內控合同管理制度精選(九篇)

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第1篇：內控合同管理制度范文

關鍵詞：公立醫院；內部控制；合同管理

一、公立醫院合同管理概述

公立醫院合同管理包括合同起草、合同審批、合同簽訂、合同履行、合同變更、合同解除、合同監督和合同檔案管理等活動，適用于以醫院名義簽訂的經濟、技術、醫療、科學研究等合作的所有合同。公立醫院合同管理是全過程動態管理，包括簽訂前的洽談以及草擬，簽訂過程中的合規性檢查，還包括簽訂后的合同履行。一旦出現不利于合同履行的事項，要及時對合同進行修改或終止。公立醫院合同管理是內部控制的重要內容，根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會[2012]21號），醫院應從合同訂立、履行、登記及糾紛管理等方面，梳理與合同管理有關的風險點，并且建立相應的風險控制機制。加強醫院合同管理有助于預防經濟糾紛，維護醫院合法權益，促進醫院對外經濟、技術、醫療、科學研究等合作活動的開展，規范合作行為。

二、公立醫院合同管理主要的內控風險

1.合同管理制度缺失。制度是單位運行的基礎保障，合同管理制度是醫院合同行為的依據，而目前合同管理卻是多數公立醫院內部控制建設的薄弱點。由于醫院領導層面普遍對合同管理重視度不高，許多醫院尚未建立合同管理制度或制度執行浮于形式。因此，合同管理無法與采購業務、資產管理及建設工程形成閉環式制度管控。2.合同歸口管理混亂。合同歸口管理是一項科學且細致的工作。合同應根據不同類型歸屬不同職能部門負責，全院的合同歸檔工作也應該由某一個科室牽頭。目前多數公立醫院合同管理混亂，職責分工不明確，合同分布零散，很容易造成多部門共同管理的邊際盲區。很多合同原件在付款時放入付款憑證中，這不利于日常查詢或檢查使用。混亂的管理也不利于及時發現問題風險，規避糾紛。3.缺乏法律顧問支持。公立醫院合同涉及金融、技術、醫療、科學研究、基建工程等各個方面，要保證各類合同合法合規，避免糾紛需要專業法律人士對合同條款進行全面把關。目前多數公立醫院有合作的法律顧問單位，但多是面臨訴訟時使用，并未在訂立合同階段請法律顧問。4.缺乏對合同的全過程管理。公立醫院往往對合同預算立項和項目招標階段較重視，對后續的履行情況卻不夠關注。合同簽訂后，履行是否在合同期內，承諾的培訓是否進行，發生問題是否及時處理等問題常常無人追責。例如，某公立醫院，價值500多萬元的醫療設備合同簽訂如果3個月內不到貨，要賠償合同價款的3%。然而審計顯示，合同簽訂后8個月才到貨，十幾萬的賠款卻無人追責，導致損失醫院經濟利益流失。5.缺乏信息化系統支持。公立醫院整體信息化水平比較落后，常用的固定資產系統，財務系統尚且未達到現代化水平，合同管理系統更是手段落后。多數醫院仍處于手機登記或簡單的Excel表格登記，沒有編碼，檢索關鍵詞等信息，合同管理形同虛設。

三、公立醫院合同管理實踐模式

1.建立合同管理制度。建立合同管理制度是完善內部控制體系的重要工作之一。公立醫院應當根據《內控規范》的要求，編寫有正規發文文號合同管理辦法，并在OA網。《合同管理辦法》應當包括適用范圍、各部門分工、合同簽訂與履行管理、變更和解除管理、檔案和備案管理、檢查和追責以及合同糾紛的處理，嚴格禁止先發生活動后補簽訂合同。2.建立合同歸口管理機制。明確醫院合同歸口管理部門，對醫院的合同事務實行審核把關、統一管理。具體負責的合同業務如下：醫院辦公室負責全院合同的歸檔工作，不同職能科室負責對其業務范圍內的合同進行管理：人事部負責醫院人事合同、勞動合同；財務部負責金融業務往來合同；科教科負責各類專業培訓、合作辦學、科研、技術開發、技術咨詢、技術服務及科技成果轉讓等合同；醫務部負責對口幫扶、醫療救助等合同；藥學部負責藥品采購等合同；醫療設備部負責設備及醫用耗材、實際的采購及維護等合同；網絡信息部負責電腦信息系統、設備及維護等合同；保衛部負責消防安全、安保物業等合同；采購中心負責招標立項采購等合同；醫院辦公室負責對外合作項目合同。各職能科室還應該建立合同管理臺賬，具體格式。3.發揮法律顧問的作用。充分發揮法律顧問的專業能力，每一類合同指定一名法律顧問作為法律把關，讓專業的人做專業的事才能發揮最大化效益。同時，應鼓勵科室人員學習法律知識，培養復合型人才。職能科室人員不僅要懂業務，還要了解經濟以及法律知識，才能更好地為醫院服務。4.加強合同全過程管理。合同全過程管理包括合同簽訂前、合同簽訂中、合同簽訂后三部分。簽訂前要申請科室提出需求，醫院召集相關科室共同討論得出會審意見。然后申請科室要與供應商進行磋商，初步確定合同條款后，交給法律顧問進行法律條款的把關，確認后方可進行簽訂工作。簽訂過程中，要注意法定代表人簽字、蓋章、附件等細節問題。合同簽訂后是最應該注意的地方，合同方是否按照規定履行合同，是否存在違規操作，及時發現引起合同變更的情況并糾正。同時，審計監察部門也要配合督促合同后續履行情況。5.加強合同管理信息化建設。信息化是實現現代化醫院必不可少的工具，合同管理手段落后不利于推進醫院整體信息化建設。因此，公立醫院應引進先進的信息化管理軟件，實現合同管理與財務系統、固定資產系統以及辦公系統等多系統對接，形成內部控制要求的全過程閉環管理。同時，應培養信息化人才，提高醫院醫務人員整體的工作能力。

四、結語

在新醫改不斷推進的大背景下，公立醫院合同管理越發重要。本文以內部控制風險為切入點，分析合同管理在管理制度、歸口管理、法律顧問支持、全過程管理及信息系統支持等方面存在的內控風險，并提出公立醫院合同管理實踐模式。通過這些方面的實踐，公立醫院能夠強化內部控制建設，規避風險，保證現代化醫院的實現。

參考文獻：

[1]張春廷.淺議行政事業單位合同管理內部控制[J].交通財會，2014，(11)：27-30．

第2篇：內控合同管理制度范文

關鍵詞：施工單位；內部控制；合同管理；措施

一、引言

對于施工單位來說，合同管理無疑是至關重要的。這不僅關系到企業和業主的責任和義務，同時，與企業的現實成本利益相掛鉤。如果不能將合同管理的作用發揮到最大，這將給企業帶來巨大的法律風險。《企業內部控制基本規范》中明確指出了合同管理是企業做好內部控制的重要途徑之一。在我國國民體制改革的影響下，當下的經濟競爭壓力越來越大，同行業內的法律風險也越來越高，甚至一些風險在未來的發展中將帶來巨大的危害。因此，企業需要加大對企業內部控制中合同管理的力度，以確保將各種風險降到最低。

二、施工企業內部控制的特征以及合同管理的作用

（一）企業內部控制的要素及特征企業內控是企業內部控制的簡稱，具體是指企業在一定條件下，為了提高經營效率、達成經營目標、實現財產安全、保障經營活動等而在企業內部采取的自我調整、控制、評價、計劃等的管理手段。企業內控的有效性往往取決于企業的整體的管理水平。企業內控的主要形式有：事前、事中、事后。主要內容包括：施工流程控制、環境控制、信息數據控制、風險評估、內部監管等。由此看來，企業內部控制囊括了企業所有的運作程序，而不只是監管部門的責任。（二）合同管理在施工單位的作用在現代經濟發展進程中，企業間的經濟往來主要是通過合同的形式來完成的。可以說企業的經濟利益、發展前景都與合同管理有著密不可分的關系，甚至可以影響著企業的命運。合同管理主要是指企業對以自身為當事人的合同依法定制、審查、監管、控制、履行、終止等一系列行為的總稱。其原則包括：動態性原則、系統性原則、全過程性原則。這三大原則其中有一個原則履行不好，將給企業帶來巨大的經濟損失。從上世紀七十年代開始，外國施工企業就開始非常重視企業內控中的合同管理，在近幾年的發展歷程中，合同管理已經逐漸發展為工程項目施工管理的一個重要分支。由此看來，合同管理是降低合同風險，確保企業經濟活動正常進行的必要手段，是企業的核心內容。

三、施工企業合同管理存在的不足

（一）在企業內部控制中對合同管理的認識不到位。就大部分施工企業而言，他們往往更加重視工程的招投標管理和施工的具體措施。將合同管理視為內部管理部門的分內之事，對企業的整體經濟效益不會造成巨大的影響。因此，并不會將合同管理重視起來。但這就導致了合同管理人員不能夠真正的了解合同管理的全部流程和實施的意義，甚至會出現在施工單位與業主進行業務往來時，由于日常信譽度評價較高，將合同流程簡化，更有甚者甚至不簽合同。諸如此類的現象將使得施工企業陷入法律風險的境地。（二）合同管理制度的執行力度低下。內部管理制度執行力度不夠的具體表現為：一方面，施工企業往往制定合同管理的制度，但是制度是根據《合同法》等相關法律規范制定的，不能做到根據企業的實際情況制定，導致企業在實施合同管理時無法將制度規定落到實處；另一方面，施工企業的部分領導居于合同管理的位置之上，導致合同管理不能有效進行。（三）合同管理效率不高，綜合評價程度不夠。合同文本沒有經過法律顧問和內部法律監管部門的審核，那么就會導致部門核發權力喪失，例如，公司業務部門在杭州進行的招投標的活動時，既沒有考慮建設監管規范的差異，又沒有考慮所在單位太原和杭州的稅收差異，如果此時直接按照太原的稅收管理制度簽訂施工合同，那么必將會給企業帶來很大的經濟損失。（四）忽略了合同的動態管理，后期監管不到位。合同履行是一個動態過程，主要流程主要包括簽約、施工、變更、結算等多個環節。在施工過程中往往會出現很大的突發事件導致施工不能如期進行。施工工期的順延、設計變更等都將成為合同管理中的問題，此時合同管理就顯得至關重要了。

四、施工企業內部合同監管不足采取的應對措施

（一）建立健全施工企業合同管理體系。合同管理是一個相對復雜的系統工程，施工企業應該按照內控體系的規范制定出適合企業發展的合同管理體系。由此來降低施工企業經營風險，保證將企業的經濟利益最大化。梳理完善施工企業合同管理的主要措施主要有：1.將各部門在合同管理中的職責劃分清晰。在專業化分工愈發精細的現代施工企業當中，沒有哪一個部門能夠清晰的了解和判斷企業涉及的合同管理風險。因此，將職責劃分清晰能夠提高員工的內控意識，也突出了合同管理的重要性。例如，經營管理部門負責審查合同的技術性和工程項目的可研究性，財務部門負責審查合同資金的支配方向，法律部門負責合同管理的稅務風險等。2.按照內部控制的要求設計合理的合同管理程序。合同管理的程序必須要嚴格體現授權權限，部門分工，流轉順序等多個內容。施工企業應該將合同管理匯總的管理流程梳理清晰，并按照內部控制的要求制定針對性措施，將管理流程進一步完善。施工企業合理的合同管理程序將會通過聯簽審批制度來呈現，由此來實現對合同訂立全過程的監管。3.加大合同管理考核力度。施工企業應該把合同管理的內容納入管理部門績效考核的內容當中，這有利于調動員工的主動性。定期舉行合同管理的演講和重要合同履行情況的評價，通過總結以往合同管理的經驗和技巧，深化員工對合同管理的概念。（二）發揮合同管理在內控中的作用。隨著施工單位在不斷的向國外發展的步伐，合同管理的領域也隨之而擴大。施工企業通過合同管理及時揭示企業在施工經營過程匯總的合同風險事項，提出內部控制的具體建議，目前已經引起了決策領導的重視。只有將有效的合同管理作為一種控制機制，才能夠使得施工風險降到最低。施工企業要積極發揮合同管理在企業內控中的重要性，按照《企業內部控制應用指引第16號——合同管理》要求，合同管理需要落到實處，實施合同統一管理，明確各部門職責分工，建立健全企業考核及責罰制度，使得經濟管理水平不斷提（三）提高施工企業合同管理人員的素質。人才是21世紀最稀缺的資源，人決定著管理體系運行的好壞。另外，合同管理也在隨著經濟的飛速發展而變的更加復雜，合同管理的工作壓力越來越大，相應的施工企業內控對合同管理人才的要求不斷提高。這就促使著企業必須建立起一支強大的合同管理人才隊伍，以此來降低企業法律風險。施工企業要選擇具有法律和經濟專業知識的高素質復合型人才，加大對他們的培訓力度，定期要求專業的合同管理顧問或律師來為其講解業務相關的知識，提高企業合同管理人員的綜合素質。

五、結語

綜上所述，施工企業的內部控制是企業運行發展的前提，而合同管理又是內部控制的核心。因此，企業要想長遠的發展，就必須要加強企業內部控制的合同管理，相信在未來的發展道路中，施工企業一定能夠在海內外擁有更加廣闊的市場，發展道路一片光明

參考文獻：

[1]周俊林.淺談合同管理在施工企業內控中的運用[J].上海煤氣，2013（01）.

[2]蘇曼沙.合同管理在施工企業內控中的應用研究[J].中小企業管理與科技(上旬刊)，2016（01）.

第3篇：內控合同管理制度范文

【關鍵詞】 煤礦企業合同管理問題及對策

企業合同是煤礦企業在法制社會條件下經濟利益法律化的重要形式,加強合同管理是市場經濟環境下提升企業經濟效益的有效途徑。現代企業的經濟活動大部分是通過合同的形式來予以確認的,企業合同對于保護企業合法權益、防范經營風險、調整各個平等經濟主體的關系等方面發揮著重要作用。對于煤礦企業來說,合同的簽訂是企業本身權利和經濟利益的法律保障,必須要嚴肅對待。如果在重大投資、技術引進等方面簽約不慎,不但會導致企業資產流失,而且可能會直接導致企業破產。而部分國有大中型煤礦企業管理觀念落后,仍然奉行“生產為主、管理為輔”,導致合同管理滯后,帶來不必要的經營損失。

1 煤礦企業合同管理中存在的主要問題

當前,雖然大部分的煤礦企業都比較重視合同管理工作,并制定了嚴格的規章制度,加強了合同簽訂、履行、監督的管理,但在企業具體的合同管理工作中仍然存在一些問題,其中主要的有以下幾個:

(1)對合同管理工作的重要性認識不足。例如部分企業高層管理人員不理解合同管理的重要性,沒有專設的合同管理人員,合同管理工作由企業管理部門或者部門財會人員兼職,本身業務繁雜,精力有限,對合同管理的態度不積極,而且由于屬于兼職工作,合同管理的績效考核、監督也就無從談起。(2)合同管理專業性不強。合同簽訂是合同管理的重要內容,在合同簽訂之前需要進行大量、細致、專業的調查工作,例如合同對方當事人的主體資格、信用狀況、履約能力等都需要嚴格審查;在合同條文的制定過程中,需要憑借合同管理專業知識對合同條款進行細致審核,例如合同條款中文字的不同理解、違約條款敘述是否清晰、牽涉到技術、標準之類的必須要企業專業人員進行詳盡解釋等。合同管理專業性不強還體現在對合同后期管理的不重視。合同后期管理是合同管理的重要組成部分,工作內容主要包括對合同履行的跟蹤管理、合同履行的分析評價、與合同相關資料的收集歸檔等。(3)合同法律意識淡薄,對合同的嚴肅性認識不足。(4)合同管理制度不健全。合同管理的專業性需要健全的規章制度來保障,而部分企業缺乏一整套嚴謹的合同管理制度,對合同進行前期審核、簽訂、合同履行、變更、解除以及監督往往不連貫、不科學、不系統。(5)合同管理工作未能與時俱進,效率低下。現代社會是一個信息網絡化社會,先進的計算機技術已經在企業管理中得到普遍應用。合同管理的專業性、系統性、嚴謹性對合同管理工作的現代化提出了客觀要求。而部分企業的合同管理部門設備陳舊、軟件低級,甚至還采取人工管理的落后方法,耗費了大量的人、財、物,卻沒有取得相應的經濟效益。

2 對合同管理中存在問題的可行性應對策略

煤礦企業合同管理工作中存在的主要問題可以歸納為三方面,一是企業管理層不重視;二是合同管理制度不完善;三是合同管理不專業。針對這三個方面存在的問題,可以采取如下措施,切實改善企業合同管理的現狀,提升煤礦企業的管理水平。

(1)嚴格企業合同管理制度,避免人情合同、人情擔保等違規現象的出現,對于企業管理層的合同簽訂需要歸口管理,不能僅憑企業領導一句話就決定合同是否簽訂,合同管理人員要加強法律意識,要用嚴格的程序來規范合同簽訂的過程。企業管理層也要提升自身的法律意識,重視合同管理工作,理解并支持合同管理工作人員,在企業經營情況需要并且有可能的條件下,設置專門的合同管理部門,參與對重大合同的調查、談判、起草以及簽約環節,對條約簽訂提供法律咨詢和強化對合同管理工作的考核、監督,從合同管理工作中要效益。(2)健全煤礦企業的合同管理制度,強化合同管理工作的執行力。合同管理制度包含多方面的內容,制定時除了充分考慮煤礦企業的生產實際,還需要根據我國的《合同法》條款建立起完善的合同管理制度。一是合同簽訂的前期審核工作。例如對經濟活動是否需要簽訂合同的判定、簽訂合同對方當事人的資質審驗、談洽人員的法人授權查驗、合同條款的專業性審核等等;二是合同履行過程中的合同變更制度、履行監督制度以及合同履行期間的分析評價、監督制度等。合同履行過程中會出現不同的情況,例如雙方協商的合同變更,就需要對變更內容進行重新審核。合同管理制度是合同管理工作規范化的基礎,因應不同管理事務,依據不同管理制度,采取不同的管理措施,是合同管理工作順利推進的保障。三是合同后期管理工作制度。合同管理是對合同的全過程管理,合同的簽訂才僅僅是合同管理的一部分。合同后期管理制度的完善和健全,對于合同管理工作的開展具有重要指導意義。(3)強化企業合同管理的專業性。一是煤礦企業要設立專門的合同管理部門;二是要建立健全合同文本管理、客戶資信評級管理、合同風險預警管理、合同審核核查管理、合同履行監督管理、合同履行評價分析管理等專業合同管理制度,對煤礦企業合同進行全面全過程控制。三是實行合同的責任到人、全過程跟蹤管理。合同管理需要加強事前的調查管理,強化合同簽訂前的風險管理;加強事中的監控管理,及時發現履約問題,及時采取變更、終止合同、協商、等措施,避免更大損失的發生。對合同履約結束后進行事后分析評價,對合作方進行分級管理,為以后合作打好基礎。四是要加強合同管理人員的培訓,提升合同管理工作人員的綜合素質。合同管理人員的專業素質直接決定了合同管理的專業水平,煤礦企業需要為合同管理人員提供足夠的專業水平培訓機會,并對培訓效率進行考核,切實提升工作人員的法律意識和工作技能。

3 結語

煤礦企業的合同管理在企業的經營活動中發揮著重要作用,需要采取措施,嚴格企業合同管理制度、提升企業的合同管理的專業水平,才能真正體現企業管理的專業化水平,為企業的可持續發展提供堅實基礎,全面提升企業的核心競爭力。

參考文獻:

[1]盧煒.淺析工程合同管理的常見問題和解決措施.建筑知識:學術刊,2012年9期.

[2]劉東.探討煤炭企業如何建立適應內控要求的績效合同管理模式.山東煤炭科技,2012年3期.

企業合同是煤礦企業在法制社會條件下經濟利益法律化的重要形式,加強合同管理是市場經濟環境下提升企業經濟效益的有效途徑。現代企業的經濟活動大部分是通過合同的形式來予以確認的,企業合同對于保護企業合法權益、防范經營風險、調整各個平等經濟主體的關系等方面發揮著重要作用。對于煤礦企業來說,合同的簽訂是企業本身權利和經濟利益的法律保障,必須要嚴肅對待。如果在重大投資、技術引進等方面簽約不慎,不但會導致企業資產流失,而且可能會直接導致企業破產。而部分國有大中型煤礦企業管理觀念落后,仍然奉行“生產為主、管理為輔”,導致合同管理滯后,帶來不必要的經營損失。

1 煤礦企業合同管理中存在的主要問題

第4篇：內控合同管理制度范文

【關鍵詞】合同 企業 財務監管 管理

一、緒論

當前經濟社會全面高度發展的形勢下，企業經濟往來大多通過經濟合同來實現，經濟合同的種類和數量也越來越多，企業必須加強對經濟合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業的經濟利益，高水平高質量的合同管理勢在必行。但在企業合同管理實際過程中，財務監管力度不夠，財務人員主動參與意識不強，財務報表與真實經濟業務脫節，合同管理效率低下，風險防范不足。為做好合同管理工作，企業必須高度重視財務監管在合同管理中的重要性，加強財務部門在監管合同簽訂到執行等各環節的職能作用，從而把合同風險降低或進行有效規避，以便能有效提高合同管理的效率。加強對經濟合同中財務監管職能，是財務部門必須履行的職能之一，有利于提高合同管理水平，有利于維護企業經濟利益，有助于提升企業的經濟利益。

本文主要關注財務監管在合同管理中的重要性，通過對合同管理過程中存在的主要問題深入分析，提出完善合同管理方面的一些建議。

二、從財務監管角度強化企業的合同管理

企業的經濟業務和往來事項大部分都是通過不同的合同來實現的，可見合同在公司開展的對外經營活動中起著重要作用，公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一，并圍繞合同的一系列具體環節，展開對合同的風險預防和實時控制活動[1]。

企業合同管理是指企業對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止以及審查、監督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止是合同管理的內容；審查、監督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統性的、動態性的。合同管理一般可劃分為四個階段：合同準備階段，包括合同策劃、調查、初步確定準合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署、將合同分送相關部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉讓、終止、糾紛處理等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執行情況評價等程序[2]。

加強財務部門對合同的監管非常重要，不容忽視。一方面，財務部門進行業務核算和編制財務報表需要以企業簽訂的經濟合同為依據，屬于企業會計原始資料之一，加強合同的有效管理，充分發揮財務部門的監管作用，是財務管理工作的一項非常重要的內容，可以實現財務部門對合同涉及的經濟事項的前、中、后不同階段的管理。此外，合同管理的主要目的是通過有效手段減少企業合同風險，提高合同管理過程中的效率，明確合同的管理責任，有效控制合同發生的費用，降低各項成本，最終提高企業的經濟效益。可見，合同管理是財務管理的重要組成部分之一，加強對合同的管理也是財務部門要履行的重要職能之一，有利于企業嚴格遵守內部控制規范，完成預期的經濟效益目標。

三、防范企業合同管理中財務監管的缺位現象

在企業管理事務中，大部分企業都會專門設立相應的管理部門進行合同管理，但財務管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通，無法做到信息資源共享，使得財務部門的合同監管作用受到抑制和約束，合同管理的效率不高。財務部門出具的財務報表與企業實際發生的業務脫節，導致財務部門提供的各項數據難以為企業管理者和各級投資者提供有價值的參考信息。

在整個合同管理過程中，財務部門的管理人員主動合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過程中，從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過程履行，以及合同后期結算和合同保管等環節，財務人員往往沒有主動對合同進行監管的意識，只是在合同履行后收到業務部門隨時傳來的結算單據，依據財務人員對合同結算單據的基本理解進行財務核算，簡單發揮報銷、結算、統計的作用，而不進行合同相關業務的學習和及時溝通。這種經濟信息的傳遞過程是不準確的，也不及時，加上財務人員對有些經濟業務性質不了解、對合同的具體執行情況不清楚，導致財務核算滯后、財務數據也不夠真實，財務報表反應的情況與企業真實的經濟業務缺乏關聯性[3]。這種情況下，財務部分出具的數據不能給企業的經營管理者提供有用的支持，也不能為投資者提供有價值的參考信息。

為了改變上文描述的現狀，財務部門的管理人員要積極尋求各種方式方法，積極參與到企業的合同管理中來，確保財務管理部門在企業經濟正常運行過程中的知情權，發揮財務部門的監管職能。財務管理人員要憑借自身對合同風險敏感的專業判斷力，準確而又及時的發現和評估潛在的合同風險，還要熟練運用各項會計制度和準則，利用相應的政策，采取有效措施把企業合同風險降低到可接受水平。因此企業的合同管理需要財務管理人員對合同進行全過程的跟蹤監管，將財務監管從企業合同協商、合同起草的初始環節就開始滲透進去，在合同的起草環節做好財務控制，事前防范，事中控制，事后補救，還要求財務人員全面更新經營管理觀念，努力改變財務工作環境，同時提升財務人員的自身綜合素質。

四、加強企業合同管理中財務監管的關鍵職能

企業管理的一項重要內容就是合同管理，并且合同管理也是財務管理的一部分內容，財務管理的主要目標包括下面三項，一是優化合同管理的流程、二是降低合同管理的風險、三是提高合同管理的效率。財務部門如何才能夠在企業經濟合同的管理中發揮監管的重要作用值得深入剖析探討，本文就從合同管理的四個階段進行分析探討。

（一）合同訂立前重點做好風險防范

風險預測和風險辨析工作要在合同簽訂前完成，其要由財務部門配合相關部門來完成。財務管理部門的工作人員要認真分析即將進行的合同活動中可能存在的風險，并保持積極溝通[4]。在風險分析過程中財務管理人員要認真嚴謹，仔細調查合同簽訂關聯方的資信情況、財務情況、業務水平和履約能力，把可能涉及到的風險進行逐一的分析研判，確定可能發生風險的類型，制定有效的風險防范對策。合同本身就是合同風險一個重要的來源，財務部門需要注重相應細節，對合同中涉及財務的條款給予適當的意見。財務人員要重點關注合同標的是否符合企業業務范圍；合同中提及的經濟事項和相關數據是否符合企業的預算和利益；合同的格式和合同類型是否規范；合同內容和條款是否合理齊備。如合同價款的確定和支付結算方式、金額大小寫、產品和服務的數量、質量或技術標準、履約期限和地點、違約責任的歸屬、爭議的解決等。

（二）合同簽署階段重點監管合同簽署權限及備案程序

強化財務管理部門對合同簽定階段的監管，包括兩部分，一是合同正式簽署環節的管控，二是分送合同到相關部門環節的管控。財務人員應重點關注簽署的合同是否屬于經過審核管理程序同意簽訂的合同；是否超越合同簽署權限，嚴格執行企業的授權審批制度，做到重大事項審批簽字有效，嚴禁未經授權擅自簽訂；簽署加蓋的合同印章是否與財務備案表中的印章一致。如存在授權委托的情況，財務部門還應該審查是否存在委托備案書，合同受托簽字人是否與委托備案書中受托人一致，是否超出委托事項范圍以及委托期限等細節。

完整合同需要專門編號并加蓋公章或合同專用章，合同管理部門應當第一時間將一份完整合同的原件或副本送財務管理部門備案。財務部門應履行同簽收制度，并指定專人負責合同的管理，對合同的管理實行責任追究制度。合同發生任何變更或達成解除協議的時候應該重新走審批流程并及時報送財務部門簽收登記備案。

（三）合同履行過程中及時結算并設定索賠工作流程

企業財務部門對合同簽訂部門送存備案的合同應關注履行過程的各種情況，依據合同中的各項條款審核執行結算業務，按照合同內容的要求，嚴格清理債權債務，做好合同款項的催收，對合同的履行情況進行及時評估。凡是沒有按照合同條款履約的，或者驗收未能通過的業務，財務部門有權拒絕撥款。

這包括兩個方面，一是要密切關注對合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費用情況、資金使用情況以及合同執行情況，執行嚴格的合同管理及審核流程。二是，在資金管理方面要遵循集中管理、統籌安排、綜合平衡和優化投向的原則。資金管理需要由財務部負責和具體實施。對照合同履約的實際情況，把握好資金的使用和費用的結算等方面。對于合同款項的支付，要做到各項合同支出都必須履行計劃申報程序，并嚴格以批準的付款計劃為依據。

在企業合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過程中，財務管理人員應發揮監督檢查的重要職能。重點的監督包括：第一，合同變更必須符合相應的程序，符合有關法律、法規和政策；第二，變更應通過協商達成書面協議，作為原始合同的補充，做好原始記錄、原始資料的保管；最后，嚴格按照變更后的合同內容和條款對相關費用進行審查，及時進行財務核算。需要強調的是，財務管理人員要提高合同變更后的索賠意識，明確合同變更和合同索賠職責，把合同監管工作貫穿于企業經營活動的全過程。財務監管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項，尤其是合同中重要條款的變更，要按照內控要求，履行企業內部的領導會簽和各級審批程序，做到有章可循，照章辦事。

（四）建立合同管理在履行后的保密及評價制度

送存財務部門備案的經濟合同要指定專人保管，并定期對合同進行編號、統計、分類和歸檔登記，以實現重要文檔的管理，同時還要注意財務人員職業道德，嚴禁以任何形式泄露合同涉及的商業秘密和技術秘密。此外，財務部門要制定合同執行情況的評價制度，按照兼顧全面和突出重點的原則，定期對合同執行情況進行分析評價，并實施責任追究制度，做好合同履行后管理階段的財務管控。

五、健全涵蓋財務監管的企業合同管理體系

經濟合同的管理需要有內控和政策的支持，才能減少風險，達到合同管理的目的。同時一個健全的合同管理體系也離不開專業人才隊伍的參與。

（一）完善企業合同管理的組織架構

企業管理本身就是一個相互關聯的系統工程，各部門應保證充分溝通，密切配合，單純強調某一方面往往使管理失衡，進而影響全盤。企業應建立起由企業高層管理者主管、合同歸口管理部門統管、業務部門分管、合同管理人員專管、財務部門監管的企業經濟合同管理風險評估和預防體系，并建立囊括企業合同審查制度、企業合同文檔管理制度、合同變更事項管理制度等在內的全面的完善的合同管理制度，從結構和制度層面進行規范，每個環節相互協調，如果企業簽訂合同的部門、執行合同的部門、審批合同的人員，對合同的管理的流程沒有調整好，那么財務的監管就會孤立無援，也就失去了財務監管的基礎和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴密的合同管理內控體系的支撐下，對經濟合同進行動態化管理，各部門相互協調配合，財務部門對合同管理的監管作用才能得到充分的發揮。

（二）建設合同管理的專業化隊伍

企業合同管理部門中人員素質的高低會直接影響管理效率和質量。所以財務部門要做好合同管理工作，企業必須要高度重視包括財務人員在內的合同管理人員的繼續教育和專業培訓，可以采取的途徑有講座、培訓、技術交流會等。培訓內容涉及很多方面，例如，可以是強化與經濟合同有關的法律知識的培訓，如《合同法》等，通過培訓強化經濟合同管理人員的法律觀念和意識；也可以是加強對合同管理人員的業務水平、知識面的培養，提高其處理經濟合同中各種事務的能力，讓其進一步掌握專業知識，熟悉合同處理手段，以此強化其專業能力。總之，采取多項舉措加強隊伍建設至關重要，建立一支專業化的人才隊伍，切實保障企業合同管理體系的正常運行和高效執行。

六、小結

合同是企業日常經營活動中必不可少的內容，加強合同管理具有重要意義。合同管理離不開財務監管，加強財務管理部門對合同的監管是財務部門的職能之一，這就需要企業的財務部門主動參與到合同管理中來，充分發揮財務的監管職能作用，降低或規避合同風險，維護企業利益。在合同訂立前，財務部門要做好風險預測、風險辨析工作；在合同簽署階段，財務部門應對簽訂合同權限、合同印章使用管理、分送合同給相關部門等方面進行監管；在合同履行階段，財務部門應嚴密P注合同實際履行情況，及時結算并清理債權債務，制定合同變更索賠工作流程和相關注意事項；在合同履行后管理階段，財務應做好合同的歸檔保管工作，建立合同管理及保密制度。加強財務在合同管理中的職能，除了在合同管理的四個階段進行監管外，還需要企業依據實際情況建立健全企業合同的管理體系，做好包括財務人員在內的合同管理人員的培訓。相信有了財務部門的監管，企業會更好的實現合同風險管理，避免企業合同執行的潛在風險，并提高合同執行水平，從而更好的維護企業的利益。

參考文獻

[1]楊林萍.關于會計人員對經濟合同的審計監督之我見[J].財稅縱橫，2012，27：448-449.

[2]張桂祖.企業經濟合同內部控制管理初探[J].現代經濟信息，2014，（1）：67-69.

[3]李衛花.工程財務管理如何加強合同管理[J].山西經濟管理干部學院學報，2011，（19）：50-52.

第5篇：內控合同管理制度范文

無論是大型國有企業還是中小民營企業，都必須牢固的堅持“合同管理與信用建設并行”的方針，借此提振企業內部管理與控制的“士氣”，保障企業可持續發展的穩步推進。例如，企業在加強合同管理的過程中必須實施“全過程監控”，開展分權管理，著力提升合同的有效性，強化企業的信用和誠信。從資格審查到招投標任務的開展，到合同協議的擬定，再到合同的評審、簽字蓋章，最后到合同的生效……這整個的過程都是企業合同管理的內容，也是企業信用的直接體現。無疑，堅持合同管理，注重細節的監督與控制，一方面是企業內控的基本需要，另一方面也是企業信用體系建設的根本需求。在市場化融合程度越來越深的今天，企業的發展必須堅持“誠信與信用”并立的方針，而合同管理就是其中的重要手段。無論是健全合同管理機構，還是完善合同管理制度，其最終目的都是不斷強化企業的信用與品牌美譽度，最終提升企業的競爭力。

二、加強合同管理的組織機構與制度建設，豐富企業信用建設內涵

前面已經提到，企業的信用建設的重要路徑就是合同管理，二者都是企業內部管理與控制的重要組成部分。在實際的工作中，企業的信用建設與合同管理是密不可分的，后者為前者提供了強大的支撐。在合同管理方面，企業首先要堅持組織機構、相關部門的建設，構建完整、有效的組織體系，打造一支高素質的管理隊伍；其次，企業要建立健全合同管理規章制度，形成周密的制度化機制，為日常合同管理及應急工作提供基礎保證。在合同管理組織機構建設與制度建設的基礎上，企業的信用建設才能不斷取得進步。

例如，眾所周知，組織機構的建設是創建“重合同守信用”企業的組織保證。在此基礎上，企業必須進一步強化了對信用、合同工作的組織管理，要創建以企業領導為核心的多層次的合同管理組織體系，由企業核心領導負總責，分管領導分工負責，形成層次分明的組織管理體系。另外，要根據企業經營的實際情況，組建一支兼職合同管理員隊伍，并對其開展專業的培訓，形成企業合同管理由管理機構具體負責和管理人員經辦負責的有效運行機制。只有這樣，企業的合同信用管理機構才能不斷健全，合同管理人員才能逐步到位，企業的整個信用合同管理架構也可以基本確立，從而為企業信用建設提供強大的基礎保障。

三、堅持“流程化”與“標準化”合同管理，夯實企業信用基礎

企業經營、發展過程中的每一份合同，都是企業信用記錄的展示，都會成為企業參與市場競爭的規范與參照。也就是說，企業的合同管理其實就是企業信用建設的外延，合同管理的好壞直接影響信用體系建設的成敗。首先，企業要開展“流程化”合同管理，即將合同的執行、落實作為一個系統工程，切實提升合同管理的效能與效率，彰顯企業的執行能力，為信用積累提供依據；其次，合同管理要堅持“標準化”原則，即合同的管理、操作應該嚴格依照標準化規章完成，這樣才能體現合同管理的科學化水平。

例如，企業要在嚴格執行合同管理制度的基礎上，堅持信用建設，將合同的執行與財務部門的工作對接起來，形成上下聯動的管理機制，切實保障合同管理的有效、有序。此外，要努力做好合同監管工作，要突出重點，加強監管，摒棄過去那種對合同的訂立、履行和糾紛處理的全面監管模式。企業要把有限的監管力量集中到對合同的重點監管和查處上來，形成以合同監管、管理帶動企業信用建設的有效機制，不斷改善企業的信用狀況。總之，企業將“流程化”、“標準化”的合同管理納入到信用體系建設的進程中，既是企業內部控制的需要，也是企業培育核心競爭力的需要。

四、總結

第6篇：內控合同管理制度范文

關鍵詞：高校；內部控制；流程建設；制度完善

一、內部控制體系建設的背景

1.外部監管要求。2012年，財政部了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，對提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設提出了要求，在此基礎上要求單位建立健全內部管理制度。2014年，北京市財政局出臺了《關于北京市貫徹〈行政事業單位內部控制規范（試行）〉的實施意見》，進一步明確了實施內控規范的意義、工作原則、工作目標、實施的工作步驟等。北京市教委轉發了上述文件，并提出了強化領導責任、完善工作機制、加強宣傳培訓、健全管理制度、重視評價結果應用的具體要求。2016年，財政部出臺了《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》，北京市教委根據財政部通知精神，要求各高校結合本單位特點和業務性質，研究制定切實可行的內部控制基礎性評價工作實施方案，確保在規定時間順利完成內部控制建設與實施工作。

2.內部管理要求。學校內涵式發展以及大學章程的制定與實施，迫切需要通過內部控制體系的構建，完善內部管理的職責及權責關系，通過制定完善相關制度、關鍵業務流程的梳理、風險與關鍵控制分析、監督機制的設計，對經濟活動進行防范和管控，以實現“優化內部控制環境，完善內部控制流程制度，初步建立內部控制監督評價體系”的目標，改善教學綜合管理的效率和效果，保證經濟活動合法合規，保證資產安全，保證財務信息真實完整，有效防范舞弊風險，提高學校綜合管理水平。

二、北京某高校內部控制建設現狀

1.對完善內部控制建設的重要性、緊迫性認識不足。當前，隨著學校規模的不斷擴大，該校內部的相關業務也日趨復雜化和多樣化，尤其財務管理方面，隨著收入、支出等納入學校預算管理，對于預算的內部控制并未能及時跟進并有效開展。主要體現在還停留在上傳下達、按規定執行即為實現預算的良好內控的認識上，實際上則體現出對高校內控建設意識的淡薄，以及理解不夠全面、到位。

2.內部控制建設基礎薄弱，治理結構存在問題。當前，該高校治理結構存在政府主導現象嚴重、行政力量強勢等問題。在目前該學校內部控制體系中，經濟責任制尚未真正落實，同時缺乏總會計師制度的推行，無法真正實現責任落地。此外，該校內部控制建設中的人員配置也存在諸如配置不足或配置效率低下等不合理情況，內部控制有效性受到影響。

3.內部控制監督機制欠缺。當前，該學校內部控制監督部門主要由紀委、內部審計部門等組成，但其監督效果仍有不足，在學校的行政管理架構中缺乏應有的關注。此外，審計等具有重點監督職能的部門較薄弱，造成內部控制的監督職能不能最大限度地發揮作用。

三、推進內部控制體系建設的具體措施

結合當前該學校內部控制建設的特點以及我國內部控制制度特征可以發現，其內部控制制度的框架假設和體系設計仍存不足，系統性和針對性有待進一步加強。為切實做好內部控制建設工作，該學校基于內部控制現狀成立了內部控制建設領導小組，形成以校長統一領導、財務處牽頭組織、各業務部門積極參與的工作機制，內控項目組按照“現場試點、梳理規范、責任落地”的總體思路，逐步推進學校內部控制體系的構建。

1.現場試點。內控項目組主要通過原有制度審閱、中層以及業務管理人員訪談、業務研討等工作方法，具體進行了內控流程梳理、風險控制分析、權責指引梳理、缺陷整改指導和制度手冊梳理。通過現場分析，涵蓋了學校全部管理活動（黨組除外）的內控建設試點。

2.流程規范及管控。主要從兩個層面進行梳理：一是成果完整性規范：主要從內控管理組織、內控流程及制度框架、流程圖、風險控制矩陣、權責指引、穿行測試記錄等階段成果是否完整、成果編制是否規范等統一角度進行規范；二是學校管控規范：從學校層面分析，主要管理活動和關鍵業務的管控風險是否充分識別、管控措施是否到位、管控職責是否明確、是否放在了合適的層級，關鍵控制機制的管理標準和要求是否明確。這項工作主要由咨詢顧問先進行整體梳理和復核，然后再由學校各處室組織召開本部門相關成果手冊的研討會，在研討會中，對該管理活動上的管控要求進行復核、明確。

第7篇：內控合同管理制度范文

【關鍵詞】公立醫院 內部審計 合同審計 內部控制

一、我國公立醫院經濟合同內部控制現狀

合同是指自然人、法人和其他組織之間建立的民事權力義務協議，并根據合同的內容對市場經濟活動進行合理的約束。隨著我國醫療改革的不斷深入，公立醫院和市場經濟之間有了明顯的變化，例如層次呈現多樣化、與市場之間的關系更加密切、醫院簽訂的合同范圍更廣、所涉及的金額越來越大等等，根據以上變化，公立醫院有必要加強相關的經濟合同內部控制。但是現階段，我國公立醫院內控理念存在一定的滯后，導致公立醫院的合同管理和監督依然存在一定的問題。

（一）公立醫院和人員對經濟合同管理意識不足

受到傳統思想的影響，導致我國公立醫院普遍存在風險意識不足和制度不完善的情況，在簽訂合同的過程中經常出現重訂立，輕履行的情況。比如在采購醫療設備時，并沒有對設備進行購買規劃，很多設備都處于長期閑置，造成成本增加和不必要的浪費；在基建工程設計中也同樣存在問題，經常導致項目在開工后，出現合同外工程變更的情況，不僅會增加費用，還很可能造成工期延誤。

（二）合同審查不規范

很多公立醫院在物資和設備采購時，并沒有按照國家的招標規定和程序進行；在簽訂工程項目建設相關的合同時，也沒有完整和全面的合同條款和內容，導致項目可能不符合醫院的實際情況，項目在實施的過程中也可能出現施工不標準；合同中更沒有對違約責任和賠償措施進行明確的規定，或者制定的標準缺乏可操作性，導致在執行合同的過程中存在合同糾紛的風險。

（三）合同的執行和驗收缺少有效監督

合同在執行時，并沒有對相關的文件進行統一的管理，更沒有及時的對進度進行回報，一旦出現問題就很難責任到人，更不能依據相關的內容對責任進行認定和劃分。甚至有的公立醫院由于對合同的執行過重缺乏必要的關注和監督，導致合同出現私下轉包的情況，導致合同的性質發生了變化，從而引起更大的風險和隱患。

（四）合同歸口管理部門和崗位設置存在不足

我國公立醫院并沒有建立專門的經濟合同管理部門，導致經濟合同管理的制度并不完善和全面，甚至在對合同進行管理的過程中并沒有進行統一的編號、歸類和歸檔，合同經常會出現遺失的現象，醫院管理層并不能真正的對合同的執行情況進行準確的了解。除此之外，合同在簽訂的過程中一般都是由相關部門或者業務部門進行單位的簽訂，造成簽訂審核制度并不能發揮真正的作用，財務和審計部門很難發揮監督的作用。

二、構建公立醫院經濟合同內部控制體系

（一）提高經濟合同管理意識

隨著新醫改的實施，公立醫院的管理層和員工都應該對經濟合同進行新的認識，樹立正確的觀念。加強對經濟合同的內部控制，建立完善的合同制定標準，提高合同在審計中的作用。保證相關人員在履行合同內容時，可以嚴格按照合同內容進行執行。

（二）建立健全經濟合同管理制度

公立醫院在建立經濟合同管理時，應該先建立完善的組織機構和責任管理制度，建立完善的合同管理內容，同時根據合同管理中的崗位職責，對崗位進行劃分，對工作職責進行認定；建立科學的工作流程，真正的實現內容牽制，保證相關的工作人員可以進行合理的配置，對科室之間可能存在的重復設置情況進行避免。除此之外，公立醫院還要建立相關的授權制度，提高合同的法律性，保證合同除了法人代表外，在簽訂合同時都需要獲得委托書后才可以進行簽訂。

（三）完善內部監督監管體系

公立醫院中和合同經濟管理相關的部門需要根據合同的內容履行自身的責任，對于已經簽訂的合同要進行定期的檢查，對合同的執行進度進行落實，對執行中的問題進行及時的發現和解決。主責部門要及時對其他部門的意見進行收集，對合同雙方需要履行的責任和義務進行合理的協調，項目在完成后還有組織相關人員對項目進行驗收。財務部門要根據合同執行的進度，對付款規定和罰款進行安排。內審部門要及時對合同進度進去獨立監督，和財務部門一起對合同中形成的醫院收入進行核查，對合同的工作質量進行全程的跟蹤，保證合同可以得到真正的實施。除此之外，還需要建立責任追究制度，對于沒有上報、擅自對經濟合同內容進行篡改的人員，應該按照法律規定追究責任。

（四）做好經濟合同的訂立與審核

雙方根據需求和協商，對合同條款內容達成一致后，在簽訂合同，合同需要按照嚴格的格式進行，這種過程就是經濟合同的訂立過程。合同訂立流程的嚴格性，是從經濟合同管理工作中具體性和責任進行表現的，這要是保證內部控制得到實施的前提。對合同進行審核，主要是由內審部門進行，而相關的科室和部門需要對總體合規及技術商務條款進行審查，對于一些涉及到大額資金的項目和重點工程，在審核的過程中和需要讓醫院的法律顧問進行查閱。

三、結語

隨著我國醫療改革的不斷深化和發展，對公立醫院的水準進行評價，不僅需要從其醫院規模、人員配置、設備和技術出發，還應該對其經營的思路、管理水平以及領導的專業素質進行判定，決定醫院發展前景和命運的應該是醫院的經營管理水平。相信我國內部控制理論和技術的不斷發展，將會讓公立醫院的管理水平有著更進一步得到提高，而且公立醫院管理者對經濟合同內部控制的不斷重視，也會推動整個內部控制體系得到更好的完善和優化，而公立醫院也會得到更穩定的發展。

參考文獻：

[1]劉暢，馬江雪，孟亞豐.構建公立醫院經濟合同內部控制體系初探[J].醫院管理論壇，2015.

第8篇：內控合同管理制度范文

關鍵詞：建筑施工企業、合同管理、信息化、必要性、要點分析、優勢

中圖分類號：F715.4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）04-00-01

進入21世紀以來，中國逐步邁進了全面信息化管理的時代，信息化技術應用廣泛，信息化管理已經成為一個現代化企業管理的重要工具。為了適應現代化管理的需要，增強建筑施工企業的競爭實力，國有大中型企業逐步由粗放型管理向精細化管理方向轉變，在這個過程中，對企業的信息化建設提出了更高的要求。

一、合同管理信息化的必要性

1.合同管理是建筑施工企業管理的核心，承發包雙方通過施工建造過程來完成合同中約定的工作內容、質量目標、工期目標、安全文明施工目標和合同金額，并通過合同條件來約束和保障雙方的權利、義務，所以實現有效、可控的合同管理是每個建筑施工企業都要思考和解決的重點和難點，采用何種方法來解決也就至關重要。

2.合同管理具備周期長、標準高、邏輯嚴密、內容廣泛的特點。而將合同管理過程劃分階段、劃分時段，應用網絡信息化技術對其不同階段、時段的信息進行跟蹤、記錄、研究，保證了建筑施工企業對合同管理全過程的掌控。

3.合同的網上管理，極大地縮短了信息的傳遞時間，提高了信息傳遞的效率。節約了合同的管理成本，也節約了企業上下級單位業務人員異地往來簽字、蓋章的時間和精力，節省了人工成本，也減少了辦公設備的消耗和紙張的浪費。

4.以往合同管理人員要花費很多時間制作、收集和整理合同，而合同在網上傳遞、評審后，管理人員騰出了大塊時間，將精力投放到合同條件的研究、變更索賠地分析等專業工作中，進一步提高了管理人員的工作質量和工作效率。

5.實現了數據的網上采集，便于數據收集、整理和不同數據間的對比、分析，更容易發現風險，總結經驗。同時，也方便了其他業務部門查詢和使用數據，減小因數據傳遞時間長、傳遞環節多而易產生錯誤的概率。

6.合同在網上評審，加強了各業務部門之間的聯系，改變了以往只是造價人員關注合同條件的局面，加強了資金、技術、質量、工程、材料、安全等部門對合同條件的關注，有利于合同管理的全面性、完整性。評審過程在網上公開，增強了合同評審的透明度，加強了過程監管，有利于反腐倡廉、樹立良好的管理氛圍。

二、合同管理信息化的要點分析

合同管理的信息化的建立，需要確定管理目標、管理制度、標準和流程，功能需求分析，制訂解決方案，建立合同信息化管理系統，組織管理人員培訓，系統試運行，跟蹤、完善系統，正式運行系統、系統信息維護九個步驟。為了合同管理信息化的成功實現，要特別關注以下四個方面。

1.制定與信息化要求匹配的合同管理制度。要健全和完善合同管理業務流程和技術規范，細化合同管理階段；其次是制定合同管理環節標準和要求，包括合同信息的錄入、上傳，合同的網上評審，合同執行過程中記錄的留存，不同合同文件的分類、歸檔等；為了防范信息外泄，要制定可行、有效的安全措施，提高合同信息的保密性。

2.建立統一的合同管理標準。標準規范化是合同信息化建設的重要基礎之一。要求合同執行的各級單位應充分利用統一的合同管理辦法，實現合同的集中管理。特別要注意標準錄入合同基本信息、規范上傳合同文件、避免合同評審的形式化、及時留存合同執行過程中的記錄等。如果沒有規范的標準，合同信息資源平臺就無法建立；如果各級單位合同管理部門不按統一的標準去做，各自為政，像一盤散沙，那么企業的合同信息化系統就無法暢通，資源共享也就難以實現了。

3.通過良好的技術保障，建立穩定、易操作的管理系統來實現軟件功能。技術人員會根據管理目標、管理辦法和標準進行功能需求分析，分析不同功能間的邏輯關系，確定前置事務、后置事務，明確需要輸入的信息和應該輸出的信息；對比較復雜的環節再分解，優化處理。因為流程圖具備邏輯性強、條理清晰的特點，所以采用流程圖實現系統功能是非常好的方法。合同管理的流程圖可分為總流程、事務流程和環節流程。總流程是將合同全壽命周期劃分為幾個階段，明確不同階段間的相互聯系和制約關系；事務流程反映不同合同管理階段中各項事務間的邏輯關系;環節流程則明確了某一項事務中環節活動間的流轉過程和先后時間順序。好的流程圖可以直觀地描述整個活動中的全部信息流，使閱讀者很容易掌握。

4.建立優秀的合同管理隊伍。優秀人才的作用在企業中越來越重要了，同樣合同管理信息化的實施的關鍵也離不開優秀管理人員隊伍的建設。首先要提高合同管理人員的信息化意識。由于信息化文件的錄入、上傳、評審、歸檔、檢索、傳遞等都是在計算機上實現的。這就要求合同管理人員不僅要熟悉管理辦法和標準，還要掌握計算機的操作和合同信息化管理系統的使用，以確保合同管理各階段記錄、數據的準確性。合同管理人員要端正工作態度，立足本職崗位，強化自我學習意識，不斷更新專業知識，提高自身的業務素質和工作水平。要重視提高合同管理人員的工作技能，企業要積極創造學習氛圍，定期舉行合同管理信息化的培訓，分階段、有側重地提高合同管理人員的工作技能。

三、合同管理信息化的優勢所在

合同管理信息化的優勢主要體現在四個方面：

1.實現了合同信息的網上錄入。信息一次錄入后，就可以在整個信息網路內循環、多次使用，實現了信息的共享。同時保證企業中的市場營銷、人事、行政、財務、造價、技術質量、工程安全部門的數據統一，各級管理人員在相同數據的基礎上分析、決策，避免因信息不對稱而造成的損失。

2.實現了合同網上評審。參與合同評審的上下級單位的業務部門結合自己對合同條款的理解提出修改意見和建議，并根據自身的審批權限獨立評審，評審過程并沒有受到外界的干擾。評審過程透明，評審結果受到監督，保證了評審工作的公平、公正。評審采用分級授權，下級單位評審后再由上級單位評審，評審時間長短有嚴格的限制，從制度和流程上提高了評審工作的積極性，有效節約了評審時間，提高了工作效率。

3.由于合同管理的周期長，合同履行的過程中，在合同外部自然和社會條件的影響下，合同實施的條件不斷變化，合同內控條件也要隨之調整，以保證合同目標的實現。通過合同信息的網上跟蹤，針對付款、變更索賠、現場簽證真實過程的記錄、描述和分析，實現合同的全壽命周期管理，即保證了信息的完整性，也提高了各部門對合同管理過程的了解，便于集中各個部門的意見，確保合同管理在項目部及上級單位的控制下良性發展。

4.項目合同管理過程中，任何一個技術、質量、安全或進度的風險都可能會導致施工成本費用的增加。合同管理要求合同的風險始終在可控的范圍之內，成本的支出也在受控狀態。為了減少施工過程中風險的發生，首先應制定風險管理預案，識別不同施工過程可能產生的風險源，對風險產生的原因和狀態定義，提出處理風險的提示，并落實到人；通過合同風險的信息化管理，便于各級單位、不同部門預先掌握本業務的風險控制點，制定出風險管理預案。若出現了突發事件，也便于各級單位掌握真實情況、分析產生原因、結合預案，快速、及時地處理，避免事態的擴大。

四、結束語

為了實現企業合同管理的信息化不僅要擁有先進的信息化技術，也要具備與之配套的內控管理制度。合同管理的信息化實現了企業合同管理水平的提升，使得企業向精細化管理大步邁進，企業良性發展的同時也減少了資源消耗，為節約型社會貢獻了一份力量。

參考文獻：

[1]姜洪艷.基于管理流程的工程項目合同管理信息化設計[J].城市建設理論研究,2011(12).

第9篇：內控合同管理制度范文

關鍵詞：施工企業；內部控制；管理

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）05-00-01

十二五發展期間，施工企業面臨著越來越激烈的競爭，生存環境的惡化和競爭壓力的加大，促使施工企業必須加強企業內部控制管理，充分保證內部控制管理得到有效的執行和運行，才能提高企業管理水平和競爭力，確保持續快速科學發展。

一、何謂企業內部控制

內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。

內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

二、目前施工企業內部控制存在的一些問題

施工企業主要從事野外工作，具有施工任務點多、線長，客觀上管理難度大等行業特性。目前，大多數施工項目點皆實行企業經理人年薪考核制，所管項目收益的好壞直接關系到企業經理人的切身經濟利益。大多數單位領導對于工程進度、工程質量給予全方位的重視，而對企業的內部控制管理的重要性認識不足，認為抓好工程是關鍵，忽視了內控制度的重要性。把內部控制看作是一堆堆的手冊、各種文件和制度，內控管理流于形式或有章不循，從而導致內部控制管理貫徹不力，未真正落實到實處。

(一)授權審批控制在實際中未引起足夠重視

部份企業授權審批權限運作缺乏程序化、規范化，部分項目點的各級管理層存在超授權范圍內行使職權，超授權范圍內辦理業務；企業經理人擁有較大的審批自，實際操作中大都是“一支筆”審批制，對于重大的業務和事項，有的僅是做足表面文章，集體決策審批或者聯簽制度并未真正執行到位，而流于形式。

(二)不相容職務分離控制度執行不力

由于建筑業市場的惡性競爭，施工企業中標的工程大多屬低價中標。考慮到項目效益、考核等原因，部份施工企業在機構設置、人員配備、經費等方面投入不足，導致一人多崗、混崗，不相容的職務并未實行相互分離的措施，這就給舞弊行為的發生提供了孵化的溫床。最為明顯的是部分項目點上詢價與供應商的確定、采購合同的訂立與審計、采購與驗收等不相容崗位未實質分離；合同談判與審批、合同的審批與執行未實質分離，合同管理執行不到位；財務部門不相容崗位未實質分離，有的財務部門甚至僅設置一人。

(三)財產保護控制執行不力

因項目點屬野外作業，資產的定期及不定期清查制度執行不力。由于管理制度的不健全、員工責任心的缺失及專業技能不高等原因，部分項目點的庫存實物賬與財務賬存數出入較大，差額長期掛賬，未及時查明原因；廠隊領出的用在大額工程物資缺乏有力的后續監管措施，材料管理制度形成虛設，給國有資產的流失埋下隱患；違規儲備大額現金、違規支現，給企業的安全用資埋下隱患；未嚴格備用金定額管理制度；支票、收據、發票及印章管理方面制度松懈，觀念淡化，缺乏規范性，隨意性較強，無制度控制。

三、規范和完善施工企業內部控制的幾點措施

(一)加強授權審批控制制度

施工企業必須加強授權審批體系，編制常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付等應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集決策，相關決策參與人員或聯簽人員應克守“誠信”原則，遵循基本的職業道德，本著“認真負責”的態度，避免授權審批控制制度流于形式。對于審批人超越授權范圍審批的相關業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

(二)加強不相容職務分離控制制度

施工企業項目經理人應放眼于長遠經濟效益，而不是僅停留在短期經濟效益上。各項目點應按照不相容職務分離控制要求將相關職能部門及工作人員充分配置到位，明確規定各個部門崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互信監督、相互制約，形成有效的制衡機制，遵循實質重于形式的要求，側重在企業員工之間形成內部牽制，員工各盡其職，舞弊、錯誤的可能性將會減小。

(三)加強財產保護控制制度

保障財產安全特別是資產安全，是內部控制的重要目標之一。施工企業應積極地通過完善財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施來加強日常管理制度和定期清查制度的實際執行力度，妥善保管涉及資產的各種文件資料，針對出現的問題，及時分析原因、查明責任、完善管理制度；對貨幣資金、有價證券、貴重物品、存貨等變現能力強的資產必須限制無關人員的直接接觸，嚴格執行國務院頒發的《現金管理暫行條例》，對監督檢查過程中發現的財產保護控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

(四)加強企業員工誠信和職業道德教育

企業內控只是公司治理的一部分，內控對管理層、董事會、監事會等等都有相應要求，但如果出現內部人員串通的情況，內控體系就會失效，這就是有的企業制度和實際執行是“兩張皮”的原因；企業的內部控制是由人來操守和執行的，有了嚴密的企業內部控制制度而無相應素質和品行的人去執行，內部控制制度就是一紙空文。因此，應經常性進行員工誠信和職業道德教育，加強企業文化建設，樹立企業良好的團隊精神，企業的內控制度才能更好的貫徹執行。

此外，施工企業還應將激勵機制和約束機制進行有效結合，雙管齊下，一定程度上才能保證內控制度的具體實施到位。激勵是調動員工積極性的重要手段，企業建立科學有效的激勵和約束結合機制，讓員工自覺的解決企業流程中的跑、冒、滴、漏現象，促使經營者和員工自覺的去實現企業經營目標，從而降低企業內控管理成本。

參考文獻：