財(cái)務(wù)公司的職能精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人類(lèi)過(guò)多地向自然界掠奪資源和各種污染物質(zhì)對(duì)生存環(huán)境的污染，人類(lèi)逐漸意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，必須對(duì)能源型經(jīng)濟(jì)進(jìn)行改進(jìn)才可以減少資源的過(guò)度浪費(fèi)和開(kāi)采并保證人類(lèi)的生存環(huán)境。世界第三次科技革命以來(lái)，新興的知識(shí)與科技為人類(lèi)生活帶來(lái)重大改變，也為新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的形成帶來(lái)一個(gè)良好契機(jī)。能源公司應(yīng)積極抓住機(jī)遇，促成企業(yè)內(nèi)部管理的轉(zhuǎn)型，尤其是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理，以實(shí)現(xiàn)公司向知識(shí)經(jīng)濟(jì)型發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。目前能源公司在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理方面存在的主要問(wèn)題如下。

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式之下，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵點(diǎn)是高科技知識(shí)，取代了傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各種能源和資源。經(jīng)濟(jì)學(xué)中將高科技知識(shí)命名為無(wú)形的資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)在能源公司的占有量是公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的決定性因素。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)模式下，無(wú)形資產(chǎn)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)中占有一定的比重，對(duì)能源公司無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算，可有效幫助能源公司盡快向知識(shí)經(jīng)濟(jì)型發(fā)展模式轉(zhuǎn)變。而能源公司傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)計(jì)算系統(tǒng)已經(jīng)過(guò)于落后，缺乏對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)量評(píng)價(jià)機(jī)制。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)模式下，能源公司在對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和計(jì)量中應(yīng)以重置成本為基礎(chǔ)，而現(xiàn)有的技術(shù)條件和知識(shí)條件明顯不足以應(yīng)付這種情況。

隨著時(shí)代的發(fā)展變化，知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理模式需要不斷地引進(jìn)新的管理思想以實(shí)現(xiàn)管理方式的更新。首先是理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)和信息安全管理理念的更新，能源公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理模式更新以后，計(jì)算統(tǒng)計(jì)主體由原來(lái)的貨幣和物質(zhì)轉(zhuǎn)移到網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣形式上來(lái)。經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的逐漸加深和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的逐步加快，使得能源公司與外部聯(lián)系愈加密切，在這種情況下容易出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)信息安全事故和價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，整體來(lái)看理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)比較大，因此理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理和信息管理成為能源公司管理的一項(xiàng)主要內(nèi)容。知識(shí)經(jīng)濟(jì)管理模式下需要競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一的理財(cái)觀念，能源公司應(yīng)該吸取大量的科學(xué)技術(shù)，開(kāi)辦具有知識(shí)含量的高科技項(xiàng)目，與此同時(shí)能源公司應(yīng)當(dāng)提高理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)，完善具備競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一的理財(cái)觀念。當(dāng)前信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展為能源公司的外部聯(lián)系提供了較大的便利，應(yīng)當(dāng)積極尋找合作伙伴，謹(jǐn)慎處理企業(yè)財(cái)務(wù)聯(lián)系的各個(gè)環(huán)節(jié)，避免財(cái)務(wù)糾紛的發(fā)生，保障雙方企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

知識(shí)經(jīng)濟(jì)管理模式還需要知識(shí)化和以人為本的管理理念，為了實(shí)現(xiàn)能源公司的轉(zhuǎn)型，必須有相應(yīng)的知識(shí)作為引導(dǎo)，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)工作人員應(yīng)該不斷提升自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)和知識(shí)儲(chǔ)備。能源公司應(yīng)當(dāng)定期為工作人員開(kāi)辦學(xué)習(xí)交流班，努力吸收引進(jìn)國(guó)外的先進(jìn)理財(cái)理念，不斷地積累財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作經(jīng)驗(yàn)，制定適合于能源公司發(fā)展的知識(shí)理財(cái)計(jì)劃。貫徹落實(shí)以人為本的管理理念應(yīng)當(dāng)建立債、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式，通過(guò)健全獎(jiǎng)勵(lì)懲戒制度的方式提高工作人員的積極性和責(zé)任心，保證為能源公司帶來(lái)最大的經(jīng)濟(jì)收益。

二、知識(shí)經(jīng)濟(jì)下能源公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向

知識(shí)經(jīng)濟(jì)是未來(lái)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總趨勢(shì)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與管理實(shí)現(xiàn)知識(shí)經(jīng)濟(jì)化模式是不可抗拒的歷史潮流。我國(guó)各個(gè)大中小型能源公司應(yīng)當(dāng)看清世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展與管理的總體趨勢(shì)，認(rèn)真審視自身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方面的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)其中的不足之處，通過(guò)引進(jìn)知識(shí)經(jīng)濟(jì)管理模式的方式實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理創(chuàng)新方面，要特別重視知識(shí)和高科技的引進(jìn)，并將其作為公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)資本，突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以貨幣和物資為主要管理對(duì)象的單一模式。會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中緊緊圍繞著以知識(shí)智力的價(jià)值這個(gè)中心，反映和描述在知識(shí)經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)的生產(chǎn)關(guān)系和全貌，進(jìn)一步適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及滿足社會(huì)需求。

以能源公司的經(jīng)濟(jì)效益為中心，以保障債主和業(yè)主的權(quán)益為出發(fā)點(diǎn)和根本宗旨，站在投資人的立場(chǎng)上進(jìn)行管理和決策，隨時(shí)向投資人反應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，在保證公司收益最大化的同時(shí)將投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低。重新認(rèn)識(shí)人力資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，將其作為公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一項(xiàng)重要費(fèi)用或者無(wú)形資產(chǎn)。同時(shí)在法律上往往限制了無(wú)形資產(chǎn)的形成和作用。知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式下，以人才智力為資源的經(jīng)濟(jì)社會(huì)，具有超常性、開(kāi)拓性以及靈活性等諸多優(yōu)勢(shì)，人的智慧以及創(chuàng)新能力將會(huì)成為推動(dòng)公司發(fā)展的重要?jiǎng)恿Α?huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)提供的財(cái)務(wù)信息也將向著更加全而化和多樣化的方向發(fā)展。而所有這些都需要會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中緊緊圍繞著以知識(shí)智力為價(jià)值中心的理念，反映和描述在知識(shí)經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)的生產(chǎn)關(guān)系和全貌，進(jìn)一步適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及滿足社會(huì)需求。

三、結(jié)束語(yǔ)

第2篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

關(guān)鍵詞：管理會(huì)計(jì)；“管理會(huì)計(jì)”職能；執(zhí)行力；管控分析

Abstract: with the country 2008 "step up railway, highway and airport and the important infrastructure construction" measures issued, construction enterprise entered into an unprecedented period of gold. Because construction enterprise by high speed railway, highway project cost huge, homework face larger spreading, the traditional management method, the method has already can't satisfy the enterprise management by up to the needs of the strategic management, so ascension financial personnel "management accounting" function became the construction enterprises pursue a means of benefit maximization.

Keywords: management accounting, "Management accounting" functions; Execution; Control analysis

中圖分類(lèi)號(hào)：C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一．目前施工企業(yè)“管理會(huì)計(jì)”的局限性

管理會(huì)計(jì)的核心主要是財(cái)務(wù)人員參與企業(yè)管理，所以施工企業(yè)“管理會(huì)計(jì)”的局限性主要是財(cái)務(wù)人員管理職能的局限性。

二．針對(duì)施工企業(yè)“管理會(huì)計(jì)”的局限性如何提升財(cái)務(wù)人員“管理會(huì)計(jì)”職能

（一）提升財(cái)務(wù)人員“管理會(huì)計(jì)”職能的先提

提升財(cái)務(wù)“管理會(huì)計(jì)”職能的先提是提升財(cái)務(wù)人員執(zhí)行力。

施工企業(yè)在工程施工具體工作中需要提升財(cái)務(wù)人員的幾種執(zhí)行力：提升財(cái)務(wù)人員戰(zhàn)略預(yù)測(cè)能力；提升財(cái)務(wù)人員組織策劃能力；提升財(cái)務(wù)人員“創(chuàng)效”能力；重點(diǎn)提升財(cái)務(wù)人員管控分析能力；提升財(cái)務(wù)人員的優(yōu)化更新能力。

(二）提升財(cái)務(wù)人員“管理會(huì)計(jì)”職能的核心

提升財(cái)務(wù)人員“管理會(huì)計(jì)”職能的核心是在實(shí)務(wù)中財(cái)務(wù)人員應(yīng)用發(fā)揮“管理會(huì)計(jì)”職能，結(jié)合責(zé)任績(jī)效考核約束公司或施工項(xiàng)目管理行為。

1. 發(fā)揮預(yù)測(cè)預(yù)算職能

（1）做好投標(biāo)簽約階段的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

財(cái)務(wù)人員首先要了解建筑市場(chǎng)的價(jià)格走勢(shì)、業(yè)主、工期、工程規(guī)模等情況，結(jié)合施工企業(yè)自身的施工技術(shù)、管理水平利用成本性態(tài)分析法、變動(dòng)成本分析法、本量利分析等科學(xué)方法，對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行資金、成本、利潤(rùn)的預(yù)測(cè)分析，最終形成具體的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)報(bào)告提報(bào)給企業(yè)管理者進(jìn)行戰(zhàn)略決策，從而規(guī)避施工環(huán)境、業(yè)主、低價(jià)中標(biāo)等原因造成的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）牽頭組織施工準(zhǔn)備階段的全面預(yù)算

全面預(yù)算是投標(biāo)簽約階段預(yù)算的優(yōu)化、細(xì)化。財(cái)務(wù)人員通過(guò)牽頭組織全面預(yù)算的工作，有助于與各部門(mén)溝通、聯(lián)系共同認(rèn)知施工企業(yè)戰(zhàn)略管理需要，使企業(yè)決策者考慮完成預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的方法和責(zé)任，從而不斷了解建筑市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)，預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化。

2.發(fā)揮施工前組織策劃職能

財(cái)務(wù)人員主要制定資金籌措目標(biāo),通過(guò)組織收集各責(zé)任中心資金計(jì)劃的形式規(guī)劃資金的合理分配。

3.發(fā)揮二次創(chuàng)效職能

財(cái)務(wù)人員要有“創(chuàng)效”意識(shí)。利用國(guó)家稅收政策進(jìn)行合理的稅收籌劃；利用銀行協(xié)定利率政策爭(zhēng)取利息收入；利用技術(shù)部門(mén)收集的單項(xiàng)工程索賠依據(jù)爭(zhēng)取業(yè)主變更索賠收入；利用法律法規(guī)知識(shí)爭(zhēng)取違約方毀約賠償?shù)取?/p>

4.重點(diǎn)發(fā)揮施工過(guò)程中的管控分析職能

主要是利用“管理會(huì)計(jì)”成本管理理念嚴(yán)格管控實(shí)際工程成本。

財(cái)務(wù)人員先要?jiǎng)澐謧鹘y(tǒng)成本管理和“管理會(huì)計(jì)”成本管理的區(qū)別

傳統(tǒng)成本管理采取項(xiàng)目按照費(fèi)用種類(lèi)列支工程成本，按照產(chǎn)值比例分?jǐn)偓F(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用的方法，對(duì)于單一工程適用，但已經(jīng)無(wú)法滿足工程造價(jià)高、工藝復(fù)雜、作業(yè)鋪展面大的管控現(xiàn)狀，導(dǎo)致成本信息失真，管控粗放?！肮芾頃?huì)計(jì)”成本管理要求按照單項(xiàng)工程施工工藝核算歸集作業(yè)成本，達(dá)到真實(shí)反映實(shí)際作業(yè)成本情況。 “管理會(huì)計(jì)”成本管理同時(shí)要求施工企業(yè)按照 “企業(yè)下達(dá)責(zé)任成本->責(zé)任中心成本核算->成本分析->責(zé)任成本考核 ”的流程進(jìn)行成本管控，形成以“誰(shuí)管控就是誰(shuí)責(zé)任”的企業(yè)理念明確權(quán)力與責(zé)任，達(dá)到全員管控成本、壓縮成本的目的。

(2)財(cái)務(wù)人員要明確“管理會(huì)計(jì)”成本管理核心是成本核算。

“管理會(huì)計(jì)”成本核算要求施工項(xiàng)目細(xì)化責(zé)任成本，分解各責(zé)任中心直接責(zé)任成本，分配各責(zé)任中心經(jīng)費(fèi)定額。實(shí)際直接成本核算以“量”、“價(jià)”雙控的方式，由各責(zé)任中心歸集單項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生直接成本，項(xiàng)目匯總審批責(zé)任中心直接成本；實(shí)際經(jīng)費(fèi)核算以各責(zé)任中心按照用途分配間接費(fèi)到單項(xiàng)工程中，項(xiàng)目部定期核對(duì)各責(zé)任中心經(jīng)費(fèi)是否在定額范圍內(nèi)的方式。

以一個(gè)責(zé)任中心（架子隊(duì)）為例介紹下財(cái)務(wù)人員如何進(jìn)行單項(xiàng)工程“管理會(huì)計(jì)”成本核算工作：

直接人工費(fèi)核算：要求財(cái)務(wù)人員根據(jù)架子隊(duì)技術(shù)、人力部門(mén)提報(bào)的單項(xiàng)工程用工數(shù)量計(jì)劃，形成數(shù)據(jù)報(bào)告，由架子隊(duì)管理者決策勞務(wù)進(jìn)場(chǎng)作業(yè)人數(shù)。

直接機(jī)械費(fèi)核算：要求財(cái)務(wù)人員根據(jù)架子隊(duì)設(shè)備部門(mén)提報(bào)的設(shè)備需求計(jì)劃，根據(jù)工程施工環(huán)境、工期、設(shè)備使用、設(shè)備修理等分析選擇購(gòu)買(mǎi)或租用最優(yōu)方案，提報(bào)架子隊(duì)管理者決策控制。

直接材料費(fèi)核算：要求財(cái)務(wù)人員根據(jù)架子隊(duì)物資部門(mén)提報(bào)的物資需求計(jì)劃，在保質(zhì)保量的情況下，貨比多家，收集出價(jià)最低于企業(yè)材料限價(jià)的供貨商信息，形成相關(guān)資力、信譽(yù)、報(bào)價(jià)等報(bào)告提報(bào)給架子隊(duì)管理者決策采購(gòu)。

其他直接費(fèi)核算：要求財(cái)務(wù)人員劃分動(dòng)態(tài)費(fèi)用和靜態(tài)費(fèi)用。對(duì)于有合同約束的如：施工便道、臨時(shí)用電、鋼筋加工廠等大額靜態(tài)費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)把合同評(píng)審工作，從源頭管控規(guī)范合同行為。對(duì)于臨時(shí)發(fā)生的征地拆遷、二次搬運(yùn)費(fèi)、工地用氣、試驗(yàn)費(fèi)等不確定的動(dòng)態(tài)費(fèi)用要求相關(guān)部門(mén)提報(bào)計(jì)劃，財(cái)務(wù)人員匯總后提報(bào)架子隊(duì)管理者決策控制。財(cái)務(wù)人員在施工過(guò)程中應(yīng)以單項(xiàng)工程實(shí)際施工需要做為其他直接費(fèi)用核算的依據(jù)。

間接費(fèi)用核算要求財(cái)務(wù)人員劃分生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出。生產(chǎn)性支出要求財(cái)務(wù)人員定期測(cè)算分析責(zé)任中心實(shí)際經(jīng)費(fèi)是否超責(zé)任成本經(jīng)費(fèi)。非生產(chǎn)性支出要求責(zé)任部門(mén)事先提報(bào)計(jì)劃，財(cái)務(wù)部匯總后提報(bào)架子隊(duì)管理者決策管控。

5.發(fā)揮優(yōu)化更新職能

主要體現(xiàn)為各期經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整。

由于預(yù)算能隨時(shí)間的推進(jìn)不斷加以調(diào)整和修訂，能使預(yù)算與實(shí)際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。

（三）建立施工企業(yè)責(zé)任績(jī)效考核的長(zhǎng)效機(jī)制

施工企業(yè)應(yīng)該建立責(zé)任成本績(jī)效考核機(jī)制，機(jī)制具有周期性和持續(xù)性。各責(zé)任成本中心財(cái)務(wù)人員定期出具責(zé)任中心考核業(yè)績(jī)報(bào)告，施工企進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于管控成本到位的責(zé)任中心進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于管控失控的責(zé)任中心進(jìn)行罰款。

三.總結(jié)

第3篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

本文首先對(duì)司庫(kù)的基本理論及職能演變情況進(jìn)行了闡述，認(rèn)為根據(jù)司庫(kù)管理職能的不斷演變，職能主要包含基本的現(xiàn)金管理職能和高級(jí)司庫(kù)管理職能，并對(duì)GE、Shell、中國(guó)石油司庫(kù)的管理職能情況進(jìn)行了說(shuō)明；其次對(duì)財(cái)務(wù)公司的職能及業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行了說(shuō)明，以中石油司庫(kù)職能為基礎(chǔ)針對(duì)以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)的可行性進(jìn)行了探討，對(duì)以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行了分析，并提出了提高管理層級(jí)、轉(zhuǎn)變職能定位、完善組織架構(gòu)這3個(gè)完善措施；最后得出結(jié)論認(rèn)為在財(cái)務(wù)公司充分取得集團(tuán)充分授權(quán)的前提下以其作為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)是可行的。對(duì)于擁有財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)而言，以財(cái)務(wù)公司為載體搭建司庫(kù)體系是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。

【關(guān)鍵詞】司庫(kù)；財(cái)務(wù)公司；載體

一、企業(yè)司庫(kù)理論研究及發(fā)展現(xiàn)狀

1.企業(yè)司庫(kù)理論研究現(xiàn)狀

初期的研究認(rèn)為，企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理職能的基本目標(biāo)被定義為“確定企業(yè)可任意支配資產(chǎn)的持有額度，并保持這一最優(yōu)資金水平”。后來(lái)隨著周期觀點(diǎn)的引入，司庫(kù)管理被認(rèn)為就是“資金周期的管理”，主要指3個(gè)周期――支付期、收賬期、現(xiàn)金持有期的分析和優(yōu)化。

根據(jù)司庫(kù)管理職能的不斷演變，可以認(rèn)為其包含兩個(gè)方面：基本的現(xiàn)金管理職能和高級(jí)司庫(kù)管理職能。前者以留存資金能保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)必需收付為目標(biāo)，包含流動(dòng)性管理、收支管理、賬戶管理等職能；后者更具戰(zhàn)略導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)通過(guò)控制風(fēng)險(xiǎn)、降低成本、實(shí)現(xiàn)更高利潤(rùn)率來(lái)參與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造，包含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、短期融資管理、短期投資管理、銀行關(guān)系管理等職能。

2.企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理職能情況

（1）GE司庫(kù)

GE司庫(kù)承擔(dān)著六項(xiàng)主要職能，分別為資金業(yè)務(wù)服務(wù)，資金池管理、債務(wù)融資、風(fēng)險(xiǎn)管理、銀行關(guān)系管理、外匯管理。

（2）Shell集團(tuán)司庫(kù)

Shell集團(tuán)司庫(kù)作為石油能源公司的司庫(kù)，也承擔(dān)著全面的職能。一方面為Shell的全系經(jīng)營(yíng)單元提供集中化的資金業(yè)務(wù)支持，承擔(dān)著“基礎(chǔ)現(xiàn)金管理”的職能；另一方面，Shell司庫(kù)也是集團(tuán)面向金融市場(chǎng)唯一渠道，承擔(dān)著籌投資、集團(tuán)年金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)管理、金融機(jī)構(gòu)關(guān)系管理等“高級(jí)司庫(kù)管理”職能。

（3）中國(guó)石油司庫(kù)

在中國(guó)石油，司庫(kù)的職能基本上可以概括為資金戰(zhàn)略制定與實(shí)施、多元化籌融資、資金集中管理、結(jié)算集中管理、全球資金池管理、全球資金風(fēng)險(xiǎn)管理和資金信息系統(tǒng)集成。

二、以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)的問(wèn)題探討

1.財(cái)務(wù)公司的職能及業(yè)務(wù)范圍

財(cái)務(wù)公司基本職能是實(shí)施資金集中管理，包括：資金結(jié)算、信貸業(yè)務(wù)、結(jié)售匯業(yè)務(wù)等；財(cái)務(wù)公司高級(jí)職能是提供專(zhuān)業(yè)金融服務(wù)，即為集團(tuán)及成員單位拓展投融資渠道，提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)，開(kāi)展中間及業(yè)務(wù)等。

根據(jù)最新修訂的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2006年第8號(hào)），財(cái)務(wù)公司可針對(duì)集團(tuán)成員單位開(kāi)展的業(yè)務(wù)包括：咨詢及業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)、提供擔(dān)保、委托貸款及投資、票據(jù)承兌與貼現(xiàn)、吸收存款、貸款及融資租賃、承銷(xiāo)企業(yè)債券、消費(fèi)信貸、買(mǎi)方信貸；對(duì)外可開(kāi)展的業(yè)務(wù)包括：同業(yè)拆借、發(fā)行債券、對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資、有價(jià)證券投資。

2.以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)的可行性探討

由財(cái)務(wù)公司的職能和業(yè)務(wù)范圍可以看出來(lái)，財(cái)務(wù)公司的職能與司庫(kù)的管理職能十分接近，其業(yè)務(wù)范圍能夠保障財(cái)務(wù)公司基本實(shí)現(xiàn)司庫(kù)的金融資源統(tǒng)籌管理。

目前，國(guó)內(nèi)司庫(kù)建設(shè)走在最前沿的是中石油集團(tuán)，以中石油的情況為例，探討以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)、實(shí)現(xiàn)司庫(kù)職能的可行性。中石油提出的司庫(kù)職主要包括資金戰(zhàn)略制定與實(shí)施、多元化籌融資、資金集中管理、結(jié)算集中管理、全球資金池管理、全球資金風(fēng)險(xiǎn)管理和資金信息系統(tǒng)集成。

那么，針對(duì)中石油司庫(kù)職能來(lái)逐個(gè)分析財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)的可能性。

（1）資金戰(zhàn)略制定與實(shí)施職能實(shí)現(xiàn)的可能性

財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)的資金管理平臺(tái)，可以說(shuō)是對(duì)集團(tuán)整體資金情況及運(yùn)行規(guī)律最為了解也最需要了解和研究的機(jī)構(gòu)之一，同時(shí)財(cái)務(wù)公司也擁有專(zhuān)業(yè)的金融人才，由其來(lái)制定和實(shí)施集團(tuán)資金戰(zhàn)略是非常合適的。但制定集團(tuán)層面資金戰(zhàn)略的前提是取得集團(tuán)的充分信任和授權(quán)。

（2）多元化籌融資職能實(shí)現(xiàn)的可能性

財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)，擁有多種融資渠道，例如同業(yè)拆借、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、票據(jù)再貼現(xiàn)、法人賬戶透支、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、發(fā)行債券等；同時(shí)，由于財(cái)務(wù)公司一般擁有較高的資本規(guī)模，易于從外部取得更大的授信規(guī)模及成本更低的資金?？傮w來(lái)看，其融資能力是優(yōu)于其他企業(yè)的，從融資渠道的廣度來(lái)看，甚至優(yōu)于集團(tuán)本部。

同時(shí)，財(cái)務(wù)公司還可以為成員單位提供流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、循環(huán)貸款、票據(jù)承兌及貼現(xiàn)、委托貸款、融資租賃等業(yè)務(wù)，為成員單位的融資提供更多選擇。根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，財(cái)務(wù)公司可以向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行股權(quán)投資，從而財(cái)務(wù)公司可以通過(guò)參股證券公司這種方式以較高的起點(diǎn)開(kāi)展投資銀行業(yè)務(wù)，根據(jù)成員單位特點(diǎn)協(xié)助其實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)證券化，以滿足其籌資需求。

（3）資金集中管理職能實(shí)現(xiàn)的可能性

資金集中管理是財(cái)務(wù)公司最基礎(chǔ)也是最主要的職能，是集團(tuán)都會(huì)賦予財(cái)務(wù)公司的職能，也是財(cái)務(wù)公司賴(lài)以生存的根本。財(cái)務(wù)公司依照集團(tuán)賦予的資金集中職能，引導(dǎo)成員單位在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立存款賬戶，并監(jiān)控成員單位將資金集中到該賬戶來(lái)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中。

（4）結(jié)算集中管理職能實(shí)現(xiàn)的可能性

在資金集中管理的基礎(chǔ)上，結(jié)算集中管理也是必然會(huì)實(shí)現(xiàn)的。目前，財(cái)務(wù)公司都非常重視信息化建設(shè)，一般都有根據(jù)自身需求搭建的資金管理系統(tǒng)及網(wǎng)銀系統(tǒng)，這兩個(gè)系統(tǒng)本身是互通的。資金管理系統(tǒng)和多家銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行“銀企直聯(lián)”，網(wǎng)銀系統(tǒng)與各成員單位可以通過(guò)網(wǎng)銀系統(tǒng)地客戶端與財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)進(jìn)行連接，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成員單位和銀行的連接，即客戶僅面對(duì)一家財(cái)務(wù)公司就可以滿足對(duì)多家銀行的結(jié)算需求，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)結(jié)算集中管理職能。

（5）全球資金池管理職能實(shí)現(xiàn)的可能性

目前，國(guó)家外匯管理局已經(jīng)開(kāi)展了三批跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理試點(diǎn)，其中很多試點(diǎn)單位是以財(cái)務(wù)公司作為主辦單位與銀行合作，通過(guò)國(guó)內(nèi)、國(guó)際外匯資金主賬戶管理方式，分別集中管理境內(nèi)、境外成員單位外匯資金來(lái)形成外幣資金池。

中國(guó)人民銀行在《中國(guó)人民銀行關(guān)于跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展跨境人民幣資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的通知》（銀發(fā)〔2014〕324號(hào)）中明確指出，跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)可以開(kāi)展跨境人民幣資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，包括跨境雙向人民幣資金池業(yè)務(wù)和經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣集中收付業(yè)務(wù)，集團(tuán)可委托財(cái)務(wù)公司作為主辦單位開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。

這兩者加上境內(nèi)資金集中管理形成的境內(nèi)人民幣資金池，即構(gòu)成了全球資金池?，F(xiàn)金池管理是在資金集中管理的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)公司借助金融產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)資金資源的共享，即成員企業(yè)可以根據(jù)管理要求有條件地使用池內(nèi)的資金。

（6）全球資金風(fēng)險(xiǎn)管理職能實(shí)現(xiàn)的可能性

財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)，一般都將風(fēng)險(xiǎn)控制工作放在首位，很多財(cái)務(wù)公司都會(huì)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念貫穿于各業(yè)務(wù)、管理流程；設(shè)立專(zhuān)職的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)事前、事中控制；設(shè)立獨(dú)立的稽核審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)事后監(jiān)督評(píng)價(jià)。資金作為財(cái)務(wù)公司最重要的資產(chǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理更是重中之重。在進(jìn)行全球資金池管理的首要工作就是建立全球資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)、處理和評(píng)估效果等工作機(jī)制，管好流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。

（7）資金信息系統(tǒng)集成職能實(shí)現(xiàn)的可能性

財(cái)務(wù)公司都會(huì)建設(shè)資金管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)可上線所有財(cái)務(wù)公司涉及的業(yè)務(wù)或管理模塊，可以以此系統(tǒng)作為核心系統(tǒng)與其他系統(tǒng)進(jìn)行互聯(lián)，將實(shí)現(xiàn)資金信息的集成。例如：

①資金管理系統(tǒng)可以與集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，進(jìn)行雙向數(shù)據(jù)交換，資金管理系統(tǒng)向財(cái)務(wù)系統(tǒng)傳輸交易生成的會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)系統(tǒng)向資金管理系統(tǒng)傳輸資金的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，如集團(tuán)已實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的集中統(tǒng)一，則可實(shí)時(shí)取得整個(gè)集團(tuán)資金的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

②可以開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)公司的網(wǎng)銀系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)與資金管理系統(tǒng)對(duì)接。這樣客戶可以通過(guò)網(wǎng)銀客戶端向資金管理系統(tǒng)發(fā)送結(jié)算指令、資金計(jì)劃信息、票據(jù)信息、外部融資信息、外部賬戶信息等信息，網(wǎng)銀客戶端也可從資金管理系統(tǒng)查詢自己的賬戶信息、交易信息等。

③資金管理系統(tǒng)可以與集團(tuán)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、投資計(jì)劃系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息共享。

④資金管理系統(tǒng)可以與銀行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)銀企直聯(lián)，實(shí)時(shí)獲取銀行數(shù)據(jù)，在取得成員單位授權(quán)的情況下可以實(shí)現(xiàn)對(duì)成員單位銀行賬戶的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

根據(jù)以上的可行性分析，財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)的授權(quán)下是完全可以實(shí)現(xiàn)司庫(kù)的各項(xiàng)職能的，因此以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)體系是完全可行的。

三、以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)的完善措施

1.提高管理層級(jí)，給予充分授權(quán)

財(cái)務(wù)公司一般是集團(tuán)的二級(jí)企業(yè)或三級(jí)企業(yè)，如作為集團(tuán)司庫(kù)搭建的載體，一定是站在集團(tuán)的高度才能統(tǒng)籌全局制定出適合集團(tuán)發(fā)展的資金戰(zhàn)略，才能充分發(fā)揮司庫(kù)的各項(xiàng)職能。這就要求財(cái)務(wù)公司必須取得集團(tuán)的充分授權(quán)，使其能夠代表集團(tuán)行使各項(xiàng)司庫(kù)職能，即使股權(quán)層級(jí)不變也應(yīng)將管理層級(jí)提升至集團(tuán)職能部室的高度。

2.轉(zhuǎn)變職能定位，補(bǔ)充司庫(kù)職能

如以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)將定位轉(zhuǎn)變?yōu)橐越y(tǒng)籌管理集團(tuán)所有金融資產(chǎn)為目標(biāo)的司庫(kù)，職能就不能再僅局限于原有的職能定位，至少要將資金戰(zhàn)略制定與實(shí)施職能、全球資金池管理職能、全球資金風(fēng)險(xiǎn)管理職能、資金信息系統(tǒng)集成職能納入。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)新增職能制定相關(guān)制度及管理流程保障新增職能的有效實(shí)施。

3.完善組織架構(gòu)，充分發(fā)揮司庫(kù)職能

一般財(cái)務(wù)公司的部門(mén)設(shè)置無(wú)外乎為財(cái)務(wù)部、結(jié)算部、資金部（資金計(jì)劃部）、信貸部（業(yè)務(wù)發(fā)展部）、投資部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、綜合管理部、稽核部（內(nèi)審部），規(guī)模大些的財(cái)務(wù)公司可能會(huì)單獨(dú)設(shè)有信息部、人力資源部等。這些部門(mén)設(shè)置僅能發(fā)揮財(cái)務(wù)公司職能，是無(wú)法完全承接司庫(kù)職能的。如以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)，充分發(fā)揮司庫(kù)職能就必須要增設(shè)例如資金戰(zhàn)略規(guī)劃部、金融研究部、集團(tuán)金融服務(wù)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部等部門(mén)來(lái)承接司庫(kù)職能。同時(shí)，招聘或培養(yǎng)更高素質(zhì)的金融專(zhuān)業(yè)人才以滿足司庫(kù)職能的管理需求。

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第4篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)公司; 資金集中管理; 資金歸集模式

企業(yè)集團(tuán)是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶的母子公司為主體,以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。許多大集團(tuán)公司為了推進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)融結(jié)合,增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體效益最大化紛紛組建了集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。如何通過(guò)資金歸集模式有效提高集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金歸集力度是財(cái)務(wù)公司的工作重點(diǎn)。

一、大型集團(tuán)公司組建財(cái)務(wù)公司現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

從財(cái)務(wù)公司二十多年的發(fā)展歷程來(lái)看,財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展的過(guò)程中,擔(dān)當(dāng)著十分重要的歷史使命,成為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理、資源配置和風(fēng)險(xiǎn)控制的統(tǒng)一運(yùn)作平臺(tái)。近年來(lái),國(guó)務(wù)院國(guó)資委多次強(qiáng)調(diào)要將財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)資金運(yùn)作平臺(tái),提升企業(yè)集團(tuán)化管理水平。目前國(guó)務(wù)院國(guó)資委管理的48家千億元以上的企業(yè)集團(tuán)已有33家設(shè)立了財(cái)務(wù)公司,不少地方國(guó)資委管理的企業(yè)集團(tuán)、民營(yíng)集團(tuán)也在積極申請(qǐng)并設(shè)立了財(cái)務(wù)公司,已設(shè)立的財(cái)務(wù)公司也良莠不齊。有的財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展蒸蒸日上,企業(yè)不斷壯大,而有的財(cái)務(wù)公司資不抵債,面臨著被兼并或破產(chǎn)的境地。

二、財(cái)務(wù)公司的基本功能

2004年12月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司市場(chǎng)準(zhǔn)入培訓(xùn)班的講話中指出,“財(cái)務(wù)公司是服務(wù)于集團(tuán)內(nèi)部的金融機(jī)構(gòu),核心功能是資金集中管理。財(cái)務(wù)公司的效益來(lái)自于兩個(gè)方面,一是對(duì)集團(tuán)的貢獻(xiàn)和效益;二是財(cái)務(wù)公司直接創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益”。2009年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)副主席蔡鄂生在中國(guó)財(cái)協(xié)七屆一次大會(huì)上指出,財(cái)務(wù)公司的核心功能和職能,首先是如何圍繞集團(tuán)現(xiàn)金池歸集、籌集和運(yùn)用資金,這是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的基礎(chǔ),辦好財(cái)務(wù)公司離不開(kāi)這個(gè)基礎(chǔ)。綜合看來(lái),監(jiān)管部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)公司的定位主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)資金運(yùn)作的平臺(tái),要發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中的作用。財(cái)務(wù)公司作為專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)金融平臺(tái),既是集團(tuán)公司的資金監(jiān)管中心,又承擔(dān)著企業(yè)集團(tuán)賬戶管理、資金結(jié)算、票據(jù)管理、融資管理和資金監(jiān)控等職能作用。

三、財(cái)務(wù)公司實(shí)施資金歸集的范圍

目前采取資金結(jié)算和集中控制的上百家集團(tuán)公司共同面臨的問(wèn)題是:無(wú)論何種股權(quán)結(jié)構(gòu)、何種層級(jí)的公司均采取至下而上、一概集中,其中如TCL、春蘭、美的、中國(guó)移動(dòng)通信等。集團(tuán)公司控制力度大,財(cái)務(wù)公司可對(duì)全資控股和分公司的資金實(shí)行全部集中,以便于統(tǒng)一籌劃和監(jiān)控,體現(xiàn)集團(tuán)行使的直接控制權(quán)。但對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)一些參股或控股的子公司,或盡管控股但改制上市的公司,它們是屬于具有獨(dú)立法人資格的公司,是以自己的經(jīng)營(yíng)與資產(chǎn)對(duì)其盈虧負(fù)責(zé),承擔(dān)獨(dú)立的民事責(zé)任。如果子公司一切聽(tīng)命于集團(tuán)公司,采取集中資金的辦法,由于集團(tuán)公司指揮失誤造成的投資失誤,導(dǎo)致子公司虧損或破產(chǎn),集團(tuán)公司是否承擔(dān)子公司的破產(chǎn)責(zé)任?企業(yè)集團(tuán)公司與子公司在法律上的權(quán)利和責(zé)任界限到底是什么?

國(guó)外大的跨國(guó)集團(tuán)公司已廣泛采用資金、債務(wù)、投資等高度統(tǒng)一的管理模式,即“統(tǒng)收統(tǒng)支,收支兩條線”。其核心是各子公司和分公司的收入、支出完全由公司總部統(tǒng)管,子公司或分公司只是成本中心,這種產(chǎn)業(yè)特征決定了集團(tuán)公司的組織形式以總公司下轄分公司為優(yōu),以求得投資與決策執(zhí)行的高效。但有些集團(tuán)公司是先有子上市公司,然后劃歸母公司、母公司再上市這種相當(dāng)少見(jiàn)的資本運(yùn)作,集權(quán)的前提是將已上市的子公司收編為分公司。只有這樣,才能從制度安排上保證資金集中控制的到位。否則如果對(duì)已上市的控股公司采取成本中心的模式進(jìn)行資金集中就會(huì)產(chǎn)生制度上的問(wèn)題。不過(guò)對(duì)參股和控股子公司的資金控制可采取另一種處理方式,即通過(guò)在董事會(huì)議案中投票表決來(lái)決定資金投向和使用,或通過(guò)審查公司現(xiàn)金流動(dòng)狀況等方式達(dá)到間接監(jiān)控目的。

四、財(cái)務(wù)公司資金歸集模式的選擇

資金的結(jié)算中心與集中控制是集權(quán)體制下的首選模式,由于其對(duì)資源的高效配置,出資者實(shí)現(xiàn)資金的有效監(jiān)控等功能早已被中外企業(yè)所廣泛運(yùn)用。但資金的結(jié)算和集中絕非簡(jiǎn)單、武斷之事,事關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制制度、組織、流程以及與外部環(huán)境的配套和建設(shè)等一系列制度安排,因而不同結(jié)算模式的運(yùn)行會(huì)出現(xiàn)企業(yè)控制目標(biāo)與結(jié)果的巨大差異。

財(cái)務(wù)公司資金歸集模式必須能夠有效地歸集資金,這樣財(cái)務(wù)公司才能進(jìn)一步對(duì)資金計(jì)劃、使用、控制、稽核及獎(jiǎng)罰的全過(guò)程實(shí)行集中管理?？v觀各集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金歸集模式各有千秋,財(cái)務(wù)公司應(yīng)該根據(jù)集團(tuán)管理模式選擇、構(gòu)建適合本公司實(shí)際狀況的模式,這樣才能真正發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在調(diào)配資源、控制集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)中的特殊作用。

(一)普通模式

財(cái)務(wù)公司每日日末將成員單位的“收入結(jié)算戶”、“支出結(jié)算戶”、“收支結(jié)算戶”歸集到成員單位在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)的賬戶。次日將“支出結(jié)算戶”、“收支結(jié)算戶”上收資金返還到成員單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶。對(duì)于成員單位的“支出結(jié)算戶”和“收支結(jié)算戶”由財(cái)務(wù)公司按實(shí)際情況核定備付額度。備付額度指日末留在成員單位賬戶不歸集到財(cái)務(wù)公司的資金,以備成員單位急用。每日終了,超過(guò)備付額度的部分,自動(dòng)歸集到該單位在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)的賬戶,次日返還;備付額度不足的,成員單位在財(cái)務(wù)公司存款充裕的情況下,予以補(bǔ)足;備付額度由財(cái)務(wù)公司依據(jù)實(shí)際情況變化定期作出調(diào)整。

選擇這種運(yùn)行模式會(huì)發(fā)現(xiàn):備付額度只反映了成員單位最低用款額,保證日末如有資金流出時(shí)成員單位賬戶不會(huì)發(fā)生頂票或退票現(xiàn)象。但是沉淀在源頭的資金增多,造成財(cái)務(wù)公司資金回籠不暢。成員單位需用款時(shí),仍需再提交用款指令和對(duì)外付款指令。這樣成員單位每一筆付款均需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行,業(yè)務(wù)量集中在財(cái)務(wù)公司。但這種模式對(duì)成員單位的資金監(jiān)控更加嚴(yán)格,能夠有效地通過(guò)預(yù)算管理控制成員單位的資金,促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理、資金監(jiān)控能力的提升。

(二)資金限額模式

為進(jìn)一步有效歸集、合理使用集團(tuán)內(nèi)資金,減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),提高資金使用效率及效益,在運(yùn)行模式一的基礎(chǔ)上提出了核定成員單位資金限額的模式。

資金限額指財(cái)務(wù)公司次日返還或補(bǔ)足成員單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的“支出結(jié)算戶”及“收支結(jié)算戶”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)賬戶)的最高額度。財(cái)務(wù)公司根據(jù)成員單位在商業(yè)銀行賬戶資金使用情況及財(cái)務(wù)公司資金狀況,核定資金限額。日末財(cái)務(wù)公司將各成員單位的賬戶余額留存?zhèn)涓额~度后歸集到財(cái)務(wù)公司賬戶,財(cái)務(wù)公司次日按資金限額返還或補(bǔ)足。成員單位在財(cái)務(wù)公司資金不足限額時(shí),按前日上收資金返還。財(cái)務(wù)公司對(duì)不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的成員單位,每日不返還資金,成員單位需要用款時(shí)向財(cái)務(wù)公司提交指令辦理。資金限額如不能滿足成員單位當(dāng)日資金需求時(shí),成員單位可向財(cái)務(wù)公司提交指令辦理。工資、稅金、電費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等大額資金用款需提前一天提交指令,次日辦理。成員單位要合理安排支出,及時(shí)掌握各賬戶支付情況,避免退票的發(fā)生。

選擇資金限額的模式可有效地控制成員單位在銀行的留存資金,使得財(cái)務(wù)公司這個(gè)蓄水池作用得到很好的發(fā)揮。但這樣財(cái)務(wù)公司每日早晨必須將成員單位的資金限額在第一時(shí)間下?lián)?以此保證成員單位用款及時(shí)。由于實(shí)行資金限額模式畢竟是要將資金下?lián)艿匠蓡T單位在商業(yè)銀行的賬戶,并且成員單位資金用量不確定,有部分下?lián)苜Y金或許不用,但會(huì)有超出限額提交的用款指令,這樣就會(huì)影響財(cái)務(wù)公司掌握資金的力度。

(三)零余額管理模式

對(duì)于有穩(wěn)定資金來(lái)源的成員單位,在商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行)開(kāi)設(shè)的“支出結(jié)算戶”和“收支結(jié)算戶”(以下賬戶均指這兩種賬戶),財(cái)務(wù)公司實(shí)行“零余額管理”。

“零余額管理模式”指在成員單位存入財(cái)務(wù)公司資金充裕的情況下,成員單位日間可通過(guò)銀行在核定的透支額度內(nèi)辦理正常對(duì)外付款業(yè)務(wù),日末銀行與財(cái)務(wù)公司結(jié)算,賬戶清零。財(cái)務(wù)公司根據(jù)成員單位在財(cái)務(wù)公司存款情況及月度資金計(jì)劃,核定成員單位的日間可透支額度,經(jīng)審批后執(zhí)行。財(cái)務(wù)公司按照核定的賬戶可透支額度凍結(jié)成員單位的“活期存款”賬戶金額,避免成員單位透支現(xiàn)象的發(fā)生。日末銀行與財(cái)務(wù)公司結(jié)算時(shí),財(cái)務(wù)公司核減成員單位的“活期存款”賬戶余額。如“活期存款”賬戶余額不足支付,可辦理有關(guān)審批手續(xù)后,從凍結(jié)資金中支付。財(cái)務(wù)公司應(yīng)于次日早9:00前通知銀行及成員單位暫?；驕p少成員單位透支額度(程序同上)。如成員單位“活期存款”賬戶資金充裕后,則恢復(fù)正?？赏钢ь~度,財(cái)務(wù)公司按規(guī)定時(shí)間通知銀行及成員單位。財(cái)務(wù)公司在銀行存款賬戶余額低限為各成員單位在該直聯(lián)銀行的透支額度之和。日末財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)賬戶透支額度及成員單位預(yù)提的用款指令合理安排頭寸,確保資金及時(shí)到位。

選擇“零余額管理”模式最大限度地減少了資金的流轉(zhuǎn)和沉淀,加大了財(cái)務(wù)公司歸集資金的力度,為財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中起到最大作用。

(四)行模式

行模式指成員單位需要對(duì)集團(tuán)外支付款項(xiàng)時(shí),可由成員單位提交對(duì)外支付指令,經(jīng)財(cái)務(wù)公司審核后直接對(duì)外支付。這種模式貫穿于上述三種結(jié)算模式之中,它的優(yōu)勢(shì)在于成員單位可以不經(jīng)過(guò)商業(yè)銀行在本單位直接完成對(duì)外支付,可節(jié)約成本、提高工作效率及資金周轉(zhuǎn)率。

綜上所述,作為專(zhuān)門(mén)服務(wù)于集團(tuán)公司的金融機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)公司應(yīng)借集團(tuán)公司發(fā)展壯大之東風(fēng),根據(jù)集團(tuán)公司整體經(jīng)營(yíng)管理模式和方向,切合本單位實(shí)際情況,設(shè)計(jì)更加科學(xué)、合理的資金結(jié)算模式,進(jìn)一步發(fā)揮資金集中管理、提高資金使用效率,加強(qiáng)業(yè)務(wù)制度和流程優(yōu)化,以便充分發(fā)揮其綜合金融服務(wù)職能,為財(cái)務(wù)公司發(fā)展壯大奠定基礎(chǔ),為加速集團(tuán)公司資金融通、提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制力、有效控制集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化作出貢獻(xiàn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 劉明康.在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司市場(chǎng)準(zhǔn)入培訓(xùn)班上的講話[Z].2004-12-7.

第5篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

摘 要 隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深化，企業(yè)從小到大，從弱到強(qiáng)，開(kāi)始紛紛走向世界。伴隨企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展和壯大，資金管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作當(dāng)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，財(cái)務(wù)公司如雨后春筍般走上歷史的舞臺(tái)，在企業(yè)發(fā)展道路上扮演著資源配置、資金管理等重要角色，不僅推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，而且也彌補(bǔ)了金融體系功能的不足，產(chǎn)融的結(jié)合越來(lái)越受到企業(yè)的重視。本文通過(guò)探討采用合適的產(chǎn)融結(jié)合模式以適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展要求，從而促使企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)跨躍式發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)大舞臺(tái)占據(jù)一席之地。

關(guān)鍵詞 產(chǎn)融結(jié)合 財(cái)務(wù)公司 企業(yè)集團(tuán)

一、引言

1． 企業(yè)集團(tuán)資金管理狀況

資金如同企業(yè)的血液，是企業(yè)的生命線，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均離不開(kāi)其支持，資金管理的好壞與否直接影響企業(yè)的生存、發(fā)展和壯大。

當(dāng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定的規(guī)模后，資金管理上或多或少會(huì)出現(xiàn)如下問(wèn)題：集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)企業(yè)根據(jù)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況均多頭開(kāi)戶，銀行存款分散在各個(gè)企業(yè)當(dāng)中，達(dá)不到規(guī)模效應(yīng)，因而影響企業(yè)集團(tuán)的貸款力度和資金使用效率；各個(gè)企業(yè)分別與各自銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，造成企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用與資金成本的大量增加；管理效率高、經(jīng)營(yíng)效益好、資金周轉(zhuǎn)快的企業(yè)往往有大量的經(jīng)常性存款處于閑置狀態(tài)，沒(méi)有真正發(fā)揮出資金使用價(jià)值，而資金投入量大的企業(yè)或效益好的投資項(xiàng)目卻因?yàn)橘Y金匱乏，不得不向銀行大量舉債，增加了企業(yè)貸款利息成本支出；由于母公司只是對(duì)下屬公司的資金頭寸進(jìn)行管理，因此很難了解和掌控下屬公司的現(xiàn)金流量狀況；下屬公司不顧集團(tuán)公司利益經(jīng)常挪用、拆借本企業(yè)閑置資金，從而極有可能造成資金管理上的失控。

正是企業(yè)集團(tuán)出于為加強(qiáng)資金管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用和資金成本，提高資金使用效益的目的出發(fā)，促使了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)運(yùn)而生。

2．財(cái)務(wù)公司發(fā)展歷史

財(cái)務(wù)公司最早的雛形是于1716年法國(guó)創(chuàng)設(shè)的通用銀行。在美國(guó)，第一家真正意義上的非銀行的財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)于1878年，之后財(cái)務(wù)公司從19世紀(jì)初開(kāi)始逐漸發(fā)展成為滿足消費(fèi)者信用需求的一種新型的非銀行金融機(jī)構(gòu)，在美國(guó)金融體系中一直占據(jù)著重要地位，截止到上世紀(jì)90年代，財(cái)務(wù)公司約占整個(gè)美國(guó)金融機(jī)構(gòu)數(shù)量的11%，達(dá)到近1300家。

我國(guó)第一家財(cái)務(wù)公司是于1987年5月批準(zhǔn)設(shè)立的東風(fēng)汽車(chē)工業(yè)財(cái)務(wù)公司。經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，目前，我國(guó)約有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司近百家，資產(chǎn)近萬(wàn)億元，業(yè)務(wù)規(guī)模越來(lái)越大，財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中發(fā)揮著極其重要、無(wú)可替代的作用，在金融體系當(dāng)中的作用也越來(lái)越重要。

二、基礎(chǔ)理論概述

1．產(chǎn)融結(jié)合

產(chǎn)融結(jié)合是指產(chǎn)業(yè)與金融業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中為了共同的發(fā)展目標(biāo)和整體效益通過(guò)參股、持股、控股和人事參與等方式而進(jìn)行的內(nèi)在結(jié)合。當(dāng)前在產(chǎn)融結(jié)合的理論研究中對(duì)其定義大致有兩種：從廣義上來(lái)說(shuō)，產(chǎn)融結(jié)合是指產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)的資金合作和相互流動(dòng)，包括體現(xiàn)為債券債務(wù)的信貸關(guān)系和體現(xiàn)為產(chǎn)權(quán)的投資關(guān)系；從狹義上來(lái)說(shuō)，產(chǎn)融結(jié)合是指在生產(chǎn)高度集中的基礎(chǔ)上，產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)通過(guò)股權(quán)參與以及由此而產(chǎn)生的人事結(jié)合等方式所形成的資本直接融合關(guān)系，其中包括金融資本向產(chǎn)業(yè)資本的單向滲透和產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的相互、雙向滲透。產(chǎn)融結(jié)合是生產(chǎn)力發(fā)展的內(nèi)在要求和結(jié)果，是資本追逐利潤(rùn)的運(yùn)動(dòng)形式之一，是資本應(yīng)對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)、適應(yīng)不穩(wěn)定市場(chǎng)環(huán)境的必然選擇。滲透性、互補(bǔ)性、組合優(yōu)化性、高效性、雙向選擇性是產(chǎn)融結(jié)合的特點(diǎn)。

2．產(chǎn)融結(jié)合實(shí)現(xiàn)途徑

在我國(guó)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合的途徑大致可以總結(jié)如下：（1）金融資本參股產(chǎn)業(yè)資本；（2）產(chǎn)業(yè)資本參股金融資本；（3）產(chǎn)業(yè)資本與金融資本相互參股；（4）企業(yè)集團(tuán)在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立財(cái)務(wù)公司。在以上幾種產(chǎn)融結(jié)合的途徑中，由于受到法律法規(guī)和監(jiān)管政策的限制，加上金融資本所具有的較高行業(yè)收益率和較大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于金融資本參股產(chǎn)業(yè)資本這種產(chǎn)融結(jié)合途徑較難成為產(chǎn)融結(jié)合的主要方式。其他幾種產(chǎn)融結(jié)合形式比較常見(jiàn)，特別是財(cái)務(wù)公司更是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行產(chǎn)融結(jié)合的重要選擇。

3．財(cái)務(wù)公司

對(duì)“財(cái)務(wù)公司”概念的認(rèn)識(shí)可以從廣義和狹義兩個(gè)方面加以理解。廣義上的財(cái)務(wù)公司是指銀行以外的專(zhuān)業(yè)融資機(jī)構(gòu)，能提供貸款及類(lèi)似銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的各種金融服務(wù)，包括企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司和非企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司。狹義上的財(cái)務(wù)公司專(zhuān)指企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司。

在國(guó)外財(cái)務(wù)公司沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一定義。在我國(guó)財(cái)務(wù)公司是指依據(jù)《公司法》和《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》設(shè)立的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位技術(shù)改造、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及產(chǎn)品銷(xiāo)售提供金融服務(wù)，以中長(zhǎng)期金融業(yè)務(wù)為主的非銀行機(jī)構(gòu)。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司戰(zhàn)略選擇

1．企業(yè)集團(tuán)成立財(cái)務(wù)公司的戰(zhàn)略意義

（1）財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合的有效方式

①產(chǎn)融結(jié)合是產(chǎn)業(yè)和金融通過(guò)資本合作實(shí)現(xiàn)特定職能的結(jié)合，它是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。產(chǎn)融結(jié)合有利于促進(jìn)商品流通，優(yōu)化資源配置，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

②財(cái)務(wù)公司能夠促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)快速發(fā)展。財(cái)務(wù)公司是產(chǎn)業(yè)資本與金融資本相互依賴(lài)、相互轉(zhuǎn)化的結(jié)果，是產(chǎn)業(yè)資本向金融領(lǐng)域滲透的一種有效方式。處于快速發(fā)展階段的企業(yè)集團(tuán)在實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)和資本增值的過(guò)程中，不僅需要對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金、資本和資產(chǎn)進(jìn)行集中化、集約化、集團(tuán)化的管理，而且對(duì)外部資金的需求也在不斷擴(kuò)大，企業(yè)集團(tuán)需要有自己的金融機(jī)構(gòu)服務(wù)于產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，這就促使了財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生，其作為企業(yè)集團(tuán)的融資平臺(tái)為企業(yè)集團(tuán)的快速發(fā)展提供了強(qiáng)有力的新鮮血液。

（2）財(cái)務(wù)公司有助于企業(yè)集團(tuán)實(shí)施縱向一體化戰(zhàn)略

企業(yè)集團(tuán)要走向世界，實(shí)現(xiàn)全球化戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)往往會(huì)采取縱向一體化的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。通過(guò)實(shí)施縱向擴(kuò)展戰(zhàn)略，將企業(yè)內(nèi)部各種資源集中優(yōu)化，尤其是把分散在各個(gè)成員企業(yè)內(nèi)部的資金集中起來(lái)，形成龐大的資金規(guī)模。這樣不僅可以降低資金成本，還可以提高企業(yè)集團(tuán)資金的利用價(jià)值，使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)企業(yè)共享統(tǒng)一的資源，降低對(duì)外部金融機(jī)構(gòu)的依賴(lài)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)中發(fā)揮金融職能的重要環(huán)節(jié)，可以為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)實(shí)現(xiàn)金融資源的共享，能夠提高企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)力，從而成為企業(yè)集團(tuán)實(shí)施縱向一體化戰(zhàn)略的重要途徑。此外，財(cái)務(wù)公司由企業(yè)集團(tuán)成員單位組建，其與成員企業(yè)之間的密切聯(lián)系，可以較好地消除信息不對(duì)稱(chēng)、節(jié)約交易成本等問(wèn)題，有助于企業(yè)集團(tuán)及其財(cái)務(wù)公司的更好發(fā)展。

2．財(cái)務(wù)公司模式對(duì)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略影響

財(cái)務(wù)公司的發(fā)展模式可以分為四種，不同的公司在同一個(gè)時(shí)期可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇適合自身發(fā)展的模式；同一企業(yè)在不同的發(fā)展時(shí)期的選擇模式也有所不同。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展特點(diǎn)、發(fā)展階段進(jìn)行選擇，并有所側(cè)重。

（1）“司庫(kù)型”財(cái)務(wù)公司

當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模發(fā)展到一定程度，內(nèi)部資金管理、運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)控制的任務(wù)會(huì)變得越來(lái)越重，集團(tuán)母公司的資金管理職能部門(mén)迫切希望成立在管理職能上更為健全的部門(mén)或組織進(jìn)行資金的專(zhuān)門(mén)管理；另一方面，內(nèi)部資金、資本市場(chǎng)或內(nèi)部銀行、內(nèi)部結(jié)算中心本身并不是金融機(jī)構(gòu)，因此難以同外部金融機(jī)構(gòu)的貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)建立有效地聯(lián)系，而且在尋求外部融資方面受到極大的限制。這就促使企業(yè)集團(tuán)把內(nèi)部資本市場(chǎng)分離出來(lái)，成立財(cái)務(wù)公司以滿足越來(lái)越多的金融需求。

由于司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司是在原有集團(tuán)內(nèi)部各自公司財(cái)務(wù)進(jìn)行簡(jiǎn)單組合的結(jié)果，業(yè)務(wù)擴(kuò)展能力不足，加上在金融風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)方面相對(duì)較小，業(yè)務(wù)范圍較為狹窄。因此，司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司適合剛剛成立不久，出于對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，提高資金使用效率、降低資金成本為主要目的，而且對(duì)外部融資、咨詢、保險(xiǎn)和信貸等業(yè)務(wù)還不熟練地情況下建立的財(cái)務(wù)公司。由于目前中國(guó)的財(cái)務(wù)公司在人員專(zhuān)業(yè)化、風(fēng)險(xiǎn)管理、治理結(jié)構(gòu)等方面專(zhuān)業(yè)性不足，大多數(shù)都集中在這個(gè)范疇之內(nèi)。

（2）“信用型”財(cái)務(wù)公司

制造業(yè)公司在銷(xiāo)售過(guò)程當(dāng)中為了擴(kuò)大其產(chǎn)品銷(xiāo)售，尤其是耐用消費(fèi)品或者大型工業(yè)機(jī)械設(shè)備，經(jīng)常會(huì)采取以租賃或分期付款的形式為客戶提供信用。這樣的做法常常給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)上的巨大負(fù)擔(dān)，甚至可能導(dǎo)致公司資金周轉(zhuǎn)困難以致失血過(guò)多走向破產(chǎn)。因此，制造業(yè)企業(yè)集團(tuán)就會(huì)通過(guò)建立附屬財(cái)務(wù)公司，將母公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與應(yīng)收賬款的管理相分離。銷(xiāo)售部門(mén)只負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，并且直接從財(cái)務(wù)公司獲得產(chǎn)品銷(xiāo)售款，而將信用發(fā)放與應(yīng)收賬款的管理移交給財(cái)務(wù)公司處理，從而使制造業(yè)公司從催賬、收賬的煩惱中擺脫出來(lái)，保證制造業(yè)公司更專(zhuān)注于產(chǎn)品的研發(fā)、制造和銷(xiāo)售等方面的工作。

由于信用型財(cái)務(wù)公司是在司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，因此具備其所有功能，而且功能進(jìn)一步提升，還具備了某方面的專(zhuān)業(yè)化職能。目前主要有兩種專(zhuān)業(yè)性信用型財(cái)務(wù)公司，即“信用信貸型財(cái)務(wù)公司”和“投資理財(cái)顧問(wèn)型財(cái)務(wù)公司”。我國(guó)雖然有不少耐用消費(fèi)品和大型工業(yè)機(jī)械設(shè)備集團(tuán)，但由于人才配備、專(zhuān)業(yè)化管理、風(fēng)險(xiǎn)控制方面與國(guó)外尤其是美國(guó)公司相比還存在較大差距，加上管理規(guī)定財(cái)務(wù)公司只能從事“辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的”消費(fèi)信貸，因此信用信貸型財(cái)務(wù)公司很少甚至沒(méi)有，還需要向先進(jìn)國(guó)家學(xué)習(xí)以及政策的支持。投資理財(cái)顧問(wèn)型財(cái)務(wù)公司就是將上市咨詢、證券投資咨詢、證券發(fā)行、基金信托管理、咨詢?cè)u(píng)估等金融咨詢類(lèi)業(yè)務(wù)融入到財(cái)務(wù)公司，由財(cái)務(wù)公司來(lái)從事集團(tuán)的投資銀行業(yè)務(wù)，在這方面我們的差距就更為明顯了。

（3）“全能型”財(cái)務(wù)公司

全能型財(cái)務(wù)公司不僅具有上述兩種類(lèi)型財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)功能，同時(shí)還在很多方面具有金融控股（集團(tuán)）公司的形態(tài)。這種模式下的財(cái)務(wù)公司，不僅具有銀行業(yè)務(wù)，而且具有證券、保險(xiǎn)、租賃等金融業(yè)務(wù)，可以說(shuō)是一種金融混合體，一般由多個(gè)國(guó)家的不同類(lèi)型的金融子公司組成。它的發(fā)展得益于金融自由化、多元化與企業(yè)集團(tuán)的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)。

全能型財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍更廣，業(yè)務(wù)功能更全，其不僅可以發(fā)行本企業(yè)集團(tuán)上市公司的股票，籌集集團(tuán)可長(zhǎng)期使用的權(quán)益資金，從而更好地支持企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，而且還可以吸收集團(tuán)成員企業(yè)之外的戰(zhàn)略投資者，不但增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司的資本實(shí)力，同時(shí)還能增加企業(yè)集團(tuán)可用的權(quán)益資金。但是，由于全能型財(cái)務(wù)公司在人力資源、風(fēng)險(xiǎn)控制、量化分析和控制等方面都有嚴(yán)格的要求，尤其是涉及到金融業(yè)務(wù)方面，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的控制非常嚴(yán)格，因此組建該類(lèi)型財(cái)務(wù)公司的方方面面要求會(huì)更高，業(yè)務(wù)管理要求也更加規(guī)范，然而其是要走向國(guó)際化企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的必然趨勢(shì)。目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司距離這一方面還有相當(dāng)大的差距，需要不斷努力和提高，也需要金融環(huán)境的支持與幫助。

（4）產(chǎn)融一體化集團(tuán)

財(cái)務(wù)公司的不斷發(fā)展和完善，使得財(cái)務(wù)公司朝著產(chǎn)融不斷集中和壯大的方向發(fā)展，最終形成巨型產(chǎn)融一體化控股集團(tuán)。其主要承擔(dān)著綜合型金融服務(wù)者的職責(zé)。金融業(yè)務(wù)包括商業(yè)和投行的幾乎所有業(yè)務(wù)，或者朝著單一的投資銀行發(fā)展。由于其規(guī)模巨大，集團(tuán)對(duì)所在行業(yè)形成壟斷，因此對(duì)行業(yè)的影響深遠(yuǎn)。

目前，大多數(shù)財(cái)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)仍然局限于集團(tuán)內(nèi)部，為企業(yè)集團(tuán)提供金融服務(wù)。未來(lái)以企業(yè)集團(tuán)為核心，巨型產(chǎn)融一體化將打破集團(tuán)限制，擴(kuò)展到整個(gè)行業(yè)的壟斷。

四、結(jié)論

隨著企業(yè)集團(tuán)在不同發(fā)展時(shí)期和不同發(fā)展階段應(yīng)選擇適合自身發(fā)展模式的財(cái)務(wù)公司。從初始階段為實(shí)現(xiàn)資金集中管理的司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司，隨著企業(yè)的成長(zhǎng)壯大，逐步走向世界，實(shí)現(xiàn)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)而應(yīng)當(dāng)采用全能型財(cái)務(wù)公司來(lái)為企業(yè)集團(tuán)保駕護(hù)航，這是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的必然趨勢(shì)，到最后伴隨著國(guó)家的強(qiáng)盛、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，終將涌現(xiàn)出打破集團(tuán)限制的巨型產(chǎn)融一體化集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)壟斷，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)命脈長(zhǎng)盛不衰。

參考文獻(xiàn)：

[1]金志剛.中國(guó)財(cái)務(wù)公司在產(chǎn)融結(jié)合中的功能.武漢工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào).2008.

第6篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

關(guān)鍵詞：結(jié)算模式 集團(tuán)資金 管理

面對(duì)著鋼鐵行業(yè)的持續(xù)低迷，受?chē)?guó)家金融緊縮政策的影響，集團(tuán)公司強(qiáng)化資金歸集度面臨著空前的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)公司資金集中管理的平臺(tái)，結(jié)算模式作為資金集中的主要途徑和手段，選擇符合集團(tuán)資金管理要求和服務(wù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的結(jié)算模式，是當(dāng)前財(cái)務(wù)公司面臨的現(xiàn)實(shí)使命。

一、我國(guó)財(cái)務(wù)公司主要結(jié)算模式及特點(diǎn)

（一）銀行結(jié)算模式

在該模式下考慮到成員單位分布在不同地域，其現(xiàn)金的收支和票據(jù)使用的需要，成員單位可以保留納入合作銀行的賬戶，但這些賬戶必須納入財(cái)務(wù)公司資金歸集中。財(cái)務(wù)公司在合作銀行開(kāi)立一級(jí)主賬戶，成員單位保留的賬戶作為二級(jí)賬戶，二級(jí)賬戶經(jīng)過(guò)授權(quán)和一級(jí)賬戶關(guān)聯(lián)，當(dāng)二級(jí)賬戶發(fā)生對(duì)外支付或收款時(shí)，由合作銀行網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)銀行端記賬，生成借貸記賬信息，發(fā)生的賬務(wù)數(shù)據(jù)通過(guò)專(zhuān)線向財(cái)務(wù)公司的資金管理系統(tǒng)導(dǎo)入，“導(dǎo)入”的過(guò)程俗稱(chēng)“過(guò)天”，也就是財(cái)務(wù)公司的日結(jié)工作。

銀行結(jié)算模式的最大特點(diǎn)表現(xiàn)在保留成員單位在合作銀行的賬戶，成員單位對(duì)財(cái)務(wù)公司歸集資金的支配比較靈活，成員單位可以使用財(cái)務(wù)公司的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)支配歸集到財(cái)務(wù)公司的資金，也可以通過(guò)熟悉的銀行網(wǎng)點(diǎn)或網(wǎng)上銀行辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)公司成為“影子銀行”。該模式最大限度利用了銀行的資金網(wǎng)絡(luò)和結(jié)算職能，成員單位對(duì)財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)依賴(lài)性較弱，當(dāng)財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)出現(xiàn)故障無(wú)法運(yùn)行時(shí)，成員單位仍然可以通過(guò)銀行系統(tǒng)對(duì)外付款。所以財(cái)務(wù)公司在硬件配置、人力資源、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方面的壓力相對(duì)較小。

（二）自主結(jié)算模式

自主結(jié)算模式是財(cái)務(wù)公司直接面對(duì)成員單位提供全面日常的結(jié)算服務(wù)，并配合集團(tuán)進(jìn)行資金管理。該模式下，資金的歸集和支付都有財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)主動(dòng)發(fā)起，不受銀行系統(tǒng)的制約。各銀行系統(tǒng)只是為我們提供財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)的收款、付款的渠道。成員單位在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的賬戶（我們稱(chēng)之為內(nèi)部賬戶）的收、付記錄均有財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際情況記載，而不是銀行模式下外部銀行賬戶的“影子”。各成員單位歸集到財(cái)務(wù)公司的資金對(duì)外支付時(shí)，只能通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)外支付。

該種模式與銀行模式相比最大的特點(diǎn)是能更好的實(shí)現(xiàn)資金歸集，財(cái)務(wù)公司能更好的控制和運(yùn)作歸集的資金。在該種模式下，成員單位只能在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立賬戶，成員單位對(duì)外支付只能通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)才能支配資金，而無(wú)法再通過(guò)銀行系統(tǒng)支配資金，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)資金的高度集中管理和統(tǒng)一支付。成員單位可以使用自己在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的賬戶高效、便捷的進(jìn)行對(duì)內(nèi)、對(duì)外發(fā)生業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司可以免去成員單位的所有結(jié)算手續(xù)費(fèi)，大大為成員單位節(jié)省財(cái)務(wù)成本。

二、財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式的現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)公司目前實(shí)行的是銀行結(jié)算模式，在該模式運(yùn)行兩年來(lái)，發(fā)現(xiàn)其一些弊端已經(jīng)影響到了公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

（一）影響了歸集資金的使用效率

由于資金的結(jié)算可以利用銀行的網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)，成員單位還是習(xí)慣于利用銀行的網(wǎng)上銀行進(jìn)行日常結(jié)算，這樣導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司獲取結(jié)算信息不充分或滯后，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司對(duì)歸集到的資金無(wú)法進(jìn)一步優(yōu)化運(yùn)作，嚴(yán)重影響了資金可控性和使用效率，大大降低了資金集中管理效益。

（二）影響集團(tuán)公司統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)的搭建

該模式下，成員單位的資金支付是通過(guò)銀行系統(tǒng)完成的，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)成員單位對(duì)外支付通過(guò)財(cái)務(wù)公司銀行賬戶支付，嚴(yán)重影響集團(tuán)公司統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)的搭建，不利于集團(tuán)公司對(duì)成員單位的資金控制，削弱了財(cái)務(wù)監(jiān)控力度。

（三）日結(jié)的繁重影響了結(jié)算業(yè)務(wù)效率

財(cái)務(wù)公司結(jié)算部門(mén)要每天完成日結(jié)工作。所謂日結(jié)就是財(cái)務(wù)公司要將一二級(jí)賬戶流水?dāng)?shù)據(jù)從銀行系統(tǒng)中下載到財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)中。由于財(cái)務(wù)公司合作銀行為11家，一二級(jí)賬戶近300戶，一旦有一家銀行的前置機(jī)或?qū)＞€線路出現(xiàn)問(wèn)題，勢(shì)必?zé)o法完成日結(jié)工作，耽誤監(jiān)管部門(mén)報(bào)送報(bào)表數(shù)據(jù)

三、優(yōu)化財(cái)務(wù)公司資金集中結(jié)算模式

基于上述對(duì)銀行結(jié)算模式的分析，依靠集團(tuán)強(qiáng)有力的行政命令來(lái)約束成員單位的資金管理行為很難實(shí)現(xiàn)資金高度集中和管控。財(cái)務(wù)公司為拓展業(yè)務(wù)發(fā)展，協(xié)助集團(tuán)進(jìn)行更好的資金管控，提高資金的運(yùn)作效率，就必須優(yōu)化清算及結(jié)算模式。

（一）從財(cái)務(wù)公司結(jié)算職能分析

要在集團(tuán)內(nèi)實(shí)現(xiàn)高度集中資金流量、存量管理，財(cái)務(wù)公司就必須盡可能多的承擔(dān)起商業(yè)銀行的資金管理和支付職能，充分挖掘和利用資金管理信息系統(tǒng)，完善支付功能。使集團(tuán)或成員單位的對(duì)外支付完全通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)完成，無(wú)需通過(guò)商業(yè)銀行系統(tǒng)支付，更嚴(yán)密的實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向。

（二）從集團(tuán)資金預(yù)算管控分析

通過(guò)對(duì)結(jié)算模式的優(yōu)化達(dá)到成員單位的歸集資金必須通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)對(duì)外支付，從而可以把集團(tuán)公司資金預(yù)算管理和資金管理系統(tǒng)結(jié)合起來(lái)，在資金對(duì)外支付時(shí)，根據(jù)集團(tuán)公司審批后的預(yù)算控制資金支出，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金預(yù)算管控的目的。

（三）從結(jié)算成本分析

根據(jù)集團(tuán)公司2013年年報(bào)顯示，集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)表中的銀行結(jié)算費(fèi)用為1.67億元，其中可能包含一些非日常結(jié)算費(fèi)用。日常結(jié)算費(fèi)用未經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)，如按10%估算，也有1670萬(wàn)元。優(yōu)化后各成員單位的對(duì)外支付統(tǒng)一由財(cái)務(wù)公司支付，財(cái)務(wù)公司可以減免成員單位結(jié)算手續(xù)費(fèi)。財(cái)務(wù)公司通過(guò)發(fā)揮集團(tuán)公司協(xié)同效應(yīng)，利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)，通過(guò)談判支付給主辦銀行的手續(xù)費(fèi)每年只需幾萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)上述諸多因素，結(jié)合集團(tuán)資金管理特點(diǎn)，縝密分析優(yōu)化結(jié)算模式，已達(dá)到成本最優(yōu)，效率最優(yōu)，結(jié)果最優(yōu)，最大限度地提高集團(tuán)資金集中管理效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹桂春.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式選擇芻議

第7篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

(一)消費(fèi)者的信用需求是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的實(shí)踐起點(diǎn)

世界范圍的財(cái)務(wù)公司，按照所有權(quán)和運(yùn)作模式可以分為兩種基本類(lèi)型，一種是企業(yè)附屬型財(cái)務(wù)公司，一種是非企業(yè)附屬型財(cái)務(wù)公司或稱(chēng)為公眾擁有型財(cái)務(wù)公司。典型的財(cái)務(wù)公司一般是指企業(yè)附屬型財(cái)務(wù)公司，我國(guó)財(cái)務(wù)公司也屬于此種類(lèi)型(本文主要探討此類(lèi)財(cái)務(wù)公司)。從國(guó)際財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生發(fā)展的歷史軌跡來(lái)看，國(guó)際財(cái)務(wù)公司最初是為滿足消費(fèi)者信用需求而得以產(chǎn)生的，如美國(guó)1878年成立的第一家財(cái)務(wù)公司householdfinance。當(dāng)時(shí)，人們急需購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品，而商業(yè)銀行只關(guān)心商業(yè)公司的信貸，其他儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)只對(duì)家庭財(cái)務(wù)有興趣，許多急需現(xiàn)金的消費(fèi)者別無(wú)選擇只好向高利貸者借錢(qián)，因此一大批提供小額的、無(wú)擔(dān)保個(gè)人貸款的消費(fèi)者財(cái)務(wù)公司應(yīng)運(yùn)而生，即所謂的消費(fèi)型財(cái)務(wù)公司。二戰(zhàn)之后，隨著汽車(chē)工業(yè)以及其他耐用消費(fèi)品制造業(yè)的發(fā)展，使得汽車(chē)和耐用消費(fèi)品的需求不斷增加，擴(kuò)大了對(duì)消費(fèi)信貸的需求。在消費(fèi)財(cái)務(wù)公司發(fā)展的同時(shí)，以推銷(xiāo)特定產(chǎn)品(如小轎車(chē)、個(gè)人電腦等)而為分期付款的消費(fèi)者提供信用服務(wù)的財(cái)務(wù)公司開(kāi)始出現(xiàn)，即所謂的銷(xiāo)售型財(cái)務(wù)公司。此后，許多包括汽車(chē)制造公司在內(nèi)的制造商紛紛效仿，開(kāi)始設(shè)立此類(lèi)銷(xiāo)售型財(cái)務(wù)公司，旨在推銷(xiāo)本公司產(chǎn)品，如通用汽車(chē)承兌公司，對(duì)推銷(xiāo)其產(chǎn)品的汽車(chē)零售商提供融資。隨著信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)始逐步拓展，之后出現(xiàn)了一種以存貨或應(yīng)收賬款為抵押的貸款公司，即商業(yè)財(cái)務(wù)公司(如最早1905年芝加哥商業(yè)信用公司)，后來(lái)還出現(xiàn)了許多新業(yè)務(wù)領(lǐng)域如融資租賃和消費(fèi)者信用卡業(yè)務(wù)等。在英國(guó)，財(cái)務(wù)公司包括工業(yè)財(cái)務(wù)公司和租賃公司。在日本，非銀行金融機(jī)構(gòu)主要有小額消費(fèi)信貸公司、融資租賃公司和信販公司。雖然不同國(guó)家財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不盡相同，但其產(chǎn)生的實(shí)踐起點(diǎn)都源自消費(fèi)者的信用需求。

(二)對(duì)內(nèi)部金融服務(wù)功能的需求是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)因

企業(yè)集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著內(nèi)部成長(zhǎng)(積聚資源擴(kuò)大投資或拓展組織與場(chǎng)所)與外部成長(zhǎng)(收購(gòu)兼并獲取擴(kuò)張)的選擇。為贏得“競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)”，企業(yè)集團(tuán)一方面要通過(guò)規(guī)模擴(kuò)張形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)；另一方面，要通過(guò)多角化或縱向一體化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，獲取額外利潤(rùn)。無(wú)論是規(guī)模經(jīng)營(yíng)還是多元發(fā)展抑或是縱向一體化，企業(yè)集團(tuán)化成長(zhǎng)過(guò)程的軌跡表明，其發(fā)展都特別注重在金融業(yè)的發(fā)展，通過(guò)金融工具和金融方法的運(yùn)用，是大企業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的重要法寶和重要的原動(dòng)力。

1.對(duì)資金集中管理功能的需求，促使內(nèi)部資金市場(chǎng)的形成和資金集中專(zhuān)門(mén)化的管理，產(chǎn)生司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司。企業(yè)發(fā)展到大型企業(yè)集團(tuán)后，不可避免地要形成分布于各地的眾多的部門(mén)、子公司和分部等，這些分部(子公司)經(jīng)常的情況是某個(gè)分部(子公司)有資金盈余，而另一個(gè)分部(子公司)卻發(fā)生資金短缺。從企業(yè)集團(tuán)角度來(lái)看，如果各分部(子公司)資金盈缺之間進(jìn)行“對(duì)沖”操作，肯定會(huì)節(jié)省外部交易成本，提高資金效率?，F(xiàn)實(shí)中，各個(gè)分部(子公司)從本位利益出發(fā)各行其是，常常是多頭資金的分部(子公司)將多余的資金存放到銀行，而資金短缺的分部(子公司)卻不得不支付較高的利息從當(dāng)?shù)劂y行另行借入資金。因此，企業(yè)集團(tuán)為尋求規(guī)模經(jīng)濟(jì)，加強(qiáng)資金的集中管理，實(shí)行司庫(kù)管理下的內(nèi)部銀行、內(nèi)部結(jié)算中心模式，建立內(nèi)部資金市場(chǎng)，使全集團(tuán)的資金余缺頭寸全部集中于總部資金中心，由總部資金中心統(tǒng)一調(diào)配管理資金的流動(dòng)性和幣種缺口。隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模發(fā)展到一定程度，內(nèi)部資金管理、運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)控制的任務(wù)變得越來(lái)越重，除了一般資金集中管理和內(nèi)部結(jié)算外，還要針對(duì)集團(tuán)日益發(fā)展的需要，尋求外部融資，以及對(duì)資本進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的運(yùn)作，原來(lái)集團(tuán)內(nèi)部銀行、內(nèi)部資金結(jié)算中心的資金管理職能已無(wú)法滿足日益專(zhuān)業(yè)化的金融需求，原因不僅在于其主觀上難以履行越來(lái)越重的資金管理職能，更在于其本身不是金融機(jī)構(gòu)而無(wú)法滿足集團(tuán)日益多樣的金融需求，最終促使內(nèi)部資金市場(chǎng)從企業(yè)集團(tuán)中分離出來(lái)，產(chǎn)生了資金專(zhuān)門(mén)化管理和專(zhuān)業(yè)化運(yùn)作的司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司。

2.對(duì)銷(xiāo)售信用服務(wù)功能的需求，促使銷(xiāo)售與信用的分離，催生專(zhuān)司信用管理的信用型財(cái)務(wù)公司。隨著自由市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，大企業(yè)集團(tuán)為促進(jìn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，贏得有利地位，在商業(yè)活動(dòng)中開(kāi)始出現(xiàn)賒銷(xiāo)服務(wù)(分期付款銷(xiāo)售商品)，賒銷(xiāo)服務(wù)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，于是企業(yè)之間的商業(yè)信用發(fā)生了(消費(fèi)信用發(fā)生在企業(yè)和消費(fèi)者之間)。商業(yè)信用實(shí)際上是一個(gè)公司對(duì)另一個(gè)公司的借款，但它是和購(gòu)買(mǎi)聯(lián)系在一起的借款，產(chǎn)品和借款是被捆綁在一起的。之所以能產(chǎn)生商業(yè)信用，其中一個(gè)原因是這種捆綁控制了市場(chǎng)的不完善所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)簽約的成本。通過(guò)使用商業(yè)信用，交易雙方都能夠降低該業(yè)務(wù)的成本或風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)早在十九世紀(jì)中期之后開(kāi)始采用分期付款的方法銷(xiāo)售產(chǎn)品，當(dāng)時(shí)的產(chǎn)品主要是縫紉機(jī)和鋼琴，二十世紀(jì)初開(kāi)始出現(xiàn)為汽車(chē)的分期付款購(gòu)買(mǎi)提供貸款。大企業(yè)集團(tuán)為促銷(xiāo)產(chǎn)品，尤其是耐用消費(fèi)品和大型工業(yè)機(jī)械設(shè)備，以租賃或分期付款的形式為客戶提供信用。但這樣常常給制造業(yè)公司帶來(lái)財(cái)務(wù)上的巨大負(fù)擔(dān)，甚至可能導(dǎo)致公司的資金周轉(zhuǎn)困難。為解決這個(gè)矛盾，需要將銷(xiāo)貨與信用職能分離，設(shè)立專(zhuān)司信用發(fā)放與應(yīng)收賬款管理的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，附屬企業(yè)集團(tuán)的信用型財(cái)務(wù)公司就此產(chǎn)生了。

3.對(duì)內(nèi)部金融服務(wù)功能的全方位需求，促使全能型混業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生。隨著信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以及金融自由化、多元化以及企業(yè)集團(tuán)的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，其業(yè)務(wù)不僅具有以上兩類(lèi)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)功能，同時(shí)還具有金融控股公司的形態(tài)，形成集聚資金管理、信貸管理、投資銀行等多元金融業(yè)務(wù)的混合體，向著橫向、縱向延伸的全能型金融控股公司方向發(fā)展，美國(guó)ge金融服務(wù)公司就是其典型代表。

二、外部條件：發(fā)達(dá)成熟的金融體系與資本市場(chǎng)、完善的信用制度和金融監(jiān)管體系

財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生源自內(nèi)部的金融需求，但其生存還離不開(kāi)必要的外部條件。西方發(fā)達(dá)國(guó)家，如北美、西歐、北歐、日本等國(guó)家的財(cái)務(wù)公司雖然各有特點(diǎn)，其發(fā)展模式也各不相同，但財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生發(fā)展都離不開(kāi)成熟的市場(chǎng)環(huán)境。

(一)成熟的金融體系和資本市場(chǎng)是財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的基本條件

財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作主要依靠資本市場(chǎng)，西方國(guó)家經(jīng)過(guò)數(shù)百年市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建立了完善成熟的金融體系和資本市場(chǎng)，西方國(guó)家財(cái)務(wù)公司籌融資和資本運(yùn)用主要通過(guò)資本市場(chǎng)這個(gè)渠道，如美國(guó)財(cái)務(wù)公司的資金主要是靠?jī)?chǔ)蓄、信托之外的其他融資方式，發(fā)行商業(yè)票據(jù)是財(cái)務(wù)公司的主要融資方式，商業(yè)票據(jù)在財(cái)務(wù)公司總負(fù)債結(jié)構(gòu)中占1/3以上，在財(cái)務(wù)公司的短期債務(wù)結(jié)構(gòu)中占3/4以上，中長(zhǎng)期債務(wù)則以在資本市場(chǎng)上發(fā)行債券為主，銀行貸款比重較小，在財(cái)務(wù)公司總負(fù)債中的比重通常不超過(guò)10%。美國(guó)財(cái)務(wù)公司籌集的資金主要是為經(jīng)銷(xiāo)商和最終用戶提供信貸服務(wù)。但進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，其資金運(yùn)用渠道逐步拓寬，不僅為母公司產(chǎn)品流通提供信貸服務(wù)，而且投資于母公司以外的其他行業(yè)、產(chǎn)品和有價(jià)證券。德國(guó)財(cái)務(wù)公司只要資信良好，在國(guó)內(nèi)發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)上，就可以通過(guò)發(fā)行短期商業(yè)票據(jù)和長(zhǎng)期債券，及時(shí)便利地吸收比銀行存款成本還要低的資金。

(二)良好的信用制度和環(huán)境是財(cái)務(wù)公司生存發(fā)展的基礎(chǔ)

消費(fèi)型財(cái)務(wù)公司是為滿足最終用戶需要，以消費(fèi)信用為基礎(chǔ)，以提供消費(fèi)信貸為主要業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司；信用型財(cái)務(wù)公司是為推銷(xiāo)企業(yè)產(chǎn)品，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，以信用發(fā)放和應(yīng)收賬款管理為主要業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司。正是信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不斷推動(dòng)了金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，促使財(cái)務(wù)公司向著全能化混業(yè)經(jīng)營(yíng)的方向發(fā)展。建立良好的信用環(huán)境不僅需要有完備的信用法律體系和信用評(píng)級(jí)制度，還需要有市場(chǎng)主體(企業(yè)和個(gè)人)的信用意識(shí)。

(三)健全有效的金融監(jiān)管體系是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的制度保證

金融監(jiān)管體系主要關(guān)注并防止對(duì)金融體系產(chǎn)生巨大危害的事件和交易的發(fā)生，以預(yù)防和降低金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能帶來(lái)的損失。由于各國(guó)金融制度存在的差異，財(cái)務(wù)公司所處的監(jiān)管環(huán)境是各不相同的，對(duì)財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)方式、業(yè)務(wù)范圍、組織形式的選擇也將產(chǎn)生不同的影響。如美國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)公司所處的監(jiān)管環(huán)境較為寬松，財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生完全是順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要自發(fā)產(chǎn)生的，成立企業(yè)附屬型財(cái)務(wù)公司基本不受限制，在企業(yè)成立之時(shí)即可宣布成立，財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)方式、業(yè)務(wù)范圍、組織形式被看作是企業(yè)的自主商業(yè)決策而很少受監(jiān)控，財(cái)務(wù)公司與社會(huì)金融機(jī)構(gòu)享受同等國(guó)民待遇，對(duì)財(cái)務(wù)公司沒(méi)有統(tǒng)一的業(yè)務(wù)定位，業(yè)務(wù)范圍可以延伸到集團(tuán)公司外部，對(duì)財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管方式采取功能監(jiān)管模式，從而使財(cái)務(wù)公司根據(jù)自身情況、實(shí)力與競(jìng)爭(zhēng)能力靈活開(kāi)展金融活動(dòng)，促進(jìn)了金融產(chǎn)品和工具的創(chuàng)新。

三、產(chǎn)生動(dòng)因的理論分析：基于內(nèi)部市場(chǎng)理論視角

(一)企業(yè)集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)中面臨的兩難境地：“市場(chǎng)缺陷”和“管理失效”

市場(chǎng)機(jī)制(看不見(jiàn)的手)和管理機(jī)制(看得見(jiàn)的手)是資源配置的兩種方式，在企業(yè)集團(tuán)成長(zhǎng)過(guò)程中，都發(fā)揮著重要的作用。在企業(yè)集團(tuán)成長(zhǎng)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)面臨“市場(chǎng)缺陷”和“管理失效”兩難境地，一方面，由于“市場(chǎng)缺陷”，即市場(chǎng)的不完全性使市場(chǎng)的交易成本增加，迫使企業(yè)通過(guò)內(nèi)部化即企業(yè)替代市場(chǎng)的方式，將市場(chǎng)交易活動(dòng)放到組織內(nèi)部進(jìn)行，通過(guò)管理權(quán)力對(duì)資源進(jìn)行有目的的配置、協(xié)調(diào)，減少交易活動(dòng)成本，以解決市場(chǎng)缺陷帶來(lái)的交易成本增加問(wèn)題。另一方面，伴隨大集團(tuán)企業(yè)的成長(zhǎng)帶來(lái)“管理失效”問(wèn)題，表現(xiàn)在公司規(guī)模擴(kuò)大后機(jī)構(gòu)龐大，公司層級(jí)之間信息溝通出現(xiàn)障礙，管理、協(xié)調(diào)、控制變得困難，決策所需的信息廣泛而昂貴，即管理協(xié)調(diào)機(jī)制配置資源的成本增加。迫使企業(yè)采取外部化即市場(chǎng)替代企業(yè)的方式以解決“管理失效”帶來(lái)的內(nèi)部成本。

第8篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司 代簽銀行 承兌匯票

代簽銀行承兌匯票，其全稱(chēng)是簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，是指行接受同業(yè)客戶的委托，利用行全國(guó)性的機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)和良好的市場(chǎng)信譽(yù)，為同業(yè)機(jī)構(gòu)指定的企業(yè)客戶開(kāi)立銀行承兌匯票，代為辦理異地票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)。從財(cái)務(wù)公司的角度來(lái)看，代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，其實(shí)質(zhì)是財(cái)務(wù)公司在成員單位正常簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用財(cái)務(wù)公司的同業(yè)授信額度或同業(yè)資金，對(duì)銀行承兌匯票提供兌付保證的行為。

一、代簽銀行承兌匯票與直接簽發(fā)銀行承兌匯票的區(qū)別

與企業(yè)直接向銀行申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票相比，通過(guò)財(cái)務(wù)公司代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)兩者區(qū)別主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

一是保證金繳存對(duì)象不同。直接簽發(fā)承兌匯票，企業(yè)需要直接向銀行繳存保證金，而對(duì)于代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)而言，保證金繳存分兩個(gè)方面，一方面是企業(yè)向財(cái)務(wù)公司繳存，另一方面是財(cái)務(wù)公司向銀行繳存。

二是承兌人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同。在直接簽發(fā)承兌匯票業(yè)務(wù)中，銀行作為承兌人，需要承擔(dān)企業(yè)無(wú)法按期支付的違約風(fēng)險(xiǎn)，而在代簽承兌匯票業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)公司作為保證人，大大降低了承兌人所承擔(dān)的兌付風(fēng)險(xiǎn)，從一定程度上來(lái)說(shuō)，承兌人由于財(cái)務(wù)公司的加入而實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

二、財(cái)務(wù)公司開(kāi)展代簽銀行承兌匯票的意義

財(cái)務(wù)公司開(kāi)展代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，從一定程度上可以緩解企業(yè)的資金壓力，減少資金占用，提高集團(tuán)整體資金使用效率。主要體現(xiàn)在以下四方面：

一是利用同業(yè)授信規(guī)模，降低向銀行繳存保證金的額度，減少集團(tuán)資金流出。財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，在企業(yè)集團(tuán)資金管理中占據(jù)著重要的地位，其信用評(píng)級(jí)要比普通成員企業(yè)高。因此，在代簽承兌匯票業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)公司可以利用自身的信用評(píng)級(jí)優(yōu)勢(shì)和同業(yè)授信規(guī)模，以較低的比例向銀行繳存保證金，從而減少集團(tuán)整體資金流出，提高資金使用效率。

二是充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的資金融通優(yōu)勢(shì)，降低成員企業(yè)的保證金比例，釋放資金占用，提高資金流動(dòng)性。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)成員中的一份子，對(duì)集團(tuán)中各個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況比較了解，能夠準(zhǔn)確把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)公司可以根據(jù)對(duì)成員企業(yè)的授信評(píng)級(jí)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，適當(dāng)降低成員企業(yè)繳存保證金的比例，這樣企業(yè)就可以減少向財(cái)務(wù)公司繳存的保證金額度，將資金用于重點(diǎn)生產(chǎn)環(huán)節(jié)及重點(diǎn)項(xiàng)目上，緩解企業(yè)資金壓力。

三是利用財(cái)務(wù)公司的同業(yè)議價(jià)能力，節(jié)約集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。一方面，財(cái)務(wù)公司可以充分發(fā)揮同業(yè)合作中的主導(dǎo)優(yōu)勢(shì)，引入同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中取得定價(jià)主導(dǎo)權(quán)，從而降低簽發(fā)承兌匯票整體費(fèi)用支出。另一方面，財(cái)務(wù)公司可以從讓利成員企業(yè)的角度出發(fā)，以低于銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向成員企業(yè)收取風(fēng)險(xiǎn)敞口費(fèi)用，甚至可以減收或免收相關(guān)手續(xù)費(fèi)，從而減少成員企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。

四是有利于優(yōu)化財(cái)務(wù)公司存款結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司開(kāi)展代簽承兌匯票業(yè)務(wù)，可以將流向銀行的保證金存款留在財(cái)務(wù)公司，并在承兌匯票到期解付前保持不變，這樣有利于優(yōu)化財(cái)務(wù)公司的存款結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性比率和備付金率，降低財(cái)務(wù)公司的支付風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)公司代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的主要流程

財(cái)務(wù)公司開(kāi)展代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，需要提前確定合作銀行，取得同業(yè)授信規(guī)模，簽署代簽銀行承兌匯票協(xié)議，完善相關(guān)的申請(qǐng)資料和審批手續(xù)，具體流程包括以下六個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)公司取得銀行的同業(yè)授信；二是財(cái)務(wù)公司與銀行簽訂簽發(fā)銀行承兌匯票協(xié)議；三是成員企業(yè)提出授信申請(qǐng)，財(cái)務(wù)公司根據(jù)其經(jīng)營(yíng)情況確定授信等級(jí)和授信規(guī)模；四是成員企業(yè)提出代簽承兌申請(qǐng)，財(cái)務(wù)公司根據(jù)成員企業(yè)的信用等級(jí)和申請(qǐng)額度，確定保證金繳存比例及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；五是銀行根據(jù)財(cái)務(wù)公司的申請(qǐng)，對(duì)擬簽發(fā)承兌匯票企業(yè)的申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽發(fā)銀行承兌匯票；六是銀行承兌匯票到期，企業(yè)或財(cái)務(wù)公司兌付資金。

四、財(cái)務(wù)公司代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

1.成員企業(yè)提交代簽承兌申請(qǐng)，財(cái)務(wù)公司根據(jù)企業(yè)的信用等級(jí)，確定并收取保證金

借：吸收存款――XX單位

貸：保證金存款――XX單位

2.財(cái)務(wù)公司按照風(fēng)險(xiǎn)敞口金額，收取風(fēng)險(xiǎn)敞口費(fèi)用

借：吸收存款――XX單位

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入――擔(dān)保費(fèi)收入（代簽承兌收入）

3.財(cái)務(wù)公司向商業(yè)銀行繳存保證金

借：存出保證金――XX銀行

貸：存放同業(yè)――XX銀行

4.財(cái)務(wù)公司向商業(yè)銀行支付敞口費(fèi)、工本費(fèi)及手續(xù)費(fèi)

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出

貸：存放同業(yè)――XX銀行

這里需要說(shuō)明的是，如果代簽業(yè)務(wù)涉及的工本費(fèi)及手續(xù)費(fèi)，合同中明確約定由財(cái)務(wù)公司負(fù)擔(dān)的，則直接作為財(cái)務(wù)公司的費(fèi)用支出即可，如果屬于財(cái)務(wù)公司代墊的費(fèi)用，則需作為其他應(yīng)收款向成員企業(yè)收取。

5.財(cái)務(wù)公司對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行表外登記

財(cái)務(wù)公司根據(jù)代簽業(yè)務(wù)金額，登記擔(dān)保臺(tái)賬或編制表外單據(jù)（貸：或有負(fù)債――代簽承兌保證）。

6.銀行承兌到期，企業(yè)兌付承兌匯票

方式一：企業(yè)從自身銀行賬戶直接兌付匯票款，財(cái)務(wù)公司只需將存出保證金及保證金存款對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)回即可。

借：存放同業(yè)――XX銀行

貸：存出保證金――XX銀行

借：保證金存款――XX單位

貸：吸收存款――XX單位

方式二：企業(yè)將資金轉(zhuǎn)回財(cái)務(wù)公司，由財(cái)務(wù)公司兌付匯票款或企業(yè)資金不足，由財(cái)務(wù)公司墊付匯票款。

借：貸款――承兌匯票墊款

貸：存出保證金――XX銀行

存放同業(yè)――XX銀行

借：保證金存款――XX單位

吸收存款――XX單位

貸：貸款――承兌匯票墊款

若企業(yè)到期無(wú)法兌付承兌匯票款，財(cái)務(wù)公司將其轉(zhuǎn)為承兌匯票墊款，并通過(guò)其在財(cái)務(wù)公司的存款賬戶進(jìn)行扣收，財(cái)務(wù)公司實(shí)際墊付的款項(xiàng)，通過(guò)“貸款――承兌匯票墊款”科目余額反映。

7.財(cái)務(wù)公司核銷(xiāo)擔(dān)保事項(xiàng)登記

財(cái)務(wù)公司根據(jù)銀行實(shí)際兌付承兌匯票金額，核銷(xiāo)擔(dān)保臺(tái)賬或編制表外單據(jù)（借：或有負(fù)債――代簽承兌保證）。

總體來(lái)說(shuō)，開(kāi)展代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，是財(cái)務(wù)公司在匯票貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、簽發(fā)電票等票據(jù)業(yè)務(wù)管理方面的補(bǔ)充和完善，從一定程度上降低了集團(tuán)資金占用，但由于財(cái)務(wù)公司承擔(dān)了其中的主要風(fēng)險(xiǎn)，因此，財(cái)務(wù)公司需要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況，合理控制代簽承兌匯票業(yè)務(wù)規(guī)模，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，為成員企業(yè)的發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)、高效的金融服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南――會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理匯編.

[2]代簽銀行承兌匯票.中國(guó)票據(jù)網(wǎng).

第9篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

一、我國(guó)鐵道資金結(jié)算中心發(fā)展現(xiàn)狀

目前我國(guó)各個(gè)鐵路局都設(shè)立了資金結(jié)算中心，以便對(duì)鐵路發(fā)展資金進(jìn)行集中的管理與控制。從資金結(jié)算中心成立之初至今，已經(jīng)有20多年歷史，現(xiàn)如今我國(guó)各個(gè)鐵路局的資金結(jié)算中心發(fā)展已經(jīng)十分成熟，已經(jīng)形成了相對(duì)成熟的管理機(jī)制，這為鐵路事業(yè)資金的有效利用以及降低成本有著重要的影響?，F(xiàn)階段我國(guó)鐵路建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入到另一個(gè)時(shí)期，鐵路建建設(shè)需要大量的資金，資金結(jié)算中心方式無(wú)法滿足鐵路資金缺口，同時(shí)由于受到各方面因素的影響，鐵道資金結(jié)算中心呈現(xiàn)出很多風(fēng)險(xiǎn)隱患。再加之，現(xiàn)階段我國(guó)的鐵道資金結(jié)算中心都是利用“內(nèi)部銀行”的模式，此種模式經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期發(fā)展，凸顯了很多弊端，比如內(nèi)部結(jié)算成本越加高，管理效率始終沒(méi)有提上去，而且一些資金結(jié)算中心所進(jìn)行的只是結(jié)算工作，對(duì)資金的具體運(yùn)用管理沒(méi)有加以重視，另外，內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)絡(luò)過(guò)于龐雜，這使得人工成本大大提升。此外，我國(guó)的鐵路單位數(shù)量非常多，地域跨度也十分廣，有些鐵路單位難以在資金結(jié)算中心設(shè)立賬戶，因此有很多資金一直處于體外循環(huán)的狀態(tài)，同時(shí)賬號(hào)不集中，同樣影響了管理效率。

正式基于這種現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為各個(gè)鐵路局可以嘗試著取締資金結(jié)算中心，而設(shè)立財(cái)務(wù)公司。這一方面是迎合鐵路系統(tǒng)自身發(fā)展，滿足外部籌融資的需要，另一方面則是為了進(jìn)一步梳理鐵路系統(tǒng)內(nèi)部的資金管理。財(cái)務(wù)公司解決了法律主體資格的問(wèn)題，獲取這一非銀行金融機(jī)構(gòu)資格就意味著其開(kāi)展有關(guān)業(yè)務(wù)不會(huì)再受到內(nèi)部存貸款和第三方貸款的金融法律限制；與此同時(shí)，還可有效規(guī)避成員單位與資金結(jié)算中心此類(lèi)虛擬實(shí)體結(jié)算交易所帶來(lái)的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系不明晰問(wèn)題。，財(cái)務(wù)公司的設(shè)立也是金融功能深化和金融機(jī)構(gòu)多元化的結(jié)果，異常發(fā)達(dá)的外部金融體系需要財(cái)務(wù)公司這一機(jī)構(gòu)作為企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)間的互聯(lián)方，資金管理的外包不利于企業(yè)決策的執(zhí)行，而資金結(jié)算中心只是解決了資金管理內(nèi)部化的問(wèn)題

二、鐵道資金結(jié)算中心向財(cái)務(wù)公司發(fā)展的可行性

1.具備發(fā)展基礎(chǔ)

我國(guó)鐵路系統(tǒng)一直致力于機(jī)構(gòu)改革與資產(chǎn)整合，經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已經(jīng)初見(jiàn)成效，在此基礎(chǔ)上，鐵路系統(tǒng)職能更加強(qiáng)化，同時(shí)也有所延伸。與鐵路系統(tǒng)相關(guān)的企業(yè)都具有發(fā)展經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，在這其中，政府職能明顯弱化，這為鐵道資金結(jié)算中心向財(cái)務(wù)公司發(fā)展奠定了理論基礎(chǔ)。目前我國(guó)的鐵道資金結(jié)算中心經(jīng)過(guò)發(fā)展建設(shè)，已經(jīng)形成了幾乎覆蓋全國(guó)的三級(jí)組織管理體系，財(cái)務(wù)公司可以在此基礎(chǔ)基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，只是使資金管理變得更加靈活，不會(huì)出現(xiàn)顛覆性的改變，因此現(xiàn)有的資金結(jié)算中心管理體系為財(cái)務(wù)公司的發(fā)展奠定了管理基礎(chǔ)。我國(guó)為了能夠保證鐵路事業(yè)資金得以合理應(yīng)用，出臺(tái)了很多資金管理辦法，這些管理辦法不僅具有一定的操作性，同時(shí)也有一定的實(shí)踐基礎(chǔ)，因此這為鐵道資金結(jié)算中心向財(cái)務(wù)公司發(fā)展奠定了制度基礎(chǔ)。目前我國(guó)鐵路系統(tǒng)在資金結(jié)算方面應(yīng)用了大量的信息化設(shè)備，使得結(jié)算速度大大提高，現(xiàn)如今同一城市的鐵路資金結(jié)算可能也就幾秒鐘，而不同城市之間的資金結(jié)算也不超過(guò)幾分鐘，因此這為資金結(jié)算中心向財(cái)務(wù)公司發(fā)展奠定了硬件與軟件基礎(chǔ)。

2.目標(biāo)定位

鐵路系統(tǒng)設(shè)立財(cái)務(wù)公司之后，該公司依然歸于鐵路系統(tǒng)管轄，其發(fā)展宗旨依然是“以鐵路為依托，發(fā)展鐵路”，其出發(fā)點(diǎn)就是提高鐵路系統(tǒng)的發(fā)展建設(shè)提供更優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)，需要以企業(yè)戰(zhàn)略為發(fā)展規(guī)劃，始終圍繞著企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為經(jīng)營(yíng)原則，努力將其發(fā)展成為鐵路事業(yè)發(fā)展的結(jié)算中心、金融服務(wù)中心。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)用現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等，重點(diǎn)突出董事會(huì)的職能以及作用，再董事會(huì)之下在設(shè)立職能委員會(huì)，以此來(lái)執(zhí)行財(cái)務(wù)公司的規(guī)劃發(fā)展目標(biāo)。依據(jù)鐵路系統(tǒng)的特點(diǎn)，各個(gè)鐵路局的財(cái)務(wù)公司可以由鐵道部財(cái)務(wù)公司直接管理，以此確保全國(guó)鐵路資金的集中管理與資金通融，這對(duì)于資金結(jié)算中心來(lái)說(shuō)實(shí)際上是一種升級(jí)。

鐵道財(cái)務(wù)公司的目標(biāo)定位都十分明確，資金結(jié)算中心向財(cái)務(wù)公司發(fā)展過(guò)程中，在制定詳細(xì)的計(jì)劃，可以實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)的過(guò)渡，因此取締資金結(jié)算中心，設(shè)立財(cái)務(wù)公司具有很大的可行性。