企業風險控制管理辦法精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業風險控制管理辦法主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：企業風險控制管理辦法范文

論文關鍵詞：內部控制，代建制模式，政府工程管理企業

 

隨著市場經濟的迅速發展，企業的經營環境日趨復雜，經營風險也隨之逐步加大，因此控制和防范經營風險成了企業目標實現的關鍵，內部控制就是企業控制和防范風險的一道防火墻。在經濟迅速發展的過程中，代建制模式下的政府工程項目管理企業經歷了從無到有，并且迅速發展壯大，同時政府工程項目暴露出許多弊端：像管理人員的專業水平不高、管理經驗積累不足、管理成本相對較高、政府控制能力相對較弱等，這就很容易造成政府投資工程項目超投資、超標準、超工期等現象，也容易給各方提供牟利的空間。因此越來越多的政府工程管理企業開始意識到內部控制對優化企業管理、增強企業競爭實力和防范風險具有至關重要的作用。

一、代建制模式下的政府工程項目管理企業內部控制現狀

經過十幾年的研究與探索，我國政府開始逐步采取“代建制”模式管理學論文，實現了“投資、建設、管理、使用”的適度分離，從而有效控制使用單位無限制的擴大項目建設規模，提高政府對工程項目的監督力度，從而保證工程項目建設和管理的專業化水平。目前代建制模式下的政府工程項目管理企業內部控制是以內部會計控制為主，兼顧與會計相關的其它控制，存在的問題主要有以下幾個方面：

（一）政府對工程項目管理企業內部控制執行缺乏強制性措施

我國“代建制”政府工程管理企業作為政府投資項目管理中一個新出現的且十分重要的角色，得到了政府及建筑業的關注，許多企業也抓住這一契機，紛紛通過各種方式開展工程項目管理業務,但代建制還屬于新型項目管理模式，我國相應法律法規還不是很健全，企業內部控制，只能參照建筑施工企業。我國的建筑施工企業，只有上市公司在發生融資行為時，才被強制性披露其內部控制方面的信息，只要不進行融資，則可以不披露或少披露。這樣，就難以達到內部控制報告應有的效果，尤其是在強調管理當局對內部控制的義務和責任、在向投資者或其他財務報告的使用者提供對決策有用的信息等方面是遠遠不夠的。因此，為加強企業風險管理，應當強制性要求企業建立并實施內部控制①論文提綱格式。

①李連華．公司治理結構與內部控制的鏈接與互動．會計研究，2005，(2)：65-68．

（二）內部審計監督機制不完善

一個完整的企業內部控制制度，應該有內部審計來監督執行，以便及時發現問題、糾正偏差、修改并最終完善企業內部控制。企業設

立內部審計部門，完善其內部控制組織設置，關鍵是要按照不相容職務相分離的原則，科學劃分企業內部各部門的職責權限，形成相互制衡的機制。內部審計機構應直接受董事會或下屬的審計委員會領導，以保持其獨立性和權威性。但是目前很多政府工程管理企業對于審計人員發現的問題重視不夠，對于審計人員提出的意見和建議不能積極整改，或者雖然上報整改方案，但是沒有真正執行，等到再審計檢查時類似的問題還依然存在，而且審計人員也沒有處罰權管理學論文，發現問題不能及時處罰，這樣影響了審計部門的審計意見和執行效果。

（三）內部控制制度不夠健全

政府工程管理企業的內部控制制度不是沒有制定，而是內部控制的各項規章制度用來應付上級檢查．裝訂成冊或張貼在墻上，但執行中卻很隨意。像有的企業不相容職務混崗，合同的簽訂、執行、付款手續辦理等全部由一人完成；對項目工程款結算的隨意性較大，有的結算原始單據沒有現場工程師或技術員的簽字或簽字手續不齊全；有的項目在沒有簽訂供料合同或設備租賃合同，就開始開工生產；有的項目工程合同的內容發生了變更沒有及時簽訂補充協議；這些環節出現的缺陷都反映出內部控制制度的不健全、內部控制的薄弱、監管力度不夠。

二、強化代建制模式下的政府工程項目管理企業內部控制的對策

（一）法律法規不斷完善

目前，不少地方正在建立各自的政府投資項目代建制管理辦法，如陜西、吉林等省份。各界人士面對代建法律法規嚴重缺乏的問題，一致呼吁政府有關部門應積極組織力量，重點加強立法調研，盡快研究制訂統一、全面、完善的代建制法規規章。相信在不遠的將來，我國將會頒發國家級的代建制管理辦法、代建制合同示范文本、代建單位的資質管理辦法等法規及相關配套政策，將會對代建制市場的開放、監管主體、代建制單位的設立條件和資質審查、代建制的適用范圍和實施程序、代建制管理項目的風險評估與控制、代建制項目的業績評價等方面作出明確的規定，為代建制的順利開展提供更好的法律保障②。隨著我國代建制管理辦法、代建制合同示范文本、代建單位的資質管理辦法等法規及相關配套政策的建立，代建制政府項目工程管理企業的內部控制制度也將逐步完善。

（二）構建政府工程項目管理企業內部控制體系

政府工程項目管理企業必須強化對工程建設全過程的監控，制定和完善工程項目各項管理制度，明確相關機構和崗位的職責權限，規范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環節的工作流程及控制措施，保證工程項目的質量和進度。

（1）注重風險控制，加強職能管理

①加強會計核算和資金統一管理

集中會計核算和統一資金管理，加強企業預算管理和成本控制，

②劉笑峰 《代建制模式下的工程項目管理企業經營管理對策》 天津大學碩士學位論文2008，21．

建立有效的內部結算支付制度，對各施工項目部的資金由企業對資金

統一進行結算，按預算下撥，實行統一調度管理，強化企業的資金調控力度，以便實現資金的統籌安排和有效使用，形成規模效應。

②加強大型設備和材料采購管理

企業建立統一的材料采購與管理、租賃使用和更新改造制度，統一調配，加強管理，避免重復購買，提高完好率和使用率管理學論文，加快更新改造資金的回籠；統一大宗材料采購，加強公司內部的統籌安排，降低經營成本③

③加強市場經營和招標投標管理

從符合企業總體利益的角度來統一調配資源，優化選擇，因此企業必須強化市場經營和招投標管理職能，統一經營決策，集中人力物力，提高企業核心競爭能力。

④加強人力資源管理

企業應與主要管理人員、技術人員和關鍵技術工人簽訂勞動合同并在內部有序流動，對暫時無崗人員按待崗制度處理，保持其相對穩定性，其他人員可由施工項目部按工程需要臨時聘用；設計合理的薪酬體系和激勵機制，配合項目經營責任制的實施，真正做到績效掛鉤，吸引員工到一線項目部從事管理和技術工作，穩定員工隊伍。

（2）建立良好的監督檢查機制

企業應建立對施工項目業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構

③凌家明．內部控制理論的演進軌跡分析．經濟與管理，2005，19(J)：24—26．

或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查④。

①相關崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在施工項目業務不相容職務混崗的現象。

②授權批準制度的執行情況，重點檢要業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

③業務流程的遵循情況，重點檢查是否存在跨越流程辦理施工項目相關業務的現象論文提綱格式。

④責任制的執行情況，重點檢查相關責任是否真正落實到個人。

⑤各類款項的支付情況，重點檢查工程款、材料款、設備等的支付是否符合相關法規、制度和合同的要求；對監督檢查過程中發現的工程項目內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

（3）完善內部審計制度

內部審計部門應該對內部控制定期進行獨立、有效和全面的評審，并將結果向管理層直接報告，這是政府工程項目管理企業控制風險的一道防火線。在企業建立內部控制制度時，內審部門應該參與評審和制度制定的全過程，這樣有利于內審人員全面了解企業內部控制制度的構成體系，發現關鍵控制點，準確理解各項內控目的、控制環境、控制方法、控制程序等。建立完善的內部審計工作制度，包括內審工作任務、權限、人員分工、人員崗位、審計程序、審計檔案管理

等管理學論文，制定相應的評審辦法，制定審計標準，例如審計實施程序的標準、

④朱翠蘭．論企業內部控制的監督．企業技術開發，2006，(J)：55-57．

審計報告的標準等。政府工程項目管理企業通過完善的內審制度的建立，充分發揮內部審計對內控系統的全面有效審計再監督，及時糾正控制的缺陷將顯得十分必要。

2010年4月26日，財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會等部門在北京召開聯合會，隆重了《企業內部控制配套指引》，標志著中國企業內部控制規范體系基本形成。《企業內部控制配套指引》的，就像盛夏里的一場及時雨，指引上市公司和非上市大中型企業的發展方向，提升經營管理水平。代建制模式下的政府工程項目管理企業屬于新時期的新型企業，應該參照《企業內部控制配套指引》擺正業務發展與內部控制的關系，嚴格管理，強化控制，對各項管理工作要形成多層次多視角全方位的風險控制體系，只有這樣，才能做好內部控制和風險防范，才能有實力應對日益復雜的競爭環境，促進企業的可持續健康發展。

參考文獻：

[1]李連華．公司治理結構與內部控制的鏈接與互動．會計研究，2005，(2)：65-68．

[2]劉笑峰.代建制模式下的工程項目管理企業經營管理對策.天津大學碩士學位論文,2008.21．

[3]凌家明．內部控制理論的演進軌跡分析．經濟與管理，2005，19(J)：24—26．

[4]朱翠蘭．論企業內部控制的監督．企業技術開發，2006，(J)：55-57．

[5]陳關中.內審監督——企業風險防范的第三道防線.財務與會計,2006.12(J):52-53.

[6]劉玉廷.全面提升企業經營管理水平的重要舉措——《企業內部控制配套指引》解讀.會計研究,2010.5(J): 3-16.

第2篇：企業風險控制管理辦法范文

一、現代企業內部控制免疫系統本質

免疫系統（immune system）是指機體保護自身的防御性結構。免疫系統是生物在長期進化中與各種致病因子的不斷斗爭中逐漸形成的功能整體。內部控制是企業構建“免疫系統”的基礎。現代企業內控制免疫系統的本質是保護和防御。

（一）風險控制 在后工業時期，企業的文化、公司治理結構、公開化的操作和高透明度的信息支持，越來越多影響著內部控制的效果。以戰略為核心的風險導向內部控制整體框架應運而生，成為現代自控制與原始自控制之間最大的差別。風險控制成為企業內部控制“免疫系統”的主要目標。

（二）戰略控制 隨著第三次經濟浪潮的到來，企業往往把包含戰略的長期目標轉化為具體的決策和行為。組織的網絡化和虛擬化常常使得高層強制的直接控制失效，相應的內部控制系統必須具有戰略化的集中控制能力。控制不再僅僅是約束行為的工具，更應成為實現企業可持續發展和變革的工具。集中戰略性控制成為現代企業內部控制“免疫系統”的主要方式。

（三）引導控制 企業發展不僅需要實施企業內部控制，更重要的是要促進企業創新。有活力的內部控制制度應是推動企業創新的制度，內部控制發展史表明內部控制的強化曾為組織變大、變強，走向正規化打下了堅實的基礎。如果沒有規范的內部控制制度及其統一的評價標準，會計信息的質量就無法得到保證，股份制的組織形式也無法發展壯大起來。推動和引導組織發展成為內部控制“免疫系統”的主要運行機制。

（四）道德控制與自發控制 如果將早期的內部牽制看作一種引導自控制的方法的話，那么現在的內部控制更多的是一種“他控制”。對于大型企業集團而言，來自外部的、法律的控制不會產生太大的控制作用，而內部自發的、道德的控制則可能更為有效，企業更多的是設定一種行業規則，對某些危害較大的失控行為進行限制等，解決大概率事件問題，建立以“自控制”為核心的自發團隊型控制，采用多樣化的控制手段和方法實現內部控制目標。

二、現代企業內部控制免疫系統存在的主要問題

現階段，現代企業內部控制免疫系統存在的主要問題具體表現如下：

（一）過于強調細節或流程控制，內部控制僵化 內部控制的實施是以人為主體的，人在內部控制中既是控制的主體又是控制的客體，目前很多企業只是照搬企業內部控制基本規范，參照國內外成功企業的經驗，在內部控制的設計中注重細節控制，內部控制涉及面很全，但是內部控制關鍵點把握不準確，內部控制流程僵化，沒有充分考慮人的主觀能動性以及人的道德、觀念、態度、風格等，從而無法充分調動員工的積極性，甚至會導致員工產生抵觸情緒，不利于內部控制作用的發揮，導致內部控制免疫系統失效。

（二）風險控制“免疫系統”不健全 我國企業剛走出計劃經濟模式，普遍缺乏風險意識，應變能力和抗風險能力差。風險評估及預測的手段缺乏，只能依靠主觀經驗判斷，不能應對瞬息萬變的市場經濟。很多國內企業對內部控制的認識不夠，以為內部控制就是內部監督，把內部控制看作是手冊、各種文件和制度；也有的企業把內部成本控制、內部資產安全控制等視為內部控制，有的企業甚至對內部控制的認識還未理性化。現行的內部控制設計主要以事項、流程為基礎，遵循業務的角度，偏重于日常經營管理的遵循，保證制度的遵循性和行為的規范性，主要以監督機制為主，對風險管理重視不夠，缺乏風險識別、風險評估、風險應對體系，“免疫系統”不健全，無法發揮內部控制“免疫系統”的防御風險的功能 。

（三）內部控制“免疫系統”成本過高、效率過低內部控制成本主要包括設計成本、實施成本、評價成本、其他資源消耗。據有關專家估計，如果由大型知名咨詢公司實施，目前我國大型企業實施內部控制基本規范的成本為5000萬元，如果由國內一般咨詢公司做，實施成本500萬元。很多企業在對內部控制的執行效果進行審核時，沒有設置內部控制執行效果的關鍵控制點，沒有將控制點按照重要程度分成若干級別，而是對所有控制點進行審核，從而大大降低了審核的效率，增加了審核的成本。內部控制的高成本和低效率是阻礙企業內部控制規范實施的重要問題。

（四）內部控制“免疫系統”溝通與運行機制不合理很多制定周詳、論證充分甚至科學的戰略最終失敗的部分原因是戰略的溝通與執行，即未能很好理解戰略的意圖，內部管控措施執行不到位，對內部控制體系的重視程度不夠，這使得許多上市公司很容易陷入違規的財務操作風險危機之中。或企業超出了戰略發展的方向仍未得到糾正，或者由于環境的動態變化或不確定性導致企業戰略過時。這些戰略風險問題如果不能得到及時處理和化解，最終將危及企業的生存。

三、基于內部控制規范的企業內部控制免疫系統構建

構建基于內部控制規范的企業內部控制免疫系統，主要有以下五個方面措施：

（一）理解“免疫系統”內涵，做好內部控制實施準備企業集團需要從以下幾個方面做好內部控制規范的實施準備工作：一是建立內部控制執行機構。在審計委員會下面成立集團內控管理辦公室常設機構，與內部審計機構平行。二是在企業內普及風險管理及控制意識，使整個企業形成控制的文化，完善公司層面的控制，降低風險的發生。三是摸清家底，確定企業內部控制存在的狀況，做好內部控制建立與實施情況記錄和資料保管。四是正確處理內部控制評估和內部審計的關系，開展更多的常規審計項目，以實現對那些涵蓋在內審年度計劃中、同時涉及關鍵控制點的評估工作，兩個部門實現資源共享，降低內部控制實施成本。

（二）樹立“免疫系統“意識，建立內部控制信念系統 現代企業內部管理經驗的不可復制性和外部環境的不可控性將企業風險向企業內部控制和管理轉移，由企業內部因素引起風險的可能性比外部環境本身帶來的風險大，企業管理的重點在于控制企業員工的行為，以控制企業戰略執行過程中產生的風險。因此企業必須建立內部控制信念系統，通過組織結構、信息溝通和規章制度等方面的措施屏蔽犯錯誤的機會，用信念系統引導員工進行自我引導和自我控制，提高企業內部控制的執行力。

（三）探索“免疫系統”規律，外部資源同企業資源有機結合企業應該在內部控制規范實施的前期主要依賴外部審計師、咨詢師的力量，幫助企業建立符合國際慣例和標準的控制體系和制度。企業可以聘請國際和國內知名實事務所和咨詢公司制定資產管理辦法、預算管理辦法和內部控制制度管理辦法，由咨詢機構幫忙進行企業流程梳理工作，做完梳理工作后，內部控制的測試、缺陷評估、整改則成為周期性工作。企業集團應該從內部控制的操作層面和設計層面出發，針對不同的控制點進行相應的權限授權，每半年、三個月或一個月進行定期驗證檢查，定期提出內控檢查的缺陷，由有關部門自行決定整改。當企業內控工作進入常態化，運行正常以后，企業可以自己依靠自身的力量進行內部控制體系和制度的設計、執行與評價。同時還需充分利用中介機構和政府的力量。

（四）明確“免疫系統”本質，建立多元、不定期的內控自我評價體系 建立企業內部控制自我評價體系，確定適當的評價標準，建立完善的、符合實際的、具有可操作性內部控制系統的評級制度。集團企業內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由不同子公司和分公司根據經營業務調整、經營環境變化、業務發展狀況、實際風險水平等自行確定。每個子公司或分公司進行中期或者年度內部控制自我評審，將問題進行匯總，針對集團內部存在的共性問題進行專題評審，對重要項目作中期評審和年度評審，出具內部控制自我評價報告。通過一系列多元的評價，管理者就可以對企業的內部控制進行總體評價，并進行有針對性的改進和提高。

（五）強化“免疫系統”功能，建立內部控制實施績效考評體系 內部控制是一種最優化、最理性的作業方式或作業標準，但是要想實現內部控制管理同企業運營管理流程的有效結合，發揮企業要想發揮內部控制的引導、創新功能必須把控面與控點有機結合，注重資金、成本費用、權力使用等企業關鍵的控制點。提高被控對象的受控度，將內部控制的實施同企業的績效考核緊密結合，將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，實施組織績效、群體績效、個人績效層層分解的內部控制績效考評體系，從而保證內部控制實施的有效性，降低內控實施成本。

參考文獻：

第3篇：企業風險控制管理辦法范文

內容摘要:本文闡述了擔保公司風險控制體系設計的重要性,分析了擔保公司健全風險控制體系須解決的問題,文章重點從若干方面論述了擔保公司風險控制體系構建。

關鍵詞:擔保公司 風險控制體系 構建

擔保公司設計風險控制體系的重要性

擔保公司依靠經營“或有負債”生存和發展,因此風險控制過程的實質就是化解擔保公司的或有負債風險,是擔保公司實現持續穩健經營的前提。擔保公司的業務經營具有典型的“高風險、低收益”特征,要實現可持續經營,就要盡力減少擔保代償賠付,不斷加強自身的內部管理能力與風險控制能力。建立了一整套適合自身發展的經營管理控制機制,在保證擔保規模不斷擴大的同時,將有負債的風險損失降到最低點。風險控制能力是擔保公司市場核心競爭能力的體現,建立規范的擔保公司風險控制體系至關重要。

擔保公司風險控制體系須解決的基本問題

銀行放貸需要的是標準化的信用保證,而信用短缺是擔保公司產生的基本原因。擔保公司要生存,就是要做銀行想做而不能做的信用補充。因而,擔保公司必須具備比銀行更強的風險識別、風險管理、風險控制與風險化解能力,才能穩健生存。擔保公司可能遇到的風險來自不同方面。擔保可能遇到的風險既有來自內部的管理控制風險,也有來自外部的風險,這決定了擔保風險控制體系必須具有系統性。

(一)來自公司內部的風險

來自擔保公司內部的風險本質上包括內部管理控制的系統風險和道德風險。擔保公司內部治理結構、經營管理機構設置、內部業務流程、內部制衡機制等不健全和不完善,都會通過擔保決策機制上的缺陷或失誤,使擔保公司在經營中可能出現風險。

(二)可能面臨的外部風險

擔保業務可能面臨的外部風險主要是來自擔保對象(客戶)的違約風險和反擔保資產變現能力。區分擔保對象的企業或個人性質,外部風險內容構成又有很大的不同。

對中小企業的擔保業務的風險評價模型包括針對擔保對象的內在風險和外來風險。其中內在風險包括:財務信息真實性、經營者素質、競爭能力、技術和產品市場、經營信息不透明等風險;外來風險包括:政府干預風險、政府政策風險、與貸款提供者串謀、現行法制缺陷、市場服務體系不足等風險。

對個人擔保要全面考慮個人資信的若干內容,綜合評價:個人征信紀錄;受教育的程度;家庭成員構成;身體素質及健康狀況;心理素質;社會交往信譽;職業素養;業務技能;職業穩定性;收入情況及穩定性;個人或家庭當前資產構成;個人當前資產負債狀況等。

擔保業務必須根據風險來源結合具體業務分析。在擔保業務開展的過程中,對外部風險信息,可以根據構成因素設置權重,建立風險評價模型,并用模型的計算結果來指導擔保業務決策。

構建和增強擔保公司風險控制能力的系統設想

(一)完善公司內部的風險管理體系

公司要提升管理風險的能力,至少應該在以下六個方面進行完善,進而形成規范的風險管理體系。

1.完善內控機制與業務制衡機制。公司應通過集體智慧和廉潔的制度來建立制衡的內部風險防控機制,可按風險管理的前、中、后三個階段設置三個業務部門:擔保業務部為業務開拓部門;風險管理部為業務合規審查、合同文本審核的部門;綜合管理部為章證管理、重要檔案管理的部門。部門之間按“審保分離”原則,明確職責與分工,互相制衡。應完善項目審批決策程序、保后監管程序、代償追償程序等,并制定內部業務管理制度,將這些程序規范落實。為使制度有效,應建立以公司領導、主要業務部門負責人、外騁行業專家共同組成公司的“擔保決策委員會”,執行決策職能。

一方面,公司應建立嚴格的股東會、董事會、監事會和經理層相制衡的治理機構,完善的內部管理機構和法人治理,設置股東會、董事會、監事會、經理層“三會一層”的管理體系和業務部、財務部、綜合部、風險控制部與審查監督部等內部機構,確保公司的“專業化運作”與“規范化治理”相協調。制定公司《擔保業務管理辦法》、《或有負債管理辦法》、《貨幣資金內部控制制度》、《不良資產管理辦法》、完善從項目受理、項目調查、反擔保措施的設計與落實、項目評審與決策、保后的動態跟蹤監管、代償后的追償、補償等專項規章制度,提高業務經營效率與風險防范能力。

另一方面,可通過吸引外部股東,引入外部監管機制;開展面向中小企業的擔保業務,應加強和政府的合作,建立由政府相關主管部門或服務機構參加的擔保業務風險管理控制制度,實現公司內部治理與外部監管相協調。

2.建立科學的擔保風險評價體系。擔保風險評價體系可參考銀行的客戶評價體系,減少人為誤差,可結合公司目標客戶群的特色與業務開拓的需求而建立,應體現公司擔保經營特色,對申保客戶進行保前風險評價,作為決策的依據。當然,對風險的把握應定量與定性結合,普通評價與特殊評價結合。擔保公司要首先建立審、保、監管、追償相互獨立、相互制衡的業務流程,實施全過程風險管理,儲備或聘請具備豐富專業知識和技能的經濟管理、法律、技術人員;建立模型化的項目評估系統,加強對擔保項目的風險評估審查;注重客戶關系管理,建立長期穩定的客戶群,積累完整詳細的客戶資料,穩定評估的信息來源;嚴格擔保的業務流程,避免盲目決策;加強對擔保項目的跟蹤管理,完善事先評估、事中監控、事后追償與處置機制;強化內部監控,防范道德風險。

3.制定科學的盡職調查程序。較好的盡職調查程序應是:“一分析,二看,三聽,四問,五查”五步調查程序。從分析客戶的申保資料開始,要帶著問題去擔保對象,對企業的考察,要聽企業負責人、一般職工、相關政府部門、供應商與客戶對企業的評價,帶問題去企業尋找答案,判斷企業申保資料與財務指標的合理性,針對可疑點,確定核點,查清企業實際情況。在調查過程中,應發揮項目經理AB制的雙人智慧,共同把關,互相配合,以A為主形成調研報告。

4.對反擔保資源進行創新組合。公司服務申保企業,反擔保措施是關鍵。但是,中小企業及個人的特點決定了其難以提供足額、變現能力強的反擔保資源。但擔保公司面臨的反擔保政策環境差,特別是抵質押、反擔保政策環境差,《擔保法》雖已出臺多年,但其中規定的許多擔保措施難以實施,特別對非銀行機構而言。如登記機關通常差別對待擔保公司與銀行,對土地使用權、在建工程等抵質押物,可抵押給銀行而禁止抵押給擔保公司,使缺少有力的反擔保措施的擔保機構難以有效防控風險。

因此,公司須具備能力對擔保對象的反擔保資源進行創新組合,通過對各種反擔保措施的組合,控制企業的第一還款來源或產生相對可靠的第二還款來源。如應收賬款質押反擔保、專戶管理與訂單核數法結合加上企業法定代表人及主要管理層的無限責任保證反擔保;核算企業訂單產生的收益及成本,估算出企業的資金需求量;對跟蹤企業訂單履約狀況、與訂單買方企業簽訂應收賬款質押確認函、與合作銀行建立專戶對企業銷售回款封閉管理,從第一還款來源上控制企業的違約風險。企業法定代表人及主要管理層的個人無限責任保證可以從心理上加強企業核心層的履約責任,避免惡意逃債。

5.以項目經理負責制造就高素質的項目經理團隊。項目經理應對項目風險的控制負主要責任。要通過制度,使項目經理具有高度的責任心與敬業精神。可建立項目經理的AB制,由兩名項目經理共同處理同一項目,共擔責任,互相制約。為此應完善績效考核制度,建立項目經理的問責制,對項目經理的行為進行監督管理。良好的業務素質和職業道德是項目經理的基本素質。可通過內外部培訓,使擔保公司的項目經理比銀行客戶經理有更好的風險意識、創新意識。

6.積極主動爭取政府財政稅收政策支持。我國目前分層次的金融體系中,缺少面向個人和中小企業的金融服務機構,擔保公司是一個特殊的行業,在一定程度上彌補了金融體系結構性不足。政府為鼓勵擔保公司作為信用補充,出臺了多種財稅政策,公司應積極爭取政策支持。

(二)通過業務創新與組合提高公司風險控制管理能力

公司應結合市場設計業務組合,分散擔保風險。在對個人擔保和企業擔保、長期與短期的擔保業務、高風險與低風險的擔保業務、不同行業擔保項目的業務等進行收益和風險上的互補。傳統意義上的擔保業務是一年內的短期銀行融資擔保。

隨著擔保業的發展,擔保業務種類不斷增加,出現了新的業務組和趨勢:一是非銀行融資擔保業務種類驟增。如工程擔保、訴訟保全擔保、證券、期貨保證金擔保、售后服務擔保等;甚至,擔保公司可代替保險公司的部份職能,如獲得置業擔保公司的全程貸款擔保便無需投保財產險等; 二是擔保業出現與其他相關行業結合的趨勢。如,擔保與投資的結合―擔保投資業務的開展,擔保公司利用信用優勢,由目標投資企業貸款,由擔保公司提供擔保并付息,貸款作為擔保公司對目標企業的投資;再如,擔保業與典當業的結合:將擔保業務的反擔保措施與典當業結合,除控制風險之外還可謀取典當業的超額利潤,如果申保客戶在債務到期時未能履行其債務,擔保公司通過典當行將反擔保抵質押物進行典當,由典當行向申保客戶收取較高的利息,如果典期內申保人仍未能贖當,則典當行還可取得典當品并可能獲取超額回報;此外還可以將公司擔保業務與集團的拍賣業務相結合,進行業務創新組合。

公司經營的永恒課題是如何通過業務創新來化解風險、獲得收益。創新使擔保公司信用價值提升:信用資源是擔保公司賴以生存的資源,創新使擔保業務的外延擴大,業務外延擴大使擔保公司擁有更大的信用資源,從而獲取更大的經濟利益與社會效益。同時,創新也是擔保公司控制風險的需要:擔保公司由于未列入金融機構的范疇,有更大自主性,這便有了業務創新的空間;由于擔保業風險大,生存空間小,這便使擔保公司有了創新的源動力。擔保公司業務向非銀行融資轉移,也是擔保公司為謀求生存與發展的無奈之舉:擔保公司的主要職能是化解中小企業的融資風險,但應對這些風險,擔保公司所面臨的政策環境并不寬松,許多反擔保措施無法落實,因此,將業務擴大到風險較低的非銀行融資業務以及對反擔保資源進行創新組合都是風險控制的需要。

(三)嚴格財務管理并規范風險補償機制

擔保公司需建立代償風險對沖和緩沖機制,避免風險集中暴露對公司財務造成不利影響。應該按照當年保費收入的50%提取未到期責任準備金;按不超過年末擔保責任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金,用于擔保賠付準備。風險準備金累計達到擔保責任的余額10%以后,可差額提取。還需根據擔保業務經營和拓展,結合需要,建立資本金追加機制,對于同政府合作的擔保業務,應利用財政補償機制,持續注入和代償補償,保障風險抗御能力。

(四)加強同業合作提升抗風險能力

除傳統的擔保業務外,擔保公司經手的大宗擔保業務不斷增多,如大型基礎設施建設項目擔保等。其中有些業務擔保風險未必是主要的,而是合同或合作制度性需要,其中有些可能隱含著重要的商機。對于這些大宗業務,僅靠單個公司獨家難以完成擔保,應該通過行業內部的合作,通過聯合共同擔保,分散風險,拓展行業發展空間,增強行業長期集體風險控制能力。

結論

擔保公司是一類特殊的企業,為了持續經營,風險控制是經營管理的第一要務。擔保公司必須從內外兩個視覺,根據業務拓展的需要,設計系統化的風險控制模型,從規范業務管理和業務創新組合入手,建立風險控制體系。

參考文獻:

1.人民銀行天津分行課題組.中小企業信用擔保體系研究.華北金融,2006(7)

2.朱艷萍,席升陽.我國民營擔保公司的信用風險與防范.創新科技,2009(4)

3.譚仲明,梅強.中國中小企業信用擔保運作模式研究.數量經濟技術經濟研究,2001(6)

第4篇：企業風險控制管理辦法范文

關鍵詞：電網 基建安全 風險管理

中圖分類號：TM73 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2016）11（c）-0104-02

1 安全風險管理的理念

電網工程施工安全風險識別、評估及控制管理是按照“動態識別、科學評估、分級控制”的原則，建立電網工程施工安全風險預警和管控體系，細化分級管控工作流程及節點標準，明確相關人員職責。通過電網工程開工前的固有風險分析，并結合項目實際作業特點，對電網工程作業前的動態風險進行識別、評估，將風險從小到大分為五級，對不同動態風險等級采取不同的管理措施進行管理與控制。

2 安全風險管理的主要做法

2.1 開展施工安全風險識別與評估

電網工程施工安全風險識別與評估應結合工程項目實際，以人身觸電、高處墜落、物體打擊、C械傷害、起重傷害、坍塌、火災、電網及交通事故等典型固有風險為防控重點，從人、物、環境和管理等因素分析和識別施工作業活動動態風險。

（1）電網工程固有施工安全風險識別與評估。電網工程開工前，業主項目部組織項目設計、施工，監理項目部開展項目交底及風險點初勘工作。施工項目部應根據風險交底及初勘結果，選擇符合該工程的作業工序及其對應的風險等級，確定該工程各施工工序固有風險等級，編制該工程的報審表并報送監理項目部審查，待業主項目部確認后。

（2）電網工程動態施工安全風險識別與評估。施工項目部根據施工方法、作業人員、機械設備、材料、環境、安全管理等6個維度影響因素的實際情況，確認實際作業存在的安全風險等級，建立《三級及以上施工安全風險動態識別、評估及預控措施臺帳》。實際作業時再次確認6個維度影響因素的取值情形與作業實際情形是否一致。監理項目部、業主項目部對預控措施臺帳和施工項目部動態風險計算成果進行簽字確認。

2.2 落實施工安全風險的控制管理

（1）電網工程施工安全風險實行分級控制管理。三級以下施工安全風險等級工序作業由施工項目部組織開展風險控制；業主項目部負責督促、檢查；監理項目部實施巡視檢查。

（2）三級及以上固有風險工序作業前，施工項目部組織進行實地復測，填寫《施工作業風險現場復測單》，按照動態安全風險等級確定方法，計算動態風險等級，并報施工單位相關職能部門審批后，填寫《三級及以上風險作業項目現場復測報審表》，附“現場復測單”，報送監理項目部審查、業主項目部確認。優先采取針對性措施降低三級及以上施工工序風險等級。采取措施后仍然在三級及以上風險的，嚴格執行《電網工程安全施工作業票B》，制定“電網工程施工作業風險控制卡”，報施工單位相關職能部門審批后，在作業前遞交監理項目部審查、業主項目部確認。同時，根據分級管控要求，各級管控人員必須親臨現場監督檢查、會簽作業票。

（3）四級及以下固有風險經過動態修正后出現五級風險的，通過改善作業人員、機械設備、材料、施工方法、環境、安全管理等6個維度中某些維度的條件，把風險等級降為四級及以下之后，再行施工。

（4）采取措施后仍然出現五級風險作業工序時，施工項目部必須重新編制專項施工方案，由業主項目部組織專家進行方案論證，并由建設管理單位報省公司備案。作業時各級安全管理人員務必到崗到位，安全措施落實到位，條件不能滿足時必須停止施工。

2.3 執行施工安全風險分級預警與信息報送

（1）建立電網工程施工安全風險預警機制。風險預警實行分級管理，形成以項目管理單位、業主項目部為主體的風險預警管理體系。預警部門依據到崗到位標準制定到崗到位計劃，明確到崗到位人員、職責、任務要求。

①業主項目部在周工地例會上對下周三級及以上安全風險作業項目進行預警，形成的“周預警”清單。

②項目管理單位在月度例會上對下月三級及以上安全風險作業項目進行預警。

③項目管理單位接到省公司基建部下達的《電網工程施工安全五級風險預警通知單》后，組織業主、監理、施工項目部細化分解落實預控措施并及時向省公司建設部匯報。

④施工項目部每日作業前，施工作業現場設置《施工安全風險作業到崗到位公示牌》和“施工作業安全風險控制牌”進行預警，公示當日危險點作業地點、作業內容、工作負責人及人員分工、危險點控制措施等。

⑤三級及以上風險作業實行逐級申報及作業前24 h告知制度。

（2）風險作業的信息報送。三級及以下風險，施工項目部在作業前24 h填寫告知書，報送業主及監理項目部，業主和監理應安排人員現場監督檢查和旁站；五級施工風險，施工項目部在風險作業前10 d，向業主、監理項目部遞交施工單位相關部門審批的“特殊施工方案及安全技術措施”；作業前24 h填寫告知書，并向施工項目部所屬單位報告。

2.4 執行施工安全風險分級管理到崗到位要求

按照“誰主管，誰負責”的原則，主管部門應親自組織各專業管理人員認真分析風險項目作業過程中存在的危險點，評估安全風險、明確分工、落實責任、采取措施、降低風險。按照《三級及以上施工安全風險分級預警及分級管理流程》“掛牌督查”的要求，每項重大風險均需落實責任人，管理人員參與重大風險管控的管理和督查工作，落實到崗到位履職要求。應到位人員不到位的，不得施工。

三級以下風險作業項目：施工項目部按照常態安全管理要求組織實施；監理項目部人員實施巡視檢查。三級風險作業項目：施工項目部班組負責人、安全員（監護人）現場組織實施；監理項目部派專人落實旁站；業主項目部派專人監督檢查；會簽相應安全施工作業票。四級風險作業項目：施工企業分管領導組織現場檢查，相關職能部門派專人監督，施工項目經理、專職安全員到位；監理單位分管領導組織現場檢查，項目總監、安全監理工程師現場旁站監督；常州供電公司基建部分管領導組織現場檢查，業主項目負責人、安全專職人員現場監督；會簽相應“安全施工作業票”。五級風險作業項目：施工單位領導組織相關人員到現場制定降低風險等級的措施并實施；監理單位領導組織相關人員到現場審查并旁站監督措施的落實；建設管理單位領導組織相關人員到現場監督檢查降低風險等級的實施情況；會簽相應“安全施工作業票”。

2.5 保證流程正常運行的專業管理的績效考核與控制，積極開展考核評價

建設管理單位如發現施工單位不規范操作，必須警告監理項目部認真履行職責，并督促監理項目部向施工項目部發出隱患通知單，要求施工項目部在3 d內完成整改；如未完成整改，建設管理單位向施工項目部發出隱患整改通知單，并扣除該項目安全文明施工保證金10%。檢查情況納入業主、監理、施工項目部安全管理相關工作考核與評價。

3 結語

建設管理單位應以示范工程的風險識別、評估、預控為試點，以點帶面推動工程項目施工作業安全風險分級管控機制，積極積累試點經驗，全面推廣應用。

參考文獻

[1] 銀花.建筑工程項目管理[M].機械工業出版社，2011.

第5篇：企業風險控制管理辦法范文

一、外部風險控制

1　政策性風險的應對

電力企業作為國家骨干企業，承擔著不可推卸的社會責任，在貫徹國家方針政策方面責無旁貸。對于政策性風險電力企業雖然無法左右，但可以積極應對，爭取政策傾斜。企業應對不斷變化的財務管理宏觀環境認真分析，把握其變化趨勢及規律，并制定多種應變措施，適時調整財務管理政策，改變財務管理方法，從而提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低和規避因環境變化給企業帶來的財務風險。

面對不斷變化的財務管理環境，財務管理體系應與時俱進，不斷更新、完善。企業應設置合理、高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統高效運行，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。在高負債還貸壓力日增的情況下，爭取優惠貸款利率政策；在國家政策支持下的高耗能產業巨大用電需求面前，爭取國家電價政策，以減少高耗能產業以電價的方式將其較高的財務風險轉移給電力企業。

2　自然風險及設備風險的防范

自然災害的發生不以人的意志為轉移，要將風險降至最低水平，重點在于超前預防，即在自然災害發生之前就對工作環境和場所中可能產生的事故用科學的方法進行檢查預測并采取相應的防范措施。電力企業可以定期舉行反事故演習；出臺突發事件處置應急預案；加強日常設備巡視；加快電力設備改造；增加市政府的有關部門以及社會企業的溝通合作等。

同時，積極尋求轉移自然風險損失的辦法。例如，為電力資產投保，合理規劃資產投保范圍和條款，盡可能以最小的成本，轉移部分風險損失。特別是在電力資產的防災防損過程中，保險公司和保險經紀人可以憑借其掌握的歷史經驗數據和與社會其他機構建立起來的良好合作關系，為企業提供大災預警、防災防損建議和企業投保方案建議，從而促使企業的風險管理措施更加完善和有效。

3　煤炭市場風險的應對

近年以來，由于國家電煤價格放開致使電煤價格連年上漲，電煤價格已直接成為左右火力發電企業盈虧的關鍵因素。由于電力是一種差異性很小的商品，電力市場的同質性很強，發電企業不大可能采取差異化競爭策略，只能采取低成本競爭策略。因此，在煤電價格放開后，控制燃料成本首要在于控制電煤價格，這點對于在當前電力供給過剩、發電時數減少的情況下，發電企業不至于發生虧損具有決定意義。發電企業應平時加強煤炭市場信息收集和處理能力，通過對市場宏觀情況的分析，結合各方面專家的建議，對煤炭市場一年的大致走向有一個全面的預測，通過對行情的預測，企業可以合理調配資金，合理采購煤炭，合理控制庫存，努力將企業的燃料成本控制、降低，以此來應對煤炭市場的風險。

二、內部風險控制

1　建立財務風險管理的整體框架

明確財務風險控制的目標，首先應建立財務風險識別、評估和控制的系統性管理制度和流程，并持續修訂和完善，建立企業風險庫，進行統一的風險定義、分類，描述風險具體表現，確定風險衡量指標并評估風險等級，建立財務風險評級模型，按不同區域、不同機組等分類量化財務風險評估標準，評估財務風險水平，綜合考慮潛在風險損失和風險發生概率，確定風險識別級別，確定各類主要財務風險的應對策略，如分散、轉移、降低、回避、接受、利用等。基于風險策略優化業務流程和管理流程，確定控制點、控制措施和控制手段，制定統一的風險管理操作規范，建立規范的定期風險報告制度，增加各級機構間的有效溝通與協作。

2　建立企業全面預算制度，正確預測現金流量情況，建立短期財務預警系統

雖然集團公司基本上都實施了全面預算管理，但市場是不斷變化和發展的，只有隨著市場的變化不斷對全面預算中一些動態數據進行反饋、適應和調整，同時落實到各部門，將預算標準和目標與實際執行結果相比較，動態地對風險進行控制，通過實施績效考核，調動經營者、職工的積極性和創造性，充分發揮預算的風險控制作用。

預警的前提是準確的現金流量預算，它可以為企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施。財務預算正是著眼于企業資金的運用，處理資產的盈利性和流動性，財務結構的成本和風險的關系，同時指導企業的籌資策略，合理安排企業的財務結構，其核心是企業的現金預算。現金預算通過對現金持有量的安排，可以使企業保持較高的盈利水平，同時保持一定的流動性，并根據企業資產的運用水平決定負債的種類結構和期限結構。

因此，應在全面預算的基礎上，準確編制現金流量預算，將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算，進行動態分析并進行動態風險決策，從而把財務風險降到最低。

3　負債規模適度，因地制宜合理安排資本結構

企業應正確把握負債的量與度，適度利用財務杠桿作用，合理安排資本結構，實現資金成本最低化，通過建立合理的資本結構，創造良好的籌資環境。財務風險本質是由于負債比例過高導致的，因此企業不但應該設計合理的資金結構，保持適當的負債、降低資金成本，而且還要控制負債的規模，保證謹慎的負債比率，避免到期無力償債或資不抵債，從而有效防范財務風險。首先，企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的結構比例，使負債水平不超過自身的承受能力而始終保持在合理的水平上。其次，優化負債結構，主要是負債的到期結構。企業在經營過程中，要根據所處的行業特點和自身情況，確定合理的資產負債結構，保持適當的短期變現能力和長期償債能力，動態地監控資產負債率、流動比率、速動比率等反映企業長短期償債能力的財務指標，確定最佳負債結構。

4　加強資產管理，提高營運能力，強調資金的使用效率

企業資產的變現能力和營利能力是降低財務風險的有效保證和標志。同時企業應加強資金使用意識，把資金管理作為重點，考慮投資回報、投資風險以及投資回收期的長短，確保投資效益，只有這樣才能從根本上降低籌資風險，實現資金結構優化，尤其要加強對流動資金的動態管理。

5　健全完善內部控制制度

企業要抓好內控制度建設，構成嚴密的內部控制體系。首先，健全內部組織結構，部門之間要責權明確、相互制約，并建立科學的業務流程和工作程序，確保財務風險預警和監控制度健全有效；其次，按照內部會計制度的要求完善會計工作，有效的會計控制制度可以保護企業資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律、法規和規章制度及企業經營方針政策的貫徹執行，避免或降低各種風險；最后，要充分發揮內部審計機構和人員的作用，做好內部控制的評審和風險的控制。

6　樹立牢固的風險防范意識

風險和危機是客觀存在的，自主經營的電力企業時刻都面臨著各種潛在的危險，企業管理者應有清醒的認識并能坦然面對，避而不談或刻意隱瞞風險和危機只能給企業帶來更大的風險和危機。因此企業管理者在經營過程中應注意培養風險防范意識，并將這種意識和理念滲透到企業生產經營管理的整個過程中，只有這樣，企業的財務預警工作才會受到足夠的重視，才能保證整個財務預警工作的順利進行。

第6篇：企業風險控制管理辦法范文

關鍵詞：建設 安全風險 識別 評估 分級控制

中圖分類號：X820.4文獻標識碼： A

0引言

風險就是活動或事件產生人們不希望的后果發生的潛在可能性，是一種誘發事故的隱患，如果不進行治理和超前防范，結合一定的客觀條件和主觀意識，它就有可能演變為事故。事先進行研究分析預測并采取措施加以控制，就會化險為夷，確保安全。電網建設工程施工因環境復雜、建設周期長、工作和工序繁多、存在近電作業等特點，存在多種形式的安全風險，國網公司于2011年提出了對電網工程施工安全風險按照“動態識別、科學評估、分級控制”的原則，實施施工安全風險的全過程管理，以實現對基建安全風險的有效控制。

1 施工安全風險的識別

根據國網公司對施工安全風險的管理辦法，將電網工程施工安全風險類別分為兩類。

第一類是固有風險，指在正常情況下，施工作業中存在的安全風險，典型的固有風險有人身觸電、高處墜落、物體打擊、機械傷害、起重傷害、火災、坍塌、電網事故、交通事故等。

第二類是動態風險，是指在作業時特定情況下，施工作業過程中存在的安全風險，是以固有風險為基礎，結合作業人員、機械設備、材料、施工方法、外部環境、安全管理等實際情況，實施的修正計算。動態風險是確定風險管控措施的最終依據。

2 施工安全風險的評估

2.1 施工安全風險等級的劃分

國網公司將安全風險從小到大劃分為五個等級：

一級風險（稍有風險）：指作業過程存在較低的安全風險，不加控制可能發生輕傷及以下事件的施工作業。

二級風險（一般風險）：指作業過程存在一定的安全風險，不加控制可能發生人身輕傷事故的施工作業。

三級風險（顯著風險）：指作業過程存在較高的安全風險，不加控制可能發生人身重傷或人身死亡事故的施工作業。

四級風險（高度風險）：指作業過程存在高的安全風險，不加控制容易發生人身死亡事故的施工作業。

五級風險（極高風險）：指作業過程存在很高的安全風險，不加控制可能發生群死群傷事故的施工作業。

2.2 施工安全風險評估的流程

2.2.1固有安全風險評估

固有安全風險值受風險發生可能性、風險事件出現的頻率、發生風險事件產生的后果三個因素的影響，國網公司建立了《電網工程固有風險匯總清冊》，并在清冊中明確了各種情況下固有安全風險的數值和等級。

固有安全風險評估流程如下：

1、工程開工前，業主項目部組織設計、施工、監理項目部開展項目交底及風險點初勘工作。

2、施工項目部根據風險交底及初勘結果，從《國家電網公司電網工程風險識別、評估及控制辦法》的《電網工程固有風險匯總清冊》中選擇相應的作業工序及其對應的風險等級，確定本工程各施工工序固有風險等級，編制本工程的《施工安全風險識別、評估、預控清冊》。

3、施工項目部篩選三級及以上固有風險工序，建立《三級及以上施工安全風險識別、評估和預控清冊》，經施工單位相關職能部門審批、監理項目部審查、業主項目部確認后。

2.2.2動態安全風險評估

國網公司在動態安全風險評估中提出了維度和動態調整系數的概念，并建立了《維度實際情況與K值的取值關系表》。

維度即影響動態風險的六方面因素，即作業人員、機械設備、材料、施工方法、環境、安全管理。根據這六方面因素的執行情況確定對應的風險值。

動態調整系數K為六個維度對應風險值的平均值。

動態風險的評估過程如下：

1、在分項工程作業前，施工項目部按照《維度實際情況與K值的取值關系表》，計算出各工序作業風險動態修正系數K，對《三級及以上施工安全風險識別、評估和預控清冊》中固有風險值D1進行修正，得出動態風險值D2，D2=D1/K。

2、依據動態風險值D2，查閱《施工安全風險值D與風險等級關系表》，確認實際作業存在的安全風險等級，建立《三級及以上施工安全風險動態識別、評估及預控措施臺帳》。

3、實際作業時再次確認六個維度影響因素的取值情形與作業實際情形是否一致。當出現情形變化時，重新計算動態風險值及作業存在的安全風險等級。

2.3 施工安全風險評估的分級管理

建管、施工、監理單位應建立電網工程施工安全風險評估分級管理制度，按照“年度策劃、月度評估、周預警、日報告”要求，對三級及以上施工安全風險實施分級評估管理，即省公司將重大風險納入年度安全管理策劃、業主項目部組織月度安全風險評估、施工項目部填寫周安全風險預警清單、業主項目部實施重大風險日報告。

3 施工安全風險的控制

3.1 施工安全風險的動態控制

動態風險等級是確定決定風險控制措施的主要依據，要對施工安全風險進行有效控制，首先應考慮降低風險等級，以減輕事件后果的嚴重程度。由于動態修正系數K受作業人員、機械設備、材料、施工方法、外部環境、安全管理等六個維度實際情況影響，因此對維度進行控制是降低風險級別的有效措施。可以考慮從以下幾種方法加以控制：

1、合理安排有關作業人員

施工單位的企業負責人、項目經理、專職安全生產管理人員和特種作業人員均必須持證上崗。對于技術比較復雜或難度較大的工作必須由有多次工作經驗、業務技能水平較高、身體素質及精神狀態較好的人員實施，除了采取可靠的安全措施外，還必須由有經驗的人員帶領和監護，嚴禁臨時用工參與此類工作；對體質不適或精神狀態不佳的人員，適當安排從事比較簡單的工作或暫停其工作。

2、使用合適且合格的機械設備

施工單位應建立現場施工機械安全管理機構，配備施工機械管理人員，落實施工機械安全管理責任，對進入現場的施工機械和工器具的安全狀況進行準入檢查，并對施工過程中起重機械的安裝、拆卸、重要吊裝、關鍵工序進行旁站監督。施工隊（班組）安全工器具應定期試驗、送檢。

3、加強設備材料進場管理

要嚴把工程設備和材料進場關，統一配送的設備材料必須進行到貨驗收，施工單位自購材料必須有合格證，并按要求送檢，業主單位應組織抽檢，確保不讓不合格的設備材料進入施工環節。

4、精心編制施工安全技術方案

施工項目部應認真組織編制《項目管理實施規劃》、《安全文明施工實施細則》、《工程施工強制性條文執行計劃》等安全策劃文件并報審實施；對安全風險較大的分部分項工程或重要臨時措施、工序、特殊作業等，應編制專項施工方案或安全技術措施，報上級審批后進行專項交底，部分超過一定規模危險較大的項目還應組織專家進行認證審查。

5、合理選擇施工環境

一是要保證合理的施工工期，不得因為搶進度而降低施工標準；二是要盡量形成開闊的施工作業面，以便于施工，對于復雜環境要保證隔離措施的完善；三是要選擇合適的天氣進行施工，少數惡劣天氣下不進行高風險施工；四是要在施工現場實施安全文明施工和安全設施標準化，創造良好的安全施工環境和作業條件。

6、完善施工安全管理體系

業主和監理、施工企業均應建立安全管理、安全保證和監督體系，并保證安全管理人員到位，項目現場均應配置安全員，完善現場安全管理各項制度，認真組織開展班前班后會等各項安全管理活動，認真開展安全監督檢查，發現缺陷及時閉環整改。

3.2 施工安全風險的分級控制

3.2.1 二級及以下施工安全風險等級工序作業

施工項目部組織開展二級及以下施工安全風險控制，監理項目部實施巡視檢查。

1、二級及以下固有風險工序作業前，施工項目部應復核各工序動態因素風險值，仍屬二級風險的，按照常態安全風險管理組織施工。

2、二級及以下固有風險動態升級為三級及以上風險的，應采取措施盡可能降低至二級及以下風險。否則，按照三級及以上等級風險控制辦法組織實施。

3、特殊條件（暴雨、雷雨、大霧、冰雪等惡劣天氣時的戶外作業）下，經動態因素調整后，對風險等級低于二級的，考慮到作業條件的特殊性，應將風險等級按照三級及以上風險進行控制，極端情況下，應停止施工。

3.2.2三級及以上施工安全風險控制管理

1、三級及以上固有風險工序作業前，施工項目部應組織進行實地復測，計算動態風險等級，并報施工單位相關職能部門審批、監理項目部審查、業主項目部確認。

2、優先采取針對性措施降低三級及以上施工工序風險等級。采取措施后仍然在三級及以上風險的，應嚴格執行《電網工程安全施工作業票B》，制定“電網工程施工作業風險控制卡”，報施工單位相關職能部門審批后，在作業前遞交監理項目部審查、業主項目部確認。同時，根據分級管控要求，各級管控人員必須親臨現場監督檢查、會簽作業票。

3、四級及以下固有風險經過動態修正后出現五級風險的，應通過改善作業人員、機械設備、材料、施工方法、環境、安全管理等六個維度中某些維度的條件，把風險等級減低為四級及以下之后，再行施工。

4、采取措施后仍然出現五級風險作業工序時，施工項目部必須重新編制專項施工方案（含安全技術措施），由業主項目部組織專家進行方案論證，并報省公司基建部備案。作業時各級安全管理人員務必到崗到位，安全措施落實到位，條件不能滿足時必須停止施工。

4 結束語

對電網工程施工作業安全風險進行分級管控是降低基建安全風險、確保電網工程施工安全可控、在控、能控的重要舉措，具備較強的針對性和可操作性。建設管理單位、監理單位和施工企業均應明確職責、落實責任，嚴格按照國網公司關于電網工程安全風險識別、評估、控制的工作流程開展相關工作，落實控制措施，切實提升工程現場的安全水平。

參考文獻：

[1] 國家電網基建（2011）1753號 國家電網公司基建安全管理規定[Z]. 北京: 國家電網公司, 2011.

第7篇：企業風險控制管理辦法范文

自國家財政部、保監會等五部委聯合下發《企業內部控制基本規范》和相關的配套指引，以及保監會《保險公司內部控制基本準則》以來，中國平安集團充分利用政府創造的良好環境和強大推動力，將公司的內控體系再次整合升級，并通過深入貫徹落實保監會《基本準則》，將平安內控管理機制深入落實到各業務環節。

目前平安集團保持著健全的公司治理結構和風險管控的三道防線，包括：

第一道防線：業務及管理部門。作為風險管控的第一責任單位，執行公司制定的風險內控政策，并組織開展業務自我改進。

第二道防線：風險內控管理的專業職能部門。合規部、風險管理部、法律部以公司風險內控管理政策為核心，協助各級業務部門和管理職能部門建立風險識別、評估、控制、應對流程，建立各項重大風險預警機制，完善風險指標監測體系和報告機制，并推動整體改進和落實。在具體的內控建設和評價工作中，合規部負責建立全年內控自評計劃，其中包括主數據的維護、風險自評、內控自評和內控測試的工作時間計劃及工作項任務。

第三道防線：監察稽核的職能部門。稽核部門作為相對獨立的部門，對公司風險內控體系和機制的整體運作情況（內控機制的設計有效性和執行有效性）進行獨立評價和報告。

創建平安信賴工程

信用、信譽是金融企業的生命，信心、信賴是金融企業成長壯大的基石。全球金融危機的爆發、蔓延再一次驗證了內控管理對于企業的意義，對以金融服務為業的平安而言，內控管理水平更是能否贏得客戶信賴、能否保證股東利益并確保監管放心的衡量標準。

公司領導明確指出：內部控制管理不是被動地滿足法規的要求，而是公司經營管理的內在需求，內部控制管理也不僅僅可以控制風險，更可以增強客戶信賴，提高老客戶忠誠度，吸引更多的新客戶，促進公司業務發展。

平安根據國家法律法規以及監管要求，結合公司經營管理的需要，確立了以“促進公司三大支柱業務（保險、銀行、資產管理）以及整個集團有效益可持續健康發展”為公司內控與風險管理的長期目標;建立了覆蓋全面、運作規范、針對性強、執行到位、監督有力的合規內控與風險管理體系和運行機制。先進的內控管理機制為公司持續穩健發展提供了保障，為客戶利益維護建立了堅實的保護屏障，為公司戰略有效實施奠定了堅實的基礎。把信賴建立在機制上，把信賴建立在系統、平臺上，把信賴建立在可預期的結果上。

滿足法規只是起點

內部控制“體系是否健全”、“運行是否有效”是平安管理層非常關心的問題，也是即將或準備實施內控體系建設的企業所關心的。根據《基本規范》的要求，企業需要報告和披露在規定時點內部控制運行有效性的評價結果。表面看起來企業只要順利通過會計師事務所進行的內部控制審計就算過關了，但平安管理層確定的內控目標不僅如此，更強調提升內部控制管理的長效機制和持續保證能力，至少應實現以下目標：

順利通過會計師事務所進行的內部控制審計；

形成風險識別、評估和內部控制制度設計、運行及控制效果測試評價的標準流程，并保持動態更新、反復運行；

記錄內部控制管理和維護的過程軌跡；

梳理并分類歸檔內部控制設計及運行有效性的舉證資料，并動態保持其充分有效性；

形成內控風險及缺陷的主動檢視、持續改進、自我完善的運行機制；

實現內部控制評價結果與相關責任人的績效問責考核指標掛鉤。

在構建平安集團合規內控體系的過程中，平安一方面努力加強內部制度和風險內控團隊建設；另一方面充分利用外腦，與國際知名咨詢機構積極合作，借鑒國際、國內先進的風險內控管理方法、成熟經驗和現代化工具。

特別是2008年6月五部委正式《基本規范》后，平安集團管理層非常重視，敏銳地認識到建立健全內部控制體系不僅是監管機構的合規要求，更是獲得客戶信賴，提升公司品牌，提升上市公司外部評價的契機和抓手。認識決定態度，思想決定行動。在對美國薩班斯奧克斯利法案、COSO內部控制以及企業風險管理架構等制度、標準及其實施狀況進行調研的基礎上，結合平安的戰略方向及現實狀況，平安管理層以“務實”、“整合”為核心價值理念，提出“以風險為導向、以制度為基礎、以流程為紐帶、以內控系統為抓手”的26字方針，為整個集團內部控制體系建設明確了“四項基本原則”。

簡單來說，即首先梳理關鍵流程并識別和評估與內控相關的固有風險；其次結合公司各項規章制度及實施現狀，辨識各個流程的關鍵控制活動并固化；然后開展內控自評工作，評估現有內控體系對于上述固有風險管理的有效性，最終得出剩余風險的評估結果。固有風險扣除現有內部控制和管理舉措對于固有風險的緩釋效果后，即為剩余風險水平。對于內控自評發現的內控缺陷，有針對性地彌補內控缺失、進一步完善內控體系，從而將內控相關的剩余風險控制在公司可接受的水平。

以風險為導向

內部控制體系建設需要回答的首要問題是：“控制什么？”，也就是控制目標的問題。不少保險公司在開展內部控制時的一大誤區在于“為內控而內控”，流于形式，眉毛胡子一把抓，沒有對內控風險點進行梳理和分類，最后既浪費了人力、財力，也降低了內控項目的有效性。而“以風險為導向”的理念，則是要明確識別行業及公司內部所面臨的風險點，并對已識別的風險進行評級，同時與現有的控制活動進行匹配，進而評估相應風險點的控制水平。即哪些是不足的？哪些是沒有涵蓋的？不足的或未涵蓋的風險，平安是否能接受？若不能接受，應當如何對控制不足的部分進行強化？如何對尚未涵蓋的部分進行控制？等等。最終把平安的風險控制在可接受的范圍內。因此“以風險為導向”實質在于“為管控風險而內控”，關注“控制有效性”，并通過梳理、提升現有的控制活動，使內部控制與日常管理活動緊密融合，讓業務部門人員作“主角”，內控管理部門作“導演”。

以制度為基礎

平安集團充分認識到現代企業的管理中，制度是核心和基礎。通過制度進行管理，最能體現效率，最能體現統一性和質量標準，因此制度建設是平安內控體系建設的一個重要內容。內控制度并非是現有業務部門日常管理制度的簡單集合，也不是游離于現有業務管理制度之外的一套完全獨立的制度體系，而是對現有業務管理制度補充、完善、整合的過程。制度在企業內部應該只有統一的一套，保持“唯一正確性”，這一點非常重要。平安現已建立并不斷完善內控制度體系，明確各層級的職責定位和工作目標，確定內控工作開展的程序循環。集團合規部牽頭完成平安《內部控制評價管理辦法》和《內部控制自評手冊》，以期建立健全“以風險管控和內部控制評價為導向，以合規、風控等公司制度為核心和依據，以內部控制自評手冊為工具和方法”的內部控制制度體系。

以流程為紐帶

部分企業在進行風險評估時，往往習慣于以部門為單位，殊不知風險的產生和由此帶來的結果往往是疊加的、跨部門的，因為一個完整業務流程的實現是多個部門之間協同工作、相互配合的結果。如果僅從部門的角度看風險，往往看不清楚、看不全面，容易以偏概全，進而影響對風險的評級及相應內控點的識別。平安“以流程為紐帶”將內部控制落實于業務流程的全過程，以流程為脈絡識別風險點，消除了各部門間的壁壘和脫節，避免出現真空地帶，增強了流程的銜接性，也更易于從整體的視角把握企業的風險點。平安在內控評價過程中，涵蓋了絕大部分法人專業子公司及其關鍵業務流程。

以內控系統為抓手

內部控制體系應當以IT系統的建立及完善為基礎。比如內控自我評估，整個過程牽涉面很廣，基本涉及平安所有的業務部門和人員，涉及的數據資料信息量非常大，評估流程管理也很繁雜，若在常態管理中采用手工方式進行，則難度更大。因此平安就有一個非常明確的認識，即需要有系統的支持。對于系統，其基本設想是：其一，要有一個自動工作流的驅動，也就是說每個業務部門的每個業務人員都需要明確自己的角色定位和工作內容，而這些應當通過系統來實現。同時涉及相應的內控節點，該節點的負責人一定要做出反應（采取相應的內控動作，如審批），若在規定的時間內沒有響應，則系統將會觸發郵件提醒。其二，要有一個自動的報表管理功能，既能對內控自我評估過程中的成果進行分門別類的存放，并能按監管要求提供相應的報表。同時亦能定期給高級管理層發送相應的內控報表，報表內容可以包括部門內控管理的實施情況（哪個部門開展了什么工作，還有哪些工作沒有開展），進而可作為內控管理工作得以有效推動的基礎工具。目前平安集團已經建立了內部控制評價管理電子平臺（Risk Integrator，簡稱“RI系統”），該系統主要包括內部控制的管理模塊（ICM）、風險自評模塊（RCSA）、關鍵風險指標模塊（KRI）、損失事件管理模塊（LEM），從內部控制角度對系統分級，明確各層級業務部門、合規部門、稽核部門在系統中的角色定位。今后還將把企業的風險管理、內部控制、合規管理功能在系統平臺上進一步整合。

平安集團在如何把上述的風險和內控管理的整體理念、體系建設和具體的操作步驟逐步固化在系統中做出了初步的嘗試。通過逐步建立和完善一個符合國際最佳實踐的內部控制評價管理電子平臺，運用先進工具和技術支持公司業務發展戰略和業務增長模式。該平臺的內部控制管理（ICM）和風險自評（RCSA）模塊目前已經可以協助公司識別、分析、評估、應對、報告各項風險，并與內部控制相關聯，支撐內控自我評估在平臺上的運行。此外，信息系統平臺還支持平臺進一步建立關鍵風險指標（KRI）量化信息和預警體系，及時發出對重大風險的預警信號；并且利用損失事件管理（LEM）加強對歷史重大損失事件和數據的收集和管理，提升公司預測尚未發生事件之潛在風險的能力。

全員參與、分級實施、逐級匯總

內控項目在開展初期采取“全員參與、分級實施、逐級匯總”的方式，總體安排分為設計階段（確定項目范圍和風險評估）、計劃階段（試點，確定內控自評方法、工具、模板，搭建內控管理電子平臺）、推廣階段（全面推廣）階段。目前，平安已經把這些動作納入了日常常態管理的模式。

項目歷時將近3年，涉及平安集團保險、銀行、投資各板塊多家法人公司及其關鍵業務流程，超過3000名平安員工直接參與了本項目的開展，接受了咨詢公司關于內控方法論的培訓。通過本項目的開展，內控自我評價工作已納入各公司、各部門的日常工作范圍，并設計相應機制促進內部控制活動基于內外部環境的變化而及時進行相應的調整。

項目成果

平安致力于搭建并不斷完善風險管理與合規內控的統一體系，梳理核心業務流程，診斷風險內控缺陷并整改。而在關鍵風險領域，同時有針對性地進行專項應對和深入研究，實現風險管理與內部控制的有效銜接和融合。項目完成了與實現控制目標相關的內外部風險的識別和評估，從定量角度確定了范圍內的各業務流程、機構的固有風險和剩余風險水平，為管理層權衡風險與收益，確定風險應對策略奠定了實實在在的基礎。回顧項目成果，基本可以用“四個一”來概括：

建立了一個體系

平安現已基本建立并不斷完善合規內控管理體系，通過體系的力量推進風險和內控合規“PDCA”管理閉循環，使平安內控管理中心各部門目標統一、高效配合，同時也促進了風險管控三道防線之間的聯動與有效運作。

導入了一套標準

通過內部控制操作標準和相應測試標準的建立，加強了內控評價工作的可操作性，并且促進了公司各業務單元之間的橫向比較和內部對標學習。

完善了一批流程

通過內控評審完善了原有的流程與制度，通過與國內外行業最佳實踐的對比，從提高經營效率效果角度完善了多項內控流程，以緩釋潛在風險，并加以追蹤落實和明確各自的部門責任。

培養了一批人才

通過共同參與項目，培養了平安自己的風險管理和內控的一批人才，這些人將作為平安自己的“火種”，確保了在咨詢公司離開后，平安仍然可以進一步把業已建立的風險內控管理體系長久運作。

第8篇：企業風險控制管理辦法范文

[關鍵詞]內部控制；內部控制監管；內部控制評價；風險防范；分類監管

內部控制是由企業董事會、經理層和全體員工實施的，旨在合理保證財務報告的可靠性、經營的效率性以及對法規的遵循性的過程。內部控制監管則是指政府監管機構以強化和規范企業內部控制為目的，對企業內部控制進行的立法、指導、檢查、評估和處罰等一系列監管活動。

壽險是金融業中經營風險的特殊行業，壽險公司的風險具有潛在性、長期性和復雜性的特點，壽險業風險的識別、預警、防范化解是一項系統而且十分艱巨的任務。而內部控制是企業風險控制的第一道防線，在風險防范中發揮著基礎性和關鍵性的作用。隨著我國壽險業的恢復和迅速發展，壽險公司的內部控制建設逐步完善。但是，總體來說，我國壽險公司內部控制現狀還遠不能適應發展形勢的需要，制約著壽險業健康快速協調發展。造成這種局面既有企業自身內部控制建設滯后的原因，又有外部監管壓力不足的原因。如何通過外部監管來督促企業強化內部控制是國際國內政府監管機構廣泛關注和致力解決的重要課題。

一、充分認識實施壽險公司內部控制監管的重要意義

(一)實施壽險公司內部控制監管是強化壽險公司內部控制的必要手段

近年來，我國壽險公司基本建立了內部控制制度體系，內部控制建設取得了一定成效，在確保經營效率、防范經營風險等方面發揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問題。首先，內部控制建設意識淡薄。一些公司領導和員工對內部控制重視不夠，存在種種認識誤區，對內部控制問題不能夠及時處理和整改。沒有從戰略的高度將內部控制建設納入公司經營管理全過程，存在“分散性建設”、“局部性建設”、“重復性建設”等問題；其次，執行力度層層衰減。目前，內部控制執行問題遠比健全問題突出。各級公司在內部控制執行意識和執行力度上層層減弱，內部控制的傳導和反饋機制滯后，內部控制機制沒有滲透到各項業務、各個環節以及各個部門和崗位；第三，內部稽核尚未充分發揮作用。內部稽核未引起管理層的高度重視，稽核部門建設滯后，人員老化，缺乏獨立性，職能發揮不暢，致使一些違反內部控制制度的行為得以長期存在。鑒于目前壽險公司內部控制現狀，以及公司自我修整能力較差，亟需通過外部監管壓力促使壽險公司加強內部控制建設。

(二)實施壽險公司內部控制監管是建立風險防范長效機制的有效途徑

壽險業風險產生于壽險公司經營的全過程。與保險監管機構相比，公司更能夠及時地發現、防范和化解風險。因此，推動壽險公司加強內部控制建設，建立風險事前防范、事中控制、事后監督及糾正的動態過程和機制，是保險監管機構履行風險防范職責的基本保證。隨著保險監管機構將監管重點逐步向償付能力監管轉移，規范市場秩序將更多地依靠公司嚴格、健全的內部控制體系來實現。實際上，查處市場違規問題僅僅是清除“水面的污垢”，而針對公司內部控制存在的問題，采取有效措施，督促公司及時彌補內部控制漏洞，改善內部控制薄弱環節，在制度上杜絕違規問題的發生，才能真正實現“治理水質”；同時，企業內部控制的混亂必然導致大量的業務財務數據失真，那么以財務業務數據為基礎的償付能力額度監管將成為一種“數字游戲”，嚴重影響償付能力監管的科學性和有效性。因此，實施壽險公司內部控制監管，推動壽險公司加強內部控制和風險管控，是建立風險防范長效機制的重要途徑。

(三)實施壽險公司內部控制監管是提高監管有效性的重要途徑

加強壽險公司內部控制監管是提高監管有效性的內在要求。以往保險監管機構對保險公司的監管多采取大規模整頓方式，集中人力、物力進行專項整治。這種專項整治雖然迅速改善了市場秩序，暫時規范了經營行為，但是難以根本解決違規問題，容易形成整治、規范、混亂、再整治的惡性循環。并且監管成本較大，監管效率低下。對壽險公司內部控制建設實施監管，作為一種監管手段，其內涵是極為豐富的，各項違規行為和償付能力風險都可以在內部控制制度建設和執行上“追根溯源”。從一定意義上講，監管機構找準了內部控制薄弱的重點監管公司以及容易出現風險問題的重點監管領域，通過采取一系列措施，堵塞各種內部控制漏洞，就解決了風險管控的根本問題，提高了監管有效性。同時，又節約了監管成本，監管效率將大為提高。

二、我國壽險公司內部控制監管實踐的發展回顧

為了進一步提升我國壽險公司內部控制水平，自恢復保險業務以來，我國保險監管機構出臺了一系列內部控制法規，各壽險公司根據外部監管要求和自身風險防范的需要，不斷推進自身的內部控制建設。縱觀我國壽險公司內部控制監管的發展，大體經歷了四個階段。

(一)萌芽階段(1980年—1996年)

自1980年我國恢復國內保險業務以來，在相當長的一段時期內，產、壽險混業經營，壽險業務發展緩慢，在1992年之前沒有專門的壽險經營主體。監管機構也沒有對壽險公司內部控制提出明確要求，壽險公司對內部控制缺乏了解和認識，只是出于管理的需要，制定了部分管理制度，而且制度內部缺乏必要的聯系。這一階段，內部控制對于我國壽險公司而言還比較陌生，壽險公司的內部控制監管幾乎是空白。

(二)起步階段(1997年-1998年)

1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強金融機構內部控制的指導原則》(以下簡稱《原則》)，這是我國第一部有關金融企業內部控制的監管文件，提出了金融機構內部控制的含義，明確了內部控制建設的責任主體和監督主體，而且提出了建立健全內部控制制度，以及加強各種準備金管理、保險條款管理、再保險管理和內部稽核部門建設等規范性要求。《原則》的出臺引起了各壽險公司的高度重視，由此開始認識并著手內部控制建設，壽險公司內部控制監管也進入了起步階段。

(三)初步發展階段(1999年-2003年)

1999年8月中國保監會頒布了《保險公司內部控制制度建設指導原則》，對壽險公司內部控制提出了進一步要求，并將償付能力監管作為內部控制的重要目標，特別強調了內部控制執行，提出了內部控制建設的系統性要求。面對嚴格的外部監管，各壽險公司對內部控制重視程度進一步提高，在內部控制制度的健全性、內部控制設計的系統性、內部控制執行的監督落實上取得了一定進展，但是內部控制建設和監管仍處于發展的初級階段。

(四)重點發展階段(2004年至今)

2004年以來，中國保監會更加重視和關注保險公司的內部控制建設，將其作為風險防范系統工程的重要組成部分予以推進。即逐步建立以公司內部控制為基礎，以償付能力監管為核心，以現場檢查為重要手段，以資金運用監管為關鍵環節，以保險保障基金為屏障，努力構筑保險業風險防范的五道防線。出臺和實施了《保險統計管理暫行規定》、13項《保險公司償付能力報告編報規則》、《保險資產管理公司管理暫行規定》、《保險資金運用風險控制指引》和《保險保障基金管理辦法》等一系列重要監管法規，整體上督促和促進了我國壽險公司內部控制建設的完善和發展。

為進一步推動壽險公司內部控制的發展，近兩年來，中國保監會人身保險監管部在課題研究的基礎上，針對壽險公司采取了一系列內部控制監管措施：一是出臺了《壽險公司內部控制評價辦法》。結合我國壽險公司內部控制現狀，借鑒COSO報告的內部控制框架和國際經驗，制定了壽險公司及分支機構的內部控制狀況評價標準和評價規程；二是開展了2005年度壽險公司內部控制評估工作。組織各壽險公司開展內部控制自我評估工作，完成了2005年度壽險法人機構及其分支機構的內部控制自我評估工作；三是開展了內部控制專項檢查。首次對中國人壽全系統進行內部控制專項檢查。對該公司內控機制的健全、合理、有效性幾個方面進行評價，督促公司進一步完善內控機制；四是研究探索內審責任人制度。研究制定了《壽險公司內審責任人管理規定》(征求意見稿)，明確了內審責任人的任職管理、職責、權利和義務等規范性要求。通過以上創新舉措，進一步完善了內部控制監管的思路和手段。但是壽險公司內部控制監管實踐仍處于摸索階段，還存在著一些問題，如在內部控制評價過程中，部分公司管理層對內部控制評價工作認識不夠、評價水平不高，評價標準和程序需要細化；在內部控制專項檢查中，需要準確地切入公司內部控制薄弱環節以及跟蹤落實整改；在內審責任人的管理中，需要客觀評價內審責任人的職責履行情況，切實維護其獨立性和落實責任追究機制。

三、深入推進我國壽險公司內部控制監管的幾點思考

目前，我國壽險公司內部控制監管實踐已經進入實質性階段，如何借鑒國際經驗，并結合行業發展實際，建立一整套壽險公司內部控制的指導、評價、監督、檢查的監管機制，充分發揮外部監管對促進公司內部控制建設的約束作用，進而提高公司自我管控和抵御風險的能力，是擺在保險監管機構面前的一項重大課題。

(一)強化內部控制在保險監管體系中的基礎性作用

從國際保險監管趨勢上看，內部控制監管逐漸成為國內外金融保險監管機構的重要監管內容。從我國保險監管體系建設狀況看，在風險防范的“五道防線”和“四位一體”的監管體系中，保險監管機構仍然擔當“主體”責任，大部分的監管資源集中在償付能力額度監管和財務業務合規性監管方面，大部分的監管力量傾注于發現和查處市場違規問題，但卻使監管陷入了違規行為屢查屢犯的“怪圈”，難以從根本上解決行業存在的風險和問題，并最終建立風險防范的長效機制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內部控制建設滯后和內部控制失效。因此，保險監管機構應進一步轉變監管理念，合理優化和配置監管資源，要把監管落腳點放在加強公司內部控制建設、提升自我管控意識和能力上來，通過創新監管方式、完善監管手段，加大公司內部控制建設的外部監管壓力，不斷推進全行業內部控制建設水平，充分發揮企業內部控制在保險監管體系中的基礎性作用。

(二)通過法制建設強化管理層對公司內部控制的責任

企業是內部控制建設的主體，管理層對內部控制的認知、態度和責任直接決定著一個企業內部控制的建設和執行狀況。從國際經驗來看，強化企業內部控制，政府監管機構必須通過內部控制立法來強化管理層的責任。如美國《反國外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業管治常規守則》等均對企業內部控制作了明確規定，并強化了管理層對企業內部控制的責任。因此，在我國壽險公司內部控制監管的整體設計中，必須把強化管理層的責任作為制度設計的關鍵環節，通過立法明確管理層對建立、維護公司內部控制機制負有的責任，建立和落實管理層的責任追究和激勵約束機制。

1.研究建立內部控制建設責任追究制度。對于內部控制建設不重視、存在重大失誤并負有責任的人員，要建立和落實責任追究機制，追究直接責任人和相關負責人的內部控制管理責任。

2.建立壽險公司內審責任制度。出臺《壽險公司內審責任人管理規定》，明確內審責任人的職責，賦予內審責任人及內審機構和人員履行職責時應享有的權利，建立問責機制，改變內審部門在公司內部被邊緣化的現狀，促進內審責任人和內審部門有效履行職責。

3.強化董事會的責任。建議在《保險法》修訂中，增加有關內部控制方面的規定，明確董事會在內部控制建設、維護和確保有效運行方面的責任以及相應的罰則。

(三)完善和落實壽險公司內部控制的科學評價機制

對各壽險公司內部控制實施科學評價是保險監管機構實施內部控制監管的前提，也是一項基礎性工作。對于已出臺的《壽險公司內部控制評價辦法》(以下簡稱《辦法》)，必須建立配套措施，切實增強《辦法》對公司內部控制建設的約束力，并在運行中不斷加以完善。

1.進一步修改完善《辦法》。認真總結《辦法》實施過程中出現的問題，修訂完善《辦法》。編制《內部控制評價工作手冊》，對評價程序、評價方法、評分規則、缺陷認定及描述等進行細化，為壽險公司和各級監管機構實施內部控制評價提供操作指南。

2.加強對公司自我評估的監督。加強對各壽險公司年度內部控制自我評估工作的指導和監督，定期對壽險公司內部控制進行專項檢查，了解公司內部控制的狀況及改善程度，將缺陷整改工作作為內部控制監管的重點，督促各公司對評估發現的缺陷及時進行整改。

3.適當借助中介機構的力量。對部分內部控制自我評估水平較低、報告質量較差的壽險公司可以嘗試引入中介機構的力量，要求相關公司聘請中介機構提供專業鑒證。

(四)在開展內部控制監管過程中實施分類監管

伴隨市場主體的日益增多，實施分類監管成為保險監管機構確保監管的有效性和科學性，提高監管效能的必要途徑。而公司治理和內部控制狀況則是實施分類監管的主要分類標準。因此，要結合實施分類監管的整體要求，依據《辦法》對各壽險公司內部控制進行內部控制評級，在此基礎上實施分類監管、重點監管。一方面，要結合評級結果劃分內部控制風險等級。對于評價較好的公司，在分支機構批設、產品報備、投資渠道等方面進行政策扶持；對于評價較差的，要進行重點監管，加大檢查力度，真正實現扶優限劣。另一方面，將評價結果與高管人員、分支機構、產品服務等市場準人掛鉤。要將公司是否存在內部控制建設重大失誤等問題，作為對其高管人員任職資格的審核要件。針對內部控制建設滯后、存在較大漏洞與執行不力的公司，對于高風險產品審批與分支機構審批要予以限制和約束。

(五)加強對壽險公司內部控制建設的指導和交流

目前，我國壽險公司在內部控制理念和內部控制體系建設上參差不齊，少數企業對內部控制的重要性和緊迫性有了深刻認識，并按照國際先進的技術和理念，積極進行了內部控制體系建設，個別公司還進行了美國薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數公司依然停留在片面強調業務發展上，內部控制理念和意識淡薄，內部控制建設整體滯后。因此，保險監管機構和行業協會應聚集行業力量，加強對全行業內部控制建設的指導與交流。一方面，要修改完善內部控制指導性文件。1999年，中國保監會下發的《保險公司內部控制制度建設指導原則》(以下簡稱《指導原則》)對推進公司內部控制建設起到了積極作用。但由于行業內外環境發生了巨大變化，該《指導原則》已經不能適應新形勢的需要。保險監管機構應當在調查研究的基礎上，以現代內部控制理念和國際標準，進一步修訂和出臺《指導原則》；另一方面，推動全行業加強內部控制建設的理論研討和經驗交流。在全行業總結和推廣內部控制建設的先進典型和經驗做法，推動各公司內部控制水平的不斷提高。召開國際國內壽險公司內部控制建設與監管方面的研討會，共同研究當前我國壽險公司內部控制的重要問題，增進行業內外、國內外的交流。

[參考文獻]

[1](美)Steven·J·Root.付濤，盧遠矚，黃翠竹譯.超越COSO：加強公司治理的內部控制[M].清華大學出版社，2004，3.

[2]楊良華，等.保險企業會計問題研究[M].中國財政經濟出版社，2002.

[3]鄭子云，司徒永富.企業風險管理[M].商務印書館,2002.

[4]王一佳，等.壽險公司險管理[M].中國金融出版社，2003.

[5]李曉林，黃虹.壽險公司經營風險研究[M].中國財政經濟出版社，2004.

[6]英國內部審計師協會.內部審計實務標準(中譯本)[S].2004.

[7]北京保監局壽險公司內部控制研究課題組.壽險公司內部控制研究[M].經濟科學出版社，2005.

第9篇：企業風險控制管理辦法范文

關鍵詞：縣級供電企業、內部控制、風險管理、措施

中圖分類號： F407 文獻標識碼： A

第一章 內部控制的現狀分析

1.1、縣級供電企業內部控制的現狀

1.1.1縣級供電企業領導層風險管理意識淡薄

企業的生存與發展能力和市場競爭力直接受風險的重視程度影響。但從縣級供電企業現狀來看，企業領導層對內部控制不夠重視，認識也十分有限，對日常的內部控制工作也僅僅是為了完成省公司的考核而開展的，缺乏有效的風險評估機制和科學合理的風險預警機制。由于縣級供電企業存在新環境適應力不強、內容比較陳舊、操作性不強等問題，甚至有的至今還未建立起一個能夠完全涵蓋企業經營全過程的內部控制體系，在經營活動過程中缺乏有效的財務控制措施。目前，多數縣級供電企業，風險意識教育未被納入企業內在文化進行宣傳，加上由于缺乏內部風險知識培訓和學習，使得企業職工整體素質不高，甚至有些職工不適應崗位要求，使得縣級供電企業內部控制管理得不到有效實施。

1.1.2員工風險意識不強，存在認識上的誤區

目前，縣級供電企業風險管理工作雖建立健全了組織機構并開展了大量的工作，但并沒有取得實質性的進展和效果。主要原因表現在：(1)主動意識缺乏，大部分員工對于風險管理工作還停留在“見通知做事”的被動階段；（2)認為風險管控工作是監審部、財務部門的事，并非全員參與的“過程”。從2013年1月份起，根據網省公司文件要求企業內部風險控制建設工作由監審部門歸口轉移到財務部門牽頭組織設計和實施的財務內部控制，監審部門配合開展風險管理工作。許多員工普遍存在內部控制和風險管理工作是財務部、監審部的事,表現出消極態度，甚至出現“形式重于實質”、“走過場”現象。

1.1.3縣級供電企業內部會計控制相對弱化

從縣級供電企業的現狀來看，只是盲目跟隨省公司下達內部控制制度實施，未考慮本單位的實際情況設計內部會計控制制度，權責不分明，而且未及時地根據企業發展和競爭環境進行補充完善，使得內部控制制度操作性不足，有效性和完整性缺乏。目前，多數縣級供電企業往往會忽視事前、事中的風險防范控制，只是在風險出現后才尋求解決問題的方法，呈現出一種內部控制等同于“事后控制”的局面。而且許多經營活動存在的問題，多是通過聘請會計師事務所等審計機構進行審計發現的，這也反映出縣級供電企業會計控制外部化的特點，企業的內部會計控制與監督嚴重滯后。

第二章 建立內部控制的必要性

2.1、加強縣級供電企業內部控制的必要性

2.1.1加強內部控制有助于電力企業提高競爭力

建立內部會計控制制度有助于提高縣級供電企業的競爭力，隨著電力行業的快速發展，國家賦予電力部門原有的政策優勢再逐步消失；有助于降低企業經濟成本，有效監控企業經濟狀況，確保計劃目標的實現；有助于增強監督力度，防止經濟犯罪，由于內部控制制度缺乏或形同虛設，財務管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因。從縣級供電企業經營成果看，目前許多縣級供電企業整體盈利能力仍然不強，甚至還長期處于虧損狀態，脫困基礎仍不牢固。但有些縣級供電企業領導層仍然不注重加強企業內部控制，嚴重影響了企業經濟效益的提高。因此，加強內部控制，優化風險控制環節，從企業內部入手治理顯得十分必要。

2.1.2加強內部控制有利于保證和提高會計信息質量

當前，縣級供電企業內部控制內部會計控制要著力解決的一大問題就是“防范會計信息失真，提高會計信息質量”。內部會計控制能有效保護國有資產的安全、完整，確保企業經營活動、業務領域符合國家相關法律法規和規章制度，也是國家相關法律法規和規章制度，內部會計控制是便是為了提高會計信息質量而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內部控制制度的有效實施隊防止會計信息失真、提高會計信息質量有至關重要的作用。

第三章 內部控制改進措施

3.1、加強縣級供電企業內部控制的措施

3.1.1加強縣級供電企業員工風險意識

作為企業領導者，應該從自身做起，從根本上提高對內部控制的認識，體會內部控制對企業經營決策和發展方向的影響力。這樣才能讓企業各級員工真正貫徹企業的各項制度。但由于目前縣級供電企業內部控制工作處于初始階段，推進工作不夠完善，企業各級人員對內部控制認識仍停留在，致使內部控制執行中出現“馬虎應付”、“走過場”等情況，無法深入體會內部控制為企業帶來的積極影響，建議從企業領導層至各部門人員開始，加強內部控制制度培訓力度，由上至下的將內部控制工作融入各項業務日常工作中，使內部控制工作深入至企業的各項業務領域。

3.1.2建立健全完善的內部會計控制

內部控制的中心環節就是內部會計控制，只有內部會計控制制度有效實施，才能保障電力企業的資金安全和資產安全、完整，從而防止企業資產流失，監督經營的全過程，并確保企業實現經營目標。首先加強對業務流程的控制，使不相容的職權分離。目前，縣級供電企業實行財務信息系統報賬流程，各項經濟業務首先要按照財務部修訂的《經濟業務及資金支付審批管理辦法》規范相關報銷手續，由經辦部門發起報銷流程—業務歸口部門審核—財務部門審核—局領導審批的程序層層把關，不能越級審批；然后由財務部門會計人員進行賬務處理，及時入賬，保證會計記錄信息的正確性和真實性；再次加強對財產安全控制，嚴禁無關人員與資產的接觸，同時對資產進行定期盤點，從而及時發現財產管理中存在的問題，并及時解決，做到賬實相符，以保證會計資料反映的真實性。

3.1.3加強對企業內部控制過程的監督

進一步加強對縣級供電企業內部控制執行過程的監督，通過以外部審計發現問題，內部審計解決問題的方式，建立內部審計和外部審計緊密結合的有效監督模式，減少各業務部門在審計中出現屢審屢犯的情況。在企業內部深入開展內部風險評價工作，每季度對各業務部門業務的關鍵環節重點進行風險評價和管控，可以科學有效地將生產、營銷等業務風險及時掌控，形成風險預警機制，控制重點業務關鍵環節，防范于未然。內部審計對企業內部控制工作執行情況具有監督管理的作用，是對內部控制的一種強化劑。它也是企業內部控制制度執行力的一種體現，是企業內部控制制度的重要組成部分。

參考文獻

[1]何文新.基于全面預算管理為中心的供電局內部財務控制[J].財會研究，2010

[2]余文城.淺談事業單位內部控制存在的問題及對策[J].企業管理，2009

[3]劉克強.內部控制與財務管理[J].中國農業會計，2008