加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)
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第1篇：加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文
關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)模式
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念企業(yè)在持續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，面對(duì)的內(nèi)外部環(huán)境均在不斷的變化，企業(yè)要根據(jù)自身資源狀況對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，無時(shí)無刻不處于各種風(fēng)險(xiǎn)之中，許多風(fēng)險(xiǎn)比如法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等，都會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。有一種風(fēng)險(xiǎn)，其發(fā)生的結(jié)果往往表現(xiàn)為資不抵債、資金斷流、投資損失、匯兌損失等嚴(yán)重狀況，這種風(fēng)險(xiǎn)叫做財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)各種不確定性的財(cái)務(wù)活動(dòng)，需要采取運(yùn)用各種科學(xué)理論工具、技術(shù)手段去辨別、分析企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、發(fā)生的可能性、造成損失的嚴(yán)重程度，從而確定處置風(fēng)險(xiǎn)的次序、辦法和資源投入，進(jìn)而研究預(yù)防該類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的模式及優(yōu)化提升方案。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容1.籌資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理在籌資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)獲取資金的能力是至關(guān)重要的。在籌措資金的過程中存在籌資渠道不暢、無法還本付息、財(cái)務(wù)成本過高等風(fēng)險(xiǎn)。2.投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理在投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)將資金投放到項(xiàng)目中，存在投資損失、回報(bào)率低于預(yù)期、實(shí)際投資超預(yù)算等風(fēng)險(xiǎn)。3.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理除上述風(fēng)險(xiǎn)外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括各項(xiàng)資產(chǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)損失風(fēng)險(xiǎn)、存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)等。
（三）制造企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義1.是企業(yè)價(jià)值鏈實(shí)現(xiàn)的重要保障制造企業(yè)從原料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)，到市場(chǎng)營(yíng)銷的整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，最終實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈的閉合。這一過程企業(yè)始終處于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中，市場(chǎng)業(yè)績(jī)下滑、原材料價(jià)格大幅上升、人工成本劇增等因素已成為當(dāng)今制造企業(yè)不得不每天面臨的難題，這些難題如得不到有效地解決，其引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成沉重負(fù)擔(dān)。企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)立項(xiàng)、市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃確立、新材料應(yīng)用等諸多決策中，需要通過對(duì)價(jià)值鏈活動(dòng)中財(cái)務(wù)事項(xiàng)問題挖掘，對(duì)決策事項(xiàng)進(jìn)行全面的盈利風(fēng)險(xiǎn)分析，提出財(cái)務(wù)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的影響，幫助管理層進(jìn)行決策支持，將會(huì)對(duì)企業(yè)價(jià)值鏈起到有效的保障作用。2.現(xiàn)金流管理的有效手段“企業(yè)短期內(nèi)可以沒有利潤(rùn)，但是不能沒有現(xiàn)金”、“現(xiàn)金為王”，這些警語講得就是現(xiàn)金流對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性。但是，企業(yè)的現(xiàn)金流就像是人的血液在血管里流淌一樣，從原料采購(gòu)、人工成本、營(yíng)銷費(fèi)用，到借貸投資等各環(huán)節(jié)，任何一處出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂就會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的影響，從而導(dǎo)致企業(yè)其他的財(cái)務(wù)活動(dòng)完全無法運(yùn)行。因此，企業(yè)應(yīng)全面分析其各財(cái)務(wù)活動(dòng)中的現(xiàn)金流狀況，對(duì)相應(yīng)的環(huán)節(jié)發(fā)生現(xiàn)金流問題的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定自身償債指標(biāo)的控制標(biāo)準(zhǔn)，并建立實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行、資金賬戶、往來控制等現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，從而避免現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理失控。3.實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值管理當(dāng)前一些企業(yè)對(duì)重要資產(chǎn)疏于管理，存貨跌價(jià)損失、應(yīng)收賬款無法收回、基建項(xiàng)目中途下馬等造成重大損失的情況屢屢發(fā)生。一方面是管理者責(zé)任心不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠；另一方面是因?yàn)槿鄙賹?duì)資產(chǎn)有效管理的方法，造成資產(chǎn)管理力度旱澇不均。強(qiáng)化資產(chǎn)管理責(zé)任追究機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)全資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，建立資產(chǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)分級(jí)管理及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具，避免人為主觀經(jīng)驗(yàn)性判斷失誤，從而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析
（一）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)方面不夠系統(tǒng)和精細(xì)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，而且在不斷地發(fā)展變化，但很多企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理時(shí)，要么是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷而選擇一些自身熟悉或者曾經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為監(jiān)控對(duì)象；要么是一次性下大力氣梳理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后束之高閣，多年不進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的更新。缺乏對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全方位系統(tǒng)性梳理、辨識(shí)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量尺度方面缺乏工具對(duì)于實(shí)際已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)無法進(jìn)行有效測(cè)量，只能進(jìn)行主觀判斷，但這種主觀判斷又無法進(jìn)行量化和定性，無法提供給決策者進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理的科學(xué)方案，因此造成大量的潛在或者即將爆發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，均沒有實(shí)施有效地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。缺乏一套對(duì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度的評(píng)價(jià)方法。
（三）在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)比評(píng)價(jià)方面欠缺適合的參考指標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)、本身規(guī)模等情況是不一樣的，但很多企業(yè)缺乏對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或者與自身相似企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的了解，更不了解標(biāo)桿企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的情況。因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，對(duì)于存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等非常重要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，缺乏進(jìn)行對(duì)比分析的參考數(shù)據(jù)，無法對(duì)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的合理性進(jìn)行有效地對(duì)比評(píng)價(jià)。
（四）缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息化工具當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更多是出現(xiàn)問題，解決問題。只有當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯性的暴露出來，甚至造成了財(cái)物損失，企業(yè)才可能發(fā)現(xiàn)并去研究處理。這造成了頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就像是救火隊(duì)，不停地在到處滅火。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有能實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的同步監(jiān)控。
（五）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失處置機(jī)制不健全不少企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面出現(xiàn)同樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失連續(xù)出現(xiàn)。雖然企業(yè)也加大了處罰力度，但收效不明顯，同樣的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)換個(gè)資產(chǎn)換個(gè)責(zé)任人，損失仍然無法避免。究其原因是沒有形成一套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)損失處置流程，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的培訓(xùn)學(xué)習(xí)沒有形成全員意識(shí)，甚至出現(xiàn)造成損失只處罰低層級(jí)員工，責(zé)任追究效應(yīng)向上遞減的錯(cuò)誤趨勢(shì)。
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議
（一）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)事項(xiàng)管理模式全面分析并建立企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各級(jí)事項(xiàng)，從一級(jí)事項(xiàng)最多到四級(jí)事項(xiàng)，每一級(jí)事項(xiàng)要遵循“完全窮盡、項(xiàng)目獨(dú)立”的分類原則。事項(xiàng)比如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)核算、報(bào)表管理、年度決算報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、月度納稅報(bào)告等，然后就末級(jí)事項(xiàng)逐個(gè)分析其關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（風(fēng)險(xiǎn)隱患所在），比如年度決算報(bào)告的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是因違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及制度造成審計(jì)未出具無保留意見等。對(duì)應(yīng)的制度流程是財(cái)務(wù)合規(guī)性內(nèi)部審計(jì)制度及財(cái)務(wù)內(nèi)審部門，改進(jìn)建議年度決算報(bào)告后企業(yè)開展內(nèi)部財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)，盡可能杜絕重大會(huì)計(jì)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)熱力圖工具的應(yīng)用使用風(fēng)險(xiǎn)矩陣工具，按照發(fā)生可能性及造成損失的大小兩個(gè)維度，對(duì)按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管理模式辨識(shí)出來的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度評(píng)估，將發(fā)生的可能性劃定為低、中、高；將損失大小劃定為小、中、大；這樣橫縱坐標(biāo)將（低，低）（低，中）定位為風(fēng)險(xiǎn)綠區(qū)；橫縱坐標(biāo)將（中，中）（高，小）定位為風(fēng)險(xiǎn)黃區(qū)；橫縱坐標(biāo)將（高，大）（中，大）定位為風(fēng)險(xiǎn)紅區(qū)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)綠區(qū)不做風(fēng)險(xiǎn)處置；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)黃區(qū)密切關(guān)注、制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)紅區(qū)應(yīng)立刻制定方案并責(zé)令責(zé)任部門限期解決。
（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系建設(shè)結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、自身經(jīng)營(yíng)特征，對(duì)標(biāo)行業(yè)平均水平，依據(jù)財(cái)務(wù)籌資、投資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三方面建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。比如企業(yè)所在的食品行業(yè)，食品的包裝材料周轉(zhuǎn)天數(shù)的行業(yè)平均水平為7天，而如果一個(gè)食品企業(yè)包裝材料周轉(zhuǎn)天數(shù)達(dá)到了20天，超過了行業(yè)平均水平，那該企業(yè)在運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的問題就顯現(xiàn)出來了。這就是通過建立指標(biāo)對(duì)比來進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)差異還要結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)熱力圖工具進(jìn)行發(fā)生可能性、損失大小進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度評(píng)估。
（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息化工具應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生強(qiáng)度評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)對(duì)比構(gòu)成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本規(guī)范，但因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)是相生相伴的，這就決定了如果無法實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是無法發(fā)揮其監(jiān)控作用的。而要實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)活動(dòng)，需要將財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的信息進(jìn)行信息化建模。將財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵信息從ERP、WMS、SRM等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息系統(tǒng)中抓取，之后與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模塊初始化的指標(biāo)、等級(jí)、事項(xiàng)分類進(jìn)行對(duì)接及比對(duì)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)要設(shè)置預(yù)警控制，設(shè)置預(yù)警周期控制，發(fā)生趨勢(shì)控制等多種控制方式的應(yīng)用，目的是對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，避免發(fā)生財(cái)物損失。從實(shí)際應(yīng)用看，預(yù)警控制使用好的企業(yè)在不增加人工成本的情況下，大幅降低了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。
（五）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失問責(zé)機(jī)制建立以“定標(biāo)準(zhǔn)、找差距、抓落實(shí)、嚴(yán)問責(zé)”為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失問責(zé)機(jī)制，將責(zé)任人的權(quán)責(zé)進(jìn)一步明確，將標(biāo)準(zhǔn)和要求量化參考，將獎(jiǎng)懲措施擺在臺(tái)面上，將促使各責(zé)任人全面、認(rèn)真、合法地履行職責(zé)，主動(dòng)作為，積極化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過建章立制，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的請(qǐng)示報(bào)告、應(yīng)急處置、調(diào)查問責(zé)、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰的管理事項(xiàng)進(jìn)行制度化，并對(duì)制度進(jìn)行全員的宣貫，對(duì)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行嚴(yán)肅的制度應(yīng)用，問責(zé)對(duì)象要明確到管理者及直接責(zé)任人，要加大管理性責(zé)任的處罰力度，真正讓管理向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理傾斜。
第2篇：加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文
【關(guān)鍵字】外貿(mào)企業(yè) 外匯 風(fēng)險(xiǎn)管理
外匯風(fēng)險(xiǎn)，又稱匯率風(fēng)險(xiǎn)（Exchange Rate Risk），是指經(jīng)濟(jì)主體在持有或運(yùn)用外匯的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，因外匯變動(dòng)而蒙受損失的一種可能性。外貿(mào)企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)就是指外貿(mào)企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，匯率發(fā)生變化，使企業(yè)的成本和收益不確定，進(jìn)而帶來損失的可能性。
自2005年7月以來，我國(guó)開始實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度等一系列人民幣匯率機(jī)制改革。此次匯改，使我國(guó)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)的融入程度進(jìn)一步加深，與此同時(shí)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對(duì)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的影響顯著擴(kuò)大。2007年8月，美國(guó)的次貸危機(jī)爆發(fā)，加大了我國(guó)金融市場(chǎng)的波動(dòng)，外貿(mào)企業(yè)受到的沖擊尤為明顯。因此，研究外貿(mào)企業(yè)如何在匯率市場(chǎng)化的條件下管理匯率風(fēng)險(xiǎn)，具有非常重要的意義。
一、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及存在的問題
（一）從宏觀層面看，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，缺乏一個(gè)規(guī)范、完善和發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)與之相配套。2005年匯改以來，國(guó)家出臺(tái)了一系列的配套改革措施。這些制度為我國(guó)金融市場(chǎng)特別是匯率市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展都起了積極作用。但同時(shí)也應(yīng)該看到，我國(guó)金融市場(chǎng)剛剛起步，金融衍生工具品種單一、金融服務(wù)業(yè)服務(wù)意識(shí)淡薄、金融服務(wù)配套機(jī)制不完善都極大挫傷了國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)利用金融市場(chǎng)管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的熱情。
（二）從微觀層面看，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)長(zhǎng)期處在國(guó)家的“避風(fēng)港”，面對(duì)“突如其來”的匯率風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，尚未建立起一套比較完整的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。主要表現(xiàn)在：
1.匯率風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
由于長(zhǎng)期以來人民幣匯率相對(duì)穩(wěn)定，企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)觀念較為淡薄，對(duì)匯率工具不夠了解，限制了其對(duì)避險(xiǎn)產(chǎn)品的運(yùn)用。一些企業(yè)，特別是國(guó)有企業(yè)，仍未完全轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，往往將匯率風(fēng)險(xiǎn)歸咎于政策性因素，缺乏主動(dòng)避險(xiǎn)意識(shí)。近日，央行上海總部會(huì)同有關(guān)部門制定出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步適應(yīng)匯率形成機(jī)制改革，促進(jìn)上海市外向型企業(yè)又好又快發(fā)展的指導(dǎo)意見》，其目的就在于鼓勵(lì)企業(yè)以匯改為契機(jī)，在轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的同時(shí)，保持產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力；同時(shí)，引導(dǎo)企業(yè)通過自身風(fēng)險(xiǎn)管理消除匯率波動(dòng)的影響，指導(dǎo)企業(yè)利用各項(xiàng)外匯政策和外部市場(chǎng)工具管理匯率風(fēng)險(xiǎn)。
2.外匯風(fēng)險(xiǎn)管理能力有待提高
計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的方式很多,包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析以及VaR方法等。但我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)剛剛起步，有些外貿(mào)企業(yè)甚至還不能計(jì)量本單位承擔(dān)的外匯敞口風(fēng)險(xiǎn)。即使能夠計(jì)算出外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口，也由于缺乏相應(yīng)的管理手段而不能及時(shí)做出反應(yīng)和調(diào)整。在運(yùn)用外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的方面，更多的依靠資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)管理的方法，未能靈活使用貨幣衍生工具來對(duì)沖或減少外貿(mào)企業(yè)存在的貨幣風(fēng)險(xiǎn)。
3.缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才
我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的教育起步較晚，專業(yè)人才難以滿足市場(chǎng)的需求。根據(jù)上海市統(tǒng)計(jì)局公布的《2006年末行業(yè)分類全市從業(yè)人員》報(bào)告，上海金融業(yè)從業(yè)人員為19.57萬人，占總從業(yè)人員數(shù)885.51萬人的2.2%；而同期香港金融業(yè)從業(yè)人員達(dá)16.77萬人，占總從業(yè)人數(shù)255.91萬人的6.6%；美國(guó)2000年度和2005年度金融業(yè)從業(yè)人員分別占總從業(yè)人數(shù)的11.4%和11%。如參照這兩個(gè)城市的比例，上海金融業(yè)的從業(yè)人員應(yīng)在60萬到100萬之間，這意味著上海金融人才與世界國(guó)際金融中心城市相比還有很大差距。而且，與其他金融中心相比，上海雖然擁有熟知本地市場(chǎng)操作的專業(yè)人才，但缺乏與國(guó)際銀行的合作經(jīng)驗(yàn)，因此，他們會(huì)比較傾向于按照本地的習(xí)慣操作，而忽視時(shí)間性以及世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。
4.沒有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)
風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略就是建立和維持一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。而國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不足，以及缺乏足夠的專業(yè)人才等原因，盡管近年來也建立了一些風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，但離現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理要求還有不小的差距，因此要大力加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)，采取相應(yīng)措施，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠、及時(shí)和安全地傳遞給決策層，并根據(jù)需要對(duì)管理信息系統(tǒng)及時(shí)改進(jìn)和更新。
二、對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
匯改后，匯率變動(dòng)的不確定性一下子把以進(jìn)出口為主營(yíng)業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)推到了匯率風(fēng)險(xiǎn)的最前沿。如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)、保證既得利益的實(shí)現(xiàn)成為進(jìn)出口企業(yè)日常管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，有選擇地組合運(yùn)用各種避險(xiǎn)策略來降低匯率波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
（一）樹立必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)首先應(yīng)該從觀念上給予重視，即確立企業(yè)積極管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理哲學(xué)。一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過增加未來預(yù)期現(xiàn)金流，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，通過風(fēng)險(xiǎn)管理穩(wěn)定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入或支出，確保企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。因此，關(guān)鍵是要建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，借鑒和引進(jìn)國(guó)外和成熟市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和經(jīng)驗(yàn)，建立自己的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)市場(chǎng)參與者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)，來化解匯率變化時(shí)對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的沖擊。
（二）強(qiáng)化企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力
1.改變經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和結(jié)算的方式。在人民幣匯率處于單邊上揚(yáng)趨勢(shì)下，企業(yè)提高出口產(chǎn)品價(jià)格、增加內(nèi)銷比重是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)最直接的辦法。對(duì)于進(jìn)出口頻繁的外貿(mào)企業(yè)來說，可以通過配比（Matching）的方式來實(shí)現(xiàn)貨幣風(fēng)險(xiǎn)管理。配比，即在一段時(shí)間內(nèi)，通過保持進(jìn)出口貿(mào)易總額在幣種、金額和收付時(shí)間上完全相同，從而抵消匯率變動(dòng)影響的方法。在結(jié)算幣種的計(jì)價(jià)選擇方面，原則上使用“收硬付軟”，即在出口貿(mào)易中力爭(zhēng)硬幣計(jì)價(jià)結(jié)算，在進(jìn)口貿(mào)易中力爭(zhēng)軟幣計(jì)價(jià)結(jié)算。此外，企業(yè)也可以通過匹配資產(chǎn)與負(fù)債的期限和貨幣結(jié)構(gòu)來防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。比如，當(dāng)人民幣匯率有升值預(yù)期時(shí)，出口商應(yīng)盡量多使用即期信用證、跟單托收結(jié)算，少使用賒銷結(jié)算，爭(zhēng)取盡早收匯；進(jìn)口商應(yīng)盡量多使用遠(yuǎn)期信用證或延期付款信用證、D/A跟單托收、賒購(gòu)結(jié)算，爭(zhēng)取推遲付匯。
2.靈活運(yùn)用外匯衍生產(chǎn)品。金融衍生產(chǎn)品交易具有杠桿效應(yīng)，其主要功能是為了對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)和套期保值，有利于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債管理，有利于企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)和方便企業(yè)籌資。當(dāng)前我國(guó)比較成熟的金融衍生產(chǎn)品有遠(yuǎn)期結(jié)售匯、外匯掉期交易等等。從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)看，外匯衍生產(chǎn)品是企業(yè)最主要的避險(xiǎn)工具之一。根據(jù)中國(guó)人民銀行的“企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)情況調(diào)查”，在我國(guó)，運(yùn)用金融衍生產(chǎn)品是使用貿(mào)易融資之外，企業(yè)使用最多的匯率避險(xiǎn)方式。但我們也應(yīng)看到，金融衍生產(chǎn)品是匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的工具，但由于其具有杠桿作用，所以也是把“雙刃劍”，其本身固有的風(fēng)險(xiǎn)性和金融衍生工具運(yùn)用的復(fù)雜性似乎有些讓人望而卻步。所以，應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范金融衍生工具交易行為，以既定的制度和應(yīng)急措施來防范意外沖擊，從而有效地管理金融衍生工具的交易風(fēng)險(xiǎn)。
（三）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才培養(yǎng)和人才儲(chǔ)備
從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看，衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的高速發(fā)展需要大批從事相關(guān)設(shè)計(jì)、估值、交易、風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才。目前，中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才還非常匱乏。雖然國(guó)內(nèi)已有多所高校開辦了諸如金融工程、世界金融、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)進(jìn)行專業(yè)人才培養(yǎng)，但與國(guó)外金融發(fā)達(dá)國(guó)家相比，無論在數(shù)量上還是在質(zhì)量上，都有很大的差距。因此需要加強(qiáng)本土金融工程人才的培養(yǎng)、交流與合作。國(guó)內(nèi)企業(yè)，特別是金融服務(wù)類單位和外貿(mào)類企業(yè)可以根據(jù)本單位的要求，建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，引進(jìn)和儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才。
（四）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)必須解決好以下問題：
首先，以適合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定一套具有很好的可操作的方法，作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)執(zhí)行工作的依據(jù)；其次，成立信息安全管理部門，明確其任務(wù)，并在執(zhí)行安全管理工作方面賦予相當(dāng)?shù)臋?quán)力，以保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)真正發(fā)揮其價(jià)值；最后，借助必須的工作流系統(tǒng)，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的狀態(tài)、過程和最終結(jié)果，以體現(xiàn)計(jì)算安全管理部門存在的價(jià)值。通過風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，將從各部門傳遞過來的信息進(jìn)行綜合評(píng)估，測(cè)定企業(yè)在未來可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并把監(jiān)控和測(cè)評(píng)的結(jié)果反饋給企業(yè)的決策層以及相關(guān)部門，最大可能地調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的力量來防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]查爾斯?W?史密森/著，《管理金融風(fēng)險(xiǎn)――衍生產(chǎn)品、金融工程和價(jià)值最大化管理（第三版）》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004年11月
[2]閆屹 楊麗/主編，《國(guó)際金融（第二版）》，人民郵電出版社，2006年5月
第3篇：加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文
【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款 潛在風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防范與管理
應(yīng)收賬款是企業(yè)因賒銷而產(chǎn)生的一項(xiàng)短期債權(quán),是企業(yè)向客戶提供的一種商業(yè)信用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,商業(yè)信用的推行,企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額普遍明顯增多,如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中日益重要的問題。
一、應(yīng)收賬款潛在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
(一)應(yīng)收賬款居高不下,資金成本上升
1.企業(yè)為擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,常常通過賒銷產(chǎn)品或提供勞務(wù)以獲取更多的商業(yè)渠道、擴(kuò)大銷售份額。當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)居高不下、企業(yè)可動(dòng)用的流動(dòng)資金不足應(yīng)付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需時(shí),必然需要依靠銀行貸款解決此問題。然而,沉重的利息只會(huì)徒增企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用,且隨著應(yīng)收賬款賬齡的增長(zhǎng),其壞賬損失發(fā)生的可能性也隨之上升,從而使資金成本上升,壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加。
2.交易一方存在惡意拖欠賬款,企業(yè)應(yīng)收賬款回收工作難度加大,由此增加的交通費(fèi)、話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)無法轉(zhuǎn)嫁,也會(huì)導(dǎo)致資金成本上升。
(二)對(duì)信用條件的確認(rèn)不合理
為促進(jìn)銷售、加速收款,企業(yè)常常對(duì)客戶提供一定的信用條件,這必須付出一定成本。在確定給客戶的信用條件時(shí),應(yīng)遵循為客戶提供信用條件后給企業(yè)帶來的收益必須大于其信用成本的原則。如果信用期過長(zhǎng)、盲目實(shí)行現(xiàn)金折扣,或折扣率確定不合理,都只會(huì)增加企業(yè)的信用成本,增加應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn),不利于企業(yè)的發(fā)展。
(三)企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)
1.對(duì)債權(quán)資金清理、催收不力,帶來資金損失。及時(shí)催收應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)重要任務(wù)。財(cái)會(huì)部門應(yīng)及時(shí)核算,正確反映應(yīng)收賬款情況,并管理好應(yīng)收賬款。然而,在財(cái)務(wù)工作中尚存在對(duì)債權(quán)資金未能及時(shí)清理、核對(duì)、催收,有些款項(xiàng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容不詳,使本可以收回的款項(xiàng)成為呆賬;將已發(fā)生的資金損失長(zhǎng)期掛在應(yīng)收賬款科目?jī)?nèi),造成虛盈實(shí)虧等問題。上述問題的存在,掩蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的潛虧損失,導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真,嚴(yán)重影響管理層做出正確決策。
2.缺少專職機(jī)構(gòu)或人員從事應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的管理。主要表現(xiàn)在缺乏完整有效的客戶檔案;缺少專業(yè)的資信評(píng)級(jí)、資信限額和資信控制;沒有對(duì)壞賬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前、事中的防范與控制。
3.存在經(jīng)營(yíng)者短期行為。許多企業(yè)實(shí)行工資與效益掛鉤的承包責(zé)任制經(jīng)營(yíng)模式,部分經(jīng)營(yíng)者一味追求高收入、高利潤(rùn),盲目賒銷商品或提供勞務(wù),營(yíng)造出完成或超額完成指標(biāo)的假象,不考慮款項(xiàng)的可收回性,造成應(yīng)收賬款大幅上升,加大企業(yè)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。
二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理
(一)事前控制
1.做好客戶資信調(diào)查及評(píng)價(jià)工作。企業(yè)在確定給賒銷單位的信用條件及信用額度前,必須對(duì)賒銷商進(jìn)行了解并做出評(píng)估,給出合適的信用標(biāo)準(zhǔn),從而有效控制應(yīng)收賬款。信用分析可以從定性和定量?jī)煞矫孢M(jìn)行:定性可以采用5C分析法,即對(duì)企業(yè)的道德品質(zhì)(Character)、還款能力(Capacity)、資本實(shí)力(Capital)、抵押擔(dān)保(Collateral)和經(jīng)營(yíng)條件(Condition)五方面入手。
道德品質(zhì)是指客戶有無按期償還貸款的誠(chéng)意。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),也是信用經(jīng)濟(jì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的參與者不但要受到法律法規(guī)的約束,同時(shí)也要受到基本商業(yè)道德的約束。交易雙方能否遵守信義,是否誠(chéng)心誠(chéng)意地愿意履行自己的承諾是非常重要的,故客戶的商業(yè)道德水平和遵守商業(yè)信用的誠(chéng)意是進(jìn)行信用分析非常重要的因素。
還款能力是指客戶的償債能力。主要是通過對(duì)其在以往經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的支付行為和現(xiàn)有資產(chǎn)狀況的分析來得到。
資本實(shí)力是指由企業(yè)的財(cái)務(wù)比率所反映的企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成狀況,其中有形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比例是一個(gè)非常重要的指標(biāo)。
抵押擔(dān)保是指客戶為其應(yīng)付賬款提供的資產(chǎn)擔(dān)保抵押的強(qiáng)弱,一旦收不回貨款,可以用抵押品抵補(bǔ)。
經(jīng)營(yíng)條件是指可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
進(jìn)行信用分析后應(yīng)建立信用檔案。一般分為優(yōu)、合格、差3個(gè)等級(jí)。企業(yè)規(guī)模大,在以往業(yè)務(wù)往來中信譽(yù)較好的企業(yè)可評(píng)為優(yōu);資產(chǎn)狀況一般,財(cái)務(wù)制度比較規(guī)范,有一定資產(chǎn)作抵押,在以往的業(yè)務(wù)中,經(jīng)催繳后能夠結(jié)清貨款的客戶可以評(píng)為合格;資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況不佳、財(cái)務(wù)制度混亂、沒有資產(chǎn)抵押、以往沒有業(yè)務(wù)往來或有業(yè)務(wù)往來但信譽(yù)不佳的客戶可以評(píng)為差。
2.制定合理的信用政策。合理的信用政策是降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的根本保障。企業(yè)制定信用政策應(yīng)包含3方面的內(nèi)容:
(1)確定合適的信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn),也是企業(yè)對(duì)可接受風(fēng)險(xiǎn)提供的一個(gè)基本判別標(biāo)準(zhǔn)。如果信用標(biāo)準(zhǔn)過嚴(yán),雖然可以使企業(yè)遭受壞賬損失的可能性降低,但卻不利于企業(yè)銷售;反之,如果信用標(biāo)準(zhǔn)過松,雖然有利于企業(yè)銷售,但又會(huì)增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。可見,企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的確定直接影響企業(yè)的收益與風(fēng)險(xiǎn)。在制定信用標(biāo)準(zhǔn)的過程中,應(yīng)通過綜合分析,找出最優(yōu)平衡點(diǎn)。
(2)采用合理的信用條件。信用條件是企業(yè)賒銷商品時(shí)給予客戶延期付款的若干條件,主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等。適當(dāng)延長(zhǎng)信用期限可以擴(kuò)大銷售,但信用期過長(zhǎng)也會(huì)造成應(yīng)收賬款占用的機(jī)會(huì)成本增加,同時(shí)加大壞賬風(fēng)險(xiǎn)。為促使客戶早日付款,企業(yè)在信用期限的同時(shí)可以附加現(xiàn)金折扣的條件,如客戶能在規(guī)定的折扣期限內(nèi)付款,就能享受相應(yīng)的折扣優(yōu)惠。
(3)建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度。信用額度是企業(yè)根據(jù)客戶的償還能力給予客戶的最大賒銷限額,實(shí)際上是企業(yè)愿意對(duì)某一客戶承擔(dān)的最大風(fēng)險(xiǎn)額。確定恰當(dāng)?shù)男庞妙~度能有效防止由于過度賒銷而使企業(yè)蒙受損失。在市場(chǎng)情況及客戶信用不斷變化的環(huán)境中,應(yīng)對(duì)信用額度進(jìn)行必要調(diào)整。
3.建立賒銷審批制度。企業(yè)在銷售過程中,應(yīng)嚴(yán)格按照授予客戶的信用額度控制交易量,并根據(jù)授權(quán)有限的原則在企業(yè)內(nèi)部分別規(guī)定各級(jí)人員可批準(zhǔn)的賒銷限額,限額以上須報(bào)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批,若客戶信用額度發(fā)生變動(dòng),必須辦理報(bào)批和備案手續(xù)。這種分級(jí)管理制度有利于將賒銷業(yè)務(wù)控制在合理的限度內(nèi)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)對(duì)信用限額的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析,確保信用限額安全、合理,使信用額度經(jīng)常保持在企業(yè)所能承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)。
4.完善內(nèi)部分工,明確崗位職責(zé),建立崗位責(zé)任制,將責(zé)任落實(shí)到實(shí)位。應(yīng)收賬款管理不應(yīng)只是財(cái)務(wù)人員、銷售人員、或清欠人員的工作,它是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作。企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。銷售、財(cái)務(wù)、發(fā)貨、清欠等部門和人員要做到各司其職、恪盡職守、認(rèn)真負(fù)責(zé)、責(zé)任到人、獎(jiǎng)懲合理,最大限度地提高應(yīng)收賬款回收率,縮短應(yīng)收賬款收賬期,減少呆賬。
5.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金制度。無論企業(yè)采取何種嚴(yán)格的信用政策,只要存在商業(yè)行為就不可避免地會(huì)形成壞賬損失。為分解壞賬損失風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)從穩(wěn)健性原則出發(fā),充分估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失將對(duì)損益造成的影響,按期提取壞賬準(zhǔn)備。值得注意的是,應(yīng)收賬款作為壞賬損失處理并不意味著企業(yè)就放棄了對(duì)應(yīng)收賬款的追索權(quán),企業(yè)應(yīng)繼續(xù)關(guān)注欠款單位情況,盡量收回賬款。
(二)事中控制
1.加強(qiáng)合同規(guī)范化和評(píng)審管理,規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為。企業(yè)銷售要授權(quán)相關(guān)人員同客戶簽訂銷售合同,因此為加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,企業(yè)應(yīng)進(jìn)行合同規(guī)范化管理,建立評(píng)審制度。一方面,簽訂的合同應(yīng)規(guī)范,符合合同法要求;另一方面要對(duì)合同的標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、交貨地點(diǎn)、付款方式及違約責(zé)任進(jìn)行認(rèn)真評(píng)審,并決定是否接受訂單,以此使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范化、精細(xì)化。另外,銷售部門還要將合同影印幾份,經(jīng)有關(guān)部門或人員與原件核對(duì)無誤后分別交與信用管理部門、財(cái)務(wù)部門,以利于其對(duì)銷售合同的執(zhí)行起到監(jiān)督和預(yù)警作用。
2.對(duì)賒銷行為的過程控制。企業(yè)必須健全對(duì)賒銷行為的監(jiān)控機(jī)制。在賒銷行為發(fā)生以前,必須確定該業(yè)務(wù)已完全具備下列基本條件:
(1)與客戶之間的相關(guān)書面協(xié)議已經(jīng)簽訂完備;
(2)歷史上,客戶無不良信用記錄,或雖發(fā)生過不良信用行為但情節(jié)輕微,并且已經(jīng)通過協(xié)調(diào)溝通,問題得到解決;
(3)賒銷過程涉及的相關(guān)書面憑據(jù)符合要求;
(4)本次賒銷后,累計(jì)欠款額不超過信用限額。
3.選擇有利的結(jié)算方式。企業(yè)盡可能地采用對(duì)自身有利的結(jié)算方式和先進(jìn)的結(jié)算手段(如網(wǎng)上銀行、電匯),加速資金回籠、縮短資金在途時(shí)間。企業(yè)也可在合同中約定購(gòu)買方帶款提貨,以確保貨款及時(shí)回籠。
(三)事后控制
1.跟進(jìn)了解客戶經(jīng)營(yíng)情況。賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后,企業(yè)不可以坐等賬期結(jié)束時(shí)收款,而有必要對(duì)應(yīng)收賬款的運(yùn)行過程進(jìn)行跟蹤。必須密切了解客戶的經(jīng)營(yíng)管理狀況,對(duì)客戶的信用品質(zhì)、償付能力進(jìn)行持續(xù)、深入地調(diào)查,分析客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑能力能否滿足償還債務(wù)要求。尤其是要將那些掛賬金額較大、信用品質(zhì)較差的欠款客戶作為重點(diǎn)考察對(duì)象,一旦發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)方面的問題,則及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施,以防患于未然。
下面以筆者所在集團(tuán)下屬子公司為例,說明事后對(duì)客戶的跟進(jìn)了解的重要性。
筆者所在集團(tuán)下屬某子公司于2008年9月與上海中輕石油鋼管有限公司簽訂螺旋焊管購(gòu)銷協(xié)議,雖然事前對(duì)該公司進(jìn)行過信用調(diào)查,但由于沒有對(duì)該客戶進(jìn)行事后的跟蹤了解,以至于當(dāng)該客戶發(fā)生資金周轉(zhuǎn)問題,并陷入債務(wù)糾紛時(shí),我下屬子公司并不知曉。當(dāng)我方按照合同規(guī)定履行供貨義務(wù)后,經(jīng)多次催款,上海中輕石油鋼管有限公司未按照合同約定支付貨款,構(gòu)成嚴(yán)重違約,此時(shí)我下屬子公司方才了解對(duì)方已陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。我方由此產(chǎn)生貨款及利息損失共計(jì)209萬元。不久,我子公司又與上海平權(quán)貿(mào)易公司簽訂進(jìn)口塑料粒子合同,基于同樣原因,對(duì)此客戶仍沒有進(jìn)行事后跟進(jìn)了解,導(dǎo)致應(yīng)收貨款1 207萬元無法收回。由于應(yīng)收賬款管理不善,內(nèi)控措施嚴(yán)重缺失,導(dǎo)致連續(xù)發(fā)生兩筆應(yīng)收賬款共計(jì)1 416萬元無法收回,占該公司資產(chǎn)總額的43%。上述事項(xiàng)對(duì)我子公司的正常和可持續(xù)性經(jīng)營(yíng)造成重大影響。
2.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬。應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)該按每項(xiàng)合同或者客戶進(jìn)行設(shè)立,具體包括以下信息:客戶名稱、客戶企業(yè)性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資本、合同編號(hào)、合同金額、合同結(jié)算方式、合同付款條件、保修期限及保修金額、已付款情況等。
3.履行對(duì)賬手續(xù)。及時(shí)、完善的對(duì)賬工作必不可少,這不僅可以消除購(gòu)銷雙方由于人為因素造成的數(shù)據(jù)誤差,更為重要的是,它可以為今后可能發(fā)生的應(yīng)收賬款糾紛提供可靠的法律依據(jù)。
4.應(yīng)收賬款信息的內(nèi)部通報(bào)。企業(yè)要建立一個(gè)信息統(tǒng)計(jì)反饋系統(tǒng),利用先進(jìn)的技術(shù)手段在最短的時(shí)間內(nèi)將銷售變動(dòng)情況、應(yīng)收賬款變動(dòng)情況等重要信息進(jìn)行匯總、分析、通報(bào),以及時(shí)把握應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài),糾正錯(cuò)誤苗頭,避免管理漏洞。
5.實(shí)行貨款回籠業(yè)績(jī)考核,明確清收責(zé)任。沒有考核的管理是無效的管理,沒有量化指標(biāo)的考核是無效的考核。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“誰銷售,誰收款”的原則將貨款回籠分解到每個(gè)銷售人員身上,并制定切實(shí)可行的收款計(jì)劃,明確收款金額和期限。每月根據(jù)貨款回籠計(jì)劃的完成情況對(duì)銷售人員進(jìn)行業(yè)績(jī)考核,并給予獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。
三、制定有效的收賬政策
對(duì)于已經(jīng)過期的應(yīng)收賬款,應(yīng)區(qū)分不同情況采用不同的收賬政策:
(一)對(duì)于過期較短的客戶,不予過多地打擾,以免將來失去這一市場(chǎng)。
(二)對(duì)于過期稍長(zhǎng)的客戶,可以措辭婉轉(zhuǎn)地寫信催款。
(三)對(duì)于過期較長(zhǎng)的客戶,頻繁地信件催款并電話催詢。
若客戶確實(shí)遇到暫時(shí)困難,經(jīng)過努力可以東山再起,企業(yè)可以幫助其渡過難關(guān),以便收回賬款。一般做法是對(duì)應(yīng)收債權(quán)進(jìn)行調(diào)整:接受欠款客戶以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償;改變債務(wù)形式為“長(zhǎng)期應(yīng)收款”,確定一個(gè)合理利率,同意客戶制定分期償債計(jì)劃;修改債務(wù)條件,延長(zhǎng)付款期,甚至減少本金,激勵(lì)其還款;在共同經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下,將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)用戶的“長(zhǎng)期投資”,協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè),達(dá)到收回賬款的目的。
(四)對(duì)過期很久的客戶,如客戶已達(dá)破產(chǎn)界限,應(yīng)及時(shí)向法院,以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。在采取法律手段維權(quán)時(shí),應(yīng)考慮成本效益原則,遇到以下幾種情況則不必:訴訟費(fèi)用超過債務(wù)求償額;客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù);后收回賬款的可能性有限等。
國(guó)際金融危機(jī)使我國(guó)企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜多變,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)驟增,企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視應(yīng)收賬款管理,落實(shí)催收責(zé)任,加強(qiáng)貨款回收,提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度,在追求收益最大化的同時(shí),將壞賬風(fēng)險(xiǎn)降到最低,實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)。
主要參考文獻(xiàn):
[1]孫明華.企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力.天津社會(huì)科學(xué)院出版社.
第4篇：加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文
[關(guān)鍵詞]房地產(chǎn) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)防范
我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)起步于上世紀(jì)80年代中期,在近二十年的探索發(fā)展中迅速發(fā)展成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)之一,在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中起著非常重要作用。在房地產(chǎn)行業(yè)高速發(fā)展過程中,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿普遍偏大,企業(yè)承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸凸顯出來。當(dāng)前,不少房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏高,以致房地產(chǎn)企業(yè)承受著極大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。房地產(chǎn)屬于資金密集型行業(yè),具有資金投入量大、回收期長(zhǎng)與變現(xiàn)能力差等特點(diǎn),在發(fā)展中必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如何有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患是當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過程中急需解決的現(xiàn)實(shí)問題。
一、加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行和考核
建立有效的預(yù)算預(yù)警可減少企業(yè)的損失。預(yù)算可以定量地說明怎樣基于計(jì)劃作業(yè)和短期目標(biāo)向每個(gè)下屬部門分配財(cái)務(wù)資源,同時(shí)使用預(yù)算能夠幫助預(yù)見潛在的問題并可以作為一種工具協(xié)調(diào)解決這些問題。通過滾動(dòng)預(yù)算,不斷進(jìn)行實(shí)際與預(yù)算的比較以及兩者差異的確定和分析、制定和采取調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的措施,可對(duì)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行揭示和預(yù)先的防范。全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。同時(shí)可以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制,有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。全面預(yù)算體系可以預(yù)測(cè)存在的資金風(fēng)險(xiǎn),通過預(yù)先采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。可以為收入水平增長(zhǎng)情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。
房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)經(jīng)營(yíng)過程中,在財(cái)務(wù)預(yù)算方面存在著許多不確定的因素,對(duì)開發(fā)企業(yè)投資項(xiàng)目的成敗和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益起著決定性的作用。房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)以項(xiàng)目預(yù)算和資金預(yù)算為基礎(chǔ),對(duì)企業(yè)資金的取得與投放、收入與支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等作出具體安排。在項(xiàng)目預(yù)算方面,企業(yè)財(cái)務(wù)部門要對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的前期進(jìn)行可行性研究、規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)用、工程開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入、借款計(jì)劃等內(nèi)容進(jìn)行的整體預(yù)算,認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,以提高項(xiàng)目開發(fā)投資決策時(shí)的準(zhǔn)確性,減少投資決策的失誤。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的源泉,沒有足夠的資金,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也好不起來,在資金預(yù)算方面,企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)的整體運(yùn)作情況,對(duì)資金需求和使用計(jì)劃進(jìn)行規(guī)劃,構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系。在資金支付手段和時(shí)間上,按資金急需程度靈活安排,通過科學(xué)的分析預(yù)測(cè),把籌集到的可支配資金有效地組合起來,保持合理的配置結(jié)構(gòu)。同時(shí),要加強(qiáng)管理,堅(jiān)持月度分析、季度考核、年度總評(píng)相結(jié)合的預(yù)算分析和考核原則,定期檢查、嚴(yán)格考核,對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束,發(fā)揮預(yù)算監(jiān)督的財(cái)務(wù)預(yù)警作用。房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的編制過程,需要反復(fù)溝通交流。預(yù)算編制必須要有重點(diǎn),企業(yè)的不同時(shí)期的預(yù)算重點(diǎn)是不相同的。預(yù)算編制和實(shí)施是對(duì)預(yù)期的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的一個(gè)全面的估價(jià),是一個(gè)靜態(tài)過程,在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中,會(huì)出現(xiàn)各種變動(dòng)情況,因此需要對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)際狀況不斷地同原預(yù)算進(jìn)行比較,分析差異,監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況。預(yù)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù),則可按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行;如果不屬于預(yù)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù),則需要按特定程序報(bào)至房地產(chǎn)企業(yè)最高決策層審批,并說明理由。企業(yè)可以依靠電腦聯(lián)網(wǎng)的先進(jìn)的軟件系統(tǒng),通過專門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析,定期地提供各類分析報(bào)告,內(nèi)容包括公司所有的經(jīng)營(yíng)信息。預(yù)算控制是全面預(yù)算管理的核心階段,這一階段連接著編制和考核,是向評(píng)價(jià)和考核提供依據(jù)的階段。執(zhí)行控制工作主體首先是各個(gè)責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人,他們需要嚴(yán)格按照預(yù)算控制實(shí)際業(yè)務(wù)。要有效控制和及時(shí)反饋信息,對(duì)各部門完成預(yù)算情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)控,不斷調(diào)整偏差,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
全面預(yù)算對(duì)規(guī)范公司的行為、提高公司的整體管理水平有著重要的作用。房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)建立以現(xiàn)金流預(yù)算為核心,以項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理體系。從風(fēng)險(xiǎn)控制來看,預(yù)算體系中可以初步揭示下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況,根據(jù)所反映出來的預(yù)算結(jié)果尋找出其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在并預(yù)先采取防范措施從而達(dá)到規(guī)避與化解的目的。實(shí)行全面預(yù)算管理體系可使企業(yè)管理層能把企業(yè)的組織目標(biāo)通過分解進(jìn)行落實(shí)并提前預(yù)知企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果可以采取相應(yīng)的對(duì)策,能使每一個(gè)職能部門有明確量化的工作目標(biāo)和努力方向,使所有的工作有序有目標(biāo)進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)和人員對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、考核。制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算考核辦法,提高員工的積極性。預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果是績(jī)效考核的重要依據(jù),合理的績(jī)效考核對(duì)預(yù)算的執(zhí)行提供有力的支持,并對(duì)實(shí)行全面預(yù)算管理起到有效的推動(dòng)作用。
二、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力建設(shè)
第一,基本決策能力。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)。作為決策者要增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的責(zé)任感和使命感,要不斷提高自身的決策能力。要不斷學(xué)習(xí)和掌握新的管理技術(shù)和方法,提高自身的政治素質(zhì)修養(yǎng)。決策者通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)要能夠讀懂資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表三種主要財(cái)務(wù)報(bào)表。通過經(jīng)驗(yàn)和自身能力進(jìn)行科學(xué)的判斷決策,最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理是圍繞資金運(yùn)動(dòng)而進(jìn)行的融資、投資、資金回收和利潤(rùn)分配等內(nèi)容的管理活動(dòng)。建設(shè)的重點(diǎn)在于滿足預(yù)算和現(xiàn)金流所需的資金,實(shí)施恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制,確保信息的可靠性以及對(duì)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督與控制。為適應(yīng)不斷改革和發(fā)展的新形勢(shì),必須培養(yǎng)一支有素質(zhì)、懂管理、善于開拓創(chuàng)新的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。企業(yè)負(fù)責(zé)人要積極鼓勵(lì)和支持財(cái)會(huì)人員參加各種類型的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí),一方面選派思想素質(zhì)好,責(zé)任心強(qiáng),能力高的財(cái)務(wù)人員到企業(yè)來;另一方面加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn),加強(qiáng)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度等內(nèi)容培訓(xùn),使財(cái)務(wù)人員能適應(yīng)房地產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)工作。同時(shí),還要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)高效率科學(xué)管理的客觀要求,改變過去重視樓盤銷售輕視財(cái)務(wù)管理的陳舊管理方式。不斷提高其理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì),提高其處理和解決實(shí)際問題的能力。建立財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育檢查和考核制度,從制度上保證財(cái)會(huì)人員素質(zhì)的不斷提高。注重對(duì)在職財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)職業(yè)道德教育,增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)管意識(shí),督促財(cái)會(huì)人員依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第二,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能力。資金是制約企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。財(cái)務(wù)管理的職能是預(yù)測(cè)公司資金的需要量和籌集公司所需要的資金。房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)策劃常常以增加財(cái)務(wù)杠桿效益為出發(fā)點(diǎn),采用積極的籌資策略,大量提高債務(wù)比重,要加強(qiáng)資金管理,降低資金成本,減少籌資風(fēng)險(xiǎn)。但不能僅滿足企業(yè)當(dāng)時(shí)的資金需求,應(yīng)該以科學(xué)的戰(zhàn)略管理眼光來設(shè)計(jì)、保持和拓展籌資渠道,使企業(yè)不斷獲得穩(wěn)定、可靠、低成本和低風(fēng)險(xiǎn)的資金。
三、完善內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)精密相連。通過對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的梳理,評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),從而設(shè)計(jì)控制措施,建立起符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的內(nèi)部控制制度。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)要有兩個(gè)或以上的具有互相制約關(guān)系的控制環(huán)節(jié),在資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、銷售結(jié)算、提供擔(dān)保和對(duì)外投資等方面,明確決策人員和執(zhí)行人員及會(huì)計(jì)人員、經(jīng)辦人員與保管人員之間的職責(zé)權(quán)限和工作程序。職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán),業(yè)務(wù)授權(quán)制度貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的全過程,與業(yè)務(wù)流程緊密相連,對(duì)企業(yè)管理的控制方式和控制程度有直接影響。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制主要是對(duì)可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理,通過構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系,科學(xué)地進(jìn)行事前控制,減少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。廣泛應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù),不僅可利用企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)使企業(yè)資源得到充分的利用,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,同時(shí)可減少人為因素在風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。因此,要明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行程序,實(shí)施規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部控制,來提高管理的規(guī)范化與科學(xué)性,降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
四、 完善資金管理系統(tǒng)
完善資金管理才能保證資金結(jié)構(gòu)合理,提高資金使用效率,為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)、創(chuàng)造最大效益。完善房地產(chǎn)企業(yè)資金管理系統(tǒng),應(yīng)將資金管理納入全面預(yù)算管理體系,通過對(duì)資金預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的分析,對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的資金使用進(jìn)行及時(shí)反饋和修正。并建立適應(yīng)于企業(yè)規(guī)模的資金控制模式。完善資金管理須從以下幾方面進(jìn)行:(1)注重現(xiàn)金的管理。現(xiàn)金是評(píng)價(jià)企業(yè)信譽(yù)、企業(yè)發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo)。制定合理的現(xiàn)金使用計(jì)劃,嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制,加快個(gè)人首付及銀行按揭貸款資金的回流。延遲現(xiàn)金的流出,加快現(xiàn)金的流入,保證現(xiàn)金收支平衡,加強(qiáng)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析和可行性研究,確保所投資金的安全、高效。(2)加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理。加強(qiáng)資金的使用風(fēng)險(xiǎn)管理,資金的使用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn),它是一種事先可控制的風(fēng)險(xiǎn),因此對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)要加強(qiáng)事先控制,加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證,項(xiàng)目評(píng)審做到科學(xué)化、專業(yè)化、盡量把預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低程度。在重大投資等問題上要形成有效的決策約束機(jī)制,規(guī)范決策流程,減少因決策失誤帶來的決策風(fēng)險(xiǎn)。(3)積極關(guān)注政策與稅收帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。
五、完善成本管理
成本管理是企業(yè)管理中的一個(gè)重要方面,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作。成本管理工作做得好壞不僅影響企業(yè)自身利益,也影響著以成本為定價(jià)基礎(chǔ)的房地產(chǎn)商品價(jià)格。開發(fā)企業(yè)既要重視成本管理,又要切實(shí)搞好成本管理。企業(yè)要取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),就要了解市場(chǎng)需求,確定開發(fā)項(xiàng)目成本和開發(fā)項(xiàng)目范圍,不要盲目提高開支費(fèi)用,對(duì)成本要嚴(yán)格、細(xì)致科學(xué)的進(jìn)行管理,準(zhǔn)確預(yù)測(cè)開發(fā)項(xiàng)目成本。信息化技術(shù)應(yīng)用于成本管理,對(duì)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、對(duì)控制過程實(shí)施監(jiān)控分析,可起到良好的作用。實(shí)行成本責(zé)任制,梳理工作流程,企業(yè)必須認(rèn)真研究,撤銷不相關(guān)的環(huán)節(jié),減少不必要的管理層級(jí)并加以改進(jìn)。房地產(chǎn)開發(fā)各階段的成本費(fèi)用控制重點(diǎn)是:
第一,立項(xiàng)階段。該階段受制于國(guó)家法規(guī)政策,運(yùn)作靈活度較小,基本原則是在國(guó)家規(guī)定范圍內(nèi)最大限度地控制企業(yè)的費(fèi)用。成本控制的主體是工程部。企業(yè)應(yīng)充分考慮各種制約因素,做好項(xiàng)目成本費(fèi)用―收益預(yù)算,并考慮投資過程中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。做好項(xiàng)目可行性研究工作,對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估,并制定相應(yīng)的措施。在設(shè)計(jì)開始實(shí)施前,設(shè)計(jì)部門與公司領(lǐng)導(dǎo)擬定該設(shè)計(jì)項(xiàng)目的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)計(jì)劃,在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn),可組織各部門參與研討會(huì),碰到不確定性問題時(shí)應(yīng)即時(shí)的征詢規(guī)劃部門意見,盡早發(fā)現(xiàn)問題,提前解決問題。設(shè)計(jì)管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的設(shè)計(jì)要求和設(shè)計(jì)目標(biāo),對(duì)設(shè)計(jì)方的設(shè)計(jì)和施工方案從合理性、安全性和經(jīng)濟(jì)性等方面進(jìn)行全面評(píng)估與審核。這樣不僅避免不必要費(fèi)用多支,還能縮短設(shè)計(jì)時(shí)間,保證設(shè)計(jì)方案有效進(jìn)行。完善和嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)的各項(xiàng)制度,房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)投標(biāo)、議標(biāo)、開標(biāo)的每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)過程都嚴(yán)格把關(guān),加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)招投標(biāo)的監(jiān)督管理,公開招標(biāo)的建設(shè)工程項(xiàng)目,招標(biāo)人要按照示范文本進(jìn)行招標(biāo),對(duì)中標(biāo)工程項(xiàng)目要加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督。
第二,施工階段。施工階段可能發(fā)生設(shè)計(jì)圖樣更正、施工進(jìn)度和施工條件變更等問題,企業(yè)要預(yù)先對(duì)施工圖進(jìn)行審查,以免在變更中出現(xiàn)額外費(fèi)用。在工程項(xiàng)目中,要對(duì)工程成本進(jìn)行控制,對(duì)工程項(xiàng)目變更要實(shí)行有效控制,工程的施工一般都是以施工圖紙和相關(guān)承包合同為依據(jù)。企業(yè)應(yīng)與承包商在合同中明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。項(xiàng)目經(jīng)理要詳細(xì)地編制好施工組織設(shè)計(jì)。
第三,竣工結(jié)算階段。房產(chǎn)開發(fā)商成本管理人員對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行審查,這是竣工結(jié)算階段的一項(xiàng)重要工作,應(yīng)重視竣工結(jié)算的審核把關(guān)。只有符合合同規(guī)定要求,并已驗(yàn)收合格的工程才能列入竣工結(jié)算計(jì)劃。應(yīng)有設(shè)計(jì)變更單和設(shè)計(jì)圖紙,設(shè)計(jì)、校審人員簽字并蓋公章,經(jīng)甲方和監(jiān)理工程師審查同意、簽證;有重大設(shè)計(jì)變更的還應(yīng)經(jīng)原審批部門審批,否則不應(yīng)列入結(jié)算。結(jié)算工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更單和現(xiàn)場(chǎng)簽證單等進(jìn)行核算,并按規(guī)定的計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量。
參考文獻(xiàn):
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第5篇：加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文
關(guān)鍵詞：金融機(jī)構(gòu)；小企業(yè)；信貸風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào)：F83文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4117（2012）03-0110-01
一、提高分析和識(shí)別能力，優(yōu)選客戶，嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)
（一）用行業(yè)和集群的視角分析企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展前景
信貸人員在接觸一家有信貸需求的企業(yè)后，該怎樣去分析其經(jīng)營(yíng)水平和發(fā)展前景？每名客戶經(jīng)理可能都有自己的方式，但筆者認(rèn)為“從點(diǎn)到面，再?gòu)拿娴近c(diǎn)”的分析選擇模式比較有效。由單個(gè)企業(yè)出發(fā)，對(duì)當(dāng)?shù)卣麄€(gè)產(chǎn)業(yè)集群進(jìn)行分析、判斷，然后將單個(gè)企業(yè)放在行業(yè)或集群中進(jìn)行定位和比較，選取符合信貸支持條件的企業(yè)。
（二）側(cè)重非財(cái)務(wù)因素分析小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力
在行業(yè)或產(chǎn)業(yè)集群信息背景下初選企業(yè)后，再對(duì)單個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行多維度的分析，結(jié)合小企業(yè)特點(diǎn)，著重考察非財(cái)務(wù)因素。
1．要看企業(yè)實(shí)際控制人的品質(zhì)和能力
通過周邊企業(yè)、上下游企業(yè)、征信系統(tǒng)等渠道盡量了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的綜合素質(zhì)，注重其信用意識(shí)、道德水平，發(fā)展歷史，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等方面的情況；
2．要實(shí)地驗(yàn)證企業(yè)的資產(chǎn)和生產(chǎn)
需要對(duì)小企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值及有效性進(jìn)行評(píng)判；同時(shí)查看納稅憑證，確認(rèn)是否有較好的銷售；查看用電量及電費(fèi)繳納情況，確認(rèn)生產(chǎn)的景氣程度；查看銀行賬戶，確認(rèn)現(xiàn)金流量是否正常等；
3．關(guān)注和分析可能產(chǎn)生重大影響的因素
要關(guān)注和分析企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外擔(dān)保、民間借貸、訴訟和環(huán)保等可能產(chǎn)生重大影響的因素。有一家小企業(yè)企業(yè)，因老板多次拖欠個(gè)人貸款，信用意識(shí)淡薄，并有過產(chǎn)品質(zhì)量糾紛被銀行拒之門外。
金融機(jī)構(gòu)通過產(chǎn)業(yè)集群分析、群內(nèi)企業(yè)比較、單個(gè)企業(yè)診斷，所選企業(yè)基本可保證是當(dāng)?shù)貐^(qū)域內(nèi)、行業(yè)中優(yōu)秀者，盡可能通過客戶準(zhǔn)入關(guān)，規(guī)避基本層面的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
二、量身定做授信方案，探討多種擔(dān)保，將風(fēng)險(xiǎn)控制融進(jìn)產(chǎn)品和流程
根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際需求，銀行可一戶一策設(shè)計(jì)授信產(chǎn)品、落實(shí)有效擔(dān)保，對(duì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)具有事半功倍的效果。一個(gè)基本思路是，小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)貸款類產(chǎn)品一定要融入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，多嘗試辦理與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、現(xiàn)金流直接“捆綁”的業(yè)務(wù)品種，盡量做到“授信隨著經(jīng)營(yíng)活動(dòng)走”，如國(guó)內(nèi)保理、供應(yīng)鏈融資等；選取貸款擔(dān)保應(yīng)堅(jiān)持“切實(shí)有效和便于執(zhí)行”的原則。
（一）擔(dān)保措施方面
首選土地廠房、價(jià)值較高的壓力機(jī)等鍛壓機(jī)械抵押；其次是規(guī)模較大的上下游企業(yè)或其他企業(yè)連帶責(zé)任保證；還可以考慮擔(dān)保公司擔(dān)保，“助保金”業(yè)務(wù)等。針對(duì)鋼材市場(chǎng)客戶，可推廣存貨質(zhì)押和多戶擔(dān)保。存貨質(zhì)押必須是委托專業(yè)監(jiān)管公司監(jiān)管；多戶擔(dān)保應(yīng)排除實(shí)際控制人是同一人的企業(yè)間擔(dān)保，真正發(fā)揮聯(lián)保業(yè)務(wù)促進(jìn)監(jiān)督和便于執(zhí)行的優(yōu)勢(shì)。
（二）充分分析小企業(yè)自身的資金和經(jīng)營(yíng)狀況
小企業(yè)授信額度的確定，應(yīng)在考慮企業(yè)融資需求的基礎(chǔ)上，充分分析企業(yè)的自有資金狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。一方面，可以根據(jù)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可以預(yù)見的收入流來估計(jì)其還貸水平并確定貸款額度；另一方面，可以根據(jù)中小企業(yè)自有資金數(shù)量確定一個(gè)貸款上限，按自有資金的一定比例控制融資總量。
三、以加強(qiáng)小企業(yè)貸后管理為主線，創(chuàng)新多種措施防控信貸風(fēng)險(xiǎn)
金融機(jī)構(gòu)要更新理念，細(xì)化流程和規(guī)定，做實(shí)小企業(yè)貸后管理。在整個(gè)信貸流程中，貸后管理是持續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)、內(nèi)在不確性最多、最容易出問題的環(huán)節(jié)。從國(guó)內(nèi)銀行的歷史數(shù)據(jù)來看，在整個(gè)信貸生命周期中，貸后環(huán)節(jié)是出問題最多的環(huán)節(jié)，帶來損失通常要占到全部損失的六成以上。同時(shí)，在責(zé)任認(rèn)定案例中，90%以上的主觀責(zé)任追究是因貸后管理存在問題引起的。因此，不論從強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，還是履職免責(zé)的角度，在貸后管理活動(dòng)中落實(shí)“深、細(xì)、實(shí)”尤為必要。針對(duì)小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，經(jīng)營(yíng)情況變化快，企業(yè)老板素質(zhì)良莠不齊的狀況，應(yīng)在現(xiàn)有貸后管理制度的基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化、明確小企業(yè)專有的貸后管理要求，通過制度規(guī)定和機(jī)制約束使之落到實(shí)處，發(fā)揮效能。在檢查內(nèi)容上，針對(duì)不同類型企業(yè)應(yīng)設(shè)置不同的管理重點(diǎn)和指標(biāo)參數(shù)，以利于發(fā)現(xiàn)真實(shí)和關(guān)鍵信息。
四、加強(qiáng)內(nèi)部管理和制度約束，規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)
金融機(jī)構(gòu)管控小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)，不管是信用風(fēng)險(xiǎn)還是道德風(fēng)險(xiǎn)，其最活躍、最根本的因素還是“人”,強(qiáng)化信貸人員的盡職、履職意識(shí)是加強(qiáng)中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的根本所在。加強(qiáng)內(nèi)部管理應(yīng)著重做好“完善制度、強(qiáng)化激勵(lì)、信貸文化建設(shè)”三個(gè)方面的工作。
（一）梳理完善各項(xiàng)信貸管理制度，貫徹落實(shí)到具體人和具體細(xì)節(jié)
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確信貸人員必須遵從的規(guī)章制度，并落實(shí)監(jiān)督考核，使信貸人員有“完成規(guī)定動(dòng)作”的履職意識(shí)。這對(duì)于規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。實(shí)際工作中，還可根據(jù)有效原則創(chuàng)新一些制度和辦法。
（二）強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)“人“的積極性和主動(dòng)性
金融機(jī)構(gòu)對(duì)信貸人員的考核激勵(lì)要兼顧業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和信貸管理質(zhì)量，采用高比例的收入掛鉤、風(fēng)險(xiǎn)金制度、終身追究制等措施，使個(gè)人利益和集體利益緊密結(jié)合，對(duì)因信貸管理不到位發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)要給予嚴(yán)懲。真正做到激勵(lì)有力、約束有效。
（三）培育健康信貸文化，打造和諧陽光團(tuán)隊(duì)
第6篇：加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文
應(yīng)收賬款形成的原因
1、在市場(chǎng)日益激烈的情況下，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，提高市場(chǎng)占有份額，采取現(xiàn)金折扣、賒銷的方式進(jìn)行銷售，這是形成應(yīng)收賬款的主要原因。
2、減少庫(kù)存商品，節(jié)約庫(kù)存商品的管理費(fèi)用。企業(yè)庫(kù)存商品較多時(shí)，一般采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷，把庫(kù)存商品轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，節(jié)約各項(xiàng)支出。
3、銷售和收款的時(shí)間差距。商品成交的時(shí)間和收到貨款的時(shí)間經(jīng)常不一致，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的發(fā)生。
應(yīng)收賬款產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
1、占用企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，降低資金的周轉(zhuǎn)速度。應(yīng)收賬款未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，屬于應(yīng)收而未收的資產(chǎn)，代表企業(yè)的債權(quán)，應(yīng)收賬款的不斷增加，使企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度減慢，使大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)，致使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金短缺，影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
2、增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。（1）應(yīng)收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)銷售收入的成立。流轉(zhuǎn)稅是以銷售收入為計(jì)算依據(jù)，按期以現(xiàn)金方式繳納。（2）應(yīng)收賬款使企業(yè)利潤(rùn)增加，企業(yè)盈利后需繳納企業(yè)所得稅。（3）應(yīng)收賬款的管理成本（即信用調(diào)查費(fèi)用、信用收集費(fèi)用、賬簿記錄費(fèi)用、收賬費(fèi)用等）會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。
3、形成壞賬損失，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。壞賬是企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。企業(yè)對(duì)發(fā)生的壞賬依法處理后，作為企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用可沖減企業(yè)利潤(rùn)。
加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施
1、制定合理的信用政策
應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策，信用政策主要包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策等。信用期間是企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款的時(shí)間。延長(zhǎng)信用期，會(huì)使銷售額增加，產(chǎn)生有利影響，與此同時(shí)應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損失增加，產(chǎn)生不利影響。當(dāng)前者大于后者時(shí)，可延長(zhǎng)信用期，否則不宜延長(zhǎng)。信用標(biāo)準(zhǔn)是顧客獲得企業(yè)交易信用所應(yīng)具備的條件。信用標(biāo)準(zhǔn)高了，雖然會(huì)使企業(yè)遭受壞賬損失的可能性減少，卻不利于銷售，信用標(biāo)準(zhǔn)低了，雖然有利于刺激銷售增長(zhǎng)，卻有可能使壞賬損失增加。現(xiàn)金折扣政策可吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。因此，企業(yè)在制定信用政策時(shí)，應(yīng)在信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策三者之間權(quán)衡，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)最小，企業(yè)利潤(rùn)最大化。
2、建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理制度
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照客戶設(shè)立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
3、建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度
企業(yè)對(duì)到期的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶依約付款；對(duì)逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對(duì)重大的逾期應(yīng)收賬款，可以通過訴訟方式解決。
企業(yè)應(yīng)落實(shí)內(nèi)部催收賬款的責(zé)任，將應(yīng)收賬款的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)于造成逾期應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)方式予以警示，接受員工的監(jiān)督。對(duì)于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度扣減其獎(jiǎng)勵(lì)工資。
4、轉(zhuǎn)化應(yīng)收賬款形式，減少企業(yè)的呆壞賬損失
（1）將應(yīng)收賬款改為應(yīng)收票據(jù)。應(yīng)收票據(jù)具有較強(qiáng)的追索權(quán)，且到期前可以背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，在一定程度上能降低壞賬損失。當(dāng)客戶到期不能償還貨款時(shí)，企業(yè)可要求客戶開出承兌匯票以抵銷應(yīng)收賬款。
（2）應(yīng)收賬款抵押與讓售。企業(yè)可通過抵押或讓售業(yè)務(wù)將應(yīng)收賬款變現(xiàn)。應(yīng)收賬款抵押是企業(yè)以應(yīng)收賬款為擔(dān)保，從金融機(jī)構(gòu)預(yù)先取得貨款，收到客戶支付欠款時(shí)再如數(shù)轉(zhuǎn)交給金融機(jī)構(gòu)作為部分借款的歸還。當(dāng)然，客戶一旦拒絕付款，金融機(jī)構(gòu)有權(quán)向企業(yè)追索，企業(yè)必須清償全部借款。應(yīng)收賬款讓售是企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)以取得資金，客戶還款時(shí)直接支付給機(jī)構(gòu)。一旦發(fā)生壞賬損失，企業(yè)無須承擔(dān)任何責(zé)任。
第7篇：加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)；管理
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、衡量和分析，并以最小的成本達(dá)到最大安全保障的管理辦法。風(fēng)險(xiǎn)和收益并存，企業(yè)作為市場(chǎng)的主體，要參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，必然要面對(duì)種種風(fēng)險(xiǎn)，那么，如何防范風(fēng)險(xiǎn)呢？
一、密切關(guān)注可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)惡化的問題
財(cái)務(wù)危機(jī)是由于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的不斷惡化生成的，因此，要注意那些可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)惡化的問題，并及早解決那些可能會(huì)危及企業(yè)獲利能力甚至生存的問題。
比如銷售業(yè)績(jī)的下降問題。銷售量的下降會(huì)帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題，尤其是非預(yù)期的下降。管理人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體情況，掌握存貨與銷售比率的一般標(biāo)準(zhǔn)，任何一個(gè)月的存貨與銷售的比率如果高于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，都可能是企業(yè)財(cái)務(wù)問題的早期信號(hào)，必須通過增加銷售或削減采購(gòu)等辦法來及早解決這一問題。再如，財(cái)務(wù)報(bào)表不能及時(shí)公開的問題。此外，過度擴(kuò)大規(guī)模、過度依賴貸款等，也可能使企業(yè)因負(fù)擔(dān)過重而陷入危險(xiǎn)境地。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)
產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)。因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。
1.建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算
企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作別重要的一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。
2.建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系
對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效益、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。獲利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)最終目標(biāo)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從長(zhǎng)遠(yuǎn)觀點(diǎn)看，一個(gè)企業(yè)能夠遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)危機(jī)，必須具備良好的盈利能力。但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債導(dǎo)致的。一個(gè)全部用自有資本從事經(jīng)營(yíng)的企業(yè)只有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，要權(quán)衡舉債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來確定債務(wù)比率，應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行對(duì)比，只有前者大干后者，才能保證本息到期歸還，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益；同時(shí)還要考慮債務(wù)清償能力，即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)弱。
3.結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略
在建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系后，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)監(jiān)測(cè)，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓、質(zhì)量下降、成本上升等，要根據(jù)其形成原因及過程制定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采用回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略。
三、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
1.結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制
（1）支票與匯票結(jié)算。 商業(yè)零售企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)中，每天的銷售款回籠很頻繁。這除了大量的現(xiàn)金收入外，還存在著較大份額的銀行票據(jù)收取。在進(jìn)行票據(jù)結(jié)算的商品交易中，不僅要求財(cái)務(wù)人員及時(shí)地查詢銀行貨款到賬時(shí)間，還需制定嚴(yán)密的操作規(guī)程，從制度上予以防范，以提高票據(jù)結(jié)算的安全性。
（2）承兌匯票結(jié)算。承兌匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。在日常的商品交易中，一些企業(yè)由于資金的緊缺，在進(jìn)行大額的商品采購(gòu)中，往往會(huì)利用承兌匯票進(jìn)行貨款結(jié)算。為了更好地控制風(fēng)險(xiǎn)度，企業(yè)在受理承兌匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)按照以下步驟進(jìn)行：①簽訂合法的商品購(gòu)銷合同，并附商品采購(gòu)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記表。對(duì)一些小型企業(yè)的采購(gòu)，還應(yīng)提供商品采購(gòu)貸款支付的保證單位或其他財(cái)產(chǎn)抵押物。②收取票據(jù)時(shí)，必須通過收款銀行向票據(jù)簽發(fā)銀行查詢，確認(rèn)票據(jù)的真實(shí)性。③盡可能提前辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)，以免發(fā)生票據(jù)時(shí)效的過期。
（3）信用卡結(jié)算。信用收款在給企業(yè)和消費(fèi)者帶來便利的同時(shí)，也隨之產(chǎn)生企業(yè)收款風(fēng)險(xiǎn)的提高。因此，為了提高信用收款的成功率，防止信用消費(fèi)過程中的欺詐行為的發(fā)生，應(yīng)及時(shí)地制定防止措施，并將之列入收銀員的工作程序及考核指標(biāo)。
2.投資風(fēng)險(xiǎn)控制
企業(yè)的投資活動(dòng)有間接投資和直接投資。它通常會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。
首先，選擇什么樣的項(xiàng)目或企業(yè)進(jìn)行投資，是關(guān)系投資行為是否成功的關(guān)鍵。因此，投資者在決定對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)對(duì)被投資項(xiàng)目或企業(yè)進(jìn)行充分、科學(xué)地考察，通過多信息的綜合分析和評(píng)估，盡量使各種未來的風(fēng)險(xiǎn)放置于一種相對(duì)可以把握的范圍內(nèi)，進(jìn)而減少投資風(fēng)險(xiǎn)。
另外，組合式投資是風(fēng)險(xiǎn)管理的原則。將企業(yè)資金同時(shí)投向不同的項(xiàng)目或企業(yè)、不同的發(fā)展階段，或幾個(gè)投資者聯(lián)合起來共同投資一個(gè)項(xiàng)目或企業(yè)，這是實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要原則。這一方面可以借助其他投資者的經(jīng)驗(yàn)、資金和優(yōu)勢(shì)來降低風(fēng)險(xiǎn)；另一方面還能通過多地區(qū)、多行業(yè)經(jīng)營(yíng)來避免因集中投資而帶來的高風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和可持續(xù)性；再者，投資者可以較少的資金來實(shí)現(xiàn)對(duì)某一優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目的投入，以盡早受益，縮短投資成本的回收期。
3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
第8篇：加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文
摘 要 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們?cè)絹碓秸J(rèn)識(shí)到規(guī)范化管理對(duì)日常經(jīng)營(yíng)的重要性，企業(yè)加強(qiáng)規(guī)范化管理不僅能提高效率，促進(jìn)公司協(xié)調(diào)有序地進(jìn)行，并能有效降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，還能降低公司的稅務(wù)成本和降低公司的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞 內(nèi)部管理制度 票據(jù)管理 合同管理 規(guī)范
企業(yè)的內(nèi)部管理的規(guī)范化程度決定企業(yè)的精細(xì)化管理程度，俗話說細(xì)節(jié)決定成敗，各行各業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來越大，只有精細(xì)化管理才能降低管理成本，也只有規(guī)范化管理才能降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范管理在財(cái)務(wù)上主要指企業(yè)內(nèi)部制度尤其是財(cái)務(wù)制度的建設(shè)和管理、日常票據(jù)尤其是發(fā)票的管理、以及合同的管理，而前述規(guī)范化管理在涉稅方面的表現(xiàn)主要在以下幾個(gè)方面：
一、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)，提高稅務(wù)檢查的可信度
企業(yè)完善成文的管理制度便于規(guī)范員工，當(dāng)在日常工作中，如每次都有同樣的問題出現(xiàn)，我們就應(yīng)該針對(duì)這個(gè)問題點(diǎn)制訂一個(gè)制度，來規(guī)范其行為從而解決這個(gè)問題點(diǎn)。當(dāng)一個(gè)新的制度討論產(chǎn)生后，組織員工學(xué)習(xí)領(lǐng)悟制度的精神，幫助員工理解其內(nèi)涵，通過這樣的方式，制度推行起來就容易被員工接受且得到很好的執(zhí)行效果。
案例一：某公司銷售單據(jù)經(jīng)常遺失，多次開會(huì)強(qiáng)調(diào)此現(xiàn)象仍未改觀，次月初還是會(huì)發(fā)現(xiàn)一些單據(jù)仍遺失，這樣導(dǎo)致部分銷售未入帳同時(shí)也沒有進(jìn)行納稅申報(bào)。這種情況一旦被稅務(wù)檢查到難免會(huì)認(rèn)為該公司有偷逃稅行為。因而，為了規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)，公司有必要針對(duì)此現(xiàn)象制訂銷售單據(jù)流轉(zhuǎn)及簽收制度，制度規(guī)定銷售單據(jù)的流轉(zhuǎn)順序及領(lǐng)取銷售單據(jù)人于簽收本上簽字確認(rèn)。當(dāng)制度訂立以后相關(guān)部門組織學(xué)習(xí)，確保涉及職工每個(gè)人都制度了如指掌，并清楚明白的加以執(zhí)行。如此一來單據(jù)再也沒有丟失過，業(yè)務(wù)從而也有序地進(jìn)行。
當(dāng)稅務(wù)例行檢查時(shí)也會(huì)因?yàn)楣镜闹贫韧晟茖?duì)企業(yè)產(chǎn)生良好的印象而增加對(duì)企業(yè)的信任度，從而在一定程度上降低了涉稅的風(fēng)險(xiǎn)。
二、加強(qiáng)日常的票據(jù)流程管理，有效避免虛開發(fā)票的認(rèn)定
在日常經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保每筆業(yè)務(wù)都配有完整的單證。現(xiàn)以流通批發(fā)企業(yè)為例對(duì)各環(huán)節(jié)所要規(guī)范管理的單據(jù)加以說明。
1．采購(gòu)業(yè)務(wù)中票據(jù)管理
（1）庫(kù)存商品采購(gòu)，其采購(gòu)業(yè)的流程：銷售部填寫商品申購(gòu)單，交主管部門審批，交采購(gòu)部詢價(jià)確認(rèn)供應(yīng)商，洽談、簽訂合同、實(shí)施采購(gòu)直至入庫(kù)。在這個(gè)采購(gòu)過程中產(chǎn)生了申購(gòu)單、詢價(jià)單、審批單、采購(gòu)合同，訂單，供應(yīng)商的加蓋業(yè)務(wù)章的銷售出庫(kù)單、托運(yùn)單及本企業(yè)的驗(yàn)收入庫(kù)單、合法有效的發(fā)票及按合同發(fā)票賬號(hào)付款的憑證，每單單證都必須有相關(guān)人員簽字確認(rèn)，這避免了稅務(wù)管理機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。
（2）辦公用品采購(gòu)，由于稅法規(guī)定成本費(fèi)用支出須取得合理合法的發(fā)票才可以在稅前扣除，一些小商店雖然購(gòu)買方便但取得發(fā)票困難，征對(duì)此現(xiàn)象企業(yè)可以找一家比較規(guī)范的辦公用品超市定期集中采購(gòu)既可以降低采購(gòu)成本還可以取得合法有效的發(fā)票，作為費(fèi)用列支的依據(jù)。因此辦公用品采購(gòu)需要配備的票據(jù)有：發(fā)票，倉(cāng)庫(kù)的驗(yàn)收入庫(kù)單等。在審核辦公用品的發(fā)票時(shí)，注意公司的名稱必須為全稱，發(fā)票內(nèi)容開辦公用品一批則要求在發(fā)票后面附明細(xì)的清單。
2．銷售業(yè)務(wù)中的票據(jù)管理
銷售部與客戶洽談簽訂銷售合同產(chǎn)生以下單證：銷售合同，銷售出庫(kù)單，加蓋“收貨專用章”的客戶簽收回單，托運(yùn)單，運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)發(fā)票、企業(yè)收款的銀行帳單等。銷售業(yè)務(wù)盡量避免收現(xiàn)金，而且要求客戶匯款必須匯到發(fā)票上面的帳號(hào)。這樣規(guī)范客戶原因有兩個(gè)一是如果金額超過限額收取現(xiàn)金不符合會(huì)計(jì)制度，二是如果是增值稅發(fā)票要避免讓稅務(wù)局認(rèn)定虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。
三、加強(qiáng)合同管理、規(guī)范各項(xiàng)條款、保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益、有利于為涉稅爭(zhēng)議提供依據(jù)
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)簽訂經(jīng)濟(jì)合同不僅關(guān)注雙方的權(quán)利、義務(wù)及法律風(fēng)險(xiǎn)，更要關(guān)注涉稅條款的描述。因?yàn)闃I(yè)務(wù)部并不完全了解稅法的規(guī)定，因此在簽訂合同時(shí)涉及稅法的條款通常合同雙方?jīng)]有明確約定。但一旦企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于該合同的履行有爭(zhēng)議時(shí)，必然引發(fā)我們的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，可能使我們的合法權(quán)益得不到保障。
案例二：甲公司2011年3月直接銷售商品一批給乙公司，沒有簽訂銷售合同，其商品不含稅金額是100萬，銷售稅金是17萬，電話約定最遲4月5日付款，但直到6月份稅務(wù)局來檢查仍然沒有收貨款。
稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為此筆業(yè)務(wù)按直接銷售應(yīng)該在2011年3月確認(rèn)收入并繳納增值稅，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定甲公司有延遲納稅行為，要針對(duì)17萬稅款收取滯納金及相應(yīng)的罰款，甲公司深感冤枉，認(rèn)為本公司應(yīng)該算是賒銷，收到貨款時(shí)才算收入，但由于他們沒有簽訂銷售合同，沒有依據(jù)表明他們是賒銷，最后也只好認(rèn)罰。
這個(gè)案例說明訂立合同很重要，他是企業(yè)維護(hù)自身合法權(quán)益的有效工具，而規(guī)范明確合同的銷售方式條款更是我們與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)的依據(jù)。
怎樣規(guī)范合同管理可以從以下幾個(gè)方面著手：1.財(cái)務(wù)提前介入并積極參與合同的洽談與起草，對(duì)合同中涉及財(cái)務(wù)與稅務(wù)相關(guān)的條款提供指導(dǎo)意見；2.由于稅法規(guī)定成本費(fèi)用扣除均要合法憑證才能在稅前扣除。因此簽訂采購(gòu)合同時(shí)明確要求按規(guī)定提供發(fā)票，并注明發(fā)票種類（增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票）及提供發(fā)票的時(shí)間等；3.簽訂銷售合同時(shí)明確規(guī)定銷售方式，因?yàn)檫@涉及到收入的確認(rèn)時(shí)間；4.簽訂合同時(shí)明確違約責(zé)任，如果涉及賠償、應(yīng)如何計(jì)算經(jīng)濟(jì)損失等這些最重要的問題也要明確規(guī)定。
除了上述方面，經(jīng)濟(jì)合同糾紛還有一點(diǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視，即如果合同沒有履行而收到違約方賠款時(shí)，收款方是不會(huì)針對(duì)收到的賠償款開發(fā)票的，因?yàn)檫@是一種純粹的賠償行為，沒有發(fā)票可開據(jù)，這時(shí)違約方也就是支付方要想在稅前合理合法扣除，合同就是重要的憑證之一。
四、加強(qiáng)發(fā)票管理，開具發(fā)票必須符合業(yè)務(wù)的真實(shí)性，從而降低涉稅的風(fēng)險(xiǎn)
我們是以票控稅的國(guó)家，所以很多不法份子經(jīng)常運(yùn)用發(fā)票進(jìn)行違法活動(dòng)，我們?cè)跇I(yè)務(wù)中稍有不慎或操作不嚴(yán)謹(jǐn)就可能引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
案例三：稅務(wù)局例行抽檢某批發(fā)公司的納稅情況，檢查中發(fā)現(xiàn)該公司收到廠家返利，每次都針對(duì)收到的返利向供應(yīng)商開具了增值稅普通發(fā)票。稅務(wù)局認(rèn)定該公司收返利開發(fā)票屬虛開行為，該公司不認(rèn)同稅務(wù)局的說法，該公司認(rèn)為本公司收到返利后如實(shí)做了賬，并向廠家如實(shí)開取了增值稅普通發(fā)票，其業(yè)務(wù)是真實(shí)的，而且開發(fā)票后也及時(shí)申報(bào)并繳納了稅款，該公司認(rèn)為他們做得非常規(guī)范了，因此不能被認(rèn)定為虛開發(fā)票。
第9篇：加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)資金；管理；風(fēng)險(xiǎn)；防范能力
中圖分類號(hào)：F23
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：16723198（2014）02014002
在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，外國(guó)企業(yè)攜帶著龐大的資金量以及先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)在中國(guó)市場(chǎng)上迅速崛起，這使得中國(guó)市場(chǎng)上的企業(yè)面臨著極為嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)處處可見，很多企業(yè)因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)防范能力過弱，被市場(chǎng)淘汰。鑒于此，企業(yè)必須要增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從容應(yīng)對(duì)來自國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而如何才能在這樣的環(huán)境中快速增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，最主要還是需加強(qiáng)對(duì)資金的管理。企業(yè)資金管理是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，它對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力有著極其重要的作用。在新時(shí)期，我國(guó)企業(yè)如何才能利用加強(qiáng)資金管理以提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，如何才能對(duì)市場(chǎng)上的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)自如，這是當(dāng)前眾多企業(yè)必須要高度重視的問題，也是本文研究的重點(diǎn)。本文首先對(duì)企業(yè)在資金管理方面存在的不足進(jìn)行了闡述，然后分析了如何通過加強(qiáng)企業(yè)資金管理增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
1企業(yè)在資金管理方面存在的不足
1.1籌資的盲目性大，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加
現(xiàn)今，企業(yè)籌措資金的方式主要有兩種：其一，債務(wù)籌資；其二，權(quán)益籌資。目前很多企業(yè)片面的認(rèn)為債務(wù)籌資能夠降低企業(yè)的成本，不會(huì)如權(quán)益籌資那般致使企業(yè)的管理權(quán)流失，故而很多企業(yè)都采用債務(wù)籌資，這種認(rèn)識(shí)是很不理性的。因?yàn)槿狈?duì)資本結(jié)構(gòu)的全面分析，使企業(yè)的負(fù)債率飆升，且融資帶給企業(yè)的成本也非常高。另外，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中還必須要償還債務(wù)，這就需要一筆流動(dòng)資金，致使企業(yè)的資金利用率降低，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。當(dāng)企業(yè)的投資收益小于企業(yè)的生產(chǎn)成本，長(zhǎng)此以往就會(huì)致使企業(yè)破產(chǎn)。另外，在企業(yè)籌措資金的過程中，還存在著一定的盲目性，未對(duì)企業(yè)自身對(duì)資金的實(shí)際需求進(jìn)行全面的分析，導(dǎo)致資金籌集過量或是籌資過少，影響到資金的利用效率，影響到企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行。
1.2資金分配不合理以及對(duì)資金使用的監(jiān)控力度不足
財(cái)務(wù)管理部門在分配資金時(shí)，因?yàn)閷?duì)資金余缺不了解，致使資金分配不均，企業(yè)的長(zhǎng)期資金以及日常流動(dòng)資金無法有效的均衡起來，致使企業(yè)資金的利用效率降低，抗風(fēng)險(xiǎn)能力變?nèi)酢Ａ硗猓驗(yàn)槠髽I(yè)在資金監(jiān)控方面的制度不健全或是機(jī)制不完善，導(dǎo)致在資金分配的過程中，未對(duì)資金的使用情況進(jìn)行有效的監(jiān)督控制，資金挪用、資金利用不當(dāng)?shù)痊F(xiàn)象不能得到有效的遏制，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的資金利用率降低，風(fēng)險(xiǎn)防范能力變?nèi)酢?/p>
1.3盲目投資高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，致使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加
很多企業(yè)為了獲取高額回報(bào)，在投資時(shí)故意選擇期貨、理財(cái)產(chǎn)品、股票、衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)的金融業(yè)務(wù)，或是投資高風(fēng)險(xiǎn)的生產(chǎn)設(shè)備以及一些回收期無法確定的投資項(xiàng)目。這些金融業(yè)務(wù)存在著極大的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)不能及時(shí)回收資金，就可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的借貸資金無法準(zhǔn)時(shí)償還，亦或是企業(yè)的資金收益降低，股票迅速貶值，給企業(yè)的生存與發(fā)展帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)。
1.4財(cái)務(wù)人員能力不足，增加了企業(yè)的人力資源風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，人才已經(jīng)成為獲取競(jìng)爭(zhēng)力的主要因素。如果企業(yè)不具備高素質(zhì)的人才，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)能力、管理能力、創(chuàng)新能力降低，致使企業(yè)的發(fā)展走向衰落。財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)高低直接影響著財(cái)務(wù)管理工作中的質(zhì)量，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才對(duì)提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力有著極其重要的作用。但是目前部分企業(yè)在聘用財(cái)務(wù)管理人員時(shí)，不對(duì)其職業(yè)素質(zhì)進(jìn)行全面的審查，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)普遍偏低，內(nèi)控能力不足，營(yíng)私舞弊現(xiàn)象嚴(yán)重，這給企業(yè)的發(fā)展埋下了嚴(yán)重的安全隱患，致使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加。
2如何通過加強(qiáng)企業(yè)資金管理增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力
2.1合理分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，選擇正確的籌資方式
現(xiàn)今企業(yè)在籌資時(shí)，主要需考慮兩項(xiàng)內(nèi)容：籌資方式和籌資規(guī)模。
（1）籌資方式的確定。
企業(yè)在籌資時(shí)，不應(yīng)該僅僅只是考慮如何降低成本，而應(yīng)該對(duì)債務(wù)資金與權(quán)益資金的綜合成本進(jìn)行分析。若僅僅偏向于成本低的債務(wù)籌資，就會(huì)出現(xiàn)上文所述的一系列風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，企業(yè)應(yīng)該以最佳的資本結(jié)構(gòu)為出發(fā)點(diǎn)分析和計(jì)算企業(yè)的最低綜合成本，合理確定企業(yè)的負(fù)債比例，以此降低企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（2）籌資規(guī)模的確定。
在確定了合理的籌資方式以后，還需要對(duì)籌資規(guī)模進(jìn)行科學(xué)的分析，適當(dāng)?shù)幕I資規(guī)模能夠幫助企業(yè)提高資金的利用效率。如果籌資過多就會(huì)形成嚴(yán)重的資金浪費(fèi)，進(jìn)而增加企業(yè)的成本；相反，如果籌資規(guī)模過小，就會(huì)使得企業(yè)沒有足夠的資金進(jìn)行正常的生產(chǎn)和投資，進(jìn)而影響到企業(yè)的收益。鑒于此，在確定企業(yè)的籌資規(guī)模時(shí)，必須要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求而定。
2.2強(qiáng)化企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)管意識(shí)，完善相應(yīng)的監(jiān)管制度
對(duì)于現(xiàn)今企業(yè)來說，資金管理的目的主要是保證資金的安全性、流動(dòng)性以及收益性。因此，必須將企業(yè)的所有資金進(jìn)行適度集中再統(tǒng)籌管理，這對(duì)集團(tuán)企業(yè)來說極為重要，只有這樣才能最大限度的發(fā)揮資金的作用，才能提高企業(yè)資金的收益。對(duì)于此，企業(yè)可以在內(nèi)部組建起相應(yīng)的資金調(diào)度中心，專門負(fù)責(zé)管理和監(jiān)控企業(yè)資金的流通。同時(shí)，還要培養(yǎng)管理人員的資金監(jiān)管意識(shí)，并完善相應(yīng)的資金監(jiān)管制度。通過對(duì)資金利用過程的監(jiān)督和管理，確保不會(huì)有員工或是部門私自挪用資金，保證資金的安全性。另外，企業(yè)還需要建立相應(yīng)的資金分配機(jī)制，合理分配企業(yè)的流動(dòng)資金、金融投資資金、長(zhǎng)期資金等，防止因?yàn)橘Y金過于分散而無法進(jìn)行合理的分配。
2.3從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，確定科學(xué)的投資范圍
現(xiàn)今市場(chǎng)充滿了機(jī)遇，同時(shí)也潛伏著很多風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)不對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行仔細(xì)的研究和分析，在投資的時(shí)候不合理選擇投資比例以及投資項(xiàng)目，就會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。目前，對(duì)于大部分企業(yè)來說，其投資范圍主要是自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)有閑置資金時(shí)就會(huì)用于金融投資。而面對(duì)市場(chǎng)的不確定性，企業(yè)是無法確定其潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)的。因此，企業(yè)在投資時(shí)必須從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)投資回收期進(jìn)行周詳?shù)姆治觯x擇合理的投資項(xiàng)目以及投資范圍，以此提高企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，切忌盲目投資。
2.4加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞直接關(guān)系著企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，而財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量又源自于財(cái)務(wù)管理人員的能力。因此，企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)，必須要對(duì)其專業(yè)能力以及潛力進(jìn)行仔細(xì)的審查，錄用業(yè)務(wù)素質(zhì)高的財(cái)務(wù)管理人員。在進(jìn)入企業(yè)后，還必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)，提高其防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。另外，還需要制定嚴(yán)格的管理制度，防止內(nèi)部財(cái)務(wù)人員營(yíng)私舞弊，減少人力資源方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。
3結(jié)束語
總而言之，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)面對(duì)如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，必須要加強(qiáng)對(duì)自身資金的管理，提高資金的利用效率，增加企業(yè)的資金收益，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
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