中小企業(yè)財稅問題精選(九篇)
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第1篇：中小企業(yè)財稅問題范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 中小企業(yè) 財稅管理
企業(yè)財稅是企業(yè)中發(fā)展資金鏈的核心，所以財稅計(jì)算與企業(yè)資金命脈有關(guān)，更與企業(yè)的形勢走向有關(guān)，甚至決定著企業(yè)的一切，所以對財稅計(jì)算的控制以及管理是中小企業(yè)未來發(fā)展形勢走向的必然性、客觀性要求。中小企業(yè)是一個融合著眾多中等以及小型公司的企業(yè)群，在社會中占據(jù)重要地位，對社會經(jīng)濟(jì)有著特殊的影響。但是在中小企業(yè)中，由于體制方面的不足，發(fā)展以及管理仍然是非常不健全的，內(nèi)部責(zé)任歸屬混亂，牽制條例實(shí)施度很弱，這將是造成中小企業(yè)之中的財稅不能合理計(jì)算的基礎(chǔ)因素。此外，會計(jì)核算不嚴(yán)謹(jǐn)，對財稅工作缺乏分析，也是導(dǎo)致財稅計(jì)算在中小企業(yè)之中不能科學(xué)計(jì)算，最終致使發(fā)展出現(xiàn)弊端的一大誘因。對中小企業(yè)的體制進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)財稅計(jì)算或者財務(wù)監(jiān)管在中小企業(yè)之中的問題是非常多的，本文針對財稅計(jì)算或者財務(wù)監(jiān)管在中小企業(yè)之中的問題實(shí)施分析，詳細(xì)解決措施以及探討如下。
一、財稅計(jì)算或者財務(wù)監(jiān)管在中小企業(yè)之中的問題
財稅計(jì)算或者財務(wù)監(jiān)管在中小企業(yè)之中的問題較多，例如：內(nèi)部責(zé)任歸屬、牽制條例實(shí)施度很弱；會計(jì)核算不嚴(yán)謹(jǐn)；對財稅工作缺乏分析；對財務(wù)、資產(chǎn)以及資金的管控雜亂無章；財稅的內(nèi)控程度低，管理者的家族化；對財務(wù)計(jì)算的監(jiān)督體制也較為缺乏等。
1.內(nèi)部責(zé)任歸屬、牽制條例實(shí)施度很弱。中小企業(yè)有著多種特性，例如：人員少、資金量少、管理弱等，企業(yè)之中的職位常會出現(xiàn)“一人多職”的現(xiàn)象，財務(wù)以及會計(jì)、出納常都是一人兼職；財稅票據(jù)混合一起，不分管，無保管企業(yè)之中的空白憑證的管理?xiàng)l例；內(nèi)部責(zé)任歸屬、牽制條例等實(shí)施度很弱；記賬憑證不科學(xué)等，這些都會使財產(chǎn)損失，導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。
2.會計(jì)核算不嚴(yán)謹(jǐn)。中小企業(yè)內(nèi)部對管理?xiàng)l款等的編制并不重視，更無財稅計(jì)算監(jiān)理制度，由于缺乏監(jiān)督，致使會計(jì)工作懶散，嚴(yán)謹(jǐn)度低。縱然一些中小企業(yè)之中設(shè)置并規(guī)劃了審計(jì)部門，但是應(yīng)盡職能并未發(fā)揮，受賄現(xiàn)象屢次發(fā)生，更有私吞財產(chǎn)現(xiàn)象，以虛假的發(fā)票謀私利。
3.對財稅工作缺乏分析，對財務(wù)、資產(chǎn)以及資金的管控雜亂無章。中小企業(yè)中絕大部分無管理理念，由于無管理意識，不知道財稅內(nèi)控的重要性，因此輕視對財稅計(jì)算的控制，對財稅工作缺乏分析，對財務(wù)、資產(chǎn)以及資金的管控雜亂無章，最終導(dǎo)致漏洞頻現(xiàn)，例如：資金鏈出問題、財務(wù)困難、資金緊張、工作懶散、管理不力等。
4.財稅的內(nèi)控程度低，管理者的家族化。財稅計(jì)算的管控在中小型企業(yè)之中，不僅有資金管理類的管控，還有收入規(guī)劃、分配類的管控。此外，還有企業(yè)計(jì)劃類的管控、預(yù)算類的管控、成本管控、財務(wù)分析管控等，但是在中小型企業(yè)之中，這些并不完善，只是片面的做出管理。再加上中小型企業(yè)中的“家族化”現(xiàn)象嚴(yán)重，常導(dǎo)致制度無力、決策失衡、管理失效、制度漏洞等問題。
二、促進(jìn)中小企業(yè)之中有關(guān)財稅方面的管理內(nèi)控得以強(qiáng)化的措施
之所以要對中小企業(yè)之中的財稅計(jì)算實(shí)施內(nèi)控，是因?yàn)閮?nèi)部控制對中小企業(yè)之中的財稅計(jì)算很具意義，能促進(jìn)中小企業(yè)中的各種方針、條例的實(shí)施，能減少資產(chǎn)金額的損失量或者浪費(fèi)量，能規(guī)避漏逃稅款等不法行為。
1.樹立對財稅的正確內(nèi)控觀、認(rèn)知觀。任何一個中小企業(yè)若想取得經(jīng)營發(fā)展，都需要各種方針以及條例作為后方支撐，并且企業(yè)只有對財稅計(jì)算進(jìn)行良好、穩(wěn)固、科學(xué)控制，方可使企業(yè)中的方針以及條例等政策得到執(zhí)行，進(jìn)而才可使財務(wù)得以維持一個良好的形勢或者狀況，進(jìn)而使員工的工資以及福利受到保證，最終使企業(yè)得以朝著更好的方向以及形勢前進(jìn)。因此要樹立對財稅的正確內(nèi)控觀、認(rèn)知觀，提升對財稅實(shí)施內(nèi)部控制的力度。
2.創(chuàng)建完整的財稅相關(guān)體系，創(chuàng)建責(zé)任、牽制條例。倘若企業(yè)之中的財稅計(jì)算出現(xiàn)弊端，那么經(jīng)濟(jì)將會因此大量的損失，例如，簽字報銷不合格等現(xiàn)象，這將會使企業(yè)走向虧損的邊緣，將會使不法人員變本加厲，增長僥幸心理，最終發(fā)生違規(guī)違法狀況，致使企業(yè)效益下滑。因此要創(chuàng)建完整的財稅相關(guān)體系，創(chuàng)建責(zé)任、牽制條例，對財稅計(jì)算所實(shí)施的內(nèi)部控制理念予以更新，進(jìn)而使財稅計(jì)算在中小企業(yè)之中得以完善發(fā)展。倘若企業(yè)之中的財稅計(jì)算得以穩(wěn)固、健全控制，那么會計(jì)工作者將會嚴(yán)于律己，進(jìn)而減少虧損與違規(guī)行為，最終使企業(yè)之中的資金額減少損失量，促進(jìn)資金量、利潤度在中小企業(yè)之中的提升。
3.開展學(xué)習(xí)制度。開展學(xué)習(xí)制度，促進(jìn)中小企業(yè)上下員工的齊發(fā)展，規(guī)避“家族化”現(xiàn)象，客觀對待員工，展開集體型的學(xué)習(xí)，提升對財稅內(nèi)控的認(rèn)知力度。若中小企業(yè)之中有關(guān)財稅方面的管理內(nèi)控得以強(qiáng)化，那么“鉆漏洞”、“偷取利益”的現(xiàn)象將會受到遏制，不法分子將不會再猖狂，企業(yè)中的財務(wù)將會走上正軌，社會也會因此增加安定度。
三、結(jié)語
本文分析了財稅計(jì)算或者財務(wù)監(jiān)管在中小企業(yè)之中的問題，并提出了促進(jìn)中小企業(yè)之中的財稅核對以及財稅計(jì)算得以管控的措施。要想促進(jìn)中小企業(yè)之中有關(guān)財稅方面的管理內(nèi)控得以強(qiáng)化，必須樹立正當(dāng)?shù)呢敹悆?nèi)控觀、認(rèn)知觀，提升對財稅實(shí)施內(nèi)部控制的力度，創(chuàng)建完整的財稅監(jiān)控體系，創(chuàng)建責(zé)任、牽制條例，對財稅計(jì)算所實(shí)施的內(nèi)部控制理念予以更新，開展學(xué)習(xí)制度，促進(jìn)中小企業(yè)上下員工的齊發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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第2篇：中小企業(yè)財稅問題范文
中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中具有重要地位，而信用擔(dān)保在經(jīng)濟(jì)活動中引導(dǎo)社會資金特別是信貸資金向中小企業(yè)傾斜，為合理配置社會資源發(fā)揮了重要作用。2012年4月11日，財政部與國家稅務(wù)總局聯(lián)合《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]25號），對中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)稅前扣除政策問題進(jìn)行了明確。這是《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金稅前扣除問題的通知》（財稅[2007]27號）有關(guān)政策的延續(xù)。
中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在中小企業(yè)融資難的問題上起到積極作用，但擔(dān)保業(yè)面臨的法律風(fēng)險和信用風(fēng)險卻很大。此次出臺政策，是繼工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局出臺《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2009]114號）后，又延續(xù)財稅[2007]27號與財稅[2009]62號文扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的政策，旨在促進(jìn)中小企業(yè)的融資發(fā)展，降低了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成本，提高了其抗風(fēng)險能力，同時也降低了中小企業(yè)融資的難度。財稅[2012]25號自2011年1月1日起至2015年12月31日止執(zhí)行，即延續(xù)五年執(zhí)行，對中小企業(yè)來說是一重大利好。
政策明確了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的符合條件
此前，財稅[2007]27號文、財稅[2009]62號文都只要簡單指出中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是指以中小企業(yè)為服務(wù)對象的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。財稅[2012]25號文則進(jìn)一步明確了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的符合條件。
財稅[2012]25號第四條規(guī)定：
“本通知所稱符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，必須同時滿足以下條件：
（一）符合《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會等七部委令2010年第3號）相關(guān)規(guī)定，并具有融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證；
（二）以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象，當(dāng)年新增中小企業(yè)信用擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓(xùn)等收入）；
（三）中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%；
（四）財政、稅務(wù)部門規(guī)定的其他條件。”
中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立主要從事中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保，并獨(dú)立承擔(dān)信用擔(dān)保責(zé)任和風(fēng)險的產(chǎn)業(yè)化融資服務(wù)機(jī)構(gòu)，包括政府投資（或部分投資）組建的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、企業(yè)投資組建的中小企業(yè)互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)、由自然人等民間資本投資組建的商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定主要是指融資性擔(dān)保公司的設(shè)立條件，也就是說中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合融資性擔(dān)保公司的設(shè)立條件。
《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》第九條規(guī)定：“設(shè)立融資性擔(dān)保公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）有符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的章程。（二）有具備持續(xù)出資能力的股東。（三）有符合本辦法規(guī)定的注冊資本。（四）有符合任職資格的董事、監(jiān)事、高級管理人員和合格的從業(yè)人員。（五）有健全的組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度。（六）有符合要求的營業(yè)場所。（七）監(jiān)管部門規(guī)定的其他審慎性條件。”第十條規(guī)定：“監(jiān)管部門根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況規(guī)定融資性擔(dān)保公司注冊資本的最低限額，但不得低于人民幣500萬元。注冊資本為實(shí)繳貨幣資本。”
此處，還需要注意，當(dāng)年新增中小企業(yè)信用擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)收入總額的70%以上，上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓(xùn)等收入。其中開展再擔(dān)保業(yè)務(wù)有嚴(yán)格條件限制，《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》第二十條規(guī)定：“融資性擔(dān)保公司可以為其他融資性擔(dān)保公司的擔(dān)保責(zé)任提供再擔(dān)保和辦理債券發(fā)行擔(dān)保業(yè)務(wù)，但應(yīng)當(dāng)同時符合以下條件：（一）近兩年無違法、違規(guī)不良記錄。（二）監(jiān)管部門規(guī)定的其他審慎性條件。從事再擔(dān)保業(yè)務(wù)的融資性擔(dān)保公司除需滿足前款規(guī)定的條件外，注冊資本應(yīng)當(dāng)不低于人民幣1億元，并連續(xù)營業(yè)兩年以上。”中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展再擔(dān)保業(yè)務(wù)不應(yīng)違反上述規(guī)定。
政策主要內(nèi)容及解讀
一、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。
二、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。
三、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應(yīng)沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。
上述規(guī)定與財稅[2007]27號文、財稅[2009]62號文基本一致。主要區(qū)別是在文件的第二條，財稅[2007]27號文第二條規(guī)定：“中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備，并允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。未到期責(zé)任準(zhǔn)備按照年度擔(dān)保費(fèi)收入實(shí)行差額計(jì)提，對超過年度擔(dān)保費(fèi)收入50%所提取的準(zhǔn)備金部分要轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。”本次則延續(xù)了財稅[2009]62號文的規(guī)定：“中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。”
第3篇：中小企業(yè)財稅問題范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財稅政策 途徑
財稅政策在中小企業(yè)發(fā)展中占有重要地位，幾乎是中小企業(yè)發(fā)展的命脈所在。但是由于我國的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不盡相同，所以說各個地區(qū)的政稅補(bǔ)貼政策以及發(fā)揮的作用也應(yīng)該視各地區(qū)的發(fā)展情況有所不同。筆者從以下幾個方面闡述并且完善了黑龍江省支持中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的財稅政策的徐徑。
1 完善中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1.1 從稅收實(shí)體法上加強(qiáng)對中小企業(yè)的優(yōu)惠
1.1.1 在科技創(chuàng)新的個人所得稅方面，鼓勵且激勵中小企業(yè)。在中小企業(yè)中從事科技創(chuàng)新及技術(shù)研發(fā)的工作人員以及技術(shù)入股的個人，獲得的股息收益免征個人所得稅；對科研究人員所得的各種科研究成果獎金或津貼免征個人所得銳，通過這幾方面來鼓勵和激勵科研人員科技創(chuàng)新的熱情和積極性。
1.1.2 在企業(yè)所得稅方面，給予中小企業(yè)更多的優(yōu)惠及實(shí)惠。征收低稅率的中小企業(yè)的企業(yè)所得稅。根據(jù)中小微型企業(yè)在我國的發(fā)展?fàn)顩r，應(yīng)當(dāng)對高科技型的中小微型企業(yè)的稅率適當(dāng)降低；為了促進(jìn)中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、科技研發(fā)以及設(shè)備的更新，可以適當(dāng)把固定資產(chǎn)的折舊年限進(jìn)行縮短，使其加速折舊，以此來刺激中小企業(yè)在科研方面的發(fā)展和創(chuàng)新。可以允許中小企業(yè)預(yù)支一定數(shù)目的宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)等，從而節(jié)約成本。再就是允許其它企業(yè)減免從投資中小企業(yè)應(yīng)納稅中獲得的利潤，加快中小企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，獲得更多的利潤，從而擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。
1.2 從稅收程序上對中小企業(yè)適度照顧
1.2.1 稅務(wù)征收工作要進(jìn)一步健全，并且引導(dǎo)稅務(wù)。中小企業(yè)與國家大企業(yè)不同，它們的財務(wù)管理與納稅意識相對來說比較淡漠，關(guān)于稅收方面的知識也相對較少。所以說要想解決中小企業(yè)財稅管理方面存在的問題，就應(yīng)該針對中小企業(yè)現(xiàn)有狀況來不斷創(chuàng)新和改革征管模式。對于有能力申報但是對于建賬建制比較困難的中小企業(yè)，“專戶管理”的模式相對比較適合，就是派專門人員定點(diǎn)稽查、定額、定期征收的財稅管理模式。
1.2.2 根據(jù)實(shí)際情況對中小企業(yè)進(jìn)行管理和服務(wù)。財稅管理部門不但要努力提高工作效率，也要經(jīng)常調(diào)查中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，然后根據(jù)中小企業(yè)的稅源變化來想方設(shè)法降低納稅人的納稅成本。也可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營類別和方式，分類管理，針對性地制定管理政策和稅收政策，使管理和服務(wù)充分結(jié)合，在提高經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上再提高中小企業(yè)的稅收率。
2 加大對中小企業(yè)財政補(bǔ)貼的力度
2.1 擴(kuò)大財政補(bǔ)貼范圍 不管是中央或地方財政，都非常支持中小企業(yè)的自主創(chuàng)新，這種支持分為直接和間接兩種支持方式。直接財政投入的支持方式稱之為直接支持；采用稅收激勵以及制定各項(xiàng)優(yōu)惠政策稱之為間接支持。以黑龍江為例，除了財政補(bǔ)貼中小企業(yè)這一方面，還應(yīng)考慮到以下方面：
2.1.1 創(chuàng)業(yè)投資的補(bǔ)貼力度要加大。以資金補(bǔ)貼的形式去援助符合國家產(chǎn)業(yè)政策的中小企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)一步提高資金在創(chuàng)新投資市場的投放比例，這種資金扶持政策不僅可以對民間投資方向起到導(dǎo)向作用，又可以解決中小企業(yè)資金缺乏的問題。
2.1.2 加大扶持信用擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的財政補(bǔ)貼力度。據(jù)調(diào)查顯示，中小企業(yè)信用擔(dān)保方面還有一定的缺點(diǎn)，其中融資困難就是制約中小企業(yè)發(fā)展的大問題，而目前健全中小企業(yè)信用擔(dān)保效果明顯的方法便是政府政策性地出資扶持。首先，財政補(bǔ)貼可以降低風(fēng)險機(jī)制，地方的政府可以通過財政撥款的方式來建立中小企業(yè)貸款風(fēng)險補(bǔ)償基金，讓更多的中小企業(yè)勇于創(chuàng)業(yè)和科研創(chuàng)新；其次，在籌建時對政府出資建立的信用擔(dān)保采用一次性資金支持的方式。
2.2 設(shè)立支持中小企業(yè)發(fā)展的多種財政補(bǔ)貼專項(xiàng)基金 盡快把中小企業(yè)的發(fā)展基金落到實(shí)處，將各個部門和領(lǐng)域的專項(xiàng)資金集中起來，統(tǒng)一管理讓每筆資金的支出都有據(jù)可查，做到專款專用。基金預(yù)算不僅在國家中央部門設(shè)立，地方上在政府預(yù)算時，更應(yīng)該針對本地的中小企業(yè)的發(fā)展同步來綜合考慮，設(shè)定發(fā)展基金，加強(qiáng)扶持中小企業(yè)發(fā)展的力度。
2.2.1 中小企業(yè)研發(fā)基金可以利用財政補(bǔ)貼來完成。中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與進(jìn)步都是與技術(shù)密切相關(guān)的，但是絕大多數(shù)中小企業(yè)可利用的研發(fā)資金卻是少之又少。那么要想對符合條件的中小企業(yè)設(shè)立研發(fā)基金，就應(yīng)該由地方和中央政府按照合適的比例共同來完成，通過制定中小企業(yè)的創(chuàng)新規(guī)化等來實(shí)現(xiàn)此基金項(xiàng)目的補(bǔ)貼。
2.2.2 利用財政補(bǔ)貼資金設(shè)立專門的貸款擔(dān)保基金。所謂貸款擔(dān)保基金，就是指當(dāng)貸款人的貸款不能按期履行時，責(zé)任由財政補(bǔ)貼來承擔(dān)。因?yàn)橹行∑髽I(yè)的資金是非常有限的，經(jīng)常會滿足不了企業(yè)對資金的需要，所以說政府建立健全一項(xiàng)財政補(bǔ)貼基金，不能及時貸到款的中小企業(yè)可以通過補(bǔ)貼基金貸款。
3 通過財政貼息讓中小企業(yè)得到更多實(shí)惠
3.1 拓寬中小企業(yè)財政貼息的范圍 中小企業(yè)財政貼息的范圍要進(jìn)一步進(jìn)行拓寬，也可以將財政貼息政策涉及到特色產(chǎn)業(yè)以及部分農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)中，不僅僅把財政貼息固定在上面所說的符合條件的中小企業(yè)這個框架內(nèi)。這樣把還沒有涉及到的中小企業(yè)也包括在財政貼息的范圍內(nèi)，盡量讓大多數(shù)的中小企業(yè)都享受到實(shí)惠。
3.2 通過財政貼息提升中小企業(yè)產(chǎn)品市場競爭力 在目前的市場中，中小企業(yè)的產(chǎn)品較大型企業(yè)的產(chǎn)品還沒有競爭優(yōu)勢，通過財政貼息的改革政策從而使中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的潮流中占有一席之地。讓中小企業(yè)與大型企業(yè)的合作項(xiàng)目中運(yùn)用財政貼息。與龍頭大企業(yè)具有合作關(guān)系的中小型企業(yè)要給予重點(diǎn)支持，將財政貼息著重應(yīng)用于中小企業(yè)的技術(shù)開發(fā)，科研立項(xiàng)當(dāng)中來。讓財政貼息延伸到中小企業(yè)的提高產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)品升級中去。對于綠色產(chǎn)品、節(jié)能環(huán)保以及信息網(wǎng)絡(luò)等新興產(chǎn)品的新技術(shù)的改造及科研開發(fā)項(xiàng)目，要適當(dāng)給予重點(diǎn)支持，使中小企業(yè)的主導(dǎo)性產(chǎn)品向附加值高的趨勢發(fā)展。
4 用財政力量對中小企業(yè)進(jìn)行貸款援助
4.1 支持中小企業(yè)的融資擔(dān)保 針對黑龍江省中小企業(yè)現(xiàn)狀，建議還是要堅(jiān)持以政策性信用擔(dān)保為主的中小企業(yè)融資方向，加快幫助黑龍江省中小企業(yè)融資的步伐——財政持續(xù)的出資更有利于保證信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。
政府的財政資金要專項(xiàng)專用，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金一定要保證充足到位，中小企業(yè)的融資擔(dān)保可以從財政預(yù)算中首先入手。綜上可以通過三個途徑為擔(dān)保機(jī)構(gòu)補(bǔ)充資金，確定中小企業(yè)資金的順利到位。①可以學(xué)習(xí)日本政府，每年的財政部門做好預(yù)算列支，在預(yù)算中單獨(dú)列支一定量的資金主要用于保證擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金的充足，更好地為中小企業(yè)服務(wù)。②為擔(dān)保機(jī)構(gòu)擴(kuò)充資金還可以采用實(shí)物的形式。③利用周轉(zhuǎn)金來為擔(dān)保機(jī)構(gòu)護(hù)充擔(dān)保資金，所謂周轉(zhuǎn)金即是財政回收的周轉(zhuǎn)金。
4.2 直接實(shí)施財政投融資政策 在黑龍江省財政支持下，開展聯(lián)合擔(dān)保、金融座談會、銀企對接會等多種形式，為中小企業(yè)與相關(guān)組織機(jī)構(gòu)搭建合作的平臺。運(yùn)用財政資金組建專門的投資公司，專門投資于黑龍江省符合國家產(chǎn)業(yè)規(guī)劃的中小企業(yè)；對于那些需要重點(diǎn)扶持行業(yè)的中小企業(yè)，特別是在黑龍江省經(jīng)濟(jì)較欠發(fā)達(dá)地區(qū)，組建的投資公司可以直接投資，這樣，為中小企業(yè)的整體長遠(yuǎn)發(fā)展提供穩(wěn)定的資金支持。當(dāng)然，通過財政政策的傾斜，能為中小企業(yè)帶來大廣闊的發(fā)展機(jī)遇，加之中小企業(yè)自身的不斷努力，黑龍江省的中小企業(yè)必定迎來嶄新的明天。
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第4篇：中小企業(yè)財稅問題范文
[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財稅支持；國際比較
[作者簡介]朱坤林，中南財經(jīng)政法大學(xué)博士研究生，河南工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院講師，河南鄭州450001
[中圖分類號] [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1672-2728(2011)01-0029-03
目前，中小企業(yè)在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)、推動創(chuàng)新、催生產(chǎn)業(yè)、維護(hù)市場公平競爭和社會穩(wěn)定方面發(fā)揮了重要作用。但在后危機(jī)時代，隨著投資經(jīng)營環(huán)境和出口環(huán)境的不斷惡化，我國中小企業(yè)的生存和發(fā)展遭遇了前所未有的挑戰(zhàn)。因此，如何加大對中小企業(yè)的財稅支持力度，以有效緩解中小企業(yè)融資困境并促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展，是擺在我們面前亟待解決的重大難題。
一、發(fā)達(dá)國家(地區(qū))中小企業(yè)的財稅支持政策
為幫助中小企業(yè)解決融資困境難題，發(fā)達(dá)國家(地區(qū))都制定了以稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼和政府采購等政策為主的中小企業(yè)財稅支持體系。其中，稅收優(yōu)惠是最直接的資金援助方式，是適用于所有中小企業(yè)的一般性政策。而與稅收優(yōu)惠不同，財政補(bǔ)貼和政府采購等這些選擇性政策的使用是有限的。具體如下：
1.一般性政策
發(fā)達(dá)國家(地區(qū))中小企業(yè)的稅收約占其增加值的40％-50％。在實(shí)行累進(jìn)稅制的情況下，中小企業(yè)的稅負(fù)相比以前減輕了一些，但也占其增加值的30％左右，負(fù)擔(dān)仍較重。為進(jìn)一步減輕稅負(fù)，各國(地區(qū))采取了一系列的措施，如降低稅率、稅收減免、提高稅收起征點(diǎn)和提高固定資產(chǎn)折舊率等。下面以美國、日本和韓國為例，簡要介紹一下其稅收優(yōu)惠政策。
為了減輕中小企業(yè)稅負(fù)，美國國會于1981年通過了《經(jīng)濟(jì)復(fù)興法》，將與中小企業(yè)密切相關(guān)的個人所得稅降低了25％，資本收益稅下調(diào)至20％；1997年又頒布了《減輕稅收負(fù)擔(dān)法》，進(jìn)一步明確了政府減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的意圖。根據(jù)此法，中小企業(yè)在今后的十年中將會得到數(shù)十億美元的稅收減免。
日本支持中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠措施主要包括：減輕中小法人的法人稅率，如資本金在1億日元以上的普通法人的法人稅稅率為37.5％，而對資本金在1億日元以下的中小法人的年度所得分兩部分征稅，即800萬日元以下按28％的稅率征稅，超過800萬日元的部分按37.5％的稅率征稅。對具有公益法人性質(zhì)的中小企業(yè)的年度所得按27％的稅率征稅；對中小法人債務(wù)準(zhǔn)備金的特別處理，如日本規(guī)定按債務(wù)比例每年積累的債務(wù)準(zhǔn)備金作當(dāng)年的壞賬沖減次年的所得，而中小企業(yè)在次年不必全部清賬，可提取16％作為積累；實(shí)行促進(jìn)創(chuàng)業(yè)和技術(shù)高度化的稅制；對固定資產(chǎn)的特別處理，如對企業(yè)協(xié)會、醫(yī)院或診療所等所擁有的固定資產(chǎn)以及環(huán)保設(shè)施中的特定固定資產(chǎn)，免征固定資產(chǎn)稅。此外，日本在消費(fèi)、取得不動產(chǎn)、繼承事業(yè)、促進(jìn)研究開發(fā)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)約能源、廢物利用等方面也采取了一系列的優(yōu)惠稅制。
韓國通過稅收優(yōu)惠來支持中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展，一般采取直接支持和間接支持兩種方式，其中以減免稅收、扣除所得和扣除稅額等直接支持方式為主。如《租減法》第15條規(guī)定，創(chuàng)辦中小企業(yè)所得稅和法人稅實(shí)行免三減二，即開始三年免稅，其后兩年減半征收。《短減法》第19條規(guī)定，中小企業(yè)技術(shù)所得，在國內(nèi)轉(zhuǎn)移時扣除全額所得，向國外轉(zhuǎn)移時扣除50％。
2.選擇性政策
發(fā)達(dá)國家(地區(qū))對中小企業(yè)實(shí)行的選擇性政策大致如下：
(1) 對新建企業(yè)的支持，并鼓勵中小企業(yè)在落后地區(qū)發(fā)展。實(shí)踐表明，中小企業(yè)在增加就業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、滿足人們?nèi)找孀兓纳钚枨蟮确矫姘l(fā)揮了十分重要的作用。為此，發(fā)達(dá)國家(地區(qū))對新建或擴(kuò)大投資的中小企業(yè)給予了較大扶持，對落后地區(qū)的中小企業(yè)也實(shí)施了某些特殊的政策和措施。如德國對在落后地區(qū)新建的中小企業(yè)給予免繳5年?duì)I業(yè)稅的優(yōu)惠，對新建的中小企業(yè)所消耗完的動產(chǎn)投資給予免征50％所得稅的優(yōu)惠，對中小企業(yè)內(nèi)部留存資金進(jìn)行投資的部分免征財產(chǎn)稅，對在德國東部投資的中小企業(yè)提供總投資額15～23％的財政補(bǔ)貼。韓國規(guī)定，對在農(nóng)漁村及首都以外地區(qū)和首都地區(qū)新創(chuàng)立的技術(shù)密集型中小企業(yè)，分別減免6年和4年的國稅部分的所得稅及法人地位稅，并減免2年內(nèi)取得的事業(yè)用財產(chǎn)的地方稅部分的注冊稅、所得稅的50％，同時減免5年的事業(yè)用財產(chǎn)的地方稅部分的財產(chǎn)稅、綜合土地稅的50％。
(2) 對吸納就業(yè)人員的支持，即按中小企業(yè)提供就業(yè)崗位的多少而給予相應(yīng)的財政補(bǔ)貼。如英國政府為了幫助失業(yè)者自謀職業(yè)，鼓勵他們創(chuàng)辦中小企業(yè)，制定了中小企業(yè)就業(yè)補(bǔ)貼計(jì)劃，規(guī)定對自主開業(yè)的失業(yè)者，每周補(bǔ)貼40英鎊。到20世紀(jì)80年代中期，已有3萬多個中小企業(yè)得到了補(bǔ)貼，且?guī)椭?，6萬名失業(yè)者實(shí)現(xiàn)了再就業(yè)。德國規(guī)定，凡失業(yè)者創(chuàng)辦中小企業(yè)，給予2萬馬克的資助，每招收一名失業(yè)者再資助2萬馬克。
(3) 對人力資源開發(fā)項(xiàng)目的支持。為支持中小企業(yè)聘用優(yōu)秀人才并加強(qiáng)職員培訓(xùn)，發(fā)達(dá)國家(地區(qū))制定了相應(yīng)的專項(xiàng)政策。如德國各地都有政府部門開辦的為當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)培訓(xùn)徒工、對中小企業(yè)職工進(jìn)行知識更新或改行培訓(xùn)的職業(yè)教育中心，經(jīng)費(fèi)一般來自于政府撥款，中小企業(yè)只為自己的職工承擔(dān)部分培訓(xùn)費(fèi)用。德國政府還幫助中小企業(yè)到就近的大企業(yè)培訓(xùn)自己的職工，并提供必要的財政補(bǔ)貼。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，德國于1994年共辦培訓(xùn)班6.5萬個，為中小企業(yè)培訓(xùn)員工73萬人，政府用于培訓(xùn)補(bǔ)貼的支出為1.47億馬克。
(4) 對研究開發(fā)項(xiàng)目的支持。發(fā)達(dá)國家(地區(qū))政府對中小企業(yè)研究與開發(fā)的資助主要是設(shè)立政府專項(xiàng)基金，通過制定中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與開發(fā)計(jì)劃，對符合條件的中小企業(yè)給予專項(xiàng)補(bǔ)貼。如美國的“小企業(yè)創(chuàng)新研究計(jì)劃”要求年研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在1億美元以上的聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)，要按一定比例撥出專款用于資助中小企業(yè)的創(chuàng)新研究；研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在2000萬美元至1億美元之間的聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)，每年要為中小企業(yè)確定科研項(xiàng)目和目標(biāo)。為促使中小企業(yè)的設(shè)備現(xiàn)代化，日本在一般折舊之上又增加了特別折舊(如超過過去5年設(shè)備投資的平均值時，第一年可折舊30％)。對于企業(yè)為提高技術(shù)能力而購入或租借的機(jī)器設(shè)備，在第一個年度里或是給予30％的特別折舊，或是免交7％的稅金。1985年，日本還出臺了中小企業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)強(qiáng)化稅制，規(guī)定中小企業(yè)在稅制適用年度投入試驗(yàn)研究費(fèi)總額的6％可從法人稅或所得稅中扣除，但扣除額
不能超過稅制適用年度法人稅或所得稅的15％。
(5) 對中小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的支持。如臺灣地區(qū)為促使產(chǎn)業(yè)順利升級，在20世紀(jì)90年代出臺了《促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例》以取代《獎勵投資條例》，對一些從事產(chǎn)業(yè)升級有關(guān)的功能性投資給予了詳細(xì)的稅收優(yōu)惠，如公司為研究和開發(fā)新產(chǎn)品、改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、改進(jìn)提供勞務(wù)技術(shù)及改善制程所支出的費(fèi)用，可以在15％-20％的限度內(nèi)抵減營利事業(yè)所得稅。
(6) 對中小企業(yè)出口的支持。發(fā)達(dá)國家(地區(qū))為鼓勵出口，對中小企業(yè)制定了出口退稅和出口補(bǔ)貼政策。盡管直接的出口補(bǔ)貼受到了越來越多的限制，但各國(地區(qū))政府支持出口的方式逐步變得復(fù)雜而隱蔽。如韓國為促進(jìn)中小企業(yè)出口，制定了支援中小企業(yè)出口的中長期方案，方案規(guī)定在2002年把中小企業(yè)在出口總額中所占的比例從上一年的42％提高到50％。主管中小企業(yè)的中小企業(yè)廳在各道、市設(shè)立支援中小企業(yè)出口中心，負(fù)責(zé)向企業(yè)提供咨詢服務(wù)，協(xié)助企業(yè)獲得ISO等國際認(rèn)證。政府有關(guān)部門挑選了1萬家中小企業(yè)的5萬多種產(chǎn)品，在因特網(wǎng)上建立“中小企業(yè)”主頁，向國內(nèi)外宣傳，并牽頭組織中小企業(yè)與貿(mào)易商洽談，以擴(kuò)大企業(yè)的貿(mào)易機(jī)會。
(7) 為處境比較困難的中小企業(yè)提供政府采購合同。為使中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)和社會的某些方面充分發(fā)揮作用，有些國家(地區(qū))通過給予有選擇性的政府采購來扶持中小企業(yè)發(fā)展，但有時也會通過政府采購專門扶持一些處境比較困難的中小企業(yè)。如美國中小企業(yè)在聯(lián)邦政府采購合同中占有一定的比重，2000年所占比重為23％。2000年5月，克林頓簽署了一個特別命令，要求聯(lián)邦政府采取切實(shí)可行的措施，將政府采購合同的至少5％提供給婦女創(chuàng)辦的中小企業(yè)(即企業(yè)中一個或幾個婦女擁有的股權(quán)超過51％的企業(yè))。
(8) 對中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉的救助政策。如法國除了給予正常經(jīng)營的中小企業(yè)貸款外，還為負(fù)債過重、瀕臨倒閉的中小企業(yè)設(shè)立了再投資特別貸款。日本實(shí)施了加強(qiáng)中小企業(yè)體制的“經(jīng)營穩(wěn)定對策借貸制度”，如由中小企業(yè)金融公庫向缺乏資金但有發(fā)展前途的中小企業(yè)提供低息貸款，設(shè)立互助基金等，以防止由信貸緊縮而導(dǎo)致的中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉和結(jié)構(gòu)性倒閉。為防止中小企業(yè)連鎖性倒閉，中小企業(yè)金融公庫和國民金融公庫將向資金周轉(zhuǎn)比較困難的中小企業(yè)提供低息貸款，對因相關(guān)企業(yè)倒閉而存在資金困難的中小企業(yè)提供緊急低息貸款等。
(9) 對遭遇自然災(zāi)害的中小企業(yè)提供特殊貸款。如美國向遭受自然災(zāi)害的中小企業(yè)提供的自然災(zāi)害貸款。對那些經(jīng)營狀況良好、在自然災(zāi)害中損失較為嚴(yán)重的中小企業(yè)，美國將為它們提供特殊的援助，以幫助它們重新創(chuàng)建企業(yè)。在日本，遭遇自然災(zāi)害且需要重建的中小企業(yè)將會得到中小企業(yè)金融公庫、國民金融公庫和商工組合中央金庫提供的1000萬日元以內(nèi)的低息貸款。
二、對我國的啟示
發(fā)達(dá)國家(地區(qū))中小企業(yè)財稅支持政策大都經(jīng)歷了從放任到保護(hù)再到促進(jìn)這三個階段。由于各國(地區(qū))在市場經(jīng)濟(jì)體制模式、市場體系發(fā)育程度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段以及歷史和文化等方面存在差異，致使它們的中小企業(yè)財稅支持體系也有所不同，但其最終目的是基本一致的，即努力營造適合中小企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行機(jī)制，向中小企業(yè)提供財政資金援助和稅收減免等，以幫助中小企業(yè)改變其在市場經(jīng)濟(jì)中的不利地位。一般來說，中小企業(yè)財稅政策主要遵循以下兩種思路，即自由競爭思路與政府干預(yù)思路。以美國為代表的發(fā)達(dá)國家(地區(qū))是典型的“小政府、大市場”，它們實(shí)行自由的市場經(jīng)濟(jì)體制，其資源配置以市場為基礎(chǔ)，政府對企業(yè)運(yùn)營的干預(yù)比較有限，因此它們在財稅政策方面遵循的是自由競爭思路；而日本、韓國等為促進(jìn)本國(地區(qū))經(jīng)濟(jì)發(fā)展，政府對企業(yè)運(yùn)營的干預(yù)較多，實(shí)行的是政府干預(yù)較強(qiáng)的市場經(jīng)濟(jì)體制，因此它們在財稅政策方面遵循的是政府干預(yù)思路。而我國無論是從地域還是從文化等方面來看，與日本、韓國等非常相似，因此，我國可考慮借鑒發(fā)達(dá)國家(地區(qū))尤其是日本和韓國等在中小企業(yè)財稅政策方面的成功經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，制定適合我國國情的中小企業(yè)財稅政策，如進(jìn)一步降低高新技術(shù)中小企業(yè)的所得稅稅率和小規(guī)模納稅人的增值稅率，使盡可能多的符合條件的中小企業(yè)能夠享受低檔稅率的照顧。此外，還要及時清理對中小企業(yè)的不合理收費(fèi)，使其享有與大型企業(yè)一樣的國民待遇，甚至是超國民待遇。中小企業(yè)相關(guān)主管部門要積極協(xié)調(diào)政府采購主管部門，細(xì)化政府采購向中小企業(yè)傾斜的實(shí)施辦法，確保政府采購向中小企業(yè)傾斜的政策能夠得到落實(shí)；等等。
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第5篇：中小企業(yè)財稅問題范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財稅政策；政策演變
經(jīng)濟(jì)全球化的國際背景之下，中小企業(yè)是各個國家發(fā)展建設(shè)過程中均不可忽視的一股強(qiáng)勁動力。當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)形勢趨緊，我國經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力的同時經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型正處于關(guān)鍵時期，“三期疊加”之下更需注入新生力量。中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展的重要組成部分，必將直接影響國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢以及發(fā)展水平。
一、財稅政策演變過程
（一）萌芽起步階段（1978-1992）
1978年改革開放的大潮慢慢推動，明確提出改革經(jīng)濟(jì)體制，人們逐漸放活思想，沿海地區(qū)的部分農(nóng)村最先開始創(chuàng)辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，中小企業(yè)也隨之開始萌芽。但計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)烈影響和社會主義公有制的條件下，為盤活全局，提高效益，進(jìn)一步解放發(fā)展生產(chǎn)力，我國采取了“抓骨干”的方式，對大中型企業(yè)推出了一大批支持政策。此時中小企業(yè)雖開始出現(xiàn)，但由于其所能經(jīng)營的范圍僅針對農(nóng)產(chǎn)品加工等十分有限的部分，發(fā)展舉步維艱。我國在這一段時期并沒有專門針對中小企業(yè)的財稅政策，政府和整個社會對于中小企業(yè)的關(guān)注度十分有限。1983、1984兩年的 “利改稅”改革將所得稅推入了利潤分配領(lǐng)域，將國營企業(yè)拉回了自主經(jīng)營的軌道。此時的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展勢頭良好，順應(yīng)“公有制經(jīng)濟(jì)為主體，多種所有制形式并存”的號召，我國的中小企業(yè)的發(fā)展逐漸受到各方面的關(guān)注，國家出臺的文件開始逐漸涉及中小企業(yè)，但仍沒有明確地針對中小企業(yè)的財稅政策。且早期的相關(guān)文件對中小企業(yè)財稅政策方面的描述是十分模糊的，大體僅僅是提到減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)這一方向，具體的范圍和要求并沒有被涉及。
（二）鼓勵扶持階段（1992-2003）
這一階段我國經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)由增速放緩逐漸回升后快速發(fā)展的特點(diǎn)，為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，我國在1993年確定了改革的基本原則與主要內(nèi)容，1994年正式實(shí)施，即分稅制改革。我國開始逐步出臺一些針對中小企業(yè)的財稅政策，此時的政策目的主要是為了調(diào)動中小企業(yè)發(fā)展的積極性，解決實(shí)際問題，1997年的亞洲金融危機(jī)后，國際形勢風(fēng)云變幻。1998年國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革專門設(shè)立了中小企業(yè)司。這時的財稅政策從財政資金支持和稅收優(yōu)惠上雙管齊下，具體包括中小企業(yè)的信用擔(dān)保、再擔(dān)保的一系列文件，各稅種的減免具體規(guī)定以及為中小企業(yè)營造良好發(fā)展環(huán)境的支持政策。最初僅為部分條款專門針對中小企業(yè)，之后逐漸開始有財稅政策支持中小企業(yè)發(fā)展，如：1996年《國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于放開搞活國有小型企業(yè)的意見》，2000年《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于鼓勵和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展若干政策意見》，2001年《國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅的通知》等。2003年，我國推出了《中小企業(yè)暫行規(guī)定》，《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，正式以法律的形式確立中小企業(yè)的發(fā)展地位，明確中小企業(yè)的具體劃分和政策扶持方向。另外，在這一階段我國對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、個人所得稅、資源稅等進(jìn)行的具體完善，其中涉及的稅收優(yōu)惠減免雖非專門針對中小企業(yè)而制定，但中小企業(yè)同樣適用，在降低企業(yè)成本，提高資金鏈穩(wěn)定性具有促進(jìn)作用。
（三）引導(dǎo)科學(xué)發(fā)展階段（2003-）
和其他國家一樣，我國對于中小企業(yè)的扶持政策也是逐步完善的，政策以“先建骨骼，后填血肉”的方式不斷豐富起來。近年我國大量出臺專門針對中小企業(yè)的財稅政策，不僅涉及中小企業(yè)自身內(nèi)部事項(xiàng)，如企業(yè)構(gòu)成、財務(wù)管理、科研創(chuàng)新等等，還規(guī)范凈化了中小企業(yè)所處的環(huán)境，科學(xué)全面地從多角度、多視點(diǎn)力求中小企業(yè)健康發(fā)展。2001年我國加入WTO后，我國與國際接軌，產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入、資本市場方面逐漸放開，資金來源和渠道更加廣泛，相應(yīng)的配套政策也逐漸出臺。現(xiàn)階段我國對中小企業(yè)的政策支持包括企業(yè)內(nèi)部層面和外部層面，內(nèi)部層面又可分為資金來源的確保，經(jīng)營管理水平的提高，產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)管提高，創(chuàng)新發(fā)展的推動，銷售渠道的豐富。外部層面則包括優(yōu)化融資環(huán)境，建立完善信用擔(dān)保機(jī)制，稅收優(yōu)惠減免，簡化審批、減免各種收費(fèi)，建立產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展，組建信息服務(wù)體系，公平外部環(huán)境。
這一階段財稅政策，一是針對全部納稅單位、納稅人的稅收優(yōu)惠、結(jié)構(gòu)性減稅政策，如2008年內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并征收，2011年個稅提高免征額，“營改增”的正式推行等。二是專門針對中小企業(yè)而設(shè)立的財稅政策，按照“多予、少取、放活”的要求，資金來源方面財政專項(xiàng)資金支持，范圍不僅涉及中小企業(yè)還包括關(guān)聯(lián)往來的企業(yè)、機(jī)構(gòu)，如中小企業(yè)的信用擔(dān)保、在擔(dān)保機(jī)構(gòu)減免稅，金融機(jī)構(gòu)減稅及準(zhǔn)備金扣除的優(yōu)惠；企業(yè)經(jīng)營上給予相關(guān)稅種的稅費(fèi)優(yōu)惠，取締清理不合理收費(fèi)，適當(dāng)給予補(bǔ)貼；產(chǎn)品銷售上對出口企業(yè)稅費(fèi)減免、政府采購方面規(guī)定中小企業(yè)所占份額，給予政策傾斜。2008年中央經(jīng)濟(jì)工作會議首次提出結(jié)構(gòu)性減稅以來，中央財政結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實(shí)際，有目的地選擇稅種，確保納稅人實(shí)質(zhì)稅負(fù)水平下降，與此同時還注重研發(fā)新的金融項(xiàng)目扶持。三是我國對小微企業(yè)給予更多關(guān)注，政策傾斜力度加大。2008年起，支持小微企業(yè)發(fā)展的財稅政策不斷豐富，現(xiàn)已成為我國財稅政策的重點(diǎn)。
二、財稅支持體系完善的建議
（一）堅(jiān)持多元化發(fā)展
一是中小企業(yè)由于投資主體差異，建賬能力、業(yè)務(wù)水平、納稅意識、財會能力參差不齊，通常需要采取不同的征收方式管理；二是地區(qū)發(fā)展不平衡，東西部之間經(jīng)濟(jì)水平、交通信息較大的差異使得統(tǒng)一化管理很不現(xiàn)實(shí)；三是即便同樣被稱為小微企業(yè)，科技創(chuàng)新型、勞動密集型等不同的企業(yè)發(fā)展方向、困難不同。所以，國家統(tǒng)領(lǐng)大方向的基礎(chǔ)上可適當(dāng)給予地方一定權(quán)力，可以參照“黑名單”的方式列出禁止項(xiàng)，細(xì)致謀劃發(fā)展藍(lán)圖。可事先調(diào)研各地的交通情況、優(yōu)勢項(xiàng)目、特色產(chǎn)業(yè)、勞動力層次結(jié)構(gòu)、稅收征管水平，取長補(bǔ)短，保留當(dāng)?shù)靥厣那疤嵯绿嵘?/p>
（二）關(guān)注差異，互補(bǔ)前行
在重視傳統(tǒng)的勞動密集型中小企業(yè)發(fā)展的同時抓住新機(jī)會。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)由要素驅(qū)動逐漸轉(zhuǎn)型為創(chuàng)新技術(shù)驅(qū)動，與之相適應(yīng)，中小企業(yè)下一步的發(fā)展也應(yīng)注重創(chuàng)新的優(yōu)勢。我國人力成本優(yōu)勢逐漸消失，成本的增加不容忽視，同時技術(shù)創(chuàng)新具有不易模仿、附加值高等突出特點(diǎn)，其競爭優(yōu)勢持續(xù)時間較長，且乘數(shù)效應(yīng)可經(jīng)由滲透作用放大其他生產(chǎn)力優(yōu)勢，全面提升經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和效益。兩種方式之間互補(bǔ)，努力做到在保增長，穩(wěn)就業(yè)的同時全面提升我國創(chuàng)新能力，擁有一批具有自主產(chǎn)權(quán)的優(yōu)勢項(xiàng)目，提高國際競爭力。
（三）完善法律制度，加快信息化發(fā)展
法律制度是我國中小企業(yè)發(fā)展的最強(qiáng)有力的保障，2003年《中小企業(yè)促進(jìn)法》后沒有專門的法律出臺，后勁不足，且該法已不在適應(yīng)最新發(fā)展要求，完善相關(guān)法律有利于確保行政效率，減少有關(guān)爭議發(fā)生，有利于嚴(yán)厲打擊變相腐敗，變相收費(fèi)等違法行為，既保護(hù)又約束中小企業(yè)健康成長。
信息時代的來臨加速了產(chǎn)業(yè)改革和資源優(yōu)化的腳步，互聯(lián)網(wǎng)借助其優(yōu)勢成為時代強(qiáng)音。信息化管理有助于政策引導(dǎo)，稅款繳納，產(chǎn)品出清，減小有關(guān)各方風(fēng)險。建立信息共享平臺可參照現(xiàn)有的戶籍系統(tǒng)，設(shè)立“身份證號”，金融、工商、稅務(wù)、海關(guān)等多部門信息共享，既保證資金來去可循，稅款繳納，又可建立誠信檔案加強(qiáng)違約成本，減少違法違約現(xiàn)象的發(fā)生。
參考文獻(xiàn)：
[1]財政部財政科學(xué)研究所課題組.我國中小企業(yè)發(fā)展支持政策研究[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2015（08）
第6篇：中小企業(yè)財稅問題范文
從融資結(jié)構(gòu)看，據(jù)世界銀行2010年對全球142個國家的融資可得性的調(diào)查，中小企業(yè)貸款余額占全部企業(yè)貸款的比重，中低收入國家為34%，而高收入國家高達(dá)62%。與高收入國家相比，中低收入國家的銀行貸款更多地發(fā)放給了大企業(yè)，中小企業(yè)獲得銀行貸款較難。
從貸款占比看，發(fā)展中國家中小企業(yè)的內(nèi)源融資占比多在50%以上，部分國家甚至超過80%，內(nèi)源融資成為各國中小企業(yè)融資的主要來源。銀行貸款等債權(quán)融資是發(fā)展中國家中小企業(yè)外源融資的主要來源，但股權(quán)融資發(fā)展總體不足。
中小企業(yè)由于自身局限，單靠自身的努力無法解決企業(yè)融資難題，所以許多發(fā)達(dá)國家或地區(qū)普遍采取各種金融支持政策手段，力求建立多種融資渠道，為滿足企業(yè)的融資需求提供便利。
立法先行
凡是中小企業(yè)發(fā)展好的地方都非常重視建立和完善中小企業(yè)法律法規(guī)。當(dāng)今主要發(fā)達(dá)國家或地區(qū)均奉行立法先行，建立了比較完善的中小企業(yè)法律體系，從法律上對中小企業(yè)的發(fā)展和融資給予支持。
美國于1953年頒布了《小企業(yè)法》，韓國1966年頒布了《中小企業(yè)基本法》，日本在1963年頒布了被稱為日本“中小企業(yè)憲法”的《中小企業(yè)基本法》。圍繞中小企業(yè)基本法，日本形成了50多部有關(guān)中小企業(yè)的法律，涉及中小企業(yè)融資、信用擔(dān)保、彼此互助、與大企業(yè)關(guān)系、應(yīng)對危急情況等諸多方面，為中小企業(yè)發(fā)展提供良好的法律環(huán)境，成為中小企業(yè)立法最為完備的國家之一。
美國還頒布了專門支持中小企業(yè)融資的《機(jī)會均等法》、《公平信貸機(jī)會法》，確保中小企業(yè)獲得非歧視的貸款權(quán)力；日本則頒布了《中小企業(yè)信貸保護(hù)法》、《中小企業(yè)公庫法》，來幫助中小企業(yè)解決融資困難。
中國臺灣從1967年就開始制定《中小企業(yè)輔導(dǎo)準(zhǔn)則》，并最終制定了臺灣中小企業(yè)基本法—《中小企業(yè)發(fā)展條例》。在此基礎(chǔ)上，臺灣根據(jù)本地情況和發(fā)展中小企業(yè)的具體需要，還制定了許多涉及中小企業(yè)發(fā)展具體問題的專項(xiàng)法規(guī)，形成了由中小企業(yè)基本法和專項(xiàng)法規(guī)組成的較為完善的中小企業(yè)法律法規(guī)體系。
在立法支持方面，香港地區(qū)是個特例。在支持中小企業(yè)發(fā)展方面，香港特區(qū)政府奉行“最小的干預(yù)，最大的支持”理念，營造自由的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。由于信奉“積極不干預(yù)”和自由主義，香港并無特殊法例扶持中小企業(yè)發(fā)展。相關(guān)法律文獻(xiàn)只有香港特別行政區(qū)法律條例中的公司條例、《競爭法》，以及2012年5月開始實(shí)行的《最低工資法》。不過特區(qū)政府在管理體制、融資財稅政策、技術(shù)創(chuàng)新、教育培訓(xùn)等方面都出臺了扶持政策，構(gòu)成了對中小企業(yè)在政策、生產(chǎn)要素、創(chuàng)業(yè)、融資、技術(shù)開發(fā)、信息、市場開拓、人力資源等方面的全方位服務(wù)體系。融資方面，特區(qū)政府推出和完善了一系列融資計(jì)劃，包括“中小企業(yè)資助計(jì)劃”、“中小型企業(yè)特別信貸計(jì)劃”等，幫助企業(yè)解決資金周轉(zhuǎn)問題，有力促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展。
政策性銀行
一些國家或地區(qū)的政策性銀行主要為中小企業(yè)提供流動資金貸款和固定資產(chǎn)投資貸款，有的還向商業(yè)銀行提供擔(dān)保、利息補(bǔ)貼等，為幫助解決企業(yè)融資問題發(fā)揮了重要作用。
日本設(shè)有商工組合中央金庫、國民生活金融公庫和中小企業(yè)金融公庫；德國設(shè)有專門為中小企業(yè)服務(wù)的國家政策性銀行（德國復(fù)興開發(fā)銀行和德國平衡銀行），州政策性銀行；韓國設(shè)有中小企業(yè)銀行等。
臺灣在上世紀(jì)70年代設(shè)立了臺灣中小企業(yè)銀行、臺北國際商業(yè)銀行、新竹國際商業(yè)銀行、臺中商業(yè)銀行、臺南中小企業(yè)銀行、高雄中小企業(yè)銀行、臺東中小企業(yè)銀行等7家中小企業(yè)專業(yè)銀行。臺灣從法律上確立了這些中小企業(yè)銀行不以盈利為目的，并要求其“對中型企業(yè)放款不得低于放款總額30%，對小型企業(yè)放款不得低于40%”，即向中小企業(yè)貸款總的比率不低于70%。不過應(yīng)指出的是，雖然這些中小企業(yè)專業(yè)銀行恪守了此項(xiàng)規(guī)定，但由于它們規(guī)模較小，使得事實(shí)上這些中小企業(yè)專業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款，只占到全部金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)貸款總額的30%。
中國臺灣還通過行政干預(yù)方式，確保普通商業(yè)銀行給予中小企業(yè)一定比例貸款。由于普通商業(yè)銀行資金規(guī)模大，它們對中小企業(yè)貸款實(shí)際覆蓋了中小企業(yè)貸款總額的70%。特別是臺灣對中小企業(yè)非常重視，公營銀行或公股占比較大的銀行對中小企業(yè)資金支持最大。例如，近些年臺灣銀行、合作金庫銀行、第一商業(yè)銀行、臺灣土地銀行、兆豐國際商業(yè)銀行、華南銀行、彰化銀行等對中小企業(yè)放款的市場占有率接近70%。加之中小企業(yè)銀行近年來逐步由政策性銀行向一般性商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型，實(shí)際上，臺灣中小企業(yè)融資來源從一開始依賴于政策性銀行，現(xiàn)在越來越轉(zhuǎn)向依賴于普通商業(yè)銀行。
信保體系
由于中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險較大，可抵押資產(chǎn)少，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系是世界各國（地區(qū)）解決中小企業(yè)融資問題的通行做法，在發(fā)達(dá)國家已有近百年歷史。
美國中小企業(yè)管理局（SBA）對小企業(yè)資金支持最主要的一個方面就是提供信用擔(dān)保。凡申請擔(dān)保并獲批準(zhǔn)的小企業(yè)，在逾期不能歸還商業(yè)銀行貸款時，管理局保證支付不低于90%的未償部分（擔(dān)保總額不超過75萬美元，擔(dān)保部分不超過貸款的90%）。日本采用了地方擔(dān)保和政府再擔(dān)保的兩級信用擔(dān)保體系，即地方信用擔(dān)保協(xié)會對企業(yè)承保后，再由政府的“中小企業(yè)信用保險公庫”對擔(dān)保協(xié)會進(jìn)行再擔(dān)保，極大地增強(qiáng)了中小企業(yè)從銀行獲得資金的能力。目前，日本約有50%的中小企業(yè)使用該制度。
臺灣的中小企業(yè)信用保證基金（簡稱“信保基金”）對地區(qū)中小企業(yè)融資難題、培育中小企業(yè)成長方面作用顯著，其主要經(jīng)驗(yàn)有：
一是政府居主導(dǎo)地位，臺灣行政當(dāng)局是主要發(fā)起人和出資人，以行政捐贈為主、金融機(jī)構(gòu)捐贈以及信保基金自籌資金為輔，基金長期由“財政部”或“經(jīng)濟(jì)部”負(fù)責(zé)管理和運(yùn)作。建立了持續(xù)穩(wěn)定的財政資金補(bǔ)充機(jī)制，如果經(jīng)濟(jì)不景氣，當(dāng)局會增大注資力度，并采取措施鼓勵金融機(jī)構(gòu)增加對基金的捐助。例如2008年為幫助中小企業(yè)應(yīng)對金融危機(jī)，行政捐贈65億元，達(dá)到基金設(shè)立以來行政出資最大值。
二是健全的公司治理結(jié)構(gòu)，董事會、監(jiān)事會和總經(jīng)理之間合理分工、相互制衡，提高了基金運(yùn)作效率。
三是形成了風(fēng)險共擔(dān)的銀保合作機(jī)制。基金不實(shí)行全額擔(dān)保，擔(dān)保比例平均為80%，這意味著當(dāng)擔(dān)保貸款發(fā)生代償時，銀行要承擔(dān)20%的風(fēng)險損失。這一機(jī)制促使商業(yè)銀行加強(qiáng)對中小企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測和評估，提高了擔(dān)保貸款安全性，信保基金的不良貸款率多年來一直控制在1%左右。信保基金與銀行還建立了廣泛合作關(guān)系。由于銀行從信保基金每年獲得的理賠金額達(dá)到捐助金額的4～5倍，加之不良貸款率低，且只需承擔(dān)部分風(fēng)險，因此銀行參與信保基金的積極性很高。
由于金融機(jī)構(gòu)、信保基金、中小企業(yè)三方很好地實(shí)現(xiàn)了互利共贏，使得臺灣信保基金成為世界上運(yùn)作最為成功的信用擔(dān)保制度之一。
風(fēng)險投資體系
高風(fēng)險且處于創(chuàng)業(yè)階段的中小企業(yè)更需要資本性的資金投入，即風(fēng)險投資或創(chuàng)業(yè)資本，而非一般性的銀行貸款。因此，為拓寬中小企業(yè)融資渠道，各國政府都鼓勵對中小企業(yè)的風(fēng)險投資業(yè)務(wù)。
由政府出資設(shè)立風(fēng)險（創(chuàng)業(yè)）投資機(jī)構(gòu)和引導(dǎo)基金，吸引社會資本支持企業(yè)創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)，是各國促進(jìn)中小企業(yè)尤其是高新技術(shù)快速成長的普遍做法。最典型的是美國。美國在硅谷設(shè)立了大量風(fēng)險投資基金，并成立了硅谷銀行，對高科技中小企業(yè)融資給予強(qiáng)力支持。
從國際經(jīng)驗(yàn)看，政府資金的使用應(yīng)以間接方式為好。即政府不宜直接辦理對創(chuàng)新企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)補(bǔ)貼，而是委托直接參與市場運(yùn)作的政策性機(jī)構(gòu)操作補(bǔ)助計(jì)劃更為穩(wěn)妥。
資本市場
大多發(fā)達(dá)國家均有針對中小企業(yè)上市的資本市場。美國資本市場包含八個層次，即全國性證交所、地方證交所、第三市場（上市股票的場外市場）、第四市場（大機(jī)構(gòu)和投資家之間直接交易的市場）、納斯達(dá)克全國市場、納斯達(dá)克小型市場、小額股票掛牌市場和粉紅單市場，其中后三個層次的市場專門為中小企業(yè)資本交易提供服務(wù)，入市標(biāo)準(zhǔn)逐級降低。美國最具成長性的企業(yè)中有90%以上在納斯達(dá)克市場上市。
作為發(fā)展中國家的印度，圍繞發(fā)展軟件產(chǎn)業(yè)創(chuàng)建了多種風(fēng)險投資基金，并形成了多層次資本市場體系。目前，印度有20余家證券交易所構(gòu)成的多層次資本市場體系，其中大多數(shù)是面向中小企業(yè)的資本市場。并且，擁有大量風(fēng)險投資基金，包括國家風(fēng)險基金、邦風(fēng)險基金和私營風(fēng)險基金，直接推動了印度軟件業(yè)的騰飛。
財稅政策支持
財稅政策支持是政府對中小企業(yè)最直接的資金援助方式，有利于中小企業(yè)資金的積累和成長。各國對中小企業(yè)的財稅支持政策主要包括稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼、貸款援助等。各國政府普遍采取的稅收優(yōu)惠包括降低稅率、稅收減免、提高稅收起征點(diǎn)、提高固定資產(chǎn)折舊率等。政府幫助中小企業(yè)獲得貸款的方式有貸款擔(dān)保、貸款貼息、政府直接的優(yōu)惠貸款等。
一些國家和地區(qū)對中小企業(yè)稅收減免的力度很大。例如，在中國香港特區(qū)一直對中小企業(yè)一直實(shí)行簡單而明確的低稅制，這對中小企業(yè)非常有利。中小企業(yè)無須花費(fèi)大量人力、物力來處理稅務(wù)問題，將有限的資源投放在經(jīng)營事務(wù)上。所有企業(yè)只需繳納所得稅，在香港近30萬家公司中，大約65%的所得稅來自繳稅最多的800家公司，約22萬家中小企業(yè)無需交稅，占中小企業(yè)總數(shù)的70%以上。
第7篇：中小企業(yè)財稅問題范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 融資途徑 財稅支持 政策引導(dǎo) 對策
在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，我國中小企業(yè)在繼續(xù)承擔(dān)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展任務(wù)的同時面臨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的挑戰(zhàn)，急需資金提高企業(yè)的研發(fā)能力和管理水平。然而對于那些手頭有項(xiàng)目、心中有抱負(fù)、發(fā)展缺資金的中小企業(yè)而言，融資難在很大程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展。解決上述問題既需中小企業(yè)自身素質(zhì)的提高，更需依賴外部資金的支持。作為社會公共服務(wù)的提供者，政府在促進(jìn)中小企業(yè)融資方面扮演了重要的角色。本文就政府幫助中小企業(yè)融資的途徑提出了對策建議。
一、政府在支持中小企業(yè)融資中的不足與成因分析
1、財稅支持力度不夠。由于國內(nèi)的財稅政策體制，政府在對中小企業(yè)的支持力度上仍心有余而力不足。一是政府財政對中小企業(yè)的扶持資金總額僅為財政一般預(yù)算的1%左右，占比較低。因其對中小企業(yè)的扶持惠及面比較廣，所以大多數(shù)中小企業(yè)獲得扶持資金十分有限。遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的要求。二是科技金融發(fā)展緩慢。由于政府對科技成果轉(zhuǎn)化補(bǔ)償專項(xiàng)基金注入較少，因而使得協(xié)作銀行放大中小企業(yè)授信額度增加有限。三是推進(jìn)稅收改革力度不夠。盡管國外發(fā)達(dá)國家早已普遍推行了固定資產(chǎn)加速折舊法，但在我國至今未能實(shí)施，導(dǎo)致企業(yè)固定資產(chǎn)更新速度慢，生產(chǎn)設(shè)備落后，產(chǎn)品質(zhì)量上不了檔次，國際競爭能力薄弱等狀況。
2、政策性擔(dān)保公司由于成立時間較短，在運(yùn)行中存在一些問題。一是政府出資的政策性擔(dān)保公司對中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進(jìn)步項(xiàng)目貸款擔(dān)保與流動資金貸款擔(dān)保比例不協(xié)調(diào)，對流動資金貸款擔(dān)保占比高達(dá)80%以上，而對技術(shù)進(jìn)步項(xiàng)目貸款擔(dān)保不足20%，不利于中小企業(yè)的持續(xù)跨越式發(fā)展；二是政策性擔(dān)保公司收取的擔(dān)保費(fèi)率偏高，一般為利息的1.5%以上；政府投入政策性貸款擔(dān)保公司的資本金比較少，可貸資金規(guī)模較小；三是尚未開展吸納民間游資工作，擔(dān)保公司的資本金擴(kuò)張速度慢，與中小企業(yè)的發(fā)展要求不相匹配。
3、政府為中小企業(yè)的發(fā)展僅僅停留在一般層次的服務(wù)。主要表現(xiàn)：一是在引導(dǎo)企業(yè)通過相互參股、兼并等方式來幫助中小企業(yè)融資方面的路子還不寬；二是在幫助龍頭企業(yè)低成本擴(kuò)張和上市融資，從而實(shí)現(xiàn)以資本來帶動中小企業(yè)的發(fā)展思路探索還不夠。
4、政府的政策與政務(wù)環(huán)境有待于進(jìn)一步改進(jìn)。一是對有形資產(chǎn)的評估、質(zhì)押雖能基本滿足企業(yè)部分融資的需要，但存在等待時間長、費(fèi)用高等現(xiàn)象；二是對無形資產(chǎn)的評估、質(zhì)押貸款等管理辦法需待進(jìn)一步探索與完善。
二、對策與建議
(一) 進(jìn)一步完善政府財稅扶持的政策。中小企業(yè)盡管對財政的貢獻(xiàn)份額比較小，但企業(yè)數(shù)量眾多，若加以扶持培育，完全可以使這些企業(yè)逐漸成為經(jīng)濟(jì)增長的主力軍。因此政府要進(jìn)一步地對本地區(qū)中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)作詳細(xì)分析，運(yùn)用政府財稅政策對宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控職能，從資金、稅收、融資、財務(wù)管理等方面出臺和整合相關(guān)有利于中小企業(yè)發(fā)展的扶持和獎勵政策，為中小企業(yè)創(chuàng)造一個公平、公正的競爭環(huán)境。一要積極推進(jìn)增值稅的轉(zhuǎn)型，擴(kuò)大中小企業(yè)增值稅的抵扣范圍，積極推行固定資產(chǎn)加速折舊、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除計(jì)算法、企業(yè)利用留存收益再投資的行為進(jìn)行退稅等稅收優(yōu)惠政策，稅收優(yōu)惠所得的資金僅用作為企業(yè)再投資的發(fā)展資金，鼓勵企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)源融資機(jī)制。二要加快中小企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)升級速度，為其快速健康發(fā)展注入動力， 逐漸形成一批小而特、專而精、優(yōu)而名的特色特色產(chǎn)品，在大企業(yè)的“夾縫”中求得生存和發(fā)展。
加大對中小企業(yè)科技創(chuàng)新的政策扶持，提高創(chuàng)新能力，變“輸血”為“造血”。中小企業(yè)普遍存在著創(chuàng)新能力差的特點(diǎn)，只有通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新來全面提升競爭實(shí)力。因此政府職能部門要加強(qiáng)對中小企業(yè)的政策引導(dǎo)和培訓(xùn)，加大科技創(chuàng)新扶持資金。根據(jù)具體情況不斷調(diào)整創(chuàng)新基金的使用范圍。重點(diǎn)扶持國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)并處于種子期、初創(chuàng)期的中小型科技企業(yè)。著重支持中小企業(yè)在技術(shù)開發(fā)初期的原始創(chuàng)新，如申請自主知識產(chǎn)權(quán)、買斷專利所有權(quán)等新項(xiàng)目的實(shí)施給予科技創(chuàng)新基金的重點(diǎn)傾斜扶持。制定科技創(chuàng)新基金的監(jiān)督制度與績效考核辦法，使政府的科技創(chuàng)新扶持資金更具安全性、規(guī)范性、效益性，同時政府也應(yīng)合理地分擔(dān)企業(yè)在創(chuàng)新活動中失敗的風(fēng)險。
加大科技成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險補(bǔ)償專項(xiàng)資金盤子，引導(dǎo)協(xié)作銀行向企業(yè)以發(fā)放項(xiàng)目貸款的方式支持科技型中小企業(yè)的發(fā)展。即：政府對中小企業(yè)注入風(fēng)險補(bǔ)償資金（政府財政資金），協(xié)作銀行在政府風(fēng)險補(bǔ)償資金的基礎(chǔ)上給予放大貸款授信額度。政府財政資金注入越多，協(xié)作銀行授予信額度越大。重點(diǎn)扶持省級以上科技孵化器內(nèi)企業(yè)、省級以上高新區(qū)內(nèi)企業(yè)、省級引進(jìn)的高層次創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才所創(chuàng)辦的企業(yè)，促進(jìn)這類科技型企業(yè)的成果早日產(chǎn)業(yè)化。
(二)政府引導(dǎo)企業(yè)相互參股、相互擔(dān)保，形成多元化融資渠道。一是鼓勵實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)低成本擴(kuò)張，對實(shí)力相對較小又急于投資的企業(yè)進(jìn)行參股或擔(dān)保，以使資金緊缺的企業(yè)盡快獲得資金用于項(xiàng)目的建設(shè)投資。二是積極利用資本市場，特別是中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)板塊的上市融資。通過企業(yè)之間的重組，以創(chuàng)新能力強(qiáng)的優(yōu)質(zhì)企業(yè)為龍頭與資本市場對接，帶動一個或數(shù)個中小企業(yè)的協(xié)同發(fā)展。三是要完善債券擔(dān)保的信用評級制度，有計(jì)劃地建立債券融資市場，向企業(yè)或社會發(fā)放企業(yè)債券，以實(shí)現(xiàn)多元化的融資渠道。
政府要對財政扶持資金應(yīng)作一些改革的償試。變一昧的撥付為政府、中小企業(yè)共同參與建設(shè)的互助機(jī)制。政府為每個中小企業(yè)設(shè)立專項(xiàng)基金賬戶，企業(yè)每年從銷售額中提取一定比例資金進(jìn)入專項(xiàng)基金帳戶，并在稅前列支，進(jìn)入企業(yè)專項(xiàng)基金帳戶的資金一律計(jì)息。企業(yè)專項(xiàng)基金由政府統(tǒng)一調(diào)度使用。企業(yè)需要融資的項(xiàng)目，經(jīng)過權(quán)威機(jī)構(gòu)的評估后首先從企業(yè)自己的專項(xiàng)基金賬戶中支出，不足部分由政府協(xié)助企業(yè)調(diào)度專項(xiàng)互助基金為其融資貸款。政府負(fù)責(zé)對企業(yè)項(xiàng)目資金的使用全程監(jiān)督。政府還可以向民間游資募集，增加政府專項(xiàng)基金的盤子，對民間募集資金實(shí)行保息分紅。融資項(xiàng)目完成后，再從項(xiàng)目投產(chǎn)后的若干年內(nèi)所取得的銷售收入中提取略高于其它產(chǎn)品的銷售收入的比例提取專項(xiàng)基金。從而使中小企業(yè)的專項(xiàng)基金的盤子越來越大，融資渠道越來越寬。
政府要創(chuàng)造條件搭建服務(wù)平臺，為中小企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和投資者創(chuàng)造交流溝通的機(jī)會。既可以幫助中小企業(yè)熟悉各種金融產(chǎn)品和服務(wù)，獲得有關(guān)融資的信息，又便于金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)深層次的了解，與有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)建立穩(wěn)固的銀企合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏的目標(biāo)。同時通過搭建中小企業(yè)的融資網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺向外界宣傳展示中小企業(yè)的發(fā)展情況，幫助企業(yè)吸引外部投資者。
(三)政府既要努力辦好具有政府擔(dān)保職能的貸款擔(dān)保公司外，又要積極扶持鼓勵由企業(yè)法人組成的股份制貸款擔(dān)保公司。政府在向具有政府職能的貸款擔(dān)保公司一次性注入開戶注冊資本金后，每年還要從其擔(dān)保收益中提取一定比例不斷注入貸款擔(dān)保公司，使其資本金持續(xù)得到補(bǔ)充。同時還要積極鼓勵更多的民間資本投資入股，使資本金不斷得到擴(kuò)充，增強(qiáng)其貸款擔(dān)保的額度與抵御風(fēng)險的能力。除此之外，還要積極鼓勵由企業(yè)法人組成的商業(yè)性質(zhì)的股份制貸款擔(dān)保公司，從而形成政府為主導(dǎo)，企業(yè)積極參與相互共存的貸款擔(dān)保體系，扭轉(zhuǎn)中小企業(yè)融資難的局面。
政府下屬的辦理財產(chǎn)抵押登記、評估、保險、公證等行政管理部門應(yīng)為中小企業(yè)開辟“綠色通道”，簡化相關(guān)手續(xù)，減少中小企業(yè)獲得抵押擔(dān)保貸款的成本。同時要努力提高對機(jī)器設(shè)備、企業(yè)庫存、無形資產(chǎn)等的評估能力，以盡快適應(yīng)抵押擔(dān)保貸款的創(chuàng)新趨勢。
(四)政府要高度重視知識產(chǎn)權(quán)市場的建設(shè)。知識產(chǎn)權(quán)市場在我國仍處于發(fā)展的初級階段，沒有國外知識產(chǎn)權(quán)市場的完善與權(quán)威。無形資產(chǎn)評估難是造成知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資難的關(guān)鍵之所在。特別是進(jìn)入后金融危機(jī)時代，資金不足是束縛中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的瓶頸之一。因此，一是要建立具有公信力的權(quán)威評估機(jī)構(gòu)，提高知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)威評估水平，準(zhǔn)確評估知識產(chǎn)權(quán)的實(shí)際價值與潛在價值，從而使銀行能放心給予授信額度。二是建立知識產(chǎn)權(quán)作為股權(quán)的登記中心，可以掌握企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)及其變動。三是對質(zhì)押物的知識產(chǎn)權(quán)必須產(chǎn)權(quán)明晰，并可以進(jìn)行交易與變現(xiàn)，使得中小企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)交易透明化，并可通過競買的方式以解決融資。四是協(xié)助銀行做好知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款后的跟蹤管理，防范違規(guī)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)質(zhì)押的知識產(chǎn)權(quán)，對知識產(chǎn)權(quán)的價值進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督，對出現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)的價值有明顯下降的情況，應(yīng)及時采取相應(yīng)的資產(chǎn)促使措施，確保知識產(chǎn)權(quán)市場的健康發(fā)展。五是政府要加大知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)力度，嚴(yán)厲打擊侵權(quán)行為，決不姑息。
(五)政府可以組織中小企業(yè)的法定代表人、財會人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，提高企業(yè)的誠信度，促進(jìn)中小企業(yè)的財務(wù)制度逐步走向規(guī)范化。融資的中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范地披露自身的信息，減少與金融機(jī)構(gòu)和投資者的信息不對稱。為了降低金融機(jī)構(gòu)獲取中小企業(yè)信息的成本，政府與當(dāng)?shù)劂y行共同建立企業(yè)信用和經(jīng)營狀況的數(shù)據(jù)庫。對生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)進(jìn)行信用等級分類，對不同信用等級企業(yè)的貸款額度、利率優(yōu)惠、擔(dān)保手續(xù)等區(qū)別對待。對有意騙貸的企業(yè)列入黑名單，并追究其法律責(zé)任。
政府要與金融機(jī)構(gòu)一起引導(dǎo)和規(guī)范好中小企業(yè)的融資行為，防止和打擊非法集資、金融詐騙等擾亂社會經(jīng)濟(jì)秩序的行為。
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第8篇：中小企業(yè)財稅問題范文
【關(guān)鍵詞】大學(xué)生就業(yè)；財政政策；稅收政策
進(jìn)入21世紀(jì)，我國的綜合國力不斷增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，高等教育水平也不斷得到增強(qiáng)，高校畢業(yè)生逐年增多，大學(xué)生不再是等著國家分配的稀缺資源。高校畢業(yè)生的就業(yè)問題也面臨著前所未有的壓力和挑戰(zhàn)。
一、我國大學(xué)生就業(yè)現(xiàn)狀概述
（一）供需市場矛盾突出
自從1999年擴(kuò)招以來，我國高等教育進(jìn)入了新的發(fā)展階段，大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)持續(xù)攀高，每年均以50萬以上的總量增加。從2005年起，每年都超過100萬大學(xué)畢業(yè)生未能實(shí)現(xiàn)就業(yè)，并且待業(yè)人數(shù)逐年增加，2008年達(dá)到150萬。
然而另一方面，勞動力市場需求卻在不斷減少。由于我國處于國際分工的底部，新增加的勞動就業(yè)崗位主要是勞動密集型的，使得我國就業(yè)上呈現(xiàn)“白領(lǐng)需求不足”的狀況，在大學(xué)生就業(yè)崗位與擴(kuò)招之后的龐大畢業(yè)生數(shù)量之間形成巨大的剪刀差。又由于金融危機(jī)引發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，使全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，對我國經(jīng)濟(jì)造成的負(fù)面影響明顯增加。虛擬經(jīng)濟(jì)的危機(jī)逐步涌向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，一些企業(yè)特別是外貿(mào)出口企業(yè)遇到了訂單減少、資金緊張、利潤減少、虧損增加等困難，有的甚至因此而破產(chǎn)，“不景氣行業(yè)名單”、“中小企業(yè)倒閉潮”、“裁員企業(yè)名單”等問題相繼出現(xiàn)在我們眼前。用人單位數(shù)、提供給大學(xué)生的就業(yè)崗位數(shù)等都有明顯下降，讓近幾年本來就趨緊的大學(xué)生就業(yè)狀況更是雪上加霜。據(jù)上海調(diào)查數(shù)據(jù)顯示：2009年僅有45.12%的外企計(jì)劃招聘應(yīng)屆高校畢業(yè)生，且招聘人數(shù)有限。這些數(shù)據(jù)充分顯示，隨著我國大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)的逐年增加，大學(xué)生就業(yè)壓力在今后一段時間內(nèi)將進(jìn)一步加大。
（二）結(jié)構(gòu)性失業(yè)現(xiàn)象嚴(yán)重
就業(yè)結(jié)構(gòu)失衡是指兩極分化的現(xiàn)象，一部分崗位競爭激烈多人爭搶，另一部分崗位卻大量空缺無人問津。這種現(xiàn)象在大學(xué)生就業(yè)問題中主要表現(xiàn)在以下兩個方面：
首先是地區(qū)性就業(yè)結(jié)構(gòu)不均衡。在東南沿海和大中城市的就業(yè)壓力非常大，所謂的就業(yè)難問題也主要集中在這些區(qū)域。區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡導(dǎo)致想就業(yè)的地方不能就業(yè)，能就業(yè)的地方又不想就業(yè)，從而造成了人才閑置與人才短缺并存的局面。
其次是專業(yè)就業(yè)結(jié)構(gòu)不合理。從學(xué)科來看，工科和應(yīng)用性較強(qiáng)的學(xué)科專業(yè)就業(yè)形勢較好，而一些文科專業(yè)就業(yè)出現(xiàn)困難。近幾年的就業(yè)情況中，初次就業(yè)率較高的是工科、理科，而農(nóng)學(xué)、文學(xué)初次就業(yè)率較低。從專業(yè)看，一些緊缺專業(yè)如計(jì)算機(jī)、通訊、電子、自動化、機(jī)械、醫(yī)藥和師范等科類的畢生需求旺盛，畢業(yè)生供不應(yīng)求，而另一些專業(yè)如哲學(xué)、社會學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)等科類的畢業(yè)生需求較少。
（三）大學(xué)生就業(yè)觀脫離實(shí)際
首先在于很多大學(xué)生的就業(yè)觀與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)，期望值過高。具體表現(xiàn)在崗位選擇上，片面追求收入較高的白領(lǐng)崗位，不愿從事比較艱苦的藍(lán)領(lǐng)、灰領(lǐng)工作；在地域選擇上，以沿海發(fā)達(dá)地區(qū)和大中城市為目標(biāo)，不愿到西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)、小城鎮(zhèn)基層地區(qū)就業(yè)；在單位選擇上，熱衷于進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位、大型國有企業(yè)、高薪企業(yè)，輕視中小企業(yè)和條件相對艱苦的職位。其次，我國高等教育長期以來重知識灌輸、輕能力培養(yǎng)，造成了大學(xué)畢業(yè)生缺乏工作經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際動手操作能力。相當(dāng)一部分高校僅在畢業(yè)前對學(xué)生進(jìn)行就業(yè)指導(dǎo)，內(nèi)容僅僅停留在針對畢業(yè)班學(xué)生講解就業(yè)政策、分析就業(yè)形勢、收集需求信息等表層工作，只是幫助解決大學(xué)生就中暫時碰到的問題，忽視多種形式相結(jié)合的途徑，如就業(yè)指導(dǎo)課、專題講座、個別咨詢社會實(shí)踐等。這種種因素累積起來造成了我國大學(xué)生理論知識強(qiáng)但動手能力差，眼高收低，職業(yè)收入期望與實(shí)際情況嚴(yán)重脫節(jié)的現(xiàn)象。
（四）就業(yè)市場有待規(guī)范
目前大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)市場的建設(shè)規(guī)范不夠，缺乏統(tǒng)一的大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)市場體系。隨著高校畢業(yè)生人數(shù)逐年增加，就業(yè)壓力不斷增大，相關(guān)部門日益重視大學(xué)生就業(yè)工作，積極推動大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)市場的建設(shè)和發(fā)展，負(fù)責(zé)大學(xué)生就業(yè)安置工作的部門、高校及社會組織紛紛舉辦各類大學(xué)生就業(yè)市場，組織了具有區(qū)域性、行業(yè)性特點(diǎn)的就業(yè)市場活動。目前，大學(xué)生就業(yè)市場主要有：教育系統(tǒng)的畢業(yè)生就業(yè)市場、人事部門的人才市場、勞動部門的勞動力市場、各個高校內(nèi)部的就業(yè)洽談會，此外還有一些人力中介公司以盈利為目的舉辦的招聘會，而且各個地區(qū)也在舉辦各種大型的就業(yè)招聘會。如此之多的各類就業(yè)市場表面上看，給大學(xué)生就業(yè)似乎帶來很多就業(yè)機(jī)會，但這種無序、上下不銜接、各自為政、無不聯(lián)系的就業(yè)市場針對性不強(qiáng)、效率很低，不僅沒有給大學(xué)生就業(yè)提供真正有效的就業(yè)信息，反而給大學(xué)生就業(yè)帶來極大的不便。
財稅政策既能影響勞動供給，同時也能影響勞動需求，合理的財稅政策可以提高就業(yè)水平，促進(jìn)大學(xué)生就業(yè)。基于財稅政策對大學(xué)生就業(yè)有很大的促進(jìn)作用，國家目前已經(jīng)出臺了許多政策來加強(qiáng)大學(xué)生就業(yè)工作，緩解就業(yè)難題。但現(xiàn)行的這些政策與大學(xué)生就業(yè)起點(diǎn)性困難和結(jié)構(gòu)性矛盾這一特點(diǎn)以及國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展要求相比，仍然存在很多問題，需要進(jìn)一步完善。
二、我國促進(jìn)大學(xué)生就業(yè)的財稅政策思路
（一）對現(xiàn)行促進(jìn)大學(xué)生就業(yè)的財稅政策進(jìn)行規(guī)范統(tǒng)一
財政優(yōu)惠政策的特點(diǎn)在于一次性，很多情況下都缺乏時間上的連續(xù)性，不論是財政擔(dān)保、財政貼息、學(xué)費(fèi)返還、稅額減免，或者是工商證照費(fèi)用減免都具有這樣的特點(diǎn)。促進(jìn)大學(xué)生就業(yè)的各類財稅政策執(zhí)行期限各不相同，有的甚至未做期限規(guī)定。這些政策對剛剛創(chuàng)業(yè)、需要連續(xù)性扶持的大學(xué)畢業(yè)生而言，缺乏應(yīng)有的支持力度，且容易誘導(dǎo)短期的投機(jī)行為。
應(yīng)該把所有的促進(jìn)大學(xué)生就業(yè)的財稅政策進(jìn)行一次全面的梳理，對政策的執(zhí)行期限作出統(tǒng)一規(guī)定并適當(dāng)延長，在與就業(yè)形勢對應(yīng)的較長時期內(nèi)實(shí)行稅收優(yōu)惠促進(jìn)就業(yè)。對同一性質(zhì)的按項(xiàng)目出臺的稅收優(yōu)惠政策，能取消的要取消，需保留的應(yīng)該盡可能的進(jìn)行合并。積極效應(yīng)明顯的，應(yīng)當(dāng)予以保留并可適當(dāng)加大力度；作用效果不顯著的，要結(jié)合實(shí)際情況制定出新的促進(jìn)就業(yè)的財稅優(yōu)惠政策，并努力將財稅優(yōu)惠政策的重心從單純購買崗位向鼓勵自主就業(yè)方向轉(zhuǎn)移。在整合不同時期出臺的專門針對大學(xué)生的就業(yè)財稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，制定統(tǒng)一規(guī)范、易于操作的優(yōu)惠政策體系。
（二）加大投入，提高就業(yè)培訓(xùn)效益
在就業(yè)指導(dǎo)上加大財政對學(xué)校的教育投入，鼓勵高校做好全程的就業(yè)指導(dǎo)工作，加快教師隊(duì)伍建設(shè)，完善教材，配備必要的設(shè)備。可以聘請大學(xué)教授和多年從事經(jīng)濟(jì)、法律、人力資源、創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)等方面的專家、企業(yè)家為大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的可行性、科技含量、市場前景等方面進(jìn)行評估、指導(dǎo)，免費(fèi)為大學(xué)生舉辦創(chuàng)業(yè)能力培訓(xùn)，有針對性地在政策法規(guī)、工商稅務(wù)、銀行信貸、項(xiàng)目推介等方面進(jìn)行指導(dǎo)，幫助他們積累經(jīng)驗(yàn)、明確步驟、增強(qiáng)創(chuàng)業(yè)的基本能力和心理素質(zhì)。
對于高質(zhì)量的就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)要給予較多的稅收優(yōu)惠，要改革現(xiàn)行教育和培訓(xùn)體制，使就業(yè)培訓(xùn)走市場化道路。鼓勵有實(shí)力的民營機(jī)構(gòu)參與就業(yè)培訓(xùn)，鼓勵企業(yè)與技工學(xué)校合作開展就業(yè)培訓(xùn)，在稅收上應(yīng)制定出相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。建立和健全勞動力市場網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，使勞動力市場網(wǎng)絡(luò)覆蓋城市所有的街道、社區(qū)、職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。對于專門為培訓(xùn)高校畢業(yè)生興建的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，可以免征其房產(chǎn)稅、土地增值稅等，以鼓勵其發(fā)展。
（三）加強(qiáng)聯(lián)動，簡化手續(xù)降低門檻
稅收優(yōu)惠手續(xù)復(fù)雜是阻撓大學(xué)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)的一個難題，對現(xiàn)行的復(fù)雜就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定，應(yīng)進(jìn)行歸并、統(tǒng)一，對新、老企業(yè)聘用應(yīng)屆大學(xué)生的優(yōu)惠政策也要統(tǒng)一，使稅收促進(jìn)就業(yè)的優(yōu)惠政策具有系統(tǒng)性和透明度，便于操作，改變目前稅收優(yōu)惠規(guī)定過多、過繁，難以較好落實(shí)的現(xiàn)狀。適當(dāng)取消一些享受優(yōu)惠政策的限制條件，簡化申請手續(xù)，積極為畢業(yè)生推薦創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，為他們提供寬松的創(chuàng)業(yè)環(huán)境，提高他們的創(chuàng)業(yè)能力，降低大學(xué)生在就業(yè)創(chuàng)業(yè)過程中的勞動成本。
（四）加大補(bǔ)貼，吸引大學(xué)生到中小企業(yè)和中西部地區(qū)就業(yè)
目前，一般的中小企業(yè)的資本有機(jī)構(gòu)成低，勞動密集和知識密集，能容納大量的高校畢業(yè)生就業(yè)。我國正處于工業(yè)化的中期，有大量便宜的勞動力資源，發(fā)展中小企業(yè)可一舉兩得，既利用了工業(yè)化中期我國勞動力相對便宜這種競爭的比較優(yōu)勢，又使得大量高校畢業(yè)生得以就業(yè)。
與大企業(yè)相比，中小企業(yè)缺乏對人才的吸引力，培訓(xùn)員工的意愿也較低。國家應(yīng)制定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，以提高中小企業(yè)對人才的吸引力，增強(qiáng)對員工的培訓(xùn)意愿。一是鼓勵人才到中小企業(yè)就業(yè)。對到中小企業(yè)就業(yè)的大中專畢業(yè)生，可以提高個人所得稅的免征額，對有突出貢獻(xiàn)的人員給予的獎勵也可以在稅前列支；二是支持企業(yè)進(jìn)行員工培訓(xùn)。一方面，允許中小企業(yè)以高于一般企業(yè) （1.5%）的比例提取職工教育經(jīng)費(fèi)，并在稅前列支；另一方面，培訓(xùn)中心按照國家規(guī)定價格向中小企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)所取得的培訓(xùn)收入免繳營業(yè)稅和所得稅。
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第9篇：中小企業(yè)財稅問題范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)人員 構(gòu)成特點(diǎn) 人員管理。
一、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)人員管理的意義。
財務(wù)管理并非局限于收支、記賬、報賬的層次上，企業(yè)財務(wù)管理貫串于企業(yè)管理流程的每—個環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的楊d，是企業(yè)管理的重中之重。企業(yè)財務(wù)管理究其實(shí)質(zhì)是人的管理，人是現(xiàn)實(shí)生活中最能動、最積極的因素。離開人，一切規(guī)章制度和法律條款都失去意義和作用。即使有再健全的規(guī)章制度，縱有再規(guī)范的《財務(wù)通則》、《會計(jì)準(zhǔn)則>，財會人員的素質(zhì)低下，敷衍行事，消極怠工，也絕不會發(fā)揮出欲想的工作效果。因此，努力提高企業(yè)財會人員的素質(zhì)，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員管理是十分必要的。
二、中小企業(yè)財務(wù)人員構(gòu)成特點(diǎn)。
中小企業(yè)大多規(guī)模較小，工資、福利待遇無法和國有大型企業(yè)相比，企業(yè)吸引力也不夠，導(dǎo)致中小企業(yè)招聘到的財務(wù)人員專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力整體水平相對不高。
中小企業(yè)的業(yè)務(wù)相對簡單，管理層對人員文化層次要求不高，也導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)人員整體素質(zhì)相對較低。
中小企業(yè)學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)制不完善。學(xué)習(xí)氣氛不濃，追求上進(jìn)心不強(qiáng)。
導(dǎo)致整體素質(zhì)不高的狀況加劇。
中小企業(yè)經(jīng)營過程中抗風(fēng)險能力差，現(xiàn)實(shí)中的生存時間一般不長，員工沒有穩(wěn)定感，無法像大型企業(yè)有“鐵飯碗”的心理保證，財務(wù)人員流動性強(qiáng)，團(tuán)隊(duì)不穩(wěn)定。
三、中小企業(yè)財務(wù)人員管理存在的問題。
財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，影響工作的整體水平和工作效率。
后續(xù)教育培養(yǎng)容易。
財務(wù)人員隊(duì)伍不穩(wěn)定，影響財務(wù)隊(duì)伍發(fā)展的持續(xù)性，管理人員苦心培養(yǎng)。好不容易培洲成一個好員工，有可能給好員工跳槽留下后患，給管理人員自己制造隱患。裙帶人員體系的構(gòu)成，導(dǎo)致工作不好安排，工作執(zhí)行力差。
四、如何加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)人員管理 加強(qiáng)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
（1）電腦操作和應(yīng)用。特別是電腦基礎(chǔ)應(yīng)用和excel軟件的操作和應(yīng)用。電子表格是財務(wù)人員日常工作中使用頻率最高，并且對提高工作效率作用最大的電腦工具軟件，作為—個好財務(wù)人員要能夠靈活使用表格格式設(shè)置和常用公式，當(dāng)作一項(xiàng)財務(wù)人員基本功來掌握。
