個人外匯管理實施細則精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的個人外匯管理實施細則主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：個人外匯管理實施細則范文

廣州市出口加工區(qū)外匯管理實施細則最新版為進一步做好出口加工區(qū)的外匯管理工作，給出口加工區(qū)企業(yè)提供更為詳實的外匯業(yè)務指引，我分局根據(jù)國家外匯管理局的《出口加工區(qū)外匯管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)，制定了《廣州市出口加工區(qū)外匯管理實施細則》，作為《辦法》的配套文件一起執(zhí)行。

一、區(qū)內(nèi)機構(gòu)根據(jù)《辦法》第八條的規(guī)定辦理外匯登記手續(xù)時需填寫《出口加工區(qū)企業(yè)基本情況登記表》，并提交以下材料(驗原件，復印件留底)：

(一)書面申請;

(二)工商營業(yè)執(zhí)照副本;

(三)外經(jīng)貿(mào)部門批準企業(yè)成立的批文和批準證書;

(四)企業(yè)經(jīng)批準生效的合同、章程;

(五)企業(yè)法人代碼證;

(六)外匯局要求補充的其它文件。

外匯局審核上述文件和材料后，對符合規(guī)定的，核發(fā)《出口加工區(qū)外匯登記證》(以下簡稱《登記證》)。

二、區(qū)內(nèi)機構(gòu)根據(jù)《辦法》第九條的規(guī)定申請辦理變更外匯登記手續(xù)時，需提交以下材料(驗原件，復印件留底)：

(一)書面申請;

(二)《登記證》;

(三)工商營業(yè)執(zhí)照副本;

(四)外經(jīng)貿(mào)部門批準企業(yè)變更的批文和批準證書;

(五)企業(yè)經(jīng)批準生效的補充合同、章程;

(六)外匯局要求補充的其它文件。

外匯局審核上述文件和材料后，對符合規(guī)定的，則在《登記證》相應欄目上加注變更情況。

三、區(qū)內(nèi)機構(gòu)根據(jù)《辦法》第十條的規(guī)定申請辦理注銷外匯登記手續(xù)時需提交以下材料：

(一)書面申請;

(二)《登記證》正本;

(三)已注銷工商登記的證明文件(驗原件，復印件留底);

(四)主管部門批準企業(yè)解散的批文(驗原件，復印件留底);

(五)外匯局要求補充的其它資料。

外匯局審核上述文件和材料后，對符合規(guī)定的，注銷該企業(yè)的外匯登記，收回《登記證》。

四、區(qū)內(nèi)機構(gòu)根據(jù)《辦法》第十七條的規(guī)定，可向外匯局申請在外匯指定銀行開立1-2個外匯賬戶(區(qū)內(nèi)沒有外匯指定銀行進駐營業(yè)的，可以申請在外匯局指定的區(qū)外外匯指定銀行開立外匯賬戶)。區(qū)內(nèi)機構(gòu)外匯賬戶原則上不能超過2個。

五、區(qū)內(nèi)機構(gòu)根據(jù)《辦法》第十八條的規(guī)定申請開立外匯賬戶應持以下材料：

(一)開戶申請書;

(二)《登記證》正本(驗后返還);

(三)證明有外匯收入的合同或銀行的到帳通知書(驗原件，復印件留底);

(四)開戶通知書(企業(yè)填寫欄目);

(五)外匯局要求補充的其它材料。

外匯局審核上述文件和材料后，對符合規(guī)定的，簽發(fā)開戶通知書。

六、外匯指定銀行根據(jù)《辦法》第十九條的規(guī)定，按照外匯局核發(fā)的開戶通知書有關(guān)內(nèi)容為區(qū)內(nèi)機構(gòu)辦理開戶手續(xù)。

七、區(qū)內(nèi)機構(gòu)根據(jù)《辦法》第二十一條的規(guī)定變更外匯賬戶，應當持以下材料到外匯局申請：

(一)書面申請;

(二)《登記證》正本(驗后返還);

(三)退回外匯局原核發(fā)的開戶通知書(企業(yè)聯(lián)、銀行聯(lián)或開戶銀行開出的撤戶證明);

(四)開戶通知書(企業(yè)填寫欄目);

(五)外匯局要求補充的其它材料。

外匯局對符合規(guī)定的，重新核發(fā)開戶通知書。開戶的金融機構(gòu)應當按照新核發(fā)的開戶通知書的有關(guān)內(nèi)容辦理外匯賬戶變更手續(xù)，并在《登記證》相應欄目填寫變更的情況。

八、經(jīng)外匯局批準，區(qū)內(nèi)企業(yè)在區(qū)內(nèi)金融機構(gòu)與區(qū)外金融機構(gòu)分別開立有外匯賬戶的，原則上不允許其區(qū)內(nèi)、區(qū)外賬戶間外匯資金任意劃轉(zhuǎn)。確有生產(chǎn)經(jīng)營需要的，區(qū)內(nèi)企業(yè)應持申請報告與相關(guān)單證向外匯局申請，憑外匯局的核準件到開戶金融機構(gòu)辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

九、區(qū)內(nèi)機構(gòu)根據(jù)《辦法》第二十二條的規(guī)定，企業(yè)因終止經(jīng)營而關(guān)閉賬戶，應按照有關(guān)規(guī)定清算后，外匯賬戶存款如屬于外方投資者所有的，可報外匯局核準，劃轉(zhuǎn)用于外方投資境內(nèi)其他外商投資企業(yè)或者匯出境外。

十、區(qū)內(nèi)機構(gòu)根據(jù)《辦法》第二十四條的規(guī)定將外匯收入調(diào)回境內(nèi)，外匯指定銀行憑收匯單位的有效憑證和商業(yè)單據(jù)辦理入帳手續(xù)。

十一、區(qū)外機構(gòu)根據(jù)《辦法》第三十條的規(guī)定從區(qū)內(nèi)機構(gòu)進口，辦理進口購付匯業(yè)務時，還應填寫“貿(mào)易進口付匯核銷單(代申報單)”，以便外匯局憑以跟蹤核銷。

十二、根據(jù)《辦法》第二十五條規(guī)定，區(qū)內(nèi)機構(gòu)辦理結(jié)匯時應按以下程序辦理：

1、區(qū)內(nèi)機構(gòu)填寫《境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目結(jié)匯售付匯真實性審核申請表》(以下簡稱《申請表》);

2、區(qū)內(nèi)機構(gòu)持《申請表》、資金用途清單等材料向外匯局申請;

3、外匯局核準后，在《申請表》上出具意見并加蓋業(yè)務章，區(qū)內(nèi)機構(gòu)持《申請表》到區(qū)內(nèi)外匯指定銀行辦理結(jié)匯。

十三、區(qū)內(nèi)機構(gòu)根據(jù)《辦法》第三十三條規(guī)定，經(jīng)批準以人民幣投資設立的區(qū)內(nèi)機構(gòu)，向境外或者區(qū)外的所有外匯支付，應當首先使用其自有外匯資金，當自有外匯不足支付的，須購匯對外支付時，需提供以下憑證：

(一)非貿(mào)易項下用匯時

(1)《登記證》;

(2)區(qū)內(nèi)機構(gòu)以人民幣出資的批準文件;

(3)注冊會計師事務所出具的驗資報告;

(4)工商營業(yè)執(zhí)照;

(5)開戶金融機構(gòu)出具的所有外匯余額對帳單;

(6)《申請表》、申請報告、稅務憑證以及《辦法》規(guī)定的有效憑證。

(二)貿(mào)易和資本項下用匯時，除按《辦法》第三十三條規(guī)定辦理以外，還需按照區(qū)外相關(guān)外匯管理規(guī)定辦理。

外匯局核準后，在《申請表》上加具意見并加蓋外匯局業(yè)務章，并在《登記證》上注明每次售匯日期、人民幣來源、售匯性質(zhì)、售匯金額和售匯銀行。

區(qū)內(nèi)機構(gòu)憑外匯局加具意見的《申請表》去銀行辦理售付匯。

十四、根據(jù)《辦法》第三十四條的規(guī)定，區(qū)內(nèi)機構(gòu)用內(nèi)銷人民幣貨款購匯審核業(yè)務應遵守如下規(guī)定：

(一)外匯局審核材料

1、《申請表》;

2、申請報告;

3、《登記證》;

4、所在地加工區(qū)管委會批準其產(chǎn)品內(nèi)銷的文件、購銷合同;

5、海關(guān)出具的經(jīng)營單位注明為區(qū)外機構(gòu)的正本進口貨物報關(guān)單等材料。

(二)操作程序

1、區(qū)內(nèi)機構(gòu)備齊上述材料，向外匯局申請;

2、區(qū)內(nèi)機構(gòu)憑外匯局核發(fā)的《申請表》到外匯指定銀行用內(nèi)銷人民幣貨款購匯，并在《登記證》上注明每次售匯日期、人民幣來源、售匯性質(zhì)、售匯金額和售匯銀行。

3、外匯局在核準區(qū)內(nèi)機構(gòu)的購匯申請時，在其提供的正本進口貨物報關(guān)單加蓋“已供匯”戳記并留存，在進口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中將該報關(guān)單電子底帳進行核注、結(jié)案，視同區(qū)外機構(gòu)辦妥進口付匯核銷手續(xù)。

十五、區(qū)內(nèi)機構(gòu)單筆提取超過等值一萬美元的外幣現(xiàn)鈔的審核業(yè)務應遵守如下規(guī)定：

(一)外匯局審核材料

1、《申請表》;

2出國任務批件;

3、申請單位報告(提現(xiàn)的理由);

4、已簽證的護照;

5、邀請函等有效憑證和商業(yè)單據(jù)。

(二)操作程序

1、區(qū)內(nèi)機構(gòu)持上述材料向外匯局申請;

2、在外匯局審核真實性后，憑外匯局核準的《申請表》去銀行辦理。

十六、區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)支付外籍員工工資和境外差旅費單筆提取超過等值一萬美元外幣現(xiàn)鈔的審核業(yè)務應遵守如下規(guī)定：

(一)外匯局審核材料

1、《申請表》;

2、董事會決議;

3、納稅證明(差旅費無需提供);

4、勞動雇傭合同;

5、已簽證的護照;

6、工資手冊等外匯局規(guī)定的其他相關(guān)材料。

(二)操作程序

1、企業(yè)持上述材料向外匯局申請;

2、在外匯局審核真實性后，憑外匯局核準的《申請表》去銀行辦理。

十七、根據(jù)《辦法》第三十五條的規(guī)定，區(qū)內(nèi)機構(gòu)辦理借用外債業(yè)務時，要求注冊資本按合同規(guī)定如期足額到位、借用外債的期限和數(shù)額還應符合國家外匯管理有關(guān)規(guī)定要求。借用外債必須調(diào)入境內(nèi)使用。

債務人應當持下列文件到外匯局辦理外債登記手續(xù)：

(一)《登記證》;

(二)審批機關(guān)的批準文件;

(三)經(jīng)批準的合同、章程、營業(yè)執(zhí)照;

(四)貸款合同正本并留存副本或復印件，合同語言如為外文的，應提交主要條款譯件，并加蓋公章;

(五)會計師事務所的注冊資本驗資報告;

(六)外匯局要求的其他資料。

十八、根據(jù)《辦法》第三十六條規(guī)定，區(qū)外機構(gòu)為區(qū)內(nèi)機構(gòu)向境內(nèi)機構(gòu)和個人、區(qū)外機構(gòu)以及區(qū)內(nèi)其他機構(gòu)提供擔保，應當按照《境內(nèi)機構(gòu)對外擔保管理辦法》及其實施細則的規(guī)定辦理批準、登記和履約手續(xù)。

十九、根據(jù)《辦法》第三十六條規(guī)定，區(qū)內(nèi)機構(gòu)作為擔保人，應當持下列材料到外匯局辦理擔保登記手續(xù)：

(一)《登記證》;

(二)審批機關(guān)的批準文件;

(三)經(jīng)批準的合同、章程、營業(yè)執(zhí)照;

(四)擔保合同正本，并留存副本或復印件，合同語言如為外文的，應提交主要條款譯件，并加蓋公章;

(五)擔保項下主債務合同、為自身債務抵押或質(zhì)押，其債務的合法證明、所有已登記的擔保和外債登記憑證、有關(guān)資產(chǎn)負債表和財務狀況報告。

二十、根據(jù)《辦法》第三十七條規(guī)定，區(qū)內(nèi)機構(gòu)向境外擔保履約，應當持以下材料向外匯局申請：

(一)《登記證》;

(二)履約申請報告;

(三)對外擔保登記證、對外擔保履約情況表、對外擔保合同副本、債權(quán)人要求履約的通知書;

(四)被擔保人近期經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表和損益表;

(五)外匯局要求的其他資料。

經(jīng)外匯局核準后，區(qū)內(nèi)機構(gòu)應當憑外匯局核發(fā)的核準件到外匯指定銀行辦理對外支付手續(xù)。

二十一、根據(jù)《辦法》第三十七條的規(guī)定，區(qū)內(nèi)機構(gòu)還本付息需提交以下資料：

(一)外債登記證或外匯(轉(zhuǎn))貸款登記證;

(二)外債或外匯貸款簽約情況表;

(三)債權(quán)人的還本付息通知書;

(四)債務人所有外匯賬戶的當期對帳單、該筆貸款的所有入帳憑證以及外匯局要求的其他材料。

經(jīng)外匯局核準后，區(qū)內(nèi)機構(gòu)憑外匯局核發(fā)的核準件到外匯指定銀行辦理對外支付手續(xù)。

二十二、廣州市出口加工區(qū)與其他出口加工區(qū)之間、出口加工區(qū)與保稅區(qū)之間進出貨物均不辦理進口付匯核銷和出口收匯核銷手續(xù)。

二十三、本細則對區(qū)內(nèi)機構(gòu)及個人外匯收支未作明確規(guī)定的，按照《出口加工區(qū)外匯管理暫行辦法》的規(guī)定辦理。

二十四、本細則在廣州市出口加工區(qū)施行，并由國家外匯管理局廣州分局負責解釋。

二十五、本細則自之日起施行。

出口加工區(qū)的作用可歸結(jié)為：

①吸引了大量外資，為促進技術(shù)引進和產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量的提高，加速產(chǎn)品的升級換代創(chuàng)造了條件;

②擴大出口，增加了外匯收入。通常利用進口原材料和元件的典型裝配式工業(yè)，外匯收入可占出口額的30～40%;

③增加了就業(yè)機會，緩解了所在國和地區(qū)的大量失業(yè)問題;

第2篇：個人外匯管理實施細則范文

問：持中華人民共和國護照及境外永久居留證的個人是按境內(nèi)個人還是按境外個人進行管理？

答：對于持中華人民共和國護照及境外永久居留證的個人按境外個人進行管理。銀行在為其辦理結(jié)售匯業(yè)務時，在個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)中“國別”欄選擇“中國”，“護照號”欄輸入護照號碼，同時在信息錄入頁面“備注”欄中輸入永久居留證號碼。對于僅持中華人民共和國護照的個人，不能辦理個人結(jié)售匯業(yè)務。

問：標有身份證號碼的戶口簿、臨時身份證是否可以作為境內(nèi)個人有效身份證件？

答：可以。

問：銀行在為個人辦理結(jié)售匯業(yè)務時，哪些情況下可以不留存身份證件復印件？

答：（1） 對于通過外匯儲蓄賬戶發(fā)生的結(jié)售匯業(yè)務，銀行按規(guī)定錄入相關(guān)身份信息后，不再需要復印其身份證件留存；（2）對于未通過外匯儲蓄賬戶的個人結(jié)售匯業(yè)務，單筆在等值1萬美元（含）以下的，銀行按規(guī)定錄入相關(guān)身份信息后，不再需要復印其身份證件留存。

問：對于境外個人姓名太長，無法完全錄入姓名欄的情況，如何處理？

答：銀行可在“姓名”欄錄入姓名簡稱，在信息錄入頁面“備注”欄中錄入全名。

問：境外個人購匯是否錄入個人結(jié)售匯系統(tǒng)？

答：境外個人購匯目前暫不納入個人結(jié)售匯系統(tǒng)管理，銀行為其辦理業(yè)務不需將相關(guān)交易信息錄入系統(tǒng)。但外匯局今年將把境外個人購匯納入個人結(jié)售匯系統(tǒng)，屆時應通過系統(tǒng)辦理境外個人購匯。

問：如何理解個人旅行支票按照外幣現(xiàn)鈔有關(guān)規(guī)定辦理？

答：旅行支票購買按《國家外匯管理局關(guān)于外幣旅行支票代售管理等有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2004]15號）執(zhí)行；旅行支票兌換外幣現(xiàn)鈔按提鈔規(guī)定辦理，提鈔超過等值1萬美元，需向外匯局事前報備；旅行支票可以直接存入外匯儲蓄賬戶，暫不需提供海關(guān)申報單。

問：個人對外貿(mào)易經(jīng)營者、個體工商戶通過外匯結(jié)算賬戶辦理的經(jīng)常項目項下經(jīng)營性外匯購結(jié)匯，是否應納入個人結(jié)售匯系統(tǒng)？

答：個人對外貿(mào)易經(jīng)營者、個體工商戶經(jīng)常項目項下經(jīng)營性外匯購結(jié)匯，應通過其外匯結(jié)算賬戶辦理，外匯結(jié)算賬戶統(tǒng)一納入外匯賬戶信息系統(tǒng)進行管理。對通過外匯結(jié)算賬戶發(fā)生的結(jié)匯、購匯，不納入個人結(jié)售匯系統(tǒng)。

問：境內(nèi)個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的都有哪些憑證要求？

答：境內(nèi)個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的，按《國家外匯管理局綜合司關(guān)于下發(fā)〈經(jīng)常項目外匯賬戶和境內(nèi)居民個人購匯操作規(guī)程〉的通知》匯綜發(fā)[2006]32號辦理。

問：境外個人在境內(nèi)取得的經(jīng)常項目合法人民幣收入如何辦理購匯？

答：（1）境外個人經(jīng)常項目合法人民幣收入按規(guī)定無需納稅的，購匯可以不提供稅務憑證。（2） 境外個人在境內(nèi)取得的經(jīng)常項目合法人民幣收入購匯，可以匯出、可以存入本人外匯儲蓄賬戶，也可以按規(guī)定攜出境外。

問：境外個人原兌換未用完的人民幣的具體內(nèi)容是什么？

答：原兌換未用完的人民幣指外幣現(xiàn)鈔、信用卡、旅行支票結(jié)匯后未用完的人民幣。

問：境內(nèi)個人與境外個人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)按跨境交易進行管理如何理解？

答：個人外匯儲蓄賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，僅限于本人賬戶之間、個人與直系親屬賬戶之間的劃轉(zhuǎn)；如劃轉(zhuǎn)賬戶屬于同一主體類別的，按《個人外匯管理辦法實施細則》（以下簡稱《細則》）第二十八條第（一）、（二）款要求辦理；如劃轉(zhuǎn)賬戶分屬于境內(nèi)個人、境外個人，還需符合《細則》第十四條、第十五條賬戶內(nèi)資金匯出規(guī)定。

問：個人辦理與其直系親屬外匯儲蓄賬戶間資金劃轉(zhuǎn)時，如兩人分別在不同城市，直系親屬的身份證件是否可以為復印件？

答：可以。

問：外匯賬戶間資金跨行劃轉(zhuǎn)，匯入行如何識別匯出行賬戶交易性質(zhì)？

答：為確認賬戶交易性質(zhì)，跨行賬戶資金劃轉(zhuǎn)，匯出行應標注賬戶交易性質(zhì)（個人外匯儲蓄賬戶或個人外匯結(jié)算賬戶）。

問：外匯局開具的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》有效期多長？

答：外匯局開具的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》自簽發(fā)之日起30天內(nèi)一次使用有效，逾期作廢。

問：境內(nèi)個人可否直接投資境外金融市場？

答：目前境內(nèi)個人可以通過經(jīng)批準的金融機構(gòu)（見附表1）投資境外金融市場，我們正在研究在年度總額內(nèi)允許境內(nèi)個人直接從事境外金融投資的有關(guān)問題。

第3篇：個人外匯管理實施細則范文

【關(guān)鍵詞】個人 分拆結(jié)售匯 難點 對策

為規(guī)范個人外匯收支行為，國家外匯管理局先后了《個人外匯管理辦法》等一系列文件，對個人項下分拆結(jié)售匯行為進行定義并規(guī)范，防止通過分拆結(jié)售匯方式規(guī)避現(xiàn)行個人外匯管理政策，但在政策實際執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)，個人分拆結(jié)售匯仍處高發(fā)態(tài)勢，查處個人分拆結(jié)售匯仍存在諸多困難，需要引起重視并研究解決。

一、個人分拆結(jié)售匯常見方式

（一）大額外匯資金劃轉(zhuǎn)到直系親屬賬戶，跨銀行、跨網(wǎng)點再分拆、結(jié)匯

通過將外匯資金劃轉(zhuǎn)到直系親屬賬戶，然后其直系親屬各自在年度額度內(nèi)進行結(jié)匯。完成一次劃轉(zhuǎn)結(jié)匯后，如仍然有超限額外匯資金，則再由直系親屬劃轉(zhuǎn)到其他親屬賬戶內(nèi)進行結(jié)匯。在劃轉(zhuǎn)、結(jié)匯的過程中，可能涉及不同銀行賬戶、不同交易網(wǎng)點，造成單個銀行經(jīng)辦人員有效判別信息不足，不能及時有效識別分拆結(jié)售匯行為。

（二）境外不同個人匯入境內(nèi)不同交易主體，匯款地點相同

對公機構(gòu)將境外大額外匯資金分拆給大量境外個人，然后境外個人再分別匯入接近于5萬美元給眾多境內(nèi)個人，收款銀行不是同一收款行，收款人分別在年度額度內(nèi)結(jié)匯，然后提取人民幣。在匯入、收款的過程中，因收款銀行不同，造成單個銀行網(wǎng)點難以判別境外匯款人匯入多筆大額外匯情況，不能及時有效識別分拆結(jié)售匯行為。

（三）境內(nèi)個人在不同銀行購匯匯往境外同一個人

境內(nèi)人民幣資金通過分拆給大量境內(nèi)個人，境內(nèi)個人分別在不同銀行網(wǎng)點辦理年度額度內(nèi)購匯，然后匯出境外，收款人為同一人。因人民幣分拆及購匯不在同一銀行網(wǎng)點進行，網(wǎng)點辦理購匯匯出時亦不能有效判別境外同一收款人接收多筆外匯情況，不能及時有效識別分拆結(jié)售匯行為。

（四）境內(nèi)單位外匯資金通過個人到不同銀行進行兌換

境內(nèi)單位可能存在大量外幣現(xiàn)鈔需求，為規(guī)避監(jiān)管，通過大量境內(nèi)個人到不同銀行網(wǎng)點進行購匯提鈔，因單個經(jīng)辦銀行網(wǎng)點經(jīng)辦業(yè)務量不多（5人以下），難以及時有效識別分拆結(jié)售匯行為。

二、個人分拆結(jié)售匯查處難點

（一）分拆結(jié)售匯線索延伸調(diào)查難

由于個人有效信息尤其是聯(lián)系方式的不確定性以及受個人住址的地域性影響，再加上有的當事人蹤跡不定，以目前外匯局的人力和物力都難以實現(xiàn)深度跟蹤調(diào)查。

（二）收集分拆結(jié)售匯證據(jù)資料難

一是憑證缺失。以現(xiàn)金方式劃轉(zhuǎn)沒有憑證可支撐，容易造成證據(jù)缺失，轉(zhuǎn)賬交易也難以區(qū)分購匯或結(jié)匯人民幣資金屬性。在當事人配合意愿較低的情況下，難以掌握全部案件情節(jié)，調(diào)取全部證據(jù)。二是查詢限制。《外匯管理條例》已規(guī)定外匯管理部門不得查詢個人儲蓄賬戶，在個人不配合情況下，外匯檢查就會遇到瓶頸。

（三）對分拆結(jié)售匯行為定性難

目前，針對個人分拆結(jié)售匯業(yè)務的管理主要是依據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于進一步完善個人結(jié)售匯業(yè)務管理的通知》，該文件中對分拆交易的界定主要集中于個人結(jié)售匯業(yè)務，而對頻繁存入外幣現(xiàn)鈔和對外付匯的交易則沒有明確規(guī)定。因此，在非現(xiàn)場監(jiān)測中，即使發(fā)現(xiàn)多個個人向境外同一收款人付匯，金額較大，其真實交易背景很值得懷疑，但由于缺乏明確的政策依據(jù)而無法對這些交易進行明確的定性。

（四）實施行政處罰難

由于拆分結(jié)售匯業(yè)務的違規(guī)主體主要涉及個人，限于外匯局職能和管轄范圍，外匯局缺乏對拒絕配合當事人的制約手段，在沒有司法機關(guān)配合的情況下，對拒不配合的個人實施處罰存在困難，影響了個人外匯管理法規(guī)的權(quán)威性。

三、管理對策與建議

（一）疏堵并舉，完善現(xiàn)有個人外匯管理的法規(guī)和政策

建議完善個人外匯管理法規(guī)，適度放松對個人為境外親屬境外買房需求管理，引導個人通過合法途徑進行境外投資。完善“關(guān)注名單”管理，將個人分拆結(jié)售匯案例中的境外收付款人納入名單管理。

（二）加大非現(xiàn)場監(jiān)測力度，防范異常資金跨境流動

提高銀行對異常資金流動的敏感性，通過非現(xiàn)場監(jiān)測發(fā)現(xiàn)問題引導現(xiàn)場檢查。同時，借助科技手段加大對電子銀行個人結(jié)售匯業(yè)務的現(xiàn)場檢查力度，特別應關(guān)注一定時期內(nèi)使用多個不同賬號、同一IP地址訪問銀行網(wǎng)站的可疑交易信息，防范異常資金通過電子銀行渠道跨境流動。

（三）完善個人分拆結(jié)售匯的配套檢查和處罰規(guī)定

建議修訂和完善《個人外匯管理辦法實施細則》等相關(guān)規(guī)定，明確個人分拆結(jié)售匯的違規(guī)行為認定、核查方式和處罰措施等內(nèi)容，使外匯局對個人分拆結(jié)售匯的核查、移交及處罰都有更加明確的操作程序和法律依據(jù)，以進一步提高個人外匯管理的有效性。

參考文獻

[1]陳，胡江華.個人分拆結(jié)售匯現(xiàn)象透視[J].中國金融，2011（20）.

[2]龍世忠.個人分拆結(jié)售匯頻發(fā)現(xiàn)像分析與對策[J].金融經(jīng)濟，2012（07）.

第4篇：個人外匯管理實施細則范文

一是境內(nèi)個人年度總額以內(nèi)的結(jié)售匯均無需提供其他材料，從而使得銀行無從判斷電子銀行客戶結(jié)售匯資金的真正性質(zhì)。

二是銀行開辦電子銀行個人結(jié)售匯業(yè)務時，是按照《電子銀行系統(tǒng)接入個人結(jié)售匯系統(tǒng)的技術(shù)要求》進行了系統(tǒng)開發(fā)，并經(jīng)總局系統(tǒng)測試。《電子銀行系統(tǒng)接入個人結(jié)售匯系統(tǒng)的技術(shù)要求》中要求個人結(jié)售匯業(yè)務錄入功能中必須包含“出境定居”和“外匯理財”。因此，客戶在網(wǎng)絡終端進行電子銀行年度總額以內(nèi)的個人結(jié)售匯時選擇購匯資金種類時存在隨意性，無法避免客戶不選擇“出境定居”和“外匯理財”。

二、政策建議

（一）建議外匯總局要求銀行升級電子銀行系

統(tǒng)以實現(xiàn)《暫行辦法》第五條規(guī)定的限制通過升級改造電子銀行個人結(jié)售匯業(yè)務系統(tǒng)，凍結(jié)“出境定居”和“外匯理財”兩個項目或者在客戶填選這兩個項目時，界面彈出對話框，提醒客戶到柜臺辦理。

（二）完善《暫行辦法》

因《個人外匯管理辦法實施細則》第二條規(guī)定個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯實行年度總額管理。年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理。境內(nèi)個人年度總額內(nèi)的購匯并不區(qū)分經(jīng)常項目和資本項目，均只需憑本人有效身份證件即可辦理，所以即使到銀行柜臺，銀行柜臺人員也無從判斷該筆購匯的真實性質(zhì)。因此，可以這樣規(guī)定：年度總額內(nèi)的個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯可通過電子銀行辦理；除上述情況以外的個人結(jié)售匯業(yè)務應按規(guī)定通過銀行柜臺辦理，法規(guī)另有規(guī)定的除外。

（三）建議外匯總局要求銀行總行電子銀行部門加強后臺監(jiān)督

第5篇：個人外匯管理實施細則范文

第一條  為了加強對B股種股票的管理，保護投資人合法權(quán)益，根據(jù)《深圳市人民幣特種股票管理暫行辦法》，特制定本實施細則。

第二章  證券商

第二條  境內(nèi)證券經(jīng)營機構(gòu)經(jīng)營B種股票業(yè)務，須經(jīng)主管機關(guān)批準。申請經(jīng)營B種股票業(yè)務需具備下列條件：

1.有不少于1000萬元人民幣的自有證券營運資金，其中包括不少于500萬元人民幣的等值外匯；

2.有足夠的適應涉外證券業(yè)務需要的專業(yè)人材；

3.有從事涉外證券業(yè)務必須的技術(shù)手段、通訊設施和結(jié)算手段；

4.主管機關(guān)要求的其他條件。

第三條  非經(jīng)主管機關(guān)特別批準，特許證券經(jīng)營機構(gòu)不得有下列行為：

1.以包銷方式承銷B種股票；

2.自營買賣B種股票。

第四條  境外證券經(jīng)營機構(gòu)須符合下列條件，并經(jīng)主管機關(guān)批準，方可參與B種股票的承銷和作為特許證券經(jīng)營機構(gòu)在境外接受委托買賣B種股票的機構(gòu)：

1.遵守我國有關(guān)B種股票的法律、法規(guī)，信守有關(guān)B種股票的合同；

2.具有相當?shù)膰H證券業(yè)務規(guī)模和較雄厚的資金實力；

3.具有在國際上開展證券業(yè)務的經(jīng)驗；

4.具有良好的職業(yè)信譽；

5.主管機關(guān)要求的其他條件。

第三章  B種股票的發(fā)行

第五條  發(fā)行B種股票的公司在原有資產(chǎn)折股時，屬外資股份的，應折為B種股票。

第六條  B種股票的發(fā)行應有至少一家特許證券經(jīng)營機構(gòu)參與承銷，并擔任承銷團經(jīng)理人。符合本《細則》第四條規(guī)定的境外證券商可參與B種股票的承銷，并可作為承銷團的共同經(jīng)理人。

承銷團經(jīng)理人的職責包括：

1.與上市公司協(xié)商組織承銷，確定承銷計劃；

2.負責組織與B種股票發(fā)行有關(guān)的披露文件；

3.負責與上市公司、承銷團、主管機關(guān)等方面的聯(lián)絡與協(xié)調(diào)；

4.參與B種股票的實際銷售；

5.主管機關(guān)批準的其他職責。

第七條  B種股票的發(fā)行價應不低于同一公司的人民幣股票的發(fā)行價格。承銷商在承銷期內(nèi)應按確定的同一價格發(fā)售。

第八條  B種股票的承銷合同應包括下列條款：

1.合同當事人名稱，注冊登記地、法定代表人或董事；

2.合同簽訂的時間、地點；

3.合同標的；

4.B種股票承銷方式；

5.B種股票的發(fā)行價格；

6.當事人權(quán)利和義務；

7.律師、會計師等費用的支付；

8.履行合同的期限、地點；

9.違反合同的賠償和其他責任；

10.合同發(fā)生爭議的解決方法；

11.合同發(fā)生爭議時適用的法律；

12.合同使用的文字及效力。

B種股票的承銷合同須報主管機關(guān)核準。

第九條  發(fā)行人可要求將B種股票定向發(fā)行給與發(fā)行人經(jīng)營業(yè)務有密切聯(lián)系的境外法人，但發(fā)行對象必須經(jīng)主管機關(guān)認可，且數(shù)量不得超過該次發(fā)行B種股票數(shù)量的15％。

第十條  B種股票在境外發(fā)售所得的股款，應按承銷合同規(guī)定的時間匯入主管機關(guān)認可的帳戶。

第十一條  承銷團經(jīng)理人應在承銷期滿后的十五天內(nèi)向主管機關(guān)提交承銷報告，承銷報告須詳細說明承銷的過程和結(jié)果，包括全部持有B種股票股東的名單及持股數(shù)量，以及承銷結(jié)束后由承銷團各成員自行認購的數(shù)量。

第四章  B種股票的交易

第十二條  B種股票在深圳證券交易所上市交易，B種股票的交易須遵守該所的有關(guān)規(guī)章制度。

第十三條  特許證券經(jīng)營機構(gòu)可選擇符合本細則第四條規(guī)定的境外證券商為其機構(gòu)，由其機構(gòu)在境外接受買賣B種股票的委托和辦理與B種股票交易相關(guān)的事宜。

第十四條  特許證券經(jīng)營機構(gòu)與其機構(gòu)之間簽訂的合同應報主管機關(guān)核準。

第十五條  投資人買賣B種股票，須事先憑身份證、護照或法人登記注冊文件在特許證券經(jīng)營機構(gòu)或其機構(gòu)處開戶。投資人可按開戶契約約定的當面委托、電話委托、電報委托、信函委托等一種或數(shù)種方式委托買賣B種股票。

第十六條  經(jīng)國家外匯管理局深圳分局批準，特許證券經(jīng)營機構(gòu)可在深圳市內(nèi)的銀行（包括外資銀行）開立B種股票交易帳戶。

投資人直接通過特許證券經(jīng)營機構(gòu)認購和買賣B種股票，必須通過上述帳戶辦理資金的存入和支付。

上述帳戶為離岸帳戶，非經(jīng)外匯管理部門批準，不得接受境內(nèi)存入或匯入的資金。該帳戶的資金可自由匯出境外或在境內(nèi)使用，在境內(nèi)使用時，視同境外匯入資金。

B種股票交易帳戶受國家外匯管理局深圳分局監(jiān)督檢查。

第十七條  個人投資者直接通過特許證券經(jīng)營機構(gòu)委托買入B種股票，須繳付不少于買入股票市價金額60％的保證金。

機構(gòu)投資人直接通過特許證券經(jīng)營機構(gòu)買入B種股票，保證金的繳付與否與數(shù)量，由特許證券經(jīng)營機構(gòu)決定。

投資人通過境外機構(gòu)買入B種股票，保證金繳付與否與數(shù)量，由境外機構(gòu)決定。

第十八條  B種股票買賣禁止買空賣空行為。

第十九條  上市公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理人等高層管理人員以及上市公司的發(fā)起人和大股東買賣B種股票，應比照《深圳市股票發(fā)行與交易管理暫行辦法》的規(guī)定和其他有關(guān)規(guī)定進行。

第五章  B種股票的清算與登記過戶

第二十條  深圳證券交易所可委托經(jīng)主管機關(guān)認可的銀行代為辦理特許證券經(jīng)營機構(gòu)和境外機構(gòu)等相互之間有關(guān)B種股票的清算。

特許證券經(jīng)營機構(gòu)及其境外機構(gòu)應在經(jīng)主管機關(guān)認可的銀行開立清算帳戶，其清算資金可自由匯出和匯入。

經(jīng)主管機關(guān)認可的銀行辦理清算應以深圳證券交易所發(fā)出的成交通知書為依據(jù)。

第二十一條  深圳證券登記有限公司可委托第二十條所述銀行代為辦理B種股票的托管、登記過戶和分紅派息。

第二十二條  代辦清算合同、代辦集中保管和登記過戶合同須經(jīng)主管機關(guān)核準。

第二十三條  B種股票的登記機構(gòu)應記錄第一投資人的名稱、國籍及其持股情況，除發(fā)行人及司法機關(guān)外，非經(jīng)主管機關(guān)同意，任何人不得查詢上述情況。B種股票交易后，特許證券經(jīng)營機構(gòu)和境外機構(gòu)應于辦理清算時，將其每一客戶持有B種股票的變更情況報告登記機構(gòu)，并通過登記機構(gòu)辦理登記過戶手續(xù)。

第二十四條  特許證券經(jīng)營機構(gòu)或其境外機構(gòu)應代其客戶收取股息紅利。

第二十五條  B種股票的外幣折算價、清算、分紅派息等所用幣種為美元或港幣。

第二十六條  特許證券經(jīng)營機構(gòu)辦理B種股票有關(guān)業(yè)務的收費標準應比照人民幣股票相應業(yè)務的收費標準執(zhí)行。

境外承銷商或境外機構(gòu)從事B種股票有關(guān)業(yè)務的收費，可參照香港相應業(yè)務的收費標準，由其與發(fā)行人或投資人自行商定。

B種股票有關(guān)業(yè)務的收費一律收取外匯。

第六章  罰  則

第二十七條  特許證券經(jīng)營機構(gòu)違反本實施細則有關(guān)規(guī)定的，比照《深圳市股票發(fā)行與交易管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十八條  境外承銷商或境外機構(gòu)違反本實施細則有關(guān)規(guī)定的，給予以下處罰：

1.警告；

2.取消其承銷或資格。

第七章  附  則

第6篇：個人外匯管理實施細則范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；營運業(yè)務；問題；改進措施

一、商業(yè)銀行營運業(yè)務存在的問題

（一）商業(yè)銀行財務收支及財產(chǎn)管理存在的問題

1.財務基礎(chǔ)管理存在不足

這方面的問題具體表現(xiàn)在以下兩個方面：

（1）會計科目中的個別賬務處理不規(guī)范。據(jù)對某商業(yè)銀行的調(diào)查，該商業(yè)銀行某~號手續(xù)費支出科目，向發(fā)卡行返還收單業(yè)務手續(xù)費，而沒有沖減相應會計科目的收入金額，會計處理不合規(guī)。

（2）使用經(jīng)費賬戶劃轉(zhuǎn)資金對外開立保函。前述商業(yè)銀行新大樓在施工建設過程中，因為臨時占用綠化帶人行道等公共資源，于2012年2月中旬向某市東部新城開發(fā)建設指揮部開具金額為50萬元的非融資性保函，并使用經(jīng)費賬戶劃轉(zhuǎn)50萬元作為保函的保證金，保函注銷時，該商業(yè)銀行繳存的保函保證金產(chǎn)生4萬元的存款利息，該筆利息收入已經(jīng)于2014年9月末沖銷。

2.個別專項費用獎勵辦法存在短視行為

2013年末與2014年上半年，前述商業(yè)銀行分別針對儲蓄存款進行專項考核，其中2013年按照后五日的平均余額，2014年上半年按照平均余額的2.5%0匹配費用，存在的問題如下：

（1）沒有對該項費用效果和效益進行事后評估，而在2014年上半年繼續(xù)開展針對儲蓄存款的專項獎勵。2013年三季度末，前述商業(yè)銀行人民幣儲蓄存款余額為一百多億元，而截至年末儲蓄存款比三季度末多出近十億元。各經(jīng)營單位均超額完成專項獎勵任務，并超額取得專項費用獎勵。2014年初，前述商業(yè)銀行儲蓄存款便開始下降，基本穩(wěn)定在一百億元左右，盡管在6月末有所沖高，仍然較年初減少近二十億元，降幅約為13%，遂前述商業(yè)銀行又推出增加日均存款的專項獎勵方案，前述商業(yè)銀行對儲蓄存款的拉動主要依賴專項獎勵辦法，不利于自身的長期發(fā)展，存在短視行為。

（2）獎勵費用比例偏高，營銷費年底突擊使用。例如2013年底，前述商業(yè)銀行針對儲蓄存款專項獎勵共匹配近五百萬元費用，占全年營銷費用總額的百分之六左右，單一專項費用獎勵達到全年營銷費用的百分之六左右，費用獎勵比例過高。

（二）商業(yè)銀行會計營運存在的問題

1.對會計業(yè)務印章的管理欠規(guī)范

這方面的問題具體表現(xiàn)在以下兩個方面：

（1）營運主管保管的會計業(yè)務印章交接欠規(guī)范。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行個別支行營運主管保管的會計印章辦理交接時，沒有由機構(gòu)負責人或者上級部門指定人員監(jiān)交，而是由網(wǎng)點綜合柜長或者二級賬務柜員監(jiān)交。例如2014年9月下旬的某兩日，前述商業(yè)銀行某支行營運主管保管的匯票專用章、結(jié)算專用章等印章交接的監(jiān)交人均為二級賬務柜員。

（2）個別會計業(yè)務印章沒有入系統(tǒng)管理。前述商業(yè)銀行業(yè)務處理中心及異地支行保管的用于向當?shù)厝嗣胥y行或者其他同業(yè)機構(gòu)辦理現(xiàn)金領(lǐng)解現(xiàn)以及資金劃撥業(yè)務的預留印鑒沒有入印章管理系統(tǒng)管理。

2.營運外包以及委托業(yè)務管理存在缺失

（1）個別委托業(yè)務操作不合規(guī)。前述商業(yè)銀行某支行與當?shù)毓ど蹄y行簽訂了現(xiàn)金管理服務協(xié)議，委托工商銀行某支行保管現(xiàn)金款箱（包括箱中的現(xiàn)金、貴金屬）以及人民幣應急取款業(yè)務，明確規(guī)定不辦理應急存款業(yè)務。但是調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該支行仍然在工商銀行辦理了現(xiàn)金解現(xiàn)業(yè)務，2013年以來，該支行向當?shù)毓ど蹄y行辦理現(xiàn)金解現(xiàn)業(yè)務共計一百多筆，金額合計也較多，該支行的實際業(yè)務操作與雙方簽訂的服務協(xié)議內(nèi)容不符。

（2）營運外包業(yè)務管理不到位。前述商業(yè)銀行營運業(yè)務中，對會計業(yè)務憑證掃描補錄業(yè)務服務、會計檔案保管服務以及銀企對賬傳遞業(yè)務服務實行了外包管理。存在的問題如下：第一，應急管理工作不到位。前述商業(yè)銀行沒有制定業(yè)務外包應急預案，沒有配備應急后備人員，一旦發(fā)生緊急情況，無法切實保證業(yè)務的連續(xù)性；第二，簽訂的合同內(nèi)容存在疏漏。按照商業(yè)銀行關(guān)于會計憑證掃描補錄外包業(yè)務相關(guān)管理規(guī)定，外包人員進入工作區(qū)域不得攜帶手機、照相機以及移動存儲器等設備，但是前述商業(yè)銀行與服務商簽訂的《服務合同書》中僅明確了“員工不準攜帶移動存儲設備（如軟盤、U盤、MP3、移動硬盤等）進入工作場所”，由此導致在前述商業(yè)銀行服務已五年的工作人員不知曉商業(yè)銀行的上述規(guī)定，日常工作中將手機帶入工作場所，并且前述商業(yè)銀行業(yè)務管理人員也未予糾正；第三，沒有將已經(jīng)掃描的憑證及時入庫保管。例如，2014年10月某日現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行某九天已經(jīng)掃描封包憑證仍然存放在掃描工作室內(nèi)，沒有及時入臨時檔案庫保管。第四，對外包業(yè)務的檢查監(jiān)督不到位。前述商業(yè)銀行制定的外包業(yè)務管理辦法中明確要求檢查輔導人員應按月、季度對外包業(yè)務進行檢查，但是檢查輔導員沒有按照制度要求落實檢查工作。

3.國際業(yè)務的基礎(chǔ)管理及個別業(yè)務操作存在瑕疵

這一問題具體表現(xiàn)在如下三個方面：

（1）對客戶申請審核不嚴，導致已經(jīng)開立銀行保函進行二次修改。2014年1月某日，前述商業(yè)銀行興業(yè)銀行對外開立預付款保函1筆，擔保金額一千多萬美元。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于前述商業(yè)銀行單證中心審核不嚴，導致已經(jīng)開出保函受益人名稱描述錯誤，前述商業(yè)銀行兩日后向受益人銀行發(fā)出保函修改電文進行變更，業(yè)務操作存在瑕疵。

（2）風險參與申請書填寫不完整。抽查業(yè)務檔案發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行個別風險參與業(yè)務申請書填寫不完整。2013年3月初，某物流有限公司向前述商業(yè)銀行申請辦理OA項下出口風險參與業(yè)務，金額近八百萬美元，客戶出口風險參與申請書中僅填列風參幣種與大寫金額兩項內(nèi)容，其余合同條款均為空白，存在一定法律瑕疵。前述商業(yè)銀行為某市某實業(yè)有限公司、某市某液化石油氣有限公司等客戶辦理的出口風險參與業(yè)務也存在類似問題。

（3）柜員設置與實際不符。目前前述商業(yè)銀行外匯系統(tǒng)中設置5名系統(tǒng)柜員，其中包括2名交易員和3名管理員。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，某臨時用戶于2006年建立，截至調(diào)查日還沒有注銷；某交易員和某管理員已經(jīng)調(diào)離國際部，但是系統(tǒng)賬號仍然沒有變更。

4.沒有嚴格執(zhí)行外匯管理政策，個人外匯業(yè)務存在操作風險

這一問題具體表現(xiàn)在以下三個方面：

（1）購匯人民幣資金來源于非直系親屬賬戶。2014年1月初，前述商業(yè)銀行營業(yè)部連續(xù)為4名客戶辦理個人購匯業(yè)務，金額均為5萬加拿大元，并且所購外匯資金全部匯至境外同一賬戶。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，上述客戶購匯資金全部來自某客戶的個人賬戶，經(jīng)辦支行沒有能夠要求客戶提供相應的親屬證明材料，與外匯管理規(guī)定不符。

（2）沒有能夠識別客戶拆分辦理手持現(xiàn)鈔結(jié)匯行為。2013年10月，前述商業(yè)銀行某支行連續(xù)為5名客戶辦理手持現(xiàn)鈔結(jié)匯業(yè)務，結(jié)匯金額合計近二十萬港幣，并且結(jié)匯所得人民幣資金均轉(zhuǎn)入另一人賬戶內(nèi)，上述交易符合外匯管理局規(guī)定的拆分特征，經(jīng)辦支行沒有能夠主動識別上述可疑交易并及時上報。

（3）沒有能夠主動識別客戶拆分辦理超額外幣提現(xiàn)的行為。2013年7月中旬至下旬，7月末至8月初，某客戶連續(xù)在前述商業(yè)銀行某支行辦理歐元現(xiàn)鈔提取業(yè)務，每日提鈔金額為七千多歐元，均接近當日提鈔限額，符合外匯管理局規(guī)定的拆分特征，經(jīng)辦支行沒有能夠主動識別上述可疑交易并及時上報。該支行同一時段為另一客戶辦理的歐元現(xiàn)鈔提取業(yè)務也存在類似問題。

（三）電子銀行與信息技術(shù)方面存在的主要問題是線上收單業(yè)務管理存在欠缺

這一問題具體表現(xiàn)如下：

截至2014年6月末，前述商業(yè)銀行新增線上收單有效商戶幾十戶，完成年度計劃的128.57%。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行線上收單業(yè)務手續(xù)費的標準不統(tǒng)一，費率的設置從千分之二點五至千分之七不同分布。前述商業(yè)銀行沒有制定相應的管理辦法明確線上收單業(yè)務的手續(xù)費執(zhí)行標準，也沒有明確費率上報和審批的相關(guān)流程，造成前述商業(yè)銀行現(xiàn)有線上收單業(yè)務執(zhí)行的手續(xù)費存在一定的隨意性。

二、商業(yè)銀行營運業(yè)務的改進措施

（一）財務收支及財產(chǎn)管理的改進措施

1.總體思路

（1）商業(yè)銀行應該對經(jīng)費賬戶使用嚴格控制，按照《財務管理手冊》的要求管理經(jīng)費賬戶，對經(jīng)費賬戶對外劃轉(zhuǎn)資金開立保函的交易，應做事先審批研判，防止出現(xiàn)不必要的財務資源浪費。同時應該規(guī)范有關(guān)會計科目的使用情況，不得混淆收入和支出，規(guī)范財務核算。

（2）商業(yè)銀行應該對各項業(yè)務通盤考慮，配置財務資源，避免短視行為，促進自身業(yè)務全面、健康地l展。

2.具體措施

（1）今后商業(yè)銀行應該嚴格執(zhí)行《財務管理手冊》相關(guān)規(guī)定，對經(jīng)費賬戶加強管控力度。同時加大會計科目合規(guī)性管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線。

（2）商業(yè)銀行要優(yōu)化財務資源配置，提高投入產(chǎn)出比。2015年，商業(yè)銀行對現(xiàn)行的費用配置模式作了調(diào)整。商業(yè)銀行將緊跟其改革導向，在今后的費用資源配置上體現(xiàn)對效益增長和基礎(chǔ)發(fā)展的促進作用。另一方面，商業(yè)銀行將狠抓負債業(yè)務發(fā)展質(zhì)效。在當前“以效益為中心”的經(jīng)營模式下，商業(yè)銀行已經(jīng)充分認識確保負債日均規(guī)模抬升才是業(yè)務發(fā)展及盈利增長的第一要務。為此，商業(yè)銀行想方設法通過建立長期穩(wěn)定的內(nèi)部支撐來保障負債業(yè)務持續(xù)健康發(fā)展，將強基礎(chǔ)作為商業(yè)銀行的中心工作，通過不斷夯實客戶基礎(chǔ)，擴大客戶群體，以基礎(chǔ)性客戶帶動商業(yè)銀行負債業(yè)務穩(wěn)步發(fā)展；同時加大項目營銷力度，通過實質(zhì)性項目帶動來增強前述商業(yè)銀行負債業(yè)務發(fā)展穩(wěn)定性。

（二）商業(yè)銀行會計營運的改進措施

1.總體思路

（1）商業(yè)銀行應該嚴格按照會計業(yè)務專用印章管理辦法的要求，加強對會計業(yè)務印章的管理，明確責任，合規(guī)使用，確保安全。

（2）商業(yè)銀行應該嚴格按照會計營運業(yè)務外包管理辦法（暫行）和關(guān)于規(guī)范會計憑證掃描補錄外包業(yè)務管理通知的要求，加強對外包人員及外包業(yè)務的應急管理，配備外包應急后備人員，確保業(yè)務的連續(xù)穩(wěn)定運行；同時，應加強對委托業(yè)務的管理，嚴格按照服務協(xié)議辦理業(yè)務，規(guī)避資金風險和會計操作風險。

（3）商業(yè)銀行應該及時調(diào)整柜員設置，提升業(yè)務處理準確性，夯實外匯管理基礎(chǔ)，規(guī)避操作風險。

（4）商業(yè)銀行應該嚴格按照《個人外匯管理辦法》及《個人外匯管理辦法實施細則》辦理個人外匯業(yè)務，防范政策風險。同時還應該加大對前臺柜員外匯業(yè)務的培訓和監(jiān)督力度，提高柜員外匯業(yè)務處理水平及商業(yè)銀行內(nèi)部自查自糾能力。

2.具體措施

（1）加強對業(yè)務印章的交接管理，并做詳盡的業(yè)務約定；業(yè)務處理中心及異地支行必須將相關(guān)印鑒入印章管理系統(tǒng)。

（2）重新簽訂有關(guān)現(xiàn)金管理協(xié)議，按照相關(guān)規(guī)定修改并與服務商重新簽訂《服務合同》，著手制定業(yè)務外包應急預案，再次要求風險管理員嚴格按制度要求落實檢查工作，完成對已掃描憑證的及時入庫。

（3）對全轄網(wǎng)點會計主管及外匯經(jīng)辦人員再次進行政策培訓，加強對個人分拆業(yè)務的監(jiān)督。同時，進一步加強對個人分拆業(yè)務的非現(xiàn)場核查手段。

（三）電子銀行與信息技術(shù)的改進措施

1.總體思路

商業(yè)銀行應該細化其線上收單業(yè)務的管理細則，明確線上收單業(yè)務手續(xù)費的費率標準，規(guī)范收單業(yè)務手續(xù)費設置的審批流程。

第7篇：個人外匯管理實施細則范文

關(guān)鍵詞：離岸金融市場；風險；監(jiān)管

中圖分類號：F832.5　文獻標識碼：A　文章編號：1006－5024(2012)01－0045－03

目前，我國離岸金融市場外幣業(yè)務的發(fā)展已粗具規(guī)模，香港人民幣離岸金融市場發(fā)展很快，這無疑加大了對我國內(nèi)地貨幣金融監(jiān)管的挑戰(zhàn)。在此新形勢下，應及早認清離岸金融市場的風險及其可能造成的不利影響，加強監(jiān)管，防患于未然。

一、我國離岸金融市場監(jiān)管內(nèi)容的界定

我國離岸金融市場是相對于在岸金融市場而言的，指經(jīng)營可自由兌換貨幣、交易在貨幣發(fā)行國境內(nèi)或境外、在非居民之間進行的、基本不受市場所在國法規(guī)和稅制限制、同時享受一定優(yōu)惠待遇的獨立的自由交易市場。離岸金融市場包括離岸貨幣市場、離岸資本市場、離岸外匯市場、離岸共同基金市場、離岸保險市場、離岸咨詢市場以及離岸黃金市場等。

由于政策等的限制，當前中資金融機構(gòu)除了離岸銀行業(yè)務之外，還未開展離岸證券業(yè)務，上海離岸保險、再保險市場還處于前期論證階段，沒有實質(zhì)性發(fā)展。香港人民幣離岸金融市場在人民幣國際化背景下，自2010年以來呈加速成長之勢，無論是金融產(chǎn)品品種還是市場總量都發(fā)展迅猛。

可見，目前中資金融機構(gòu)經(jīng)營的離岸金融業(yè)務指的是離岸外幣業(yè)務。另外，從本質(zhì)上看，由于香港是獨立的貨幣區(qū)，香港的人民幣離岸市場類似于倫敦的美元離岸市場，至于內(nèi)地，尚未出現(xiàn)真正意義上的人民幣離岸金融中心。

因此，目前我國監(jiān)管部門對離岸金融市場實施監(jiān)管的內(nèi)容：一是以市場所在國的身份對離岸外幣業(yè)務進行監(jiān)管，主要包括對準入的監(jiān)管和對經(jīng)營業(yè)務的監(jiān)管；二是對香港人民幣離岸市場進行監(jiān)管，主要通過貨幣法令和清算渠道，對離岸金融交易行為進行有效監(jiān)管和控制。

二、我國離岸金融市場的風險及其影響

(一)信用風險

由于離岸金融業(yè)務為“非居民”性質(zhì)的個人或團體服務，存在信息不對稱，信用交易缺乏二級市場，違約前的賬面價值難以反映變化，直接觀察信用風險的變化較為困難。在利率管理上，各行普遍采取“高進高出”的策略，實力雄厚的公司不愿忍受高利率的負擔可能選擇退出，經(jīng)營較差的公司很難保證貸款按期歸還，這就使得信用風險進一步加大。

1.現(xiàn)有有限滲透模式加大離岸資產(chǎn)風險

國家外匯管理局《離岸銀行業(yè)務管理辦法實施細則》允許銀行利用在岸資金在一定限額內(nèi)彌補離岸賬戶資金頭寸的不足。該模式的缺陷在于，銀行會利用在岸資金補充離岸頭寸冒險投機，逃匯套匯。有限滲透內(nèi)外分離型需要較強的制度保障以及銀行自身嚴格的自律，而實際執(zhí)行的結(jié)果則不僅沒能有效抵御風險，反而成為擴大金融風險的助推器。

2.外企轉(zhuǎn)嫁金融風險

我國在實行改革開放后成為利用外資大國。截至2009年底，我國累計批準設立外商投資企業(yè)達到68.3萬家，實際外商直接投資額達到9454億美元。對于奉行激進經(jīng)營策略的外企而言，可以在集團整體債務水平很高的情況下，將其控制下的信息披露義務較高的子公司賬面?zhèn)鶆账骄S持在較低水平，而集團整體的高負債不為人所知。對于我國而言，外資企業(yè)借助離岸公司推行高負債經(jīng)營，最終發(fā)生違約風險則會殃及向其在華子公司放款的中國金融機構(gòu)。

(二)市場風險

我國商業(yè)銀行由于機制的原因?qū)屎蛥R率波動造成的風險往往反應不靈敏感，也缺乏有效的衍生金融工具進行規(guī)避，這使得我國離岸賬戶完全暴露在風險敞口之下。

1.隱性外債

離岸資金的流入會成為外債，一些從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用海外子公司從離岸金融市場籌資后通過內(nèi)部調(diào)撥轉(zhuǎn)移給國內(nèi)機構(gòu)使用；部分國外機構(gòu)包括我國駐海外機構(gòu)以投資名義對境內(nèi)機構(gòu)提供的借貸形成隱性外債；有些對外擔?；蚴菦]審批也沒登記，或是獲得審批卻沒登記，這使管理當局在一定程度上失去對外債規(guī)模的控制。截至2010年9月末，中國外債余額為5464.49億美元，短期外債余額為3694.41億美元，占外債余額的67.61％，短期外債比重增大。顯然，隱性外債過高也會影響我國的償債能力和國際信譽。

2.非法逃匯、套匯和騙匯

離岸市場游資沖擊境外外匯市場所造成的匯率巨幅波動會誘發(fā)非法逃匯、套匯和騙匯行為，一部分企業(yè)則利用《境內(nèi)機構(gòu)對外擔保管理辦法》及其實施細則的缺陷，通過離岸業(yè)務以逃匯套匯。大量的境外銀行、境外賬戶可讓這些資金在境外“合法”棲身，這不但影響我國及時收匯和外匯平衡，還會增加人民幣貶值或升值的壓力。商務部有關(guān)課題的數(shù)據(jù)顯示，我國每年有大約300至500億美元的巨額資本外逃，打擊逃匯套匯仍然是我國外匯管理當局的重要任務。

在人民幣離岸金融市場上，我國內(nèi)地浮動匯率制度和香港人民幣匯率不一致達到一定程度時，大規(guī)模人民幣資金必然會通過投資、貿(mào)易等公開以及各種非公開的形式跨境套匯。國際外匯市場上的投機者很有可能利用香港來沖擊人民幣的匯率制度，增加內(nèi)地貨幣和資本市場不穩(wěn)定運行的可能性。

3.對國內(nèi)貨幣供應量造成壓力

一方面，當商業(yè)銀行從離岸金融市場籌資向國內(nèi)企業(yè)大量貸放外幣款項，而后者則將這些外幣資金轉(zhuǎn)成本幣時，國內(nèi)的貨幣供應則將受到擴張的壓力，從而加大境內(nèi)通脹和資產(chǎn)泡沫的風險；反之，則造成通貨緊縮。另一方面，在人民幣離岸金融市場，如中資機構(gòu)在離岸市場通過人民幣或發(fā)債融得人民幣并匯入境內(nèi)，也會導致對境內(nèi)貨幣供應量的增加，并增加外匯儲備的對沖壓力。而這兩種情況在當前國內(nèi)通貨膨脹的背景下，都將削弱貨幣政策的作用。

(三)法律風險

離岸金融市場交易對象和市場特點使其往往成為洗錢的首選渠道。要加快建設離岸金融市場，就必須找到自己法律制度的不足，并加以完善。

目前我國直接規(guī)范離岸業(yè)務的法律有：1997年10月23日中國人民銀行頒布的《離岸銀行業(yè)務管理辦法》、1998年5月13日國家外匯管理局頒布的《離岸銀行業(yè)務管理辦法實施細則》。而我國實際上于1989年就已經(jīng)開始試行離岸金融業(yè)務，因此，相關(guān)法律法規(guī)表現(xiàn)出嚴重的滯后性。另外，相關(guān)法律體系不健全。離岸業(yè)務包括離岸銀行業(yè)務、離岸保險和離岸證券業(yè)務，而目前我國的法律集中規(guī)范的是銀行離岸業(yè)務，還有一些政策和法律法規(guī)沒有落實，如稅收政策、保密制度等都沒有明文規(guī)定。

(四)操作風險

最典型的就是道德風險。由于我國金融體系相對封閉。銀行專業(yè)人員業(yè)務素質(zhì)不能滿足離岸金融業(yè)務的要求，且風險識別和處理能力有待提高。此外，還存在道德風險傾向嚴重的現(xiàn)象，一些從業(yè)人員為了一己私利，置銀行的利益于不顧，使離岸業(yè)務遭受到不應有的損失。

(五)系統(tǒng)性風險

在我國，若商業(yè)銀行舉借外債過多，形成的外匯風險敞口過大，外債就將面臨很大的匯率風險。一旦被投機者所利用，則可能在外匯市場上影響人民幣的兌換匯率，從而勢必影響國內(nèi)金融穩(wěn)定；如果商業(yè)銀行把大量的外國貸款投放到房地產(chǎn)，后者形成泡沫后又破滅時，銀行的呆賬和壞賬就將迅速增長，傳導至整個銀行體系甚至整個金融體系，可能造成金融危機甚至經(jīng)濟危機。

三、加強我國離岸金融市場風險監(jiān)管的對策

(一)政府層面

離岸業(yè)務最具吸引力的核心在于優(yōu)惠的稅率。對于政府而言，應在離岸市場中采取靈活的低稅或免稅措施以吸取更多的客戶群，一要保證離岸業(yè)務的稅率低于國內(nèi)同類業(yè)務的稅率；二要保證離岸市場的稅負不高于周邊國家和地區(qū)離岸金融市場的稅負水平。要出臺離岸銀行法、離岸銀行業(yè)務管理法則等法律法規(guī)，對離岸金融市場業(yè)務嚴格規(guī)范，進一步完善和細化有關(guān)離岸金融業(yè)務的法律框架，使之符合國際監(jiān)管標準的要求，防止投機違規(guī)行為發(fā)生，確保健康穩(wěn)定的離岸金融秩序。

(二)金融當局層面

這里的金融當局主要是指中國人民銀行、銀監(jiān)局和外匯管理總局。隨著未來離岸金融業(yè)務向縱深發(fā)展，還有保監(jiān)局和證監(jiān)局。

1.完善市場準人和退出監(jiān)管

(1)市場準入管制。我國金融當局應完善離岸金融機構(gòu)的設立和審批制度，可以借鑒新加坡的方式，根據(jù)資信狀況和資本實力的不同，對申請人分別頒發(fā)全面牌照、離岸牌照、有限牌照，并實行分類管理，以規(guī)避由于資金、經(jīng)驗等方面不足可能造成的市場風險。另外，對中資、外資金融機構(gòu)“一視同仁”，均實行國民待遇，“一樣的牌照，一樣的政策和待遇”，實行公平監(jiān)管。

(2)退出監(jiān)管機制。在離岸銀行倒閉和清算結(jié)束之前，金融監(jiān)管機構(gòu)應對其倒閉和清算的全部過程進行嚴格監(jiān)管。我國金融當局在處理銀行退出與危機管理方面缺乏一套相應的法律制度和經(jīng)驗。對嚴重違法違規(guī)的離岸銀行，應堅決予以取締。

2.加強對離岸銀行業(yè)務監(jiān)管

首先，要加強對離岸賬戶與在岸賬戶的管理。離岸賬戶的資金一旦流入在岸賬戶，銀行應繳納存款準備金，并應納入外債統(tǒng)計監(jiān)測范疇。在離岸外幣業(yè)務上，對離岸向在岸的資金滲透實施額度管理，國際外匯管理局根據(jù)市場狀況對每個機構(gòu)核定一個滲透額度，適時進行調(diào)整，以有效控制滲透的規(guī)模。在未來的離岸人民幣業(yè)務上，則建議實行嚴格的內(nèi)外分離模式，以保證離岸人民幣業(yè)務的有序管理。

其次，根據(jù)新巴塞爾協(xié)議監(jiān)管原則，要求離岸銀行實施日常業(yè)務的風險管理。對離岸銀行的信用風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險等各種風險實施全面風險管理，尤其要重視流動性要求和資本充足率要求。

3.加大對離岸銀行檢查的力度

銀行檢查方式主要有現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。金融當局尤其要加強非現(xiàn)場檢查：建立全國范圍內(nèi)的離岸銀行監(jiān)管信息網(wǎng)，實現(xiàn)地區(qū)和部門之間的信息共享，減輕離岸銀行重復報送資料的負擔，提高監(jiān)管效率；加強離岸銀行非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)的整理和分析工作，使上報的數(shù)據(jù)通過專業(yè)的分析真正起到為監(jiān)管提供預警信號、為監(jiān)管決策提供依據(jù)的作用。

4.建立離岸銀行保護性監(jiān)管制度

國際上主要發(fā)達國家的經(jīng)驗表明，信息披露制度、最后貸款人制度以及存款保險制度都是離岸金融監(jiān)管不可缺少的保護性措施，目前在我國的金融監(jiān)管體系中都處于缺失狀態(tài)。我國的離岸金融市場處于起步階段，對國際上通行有效的監(jiān)管做法應該虛心學習，逐步建立起這三大保護性監(jiān)管制度，充分發(fā)揮其作用。

5.建全人民幣離岸金融相關(guān)監(jiān)管制度

第8篇：個人外匯管理實施細則范文

關(guān)鍵詞：第三方支付；跨境業(yè)務；監(jiān)管

中圖分類號：F724.6 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2013）02-0064-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.02.15

隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟和網(wǎng)絡購物的發(fā)展，以PayPal、支付寶為代表的第三方支付行業(yè)迅速崛起。艾瑞咨詢集團統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2005年至2011年，我國第三方支付市場規(guī)模每年增長幅度都在100%以上，呈現(xiàn)快速增長態(tài)勢[1]。為滿足日益普及的跨境網(wǎng)絡購物，第三方支付機構(gòu)紛紛推出跨境網(wǎng)上支付業(yè)務，對現(xiàn)行外匯管理形成了一定沖擊，需進一步完善相關(guān)外匯監(jiān)管制度。

一、第三方支付跨境業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢

第三方支付，是指一些和產(chǎn)品所在國家以及國內(nèi)外各大銀行簽約，并具備一定實力和信譽保障的第三方獨立機構(gòu)提供的交易支持平臺。在通過第三方支付平臺的交易中，買家在網(wǎng)上選定要購買的商品后，將貨款支付給第三方支付平臺，平臺收到貨款后通知賣家發(fā)貨，等買家收到商品后給出確認信息，第三方支付平臺就會將貨款轉(zhuǎn)入賣家的賬戶中。買賣雙方處于不同國家，將會涉及外匯資金的跨境收付。

截至2012年6月末，全國已獲人民銀行頒發(fā)《支付業(yè)務許可證》的機構(gòu)共196家，主要有PayPal（易趣公司）、支付寶（阿里巴巴旗下）、財付通（騰訊公司）、廣銀聯(lián)（亞馬遜）、快錢等支付企業(yè)。其中，用戶數(shù)量最大的是PayPal和支付寶。

由于我國國際貿(mào)易進出口快速發(fā)展，以及人民幣升值和跨境物流配送的逐步完善，越來越多的消費者已不滿足于國內(nèi)購物，將目光轉(zhuǎn)向海外，跨境網(wǎng)購市場不斷擴大。據(jù)萬事達卡的調(diào)研報告顯示，中國跨境網(wǎng)購市場呈現(xiàn)逐年遞增翻倍趨勢，預計2012年將達180億元，2015年中國海外網(wǎng)購市場將接近500億元人民幣①。因此，拓展跨境支付業(yè)務成為國內(nèi)第三方支付企業(yè)的必然選擇。目前，國內(nèi)涉足跨境支付業(yè)務的支付企業(yè)，除了PayPal外，主要有支付寶、財付通、快錢等龍頭企業(yè)。PayPal作為國內(nèi)最大的跨境支付商，2011年在大中華區(qū)的總支付金額超過44億美元，占其亞洲地區(qū)收入的40%，并以每年70%的速度增長；擁有超過1億活躍用戶，支付業(yè)務遍及全世界190個市場，支持20多種貨幣交易。但隨著國內(nèi)企業(yè)的涉足，PayPal在跨境支付一家獨大的局面勢必會發(fā)生變化。國內(nèi)市場的逐漸成熟以及消費者對跨國支付需求的日益增長，更多的中國企業(yè)將走向國際市場需求更廣闊的市場空間。

二、第三方支付跨境交易主要模式

第三方支付跨境交易較傳統(tǒng)國際貿(mào)易有明顯優(yōu)勢，通過第三方支付平臺進行跨境交易，不僅可免去兌換外幣的困擾，節(jié)省貨幣轉(zhuǎn)換費和購匯點差等換匯成本，而且交易快捷方便，支付成功率較高，安全性也有保障，能極大提升跨境購物用戶體驗。其主要模式有：

（一）境內(nèi)買家向境外購付匯模式

1.境內(nèi)第三方支付平臺以境內(nèi)買家名義購付匯。境內(nèi)買家與境外賣家達成買賣協(xié)議后，境內(nèi)買家將等值人民幣支付給境內(nèi)第三方支付平臺，第三方支付平臺向境外賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺付款，第三方支付平臺以買家名義向外匯指定銀行等申請購匯，再以第三方支付平臺名義向賣家付匯。實施此類模式的機構(gòu)主要有支付寶等。

2.境內(nèi)第三方支付平臺以平臺名義統(tǒng)一購付匯。境內(nèi)買家與境外賣家達成買賣協(xié)議后，境內(nèi)買家將等值人民幣支付給境內(nèi)第三方支付平臺，第三方支付平臺向境外賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺付款，第三方支付平臺以平臺名義向外匯指定銀行等申請購匯并向賣家付匯。實施此類模式的機構(gòu)主要有廣銀聯(lián)等。

3.境內(nèi)買家自行購匯通過境外第三方支付平臺付匯。境內(nèi)買家與境外賣家達成買賣協(xié)議后，境內(nèi)買家自行購匯后向境外第三方支付平臺直接支付外匯，第三方支付平臺向境外賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺付款給賣家。實施此類模式的機構(gòu)主要有PayPal、Moneybanker等。

（二）境內(nèi)賣家從境外收結(jié)匯模式

1.境內(nèi)第三方支付平臺統(tǒng)一結(jié)匯。境內(nèi)賣家與境外買家達成買賣協(xié)議后，境外買家將外匯支付給境內(nèi)第三方支付平臺，第三方支付平臺向境內(nèi)賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺付款，第三方支付平臺以平臺名義申請結(jié)匯后向境內(nèi)賣家支付人民幣。實施此類模式的機構(gòu)主要有快錢、收匯寶等。

2.境內(nèi)賣家自行結(jié)匯。境內(nèi)賣家與境外買家達成買賣協(xié)議后，境外買家將外匯支付給境外第三方支付平臺，境外第三方支付平臺向境內(nèi)賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知境外第三方支付平臺付款，收到外匯的境內(nèi)賣家以自己名義申請結(jié)匯。實施此類模式的機構(gòu)主要有PayPal、Moneybanker等。

三、第三方支付跨境業(yè)務外匯監(jiān)管存在的問題

從上述交易模式中可以看出，通過第三方進行跨境支付具有極強私密性和隱蔽性。通過第三方支付平臺辦理的外匯收支業(yè)務，買賣雙方達成跨境交易通過一對一的資信往來完成，客戶信息處于高度保密狀態(tài)，外匯指定銀行基本不參與其中，無法掌握詳細信息，如果缺乏對第三方支付機構(gòu)的有效監(jiān)管約束，將難以有效實施外匯監(jiān)管。目前在外匯監(jiān)管方面存在的主要問題有：

（一）缺少第三方支付機構(gòu)外匯市場準入規(guī)定，機構(gòu)資質(zhì)良莠不齊

2010年6月，人民銀行了《非金融機構(gòu)支付服務管理辦法》，將以第三方支付機構(gòu)為主體的非金融支付機構(gòu)納入了監(jiān)管范圍。該《辦法》規(guī)定了非金融支付機構(gòu)準入的條件，要求所有從事第三方支付的機構(gòu)，必須申請取得《支付業(yè)務許可證》，否則不得從事網(wǎng)絡支付。之后人民銀行先后針對互聯(lián)網(wǎng)支付、預付卡、銀行卡收單等細分業(yè)務領(lǐng)域管理辦法，但均是規(guī)范支付機構(gòu)境內(nèi)業(yè)務，未涉及跨境業(yè)務的管理。實際上，第三方支付機構(gòu)在跨境支付業(yè)務中擔負著“準銀行”的外匯結(jié)算功能，從事外匯業(yè)務比從事國內(nèi)結(jié)算承擔更大的風險，急需外匯管理部門對第三方支付機構(gòu)進入外匯市場制定嚴格的準入門檻。

（二）第三方支付機構(gòu)市場職責不明確，缺失跨境業(yè)務操作規(guī)范

第三方支付機構(gòu)在跨境收付中扮演“代收代付”的角色，如果要求第三方支付機構(gòu)參照執(zhí)行現(xiàn)行銀行跨境支付結(jié)算規(guī)定，有的交易環(huán)節(jié)操作難度大，有的交易環(huán)節(jié)無法實施，不利于第三支付機構(gòu)健康可持續(xù)發(fā)展。但第三方支付跨境業(yè)務涉及到代收代付資金的結(jié)售匯、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶開立、國際收支申報等多個領(lǐng)域，必須要求其核對客戶身份，保守商業(yè)機密，保管業(yè)務及會計檔案，規(guī)范開具發(fā)票，配合監(jiān)管機構(gòu)進行監(jiān)督與檢查，盡職履行國際收支申報義務等等。目前外匯管理法規(guī)尚未對第三方支付機構(gòu)跨境交易支付功能所涉及的外匯管理問題進行統(tǒng)一明確和規(guī)范，造成其應承擔的市場職責和義務不明確。

（三）第三方支付跨境交易監(jiān)管手段有限，難以實現(xiàn)真實性審核

一是交易雙方所提供的客戶信息難辨真?zhèn)?。由于第三方支付機構(gòu)不能像銀行等金融機構(gòu)那樣獲得身份認證識別系統(tǒng)，也沒有要求注冊用戶提交相關(guān)證明材料，因此無法審核注冊用戶的身份是否真實。二是交易的無紙化和虛擬性帶來的單證審核困難。第三方支付跨境交易信息均以電子形式進行傳遞，而電子單證可被輕易地修改而不留任何線索和痕跡，導致傳統(tǒng)的單證審核失去基礎(chǔ)。此外，虛擬游戲物品等交易產(chǎn)品具有虛擬特性，交易的真實性更加難以把握。三是缺乏與資金流相匹配的報關(guān)信息。貨物貿(mào)易外匯改革后，將通過貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，全面采集企業(yè)貨物進出口和貿(mào)易外匯收支逐筆數(shù)據(jù)，定期比對、評估貨物流與資金流總體匹配情況。與傳統(tǒng)貨物貿(mào)易相比，跨境電子商務的物流方式以快遞為主，無法取得海關(guān)報關(guān)單等合法憑證，缺乏與資金流相匹配的貨物流數(shù)據(jù)，增加了外匯監(jiān)管工作的難度。四是難以確認跨境交易資金來源及用途。通過第三方支付平臺發(fā)生的資金收付存在著筆數(shù)多、金額小的特點，要完成對數(shù)萬筆涉外收付資金進行來源及用途的逐筆確認相當困難。

（四）缺乏對沉淀外匯資金的有效監(jiān)管，容易產(chǎn)生支付和信用風險

通過第三方支付機構(gòu)進行資金劃轉(zhuǎn)，第三方支付機構(gòu)一般都會規(guī)定相應的結(jié)算周期，支付資金不可避免地會在第三方支付機構(gòu)作一定時間的停留而成為沉淀資金?？缇持Ц督灰字?，由于物流環(huán)節(jié)多，時間長，國際結(jié)算賬戶的結(jié)算周期加長，資金沉淀風險更為顯著。通過第三方機構(gòu)完成的資金收付過程中，由于銀行僅依據(jù)第三方支付機構(gòu)的指令即可完成對資金的實際支付，如果交易客戶和沉淀資金達到一定規(guī)模，在目前國內(nèi)缺乏相關(guān)監(jiān)管法律的情況下，可能產(chǎn)生支付風險和信用風險。另外，對于大量外匯沉淀資金每日所產(chǎn)生巨額孳息的歸屬以及結(jié)匯等一系列問題都需加以明確。

（五）跨境資金流動監(jiān)測難，存在異常資金流動及洗錢風險

第三方支付是以網(wǎng)絡平臺為基礎(chǔ)，適用主體多數(shù)是電子商務的買家和賣家，第三方支付機構(gòu)僅提供代付、代收業(yè)務，不對網(wǎng)上交易雙方貨物和價格真實性進行核實。由于目前國內(nèi)對電子支付業(yè)務缺乏明確的制度規(guī)范和風險控制機制，交易雙方通過制造虛假交易，便能在第三方支付平成資金分散轉(zhuǎn)移，達到規(guī)避外匯監(jiān)管的目的。一是部分個人經(jīng)營性收付匯資金可能逃過外匯監(jiān)管。貨物貿(mào)易或服務貿(mào)易外匯資金可能通過第三方支付平臺混入贍家款、工資匯款等資金中，通過個人非經(jīng)營性收付匯途徑進行跨境轉(zhuǎn)移。二是通過第三方支付平臺多次向多人匯入小額資金。居民個人限額以下涉外收入免于申報，個人年度總額以內(nèi)資金僅憑身份證即可直接結(jié)匯，而超過部分可通過在直系親屬賬戶間境內(nèi)劃轉(zhuǎn)后再行結(jié)匯，從而實現(xiàn)異常資金流入。另外，隨著洗錢手法的日趨復雜化和專業(yè)化，使通過第三方支付平臺進行外匯資金的洗錢也成為可能。

四、完善第三方支付跨境業(yè)務外匯監(jiān)管政策建議

第三方支付跨境業(yè)務為我國進出口企業(yè)和個人提供了網(wǎng)上交易及支付的便利途徑，又通過信用中介功能，降低了國內(nèi)企業(yè)進入新市場的信用風險，這一行業(yè)的發(fā)展將有力推動我國貿(mào)易便利化進程。但在我國對外匯資金跨境流動實行較嚴格監(jiān)管的背景下，第三方支付跨境業(yè)務從多個方面突破了現(xiàn)有的外匯監(jiān)管體系，產(chǎn)生資金流動的新風險。對此，外匯監(jiān)管部門應積極應對，平衡嚴控風險與促進發(fā)展的需求，積極支持第三方支付跨境業(yè)務規(guī)范發(fā)展，并針對存在的風險隱患制定相應監(jiān)管措施，保障我國非銀行支付機構(gòu)行業(yè)平穩(wěn)有序發(fā)展。

（一）嚴把市場準入條件，明確第三方支付跨境支付業(yè)務的主體資格

在《非金融機構(gòu)支付服務管理辦法》基礎(chǔ)上，制定出臺具體的第三方支付機構(gòu)外匯管理辦法，將第三方支付機構(gòu)定位為辦理本外幣兌換和支付清算的非金融機構(gòu)，作為銀行業(yè)務的有益補充。參照商業(yè)銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務的準入標準，建立非金融支付機構(gòu)跨境業(yè)務的準入和退出管理制度。明確對第三方支付機構(gòu)開展外匯業(yè)務實施資格管理，頒發(fā)第三方支付機構(gòu)《外匯業(yè)務許可證》，從業(yè)務經(jīng)營資格、業(yè)務范圍、外匯政策監(jiān)督等方面建立準入標準，明確高管人員需具有外匯從業(yè)經(jīng)驗及相關(guān)任職資格，規(guī)范真實性審核職責及相關(guān)權(quán)利和義務，禁止不具備條件的支付機構(gòu)辦理跨境支付及相應的結(jié)售匯業(yè)務。

（二）出臺業(yè)務操作細則，規(guī)范第三方支付機構(gòu)跨境業(yè)務操作行為

將第三方支付機構(gòu)列入外匯管理主體范圍，規(guī)定第三方支付平臺在規(guī)范經(jīng)營、資金安全、高效運行等方面應承擔的責任與義務。要求第三方支付機構(gòu)在辦理跨境業(yè)務時必須核對客戶身份，保守商業(yè)機密，保管業(yè)務及會計檔案，規(guī)范開具發(fā)票，配合監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督與檢查。建立客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、個人結(jié)售匯管理、國際收支申報等業(yè)務管理制度。提供逐筆跨境交易對應的交易記錄及相關(guān)資料，提供終端用戶的交易賬號及支付路徑。建立外匯收支服務報告制度，定期上報跨境交易報告等。對第三方支付機構(gòu)網(wǎng)絡支付賬戶進行專戶管理，賬戶內(nèi)資金的劃撥增加審核環(huán)節(jié)；設置統(tǒng)一的第三方支付跨境業(yè)務國際收支及結(jié)售匯統(tǒng)計交易編碼，進行專項統(tǒng)計與監(jiān)測；出臺第三方支付平臺結(jié)售匯實施細則，規(guī)范此類資金結(jié)售匯數(shù)據(jù)的報送與統(tǒng)計歸類。

（三）加強監(jiān)管手段和渠道，提高第三方支付平臺跨境交易真實性審核效能

與公安部門協(xié)調(diào)，對符合從業(yè)條件的第三方支付機構(gòu)開放“居民身份證聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，查核居民身份真實性。消除個人網(wǎng)上交易的貨物流和資金流匹配監(jiān)管盲點，要求第三方支付機構(gòu)在合作銀行開立過渡賬戶，存放由第三方支付機構(gòu)收取或提取的資金，個人資金入賬或解付時，需提供大于或等于入賬或解付金額的物流清單，防范虛擬物品大額交易。與海關(guān)和郵局建立業(yè)務數(shù)據(jù)共享機制，及時了解通過航空等郵寄進出境的數(shù)據(jù)，以實現(xiàn)對第三方支付平臺網(wǎng)絡支付數(shù)據(jù)的貨物流總量核對。加強網(wǎng)上即時個人結(jié)售匯業(yè)務的監(jiān)管。通過第三方支付機構(gòu)與合作銀行的系統(tǒng)對接，將網(wǎng)上即時個人結(jié)售匯業(yè)務信息納入個人結(jié)售匯系統(tǒng)管理，實時監(jiān)測個人外匯收支情況，把握跨境交易資金來源和真實用途。

（四）實施資金嚴格區(qū)分管理，防范第三方支付備付金出現(xiàn)信用風險

參照《支付機構(gòu)客戶備付金存管暫行辦法（征求意見稿）》的規(guī)定，制定第三方支付機構(gòu)外幣備付金管理規(guī)定，根據(jù)與其合作銀行情況，允許開立多個外幣備用金專用賬戶，但需向外匯局報送存管協(xié)議和相應的賬戶信息資料。對客戶外幣備付金賬戶資金與第三方支付機構(gòu)自有外匯資金進行嚴格區(qū)分管理，不得混用。外幣備用金專用賬戶收入只允許客戶備付金的劃入，支出只限于按照客戶指令的對外支付，不允許另有其他收入或支出等。第三方支付機構(gòu)網(wǎng)絡支付賬戶資金實行無息管理，避免此類賬戶產(chǎn)生大額孳息后因歸屬問題產(chǎn)生爭議。聘請專業(yè)審計機構(gòu)對跨境網(wǎng)絡支付業(yè)務進行定期審計檢查，確?？蛻舻某恋碣Y金的安全，督促規(guī)范跨境網(wǎng)絡交易的業(yè)務操作。要求第三方支付機構(gòu)將客戶的沉淀資金進行第三方托管，并要按比例上交擔保資金，以防范信用風險。

（五）加強監(jiān)測及查處，堅決打擊通過第三方支付平臺進行非法資金轉(zhuǎn)移

一是加強對第三方支付跨境資金流動監(jiān)測。建立非現(xiàn)場監(jiān)測機制和異常交易預警機制。根據(jù)第三方支付機構(gòu)合作銀行提供的交易主體明細信息，了解第三方支付機構(gòu)業(yè)務經(jīng)營情況，通過個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)的預警功能，加強對網(wǎng)上跨境交易業(yè)務數(shù)據(jù)的監(jiān)測、分析和排查，對違規(guī)經(jīng)營行為進行嚴厲查處。二是要求第三方支付機構(gòu)注重風險防范和完善內(nèi)控制度。對跨境網(wǎng)絡交易中的大額、可疑信息及時報送外匯管理部門及人民銀行反洗錢管理部門，主動加強與反洗錢部門的協(xié)調(diào)配合，以防止不法分子利用跨境支付交易進行洗錢活動。三是建立網(wǎng)上交易各部門聯(lián)合監(jiān)管機制。針對第三方網(wǎng)上支付平臺外匯服務運作模式的特點，工商、稅務、海關(guān)和外匯局等監(jiān)管部門應加強聯(lián)合監(jiān)管，形成部門監(jiān)管合力，實現(xiàn)市場準入、納稅監(jiān)管、物流信息等各業(yè)務數(shù)據(jù)信息資源共享，提升第三方支付跨境資金流動監(jiān)管效果。

參考文獻：

第9篇：個人外匯管理實施細則范文

關(guān)鍵詞：外匯管理；現(xiàn)場核查；方法探索

現(xiàn)場核查是貨物貿(mào)易外匯管理主體監(jiān)管思路的重要組成部分，對內(nèi)銜接綜合分析、非現(xiàn)場監(jiān)測和柜臺業(yè)務核準工作，對外聯(lián)系企業(yè)個人、金融機構(gòu)等涉匯主體?，F(xiàn)場核查工作的有序、有效開展，直接關(guān)系到外匯管理的權(quán)威和效力，因此，對現(xiàn)場核查的流程及方式、方法進行初步探索十分必要。

一、現(xiàn)場核查準備

現(xiàn)場核查準備須以非現(xiàn)場監(jiān)測提出的需要納入現(xiàn)場核查的企業(yè)清單為基礎(chǔ)，結(jié)合國際收支形勢及調(diào)控重點，根據(jù)現(xiàn)場核查人員配置和當期管理要點，確定現(xiàn)場核查工作順序，明確優(yōu)先核查的企業(yè)名單，并確定后續(xù)核查的時間安排。

1.企業(yè)范圍界定

一是對外匯局在重點監(jiān)測結(jié)論中確定“列入現(xiàn)場核查”的企業(yè)實施現(xiàn)場核查。二是按照《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及其實施細則規(guī)定需要進行現(xiàn)場核查的企業(yè)實施核查。

2.異常原因分析

現(xiàn)場核查要以非現(xiàn)場監(jiān)測分析掌握的情況為出發(fā)點和落腳點，以梳理落實企業(yè)指標異常的本質(zhì)原因為目標?，F(xiàn)場核查實施前，核查人員應充分利用各方面信息，特別是非現(xiàn)場監(jiān)測階段的監(jiān)測記錄和結(jié)論，對被核查企業(yè)有關(guān)情況進行進一步剖析，指明核查方向，增強核查針對性性，提高現(xiàn)場核查效率。

（1）了解企業(yè)各項監(jiān)測指標。熟悉導致企業(yè)納入重點監(jiān)測的異?？偭亢瞬橹笜?，根據(jù)各類明細數(shù)據(jù)和信息，進一步確定企業(yè)指標異常的具體現(xiàn)場形式，如進口多付匯、出口少收匯、來料加工工繳費率過高等。

（2）深度挖掘存在異常指標。通過分項監(jiān)測及企業(yè)報告情況，對存在異常的指標按時間序列進行深度挖掘，初步得出某項指標波動情況及發(fā)展趨勢。

（3）比較分析綜合指標。查看企業(yè)進出口商品等明細數(shù)據(jù)是否屬大型設備、大宗商品或稅務關(guān)注類商品等，通過直接投資系統(tǒng)等其他外部信息渠道進一步了解企業(yè)經(jīng)營情況，結(jié)合經(jīng)驗初步判斷導致企業(yè)貿(mào)易外匯收支異常的問題所在。

3.數(shù)據(jù)資料準備

內(nèi)容包括但不限于：企業(yè)貿(mào)易收支業(yè)務規(guī)模與特點；表現(xiàn)異常的監(jiān)測指標、可疑交易明細數(shù)據(jù)；非現(xiàn)場監(jiān)測過程中形成的歷次監(jiān)測記錄與結(jié)論；服務貿(mào)易、收益、直接投資等相關(guān)項目收支情況；被外匯檢查部門立案查處的有關(guān)信息；海關(guān)、稅務等有關(guān)部門對企業(yè)的分類或關(guān)注信息。

4.核查順序確定

核查企業(yè)確定后，根據(jù)企業(yè)指標異常程度、異常收支涉及的時間段、異常金額的大小等，按照“先易后難”的原則安排先后順序。

（1）異常和可疑業(yè)務，包括涉及合同或易對手或交易商品或貿(mào)易類型等，較為明確的企業(yè)。對于通過非現(xiàn)場監(jiān)測和分析已全面掌握企業(yè)信息，找到異常原因的企業(yè)，確定核查的一筆或多筆業(yè)務，進行核查。

（2）異常和可疑業(yè)務發(fā)生的時間段較為明確的企業(yè)。對于此類企業(yè)，需集中火力在某個時間段，深度挖掘企業(yè)信息，對異常時間段進行定位，優(yōu)先進行核查。

（3）對于存在異?；蚩梢伞⒌罩б?guī)模較大的企業(yè)需要全面、深入地展開核查。企業(yè)異常收支規(guī)模較大，從海量數(shù)據(jù)中逐一找到異常原因往往比較困難，需要綜合其他各類信息，進一步深入挖掘。比如，可以按照合同號碼比對相關(guān)數(shù)據(jù)，確定需要核查的異常和可疑業(yè)務，有針對性開展核查。

5.核點確立

現(xiàn)場核點的確立要緊密結(jié)合宏觀經(jīng)濟形勢、外匯管理工作重點及外匯收支結(jié)構(gòu)特點，在外匯資金流入較多的階段，側(cè)重流入企業(yè)核查；流出多的時候，則側(cè)重流出企業(yè)。貨物貿(mào)易的主要行業(yè)、重點企業(yè)和主流貿(mào)易方式，都可確立為現(xiàn)場核點。

二、現(xiàn)場核查實施

1.審核企業(yè)報告

一是審核報告內(nèi)容的準確性。重點審核企業(yè)報告的報關(guān)額、收付匯額、貿(mào)易信貸報告、差額報告等數(shù)據(jù)與監(jiān)測系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否一致；二是審核企業(yè)說明解釋的真實性。通過對企業(yè)提交資料的分析，判斷報告的可信度和真實性，挖掘異常或可疑業(yè)務的深層次原因。三是審核企業(yè)關(guān)于指標異常原因解釋的合理性。

2.約見談話

約見談話是企業(yè)報告核查方式的進一步延續(xù)。約見談話應把握約見節(jié)奏，嚴格控制間隔時間，避免企業(yè)通過重新簽訂合同、提供虛假報告、準備假賬等非法手段隱瞞事實，應付現(xiàn)場核查。約見談話分層次逐級進行，一般程序為：業(yè)務辦理人員、高級業(yè)務人員、高級管理人員。按照約談對象的層次準備不同的談話要點：對于業(yè)務人員側(cè)重于業(yè)務辦理的微觀方面，對于高級業(yè)務人員側(cè)重于業(yè)務背景的中觀方面，對于高級管理人員側(cè)重于外貿(mào)整體形勢的宏觀方面。

3.現(xiàn)場調(diào)查

在企業(yè)報告或約見談話基礎(chǔ)上，企業(yè)對導致監(jiān)測指標異?；蚩梢傻臉I(yè)務仍無法提供合理解釋的，可進一步采用“現(xiàn)場查閱和復制被核查企業(yè)相關(guān)資料”的核查方式，核實企業(yè)核查期內(nèi)貨物貿(mào)易的真實性。

符合以下條件之一，且通過企業(yè)報告和約見談話無法合理解釋的，可以采取現(xiàn)場調(diào)查：非現(xiàn)場監(jiān)測結(jié)果偏離較大異?；蚩梢少Y金流金額較大；企業(yè)報告和約見談話過程中，存在解釋不合理，持抗拒態(tài)度或遇事推諉，且有重大違規(guī)嫌疑；單個合同項下累計單邊貨物流或資金流較大；其他較為嚴重的異?；蚩梢汕闆r。

三、現(xiàn)場核查相關(guān)材料的審核方法

1.基礎(chǔ)單證審核

基礎(chǔ)單證真實性審核是指將日常使用的申報單、關(guān)單、箱單等日常單證比對合同的有關(guān)內(nèi)容進行單單、單證的檢查和核對，從而發(fā)現(xiàn)問題。單證審核應遵循合規(guī)性、全面性和對應性的審核原則。

單證審核的方法包括縱向?qū)徍朔ê蜋M向?qū)徍朔▋煞N。縱向?qū)徍朔ㄖ敢孕庞米C或合同為基礎(chǔ)對規(guī)定的各項單據(jù)一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴格符合信用證或合同的規(guī)定，做到“單證相符”。橫向?qū)徍朔ㄊ窃诳v向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關(guān)的內(nèi)容相互致，做到“單單相符”。

單證審核要點有：一是合同的主要條款的完整性和合理性是審核重點。二是單證是否齊全，貨物名稱、數(shù)量、金額等是否一致，單證出具或提交的日期是否符合規(guī)定，特殊單證是否按規(guī)定進行第三方認證確認等。三是提供的文件名稱和類型是否符合要求。

2.財務數(shù)據(jù)審核

企業(yè)財務數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營狀況的詳細記載，其中涉及的原始會計憑證，能夠準確、及時、完整地反映外匯業(yè)務的本來面貌。核查前，應基本熟悉常用到的會計科目，并掌握單個會計科目借貸雙方反映的經(jīng)濟生活以及各會計科目之間的密切聯(lián)系。常用到的會計科目有原材料、來料加工料件臺賬和入庫單證、應付職工薪酬、庫存商品、固定資產(chǎn)、在建工程、應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他貨幣資金、銀行存款等。

3.貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)審核

貿(mào)易信貸與貿(mào)易周期息息相關(guān)，掌握行業(yè)貿(mào)易周期，有效甄別交易行為的真實性。不同行業(yè)的貿(mào)易周期一般都存在差異，掌握不同企業(yè)的貿(mào)易周期能夠更深入地剖析企業(yè)貿(mào)易情況，結(jié)合貿(mào)易方式和行業(yè)特征，審核貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)與貿(mào)易周期是否相匹配，并據(jù)此判斷企業(yè)貿(mào)易信貸是否合理。

4.關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)審核。

貨物貿(mào)易收支過程中，存在與人民幣跨境交易、非貿(mào)易、資本項目關(guān)聯(lián)的情況，如貿(mào)易外匯與非貿(mào)易合并收支，外商投資設備物品產(chǎn)生的單邊貨物流。審核方法有兩種：一是以被核查企業(yè)主體，不區(qū)分結(jié)算幣種，將其本外幣貨物流和資金流全部納入核查范圍。核查中需關(guān)注報關(guān)幣別與結(jié)算幣交叉、深加工結(jié)轉(zhuǎn)項下人民幣結(jié)算等業(yè)務。二是完整呈現(xiàn)資金流動鏈條，延伸核查企業(yè)購匯前本幣資金來源或結(jié)匯后本幣資金流向及用途，以判斷識別異常交易行為。

四、現(xiàn)場核查分析

1.單證分析。充分運用內(nèi)部系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，綜合考察企業(yè)資金收付、進出口、貿(mào)易信貸、以收抵支等單證信息，結(jié)合企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模及歷史貿(mào)易收付匯業(yè)務特點，逐家對被核查企業(yè)貨物流與資金流的匹配及總量差額的構(gòu)成進行分析判斷。

2.報表分析。報表資料（財務報表、驗資報告、外匯收支情況等）是對企業(yè)財務狀況、外匯收支、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，企業(yè)資金流與貨物流的變化最終會通過財務報表項目或者會計科目增減變動表現(xiàn)出來。因此，將總量核查數(shù)據(jù)與企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)及審計報告附注披露的信息進行比較，分析相關(guān)會計科目的培養(yǎng)變動是現(xiàn)場核查的重要方法。

3.綜合信息分析。貨物貿(mào)易涉及商務、海關(guān)、稅務、銀行等多個部門，綜合分析相關(guān)部門的管理信息是查證企業(yè)報告差異原因的有效途徑。采用商務部門審簽的加工貿(mào)易業(yè)務批準證、三來一補企業(yè)國內(nèi)購料申請表相關(guān)信息核查來料加工企業(yè)工繳費率；采用海關(guān)審簽的加工貿(mào)易手冊核查企業(yè)的進出口報關(guān)價格；采用稅務部門審簽的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表核查加工貿(mào)易企業(yè)實際出口銷售收入；借助人民銀行征信部門的企業(yè)融資信息、支付結(jié)算部門的人民幣資金來源與流向信息等，分析判斷數(shù)據(jù)差異是否真實合理。

4.行業(yè)周期分析。不同行業(yè)的貿(mào)易周期一般都存在差異，掌握不同企業(yè)的貿(mào)易周期能夠在核查時給核查人員一個企業(yè)運營的基本輪廓，能更深入地剖析企業(yè)貿(mào)易情況，結(jié)合企業(yè)的貿(mào)易方式和行業(yè)特征，審核企業(yè)貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)與企業(yè)貿(mào)易周期是否相匹配，據(jù)此判斷企業(yè)貿(mào)易信貸是否合理。就出口而言，加工貿(mào)易企業(yè)的貿(mào)易周期一般為2.5月至3個月；礦產(chǎn)品出口的貿(mào)易周期一般超過90天；一般商品貨物的出口周期大約在90天內(nèi)，出口流程大致相同，但隨貨物的生產(chǎn)周期不同、合同簽訂的結(jié)算方式的不同也會出現(xiàn)一定的時間差異。就進口而言，隨進口貨物的不同，海關(guān)檢驗的時間存在差異，同時根據(jù)合同條款規(guī)定的貨物的定價方式的不同，付款周期也存在差異。