企業稅務籌劃措施精選(九篇)
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第1篇：企業稅務籌劃措施范文
一、企業的稅務籌劃存在風險的原因分析
稅務籌劃，指的是納稅人在符合我國相關法律的前提下。根據稅務法的導向來對企業活動進行規劃，目的是節約納稅的支出來實現企業的商業利益最大化。下面就從稅務籌劃和法律環境兩個角度來進行原因分析。
1.稅務籌劃本身的不足之處
(1)籌劃方案本身有缺陷?；I劃方案本身的缺陷，①表現在其目標性方面。企業的稅務籌劃的直接目的是要減少支付稅款從而降低企業的稅務負擔，讓企業收益最大化?？墒侨绻僭O計稅務籌劃中過度的強調減少稅務支出，或將會使稅務支出減少而引起企業的總收益也減少。②稅務籌劃缺乏系統性。為一個企業制定稅務籌劃是一項系統性工程，在這個過程中要考慮到籌劃方案可能會對企業運營成本及收入、利潤產生的影響，同時還要考慮到在實施方案的過程中可能會遇到的問題以及風險。只要在考慮了多方面要素，在權衡利弊的基礎上綜合各種指標來設計出的稅務籌劃方案才是最為科學化的，這樣可以減少稅務籌劃方案可能會對企業產生的不良影響。③對相關政策的運用不當。稅務政策的一個特點就是具有明確的時間和空間范圍，在某一時間和地區可以使用的政策在不同的時間、地區，就可能不適用。企業的稅務籌劃，必須要建立在準確把握該地區該時間段內在實施的或即將實施的稅務政策是基礎上，如果沒有認識清楚，就會因為政策的時效性而對企業利潤造成損失，甚至會因為違反法律而遭到追究。
(2)在執行過程中的偏差。首先表現為理解上的偏差，在執行過程中，由于執行人員沒有對方案本身有足夠的把握，就會對策劃人員的意圖產生誤解，這樣就會使最后的執行結果與策劃時預定的目標不一致，從而對企業產生風險。
(3)協調性和靈活性的欠缺。稅務籌劃對企業的經營活動是一種事先的策劃，這種策劃活動涉及了企業中的多種業務，籌劃的有效實施要建立在企業內部各個部門協調及配合的基礎之上的，如果這個過程中某一環節出現漏洞或錯誤，就會使最后的結果跟預先設定出現誤差。
靈活性的欠缺，指的是過于死板的按照預先的籌劃來安排工作，而沒有考慮到時間差而造成的環境的變化，這樣就無法根據現實來迅速的作出應對，使得最后的結果盡管是按照籌劃得到的，但卻因為忽略了現實性而產生風險。
2.外部環境所造成的風險
(1)法律政策環境。目前我國的法律體系中，還沒有對企業稅務籌劃權進行更為詳盡的立法，征稅與納稅雙方在法律地位上是平等的，但在權利和義務上卻是不平等的。企業的籌劃行為是否合法，需要要稅務機構來進行裁定，這樣就會增加風險。由于目前我國法律體系尚不完整，會隨時進行調整，在調整之后，就會使原本的最佳選擇變得不合時宜，這樣也會增加風險。
(2)執法環境的影響。執法環境的寬松與否，會對企業的稅務活動產生很大影響。不同的執法環境會產生不同的后果。目前我國的執法環境還存在很多問題，一個執法行為并不規范的環境中，企業的稅務籌劃行為就會面對更大的風險。
二、減少風險的可行措施
1.樹立系統性的觀念
在進行企業稅務籌劃設計中，應該堅持系統性的觀點，在讓企業利益最大化作為設計目標的同時，還要兼顧納稅成本以及運營成本，兼顧眼前和長遠利益，正確的處理利益和風險之間的關系，盡可能把風險降到最低。在企業的稅務籌劃設計中，最佳方案并不意味著稅負最輕，而是要綜合各種費用來進行選擇，這樣才可以使綜合利益最大化。
2.提高稅務籌劃者的素質
首先，要在企業內引進具有較高素質的稅務籌劃人員和風險控制人才，依據應聘者的在稅務籌劃和風險管理上的綜合知識和職業道德，作為綜合考核標準；其次，要對包括財務人員在內的與稅務籌劃有關的人員都進行知識和技能培訓，這樣可以讓他們更好的掌握稅收和財務、法律方面及風險管理等的專業知識，同時加強他們的職業道德的提升，這樣有助于他們作出正確的籌劃方案，又能正確的進行具體的執行，還可以對風險籌劃進行有效的管理。
3.處理好與稅務部門的關系
在稅務籌劃中，企業應該積極的和稅務部門溝通，處理好與稅務部門之間的關系，主動的去適應稅務部門的管理方式和原則，并且主動且及時的去爭取稅務部門的指導機會，努力的在稅務部門前樹立起良好的企業形象，尋求其幫助和支持。
4.依照法規來進行稅務籌劃
在進行稅務的籌劃時注重風險控制，必須要堅持稅務籌劃的合法性，這是最為基本的一點。如果稅務籌劃中存在不合法的地方，不管其是否有好的成果，都是無法為企業真正謀得利益。在進行籌劃的同時，還要注重將稅務籌劃和企業的財務有機融合起來，主動的運用稅收相關規則來維護企業的權益。
第2篇：企業稅務籌劃措施范文
關鍵詞：新會計準則；稅務管理與籌劃；影響及措施
1企業稅務管理和稅務籌劃受新會計準則的各方面影響
1.1有利影響。根據新會計準則的執行現狀和成果來分析，企業稅務管理和籌劃受新會計準則的積極影響主要體現如下：一是新會計準則的實行，逐步統一了企業損益的確定口徑，比如債務重組的新規定就能在一定范圍了降低企業成本核算的風險，同時，不斷地調整和精簡納稅的流程，從而減少了納稅過程的時間周期，也能在一定程度上規避稅務風險。二是在新會計準則中，對無形資產進行了重新定義，加強了對我國的制造業和創新類企業的扶持。即將無形資產所包含的費用細分為研究支出和開發支出兩部分，那么研究支出的費用直接算入到當期的損益，相反，對于開發支出費用如果能夠達到新會計準則的要求，也可將這部分費用進行資本化處理，推行攤銷的原則，對于一些無法確定壽命的無形資產可以不實行攤銷的原則，這樣就大大減少了企業的稅負壓力。三是新會計準則重新規定了借款費用，和原先的準則相比，拓寬了可資本化的范圍，包含固定資產如飛機、輪船、房地產等資產。而且將可予以資本化的款項從專項借款轉變為一般借款，這樣就增加了企業稅務籌劃的空間，使得企業降低賦稅壓力成為可能。四是新會計準則推行了“先進先出”的存貨管理辦法。這就降低了企業的賦稅壓力，如果物價出現下降的情況，這一最新的管理方法就能夠通過延緩的方式來降低企業的賦稅壓力。1.2不利影響。隨著一系列新會計準則的頒布與實施，企業的稅務管理和籌劃工作又增添了新的壓力和風險，主要體現如下：首先，新會計準則規定了一些超前稅務，但是我國現階段實行的稅法和相關的制度還不夠統一和一致，那么企業在完成納稅任務、納稅時間和納稅法則等方面都存在不確定性，這就大大增加了企業的稅務風險。其次，新會計準則中公允價值觀念的引入為部分采取成本計量法進行納稅的企業，帶去了更加巨大的壓力，增加了這些企業的納稅籌劃工作量，同時也提升了企業稅務籌劃的成本費用，在一定程度上還引起了企業資金的浪費和損失，使得企業的發展存在一定的風險。
2分析新會計準則下企業實行稅務管理和稅收籌劃工作的可行性
在新會計準則實施過程中，企業實行稅務管理和籌劃的可行性主要體現如下：一是隨著我國法治力度的逐漸加強和不斷完善的稅收法律法規，確保了企業稅務管理和籌劃工作的開展，因此在我國稅收法制環境逐漸改善的前提下，實行稅收籌劃是可行的。二是隨著我國社會的不斷進步，從事稅務籌劃的專業人員也在逐年增多，我國通過組織的大型的考試選拔了一大批具有專業能力和綜合素質較高的注冊會計師和注冊稅務師人才，這就提高了企業完成稅務管理和籌劃工作能力和效率。三是從市場經濟活動來分析，大多數的行業都涉及一定的財務會計活動，同時在新會計準則的實行過程中，企業的涉稅事項也逐漸趨于更多樣化、嚴謹化和法制化。因此，為了實現企業的價值，獲得更多的效益，企業應強化稅收管理和籌劃工作的開展。
3新會計準則下企業實行稅務管理和籌劃工作的措施
3.1強化稅務管理的措施。（1）提高納稅人的稅務管理和籌劃意識。企業要想實現企業稅務管理和籌劃的績效，就得提高稅務管理和籌劃的意識，加大對稅務管理和籌劃的投入力度。一是增加管理人員的稅務風險防范意識，不斷提升自身的專業能力；二是稅務籌劃的每一細節都應該注意規避稅務風險，籌劃人在制定籌劃方案時需全面地考慮和分析各種可能存在的風險，進而最大限度地實現稅務籌劃的收益。（2）著重對稅務籌劃的成本效益進行分析。加強對企業稅務籌劃的成本效益進行分析，就是為了實現企業的價值，主要步驟如下，一是著重對企業的成本效益進行分析，保證企業的收益高于稅收管理成本；二是選取最優的稅收籌劃方案，盡可能地降低企業的稅負壓力，推動企業戰略目標的達成；三是做到企業全員都參與到稅務籌劃的工作中，達到企業的各個部門共同商議和共同決策的目的，從而促進企業的發展。（3）保持和稅務機關的溝通。為了強化企業同稅務機關的溝通，企業應先樹立自身良好的企業形象，隨時保持與稅務機關的聯系，逐步取得稅務機關的信任和認同；同時，企業還應隨時主動咨詢稅務部門，及時了解和學習新會計準則的一系列內容，為企業稅務管理工作的開展打下堅實的基礎。最后，企業應增加監督和管控的力度，構建統一的信息系統，隨時保持聯系和溝通，不斷完善監督和獎懲機制，從而提升企業員工的積極性。3.2完善稅收籌劃的措施。（1）對增值稅進行稅務籌劃。增值稅的稅務籌劃主要采用：一是通過贈送促銷品的銷售方式來減少一定的產品稅務壓力；二是對產品的存儲與運輸方式進行改變，以此達到降低賦稅的目的；三是通過不一樣的結算方法來減少企業的稅負；第四，對購貨方式進行創新，從而通過增加進項稅來降低企業的稅負。（2）對所得稅進行稅務籌劃。企業所得稅的稅務籌劃可以通過改變銷售結算方式、改變存貨計價方式等方法來實行稅務籌劃。其目的就是在確保企業在合法的范圍內降低企業不必要的稅務風險，減少自身的稅務壓力，從而促進企業的發展。
作者:林偉雄 單位:漳州國泰合伙稅務師事務所
第3篇：企業稅務籌劃措施范文
【關鍵詞】稅務籌劃；背景現狀；要求措施
一、前言
稅務籌劃一般指納稅人或其人在不違法的前提下，對尚未或已經發生的應稅行為自覺地運用稅收、會計、法律、財務等綜合知識巧妙地進行籌劃安排，以降低稅務負擔，實現利益最大化。近年來，企業為實現公司效益，在合法的前提下，進行稅務籌劃可以減輕企業負擔，追逐企業最大效益。近30年來，許多國家的稅務籌劃得到了快速發展，稅務籌劃越來越成為納稅人管理和理財決議中不可缺少的一部分。而我國自上世紀90年代引入稅務籌劃之后，越來越得到企業的認識和重視。然而由于稅務籌劃是近期才引進我國的，關于稅務籌劃的相關理論和具體實踐還有很大的探究性，有待于人們深入的探索。
二、企業稅務籌劃的背景
（1）企業稅務籌劃的背景要求。在企業稅收中，企業有過這樣的困擾：由于企業要交多種稅，企業管理人員希望企業財務部門能有相關的辦法減輕稅負，或者有些企業只是知道別的企業有稅務籌劃卻不清楚具體怎么操作，再者由于稅收政策的更新較快，很多的財務人員沒有較好地把握稅務知識，也就不能更好的進行稅務籌劃，最后有些對外企業的業務部門簽訂合同時沒有明確指定由對方境外企業收款方承擔稅負，造成最后由自己公司不得不負擔這部分稅負，增加了公司的負擔。在以上這些情況出現時，企業應該在合法的前提下進行稅務籌劃來減少企業的支出，為企業贏取更大的利益。（2）企業稅務籌劃的現狀。首先，企業對稅務籌劃的認識存在偏頗。第一，有的企業領導層片面的認為稅務籌劃就是偷稅、騙稅或者漏稅。所以有些企業所謂的籌劃就是通過一些暗箱操作，人為的減少稅負來獲取更多的利益，這種不能區分偷稅、漏稅與稅務籌劃的做法是非常錯誤的，嚴重危害了國家的財政安全，也嚴重的制約了稅務籌劃的發展。第二，有些企業不能認識到稅務籌劃給企業帶來的效益，僅僅是重視企業的生產、企業的管理以及企業的營銷，一味的注重收入而忽略了企業的支出。這樣阻礙了我國稅務籌劃的發展，同時也不利于增強我國企業與國外企業的競爭。第三，企業對稅務籌劃的認識偏頗還表現在沒有正確理解稅務籌劃的籌劃性。稅務籌劃是企業納稅前的規劃行為。我國納稅有滯后性的特點，而稅務籌劃是在納稅發生之前，對一些經濟事務進行設計和規劃來達到減輕稅負，比如，流轉稅是企業在交易發生后繳納的，所得稅是在取得收益之后才繳納的。而一個企業想要減輕稅負，應該在經營前對理財和交易等方面進行規劃，而在企業經營活動開始之后，應交稅已經確定后進行的規劃不是稅務籌劃，而是偷稅漏稅。其次，企業稅務籌劃制度不健全。由于稅務籌劃是近幾年才引入我國的，我國有些企業跟上時代潮流，通過稅務籌劃提升了企業收益，使企業的競爭力增強。但是很多企業缺乏指導，沒有認識到企業內部財務管理有序、體制健全才是稅務籌劃的基礎。首先企業內部體制不健全、不能嚴格管理各項部門，有很多的項目開展不能經過有效的規劃，預算沒有做好，更別提稅務籌劃了；其次有的企業財務人員缺乏稅務籌劃的知識，不能很好的整理賬目，稅務籌劃也是無從談起；最后是經濟全球化和社會化大生產的發展，我國的稅收制度越來越復雜，單個企業很難進行自我稅收籌劃。
三、稅務籌劃的相關要求和措施
（1）稅務籌劃的相關要求。一是正確處理納稅和企業的關系。企業追求最大的利益是企業永久不變的動力和目的，納稅同樣是一個企業應盡的義務，作為企業一定要正確對待兩者的關系，做到積極響應國家政策，做到不偷稅漏稅，并此基礎上做好稅務籌劃。企業應注意企業經營各方面的協調，注重整體性，而不是側重于某個環節的稅負研究；同時企業也應重視非納稅的利益，比如環境利益、廣告利益等，不能因為過分重視納稅利益而忽視非納稅的利益，這樣才能達到企業整體利益最大。二是稅務籌劃與時俱進。我國的稅收政策時代性較強，是不斷發展變化的，因此企業也應認真解讀國家政策，做到稅務籌劃與時俱進，隨著國家政策、法規的變化而變化，并不斷地修改、完善企業稅收籌劃。一旦不能正確解讀國家稅收政策，就有可能落入偷稅漏稅的不法境地，影響到公司的信譽。（2）稅務籌劃措施的相關建議。一是建立健全制度。建立健全的稅收籌劃制度，企業管理者要樹立正確的納稅意識，樹立合法的稅收籌劃觀念，充分學習和遵守國家稅務的法律法規，并且要時刻關注國家政策，做到與時俱進，做到依法納稅和節稅的平衡。管理層要經常關注企業的稅務籌劃，對企業的財務做好監督和領導；財務會計人員做好專業知識的培訓，充分了解稅收籌劃的相關內容，利用財會方法來實現稅收籌劃的可選擇方面，做到思維活躍，避免定向的思維。稅收籌劃制度的健全需要各部門積極配合，實現科學化的籌劃措施。同時要注重培養專業的稅收籌劃人員，企業應對內部的財務會計人員進行專業的培訓，要進行稅收、法律、財務、統計、金融管理等各方面專業知識的培訓，最主要是發掘有籌劃能力的財會人才。二是研讀稅法政策。稅法政策的深入研讀是稅法籌劃的基本，深入掌握稅法政策的精髓，才有利于進行稅務籌劃。比如，利用稅法中的空白進行籌劃，由于我國稅法的繁復多樣性，必然會存在這樣或那樣的空白，企業應看到這一點，籌劃時注意這些空白，會減輕大量的稅負；另一種就是要利用國家推行的相關稅法的優惠政策，利用優惠政策是得到國家支持和認可的。政府通過優惠政策起著引導企業和投資者的作用，比如研究開發費用加計扣除的稅收優惠政策是國家為鼓勵企業加大科技投入，促進科技進步，以提高企業自身競爭力的一項基本措施。企業可以依據這項優惠政策加大科技投入，既可以減少稅負，又可以提高企業的效益。三是注重規避風險。稅務籌劃具有風險性，因為稅務籌劃通過減少稅負，以此獲得效益。然而在具體操作中，有些企業不能達到理想的效果，這可能會使稅收籌劃的成本付出得不到相應的回報。這些風險包括：企業聘請專業的人才或機構花費的費用，沒有在稅收籌劃中得到相應的回報，甚至成本過大，收入大于支出。再者由于對稅收政策的解釋不當，不知不覺的走入偷稅、漏稅的違法境地，導致不必要的尷尬。這些都需要企業注意規避風險。另外企業內部要做到管理層次清楚、提高財會人員素質、業務水平和進行規范化的管理來降低稅務籌劃的風險性，企業還要做到權責分明，規避風險。四是發展中介機構。由于很多的中小企業規模小，資金人員設備少，競爭力差，導致中小企業過分注重企業經營收益，忽視稅收支出收益；再者有的企業根本沒有相關的財會人才，臨時招聘一些會計，做出企業的相關報表來繳納稅費。在這些情況下一些中介機構就應運而生了，專門為中小企業解決這些難題，稅務和稅務咨詢已經成為了新興的產業，并且越來越走向專業化。我國應注重發展這些中介機構，無疑這些機構的誕生給企業帶來了新的活力，促進了稅務籌劃的專業化發展。
四、結語
企業稅務籌劃日益成為企業管理的一部分，在經濟全球化的今天，要求企業積極進行稅收籌劃來減輕企業的稅負，然而由于很多企業在這方面缺乏經驗，這就需要企業認真解讀國家稅法，順應時代潮流，做到與時俱進，制定適合自己企業的稅收籌劃。同時還要注意遵守國家的法律法規，避免偷稅漏稅。
參 考 文 獻
[1]王佳瑩.淺談現代企業的稅務籌劃[J].中國商界.2009（4）：16
[2]馬瑞琴.淺析我國中小企業的稅務籌劃[J].商場現代化.2008（29）：309～310
第4篇：企業稅務籌劃措施范文
【關鍵詞】稅務籌劃；稅務籌劃風險；風險防范
稅收的本質是對價值的分配，稅務籌劃是企業減少稅收對自身價值分配的有力手段。所謂稅務籌劃是指在不違反稅收法規的前提下，企業（納稅人）通過對其籌資、投資、生產經營及其他活動事先做出合理籌劃與安排，以稅收負擔最小化為目的的經營活動。稅務籌劃是一種事前行為，具有長期性與預先性的特點，根本目的是實現企業價值最大化。稅務籌劃經常在稅收法規的規定性的邊緣操作，因此，稅務籌劃與任何一種謀求經濟利益的管理活動一樣，存在一定的風險。如果在稅務籌劃的過程中忽視了對風險的分析與評估，最終不但不能實現稅務籌劃的目標，而且還可能給企業帶來損失。因此，有必要分析稅收籌劃中存在的風險，尋找應對之策。
一、稅務籌劃風險分析
充分有效的風險分析是風險防范的前提，稅務籌劃中主要面臨以下風險：
（一）企業管理層重視不夠的風險。有效的稅務籌劃涉及企業組織形式、企業戰略、投融資方式、企業定價等許多重大問題，這些重大問題決策一經決定，直接決定稅務籌劃成效，而這些方面的決策遠非企業財務部門能夠作出，若企業管理層有較強的稅務籌劃意識，具備良好的稅務籌劃環境，能夠聽從財務部門的建議，決策時各管理者較易取得共識，便能作出有利于稅務籌劃的決策，做到事前規劃，起到事半功倍的效果，從而在較高的層面建立了較大的籌劃空間。實務中比如在企業組織形式選擇上，選擇分公司或是控股形式子公司將影響所得稅、增值稅適用稅率；又如在投融資方式選擇上，是股權式或是債務式，較高的債務影響企業發展，可享受較高的稅收優惠，過低的債務將可能導致企業多交企業所得稅。如此這些選擇將決定企業實際享受稅收優惠幅度大小，影響企業實際稅負變化，因此企業管理層對稅務籌劃的重視程度是稅務籌劃的重要風險源，決定稅務籌劃的成敗。
（二）系統觀缺乏的風險。稅務籌劃是一個系統的工程，涉及納稅人經營活動的方方面面，某項籌劃活動給企業帶來收益的同時，可能導致其他方面成本增加，如果納稅人對自身的情況沒有全面的比較和分析，可能導致籌劃
總成本大于籌劃總收益；或者籌劃方向與企業總目標不一致，即使從表面上看是有收益的，實際上卻使企業整體得不到實惠。比如企業生產地的選擇，企業需要綜合考慮投資地稅收優惠政策、原料來源、運輸成本、員工招用、人才引進、產業配套等各種問題，若僅僅為了稅收優惠，可能加大了其他方面的成本，甚至是其他稅種的成本，由此導致籌劃失敗的風險。
（三）稅務籌劃人員專業勝任能力不足的風險。稅務籌劃是融稅務、法律、會計、財務等各方面專業知識為一體的組織策劃活動，稅務籌劃人員不僅應具備豐富扎實的專業知識，還應具備經濟預測能力、較強的統籌謀劃能力、與內外各部門溝通協調能力，否則不僅難以勝任稅務籌劃工作，甚至可能因工作不當給企業帶來違法的風險。
（四）稅務籌劃越界的風險。稅務籌劃是在法律框架內利用稅收在不同地域、不同企業組織形式之間的稅率差異，結合利用各種優惠措施而采取的綜合納稅安排，雖常常游走于稅法的邊緣地帶，但其是一種合法行為，嚴重區別于偷漏稅行為。因稅務籌劃游走在稅法邊緣地帶，隨時有越界的風險，一越界便由合法變為非法，企業的損失隨之而來。隨著國家稅收法律法規的逐步完善，這種越界的風險越來越大，因此保持對稅收邊界的清醒認識，是保證稅務籌劃持續進行的前提。
（五）稅收政策運用不當風險。在進行稅務籌劃時，一定要按稅法規定的政策條件使用，如果對有關稅收政策的運用與執行不當，導致這項籌劃工作成本大于收益，不符合稅務籌劃成本效益原則，偏離了稅務籌劃初衷。這類問題在各種稅收優惠上變現尤為突出，幾乎每種稅收優惠都有限定條件，為達到稅法規定的條件，可能使企業成本增加，工作效率降低等問題，比如科技創新投入稅收優惠、招用殘疾人優惠等。因此稅收政策運用是稅務籌劃重要風險源。
（六）稅務籌劃滯后風險。稅務籌劃是在一定時空環境和政策環境下作出計劃，隨著國家經濟形勢的變化，國家稅務政策會相應作出調整，由此將導致原籌劃方案不適宜，甚至直接違反稅法。因此，稅務籌劃存在滯后于稅法變化的風險。
二、防范稅務籌劃風險措施
有效規避稅務籌劃過程中的風險，企業可從以下幾方面做起：
（一）創造良好稅務籌劃工作氛圍，提高對稅務籌劃的認知程度。稅務籌劃不是簡單的節稅，也不僅僅是稅務籌劃部門或者財務部門的事，而是要與企業的整體的戰略目標相一致，在制定稅務籌劃目標時，要時時刻刻保持其與企業整體目標的一致性。企業的管理層要學習稅法，了解稅務籌劃知識，形成自覺自愿支持稅務籌劃工作氛圍，身體力行推動籌劃方案執行。
（二）建立系統有效的風險監控反饋體系。稅務籌劃過程是方案實施過程也是風險暴露過程，系統有效的風險監控體系，可以有效規避實施中的風險。企業既有的風險監控體系不應讓稅務籌劃游離于體系之外。定期報告是風險監控的一種手段，籌劃方案實施部門應定期報告方案實施情況。企業內部審計部門應定期或不定期開展稅務籌劃專項審計，查其是否合法、合規、合理。各種反饋信息幫助企業決策者進行稅務籌劃方案的比較和改進，從而持續不斷地優化稅務籌劃方案。
（三）樹立全局觀，堅持成本收益原則。所謂全局觀，也就是要求企業在稅務籌劃時不僅要考慮企業總體層面增加的收益，而且要考慮稅務籌劃總成本。這種成本，不僅包括各種直接成本，如從事這項籌劃活動本身增加的人、財、物的消耗等各種直接成本，而且還要考慮因從事稅務籌劃而產生的機會成本，如在投資決策時選擇次優方案而沒有選擇最優方案而帶來的收益損失，部門單項籌劃產生的收益能否抵消其他部門產生的損失，企業各稅種之間如何平衡，所得稅地域之間如何平衡等，這些問題只有站在企業全局的高度，看清事務的全貌，捋清思路，才能按成本效益原則選擇出實現企業價值最大化的方案。
（四）加強與當地稅務機關的聯系，取得他們的支持，及時取得最新的稅收政策信息。稅收是國家收入的主要來源，企業稅務籌劃的目的是節稅，即減少向國家納稅的數額，這與政府增加國家收入的目的是相矛盾的。因此，企業要想進行稅務籌劃，必須取得當地稅務機關的支持，以確保合法性。同時，由于企業稅務籌劃活動多是在法律的邊界上運作的，稅務籌劃人員很難準確把握其確切的界限，有些問題在概念的界定上本來就是很模糊的，比如稅務籌劃與避稅的區別等。企業通過當地稅務機關，及時取得最新的稅收政策信息，可以對經營策略、稅務籌劃等進行適當的調整，以確保企業經營和稅務籌劃的正確運行，最大限度地增加經營收益，降低經營損失。
（五）加強財務人員素質培養，持續提高籌劃人員專業勝任能力。稅務籌劃方案多由財務人員制定并實施，長期財務工作可能使財務人員囿于部門工作，怠于學習，經驗不足，不能從全局考慮問題，從而使制定的方案變得不合時宜，因此企業應注重對財務人員的培養，這種培養不僅應培養財務專業知識、豐富生產、管理等知識，由專才向通才發展，而且應多向中介機構學習，注重借鑒成功案例，只有這樣籌劃人員才能勝任工作，企業只有具備這樣的人才，才能有效規避稅務籌劃的風險。
三、結束語
稅務籌劃是在一定時空環境下從事的一項謀利行為，從較長時期看，是一個動態實施并完善的過程。隨著稅收法規的逐步完善，征管力度的加大，稅務籌劃面臨的風險將不僅限于以上分析和應對之策，重要的是企業在進行稅務籌劃時應具備具體問題具體分析的機制, 針對具體的風險制定切合實宜的風險防范措施, 為稅務籌劃的成功實施未雨綢繆。
參考文獻：
[1]蓋地.稅務會計與稅務籌劃[M].大連:東北財經大學出版社,2001.
[2]李曉永.納稅籌劃的風險與收益分析[J].財會月刊(綜合,2007(11).
[3]蓋地,周宇飛.風險稅務籌劃方案的衡量與選擇[J].經濟與管理研究,2005(9).
第5篇：企業稅務籌劃措施范文
關鍵詞：國有企業；納稅籌劃；風險問題；應對措施；
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A 文章編號：1674-3520（2015）-08-00-02
國有企業是我國國民經濟的中流砥柱，是社會主義公有制經濟的主要來源，國有企業健康發展關乎國計民生。納稅籌劃是指企業通過對自身涉稅業務進行調整從而利用稅收法律法規政策優惠達到節稅的目的。由于受計劃經濟體制的長期影響，在市場經濟下國有企業面臨著巨大的納稅籌劃風險。新形勢下，加強國有企業納稅籌劃風險管理對于增強國有企業經濟效益、推動國有企業改革深入發展而言，具有重要現實意義。
一、國有企業納稅籌劃風險類型及成因分析
國有企業經過多年的發展與改革，在納稅籌劃方面取得了一定成績，但仍面臨著巨大的外部壞境中的政策風險和執法風險以及內部環境中的經營風險和操作風險，具體分析如下：
（一）政策風險和執法風險。首先，我國稅收法律法規條文繁雜，不僅有全國范圍內通行的企業所得稅法、增值稅法、消費稅法等法律，同時還賦予了地方稅收法律部門根據本地區實際情況制定相應法規條例的權利，而國有企業往往具有跨地區經營的特點，稅收法律法規變動導致的政策風險對國有企業納稅籌劃影響較大，對于跨國經營的國有企業而言更是如此。其次，由于我國實行分頭管理的稅務模式，稅務執法部門包括國稅、地稅、海關等多個部門，各部門在實際稅務執法過程中會有重疊現象，職責劃分不清時有發生[1]。同時稅務執法人員素質不高、不能完全理解稅收法律法規、對稅法政策中自由裁量權的理解不一致等問題均會導致國有企業在納稅籌劃中面臨較高的執法風險。
（二）經營風險和操作風險。納稅籌劃工作一方面有利于提高國有企業經濟效益，另一方面也容易誘導國有企業稅務籌劃人員鋌而走險[2]。首先，國有企業面臨納稅籌劃中的經營風險，國有企業在納稅籌劃工作為了滿足相關稅收優惠政策條件時，需要人為地對企業日常生產經營的范圍、地點等方面進行變動，這些措施均會對企業生產經營造成長期影響，而稅收優惠政策具有一定的時效性，一旦國有企業在納稅籌劃中所得到的政策優惠不能彌補生產經營變動給企業帶來的損失及相應機會成本時，國有企業納稅籌劃的經營風險就會非常高，甚至影響到國有企業的長期發展。其次，國有企業面臨納稅籌劃中的操作風險，納稅籌劃人員由于自身專業素養不高、不熟悉稅收法律法規等原因導致國有企業的稅務籌劃方案被稅務機關定性為偷稅漏稅行為，或者納稅籌劃人員打破職業道德底線、人為地制造國有企業偷稅漏稅行為，這些問題均會導致國有企業在納稅籌劃中面臨較高的操作風險。
二、加強國有企業納稅籌劃風險管理的具體措施
從國有企業納稅籌劃風險類型及成因出發，加強國有企業納稅籌劃風險管理可以從以下方面著手：
（一）強化納稅籌劃風險管理意識，健全國有企業納稅籌劃內部控制和管理體系。首先，國有企業管理層應當轉變計劃經濟體制下的企業管理模式，清醒地認識到國有企業所面臨的市場競爭壓力，充分了解納稅籌劃工作對于提高國有企業管理水平和經濟效益的重要作用，提高對國有企業納稅籌劃工作的重視程度，增強對納稅籌劃工作的危機意識和風險管理觀念，樹立現代化國有企業納稅籌劃管理理念。其次，國有企業要建立健全納稅籌劃內部控制和管理體系，一方面，國有企業應當嚴格遵守財政部出臺的稅收法律法規、企業會計準則等指導文件關于納稅籌劃的相關規定和要求，科學設置國有企業納稅籌劃工作部門和崗位，合理安排納稅籌劃人員[3]；另一方面，國有企業應當貫徹落實財政部出臺的企業內部控制管理基本規范和配套指引等文件的指導精神，建立健全國有企業納稅籌劃工作的內部控制體系，深入分析國有企業現有組織結構和內部機構設置是否符合納稅籌劃工作的要求，及時發現并消除國有企業納稅籌劃工作的監管漏洞，建立有效的納稅籌劃風險預警機制，為國有企業納稅籌劃工作的順利開展提供制度保障。
（二）提高納稅籌劃人員綜合素質，完善國有企業納稅籌劃工作軟硬件設施。首先，國有企業應當提高納稅籌劃人員的綜合素質，一方面，國有企業可以通過提升納稅籌劃人員的薪資待遇水平、提高進入門檻等措施，積極招納外部高素質復合型人才為本企業效力；另一方面，國有企業也要加大對現有納稅籌劃人員的培訓力度，財務部門應當定期舉行納稅籌劃方面的理論知識和從業經驗學習班，及時更新納稅籌劃人員的知識系統，提高納稅籌劃人員的專業素養。同時，國有企業還要加強對納稅籌劃人員的職業道德教育，樹立愛崗敬業、廉潔奉公的工作作風，防范國有企業納稅籌劃人員、、會計舞弊等現象的發生[4]。其次，國有企業應當完善納稅籌劃工作在會計電算化環境下的軟硬件設施，積極購置會計電算化環境下所需的機器設備和納稅籌劃財務軟件系統，加強納稅籌劃人員對相關軟件系統的學習，確保納稅籌劃人員熟練掌握相關軟件的使用方式和技巧，提高會計電算化環境下國有企業納稅籌劃工作質量和效率。
（三）密切關注稅法變動，加強內外部信息交流，強化國有企業納稅籌劃執行和監督。首先，國有企業納稅籌劃人員應當密切關注稅法變動，充分認識到稅務籌劃過程中的政策風險，深入了解稅法優惠政策的實質含義和內在要求，增強國有企業稅務籌劃的針對性，避免由于稅務籌劃不當給國有企業社會聲譽和經濟利益帶來的巨大沖擊[5]。其次，國有企業應當健全企業內外部的稅務信息交流平臺，一方面，國有企業應當在企業內部各子公司和部門之間搭建有效的信息交流和共享平臺，匯總各部門稅務信息至國有企業總部納稅籌劃部門，為國有企業納稅籌劃工作提供必要的信息支持；另一方面，國有企業應當與稅務部門保持良好的關系，及時向稅務部門反饋本企業的稅務信息，并從稅務部門獲取最新的稅法政策變動情況，降低由于信息不暢給國有企業納稅籌劃帶來的風險。最后，國有企業應當強化納稅籌劃工作的日常執行和監督，深入分析國有企業生產經營的內外部環境，及時發現并消除國有企業生產經營活動各環節潛在的稅務籌劃風險，將稅務籌劃工作流程具體化、規范化，降低稅務籌劃過程中人為操作風險。
綜上所述，國有企業在納稅籌劃工作中仍面臨著政策風險、經營風險、操作風險等不利因素，通過增強納稅籌劃風險管理意識、健全納稅籌劃內控管理體系、提高納稅籌劃人員素質、強化稅務籌劃執行和監督等措施，可以加強國有企業稅務籌劃風險管理，為國有企業的健康發展奠定扎實的基礎。
參考文獻：
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[3]李濟芬. 淺析國有企業納稅規劃中的風險問題及應對措施[J]. 知識經濟，2015，04：130.
第6篇：企業稅務籌劃措施范文
關鍵詞：企業；稅務風險；成因；應對
企業在發展與經營過程中，需要向稅務部門繳納稅務款項，結合國家在稅務政策上的變化，經營項目類型不同，企業在稅務繳納上會存在一定的差異。繳納稅務時，極易出現各類風險問題，一旦發生稅務風險，就會對企業的經濟利益構成威脅，影響企業的規范化發展。為保證企業健康、有序的發展，應重視對稅務風險的分析，及時了解稅務風險的成因，進而提出科學有效的應對方案。
一、企業稅務風險主要類型
1.操作風險
開展稅務籌劃工作，其中涉及到企業的生產、投資、經營與理財等多個環節，稅務籌劃對企業稅務所產生的影響也具有系統性與整體性的特點。只有在某種特定環境下，才能及時落實好稅務籌劃的基本方案，這樣才能達到理想的效果。若企業僅僅是為了降低稅款而開展籌劃工作，極易產生操作上的風險問題。例如，在《稅法》中要求企業在對應納稅所得額時，應將負債的利息予以扣除，雖然負債融資行為存在節稅效應，但是僅僅在負債成本比息稅前投資效益低時才能發揮價值意義與實際效果。
2.政策風險
實施稅務籌劃時，還容易發生政策性風險，主要表現為政策選擇性風險與政策變化性風險。所謂的政策選擇性風險就是企業在開展稅務籌劃工作時，為對稅收政策進行全面而系統了解，最終導致思想與認知上的偏差，進而會對稅收籌劃工作構成威脅。政策變化性風險就是國家經濟的發展，會使得在發展進程中產生政策的改動，這對企業的稅務籌劃工作來說是一項巨大的挑戰與風險。
3.經營風險
由于稅務籌劃工作都是提前開展的，等到真正進行稅務處理時，時常會受到突況的影響，使得企業出現經營上的風險，制約著企業的高速發展。例如，前期所制定的稅務籌劃方案不科學，與企業的實際運營情況不相符，無法遵循成本效益原則，會令企業陷入到經營風險內，成為當前企業稅務管理中需要注意的一個關鍵性問題。另外，實施稅務籌劃工作時，工作人員未對企業實際運行系統進行科學評估，籌劃工作不到位，導致稅務籌劃工作無法做到按計劃行事，進而產生額外的成本與支出。
二、企業稅務風險的成因分析
1.經營者風險意識問題
企業發展進程中，法人變更、股權轉讓等都是不可避免的。為提升企業的行業競爭力與發展實力，需要轉變經營策略，及時對內部經濟結構體予以轉變。但是，在實際運行中，由于經營者缺乏一定的風險意識，未了解到企業稅務體系不健全所帶來的風險，進而出現稅務管理不到位、稅務風險叢生的問題，會威脅企業的健康運營。
2.企業管理問題
企業在財務管理上，內部財務管理工作主要體現在財務制度建設與成本核算工作上，此項工作開展的目的在于實現對企業成本的控制，進而降低企業在生產與運營過程中所產生的成本。若在企業管理上，企業未按照國家規定來予以實施，就會出現嚴重的偷稅與漏稅現象。例如，企業為了逃稅，會將實際運營中所獲得的部分成本額度換算成餐飲費與車費等，用作抵銷處理，進而達到逃稅的目的，這從根本上違反了國家稅法，然而企業并未意識到此行為的不當，仍舊存在大量此類行為，最終會為企業帶來極大的稅務風險。
3.會計核算問題
在企業財務管理中，會計核算工作很是關鍵，其對企業后期的財務工作會產生很大的影響。開展會計核算工作時，應及時了解國家稅法，結合稅法標準來計算出企業應繳納的稅款額度，因此，核算時，數據的真實性與準確性很是關鍵。然而，就目前企業在稅務管理的實況來看，了解到企業在開展會計核算工作時，以關注利益分配與企業成本為主，同時，會計人員素質存在問題，素質層次不齊，進而使得會計核算工作產生嚴重問題，就是會計數據不真實、不精準，無法真實、有效的反映現階段企業的發展與經營實況，進而統一滋生稅務風險。
三、企業稅務風險的應對措施
1.增強經營者的稅務風險意識
而今，為全面提高企業的發展水平，應重視企業稅務風險的科學性開展，及時增強經營者的稅務風險意識，及時將稅務籌劃工作視為企業財務管理的一項重要工作。為從根本上降低稅務風險，經營者必須擺正態度，不可為了一味追求經濟效益而出現逃稅、漏稅現象，進而做出一系列的正確決策，以保證整個稅務工作開展的高效性，以降低稅務風險，是保證企業財務健康運行的重要條件。
2.全面把握稅收法律與政策
企業在開展稅收籌劃工作時，是結合現有的稅收政策與法律法規而提出的，制定科學、合理的籌劃方案就需要在了解相關法律與政策的基礎上，結合政策與法律的變動進行稅務籌劃工作的調整。為降低稅務風險，企業要結合發展實況來把控目前稅收政策的具體內容與含義，明確好稅法的界限，進而目標性的對稅收籌劃方案予以調整，以求最大程度上降低企業經濟損失，保證基本經濟效益。對此，其一，企業應保證稅務籌劃工作開展的科學性與合法性，保證全部工作人員都要掌握稅務知識與財務管理知識，了解與把握最新稅收政策與法律文件的變化，以便做出快速調整，將稅收籌劃工作的實際效果予以體現。其二，企業還要組織財務人員、工作人員進行稅法與稅務知識等的學習，結合最新的稅收政策來進行調整，以降低稅務風險系數。開展稅務籌劃工作，工作人員應及時企業發展實況出發，借助稅收政策與經濟變化程度，找準稅收的利益增長點，以求幫助企業最大程度上獲取利潤。然而，企業需要注意的是，必須要科學、全面的把握好稅收政策，不可以偏概全，把握好新出臺的稅法與政策文件，打造稅收籌劃信息化系統平臺，進而及時了解最新的稅收政策以及了解稅收調整與籌劃的具體方案，這樣是保證稅收合法性的關鍵條件。
3.優化稅務風險評估體系
為降低企業稅務風險的發生概率，必須優化整個稅務風險評估體系，及時處理好稅務籌劃問題，以防止為企業帶來負面的影響。因此，應充分利用好網絡設備，構建快捷、科學的稅務籌劃系統，對稅務籌劃中可能存在的風險問題予以評估、預測，且要做到事前評估、事中調節與事后控制，進而最大程度上實現對風險的遏制。此外，還要構建專項稅務籌劃風險預測與控制體系，以形成納稅風險控制效果，以達到規避風險的效果。與此同時，應構建稅務籌劃部門，主要對納稅籌劃方面的相關事宜進行科學處理與統一化協調。
四、結語
綜上所述，企業在發展進程中難免會遇到稅務風險，導致此類風險發生的原因角度，如經營者稅務風險意識不強、企業管理不到位、會計核算不科學等，都可引發稅務風險。為應對當前問題，應重視企業稅務風險管理工作，增強經營者對稅務的重視程度，增強對稅法與政策的把握與認知，構建相配套的稅務風險評估機制，及時對一系列的稅務風險予以規避，進而打造更為完善的稅務風險應對機制，進而推動企業的健康發展。
參考文獻：
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第7篇：企業稅務籌劃措施范文
【關鍵詞】國有企業；稅務籌劃；風險
作為國民經濟重要組成部分的國有企業，其利潤都必須上繳國庫。但隨著經濟全球化及市場經濟不斷深入發展，國有企業也正積極地探尋如何取得企業整體利益最大化、提升企業的市場競爭力等各種思路和方法。
一、國有企業進行稅務籌劃的風險
國有企業稅務籌劃風險是指國有企業在進行稅務籌劃活動中，由于稅務籌劃均是在投資和經營等經濟行為之前所做的一項決策，具有超前性，再加上稅收政策的時效性及經營環境的復雜性等種種原因而導致稅務籌劃失敗所付出的代價。國有企業在進行稅務籌劃時主要有以下三種風險。
（一） 政策風險
國有企業稅務籌劃的政策風險主要是指國有企業所制定的稅務籌劃方案與我國現行稅法及稅收政策之間存在的沖突，使企業面臨法律追責或者發生稅務籌劃收不抵支后果的一種風險。
1.稅收法律體系不斷完善導致的風險。我國現行的稅收法律體系還處在不斷完善的階段。隨著經濟環境的變化及國家產業政策和經濟結構的調整，稅收政策便會做出相應的變更，以適應國民經濟的發展。
2.選擇政策錯誤導致的風險。有些國有企業為了充分利用稅務籌劃方案發揮更好的效益，往往喜歡打稅收政策的球，雖然能為企業稅務籌劃提供可利用的條件和空間，但也有可能由于政策選擇方面的失誤，導致稅收籌劃方案失敗。
3.對稅收政策理解不透徹導致的風險。企業相關人員對現行的稅法及稅收政策把握不準、理解不透徹，把握不好，致使稅務籌劃的避稅行為變成了事實上的偷稅逃稅行為而受到處罰，更嚴重的情況可能還需企業承擔刑事責任。另一種情況是納稅人的行為從表面上看似乎符合法律的規定，但實質上卻違反了稅法與政策的規定，甚至是以稅務籌劃為名進行實質的逃稅、偷稅（如退伍軍人等的虛假“掛靠”）等行為。
（二）經營風險
稅收貫穿于企業生產經營的全過程，任何的稅務籌劃方案都是在特定的時間和環境下制定的。但稅務籌劃方案由于外部經濟環境的變化、內部管理決策的調整等原因而導致原稅務籌劃方案無法實施，或使企業的稅負反而加重的一種風險。
1.企業預期的經營活動變化導致的風險。企業的一切經營活動都處于經濟環境多變的現實條件下，其經營風險是客觀存在且無法徹底消除的。企業生產經營規模的確定、會計方法的選擇、購銷活動的安排均需要進行稅務籌劃。一般情況下，企業的稅務籌劃都是根據現有的投資和成本的合理預期下進行的，如果在稅務籌劃過程中，忽略了企業經營中的投資決策及成本開支的影響，稅務籌劃的經營風險就會發生；另外，如果稅務籌劃方案在實施過程中預期的基礎發生變化，沒能按照原訂計劃落實，也可能使企業陷入稅務籌劃的經營風險。
2.企業風險管理意識不強導致的風險。有些企業管理者的風險管理意識不強，只注重稅務籌劃的收益而忽略了風險的存在，認為稅務籌劃是在遵守法律法規的前提下進行的，不會產生風險。同時，沒有建立風險管理的預警機制，對稅務籌劃過程中潛在的風險未進行適時監控，而是待風險發生時再研究對策，這種臨陣磨槍的方式可能給企業造成更大的損失。
3.新增納稅主體或資源整合不利等導致的風險。國有企業為擴大企業規模，新增一個項目就成立一個子公司，這就增加了納稅主體；業務鏈拖長，增加了納稅環節；為滿足上級目標要求，提前確認收入和利潤，預先繳納稅收，沒有充分利用貨幣的時間價值；資源整合不利，將同類資源分散在不同的子公司，這既不能發揮規模效益，同時也增加了管理成本和內耗等等，這些都導致了稅務籌劃的經營風險。
（三）與各主管部門協調不一致的風險
企業稅務籌劃的根本目的在于合理避稅，從本質上來看，稅務籌劃是一種合法的行為。但企業在納稅時，這都需要稅務機關的確認，納稅人與稅務的相關部門對稅務籌劃的把握不到位，對納稅人的涉稅項目處理存在偏差，導致稅務籌劃方案失敗的風險；另外，對于稅法沒有明確規定的行為，稅務機關就有權按照自己的判斷來確定是否為應納稅項目，當稅務行政執法人員與納稅人之間的溝通協調不到位時也會產生稅務籌劃風險。
（四）稅務籌劃人員素質不高的風險
作為企業的稅務籌劃人員，一方面從業務素質來說，對稅收、財務、會計、法律等相關政策與業務的了解與掌握程度并不高，不能很好地利用合法手段切實維護企業的合法權益，構成了稅務籌劃方案成功實施的內部約束條件；另一方面從職業道德素質來說，一些企業為了追求低成本高利潤目標，要求籌劃人員做一些違背職業道德的事情，如偽造、隱匿記賬憑證、在賬簿上多列開支、少列收入等，這些都會給企業帶來涉稅風險。
二、 國有企業稅務籌劃風險存在的原因分析
（一）對稅收等相關政策的變更掌握不及時
為適應國家產業政策和經濟結構調整的需要，國家對稅收政策也必須做出相應的調整與變更?？梢哉f，國家稅收政策具有不定期或相對較短的時效性。但有些企業并沒有對原籌劃方案根據變更后的稅務政策進行適時調整或者根本就沒有關注稅務政策的變更，這樣，事前制定的稅務籌劃方案很有可能產生政策風險。
（二）管理人員追求短期效益，忽視風險的存在
有些企業管理人員片面地認為，稅務籌劃就是能給企業帶來多少經濟效益，甚至把節稅的多少作為稅務籌劃方案成敗的評價指標，而對稅務籌劃中的潛在風險卻不予關注，缺乏風險管理意識。有些企業管理人員只注重報表數據，對內部財務人員對各種稅目的申報和處理方式缺乏監督，這很可能使企業產生經營風險。
（三）與稅務等主管部門的溝通不夠
許多稅務籌劃活動都是在稅法邊界運作，稅務籌劃人員很難準確把握其確切的界限，加上我國各地稅務機關的征管特點、方式和具體要求都有所不同，因此，能否得到稅務機關的認可是稅務籌劃方案能否順利實施的一個重要環節。部分企業缺乏與稅務機關溝通，自行實施稅務籌劃，往往得不到認可，以偷稅漏稅被處罰；有的企業通過紅包、人情，企圖通過非正常途徑獲得稅收方面的優待，運氣好可以僥幸過關，但長遠來看，卻存在較多的隱患。
三、財務等相關人員的籌劃水平不高
稅務籌劃方案的制定及其實施，對財務等相關人員的要求較高：一是對財務等相關人員的業務素質要求比較高；二是對職業道德素質的要求也較高；三是對企業中各個部門之間的配合也要求較高。但目前的現狀是，德才兼備的員工在很多企業都相當匱乏，這就導致了籌劃方案的執行水平不高。
四、國有企業規避稅務籌劃風險的建議
（一）對稅收及地方優惠政策進行及時的了解
一是建立有效的風險預警機制。由于稅務籌劃具有超前性，企業就應當正視風險，并建立科學的預警系統即及時收集與企業籌融資、投資、經營等相關的稅收政策、市場競爭情況、企業經營活動的變化情況及稅務執法情況等相關信息，適時監控籌劃中可能存在的潛在風險。
二是建立稅務籌劃信息系統。充分利用現在網絡信息平臺，建立一套適合企業自身特點的稅務籌劃信息系統，收集和整理與企業經營相關的稅收政策及其變動情況，準確把握立法宗旨，適時調整籌劃方案使其與國家經濟杠桿調節相一致，確保企業的稅務籌劃行為在稅法的范圍內實施。
三是認真學習稅法等相關政策法規。稅務籌劃是利用稅收政策與生產經營特點不斷變化尋找增長點，從而達到利益最大化。因此認真學習稅收政策就能更好地把握其精髓并靈活運用。
（二）規范財務管理制度，確保稅務籌劃風險的可控性
一是企業領導和財務人員要樹立稅務籌劃意識。領導要切實樹立依法納稅意識和合法節稅的理財觀念，經常過問和研究本單位開展稅務籌劃的有關情況和產生的問題；財務負責人要具體組織好本單位的稅務籌劃工作，做好年度財務預算；財務人員則要負責做好稅務籌劃的具體落實，發現方案執行有偏差及時向領導匯報并提出建議，進行適時調整以便將籌劃風險降到最低。
二是要整合資源，遵循成本效益原則。根據國有企業的實際情況，盡量減少子公司的數量，同時對子公司的資產資源進行有效整合，充分發揮資源的規模效應，以便節約企業稅收支出。另外，企業在進行稅務籌劃時，要充分考慮稅務籌劃的收益大于成本和額外費用的總和，遵循成本效益原則，否則就失去了籌劃的意義。
三是做好企業內部控制。企業進行稅務籌劃的基礎是設計符合法律法規的財務會計賬冊、憑證和報表，同時做好會計處理工作，為稅收征管提供真實可靠的依據。
（三）加強與各部門之間的溝通
稅務部門對稅收政策擁有較大的自由裁量權，與稅收管理人員搞好關系對企業有相當重要的意義，如稅務管理者在制定稅收制度與措施時，企業納稅人可以向稅收管理者提出一些建設性的建議以便更好地服務于企業，另外，由于國有企業的特殊性，還具有一定的社會功能和經濟功能，對當地經濟發展產生重要影響，因此，利用自身優勢與協調好各部門的關系，使其制定有利于企業的相關政策，便于企業自身發展。同時，稅務籌劃還應主動適應稅收征管特點，取得稅務機關的指導和認同，盡量減少或避免稅務籌劃執行風險的發生。
（四）加強培訓，提高業務水平
稅務籌劃是一項高層次的理財活動，成功的稅務籌劃不僅要以正確的理論作為指導，更需具備法律、稅收、財務會計、金融、管理等方面的專業知識，還要具備嚴密的邏輯思維和統籌規劃的能力。鑒于目前這種復合型人才的缺乏，加強培訓就顯得相當重要。
一是提高職業道德修養，規避道德風險。加強企業稅務籌劃人員的職業道德思想教育，提高稅務籌劃人員的綜合素質及識別風險的能力，從而規避不必要的籌劃風險。
二是加強人員培訓，提高稅務籌劃人員業務素質。不斷提高專業化水平，根據企業的經營規模和具體需求，專心培養或聘用專業化籌劃團隊。優化籌劃隊伍的素質結構，使其能力得以充分發揮。同時，給予籌劃團隊足夠的信任，盡量減少人為干擾，使籌劃風險降到最低。
參考文獻
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第8篇：企業稅務籌劃措施范文
【關鍵詞】 納稅籌劃；風險因素；風險管理
納稅籌劃是企業在國家稅收法律規定的范圍內，對企業內部與外部資源進行整合，使得企業能夠在處理納稅問題時，實現一定的節稅收益。盡管我國開始納稅籌劃已有二三十年的時間，但相關的理論研究還有待深入。而且，面臨不斷變化的稅收環境和新稅法政策的出臺，企業稍有不慎就會被要求補繳稅款或被處罰，導致納稅籌劃失敗，不但增加了企業的成本，還會給企業帶來一定的風險。因此，研究納稅籌劃的風險管理具有一定的現實意義。
一、稅籌劃風險概述
（一）納稅籌劃風險的概念
《國際稅收詞典》中將納稅籌劃表述為：“納稅籌劃是指納稅人通過經營和私人實務的安排以達到減輕納稅的活動”。納稅籌劃的目標是實現企業價值最大化和零涉稅風險。
風險是事件出現損失的可能性，或者更廣義地認為是事件實現收益的不確定性。關于什么是納稅籌劃風險，目前還沒有一個明確的定義，從邏輯上說，納稅籌劃風險首先是一種風險，然后是一種由納稅籌劃產生的風險。因此，可以借助風險的概念，結合納稅籌劃的目標，來對納稅籌劃風險的概念進行界定。本文認為納稅籌劃風險是指企業納稅籌劃因失敗而導致的經濟損失的可能性。
（二）企業納稅籌劃風險的成因
形成納稅籌劃風險的原因有很多，既有企業內部的因素，也有國家宏觀政策方面的因素。
1.企業內部因素。（1）對納稅籌劃的成本估計很難把握。企業在納稅籌劃過程中，不僅要有資金流出的準備，還要花費精力和時間協調人際溝通，各種不確定因素很多，因此納稅籌劃的成本不好估計。（2）納稅籌劃方法在運用上具有很大的靈活性和風險性。納稅籌劃有一定的空間，違法與不違法往往只有一步之遙。因此納稅人只有正確掌握和熟練運用納稅籌劃的方法，遵循科學的納稅籌劃原則，才能真正取得納稅籌劃的成功，否則將可能給企業帶來嚴重的損失。
2.國家宏觀政策因素。（1）國家反避稅措施不斷加強。稅收成本在企業成本中占據了一定比例，針對企業濫用納稅籌劃的狀況，稅務機關也在不斷加強對納稅籌劃的監控，通過減少稅法漏洞，增加反避稅措施，來維護國家利益。國家反避稅措施的加強，增加了企業納稅籌劃的風險。（2）納稅籌劃的合法性沒有明確規定。納稅籌劃不是一成不變的，是處于動態中并與企業的涉稅情況及企業的總體策略密切相關的經濟行為。納稅籌劃的合法性涉及國家稅務機關與企業納稅人間的相互博弈、相互“斗爭”，因此很難明確規定，這也就不可避免地給企業的納稅籌劃帶來了更多風險。
（三）企業納稅籌劃的風險因素分析
1.政策風險。納稅籌劃必須有嚴格的政策法律作為依托，必須在稅法或法令許可的范圍內根據政府的稅收政策導向，采用稅法賦予的稅收優惠或選擇機會來進行，因此法律政策因素是引起納稅籌劃風險的一個非常重要的因素。如果納稅人對稅收相關政策不熟悉，把握不住政策的選擇，以及變化的政策，那企業將面臨納稅籌劃失敗的風險，最終影響到企業的切身利益。
2.經營風險。企業在進行納稅籌劃時，為了達到納稅籌劃的條件，創造條件所付出的成本能否收回具有不確定性，同時，企業在籌劃過程中安排的一系列措施對企業經營活動的影響是持續性的。為了進行納稅籌劃，企業各方面的配合都需要花費成本，培訓專業人員、設計籌劃方案、對執行方案的控制等方面都投入了人力、智力、時間和成本，而納稅籌劃結果具有不確定性，如果納稅籌劃不成功，企業就有可能出現財務風險，甚至出現被稅務機關處罰的風險，這種納稅籌劃后果的嚴重性，會使企業的聲譽、信用等受損。
3.道德風險。在納稅籌劃過程中，納稅人可能會因自身占有較多的信息而選擇過少的稅負，稅務人可能在信息不對稱的情況下出現逆向選擇和道德風險問題。典型的道德風險有偷懶、搭便車等，是在契約雙方簽約以后，方利用其信息優勢投機，由事后的信息不對稱導致的行為。在征納雙方的關系上，納稅人能否足額納稅還是要靠納稅人員的自覺性來完成，納稅人如果認同道德規范的約束，就會選擇合法的避稅行為，如果納稅人在道德上沒有很高的素養，就會觸及涉稅風險。如果納稅人在繳納多少稅款上下工夫，則納稅人傾向于利用納稅籌劃達到減少稅款的目的，此時納稅人更容易違反道德的約束，由納稅籌劃事項而引起的道德風險。
二、企業納稅籌劃風險管理存在的問題
（一）納稅籌劃風險管理意識不強
大部分企業更多考慮的是稅務籌劃能給企業到來多少經濟利益，把節稅的數額作為納稅籌劃成敗的評價指標，而對納稅籌劃暗含的風險卻沒有警覺，缺乏風險管理的意識。有的企業領導只重視每月報表內的各種數據，對企業內部會計人員、財務人員對各種稅的申報和處理方式缺乏監督。納稅籌劃是企業的一項重要工作，對其可能導致的各種風險及其相關的風險管理，需要高層領導的重視與支持，否則可能導致納稅籌劃的失敗。
（二）納稅籌劃人員總體素質不高
企業納稅籌劃人員需要具備扎實的理論基礎和豐富的實踐經驗，既要對會計、稅收等業務知識全面掌握，又要清楚國家的稅收制度、財政政策、法律知識等，同時還要有一套合理的納稅籌劃方法，這樣的人才是很少見的。納稅籌劃人員素質不高，直接影響著納稅籌劃的風險管理，制約著納稅籌劃風險管理的發展。例如，有的企業連延遲納稅技巧也沒有掌握：該企業簽訂了一份1 000萬元的銷售合同，購買方資金有限，要求延遲付款，而根據規定當期需按已確認收入計算繳納稅金，給該企業帶來了一定的納稅壓力。如果該企業與購買方簽訂分期付款銷售合同，分期確認收入，便只需分期納稅。
（三）與稅務機關的關系處置不當
許多納稅籌劃活動是在法律的邊界運作，納稅籌劃人員很難準確把握其確切的界限，加上我國各地的稅務機關征管的特點、方式和具體要求都有所不同，因此，能否得到稅務機關的認可是納稅籌劃方案能否順利實施的一個重要環節。部分企業缺乏與稅務機關溝通，自行實施納稅籌劃，往往得不到認可，以偷稅漏稅被處罰；有的企業通過紅包、人情，企圖通過非正常途徑獲得稅收方面的優待，運氣好可以僥幸過關，但長遠來看隱患尤多。
（四）納稅籌劃的內部控制制度存在缺陷
企業的納稅籌劃風險很多是暴露在業務流程中的，通過流程梳理與改造可以解決，這時的納稅籌劃風險管理則主要落實到內部控制上。而現實中很多企業或是根本就沒有建立納稅籌劃的內部控制制度，或是建立了但未實施，或是實施了但未有效實施，這些都不利于企業納稅籌劃的風險管理。
三、企業納稅籌劃風險管理對策
（一）增強納稅籌劃風險管理意識
凡事預則立，企業要樹立稅收籌劃的風險意識，把風險防范放在首位。企業領導或高層高層管理人員，要加強對稅務籌劃人員的指導、監督和管理，要求他們在納稅籌劃過程中，嚴格按照國家相關稅收政策，以合法性、合理性為基本原則來進行納稅籌劃和申報活動。
企業領導要徹底轉變“納稅籌劃就是為了千方百計地減少納稅額”的片面觀點，要全面考慮納稅籌劃的利弊，綜合分析納稅籌劃可能給企業帶來的各種風險，采取合法、積極的措施，盡量降低風險， 爭取最大的收益。
（二）引進或培養稅務籌劃人才，有效運用稅收籌劃方法
21世紀的競爭關鍵是人才的競爭，無論在哪個領域、哪個行業，人才都是決定企業核心競爭力的重要資源。在稅收籌劃領域，人才同樣是至關重要的。優秀的納稅籌劃人才，能大大提高企業納稅籌劃的成功率，降低納稅籌劃的風險，給企業真正帶來利益。因此，企業在招聘財務會計人員時，應把稅務籌劃能力的考核作為一項重要指標，同時適時淘汰不稱職的財務人員。
如果企業自身的會計人才很多，只是缺乏系統培訓或專項分工，那可以采取培訓和再教育的方式進行培養。對會計人員的培訓，應該包含企業的經營狀況、財務信息、國家財經法規等，使會計人員在相應崗位上能應付自如。對已入職多年的納稅籌劃人員，企業應安排合理的時間組織進行統一的學習、繼續教育。如針對納稅籌劃的學習班、研討班，脫產到院校學習，推行學歷與職稱掛鉤等。
有效運用稅收籌劃方法是很重要的，能在遵守稅收法律的前提下做到給企業節稅。例如，某企業擬轉讓一項專利，價值500萬元，同時有兩家公司競爭購買，一家為外國公司（境外），一家為內地公司（境內）。根據稅法對征稅范圍的規定，轉讓專利技術在國外使用，免交營業稅，通過納稅籌劃，把專利賣給外國公司可以免交500×5%=25（萬元）的營業稅。
（三）加強與稅務機關的聯系
企業要重視與當地稅務機關的聯系，充分了解當地稅務征管的特點和具體要求，在此基礎上進行納稅籌劃和納稅申報。由于納稅籌劃的復雜性，納稅籌劃人員很難準確把握其確切的界限，有些問題在概念的界定上本來就很模糊，比如納稅籌劃與避稅的區別等，況且各地具體的稅收征管方式有所不同，稅收執法部門擁有較大的自由裁量權。
企業稅務籌劃人員要盡量爭取稅務機關的指導和認同，避免籌劃成果轉化上的風險。有的企業片面地認為只要是專業人員開展的納稅籌劃，就一定會得到稅務機關的承認，但在籌劃實踐中，往往會事與愿違。企業如果不及時爭取稅務機關的指導，依然我行我素，必一定要承擔納稅籌劃的風險。
（四）推行規范的制度管理
制度化的管理是現代企業的一個重要特征，納稅籌劃風險管理也離不開制度化管理這條路。推行稅務制度化管理，可以從以下幾個方面進行：
1.管理制度化。涉稅事項管理制度的內容包括業務流程、發票管理、稅務審閱制度等，這些制度是稅務事項恰當處理的保證，是納稅籌劃風險管理的基礎。
2.事項處理程序化。稅務事項處理過程是稅務事項管理制度中最重要的一項制度，也是一項最基本的涉稅制度。實現業務流程的程序化、標準化，是企業納稅籌劃的基礎保障，企業要充分重視。
3.內部控制制度化。通過對生產經營中各涉稅環節納稅活動的計劃、審核、分析和評價，使企業的納稅活動處于一種規范有序的監管控制之中，以便于及時發現和糾正偏差。
結語
納稅籌劃已成為企業理財中必不可少的內容，納稅籌劃的發展空間越來越大，納稅籌劃所面臨的風險和困難也就越多。在納稅籌劃過程中對納稅籌劃風險進行管理以減少損失，具有很重要的意義。企業通過增強納稅籌劃風險管理意識，引進或培養稅務籌劃人才，有效運用稅收籌劃方法，加強與稅務機關的聯系，以及推行規范的制度管理等措施，能一定程度上推進納稅籌劃的合法性、有效性，更多地規避納稅籌劃帶來的風險。
【參考文獻】
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第9篇：企業稅務籌劃措施范文
關鍵詞：房地產企業 納稅籌劃 措施
一、加強房地產企業納稅籌劃的必要性
稅收具有強制性的特點，企業守法經營的重要評價標準就是依法納稅。房地產企業涉及企業所得稅、營業稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅等諸多稅目，稅收已經成為眾多房地產企業除營業成本之外負擔最重的支出，在房地產行業形勢波動頻繁的現況下，控制稅收成本也成為房地產企業保持合理利潤的重要途徑。具體來講，充分進行納稅籌劃的意義體現在這幾點上：首先，納稅籌劃最根本的作用就是減少企業支出，增加企業利潤，這些在籌劃中避免的支出對于房地產企業來講實際是不必要的成本支出，幫助企業充分發掘出潛在的免稅機會而不會多繳稅；其次，納稅籌劃也促進了房地產經營的更加合法化，企業在開展稅收籌劃的過程中必然要對企業所承擔的稅種特點、計稅、減免稅等方面的法律法規進行全面地了解，進而以此為基礎產生改進企業經營管理方式的見解，促進企業守法前提下的稅務減免；第三，納稅籌劃作為房地產企業財務管理活動的必要組成部分，其籌劃水平的高低直接影響著企業整體管理水平的層次高低，因此必須加強納稅籌劃管理。
二、房地產企業納稅籌劃的現狀分析
房地產企業與一般的商業企業在經營管理上存在諸多方面的差異，納稅上涉及的稅種比較多，日常稅收籌劃管理工作較為繁瑣。同時，納稅籌劃是一項具有較高專業性的財務活動，而眾多的房地產企業財務管理能力參差不齊，在納稅籌劃管理的過程中體現出不同的水平。從當前諸多房地產企業的籌劃情況來看，依然存在一些具有普遍共性的問題。
（一）納稅籌劃管理思想走不出錯誤的認識
所謂納稅籌劃的錯誤認識無非是那些老生常談的思想誤區。其一是靠與稅務征管部門搞關系爭取減免稅的錯誤思想，一些房地產企業以建立與稅務部門的良好關系為日常工作，想方設法的與稅務征管機構套近乎，甚至采用大大小小的行賄手段獲取少繳稅的機會，有的房地產企業也千方百計的尋找稅收征管漏洞，以稅務部門查不出為目的屢屢兜圈子，給稅務征管部門的工作帶來了極大的難度和消極的影響，更是污染了社會的風氣。其二是靠偷逃稅獲取稅收利益的錯誤思想，某些房地產企業為達少繳稅目的，采用稅法不允許的多提折舊攤銷費用、少記收入等方式從會計處理上隱匿真實賬目，嚴重的擾亂財務核算的正常秩序，有些企業竟以合作建房為名來掩蓋開發房地產的事實，將空置房屋的租賃收入不入賬或計入往來款項，偷逃營業稅、所得稅等，面臨巨大的法律制裁隱患。
（二）納稅籌劃的思路與方法整體性較差
房地產企業財務部門開展納稅籌劃在思路與方法上存在幾個方面的利益協調難題。首先是稅收最小化與稅后利潤最大化之間的利益協調問題。少納稅嚴格來說不是納稅籌劃的單一目的，房地產企業以少納稅為目的，從延遲預售款的入賬、費用開支的足額記錄等方面采取的會計政策也只是最大限度地利用了應該得到的稅收優惠，這種方式下費用開支等的最大限度提高，企業的稅后利潤并不能得到很好地保證，產生納稅籌劃與利潤目標的矛盾。其次，單一稅賦最小與企業整體稅賦最小的利益協調問題。房地產企業涉及的稅種有十幾種之多，盡管涉稅稅目的計稅基礎并不相同，但其計稅依據是同一項業務活動，在籌劃時會出現結點，產生相互影響而削弱籌劃方案的效果，房地產企業并沒有建立整體籌劃的框架。第三，納稅籌劃方法上，房地產企業也較為固守傳統的節稅方式，不同節稅途徑之間還不能很好的協調運用。
（三）納稅籌劃風險的管控力弱
房地產企業容易出現涉稅風險的方面包括稅務稽查的風險、會計政策和處理方式與稅法存在較大差異的風險、稅收法律變動的風險、納稅籌劃人員職業風險等等，這些風險是無法避免的，而且具有一定的不確定性，因此，企業有必要建立稅收風險的管理機制體制。而很多房地產企業在這方面做得并不到位，風險管理與控制比較薄弱。一是對各種涉稅風險考慮不全面，缺少風險分析與評價的步驟，只是直接開展籌劃工作，沒有良好的準備；二是缺乏動態的涉稅風險監測機制，對于涉稅風險來源的主體行為的情況、動向不能及時的了解，無法形成風險的預警體系，增加了風險應對的難度；三是對已發生或可能發生的納稅風險處理與應對措施不當，備選的處置措施和方案范圍較狹窄，無法將風險的不利影響降至最低。
（四）納稅籌劃的人員素質不高
房地產企業的納稅籌劃還沒有專業的部門和人才隊伍，大部分籌劃工作是由財務部門兼辦的，而財務部門一方面要擔負企業的財務管理和會計處理工作，業務繁瑣，另一方面，稅務籌劃具有很強的稅務專業性，大部分的財務或會計人員只是對納稅的會計處理較為在行，對于納稅籌劃涉及的較細節性的問題根本不具備必要的了解，因此難以勝任籌劃工作。
三、改進房地產企業納稅籌劃現狀的措施建議
（一）正確的納稅籌劃思想是良好稅務籌劃的開端
納稅籌劃是一項嚴肅的管理工作，房地產企業必須要從上至下形成一種正確的籌劃態度與思想。首先來講，房地產企業要理性對待與稅務征管部門的關系與業務往來，稅務征管部門代表著國家稅收的一定法定權利，房地產企業與其之間是執行與被執行的關系，而不可能成為平等的關系，因此房地產企業不應當設法成為其朋友，而應當以服從合法管理為基本態度來開展稅務往來。并且房地產企業要嚴格遵守稅務征管程序，不能利用稅務征管的漏洞來謀取稅務利益，否則一旦查出必將是得不償失的。其次，房地產企業要擺脫愚昧的納稅籌劃心理，有句話說愚者逃稅、蠢者偷稅、智者避稅、高者籌劃，房地產企業要做納稅籌劃的高者智者，而非逃稅偷稅的愚蠢者，要以稅收法律與會計法規為納稅籌劃的基礎指引，對于預售房款、空置房租金收入等一些滿足收入條件的收入及時入賬，對發生的費用支出據實扣除，切勿撿了芝麻丟了西瓜。
（二）以整體納稅籌劃為主，協調稅務關系
房地產企業納稅籌劃的最終目標，合理來講應該是企業最終的稅后利潤最大，為實現這個目標，房地產產企業一定要處理好各種不同利益之間的關系。一是要處理好稅收最小與稅后利潤最大的協調關系，房地產企業在努力增加扣除項目的同時，為保持稅后利潤的期望值，需要在費用支出的籌劃上尋找最佳平衡點，或者從收入的角度來通過增加加項的方式減小減項的消極影響。二是處理好單一稅目與其他多個稅目之間的關系，企業納稅籌劃要樹立整體利益的思維，要分清各種稅目之間的影響關系，從單一稅目籌劃方案的不同組合中來尋找使企業所獲得的稅收利益最大的方案執行。三是處理好同一稅目不同納稅籌劃方法之間的關系，企業納稅籌劃時節稅與避稅是不同的方式，其細分下的方法也有多種，可以進行不同的組合，克服單一方法下的效果有限性。
（三）健全稅務籌劃涉稅風險的管理與調控
涉稅風險管理是房地產企業納稅籌劃的必然主題，房地產企業要從以下幾個方面健全納稅籌劃風險的管控：一是強化企業納稅風險的自我檢測與評估，建立一定的風險預警機制，企業可以從征管、稅法與會計政策各個方面開展合理性分析，對可能的涉稅風險進行識別與評估，從而以此為基礎，能確立一些標準或項目作為涉稅風險的衡量標準，建立起可行的風險預警機制；二是健全涉稅風險的動態監控機制，要充分對各種涉稅風險實現源頭監測與控制，對稅收法律制度發展情況與變化動態進行實時的了解，對企業經營業務流程涉及的納稅環境進行充分的把握，對企業會計政策的調整及時更新，以便將各種潛在的風險發生或發展的苗頭控制在最低；三是增強涉稅風險的處理與應對的靈活性，企業不僅要對發生概率較大的風險制定備用的風險處理與控制措施，而且要提高這些方案措施的變動性和可調整性，能根據風險的動態變化作出針對性的調節，以便可以采取最有效的方式來遏制住風險事態的進一步惡化。
（四）加強納稅籌劃人員隊伍的建設
納稅籌劃作為一項對業務知識全面性掌握要求較高的工作，需要對稅收政策熟悉且能夠融會貫通的運用的人員來執行，基于此，一方面，房地產企業要盡量為納稅籌劃配備適當的人員，盡量將財務與納稅籌劃分開，以便增強納稅籌劃在企業管理體系中的地位，也是為了提高納稅籌劃不受專業素質的限制可以達到最佳的結果。另一方面，房地產企業要對納稅籌劃人員進行專業技能的培訓，在日常工作中要求其密切關注國家稅收政策的趨勢與動向，對其進行企業經營戰略和業務流程開展的教育，使其可以緊密的結合企業發展實際來制定最有利的稅務籌劃方案，推動企業經營業績提高。
參考文獻：
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