內部審計工作要點精選(九篇)

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第1篇：內部審計工作要點范文

一、年度審計工作目標

年的內部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導，以國家財經法規、財務管理制度為依據，以財務收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結合我院年工作要點、學院黨風廉政建設和反腐敗工作的主要任務，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務，作為審計工作的出發點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內容開展審計。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針對審計發現的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。

二、審計的內容

1、根據內部審計的規定要求，有計劃地對教學系的教師津貼發放，學生獎學金、助學金發放，班費、實習費等使用情況進行內審；

2、根據內部審計的規定要求，有計劃地對電大工作部的學費、教材費等收繳情況進行內審；

3、根據內部審計的規定要求，有計劃地對附屬中學的學費、教材費等財務收支情況進行內審；

4、根據內部審計的規定要求，有計劃地對成人教育部的學費、教材費等收繳情況進行內審；

5、根據內部審計的規定要求，有計劃地后勤集團的財務收支進行審計；

6、根據內部審計的規定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內審；

通過開展財務周期審計，使審計工作規范化、制度化，及時評價部門財經管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。

三、審計的方法及范圍

審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告；其次內審人員采取審查資料、個別訪談、審計調查等方法進行。

審計的范圍是：教學系及相關單位07年以來的財務收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。

四、時間安排

1、上半年對教學系進行內審；

2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團（育苑公司）等部門進行審計。

五、有關資料的提供

1、學生獎學金、助學金發放，評定辦法、評定程序、評定結果；班費、實習費的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學、成人教育部各類生源的收費依據；后勤集團（育苑公司）各類收費的依據

4、學院有關接待、招待的文件、審批表、月匯總表等

第2篇：內部審計工作要點范文

今年我局堅持把法制宣傳教育工作放在重要位置，作為審計工作的一項重要內容來抓，年初落實了全年的法制宣傳教育的工作要點和工作內容，使法制工作與審計工作同部署、同檢查、同考核、真正做到及時、準確落到實處。同時按照《審計機關開展法制宣傳教育的第六個五年規劃》的要求，我局明確了局長為組長、分管副局長為副組長的法制宣傳工作領導小組，法規科作為職能科室，負責組織、協調、指導和檢查法制宣傳教育等日常工作，安排專職法制宣傳聯絡員，根據實際情況深入審計現場，宣講法律法規，解決法律問題，加強對審計人員學法執法情況的檢查監督。全局的法制宣傳教育工作形成了黨政領導親自抓，分管領導具體抓，全局干部共同參與的格局。

做好特約審計員工作和內審人員的繼續教育工作

按照《市特約審計員工作管理辦法》和我局制定的具體工作辦法，今年做好第四屆特約審計員的總結工作和新一屆特約審計員的聘用工作，繼續邀請特約審計員參與審計項目方案匯報會，項目的過程匯報會、隨訪被審計單位，進一步了解我局審計干部廉政勤政情況的有關情況，檢查審計干部依法行政行為，促進依法審計水平的提高。根據《審計署2008年至2012年審計工作發展規劃》的要求和市內部審計協會有關的規定，我局在今年下半年舉辦了內審人員后續教育課程培訓班，對內部審計規范相關內容進行了重點培訓，組織區部門和單位內審負責人定期參加區內審人員例會，交流內審工作經驗，通過培訓進一步強化內審人員的業務知識。

多種形式的法制宣傳教育工作

一是組織學習。為了更好地完成2012年全年的審計工作，組織全局干部參加了市局組織的集中業務培訓，學習了經濟責任審計操作規范講解、經濟犯罪相關法律法規知識講座、廉政教育等內容，重點學習了《市審計條例》。本局還修訂了本區預算執行審計工作方案和其他財政收支情況等4個審計工作方案并組織學習，邀請市審計局業務處室領導介紹市局優秀項目的審計經驗。二是組織全局干部撰寫審計論文。組織全局干部撰寫2012年審計經驗交流文章，積極上報我局績效審計開展的典型經驗，總結我區內管干部經濟責任審計的典型經驗，撰寫《關于建立區管領導干部經濟責任審計評價體系研究》上報市審計局審計科研課題。三是圍繞本區憲法宣傳周開展《審計法》的宣傳工作。我局通過加大對《市審計條例》的宣傳力度，把貫徹落實《審計法》和《審計法實施條例》、《市審計條例》作為推進審計工作的重要機遇，加強審計監督，依法行政，為促進全區經濟和社會發展服務。

第3篇：內部審計工作要點范文

以保障衛生經濟健康有序發展為主線，認真貫徹落實衛生工作會議精神，圍繞衛生中心工作，堅持審計監督與服務并重的理念，扎實有效開展內部審計監督工作，促進領導干部廉潔從政和衛生經濟管理依法開展，充分發揮內部審計在衛生事業改革與發展中“免疫系統”功能和監督、服務職能。

二、工作要點

（一）完善內審組織建設，強化基礎規范

一是按照衛生部《衛生系統內部審計工作規定》第二章第五條的要求，區級醫院須設置獨立的內部審計科，配備專職審計人員；其他單位可以根據需要，設置獨立的內部審計科，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他科室履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。各單位領導要高度重視，積極支持，確保全系統內審組織網絡建設得到進一步增強。

二是重點加強對單位內部控制和風險管理有效性、合理性的審計，努力構建內部審計監督長效管理機制，推動內部審計工作的轉型和發展，實現以“合規審計”為主向以“風險和內部控制為導向審計”的轉變，提升內審工作水平。

（二）圍繞中心，突出重點開展內審工作

1．強化領導干部任期經濟責任審計。

自2014年起，擬對局屬各單位任期五年以上的正職領導干部或主持工作的副職領導干部有計劃地進行任期經濟責任審計工作。不斷完善以任中審計為主、對主要領導干部進行任期內輪審的工作制度。重點審查單位負責人在任期內的重大事項決策、內部管理制度、銀行帳戶、經營情況、財務收支、資產管理、債權、債務等，客觀、全面地反映領導干部履行經濟責任情況。

2．建立局屬單位“主要領導干部經濟責任告知制度”。

發放《領導干部經濟責任告知書》，提前告知每位領導干部已被納入經濟責任審計范圍，并對任職期間應負有十一項經濟責任及所在單位、個人應禁止和避免的十項經濟行為進行明確告知。運用審計手段實施權力監督，強化預防和警示作用。

3．深化常規性財務收支審計。

主要是加強單位貨幣資金、固定資產、往來款項、專用基金等審計監管，加大對財務風險和違規行為的糾正力度，保證財務信息的真實、準確及國有資產的安全、完整。

各單位要在本年度中安排不少于4次對出納人員、收費人員庫存現金的隨機抽查；4月份完成：截止2014年3月末本單位城鎮職工醫保、新農合刷卡未結款項——“應收醫療款”、區級醫院POS機刷卡應收款以及局直屬單位財政專戶存款的核對工作；完成本單位2013年財務收支的合規性、合法性審計。具體審計方式：凡具備自審條件的以單位自審為主，不具備自審條件的可委托具有法律資質的社會中介審計。審計檢查情況或出具的書面報告單位存檔并上報區衛生局，針對自審中發現的問題，必要時衛生局將組織人員進行復審，復審結果報局主要負責人或相關會議討論處理。

4．嚴格基本建設、維修工程項目結算審計。

隨著衛生服務體系建設、標準化達標加快推進，加強基本建設和維修項目專項資金的使用監管、充分發揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴格按照《縣衛生系統基本建設管理規定（暫行）》中相關規定執行，基本建設、維修工程項目結算審計重點檢查被審單位在項目招投標、合同簽訂、工程款支付、相關工程設備材料采購核算、竣工決算（外審或局基建領導小組內審）、資產交付使用等環節的運作情況和相關經濟管理活動的審計監督，規范基建行為，防范基建投資管理風險，保障工程建設的順利實施，提高資金使用效益。

各單位務必認真清理已竣工交付使用、尚未進行決算審計、未轉增固定資產的基本建設項目，抓緊做好后續相關工作，確保10月底前全面完成，從而準確、真實地反映單位國有資產的實際狀況。

5．開展經濟效益審計調研和專項審計調查。

根據省衛生廳要求，4—6月分別組織開展2010—2012年度重大公共衛生服務項目、2012年—2013年新型農村合作醫療基金管理、2009—2012年醫療衛生服務體系建設項目、2011年—2012年鄉鎮衛生院配置醫療設備的使用情況的專項審計調查。強化專項資金監管，促進專項資金的專款專用及有效使用。

6．切合實際，多形式開展內審，提高風險防控能力。

圍繞醫療體制改革大局，經濟管理、財務控制、審計監管的任務十分繁重。考慮目前財務、審計人員緊缺，區衛生系統內審工作將通過單位支出事先報賬審核、事中單位自查、互審及領導干部經濟責任審計、專項審計等多種形式開展，認真分析審計中問題產生的原因，及時反映基層單位的困難和建議，提出合理的審計整改措施和審計建議，從規范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發揮內部審計的功效。

7．加強業務培訓，完善內審基礎工作。

在區內審協會的業務指導下，將進一步加強對基層單位內審人員業務培訓，提高審計人員的業務素質。

第4篇：內部審計工作要點范文

以“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹落實黨的十七大精神，按照“全面審計，突出重點”的工作思路，緊緊圍繞衛生改革和發展這個主題，加強隊伍建設和制度建設，加大審計監督力度，進一步發揮內部審計在加強衛生經費管理、規范醫療衛生單位收支行為、提高衛生專項資金使用效益等方面的積極作用，促進衛生事業健康快速發展。

二、工作要點

(一)主要內容

1、積極開展預算執行和決算審計工作。根據年度部門預算，重點審計單位財務收支，重點審查預算編制及調整的撥款進度執行;檢查政府采購流程規范性，從源頭上制止資金使用的隨意性。

2、重點組織階段性專項檢查。年結合上級衛生、審計和財政等部門要求,重點開展票據管理、基本藥物制度執行情況、重點項目檢查及醫療收費等專項檢查。票據管理專項檢點是檢查各單位收費票據的領購、使用、核銷和作廢情況；基本藥物專項檢點是檢查各單位基本藥物網上采購和使用情況；項目重點檢查擴大內需建設資金及省級專項的使用、管理情況；醫療收費檢點是抽查各單位檢驗、放射等檢查收費項目。

3、嚴格落實后續審計。重點對年被審計局審計的單位對審計決定（意見）的執行和落實情況進行跟蹤督查。

（二）審計方式

采取自查與重點抽查相結合，重點抽查面為20%。當年被縣審計局、縣財政局審計的單位不在進行重復審計。

三、工作要求

第5篇：內部審計工作要點范文

關鍵詞：建筑施工企業；內部控制；要點；措施

內部控制是企業管理層為了保護其經濟資源的安全，確保會計信息正確可靠，利用單位內部分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的措施、程序，并予以規范，使之成為一個嚴密完整的體系。內部控制的基本目標是確保企業經營活動的效率、資產的安全、經營信息和財務報告的可靠等。

隨著我國市場經濟的發展，建筑施工企業數量及規模不斷增加，建筑施工市場競爭日趨激烈，建筑市場不規范行為也時有發生，建筑企業在經營上存在很大的風險。內部控制是現代施工企業提高生產效率，管理企業風險，保障企業健康持續發展的重要手段。因此，施工企業需要不斷完善內部控制體系，強化內部管理，才能減少甚至避免不必要的損失。

內部控制目前面臨的窘境主要表現在兩個方面：一是企業重視程度不夠，大部分企業沒有設置專門的內部控制部門，內部控制制度不完善，不能準確評價和識別企業的經營狀況，不能識別項目施工存在的問題和內部控制存在的問題，對內部控制缺乏科學有效的監督評價體系，部分企業雖然制定了相應的制度，但僅僅停留在應付有關部門檢查的層面上，執行力差，失去了實際意義；二是內控人員的數量和專業水平有限，管理過程中缺乏具有設計、施工、管理、造價、財務等多方面綜合能力的人才，現有內控人員對工作不熟悉，不能識別出企業將要面臨的風險。

一、內部控制的意義

內部控制在實現施工企業經營管理目標過程中起著很重要的作用：能夠規范企業的經營行為，企業各部門、各環節按照相關制度與流程辦事，各崗位人員責權利明確，有利于國家政策的執行，提高企業管理水平；能夠及早發現合同管理、資金管理、施工等方面存在的問題，把企業經營過程中的各種風險遏制在萌芽狀態，降低經營風險；能夠有效的規范企業行為，控制經營風險，調動員工的工作熱情與潛能，提高生產效率，確保企業最終目標的實現。

二、加強內部控制的措施

內部控制制度有別于公司規章制度，它是為了保證工程項目的正常運行，從施工計劃、勞動組織、材料設備、財務等多方面進行控制，減少資源的浪費。加強內部控制首先領導要對內部控制足夠重視，在此基礎上可以從以下幾個方面進行：一是完善內部控制制度（含組織機構責權分配、內部審計機構設置、預算控制、會計系統控制、績效考評機制、信息技術控制等）；二是提高人員素質（包括經常進行業務培訓，建立選拔機制、績效考核末位淘汰機制等）；三是建立風險評估機制（包括目標設定、風險識別、風險分析、風險應對等）；四是注重信息的傳遞與溝通；做好對內部控制的監督檢查等。

三、內部控制要點分析

從微觀上講，施工企業內部控制工作要點主要包括項目實施前期的控制，后期的質量、進度、成本、安全幾個方面：

項目實施前期：核實業主項目立項審批是否合規；核實業主可行性報告的編制是否客觀真實；核實業主項目資金是否已經落實，是否存在長期墊資施工的可能；核實項目合同的簽訂是否采用標準合同文本，是否存在錯誤及歧義；審查工程款支付條款、工程質保期限、竣工驗收、竣工結算，以及合同變更、追加合同結算等事項。通過以上各項審查，避免企業為了承攬工程項目“饑不擇食”，避免業主不按合同辦事，將風險控制在可控制范圍內。

質量方面：構建健全的質量管理體系；按項目特點配置質量管理人員，明確項目質量管理人員的崗位職責，關鍵崗位堅持持證上崗原則；提前找出質量把控要點，提出質量預控措施；及時組織圖紙會審及技術交底；做好材料設備進場驗收工作，尤其是甲供材料設備的驗收；隱蔽工程、防水等施工要嚴格按照圖紙及規范進行，做好內部驗收工作；存在重大質量隱患時，應立即暫停施工，組織專題會議，落實相關解決方案后，再開始施工；對重大質量事故，應及時上報，并上交調查報告；對已完工程，做好成品保護工作；對施工過程中出現的窩工、返工、重大質量事故、驗收中被認定為不合格的工程進行分析，提出預防措施。

進度方面：構建健全的進度控制體系；按項目規模配置管理人員；根據合同要求修訂或編制進度計劃，并根據實際施工情況及時更新；確保勞動力、材料設備的供應滿足進度計劃的要求；定期編制進度報告，對于進度滯后的情況，找出偏差原因，采取相應措施；對甲方原因造成的進度拖延，應保存證據，做好記錄，及時提出工期索賠。

成本方面：項目開工前再次核實施工組織計劃，對影響成本的關鍵指標進行反復技術比對，確定目標成本；目標成本編制時，要注意合理確定預留金額；目標成本編制完成報公司上級部門審批；目標成本按職責分解，落實責任成本；若成本超出審批的目標成本，及時編制分析報告，說明超支原因及改進措施，重新啟動審批流程，調整成本目標；視工程項目的規模編制工程結算，如按月進行結算，在主體結構封頂后進行結算，項目竣工后進行結算：將預計最終成本與目標成本進行比對，找出差異及應對措施，并進行備案；對甲方原因導致的費用增加，應保存證據，做好記錄，及時提出費用索賠；總結成本管理的經驗及不足。

安全方面：構建健全的安全責任制度；按項目特點配備專職安全生產管理人員；特種作業人員須持證上崗；做好“四口”、“五臨邊”、外腳手架，塔吊施工等安全防護措施；按規定設置消防通道；做好深基坑、高支模、外腳手架等的安全監控；堅持每日進行安全檢查；按規定購買保險；對施工中出現的重大安全事故原因進行分析，總結經驗教訓。

參考文獻：

[1]徐麗霞.建筑施工企業加強內部審計與內部控制管理研究[J].內部控制，2012（08）.

[2]范靜.建筑施工企業加強內部審計與內部控制研究[J].企業研究，2012（07）.

[3]劉艷.建筑施工企業內部控制問題研究[J].商業經濟，2013（09）.

第6篇：內部審計工作要點范文

堅持依法審計，提高審計項目質量

（一）加強質量意識教育，提高依法審計的能力和水平。全省審計機關要抓住今年落實中央和省委改進工作作風規定的契機，以更好地發揮“免疫系統”和“國家治理”的審計職能為指導，以健全完善審計質量內控制度、強化審計規范化建設為抓手，以全方位擴大審計成果、多途徑抓好成果利用為重點，以爭創優秀審計項目、多出審計“精品”為目標，切實加強對全體審計人員的質量意識教育，并緊密結合各地、各部門實際，認真查找工作差距，逐級落實創新舉措，強化審計質量責任，促進依法審計能力和水平的不斷提高。

（二）強化審計項目質量的層級控制。從計劃編制、方案制定、現場實施、報告編審、處理處罰、成果利用等關鍵環節著手，切實抓好審計項目質量的逐級責任落實。

1.切實抓好審計組長（主審）現場審核工作。加強審計現場操作質量的管理，落實組長（主審）對審計工作底稿及審計證據的現場審核職責，及時發現和糾正審計方案或組織實施不當、審計證據不適當不充分、審計工作底稿不完整不規范等操作過程應予解決的問題，打牢提升審計項目質量的基礎。

2.認真落實業務部門的復核責任。進一步完善部門復核制度，切實避免部門復核走過場的問題。一是各業務部門要選擇具有豐富實踐經驗的審計骨干作為兼職復核人員，并力求相對穩定；二是探索建立遠程電子復核平臺，促進審計實施與報告編審中存在的問題能夠及時發現和糾正；三是細化審計復核意見書，抓好審計組采納復核意見情況的檢查；四是將部門復核情況納入項目審理內容進行核查；五是審計人員較少的基層審計機關，要積極推行部門交叉復核辦法，防止部門復核的缺失。

3.進一步強化審計審理工作。認真落實審理機構職責，建立適應地方特點的審理工作機制，優化審理流程，細化審理意見書，提高審理質量和效果。創新審理工作方式,探索建立審理信息數據庫，搭建審理信息化平臺。推進重大項目的跟蹤審理。注重審理結果的運用，加大對審理意見落實情況的檢查。將日常審理結果納入年度目標的績效管理考核。縣級審計機關可通過設立專職人員審理或集體審理等多種方式，解決審理工作任務繁重與審理工作力量不足的矛盾。

4.健全完善審計結果審定機制。結合各級審計機關工作實際，規范審計質量把關流程，完善審計報告、審計決定、審計移送處理的審定工作機制，落實審計質量控制責任，確保審計執法的公平、公正，提高審計監督的公信力、執行力。

（三）加強審計業務指導和審計項目質量檢查。上級審計機關要切實改進工作作風，牢固樹立為基層服務的理念，強化審計行政執法的層級監督。要加強對下級審計機關的業務領導和工作指導，切實幫助基層發現和糾正審計項目質量管理中存在的問題，增強業務指導的針對性和時效性，增強全省審計系統的凝聚力和戰斗力。注重業務指導、項目質量檢查、優秀審計項目評選、審計業務績效考核等工作的相互結合，實行定期檢查與抽查相結合，將工作績效考核融入平時檢查，貫穿于各項工作的始終。

今年，省廳將繼續對三分之一的市（州）及擴權試點縣（市）審計項目質量進行抽查，各市（州）審計局應積極安排好對下級審計機關審計項目質量的檢查工作。

（四）抓好優秀審計項目的打造與評選工作。要在制定項目計劃、整合審計資源、嚴格組織實施、擴大審計成果、提高成果運用效果等多方面著力，認真打造審計“精品”項目。要按照優秀項目評選的具體要求和審計署《優秀審計項目評選辦法》（審法發〔2012〕118號）的規定，認真組織年度優秀項目的推薦和評選工作，確保評優質量，提升優秀審計項目檔次，帶動全省審計項目質量的進一步提高。

加強制度建設，提高審計規范化水平

（五）進一步加強制度建設。以總結審計機關成立30年的工作經驗為契機，對過去制定的機關運行、業務管理、內部控制制度進行全面的清理，做好修訂、完善工作，促進機關制度化、規范化建設。嚴格執行規范性文件備案備查制度，維護法制統一和政令暢通。

（六）加大地方立法工作力度。今年應著重抓好《省政府投資建設項目審計條例》的立法工作。堅持注重公眾參與、專家論證、廣泛調研，加大省政府法制辦審查環節的協調配合力度，做好省政府審定和省人大常委會審議環節的各項工作，促使條例盡早出臺，為強化政府投資建設項目審計工作提供有力的法律保障。同時，做好其他部門擬定的地方性法規、政府規章及其有關規范性文件征求意見的協調、辦理工作。

（七）加強與其他執法監督部門的協作配合。強化依法辦案、依法處理、依法移送意識，健全審計執法與紀檢監察、公安、檢察、財稅、國資監管等執紀執法部門的協作配合機制，推進形成監督合力。在提高審計移送案件線索質量的基礎上，完善審計移送處理相關制度，提高審計移送處理工作成效，擴大審計監督效果。

（八）推進依法行政工作。按照《省人民政府2014年推進依法行政工作安排》（辦發〔2014〕14號）的要求，以加強和改進行政執法為重點開展“行政執法規范年”活動，規范執法人員資格和執法程序，配合相關部門加大對依法行政情況的監督，推進政務公開，提高依法行政能力和水平。不斷完善“省審計法規庫”，進一步提高法規庫的實用性、全面性和及時性。在鞏固深化行政執法責任制和清理規范行政權力工作已有成果的基礎上，落實全省審計機關行政執法責任制。認真辦理人大代表、政協委員有關審計法規制度的提案、議案。切實做好被審計對象提出的申訴和提請政府裁決、行政復議、行政訴訟事項，防范審計風險，落實責任追究制度。繼續抓好《省內部審計條例》的貫徹落實工作。

加強宣傳教育，促進法制隊伍建設

第7篇：內部審計工作要點范文

一、轉變工作職能，突出審計重點。

1、狠抓內控綜合評價，提高內控管理水平。

建立和完善的內控體系，是我們適應現代商業銀行建設要求所采取的一項重大戰略決策，是保證全行經營發展能夠保持“長治久安”的一項系統工程。2002年起，我們始終按照全面推進管理規范化、精細化、科學化進程的要求，以健全內部控制制度為切入點，以提升了風險防控能力為突破口，在全行持續地開展了對支行內控綜合評價工作，促進了各項業務健康的發展。一是堅持推行連續、序時的評價做法。每年對各支行在控制環境、風險評估與管理、控制活動、信息交流、檢查監督五個方面實行了全過程內控評價，評價內容涉及到全行每一個業務品種、每一個工作崗位、每一個重要環節。在綜合評價中堅持“三個重點”，即以三級行為重點評價對象；以關鍵環節為重點評價內容；以過去查出問題為重點評價切入點。通過幾年的內控評價工作，使各種違規違章行為得到了有效的控制，內控環境得到了較好的改善，員工遵章守紀的意識得到了進一步加強。2002年支行內控評價等級為二級以上的行3個，占比42.9%；2010年支行內控評價等級為二級以上的行8個，占比100%。二是實施全方位的內控管理考核機制。按照總省行要求，將內控綜合評價結果作為干部任免、單位評先重要參考依據的基礎上，同時納入對各支行經營績效考核體系中。為各行狠抓內控管理提供了有力的支持，而且牽動操作層、管理層、決策層的切身利益，使內部控制基礎進一步夯實，執行內部控制制度的自覺性得到了明顯的增強。每年按照《分行內控管理獎勵辦法（試行）》規定，在全行開展內控管理工作先進評選獎勵活動，對內控制度執行好、管理效果好的行處、網點和專業，以及模范執行規章制度、敢于抵制違規的一線員工和查處違規有功的檢查監督人員給予表彰，大力宣傳典型人物、典型事跡和典型經驗。

2、抓好專項審計，切實防范經營風險。

3年來，我們在認真貫徹落實全省內控合規工作要點，以強化內控管理和操作風險管理為核心，加大對重點業務、重點部位和重要崗位的監控力度，認真履行常規審計職能，實現了預定目標。2005-2010年共組織開展審計項目77個，累計檢查營業網點229個，其中：支行內控評價3次，專項審計10次，臨柜業務突擊檢查4次，離崗、離任審計60次。參加省分行專項審計13人次，配合省行及外部檢查19次；累計發現問題629條，發出檢查意見書129份，提出整改建議278條，較好地發揮了審計的服務、保障作用。主要做法：一是按照“全面監督、突出重點、分步突破”的思路及實現“零違規、零差錯”網點的目標，不定期地對各營業網點進行了臨柜業務突擊檢查，每年網點覆蓋面不低于30%，重點檢查營業經理履職、現金管理、賬戶管理、反交易等16個風險點，對存在的問題做到了現場整改不留隱患，對嚴重違規的問題，按照《臨柜業務處罰記分處罰標準》現場進行了現場記分處罰，做到了從嚴、從快的原則，起到了較好的警示作用。二是規范行為，深化專項審計。3年來，我們重點開展了年終會計決算、貸款質量、電子銀行等專項審計，其中把年終會計決算審計作為一項常規性審計工作進行了序時審計。通過審計規范了經營行為，經營環境得到了很大的改善，各項業務穩步發展，呈現出“存貸兩旺、不良雙降、結構改善、管理加強”的良好發展勢頭。三是嚴格各項業務專項審計工作。在監督檢查中，我們堅守“三個杜絕”。即：杜絕“下不為例”。要求每一名檢查人員自覺履行崗位職責，堅持制度，犯什么錯誤就要接受什么處罰，決不能因錯小而手下留情，形成惡性循環，進而弱化員工風險意識，放松案件防范警覺性。杜絕“姑息護短”。檢查中如發現網點部門負責人對員工缺乏管理，對出現的問題隱瞞不報，事后補上的行為，我們會加倍進行處罰。杜絕“業務發展違規”。越是業務發展，就越要強化內控管理，預防案件事故，我們在檢查中對因出發點是為發展業務而形成的違規行為進行及時糾正，在嚴格處罰的同時，加強內控意識教育，真正做到“尊重制度、執行制度、維護制度”的內控文化氛圍。

3、規范離任審計，服務經營決策。

我們把任期離任、離崗審計納入了干部管理程序和經營管理決策。一是在項目執行程序規范化管理上，我們按照人力資源部門先提交書面委托書，再擬定具體項目實施方案報分管行長審批，最后組織實施的基本審計程序開展，維護了審計監督和干部任免程序的嚴肅性。二是在項目實施規范化管理上，我們堅持分級管理、分級審計、下審一級原則，在“四個必審”，即任期屆滿或屆中離任必審、擬提拔使用必審、任期滿三年必審、撤降職或辭職辭退必審前提下，對離任、離崗審計范圍、內容、成果利用作了統一規定，對審計事前、事中、事后操作程序作了統一要求。三是在項目質量規范化管理上，我們不斷創新審計方法，改進審計方式，嚴格執行了審計責任制、項目組長負責制、項目主審人負責制、審計質量考核制、審計結果督辦制和審計情況通報制等一系列的內控制度來確保審計質量，特別是推行了項目主審人制和審計質量考核辦法，從而減少了審計風險。在審計中，我們始終本著實事求是，客觀公正的態度，對其在任職期間的經營管理行為、責任和經營目標的完成情況作出了符合實際的審計評價。3年來，我們按照總行《中國工商銀行高級管理人員離任稽核辦法》和《省分行營業機構負責人離崗稽核實施細則》要求，共開展離任、強制休假離崗審計項目60次，其中：支行正副行長總會計及中心主任離任審計42個；強制休假離崗審計18個。

二、強化業務培訓，培育良好的內控文化。

3年來，我們始終堅持“以人為本”和“內控優先”原則，通過系統培訓和宣傳內控（合規）文化，使員工綜合業務素質和風險意識普遍提高，遵章守紀和參與內部控制的自覺性、主動性明顯提升，促進各行內控評價等級呈逐年上升態勢。一是加強科技投入，最大限度地擴大培訓人數。為達到全行所有員工都能直接收看到總、省、市行培訓情況，創造有利于員工學習的良好環境，提高員工的學習熱情，2010年在我們積極協調下，為5個支行安裝了視頻裝置。二是建立學習制度，制訂學習方案，保證學習時間。2010年在全行開展了《業務操作指南》推廣應用工作，組織全行相關部門制訂了培訓方案，確定集中授課培訓內容，并列出詳細的培訓時間表。三是緊密聯系工作實際，注重學習成效。為確保學習真正起到培訓員工、熟悉操作流程、提高操作技能和防范操作風險的目的，在培訓內容上突出了重點和專業針對性，重點把握各項業務流程、風險點和風險控制措施。在培訓授課上，注重理論和實際相結合，以操作實例、案件分析為重點。在培訓反饋上，加強與員工交流，及時了解基層行員工對集中學習培訓的反映，并針對反映的問題對部分課程進行了調整，增加了業務實例和案件分析。2010年共進行集中視頻授課37次，累加參加人數2500人次。

三、加強審計結論的利用，充分發揮內審的職能作用。

審計結論的利用是實現審計目的、發揮審計作用的關鍵環節。只有從縱向和橫向向兩個方面擴大和深化對審計結論的利用，做到審計一個行規范全行，處理一個人教育全行人，才能提高審計工作成效，發揮審計監督作用。我們主要抓了兩方面工作：一是通過審計聽證會的形式，幫助被審計單位認識自己工作的現狀、主要成績和經驗，存在的問題和不足，使被審計單位正確利用審計結論，采取有效措施，建立健全內控制度，加強管理，改進工作。二是通過及時下發審計意見書、審計督辦通知書、內部檢查情況通報等形式，使主管部門能夠及時了解檢查情況，督促被審計單位落實整改及責任人處理情況，并結合自己的職能加強對被審計單位的管理和監督。三是對內外部審計檢查中發現違規問題的責任人，堅決嚴肅處理，以儆效尤。3年來，共對146個違規違章單位和247名責任人提出了通報批評，對721名責任人進行了經濟處罰，對11名責任人進行了記分處罰。

第8篇：內部審計工作要點范文

關鍵詞：企業；資金管理；工作問題；解決對策

一、引言

隨著市場競爭越來越激烈，企業在運營發展的過程中，積極尋求新的生產經營方式，從而實現全面發展。對于企業運營發展來說，最重要的就是做好資金管理工作，將其作為財務管理的核心內容，不斷提升企業內部管理水平，促進企業可持續發展。

二、企業資金管理的積極作用

1.優化投資決策管理

企業在生產經營過程中，需要以規范的資金管理作為基礎；尤其是在開展業務活動時，需要加強投資管理，滿足企業發展需求。企業在進行新的業務活動投資時，需要考慮目前的資金管理情況，為投資決策提供準確的依據。企業在投資決策過程中，應該明確企業現有的資金狀況和資本結構；特別是在投融資時，更要充分考慮成本情況，預估投資活動需要消耗的成本費用，保證資金鏈的可靠性；同時，需要對投入產出情況進行核算分析，調整企業的資金結構，確保企業業務投資符合實際發展需求。

2.全面考核資金使用效率

資金的實際使用情況是管理人員需要明確的工作要點，企業在運營過程中需要通過科學合理的措施，不斷提高資金使用效率。所以，在日常運營管理中，就需要將資金使用效率考核納入資金管理體系。企業資金管理的目標就是節約資金，在實際運營過程中，通過加強內部管理，實現資金利用率最大化，為企業長遠發展提供可靠的資金保障。所以，大多數企業在資金管理過程中，會通過考核資金使用效率的方法，推進企業生產經營活動。這種方式能夠有效地提高資金使用效率，降本增效，緩解企業的資金壓力，減少資金管理風險。

3.完善資金分管使用制度

企業的資金管理工作，最重要的就是對資金收支行為進行科學管理，為業務活動開展提供準確的依據，對資金使用過程進行有效約束和管控。目前，企業在資金管理過程中，資金分管使用制度屬于一種常見的制度形式，可以實現對企業資金的有效利用。特別是在企業需要周轉資金時，能夠通過資金分管使用制度，防止資金使用不合理等問題，有效規避風險。企業不斷完善資金分管使用制度，能夠幫助各部門和資金管理相關人員明確資金的使用情況，減少資金浪費問題，為管理人員決策提供準確的資金管理信息，防止資金鏈斷裂等資金風險。

4.有效監督企業資金流向

企業在運營發展過程中，會產生頻繁的資金流轉，特別是資金數額較大時，難以有效地進行資金管理，導致企業的資金流向出現偏差，很容易出現資金周轉不開的情況。企業加強資金管理，可以監督資金流向，幫助管理人員全面掌握和分析資金支出情況，針對其中存在的不合理的財務支出情況，進行有效監管和糾正，減少資金浪費或流失問題；同時，完善工作流程，規范工作人員的行為，嚴格進行資金支出，避免財務風險。

三、企業資金管理的基本原則

1.風險可控原則

任何企業在發展過程中都會遇到風險問題，其中最為嚴重的風險就是資金管理風險。企業如果發生資金管理風險，生產經營活動會受到極大影響。企業在實施資金管理時，需要執行風險可控原則，充分考慮企業生產經營中存在的資金管理風險，并采取有效措施將風險控制在合理范圍內，在不影響企業生產經營活動的前提下，實現發展目標。很多企業都會遇到資金管理風險，甚至超出企業的可承受范圍，導致企業經營秩序紊亂，不僅難以實現經濟效益最大化，還會產生資金流失問題。由此可見，在資金管理過程中落實風險可控原則，可以為企業生產經營活動的順利開展提供可靠保障，因此，管理人員需要加大資金風險管控力度。

2.科學使用原則

企業科學地使用資金，能夠有效地提高資金使用效率，在開展資金管理工作時，減少各種風險問題，促進企業健康可持續發展。基于此，企業在開展資金管理工作時，要堅持科學使用原則，根據工作規劃合理地配置資金，不斷優化資金使用結構。當前，企業需要加強資金、技術及人員的有效配置，特別是需要加強資金保障，避免企業經營陷入困境。企業在使用資金時，需要分析資金管理內容，針對每一項業務活動，合理地分配需要使用的資金，加快企業的資金周轉速度，滿足企業轉型升級的發展需求。

3.提高效率原則

提高資金使用效率，是企業資金管理的要點。如果資金使用效率較低，就會產生資金浪費等問題，嚴重時還會使得企業陷入發展困境。因此，企業在開展資金管理工作時，需要落實提高效率原則，將資金管理作為促進企業健康發展的重要環節，不僅可以減少資金浪費問題，還能夠從根本上提高資金使用效率。企業在使用資金時，財務部門與業務部門之間需要加強溝通聯系，形成協調合作的工作模式，從而有效地配置資金，提高企業的經濟效益。

四、企業資金管理存在的問題

1.資金使用效率較低

目前，很多企業的資金使用效率比較低，在開展相關業務工作的過程中，資金管理人員沒有完全履行工作職能，導致企業資金使用受到限制，整體的使用效率較低。其中，最突出的問題就是企業資金嚴重分散，甚至有些分公司在銀行開立多個賬戶，導致企業集團總部無法有效地掌握資金的整體情況，造成資金使用效率較低。部分企業在發展過程中勢頭較猛，但是沒有充分考慮資金使用情況，盲目投資相關項目，擴展項目投資，不僅難以提高資金使用效率，還會增加資金成本，影響投資合理性。長此以往，企業后續的必要投資工作無法順利開展，還會引發資金鏈斷裂等問題，影響了企業長遠發展。

2.預算管理不規范

預算管理是企業資金管理的重點內容，在開展相關工作的過程中，管理人員應該全面掌握預算管理內容，分析其中可能存在的問題，促進預算管理實現預期目標。但是，部分企業在資金預算管理時，還存在不規范的問題。雖然企業會組織工作人員開展年度資金預算編制工作，但是沒有對預算編制人員提出具體的要求，導致在實際工作過程中，無法實現對相關人員的有效約束，很容易引發財務風險。部分企業的預算彈性較大，管理人員沒有結合現金流量和生產經營狀況，細化資金預算內容，導致資金難以得到有效統籌管理，資金管理過程缺乏合理的規劃，影響了預算管理效率。

3.缺乏內部控制機制

資金管理直接影響企業的經營成效，所以在落實相關工作的過程中，需要督促工作人員履行職責，充分體現崗位價值。部分企業在資金管理過程中，缺乏可靠的內部控制機制，內部控制機制沒有與業務工作相結合，導致工作人員的行為無法得到規范，容易出現違規行為。部分企業沒有針對資金籌措、經營投入、信貸管理等，建立相應的資金管理制度，尤其是管理人員使用資金時缺乏嚴格監管，導致部分資金業務無據可依。在內部控制機制不健全的情況下，資金管理比較混亂，工作人員的行為比較隨意，缺乏責任意識。當出現問題時，工作人員經常推卸責任。數據審核及財務收支等無法得到有效控制，影響了各崗位之間相互監督、相互制約。

五、企業資金管理問題的解決對策

1.完善內部控制機制

企業在優化資金管理流程時，需要完善內部控制機制，針對存在的問題采取可靠的措施，實現各個崗位之間的相互牽制和監督。企業集團總部可以應用會計委派制，對下屬公司的會計核算、集團審計等工作內容進行監督管理；要求會計主管在從事日常工作時，遵循制度要求和內容，有效履行工作職能。企業在運營發展過程中，有效開展審計工作，能夠規范資金使用流程，提升資金使用效率，避免各種風險。所以，企業需要加強內部審計職能，確保內部審計機構的獨立性，完善內部審計制度。審計人員在日常工作中，能夠有效使用各種方式方法，規避財務風險。另外，企業需要針對資金管理流程，完善內部控制措施，以事前、事中、事后投資決策審核為基礎，讓管理人員監督企業的資金使用情況，提高資金管理的規范性。

2.強化融資渠道管理

融資在企業運營發展過程中比較常見，企業在生產經營中會根據實際發展情況，選擇適合的融資方式和方案，為企業可持續發展提供資金保障。在現代化發展過程中，企業需要考慮經營中可能產生的財務風險，分析目前的生產經營模式是否能夠滿足戰略發展需求。為了提高運營效率，企業可以增加融資渠道，防止融資成本過高，導致投資項目失敗。目前的企業融資模式，最常見的有發行債券、股本融資及基金等方式，這些資金籌集方式可以提高企業資金管理的規范性，避免企業在實際發展過程中產生不必要的資金管理問題。需要注意的是，企業不論利用哪種融資渠道和方法，財務管理人員都需要事先做好科學的預算管理和融資評估工作，針對其中可能產生的風險進行有效預測和控制，在實現資金籌集目標的同時，確保資金融資的科學性及合理性，為企業健康發展提供保障。

3.加強全面預算管理

預算管理的基礎是預算編制，為了實現資金管理目標，企業需要加強全面預算管理。企業需要確定經營發展目標，然后制訂資金預算管理方案，并對其進行評估，分析預算管理方案的可行性。預算管理是影響企業資金管理效果的重要因素，在全面預算管理的過程中，管理人員要嚴格按照預算方案，開展各項業務工作，防止超預算支出或無預算支出等問題。與此同時，財務部門在資金管理過程中，需要加強預算監督，規范財務人員的工作行為，落實全面預算管理工作。在審批資金時，相關人員要保管好工程預算管理預案及相關檔案資料，不斷優化預算管理工作流程，提升資金管理水平。

4.選擇合理的資金管理模式

資金管理的核心就是確保資金管理模式的可行性和規范性，在企業資金管理的過程中，不斷提高資金管理效率，對資金進行合理分配和有效使用，滿足企業的運營發展需求。在選擇資金管理模式時，管理人員需要掌握企業財務狀況，結合企業特點和現實情況，選擇成熟的模式，提高企業資金管理水平。部分企業比較關注內部資金供求關系，因而建立資金結算中心，簡化資金結算流程，及時回籠企業資金，實現對資金的嚴格管控。這種管理模式可以有效地減少賬戶數量，增強企業信用，在歸集資金的過程中降低風險，從根本上減少成本支出。有些企業會在滿足成立時間、注冊資本及凈資產率等標準的前提下，建立獨立的財務公司，對企業資金流通情況進行科學分析，有效投放資金。財務公司可以站在客觀角度，分析企業的經營情況，提高每筆投資的收益，避免資金分散、低效、浪費、流失等問題，并有效緩解企業的資金壓力。

5.加快信息化建設

隨著信息技術快速發展和應用，各行業都已經逐步實現了信息化管理。在開展各項工作時，很多企業會以信息系統為核心，不斷提高內部管理效率和質量。企業在資金管理過程中，需要加快信息化建設，合理利用信息技術，加大資金管理力度，為企業的項目開發、融資等提供準確的數據資料。通過加強信息化建設，實現自動化和智能化操作，減少人工操作產生的失誤，避免人為因素對資金管理造成的不利影響，促使企業資金管理向規范化、自動化、智能化、系統化方向發展。在信息化建設過程中，企業還可以實現對相關資金和賬戶的有效監督管理，構建完善的資金管理信息化操作流程，讓管理人員掌握信息化操作方法，實現資金結算集中處理，充分發揮信息技術的積極作用，提高企業資金管理的安全性。

六、結語

綜上所述，資金管理存在較大的風險，企業在運營發展過程中，可以通過調整資金結構、加快信息化建設等方式，提高企業資金管理效率。企業需要明確資金管理的基本原則，實現企業資金的有效使用；結合具體情況，完善內部控制機制，優化配置資金，提高資金的使用效益；構建長效機制，提升資金管理水平，促進企業可持續發展。

參考文獻

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