資金使用風險點及防控精選(九篇)

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第1篇：資金使用風險點及防控范文

【關(guān)鍵詞】新形勢；公路工程；經(jīng)濟管理風險；防控措施

一、對公路工程實行經(jīng)濟管理和風險防控的背景和意義

隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，帶動著公路工程建設(shè)的步伐加快，公路工程建設(shè)的數(shù)目與日俱增，因此對其實施嚴格高效的經(jīng)濟管理對于項目整體有著極其重要的意義。在施工前期對風險進行預(yù)測評估，能對工程成本和損益情況進行預(yù)判，讓整體工程建設(shè)成本得到控制。在工程進展過程中結(jié)合前期的經(jīng)驗，對其進行經(jīng)濟管理風險評估，能讓工程施工企業(yè)的施工效率、工程成本、工程效益得以嚴格控制，公路工程過程中的工程材料、機械設(shè)備、人工資源等環(huán)節(jié)都得到有效控制，對于企業(yè)發(fā)展具有深遠的意義。

二、新形勢下公路工程經(jīng)濟管理存在的問題和風險

1.隨著建筑業(yè)的市場化程度的加深，公路工程施工企業(yè)長期處于極其激烈的市場競爭環(huán)境中，常常需要面對降低利潤、承諾墊資、工程款拖欠的問題和風險，亟需對企業(yè)資金進行嚴格控制和管理。

2.由于缺乏有效經(jīng)濟管理，公路工程施工企業(yè)時常要面對資產(chǎn)安全完整性得不到保障，資金周轉(zhuǎn)速度、資金使用效益無法提升，因為借貸而產(chǎn)生大量財務(wù)費用的問題和困難，讓企業(yè)在突發(fā)應(yīng)急情況時其抗風險能力不佳。

3.多數(shù)公路工程施工企業(yè)未能建立健全預(yù)決算、資金使用、經(jīng)濟管理相關(guān)的管理規(guī)章制度，或是在實際施工過程中未能按照制度進行，缺乏對工程項目資金使用的統(tǒng)籌規(guī)劃，致使了資金的使用不到位、不合理，讓部分預(yù)算指標無據(jù)可依，無法達到科學性和嚴格性，讓企業(yè)出現(xiàn)工程款拖欠、資金周轉(zhuǎn)困難的風險。

4.在進行工程材料、工程機械設(shè)備的采購上，缺乏系統(tǒng)性安排，未能對資金實現(xiàn)集中控制，讓企業(yè)經(jīng)濟效益承擔一定程度的風險。公路工程施工企業(yè)在采買工程所需施工材料時，不經(jīng)過采購信息共享等內(nèi)部溝通，而是采用分散式采購的方式致使優(yōu)惠力度極小，采購成本因此提高，出現(xiàn)資金使用分配不合理的風險。

5.公路工程施工企業(yè)經(jīng)濟管理方式落后，內(nèi)部監(jiān)督、管控、考核力度不夠，出現(xiàn)資金使用效率低，財務(wù)信息滯后、資金分散的風險。部分施工企業(yè)和項目部仍然選擇使用傳統(tǒng)的財務(wù)報表、口頭匯報形式來反映工程項目的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，但在實際施工過程中，財務(wù)報表常常具有編制不實、核算信息失真的情況，致使無法反映出公路工程項目的真實生產(chǎn)經(jīng)驗狀況，有資金“跑冒滴漏”的風險。

三、新形勢下公路工程經(jīng)濟管理風險的防控措施

1.建立健全經(jīng)濟管理方面的規(guī)章制度，嚴格控制事前、事中資金支出，實現(xiàn)項目資金的有序流動，制度中明確各職能部門、各層級人員在資金管理方面所具有的權(quán)限范圍和職能職責。

2.設(shè)立集中采購負責中心，對需求量大的工程材料實行統(tǒng)一采買，以所需機械設(shè)備的性能、實用性、經(jīng)濟性實行統(tǒng)一分析，減少盲目購置，減少材料總成本，提高采購效率，并且形成集中的資金管理，可以提高資金的使用效果，有效控制成本，減少現(xiàn)金流失。

3.不斷拓展和提高經(jīng)濟管理相關(guān)人員的專業(yè)技術(shù)水平，完善其知識體系，提高其綜合素質(zhì)，熟練使用電子信息技術(shù)，在公路工程施工企業(yè)內(nèi)普及使用資金管理與業(yè)務(wù)操作結(jié)合的一體化軟件，全面實現(xiàn)現(xiàn)代化資金管理，提高企業(yè)的資金管控能力，提高會計核算效率。

4.加強招投標工作的管理，合理統(tǒng)籌資金分配，對資金的控制實行統(tǒng)一化管理，讓資金能夠規(guī)范的、安全的、按時的流動。

5.加強公路工程施工企業(yè)的內(nèi)部管理，注重工程造價，建立良好的方案經(jīng)濟效益對比機制，做好經(jīng)濟管理方面的內(nèi)控機制建設(shè)、業(yè)務(wù)流程規(guī)劃，強化資金的內(nèi)部管理和流動情況的實時控制，在資金使用過程中出現(xiàn)問題的時候能夠及時掌握并及時補救處理，減少風險。比如說，在某高速公路瀝青路面項目，路線長36km，行車道寬度22m，瀝青混凝土厚度450px。在距路線兩端1/3處各有1處較平整場地適宜設(shè)置瀝青拌和場，上路距離均為200m，根據(jù)經(jīng)驗估計每設(shè)置1處拌和場的費用約為90萬元。假設(shè)施工時工料機價格水平與定額基價一致，施工組織在設(shè)1處和2處拌和場的兩種施工組織方案之中進行比選時，要選出費用更為節(jié)省的施工組織方案時，就要通過綜合平均運距計算實際上就是平均運距X運量的權(quán)重，計算混合料綜合平均運距，對兩方案進行經(jīng)濟性比較，設(shè)置 1 處拌和場時混合料運輸費用：（5473+445×18）×142 560÷1000=1 922136（元），設(shè)置 2處拌和場時混合料運輸費用：（5 473+500×8）×142 560÷1000=1 350 471（元），設(shè)置1處拌和場時的綜合費用：900000+1922136=2822136（元），設(shè)置2處拌和場時的綜合費用：900000×2+1350471=3150471（元）。從經(jīng)濟角度出發(fā)，則應(yīng)該選用設(shè)置1處拌和場的施工組織方案。

第2篇：資金使用風險點及防控范文

關(guān)鍵詞：廉政風險；防控；機制；信息技術(shù)

中圖分類號：F61　文獻標識碼：B

開展廉政風險防控體系建設(shè)，立足于預(yù)防，防范于未然，是構(gòu)建懲防體系網(wǎng)格化的重要環(huán)節(jié)。江蘇省徐州市郵政局以規(guī)范權(quán)力運行為主線，借鑒風險管理系統(tǒng)控制的科學理念，強化制度建設(shè)，加強過程管控和監(jiān)督，并利用信息化手段，提升廉政風險的防控能力，推進廉政風險防控工作朝規(guī)范化、流程化、信息化、系統(tǒng)化、公開化的方向發(fā)展，保證權(quán)力沿著制度化、法制化的軌道運行，切實推進懲防體系建設(shè)。

1完善理論，確立目標，創(chuàng)新廉政風險防控管理工作

自2009年初江蘇省郵政公司開始部署查找“廉政風險點”活動以來，徐州市郵政局立即組織全局相關(guān)人員開展“以廉政風險點查找推進廉政風險防控創(chuàng)新”的調(diào)研活動，并利用一個月的時間解決了廉政風險防控理論的完善、風險識別的方法、措施制訂的途徑、監(jiān)督監(jiān)控的方法、考核評估的內(nèi)容和工作的組織實施等問題。明確廉政風險點查找的范圍為各縣、市局單位，重點圍繞決策審批，組織人事，資金使用和管理，物資設(shè)備的采購、管理、分配、使用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點崗位，確立廉政風險防控工作目標：一是找全廉政風險點。通過對全局員工擔任的工作職責逐一排查，對權(quán)力運行每個環(huán)節(jié)逐一分析，對每條制度執(zhí)行情況逐一檢查，找出所有廉政風險點。二是訂準防范措施。通過深入分析每個廉政風險點產(chǎn)生的主客觀原因，有針對性地制訂切實可行的防范措施，對廉政風險點實施有效防控。三是健全規(guī)章制度。根據(jù)查找到的廉政風險點，及時修訂、完善相關(guān)規(guī)章制度，作為懲防體系的重要組成部分，對懲防體系進行補充完善，以提高制度的針對性、可操作性、規(guī)范性。四是使基層員工滿意。通過開展廉政風險點查找工作，進一步加強黨員干部的廉潔自律，進一步提高基層員工對全市郵政黨風廉政建設(shè)工作的滿意度。

2明確流程，穩(wěn)步實施，構(gòu)建廉政風險防控長效管理機制

為切實做好“廉政風險點”的查找工作并推進“廉政風險點”在廉政風險防控管理中發(fā)揮作用，徐州市郵政局將此項工作分為六個步驟，即宣傳發(fā)動、初查公示、梳理定位、評估分級、簽字承諾、長效防控。通過有力執(zhí)行，徐州市郵政局共查找出廉政風險點2012個。分為103種，9大類，涉及風險崗位426個，涉及風險崗位人員389人。

2.1宣傳發(fā)動

堅持教育為先，廣泛宣傳發(fā)動，樹立風險理念，筑牢思想防線。通過召開動員會、專題培訓、重點輔導、交流研討等方式，加強對廉政風險點查找工作的宣傳，提高廣大黨員干部對開展廉政風險點查找工作重要性和緊迫性的認識水平。通過警示教育、專題黨課、大討論等活動，加強黨紀、法規(guī)教育，積極引導廣大黨員干部牢固樹立“崗位有風險，用權(quán)須謹慎”的意識，自覺養(yǎng)成“工作要有原則、做人要有人格、行為不能出格”的職業(yè)操守，增強做好廉政風險點查找工作的自覺性。讓大家理解查找風險點的目的是為了減少發(fā)生腐敗的可能性，防微杜漸，從根本上保護領(lǐng)導干部和每一位員工。

2.2初查公示

按照“對照崗位——梳理崗位職責——查找廉政風險——制定防范措施——公示接受建議”的流程，全面排查崗位風險。徐州市郵政局組織全體員工依據(jù)各人的崗位職責，從決策審批，組織人事，資金使用和管理，物資設(shè)備的采購、管理、分配、使用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點崗位，分析并查找可能引發(fā)不廉潔行為甚至違紀違法問題的廉政風險點；制定防范控制風險點的管理措施，填寫《徐州郵政局廉政風險點自查、分析、防范承諾表》，做到每查找到一個廉政風險點就填一張表，通過公示欄等形式進行公示，并及時收集反饋意見，對廉政風險點的防控措施進行修訂、完善。

2.3梳理定位

在采取自下而上的方式查找廉政風險點的基礎(chǔ)上，廉政風險點查找活動領(lǐng)導小組對各單位上報的自查情況進行嚴格的梳理審查，查不準的堅決不放過。對自我查找不到位、風險點定位不準確、預(yù)防控制不適用以及應(yīng)付了事的人員，責令其重新分析查找，確保廉政風險點準確定位。

2.4評估分級

將查找出來的廉政風險點進行風險評估，確定風險等級，明確責任追究的規(guī)定。根據(jù)廉政風險可能對郵政企業(yè)造成的經(jīng)濟損失和不良影響及后果的嚴重程度，確定廉政風險等級分為三級：一級為最高，風險造成后果最為嚴重，由紀檢監(jiān)察重點監(jiān)控；二級是可能出現(xiàn)廉政風險苗頭的，由分管領(lǐng)導重點監(jiān)控；三級為最低，即可能轉(zhuǎn)變?yōu)轱L險苗頭的，由部門領(lǐng)導監(jiān)控。對應(yīng)的責任追究規(guī)定是：一級廉政風險對應(yīng)的責任追究為停職檢查和通報批評，二級廉政風險對應(yīng)的責任追究為誡免談話或通報批評，三級廉政風險對應(yīng)的責任追究為批評教育。

2.5簽字承諾

查找到的風險點經(jīng)領(lǐng)導小組確認并評級后，所涉及風險崗位的風險防范承諾人(即各單位廉政風險崗位人員)分別簽訂《徐州郵政局廉政風險防范承諾書》，并由廉政風險防范監(jiān)督人(即單位主要負責人或廉政風險監(jiān)控崗位人員)和紀檢監(jiān)察部門簽字確認。同時，要求廉政風險防范承諾人熟知本崗位的廉政風險、責任和防范措施，嚴格執(zhí)行本崗位的工作制度和流程，積極參加政治思想教育和業(yè)務(wù)培訓，努力做到廉潔奉公、遵章守紀，維護國家和企業(yè)利益。廉政風險防范監(jiān)督人對監(jiān)控范圍內(nèi)的廉政風險崗位人員負有教育、檢查、監(jiān)督的責任，要切實做到對廉政風險的有效監(jiān)督和控制，將有可能出現(xiàn)的問題消滅在萌芽狀態(tài)，讓廉政風險崗位人員少犯或不犯錯誤，讓國家和企業(yè)利益少受或不受損失。要求廉政風險防控工作必須做到責任到人、監(jiān)控到位、防范有力，最終達到風險點無風險的目的。

第3篇：資金使用風險點及防控范文

（一）風險管理理念存在偏差。農(nóng)發(fā)行自成立以來，各項業(yè)務(wù)經(jīng)營持續(xù)向好，不良率也很低。但從實際情況看，可持續(xù)發(fā)展思維和穩(wěn)健經(jīng)營理念并未被基層行充分貫徹到位。一方面，部分基層行重視短期利益而忽視長遠目標，面對經(jīng)營績效考核壓力，基層行考慮更多的是如何快速發(fā)展的問題，穩(wěn)健、合規(guī)經(jīng)營可能被淡化。另一方面，貸后的風險管理容易被忽視。貸款發(fā)放后，對貸款客戶的資金使用狀況和重大經(jīng)營決策缺少必要的關(guān)注和監(jiān)督，增加了形成不良貸款的可能。

（二）信息來源不對稱。目前基層行風險識別和管理技術(shù)手段相對落后，不能及時有效識別和防范企業(yè)風險。一方面，判斷客戶信貸風險的手段比較單一，在貸前審查時常常僅依賴客戶提供的財務(wù)報表、營業(yè)執(zhí)照、代碼證等基礎(chǔ)資料，這樣就會形成銀企信息不對稱，有些企業(yè)提供虛假的財務(wù)報表，導致客戶經(jīng)理無法掌握企業(yè)真實的經(jīng)營和財務(wù)狀況。其實貸款從受理審查之初就存在較大的風險隱患，加之調(diào)查和審查人員由于缺乏經(jīng)驗，往往很難有效防范此類由于信息不對稱產(chǎn)生的道德風險。同時，銀行和貸款企業(yè)在貸款抵押物的信息上也可能是不對稱的，企業(yè)往往更了解抵押資產(chǎn)的真實價值，銀行如果缺乏獨立的估值能力，從而產(chǎn)生擔保有效性風險。另一方面，貸款發(fā)放后，在對企業(yè)資金用途的監(jiān)控方面也存在信息不對稱的情況。企業(yè)可能會違反合同的規(guī)定，將資金投向其他領(lǐng)域和項目，此外平臺公司關(guān)聯(lián)交易互保，銀行融資和債務(wù)融資相互交織，貸款主體和使用主體分離，大大增加了貸款用途監(jiān)管的難度。

（三）風險管理體制不完善。當前的信貸管理模式采取“金字塔”式垂直管理，縱向管理鏈條較長，而風險管理部門缺乏真正意義上的獨立性。就基層行來看，主要表現(xiàn)在：一是支行風險經(jīng)理是任命制而不是委派制，主要受支行行長領(lǐng)導并向其負責，職能發(fā)揮或不充分。二是風險管理職責不完善，部門之間、崗位之間界限不清、職責不明，主動性、預(yù)見性活動較少。三是人員素質(zhì)有待提高。基層行是業(yè)務(wù)經(jīng)營和風險防控的第一線，風險經(jīng)理作為風險管理的專業(yè)人員，必須具備對風險識別、監(jiān)測和控制的專業(yè)技能。

二、加強和完善信貸風險防控的對策

（一）樹立穩(wěn)健經(jīng)營理念。銀行作為經(jīng)營風險的特殊企業(yè)，在任何時候都要堅持安全性、流動性和效益性的統(tǒng)一。首先,實施穩(wěn)健經(jīng)營，是應(yīng)對信貸風險的有效手段和方法，把風險控制在可承受的范圍內(nèi)，做到速度和規(guī)模、質(zhì)量和效益相統(tǒng)一。基層行可以通過存貸比控制貸款投放量，將存款營銷能力與貸款投放掛鉤，以負債業(yè)務(wù)推動資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展，以控制基層行單純依靠資產(chǎn)業(yè)務(wù)擴張產(chǎn)生的經(jīng)營風險。其次,不斷強化信貸從業(yè)人員風險防控意識和能力，深入研究風險產(chǎn)生的條件和成因，切實提高信貸風險的控制能力。最后,堅持穩(wěn)健經(jīng)營的思維，切忌盲目追求貸款量的增長，做到“貸款放到哪里，風險就控制到哪里，風險控制到哪里，貸款就放到哪里”，堅持貸款投放和風險管理同步。

（二）強化平臺貸款監(jiān)管。根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策和監(jiān)管部門要求，地方政府平臺融資領(lǐng)域仍是今后一段時期防范系統(tǒng)性信用風險的重點。一是優(yōu)選承貸主體，將平臺公司現(xiàn)金流覆蓋水平高低作為貸款準入和發(fā)放的首要條件。二是在區(qū)域融資額度控制基礎(chǔ)上，對平臺公司采取綜合授信控制，推進存量貸款擔保方式增加風險緩釋措施，當年貸款增量與貸款還款額度保持合理比例，在防范風險的前提下積極履行信貸支農(nóng)政策職能。三是對于中長期項目貸款資金支付，嚴格執(zhí)行銀監(jiān)會受托支付、實貸實付管理規(guī)定，加大資金流向跟蹤檢查力度。四是鑒于未來2-3年是平臺貸款集中到期的高峰期，加大到期還款資金來源管理。強化貸款到期資金提前1個月到位政策規(guī)定，對于不能到位的，要積極落實預(yù)案，通過發(fā)放到期提示通知單，協(xié)調(diào)平臺公司、政府和財政，確保貸款到期還款。

（三）調(diào)整優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。當前的經(jīng)濟環(huán)境錯綜復雜，面對國家對調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的堅強決心，基層行要充分認清政策變化帶來的機遇和挑戰(zhàn)。一是區(qū)別對待，均衡發(fā)展。根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和基層行風險管理水平，對貸款集中度較高的貸款業(yè)務(wù)種類，要適當控制發(fā)展規(guī)模。二是加大客戶拓展力度,培育壯大骨干客戶群。圍繞農(nóng)業(yè)科技、規(guī)模農(nóng)業(yè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等新行業(yè)、新領(lǐng)域，延伸、做實糧棉油全產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)，積極營銷行業(yè)競爭力強、輻射帶動面廣、社會影響力大的優(yōu)質(zhì)企業(yè)。三是加大對產(chǎn)能過剩行業(yè)和經(jīng)濟效益差、支農(nóng)成效不明顯的企業(yè)退出力度，農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)范圍內(nèi)受經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和波動影響較大的棉紡等行業(yè)和弱質(zhì)中小企業(yè)應(yīng)果斷退出。

（四）做好流程風險管控。從以往的實踐經(jīng)驗來看，貸款準入、用信管理、貸后管理及貸款收回是全流程風險管理的四個核心環(huán)節(jié)。一是客戶準入要結(jié)合自身實際，重點加強客戶準入管理，制定符合風險防控和經(jīng)營戰(zhàn)略相適應(yīng)的準入政策，合理設(shè)定貸款額度、期限、貸款方式及擔保方式等。二是做好合同和放款管理，嚴格信貸作業(yè)監(jiān)督審核，貸前條件落實到位后，方能發(fā)放貸款。三是貸后管理堅持定期跟蹤檢查制度。依據(jù)資金使用用途實地查看客戶經(jīng)營情況、賬表、交易物品實物等，核實業(yè)務(wù)交易背景的真實性。發(fā)現(xiàn)客戶未按借款合同約定用途的，一經(jīng)查實，及時督促客戶限期轉(zhuǎn)回挪用資金，或者采取其他風險可控的措施。否則應(yīng)以收回已發(fā)放貸款、執(zhí)行抵質(zhì)押物、停放新增貸款、降低信用等級等手段，對其實施信貸制裁。四是貸款到期前，督促企業(yè)提前到位資金，加強對企業(yè)銷售回籠貨款、其他業(yè)務(wù)收入等資金的監(jiān)管。

第4篇：資金使用風險點及防控范文

區(qū)紀委： 

按照全區(qū)“不忘初心、牢記使命”主題教育安排和省委巡視整改要求，結(jié)合工作實際，我單位從思想道德、制度機制、崗位職責及業(yè)務(wù)流程等方面著手，采取“自己查、相互找、領(lǐng)導點、組織評”等方式，組織全機關(guān)人員進行廉政風險源點的拉網(wǎng)式排查，現(xiàn)將情況匯報如下： 

一、工作措施

1、認真搞好宣傳發(fā)動。接到區(qū)紀委下發(fā)的廉政風險排查通知后，我中心迅速召開了全體職工會議，統(tǒng)一了思想，根據(jù)文件精神，成立了廉政風險排查領(lǐng)導小組。明確廉政風險工作的重要意義和內(nèi)容要求，充分認識廉政風險的客觀存在性與現(xiàn)實危害性，使全體人員自覺參與到廉政風險排查工作中來。

2、全員廣泛參與，認真清查風險。本著全員查找、全面查找的原則，結(jié)合重點崗位、重點人員，從一般干部到主要領(lǐng)導，各自對照自己的崗位職責，主動查找風險點。認真分析查找各自崗位及在平時行使職能所有環(huán) 節(jié)中容易產(chǎn)生不廉潔或影響工作績效的風險點。全體人員全部參與了風險排查，分別填制了個人崗位廉政風險識別和自我防控表，科室工作職責和廉政風險識別自我防控表。對排查出的風險，辦公室認真進行梳理、分類，根據(jù)風險可能產(chǎn)生的后果，將風險確定為三個等級。

3、加強監(jiān)督防范，實現(xiàn)標本兼治。對排查和確定的風險點，堅持做到監(jiān)督監(jiān)控、預(yù)警處置，實施標本兼治。重點圍繞“三重一大”、業(yè)務(wù)流程等方面，健全完善決策機制和管理制度。針對查找的廉政風險點，制定廉政風險防控措施，并將措施落實到崗，責任落實到人。通過廉政風險點排查活動的開展，根據(jù)崗位風險例舉及分析，對崗位職務(wù)行為可能承擔的相關(guān)行政責任或法律責任條規(guī)，讓全體工作人員做到“三個知道”：知道崗位風險所在，知道防范措施，知道“越規(guī)”以后的責任后果。使每一位工作人員對自己崗位的工作職責、崗位責任風險有一個清醒的認識，并結(jié)合自身工作實際，提出針對性、警示性強的預(yù)防措施，切實增強自我防范風險意識，提高抵抗風險能力。

二、廉政風險點及防控措施 

（一）重大事項決策風險內(nèi)容方面：1、在安排工作，確定工作思路、確立工作目標方面；2、在關(guān)系商務(wù)系統(tǒng)發(fā)展的重要決策和關(guān)系干部職工切身利益的重要問題方面。

防控措施：嚴格遵循“集體領(lǐng)導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的原則來安排部署，重大事項決策要在全體職工大會或公示欄進行公示；2、堅決執(zhí)行“三重一大”事項報告制度，接受上級部門監(jiān)督。

（二）重要人事任免風險內(nèi)容方面：領(lǐng)導班子成員分工及調(diào)整；中層干部的選撥、任免、推薦，重要崗位人事調(diào)整；后備干部的推薦、選撥和使用意見；推薦申報區(qū)級（含）以上綜合類先進個人或先進集體。

防控措施：1、按照民主集中制的原則和黨支委會議事規(guī)則進行，不濫用權(quán)力、徇私舞弊、優(yōu)親厚友；2、完善健全內(nèi)部控制和監(jiān)督機制；3、征求派駐紀檢組意見，有問題的暫緩提拔使用。

（三）重大項目安排風險內(nèi)容方面：審核或上報的各類項目，如外貿(mào)、服務(wù)外包、商貿(mào)流通、電子商務(wù)專項扶持資金等業(yè)務(wù)。

防控措施：企業(yè)申報各類項目必須提交申請報告和可行性報告等資料，聯(lián)合財政局初審行文，報上級部門審批；2、單位執(zhí)行項目必須做好詳細預(yù)算，明確經(jīng)費來源與開支渠道，不得突破預(yù)算標準。

（四）大額資金使用風險內(nèi)容方面：各種會議培訓經(jīng)費安排；公務(wù)用車購置維修；一次性采購5000元以上的辦公設(shè)備。

防控措施：1、嚴格控制會議培訓規(guī)模和時間，對會議的各項費用要做詳細預(yù)算，各項費用由分管領(lǐng)導或主要領(lǐng)導嚴格把關(guān)，并將預(yù)算方案提交支部會集體決策；2、認真落實廉潔自律各項規(guī)定，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。

（五）思想道德類風險點： 1、政治理論學習不夠，可能產(chǎn)生重業(yè)務(wù)、輕政治的傾向，政治素質(zhì)下降等情況；2、在日常工作中，部分職工怕承擔責任，怕得罪人，有畏難情緒，可能產(chǎn)生工作態(tài)度不端正，不思進取、得過且過，導致工作一般化，不能開拓工作新局面；3、思想放松，廉政意識不強，可能導致吃拿卡要的不廉潔情況發(fā)生；4、不能及時安排、有效落實自己份內(nèi)工作，消極怠工，可能導致工作出現(xiàn)偏差或失誤。

防控措施： 1、提高全單位干部職工的工作責任心，事業(yè)心，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想；2、在全單位范圍內(nèi)開展思想大交流活動，讓黨員干部相互查找對方優(yōu)缺點，提出好的防范措施和改進辦法，并學習對方的長處和優(yōu)點；3、堅持以人為本，始終不渝地做到立黨為公，執(zhí)政為民，轉(zhuǎn)變工作作風，多開展“走出去、請進來”的廉政教育活動。

第5篇：資金使用風險點及防控范文

隨著高校辦學規(guī)模的擴大以及經(jīng)營渠道的多元化。高校在復雜環(huán)境面前面臨的風險也是前所未有的。在經(jīng)濟化社會過程中財務(wù)人員舞弊的事情時有發(fā)生。因此在財務(wù)實際管理過程中要養(yǎng)成財務(wù)管理的意識，把預(yù)算作為財務(wù)的核心，會計核算作為管理的重心。在實際管理中必須要將資金流的控制作為重心，通過縝密的制度來確保資金的安全。

關(guān)鍵詞：

高校財務(wù)；內(nèi)部控制體系；研究

新時期高校面臨的機遇和挑戰(zhàn)是前所未有的。財務(wù)風險和財務(wù)的內(nèi)部控制作為高校財務(wù)的兩個方面，一直是學校管理工作的重心。同時，高校由于教學規(guī)模的擴大，高校資金短缺一直困擾著高校的發(fā)展，但另一方面相當多的高校仍然存在著管理意識淡薄，風險防控意識不強，管理不透明等缺點，從而引起舞弊等違法犯罪事件的發(fā)生。因此需要通過一系列的制度加以規(guī)范，使得高校財務(wù)管理得到規(guī)范化的發(fā)展。

1、財務(wù)風險

財務(wù)風險是指單位由于管理不善，內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理等原因，使之承擔一定的風險。財務(wù)風險有廣義和狹義之分。狹義上的財務(wù)風險是指由于一系列的決策所決定的可能產(chǎn)生的損失。而這種損失具有不確定的特性。正是具有不確定性，風險與機遇同在，要求高校管理人員提高管理意識，防范于未然。

2、內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指由美國會計師協(xié)會（美國注協(xié)AIPCA前身）于1916年在《注冊會計師對財務(wù)報表的審查》中提出的。在其中，內(nèi)部控制是指保護公司與財產(chǎn)等做記錄，而且要求記錄的時間要有準確性和完整性。在1936年《注冊會計師報表的審查》一書中，指的是內(nèi)部控制是以保護公司財產(chǎn)，確保實驗統(tǒng)治數(shù)據(jù)的正確性。在1985年，美國會計學（AAA），美國注冊會計師協(xié)會（AICPA），國際內(nèi)部會計師協(xié)會（IIA），美國財務(wù)經(jīng)理協(xié)會，管理會計協(xié)會，（EMA）建立了反虛假財務(wù)，而在1992年，《內(nèi)部控制管理框架》將內(nèi)部控制管理制度規(guī)范化。這一系列的法律法規(guī)推進了財務(wù)管理的規(guī)范化發(fā)展。我國也采取了一系列的法律法規(guī)來規(guī)范財務(wù)報表的建設(shè)，使之得到更大的發(fā)展。

3、內(nèi)部控制與財務(wù)風險的分析

3.1內(nèi)部控制關(guān)系到風險防控。財務(wù)防控關(guān)系到整個系統(tǒng)的安全，因此，在實際工作中，應(yīng)該充分考慮到風險的存在。風險主要存在于資金的準備，系統(tǒng)的決策，分配和核算環(huán)節(jié)中，在這些環(huán)節(jié)中，每個細節(jié)都應(yīng)該仔細準備，不能夠有絲毫的懈怠。財務(wù)風險既有系統(tǒng)風險也有非系統(tǒng)風險，所以在實際使用過程中，防范風險應(yīng)該遍布內(nèi)部控制的每一個方面。管理風險的時候應(yīng)該從全局出發(fā)，抓住大局，把握細節(jié)，將每一個控制的細節(jié)列入考慮的范圍之內(nèi)。

3.2建立完善的制度，降低管理風險。內(nèi)部控制的制度化就是運用規(guī)范化的操作方法，使人員流動，物資配送，人員管理等環(huán)節(jié)都采用規(guī)范化的操作方法，通過系統(tǒng)完善的制度，來提高工作效率，提高管理人員的工作職責，降低工作成本，同時，也通過完善的制度來達到提高管理效率的作用。

3.3內(nèi)部制度不斷完善。財務(wù)制度由于其具有特殊性，因此要想獲得較強的管理效果，就必須在管理方法等獲得創(chuàng)新，并且使內(nèi)部管理制度不斷完善，取得應(yīng)有的效果。通過在物流管理，人員控制等方面的完善，從內(nèi)部出發(fā)使內(nèi)部制度更加完善。

4、管理思想和科學結(jié)合完善控制體系

4.1系統(tǒng)管理的思想。一體化整理管理系統(tǒng)又叫系統(tǒng)管理，他是以企業(yè)的核心價值作為切入口，來提升單位整體的運行效率，使系統(tǒng)構(gòu)造和管理模式趨于完善。系統(tǒng)管理不是簡單的模塊疊加，追求的整體的完善和綜合運行效率的提高，強調(diào)的整體性的協(xié)調(diào)和運行效率的提升。在規(guī)范化的管理過程中，各個系統(tǒng)都能保證收益，每個部分都能夠井井有條的作用和完善。系統(tǒng)管理即是對控制的管理，也是對大中型事件發(fā)生過程，作用等多方面的管理，是一種全方面，立體式的管理。在管理過程中，應(yīng)當注意到各個系統(tǒng)的配合和實際操作過程的系統(tǒng)的完善。特別是，對系統(tǒng)的管理不僅僅局限于對目前發(fā)生的狀況的管理，更涉及未來發(fā)展狀況和趨勢的管理，是一種中長期的規(guī)劃。因此，從這個意義上講，對系統(tǒng)控制是設(shè)計未來發(fā)展的一項核心業(yè)務(wù)。應(yīng)該受到尊重和理解。

4.2高校管理系統(tǒng)的構(gòu)成和存在的問題。高校內(nèi)部管理制度的完善，必須要和高校發(fā)展的規(guī)模和理念緊密的結(jié)合。有的高校規(guī)模較小，其發(fā)展模式可以采取相對集權(quán)的方式來進行，使財政能夠得到有效利用，而對規(guī)模較大的高校，再采取這種方式就顯得心有余而力不足了。可以采用分級管理的方式來進行。通過各級組織的合同配合和積極參與，使每一級都能得到有效的利用，從而使高校的教學得到充分的發(fā)展。因此作為會計計算的核心業(yè)務(wù)，高校必然要將預(yù)算，會計財務(wù)審核以及復核等作為管理的核心。資金預(yù)算是整個業(yè)務(wù)管理的基礎(chǔ)和核心，通過一定量的財產(chǎn)及財務(wù)安排，高校實現(xiàn)了資金的劃撥等任務(wù)，從而使整個學校的業(yè)務(wù)得到充足的發(fā)展和擴充。而復核等又是財產(chǎn)審計的核心。通過一系列的核算，可以規(guī)避風險，防范員工營私舞弊的風險。因此，會計也許必須始終牢牢以科學的管理體制為切入點，來提高單位管理的運行效率。但目前我國高校主要面臨的問題是對預(yù)算重視不夠的問題。

5、提高內(nèi)部管理制度的措施

5.1對內(nèi)控制度進行完善。新時期，內(nèi)控制度的完善要求既要做到崗位分離，各個崗位的專業(yè)化得到提高，又要求能夠熟練的運用計算機進行辦公。在21世紀，同時也要求單位能夠防范安全風險，在互聯(lián)網(wǎng)不太安全的情況下作用防火墻等網(wǎng)絡(luò)來達到網(wǎng)絡(luò)防控的目的。而這，在任何時候都是非常重要的。

5.2科學規(guī)劃提高資金使用效率。學校各項收入必須做到專款專用，不能用到其他方面。學校應(yīng)該更多的將錢放到學校的中長期規(guī)劃中，而不能挪作他用。要避免拆東墻補西墻現(xiàn)象，改變在資金的使用上的隨機性。因此，學校必須要根據(jù)自己的實際需要量入為出，盡量提高資金使用效率。

5.3建立完善的規(guī)范體系，來確保規(guī)范化的資金安排。在工作實際作用中。要建立完善的市場規(guī)范化體系，在規(guī)范化的體系操作中明確學校的發(fā)展目標和方向。在信息的審批以及復核中，必須做到嚴肅，確保每一個環(huán)節(jié)都能夠有效的處理，同時要及時財務(wù)信息，從而使師生都能夠清楚的了解到學校財務(wù)狀況。高校建立一套完善的規(guī)范體系刻不容緩，在高校規(guī)避財產(chǎn)風險的過程中必須通過科學掌控，利用一系列的法律法規(guī)來使學校發(fā)展在一個可供原則的范圍之內(nèi)，為學校的良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻

[1]李克勤.對高校財務(wù)內(nèi)部控制的思考[J].會計之友，2011，(23):88-89

第6篇：資金使用風險點及防控范文

按照2018年股份公司年中工作會、“兩個責任”促進會會議精神及要求，成都項目積極響應(yīng)，迅速進行了工作部署，在全面落實黨風廉政建設(shè)責任制方面明確了相應(yīng)的工作職責。也取得了一定的成效，現(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下：

一、黨風廉政建設(shè)“兩個責任”落實情況

股份公司“兩個責任”促進會后，集團公司下達了相關(guān)文件傳達了會議精神，項目召集中層以上干部進行了集中學習，傳達兩級公司有關(guān)要求，對下一步推進黨風廉政建設(shè)和深化正風肅紀工作進行了部署。項目部要求領(lǐng)導班子及部門負責人正確認識“兩個責任”的深刻內(nèi)涵，以身作則，廉潔自律，不斷強化政治意識、堵住管理漏洞，嚴防廉潔風險。項目班子領(lǐng)導要履行好黨風廉政建設(shè)的主體責任，帶頭執(zhí)行黨風廉政建設(shè)責任制，組織黨員干部開展黨風廉政教育；紀工委要切實履行監(jiān)督責任，明確職責定位，落實法規(guī)制度，從源頭上防止腐敗發(fā)生。項目部配備了黨風廉政監(jiān)督員，進行全過程監(jiān)督。

二、廉政風險點查找情況

項目部自成立以來，班子領(lǐng)導高度重視黨風廉政建設(shè)，股份公司召開動員會以后，項目黨工委認真進行風險點查找工作，細心聽取群眾意見和民主生活會提出的突出問題，有針對性地制定肅紀和制度建設(shè)的具體措施，查找工作分三個階段：

 1、清權(quán)確責：領(lǐng)導班子及部門負責人明確工作范圍、責任任務(wù)及涉及人員；

2、風險排查：相關(guān)人員及部門結(jié)合實際工作，梳理工作流程，排查廉政風險，確定風險點；

3、簡章立制：完善制度、措施，根據(jù)風險點及時補充新的制度和措施。針對資金管理、物資管理、預(yù)算管理、合同計價管理、安全管理等幾個方面的工作，進行查找并梳理出了各類風險點，根據(jù)可能存在的風險，完善相關(guān)管理制度，優(yōu)化工作流程。通過以上工作，公司領(lǐng)導班子落實了主體責任，進一步完善了防控風險的制度設(shè)計，從源頭堵住了項目運行中的管理漏洞，為項目的健康發(fā)展夯實了基礎(chǔ)。

三、整改措施制定情況

項目部針對存在的風險點，修訂并完善了相關(guān)制度，通過制度約束和過錯責任追究機制的建立，確保在項目建設(shè)、人員考核、大額資金使用、公務(wù)接待等容易出現(xiàn)廉政風險的環(huán)節(jié)做到令行禁止、嚴格落實上級公司的各項要求，集體包括：

    1、項目決策方面，領(lǐng)導班子嚴格執(zhí)行《項目經(jīng)理辦公會議事規(guī)則》和《“三重一大”決策實施細則》，確保重大決策事項、重要人事任免及重大項目安排、大額資金使用等的科學化、民主化和規(guī)范化，杜絕暗箱操作。

   2、在用人方面，嚴格遵守《人力資源管理制度》，規(guī)范項目人事管理行為，明確相關(guān)職責，充分做到透明、公開、公正。

3、在資金管理方面，嚴格執(zhí)行《公司財務(wù)管理規(guī)定》及《公司財務(wù)制度》，確保費用逐級審核、款項專款專用、嚴控成本費用支出。

   4、在物資設(shè)備管理方面，遵照《公司物資管理辦法》，確保材料出入庫制度和材料盤點，設(shè)備的購買和使用嚴格遵守公司相關(guān)制度。

四、黨風廉政建設(shè)承諾書情況

第7篇：資金使用風險點及防控范文

摘 要 企業(yè)管理的目標是生存、發(fā)展、獲利，而貫穿于企業(yè)管理全過程的就是資金管理。隨著我國企業(yè)的規(guī)模不斷發(fā)展，對企業(yè)資金管理的制度、內(nèi)容、模式等都提出了巨大的考驗。本文就從資金管理入手，分析了企業(yè)資金管理風險，進而提出了加強企業(yè)資金管理和風險控制的對策，力圖使企業(yè)提高管理水平，增強企業(yè)的抗風險能力。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金管理 風險控制

企業(yè)資金管理處于企業(yè)整個管理體系的中心位置，是對企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。資金管理強調(diào)對企業(yè)資金流的控制，側(cè)重于加強和完善資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)、余缺調(diào)劑與放大效益。可以說，資金管理是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，具有舉足輕重的作用。

一、企業(yè)資金管理風險分析

1．投資風險分析

企業(yè)在引進項目時，可行性研究不切合實際，盲目投資，項目進行后又缺乏科學管理，造成資金周轉(zhuǎn)困難。而事后又缺乏相應(yīng)的責任追究機制。同時企業(yè)盲目擔保，也給企業(yè)帶來巨大的擔保損失，這些都導致企業(yè)面臨不同程度的風險。這些風險既包含了企業(yè)負債籌資所面臨的籌資風險，也包含了企業(yè)在運用資金過程中產(chǎn)生的各種生產(chǎn)和投資活動帶來的風險，最終體現(xiàn)為資金風險。

2．資金運營分析

在資金運營方面，企業(yè)流動資產(chǎn)中，如果存貨所占比重相對較大，由于存貨流動性差，會占用企業(yè)大量資金，企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業(yè)費用上升，利潤下降。同時企業(yè)還要承擔市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，因而產(chǎn)生財務(wù)風險。企業(yè)在應(yīng)收賬款管理過程中，企業(yè)過于注重銷售業(yè)績，而大大忽視了應(yīng)收賬款控制狀況等的問題。甚至有時為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式來銷售產(chǎn)品，導致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加，嚴重影響企業(yè)資金的流動性和安全性。此外，企業(yè)資金配置的不合理，也給企業(yè)帶來了很大風險，影響了企業(yè)資金的正常運作。

企業(yè)資金管理風險，究其原因主要還是企業(yè)內(nèi)部資金管理失控導致的，所以加強對資金的管理和控制，是企業(yè)防范風險的基礎(chǔ)。總的來說，加強企業(yè)資金的管理和控制具有重要意義，不僅可以促進企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，還可以有效防范舞弊行為，保持企業(yè)資金的流動性和安全性。為此，必須全面加強企業(yè)資金管理和風險控制。

二、加強企業(yè)資金管理和風險控制的對策

可以說，資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，企業(yè)只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，有效防控風險，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

1．制定資金流動管理制度，促進資金風險管理

這就需要針對企業(yè)的實際情況，圍繞資金流動的各種信息建立考評體系，力求保證資金使用過程反饋信息的及時、暢通、準確。這也是考核企業(yè)經(jīng)營工作、財務(wù)負責人工作業(yè)績的一個重要依據(jù)。通過資金流動管理制度，可以提高成本、費用即經(jīng)濟效益的真實可靠性，為風險管理提供準確客觀的標準，從而促進企業(yè)資金風險的管理。

2．建立資金的動態(tài)調(diào)控體系，保證資金的合理調(diào)控

為了確定資金的合理需要量，應(yīng)在企業(yè)資產(chǎn)負債允許的范圍內(nèi)建立資金的動態(tài)調(diào)控體系。可以說，這是進行資金管理的基礎(chǔ)。首先，應(yīng)制定合理的資金籌措方案。為了使企業(yè)資金的使用達到最優(yōu)化，要加強資金的計劃管理，分析資金動態(tài)，再依據(jù)計劃核定需要，對資金的合理調(diào)控能起到?jīng)Q定性的作用。其次，強化企業(yè)資金計劃約束機制，防止因為資金籌措過度引發(fā)投資過度，導致企業(yè)資金鏈斷裂帶來企業(yè)死亡的風險。

3．健全管理機制，有效防范資金風險

可以說，健全管理機制是企業(yè)防范資金風險的首要條件。首先，企業(yè)的重大項目從立項目、評價、審批及資金使用計劃要經(jīng)相應(yīng)權(quán)力機構(gòu)批準，要賦予資金使用的審批權(quán)。在資金運行中，應(yīng)按企業(yè)照全面預(yù)算指標編制各項資金預(yù)算，使企業(yè)的各項收支處于預(yù)算的控制范圍內(nèi)，從而杜絕無預(yù)算開支。其次，為了確保重點建設(shè)項目的資金需要，應(yīng)建立嚴格的資金審批制度。按照企業(yè)規(guī)劃審批項目及相關(guān)環(huán)節(jié)，防范因資金決策隨意性而引起資金配置不合理帶來的風險。

4．實施資金集中管理，提高資金使用效率

資金管理的目標應(yīng)是保證資金的流動性、安全性、收益性和效率性。可以說，實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到這些作用。首先，可以建立資金結(jié)算中心制度，做好資金核算工作。可以說，抓好企業(yè)資金核算工作是實行資金有效管理的關(guān)鍵。在管理過程中，要統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項資金，使各部門、各下級單位的資金往來，全部納入財務(wù)部門的控制之下，實現(xiàn)資金的集中管理，從而達到嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題，確保資金管理的集中統(tǒng)一。其次，還可以通過建立內(nèi)部銀行，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，由內(nèi)部銀行負責與銀行的往來業(yè)務(wù)，下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶。總而言之，通過集中管理，能夠有效整合企業(yè)資源優(yōu)勢，規(guī)范企業(yè)資金運作。這對保證資金安全穩(wěn)健運作，防范風險也起著積極作用。

三、結(jié)束語

總之，只有加強資金管理，做好資金風險控制，才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)應(yīng)充分利用自身資源，提升企業(yè)的資金管理水平，加強資金風險管理，以高水平的資金管理和運作手段作為企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)工作的可靠后盾，使企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]張大華.企業(yè)資金風險分析與管理控制措施.中國市場.2010(52).

第8篇：資金使用風險點及防控范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)；風險點；排查；防控

一、建立財務(wù)預(yù)警防控體系的重要意義

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、財會制度，為了進一步加強財務(wù)管理與會計核算工作，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，嚴格實施財會監(jiān)督和內(nèi)部審計監(jiān)督，不斷促進學院財務(wù)工作高效、有序進行，進一步實現(xiàn)廉政陽光財務(wù)，保障學院財務(wù)健康發(fā)展，我們針對排查出的風險點，并結(jié)合學院實際情況，制定了財務(wù)風險防控措施和程序，為建立健全長效防控體系打下了堅實基礎(chǔ)。

二、財務(wù)風險防控措施和程序的實施范圍

財務(wù)風險防控是一個連續(xù)的、循環(huán)的、動態(tài)的過程，需要各個部門的積極配合和大力支持。財務(wù)風險防控措施和程序的實施范圍包括學院全體教職工，重點是掌握審批權(quán)、審核權(quán)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)人員及全體財務(wù)人員。不僅財務(wù)人員要嚴格遵守有關(guān)規(guī)定，學院教職工在財務(wù)核銷過程中及財務(wù)管理涉及環(huán)節(jié)也要嚴格遵照執(zhí)行，立足建立一個“全員化、全程化、全優(yōu)化”的財務(wù)風險防控體系。

三、財務(wù)風險點產(chǎn)生的原因

1.財務(wù)風險監(jiān)控手段不足，風險識別能力不高。2.財務(wù)管理存在諸多不完善的地方，管理水平有待提高。3.財務(wù)決策缺乏全面的論證、科學的分析。

四、財務(wù)預(yù)警防控的主要風險

點及風險防控的具體措施根據(jù)財務(wù)風險控制原則及效益優(yōu)化原則，我們排查出的主要財務(wù)風險點有：核算管理風險、預(yù)算管理風險、收入管理風險、支出管理風險、票據(jù)管理風險、資產(chǎn)管理風險。針對以上風險點，我們總結(jié)了他們的主要表現(xiàn)形式，并制定了風險點的防范措施。（一）核算管理風險點的表現(xiàn)形式：1.會計人員未按支出審批程序和支出標準審核支出憑證。2.會計人員對數(shù)據(jù)的計算、抄寫錯誤。3.原始憑證不真實，從而套取現(xiàn)金。4.網(wǎng)絡(luò)安全風險。核算管理風險點防控措施：加強會計隊伍建設(shè)，建立科學的風險管理理念，建立健全有效的財務(wù)內(nèi)部控制，強化計算機與網(wǎng)絡(luò)安全措施，全面遵守會計核算規(guī)定，嚴格規(guī)范財務(wù)審批程序，把思想行動統(tǒng)一到貫徹落實制度、規(guī)定上來，堵塞財務(wù)管理漏洞。在會計核算工作中，我們要嚴格遵照會計核算規(guī)定，嚴格規(guī)范財務(wù)審批程序，對發(fā)生的費用支出要及時進行歸集處理。排查核算中是否按學院財務(wù)管理規(guī)定核銷，是否是有效票據(jù)，對于各類票據(jù)、印章不全或偽造變造的票據(jù)不予報銷；審核各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的項目、金額、日期等事項是否屬實，財務(wù)核銷審批和經(jīng)濟業(yè)務(wù)審批的程序是否完整等，通過落實制度、規(guī)定，做到事事按規(guī)定辦、事事有據(jù)可依，堵塞管理漏洞，保證會計核算真實、準確、完整。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息安全風險防范是一項系統(tǒng)工程，需要財務(wù)和信息部門的密切配合、能力協(xié)作，采取以下措施，增強系統(tǒng)抵御風險的能力，確保網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息安全。1.強化網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息安全。2.加強網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)防范。3.加強財務(wù)數(shù)據(jù)管理。4.加強財務(wù)信息化安全制度建設(shè)。5.加強對計算機病毒和黑客的防范。6.加強身份認證和權(quán)限控制。（二）預(yù)算管理風險點的表現(xiàn)形式：1.人員、資產(chǎn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實，核定預(yù)算經(jīng)費數(shù)據(jù)錯誤。2.隱瞞預(yù)算收入和支出，未按要求全部納入預(yù)算管理，預(yù)算反映不全面。3.預(yù)算編制不準確，未經(jīng)依法批準擅自變更預(yù)算，導致無預(yù)算、超預(yù)算支出。4.虛列預(yù)算項目、擅自擴大支出范圍，提高開支標準。5.預(yù)算安排不科學，導致預(yù)算執(zhí)行不到位。6.沒有按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，支出不合理、不合法。預(yù)算管理風險點的防控措施：制定全面預(yù)算相關(guān)制度，詳細規(guī)定預(yù)算管理體制、組織機構(gòu)、預(yù)算編制的內(nèi)容和方法，加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實準確。強化預(yù)算收支管理，科學合理編制部門預(yù)算，各職能部門負責各自職責范圍內(nèi)的收支編制預(yù)算并嚴格執(zhí)行。強化法制觀念，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》和實施條例。強化監(jiān)督，加大預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督力度。（三）收入管理風險點的表現(xiàn)形式：1.虛報收入，截留、挪用、隱瞞、擠占、坐收坐支、公款私存或相互轉(zhuǎn)移行政性收費、罰沒款及各項收入。2.私設(shè)“小金庫”。3.資產(chǎn)處置、出租等經(jīng)營性收入不入帳。4.違規(guī)收費、罰款及攤派。收入管理風險點的防控措施：進一步規(guī)范《財務(wù)管理制度》，嚴格控制費用，合理、有效地利用資源，提高資金營運效益。在收入管理程序中，我們應(yīng)堅持“集體決策、層層負責、控制使用、厲行節(jié)約”的原則，嚴格控制費用，合理有效的使用資源。進一步規(guī)范《財務(wù)管理制度》，嚴禁私設(shè)銀行帳，完善程序制約和責任牽制制，應(yīng)進一步落實目標責任制，提高工作效率，有效合理地調(diào)度配置資源。（四）支出管理風險點表現(xiàn)形式：1.假公濟私、虛報發(fā)票、偽造憑證。2.超支出預(yù)算列支。3.違反規(guī)定報銷，擅自擴大開支、提高開支標準。4.專項資金未專款專用。5.不執(zhí)行采購規(guī)定，弄虛作假、違章購買。6.會議、招待、差旅和公車使用費等擠占項目支出。7.重大開支不經(jīng)集體研究。支出管理風險點的防控措施：制定《財務(wù)公開制度》，完善財務(wù)報銷制度，嚴格執(zhí)行財務(wù)支出管理制度，加大財務(wù)支出審核力度，定期開展內(nèi)部審計。（五）票據(jù)管理風險點表現(xiàn)形式：1.違反規(guī)定印制財政票據(jù)。2.偽造、變造、買賣、擅自繳銷財政票據(jù)。3.轉(zhuǎn)借、串用、代開財政票據(jù)。4.票據(jù)保管不力，丟失票據(jù)。票據(jù)風險點的防控措施：落實《票據(jù)管理辦法》，落實票據(jù)內(nèi)部審計制度。1.不得使用自制票據(jù)收費和罰款，不得使用往來款收據(jù)收取法定收費罰款，不得使用往來款收據(jù)自立項目收費，不得向其他單位出借票據(jù)。2.票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)齊全，票據(jù)領(lǐng)用登記與庫存實際情況相符。3.開具票據(jù)規(guī)范、內(nèi)容完備、項目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名，杜撰使用時加蓋單位收費章或財務(wù)專用章。4.專設(shè)登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。（六）資產(chǎn)管理風險點表現(xiàn)形式1.現(xiàn)金管理不符合規(guī)定，隨意借支、非法挪用、“白條”抵庫。2.固定資產(chǎn)處置不按規(guī)定辦理。3.大額固定資產(chǎn)處置不經(jīng)集體研究。4.應(yīng)納入資產(chǎn)管理范圍的沒有納入資產(chǎn)管理范圍。5.應(yīng)收款和預(yù)付款長期結(jié)算不清。6.因車輛事故而造成經(jīng)濟損失。7.車輛保險購置違規(guī)操作。8.車輛報廢、拍賣違反程序。資產(chǎn)管理風險點防范措施：加強固定資產(chǎn)管理，完善固定資產(chǎn)管理責任制，保障固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)采購實行學院集中采購、統(tǒng)一采購的方式，嚴格按照采購程序進行招標；在固定資產(chǎn)防控過程中要進一步完善固定資產(chǎn)管理責任制，對固定資產(chǎn)實行專人管理，手續(xù)齊全，定期清查，做到帳物相符。控制管理風險，按照固定資產(chǎn)的不同類別和使用特點進行分門另類的管理，固定資產(chǎn)由各職能部門具體歸口管理，明確管理職責；固定資產(chǎn)處置應(yīng)嚴格按照院有關(guān)規(guī)章制度進行，保證各項資產(chǎn)安全完整，防止流失、毀損。

五、學院財務(wù)風險點規(guī)避的要點

第9篇：資金使用風險點及防控范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；資金管理；制度；預(yù)算；審核

一、引言

作為事業(yè)單位財務(wù)管理的重中之重，資金管理狀況往往決定著事業(yè)單位的發(fā)展與運營。《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》明確提出事業(yè)單位應(yīng)做好資金管理工作，提高資金使用效益。資金是事業(yè)單位生存與發(fā)展的保障，唯有做好資金管理工作，事業(yè)單位方能活下來并發(fā)展壯大，才能更好地服務(wù)社會。而做好日常資金管理工作，建立合理、有效的資金管理和使用機制，使資金的運用更加透明、效率更高，實際也是在提高事業(yè)單位的經(jīng)濟效益。

從目前我國事業(yè)單位資金運用和管理的現(xiàn)狀來看，隨著事業(yè)單位體制改革的進展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的逐步調(diào)整，事業(yè)單位資金管理有了一定程度發(fā)展，逐步建立起了一套較完善的財務(wù)管理體制和資金管理方式。但是，目前還存在許多不容忽視的問題：資金管理意識薄弱、資金的投入與產(chǎn)出考核目標單一，資金利用率低等問題。

二、當前事業(yè)單位資金管理的有效性分析

（一）資金預(yù)算管理有待加強

對資金預(yù)算管理重視程度不夠，預(yù)算編制不科學、不合理。一是重視程度不夠，認為預(yù)算就是申請資金，編制資金預(yù)算的意識較為薄弱，預(yù)算編制不夠全面或重點主次把握不足，從而造成資金預(yù)算缺位、責任難以落實。二是預(yù)算編制準備不充分，難以保證預(yù)算編制的準確性、科學性，造成預(yù)算執(zhí)行緩慢，資金使用效率低。三是資金預(yù)算執(zhí)行控制力差，缺乏跟蹤監(jiān)督，造成實際執(zhí)行與預(yù)算有偏差。

（二）資金管理制度不完善

主要原因一是資金管理制度約束乏力，即使有管理關(guān)制度，也往往流于形式，使資金支出超預(yù)算、超范圍，出現(xiàn)不合理使用資金的行為。二是管理制度的修訂不完善和不及時，與單位情況變化和制度實際執(zhí)行情況不相適應(yīng)，表現(xiàn)為程序過于繁瑣或簡單，不利用開展工作或風險防控；制度不完整或與國家等現(xiàn)行執(zhí)行不一致，使執(zhí)行無依據(jù)，容易產(chǎn)生財務(wù)風險。

（三）資金使用審核不嚴

目前，雖然我國各事業(yè)單位已逐漸重視內(nèi)控建設(shè)，并逐步建立健全內(nèi)控機制，但是由于長期弊端積重難返，資金管理狀況仍有待加強，體現(xiàn)在相關(guān)人員對資金使用的審核不嚴。一方面審核機制由于沒有與單位的實際狀況相結(jié)合，過于理論和形式化，而缺乏實際應(yīng)用性，導致審核機制形同虛設(shè)；另一方面相關(guān)審批權(quán)限人員及單位財務(wù)等相關(guān)人員責任心不足，審核不細致，使很多問題未被發(fā)現(xiàn)；再則，由于由于業(yè)務(wù)量大、急欲趕進度，間接造成資金審核不嚴，給不法份子非法侵占公有財產(chǎn)大開方便之門 。

（四）內(nèi)控監(jiān)督力度不夠

事業(yè)單位在資金管理方面還存在著內(nèi)部控制監(jiān)督力度不夠，監(jiān)督機制不完善。有的單位資金預(yù)算基本是停留于“形式”層面，對資金撥付和使用的事前與事中控制工作不足，更無從根據(jù)合理進度安排資金的具體使用。有的資金預(yù)算執(zhí)行由財務(wù)部門控制，由于財務(wù)部門工作自身的局限，對具體項目了解并不充分，無法對資金使用的合理性和必要性做出準確判斷，也不能決定執(zhí)行進度和效果。此外，內(nèi)審機構(gòu)大多設(shè)在財務(wù)部門，缺乏獨立性，監(jiān)管力度不夠。

三、事業(yè)單位資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析

（一）從加強預(yù)算入手，提高事業(yè)單位資金管理能力

首先，事業(yè)單位在加強預(yù)算的過程中，應(yīng)加強全面資金管理，提高資金統(tǒng)籌調(diào)控能力，提高資金使用效益；其次，加強對重點項目的預(yù)算編制和分析工作，對項目進行準確性、科學性細化，并“以點帶面”，合理安排具體的資金使用計劃，監(jiān)督資金使用，盡可能使每筆資金都用在“刀刃上”，從而提高資金使用效率；第三，提高預(yù)算的執(zhí)行力度，確保資金預(yù)算的嚴肅性，尤其是專項資金和重大項目的資金預(yù)算等，資金預(yù)算一旦批復，一般不允許更改，如必須更改，按程序申報，經(jīng)批準后方可變更。第四，加強資金預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)督管理，保證資金安全、高效使用。

（二）從制度入手，提高事業(yè)單位的資金管理能力

制定資金管理制度不僅要遵循國家的相關(guān)法律法規(guī)，還應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位的自身性質(zhì)和類型，設(shè)置崗位權(quán)限、制定工作流程，制定科學可操作的、簡明實用的內(nèi)部管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制執(zhí)行力和監(jiān)督力、提高風險防范能力。同時，在完善資金管理的過程中，還應(yīng)對已經(jīng)不能適應(yīng)目前管理需要、存在漏洞和問題的制度，及時地進行修訂，對不符合發(fā)展需要和政策法規(guī)管理辦法要求的規(guī)定予以廢止，重新制定、完善適合單位需要的、行之有效管理的制度。最終實現(xiàn)提高資金使用效率、保障資金安全，提高資金管理能力。

（三）從加強審核入手，提高事業(yè)單位資金管理能力

加強審核主要從以下幾方面入手：一是明確各部門及人員職能職責、審批權(quán)限、工作內(nèi)容、程序、流程；二是資金使用必須符合預(yù)算要求和開支范圍，不可超預(yù)算和超范圍；三是審核資金使用是否符合現(xiàn)行有關(guān)國家財經(jīng)法律法規(guī)和單位財務(wù)制度；四是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)能夠真實合法；五是提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。在資金的審核過程中，還應(yīng)區(qū)分日常業(yè)務(wù)和重大、重點等特殊業(yè)務(wù)，對日常業(yè)務(wù)可以參照一般規(guī)定進行相關(guān)審核，對重大、重點等特殊業(yè)務(wù)或偶然業(yè)務(wù)，由于業(yè)務(wù)特殊或涉及資金量巨大，則執(zhí)行集體決策和會簽制度。總之，確保資金的使用與審批都有相關(guān)人員負責，做到“責權(quán)統(tǒng)一”，使每個人清楚自己的職責、角色，在工作中能更好地溝通、協(xié)作，從而節(jié)省時間、提高工作效率。

（四）從落實責任入手，提高事業(yè)單位資金管理能力

事業(yè)單位還應(yīng)從落實責任入手，提高事業(yè)單位的資金管理能力。首先，應(yīng)當對人員崗位進行統(tǒng)一規(guī)劃，合理分工，明確和落實各財務(wù)崗位的人員權(quán)限與責任，各負其責各司其職。其次，要注意部門間的相互溝通和配合，并且要加強不同部門之間的信息流通，實現(xiàn)單位信息共享，從而進一步落實各部門、崗位的責任。第三，建立監(jiān)督檢查及考核機制，并將權(quán)責執(zhí)行情況作為考核目標之一，使相關(guān)責任人在職責權(quán)限范圍內(nèi)行使權(quán)力、承擔相關(guān)責任，不僅能防止權(quán)力濫用而導致資金流失，而且還能有助于資金風險管控。（作者單位：中科院煙臺海岸帶研究所）

參考文獻

[1] 張敏. 新形勢下事業(yè)單位財務(wù)資金管理存在的問題及對策[J]. 財經(jīng)界（學術(shù)版）. 2012（06）