稅收籌劃的工作精選(九篇)

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第1篇：稅收籌劃的工作范文

關(guān)鍵詞:汽車(chē)股份有限公司;稅收籌劃

一、汽車(chē)股份有限公司稅務(wù)籌劃的具體方法

(一)積極參與公司決策，提高財(cái)務(wù)工作在公司中的認(rèn)知度

稅收籌劃工作會(huì)受到企業(yè)內(nèi)部條件制約和外部條件影響，最終的籌劃方案不一定能百分之百成功，特別是汽車(chē)公司，它是一個(gè)全價(jià)值鏈的公司，稅收籌劃更為復(fù)雜，涉及到投資、籌資、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)等各個(gè)環(huán)節(jié)，在組織稅收籌劃工作時(shí)只有得到經(jīng)營(yíng)層領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)相關(guān)人員的支持，才能使籌劃方案得以有效實(shí)施。因此我們首先要積極參與公司決策，與公司經(jīng)營(yíng)層取得同一認(rèn)知度，其次要把稅收籌劃思路灌輸?shù)焦鞠嚓P(guān)部門(mén)，通過(guò)財(cái)務(wù)主導(dǎo)，相關(guān)部門(mén)配合來(lái)共同達(dá)成稅收籌劃方案的落實(shí)。

(二)稅收籌劃人員采取外聘與內(nèi)部選拔相結(jié)合

財(cái)務(wù)人員即使本專(zhuān)業(yè)知識(shí)很精通，核算工作做得好，也不一定稅收籌劃工作一定能做得好，因?yàn)槎愂栈I劃是一門(mén)綜合性工作，受財(cái)務(wù)知識(shí)、稅收政策、法律法規(guī)、公司業(yè)務(wù)等多方面影響，靠公司內(nèi)部人員獨(dú)立完成高質(zhì)量的籌劃方案難度很大，為此我們分兩步走：第一聘請(qǐng)稅務(wù)，主要學(xué)習(xí)他們掌握的大量第一手稅收法律法規(guī)政策，學(xué)習(xí)他們解讀政策的思路及運(yùn)用方法，以及利用他們豐富的社會(huì)和信息資源。第二在公司內(nèi)部選拔熟悉財(cái)務(wù)核算，熟悉工藝流程，善于溝通的優(yōu)秀人才與稅務(wù)共事，這樣即能準(zhǔn)確拿捏稅收政策又能結(jié)合公司自身?xiàng)l件和特點(diǎn)，編制的稅收籌劃方案在實(shí)施效率和實(shí)施效果方面才能取得令人滿(mǎn)意結(jié)果，同時(shí)也才能有效降低公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

(三)靈活制定稅收方

國(guó)家稅法是公司繳納稅款的依據(jù)。稅法中明確規(guī)定了公司應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)以及享受的權(quán)利。由于稅法是依據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)變化而變化的，因此稅法與其他法律相比，勢(shì)必會(huì)變動(dòng)得比較頻繁。就以當(dāng)前為例，我國(guó)全面實(shí)施了“營(yíng)改增”稅收政策，若公司還按照以前的方案進(jìn)行納稅，自然會(huì)造成比較大的損失。

二、汽車(chē)股份有限公司稅收籌劃的具體操作

(一)消費(fèi)稅的籌劃

汽車(chē)股份有限公司生產(chǎn)銷(xiāo)售的車(chē)型中乘用車(chē)和中輕型商用客車(chē)按照稅法規(guī)定要繳納消費(fèi)稅，汽車(chē)行業(yè)的規(guī)模都比較大，汽車(chē)消費(fèi)稅是按照銷(xiāo)售收入計(jì)征的稅目，是公司稅費(fèi)支出的最主要項(xiàng)目之一，做好消費(fèi)稅的籌劃有利于公司節(jié)稅。在實(shí)踐中我們運(yùn)用的是通過(guò)公司架構(gòu)的設(shè)計(jì)來(lái)合理減稅，由于消費(fèi)稅是制造環(huán)節(jié)納稅，因此我們可以選擇讓汽車(chē)股份有限公司的銷(xiāo)售部門(mén)獨(dú)立成立法人公司，也就是汽車(chē)股份有限公司下設(shè)銷(xiāo)售公司和制造公司，由于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是制造商，我們可以通過(guò)合理的轉(zhuǎn)移價(jià)格定價(jià)方法，降低制造公司的售價(jià)，使消費(fèi)稅降低，達(dá)到降低公司稅負(fù)，提高產(chǎn)品收益的目的。

(二)企業(yè)所得稅的籌劃

1、研發(fā)費(fèi)用籌劃立項(xiàng)管理籌劃：首先建立立項(xiàng)管理制度，技術(shù)研發(fā)立項(xiàng)管理在研發(fā)工作中起關(guān)鍵作用，通過(guò)建章建制可以形成規(guī)范的操作規(guī)程，也以便于日后對(duì)技術(shù)研發(fā)的核算及費(fèi)用管理工作。其次規(guī)范費(fèi)用歸集。根據(jù)《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除管理辦法》的規(guī)定，對(duì)已立項(xiàng)的研發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用可以加計(jì)扣除，因此在歸集費(fèi)用時(shí)不能隨意將立項(xiàng)的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)歸集到已立項(xiàng)的項(xiàng)目中，可以采取建立一個(gè)先導(dǎo)性項(xiàng)目，專(zhuān)門(mén)歸集研發(fā)項(xiàng)目前期不確定費(fèi)用，待進(jìn)入立項(xiàng)研發(fā)階段時(shí)再進(jìn)行調(diào)整，這樣既不造成賬目的混亂也不影響其技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用核算方法的籌劃：由于稅法并沒(méi)有對(duì)研發(fā)費(fèi)用在資本化處理和費(fèi)用化處理兩種方式間做出具體規(guī)定，因此企業(yè)可以根據(jù)自身的情況做出核算選擇，當(dāng)企業(yè)有享受所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)盡可能選擇資本化處理方式，將研發(fā)費(fèi)用資本化為無(wú)形資產(chǎn)在以后攤銷(xiāo)扣除，使優(yōu)惠期利潤(rùn)最大化，充分享受稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)今后所得稅節(jié)稅。2、銷(xiāo)售費(fèi)用籌劃銷(xiāo)售費(fèi)用中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的占比高，且稅法對(duì)其均有限制條款，因此做好這三項(xiàng)費(fèi)用的籌劃工作非常重要。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是提升企業(yè)汽車(chē)品牌形象的重要支出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的應(yīng)酬開(kāi)銷(xiāo)。根據(jù)稅法規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰”從稅法條款可以看出廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)將可能形成“時(shí)間性差異”，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)將可能形成“永久性差異”?；I劃方案：設(shè)立獨(dú)立核算的銷(xiāo)售公司。上述三項(xiàng)費(fèi)用對(duì)應(yīng)的可扣除上限均與企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入相關(guān)，因此通過(guò)設(shè)立獨(dú)立核算的銷(xiāo)售公司提高營(yíng)業(yè)收入可以相對(duì)的增加稅前扣除額，達(dá)到稅收籌劃的目的。舉例A公司有銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，按照稅法可稅前抵扣廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000*15%=1500萬(wàn)元；可抵扣業(yè)務(wù)招待費(fèi)上限10000*5‰=50萬(wàn)元；兩項(xiàng)總計(jì)可以稅前扣除1500+50=1550萬(wàn)元。設(shè)立銷(xiāo)售公司（B）后，A公司收入降低至8000萬(wàn)元，B公司按市場(chǎng)價(jià)出售銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，A公司稅前可以扣除金額=8000*15%+8000*5‰=1240萬(wàn)元；B公司可以稅前扣除10000*15%+10000*5‰=1550萬(wàn)元；成立獨(dú)立銷(xiāo)售公司后業(yè)務(wù)總量和業(yè)務(wù)費(fèi)用變化有限，但是稅前可扣除金額增加了1240+1550-1550=1240元。費(fèi)用之間的合理轉(zhuǎn)換。由于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)將可能形成“時(shí)間性差異”，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)將可能形成“永久性差異”，因此要事前籌劃將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，比如可將招待費(fèi)中的禮品改為宣傳產(chǎn)品用的贈(zèng)送禮品，盡可能降低招待費(fèi)，合理增加廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的金額，從而達(dá)到使費(fèi)用盡可能符合稅前扣除條件，減少所得稅應(yīng)納稅所得額的目的。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，對(duì)于汽車(chē)股份有限公司來(lái)說(shuō)，制定科學(xué)合理的稅收籌劃，既能夠在很大程度上減少稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)也有利于企業(yè)利益最大化，有利于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并未企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)安全的納稅環(huán)境、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。本文僅對(duì)汽車(chē)行業(yè)稅收籌劃中遇到的實(shí)際問(wèn)題做個(gè)探討，雖然這只是一個(gè)個(gè)性案例，但是卻有一定的共通性，希望能夠?qū)ζ渌?lèi)型的汽車(chē)企業(yè)有所幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭玄.公司合并中稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范[A];當(dāng)代法學(xué)論壇（2010年第1輯）[C];2010年

[2]朱效同.M汽車(chē)股份有限公司的稅收籌劃研究[D]遼寧大學(xué).2015

第2篇：稅收籌劃的工作范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；稅收籌劃；中小企業(yè)

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈下，中小企業(yè)生存發(fā)展的壓力也不斷增加，對(duì)于中小企業(yè)而言，合理壓縮各項(xiàng)成本支出也變得越發(fā)重要。納稅成本是中小企業(yè)成本支出體系中的基本構(gòu)成，為了進(jìn)行納稅支出的壓縮，很多中小企業(yè)都將稅收籌劃作為了首要選擇。從實(shí)際效用上來(lái)看，稅收籌劃雖然可以幫助中小企業(yè)進(jìn)行納稅支出的控制，但其對(duì)中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作以及稅務(wù)工作開(kāi)展的要求相對(duì)較高，探尋出中小企業(yè)更好進(jìn)行稅收籌劃的一般性策略也變得越發(fā)必要。

一、中小企業(yè)稅收籌劃概述

稅收籌劃是現(xiàn)階段中小企業(yè)節(jié)稅的重要手段之一，盡管中下企業(yè)的業(yè)務(wù)類(lèi)型相對(duì)單一，稅收籌劃工作開(kāi)展上的難度相對(duì)較小，但稅收籌劃本身應(yīng)當(dāng)遵循的原則相對(duì)較多，中小企業(yè)者也需要對(duì)稅收籌劃工作開(kāi)展進(jìn)行更多思考。現(xiàn)階段，越來(lái)越多的中小企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃嘗試，中小企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展的實(shí)際水平與能力卻并未明顯提升，很多中小企業(yè)的稅收籌劃工作開(kāi)展中也暴露出了系列問(wèn)題和不足，提升中小企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展的正向影響也變得越發(fā)緊迫。

二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)中小企業(yè)稅收籌劃的影響

經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)越發(fā)明顯下，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)運(yùn)而生，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的出現(xiàn)對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展產(chǎn)生了很大影響，中小企業(yè)也不例外，且相應(yīng)稅收籌劃工作開(kāi)展也受到了明顯影響。例如，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中細(xì)化出來(lái)的新會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于企業(yè)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作開(kāi)展理念及思路形成了很大沖擊，一些既有的稅收籌劃工作開(kāi)展方式也需要進(jìn)行不斷調(diào)整與優(yōu)化。另一方面，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響下，企業(yè)會(huì)計(jì)人員在稅收籌劃工作開(kāi)展中需要對(duì)系列要求予以兼顧，并確保稅收籌劃工作在開(kāi)展上符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法要求，這很容易在無(wú)形中增加中小企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展的壓力。

三、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下中小企業(yè)會(huì)計(jì)稅收籌劃更好進(jìn)行的建議

（一）樹(shù)立正確的稅收籌劃理念

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的出現(xiàn)雖然在側(cè)面上增加了中小企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展的壓力，但對(duì)于中小企業(yè)而言，其需要對(duì)這種外部因素變動(dòng)進(jìn)行較好感知并嚴(yán)格按照相關(guān)要求進(jìn)行稅收籌劃工作的開(kāi)展。對(duì)于中小企業(yè)而言，正確的稅收籌劃理念首先要與稅法及相關(guān)要求間保持一致，其次則要真正地有利于中小企業(yè)納稅成本控制。建議中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)的會(huì)計(jì)人員對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，并結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r及綜合發(fā)展實(shí)際進(jìn)行稅收籌劃工作開(kāi)展的相關(guān)規(guī)劃，確保稅收籌劃工作在開(kāi)展上能夠得到較好規(guī)范。不僅如此，中小企業(yè)內(nèi)的財(cái)會(huì)人員作為稅收籌劃工作開(kāi)展的主體時(shí)，其對(duì)于稅收籌劃需要有一個(gè)更為全面的認(rèn)識(shí)，并對(duì)稅收籌劃工作開(kāi)展的正向影響有一個(gè)精準(zhǔn)掌握，一旦中小企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展的理念能夠較好樹(shù)立，稅收籌劃工作開(kāi)展上的完善程度便會(huì)不斷增加。

（二）多元化稅收籌劃工作開(kāi)展方法

中小企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展的方式方法對(duì)最終稅收籌劃成效具有直接影響，中小企業(yè)想要在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下進(jìn)行稅收籌劃工作的更好開(kāi)展就需要在方式方法端進(jìn)行調(diào)整。會(huì)計(jì)電算化技術(shù)十分成熟且應(yīng)用上越發(fā)廣泛，中小企業(yè)財(cái)會(huì)工作開(kāi)展中可以對(duì)會(huì)計(jì)電算化技術(shù)進(jìn)行一定程度運(yùn)用，在此基礎(chǔ)上，財(cái)會(huì)人員則要在稅收籌劃工作開(kāi)展中對(duì)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)電算化技術(shù)進(jìn)行一定的運(yùn)用嘗試，從而在提升稅收籌劃工作開(kāi)展效率的同時(shí)為中小企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展提供一個(gè)新的選擇。除將電子計(jì)算機(jī)與相關(guān)技術(shù)引入并應(yīng)用到稅收籌劃工作開(kāi)展中外，中小企業(yè)也要在人才視角下進(jìn)行稅收籌劃專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍的打造，通過(guò)定期對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行培養(yǎng)，使得財(cái)會(huì)人員可以更為嫻熟地對(duì)稅收籌劃工作開(kāi)展中出現(xiàn)的問(wèn)題予以應(yīng)對(duì)和解決，這也能夠持續(xù)性地提升中小企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展能力并將稅收籌劃工作引向正軌。

（三）逐漸提升稅收籌劃的全面性

中小企業(yè)稅收籌劃工作在開(kāi)展上需要盡可能地對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)開(kāi)展進(jìn)行涵蓋，提升稅收籌劃的全面性對(duì)中小企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)的減輕更是具有很大意義。提升稅收籌劃的全面性要求中小企業(yè)對(duì)稅收籌劃事宜有一個(gè)清晰而全面的認(rèn)識(shí)，中小企業(yè)自身也需要根據(jù)稅收籌劃工作開(kāi)展實(shí)際進(jìn)行稅收籌劃基本制度的確立，從而為具體工作開(kāi)展提供更好的指導(dǎo)與規(guī)范。不僅如此，中小企業(yè)需要對(duì)稅收籌劃工作內(nèi)容進(jìn)行一定劃分，股權(quán)投資、收入確認(rèn)時(shí)間、資產(chǎn)變動(dòng)以及存貨相關(guān)稅收籌劃工作在開(kāi)展上存在一些差異，企業(yè)也可以從這些不同層面進(jìn)行稅收籌劃工作的開(kāi)展。借助對(duì)稅收籌劃進(jìn)行的合理規(guī)劃與分割，中小企業(yè)便可以對(duì)將稅收籌劃工作開(kāi)展的實(shí)際范圍，特別是影響范圍進(jìn)行不斷擴(kuò)大，這也能夠促進(jìn)中小企業(yè)稅收籌劃能力的不斷提升。更為重要的是，稅收籌劃全面性的提升能夠?qū)⒍愂栈I劃本身的層次性進(jìn)行不斷多元，中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的開(kāi)展并不穩(wěn)定，稅收籌劃工作在開(kāi)展上的層次性不斷增加也能夠?qū)⑸a(chǎn)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)開(kāi)展的不穩(wěn)定影響予以較好沖淡。

第3篇：稅收籌劃的工作范文

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃，原則，風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)

一、引言

當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入和完善，使得企業(yè)面臨著巨大的市場(chǎng)壓力。提升企業(yè)的內(nèi)部管理對(duì)于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益十分重要。稅收籌劃作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要方面，是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，加強(qiáng)稅收籌劃管理和實(shí)踐，能夠提升企業(yè)的盈利能力。

稅收籌劃，即納稅人通過(guò)一定的手段在國(guó)家稅法允許的范圍內(nèi)減輕稅后負(fù)擔(dān)，可以促進(jìn)利潤(rùn)的相對(duì)提高。稅收籌劃不僅沒(méi)有違背國(guó)家稅法精神，還是順應(yīng)國(guó)家稅收政策導(dǎo)向的重要手段。企業(yè)的稅收籌劃工作能夠增強(qiáng)企業(yè)自身的稅法意識(shí)，并通過(guò)對(duì)相關(guān)籌劃方案的審查維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。實(shí)際上，稅收籌劃也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的始終。企業(yè)的稅收籌劃還能促使國(guó)家完善稅收制度，實(shí)現(xiàn)稅收政策，是社會(huì)發(fā)展與進(jìn)步的表現(xiàn)。本文基于稅收籌劃的含義，從管理實(shí)踐和風(fēng)險(xiǎn)控制兩個(gè)方面對(duì)企業(yè)當(dāng)前的稅收籌劃問(wèn)題進(jìn)行了剖析，嘗試從分析問(wèn)題并提出解決策略，以期通過(guò)稅收籌劃優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

二、稅收籌劃工作：原則及管理實(shí)踐

稅收籌劃工作包含以下幾個(gè)原則：一是從其含義出發(fā)，稅收籌劃的基本原則之一是納稅人被允許在稅法范圍內(nèi)，通過(guò)事的安排籌劃，制定最優(yōu)的企業(yè)納稅方案，減輕稅收負(fù)擔(dān)，節(jié)省企業(yè)資金。當(dāng)前，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，企業(yè)的稅收籌劃已經(jīng)得到初步發(fā)展，且良好的外部環(huán)境將促進(jìn)企業(yè)稅收籌劃工作的發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃要在國(guó)家稅法范疇內(nèi)并保證誠(chéng)信度。進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)要保持謹(jǐn)慎的態(tài)度。二是企業(yè)的稅收籌劃工作要從實(shí)際出發(fā)，既要把握稅收政策，又要合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、提高經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于企業(yè)而言，要統(tǒng)籌生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和理財(cái)投資活動(dòng)。實(shí)際上，企業(yè)的稅收籌劃對(duì)于實(shí)現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、扶持的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)發(fā)展十分重要。從管理實(shí)踐來(lái)看，我國(guó)企業(yè)的稅收籌劃管理工作體系逐步走向完善，包含以下幾個(gè)方面：

一是提高稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力。稅收籌劃人員的素質(zhì)決定了企業(yè)稅收籌劃的效果。作為一個(gè)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的工作，稅收籌劃需要多方面知識(shí)，涵蓋了稅收、法律、會(huì)計(jì)等綜合內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)的稅收籌劃人員來(lái)說(shuō)，既要具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)，還要具備專(zhuān)業(yè)的知識(shí)。當(dāng)前，我國(guó)稅收法律逐步完善，稅收工作人員要與時(shí)俱進(jìn)，提高業(yè)務(wù)水平和能力。企業(yè)也要為員工提供專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，發(fā)揮各種資源優(yōu)勢(shì)提升稅收籌劃人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和能力。

二是企業(yè)的稅收籌劃方案要進(jìn)行事前設(shè)計(jì)，并需要具備大量特定信息的支持。實(shí)際上，在制定籌劃方案前，稅收籌劃人員要了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，包括經(jīng)營(yíng)情況、產(chǎn)品狀況等；籌劃方案制定完成及實(shí)踐中，相關(guān)人員要注意國(guó)家政策、考慮到信息的變化并對(duì)方案做出相應(yīng)的調(diào)整?？茖W(xué)管理信息才能實(shí)現(xiàn)真正有效的稅收籌劃。

三是企業(yè)的稅收籌劃要設(shè)立獨(dú)立的籌劃部門(mén)。單獨(dú)由財(cái)務(wù)人員來(lái)進(jìn)行籌劃工作時(shí)往往限于業(yè)務(wù)知識(shí)的局限性，稅收籌劃不能實(shí)現(xiàn)良好的效果，因此要在企業(yè)內(nèi)部建立專(zhuān)門(mén)的稅收籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)，招聘專(zhuān)業(yè)人才進(jìn)行籌劃方案制定。不過(guò)，成功的稅收籌劃方案需要不同部門(mén)的配合。高能力、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才要充分掌握稅收知識(shí)，并能夠了解企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境。稅收籌劃方案要能真正減輕企業(yè)的稅收壓力、提高經(jīng)濟(jì)效益。

四是做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制首先要有預(yù)見(jiàn)能力，即通過(guò)對(duì)稅收籌劃有關(guān)的信息進(jìn)行分析以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的提前監(jiān)控，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)調(diào)整方案，從根源上有效控制和防范危險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

總之，以上的管理實(shí)踐過(guò)程在我國(guó)已經(jīng)展開(kāi)，企業(yè)大都開(kāi)始重視稅收籌劃，并采取有利于稅收籌劃管理的政策?？梢哉f(shuō)，成功的稅收籌劃管理能夠有限減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，稅收籌劃對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是十分重要的，在今后還要積極實(shí)踐。

三、稅收籌劃過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型及應(yīng)對(duì)

當(dāng)前，稅收籌劃中存在的問(wèn)題集中表現(xiàn)為企業(yè)面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括：一是企業(yè)對(duì)稅收籌劃概念認(rèn)識(shí)偏差，企業(yè)存在故意少納稅、偷稅、抗稅、騙稅等問(wèn)題，違背了納稅籌劃的實(shí)質(zhì)。同事，稅收籌劃有一定的時(shí)效性，由于當(dāng)前企業(yè)缺乏相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)人員，各項(xiàng)優(yōu)惠政策下財(cái)務(wù)人員制定出的稅收籌劃方案不能獲取有效的節(jié)稅收益。二是稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，如果企業(yè)無(wú)法有效的理解和領(lǐng)悟，就可能使原有的籌劃方案導(dǎo)致利益沖突。三是稅收籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)，專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的籌劃人員的缺乏往往導(dǎo)致籌劃失敗。四是稅務(wù)執(zhí)法不規(guī)范。稅收籌劃要經(jīng)稅務(wù)行政執(zhí)法部門(mén)認(rèn)可。五是稅收籌劃目的不明確，往往導(dǎo)致效果的不確定性。

總體來(lái)看，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范包含這樣幾個(gè)方面。一是要正確理解稅收籌劃，規(guī)范基礎(chǔ)工作，建立一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和科學(xué)預(yù)警系統(tǒng)。完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。二是要營(yíng)造良好的稅企關(guān)系，樹(shù)立法律的權(quán)威性，共同創(chuàng)建和諧的納稅籌劃氛圍。三是要樹(shù)立敏感的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，關(guān)注政策變化調(diào)整，適時(shí)調(diào)整方案。四是要提高稅收籌劃人員素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力，使他們更好的理解稅收政策，降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]林立清.黃光陽(yáng).中小企業(yè)納稅籌劃的現(xiàn)狀分析[J].財(cái)會(huì)月刊，2009（8）.

第4篇：稅收籌劃的工作范文

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃 風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策

一、引言

有關(guān)稅收籌劃工作的準(zhǔn)確定義，需要從稅收籌劃的概念出發(fā)進(jìn)行理解。稅收籌劃，是指納稅人能夠在稅法等相關(guān)法律的許可范圍內(nèi)，將籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)的安排，最終實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)的一種行為。由此可見(jiàn)，稅收籌劃工作并不是一蹴而就的，而是一個(gè)系統(tǒng)性很強(qiáng)的過(guò)程，其中至少包括了籌劃目標(biāo)的制定、籌劃方案的選擇、籌劃工作的控制、籌劃工作的評(píng)價(jià)等幾個(gè)方面?？陀^來(lái)看，在稅收籌劃過(guò)程中充滿(mǎn)了各種各樣不確定的因素，既有來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的不可控系統(tǒng)性因素，同時(shí)也有源自企業(yè)內(nèi)部的可以進(jìn)行控制的非系統(tǒng)性因素。在這兩大類(lèi)因素的共同作用下，企業(yè)的稅收籌劃方案在執(zhí)行過(guò)程中很有可能會(huì)與既定目標(biāo)產(chǎn)生偏差，這樣企業(yè)不僅不能實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)，同時(shí)還有可能受到稅務(wù)部門(mén)的嚴(yán)厲處罰。鑒于此，稅收籌劃是有著一定的風(fēng)險(xiǎn)的。目前我們所說(shuō)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，主要是指納稅人在運(yùn)行籌劃方案以達(dá)到籌劃目的的過(guò)程中，由于各類(lèi)無(wú)法確定因素的存在，使得籌劃結(jié)果最終與設(shè)定目標(biāo)存在偏差的可能性，繼而為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失等不良后果。從這個(gè)定義來(lái)看，稅收籌劃的不確定因素是造成稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的最主要原因，稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)大小的衡量標(biāo)準(zhǔn)是由于設(shè)定目標(biāo)和實(shí)際目標(biāo)相偏差所造成損失的大小。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)具有較大的危害性，本文將研究稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的對(duì)策，科學(xué)控制稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

二、稅收籌劃面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

所謂稅收籌劃基礎(chǔ)，是指企業(yè)管理層和相關(guān)工作人員對(duì)稅收籌劃工作的認(rèn)知、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算水平、管理水平、企業(yè)誠(chéng)信和文化等多個(gè)方面的基礎(chǔ)條件。假如一家企業(yè)的管理層對(duì)我國(guó)的稅收政策并不了解，也不重視稅收籌劃工作的開(kāi)展，僅僅將稅收籌劃工作理解為鉆稅法的控制，以此幫助企業(yè)少繳納稅款，或者未能建立起完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系，不能保障會(huì)計(jì)信息的全面性、及時(shí)性、真實(shí)性，這些情況都會(huì)削弱稅收籌劃工作的基礎(chǔ)，給稅收籌劃工作帶來(lái)了危機(jī)。

（二）稅收政策時(shí)常變化的風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的深化，我國(guó)針對(duì)各地區(qū)的不同發(fā)展程度和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的變更，稅收政策也會(huì)存在一定的實(shí)效性。眾所周知，稅收籌劃工作是一種事先的籌劃，每一個(gè)稅收籌劃從最初的了解到最終的成功都需要經(jīng)過(guò)一個(gè)較為漫長(zhǎng)的過(guò)程，在這期間，稅收政策如果發(fā)生了變化，那么就有可能使得原本合法合規(guī)的方案變成不合法的做法，從而導(dǎo)致了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不規(guī)范引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃和避稅的最大區(qū)別就在于前者具有合法性，但是在現(xiàn)實(shí)中，這種合法性也需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可才能夠?qū)嵭?，否則很有可能導(dǎo)致稅收籌劃整體方案的失敗?？陀^來(lái)看，稅收活動(dòng)在執(zhí)法上都有著一定的彈性，只要存在稅法沒(méi)有明確規(guī)定的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)利對(duì)企業(yè)的納稅行為進(jìn)行判斷，再加上目前各地稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員的專(zhuān)業(yè)水平良莠不齊，在稅收?qǐng)?zhí)法的過(guò)程中，對(duì)于稅收政策的理解也可能存在著偏差。

（四）稅收籌劃目的不明確帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，稅收籌劃活動(dòng)是其中的一個(gè)重要組成部分，稅后利潤(rùn)的最大化只是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的階段性目標(biāo)，而企業(yè)的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。鑒于此，企業(yè)的稅收籌劃問(wèn)題要服務(wù)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)，最終幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

三、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主要應(yīng)對(duì)措施

（一）提高企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立正確的稅收籌劃觀念

根據(jù)誘發(fā)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的原因，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作的過(guò)程中應(yīng)該著力提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立科學(xué)、正確的稅收籌劃意識(shí)，通過(guò)合理合法的方式來(lái)維護(hù)企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益。企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)具備較高的管理能力和自身領(lǐng)導(dǎo)素養(yǎng)的提升，企業(yè)當(dāng)中的各類(lèi)工作人員應(yīng)該分工明確，專(zhuān)注本職工作，以便讓每個(gè)部門(mén)都能投入到企業(yè)的管理運(yùn)營(yíng)中。具體來(lái)說(shuō)，首先企業(yè)要制定出科學(xué)合法的納稅方案，從整體上做好納稅籌劃的相關(guān)后續(xù)工作。納稅籌劃工作的原則是合法、成本收益及綜合利益的最大化，這也是稅收籌劃工作的基本條件。同時(shí)還應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部制定出切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，才能夠及時(shí)規(guī)避稅收籌劃過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)自身的法制觀念。企業(yè)應(yīng)該在充分考慮自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，恰當(dāng)?shù)刈龀鐾晟频牟邉澐桨福荒軆H僅只關(guān)注個(gè)別稅種稅負(fù)的降低，而是要通過(guò)科學(xué)的方式，來(lái)降低企業(yè)的整體稅負(fù)。在籌劃方式的選擇上，企業(yè)要做到對(duì)稅收法規(guī)的嚴(yán)格遵守，依法誠(chéng)信納稅。依法納稅是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作的最根本前提，如果違反了國(guó)家的法律法規(guī)，就算成功也只能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)短期利益，但是最終必定會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。鑒于此，企業(yè)必須要做到依法納稅，按照國(guó)家的規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記，建立完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，真實(shí)、全面反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，提高稅金計(jì)算、申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，防止拖欠稅款的情況發(fā)生。

（二）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量

很多的案例都表明，在稅收籌劃過(guò)程中，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算水平不高，則稅收籌劃的效果往往難以達(dá)到預(yù)期，甚至還會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，稅收籌劃工作對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)并不是能夠一蹴而就的，稅收籌劃的可行性基礎(chǔ)是要建立在完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上的?？紤]到企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作將會(huì)對(duì)稅收籌劃執(zhí)行及效果產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，左右著企業(yè)的財(cái)務(wù)決策?？梢哉f(shuō)，只有不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系，才有可能讓稅收籌劃工作取得顯著的成效。企業(yè)要提高自身的財(cái)務(wù)管理水平，可以從以下幾個(gè)方面入手：首先，要進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算，在科目的設(shè)置上可以更加靈活，通過(guò)清晰的賬目和準(zhǔn)確的納稅申報(bào)，來(lái)保證企業(yè)能夠按時(shí)依法納稅，防止出現(xiàn)稅款拖欠的狀況。其次，從企業(yè)發(fā)展的全局來(lái)看，從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)進(jìn)行稅收籌劃工作，能夠防止稅收籌劃工作的短期性和片面性，促進(jìn)企業(yè)整體利益的擴(kuò)大。

（三）及時(shí)掌握最新稅收政策，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與交流

一方面，由于國(guó)家稅收政策和制度時(shí)常會(huì)發(fā)生變動(dòng)，企業(yè)唯有及時(shí)、全面掌握國(guó)家的最新稅收政策的變動(dòng)情況，以此為基礎(chǔ)才能夠做出稅收籌劃上的正確調(diào)整，從而能夠適應(yīng)現(xiàn)行稅收政策，及時(shí)規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于廣大納稅人來(lái)說(shuō)，稅收籌劃工作的開(kāi)展需要結(jié)合當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，需要提前對(duì)稅收政策的調(diào)整做出預(yù)測(cè)，提前熟悉理解稅收政策調(diào)整的內(nèi)涵和外延，更為重要的是，要梳理稅收政策與自身的關(guān)系，把握住國(guó)家的稅收政策，在顧全大局的基礎(chǔ)上獲得最為豐厚的稅后收益。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)同當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通。稅務(wù)機(jī)關(guān)是我國(guó)法定的稅收征管機(jī)關(guān)，承擔(dān)著宣傳我國(guó)稅收政策的責(zé)任和義務(wù)，目前，各級(jí)稅收征管機(jī)關(guān)已經(jīng)開(kāi)通了多種渠道服務(wù)廣大納稅人，提供咨詢(xún)和答疑，更加廣泛地宣傳我國(guó)的稅收政策。目前，我國(guó)各個(gè)地方的稅收征管所采取的政策都不盡相同，從某種意義上說(shuō)各地的稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)有著較為自由的裁量權(quán)。因此，納稅人需要十分熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本工作流程，熟悉稅務(wù)知識(shí)，按時(shí)接受相關(guān)培訓(xùn)和宣傳活動(dòng)，加深對(duì)稅法的理解。同時(shí)，還應(yīng)該及時(shí)、主動(dòng)地與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和交流，以便及時(shí)聽(tīng)取稅收征管部門(mén)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，獲得具有針對(duì)性的指導(dǎo)和幫助。這不僅能夠更深入地了解本地的稅務(wù)征管特點(diǎn)，獲得更加全面、及時(shí)的信息，還能夠幫助企業(yè)更好地防范稅收籌劃過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，畢竟企業(yè)制定出的稅收籌劃方案只有在得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的肯定之后，才能夠是一份有效的方案。

四、結(jié)語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，我國(guó)企業(yè)要考慮進(jìn)行真正意義的稅收籌劃工作，必須首先建立起正確的納稅意識(shí)，在此基礎(chǔ)上考慮合理的納稅籌劃，優(yōu)化企業(yè)稅負(fù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化，這也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理逐步走向成熟與理性的表現(xiàn)。同時(shí)，從我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，稅收籌劃也是政府引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的有力杠桿，通過(guò)政策傾斜，實(shí)現(xiàn)政府的宏觀調(diào)控意圖。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作的過(guò)程中，要在長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略考慮的基礎(chǔ)上，著眼于企業(yè)的總體管理決策，使企業(yè)的納稅籌劃思路服從于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理策略具有可持續(xù)性與可操作性，才有可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)與政策的雙贏。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：稅收籌劃的工作范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃；應(yīng)用；相關(guān)問(wèn)題

財(cái)務(wù)管理是各所企業(yè)中必須開(kāi)展的一項(xiàng)工作，其對(duì)于企業(yè)整體管理水平的提高與提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有重要作用。稅收籌劃作為有效進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的一種手段，其主要是指企業(yè)工作人員在工作期間端正態(tài)度，依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的資產(chǎn)情況科學(xué)的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行管理，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)效性。因此各所企業(yè)管理者需要給予財(cái)務(wù)管理工作高度重視，結(jié)合新時(shí)期下稅收籌劃手段的特征，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理觀念，進(jìn)而巧妙地將稅收籌劃應(yīng)用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，提高企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

1.企業(yè)稅收籌劃方式與表現(xiàn)形式

1.1稅收籌劃方式

總體而言，在國(guó)家選取的稅收機(jī)制發(fā)生轉(zhuǎn)變時(shí)，企業(yè)稅收的基本理論可能會(huì)發(fā)生變化，則企業(yè)的稅收籌劃方式也會(huì)隨之改變，目的是降低稅收期間支出的資金。企業(yè)在稅收籌劃期間可以采用多種方式，比如稅收的種類(lèi)、稅收的行業(yè)與稅收的籌劃活動(dòng)等，這些都是基于國(guó)家稅收法律制定的有效方法。由于國(guó)家會(huì)結(jié)合不同領(lǐng)域的發(fā)展現(xiàn)狀制定相應(yīng)的稅收計(jì)劃，那么稅收結(jié)果的比例也會(huì)發(fā)生不同，就像增值稅與所得稅，因此企業(yè)需要結(jié)合稅收籌劃方式制定切實(shí)可行的稅收籌劃方案。

1.2稅收籌劃的表現(xiàn)形式

稅收籌劃的表現(xiàn)形式主要分為三種，首先是節(jié)稅籌劃。企業(yè)需要依據(jù)相關(guān)法律，結(jié)合稅收優(yōu)化政策以及稅收活動(dòng)進(jìn)行企業(yè)的投資與經(jīng)營(yíng)，有效提高企業(yè)的綜合效益，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目標(biāo)。其次是避稅籌劃，各所企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者舉辦一些運(yùn)行活動(dòng)減少稅負(fù)，類(lèi)似整合成本進(jìn)而達(dá)到減少稅負(fù)意圖。第三是稅負(fù)轉(zhuǎn)變?yōu)榛I劃，也可以理解為企業(yè)采用整合價(jià)格轉(zhuǎn)移稅負(fù)的商業(yè)行為。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用

2.1將稅收籌劃應(yīng)用在籌資工作中

財(cái)務(wù)作為企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的最關(guān)鍵因素，在企業(yè)整合工作結(jié)構(gòu)與結(jié)合投資標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)匱乏的情形需要采用籌資的方式保證企業(yè)的順利經(jīng)營(yíng)。在一般情況下，企業(yè)籌資工作涉及多個(gè)內(nèi)容，尤其是稅收。企業(yè)可以將稅收籌劃應(yīng)用在籌資工作中，并且應(yīng)思考最佳的租賃手段，企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)中資金的產(chǎn)生與來(lái)源以及相應(yīng)的比例等，都需要被高度重視。同時(shí)企業(yè)選擇的最終方案，往往不是納稅，而是選取集額最少的計(jì)劃，進(jìn)而獲得企業(yè)的最大利潤(rùn)，雖然在這期間可能要付出較多資金，但最終結(jié)果卻是獲得最大利潤(rùn)的一種方式。

2.2將稅收籌劃應(yīng)用在企業(yè)運(yùn)行中

生產(chǎn)與運(yùn)行是每個(gè)企業(yè)長(zhǎng)久生存的必備因素，在企業(yè)具備充足的財(cái)務(wù)資金進(jìn)行企業(yè)投資與生產(chǎn)過(guò)程中，以降低納稅支出為目標(biāo)，企業(yè)便會(huì)采用稅收籌劃的方式。在此期間，主要涉及銷(xiāo)售的稅收籌劃與企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃。對(duì)于企業(yè)的日常銷(xiāo)售，應(yīng)對(duì)賒賬或者分期付款時(shí)需要利用支票，通過(guò)匯兌計(jì)算的手段進(jìn)行，同時(shí)以折扣的營(yíng)銷(xiāo)理念，防止墊付稅款卻不及時(shí)交款的現(xiàn)象發(fā)生。對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，需要考慮多個(gè)方面，第一，結(jié)合企業(yè)的運(yùn)行情況應(yīng)用合理的固定資金折舊方式，具體可以通過(guò)年限平均法加以進(jìn)行。第二，結(jié)合企業(yè)存貨情況，把市場(chǎng)中對(duì)應(yīng)產(chǎn)品的價(jià)格與材料的價(jià)格相融合，制定出綜合性的稅收籌劃方案。第三，支出金額的計(jì)提與金額分?jǐn)偨嵌龋髽I(yè)需要深入了解列支限額的標(biāo)準(zhǔn)與有限量，盡力在規(guī)定的金額內(nèi)列支，再依據(jù)分?jǐn)偹枷?，將已?jīng)產(chǎn)生的費(fèi)用列入在賬簿中，以計(jì)提財(cái)務(wù)的理念對(duì)籌劃效益進(jìn)行計(jì)算，從而減少企業(yè)中的稅負(fù)金額。

2.3將稅收籌劃應(yīng)用在企業(yè)投資工作中

在企業(yè)資金比較充足的情況下，大多數(shù)企業(yè)會(huì)選擇投資活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行效益最大化。即使企業(yè)的投資工作存有風(fēng)險(xiǎn)，然而投資工作可以為企業(yè)的發(fā)展提供更為廣闊的空間。在一般情況下，企業(yè)可以將稅收籌劃應(yīng)用在投資工作中，且這項(xiàng)工作的內(nèi)容主要是企業(yè)的投資手段、投資活動(dòng)地址以及相應(yīng)的注冊(cè)地點(diǎn)等，就算企業(yè)投資的產(chǎn)品種類(lèi)屬于某一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，這個(gè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)銷(xiāo)模式也會(huì)對(duì)稅收籌劃投資活動(dòng)產(chǎn)生一些影響，也就是說(shuō)企業(yè)可將投資的稅收籌劃歸納為次要位置。企業(yè)的投資方式包括直接性與間接性投資兩種，且直接投資方式與稅收籌劃的思想比較貼切，又存在所得稅與財(cái)產(chǎn)稅影響稅收的關(guān)系；對(duì)于間接投資而言，其幾乎不會(huì)受到地稅收的影響，所以只是存在股息與利息所得稅影響稅收的關(guān)系。因此企業(yè)投資工作中需要全面思考稅收籌劃的有效性，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的相關(guān)問(wèn)題

首先，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員沒(méi)有真正掌握稅收籌劃的意義，采用退稅或者漏稅的方式實(shí)現(xiàn)避稅目標(biāo)，做一些違反法律的行為。其次，企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到稅收籌劃的重要性，沒(méi)有制定切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。最后，企業(yè)缺少稅收籌劃的優(yōu)秀人才，缺乏稅收籌劃專(zhuān)業(yè)技能。

第6篇：稅收籌劃的工作范文

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；涉稅風(fēng)險(xiǎn)；防范；對(duì)策

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，有效開(kāi)展稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范能夠降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的作用下，企業(yè)在運(yùn)作過(guò)程中其稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的影響因素也逐漸變化，加之企業(yè)稅收工作人員自身存在一些問(wèn)題，導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不斷出現(xiàn)。對(duì)于這一情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高自身重視，完善相關(guān)防范對(duì)策，合理的控制稅收風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)自身健康發(fā)展。

一、稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

(一)相關(guān)工作人員素質(zhì)不高

在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，稅收籌劃的實(shí)施方案以及具體的實(shí)施手段在很大程度上是由企業(yè)自身所決定，從目前的實(shí)際狀況來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃工作主要由財(cái)務(wù)工作人員或者會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，但部分企業(yè)的相關(guān)工作人員由于缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)，難以提高稅收籌劃工作的效率，而部分工作人員相關(guān)職業(yè)道德素質(zhì)有所欠缺，導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。同時(shí)，有的工作人員由于自身信息局限性，無(wú)法實(shí)時(shí)了解國(guó)家稅收政策的轉(zhuǎn)變，故難以提出有效降低風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。

(二)稅收政策的轉(zhuǎn)變

近幾年，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的不斷推進(jìn)，我國(guó)稅收政策為適應(yīng)市場(chǎng)變化在不斷改變，稅收法規(guī)的不確定性極大的提高了企業(yè)稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)稅收籌劃一般是在具體項(xiàng)目實(shí)施之前進(jìn)行，而面臨國(guó)家稅收政策的多變性，很容易導(dǎo)致在項(xiàng)目未結(jié)束時(shí)，由于政策的轉(zhuǎn)變影響到項(xiàng)目開(kāi)展前的原始稅收方案，導(dǎo)致稅收籌劃工作的不合理化，甚至違法。然而，大部分企業(yè)未提高對(duì)于這一現(xiàn)狀的重視，不能實(shí)時(shí)掌握我國(guó)稅收政策的動(dòng)態(tài)變化，未建設(shè)相關(guān)管理制度，導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的不斷提高。

(三)稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范

稅收籌劃的根本目的是降低稅負(fù)，其基本手段與避稅、漏稅存在實(shí)質(zhì)性差異，稅收籌劃在本質(zhì)上屬于合法手段，需要取得稅收部門(mén)的批準(zhǔn)，但是在實(shí)際的批準(zhǔn)過(guò)程中，由于相關(guān)稅務(wù)部門(mén)的不規(guī)范執(zhí)法手段導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，稅法無(wú)明確的執(zhí)行政策，執(zhí)法人員通常根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)判斷稅收籌劃的合理性，由于存在較大的主觀原因，加之某些稅務(wù)執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)不高，很容易導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃工作的失敗。

二、稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

(一)兼顧合法性與收益性

從納稅人的角度來(lái)看，稅收籌劃的兩個(gè)主要原則為收益性、合法性。合法性指的是稅收籌劃工作符合國(guó)家相關(guān)制度法規(guī)，以此保障納稅人稅收籌劃行為不跨越法律范圍，同時(shí)，合法性也指稅收籌劃在立法精神層面受到相關(guān)法律的鼓勵(lì)以及支持。而收益性指的是稅收籌劃能夠提高企業(yè)的稅后收益，減輕企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅收負(fù)擔(dān)，另外，稅收籌劃是企業(yè)會(huì)計(jì)管理的主要組成部分，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，稅收籌劃的合理性有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的提出。需要指出的是，收益性是納稅人進(jìn)行稅收籌劃的主要目的，但是企業(yè)不應(yīng)僅僅看到收益性，否則容易誤入非法途徑。納稅人要取得稅收籌劃工作的成功，應(yīng)當(dāng)兼顧合法性與收益性，以此有效降低稅收籌劃工作的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)樹(shù)立正確的稅收籌劃意識(shí)

從稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度來(lái)分析，在企業(yè)稅收籌劃工作成功的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收收入會(huì)大幅減少，因此，某些稅務(wù)機(jī)關(guān)管理人員比較注重于其自身利益，在實(shí)際生活中并不支持企業(yè)的稅收籌劃，主要原因在于這些部門(mén)干部并未真正理解稅收籌劃的實(shí)際內(nèi)涵和主要作用。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，稅收籌劃是受到法律鼓勵(lì)與支持的，但是其標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)家立法意圖不一致，國(guó)家政策主要是為了完善稅法體系，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)作用等。所以，稅收籌劃并不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)全權(quán)控制，而是與國(guó)家政策體系以及發(fā)展思想有著緊密聯(lián)系，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際的工作過(guò)程中樹(shù)立正確的意識(shí)，認(rèn)清自身的服務(wù)地位，積極參與納稅人的稅收籌劃，唯有如此，才能推動(dòng)國(guó)家立法政策的有效落實(shí)與貫徹，從根本上降低企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

建立稅收籌劃制度以及相關(guān)預(yù)警體系是降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主要手段之一，納稅人應(yīng)當(dāng)全面掌握稅收籌劃的基本流程，并在此前提下，建設(shè)合理、高效的稅收籌劃預(yù)警體系，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的主要功能包括三個(gè)方面，即預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)、信息采集以及控制風(fēng)險(xiǎn)等，信息采集也就是通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的了解，積極分析市場(chǎng)的供需、國(guó)家稅收政策的變動(dòng)等情況，實(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)狀況。預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)是稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)的主要作用，旨在通過(guò)預(yù)警及時(shí)提醒納稅人風(fēng)險(xiǎn)的存在，使其能夠盡早提出具備針對(duì)性的解決對(duì)策，順利避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)控制則主要負(fù)責(zé)找出風(fēng)險(xiǎn)根源，以此從根本上控制稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)[1]。

(四)建立稅收籌劃績(jī)效評(píng)估體系

稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理并非靜態(tài)過(guò)程，在實(shí)踐稅收籌劃的方案過(guò)后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)方案的實(shí)踐水平以及風(fēng)險(xiǎn)控制管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，為稅收籌劃的二次開(kāi)展奠定良好的基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段，企業(yè)稅收籌劃的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要包括利潤(rùn)、收入、資產(chǎn)以及成本等基本指標(biāo)進(jìn)行實(shí)踐，同時(shí)，這類(lèi)評(píng)定指標(biāo)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展核查工作的重要體系，因此在評(píng)價(jià)稅收籌劃的實(shí)踐效果時(shí)，應(yīng)當(dāng)保障評(píng)價(jià)指標(biāo)均處于合理范圍內(nèi)。另外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收籌劃的工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解納稅人的實(shí)際情況，具體即為納稅人對(duì)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制能力以及納稅人對(duì)稅法的了解程度等，若納稅人的稅法遵從度較高，則可支持其進(jìn)行稅收籌劃，并引導(dǎo)其采用合理的方案。

(五)發(fā)揮政府稅收職能

降低稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)不僅要靠納稅人的高度配合，政府也應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)其基本職能，在規(guī)劃稅收制度以及執(zhí)行稅收政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的實(shí)際了解進(jìn)行論證與籌劃，選擇有效的方案來(lái)提高稅收政策的效益。在籌劃稅收政策時(shí)，政府應(yīng)當(dāng)將執(zhí)法理念融入其中，其稅收統(tǒng)籌對(duì)納稅人有一定的控制引導(dǎo)作用，具有宏觀調(diào)控的作用，政府通過(guò)稅收的適當(dāng)優(yōu)惠，有效調(diào)整稅率。方能達(dá)到其立法目標(biāo)，即合理調(diào)整收入分配，優(yōu)化資源配置。換句話說(shuō)，只有政府本身希望納稅人的稅收籌劃取得成功，才能有效降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，而如果納稅人的籌劃方案失敗，不僅無(wú)法凸顯稅收籌劃方案的收益性，還容易對(duì)納稅人造成一系列負(fù)面影響。為了避免這一現(xiàn)象，政府在開(kāi)展稅收統(tǒng)籌工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)把握籌劃方案的可操作性，在兼顧納稅人運(yùn)行成本的同時(shí)，兼顧稅收政策的根本目標(biāo)，降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，保障政策的落實(shí)[2]。

(六)提高稅收籌劃人員素質(zhì)

提升稅收籌劃人員素質(zhì)是降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的必要途徑，籌劃人員的實(shí)際能力與籌劃風(fēng)險(xiǎn)有著緊密的聯(lián)系，作為一名優(yōu)秀的籌劃人員不僅要具備深厚的理論知識(shí)，還應(yīng)當(dāng)具備一定職業(yè)道德素養(yǎng)。所以，在企業(yè)中，管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，使其掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)的同時(shí)，要求其學(xué)習(xí)我國(guó)稅法的基本政策，掌握立法知識(shí)。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障稅收籌劃資料的準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及完整性，其資料應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)資料、申報(bào)信息、稅收法律法規(guī)以及相關(guān)票據(jù)等，這是納稅人進(jìn)行稅收籌劃的前提，是籌劃行為的合法依據(jù)。同時(shí)，企業(yè)可以與專(zhuān)業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)合作，利用其專(zhuān)業(yè)化的技術(shù)降低企業(yè)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)機(jī)構(gòu)具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較高的工作人員以及科學(xué)合理的籌劃流程，企業(yè)與其建立合作關(guān)系可避免由于涉稅造成的稅收處罰，實(shí)時(shí)了解國(guó)家稅收優(yōu)惠政策[3]。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策，準(zhǔn)確分析引起稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，結(jié)合自身的實(shí)際情況，樹(shù)立正確的稅收籌劃意識(shí)，有效建立建全稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以及評(píng)估體系，降低稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，以此提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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[2]韓巧艷.當(dāng)前國(guó)有港口企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策探究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2015，18(08)：59-60.

第7篇：稅收籌劃的工作范文

企業(yè)的管理工作中，財(cái)務(wù)管理是重要的內(nèi)容，不僅關(guān)乎到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，也關(guān)乎到企業(yè)的生存發(fā)展。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，就需要企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理工作，強(qiáng)化稅收籌劃，使得企業(yè)可以運(yùn)營(yíng)的資本不斷擴(kuò)張，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有所提高，對(duì)企業(yè)更好地發(fā)展起到了促進(jìn)作用。

一、稅收籌劃的基本界定

稅收籌劃，是在法律允許的范圍內(nèi)，按照有關(guān)的稅收政策，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以及資金的投入合理規(guī)劃，減少納稅額，這也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化有效途徑。企業(yè)在具體的稅收籌劃中，要將稅收優(yōu)惠政策充分利用起來(lái)，做到納稅合理化。比如，對(duì)消費(fèi)稅的稅收籌劃中，就需要對(duì)當(dāng)前的稅收環(huán)境詳細(xì)分析，將籌劃的措施制定出來(lái)，還要制度化管理，對(duì)流動(dòng)的資金合理安排，由此提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。消費(fèi)稅的稅收籌劃具體見(jiàn)圖1。（圖1：消費(fèi)稅的稅收籌劃）

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃所發(fā)揮的重要作用

（一）稅收籌劃對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策具有一定的影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中需要在四個(gè)方面做出決策，分別為企業(yè)的籌劃決策、資金投入決策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策、利潤(rùn)分配決策，這些對(duì)企業(yè)的稅負(fù)都會(huì)產(chǎn)生不同程度的影響。比如，在籌劃決策中，融資為同樣數(shù)量，但是融資渠道不同、融資采取的方式不同，企業(yè)的稅負(fù)就會(huì)有所不同。所以，稅收籌劃對(duì)于企業(yè)的有效融資起到了至關(guān)重要的作用，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)有一定的影響，還要影響到財(cái)務(wù)管理決策。（二）稅收籌劃促使企業(yè)的償債能力有所提升稅收籌劃水平會(huì)影響企業(yè)的償債能力。企業(yè)納稅是具有強(qiáng)制性的，沒(méi)有選擇性，必須要納稅，這是企業(yè)的義務(wù)。企業(yè)就要保證稅收籌劃的合理性，減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，減少現(xiàn)金支出，提高資金的利用率。隨著企業(yè)有更多的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)金流量就會(huì)逐漸增加，企業(yè)償付能力也會(huì)提升。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的有效應(yīng)用

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理中要對(duì)稅收籌劃工作予以高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理中展開(kāi)稅收籌劃工作，要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作的實(shí)施要求展開(kāi)。財(cái)務(wù)管理工作不是鼓勵(lì)存在的，而是與其他的管理工作之間存在關(guān)聯(lián)性的，這就可以證明財(cái)務(wù)管理工作的重要性。企業(yè)要更好地發(fā)展，要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作明確，認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要性，不僅稅收數(shù)額能夠降低，企業(yè)的利潤(rùn)也會(huì)相應(yīng)地提高，從而認(rèn)識(shí)到稅收籌劃對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的重要性。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，不同的工作環(huán)節(jié)都要將相應(yīng)的稅務(wù)款項(xiàng)制定出來(lái)，還要按照規(guī)定的流程制定稅收籌劃方案，做到財(cái)務(wù)管理工作與稅收籌劃工作全面吻合。稅收籌劃的流程具體見(jiàn)圖2。（圖2：稅收籌劃的流程）

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理中要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立稅收籌劃?rùn)C(jī)制企業(yè)財(cái)務(wù)管理中要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立稅收籌劃?rùn)C(jī)制，需要做好財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，重點(diǎn)的培訓(xùn)內(nèi)容是納稅籌劃方面的知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的納稅籌劃意識(shí)，提高其業(yè)務(wù)水平。企業(yè)要在稅收籌劃工作中發(fā)揮實(shí)效性，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建立起來(lái)是非常必要的，以面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的時(shí)候及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)，避免風(fēng)險(xiǎn)造成的危害。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中，要本著成本效益的原則展開(kāi)工作，財(cái)務(wù)人員要將稅收籌劃的成本與所獲得的收益之間進(jìn)行比較，對(duì)納稅籌劃的可行性做出準(zhǔn)確的判斷。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理中要做好稅收籌劃工作企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過(guò)程中，都要將稅收籌劃滲入其中，實(shí)現(xiàn)過(guò)程化的管理。財(cái)務(wù)管理人員針對(duì)企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)都要制定稅收籌劃方案。具體需要做到以下幾點(diǎn)。其一，企業(yè)稅收籌劃中要做好籌資方面的工作。企業(yè)的運(yùn)行中，籌集資金是重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)要多方面開(kāi)發(fā)籌集資金的渠道，除了向金融機(jī)構(gòu)貸款之外，還要向非金融機(jī)構(gòu)貸款，也可以向企業(yè)貸款，還可以?xún)?nèi)部融資，以發(fā)行股票、債券的方式募集資金。企業(yè)要從自身的具體情況出發(fā)選擇籌集資金的方式，還要對(duì)稅后融資的方式深入研究。其二，企業(yè)稅收籌劃中，落實(shí)到投資環(huán)節(jié)，就要很好地發(fā)揮稅后投資收益的作用，因?yàn)檫@是吸投資者主動(dòng)投資的重要依據(jù)。企業(yè)在投資方面實(shí)現(xiàn)優(yōu)化，還要將組織形式作為重要的依據(jù)，還要考慮到地域環(huán)境特點(diǎn)、行業(yè)特點(diǎn)以及企業(yè)的運(yùn)營(yíng)方式等等，對(duì)投資領(lǐng)域中的稅收籌劃方面問(wèn)題進(jìn)行分析。其三，企業(yè)稅收籌劃中，涉及到利潤(rùn)分配的問(wèn)題，就關(guān)乎到企業(yè)稅收的成本。按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)內(nèi)容，納稅人對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行計(jì)算的過(guò)程中，要求納稅人要調(diào)整好繳納的所得稅額，做好利潤(rùn)合理分配。

第8篇：稅收籌劃的工作范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；管理；控制

一、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

（一）稅收法律風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃應(yīng)該應(yīng)該法律允許的情況下開(kāi)展一定的優(yōu)惠政策和條款，違反稅收籌劃法律的主要影響因素有：籌劃人的法律意識(shí)不夠從而違反了法律規(guī)定，產(chǎn)生了嚴(yán)重的后果；另一個(gè)重要原因就是納稅人為了追求個(gè)人利益而違反法律，影響了國(guó)家利益，由此企業(yè)應(yīng)該不斷提高監(jiān)管力度全面禁止類(lèi)似現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）稅收政策風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃政策應(yīng)該隨著稅收籌劃法律的變動(dòng)而更改，不斷進(jìn)行調(diào)整和完善，以符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求，同時(shí)也要不斷調(diào)整企業(yè)的籌劃方式和稅收籌劃方案。這是因?yàn)槎愂栈I劃政策作為一種理論規(guī)劃其現(xiàn)實(shí)意義復(fù)雜，要不斷進(jìn)行政策調(diào)整來(lái)發(fā)揮它的最大效果，另外，調(diào)整稅收政策能夠使其不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化，從而滿(mǎn)足社會(huì)趨勢(shì)。

（三）稅收籌劃方案風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃方案的制定要以減少企業(yè)稅收為目標(biāo)，同時(shí)滿(mǎn)足法律規(guī)定，可以看出，稅收籌劃方案的制作過(guò)程難度較高，方案制定本身也承擔(dān)著一定風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作過(guò)程中，由于籌劃人員的法律意識(shí)不夠，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期能力，不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)稅收籌劃變化趨勢(shì)，導(dǎo)致制定的方案并不符合標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，還容易過(guò)于重視一個(gè)稅種的減少，而忽略了整體稅收情況。

二、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方式

（一）嚴(yán)格遵守稅收法律

企業(yè)除了要承擔(dān)來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)外，還要承擔(dān)企業(yè)外部的相關(guān)法律責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要具有與稅收籌劃相關(guān)的法律知識(shí)，不斷提高工作人員的法律意識(shí)，深入了解企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展因素和運(yùn)營(yíng)方向，充分了解稅收籌劃工作的整體內(nèi)容，要在遵守法律法規(guī)的前提下開(kāi)展稅收籌劃工作。在此過(guò)程中，要切實(shí)保證采取的籌劃方式是符合稅收籌劃法律規(guī)定的，避免因違反法律規(guī)定而造成嚴(yán)重后果，不斷減少違法亂紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，有效控制稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，順利開(kāi)展并落實(shí)稅收籌劃工作。

（二）及時(shí)了解稅收政策變化

企業(yè)要增強(qiáng)與稅收部門(mén)的溝通與聯(lián)系，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)稅收籌劃政策的未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)，有利于及時(shí)了解稅收政策的變化內(nèi)容，從而設(shè)定調(diào)整和完善方案。在調(diào)整稅收方案過(guò)程中，要充分考慮相關(guān)因素的影響，提高方案的準(zhǔn)確性，不斷減少后期調(diào)整的次數(shù)，有利于企業(yè)合理規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，增加經(jīng)濟(jì)收入，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。另外，通過(guò)與稅收部門(mén)的及時(shí)溝通，可以了解稅收籌劃方案的制定標(biāo)準(zhǔn)，了解更多關(guān)于稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容，有效控制風(fēng)險(xiǎn)范圍，為企業(yè)制定稅收政策方案提供了便捷之處。稅收部門(mén)也可以通過(guò)企業(yè)的溝通與反饋，了解當(dāng)前社會(huì)所面臨的稅收問(wèn)題，從而做出相應(yīng)的調(diào)整政策，促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為我國(guó)企業(yè)未來(lái)發(fā)展提供政策支持。

（三）做好稅收方案籌劃工作

想要有效的管理與控制企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，做好企業(yè)的稅收方案籌劃工作是十分重要的，從根本上提升企業(yè)的管理稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的能力。首先，企業(yè)應(yīng)不斷提升會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理能力，要以企業(yè)現(xiàn)有的相關(guān)會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)，建立健全企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，這能夠在一定程度上提升企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，確保會(huì)計(jì)信息的有效性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性這，從而確保企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)方案的可行性，為企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作奠定基礎(chǔ)。其次，應(yīng)提升企業(yè)稅收籌劃人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，與此同時(shí)，保證企業(yè)內(nèi)部的每一個(gè)部門(mén)、每一個(gè)工作人員都能夠積極的、有效的落實(shí)稅收籌劃方案，這對(duì)于提升企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制效果有著很大的幫助。最后，企業(yè)應(yīng)不斷提升稅收籌劃人員的專(zhuān)業(yè)水平，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃人員的培訓(xùn)工作，以促進(jìn)企業(yè)稅收籌劃人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、專(zhuān)業(yè)能力、對(duì)稅收籌劃政策的敏感程度得到提升，同時(shí)，企業(yè)在招聘企業(yè)稅收籌劃人員時(shí)應(yīng)以企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求為依據(jù)，總之，企業(yè)應(yīng)建立一支高效的、專(zhuān)業(yè)的稅籌籌劃人員隊(duì)伍，這有利于實(shí)現(xiàn)有效的管理和控制企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

第9篇：稅收籌劃的工作范文

一、我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅現(xiàn)有籌劃問(wèn)題

（一）對(duì)于宏觀政策的重視不夠

在近幾年里，國(guó)家出臺(tái)了大量的房地產(chǎn)調(diào)控制度，主要有：“國(guó)八條”、“國(guó)十一條”等等，同時(shí)也從財(cái)政、稅收等多個(gè)方面加強(qiáng)了對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的管理控制。面對(duì)這么多的宏觀調(diào)控政策，只有少部分的房地產(chǎn)企業(yè)注意并重視了起來(lái)，大多數(shù)的房地產(chǎn)企業(yè)都沒(méi)有對(duì)宏觀的政策引起足夠的重視。特別是對(duì)于房地產(chǎn)高層的管理人員來(lái)說(shuō)，因?yàn)樗麄冸y以轉(zhuǎn)變固有的管理思維，沒(méi)有清楚的掌握了解國(guó)家的政策，導(dǎo)致他們?cè)谥卮鬀Q策的時(shí)候往往會(huì)忽視到已有的國(guó)家政策，沒(méi)有及時(shí)的抓住利用優(yōu)惠政策或者做出了一些違反國(guó)家政策的行為，從而造成了房地產(chǎn)企業(yè)的損失。并且，因?yàn)闆](méi)有足夠的引起重視，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)不能夠針對(duì)新的政策作出及時(shí)的調(diào)整，這嚴(yán)重的影響了房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作，增加了企業(yè)的稅負(fù)壓力，加大了房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）沒(méi)有明確的稅收籌劃目標(biāo)

在現(xiàn)有的房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的工作過(guò)程中，只有極少部分的企業(yè)將稅收籌劃落實(shí)到了實(shí)際的工作當(dāng)中；然而大多數(shù)的房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作都僅僅是停留在表面上，而沒(méi)有真正的落實(shí)。相對(duì)于其他的一些工作來(lái)說(shuō)，企業(yè)的土地增值稅稅收籌劃工作有一定的難度，它不僅需要各種人員有足夠的稅收籌劃能力，還需要它能夠精確的掌握了解相關(guān)的稅收政策、制度并且還能夠很好的判斷國(guó)家的經(jīng)濟(jì)走向。在實(shí)際的房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅收籌劃的工作當(dāng)中，往往沒(méi)有一個(gè)明確的稅收籌劃目標(biāo)，在開(kāi)展工作時(shí)缺少詳細(xì)的籌劃思路，稅收籌劃的內(nèi)容、對(duì)象等都不明確；至于那少部分的企業(yè)，雖然落實(shí)了稅收籌劃，但是涉及的籌劃內(nèi)容很片面，只注意到了增值稅點(diǎn)上的籌劃，沒(méi)有一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的稅收規(guī)劃，缺乏明確的稅收目標(biāo)。

（三）稅收籌劃方法掌握不夠，缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)目前還處于發(fā)展的階段，所以企業(yè)在會(huì)計(jì)方面的培養(yǎng)上還存在許多的欠缺，特別是在土地增值稅稅收籌劃方面的會(huì)計(jì)人才更是稀少。相對(duì)其他的稅收籌劃來(lái)說(shuō)，土地增值稅稅收籌劃的難度更高。所以對(duì)于籌劃人員的能力有了更高的要求，但是目前的稅收人員的能力遠(yuǎn)不能夠完全的滿(mǎn)足籌劃工作的需求，特別是在籌劃方法的掌握上，大多數(shù)的工作人員連詳細(xì)的了解都沒(méi)做到更別談是熟練的掌握應(yīng)用?；I劃人員對(duì)于稅收籌劃工作的認(rèn)識(shí)不夠，所以在實(shí)際的工作當(dāng)中很少有人能夠?qū)⒍愂栈I劃真正的應(yīng)用到房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅當(dāng)中去。另外，部分的房地產(chǎn)企業(yè)因?yàn)槎愂栈I劃經(jīng)驗(yàn)的缺乏，導(dǎo)致籌劃人員不能夠準(zhǔn)確的找到稅收籌劃的切入點(diǎn)，不能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求做出適當(dāng)?shù)亩愂栈I劃。房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅稅收籌劃工作中還缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這常常導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，增大了企業(yè)的稅負(fù)壓力，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

二、我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃改進(jìn)完善措施

（一）重視國(guó)家的宏觀調(diào)控政策

在我國(guó)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，房地產(chǎn)企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，不僅國(guó)家的管控變得越來(lái)越嚴(yán)格，在其發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中還出現(xiàn)了許多麻煩的問(wèn)題，這都是阻礙企業(yè)發(fā)展的主要因素。在這種情況下，房地產(chǎn)企業(yè)想要在這不斷變化的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中生存并發(fā)展下去，就需要積極的關(guān)注國(guó)家的宏觀調(diào)控政策，特別是對(duì)于企業(yè)的管理者來(lái)說(shuō)，要及時(shí)的掌握了解已有的宏觀政策，將政策充分的體現(xiàn)到自己企業(yè)的決策當(dāng)中，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行科學(xué)合理的土地增值稅稅收籌劃工作。另外，企業(yè)還應(yīng)該對(duì)未出臺(tái)的宏觀政策要有一定的預(yù)測(cè)性，通過(guò)提前可靠的預(yù)測(cè)，提早的進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，在國(guó)家正式出臺(tái)后能夠更早的抓住機(jī)遇，為企業(yè)帶來(lái)更多的效益。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)要積極的開(kāi)展稅收籌劃工作，要充分的意識(shí)到稅收籌劃的重要性，將稅收籌劃落實(shí)到實(shí)際的工作當(dāng)中去，而不是停留在表面上。

（二）明確稅收籌劃目標(biāo)

對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅收籌劃工作來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該在項(xiàng)目處理設(shè)計(jì)的初階段就明確好稅收籌劃的目標(biāo)；土地增值稅稅收籌劃的工作應(yīng)該要有事前規(guī)劃的特點(diǎn)，在實(shí)際的稅收工作當(dāng)中，有部分的房地產(chǎn)企業(yè)往往是在項(xiàng)目正式開(kāi)工之后才開(kāi)始進(jìn)行籌劃目標(biāo)的確定的。在這時(shí)企業(yè)已經(jīng)錯(cuò)過(guò)了最佳的稅收籌劃時(shí)間，籌劃空間較之前縮小了許多，有的籌劃空間甚至不能夠達(dá)到籌劃的目標(biāo)。所以，在房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅收籌劃工作當(dāng)中，要有著明確的稅收籌劃目標(biāo)，最好是在項(xiàng)目設(shè)計(jì)之前，并且完成項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程都應(yīng)該涉及到稅收籌劃，這樣才能夠更加全面的更加系統(tǒng)的完成籌劃工作；這樣有利于房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃空間的增大，是企業(yè)

順利完成稅收籌劃目標(biāo)的重要保障。

（三）加強(qiáng)籌劃人員的素質(zhì)建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

就目前的房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃來(lái)看，現(xiàn)有的大部分籌劃工作人員已經(jīng)不能夠滿(mǎn)足現(xiàn)有稅收籌劃工作的需求。一方面是因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)在稅收籌劃上的經(jīng)驗(yàn)還不是很完善，所以在人員的招聘以及政策的使用上還存在一定的缺陷；另一方面是因?yàn)橥恋卦鲋刀惗愂栈I劃工作的難度較大，需要籌劃人員熟練的掌握相關(guān)的政策以及籌劃技巧等方面的知識(shí)，同時(shí)還要對(duì)國(guó)家新的政策有一定的預(yù)見(jiàn)能力。所以，為了滿(mǎn)足現(xiàn)有企業(yè)稅收籌劃工作的需求，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)稅收籌劃人員的素質(zhì)建設(shè)。主要表現(xiàn)為：在進(jìn)行新成員招聘時(shí)盡可能的選擇已經(jīng)能夠滿(mǎn)足條件的人員，其次對(duì)已有的籌劃人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)，讓其的能力可以滿(mǎn)足工作的需求。企業(yè)管理者應(yīng)該調(diào)整思想觀念，樹(shù)立符合新時(shí)代的管理觀念，落實(shí)稅收籌劃工作。

房地產(chǎn)企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展下去，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范是在所難免的。面對(duì)現(xiàn)有的房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展市場(chǎng)，因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性以及新稅務(wù)政策的不確定性，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到很大的提高，這對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)管理工作是很不利的。所以，在企業(yè)之后進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)要提高風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建設(shè)，并且根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)因素的管控；明?_稅務(wù)管理工作相關(guān)人員的職責(zé)，建立完善獎(jiǎng)懲機(jī)制。還可以成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防范小組，可以利用企業(yè)已有的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)歷建立風(fēng)險(xiǎn)資料庫(kù)，風(fēng)險(xiǎn)探討企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)歷，預(yù)測(cè)企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并且提出相應(yīng)的解決措施以便于在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)能夠及時(shí)的解決，降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。