風險管理最為重要的環(huán)節(jié)精選(九篇)

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第1篇：風險管理最為重要的環(huán)節(jié)范文

關(guān)鍵詞:建筑工程;施工安全;風險管理;防范研究

在當下，我國建筑行業(yè)以獲得了較為出色的成績，為國家的建設(shè)與城市的發(fā)展做出了不可估量的貢獻。但是，隨著建筑行業(yè)的發(fā)展，與其相關(guān)的安全問題也逐漸增加，根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，我國建筑安全正處于危險時期，每年都會頻繁發(fā)生重大或特大安全事故，這給我國建筑企業(yè)帶來了無法估量的損失，并為群眾的生命財產(chǎn)安全帶來了非常嚴重的危害。因此，如何解決建筑施工時的安全問題便成為了當下最為重要的任務(wù)。

1建筑施工中存在的安全隱患

截止目前，建筑工程施工過程中會出現(xiàn)很多的問題，在這之中，最為嚴重的便是施工過程中可能出現(xiàn)的安全隱患。下面本段將對常見的安全隱患進行重點介紹。第一項，高空作業(yè)安全。作為當今一種最為常見的施工過程，高空作業(yè)已成為當下施工之中不可缺少的環(huán)節(jié)之一。然而，因施工的地理位置與施工方法的難度非常大，且對于施工人員的心理也是一種極為強大的負擔，因此，這項工作出現(xiàn)事故的機率要遠遠大于其他環(huán)節(jié)。這就代表著高空作業(yè)人員不僅僅要有著良好的心理素質(zhì)與心理素質(zhì)，還要保證自身的工作素質(zhì)非常專業(yè)，并對自身的安全有著較為強烈的意識。但就目前而言，高空作業(yè)的工作人員對于自身的安全并不夠重視，且施工的技術(shù)也并不達標。這導(dǎo)致了高空作業(yè)的危險性非常高;第二項，地理條件安全。在建設(shè)建筑工程的過程之中，地基是最先進行建設(shè)的環(huán)節(jié)，且也是整個建筑中最為重要的一個環(huán)節(jié)之一。因此，若想要建起高樓大廈，九必須將地基打牢打?qū)崱Ｈ欢S著地基的不斷深入，其地質(zhì)也受到了非常嚴重的影響，其周邊環(huán)境與土層會因施工的影響出現(xiàn)某些問題，嚴重者還會出現(xiàn)坍塌事故，這也是施工過程之中所存在的，較為嚴重的隱患之一。此問題也是施工方格外重視的問題;第三項，環(huán)境條件安全。因施工場地處于露天狀態(tài)，具有一定的流動性，且常會受到自然環(huán)境的干擾與現(xiàn)場條件的影響，如下暴雨天時無法施工、因地下土質(zhì)導(dǎo)致施工無法正常繼續(xù)或因天氣過熱導(dǎo)致員工中暑等。這會為施工人員帶來極其惡劣的影響，使施工無法正常運轉(zhuǎn);第四項，機械設(shè)備安全。因建筑施工時的項目過于繁瑣，導(dǎo)致其使用的機械設(shè)備種類的規(guī)模非常的龐大。而大多數(shù)機械設(shè)備的出處并不統(tǒng)一，且型號不同，這便導(dǎo)致了這些機器會受到施工場地的限制。而操作人員是否具有專業(yè)性也會影響到機械設(shè)備的安全問題，若技術(shù)人員稍有不當，便會導(dǎo)致機械設(shè)備安全事故的發(fā)生，這種事故將非常容易造成施工人員的傷亡;第五項，成品材料安全。因施工時所使用的建筑材料均為預(yù)制結(jié)構(gòu)，其半成品與成品是交易的重要對象。如屋架、預(yù)制柱、鋼筋等，這些建筑材料將會經(jīng)過運輸、吊裝等問題，這些環(huán)節(jié)都將面臨著特殊的考驗，若出現(xiàn)問題，輕則建筑材料報廢，重則出現(xiàn)人員傷亡。最后一項，人員因素問題。因建筑工程施工過程是一項需要眾多工種一起進行的工作，屬于勞動密集型的產(chǎn)業(yè)。因此，進行此項工作的人員均需要有較為熟練的專業(yè)技巧，并擁有一副好的身體素質(zhì)與良好的安全意識。這些都將影響建筑工程施工時的安全性。

2建筑施工安全風險的防范措施

2．1風險控制的原則

通過對施工進行風險評價，并確定其風險等級，便能夠有效的針對不同的風險采取不同的控制防護方法。就一般情況而言，其采用的風險控制措施可分為三個等級，分別是消除風險或最大限度的降低風險，并最大程度的保證個人生命財產(chǎn)的安全。其二是對相關(guān)風險采取預(yù)防措施，從根本上消除風險，或?qū)κ┕と藛T進行保護措施，并教會相關(guān)人員相應(yīng)的應(yīng)急措施，使其生命安全得到保障。最后便是對無法承受的風險采取禁止措施，通過禁止此項目實施的方法來保證人員的安全，或?qū)Υ耸┕び媱澾M行更改，并保持重大風險要馬上更改，中度風險要限期更改這項指令，使此項施工的風險降到最低。

2．2建筑施工風險控制的方法

對施工安全的風險管理不僅需要對其進行評估，還需要有一定的控制方法，首先，需要確定施工時的安全目標與指標，并組織相應(yīng)的機構(gòu)，將安全工作落實到位。其次應(yīng)制定與其相關(guān)的管理方案，此方案需將管理措施與技術(shù)措施全部包括在內(nèi)，使其擁有可操作性。并制定相關(guān)的程序文書、作業(yè)指導(dǎo)書、操作流程、作業(yè)范圍、管理制度條理等于安全管理有關(guān)系的文件。在施工現(xiàn)場，應(yīng)加強監(jiān)督、檢查等工作，從根源上杜絕安全隱患的出現(xiàn)。對于施工時涉及到的危險場所、危險設(shè)施與危險作業(yè)，應(yīng)對每一個環(huán)節(jié)加強控制，以防止出現(xiàn)任何安全危險。在施工前，應(yīng)對本次施工的相關(guān)人員進行集體培訓(xùn)，使所有員工的安全意識得到提高，并對其工作能力進行訓(xùn)練，以確保不會出現(xiàn)人員因素的安全問題。最后，應(yīng)時刻觀察施工的過程，若發(fā)現(xiàn)危險因素的苗頭，便及時的將其掐斷在萌芽之中。

2．3建筑施工安全的重大危險源控制

為保證在施工過程中不會出現(xiàn)重大危險，相關(guān)的建筑單位應(yīng)牢牢遵守以下幾點要求:第一，地方部門應(yīng)在國家現(xiàn)行法律法規(guī)的基礎(chǔ)之上，建立并完善擁有本地特色的施工安全地方政府規(guī)章制度，并配套與社會、主要專業(yè)等齊全的相關(guān)實施細則，依法對施工方進行安全生產(chǎn)管理;第二，徹底落實國家出臺的《安全生產(chǎn)法》，并建立以“企業(yè)負責、國家監(jiān)察、行業(yè)管理、社會監(jiān)督”這四項基本思想為中心的安全生產(chǎn)管理體系，并將其落實到各個建筑企業(yè)單位之中，使其能夠有效的開展相應(yīng)活動;第三，相關(guān)地方與企業(yè)應(yīng)加強完善安全生產(chǎn)管理機構(gòu)，因目前相關(guān)工程施工安全的監(jiān)督機構(gòu)并不完善，相關(guān)的專業(yè)人員嚴重不足，并沒有專項的基金。以上均顯示出了當前建筑施工安全監(jiān)管機構(gòu)實施的困難;第四，制定相應(yīng)的城市建設(shè)安全技術(shù)政策，在一方面加強政府對于建設(shè)工程施工安全的監(jiān)督工作，并保證其施工的設(shè)備與安全措施全部落實到位，另一方面則是建筑企業(yè)應(yīng)不斷的更新自己的施工技術(shù)，并適當?shù)奶岣吖こ淌┕さ陌踩珮藴剩蕴嵘ㄖ┕r的安全技術(shù)與管理的水平。并降低城市建設(shè)時施工安全的風險;第五，在實施過程中，應(yīng)對施工現(xiàn)場的大型施工設(shè)備進行檢查，檢查項目包括安裝、運行、拆卸以及外架工程安裝的檢驗;第六，在開始施工前應(yīng)對其重大危險的因素與源頭進行辨別，并對其進行登記處理，登記的內(nèi)容應(yīng)包括工程名稱、危險級別、危險類別、施工地址、施工單位、相關(guān)聯(lián)系人、聯(lián)系方法、危險危害、危險防護措施與危險急救方案這幾項;第七，對施工地點進行監(jiān)控時，可使用先進的電子監(jiān)控技術(shù)，力求對施工地點進行全方位監(jiān)控;第八，地方與企業(yè)應(yīng)聯(lián)手打造聯(lián)動救援機制，使其能在發(fā)生安全問題后及時的組織救援工作，保證其損失降到最低。

3總結(jié)

綜上所述，在進行建筑工程施工時，常常會發(fā)生一些安全性問題，因此，我們應(yīng)當充分的了解施工時出現(xiàn)安全事故的原因，并從根源上徹底杜絕此類時間的發(fā)生，若無法徹底杜絕安全事故，便需要做好安全防護工作，最大限度的降低安全事故的發(fā)生，從而保證建筑能夠順利的進行。

參考文獻

［1］胡曉明．建筑工程施工安全風險管理與防范［J］．建筑知識，2016，03(04):112，274．

［2］王建華．建筑工程施工安全風險管理及預(yù)防［J］．建材與裝飾，2016，26(01):212－213．

［3］張文河．建筑工程施工安全風險管理研究［J］．信息化建設(shè)，2015，09(24):240．

［4］住建部安全生產(chǎn)管理委員會發(fā)出通知開展2017年建筑施工安全專項整治［J］．工程質(zhì)量，2017(03):92．

［5］張永超．建設(shè)工程項目施工階段風險的評估與防范［D］．遼寧工業(yè)大學，2017．

第2篇：風險管理最為重要的環(huán)節(jié)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 風險 財務(wù)管理

在企業(yè)的生存與發(fā)展過程中，企業(yè)時時刻刻都要面對風險，不同的風險對企業(yè)均有一定程度的影響，基于企業(yè)風險的財務(wù)管理對于企業(yè)來說是十分重要的，有效的財務(wù)管理才能提高企業(yè)的綜合競爭力，進而促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。本文將對企業(yè)風險財務(wù)管理進行分析，并介紹影響企業(yè)風險財務(wù)管理的因素，同時闡述企業(yè)風險財務(wù)管理的方法。

一、我國企業(yè)存在的風險

（一）企業(yè)經(jīng)營風險的概況

企業(yè)經(jīng)營風險是指企業(yè)在其投資與經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素，使其投資與經(jīng)營結(jié)果與企業(yè)的預(yù)期目標存在較大的差距。企業(yè)經(jīng)營風險的特點主要是具有復(fù)雜性、普遍性、差別性與進步性等。企業(yè)經(jīng)營風險是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的過程中存在的不確定因素進而形成的風險，如：投資風險、籌資風險、外匯風險等。

企業(yè)自然風險因素由于其具有不確定性，對企業(yè)有著嚴重的影響，主要是對企業(yè)的經(jīng)濟及人身安全方面有著嚴重的影響，對其控制的難度相對較大，對其進行財務(wù)管理才能降低風險帶來的損失;社會風險因素主要影響的是企業(yè)經(jīng)營管理活動，將會制約企業(yè)的財務(wù)管理活動，由于社會的動蕩、變革等不穩(wěn)定因素對企業(yè)財務(wù)活動的影響;市場風險因素是由于企業(yè)在其發(fā)展過程中受市場經(jīng)濟環(huán)境的影響，如：市場供求、產(chǎn)品的價格等，各種不確定因素造成了企業(yè)的風險。

（二）企業(yè)財務(wù)風險的概況

基于企業(yè)風險的財務(wù)管理有著顯著的特征，其管理的范圍廣、管理的手段先進、管理的效果顯著、管理的理念科學及管理的內(nèi)容完善。企業(yè)在其發(fā)展過程中將面臨各種風險，基于企業(yè)風險的財務(wù)管理與普遍的管理相比，其管理的范圍更加全面，包含了企業(yè)的風險管理與企業(yè)的財務(wù)管理，風險財務(wù)管理在企業(yè)的發(fā)展過程中占有重要的地位，影響著企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營與發(fā)展，基于企業(yè)風險財務(wù)管理的高效性是企業(yè)經(jīng)濟效益提高的重要保障;基于企業(yè)風險財務(wù)管理的指標與數(shù)據(jù)是十分復(fù)雜的，同時還具有一定的不確定因素，但企業(yè)風險財務(wù)管理的手段先進使其管理的效果更加顯著，同時，企業(yè)風險財務(wù)管理人員的綜合能力普遍較強，能夠全面的落實企業(yè)風險財務(wù)管理的相關(guān)工作，并對其中存在的問題能夠進行及時的處理，從而保證了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。隨著企業(yè)風險財務(wù)管理的觀念日益更新、轉(zhuǎn)變，其管理的理念更加先進與科學，對企業(yè)的風險有了明確的認識，進而采取了防范與控制風險的一系列措施，使其風險財務(wù)管理適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求;企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容是對資金的規(guī)劃、籌集、使用與控制等，企業(yè)風險財務(wù)管理完善了財務(wù)管理的內(nèi)容，并根據(jù)相應(yīng)的指標對其資金進行有效的管理。

企業(yè)風險財務(wù)管理有著諸多的影響因素，其因素具有不確定性，主要可以從經(jīng)濟方面與非經(jīng)濟方面進行分析。在經(jīng)濟方面主要的因素包括企業(yè)的利益、行業(yè)的行為、經(jīng)濟環(huán)境及成本等，企業(yè)為了獲得利益，進而通過冒險的方法對其風險進行處理，其方法的不科學性將增加企業(yè)的風險隱患。在非經(jīng)濟方面主要的因素是企業(yè)的經(jīng)營目標，為了實現(xiàn)其目標，企業(yè)進行風險經(jīng)營;企業(yè)的經(jīng)營目標不明確，使得其風險更加嚴峻;企業(yè)風險管理的目標不明確，或其管理的決策、企業(yè)的文化等都將影響企業(yè)風險財務(wù)管理。

二、目前我國財務(wù)風險管理研究方法

企業(yè)風險財務(wù)管理的內(nèi)容包括自然風險財務(wù)管理、社會風險財務(wù)管理和市場風險財務(wù)管理、經(jīng)營風險財務(wù)管理等。企業(yè)風險財務(wù)管理的方法主要包括預(yù)測、預(yù)防、控制與處理等，下面將對企業(yè)不同風險財務(wù)管理的方法進行分析：

（一）預(yù)防風險

對自然風險的財務(wù)管理，自然風險顧名思義就是自然界中的各種風險因素，如：火災(zāi)、洪澇、雷電、地震等，由其引起的風險，主要是在大自然的作用下給企業(yè)帶來的風險，或是巨大的財產(chǎn)損失、或是嚴重的人身傷亡等，對其采取的財務(wù)管理方法主要是通過保險，保險實現(xiàn)了對風險的分散，并能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)的經(jīng)濟補償，投保人在遭受巨大的損失后轉(zhuǎn)移給保險人承擔，屬于財務(wù)補償技術(shù)。保險在自然風險財務(wù)管理方面的作用：第一，提供經(jīng)濟補償。在企業(yè)受到風險的影響后，為其提供必要的資金，使其具有一定的財務(wù)能力，從而保證企業(yè)的生產(chǎn);第二，減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性。對于所有的投保人來說通過保險將使企業(yè)獲得一定的保障，降低了風險的不確定性，在保險的合同中對其財務(wù)損失有明確的規(guī)定，進而為企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展提供了可靠的保障;第三，提供相關(guān)的服務(wù)。保險單位能夠為企業(yè)提供相應(yīng)的風險分析、風險預(yù)防等服務(wù)，通過先進的技術(shù)，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中可能存在的風險進行研究，并幫助企業(yè)采取相應(yīng)的措施，進而保證企業(yè)的安全生產(chǎn)，減少風險帶來的損失[1]。

（二）預(yù)測風險

對社會風險的財務(wù)管理，最為重要的環(huán)節(jié)便是預(yù)見社會風險，其中應(yīng)用最為廣泛的預(yù)測方法就是德爾菲法。對于市場風險的財務(wù)管理，要明確其風險是來自國際市場，還是國內(nèi)市場，其中國際市場的風險影響是嚴重的，對其要進行有效的管理，同時將市場風險進行分類，如：資金風險、技術(shù)風險、物資風險、人才風險等，進而面對其中的不同風險，在這一過程中企業(yè)與市場是相互影響的。在激烈的市場競爭環(huán)境中，要積極面對，并利用其風險，促進企業(yè)的快速發(fā)展，可以采用暮景分析法進行分析，根據(jù)影響企業(yè)的各種因素，利用圖表、文字、曲線等反應(yīng)企業(yè)的實際情況，進而對其比較、分析與決策，市場風險是企業(yè)不可避免的風險之一，面對風險需要采取相應(yīng)的措施，才能降低風險帶來的損失。

（三）控制風險

對于經(jīng)營風險的財務(wù)管理，要明確其風險的成因，主要是由于企業(yè)自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)的復(fù)雜，企業(yè)對其風險的認識、控制能力不足，同時由于某些不確定因素，導(dǎo)致了企業(yè)的風險。在企業(yè)經(jīng)營過程中，由于決策的主觀性與不科學性，使其不能對經(jīng)營中的風險進行有效的預(yù)見與控制，最終影響企業(yè)的經(jīng)營。面對企業(yè)的風險，風險財務(wù)管理要充分認識到風險的存在，并對其進行有效的預(yù)見，進而采取相應(yīng)的風險決策方法與控制措施，同時要協(xié)調(diào)各個部門，使其資金得到有效的利用，監(jiān)督資金的使用，預(yù)防風險，并且可以進行風險管理的考核績效。針對企業(yè)經(jīng)營風險財務(wù)管理中的籌資、投資風險，籌資與投資決策是企業(yè)經(jīng)營活動中最為重要的決策，其風險主要是在市場、銷、自然、社會等因素共同作用下形成的。此時，財務(wù)部門要積極發(fā)揮自身的作用，同時企業(yè)要采用多種籌資投資方式，進而降低其風險。

三、如何利用財務(wù)管理手段針對企業(yè)風險進行控制

隨著經(jīng)濟全球化、一體化趨勢的逐漸較強，企業(yè)間的競爭日益激烈，對其風險要進行有效的識別及其管理對企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用，企業(yè)風險財務(wù)管理能夠為企業(yè)的經(jīng)濟活動提供全面的管理，通過為其經(jīng)營活動提供可靠的資金保障，利于其資金資源的合理配置與升值，同時企業(yè)風險財務(wù)管理能夠為企業(yè)的決策提供必要的依據(jù)，進而保證其決策的科學性與高效性，促進企業(yè)的生產(chǎn)，使其趨于穩(wěn)定。企業(yè)風險財務(wù)管理促進了企業(yè)經(jīng)濟效益的增長，提高了企業(yè)的綜合能力，從而有利于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。企業(yè)風險財務(wù)管理對于企業(yè)是重要的，同時其管理也是復(fù)雜的，要對其進行全方位的分析與研究。因此，利用財務(wù)管理手段對企業(yè)風險進行控制，可以從以下幾個方面進行：

（一）企業(yè)風險的財務(wù)管理要對其風險進行有效的防范

對企業(yè)風險進行全面的監(jiān)督與管理，根據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表進行分析，建立健全其內(nèi)部控制機制、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)與監(jiān)督制度等，從而加強對其風險的管理;企業(yè)要健全其風險防范的體制，樹立風險防范的觀念，通過崗位責任制，進而落實相應(yīng)的責任，積極發(fā)揮財務(wù)部門、監(jiān)管部門的作用，通過監(jiān)督實現(xiàn)對的風險的有效控制。企業(yè)內(nèi)部控制機制，能夠加強對企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營的監(jiān)督，進而防范其風險，同時企業(yè)監(jiān)督機制不僅要對企業(yè)的管理人員進行監(jiān)督，還要對企業(yè)的經(jīng)營進行監(jiān)督，從而降低企業(yè)經(jīng)營與管理的風險，企業(yè)還可以成立監(jiān)理會等監(jiān)督機構(gòu)，讓其人員保持獨立的監(jiān)督權(quán)利。

（二）企業(yè)風險財務(wù)管理要健全其體系

首先，實行法人治理的體系，對其要進行全面的分析與認識，使其決策更加規(guī)范，并為管理提供良好的氛圍;其次，建立風險財務(wù)管理的機構(gòu)，要求其具有獨立性，使其權(quán)利得到保障，進而積極發(fā)揮其作用，從而將提高企業(yè)風險管理的水平;最后，優(yōu)化業(yè)務(wù)處理的程序，要明確各個部門的分工，使其信息更加準確與真實，通過明確的內(nèi)部審計與管理，對企業(yè)的財務(wù)進行定期的檢查，對其中存在的問題進行有效的解決，企業(yè)內(nèi)部審計的流程要明確，從而保證其信息與數(shù)據(jù)的安全，并對相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析，完善審計工作的內(nèi)容，對企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營進行監(jiān)督與管理，從而提高企業(yè)的收益。

（三）企業(yè)在籌資與投資決策方面，要更加科學

企業(yè)的財務(wù)決策直接影響著企業(yè)的財務(wù)管理，要結(jié)合決策的經(jīng)驗與決策的系統(tǒng)分析，進而提高決策的準確率，同時，在實際工作中，要根據(jù)企業(yè)的實際情況、市場的環(huán)境與其他影響因素，保證財務(wù)決策的有效性，進而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的增長;企業(yè)完善的制度也利于企業(yè)風險財務(wù)管理，如：考核制度、激勵制度、評價制度等。企業(yè)制度的完善要求其要進行全方位的研究與借鑒，可以采用績效考核制度;并有突出貢獻的員工進行獎勵，包括物質(zhì)與精神方面的;同時評價制度也要對其財務(wù)決策進行全面的評價[2]。

總結(jié)：隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)為了獲得持續(xù)的發(fā)展，要注重其財務(wù)管理，其中最為重要的環(huán)節(jié)是企業(yè)風險財務(wù)管理，為了能夠?qū)崿F(xiàn)有效的管理，因此要對其具體的涵義、特征、重要性及原則，同時還有其管理的內(nèi)容、方法與措施進行全面的了解與認識，根據(jù)企業(yè)不同的風險進行財務(wù)管理，保證基于企業(yè)風險的財務(wù)管理的有效性，進而提高企業(yè)的綜合競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]張予婧.關(guān)于企業(yè)風險財務(wù)管理研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014，9（12）：71-72.

第3篇：風險管理最為重要的環(huán)節(jié)范文

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；財務(wù)風險管理體系

一、構(gòu)建集團企業(yè)財務(wù)風險管理體系的基本原則

（一）整體性原則

一般而言，風險管理是具有完整的內(nèi)部自動循環(huán)流程，而且在內(nèi)部流程當中的各個環(huán)節(jié)都是息息相關(guān)，緊密相連，所以，在構(gòu)建財務(wù)風險管理體系的時候就必須遵守整體性原則，絕對不能遺漏任何一個環(huán)節(jié)，此外，集團在進行風險管理的過程當中，需要將管理內(nèi)部所涉及各個部門的工作的人員都聯(lián)系起來，使得成為一個整體中的各個組成部分，因為只有通過這樣的方式，才能讓風險管理的整體性得到保證，進而達到集團企業(yè)所預(yù)期的效果，最后促進企業(yè)的良好健康的發(fā)展。

（二）根據(jù)集團的發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)健原則

這個原則對集團的主要要求有以下幾點：第一，集團在進行內(nèi)部財務(wù)活動的時候，要以集團的整體利益為基礎(chǔ)來建立健全財務(wù)制度和制定相關(guān)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略計劃，第二，集團在開展相關(guān)的財務(wù)活動時候，特別是投資活動，必須對項目的風險收益比進行充分評估，而且在進行實際分析的時候就需要考慮風險的因素，從而做出相對應(yīng)的決策，這也是對于企業(yè)進行長遠規(guī)劃和發(fā)展基本原則。

（三）根據(jù)環(huán)境來進行分析的原則

集團企業(yè)在進行構(gòu)建財務(wù)風險管理體系的時候，需要企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進行深度的分析，并以這類環(huán)境為參考依據(jù)來構(gòu)建財務(wù)風險管理體系，而且在實際上，諸多集團企業(yè)都是以企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境為基礎(chǔ)來進行運營活動，所以，在對集團企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境條件進行分析的同時就是對根本上管理財務(wù)風險。此外，集團企業(yè)在進行財務(wù)風險管理的主要目的便是為運營目標的成功實現(xiàn)，而且在制定運營目標的時候還是以集團企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境為參考依據(jù)，從而使得財務(wù)風險和集團企業(yè)整體的運營目標之間產(chǎn)生一種良好的關(guān)系。

（四）針對性原則

我們卻不能盲目的吸納這些經(jīng)驗，畢竟我國的國情和外國不一樣，因此我國的集團企業(yè)的運營方式也是和外國具有不同，所以，集團企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風險管理體系的時候，就需要遵守針對性原則，根據(jù)集團企業(yè)的實際財務(wù)管理情況和運營狀況出發(fā)，以及結(jié)合相關(guān)的理論方面的知識，進而構(gòu)建出具有針對性的財務(wù)風險管理體系，而且還需要注意的是要保持體系具有可變性，即根據(jù)集團企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境在不斷改變的同時，也是使得財務(wù)風險管理體系能夠隨之調(diào)整，進而能夠滿足集團新的管理需求，此外，針對性的深層次含義是指所構(gòu)建的財務(wù)風險管理體系應(yīng)當具備對于集團企業(yè)的發(fā)展來進行自我調(diào)整的作用，最終才能保證財務(wù)風險管理的效果和質(zhì)量，以及提高集團企業(yè)的財務(wù)風險管理效率。

二、集團企業(yè)財務(wù)風險管理體系的構(gòu)建

（一）體系結(jié)構(gòu)的闡述

1.目標層

目標層是作為整個集團企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風險管理體系的最高層，對于集團企業(yè)的財務(wù)風險管理工作具有一定的指導(dǎo)和引導(dǎo)的作用，而且目標層不僅具有為其他的層面的工作進行指導(dǎo)的作用，還能夠為財務(wù)風險的效果和效益進行考核提供相關(guān)的參考依據(jù)，因此目標層主要是對于集團企業(yè)的環(huán)境進行綜合風險，進而為集團企業(yè)制定出具有實際可操作性和挑戰(zhàn)性的目標，此外，由于集團企業(yè)的財務(wù)風險管理目標和財務(wù)管理目標是相一致，那么就需要將集團企業(yè)的資金運作的安全性和穩(wěn)定性在一定程度上進行提升，為集團企業(yè)未來的發(fā)展奠定堅實的資金基礎(chǔ)，對于具體目標，就需要將總體目標進行不斷細化，才能夠提出。

2.管理層

管理層是集團企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風險管理體系的中間層，它和管理體系當中上下層面都具有緊密的聯(lián)系，是上下層面進行溝通交流的橋梁，而且管理層不僅在一方面來接受來自于目標層管理目標，又要在另一方面將這類管理目標進行不斷的細化，從而傳遞到下個層面，因此在實際的工作過程當中，管理層不僅需要將執(zhí)行層的財務(wù)風險管理信息及時反饋給目標層，又要將目標層的對于財務(wù)風險管理的規(guī)范及其要求傳達到執(zhí)行層。

3.執(zhí)行層

執(zhí)行層是集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風險管理體系的最底層，也是各個目標的實踐者和執(zhí)行者，執(zhí)行層是根據(jù)管理層所下達的財務(wù)風險管理目標來執(zhí)行其任務(wù)，而且還需要按照集團企業(yè)所制定的各類工作流程和操作規(guī)范來完成各類目標，此外，執(zhí)行層是整個風險體系當中的基礎(chǔ)層，也是最為重要的風險管理層，若是根據(jù)集團企業(yè)所制定各項要求來開展工作，那么集團企業(yè)的財務(wù)風險管理的效率將會得到一定程度上的提升。從而促進集團企業(yè)的良好健康的發(fā)展。

（二）體系的構(gòu)建要素

1.管理目標

管理目標是集團企業(yè)來開展整體財務(wù)風險管理體系的根本因素，也便是進行財務(wù)風險管理的目的，具有理性思維的人做出的任何行為都是具有一定的動機，那么集團企業(yè)也是毫不例外，因此集團企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風險管理體系的時候就需要以管理目標為基礎(chǔ)，而且管理目標是集團企業(yè)在對自身內(nèi)外部的實際情況進行深入分析和結(jié)合自身的整體發(fā)展戰(zhàn)略所制定出，這也是在一定程度上反映了集團企業(yè)的風險偏向和可接受程度，此外在進行財務(wù)風險管理的過程當中，需要將管理目標進行不斷細化，并將其不斷落實到集團企業(yè)內(nèi)部的各個部門當中，也是作為將來考核的重要依據(jù)之一。

2.責任主體

集團企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風險管理體系的時候，就必須明確各方責任主體，因為只有通過這種方式，才能保證將管理目標進行細分之后都具有執(zhí)行者，一般而言，理是具有三要素：主體，行為以及控制系統(tǒng)，，因此集團企業(yè)也想要開展財務(wù)風險管理工作就無法離開這三要素，而且主體是這三者當中最為重要的因素，但是，在實際上集團企業(yè)是屬于營利性的企業(yè)，所以集團企業(yè)的內(nèi)部職員是其基本的組成部分。此外，責任主體是財務(wù)風險管理的根本動力，對于集團企業(yè)財務(wù)風險管理的效率的提高有著關(guān)鍵性的影響，而且在目標層里面，股東大會是集團企業(yè)當中最為高層的責任主體，也是成為企業(yè)所有者的代表，通過行使相關(guān)的財政權(quán)力來有效管理財務(wù)風險，其次便是董事會，它作為集團企業(yè)的指揮中心，可以制定集團企業(yè)的總體的經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略，以及制定相關(guān)的財務(wù)管理和財務(wù)風險管理目標，進而通過反饋到的相關(guān)信息來對財務(wù)風險管理狀況有著一定程度上的了解，還可以隨著集團企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的逐漸發(fā)生變化，來對財務(wù)風險管理目標有著及時的改變和不斷完善財務(wù)風險管理體系，接下來便是監(jiān)事會，其主要作用便是檢測董事會所制定的相關(guān)的經(jīng)營決策和制定目標是否具有科學性，還是否有助于集團企業(yè)的總體發(fā)展。最后便是管理層，總經(jīng)理在管理層當中是屬于最高級別的人物，主要職務(wù)便是負責整個管理層和執(zhí)行層的財務(wù)風險管理工作，不僅需要詳細財務(wù)風險管理工作，而且還需要制定相關(guān)的財務(wù)風險管理制定和熟悉業(yè)務(wù)操作程序，以便于為執(zhí)行層的員工的工作進行一些指導(dǎo)。

3.程序方法

集團企業(yè)在進行財務(wù)風險管理的時候必須遵守一定的程序和方法，絕對不能盲目的開展工作，因此在進行財務(wù)風險管理工作的時候，就需要做好以下幾個方面，首先，辨認識別財務(wù)風險，也就是根據(jù)風險的影響因素的改變來發(fā)現(xiàn)集團企業(yè)在運營的過程當中將要面對各類的財務(wù)風險，其次，科學有效評估財務(wù)風險，也就是準確的評估出財務(wù)風險出現(xiàn)后對于集團企業(yè)所造成的影響，最后進行理智的評價，也就是集團企業(yè)需要對財務(wù)風險管理的整個過程進行理智的評價，以便于能夠及時發(fā)現(xiàn)其存在的問題并解決，避免對集團企業(yè)的發(fā)展造成較大的影響。

三、結(jié)論

總而言之，對于構(gòu)建集團企業(yè)財務(wù)風險管理體系來講，是一項較為繁瑣的工作，其中涉及的方面很多，比如管理目標，責任主體等都是具有特殊性，那么為了實現(xiàn)提高集團企業(yè)的管理工作的有效性和系統(tǒng)性，便是將整個體系不斷細分為目標層，管理層，以及執(zhí)行層，并對這三要素進行深入的分析和探討，而且這三要素之間緊密相連，息息相關(guān)，共同促進集團企業(yè)的良好健康的發(fā)展。

參考文獻：

[1]張迎華.集團公司財務(wù)風險控制體系的建設(shè)[J].會計之友，2013（3）：102-104.

第4篇：風險管理最為重要的環(huán)節(jié)范文

【關(guān)鍵詞】 多元化控股企業(yè)； 全面風險管理； 內(nèi)部控制； 中糧集團

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）04-0029-03

全球經(jīng)濟一體化進程的加快和我國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟融合度的日漸加深，使得企業(yè)不斷擴張經(jīng)營規(guī)模，拓展經(jīng)營領(lǐng)域并不斷尋求經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變。同時，市場化改革進程的逐步深入和商品微利時代的到來，也使得我國企業(yè)經(jīng)營、運作管理中所面臨的風險日益加大，全面風險管理的實施為企業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)。國務(wù)院國資委和財政部相繼出臺了一系列的規(guī)范及其相關(guān)配套指引，不僅要求企業(yè)高度重視并加強自身全面風險管理，更要完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，將全面風險管理落到實處。

一、全面風險管理的內(nèi)涵

“全面風險管理”一詞最先來源于美國2003年7月COSO出臺的《企業(yè)全面風險管理框架》報告，其定義為：“全面風險管理是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風險，使之在企業(yè)的風險偏好之內(nèi)，從而確保實現(xiàn)企業(yè)既定的各種目標。”

2006年，國務(wù)院國資委了《中央企業(yè)全面風險管理指引》；2008年和2010年，財政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其相關(guān)配套指引，標志著我國企業(yè)防范風險和控制舞弊的新突破；2012年，財政部又制定了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關(guān)問題解釋》，并要求上市公司內(nèi)部控制的自我評價，企業(yè)全面風險管理與控制進入了一個新的階段。

二、多元化控股企業(yè)落實全面風險管理的路徑探析

多元化控股企業(yè)作為現(xiàn)代企業(yè)的一種組織形式，有著區(qū)別于其他公司制的特點。一方面，其以資產(chǎn)為紐帶將企業(yè)緊密聯(lián)系起來，集團公司控股下屬企業(yè)，公司治理風險較高；同時，多元化的經(jīng)營戰(zhàn)略使集團涉獵于多個領(lǐng)域，雖然有效分散了經(jīng)營風險，但公司戰(zhàn)略風險、財務(wù)風險、運營風險、違規(guī)風險等仍較難把控。相比普通公司，多元化控股企業(yè)的全面風險管理更加注重以下幾點：

（一）以企業(yè)集團為依托，營造全面風險管理的整體氛圍和內(nèi)部環(huán)境

“風險文化”的建立是全面風險管理工作的先導(dǎo)。落實企業(yè)全面風險管理，必須以企業(yè)集團為依托，改善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，營造出“以人為本、全員參與”的文化氛圍，并使風險管理意識深入集團企業(yè)的每一位員工。事實上，企業(yè)的每一項風險都是緊密相聯(lián)，高度相關(guān)的。企業(yè)風險管理也始終貫穿于每一個子公司，每一個生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的環(huán)節(jié)。只有樹立全方位的風險管理意識，才能使企業(yè)集團風險管理理念不斷得到提高。例如，某些集團公司定期出版內(nèi)部風險管理的刊物，加強集團上下的風險管理意識。

同時，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境也是多元化控股企業(yè)全面風險管理建設(shè)與實施的關(guān)鍵和重要保障，直接關(guān)系到企業(yè)集團全面風險管理的實施效果。只有將集團文化和管理意識都與全面風險管理理念建立起聯(lián)系，才能保證后續(xù)全面風險管理的有效落實。

（二）立足整個集團，建立行之有效的風險管理體系

立足于整個企業(yè)集團，建立一套行之有效的風險管理體系是全面風險管理實施的重中之重。首先，應(yīng)該發(fā)揮集團董事會風險管理委員會在制定集團風險管理政策中的主導(dǎo)作用，通過風險政策的制定和，統(tǒng)一集團風險偏好及風險容忍度，提出對下屬各企業(yè)的風險管理要求；其次，可以在集團母公司設(shè)立專門的風險管理部，負責對整個集團風險政策的監(jiān)督和落實，并根據(jù)成本效益原則對整個集團風險進行定性與定量相結(jié)合的監(jiān)測、計量以及報告；最后，要在各子公司內(nèi)部控制委員會下設(shè)立風險管理辦公室，并明確辦公室各項崗位責任和職責分工，以作為開展風險管理工作的日常機構(gòu)，全面履行風險管理責任。

同時，多元化的特征要求集團企業(yè)對所有重大風險進行分類管理，以防范和規(guī)避風險。由于企業(yè)集團各項風險之間的關(guān)聯(lián)性，已經(jīng)發(fā)生的風險損失必須指導(dǎo)各子公司收集后續(xù)的風險管理信息，并指導(dǎo)各項業(yè)務(wù)管理和重要業(yè)務(wù)流程。只有昨天、今天、明天所有可能風險的動態(tài)管理和集團、母公司、子公司所有風險的閉環(huán)管理相結(jié)合，才能將風險管理科學地融入集團運作和生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)。

（三）以激勵為手段推動整個集團風險管理水平的提升

文化是提升集團風險管理水平的隱性手段，行之有效的風險管理體系為集團全面風險管理提供了制度保障和行為規(guī)則，而經(jīng)濟激勵、績效激勵則是提升集團全面風險管理水平最為有效的顯性手段。集團企業(yè)必須按照責、權(quán)、利相結(jié)合的原則，用相關(guān)的激勵約束機制確保各個子公司及職能部門職責的履行，確保各個下屬成員擁有自己的權(quán)利，各個職能部門既能相互配合，又可相互監(jiān)督，各司其職，各盡其能。同時，必須逐步推廣以經(jīng)風險調(diào)整后的收益率為核心的績效考核體系，激勵各下屬公司將自身業(yè)務(wù)活動的風險內(nèi)部化。職能的明確以及配套的激勵機制會全面拉動企業(yè)風險管理，也會在實施過程中更利于母公司與子公司、集團各成員之間，以及各單位各部門之間的協(xié)調(diào)整合和集團全面風險管理實施的常規(guī)化。

三、中糧集團全面風險管理案例分析

（一）中糧集團基本介紹

中糧集團有限公司（簡稱中糧集團）成立于1949年，是中國領(lǐng)先的農(nóng)產(chǎn)品及食品領(lǐng)域的多元化產(chǎn)品和服務(wù)供應(yīng)商。2012年，作為一家以糧油、食品為核心主業(yè)的超大型國有企業(yè)，中糧集團總資產(chǎn)規(guī)模已超越美國ADM、豐益國際、邦吉，躋身全球五大糧商行列。

同時，除了擁有超過5 000萬噸的農(nóng)產(chǎn)品綜合加工能力和7 000萬噸的農(nóng)產(chǎn)品綜合經(jīng)營量，更加引人奪目的是這家大型集團所擁有的7家上市公司（中國食品、中糧控股、蒙牛乳業(yè)、中糧包裝、中糧屯河、中糧地產(chǎn)和中糧生化）、整個產(chǎn)業(yè)鏈條的經(jīng)營，以及涉及多個行業(yè)的多元化發(fā)展。中糧集團近幾年主要財務(wù)指標如圖1所示。

由圖1可見，中糧集團近幾年財務(wù)指標穩(wěn)中有升，資產(chǎn)運營效率顯著增加，這與集團實施全面風險管理的各項舉措密不可分。

（二）中糧集團實施全面風險管理的具體舉措①

可以說，多元化的經(jīng)驗?zāi)Ｊ胶投鄠€細分行業(yè)的協(xié)同發(fā)展，使得中糧集團必須比其他企業(yè)更加關(guān)注和重視全面風險管理以及風險控制的迫切性和實效性，其可觀的財務(wù)業(yè)績也與其“全產(chǎn)業(yè)鏈”的風險管控策略、嚴格的風險控制措施，以及將全面風險管理落實到每一項業(yè)務(wù)流程中去的做法緊密相關(guān)。而中糧集團的宗旨更是通過精準的把握市場和穩(wěn)健的業(yè)務(wù)運營，來實現(xiàn)集團持續(xù)、穩(wěn)定、健康的協(xié)同發(fā)展。中糧集團的全面風險管理措施包括：

1.強化風險意識，明確崗位職責

中糧集團極力強化自身內(nèi)部管理，同時也制定了面向所有工作人員的風險管控措施。針對國家的反腐倡廉最新形勢，公司特別加強了管理層的職業(yè)道德，并出臺新規(guī)《中糧經(jīng)理人職業(yè)操守十四條》。它針對經(jīng)理人廉潔從業(yè)而精煉出的十四句話，正是中糧經(jīng)理人不能觸碰的“高壓線”。與此同時，中糧集團還針對各經(jīng)營單位效能監(jiān)察工作，制定了《效能監(jiān)察五步法》，這其中包括進行崗位風險排查、特定領(lǐng)域教育、“三重一大”決策、內(nèi)部控制制度、專項治理懲處五個步驟。這些舉措將具體廉潔風險防控的要求落實到了企業(yè)每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，也深入到企業(yè)集團的每一個崗位。

2.編制《中糧集團風險分類指引》，施行動態(tài)管控

2011年，中糧集團特別編制了《中糧集團風險分類指引》，該指引對集團業(yè)務(wù)所涉及、所參與的每一個行業(yè)可能面臨的風險均進行了識別和定義。與此同時，中糧集團建立了每年更新和匯總的機制，于每年年底都會開展全集團范圍的風險重新梳理和重新評估工作，進行動態(tài)管控，匯總分析集團所面臨的各項風險。

3.判定風險程度，評估風險等級

落實到具體風險管控上，中糧集團會根據(jù)一定的方法，進行風險程度的判定，最重要的，會將風險劃分為集團和經(jīng)營單位兩個層面，明確責任歸屬。在集團層面，中糧集團會按照風險影響程度和發(fā)生的可能性兩個維度制定標準，并按照確定的標準來衡量風險水平；在經(jīng)營單位層面，不同的經(jīng)營單位會參考集團標準，根據(jù)單位自身業(yè)務(wù)實踐，制定各自的風險評估標準，綜合評價不同風險對本業(yè)務(wù)單位經(jīng)營目標的影響。

風險評估工作之后，所有被識別的風險將被分為高、中、低三個等級，并依等級性質(zhì)采取不同的措施，像食品安全風險、大宗商品市場價格波動風險等重大風險會由中糧集團統(tǒng)一管控。企業(yè)風險評估等級及相應(yīng)管控措施如表1所示。

4.依據(jù)風險性質(zhì)，制定抗風險策略

中糧集團抗風險策略的實施依情形而論，非常有針對性。例如，對于最為重要的食品安全風險，中糧集團會選擇風險承擔的策略，即便是因為其他合作伙伴的原因而造成的食品安全事件，中糧集團也會責無旁貸地承擔相應(yīng)的責任；對于大宗商品市場價格波動風險，中糧集團則是通過套期保值等方式，采用風險對沖的策略。對不同風險的靈活掌握正是有針對性抵抗風險的策略所在。

5.采取“全產(chǎn)業(yè)鏈”戰(zhàn)略，全面降低風險

中糧集團的“全產(chǎn)業(yè)鏈”，是指以消費者為導(dǎo)向，控制“從田間到餐桌”的每一個環(huán)節(jié)，并通過系統(tǒng)管理和關(guān)鍵環(huán)節(jié)有效控制，為消費者奉獻安全放心、營養(yǎng)健康的食品，最終在產(chǎn)業(yè)與市場上獲得關(guān)鍵的話語權(quán)、定價權(quán)和銷售主導(dǎo)權(quán)。自2004年開始實施的“全產(chǎn)業(yè)鏈”戰(zhàn)略可謂中糧集團降低風險、控制風險的重要戰(zhàn)略舉措。這種從源頭開始，貫穿于原料端、生產(chǎn)端、運輸端、流通端、監(jiān)管端等環(huán)節(jié)的無縫鏈接，構(gòu)建出中糧集團的全過程控制體系。不僅提高了源頭掌控能力，進行了生產(chǎn)過程中的風險控制，也加強了銷售流通環(huán)節(jié)的管理，推動了整個食品產(chǎn)業(yè)的規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化、標準化，最終全方位保障業(yè)務(wù)運營的安全和有序。

（三）中糧集團全面風險管理的案例啟示

從培育企業(yè)風險文化到制定防范風險的各項新規(guī)，中糧集團通過建立統(tǒng)一的風險管理組織架構(gòu)，制定出嚴格的內(nèi)控標準和業(yè)務(wù)規(guī)范操作流程，并通過“全產(chǎn)業(yè)鏈”策略，使得整個企業(yè)集團得以防范并控制整個產(chǎn)業(yè)鏈上各環(huán)節(jié)的具體風險。可以說，集團在夯實管理基礎(chǔ)的前提下，也提高了整個業(yè)務(wù)鏈條的運轉(zhuǎn)效率，全面風險管理的有效實施帶動了企業(yè)績效的提升。全面風險管理是涵蓋企業(yè)戰(zhàn)略構(gòu)想、組織運營、生產(chǎn)銷售等所有方面的一系列舉措，中糧集團的案例不僅對自身的進一步發(fā)展，也對其他大型國有企業(yè)、多元化控股企業(yè)的進一步發(fā)展與壯大具有借鑒意義。

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第5篇：風險管理最為重要的環(huán)節(jié)范文

操作風險這一話題并不新鮮，伴隨著銀行的誕生，風險管理和操作風險管理就一直存在。隨著世界經(jīng)濟和銀行業(yè)的發(fā)展，人們對待操作風險的態(tài)度已由最初的忽視逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槟壳暗妮^為重視。通常不是主動產(chǎn)生的操作風險在較早的時候由于人們的認識不足，僅僅被稱作除市場風險和信貸風險之外的其他風險；而現(xiàn)在，多種可供分析的操作風險管理方法正在逐漸的形成，商業(yè)銀行多年來一直試圖對它進行一定程度的控制，定性并嘗試測量這一風險。目前銀行家們已經(jīng)達成了共識：好的操作風險管理能通過減少風險、改善服務(wù)質(zhì)量和降低經(jīng)營成本，從而形成一種競爭優(yōu)勢并在股東價值中得到相應(yīng)體現(xiàn)。

1操作風險的定義、分類及其特點

關(guān)于操作風險的定義全世界的銀行家們還仍然沒有達成共識，但對操作風險的性質(zhì)正在形成一致的看法：操作風險是一種引起損失的風險，是由不當?shù)幕蛘哒f失敗的操作程序，工作人員或工作系統(tǒng)以及外部事件所造成的風險。目前被廣泛采用的定義有兩個：

一是全球衍生產(chǎn)品研究小組的定義，他們認為“操作風險是由于控制和系統(tǒng)的不完善、人為的錯誤或管理不當所導(dǎo)致的損失的風險。”這一定義從人員、系統(tǒng)和操作流程三個方面對操作風險進行了界定。

二是《新巴塞爾資本協(xié)議》（2003）給出的定義：“操作風險是指由于不正確的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件所導(dǎo)致的直接或間接損失的風險。”這一定義側(cè)重于從操作風險的成因包括法律方面的風險，但將策略風險和聲譽風險排除在外。

除了以上兩個定義之外，世界著名的瑞士信貸集團也給出了他們有關(guān)操作風險的定義：“操作風險是指由于以不當或不足的方式操作業(yè)務(wù)而對業(yè)務(wù)帶來負面影響的風險，操作風險也可能是由外部因素造成的。

瑞士信貸集團認為操作風險可具體表現(xiàn)為經(jīng)營混亂、失控、出差錯、不當行為或外部事件，但都不外乎組織、政策/過程、技術(shù)、人員和外部5大類。①其中組織風險源于管理層的更替、項目組織管理，企業(yè)文化和溝通、責任以及持續(xù)經(jīng)營計劃；政策和過程風險源于操作過程中較為薄弱的環(huán)節(jié)，例如支付、結(jié)算、操作違反政策規(guī)定和產(chǎn)品方面的失敗；技術(shù)風險源于計算機系統(tǒng)軟件或硬件方面的不足，通信技術(shù)、信息技術(shù)安全方面的漏洞等；人員風險源于不適當?shù)墓蛡蜿P(guān)系引發(fā)的利益沖突以及其他內(nèi)部欺詐行為；外部風險源于外部欺詐或法律沖突。

這5個分類只是對操作風險最初步的分析辨別，很顯然它們還需要進一步的細化，進行次級分類。例如組織風險可以細化為治理結(jié)構(gòu)、文化、溝通、項目管理、持續(xù)經(jīng)營等幾個方面；技術(shù)風險可以細化為通信、軟硬件和信息技術(shù)安全三個方面等等。

操作風險的性質(zhì)決定了操作風險與其他風險相比有著較為明顯的特點：

（1）市場風險和信用風險不同，操作風險的風險因素存在于銀行的業(yè)務(wù)操作過程之中，且引起操作風險的因素與之導(dǎo)致的損失之間并不存在清晰的可以用數(shù)量關(guān)系衡量的聯(lián)系。因此對于操作風險的管理需要整個銀行的業(yè)務(wù)人員和部門共同努力防范。

（2）越是業(yè)務(wù)規(guī)模大、交易量大，結(jié)構(gòu)調(diào)整迅速的領(lǐng)域，越是容易受到操作風險的沖擊。

（3）由于前面提到的，可以觀測識別的操作風險因素與其可能導(dǎo)致的損失的規(guī)模和頻率之間不存在直接的數(shù)量關(guān)系，因此銀行的風險管理部門很難確定什么因素對操作風險的管理最為重要。

（4）操作風險幾乎覆蓋銀行經(jīng)營管理的所有方面，既包括那些發(fā)生頻率高、造成經(jīng)濟損失相對較小的日常業(yè)務(wù)處理中的小錯誤，也包括那些較少發(fā)生但能夠?qū)е螺^大損失的自然災(zāi)害和大規(guī)模舞弊行為等。因此試圖用一種方法來測量和管理操作風險的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。

2巴塞爾新資本協(xié)議對管理操作風險的建議

對于如此難以駕馭的操作風險，巴塞爾委員會在總結(jié)國際金融經(jīng)驗的基礎(chǔ)上將商業(yè)銀行對操作風險的管理工作歸納為四個部分：

①建立適當?shù)娘L險管理環(huán)境；

②風險管理：識別、衡量、監(jiān)督和控制；

③監(jiān)管者的作用；

④信息披露的作用。

巴塞爾委員會認為，對銀行來說首先應(yīng)當建立適當?shù)娘L險管理環(huán)境，要求董事會了解銀行操作風險的主要方面，并對銀行的操作風險戰(zhàn)略進行定期審查。銀行的操作風險戰(zhàn)略應(yīng)當能夠反映銀行的風險容忍程度及其對各種風險種類特征的理解。巴塞爾委員會同時認為銀行組織內(nèi)部的信息流程在建立和維持一個有效的操作風險管理框架方面能夠發(fā)揮重要的作用。

其次銀行應(yīng)當建立識別、衡量、監(jiān)督與控制操作風險的管理系統(tǒng)，找出衡量操作風險的有效方法和持續(xù)對操作風險敞口和重大損失事件進行監(jiān)督。在這些措施的基礎(chǔ)上，監(jiān)管者應(yīng)當對銀行經(jīng)營中與操作風險相關(guān)的戰(zhàn)略、政策、程序和方法直接或間接地進行定期的獨立評價，并保證銀行具備一個有效的報告機制以便及時了解銀行在相關(guān)方面的新進展。

此外，信息披露在操作風險管理和監(jiān)督過程中也應(yīng)當發(fā)揮重要作用。巴塞爾委員會要求銀行應(yīng)當向公眾進行充分的信息披露，使市場參與者可以對銀行的操作風險敞口和操作風險管理質(zhì)量進行比較評估。

3操作風險管理的幾個階段

對任何風險的管理都應(yīng)當是一個有序的管理過程，銀行對操作風險的管理也不例外。通常來說，對操作風險的管理可以劃分為四個階段：識別、量化和追蹤、計量以及整合管理。

3.1識別階段

這一階段的任務(wù)是進行風險識別，應(yīng)當使用許多人力資源進行數(shù)據(jù)的收集，在根據(jù)整理后的數(shù)據(jù)劃分出風險的優(yōu)先次序。在這一階段，需要銀行的整個組織機構(gòu)都有不同層次的參與，建立起操作風險管理的基礎(chǔ)。

3.2量化和追蹤階段

這一階段要求執(zhí)行操作風險管理任務(wù)的團隊不斷試驗以找出量化風險的方法，進行風險的跟蹤觀測；建立能夠?qū)⒆R別階段的數(shù)據(jù)收集和整理工作自動化的電子系統(tǒng)；并建立系統(tǒng)風險的匯報傳達機制。

3．3計量階段

這一階段需要對在量化和追蹤階段是探索的操作風險量化模型和方法進行繼續(xù)的開發(fā)和提升，建立相應(yīng)的操作風險數(shù)據(jù)庫并加大對相關(guān)技術(shù)的開發(fā)應(yīng)用。該階段的大部分工作應(yīng)當由操作風險管理團隊來完成，減少人力資源的投入。

3.4整合管理階段

這一階段應(yīng)當建立起管理操作風險的軟件程序，所需的技術(shù)和人力資源較前面幾個階段有所減少；該階段需要做到能夠?qū)⒊谛圆僮黠L險數(shù)據(jù)整合到管理過程之中，并能夠運用保險等類似的避險方法對敞口性操作風險進行管理。

4操作風險的量化管理

從上面提到的操作風險管理的階段分析可以看出，從操作風險管理的第二個階段開始，風險的量化就作為整個管理過程的重要組成部分出現(xiàn)，是整個操作風險管理的決定性環(huán)節(jié)。對于這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，國外的商業(yè)銀行在過去的數(shù)十年間做出過不少有益的嘗試，除此之外，巴塞爾新資本協(xié)議當中對銀行操作風險的量化方法也給出了較為明確的建議。

4.1國外商業(yè)銀行操作風險的度量方法

首先是由上至下法。這種方法是根據(jù)傳統(tǒng)的假定（資產(chǎn)或非利息收入越多，操作風險越大）以資產(chǎn)和非利息收入等財務(wù)指標為基礎(chǔ)分派操作風險資本金。但是大多數(shù)國外銀行并不采用這種方法管理操作風險，原因是該方法不能反映出操作風險管理的真實水平。在這種方法下，即使某種業(yè)務(wù)流程已經(jīng)擁有很高的操作風險管理水平，但只要他的資產(chǎn)或者是非利息收入的財務(wù)指標沒有降低，分配給這項業(yè)務(wù)的操作風險資本金就不會被減少，因而不利于激勵管理人員加強操作風險管理。

其次是由下至上法。這種方法目前在國外有較多的研究和采用。很多管理者認為隨著統(tǒng)計方法和信息技術(shù)的發(fā)展，操作風險是可以像其他風險那樣被較為準確的度量的。

在這種方法之下，整個銀行的業(yè)務(wù)被分割成若干個類別，然后對每個類別的業(yè)務(wù)的操作風險進行分別度量之后再加以匯總。這種方法可以直接測量各個業(yè)務(wù)類別的分線情況，從而能夠促使操作風險管理水平的提高。

在一般情況下，銀行根據(jù)統(tǒng)計度量法的結(jié)果向各個業(yè)務(wù)部門分派風險資本金，利用情景模擬分析法得到的結(jié)果進行資本金的補充，相互結(jié)合以提高操作風險的管理水平。另外，對于一些發(fā)生幾率很低但可能造成巨大損失的事件，很多國外銀行試圖將極值理論運用到統(tǒng)計度量法之中來提高相關(guān)損失值的置信度。

4.2新巴塞爾資本協(xié)議中的操作風險度量方法

巴塞爾新資本協(xié)議不僅對如何管理操作風險給出了許多有用的建議，而且對操作風險的計量方法也進行了設(shè)計。為了適應(yīng)不同金融機構(gòu)的情況，巴塞爾委員會設(shè)計了三種由簡到繁的操作風險計量方法：基本指標法、標準法和高級法。其中基本指標法和高級法到采用基本指標乘以固定比例的計量方法。固定比例由巴塞爾委員會研究確定。基本指標法用前三年包括經(jīng)利息收入和非利息收入的平均總收入作為基本指標。而在標準法下商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)被劃分為八個類別，每個類別需要配置的資本為該業(yè)務(wù)類別風險敞口與相應(yīng)的固定比例的乘積。將這些乘積加和就得到總的資本要求。可以看出，基本指標法和標準法計量的資本要求不直接與數(shù)據(jù)相聯(lián)系，也不能反映各個銀行不同的操作風險損失特征，所計算出來的結(jié)果不能反映資本對風險的敏感度。

因此，巴塞爾委員會建議國際活躍銀行采用高級法計量操作風險。

高級法包括內(nèi)部法、損失分布法、極值模型法和其他一些新的操作風險計量方法。首先是內(nèi)部法。內(nèi)部法在標準法的基礎(chǔ)上，對于每個業(yè)務(wù)類型的組合，銀行應(yīng)當根據(jù)自己的歷史損失數(shù)據(jù)計算組合的期望損失值，而操作風險需配置的資本由操作風險的預(yù)期損失和非預(yù)期損失之間的關(guān)系來確定。影響預(yù)期損失與非預(yù)期損失相互的關(guān)系的因素很多，因此在絕大多數(shù)情況下，預(yù)期損失與非預(yù)期損失之間的關(guān)系并不是線性的。

5總結(jié)

可以說，在目前金融市場快速發(fā)展的背景之下，商業(yè)銀行的管理者們正在不遺余力的對銀行經(jīng)營管理過程中所遇到的各種大大小小的風險進行跟蹤監(jiān)測并試圖通過各種各樣的數(shù)學模型建立起風險與損失之間較為明確的數(shù)量關(guān)系。對于曾經(jīng)一度被認為是最難以進行量化的操作風險，現(xiàn)在也逐漸建立了量化的理論和模型。當然，無論是什么樣的計量方法，其最終的目的就是使操作風險這一對于商業(yè)銀行來說越來越重要的東西變得可測，從而有利于銀行對其進行精細化的管理。

第6篇：風險管理最為重要的環(huán)節(jié)范文

關(guān)鍵詞 SHEL風險管理 民用飛機試飛 應(yīng)用

民航飛機的正常運行需要把風險降低到最小，以此保證顧客人身安全和財產(chǎn)安全，所以，應(yīng)提高試飛的成功率，把風險控制在一定的標準范圍內(nèi)。SHEL風險管理模式能夠在很大程度上對飛機起飛時進行實時性的研究和正常分析，主動對一些容易出現(xiàn)危險的危險源進行必要管理和分析，并且在危險庫中建立危險源風險信息，通過對風險信息進行深入的分析，制定出科學、有效的控制措施。SHEL模型在應(yīng)用中操作比較簡單，能夠全面的對風險進行評估和解決，極大保證了飛機的正常運行。

一、民用飛機試飛點

民用飛機試飛實質(zhì)上是通用航空范圍，但是在一些方面和通用航空有明顯的差異性。

民用飛機試飛有自身的特點，主要表現(xiàn)在以下幾個方面： （1）飛機：試飛中的業(yè)務(wù)內(nèi)容：在進行民用飛機試飛時，有關(guān)機構(gòu)主要對地面功能試驗、飛行試驗工程和場務(wù)保障等活動。（2）民用飛機本身：試飛的飛機很大程度上都是沒有定型。（3）飛行過程：民用飛機試飛的流程是根據(jù)試飛指導(dǎo)來完成整個飛行過程。（4）飛行包線：民用飛機在進行飛行邊界的設(shè)計時，主要通過飛行的試驗來完成，然而，很多通用飛機的飛行都是在自身規(guī)定的飛行包中進行。（5）飛行時間：由機試飛的次數(shù)比較少、時間短。因此，在很大程度上降低了發(fā)現(xiàn)問題的概率，不能對試飛事故進行更好的預(yù)測。

民用飛機試飛時間比較短、試飛的周期相對也比較短、科目多和技術(shù)高等特點。與此同時，我國極度缺乏高素質(zhì)和高技能的試飛飛行員和工程師，這些不利因素在很大程度上影響了飛機試飛時的安全管理。

二、SHEL模型概述和基本原理

（一）SHEL模型概述

1972年，愛德華教授首次提出了安全工作中“人”所處的特定系統(tǒng)界面的原理，組成這個界面的元素包括：軟件（Software）、硬件（Hardware）、環(huán)境（Environment）和人（Liveware），分別用其首字母S、H、E、L來代表，這四個元素組成的模型即是SHEL模型（見圖1）。

差錯容易發(fā)生處在中心位置的人與硬件，軟件，環(huán)境及其他人之間的接點上。模型形象地描繪了現(xiàn)代生產(chǎn)的脆弱環(huán)節(jié)，對于安全工作有直接的指導(dǎo)作用；而且所描述的界面不僅僅存在于一線，生產(chǎn)組織的各個層次都有類似界面，所以模型具有普遍意義。

圖1 SHEL模型示意圖

（二）基本原理

基本原理：SHEL模型的核心理論：系統(tǒng)由硬件、軟件、環(huán)境和人員幾個部分構(gòu)成，在這四個部分中，人員因素有不同方面的分類，可以是主導(dǎo)系統(tǒng)內(nèi)部流程人員，也可以是起輔助作用的人員。硬件主要表現(xiàn)了系統(tǒng)中不同類別的設(shè)備和一些信息系統(tǒng)；軟件表現(xiàn)出了系統(tǒng)中的規(guī)章、培訓(xùn)和手冊等，環(huán)境主要指的是人和設(shè)備內(nèi)部環(huán)境兩者之間的一種關(guān)系，主要包含了政治環(huán)境、自然環(huán)境！政治環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境等。通過對SHEL模型進行實踐性應(yīng)用可以發(fā)現(xiàn)，這些因素中，人員因素在這個運行環(huán)境中處于主導(dǎo)地位，是系統(tǒng)的核心，并且和其他因素相互融合，緊密地聯(lián)系在一起，因素之間的這種相互性很大程度上體現(xiàn)出了模型不同界面之間的形狀。

三、SHEL模型在民用飛機試飛中的應(yīng)用

運用SHEL模型對飛機試飛的不同系統(tǒng)進行分析，通過分析找出不同的危險源，一般情況下試飛的危險源相對較多，這些危險源分布在各個不同的結(jié)構(gòu)環(huán)境中，所以，HSEL模型在飛機試飛中的應(yīng)用主要有以下幾個方面：

第一，根據(jù)飛機試飛要求，專業(yè)人員應(yīng)當對試飛中的不同內(nèi)容進行必要的制定。例如，制定一個飛機試飛的進度表。

第二，根據(jù)試飛要求，如果飛機在試飛中遇到了一定的問題，必須要根據(jù)流程在保證安全的情況下進行全面檢查，在最短的時間內(nèi)找到事故原因，并給予維修，排除障礙。

第三，根據(jù)試飛要求，如果飛機試飛時出現(xiàn)故障和阻礙飛行問題，在及時修理的基礎(chǔ)上，試飛結(jié)束后，集人員進行問題研究。

第四，根據(jù)試飛要求，如果在試飛前對一些危險源或者不確定因素在沒有明確的情況下，不能進行試飛任務(wù)，要找出不確定因素的問題所在，并給予解決，如果有不確定因素，又不終止試飛任務(wù)，很大程度上會造成試飛事故的發(fā)生。

飛機試飛采用SHEL模型對系統(tǒng)進行分析和必要的識別工作量比較大，并且對危險源的識別工作比較復(fù)雜，由目前的技術(shù)水平來看，對民用飛機試飛最為效的方法就是SHEL模型的應(yīng)用。

四、結(jié)束語

由此可以看出，SHEL風險管理模式在民用飛機試飛的應(yīng)用中占據(jù)著非常重要的地位，在進行飛機試飛時，要加強該模式的建立和進行必要的實踐手段，仔細對各種起飛數(shù)據(jù)進行必要的分析和評估，最大程度上保證對風險控制的有效性，如果在檢測中發(fā)現(xiàn)了問題，要在第一時間進行必要的調(diào)整，并對調(diào)整內(nèi)容進行跟蹤檢測。對飛機試飛采用的風險管理最為重要的一個方面就是閉環(huán)管理，這種管理主要是對內(nèi)部各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系進行分配，并且對其進行綜合性的治調(diào)整。

（作者單位為上海交通大學）

參考文獻

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[2] 張鑫博.民用飛機飛行管理系統(tǒng)試飛評估關(guān)鍵技術(shù)研究[D].西安電子科技大學，2013.

[3] 張霆霆，孫瑞山，劉俊杰，侯偉峰.民用航空器試飛安全管理體系建設(shè)研究[J].中國安全科學學報，2013（10）：152-157.

第7篇：風險管理最為重要的環(huán)節(jié)范文

1.企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

某種意義上而言，企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理存在一定的相同特征。這是由于內(nèi)部控制與風險管理均可積極促進企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，同時均是貫穿于企業(yè)全面經(jīng)營管理之中，對企業(yè)有序達成經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略目標有著十分重要的作用。風險管理最終實現(xiàn)規(guī)避風險，預(yù)警風險，評定風險潛在給企業(yè)造成的損失并對風險予以有效控制，內(nèi)部控制指的是企業(yè)內(nèi)部實施的風險管理，風險便是其重要的依據(jù)。根據(jù)風險的具體情況，要制定對應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部控制策略。就企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制相互關(guān)系而言，存在著多種不同的觀點，有觀點指出風險管理包含內(nèi)部控制，有觀點指出風險管理被內(nèi)部控制所包含，還有觀點指出風險管理與內(nèi)部控制屬于等同關(guān)系。現(xiàn)階段，學術(shù)界對于企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系較為普遍的界定還是第一種觀點，即風險管理包含內(nèi)部控制，風險管理不僅涵蓋了內(nèi)部控制的目標，還拓展了其整體的結(jié)構(gòu)范圍，是基于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略角度對問題展開分析，并對企業(yè)管理過程中面臨的一系列不足予以細化解決，于企業(yè)風險管理關(guān)乎的諸多方面均可發(fā)揮極大的作用，而內(nèi)部控制則主要作用于企業(yè)財務(wù)管理等方面。企業(yè)所面臨的最為直接、最為普遍的來源于企業(yè)內(nèi)部的管理風險，此類風險是企業(yè)可以預(yù)見、識別以及控制的。伴隨著企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的逐步發(fā)展，它們相互間的關(guān)系將變得更加融合。

2.企業(yè)的財務(wù)風險類型與成因

2.1財務(wù)風險的類型

自資本運動流程的存在形態(tài)角度，對企業(yè)財務(wù)風險展開分析，可將其劃分成四個類型，即分別為經(jīng)營風險、投資風險、籌資風險以及收益分配風險。其中，經(jīng)營風險指的是企業(yè)難以銷售出產(chǎn)品，并收回企業(yè)所投入本金的可能性；投資風險指的是企業(yè)難以獲取預(yù)期投資收益的可能性；籌資風險指的是企業(yè)到期難以對本金、資本成本予以償還償付的可能性；收益分配風險指的是受收益獲取與分配影響，企業(yè)價值發(fā)生轉(zhuǎn)變的可能性。

2.2財務(wù)風險的成因

I.企業(yè)經(jīng)營風險的成因，企業(yè)經(jīng)營風險也可以稱作資金回收風險，資金回收風險 也可以理解為企業(yè)投入本金經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)后，無法回至起點的風險。資金回收風險引發(fā)的原因可分成內(nèi)因和外因，內(nèi)因指的是企業(yè)信用、營銷等相關(guān)因素，就好比企業(yè)管理人員決策失誤，造成企業(yè)經(jīng)營不善等；外因指的是企業(yè)所受宏觀經(jīng)濟的影響，就好比全球金融危機等。

II.企業(yè)投資風險的成因，企業(yè)投資風險包括投資項目風險、投資結(jié)構(gòu)風險以及投資組合風險，企業(yè)投資風險引發(fā)的原因為受未知不確定因素影響，而造成難以獲取預(yù)期的投資收益。

III.企業(yè)籌資風險的成因，籌資風險屬于狹義上而言的企業(yè)財務(wù)風險，即企業(yè)到期難以對本金、資本成本予以償還償付的可能性。即便企業(yè)籌資風險通常只形成于負債企業(yè)，然而就現(xiàn)如今企業(yè)發(fā)展趨勢來說，不論是哪一家企業(yè)均會或多或少的面臨籌資風險，籌資風險也是全部財務(wù)風險的起始點。

IV.企業(yè)收益分配風險的成因，企業(yè)收益分配風險，即受收益獲取與分配影響，企業(yè)價值發(fā)生轉(zhuǎn)變的可能性。企業(yè)收益分配風險屬于各種類型財務(wù)風險的釋放，收益確認和收益分配行為屬于企業(yè)收益分配風險引發(fā)的兩方面內(nèi)容。收益確認風險指的是收企業(yè)收益確認不合理影響，而造成收益超分配的可能性。

3.財務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部風險控制中的重要性

隨著社會經(jīng)濟的急速發(fā)展，市場競爭日趨白熱化，越來越多的企業(yè)開始認識財務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部風險控制中的重要性。市場經(jīng)濟背景下，全面企業(yè)基于時展新形勢，要與時俱進，大力進行改革創(chuàng)新，運用先進的財務(wù)管理不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部風險控制。如何進一步明確財務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部風險控制中的重要性可以從以下相關(guān)方面著手：

3.1降低企業(yè)決策風險

無論何種投資活動為企業(yè)財務(wù)所造成的后果均是未知的。企業(yè)投資活動可劃分成主業(yè)投資、其它項目投資等，企業(yè)決策風險受投資項目報酬率很大程度影響，如果項目利潤率超過負責利率，那么風險便比較低，如果項目利潤率不足負債利率，那么風險便比較高。企業(yè)決策風險可結(jié)合項目預(yù)期報酬率、期望值指標差值予以權(quán)衡。企業(yè)管理人員在做決策過程中，可根據(jù)各個行業(yè)、各類產(chǎn)品的成本、利潤、風險以及收益等特征，采取多元、多產(chǎn)品的發(fā)展經(jīng)驗?zāi)Ｊ剑?jīng)科學合理的財務(wù)管理，降低企業(yè)決策風險。

3.2防范資本性風險

財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展發(fā)揮著十分巨大的作用。財務(wù)管理方式方法的選取會左右投資者對企業(yè)經(jīng)營狀況的評定及企業(yè)的形象聲譽，進而左右企業(yè)資金的來源，還可能左右企業(yè)潛在投資者的投資決策。倘若企業(yè)財務(wù)管理缺乏科學合理性，不自企業(yè)實際情況角度出發(fā)，不實施規(guī)范的分配決策，必定會對企業(yè)整天財務(wù)框架構(gòu)成不良影響，從而直接引發(fā)財務(wù)風險。以財務(wù)管理收益分配為例，相較于國際上普遍推廣的股利政策，我國鮮有企業(yè)對現(xiàn)金股利分配的方法，而多選取的是配股或者送紅股的分配手段，如此不僅使得證券行業(yè)投機行為不斷滋生，還使得投資者產(chǎn)生了錯誤的投資理念。再加上，我國企業(yè)股利政策的實施總是無章可循，利益分配計劃失常變幻莫測，使得投資者無從下手。

3.3降低流程性風險

由于企業(yè)財務(wù)涉及范圍十分廣泛，同時存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個流程。財務(wù)管理降低流程性風險便是就企業(yè)每個流程的風險展開預(yù)測、控制。I.降低企業(yè)資金回收風險，選取 合理的銷售、結(jié)算形式，針對信譽度、財務(wù)狀況良好的客戶，采取賒銷手段，在結(jié)算過程中，通過商業(yè)匯票分期付款手段降低企業(yè)收款風險；針對經(jīng)營不善、信譽度低的客戶，盡可能采取現(xiàn)銷方式保障財務(wù)安全。II.降低企業(yè)投資風險；對投資方案展開科學嚴謹?shù)奶接懀茖W評估未來企業(yè)收益情況步驟應(yīng)當先于企業(yè)投資決策之前，對投資方案予以全面優(yōu)化，消除高風險、低收益決策，有效降低企業(yè)投資風險。III.降低企業(yè)籌資風險，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，明確認識，企業(yè)在獲取受理同時，面臨籌資風險造成的巨大損失，適度、適量負債經(jīng)營屬于企業(yè)的合理選擇。IV.降低企業(yè)收益分配風險，樹立企業(yè)良好的形象，消除投資者的疑惑、顧慮。企業(yè)通過制定合理的收益分配政策機制，結(jié)合企業(yè)實際情況，確保機制的根本性、穩(wěn)定性。

第8篇：風險管理最為重要的環(huán)節(jié)范文

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)企業(yè)；人力資源；風險管理

文章編號：ISSN1006―656X（2013）12-0084-02

近年來，隨著我國社會主義經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展，我國市場經(jīng)濟體系已經(jīng)發(fā)展重大變化，企業(yè)發(fā)展所面臨的市場環(huán)境在不斷變化。我國電網(wǎng)企業(yè)傳統(tǒng)發(fā)展形勢就是單獨壟斷經(jīng)營，在市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展情況下，我國企業(yè)都逐漸走向自主化，企業(yè)自負盈虧。這種形式下，企業(yè)管理模式和體系都會發(fā)展一系列變化，而電網(wǎng)企業(yè)人力資源管理作為管理工作中重要組成部分，對人力資源的風險管理直接影響著企業(yè)的健康長久發(fā)展，因此，相關(guān)管理人員一定要深刻、全面看待自己的工作，盡快找到問題的突破口，為企業(yè)更好更快發(fā)展制定切實可行的人力資源風險管理方案，為企業(yè)戰(zhàn)略決策的實現(xiàn)提供不竭的動力。

一、電網(wǎng)企業(yè)人力資源管理概述

所謂人力資源風險管理最早是由西方學者提出，這種管理理念就是指通過對風險的識別、衡量以及控制而以最小的成本降低風險損失，進而能達到最為理想的人力資源風險管理水平。在市場經(jīng)濟不斷變化發(fā)展情況下，企業(yè)進行人力資源管理要結(jié)合市場情況，樹立一種風險管理意識，將人力資源管理工作與市場需求以及供給得等方面實際情況結(jié)合起來。并且管理工作人員要在管理過程中編制一套科學合理的方案，通過人員培訓(xùn)以及學習等方式，來提高人力資源整體的工作能力和水平。在企業(yè)人力資源管理中的不確定性對實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展目標存在一定的影響，企業(yè)人力資源風險管理是運用風險管理的理論以及科學方法，加強對人力資源的管理，對管理過程中可能存在的風險進行識別和控制，盡量縮小影響范圍，用最低的成本為企業(yè)建設(shè)一支優(yōu)秀的隊伍。

二、電網(wǎng)企業(yè)人力資源風險管理因素分析

人力資源風險管理工作是一項十分復(fù)雜的任務(wù)，要想有效開展工作，就必須要全面分析影響風險管理的因素有哪些，進而才能制定有針對性的管理方案和策略。

（一）人力資源管理過程中的風險

人力資源過程管理中存在的風險主要體現(xiàn)在人員招聘、培訓(xùn)風險、薪酬管理、績效考核、用人、離職以及資源整合等各個方面和環(huán)節(jié)中，每一個方面都有可能存在的風險，這些風險都會影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在引進和培養(yǎng)人才方面必須要花費時間、物力以及財力，而很多時候在人員招聘和培訓(xùn)階段就存在一定的風險，人員在崗位停留時間以及后期發(fā)展薪酬等各方面都會影響人力資源整體水平和質(zhì)量。如果企業(yè)內(nèi)部工作人員變動過大，會影響企業(yè)內(nèi)部問題和發(fā)展，關(guān)系著企業(yè)市場綜合競爭實力。因此，人力資源管理過程中，風險管理工作涉及的內(nèi)容非常多，對管理工作人員提出的要求也非常高，管理工作人員要加強自身學習，全面把握每一個環(huán)節(jié)的工作，制定有針對性的風險控制策略，促進企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定和發(fā)展。

（二）人力資源面臨的環(huán)境風險

人力資源管理面臨的環(huán)境風險主要有企業(yè)管理層面、員工層面、企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策和規(guī)定的影響等，這些條件都會影響企業(yè)內(nèi)部人力資源風險管理工作。其中企業(yè)管理層面以及員工層面是最為重要的兩個方面，管理工作人員的風險識別意識和能力，直接影響員工層面，關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展。而企業(yè)在發(fā)展過程中必定也要受到外部環(huán)境的干擾，任何企業(yè)發(fā)展都要受到一定政府政策和相關(guān)法律法規(guī)的制約，企業(yè)決策制定和執(zhí)行也必須要以一定的政策和法規(guī)為基準，制定切實可行的發(fā)展目標，進而進行內(nèi)部人員配置，以最少的投入，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。

三、電網(wǎng)企業(yè)人力資源風險管理應(yīng)對策略

目前，電網(wǎng)企業(yè)人力資源風險管理工作中還存在一些問題，具體表現(xiàn)在，管理人員風險意識不夠強，風險管理體系和制度還不夠健全，企業(yè)風險管理機制等各個方面都還有待于進一步完善和發(fā)展。針對這種現(xiàn)狀，電網(wǎng)企業(yè)人力資源管理工作人員，要從自身出發(fā)，針對目前工作人員存在的問題，盡快進行研究和分析，尋找解決問題的對策和方法，實現(xiàn)提高企業(yè)人力資源管理工作質(zhì)量和水平的目標。

（一）樹立風險管理意識

人力資源風險管理中影響因素有很多，要創(chuàng)新風險管理制度和體系，首先要轉(zhuǎn)變管理理念、人力資源管理工作人員要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理理念，學習和適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展所面臨的風險環(huán)境，要明確企業(yè)發(fā)展的市場環(huán)境和情況，不僅營銷和生產(chǎn)部門工作人員要懂得風險控制，人力資源管理工作人員也要樹立風險管理意識。管理工作人員開展工作之前要分析和了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，針對戰(zhàn)略和計劃執(zhí)行過程中可能存在的風險進行探討，并且針對風險問題提前做好應(yīng)急準備工作，為企業(yè)戰(zhàn)略計劃發(fā)展提供充足的人力資源，確保在整個過程中，人力資源能隨時應(yīng)對突況，及時對人力資源進行科學合理的調(diào)整。工作人員的管理理念決定工作質(zhì)量和水平，轉(zhuǎn)變管理意識是前提和基礎(chǔ)，電網(wǎng)企業(yè)要建立風險管理機構(gòu)，組織工作人員積極開展風險管理與控制工作。

（二）完善風險管理流程

完善風險管理流程就是要加強對人力資源管理過程中風險的控制，在人力資源管理中，招聘、培訓(xùn)、考核以及提升等環(huán)節(jié)都是管理工作中必不可少的部門。完善風險管理流程的主要目的就是減少過程管理中的風險，降低過程管理成本。風險管理流程主要有四個方面，即人力資源管理風險識別、風險評估、風險控制以及風險應(yīng)急處理環(huán)節(jié)，每一個環(huán)節(jié)都非常重要，相互之間構(gòu)成一個相對完整的循環(huán)體系，是人力資源風險管理的一個持續(xù)改進過程。在企業(yè)決策制定之前，工作人員要進行風險識別，發(fā)揮人力資源的力量，收集、整理市場信息，全面分析企業(yè)發(fā)展市場環(huán)境，為企業(yè)決策的制定提供可靠的數(shù)據(jù)信息，確保企業(yè)決策的科學化水平。其次，在企業(yè)決策制定和落實之前，人力資源管理工作人員要制定人員安排計劃，合理分配企業(yè)的勞動力資源，實現(xiàn)資源的合理優(yōu)化配置，提高整個企業(yè)人力資源管理效率和質(zhì)量。在決策落實過程中，要隨時做好風險控制工作，風險會隨著市場環(huán)境而變化，在執(zhí)行和落實階段，一定要全面控制這方面之間增加的風險，采取有效的計劃調(diào)整方法，將風險影響范圍控制在最小范圍內(nèi)。風險管理流程的優(yōu)化是提升管理工作質(zhì)量和水平的關(guān)鍵，工作人員應(yīng)該要高度重視這個環(huán)節(jié)。

（三）營造人力資源風險管理文化

企業(yè)文化是影響人力資源行為的重要途徑，管理人員以及企業(yè)負責人要為基層工作人員營造一種風險意識，并且之間影響工作人員行為。風險管理文化是企業(yè)管理最高層次，隨著企業(yè)發(fā)展市場環(huán)境不斷變化，高層管理人員要為其他工作人員開展工作營造一種風險管理的企業(yè)文化。企業(yè)可以組織高層管理工作人員與基層人員的競賽，在比賽中促進員工之間的交流，同時，還能給予一定的獎勵，如升職或選派外出學習等機會，來增強管理人員危機，讓管理人員能有一種較強的風險意識，并且能不斷督促自己主動投身到學習中，提高自身的管理能力和工作水平，始終使自己保持在優(yōu)勢地位。人力資源風險管理文化要積極與企業(yè)文化相融合，保障企業(yè)風險管理目標實現(xiàn)，大力培養(yǎng)和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，進而通過企業(yè)文化影響管理人員的思想和行為，將風險管理意識轉(zhuǎn)化為員工共同認知和自覺行為，促進企業(yè)建立系統(tǒng)化、規(guī)范化以及高效的風險管理機制。

（四）健全風險管理應(yīng)急體系

風險具有一定的突發(fā)性，對人力資源管理風險進行常態(tài)控制的同時，單位還要建立相關(guān)的風險管理應(yīng)急體系，在發(fā)生緊急情況下也能盡快應(yīng)對和解決問題。企業(yè)一定要做好每一個崗位候補人員安排，一旦有重要崗位工作人員突然離職，單位內(nèi)部能夠馬上填補空缺，避免內(nèi)部工作運行失去平衡。在企業(yè)發(fā)展過程中，員工越級上訪、以及群訪可能會影響單位內(nèi)部形式的穩(wěn)定，如果在企業(yè)發(fā)展過程中，突然出現(xiàn)這種情況，相關(guān)工作人員就應(yīng)該采取應(yīng)急措施，將給公司帶來嚴重不良后果的工作人員進行緊急處理，避免不利影響擴散。企業(yè)應(yīng)該建立應(yīng)急體系，完善應(yīng)急機制，并且堅決落實相關(guān)工作，加強對工作人員的監(jiān)督與管理，并且在發(fā)展緊急情況時，可以按照應(yīng)急計劃做出響應(yīng)，以最大限度的控制和降低風險損失，避免給企業(yè)帶來嚴重的損失。通過這系列的措施和方法，在工作人員共同努力之下，必定能全面提高電網(wǎng)企業(yè)人力資源風險管理工作質(zhì)量和水平。

結(jié)束語

綜上所述，電網(wǎng)企業(yè)人力資源風險管理水平和質(zhì)量直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟利益和長久發(fā)展，同時也體現(xiàn)一個企業(yè)的綜合競爭實力。因此，企業(yè)人力資源管理人員要應(yīng)對當前不斷變化的市場情況，引入風險管理理念，建立人力資源風險管理機制。同時，還要逐漸建立和完善人力資源風險管理流程和相關(guān)體制，為企業(yè)營造一種人力資源風險管理文化，最終，實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)人力資源風險管理的科學化、規(guī)范化以及現(xiàn)代化，推進電網(wǎng)企業(yè)更好更快發(fā)展。

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第9篇：風險管理最為重要的環(huán)節(jié)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風險管理；企業(yè)發(fā)展

中圖分類號：F272 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）08-0022-02

一、內(nèi)部控制與風險管理的含義

（一）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企業(yè)為了使生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標而實施的一系列涉及約束和評價等的管控措施，是一個單位發(fā)展過程中進行自我調(diào)節(jié)、自我檢查、自我制約的內(nèi)在機制，旨在合理保證企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，提升經(jīng)營管理效率和效果，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）風險管理

風險管理是由企業(yè)的董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層面的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事項，并按照風險管理技術(shù)進行有效監(jiān)測的管理方法和手段，以獲取最大限度的安全保障，幫助企業(yè)規(guī)避風險，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的過程。

二、內(nèi)部控制在企業(yè)風險管理中的作用

（一）內(nèi)部控制能夠有效降低企業(yè)的管理風險

在現(xiàn)行市場經(jīng)濟條件下，任何企業(yè)經(jīng)營活動所面臨的環(huán)境都存在著諸多的不確定因素，國家政策、市場需求等外部環(huán)境因素無法改變，但可以通過對企業(yè)內(nèi)部組織、人員、業(yè)務(wù)、財務(wù)等方面采取一定的控制方法，制定相應(yīng)的措施和程序，同樣能達到企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制的根本作用就是針對企業(yè)經(jīng)營管理過程中可能存在的風險實行合理管控，從人、財、物與信息等方面控制風險，使企業(yè)在具體生產(chǎn)實踐中有明確合理的制度可遵循。

（二）內(nèi)部控制能夠有效控制企業(yè)的決策風險

企業(yè)在發(fā)展過程中經(jīng)常需要在產(chǎn)業(yè)投資、市場營銷、成果轉(zhuǎn)化、基礎(chǔ)建設(shè)等方面進行重大決策，因此，內(nèi)控制度的完整、有效與否至關(guān)重要，如果沒有系統(tǒng)規(guī)范的內(nèi)部控制，容易出現(xiàn)決策失誤或偏差，甚至會出現(xiàn)經(jīng)濟和權(quán)益糾紛，這些都給單位發(fā)展造成負面影響。如果有了健全的內(nèi)控機制，在決策程序和決策方法上加以合理規(guī)范、系統(tǒng)引導(dǎo)，制約決策者的行為，就可以最大限度地避免犯主觀錯誤，保障企業(yè)健康持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（三）內(nèi)部控制能夠有效防范企業(yè)的經(jīng)營風險

企業(yè)要達到生存發(fā)展的目標，需要對經(jīng)營過程中的各類風險進行有效的預(yù)防和控制。內(nèi)部控制是防范經(jīng)營風險最為行之有效的手段，它通過對企業(yè)經(jīng)營活動中的風險進行有效評估，不斷加強對企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)的控制，把企業(yè)的風險消滅在可接受程度之內(nèi)。

1.可以確保企業(yè)財產(chǎn)資源的安全完整。健全的內(nèi)部控制能夠科學有效地制約財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收、保管等各個環(huán)節(jié)，從而確保財產(chǎn)物資的安全完整，并能有效防范損失、浪費現(xiàn)象。

2.可以確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序推進。健全有效的內(nèi)部控制，可以把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等各部門及其工作環(huán)節(jié)有機結(jié)合在一起，從而使各個部門能夠密切配合，充分發(fā)揮整體聯(lián)動作用，進而促進企業(yè)經(jīng)營效率的提高。

三、企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的主要問題

（一）對內(nèi)部控制在企業(yè)風險管理中的地位認識不足

多數(shù)企業(yè)人員風險管理意識較弱，過度重視企業(yè)的快速發(fā)展和經(jīng)營效益，忽略了風險管理的重要作用[1]。由于內(nèi)部控制不能直接帶來經(jīng)濟價值，間接效益也需要在之后較長的時間才能得以體現(xiàn)，并且還需要增加崗位設(shè)置和辦事流程，因而，大多數(shù)企業(yè)往往將關(guān)注的重點放在相關(guān)技術(shù)的研發(fā)和成本控制方面，將有限的資源最大限度投放在能夠直接帶來市場效用的銷售領(lǐng)域，而創(chuàng)新在很大程度上容易引起企業(yè)經(jīng)營風險而倍受內(nèi)部控制的制約和監(jiān)督，因此，絕大多數(shù)的管理層認為風險管理會影響決策的效率，內(nèi)部控制會影響企業(yè)的創(chuàng)新，甚至還認為，搞內(nèi)部控制是對自己人的不信任，容易引發(fā)內(nèi)部矛盾。另外，在實際工作中還存在另一些誤區(qū)，即多數(shù)企業(yè)重視對實物的控制，忽視了對行為者的控制；重視制度的形式，忽視了制度的實質(zhì)，造成有些制度流于形式。沒有認識到風險管理是對制度的制定及制度執(zhí)行結(jié)果進行考核的完整過程，而不是企業(yè)各項業(yè)務(wù)和規(guī)章制度簡單加總了就是內(nèi)部控制和風險管理。

（二）企業(yè)內(nèi)控制度不健全，經(jīng)營風險加大

有些企業(yè)在制定內(nèi)控制度時，沒有從實際出發(fā)，根據(jù)本單位的特點建立與之相匹配的內(nèi)控制度，內(nèi)部控制既沒有覆蓋所有的部門和人員，也沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作環(huán)節(jié)。控制活動不到位，內(nèi)部管理相對粗放，設(shè)置不盡合理，忽略了對業(yè)務(wù)流程和具體業(yè)務(wù)流程的控制。許多事項運作不規(guī)范，使得企業(yè)經(jīng)營風險、財務(wù)風險增加，企業(yè)目標難以實現(xiàn)。

另外，有些制度隨著時間的推移不再適應(yīng)當前的要求，頂層設(shè)計對該領(lǐng)域制度未及時跟進，出現(xiàn)制度空白、無據(jù)可依。還有一些企業(yè)對外部環(huán)境和經(jīng)濟業(yè)務(wù)等變化缺乏預(yù)見性，對企業(yè)的戰(zhàn)略目標沒有進行合理有效的評估，對風險管理沒有足夠的、正確的意識，沒有制定適合企業(yè)長期發(fā)展需要的戰(zhàn)略目標，只注重短期高效，過分追求經(jīng)濟利益目標的實現(xiàn)，而忽視了中長期經(jīng)營發(fā)展計劃的需要，沒有能夠及時制定出相應(yīng)的制度和處理程序，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制力度不夠，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，進一步加大了風險的擴散。

（三）內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督不到位，風險管理難度加大

目前，企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制比較注重在文字編寫環(huán)節(jié)下工夫，是寫在紙上、掛在墻上的制度，而忽視了對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的評價的監(jiān)督檢查。另外，由于管理層不夠重視內(nèi)部控制的執(zhí)行效果，就難以形成有效的激勵和監(jiān)督機制，重經(jīng)營、輕管理的現(xiàn)象比較普遍，自我防范、自我約束機制尚未建立起來；或者在本意上就不想嚴格執(zhí)行，雖然單位制定了較多內(nèi)部控制制度，但執(zhí)行不力，使不少制度流于形式。有些單位為了精簡人員對崗位進行合并，使一些本來應(yīng)該相互監(jiān)督制約的崗位合二為一，在崗位安排上就存在引發(fā)舞弊行為的缺陷，為企業(yè)的發(fā)展留下了隱患，增加了風險，降低了崗位之間的制約控制力度。

另外，一些企業(yè)雖然在形式上董事會、監(jiān)事會齊全，實行了總經(jīng)理負責制，但在實際工作中，并沒有明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責，真正的法人治理結(jié)構(gòu)并未建立起來，沒有使決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)互相制衡、各司其職，監(jiān)事會的監(jiān)控作用相對弱化，沒有發(fā)揮監(jiān)事會應(yīng)有的職能和效用。

四、風險管理下強化企業(yè)內(nèi)部控制的策略與途徑

（一）提高內(nèi)部控制意識，防范和化解風險

企業(yè)在發(fā)展過程中比較容易出現(xiàn)因缺乏對市場的敏感反應(yīng)而導(dǎo)致對風險的認識不足，往往過度強調(diào)快速擴張而忽視了對企業(yè)經(jīng)營細節(jié)的考量，沒有建立合理有效的風險管理體系加以控制和防范。這就需要從內(nèi)部控制方面著手進行一定的規(guī)范控制，建立一套行之有效的風險預(yù)警機制和科學的風險評估機制，并加以宣傳；需要在全體職工中樹立良好的內(nèi)控意識和風險意識，讓職工全員參與，因為員工的行為會決定內(nèi)部控制的成效。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不是降低企業(yè)的工作效率，而是防范風險，確保資產(chǎn)安全。內(nèi)控制度執(zhí)行到位與否，與單位及個人利益息息相關(guān)、只有企業(yè)員工都具有了高度自覺的自我控制覺悟和自覺控制態(tài)度，整個單位才能自覺地完善各項內(nèi)部控制制度并有效的貫徹實施。

（二）建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高風險防控能力

現(xiàn)代企業(yè)要具備與時俱進的管理理念，進一步完善企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理體系。首先，企業(yè)應(yīng)以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等文件為依據(jù)，結(jié)合本單位的實際情況，在符合內(nèi)部控制要求的前提下，梳理原有管理制度，建立適合本單位實際的內(nèi)部控制制度，營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，明確相關(guān)部門和人員的職責和權(quán)限，做到管理完善、控制有效、相互制約、相互激勵。對不相容職務(wù)嚴格分離，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，消除內(nèi)在隱患，以保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。其次，對企業(yè)面臨的諸多風險進行完整有效的記錄，及時掌握和了解風險狀況，以便日后總結(jié)經(jīng)驗。在內(nèi)部控制過程中要對風險進行整體的評估，制定出適應(yīng)本企業(yè)發(fā)展需要的風險處理應(yīng)對措施和方案，完善企業(yè)科學合理的風險預(yù)警體系[2]。除此之外，企業(yè)在環(huán)境控制、信息溝通、活動控制等方面還需要加強和完善內(nèi)控管理體系，提高企業(yè)在市場中的競爭力。