結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則精選(九篇)
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第1篇：結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則范文
銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來的基礎(chǔ)。
為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），此辦法的出臺(tái)，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。
1《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施以來出現(xiàn)的新情況新問題
1.1賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對(duì)一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時(shí)《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶，沒有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會(huì)以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會(huì)有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。
②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開立多個(gè)一般存款賬戶，勢(shì)必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢犯罪活動(dòng)打開方便之門，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。
④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對(duì)睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強(qiáng)制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時(shí)，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對(duì)賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對(duì)賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。
1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財(cái)政部門實(shí)行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對(duì)結(jié)算賬戶認(rèn)識(shí)不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對(duì)存款人的要求，開立結(jié)算戶時(shí)出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報(bào)備無需核準(zhǔn)，因此，從一個(gè)地區(qū)來講，儲(chǔ)源不可能無限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會(huì)搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會(huì)提供不真實(shí)的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對(duì)其開戶資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對(duì)賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門核準(zhǔn)前，就擅自辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對(duì)單位賬戶支付給個(gè)人賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對(duì)該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測(cè)，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對(duì)單位和個(gè)人申報(bào)的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)賬戶的開立，對(duì)各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了?？蛻?，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開立結(jié)算賬戶?，F(xiàn)場(chǎng)檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。
（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶難以開立異地基本戶開戶許可證號(hào)碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復(fù)，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時(shí)戶的開立無法正常核準(zhǔn)。
2對(duì)人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議
2.1對(duì)賬戶管理的建議
（1）建議財(cái)政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對(duì)所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過關(guān)辦理開戶。對(duì)于開戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷戶制度，加強(qiáng)對(duì)撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍?，防止惡意?jìng)爭(zhēng)。
（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡(jiǎn)寫，確保存款人賬戶資料真實(shí)性。
（3）加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測(cè)以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對(duì)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對(duì)相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時(shí)，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時(shí)通過加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動(dòng)金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。
2.2對(duì)完善人民幣銀行賬戶管理工作的對(duì)策建議
（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來吸收客戶資金。
（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開設(shè)的審核關(guān)，并加大對(duì)銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對(duì)違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。
（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺(tái)《銀行賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)在賬戶執(zhí)行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對(duì)支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時(shí)強(qiáng)化了央行對(duì)支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對(duì)等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對(duì)存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動(dòng)，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。
2.3對(duì)賬戶管理系統(tǒng)管理的建議
（1）加強(qiáng)相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。
（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過賬戶管理系統(tǒng)對(duì)錄人存款人開戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級(jí)別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對(duì)于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級(jí)主管審批授權(quán)的情況下，能對(duì)客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級(jí)行向下級(jí)行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動(dòng)提示或“公告”彈出。超級(jí)秘書網(wǎng)
（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對(duì)性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時(shí)應(yīng)該盡快升級(jí)賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級(jí)所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專項(xiàng)資金管理，防止專用資金挪用。
（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場(chǎng)機(jī)制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開戶準(zhǔn)人條件，將管理的重點(diǎn)放在加強(qiáng)開戶申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對(duì)銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對(duì)銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對(duì)存款人存取現(xiàn)金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報(bào)告分析中心報(bào)告。
總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實(shí)踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當(dāng)前各方面對(duì)賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會(huì)對(duì)金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行起到保駕護(hù)航的巨大作用。
參考文獻(xiàn)
第2篇：結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則范文
2011年6月13日下午，轄內(nèi)A銀行和B銀行的賬戶管理人員先后來到人民銀行西峽縣支行（以下簡(jiǎn)稱西峽人行），均為鄭州某建筑公司西峽項(xiàng)目部申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。經(jīng)西峽人行賬戶管理人員審核，兩家銀行提交的開戶證明文件相同，均符合臨時(shí)存款賬戶開立條件。其中A銀行書面開戶申請(qǐng)日期為6月13日，B銀行書面開戶申請(qǐng)日期為6月8日。處理該起賬戶開立糾紛的關(guān)鍵在于判斷兩家銀行向人民銀行遞交申請(qǐng)的先后，因此A銀行堅(jiān)稱自己比B銀行先到人行，應(yīng)屬先申請(qǐng)。
根據(jù)西峽人行賬戶管理人員回憶，6月8日下午B銀行賬戶管理人員曾遞交過該項(xiàng)目部的開戶申請(qǐng)。B銀行為剛剛設(shè)立的某中小金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)，此類賬戶開戶條件較其他類賬戶復(fù)雜，加之該行之前沒有辦理過此類賬戶，提供的證明文件不夠充分故申請(qǐng)書被退回。西峽人行賬戶管理人員隨即查閱了近期銀行機(jī)構(gòu)的賬戶交接清單，果然發(fā)現(xiàn)6月8日簽署有“證明文件不充分，予以退回”意見的B銀行賬戶資料交接清單。由于目前該類臨時(shí)存款賬戶不能通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行發(fā)送電子信息（有關(guān)信息由人民銀行錄入），這起賬戶開立糾紛只能根據(jù)事實(shí)來判定兩家銀行向人民銀行遞交申請(qǐng)的先后。根據(jù)以上事實(shí)，西峽人行綜合業(yè)務(wù)部決定受理B銀行的申請(qǐng)，以“申請(qǐng)?jiān)诤蟆钡睦碛赏嘶亓薃銀行的開戶申請(qǐng)。
當(dāng)日下午，A銀行立即更換原提交的施工合同再次向西峽人行提出該項(xiàng)目部開戶申請(qǐng)，理由是《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《細(xì)則》）第十二條第三款規(guī)定，“建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶”，并且《中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2006]71號(hào)）對(duì)該類“建筑施工及安裝單位名稱后加項(xiàng)目部名稱”開立臨時(shí)存款賬戶的數(shù)量也沒有明確規(guī)定。為謹(jǐn)慎處理該起賬戶開立糾紛，西峽人行綜合業(yè)務(wù)部立即向上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門報(bào)告，取得了以下業(yè)務(wù)指導(dǎo)：《細(xì)則》第十二條第三款規(guī)定的情形是指以建筑施工及安裝單位的名稱直接開戶的情形；而如果以“建筑施工及安裝單位名稱后加項(xiàng)目部名稱”開立臨時(shí)存款賬戶，人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱管理系統(tǒng)）只支持1個(gè)項(xiàng)目部開立1個(gè)臨時(shí)存款賬戶。考慮到該公司在轄內(nèi)的施工項(xiàng)目工程量較大、合同涉及資金數(shù)億元，為做到依法、公平、公正，西峽人行綜合業(yè)務(wù)部立即將該賬戶糾紛提交本行行長辦公會(huì)研究處理。
二、處理結(jié)果
2011年6月14日上午西峽人行專門召開了行長辦公會(huì)對(duì)該起賬戶開立糾紛進(jìn)行研究。根據(jù)綜合業(yè)務(wù)部反映的事實(shí)和提供的資料，行長辦公會(huì)做出如下決定：維持綜合業(yè)務(wù)部的受理結(jié)果，判定B銀行先提出申請(qǐng)，退回A銀行的二次申請(qǐng)；對(duì)A銀行為爭(zhēng)奪存款客戶擾亂開戶秩序的行為，在轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。
三、啟示
第一，銀行賬戶管理工作必須遵循“三項(xiàng)原則”。銀行結(jié)算賬戶核準(zhǔn)是人民銀行的行政職能，必須符合《中華人民共和國行政許可法》和人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章制度的要求，必須遵循行政許可“公開、公平、公正”的三項(xiàng)原則，既要維護(hù)存款人的利益，又要維護(hù)新設(shè)中小金融機(jī)構(gòu)的利益，確保銀行機(jī)構(gòu)公平競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)正常的支付結(jié)算秩序。
第二，賬戶管理人員必須具備“三種意識(shí)”。一是服務(wù)意識(shí)。賬戶管理人員必須牢固樹立服務(wù)意識(shí)，勤于學(xué)習(xí)，熟知行政許可和賬戶管理法律法規(guī)，提高服務(wù)本領(lǐng)。在業(yè)務(wù)辦理過程中嚴(yán)格辦理程序和時(shí)限，提高辦事效率。二是責(zé)任意識(shí)。人民銀行賬戶管理人員手握公共權(quán)利，必須具備高度的責(zé)任意識(shí)。工作中要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格審核把關(guān)，敢于制止和糾正銀行機(jī)構(gòu)和存款人的違規(guī)行為，維護(hù)行政許可的嚴(yán)肅性。三是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。賬戶管理人員處理業(yè)務(wù)必須以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，以客觀事實(shí)為依據(jù)，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)一視同仁，不能感情用事或偏聽偏信。在遇到復(fù)雜問題或糾紛事件時(shí)，要保持敏銳、清醒的頭腦，謹(jǐn)言慎行，及時(shí)請(qǐng)示匯報(bào)，正確處理復(fù)雜問題和疑難問題，減少行政風(fēng)險(xiǎn)。
第3篇：結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則范文
鐵路資金結(jié)算所下設(shè)的結(jié)算室，其主要職責(zé)是辦理內(nèi)部單位賬戶間的往來資金結(jié)算，通過在工行、建行、中行和農(nóng)行四大銀行開設(shè)的銀行賬戶集中辦理內(nèi)部賬戶與對(duì)外銀行賬戶間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的實(shí)劃資金，保證運(yùn)輸生產(chǎn)、鐵路建設(shè)、職工生活等各項(xiàng)資金的需求。本文反思了銀行賬戶目前存在的問題，并提出了對(duì)結(jié)算所銀行賬戶管理中可以整改問題的對(duì)策及建議。
【關(guān)鍵詞】
鐵路資金結(jié)算所；銀行賬戶；問題；對(duì)策
1 銀行賬戶目前存在的問題的反思
經(jīng)調(diào)查研究，銀行賬戶目前存在的問題有如下幾點(diǎn)：
1.1 基本存款賬戶的使用情況差強(qiáng)人意
因鐵路資金結(jié)算所本級(jí)機(jī)構(gòu)遷址等因素，重新開立鐵路資金結(jié)算所基本賬戶會(huì)存在許多障礙，具體情況如下：
根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令[2003]第5號(hào)）的規(guī)定，只有企業(yè)法人與非法人企業(yè)可以申請(qǐng)開立一個(gè)基本存款賬戶，開立時(shí)應(yīng)向銀行出具營業(yè)執(zhí)照等開戶所需資料。鐵路資金結(jié)算所作為內(nèi)部附屬機(jī)構(gòu)，既無企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，也無非法人企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，只能以其主辦單位的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等相關(guān)資料在銀行申請(qǐng)開戶，但主辦單位如在銀行已經(jīng)開立過基本賬戶，證件已使用，不能再以此資料開立基本賬戶。
在2006年以前全路各結(jié)算所只根據(jù)鐵道部資金中心的批文以及所屬路局或公司的相關(guān)證明文件號(hào)在銀行開立了基本賬戶，目前全路各結(jié)算所均無營業(yè)執(zhí)照。若為鐵路資金結(jié)算所辦理非法人企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，無法提報(bào)其經(jīng)營范圍，因?yàn)楦綄贆C(jī)構(gòu)的營業(yè)范圍不應(yīng)超出主辦單位法人所允許的經(jīng)營范圍，而主辦單位的營業(yè)執(zhí)照里的經(jīng)營范圍并無資金結(jié)算內(nèi)容。即使到工商局辦理了非法人企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，按規(guī)定也有涉及繳納數(shù)目不小的營業(yè)稅與所得稅之嫌，而目前實(shí)現(xiàn)的凈利息收入全部上繳主辦單位，可抵減公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用，無須考慮納稅事項(xiàng)。所以鐵路資金結(jié)算所以非法人企業(yè)名義開立基本賬戶的條件既不具備也不可行。
基于上述兩種情況，鐵路資金結(jié)算所只能在遷址后當(dāng)?shù)氐你y行以專用賬戶或一般賬戶性質(zhì)開立。鐵路資金結(jié)算所原址的基本賬戶永久保留，因地域跨度，基本賬戶的使用情況基本屬于靜止?fàn)顟B(tài)，而在遷址后當(dāng)?shù)氐你y行開立的專用賬戶或一般賬戶真正發(fā)揮著基本賬戶的功能。
中國人民銀行在《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定“單位設(shè)立的獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)”可以開立基本存款賬戶。但是，對(duì)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開戶時(shí)應(yīng)出具什么層次的證明資料，《人民幣賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》中沒有明確的規(guī)定。當(dāng)不具備法人資格的鐵路資金結(jié)算所這種特殊附屬機(jī)構(gòu)要求開立基本賬戶時(shí)，作為各級(jí)商業(yè)銀行即使想追求存款增加額，擴(kuò)大存款市場(chǎng)占有率，也只能無奈地要求結(jié)算所也必須提供開立基本戶的各種常規(guī)資料（如出具營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證明、機(jī)構(gòu)代碼證等），最終導(dǎo)致鐵路資金結(jié)算所在目前人民銀行現(xiàn)有的賬戶管理模式下所開銀行賬戶的實(shí)際使用與規(guī)定范圍有所背離。雖有所背離，但因諸多因素，暫也無法更改。
1.2 結(jié)算所銀行賬戶在銀行的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中的信息不完整或未及時(shí)更新
人民銀行政策變化對(duì)鐵路部門的影響情況。
2003年中國人民銀行為了加強(qiáng)賬戶管理，整治不合規(guī)賬戶，了新的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，該辦法相比1994年的《銀行賬戶管理辦法》是一個(gè)重大的改革，標(biāo)志著人民銀行對(duì)單位結(jié)算賬戶管理發(fā)生了觀念上的轉(zhuǎn)變，作為辦法的配套性措施，2005年人民銀行出臺(tái)了人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則，2006年進(jìn)一步頒布了關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問題的通知，同時(shí)以這三個(gè)辦法作為指導(dǎo)原則，建立了人民幣銀行“結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)”，隨后進(jìn)行了不斷優(yōu)化。對(duì)鐵路資金結(jié)算所造成的影響主要有兩方面：
一是由于各鐵路局結(jié)算所的基本賬戶均系在2005年前開立的，人民銀行以2005年為界，以前開立的賬戶繼續(xù)保留使用，以后開立的嚴(yán)格按新規(guī)定辦理，若現(xiàn)有鐵路部門再新成立結(jié)算所開立基本賬戶的可能性就十分渺茫了。
二是目前雖然銀行機(jī)構(gòu)已經(jīng)對(duì)“結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)”優(yōu)化到二期，但銀行機(jī)構(gòu)最初在2005年以批量方式向“賬戶管理系統(tǒng)”錄入結(jié)算賬戶信息時(shí)，要對(duì)以前數(shù)量巨大的存量賬戶進(jìn)行初始補(bǔ)錄，不僅要查找資料，而且是手工錄入，所以當(dāng)遇到原始資料有缺失或無法省略的必錄項(xiàng)目等不完整情況時(shí)，銀行部門存在隨意輸入的成份，致使出現(xiàn)了“賬戶管理系統(tǒng)”的結(jié)算賬戶信息與客戶實(shí)際情況不相符的現(xiàn)象。
鐵路資金結(jié)算所在人民銀行的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)與各協(xié)作開戶銀行自身的賬戶信息系統(tǒng)中所列示的工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼、國稅地稅登記證號(hào)、法定代表人或負(fù)責(zé)人姓名及證件號(hào)碼、存款人上級(jí)法人或主管單位名稱及開戶許可證等諸多信息，要么與基本戶信息一致，要么與實(shí)際狀況不符，要么信息空缺。
2 對(duì)結(jié)算所銀行賬戶管理中可以整改問題的對(duì)策及建議
2.1 據(jù)實(shí)及時(shí)變更或完善結(jié)算所銀行賬戶的信息
2.1.1 對(duì)鐵路資金結(jié)算所銀行賬戶信息缺失或與實(shí)際不相符的現(xiàn)象，應(yīng)與各開戶銀行溝通協(xié)商，據(jù)實(shí)能變更的辦理變更（其他輔助信息——如聯(lián)系人等在做變更時(shí)也應(yīng)據(jù)實(shí)同時(shí)變更），能完善的要完善，如果結(jié)算所與開戶銀行不能解決的，由開戶銀行負(fù)責(zé)的，要求開戶銀行逐級(jí)向上級(jí)反映，規(guī)定答復(fù)的時(shí)間進(jìn)度表；需由結(jié)算所向銀行提供的，結(jié)算所向相關(guān)部門提供申請(qǐng)，請(qǐng)求協(xié)助配合辦理，最終實(shí)現(xiàn)結(jié)算所銀行賬戶所反應(yīng)出的賬戶屬性中各個(gè)要素真實(shí)、完整、有效、一致。
2.1.2 通過各開戶銀行向人民銀行逐級(jí)反映，建議銀行賬戶信息數(shù)據(jù)庫應(yīng)實(shí)現(xiàn)資源共享、自動(dòng)比對(duì)、自動(dòng)更新功能，人民銀行的賬戶管理系統(tǒng)與各開戶銀行的賬戶前臺(tái)管理系統(tǒng)信息應(yīng)一致，有自動(dòng)對(duì)應(yīng)校正關(guān)系，如當(dāng)存款人上級(jí)法人或主管單位相關(guān)信息變更后，使用或涵蓋其信息的下級(jí)單位的賬戶信息里該部分內(nèi)容應(yīng)自動(dòng)更新（最少應(yīng)在賬戶年檢時(shí)自動(dòng)更新一次），因?yàn)橐话汩_戶單位不會(huì)因?yàn)樯霞?jí)單位的法定代表人或單位負(fù)責(zé)人等信息變更而主動(dòng)去銀行辦理變更賬戶信息手續(xù)，導(dǎo)致賬戶信息相關(guān)要素失真問題。
另外，銀行應(yīng)借鑒與公安系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)可核查身份證的真實(shí)性、有效性的功能，再實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等有關(guān)管理部門互聯(lián)共享，可以自動(dòng)甄別賬戶申報(bào)、年檢資料有效性，加強(qiáng)部門合作，進(jìn)一步促進(jìn)賬戶管理水平的提高。
2.2 為了符合規(guī)范的銀行賬戶年檢要求，建議為結(jié)算所及所轄結(jié)算室辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證。
第4篇：結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則范文
一、加強(qiáng)內(nèi)控管理，建立并適時(shí)調(diào)整內(nèi)控考核指標(biāo)
為完善科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制，提升我部的內(nèi)控管理水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出納制度的執(zhí)行力度，堅(jiān)持貫徹總行內(nèi)控考核的“客觀性、公平性、實(shí)操性、綜合性”原則，制定網(wǎng)點(diǎn)在會(huì)計(jì)結(jié)算方面的內(nèi)控考核指標(biāo)，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的變化和趨勢(shì)，適時(shí)調(diào)整了我部銀企對(duì)賬、單位結(jié)算賬戶管理和事后監(jiān)督三個(gè)方面的考核內(nèi)容，不斷加強(qiáng)和細(xì)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理，通過長期有效的內(nèi)控考核機(jī)制，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
二、加強(qiáng)對(duì)人民幣單位結(jié)算賬戶的管理，順利完成2011年賬戶年檢和賬戶管理系統(tǒng)批量遷移兩項(xiàng)重點(diǎn)工作，確保我部結(jié)算賬戶的有效性、合規(guī)性
（一）嚴(yán)格按照《佛山順德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司人民幣單位銀行結(jié)算賬戶操作規(guī)程》的有關(guān)要求，對(duì)單位賬戶的開立、變更、備案等業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，確保資料齊全，手續(xù)完備。目前我部存量單位結(jié)算賬戶共戶，2011年新開各類結(jié)算賬戶270戶，變更賬戶資料120戶，撤銷各類賬戶118戶。
（二）按總行信息中心ecif賬戶系統(tǒng)的管理要求，嚴(yán)格審閱賬戶資料的完整性、規(guī)范性，確保資料歸檔的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。2011年通過ecif系統(tǒng)傳遞資料共1250份。
（三）順利完成人民幣單位銀行結(jié)算賬戶年檢和賬戶管理系統(tǒng)批量遷移工作。歷經(jīng)半年時(shí)間，通過我部全體員工的共同努力，納入本年度年檢范圍的賬戶戶，已年檢戶，完成占比%，同時(shí)轄內(nèi)18間營業(yè)機(jī)構(gòu)的單位結(jié)算賬戶也均已遷移成功，涉及戶數(shù)戶。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)空頭支票的監(jiān)控與管理，保護(hù)持票人的合法利益，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)支付結(jié)算秩序，增強(qiáng)我部結(jié)算質(zhì)量和社會(huì)信譽(yù)
采取按月通報(bào)我部簽發(fā)空頭支票的情況、及時(shí)跟進(jìn)與了解、控制售賣支票數(shù)量、嚴(yán)把開戶質(zhì)量關(guān)、停止其支票結(jié)算業(yè)務(wù)等措施，多管齊下，嚴(yán)格支付結(jié)算管理。同時(shí)還開展了一次以“規(guī)范票據(jù)行為，禁止簽發(fā)空頭支票”為主題的設(shè)點(diǎn)宣傳活動(dòng)，大力宣傳票據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步擴(kuò)大影響。2011年我部停止單位支票結(jié)算業(yè)務(wù)戶，共開出空頭支票51張，同比2011年開出空頭支票68張減少了17張。具體如下：...............商業(yè)秘密省略
四、加強(qiáng)事后監(jiān)督管理工作，進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)防案件發(fā)生
2011年隨著我行事后監(jiān)督0cr系統(tǒng)的正式上線，標(biāo)志著我行集中事后監(jiān)督工作已順利完成，為配合總行工作的順利開展，我部共開辦5次培訓(xùn)、交流會(huì)，并針對(duì)上線后出現(xiàn)的各類問題制定《總行營業(yè)部事后監(jiān)督考核辦法》，按月、按季進(jìn)行考核、通報(bào)，并從10月份起每隔10日公布一次近期存在問題，就期間重點(diǎn)注意事項(xiàng)進(jìn)行重申、規(guī)范，不斷加大對(duì)網(wǎng)點(diǎn)事后監(jiān)督工作的管理和考核，進(jìn)一步規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作。
五、加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)現(xiàn)金調(diào)配、人民幣收付業(yè)務(wù)和假幣收繳工作的管理，確?，F(xiàn)金正常流通，消除假幣對(duì)社會(huì)穩(wěn)定性帶來的負(fù)面影響
（一）做好轄內(nèi)現(xiàn)金管理及現(xiàn)金調(diào)配工作，在總行下達(dá)的庫存限額中進(jìn)行合理分配，按月監(jiān)控網(wǎng)點(diǎn)的月日均庫存金額，并按季下發(fā)月日均庫存金額的考核通報(bào)，根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)量和需求量的不斷更新，2011年先后兩次調(diào)整了我部各營業(yè)機(jī)構(gòu)的庫存限額。
（二）認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行假幣收繳和報(bào)送規(guī)定，嚴(yán)格按照人民幣收付的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真為群眾辦理殘缺污損人民幣的收兌停止流通人民幣業(yè)務(wù)，及時(shí)對(duì)回籠款項(xiàng)進(jìn)行整點(diǎn)挑剔，防止對(duì)外支付不合規(guī)定的人民幣。在總行開展的人民幣收付和假幣收繳業(yè)務(wù)檢查中，11間支行中只有我部得滿分。
（三）配合做好亞運(yùn)前反假貨幣“百日行動(dòng)”的宣傳活動(dòng)，選取收繳假幣數(shù)量較多、人流量較多的網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行設(shè)點(diǎn)宣傳
六、加強(qiáng)會(huì)計(jì)印章管理，切實(shí)做到嚴(yán)格規(guī)范、專人保管、專人使用和專人負(fù)責(zé)
根據(jù)總行下發(fā)的管理辦法，重申并細(xì)化了我部印章管理的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范了印章的申領(lǐng)、使用、停用和保管，切實(shí)做到嚴(yán)格規(guī)范、專人保管、專人使用和專人負(fù)責(zé)。今年8月份，我部停用的各類會(huì)計(jì)印章275枚，啟用新會(huì)計(jì)印章186枚，均嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行啟用和停用，對(duì)印章的日常管理常抓不懈，確保印章無漏登、無遺失。
七、繼續(xù)加強(qiáng)檢查與監(jiān)督，防范會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)
（一）狠抓專項(xiàng)檢查，明確檢查目的，提高檢查針對(duì)性。2011年共開展各項(xiàng)會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)檢查13次，投入檢查人員人次，累計(jì)個(gè)工作日。具體包括年終會(huì)計(jì)決算真實(shí)性檢查、賬戶使用合規(guī)性檢查、會(huì)計(jì)檔案資料檢查、商業(yè)匯票承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查、亞運(yùn)前反假貨幣工作檢查和匯兌業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查各1次，重要空白憑證及印章管理和存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查各2次，銀企對(duì)賬單回收情況檢查3次。
（二）完善整改糾錯(cuò)機(jī)制，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)跟進(jìn)、驗(yàn)證整改效果，并提交整改報(bào)告到總行相關(guān)部門。
八、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高整體人員素質(zhì)。
（一）制定優(yōu)秀業(yè)務(wù)人員定向培養(yǎng)計(jì)劃。以“與時(shí)俱進(jìn)、大興學(xué)風(fēng)、以人為本、苦練內(nèi)功”為指導(dǎo)思想，堅(jiān)持“理論聯(lián)系實(shí)際，因需施教、學(xué)以致用”的基本原則，采取“業(yè)余自學(xué)與崗位實(shí)踐相結(jié)合”的方法，通過不斷變換角度與角色的方式，力爭(zhēng)在短時(shí)間內(nèi)迅速提升個(gè)人業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)我部會(huì)計(jì)結(jié)算人員的整體素質(zhì)。
（二）促業(yè)務(wù)、推發(fā)展，及時(shí)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。2011年共開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)次，培訓(xùn)內(nèi)容包括ocr系統(tǒng)和反假數(shù)據(jù)報(bào)送系統(tǒng)上線培訓(xùn)、貨幣反假知識(shí)培訓(xùn)、新工業(yè)務(wù)培訓(xùn)、網(wǎng)點(diǎn)日常會(huì)計(jì)結(jié)算重點(diǎn)、難點(diǎn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。
九、其他
（一）高度重視、全力以赴、積極配合總行完成重點(diǎn)工作。在我行以直接參與者直聯(lián)方式接入支付系統(tǒng)、以集中直聯(lián)模式接入支票影像交換系統(tǒng)工作中，及時(shí)召開宣傳動(dòng)員會(huì)議，向XX多個(gè)企業(yè)客戶進(jìn)行宣傳推廣，使系統(tǒng)在停運(yùn)期間，得到客戶的支持與配合，確保系統(tǒng)升級(jí)期間各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)的順利過渡。
第5篇：結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則范文
為進(jìn)一步加強(qiáng)我行內(nèi)控管理，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，提高內(nèi)控管理水平，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真貫徹落實(shí)總分行開展的“加強(qiáng)內(nèi)控管理全員防范案件專項(xiàng)治理活動(dòng)”、“規(guī)范柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作”專項(xiàng)活動(dòng)，根據(jù)《__加強(qiáng)內(nèi)控管理全員防范案件專項(xiàng)治理活動(dòng)實(shí)施細(xì)則》，制定本實(shí)施細(xì)則。
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
為了將案件專項(xiàng)治理活動(dòng)貫徹好，落實(shí)好，支行成立以黨支部書記、行長__為組長，黨支部副書記、副行長__和副行長__、__為副組長，綜合辦公室主任__、客戶部經(jīng)理__、計(jì)劃會(huì)計(jì)部經(jīng)理__為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在綜合辦公室，辦公室主任由支行黨支部副書記、副行長、紀(jì)檢委員__同志擔(dān)任，副主任由綜合辦公室主任__擔(dān)任。領(lǐng)導(dǎo)小組主要實(shí)施對(duì)活動(dòng)的組織協(xié)調(diào)工作。
二、實(shí)施步驟
（一）本次活動(dòng)分學(xué)習(xí)、檢查（ 4月10日?。?月31日?。?，整改（ 8月1日?。?月30日 ），驗(yàn)收、總結(jié)（ 10月1日?。?1月10日?。┤齻€(gè)階段開展。
（二）本次活動(dòng)支行選取中山路支行和__分理處兩個(gè)網(wǎng)點(diǎn)作為重點(diǎn)治理網(wǎng)點(diǎn)。
三、活動(dòng)內(nèi)容
(一)學(xué)習(xí)、檢查階段( 4月10日 -7月月31日) 。一是將案件專項(xiàng)治理活動(dòng)的學(xué)習(xí)與“2+ 3” 活動(dòng)相結(jié)合，與“治庸、治平、治軟、治懶”活動(dòng)相結(jié)合，與“企業(yè)文化建設(shè)大討論活動(dòng)”相結(jié)合，與“員工職業(yè)道德教育活動(dòng)”相結(jié)合，與“講黨性、重品性、做表率”活動(dòng)相結(jié)合，增強(qiáng)學(xué)習(xí)的針對(duì)性，提高學(xué)習(xí)效果。二是在學(xué)習(xí)方式上將集中學(xué)習(xí)與員工自學(xué)相結(jié)合，充分利用“一周三課”、“3＋ 2” 學(xué)習(xí)方式，發(fā)揮員工學(xué)習(xí)的主動(dòng)性和自覺性，提高學(xué)習(xí)的實(shí)效，解決學(xué)習(xí)與網(wǎng)點(diǎn)開門營業(yè)的矛盾。三是各主管行長、部室經(jīng)理、機(jī)關(guān)員工要深入營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)主持指導(dǎo)網(wǎng)點(diǎn)員工的學(xué)習(xí)，組織員工重點(diǎn)學(xué)習(xí)《__防范案件工作指引》、《關(guān)于從重處罰幾種違規(guī)行為的暫行規(guī)定》、《__關(guān)于規(guī)范信貸決策行為的若干規(guī)定》、《____分行合規(guī)管理實(shí)施意見》、《__合規(guī)政策》、《__關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸后管理的若干規(guī)定(試行)》、《__員工法律必讀》等有關(guān)規(guī)章制度，組織員工集體學(xué)習(xí)時(shí)間不少于15個(gè)工作日。四是要采取邊學(xué)習(xí)、邊檢查的方式。通過規(guī)章制度、法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要部位進(jìn)行全面檢查，做到學(xué)習(xí)、檢查、整改的有機(jī)結(jié)合，相互促進(jìn)。所有學(xué)習(xí)內(nèi)容見《__支行案件專項(xiàng)治理活動(dòng)學(xué)習(xí)內(nèi)容表》（附件一）
學(xué)習(xí)結(jié)束，由支行統(tǒng)一組織一次學(xué)習(xí)效果的考試。對(duì)學(xué)習(xí)、檢查階段發(fā)現(xiàn)的問題，各網(wǎng)點(diǎn)要建立臺(tái)賬，于學(xué)習(xí)檢查階段結(jié)束后的第二個(gè)工作日上報(bào)支行案件專項(xiàng)治理活動(dòng)辦公室，同時(shí)按照業(yè)務(wù)分類報(bào)支行對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)部室。
(二) 確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，進(jìn)行檢查整改( 8月1日 - 9月30日 )。
1、信貸管理方面。
(1)嚴(yán)控信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁幫助、默許客戶編造虛假信貸資料；嚴(yán)禁故意隱瞞調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重大問題，誤導(dǎo)決策；必須按規(guī)定調(diào)查、審查、審批、發(fā)放貸款，嚴(yán)禁逆程序或變相逆程序?qū)徟l(fā)放貸款，嚴(yán)禁自批自貸和冒名貸款；嚴(yán)格按貸款合同約定的資金用途監(jiān)管貸款使用，嚴(yán)禁貸款挪作他用；嚴(yán)禁發(fā)放虛假按揭貸款；嚴(yán)禁虛假汽車貸款；違規(guī)辦理個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營性貸款；嚴(yán)禁越權(quán)或化整為零等方式變相越權(quán)發(fā)放貸款；嚴(yán)禁以個(gè)人類貸款名義發(fā)放法人類貸款；必須按規(guī)定核實(shí)抵（質(zhì)）押物、質(zhì)押權(quán)利及保證人情況，嚴(yán)防擔(dān)保合同無效或保證人、抵（質(zhì)）押物、質(zhì)押權(quán)利不具備條件，或重復(fù)抵（質(zhì)）押及抵（質(zhì)）押品價(jià)值明顯高估，嚴(yán)禁超質(zhì)押比例發(fā)放貸款，嚴(yán)防虛假質(zhì)押；必須按規(guī)定保管質(zhì)押權(quán)利憑證，嚴(yán)禁擅自或提前抽取質(zhì)押權(quán)利憑證；貸款收回必須及時(shí)入賬；必須及時(shí)處理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。嚴(yán)禁虛假汽車貸款、虛假住房按揭、虛假質(zhì)押貸
款、違規(guī)辦理個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營性貸款。
(2)要嚴(yán)控票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。必須按規(guī)定條件嚴(yán)把票據(jù)準(zhǔn)入關(guān)；必須嚴(yán)格審核票據(jù)要素，辨別票據(jù)真?zhèn)?；辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須按規(guī)定進(jìn)行查詢查復(fù)；嚴(yán)禁辦理自己承兌自己貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁異地尋找票源；必須嚴(yán)格調(diào)查票據(jù)貿(mào)易背景的真實(shí)性；辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須符合信貸準(zhǔn)入條件，必須開立保證金專戶，逐筆建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，按規(guī)定收取足額保證金，必須有合法、足值、有效的擔(dān)保，不得以貸款作保證金；嚴(yán)禁賬外簽發(fā)承兌匯票、滾動(dòng)簽發(fā)承兌匯票。
(3)要嚴(yán)控貸后管理風(fēng)險(xiǎn)。必須建立分層次貸后管理制度；必須明確部門職責(zé)，規(guī)范管理行為；必須加強(qiáng)和規(guī)范貸后檢查，落實(shí)首次跟蹤和日常檢查；必須建立和健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過客戶資金賬戶信息、信貸管理系統(tǒng)、貸后檢查、客戶財(cái)務(wù)報(bào)表及公開信息、上下游企業(yè)、行業(yè)及國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、客戶信用等級(jí)復(fù)測(cè)及貸款風(fēng)險(xiǎn)分類等及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)控制、化解信貸風(fēng)險(xiǎn)；必須規(guī)范信貸業(yè)務(wù)到期處理，嚴(yán)格貸款展期及借新還舊管理；必須嚴(yán)格信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類及不良貸款管理，要按照《__貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法》規(guī)定及時(shí)進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，真實(shí)、動(dòng)態(tài)地揭示貸款質(zhì)量和潛在風(fēng)險(xiǎn)；必須建立統(tǒng)一的信貸檔案管理制度，實(shí)行檔案資料查閱登記制度；必須建立貸后管理責(zé)任追究和獎(jiǎng)勵(lì)制度，針對(duì)貸后管理質(zhì)量進(jìn)行獎(jiǎng)罰。
(4)要加強(qiáng)國際收支業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。嚴(yán)格信用證的受理、客戶資料審核上報(bào)及自律監(jiān)管工作，有效防范和化解外匯經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
(5)要嚴(yán)控中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。必須嚴(yán)格銷售網(wǎng)點(diǎn)開放式基金發(fā)行的合規(guī)性；嚴(yán)格銷售開放式基金手續(xù)費(fèi)和相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)措施的落實(shí)；嚴(yán)格基金檔案資料完整性；嚴(yán)格業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)按規(guī)定收取并入賬；嚴(yán)格網(wǎng)上銀行、__貸記卡營銷的規(guī)范性及特約商戶管理的規(guī)范性；要通過培訓(xùn)使大堂經(jīng)理熟悉各類金融產(chǎn)品和柜臺(tái)業(yè)務(wù)，起到實(shí)行業(yè)務(wù)引導(dǎo)、咨詢和分流客戶的作用；各網(wǎng)點(diǎn)要嚴(yán)格按要求建立《貴賓客戶檔案》及員工臺(tái)帳；要檢查網(wǎng)點(diǎn)《保險(xiǎn)兼業(yè)許可證》的有效期，檢查員工持有《保險(xiǎn)從業(yè)資格證》的人數(shù)是否符合規(guī)定；進(jìn)一步規(guī)范基金銷售臺(tái)帳和憑證管理。
(6)檢查不良貸款清收處置過程中的風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格加強(qiáng)貸款清收和管理，檢查收回貸款是否及時(shí)入賬，是否有推遲入賬或挪用情況發(fā)生；檢查是否有未經(jīng)審批，越權(quán)或逆程序收取（處置）抵債資產(chǎn)的情況；嚴(yán)禁惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵貸資產(chǎn)價(jià)格；嚴(yán)禁收取抵債資產(chǎn)不入賬、少入賬或推遲入賬；嚴(yán)禁故意低估價(jià)格處置抵債資產(chǎn)；嚴(yán)禁截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入或不按規(guī)定列賬。
（7）對(duì)以前年度檢查發(fā)現(xiàn)的問題匯總整理，進(jìn)行全面整改，整改率要達(dá)到100%，對(duì)確因客觀情況無法整改的要說明原因，同時(shí)制定出切實(shí)可行的規(guī)范管理措施。
（8）針對(duì)近期新發(fā)現(xiàn)的問題要下發(fā)整改通知書，限期整改，并按《__員工違規(guī)違紀(jì)書面檢查反省實(shí)施辦法(試行)》的要求責(zé)令其做出書面檢查和承諾，對(duì)今后違反有關(guān)制度規(guī)定的將嚴(yán)格按照《__員工違規(guī)行為積分管理辦法》進(jìn)行處理，并將處理結(jié)果作為員工年終考評(píng)的依據(jù)。
（9）針對(duì)所有存量信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行逐戶自查，通過自查補(bǔ)充完善相關(guān)資料和防范風(fēng)險(xiǎn)漏洞。
（10）要加強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。要強(qiáng)化員工對(duì)外匯業(yè)務(wù)相關(guān)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，做好信用證的受理、客戶資料審核上報(bào)及自律監(jiān)管工作，對(duì) 20__年10月1日 以來辦理的外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行一次全面自查整理。
（11）做好信貸檔案的整理保管工作。要對(duì)歷次檢查及自查發(fā)現(xiàn)的問題建立《問題整改臺(tái)帳》進(jìn)行歸檔保管，對(duì)相關(guān)處罰情況和責(zé)任人做出的檢查結(jié)果建立《書面檢查反省臺(tái)帳》，作為年終考評(píng)的依據(jù)。
（12）要下大力氣做好準(zhǔn)貸記卡不良透支清收工作。根據(jù)年初制定的《__支行個(gè)人準(zhǔn)貸記卡不良透支清收管理方案》，按照“先內(nèi)后外”、“先易后難”、“突出重點(diǎn)”的原則加強(qiáng)清收。即先催收內(nèi)部職工持卡人，后催收外部持卡人；先催收持卡人，后催收擔(dān)保人；先催收單位擔(dān)保人，后催收個(gè)人擔(dān)保人。同時(shí)逐戶確定清收責(zé)任人，確保方案的順利實(shí)施。對(duì)于員工卡及員工擔(dān)保卡形成的不良透支，要查清該員工的管理支行，與管理支行積極進(jìn)行聯(lián)系，將不良透支劃歸其清收，對(duì)__支行員工的不良透支，也要積極清收。
2、會(huì)計(jì)結(jié)算工作方面。
（1）重點(diǎn)環(huán)節(jié)
a、主管授權(quán)管理方面
薄弱環(huán)節(jié)：主管在授權(quán)前未認(rèn)真審核業(yè)務(wù)，授權(quán)業(yè)務(wù)存在隨意性；授權(quán)主管未在授權(quán)傳票上簽章；未嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)管理，存在明碼授權(quán)現(xiàn)象。
專項(xiàng)治理：一是把好會(huì)計(jì)主管的準(zhǔn)入關(guān)，要選擇業(yè)務(wù)精通、素質(zhì)過硬、責(zé)任心強(qiáng)的會(huì)計(jì)骨干人員擔(dān)任會(huì)計(jì)主管，不得將不熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員委派到會(huì)計(jì)主管崗位。二是在去年會(huì)計(jì)主管培訓(xùn)工作取得的成果基礎(chǔ)上，繼續(xù)加大對(duì)會(huì)計(jì)主管的培訓(xùn)力度，特別是加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)主管風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的培養(yǎng)，全面提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)。三是積極采取獎(jiǎng)勵(lì)措施。對(duì)認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度，忠于職守，敢于堅(jiān)持原則抵制違規(guī)行為，做出顯著成績的會(huì)計(jì)主管，要給予精神的或者物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。特別是對(duì)在任期內(nèi)未發(fā)生重大責(zé)任性事故和違規(guī)問題的會(huì)計(jì)主管，或發(fā)現(xiàn)、堵住重大違規(guī)問題的會(huì)計(jì)主管要給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。四是嚴(yán)格業(yè)務(wù)審查。對(duì)開立銀行結(jié)算賬戶、大額取現(xiàn)等需審批的業(yè)務(wù)，必須做到實(shí)時(shí)審批，對(duì)審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)、不得事后補(bǔ)批；對(duì)需要確認(rèn)客戶身份的，必須現(xiàn)場(chǎng)審核客戶的有效身份證件；對(duì)需授權(quán)的業(yè)務(wù)，必須核實(shí)原始憑證的主要要素與柜員輸入內(nèi)容是否一致，與授權(quán)業(yè)務(wù)交易成功后打印的信息是否一致，五是授權(quán)時(shí)實(shí)行安全認(rèn)證卡和密碼雙重控制，安全認(rèn)證卡、密碼嚴(yán)禁交予柜員或他人代授權(quán)。
b、賬戶及對(duì)賬管理
薄弱環(huán)節(jié)：賬戶管理不規(guī)范，資料要素不完整，個(gè)人結(jié)算賬戶開銷戶信息未及時(shí)上報(bào)；未及時(shí)發(fā)出和收回對(duì)賬單，對(duì)賬單收回率低，對(duì)賬不全面；對(duì)賬單預(yù)留印鑒不符；未達(dá)賬項(xiàng)未查明原因并及時(shí)處理；印鑒卡管理不規(guī)范，未確定專人保管，部分久懸未取款項(xiàng)無印鑒卡，舊印鑒卡片未及時(shí)附記賬憑證后和個(gè)別賬戶多留存印鑒卡存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。
專項(xiàng)治理：一是嚴(yán)把開戶關(guān)，對(duì)結(jié)算賬戶、儲(chǔ)蓄賬戶、銀行卡賬戶和銀行內(nèi)部賬戶的開立，要分別按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、實(shí)名制及我行有關(guān)規(guī)定辦理，認(rèn)真核實(shí)存款人出具的開戶資料。申請(qǐng)開立單位結(jié)算賬戶的，存款人身份必須經(jīng)客戶部門審核、確認(rèn)后，會(huì)計(jì)部門方可受理開戶申請(qǐng)；授權(quán)他人
辦理開戶的，除出具相應(yīng)證明文件外，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書及其身份證件，以及被授權(quán)人的身份證件，嚴(yán)禁違規(guī)開立賬戶。二是通過打印abis系統(tǒng)余額表、開銷戶登記簿和人行賬戶管理系統(tǒng)打印的結(jié)算賬戶開戶情況表進(jìn)行核對(duì)，保證我行行內(nèi)系統(tǒng)銀行結(jié)算賬戶與人民銀行賬戶管理系統(tǒng)賬戶完全一致。對(duì)不符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷；對(duì)經(jīng)核實(shí)的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?；?duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。三是要加強(qiáng)所屬營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)銀行結(jié)算賬戶使用的管理，對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，新開立的單位結(jié)算賬戶，必須嚴(yán)格按照要求，報(bào)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)和備案，并在賬戶開立之日起三個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)，不得提前辦理付款。要密切關(guān)注短期內(nèi)大額流進(jìn)、流出的賬戶，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告；要充分利用會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)、反洗錢系統(tǒng)等現(xiàn)有系統(tǒng)功能，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。四是為減輕前臺(tái)操作壓力，在省分行將改變個(gè)人結(jié)算賬戶的申報(bào)操作流程后，由前臺(tái)柜員逐筆分散錄入變?yōu)槭》中泻笈_(tái)集中導(dǎo)入的方式。五是嚴(yán)格落實(shí)《____分行對(duì)賬管理實(shí)施細(xì)則(試行)》，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)、客戶部門間的配合協(xié)調(diào)，明確各自責(zé)任，認(rèn)真履行各自職責(zé)，貫徹對(duì)賬工作的五項(xiàng)原則，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)外賬戶核對(duì)工作，確保賬務(wù)核對(duì)的全面、及時(shí)、準(zhǔn)確；發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符的要查明原因，及時(shí)處理。六是嚴(yán)格執(zhí)行崗位制約制度，對(duì)賬人員與記賬人員、上門收款人員、上門結(jié)算服務(wù)人員嚴(yán)格分離，絕不能混崗操作，對(duì)客戶經(jīng)理管護(hù)的企業(yè)也要做到換人負(fù)責(zé)對(duì)賬單的發(fā)送和收回，防止虛假對(duì)賬。七是正確維護(hù)系統(tǒng)內(nèi)往來資金賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系，每日日終前通過相應(yīng)交易打印系統(tǒng)內(nèi)資金往來余額核對(duì)表進(jìn)行對(duì)賬，按季互發(fā)對(duì)賬單。對(duì)存款賬戶根據(jù)不同類型賬戶確定不同的對(duì)賬頻次和方法，對(duì)大客戶、動(dòng)賬頻率較高的賬戶按月對(duì)賬；對(duì)單筆金額較高的實(shí)時(shí)對(duì)賬；對(duì)一些長期不動(dòng)的，或資金量很小的賬戶按季對(duì)賬；對(duì)提供上門服務(wù)（含上門收款和上門取送單）的客戶要重點(diǎn)進(jìn)行對(duì)賬。八是收回的對(duì)賬單必須換人復(fù)核，并認(rèn)真核對(duì)客戶預(yù)留印鑒，已經(jīng)配備電子驗(yàn)印系統(tǒng)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，要全面啟用電子驗(yàn)印系統(tǒng)核對(duì)印鑒，利用科技手段提高驗(yàn)印工作的質(zhì)量和效率。九是加強(qiáng)對(duì)客戶在對(duì)賬方面的宣傳引導(dǎo)，取得客戶的支持與配合，提高客戶進(jìn)行經(jīng)常性對(duì)賬重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，以書面形式與客戶簽訂協(xié)議，明確銀企雙方在對(duì)賬過程中各自承擔(dān)的法律責(zé)任和義務(wù)。十是建立對(duì)賬工作考核制度，加大監(jiān)督檢查和責(zé)任追究力度。實(shí)行對(duì)賬率指標(biāo)考核，合理確定對(duì)賬達(dá)標(biāo)率，逐月檢查，實(shí)施獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，調(diào)動(dòng)對(duì)賬人員的工作積極性和主動(dòng)性。管理行要按季組織對(duì)賬專項(xiàng)檢查，營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管必須堅(jiān)持定期檢查本機(jī)構(gòu)內(nèi)外對(duì)賬情況，包括檢查對(duì)賬人員履職情況、對(duì)賬單發(fā)出收回及保管情況、重點(diǎn)賬戶對(duì)賬情況、對(duì)賬結(jié)果核實(shí)情況、客戶對(duì)賬的反饋情況、客戶確認(rèn)簽章等，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因，采取相應(yīng)措施正確處理和整改。對(duì)對(duì)賬工作責(zé)任不落實(shí)、職責(zé)履行不到位、對(duì)賬工作質(zhì)量差的要嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任；十一是用“0196維護(hù)上下級(jí)資金賬戶對(duì)賬關(guān)系”交易維護(hù)所有與上下級(jí)行系統(tǒng)內(nèi)往來賬戶的對(duì)賬關(guān)系。每天是否通過“0198核對(duì)上下級(jí)資金賬戶余額”交易按日核對(duì)系統(tǒng)往來資金賬戶余額，并打印歸檔。是否按月逐筆勾對(duì)明細(xì)發(fā)生額，按月互發(fā)余額對(duì)賬單，并全部收回。十二是堅(jiān)持“誰管理，誰負(fù)責(zé)”原則，指定專人保管印鑒卡，負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)印鑒核對(duì)，離柜收存，嚴(yán)禁印鑒卡隨意放置，崗位調(diào)離列入移交，明確移交內(nèi)容及移交印鑒卡張數(shù)，確保印鑒卡無盜用及遺失。
c、掛失業(yè)務(wù)管理
薄弱環(huán)節(jié)：柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，違規(guī)辦理掛失業(yè)務(wù)；掛失憑證內(nèi)容登記不完整、不規(guī)范，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患；未在規(guī)定的時(shí)間處理密碼掛失及憑證掛失業(yè)務(wù)；掛失登記簿登記內(nèi)容不規(guī)范，顧客漏簽字造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。
專項(xiàng)治理：一是組織開展“規(guī)范柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作”專項(xiàng)活動(dòng)，進(jìn)一步深化合規(guī)操作文化建設(shè)，規(guī)范營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)各類業(yè)務(wù)操作，加強(qiáng)對(duì)各類操作風(fēng)險(xiǎn)的管控，提高一線柜員的業(yè)務(wù)能力和防控能力，基本杜絕明顯違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。要加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)的強(qiáng)度；落實(shí)“2+3”學(xué)習(xí)制度，制定培訓(xùn)計(jì)劃，每周組織各網(wǎng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。讓每個(gè)員工牢記自己崗位職責(zé)和操作要領(lǐng)，熟知與自己崗位相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，自覺遵守和執(zhí)行制度，自覺糾正自身違規(guī)操作行為，敢于抵制和揭發(fā)違規(guī)違紀(jì)行為。二是切實(shí)發(fā)揮“人控”、“機(jī)控”、“崗控”作用，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)主管要認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，監(jiān)管人員重點(diǎn)針對(duì)掛失、解掛操作流程及登記簿重點(diǎn)檢查，采取分階段重點(diǎn)督辦的方式，每階段選定一至兩個(gè)內(nèi)容，實(shí)行高強(qiáng)度、高密度、高頻度集中督辦，督辦一個(gè)項(xiàng)目，規(guī)范一項(xiàng)業(yè)務(wù)，加大監(jiān)管員現(xiàn)場(chǎng)排查和輔導(dǎo)的力度，進(jìn)一步規(guī)范柜員操作流程。三是將掛失業(yè)務(wù)納入支行績效工資考核，確保柜員該類業(yè)務(wù)辦理準(zhǔn)確、及時(shí)、規(guī)范，杜絕推諉拖延現(xiàn)象，督促柜員提高掛失業(yè)務(wù)處理質(zhì)量，確保業(yè)務(wù)無風(fēng)險(xiǎn)。
d、安全認(rèn)證卡和柜員信息管理
簿弱環(huán)節(jié)：安全認(rèn)證卡使用管理不規(guī)范，頂崗操作；柜員臨時(shí)離柜（崗）時(shí)未退出操作界面，未妥善保管安全認(rèn)證卡，容易導(dǎo)致丟失和損壞，存在更大風(fēng)險(xiǎn)隱患。
專項(xiàng)治理：一是嚴(yán)格執(zhí)行《__柜面業(yè)務(wù)安全認(rèn)證卡管理辦法（試行）》通知，規(guī)范安全認(rèn)證卡功能，規(guī)范執(zhí)行安全認(rèn)證卡的新增、變更管理，嚴(yán)禁一人多卡或一卡多人，嚴(yán)禁交他人代管或與他人共用混用，加大對(duì)“一人多卡”嚴(yán)重違規(guī)行為處置力度；支行安全認(rèn)證卡管理人員要嚴(yán)格審批安全認(rèn)證卡的新增及變更內(nèi)容，加強(qiáng)日常管理，按規(guī)定內(nèi)容編寫安全認(rèn)證卡柜員信息；在《業(yè)務(wù)印章、聯(lián)行機(jī)具、庫房及保險(xiǎn)柜鑰匙登記簿》上詳細(xì)登記安全認(rèn)證卡使用和變更情況；根據(jù)《__會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定按季對(duì)安全認(rèn)證卡的新增申請(qǐng)表、變更表等資料進(jìn)行裝訂、歸檔，保管期限十五年；柜員工作變動(dòng)等原因調(diào)離本工作崗位，及時(shí)填寫《柜面業(yè)務(wù)安全認(rèn)證卡變更申請(qǐng)表》連同安全認(rèn)證卡實(shí)物一并上繳制卡行，由制卡行對(duì)安全認(rèn)證卡進(jìn)行“作廢”處理；支行計(jì)劃財(cái)會(huì)部安排專人管理本行安全認(rèn)證卡的新增、領(lǐng)用、配發(fā)等管理，變更手續(xù)及時(shí)上報(bào)營業(yè)部；檢查安全認(rèn)證卡密碼的使用，柜員必須10日內(nèi)變更必碼，3級(jí)主管30天內(nèi)變更密碼，9級(jí)主管90天內(nèi)變更密碼；柜員休假必須嚴(yán)格執(zhí)行柜員離職休假制度，及時(shí)在abis系統(tǒng)進(jìn)行離職休假操作。
e、庫存現(xiàn)金及重要空白憑證管理
薄弱環(huán)節(jié)：未嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金支取登記、審批、報(bào)備制度和大額現(xiàn)金提取預(yù)約制度；定期查庫、“一日三碰庫”制度未充分落實(shí)；atm鑰匙密碼平行交接登記不明晰，單人開箱加鈔、清點(diǎn)現(xiàn)金；會(huì)計(jì)主管、柜員每日日終重要空白憑證軋庫及“一日三碰庫”存在隨意性。
專項(xiàng)治理：一是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作流程，辦理對(duì)公客戶現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定套打現(xiàn)金交款單，再向客戶退回回單聯(lián)；嚴(yán)格按照《__現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作規(guī)程》辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金支取登記、審批、報(bào)備制度和大額現(xiàn)金提取預(yù)
約制度。二是強(qiáng)化庫房管理制度執(zhí)行力，規(guī)范庫房日常管理，嚴(yán)格落實(shí)《____分行庫房管理操作指引》、《____分行突擊查庫實(shí)施辦法》和《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)管理的通知》等庫房管理制度，規(guī)范庫房管理、現(xiàn)金調(diào)撥和出入庫業(yè)務(wù)操作。三是加強(qiáng)對(duì)自助設(shè)備現(xiàn)金的管理，確保密鑰分管，雙人加鈔、清點(diǎn)，堅(jiān)決杜絕單人管理自助設(shè)備的現(xiàn)象。四是通過突擊查庫、調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證、交易流水和監(jiān)控設(shè)備等多種檢查方式，重點(diǎn)檢查庫房管理崗位設(shè)置、現(xiàn)金調(diào)撥流程、管理人員定期查庫、柜員“一日三碰庫”和現(xiàn)金箱雙人加鎖等制度落實(shí)情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象將嚴(yán)肅處理，確保制度落實(shí)到位，有效防范各類金庫風(fēng)險(xiǎn)隱患。五是嚴(yán)格按《進(jìn)一步規(guī)范集中版abis業(yè)務(wù)操作的緊急通知》規(guī)定將所有重要空白憑證納入表外核算，按柜員開立業(yè)務(wù)憑證分戶賬核算柜員業(yè)務(wù)憑證；六是嚴(yán)格執(zhí)行重要空白憑證的領(lǐng)用、使用、保管規(guī)定，各網(wǎng)點(diǎn)指定后臺(tái)專人進(jìn)行重要空白憑證的領(lǐng)用及管理，每日及時(shí)核銷在途重要空白憑證；網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管每日日終檢查柜員現(xiàn)金及重要空白憑證并進(jìn)行清點(diǎn)，確保賬款、賬實(shí)相符。
（2）重點(diǎn)內(nèi)容
a、外匯賬戶管理
薄弱環(huán)節(jié)：賬戶管理及開戶手續(xù)不規(guī)范，客戶資料不完整，違規(guī)開立賬戶；售匯所需的有效商業(yè)單據(jù)及有效憑證不齊全，缺少相應(yīng)的合同及發(fā)票。
專項(xiàng)治理：一是嚴(yán)把開戶關(guān)，對(duì)外匯賬戶的開立，嚴(yán)格按照《__外匯賬戶管理信息系統(tǒng)運(yùn)行管理實(shí)施細(xì)則》辦理，認(rèn)真核實(shí)開戶資料；開戶資料必須專人保管，網(wǎng)點(diǎn)主任對(duì)開立賬戶要履行簽字審查制度，對(duì)不符合規(guī)定開立的賬戶，應(yīng)予以撤銷。網(wǎng)點(diǎn)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶時(shí)，必須通過省分行國際業(yè)務(wù)部賬戶系統(tǒng)操作員在外匯賬戶信息交互平臺(tái)上查詢?cè)摼硟?nèi)機(jī)構(gòu)是否已在外匯局進(jìn)行基本信息登記，如已登記且與實(shí)際情況一致的，網(wǎng)點(diǎn)可開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶并打印查詢結(jié)果，與境內(nèi)機(jī)構(gòu)開戶資料一并保存。如未登記，網(wǎng)點(diǎn)不得為其辦理開戶手續(xù)，并通知境內(nèi)機(jī)構(gòu)到外匯局辦理基本信息登記手續(xù)。二是對(duì)外匯業(yè)務(wù)必須配備業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的專人辦理，并保證人員的相對(duì)穩(wěn)定；審核每筆結(jié)售匯業(yè)務(wù)所需得有效單據(jù)及有效憑證是否齊全、合規(guī)，審核是否按規(guī)定執(zhí)行大額結(jié)售付匯備案制度，資料不完整的是否擅自進(jìn)行辦理。
b、檔案保管方面
薄弱環(huán)節(jié)：會(huì)計(jì)檔案資料打印不完整，分戶賬不連續(xù)；會(huì)計(jì)檔案裝訂不及時(shí)、不整齊；歸檔不及時(shí)；調(diào)閱檔案手續(xù)不規(guī)范，未經(jīng)支行計(jì)劃財(cái)會(huì)部主管簽字審批。
專項(xiàng)治理：嚴(yán)格執(zhí)行《__會(huì)計(jì)檔案管理辦法》確保會(huì)計(jì)資料完整齊全，裝定及時(shí)；網(wǎng)點(diǎn)是否確定專人及時(shí)打印abis系統(tǒng)各項(xiàng)模塊子系統(tǒng)中的所有需要打印的資料，對(duì)于現(xiàn)金管理平臺(tái)按月打印的分戶賬及時(shí)整理和按年歸檔管理；按照會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍分會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類、其他類歸類按年限分類保管；建立《會(huì)計(jì)檔案登記簿》，會(huì)計(jì)憑證按日裝訂，成冊(cè)的憑證編列順序號(hào)、日期、保管期限，由裝訂人和會(huì)計(jì)主管在加封處蓋章后歸檔保管；各種登記簿應(yīng)分類別按保管年限裝訂整理，計(jì)算機(jī)打印輸出登記簿按年裝訂，注明賬簿名稱、年度、保管期限，由裝訂人和會(huì)計(jì)主管在加封處蓋章后歸檔保管；日?qǐng)?bào)表按月裝訂，月報(bào)表、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表按年裝訂，報(bào)表封面注明報(bào)表名稱、年度、保管期限，由裝訂人和會(huì)計(jì)主管在加封處蓋章后歸檔保管；所有會(huì)計(jì)檔案必須保持整潔衛(wèi)生，做到“三防”、“五無”，專人保管；檔案保管人員變動(dòng)必須辦理交接手續(xù)；會(huì)計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，由調(diào)閱人提出申請(qǐng)，填寫《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿》，必須經(jīng)會(huì)計(jì)檔案保管部門主管簽字審批后調(diào)閱；法律、法規(guī)授權(quán)的部門查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須持有效證件，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在專人陪同下查閱；查閱人所的證據(jù)和有關(guān)資料，可抄錄、復(fù)印或復(fù)制，不得將會(huì)計(jì)檔案拆封、抽換和借出；查閱會(huì)計(jì)檔案的介紹信、查詢書等法律文書專夾保管。
c、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)
薄弱環(huán)節(jié)：對(duì)客戶資料的真實(shí)性審查不嚴(yán)；申請(qǐng)表及協(xié)議書的填寫不夠規(guī)范；電子銀行服務(wù)協(xié)議保管不規(guī)范；不能及時(shí)打印營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)電子銀行業(yè)務(wù)報(bào)表；相關(guān)表格使用不規(guī)范；在辦理電子銀行業(yè)務(wù)注冊(cè)、變更、注銷等業(yè)務(wù)時(shí)，存在他人代辦的現(xiàn)象；密碼掛失后重置業(yè)務(wù)時(shí)間掌握不準(zhǔn)確；客戶領(lǐng)取證書時(shí)未在相關(guān)登記簿上簽名。
專項(xiàng)治理：一是加強(qiáng)網(wǎng)上銀行相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，以便自如應(yīng)對(duì)客戶提出的各項(xiàng)服務(wù)要求；二是在授理客戶申請(qǐng)時(shí)認(rèn)真核對(duì)身份證原件與復(fù)印件、賬戶憑證原件與申請(qǐng)表內(nèi)容確保一致，申請(qǐng)表內(nèi)容信息與系統(tǒng)顯示的信息確保一致；在熟練掌握各類表格填寫基礎(chǔ)上正確引導(dǎo)客戶填制各項(xiàng)要素，確保字跡清晰、內(nèi)容規(guī)范，不得涂改；按相關(guān)規(guī)定要求服務(wù)協(xié)議保存至客戶辦理銷戶后五年；網(wǎng)點(diǎn)要按時(shí)打印電子銀行業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)表，對(duì)由于系統(tǒng)問題不能打印的情況及時(shí)向支行計(jì)會(huì)部反映或與中心聯(lián)系；針對(duì)具體業(yè)務(wù)品種正確使用__行統(tǒng)一印制的各類表格，嚴(yán)禁用其他紙張代替；k寶的領(lǐng)取、保管、發(fā)放必須分管分用，營業(yè)終了柜員憑證箱不得保管k寶，遵循隨用隨領(lǐng)的原則；三是支行計(jì)會(huì)部及時(shí)、準(zhǔn)確預(yù)測(cè)k寶的使用數(shù)量，提前做好訂購工作，滿足柜面業(yè)務(wù)需要，確保業(yè)務(wù)正常有序開展。
d、atm自助機(jī)具管理
薄弱環(huán)節(jié)：自助設(shè)備的清潔保養(yǎng)工作不到位，外部視覺形象不符合標(biāo)準(zhǔn)；網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)控設(shè)施配備不到位，個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)在配鈔環(huán)節(jié)未在電子攝像監(jiān)控范圍內(nèi)完成；對(duì)于atm吞卡、長款未當(dāng)日記載相關(guān)登記簿，未及時(shí)納入“03013科目”、“66903科目”核算，相關(guān)登記簿無客戶認(rèn)領(lǐng)簽名；不能及時(shí)排解atm因各種原因停止使用的故障。
專項(xiàng)治理：一是每日清潔、擦拭atm等自助機(jī)具，做到表面無塵垢，地面、墻面、門框整潔無暇，確保密碼鍵盤、出鈔口、屏幕無異物覆蓋；二是盡快與上級(jí)行相關(guān)部門聯(lián)系，配備監(jiān)控設(shè)備，杜絕違規(guī)操作；三是認(rèn)真登記相關(guān)登記簿，做到內(nèi)容完整，要素齊全，需客戶簽名的必須由本人親自簽署；四是由專管員負(fù)責(zé)及時(shí)排解atm交易差錯(cuò)、atm吞卡等故障，確保自助機(jī)具全天正常運(yùn)行；五是atm吞卡當(dāng)日納入表外 “03013科目”核算，對(duì)吞卡后次日起4個(gè)工作日內(nèi)無人認(rèn)領(lǐng)的銀行卡須做剪角處理，同時(shí)做出賬處理納入廢卡登記簿管理；六是發(fā)生長款情況應(yīng)納入“66903科目”核算，入賬時(shí)根據(jù)交易流水查清卡號(hào)按明細(xì)主筆入賬，支取時(shí)必須作轉(zhuǎn)賬交易，并留存支取人身分證復(fù)印件作為銀行記賬憑證的附件。
e、表外業(yè)務(wù)及登記簿管理
薄弱環(huán)節(jié)：登記簿種類不全；部分信息未納入登記簿管理，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)銀登記簿根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)總行關(guān)于網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及電子銀行業(yè)務(wù)補(bǔ)充規(guī)定的通知》（__銀__〔20__〕437號(hào)）第八十九條規(guī)定已取消，致使網(wǎng)點(diǎn)對(duì)網(wǎng)銀的開銷戶、變更信息、改密等業(yè)務(wù)無法進(jìn)行登記核實(shí)，形成新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。登記簿要素記載不全面；存在少登、漏登情況，使登記簿流于形式，存在引起投訴和經(jīng)濟(jì)糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。表外科目使用不規(guī)范；賬、實(shí)物、登記簿余額存在不銜接現(xiàn)象。銀行承兌匯票、信用證入表外核算不及時(shí)；代保管抵押物、待保管質(zhì)物登記內(nèi)容不完整，賬、簿、卡不相符。
專項(xiàng)治理：一是要通過規(guī)范營業(yè)機(jī)構(gòu)柜臺(tái)操作行為，加強(qiáng)對(duì)各類操作風(fēng)險(xiǎn)的管控，提高柜員的業(yè)務(wù)能力和防控能力。杜絕柜臺(tái)業(yè)務(wù)中存在的操作不規(guī)范、制度執(zhí)行意識(shí)淡薄、有章不循等內(nèi)控管理方面的問題。二是進(jìn)一步規(guī)范各類登記
簿的使用。對(duì)現(xiàn)在使用的各類登記簿內(nèi)容要記載全面、詳實(shí)，簽字、蓋章清晰。在辦理掛失、退票支取、吞卡退回時(shí)必須由客戶親自辦理簽字確認(rèn)，柜員不能代簽代辦；廢卡收回時(shí)必須登記《廢卡登記簿》，同時(shí)與實(shí)物核對(duì)相符。三是在規(guī)范表外科目使用的前提下，建立建全各種表外登記簿。atm機(jī)吞卡當(dāng)日必須納入表外科目“03013代保管有價(jià)值品”核算，同時(shí)登記《吞卡登記簿》，4天后出賬破壞磁條作為廢卡納入《廢卡登記簿》管理；正確使用“03015代保管抵押物”、“03016代保管質(zhì)物”科目核算內(nèi)容，按照抵（質(zhì)）押品分類和借款人設(shè)置相應(yīng)手工登記簿。銀行承兌匯票、信用證、待繳假幣按照金額及時(shí)入賬并登記表外登記簿。要求內(nèi)容記載全面完整規(guī)范，定期與賬、實(shí)物核對(duì)一致，保證代保管單證的完整。
3、綜合辦公室工作方面
一是加強(qiáng)印章管理的檢查整改
（1）對(duì)支行行政公章、各網(wǎng)點(diǎn)行政印章、支行合同專用章的使用、交接、銷毀進(jìn)行一次全面檢查。
（2）規(guī)范印章的使用登記、審批制度。
二是對(duì)支行各網(wǎng)點(diǎn)的安全保衛(wèi)制度落實(shí)情況進(jìn)行一次全面檢查整改。
（1）查看學(xué)習(xí)記錄、檢查登記簿，查看各網(wǎng)點(diǎn)主任、會(huì)計(jì)主管的日常安全學(xué)習(xí)是否到位，監(jiān)督檢查職責(zé)是否履行到位。
（2）檢查各種安全保衛(wèi)設(shè)施是否配置齊全，員工是否能夠正確使用。
（3）檢查各種監(jiān)控錄像系統(tǒng)是否按時(shí)開啟和關(guān)閉，是否保存有關(guān)記錄，調(diào)閱、維修、刻制是否進(jìn)行審批、登記。
（4）對(duì)各種違規(guī)現(xiàn)象先查明原因，再明確責(zé)任進(jìn)行嚴(yán)格整改。
三是對(duì)人事勞資系統(tǒng)的各種信息進(jìn)行一次全面檢查。
（1）檢查機(jī)構(gòu)人事信息的及時(shí)性、全面性、準(zhǔn)確性。
（2）檢查各種人事、勞資制度的執(zhí)行情況。
（3）檢查員工行為排查以及有關(guān)人事管理的“四項(xiàng)制度”是否有走過場(chǎng)的現(xiàn)象。按照營業(yè)部黨委確定的四個(gè)方面的排點(diǎn)進(jìn)行一次專項(xiàng)排查。
（4）組織各層面所有員工向支行寫出確保在業(yè)務(wù)操作和管理中不發(fā)生違規(guī)違紀(jì)、違法案件的《承諾書》。
四是對(duì)文書檔案進(jìn)行一次全面檢查。
（1）檢查檔案的分類是否準(zhǔn)確。
（2）檢查檔案的借閱是否建立登記制度
（3）檢查檔案的利用是否經(jīng)過有關(guān)人員審批。
五是對(duì)員工“2＋3”習(xí)情況進(jìn)行一次進(jìn)行全面檢查。
（1）檢查學(xué)習(xí)是否達(dá)到應(yīng)有的次數(shù)。
（2）檢查對(duì)規(guī)定的學(xué)習(xí)篇目是否都進(jìn)行了學(xué)習(xí)。
六是對(duì)中層以上員工的廉潔自律情況進(jìn)行一次全面檢查。
（1）是否有利用信貸、結(jié)算等過程使用客戶車輛等情況。
（2）是否有接受客戶的各種禮物、禮券、請(qǐng)客的現(xiàn)象。
(三)驗(yàn)收、總結(jié)階段( 10月1日 - 11月10日 )。
一是在驗(yàn)收總結(jié)階段，各部室要對(duì)布置的各種檢查內(nèi)容、整改情況進(jìn)行全面的總結(jié)，寫出書面總結(jié)報(bào)告，與 20__年10月20日前 報(bào)支行活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總上報(bào)營業(yè)部活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。
四、幾點(diǎn)要求
（一）這次活動(dòng)內(nèi)容較多，時(shí)間跨度較長，各部門必須加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，確?；顒?dòng)開展的效果和質(zhì)量，從而達(dá)到預(yù)期目的。
（二）活動(dòng)各階段結(jié)束后，各部室必須寫出階段性活動(dòng)總結(jié)報(bào)支行活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室統(tǒng)一匯總上報(bào)營業(yè)部活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
具體保速時(shí)間如下：學(xué)習(xí)階段總結(jié)報(bào)送時(shí)間為 7月25日前?。徽碾A段總結(jié)保送時(shí)間為 9月25日前?。或?yàn)收總結(jié)階段總結(jié)的保送時(shí)間為 10月20日前 。
（三）按照營業(yè)部活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小兩期以上的活動(dòng)工作動(dòng)態(tài)，支行要求各部室必須也要在活動(dòng)每個(gè)階段向支行報(bào)送兩次以上的活動(dòng)簡(jiǎn)報(bào)。
第6篇：結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則范文
主題詞：現(xiàn)金 賬戶 洗錢
一、當(dāng)前我國現(xiàn)金管理與賬戶管理中的洗錢風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）對(duì)公對(duì)私賬戶之間的大額款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)凸現(xiàn)洗錢風(fēng)險(xiǎn)
自2007年7月開始，各銀行開始執(zhí)行《中國人民銀行關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）的規(guī)定，單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)個(gè)人結(jié)算賬戶僅需提供轉(zhuǎn)賬用途即可，交易的真實(shí)性由客戶自行負(fù)責(zé)。執(zhí)行《通知》后，《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中的現(xiàn)金領(lǐng)用條款要求已變相廢止，對(duì)單筆超過5萬元人民幣、付款單位只需在付款用途欄或備注欄注明事由即可，不再需要另行出具付款依據(jù)，使企業(yè)向個(gè)人劃款所受的約束大大減少。
在此背景下，公轉(zhuǎn)私大額資金劃轉(zhuǎn)的頻率和金額呈現(xiàn)較大幅度增長。對(duì)某銀行2007年1―4月與2008年1―4月兩個(gè)對(duì)應(yīng)時(shí)間段的公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（收付雙方賬戶均在該行）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，結(jié)果如下：2007年1―4月公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)48筆，金額1,066萬元；2008年1―4月公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)189筆，金額11,625萬元;同期相比筆數(shù)增幅近3倍,金額增幅近10倍。
放開單位賬戶資金轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶后，商業(yè)銀行不再審核資金用途的合理性，不再需要客戶提供相關(guān)依據(jù)，實(shí)際上是失去了對(duì)賬戶管理和現(xiàn)金監(jiān)管最好的第一道防線，不利于從源頭上控制洗錢風(fēng)險(xiǎn)。
（二）個(gè)人結(jié)算賬戶反洗錢監(jiān)管難度大
當(dāng)前由于個(gè)人結(jié)算賬戶開戶管理不嚴(yán)，人均擁有的個(gè)人結(jié)算賬戶數(shù)較多，個(gè)人結(jié)算賬戶反洗錢監(jiān)管存在較大難度。結(jié)算管理辦法對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開戶數(shù)量沒有限制，個(gè)人只需按規(guī)定提供相關(guān)的證明資料便可開戶，再加上個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開立簡(jiǎn)單、使用方便、銀行監(jiān)管相對(duì)寬松，一些人便在多家銀行或在一家銀行的多個(gè)機(jī)構(gòu)開立多個(gè)賬戶。
盡管反洗錢系統(tǒng)可按客戶號(hào)來進(jìn)行監(jiān)測(cè)，但若要對(duì)交易明細(xì)進(jìn)行分析，仍需在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)賬戶進(jìn)行查詢。若洗錢者在多個(gè)賬戶之間進(jìn)行交叉或循環(huán)轉(zhuǎn)賬，使資金的流轉(zhuǎn)線路復(fù)雜化，干擾銀行的跟蹤監(jiān)測(cè)，勢(shì)必增加銀行反洗錢分析的難度。大量案例表明，洗錢等違法犯罪分子往往利用個(gè)人多頭開戶，并將某一賬戶集中使用一段時(shí)間后，即不再使用，轉(zhuǎn)而再開立新賬戶進(jìn)行非法洗錢交易活動(dòng)，從而規(guī)避銀行柜面人員的警覺與監(jiān)管部門的監(jiān)測(cè)。
（三）網(wǎng)上銀行等非面對(duì)面業(yè)務(wù)存在較大的洗錢風(fēng)險(xiǎn)
目前，網(wǎng)上銀行等非面對(duì)面交易比其他方式的資金劃轉(zhuǎn)存在更大的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。由于是非面對(duì)面交易，在觀察客戶，了解客戶，發(fā)現(xiàn)可疑行為方面相對(duì)困難得多，監(jiān)控難度也更高。大量的傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)，如同城或異地的卡卡轉(zhuǎn)賬，個(gè)人定、活期儲(chǔ)蓄品種的轉(zhuǎn)換、基金買賣、銀證轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)現(xiàn)均可通過非面對(duì)面的電子自助服務(wù)實(shí)現(xiàn)，這類網(wǎng)上銀行的3A式服務(wù)相比柜面業(yè)務(wù)，銀行不易及時(shí)察覺客戶是否存在可疑交易行為。
（四）大額現(xiàn)金存取蘊(yùn)涵洗錢風(fēng)險(xiǎn)
主要表現(xiàn)：一是一些改制企業(yè)利用多頭開戶支取大額現(xiàn)金，逃避銀行監(jiān)督管理；二是部分私營企業(yè)及個(gè)體經(jīng)營業(yè)者為了交易方便，避免結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，大部分采取現(xiàn)金結(jié)算方式，從開戶銀行以“人工費(fèi)”、“差旅費(fèi)”、“工資”等名義套取現(xiàn)金，從事現(xiàn)金交易活動(dòng)；三是大量的商品銷售收入存入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶，持銀行卡或存折到異地或本地大額支現(xiàn)情況較為普遍。從理論上來看，套取現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一方面是套取出來的現(xiàn)金有一部分可能用于法律法規(guī)，財(cái)務(wù)制度所禁止的用途，包括洗錢；另一方面是將資金退出金融系統(tǒng)，切斷銀行對(duì)資金流向的監(jiān)測(cè)。
（五）對(duì)公客戶利用個(gè)人結(jié)算賬戶進(jìn)行資金收付現(xiàn)象普遍
個(gè)人結(jié)算賬戶作為單位結(jié)算賬戶使用的現(xiàn)象在實(shí)際工作中屢見不鮮,個(gè)人賬戶相比較單位賬戶其最大的特點(diǎn)在于：一是可以長期存在，而單位賬戶的使用限于經(jīng)營年限；二是現(xiàn)金存入、領(lǐng)用不受任何限制；三是可以在開戶行的全國網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)，使用范圍比單位賬戶更為廣泛，因而個(gè)人結(jié)算賬戶更易被不法分子利用，從事洗錢活動(dòng)。隨著儲(chǔ)蓄現(xiàn)金收支逐年擴(kuò)大，不法分子已開始利用個(gè)人結(jié)算賬戶進(jìn)行頻繁資金劃轉(zhuǎn)，并通過不同地區(qū)的眾多個(gè)人結(jié)算賬戶實(shí)施洗錢活動(dòng)。
（六）銀行批量業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)值得關(guān)注
銀行批量業(yè)務(wù)長期使用銀行內(nèi)部賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境以及種種利益驅(qū)動(dòng)下,部分銀行“銀行賬戶”演變成為跨單位、跨行資金劃轉(zhuǎn)的“銀行結(jié)算賬戶”，并具有雙重屬性。一方面“銀行賬戶”被用于跨單位之間的資金結(jié)算，另一方面“銀行賬戶”由于不是銀行結(jié)算賬戶，企業(yè)通過“銀行賬戶”可以實(shí)現(xiàn)的資金轉(zhuǎn)移活動(dòng)不反映在企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿上，最終達(dá)到隱蔽資金性質(zhì)、資金來源和去向的目的，致使銀行批量業(yè)務(wù)成為某些非法資金轉(zhuǎn)移的通道，凸現(xiàn)較大洗錢風(fēng)險(xiǎn)。如一些保險(xiǎn)公司通過自己控制的第三方企業(yè)與銀行簽訂委托協(xié)議書，將大量資金轉(zhuǎn)入該企業(yè)的“銀行賬戶”中，通過批量將資金轉(zhuǎn)入保險(xiǎn)公司實(shí)際控制的若干個(gè)人結(jié)算賬戶中，最終將資金匯集取現(xiàn)或轉(zhuǎn)入投保人指定的賬戶。
二、產(chǎn)生上述洗錢風(fēng)險(xiǎn)的原因分析
（一）現(xiàn)金管理法規(guī)存在缺陷，與反洗錢的要求有著明顯差距
目前作為現(xiàn)金管理基本法律依據(jù)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》是國務(wù)院1988年制定的行政法規(guī)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系逐步建立，《暫行條例》明顯不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。一是部份規(guī)定已不符合實(shí)際情況,最突出的如關(guān)于現(xiàn)金管理對(duì)象、現(xiàn)金基本賬戶、開戶單位庫存限額、現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)等規(guī)定，對(duì)市場(chǎng)行為缺乏約束力,目前企業(yè)超范圍使用現(xiàn)金、隱瞞真實(shí)用途套取現(xiàn)金行為較為普遍；二是條例賦予開戶銀行一定的行政管理職能，與當(dāng)前銀行作為企業(yè)性質(zhì)的經(jīng)營目標(biāo)不相關(guān)，商業(yè)銀行履行起來實(shí)際成效不大,開戶銀行的現(xiàn)金管理職能弱化;三是處罰措施不完善，開戶銀行作為國家現(xiàn)金管理的主要對(duì)象，條例中對(duì)其違規(guī)行為沒有相應(yīng)的規(guī)定,增加現(xiàn)金管理工作難度。此外，自1997年起，人民銀行陸續(xù)出臺(tái)了一些規(guī)定和辦法，其側(cè)重點(diǎn)是大額現(xiàn)金管理,建立和完善開戶銀行大額現(xiàn)金管理、審批、登記、備案制度和可疑現(xiàn)金交易報(bào)告制度，對(duì)有效防范犯罪分子利用現(xiàn)金管理漏洞進(jìn)行洗錢起到了一定的遏制作用。但是這些規(guī)定和辦法層次較低，且不夠系統(tǒng)，特別是針對(duì)開戶銀行違規(guī)行為法律責(zé)任不明確，臨柜人員遵守現(xiàn)金管理制度的約束性不強(qiáng)，法律責(zé)任缺乏，已無法約束某些違反現(xiàn)金管理的行為,與反洗錢所要求的大額和可疑交易報(bào)告存在較大的差距。
（二）銀行結(jié)算賬戶管理存在較多漏洞，不利于打擊洗錢犯罪
首先，對(duì)超量賬戶難控制。除單位基本存款賬戶有“唯一”規(guī)定外，一般存款賬戶、專用存款賬戶在開立的數(shù)量上沒有規(guī)定，只要能提供應(yīng)提交的“相關(guān)證明材料”，即可在開戶行開立銀行結(jié)算賬戶，并且提供“零收費(fèi)”服務(wù)。而開戶行為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，則是不惜代價(jià)拉戶、爭(zhēng)戶、搶戶，生怕資源流失，在這種情況下，洗錢者要想在任何一家開戶行開立一個(gè)或多個(gè)銀行結(jié)算賬戶便能輕易得手。其次，個(gè)人結(jié)算賬戶數(shù)量更難控制，只要有一張居民身份證（包括軍官證、護(hù)照、戶口簿等等）即可在開戶行開立個(gè)人結(jié)算賬戶或儲(chǔ)蓄賬戶，而賬戶資料真假則難確認(rèn)。此外，銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)尚有缺陷,賬戶管理流于形式，開戶銀行對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行年檢往往走過場(chǎng)。
（三）網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)缺乏反洗錢監(jiān)控
客戶申請(qǐng)網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)時(shí)，審查不嚴(yán)，要求過低，有的未如實(shí)填寫客戶信息，有的未提供相應(yīng)的證明文件，有的沒有法人授權(quán)申請(qǐng)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的書面證明材料，為不法分子申請(qǐng)開立網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行網(wǎng)上支付提供了機(jī)會(huì)。銀行卡等網(wǎng)上支付工具不規(guī)范使用，存在濫用情況，如個(gè)人卡頻繁用于收支經(jīng)營性款項(xiàng)、單位卡資金來源于其他單位賬戶或現(xiàn)金存入等。網(wǎng)上支付可能成為客戶套現(xiàn)非法轉(zhuǎn)移資金的便捷工具，由于辦理網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)無須接受銀行的柜面審查，客戶完全可以通過虛構(gòu)交易背景非法轉(zhuǎn)移資金。此外，網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)普遍缺乏有效的反洗錢內(nèi)控制度，對(duì)于如何防范不法分子利用網(wǎng)上支付洗錢的手段幾乎沒有，甚至因數(shù)據(jù)集中原因銀行基層網(wǎng)點(diǎn)查詢不到客戶這部分交易記錄。
（四）“銀行賬戶”游離于反洗錢資金監(jiān)測(cè)體系之外
目前，銀行普遍忽視批量業(yè)務(wù)渠道存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。一些銀行過于依賴批量渠道拓展銀行卡等個(gè)人零售業(yè)務(wù)。個(gè)別銀行客戶經(jīng)理為實(shí)現(xiàn)大量開立銀行卡的目的，甚至不惜幫助保險(xiǎn)公司偽造企業(yè)員工名冊(cè)和名單。同時(shí),銀行未針對(duì)批量業(yè)務(wù)“委托客戶”執(zhí)行反洗錢客戶身份識(shí)別措施,反洗錢資金監(jiān)測(cè)體系未能有效涵蓋“銀行賬戶”。“銀行賬戶”的雙重屬性和脫離反洗錢監(jiān)管范圍的特點(diǎn)致使其極易成為非法資金融通的渠道，從而蘊(yùn)涵巨大的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。
三、完善賬戶及現(xiàn)金管理的政策建議
賬戶管理、現(xiàn)金管理是反洗錢的基礎(chǔ)內(nèi)容，同時(shí)也是反洗錢工作的重要組成部分。盡快修訂相關(guān)管理辦法，采取切實(shí)措施解決實(shí)際工作中的困難與問題，有利于從源頭上全面防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
（一）完善賬戶管理。堅(jiān)持“了解你的客戶”原則，嚴(yán)格賬戶開戶審核，控制開戶數(shù)量。將人民銀行內(nèi)部的征信系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)、大（小）額支付系統(tǒng)、現(xiàn)金管理系統(tǒng)與賬戶系統(tǒng)對(duì)接，充分運(yùn)用豐富的賬戶信息，為及時(shí)查詢、監(jiān)測(cè)可疑資金交易服務(wù)；加強(qiáng)賬戶管理，嚴(yán)肅查處賬戶管理中的違規(guī)行為，確保賬戶管理在反洗錢工作中發(fā)揮作用。
（二）加強(qiáng)現(xiàn)金管理。借鑒發(fā)達(dá)國家的現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)，將防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)作為現(xiàn)金管理的重要目標(biāo)之一。出臺(tái)新的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，完善反洗錢的法律依據(jù)。開征現(xiàn)金交易稅。對(duì)單位賬戶領(lǐng)用大額現(xiàn)金需有明確的合理用途，并提供相關(guān)依據(jù)。對(duì)于個(gè)人賬戶大額現(xiàn)金領(lǐng)用與轉(zhuǎn)賬應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管和控制，實(shí)行現(xiàn)金存取并重的管理方式拓寬反洗錢監(jiān)測(cè)渠道。
(三)加強(qiáng)網(wǎng)上支付等非面對(duì)面業(yè)務(wù)反洗錢監(jiān)管。明確客戶使用電子銀行的義務(wù)，加強(qiáng)對(duì)電子銀行實(shí)際交易者的了解。對(duì)于大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)視同柜面交易辦理，單日累計(jì)超過一定金額的，需在網(wǎng)上向銀行提交申請(qǐng)，由銀行審批后方可辦理網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬。在了解客戶的基礎(chǔ)上，根據(jù)審慎性原則，針對(duì)不同客戶類別在交易金額方面設(shè)置合理的警戒線，并進(jìn)行持續(xù)的資金監(jiān)測(cè)。
第7篇：結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則范文
從國際國內(nèi)與反洗錢相關(guān)的法律法規(guī)和相關(guān)案例中不難發(fā)現(xiàn)，洗錢行為手段多樣，但也有其內(nèi)在的規(guī)律可循。根據(jù)國際上已積累的幾十年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，洗錢者易在金融法律體系尚不健全的國家和地區(qū)活動(dòng)，并趨于選擇成本低、安全性高、風(fēng)險(xiǎn)小、便捷性強(qiáng)的方式，例如目前在我國，金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行已成為洗錢的主要渠道。本文通過結(jié)合在對(duì)我國商業(yè)銀行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)涉嫌洗錢活動(dòng)線索的工作實(shí)踐，談一談對(duì)商業(yè)銀行審計(jì)進(jìn)行反洗錢行為審計(jì)的一些經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。
現(xiàn)階段，根據(jù)我國國情，國家審計(jì)機(jī)關(guān)在商業(yè)銀行審計(jì)中進(jìn)行反洗錢審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)定位在：通過檢查確認(rèn)銀行在反洗錢內(nèi)部控制制度的制定、執(zhí)行等各個(gè)環(huán)節(jié)存在的缺陷，促進(jìn)銀行加強(qiáng)管理、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；通過對(duì)銀行交易數(shù)據(jù)的檢查，發(fā)現(xiàn)洗錢等金融犯罪活動(dòng)的線索，聯(lián)合其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)此類范圍活動(dòng)進(jìn)行打擊，以維護(hù)公眾利益，保障金融安全。
在審計(jì)方式方法上，同其他審計(jì)事項(xiàng)一樣，對(duì)涉嫌洗錢行為的審計(jì)同樣是風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)，即在對(duì)被審計(jì)商業(yè)銀行進(jìn)行反洗錢內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)和測(cè)試的基礎(chǔ)之上，對(duì)可疑賬戶、可疑交易、可疑活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的檢查，具體步驟包括：
一、合規(guī)性審計(jì)
國際上，根據(jù)巴塞爾協(xié)議和其他國際金融機(jī)構(gòu)的建議，銀行反洗錢的有效途徑包括三個(gè)方面，一是建立可疑交易報(bào)告制度；二是建立一套有效的反洗錢工作機(jī)制；三是遵循“了解你的客戶（KnowYourClient）”原則。在我國，中國人民銀行也制定了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑資金支付交易報(bào)告管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》等規(guī)定。根據(jù)國際上已積累的經(jīng)驗(yàn)和我國的具體情況，建議審計(jì)人員在商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部控制制度的合規(guī)性審計(jì)中應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：一、在控制環(huán)境方面，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位關(guān)于反洗錢和可疑交易制度的整體情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，具體包括了解銀行高級(jí)主管和經(jīng)理層正直程度、價(jià)值觀和能力；被審計(jì)單位是否通過適當(dāng)?shù)耐緩綄⒎聪村X的觀念和重要意義傳達(dá)給員工；員工是否明確地知道可疑交易報(bào)告制度，確切地知曉可疑的交易；員工是否能夠辨別和報(bào)告可疑交易等。審計(jì)人員可以通過調(diào)閱相應(yīng)的會(huì)議紀(jì)錄等方法完成此項(xiàng)審計(jì)程序。
二、在控制活動(dòng)方面
審計(jì)人員應(yīng)檢查被審計(jì)單位是否建立了反洗錢的工作機(jī)制和程序。具體包括被審計(jì)單位是否制定了可疑交易報(bào)告的實(shí)施細(xì)則和操作執(zhí)行的具體程序；是否成立了專門部門負(fù)責(zé)日常的反洗錢工作；是否對(duì)可疑交易的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，柜員在各自崗位是否能夠預(yù)知會(huì)遇到某種異常交易；是否建立了發(fā)現(xiàn)-報(bào)告-檢查-反饋的有效機(jī)制；是否有獨(dú)立的部門對(duì)可疑交易及相關(guān)報(bào)告進(jìn)行定期檢查等。審計(jì)人員可以采取詢問前臺(tái)柜員和檢查相關(guān)資料的方法完成審計(jì)程序。
三、在經(jīng)營理念方面
審計(jì)人員應(yīng)檢查被審計(jì)單位是否遵循了“了解你的客戶”的原則。該原則要求銀行應(yīng)該熟悉自己的客戶，對(duì)于陌生的臨時(shí)客戶應(yīng)保持警惕。洗錢分子在洗錢過程中往往會(huì)想方設(shè)法隱藏自己的身份和資金的來源，如使用虛假的企業(yè)資料、個(gè)人身份開立的賬戶進(jìn)行洗錢活動(dòng)。同時(shí)洗錢持續(xù)的時(shí)間通常也很短。因此審計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)自己的職業(yè)判斷，對(duì)銀行客戶特別是短期大客戶的開戶資料進(jìn)行核實(shí)，必要時(shí)延伸有關(guān)部門。
實(shí)質(zhì)性檢查在對(duì)銀行的內(nèi)部控制制度進(jìn)行合規(guī)性檢查后，審計(jì)人員確定此銀行的內(nèi)部控制制度的可信賴程度，然后進(jìn)入實(shí)質(zhì)性檢查階段，進(jìn)行相應(yīng)地分析和抽查。
與其他金融犯罪活動(dòng)不同，洗錢行為通常不會(huì)引起財(cái)務(wù)決算報(bào)表的變化，因?yàn)橄村X活動(dòng)主要是通過銀行進(jìn)行資金的轉(zhuǎn)移，不會(huì)引起銀行資產(chǎn)和收益的增加或減少。同時(shí)銀行的賬戶成千上萬，每條的交易更是不計(jì)其數(shù)，因此，一般意義上的報(bào)表分析很難發(fā)現(xiàn)洗錢的蛛絲馬跡。但洗錢是一種有規(guī)律的犯罪活動(dòng)，具有一些普遍特征，這些特征通過可疑的賬戶和交易體現(xiàn)出來，并且大部分能夠通過數(shù)據(jù)庫查詢語言進(jìn)行描述。同時(shí)近年來審計(jì)署在商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)審計(jì)中積累了大量的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠下載和轉(zhuǎn)換銀行的交易流水和賬戶信息等電子數(shù)據(jù)。
正是具備了上述兩個(gè)條件，審計(jì)人員完全可以利用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)對(duì)涉嫌洗錢的行為進(jìn)行審計(jì)。基本的思路是首先將洗錢的特征進(jìn)行量化，其次建立相應(yīng)的審計(jì)模型對(duì)銀行的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，最后對(duì)選出來的賬戶和交易進(jìn)行綜合并做出職業(yè)判斷，具體做法如下：
量化可疑交易。中國人民銀行《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》和兩個(gè)報(bào)告辦法中對(duì)可能是洗錢活動(dòng)大額和可疑交易特征進(jìn)行了描述，如“個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)”、“金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付”和“個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬元以上現(xiàn)金收付”等特征。審計(jì)人員應(yīng)通過數(shù)據(jù)庫語言刻畫這些特征，建立相應(yīng)的模型對(duì)銀行交易數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
量化可疑賬戶。由于洗錢活動(dòng)的主要目的是將非法資金和所得轉(zhuǎn)移到銀行，并通過銀行迅速轉(zhuǎn)移。目的決定手段，可疑賬戶必然在短期內(nèi)集中大量流進(jìn)流出資金，而不會(huì)沉淀在銀行系統(tǒng)內(nèi)。因此審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注那些短期內(nèi)資金流入和流出基本相等、資金量比較大、發(fā)生筆數(shù)比較多的賬戶。通過量化這些特征，并結(jié)合相應(yīng)的職業(yè)判斷，審計(jì)人員可建立相應(yīng)的模型對(duì)銀行交易數(shù)據(jù)進(jìn)行檢索。
第8篇：結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則范文
為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)我行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范我行商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)，根據(jù)行領(lǐng)導(dǎo)的指示，總行制定了《中國銀行商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下稱《暫行辦法》），現(xiàn)下發(fā)你行執(zhí)行，并將有關(guān)事宜通知如下：
一、請(qǐng)各行根據(jù)《暫行辦法》制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并將實(shí)施細(xì)則報(bào)備總行風(fēng)險(xiǎn)管理部。
二、關(guān)于各行的商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)審批權(quán)限和承兌余額占同期貸款余額比例的上限，總行將另行下達(dá)。
三、各行應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，對(duì)于1999年（含）以后發(fā)生的承兌匯票業(yè)務(wù)如發(fā)生墊款，各行應(yīng)將責(zé)任人和有關(guān)情況逐筆上報(bào)。
各行在執(zhí)行過程中如有問題，請(qǐng)及時(shí)與總行風(fēng)險(xiǎn)管理部聯(lián)系。
附：中國銀行商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)我行對(duì)人民幣商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)（下稱承兌業(yè)務(wù)）的管理，規(guī)范我行承兌業(yè)務(wù)行為，控制承兌風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)我行資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和有關(guān)規(guī)定，特制定本暫行辦法。
第二條 承兌業(yè)務(wù)必須按照“統(tǒng)一授信、審貸分離、分級(jí)審批、責(zé)權(quán)分明”的原則辦理。
第三條 本暫行辦法適用于中國銀行國內(nèi)行辦理人民幣商業(yè)匯票的承兌業(yè)務(wù)。
第二章 承兌申請(qǐng)人的條件
第四條 承兌申請(qǐng)人（又稱出票人，下同）應(yīng)具備下列條件：
（一）在當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T登記注冊(cè)、并依法從事經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)法人或其他組織；
（二）申請(qǐng)人資信狀況良好，具有支付匯票金額的資金來源；
（三）申請(qǐng)人已在我行開立結(jié)算賬戶（原則上要求開立基本結(jié)算賬戶），并有一定的結(jié)算業(yè)務(wù)往來；
（四）承兌申請(qǐng)人必須遵守誠實(shí)信用的原則，與匯票收款人之間具有真實(shí)、合法的商品交易關(guān)系；
（五）承兌申請(qǐng)人原則上必須在我行存有不低于匯票票面金額30%的保證金，并實(shí)行專戶管理（對(duì)AAA信用等級(jí)的企業(yè)，可適當(dāng)放寬條件）。同時(shí)，就敞口風(fēng)險(xiǎn)金額（即匯票金額剔除保證金后的余額）提供銀行同意接受的擔(dān)保（保證擔(dān)保格式可參照附件四；抵押擔(dān)?？蓞⒄湛傂兄贫ǖ挠嘘P(guān)格式文本）。
第三章 期限和費(fèi)率
第五條 承兌期限從匯票承兌之日起至匯票到期日止，最長不得超過六個(gè)月，承兌時(shí)須在匯票上注明承兌匯票的承兌日期和到期日。
第六條 承兌匯票的手續(xù)費(fèi)按票面金額的萬分之五計(jì)收。
第四章 審批權(quán)限
第七條 一級(jí)分行和直屬分行承兌總余額應(yīng)控制在同期人民幣貸款余額一定的比例之內(nèi)（各行的比例總行將另行下達(dá)），超過比例的一律暫停辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)，待承兌總余額壓縮到規(guī)定的比例范圍之內(nèi)方可辦理。確因業(yè)務(wù)需要，承兌總余額需超出規(guī)定比例的，可報(bào)總行批準(zhǔn)后辦理。
第八條 一級(jí)分行和直屬分行對(duì)單筆業(yè)務(wù)（同一貿(mào)易合同項(xiàng)下的申請(qǐng)承兌金額應(yīng)視為單筆承兌業(yè)務(wù)）的審批權(quán)限總行將另行下達(dá)（本權(quán)限是指敞口風(fēng)險(xiǎn)金額的審批權(quán)限）。各行要嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)管理的有關(guān)規(guī)定，不得采取化整為零的方式辦理承兌業(yè)務(wù)。
第九條 對(duì)使用授信額度的申請(qǐng)人，其商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)可依照授信額度管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)不使用授信額度的申請(qǐng)人，其商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)應(yīng)按照承兌匯票業(yè)務(wù)的審批程序辦理。
第十條 對(duì)于有100%保證金的承兌匯票業(yè)務(wù)，分行和承兌申請(qǐng)人可不受第七條、第九條的限制。
第十一條 一級(jí)分行和直屬分行可參照總行的授權(quán)對(duì)地市分行轉(zhuǎn)授權(quán)，但轉(zhuǎn)授權(quán)的最高額不得超過總行對(duì)其的授權(quán)。
第十二條 縣級(jí)支行及以下機(jī)構(gòu)無承兌匯票業(yè)務(wù)的審批權(quán)。
因業(yè)務(wù)發(fā)展需要受理的承兌申請(qǐng)，一律按程序報(bào)上級(jí)行審批（對(duì)有100%保證金的承兌匯票業(yè)務(wù)縣級(jí)機(jī)構(gòu)可以辦理，但須報(bào)備上級(jí)行）。
第十三條 凡超過一級(jí)分行和直屬分行審批權(quán)限的承兌匯票業(yè)務(wù)，一律上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部審批（除文字報(bào)告和必備的文件資料外，還須上報(bào)本辦法中的附件一、附件二、附件三的復(fù)印件、附件四的復(fù)印件）。
第五章 審批程序與部門分工
第十四條 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)接受客戶申請(qǐng)，對(duì)客戶資信狀況、交易合同進(jìn)行嚴(yán)格審查、落實(shí)保證金和擔(dān)保。經(jīng)審查符合規(guī)定的，在《商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)審查表》（附件二）上簽署意見，連同其他必備的文件資料報(bào)送同級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門審批。（對(duì)實(shí)行授信額度管理的客戶的承兌匯票業(yè)務(wù)，可按授信額度管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理）。
第十五條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)按權(quán)限規(guī)定審批或報(bào)批承兌匯票業(yè)務(wù)；審批或報(bào)批業(yè)務(wù)部門及分行報(bào)送的承兌匯票業(yè)務(wù)。
第十六條 營業(yè)部門（柜臺(tái)）是各行商業(yè)匯票承兌的操作部門。根據(jù)內(nèi)容完整的承兌匯票業(yè)務(wù)審批文件和商業(yè)匯票承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人出售銀行承兌匯票，由其簽發(fā)銀行承兌匯票。營業(yè)部門（柜臺(tái)）負(fù)責(zé)審查匯票的要素是否齊全、內(nèi)容與承兌匯票是否相符、簽章是否符合規(guī)定、出票人的名稱和賬號(hào)等內(nèi)容是否與票據(jù)的記載相符等。審查無誤之后辦理承兌手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理及向承兌申請(qǐng)人收取手續(xù)費(fèi)。
第十七條 由于票據(jù)本身的操作性和技術(shù)性產(chǎn)生的問題和糾紛可向上級(jí)結(jié)算業(yè)務(wù)部門請(qǐng)示。
第十八條 承兌匯票業(yè)務(wù)的報(bào)批材料：
（一）《商業(yè)匯票承兌申請(qǐng)書》。
（二）《商業(yè)匯票承兌協(xié)議》。
（三）《中國銀行商業(yè)匯票承兌調(diào)查表》（見附件一）。
（四）承兌申請(qǐng)人及擔(dān)保人的企業(yè)法人資格證明文件及有關(guān)法律文件：
①經(jīng)年審有效的營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；
②法定代表人證明書或授權(quán)委托書。
（五）與銀行承兌匯票內(nèi)容相符的購銷合同復(fù)印件。
（六）承兌申請(qǐng)人及保證人最近兩年年報(bào)表及最近期的財(cái)務(wù)報(bào)表。
（七）我行要求的其他有關(guān)材料。
第六章 承兌業(yè)務(wù)管理
第十九條 承兌手續(xù)辦妥后，營業(yè)部門（柜臺(tái)）須將匯票第一聯(lián)及《商業(yè)匯票承兌協(xié)議》（副本）交由專人保管。在承兌匯票到期前應(yīng)通知承兌申請(qǐng)人如數(shù)備足資金存入指定賬戶，并在匯票到期日扣收票款。
第二十條 業(yè)務(wù)部門必須建立承兌業(yè)務(wù)臺(tái)賬，留存商務(wù)合同復(fù)印件及《商業(yè)匯票承兌協(xié)議》（第二聯(lián)），并定期與營業(yè)部門（柜臺(tái)）的賬卡和會(huì)計(jì)部門的總賬核對(duì)。
第二十一條 對(duì)于分期付款合同項(xiàng)下的商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)申請(qǐng)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)在臺(tái)賬上逐筆登記承兌金額，并從合同金額中相應(yīng)核減。
第二十二條 承兌申請(qǐng)人賬戶無款或不足支付時(shí)，承兌行除憑票向持票人付款外，應(yīng)根據(jù)“承兌協(xié)議”的規(guī)定，將欠付金額轉(zhuǎn)入“逾期應(yīng)收承兌匯票款”科目，并按我行規(guī)定的逾期貸款利率計(jì)收利息，同時(shí)通知業(yè)務(wù)部門追索墊款。
第二十三條 持票人必須委托其開戶銀行向承兌行提示付款，提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)。承兌行的營業(yè)部門在匯票到期以前收到匯票的，應(yīng)將匯票及有關(guān)憑證妥善保管，待到期日憑以付款。超過提示付款期限的，持票人開戶行不予受理（但持票人作出書面說明并經(jīng)承兌申請(qǐng)人和業(yè)務(wù)部門同意后仍可辦理）。
第二十四條 已承兌的銀行承兌匯票喪失，失票人掛失時(shí)必須提交止付通知書。營業(yè)部門（柜臺(tái)）接到止付通知書時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其與留存的匯票第一聯(lián)和承兌協(xié)議核對(duì)，核對(duì)相符確未付款的，方可受理。
第二十五條 承兌匯票未到期，發(fā)現(xiàn)承兌申請(qǐng)人被依法宣告破產(chǎn)或因違法經(jīng)營被責(zé)令停止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，承兌行應(yīng)視同票據(jù)到期，并按承兌協(xié)議中的規(guī)定處理。
第二十六條 空白憑證應(yīng)由專門部門統(tǒng)一保管，在與承兌申請(qǐng)人簽定承兌協(xié)議之前不得將空白憑證向客戶出售。
第二十七條 檔案管理
（一）業(yè)務(wù)部門應(yīng)按戶建立銀行承兌匯票檔案。
（二）檔案存放管理應(yīng)嚴(yán)格按照《中國銀行信貸檔案管理辦法》規(guī)定辦理。
第二十八條 一級(jí)分行和直屬分行應(yīng)按期向總行填報(bào)有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（見附件六、附件七）。
第七章 罰則
第二十九條 違反本暫行辦法辦理商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)并且給中國銀行造成損失的，有關(guān)責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況承擔(dān)賠償損失等民事、行政或者刑事責(zé)任。
第三十條 對(duì)違反本暫行辦法、《票據(jù)法》及支付結(jié)算制度有關(guān)規(guī)定的機(jī)構(gòu)和部門，將視情節(jié)輕重，采取如下措施：
（一）限期糾正；
（二）通報(bào)批評(píng)；
（三）降低或取消其辦理承兌匯票業(yè)務(wù)的權(quán)限；
（四）其他措施。
第八章 附則
第三十一條 本暫行辦法自實(shí)施之日起，我行在此之前制定的有關(guān)商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，與本暫行辦法有抵觸者，以本暫行辦法為準(zhǔn)。
第三十二條 本暫行辦法由中國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋和修改。
第三十三條 本暫行辦法自頒布之日起在國內(nèi)行范圍內(nèi)實(shí)施。
附件：一、中國銀行商業(yè)匯票承兌調(diào)查表
附件：二、商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)審查表
附件：三、商業(yè)匯票承兌協(xié)議
附件：四、商業(yè)匯票承兌保證函
附件：五、銀行承兌匯票內(nèi)容
附件：六、中國銀行商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)月報(bào)表
附件：七、商業(yè)匯票墊款情況月報(bào)表
附件一：中國銀行商業(yè)匯票承兌調(diào)查表
中國銀行商業(yè)匯票承兌調(diào)查表承兌申請(qǐng)人名稱：
承兌匯票金額：
期限：
呈報(bào)單位：
信貸員：
報(bào)送時(shí)間：
附件一之一：承兌申請(qǐng)人基本情況及信用往來情況表
承兌申請(qǐng)人基本情況及信用往來情況表
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｜ 承兌申請(qǐng)人基本信息 ｜
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｜申請(qǐng)人名稱｜ ｜成立日期｜ 年 月 日 ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜營業(yè)執(zhí)照號(hào)｜ ｜執(zhí)照有效期｜ ｜
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｜ 信用等級(jí)｜ ｜基本戶銀行｜ ｜
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｜ 法人代表｜ ｜實(shí)收資本｜ ｜董事會(huì)決議有效人數(shù)｜ ｜
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｜ 營業(yè)地址｜ ｜主要產(chǎn)品｜ ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 經(jīng)營范圍｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 管理及發(fā)展前景 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 經(jīng)營 ｜高級(jí)管理層素質(zhì)｜ 高 較高 較差 差 ｜
｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 管理 ｜內(nèi)部管理制度 ｜ 高 較高 較差 差 ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 水平 ｜ ｜
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｜ 行業(yè) ｜行業(yè)： ｜ 前景：好 較好 較差 差 ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 現(xiàn)狀 ｜國家行業(yè)政策：扶植 支持 限制 淘汰 ｜
第9篇：結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則范文
關(guān)鍵詞：支付系統(tǒng)；一點(diǎn)清算；參與者；監(jiān)督管理
中圖分類號(hào)：F830.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-0017-2016（1）-0087-05
一、支付系統(tǒng)參與者監(jiān)管的概念綜述
人民銀行支付系統(tǒng)作為金融市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的核心金融基礎(chǔ)設(shè)施，是社會(huì)資金流動(dòng)的“大動(dòng)脈”，為社會(huì)發(fā)展輸送“血液”。隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和金融體制的深化改革，支付系統(tǒng)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位越來越重要。信息技術(shù)日新月異的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)金融一體化趨勢(shì)的加強(qiáng)，使得各類支付系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)度日益增加，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的傳播性、危害性也呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。
支付體系監(jiān)管是為提高支付體系的安全與效率，特別是為減少系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的公共政策行為。近年來，發(fā)達(dá)國家支付體系監(jiān)管呈現(xiàn)出如下趨勢(shì)：一是監(jiān)管目標(biāo)日益清晰，安全和效率成為各國中央銀行支付體系監(jiān)管的核心目標(biāo)。在實(shí)際監(jiān)管過程中，優(yōu)先選擇哪個(gè)目標(biāo)主要依據(jù)對(duì)整個(gè)體系及其薄弱環(huán)節(jié)的評(píng)估，但中央銀行始終把應(yīng)對(duì)潛在的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)放在優(yōu)先位置。二是監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)日益完善，越來越多的國家采用或參考國際通用的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。在國際清算銀行、國際證券業(yè)監(jiān)管委員會(huì)等國際組織和有關(guān)中央銀行的共同努力之下，支付體系監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)日臻完善。目前，支付體系監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)主要有三套：即《重要支付系統(tǒng)核心原則》、《證券結(jié)算系統(tǒng)建議》和《中央對(duì)手（CCP）建議》。這些標(biāo)準(zhǔn)來自許多國家的經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)成發(fā)達(dá)國家支付體系監(jiān)管的共同基礎(chǔ)。目前，一些發(fā)展中國家也開始運(yùn)用這些標(biāo)準(zhǔn)來監(jiān)管本國的支付體系。三是監(jiān)管范圍不斷拓寬。部分國家開始將為其他銀行提供支付服務(wù)的大型銀行納入監(jiān)管范疇。隨著銀行之間的合并，支付業(yè)務(wù)將集中于少數(shù)幾家銀行，可能會(huì)造成信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)集中于少數(shù)幾家銀行，進(jìn)而引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是支付服務(wù)組織的主體，直接面向客戶提供各類支付服務(wù)，是連接單位、個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和貨幣資金運(yùn)動(dòng)的紐帶。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為參與者加入人民銀行支付系統(tǒng)，借助人民銀行搭建的支付清算平臺(tái)，為社會(huì)公眾提供支付結(jié)算服務(wù)。人民銀行有必要強(qiáng)化對(duì)支付系統(tǒng)參與者的監(jiān)管，有效防范支付系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，確保支付系統(tǒng)安全高效運(yùn)行。
二、支付系統(tǒng)參與者監(jiān)管的必要性
人民銀行第二代支付系統(tǒng)已于2015年4月完成全國推廣，所有支付系統(tǒng)參與者均實(shí)現(xiàn)了“一點(diǎn)接入，一點(diǎn)清算”的管理模式，系統(tǒng)接入模式和資金清算模式的轉(zhuǎn)變對(duì)人民銀行監(jiān)管支付系統(tǒng)參與者提出了新挑戰(zhàn)。參與者作為人民銀行支付系統(tǒng)的重要組成部分，其運(yùn)行維護(hù)質(zhì)量和水平直接影響整個(gè)支付系統(tǒng)的正常運(yùn)行。強(qiáng)化參與者監(jiān)管，既是防范支付系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)需要，也是實(shí)現(xiàn)支付系統(tǒng)安全與效率兩個(gè)核心目標(biāo)的重要手段。
（一）強(qiáng)化監(jiān)管是防范支付系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)需要
支付系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指影響支付系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行的各種不利因素發(fā)生的不確定性。國際清算銀行《重要支付系統(tǒng)核心原則》認(rèn)為支付系統(tǒng)存在以下風(fēng)險(xiǎn)：一是信用風(fēng)險(xiǎn)。某個(gè)參與者到期時(shí)或在以后任何時(shí)候不能全額結(jié)算其在系統(tǒng)范圍內(nèi)的債務(wù)所構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)。二是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。某個(gè)參與者在期滿后某個(gè)時(shí)間可能有足夠的資金支付其在系統(tǒng)范圍內(nèi)的債務(wù)，但在預(yù)期的時(shí)間沒有足夠資金結(jié)算其在系統(tǒng)內(nèi)的債務(wù)所構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)。三是法律風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致或惡化信用風(fēng)險(xiǎn)或流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的不合理的法律框架或法律不確定性所構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)。四是運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致或惡化信用風(fēng)險(xiǎn)或流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的操作因素，如技術(shù)故障或者運(yùn)行錯(cuò)誤所構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)。五是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。某個(gè)參與者不能結(jié)算其債務(wù)或者系統(tǒng)本身的破壞，可能導(dǎo)致其他參與者不能在期滿時(shí)結(jié)算其債務(wù)所構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致更大范圍的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，從而可能威脅到系統(tǒng)穩(wěn)定或者金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)。在跨行支付業(yè)務(wù)涉及兩個(gè)及以上參與者的情況下，某個(gè)參與者的故障不僅影響本行，而且影響其他行。對(duì)于經(jīng)濟(jì)金融，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)產(chǎn)生較大程度的破壞和損害。支付系統(tǒng)參與者或運(yùn)營者出于自身利益的考慮，可能忽視對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理。人民銀行應(yīng)通過監(jiān)管，糾正參與者或運(yùn)營者的不良行為，防范和消除系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
（二）強(qiáng)化監(jiān)管有利于提高支付系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行的整體水平
支付系統(tǒng)是一個(gè)網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)，連接一個(gè)國家或地區(qū)的若干系統(tǒng)參與者，容易成為風(fēng)險(xiǎn)的傳播渠道。依據(jù)木桶原理，高度關(guān)聯(lián)的支付系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行取決于短板。一旦出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)金融市場(chǎng)乃至經(jīng)濟(jì)金融平穩(wěn)運(yùn)行產(chǎn)生重大影響。人民銀行作為支付系統(tǒng)的監(jiān)督者、管理者和組織者，總行負(fù)責(zé)支付系統(tǒng)的建設(shè)推廣，國家處理中心（NPC）的運(yùn)行維護(hù)，專屬接入?yún)⑴c者和特許參與者的監(jiān)督管理；省級(jí)分支行負(fù)責(zé)城市處理中心（CCPC）的運(yùn)行維護(hù)，轄區(qū)內(nèi)參與者的監(jiān)督管理。同為支付系統(tǒng)參與者，全國性銀行的系統(tǒng)研發(fā)建設(shè)投入大，技術(shù)維護(hù)和業(yè)務(wù)運(yùn)行實(shí)力強(qiáng)；地方性銀行、財(cái)務(wù)公司的資源投入不足，技術(shù)維護(hù)和業(yè)務(wù)運(yùn)行能力有待進(jìn)一步加強(qiáng)。作為運(yùn)行維護(hù)主體的人民銀行和各參與者，均需樹立“一盤棋”的整體思路，確保支付系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。
（三）強(qiáng)化監(jiān)管是提升支付系統(tǒng)安全與效率的重要手段
支付系統(tǒng)支持貨幣政策操作和銀行間的交易處理，其安全、高效運(yùn)行是貨幣政策有效實(shí)施和傳導(dǎo)的基礎(chǔ)條件。支付系統(tǒng)貨幣轉(zhuǎn)移基本功能的實(shí)現(xiàn)涉及金融機(jī)構(gòu)之間的合作安排。為獲得更高效率，依靠支付系統(tǒng)這一基礎(chǔ)設(shè)施的金融機(jī)構(gòu)需要納入統(tǒng)一監(jiān)管。實(shí)踐證明，各節(jié)點(diǎn)步調(diào)一致是確保支付系統(tǒng)安全與效率的重要前提。支付系統(tǒng)的安全、高效運(yùn)行決定了貨幣的流通效率，影響著社會(huì)資金的流轉(zhuǎn)和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清償，影響著社會(huì)公眾使用貨幣的信心。為了促進(jìn)貨幣政策的有效傳到，作為貨幣的發(fā)行者和管理者，人民銀行有責(zé)任關(guān)注支付系統(tǒng)的運(yùn)行，有必要強(qiáng)化對(duì)參與者的監(jiān)督管理，采取有效措施提高支付系統(tǒng)運(yùn)行的安全與效率。
三、一點(diǎn)清算模式對(duì)支付系統(tǒng)監(jiān)管的影響
第二代支付系統(tǒng)支持所有參與機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)“一點(diǎn)接入，一點(diǎn)清算”?！耙稽c(diǎn)清算”即參與者通過支付系統(tǒng)處理的所有支付業(yè)務(wù)均通過一個(gè)清算賬戶完成資金清算?！耙稽c(diǎn)清算”模式可以實(shí)現(xiàn)參與者內(nèi)部資金高度集約化，凸顯清算資金管理規(guī)模效應(yīng)，適用于參與者集中管理流動(dòng)性。當(dāng)前，五大國有商業(yè)銀行通過NPC專屬接入點(diǎn)一點(diǎn)接入支付系統(tǒng)，其余銀行機(jī)構(gòu)以法人為單位通過所在地CCPC一點(diǎn)接入支付系統(tǒng)。每家法人銀行只有一個(gè)清算賬戶，由總行和分支機(jī)構(gòu)共用，完成跨行支付業(yè)務(wù)資金的一點(diǎn)清算。
（一）一點(diǎn)清算模式對(duì)人民銀行的影響
1、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，業(yè)務(wù)規(guī)模不平衡狀況加劇
參與者包括直接參與者和間接參與者，直接參與者是指直接接入支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，間接參與者是指通過直接參與者接入支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。就總行而言：一是組織架構(gòu)發(fā)生了變化，支付系統(tǒng)組織架構(gòu)由原來的“樹狀”結(jié)構(gòu)向“網(wǎng)狀”結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，由原來的“層級(jí)式”向“矩陣式”轉(zhuǎn)變，參與者接入支付系統(tǒng)是由法人通過所在地CCPC一點(diǎn)接入，業(yè)務(wù)量達(dá)到一定規(guī)?？赏ㄟ^NPC一點(diǎn)接入。二是參與者數(shù)量呈現(xiàn)“兩減兩增”。直接參與者總量大幅減少，間接參與者總量持續(xù)增加。通過NPC接入支付系統(tǒng)的直接參與者數(shù)量增加，而通過CCPC接入支付系統(tǒng)的直接參與者數(shù)量減少。三是參與者類型不斷豐富。隨著深圳前海微眾銀行、國泰君安等機(jī)構(gòu)加入支付系統(tǒng)，支付系統(tǒng)參與者由傳統(tǒng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)逐步向民營銀行、財(cái)務(wù)公司和證券公司等金融機(jī)構(gòu)，以及集中代收付中心等支付服務(wù)組織擴(kuò)展。就省級(jí)分支行而言，各CCPC的接入?yún)⑴c者數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模不平衡狀況加劇。北京、上海、廣州、深圳等CCPC由于全國性銀行、外資銀行和地方性銀行的密集接入，直接參與者數(shù)量較多，業(yè)務(wù)量有較高增長；大多數(shù)CCPC的直接參與者僅為地方性的城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村信用社，數(shù)量僅為個(gè)位數(shù)，業(yè)務(wù)量普遍萎縮。一點(diǎn)接入后參與者的異地同行業(yè)務(wù)將全部通過行內(nèi)系統(tǒng)處理，這是大多數(shù)CCPC支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)量削減的主要因素。截至2015年3月31日，大、小額支付系統(tǒng)直接參與機(jī)構(gòu)296家，間接參與機(jī)構(gòu)132，800家，如圖1所示。
2、兩級(jí)節(jié)點(diǎn)職權(quán)分化，城市處理中心職能弱化
NPC的職責(zé)權(quán)力明顯加強(qiáng)，CCPC權(quán)限減少、功能弱化。NPC是支付系統(tǒng)的中樞節(jié)點(diǎn)，由以往的重管理轉(zhuǎn)為管理與業(yè)務(wù)處理并重，負(fù)責(zé)接收、轉(zhuǎn)發(fā)參與者提交的所有任務(wù)，并將支付業(yè)務(wù)提交軋差和清算，業(yè)務(wù)檢查與處理全部納入到NPC集中處理。CCPC是支付系統(tǒng)的城市節(jié)點(diǎn)，不再具有業(yè)務(wù)處理邏輯，僅提供參與者接入渠道和報(bào)文傳輸通道功能，連接NPC和轄區(qū)內(nèi)各參與者，在NPC和參與者之間接收、轉(zhuǎn)發(fā)各類業(yè)務(wù)，主要實(shí)現(xiàn)報(bào)文的安全可靠傳輸和交換。軋差服務(wù)器不再嵌套在小額支付系統(tǒng)，由NPC上收，并作為獨(dú)立系統(tǒng)為小額支付系統(tǒng)和網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)提供軋差服務(wù)。CCPC不再具備清算資金的軋差功能，同一CCPC的小額和網(wǎng)銀業(yè)務(wù)軋差功能統(tǒng)一由NPC處理，軋差場(chǎng)次由NPC統(tǒng)一設(shè)置，參與者在CCPC不再保留圈存資金。
3、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)過于集中，總行監(jiān)管壓力增大
所有銀行機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)“一點(diǎn)接入，一點(diǎn)清算”后，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)由“分散化”向“集中化”轉(zhuǎn)變。五大國有商業(yè)銀行通過NPC專屬接入點(diǎn)接入支付系統(tǒng)，股份制商業(yè)銀行通過其總行所在地CCPC接入支付系統(tǒng)，導(dǎo)致支付系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)向NPC和直接參與者數(shù)量較多的CCPC集中，大多數(shù)CCPC的直接參與者數(shù)量銳減，對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制難度有所降低。以流動(dòng)性管理為例，第二代支付系統(tǒng)下，商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理以總行為主，總行與分支行協(xié)同管理；清算窗口開啟以NPC協(xié)調(diào)為主，NPC與CCPC相互配合。NPC和直接參與者數(shù)量較多的CCPC對(duì)清算窗口的管理壓力依然很大，大多數(shù)CCPC直接參與者數(shù)量較少，對(duì)清算窗口的管理壓力減輕。自2013年第二代支付系統(tǒng)上線以來，支付系統(tǒng)清算窗口開啟次數(shù)明顯減少，如圖2所示。
4、順應(yīng)大數(shù)據(jù)發(fā)展趨勢(shì)，提高支付服務(wù)國際競(jìng)爭(zhēng)力
數(shù)據(jù)集中和系統(tǒng)集中是大數(shù)據(jù)時(shí)代金融創(chuàng)新的必然結(jié)果，一點(diǎn)清算模式順應(yīng)了銀行機(jī)構(gòu)行內(nèi)系統(tǒng)大集中的發(fā)展趨勢(shì)。一點(diǎn)清算的實(shí)現(xiàn)，使支付系統(tǒng)結(jié)構(gòu)更加清晰，業(yè)務(wù)處理邏輯更加合理，解決了銀行機(jī)構(gòu)處理跨行支付業(yè)務(wù)低效的問題。銀行機(jī)構(gòu)跨行支付業(yè)務(wù)從行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)出后，無需再迂回至所在地CCPC，直接由其總行與支付系統(tǒng)進(jìn)行交互。第二代支付系統(tǒng)舍棄一代支付系統(tǒng)時(shí)期自主制定的報(bào)文標(biāo)準(zhǔn)，采用各金融機(jī)構(gòu)均遵守的、統(tǒng)一的ISO20022報(bào)文交換標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大參與者對(duì)接范圍，便于銀行機(jī)構(gòu)與證券、基金、財(cái)政、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行互聯(lián)對(duì)接。ISO20022報(bào)文能夠在大額支付系統(tǒng)和SWIFT（環(huán)球銀行金融電信協(xié)會(huì)）等跨境系統(tǒng)間自動(dòng)轉(zhuǎn)接和傳輸，提高了報(bào)文交換標(biāo)準(zhǔn)的國際化程度，有利于跨境業(yè)務(wù)的聯(lián)機(jī)處理，為全天候跨境支付的最終結(jié)算奠定了基礎(chǔ)，為人民幣國際化提供了有力支持。
（二）一點(diǎn)清算模式對(duì)參與者的影響
1、節(jié)約系統(tǒng)接入成本，備份系統(tǒng)建設(shè)刻不容緩
第二代支付系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了大額、小額和網(wǎng)銀三個(gè)核心應(yīng)用系統(tǒng)的技術(shù)松耦合，相互獨(dú)立，可分別運(yùn)行。參與機(jī)構(gòu)只需開發(fā)集中大額、小額、網(wǎng)銀功能的單一接口軟件，布放一臺(tái)前置機(jī)，便可接入人民銀行支付系統(tǒng)辦理各類支付業(yè)務(wù)，大大節(jié)約了設(shè)備等固定資本投入。特別是對(duì)于農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，多家參與機(jī)構(gòu)行內(nèi)系統(tǒng)通過一臺(tái)共享前置接入第二代支付系統(tǒng)的方式，為低成本接入支付系統(tǒng)創(chuàng)造了有利條件。一點(diǎn)接入、一點(diǎn)清算模式的實(shí)現(xiàn)，既方便參與機(jī)構(gòu)就近接入支付系統(tǒng)，也為參與機(jī)構(gòu)在主接入點(diǎn)故障情形下，隨時(shí)切換到備份接入點(diǎn)奠定了基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)的集中存儲(chǔ)和業(yè)務(wù)的集中處理一方面有利于備份系統(tǒng)的集中和建設(shè)，另一方面凸顯了備份系統(tǒng)的建設(shè)的重要性。對(duì)于銀行法人機(jī)構(gòu)而言，要保持跨行支付業(yè)務(wù)的連續(xù)性，減小系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，備份系統(tǒng)建設(shè)刻不容緩。
2、增加自主選擇權(quán)力，便于應(yīng)用系統(tǒng)加入退出
第一代支付系統(tǒng)中，由于人民銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（ABS）是接入大額支付系統(tǒng)，并通過大額支付系統(tǒng)向清算賬戶系統(tǒng)提交參與機(jī)構(gòu)開戶、銷戶指令以及資金支付指令，而軋差服務(wù)器內(nèi)嵌于小額支付系統(tǒng)，因此參與機(jī)構(gòu)加入小額和網(wǎng)銀系統(tǒng)的前提是必須加入大額支付系統(tǒng)，退出大額支付系統(tǒng)前必須先退出小額和網(wǎng)銀系統(tǒng)，加入網(wǎng)銀系統(tǒng)的前提是必須加入小額支付系統(tǒng)，退出小額支付系統(tǒng)前則必須先退出網(wǎng)銀系統(tǒng)。在第二代支付系統(tǒng)架構(gòu)中，由于大額、小額和網(wǎng)銀系統(tǒng)的相互獨(dú)立，中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）實(shí)現(xiàn)了ABS系統(tǒng)的集中，直接接入清算賬戶管理系統(tǒng)，提交參與機(jī)構(gòu)開戶、銷戶指令和資金支付指令，因此參與機(jī)構(gòu)可依據(jù)自身業(yè)務(wù)需要，自主選擇加入或退出上述應(yīng)用系統(tǒng)。
3、提升資金使用效率，有助于加強(qiáng)流動(dòng)性管理
一點(diǎn)清算模式下，法人銀行機(jī)構(gòu)在人民銀行開設(shè)單一清算賬戶，所有分支行的支付業(yè)務(wù)均通過該賬戶統(tǒng)一進(jìn)行清算，能夠大幅減少分支行在人民銀行開立的清算賬戶，有利于大型商業(yè)銀行提高資金的使用效率。以全國性銀行為例，多點(diǎn)清算時(shí)清算賬戶多達(dá)32個(gè)，實(shí)現(xiàn)一點(diǎn)清算后清算賬戶只有1個(gè)，大大節(jié)省了分支行清算備付金，便于總行集中統(tǒng)一調(diào)度資金。第二代支付系統(tǒng)為參與者提供了科學(xué)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，在保留第一代支付系統(tǒng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理功能的基礎(chǔ)上，新增大額清算排隊(duì)業(yè)務(wù)撮合、“資金池”管理、日終自動(dòng)拆借、“一攬子”流動(dòng)性實(shí)時(shí)查詢等功能。法人銀行可于當(dāng)日查詢自身及分支機(jī)構(gòu)的清算賬戶信息與非清算賬戶信息，分支機(jī)構(gòu)則可查詢?cè)谌嗣胥y行開設(shè)的非清算賬戶信息。第二代支付系統(tǒng)提供的多種流動(dòng)性管理功能，有助于銀行機(jī)構(gòu)了解其在人民銀行開立的所有賬戶余額情況，盤活所有流動(dòng)資金，及時(shí)完成日間支付，提高資金使用效率，避免流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，還降低了銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性管理成本，促進(jìn)了支付行業(yè)整體服務(wù)水平和效率的提高。
4、豐富支付業(yè)務(wù)功能，業(yè)務(wù)迎來發(fā)展空間
小額支付系統(tǒng)支持各種支付工具應(yīng)用，票據(jù)截留業(yè)務(wù)增加了銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等種類，支持各類票據(jù)的影像信息傳遞和資金結(jié)算。支付系統(tǒng)增強(qiáng)了非金融支付服務(wù)組織的支付業(yè)務(wù)支持，為集中代收付中心開辟了實(shí)時(shí)代收、實(shí)時(shí)代付業(yè)務(wù)功能。代收付業(yè)務(wù)的服務(wù)拓展和核驗(yàn)統(tǒng)一，提高了代收付業(yè)務(wù)處理效率，深化了區(qū)域乃至全國代收付業(yè)務(wù)的開展，有利于支付服務(wù)市場(chǎng)的細(xì)分，促進(jìn)支付服務(wù)市場(chǎng)向?qū)I(yè)化、多元化和市場(chǎng)化方向發(fā)展。目前，全國已設(shè)立了16個(gè)集中代收付中心、電子結(jié)算中心和資金清算中心，均以無戶特許直接參與者身份通過所在地CCPC接入人民銀行支付系統(tǒng)。參與者實(shí)現(xiàn)了“一點(diǎn)接入，一點(diǎn)清算”后，人民銀行將嚴(yán)把支付系統(tǒng)的市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)、嚴(yán)控直接參與者數(shù)量，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)包括外資金融機(jī)構(gòu)必須按照規(guī)定條件設(shè)立后，才可提出參與申請(qǐng)。很多諸如農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和村鎮(zhèn)銀行等小型商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)，由于受資金與技術(shù)的約束，無法將行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與第二代支付系統(tǒng)接口對(duì)接，只能選擇大型商業(yè)銀行作為行，代其辦理支付業(yè)務(wù)為業(yè)務(wù)創(chuàng)造了發(fā)展空間。
四、當(dāng)前支付系統(tǒng)監(jiān)管面臨的挑戰(zhàn)
（一）法規(guī)制度滯后，影響監(jiān)管職能發(fā)揮
當(dāng)前所用的《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）》、《小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）》和《中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法（試行）》等制度辦法都是根據(jù)一代支付系統(tǒng)制定的，但在所有銀行機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn) “一點(diǎn)接入，一點(diǎn)清算”后，原有的制度辦法很難適應(yīng)第二代支付系統(tǒng)運(yùn)行和業(yè)務(wù)處理的新變化，相關(guān)制度辦法亟需修正更新。目前唯一適用的辦法是總行于2015年初的《中國人民銀行支付系統(tǒng)參與者監(jiān)督管理辦法》，但在具體執(zhí)行過程中，省級(jí)分支行還需制定實(shí)施細(xì)則。上述制度辦法的法律層級(jí)較低，沒有專門針對(duì)支付系統(tǒng)監(jiān)督管理的條例或法律，與人民銀行作為支付系統(tǒng)的監(jiān)督者、管理者和組織者的地位不符，影響了人民銀行分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管職能的行使。
（二）風(fēng)險(xiǎn)高度集中，負(fù)面影響范圍擴(kuò)大
一點(diǎn)清算模式有利于銀行機(jī)構(gòu)節(jié)約接入成本和運(yùn)行維護(hù)成本，但是隨著系統(tǒng)的集中，風(fēng)險(xiǎn)也隨之集中。就人民銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)主要集中在NPC和少數(shù)CCPC，需要協(xié)調(diào)眾多的直接參與者，處理大量的跨行支付業(yè)務(wù)。就商業(yè)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)主要集中在總行一級(jí)，總行作為直接參與者，收發(fā)所有分支機(jī)構(gòu)的跨行支付業(yè)務(wù)，調(diào)度清算賬戶資金。一旦出現(xiàn)問題，風(fēng)險(xiǎn)傳播的多米諾效應(yīng)更為顯著，影響范圍和破壞程度較一代支付系統(tǒng)大大增加。如果一家全國性銀行出現(xiàn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，影響范圍將擴(kuò)展至全國，影響整個(gè)支付系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，有可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
（三）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)缺失，屬地管理難以開展
一點(diǎn)清算模式下，全國性銀行省級(jí)分行由直接參與者變?yōu)殚g接參與者，省級(jí)以下分支行的跨行支付業(yè)務(wù)不再經(jīng)過所在地人民銀行的CCPC，而直接由其總行與所在地CCPC進(jìn)行交互，跨行支付業(yè)務(wù)處理遵循“先直后橫”的模式。雖然人民銀行總行已明確支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)實(shí)行“屬地管理”原則，但由于人民銀行省級(jí)分支行沒有轄內(nèi)全國性銀行分支行的跨行支付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，需要時(shí)要向總行申請(qǐng)。第一手?jǐn)?shù)據(jù)的缺失導(dǎo)致人民銀行省級(jí)分支行對(duì)全國性銀行省級(jí)以下分支行的業(yè)務(wù)屬地管理難以有效開展，監(jiān)管工作顯得十分被動(dòng)。
（四）系統(tǒng)縱向管理，各方協(xié)調(diào)難度加大
實(shí)現(xiàn)“一點(diǎn)接入，一點(diǎn)清算”后，全國性銀行省級(jí)分行不再部署支付系統(tǒng)前置機(jī)，行內(nèi)系統(tǒng)和支付系統(tǒng)由其總行直接維護(hù)和管理，系統(tǒng)管理權(quán)限由總行上收，許多參數(shù)設(shè)置和功能設(shè)定由總行掌握。系統(tǒng)縱向垂直管理雖然便于維護(hù)、升級(jí)，但銀行機(jī)構(gòu)整體應(yīng)變能力明顯減弱，涉及的各方面因素比原來大為增加，很多問題由于權(quán)限設(shè)置，在銀行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)起或接收的前置端無法得到解決，需要向總行反映。銀行機(jī)構(gòu)省級(jí)分行的一旦有運(yùn)行異?；驑I(yè)務(wù)糾紛，就需要人民銀行分支行與總行、商業(yè)銀行分支行與總行、人民銀行總行與商業(yè)銀行總行多方協(xié)調(diào)方能解決，協(xié)調(diào)難度大，人民銀行省級(jí)分支行監(jiān)管難度加大。
五、對(duì)策建議
（一）健全制度辦法，強(qiáng)化支付系統(tǒng)監(jiān)管的法律基礎(chǔ)
當(dāng)前，我國已初步形成了以《中國人民銀行法》為基礎(chǔ)，《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加人、退出支付系統(tǒng)管理辦法》、《中國人民銀行支付系統(tǒng)參與者監(jiān)督管理辦法》等制度辦法為支撐的支付系統(tǒng)法規(guī)制度體系，在促進(jìn)我國支付系統(tǒng)健康發(fā)展的同時(shí)，也為人民銀行有效履行支付體系監(jiān)管職責(zé)提供了法律保障。建議以法規(guī)條例的形式明確人民銀行對(duì)支付體系的監(jiān)管地位與權(quán)力，人民銀行總行根據(jù)第二代支付系統(tǒng)的系統(tǒng)運(yùn)行和業(yè)務(wù)處理特點(diǎn)，修訂完善大、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法和支付系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法，各省級(jí)分支行盡快制定《支付系統(tǒng)參與者監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》，系統(tǒng)闡明監(jiān)管者與參與者的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，明確監(jiān)管的政策目標(biāo)和方法手段，做到有據(jù)可依，形成一個(gè)層次鮮明、互為補(bǔ)充的支付系統(tǒng)監(jiān)管的法律體系，切實(shí)保障支付系統(tǒng)的安全與效率。
（二）明確職責(zé)權(quán)限，完善自上而下的體制框架
人民銀行是支付系統(tǒng)的監(jiān)督者、管理者和組織者，為更好適應(yīng)支付系統(tǒng)架構(gòu)變化，進(jìn)一步加強(qiáng)支付系統(tǒng)運(yùn)行管理，人民銀行已形成從總行到分行和省會(huì)中心支行，直至地市中心支行的自上而下的監(jiān)管體制。建議進(jìn)一步明確各個(gè)層級(jí)、各個(gè)主體的工作職責(zé)?？傂袑用尕?fù)責(zé)確保支付系統(tǒng)的安全與效率，監(jiān)管全國性銀行等直接參與者、特許參與者；分行和省會(huì)中心支行負(fù)責(zé)確保轄內(nèi)支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理與技術(shù)保障，監(jiān)管地方性銀行等直接參與者，集中代收付中心等特許參與者，以及全國性銀行的省級(jí)分支行；地市中心支行負(fù)責(zé)監(jiān)管各銀行的分支機(jī)構(gòu)，做好間接參與者監(jiān)管。支付結(jié)算部門負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)處理辦法，開展業(yè)務(wù)管理；資金清算部門負(fù)責(zé)制定系統(tǒng)運(yùn)行規(guī)則，做好系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)。建立人民銀行總行與分支行之間、人民銀行各分支行之間、人民銀行各部門之間的協(xié)作配合監(jiān)管機(jī)制，共同防范支付系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）豐富監(jiān)管手段，建立行之有效的工作機(jī)制
一是增強(qiáng)日常監(jiān)管措施的執(zhí)行力。完善對(duì)支付系統(tǒng)參與者的支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場(chǎng)檢查等工作機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)重大事項(xiàng)報(bào)備、審批制度，嚴(yán)肅支付清算紀(jì)律執(zhí)行，加強(qiáng)約談、通報(bào)、控制清算賬戶余額、暫停業(yè)務(wù)權(quán)限、責(zé)令退出支付系統(tǒng)等監(jiān)管措施的執(zhí)行力度，防范支付系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。二是借助信息系統(tǒng)開展屬地管理。通過進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)和統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)功能，提高監(jiān)控的實(shí)時(shí)性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為人民銀行省級(jí)分支行開展屬地業(yè)務(wù)管理提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持。三是合理設(shè)置支付系統(tǒng)準(zhǔn)入門檻。在參與者準(zhǔn)入環(huán)節(jié)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)加入支付系統(tǒng)實(shí)行分類管理，增加支付系統(tǒng)退出處理手段，提高退出機(jī)制的可操作性。四是建立科學(xué)的評(píng)估體系。對(duì)整個(gè)支付系統(tǒng)以及相關(guān)接入系統(tǒng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)等情況，實(shí)施全面、準(zhǔn)確的評(píng)估與管理。五是提高監(jiān)管透明度。通過《中國支付體系發(fā)展報(bào)告》年度內(nèi)進(jìn)行的主要監(jiān)管活動(dòng)，以年度通報(bào)的形式通報(bào)支付清算業(yè)務(wù)及清算規(guī)則執(zhí)行有關(guān)情況，提高支付系統(tǒng)監(jiān)管的公開透明度。
（四）建立災(zāi)備系統(tǒng)，增強(qiáng)銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控能力
目前，第二代支付系統(tǒng)由國家處理中心已經(jīng)在上海、北京與無錫建立了完備的應(yīng)急備份系統(tǒng)，提高支付系統(tǒng)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力，強(qiáng)化危機(jī)處置的能力。支付系統(tǒng)城市處理中心的本地備份接入系統(tǒng)也在有序推進(jìn)，在生產(chǎn)系統(tǒng)不可用情況下，為轄區(qū)內(nèi)直接參與者提供備份接入路徑，提高城市處理中心的整體可用性。各銀行機(jī)構(gòu)也要重視并加快備份系統(tǒng)建設(shè)，只有建立可靠的災(zāi)備系統(tǒng)，才能有效化解總行一點(diǎn)清算后風(fēng)險(xiǎn)高度集中的“單點(diǎn)故障”隱患。銀行機(jī)構(gòu)要打破原有的層級(jí)業(yè)務(wù)管理模式，順應(yīng)支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)縱向垂直管理的流程變革及業(yè)務(wù)創(chuàng)新，由總行統(tǒng)一制定以業(yè)務(wù)流程為中心的業(yè)務(wù)處理規(guī)范，有效提升制度執(zhí)行力；探索建立跨條線、跨部門的立體防控機(jī)制，及時(shí)監(jiān)測(cè)分支機(jī)構(gòu)違規(guī)操作；實(shí)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)，各種類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行通盤管理，根據(jù)業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理，從而提高銀行機(jī)構(gòu)的整體風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
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The Analysis on Regulating the Payment System
Participants under the Mode of One-point Clearing
XU Hualong
（Lanzhou Provincial Sub-branch PBC， Lanzhou Gansu 730000）
