風險評估技術論文精選(九篇)
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第1篇：風險評估技術論文范文
論文關鍵詞：信息安全 風險評估 風險分析
論文摘要：本文設計的信息安全風險評估輔助系統是一個多專家評估系統，主要模塊分為風險評估管理端、系統評估端、信息庫管理端和知識庫管理端，嚴格按照《指南》的風險評估流程進行評估，使評估結果更全面更客觀。
一、前言
電力系統越來越依賴電力信息網絡來保障其安全、可靠、高效的運行，該數據信息網絡出現的任何信息安全方面的問題都可能波及電力系統的安全、穩定、經濟運行，因此電力信息網絡的安全保障工作刻不容緩[1，2]。風險評估具體的評估方法從早期簡單的純技術操作，逐漸過渡到目前普遍采用BS7799、OCTAVE、ISO13335、NIST SP800-30等相關標準的方法，充分體現以資產為出發點，以威脅為觸發，以技術、管理、運行等方面存在的脆弱性為誘因的信息安全風險評估綜合方法及操作模型[3]。
二、信息安全風險評估
在我國，風險評估工作已經完成了調查研究階段、標準草案編制階段和全國試點工作階段，國信辦制定的標準草案《信息安全風險評估指南》[4]（簡稱《指南》）得到了較好地實踐。本文設計的工具是基于《指南》的，涉及內容包括：
（一）風險要素關系。圍繞著資產、威脅、脆弱性和安全措施這些基本要素展開，在對基本要素的評估過程中，需要充分考慮業務戰略、資產價值、安全需求、安全事件、殘余風險等與基本要素相關的各類屬性。
（二）風險分析原理。資產的屬性是資產價值；威脅的屬性可以是威脅主體、影響對象、出現頻率、動機等；脆弱性的屬性是資產弱點的嚴重程度。
（三）風險評估流程。包括風險評估準備、資產識別、威脅識別、脆弱性識別、已有安全措施確認、風險分析、風險消減[5]。
三、電力信息網風險評估輔助系統設計與實現
本文設計的信息安全風險評估輔助系統是基于《指南》的標準，設計階段參考了Nipc-RiskAssessTool-V2.0，Microsoft Security Risk Self-Assessment Tool等風險評估工具。系統采用C/S結構，是一個多專家共同評估的風險評估工具。分為知識庫管理端、信息庫管理端、系統評估端、評估管理端。其中前兩個工具用于更新知識庫和信息庫。后兩個工具是風險評估的主體。下面對系統各部分的功能模塊進行詳細介紹：
（一）評估管理端。評估管理端控制風險評估的進度，綜合管理系統評估端的評估結果。具體表現在：開啟評估任務；分配風險評估專家；對準備階段、資產識別階段、威脅識別階段、脆弱性識別階段、已有控制措施識別階段、風險分析階段、選擇控制措施階段這七個階段多個專家的評估進行確認，對多個專家的評估數據進行綜合，得到綜合評估結果。
（二）系統評估端。系統評估端由多個專家操作，同時開展評估。系統評估端要經歷如下階段：a.準備階段：評估系統中CIA的相對重要性；b.資產識別階段；c.威脅識別階段；d.脆弱性識別階段；e.已有控制措施識別階段；f.風險分析階段；g.控制措施選擇階段。在完成了風險評估的所有階段之后，和評估管理端一樣，可以瀏覽、導出、打印評估的結果—風險評估報表系列。
（三）信息庫管理端。信息庫管理端由資產管理，威脅管理，脆弱點管理，控制措施管理四部分組成。具體功能是：對資產大類、小類進行管理；對威脅列表進行管理；對脆弱點大類、列表進行管理；對控制措施列表進行管理。
（四）知識庫管理端。知識庫的管理分為系統CIA問卷管理，脆弱點問卷管理，威脅問卷管理，資產屬性問卷管理，控制措施問卷管理，控制措施損益問卷管理六部分。
四、總結
信息安全風險評估是一個新興的領域，本文在介紹了信息安全風險評估研究意義的基礎之上，詳細闡述了信息安全風險評估輔助工具的結構設計和系統主要部分的功能描述。測試結果表明系統能對已有的控制措施進行識別，分析出已有控制措施的實施效果，為風險處理計劃提供依據。
參考文獻
[1]Huisheng Gao，Yiqun Sun，Research on Indices System of Security Risk Evaluation for Electric Power.Optical Fiber Communication Network，IEEE，2007.
[2]Masami Hasegawa，Toshiki Ogawa，Security Measures for the Manufacture and Control System，SICE Annual Conference 2007.
[3]左曉棟等.對信息安全風險評估中幾個重要問題的認識[J].計算機安全，2004，7:64-66
第2篇：風險評估技術論文范文
關鍵詞：建筑火災 風險評估 模糊綜合評價 性能化評估
引言
火災是當今世界上發生頻率最大、損害較嚴重的一種災害。隨著建筑物向高層、超高層發展，人口密度的增加，火災帶來的危害是也越來越大，經濟損失越來越多。對于大空間建筑不能用傳統的方法進行防火設計，但必須滿足防火要求就采用性能化的設計方法，而性能化設計沒有檢驗的標準，可以對建筑進行火災風險評估來檢驗性能化設計的防火安全性。
1 火災風險的概念
建筑物都有發生火災或者爆炸的危險，但是火災的發生概率和后果的大小有著很大不同，為了更有效的做好建筑防滅火工作，就必須對建筑的火災風險有充分的認識。火災風險評估是在系統防滅火安全分析的基礎上，對系統的火災風險進行評價，評價結果可以通過評分、評等級值、評指數值以及火災爆炸發生概率等方法來表示，進而對建筑的火災風險進行衡量[1]。建筑的火災風險是火災發生的可能性與火災發生后而產生的預期災害程度的總體反應。
2 火災風險評估的目的和意義
火災風險評估的目的是根據評估的結果對建筑及其消防施進行調整，加強薄弱環節，消除火災隱患、降低事故發生概率和火災危險程度，使系統在滿足經濟效益和社會效益的前提下，達到最佳的消防安全狀態[2]。火災的風險評估可以更加可觀、更加準確的認識火災風險，從而為人們預防火災、控制火災和撲滅火災提供技術和支持。由于火和人們的生活息息相關，所以火災風險評估有著很強的應用背景，主要有以下幾個方面[3][4]：
2.1 為建筑物的性能化防火設計提供依據。現行的建筑防火設計規范無法解決大型、超大型建筑的消防設計，所以只能借能化防火設計降低火災風險，而合理的建筑性能化防火設計又離不開科學的火災風險評估方法。合理的火災風險評估能過幫助人們認識火災的危險程度以及可能造成損失狀況，從而對防火對策產生科學的指導。
2.2 為保險行業制定科學的保險費率提供依據。保險費率的確定必須建立在科學、合理的風險評估的基礎上，火災事故的發生受到可燃物、環境、防滅設備等諸多因素的影響。作為風險的一種，火災風險評估就顯得更加有意義。
2.3 為性能化設計規范和相關法規制度的制定作準備。開展性能化防火設計并制定相應的防火設計規范是必然的趨勢。隨著我國火災科學與消防工程學科的不斷發展，隨之大量實際工程經驗的積累，火災的評估方法和性能化設計的水平會有很大的提高，這對性能化設計規范的制定打下了堅實的基礎。同時，我國法律制度的完善，也會出現一些安全法規制度，自然也離不開大量火災風險評估的結果和經驗。
3 建筑火災風險評估
目前建筑火災風險評估方法多采用模糊綜合評判法和性能化評估方法。模糊綜合評判法是應用模糊分析的方法來處理和分析建筑的火災風險，對影響火災風險的因素通過模糊運算用隸屬度的方式確定建筑的危險等級。性能化評估方法是對建筑的火災風險性和危害性進行定量的評估，確定現有建筑物的防火安全性是否達到了性能要求的安全水平。但是前人的研究中很少考慮建筑物內部各個區域的火災危險性對整個建筑火災危險性的影響。以系統原理為基礎，把建筑物作為由若干相對獨立的空間區域組成的系統，提出通過對各個區域的火災風險評估來確定整個建筑物的火災風險。這種評估方法便于找出建筑物內相對火災風險較大的區域，通過控制這些區域的火災風險，來降低整個建筑的火災風險。
3.1 評估區域的確定
建筑物是由多個功能各異的空間結構組成的系統，依據使用功能劃分為房間、大廳、樓梯等。為了便于火災控制，人們又把建筑空間劃分為若干防火分區。雖然劃分的目的不同，但是劃分的原理是相同的，即采用建筑構件或防火分割物把建筑內的一個空間區域獨立出來，從而可以把一個建筑看作由這些獨立的空間區域組合起來的整體。建筑物內各個空間區域的火災風險直接影響整個建筑的火災風險，所以整個建筑的火災風險可以通過評估各個空間區域的火災風險來確定。這里稱這些空間區域為建筑火災的評估區域[5] [6] [7]。評估區域具有以下特點：空間的相對獨立性，人員密度和財產密度的相對穩定性，火災控制的相對獨立性等。
評估區域的劃分可以根據建筑物的特點、功能分區、防火分區或其他因素，但是必須遵循如下原則。1、獨立性原則：評估區域要求空間的相對獨立性，人員密度和財產密度的相對穩定性，火災控制的相對獨立性等。2、完整性原則：保證建筑物的完整性，所有評估區域的組合構成一個完整的建筑物。
3.2 評估區域的固有火災風險評估
評估區域的火災危險性影響因素主要考慮以下幾方面：火災發生的可能性，初期火的滅火措施，區域對火災向區域外蔓延的控制措施，火災煙氣的毒性和蔓延途徑，區域內人員疏散到區域外的情況，區域內的通風情況等。利用層次分析法（AHP），根據專家的判定應用層次分析法計算權重的主要步驟有：構造算權重值；判斷矩陣相容性檢驗。
3.2.1 評估區域固有火災風險的模糊綜合評價[8]
（1）評價集的建立
（2）單因素模糊評判
（3）通過各單因素模糊評價建立評價矩陣
（4） 求綜合評價矩陣
（5）求總評價矩陣
（6）求系統評價矩陣
（7）求綜合分值
3.2.2 整個建筑物的火災風險評估
從系統角度看，整個建筑是由所有評估區域組成的一個系統[9]，所以，它的火災風險可以經過各個評估區域的火災風險綜合得到。由于在計算各個評估區域的火災風險時考慮了相鄰區域的影響，所以，在計算整個建筑物的火災風險時，忽略了評估區域之間的相互作用。
4 結論
以系統原理為基礎，把大空間建筑物作為由若干相對獨立的空間區域組成的系統，提出通過對各個區域的火災風險評估來確定整個建筑物的火災風險。這種評估方法便于找出建筑物內相對火災風險較大的區域，通過控制這些區域的火災風險，來降低整個建筑的火災風險。結合建筑性能化設計，檢查是否達到最安全的性能指標。性能化設計的大空間火災危險性評估對消防管理工作和火災的早期控制都有積極意義。
參考文獻：
[1]范維澄，孫金華，陸守香.《火災風險評估方法學》[M].北京科學出版社，2004
[2]李引擎.《建筑防火性能化設計》[M].化學工業出版社，2005
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[4]郭鐵男.《中國消防手冊》[M].上海科學技術出版社，2006，12，P772
[5]顧偉芳，田原，田宏.建筑火災風險評估研究[J].工業安全與環保，2010，9
[6]李志憲，等.建筑火災風險評價技術初探[J].中國安全科學學報，2002，12 （2）
[7]田玉敏.高層建筑火災風險的概率模糊綜合評價方法[J].中國安全科學學報， 2004，14（9）
[8]常春.建筑火災風險評估模型研究[J].北京交通大學專業碩士學位論文，2010，6.
第3篇：風險評估技術論文范文
【關鍵詞】現代有軌電車；社會穩定風險；評估
一、課題概況及研究意義
1.社會穩定風險評估的含義
社會穩定風險評估是指與人民群眾利益密切相關的重大決策、重要政策、重大改革措施、重大工程建設項目、與社會公共秩序相關的重大活動等重大事項在制定出臺、組織實施或審批審核前，對可能影響社會穩定的因素開展系統的調查，科學的預測、分析和評估，制定風險應對策略和預案。目的是為有效規避、預防、控制重大事項實施過程中可能產生的社會穩定風險，更好的確保重大事項順利實施。
2.現代有軌電車的發展現狀與前景
有軌電車是采用電力驅動并在軌道上行駛的輕型軌道交通車輛。現代有軌電車不同于以前的“叮當車”，是一種新型的公交方式，相對與其他交通來說，具有安全可靠、節能環保、快捷舒適、外形美觀、高效靈活、中等運量、成本低、周期短等優勢和特點。隨著我國城市建設的大力推進，城市交通擁擠備受世人注目，而現代有軌電車有別于傳統交通方式，在控制、牽引供電和車輛技術上進行了更新，載客量大、安全舒適、快速便捷、節能降噪的特點更加凸顯。據統計，截止2011年，目前近50個國家400多個城市在運營現代有軌電車系統，主要分布在歐洲、北美等地區，在澳大利亞、日本等國也得到廣泛運用。在我國，目前長春、大連有保留、改造的線路4條，上海、天津有新建線路2條，共計6條有軌電車線路正處于運營中；北京、蘇州、南京、沈陽等四個城市的多條現代有軌電車正處于建設中。
3.課題研究的意義
有軌電車線路的修建，建設周期長、投資規模大、社會影響深遠，涉及多個利益群體，與人民群眾切身利益密切相關。為了深入貫徹落實科學發展觀，堅持以人為本、執政為民，把實現好、維護好、發展好最廣大人民根本利益作為決策的出發點和落腳點，正確處理改革發展穩定的關系，著力從源頭上預防和化解社會矛盾，最大限度增加和諧因素，保障和促進經濟社會又好又快發展，需對社會穩定風險進行評估。
本文以寧波市鄞州區現代有軌電車一期工程為例，探討應如何對現代有軌電車項目進行科學合理的社會穩定風險評估。
二、項目概況
寧波市鄞州區現代有軌電車一期項目工程長8.16 公里，起自姜山鎮南大東路站，經天童南路、鄞州大道、寧南南路、寧南北路止于嵩江中路路口南側的寧南立交南站。全線設站12 座，全線平均站間距723m。鄞州區有軌電車投資估算總額為10.68 億元，技術經濟指標為1.31 億元/正線公里。
三、評估方法
1.項目特點分析
寧波市鄞州區現代有軌電車實驗線一期項目工程途經南部商務區、鄞州區政府、萬達廣場等敏感地段。對于在沿線途經多個居住區及商業中心區，修建一條軌道交通線路，從維護社會穩定風險方面考慮，如何制定行之有效的工作協調機制、對沿線多數居民、單位環境和交通影響的控制措施，是確保項目保證工期并加快建設的關鍵。為盡可能保證軌道建設與用地規劃相銜接，梳理用地情況、主要敏感點，并有針對性制定維穩措施。
2.調查方案設計與實施
本次工作結合選擇采用收集資料、媒體公示、專家評議等形式開展社會穩定風險調查工作。
四、風險調查評估
1.風險識別清單
根據項目具體情況對風險因素進行分類梳理，并結合當地經濟社會與擬建項目的互適性，從初步識別的各類風險因素中篩選出主要的、關鍵的單風險因素，將主要單風險因素制成風險因素識別表如下：
2.風險因素與評估重點
結合各風險因素的特點進行分析，得出各風險因素相應的評估重點，如下表所示。
3.風險評估方法
每個項目根據其特點可采用不同的評估方法，本項目擬采用風險評價矩陣來進行評估，具體就是：首先進行風險的識別，在風險識別的基礎上，采用定性與定量相結合的方法，對每個主要風險因素的風險程度做進一步分析、預測和估計，綜合分析和估計引發風險事件的可能性（概率）、影響程度，采用風險概率―影響矩陣（也稱風險評價矩陣）來評判其風險程度，并進行排序，編制形成主要單因素風險程度匯總表，以揭示其關鍵性的風險因素。
根據以上矩陣即可計算整個項目的總體風險，進而根據項目的風險等級標準確定整個項目的風險等級。
4.風險等級的劃分
根據國家和省部委的相關規定，社會穩定風險等級分為3 個等級，即：高風險、中風險、低風險。
高風險：大部分群眾對項目有意見、反應特別強烈，可能引發大規模。
中風險：部分群眾對項目有意見、反應強烈，可能引發矛盾沖突。
低風險：多數群眾支持但少部分人對項目有意見，通過有效工作可防范和化解矛盾。
五、項目社會穩定風險綜合評估
1）風險分析匯總表
根據在上述的風險分析結果，編制形成項目主要單因素風險程度匯總表，以揭示其關鍵性的風險因素（W），見下表。
為了在采取控制措施時能分清輕重緩急，常常給風險劃一個等級。按照風險事故發生后果的嚴重程度劃分每類風險因素的權重（I），取值范圍為[0，1]，I 取值越大表示該類風險在所有風險中的重要性越大，所有風險權重累計為1。在綜合分析的基礎上，對專家評分結論進行加權綜合，確定該項目各社會穩定風險因素權重見下表：
2）綜合評估
單風險因素風險程度分值（R）的取值為：低風險程度取值0-1 區間，中風險程度取值1-2 區間，高風險程度取值2-3 區間。綜合風險的分值越高，說明項目的風險越大。寧波市鄞州區有軌電車示范線一期工程的社會穩定風險評估表如下：
從上表可以看出，鄞州區有軌電車項目建設可能引發的不利于社會穩定的綜合風險值為0.64，為低風險等級。
六、評估結論
筆者通過本次有軌電車的社會穩定風險調查，對項目的各個階段（決策、準備、實施、運營）有可能發生的各類風險進行了分類梳理，最終篩選出11 項風險因素。針對上述11 項風險因素，筆者分別從合法性、合理性、可行性、可控性四個方面，對鄞州區有軌電車項目進行了社會穩定風險的評估。同時利用風險矩陣方法對項目建設可能引發的不利用社會穩定風險進行了綜合評估，評估結果等級為低風險等級。
七、結 語
本文以寧波市鄞州區現代有軌電車一期項目的社會穩定風險評估為例，詳述了風險評估的依據、方法、識別、程序等內容，探討了應如何科學合理的對城市現代有軌電車項目進行社會穩定風險評估，僅供其他類似工程項目參考借鑒。
參考文獻：
[1] 趙振庭. 重大工程項目社會穩定風險指標體系與評估研究. 西南交通大學碩士學位論文，2014
第4篇：風險評估技術論文范文
關鍵詞:風險導向審計;技術方法;內部審計
中圖分類號:F239.1文獻標識碼:Adoi:10.3969/j.issn.1672-3309(s).2010.06.003文章編號:1672-3309(2010)06-0060-02
一、風險導向審計概述
審計方法可以分為賬目基礎審計、制度基礎審計以及風險導向審計。傳統的賬目基礎審計將審計的重點放在了憑證以及賬目的記錄上,重點關注數據的可靠性。制度基礎審計的重點則是檢查被審計單位的內部控制,通過對內部控制評價和審查的結果,進一步確定實質性測試的審查范圍、審查數量及審點,從而形成最終的審計結論。
審計方法的變化與審計環境的變化息息相關,隨著經濟的不斷發展,人們對風險的研究日益深入,同時也對審計提出了更新、更高的要求。審計也從賬目基礎審計、制度基礎審計發展為風險導向審計。
系統理論、重要性理論以及戰略管理理論為風險導向審計提供了堅實的理論基礎。風險導向審計主要是將審計風險以及風險控制方法融入到審計的過程中,通過對審計風險進行系統的分析評價,并對各種風險因素綜合考慮之后,再運用相應的方法進行實質性測試的一種審計方法。一般認為,風險導向審計可以分為傳統的風險導向審計以及現代的風險導向審計,兩者在性質上、對風險的認識上以及技術方法的選取上均有所不同,本文中涉及的風險導向審計,指的是現代風險導向審計,所研究的技術方法。
二、風險導向審計所采用的主要技術方法
風險導向審計與傳統的賬目基礎審計、制度基礎審計相比呈現出一些新的特點。風險導向審計所采用的技術方法更加豐富,也相對完善,切實提高了審計的效率和審計的質量,有助于審計目標的順利完成。
風險導向審計主要采用以下技術方法:
(一)對風險的評估
風險導向審計最具有代表性的技術方法就是風險評估,同時,風險評估也是風險導向審計區分于其他審計方法的最主要的標志。風險評估可以采用多種方法。首先,可以通過審計風險模型對審計風險加以評估。審計模型中通常涉及到多種審計風險及其對應關系,可以作為風險評估的重要參考。其次,可以采用風險因素分析法,在具體分析的過程中,可以按照對風險源進行調查――研究風險轉化的條件――評估風險一旦發生產生的后果――綜合評價風險這樣一個思路來進行分析。再次,還可以采用一些定量分析的方法對于風險進行評估。
在對風險評估的過程中,需要特別注意對被審計單位經營風險的評估。審計人員應把經營風險與被審計單位的企業戰略結合起來考慮,從而更加準確地把握被審計單位經濟業務的實質。
(二)分析性復核
分析性復核也是風險導向審計所采用的重要技術方法之一。分析性復核的核心是研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系,通過研究對財務信息作出相對客觀的評價。分析性復核可以采用多種分析工具。財務分析、績效分析以及經營策略分析都已經被證明是十分有效的分析工具。以財務分析為例,常用的方法包括比率分析法、比較分析法以及趨勢分析法等。分析性復核可應用于風險導向審計的全過程中,有助于審計人員迅速準確地評價審計過程中所收集到的各種信息。
在分析性復核的過程中,有一些問題需要引起審計人員的關注。首先,對于分析性復核的結果要客觀的分析,結果的可靠程度往往與被審計單位的各類風險有關。其次,分析性復核應與其他實質性測試程序結合起來使用,如果能夠相互印證,得到的結果就更有說服力。第三,分析性復核最好不要單一地采用某一種分析工具,最好能將多種分析工具結合起來使用,同時應注意將定量分析與定性分析相結合。
(三)實質性測試
風險導向審計重視風險評估,強調分析性復核的應用,但不意味著在審計的過程中不進行實質性測試。風險導向審計仍然把實質性測試作為審計的一個重要環節,同時也是一種重要的技術方法。實質性測試需要正確運用各種審計方法,取得具有充分證明力的審計證據,并認真編制審計工作底稿。
三、積極創造條件,在內部審計中推行風險導向審計的技術方法
現階段,風險導向審計及其主要的技術方法在我國內部審計中尚未得到普遍應用,其原因是多方面的。一方面,對于風險導向審計的理論研究在我國有所欠缺,特別是將風險導向審計與內部審計相結合的研究成果更是少之又少,對具體的實踐缺乏相應的理論指導;另一方面,風險導向審計本身在我國尚處于起步階段,并不很成熟,絕大部分單位在內部審計中仍然采用傳統的賬目基礎審計和制度基礎審計,風險導向審計并未被廣泛采用。從內部審計自身而言,內部審計人員的專業水平相對有限,難以熟練應用各種技術方法,即使將這些技術方法應用于內部審計的實際工作中,效果也大打折扣;從外部環境而言,對于“在內部審計中推行風險導向審計”這一問題,我國缺乏一套相對完善的法律法規體系對此加以規范和明確,在某種程度上使各單位的內部審計在具體運作的過程中無所適從。
1.在內部審計中推行風險導向審計的技術方法,應該首先保證內部審計的獨立性。獨立性是審計的根本特征,也是審計得以存在的基礎。內部審計存在于各個單位內部,與本單位的其他部門聯系相對緊密,在內部審計工作開展的過程中,如何保證內部審計的獨立性至關重要,同時也是將風險導向審計引入內部審計,將風險導向審計的技術方法應用于內部審計的一個先決條件。
2.在內部審計中推行風險導向審計的技術方法,應該切實提高內部審計人員的勝任能力。這里談到的勝任能力,不僅僅包括內部審計人員的業務水平、專業技能,還包括審計人員的職業道德。其中最為關鍵的是內部審計人員通過自身的不斷學習和積累,掌握風險導向審計中的主要技術方法,并能在實踐中加以熟練應用。此外,風險導向審計的技術方法,對內部審計人員也提出了新的更高的要求,需要內部審計人員具有較強的綜合素質,并在交叉學科以及相關領域有一定的研究,必要時,內部審計機構可以加大人才的引進力度,結合本單位的實際情況,引進一些風險管理、內部控制方面的專業人才,從而更好地將風險導向審計的各類技術方法應用于內部審計工作中去。
3. 在內部審計中推行風險導向審計的技術方法,應當建立完善的風險管理體系和內部控制制度。在內部審計中,風險導向審計的技術方法能否發揮應有的作用,起到應有的效果,很大程度取決于本單位風險管理體系以及內部控制制度。因此,作為單位自身,從領導層到各業務部門都應在充分調查研究的基礎上,結合本單位的實際情況,完善風險管理體系以及內部控制制度,從而使風險導向審計所采用的技術方法能夠在內部審計工作中發揮更大的作用。
參考文獻:
第5篇：風險評估技術論文范文
(一)審計重心前移。風險導向審計最大的特點是將審計重心放在事前的風險評估上,從以審計測試為中心到以風險評估為中心,審計程序主要包括風險評估程序、分析性測試程序、審計測試程序(包括控制測試和實質性測試)。傳統審計不能適應現代報表審計需要就在于其原有的風險評估不到位,未能有效發現高風險審計領域,造成審計過量或審計不足,現在大大加強了風險評估程序,真正體現了風險導向審計的理念。
(二)更加注重外部審計證據。審計重心向風險評估轉移導致風險評估程序顯得至關重要,風險評估準確與否將直接影響到審計效果和審計效率。風險評估在一定程度上帶有一定的主觀性,但必要的是審計證據是必不可少的,尤其是更加客觀、真實的外部證據。僅僅依靠被審計單位提供的內部證據來對風險進行評估,所得出來的結論是不可靠的。所以,審計人員在搜集審計證據時不應只采用內部證據,而應更努力地獲得相關的外部審計證據來對風險進行評估。
(三)在各個階段都利用審計風險模型作出決策。在風險導向審計中,審計人員在各個審計階段,都分別以審計風險模型為主,分析評價各自的期望審計風險、固有風險、控制風險和檢查風險,并在此基礎上作出各項決策,從而能夠全面控制審計風險。制度基礎審計模式中的審計風險模型是一維的,它只有一個決策目標——確定實質性測試所需的證據量,所涉及的風險層次和范圍比較狹窄;而風險導向審計模式中的審計風險模型是二維的,它既包含了不同的風險要素,而且在不同審計階段給各風險要素賦予了不同的內涵。
二、審計模式的發展歷程
(一)賬項導向審計模式。賬項導向審計模式是最初始的審計方法,主要功能在于查錯防弊,其技術方法主要是從審計期間會計事項所依據的相關會計原始憑證入手,追查到記賬憑證、賬簿、會計報表等會計文件的形成,驗算其記賬金額、核對賬證、賬賬、賬表。賬項導向審計模式僅適用于經濟業務不很復雜的小規模企業。隨著生產經營規模的擴大,融資、投資渠道和方式的多樣化、特別是資本市場的發展,賬項導向審計模式的局限性就日益凸顯,至20世紀初,這種模式就逐漸退出其主導地位,而代之以制度導向審計模式。
(二)制度導向審計模式。隨著企業經營規模的擴大,業主或企業管理層勢必改變“事必躬親”的管理方式,建立系統的分層、分工的科學管理制度,企業在經營發展過程中建立起內部控制系統,這就促使審計人員把注意力轉移到與會計相關的內部控制系統的控制功能上來。制度導向審計模式將審計的重點放在對內部控制制度各個控制環節的審查上,這種審計模式,是建立在對被審計單位內部控制系統認識基礎上的重點審查。以大數定律和正態分布為基礎的統計抽樣也逐漸取代了單純判斷性和任意性的抽樣。同時,這一模式由于著眼于對內部控制制度整體的了解與分析,還可以發現與某些內部控制相關的會計信息的系統性錯誤,從而提高了審計效率。正因為如此,制度導向審計模式從20世紀四十年代起就成為注冊會計師審計的主要方法。
(三)風險導向審計模式。風險導向型審計的產生,主要源自美國,風險導向型審計的內在思想是,任何審計業務都必須將審計風險控制在可接受的風險水平內。
其顯著的特點是:它立足于對審計風險進行系統的分析和評價,并以此作為出發點,制定審計策略和與企業狀況相適應的多樣化審計計劃,將風險考慮貫穿于整個審計過程。因為它著眼于全面的控制測試,而不是著眼于測試內部控制制度的執行效果(即符合性測試)。風險導向審計模式合理地揚棄了作為制度導向審計模式基礎的“無利害關系假設”,把指導思想建立在“合理的職業懷疑假設”基礎上。不只依賴對被審計單位管理層所設計和執行內部控制制度的檢查與評價,而是實事求是地對公司管理層是否誠信,是否有舞弊造假的驅動,始終保持一種合理的職業警覺,將審計的視野擴大到被審計單位所處的經營環境,捕捉潛在的風險點,將風險評估貫穿于審計工作的全過程。
三、現代風險導向審計應用中的問題
從理論上講,現代風險導向審計能夠彌補傳統風險基礎審計的不足,縮小審計期望差距。但是,無論是在國際上還是在國內,還沒有一套嚴密的風險導向審計體系。從目前看,運用現代風險基礎審計可能存在以下問題:
(一)信息庫的建設。注冊會計師執行風險評估程序,充分了解被審單位整體經營環境,然后針對風險不同的客戶,客戶不同的風險領域,設計個性化的審計程序。為此,會計師事務所必須建立功能強大的信息庫,按照行業發展特點、客戶經營環境、客戶所處市場環境以及客戶高層管理者的品行,由專業高層人員組織實施評價,定期把客戶風險評價的結果向相關業務承接和實施部門通報,以便注冊會計師在風險評估時了解企業的戰略、流程、風險管理、業績衡量。目前,國內很多事務所對行業風險和企業經營風險缺乏了解,數據積累不足,信息庫的建設達不到現代風險導向審計的要求。
(二)注冊會計師的綜合素質存在較大差距。在風險評估程序中,注冊會計師花大量的時間和精力去了解客戶及其環境,評估經營風險,這就要求注冊會計師具有判斷企業是否具有生存能力和合理的經營計劃的能力。注冊會計師不僅要熟練掌握會計、審計知識,也要掌握管理知識、行業知識和法律知識等,還要熟練運用各種分析工具對各種財務指標和非財務指標進行分析。目前,我國事務所90%以上的業務是審計業務和會計業務,沒有經濟方面、法律方面等多元的背景。注冊會計師不了解企業的經營狀況、相關行業,不懂得管理、行業等方面的知識,不具備運用數理統計方法的能力,這些都不利于現代風險導向審計的實施。為此,主管部門需要做大量的培訓工作。事務所也可以一方面引進高層次人才,同時根據自己的客戶情況、事務所的定位,有針對性地進行員工培訓。
四、我國應用現代風險導向審計的對策
(一)提高審計人員的專業判斷能力。現代風險導向審計要求注冊會計師須首先從企業內外環境和經營戰略入手,來分析其對財務報表的影響,這就對注冊會計師的分析能力和專業判斷能力提出了更高的要求;同時,現代風險導向審計過程實質上就是專業判斷的過程,它提升了審計的技術含量。因此,注冊會計師只有很好的運用專業判斷能力才能有效提高審計質量,避免形式審計。
(二)處理好會計師事務所審計成本與效益問題。從理論上說,現代風險導向審計模式首先對重大錯報風險進行評估,確定重點關注領域,從而可以合理地分配審計資源、提高審計效率。但是在實務中,執行風險評估程序主要依賴于外部審計證據,而搜集外部證據又沒有專門的、固定的途徑,使得搜集外部證據的成本較大,有時甚至要高于因減少進一步審計測試所降低的成本而使得總成本增加。在市場競爭日益激烈的環境中,成本的增加很難通過審計收費對其進行彌補,所以如何降低審計成本使審計效益大于審計成本仍是一個值得關注的問題。
(三)健全法律法規制度。所謂健全法律法規制度,就是針對現代風險導向審計的新形勢,適時修改相應的一些不合時宜的法律法規,以適應新形勢的需要。現行的各種法規關于民事賠償責任的規定最為薄弱,因此應健全法律法規制度,加大對注冊會計師違法行為的責任追究與處罰力度,以強化注冊會計師的法律風險意識。
主要參考文獻:
[1]陳毓圭.關于風險導向審計方法由來與發展的認識.會計研究,2004.
[2]劉佳.風險導向審計初探[J].財會月刊(會計版),2006.4.
[3]中國內部審計協會編譯.內部審計實務標準(2001年修訂本).中國時代經濟出版社.
第6篇：風險評估技術論文范文
論文關鍵詞 基本原則 全程監管 信息公開
食品安全法基本原則是食品安全法基礎理論中的核心，它是食品安全法的精神和靈魂，它體現著食品安全法的根本價值，反映著食品安全法的本質，并對食品安全法的立法和貫徹執行起著普遍的指導作用。客觀、準確、科學地概括、分析、提煉我國食品安全法的基本原則對于我國食品安全法理論和實踐都具有重要的意義。研究食品安全法的基本原則，使我們能夠正確認識《食品安全法》的本質，有利于建立科學的食品安全監管體系，有利于健全社會主義市場經濟的法制內容，更好的指導食品安全活動，滿足國家在調節社會食品安全活動中所產生的對食品安全關系調整的需要。由于食品安全法它所調整的社會關系的性質、范疇、任務和目標與其他法律不同，所以食品安全法具有獨特的基本原則。
一、分段監管原則
分段監管原則是指在堅持按照食品生產、加工、流動每一個環節由一個行政部門負責下，采取以分段監管為主、品種監管為輔的，各盡其責為主導方針的多機構分段監管原則i。
分段監管原則首先形成與美國，1906年6月30日，美國通過了第一部《食品和藥品法》，之后的32年為了適應食品安全發展的需要，美國先后頒布了五部法案，進行了兩次大的修改，確立了詳細的檢驗標準和檢驗程序，使涉及食品和藥品安全的法律不斷得到完善，這些法律涵蓋了美國所有的食品領域，使各個食品環節在監管上做到了有法可依，至此分段監管原則在美國的食品安全法律中被充分體現出來。為了更好地完善這種分段監管原則，美國在1998年成立了“總統食品安全管理委員會”來協調全國的食品安全工作。這樣就形成了由一個委員會總協調，六個部門來進行分管，對各自領域的食品安全問題進行分段監管從分落實了分段監管的特。
2004年國務院出臺了《國務院關于進一步加強食品安全工作的決心》將《食品衛生法》的監管體制變為分段監管為主、品種監管為輔的食品安全監管體制，充分體現了分段監管原則在我國食品安全監管中的作用。到2009年《食品安全法》的頒布進一步明確規定了我國食品安全遵循分段監管原則，對應的實行分段監管體制。在這種分段監管的原則下我國形成了與之適應和配套的食品安全監管體制，這種監管體制是國家對食品安全實施監督管理采取的組織形式和基本制度。2010年2月為了進一步完善我國現行的分段監管體制，國務院設立了食品安全委員會，作為國務院食品安全工作的最高層次議事協調機構，共有15個部門參加。至此我國正式形成了在中央層面由一個總體機構協調，具體監管由五個部門在各自領域分別管理的分管監管體制。因此，我國現行的監管體制就是在分段監管原則的指導下構建的，他直接體現了食品安全法分段監管原則的核心精神。
二、信息公開原則
信息公開原則，是指為了實現公眾的知情權、食品監管部門、食品生產經營者，除依法不得公開的信息外，與食品安全有關的任何信息應向公眾公布的準則。iv《食品安全法》始終堅持信息公開原則，食品安全信息如果不公布或公布不規范、不統一，會造成消費者不必要的恐慌。《食品安全法》規定，我國建立食品安全信息統一公開制度，堅持信息公開原則。食品安全關系著人民群眾的生命安全和身體健康，食品安全信息的公布受到廣泛關注。食品安全信息主要包括食品安全總體情況、標準、監測、監督檢查（含抽檢）、風險評估、風險警示、事故及其處理信息和其他食品安全相關信息。
首先，明確了信息公開的責任主體。食品安全監督管理部門公布信息，應當做到準確、及時、客觀。根據食品安全信息的內容，及其重要程度、影響范圍的不同，公布信息的部門主要有：（1）衛生部負責公布國家食品安全總體情況、食品安全風險評估信息和食品安全風險警示信息、重大食品安全事故及其處理信息，以及其他重要的食品安全信息和國務院確定的需要統一公布的信息。（2）省、自治區、直轄市人民政府衛生行政部門。即現行體制下的省衛生廳、直轄市衛生局。省、自治區、直轄市人民政府衛生行政部門負責統一公布其影響限于特定區域的食品安全風險評估信息和食品安全風險警示信息，以及重大食品安全事故及其處理信息。這些信息的特點是影響力限于特定區域。（3）農業行政、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理部門。縣級農業行政、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理部門，依照各自職責，按照規定的程序和形式公布本部門的食品安全日常監督管理信息。
其次，建立了食品安全信息報告、通報制度。縣級以上地方衛生行政、農業行政、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理部門獲知《食品安全法》規定的需要統一公布的信息，應當向上級主管部門報告，由上級主管部門立即報告國務院衛生行政部門；必要時，可以直接向國務院衛生行政部門報告。縣級以上衛生行政、農業行政、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理部門應當相互通報獲知的食品安全信息。
三、預防性原則
預防性原則，它是一項行動原則，是指將來很有可能發生損害健康、或者以現有的科學證據尚不足以充分證明可能發生的損害或者以現有科學證據尚不足以充分證明因果關系的成立，為了預防損害的發生而在當前時段采取暫時性的措施。v食品安全預防原則意在將食品安全事后規制變為重點預防事故的發生，這是對食品安全監管理念的重要轉變。預防原則和風險分析原則是相對應的，它針對的是風險，而不是損害。風險是將來發生損害的可能性，一旦這種可能性成為現實，那就是實際損害。預防的目的并不是將風險降為零，因為從實際情況來講，即便根據預防原則采取措施，也不可能將未來可能發生的風險的根源在當前消除為零。
預防原則的概念最早始于20世紀80年代德國的Vorsorge法則。2002年《歐盟食品基本法》該法第7條第2款對預防原則的具體措施提出如下要求：“根據第1款所采取的措施應恰如其分，對貿易的限制作用不超出實現共同體所選擇的高水平健康保護所必須的、技術經濟上可行的，以及考慮事情的其他合法因素。應在適當時期根據鑒定作出的風險對生命及健康危害的性質及所需科技信息種類，澄清科技不確定性并開展更全面的風險分析。”vi美國采取的開放政策和歐盟的限制管理截然相反，其認為對風險預防原則的過度適用將阻礙技術的進步、妨礙貿易自由，因此必須給予一定的限制。
我國規定的預防性原則的內涵和外延要比歐美更加寬泛，預防性原則在我國《食品安全法》中體現在下具體內容：第一，食品生產經營許可制度。從事食品生產、食品流通、餐飲服務，應當依法取得食品生產許可、食品流通許可、餐飲服務許可。國家對食品添加劑的生產實行許可制度，申請食品添加劑生產許可的條件、程序，按照國家有關工業產品生產許可證管理的規定執行，食品添加劑應當在技術上確有必要且經過風險評估證明安全可靠，方可列入允許使用的范圍。第二，食品安全標準制度。制定并且實施嚴格的食品安全標準是真正實現食品安全源頭治理、防患于未然的前提條件。食品安全標準為強制執行的標準，除食品安全標準外，不得制定其他的食品強制性標準。食品安全標準分為國家標準、地方標準和企業標準，食品安全風險評估結果應成為制定、修訂食品安全標準的科學依據。沒有食品安全國家標準的，可以制定食品安全地方標準，企業生產的食品沒有食品安全國家標準或者地方標準的，應當制定企業標準。第三，食品安全強制檢驗制度。未經檢驗或經檢驗不合格的食品不準出廠銷售。對于不具備自檢條件的生產企業強令實行委托檢驗。第四，食品安全標簽制度。食品標簽是粘貼在產品外包裝上的標識。食品標簽提供了食品的內在質量信息、營養信息、時效信息及食用指導信息等，是消費者選擇食品的重要依據。食品標簽應當清楚、明顯，容易辨識，食品與標簽應當一致。
四、風險分析原則
風險分析（riskanalysis）原則是指的是對食品中可能存在的風險進行評估進而根據風險程度來采取相應的風險管理措施以控制或者降低風險并且在風險評估和風險管理的全過程中保證風險相關各方保持良好的風險交流狀態。viii這一原則是對食品安全進行科學管理的體現也是制定食品安全管措施和食品安全標準的重要依據已成為國際公認的食品安全管理理念。風險分析是對人體接觸食源性危害而產生的已知或潛在的對健康不良影響的科學評估是一種系統地組織科學技術信息及其不確定性信息來回答關于健康風險的具體問題的評估方法。
1997年4月30日歐盟委員會鐵于歐盟食品法的一般原則委員會綠皮書肋歐盟食品法確定了6個基本目標“確保法規主要以科學證據和風險評估為基礎”是其中之一。2000年2月12日《歐盟關于食品安全自皮書》，該自皮書在第二章食品安全原則中認為風險分析必須成為食品安全政策的基礎歐盟必須把它的食品政策建立在三項風險分析的運用之上：風險評估（科學建議和信息分析）、風險管理（管理與控制）和風險交流同時認為如果合適的話預防原則將應用于風險管理的決議中。
在我國，《農產品質量安全法》、《食品安全法》都明確地規定了風險預防原則。探索該原則實現的法律機制，其實質在于落實相關法律法規的規定，貫徹執行與之相配套的一系列措施。《食品安全法》首次提出的建立食品安全風險監測和評估制度，標志著我國食品安全監管從經驗監管向科學監管、從傳統監管向現代監管逐步邁進。
第7篇：風險評估技術論文范文
關鍵詞：液化石油氣 風險評估 簡要概況 設計探討
中圖分類號：U47 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）03（a）-0094-01
改革開放以來，我國的石油行業迅猛發展，其中價格低廉、資源豐富、污染較小的液化石油氣成為了廣泛應用的能源。但是，由于液化石油氣儲罐中存在的H2S應力腐蝕以及焊縫缺陷等問題多次引發了安全事故，為了保證它的安全運行，必須從設計、使用、制造和維護等方面實行嚴格的要求，本論文結合了DN3200X11300規格的液化石油氣臥式儲罐的設計，具體探討了液化石油氣臥式儲罐在設計中的材料選擇、參數確定、結構設計、技術要求等，有效避免液化石油氣的危害是液化石油氣儲罐設計中的關鍵問題。
1 液化石油氣儲罐風險評估
自二戰結束以來，液化石油氣的應用已經長達數十年。事故頻發使得液化石油氣的儲罐風險評估越來越受到關注。所謂的風險評估就是將事故預測、事故預防、控制技術結合起來進行一系列的分析，有效地降低財產損失和人員傷亡。液化石油氣的危險分析主要有以下幾個方面。
1.1 液化石油氣理化特征
液化石油氣的主要成分是丙烯、丙烷、丁烯、丁烷等碳三、碳四的物質，都是易燃易爆的氣體，易引發爆炸現象。液化石油氣的閃點為-74 ℃，引燃溫度處于426 ℃到537 ℃之間，爆炸極限在1.5%～9.5%范圍內，主要的用途就是作為燃料。因為液化石油氣中貯存了少量的硫化物，其腐蝕性會破壞儲罐的內壁，導致焊縫或是穿孔，進而導致泄露事故，造成人員傷亡和財產損失。
1.2 液化石油氣的危險危害特性
根據液化石油氣的理化特性，分析出了液化石油氣可能帶來的危險危害，主要總結為以下幾個方面：第一方面，液化石油氣的閃點比較低，最小引燃能量小，爆炸的極限就很容易達到，火災爆炸的隱患就很大。第二方面，液化石油氣的成分存在毒性，一旦發生泄漏就很可能引發現場人員急性中毒。第三方面，液化石油氣具有極高的燃燒值，如果發生爆炸，引起了火災，火勢就會又猛又大，并且產生熱輻射，很可能進一步引燃周圍易燃物質，形成連環爆炸。基于對液化石油氣危險特性的分析，液化石油氣中貯存的H2S應力腐蝕對液化石油氣儲罐安全問題的影響相對較大，下面我們主要探討一下在液化石油氣儲罐設計過程中對于H2S應力腐蝕問題的處理
2 H2S應力腐蝕危害及相關設計
2.1 應力腐蝕特征
應力腐蝕破裂指的是金屬在應力以及腐蝕的共同作用下引發的破裂。腐蝕是始終存在的，當應力也開始出現，就很容易發生破裂，造成災難性的事故。應力主要包括了外加載荷作用、熱應力、冷熱加工和焊接殘力等
2.2 應力腐蝕機理
在濕H2S的環境中，剛才與H2S發生反應產生了氫原子，滲透到鋼材中，產生了氫鼓泡，導致開裂，加大鋼的脆性，在拉應力的作用下使硫化物應力腐蝕性開裂。最常見的就是H2S環境和應力共同作用在管內壁或者焊接處產生壓力腐蝕，導致表面開裂。
2.3 降低壓力腐蝕的設計
液化石油氣儲罐中的介質通常是經過催化裂化的化學工藝獲得的液化石油氣，一般含有H2S、水分和一定的氰化物。在這樣敏感的環境中，H2S腐蝕開裂十分常見。在液化石油氣臥式儲罐中，采用了更加科學的設計，保證儲罐的安全。在選材上，選擇了敏感性較低的素材Q345R，材料的抗應力腐蝕能力強。在技術上，嚴格控制材料質量，降低裂縫、分層和夾雜的存在。在結構設計上，避免應力集中，采用焊接接頭的形式，常見的有接管內伸倒圓。最后，要對易發生濕H2S應力腐蝕的容器進行熱處理，焊后的熱處理溫度要盡量按標準取上限。了解了液化石油氣臥式儲罐的風險分析，出現故障的原因，和事故防范的相關技術，我們現在就針對一種規格的液化石油氣臥式儲罐，對液化石油氣臥式儲罐的技術設計和使用安全進行詳盡的說明。
3 DN3200X11300規格的液化石油氣臥式儲罐
在液化石油氣最常見的臥式儲罐中，最為常見的就是DN3200X11300規格，我們就以這種儲罐為例，對臥式儲罐的設計進行詳細的分析。
3.1 設計參數
首先，來了解臥式儲罐的設計參數：我們本次采用的儲罐設計規格和名稱是DN3200X11300液化石油氣臥式儲罐，根據設備的類型，確定出設計壓力為1.77 MPa，溫度為50℃，介質就是液化石油氣并且具有易燃易爆的特性，主要的材料是Q345R，16MnII。在液化石油氣儲罐的使用過程中，為保證安全，必須要設計好操作的條件參數。工作壓力為1.62 MPa，工作溫度是常溫就可以，介質的裝料系數應該不高于0.9。
3.2 壓力確定
在液化石油氣臥式儲罐的設計過程中，必須要保證壓力的科學設計，因為液化石油氣的主要成分是丁烷和丙烷等有機混合物。所以要按照《固定式壓力容器安全技術監察規程》進行設計，在常溫的儲罐中，溫度不低于50 ℃的情況下，工作壓力按照實際的飽和蒸汽壓確定。在設計圖樣上要注明對應壓力和限定組分。
3.3 裝量確定
在液化石油氣的平衡狀態下，飽和蒸汽壓伴隨著溫度的升高增大，液體的膨脹也較強，所以，在儲罐裝量系數的確定過程中，必須要保留適當的氣相空間，防止溫度升高導致的壓力劇增。最后要確定出充裝量。液化石油氣儲罐內的充裝量會直接關系到容器在正常條件下的工作壓力，關系到了容器的基礎設計和使用安全。所以充裝量的確定是設計過程中的重要事項。通用的液化石油氣儲存量的計算公式為：W=￠VPt。其中，W是儲存量，￠為裝料系數，V為容積。
3.4 焊接接頭系數確定
焊接接頭的系數一般是根據受壓元件焊接接頭的型式和無損檢測長度的比例來確定的。雙面焊的焊接接頭還有相當于雙面焊的一部分全焊透接頭是100%無損檢測為：￠=1.00。焊接接頭的系數確定也是液化石油氣臥式儲罐設計中的關鍵程序。
4 結語
液化石油氣作為特殊能源，在儲存的過程中必須要保證安全性，通常采取了液化石油氣的臥式儲罐，在設計的過程中，必須要嚴格地按照JB/T4731-2005的《鋼制臥式容器》以及TSG R0004-2009的《固定式壓力容器相關安全技術的監察規程》的執行標準和有關規定，充分地考慮儲罐在使用過程中可能出現的各種問題，在設計上，盡可能減少安全隱患，降低事故的發生率，保障液化石油氣儲罐的安全運行。
參考文獻
[1] 聶崇巖.液化石油氣臥式儲罐的設計[J].中國石油和化工標準與質量，2013（18）：97-97，66.
第8篇：風險評估技術論文范文
論文關鍵詞：賒銷信用風險管理，風險管理模型
一、概述
賒銷[1]是在銷售產品和提供勞務的過程中以一定信用為基礎，通過協議的形式，由賣方向買方提供一定期限內延期付款的銷售方式
賒銷在我國自古有之，到改革開放以后才出現了大規模的商業賒銷，發展至今，我國信用經濟水平相比之下仍然十分薄弱，現階段我國企業平均賒銷比例只有20%，但企業平均壞賬
為了最大限度地減少賒銷所帶來的風險,我們應選擇理性賒銷,應該建立企業內部有效的信用管理與控制體系,企業防范信用交易風險不能只寄希望于客戶，而更應該從自身管理環節著手,借鑒國外成功企業的實踐經驗，結合企業實際引入“信
二、現在我國賒銷管
賒銷信用風險產生的原因包括很多方面，以企業為主體風險管理模型，其原因
外部因素：企業外部因素指的是企業以外的因素，包括宏觀經濟狀況以及行業總體狀況的影響和客戶自身的原因。主要包括：宏觀經濟狀況
內部因素：企業內部因素是賒銷風險產生的基礎因素，屬于企業可以自身控制的因素。主要包括以下幾個方面：固守傳統
企業賒銷信用管理研究的是如何科學地運轉一個企業的信用管理部門，正確執行企業信用政策，將該部門所擔負的客戶風險管理、應收賬款管理、商賬迫收、輔助企業市場部門開拓市場等功能充分地發揮出來；另外．企業信用管
但是，國內絕大多數企業對于賒銷管理的理解就是“清欠”，一旦大量應收賬款逾期甚至造成現金流極度緊張的時候，就會成立一個清欠小組，對應收賬款進行全面清收，同時全面停止賒銷，這些并不是企業決策的主要內容，這只是一種戰術手段，企業真正缺乏的是對賒銷的理性管理，企業缺乏理性管理具
基于對以上存在問題的分析，我們可以得到了對
1)在企業內部建立專門的信用風險管理部門(包括:專門的信用風險管理部、銷售
2)對信用風險管理流程進行再造，改變
3)對信用風險管理過程中所要涉及到技術或方法進行收集和整理，形成一個完整的技術
根據企業賒銷信用風險管理的三個階段，下面將重
三、賒銷信用風
企業賒銷信用風險管理可以分為三個階段
圖 1 賒銷信用管
風險管理的前提是企業信用管理部門首先要掌握本行業的各種環境信息風險管理模型，制定信用管理政策，信用管理政策包括賒銷管理政策和應收賬款管理政策。賒銷政策是將客戶劃分等級，不同的等
篩選客戶是賒銷前的客戶管理，屬于事前管理階段，對于風險的防范具有很大影響。具體的操作包括：收集客戶
收集客戶信息：買方市場形成后，由于客戶資源有限，企業銷售已經轉變為一種競爭性的銷售，賒銷方式普遍流行。在這樣的情況下，了解客戶、合作伙
評估客戶的信用，決定給予客戶怎么樣的信用額度和結算方式，是企業控制信用風險的重要手段。傳統的信用評估是建立在經驗
客戶的防范與維護是屬于信用管理的事中管理階段，管理的好壞直接決定了企業賒銷風險的高低。具體的操作包括：監控客
應收賬款管理是信用管理的事后管理操作，根據客戶最新的信用狀況，對應收賬款進行管理。包括賬款催收，壞賬處理等操作龍源期刊。只要從事商業活動的企業，就有可能出現逾期應收賬款。企
企業信用管理水平評估是信管部門對本企業的信用管理水平進行評
四、企業賒銷信用風險
由上面提出的企業賒銷信用風險管理流程，我們可以分析出，企業賒銷信用風險管理模型主要
圖2 風險管理模
信用風險管理的核心內容是風險評估，根據客戶的信息對賒銷客戶進行信用評價，是我們從事風險管理的首要步驟。而我們事中和事后管理中
五、結論<
本文針對當前我國企業賒銷信用風險管理中存在的問題，對企業賒銷信用風險管理流程進行了分析，認為賒銷風險管理應包括信用管理政策的制定風險管理模型，客戶的篩選，客戶的監控與維護，應收賬款管理和信用管理水平評估等五個方面，并分析了企業賒銷信用風險管理模型，認為風險評估模型是信用風險管理的基礎模型。
br> 都需要以客戶的風險評價的指標來進行管理，所以風險評估是信用風險管理的核心內容。風險評估模型是信用風險管理的基礎模型。
型結構
由風險評估模型，風險預警模型，風險決策分析模型等組成。其關系如下圖2所示：
管理模型結構
估，然后根據評估結果對企業的信用管理政策進行調整。
業必須認真分析每筆應收賬款逾期的原因，找到最佳處理對策，并馬上實施追收。處理逾期應收賬款最忌諱的就是拖延，很多本來能夠收回的賬款，隨著時間的流逝變為壞賬。
戶還款信息及其它信息變化，根據變化的信息對客戶信用風險重新評估，根據評估結果對客戶實施不同的處理措施。
基礎上的，很難保證評估的準確性和科學性。科學的信用評估應該建立在經驗和對信用要素進行科學分析的基礎上。
伴和競爭對手的信用狀況對于企業防范風險、擴大交易、提高利潤、減少損失尤為重要。信息收集已經成為信用社會經濟繁榮與穩定的重要基礎。
信息，對客戶進行信用風險評估，根據評估結果篩選客戶，并且授予客戶賒銷額度等其它信用標準。
級授予不同的信用標準，包括客戶賒銷的最大金額，還款期限等方面；應收賬款管理政策是根據客戶還款情況，對于應收賬款采取不同的應對措施風險管理模型，比如賬款催收，壞賬處理等。
理流程
圖如下圖1所示。
。包括:逾期賬款追收、壞賬處理以及客戶信用重審。
對信用風險進行合理的轉移。包括:應收賬款監控和信用風險合理轉移。
的分析和決策。包括:客戶信用信息管理、客戶資信狀況評估和信用銷售政策(授信)決策。
up>[7]:
險流程
點對企業賒銷信用風險管理流程進行分析。
或方法體系，建立信用風險管理系統，為信用管理人員提供全面的支持龍源期刊。
企業賒銷管理混亂的現狀。
部門、財務部門和決策層)，并且理清管理組織內各要素間關系。
于企業賒銷信用風險管理的幾點啟示:
體表現在以下幾種情況:1) 缺乏對客戶信息的統一管理；2) 僅以企業規模來判斷企業信用好壞；3) 對客戶信用額度沒有限制；4) 不太注意應收賬款的日常管理和分析；5) 對應收賬款缺乏嚴格的跟蹤管理；6) 對逾期應收賬款的催討力度不夠；7) 忽視老客戶的信用管理。
理人員還要參加銷售合同的起草和評審訂單。某些時候，企業信用管理也被人狹義地稱為賒銷管理。賒銷信用管理主要是對企業自身可控的因素進行管理，通過自身管理水平的提高，來規避企業可能會遇到的信用風險。
觀念；缺少客戶信息, 不能準確判斷客戶的信用狀況；各部門之間缺乏溝通；企業缺少科學的信用管理制度等。
的影響；社會缺乏良好的社會誠信環境；相關法律不完善，信用體系不健全；以及客戶的償還能力和償還意愿等客戶自身的因素。
可以概括為企業外部因素和企業內部因素兩個方面；
理出現的問題
用管理”理念,從控制交易各個環節的信用風險出發,建立一個規范化、制度化的賒銷程序,以增強企業風險防御能力,加強應收賬款管理,減少企業呆壞賬損失,在擴大銷售與控制風險之間求得最佳平衡和實現盈利最大化。
率高及5%一10%，賬款拖欠期平均是90多天，導致有人戲言到：不賒欠等死，賒欠了找死。這基本上可以反映我國企業界在對待賒銷時進退維谷的尷尬境地。
。通過先交貨后付款的方式，企業擴展了客戶范圍，從而增加了產品的有效需求和銷售額，進而擴大了市場份額和利潤。
參考文獻
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第9篇：風險評估技術論文范文
[論文關鍵詞]出口賒銷交易風險措施
[論文摘要]文章分析了我國出口企業賒銷交易的原因，指出了賒銷交易的風險，提出了風險識別、風險評估、風險控制及風險救濟的風險管理措施。
從2004年開始，中國已連續兩年進出口貿易額超過一萬億美元，成為繼美國、德國之后的世界第三大貿易國，但如此同時，我們不得不面對這樣一個事實：中國企業的海外欠款至少超過1000億美元，相當于2004年出口總額的五分之一，而且這個數字還在以年均150億美元的凈值增加。如此巨額的海外欠款的主要原因就是賒銷交易。
一、賒銷交易的原因
自從2001年加入世貿組織后，中國經濟正在全面融入世界經濟當中，這對中國的企業來說，既是前所未有的機遇，也是驚濤駭浪的挑戰。在經濟全球化的大趨勢下，國際市場已經形成了買方市場。出口商面對競爭日益激烈的國際市場，除了加強商品質量、價格、服務等傳統競爭力外，還必須提高一種新型的競爭力—出口賒銷能力。出口賒銷，是國際貿易中的一種結算方式，屬于信用銷售。國際結算方式一般有三種：匯付，托收和信用證。信用證是銀行信用，匯付和托收屬于商業信用，也就是出口賒銷的具體體現。信用證對出口企業有安全收匯的保障，但由于手續繁雜，銀行費用高，所以很不受進口方的歡迎。再加上中國產品絕大多數為初級制成品，技術含量低，競爭力差，在這種背景下，出口企業為了贏得客戶，擴大市場份額，不得不采用出口賒銷的方式。
二、出口賒銷交易風險的因素分析
所謂風險，是一種可以通過分析，推算出其概率分布的不確定性事件，其結果可能是產生損失或收益。用函數式表示如下：
風險=f(事件發生的概率分布，事件可能產生的損失或收益。）
出口賒銷交易風險是指出口商在給進口商賒欠信用后，由于癥狀或商業原因所產生的不能及時收回貨款或部分或全部收不回貨款的風險。
1.政治風險
出口賒銷交易由于是跨國性的資本的轉移，再加上路途遙遠，進出口手續復雜，從簽訂交易至收回貨款的時間較長，目標國常常會發生一些意想不到的政治風險，如、戰爭、罷工及政府辦事效率低下、政府官員不夠廉潔等風險。
2.經濟風險
經濟風險是指在經濟領域中各種導致企業的經營遭受損失的風險。由于出口賒銷交易周期長，所以存在著外匯波動的風險，物價上漲或下跌的風險和進口商支付能力變動的風險。一旦這些變動對進口商不利，如簽約后物價下跌，那么對于信譽不佳的進口商來說，在付款交單的托收方式下，就可能故意尋找某種理由拒絕贖單；在先發貨后T/T的匯付條件下和承兌交單的托收方式下，就可能尋找種種借口拒付貨款。一旦進口商拒絕贖單，那么出口商就只能將貨物運回國內，承擔運費和保險費的損失；或將貨物就地減價處理。而如果進口商提貨后拒付貨款，出口商則面臨貨、款兩空的風險。即使對信譽較好的公司，如果突遇意外，導致其支付能力下降，出口商也可能面臨不能及時收回貨款的風險。
3.合同風險
合同風險主要是指合同條款風險。合同條款應本著平等、公平、誠信、遵守法律和社會公德的原則。在合同訂立中，一些不法進口商常常設置一些模糊條款，令出口商在不知不覺中違約，以達到進口商收取貨物而不付款的目的。所以，出口商在合同簽字前，一定要檢查所有條款。合同是進出口雙方規定各自權利和義務關系的契約，具有法律威懾效力。如果違約，進口商清楚自己要付出很高的商業信譽代價和法律代價。
三、出口賒銷風險管理措施
在對風險因素進行了分析后，出口商就應該采取必要的防范措施，對出口賒銷的風險進行有效管理。一般來說，出口賒銷的風險管理包括風險識別、風險評估、風險控制和風險救濟四個方面。
1.風險識別
所謂風險識別，就是按照某一種風險分類的方法，將可能發生的風險因素列出，進行初步的歸納分析。在出口賒銷交易中，風險因素包括政治風險、經濟風險和合同風險，尤其要注意的是經濟風險中的進口商信用風險。
2.風險評估
風險評估是指采用適當的理論方法，結合過去類似風險發生的信息，分析發生損失的概率分布，并爭取定量評估風險可能造成的損失。為做好出口賒銷的風險評估，出口商應做好客戶資信評估和制定措辭嚴謹的出口銷售合同。出口商采用出口商業信用的基礎是進口商的誠信。因此，做好客戶資信調查是十分重要的。可在國際市場上，商人良莠不齊，如何才能辨別真偽呢？這需要從調查方式和調查內容兩方面進行。調查方式很多，一般是通過銀行，保險公司，駐外使、領館，專業資信調查公司，或直接派人出國考察。調查的內容通常采用“5C”系統：一是品質（Character)，指客戶的信譽；二是能力(Capacity)，指客戶的償債能力；三是資本(Capital)，指客戶的財務實力和財務狀況；四是抵押(Collateral),指客戶拒付或無力支付款項時能被用做抵押的資產；五是條件（Condition),指可能影響顧客付款能力的經濟環境。根據調查的情況，對客戶信息進行認真識別、分析和評估。對資信狀況好的客戶，給予較大的信用額度。而對資信狀況差的客戶或有不良記錄的客戶，采取主動放棄或拒絕承擔風險的方法。
3.風險控制
風險控制是指采用風險規避或風險轉移等方法，主動控制風險以降低風險發生的可能性，減弱風險帶來的損失，進行風險防范。在出口賒銷交易中，主要應規避兩種風險：一是資信狀況很差的進口商；一是政治風險很大的國家。例如剛果（金）和津巴布韋等國，在中國出口信用保險公司于2005年11月的《國家風險分析報告（2005）》中，其風險在9級評估體系中參考評級為最高9級。那么我國出口企業在出口賒銷業務中就應當堅決回避這些國家的客戶。
風險控制的另一種方法是風險轉移。出口企業可以通過利用風險融資手段，轉移出口賒銷交易風險。比如，通過開展出口信用保險，將賒銷交易風險轉移給信用保險公司。出口信用保險是國家為了推動本國的出口貿易，保障出口企業的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利性的政策性保險業務，是國際上公認的支持出口、防范收匯風險的有效手段。當前出口信用保險已成為國際貿易中不可缺少的工具，全球貿易額的12％～15%是在出口信用保險的支持下實現的，發達國家的出口信用保險涵蓋率在20％～30%。我國承辦出口信用的公司是中國出口信用保險公司和中國平安保險公司。
風險控制的第三個方法是出口企業建立出口賒銷管理制度。從商業發票開出的那天起，企業就要進行賒銷款跟蹤管理。貨物一旦發出，就要立刻提醒客戶；快到付款期限時，再及時向客戶催收。同時，要管理好平時的業務資料，尤其是進口商確認付款的傳真、信件和電子郵件等。除此以外，還要建立預警機制。一般來講，任何的進口拖欠或欺詐，事先總有一些征兆，譬如：幾天不回復傳真、電子郵件等，打電話也沒人接；突然增大購買量，一般是平時的三倍以上等。如果發生上述征兆之一，出口企業就要引起高度警覺，并對此征兆進行分析、判斷，及時采取措施，以減少風險發生的可能性以及降低風險的破壞程度。
4.風險救濟
