財政收入與稅收收入精選(九篇)
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第1篇：財政收入與稅收收入范文
1994年，我國全面推行了以“分稅制”為核心的財政體制改革，進一步增加中央財政收入，加大宏觀財政政策調控力度；與此同時，中央與地方的利益分配矛盾漸漸浮出水面，地方財政為籌措預算外資金，積極“創收”，非稅收入再次成為政府除稅收之外的重要的財政收入，非稅收入使用和管理已成為財政監督管理不可逾越的溝坎，亟待研究加以解決。
一、當前我國非稅收入的現實問題
（一）非稅收入膨脹式增長，超越gdp和稅收增長速度，地方財政收入稅費結構變化明顯。長期以來，我國財政領域一個突出矛盾是，一方面財政收入占gdp的比重仍然偏低；另一方面一些規費等形式的預算外資金還本文由收集整理在大量地收取，也就是說，政府不僅在收取以稅收為重要形式的規范性財政收入，而且預算外“收費”。
從另一角度看，近年來，在全國經濟增長放緩和房地產調控政策背景下，全國財政收入的增長速度明顯高于gdp的增長速度。究其根源，一個重要因素是地方財政非稅收入地位轉變，由原來的“拾遺補缺”轉變為“半壁江山”，真正成為名副其實的第二財政。近幾年，由于一些地方“土地財政”突飛猛進，這些地方政府財政中非稅收入占比已高達50-60%。
（二）非稅資金管理難度增大，財政監管職能被肢解，部分非稅收入游離于監管之外。非稅收入的執行主體是行政事業單位或者是相關的主管部門，由于票據使用缺乏統一標準，一些涉及非稅收入部門一直是使用上級主管部門的印制票據收取非稅收入，財政部門盡管在程序上進行了審核，但仍沒有能力對它的后續工作和使用情況實施監督；一些地區和部門由于尚未建立起有效的收入執行機制，無法做到令行禁止，導致一些亂收費、亂攤派、亂罰款現象時有發生；此外，非稅收入大部分款項即使被納入到預算管理的范疇內，對于非稅收入審核、使用和管理也僅僅只是走馬觀花，流于形式，致使財政部門缺乏有效的監督控制，最終導致對非稅收入的管理缺乏剛性的約束監督力。
（三）二次分配缺乏科學規范的統一標準，分配體制不合理將使政府財力資源的配置能力和效率降低，削弱了國家宏觀調控能力。
由于收費形成的經濟來源基本上歸地方政府、部門、和單位支配，缺乏統一規范的分配標準，導致二次分配的不合理。一些盲目投資，重復建設，鋪張浪費甚至社會腐敗現象滋長泛濫，社會資源不僅得不到有效控制和調整，造成地方資源的無序浪費，非稅資金長期游離于國庫之外，將嚴重削弱國家宏觀調控能力，與中央財政和稅制改革思路背道而馳，干擾了正常的經濟運行秩序，對政府實施宏觀經濟調控政策帶來了消極作用，直接影響我國財政收入的根基。
（四）政出多門，收費主體多元化，來源渠道復雜，執收環節多，收入來源不穩定。與國家稅收強制性、固定性和無償性等相比，非稅收入呈現于稅收收入的不同之處，首先非稅收入由于征收項目的選擇性，明顯具有零散性的特點；二是非稅收入由各職能部門分別征收，征收標準和征收環節各不相同，帶有明顯的行業性特點；三是征管方式存在不同的執行主體，其復雜性、多元性的特點較為突出；四是征收的方式渠道復雜，有主管部門（單位）代收自繳，有的是由銀行代收，還有由財政機關征收；五是來源渠道不穩定，具有不確定性。特別是某些臨時性和罰款項目, 突擊性和集中性特點明顯，導致這些非稅收入時高時低。
（五）法制不健全，監督缺乏約束力，未形成規范、完整和系統的法律法規。從法制化進程上看，非稅收入增長過快，管理艱難與執行混亂，一個深層次原因就是經濟轉型過程中法律、法規和改革制度沒有最終形成。非稅收入征管的一系列內容，包括立項、定標、征收、監管、票據管理和資金使用環節仍尋找不到能夠覆蓋全國范圍的統一、規范、系統和具可操作的法律法規，使非稅收入征管做到無章可循；同時，非稅收入征管和使用隨意性較大，缺乏健全的法制監督，使得非稅收入管理難以規范，對違規行為難以有效約束。
二、非稅收入現實問題對社會經濟的影響
全國財政收入結構比重中，稅收收入增幅回落，但是非稅收入占比增長，必然導致費大于稅的現象出現，稅收與非稅收收入此種此消彼長現象，極有可能導致企業負擔變相增加，影響結構性減稅政策總體效果；同時，非稅收入征繳具有不穩定和不確定性，持續在高位運行極有可能引發財政風險。
實踐證明，地方財政非稅收入諸多問題，勢必導致一系列消極因素，進而影響經濟和社會發展：（一）侵犯稅基。稅收與非稅收入比例失衡呆滯政府，特別是中央政府在收入分配體系中所占的地位下降。非稅收入大部分成為地方財政（或部門）的利益，必然會分散政府宏觀調控的能力。（二）降低了社會資源的配置效率，導致各種社會腐敗現象，增加了機構改革的難度。由于非稅收入基本上歸地方政府、部門和單位支配，不僅助長了重復投資、重復建設和盲目基建，而且權利過于集中，為腐敗現象提供了溫床，損壞了政府形象，敗壞了社會風氣。（三）制約了經濟主體的發展速度，加重了企業負擔，影響了正常的生產經濟秩序。稅費高低直接影響經濟增長速度，過多過濫的收費使企業不堪重負，加重了企業做大做強的成本。（四）削弱了納稅人的納稅意識。從廣義上講，稅與費都是政府通過行使行政強制權無償征收。收費的隨意性和廣泛性，破壞稅法的嚴肅性，降低了納稅人對稅法的遵從度。（五）大部分收入在支出上游離于財政監督，無疑是肢解了財政管理職能，造成新的社會分配不公。
三、加強地方財政非稅收入征管的對策選擇
改革非稅收入，應當從完善分稅制財政體制，深化非稅收入改革，規范非稅征管要素，推進征管體系建設，依托信息化手段支撐以及加快法制化管理進程等方向入手，遵循標本兼治的綜合對策。
（一）完善和推進徹底的分稅制財政體制，從理順分配關系入手，從源頭起正本清源，還原稅收和規費之本來面目；按照權利與義務相當的原則，確立財力與事權相匹配的中央和地方的稅收和非稅收入體系，賦予地方政府適當的稅政管理權，逐步建立和完善地方稅體系，消除地方財政過度依賴非稅收入理念；同時，改革和深化投融資體制，適度開放政府融資和舉債，推行資產證券化等，為政府培養后備財源支撐，阻斷政府利用新增收費項目籌資的思路。
（二）尋求非稅收入改革突破口，積極推動“費改稅”，這將涉及到部門、單位利益的重新調整。首先，對一些征繳相對穩定兼具稅收性質的政府性基金和收費項目，推進“費改稅”改革試點，包括試點開征“社會保障稅”、“燃油稅”、“資源稅”和“遺產稅”等新稅種，拓寬地方政府財源渠道；其次，對于那些“費改稅”條件不成熟的，允許繼續保留收費項目，但必須納入預算資金統一管理。
（三）劃分經濟利益主體管理權限、明確收費范圍，理順分配渠道和分配關系。非稅收入實質仍然屬于財政性資金，非稅收入與稅收相比，有其自身特征，如征繳依據、服務范圍和對象，收入使用方向、形成過程、分配方式都與稅收有所不同等。因此，應當科學統一確定范圍，內容，標準、費率，尤其是要細化征收標準，減少彈性空間，公開征收信息，禁止擅自提高收取標準、任意擴大收取范圍，使征收各環節運行在陽光下，駛入規范化的公共財政運行軌道。
（四） 建立統一、規范和完善的非稅收入征收管理體系。
健全完善的非稅收入征收管理體系，包括一系列綜合管理內容，例如，實行“收支兩條線”，建全完整有效的征收管理辦法，統一審批管理權限，加強集中管理；建立目錄管理制度，推行收費目錄管理和收費公告制度，樹立民主預算理念，接受社會各界監督；統一票據管理制度，強化源頭管理，充分發揮收費票據的源頭控管作用；設置財政專戶，嚴防“小金庫”和“賬外賬”等現象滋生；推廣和實施非稅收入第三方監管，實行銀行代收制度，實現收繳單位與現金徹底脫離；統一預算編審制度，量入為出，合理安排使用費款，保證經濟建設和各項事業發展的資金需要等等。
第2篇：財政收入與稅收收入范文
一、 我縣財政、稅收收入占gdp比重情況
筆者搜集了20xx-20xx年全縣財政、稅收收入占gdp比重的統計資料如下：
表一： 20xx-20xx年查字典縣財政稅收收入占gdp比重對照表
指標名稱
計算單位
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
絕對數
增幅
絕對數
增幅
絕對數
增幅
絕對數
增幅
絕對數
增幅
絕對數
增幅
絕對數
增幅
gdp
億元
41.2
12.9
46.84
14.8
55.32
16.1
67.36
16.3
80.44
16.8
93.96
14.5
110.86
15.0
財政總收入
億元
1.29
8.8
1.62
15.7
1.96
20.8
2.19
12.2
2.55
16.3
3.2
25.5
4.07
27.2
稅收總收入
萬元
11525
7.87
14404
24.9
16005
11.1
19761
23.5
21980
11.23
26682
21.4
34588
30.0
財政總收入占gdp比重
3.1
3.5
3.5
3.3
3.2
3.4
3.68
稅收總收入占gdp比重
2.79
3.08
2.89
2.93
2.73
2.84
3.13
稅收收入占財政總收入比重
89.34
88.91
81.65
90.23
86.19
83.38
84.90
注：稅收總收入等于地方稅收收入與上繳中央的國稅收入之和
上述數據顯示，我縣的財政稅收收入占gdp比重呈平穩均衡的變化態勢。近幾年來，隨著經濟的快速發展，我縣稅收收入與財政收入同步增長，財政收入的增長高于gdp的增長，而稅收的增長出現曲線型回落現象，財政收入占gdp比重一直保持在3%以上，稅收收入占財政總收入比重一直保持在80%以上，為查字典的經濟發展和社會進步提供了可靠的財力支撐。
表二：20xx-20xx年南昌市各縣區財政總收入占gdp比重對照表
縣區
20xx
20xx
財政總收入（億元）
gdp（億元）
比重
財政總收入（億元）
gdp（億元）
比重
東湖區
8.76
169.9
5.16
10.72
200.0
5.36
西湖區
10.2
173.2
5.89
12.44
203.47
6.11
青云譜區
5.22
100.8
5.18
7.06
110.56
6.39
灣里區
2.01
15.1
13.31
2.58
18.03
14.3
青山湖區
11.35
165.5
6.87
13.56
187.5
7.23
南昌縣
10.2
153.1
6.66
13.64
184.3
7.4
新建縣
5.0
95 /5.22
6.39
115.02
5.56
查字典縣
3.2
93.96
3.40
4.07
110.86
3.68
安義縣
1.57
28.4
5.53
2.0
34.44
5.81
上述數據顯示，我縣的財政收入雖然呈上升趨勢，但與全市比較，財政總收入占gdp的比重仍居全市四縣五區之尾。06、07年我縣gdp的總量與新建縣、青云譜區接近，而新建縣的財政總收入06、07年分別高于查字典縣1.8億、2.32億元；青云譜區06、07年財政總收入分別高于查字典2.02億、2.98億元。我縣財政總收入占gdp比重低于全市平均水平，呈現財政總收入占gdp比重不相匹配。
表三：20xx-20xx年全省、查字典財政稅收收入占gdp比重對照表
全
省
年份
指標名稱
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
稅收占財政
總收入比重
79.8
80.8
79.8
80.7
81.3
83.7
財政總收入
占gdp比重
9.57
10.09
10.03
10.49
11.1
12.1
進
賢
稅收占財政
總收入比重
88.91
81.65
90.23
86.19
83.38
84.9
財政總收入
占gdp比重
3.5
3.5
3.3
3.2
3.4
3.68
上述數據表明，我縣的稅收收入占財政總收入的比重高于全省平均水平。20xx年以來，分別高于全省9.11、0.85、10.43、5.49、2.08、1.2個百分點，但財政收入占gdp比重02-07年分別低于6.07、6.59、6.73、7.29、7.7、8.42個百分點，比重呈下降趨勢。
二、gdp與財政收入兩者關系的剖析
gdp（地區生產總值）是指按市場價格計算一個國家（或地區）所有常住單位在一定時期內生產活動的最終成果，是反映和評價一個地方經濟發展水平和全貌的核心指標。財政收入指國家參與社會產品分配所取得的收入，是反映經濟運行質量和經濟結構優劣的一個主要參數，兩者有著不可分割的聯系。
第一、從概念功能看，都是眾多指標中的龍頭指標，都是一個地方經濟發展水平和總實力的具體體現。不論一個地方年終對經濟發展的盤點、總結，還是外地客商來該地方考察、走訪、評價，首先關注的是這兩個指標。
第二、從構成要素看，二者都是依賴于主導產業、重點行業，特別是大中型骨干企業。我縣20xx年gdp總量為110.43億元，其中二、三產業分別為56.7億元、32億元，占gdp比重分別為51.17%、28.9%，總量占gdp比重80.07%，全縣工商稅收收入1.5199億元，占財政一般預算收入2.473億元的61.45%，兩者相差18.62個百分點。盡管gdp中的二、三產業與財政一般預算收入中的工商稅收口徑不完全相同，但各自在總量中所占的比重分別是80.07%、61.45%，這也充分說明兩者都是以二、三產業特別是大型骨干企業為支撐的。
第三、從相互關系看，兩者呈同向比例關系。從經濟發展的角度看，凡是gdp蛋糕做得大的地方，財政總收入或一般預算收入額就相對多，反之則相對少。從我縣20xx-20xx年財政收入占gdp比重看，均在3.1-3.6之間波動，沒有明顯的上升趨勢，與全省、全市比，財政收入占gdp比重在一定程度上不夠匹配。
第四、從基本性質看，一定程度上反映了質和量的關系。gdp和財政收入是兩個不同的概念，gdp反映的是一個區域經濟發展的總量和全貌。這些經濟活動運行質量、效益如何、“含金量”高低，很大程度上體現在財政總收入占gdp的比重。財政收入占gdp比重偏高，反映運行質量良好；比重偏低則反映經濟運行質量偏低。其產生有產業結構不合理的原因，有經濟效益低下的原因，也有稅征漏管的原因，更主要的是經濟運行質量的原因。財政收入是一級政府支配的財力，是辦大事和加大投入促發展的基礎。因此，提高財政總收入占gdp的比重顯得十分重要。
三、對增加財政收入占gdp比重的幾點思考
（一）原因分析
盡管我縣財政收入占gdp比重穩定上升，稅收占財政收入的主導地位顯而易見，但由于影響稅收收入占財政收入比重的因素甚多，在現行的稅制、財政管理體制下，增加我縣稅收收入，不斷提高財政收入占gdp比重，優化財政收入質量，仍存在以下幾個方面的制約因素。
1、經濟增長是決定稅收收入的首要因素。20xx-20xx年，我縣的稅收收入雖然逐年增長，但增長的后勁仍然不足，綜合經濟實力不強，企業經濟效益、支付稅收能力水平不一，影響了稅收的質量。
2、稅收政策變化給稅收帶來雙面影響。國家的稅收政策會直接推動稅收收入的變化，例如我縣銅業的退稅政策、個人所得稅征額上調等明顯減緩了稅收收入的增長。
3、稅收征管水平是影響稅收收入的主要因素之一。稅收是社會生活中的一種經濟現象，涉及各方利益，必然受到多方面因素的影響。社會經濟環境、法制環境、納稅觀念、稅征人員素質等都直接影響稅收收入的征管，制約稅收收入的增長。
4、稅收結構優化是影響稅收收入持續增長的重要原因。我縣主要稅收收入來自增值稅、營業稅和企業所得稅。20xx年，這三大稅種分別為13675、11172、2460萬元，占稅收收入比重分別為34.3%、28.1%、6.2%，。增值稅的征收對象主要是工業和建筑企業，營業稅的征收對象主要是服務業，而企業所得稅主要來自于非農業企業。因此，我縣稅收結構仍是以第二、三產業為主的布局，主體稅源在第二產業。由些可見，要實現稅收收入持續增長，提高財政收入質量，就必須優化產業結構，加速第三產業的發展，以保證稅收收入的持續增長，可用財力源源不斷。
（二）思考與建議
發展經濟是增加稅收的根本途徑。如何利用我縣現有的自然資源和產業優勢，加快經濟發展，提高財政收入占gdp比重，提高稅收占財政收入的比重，提高財政收入質量，增加可用財力，筆者認為應切實抓好以下四個方面的工作。
第一、努力發展經濟，廣開財源。
首先要加強工業經濟建設，構建工業強縣。一是要服務重點大項目強財源。要繼續加大對重點行業、重點產業的幫扶力度，加強對酒業、煙花、醫療器械、鋼構網架等主要行業的跟蹤服務，對有色金屬加工、醫藥化工等重點新增稅源產業予以財力支持，提升服務水平，向服務要效益，向企業增產增效要稅收；二是要扶助中小企業擴財源。堅持“抓大不放小”的方針，切實解決中小企業資金、技術等方面問題，為中小企業創造平等競爭發展環境，在支持中小企業經濟加快發展中做大財政收入“蛋糕”。
第二、加快第三產業的發展，拉動地方經濟增長。
根據發達國家的發展經驗，在第三產業迅速發展過程中，金融保險業、咨詢、規劃設計、科技、旅游、法律、廣告、物流等新興服務業對第三產業的推動日益增加。第三產業具有投資小、資源約束小、勞動容量大，見效快等特點，所提供的營業稅是地方財政的固定收入，無疑構成地方財源的主要方面和壯大地方財力的重要基礎。近年來，我縣第三產業提供的稅收逐年提高，但占財政收入的比重仍很小。因此，充分發揮我縣的資源和區位優勢，繼續打造好軍山湖生態經濟圈，加快旅游業的建設步伐；大力發展現代流通業，突出特色，按照大市場、大流通、大商業的要求逐步構建開放式、多層次、多元化的現代流通格局，擴大查字典的稅源基礎。
第三、加快經濟結構轉型，實現稅收可持續發展。
進行產業結構調整，推動單一主導型結構向多元主導型結構轉變，粗放型增長方式向集約型增長方式轉變，資源導向型向市場導向型思維轉變，重視技術的引進，注重技術創新，通過企改提高經濟效益，促進經濟增長，使技術型產業加快發展，成為稅賦的主要貢獻產業。
第3篇：財政收入與稅收收入范文
一、稅與利的異同
稅與利既有區別，又有聯系，其區別有以下幾方面：
第一，含義不同。“稅收收入是國家按稅法的規定而取得的收入。”利潤收入是“國有企業上繳的利潤收入”，它是“國家投資興辦的企業納稅之后的利潤按規定交給國家的部分。國家從參服企業中得到的股金分紅收入也屬于利潤收入。”
第二，稅收是納稅人對國家應盡的義務，不能單獨成為考核企業經濟效益的指標。利潤是考核企業經濟效益的綜合指標，因此，企業上繳財政的利潤越多，表明企業經濟效益越好。
第三，稅收一般不受企業經營好壞的影響；而上繳利潤則受企業經營好壞的影響。
第四，稅收的適用性廣，除適用于國有企業外，還適用于集體企業和個人等所有納稅人。而利潤上交則只適用于國有企業。
第五，稅收收入占國家財政收入的90%以上，并且最穩定可靠，成為財政收入的最主要形式，而利潤收入比重較小；也沒有稅收收入那樣穩定可靠，如果企業不盈利甚至虧損則無法形成上繳利潤。
稅與利的聯系：
第一，稅收收入與利潤收入都是企業純收入的一個部分，是勞動者創造的財富。
第二，稅收收入與利潤收入都是純收入分配的一種具體形式，是財政收入的來源和渠道。
第三，稅收和上繳利潤應具法定性，每個納稅人和國有企業都應努力完成。
二、稅與債的異同
稅與債也是既有區別，又有聯系。其區別是：
第一，從二者的性質來看，“稅收收入是國家按稅法的規定而取得的收入”，不形成債務。“債務收入是國家財政通過借貸方式 取得的收入”，成為國家的一種債務。
第二，從是否具有無償性看，稅收收入是納稅人對國家應盡的義務，是無償上交的，國家不需要償還給納稅人。債務收入是國家要在一定時期償還本金并支付約定利息，是有償的。
第三，從是否具有強制性來看，稅收是依靠國家的政治權力強制征收的，納稅人不依法納稅要受到法律制裁。國家為取得債務收入而發行的國債具有自愿性，是否認購和認購多少，完全由認購人決定。
第四，從是否構成財政支出看，稅收是無償上交的，不需返還，不形成財政支出的內容。債務收入要到期還本付息，因而成為國家財政支出的內容。在我國，每年要在預算中安排一筆支出用于還債，所以，債務收入一經形成，同時也就形成財政支出，這也是債務收入與其他三種財政收入相比較而顯出的特點。
第五，從是否具有轉讓性看，稅收是國家強制征收的，不具有轉讓性。國家為了獲得債務收入而發行的公債，投資者可以隨時將公債按市場價轉讓給他人，具有較強的轉讓變現能力，這時投資者可以發生變化，但國家的債務收入額不發生增減變化。
第六，從收取的機關看，稅收是由國家稅務機關征收的；而債務收入一般是由財政部門發行公債券直接收取的。
稅與債的聯系：
第一，它們都是財政收入的一定形式和渠道，都是財政收入的來源。
第二，主體相同。稅的征收主休是國家；為取得債務收入而發行的公債的發行者也是國家。
三、稅與費的異同
①國家財政收入除了稅以外，還有費的收入，費在教材中稱為財政收入中的“其他收入”。
稅與費的區別是：
第一，征收的主體不同。由代表國家政府機關的國家稅務局和地方稅務局征收的收入叫做稅收。一般由稅務局以外的國家機關、經濟部門和事業單位收取的收入叫做費，如工商行政管理部門收取的工商企業開業登記費和商標注冊費、公安部門收取的各種車輛牌照費和戶口登記費。
第二，是否具有特定服務不同。稅收是納稅人對國家應盡的義務，是無償的，不向納稅人提供服務。費是向受益者收取的一種代價，要向受益者提供特定服務，因其有一定的有償性質，如法院收取的訴訟費就要向繳費人提供訴訟服務。
第三，在財政收入中所占比例不同，稅收收入占財政收入的90%以上，而費在財政收入中所占的比重不大，但項目很多。
稅與費的聯系是：
第4篇：財政收入與稅收收入范文
一、變量選擇和數據分析
影響財政收入的因素有稅收、國內生產總值、其他收入、經濟發展水平等。稅收收入和國內生產總值是基本因素。本文結合河南省實際情況，確定兩個主要的影響因素，選取地區生產總值（GDP）和稅收收入作為變量進行分析研究。地區生產總值（GDP）是衡量一個地區經濟發展水平的核心指標，它是指一個地區所有常住單位在一定時期內生產活動的最終成果，三次產業增加值之和。稅收收入是指國家或地區憑借政治權力，按照預定標準，向納稅人強制征收的收入。稅收收入主要用每年一般預算中的稅收收入，不包括非稅收入。
本文選取1995年到2011年河南省財政收入、生產總值（GDP）和稅收收入的數據進行分析。具體數據見表1：
二、模型建立
1995年分稅制改革以來，河南省財政收入從124.63億元增長到2011年的1 721.76億元，增長了13.8倍。河南省稅收收入從103.45億元增長到2011年的1 263.1億元，增長了12.2倍。地區生產總值（GDP）從1995年的2 988.37億元增加到2 011年的2 6931.03億元，增長了9倍。財政收入的增長速度要快于稅收收入和地區生產總值（GDP）的增長速度。依據《河南省統計年鑒》，利用表1中1995-2011年17年財政收入、稅收收入、地區生產總值的數據，運用eviews6.0軟件，進行回歸分析，結果如表2：
得出基本模型為：
Y=-39.94 270+0.931455X1+0.021026X2（1）
S=（7.843932）（0.101897）（0.004706）
t=（-5.092179）（9.141100）（4.467795）
R2=0.999281 F=9731.570 DW=1.051891 SE=13.75824
T檢驗是對回歸參數的顯著性進行的檢驗；R2是擬合優度的檢驗，主要檢驗變量之間的線性相關程度以及回歸模型對觀測者的擬合程度；F是對總體回歸線的顯著性進行的檢驗。一般來說R2越接近1，數據的擬合度就越好。
三、模型檢驗
（一）擬合優度的檢驗
擬合優度主要檢驗變量之間的線性相關程度以及回歸模型對觀測者的擬合程度，用來度量擬合優度的統計量是可決系數R。R的取值范圍是[0，1]。R的值越接近1，說明回歸直線對觀測值的擬合程度越好；反之，R的值越接近0，說明回歸直線對觀測值的擬合程度越差。文中1995年到2011年的樣本中R2=0.999281，修正后R2=0.999179，都很接近于1。說明樣本回歸直線的解釋能力為99.93%，表示河南省財政收入Y的總變差中，有解釋變量GDP和稅收收入解釋部分占99.93%，此模型的擬合程度很較高。
（二）t檢驗
從（1）回歸模型中，得出t統計量為-5.092179，9.141100，4.467795，在顯著水平a=0.05情況下，我們可以查t分布表，在自由度為n-2=15下，臨界值t0.025（15）=2.1315，可以看出t=9.141100，4.467795>2.1315，所以我們拒絕原假設，即說明河南省財政收入對稅收收入和地區生產總值（GDP）有顯著影響。
（三）回歸方程的顯著性檢驗和異方差性檢驗
由（1）回歸模型的F檢驗值為9731.570，所以拒絕原假設，回歸方程顯著。White檢驗的結果見表3。
取顯著水平a=0.05下，nR2=8.0918132
（四）回歸方程的自相關性檢驗
進行Correlogram of Residuals Squared statistics，得到表4所顯示的殘差圖，結果顯示，殘差不呈線性自回歸，即隨機誤差不具有自相關性。（見表4）
四、對策建議
（一）轉變經濟發展方式，推動河南產業機構優化升級
轉變經濟發展方式是建設經濟強省的必由之路。河南是一個人口大省，底子薄、基礎差，我們要立足省情，尋找優勢，堅定不移地加快工業化、現代化和城鎮化建設。受到很多因素的制約，我省經濟發展方式總體上仍然粗放。我們要堅持擴大內需與穩定外需相結合，依靠消費、投資、出口協調拉動轉變。增加投資和優化投資結構，擴大消費需求尤其是居民消費需求，凸顯消費對經濟增長的拉動作用。抓好重點項目建設、重視政府投資引導作用、發揮民間投資積極作用，不但拉動了經濟增長，同時也夯實了長遠發展的基礎。大力發展物流、旅游、文化等服務業，尤其加快發展比較薄弱的農村服務業。以能源、交通、水利、環保、信息化為重點，發展基礎設施與基礎產業。切實增強企業自主創新能力和核心競爭力。我們要以企業為主體，以應用開發研究為重點，努力抓好重大科技項目的實施，構建區域創新體系并創新體制機制。
（二）優化財政結構，規范財政收入
目前，我省財政結構出現經濟結構不合理、經濟增長質量較差制約稅收收入水平、非稅收入增長過快、區域財稅政策不均衡等問題。所以我們就要優化財政結構，規范財政收入。優化財政結構就要提高財政收入的比重，降低非稅收入的比重。清理并規范非稅收入，提高非稅收入的可調劑比例。結合我省實際情況，在經濟結構優化，經濟效益提高的基礎上，改革并完善財稅體制。
（三）改善和完善稅制，加強稅收征管
第5篇：財政收入與稅收收入范文
【關鍵詞】稅收收入；國民生產總值；財政支出；商品零售價格指數
1.研究背景
自1985年實行的利改稅的稅改以來，稅收占財政收入的比重逐年上升，90年代已高達96%。而1994年實施的全面稅制改革又使得稅收收入有了新的變化。稅收組織財政收入、調控經濟運行和監督經濟活動職能的發揮，成為國家非常關心的問題。
隨著新千年的開始，我國的經濟發展面臨著巨大的機遇和挑戰。在新經濟背景下，基于知識和信息的產業發展迅猛，全球經濟發展一體化日漸深入，中國成功加入WTO。新形勢下的經濟發展是經濟穩定和協調增長的結果，由于稅收具有聚財與調控的功能，因而它在實現經濟發展的過程中將發揮非常重要的作用，研究稅收收入的影響因素對我國有著重要的意義。對稅收收入的主要影響因素加以分析，從結構上對稅收收入的影響做出一個很好的了解，有助于我們運用政策工具對稅收結構進行優化，從而使稅收對經濟發展發揮更大的促進作用。
2.影響因素的選取與建模
稅收受制于經濟發展，同時，稅收對于實現經濟發展具有重要作用。要實現經濟的持續發展，必須要求與經濟緊密關聯的稅收符合其發展的要求，即政府籌集的稅收收入應盡可能的滿足其實現職能的需要，同時又不至于損害經濟的發展，影響人民生活水平。因此，我們需要對影響稅收的各個因素或者說主要因素加以分析。
一般認為稅收收入與國民收入、財政支出、商品零售價格指數有密切關系，首先我們通過散點圖來觀察一下。
（本文的研究數據主要來源于1980年-2010年的統計年鑒）
從散點圖可以判斷稅收收入與GDP、財政支出之間存在一定的線性關系，而稅收與價格指數之間的關系不是很明顯，那么我們檢驗一下這二者之間的偏相關關系（以GDP和財政支出為控制變量），結果如下：
表1 稅收收入與價格指數偏相關系數檢驗表
Controlling for .. 財政支出 GDP
價格指數 稅收收入
價格指數 1.0000 .4071
稅收收入 1.0000 .4071
偏相關系數為0.4071，說明稅收收入與價格指數有相關關系。所以可以建立一個以GDP、財政支出、商品零售價格指數為因變量，稅收收入為自變量的回歸方程：Y=β0+β1*X1+β2*X2+β3*X3，其中，Y為被解釋變量稅收收入，解釋變量包括國名收入X1、財政支出X2，和商品零售價格指數X3。
3.變量數據的選取
我們是在若干假定之下進行回歸的，這需要考慮方差齊次性與殘差的正態性。
從圖4的Scatterplot散點圖（以回歸預測值為X軸，以標準化殘差為Y軸）看出，它的大部分都落在（-3，3）范圍之內，就可以認為它滿足方差齊次性；從圖5的P-P概率圖，和圖6的殘差直方圖都可以明顯看出殘差滿足正態性假設。
接下來我們就需要考慮奇異值和影響點的問題：
表2 奇異值數據表
Case Number Std. Residual 稅收收入 Predicted Value Residual
28 3.043 49442.73 46225.6291 3217.1009
a Dependent Variable： 稅收收入
從表2-奇異值數據表中可以看出第28個觀測值異常，但是從輸出的數據Mahal·Distance，Cook’s Distance，Centered Value 值看，筆者認為沒有影響點，所以讓全部數據參與回歸。
4.進行模型回歸
采用逐步回歸方法，由結果可以看出自變量GDP沒能進入回歸方程。
表3 擬合過程小結
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate
1 .996（a） .992 .992 1135.59934
2 .997（b） .993 .993 1057.10516
a Predictors： （Constant），財政支出
b Predictors： （Constant），財政支出，價格指數
c Dependent Variable：稅收收入
在表3中，R為回歸方程的復相關系數，R Square為R2系數，Adjusted R Square即修正R2，最后一項為估計標準誤差。由R2以及修正的R2值可以看出建立的回歸方程比較好，且隨著模型中變量個數的增加，R2系數值也在增加。
表4 方差分析表（ANOVA）
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1
Regression 4131601281.830 1 4131601281.830 3203.820 .000（a）
Residual 33529232.669 26 1289585.872
Total 4165130514.499 27
2
Regression 4137193731.268 2 2068596865.634 1851.141 .000（b）
Residual 27936783.231 25 1117471.329
Total 4165130514.499 27
a Predictors： （Constant），財政支出
b Predictors： （Constant），財政支出，價格指數
c Dependent Variable：稅收收入
由表4的方差分析表明，當回歸方程包含不同的自變量時，其顯著概率值均小于0.001，拒絕總體回歸系數為0的原假設。因此，最終的回歸方程應包括這兩個變量，且方程擬合效果很好。
表5 回歸系數表
Model
Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t
Sig.
Collinearity Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1
2
（Constant） -597.128 286.684 -2.083 .047
財政支出 .939 .017 .996 56.602 .000 1.000 1.000
（Constant） -8585.031 3580.631 -2.398 .024
財政支出 .953 .017 1.011 57.121 .000 .857 1.168
價格指數 74.558 33.328 .040 2.237 .034 .857 1.168
a Dependent Variable：稅收收入
B為偏回歸系數，是在控制了其他變量之后的得到的。由上表最終得到模型：稅收收入Y=-8585.031+0.953財政支出X2+74.558價格指數X3。變量的顯著水平分別為0.000和0.034，容許度均為0.857，沒有小數值出現，方差膨脹因子（VIF）均為1.168，沒有很大的值出現，后兩個指標說明自變量之間沒有出現多重共線性。
5.結論
通過以上計量模型的回歸分析，我們看到，稅收收入對財政支出與價格指數的回歸系數分別為0.953和74.558，另一方面因為財政支出的基數遠比價格指數大，所以二者，尤其是財政支出在很大程度上影響著和我國稅收收入。
我國的社會主義市場經濟體制還不完善，各方面運作還需要政府實施一定的宏觀職能，職能的有效實施得宜于充足的財政力量，其中稅收占很大比重。從以上分析中可以看出，經濟的健康持續發展是保證稅收收入的必要條件；財政支出和物價指數在很大程度上可以影響稅收收入，因此，國家應該以保證經濟增長為基礎，穩定物價，進行合理的財政支出。
6.政策建議
我國處于計劃經濟向市場經濟的轉型期，市場機制還存在一定程度的缺陷，這就需要政府加強對國民經濟的宏觀調控作用。眾所周知，政府要實現其職能，必須依賴于財政收入，在此基礎上才能安排合理的財政支出。
稅收足額穩定和稅收適度合理這兩方面是財政收入的主要目標。立足于這兩個目標以及國內國際經濟形勢的發展變化，我國應建立健全合理的稅制結構，以加快社會經濟發展。合理的稅制結構應該是以簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管為指導原則的一套宏觀稅負水平適中、滿足現代企業制度要求、有利于經濟結構優化、與國際規范相適應的新型稅收制度。
具體可以從以下措施出發：（1）通過改革增值稅，以加大對民間投資的刺激。利用消費型的增值稅來促進企業生產設備的更新換代，提高企業的競爭能力，為企業提供一個相對公平的競爭環境。（2）對消費稅進行前瞻性的有增有減的調整，并適當擴大稅基，依據當前的經濟發展形勢和人們的生活水平對消費稅的征稅范圍做進一步的調整。（3）在個人所得稅方面，實行綜合與分類相結合的個人所得稅制度。根據社會經濟發展的水平，確定與經濟形勢更加相符的稅前扣除項目和標準，適當調整稅率。在加強監管，發揮稅收的社會公平作用的基礎上增加人們的可支配收入，提高人們生活水平，從而加速經濟的發展。此外，我國存在國家稅收增長高于GDP增長的現象，針對這一事實，國家還應對稅種進行調整，通過宏觀政策和稅制調整的手段，使國民收入和稅收保持同比例穩定增長，促進我國社會主義經濟建設的發展。
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第6篇：財政收入與稅收收入范文
關鍵詞：非稅收入；規模
政府非稅收入是指政府以收費、基金、罰款、攤派、贊助等方式籌集的用于履行政府職能的收入。目前我國各級政府都不同程度地存在著大量的非稅收入，且已經在政府全部的公共收入中占據很大比重，對微觀經濟運行和國家宏觀經濟調控都產生了重大影響。
一、非稅收入規模的決定因素
（一）政府職能
政府職能范圍的大小，決定了政府非稅收入的來源和使用方向，政府的職能范圍越寬，非稅收入的來源越廣，而且政府非稅收入大都有特定用途，是政府履行職能的重要財力保證。經濟體制不同，政府的職能范圍及其履行職能的方式也不同，在體制轉型時期，政府職能范圍雖然有不斷縮小的趨勢，但由于政府履行職能的方式呈現多元化，政府非稅收入成為了各級地方政府履行職能的主要財政來源。
（二）財政體制
財政體制是劃分中央與地方以及地方政府間、財政與行政事業單位間的財政收支和管理權限的根本制度。政府非稅收入的來源與使用屬于財政收支，因而也屬于財政體制的內容之一。
1、政府間關系角度。財政體制不同，政府非稅收入的來源與使用就會有差異：一方面，在高度集中的管理體制下，地方政府取得非稅收入的權限較小，非稅收入來源就很受限制；反之，在分權管理體制下，地方政府權限擴大，非稅收入的來源也隨之多樣性。
2、政府與行政事業單位的關系角度。政府非稅收入所有權屬國家、使用權歸政府、管理權在財政，可見財政與行政事業單位之間的關系是十分清晰的，但由于體制、歷史傳統等主、客觀原因的存在，這種關系不但不明晰，反而相當混亂。從我國政府非稅收入的來源與使用管理的實踐表明，只有實行管理權限高度集中于政府財政的管理體制，收入取得上的“三亂”現象才能得到有效控制，“收費養人”的問題才將自動消失，資金的使用才會比較規范。
3、經濟發展水平角度。在經濟發展水平較高的階段，人們的負擔能力大大增強，為較高的非稅收入規模提供了物質基礎，但這也意味著經濟自我發展能力得到大大增強，政府在經濟發展中承擔的責任要小于經濟不發達時期，因此政府非稅收入的來源相對比較充足，滿足人民群眾日益增長的物質文化生活需要就成為政府非稅收入使用的主要方面，非稅收入的使用顯現出多樣化的特征。
二、非稅收入規模分析
（一）政府非稅收入占財政收入比重的發展趨勢分析
20世紀80年代以來，我國改革開放不斷深入，政府非稅收入規模一直呈上升趨勢。這突出表現在兩個方面：一是政府非稅收入規模不斷擴大，其占財政收入的比重不斷攀升，2004年我國政府非稅收入突破了6000億元大關；二是地方政府非稅收入規模超常增長，1994―2000年，其年均增速大都在10%以上。
政府非稅收入占財政收入的比重不斷上升，意味著政府非稅收入已經成為政府財政，特別是地方政府財政的重要收入來源，說明政府非稅收入對實現財政特別是地方財政收支平衡，促進社會經濟發展起到了十分重要的作用；同時也表明政府財政特別是地方財政越來越多的依賴于非稅收入。從世界范圍來看，我國政府非稅收入的這一變化趨勢與其他發展中國家的情況是吻合的，但也要看到這一時期的政府非稅收入的超常增長是在1994年實行分稅制財政體制以來的這一段時期，因為在總財力（財政收入占GDP的比重）既定的條件下，中央財政宏觀調控能力等額增強，意味著地方政府財力的減少，為了彌補因財力不足帶來的財政支出缺口，非稅收入自然就成了地方政府的首選渠道。
（二）政府非稅收入與稅收收入、GDP增長速度的比較分析
改革開放以來，我國政府非稅收入增長速度大大高于同期稅收收入和GDP的增長速度，特別是自20世紀80年代中、后期以來，非稅收入年均增長速度一直保持在二位數以上，1988年達到25.03%，較之同期稅收收入和GDP增長速度，高出了近4個百分點，隨后非稅收入和稅收收入、GDP增長速度除了個別年份以外，差距越拉越大，1994年政府非稅收入的增長速度達到了44.92%，而稅收收入增長速度僅為20.48%，前者是后者的二倍多。
從總體上講，1988年到1996年，政府非稅收入與稅收收入、GDP在增長趨勢上表現出了大體同步的特征，對非稅收入的增長在總體上是應當給與肯定的。1989年到1995年呈現“v”字型變化，表明政府非稅收入增長幅度較大，這是因為其本身受到了社會經濟環境變化的影響，具有不穩定性的特征。1989年和1995年非稅收入增幅降到了10%以下，是由于1989年出現了異常，1993年中辦、國辦轉發了財政部《關于治理亂收費的規定》，并開始在全國范圍內大規模開展了收費清理工作，到1995年清理“亂收費”工作取得了明顯的成效，政府非稅收入快于同期稅收收入和GDP的增長速度，也應當予以肯定。這一時期是我國加快改革步伐，建立社會主義市場經濟體制框架的時期，政府職能范圍及其履行職能方式的改革在這一時期得到了全面推進，政府非稅收入規模隨之擴大應該是正常的現象。
當然，政府非稅收入與稅收收入、GDP的增長速度差距過大的特點，可能包含了一些不合理或不正常的因素：政府非稅收入增長速度與稅收收入增長速度差距過大，特別是1991年到1994年間出現的想象，很可能是出于財政壓力，地方政府在征收管理上存在費大于稅、擠占稅收收入、蠶食稅基的問題，同時這也意味著政府非稅收入的負擔正在不斷加重。
（三）政府非稅收入與稅收收入占GDP的比重分析
政府非稅收入和稅收收入都是政府取得財政收入的形式，都是GDP的一部分。從1987年至2000年的情況來看，我國政府非稅收入占GDP的比重是逐年提高的，而稅收收入占GDP比重則走出了一個“u”型曲線，即經歷了一個先逐年下降，然后逐步上升的過程。
我國政府非稅收入與稅收收入占GDP的比重走過了一個“替代”過程和同步上升的過程。從1987年到1996年，政府非稅收入與稅收收入之間的“替代”過程似乎意味著政府非稅收入占GDP的比重的上升，是以降低稅收收入占GDP的比重為代價的。但仔細分析，這種替代關系是不存在的，因為在1994年以前我國稅負結構與國民經濟結構出現嚴重的錯位，稅賦主要是由國有經濟承擔的，而國有經濟對GDP貢獻份額卻不斷下降，而且政府非稅收入是按照“國民待遇”原則向特定對象收取的，比如使用費就是按照誰受益誰負擔的原則收取，因此政府非稅收入適應國民經濟結構的變化，1996年以來的同步上升，正是稅制改革的必然結果。
然而，政府非稅收入占GDP額度比重高于稅收收入占GDP的比重，則是不正常的。這說明我國財政收入組織過程中存在過分依賴非稅收入方式的問題，也說明我國稅費結構還不合理，有待于進一步改革和完善。
三、政府非稅收入規模加大造成的負面影響
在政府財政收入中，預算外的行政事業性收費、基金和游離于財政之外的政府各部門的收費、集資、攤派是政府非稅收入的主體，由于其沒有納入預算內和財政管理，造成了政府非稅收入的混亂局面，其負面效應越來越大。
（一）加重了企業負擔
隨著社會分工的深化和專業服務的發展，如果遵循自愿和等價原則，企業自然會選擇最佳的服務與價格組合，但是現行的收費卻遠遠超越了正常交易的范圍，生產經營者的交費負擔超過了其納稅負擔，而且這些收費大都硬性攤派、強制征繳，使企業不堪重負。
（二）分散了國家財力
現行行政事業性收費除少數納入預算內管理，其他大部分納入預算外資金管理，構成了預算外資金的主要來源。近年來預算外資金以“滾雪球”之勢迅猛膨脹，呈現一種不可遏止的增長慣性。據調查測算，截至2006年全國預算外資金的規模大約為3000―4000億元，其中收費和基金收入2600億元左右，相當于預算內收入的45%，更甚者則已超過了預算收入。這些預算外資金分散了國家財力，加劇了固定資產和消費基金的急劇增長。
（三）加劇了社會的分配不公
許多行政部門利用管理中的種種弊端和漏洞謀取收費資金，并且這部分收入不是取決于財政分配和經營水平，而是取決于其壟斷優勢和收費能力，各企業交費的多少還受企業自身與政府的“談判”的制約。按照收費資金管理的有關規定，每項收費所取得的收入均有具體的使用途徑和支出方向，必須專項專用，然而現實中卻成了各單位、部門的“小金庫”。收費規模與單位的利益正相關，這就形成了各部門間的收費攀比，正是亂收費屢禁不止的根本原因。
四、對政府非稅收入的治理
非稅收入是政府財政收入的重要組成部分，加強非稅收入管理是理順分配關系、健全公共財政職能的客觀要求。近幾年來，各級財政部門在加強非稅收入管理以及建立、健全監督管理制度等方面進行了有益探索，對于規范收入分配秩序，從源頭防范腐敗起到了積極作用。
（一）進一步明確政府非稅收入管理范圍
政府非稅收入是指除稅收以外的各種政府收入的總稱，是政府財政收入的重要組成部分，是政府參與收入分配和再分配的形式。按照社會主義公共財政的基本要求，一切政府非稅收入，都必須納入財政管理的范圍之內。
（二）對政府非稅收入實行分級管理
對政府非稅收入的分成比例，應當按照所有權、事權以及相應的管理成本等因素確定。根據分級財政管理體制，凡中央政府非稅收入都應由財政部統一管理， 凡地方政府非稅收入，都應由地方本級財政部門統一管理，各級財政部門在管理非稅收入的過程中，必須自覺接受同級人大和審計部門的監督，在業務上接受上級財政部門的指導。
（三）通過“分稅歸位”進一步優化財政收入結構
加強非稅收入管理，就要從總體上正本清源，通過清理整頓，區別不同性質，“定性、定位、定量”，實行“分源而治、分流而治、分類而治、分項而治”。
1、對政府部門履行管理職能，而對管理對象征收的行政管理費和各種制度外收費（亂收費、亂罰款、亂攤派），予以取締。除法律、行政法規另行規定外，凡是行政機關實施行政許可、對行政許可事項進行監督檢查，以及提供行政許可申請書格式文本的收費，要一律清理取消。
2、將現有收費中一些不具有公共商品生產費用性質的收費轉為經營性收費，由市場定價并照章納稅。這類收費包括各類勘察設計收費、咨詢服務收費、培訓費、鑒定費和高速公路通行費等。
3、對現有的行政事業性收費和基金，凡是憑借政府行使管理職能或社會管理職能收取的與稅收性質相同的，實行“費改稅”，逐步采取稅收的形式。如將交通、社保、環保、土地等領域的收費、基金、附加等，逐步改為燃油稅、社保稅、環保稅、土地有償使用稅等。
4、對符合國際慣例、確需保留的，繼續予以保留并加以規范。另外還有少量暫不宜取消或規定征收期限未滿，且難以實行“費改稅”的政府性基金，如三峽工程建設基金、水利建設基金等，還應該進一步完善。
5、拓展非稅收入管理范圍，挖掘增收潛力。貫徹財政部《關于加強非稅收入管理的通知》的精神，將國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、彩票公益金、以政府名義接收的捐贈收入、政府財政資金產生的利息收入等收入，逐步納入政府管理范圍。
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第7篇：財政收入與稅收收入范文
【關鍵詞】稅收負擔；宏觀稅負水平
一、稅收負擔的涵義
由于學者各人的研究角度不同，對稅收負擔的涵義至今沒有一個統一的說法。也正因為如此，理論研究上通常將稅收負擔的衡量指標分為小口徑稅負、中口徑稅負、大口徑稅負。小口徑的宏觀稅負是稅收收入占同期國內生產總值的比重；中口徑的宏觀稅負是財政收入占同期國內生產總值的比重，這里的財政收入是包括稅收收入在內的預算內財政收入；大口徑的宏觀稅負是政府全部收入占同期國內生產總值的比重，政府全部收入不僅包括預算內財政收入，還包括了預算外收入、社會保障基金收入等各種所得。但本文認為，各種定義和衡量指標多針對作者當時研究命題的需要而選用的，理論意義較大，但不利于非專業人士理解和接納。因此，本文將稅收負擔定義為:稅收負擔是指納稅人因依法履行納稅義務而承受的一種經濟負擔。從絕對數看，它是指納稅人應支付給國家的稅款額；從相對數看，它是指稅收收入與同期GDP的比率。即本文研究的稅收負擔必須是嚴格建立在繳納稅款的基礎上，納稅人承受的其他非稅費用支出和經濟損失不計算在內。
二、我國宏觀稅負水平
（一）稅收收入增幅高于國內生產總值的增幅
表1 我國宏觀稅負水平相關數據指標（單位：億元）
數據來源：本文所采用的GDP數據來自國家統計局網站，稅收收入數據來自國家稅務總局網站，宏觀稅負=稅收收入/GDP。
由表1可以看出1994年稅制改革至今，我國稅收總收入穩定增長，稅收增長率長期且遠遠高于國內生產總值的增長率。2011年稅收收入增長率23.7%，稅收總收入更是突破9萬億大關，當年GDP增長率為9.2%。
這是否說明我國稅收負擔過重，現行稅制稅率過高、稅基過廣呢？思考其深層次的原因，一方面我們可以發現這主要是由于價格因素和統計口徑差異等造成的。從價格因素來說，稅收按照現價計算，而統計局公布的GDP增長率按照不變價計算，扣除各種物價指數。從統計口徑來說，不同稅種的稅基增長與GDP的增長有比較大的差異。以外貿進出口為例，進口貿易增加則進口環節稅隨之增加，有利于稅收收入的增加；但國家統計局在核算GDP時采用進出口凈值，故進口增加越多，核算GDP時扣除的部分就越多。另一方面隨著信息技術的發展和金稅工程的應用，稅務部門大力加強稅源監控，加強稅務稽查，堵塞稅收征管漏洞，減少稅收流失，不斷提高稅收征管的質量和效率。2009年稅務部門查補稅款370億元，同時大量清繳歷史上的欠稅，增加了稅收收入。這是近年我國稅收收入增長高于GDP增長的重要原因之一。因此，本文認為稅收增幅高于GDP增長率并不能說明我國稅負水平高。
（二）國內外宏觀稅負水平比較
國家之間稅制不同，不能簡單類比。但是這并不意味著國際比較沒有價值。中國作為當今世界一個獨特的經濟體，與世界經濟發生了緊密的聯系，尤其是在2001年加入WTO之后，我國在全球化經濟中扮演了也越來越重要的地位。根據世界銀行的研究和分類（表2），其根據人均GDP 的多少將國家分為四種類型。
根據第六次人口普查，2010年全國總人口1339724852人，GDP總量為401513億元，美元匯率年平均中間價6.7695。則2010年人均GDP是4427.18美元，屬于中上收入國家。根據本文定義的嚴格意義上的稅負，我國的宏觀稅負1994年至2011年的簡均值為15.70%，考慮到1994～2011年我國長期處于中下等收入國家行列，故與世界中下等收入國家宏觀稅負平均值18.59%比較，我國目前在世界上仍處于較低的國家行列。盡管近年來我國的宏觀稅負水平提高很快，但與發達國家相比，特別是高收入國家相比，仍然有很大的差距。
三、國民認為稅費負擔重的原因
從嚴格意義的稅負來看，我國宏觀稅負并不高，甚至屬于稅負較低的國家行列。但從居民感受和居民生活幸福指數來看，各大主流媒體均認為國民負擔過重。考慮其根本原因在于：
（一）稅收收入和非稅收入齊頭并進
與高度發達、成熟規范的市場經濟國家相比，我國政府收入的來源結構存在一定的差異。在制度規范的前提下，稅收收入應當是政府財政收入的全部組織形式，然而我國除了預算內正規的稅收收入，還存在預算外收入甚至制度外收入。在這種情形下，國民負擔不僅僅是稅收，更有各種名目的苛捐雜費。中央黨校政策研究室副主任周天勇表示：2007政府財政收入接近3.2萬億元，如果加上1.3萬億元的預算外收費、土地出讓金5000億元、社保8000億元等預算外收入，我們真實的負擔已經達到31%～32%，這種程度的實際稅負已經相當高了。這段話雖然混淆了稅收負擔和總負擔的概念，但他說出了一個事實就是中國的非稅收入過于龐大。實際上，越是收費多，越說明“費擠稅”程度的嚴重，越顯示出費改稅的重要性。這也是我國財政體制缺陷的主要表現之一。
（二）納稅人權利和義務嚴重不對稱
判斷一個國家稅負的輕重，必須考慮納稅人的權利和義務是否對稱，即需要綜合考慮財政支出和政府提供的公共服務水平，單看宏觀稅負水平本身是得不出正確結論的。換句話說，一個國家宏觀稅負水平高并不一定意味著它的稅負就重。例如，瑞典和丹麥都是世界上宏觀稅負水平很高的國家，2006年仍分別為49.4％和49.6％。但由于兩國構建了從搖籃到墳墓的社會保障機制，以公共衛生服務為例，2005年瑞典和丹麥政府公共衛生支出占衛生總費用的比例分別高達84.6%、84.1%，所以大多數老百姓并沒有感覺到稅負很重。
我國當前宏觀稅負是否過重，當然也要結合財政支出來考察。2006年我國財政用于社會保障支出僅為10.97%，而政府的行政管理支出占財政支出的比重高達18.73%。同期日本的行政管理支出比重是2.38%，英國為4.19%，韓國為5.06%，法國為6.5%，加拿大為7.1%，而美國最高，也只有9.9%。由上述數據比較可以看出，我國財政支出缺乏約束機制。政府收入增加首先獲益的是行政管理部門，行政管理費用的增長速度超過了經濟建設支出、社會保障支出和科教文衛支出的增長速度，教育、社會保障、醫療等民生領域財政資金供給不足。政府機構龐大，行政效率低下，使得我國行政運行成本不斷上升，擠占了提供公共品的資金，導致了人均公共品的增加速度遠遠跟不上稅收負擔增加的速度，客觀上使得納稅人覺得我國的宏觀稅負水平偏高。
（三）稅制再分配功能的缺失
稅收作為國家強制參與社會產品分配的主要形式，在籌集財政收入的同時，也改變了各階級、階層、社會成員及各經濟組織的經濟利益。一般認為，超額累進的個人所得稅、財產稅是收入分配功能顯著的稅種。普遍課征的流轉稅，如增值稅，其征收成本較低，但往往具有累退的性質，不利于收入分配；選擇性課征的消費稅，如對奢侈品和高消費行為征收，則具有顯著的收入分配功能。我國現行稅制是典型的流轉稅為主體的稅制，2010年國內增值稅、營業稅收入占稅收總收入的比重為43.2%，個人所得稅和財產稅占稅收總收入的比重僅為11.2%。因而在總體上，現行稅制的收入分配功能較弱，不利于縮小貧富差距。這也在某種程度上加大了國民對現行稅收體制的不滿。
因此降低政府運行成本，轉變政府職能建設服務型政府，加大財政資金用于公共服務的比例，同時提高資金的使用效率，令老百姓切實享受到稅收“取之于民、用之于民”的本質，才是改變人們對稅收負擔的認識的根本之道。
參 考 文 獻
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第8篇：財政收入與稅收收入范文
關鍵詞：財政收入；增長瓶頸；非煙稅源；新財稅增長點
一、引言
地方財政收入由地方本級收入、中央稅收返還和轉移支付等構成，是地方政府發揮職能的重要經濟管理工具，是國家財政的一個重要有機架構，對于地方以及整個國家的經濟發展及社會穩定有著相當重要的作用。近年來，云南省財政收入隨著經濟發展速度的加快呈現逐步增長的良好態勢，2013年全省財政總收入完成29757億元，同比增加3513億元，增長134%。國民經濟的快速增長，帶動了全省財政總收入、地方財政一般預算收入、稅收總收入的持續增長，財政實力的增長對本省經濟持續發展、人民生活水平提高、公共服務和產品的有效供給形成了良好的助推作用。但在發展過程中，云南省財政增收的同時也面臨許多困境。一方面來自于分稅制深化改革，財權上移事權卻增多，盡管稅收返還及轉移支付制度在一定程度上緩解地方財權與事權不匹配的矛盾，但是地方政府仍面臨較大的財政收入缺口。另一方面，云南省由于自身實體經濟薄弱且主體結構單一，財稅增收過分依賴傳統經濟載體。“十一五”計劃期間云南省確定重大發展煙草業、旅游業、能礦產業、生物產業等國民經濟支柱產業，幾大產業都得到極大發展，但從財政角度看，煙草業對云南省財政收入的貢獻最為突出，近年來實現了煙草利稅300億元、600億元、1000億元的開創性突破，煙草利稅一直占云南省財政總收入的50%左右，可謂“半壁江山”，產業的周期性波動及長遠性衰退對云南經濟有非常重大的影響，對本省財政收入增收也存在極大牽制作用。
云南省財政收入水平滯后于全國平均水平，且本省稅收負擔較重，煙草業造成的社會成本逐漸顯露，財政過度依賴煙草業的貢獻并非長遠之計，隨著結構性減稅的推進以及城鎮化、社會保障體系等建設所增加的財政支出使得云南財政面臨發展瓶頸。為了突破這個困境需要綜合分析云南省經濟及財政情況，研究煙草業與經濟發展的悖論問題，探尋云南經濟的新增長點，發展新興支柱產業，重點通過生產性努力增加云南省財政收入。
二、云南省財政收入增長現狀
云南省近年來經濟有了較大的發展，2000年-2013年，云南省地區國民生產總值從201124億元上升到1172091億元，增長了482倍，云南省財政總收入由43316億元增加到29757億元，增長了587倍，全國財政收入1339523億元增加到了129143億元，增長了864倍。與云南省GDP比較，其財政收入增速明顯，但是滯后于全國財政收入增長水平。隨著對民生建設支出的巨額增加，云南財政入不敷出，有限的財政收入增長不能滿足支出的需求，詳細情況如表一所示。
通過對云南省財政收支對比分析得知，本省一般預算支出遠高于一般預算收入，也高于本省財政總收入，云南省自2001年來赤字數額總體呈上升趨勢。另一個問題是財政收入主要來源于稅收收入中的煙草利稅，煙草業是一個備受爭議的行業，在國家經濟結構調整及增長模式革新的大背景下，其發展前景令人擔憂，云南省過度依賴煙草業的發展必將導致財政處入高風險狀態。
下面通過折線圖分析云南省生產總值和財政收入增長情況。
由圖1可以得知，財政收入與生產總值增長率波動總體一致，但財政總收入增長曲線隨著生產總值增長曲線起伏波動較大，多數年份的財政收入增長均快于GDP的增長，而在經濟波動年份，財政收入的下降幅度也快于GDP的下降，從2011年開始，云南省財政收入和生產總值增長下滑趨勢明顯，說明經濟運行情況不容樂觀，財政增收難的問題亟待解決。
三、云南省財政稅收困境分析
（一）云南省稅收貢獻低
一般來講，稅收收入是財政收入的主要來源，也是推動財政收入增長的主要動力。2009-2012年，云南省稅收收入為54811億元、87119億元、88195億元、10639億元，分別占當年一般預算收入的78%、84%、79%、795%，稅收收入對云南省財政收入的增長起決定性作用，但是云南省稅收收入低于全國平均水平，2012年，云南省為10639億元，而全國平均稅收收入為15773億元，云南與全國平均水平差距較大。另外，從云南省人均稅收貢獻角度分析，人均稅收貢獻可以衡量個人對地方稅收的貢獻程度，且在經濟同質、稅收質量無差異、稅收努力程度相同等假設條件下，也是衡量征管績效的重要指標。2012年，全國人均稅收平均水平為161945萬元/人，而云南省為109418萬元/人，其中，有煙草工廠的地區如昆明、玉溪、曲靖等的人均稅收貢獻在云南省各地區中排名較前，昆明市為20622萬元/人，玉溪為144839萬元/人，煙草業對稅收的貢獻較大，但云南省整體水平遠遠落后于全國平均水平，與較為發達地區的稅后收入差距更甚，重慶為258312萬元/人，是云南省人均稅收貢獻的24倍。從以上數據對比分析可以得知云南省稅收貢獻處于全國低水平階位，在這種現狀背后主要存在兩方面的因素，一方面，是稅收征管質量和效率存在一定問題，另一方面也是最主要的則歸因于云南省綜合經濟實力較弱，生產力發展水平低，經濟發展空間廣闊潛在產能的釋放受到經濟結構的束縛。
（二）云南省稅收負擔重
宏觀稅負指一個地區在一定期間（一般以年為單位）內的稅收收入占當期生產總值的比重，是反映稅收的總體負擔水平的重要指標，云南省2006-2012年宏觀稅負均值為21%，四川省為1184%，湖南省為974%，相比之下，云南省稅收負擔非常重。此外，與重慶、廣西相比，云南稅負也偏高，2012年，云南GDP比重慶低11492億元，比廣西低27212億元，但是稅收收入卻比重慶高73365億元，比廣西高70817億元，經濟總量與宏觀稅負明顯不匹配。對現有的稅源征收更多的稅收，短期內可以保障財政收入，解決政府的財政負擔。但是，從拉弗曲線得知，高稅賦會增加納稅人的負擔進而影響納稅人的積極性，不利于經濟的良性發展，從而導致稅收減少，本省經濟發展負擔沉重壓力，會增加“稅負焦慮”和“民生痛感”，且高稅負不利于企業持續發展，經濟后續支撐力量在一定程度上將被削弱。而導致高稅負這種情況主要有幾種原因：一是稅源結構單一，煙草稅收占稅收收入很大比例，稅收對煙草業過度依賴導致“煙草財政”。二是現代制造業、金融業稅收、現代服務業支撐乏力，產業層次較低，第三產業發展較為薄弱，新的經濟增長點尚未形成。三是民營經濟起步晚發展緩慢，具有總體實力弱且整體規模小的特點，因而比重偏低稅收貢獻不高。四是偏重于投資拉動經濟增長，需求結構不合理。
（三）減稅政策導致收入減少
為了要鞏固和加強農業基礎地位，實現農民增收和農業增產，2006年1月1日起，我國全面取消農業稅，農業稅已成為歷史。云南省對農業的依賴較大農業人口占比80%，自取消農業稅后云南省第一產業的的稅收收入受到極大影響，許多依賴農業稅和農業特產稅的縣鄉面臨財源嚴重不足的問題。另外，結構性減稅政策的逐漸推行對稅收收入有重大影響，結構性減稅是一種“有增有減，結構性調整”的稅制改革方案，雖然是有增有減的稅負調整，但其核心是減稅，云南省對結構性減稅的力度加大將會縮減稅收收入。云南省采取了多項結構性減稅策略，如2013年8月1日實施的擴大營業稅改增值稅試點，涉及云南交通運輸業及研發和技術服務、信息技術服務等7個服務行業的609萬戶登記納稅人，實施后，將減少全省企業稅負10億元左右，稅點降低，很多納稅人將被劃為小規模納稅人，適用稅率下降。有形動產租賃服務適用17%稅率，交通運輸業適用11%稅率，現代服務業適用6%稅率，而小規模納稅人統一適用3%的征收率。此外，交通運輸業稅負降幅為3%。據省國稅局測算，納稅人本環節減稅191億元，下環節為納稅人原增值稅，一般納稅人抵扣增加而間接減稅235億元，“營改增”結構性減稅效果顯著，相應的會削減云南省財政稅收。
四、解決云南省財政困境的對策設計
（一）著力培育發展非煙稅源
云南省確立了重點扶持、培育和發展的煙草業、旅游業、能礦產業、生物產業等幾大國民經濟支柱產業，各大產業均有重大發展，但歷年來云南省煙草業“一枝獨秀”，其他產業的稅收貢獻度較低，但依靠煙草業拉動經濟增長作為財政收入的后盾并非長遠之計，目前來看，在煙草產業結構調整和地方財政創收的博弈中，如何實現二者兼顧需要尋求新的財政收入增長點。針對云南省的特殊情況，增加地方財政收入可以從稅收收入及中央稅收返還、轉移支付這兩個收入來源方面努力，一方面盡力爭取中央轉移支付、發展國家鼓勵的項目以獲得資金支持，更重要的一方面是積極發展非煙產業培育非煙稅源，促進產業結構優化升級。前期通過煙草業的迅猛發展積累了較多財富，則應該著力于培育“短板”非煙產業，增加對非煙草業的財政支持，對非煙產業的發展實施多項優惠政策，給獲得突出發展的非煙產業給予相應獎勵，鼓勵民營經濟的發展，引導更多的人力物力財力資源進入非煙產業，為非煙產業創造良好的發展環境，并且從非煙工業速度、規模、質量和效益四方面引導非煙工業集群發展，因地制宜發展特色工業，如機電鑄造、餐飲、醫藥等。另外，引進先進技術，拔升非煙產業技術水平，提高勞動生產率。隨著經濟總量不斷擴大，產業結構的不斷優化，地方政府的稅源得到擴展從而稅收收入也必然增加，這可以降低宏觀稅負又可以增加財政收入。
（二）提高第三產業的稅收貢獻率
云南省第一產業稅收呈縮減趨勢，第二產業比重較高且深入發展較為困難，因此大力發展第三產業是我省實現產業結構合理化和提高財政收入規模的必然選擇。在本省財政支出規模不斷擴大而財政收入增長有限的情況下，難以“節流”則必須尋找一條“開源”的途徑，注重稅收增長速度較快、發展勢頭強勁的第三產業以便從工業經濟向服務經濟轉變，充分挖掘第三產業拉動地方經濟和充實財政的深厚潛力，且云南省第三產業稅收貢獻低于全國平均水平，其增長空間較大。所以需要充分利用政策引導促進第三產業的發展。首先，隨著人們對教育服務、信息服務、旅游服務、醫療保健服務等方面的需求不斷增加，通過資金、稅收、用地等方面的優惠政策支持新興服務業的發展。特別注重對云南旅游業的強化發展，充分利用本地優越的自然資源，吸引更多的游客，并以旅游業為龍頭產業帶動餐飲、住宿、娛樂、交通行業等的鏈條式發展。其次，積極引進發展金融、會計、法律服務等新興產業，同時鼓勵高等院校、企業和其他社會力量建設高新技術產業園、軟件園等，促進“產學研”相結合，大力發展高新技術產業。再次，對傳統服務業進行改造和提升，推行現代化經營，提高服務水平和擴大服務業總量。另外，要加強稅收征管，提高第三產業的稅收貢獻率，制定稅收政策和管理制度，完善稅法體系加強稅源管理，加強對重點稅源、稅種以及主要行業、企業的審計及征管工作。同時創新稅收征管模式，深化稅收征管改革，加強信息化建設，嚴懲偷稅漏稅的行為。
（三）促進消費對經濟的拉動
云南省的經濟增長主要依靠投資拉動，需求結構不合理，云南“消費老大是弱馬，出口老三是小馬”的現狀持續下去將導致云南投資與消費關系失衡，因此需要轉變經濟增長方式，使消費成為拉動經濟增長的新動力。促進消費需要提高中低收入者的收入水平，特別注重擴大中等收入者的比例，控制城鄉居民收入差距，共享改革紅利保民生，提升農民收入開發農民的消費潛力；推進新型城鎮化建設，完善城鄉社會保障體系和醫療保障體系，對城市低收入者或貧困家庭采取救助措施，為其在住房、就醫、子女入學等方面提供幫助，改善消費環境，解決人們消費的后顧之憂；擴展消費領域，優化消費結構，尋找和創造新的消費熱點，滿足人們多方面多層次的消費需求，提高人們生活水平；通過稅收調整，減輕低收入者的稅負壓力，合理提升對中高收入者的稅收，注重對收入的再次分配，提升消費積極性；整頓市場秩序，保護消費者權益，堅決打擊擾亂市場秩序的現象以及生產和售賣偽劣產品的商家，使人們放心消費安全消費。但是引導和促進消費的同時需要受到文明消費方式的約束，避免鋪張浪費，養成良好的消費的習慣，并鼓勵對綠色低耗產品的消費。通過一系列措施促進消費健康增長，增加需求拉動經濟的增長，從而使得地區經濟良性發展，財政收入也相應得到增長。
五、總結
云南省財政收入增長的重任一直由煙草業負擔，但是隨著煙草行業受到的約束及其自身發展的乏力導致財政收入處于高風險狀態，近年來，財政支出一路飆升而財政收入增長率卻下滑，隨著政府對建設的公共支出及投資增多，財政收支缺口加大，財政收入增收問題緊迫而嚴峻。經上文對云南省財政增收的思路探討和對策設計給予以下政策性建議：
一是利用煙草業長期發展的資金積累扶持非煙產業的發展，平衡云南省產業結構，緩解對單一產業的過度依賴，將對煙草業的各項扶持和優惠政策轉移到培育多項支柱性產業，增加非煙產業對稅收的貢獻度，壯大經濟總量，從而減輕宏觀稅負。
二是積極發展第三產業，探尋新的經濟增長點和財稅增收點。云南省第三產業發展較全國平均水平來說發展薄弱，但云南省有優越的自然資源和豐富的人力資源，可以充分調動和運用這些優勢，改造和創新服務業，發展新興產業及高新技術產業，使得產業優化升級，從而增加第三產業對稅收的貢獻。
三是優化需求結構，改善由“三駕馬車”中的投資獨領經濟發展的現狀，通過采取各項政策促進人民增收，協調人民收入差距，刺激人們消費欲望，擴大內需拉動經濟增長，從而促使財政收入的增長。
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第9篇：財政收入與稅收收入范文
一、我縣近年來的財源建設現狀
近幾年來，我縣以“三個代表”重要思想為指導，堅持以科學發展為統領，以財政增長、農民增收和擴大就業為主要目標，大力發展工業經濟和非公有經濟，保證了社會各項事業的穩步發展和財政收入的平穩增長。全縣地方財政收入由20*年3130萬元增長到20*年5500萬元，增收2370萬元，增長75.72%；財政支出由20*年23048萬元增長到20*年45613萬元。
財源分布情況。
20*年，全縣地方財政收入完成5500萬元（其中：稅收收入4535萬元，非稅收入965萬元）。稅收收入按稅種劃分：增值稅1409萬元，占稅收收入的31.07%；城市維護建設稅2102萬元，占稅收收入的46.35%；營業稅524萬元，占稅收收入的0.12%；企業所得稅136萬元，占稅收收入的0.03%。稅收收入按產業分布：煤炭產業3000多萬元，占稅收收入的70%以上；蘋果產業300多萬元，占稅收收入的8%；個體私有企業200多萬元，占稅收收入的6%。由此可以看出，煤炭產業對我縣財政貢獻最大，其他產業目前尚未發揮財源支柱作用，財政收入在產業分布上較不均衡。
二、我縣財源建設存在的主要困難和問題
目前，我縣的財政形勢仍然十分嚴峻，收支矛盾非常突出，資金調度比較困難，制約了國民經濟和各項事業的發展，造成財政困難的原因主要表現在以下幾個方面：
（一）財源總量不足。從地方財政收入占GDP的比重看，20*年，全省是16.12％，而我縣僅為2.41％，這一差距充分反映了我縣經濟運行整體水平仍然很低。從我縣級財政自給率上看，20*年本級財政收入5500萬元，財政一般預算支出45613萬元，財政自給率僅為12.*％，保工資發放、保機構運轉和建設資金主要依靠上級轉移支付和各項補助，這些都說明我縣財源總量嚴重不足。
（二）骨干財源乏力，財政增收后勁不足。在農業上，我縣蘋果產業居主導地位，20*年全縣蘋果種植總面積近52萬畝，產量50余萬噸，縣內現有的蘋果深加工企業，由于市場競爭力弱，帶動作用不明顯，沒有形成產業規模，加之受全球金融危機影響，對財政貢獻低。在工業上，稅源結構單一，煤炭行業提供的稅費占到地方財政收入70%以上，受煤炭行業安全生產整頓影響，稅源增收風險大。新的骨干財源尚未形成，尤其是缺乏上規模、上檔次的納稅大戶和產業項目，導致財源無支柱，納稅無骨干，財源建設任重道遠。
（三）財源增長亮點不多，產業特色不突出。縣內農村經濟發展基礎脆弱，農產品自給率高、商品率低、受自然災害影響大，農產品轉化附加值小，農村產業化龍頭企業尚未形成財源“氣候”。縣內的工業企業競爭力不強，效益下滑，科技含量低，為財政貢獻小，未形成財源結構支撐收入。第三產業剛起步，提供的地方財政收入十分有限，由于缺乏投資，倉頡廟、林皋湖、方山森林公園等豐富的旅游資源沒有得到很好的開發利用，后續財源的效益還沒有顯現。新辦企業和招商引資項目，在建設期和投產初期享受一些優惠政策，在一定時期內還未能顯現財源增收的亮點，對財政的貢獻作用尚待發揮。
（四）財源結構不盡合理。一是農業財源基礎薄弱，受自然災害影響大；二是工業財源結構單一，受煤炭行業安全生產整頓影響，稅源風險大；三是城鎮個體私有企業稅源零散，結構復雜，增長潛力有限；四是非稅收入占地方財政收入比重較大，20*年非稅收入965萬元,占地方財政收入的17.55%。
三、加強我縣財源建設的對策
針對我縣財源建設中存在的問題，在新的形勢下，要想實現財政收入持續增長，要想實現經濟社會快速發展，就必須突出抓好財源建設以下幾個方面：
(一)轉變思路抓財源。堅定樹立“抓發展就要抓財源，抓財源就要抓項目，抓項目就要抓產業”的思想觀念，加大財源建設，增加財政收入。一要強化工業型財源觀念。堅持走特色的工業發展路子，以增速提效為核心，突出發展以煤炭產業為主的能源工業，以水泥生產為主的建材工業，以白酒、果品為主的加工工業，以技術含量高、競爭能力強的高新工業等四類工業。二要樹立效益型財源觀念。即在經濟發展的質和量方面，以效益為中心，兼顧速度。對于招商引資項目，以能否增加地方財政收入為標準，有重點地加以篩選引進，財政部門要全方位介入項目的前期論證工作，當好參謀，做好決策，把項目建設的最佳選擇和財源建設的整體性結合起來，把政府引導產業和財源建設結合起來，實現全縣投資項目最大效益。
(二)突出重點抓財源。一是集中優勢項目建設財源。如重點引進商貿流通、餐飲娛樂、信息中介和旅游服務等投入小、產出效益高，對地方財政貢獻率大的項目。二是集中優勢產業建設財源。要優化資源配置，使各種要素向優勢產業集中，構建有市場競爭力的產業支撐財源。工業上要重點圍繞煤炭、水泥、白酒、果品加工等支柱產業來配置資源；農業要重點圍繞蘋果、畜牧、無公害蔬菜、草食畜禽等特色產業來配置資源；第三產業要重點圍繞旅游、餐飲服務、房地產來配置資源。三是集中優勢骨干企業建設財源。要大力扶持重點骨干企業發展，壯大支柱財源。要加強對重點項目建設的跟蹤服務力度，及時解決項目建設過程中存在的問題，對現有的重點稅源企業，如蒲白礦務局、西固煤業、新力公司等以煤炭、水電、火電和工業硅為主的能源工業,要引導它們不斷發展延伸煤炭產業鏈。對雁門建材有限責任公司、太陽牌水泥廠等建材企業，要引導它們應用科技，擴大生產規模、提高生產效益，提升水泥的質量和產量。白酒以振興杜康酒業為主，支持杜康酒業發揮效益、擴大規模，恢復杜康酒業在工業中的龍頭地位。果品以蘋果深加工為主，鞏固蘋果濃縮汁、果渣飼料工業的發展，支持安德利有限責任公司加快蘋果香精、果膠、果酸飲料等新產品的開發和建設步伐，延長產業鏈，提高附加值。同時抓好白水眼鏡、菜刀、陶瓷、豆制品、奶制品等傳統產業改造升級，廣泛應用高新技術，使其向專業化、規模化、品牌化方面發展，實現傳統名優產品的“二次創業”，形成特色鮮明、各具優勢的產業群體。通過全方位扶持骨干企業，促其做大、做強、做優，達到發展財源、增加稅收。
(三)市場運作抓財源。一是采用市場運作方式開發園區。在園區建設上，重點開發載能工業園區和蘋果產業園區，著力引進一批骨干強勁的、富有成效的財稅項目(企業)落戶我縣，對落戶園區的財源建設項目，制定各項優惠政策，促進項目投資見效，為財政增長奠定基礎。二是采取市場運作方式經營城市。樹立經營城市的理念，有計劃的把城市土地作為最大的國有資產來經營，努力形成“以地生財、以地興城、建城促鄉”的良性發展機制。三是采用市場運作方式經營國有資產。在保障國有資產所有者權益的前提下，通過引進外資和啟動民間資本進行轉讓、股份制改造等多種形式盤活國有資產，實現國有資產保值增值；利用縣國有資產運營公司的職能作用，加大對國有資產的經營處置力度，規范操作程序，嚴格實行競價拍賣，實現國有資產收益最大化，增加財政收入。
(四)利用政策抓財源。一是爭取上級項目資金。要充分利用國家繼續實施積極財政政策以及海外資本和沿海地區產業向內地轉移的時機，搶抓我縣被列入關中—天水經濟區千載難逢的機遇，充分發揮我縣資源優勢、環境優勢，大力引進有效投資，千方百計爭取更多的項目投資，培植長效財源。二是發揮財政資金引導作用。堅持“財政資金跟著信貸資金走，信貸資金跟著優勢項目走”，繼續支持傳統產業改造升級和產業化龍頭企業發展，努力培育支柱財源，盡快扭轉我縣工業企業規模小、效益低、稅源薄的不利局面。三是用好財稅優惠政策。充分利用財政稅收杠桿作用，通過財政貼息、擔保、稅收返還、以獎等優惠政策，積極發展那些市場前景好，見效快，財稅收益大的高成長產業、高科技企業來我縣投資。
