資金管理規(guī)則精選(九篇)

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第1篇：資金管理規(guī)則范文

貴州省省級財政專項資金管理實施細則全文第一條 為進一步規(guī)范和加強省級財政專項資金管理，根據(jù)《省人民政府辦公廳關于印發(fā)貴州省省級財政專項資金管理辦法和貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)的通知》(黔府辦發(fā)〔20xx〕34號)(以下簡稱《管理辦法》和《審批辦法》)，結合工作實際，制定本實施細則。

第二條 專項資金實行目錄管理，對經(jīng)批準設立的專項資金存續(xù)、調(diào)整情況實行動態(tài)管理。省級財政部門每年年底編制下一年度專項資金目錄,報省人民政府批準。年度預算執(zhí)行中原則上不新設專項資金。專項資金執(zhí)行期限屆滿后不再納入下一年度專項資金目錄，確需延期的，應進行績效評價，符合條件的按程序重新申請設立。

第三條 設立專項資金，應符合以下要求：

(一)政策依據(jù)充分。符合國家法律法規(guī)規(guī)定、省委省政府決策部署、我省國民經(jīng)濟和社會中長期發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求，符合公共財政投入方向。

(二)支出責任明確。屬于市縣事權的,省級原則上不安排專項資金。屬于省與市、省與縣、或省市縣三級共同事權的，專項資金設立時應明確各級分擔標準或比例。

(三)執(zhí)行期限確定。除法律、法規(guī)及相關政策有明確規(guī)定的外，專項資金的執(zhí)行期限一般不得超過5年。

(四)職責分工清晰。專項資金應明確歸口主管部門和職責分工。

第四條 嚴格控制新設專項。對已有專項資金進行清理整合，嚴格控制同一方向或領域的專項數(shù)量。不得每辦理一項工作或開展一項事業(yè)都設立一項專項資金，不增設與現(xiàn)有專項資金目標接近、資金使用方向類同、資金管理方式相近的專項資金。

第五條 《管理辦法》第十二條所述專項資金的申請設立程序具體如下：

(一)申報。由省直部門(包括省級財政部門)提出申請，填報《貴州省省級財政專項資金設立申請書》(附件1)，明確政策依據(jù)、政策目標、資金需求(資金規(guī)模建議和資金安排計劃)、資金用途、執(zhí)行期限、主管部門和職責分工，與可行性研究報告(編寫提綱，附件2)、專項資金績效目標以及其他與資金設立相關的資料。

(二)審核。省級財政部門對申報材料組織論證審核。必要時，省級財政部門可會同有關部門組織有關行業(yè)領域的專家對設立專項資金進行論證。省直部門根據(jù)審核意見或論證結果對申報材料進行調(diào)整完善。

(三)報批。經(jīng)審核或論證建議設立的專項資金，由省直部門與省級財政部門聯(lián)合行文(由省直部門申請設立的專項)或由省級財政部門(由省級財政部門申請設立的專項)報省人民政府批準。

第六條 未經(jīng)批準，各省直部門不得自行設立專項資金，不得在其代擬的地方性法規(guī)、規(guī)章，起草的規(guī)范性文件、調(diào)研報告及工作會議等對省級專項資金設立、調(diào)整等事項作出安排。

第七條 根據(jù)《管理辦法》第十六條規(guī)定，經(jīng)批準設立的專項資金應制定資金管理辦法。

(一)管理辦法應涵蓋以下內(nèi)容：專項資金的政策目標、用途、使用范圍(支持環(huán)節(jié)、補助對象)、執(zhí)行期限、分配方法(標準)、部門職責分工、績效目標、審批(申報)程序、撥付流程、監(jiān)督檢查、責任追究等內(nèi)容。

(二)專項資金可以采取項目法(包括競爭性立項)或因素法(包括標準化法)進行分配，分配方法具體由省級財政部門商省直部門共同確定。對用于省級重大工程、跨地區(qū)跨流域的投資項目以及外部性強的重點項目，主要采取項目法分配。對具有地域管理信息優(yōu)勢的項目，主要采取因素法分配。對直接補助市縣的專項資金，采取因素法分配到市、縣的資金比例原則上不得低于該專項資金總額的50%。

(三)除國家有明確規(guī)定外,專項資金不得安排省直部門工作經(jīng)費、計提項目管理費等。因?qū)嶋H需要需安排省直部門工作經(jīng)費、項目管理費等的，按部門預算管理程序申報。

第八條 省直部門是專項資金預算編制和執(zhí)行的主體，應按照規(guī)定做好預算編制工作，分地區(qū)、分項目編制專項資金預算，提高年初預算細化率。年度預算執(zhí)行中，根據(jù)既定的目標和時限，組織專項資金的分配和使用，跨年度項目按項目進度分年安排資金。

第九條 省級財政部門會同省直部門將下一年度數(shù)額相對固定的資金指標(如采用因素法分配的資金、按照項目分配已明確下一年度要實施項目的資金等)提前通知市、縣，并在規(guī)定時限內(nèi)下達。

第十條 省直部門和專項資金使用單位應加強專項資金使用管理，實行專項管理、分賬核算，功能分類科目核算到項級科目，經(jīng)濟分類科目核算到款級科目。執(zhí)行國家有關會計核算制度和財務規(guī)定，按項目進度提出用款申請，按規(guī)定用途和標準開支款項，不得滯留、截留、挪用。

第十一條 專項資金原則上實行國庫集中支付制度。屬于政府采購或政府購買服務范圍的，按政府采購管理和政府購買服務的規(guī)定和程序辦理。

第十二條 根據(jù)《管理辦法》第三十九條的規(guī)定，在年度預算執(zhí)行中，未經(jīng)批準，任何單位和個人不得變更專項資金使用范圍、用途、增加或減少資金安排等。如需變更，由省直部門填報《貴州省省級財政專項資金變更申請書》(見附件3)，并提供相關文件依據(jù)，由省級財政部門按程序辦理。

第十三條 專項資金支出預算涉及基本建設投資、信息化建設和辦公用房維修等項目的，應當按照基本建設、信息化建設和辦公用房維修類項目管理程序辦理。

第十四條 專項資金實行績效評價：

(一)省直部門申請設立專項資金的同時，應按規(guī)定申報專項資金預期績效目標。省級財政部門審核后的績效目標作為開展績效監(jiān)控、績效評價的重要依據(jù)。

(二)績效評價實行統(tǒng)一組織、分級實施的管理方式。項目單位對具體項目績效進行自評，省直部門對本部門管理的專項資金總體績效進行自評，省級財政部門對部門績效評價結果進行審核或再評價。

(三)績效評價一般以預算年度為周期。對當年完成項目，要在項目結束后1個月內(nèi)進行績效評價。對跨年度項目，應在預算年度結束后1個月內(nèi)進行績效評價，項目全部完成后再進行總體評價。省直部門應在每個預算年度結束后對本部門管理的專項資金總體績效分項進行年度績效自評，專項資金執(zhí)行期限屆滿時再進行總體評價。

(四)績效評價結果作為專項資金執(zhí)行期內(nèi)預算安排的重要依據(jù)。資金使用效果好的(達到優(yōu)良等次)，可以繼續(xù)支持或加大支持;使用效果不好的，省級財政部門可提請省人民政府責令其整改，整改不到位的要減少預算安排或撤銷專項資金。

(五)對到期后需繼續(xù)安排的專項資金，其績效評價結果必須達到優(yōu)良等次方可按程序申報。

第十五條 省直部門應根據(jù)信息公開的有關規(guī)定，按誰管理、誰公開的原則公開專項資金信息。涉及補助個人的專項資金,應建立健全發(fā)放手續(xù),實行公示制度,做到公開、公正、透明。

第十六條 省級財政部門根據(jù)本細則第二條的規(guī)定每年年底編制下一年度專項資金目錄報省人民政府批準，并經(jīng)省人代會審議通過后在省政府和省級財政部門門戶網(wǎng)站公布。列入目錄的專項資金，其主管部門應按工作進度在省政府和本部門門戶網(wǎng)站上公開如下信息：

(一)專項資金基本信息，如設立金額、起止年限、分類科目等。

(二)專項資金管理辦法以及相應配套制度等。

(三)專項資金申報指南，包括申報條件、扶持范圍、扶持對象，審批部門、經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人員、查詢電話等。

(四)專項資金分配結果，包括資金分配明細項目及其金額，項目所屬單位或企業(yè)的基本情況等。

(五)專項資金績效評價結果等。

(六)接受、處理投訴情況。

(七)其他按規(guī)定應公開的內(nèi)容。

第十七條 根據(jù)《管理辦法》第四十二條的規(guī)定，省級財政部門對省直部門專項資金執(zhí)行進行監(jiān)督評價，主要包括以下內(nèi)容：

(一)專項資金管理辦法執(zhí)行情況。

(二)專項資金預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況。

(三)專項資金使用過程中財務會計制度的執(zhí)行情況。

(四)其他事項。

第十八條 省級財政部門直接或按規(guī)定委托第三方對專項資金進行監(jiān)督檢查或重點抽查，每年開展專項資金監(jiān)督檢查的規(guī)模，應達到當年專項資金總量的20%以上。

第十九條 未按《管理辦法》、《審批辦法》和本細則辦理專項資金設立、申報、審批、分配和管理等事項的，省級財政部門一律不予辦理預算安排和資金撥付手續(xù)。

第二十條 已設立專項資金未制定專項資金管理辦法的，按《管理辦法》和本細則的要求制定專項資金管理辦法。已有專項資金管理辦法的，對與本細則有不一致的，按本細則進行調(diào)整。

第二十一條 本實施細則自20xx 年8月1日起施行。

專項資金原則(一)統(tǒng)籌規(guī)劃。省級財政部門應當會同有關部門和單位，結合本省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設兵團，下同)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、科技發(fā)展實際需求和現(xiàn)有科技資源布局，編制本省科技基礎條件建設五年規(guī)劃，并在規(guī)劃內(nèi)確定分年度支持重點。

(二)突出重點。專項資金應當集中財力辦大事，重點支持能夠提升本地區(qū)、單位科技創(chuàng)新能力或科學普及水平的項目。

第2篇：資金管理規(guī)則范文

摘要隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，民營企業(yè)也在快速地發(fā)展。民營企業(yè)已經(jīng)成為我國社會經(jīng)濟中的重要組成部分。文章從分析民營企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析以及民營企業(yè)財務管理的改進對策，提出了相關建議。

關鍵詞民營企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析改進對策

民營企業(yè)靠著自己的實力，面對市場尋找發(fā)展的空間，對我國社會主義市場經(jīng)濟的完善及發(fā)展做出了無可替代的貢獻。民營企業(yè)的發(fā)展擴大了社會就業(yè)，優(yōu)化了勞動力資源配置，增加了國家財政收入。

一、民營企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀分析

1.隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立與經(jīng)濟體制改革的不斷深化發(fā)展，民營經(jīng)濟不斷的發(fā)展起來，已成為我國經(jīng)濟發(fā)展的一支重要力量。但是，隨著民營企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，管理上存在的問題也日益顯露出來，突出表現(xiàn)是企業(yè)的財務管理上，會計基礎差，財務管理職能沒有得到充分的發(fā)揮，偷稅漏稅現(xiàn)象較為嚴重等。

2.我國民營企具有涵蓋范圍廣、分布廣泛、中小型企業(yè)規(guī)模占主體等特點，進一步提出了民營企業(yè)的管理影響社會主義市場經(jīng)濟的規(guī)范化管理，并指出民企財務管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。民營企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，也是重要內(nèi)容。民營企業(yè)一般來說發(fā)展規(guī)模較小、資金較為匱乏，因此合理利用有限的流動資金，進行有效投資，關乎企業(yè)發(fā)展的方向和命運。合理的財務管理可以提高企業(yè)資金運轉(zhuǎn)能力、提高效益，并促進企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。

二、民營企業(yè)財務管理存在的問題

1.民營企業(yè)投資決策盲目

民營企業(yè)在資金充盈時經(jīng)常會出現(xiàn)盲目投資行為，往往不顧自身實力和發(fā)展目標，投資決策草率，缺乏風險成本意識。盲目擴張投資規(guī)模，大大超出自有資本的承受程度。誤判未來市場需求資回報，甚至連本金也收不回來。而且由于誤判市場需求，企業(yè)的銷售預算等都可能出現(xiàn)錯誤判斷，造成過多的存貨積壓，占用大量生產(chǎn)資金，使得貨幣資金余額出現(xiàn)不足，周轉(zhuǎn)不靈，企業(yè)無法償還到期債務，危及企業(yè)的生存。投資信息不足，投資空間狹隘，不能及時準確的對市場做出判斷,對新趨勢、新事物的卻反敏感性，對政策缺乏長期有效的規(guī)劃，容易受到臨時性的、突發(fā)性的因素影響，導致經(jīng)營模式與內(nèi)容不斷變更，變更成本很高，并且很難形成良好穩(wěn)定的經(jīng)營體系和以此立足的核心內(nèi)容。

2.民營企業(yè)資金不足

市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)的生存發(fā)展應依靠企業(yè)規(guī)模的壯大和投資、經(jīng)營的多元化發(fā)展。我國大部分民營企業(yè)均屬于中、小型規(guī)模企業(yè)，一般都存在著流動資金短缺的特點。這無形中對擴大企業(yè)規(guī)模建設，加大多元化投資等方面產(chǎn)生一定影響。民營企業(yè)在銀行貸款過程中有過失信行為和虛假行為的不良記錄，嚴重影響了民營企業(yè)的信貸等級。進一步使得民營企業(yè)在經(jīng)營過程中處于劣勢地位。因此，在銀行融資方面存在較大限制，不利于民營企業(yè)經(jīng)營的有效進行，從而使企業(yè)的發(fā)展也受到影響。

3.沒有通暢的融資渠道

隨著當代經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，民營企業(yè)的隨著自身的壯大，對資金需求量也隨之加大。由勞動密集型產(chǎn)業(yè)向資本密集型產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移需要大量的資金做后盾。大量民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大需要投入大量資金。最后許多民營企業(yè)注重技術創(chuàng)新，購買或使用專利設備、廠房等固定資產(chǎn)投資增加；然而傳統(tǒng)的內(nèi)部融資方式日益萎縮，不能適應企業(yè)發(fā)展的需要，資金缺口越來越大，而外部融資又困難重重，所以不利于民營企業(yè)的發(fā)展。民營企業(yè)自身實力及信用狀況是導致其融資難的最主要的原因。

4.財務管理人員素質(zhì)

大部分民營企業(yè)規(guī)模較小，一些企業(yè)經(jīng)營者自身的管理水平不高，并沒有進行過專業(yè)教育。然而，部分企業(yè)的財務管理工作是由企業(yè)的經(jīng)營者親自管理，難以對資金的利用和流動，以及投資的風險做出正確的評估和規(guī)劃。部分企業(yè)的會計從業(yè)人員的相對專業(yè)素質(zhì)較低，在一定程度上造成了企業(yè)財務管理的混亂和資金利用不合理現(xiàn)象的發(fā)生。

三、民營企業(yè)財務管理的改進對策

1.加強民營企業(yè)資金管理和運用

從企業(yè)內(nèi)部管理機制建設方面考慮，加強民營企業(yè)的資金管理和運用主要體現(xiàn)在建立規(guī)范化的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營模式，逐漸淘汰企業(yè)家族式管理。民營企業(yè)應以加強財務管理為主要任務，規(guī)范企業(yè)資金的流動和應用操作。加強企業(yè)融資的計劃，在保證信貸信譽的同時，拓展融資方式，使企業(yè)融資實現(xiàn)多元化趨勢。進一步通過信用、擔保、抵押等向金融機構借款。2.加強民企財務管理方面人力資源

財會管理是民營企業(yè)管理的根本內(nèi)容，加強財會管理工作是提高企業(yè)的管理水平的中心內(nèi)容。民營企業(yè)的財會管理方面人力資源建設包括了會計人員專業(yè)素養(yǎng)的提高和加強的同時，也涵蓋了先進會計管理系統(tǒng)的全面性建設。

3.民營企業(yè)財務管理規(guī)則制度

健全財務管理規(guī)章制度是財務管理規(guī)范化操作的根本。健全民企財務管理規(guī)則制度，首先應更新觀念。這就要求企業(yè)管理者對財務工作引起充分的重視，樹立以財務管理為核心建設的新型企業(yè)管理機制，并進一步建立完善的財務管理規(guī)則。

4.提高財務人員綜合素質(zhì)

民營企業(yè)要培養(yǎng)和聘請高素質(zhì)并具有會計職業(yè)道德的會計人員，并且充分認識的到財務管理的重要性，才能進行必要的投資。一方面，從社會上吸收優(yōu)秀的專業(yè)財務人才，充實本企業(yè)的會計隊伍，提高會計隊伍的整體素質(zhì)。

參考文獻

[1]張建平.新形勢下中小企業(yè)財務管理問題淺析.財會通訊.2012.32:85-86.

[2]李武志.我國中小民營企業(yè)財務管理問題及應對策略分析.中國外資.2012.06:106.

第3篇：資金管理規(guī)則范文

一、醫(yī)院現(xiàn)金流量會計控制的必要性

在醫(yī)院的現(xiàn)金流量控制中應用會計控制對策，對醫(yī)院的財務管理有積極的促進作用。首先，醫(yī)院通過會計控制可以及時的了解目前醫(yī)院的資金流動狀況和收支結余情況，并能根據(jù)醫(yī)院的現(xiàn)金流量來對醫(yī)院的運營狀況做出及時的調(diào)整；其次，通過會計控制來了解醫(yī)院的現(xiàn)金收支情況，可以及時對醫(yī)院的營運狀況、償債能力等做出分析，并制定相應的應急措施，避免醫(yī)院出現(xiàn)經(jīng)營問題、財務陷入困境時沒有應急處理方案的情況；最后，通過會計控制，可以對醫(yī)院的資金活動方面潛在風險進行科學的分析，并為醫(yī)院的經(jīng)營活動與投資建設提供數(shù)據(jù)依據(jù)。

二、目前醫(yī)院現(xiàn)金流量會計控制中存在的問題

(一)醫(yī)院營運資金缺口大，補給有限公立醫(yī)院現(xiàn)有營運資金來源一般包括兩種主要方式，一為政府的財政預算撥款，二是經(jīng)營活動形成的醫(yī)療收入。近年為了體現(xiàn)醫(yī)院公益性，政府嚴格控制醫(yī)院藥品利差，醫(yī)院可獲利收入減少，而財政上并未相應加強對醫(yī)院的補助；現(xiàn)有醫(yī)院的醫(yī)療收費標準是遠低于衛(wèi)生醫(yī)療成本的價格，醫(yī)療收入增長空間不大；這給醫(yī)院營運資金造成很大壓力，導致醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展缺乏足夠的資金支持。

(二)醫(yī)院對貨幣資金管理有待加強如果醫(yī)院的財務管理對現(xiàn)金貨幣管理不當，很容易影響醫(yī)院的資金周轉(zhuǎn)與資金收益率，從而影響醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)。目前在醫(yī)院財務管理中不能高度重視醫(yī)院資金的時間價值，對資金管理缺乏科學合理性，對醫(yī)院的籌資、投資、資金營運等資金活動缺乏科學高效的管理，未建立起健全的現(xiàn)金流量管理體系，易導致醫(yī)院現(xiàn)金價值流失，影響資金的利用率。

(三)高、精、尖設備投入大，資金量大為提高醫(yī)療業(yè)務水平和提高自身的競爭力，對現(xiàn)有基礎設施進行升級改造，需購進一批高、精、尖的醫(yī)療器械設備，加大對醫(yī)療技術人才建設的投資，這些都會占用醫(yī)院大量的資金，這部分資金投入周轉(zhuǎn)期長，很容易降低醫(yī)院資金的使用率。

三、加強醫(yī)院現(xiàn)金流量會計控制的具體措施

(一)加強醫(yī)院營運規(guī)劃，科學合理管控醫(yī)院資金活動資金是醫(yī)院生存和發(fā)展的基礎，通常被認為是醫(yī)院經(jīng)營的血液。醫(yī)院要根據(jù)現(xiàn)階段的經(jīng)營和發(fā)展狀況以及現(xiàn)金流量狀況，對醫(yī)院未來的運營進行充分的規(guī)劃，使醫(yī)院的資金能夠做出合理的安排。在對醫(yī)院的現(xiàn)金進行規(guī)劃與管理時要注意遵循以下原則：首先，醫(yī)院要根據(jù)目前醫(yī)院的資金使用情況、醫(yī)院經(jīng)營規(guī)劃目標以及預算資金款項突發(fā)變動情況來制定現(xiàn)金流量控制管理計劃；其次，醫(yī)院要加強對現(xiàn)金流量的控制，使醫(yī)院有充足的流動資金；最后，在對醫(yī)院現(xiàn)金流量進行預算與控制時，一方面要堅持剛性的管理規(guī)則，另一方面在進行現(xiàn)金流量管理時要根據(jù)實際情況的不同進行調(diào)整與變通。這就需要醫(yī)院的財務管理部門能夠根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展需要調(diào)整會計控制策略，建立完善的會計管理制度，加強資金活動的集中歸口管理，明確相關環(huán)節(jié)的職責權限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運行。

(二)完善醫(yī)院籌資體系，加強會計控制系統(tǒng)的應用目前，醫(yī)院正處在快速發(fā)展時期，在建的工程項目較多，需要引進的醫(yī)療器械設備種類繁多，對資金的需求大，醫(yī)院可以積極的拓寬籌資渠道，并引進其他社會資本，進行投資與合作，以滿足醫(yī)院發(fā)展對資金的需求。管理部門要根據(jù)醫(yī)院經(jīng)營和發(fā)展需要，對醫(yī)院的籌資體系和會計控制體系進行改進與完善，結合年度全面預算，擬訂籌資方案，并對籌資方案進行科學論證，重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力，按規(guī)定的權限與程序籌集、使用資金，合理控制資產(chǎn)負債率、穩(wěn)定的現(xiàn)金流量，以維持醫(yī)院持續(xù)融資的能力；組織專人對醫(yī)院的籌資情況、現(xiàn)金流量預算以及資金流動運行情況進行監(jiān)督與調(diào)控。

(三)建立醫(yī)院投資活動管理體系，規(guī)避投資風險醫(yī)院要加強資金管理，建立起完善的醫(yī)院資金流動管理體系。根據(jù)醫(yī)院醫(yī)院自身發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，結合醫(yī)院資金狀況及籌資可能性，擬定投資計劃，合理安排資金投放結構、方向與時機，慎選投資項目，突出加強醫(yī)院核心競爭力的項目。對投資項目進行充分可行性論證，對投資目標、規(guī)模、方式、資金來源、風險與收益等做客觀評價。同時，醫(yī)院的會計控制管理系統(tǒng)還要加強對投資形成的各項資產(chǎn)的管理，全面梳理資產(chǎn)管理流程，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進，避免存貨過量占用流動資金，資產(chǎn)價值貶損、使用效能低下、技術落后，缺乏競爭力、影響可持續(xù)發(fā)展能力。

四、結束語

第4篇：資金管理規(guī)則范文

關鍵詞：結算中心 資金集中管理 對策建議

企業(yè)集團資金在內(nèi)部各單位、各部門存量分布不均，各單位、各部門資金籌措能力和運營水平不一，影響集團整體管理水平提升和高效運行，如何加強存量資金管理，這是企業(yè)集團面臨的一個大問題。結合通行的資金集中管理模式，針對企業(yè)集團管理實際，筆者提出了結算中心模式下資金集中管理的及的對策措施。

一、企業(yè)集團資金集中管理的現(xiàn)實意義

資金是企業(yè)運行的血液，一旦流量不足或者不能合理調(diào)配和運營，影響集團整體管理水平提升和高效運行，如果管理不善造成斷流或形成資金風險，可能會導致企業(yè)無法經(jīng)營甚至破產(chǎn)清算。當前，隨著我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級和市場經(jīng)濟體制不斷完善，現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)人產(chǎn)權制度不斷健全，我國企業(yè)不斷發(fā)展壯大，母子公司、分公司、事業(yè)部制的企業(yè)集團越來越多，多元化經(jīng)營、資本運作、項目管理業(yè)務越來越繁雜，管理鏈條和管理難度也不斷加大。在此過程中，資金管理作為財務管理工作的重要部分，其安全管理和有效運營對企業(yè)集團戰(zhàn)略的有效實現(xiàn)越顯重要。資金分散于集團內(nèi)部各單位、各部門，存量分布不均，資金安全管理水平、籌措和有效運營能力不一，缺乏統(tǒng)一調(diào)度和安排，就會造成企業(yè)集團資金使用效率大幅下降。基于此，積極探索和實行資金集中管理的重要性和必要性日益突顯出來。

國務院《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范》、財政部《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》、《企業(yè)財務通則》等都對建立企業(yè)內(nèi)部資金管理控制，明確資金高度的條件、權限和程序，實行資金集中有效管理提出了要求，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全完善企業(yè)法人治理結構和企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分。企業(yè)集團資金集中管理，是企業(yè)集團進行有效管控的手段和工具，能有效降低資金安全風險，提高資金運營效益。企業(yè)集團要么涉足不同行業(yè)，實行多元化產(chǎn)業(yè)經(jīng)營，要么涉足同一行業(yè)產(chǎn)業(yè)上中下游環(huán)節(jié)業(yè)務，產(chǎn)業(yè)鏈條長，總的說來，企業(yè)集團各產(chǎn)業(yè)間、同一產(chǎn)業(yè)各環(huán)節(jié)業(yè)務間資金流量大小和資金積累能力不同，有的資金富余沉淀，有的需要籌資以滿足生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)集團實行資金集中管理，可以在集團內(nèi)企業(yè)、部門間開展委托貸款、借款業(yè)務，以實現(xiàn)資金余缺調(diào)節(jié)，解決貸款和對外舉債等融資成本高、限制條件多的問題，有效降低籌集資金的成本。將集團內(nèi)部各單位資金集中，建立資金池，統(tǒng)一運營管理，一方面可以提高與銀行金融機構的談判能力，有效解決內(nèi)部各單位資金存量差異和各地金融機構競爭性差異導致的各單位與銀行談判力不強，不能爭取存款利率優(yōu)惠和不能優(yōu)化資金結構的問題，另一方面可以集中資金投資于收益率較高的委托貸款、證券等理財產(chǎn)品，提高資金運營綜合收益。企業(yè)集團資金集中管理，可以從體制機制和制度方面建立資金集中管理的長效機制，資金集中后，以現(xiàn)金預算為下?lián)苜Y金開支依據(jù)，控制資金無計劃、超計劃、超預算開支的行為，有效化解資金分散管理存在的潛在安全隱患。可以說，企業(yè)集團資金集中管理，具有重要的現(xiàn)實意義。

二、結算中心模式下資金集中管理的具體措施

目前在國內(nèi)外實踐中，一般有總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支、總部財務備用金撥付、總部結算中心、內(nèi)部銀行、財務公司五種資金集中管理模式。各種模式各有優(yōu)缺點，在目前我國法律法規(guī)、稅收制度、企業(yè)管理水平等多種因素影響下，資金集中管理多采取總部結算中心模式。結算中心模式下的資金集中管理，需要在集團企業(yè)總部設立財務結算中心或資金管理中心，它是集團內(nèi)部一個獨立運行的職能機構，它可以是獨立于集團財務部門的單設部門，也可以與集團財務部門合署辦公。做好資金集中管理工作，還需要采取一定的有力措施。

一是明確管理職能。成立資金管理中心，內(nèi)設資金運籌、結算、核算、綜合考核管理等崗位。要明確資金管理中心對集團同各單位、各部門的賬戶監(jiān)管、資金集中調(diào)度運作、內(nèi)部結算、現(xiàn)金預算審批下達及考核分析等職能。

二是強化管理措施。要以制度建設為保障，從資金集中管理角度，加強資金管理制度建設，要結合實際制定《資金管理辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《內(nèi)部單位信用管理辦法》、《資金集中管理實施細則》等，建立以制度管資金的長效機制。要以收支兩條線為基本原則，資金管理中心要根據(jù)銀行網(wǎng)點實際選擇合作銀行，成員單位須在規(guī)定銀行開立收入戶和支出戶，成員單位資金收支嚴格通過收入戶和支出戶雙線運行。要以信息化平臺為支撐，開發(fā)資金管理軟件，實現(xiàn)與銀行銀企直聯(lián)，各成員單位收入戶資金通過資金管理系統(tǒng)設定的規(guī)則，按時自動上劃至資金管理中心總賬戶，實現(xiàn)資金集中。要以現(xiàn)金預算為基礎，成員單位支出資金由資金管理中心根據(jù)各單位現(xiàn)金預算和資金申請撥至其支出戶，做到收入款、支出款雙線運行，不得混用，流向清晰，利于監(jiān)管。

三是強化分類管理。在以現(xiàn)金預算為基礎下?lián)艹蓡T單位開支資金的基礎上，要強化開支資金的分類管理，切實做到集團資金的統(tǒng)籌安排和運營?；疽笫浅蓡T單位按時編報現(xiàn)金預算的前提下，提報資金撥付申請，對資金下?lián)馨慈粘ＹM用、工資、基建、物資采購等實行分類別按不同時限予以下?lián)?。期末，對下?lián)艿匠蓡T單位資金支出戶未開支完畢的資金，超過一定余額的部分，按資金管理規(guī)則自動上劃到集團資金管理中心，既保證成員單位業(yè)務用款需求，又做到資金有效集中管理。

四是強化資金運營。資金集中后，要積極開展資金運營業(yè)務，以定期存款、協(xié)定存款、通知存款等優(yōu)化存款構，要積極開展成員單位間委托貸款業(yè)務，實現(xiàn)集團內(nèi)部資金余缺調(diào)節(jié)和降低對外融資成本，要充分利用集中后的資金優(yōu)勢，增強與合作銀行談能力，爭取優(yōu)惠存款利率，達到了提高存量資金綜合運營效益的目的。

五是強化結算管理。資金管理中心通過資金管理軟件與銀行銀企直聯(lián)，成員單位間經(jīng)濟業(yè)務款項必須通過資金管理中心實現(xiàn)內(nèi)部結算，做到成員單位間業(yè)務貨款基本實現(xiàn)零在途，提高資金周轉(zhuǎn)速度，節(jié)約財務費用和收賬費用。

六是強化核算管理。資金管理中心要對資金上劃、下?lián)?、利息、費用等明細進行實時核算。利息收入核算上按成員企業(yè)內(nèi)部存款基數(shù)予以分配，明確了成員單位的利息收入，同時對委托貸款收入，要按稅收法律規(guī)定計繳各項稅金及附加，規(guī)避稅收風險。

第5篇：資金管理規(guī)則范文

大唐國際發(fā)電股份有限公司陡河發(fā)電廠副廠長兼總會計師 劉權民

中國經(jīng)濟的飛速發(fā)展要求電力、煤炭等行業(yè)必須加強科學管理，充分挖掘各項生產(chǎn)要素的最大價值。固定資產(chǎn)分部價值的確定是多年來發(fā)電企業(yè)財務管理工作者和行業(yè)管理部門一直關注的一個重點和難點。本文對此作了比較深入的分析。

此文發(fā)表于《華北電業(yè)》雜志2002年11月號。

外匯資金管理在工程項目中的具體運用

中鐵九局集團有限公司財務部部長 劉長城

外匯資金管理對施工企業(yè)來講是一個全新的課題，只有積極探索有效的方法與策略，科學合理安排資金，才能實現(xiàn)收益最大化。同時，企業(yè)的管理體制和激勵機制也是必須盡快解決的問題。文章結合某項目日元外匯運作的過程和成功經(jīng)驗，提出了可供行業(yè)借鑒的思路和方法。

此文發(fā)表于《中國總會計師》雜志2005年4月號。

作業(yè)成本法的應用與實踐

焦作煤業(yè)集團趙固（新鄉(xiāng)）能源有限責任公司總會計師 趙紅梅

企業(yè)之間的競爭說到底就是成本的競爭，在供不應求的市場情況下表現(xiàn)不突出，而一旦高額利潤引起資本的投入隨之帶來產(chǎn)能釋放、產(chǎn)量劇增，市場行情將疾風突轉(zhuǎn)，企業(yè)的較量轉(zhuǎn)換為成本的較量。因此如何吸收并運用新的成本管理理念，降低成本，增強企業(yè)競爭能力是財務管理也是全面預算管理的重要挑戰(zhàn)。作業(yè)成本法的推廣與運用為解決這一問題提供了有效的思路。

此文發(fā)表于《中國總會計師》雜志2006年10月號。

論加強對企業(yè)資金運作的有效監(jiān)控

北京城鄉(xiāng)建設集團總會計師孫寶珩

資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，如何加強資金管理，怎樣進行資金監(jiān)控，歷來是每個企業(yè)財務管理的中心課題，搞好了資金管理就抓住了企業(yè)財務管理的關鍵環(huán)節(jié)。本文從企業(yè)資金運動流程的特點、加強財務會計審計制度建設和完善決策制衡機制等方面，對加強企業(yè)資金運作的有效監(jiān)控作了比較深入的探討。

此文發(fā)表于《北京市經(jīng)濟管理干部學院學報》（季刊）2005年4月號。

論國際間汽車技術轉(zhuǎn)讓的財務風險控制

哈爾濱飛機工業(yè)集團進出口有限公司常務副總經(jīng)理戚漢英

世界經(jīng)濟一體化浪潮要求中國的企業(yè)管理者必須具備強烈的競爭意識和風險意識。哈爾濱飛機工業(yè)集團是我國重要的微型汽車規(guī)模生產(chǎn)基地，近年來，進出口貿(mào)易已經(jīng)成為集團新的經(jīng)濟增長點。通過汽車技術轉(zhuǎn)讓的形式為集團做大做強、增強核心競爭力做出了貢獻，本文就國際間汽車技術轉(zhuǎn)讓的財務分析控制問題進行了研究。

此文發(fā)表于《中國總會計師》雜志2006年2月號。

探索海外上市公司財務集中管理的新模式

中國鋁業(yè)公司財務部副主任張占魁

中國鋁業(yè)2001年在美國和中國香港上市以來，按照國際上市公司的管理規(guī)則不斷探索適合本公司的財務集中管理模式，經(jīng)過五年的運行實踐已經(jīng)日臻完善，為公司的發(fā)展奠定了基礎。中國鋁業(yè)的經(jīng)驗表明，海外上市公司實現(xiàn)重組整合，必須在財務管理的模式創(chuàng)新上有所作為，才能對公司有所貢獻，這就是財務集中管理核心所在。

此文發(fā)表于《中國總會計師》雜志2006年6月號。

我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析與探索

中國輕工業(yè)品技術進出口總公司總會計師 張小英

建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和完善的法人治理結構的必然要求。本文從我國企業(yè)內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀及問題的形成原因入手進行了系統(tǒng)的分析，結合企業(yè)實踐提出了具體可行的建議。

此文發(fā)表于《中國總會計師》雜志2004年9月號。

堅持科學發(fā)展觀創(chuàng)新財務管理體系

山西汾西礦業(yè)集團有限責任公司副總經(jīng)理兼總會計師邢崇榮

繼續(xù)深化國有企業(yè)改革是“十一五”期間我國經(jīng)濟體制改革的重要內(nèi)容，山西汾西礦業(yè)集團有限責任公司是山西省重點骨干企業(yè)。本文著重論述了在社會主義市場經(jīng)濟條件下創(chuàng)新財務管理的必要性、具體方法和意義，提出了財務管理創(chuàng)新必須貫徹和落實科學發(fā)展觀，實現(xiàn)兩個轉(zhuǎn)變，增強國有企業(yè)的綜合競爭力的觀點。

此文發(fā)表于《中國總會計師》雜志2006年6月號。

以內(nèi)控建設為契機規(guī)范合同管理

新疆石油管理局重油公司總會計師 陳霞

加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設要求企業(yè)原材料采購、生產(chǎn)經(jīng)營和市場營銷一體化，集中于服務提高經(jīng)濟效益這個主題。合同管理是企業(yè)管理的主要組成部分，對于一個能源型企業(yè)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展有著非常重要的意義。本文從合同管理與內(nèi)部控制制度的關系為切入點，詳細剖析了合同管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的意義、作用和方法。

此文發(fā)表于《中國總會計師》雜志2006年10月號。

河北滄州大化股份有限公司發(fā)展戰(zhàn)略研究

河北滄州大化股份有限公司財務總監(jiān)孫 磊

石油、化學工業(yè)是重要的基礎原材料工業(yè)，隨著世界石油、化學工業(yè)正在進行結構性的重組與變革和技術更新的速度進一步加快，行業(yè)發(fā)展進入了以結構調(diào)整為主的關鍵時期。滄州大化股份有限公司是全國大型的石油化工企業(yè)，本文全面研究了公司的發(fā)展戰(zhàn)略，具有很強的前瞻性和實用性。

由于該研究報告涉及公司重要的商業(yè)信息，經(jīng)研究，我們決定不予公開發(fā)表。

企業(yè)外債風險管理探索及對有關管理理念的思考

中國廣東核電集團有限公司 岳林康

企業(yè)的發(fā)展離不開強大的資金支持，采用對外舉債的方式解決暫時的資金短缺問題是企業(yè)日常財務管理中常見的一種財務策劃行為。這就要求財務管理工作者必須加強外債資金的風險管理，建立高效、穩(wěn)妥的外債資金籌措、使用和償還機制和正確的管理理念。，

此文發(fā)表于《中國總會計師》雜志2005年7月號。

淺議如何進一步提高施工企業(yè)成本管理水平

河北建工集團有限責任公司財務部部長 王書臣

第6篇：資金管理規(guī)則范文

關鍵詞：技工院校 專項資金管理 問題 對策

財政專項資金是指具有特定使用范圍，在一定時限內(nèi)專門用于技工院校建設發(fā)展并需單獨核算的資金。主要應用領域包括：技能型專業(yè)人才培養(yǎng)方案制定與實施、課程與教學資源建設、實訓實習條件改善、數(shù)字校園建設、師資隊伍與服務能力建設等。自2005年至今，僅從遼寧省人社廳下?lián)苡糜诩脊ぴ盒I(yè)建設的普惠制專項資金就有4億多元，各受惠技工院校主要用于：精品專業(yè)創(chuàng)建，能力建設，二產(chǎn)專業(yè)實訓基地建設，二產(chǎn)專業(yè)師資培訓。

專項資金的投入，推動了遼寧省技工院校創(chuàng)新體制機制建設，加快了人才培養(yǎng)模式改革，促進了遼寧省技工、技師教育事業(yè)的發(fā)展。那么，財政專項資金的使用管理情況與資金使用效率如何呢？近來，通過對技工院校規(guī)范使用專項資金情況的財務審計發(fā)現(xiàn)，專項資金在編制、執(zhí)行中都存在許多問題，違規(guī)違紀現(xiàn)象時有發(fā)生，“重投入，輕管理”“重使用、輕監(jiān)督”現(xiàn)象嚴重。因此，要充分發(fā)揮財政專項資金在技工院校建設中的重要作用，必須要在制度建設、預算管理、支出管理和監(jiān)督管理等方面下工夫，才能確保專項資金安全、有效使用，發(fā)揮專項資金的使用效益和社會效益，構建適合遼寧省經(jīng)濟發(fā)展的技工技師培訓體系。

一、技工院校財政專項資金管理中存在的問題

1.專項資金預算編制中存在的問題

一是項目申報文本編制內(nèi)容簡單，不夠規(guī)范、完整。上年末編制下一年項目預算文本時，專項資金“充?！?，各技工院校專項項目很多，但預算編制時間比較倉促，很難在短時間內(nèi)將每一個專項的資料準備齊全、填寫清楚。且各技工院校內(nèi)部層次較多，在項目編制工作中，存在傳達信息丟失、信息傳達不暢和不完整等情況，導致實際編制的文本與預算要求的文本有一定的差距。申報的專項資金使用計劃缺乏編制依據(jù)，隨意性強；預算編制審查不細，把關不嚴。

二是預算明細項目編制比較粗略，資金調(diào)劑空間大。各技工院校在申報專項計劃時，不愿細化預算，以便逃避預算約束。同時，長期以來，基層單位都有一種認識誤區(qū)：不管申報項目資金多少，也不管申報項目是否符合實際，財政部門和上級主管部門審查報告時都會統(tǒng)統(tǒng)“砍一刀”。于是，計劃申請資金金額被“注水”。另外，有些技工院校由于種種原因，沒有建立長期的項目滾動預算，未能全面、長遠地考慮做完一個項目的資金預算。

2.專項資金執(zhí)行中存在的問題

一是預算管理的剛性不強、執(zhí)行不嚴。調(diào)查發(fā)現(xiàn)各技工院校對財政專項資金的認識不夠，擅自調(diào)整、變更專項資金的使用范圍，導致預算編制與預算執(zhí)行脫節(jié)，影響了專項資金的使用效果，擠占、挪用專項資金的現(xiàn)象普遍存在。許多使用專項資金者并不理解專項資金是針對必要活動給予的支持，錯誤地認為凡是跟專項有關的一切費用都應當給予報銷，比如將舉辦會議發(fā)生的餐費、交通費、住宿費、電話費、郵寄費等與項目無關的費用放在項目里報銷，一些國際合作項目中非專業(yè)教師的教學管理人員也參加出國師資培訓班。

二是專項資金政府采購的部分物品買非所需。通過政府采購購買的物品，不能完全滿足項目使用人的需求，有的是性能指標不符合要求，有的是與現(xiàn)有的設備不匹配，于是出現(xiàn)了自行調(diào)整采購項目合同的現(xiàn)象。在原設備采購合同的基礎上與供貨方簽訂補充協(xié)議，對原合同中的設備進行調(diào)整。另外，由于專項申報環(huán)節(jié)很多，申報物品的信息要素難以完整準確地反映到財政和評審部門，導致批復后預算里的物品與實際需要有一定差距，出現(xiàn)重復購買、低效使用等情況。

三是違規(guī)突擊花錢或轉(zhuǎn)移資金。專項資金具有時效性，必須在規(guī)定的時間內(nèi)使用。為避免未花掉的專項資金額度被收回，學校往往年底時將其全部列支，然后以履約保證金的形式要求供貨商返還，第二年再作專項支出時，全部在往來科目核算。在這種情況下，資金是否挪用，是否存在結余，已脫離相關部門監(jiān)管，造成決算信息失真。更有甚者，巧立名目，弄虛作假，將專項資金轉(zhuǎn)移到外面“協(xié)議單位”，再與“協(xié)議單位”簽訂合同，將資金以“專家顧問”“合作研發(fā)”等形式返回學校，財政專項資金由此演變成項目負責人個人的橫向課題經(jīng)費。這種現(xiàn)象還誘發(fā)了社會的“協(xié)作單位”現(xiàn)象，這些“協(xié)作單位”專門按照客戶要求，開具一些非真實用途的發(fā)票，以滿足客戶能“合理”報銷的要求。

四是財務管理及會計核算不規(guī)范。專項資金列支范圍模糊，比如會議、調(diào)研、學術交流、講座、項目研發(fā)、咨詢、勞務等，很難界定其是否是項目本身所必需的開支。有些學校就利用這個模糊空間，或通過會議、出差游山玩水，或以支取咨詢費、勞務費等手段從項目上套取現(xiàn)金，私設小金庫，或以購置辦公用品的名義購買購物卡等等。財務管理及會計核算的不規(guī)范還表現(xiàn)在收支隨意性較大，有的工程已開工，卻未簽訂施工合同或協(xié)議，工程已完工卻遲遲不做竣工結算，或沒有驗收記錄就決算。有時為了進度或結算需要，在缺少必要的單據(jù)和附件情況下提前入賬。另外，如大型的軟件、數(shù)據(jù)庫等等，資金數(shù)額巨大，由于沒有明文的確認標準，因此有的記入固定資產(chǎn)，有的未予確認。

3.立項不規(guī)范，監(jiān)管不得力

一是項目主管部門沒有建立公開、透明的選項、立項機制，項目立項把關不嚴，對項目立項的必要性、準確性、合理性和科學性缺乏前期論證。二是專項資金的使用、管理缺乏有效的制約監(jiān)督機制，資金使用監(jiān)督責任不明，資金管理失去應有的監(jiān)控。同時，項目實施過程缺乏有效監(jiān)管，竣工驗收不及時、不到位，缺乏專項資金的績效評價體系，項目管理和效益評價的責任不明，這些問題都影響著專項資金的規(guī)范、安全、有效使用。

二、對策及建議

針對財政專項資金使用、管理中存在的問題，要想充分發(fā)揮專項資金在技工院校建設中的重要作用，只有在規(guī)范上下工夫，才能確保專項資金使用的安全、有效，提高資金的使用效益。

1.堅持科學化、精細化管理，科學合理編制專項資金項目預算

一是建立項目管理運行機制。建議成立校長領導下的由專業(yè)人員組成的專門項目管理機構。根據(jù)本單位的職責、任務和事業(yè)發(fā)展計劃，對項目建設進行總體把握，全盤統(tǒng)籌和長遠規(guī)劃以往年度到以后年度的項目。學校財務部門要做好下屬單位項目匯總、協(xié)調(diào)專項資金安排、組織項目申報和預算執(zhí)行等工作。二是要切實提高年初預算到位率，敦促項目計劃編制及時上報。學校要早著手、早準備、早謀劃，提前做好項目評估和可行性論證，確保項目預算科學合理、切實可行。要與學校相關專業(yè)建設中的長期發(fā)展規(guī)劃緊密結合，對跨年度支出項目要提前做好分年規(guī)劃。

2.堅持規(guī)范化、制度化管理，在執(zhí)行中安全、有效地使用專項資金

一是按照“按項核算、?？顚Ｓ谩钡囊?，嚴格管理財政專項資金。財政專項資金預算必須不折不扣地執(zhí)行，同時專項資金預算執(zhí)行的好壞直接關系到技工院校專業(yè)建設投入政策的落實。所以，專項資金預算一經(jīng)批復，學校必須按照批復的工作內(nèi)容，認真組織實施，不得自行調(diào)整、變更，確因特殊原因需調(diào)整、變更的，應按原申報程序履行報批手續(xù)。對專項資金使用情況和決算，在一定范圍內(nèi)公示，接受群眾的監(jiān)督，以促進專項資金管理的科學化、規(guī)范化、合理化。二是加強學校內(nèi)部審計監(jiān)管力度，做到“事前控制、事中監(jiān)督、事后評審”。嚴格專項資金的支出管理，嚴禁擠占、挪用專項資金。規(guī)范會計科目和會計賬戶設置，按項目名稱設置項目明細賬，實行“專賬核算、專人管理”，以加強項目成本核算和資金管理。三是規(guī)范政府采購預算管理，定期對資產(chǎn)進行清理，使專項資金政府采購的物品能滿足使用人的要求，性能符合標準，與現(xiàn)有設備相匹配。四是按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用專項資金，不得用于機構、人員經(jīng)費和基本建設等支出，財政部門應酌情安排項目工作經(jīng)費，直接用于項目管理，以免計提項目管理費擠占專項資金。五是規(guī)范財務審批制度。有財政專項資金項目的技工院校要健全報賬手續(xù)、報賬程序，規(guī)范財務審批，堅持“一支筆”審批制度，對支出的原始憑證嚴格審核，區(qū)分項目支出與非項目支出，嚴禁“白條”入賬和大額現(xiàn)金結算，杜絕擠占、挪用、套取專項資金的現(xiàn)象。

3.逐步完善績效考核體系

一是建立專項資金項目績效管理機制。制定科學合理、切實可行的項目立項評審、績效考核指標體系，加強項目執(zhí)行過程管理，提高項目實施的科學性、時效性和可控性。定期或不定期對項目實施、資金管理使用情況進行監(jiān)督檢查和考評，將檢查和考評結果作為資金撥付和安排下一期資金的重要依據(jù)。二是建立專項資金管理信息庫。將項目預算安排情況、專項資金使用情況、項目學校承諾的配套措施等內(nèi)容納入信息庫進行統(tǒng)一管理。

4.建立健全各項管理制度

第7篇：資金管理規(guī)則范文

第二條本規(guī)定所稱財政貼息資金是指中央財政預算安排的，專項用于林業(yè)貸款貼息的資金。

第三條本規(guī)定所稱林業(yè)貸款是指各類銀行（含農(nóng)村信用社）發(fā)放的，符合以下規(guī)定項目的貸款：

（一）林業(yè)龍頭企業(yè)以公司帶基地、基地連農(nóng)戶的經(jīng)營形式，立足于當?shù)亓謽I(yè)資源開發(fā)、帶動林區(qū)、沙區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)以及林產(chǎn)品加工業(yè)貸款項目。

（二）各類經(jīng)濟實體營造的具有一定規(guī)模、集中連片的工業(yè)原料林貸款項目。

（三）國有林場（苗圃）、集體林場（苗圃）、森工企業(yè)為保護森林資源，緩解經(jīng)濟壓力開展的多種經(jīng)營貸款項目。

（四）林農(nóng)和林業(yè)職工個人從事的林業(yè)資源開發(fā)和林產(chǎn)品加工貸款項目。

第四條林業(yè)貸款中央財政貼息率根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的貸款利率變化情況適時調(diào)整。

金融機構一年期貸款利率為3%（含）-5%時，中央財政對地方單位和個人使用的林業(yè)貸款項目，按年利率1.5%給予貼息；對大興安嶺林業(yè)集團公司和新疆生產(chǎn)建設兵團貸款項目，以及中國林業(yè)國際合作集團公司的工業(yè)原料林貸款項目，按年利率3%給予貼息。

金融機構一年期貸款利率為5%（含）－7%時，中央財政對地方單位和個人使用的林業(yè)貸款項目，按年利率2%給予貼息；對大興安嶺林業(yè)集團公司和新疆生產(chǎn)建設兵團貸款項目，以及中國林業(yè)國際合作集團公司的工業(yè)原料林貸款項目，按年利率4%給予貼息。

金融機構一年期貸款利率高于7%（含）時，中央財政對地方單位和個人使用的林業(yè)貸款項目，按年利率3%給予貼息；對大興安嶺林業(yè)集團公司和新疆生產(chǎn)建設兵團貸款項目，以及中國林業(yè)國際合作集團公司的工業(yè)原料林貸款項目，按年利率6%給予貼息。

第五條各類經(jīng)濟實體營造的具有一定規(guī)模、集中連片的工業(yè)原料林以及種植業(yè)林業(yè)貸款項目，中央財政貼息期限為三年，其余林業(yè)貸款項目貼息期限為二年。

第六條在確定的貸款規(guī)模之內(nèi)，林業(yè)貸款中央財政貼息資金采取據(jù)實核撥的辦法，對上年第4季度和當年前3個季度林業(yè)貸款項目貸款額，按全年計算貼息。貸款期限不足一整年的，按貸款實際期限計算貼息。

第七條經(jīng)同級財政部門審核同意后，省級林業(yè)主管部門應于每年12月31日之前，向國家林業(yè)局申報下年度林業(yè)貼息貸款項目計劃。國家林業(yè)局對各?。▍^(qū)、市）上報的林業(yè)貼息貸款項目申報計劃審核、篩選，并經(jīng)財政部同意后，下達林業(yè)貼息貸款項目建議計劃。

凡不符合銀行信貸條件，需調(diào)整林業(yè)貸款計劃的，各級林業(yè)主管部門必須報經(jīng)同級財政部門審核同意，否則不予貼息。調(diào)整后的項目報國家林業(yè)局備案。

第八條各?。▍^(qū)、市）財政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設兵團財務局應于每年10月31日之前，向財政部報送林業(yè)貸款中央財政貼息資金申請報告及申請表（詳見附表），并抄送國家林業(yè)局；同時，各省（區(qū)、市）林業(yè)廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設兵團林業(yè)局向國家林業(yè)局報送經(jīng)審查、核實后的新增貸款項目借款合同，借款憑證和銀行進賬單復印件，以及重新核實的貸款余額。

國家林業(yè)局于每年10月31日之前，向財政部申請大興安嶺林業(yè)集團公司和中國林業(yè)國際合作集團公司的中央財政貼息資金。國家林業(yè)局應對大興安嶺林業(yè)集團公司和中國林業(yè)國際合作集團公司的林業(yè)貸款項目中央財政貼息資金申請報告、申請表、借款合同、借款憑證以及銀行進賬單復印件等審查核實后再申請貼息資金。

第九條國家林業(yè)局對各?。▍^(qū)、市）林業(yè)廳（局）和新疆生產(chǎn)建設兵團林業(yè)局上報的有關材料進行審查確認后，于11月10日之前向財政部建議撥付貼息資金。財政部對各?。▍^(qū)、市）和新疆生產(chǎn)建設兵團上報的中央財政貼息資金申請報告及申請表進行審查，并根據(jù)國家林業(yè)局的貼息建議，審核撥付貼息資金。

第十條林業(yè)貸款中央財政貼息資金按照預算級次撥付。地方各級財政和林業(yè)主管部門要切實加強對林業(yè)貸款中央財政貼息資金的管理，明確責任，層層負責，嚴格審查，確保申報材料真實，準確。

國家機關及其工作人員以虛報、冒領等手段騙取貼息資金的，依據(jù)財政違法行為處罰處分條例及相關法律法規(guī)追究其行政責任和刑事責任。

第十一條單位和個人以虛報、冒領等手段騙取貼息資金的，依據(jù)財政違法行為處罰處分條例及相關法律法規(guī)追究其行政責任和刑事責任。

第十二條林業(yè)貸款中央財政貼息資金必須專款專用，對截留、擠占、滯留、挪用貼息資金的單位和其直接負責的主管人員及其他直接責任人員，按照財政違法行為處罰處分條例及相關法律法規(guī)的規(guī)定給予行政處分。

第8篇：資金管理規(guī)則范文

Abstract: with China's rapid economic development, increasing projects of civil engineering construction, to the construction industry provides a good opportunity for development so perfect of civil engineering project management is a huge and complicated system engineering to promote the further development of China's construction industry. Due to the construction of civil engineering project management enterprises of our country are always under the planned economy system, strengthening of civil engineering project management has become a problem worth thinking. This paper put forward their suggestions and opinions on how to strengthen the project management of civil engineering, which has a certain reference value.

關鍵詞：土木工程；項目管理；探討

Keywords: Civil Engineering; project management; study

中圖分類號：TU71文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2013）

土木工程項目的管理者不但包括建設單位自身，還應包括設計單位、施上學位以及監(jiān)理單位。而針對土木專業(yè)而言，土木工程項目管理更多關注的是施工期間的項目管理，施工項目管理的主體則是施工企業(yè)，或其授權的項目經(jīng)理部。施工項目管理的內(nèi)容有：項目管理組織的建立、管理規(guī)劃的制定、依據(jù)合同對項目各目標的明確、對施工項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、信息管理系統(tǒng)的建立、動態(tài)管理程序的設計和規(guī)范、各方關系的協(xié)調(diào)以及現(xiàn)代科學理論與技術的運用等。

一、土木工程施工具有如下特點：

1、多樣性和單件性

工程各不相同，完全一樣的工程幾乎沒有龐大性和協(xié)作性、綜合性施工項目的管理者是建筑施工企業(yè),而施工項目管理的對象是施工項目。由于施工項目的多樣性及龐大性特點,使施工項目的生產(chǎn)活動與市場交易活動交叉在一起,買賣雙方都投入生產(chǎn)管理。

2、施工項目管理要求強化組織協(xié)調(diào)工作。

由于項目施工的人員變動大,資源需求種類繁多,整個施工活動涉及到復雜的經(jīng)濟、技術、 法律、行政和人際等方面的關系。因此,施工項目管理中的組織協(xié)調(diào)工作十分艱難、復雜、多變,必須加以強化。

3、 固定性和流動性

流動性包括施工隊伍的流動和在同一工程上工人在作業(yè)空間上的流動。施工項目管理的內(nèi)容隨不同施工階段的變化而變化,而且各階段施工項目管理的內(nèi)容差異很大。因此,管理者必須進行有針對性的動態(tài)管理,并優(yōu)化組合資源才能提高施工效率和施工效益。

4、 復雜性和易受干擾性

技術、管理復雜，易受氣候、周圍環(huán)境等外界因素干擾；投資大、生產(chǎn)周期長。

二、土木工程施工項目管理存在的主要問題

1、進度控制問題

施工階段對其進度實施控制是建設工程進度控制的重點，也是工程項目管理的重要控制目標之一。因此，首先要做好施工進度計劃與項目建設總進度計劃的銜接；其次，跟蹤檢查施工進度計劃的執(zhí)行情況；最后在必要時對施工進度計劃進行調(diào)整。為此，我們應從以下3個方面入手：

①確定施工階段進度控制的目標

②施工進度控制的任務

③工程進度控制的方法

2、技術控制問題

施工技術無論是在設計階段還是在施工階段都具有非常重要的作用，設計者意圖的實現(xiàn)往往取決于施工技術： 竣工效果檢驗也取決于施工技術。因此，在一定條件下，施工技術的先進與否直接影響到土建施工能否成功。如今的土建工程施工技術有著明確的技術規(guī)范和監(jiān)理規(guī)則，但是在施工過程中往往會出現(xiàn)技術指標的不穩(wěn)定性因素，土建工程施工技術包括很多方面：深基坑開挖技術、混凝土技術、防水技術、預應力技術等都是決定施工效果的重要技術指標。在眾多的技術要求上，必須加強對技術的控制管理才能保證施工技術的完美。針對技術控制，工程施工監(jiān)督部門往往更重視對重點技術問題進行監(jiān)理控制，但是往往會忽視對現(xiàn)場、資源、氣候問題的考慮，殊不知這些外界因素也是技術控制的重點內(nèi)容。

3、環(huán)境公害問題

隨著人民生活條件的改善，人們對生活環(huán)境的要求也在逐步提高，土木工程項目施工對城市所造成的環(huán)境公害也逐漸暴露出來。正如其他的工業(yè)生產(chǎn)一樣，土木工程施工也給城市帶來了日益嚴重的環(huán)境問題，諸如粉塵、有害氣體、噪聲、強光、固體和液體廢棄物、雜亂的施工現(xiàn)場、高空墜落物、地震以及其他偶然事故等，都不同程度地對城市居民在生理上和心理上造成了傷害。從我國現(xiàn)行的有關環(huán)境保護的法律法規(guī)來看，均對城市中的土木工程施工的公害問題有不同程度的涉及。而這些都不同程度地對城市居民生理上和心理上造成了傷害，在施工過程中認清這些環(huán)境問題是土建施工的首要問題。但是如今的土建施工卻缺少對環(huán)境公害問題的管理規(guī)則，對與環(huán)境公害問題也沒有足夠的認識，多數(shù)的土建施工部門對環(huán)境問題還是采取忽視的態(tài)度。對于城市土木工程建設的承包商來講， 遵守這些法律法規(guī)是至關重要的。

三、如何加強土木工程項目管理

1、多方位加強土木工程項目管理

一是抓好基礎管理。定期從招投標部門取得立項開工企業(yè)名單，建立土木工程臺賬，實施動態(tài)跟蹤管理。二是加強項目核對。對屬于本縣范圍土木公司承建的項目進行核對，清理出屬于個人掛靠土木資質(zhì)的項目，要求在施工項目所在地的稅務分局開票納稅。三是掌握工程進度。對異地（外來）土木安裝企業(yè)嚴格《外出經(jīng)營稅收管理證明》的登記、銷號管理。在掌握承包土木工程總額的情況下，督促異地（外來）土木安裝企業(yè)按照甲方（土木工程發(fā)包企業(yè)）預付工程款的進度，及時開票納稅，確保稅款足額入庫。四是與財政局協(xié)作,核算中心在報賬時查驗取得的發(fā)票屬異地發(fā)票, 退回要求在施工地主管稅務

機關開具發(fā)票，從源頭上進行了控管。

2、強化土木工程項目資金管理

土木工程項目資金管理是土木工程項目財務管理的核心內(nèi)容，土木工程項目資金管理好壞直接影響到資金安全、合理、有效使用，因此資金管理是基本土木工程項目財務管理和監(jiān)督的重點。建設單位要合理安排和使用土木工程項目資金，建立有效的資金運行機制，強化土木工程項目資金使用的控制和約束。

（1）土木工程項目資金實行?？顚Ｓ谩Ｍ聊竟こ添椖抠Y金必須用于經(jīng)批準的土木工程項目，按照批準的概預算控制和使用各項土木工程項目資金，資金實行專戶儲存，?？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用。

（2）落實土木工程項目資金監(jiān)管責任人?！稌嫹ā访鞔_規(guī)定了單位負責人為會計行為的責任主體，因此建設單位負責人對本單位的土木工程項目資金監(jiān)督、管理、使用負責，建設單位內(nèi)部各職能部門按職責分工落實土木工程項目資金監(jiān)管的各項職責，各司其職，各負其責，共同監(jiān)督管理。

（3）土木工程項目資金監(jiān)管按照效益原則進行。建設單位的土木工程項目資金籌集、調(diào)度、使用實行規(guī)范化管理，確保厲行節(jié)約，防止損失浪費，降低工程成本，提高資金使用效益。

3、加強人員管理

人員作為管理結構中最基本的單元，是最活躍和最有積極性、創(chuàng)造性的因素。沒有高素質(zhì)的管理人員，沒有愛崗敬業(yè)的團隊，沒有奮勇拼搏、無私奉獻的員工，其他的管理再好，也都是空談。

（1)加強領導層的建設，增強核心凝聚力

在施工期間，定期召開項目班子會議，開展批評與自我批評，悉心聽取職工意見，不斷總結施工中存在的問題，及時進行研究并加以解決。

（2)加強愛崗敬業(yè)教育，提高職工整體素質(zhì)

加強職工基本技能、專業(yè)技能培訓，鼓勵職工對基本技能及專業(yè)技能進行學習，使我們的職工能夠更好地適應市場的需要，成為工程施工中的一名多面手，真正做到一人多能。同時培養(yǎng)職工由專業(yè)型向復合型轉(zhuǎn)變。

結論

土木工程的施工管理是一個系統(tǒng)的、有機結合的過程，還很多新的東西需要探討，只有我們的同行在工作中善于發(fā)現(xiàn)的問題，并為之努力解決，就一定能使土木工程施工中的管理題的解決形成一套好的解決辦法。

參考文獻：

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第9篇：資金管理規(guī)則范文

二、供電企業(yè)營銷電費資金飛行檢查的管理實踐

(一)供電企業(yè)營銷電費資金飛行檢查的概述。營銷電費資金飛行檢查，是指對下屬供電企業(yè)不定期的開展突擊性的營銷電費資金安全管理和風險防范檢查工作，具體包括對營業(yè)廳和供電所(以下簡稱廳所)的電費繳收、電費存入與轉(zhuǎn)賬、電費保管、發(fā)票與單據(jù)管理、日結報表管理、安全設施(設備)管理等方面進行合規(guī)性檢查以及安全隱患排查，從而實現(xiàn)對供電企業(yè)營銷電費資金安全管理工作全面、真實、準確的摸底調(diào)查。(二)供電企業(yè)營銷電費資金飛行檢查的目的。本次飛行檢查的目的主要有四方面：一是通過對資金日清日結執(zhí)行情況，電費資金繳收、保管、存入、轉(zhuǎn)賬等情況，發(fā)票單據(jù)審核保管情況，安全設施(設備)設置和使用情況等方面進行排查，檢查各廳所收費網(wǎng)點資金的完整性、安全性和規(guī)范性；二是通過對現(xiàn)有電費退費流程管理制度進行研究分析，對實際電費退費業(yè)務的申請受理、轉(zhuǎn)賬退款等環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場調(diào)查，檢查電費退費流程的合理性和執(zhí)行的規(guī)范性；三是整理檢查結果，確定改進方向和相應規(guī)范標準，對供電公司廳所的資金管理提出規(guī)范建議和標準；四是分析問題產(chǎn)生的成因和影響，并提出合理化建議，為供電公司資金管理打好堅實的基礎。(三)供電企業(yè)營銷電費資金飛行檢查的范圍與依據(jù)。飛行檢查打破自然年月的界限，以12個月為時間周期，對營銷電費資金安全管理工作開展檢查，檢查對象范圍為供電公司下屬所有城區(qū)、郊縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)營業(yè)廳所，檢查主要依據(jù)《中華人民共和國審計法》《國家電網(wǎng)公司會計核算辦法》《國家電網(wǎng)公司資金管理辦法》國網(wǎng)(財/2)345-201、《國家電網(wǎng)公司電費抄核收管理規(guī)則》國網(wǎng)(營銷/3)273-2014等法律、法規(guī)。(四)供電企業(yè)營銷電費資金飛行檢查的內(nèi)容與做法。1.通過現(xiàn)場突擊檢查，檢查專項管理問題。通過成立檢查工作組，分批次對供電公司下屬廳所進行了專項管理問題現(xiàn)場突擊檢查，具體內(nèi)容如下：小金庫違規(guī)方面：報裝流程相關費用的收取是否符合國家規(guī)定標準，費用流向是否正常，是否存入單位相關賬戶；收費流程“登記窗口收費”環(huán)節(jié)是否存在違約使用電費，驗表費等雜項費收取及收據(jù)保管是否符合相關管理要求；本年度及以往年度欠電費與收費日志、營業(yè)統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)是否相符；盤點營業(yè)廳及供電所的保險柜，檢查是否有賬外資金或可疑賬號。電費坐收走收方面：是否存在坐收、走收電費未在當天存入指定銀行賬戶，未及時進行銷賬處理并交接相關憑據(jù)的情況，具體包括現(xiàn)場監(jiān)督自助繳款機現(xiàn)金盤點情況，盤點后去銀行存款的人員數(shù)量情況，存款銀行與供電所的距離合理情況，遠距離、大金額銀行存款金盾專業(yè)護送情況，賬務中微信支付寶收費頻繁或異常的賬戶情況。每日現(xiàn)金盤點方面：收費人員是否每日進行現(xiàn)金盤點并編制現(xiàn)金盤點表，是否做到日清日結，具體包括監(jiān)督檢查現(xiàn)金盤點表和簽字情況，并采用抽樣檢查法，將當天收款與銀行進賬進行核對(抽查率30%)。違規(guī)賬戶收費方面：通過檢查賬務中微信、支付寶收費頻繁或異常的賬戶明細，確定是否存在收費人員使用個人賬戶(含微信、支付寶等網(wǎng)絡渠道)收存電費、業(yè)務收費的情況。庫存現(xiàn)金運送保管方面：現(xiàn)場監(jiān)督現(xiàn)金盤點，并檢查當天存銀行的現(xiàn)金回單是否一致；遠距離、大金額存款時是否有金盾專業(yè)護送或其他安全措施，并對其安全措施的有效性進行評價；營業(yè)廳及供電所現(xiàn)場收費網(wǎng)點是否配備保險柜、安裝監(jiān)控和報警系統(tǒng)，是否將收費作業(yè)全過程納入監(jiān)控范圍；現(xiàn)場審計當天觀察記錄實際情況。現(xiàn)金收費登記日記賬方面：收取現(xiàn)金是否登記有日記賬，明細與銀行賬是否對應；抽樣檢查現(xiàn)金存入銀行的現(xiàn)金盤點表(抽查率50%以上)，現(xiàn)金是否全部存入銀行。現(xiàn)金違規(guī)使用方面：對保險柜進行盤點，檢查是否有賬號類線索或現(xiàn)金；檢查“電費信息”環(huán)節(jié)，如本年度及以往年度欠電費與收費日志、營業(yè)統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)是否相符；通過賬務抽查供電所人員微信、支付寶和掌上電力APP轉(zhuǎn)賬記錄“電費”比較頻繁和異常的賬戶。自助交費終端日終解款方面：現(xiàn)場監(jiān)督對自助交費終端收取的現(xiàn)金進行日終解款情況，并將盤點表與銀行回單進行核對，檢查是否存在差異。2.現(xiàn)場檢查結合資料調(diào)研，檢查電費資金不相容崗位落實情況。電費資金關鍵崗位員工編制方面：通過調(diào)取營業(yè)廳和供電所崗位人員編制資料，檢查電費資金關鍵崗位員工編制情況，并進一步現(xiàn)場檢查是否存在收費、銷賬、審核等電費資金關鍵崗位使用非正式編制員工的情況。收費人員兼任工作方面：通過調(diào)取營業(yè)廳和供電所崗位人員編制資料，檢查收費人員是否兼任核算、稽核、檔案保管和銷賬等工作；向營業(yè)廳、供電所其他非收費崗位人員詢問收費人員崗位工作情況；訪談營銷專責，詢問收費人員是否實際兼崗核算、稽核、檔案保管和銷賬工作，并現(xiàn)場檢查收費人員工作情況以進行核實，如發(fā)現(xiàn)不實情況，需營銷專責簽字確認。一人執(zhí)行、代辦多崗位審批職能方面：現(xiàn)場審計時，在營業(yè)大廳和供電所收費網(wǎng)點觀察和詢問是否存在一人執(zhí)行，代辦多崗位的情況，并通過檢查人員審批簽字資料進行核實。系統(tǒng)口令保管方面：調(diào)取營業(yè)廳和供電所系統(tǒng)口令管理制度/要求資料，檢查管理制度/要求的合規(guī)性；現(xiàn)場檢查，觀察電費核算、銷賬、審核人員的口令是否存在其他崗位人員知曉的風險，系統(tǒng)是否定期提示(三個月或半年)密碼需進行更換。3.資金往來資料分析，檢查電費不明資金情況。電費不明資金明細方面：通過獲取營銷專業(yè)電價變化方面的支持，檢查以前電費變化的年份，確認電費漲價后第一天第一個月系統(tǒng)是否將價格變化部分足額記入收入，是否存在漏記、錯記的情況；檢查當年不明資金是否查明原因并及時處理，有無三個月以上未及時清理的情況。電費賬務管理方面：檢查是否按照財務制度設置電費科目，建立客戶電費明細賬；檢查電費明細賬能否提供客戶名稱、結算年月、欠費金額、預收金額、電度電費及各項代征基金金額等信息；檢查應收、實收、預收、未收電費臺賬及銀行電費對賬臺賬(輔助賬)等電費賬目是否完整清晰、準確無誤，電費賬目與財務賬目是否一致。4.多種手段結合，檢查其他資金安全問題一是通過臺賬記錄抽查，檢查是否存在任意更改抄表周期，少結電量電費，導致資金流失的情況(抽查時間均勻分布，抽查率不少于33%)；通過電費匯總表、電費臺賬及抄收日報等分類賬表匯總售電量，與財務數(shù)據(jù)相比對，審查電量計算及電價政策執(zhí)行情況。二是現(xiàn)場檢查審計期間預收電費所有明細，確定是否存在通過預收電費互轉(zhuǎn)代墊其他用戶欠費的現(xiàn)象。三是檢查審計期間預收、實收科目所有明細及轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出憑證，判斷預收和實收的準確性，預收實收互轉(zhuǎn)支撐是否合規(guī)。四是通過問卷調(diào)研、組織會計基礎知識考試的方式，檢查營銷環(huán)節(jié)資金業(yè)務人員會計基礎知識掌握情況。

三、供電企業(yè)營銷電費資金飛行檢查的成效

(一)提高業(yè)務操作的規(guī)范性。通過檢查發(fā)現(xiàn)部分廳所未能做到電費資金日清日結，且日結報表格式內(nèi)容不統(tǒng)一，部分廳所業(yè)務人員資金轉(zhuǎn)賬方式不規(guī)范，存在一定資金管理風險。工作組下發(fā)整改意見并監(jiān)督整改、制定統(tǒng)一的日結報表模板和填表規(guī)范，目前已實現(xiàn)全部廳所資金日清日結的規(guī)范管理，并進一步通過組織開展相關管理要求宣貫培訓，目前已實現(xiàn)全部廳所業(yè)務人員電費資金轉(zhuǎn)賬方式的規(guī)范化。(二)提高人員素質(zhì)的專業(yè)性。檢查發(fā)現(xiàn)部分廳所資金業(yè)務人員會計基礎知識掌握不全面、不準確，工作組通過組織會計基礎知識學習培訓和考試測驗，全面提升了廳所資金業(yè)務人員的知識儲備和業(yè)務水平，并針對廳所電費退費流程過于繁瑣冗長，存在引發(fā)客戶投訴、影響電網(wǎng)企業(yè)形象等風險，工作組深入研究，對退費流程各環(huán)節(jié)層層梳理，參照“放管服”理念對流程進行了優(yōu)化，在保證合規(guī)、安全的前提下，簡化了半數(shù)以上的審批簽字環(huán)節(jié)，流程周期縮短50%以上。(三)提高基礎保障的安全性。檢查發(fā)現(xiàn)部分廳所前往銀行存儲電費時人員數(shù)量較少且大額資金存儲缺乏相應的安保措施，存在一定安全風險。工作組通過制定前往銀行存款的人員、設備設施、護送等方面的管理要求，目前已實現(xiàn)全部廳所銀行存款的高度規(guī)范，進一步保障了資金安全。同時，檢查發(fā)現(xiàn)個別廳所在電費資金存放保管過程中存在保險設備設施配置不全或使用管理不規(guī)范的現(xiàn)象，存在資金安全保管風險，工作組通過上報物資配置申請、下達整改要求等方式，目前已實現(xiàn)全部廳所保險設備設施齊備，且設備設施管理使用符合要求。

四、結語

本文重點圍繞地市級供電企業(yè)營銷電費資金安全管理工作，引入“飛行檢查”概念并以資金飛行檢查為手段，檢查發(fā)現(xiàn)地市級供電企業(yè)營銷電費資金安全管理工作中存在安全風險，并針對性的制定改進優(yōu)化舉措，進而有效提升供電企業(yè)營銷電費資金安全管理水平，為國網(wǎng)公司相關要求的切實落地提供了有益的探索，具備在地市級公司推廣應用的價值。

參考文獻

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