內控體系建設情況匯報精選(九篇)

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第1篇：內控體系建設情況匯報范文

從去年開展案件專項治理工作以來，我局領導高度重視郵政金融風險管理，根據*郵金管[*]24號文件轉發省郵政儲匯局《轉發銀監會關于進一步開展案件專項治理工作的通知》（川郵儲匯發[*]96號文件）的要求，認真組織開展案件專項治理工作。

現將全年的案件專項治理工作情況匯報如下：

一、進一步建立和完善內控制度，切實防范風險、控制案件的發生。我局領導高度重視郵政金融風險管理，認真組織開展案件專項治理工作。從內控制度的制定和完善入手，規范操作流程和業務管理，促進互控機制的建立，切實加強全員內控、全方位內控、全過程內控、全年內控，有效防范風險、控制案件的發生。把住內控關鍵環節，認真研究業務發展和管理中出現的新問題，不斷補充和完善內控制度，加大對郵政金融內控管理和重點崗位人員履職情況的檢查和懲處力度，使我局郵政金融內控體系建設進一步健全、內控制度進一步完善、從業人員的內控意識進一步增強，有效防范郵政金融風險，控制資金案件，促進郵政金融業務健康、協調發展。

二、組織學習，認真領會。我局認真組織郵政金融員工學習銀監會《關于進一步開展案件專項治理工作的通知》精神，把案件專項治理工作落實到基層，讓所有的干部和職工加深對內控工作重要性的認識，不斷提高其內控意識，使其自覺執行內控制度。繼續推進“六個全”體系的建立和完善，充分發揮“操作層的互控防線，管理層的日常監督檢查防線和稽核檢查層的再監督檢查防線（三道防線）”的重要作用。

三、“專項治理”與“內控管理年”相結合。我局將“案件專項治理”與郵政金融“內控管理年”工作緊密結合起來，堅持“回頭看”和“回頭查”工作，對重點部位要加強管理和監督檢查，采取切實有效的措施加強重點防范，定期、不定期地開展信息的收集和反饋工作，鞏固網點排查成果，繼續強化“排查”和“輪換崗”工作。

四、加強對“八個高風險領域”的風險防范。各局一定要針對“八個高風險領域”的內控制度落實情況，在管理和經營的各個層面對其形成高壓態勢，使各項管理制度和防范措施切實落實到每一位職工。對“八個高風險領域”的風險防范進行精細化管理，嚴格做到：

（一）認真落實授權卡或柜員卡制度。嚴格執行提款和支票轉賬的四級權限審批制度（局長、分管副局長、部門負責人、會計），凡一次提取*萬元及以上的相關部門必須嚴格審核，嚴格把關。對前臺業務授權必須嚴格按照《智能令牌管理辦法》堅決落實三級密碼權限管理（支局長、綜合柜員、普通柜員），嚴禁超權限使用智能令牌授權。

（二）嚴格執行支票印鑒分管制度。在開戶行預留的“企業負責人印鑒和財務專用章”必須由財務室負責人指定專人掌管，不得由儲蓄會計和出納掌管，支票應由出納掌管，購買支票登記簿應由會計掌管。凡掌管銀行預留印鑒者，每次審核使用支票提款后，必須在支票使用登記簿簽章。

（三）加強空白憑證管理。重要空白憑證實行“統一印制，專人管理，定期換崗，雙人領取，證印分管，入庫保管”的辦法，視同現金管理。對重要空白憑證必須實行雙人分管機制，重要空白憑證實物由庫管員管理，憑證管理員負責登記、核算，雙方要定期盤點核對，確保賬實相符。重要空白憑證的入庫、領用做到手續清楚、責任明確、檢查及時。重要空白憑證管理人員按種類設立“重要憑證分類匯總登記簿”和“重要憑證分戶登記簿”，依據重要空白憑證請領單、上繳單、發放單以及使用等隨收發（使用）數量變化進行登記、盤結。

（四）嚴格執行金庫“五大制度”和尾箱管理規定。金庫管理必須嚴格執行金庫管理“五大制度”、“雙人值守”、“雙人進出庫”、“金庫鑰匙雙人保管”、“雙人開啟金庫大門”、“雙人開啟密碼”、“金庫現金必須嚴格控制在核定的限額內”等管理辦法。嚴禁無關人員進入金庫，每旬必須對金庫安全情況進行一次檢查；支局金庫每月不得少于10次檢查。

尾箱按使用級別分為普通柜員尾箱和綜合柜員尾箱，按用途分為現金尾箱、憑證尾箱和現金、憑證混合尾箱三類。一個網點只能設置一個綜合柜員尾箱，按一個臺席一個尾箱的原則設置柜員尾箱并與實物尾箱相對應。營業結束，普通柜員軋賬正確無誤后必須上繳系統尾箱，同時將系統尾箱對應的實物尾箱上繳綜合柜員。

（五）認真執行查詢對賬制度。儲匯會計人員必須堅持“三個天天（即：天天對賬、天天做賬、天天核賬）”制度，并定期與出納、銀行及上級賬務進行核對，確保總賬、明細賬科目設置齊全、總細相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符。儲蓄會計每月與出納一同到銀行領取銀行對賬單并逐筆勾挑，做到銀郵相符。稽查人員必須按規定的檢查頻次和內容定期或不定期對會計賬務進行核查，及時發現和控制風險隱患。

（六）嚴格執行重點崗位輪崗和強制休假制度。郵政儲匯重點崗位人員（儲匯會計、儲蓄出納、營業前臺人員、事后監督、經警、支局長）實行輪換，是儲匯資金安全運行監督制約機制的需要，是完善內部控制和及時發現郵政金融風險隱患的需要，也是預防控制內部資金案件的重要手段，做到分期、分批、有計劃地對儲匯重點崗位人員實行輪換，每半年輪崗人員不得少于30%，全年必

須對100%的重點崗位人員進行輪換崗或強制休假。

第2篇：內控體系建設情況匯報范文

我們結合深化醫藥衛生體系改革和創先爭優活動，以人為本，以病人為中心，以群眾滿意為出發點和落腳點，著力提升醫療服務水平，持續改進醫療質量，大力弘揚高尚醫德，加強行業作風建設，進一步解決醫療衛生服務和行業作風中存在的突出問題。結合我院實際深入開展民生工程，在月底完成農村適齡婦女宮頸癌篩查1755名，完成50歲以上人口健康體檢6000名，從而保障人民群眾健康權益，推動醫改順利進行，促進社會和諧。

（一）改善服務態度，優化服務流程，不段提升服務水平，努力做到“服務好”。

1、優化醫院門診環境和流程。為貫徹落實《關于進一步改善醫療機構醫療服務管理工作的通知》（衛醫政發12號）和《年全區醫療管理工作要點》，將改善人民群眾看病就醫感受作為加強醫療服務工作的創新點和突破點。實行窗口工作人員提前十分鐘掛牌上崗、取藥等情況一般不超過5分鐘。加強門診服務窗口和診室彈性排班；實行窗口、出院、電話、入戶等多種預約方式，方便患者檢查，力爭做到隨到隨查；全面推行檢驗檢查報告及時發放制度，在確保患者隱私的前提下，合理安排節假日門急診和住院醫療服務，完善醫院標識和就診流程引導系統；推進醫院信息化建設，減少不必要的重復檢查。

2、優化急救服務。完善院前急救，加強院前、院內急救醫療服務的協調配合，確保急救醫療服務無縫銜接。加強醫院急診科標準化、規范化建設，完善急診綠色通道。對急危重癥病人應先搶救、后結算，確保及時施治；根據急診流量，合理調配急診力量，適時配備急診加強班。院內要組建24小時生命救援隊，配備相應的搶救設施，及時救治危重患者。

3、改進住院服務。全面實施以合理配置護士人力、實行責任護士制度、規范提供分級護理和整體護理服務為核心的優質護理服務示范工程活動，要以“技能好、會溝通”為重點，盡快提升年輕護士技術操作能力和人性化服務水平。加強病區規范化建設，嚴格探視和陪護管理，為住院患者創造整潔、安寧的住院環境。推行住院服務中心化，為住院患者提供陪檢等服務，方便住院患者。認真落實出院患者電話隨訪制度，出院患者一周內電話隨訪率應達到95%以上。

4、推行同級醫療機構檢查、檢驗結果互認。按照《衛生部辦公廳關于加強醫療質量控制中心建設推進同級醫療機構檢查結果互認工作的通知》(衛辦醫政發108號)要求，在加強醫療質量控制的基礎上，大力推進同級醫療檢查、檢驗結果互認工作，促進合理檢查，降低患者就診費用。

5深入開展“志愿服務在醫院”活動。要盡快組建志愿者服務隊，開展多種形式的志愿者服務，教育并引導患者養成健康的生活方式。

6、建立健全醫療糾紛調解機制和醫療責任保險制度，認真落實醫療投訴處理辦法，嚴格執行首訴負責制，深入開展創建“平安醫院”活動，構建和諧醫患關系。

(二)加強質量管理，規范診療行為，持續改進醫療質量，努力做到“質量好”。

1、健全醫療質量管理與控制體系，提升醫療質量。依法加強執業準入和監管，嚴格落實首診負責、三級醫師查房、疑難病例討論、危重患者搶救、會診、術前討論、死亡病例討論、交接班等核心制度，嚴格落實《病例書寫基本規范》和《手術安全核對制度》，規范病歷書寫和手術安全核對工作。強化醫療技術分類管理和手術分級管理，嚴格醫療技術臨床應用能力、手術能力和權限審核，堅決查處違法違規開展醫療技術臨床應用和越級手術現象。健全醫療質量控制網絡，完善醫療質量管理與控制組織體系、制度和機制，及時、完整、如實、準確上報質控信息。加強重點科室、部門建設與管理，做到人員配備到位、設施設備配套、技術水平過硬、管理科學規范。繼續強化臨床專科能力建設和醫務人員培訓，加強醫療服務過程中重點環節、重點區域、重點人員管理，持續改進醫療質量。

2、嚴格規范診療服務行為，推進合理檢查、合理用藥、合理治療。進一步落實“三合理”規范，堅持因病施治，重點落實抗生素合理使用指導原則和規范，加強對抗生素尤其是三線抗生素臨床使用的檢測。一類手術預防性抗生素使用率、抗生素聯合使用率、三線抗生素使用率等指標保持在全區較低水平。繼續開展醫務人員“三基”抽考。認真落實臨床路徑、《臨床技術操作規范》、《臨床治療指南》、《醫療機構藥事管理規定》、《處方管理辦法》、《抗菌藥物臨床應用指導原則》等規章、規范。大力推行臨床路徑和單病種付費，促進醫療質量管理向科學化、規范化、專業化、精細化發展。

3、加強醫療技術和大型設備臨床應用管理，保證醫療質量安全和患者權益。切實加強醫療技術臨床應用管理，按照《醫療技術臨床應用管理辦法》要求，建立嚴格的醫療技術準入和管理制度。

（三）加強醫德醫風教育，大力弘揚高尚醫德，嚴肅行業紀律，努力做到“醫德好”。

1、繼續加大醫德醫風教育力度。要堅持以正面教育為主，繼續培養和樹立一批先進典型，加大對醫德高尚、醫術精湛、敬業奉獻先進典型的宣傳，結合衛生行業特點，深入開展宗旨意識、職業道德和紀律法制教育，引導廣大醫務人員樹立良好的醫德醫風。

2、貫徹落實醫德醫風制度規范。認真貫徹落實《年全區衛生系統黨風廉政建設和糾風工作要點》（寧衛黨發[]10號），堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，大力加強懲治和預防腐敗體系建設，促進醫藥衛生體制改革順利進行。建立醫患溝通責任人制度，住院患者主要由責任醫生、責任護士負責溝通，手術患者術前、術后由主刀醫師溝通，門診患者有接診醫師負責溝通。加強醫德醫風教育，落實醫德醫風考評、醫師定期考核和不良行為記錄等制度，加大醫院巡查和違法違紀行為懲處力度，嚴肅執業紀律。

3、堅決杜絕醫藥購銷和醫療服務中的不正之風，嚴肅行業紀律。

堅決杜絕吃、拿、卡、要、亂收費、收受或索要“紅包”、收受回扣、商業賄賂等不良現象的發生。強化治理醫藥購銷領域商業賄賂工作長效機制建設。加強經濟管理，健全內控機制，嚴格統方權限和審批程序。

（四）深入開展行風評議，積極主動接受社會監督，努力做到“群眾滿意”。

1、要認真開展患者滿意度調查和出院患者回訪活動，征求意見和建議，有針對性地改進服務。

第3篇：內控體系建設情況匯報范文

一、出席董事會會議情況

公司共計召開董事會會議8次，其中以現場投票方式召開4次，通訊方式召開4次。本人現場出席4次，沒有委托出席或未出席情形，本著謹慎的態度對各次董事會提交的各項議案經過審議后進行投票，未出現提出反對、棄權意見的情形。

本人認為公司董事會和股東大會的召開完全符合法定程序，重大經營決策事項及其他重大事項均履行了相關審批程序，合法有效，未對董事會和股東大會上審議的各項議案提出異議，對各次董事會會議審議的議案投票贊成。

二、發表獨立意見情況

1．關于公司內部控制自我評價報告的意見

確認公司《度內部控制自我評價報告》真實客觀地反映了目前公司內部控制體系建設、內控制度執行和監督的實際情況。認為公司能夠按照《公司法》、《證券法》、《證券交易所股票上市規則》、《證券交易所主板上市公司規范運作指引》以及《公司章程》等相關法律法規要求，建立健全以對控股子公司的管理控制、關聯交易內部控制、對外擔保內部控制和信息披露內部控制為核心的完整的內部控制體系，形成了科學的決策、執行和監督機制，公司內控制度得到有效執行，保障了公司資產安全，確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平，各項經營管理活動協調、有序、高效運行。

2．關于控股股東及其他關聯方占用公司資金情況的說明及獨立意見

根據證監發[]56號文《關于上市公司建立獨立董事制度的指導意見》和《公司章程》的有關規定，作為公司獨立董事，本人閱讀了公司提供的相關資料，基于獨立判斷的立場，本人認為：

（1）報告期內，公司與控股股東及其關聯方之間不存在占用資金的情況。

（2）報告期內，公司與關聯方之間的資金往來屬于正常的經營性關聯交易的資金往來，交易程序合法，定價公允，沒有損害公司和全體股東的利益。

（3）公司與公司控股子公司之間發生的資金往來是正常的經營和日常資金調撥所致，有利于公司的經營和公司控股公司的發展，符合公司和全體股東的利益。

3．關于公司對外擔保情況的說明及獨立意見

依據《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》（證監發[]56號）、《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》（證監發[]120號）要求，作為公司獨立董事，本人對公司報告期內對外擔保情況進行了核查和監督，就公司執行情況進行了專項說明并發表獨立意見如下：

報告期內，公司無對外擔保情況。公司控股子公司龍泉賓館有限公司為公司提供745萬元貸款的連帶責任擔保，占公司報告期末經審計凈資產的2.8%。

公司及控股子公司的擔保屬于公司生產經營和資金合理使用的需要，沒有損害公司及公司股東尤其是中小股東的利益，并履行了相關的審批程序，無違規情況。

公司擔保情況符合證監發[]56號文和證監發[]120號文的規定。

4．對增補楊麗軍女士為公司董事候選人的獨立意見

作為京西風光旅游開發股份有限公司獨立董事，對第四屆董事會第十三次會議討論的《關于增補楊麗軍女士為董事候選人的議案》進行了事前審議。

基于獨立判斷，認為董事會增補楊麗軍女士為董事候選人的程序規范，楊麗軍女士的任職資格符合有關法律、法規和《公司章程》的相關規定，同意增補楊麗軍女士為公司第四屆董事會董事候選人。

5．對公司非公開發行股票事項的獨立意見

本著審慎、負責的態度，本人對公司非公開發行股票事項發表如下獨立意見：

（1）本次非公開發行股票方案切實可行，符合公司戰略，有利于公司改善自身資本結構，減少財務風險，提高公司的盈利能力和抗風險能力，為股東提供長期穩定的回報。本次非公開發行股票募集資金投資項目發展前景看好，有利于公司長期戰略決策的延續和實施。

（2）本次非公開發行股票的定價符合《中華人民共和國公司法》第一百二十八條、第一百三十六的相關規定，符合《中華人民共和國證券法》關于非公開發行股票的相關規定，符合中國證監會《上市公司證券發行管理辦法》、《上市公司非公開發行股票實施細則》和《證券發行與承銷管理辦法》等規定。

（3）本次非公開發行股票未涉及關聯交易事項，不存在回避表決的情況，董事會表決程序符合相關法律、法規及《公司章程》的規定。

6．對公司資產出售事項的獨立意見

針對公司本年度資產出售事項，發表獨立意見如下：

（1）本次交易的標的是

公司所持有的控股子公司武夷山國際花園酒店有限公司30%股權暨相關債權。受讓方為福建省海外環球國際旅行社股份有限公司，本次交易不構成關聯交易，不構成重大資產重組。

（2）本次交易有利于公司業務整合，優化資源配置，提高整體資產盈利能力，符合公司發展戰略。本次股權轉讓價格以福建武夷資產評估有限公司出具的閩武夷評報崇字第011號資產評估報告為依據，交易雙方遵循客觀、公平、公允的原則，不存在利益傾斜，不存在損害公司利益和其他股東利益的情形。

（3）本次交易涉及的相關決策程序和審批權限符合相關法律、行政法規、部門規章、規范性文件以及《公司章程》的相關規定。

（4）本次交易提交董事會審議前經本人事先認可，本人同意《關于出售武夷山國際花園酒店有限公司30%股權暨相關債權的議案》。

三、保護社會公眾股東合法權益方面所做的工作

1．公司信息披露情況

通過對公司度信息披露情況進行的監督和檢查，本人認為公司能嚴格按照《證券交易所股票上市規則》、公司《信息披露管理制度》的有關規定，真實、準確、完整、及時、公平地進行信息披露，信息披露工作維護了公司和中小投資者的合法權益。

2．對公司的治理情況及經營管理的監督

本人對公司提供的各項材料和有關介紹進行認真審核。在此基礎上，獨立、客觀、審慎地行使表決權，深入了解公司的生產經營、管理和內部控制等制度的完善及執行情況；對董事、高管履職情況進行有效地監督和檢查，充分履行了獨立董事的職責，促進了董事會決策的科學性和客觀性，切實地維護了公司和股東的利益。

四、在年度報告工作中的監督作用

作為公司董事會審計委員負責人，本人認真學習了中國證監會及證券交易所對報工作相關要求，聽取了管理層對本年度的生產經營情況和重大事項的進展情況匯報，與公司度年審注冊會計師進行了多次溝通，聽取注冊會計師介紹有關審計情況，對年審會計師的工作進行了總結和評價，保證了年度報告的全面、完整、真實。

五、自身學習情況

通過認真學習相關法律、法規和規章制度，本人對公司法人治理結構和保護社會公眾股東合法權益等方面有了更深的理解和認識，提高了保護公司和中小股東權益的思想意識，切實加強了對公司和投資者的保護能力。

六、其他事項

1．作為獨立董事，未提議召開董事會；

2．作為獨立董事，未提議解聘會計師事務所；

第4篇：內控體系建設情況匯報范文

關鍵詞： 早熟梨 栽培

梨在我市有良好的種植傳統，上饒早梨曾一度在市場上獨領。掌握一套早熟梨優質豐產栽培的技術，對梨進行科學管理，可使梨定植后3-4年進入有經濟效益的結果期和持續高產。現將早熟梨的豐產栽培技術要點總結如下：

一、果園建立

1.園地選擇

交通方便、排灌暢通、電力設施齊全、pH值6-7的砂壤土，且耕作層達50厘米以上的地塊為宜，若不足50厘米則應壕溝改土或擴穴深翻，坡地或山地則以南向坡為宜。

2.苗木定植

授粉樹的配植。目前梨品種為異花授粉品種，自交結實率很低，生產栽培上需配置授粉樹。授粉品種與主栽品種花期一致或相近，花粉相互親和，花粉多。（如：園黃、豐水、翠冠、受甘近年來，商業銀行會計工作從會計制度、會計核算、會計組織、會計管理等方面基本上適應了業務發展的需要，并且順應科技發展和市場競爭的變化，由手工勞動基本上轉化為現代化的計算機操作，從郵政信件聯行傳遞轉化為電子清算，從官商作風轉化為優質服務等等，為國家經濟體制、金融體制、商業銀行自身的改革發展作出了不可磨滅的貢獻。隨著改革的不斷深入，外國銀行在中國市場的準入將對我國銀行業產生不小的沖擊，對商業銀行會計工作的要求也越來越高。因此，必須針對商業銀行會計工作中存在的一些薄弱環節和不容忽視的問題，通過進一步的改革予以解決。

一、 商業銀行會計工作的現狀及問題

多年來，商業銀行在會計工作方面經歷了巨大變革。首先，適應全國會計體制改革的要求，于1993年7月1日起廢止收付記帳法，施行《借貸記帳法》，進而進行了一系列會計制度的重大改革；第二，適應《商業銀行法》的實施及國際競爭需要，會計處理業務從計劃經濟體制下的指令性、政策性業務向市場經濟體制下的商業性業務轉化；第三，適應人民銀行結算體制改革要求，進行了從“銀行結算辦法”到“支付結算辦法”的過渡；第四，適應競爭、服務、效率的需要，會計工作技術手段經歷了從“手工”到“電子”的飛躍，開通了電子匯劃，全國實行了通存通兌、實時清算等；第五，適應經濟體制改革及國家宏觀調控的需要，會計核算內容不斷擴充。商業銀行房改金融業務、中間業務、業務、個人消費貸款業務等服務品種的開發，使會計核算內容不斷得到豐富。體制的變化、業務的變革、技術的更新，客觀上要求會計工作內控體系建設必須同步發展。然而，現階段商業銀行會計工作還存在著一些深層次問題和矛盾，體現在以下方面：

（一）因噎廢食。為了防范風險，采取因噎廢食的做法，沒有從根本上去解決會計各環節的矛盾。以簽發匯票為例，前幾年人民銀行規定“全國聯行機構可以簽發全國匯票”，許多會計機構紛紛申報聯行機構，但隨之也出現了一些事故和案件，一些商業銀行總行就決定限制全國聯行機構的審批，沿海經濟發達地區許多基層處為了拓展結算功能，方便客戶，采取了代簽“全國匯票”的做法，同時將全國匯票“1、2”聯與“3、4”聯分開保管，以加強牽制與監督。人民銀行先認同了這種做法，但隨著許多全國匯票事故與案件的發生，人民銀行作出規定停止代簽。這既不能從根本上解決業務發展與結算手段落后的矛盾，又不能從根本上來防范業務風險。

（二）數量疊加。當會計工作中發生事故或案件后，一些商業銀行沒有抓住問題的關鍵點，從源頭上起先防范和治理，而往往簡單地設登記簿來解決，以至于登記簿越來越多，且格式不一，內容龐雜；內部往來換人逐筆勾對，對帳簽證從每月一次上升為現在每旬一次對帳簽證，且每天電話對帳，并要對內部往來報單進行折角驗印，折角驗印從單人發展為雙人等。另外，會計工作中從技術上防范工作做得不夠，會計管理工作落后于電子代進程，具體表現在：會計核算基本規定沒有涵蓋電子匯劃，支付結算的有關內容；會計工作雖然脫離了手工帳，但其電子應用程序還不高，許多內部使用的憑證仍以手工填制為主，沒有采取套打或計算機生成的方式，既給制假證留下了可乘之機，又不利于控制和監督。

（三）層層設防。臨柜審核是第一道防線，復核是第二防線，事后稽核為第三道防線，正常檢查為第四道防線，內部審計檢查為第五道防線，僅從數量疊加來防范風險，忽視風險預防的及時性和有效性。

（四）層層加罰。長期以來，會計人員面臨著高風險的工作環境，從外部環境看，社會上針對銀行的犯罪活動明顯增多，作案的主要部位是會計票據詐騙、運鈔押運搶劫，乃至內外勾結利用內部管理中的薄弱環節竊取資金；從商業銀行內部看，如非基本帳戶提現、貸款空轉等，使得會計人員的處罰更為嚴厲。實際工作中會計崗位上臨時工較多，本身待遇不高，工作又無保障，違規處理從取消上崗位證到解除會計人員職稱資格到開除等，處罰多，獎勵少，影響了會計人員的工作積極性。

二、 商業銀行會計職能作用的再認識

會計是社會生產發展的必然產物，它作為一種管理活動，其職能作用日益凸顯。會計的兩大基本職能是核算和監督，根據商業銀行會計的特點，商業銀行會計的職能除了與一般企業相同之外，更重要的反映職能表現在結算職能，實現商業銀行的經營，參與經營管理和風險防范，由此可見，商業銀行各項業務的開展和創新都不會離開會計工作。

（一）商業銀行會計工作是實現經營的重要組成部分。商業銀行會計的結算職能是銀行的三大傳統業務之一，并且決定了商業銀行會計與銀行存款、信貸、中間業務具有同等地位。籌資是把資金吸收進來，信貸是把資金投放出去，實現利差收入，獲得經營效益。資金的運動過程必須通過會計部門的核算來完成，可以說銀行的資產、負債及中間業務的開展，直至效益的實現都離不開會計的核算和監督職能，離不開會計人員的直接參與。商業銀行會計以其連續性、系統性、綜合性和完整性區別于其他經營管理，經自己特殊的方式滲透到其他經營管理活動的各個環節、各個方面，并與其它經營管理相聯系，作為實現商業銀行經營活動直接的、有效的手段；各項金融工具和金融產品的創新、業務的開拓和發展又以會計制度先行為保障，以會計人員參與為前提，可以這樣說，沒有會計結算，就沒有銀行。

（二）會計工作是加強經營管理的重要手段。隨著銀行商業化改革的不斷深入，會計在經營管理中的作用越來越大。一是銀行會計通過運用自身擁有的審核、計量、記錄、核算、分析、反映、控制、預測、決策、計劃等手段，實行科學的會計管理，從而使銀行最大限度地集聚社會資金、并加以科學合理的運用，控制資產、負債業務的全過程，實現資金“三性”（即流動性、安全性、盈利性）的最佳組合，以達到全面提高銀行經營效益的目的。二是商業銀行會計工作為經營管理提供全面的服務。商業銀行內部職能部門如信貸部門、籌資部門、房貸部門、國際業務部門、信用卡部門、委代部門等，是經營管理一個系列，部門之間是分工協作的關系，而會計部門則是經營管理的綜合樞紐，部門在業務經營中所發生的數據信息，通過會計進行核算，最后編制報表予以反映，并對反映的數據進行分析綜合與加工處理，為領導改善經營管理及正確的經營決策提供可靠的信息服務。三是銀行經營管理水平的提高離不開會計工作。通過銀行會計反映經營成果，科學評價經營管理成果和存在的問題，提出改進的意見和措施，促進銀行業務健康發展，促進經營管理水平的不斷提高。

（三）會計工作是防范金融風險的前沿陣地。銀行的全部經營活動都要通過會計工作來進行處理，所有資金運動都要通過會計工作來核算，因而風險也會在會計部門反映出來。同時，會計崗位是銀行的要害崗位，是有權崗位，會計人員手中的印章、憑證等，從某種意義上說，就是“資源”，會計部門是案件的多發部位，也是銀行防范風險的前沿陣地。前幾年，高息攬存、帳外經營等導致一些資產被擠占，被詐騙。這些情況的發生，都是逃避會計反映和監督的結果。特別是一些大案要案，都是逃避了會計的核算與監督，讓資金在帳外循環作案，或者會計人員喪失原則，職業道德差，內部合伙作案，甚至內外勾結作案。

三、 前臺與后臺的原則

（一）前臺操作方面的原則。主要是：（1）規范化原則。是指會計帳務處理必須按照會計制度的要求，建立并執行規范化的操作程序。（2）授權分責原則。是指會計帳務處理必須實行分級受權，會計人員不得超越權限范圍處理會計帳務。（3）監督制約原則。是指會計崗位設置和業務流程應充分考慮相互監督制約的要求，對帳務處理的全過程實行監督。（4）帳務核對原則。是指會計帳務須堅持六個核對相符，即帳帳、帳證、帳款、帳實、帳表及內外帳務核對相符；要建立對帳制度，對不同帳務進行實時核對或定期核對。（5）安全謹慎性原則。是指會計部門須妥善保管密押器、壓數機、密碼、重要單證和印章，防止泄密、遺失或被盜；妥善保管會計檔案，嚴密傳遞、借閱手續，防止自發、丟失和毀損，會計人員調離須辦理交接手續。

（二）后臺操作方面的原則。主要有：（1）成本效益原則。是指會計制度既要健全嚴密，防止風險隱患，又要避免煩瑣，力求簡便，養活投入，控制成本，以合理的成本保證內控目標得到全面實現。（2）可行性原則。是指會計內控向、制度應根據會計工作實際制定，既要健全嚴密，又要具有普遍適用性和可操作性。

四、 政策與措施思考

（一）加強制度建設。隨著建設銀行向商業銀行轉軌和市場經濟向縱深發展，市場競爭會越來越激烈，新的金融產品和金融工具不斷涌現，新的金融風險也會不斷產生。為發展業務、防范風險，在市場競爭中求生存、求發展，就必須從基層工作抓起。對會計工作而言，首要問題是加強制度建設，做到有章可循，有制度可依。一是就當前而言，進一步完善會計基本制度、會計核算辦法，制定崗位操作規程，在現行制度的基礎上將這些年補充修訂的各項制度清理，并加以完善和補充，整理成冊，以便會計人員學習和查閱，并且要根據現行制度制定崗位操作規程、業務授權、重要崗位強制休假和強行交換規定，制定會計檢查實施細則等。二是實行會計統一歸口，由會計部門管理，制定統一的會計制度，避免出現各項業務自成體系，各歸其主。三是統一全國會計核算計算機軟件版本，使核算規范化。四是思考修訂現行會計制度和核算辦法，以及完善結算制度和結算制度和結算手段，充分利用現有科技資源，體現以客戶為中心任務，服務業務發展。同時，借鑒國外各商業銀行的業務開展情況，考慮與國際銀行會計慣例接軌，使新的制度有一定的超前性。

（二）嚴格科學管理。有了科學的制度還不夠，關鍵在于抓落實，必須嚴格科學管理。一是要認真學習《會計法》、金融法規、會計制度和有關規定，并自覺執行，保證制度落到實處。二是優化勞動組合，明確崗位職責，包括崗位設置、崗位責任及不相容會計崗位等方案，并適時實行崗位輪換和交換，強化會計約束，做到事事有人辦，責任分得清。三是嚴格照章操作，要求會計人員嚴格堅持按規章制度和操作規程辦事。四是深入開展會計基礎工作等級管理活動，規范會計行為。五是參與決策，提高核算質量和報表質量，實行會計信息資源共享，充分發揮會計信息的作用，特別是注意信息的時效性、經常性、真實性。六是建立考核制度，實行獎優罰劣。

（三）深化會計改革。一是因地制宜地建設好會計核算、會計稽核、現金出納三個中心。會計核算中心是實行會計帳務集中處理，即把適合集中處理的業務，分離出柜臺，簡化柜臺工作，減輕柜臺勞動強度，強化柜臺的服務功能。實施后臺監控，監督各營業機構會計信息傳遞是否符合規定，大額業務是否經過授權，并對大額資金和可疑信息進行踴躍追查。利用數據集中的優勢進行往來帳務自動勾對，重要空白憑證聯網核對等，防范會計風險。會計稽核中心是實行會計事后稽核集中，提高專業化水平和稽核效率，避免干擾，使稽核中心處于比較超脫的地位，提高稽核的權威性。出納中心是實行同城金庫集中，統一調度現金，減少庫存，降低備付率，提高資金使用效益，保障資金安全。但“三個中心”必須根據業務的分類、地區城市的大小來建設，既要提高工作效率，防范會計風險，提高經營效益，又要保證各會計主體對憑證傳遞、數據處理、憑證資料保管的時效性和方便性。二是積極推進業務配套改革。1.適應機構人事改革。有的縣支行撤并后要做好資產保全工作，縣支行降格為分理處，由于核算主體降低，要特別做好同業往來、系統內往來的核算工作，保證帳務不錯不亂，保證資金絕對安全。2.適應省會城市機構改革。要根據網點歸屬、管理體制改革等新的變化，探索新的會計管理模式，確保改革后會計核算關系、會計管理工作順暢；確保客戶利益，維護商業銀行形象；切實做好抵押資產的核算、信貸資產風險分類改革后的核算等等。三是積極推行綜合柜員制，這是提高工作效率，有效防范風險的好途徑。

（四）優化督查機制。在堅持嚴格加強會計復核和事后稽核的同時，一是深入開展會計檢查，實行檢查與培訓相結合，形成“檢查―培訓―落實”的良好機制。通過檢查發現問題，通過剖析找出發現產生問題的原因，通過培訓解決存在的問題，通過落實防范會計風險。實行集中稽核與會計檢查相結合，稽核中心負責營業機構的帳務處理、憑證正確性檢查。會計檢查負責因制度滯后、管理混亂等原因造成在業務操作流程和內部制約機制上可能存在的漏洞及隱患和有章不循、守制不嚴、執規不力的情況。實行常規檢查與抽查相結合、嚴格按照會計檢查制度對所屬營業網點會計工作進行檢查，發現問題堅決處理，杜絕有令不行、有禁不止的行為發生。二是懲處違規違紀行為。對越權辦事、瞞報虛占、虛假核算、違規經營、帳外經營等無視制度、擾亂行規者依規嚴懲；對造假帳、報假數、開假發票、編假報表等決不姑息遷就；對授意、指使、強令會計人員編造、篡改會計數據、截留收入、擠占成本、違反財經紀律、私設“小金庫”、亂蓋業務公章、亂用重要空白憑證甚至借用、復印營業執照的人員嚴懲不怠；加大對其它應收款、同業往來、內部往來、利息收支等科目核算情況的檢查，發現違規應按有關法規嚴肅處理；對歷次檢查中查出的屢犯者從重處理。

（五）提高隊伍素質。建立一支政治過硬、業務精良、紀律嚴明的會計隊伍，是一項艱巨的任務。為此，一要充實會計人員。根據會計人員配備不足的現狀，通過機構調整，將部分會計人員充實到中心城市和經濟發達地區的網點，充實到管轄行的會計管理部門，通過崗位交流將會計專業人員歸隊到會計部門；也可以通過吸收大學畢業生等方式，將專業對口的人員充實到會計崗位，以緩解商業銀行會計不足的矛盾。二要加強業務培訓。建立統一規劃、統一管理、職責分明、分級負責的培訓管理體系，有效地開展業務培訓工作。培訓形式和培訓內容應該多樣化，可以組織學習、鼓勵自學，也可結合會計人員上崗考試、等級考試等以考代訓，加強對國外銀行知識的培訓，使會計人員知識更新得到加快。三要加強職業道德教育。在職業道德教育上，樹立起遵紀守法、愛崗敬業、文明服務的道德風范。引導和幫助會計人員樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，使會計人員敢于執行規章制度，敢于同違法違紀行為作斗爭，要教育會計人員以會計法保護好自己。四是會計人員自身要增強緊迫感，緊跟商業銀行內部機構和機制改革的步伐，努力加強學習，不斷更新自己的思想觀念和專業技術水平，提高自己的綜合素質。

（六）強化組織領導。會計工作是銀行的重要基礎工作，在銀行業務開拓與發展中占有十分重要的地位。尤其在轉軌改制過程中，它關系到銀行的生存和發展。會計工作又是一項平凡而繁雜的工作，廣大銀行會計人員在這個平凡的崗位上辛勤耕耘，為商業銀行的興旺發達默默奉獻。強化對會計工作的組織領導，一是各級領導要切實加強對會計工作的組織和管理，把會計工作列入重要的工作議事日程，定期聽取會計情況匯報，經常與會計部門的同志一道研究解決會計工作存在的問題，使會計工作更好地為商業銀行發展服務。二是各類基層行的領導要認真學習會計法以及會計基本制度和會計核算辦法，做到懂法、懂規章、按法按規章辦事。三是要經常持久地對會計人員進行思想教育，職業道德、職業紀律、法紀教育，使他們愛國、愛行、愛崗、敬業。四是要重視對會計人員的提拔使用。對有培養前途的會計人員要及時充實到重要崗位或領導崗位，要在會計戰線造就一批懂經營會管理的優秀人才，為商業銀行事業的發展壯大做出積極貢獻。水等既可作主栽品種又是很好的授粉品種。）

定植時期及方法。梨9月至次年2月均可定植，以秋季9-11月定植為最佳，密度3米×5米或4米×4米，定植前最好提前一個月在定植穴內施足底肥（底肥以腐熟的有機肥或雞糞、枯餅等，另加適量磷肥）。將底肥與表土混合，然后填入底層土做成高出地面30-40cm的饅頭形，以免土壤下陷，造成種植過深。種前嫁接處薄膜一定要解除，定植時要求根系舒展，踏實土壤，澆定根水。

二、整形修剪

梨樹整形修剪的原則：

1.樹形一般用疏散分層形或自然開心形，有臺風危害地區應采用低干矮化形或棚架式，以最大限度地采光。

2.因樹造形，隨形修剪。梨樹極性強，分枝力弱，品種特性不同，不強求一致樹形，可以因樹而造形，并根據品種的不同生長結果習性和樹形進行修剪。

3.利用空間，通風透光，控上促下，抑強扶弱。注意控制上部，抑制過強部分，扶持較弱部分，促進下部生長，力求生長平衡，樹體健壯。

三、土肥水管理

1.施肥

幼樹施肥。幼樹施肥應采用薄施勤施的原則。梨樹生長迅速，一年多次抽梢，需要大量的營養物質用于形成新梢、葉片和根的生長，需肥量多，但幼年樹根少而幼嫩，吸肥力弱。一般1-2年生的幼樹以氮、磷為主，以增加枝葉生長量，一般定植后芽長至3-5厘米時施第1次肥，以清水糞配合適量尿素及磷肥。至6月底每月施肥1-2次，并補施磷鉀肥，用肥量逐漸增加；7-9月底不施肥，以利于促花，10月上旬施秋肥1次，以有機肥為主。

成年樹施肥。一般一年施3-4次肥，大體分為：

萌芽期：占全年比例20%左右，必須在開花前2周施入。此次少施氮肥，多施磷鉀肥。可用腐熟有機肥或三元復合肥。

壯果肥：在果實第二次膨大期前（約5月下旬），即春梢剛停止旺盛生長時施。施肥量占全年量的30%左右，以速效肥為主。麩餅肥應先漚制，根據樹冠大小及掛果量，株施1.0-5.0公斤；復合肥株施1.0-3.0公斤。

采果肥：樹勢弱的采前施，樹勢強的采后施。以速效肥為主，氮磷鉀配合，以利恢復樹勢。施肥量占全年量20%左右。可用腐熟麩餅肥或人畜糞尿施入，也可用復合肥混合尿素對水淋施或土施。

基肥：用有機肥于晚秋落葉前施入。結果樹一般根據產量，按“斤果斤肥”的原則施用土雜肥和有機肥，氮磷鉀量約占年施肥量30%左右。

葉面施肥。可結合每次噴藥時進行葉面施肥，可加入0.2%尿素和0.2%磷酸二氫鉀，花期噴0.1%硼砂等。

2.土壤管理

梨樹比較耐濕，但地下水位過高時，則會抑制根系生長而削弱樹勢，所以雨季要開溝排水，尤其是平地果園更應注意排水。土層淺的果園應進行擴大穴深翻，同時結合施入作物秸桿、堆肥等有機肥。一般在5-6月和8-9月結合施肥進行。冬季對果園進行中耕。果園行間間種綠肥或豆科作物，并用雜草及作物秸稈在5-6月覆蓋樹盤（在秋季擴穴深翻時一并壓入土中），以保持土壤濕度，提高抗旱力。梨是生理耐旱性弱的樹種，葉面蒸騰旺盛，故需水較多。尤其7-8月需水最多，若干旱應適當灌水。

四、花果管理

1.保花保果技術

人工授粉。雖然費工，但效果好。當花蕾未完全展開時采集，剝去花瓣，用牙刷將花藥刷下來，利用果園所具備的條件，在20~26℃溫度下，促使花藥開放，收集后在低溫下貯存備用。

花期果園放蜂。一般1畝梨園需1-2箱蜂,放在向陽背風高處。

2.疏花疏果和套袋技術

疏花：疏花的作用是減少貯存的營養的消耗，增大果形，提高品質，防止結果大小年現象。也可直接采用疏果一項技術措施。

疏果：疏果通常在花謝后10-15天開始，早熟品種疏果宜早不宜遲，早疏果有利于果實的膨大，最好采用三次疏果定量的原則，即第一次按一花序留一果，第二次留果量為按確定留果量的110%留果，第三次修正疏果，疏除朝天果、果柄受傷果及小果。

果實套袋：果實套紙袋可使果皮更細嫩鮮艷喜人，減少病蟲害，避免農藥污染，提高商品價值，套袋時必須將袋口撐開托起袋底后，將幼果套入袋內，袋口緊縛于果柄著生的上部，扎口要緊，防止病蟲、藥水、雨水等進入，危害或污染袋內果實。

五、病蟲害防治

1.主要病害有梨銹病、褐斑病、白粉病。冬季落葉后到春季發芽前噴波美3-5度石硫合劑，加五氯酚鈉300倍液清園。病害初發時期，用撲海因1500倍、福星8000倍、好力克3000倍、敵力康3000倍液，或70%代森錳鋅600倍液等噴霧，均可收到較好防效。栽培上注意控制氮肥，增加磷鉀肥用量，保持植株通風透光良好，可減輕發病。銹病及白粉病用15%粉銹寧1500倍、50%代森銨1000倍，硫懸浮劑300倍液等均有良好防效。

2.主要蟲害

梨二叉蚜：是梨樹早春梨的主要害蟲，開始發生少量時，應早摘除被害卷葉，集中燒毀或深埋，大量發生時可噴一遍凈粉劑1000-1500倍、蚜克星1500倍等進行防治。還可放其養天敵瓢蟲和草蛉，并保護食蚜蠅、食蚜虻和其它天敵。

梨網蝽：是梨葉片上的主要害蟲，也是最易防治的害蟲，但需及時防治，否則會造成葉片大量脫落。冬季徹底鏟除園內雜草和枯枝落葉，集中燒毀，減少蟲源；4月下、5月上及6月上旬是防治重點，可葉面噴50%敵敵畏乳劑1000倍液或50%殺螟松乳劑1000-1500倍液。

梨小心蟲：冬季刮除枝干上粗皮翹皮，集中燒毀，成蟲發生期用80%敵敵畏乳劑800-1000倍液進行了防治，對未結果的幼樹可用25%的西維因可濕性粉劑200倍。

參考文獻：

［1］胡正月等.江西三北地區發展早熟梨的優勢與技術措施.江西園藝，2000，6.

［2］吳學龍等.南方梨早結高效栽培技術.中國南方果樹，2002，2.

［3］華南農學院主編.果樹栽培學.農業出版社.