公司會計的工作職責(zé)精選(九篇)
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第1篇：公司會計的工作職責(zé)范文
關(guān)鍵詞：上市公司；會計信息質(zhì)量；特征；影響因素
眾所周知，上市公司的會計信息在一定程度上可以反映出公司的財務(wù)狀況以及經(jīng)營成果。上市公司的會計信息也是主要的金融市場信息來源 。在這樣的情況下，上市公司的會計信息就必須要保證其真實性，給予投資者和債權(quán)人一個真實的企業(yè)會計信息。但是遺憾的是，部分上市公司為了謀取個人利益，在會計信息方面歪曲事實，惡意的編造虛假會計信息，這樣的情況一定程度上不僅損害了上市公司的企業(yè)形象，更擾亂了我們的資本市場，對于投資者來說是一種巨大的傷害。
一、上市公司會計信息質(zhì)量的概念
所謂的上市公司會計信息主要指的是一種客觀經(jīng)濟業(yè)務(wù)存在的一種形式，更是對上市公司會計活動的一種概括。而上市公司的會計信息質(zhì)量就像是產(chǎn)品的質(zhì)量一樣，在一定程度上可以反映出上市公司會計信息的真實性。筆者通過查閱相關(guān)的文獻(xiàn)資料發(fā)現(xiàn)，對于上市公司信息質(zhì)量的定義有很多，主要有以下幾種定義：世界著名質(zhì)量管理專家朱蘭認(rèn)為：上市公司的會計信息質(zhì)量應(yīng)該是其滿足需求者的程度；而克勞斯從生產(chǎn)者角度對上市會計信息質(zhì)量進(jìn)行定義：上市公司會計信息的質(zhì)量應(yīng)是上市公司會計信息產(chǎn)品符合會計準(zhǔn)則（制度）規(guī)定要求的程度。對于上述定義，筆者比較贊同克勞斯對上市公司會計信息質(zhì)量的定義。
二、上市公司會計信息質(zhì)量的特征
2.1基本特征
。總體來說，上市公司會計信息質(zhì)量的基本特征主要包括可比性、及時性以及相關(guān)性、真實可靠性等。把這些特征歸納為上市公司信息質(zhì)量的基本特征主要是因為這些特征可以全面的反映上市公司會計信息的本質(zhì)。所謂的可比性主要是指會計信息的呈現(xiàn)無論在任何空間和時間里，進(jìn)行對比都具有高度的統(tǒng)一性，不能出現(xiàn)任何差錯；及時性主要是指上市公司的會計信息必須要及時的上報、通報給會計信息的使用者，不能拖延；相關(guān)性主要是指上市公司所呈現(xiàn)的會計信息必須要與使用者的決策息息相關(guān)；真實可靠性最容易理解，所謂的真實可靠性主要是指上市公司的會計信息必須是真實可靠的，不能弄虛作假，這也是上市會計信息質(zhì)量最重要的特征。
2.2 其他特征
。上市公司會計信息質(zhì)量的其他特征主要包括：謹(jǐn)慎性、明晰性以及實質(zhì)重于形式等。之所以把這些特征列為其他特征，是因為這些特征并沒有基本特征那么重要。上市公司所提供的會計信息除了具備上述兩大類特征之外，還要做到：（1）上市公司對一些重要的會計信息應(yīng)該重點說明，從而可以在一定程度上引起會計信息使用者的關(guān)注和重視；（2）會計信息所呈現(xiàn)的形式應(yīng)該簡單并容易被大家所理解；（3）上市公司會計信息的反映應(yīng)該真實，不能過于夸大，以免影響使用者的判斷。
2.3 基本特征與其他特征之間的關(guān)系
。總體來說，上市公司會計信息質(zhì)量的基本特征處于主要地位，而上市公司會計信息質(zhì)量的其他特征則處于次要地位。上市公司會計信息質(zhì)量的基本特征反映出市場對上市公司會計信息質(zhì)量的基本要求，而上市公司會計信息質(zhì)量的其他特征則反映了市場對上市公司會計信息質(zhì)量的次要要求。基本特征在會計信息質(zhì)量方面起著主導(dǎo)作用，但是亦離不開其他特征的輔助。二者共同存在最終可以反映出一個真實、有效的上市公司會計信息。
三、上市公司會計信息質(zhì)量的影響因素分析
筆者通過查閱相關(guān)的文獻(xiàn)資料發(fā)現(xiàn)：上市公司會計信息質(zhì)量的影響因素有很多，但是總體進(jìn)行歸納的話我們可以把這些影響因素分為企業(yè)內(nèi)部影響因素與外部影響因素。具體闡述如下：
3.1企業(yè)的內(nèi)部影響因素
3.1.1 公司利益的驅(qū)動。目前，部分上市公司為了自身的利益驅(qū)動從而鋌而走險，在會計信息披露方面存在違法和違規(guī)現(xiàn)象。
（1）上市的誘惑。很多企業(yè)在通過銀行很難融資的情況下，發(fā)現(xiàn)上市之后可以獲取更大的融資空間，因此不遺余力的采取各種措施積極上市。但是在上市的過程中為了可以達(dá)到上市的目的，有部分企業(yè)制造虛假證明文件，披露虛假會計信息，通過這樣的手段掛牌上市。
（2）配股的誘惑。公司上市之后對于資金的需求量往往會增大，不過我國《公司法》對上市公司的配股問題上有嚴(yán)格的要求。在這樣的情況下，一些不符合配股條件但是又想得到配股資格的上市公司往往會提交虛假的會計信息，夸大企業(yè)所獲得的利潤。
3.1.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響。通過對目前上市公司的了解可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前很多上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)都是高度集中的，這些上市公司往往都是由第一大股東控股，并且操作公司的經(jīng)營獲得。當(dāng)這些上市公司的經(jīng)營活動基本都由控股公司控制的時候，其會計信息的披露往往會出現(xiàn)失真，以便迎合相關(guān)的會計政策。
3.1.3 內(nèi)部監(jiān)控的不力。（1）董事會制衡能力不足。 當(dāng)前，在我國的上市公司當(dāng)中，上市公司的董事會在工作效率和獨立性方面存在的制衡能力不足的現(xiàn)象。具體體現(xiàn)在：上市公司執(zhí)行董事占有過大的比例。公司董事長、總經(jīng)理往往由同一人兼任，董事會成員于公司高級管理人員的工作職責(zé)大量重合等。過大的權(quán)利重合最終很容易致使董事會會議流于形式，導(dǎo)致上市公司董事會的制衡能力不足。
（2）監(jiān)事會監(jiān)督能力低下。我國《公司法》明確規(guī)定：公司的監(jiān)事會具有檢查公司財務(wù)的重要職責(zé)。但是，具體到某一上市公司的時候，監(jiān)事會往往不能有效發(fā)揮其職責(zé)，對于公司的會計信息質(zhì)量所出現(xiàn)的問題也不能及時的予以糾正，造成了公司內(nèi)部對會計信息質(zhì)量的監(jiān)督不力。
3.2 企業(yè)的外部影響因素
3.2.1 違規(guī)成本的低廉。對于上市公司來說，進(jìn)行會計信息造假可以帶來豐厚的收益，而進(jìn)行會計信息造假的成本并不高，只需要請專業(yè)的會計人員操作就可以完成，而完成這一過程只需要付給相關(guān)會計人員很低的報酬。對于上市公司會計信息的造假相關(guān)部門對其進(jìn)行懲罰的力度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。
3.2.2 政府監(jiān)管的不力。除此之外，我國政府相關(guān)部門對于上市公司會計信息質(zhì)量的監(jiān)督方面也存在不足。雖然相關(guān)部門有責(zé)任對這些上市公司的會計信息質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，但是相關(guān)部門在這方面并沒有付出足夠的努力，對于上市公司的審計工作沒有認(rèn)真的完成，只是馬虎了事。再加上一些上市公司為了自身的利益給一些審計部門行賄送禮，對于上市公司會計信息質(zhì)量的監(jiān)管就更難到位了。
3.2.3 注冊會計師獨立性的缺乏。一些會計事務(wù)所為了能獲取更大的經(jīng)濟收益，對于一些上市公司提出的虛假會計信息的要求不得不答應(yīng)。這個會計事務(wù)所不做虛假會計信息，那么很可能另外一個會計事務(wù)所就會承接這個工作。思量來去，一些會計事務(wù)所答應(yīng)為這些上市公司造假也是無奈之舉。因為大家都要生存，生存就需要客戶。所以，會計事務(wù)所派往上市公司的注冊會計師在某些方面來說是缺乏獨立性的，必須要聽從于公司領(lǐng)導(dǎo)的意見。
四、結(jié)語
鑒于上述對于上市公司會計信息質(zhì)量的特征以及影響因素的分析，筆者建議可以從以下幾個方面提高上市公司的會計信息質(zhì)量：（1）對會計信息披露的進(jìn)一步規(guī)范；（2）加大監(jiān)督的力度，主要是保證會計信息達(dá)到質(zhì)量特征的各種監(jiān)督措施；（3）完善上市公司內(nèi)部的公司治理結(jié)構(gòu)；（4）提高會計信息使用者的素質(zhì)。相信在各方的共同努力之下，上市公司的會計信息質(zhì)量一定會得到進(jìn)一步的提高。（作者單位：江蘇商貿(mào)職業(yè)學(xué)院）
參考文獻(xiàn)：
[1] 鐘齊.淺談新會計準(zhǔn)則對會計信息披露的影響[J].科技致富向?qū)В?013，（02）
第2篇：公司會計的工作職責(zé)范文
下面我將近幾個月年來自己的工作、學(xué)習(xí)等方面的情況向大家做簡要匯報：
一、嚴(yán)于律己，嚴(yán)格要求，遵章守紀(jì)，團結(jié)同志。
自到公司上班以來，我能嚴(yán)格要求自己，每天按時上下班;同時我也能嚴(yán)格遵守公司的各項規(guī)章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員，不管經(jīng)理還是工人，我都能與他們搞好團結(jié)，不搞無原則的糾紛，不利于團結(jié)的事不做，不利于團結(jié)的話不說。
二、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)
我在合肥辦事處主要從事財務(wù)工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、嚴(yán)格控制合肥辦事處現(xiàn)金支出。嚴(yán)格按公司的備用金管理辦法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行備用金的控制，對于不符合要求的發(fā)票、超出費用報銷范圍的費用或相關(guān)手續(xù)不完善的報銷憑證堅決不予報銷，將合肥辦事處發(fā)生的費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。制定合肥辦事處備用金二次借款管理辦法，對二次借款進(jìn)行嚴(yán)格控制，提醒借款員工按時歸還或沖銷借款。對發(fā)生的費用及成本及時寄回總部沖銷備用金，保證現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。
2、認(rèn)真審核需支付第三方物流承運商的承運費。費用結(jié)算嚴(yán)格按合同規(guī)定價格和周期執(zhí)行，對所支付金額過大的費用認(rèn)真審核，詢問相關(guān)人員原因，對不符合要求的發(fā)票要求承運商重新開據(jù)或者拒絕報銷。
3、按時結(jié)算。按時與美菱物流部及長虹銷售分公司核對配送費用，及時向總部申請開票，開票時嚴(yán)格匹配收入與成本，取得統(tǒng)一發(fā)票第一時間交美菱物流部結(jié)算費用。
4、正確計算工資薪酬。根據(jù)公司規(guī)定嚴(yán)格按照考勤記錄及加班情況正確計算員工工資，耐心準(zhǔn)確地解釋員工對自己當(dāng)月工資的各項疑問，對因我個人原因造成個別員工工資計算錯誤的情況，及時向辦事處總經(jīng)理及總部人事主管反應(yīng)，保證員工正當(dāng)利益不受損。
5、及時向總部報送財務(wù)分析及經(jīng)營分析。根據(jù)r3系統(tǒng)及業(yè)務(wù)臺帳數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確的填制財務(wù)分析表，監(jiān)督該月各項指標(biāo)執(zhí)行情況，分析各項指標(biāo)異常因素，制定下月預(yù)計目標(biāo);及時填制經(jīng)營分析，反應(yīng)該月合肥辦事處經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及存在的問題。
6、及時完成總部的其他要求。如及時完成對09年合肥辦事處收入預(yù)算的編制、及時配合完成10年公司財務(wù)決算工作，為公司的正常工作當(dāng)好助手。
三、存在的問題
第3篇：公司會計的工作職責(zé)范文
筆者認(rèn)為“雙委派制”具有很好操作性及現(xiàn)實意義。
一、“雙委派制”的涵義及實施“雙委派制”的必要性
所謂“雙委派制”，指集團公司對控股子公司同時委派財務(wù)總監(jiān)與財務(wù)部經(jīng)理兩個職位的財務(wù)管理干部。類似的組織形式包括：主管財務(wù)副總與財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)與總監(jiān)助理、財務(wù)總監(jiān)與會計或出納、未設(shè)財務(wù)總監(jiān)職位的公司也可以是會計與出納的同時委派。
“雙委派制”的構(gòu)思來自于我國軍隊管理體系的具體組織管理形式。集團公司領(lǐng)導(dǎo)將集團公司財務(wù)系統(tǒng)比作集團公司的軍隊系統(tǒng)，因此軍隊管理體系的組織管理形式具有較好的借鑒作用。我國軍隊在連以上的建制中均設(shè)有兩名主官，即：連有連長、指導(dǎo)員；營有營長、教導(dǎo)員；團有團長、政委等等。從兩名主官的職責(zé)來看，一名是軍事主官、另一名則是政治主官，分別承擔(dān)軍事與政治兩項管理任務(wù)。實際工作中，兩名主官一方面以軍事與政治兩條主線，相互配合協(xié)作，共同做好部隊的全面建設(shè)；另一方面，兩名主官之間能夠互相監(jiān)控，避免出現(xiàn)部隊失控局面。軍隊中兩名主官相互協(xié)作的組織管理形式，無論在戰(zhàn)爭時期還是在和平時期，都有力保障了黨及國家對軍隊的絕對領(lǐng)導(dǎo)。
“雙委派制”也是現(xiàn)代管理學(xué)內(nèi)部控制體系的要求，現(xiàn)代管理學(xué)的特征之一即是“制衡”，講求管理體系中的平衡與牽制關(guān)系。集團公司派出財務(wù)人員，是集團公司在控股子公司的所有權(quán)利益代表，行使部分管理與監(jiān)督權(quán)利，在控股子公司中往往權(quán)力很大。如果集團公司對派出財務(wù)人員沒有監(jiān)控，或者監(jiān)控力度不夠，容易形成“舞弊”的現(xiàn)象，極大損害集團公司整體利益。而“雙委派制”能夠在控股子公司財務(wù)系統(tǒng)中實現(xiàn)相對“制衡”，從制度上保證了集團公司的整體利益。
二、“雙委派制”的具體實施方案
派出財務(wù)人員“雙委派制”的具體實施包括以下三個部分：
(一)派出財務(wù)人員的職責(zé)分工
派出財務(wù)人員的工作職責(zé)可以整理為兩條主線，即“資金主線”與“財務(wù)主線”。這兩條主線成為集團公司與控股公司之間的管理紐帶，類似于軍隊管理中的軍事與政治主線。
一般而言，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)全面，以宏觀管理為主，主抓“財務(wù)主線“；財務(wù)部經(jīng)理則以“資金主線”為具體職責(zé)，負(fù)責(zé)資金管理與會計核算。
(二)納入集團公司財務(wù)部職能部門的歸口管理
根據(jù)派出財務(wù)人員工作職責(zé)的兩條主線，相應(yīng)納入集團公司財務(wù)部職能部門的歸口管理范圍內(nèi)。即：負(fù)責(zé)“財務(wù)主線”的財務(wù)總監(jiān)應(yīng)歸口集團公司計財部管理，負(fù)責(zé)“資金主線”的財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)歸口集團公司會計部或資金部管理，兩者均負(fù)有定期報告的責(zé)任。上報的兩份財務(wù)報告，雖然側(cè)重點不同，但集團公司財務(wù)部可以總體掌控控股子公司的全面財務(wù)狀況。
(三)財務(wù)總監(jiān)總負(fù)責(zé)制
為保障集團公司“集中統(tǒng)一”的財務(wù)管理體制，“雙委派制”仍須堅持控股子公司財務(wù)總監(jiān)總負(fù)責(zé)制。表現(xiàn)在具體工作中就是：財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)實施集團公司財務(wù)管理戰(zhàn)略、審批所在公司財務(wù)收支工作、組織管理財務(wù)預(yù)算、會計核算、成本控制、資金管理工作等等。財務(wù)部經(jīng)理協(xié)助財務(wù)總監(jiān)的工作，接受財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)。
三、“雙委派制”在集團公司派出財務(wù)人員管理體系的意義
從目前集團公司派出財務(wù)人員管理體系的現(xiàn)狀出發(fā)，“雙委派制”能夠解決目前集團公司財務(wù)管理過程中的許多現(xiàn)實問題。
其優(yōu)點表現(xiàn)在：
(一)有利于保障集團公司“集中統(tǒng)一”的財務(wù)管理體制，維護集團公司整體利益。“雙委派制”能夠使集團公司關(guān)于控股子公司的各種戰(zhàn)略決策在派出財務(wù)人員中迅速落實，真正做到政令通暢。
(二)集團公司財務(wù)信息系統(tǒng)更加健全。“雙委派制”派出財務(wù)人員上報的兩份財務(wù)報告能夠更綜合、全面地反映所在公司的財務(wù)狀況；同時加大了對控股子公司的資金監(jiān)控力度。
(三)加強與完善集團公司內(nèi)部監(jiān)控機制。“雙委派制”下，派出財務(wù)人員之間相互牽制，能夠填補各種漏洞，減少由于個別財務(wù)人員素質(zhì)較低出現(xiàn)損害集團公司利益的風(fēng)險。
(四)“雙委派制”可以增強集團公司對控股子公司的控制權(quán)。一方面派出財務(wù)人員相互協(xié)作，能夠充分發(fā)揮集合的力量；另一方面派出財務(wù)人員可以在工作中相互“補臺”，增加工作緩沖帶，有效減少與其他部門或領(lǐng)導(dǎo)的直接沖突。
(五)“雙委派制”能夠保持較好工作“銜接性”，為財務(wù)人員輪換制度奠定基礎(chǔ)。派出財務(wù)人員的定期輪換是加強對派出財務(wù)人員監(jiān)督管理的重要手段。“雙委派制”下個別財務(wù)人員的工作調(diào)整，不會對所在公司的財務(wù)工作造成太大的影響。
(六)“雙委派制”能夠緩解集團公司目前財務(wù)干部短缺的矛盾。集團公司招募吸收的財務(wù)人員可以迅速上崗，在工作中進(jìn)行鍛煉與考察，通過“掛職鍛煉”來挖掘、選拔真正的優(yōu)秀人才，并在實際工作中完成集團公司各層次財務(wù)干部的培養(yǎng)。
“雙委派制”同時也有其自身的缺點。比如派出財務(wù)人員在控股子公司協(xié)作配合不夠協(xié)調(diào)、出現(xiàn)“扯皮”的現(xiàn)象，容易造成所在公司財務(wù)秩序的混亂等等。
第4篇：公司會計的工作職責(zé)范文
崗位名稱：財務(wù)
直接上屬：總經(jīng)理
管理職能：負(fù)責(zé)對公司會計核算管理、財務(wù)核算管理、公司經(jīng)營過程實施財務(wù)監(jiān)督、稽查、審計、檢查、直轄市和指導(dǎo)的專職管理，對所承擔(dān)的工作負(fù)責(zé)。
主要職責(zé)：
1．
堅決服從總經(jīng)理的統(tǒng)一指揮，認(rèn)真執(zhí)行其工作指令；
2．
嚴(yán)格遵守國家財務(wù)工作規(guī)定和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
3．
組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃。定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制計劃的實施；
4．
審核原始憑證的各項要素完整性，對填缺點的記帳憑證合法性、正確性負(fù)責(zé)；
5．
負(fù)責(zé)按規(guī)定進(jìn)行成本核算。定期編制年、季、月度種類財務(wù)會計報表，搞好年度會計決算工作；
6．
加強對財產(chǎn)的管理體制，建立定期的財產(chǎn)清查、登記、核對工作；
7．
認(rèn)真填缺點收入、付出日記薄及出納收付款結(jié)數(shù)單；
8．
負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，會同各營業(yè)部、行政、后勤等管理部門，辦理固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審核手續(xù)，正確計提折舊，定期組織盤點，做到帳、卡、物三相符；
9．
負(fù)責(zé)流動資金的管理，會同業(yè)務(wù)部、倉庫等部門、定期組織清查盤點，做到帳卡物相符。同時，區(qū)別不同部門層層分解占用額，合理地有計劃地高度占用資金；
10．
負(fù)責(zé)對公司低值易耗品盤點核對。會同辦公室、行政后勤、技術(shù)等有關(guān)部門做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費；
11．
負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，制訂規(guī)范的成本核算方法，正確分?jǐn)偝杀举M用；
12．
負(fù)責(zé)公司資金繳、拔、按時上交稅款。辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金，保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票；
13．
負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作。加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督、加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；
14．
負(fù)責(zé)進(jìn)銷物資貨款把關(guān)。對進(jìn)銷物資預(yù)付款要嚴(yán)格審核、采購貨款支付除按計劃執(zhí)行外，還需經(jīng)總經(jīng)理、審核簽字同意，方可支付；
15．
定期清理往來款項，對長期掛帳的應(yīng)收、應(yīng)付款提出清理意見，采取清朝措施；
16．
當(dāng)日工作結(jié)束時，必須復(fù)核自己填缺點的記帳憑證、做到日清月結(jié)；對未通過的記帳憑證、查明原因，進(jìn)行更正；
17．
根據(jù)各個開戶單位的用款計劃，做好現(xiàn)金的調(diào)撥工作，保證資金到位的及時性和準(zhǔn)確性；
18．
與銀行、政府部門及時有效的溝通，特別是稅務(wù)和外匯管理部門；
19．
編制、核算每月的工資、獎金發(fā)放表；負(fù)責(zé)按照開票通知單開具商品的銷售發(fā)票；
20． 學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法及計算機操作，提出降低成本的控制措施和合理化的建議及意見, 促使企業(yè)財務(wù)狀況的良性循環(huán)。
21．做好原始憑證、帳冊、報表等會計檔案的整理、歸檔工作，就職責(zé)范圍問題提出工作建議。
22. 認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)
擬制：
批準(zhǔn)：
生效日期：
銷售部崗位職責(zé)
崗位名稱：銷售員
直接上屬：業(yè)務(wù)主辦
管理職能：負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售、收款、客戶服務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量信息反饋和市場調(diào)查。
主要職責(zé)：
1．
熱情接待客戶來訪，進(jìn)行產(chǎn)品市場調(diào)查，收集銷售信息，整理并及時反饋；定期走訪主要客戶、挖掘潛在的客戶資源，拓寬業(yè)務(wù)渠道，不斷擴大市場占有率；
2．
經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后（如價格、供貨日期、方式等）對外簽訂產(chǎn)品銷售合同，處理好營銷業(yè)務(wù)；
3．
及時提供供貨計劃；
4．
負(fù)責(zé)產(chǎn)品交付并組織實施售后服務(wù)，并將客戶反饋的信息及時傳達(dá)各相關(guān)部門；提高企業(yè)信譽；
5．
負(fù)責(zé)銷售貨款及時回籠；
6．
每年至少一次對顧客的滿意度進(jìn)行調(diào)查及評價；納入業(yè)務(wù)員年終考核；
7．
負(fù)責(zé)對銷售文件的制定、修改、作廢、發(fā)放、收回、銷毀、管理，并做好保密工作；
8．
督促進(jìn)貨，保證供貨，把發(fā)貨信息及時與客戶溝通；
9．
做到以公司利益為重，不索取回扣；不得向同行企業(yè)透露本公司的客戶資料或?qū)⒈竟镜挠唵畏湃肫渌衅髽I(yè)以謀私利；
10．
按計劃要求拜訪客戶，并做好相關(guān)記錄。每天及時填寫《每日工作匯總表》，要求將拜訪情況記錄詳細(xì)，注明相關(guān)進(jìn)度。如拜訪廠家、意向情況是有意向還是無、或下次再需拜訪。每周六上交給業(yè)務(wù)主辦；
11．
嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
12．
積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)。
擬制：
批準(zhǔn)：
生效日期：
技術(shù)部崗位職責(zé)
崗位名稱：技術(shù)員
直接上屬：營業(yè)廳經(jīng)理
管理職能：負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量把關(guān)、圖紙的設(shè)計、安裝及驗收
主要職責(zé)：
1．認(rèn)真閱讀圖紙、做到熟悉每一個環(huán)節(jié)，了解客戶要求的設(shè)計意圖做出相應(yīng)的設(shè)計、調(diào)試及驗收；
2．負(fù)責(zé)對產(chǎn)品的零部件的質(zhì)量進(jìn)行檢驗和試驗并做好相關(guān)記錄；對檢驗合格的產(chǎn)品開出進(jìn)料合格證明入庫；對不合格的產(chǎn)品有權(quán)要求業(yè)務(wù)主辦退回廠家；
3．熟悉國家有關(guān)電氣設(shè)備制造及安裝驗收規(guī)范；
4．質(zhì)量情況做到事前有計劃（請示），事后有匯報，必要時整理成文字資料并存檔，確保客戶在使用時安全生產(chǎn)；
5．參與電氣設(shè)備及線路的驗收工作；
6．認(rèn)真閱讀圖紙，根據(jù)圖紙設(shè)計柜體和內(nèi)部電器產(chǎn)品及數(shù)量；
7．協(xié)助業(yè)務(wù)主辦完成工程預(yù)算單；
8．不得向其他人員泄露商業(yè)秘密，或者因自己過失泄露商業(yè)秘密，應(yīng)當(dāng)采取有效措施防止泄露進(jìn)一步擴大，并及時向總經(jīng)理報告；
9．嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
10．
完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的基他各項工作。
擬制：
批準(zhǔn)：
生效日期：
業(yè)務(wù)主辦崗位職責(zé)
崗位名稱：業(yè)務(wù)主辦
直接上屬：營業(yè)廳經(jīng)理
管理職能：負(fù)責(zé)產(chǎn)品的采購及入庫、銷售、報價、客服、產(chǎn)品質(zhì)量信息反饋和市場調(diào)查。
主要職責(zé)：
1．組織供應(yīng)商（供方）的選擇和評價，并建立合格供應(yīng)商的檔案；
2． 組織采購文件的編制，并負(fù)責(zé)物資采購計劃安排和實施；
3．組織采購物料和產(chǎn)品的運輸并確保其及時性；
4．負(fù)責(zé)采購物資的收集和分析；
5．對采購產(chǎn)品的質(zhì)量嚴(yán)格把好關(guān)。處理所購產(chǎn)品質(zhì)量糾紛；
6．負(fù)責(zé)制定年度銷售計劃、月度銷售計劃及綜合統(tǒng)計總結(jié)工作；
7．查詢生產(chǎn)的原材料的庫存情況和設(shè)備備件使用情況，了解需要采購的信息；
8．確認(rèn)采購品種數(shù)量，制訂采購計劃，報總經(jīng)理核準(zhǔn)；
9．向供應(yīng)商確認(rèn)訂單，跟蹤訂單生產(chǎn)進(jìn)度及交貨情況；
10．安排倉庫收貨，安排驗貨；
11．安排向供應(yīng)商付款；
12．建立供應(yīng)商資料，定期不定期與供應(yīng)商進(jìn)行溝通；
13．在采購產(chǎn)品時，嚴(yán)格按采購申請單來進(jìn)行采購，采購單必須注明采購產(chǎn)品的規(guī)格、型號、數(shù)量等要求，經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可發(fā)給供應(yīng)商。以防采購型號、規(guī)格等有誤；
14．根據(jù)倉管員所需物品計劃、編制所需物資、辦公用品等采購計劃；
15．根據(jù)庫存與審批計劃，及時合理安排采購；
16．對供貨商的產(chǎn)品不合格進(jìn)行退貨處理；
17．每周六將公司所有業(yè)務(wù)員的《每日工作匯總表》收集起來，總結(jié)后上交給總經(jīng)理；
18．經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后（如價格、供貨日期、方式等）對外簽訂產(chǎn)品銷售合同，處理好營銷業(yè)務(wù)；
19．熱情接待客戶來訪，進(jìn)行產(chǎn)品市場調(diào)查，收集銷售信息，定期走訪主要客戶；
20．負(fù)責(zé)銷售貨款及時回籠；
21．負(fù)責(zé)對銷售文件的制定、修改、作廢、發(fā)放、收回、銷毀、管理，并做好保密工作；
22．負(fù)責(zé)物料和產(chǎn)品的接收，與配送員做好相關(guān)交接工作，并做好收、發(fā)貨的管理；
23．客戶有業(yè)務(wù)單來時必須及時準(zhǔn)確的報價，合同簽定后須及時組織貨源，按時交貨；
24．外勤人員有業(yè)務(wù)單回來需報價，業(yè)務(wù)主辦必須及時制好，按時交給業(yè)務(wù)員，及時交到客戶手中；
25．定期與倉庫人員溝通有關(guān)常用產(chǎn)品的安全庫存是否充足；定期到倉庫中核對帳卡、物一致；
26．嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
27．積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)。
擬制：
批準(zhǔn)：
生效日期：
倉管員崗位職責(zé)
崗位名稱：倉管員
直接上屬：財務(wù)科
管理職能：對所有進(jìn)庫的物資進(jìn)行保管
主要職責(zé)：
1．儲存保養(yǎng)及搬運作業(yè)的一般原則
A．本作業(yè)適用于所有物料之儲存及保養(yǎng)作業(yè)；
B．倉庫應(yīng)按存貨性質(zhì)類別,將倉儲區(qū)劃分為電源設(shè)備系列、接觸器系列、斷路器系列、廠家等類別以利管理；
C．每一種物料都有一固定儲位，并依儲位來放置物料。而且倉管應(yīng)定期檢查庫存儲位是否正常，如有錯誤應(yīng)查出原因，防止錯誤之狀況再次發(fā)生。
D．物料搬運時應(yīng)視實際情況如物料的大小、數(shù)量的多少及堆放得高低再選用適當(dāng)?shù)墓ぞ呋蚱渌椒ǎ⒆袷匾韵掳徇\限制：
i.
搬運時保持通道暢通，注意安全并采取適當(dāng)?shù)陌徇\方式；
ii.
視所搬運物品之大小體積采用適當(dāng)?shù)陌徇\方式及搬運工具。如（油壓車、手推車）
iii.
電器產(chǎn)品儲存時要注意防潮、防火，以確保其安全，放置時須輕紡不可重摔
E. 物料之存放如無特殊要求則依物料之大小、高度、重量等條件采取適當(dāng)有效的存放，一般標(biāo)準(zhǔn)如下：
高度：堆放高度限制3米以下
重量：在堆放產(chǎn)品時應(yīng)考慮產(chǎn)品的重量，重量重者盡量放在下層，避免在上、下物料時發(fā)生安全上的意外。
2．收料、進(jìn)料、入庫作業(yè)：
A．本作業(yè)適用于倉儲單位在對于物料做收料、進(jìn)料、入庫等動作所作的作業(yè)規(guī)定。
B．倉儲單位要有一特定的收料區(qū)暫放廠商所進(jìn)的物料，等待檢驗及入庫，不得隨意放置，而此收料區(qū)需區(qū)分三個區(qū)域。
a.
進(jìn)料待驗區(qū)：倉管收料人員，收到物料后，將物料放置在此區(qū)域.
b.
進(jìn)料合格區(qū)：經(jīng)由電氣工程師檢驗合格的物料，放置在次區(qū)域，等待倉庫收料人員入庫。
c.
進(jìn)料驗退區(qū)：電氣工程師檢驗不合格之物料，或所提供不符合的物料，放置在此區(qū)域，等待供應(yīng)廠商處理。
C．業(yè)務(wù)主辦應(yīng)依實入庫數(shù)填寫“入庫單”日期、品名、規(guī)格，入庫量等資料，經(jīng)電氣工程師檢驗通過，送倉庫人員與實物確認(rèn)無誤后辦理入庫。
D．接收并保存好產(chǎn)品入庫的原始憑證等資料；對產(chǎn)品的進(jìn)倉原始資料的整理、保管；另有權(quán)拒絕閑雜人員翻閱有關(guān)物資庫存資料。
3．倉儲人員接受電氣工程師所送的物料后，然后依據(jù)電氣工程師所提供的資料核對所收到的物料品名、規(guī)格、數(shù)量無誤后,根據(jù)”進(jìn)料驗收單”上所寫的”合格”/”不合格”產(chǎn)品放置”合格區(qū)”或退回供應(yīng)商。
4．倉儲單位人員依據(jù)電氣工程師的驗收單，將物料放置于該物料的固定儲位，而在放置前必須在物料的箱子或盒子上標(biāo)示進(jìn)料日期，并在該物料的物料卡上注明進(jìn)料日期、驗收單號、數(shù)量、保持期等資料，以利以后的追查。
5． “進(jìn)料驗收單”一式三聯(lián)，分送如下：
一聯(lián)：倉庫據(jù)以登入物料后依據(jù)編號存檔
一聯(lián)：送會計單位據(jù)以入帳后依據(jù)編號存檔
一聯(lián)：交由采購留存、
6．發(fā)料作業(yè)
A．本作業(yè)程序適用于產(chǎn)品的發(fā)料作業(yè)
B．倉儲后依據(jù)客戶要求的 “出貨通知單”依此發(fā)料，在發(fā)料過程中，物料之搬移須遵守搬運之規(guī)則。
C．（無特殊因素）發(fā)料之發(fā)放必須以先進(jìn)先出為原則，以保證物料之適用性。
D．配送人員與倉庫人員仔細(xì)核對所物料之名稱、數(shù)量等，規(guī)定是否正確；出庫物資手續(xù)是否齊全；若有絲疑點有權(quán)拒絕發(fā)貨。
E．倉庫人員在發(fā)料時在物料控制卡上注明所剩余的材料后需查賬、料是否相符。
F．《出貨單》一式三聯(lián)，于發(fā)料后由倉管分發(fā)如下：倉管、業(yè)務(wù)部、綜合部（財務(wù)）
7．對貨品進(jìn)行建檔、登記其規(guī)格、數(shù)量、批次、金額等并建立產(chǎn)品出、入庫和庫存臺賬；定期檢查帳、物一致；
8．對于常用的產(chǎn)品進(jìn)行安全庫存登記，若產(chǎn)品數(shù)量一旦出現(xiàn)緊缺立即向上級匯報并與業(yè)務(wù)主辦及時補貨，確保貨源。
9．進(jìn)、出庫時，《入庫單》、《出庫單》都必須經(jīng)總經(jīng)理簽字生效。
10．產(chǎn)品必須經(jīng)過電氣工程師的檢驗合格后方可辦理入庫手續(xù)，嚴(yán)禁先入庫后檢驗，若出現(xiàn)質(zhì)量問題完全由倉管員承擔(dān)責(zé)任。
11．嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
12．積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)。
擬制：
批準(zhǔn)：
生效日期：
物流配送人員崗位了職責(zé)
崗位名稱：物流配送員
直接上屬：營業(yè)廳經(jīng)理
管理職能：負(fù)責(zé)產(chǎn)品的配貨、提貨、送貨，要做到適度、及時、安全（含自身安全、產(chǎn)品外觀、性能無損）原則。
主要職責(zé)：
1．
與收貨員辦理交接手續(xù)，據(jù)采購單認(rèn)真清點數(shù)量，產(chǎn)品的規(guī)格、型號、檢查商品外觀質(zhì)量；
2．
商品驗收后，合理安排貨位、方便提貨；
3．
商品付出時，據(jù)出貨單認(rèn)真清點數(shù)量、規(guī)格。與倉管員辦好有關(guān)交接手續(xù)；
4．
及時登記保管臺帳，反映商品的驗收、付出情況，做好相關(guān)記錄以備后查依據(jù)；
5．
按配送中心的流程對貨品進(jìn)行安全保管操作；
6．
遵循物品的搬運原則，注意輕拿輕放、倒置、防潮、防雨等原則；
7．
遵守公司的各項規(guī)章制度和管理要求；
8．
積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)。
擬制：
第5篇：公司會計的工作職責(zé)范文
述職報告的主體要選擇幾項主要工作，細(xì)致地將過程、效果或失誤及認(rèn)識表述出來。這一部分要寫詳細(xì)，對一些重大問題的決策過程，對棘手事件的處理思路，對群眾迫切關(guān)心的問題的認(rèn)識和處理，都要交代清楚。下面就讓小編帶你去看看物業(yè)公司會計個人工作述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!
物業(yè)公司會計述職報告120____年對于我們____物業(yè)公司來說是不平凡的一年，20____年我們接收了近80萬平米的小區(qū)，在接收二片區(qū)的初期，我司虧損了100多萬，面對如此大的壓力，在各部門的支持與配合下，經(jīng)過本部門全體同仁艱苦不懈的努力，狠抓收費率，使收入大大的超出預(yù)算指標(biāo)。對維修成本和費用的控制非常嚴(yán)格，使全年利潤超出預(yù)算50%。
在經(jīng)營走上正軌的同時，部門員工綜合素質(zhì)明顯提高;精神面貌煥然一新。現(xiàn)將全年情況總結(jié)如下：
一、工作計劃目標(biāo)完成情況
20____年，我部門共制定工作目標(biāo)計劃52項(其中月計劃工作42項，總經(jīng)理督辦工作10項)，完成52項，工作計劃完成率達(dá)100%。
(一)完成的主要工作回顧
1、科學(xué)編制經(jīng)營預(yù)算，加強預(yù)算執(zhí)行管理。
按照集團的要求，20____年我司開展了全面的預(yù)算管理工作，根據(jù)公司經(jīng)營計劃，科學(xué)地編制了20____財務(wù)預(yù)算報告。為確保預(yù)算能夠順利執(zhí)行，降低偏差，財務(wù)部以小區(qū)為利潤中心，小區(qū)主任為責(zé)任人，參考各小區(qū)收入、成本費用的歷史數(shù)據(jù)，將預(yù)算的各項指標(biāo)分解到小區(qū)，每個月對各小區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況分析、通報、考核，按季度進(jìn)行獎罰。
從今年全年的執(zhí)行情況來看，這種層層分解落實到人的預(yù)算執(zhí)行方式效果顯著，今年各小區(qū)都順利完成指標(biāo)，公司完成了預(yù)算收入的105%，利潤完成了預(yù)算的150%。各小區(qū)主任的工作積極性大大提高同時公司的利潤也得到了保障。
2、發(fā)揮財務(wù)審核監(jiān)督作用，促進(jìn)公司的經(jīng)營規(guī)范發(fā)展
為控制維修費用，規(guī)范維修項目和價格，總經(jīng)理在財務(wù)部設(shè)置了兩名核算員，分別對一二片區(qū)的各類維修維護費用進(jìn)行審核，通過財務(wù)的現(xiàn)場勘查和認(rèn)真審核，嚴(yán)格控制了維修成本。
20____年維修費比20____年下降了萬元，下降了%;自集團財務(wù)部要求各二級公司對報銷審核要規(guī)范后，財務(wù)部嚴(yán)把財務(wù)單證、票據(jù)關(guān)，報銷嚴(yán)格按照先審批，后辦事“的原則，不符合財務(wù)制度及公司報銷制度的報銷，堅決予以退單，杜絕了隨意性，真正的起到財務(wù)監(jiān)督的作用。
由于平時的點點滴滴積累，在集團的規(guī)范化檢查中，財務(wù)層面的檢查獲得了97分的好成績，在海口市小金庫檢查中被審計事務(wù)所評價為：規(guī)范細(xì)致，無任何違規(guī)行為。
3、加強團隊建設(shè)，提高整體素質(zhì)
隨著公司業(yè)務(wù)的拓展，對收銀員業(yè)務(wù)熟練程度和工作強度的需求有所提高，針對這種情況財務(wù)部對收銀、出納人員開展了業(yè)務(wù)操作技能培訓(xùn)，20____年不僅針對新招收銀員一對一培訓(xùn)外，對公司25名收銀員還開展了三次大型全員參與的專業(yè)培訓(xùn)，二次技能與業(yè)務(wù)知識考試，并將成績優(yōu)秀者公示獎勵，以提高大家學(xué)習(xí)積極性。通過這一系列的舉措，目前收銀員都完全能夠勝任收銀工作。
財務(wù)部還針對收銀這個窗口崗位，增加了儀容儀表及禮貌用語的培訓(xùn)，在工作中要求使用相請語、詢問語。例如：“您好”“請問有什么事情需要幫忙”等，并將此項內(nèi)容作為工作職責(zé)必須遵守。
4、加強欠費收取工作
從7月份開始，財務(wù)部每周都通過收費系統(tǒng)統(tǒng)計各小區(qū)的歷史收費情況、當(dāng)月收費情況，并將該數(shù)據(jù)每周通報給小區(qū)主任，以便他們隨時掌握小區(qū)欠費情況，增加催繳力度，并將收費率情況列入考核指標(biāo)中，通過以上舉措迅速降低了各小區(qū)的歷史欠費，例如陽光a小區(qū)僅有7萬元左右的欠費。全公司的欠費金額也達(dá)到歷史最低點。
二、存在的主要問題及解決措施
(一)業(yè)務(wù)量增加與部門管理能力不匹配
隨著今年又接手39萬平米的小區(qū)，業(yè)務(wù)量大大的增加，這就要求財務(wù)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽幣岣咦隕淼墓ぷ髂芰Γ憂懇滴裱埃苧桿佟⒂行У拇碭骼嗍錄殼安莆癲咳嗽鋇淖ㄒ抵痘共還環(huán)岣唬ぷ饜屎湍芰τ寫岣囈餼齟朧?/p>1、加強培訓(xùn)，限度的給部門員工創(chuàng)造學(xué)習(xí)的機會，提高專業(yè)知識和工作技能;今后將會加強本部門人員的專業(yè)知識，通過實踐總結(jié)各類經(jīng)驗并互相學(xué)習(xí)，開展“傳、幫、帶”活動，使財務(wù)人員能夠在本部門成為多面手
(二)加強服務(wù)意思，為各小區(qū)提供最完備的服務(wù)
由于處在公司總部，我部門會有優(yōu)越感，有時會有不耐煩的情緒，從而影響對各小區(qū)服務(wù)態(tài)度，未能提供質(zhì)的服務(wù)。
解決措施：加強與各小區(qū)溝通，經(jīng)常下到小區(qū)查看實際情況，對各小區(qū)反映的情況及時進(jìn)行改進(jìn)，對公司的各種規(guī)定耐心解釋，定期提醒各小區(qū)欠費情況，爭取做到讓各小區(qū)都滿意。
三、20____年工作目標(biāo)
(一)協(xié)助公司完成20____年的經(jīng)營目標(biāo)和計劃，開展全面預(yù)算管理，使公司本年收入達(dá)到萬元。
(二)協(xié)助公司完成各小小區(qū)的內(nèi)部承包數(shù)據(jù)統(tǒng)計，使公司利益化的同時承包者能夠盈利的雙贏局面。
(三)根據(jù)各小區(qū)實際情況和歷史數(shù)據(jù)擬定及落實各小區(qū)指標(biāo)，為公司目標(biāo)責(zé)任書提供數(shù)據(jù)支撐。
(四)對收銀員及部門人員進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)和提升
(五)配合公司加速整合后企業(yè)文化建設(shè)，落實和完成五年戰(zhàn)略目標(biāo)。
(六)加強內(nèi)控管理和財務(wù)審核的職能，對各類顯性和隱形收入要認(rèn)真盤查，做到對各小區(qū)情況了如指掌。
(七)提高財務(wù)預(yù)警能力，通過財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出公司經(jīng)營上存在的問題，并向管理者提出預(yù)警。
四、20____年工作思路
20____年對我們部門來說是充滿挑戰(zhàn)與機遇的一年，通過接手新小區(qū)我們的隊伍將不斷的壯大，這就要求我們有較高的工作效率和能力，有強有力的專業(yè)知識做支撐，對各小區(qū)的情況更是要了如指掌，為此我們需要加強團隊隊伍的建設(shè)，充分調(diào)動部門員工積極性，為人才提供發(fā)展的平臺，加大培訓(xùn)力度和員工的緊迫感，使我們部門能更好的為小區(qū)提供完善的服務(wù)，為公司的可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份綿薄之力。
物業(yè)公司會計述職報告2轉(zhuǎn)眼間，20____年就過去了。展望未來，我對公司的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標(biāo)，取得更好的工作成績，我把參加工作以來的情況述職如下：
一、前期財務(wù)工作總結(jié)：
對于企業(yè)來說，能力往往是超越知識的，物業(yè)管理公司對于人才的要求，同樣也是能力第一。物業(yè)管理公司對于人才的要求是多方面的，它包括：組織指揮能力、決策能力、創(chuàng)新能力、社會活動能力、技術(shù)能力、協(xié)調(diào)與溝通|方|案范|文庫=整理%能力等。
第一階段(2______年—20____年)：
20____年畢業(yè)之初，在無任何工作經(jīng)驗、且對物業(yè)管理行業(yè)更是一無所知的情況下，我幸運的加入了“____”管理團隊，看似簡單的帳單制作日常收費銀行對接建立收費臺帳與總部財務(wù)對接，一切都是從零開始。我自覺加強學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法：在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點，而隨后財務(wù)助理兼客務(wù)代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業(yè)人”之間的距離。客戶電話的接聽、客服前臺的接待，都需要很強的專業(yè)知識與溝通能力，物業(yè)管理中大多是一些細(xì)小瑣碎的事，協(xié)調(diào)好了大事化孝小事化了，協(xié)調(diào)不好則工作會非常被動。
這就要求在服務(wù)過程中不斷提高自己與外界的溝通|方|案范|文庫=整理%^能力，同時在公司內(nèi)部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗;另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。
“勤能補拙”，因為當(dāng)時住在項目，便利用下班后的時間總結(jié)完善自己的工作內(nèi)容，建立了各種收費臺賬的模版，同時結(jié)合管理處實際情況先后制定了《財務(wù)收費流程》、《財務(wù)對接流程》、《押金退款流程》以及《特約服務(wù)收費流程》，并在各級領(lǐng)導(dǎo)的支持和同事們的配合下各項流程得到了迅速的普及，為管理處日常財務(wù)工作的順利進(jìn)行奠定了堅實的基矗
第二階段(20____年—20____年)：發(fā)展階段：
這一階段在繼續(xù)擔(dān)任____財務(wù)助理的同時又介入了新接管項目____管理處前期的財務(wù)助理工作，進(jìn)一步鞏固了自己關(guān)于從物業(yè)前期接管到業(yè)主入住期間財務(wù)工作經(jīng)驗的積累，同時也豐富了自身的物業(yè)管理專業(yè)知識。
項目進(jìn)入日常管理之后，因為新招的財務(wù)助理是應(yīng)屆畢業(yè)生，我由此又接觸到了輔導(dǎo)新人的工作內(nèi)容，我將自己的工作經(jīng)驗整理成文字后逐點的與新人一起實踐，共同發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，經(jīng)過三個月時間的努力，新招的財務(wù)助理已經(jīng)能夠很好的勝任財務(wù)助理工作了。
20____年底我又被調(diào)往公司新接管的“____”管理處擔(dān)任財務(wù)助理，此時正逢財務(wù)部改革，我努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，積極配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領(lǐng)導(dǎo)的肯定。
第三階段(20____年—現(xiàn)在)，不斷提升階段：
20____年底，我被調(diào)往公司財務(wù)部擔(dān)任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何差錯，在每次報賬的時候，每筆錢我都會算兩遍點兩遍;每日做好結(jié)帳盤庫工作，做好現(xiàn)金盤點表;每月末做好銀行對帳工作，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和會計賬的對帳工作;工資的發(fā)放更是需要細(xì)心謹(jǐn)慎，這直接關(guān)系到員工個人的利益，因為日常的工作量已經(jīng)基本飽和，每次做工資的時候，我都會主動加班，保證及時將工資發(fā)放給員工;而公司總部出納更大的一部分工作內(nèi)容是與管理處財務(wù)助理的工作對接，由于當(dāng)時管理處財務(wù)人員流動較大，面對新人更需要耐心的去指導(dǎo)她們的工作，細(xì)致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入____這個大家庭。
20____年底我由出納崗位轉(zhuǎn)為會計，負(fù)責(zé)____管理處的主管會計工作，同時兼工資發(fā)放工作，這一期間我學(xué)習(xí)并掌握了公司財務(wù)核算的程序以及用友財務(wù)軟件的操作技能，提高迅速;同時我的工作內(nèi)容還包括通過對月度、季度以及年度的財務(wù)分析，及時并動態(tài)地掌握管理處營運和財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財務(wù)建議，為管理處負(fù)責(zé)人決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)。
今年6月我的工作內(nèi)容再次調(diào)整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負(fù)責(zé)____管理處的主管會計工作。
二、主要經(jīng)驗和收獲：
在____工作的六年多時間里，積累了許多工作經(jīng)驗，尤其是管理處基層財務(wù)工作經(jīng)驗，同時也取得了一定的成績，總結(jié)起來有以下幾個方面的經(jīng)驗和收獲：
(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位;
(二)只有主動融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);
(三)只有堅持原則落實制度，認(rèn)真理財管賬，才能履行好財務(wù)職責(zé);
(四)只有樹立服務(wù)意識，加強溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好;
(五)只有保持心態(tài)平和，“取人之長、補己之短”，才能不斷提高、取得進(jìn)步。
三、確立工作目標(biāo)，加強協(xié)作。
財務(wù)工作象年輪，一個月工作的結(jié)束，意味著下一個月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，同時也為自己的工作設(shè)定了新的目標(biāo)：
1、做好財務(wù)工作計劃，以預(yù)算為依據(jù)，積極控制成本、費用的支出，并在日常的財務(wù)管理中加強與管理處的溝通|方|案范|文庫=整理%^，倡導(dǎo)效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時間價值和風(fēng)險控制，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財務(wù)管理體系。
2、實抓應(yīng)收帳款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經(jīng)營成果。
3、積極參預(yù)，配合管理處開拓新的經(jīng)濟增長點。
以上是我對自己工作的總結(jié)匯總，敬請各級領(lǐng)導(dǎo)給予批評指正。在今后的工作當(dāng)中，我將一如既往的努力工作，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗;努力學(xué)習(xí)，不斷提高自己的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，以新形象，新面貌，為公司的輝煌發(fā)展而努力奮斗。
物業(yè)公司會計述職報告3時光飛逝，20____年的工作已經(jīng)結(jié)束了。作為一名財務(wù)出納，同時也作為一名服務(wù)住戶的物業(yè)公司人員，我的職責(zé)主要是：認(rèn)真做好住戶物業(yè)費和購水電費以及其他相關(guān)費用的現(xiàn)金收存，核對前臺文員的各種票據(jù)臺賬，做好現(xiàn)金日記賬，保管庫存現(xiàn)金、財務(wù)印章以及相關(guān)票據(jù)，負(fù)責(zé)支票、發(fā)票、收據(jù)管理，負(fù)責(zé)支出公司報賬單，按時發(fā)放工資，辦理銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，協(xié)助前臺做好接待工作，以及及時修改住戶的數(shù)據(jù)庫等事項。
一年以來，我的工作在公司領(lǐng)導(dǎo)層的正確指導(dǎo)下，依靠全體同仁的共同努力，在平凡的工作崗位上，以細(xì)致入微的工作作風(fēng)，以樂于奉獻(xiàn)的工作態(tài)度，以服務(wù)無止盡的工作追求，較好的完成了各項工作任務(wù)。為了積累經(jīng)驗，查找差距，提升能力，現(xiàn)就去年工作情況述職如下：
一、堅持原則，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，認(rèn)真做好賬務(wù)核對。
每天小心翼翼的處理各種來源的現(xiàn)金收款，仔仔細(xì)細(xì)的核對各種票據(jù)，使之票款相符，并于當(dāng)日錄入財務(wù)賬單，詳細(xì)規(guī)范做好日記賬。做到日清日結(jié)。主動與會計核對票據(jù)和對賬單。本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，堅持從細(xì)微處入手，實事求是、不怕麻煩、細(xì)心審核。在業(yè)主購水電的高峰期，有時一天的現(xiàn)金收入達(dá)十多萬，票據(jù)百多張，都需要我獨自反復(fù)點驗，反復(fù)核對，確保不出一點差錯。
二、態(tài)度端正，依章辦事，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律。
因財務(wù)工作是公司的核心部門，《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定對這一塊工作要求細(xì)致、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。我嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，進(jìn)行財務(wù)記賬與報賬工作。無張冠李戴現(xiàn)象，無現(xiàn)金坐支行為。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，說明原因，果斷不予報銷;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我公司財務(wù)信息的真實、合法、準(zhǔn)確、完整，切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。同時，按國家財務(wù)規(guī)定對每一筆收支票據(jù)的真實性、完整性進(jìn)行認(rèn)真審核，經(jīng)得起隨時檢查。
三、勤勤懇懇，樂于奉獻(xiàn)，堅守財務(wù)工作人員的職業(yè)道德底線。
盡心盡職做好柜臺服務(wù)工作，及時整理好破幣和散亂現(xiàn)金，按時發(fā)放員工工資。因為實際工作情況的特殊性，我除了完成出納工作，還同時要兼顧公司其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù)，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，樂于吃苦，樂于奉獻(xiàn)，經(jīng)常加班加點工，起到了先進(jìn)和榜樣的作用。
同時，每天對于數(shù)萬元的現(xiàn)金從手中經(jīng)過，也是對我的道德操守是一種強大的考驗。抱著對老板負(fù)責(zé)任的態(tài)度，憑良心做事，扎實工作，任何時候任何情況，都決不挪用公司的一分錢。我很榮幸，公司現(xiàn)在賬目清楚，各種票據(jù)完全真實，一分也沒差錯。賬款相符，心理坦然。
四、兼顧前臺，依章辦事，適時加大對相關(guān)費用的收繳。
我們物業(yè)公司主要靠及時收繳物業(yè)費和其他相關(guān)費用，來維持公司的良性運轉(zhuǎn)，這些費用的及時收取，就如同及時注入新鮮的血液。根據(jù)我部門內(nèi)對領(lǐng)班和我的職責(zé)劃分，我負(fù)責(zé)經(jīng)營性車庫雜屋水電費物業(yè)費的催繳管理，開發(fā)商車庫租金的催繳管理，車位占用費的定期清查管理，以及有償服務(wù)費收入、場地占用情況等相關(guān)費用的管理。
在每個單月份的10日，我協(xié)同物管員一起催收經(jīng)營性車庫雜屋的費用，在每個月底，協(xié)同1#接待柜臺對拖欠租金的使用人發(fā)出催款通知，每天親往門崗，收取臨時停車費，每天觀察步行街廣場的場地使用情況，核對收費情況。通過一系列切實有效的方法，確保了應(yīng)收現(xiàn)金的進(jìn)賬，提高了資金的運行質(zhì)量，保證了資金運作和流動上的順暢。
五、顧全大局，團結(jié)協(xié)作，做好住戶服務(wù)工作。
作為服務(wù)行業(yè)的一員，心中時刻裝載我們____的服務(wù)理念：住戶的滿意是我們的追求。當(dāng)有住戶前來我柜臺繳納水電費物業(yè)費時，我都主動與住戶打招呼，微笑服務(wù)，讓住戶感受到我們的熱情。
因為多方面的原因，上半年我前臺職員流動頻繁，給我們部門的接待工作帶來一定影響。作為公司這個大家庭的一份子，我發(fā)揚老員工的表率作用，以老傳新，并在其他員工不在位，或有業(yè)務(wù)糾紛時，發(fā)揮能者多勞，勇于擔(dān)當(dāng)。同時不斷告戒新員工要牢記：業(yè)務(wù)忙，莫慌亂，情緒好，態(tài)度謙。
六、任勞任怨，服從安排，做好公司交代的其他事項。
5月份，公司統(tǒng)一部署對小區(qū)所有住戶進(jìn)行住戶滿意度調(diào)
查工作。作為一名家庭主婦，作為一名家長，我家務(wù)多，孩子讀書學(xué)琴也需要輔導(dǎo)，監(jiān)督。但我更知道，公司的榮辱得失與自己休戚與共。沒有擺自己的客觀情況，服從安排，克服困難，和同事一起，利用晚上加班加點，挨家挨戶，盡自己的能力去說通業(yè)主，記錄業(yè)主反映的問題，并迅速反饋給相關(guān)工作人員，最終順利做好了滿意度調(diào)查問卷工作，圓滿完成了公司交代的任務(wù)。
一年以來，個人工作經(jīng)過不斷的認(rèn)真探索，經(jīng)驗積累，自我學(xué)習(xí)，自我總結(jié)，較之于往年，在以下兩個方面得到有效的加強：
一是堅持學(xué)習(xí)，提高了業(yè)務(wù)水平。我于今年3月份再次報名參加了20____年會計從業(yè)人員資格考試，并在4月份的考試中終成正果。平時也經(jīng)常自購相關(guān)書籍，自學(xué)業(yè)務(wù)知識，不斷充實自己的工作經(jīng)驗和業(yè)務(wù)技能，并學(xué)以致用。通過堅持不懈的學(xué)習(xí)，在業(yè)務(wù)工作能力、綜合分析能力、協(xié)調(diào)辦事能力、文字語言表達(dá)能力等方面，都有了一定提高，較好的適應(yīng)了工作的需要。
二是加強了服務(wù)意識，端正了工作態(tài)度。公司領(lǐng)導(dǎo)的言傳身教，工作環(huán)境的親歷渲染，本人心態(tài)的逐步轉(zhuǎn)變，個人感覺對我所從事的物業(yè)服務(wù)工作已漸入佳境。面對個別無理取鬧的業(yè)主，能保持心平氣和，耐心解釋說服，起到了一名老員工良好的表率作用。
在過去的一年里，我雖然能基本完成工作，取得成績，但這與領(lǐng)導(dǎo)的有力支持和同事的協(xié)同給力是分不開的。客觀冷靜的自我剖析，自身還存在很多不足之處：
首先，由于科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，我對現(xiàn)代化的辦公方式和業(yè)務(wù)處理方法還不是完全能駕馭;其次，由于經(jīng)常顧這頭沒顧到那頭，沒有盡到管理者的管理責(zé)任。針對諸多存在的不足，在以后的工作中，我還需要：
1.搞好與業(yè)主之間的關(guān)系協(xié)調(diào)，進(jìn)一步理順關(guān)系;
2.進(jìn)一步加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平;
3.進(jìn)一步管好財、理好賬，做好經(jīng)常項目開支。
新的一年已經(jīng)來臨了，我決心再接再厲，鼓足干勁，迎接更高的目標(biāo)，接受更大的挑戰(zhàn)，各方面都能更上一層樓。
謝謝領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)愛!謝謝同事的支持!
物業(yè)公司會計述職報告4回首20____年工作，物業(yè)財務(wù)部向規(guī)范管理合理調(diào)配又向前跨了一步，完成了物業(yè)公司與世家軒的財務(wù)分賬、物業(yè)公司財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變、財務(wù)制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個重要的任務(wù)，使物業(yè)公司的財務(wù)工作在以前的一些基礎(chǔ)工作之上得到了全新的改變，與整個集團財務(wù)工作達(dá)成一致的高度，邁上了一個新的臺階。現(xiàn)述職如下：
一、物業(yè)公司與____的財務(wù)分賬
從____年7月份開始，根據(jù)集團財務(wù)中心的要求，完成____與物業(yè)管理公司的分賬處理工作，開設(shè)____金碟賬套，獨立核算，對已輸入金碟的憑證進(jìn)行整理裝訂入冊并存檔備查。11月份，又把該賬套移交給集團會計核算部。
二、物業(yè)公司管理臺賬體系的建立
根據(jù)____集團財務(wù)中心的統(tǒng)一要求，結(jié)合物業(yè)公司的實際情況，在以前的會計核算基礎(chǔ)之上，從管理的角度，制定了物業(yè)公司的管理臺賬體系(物業(yè)公司及____)。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、財務(wù)分析、資金計劃、資金計劃執(zhí)行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成，與整個集團達(dá)成一致，使物業(yè)的財務(wù)工作真正走上集團的財務(wù)工作軌道，真正發(fā)揮了財務(wù)管理的作用。
三、物業(yè)公司財務(wù)制度的制定
在____集團財務(wù)中心的統(tǒng)一指導(dǎo)下，制定了物業(yè)公司的財務(wù)制度體系。包括《____物業(yè)財務(wù)制度》、《____物業(yè)管理臺賬核算辦法》、《____物業(yè)財務(wù)付款管理辦法》、《____物業(yè)付款審批權(quán)限的規(guī)定》、《____物業(yè)財務(wù)部部門職責(zé)》、《____集團內(nèi)部服務(wù)結(jié)算管理辦法》的制定。
規(guī)范了整個物業(yè)公司的財務(wù)運作流程，使物業(yè)公司的財務(wù)工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規(guī)定，從根本上進(jìn)行了一次大的提升。
四、物業(yè)公司財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變
物業(yè)財務(wù)部對一些以前的會計核算工作進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)范、理順之后，根據(jù)集團財務(wù)中心的要求，物業(yè)公司財務(wù)部與會計核算部進(jìn)行了工作交接，把會計核算工作并入集團會計核算部，物業(yè)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)管理臺賬、財務(wù)管理工作，從以前基礎(chǔ)的會計核算工作之上，提升到真正的財務(wù)管理工作，從公司的利益出發(fā)，為公司領(lǐng)導(dǎo)做好財務(wù)參謀，提供最準(zhǔn)確的財務(wù)管理數(shù)據(jù)。
物業(yè)財務(wù)部與會計核算部為保證工作的順利開展執(zhí)行，作出了具體的工作事項互相協(xié)調(diào)配合，逐步的完善整個財務(wù)工作流程，確保物業(yè)公司財務(wù)工作的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，提高財務(wù)工作效率。
五、完成目標(biāo)工作
配合客服中心完成了下半年二期的收樓工作，加強管理費的收繳工作。從7月份開始，共收樓140戶，收樓費用 149。33萬;從10月份開始，重點加強管理費的催繳工作，10—11月共追繳了管理費10。58萬，收費率比上半年大大的提高。
六、完成____財務(wù)部門的數(shù)據(jù)錄入
一期維修基金以及欠費情況的徹底清查。匯報公司領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行催繳工作。
監(jiān)控____的財務(wù)開支、價格審核及收款流程的管理。對收銀人員進(jìn)行財務(wù)培訓(xùn)，并且于9月份開始增設(shè)了收銀機，使收銀工作更加規(guī)范，大大提高了工作效率。
七、20____年財務(wù)部工作思路：
1、建立物業(yè)公司的成本庫。
根據(jù)物業(yè)公司和世家軒的實際工作情況編制物業(yè)公司的成本庫。合理、準(zhǔn)確、清晰的了解物業(yè)公司的成本經(jīng)營狀況。為財務(wù)分析提供最真實的數(shù)據(jù)。
2、進(jìn)一步加強對收費的管理力度，徹底清理欠費情況，把一期的收費率提高到70%，二期90%。
并且對一些代收代付的收費還需進(jìn)一步明確劃分，包括水費、有線電視開通費的返還部分，代收業(yè)主收取的差價部分等等一些費用的劃分歸類都有待明確。
3、從管理的角度，對____的經(jīng)營狀況進(jìn)行進(jìn)一步的核算。
把員工包餐與對外經(jīng)營徹底分開核算，對于一些經(jīng)營費用也應(yīng)該合理的分?jǐn)偅鎸嵉姆从砡___的經(jīng)營成果。
4、新的財務(wù)制度的實施，財務(wù)部要財務(wù)部門要監(jiān)督把關(guān)。
對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計劃的審批流程，采購的審批流程，與發(fā)展商相關(guān)業(yè)務(wù)的計劃、報銷審批流程等等都要嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。
20____年雖然任務(wù)很重，但是都需要我們盡心盡力的一步一步去完成，只有這樣，扎扎實實，發(fā)現(xiàn)一個問題解決一個問題。從財務(wù)管理著手，逐步把物業(yè)公司的財務(wù)工作提升到一個新的高度，邁上一個更高的臺階!更好的服務(wù)于公司!
一份汗水一份收獲，物業(yè)公司全體員工在20____年工作中雖然取得了一定的成績，但離工作的目標(biāo)仍有很大的差距。由于物業(yè)公司規(guī)模的迅速壯大，員工隊伍不斷遞增，傳統(tǒng)的管理方法和運作模式已經(jīng)無法適應(yīng)新形勢下的發(fā)展要求。
長期以來形成的權(quán)責(zé)和職責(zé)不清使內(nèi)部工作發(fā)生重復(fù)、遺漏和相互推諉現(xiàn)象，這直接制約著企業(yè)向前邁進(jìn)的步伐。20____年我們將從源頭上抑制不良歪風(fēng)的蔓延，向科學(xué)化、規(guī)范化方向邁進(jìn)。推行規(guī)范化管理，反對內(nèi)耗，提倡團隊高效協(xié)作，把努力提高服務(wù)質(zhì)量和工作質(zhì)量作為中心任務(wù)。充分發(fā)揮各部門職能優(yōu)勢，有效調(diào)動全員參與管理的積極性。合理健全監(jiān)管機制、以強化制度落實為主要目標(biāo)，始終站在提升服務(wù)品質(zhì)的高度，使物業(yè)公司向著高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、人性化的服務(wù)領(lǐng)域邁進(jìn)，帶出一支精簡、高效的服務(wù)團隊。
物業(yè)公司會計述職報告5自今年6月份調(diào)入____物業(yè)管理處以來，我努力適應(yīng)新的工作環(huán)境和工作崗位，虛心學(xué)習(xí)，埋頭工作，履行職責(zé)，較好地完成了各項工作任務(wù)，下面將任職來的工作情況匯報如下：
一、自覺加強學(xué)習(xí)，努力適應(yīng)工作
我是初次接觸物業(yè)管理工作，對綜合管理員的職責(zé)任務(wù)不甚了解，為了盡快適應(yīng)新的工作崗位和工作環(huán)境，我自覺加強學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，現(xiàn)已基本勝任本職。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗。
我注重以工作任務(wù)為牽引，依托工作崗位學(xué)習(xí)提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實踐鍛煉，較快地進(jìn)入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了入點，把握住了工作重點和難點。
二、心系本職工作，認(rèn)真履行職責(zé)
(一)耐心細(xì)致地做好財務(wù)工作。
自接手____管理處財務(wù)工作的半年來，我認(rèn)真核對上半年的財務(wù)賬簿，理清財務(wù)關(guān)系，嚴(yán)格財務(wù)制度，做好每一筆賬，確保了年度收支平衡和盈利目標(biāo)的實現(xiàn)。
一是做好每一筆進(jìn)出賬。對于每一筆進(jìn)出賬，我都根據(jù)財務(wù)的分類規(guī)則，分門別類記錄在案，登記造冊。同時認(rèn)真核對發(fā)票、賬單，搞好票據(jù)管理。
二是搞好每月例行對賬。按照財務(wù)制度，我細(xì)化當(dāng)月收支情況，定期編制財務(wù)報表，按公司的要求及時進(jìn)行對賬，沒有出現(xiàn)漏報、錯報的情況。
三是及時收繳服務(wù)費。結(jié)合____的實際，在進(jìn)一步了解掌握服務(wù)費協(xié)議收繳辦法的基礎(chǔ)上，我認(rèn)真搞好區(qū)分，按照____公司、業(yè)主和我方協(xié)定的服務(wù)費，定期予以收繳、催收，____年全年的服務(wù)費已全額到賬。
四是合理控制開支。合理控制開支是實現(xiàn)盈利的重要環(huán)節(jié)，我堅持從公司的利益出發(fā)，積極協(xié)助管理處主任當(dāng)家理財。特別在經(jīng)常性開支方面，嚴(yán)格把好采購關(guān)、消耗關(guān)和監(jiān)督關(guān)，防止鋪張浪費，同時提出了一些合理化建議。
(二)積極主動地搞好文案管理。
半年來，我主要從事辦公室的工作，____的文案管理上手比較快，主要做好了以下2個方面的工作：
一是資料錄入和文檔編排工作。對管理處涉及的資料文檔和有關(guān)會議記錄，我認(rèn)真搞好錄入和編排打印，根據(jù)工作需要，制作表格文檔，草擬報表等。
二是檔案管理工作。到管理處后，對檔案的系統(tǒng)化、規(guī)范化的分類管理是我的一項經(jīng)常性工作，我采取平時維護和定期集中整理相結(jié)合的辦法，將檔案進(jìn)行分類存檔，并做好收發(fā)文登記管理。
(三)認(rèn)真負(fù)責(zé)地抓好綠化維護。
小區(qū)綠化工作是10月份開始交與我負(fù)責(zé)的，對我來講，這是一項初次打交道的工作，由于缺乏專業(yè)知識和管理經(jīng)驗，當(dāng)前又缺少綠化工人，正值冬季，小區(qū)綠化工作形勢比較嚴(yán)峻。
我主要做了以下2個方面的工作：一是搞好小區(qū)綠化的日常維護。二是認(rèn)真驗收交接。
三、主要經(jīng)驗和收獲
在____工作半年來，完成了一些工作，取得了一定成績，總結(jié)起來有以下幾個方面的經(jīng)驗和收獲：
(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位;
(二)只有主動融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);
(三)只有堅持原則落實制度，認(rèn)真理財管賬，才能履行好財務(wù)職責(zé);
(四)只有樹立服務(wù)意識，加強溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好。
四、存在的不足
由于工作實踐比較少，缺乏相關(guān)工作經(jīng)驗，____年的工作存在以下不足：
(一)對物業(yè)管理服務(wù)費的協(xié)議內(nèi)容了解不夠，特別是對以往的一些收費情況了解還不夠及時;
(二)食堂伙食開銷較大，宏觀上把握容易，微觀上控制困難;
(三)綠化工作形勢嚴(yán)峻，自身在小區(qū)綠化管理上還要下更大的功夫
五、下步的打算
針對____年工作中存在的不足，為了做好新一年的工作，突出做好以下幾個方面：
(一)積極搞好與____公司、業(yè)主之間的協(xié)調(diào)，進(jìn)一步理順關(guān)系;
(二)加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)提高，創(chuàng)新工作方法，提高工作效益;
(三)管好財、理好賬，控制好經(jīng)常項目開支;
第6篇：公司會計的工作職責(zé)范文
基本所有企業(yè)，都有試用期這個過程，員工如何寫試用期自我評價呢，今天小編就給大家分享一下轉(zhuǎn)正的自我鑒定，喜歡的可以收藏
公司試用期自我鑒定轉(zhuǎn)眼間2個月試用期已接近尾聲，首先感謝公司能給我展示才能、實現(xiàn)自身價值的機會。我于XX年成為公司的出納試用員工，擔(dān)任銷售出納一職，現(xiàn)將我的工作及學(xué)習(xí)生活情況作自我評價。
一、學(xué)習(xí)生活方面：
進(jìn)公司以來，本人尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事關(guān)系融洽，在較短的時間內(nèi)適應(yīng)了公司的工作環(huán)境。為盡快進(jìn)入工作角色，我自覺認(rèn)真學(xué)習(xí)本公司、本部門、本崗位的各項制度、規(guī)則以及出納知識，嚴(yán)格按照公司里制定的工作制度開展工作。并利用業(yè)余時間進(jìn)行自學(xué)理論知識，業(yè)務(wù)水平和理論素養(yǎng)都有所提高。工作中我始終保持謙虛謹(jǐn)慎、虛心求教的態(tài)度，主動向領(lǐng)導(dǎo)、同事們請教，向?qū)嵺`學(xué)習(xí)，把所學(xué)的知識運用于實際工作中，在實踐中檢驗所學(xué)知識，查找不足，提高自己，防止和克服淺嘗輒止、一知半解的傾向。近兩個月的工作，培養(yǎng)了我樂觀、自信、誠實、坦率的生活態(tài)度;認(rèn)真、謹(jǐn)慎、積極、主動的工作作風(fēng)。
二、工作方面：
1、協(xié)助部門同事為公司員工辦理工資卡。
為了保護公司資金的安全使用，聽從主管領(lǐng)導(dǎo)的安排，協(xié)助同事為公司員工辦理工資卡，使員工工資及時發(fā)放。
2、協(xié)助部門同事認(rèn)真審核各部門報銷的費用原始單證。
計劃財務(wù)部門是公司的監(jiān)管及服務(wù)的窗口，為了更好地為公司員工服務(wù)及合理地利用公司資金，我積極、認(rèn)真地學(xué)習(xí)了公司的管理體系，在審核報銷單證時，堅持堅持貫徹執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。對手續(xù)不全，費用項目不明確的單證，退回經(jīng)辦人重新填制。
3、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，努力做好本職工作，對上級安排工作任務(wù)做到及時、細(xì)致、周全完成。
在本部門的工作中，我一直嚴(yán)格要求自己嚴(yán)以律已，拾遺補漏，不斷地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，總結(jié)原因，積累經(jīng)驗，從而完善和提升公司的管理機制，能認(rèn)真執(zhí)行保密制度，認(rèn)真及時做好領(lǐng)導(dǎo)布置的每一項任務(wù)，同時主動為領(lǐng)導(dǎo)分憂，幫助同事做一些自己力所能及的事情。
公司試用期自我鑒定轉(zhuǎn)眼間將跨過一個月得試用期，在這一個月里雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，以及行政部的要求，現(xiàn)將這一個月以來做如下簡要幾點：
一、愛崗敬業(yè)、堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德
在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要有新舉措的要求，在工作中要能夠堅持原則、秉公辦事、顧全大局，以新會計法為依據(jù)，遵紀(jì)守法，遵守財經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會計崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守，盡職盡責(zé)的工作，工作上踏實肯干。
二、認(rèn)真執(zhí)行《會計法》
進(jìn)一步加強財務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強化會計檔案的管理等。根據(jù)部門的指示，對xx公司會計電算化情況進(jìn)行了備案，使財務(wù)工作符合財政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財務(wù)工作質(zhì)量而努力。按規(guī)定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務(wù)報表，及時申報各項稅金。
三、重視日常財務(wù)收支管理
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，我們建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。
四、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理
單位預(yù)算是機關(guān)完成各項工作任務(wù)，實現(xiàn)計劃的重要保證，也是單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，認(rèn)真做好政府辦的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項工作，根據(jù)政府辦的發(fā)展實際，既要總結(jié)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本年度國家有關(guān)政策對預(yù)算的影響，還要廣泛征求各部門意見，并多次向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
新的工作崗位意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓。在今后的日子里我們將向財務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財務(wù)管理需要確保營運資金流轉(zhuǎn)順暢、確保投資效益、優(yōu)化財務(wù)管理手段等，這樣，就足以對公司的財務(wù)管理做精做細(xì)。
員工試用期自我鑒定簡短時光匆匆轉(zhuǎn)走，現(xiàn)在的工作已經(jīng)漸漸變得順其自然了，這或許應(yīng)當(dāng)是一種慶幸，是讓我值得迷戀的一段閱歷。一個多月的試用期下來，自己盡力了，也提高了不少，學(xué)到了很多以前沒有的東西，我想這不僅是工作，更主要的是給了我一個學(xué)習(xí)和錘煉的機遇。
在各部分的輔助和支撐下，我做好兼顧及上傳下達(dá)工作，把工作想在前，做在前，無論是工作才能，還是思想素質(zhì)都有了進(jìn)一步的提高，較好地完成了公司宣揚、人事治理、職工培訓(xùn)、檔案治理、后勤服務(wù)及公司捍衛(wèi)等多方面的義務(wù)。為了增強對人、財、物的治理，我完美了過往的各種治理制度，突出制度治理，嚴(yán)厲照章辦事，進(jìn)一步明白了工作職責(zé)，完美了公章應(yīng)用、紙張應(yīng)用、電腦應(yīng)用、請假、值班等各種慣例治理，充足體現(xiàn)了對事不對人的治理思想，各項工作井然有序。
做好辦公室工作，有較高的理論素質(zhì)和剖析解決標(biāo)題的才能。通過各種道路進(jìn)行學(xué)習(xí)，為此各辦公室都配備了電腦，應(yīng)用網(wǎng)上資源學(xué)習(xí)與工作有關(guān)的知識，不斷開闊視野，豐盛腦筋，加強才能，以便跟上形勢的發(fā)展，適應(yīng)工作的須要。提高了理論程度、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作才能。
工作上我認(rèn)真、仔細(xì)且具有較強的義務(wù)心和進(jìn)取心，勤懇不懈，具有工作熱忱;性情豁達(dá)，樂于與他人溝通，有很強的團隊協(xié)作才能;義務(wù)感強，確切完成引導(dǎo)交付的工作，和公司同事之間能夠通力合作，關(guān)系相處融洽而和氣，配合各部分負(fù)責(zé)人勝利地完成各項工作。
第7篇：公司會計的工作職責(zé)范文
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);會計;基礎(chǔ)工作
一、中小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作情況介紹
會計基礎(chǔ)工作主要包括:會計機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備和管理要求;會計憑證的格式設(shè)計、取得、填制、審核、傳遞、保管;會計賬簿的設(shè)置、格式、登記、核對、結(jié)賬;會計報表的種類設(shè)置、格式設(shè)計、編制和審核要求、報送期限;會計檔案的歸檔要求、保管期限、移交手續(xù)、銷毀程序等。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化對規(guī)范會計工作秩序，加強國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控，改善和提高中小企業(yè)的經(jīng)營管理水平，以及社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和提高社會綜合效益都起到了十分重要的作用。
(一)會計機構(gòu)的設(shè)置與會計人員的聘用。
根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計機構(gòu)，并且依照規(guī)定配備專業(yè)的會計人員，比如會計主管、會計、出納、會計助理等，要具備從事會計工作的資格，必須擁有會計從業(yè)資格證書。公司應(yīng)該嚴(yán)格遵守可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，實行錢、賬分離。并且為了保持會計記錄的連續(xù)性，對財務(wù)部人員不應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行更換。
(二)原始憑證的取得與處理。
《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定了取得原始發(fā)票的基本要求，比如:原始憑證的內(nèi)容必須具備憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。原始憑證不得涂改、挖補，會計機構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證等等。
(三)會計日常核算情況。
首先，在記賬憑證上，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，字跡清晰、內(nèi)容完整，具備填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、蓋章等必要事項。收款和付款記賬憑證還具備出納人員簽名或者蓋章。在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤立刻重新填制，已經(jīng)登記入賬的記賬憑證如有錯誤，根據(jù)不同情況，分別采取劃線更正法、紅字更正法或補充登記法進(jìn)行糾正。其次，會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求也應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。但是，在某些細(xì)節(jié)問題的處理上，中小企業(yè)具有一些隨意性，費用列支不準(zhǔn)確，固定資產(chǎn)不按規(guī)定計提折舊，收入不及時入賬等，這些問題都還有改進(jìn)的空間。
(四)內(nèi)部會計控制與監(jiān)督情況。
根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)要求，會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章等，對各單位內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃等進(jìn)行監(jiān)督。作為提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力的一種手段，內(nèi)部控制制度應(yīng)對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，以便對企業(yè)經(jīng)濟活動進(jìn)行有效的管理。
二、中小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作管理存在的問題
會計基礎(chǔ)工作管理不規(guī)范是中小企業(yè)普遍存在的問題，尤其是在經(jīng)濟發(fā)展日新月異、新舊體制更換改革的當(dāng)代。由于中小企業(yè)生產(chǎn)力落后、管理經(jīng)驗不足，因此會計職能的發(fā)揮遇到障礙。
(一)會計人員專業(yè)水平有待提高。
在會計人員的任用上，中小企業(yè)常見的做法是讓自己的親屬當(dāng)出納，外聘會計專業(yè)人員做兼職會計，有的企業(yè)雖然有全職的會計專業(yè)人員，但是在崗位上還是存在著任人唯親的現(xiàn)象，這也間接導(dǎo)致了工作效率不高，同事之間配合度不高的問題。另一方面，中小企業(yè)在職的財務(wù)人員中，大多只擁有會計從業(yè)資格證，或者助理會計師證，擁有更高技能水平的財務(wù)人員比較少見。而且會計人員后續(xù)教育培養(yǎng)工作幾乎沒有進(jìn)行，使得公司會計人員素質(zhì)和專業(yè)技能都有待提升。年輕的會計人員缺少后續(xù)深入學(xué)習(xí)的機會，對會計基礎(chǔ)工作喪失興趣，影響了會計水平的提高;有經(jīng)驗的老會計通常按照自己的習(xí)慣進(jìn)行會計處理，對新事物的適應(yīng)能力不強，也很難帶領(lǐng)周圍同事更上一層樓。
(二)會計日常核算工作的規(guī)范性有待增強。
中小企業(yè)存在著建賬不規(guī)范或不依法建賬，會計核算有違規(guī)操作的情況。集中表現(xiàn)為:管理制度不健全，導(dǎo)致賬實不符、賬賬不符，影響了資產(chǎn)信息的真實性。對于企業(yè)應(yīng)付賬款類入賬時間隨意性較大，導(dǎo)致月末對資產(chǎn)負(fù)債的反映不符合真實性、及時性原則的要求。收入的確認(rèn)和成本的結(jié)算也具有較大的隨意性，虧損的可以做成盈利，盈利的可以做成虧損，當(dāng)年利潤可以埋伏到下年度體現(xiàn)。
(三)重核算、輕管理。
從工作職責(zé)和工作范圍來看，大多數(shù)會計人員只是完成自己職責(zé)范圍內(nèi)的記賬、算賬和報賬工作，與其他部門配合較少。從提供的信息來看，提供的收入、成本、費用、利潤等方面的數(shù)據(jù)較多，而對于資金如何有效利用、成本費用如何下降、盈利能力如何提高等企業(yè)管理深層次問題的考慮較少。也就是說，大多數(shù)企業(yè)都只做到了財務(wù)會計這方面，對于管理會計卻知之甚少，這也是我們這一代人應(yīng)該重點研究的方向。
(四)會計信息化水平不高。
近幾年，隨著會計信息化的大力推廣，不少中小企業(yè)也做了相應(yīng)改革，但是企業(yè)財務(wù)部門雖然配備了電腦等硬件設(shè)施，但對實用會計軟件的利用、開發(fā)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用還相當(dāng)欠缺，會計電算化水平不高，基本停留在以計算機代替手工記賬階段。
三、改進(jìn)中小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作管理的建議
(一)提高公司會計人員的綜合素質(zhì)。
依法設(shè)立會計機構(gòu)，配備合格的會計工作人員，建立合理的管理制度，建立健全會計人員的崗位責(zé)任制，保障各項業(yè)務(wù)活動有秩序的進(jìn)行。重視會計人員職業(yè)道德的教育和培養(yǎng)，加強會計人員后續(xù)教育，提升會計專業(yè)技能。公司主管還應(yīng)對財務(wù)人員采取分層次、分期、分批的短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并對財務(wù)人員進(jìn)行認(rèn)真的考核。加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，既可以給財務(wù)人員一個再教育的機會，又可以通過培訓(xùn)對財務(wù)人員產(chǎn)生激勵作用，并使他們產(chǎn)生社會認(rèn)同感，增強自信心，更加有動力地投入到工作當(dāng)中。
(二)建立健全會計日常核算機制。
根據(jù)《會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及各項具體制度的要求，會計核算要正確計算各項收入和支出，嚴(yán)格掌握成本和開支，合法、真實、正確、完整地核算企業(yè)經(jīng)濟利益的流入和流出，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為企業(yè)的會計信息使用者提供真實、正確的會計資料。
(三)提高公司管理層財務(wù)分析意識。
中小企業(yè)管理層應(yīng)加強會計人員后續(xù)教育意識，建立相關(guān)機制鼓勵并促進(jìn)財務(wù)工作者提升專業(yè)素質(zhì)水平。除了做好會計日常核算工作外，還應(yīng)重視資金如何有效利用、成本費用如何下降、盈利能力如何提高等企業(yè)管理深層次問題。
(四)大力推進(jìn)會計信息化的建設(shè)。
會計信息化可以大大提高會計工作的效率，在一定程度上排除人為的干擾，是今后的發(fā)展方向。網(wǎng)絡(luò)時代、信息社會要求我們的會計工作必須緊跟形勢發(fā)展，以滿足社會經(jīng)濟發(fā)展的需要。會計人員也必須不斷學(xué)習(xí)，努力更新知識，掌握多方面技能，正所謂“活到老，學(xué)到老”，會計人員更應(yīng)該具備這種意志品質(zhì)。只有跟上時代的步伐，會計人員才不會被社會所淘汰，從而適應(yīng)會計工作的需要。此外，公司管理者也應(yīng)該重視會計信息化的建設(shè)，除了配備相關(guān)計算機和財務(wù)軟件外，還應(yīng)制定配套的管理制度，使會計信息化系統(tǒng)有效運行，提高會計信息化水平。
參考文獻(xiàn):
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［2］陳海瓊．淺談會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的現(xiàn)狀及對策［J］．商場現(xiàn)代化，2015年第11期
第8篇：公司會計的工作職責(zé)范文
關(guān)鍵詞：上市公司；審計委員會；外部審計；內(nèi)部審計
審計委員會是公司治理結(jié)構(gòu)中的一項重要制度安排，該制度最早出現(xiàn)于20世紀(jì)40年代的美國，起源于震驚審計界的美國邁克森。羅賓遜藥材公司倒閉案。1987年，美國欺詐性財務(wù)報告全國委員會（TreadwayCommission）就審計委員會問題發(fā)表了一份報告，較具體地提出了審計委員會的功能。1999年，紐約證券交易所與全美證券交易商協(xié)會等組織新發(fā)起成立的藍(lán)帶委員會（BlueRibbonCommittee）起草了一份《關(guān)于提高審計委員會效果的報告和建議》，全面擴展了審計委員會的功能。安然、世通等一系列財務(wù)造假案后，2002年7月25日美國國會通過的薩班斯法案（Sarbanes-OxleyAct）進(jìn)一步強調(diào)了審計委員會的責(zé)任和獨立性。我國的上市公司雖只有10余年的歷史，但財務(wù)造假案卻觸目驚心，瓊民源、鄭百文、黎明股份、藍(lán)田股份、銀廣廈等案件造成了極壞的社會影響。為了完善上市公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公司內(nèi)部審計與外部審計的健康發(fā)展，提高上市公司的會計信息質(zhì)量，2002年1月7日，中國證監(jiān)會和國家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合了《上市公司治理準(zhǔn)則》（以下簡稱治理準(zhǔn)則），要求上市公司的董事會設(shè)立審計委員會。上市公司的審計委員會究竟有何功能，現(xiàn)階段如何保障其發(fā)揮應(yīng)有作用？本文擬對此作詳細(xì)探討。
一、上市公司審計委員會的功能
上市公司的審計委員會究竟有哪些功能，自其產(chǎn)生之日至今，一直處于不斷發(fā)展和完善過程中，一些國家和機構(gòu)對審計委員會的職責(zé)表述如下：
（一）美國關(guān)于審計委員會職責(zé)的描述
1987年，美國欺詐性財務(wù)報告全國委員會提出審計委員會的主要職責(zé)是：（1）應(yīng)熟悉、關(guān)注并有效地監(jiān)督公司的財務(wù)報告過程和內(nèi)部控制活動；（2）管理當(dāng)局和審計委員會應(yīng)保證內(nèi)部審計師適當(dāng)?shù)貐⒓诱麄€財務(wù)報告過程的審計，并與注冊會計師進(jìn)行協(xié)調(diào)；（3）應(yīng)具有足夠的財力和權(quán)力來履行職責(zé)，包括進(jìn)行調(diào)查和聘用外部專家的權(quán)力；（4）應(yīng)就管理當(dāng)局對注冊會計師獨立性的相關(guān)因素進(jìn)行評價，監(jiān)督注冊會計師保持獨立性；（5）審核擬聘請注冊會計師的管理咨詢計劃；（6）管理當(dāng)局在重大會計問題的處理上應(yīng)聽取審計委員會的意見等。
1993年，美國注冊會計師協(xié)會的公共監(jiān)督委員會提出審計委員會的職責(zé)是：（1）復(fù)核年度財務(wù)報表；（2）與管理當(dāng)局和注冊會計師協(xié)商年度財務(wù)報表事宜；（3）從會計師事務(wù)所獲取注冊會計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則的信息；（4）評價財務(wù)報表是否完整，是否與所了解的信息相一致；（5）評價財務(wù)報表是否遵循了恰當(dāng)?shù)臅嫓?zhǔn)則。
1999年，藍(lán)帶委員會提出審計委員會的職責(zé)是：（1）監(jiān)督財務(wù)報表，如復(fù)核年度已審財務(wù)報表、中期未審財務(wù)報表及其他財務(wù)報告；（2）保證審計質(zhì)量，包括主持外部審計事務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督內(nèi)部審計；（3）評價內(nèi)部控制，通過對公司內(nèi)部控制制度充分性和有效性的評價，監(jiān)督公司的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。
2002年，薩班斯法案提出審計委員會的職責(zé)是：（1）負(fù)責(zé)聘請注冊的會計師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報酬并監(jiān)督其工作；（2）受聘的會計師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲嬑瘑T會報告；（3）可以接受并處理本公司會計、內(nèi)部控制或?qū)徲嫹矫娴耐对V；（4）有權(quán)雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問。為了保持審計委員會的獨立性，薩班斯法案要求審計委員會的每一位成員應(yīng)是公司董事會的成員，除其以審計委員會、董事會或董事會的其他專門委員會成員的身份外，不可以接受公司的任何咨詢費、顧問費或其他報酬，也不能是公司或其任何子公司的關(guān)聯(lián)人。
（二）加拿大關(guān)于審計委員會職責(zé)的描述
1990年，加拿大證券管理局提出審計委員會的職責(zé)是：（1）復(fù)核注冊會計師的審計計劃；（2）檢查有關(guān)重大會計政策的變更、重大風(fēng)險和不確定性、關(guān)鍵的會計估計和判斷；（3）討論協(xié)商審計過程的重要問題；（4）檢查年度財務(wù)報表，詢問管理當(dāng)局各年度間的重大差異；（5）檢查從內(nèi)部審計師和注冊會計師處獲取的管理當(dāng)局聲明及其對內(nèi)部薄弱環(huán)節(jié)的反映和采取的對策；（6）復(fù)核所有的公開披露的信息，包括公布前已審計過的和未審計財務(wù)信息；（7）檢查內(nèi)部審計部門的審計依據(jù)；（8）檢查CFO和其他主要財務(wù)官員的聘任。
（三）證監(jiān)會國際組織關(guān)于審計委員會職責(zé)的描述
證監(jiān)會國際組織（IOSCO）最近提出的審計委員會在監(jiān)督注冊會計師獨立性方面的職責(zé)是：（1）審計委員會應(yīng)作為與外部審計師溝通的首要代表機構(gòu)；（2）評價注冊會計師收取的審計費用是否足以完成出具審計意見所需的工作；（3）與注冊會計師會談其在審計過程中與管理當(dāng)局的分歧，以及這些分歧的處理最后是否讓注冊會計師滿意；（4）選聘或續(xù)聘注冊會計師時應(yīng)由審計委員會認(rèn)同其獨立性；（5）監(jiān)督注冊會計師履行非審計業(yè)務(wù)的計劃和程序；（6）向股東大會報告為保證注冊會計師獨立性而采取的措施以及非審計服務(wù)合同的內(nèi)容及收費情況。
（四）我國關(guān)于審計委員會職責(zé)的描述
我國上市公司治理準(zhǔn)則提出的審計委員會的職責(zé)是：（1）提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；（2）監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施；（3）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通；（4）審核公司的財務(wù)信息及其披露；（5）審查公司的內(nèi)控制度。
可以看出，盡管不同國家和機構(gòu)對審計委員會功能的表述均不相同，但其基本功能都包括：監(jiān)督財務(wù)報表，管理內(nèi)部審計，負(fù)責(zé)與注冊會計師的溝通，審核內(nèi)部控制制度等。與審計委員會制度較發(fā)達(dá)的國家比，我國關(guān)于審計委員會職責(zé)的描述還不夠全面、具體，但考慮到我國審計委員會尚處于試運行階段，對審計委員會的職責(zé)作如此規(guī)定基本合適。我們認(rèn)為關(guān)鍵問題是在實務(wù)中怎樣發(fā)揮審計委員會的功能，而不僅僅是一紙空文。
二、如何保障審計委員會發(fā)揮應(yīng)有的功能
（一）確保審計委員會的獨立性
治理準(zhǔn)則要求上市公司專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中至少應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。證監(jiān)會2001年8月16日的《關(guān)于上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》要求，董事會成員中應(yīng)有1/3以上為獨立董事，我國上市公司董事會的平均人數(shù)約為9.88人，獨立董事應(yīng)為3～4人。目前存在幾個突出問題：一是獨立董事“不獨立”，現(xiàn)行獨立董事主要是由政府主管部門、董事會或董事長聘任，獨立董事的任免權(quán)掌握在公司高層管理人員手中，從而造成獨立董事不夠獨立的現(xiàn)象；二是獨立董事“不懂事”，很多公司聘請獨立董事時過分看中其名望與社會地位，陷入“名人誤區(qū)”，而不管該名人是否有空“光顧”公司。三是對獨立董事沒有明確的約束機制，如誰來監(jiān)督獨立董事的工作即不明確。四是我國絕大多數(shù)上市公司的獨立董事人數(shù)未達(dá)到法定要求，多數(shù)上市公司只有2名獨立董事。如果專門委員會由3人組成，這2名獨立董事便是審計、提名、薪酬與考核3個專門委員會的成員和召集人，若專門委員會由5人以上組成，則獨立董事不可能占多數(shù)。
為此我們建議：（1）成立獨立董事的職業(yè)組織，制定有關(guān)獨立董事獨立性、權(quán)威性和專業(yè)勝任能力等方面的任職標(biāo)準(zhǔn)，凡符合獨立董事條件的財會、法律、經(jīng)濟、管理、科技界等專家人士經(jīng)考試或考核加入行業(yè)協(xié)會，接受協(xié)會指導(dǎo)與監(jiān)督。上市公司通過行業(yè)組織遴選任命獨立董事。（2）強制要求上市公司的獨立董事達(dá)到法定人數(shù)，確保審計委員會成員中獨立董事占多數(shù)。（3）完善獨立董事的約束機制，獨立董事應(yīng)一方面接受行業(yè)組織監(jiān)督，另一方面接受證監(jiān)會的監(jiān)督，行業(yè)組織應(yīng)規(guī)定獨立董事的年工作時間，并考核其工作業(yè)績。（4）建立獨立董事的激勵機制，獨立董事責(zé)任重大，單是審計委員會成員一職就有諸多職責(zé)，還要負(fù)責(zé)和參與提名、薪酬與考核委員會的事務(wù)，并對重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審核和發(fā)表意見，沒有合理的激勵機制誰來當(dāng)獨立董事？必須給獨立董事合適的待遇使其盡職盡責(zé)工作并有能力應(yīng)對風(fēng)險。
（二）制定規(guī)范的審計委員會章程并保證實施
上市公司成立審計委員會并配備適當(dāng)?shù)某蓡T后，還必須制定嚴(yán)格、規(guī)范的章程來約束審計委員會的工作。通常審計委員會章程應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）明確人員組成。規(guī)定審計委員會成員人數(shù)及產(chǎn)生辦法，召集人的選舉辦法，委員的任期年限等。審計委員會下應(yīng)設(shè)置日常辦事機構(gòu)，配備專人負(fù)責(zé)審計委員會日常工作聯(lián)絡(luò)及組織會議等。（2）規(guī)定職責(zé)權(quán)限。上市公司應(yīng)依據(jù)治理準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，具體規(guī)定審計委員會在聘請注冊會計師、監(jiān)督內(nèi)部審計、審核財務(wù)信息、審查內(nèi)部控制制度等方面的權(quán)限和責(zé)任。（3）擬定議事程序。由審計委員會下設(shè)的日常辦事機構(gòu)做好審計委員會議事的前期準(zhǔn)備，提供公司有關(guān)財務(wù)報告及其他信息披露情況、內(nèi)部審計工作報告、注冊會計師審計業(yè)務(wù)約定書及相關(guān)報告、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況報告等書面資料，組織召開審計委員會會議，委員對相關(guān)書面資料進(jìn)行評議，并將評議結(jié)果報告董事會。（4）制定議事規(guī)則。確定審計委員會例會次數(shù)及時間安排、臨時會議的召開程序，指定會議主持人，規(guī)定委員到會率、委員表決辦法、相關(guān)人員列席會議方案，明確委員對表決結(jié)果的責(zé)任等。同時必須對審計委員會章程的執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。
（三）劃清審計委員會與監(jiān)事會在監(jiān)督方面的職責(zé)
治理準(zhǔn)則實施以前，很多上市公司由監(jiān)事會擔(dān)負(fù)審計委員會的職責(zé)。但由于我國上市公司監(jiān)事會成員大多數(shù)是由主管部門“安排”的，多數(shù)監(jiān)事是年齡偏大、學(xué)歷偏低、缺乏會計或法律工作背景的政工、紀(jì)檢、工會干部，缺乏應(yīng)有的獨立性和專業(yè)勝任能力，難以發(fā)揮監(jiān)督作用。設(shè)立審計委員會后，監(jiān)事會與審計委員會之間存在職責(zé)交叉重疊、劃分不清的現(xiàn)象。即使治理準(zhǔn)則本身，對兩者在監(jiān)督方面的職責(zé)劃分也較模糊。如治理準(zhǔn)則第59條指出監(jiān)事會的主要職責(zé)之一是對公司財務(wù)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。如何監(jiān)督？與內(nèi)部審計是何關(guān)系？與審計委員會是何關(guān)系？沒有明確規(guī)范。我們認(rèn)為應(yīng)由上市公司按照成本效益原則，對審計委員會與監(jiān)事會在財務(wù)信息監(jiān)督方面的職責(zé)進(jìn)行劃分，合理分工，審計委員會履行治理準(zhǔn)則規(guī)定的職責(zé)，監(jiān)事會在增強獨立性和專業(yè)性的同時，應(yīng)履行審計委員會以外的監(jiān)督職能，包括監(jiān)督管理當(dāng)局執(zhí)行股東大會和董事會決議的情況、執(zhí)行公司章程的情況、有無違法行為、有無侵犯小股東利益的行為等，兩者要形成相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系。
（四）明確審計委員會與內(nèi)部審計的關(guān)系
審計委員會制度實質(zhì)上也是內(nèi)部審計，但從公司整體組織架構(gòu)而言，審計委員會的地位要高于內(nèi)部審計部門。上市公司設(shè)立審計委員會后，內(nèi)部審計部門受審計委員會領(lǐng)導(dǎo)還是總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)或是雙重領(lǐng)導(dǎo)？不少人提出內(nèi)部審計應(yīng)由審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)，擺脫總經(jīng)理的控制。但在我國現(xiàn)階段審計委員會人員不到位、功能不健全的情況下，若審計委員會全權(quán)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計部門，可能會使內(nèi)部審計疏于管理，更無法保障其審計效果。為此我們建議內(nèi)部審計部門受審計委員會和總經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)，行政上由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理負(fù)責(zé)內(nèi)部審計的機構(gòu)設(shè)置、人事編制；業(yè)務(wù)上由審計委員會監(jiān)督，審計委員會應(yīng)負(fù)責(zé)：（1）招聘內(nèi)部審計人員時的業(yè)務(wù)測試，保證內(nèi)部審計部門有足夠的人員和勝任能力；（2）與總經(jīng)理協(xié)商確定內(nèi)部審計人員的報酬與晉升；（3）確定內(nèi)部審計部門的職責(zé)權(quán)限，指導(dǎo)內(nèi)部審計部門制定其工作計劃；（4）監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作程序，保證其按相關(guān)準(zhǔn)則制度進(jìn)行；（5）復(fù)核內(nèi)部審計報告。同時，審計委員會要充分利用內(nèi)部審計部門的工作成果，依賴內(nèi)部審計來完成部分工作職責(zé)。
（五）切實保證由審計委員會提議選聘或改聘注冊會計師
按照證監(jiān)會的要求，上市公司聘請會計師事務(wù)所須經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，但我國的上市公司因內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理，如國有股股東在董事會中實質(zhì)上的缺位導(dǎo)致公司被內(nèi)部人控制，以公有制為主體的股份在股權(quán)結(jié)構(gòu)中一股獨大，從而使公司對會計師事務(wù)所的聘任權(quán)完全掌握在管理當(dāng)局手中，被審計者變成了審計委托人，為管理當(dāng)局“購買”注冊會計師的審計意見創(chuàng)造了條件。有些會計師事務(wù)所堅持準(zhǔn)則，不按公司要求出具指定意見的報告，竟被上市公司以莫須有的理由更換掉。我國目前尚未出臺上市公司審計強制性輪換會計師事務(wù)所的政策，但會計師事務(wù)所的更換比國外頻繁，2002年年度報告審計有113家上市公司更換會計師事務(wù)所。證監(jiān)會指出變更會計師事務(wù)所將受到重點監(jiān)控，中國注冊會計師協(xié)會亦對變更事務(wù)所的審計工作嚴(yán)格重申要求，密切關(guān)注審計變更情況，對異常情況及時給予警示和指導(dǎo)。在美國薩班斯法案規(guī)定會計師事務(wù)所對上市公司提供審計服務(wù)應(yīng)實行強制性輪換，其他國家也作出積極響應(yīng)的情況下，我國證監(jiān)會和中注協(xié)所采取的不同政策足以說明我國上市公司變更會計師事務(wù)所確實存在嚴(yán)重問題。
治理準(zhǔn)則要求由審計委員會提議聘請或更換外部審計機構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通，這對遏制上市公司內(nèi)部人控制現(xiàn)象將發(fā)揮重大作用，有助于注冊會計師審計意見的獨立性，從而提高會計信息的披露質(zhì)量。為此，審計委員會應(yīng)履行如下職責(zé)：（1）熟悉行業(yè)組織與監(jiān)管機構(gòu)對注冊會計師獨立性的要求，了解會計師事務(wù)所為保證自身獨立性所采取的措施與政策；（2）了解會計師事務(wù)所在相關(guān)行業(yè)的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，考察執(zhí)行本公司審計業(yè)務(wù)的注冊會計師的執(zhí)業(yè)水平，檢查會計師事務(wù)所的質(zhì)量監(jiān)控體系并與之溝通討論；（3）了解上市公司與會計師事務(wù)所簽定的審計業(yè)務(wù)約定書的性質(zhì)、時間和范圍；（4）了解注冊會計師在審計過程中存在的與公司管理當(dāng)局的分歧，并熟知對這些分歧的處理結(jié)果；（5）定期與聘任的會計師事務(wù)所會談，認(rèn)真聽取注冊會計師提出的有關(guān)管理當(dāng)局提高管理質(zhì)量的建議；（6）認(rèn)真審核管理當(dāng)局解聘會計師事務(wù)所的理由，并與會計師事務(wù)所進(jìn)行溝通；（7）復(fù)核注冊會計師的非審計服務(wù)并確認(rèn)其收費情況；（8）定期向董事會報告為保證注冊會計師獨立性，為提高審計質(zhì)量而采取的措施。同時應(yīng)注意，具有會計專業(yè)背景的獨立董事，其會計關(guān)系網(wǎng)要比上市公司大得多，由其建議選聘的會計師事務(wù)所獨立性如何保證？如果獨立董事本人有“拿人錢財，替人消災(zāi)”的心理，審計委員會將失去功能，甚至還有副作用。歸根到底，審計委員會成員的獨立性是發(fā)揮審計委員會功能的核心。
（六）認(rèn)真審查公司的內(nèi)部控制制度，對審核的財務(wù)信息負(fù)應(yīng)有責(zé)任
長期以來，我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)薄弱，管理權(quán)限失控，舞弊行為時有發(fā)生，單位和國家財產(chǎn)受損，給企業(yè)虛假財務(wù)會計報告帶來較大的操作空間。為規(guī)范會計行為，防范經(jīng)營管理風(fēng)險，保護單位財產(chǎn)的安全和完整，財政部陸續(xù)頒布了內(nèi)部會計控制基本規(guī)范和貨幣資金、采購與付款、銷售與收款等具體規(guī)范，為加強企業(yè)內(nèi)部會計控制提供了綱領(lǐng)性文件。我國內(nèi)部會計控制的基本目標(biāo)之一是規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。但由于上市公司普遍存在所有權(quán)與控制權(quán)合一的現(xiàn)象，控股股東沒有對外提供真實財務(wù)會計信息的積極動機，因此內(nèi)部控制在保證財務(wù)報告的可靠性方面的作用減弱，我國發(fā)生的一系列上市公司財務(wù)造假案件中，內(nèi)部會計控制失控問題都很突出。當(dāng)然，形式上完美的內(nèi)部控制制度并不能確保財務(wù)會計信息的真實。我們知道，安然董事會17名董事中有15名獨立董事，審計委員會7名成員全是獨立董事，如此完善的制衡機制并沒有堵住財務(wù)舞弊行為的發(fā)生。所以，我國上市公司設(shè)立的審計委員會，應(yīng)在建立和完善內(nèi)部控制制度，并保證其順利實施方面發(fā)揮切實的作用。
毫無疑問，審計委員會制度將在改善公司治理結(jié)構(gòu)、提高會計信息質(zhì)量方面發(fā)揮重大作用，但同時也要看到，“一股獨大”、“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象不解決，審計委員會的進(jìn)言獻(xiàn)策就難以生效。審計委員會不是萬能的，決不能把應(yīng)由公司董事長、總經(jīng)理承擔(dān)的責(zé)任推給審計委員會。
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第9篇：公司會計的工作職責(zé)范文
我國出口型企業(yè)眾多。與其他內(nèi)銷企業(yè)相比，出口型企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險顯然較大審計是內(nèi)部控制、內(nèi)部管理及經(jīng)濟監(jiān)督體系中不可缺少的重要部分。若出口企業(yè)審計仍然采用傳統(tǒng)的審計觀念和方法，不利于有效利用有限的審計資源，也不能滿足企業(yè)對風(fēng)險管理日益加強的要求。因此必須要更新審計理念，開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞嵘隹谄髽I(yè)風(fēng)險管理的力度。
二、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在S公司應(yīng)用的案例
(一)S公司概述
S公司創(chuàng)建于1990年，是集棉花加工、紡紗、織布、印染為一體的大型綜合企業(yè)。公司產(chǎn)品暢銷全國各地，遠(yuǎn)銷歐美、非洲、中東和東南亞等國家和地區(qū)。但S公司成立以來，較缺乏風(fēng)險管理意識，一直未將風(fēng)險管理納入公司經(jīng)營管理目標(biāo)。公司雖然有審計部門，但發(fā)揮作用極弱，只能夠做到事后審計，未能發(fā)揮其事前及事中的作用。自2008年金融危機后，公司開始意識到風(fēng)險管理的重要性，并于2013年將風(fēng)險管理與內(nèi)部審計相結(jié)合，開始實行風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計。
(二)S公司應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的具體做法
1．重新定位內(nèi)部審計模式。公司內(nèi)部審計積極轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，選擇了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式，并著手構(gòu)建全新審計模型。第一步，將內(nèi)部審計的職責(zé)轉(zhuǎn)變?yōu)閹椭究刂聘鞣N可能影響其戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險，要求內(nèi)審人員服務(wù)觀念轉(zhuǎn)變?yōu)槿职芽亍５诙剑瑢徢帮L(fēng)險識別、評估成為必要程序。第三步，完善公司的內(nèi)部控制審計，包括貨幣資金、物資管理、固定資產(chǎn)、營銷項目管理等方面的內(nèi)部控制審計，并加強對以上控制的測評。
2．制定內(nèi)部審計目標(biāo)和計劃。審計人員關(guān)注的焦點不應(yīng)僅是會計報表重大錯報、漏報的若干風(fēng)險因素，進(jìn)一步延伸拓展到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中的若干風(fēng)險，其目標(biāo)定位是:實施現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞訌娖髽I(yè)的風(fēng)險管理。將現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c企業(yè)的風(fēng)險管理結(jié)合起來，從宏觀到微觀，自上而下的全面分析業(yè)務(wù)與經(jīng)營中的若干風(fēng)險因素，對企業(yè)的外部環(huán)境、內(nèi)部控制、經(jīng)營及業(yè)務(wù)操作流程等進(jìn)行全面分析與評價，以實現(xiàn)審計參與管理、差錯糾正、防范風(fēng)險、增加價值的目標(biāo)。
3．對企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險識別。S公司的內(nèi)部審計人員成立專門的審計小組，根據(jù)S公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部控制流程找出風(fēng)險點，并從財務(wù)的角度分別從報表層面和認(rèn)定層面找出重大錯報漏報風(fēng)險。公司審計部門識別出的風(fēng)險點如下:
(1)商業(yè)信用風(fēng)險大。S公司主要出口市場包括美國和歐盟以及東南亞市場，2008年以來，公司出口單價大幅下降，出口量大幅減少，為了保住國際市場占有率，公司不得不進(jìn)一步擴大了賒銷幅度。同時，一些主要客戶的付款速度也明顯降低，致使公司應(yīng)收賬款居高不下。公司應(yīng)收賬款偏大，占流動資產(chǎn)比重過高;壞賬損失的可能性較大。
(2)供應(yīng)商管理存在缺陷。當(dāng)前公司供應(yīng)商能力相對較弱，因此容易引起貨物供給不足或難以供給的問題，因此公司必須高度重視貨物供應(yīng)商的選擇。
(3)物流風(fēng)險依舊存在。當(dāng)前公司與物流公司的合同管理還存在一定缺陷，特別是責(zé)任明確方面還需要進(jìn)一步完善，才能保障公司物流的暢通。
(4)匯率風(fēng)險管理問題突出。近幾年人民幣持續(xù)升值，導(dǎo)致國際匯率劇烈震蕩，影響出口企業(yè)收匯安全。公司作為一家紡織品出口加工企業(yè)，匯率的劇烈波動影響公司的整體利潤水平，同時可能涉及企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力，而加強匯率風(fēng)險管理也成為目前公司的主要問題。
(5)信用管理混亂，市場部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)公司的信用風(fēng)險管理，而管理部門風(fēng)險管理工作職責(zé)不清、分工不明，部門之間人員效率低下，相互推諉。公司的信用管理工作重點是對應(yīng)收賬款的處理，由于公司應(yīng)收賬款監(jiān)管不力，難以根據(jù)賬款收回情況對客戶的信用政策和信用條件進(jìn)行適當(dāng)調(diào)查和調(diào)整，難以對信用風(fēng)險的精細(xì)化、科學(xué)化管理，難以有效防范信用風(fēng)險，壞賬發(fā)生的規(guī)模和概率增加。
(6)會計賬本不符合國際要求。S公司會計賬簿雖符合我國會計準(zhǔn)則要求，但與國際要求的通用性及清晰性還存在一定差距，成本數(shù)據(jù)、成本信息以及企業(yè)基本情況還較模糊。公司因財務(wù)人員不熟悉國際貿(mào)易和反傾銷的相關(guān)會計法規(guī)，加之公司在日常管理中沒有收集國際競爭對手的財務(wù)會計信息和非財務(wù)信息，如果公司遇到反傾銷訴訟時，不能完整及時填答反傾銷調(diào)査問卷，必然會影響自身權(quán)益的維護。
(7)公司對國外貿(mào)易壁壘的動態(tài)信息掌握不充分，了解不及時。頻繁遭遇國外綠色貿(mào)易壁壘的阻礙是現(xiàn)階段我服裝紡織品產(chǎn)品出口的主要特征。公司未建立有效的綠色壁壘信息收集機制，未選派專門的人才從事綠色壁壘信息收集工作。
(8)對國際政策風(fēng)險重視不夠。隨著經(jīng)濟形勢進(jìn)一步惡化，金融危機導(dǎo)致外部需求衰退，各主要貿(mào)易國的出口增速下滑較大，歐美等國貿(mào)易保護主義抬頭，貿(mào)易摩擦頻發(fā)，這給公司的出口提出了更大的挑戰(zhàn)。公司對反傾銷風(fēng)險也不夠重視，未建立起有效的反傾銷運營體系。
4．編制具體審計方案。S公司審計小組按照上述風(fēng)險點，逐一對公司的風(fēng)險進(jìn)行評級，對風(fēng)險系數(shù)高且發(fā)生頻率高的風(fēng)險事項進(jìn)行全面審計;對風(fēng)險系數(shù)一般且發(fā)生頻率中等的風(fēng)險事項進(jìn)行重點審計;對風(fēng)險系數(shù)低且發(fā)生頻率也低的風(fēng)險事項實施抽樣審計。并根據(jù)風(fēng)險評級編制具體的審計方案。
5．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)嵤┉h(huán)節(jié)。審計小組根據(jù)風(fēng)險因素識別風(fēng)險評估確定了公司存在特別風(fēng)險的領(lǐng)域集中在匯率風(fēng)險領(lǐng)域和信用風(fēng)險領(lǐng)域，進(jìn)而對相關(guān)項目實施全面重點審計、進(jìn)行定期或不定期檢查。對物流風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等實施專項審計。
6．出具審計報告。審計項目組組長需要根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行再評估，從企業(yè)風(fēng)險和內(nèi)部控制的角度尋找問題的原因，提請被審計單位針對風(fēng)險管控薄弱的環(huán)節(jié)有針對性的改進(jìn)。
7．后續(xù)審計。審計組出具審計報告后，內(nèi)部審計人員對審計報告中問題的整改情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤，安排后續(xù)審計。同時，針對共性的問題和風(fēng)險，應(yīng)按照公司風(fēng)險管理流程納入風(fēng)險庫。選擇后續(xù)審計對象應(yīng)遵循成本效益原則和重要性原則。
三、結(jié)束語
