資產管理的廉潔風險點精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的資產管理的廉潔風險點主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：資產管理的廉潔風險點范文

關鍵詞：國有企業 財務風險 財務管理 監督

國有企業在我國市場經濟中的重要身份是舉足輕重的，它們支撐著我國的支柱產業，是國民經濟發展的中堅力量。國有企業在尋求戰略發展的同時，也肩負著調節國民經濟總目標的重擔，要時刻以追求國有資產的保值、增值為己任。

近些年，不少國有企業財務管理工作出現或多或少的問題，有的甚至嚴重威脅國有資產安全，影響頗壞。從近幾年大型國有企業的高管地震來看，財經紀律問題成為國企腐敗的高發地帶。縱觀問題根源，財務監督管理工作缺失是造成企業財務風險的重要因素，因此探究行之有效的財務監督管理辦法是治理國企財務的突破口。

一、國有企業財務管理工作存在的問題和風險

（一）財務基礎工作不嚴謹

近些年的審計結果顯示，國有企業財務基礎工作質量低下，賬目混亂、會計信息失真、票據管理不規范等問題突出。財務人員素質有待提高，企業忽視對在崗人員培訓，致使財務工作缺乏責任心支撐。財務基礎工作本應是企業一切經濟活動的可靠反映，然而基礎工作漏洞百出無疑成為區域性、系統性的財經紀律問題高發的重要因素。

（二）預算管理流于形式

雖然目前國有企業大都實行預算管理制度，但是預算管理的事前控制優勢并未完全發掘。預算編制不完善，預算管理不健全，經費使用缺乏計劃性、部門預算編制粗放，預算管理模式停留在生搬硬套的階段。預算編制缺乏科學性，不能綜合考慮各項因素合理安排預算，影響資金使用效益，也為一部分企業留下了資金挪用和鋪張浪費的隱患。

（三）國有資產管理松軟

國有資產管理是國有企業財務管理的重頭戲，然而現如今我國大多數國有企業都存在資產管理混亂不清、監督機制不健全的問題。資產配置不合理、缺乏與需求部門的充分溝通，資產采購工作不規范等問題，造成了國有資產的盈余、閑置。固定資產處置、出租、出借管理不到位造成國有資產嚴重流失。

（四）內部控制監督機制不健全，缺少必要的制約和監督

內控機制缺乏一直是我國國有企業的短板，人浮于事、分工不清，不相容崗位沒有適當的分離、權責模糊不清，人人抱有事不關己、懼不擔責的心態去工作，造成財務管理松散無力。更為嚴重的是有些國有企業財務管理不能獨立依法依規運行，受控于企業管理層，為國有資產安全帶來巨大風險。總之，內控措施不力，為等各種違法亂紀行為打開了缺口。

二、當前形勢下應對國有企業財務風險的對策

（一）嚴抓基礎工作管理，強化頂層設計

國有企業應定期進行財經紀律培訓，通過實際案例開展警示教育，增強法律意識。完善各項財務制度，設立崗位責任制，強化責任意識，保障財務基礎工作有條不紊。要嚴抓財務基礎工作管理，為企業財務工作的規范運轉墊好基、鋪好路。

（二）構建完善的預算管理體系，強化監督和控制功能

科學合理的預算管理模式能優化資金鏈條、提升國有資本運作效率、提高財務管理水平。首先，預算編制是預算管理的基礎性工作，科學地編制部門預算，能有效提高資金的使用效益。要統籌兼顧，結合企業自身情況設置科學的績效目標，并根據設定的績效目標安排預算。再者，預算執行過程是各種財務風險的高發階段，預算執行的每個環節都要通過建章立制形成剛性約束，用制度保障資金規范運作，保證依法合規執行預算。最后，不斷創新預算績效管理模式、嚴格績效評價監督是強化國有企業資金安全的重要屏障。將績效管理融入預算管理，建立績效報告機制和反饋整改機制，才能建立行之有效的預算管理體系，做好新時期的預算管理工作。

（三）規范國有資產管理，防范國有資產流失

企業購置資產，應嚴格按照有關法律法規實施采購，完善采購各環節的監督，注重推進國有資產管理與預算管理的有機結合，提高資金效益。

強化國有資產使用管理，規范資產的日常維護和保養，定期對自用、投資及出租出借資產進行賬實核查，從源頭上杜絕國有資產的浪費和損失。

規范國有資產的處置流程，對于閑置、報廢資產必須經過合理評估以及嚴格的審批，才能進入處置手續。在資產的處置這一步把好最后一道關，也能有效倒逼國有資產使用效益提升。

國有資產管理是財務管理的重要內容，應嚴格按照國家有關法律法規，履行資產配置、使用、處置的審批程序，建立清晰的資產管理賬目，保障國有資產的安全完整。

（四）加強財務風險管理，完善內控制度建設

內控制度建設是財務工作依法合規運行的“銅墻鐵壁”，應該著力推進內部控制建設，結合財務工作實踐中存在的問題，按照權責一致、有效制衡的原則制定和完善內部控制基本制度，做到分事分權、分崗設權、分級授權。

建立科學的內部牽制制度，不相容職責要互相分離，明確具體崗位職責，通過合理的內部牽制制度，保證企業會計信息的真實性、完整性及合法性。

建立完善的內部稽核制度，權責清晰的內部稽核制度才能保證國有企業的各項收入和支出合規合理、國有資產保值增值。

（五）推進巡視審計成為常態，用好內部監督利刃

將巡視審計常態化無疑是給財務工作上了一個“緊箍咒”，成立審計工作小組不定期對國有企業財務工作進行監督審查，針對重點事項如獎金發放、票據管理、資金運作、國有資產管理等方面進行專項檢查，用好審計這把利刃，將一切滋生違法違規的溫床摧毀。

三、結束語

國有企業財務管理面臨的風險是不容忽視的，它甚至牽動著我國政府機關的黨政廉潔。因此，填補財務管理漏洞，完善國有企業財務治理結構，提升國有資本運行效率，給國有企業開辟一個規范高效的生存和發展環境是當前形勢下迫在眉睫的重任。

參考文獻：

第2篇：資產管理的廉潔風險點范文

論文摘要：實現科學化精細化財政管理是實踐科學發展觀的必然要求，具有現實迫切性。科學化精細化所要突破的工作重點和難點主要是預算編制管理、收費資金統管、專項資金管理、國有資產管理，需要外部環境助推和內部協同整合來提升財政管理的效能與效率。

財政部部長謝旭人站在實踐科學發展觀的戰略高度，緊扣當前財政管理的脈搏，深刻精辟地揭示出科學化精細化管理的理財新方略，抓住了公共財政管理的靈魂和財政工作的活力源泉。我們必須把科學化精細化管理貫注到、落實到財政工作的全程運行之中，使之發揮出強勁而持久的重大作用。

一、科學化精細化管理具有現實迫切性

首先是政府轉型需要財政管理“轉軌”。責任型、法制型、服務型政府的職能履行離不開公共財政的高效精確運作來體現與實現。另一方面，也是民主政治不斷進步的緊迫要求，社會公眾對財政資金的收支管理有權利、有意愿知曉其來龍去脈和效益如何。其次是應對財政收支矛盾尖銳的根本對策。縣鄉基層財政持續困難，保增長、保民生、保穩定的資金缺口持續擴大，迫使財政部門必須精打細算，分厘必較。即通過各項財政管理制度的細化完善，把有限的財政資金用好用活，不斷提高財政資金使用的合理性和可信度。其三是確保資金安全有效和消除資金管理風險的必然路徑。近年來各級審計部門的審計報告反復披露出一個“頑癥”:資金緊張與鋪張浪費并存現象較為突出，且屢查屢犯，屢禁不止，人、車、話、會、接待費等行政成本快速膨脹，這種粗放型管理被諷喻為“官油壯捻子，頭比身子大”。加之資金運行過程中風險失控的隱患繼續積累，騙套財政資金，截留擠占挪用現象日益突出，究其根本原因，在于缺乏一套嚴密清晰、剛性系統的管理約束機制。其四是建設廉潔型財政干部隊伍的有效途徑。財政部門在管理分配資金的過程中面臨著多種多樣的利益誘惑，關鍵環節和核心崗位的權力過于集中，工作透明度不高，導致自由裁量權失范，索賄受賄現象時有發生，《財苑警示錄》中的違紀違法案例啟示我們，必須運用科學化、精細化的管理機制縮短權力半徑，強化監督制衡，從業務操作層面上有效化解和預防各種不廉潔行為。

二、科學化精細化管理必須突破，點難點

科學化精細化管理要以黨和政府的工作重點、人民群眾期待的民生熱點和社會公眾不滿的管理弱點為重點;以財政資金安全有效運行為主線，敢于抓主要矛盾、抓源頭控制、抓權力分解、抓程序制衡、抓機制透明，防止避重就輕，重表輕里，只說不做。

(一)盡快提高預算管理的科學化、精細化程度

一是進一步規范和完善預算編制的級次順序，增加預算編制時間，提高預算的精確程度。二是建立健全預算基本支出和項目支出標準體系，完善行政開支定員定額標準。構建部門機構編制、業務計劃與經費預算銜接對應機制。三是預算編制終端必須數據化和具體化，提高預算的預測性、前瞻性和控制力，盡量減少“以基數定預算”的慣性方法。當前有必要實行“開門預算”，加強人大財經委員會的專門審核與監督，引入公眾質詢參與機制，增強預算的公開性和公信力，以真正解決預算報告“內行說不清，外行看不懂”。“一年預算，預算一年”的根本缺陷。四是要加快建立預算支出的績效考評機制，完善績效考評指標體系。圍繞重大資金項目、民生項目、行政成本項目推行預算支出績效考評試點，將績效考評結果作為以后年度編制預算的重要參考依據，逐步建立績效考評結果公開制度，提高績效考評的透明度和公信度。

(二)細化收費資金統管

以當前正在開展的“小金庫”專項治理為契機，徹底清理預算外資金賬戶，嚴格規范各單位財務管理，建立“零戶”統管機制，取消各單位收入過渡戶，實行票款分離，落實“收支兩條線”管理。要全面推行綜合財政預算，把所有行政事業性收費和各類非稅收人納人預算管理和國庫單一賬戶體系管理，使各類收費資金在科學化精細化機制引導約束下發揮應有的使用效益。

(三)強化專項資金管理

由于缺乏系統嚴密的管理方法，相當一部分資金被擠占挪用充做公用經費，有些甚至被截留貪污。因此要從源頭上清理整合專項轉移支付項目設置，嚴格控制新增項目，規范現行專項轉移支付項目。一要提高專項轉移支付管理透明度。其設立要做到有合理明確的分配依據與標準，有操作程序，真正體現公開、公正、透明、效率原則，及時公布各項轉移支付項目資金管理辦法，減少隨意性。二要加強監督考核和問責力度，使各類專項轉移支付資金的使用效益有一個明顯提高。

(四)要嚴格國有資產管理

切實推進國有資產管理和預算管理的全面銜接和有機結合，制定操作性強的行政事業單位資產配置、更新報廢標準和相關配套制度，依法規范處置國有資產，切實加強新增資產配置專項審核和資產收費管理，確保國有資產完整安全，保值增值。

三、科學化、精細化管理需要外部環境助推和內部協同整合

第3篇：資產管理的廉潔風險點范文

一、當前煤炭企業物資采購中存在的主要問題

1.采購方式傳統，不能滿足當今信息化及降本增效的要求。傳統的采購方式主要有招標、比價、建立長期合作方式等。但傳統招標存在操作周期長，效率較低，動作成本高的缺點。

2.采購方式與綜合成本存在矛盾。目前煤炭企業主要采用招標、比價兩種方式進行采購，應該說這兩種采購方式有著它的科學性和效益性。但這兩種采購方式卻都存在著過多關注短期收益的問題，即單筆價格看似較低，卻使后期使用綜合成本較高。

3.采購腐敗現象難以杜絕。以我國某大型礦業集團為例，過去兩年查處的48起經濟案件中，僅物資采購中發生的違法違紀案件就達17起，占整個經濟案件的35%。如收受供貨商“回扣”一直是令企業頭疼卻又難以解決的采購腐敗問題，其余采購腐敗現象還有：故意泄露商業機密、傾向性采購、虛列采購、押金抵物（采購人員與財會人員勾結，向客戶收回保證金抵作材料采購入賬，最終將錢具為己有）、有單無貨、涂改發票等，使企業蒙受經濟損失。

4.采購計劃編制不周詳、不準確。一是基層單位對采購的物資未作具體說明，致使采購部門無法操作，影響采購質量，這類問題在電氣設備、機電設備、專用工具等方面的采購尤為明顯；二是未對采購項目及物資進行充分的市場調研，致使采購預算偏離市場導向；三是臨時安排采購的多，部分基層單位有意無意地推遲采購計劃的上報，留給采購部門編制預算的時間少，有的甚至以生產受到影響相要挾要求自行采購，致使零星采購多，小額采購多，重復采購多。

二、加強物資采購管理的建議及對策

1.學習臺塑管理經驗，推廣電子商務采購。通過互聯網中采購信息平臺的建立，把企業采購的各項制度、物資需求信息、詢報價信息、審批信息、合同信息都固化并保存在系統中，每個供應商只要進入這個平臺，都可以看到當前企業的招標公告。如果要招投標，只要下載詢價單和申購規范等數據，填上報價，通過網絡上傳，采購單位收到報價后，便會在截止日期統一開標、比價，這一切都是電腦自動完成的，一旦數據出現異常，電腦會自動報警。而采購單位各級經過授權的管理人員可以隨時調閱、查詢、分析，并實現采購數據的永久追溯。這樣不但能有效地避免招標過程中人為的因素作用，減少了腐敗發生的可能性，提高采購效率，減少用人，也可以促進各項采購成本明顯降低。

2.加快采購規范化建設，推行“陽光采購”。 一是積極完善和創新采購工作制度。進一步完善《物資招標采購實施細則》、《采購人員崗位經濟責任制考核辦法》、《倉庫管理制度》等辦法和細則；建立和完善供應、財務、監察、審計等多部門的聯動機制和“采購、驗收、付款”三權分離的制約機制、加大對重點崗位的負責人和采購人員實行輪崗制度；加快推行招標文件規范文本和合同示范文本等。二是加大公開力度，推行“陽光采購”。做到采購立項公開、招標程序公開、驗收付款公開、監督部門職責監督電話公開等“四公開”，從程序上保證采購內容、采購環節、采購結果等采購全程公開透明的陽光機制。三是加大監督管理力度。從采購計劃制訂開始，到采購物資的使用結束，包括計劃、市場調查、詢價、招標、驗收、付款和發放等環節，每個環節都進行監督。確保采購管理規范化、程序化、制度化、科學化的管理方向發展，從而有效地降低生產成本、提高企業經濟效益。

3.實施廉潔風險防范管理，抓好動態考核管理。在抓好開展風險排查與評估、確定流程圖及防控表、制定實施方案的基礎上，運用廉潔風險防范管理PDCA[計劃（Plan）、執行（Do）、考核（Check）、修正（Action）]的良性循環，促進物資采購考核管理水理提升。一是計劃階段，主要任務是查找風險點和建立風險防范體系；二是執行階段，主要任務是針對不同風險，依托風險防范體系，實施計劃階段制定的風險防范措施，及時糾正不當行為；三是考核階段，主要任務是按照廉潔風險防范管理的考核標準，以基層單位自查、重點單位抽查的方式，對風險防范體系的運行情況，進行全面系統的考核評估。四是修正階段，主要任務是根據綜合考核評估結果，獎優懲劣，糾正存在的問題，改進風險防范措施，優化工作目標，完善風險防范體系，啟動下一個循環。

第4篇：資產管理的廉潔風險點范文

一、形成閑置資產的原因分析

企業、特別是國有大中型企業經過幾年、幾十年的發展積累，形成了大量的存量資產。作為鐵路企業，形成資產閑置的原因主要有：

1、生產力布局調整。隨著鐵路改革的不斷深入，鐵路分局的撤銷，基層站段撤并整合也較多，造成不少土地、廠房、材料設備處于閑置或半閑置狀態。如，原先兩個機務段合并為一個，其中被兼并的段由段的建制整合為一個或幾個車間，形成辦公樓房、廠房的閑置；或者由于各段使用的材料配件標準不一致，兩段合并后，有些材料配件達不到現行要求形成閑置；或者大量機器設備，如機床、銑床等因數量較多，形成富裕閑置。

2、運輸裝備現代化的運用，生產組織方式的改變。由于大量先進的現代化設備的投入使用，鐵路各系統的生產組織方式也在發生改變，如工務、電務等系統實施檢修分開、集中修、“天窗”修等，使原來使用頻率較高的一些設備，由于設備本身安全系數低或磨耗較大，無法正常使用而形成閑置。又如，過去許多單位使用的鍋爐，由于使用成本高、能耗污染大，與當前國家推行的節能減排政策不相符，已基本被淘汰或利用率低下，形成閑置。

3、專用設備，再利用難度大。近幾年，鐵路共實現了六次大提速，目前全國上下又正進行大規模的鐵路建設，新線不斷開通，這必然使相關設備不斷地進行更新換代，進而使部分設備未過使用年限就淘汰。由于鐵路設備專業性太強，很難再運用到其他行業或其他領域，無法繼續使用形成閑置。

4、決策失誤，庫存積壓。如，單位采購、使用、管理等部門相互聯系協調不夠，導致采購某些設備時，只注重投資計劃的完成，而對市場的調研不夠，所采購的設備存在功能性的缺漏和不足，不能正常使用，造成閑置。又如，在采購一些物資配件時，采購申請計劃與生產實際脫節，超計劃采購，或雖按計劃采購，但因產品結構的調整，導致采購的配件難于投入生產使用，長期積壓形成閑置。

5、凈殘值損失承擔問題。如，許多單位的信息技術設備雖未到報廢年限，但因配置標準低，加之電子產品升級換代快，無法滿足生產辦公需要，但因預計的處置收入偏低，處置后難以沖抵資產凈值，單位無力承擔報廢凈值損失，因此即使設備不能正常使用，也不辦理報廢手續，造成設備閑置。

這些閑置資產雖然存在于企業中，并且在資產負債表中以“資產”項目列示，但它并不能給企業帶來任何經濟利益。相反，這些閑置資產一方面占用了企業大量的資金，降低了企業的資金周轉效率；另一方面這些資產的日常維護保養，計提的折舊，增加了企業的成本費用，加大了無形損耗，影響了企業擴大再生產的能力。因此，如何管好用好企業閑置資產，合理調配資源，提高資產使用效率和效益，減少損失浪費，是值得我們探討的問題。

二、閑置資產管理的有效對策

1、增強資產管理理念，建立資產考核機制。企業管理是一項綜合性的系統工程，而資產管理是企業管理的重要內容，我們的企業管理者要樹立良好的資產管理是企業可持續發展的有力保證這一理念；要像抓生產、抓安全、抓效益一樣，重視資產管理；要提高風險意識，準確把握在資產管理和運用過程中將面臨的市場風險和財務風險，真正明白管好用好資產，減少損失浪費，就是為企業創造了利潤，使企業資產實現保值、增值。

在企業內部要明確在資產購建、使用、處置等各個環節中相關單位、部門和人員的權責，避免“誰都在管，誰都不管”的情況出現。要對資產進行動態管理，把資產管理貫穿于生產經營活動的全過程；還要把資產管理業績與管理者的考核掛鉤，引導管理者從自身利益出發，管好用好資產，達到盤活閑置資產、減少不良資產、提高資產使用效率、增強企業競爭能力的目的。

2、設立閑置資產監管部門，建立健全閑置資產管理制度。在單位內部，要統一設立資產管理部門，實行“統一領導、歸口管理、逐級負責、責任到人”的原則，資產管理部門、使用部門、倉庫保管部門、技術、財務等部門要密切配合，定期核對，查明使用狀態和技術等級，做好資產的增減變動記錄和核算，真實反映資產的價值。

建立健全閑置資產管理制度，明確閑置資產的界定標準、管理原則和處置權限，合理調配、整合、處置資產。閑置資產處置堅持修舊利廢、內部調劑、外部串換、對外租賃和處置的原則。能修舊利廢的資產要充分利用，減少成本支出；對可調劑使用的閑置資產充分調劑，發揮資產的最大使用效率，減少新購物資、設備的成本支出；可以對外租賃的設備，要與承租方簽訂租賃合同，明確設備的維修保養、保險，以及監管責任等；對已辦理報廢手續可以進行處置，但尚未處置的固定資產和存貨及時進行處置。要專門制定賬銷案存的追蹤管理措施，逐項逐筆建立已核銷資產的管理臺賬，從而最大限度地挽回和減少資產損失。

3、落實清產核資制度，摸清企業家底。清產核資是企業資產管理的一項基礎性工作，通過對企業各類資產進行全面、完整的清查、核實，真正做到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符。要全面掌握資產的價值、數量、質量、去向等信息，現有資產重新按使用狀況和技術狀況進行分類，劃分為在用資產和閑置資產，為下一步統籌安排、合理利用做好準備，使資產能夠發揮最大使用效率。如，清查固定資產、編制清查記錄時，除填寫每項資產的始用時間、原值、凈值、預計凈殘值外，還應說明成新率、利用率，以及明確是否閑置，如屬于閑置資產，還應根據本單位實際情況提出處理建議，并會同財務、技術、資產管理、使用部門進行核對，確認清查結果。清查存貨，編制清查記錄時，除應對存貨的購置時間、規格型號、數量、單價記錄清楚外，重點還要由相關技術部門進行相應的技術鑒定，寫明技術質量狀況、技術等級等，明確是否閑置，如屬于閑置的存貨，還應根據本單位實際情況提出處理建議，并會同物資供應部門、倉庫管理部門、財務進行核對，確認清查結果。另外，財務部門在固定資產和存貨的管理系統中，應設置閑置資產（存貨）科目，將閑置資產從正常使用的資產中劃分出來，并將閑置資產（存貨）分為在用和未使用兩類，使經營管理者一目了然，隨時都能監控閑置資產的使用情況和使用效率，提高資產的利用效果。

4、制定物資定額儲備管理辦法，建立資產總量控制制度。首先，要實行企業和車間兩級負責管理制度，科學制定物資倉儲、消耗、備品等定額標準，制定合理的進貨計劃。其次，由車間、班組的材料計劃編制者根據年度生產計劃編制年度用料計劃，做到既能保證生產需要，又不造成材料積壓。材料供應部門要嚴格按照審核批準后的計劃供應材料，車間、班組實行定額領料、用料，按定額確定材料費用，做到材料消耗有定額，核算有依據。另外，車間、班組有超定額用料和臨時性、應急性用料時，均要單獨提報申請，并由相關部門審核批準后方可發料。

為了保證生產的正常進行和應急處理的需要，可在車間、班組備用適量的備品備件，材料供應和管理部門要建立健全備品備件管理制度和管理臺賬，明確儲備數量、備用型號和存放地點，定期進行檢查，保證使用狀態良好，并及時對物資消耗定額的執行結果進行分析，掌握物資消耗變化的規律。

在資產管理方面，鐵路局可參照下屬企業的工作量、工作性質以及在用資產三個指標來確定各企業的資產總量，此后每年依據各企業的資產增值率情況，再綜合考慮整個路局資產增值率來確定各企業資產的增幅比例。計劃部門在投資立項上要統籌安排，綜合考慮各企業的實際需要、重點工作下達計劃，這樣可調動各站段發揮經營管理的主觀能動性，實現壓縮閑置資產的目的。

5、建立資產信息質量審計監督制度。資產信息質量主要體現在信息的真實性、完整性、及時性等方面，其質量的高低直接影響到對企業整體經營管理工作的評價，各單位對信息質量認識理解和重視程度不同，其信息質量也有所不同。因此，應建立資產信息質量審計監督制度，由鐵路內部的審計部門定期對資產報表信息進行審計，并重點對閑置資產狀況進行審計，并提出管理建議；或者由會計師事務所進行企業年度會計報表審計的同時，將資產信息質量一并進行審計，形成專題報告，做出客觀評價。

第5篇：資產管理的廉潔風險點范文

關鍵詞：高職院校；財務管理；問題；對策

中圖分類號：G647文獻標志碼：A文章編號：1673-291X(2008)09-0209-02

財務管理是高職院校內部管理的重要組成部分,財務管理的優劣,直接影響著高職院校的生存和發展。隨著社會主義市場經濟的發展和高校獨立法人地位的確立,高等院校的財務活動呈現新的特點，籌資渠道的多元化打破了原來單一的財政撥款的籌資模式,面對的經濟活動多樣化,經費矛盾更加突出。

一、當前高職院校財務管理存在的主要問題

1.理財觀念缺失

長期以來學校領導及教職員工對教育經費的使用觀念上，重視社會效益，忽視經濟效益；重視教學、科研等計劃任務的完成，忽視對已購資產的管理和充分利用；資產管理混亂，家底不清，資產流失的現象比較嚴重，知識產權流失現象也比較突出。在資產配置中，學校過于重視找項目、要資金、購設備，而輕視資產使用的管理和考核，忽視建立完善學校資產配置的約束機制。由于學校資產有償使用考核制度不完善，重投入，輕考核，不計或少計學校投入資產的折舊費或占用費，使得經營性資產保值增值率低，學校的投入得不到應有的補償和回報，更談不上收回的資金進行二次投資、擴大規模。資產管理觀念淡薄基礎工作不規范,家底不清,賬賬、賬實不符,產權不清、資產利用率低、處置隨意性大、使用和監管脫節,國有資產損失浪費現象嚴重。

2.財務管理模式和制度有待創新

目前以“報賬型”為主的會計工作模式嚴重滯后于高校改革，也與市場經濟發展的要求不相適應，財務管理能力有待提高，財務管理目標不夠明確。表現在：一是財會工作的重點還基本停留在記賬、算賬、報賬等方面，過多地強調服務職能，而忽視了內部管理職能。二是財務管理目標不夠明確。高校財務管理僅僅停留在一般意義上的收撥資金、分配資金、使用資金；很多人對于在市場經濟體制下辦學，高校財務管理“應該做什么、如何做”不甚了解，從而決定了財務管理也是低層次的。

3.財務風險突出

一是過度貸款的風險。由于高等教育發展過快,政府的財政撥款和學校收取的學費已經遠遠不能滿足高等教育發展的需要,向銀行貸款成為高校發展的必然結果。而高等教育投資回收期比較長,一定程度上加大了高校貸款發展的財務風險。二是投資收益的風險。目前,我國高等教育的管理在不同程度上仍體現出計劃經濟的運行模式,一些高校領導的風險意識不強,投資項目缺乏有效的論證,從而造成盲目投資或錯誤投資,甚至重復投資,給高校造成巨大的經濟損失。三是財務信息失真的風險。由于缺乏一個有效健全的內部控制制度,沒有建立統一的“一支筆”審核制度,從而造成沒有事實基礎的虛假會計憑證,人為捏造會計事實,篡改會計數據,編制虛假的財務會計報表,虛列支出和收入。會計資料不能完整反映企業的資產,造成資產不清,國有資產流失嚴重。四是蔓延的風險。

4.財務人員素質有待提高

長期以來,高校強調以教學科研為中心,忽視了財務管理在高校建設和發展中的作用。有的高校將一些不具備財務管理知識的人安排在財務領導崗位,財務專業人員卻只能做記賬員、出納員、外行領導內行。同時,高校財務人員結構不合理,知識老化、職業判斷、溝通能力差都嚴重阻礙了財務管理水平的提高。一方面,一些高校領導對財務人員再教育培訓重視不夠,財務人員整體素質得不到提高,無法適應當前財務管理工作的要求。另一方面,一些財務管理人員缺乏足夠的風險意識,責任心不強,沒有當好參謀的角色。認為錢花多花少都是學校的事,從而使一些經辦人員有機可乘。

二、關于加強高職院校財務管理的幾點思考

（一）轉變觀念，樹立現財觀

首先，要樹立效益觀念。高職院校的財務管理不再局限于預算資金收支的管理,而應以績效為導向,圍繞績效最大化的目標,采用管理會計理論體系中的“成本效益比較”原理進行成本效益管理。應建立成本核算體系正確考核培養一名學生實際所耗費的資金量,尋求降低教育成本的最佳途徑,提高體育院校教育投資的效益,力求最少的資金培養更多更好的人才。其次，要樹立風險觀念。隨著國家對高等職業院校教育投資觀念的轉變,國家對教育的投資越來越少,高職院校成為自主辦學的獨立法人,高職院校間的競爭越來越激烈,受市場的影響越大,財務管理面臨的風險也越大。一方面是收入來源風險,有的高職院校自籌資金的部分已占總收入的50%以上,而這種收入的取得受國家政策、學校聲譽、地位等局限,各校間的發展很不平衡,學校歷史各階段的水平也不同。另一方面,是融資風險,隨著“銀校合作”的發展,高校為謀求自身發展,負債運行,如果到期不能償還本息,則會產生財務風險。

（二）創新財務管理模式和機制

1.重視預算管理，最大限度發揮資金的效益。一是以學校的中長期工作目標為起點，保證學校日常開支和可持續性發展目標的實現。編制預算在堅持“量入為出，收支平衡”的總原則下，對預算指標要進行深入地分析和評價。二是積極探索預算的編制方法，增強預算的科學性和準確性。堅持從實際需要和可能出發，合理科學地配置有限的資金，對完成學校的各項工作目標具有積極的推動作用。預算的編制過程中，要從下到上，再從上到下兩個過程相結合，需要全校上下的密切配合，使編制預算的過程，變成上下聯合決策的過程，促進高校總體目標和個人目標的融合，推動部門的協調和溝通，最優配置學校資源，使預算管理真正成為激發人的積極性和創造性地有效手段。

2.強化財務監管機制。一是建立健全內部控制制度。首先應注意營造一個良好的內部環境。高校領導必須帶好頭,以身作則,形成一個良好的氛圍,要充分調動每一個員工的積極性,做到人人、事事都遵守內部控制制度。其次要做好內部控制制度的建設,要責權明確,管理科學,讓內部控制制度化。二是用好“一支筆”和管好“一支筆”。高校應完善“一支筆”財務控制制度,它有助于對高校財務支出的控制,因此高校應努力用好“一支筆”制度。同時必須管好“一支筆”,實行定期輪換制度,加強監督和管理。三是充分發揮監督檢查機制的功能。高校財務管理委員會應定期對學校所投放資金的使用過程、結果,進行監督檢查,發現問題及時研究并予以糾正。

（三）增強財務強抗風險能力

一是加強籌資管理。高校已從單一的國家撥款轉向多渠道籌集資金,面對這種新的形勢,除積極爭取財政撥款外,更重要的是積極向社會籌集資金,開拓籌資新渠道。但不同來源的資金其資金成本及資金風險也不同,有的需要付出特殊勞動,有的需要到期償還本息。為減少償債風險,負債必須適度。舉債規模究竟以多大為宜,不能一概而論,要以各院校的具體收入財力的情況而定,要通過償債能力分析來確定一個適合自己的最佳舉債規模。二是加強投資管理。高等院校為了合理有效的使用資金,可根據國家的規定,將其貨幣資金、實物、無形資產、師資力量等向其他單位進行投資。通過投資,可以開辟新的資金來源途徑、完善辦學內容,提高資金的使用效益。高校在確定投資前必須通過投資收益、內含報酬率等指標的科學預算對投資項目的可行性進行論證。三是改革財務管理手段、方法及其系統。由于會計系統具有整合性、實時性、模擬性、互動性等特點,使其容易突破傳統方式的局限。在網絡信息的財務環境下,計算機的普遍使用,使財務數據的取得更加全面、快捷,方法的運用更加簡單,計算更加準確,從而使各種量化方法得到更多的運用和發展。財務管理系統應符合國際慣例,應增加現行管理系統中不具備或不完備的投資管理、監控、理財等功能。

（四）提高財務人員的綜合素質

首先，樹立以人為本觀念。以人為本是高職院校新時期財務管理的客觀要求,是促進學校財務管理水平提高的關鍵。高校的每一項財務活動均由人發起、操作或控制,其成效如何也主要取決于人的知識和智慧及人的努力程度。要理解人、尊重人、把對人的激勵和約束放在首位,建立責、權、利相結合的財務運行機制,充分挖掘和發揮人的潛能,調動人的創造性、積極性和自覺性。

其次，提高財務管理人員業務能力。財務管理人員除傳統的會計核算能力外,更注重培養以下三方面能力。一是職業判斷能力。加入WTO后會計制度、準則通用性較強,對一些會計事項的處理常有多種會計政策、會計原則可供選擇,這就需要財務人員通過分析判斷來作出選擇。二是溝通協調能力。高校內部組織結構日趨復雜,利益主體多元化。對于不同的利益主體,財務管理人員必須采用不同技巧來溝通協調。三是開拓創新能力。財務人員必須鉆研業務,更新觀念,努力學習,具有完善的知識結構、熟練的工作技能,同時根據我國國情和高等院校實際以新的思路考慮實踐中出現的新問題,不斷采用新的方法應付會計實務遇到的新情況和新問題。

第三，加強思想建設。政治思想素質是財會管理人員最基本的素質，是做好財務工作的基礎。努力提高財會管理人員的政治思想素質，做到解放思想，與時俱進，以創新的思路和辦法，推動財務管理工作的開展。加強財會人員社會責任心和職業道德的修養，樹立廉潔奉公、任勞任怨、不怕吃苦的工作態度和不計個人得失、為事業獻身的崇高境界。

第四，健全用人機制。制定財會人員的用人制度，善于發現引進具有現代管理能力的財會人才，充實財會隊伍，提高學校的財會管理水平。建立健全考核制度，制定具體的考評標準，定期對財會人員的德、能、勤、績進行考核。把考核與獎懲結合起來，獎勵優秀人才，對不符合任職資格的給予轉崗或下崗。建立提拔用人制度，實行競爭上崗。有計劃地組織崗位輪換，使財會人員熟悉多崗位、多類別的財會工作，提高業務水平和工作能力。

參考文獻：

[1]財政部,國家教委.高等學校財務管理制度[Z].1997.

[2]梁曉娟.深化高校財務管理的幾個問題[J].安徽教育學院學報,1999,(4).

第6篇：資產管理的廉潔風險點范文

黨的十七屆四中全會指出，“要把反腐倡廉建設放在更加突出位置，嚴格落實黨風廉政建設責任制，推進反腐倡廉工作科學化、規范化、制度化” 。十七屆四中全會到十八屆三中全會，都強調“廉政建設與腐敗風險防控的重要性，將源頭治理視為反腐工作的重點”。隨著社會經濟飛速發展，企業之間競爭力日益激烈，出現了一些不正當競爭現象，使得內部財務管理風險加大，容易滋生腐敗問題，嚴重危及企業的發展。企業內部財務廉政建設要從重點領域、重點部門、重點環節入手，從完善內部控制機制到建立風險防控機制，其關鍵是加強源頭治理，制定出切實可行的防控措施，從而可以減少誘發腐敗的因素，推動與落實財務廉政建設。

二、廉政風險防控機制的內涵

所謂廉政風險防控機制，是將現代管理學方法，尤其是質量管理、風險控制、量化指標等方面應用到反腐倡廉工作之中，從而形成預防腐敗工作的新機制，其最終目的是預防和控制廉政風險轉換為腐敗行為，減少誘發腐敗行為。廉政風險防控機制主要包括三個系統，即風險防范系統、監控管理系統、效責處置系統等，三個系統將實現對廉政風險進行前期預防、中期監控及后期處置等目標，有利于幫助企業更加科學、客觀、全面地監督與管理。

三、廉政風險防控機制建設的重要性

（一）企業預防腐敗的重要舉措

隨著市場經濟的不斷推進，企業對財務支配權利不斷增大，腐敗風險也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產生，才能保證企業良好的財務運行秩序。推進廉政風險防控機制建設，實質上就是運用轉變權力運行與預防腐敗的思路，將預防腐敗關口前移，打破僅靠組織層面被動監督的傳統模式，逐漸向主動預防的模式轉變。此外，全過程排查制度建設、崗位職責、權力運行中存在的風險因素，制定出科學合理的防控措施，實現內部控制與監督的有效性，是企業預防腐敗的重要舉措。

（二）促進干部廉潔從政、保護干部的客觀需要

企事業單位的領導及管理者，多數都掌握著一定的資源和權力，時刻面臨著諸多誘惑和考驗，受腐蝕的風險較大。因此，需建立和完善廉政風險防控機制，明確各級領導崗位工作中的廉政風險點，使領導干部明確可能發生腐敗的領域、部門及環節，以便采取外部監督和自律防范相結合的方式，降低腐敗行為及事件發生的概率，促進黨員干部廉潔從政，從而更好地保護和愛護干部，促進事業持續發展。

四、加強風險防控機制建設的思考

廉政風險防控機制作為一項系統、創新工程。面對日益增大的腐敗風險，必須采取積極的態度，制定出切實可行的措施，完善廉政風險防控機制。

（一）統一思想，提高認識

統一思想、提高認識是企業廉政風險防控機制建立和實施的前提。在企業內部管理中，應加強各級崗位人員對反腐倡廉工作重要性的認識，從各部門、各環節排查廉政風險因素，強調廉政防控風險的全局性，提高全體管理人員思想認識，避免因認識不足誘發腐敗風險，導致腐敗行為的發生。同時重點提高關鍵崗位人員的思想認識，如財務部、采購部等部門，由于其所掌握的資源和權力相對其他部門人員較大，因此廉政風險相對于其他崗位較大。為防患于未然，企業應選派素質高、能力強、技術到位的人員負責這些崗位管理工作，盡可能減低誘發腐敗的風險。此外，各部門人員必須將查找風險、制定防范措施的過程逐步轉變為自我監督、自我教育的過程，從而積極推進廉政風險防控機制建設與實施工作。

（二）科學制定廉政風險流程，有針對性地進行防范。

結合各部門、各崗位的特點，科學設置職位，明確各崗位和部門工作權限、職責范圍，科學界定各項審批程序與相關責任，優化工作流程，建立廉政排查制度，科學制定廉政風險流程，找出各崗位存在的廉政風險點，根據風險等級的高低，將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級，對廉政風險點實行動態管理，及時更新廉政風險點，并采取有針對性地防范措施。具體分析過程如下：

第一，分析單位容易產生腐敗的部門。

第二，對部門的業務進行分析，找出容產生腐敗的事項。

第三，對事項的流程進行分析，找出關鍵環節。

第四，對關鍵環節進行分析，找出關鍵環節容易產生腐敗的風險點。根據風險程度將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級。

第五，對風險點的崗位制訂防范措施。

以某省直單位的領導決策審批和固定資產采購為例介紹廉政風險點防控流程。

XX單位重要崗位職責和業務事項目錄

[序號＼&重要崗位職責和

業務事項名稱＼&重要崗位職責和

業務事項內容＼&責任者＼&1＼&領導決策、審批＼&領導班子或對口分管領導

對合同、款項支付等重大事

項進行決策、審批＼&領導班子

及其成員＼&2＼&固定資產采購和管理＼&車輛、辦公設備等固定資產

采購和日常維護管理＼&辦公室＼&]

1、領導決策、審批廉政風險點防控流程圖（如圖1）

（責任者：領導班子及其成員）

2、固定資產采購和管理廉政風險點防控流程圖（如圖2）

（責任者：辦公室）

（三）應充分利用內部控制的平臺來加強廉政風險防控

內部控制的目標是確保經營和管理合法合規、資產安全，提高經營的效率和效果。而廉政風險防控的目標是減少在重點領域、關鍵環節的舞弊和損失，與內部控制目標一致。審計中發現的問題大多源于內部控制風險。在具體實踐中，內部控制已成為全面風險管理的一個有效工具，內部控制風險與廉政風險緊密相關，為排查識別廉政風險提供路徑。完善的內部控制制度貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋各種業務和事項，已經對業務流程進行了完整的梳理。內部控制中經過風險評估所查找到的主要控制點必然是權力運行的風險點。利用內部控制設置的業務流程為路徑對廉政風險點進行排查，能夠更加全面和準確。上述的“廉政風險點防控流程圖”也是建立在完善的內部控制基礎之上，能否順利實施，需要內部控制保駕護航。例如：

在固定資產采購內部控制中，制定了《固定資產管理辦法》，對事前審批、事中執行、事后監督、盤點、報廢都做出具體規，在執行中審批、采購等不相容職務相分離。采購具體流程：使用人提出申請-管理員審核-領導按權限審批-采購-驗收交付使用-建立固定資產臺賬-發票交財務部門入賬，同時建立固定資產總賬，定期與臺賬核對金額。通過分析固定資產內部控制流程風險點可以找到廉政風險點：固定資產采購過程是風險點，接受供應商的商業賄賂，提供不客觀的商業信息，采購商品質量低。經過分析，在廉政風險點防控流程中提出防控措施：一定數額以上采購要通過招標途徑、建立詢價機制、廣泛準確了解供貨信息，對采購過程進行監督。

第7篇：資產管理的廉潔風險點范文

（一）預算執行審計以預算執行和預算管理審計為重點，進一步深化全部政府性資金審計。加強對公共財政資金籌集和分配管理情況的審計，更加關注財政風險,關注財政資金使用的績效，通過對區財政局、地方稅務局、地方金庫等預算收支相關單位2013年度有關收支情況審計，對全部政府性資金管理使用情況進行評價，揭示財政資金管理中存在的問題，提出切實可行的建議，以促進公共財政“績效預算”管理機制的健全。

（二）部門預算執行審計以提高財政資金使用效益為目標，促進部門預算管理的規范。根據區人大常委會交辦，開展對區民政局、散裝水泥辦、經信委、投資項目管理中心、園林綠化中心、姜灶中學、衛生職工中等專業學校、動遷辦、農機局、招投標管理中心等10個部門2013年度預算執行及其他財政收支審計，重點檢查部門預算執行及其他財政收支的真實性和合規性，決算編制的完整性和準確性，突出項目資金和部門管理的政府性專項資金的使用績效審計。

（三）組織開展鎮級財政審計。結合領導干部任期經濟責任審計工作，根據組織部委托及單位自定，安排鎮級財政審計。繼續組織各鎮開展百村（居）財務收支管理審計調查，揭示違法違規問題，化解和防范鎮村財務風險，促進規范管理。

二、專項資金審計與審計調查

（一）開展城鎮保障性安居工程跟蹤審計。根據審計署統一部署，開展保障性住房建設跟蹤審計，揭示保障性住房建設和分配管理中存在的突出問題并分析原因，提出完善住房保障制度和加強管理的建議，促進保障性住房的公平分配和規范管理。

（二）開展農業綜合開發資金審計。根據省統一安排，開展2010年至2013年農業綜合開發資金審計，了解和評價農業綜合開發資金投入情況，項目實施情況及項目實施后產生的經濟效益、社會效益和環境效益，促進我區農業的可持續發展。

（三）村莊環境整治工程審計調查。根據省統一安排，對2012年至2013年全區村莊環境整治資金和整治項目進行績效審計，重點關注村莊環境整治任務完成情況、資金使用情況、項目管理情況和績效情況。

（四）國家基本藥物制度執行情況審計。通過對鎮衛生院等醫療機構的基本藥物制度執行情況的審計（調查），掌握基本藥物制度執行的覆蓋面，揭示基本藥物制度執行中存在的問題和不足，分析原因，提出審計意見和建議，促進科學規范運作。

三、固定資產投資審計

繼續開展財政投入的標底審計，深化竣工決(結)算審計，將審計監督服務職能貫穿項目全過程。對重點建設項目做到及時跟進、全程監督，防止擠占挪用建設資金和其它違規行為，促進提高財政資金使用績效。重點開展為民工程審計，促進節約建設資金、提高工程質量。

第8篇：資產管理的廉潔風險點范文

關鍵詞：事業單位；國有資產管理；預算管理；內部控制

一、引言

事業單位國有資產是事業單位占有和使用的，依法確認為國家所有，并能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱，主要包括國家撥付給事業單位的資產和事業單位運用國有資產組織收入形成的資產。事業單位國有資產是我國國有資產重要組成部分，是事業單位提高資金使用效益，維持正常運轉并促進其健康發展的強力保障。

事業單位國有資產管理長期存在與預算脫節、使用效率低等各種問題。近年來，國家先后出臺了各種管理辦法以促進我國事業單位國有資產管理工作的發展。2016年，我國對行政事業單位國有資產進行了全面清查，推動了事業單位國有資產管理的進一步發展。加強我國事業單位國有資產管理，是降低事業單位運行和持續發展成本，建設節約型社會的必然要求；是建立和健全國有資產監督管理體制，完善我國經濟制度的必要舉措，必然會促進政府職能轉變，促使公共財政體制長遠發展。在此形勢下，促進國有資產管理的合理利用和分配并實現其信息化尤為重要。

二、當前我國事業單位國有資產管理存在的主要問題

（一）資產管理與預算管理及財務管理脫節

事業單位資金來源途徑較多，預算管理不能將全部收支考慮在內，部分資產購置預算忽視存量資產，缺乏可行性分析，盲目擴大財政預算，編制質量低，或預算執行過程出現偏差，無法合理分配資金，造成嚴重資金浪費。此外，事業單位財務公開多限于部門預決算的公開，但對于資產的詳細情況及資產配置過程缺乏公開監督。資產管理與預算管理的脫節，不但給預算管理增加難度，同時也會影響事業單位國有資產管理工作的發展。

事業單位通常存在資產管理與財務管理銜接不順暢，口徑不一致等問題。如資產管理部門和人員職責劃分不清晰，將會影響資產盤點、清查、對賬等各項工作，限制財務管理的科學化和精細化發展。資產管理與財務管理如不能協同發展，將會增加事業單位財務管理的時間和成本，同時對資產自預算到處置等各個環節造成影響。

（二）重資金輕資產，重購置輕管理

事業單位長期以來都存在重資金和資產購置，輕資產管理的思想，對國有資產管理重視遠遠達不到要求，部分單位國有資產購置缺乏科學評估與規劃，部分資產重復配置，甚至將國有資產使用權等同于所有權，致使需求與實際脫節，且資產配置不考慮經濟效益和使用效率，懈怠資產管理。

資產管理內部控制流于表象，無法涵蓋業績考核、招投標、財務核算、信息化等各方面，規章制度執行不力，資產使用過程中責任人劃分不清，追蹤問責機制落實不到位，處罰手段缺乏制度保障，無法保障內部控制正常運行，財務監督作為一種內控方式，在資產管理方面作用有限。

（三）資產信息化管理薄弱

資產管理信息化是實現資產管理動態化、預算編制精細化的重要保障，有利于提高工作效率、降低管理成本、促使國有資產管理和預算管理水平同步提升。目前大部分事業單位國有資產管理信息系統多用于登記查詢管理功能，尚未實現國有資產管理動態管理，資產調劑、收益上繳等環節也無法在資產管理信息系統中有效體現，國有資產管理信息化尚需進一步發展。

（四）資產閑置浪費，使用效率低

由于資產配置不當、追求設備技術性能前端性、缺乏監督和獎懲約束機制等原因，部分單位和部門存在大量閑置設備，現有資產仍能使用情況下就購置新設備，追求高配置，棄原設備不用，部門和單位之間資源共享與調劑難以實現。同時，資產使用人員的不合理行為，致使資產不當使用、破壞性使用、缺乏保養維護，影響資產使用壽命甚或流失，影響了資產的利用率。

除設備的閑置和浪費等問題外，部分事業單位房屋閑置或出租，缺乏調劑。此外，流動資產管理不善，也會造成應收款項逾期未收。長此以往，種種問題必然導致我國國有資產的流失和嚴重的資金浪費。

三、完善事業單位國有資產管理的對策建議

（一）國有資產管理與預算管理及財務管理相結合

財政預算資金是事業單位配置和形成國有資產的主要資金來源，因此，預算管理直接決定資產配置的合理性。事業單位應基于單位實際情況和發展規劃，結合資產存量和使用現況合理安排預算。在編制部門預算的同時，可根據明確的資產增量依據，對資產配置進行全面系統的分析，另行編制詳細的固定資產購置預算，尤其是大型設備與大批資產，需經層層審批方可納入預算。

應制定全面規范的財務制度和資產購置制度，健全資產總賬和各類明細賬，把資產自預算、購置到處置評價等一系列相關過程融入到預算管理和財務管理中，強化預算管理，提升財務預算執行力，實現資源合理分配。應通過資產清查推進資產管理和預算管理的結合，加強財務監督，強化內部審計，對國有資產的來源、使用等信息進行登記并公開相關信息。

（二）通過加強內部控制實現國有資產管理有效管控

由于缺乏規范決策機制、管理不善、處置不當等各種原因，國有資產的損壞和流失會發生在購置、使用、處置等各種環節。2015年，國務院第三次廉政工作會議強調“對國有資產和企業一律從嚴監管”。事業單位應強化內部控制，以此完善單位的資產管理模式，實現對國有資產的有效管控。

事業單位應以法律法規為依據，結合單位實際，制定并健全國有資產在資金預算、配置使用、收益處置和績效評價等全過程的管理制度，明確規定單位內部資產管理部門和管理人員的崗位職責、工作程序和工作要求，使不相容職務相分離，并制定合法合規的資產管理內部控制手冊，使管理有章可循。對于單位的專用設備，因經濟價值一般都比較大，應明確專人集中管理，進行登記、核實、統計、清查和維護等工作，提高專用設備使用率。

事業單位應建立內控激勵機制，并與監督考核相結合。應不定時檢查資產使用情況，并配合上級主管部門的監督檢查，對資產管理全過程進行監督。應將單位內部監督與外部監督相結合，將事前、事中、事后管理和日常監管、專項檢查相結合，及時進行風險評估，發現漏洞及時補救，確保資產安全性，扎實有效地提高資產管理效率和效果。

事業單位應建立資產績效評價制度，通過績效分析管理和績效考評責任追究，資產管理部門定期對單位內部資產的使用和損壞情況進行核對盤查，并做好相應記錄，確保賬實相符。將資產的完好率與資產管理人員的工作業績掛鉤，確保資產管理人員的相對獨立性。應進行崗位不定期交流，防止出現舞弊等不確定因素，節約并提高國有資產使用效益，促進國有資產管理工作的發展。

（三）完善國有資產管理信息系統

資產管理信息系統可以為事I單位資產管理工作提供快速便捷的數據錄入和查詢服務，提升資產管理標準化和信息化程度，使單位全面了解資產存量、使用情況和價值等各種信息，促進單位和部門之間國有資產的相互流通使用，實現資產管理公開透明，提高國有資產的使用效率。事業單位應建立和完善資產管理信息系統，分類登記各項資產的數量、價值、保管使用情況和增減情況，便于查詢和管理國有資產各類存量數據，實現全部資產的電子化、數字化、網絡化管理和調度利用的快速運轉，分析和評價國有資產的使用效益，避免國有資產流失，提高資產管理的安全性。同時，應注重資產信息化人才的培養，使其同時掌握財務知識和信息化技術，促進國有資產規范化管理。

（四）強化節約意識，降低運行成本，促進資產管理

事業單位應明確對國有資產的使用權，而非所有權，加強單位全體職工的節約意識，有效整合現有資產和資源，加強固定資產的日常使用維護，采取相應措施保證資產的安全完整，在保證節約資源的基礎上提高資產利用效率，實現資產保值增值。應增強國有資產管理重要性認識，進行廉潔意識、愛國意識教育，堅決杜絕資產的閑置浪費，使國有資產發揮最大使用效益，物盡其用，合理有效使用資產，推動國有資產的相互調劑和共用，避免資產閑置，有效降低單位運行成本，推動單位各項工作有效順利開展，節約社會資源，加快推進節約型政府、節約型社會建設。

參考文獻：

[1]王萌.事業單位國有資產的強化途徑分析[J].企業改革與管理，2016（07）.

[2]李楊.探究行政事業單位國有資產管理存在的問題與對策[J].會計師，2016（07）.

第9篇：資產管理的廉潔風險點范文

關鍵詞：財務管理；資金；成本

企業財務管理的職能分為財務計劃和財務控制。計劃即預先決定行為的時間、方式和具體內容，計劃又有長期和短期之分，短期計劃又是為長期服務的，是完成長期的基礎；財務控制是與財務預算密切聯系的，控制是預算的手段，而預算是控制的主要依據，兩者組成了財務管理的循環。財務管理的目標取決于企業的目標，兩者是一致的。做好企業，要保證正常的運轉企業的資金，資金管理是企業財務管理的核心，那么就要求加強財務管理。

一、企業財務管理的內涵

任何企業都需要財務管理，企業的基本活動是從資本市場上籌集資金，投資于生產性經營資產，并運用這些資產進行生產經營活動，取得利潤后用于增加權益資本或者作為股利分配給股東。企業的基本活動就可以分成三個方面，分別是籌資、投資和股利分配。

二、加強企業財務管理的措施

（一）財務管理人員必須樹立現代財務管理新理念

現代企業運行于更加開放、靈活的市場經濟環境中，在這個大環境中充滿著高度的風險，當然高風險高收益，必須適應現代企業發展的需要，適應市場經濟的發展變化，立于不敗之地這就要求企業自主理財，隨時關注市場的信息，這即對企業財務管理人員提出了更高的要求，財務人員必須樹立現代財務管理新理念。一是要加強積極搜索信息、利用信息的觀念。現代市場中，經濟信息是商品，我們知道商品有各種形式的價值，要知道會計信息也是商品，相應的其也有價值。首先，財務人員做出企業籌資、投資決策，是建立在對一些會計信息的搜集、整合和分析的基礎上的，如企業籌資，要分析企業的資本結構，決定采用什么形式籌集資金，分析市場上可能得到的資金來源渠道，決定籌資對象等，都要充分利用會計信息，會計信息有價值就是體現在可以使企業分散風險，減少成本，獲得更大的收益。其次，為企業生產經營狀況分析提供參考，提出整改方案，做出改善企業經營管理的決策，促進企業管理戰略的實現，客觀上增加企業價值。因此，在復雜多變的市場經濟環境中，財務人員必須強化信息觀念，積極主動搜索信息，分析信息，關注一切可能影響企業的相關因素的發展變化，并做出決策。二是強化長遠發展的觀念。企業必須明確具體時段內具體部門的發展戰略是長期的還是短期的，有些行業生命周期短，從事這些行業的企業的某個部門可能就是為了短期內收割而獲得較高的報酬，充裕的資金，而對大多數來說，長期持續健康的發展才是幾乎所有企業所追求的，財務管理必須充分考慮到理財行為會對企業的長期發展有生命影響。如果是在有損長期發展的基礎上的，那么就是不可取的。資金運動中必須克服企業財務決策的短期傾向性，致力于企業的長期戰略的實現和發展，合理安排財務結構和決策。

（二）加強企業風險評估，建立財務風險防范體系。

企業的理財活動環境更加復雜多變，企業不可避免地承擔一定的風險，并且應該主動去承擔一定的風險，如籌資過程中可能的政治風險、利率風險，經營過程中的商品價格風險，投資中的立項風險等。首先，要加強企業風險意識，企業應定期舉辦風險培訓班，對企業員工，特別是財務人員，普及風險管理知識，強調內部控制與風險管理相互促進的重要性，形成一種良好的內部控制環境。其次，風險管理要以預防為主，財務部門必須建立科學的預測體系，進行風險預警，通過企業會計報表和行業內可獲得的經營信息的分析，利用最新的財務數據，及時進行風險識別，評估風險，分析風險原因，針對關鍵控制點，完善各內部會計控制環節來降低風險，積極與董事會和利益相關者溝通，減少損失。再次，不同風險應對措施輔助風險管理，市場經濟條件下，風險與報酬是分不開的，必須根據企業的具體情況區別對對待不同的風險，采取風險規避、風險轉移、風險降低和風險保留等不同的措施，如購買保險等來進行風險管理，在風險與報酬間有一個正確的度量。企業的風險管理是一個正在進行并貫穿整個企業的過程。財務管理要做好風險管理的第一道防線的角色，此外，應對特殊的風險，企業還可以借助外部咨詢機構，聘請專家進行風險評估和分析。

（三）加強企業資金管理

提高企業的市場價值和企業獲利能力，有助于實現企業價值最大化，提高企業競爭力。企業通過采用最優和最合適的財務手段來優化財務管理，可以提高資金利用的效率，增加現金凈流量，利潤更加持續穩定。

1、保證企業資金的流通、安全及效益。企業要銘記史玉柱的巨人集團倒閉的教訓，大廈涉及12億的資金來源不科學，其沒有向銀行貸款，全不來源于自有資金和賣樓花，而占用如此多的企業內部資金，嚴重影響了巨人的生。工程和電腦軟件資金流動和安全，最后導致了集團的破產。

眾所周知，現金為王，企業的幾乎所有生產經營活動都是建立在貨幣資金這一物資基礎上的，貨幣資金是企業生存的重要命脈。保持貨幣資金流通，即保持資金的流入和流出在適當比例，防止出現資金入不敷出的問題，導致到期的銀行借款和企業往來款項不能按時歸還，影響企業的運營效率和效益，影響以后得到借款的難易程度和優惠的借款條件，對企業聲譽的影響也是重大的，嚴重的會負債過多而導致企業破產。目前，一些企業不重視財務管理中的資金的管理，甚至有流動資金被挪用、擠占等現象。保證企業貨幣資金安全與流通，充分發揮其作用，提高企業競爭力，創造企業價值，具體措施如下：

第一，實行全面預算管理。在本企業貨幣資金的流動特點分析的基礎上，財務管理部門要在編制年度資金預算外，還細到月和每天，嚴格按預算執行，對于大額資本性支出要按照規定的程序審批和實行聯簽制度，降低失誤和舞弊的風險。

第二，強化企業內部對資金的控制。財務管理部門實時監控企業內部現金流量狀況，特別是對大額資金的持續監察。

第三，合理籌集資金和使用資金，降低資金成本，提高企業資金利用率。財務部門應積極提出統籌及靈活運用資金的方案，提高企業競爭力。分析在資金投放和使用上，本著安全、有效、合理、合法和保值增值的原則，從而保證資金的有效監督與控制。企業籌資時，綜合考慮本企業特點和市場經濟信息，如利率的變化，選擇合適的資金籌集方式，充分利用企業內的閑置資金，使其價值創造最大化。

2、應收款項的管理。我們知道三鹿問題奶粉導致三鹿集團破產，這一集團的破產不僅僅影響到了其員工，還有供應商和經銷商，一些供應商被拖欠750多萬的貨款之多，導致其公司運營已經出現了資金緊張。以至于這些供應商無法按時開出信用證造成違約，無法執行已簽合同，損失嚴重。因此，企業有必要采用科學的信用政策和風險分散政策，防止企業呆壞賬損失。同時建立客戶信用檔案，對客戶信譽進行評價、評級，減少應收賬款周轉的天數和占用的資本成本。實時追蹤、監控銷售過程的現金流動，提高資金的使用效率。

3、存貨成本管理。企業財務管理部門應當結合采購部門提供的關于原材料的信息，對經濟訂貨量和保險量進行估算，從而降低存貨的資金占用，節約成本和提高資金利用效益，也提高了企業競爭力。DELL公司的有名的零庫存理念就是在成本上戰勝了其他競爭者，獲得了價格優勢。

4、固定資產管理。固定資產投資是一項耗資較大的資本性支出，企業應當在對本企業固定資產做出是更新還是改造的決策前，要以長遠的眼光，估算固定資產未來現金流量的情況，權衡兩項決策利弊。同時選擇科學的固定資產投資更改資金的來源。

（四）充分發揮財務監督作用

要提高企業市場競爭力，必須建立一套科學的激勵機制，獎懲分明，增強企業每個員工的責任感和榮譽感，特別是建立一個良好的內部控制環境，管理層起到帶頭作用，做到客觀、公正和廉潔。財務管理部門應監控資金的取得、使用等全過程，防止資金非法占用、非法挪用，重大投資決策要按照規定的程序，層層審批；資產報廢清算處理要有據可查。要提高財務人員的職業水平和道德素質，主動承擔監督的角色，加強與各部門的溝通，同時不畏懼上級的權利，對上級非法的授意指示要敢于拒絕，主動向有關監管部門報告情況。也要保護報告情況的財務人員的利益，這樣才能保證其充分發揮財務監督作用。

參考文獻：

1、李壽安.淺談如何加強企業財務管理[J].商場現代化,2008(4).

2、祁鋒.淺談企業財務管理的作用[J].會計之友,2005(10).