企業(yè)稅收籌劃存在的問題精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文

［關(guān)鍵詞］稅收籌劃；稅負(fù)；風(fēng)險(xiǎn)

［中圖分類號(hào)］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2012）5-0057-02

1 前 言

作為企業(yè)成本的重要組成部分,稅收支出成為企業(yè)追逐利潤(rùn)最大化過程中的一個(gè)較大困擾。不少企業(yè)為了最大限度減少稅負(fù)壓力,采取各種避稅手段來盡可能地壓縮稅收支出。但是,企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃也面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)與問題,對(duì)此,筆者立足于追求利潤(rùn)最大化的現(xiàn)代企業(yè),就企業(yè)稅收籌劃中存在的相關(guān)問題加以探討。

2 我國(guó)企業(yè)稅收籌劃存在的主要問題

稅收籌劃在我國(guó)企業(yè)實(shí)務(wù)操作中的起步時(shí)間相對(duì)較晚,再加上稅收征管中所強(qiáng)調(diào)的強(qiáng)制性、無償性和固定性,許多企業(yè)對(duì)稅收籌劃的理解顯得極為片面。他們認(rèn)為稅收籌劃對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的作用不大,與稅收籌劃不當(dāng)?shù)暮蠊啾?稅收籌劃的價(jià)值貢獻(xiàn)度遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。另外,我國(guó)稅收征管環(huán)境目前還并不完善,這對(duì)企業(yè)稅收籌劃也給予了一定的限制。總體而言,我國(guó)企業(yè)在稅收籌劃中存在著以下幾個(gè)方面的問題：

2.1 稅收籌劃發(fā)展的稅收環(huán)境有待完善

當(dāng)前,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)參與全球化進(jìn)程的速度進(jìn)一步提升,國(guó)內(nèi)稅收法律的變化速度驚人,各種稅收條款在短短幾年時(shí)間內(nèi)發(fā)生著不斷變更和更新。即使是針對(duì)同一個(gè)稅種,一年中可能會(huì)頒布多條解釋文件,或者是不同地區(qū)對(duì)同一稅種作出不同的公告解釋,只要稍微不注意,對(duì)該稅種相關(guān)法律制度的使用就會(huì)出現(xiàn)過時(shí)甚至是偏差的情況,這很可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)定性為偷稅。正是由于我國(guó)稅收發(fā)展環(huán)境的不完善和不健全,企業(yè)納稅人難以較全面地掌握稅法內(nèi)涵,對(duì)稅收籌劃的應(yīng)用就難以擴(kuò)展,使稅收籌劃難以做到有的放矢。

2.2 稅收籌劃的目標(biāo)單一,僅考慮稅負(fù)最輕因素

對(duì)于稅收籌劃,目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還存在這樣一種誤區(qū),就是稅收籌劃的目的僅僅只是替企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān),使得某一稅種稅負(fù)最小化。事實(shí)上,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是一個(gè)連續(xù)且復(fù)雜的過程,而企業(yè)所涉及的稅種通常并不是單獨(dú)的一種,而是多種稅收相互交織影響。換而言之,企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的目標(biāo)并不能僅僅定位于降低單獨(dú)某種稅收負(fù)擔(dān),需要綜合考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)的整體情況。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)整體利益最大化,有時(shí)為了滿足這一目標(biāo),企業(yè)反而需要選擇稅負(fù)較大的納稅方案。因此,企業(yè)不應(yīng)該將稅負(fù)最小化作為稅收籌劃的唯一目標(biāo),而應(yīng)將企業(yè)整體利益最大化相對(duì)照起來,與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等有機(jī)結(jié)合。

2.3 偏重稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的強(qiáng)化,忽視納稅人應(yīng)有的權(quán)利

當(dāng)前我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間被普遍定義為管理與被管理、監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系,過分強(qiáng)調(diào)稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國(guó)家對(duì)納稅人進(jìn)行監(jiān)督管理,要求納稅人服從、被支配和履行義務(wù),納稅人通常被當(dāng)做稅務(wù)機(jī)關(guān)的“被管理者”來對(duì)待。由此忽視了納稅人本身的權(quán)利,納稅人往往難以發(fā)揮能動(dòng)性,與征稅機(jī)關(guān)的良好互動(dòng)關(guān)系也就難以形成,納稅被看成是一種不得已的負(fù)擔(dān)。

2.4 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員運(yùn)作稅收籌劃存在風(fēng)險(xiǎn)

為了節(jié)約成本,不少企業(yè)開展稅收籌劃主要是通過自己內(nèi)部的財(cái)稅工作人員來具體運(yùn)作。盡管內(nèi)部財(cái)務(wù)人員熟悉本單位的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況,但稅收籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性極強(qiáng)的工作,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員受自身知識(shí)以及自身利益的限制,難以通曉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律以及管理等方面知識(shí),在稅收籌劃時(shí)很可能存在考慮不周全或者心存僥幸的心理,這將導(dǎo)致稅收籌劃方案可行性缺乏,潛在的風(fēng)險(xiǎn)較大,稅收籌劃的價(jià)值效應(yīng)不能有效發(fā)揮出來。

3 促進(jìn)企業(yè)稅收籌劃發(fā)展的對(duì)策建議

實(shí)施稅收籌劃不僅能促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展,而且還能推動(dòng)稅收籌劃相關(guān)各方的發(fā)展。為了使稅收籌劃在我國(guó)企業(yè)得到有效開展和利用,針對(duì)稅收籌劃存在的問題,筆者提出以下對(duì)策和建議：

3.1 增強(qiáng)稅收籌劃的宣傳力度,優(yōu)化我國(guó)稅收籌劃環(huán)境

企業(yè)在面對(duì)稅務(wù)問題時(shí),普遍都以稅負(fù)最小化的目標(biāo)來衡量,這可能迫使企業(yè)采取非法手段來達(dá)到減稅甚至是不繳稅的目的。企業(yè)的逐利性固然是一方面的影響因素,但是,對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)不全面也是導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行非法逃稅、漏稅等活動(dòng)的一個(gè)重要因素。優(yōu)化稅收環(huán)境,主要是從稅務(wù)機(jī)關(guān)以及外界力量來進(jìn)行科學(xué)宣傳。

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)稅收征管等進(jìn)行宣傳時(shí),應(yīng)該將稅收籌劃作為宣傳的重點(diǎn)內(nèi)容之一,對(duì)納稅人所擁有的稅收籌劃?rùn)?quán)利進(jìn)行講解和宣傳,使納稅人充分認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的合理性,扭轉(zhuǎn)將正當(dāng)納稅籌劃作為偷稅、逃稅的觀念。

(2)經(jīng)常在我國(guó)主要稅務(wù)刊物上登載一些淺顯易懂的稅收籌劃文章或者案例,擴(kuò)大稅收籌劃的社會(huì)影響力,讓企業(yè)普遍知曉和接受稅收籌劃的真正含義,促使其樹立稅收籌劃意識(shí)。對(duì)于那些成功的稅收籌劃案例,各種稅務(wù)刊物應(yīng)該及時(shí)報(bào)道并進(jìn)行廣泛宣傳。通過社會(huì)輿論,褒揚(yáng)積極的、合法的籌劃行為,譴責(zé)消極的、違法的偷逃稅行為。

(3)國(guó)家和各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)需以官方身份對(duì)納稅人按規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃的行為表示肯定。更有利于納稅人消除疑慮。維護(hù)自己的合法權(quán)益。促進(jìn)稅收籌劃事業(yè)健康快速發(fā)展。與此同時(shí),制定相應(yīng)的鼓勵(lì)政策。引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人納稅者實(shí)施稅收籌劃。

3.2 積極遵循稅收籌劃的原則

企業(yè)開展稅收籌劃要遵循不違法性、成本收益及綜合利益最大化等原則,嚴(yán)格遵循這些原則是企業(yè)取得籌劃成功的基本前提。稅收籌劃是在不違反現(xiàn)行國(guó)家稅收法律法規(guī)、規(guī)章的前提下進(jìn)行的,企業(yè)在籌劃決策過程中和以后的方案實(shí)施中,都應(yīng)以不違法為前提,否則會(huì)受到相應(yīng)的懲罰并承擔(dān)法律責(zé)任。稅收籌劃可以為企業(yè)獲得利益,與此同時(shí)也要耗費(fèi)一定的人力、物力和財(cái)力,產(chǎn)生一定的成本費(fèi)用。當(dāng)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃獲得的收益大于為籌劃而花費(fèi)的成本時(shí),企業(yè)方可考慮實(shí)施稅收籌劃。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí),必須站在實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的高度,從全局出發(fā),把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)系起來全盤考慮,整體籌劃,綜合衡量。單單著眼于企業(yè)某一稅種稅收負(fù)擔(dān)的降低并不一定使企業(yè)總體成本下降和企業(yè)整體收益水平提高,只有將稅收負(fù)擔(dān)的變化情況與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化綜合起來考慮,才能制定出最佳的稅收籌劃方案。

3.3 明確納稅人的稅收籌劃?rùn)?quán)

通過立法確定作為稅收籌劃主體的納稅人或稅務(wù)人的法律地位、權(quán)利、義務(wù),確立稅收籌劃的規(guī)程、稅收籌劃的范圍；確定作為稅收籌劃認(rèn)證人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律地位、權(quán)力、義務(wù)；確定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收籌劃認(rèn)證的法律效力,使納稅人及其稅務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)都有法可依,在進(jìn)行稅收籌劃問題上有剛性的法律依據(jù),避免再出現(xiàn)在對(duì)企業(yè)“稅收籌劃”的認(rèn)定上有分歧,企業(yè)認(rèn)為是“節(jié)稅”籌劃,而稅務(wù)機(jī)關(guān)則認(rèn)定為是避稅，甚至是偷稅。如轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略、費(fèi)用扣除等問題,各執(zhí)一詞,容易發(fā)生稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟,而發(fā)生行政復(fù)議和訴訟后,又因缺乏具體可操作的法律依據(jù),致使發(fā)生最后的判決、裁決難以讓雙方信服的現(xiàn)象。

3.4 大力發(fā)展稅收事業(yè)促進(jìn)企業(yè)稅收籌劃

稅收籌劃工作是一項(xiàng)綜合的、復(fù)雜的、要求相對(duì)較高的工作,所以對(duì)文化水平高、業(yè)務(wù)技能強(qiáng)的高素質(zhì)稅收籌劃人員的需求變得越來越緊迫，對(duì)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的要求也越來越高。而且,即便稅收籌劃人員具有了較強(qiáng)的業(yè)務(wù)水準(zhǔn),也應(yīng)堅(jiān)持持之以恒的后續(xù)學(xué)習(xí)態(tài)度。因?yàn)槎愂照卟粩嘧兓?所以稅務(wù)機(jī)構(gòu)要時(shí)刻關(guān)注稅收政策的變化趨勢(shì),準(zhǔn)確把握最新的稅收政策法規(guī),以免形成稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃工作,除了擁有高素質(zhì)的稅收籌劃人員外，還應(yīng)有一套完善的稅收籌劃系統(tǒng)來收集準(zhǔn)確的籌劃信息,確保稅收籌劃工作順利完成。

3.5 動(dòng)態(tài)防范稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃人員首先要樹立稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。稅收籌劃只能在一定的政策條件下,并且在一定的范圍內(nèi)發(fā)生作用,所以無論是從事稅收籌劃的專業(yè)人員還是接受籌劃的納稅人,都應(yīng)當(dāng)正視風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在,并在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程和涉稅事務(wù)中始終保持對(duì)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的警惕性。不要以為稅收籌劃方案是經(jīng)過專家、學(xué)者結(jié)合本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)擬訂的,就一定是合理、合法和可行的,就肯定不會(huì)發(fā)生籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)當(dāng)意識(shí)到,由于目的的特殊性和企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的多變性、復(fù)雜性,稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)是無時(shí)不在的,應(yīng)該給予足夠的重視。當(dāng)然,從籌劃的實(shí)效性看,僅僅意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。各相關(guān)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備,建立一套科學(xué)、快捷的稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng),對(duì)籌劃過程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),立即向籌劃者或經(jīng)營(yíng)者示警。

3.6 加強(qiáng)我國(guó)稅收籌劃的人才隊(duì)伍建設(shè)

目前我國(guó)的稅收籌劃從業(yè)人員較少,整體素質(zhì)不高,他們現(xiàn)有的政策水平和專業(yè)能力難以適應(yīng)稅收籌劃發(fā)展的需要,因此,我國(guó)必須加快稅收籌劃人才隊(duì)伍建設(shè),以適應(yīng)稅收籌劃發(fā)展的需要。首先實(shí)施資格認(rèn)證制度,為行業(yè)入門設(shè)置較高“門檻”,嚴(yán)格把關(guān),保證進(jìn)入本行業(yè)的人員素質(zhì),使這部分獲取資格認(rèn)證的人員成為從事稅收籌劃工作的中堅(jiān)力量。其次是在高等院校開設(shè)稅收籌劃專業(yè),專門培養(yǎng)優(yōu)秀的稅收籌劃專業(yè)人才,與此同時(shí)在管理類、經(jīng)濟(jì)類等專業(yè)諸如會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理等相關(guān)專業(yè)中開設(shè)稅收籌劃課程,為復(fù)合型人才的培養(yǎng)打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。再次制定稅收籌劃人才的后續(xù)教育相關(guān)制度。當(dāng)今世界日新月異,知識(shí)在不斷更新,政策在不斷變化,為防止知識(shí)結(jié)構(gòu)老化,必須建立一個(gè)持之以恒的后續(xù)學(xué)習(xí)制度,對(duì)稅收籌劃人員進(jìn)行再造就、再培養(yǎng),不斷提高其綜合素質(zhì)和籌劃水平。

參考文獻(xiàn):

第2篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃；問題；對(duì)策

現(xiàn)階段，企業(yè)發(fā)展期間，研究對(duì)象中比較重要的一個(gè)即為稅收籌劃，隨著研究的深入，不斷的更新、完善稅收籌劃的內(nèi)容，而稅收籌劃完善程度越高時(shí)，越有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。因此，現(xiàn)代企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，十分發(fā)關(guān)注稅收籌劃問題，但受到缺乏健全的稅收體制等因素的影響，具體的稅收籌劃中存在的問題比較多，還需要采取相應(yīng)的措施對(duì)其完善，由此可見，本文的研究具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中開展稅收籌劃的必要性

（一）稅收籌劃介紹

稅收籌劃，也稱之為“合理避稅”，是指企業(yè)為將繳稅金額減少，采取對(duì)內(nèi)部某些經(jīng)濟(jì)安排做出調(diào)整的方式，這些調(diào)整均在法律允許的范圍內(nèi)開展。隨著稅收籌劃研究的長(zhǎng)期開展，其定義、相關(guān)條款變得越來越標(biāo)準(zhǔn)化，簡(jiǎn)要的說，稅收籌劃是指在合法范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資及理財(cái)方式做出科學(xué)的調(diào)整，以使納稅金額最大限度的減少，保證企業(yè)獲得更多的資金利益。

（二）現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中開展的必要性

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，開展稅收籌劃的必要性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升，對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)管理與經(jīng)營(yíng)管理工作來說，資金、成本、利潤(rùn)為3大構(gòu)成要素，開展稅收籌劃后，能夠最優(yōu)的調(diào)整三者之間的關(guān)系，促進(jìn)管理水平的升高；第二，促進(jìn)企業(yè)償債能力的增強(qiáng)，強(qiáng)制性為企業(yè)納稅的特點(diǎn)之一，納稅后，現(xiàn)金流出量會(huì)增加，稅收籌劃進(jìn)行后，可使納稅金額盡可能的減少，從而降低了現(xiàn)金的流出量，防止現(xiàn)金不足問題的出現(xiàn)，保證企業(yè)能夠按期償還債務(wù)；第三，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度更加完善，在不斷完善稅收制度的過程中，越來越凸顯出納稅的可籌劃性，此種背景下，現(xiàn)代企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理過程中，重點(diǎn)工作中應(yīng)包含稅收籌劃[1]。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中開展收稅籌劃存在的問題

隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，逐漸的完善了企業(yè)制度，并明顯的改進(jìn)了稅收籌劃工作，但由于該項(xiàng)制度的實(shí)施時(shí)間并不長(zhǎng)，導(dǎo)致企業(yè)開展時(shí)存在一定的問題，影響了稅收籌劃效果的發(fā)揮。

（一）缺乏全面的法律意識(shí)

現(xiàn)代企業(yè)開展稅收籌劃工作時(shí)，前提條件為合法性，目的在于將企業(yè)的稅負(fù)最大限度減小，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但有部分企業(yè)在開展的過程中，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益過分追求或盲目追求，導(dǎo)致稅收籌劃工作超出了法律允許的范圍，沖突于相應(yīng)的法律法規(guī)，形成違法行為。現(xiàn)階段，企業(yè)稅收籌劃中的違法行為時(shí)有發(fā)生，避稅、逃稅等為主要的表現(xiàn)，這與企業(yè)決策者的法律意識(shí)淡薄、單一密切相關(guān)。短期看，企業(yè)違法的偷逃稅行為可能使自身的現(xiàn)金流出量減少，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，不僅難以享有稅收收益，還會(huì)承擔(dān)更多的損失，如：稅收處罰、形象損失，嚴(yán)重情況下還需承擔(dān)相應(yīng)的法律或行政處罰。

（二）適應(yīng)性及綜合性不強(qiáng)

現(xiàn)代企業(yè)中，稅收籌劃工作開展后，可將其財(cái)務(wù)管理行為在一定程度上反映出來，因此，稅收籌劃過程中，需要對(duì)企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況、納稅狀況做出充分的了解，以保證相對(duì)應(yīng)。企業(yè)稅收籌劃工作開展時(shí)，需與財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)格對(duì)應(yīng)，但實(shí)際狀況是多個(gè)事項(xiàng)并不能嚴(yán)格的對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)狀況，即無法較強(qiáng)的追隨財(cái)務(wù)，導(dǎo)致稅收籌劃的工作不夠完善。另外，企業(yè)所制定的收籌劃方案僅適用于現(xiàn)有的法律法規(guī)及時(shí)期，一旦時(shí)期、法律法規(guī)做出改變后，必須要調(diào)整稅收籌劃的方案，以能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作，但從現(xiàn)狀來看，這種適應(yīng)性并不強(qiáng)，甚至出現(xiàn)違背法律法規(guī)發(fā)展的現(xiàn)象[2]。企業(yè)開展稅收籌劃工作過程中，因未能全方位關(guān)注各個(gè)影響因素，實(shí)踐中可能忽略某個(gè)因素，從而制約了企業(yè)長(zhǎng)足與穩(wěn)定發(fā)展

（三）對(duì)稅收成本方面過于注重

稅收籌劃的目的是幫助企業(yè)在合法的前提下降低成本。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，經(jīng)營(yíng)效率會(huì)受到稅收成本的影響，但稅收成本僅為眾多影響因素中比較重要的一個(gè)，還包含其他相關(guān)的影響因素。與此同時(shí)，在稅收作用下，企業(yè)資金流動(dòng)性可以增強(qiáng)，因此，衡量稅收作用時(shí)，不能單從降低成本方面考慮。而我國(guó)目前多數(shù)企業(yè)開展稅收籌劃時(shí)，對(duì)稅收籌劃開展過程中的稅收成本過于注重，一味追求成本最低化，甚至出現(xiàn)偷逃稅等違法行為。

（四）開展時(shí)過于理想化

由上述分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)開展稅收籌劃工作過程中，必要條件為一定的目標(biāo)，該目標(biāo)需要適合于企業(yè)的現(xiàn)狀，杜絕盲目制定目標(biāo)。現(xiàn)在，在我國(guó)眾多的企業(yè)中，仍有相當(dāng)一部分企業(yè)忽略自身現(xiàn)狀開展稅收籌劃，導(dǎo)致各種稅種的統(tǒng)籌工作無法有效的實(shí)施，過高的期望稅收籌劃后的結(jié)果，最終，實(shí)際工作結(jié)果嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)，限制稅收規(guī)劃應(yīng)有作用的發(fā)揮。

三、改進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的對(duì)策

（一）提高企業(yè)的重視程度

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程中貫穿稅收籌劃理念，從籌劃準(zhǔn)備工作開始，直至籌劃決策，由最初的制定策略，到后來的具體實(shí)施，均應(yīng)融合稅收籌劃工作，在宏觀上把握，微觀上細(xì)查，對(duì)各個(gè)細(xì)節(jié)仔細(xì)的探究，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。以往，現(xiàn)代企業(yè)管理層在開展財(cái)務(wù)管理時(shí)，僅對(duì)成本控制高度重視，創(chuàng)造出多種降低成本的有效方法，卻對(duì)稅收籌劃工作予以忽略，導(dǎo)致整體上的財(cái)務(wù)支出減少并未達(dá)到預(yù)期效果。應(yīng)在企業(yè)管理層中大力的宣傳稅收籌劃工作的重要性，提升管理層對(duì)稅收籌劃工作的認(rèn)知，提高對(duì)此項(xiàng)工作的重視程度，對(duì)各個(gè)部門及分支結(jié)構(gòu)做出科學(xué)的調(diào)整，合理的開展稅收籌劃工作。

（二）促進(jìn)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化

稅收籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性比較強(qiáng)的工作，要求企業(yè)具有比較高的管理水平，如果該項(xiàng)工作的開展僅僅依靠企業(yè)自身，那么不僅推動(dòng)時(shí)間會(huì)比較長(zhǎng)，而且難度也比較高，因此，為使稅收籌劃良好的發(fā)展，應(yīng)積極的促進(jìn)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化。稅務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展過程中，應(yīng)對(duì)人才給予高度的重視，結(jié)合機(jī)構(gòu)內(nèi)部實(shí)際情況及市場(chǎng)需求，構(gòu)建科學(xué)的用人制度、培訓(xùn)制度，以能良好的吸引人才、留住人才，并保證人才所掌握的專業(yè)知識(shí)為行業(yè)中最新的。此外，行業(yè)自律要不斷的加強(qiáng)，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員職業(yè)道德的建設(shè)，提升其職業(yè)道德水平，保證工作科學(xué)的開展，發(fā)揮稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用。稅務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化后，運(yùn)作將會(huì)變得更加的規(guī)范，促使稅收籌劃真正的服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。

（三）健全相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)

在稅收籌劃發(fā)展過程中，法律具有十分重要的作用，稅收法律法規(guī)趨近于完善時(shí)，能夠強(qiáng)有力的規(guī)范及保護(hù)稅收籌劃工作。發(fā)達(dá)國(guó)家之所以能夠快速的發(fā)展稅收籌劃工作，主要原因?yàn)槠涠愂罩贫缺容^完善，而且相對(duì)處于穩(wěn)定的狀態(tài)中。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)稅法制度不完善的地方還比較多，一定程度上影響了稅收籌劃的發(fā)展。鑒于我國(guó)書法的特殊性，應(yīng)將稅收立法級(jí)次最大限度的提升，盡快的制定、頒布稅收基本法，將現(xiàn)行稅法中存在的過于分散的問題消除；對(duì)于稅收法規(guī)中存在的不公平之處，積極的做出修改，避免漏洞的存在，發(fā)揮其應(yīng)用的保護(hù)作用[3]。相關(guān)法律法規(guī)不斷健全的同時(shí)，還應(yīng)加大法律的宣傳力度，增強(qiáng)企業(yè)管理層的法律意識(shí)，促使其法律允許范圍內(nèi)開展稅收籌劃工作。

此外，國(guó)家相關(guān)部門要關(guān)注企業(yè)稅收籌劃工作，一旦發(fā)現(xiàn)其存在違法亂紀(jì)的行為，則要及時(shí)處理，通過合理與規(guī)范的懲處，以及適合的獎(jiǎng)勵(lì)與肯定，以此防止企業(yè)漏稅與逃稅，調(diào)動(dòng)企業(yè)稅收籌劃積極性與主動(dòng)性，促使企業(yè)開展規(guī)范的稅收籌劃工作，促進(jìn)此項(xiàng)工作的良好發(fā)展。

四、結(jié)論

現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃工作開展后，有利于將企業(yè)稅收支出成本降低，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)管理水平，但在開展過程中，相關(guān)部門還應(yīng)制定完善的保障措施，以促進(jìn)稅收籌劃的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文

關(guān)鍵詞；中小商貿(mào)企業(yè)；稅收籌劃方案；問題；措施

目前我國(guó)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改收增值稅的稅收制度，在一定的程度上有利于中小商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，另一方面，中小商貿(mào)企業(yè)為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，取得更好發(fā)展，就必須對(duì)稅收進(jìn)行籌劃，在這種背景下，我國(guó)中小商貿(mào)企業(yè)紛紛開始進(jìn)行稅收方案籌劃。但由于我國(guó)中小商貿(mào)企業(yè)開展稅收籌劃工作的時(shí)間不長(zhǎng)，因此稅收籌劃在我國(guó)的基礎(chǔ)薄弱，還存在一定的問題需要我們?nèi)ソ鉀Q、去研究。

一、我國(guó)中小商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃存在的問題

(一)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)不足。現(xiàn)在的中小商貿(mào)企業(yè)對(duì)于稅收籌劃的認(rèn)識(shí)還停留在過去的水平，認(rèn)為只需要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求來繳納稅收費(fèi)用就可以了，自己主觀上不需要對(duì)稅收進(jìn)行籌劃設(shè)計(jì)。一些商貿(mào)企業(yè)管理者將稅收籌劃看作是鉆法律的空子，是違法的行為；一些商貿(mào)企業(yè)管理者認(rèn)為只要在企業(yè)成立之初對(duì)稅收進(jìn)行過籌劃，今后就不在需要進(jìn)行稅收籌劃了，還有一些管理者雖然知道稅收籌劃對(duì)于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著積極作用，但在實(shí)際的操作過程中，只關(guān)注其中一種稅收，沒有從整個(gè)宏觀上來進(jìn)行籌劃。(二)不了解稅收法規(guī)。中小商貿(mào)企業(yè)中沒有專業(yè)的稅收法律人才，對(duì)于國(guó)家出臺(tái)的稅收法規(guī)認(rèn)識(shí)不足，不夠了解，不能依據(jù)法律法規(guī)來為企業(yè)的稅收籌劃服務(wù)，尤其是在你一些稅收優(yōu)惠政策上的理解不夠，很難利于稅收優(yōu)惠政策來使企業(yè)稅收降低。(三)稅收籌劃基礎(chǔ)薄弱。在中小商貿(mào)企業(yè)中沒有形成一套完整的財(cái)務(wù)工作機(jī)制，在財(cái)務(wù)籌劃方面也沒有具體的條例法規(guī)來進(jìn)行參考，這都體現(xiàn)了稅收籌劃的基礎(chǔ)比較薄弱。另一方滿稅收人員的專業(yè)性較差、責(zé)任心缺乏，不能對(duì)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)、精準(zhǔn)的分析，使數(shù)據(jù)出現(xiàn)誤差，從而影響到了稅收的籌劃。(四)稅收籌劃脫離企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。每個(gè)企業(yè)的發(fā)展都有其自身的發(fā)展理念及企業(yè)文化，不同的企業(yè)的發(fā)展程度也是不同的，但是很多中小商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，一味的模仿大型企業(yè)的籌劃方案，沒有將籌劃與自身的經(jīng)營(yíng)情況相聯(lián)系，因此制定出來的稅收規(guī)劃與自身的發(fā)展目標(biāo)可能存在不符的情況，使稅收籌劃的積極作用難以發(fā)揮。

二、我國(guó)中小商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃出現(xiàn)問題的原因

(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視稅收籌劃工作。部分的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將稅收籌劃工作看做是一項(xiàng)吃力不討好的工作，認(rèn)為它需要耗費(fèi)大量的企業(yè)資金，若將資金投入在稅收籌劃工作中會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)帶來不利的影響。因此他們就不太重視稅收籌劃的工作。(二)企業(yè)管理制度不完善。中小貿(mào)易企業(yè)中在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)沒有明確的規(guī)定責(zé)任人，對(duì)具體的工作內(nèi)容也沒有進(jìn)行安排，沒有將責(zé)任落實(shí)下去，使得稅收籌劃工作向皮球一般被踢來踢去。(三)稅收籌劃人員素質(zhì)較差。中小商貿(mào)企業(yè)中的部分籌劃人員沒有專業(yè)的籌劃知識(shí)，不能夠進(jìn)行合理的、科學(xué)的稅收籌劃；還有些稅收籌劃人員的道德素質(zhì)不夠，工作態(tài)度存在問題，在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)不認(rèn)真。(四)企部門之間缺乏溝通。我們知道稅收籌劃工作需要立足于全局進(jìn)行，但是在中小商貿(mào)企業(yè)中的大多數(shù)部門之間都是依據(jù)自己部門的情況完成的，沒有考慮到其它的部門對(duì)這一規(guī)劃方案是否適用。部門與部門之間缺乏必要的溝通。

三、針對(duì)問題提出的建議

(一)加深對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該以身作則對(duì)稅收籌劃進(jìn)。行必要的了解和認(rèn)識(shí)，然后還要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行宣傳，將正確的稅收籌劃認(rèn)識(shí)傳授給企業(yè)的員工。(二)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度主要可以從兩個(gè)方面來進(jìn)行，一方面我們需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行改進(jìn)與完善，另一方面我們應(yīng)該講具體的稅收籌劃工作進(jìn)行落實(shí)，將責(zé)任明確到具體的人員身上。(三)促進(jìn)內(nèi)部整體統(tǒng)籌工作。舉行稅收統(tǒng)籌交流會(huì)來促進(jìn)企業(yè)各部門之間的溝通和交流，在確定好具體的稅收統(tǒng)籌方案后，要求各個(gè)部門之間相互配合，將稅收統(tǒng)籌工作得到正常開展。(四)加快稅收籌劃人員人才培養(yǎng)。可以招聘具有專業(yè)稅收知識(shí)的人才來企業(yè)工作，讓他們對(duì)稅收政策進(jìn)行分析，從而建立更好的稅收籌劃，此外還應(yīng)該建立完善的獎(jiǎng)懲措施，提高籌劃人員的工作積極性。還可以對(duì)新于員工進(jìn)行專業(yè)能力培訓(xùn)。(五)加強(qiáng)與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)系。稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)是企業(yè)開展稅收統(tǒng)籌的輔機(jī)構(gòu)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅收統(tǒng)籌方案提出具體可行的建議，所以我們也應(yīng)該多與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和交流，加強(qiáng)企業(yè)與稅務(wù)中介結(jié)構(gòu)的聯(lián)系。

四、結(jié)論

中小商貿(mào)企業(yè)能夠制定出科學(xué)的稅收籌劃方案不僅有利于其減輕稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，還有利于國(guó)家稅收收入體系的完善。但是由于我國(guó)中小商貿(mào)企業(yè)中企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視稅收籌劃工作、企業(yè)管理制度不完善、稅收籌劃人員素質(zhì)較差、企部門之間缺乏溝通等原因，造成了中小商貿(mào)企業(yè)對(duì)于稅收籌劃的認(rèn)識(shí)不足、不了解稅收法規(guī)、稅收籌劃基礎(chǔ)薄弱、稅收籌劃脫離企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、稅收籌劃整體籌劃能力不足等問題時(shí)有發(fā)生，為了改善這些問題，從而提高減少中小商貿(mào)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，我們需要加深對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)、完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、促進(jìn)內(nèi)部整體統(tǒng)籌工作、加快稅收籌劃人員人才培養(yǎng)、加強(qiáng)與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)系。

作者:袁輝 單位:山東省七五商貿(mào)有限公司

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文

企業(yè)投資活動(dòng)中稅收籌劃的內(nèi)容包括以下幾個(gè)：第一，對(duì)企業(yè)的籌資途徑進(jìn)行籌劃。資金可以是本金也可以是其他途徑籌集的資金；第二，企業(yè)投資方式的稅收籌劃。主要包括通過新建生產(chǎn)線或者兼并、轉(zhuǎn)讓以及資產(chǎn)置換等方式實(shí)現(xiàn)的直接投資和通過長(zhǎng)短期股票投資，債券投資以及國(guó)庫券投資等方法實(shí)現(xiàn)的間接投資；第三，企業(yè)對(duì)投資的地域?qū)嵤┒愂栈I劃。涉及國(guó)外投資時(shí)需要注意國(guó)外的文化及風(fēng)俗，國(guó)內(nèi)投資也需要注意各地不同的政策及民風(fēng)習(xí)慣等。例如我國(guó)沿海地區(qū)與內(nèi)陸在經(jīng)濟(jì)等方面的發(fā)展上就存在比較大的差異；第四，企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施的稅收籌劃。基本上很多國(guó)家都與我國(guó)一致，在投資活動(dòng)上會(huì)給予企業(yè)一定的照顧以及優(yōu)惠政策方面的傾斜，所以，企業(yè)在投資之前應(yīng)結(jié)合自身的情況，從宏觀上適應(yīng)國(guó)家的政策，從微觀上改變自身的的投資方向及投資項(xiàng)目；第五，企業(yè)對(duì)投資經(jīng)濟(jì)實(shí)體形式實(shí)施的稅收籌劃。因?yàn)槠髽I(yè)的形式不同，稅收負(fù)擔(dān)也不盡相同，就比如我國(guó)對(duì)公司企業(yè)與合伙企業(yè)就實(shí)行不同的納稅規(guī)定。公司企業(yè)取得的利潤(rùn)在分配環(huán)節(jié)征收所得稅，稅后利潤(rùn)分配給投資者時(shí)，投資者還需要繳納個(gè)人所得稅；而合伙企業(yè)的利潤(rùn)不交企業(yè)所得稅，只征收合伙人分得收益的個(gè)人所得稅。

二、稅收籌劃對(duì)企業(yè)投資的意義

在尊重稅法的相關(guān)基礎(chǔ)上，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)自身財(cái)務(wù)及人事做出相應(yīng)的調(diào)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)繳稅的最低化，達(dá)到企業(yè)效益最高化是稅收籌劃對(duì)企業(yè)投資最明顯的好處亦是企業(yè)投資最根本意義的所在。

1、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。在投資過程中盡可能的降低成本，使企業(yè)朝著更適合自身發(fā)展的方向運(yùn)行，在籌劃運(yùn)行的過程中對(duì)原有的公司發(fā)展方向等進(jìn)行調(diào)整，設(shè)計(jì)出合理人事布局，有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。從資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)核算以及稅收政策等多方面進(jìn)行考究，合理化稅收籌劃相關(guān)內(nèi)容，促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，充分利用自身優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)資金的有效利用，加速企業(yè)增收。

2、適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力。二十一世紀(jì)，是一個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力激烈的時(shí)代，只有提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，使自身具備更多的優(yōu)勢(shì)，才能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。企業(yè)應(yīng)該用理性的眼光，科學(xué)的方法設(shè)計(jì)出適合企業(yè)自身發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)稅后利潤(rùn)增加，有助于企業(yè)積累，滿足負(fù)稅強(qiáng)的投資方案，才能幫助企業(yè)增加自身的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)能在時(shí)代浪潮中更好地、更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展提供保障。

3、有助于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是影響投資的一個(gè)重要因素，風(fēng)險(xiǎn)的存在甚至能導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)走向衰亡。在投資的過程中進(jìn)行合理的稅收籌劃，將幫助公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)最低化的實(shí)現(xiàn)。稅收籌劃中確定的投資方向需要與國(guó)家經(jīng)濟(jì)、政策等的宏觀發(fā)展方向一致，只有在國(guó)家經(jīng)濟(jì)、政策的保駕護(hù)航下，企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)才能大幅度的降低，才能進(jìn)入一個(gè)相對(duì)而言較為良性的循環(huán)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)過程。

三、企業(yè)投資中稅收籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)

在經(jīng)濟(jì)浪潮的帶動(dòng)下，一大批的企業(yè)隨即出現(xiàn)，企業(yè)關(guān)注企業(yè)效益，自然會(huì)進(jìn)行投資活動(dòng)中的稅收籌劃，然而卻往往忽視稅收籌劃中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，導(dǎo)致投資失敗甚至是公司破產(chǎn)倒閉的問題，那么企業(yè)投資中稅收籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)究竟有什么呢？在我看來主要包括以下兩點(diǎn)：第一，宏觀政策造成的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)又可以分成兩個(gè)方面，一方面是來自于國(guó)家，另一方面是來自于企業(yè)的。來自國(guó)家方面的風(fēng)險(xiǎn)主要指國(guó)家為了更好地發(fā)展自身經(jīng)濟(jì)，會(huì)對(duì)現(xiàn)存的法律以及相關(guān)鼓勵(lì)保護(hù)政策進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而給企業(yè)發(fā)展帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。來自企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)在進(jìn)行政策選擇的過程時(shí)，由于不了解國(guó)家政策的宏觀發(fā)展方向，或是對(duì)國(guó)家政策相關(guān)認(rèn)識(shí)的偏差，繼而選擇了不恰當(dāng)?shù)恼撸罱K給企業(yè)發(fā)展帶來風(fēng)險(xiǎn)。第二，稅務(wù)行政操作不當(dāng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃的根本目的是降低稅率，這點(diǎn)在最終產(chǎn)生的效果上與偷稅漏稅是完全等同的，但是稅收籌劃具備合法性，而偷稅漏稅卻是一種違法的行為。中國(guó)人普遍存在法律意識(shí)淡薄的問題，而稅收籌劃與偷稅漏稅的界限又比較“模糊”，故而在進(jìn)行稅收操作的過程中應(yīng)該時(shí)刻注意所謂的“度”。

四、企業(yè)投資中實(shí)施稅收籌劃的必要性

企業(yè)在遵守、尊重稅收相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上實(shí)施稅收籌劃具有必要性的特點(diǎn)。因?yàn)樵诙愂栈I劃中企業(yè)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，應(yīng)用最合理的設(shè)計(jì)和最安全的安排，以實(shí)現(xiàn)最小的稅負(fù)達(dá)到對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)最大的效益，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)能力，使在企業(yè)生產(chǎn)管理、穩(wěn)健發(fā)展是國(guó)家、乃至整個(gè)社會(huì)的要求。

五、企業(yè)投資活動(dòng)實(shí)施稅收籌劃應(yīng)該注意的幾個(gè)問題

1、全面考慮問題，以提高企業(yè)收益為根本目的。減少企業(yè)納稅，減少不必要的投資消耗，提高企業(yè)收益是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的根本目的，因此，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候一方面必須對(duì)稅收籌劃的收益和成本進(jìn)行預(yù)期，只有預(yù)期的收益大于預(yù)期的成本，稅收籌劃方案才能實(shí)施；另一方面，稅收籌劃時(shí)不能只從某個(gè)單一的稅收角度出發(fā)，因?yàn)橐环N稅負(fù)的減少有時(shí)會(huì)導(dǎo)致另外一種稅負(fù)的增加，因此在稅收籌劃時(shí)需要縱觀全局進(jìn)行考慮。

2、稅收籌劃需要科學(xué)性、合理性、合法性。在綜合考慮了企業(yè)自身情況之后做出的稅收籌劃往往都比較適合提高企業(yè)收益，但是一個(gè)企業(yè)想要穩(wěn)健長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，在此基礎(chǔ)上還需保證稅收籌劃的合法性。一個(gè)企業(yè)若是單純考慮自身效益，置法律于不顧，或者認(rèn)為現(xiàn)行法律中還存在漏洞，抱著鉆法律“空子”的想法，更有甚者直接進(jìn)行偷稅漏稅等不法行為，必將影響企業(yè)的發(fā)展。

3、從考慮企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的角度出發(fā)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)性和企業(yè)發(fā)展的整體性是投資活動(dòng)中另一個(gè)需要重點(diǎn)注意的問題。盲目追求低稅負(fù)而不考慮未來，不考慮國(guó)家相關(guān)政策是否存在改動(dòng)的可能，有可能導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的后期被迫接受更為沉重的稅收負(fù)擔(dān)，甚至面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)在進(jìn)行投資籌劃時(shí)也需要從這一角度考慮。

六、結(jié)束語

第5篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收；籌劃

一、企業(yè)稅收籌劃的重要作用

（一）有利于提高企業(yè)遵守法律，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。就目前而言企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中，人力成本和稅收成本是非常高的，同時(shí)企業(yè)也面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力大，融資難的問題，所以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者如何科學(xué)規(guī)范的進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)管理，提高提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是至關(guān)重要的。隨著我國(guó)稅收法律的不斷完善，稅收制度越來越規(guī)范，企業(yè)偷稅漏稅的成本也越來越高，所以這就要求企業(yè)進(jìn)行科學(xué)法制化的發(fā)展，在進(jìn)行稅收籌劃當(dāng)中要嚴(yán)格遵守國(guó)家法律規(guī)定在遵守法律規(guī)定的前提之下進(jìn)行合理的布局，減少稅款，也能夠進(jìn)行一定程度的稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，進(jìn)一步防控納稅人偷稅漏稅的違法行為，也能夠?qū)崿F(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)收益的最大化利益。（二）有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的行為一般是發(fā)生在企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)之前，所以企業(yè)為了減少納稅，必須具有前瞻性，對(duì)其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的安排，這就要求企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)人員必須了解相關(guān)項(xiàng)目的相關(guān)業(yè)務(wù)，不斷提高自身的追求籌劃管理水平，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)能力合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃和稅收籌劃，進(jìn)一步提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理水平。（三）有利于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，降低經(jīng)營(yíng)成本。由于我國(guó)企業(yè)涉及的稅費(fèi)是各種各樣的，企業(yè)所得稅，增值稅、個(gè)人稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育附加費(fèi)、地方教育費(fèi)、臨時(shí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)等等，所以如何減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)是降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的重中之重，在企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中合理的進(jìn)行稅收籌劃有利于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，延緩資金的壓力，從而使企業(yè)有更多的現(xiàn)金流去更多項(xiàng)目。

二、當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃過程當(dāng)中存在的問題

（一）對(duì)稅收籌劃概念的誤解。很多人提到稅收籌劃，總是將偷稅和稅收籌劃聯(lián)系到一起，及時(shí)進(jìn)行所謂的稅收籌劃，是在不違背稅法的原則之下，運(yùn)用稅收的相關(guān)知識(shí)和對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的相關(guān)理解，進(jìn)行合理的周密的安排，以減少稅款，或者是延遲繳納稅款，稅收籌劃并不違法，這是稅收籌劃的前提。（二）稅收籌劃意識(shí)相當(dāng)不足。就目前調(diào)查而言，我國(guó)大部分企業(yè)的會(huì)計(jì)人員并非財(cái)務(wù)專業(yè)出身，企業(yè)稅收籌劃過程當(dāng)中需要的是高素質(zhì)的復(fù)合型人才，不僅僅要求懂得會(huì)計(jì)知識(shí)，還要懂得法律經(jīng)濟(jì)知識(shí)，然而很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員并不能夠及時(shí)的進(jìn)行稅收籌劃，稅收籌劃意識(shí)相當(dāng)不足；另一方面就是我國(guó)管理者對(duì)稅收籌劃認(rèn)識(shí)的不足，大部分的人仍然靠走關(guān)系、做賬的方式處理稅收遇到的問題，并沒有進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)管理使得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在發(fā)生之后才能夠拿到稅收單據(jù)，一旦相關(guān)部門查出了問題，所有的問題都是財(cái)務(wù)部門的問題。（三）稅法的完善縮小了稅收籌劃空間。隨著我國(guó)法律制度的不斷完善，稅法也越來越完善，并且隨著政府行政管理力度的不斷加大，執(zhí)法人員越來越專業(yè)，稅收籌劃的空間在不斷縮小，這也給企業(yè)稅收籌劃管理過程當(dāng)中增加了不少的難題。

三、解決企業(yè)稅收籌劃中存在問題的相關(guān)策略

（一）企業(yè)稅收籌劃必須貫徹到發(fā)展的各個(gè)階段。在企業(yè)成立的各個(gè)階段必須考慮稅收籌劃才能夠使稅收籌劃真正貫徹到企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，在企業(yè)成立的初期，要考慮公司的組織形式是否符合公司后期發(fā)展的需求，公司主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)是否屬于國(guó)家當(dāng)前鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展的行業(yè)，公司的規(guī)模是否可以享受國(guó)家相關(guān)的稅收政策優(yōu)惠，這些都必須全方面的考慮，才能夠?yàn)槠髽I(yè)在后期發(fā)展過程當(dāng)中減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)；在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的后期企業(yè)必須從人員管理，資金管理，合同管理等等方面進(jìn)行合理的規(guī)劃布局，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，合理的規(guī)避稅收，并且嚴(yán)格的遵守稅法規(guī)定。（二）嚴(yán)格遵守法律規(guī)章制度。隨著我國(guó)法律制度的不斷完善以及對(duì)稅法的不斷重視，企業(yè)在稅收籌劃過程當(dāng)中，一定要嚴(yán)格遵守國(guó)家法律。國(guó)家一直在提倡降稅減費(fèi)，放寬政策，鼓勵(lì)小微企業(yè)的發(fā)展，所以企業(yè)一定要利用好國(guó)家相關(guān)的法律規(guī)定和政策優(yōu)惠，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅收籌劃。2019年以來，中央政府先后頒布了一系列優(yōu)惠的稅收政策，以降低企業(yè)的稅負(fù)，所以企業(yè)應(yīng)該積極利用好國(guó)家給的優(yōu)惠政策，建立企業(yè)稅收籌劃的實(shí)施機(jī)制，掌握最新的財(cái)稅政策，明確財(cái)稅政策執(zhí)行的時(shí)間，財(cái)稅政策的變動(dòng)，要能夠及時(shí)學(xué)習(xí)研究新的財(cái)稅政策，對(duì)涉及到企業(yè)納稅事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)對(duì)策和流程的執(zhí)行。（三）提高企業(yè)整體的稅收籌劃意識(shí)。提高企業(yè)整體稅收籌劃意識(shí)，無論是企業(yè)的管理人員還是普通員工，都要站在法律的高度下進(jìn)行最終籌劃從生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)，銷售，財(cái)務(wù)，人力等等方面進(jìn)行嚴(yán)格把控，相互配合，相互協(xié)作，開展企業(yè)各方面的稅收籌劃業(yè)務(wù)活動(dòng)，堅(jiān)決避免財(cái)務(wù)部門重頭戲；另外就是要提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)的素質(zhì)，由于當(dāng)前綜合素質(zhì)較低，影響了企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展，所以對(duì)于財(cái)務(wù)人員必須進(jìn)行考核，讓他們不斷的進(jìn)行學(xué)習(xí)，強(qiáng)化他們的業(yè)務(wù)水平，提高他們的學(xué)習(xí)積極性。

第6篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文

摘 要 煤炭資源的整合過程是一個(gè)比較復(fù)雜擔(dān)又較具有專業(yè)知識(shí)的一個(gè)過程，它需要企業(yè)的工程技術(shù)、企業(yè)的財(cái)會(huì)等一些專業(yè)人員的參與。集這些專業(yè)人員的智慧和經(jīng)驗(yàn)，做好煤炭資源的整合問題，充分運(yùn)用和把握煤炭資源經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施和國(guó)家法律、法規(guī)。企業(yè)能夠做到減少煤炭資源的應(yīng)納稅款、合法的減少納稅成本、節(jié)約煤炭資源的稅務(wù)支出，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的高效收益。

關(guān)鍵詞 煤炭資源整合 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

我國(guó)地大物博，資源豐富，但是在自然資源方面，我國(guó)存在一種少氣、貧油，富煤的狀況。在這種情況下，煤炭則具有十分重要的地位。眾所周知，我國(guó)煤炭行業(yè)往往存在著“亂、散、多”的粗放的、不科學(xué)的發(fā)展格局，這些問題已經(jīng)解決，但是，在煤炭行業(yè)還存在著煤炭資源的稅收風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格核定等問題，為了改變這一格局，促進(jìn)煤炭行業(yè)的的健康、安全發(fā)展，將探討一下煤炭資源的稅收整合問題和防范問題。

一、煤炭資源整合的含義

煤炭資源的整合即：是以現(xiàn)在存在的符合法律規(guī)定的的煤礦為基礎(chǔ)，對(duì)兩座及其以上的煤田進(jìn)行合并和對(duì)國(guó)家已經(jīng)下令關(guān)閉的煤礦資源以及其他較為零星資源進(jìn)行合并，從而達(dá)到規(guī)劃的統(tǒng)一，促進(jìn)礦井生產(chǎn)、安全保障、綜合技術(shù)的提升；同時(shí)，強(qiáng)行關(guān)閉一些仍不不具有安全生產(chǎn)技術(shù)和條件的以及布局不合理的煤礦。

二、煤炭資源整合存在的價(jià)格核定問題和稅收風(fēng)險(xiǎn)

（一）煤炭資源整合存在的價(jià)格核定問題

根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一般規(guī)律，我們可知物品的價(jià)格圍繞價(jià)值上下波動(dòng)。現(xiàn)實(shí)生活中，煤炭資源的價(jià)格會(huì)因不用的地區(qū)，不同的開采技術(shù)、不同的開采成本等其他因素而造成差別懸殊，有的價(jià)格較高而有的價(jià)格則比較低一些。往往煤炭資源的價(jià)格影響著煤炭行業(yè)資源整合過程中交易的積極性。

（二）稅收風(fēng)險(xiǎn)問題

科學(xué)的企業(yè)籌劃能夠給企業(yè)帶來高效的收益，但是稅收籌劃也暗存著一些風(fēng)險(xiǎn)。如果忽視這些風(fēng)險(xiǎn)不管不問，往往造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。在一些企業(yè)中常常存在著稅收籌劃問題 。

首先，在籌劃稅收中常常存在著稅收政策風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃過程就是稅收政策風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策的風(fēng)險(xiǎn)，一是政策的選擇風(fēng)險(xiǎn)，一是稅收政策變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。所謂政策的變化風(fēng)險(xiǎn)就是說：在稅收政策的調(diào)整過程中所引起的稅收籌劃失敗，因?yàn)閲?guó)家稅收具有相對(duì)較短和不定期的時(shí)效性，那么。根據(jù)變化前設(shè)計(jì)的稅收方案便會(huì)隨著國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)的變化，由合理的方案變成不合理的方案或者是由合法的方案變成了不合法的方案，那么這樣便導(dǎo)致了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

其次，稅收籌劃不科學(xué)、不全面而導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)問題。稅收籌劃與稅收籌劃工作人員的素質(zhì)密切相關(guān)。一個(gè)企業(yè)的稅收籌劃的人員和企業(yè)的管理決策者對(duì)國(guó)家法律、法規(guī)，對(duì)稅收重畫的認(rèn)識(shí)程度，財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)會(huì)計(jì)核算等方面都密切相關(guān)。

再次，稅收籌劃目標(biāo)不明確。明確的稅收籌劃目標(biāo)，有利于企業(yè)獲得最大化的利益，有利于獲得企業(yè)最大化的價(jià)值。

最后，稅收?qǐng)?zhí)法人員的不公正、不規(guī)范往往導(dǎo)致稅收籌劃的不合理。稅收行政執(zhí)法人員的執(zhí)法偏差往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)精心設(shè)計(jì)的稅收籌劃方案變成一紙空文，或者作廢，由于執(zhí)法人員的不公正，故意認(rèn)為企業(yè)的稅收籌劃方案是惡意的偷稅漏稅行為而給予懲罰：或者執(zhí)法人員把明顯的不符合法律規(guī)定的稅收籌劃方案置之不理，導(dǎo)致企業(yè)因此埋下嚴(yán)重的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

三、煤炭資源稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）提高企業(yè)工作人員的素質(zhì)

（1）、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理層和決策層的專業(yè)素質(zhì)，組織相關(guān)人員定期參加相關(guān)的培訓(xùn)，尤其是組織財(cái)會(huì)人員，積極參加相關(guān)專業(yè)技術(shù)的訓(xùn)練，使其能夠適應(yīng)高速發(fā)展的社會(huì)，能夠?yàn)槠髽I(yè)、為各部門提供有效、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。

（2）、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)以及法律政策，籌劃出符合國(guó)家法律規(guī)定的企業(yè)稅收籌劃方案以免企業(yè)所籌劃的稅收方案不穩(wěn)固導(dǎo)致企業(yè)利益的損失。

（3）、建立較為完善的企業(yè)發(fā)展機(jī)制，建立人才資源的儲(chǔ)備機(jī)制。一個(gè)企業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，就要不斷的創(chuàng)新，可以和海外相互探討，吸收其先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)和先進(jìn)的企業(yè)稅收籌劃。

（二）認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)，落實(shí)優(yōu)惠政策

認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)，并且進(jìn)行定期的相關(guān)法律法規(guī)定學(xué)習(xí)，切實(shí)落實(shí)國(guó)家稅收部門的服務(wù)和管理職能。

（三）加強(qiáng)與國(guó)家部門的溝通

企業(yè)不僅應(yīng)主動(dòng)的加強(qiáng)與地方政府、地方黨委的的聯(lián)系與溝通，征求地方政府的支持與配合，依靠企業(yè)當(dāng)?shù)卣牧α浚崆爸鲃?dòng)介入煤炭資源的整合工作并且迅速的了解煤炭資源整合工作的進(jìn)展，完善企業(yè)稅收籌劃方案，加強(qiáng)對(duì)稅收整合工作的管理，想方設(shè)法把有效地提高稅收籌劃方案的有效性，提高企業(yè)的收效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終價(jià)值。

（四）利用國(guó)家稅收相關(guān)優(yōu)惠政策節(jié)稅

企業(yè)各部門不僅僅要進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高工作人員的素質(zhì)和辦事能力，也應(yīng)該很好的利用國(guó)家稅收的優(yōu)惠政策進(jìn)行節(jié)稅。利用增值稅方面的優(yōu)惠政策進(jìn)行節(jié)稅。企業(yè)只要擁有出口煤，及時(shí)辦理一些相關(guān)的手續(xù)，就可以享受優(yōu)惠政策。

企業(yè)應(yīng)該做好煤炭資源整合，按照國(guó)家法律法規(guī)做事，提高工作人員專業(yè)素質(zhì)和工作效率，做好稅收籌劃和稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益，達(dá)到企業(yè)的最終目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文

文章通過對(duì)我國(guó)企業(yè)增值稅稅收籌劃現(xiàn)狀進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)其存在的具體問題，提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)增值稅 稅收籌劃 必要性 可行性

目前，我國(guó)研究人員在稅收籌劃領(lǐng)域取得了一定成就，然而，大多數(shù)研究主要集中在對(duì)稅收籌劃的基本概念。相對(duì)而言，一個(gè)具體稅種的選擇，結(jié)合其特點(diǎn)，對(duì)稅務(wù)規(guī)劃系統(tǒng)的研究相對(duì)缺乏。本文通過對(duì)于增值稅稅收籌劃的相關(guān)理論進(jìn)行分析，根據(jù)現(xiàn)行的增值稅規(guī)定，探討我國(guó)企業(yè)增值稅稅收籌劃的具體問題，并在此基礎(chǔ)上，結(jié)合增值稅納稅籌劃方法的具體案例的分析和實(shí)踐，希望可以為企業(yè)所得稅規(guī)劃具有一定的意義。

一、增值稅的概念

對(duì)于增值稅的定義：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物單位及個(gè)人，對(duì)于其取得貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，以及進(jìn)口貨物金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制一種稅。增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)及流通中各環(huán)節(jié)新創(chuàng)造新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅，稱為增值稅。

二、我國(guó)增值稅稅收籌劃問題分析

1.缺乏籌劃的可操作性。增值稅法的變化不僅與地方政策、稅收政策及稅務(wù)人員等相關(guān)問題存在一定的關(guān)系。稅收籌劃的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)是難以避免的。現(xiàn)在很多納稅人稅收問題需要解決，解決上述問題，首先需要明確受托人之間的關(guān)系。因此，目前我國(guó)的稅收籌劃政策缺乏籌劃的可操作性，這一問題是制約我國(guó)稅收籌劃健康發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵因素。

2.稅收制度不健全。企業(yè)合法降低稅收成本可以通過稅收籌劃來完成，來達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的，企業(yè)稅收籌劃將受到許多因素的限制。是否合法是稅務(wù)籌劃的核心問題。稅收籌劃的進(jìn)行需要在法律允許的范圍內(nèi)來進(jìn)行，若稅法的逃稅行為違反了相關(guān)的規(guī)定，屬于偷稅漏稅。由于目前我國(guó)稅收制度仍存在一定的問題，有時(shí)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃是合法的，但相對(duì)的也更難界定。在稅收籌劃方案的納稅人是很容易在稅收法律和政策不明確，政策沒有把握“度”，但也要承擔(dān)法律責(zé)任，后悔是比損失更大的損失。

3.籌劃方法選擇問題。企業(yè)可以運(yùn)用稅收籌劃方法有效地促進(jìn)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大及實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)增長(zhǎng)，企業(yè)的稅收籌劃方法應(yīng)該與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)一致，企業(yè)稅收籌劃方法選擇是否能降低企業(yè)的操作成本，主要在于企業(yè)納稅籌劃方法的選擇，這些都是企業(yè)能否成功發(fā)展的重要因素。在稅收籌劃方法選擇方面，很多企業(yè)認(rèn)為稅收籌劃是主要方法，可以使企業(yè)降低一定的生產(chǎn)成本，有許多簡(jiǎn)單或獨(dú)立是合理有效稅收籌劃方法，但如果在認(rèn)為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整體戰(zhàn)略發(fā)展是不可取。對(duì)納稅人納稅能力規(guī)劃，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)生產(chǎn)管理水平和企業(yè)有著一定的密切關(guān)系，同時(shí)也就要求企業(yè)需要對(duì)自身進(jìn)行全方位的整合，調(diào)整當(dāng)前的資源配置及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

三、加強(qiáng)我國(guó)增值稅稅收籌劃的策略

1.健全企業(yè)稅收籌劃環(huán)境。規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，設(shè)立完整的，客觀的建立，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)的稅收籌劃的重要技術(shù)；其次，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)與管理，規(guī)范管理，稅收籌劃和安排的金融活動(dòng)不是簡(jiǎn)單的，計(jì)算的協(xié)調(diào)，是必要的生產(chǎn)，銷售和其他方面的實(shí)施；第三，加強(qiáng)成本核算，成本不僅僅是財(cái)務(wù)成本，還應(yīng)包括納稅申報(bào)，納稅籌劃過程中，過分參與成本和費(fèi)用的過程。以便企業(yè)進(jìn)行最后實(shí)現(xiàn)收益最大和成本最低的高效目標(biāo)。

2.健全增值稅稅收籌劃相關(guān)法律法規(guī)。我國(guó)通過不斷的制定增值稅稅收法律、法規(guī)及相關(guān)政策的同時(shí)，針對(duì)不同行業(yè)制定不同的稅率及稅收優(yōu)惠政策，為納稅人實(shí)施稅收籌劃提供一定的空間。眾所周知，納稅人的基本義務(wù)依法納稅，企業(yè)通過相關(guān)的法律手段來進(jìn)行稅收籌劃，提高企業(yè)效益，這樣的做法是企業(yè)應(yīng)該享有的基本權(quán)利。為了鼓勵(lì)企業(yè)依法納稅，最好的方法是讓企業(yè)享受稅收籌劃的優(yōu)惠方式。

3.優(yōu)化增值稅稅收籌劃效果。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提高意識(shí)的整體水平，整個(gè)社會(huì)將繼續(xù)改善，更與稅收籌劃的需求。我國(guó)稅收籌劃將面臨新的發(fā)展機(jī)遇。其次，稅收征管水平的提高和稅法建設(shè)步伐的加快將使更多的稅源稅基納入增值稅和直接稅體系，偷稅漏稅的機(jī)會(huì)減少，增加的風(fēng)險(xiǎn)，使稅收計(jì)劃變得越來越重要。一個(gè)有效的稅收籌劃，稅收籌劃是衡量綜合，減少稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)可以達(dá)到的效果。

隨著我國(guó)稅收制度的不斷完善沉重的代價(jià)和逃稅，一如既往，企業(yè)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的稅收制度環(huán)境推到約束。越來越多的企業(yè)通過稅收籌劃的方法提高企業(yè)利益，這樣的做法是不違法的。增值稅納稅是工商企業(yè)的主體稅種之一，在企業(yè)全部稅收支出中占有非常大的比例，因此，作為企業(yè)來講，企業(yè)若能很好地理解并掌握增值稅稅收法規(guī)，合理的對(duì)增值稅進(jìn)行稅收籌劃，可以最大限度減少企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)，希望本文的研究可以為我國(guó)企業(yè)增值稅稅收籌劃的理論研究提供一定的借鑒和幫助。

參考文獻(xiàn)：

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[4]崔天河.稅收籌劃研究[J].上海企業(yè)，2011（6）：39.

第8篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;所得稅;避稅 

 

0 引言 

稅收是企業(yè)的一項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)成本，稅收政策對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生重要影響。但是，長(zhǎng)期以來我國(guó)企業(yè)對(duì)稅收籌劃并不重視，直到近幾年才被人們逐漸的認(rèn)識(shí)、了解和應(yīng)用。隨著改革開放的不斷深入，以及我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善，企業(yè)相應(yīng)地有了節(jié)約成本、創(chuàng)造利潤(rùn)的動(dòng)力和壓力，在這種情形下人們對(duì)減輕稅收負(fù)擔(dān)有了真正的認(rèn)識(shí)。稅收籌劃就是在充分利用稅法中提供一切優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，在諸多選擇的納稅方案中，選擇最優(yōu)，以達(dá)到整體稅后利潤(rùn)最大化。為此，本文擬對(duì)商貿(mào)企業(yè)的稅收籌劃做簡(jiǎn)單探討。 

1 稅收籌劃的原則 

稅收籌劃是指在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，以國(guó)家稅法為研究對(duì)象，根據(jù)稅法的規(guī)定比較不同的納稅方案，根據(jù)結(jié)果做出的優(yōu)化選擇。一切的違反法律規(guī)定的避稅行為，都不屬于稅收籌劃的范疇。因此，我們?cè)诙愂栈I劃過程中一定要堅(jiān)持合法性的原則。在籌劃實(shí)務(wù)中堅(jiān)持合法性原則必須注意以下三個(gè)方面：一是要全面、準(zhǔn)確地理解稅收條款，而不能斷章取義，要理解稅收政策的立法背景。二是要準(zhǔn)確分析判斷采取的措施是否合法，是否符合稅收法律規(guī)定。三是要注意把握稅收籌劃的時(shí)機(jī)，要在納稅義務(wù)發(fā)生之前選擇通過經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的周密精細(xì)的籌劃來達(dá)到節(jié)稅目的，而不能在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生而人為采取所謂補(bǔ)救措施來推遲或逃避納稅義務(wù)。 

2 當(dāng)前我國(guó)商貿(mào)企業(yè)中稅收籌劃存在的問題 

2.1 對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)不夠 

一些企業(yè)簡(jiǎn)單的認(rèn)為與稅務(wù)機(jī)關(guān)搞好關(guān)系是主要的，稅收籌劃是次要的。長(zhǎng)期以來，由于我國(guó)稅收法制建設(shè)滯后，加上征管機(jī)制不完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法上的自由裁量權(quán)較大，一定程度上存在稅收?qǐng)?zhí)法上的隨意性，造成納稅人把與稅務(wù)機(jī)關(guān)搞好關(guān)系作為降低稅收支出的一條捷徑。 

2.2 稅收籌劃方式單一 

目前，企業(yè)稅收籌劃主要集中在稅收優(yōu)惠政策的利用和會(huì)計(jì)方法的選擇兩大領(lǐng)域。眾多籌劃者意識(shí)到，充分利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，可以使企業(yè)的稅基縮小，或者避免高稅率，或者得到直接的稅額減免;也意識(shí)到通過選擇會(huì)計(jì)方法，滯延納稅時(shí)間，可以在不減少總體納稅額的情況下，取得“相對(duì)節(jié)稅”的收益。但從各國(guó)的稅收籌劃實(shí)踐來看，企業(yè)稅收籌劃的方式遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這些。原則上講，稅收籌劃可以針對(duì)一切稅種。不同稅種對(duì)不同企業(yè)來講，稅負(fù)彈性的大小是不同的。從稅負(fù)彈性大的稅種入手，結(jié)合稅收籌劃的基本方法和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模進(jìn)行稅收籌劃，可以貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過程，涉及所得稅、流轉(zhuǎn)稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅以及稅收優(yōu)惠、稅前扣除等各個(gè)層面。同時(shí)，防止企業(yè)陷入稅法陷阱、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)以及獲取資金的時(shí)間價(jià)值等也應(yīng)該是稅收籌劃的重要方式。

3 我國(guó)商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃方法 

3.1 謹(jǐn)慎選擇采購(gòu)廠家，實(shí)現(xiàn)合理避稅 

企業(yè)所需的物資既可以從一般納稅人處采購(gòu)，也可以從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)，但從一般納稅人處購(gòu)入，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣17%，而從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)開票，只可以扣稅6%或4%，少抵扣的11%或13%成為企業(yè)要多負(fù)擔(dān)的稅額，這部分稅額會(huì)形成存貨成本，最終會(huì)影響到企業(yè)的稅后利潤(rùn)。如果小規(guī)模納稅人的貨物比一般納稅人的貨物便宜，企業(yè)從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)也可能更劃算。但若是采購(gòu)時(shí)考慮現(xiàn)金流出的時(shí)間價(jià)值，在從兩類納稅人處采購(gòu)的貨物的質(zhì)量及不含稅價(jià)格相同的前提下，選擇小規(guī)模納稅人作購(gòu)貨對(duì)象對(duì)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)、擴(kuò)大再生產(chǎn)、提高生產(chǎn)效率同樣具有重要意義。 

3.2 注重結(jié)算方式的選擇，實(shí)現(xiàn)合理避稅 

從結(jié)算方式選擇上入手采購(gòu)時(shí)結(jié)算方式的籌劃最基本的一點(diǎn)是盡量延期付款，為商貿(mào)企業(yè)贏得一筆無息貸款，但應(yīng)注意企業(yè)自身的信譽(yù)。結(jié)算方式有賒購(gòu)與現(xiàn)金采購(gòu)之分:當(dāng)賒購(gòu)與現(xiàn)金采購(gòu)無價(jià)格差異時(shí)“則對(duì)企業(yè)稅負(fù)不產(chǎn)生影響”賒購(gòu)為好;當(dāng)賒購(gòu)價(jià)格高于現(xiàn)金采購(gòu)價(jià)格時(shí)“在增加采購(gòu)成本的同時(shí)”也會(huì)獲得時(shí)間價(jià)值和增加增值稅扣稅的利益，此時(shí)企業(yè)需要進(jìn)行納稅籌劃以權(quán)衡利弊。 

第9篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；中小企業(yè)；分析

目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，中小型企業(yè)發(fā)揮著重大的作用。然而許多中小企業(yè)目前都存在著生產(chǎn)成本較高的問題，稅收籌劃可以有效地緩解這一問題，促進(jìn)中小企業(yè)順利發(fā)展。

一、稅收籌劃的基本理論

我們平時(shí)所講的稅收籌劃，是指在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，在以遵守我們國(guó)家的相關(guān)政策和相關(guān)法律規(guī)定的基本前提下，為了進(jìn)一步達(dá)到企業(yè)的生產(chǎn)效益目標(biāo)，從而統(tǒng)一策劃、安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而達(dá)到最大限度的節(jié)約企業(yè)的相關(guān)稅額，增加企業(yè)收益的目的。稅收籌劃完全不等同于偷稅漏稅。一方面，稅收籌劃是具有合法性質(zhì)的，另一方面，稅收籌劃是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)的安排和籌劃，屬于事先籌劃的范疇。

二、稅收籌劃對(duì)中小型企業(yè)的重要意義

對(duì)于我國(guó)的企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)來講，稅收支出占據(jù)了企業(yè)總支出中很大的一份比例。而我國(guó)法律規(guī)定，稅收有無償?shù)男再|(zhì)，所以，各個(gè)企業(yè)都想著盡最大努力減少支出，這便是各企業(yè)稅收籌劃的直接原因。而尤其對(duì)于中小型企業(yè)來講，稅收籌劃具有以下意義：

1.降低了企業(yè)的納稅金額

稅收是國(guó)家財(cái)政的重要來源，具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點(diǎn)。而對(duì)于爭(zhēng)取利潤(rùn)最大化的企業(yè)來說，稅收金額的數(shù)量自然是愈少愈好。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，最直接的作用便是減少了企業(yè)的稅收金額，尤其對(duì)于資金經(jīng)常處于短缺狀態(tài)的中小型企業(yè)來講，這在一定程度上等于正價(jià)了企業(yè)的收入，因而具有重要的意義。

2.加強(qiáng)了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

企業(yè)中若進(jìn)行稅收籌劃，必然要有完善的財(cái)會(huì)制度，這樣才能夠在企業(yè)中提高財(cái)會(huì)管理水平，促進(jìn)其企業(yè)的有序發(fā)展。而從另外一方面來說，目前隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高，政府為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的合理有序發(fā)展，總會(huì)提供一些優(yōu)惠政策，而稅收籌劃可以幫助企業(yè)對(duì)優(yōu)惠政策進(jìn)行充分合理的利用，統(tǒng)籌考慮和運(yùn)籌企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，幫助企業(yè)達(dá)到稅收優(yōu)惠的最大值，從而也達(dá)到財(cái)富收益的最大值。

3.有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的合理改善

現(xiàn)代社會(huì)下的企業(yè)要想在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須有著科學(xué)的管理制度，必須時(shí)刻對(duì)不合時(shí)宜，不利于企業(yè)發(fā)展的制度、經(jīng)營(yíng)模式、理念、生產(chǎn)方式進(jìn)行改革創(chuàng)新。而對(duì)于不斷追求利益最大化的中小型企業(yè)來講，時(shí)刻尋找增加自身收入的來源和減少資本的投入是他們一直追求的目標(biāo)。在企業(yè)的投資、經(jīng)營(yíng)、收入分配等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行稅收籌劃可以有效的、合法的減少企業(yè)的稅收支出，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化。但是對(duì)中小型企業(yè)來講，進(jìn)行稅收統(tǒng)籌必須時(shí)刻著眼和關(guān)注于稅收的整體形勢(shì)，研究國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)和時(shí)事政策，這有利于企業(yè)對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和宏觀結(jié)構(gòu)有著進(jìn)一步的了解，也有利于企業(yè)當(dāng)今時(shí)代形式和發(fā)展規(guī)律，對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行修補(bǔ)和完善。

4.有利于培養(yǎng)中小型企業(yè)自覺納稅的意識(shí)

企業(yè)的稅收籌劃必須是合法合理的，它建立在企業(yè)對(duì)有關(guān)法律法規(guī)全面分析、理性思考和判斷的基礎(chǔ)上。偷稅漏稅行為雖然同樣可以減少企業(yè)的納稅支出，但是有著極大的風(fēng)險(xiǎn)，必將會(huì)受到法律的嚴(yán)厲制裁。而稅收籌劃的合法性既能保障企業(yè)的合法權(quán)益，又可以在一定程度上增強(qiáng)企業(yè)的法制觀念，樹立自覺納稅、納稅光榮的意識(shí)。

三、我國(guó)中小型企業(yè)稅收籌劃存在的問題

我國(guó)在稅收籌劃方面雖然已得到許多企業(yè)的關(guān)注和重視，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍處于起步階段，尤其是中小型企業(yè)在這方面的發(fā)展仍存在許多問題，我們必須正視問題，積極改正，才能在稅收籌劃方面不斷取得進(jìn)步。

1.企業(yè)管理者觀念相對(duì)落后

有些中小型企業(yè)的管理者存在觀念固化的問題，片面認(rèn)為稅收籌劃只能額外增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)負(fù)擔(dān)，并不能帶來即時(shí)性的效果。而有些中小型企業(yè)雖然實(shí)行了稅收籌劃制度，但卻仍然對(duì)此認(rèn)識(shí)不足，以為只是個(gè)別財(cái)會(huì)人員的事情，從而在企業(yè)中缺乏對(duì)整個(gè)稅收籌劃的配合與合理溝通，降低了稅收籌劃的效果。

2.企業(yè)中稅收籌劃人才缺乏

稅收籌劃需要專業(yè)性的財(cái)務(wù)管理人才，既要懂得企業(yè)的財(cái)務(wù)與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，又要熟識(shí)我國(guó)的相關(guān)法律。而在中小型企業(yè)中，大部分企業(yè)自身機(jī)構(gòu)管理設(shè)置不夠規(guī)范，專業(yè)人員引入困難，其財(cái)務(wù)人員能力也相對(duì)較低，造成了稅收籌劃工作在中小型企業(yè)中落實(shí)不夠理想。

3.稅收籌劃的成本相對(duì)較高

中小型企業(yè)自身的觀念較落后，籌劃條件也不夠完善，本身就需要花費(fèi)相當(dāng)?shù)馁Y本去完善；同時(shí)企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃人員能力存在不足的現(xiàn)象，對(duì)相關(guān)法律政策的把握不夠準(zhǔn)確，無法給企業(yè)帶來立竿見影的利益；此外，我國(guó)的稅務(wù)籌劃體制本身出現(xiàn)較晚，在中小型企業(yè)的發(fā)展中尚未成熟，這些都會(huì)在一定程度上增加稅收籌劃成本的支出。

四、針對(duì)中小型企業(yè)稅收成本的存在問題提出的相關(guān)建議

1.在中小型企業(yè)中貫徹普及稅收籌劃的觀念

在中小型企業(yè)中應(yīng)將強(qiáng)對(duì)稅收籌劃相關(guān)理念的重視，可以通過普及教育和課堂培訓(xùn)的方式，提高相關(guān)人員對(duì)這一概念的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)該開展相應(yīng)的技能培訓(xùn)，通過輔導(dǎo)班、研討會(huì)以及學(xué)術(shù)雜技的方法讓企業(yè)管理人員以及相關(guān)員工認(rèn)識(shí)到稅收籌劃這一觀念的重要價(jià)值。

2.在中小型企業(yè)中加強(qiáng)培養(yǎng)稅收籌劃的相關(guān)人才

中小型企業(yè)可以和相關(guān)的高校進(jìn)行聯(lián)合，定向收取錄用相關(guān)專業(yè)的學(xué)生，承諾給予相關(guān)的專業(yè)人才高工資、高待遇。而對(duì)于企業(yè)內(nèi)相關(guān)部門的職工也要加強(qiáng)相關(guān)的專業(yè)課程教育，進(jìn)行定期的培訓(xùn)，同時(shí)注重其實(shí)踐能力的培養(yǎng)。此外，加強(qiáng)各企業(yè)間員工的交流以及學(xué)習(xí)其他企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)也是非常重要的。

3.健全并進(jìn)一步完善稅收籌劃的相關(guān)機(jī)制

上文中提到，由于種種原因，我國(guó)的稅收籌劃成本相對(duì)較高，因此完善稅收籌劃的相關(guān)機(jī)制是非常有必要性的。首先，我國(guó)相關(guān)部門可以從法律上保障稅收等相關(guān)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，完善相應(yīng)的法律法規(guī)，同時(shí)以國(guó)家強(qiáng)制力保證其順利實(shí)施；其次，可以通過一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)方式提高稅收籌劃從業(yè)人員提高自身素質(zhì)和相關(guān)專業(yè)技能，調(diào)動(dòng)工作的積極性。這樣，我們國(guó)家中小型企業(yè)稅收籌劃中獲得切實(shí)的利益，從而減少稅收支出，不斷獲得發(fā)展。

結(jié)束語：中小型企業(yè)是我國(guó)企業(yè)的主體，在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加就業(yè)，增強(qiáng)市場(chǎng)活力方面有著十分重大的意義。雖然目前我國(guó)的中小型企業(yè)稅收籌劃工作仍存在許多的問題，但是我國(guó)目前稅收籌劃有著非常良好的發(fā)展前景。我們相信，伴隨著中小型企業(yè)自身的不斷發(fā)展完善，稅收籌劃工作勢(shì)必會(huì)大有可為。

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