國有資產管理基本情況精選(九篇)

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第1篇：國有資產管理基本情況范文

關鍵詞：事業(yè)單位；國有資產；資產管理

一、加強事業(yè)單位國有資產管理的必要性

國有資產管理是事業(yè)單位整體管理工作中的一個重要組成部分，提升事業(yè)單位國有資產管理水平，具有以下現(xiàn)實意義。（1）節(jié)省事業(yè)單位行政性開支，防止資產的浪費。購置國有資產的資產來源大多是財政性資金，加強事業(yè)單位國有資產管理，可以防止事業(yè)單位重復購置資產，起到節(jié)省財政資金的作用，為事業(yè)單位業(yè)務工作更好地開展起到資金保障的功能。（2）防止資產閑置，全面提高資產使用效率。加強國有資產管理可以在清查盤點后，對閑置的資產進行統(tǒng)計匯總，以此制定出針對性的處理方案。例如出售、出租、調撥等等，不僅可以增加財政收入，也有效防止了資產的閑置和浪費，進而全面提高資產的使用效率。（3）規(guī)范資產管理內部控制制度。行政事業(yè)單位加強內部控制管理是近年來我國政府管理體制改革的重要舉措之一。內部控制包含了收入管理、支出管理、資產管理、采購管理、合同管理、項目管理等內容，由此可見，加強國有資產管理對建立健全事業(yè)單位內部控制制度是非常重要的。

二、事業(yè)單位國有資產管理的現(xiàn)狀

新形勢下，事業(yè)單位國有資產管理水平雖然比以前有了很大的提升，但是尚存諸多的問題和不足，主要有以下幾個方面。（1）政策法規(guī)不健全?，F(xiàn)行的事業(yè)單位國有資產管理的政策與法規(guī)是由各級政府授權的國有資產監(jiān)督管理機構的工作人員根據(jù)以往工作經(jīng)驗總結制定出來的，通常只適用辦公使用固定資產；隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，事業(yè)單位國有資產的種類越來越多，原有的政策法規(guī)面對新型國有資產，例如：對外投資取得的股權、出租國有營業(yè)用房、安置余房、保障性住房等等缺少相應的政策法規(guī)來進行系統(tǒng)性管理，這就有可能造成賬實不符。由于缺乏相應的監(jiān)管機制，當出現(xiàn)問題的時候，會使相關責任人之間互相推諉，從而造成不可避免的財產損失。（2）機構人員設置不合理。某些事業(yè)單位由于人員有限，沒有設置專門的國有資產管理機構，而是把國有資產管理工作交由財務人員負責。財務人員既負責固定資產購置與登記工作，又負責固定資產的清點管理工作，這樣一來很容易造成國有資產重復上報、漏報、隨意報廢等現(xiàn)象的發(fā)生，造成國有資產賬實不符、重復購置、隨意浪費的后果，違背了上級機關要求下屬單位踐行厲行節(jié)約、降低行政成本的初衷。（3）資產管理與預算管理相脫節(jié)。每年地方各級財政局在召開預算編制會議的時候都要求各行政事業(yè)單位把政府采購中購買固定資產納入預算編制的工作中，但是由于編制預算的工作人員與業(yè)務人員、資產管理人員缺乏溝通，沒有根據(jù)預算編制年度工作計劃的安排及時反映購置固定資產的需要，結果在實行預算的年度往往會出現(xiàn)賬外購置固定資產的現(xiàn)象，這不利于固定資產的管理與清查，也影響了單位各項工作的實施進度。（4）監(jiān)管制度不完善。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，新的投資方式不斷涌現(xiàn)，國有資產也不再僅僅是局限于原有的辦公使用的固定資產，而是呈現(xiàn)出多種不同的形式。面對對外投資形成的國有資產，資產管理機構通常缺少相應的監(jiān)督管理制度，其實這類資產更應該加強決策與監(jiān)督管理，這樣才能有效防止國有資產的巨大損失。眾所周知，中航油新加坡公司高管買賣期貨導致巨虧的事件，這就是面對新型國有資產由于相應監(jiān)督管理制度缺失，使當事人鉆了空子，結果造成國有資產的巨大損失。

三、加強事業(yè)單位國有資產管理的對策

（1）建立資產盤點清查制度。做好國有資產管理工作，必須摸清家底，因此資產清查盤點制度就必不可少，建立資產盤點清查制度有以下作用。一是有利于全面有效地摸清家底。資產清查的工作內容主要包括單位基本情況清理、賬務清理、財產清查、損失認定、資產核實和完善制度等，它是對事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和核查。二是有利于完善國有資產監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產清查，可以建立事業(yè)單位資產管理數(shù)據(jù)庫，充實國有資產管理信息系統(tǒng)。三是有利于實現(xiàn)資產管理與預算管理、資產管理與財務管理相結合的工作機制，為編制年度預算、加強資產收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。四是有利于完善資產管理制度。各地國有資產管理部門可以全面總結經(jīng)驗教訓，認真分析問題產生的原因，有針對性地研究制定切實可行的措施和辦法。因此，各類事業(yè)單位應制定本單位的國有資產管理的規(guī)章制度，明確本單位國有資產的清查盤點頻率與程序，可以建議相關工作人員實行定期盤點與不定期盤點、內部人員盤點與外部人員盤點相結合的方式，從而確保本單位的國有資產安全性、真實性與完整性相統(tǒng)一。（2）設置資產管理機構，配備專職人員對國有資產進行管理。國有資產管理工作的弱化，很大程度上受制于人員配備的不到位，因此事業(yè)單位要克服人手不足的困難，建立資產管理機構，設置專人對國有資產進行登記管理，可以使用標簽、卡片、拍照等形式標記固定資產。同時還要建立資產管理檔案，按照相關規(guī)定對占有、使用的固定資產的狀況進行分析與說明。當然，針對上級機關無償調撥的固定資產也要進行登記管理。（3）實施動態(tài)監(jiān)管，把國有資產管理納入到內部審計的工作流程。在政府機構全面深化改革的過程中，辦公信息化建設的步伐越來越快。固定資產登記一般都采用了網(wǎng)絡系統(tǒng)登記的方法，這雖然有利于統(tǒng)計，但是弊端還是存在的：比如資產管理人員忘記登記新購入的資產，固定資產隨意借用也沒有進行審批管理等等。為此，可以模仿超市條碼收銀系統(tǒng)來對固定資產進行登記管理：使用條碼標簽機先對固定資產進行掃碼貼上標簽，再在網(wǎng)上系統(tǒng)中登記，以后的清查盤點只要使用條碼槍掃碼進行清點即可。同時在登記與清查過程中要求內部審計人員全程參與，有利于監(jiān)督檢查，防止舞弊等情形發(fā)生。（4）加強國有資產處置的管理。面對可以報廢的國有資產，各事業(yè)單位可以分成兩種方式進行處理：第一，對規(guī)定的限額以下要報廢的固定資產，先清點要處置的數(shù)量上報主管機關審核批準，再上報國有資產監(jiān)督管理機構備案，最后才定點集中進行報廢處理，所得殘料收入要上繳國庫；第二,對限額以上要報廢的固定資產，先要上報主管機關審核，再上報國有資產監(jiān)督管理機構審批后才可以進行報廢處理，所得殘值收入也要上繳國庫，不可隨意挪用。強化事業(yè)單位國有資產管理工作，以此全面提升事業(yè)單位的國有資產管理水平，才能盤活各類閑置資產，進一步提高資產的使用效率，促進資產在各事業(yè)單位之間的合理配置是政府公共財政改革的重要舉措。隨著時代的發(fā)展，經(jīng)濟活動的形式越來越多樣化，事業(yè)單位的國有資產種類也朝著復雜多變的方向發(fā)展。各級政府在加快事業(yè)單位體制改革的同時也要注重針對事業(yè)單位國有資產管理體制和操作規(guī)程的改革，如此才能跟上時代的腳步，保證國有資產的安全，提高資產使用效率。

參考文獻

1.劉株彬，張鴻超，馬守風.淺談行政事業(yè)單位國有資產管理存在的問題及應對措施.行政事業(yè)資產與財務，2014（02）.

第2篇：國有資產管理基本情況范文

【關鍵詞】公立醫(yī)院；資產清查；重點問題；研究

依據(jù)《中華人民共和國預算法》、《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）的有關要求，近幾年，公立醫(yī)院以“盤活存量、創(chuàng)造增量”為契機，下大力狠抓國有資產清查工作，逐步使國有資產的經(jīng)濟效益和使用效益較以前有了較大提高。資產清查是公立醫(yī)院 推動資產管理工作落實 ， 維護國有資產安全和完整 ， 確保有效發(fā)揮資產效益的有效途徑。堅持不懈地抓好資產清查工作，是規(guī)范公立醫(yī)院日常管理行為，實現(xiàn)公立醫(yī)院資產管理規(guī)范化、科學化的關鍵。公立醫(yī)院要高度重視資產清查工作，堅持定期組織開展資產清查工作。

一、明確公立醫(yī)院資產清查的內容和意義

資產清查工作內容主要包括單位基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等。單位基本情況清理是指對應當納入資產清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機構及人員狀況等基本情況進行全面清理；賬務清理是指對行政事業(yè)單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務情況進行全面核對和清理；財產清查是指對行政事業(yè)單位的各項資產進行全面的清理、核對和查實。行政事業(yè)單位對清查出的各種資產盤盈、損失和資金掛賬應當按照資產清查要求進行分類，提出相關處理建議；完善制度是指針對資產清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。

公立醫(yī)院國有資產是公立醫(yī)院履行職能、保障醫(yī)院運轉以及提供公共服務的物質基礎，是公立醫(yī)院重要的創(chuàng)收來源。加強公立醫(yī)院國有資產管理，是貫徹落實黨的十和十八屆三中、四中、五中全會關于完善國有資產管理體制要求的有效舉措；是深化財稅體制改革，履行公共財政職能，完善國有資產管理體系和國有資產監(jiān)管職能的客觀要求；是降低行政事業(yè)單位運行成本，推進厲行節(jié)約的具體體現(xiàn)。通過資產清查，摸清“家底”，有利于夯實管理基礎，進一步規(guī)范和加強國有資產管理；有利于促進資產合理配置，為預算編制和審核提供可靠依據(jù)；有利于完善國有資產基礎數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)資產動態(tài)管理；有利于盤活存量資產，提高資產使用效益。同時，開展資產清查能夠從資產的數(shù)量、價值、結構、使用狀況等多層面準確反映醫(yī)院財務、資產情況，為編制政府綜合財務報告奠定基礎。

二、 把握公立醫(yī)院定期開展資產清查工作的基本原則

公立醫(yī)院要從定期開展資產清查工作的實際出發(fā)，按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級管理”的原則組織實施，以確保資產清查工作取得明顯成效 。

1.要堅持定期開展資產清查與建立資產動態(tài)長效管理機制相結合的原則 。公立醫(yī)院資產的數(shù)量和價值始終處在一個動態(tài)變化的過程， 要通過定期組織清查，及時掌握資產的性能、數(shù)量、價值、質量和使用現(xiàn)狀以及管理方法 ， 依托條形碼或數(shù)碼影像管理等先進的信息化手段 ， 構建本單位資產管理會計信息系統(tǒng) ， 實現(xiàn)國有資產從購買、運行、調劑到處置等各個環(huán)節(jié)日常管理的信息化 、動態(tài)化 ， 建立管理構架的長效機制，建立一個完善的資產管理模式。

2.要堅持自查與核查相結合的原則。建立由財務和資產管理部門共同牽頭，財務管理、設備管理、后勤服務、總務、房產管理等部門協(xié)作配合的工作機制，并指定專人負責，做好相關業(yè)務培訓、資產盤點、產權清理、數(shù)據(jù)審核等各項工作，確保資產數(shù)據(jù)資料真實、完整、詳實，切實提高資產管理的水平和質量。對各部門資產逐項進行實物核實，確保所有自查登記的資產帳物相符。

3.要堅持實物盤點與賬務清查相結合的原則。成立以院長為首的資產清查管控領導小組，小組成員有分管物資管理部門的副院長、財務科負責人、審計科負責人、資產管理部門負責人及內控監(jiān)察人員。學習相關資產清查文件，按照程序，分步驟和人員開展資產清查工作。清查小組根據(jù)實物資產總賬與明細帳，實地清查資產的保管、領用、使用、后期修理維護、處置等情況是否正常，查明資產的實際數(shù)與賬面結存數(shù)是否相符 ， 做到資產帳務清楚明了，賬表、賬賬、賬卡、賬實相符，不重不漏，查清資產來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題，完善制度、堵塞管理漏洞。

4.要堅持邊清查邊整改的原則 。對清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行整改。對資產清查出的資產盤盈、資產損失和資金掛賬等事項，按照管理權限，分別向主管部門，或經(jīng)主管部門審核同意后向同級財政部門提出資產核實申請，財政部門、主管部門按照規(guī)定的審批權限予以核實批復，并作為單位賬務處理的依據(jù)。未經(jīng)審核批準，不得擅自調整賬務。需報送市財政局審批的資產損失和資金掛賬事項，應當以正式公文向主管部門提出申請，并附資產核實申請表、相關證據(jù)等材料，主管部門審核同意后，以正式公文轉報市財政局。市財政局將根據(jù)中介機構審計鑒證報告，作為資產核實批復依據(jù)。

三 、 健全公立醫(yī)院定期開展資產清查工作的有效機制 。

大多數(shù)公立醫(yī)院實行以賬物分管為原則的歸口管理模式，至使資產管理機構不健全、職責不清，造成資產實物管理與財務核算相脫節(jié)，因此必須在醫(yī)院負責人統(tǒng)一領導下實行分級管理、責任到人的資產管理工作體制 ， 健全各種長效工作機制 ，全面有序 、扎實有效地開展好公立醫(yī)院資產清查工作 。

1.要健全資產定期檢查與核實的清查機制。公立醫(yī)院固定資產請購、增加 、減少、調劑、變更、報廢、毀損， 為確保及時準確掌握固定資產動態(tài) ， 至少每年年終要對固定資產進行一 次全面的清查核對，以摸清“家底”， 準確 、 及時地反映固定資產增減變動和使用轉移、報廢等情況，建立各類固定資產明細帳 ， 全面、準確、及時地記錄固定資產管理信息，為進一步搞好國有資產管理提供依據(jù)和先決條件 。

2.要健全資產清查領導機制。公立醫(yī)院要根據(jù)自身實際 ， 成立由醫(yī)院領導全面負責制、分管領導主要負責制連同財務、審計、資產管理、設備、后勤、基建、技術鑒定等部門負責人組成的固定資產清查工作領導小組 ， 并吸納相關專業(yè)人員成立資產清查辦公室， 明確具體責任分工 ，制度到人。 組織 、 指導 、 監(jiān)督和檢查本單位資產清查工作。所屬各部門要高度重視資產清查工作 ， 部門領導親自抓， 各相關部門集中時間和精力配合清查 ， 保證按時完成各階段工作任務 。

3.要健全資產清查部門聯(lián)動機制。公立醫(yī)院資產清查工作涉及范圍廣、部門多，政策導向較強，組織難度較大。在目前多數(shù)單位沒有設立專門資產管理部門的情況下 ， 財務部門作為牽頭科室，要妥善搞好協(xié)調工作 。公立醫(yī)院資產管理部門、職能部門、資產使用部門要與資產清查辦公室建立工作聯(lián)動 ，及時溝通工作進展情況，共同研究資產清查過程中的疑難問題 ； 嚴格按照單位統(tǒng)一的政策、方法和步驟，組織好本部門的資產清查工作。各部門要變各自為戰(zhàn)為協(xié)同配合，確保資產清查各階段工作的順利開展 。

4.要健全資產清查人員培訓機制。公立醫(yī)院每年組織資產清查前，要把與資產清查有關的人員 ，以及各部門資產的使用和管理人員集中在一起，對最新的資產管理知識和清查實施方案進行業(yè)務培訓 ，介紹單位固定資產的購買、性能、分布、占用及使用 、產權及其變動、抵押及擔保、未入賬資產等情況 ， 采取會議討論等方式 ， 切實提高相關人員資產清查工作的實際能力。加強資產清查人員信息化操作能力，清查人員可以通過計算機網(wǎng)絡實現(xiàn)對固定資產的管理，同時也方便數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和匯總，并借助信息化大數(shù)據(jù)系統(tǒng)實現(xiàn)資產清查數(shù)據(jù)信息共享，以此簡化辦公流程和提高工作效率。

5.要健全資產清查績效考核和責任追究制度。對資產清查工作得力、及時完成、成績突出的部門和個人要給予一定的嘉獎 ，并作為年終工作目標績效考核的一個重要指標；對組織不力、工作拖沓、未按要求完成資產清查工作、資產管理不到位的部門和個人要追究責任，按相關規(guī)定予以處罰。總之，公立醫(yī)院要高度重視資產清查工作，把握基本原則，健全有效機制，通過扎實工作，實現(xiàn)由上級行政命令到本單位自覺行動的轉變，由行業(yè)統(tǒng)一組織到各單位自行安排的轉變，由集中行動到常態(tài)落實的轉變 ，以資產清查工作的定期開展推動資產管理水平的不斷提升， 確保更好地發(fā)揮國有資產的經(jīng)濟效益和使用效益 。

參考文獻：

第3篇：國有資產管理基本情況范文

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關鍵詞：政府資產管理日本美國

一、日本行政資產管理的基本情況

在日本，與我國政府資產相近（或對應）的概念是行政資產。行政資產指國家為行政目的而擁有的資產，即國家擁有的公共物產。

與其他國家政府資產管理體制比較，日本行政資產管理體制的最大特點是，行政資產管理納入國有資產管理的大框架之下進行管理。因此，研究日本行政資產管理體系，首先要理解日本國有資產管理大體系。

（一）日本國有資產的概念、分類和管理

根據(jù)資產的所有者性質不同，日本把資產劃分為私有資產、公有資產和國有資產。私有資產是指私人所有的資產；公有資產是指各地方政府（都道府縣或市町村）所有的資產；國有資產是指國家所有的資產（日語稱為國有財產）。

國有資產根據(jù)資產的用途可以分為兩類：行政資產和普通資產（也稱受益資產，是行政資產之外的國有資產）。行政資產進一步可以分為公用資產、公共資產、皇室資產和企業(yè)資產（參見表1）。

日本對國有資產實行分類管理，把國有資產管理分為綜合管理、行政資產管理和普通資產管理及處理三類（日本《國有資產法》中規(guī)定：“管理”指資產的取得、維護、保管以及運用的行為；“處理”指資產所有權以及其他資產權失去的行為。）。綜合管理包括國有資產管理事務的綜合協(xié)調及相關制度的制定等。國有資產的綜合管理和普通資產管理以及處理均由日本財務省的財務局負責。財務省是日本國有資產的主管部門。

表1國有資產的分類以及種類

行政資產管理指政府辦公樓、公務員宿舍等行政資產的管理事務。具體包括行政資產的取得、維護、保管和運用，以及在各省、廳之間資產管理權的變更等。行政資產原則上由使用單位（各省、廳）自行負責管理。

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（二）日本行政資產管理的法律體系

日本行政資產管理采取法制化管理形式。其特點：一是日本行政資產管理是在國有資產管理的法律框架之中，沒有關于行政資產管理的專門法律；二是關于行政資產管理的法律、法規(guī)有三個層次（參見圖1）。

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圖1日本國有資產管理的法律、法規(guī)體系

最高層次的法律：在進行行政資產管理時，主要以《國有資產法》（《國有資產法》制定于1948年，是日本國有資產管理最基本的法律，它是根據(jù)日本新憲法的規(guī)定，在大正十年制定的舊資產法（日語為財產法）基礎上修訂而成的。）為法律依據(jù)，同時還受《財政法》和《會計法》的管制，一些情況還適用《民法》。

特別法律：針對《國有資產法》中沒有規(guī)定的事項或特例事項規(guī)定的法律，屬于第二層次的法律。例如：《國有資產特別措施法》、《國家公務員宿舍法》等。

配套的實施細則、行政命令：為執(zhí)行《國有資產法》和各特別法而制定的實施細則，以及中央政府各部門對其下屬機構下達的帶有行政命令的規(guī)定，屬于第三個層次。

（三）日本行政資產管理的基本原則

日本行政資產管理的最基本原則是：“妥善管理、有效使用”。具體體現(xiàn)為：（1）集中統(tǒng)一與分散管理的方式相結合，確保國有資產的有效運用；（2）必須明確國有資產管理機構及其負責人、受托管理機構及其負責人管理國有資產的權限和責任；（3）在新設、重組、廢除行政機構導致行政資產過剩或不足的情況發(fā)生時，應確保國有資產的用途調整、取得，以及相應的管理權和責任的變更能有效進行；（4）建立健全國有資產管理賬簿，確保行政資產的取得、變動、喪失等情況記錄完整。

（四）日本行政資產管理機構和職能

日本國有資產的管理機構按照其特點分為執(zhí)行機構（執(zhí)行機構是完成國有資產管理事務的行政機構。）、咨詢機構（咨詢機構是國有資產管理的咨詢機關，在財務省設置了“財政制度等審議會”等三個國有資產審議會。審議會除了具有對財務大臣以及財務局局長等提出的咨詢事項進行調查審議、回答的職能以外，還有政策建議職能。）和監(jiān)督機構（監(jiān)督機構由國會、會計檢查院和總務省構成。國會是日本最高權力機關，擁有國家行政的調查權以及在法律上決定審議事項的權利；會計檢查院負責每年對國有資產的收付進行會計檢查；總務省負責監(jiān)察行政機構業(yè)務的實施狀況并予以指導。）三類。在執(zhí)行機構中，根據(jù)管理事務的層次不同，又進一步分為國有資產的綜合管理機構、行政資產管理機構和普通資產管理及處理機構。

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圖2日本國有資產管理的機構

行政資產管理的綜合管理機構為財務省的財務局，責任機構為相關各個省、廳。財務省大臣是國有資產綜合管理的負責人；相關的省、廳長是行政資產管理的負責人。日本行政資產的管理機構及流程參見圖2和圖3。

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圖3行政資產管理的各執(zhí)行機構

由于行政資產所在地分布全國各地，因此，不可能完全由各省廳總部直接負責?！秶匈Y產法》規(guī)定各行政資產管理的執(zhí)行機構可以委托給其下屬機構、地方的公共團體或地方的政府部門進行管理，并將委托管理情況向財務大臣匯報。各省廳總部一般將各地的行政資產委托其下屬或外派機構負責管理。

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（五）管理內容、流程

日本行政資產的管理具體包括行政資產的取得、維護、保管、運用等。

行政資產的取得是行政資產管理的第一過程，是行政資產發(fā)生重大變動的階段。為了審查、掌握預算及政府各部門資產的取得情況，有利于從全局出發(fā)平衡各政府部門間資產的分布，《國有資產法》賦予財務省大臣行使行政資產管理的統(tǒng)一審批權。

為取得行政資產以及有關行政資產的大的修繕和工程改良，各省廳（執(zhí)行機構）需向財務?。ňC合管理機構）遞交詳細記載預算、經(jīng)費支出等內容的申請書，由財務省對取得行政資產的協(xié)議書進行審查、批復。審查內容主要是判斷取得行政資產的合法性、妥當性以及資產評估的合理性（參見圖4）。對于新建建筑物，由國土交通省負責招標。

圖4行政資產的取得流程

行政資產的維護、保管是使資產維持良好狀態(tài)，充分發(fā)揮資產效用的行為。關于行政資產的維護、保管，對應行政資產的不同種類制定了各種法規(guī)。道路、河川、海岸、港灣等公共資產，其管理的好壞直接影響國民生活和國民經(jīng)濟的發(fā)展，且利害關系復雜，制定了特別法對其進行規(guī)范管理。行政資產的修繕、工程改良等也屬于資產維護、保養(yǎng)范疇，其行為受財政法、會計法的約束。

行政資產的喪失是指外部原因導致的行政資產的絕對減少。行政資產喪失流程見圖5。

圖5行政資產喪失流程

此外，《國有資產法》規(guī)定，為了合理、有效地管理國有資產，正確了解、掌握國有資產的現(xiàn)狀，各個省廳以及下屬機關必須建立國有資產臺賬，詳細記載行政資產的所在、數(shù)量、價格、喪失變更日期理由等內容。財務省每年匯總、統(tǒng)計國有資產情況，將國有資產報告書上報內閣，內閣再將報告送交會計檢察院接受審計，次年度在國會報告。

二、美國聯(lián)邦政府資產管理的基本情況

1949年以前，美國聯(lián)邦政府資產的管理職能分屬于聯(lián)邦工程局、公共建筑管理局、財政部下屬的聯(lián)邦供應局和合同爭議解決辦公室四個部門。這種管理體制存在職能重復、職責不清、效率低下、在提供辦公場所和設備方面管理混亂等問題。為建立經(jīng)濟高效的政府資產管理體制，當時的胡佛委員會就如何提高聯(lián)邦行政服務水平進行了研究，并提出如下建議：將上述四個機構合并為一個機構（即后來的聯(lián)邦事務服務總局），代表聯(lián)邦政府履行集中管理聯(lián)邦政府資產的職能。在此研究的基礎上，美國國會于1949年制定了《聯(lián)邦政府資產與行政服務法》，并于當年7月1日經(jīng)杜魯門總統(tǒng)簽署后生效。根據(jù)該法規(guī)定，聯(lián)邦政府事務服務總局于法律生效當日正式成立，并被賦予集中管理聯(lián)邦政府資產及行政服務的采購和供應、資產使用、資產處置等的權力。

（一）美國聯(lián)邦政府資產管理的法律體系

美國聯(lián)邦政府資產管理采取法制化管理形式。其特點是聯(lián)邦政府資產管理的基本法律與相關的普適性法律相結合，共同完成聯(lián)邦政府資產的管理活動。

1.政府資產管理的基本法律主要有：《聯(lián)邦政府資產與行政服務法》、《聯(lián)邦財產管理法》、《聯(lián)邦采購政策辦公室法案》、《聯(lián)邦采辦政策法》、《聯(lián)邦采購合理化法案》等，確立了美國聯(lián)邦政府資產管理的政策、方法和組織管理體制。另外，針對聯(lián)邦政府資產管理的基本法律，政府有關部門還制定了若干相應的實施細則和條例。

2.相關的普適性法律主要有：《合同糾紛法案》、《公共工程法案》、《小企業(yè)法》、《購買美國產品法》、《克林格爾——科亨法案》、《合同競爭法案》、《服務合同法案》等。

（二）美國聯(lián)邦政府資產管理的原則

美國聯(lián)邦政府資產管理的目標是：為各聯(lián)邦政府機構提供采購管理、優(yōu)越的工作場所及相應服務的專家解決方案，幫助他們?yōu)楣娞峁┙?jīng)濟高效的服務。

美國聯(lián)邦政府資產管理的總體原則是：“集中管理、分散使用”。



（三）美國聯(lián)邦政府資產的管理機構和職能

根據(jù)《聯(lián)邦政府資產與行政服務法》成立的美國聯(lián)邦事務服務總局是美國政府資產管理體制中最高層次的管理執(zhí)行機構。聯(lián)邦事務服務總局由總局和其下設的11個地區(qū)分局兩個層次組成?？偩志珠L須經(jīng)參議院建議和同意后由總統(tǒng)任命和領導，有權制定《聯(lián)邦政府資產與行政服務法》及聯(lián)邦政府資產管理相關法律的實施細則和規(guī)章，并承擔向國會述職和報告的義務。

（四）美國聯(lián)邦政府資產管理概況

美國聯(lián)邦政府將政府資產分為動產（主要是公務車）和不動產（主要是辦公用房地產），實行分類管理。

1.房產管理

聯(lián)邦事務服務總局下設的公共建筑服務處，是聯(lián)邦政府最大的國內房產管理部門，負責對聯(lián)邦政府各部門及其分支機構分布于全國各地的房產進行管理和服務，為聯(lián)邦政府各部門及其分支機構提供辦公用房。所管房產共有7127處，總面積約33億平方英尺。

產權結構。聯(lián)邦政府機構占用的房產中大部分產權屬于聯(lián)邦政府所有，少部分是向私人房產主租用的。

管理內容。聯(lián)邦事務服務總局負責辦公用房的日常運營管理、辦公用房的需求預測、基建計劃的制定、新建辦公樓的前期設計、對投標公司的評估、審查和工程質量的監(jiān)督、檢查、驗收以及自有房產的維護保養(yǎng)等工作。



使用與費用預算。美國聯(lián)邦政府的房產全部歸聯(lián)邦事務服務總局管理，其他部門使用房產要向聯(lián)邦事務服務總局交納租金，租金中包括房屋維護和日常清潔的費用。根據(jù)政府資產的預算定額（見附錄），國會對租金標準予以審定。用于租房的經(jīng)費，納入各部門預算中，多用房就要多花錢，鼓勵用房單位努力節(jié)約空間，高效利用辦公條件。

新建和維修。政府部門辦公用房的新建、大的修繕預算列邦事務服務總局預算中，由行政服務總局向國會申請；聯(lián)邦政府機構辦公用房的新建及維修項目有一套嚴格的審批程序，對立項、基建及維修標準和工程招標等做了明確的規(guī)定。建設及維修費用納入預算管理。工程立項后，一般是通過電視、廣播、報紙等新聞媒介公開向社會招標，透明度很高。因此，通常都是由施工力量雄厚、信譽好的私營建筑公司中標承建，從而保證了工程的高質量、短周期和低造價。

處置。房產的處置由聯(lián)邦事務服務總局負責，通常是與地方政府進行交換，在經(jīng)過評估后認為合理即進行交易。

2.地產管理

聯(lián)邦政府在全國擁有24億公頃土地，其中用于辦公樓、商品儲藏的2550萬公頃為專項用地。聯(lián)邦事務服務總局依照法律，作為聯(lián)邦政府的代表，對所轄的土地提出利用和處理計劃，向占用土地的政府部門提供資產評估、市場預測、營銷、經(jīng)濟分析和土地出售等服務。

3.公務用車管理

美國聯(lián)邦政府現(xiàn)有59.4萬輛車，其中郵政用車占1／3，軍事用車(不含軍用坦克等武裝車輛)占1／4。汽車的購置、維修等項費用體現(xiàn)在各個使用部門的預算中，由各使用部門向國會申請。經(jīng)國會批準，統(tǒng)一由聯(lián)邦事務服務總局按政府采購辦法來進行。政府采購價格比市場價格要低20%~30%。每輛車都有專用的信用卡用于加油、日常維修。為了加強政府車輛管理，政府的車輛都使用專門的牌照，讓公眾和社會媒體來進行監(jiān)督，私自使用政府車輛的行為將會受到嚴厲的懲處。

需要說明的是，聯(lián)邦事務服務總局有責任對各部門提供服務，但各個部門也并非必須要向聯(lián)邦事務服務總局購買服務。但從實際執(zhí)行情況看，由于聯(lián)邦事務服務總局有規(guī)模優(yōu)勢，并有一支專業(yè)化的談判隊伍，可以從市場上獲得較低的價格，各部門通常還是選擇通過聯(lián)邦事務服務總局購買服務。



三、對我國政府資產管理體制改革的啟示

（一）建立健全相關法律、法規(guī)和監(jiān)督體系

日美兩國都通過法律明確了政府資產的主管部門，分清了責任，明確了權力；并通過監(jiān)督部門或法律、法規(guī)對政府資產管理的審計、報告、信息披露等監(jiān)督工作予以規(guī)范。從而保證了政府資產管理的有效進行。我國在政府資產管理上還很不規(guī)范，與之相關的法律和規(guī)章不健全。為了加強我國政府資產的管理，應該制定和完善相關的法律、法規(guī)，建立監(jiān)督體系。

（二）實行分類管理

美國按資產性質分為動產和不動產；日本按資產用途，將國有資產分為行政資產和普通資產。日本政府資產的分類與我國將國有資產分為行政事業(yè)性國有資產和企業(yè)性國有資產的方式類似。各國在分類方法上雖然有差異，但對政府資產實行分類管理上認識基本一致。

（三）在管理體制架構設計上，應遵循“集中管理、分散使用”的原則

在日本，行政資產由各省廳分散使用和管理，但由財務省及其下設的財務局負責行政資產管理的統(tǒng)一協(xié)調工作；在美國，則是由聯(lián)邦事務服務總局對聯(lián)邦政府資產進行集中統(tǒng)一管理，各政府部門根據(jù)相關制度規(guī)定以及通過與聯(lián)邦事務服務總局之間的協(xié)議分散使用聯(lián)邦政府資產。我國的中央政府資產管理體制改革，應借鑒日美經(jīng)驗，強化國務院機關事務管理局在我國中央政府資產管理中的統(tǒng)一協(xié)調功能。

（四）實行嚴格的預算管理，費用預算由政府資產的集中（綜合）管理機構統(tǒng)一管理和分配

日本、美國的預算費用要通過財務省（日本）、國會（美國）審定和批準。費用預算由政府資產的集中（綜合）管理機構統(tǒng)一管理和分配的做法，既可保證各政府部門辦公用房能夠合理配置，消除苦樂不均現(xiàn)象；也有利于節(jié)約開支，降低費用。

（五）做好基礎工作

日美兩國政府資產管理的基礎工作較為規(guī)范，能及時、準確、詳細地掌握政府資產運行的全部情況。結合我國目前正在進行的行政事業(yè)性國有資產管理體制改革，應該強化各部門政府資產管理的基礎工作，要求各部門及時、準確地提供政府資產運行的詳細資料，以充分掌握政府資產的分布、使用情況。

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參考文獻

〔1〕飯島健司，1998：《國有財產》，財經(jīng)出報社。

〔2〕mof.go.jp/jouhou/zaisan/zaisan.htm.

〔3〕FederalPropertyandAdministrativeServicesActof1949,epw.senate.gov/envlaws/fpasa49.pdf.

〔4〕PublicBuildingsActof1959,epw.senate.gov/pubbldgs.pdf.

第4篇：國有資產管理基本情況范文

國有資產是指國家以各種形式投資及收益、接受饋贈形成的，或者憑借國家權力取得的，或者依據(jù)法律認定的各類財產和財產權利。國有資產管理法是調整國有資產的占有、使用、收益、處分過程中因對國有資產的監(jiān)督管理而產生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。我國國有資產管理法律制度大致包括國有資產清產核資制度、產權界定制度、產權登記制度、評估制度等。

一、國有資產清產核資制度?

清產核資，是指依據(jù)一定的程序、方法和制度，在既定的范圍內，組織各部門、地區(qū)、單位對國有資產進行清查、界定、估價、核實、核銷、核定等各項活動的總稱。這是為摸清國有資產的“家底”而進行的一項基礎管理工作。

（一）清產核資的必要性和重要意義

關于清產核資的必要性和重要意義，正如國務院清產核資領導小組1992年印發(fā)的《清產核資總體方案》中指出的，在新舊體制轉換期間，由于原有的管理體制和管理方法已不完全適應新的情況。因而在經(jīng)濟管理方面存在著國有資產“家底”不清，管理不善，資產價值不實，企業(yè)經(jīng)濟效益較低等問題，國有資產閑置、損失和浪費以及被侵占流失等較為嚴重。這些問題如不及時加以解決，必將制約國民經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展，對社會主義經(jīng)濟基礎的鞏固和發(fā)展產生不利的影響。在全國范圍內有計劃地開展此項工作，不僅能夠摸清“家底”，促進解決占有使用最大化和資產閑置、浪費等問題，而且有利于深化改革，加強國有資產產權管理，促進提高國有資產經(jīng)營使用效益，同時為宏觀決策提供依據(jù)，更有利于解決經(jīng)濟發(fā)展中一些深層次的矛盾和問題。

（二）清產核資要達到的具體目標??

通過清產核資要達到的具體目標是：國有資產“家底”清楚，做到賬實相符、賬賬相符；資產所有權界定明確，把應歸國家所有的資產，納入國有資產管理的軌道；初步進行占有使用土地的清查，為今后將土地納入企業(yè)資產管理創(chuàng)造條件；資產賬面價值與實際價值大體相符，努力解決國有資本補償不足問題；國有資產價值總量真實，為按資本金效益考核企業(yè)經(jīng)營成果提供依據(jù)；推動資產優(yōu)化組合，促進閑置資產有效利用；按照發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的要求，促進建立健全各項國有資產基礎管理制度，扎扎實實地提高國有資產經(jīng)營使用效益。

（三）清產核資的范圍和內容?

1、清產核資的范圍包括：各地區(qū)、部門所屬的各類國有企業(yè)和實行企業(yè)管理的事業(yè)單位，以及各級國有企業(yè)、單位以國有資產為主體投資舉辦并擁有實際控制權的國內聯(lián)營、合資等企業(yè)和單位；各類國有金融企業(yè)，含銀行機構和各級政府、各業(yè)務部門及企業(yè)所舉辦的信托投資公司、投資擔保公司、財務公司、租賃公司、證券公司等；各地區(qū)、部門和各級國有企業(yè)、單位投資舉辦的境外企業(yè)和開設的各類境外機構；各地區(qū)、部門的各類行政、事業(yè)單位投資舉辦的具有企業(yè)法人資格的各種經(jīng)濟實體；軍隊、武警及其所舉辦的企業(yè)和事業(yè)單位。

2、清產核資的主要內容是：清查資產，摸清“家底”；界定資產所有權，明確國有資產界限；進行資產價值重估，解決價值不實問題；對企業(yè)占用的國有土地進行清查估價入賬；核實各種國有資金占用量，進行國有資產產權登記；建立健全必要制度，切實加強國有資產管理。?

二、國有資產產權界定制度

（一）產權界定的含義?

產權界定，系指國家依法劃分財產所有權和經(jīng)營權、使用權等產權歸屬，明確各類產權主體行使權利的財產范圍及管理權限的一種法律行為。此處所謂產權，系指財產所有權以及與財產所有權有關的經(jīng)營權、使用權等財產權，但不包括債權。

國有資產產權界定包括兩層含義：一是國有資產所有權的界定，即界定哪些財產屬于國家所有的資產；二是與國有資產所有權相關的，由國有資產所有權權能分離產生的其他產權的界定，即界定國有資產各類經(jīng)營、使用、管轄主體行使資產占有、使用和收益權及依法處分權的界限、范圍和關系。?

界定國有資產產權的意義主要表現(xiàn)為：維護國有資產產權，防止國有資產流失；深化產權制度改革，便于實現(xiàn)“兩權分離”；為搞好國有資產管理奠定基礎。?

國有資產產權界定應當貫徹“誰投資誰擁有產權”的原則以及“國有資產依法劃轉”的原則。

（二）國有企業(yè)中的產權界定的辦法

根據(jù)國家國有資產管理局頒布的《國有資產產權界定和產權糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，國有企業(yè)中的產權界定依下列辦法處理：

1、有權代表國家投資的部門和機構以貨幣、實物和所有權屬于國家的土地使用權、知識產權等向企業(yè)投資，形成的國家資本金，界定為國有資產；

2、國有企業(yè)運用國家資本金及在經(jīng)營中借入的資金等所形成的稅后利潤經(jīng)國家批準留給企業(yè)作為增加投資的部分以及從稅后利潤中提取的盈余公積金、公益金和未分配利潤等，界定為國有資產；

3、以國有企業(yè)和行政事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱全民單位）名義擔保，完全用國內外借入資金投資創(chuàng)辦的或完全由其他單位借款創(chuàng)辦的國有企業(yè)，其收益積累的凈資產，界定為國有資產；

4、國有企業(yè)接受饋贈形成的資產，界定為國有資產；

5、在實行《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》以前，國有企業(yè)從留利中提取的職工福利基金、職工獎勵基金和“兩則”實行后用公益金購建的集體福利設施而相應增加的所有者權益，界定為國有資產；

6、國有企業(yè)中黨、團、工會組織等占用企業(yè)的財產，不包括以個人繳納黨費、團費、會費以及按國家規(guī)定由企業(yè)撥付的活動經(jīng)費等結余購建的資產，界定為國有資產。

（三）集體企業(yè)中國有資產所有權界定的辦法

1、全民單位以貨幣、實物和所有權屬于國家的土地使用權、知識產權等獨資（或全民單位合資合同）創(chuàng)辦的以集體名義注冊登記的企業(yè)單位，其資產所有權界定按照對國有企業(yè)國有資產所有權界定的規(guī)定辦理，但屬于無償資助的除外；

2、全民單位用國有資產在非全民單位獨資創(chuàng)辦的集體企業(yè)（以下簡稱集體企業(yè)）中的投資及按投資份額應取得的資產收益留給集體企業(yè)發(fā)展生產的資本資金及其權益，界定為國有資產；

3、集體企業(yè)享受稅前還貸形成的資產，其中屬于應收未收的稅款部分，界定為扶持性國有資產；集體企業(yè)享受減免稅形成的資產，其中列為“國家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為扶持性國有資產，經(jīng)核定數(shù)額后，繼續(xù)留給集體企業(yè)使用，由國家收取資產占用費；

4、集體企業(yè)使用銀行貸款、國家借款等借貸資金形成的資產，全民單位只提供擔保的，不界定為國有資產；但履行了連帶責任的，全民單位應予追索清償或經(jīng)協(xié)商轉為投資；

5、對供銷、手工業(yè)、信用等合作社中由國家撥入的資本金（含實物）界定為國有資產；

6、集體企業(yè)和合作社無償占用國有土地的，應核定其占用土地的面積和價值量，并依法收取土地占用費；集體企業(yè)和合作社改組為股份制企業(yè)時，國有土地折價部分形成的國家股份或其他所有者權益，界定為國有資產。

（四）中外合資經(jīng)營企業(yè)中國有資產所有權界定的辦法?

1、中方以國有資產出資投入的資本總額，包括場地使用權、無形資產等形成的資產，界定為國有資產；

2、企業(yè)注冊資本增加，雙方協(xié)議由中方以分得利潤向企業(yè)再投資或優(yōu)先購買另一方股份的投資活動中所形成的資產，界定為國有資產；

3、可分配利潤及從稅后利潤中提取的各項基金中中方按投資比例所占的相應份額，不包括已提取用于職工獎勵、福利等分配給個人消費的基金，界定為國有資產；

4、中方職工的工資差額，界定為國有資產；

5、企業(yè)根據(jù)中國法律和有關規(guī)定按中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補貼基金，界定為國有資產；

6、企業(yè)清算或完全解散時，饋贈或無償留給中方繼續(xù)使用的各項資產，界定為國有資產。

（五）股份制企業(yè)中國有資產所有權的辦法

1、國家機關或其授權單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，包括現(xiàn)有已投入企業(yè)的國有資產折成的股份，構成股份制企業(yè)中的國家股，界定為國有資產；

2、國有企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，構成國有法人股，界定為國有資產；

3、國有股份制企業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照投資應占的份額，界定為國有資產；

4、股份制企業(yè)未分配利潤中，全民單位按照投資比例所占的相應份額，界定為國有資產。?

中外合作經(jīng)營企業(yè)中國有資產所有權界定參照中外合資企業(yè)的界定原則辦理。聯(lián)營企業(yè)中國有資產所有權界定參照股份制企業(yè)的界定原則辦理。?

此外，國家機關及其所屬事業(yè)單位占有、使用的資產以及政黨；人民團體中占用國家撥款等形成的資產，界定為國有資產。

（六）全民單位之間的產權界定?

1、各個單位占用的國有資產，應按分級分工管理的原則，分別明確其與中央、地方、部門之間的管理關系，并經(jīng)有權管理其所有權的人民政府批準或雙方約定。并辦理產權劃轉手續(xù)，不得變更資產的管理關系；

2、全民單位對國家授予其使用或經(jīng)營的資產擁有使用權或經(jīng)營權，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，不得在全民單位之間無償調撥其資產；

3、國有企業(yè)之間可以相互投資入股，按照“誰投資、誰擁有產權”的原則，企業(yè)法人的對外長期投資或入股，屬于企業(yè)法人的權益，不得非法干預或侵占；

4、依據(jù)國家有關規(guī)定，企業(yè)之間可以實行聯(lián)營，并享有聯(lián)營合同規(guī)定范圍內的財產權利；

5、國家機關投資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經(jīng)濟實體，應與國家機關脫鉤，其產權由國有資產管理部門會同有關部門委托有關機構管理；

6、國家機關所屬事業(yè)單位經(jīng)批準以其占用的國有資產出資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經(jīng)濟實體，其產權歸該單位擁有。?

三、國有資產產權登記制度?

國有資產產權登記是指國有資產管理部門代表政府對占有國有資產的企業(yè)、行政事業(yè)單位的資產、負債、所有者權益等產權狀況，依法確認產權歸屬關系的法律行為。

（一）國有資產產權登記的分類

國有資產產權登記分為企業(yè)國有資產產權登記和行政事業(yè)單位產權登記兩類。前者的法律依據(jù)是1992年國務院辦公廳轉發(fā)國家國有資產管理局等部門的《關于1992年在全國范圍內開展國有資產產權登記工作的請示》的通知，和國家國有資產管理局等三部門的《國有資產產權登記管理試行辦法》以及1996年1月國務院正式頒布的《企業(yè)國有資產產權登記管理辦法》；后者的法律依據(jù)是1995年2月國家國有資產管理局、財政部的《行政事業(yè)單位國有資產管理辦法》。

（二）企業(yè)國有資產產權登記制度?

按照《企業(yè)國有資產產權登記管理辦法》的規(guī)定，國有企業(yè)、國有獨資公司、持有國家股權的單位以及其他形式占有國有資產的企業(yè)，應當依照規(guī)定，向國有資產管理部門申報、辦理產權登記。?

企業(yè)國有資產產權登記分為占有產權登記、變動產權登記、注銷產權登記。同時，實行產權登記年度檢查制度。占有產權登記適用于所有占有、使用國有資產的企業(yè)。變動產權登記適用于：企業(yè)發(fā)生名稱、住所或法定代表人改變的；國有資產占企業(yè)實收資產比例發(fā)生變化的；企業(yè)分立、合并或者改變經(jīng)營形式的；等等。注銷產權登記適用于企業(yè)發(fā)生解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產等情形。?

產權登記年度檢查制度適用于辦理了占有產權登記的企業(yè)，其主要內容是：出資人的資金實際到位情況；企業(yè)國有資產的結構變化，包括企業(yè)對外投資情況、國有資產增減變動情況等。?

企業(yè)國有資產產權登記的主管機關是國有資產管理部門，按照“統(tǒng)一政策、分級管理”的原則，由縣級以上人民政府國有資產管理部門按企業(yè)產權歸屬關系組織實施。各級國有資產管理部門負責本級企業(yè)單位的產權登記。對極少數(shù)特殊類別的國有資產，國家國有資產管理局可委托有關機關辦理產權登記手續(xù)。

（三）行政事業(yè)單位國有資產產權登記制度?

行政事業(yè)單位國有資產產權登記也可分為設立產權登記、變動產權登記、撤銷產權登記。同時，實行產權登記年度檢查制度。其各自的含義與企業(yè)國有資產產權登記的各類型含義相差不大。?

行政事業(yè)單位國有資產產權登記的內容主要包括單位基本情況和資產狀況兩個部分，前者包括單位名稱、地址、單位負責人、開戶銀行及賬號、成立日期、編制人數(shù)、單位性質等；后者包括資產總額、負債總額、國有資產總額、主要財產情況和非經(jīng)營性資產轉經(jīng)營性資產情況等。?

四、國有資產評估制度?

國有資產評估是由評估機構根據(jù)特定的目的，按照法定的原則和程序，運用科學的方法，對國有資產的現(xiàn)時價格進行評定和估算。國有資產評估應當遵循獨立性、真實性、科學性和可行性原則。國有資產評估的范圍包括：固定資產、流動資產、無形資產和其他資產。

（一）國有資產的評估項目?

1、法定評估情形?！秶匈Y產評估管理辦法》規(guī)定，國有資產占有單位發(fā)生下列情形的，必須進行資產評估，即法定評估情形：（1）資產拍賣、轉讓；（2）企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營股份經(jīng)營；（3）與外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者個人開辦中外合資經(jīng)營企業(yè)或者中外合作經(jīng)營企業(yè)；（4）企業(yè)清算；（5）依照國家有關規(guī)定需要進行資產評估的其他情形。?

2、自愿評估情形。國有資產占有單位發(fā)生下列情形，當事人認為需要的，可以進行資產評估，即自愿評估情形：（1）資產抵押及其他擔保；（2）企業(yè)租賃（整體租賃除外）；（3）需要進行資產評估的其他情形。?

此處所謂可以進行資產評估，是指發(fā)生上述情形時，根據(jù)實際情況可以對資產進行評估或者不評估，但屬于以下行為時則必須進行資產評估：（1）企業(yè)整體資產的租賃；（2）國有資產租賃給外商或非國有單位；（3）國家行政事業(yè)單位占有的非經(jīng)營性資產轉為經(jīng)營性資產；（4）國有資產行政主管部門認為應當評估的其他情形。?

對于應當進行資產評估的情形沒有進行評估，或者沒有按照規(guī)定立項、確認的，該經(jīng)濟行為無效。

（二）國有資產評估管理制度?

國有資產評估工作，按照國有資產管理權限，由國有資產管理部門負責管理和監(jiān)督。國有資產評估組織工作，按照占有單位的隸屬關系，由行業(yè)主管部門負責，國有資產管理部門和行業(yè)主管部門不直接從事國有資產評估業(yè)務。?

國家對國有資產評估工作實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則。國家國有資產管理局負責組織、管理、指導和監(jiān)督全國的資產評估工作。地方各級國有資產管理部門按照國家政策法規(guī)和上級國有資產管理部門的規(guī)定，負責管理本級的資產評估工作。上級國有資產管理部門對下級國有資產管理部門在資產評估管理工作中不符合規(guī)定的做法，有權進行糾正。?

國有資產評估組織工作，具體由各級政府的行業(yè)主管部門對所屬單位的資產評估立項和評估結果進行初審，簽署意見，并對本行業(yè)的資產評估工作負責督促和指導。

（三）國有資產評估機構

資產評估機構，必須是經(jīng)工商行政管理部門注冊登記，具有法人資格，并持有國務院或者省、自治區(qū)、直轄市（含計劃單列市）國有資產管理部門頒發(fā)的資產評估資格證書的單位。只有同時具備上述條件的資產評估公司、會計師事務所、審計事務所等單位，才能從事國有資產評估業(yè)務。資產評估機構是社會公正機構，實行自主經(jīng)營、自負盈虧，獨立承擔法律責任。資產評估機構從事資產評估業(yè)務不受地區(qū)、行業(yè)限制，實行有償服務。?

國家對資產評估機構實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則，國家國有資產管理局負責組織、管理、指導和監(jiān)督全國資產評估機構的工作，并直接管理中央級的資產評估機構。省、自治區(qū)、直轄市國有資產管理部門或經(jīng)省國有資產管理部門授權的計劃單列市國有資產管理部門管理和監(jiān)督本級的資產評估機構。根據(jù)國家國有資產管理局1993年修訂的《國有資產評估機構管理辦法》的規(guī)定，從事資產評估業(yè)務的機構必須具備以下條件方可申請資產評估資格：

1、經(jīng)工商行政管理部門核準注冊登記，具有法人資格，有與開展評估業(yè)務相適應的資金和固定的辦公地點；

2、具備一定數(shù)量能勝任工作的專業(yè)評估專職人員，其中會計經(jīng)濟人員、工程技術人員共不少于10人（其中土地、建筑、機電設備、會計、經(jīng)濟等各類專業(yè)人員分別不少于2人）；具有中級以上專業(yè)技術資格的應占50%以上；專職的評估人員不得少于40%，最低不少于8人；資產評估專職人員只能在一家評估機構專職從業(yè)；

3、直接從事資產評估業(yè)務的人員必須有30%以上經(jīng)過省以上國有資產管理行政部門認可的培訓；

4、會計師事務所、審計事務所、財務咨詢公司等機構從事資產評估業(yè)務，應在機構內設立專職的資產評估機構，配備專職評估人員；

5、國有資產管理部門規(guī)定的其他條件。

具備以上條件的社會服務機構，征得主管部門同意后，按其所屬關系向國家或省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國有資產管理部門申請資產評估的資格，申請時須提交規(guī)定的文件資料。國家或者省一級國有資產管理部門收到申請單位報來的以上文件資料后，根據(jù)國家有關規(guī)定和其自身的條件認真組織審查，通過審查進一步確認申請單位是否具備資產評估工作的條件，對具備條件的機構，發(fā)給《資產評估資格證書》。

（四）資產評估的規(guī)則及程序

1、資產評估的規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，資產評估機構開展資產評估業(yè)務，應遵守以下規(guī)則：（1）嚴格遵守國家法律、法規(guī)和政策、制度；（1）堅持獨立、客觀、公正的原則；（3）按規(guī)定的期限完成評估工作并及時提交資產評估報告書；（4）對委托單位提供的數(shù)據(jù)材料以及評估結果負有保密責任，并應有完善的評估檔案保管制度；（5）評估機構和評估人員如與委托單位或其他當事人有利害關系的，應當回避，委托單位或其他當事人也有權要求其回避；（6）資產評估機構在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)當事人和有關單位有弄虛作假、營私舞弊等違反國家法律、法規(guī)的行為，應及時向國有資產管理部門反映，否則，視同評估機構弄虛作假或營私舞弊；（7）資產評估機構應以良好的服務質量贏得客戶，不得采用不正當?shù)氖侄纬袛垬I(yè)務；（8）國有資產管理部門的其他有關規(guī)定和行業(yè)自律性的其他規(guī)則。?

2、資產評估的程序。依照《國有資產評估管理辦法》的規(guī)定，國有資產評估按照下列程序進行：?

（1）申請立項。國有資產占有單位發(fā)生依法應當進行資產評估的經(jīng)濟情形時，應于該經(jīng)濟行為發(fā)生之前，按隸屬關系申請評估立項。資產評估立項原則上由被評估國有資產占有單位申報。資產評估立項申請書，應經(jīng)其主管部門簽署意見后，報國有資產管理部門。資產評估立項申請書，應由申報單位和上級主管部門蓋章，并附該項經(jīng)濟行為審批機關的批準文件和國有資產管理部門頒發(fā)的產權證明文件。國有資產管理部門應當自收到資產評估立項申請書之日起10日內進行審核，并作出是否準予資產評估立項的決定，通知申請單位及其主管部門。超過10日不批復的自動生效，并由國有資產管理部門補辦批準手續(xù)，國家決定對全國或者特定行業(yè)的國有資產進行評估的，視為已準予資產評估立項。?

（2）資產清查。申請單位收到準予資產評估立項通知書后，可以委托資產評估機構評估資產。評估機構依據(jù)批準的評估立項通知書接受評估委托，按其規(guī)定的范圍進行評估，對占有單位整體資產評估時，應在資產占有單位全面進行資產和債權、債務清查的基礎上，對其資產、財務和經(jīng)營狀況進行核實。?

（3）評定估算。評估機構對委托評估的資產，在核實的基礎上，根據(jù)不同的評估目的和對象，依照國家的法律、法規(guī)和政策規(guī)定，考慮影響資產價值的各種因素，運用科學的評估方法，選擇適當?shù)脑u估參數(shù)，獨立、公正、合理地評估出資產的價值。資產評估機構在評估后應向委托單位提交資產評估結果報告書。?

（4）驗證確認。委托單位收到資產評估報告書后，提出資產評估結果確認申請報告，連同評估報告書及有關材料報其主管部門審查并簽署意見。主管部門審查同意后，報批準立項的國有資產管理部門確認資產評估結果。國有資產管理部門對評估結果的確認工作，分為審核驗證和確認兩個步驟，即先對資產評估是否獨立公正、科學合理進行審核驗證，然后提出審核意見，并下達資產評估結果確認書。資產評估報告不符合要求的，分別情況作出修改、重評或不予確認的決定。經(jīng)國有資產管理部門確認的資產評估價值，作為資產經(jīng)營和產權變動的底價或作價的依據(jù)。

（五）國有資產評估的法律責任?

根據(jù)國務院《國有資產評估管理辦法》的規(guī)定，無論被評估單位、資產評估機構，還是資產評估管理機構，若發(fā)生違法違規(guī)行為的，均應承擔相應的法律責任。

1、國有資產占有單位違反規(guī)定，提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊，致使資產評估結果失實的，國有資產管理部門可以宣布評估結果無效，可根據(jù)情節(jié)輕重，單處或者并處下列處罰：（1）通報批評；（2）限制改正，并處以相當于評估費用以下的罰款；（3）提請有關部門對單位主管人員和直接責任人員給予行政處分，并可處以相當于本人3個月基本工資以下的罰款。?

2、資產評估機構作弊或者，致使評估結果失實的，國有資產管理部門可以宣布資產評估結果無效，并可根據(jù)情節(jié)輕重，對該評估機構給予下列處罰：（1）警告；（2）停業(yè)整頓；（3）吊銷國有資產評估資格證書。國有資產管理部門或者行業(yè)主管部門工作人員違反規(guī)定，利用職權牟取私利，或者，造成國有資產損失的，國有資產管理部門或者行業(yè)主管部門可以按照干部管理權限，給予行政處分，并可以處以相當于本人3個月基本工資以下的罰款。利用職權牟取私利的，由有查處權的部門依法追繳其非法所得。?

上述機構和人員違反規(guī)定，情節(jié)嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。

參考文獻

[1]謝次昌著：《國有資產法》，法律出版社2003年版

[2]呂建永主編：《國有資產管理學》，上海三聯(lián)書店2003年版

[3]黃達著：《宏觀調控與貨幣供給》，中國人民大學出版社1997年版

第5篇：國有資產管理基本情況范文

關鍵詞：行政事業(yè) 資產清查 問題 措施

一、資產清查中存在的問題

（一）資產管理不規(guī)范

通過資產清查我們發(fā)現(xiàn)有些行政事業(yè)單位沒有明確資產管理部門，沒有指定資產管理人員，對資產使用的情況不知道，資產領用手續(xù)不齊備，公共使用的資產管理不到位。主要有以下幾點：借出資產的管理混亂。在資產清查中我們發(fā)現(xiàn)有些單位的資產會出現(xiàn)外借現(xiàn)象，然而在實際盤點中，很多管理員說不出資產的去向，或者等資產回來后不知道資產的型號對不對，管理較為混亂。各部門之間資產交叉存放。不少同型號的資產，部門之間互相拆借，沒有告知管理人員，或者管理人員沒有及時進行登記，導致在資產清查時要在不同部門多次盤點才能清查清楚。資產使用人員不愛惜資產，例如單位共同使用的打印機、傳真機等，使用完了不檢查，重復打印現(xiàn)象嚴重，機器壞了不管，資產管理意識薄弱。資產初始發(fā)出時，資產管理人員沒有仔細核對，使得后來在資產盤點中非常麻煩。對于不在單位存放的資產監(jiān)管不到位。以上的一些情況導致國有資產的浪費及毀損情況嚴重。

（二）制度執(zhí)行不到位

關于事業(yè)單位資產的管理問題，國家相關部門制定了很多規(guī)定，2008年，云南省出臺了《云南省行政事業(yè)單位國有資產管理辦法》詳細地對國有資產的管理機構及其職責 、產權登記 、使用條例 、資產處置等問題做出了規(guī)定。2009年，云南省頒布了《云南省省級行政事業(yè)單位國有資產處置管理暫行辦》第三章 第十二條無償調撥（劃轉）的資產包括的內容做了詳細的說明。但是在實際工作中，有一些單位在合并期間對資產的管理很混亂，被合并單位資產在原單位放著，接收單位只是簡單的在財務上合并一下資產，對于實物的管理無人問津，雙方單位在資產的交接上沒有執(zhí)行相關制度的要求，造成國有資產的流失。

（三）對資產清查內容了解不夠

資產清查工作的內容主要包括基本情況清理、賬務清理、財產清查、完善制度等。通過資產清查我們發(fā)現(xiàn)有些單位只重視固定資產的清查，片面的理解了資產清查的內容，單位對銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價證券以及各項資金往來等基本賬務情況沒有進行全面系統(tǒng)的核對和清理，影響了財務資金發(fā)揮的效益，滋生了腐敗的溫床。

（四）后續(xù)工作不扎實

2006年全國進行了一次全面的資產清查，各部門投入了大量的時間完成此次的清查工作，但是后續(xù)各行政事業(yè)單位確沒有完善資產清查的制度，對在資產清查中發(fā)現(xiàn)的問題沒有進行全面總結和吸取經(jīng)驗，致使在2016年的清查資產時同樣的問題依舊存在，出現(xiàn)了前清后亂現(xiàn)象。

二、資產清查措施

（一）加強人員培訓，創(chuàng)新制度

資產清查工作是一個寵大的工程，首先單位領導要重視，加大對資產清查人員的培訓，在思想上和業(yè)務上都要做到無死角，資產清查工作繁瑣、枯燥這就要求資產清查人員要有強烈的工作責任心和認真負責的態(tài)度，在有條件的單位可以建立一套單位的資產清查制度，要求資產清查人員定期培訓，加大責任的落實，保障國有資產的保值增值。

（二）嚴格執(zhí)行制度

資產清查內容廣，不光是固定資產還有銀行、現(xiàn)金、應收帳款、存貨、長期股權投資等，因此要管理用好單位的資產，必須要有一套完善的資產管理制度。首先，資產管理員在管理資產時，要按照資產的類別、品種、規(guī)格、型號、存放地點或使用人設置明細分類賬戶和實物卡，資產管理部門或人員要定期有財務管理部門和使用部門進行對賬，盤點，做到賬賬相符，賬實相符；其次，對于資產的購置、維護保養(yǎng)、大修、報廢、處置、內部轉移等，要在嚴格按照有關規(guī)章制度辦理的同時，資產的管理人員要及時資產賬上進行登記，全面的反映單位的資產情況；最后，對于在清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時解決，追究責任，嚴肅紀律，按相關制度辦理，同時還要加強單位的采購和預算制度，對于未列于采購預算的不得采購，保證資產購置科學，配備合理，使用高效。

（三）做好后續(xù)工作

實施并落實資產管理責任制，明確定期資產清查制度和內容使清查、盤點工作規(guī)范化、常態(tài)化、動態(tài)掌握單位資產狀況，充分發(fā)揮紀檢、監(jiān)察、審計等部門的監(jiān)督作用，對資產落實情況進行監(jiān)督，例如：將各部門資產管理例入年底考核，防止資產管理過程中出現(xiàn)違規(guī)事件的發(fā)生，促進資產的合理和優(yōu)化配置。

三、結束語

行政事業(yè)單位的資產管理是一項復雜的系統(tǒng)工程。通過開展資產清查，不僅可以提高單位領導的重視和工作人員的管理意識，而且能夠摸清各單位的家底。資產管理要從實際出發(fā)，理順管理體制、健全管理體系、明晰管理目標和管理責任、強化資源配置、建立績效評價體系、完善考核制度，從而保證國有資產的安全完整和有效利用，促進行政事業(yè)單位又好又快發(fā)展。

參考文獻：

[1]章尤.行政事業(yè)單位資產清查中存在的問題和對策研究[J].行政事業(yè)資產與財務，2013

[2]財辦教【2006】32號，在全國行政事業(yè)單位資產清查工作電視電話會議上的講話

[3]云財資【2016】53號，云南省財政廳關于開展2016年全省行政事業(yè)單位國有資產清查工作的通知

第6篇：國有資產管理基本情況范文

檢查組認為，各縣區(qū)能夠按照“權隨責走，費隨事轉”的原則撥付、使用社區(qū)經(jīng)費，社區(qū)經(jīng)費的用途能夠與政府事業(yè)支出、其他?？钪С龅葒栏裼枰詤^(qū)分。其中：

區(qū)收到省市及區(qū)級自身配套社區(qū)辦公、建設資金272.8萬元，已撥付258.4萬元，尚有城市社區(qū)服務體系建設補助資金14.4萬元未撥付。

二、存在問題

（一）會計基礎工作薄弱。一是未依法設置會計賬簿。二是總分類賬與明細分類賬脫節(jié)。三是未正確歸集不同性質的會計事項。四是跨年度記賬。五是白條列收列支。六是個別會計業(yè)務處置不當。七是個別會計事項審核把關不嚴。

（二）部分縣區(qū)社區(qū)建設經(jīng)費及配套資金尚未撥付。省市撥付縣區(qū)的社區(qū)經(jīng)費本身有限，卻滯留在財政專戶賬上未及時撥付社區(qū)，個別縣區(qū)用社區(qū)經(jīng)費彌補鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府正常經(jīng)費不足。

（三）部分社區(qū)資源被閑置，未發(fā)揮其應有使用效益。部分社區(qū)硬件設施相當完備，卻因為周邊居民較少、移民搬遷工作尚未完成等種種原因基本閑置，造成資源浪費。

（四）固定資產管理松散。被查社區(qū)大多未設置固定資產賬，未能按正確方法及時核增、核減固定資產，人為造成國有資產流失。

2011三、整改建議

一是加強對社區(qū)財務人員的業(yè)務培訓。確保對社區(qū)各項經(jīng)費分科目正確核算，做到日清月結，使會計賬目能科學、合理地反映社區(qū)各項資金運動的全貌。

二是做到專款專用。各項經(jīng)費開支范圍要明確，杜絕出現(xiàn)挪用、截留等現(xiàn)象。

第7篇：國有資產管理基本情況范文

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）、國有資產管理局（辦公室）、注冊會計師協(xié)會、資產評估協(xié)會，有關資產評估機構：

為加強對證券業(yè)務資產評估的管理，財政部、中國證監(jiān)會繼續(xù)對資產評估機構執(zhí)行證券業(yè)務實行許可證管理。

經(jīng)與中國證監(jiān)會協(xié)商，對已取得證券業(yè)務許可證的資產評估機構，其許可證在新的許可證辦法實施之前繼續(xù)有效。鑒于資產評估機構脫鉤改制后情況變化較大，請各具有從事證券業(yè)務資格的資產評估機構接到本通知后，填寫證券評估機構基本情況表、注冊資產評估師一覽表、證券評估業(yè)務情況一覽表各一式兩份，并于2月28日前上報中國注冊會計師協(xié)會和中國證監(jiān)會會計部。

第8篇：國有資產管理基本情況范文

國有股權是國家股和國有法人股的統(tǒng)稱。所謂“國家股”，是指有權代表國家投資的政府部門或機構，向股份制企業(yè)出資形成或依法定程序取得的股份。所謂“國有法人股”，是國家直接投資設立的國有企業(yè)以其依法占用的法人資產向獨立于自己的股份制企業(yè)出資形成或依法定程序取得的股份，因該股份屬法人股性質且持股單位系國有性質，故稱國有法人股。這種以持股人的所有制性質確定股權性質的做法，給中國證券市場帶來了許多“特色”和后遺癥，引起了各種爭論。本文并不對這些爭論進行評價，而是基于國有股權大量存在于我國證券市場的現(xiàn)實，來研究國有股權管理的相關法律問題。

在中國的經(jīng)濟成份中，雖然民有（民營）經(jīng)濟正逐步發(fā)展壯大，但國有成份占有相當比例。迄今為止，國有經(jīng)濟仍然是影響中國經(jīng)濟生活的最重要因素[1].在這個意義上，民有（民營）公司是無法與國有企業(yè)（公司）抗衡的。而在現(xiàn)代企業(yè)制度下，國有企業(yè)多以有限責任公司或股份有限公司形式存在[2].具體到國有企業(yè)（公司）的運營方面，則體現(xiàn)為國有股權的管理。[3]所以，研究國有股權的管理問題，是有非常重要的意義的。但是，我國國有股權的研究多表現(xiàn)為經(jīng)濟學的研究，比如國有股減持的價格問題、國有股流通問題等等。法律上如何研究國有股權管理問題？這也涉及若干問題，從宏觀的國有股權管理體制到微觀的國有股權權利義務構成，從國有股權取得到國有股權轉讓等等均需研究。本文僅從基礎性的國有股權管理機構及其職能問題和國有股權取得問題做了法律上的探討，并就實務中出現(xiàn)的若干問題提出了粗淺的認識。

一、國有股權管理機構及其職能

（一）國有股權管理機構的確定

國有股權管理問題，首先涉及的是其管理機構。根據(jù)現(xiàn)行的法律規(guī)范，國有股權管理機構為國有資產監(jiān)督管理機構。《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》（2003年5月27日國務院第378號令）第六條規(guī)定，國務院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設區(qū)的市、自治州級人民政府，分別設立國有資產監(jiān)督管理機構。國有資產監(jiān)督管理機構根據(jù)授權，依法履行出資人職責，依法對企業(yè)國有資產進行監(jiān)督管理。企業(yè)國有資產較少的設區(qū)的市、自治州，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，可以不單獨設立國有資產監(jiān)督管理機構。[4]

設立國有資產監(jiān)督管理機構，與我國目前的政治經(jīng)濟體制是相適應的。黨的十六大所提出的深化國有資產管理體制改革，在法律層面要求，國家要制定法律法規(guī)，以建立中央政府和省、市（地）兩級地方政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產和管人、管事相結合的國有資產管理體制。在機構改革層面要求，設立國有資產監(jiān)督管理機構，保證國務院國有資產監(jiān)督管理機構及省、市（地）兩級國有資產監(jiān)督管理機構的設立和運行能夠自上而下依法有序進行，以推動機構改革的順利進行。[5]

從歷史的角度看，我國國有股權管理機構的確定，是隨著我國經(jīng)濟體制改革的進程而不斷變遷的。國有股權管理機構變遷的歷程，可以折射出我國國有資產管理體制的變革?！镀髽I(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》將國有資產監(jiān)督管理機構確定為國有股權管理機構之前，財政部曾經(jīng)作為國有股權管理機構。財政部《關于股份有限公司國有股權管理工作有關問題的通知》（財管字〔2000〕200號）按照國家所有、分級管理的原則，將地方股東單位的國有股權管理職能賦予省級（含計劃單列市）財政部門，而中央單位（國務院有關部門或中央管理企業(yè)）的國有股權管理、發(fā)行外資股（B股、H股等）、國有股變現(xiàn)籌資，以及地方股東單位的國家股權、發(fā)起人國有法人股權發(fā)生轉讓、劃轉、質押擔保等變動（或者或有變動）等有關國有股權管理職能，則由財政部行使。[6]而在財政部之前，國有資產管理部門是國有股權的管理機構。國家國有資產管理局《關于規(guī)范股份有限公司國有股權管理有關問題的通知》（國資企發(fā)〔1996〕58號）將國有股權管理的職能分別賦予國家國有資產管理局和地方國有資產管理部門。[7]而早在1994年3月11日國家國有資產管理局《股份制試點企業(yè)國有股權管理的實施意見》（國資企發(fā)〔1994〕9號）中即確認，國有股權管理的專職機構是各級國有資產管理部門。[8]

由此可以看出，國有股權管理機構的變遷是及其頻繁的，且機構相互之間不具有繼承性。這十分不利于國有股權管理工作的開展。但應當注意的是，這并不意味著有關國有股權管理的法律規(guī)范的非繼承性。相反，雖然國有股權管理機構在不斷的變遷，但有關國有股權管理的法律規(guī)范卻并不因為管理的機構的變遷而失去其效力，原國有股權管理機構頒發(fā)的有關國有股權管理的法律規(guī)范，在其不是國有股權管理機構的時候依然有效。如財政部《關于國有股持股單位產權變動涉及上市公司國有股性質變化有關問題的通知》（財企[2002]395號）、財政部《關于股份有限公司國有股權管理工作有關問題的通知》（財管字〔2000〕200號）等法律規(guī)范在未被廢止前，依然有效，有關國有股權管理行為必須遵循。

（二）國有股權管理機構的職能

從一般意義上講，國有資產監(jiān)督管理機構的職能體現(xiàn)為政府的社會公共管理職能與國有資產出資人職能分開，國有資產監(jiān)督管理機構不行使政府的社會共同職能，政府其他機構、部門不履行企業(yè)國有資產出資人職責，“堅持政企分開，實行所有權與經(jīng)營權分離”[9].在具體表述上，根據(jù)《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》（2003年5月27日國務院第378號令）的規(guī)定，國有資產監(jiān)督管理機構的職能是及其廣泛的[10].它可以被概括為以下三項職能：

1.對所出資企業(yè)負責人實施管理。國有資產監(jiān)督管理機構任免國有獨資企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師及其他企業(yè)負責人；任免國有獨資公司的董事長、副董事長、董事，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師等的任免建議；依照公司章程，提出向國有控股的公司派出的董事、監(jiān)事人選，推薦國有控股的公司的董事長、副董事長和監(jiān)事會主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師人選的建議。國務院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設區(qū)的市、自治州級人民政府，對所出資企業(yè)的企業(yè)負責人的任免另有規(guī)定的，按照有關規(guī)定執(zhí)行。

2.對所出資企業(yè)重大事項實施管理。國有資產監(jiān)督管理機構依照法定程序，決定所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的分立、合并、破產、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項；作為出資人，決定國有股權轉讓；對所出資企業(yè)的重要子企業(yè)需要進行監(jiān)管的，由國務院國有資產監(jiān)督管理機構另行制定辦法，報國務院批準；國有資產監(jiān)督管理機構可以對所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進行國有資產授權經(jīng)營。被授權的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司對其全資、控股、參股企業(yè)中國家投資形成的國有資產依法進行經(jīng)營、管理和監(jiān)督。被授權的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司應當建立和完善規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，并承擔企業(yè)國有資產的保值增值責任。

3.對企業(yè)國有資產實施管理。國有資產監(jiān)督管理機構負責企業(yè)國有資產的產權界定、產權登記等基礎管理工作；協(xié)調其所出資企業(yè)之間的企業(yè)國有資產產權糾紛；對所出資企業(yè)的企業(yè)國有資產收益依法履行出資人職責，對所出資企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依照國家發(fā)展規(guī)劃和產業(yè)政策履行出資人職責。為防止企業(yè)國有資產流失，要求國有資產監(jiān)督管理機構建立企業(yè)國有資產產權交易監(jiān)督管理制度，加強對企業(yè)國有資產產權交易的監(jiān)督管理；所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的重大資產處置，需由國有資產監(jiān)督管理機構批準的，依照有關規(guī)定執(zhí)行。

需要指出的是，上述國有資產監(jiān)督管理機構的職能，囊括了其作為企業(yè)國有資產監(jiān)督管理機構的全部職能范圍。作為國有股權管理機構，其職能應當從另一個角度進行考察，即純粹的國有股權管理角度進行考察。這可以從財政部《關于股份有限公司國有股權管理工作有關問題的通知》（財管字〔2000〕200號）開始。該通知按照國家所有、分級管理的原則，將國有股權管理職能歸結為有關事項的審批：地方股東單位的國有股權管理事宜一般由省級（含計劃單列市）財政（國有資產管理）部門審核批準；國務院有關部門或中央管理企業(yè)（以下簡稱“中央單位”）的國有股權管理事宜，發(fā)行外資股（B股、H股等），國有股變現(xiàn)籌資，以及地方股東單位的國家股權、發(fā)起人國有法人股權發(fā)生轉讓、劃轉、質押擔保等變動（或者或有變動）的有關國有股權管理事宜，由財政部審核批準。在該通知中，國有股權管理機構的具體職能劃分如下[11]：（一）省級財政（國資）部門國有股權管理職能包括：地方國有資產占用單位設立公司和發(fā)行A股股票；地方股東單位未全額認購或以非現(xiàn)金方式全額認購應配股份；地方股東單位持有上市公司非發(fā)起人國有法人股及非上市公司國有股權發(fā)生直接或間接轉讓、劃轉以及因司法凍結、擔保等引起的股權變動及或有變動。（二）財政部國有股權管理職能包括：中央股東單位的國有股權管理事宜；地方股東單位涉及以下行為的，由省級財政（國資）部門審核后報財政部批準：設立公司并發(fā)行外資股（B、H股等）；上市公司國家股權、發(fā)起人國有法人股權發(fā)生直接或間接轉讓、劃轉以及因司法凍結、擔保等引起的股權變動及或有變動；國家組織進行的國有股變現(xiàn)籌資、股票期權激勵機制試點等工作。（三）國有資產占用單位設立公司和發(fā)行A股股票涉及地方和中央單位共同持股的，按第一大股東歸屬確定管理權限。正如前述，財政部雖然已經(jīng)不是國有股權管理機構，但其頒發(fā)的法律規(guī)范在被廢止之前，依然具有法律效力。

（三）國有資產監(jiān)督管理機構的角色沖突：是出資人還是管理人？

在研究國有資產監(jiān)督管理機構及其職能問題過程中，我們發(fā)現(xiàn)，在目前的關于資產管理規(guī)范體系下，國有資產監(jiān)督管理機構面臨著角色沖突：它到底是國有股權的出資人還是管理人？根據(jù)《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》（2003年5月27日國務院第378號令）的規(guī)定，國有資產監(jiān)督管理機構既是國有資產出資人，也是國有資產的監(jiān)督管理人。[12]換言之，國有資產監(jiān)督管理機構既是國有股權的股東，也是國有股權的管理機構，二種身份集于一身。這違背通常的公司法原理。

公司法關于同股同權的原理告訴我們，國有股權的股東和非國有股權的股東的法律地位是相同的，不存在任何差別待遇。股東的權利也限于公司法所規(guī)定的“作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產受益、重大決策和選擇管理者等權利”[13]和公司法所賦予的其他權利如訴訟權等。這顯然與股權管理者的地位是不相容的，股東和股權管理者的身份不可集于一身。

國有資產管理監(jiān)督管理機構集出資人身份和管理人身份于一身，具有很大的危害性。這將使國有資產管理體制改革的初衷無法實現(xiàn)，即無法真正的實現(xiàn)政府社會公共職能與國有資產出資人職能的分離?？梢灶A見，在出資人和管理人身份合一的體制下，《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》（2003年5月27日國務院第378號令）所昭示的“國有資產監(jiān)督管理機構除履行出資人職責以外，不得干預企業(yè)的生產經(jīng)營活動”[14]將無法實現(xiàn)。

二、國有股權取得

在民事法理論上，財產所有權的取得有原始取得和繼受取得之分。所謂原始取得，是指根據(jù)法律規(guī)定，最初取得財產的所有權或不依賴于原所有人的意志而取得財產的所有權；所謂繼受取得，是指通過某種法律行為從原所有人那里取得對某項財產的所有權，即以原所有人對該項財產的所有權作為取得的前提條件。[15]經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，國有股權取得，也存在原始取得和繼受取得之分。[16]從目前證券市場上國有股權取得來源來看，它主要源于下列七種方式：公司設立時（IPO）取得、公司配股時取得、公司增發(fā)新股時取得、經(jīng)受讓取得、經(jīng)劃撥取得、經(jīng)拍賣取得、經(jīng)司法強制執(zhí)行取得等。按照原始取得和繼受取得的劃分標準，公司設立時（IPO）取得、公司配股時取得和公司增發(fā)新股時取得國有股權，是最初取得且不依賴于原所有人的意志，屬原始取得；而經(jīng)受讓取得、經(jīng)劃撥取得、經(jīng)拍賣取得和經(jīng)司法強制執(zhí)行取得，系以原有股權已經(jīng)取得為前提條件的，故屬繼受取得。

（一）國有股權的原始取得

依前所述，國有股權的原始取得方式包括：公司設立時取得、公司配股時取得和公司增發(fā)時取得。

1.公司設立與國有股權取得

由于國有企業(yè)在國民經(jīng)濟中占主導地位，更由于我國證券市場設立的初衷在很大程度上是為了解決國有企業(yè)的資金匱乏問題。所以，上市公司大都通過國有企業(yè)改制設立。按照有關法律政策，國有企業(yè)進行股份制改組須先進行產權界定[17].產權界定的基本原則是“誰投資，誰所有”。凡國家直接投資形成的產權，不論企業(yè)工商登記時注冊為何種所有制或享受何種政策，均應界定為國有。[18]而在具體的操作過程中，還需要經(jīng)過資產評估程序，以此形成國有股權。

需要指出的是，國有股權取得在程序上必須經(jīng)過國有股權管理部門的審批或認可。[19]這體現(xiàn)為國有股權管理部門對有關材料的審批。根據(jù)財政部《關于股份有限公司國有股權管理工作有關問題的通知》（財管字〔2000〕200號）的規(guī)定，設立公司時需報送下列材料以供審批：中央單位或地方財政（國資）部門及國有股東關于國有股權管理問題的申請報告；中央單位或地方政府有關部門同意組建股份有限公司的文件；設立公司的可行性研究報告、資產重組方案、國有股權管理方案；各發(fā)起人國有資產產權登記證、營業(yè)執(zhí)照及主發(fā)起人前三年財務報表；發(fā)起人協(xié)議、資產重組協(xié)議；資產評估合規(guī)性審核文件；關于資產重組、國有股權管理的法律意見書；公司章程等[20].而國有股權管理部門出具的關于國有股權管理的批復文件是有關部門批準成立股份公司、發(fā)行審核的必備文件和證券交易所進行股權登記的依據(jù)。[21]所以，國有股權管理部門出具的關于股權管理的批復文件，是國有股權取得的標志之一。

2.公司配股、增發(fā)新股與國有股權取得

以配股和增發(fā)新股方式進行再融資是證券市場的重要功能之一，上市公司在其業(yè)務發(fā)展過程中，在符合配股和增發(fā)新股條件的情況下，通常采用配股或增發(fā)新股方式在證券市場獲得其資本擴張。此時國有股權持有單位參與配股，也是取得國有股權的方式之一。

（1）配股。所謂配股，是指上市公司向社會公開發(fā)行新股時，向原股東配售股票。[22]雖然獲得該配售股份需要“原所有人”本身具有股份的身份特征，但此時沒有發(fā)生任何股份轉讓情形，因此配股獲得股份依然屬于原始取得。

從經(jīng)濟學的觀點看，為避免股權被稀釋，影響股東在公司中的權益，通常老股東均應參與配股。所以，國有管理管理部門要求“各級國有資產管理部門要在切實保障國有股權益的前提下，按照有利于上市公司經(jīng)營業(yè)績成長的原則，對上市公司的配股資金和優(yōu)質資產進行規(guī)劃，逐步打破部門、地區(qū)封鎖，鼓勵和幫助國有股股東通過多種形式認購上市公司配股”[23]

由此導致的問題是，國有股權單位以什么對價來支付配股價格？由于國有股權單位現(xiàn)金量缺乏資金，但擁有大量的實物資產。所以以實物資產作為對價支付配股價格曾經(jīng)是國有股權配股的主導方式，并且國有股權管理部門為此出臺了相應的規(guī)范性文件：“利用實體資產（生產線、廠房、土地使用權等）或整體國有企業(yè)的凈資產及其擁有的某一企業(yè)的股權認購配股，促進上市公司發(fā)展，帶動所在地經(jīng)濟”：“國有股股東以資產認購配股時，應對這部分資產進行分析，要將有發(fā)展前景、能盡快創(chuàng)造效益、高質量的資產注入上市公司，保證上市公司進一步增強盈利能力”：“國有股股東以實體資產認購配股時，應盡可能地用整體資產如整條生產線、整臺設備等認購”：“用實體資產認購配股時，應依法對這部分資產進行評估?！庇捎谠u估方式、評估方法自身的缺陷，評估結果可能與實物的實際現(xiàn)金價值差別極大。而在上市公司股權結構中，除國有股權外，還有人數(shù)眾多的社會公眾股，社會公眾股只能以現(xiàn)金作為支付配股價格的對價。如此，經(jīng)常發(fā)生國有股權單位利用實物配股損害社會公眾股東利益的情況。這種現(xiàn)象在2001年3月28日后得到了遏制。同日頒布并實施的《上市公司新股發(fā)行管理辦法》明確規(guī)定，上市公司發(fā)行新股，應當以現(xiàn)金認購方式進行，同股同價。

應當注意的是，通過配股方式取得國有股權，也需要經(jīng)過國有股權管理部門的審批。其審批過程即是審核材料的過程。國有股權配股時需報送的材料包括：中央單位或省級財政（國資）部門及國有股股東的申請報告；上市公司基本概況和董事會提出的配股預案及董事會決議；公司近期財務報告（年度報告或中期報告）和目前公司前10名股東名稱、持股數(shù)及其持股比例；公司前次募集資金使用審核報告和本次募集資金運用的可行性研究報告及政府對有關投資面的批準文件；以實物資產認購股份的，需提供該資產的概況、資產評估報告書及合規(guī)性審核文件等；[24]而國有股權管理部門對此出具的關于國有股權管理的批復文件是有關部門批準新股（配股）發(fā)行審核的必備文件和證券交易所進行股權登記的依據(jù)。[25]所以，國有股權管理部門出具的關于配股股權管理的批復文件，是國有股權取得的標志之一。

（2）增發(fā)新股。所謂增發(fā)新股，是指上市公司向社會公開發(fā)行新股時向全體社會公眾發(fā)售股票。[26]它與配股方式一樣，是公司再融資途徑之一，也是原始取得國有股權的方式之一。由于增發(fā)新股需要以現(xiàn)金方式支付對價，在國有股權單位現(xiàn)金匱乏的現(xiàn)實狀況下，參與增發(fā)新股的情形較少發(fā)生。

（二）繼受取得

如前文所述，國有股權的繼受取得，通常發(fā)生在股權受讓、劃撥和司法強制執(zhí)行取得等情形。

1.國有股權經(jīng)受讓、劃撥取得。

雖然從目前的潮流來看，國有股權退出是大趨勢。但無論是理論上還是實務中，均存在國有股權單位受讓他人股權的情形。我們知道，受讓股權是交易行為，應適用交易法來調整。國有股權單位在支付受讓股權的對價后即取得股權。

國有股權的劃撥，是與我國國有股權管理體制所決定的。基于國有股權單位均屬國有性質的出發(fā)點，國有股權管理部門根據(jù)國有經(jīng)濟戰(zhàn)略發(fā)展的需要，可能做出國有股權在國有股權單位之間的劃撥決定。接受劃撥方即因此取得股權。

國有股權的劃撥，需要國有股權管理部門進行審批。此類審批主要是對有關材料的審核。根據(jù)財政部《關于股份有限公司國有股權管理工作有關問題的通知》（財管字〔2000〕200號）的規(guī)定，國有股權劃撥與轉讓均需要審核下列材料：中央單位或省級財政（國資）部門關于轉讓或劃轉國有股權的申請報告；中央單位或省級人民政府關于股權轉讓或劃轉的批準文件；國有股權轉讓可行性研究報告、轉讓收入的收取及使用管理的報告；轉讓方、受讓方草簽的股權轉讓協(xié)議；公司上年度及近期財務審計報告和公司前10名股東名稱、持股情況及以前年度國有股權發(fā)生變化情況；受讓方或劃入方基本情況、營業(yè)執(zhí)照及近2年財務審計報告；受讓方與公司、轉讓方的債權債務情況；受讓方在報財政部審批受讓國有股權前9個月內與轉讓方及公司發(fā)生的股權轉讓、資產置換、投資等重大中項的資料；受讓方對公司的考察報告及未來12個月內對公司進行重組的計劃（適用于控股權發(fā)生變更的轉讓情形）；關于股權轉讓的法律意見書。而國有股權管理部門對劃撥出具的關于國有股權管理的批復文件是證券交易所進行股權登記的依據(jù)。[27]所以，國有股權管理部門出具的關于劃撥股權管理的批復文件，也是國有股權取得的標志之一。

2.經(jīng)拍賣取得。拍賣取得股權，實際上也是交易行為，受交易法即拍賣法的調整。在證券實務中，只有非流通股才有因拍賣取得股權的可能。[28]依照拍賣來源的不同，拍賣分為司法裁定拍賣和當事人委托拍賣。無論通過何種拍賣方式取得的國有股權，均有效力。

3.國有股權經(jīng)司法強制執(zhí)行取得

通過司法強制執(zhí)行取得國有股權，通常發(fā)生在當事人是國有單位的訴訟中且國有單位勝訴的情形。在目前的司法實務中，通過司法強制執(zhí)行取得的方式有：法院裁定股權過戶、法院裁定拍賣成功后的股權過戶。

（1）法院裁定股權過戶的依據(jù)。

在法院執(zhí)行過程中，是否可以以被執(zhí)行人的股權直接清償債務？最高人民法院《關于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定（試行）》（法釋〔1998〕15號）對此持肯定態(tài)度。其第五十二條規(guī)定，“對被執(zhí)行人在其他股份有限公司中持有的股份憑證（股票），人民法院可以扣押，并強制被執(zhí)行人按照公司法的有關規(guī)定轉讓，也可以直接采取拍賣、變賣的方式進行處分，或直接將股票抵償給債權人，用于清償被執(zhí)行人的債務?！边@也是法院裁定股權直接過戶的主要法律規(guī)范依據(jù)。

（2）法院裁定拍賣成功后股權過戶的依據(jù)

最高人民法院《關于凍結、拍賣上市公司國有股和社會法人股若干問題的規(guī)定》（法釋〔2001〕28號）提供了系統(tǒng)的法院裁定拍賣股權的程序。

首先，必須準確的界定被執(zhí)行人。人民法院對股權采取拍賣措施時，被執(zhí)行人應當是股權的持有人或者所有權人。被拍賣股權的上市公司非依據(jù)法定程序確定為案件當事人或者被執(zhí)行人，人民法院不得對其采取保全或執(zhí)行措施。

其次，股權強制執(zhí)行的后位序原則[29].人民法院采取強制執(zhí)行措施時，如果股權持有人或者所有權人在限期內提供了方便執(zhí)行的其他財產（如存款、現(xiàn)金、成品和半成品、原材料、交通工具等），應當首先執(zhí)行其他財產。其他財產不足以清償債務的，方可執(zhí)行股權。

第三，股權評估為司法裁定拍賣的必經(jīng)程序且評估值為股權拍賣的保留價[30].拍賣股權之前，人民法院應當委托具有證券從業(yè)資格的資產評估機構對股權價值進行評估。資產評估機構由債權人和債務人協(xié)商選定。不能達成一致意見的，由人民法院召集債權人和債務人提出候選評估機構，以抽簽方式?jīng)Q定。人民法院委托資產評估機構評估時，應當要求資產評估機構嚴格依照國家規(guī)定的標準、程序和方法對股權價值進行評估，并說明其應當對所作出的評估報告依法承擔相應責任。人民法院還應當要求上市公司向接受人民法院委托的資產評估機構如實提供有關情況和資料；要求資產評估機構對上市公司提供的情況和資料保守秘密。

第四，股權過戶[31].拍賣成交后，人民法院應當向證券交易市場和證券登記結算公司出具協(xié)助執(zhí)行通知書，由買受人持拍賣機構出具的成交證明和財政主管部門對股權性質的界定等有關文件，向證券交易市場和證券登記結算公司辦理股權變更登記。

第9篇：國有資產管理基本情況范文

【關鍵詞】高校資產經(jīng)營公司法人治理結構

一、成立高校資產經(jīng)營公司的依據(jù)和實踐經(jīng)驗

高校校辦企業(yè)創(chuàng)辦已有20多年的歷史,成立初期多為校辦加工廠和系辦企業(yè),隨著企業(yè)發(fā)展和科技投入的增加,高校利用科技和人才優(yōu)勢創(chuàng)辦企業(yè),在加速科技成果轉化和產業(yè)化方面取得了顯著成績,已成為我國發(fā)展高科技、實現(xiàn)產業(yè)化的重要力量。

高校產業(yè)在創(chuàng)辦初期,由于出資人、出資形式、出資額、管理體制不規(guī)范,組織形式多樣等原因,造成學校對全校產業(yè)的基本情況、經(jīng)營情況以及可能存在的風險不能全面了解,這種狀況不僅可能使國有資產流失,更主要的是有可能使學校承擔企業(yè)的經(jīng)營和法律風險。高校創(chuàng)辦的校辦企業(yè)必須要追求企業(yè)價值最大化,企業(yè)只有贏利,才能生存發(fā)展。作為市場的參與者,校辦企業(yè)不可避免的存在經(jīng)營責任的風險,而高校作為國家投資的教育事業(yè)單位,無力承擔經(jīng)營風險。針對高校這一特殊主體投資創(chuàng)辦校辦產業(yè)的問題,教育部在《關于積極發(fā)展、規(guī)范管理高校科技產業(yè)的指導意見》(教技發(fā)[2005]2號)文件提出,改革高校以事業(yè)單位法人的身份直接辦企業(yè)的體制,重新確立國有經(jīng)營性資產的責任主體。依法理順高校與企業(yè)的產權關系,明確高校企業(yè)出資人代表,建立起科學、規(guī)范的高校產業(yè)管理體制,規(guī)避學校直接經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)濟和法律風險。

經(jīng)國務院批準,清華大學于2003年9月率先進行了規(guī)范校辦科技企業(yè)管理體制改革試點,成立了清華控股有限公司。2003―2006年度,公司連續(xù)四年被列入中國最大500家企業(yè)集團,其成功經(jīng)驗,已由教育部向全國推廣。近年來,一些擁有科技產業(yè)數(shù)量較多、規(guī)模較大的高校,根據(jù)自身情況對原有經(jīng)營性資產進行整合,注冊成立了高校資產經(jīng)營公司。

二、高校資產經(jīng)營公司的性質和組織形式

依照教育部關于積極發(fā)展、規(guī)范管理高?？萍籍a業(yè)的指導意見,高校要依法組建國有獨資性質的資產經(jīng)營有限公司或從現(xiàn)有校辦企業(yè)中選擇一個產權清晰、管理規(guī)范的獨資企業(yè),將學校所有經(jīng)營性資產劃轉到高校資產經(jīng)營公司,由其代表學校持有對企業(yè)投資所形成的股權。高校是由國家投資創(chuàng)辦的高等教育機構,從實質上看,高校設立資產經(jīng)營公司并不改變企業(yè)資產的國有性質,高校資產經(jīng)營公司仍屬于國有企業(yè)。

高校資產經(jīng)營公司的股東為單一法律主體。從形式上看,資產經(jīng)營公司的組織形式可以是《公司法》規(guī)定的國有獨資公司或一人有限公司(法人獨資有限公司)。但《公司法》第六十五條所稱國有獨資公司,成立國有獨資公司需經(jīng)政府部門特批,在相關的配套法規(guī)沒有出臺之前,注冊國有獨資公司操作上存在困難,不適用于所有的高校。而《公司法》第五十八條規(guī)定的一人有限責任公司,是指公司的股東只有一人,可以是一個自然人或一個法人出資設立的有限公司。一人有限責任公司是法律適應社會現(xiàn)實和發(fā)展趨勢,借鑒國外相關立法規(guī)定并結合我國市場經(jīng)濟現(xiàn)狀的產物,一人公司的經(jīng)營決策集中,有利于資源的優(yōu)化利用,有利于社會資金投向經(jīng)濟領域,比較適合設立高校資產經(jīng)營公司采取的形式。

三、高校資產經(jīng)營公司法人治理結構的模式

現(xiàn)代公司制企業(yè)是“所有權”和“經(jīng)營權”分離的經(jīng)濟組織形式。公司治理結構一方面從制度上保證股東的控制與利益,保證股東的投資回報,協(xié)調股東與企業(yè)的利益關系;另一方面協(xié)調企業(yè)內各利益集團的關系,主要是對經(jīng)理層與其他員工的激勵,對高層管理者的約束,避免因高管決策失誤給企業(yè)造成不利影響。

高校資產經(jīng)營公司要構建科學的法人治理結構,建立和完善股東會、董事會、監(jiān)事會“三會”為代表的企業(yè)法人治理結構,以使學校教學、科研的事業(yè)管理職能與資產經(jīng)營公司經(jīng)營性國有資產管理、運營職能相分離,實現(xiàn)學校事業(yè)法人意志與公司企業(yè)法人意志的獨立。依據(jù)《公司法》,學校是資產經(jīng)營公司的出資人,行使制定公司的章程、決定公司重大事項、享有資產受益等股東權利;公司設董事會,董事會按照《公司法》第四十七條和《公司章程》的規(guī)定行使經(jīng)營決策的職權;公司設立監(jiān)事會,對公司的經(jīng)營行為和高管人員的職務行為履行監(jiān)督權;高校資產經(jīng)營公司實行董事會領導下的總經(jīng)理負責制。

四、高校資產經(jīng)營公司法人治理結構的問題及原因分析

1、高校資產經(jīng)營公司法人治理結構的幾個問題

(1)代表學校行使股東權利的機構運行效率不高。作為一人公司,高校資產經(jīng)營公司不設股東會,它的重要決策和選擇管理者由單一股東來決定。高校內部的重大決策事項一般由黨政辦公會議決定,學校的主要任務是從事教學和科研活動,教學科研是校委會議事的重點,產業(yè)的問題決策往往被延后,雖然校委會是能夠代表股東權利的機構,但由校委會來行使股東權利操作性不強,不適合企業(yè)經(jīng)營專業(yè)性強、需要及時決策的特點。高校資產經(jīng)營公司的重大問題需要一個能夠及時處理問題的專門機構來決策,這個機構組成的結果應當是既能夠代表學校股東利益,又能高效運轉,幫助企業(yè)抓住寶貴市場機會的。

(2)董事會成員的專業(yè)性不強,對企業(yè)情況不熟悉。根據(jù)《公司法》,股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司,可以不設董事會,但高校資產經(jīng)營公司的資產性質是國有資產,應當參照《公司法》有關國有獨資公司的規(guī)定設立董事會。實踐中董事會往往由學校分管資產、財務、科研的領導組成,自身擔負著繁重的行政工作,對企業(yè)狀況不熟悉,在決策時容易限入主觀判決,行政色彩過濃,專業(yè)性不強。

(3)監(jiān)事會力量薄弱不能發(fā)揮作用。高校資產公司的監(jiān)事會通常由學校財務、審計等部門領導組成,與董事會成員相似,本身有大量的行政工作,不了解企業(yè)的生產經(jīng)營和財務管理,而且審計部門更注重的是對企業(yè)經(jīng)營者任期屆滿后的校內審計監(jiān)督,監(jiān)事會日常監(jiān)管流于形式,不能及時發(fā)現(xiàn)糾正問題,難以體現(xiàn)公司監(jiān)事會的作用和意義。

(4)經(jīng)營班子選擇面過窄而制約了企業(yè)發(fā)展。高校資產公司及下屬企業(yè)的經(jīng)營班子通常由學校派員組成,學校選擇經(jīng)營者側重從“領導決策權”、“控制權”角度考慮,選擇面過窄,有的管理人員缺乏企業(yè)經(jīng)營管理方面的經(jīng)驗,適應市場經(jīng)濟的能力不足。而學校從干部管理角度出發(fā),經(jīng)常性調整經(jīng)營班子,經(jīng)營班子缺乏穩(wěn)定性,這些因素都制約了企業(yè)的發(fā)展。

2、產生問題的原因分析

教育部提出的對校辦企業(yè)改制、規(guī)范管理是要通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度,推動校辦企業(yè)體制和機制的轉變,促進學校科技成果的轉化,推動高?？萍籍a業(yè)化工作,同時加大對學校的回報,彌補學校經(jīng)費的不足。高校資產經(jīng)營公司是一個新生事物,從校辦產業(yè)改制而來,本身有其自身的特點。一方面它是學校產業(yè)的管理部門,受母體規(guī)章制度的約束;另一方面它又是學校對外投資的法人平臺,受《公司法》、《公司章程》的約束,要在市場競爭中生存。

高校資產經(jīng)營公司介于高校與其投資或控股的生產經(jīng)營性校辦企業(yè)之間,是從事高校經(jīng)營性資產經(jīng)營與管理的特殊企業(yè)法人。高校資產經(jīng)營公司作為學校對外投資的窗口,它既有學校產業(yè)管理的行政特點,也有對外投資經(jīng)營的經(jīng)營特點,高校資產經(jīng)營公司與學校有著千絲萬縷的聯(lián)系,在“管人、管事、管資產”等方面都有著較濃的行政色彩,投資主體結構的單一使得股東人格與企業(yè)人格易發(fā)生混同,公司治理結構發(fā)揮不了權利制衡的作用,反而阻礙了企業(yè)經(jīng)營。

五、改善高校資產經(jīng)營公司法人治理結構的對策

1、學校成立經(jīng)營性資產管理委員會,履行出資人職責

高校設立“經(jīng)營性資產管理委員會”,代表學校行使股東的權利,履行出資人職責。這個機構由學校主管人事、干部、資產、財務的校級領導和產業(yè)領導組成,它作為學校的國有資產監(jiān)督管理機構,可以站在學校股東和企業(yè)的角度,及時、深入、全面地研究企業(yè)的重要決策事項,做出科學的決策,盡可能地避免決策風險。學校的校辦產業(yè)管理機構與資產經(jīng)營公司應當分離,避免搞成“一套人馬,兩塊牌子”的形式。

2、加強董事會成員的專業(yè)性

高校資產經(jīng)營公司董事會應當參照《公司法》第四十五條和第六十八條規(guī)定設立董事長、董事會成員由學?；驅W校經(jīng)營性資產管理委員會委派;董事會成員中應增加經(jīng)營人員的比例,應當有職工代表;董事會成員應有經(jīng)營決策的能力和責任心,按照公司章程規(guī)定行使公司經(jīng)營決策的職權;董事會成員不宜太多,董事每屆任期不超過3年;建立董事會和董事的科學評價制度;逐步考慮董事的職業(yè)化和市場化。

3、強化監(jiān)事會的監(jiān)督職能,加大職工參與和監(jiān)督力度

高校資產經(jīng)營公司監(jiān)事會的任務是對公司的經(jīng)營行為和高管人員的職務行為履行監(jiān)督職權,監(jiān)事會成員應當有履職能力,具備一定的國有資產管理知識和財會知識,監(jiān)事會成員中應當有公司職工代表,還可以請校內法律專家擔任監(jiān)事職務。鑒于高校在國有資產監(jiān)督上存在的薄弱狀況和校辦產業(yè)管理上存在的問題,應當強化監(jiān)事會的職權,要在資產經(jīng)營公司《章程》中進一步明確監(jiān)事會和監(jiān)事的責權利,保證監(jiān)事能履行監(jiān)督的職權,全面落實《公司法》關于監(jiān)事會職責的規(guī)定。

4、擴大企業(yè)經(jīng)營者的選擇面

要科學用人,選擇全身心從事經(jīng)營管理的經(jīng)營者,應著重考察經(jīng)營者的能力,必要時考慮選擇職業(yè)經(jīng)理人,不一定局限于學校編制人員。切實保證經(jīng)營者的經(jīng)營權力,避免經(jīng)常性的更換,相對的穩(wěn)定利于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標和持續(xù)發(fā)展。

高校與資產經(jīng)營公司是兩個獨立的法人實體,學校與公司之間應當按照現(xiàn)代企業(yè)制度處理好相互間的關系,必須根據(jù)高校資產經(jīng)營公司的產權結構,遵循公司治理制度的基本原則,在確定公司以及學校企業(yè)的治理結構基本框架基礎上,結合高校資產經(jīng)營公司的具體情況,尋求有效的治理結構和制度。高校資產經(jīng)營公司只有強化、改善法人治理結構,才能保證企業(yè)健康發(fā)展,促進企業(yè)實現(xiàn)價值,實現(xiàn)國有資產保值增值,保證學校的合法收益和回報。

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