金錢關(guān)系精選(九篇)
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第1篇：金錢關(guān)系范文
一、金融全球化對(duì)金融監(jiān)管的影響?yīng)?/p>
金融全球化對(duì)金融監(jiān)管最直接的影響是使金融監(jiān)管的對(duì)象本身發(fā)生了變化。金融監(jiān)管的對(duì)象主要是指提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。在金融全球化過(guò)程中，通過(guò)日益頻繁的并購(gòu)活動(dòng)，金融機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)出大型化、業(yè)務(wù)交叉、國(guó)際化等特征。90年代，金融機(jī)構(gòu)的并購(gòu)規(guī)模不斷擴(kuò)大，世界上的大型金融集團(tuán)不斷涌現(xiàn)。從1991～1998年底，全球銀行業(yè)的并購(gòu)交易值增加了5～6倍。在以美國(guó)為首的實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的國(guó)家紛紛放松金融管制的同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)之間的并購(gòu)活動(dòng)不再局限于同行業(yè)，銀行、證券和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的并購(gòu)成為其擴(kuò)大競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑，如美國(guó)花旗銀行兼并旅行者集團(tuán)后成立的花旗集團(tuán)，成為金融控股公司，該集團(tuán)的業(yè)務(wù)范圍涵蓋商業(yè)銀行、投資銀行和保險(xiǎn)各方面。德國(guó)安聯(lián)保險(xiǎn)公司收購(gòu)該國(guó)德累斯頓銀行，組成全球第四大金融集團(tuán)，致力于保險(xiǎn)、資產(chǎn)管理與銀行業(yè)務(wù)。并購(gòu)也不再限于一國(guó)內(nèi)部，國(guó)際間的并購(gòu)活動(dòng)也日益增多。這些特點(diǎn)在2001年的全球金融業(yè)并購(gòu)中得到了充分的體現(xiàn)：美國(guó)第一聯(lián)合銀行收購(gòu)了瓦霍維亞信托銀行，成為美國(guó)第四大銀行；英國(guó)保誠(chéng)保險(xiǎn)集團(tuán)以265億美元合并了合眾美國(guó)通用保險(xiǎn)，成為全球性的保險(xiǎn)公司；花旗銀行收購(gòu)了墨西哥第二大銀行，從而使花旗集團(tuán)擁有的資產(chǎn)超過(guò)9000億美元，其實(shí)力得到進(jìn)一步鞏固。
另外，在金融全球化過(guò)程中，國(guó)際間資本流動(dòng)的迅速增加、國(guó)際金融市場(chǎng)的日益融合，使得金融風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)家間的傳遞渠道擴(kuò)大，一國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管難度不斷增加。90年代國(guó)際間資本流動(dòng)大幅度增長(zhǎng)。以吸收資本流入份額最多的美國(guó)為例，2000年以長(zhǎng)期債券形式流入美國(guó)的資本凈值高達(dá)4500多億美元，比1995年增長(zhǎng)了近1倍。隨著資本項(xiàng)目開放的深入，金融技術(shù)創(chuàng)新的發(fā)展，國(guó)際間資本流動(dòng)的增長(zhǎng)趨勢(shì)仍將持續(xù)。目前，國(guó)際市場(chǎng)上存在著許多機(jī)構(gòu)投資者，這些投資者掌握著巨額資金，成為資本流動(dòng)的主要來(lái)源之一。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1990～1998年間，在成熟的金融市場(chǎng)上，機(jī)構(gòu)投資者掌管的資產(chǎn)翻了一番，達(dá)到30萬(wàn)億美元以上，相當(dāng)于當(dāng)年的世界國(guó)民生產(chǎn)總值。這些資產(chǎn)以各種形式在國(guó)與國(guó)之間流動(dòng)，成為傳遞金融風(fēng)險(xiǎn)的重要渠道。信息技術(shù)的發(fā)展也模糊了國(guó)際金融中心的時(shí)空界限，使得國(guó)際金融市場(chǎng)成為覆蓋全球的網(wǎng)絡(luò)，可以為全球的投資者提供連續(xù)24小時(shí)的服務(wù)。WTO的一項(xiàng)報(bào)告顯示(OPENINGMARKETSINFINANCIALSERVICESANDTHEROLEOFTHEGATS)，從1987～1996年的10年間，國(guó)際金融市場(chǎng)上的證券發(fā)行量從1000億美元左右增長(zhǎng)到5000億美元以上，金融衍生產(chǎn)品的交易增長(zhǎng)了10倍以上，國(guó)際信貸雖然增長(zhǎng)速度相對(duì)較慢，但也已達(dá)到4000億美元的水平。
二、歐洲金融監(jiān)管呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢(shì)
受金融全球化的影響，各國(guó)尤其是發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體對(duì)本國(guó)的金融監(jiān)管體系進(jìn)行了必要的調(diào)整，以順應(yīng)金融機(jī)構(gòu)大型化、業(yè)務(wù)融合和國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì)，盡量保證金融安全。為了深入了解金融監(jiān)管的發(fā)展?fàn)顩r，我們考察了英國(guó)、德國(guó)、捷克的監(jiān)管情況。
（一）英國(guó)的金融監(jiān)管狀況
在成立金融監(jiān)管局（FinancialServicesAuthority,FSA）之前，英國(guó)共有9個(gè)金融監(jiān)管者，包括英格蘭銀行、證券與投資委員會(huì)、BuildingSocietiesCommission、FriendlySocietiesCommission、InvestmentManagementRegulatoryOrganization等。隨著英國(guó)金融業(yè)的變化，金融資產(chǎn)越來(lái)越掌握在規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)范圍廣泛的大型金融集團(tuán)手中，眾多監(jiān)管者并存的監(jiān)管模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)。因此，英國(guó)政府在1997年5月宣布進(jìn)行金融監(jiān)管的改革，設(shè)立一個(gè)新的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，將銀行業(yè)監(jiān)管的職能和投資監(jiān)管職能都并入證券和投資委員會(huì)，該委員會(huì)于同年10月正式更名為金融監(jiān)管局。并頒布新的金融服務(wù)與市場(chǎng)法（FinancialServicesandMarketsAct），將其余監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能也都轉(zhuǎn)移到金融監(jiān)管局。該法案于2001年12月1日開始實(shí)施。
圖1英國(guó)的金融監(jiān)管框架
在監(jiān)管方面，F(xiàn)SA下設(shè)5個(gè)處：大金融集團(tuán)處、吸收存款處、保險(xiǎn)公司處、投資公司處、市場(chǎng)與交易所處。被監(jiān)管的機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍被分配到各處。FSA的這種結(jié)構(gòu)并不意味著被監(jiān)管的機(jī)構(gòu)只受所屬處的監(jiān)管。FSA存在領(lǐng)導(dǎo)/專人監(jiān)管（leadsupervision）制度，既對(duì)被監(jiān)管金融集團(tuán)指定一個(gè)管理者，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)對(duì)集團(tuán)下屬所有法人實(shí)體的監(jiān)管。對(duì)小型金融集團(tuán)的監(jiān)管采用的是工作組監(jiān)管的方式（teamwork），一個(gè)工作組可能監(jiān)管多家集團(tuán)；對(duì)大型金融集團(tuán)，F(xiàn)SA采用集團(tuán)監(jiān)管（groupsupervision）方式，該方式也是將領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)管與工作組監(jiān)管結(jié)合起來(lái)，不同之處在于，監(jiān)管人員可能來(lái)自多個(gè)部門。由此可見，經(jīng)過(guò)改革之后，F(xiàn)SA成了真正的混業(yè)監(jiān)管者。
英國(guó)對(duì)外國(guó)分支機(jī)構(gòu)和本國(guó)海外分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管方式在歐盟成員和非成員之間有所區(qū)別。在歐盟成員內(nèi)部，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行母國(guó)監(jiān)管制度，即英國(guó)在歐盟其他成員的分支機(jī)構(gòu)由英國(guó)FSA負(fù)責(zé)監(jiān)管，歐盟其他成員在英國(guó)的分支機(jī)構(gòu)也由其母國(guó)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)管。對(duì)已經(jīng)進(jìn)入英國(guó)的非成員分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管實(shí)行國(guó)民待遇。由于進(jìn)入英國(guó)的外國(guó)分支機(jī)構(gòu)多是以進(jìn)入英國(guó)國(guó)際金融市場(chǎng)為目的，開展零售業(yè)務(wù)的很少，因此對(duì)進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)的外國(guó)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管比重并不大。
英國(guó)本國(guó)金融機(jī)構(gòu)在非成員國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)原則上不需要經(jīng)過(guò)FSA的批準(zhǔn)。但實(shí)際運(yùn)作中，金融機(jī)構(gòu)通常會(huì)通知FSA，以維持與FSA的良好關(guān)系。對(duì)已經(jīng)設(shè)立的海外分支機(jī)構(gòu)，F(xiàn)SA的監(jiān)管相當(dāng)寬松。只是通過(guò)本國(guó)金融機(jī)構(gòu)的合并報(bào)表進(jìn)行審查。
（二）德國(guó)的金融監(jiān)管狀況
目前，在聯(lián)邦一級(jí)，德國(guó)有4個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管（如圖所示）。需要指出的是，聯(lián)邦銀行監(jiān)管局與聯(lián)邦銀行都負(fù)有銀行監(jiān)管職能，但聯(lián)邦銀行只負(fù)責(zé)對(duì)銀行進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，并將所獲得資料匯報(bào)給聯(lián)邦銀行監(jiān)管局，聯(lián)邦銀行監(jiān)管局負(fù)責(zé)對(duì)資料的分析，以及確定銀行是否存在違規(guī)行為，對(duì)違規(guī)的銀行進(jìn)行何種處罰。
圖2德國(guó)未來(lái)金融監(jiān)管框架
注：虛線部分表示未來(lái)的情況。
受監(jiān)管機(jī)構(gòu)合并趨勢(shì)的影響，德國(guó)正籌備成立金融監(jiān)管局，將現(xiàn)在的聯(lián)邦保險(xiǎn)、證券、銀行監(jiān)管局作為其下設(shè)機(jī)構(gòu)。但與英國(guó)的金融監(jiān)管局不同，這3個(gè)部門雖然共同歸屬金融監(jiān)管局，其監(jiān)管職責(zé)并不會(huì)發(fā)生太大的變化，仍延續(xù)現(xiàn)有的監(jiān)管格局，分別對(duì)各自負(fù)責(zé)的行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。金融監(jiān)管局的責(zé)任主要是協(xié)調(diào)
功能。可見，改革后的德國(guó)監(jiān)管體系更多地表現(xiàn)出分業(yè)監(jiān)管的特征。考察過(guò)程中，我們也了解到，遠(yuǎn)期而言，德國(guó)并不排除由不同部門的監(jiān)管者組成小組，對(duì)大型金融集團(tuán)進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)管的可能。
作為東道國(guó)，德國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)外國(guó)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管基本上與英國(guó)相同。作為母國(guó)，德國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)歐盟以外海外分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要嚴(yán)于英國(guó)，但松于美國(guó)。德國(guó)銀行監(jiān)管局要對(duì)本國(guó)銀行的海外分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行不定期的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，但并不要求其定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
（三）捷克的金融監(jiān)管狀況
如圖所示，捷克對(duì)金融進(jìn)行分業(yè)監(jiān)管：國(guó)家銀行對(duì)商業(yè)銀行和BuildingSociety進(jìn)行監(jiān)管；證券委員會(huì)對(duì)投資公司、投資基金、證券交易商、以及銀行的證券業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督；財(cái)政部負(fù)責(zé)制定對(duì)證券機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和儲(chǔ)蓄與信用合作社進(jìn)行監(jiān)管的法律法規(guī)，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)保險(xiǎn)公司、儲(chǔ)蓄與信用合作社的監(jiān)管。為了加強(qiáng)合作，1998年三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署了合作協(xié)議。合作主要涉及在許可證發(fā)放、新股東進(jìn)入、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救措施、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管等方面信息共享。2000年，捷克國(guó)家銀行發(fā)起成立由各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的代表組成的工作組，負(fù)責(zé)處理在規(guī)制不同金融機(jī)構(gòu)時(shí)面臨的共同問(wèn)題，考察統(tǒng)一監(jiān)管的可能性。到2000年底，已經(jīng)設(shè)立了4個(gè)工作組。
圖3捷克金融監(jiān)管框架
注：1.R—規(guī)制（Regulation）;S—監(jiān)督(Supervision)。
2.虛線箭頭：監(jiān)管銀行的證券業(yè)務(wù)，包括銀行的證券交易商職能，以及銀行發(fā)行新債券。
捷克金融領(lǐng)域的開放程度非常高，外國(guó)金融機(jī)構(gòu)及外國(guó)資金的進(jìn)入非常容易。以銀行為例，95%的銀行資產(chǎn)控制在外資銀行手里，其中89%控制在歐盟投資者手中。因此，捷克金融監(jiān)管當(dāng)局的主要監(jiān)管對(duì)象就是這些外國(guó)金融機(jī)構(gòu)。由于這些機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)來(lái)自發(fā)達(dá)國(guó)家，如果其在捷克的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，將影響其母國(guó)的金融市場(chǎng)，因此其母國(guó)的監(jiān)管當(dāng)局往往會(huì)加強(qiáng)與捷克監(jiān)管當(dāng)局的合作，客觀上造成捷克監(jiān)管當(dāng)局對(duì)外資銀行母國(guó)監(jiān)管力量的依賴。
三、英、德、捷三國(guó)金融監(jiān)管對(duì)我國(guó)的啟示
英國(guó)、德國(guó)和捷克在金融監(jiān)管的調(diào)整過(guò)程中存在一些共同之處。這些方面也是我國(guó)今后金融監(jiān)管調(diào)整需要注意的地方。
（一）國(guó)內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的合作日益強(qiáng)化。表現(xiàn)最直接的是英國(guó)FSA的成立。通過(guò)引入領(lǐng)導(dǎo)/專人監(jiān)管、工作組監(jiān)管及集團(tuán)監(jiān)管等方式，英國(guó)金融監(jiān)管走向了真正意義上的混業(yè)監(jiān)管。德國(guó)的FSA雖然尚未成立，但監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合并已是大勢(shì)所趨。捷克監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間形成了以工作組為主要內(nèi)容的合作。加強(qiáng)人行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)之間的合作是我國(guó)今后對(duì)金融監(jiān)管的調(diào)整重點(diǎn)之一。在調(diào)整過(guò)程中可以借鑒這3個(gè)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)。但必須充分考慮我國(guó)的實(shí)際情況。
（二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)國(guó)際間合作也在不斷加強(qiáng)。國(guó)際合作的方式主要有兩種：一是參加國(guó)際證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)聯(lián)盟等國(guó)際合作組織，二是與業(yè)務(wù)往來(lái)密切的國(guó)家的監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息溝通、聯(lián)合監(jiān)管等方面的合作。捷克中央銀行在這方面的表現(xiàn)最突出，原因在于外資銀行在捷克銀行業(yè)占有絕對(duì)份額，與這些銀行的母國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作有助于提高監(jiān)管效率。我國(guó)加入WTO后，越來(lái)越多的外資金融機(jī)構(gòu)會(huì)在我國(guó)開業(yè)，我國(guó)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)與其母國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作將更加重要。
第2篇：金錢關(guān)系范文
本文分析了我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題,提出了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理控制的措施。要增強(qiáng)企業(yè)管理層現(xiàn)金流管理控制意識(shí);合理設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu);正確運(yùn)用現(xiàn)金流量預(yù)算的編制程序和方法,強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理;強(qiáng)化企業(yè)投資管理,確保企業(yè)資金流動(dòng)充足;加強(qiáng)現(xiàn)金流量循環(huán)過(guò)程管理,追求現(xiàn)金流量循環(huán)的動(dòng)態(tài)平衡。
【關(guān)鍵詞】
企業(yè);財(cái)務(wù)管理;現(xiàn)金流量管理;措施
現(xiàn)金流量,又稱現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動(dòng),指企業(yè)按照收付實(shí)現(xiàn)制的計(jì)價(jià)基礎(chǔ),在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出以及一定差量的總稱。由于現(xiàn)金流量影響企業(yè)的流動(dòng)性,流動(dòng)性是對(duì)企業(yè)持有的現(xiàn)金數(shù)額及資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力的描述,一個(gè)企業(yè)如果持有充足的現(xiàn)金,或者資產(chǎn)能夠在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金,以便履行它的支付義務(wù),則該企業(yè)具有流動(dòng)性,另外,如果一個(gè)企業(yè)很容易從外部渠道取得現(xiàn)金,如銀行貸款信用額度,也可稱其為具有流動(dòng)性。缺乏流動(dòng)性,無(wú)論是臨時(shí)的還是長(zhǎng)期的,都意味著無(wú)力履行已到期的付款義務(wù),企業(yè)可能延期支付,也可能采取諸如借款、發(fā)行股份或處置某些資產(chǎn)等緊急措施來(lái)償還未付清的債務(wù)。缺乏流動(dòng)性可能是臨時(shí)的,但是如果持續(xù)很長(zhǎng)一段時(shí)間,就會(huì)喪失諸如銀行間資金融通等融資渠道,企業(yè)將陷入無(wú)力支付的境地。實(shí)際上,流動(dòng)性問(wèn)題是中小企業(yè)破產(chǎn)的主要原因,盡管他們中許多都是具有活力的。因此,管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)建立一套現(xiàn)金流量的控制系統(tǒng),以加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理。
一、我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題
1、企業(yè)管理層對(duì)現(xiàn)金流量管理重要性認(rèn)識(shí)不足
由于受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及我國(guó)企業(yè)考核體制的影響,多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍以利潤(rùn)管理為核心,輕視現(xiàn)金流量管理,加之現(xiàn)金流在我國(guó)企業(yè)管理中引入時(shí)間較短,對(duì)現(xiàn)金流量管理的重要性認(rèn)識(shí)不足,運(yùn)用水平不高且指導(dǎo)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力不強(qiáng)。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理
由于財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)管理活動(dòng),其重心在于決策,具有較強(qiáng)的彈性,而會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)是確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告和對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告,進(jìn)行信息披露,是一項(xiàng)剛性工作。但很多企業(yè)仍將財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)二者合一,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置問(wèn)題并沒(méi)有引起普遍重視,很容易造成較為“剛性”的會(huì)計(jì)核算工作擠掉較為“彈性”的財(cái)務(wù)決策與資金管理工作。
3、現(xiàn)金流量預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)及缺乏有效管理
首先,在當(dāng)前國(guó)內(nèi)許多企業(yè)中,特別是中小型企業(yè)中,由于對(duì)現(xiàn)金流量管理重視不夠和技術(shù)因素,其現(xiàn)金流量預(yù)算大多較為粗放或者編制不科學(xué),現(xiàn)金流量預(yù)算與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重脫節(jié),預(yù)算只服務(wù)于短期或當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),重視眼前利益,與企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)不一致,使得各期編制的預(yù)算銜接性差,造成預(yù)算調(diào)整跨度大,執(zhí)行困難。其次,現(xiàn)金流量預(yù)算缺乏管理彈性,在編制方法的選擇上,多數(shù)企業(yè)仍然選擇傳統(tǒng)的固定預(yù)算,定期預(yù)算等方法編制,所有的預(yù)算指標(biāo)在執(zhí)行過(guò)程中都保持不變,運(yùn)行結(jié)束時(shí)將結(jié)果直接與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行比較。這種靜態(tài)預(yù)算編制方法適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)不大的企業(yè)。當(dāng)企業(yè)銷售量、價(jià)格和成本等因素變化較大時(shí),靜態(tài)預(yù)算指標(biāo)則表現(xiàn)出盲目性、滯后性和缺乏彈性,難以成為考核和評(píng)價(jià)員工的有效基準(zhǔn)。加之多數(shù)企業(yè)缺乏對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制監(jiān)督,對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算的考核不嚴(yán),可能導(dǎo)致現(xiàn)金流預(yù)算管理流于形式。
4、投資不合理導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)性差
流動(dòng)性是對(duì)企業(yè)持有的現(xiàn)金數(shù)額及資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力的描述,嚴(yán)重影響企業(yè)的支付能力。部分企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理水平不高,短款長(zhǎng)用,盲目投資現(xiàn)象嚴(yán)重,投資結(jié)構(gòu)不合理,投資方向不科學(xué),使得固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)占很大比重,導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)性差,對(duì)現(xiàn)金流造成很大沖擊,嚴(yán)重的會(huì)使資金鏈條斷裂,導(dǎo)致企業(yè)不能履行到期支付義務(wù),使得企業(yè)破產(chǎn)。
5、現(xiàn)金流量循環(huán)不平衡
企業(yè)的現(xiàn)金流量循環(huán)模式一般為:
或:
當(dāng)前,我國(guó)多數(shù)企業(yè)在現(xiàn)金流量循環(huán)過(guò)程各環(huán)節(jié)中資金分配不平衡,一是購(gòu)買原材料數(shù)量過(guò)大,不能及時(shí)完成產(chǎn)品生產(chǎn),造成原材料積壓,占用大量現(xiàn)金;二是產(chǎn)成品積壓,產(chǎn)成品價(jià)值不能很快得以實(shí)現(xiàn),收回現(xiàn)金,實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)良性循環(huán),三是應(yīng)收款項(xiàng)余額過(guò)大,使現(xiàn)金發(fā)生沉淀,影響企業(yè)再生產(chǎn)。
二、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理控制的措施
1、提高企業(yè)管理層現(xiàn)金流管理控制意識(shí)
由于企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況在很大程度上影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)現(xiàn)金充裕,就可以及時(shí)購(gòu)入必要的材料物資和固定資產(chǎn),及時(shí)支付工資、償還債務(wù)、支付股利和利息;反之,輕則影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),重則危及企業(yè)的生存。因此,企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,不僅僅要看盈虧狀況,還要看現(xiàn)金流狀況,樹立“現(xiàn)金至尊”的財(cái)務(wù)管理理念。同時(shí)加強(qiáng)宣傳和引導(dǎo),通過(guò)及時(shí)總結(jié)企業(yè)現(xiàn)金流管理的經(jīng)驗(yàn),廣泛宣傳或現(xiàn)金流管理的指導(dǎo)意見,不斷提高管理層現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。
2、合理設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)
美國(guó)很多大型企業(yè)采用總經(jīng)理下的財(cái)務(wù)副總(財(cái)務(wù)總監(jiān))負(fù)責(zé)制,該組織形式下又分設(shè)財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)部,財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)分設(shè)。財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)長(zhǎng)負(fù)責(zé),內(nèi)設(shè)資金組、信用管理組,分別負(fù)責(zé)資金預(yù)算、資金籌集及投資、顧客信用調(diào)查及壞賬處理,會(huì)計(jì)部設(shè)有會(huì)計(jì)長(zhǎng),負(fù)責(zé)成本和利潤(rùn)計(jì)劃,款項(xiàng)結(jié)算、稅務(wù)處理、成本核算及會(huì)計(jì)信息披露等事項(xiàng),由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的分設(shè)及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立,使資金管理得到有效監(jiān)督和控制。因此,只有財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)分立,把會(huì)計(jì)部門設(shè)計(jì)成企業(yè)價(jià)值信息的處理中心,而財(cái)務(wù)部門設(shè)計(jì)成價(jià)值管理中心,負(fù)責(zé)資金的管理,這樣才能有利于建立有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理。
3、合理確定現(xiàn)金流量預(yù)算目標(biāo),正確運(yùn)用現(xiàn)金流量預(yù)算的編制程序和方法,強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理
一是以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算,把企業(yè)眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來(lái),使企業(yè)各期預(yù)算前后銜接,避免現(xiàn)金流量預(yù)算的盲目性;二是在現(xiàn)金流量預(yù)算的編制上,采取由下而上、由上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序及先業(yè)務(wù)預(yù)算后現(xiàn)金流量預(yù)算的流程進(jìn)行;同時(shí),在預(yù)算編制方法上選擇彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等,比較優(yōu)缺點(diǎn),積極尋求更加科學(xué)、合理的方法,加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理。三是樹立“考核與獎(jiǎng)懲是現(xiàn)金預(yù)算的生命線”的觀念,強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算的剛性,提升現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行力,使現(xiàn)金預(yù)算落到實(shí)處。
4、強(qiáng)化企業(yè)投資管理,確保企業(yè)流動(dòng)性充足
一是建立固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等流動(dòng)性較差項(xiàng)目投資審批制度,對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性分析,嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn);二是為投資項(xiàng)目選擇適合的籌資方式,避免企業(yè)短款長(zhǎng)用,資產(chǎn)負(fù)債率及企業(yè)融資成本過(guò)高,償債壓力過(guò)大,對(duì)現(xiàn)金流量造成很大影響。
5、加強(qiáng)現(xiàn)金流量循環(huán)過(guò)程管理,追求現(xiàn)金流量循環(huán)的動(dòng)態(tài)平衡
一是企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、不同發(fā)展階段、資金盈利狀況、市場(chǎng)的季節(jié)性影響、經(jīng)濟(jì)周期等因素的影響,對(duì)現(xiàn)金流量循環(huán)過(guò)程各環(huán)節(jié)資金進(jìn)行合理的分配,使其各保持一定的比例,保證現(xiàn)金流量循環(huán)的順暢;二是根據(jù)市場(chǎng)需求,生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品,盡快實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售,縮短存貨周期;同時(shí),加強(qiáng)對(duì)企業(yè)客戶的信用分析,建立符合企業(yè)實(shí)際情況的信用政策,縮短應(yīng)收賬款周期,加快資金的流速,提高資金使用效率的管理。
總之,由于企業(yè)的現(xiàn)金流管理始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié),就像血液之于人體一樣,所以企業(yè)要想良性生存,健康發(fā)展,就必須強(qiáng)化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理,適時(shí)對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行組合配置。只有這樣,企業(yè)才能真正提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力,確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
【參考文獻(xiàn)】
英國(guó)皇家銀行學(xué)會(huì).現(xiàn)金流量管理.劉霄倫主譯.中信出版社,2002.5.1.
第3篇：金錢關(guān)系范文
按照人和錢之間的關(guān)系來(lái)分，我們身邊的人可以歸納為4種：給你錢賺的人，幫你賺錢的人，賺你錢的人和花你錢的人。
第一種，給你錢賺的人是你的客戶，關(guān)系一般都處理得很好。只不過(guò)“無(wú)利不往”是商人的本性，出現(xiàn)“有錢對(duì)他好，沒(méi)錢不理睬”的現(xiàn)象也是常有的事。比如，每個(gè)城市的火車站就很少有態(tài)度好的餐館，抱定一錘子買賣的心態(tài)，注定不會(huì)有好的服務(wù)。在經(jīng)濟(jì)“寒冬”時(shí)，應(yīng)該做好客戶維護(hù)，經(jīng)濟(jì)周期是一個(gè)曲折上升的過(guò)程，只有尊重客戶的終生價(jià)值，才能讓企業(yè)在市場(chǎng)上基業(yè)長(zhǎng)青，細(xì)水長(zhǎng)流。
第二種，幫你賺錢的人是你的員工。日本索尼公司的創(chuàng)始人盛田昭夫曾說(shuō)：“優(yōu)秀企業(yè)的成功，依靠的既不是什么理論，也不是什么計(jì)劃，更不是政府的政策，而是人。”1993年，正當(dāng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)在美國(guó)蔓延的時(shí)候，哈里遜紡織公司因一場(chǎng)大火化為灰燼。當(dāng)所有人都在等待破產(chǎn)通告時(shí)，董事長(zhǎng)宣布繼續(xù)向全公司員工支付一個(gè)月薪水。第二天，奇跡發(fā)生了：?jiǎn)T工們紛紛涌向公司，自發(fā)地清理廢墟、擦洗機(jī)器。還有一些人，主動(dòng)去南方一些州聯(lián)絡(luò)被中斷的貨源。3個(gè)月后，哈里遜公司重新運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)。現(xiàn)在，哈里遜公司已成為美國(guó)最大的紡織品公司。蕭條時(shí)期，只有人才能創(chuàng)造奇跡，所以經(jīng)濟(jì)越蕭條，企業(yè)越要善待員工。
第三種，是賺你錢的人。有許多口碑好的企業(yè)，不僅是因?yàn)橹v信用，更重要的是懂得讓別人賺錢。社會(huì)其實(shí)是個(gè)價(jià)值鏈，每個(gè)人都是價(jià)值鏈上的一環(huán)，有錢大家賺，這個(gè)價(jià)值鏈才會(huì)和諧。
第四種，是花你錢的人。有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明：中國(guó)人一輩子80%的錢是在人生最后的兩個(gè)月花掉的。人生最遺憾的事情便是：人在天堂，錢在銀行。這也正逐漸地改變著中國(guó)富人的金錢觀。真正幫你花錢的人往往是你的家人和孩子。然而，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)的高歌猛進(jìn)，國(guó)人前三種關(guān)系都能處理好，唯獨(dú)沒(méi)能很好地與“花你錢的人”溝通。夜夜笙歌，天天交際，大多都是為了“給你錢賺的人”，卻忽視了和家人的交流，結(jié)局往往是“花你錢的人”也不見得念你的好。不少人是只花錢、不溝通、不教育，夫妻關(guān)系越來(lái)越冷漠，和孩子的代溝越來(lái)越深，導(dǎo)致“天天耳鬢廝磨，最終形同陌路”。
在商業(yè)營(yíng)銷中，很重要的兩條原則就是：給你錢賺的人越多越好，花你錢的人越少越好。李嘉誠(chéng)只有兩個(gè)兒子，按照香港遺產(chǎn)繼承法，每個(gè)人可以得到他50%的財(cái)富。但如果他多一個(gè)兒子，原來(lái)的兩個(gè)兒子得到的財(cái)富將會(huì)減少16.67%。所以，每當(dāng)李嘉誠(chéng)的兒子抱怨他在“李嘉誠(chéng)基金會(huì)”投入資金過(guò)多時(shí)，李嘉誠(chéng)就安慰他們說(shuō)：“如果我多生一個(gè)兒子，不知要分走你們多少財(cái)富。”首富的后代尚且怕花錢的人多，可見提倡一夫一妻制也是合情合理的。這不僅有利于精英式教育，還能提高幸福指數(shù)。
第4篇：金錢關(guān)系范文
關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管理 施工進(jìn)度管理；地位作用；措施方法
Abstract: from the site of the project building construction management point of view, this paper discusses the construction progress management in project management of the function and the well construction progress the practice of management.
Key words: the project management construction schedule management; Position effect; measures
中圖分類號(hào)：TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：
建筑項(xiàng)目的進(jìn)度管理是施工管理中不可或缺的重要一環(huán)，有著特殊的重要地位和作用。在建設(shè)項(xiàng)目管理中，最重要的管理內(nèi)容是項(xiàng)目的施工質(zhì)量、安全、進(jìn)度與投資控制。對(duì)于施工質(zhì)量、安全我國(guó)十分重視施工質(zhì)量和安全問(wèn)題，國(guó)家設(shè)立了注冊(cè)監(jiān)理工程師制度，推出了工程的旁站監(jiān)理以及質(zhì)量責(zé)任終身制，重點(diǎn)抓施工質(zhì)量。對(duì)于投資控制，在投資管理體制改革以后，業(yè)主由于業(yè)主責(zé)任制對(duì)于投資的重視也到達(dá)了一個(gè)新的高度，國(guó)家也又設(shè)立了注冊(cè)造價(jià)工程師制度和業(yè)主責(zé)任制，重點(diǎn)是抓施工質(zhì)量。但對(duì)于施工進(jìn)度的管理似乎有些忽視了。其實(shí)，建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)度管理，是施工管理中不可或缺的重要一環(huán)，有著特殊的重要地位與作用。本文從現(xiàn)場(chǎng)施工管理的角度，闡述施工進(jìn)度管理在項(xiàng)目管理中的作用，以及如何做好施工進(jìn)度管理的一些具體做法。
一、施工進(jìn)度管理的地位與作用
工程項(xiàng)目能否在預(yù)定的時(shí)間內(nèi)交付使用，直接關(guān)系到項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)揮。進(jìn)度控制的目標(biāo)與投資控制、質(zhì)量控制的目標(biāo)是對(duì)立統(tǒng)一的，一般說(shuō)來(lái)，進(jìn)度快就要增加投資，但工期提前也會(huì)提高投資效益；進(jìn)度快可能影響質(zhì)量，而質(zhì)量控制嚴(yán)格就可能影響進(jìn)度；但如果質(zhì)量控制嚴(yán)格而避免了返工，又會(huì)加快進(jìn)度。進(jìn)度、質(zhì)量與投資三個(gè)目標(biāo)是一個(gè)系統(tǒng)，工程管理就是要解決好三者的矛盾，既要進(jìn)度快，又要投資省、質(zhì)量好。
影響工程進(jìn)度的因素分析
對(duì)于工程進(jìn)度的影響因素，一般認(rèn)為有人為因素、技術(shù)因素、材料和設(shè)備因素、機(jī)具因素、地基因素、資金因素、氣候因素、環(huán)境因素等等，人的因素是最主要的干擾因素，常見的有以下幾種情況：
1. 不可預(yù)見的事情發(fā)生。如戰(zhàn)爭(zhēng)、騷亂、地震、洪水、工程事故、企業(yè)倒閉等天災(zāi)人禍的發(fā)生。
2. 對(duì)項(xiàng)目的特點(diǎn)與項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的條件認(rèn)識(shí)不清。比如過(guò)低的估計(jì)了項(xiàng)目的技術(shù)困難，沒(méi)有考慮到設(shè)計(jì)與施工中遇到的問(wèn)題，需要開展科研與試驗(yàn)，這既需要資金也需要時(shí)間；低估了多個(gè)單位參加工程建設(shè)的工作不協(xié)調(diào)；對(duì)建設(shè)條件事先沒(méi)有搞清楚，對(duì)項(xiàng)目的交通、供水、供電問(wèn)題不清楚；對(duì)于施工物資的供應(yīng)安排不清楚。
3. 項(xiàng)目參加人員的工作失誤。如設(shè)計(jì)人員工作拖拉，建設(shè)業(yè)主不能及時(shí)決策；總包施工單位對(duì)分包單位的選擇失誤；建委、質(zhì)檢站拖延了審批時(shí)間。
二、 項(xiàng)目進(jìn)度管理需要做好如下工作
1. 建立項(xiàng)目管理的模式與組織架構(gòu)。一個(gè)成功的項(xiàng)目，必然有一個(gè)成功的管理團(tuán)隊(duì)，一套規(guī)范的工作模式、操作程序、業(yè)務(wù)制度，一流的管理目標(biāo)和企業(yè)文化。
2. 建立一個(gè)嚴(yán)密的合同網(wǎng)絡(luò)體系。一個(gè)較大的工程，是由很多的建設(shè)者參加的共同體，這就需要有一個(gè)嚴(yán)密的合同體系。
3. 制定一個(gè)切實(shí)可行的三級(jí)工程計(jì)劃。這一計(jì)劃不僅要包含施工單位的工作，更重要的是要包含業(yè)主的工作、設(shè)計(jì)單位的工作、監(jiān)理單位的工作，以及充分考慮與施工密切相關(guān)的政府部門的工作的影響。
4. 設(shè)計(jì)單位的確定及設(shè)計(jì)合同的簽訂，以及設(shè)計(jì)質(zhì)量、速度的檢查、評(píng)審。設(shè)計(jì)的工作質(zhì)量決定了項(xiàng)目施工能否順利實(shí)施。
5. 施工單位的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)及施工合同的簽訂，包含總包、分包單位的選擇，材料、設(shè)備的供貨合同的簽訂。
6. 工程前期政府手續(xù)的辦理以及市政配套工程的安排。與政府機(jī)關(guān)的充分溝通與良好關(guān)系，是項(xiàng)目成功的保證。
建立三級(jí)計(jì)劃進(jìn)度管理體系
1. 三級(jí)計(jì)劃進(jìn)度管理體系的人員架構(gòu)
所有相關(guān)單位，包括業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工各級(jí)承包單位，必須設(shè)立明確的進(jìn)度管理架構(gòu)，設(shè)置專職計(jì)劃員，計(jì)劃員需具備一定生產(chǎn)安排經(jīng)驗(yàn)，了解圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、方案等技術(shù)文件，能對(duì)施工進(jìn)度動(dòng)向提前做出預(yù)測(cè)。
2. 三級(jí)計(jì)劃進(jìn)度管理體系的貫徹途徑
① 完善例會(huì)制度
a 每周召開至少一次均有各單位負(fù)責(zé)人參加的生產(chǎn)調(diào)度例會(huì);
b 各施工單位每周召開至少一次本單位的生產(chǎn)調(diào)度例會(huì);
c 必要時(shí)召開有關(guān)進(jìn)度問(wèn)題的專題會(huì)議。
② 建立溝通渠道
a 各單位生產(chǎn)負(fù)責(zé)人工作時(shí)間必須在崗，如臨時(shí)外出須通知其他相關(guān)成員，并做出相應(yīng)安排；除睡覺(jué)時(shí)間外必須能隨時(shí)取得聯(lián)系；
b 各單位相互通告進(jìn)度管理體系架構(gòu)，建立本工程進(jìn)度管理體系成員的聯(lián)系總表；
c 各相關(guān)單位之間，需建立縱向、橫向聯(lián)系。各級(jí)生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、計(jì)劃員之間，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)、反饋、預(yù)警、建議等工作交流；
3．三級(jí)計(jì)劃進(jìn)度管理體系的工作流程
①總控制進(jìn)度計(jì)劃。此計(jì)劃為項(xiàng)目指出最終進(jìn)度目標(biāo)，為各主要分部、分項(xiàng)工程均指出明確的開工、完工時(shí)間，并能反映各分部、分項(xiàng)工程相互間的邏輯制約關(guān)系，以及各分部、分項(xiàng)工程中的關(guān)鍵路線； 總控計(jì)劃中各分部、分項(xiàng)工程的工期制訂，原則上要滿足現(xiàn)場(chǎng)施工的實(shí)際需要及符合各項(xiàng)已簽合同的工期規(guī)定； 甲方牽頭制訂總控進(jìn)度計(jì)劃，各專業(yè)負(fù)責(zé)人和總包、分包共同參與意見，經(jīng)認(rèn)真研究后確定； 總控計(jì)劃一經(jīng)確定，便成為項(xiàng)目施工的綱領(lǐng)性文件，各方均要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，不做輕易調(diào)改。
②階段性工期計(jì)劃或分部工程計(jì)劃。計(jì)劃的制訂是為了保證一級(jí)計(jì)劃的有效落實(shí)。必須符合總控制進(jìn)度計(jì)劃的工期要求，如出現(xiàn)不一致情況，需經(jīng)甲方認(rèn)可，或修改后再報(bào)；甲方在必要時(shí)將下發(fā)階段性工期計(jì)劃或分部工程計(jì)劃，相關(guān)施工單位務(wù)必嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行；各專業(yè)承包公司在正式施工前必須上報(bào)該公司的生產(chǎn)計(jì)劃，并上報(bào)監(jiān)理、甲方審核；甲方、監(jiān)理應(yīng)及時(shí)或隨時(shí)檢查、監(jiān)督各專業(yè)公司，做到心中有數(shù)。
③周計(jì)劃 。周計(jì)劃的制訂是將階段性工期計(jì)劃或分部工程計(jì)劃進(jìn)一步細(xì)化到日常的施工安排中，是最基本的操作性計(jì)劃，應(yīng)具備很強(qiáng)的針對(duì)性、操作性、及時(shí)性和可控性；各分包單位須制訂周計(jì)劃上報(bào)總包；總包須制訂周計(jì)劃上報(bào)甲方、監(jiān)理；甲方、監(jiān)理須對(duì)總包周計(jì)劃進(jìn)行批復(fù)，審批后的由總包制訂的周計(jì)劃作為最終依據(jù)，下發(fā)各分包統(tǒng)一執(zhí)行。
項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的檢查與評(píng)價(jià)
在項(xiàng)目實(shí)施中，由于受到各種干擾，經(jīng)常出現(xiàn)實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度不一致的現(xiàn)象。這種偏差必須采取措施予以糾正。我們通常采用對(duì)進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，及時(shí)采取措施加以解決。
通過(guò)項(xiàng)目管理部的管理工作月報(bào)，對(duì)工程的施工進(jìn)度及存在的問(wèn)題進(jìn)行了解。計(jì)劃工程師去現(xiàn)場(chǎng)，檢查進(jìn)度計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況，并定期與不定期的參加現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議，了解工程實(shí)際進(jìn)展情況，同時(shí)協(xié)調(diào)有關(guān)方面的進(jìn)度關(guān)系。
第5篇：金錢關(guān)系范文
【關(guān)鍵詞】焊接工藝；合金鋼管；焊接質(zhì)量；熱處理
介質(zhì)壓力和溫度較高以及工藝比較嚴(yán)格的工藝管道主要應(yīng)用合金鋼管。具有非常高的耐磨性能和抗高壓能力以及抗高溫能力，還有具備非常高的硬度指的就是合金鋼管。合金鋼管是企業(yè)保障穩(wěn)定和安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)，合金鋼管更是企業(yè)可以追求利益最大化的基礎(chǔ)。對(duì)于合金鋼管的焊接嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家管道焊接工藝流程實(shí)行科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化操作，確保壓力管道的焊接質(zhì)量要求，對(duì)于企業(yè)的安全運(yùn)行具有極其重要的價(jià)值意義。本文以管道材質(zhì)為12Cr1MoVG、12Cr2MoG、15CrMoG等合金管為例，對(duì)合金鋼管的焊接工藝進(jìn)詳細(xì)的闡述。
一、選擇合金鋼管的焊接人員
合金鋼管的焊接人員必須具備國(guó)家認(rèn)可的相關(guān)技能鑒定證書，經(jīng)過(guò)專業(yè)的技術(shù)技能培訓(xùn)，不得低于1年以上的專業(yè)技術(shù)實(shí)踐能力，并且要負(fù)責(zé)編寫焊接作業(yè)指導(dǎo)書冊(cè)。
必須要由國(guó)家進(jìn)行授權(quán)的專業(yè)考核機(jī)構(gòu)考核合格的技術(shù)人員擔(dān)任無(wú)損檢測(cè)技術(shù)人員，在企業(yè)的授權(quán)限制以內(nèi)從事審核工作和焊接監(jiān)測(cè)工作事宜。
必須要由國(guó)家認(rèn)可的相關(guān)技能鑒定證書，經(jīng)過(guò)專業(yè)的技術(shù)技能培訓(xùn)和考核的人員擔(dān)任焊接熱處理技術(shù)人員，嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家相關(guān)的規(guī)章制度、設(shè)計(jì)文件、焊接作業(yè)指導(dǎo)書冊(cè)進(jìn)行相關(guān)的熱處理工作事宜。
必須要由國(guó)家認(rèn)可的光譜、金相、力學(xué)性能技能鑒定證書，經(jīng)過(guò)專業(yè)的技術(shù)技能培訓(xùn)和考核的人員擔(dān)任光譜、金相、力學(xué)性能檢測(cè)技術(shù)人員，嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家相關(guān)的規(guī)章制度、設(shè)計(jì)文件、焊接作業(yè)指導(dǎo)書冊(cè)進(jìn)行相關(guān)的材質(zhì)檢測(cè)工作事宜。
二、管道坡口的制備以及對(duì)接要求
合金鋼管的焊接口位置一定要避開應(yīng)力集中區(qū)域，以便可以進(jìn)行焊接和焊接后的熱處理工作事宜。
合金鋼管的焊接件的坡口和切割加工要采用機(jī)械作業(yè)方法，還可以采取氧乙炔焰熱加工制作方法，但是，必須要將坡口表面的熔渣和影響到接頭質(zhì)量的表面層以及氧化皮除去，還要打磨平整凹凸不平之處。
進(jìn)行焊接組件前，要將坡口和內(nèi)層以及外層表面不低于15mm范圍內(nèi)的油漆、污垢、毛刺、鐵銹清除干凈，要將金屬光澤露出來(lái)，并且，不可以存在夾層和裂紋等缺陷。
組對(duì)焊件的時(shí)候，內(nèi)壁一定要齊平，同時(shí)，內(nèi)壁的錯(cuò)邊量不可以超出壁厚度的10%，并且，對(duì)接的單面焊不可以超過(guò)1mm，對(duì)接的雙面焊不可以超過(guò)3mm。
三、合金鋼管的焊接工藝要求
（一）焊接材料的選用及烘烤要求
依據(jù)母材的施工條件、使用條件、力學(xué)性能、化學(xué)成分來(lái)進(jìn)行綜合考慮焊絲和焊條。和鋼材進(jìn)行焊接的時(shí)候，焊絲和焊條的力學(xué)性能、化學(xué)成分要和母材相當(dāng)。焊絲和焊條的化學(xué)成分是否和母材相符合，可以采用光譜進(jìn)行分析。嚴(yán)格依據(jù)焊接技術(shù)要求的相關(guān)規(guī)定來(lái)進(jìn)行選擇合金鋼焊接的焊絲和焊條。必須要在規(guī)定的時(shí)間和溫度內(nèi)將焊條烘干以后才可以使用，必須要由具備專業(yè)技能的人員進(jìn)行負(fù)責(zé)和相應(yīng)的管理。將焊條烘干以后，進(jìn)入施工場(chǎng)地要選用專業(yè)的保溫桶進(jìn)行存放，不可以隨意的亂放。
（二）合金鋼管道焊接
合金鋼管道焊接采用氬弧焊打底、手工電弧焊填充蓋面。如果焊件的含鉻量高于3%或者是合金元素高于5%，進(jìn)行氬弧焊打底焊接的時(shí)候，管道的內(nèi)部必須要充滿氬氣或者是其他的保護(hù)性氣體，保障內(nèi)側(cè)焊縫金屬不被氧化。
焊接施工時(shí)，焊工必須嚴(yán)格按照焊接工藝規(guī)程規(guī)定的焊接參數(shù)進(jìn)行施焊，禁止在坡口以外的母材的表面進(jìn)行試驗(yàn)電流和引弧，還要避免電弧對(duì)母材產(chǎn)生擦傷。焊接過(guò)程中，要經(jīng)常的檢測(cè)焊縫道間溫度，道間溫度應(yīng)在規(guī)定的預(yù)熱溫度范圍內(nèi)，且最高預(yù)熱溫度和道間溫度不宜大于250℃.每一條焊接縫隙一定要連續(xù)焊接完成，如果斷焊的時(shí)候，要嚴(yán)格依據(jù)工藝要求采取后熱或者是暖冷等保障不會(huì)產(chǎn)生裂紋的保護(hù)措施，再次進(jìn)行焊接的時(shí)候，要嚴(yán)格檢查焊接層的表面，確保沒(méi)有裂紋的時(shí)候才可以進(jìn)行焊接。當(dāng)環(huán)境溫度低于0℃、雨雪天氣、相對(duì)濕度大于90%或手工焊風(fēng)速大于8m/s、氬弧焊風(fēng)速大于2m/s時(shí)，除非采取防護(hù)措施（如搭防風(fēng)、防雨棚或室內(nèi)加熱等）否則嚴(yán)禁施焊。
合金鋼非常容易產(chǎn)生焊接延遲裂紋，焊接以后，要及時(shí)的進(jìn)行熱處理工序，如果不能及時(shí)的進(jìn)行焊接后熱處理工作，要在焊接以后快速的均勻加熱到200℃-300℃，還要進(jìn)行保溫緩冷，并且還要進(jìn)行后熱處理以及熱處理。合金鋼管焊接后的熱處理的加熱溫度，當(dāng)溫度上升到400℃及以上的時(shí)候，加熱的速率不可以超過(guò)（205×25/δ）℃/h，并且，不可以超過(guò)330℃/h。合金鋼管焊接后熱處理的恒溫時(shí)間應(yīng)該是每25mm壁厚恒溫每小時(shí)，并且不可以低于15每分鐘，恒溫期間最高溫度差和最低溫度差要低于65℃。恒溫后的冷卻速率不可以大于（65×25δ）℃/h，并且，不可以大于260℃/h，400℃以下可以自然進(jìn)行冷卻。
結(jié)語(yǔ)
綜上所述，焊接質(zhì)量控制技術(shù)人員包括焊接工、焊接技術(shù)員、焊接熱處理人員、焊接檢驗(yàn)員、焊接責(zé)任工程師、壓力容器安全監(jiān)督工程師、金屬監(jiān)督責(zé)任工程師等等，上述人員都是焊接質(zhì)量的操作者和把關(guān)人員，層層把關(guān)，嚴(yán)格按照焊接工藝，保障管道運(yùn)行的安全和穩(wěn)定。
參考文獻(xiàn)
[1]中國(guó)化學(xué)工程第三建設(shè)公司.GB 50236-98現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備、工業(yè)管道焊接施工及驗(yàn)收規(guī)范[S].2011，7（2）：19-20.
第6篇：金錢關(guān)系范文
關(guān)鍵詞：測(cè)繪項(xiàng)目管理；進(jìn)度管理；項(xiàng)目流程
中圖分類號(hào)：P205 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-2374（2013）17-0153-02
1 概述
隨著測(cè)繪市場(chǎng)不斷地發(fā)展，測(cè)繪單位承擔(dān)的任務(wù)逐漸增多，規(guī)模不斷擴(kuò)大，社會(huì)責(zé)任也逐步增大。測(cè)繪工程項(xiàng)目能否準(zhǔn)時(shí)交付使用，直接影響著該項(xiàng)目的順利完成、合同的正常履行并關(guān)系經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)責(zé)任。而測(cè)繪項(xiàng)目涉及的工作繁雜，合同擬定、設(shè)計(jì)方案、員工設(shè)備安排、方案執(zhí)行、質(zhì)量檢查、驗(yàn)收總結(jié)，運(yùn)用管理學(xué)的進(jìn)度管理方法統(tǒng)籌安排才能確保項(xiàng)目能準(zhǔn)時(shí)高質(zhì)量完成。因此，對(duì)測(cè)繪工程項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行有效管理，使其達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是項(xiàng)目管理工作的中心任務(wù)之一。進(jìn)度管理是測(cè)繪項(xiàng)目按時(shí)完成、資源得到合理供應(yīng)安排、降低測(cè)繪成本的重要措施。
2 測(cè)繪工作中影響項(xiàng)目進(jìn)度的主要原因
一個(gè)測(cè)繪成果能否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)交付使用是衡量測(cè)繪項(xiàng)目質(zhì)量的重要標(biāo)志。由于測(cè)繪工作復(fù)雜和條件多變，測(cè)繪項(xiàng)目不確定性很大，需要測(cè)繪管理人員從多個(gè)角度考慮，合理安排測(cè)繪流程。一般在測(cè)繪項(xiàng)目開展過(guò)程中影響測(cè)繪進(jìn)度的有以下三點(diǎn)原因：
2.1 前期估算的不確定性
測(cè)繪項(xiàng)目要求對(duì)各階段進(jìn)行工作難度、工作量、設(shè)備人員投入及耗時(shí)詳細(xì)估算進(jìn)度之后才能編制測(cè)繪計(jì)劃。而估算本身就不是絕對(duì)的準(zhǔn)確，在并不一定可靠的條件下得到的結(jié)果才是估算結(jié)果。
例如，一些測(cè)繪工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不能準(zhǔn)確把握好進(jìn)度、成本、質(zhì)量之間的相互關(guān)系，所以進(jìn)度估算也不會(huì)合理。加快進(jìn)度就要增加成本，不可避免地就是趕工時(shí)要花費(fèi)的費(fèi)用；加快進(jìn)度會(huì)直接影響到工程質(zhì)量，尤其是測(cè)繪這種對(duì)技術(shù)性和準(zhǔn)確性要求極高的行業(yè)，高強(qiáng)度的加班制圖、計(jì)算都可能就會(huì)影響到成果質(zhì)量。
再例如，某些測(cè)繪工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可能受限于客戶要求的緊迫程度，往往會(huì)為了取悅客戶而制定出不合理的進(jìn)度安排來(lái)滿足客戶的期望，這樣不科學(xué)、不合理的進(jìn)度估算方式很難有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
2.2 執(zhí)行和控制中的不確定性
測(cè)繪項(xiàng)目很容易受到外界眾多因素的干擾導(dǎo)致進(jìn)度受到影響。包括設(shè)計(jì)更改、現(xiàn)場(chǎng)條件準(zhǔn)備情況，甲方要求更改，費(fèi)用的問(wèn)題、技術(shù)人員的能力、設(shè)備老舊或損壞、天氣因素、政治因素的影響等等。
然而在項(xiàng)目開展過(guò)程中，由于客觀條件不允許或者主觀缺少能動(dòng)性，往往控制手段不能時(shí)時(shí)跟蹤項(xiàng)目的過(guò)程或者即使發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，也沒(méi)有及時(shí)糾正，同樣會(huì)使得測(cè)繪單位無(wú)法控制測(cè)繪項(xiàng)目進(jìn)度上的滯后，從而導(dǎo)致進(jìn)度拖延。
另外，如果對(duì)工作人員缺乏有效的監(jiān)督，不設(shè)立考核機(jī)制，沒(méi)有明確的激勵(lì)措施，任務(wù)分解不夠明確，發(fā)現(xiàn)測(cè)繪項(xiàng)目進(jìn)度滯后時(shí)沒(méi)有直接負(fù)責(zé)人，各部門人員之間相互扯皮，在測(cè)繪項(xiàng)目作業(yè)實(shí)施過(guò)程中將會(huì)首先表現(xiàn)出進(jìn)度目標(biāo)不能按期完成。
2.3 其他因素
其他不可預(yù)見的因素，如惡劣的天氣、、戰(zhàn)爭(zhēng)和天災(zāi)人禍等事件的發(fā)生往往都會(huì)對(duì)測(cè)繪項(xiàng)目進(jìn)度造成極大的影響。
3 進(jìn)度管理在測(cè)繪項(xiàng)目中的應(yīng)用
3.1 對(duì)測(cè)繪項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)度管理的意義
進(jìn)度計(jì)劃在測(cè)繪項(xiàng)目管理中是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，其主要特點(diǎn)之一就是有嚴(yán)格的時(shí)間期限要求。進(jìn)度管理是指在項(xiàng)目開展過(guò)程中運(yùn)用管理學(xué)的相關(guān)知識(shí)、工具和評(píng)估方法，使項(xiàng)目能夠更加充分運(yùn)用有限資源，按時(shí)或提前達(dá)到設(shè)定時(shí)限的要求。測(cè)繪項(xiàng)目越復(fù)雜、任務(wù)分工越細(xì)，就越需要全面綜合的進(jìn)度管理來(lái)配合、協(xié)調(diào)的項(xiàng)目順利
完成。
3.2 測(cè)繪項(xiàng)目進(jìn)度管理的步驟
3.2.1 設(shè)定測(cè)繪項(xiàng)目進(jìn)度管理的標(biāo)準(zhǔn)。測(cè)繪工程進(jìn)度管理的管理對(duì)象是項(xiàng)目的工期，測(cè)繪項(xiàng)目作業(yè)工期控制的有效程度標(biāo)志著測(cè)繪項(xiàng)目進(jìn)度管理所達(dá)到的成效，這就是目標(biāo)工期。由于測(cè)繪行業(yè)以數(shù)量或者面積為收費(fèi)單位，利潤(rùn)率相對(duì)固定，所以測(cè)繪單位在目標(biāo)工期的確立過(guò)程中通常以資源工期標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定目標(biāo)工期。測(cè)繪單位的進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)更多地根據(jù)測(cè)繪作業(yè)中人員及其技術(shù)水平、測(cè)繪設(shè)備等這些實(shí)際可以調(diào)配的資源，結(jié)合測(cè)繪現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)備情況，控制點(diǎn)布設(shè)情況以及天氣等因素，將這些資源進(jìn)行合理配置，考慮在資源供給受限的情況下如何使工期達(dá)到最短。這樣能最大程度地減少測(cè)繪作業(yè)過(guò)程中由于資源受限而導(dǎo)致的工程延誤陷入被動(dòng)。
3.2.2 編制測(cè)繪項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃表。根據(jù)測(cè)繪項(xiàng)目的種類、精度要求和階段性要求，將測(cè)繪項(xiàng)目分解成相互關(guān)聯(lián)的基本工作塊。在項(xiàng)目分解完畢后，根據(jù)每個(gè)基本測(cè)繪工作塊的工作量大小、工作難度高低、人員設(shè)備的投入比例多少及完成該基本工作塊的限制因素等情況，估算出完成每個(gè)基本工作塊所需的時(shí)間并用圖表形式表示出來(lái)。測(cè)繪進(jìn)度計(jì)劃表的原則是確保測(cè)繪項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)工期目標(biāo)；確保測(cè)繪項(xiàng)目進(jìn)展的均衡性和連續(xù)性；確保測(cè)繪項(xiàng)目進(jìn)度與資源、費(fèi)用和質(zhì)量等目標(biāo)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一；確保進(jìn)度計(jì)劃的科學(xué)性、合理性和現(xiàn)實(shí)性。大型、復(fù)雜、長(zhǎng)工期的測(cè)繪項(xiàng)目要采取分期、分段編制進(jìn)度計(jì)劃的方法，以確保計(jì)劃的可執(zhí)行性和指導(dǎo)性。
3.2.3 對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行人員加強(qiáng)有效的管理。建立高效團(tuán)隊(duì)，實(shí)施科學(xué)管理是執(zhí)行進(jìn)度計(jì)劃的重點(diǎn)。如果測(cè)繪作業(yè)組織成員工作效率低下，內(nèi)業(yè)、外業(yè)工作量得不到合理分配，成員之間缺少溝通合作，團(tuán)隊(duì)作戰(zhàn)沒(méi)有凝聚力，人才流失嚴(yán)重，就不能夠充分發(fā)揮每個(gè)人能力，影響了測(cè)繪項(xiàng)目的順利實(shí)施。在項(xiàng)目開始時(shí)就組建一支高效的測(cè)繪團(tuán)隊(duì)是十分必要的，尤其是要選出團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)者。在測(cè)繪儀器的使用，外業(yè)測(cè)量、內(nèi)業(yè)制圖計(jì)算等工作中實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化、程序化作業(yè)，制定各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范團(tuán)隊(duì)成員的行為，確保使責(zé)任落實(shí)到人。另外，嚴(yán)格的考核和明確的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制也是規(guī)范員工行為，保證作業(yè)進(jìn)度的必要措施。
3.2.4 對(duì)測(cè)繪項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制。測(cè)繪項(xiàng)目在作業(yè)過(guò)程中，實(shí)際進(jìn)展情況是測(cè)繪進(jìn)度管理檢查的重點(diǎn)，及時(shí)分析實(shí)際進(jìn)度偏離計(jì)劃進(jìn)度的原因及后續(xù)工作項(xiàng)目將出現(xiàn)什么問(wèn)題，進(jìn)度計(jì)劃總目標(biāo)將受到怎樣的影響。采取切實(shí)可行的措施找出解決問(wèn)題的辦法，對(duì)原進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行修改，然后進(jìn)行新一輪的檢查比對(duì)、研究分析、有效調(diào)整，直至實(shí)際進(jìn)展情況逐步回歸進(jìn)度計(jì)劃總目標(biāo)。甚至可以在不影響測(cè)繪成果質(zhì)量和測(cè)繪成本的前提下，使得測(cè)繪成果提前交付使用。影響測(cè)繪項(xiàng)目按原進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行的因素很多，如待測(cè)現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)備不足、設(shè)計(jì)要點(diǎn)有變、測(cè)繪人員的技術(shù)水平不足、儀器操作不當(dāng)、天氣條件不允許和突發(fā)事件等。在對(duì)測(cè)繪進(jìn)度進(jìn)行控制過(guò)程中，任何對(duì)進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行的修正、調(diào)整，都要在不影響工程質(zhì)量總目標(biāo)的前提下進(jìn)行，要依據(jù)變化后的實(shí)際情況，而不能完全拘泥于趕進(jìn)度，否則實(shí)際進(jìn)度計(jì)劃總目標(biāo)將難以達(dá)到。
4 結(jié)語(yǔ)
以上將進(jìn)度控制管理引入到測(cè)繪工程項(xiàng)目管理，運(yùn)用進(jìn)度管理的相關(guān)知識(shí)、方法和技能對(duì)測(cè)繪項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)籌管理，使得測(cè)繪工程管理更加有序進(jìn)行、高效運(yùn)作，為規(guī)劃設(shè)計(jì)和工程建設(shè)等行業(yè)提供及時(shí)有效的支持服務(wù)，也為國(guó)家測(cè)繪事業(yè)提供及時(shí)的測(cè)繪資料。
參考文獻(xiàn)
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第7篇：金錢關(guān)系范文
關(guān)鍵詞：貨幣資金；ZPG系統(tǒng)；業(yè)務(wù)流程
資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是通過(guò)精確的組織、計(jì)劃、控制、信息和考核等管理手段，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行有效的管理，根據(jù)企業(yè)資金需求合理籌集資金，高效率的運(yùn)用資金，從而實(shí)現(xiàn)提高資金效率、控制資金風(fēng)險(xiǎn)、降低資金成本的管理目標(biāo)，進(jìn)而幫助企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。
煤業(yè)公司為進(jìn)一步統(tǒng)一調(diào)劑資金，加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，提高資金使用效率，上線銀企直連資金管理模塊ZPG系統(tǒng)，該系統(tǒng)是在SAP系統(tǒng)和現(xiàn)行管理體制基礎(chǔ)上開發(fā)的ERP輔助管理系統(tǒng)，具有貨幣資金管理、銀行票據(jù)管理、個(gè)人所得稅管理等基本功能，能夠?qū)崿F(xiàn)公司與銀行數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)交互、資金預(yù)算電子審批、銀行票據(jù)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理以及個(gè)人所得稅準(zhǔn)確計(jì)算等多項(xiàng)管理功能。
一、ZPG系統(tǒng)的內(nèi)容
ZPG系統(tǒng)運(yùn)行模塊包括貨幣資金管理、銀行票據(jù)管理、個(gè)人所得稅管理等五大模塊，各模塊應(yīng)用范圍如下：資金監(jiān)控模塊及系統(tǒng)管理模塊應(yīng)用于公司財(cái)務(wù)部。對(duì)外付款管理、個(gè)人所得稅模塊、票據(jù)管理模塊及資金預(yù)算管理模塊應(yīng)用于公司各單位。
二、ZPG系統(tǒng)的崗位設(shè)置
ZPG系統(tǒng)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范要求，按照“2級(jí)維護(hù)、3級(jí)審批”的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、復(fù)核過(guò)賬、審批、同步各資金管理崗位，建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，明確資金管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離。
三、ZPG系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程
為規(guī)范ZPG輔助管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程，結(jié)合公司ERP系統(tǒng)管理要求，現(xiàn)將系統(tǒng)各模塊業(yè)務(wù)處理流程介紹如下：
（一）貨幣資金管理模塊
1.資金預(yù)算管理模塊
根據(jù)全面預(yù)算的要求編制貨幣資金的收支預(yù)算，并將預(yù)算分為月度資金預(yù)算和日支出預(yù)算。各單位通過(guò)資金系統(tǒng)預(yù)算管理模塊編制提報(bào)月度收支預(yù)算，同時(shí)編制貨幣資金收支預(yù)算說(shuō)明，詳細(xì)說(shuō)明所需貨幣資金的支付范圍及內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后于每月25日?qǐng)?bào)公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部審核后于月初下達(dá)資金計(jì)劃。編制支出預(yù)算的原則如下：
一是根據(jù)專款專用、確保重點(diǎn)的原則，按照保工資、保安全、保生產(chǎn)、保營(yíng)銷、保效益順序安排使用貨幣資金。二是工程項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)投資預(yù)算批準(zhǔn)的項(xiàng)目和工程進(jìn)度，按照資金支出預(yù)算不大于工程進(jìn)度計(jì)劃，資金實(shí)際支出不大于工程實(shí)際進(jìn)度的原則，在扣除由公司供料等不需現(xiàn)金支付款項(xiàng)后，安排使用貨幣資金。三是對(duì)于因履行合同所支出的貨幣資金預(yù)算，必須按照供應(yīng)商明細(xì)逐筆編制。
因特殊情況需追加當(dāng)月貨幣資金支出預(yù)算的，應(yīng)于使用資金的前3個(gè)工作日向公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后的金額及結(jié)算方式，按申請(qǐng)用途使用。
各單位于每日下班前向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)次日資金支出預(yù)算。上報(bào)時(shí)必須列明收款方詳細(xì)信息，ZPG系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)是否在月度資金預(yù)算內(nèi)，并生成各單位的資金撥付預(yù)算審批表。經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審批后，次日將資金撥付各申請(qǐng)單位。
每日終了，ZPG系統(tǒng)自動(dòng)歸集各單位銀行賬戶內(nèi)資金，各單位賬戶資金只留10萬(wàn)元備用，其余全部歸集煤業(yè)公司“現(xiàn)金池”賬戶。
2.付款管理模塊
煤業(yè)公司本部、各單位均須使用SAP系統(tǒng)和ZPG系統(tǒng)對(duì)外付款。公司本部、各單位對(duì)外付款業(yè)務(wù)須在SAP系統(tǒng)指定路徑操作，由SAP系統(tǒng)生成付款指令后，通過(guò)ZPG系統(tǒng)“2級(jí)維護(hù)、3級(jí)審批”指令直連接口發(fā)送至銀行處理。
辦理對(duì)外付款業(yè)務(wù)應(yīng)首先在SAP系統(tǒng)內(nèi)使用銀行匯票和電匯方式對(duì)外付款，除提取備用金及轉(zhuǎn)存信用卡資金業(yè)務(wù)外，其他付款業(yè)務(wù)不得使用支票結(jié)算，避免產(chǎn)生過(guò)多未達(dá)賬項(xiàng)。同時(shí)防止出現(xiàn)在途資金錯(cuò)誤、重復(fù)、隱瞞、遺漏上報(bào)資金預(yù)算情況的發(fā)生，保證每日資金預(yù)算上報(bào)及劃撥的準(zhǔn)確性。
各單位要在每日16：00前將本日付款指令處理完畢。16：00后未被銀行系統(tǒng)處理的指令，要在當(dāng)日17：00前向公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)。公司財(cái)務(wù)部資金監(jiān)控崗位在ZPG系統(tǒng)內(nèi)審核無(wú)誤并經(jīng)審批后，處理該筆指令。
（二）票據(jù)管理模塊
公司各單位收付銀行承兌匯票或?qū)ν忾_立商業(yè)匯票，須使用ZPG系統(tǒng)票據(jù)模塊進(jìn)行統(tǒng)一管理。
1.各單位收取銀行承兌匯票，須在SAP系統(tǒng)錄入票據(jù)信息，并在10日內(nèi)打印交接表與公司進(jìn)行交接，不得直接向銀行辦理交接。
2.各單位可使用銀行承兌匯票方式結(jié)算款項(xiàng)，申請(qǐng)單位向公司財(cái)務(wù)部提交預(yù)算，列明預(yù)算項(xiàng)目類型、收款人詳細(xì)信息、金額等，經(jīng)審批同意后，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)申請(qǐng)單位提出的付款條件，在ZPG系統(tǒng)內(nèi)調(diào)劑并選擇合適的銀行承兌匯票，通知申請(qǐng)單位辦理票據(jù)交接。申請(qǐng)單位出納人員與公司財(cái)務(wù)部辦理票據(jù)交接，在ZPG系統(tǒng)中輸入收款單位信息，并將該收款人名稱填寫在票據(jù)“被背書人”欄內(nèi)。
（三）個(gè)稅管理模塊
第8篇：金錢關(guān)系范文
摘 要 隨著金融業(yè)的發(fā)展，金融創(chuàng)新的地位日益上升，成為深化金融產(chǎn)業(yè)的突破口。金融監(jiān)管作為一種管制手段，對(duì)金融創(chuàng)新具有促進(jìn)與抑制的雙向作用。不同類型的金融創(chuàng)新對(duì)金融監(jiān)管有不同的要求，如何實(shí)現(xiàn)金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的和諧發(fā)展，是擺在我們面前的重要課題。
關(guān)鍵詞 金融創(chuàng)新 金融監(jiān)管 和諧發(fā)展
一、前言
2008年次貸危機(jī)引發(fā)了美國(guó)的金融危機(jī)，強(qiáng)烈的沖擊著全球的金融秩序。金融危機(jī)的背后，充斥著的是金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的明顯失調(diào)。20世紀(jì)70年代，新產(chǎn)品、新技術(shù)層出不窮，生產(chǎn)工具不斷創(chuàng)新，市場(chǎng)與交易方式也發(fā)生著劇烈的變革，服務(wù)創(chuàng)新和制度創(chuàng)新更是不斷涌現(xiàn)，這極大的促進(jìn)了金融業(yè)的發(fā)展，提高了金融改革的效率。
二、金融創(chuàng)新的基本理論
1.金融創(chuàng)新的概念
創(chuàng)新的概念是由美籍奧地利經(jīng)濟(jì)家約瑟夫?熊彼特首次提出的。熊彼特用“創(chuàng)新”來(lái)定義產(chǎn)品、工藝、制度和方法的產(chǎn)生。20世紀(jì)70年代，金融領(lǐng)域發(fā)生了深刻的變革，人們將金融領(lǐng)域的變化稱之為金融創(chuàng)新。80年代，金融創(chuàng)新開始成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)，成為人們研究的對(duì)象。今天，金融創(chuàng)新已經(jīng)發(fā)展成為一個(gè)普遍接受并廣泛使用的概念。
2.金融創(chuàng)新的基本理論
（1）金融深化理論
金融深化理論是由20世紀(jì)70年代美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家愛(ài)德華 肖提出來(lái)的，他根據(jù)發(fā)展中國(guó)家的二元金融結(jié)構(gòu)和金融體制效率低下等問(wèn)題指出金融在所有國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中都占據(jù)重要作用。肖從經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度對(duì)金融創(chuàng)新進(jìn)行了系統(tǒng)的論述，認(rèn)為金融機(jī)制可以促使被抑制的經(jīng)濟(jì)擺脫徘徊不前的局面，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；但當(dāng)金融領(lǐng)域本身被抑制或被扭曲時(shí)，則會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，就必須采用金融先行的政策。
（2）理性預(yù)期理論
理性預(yù)期的思想最早是由是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家約翰 穆斯提出來(lái)的，但真正提出理性預(yù)期理論的人是盧卡。理性預(yù)期理論核心是人們對(duì)即將發(fā)生變化的現(xiàn)實(shí)，從自身利益出發(fā)作出的合理反應(yīng)，而這些合理的反應(yīng)能夠阻礙政府的財(cái)政政策和貨幣政策取得預(yù)期效果。因此，政府的責(zé)任在于確立一種有利于公眾進(jìn)行理性預(yù)期的規(guī)則，反對(duì)政府的干預(yù)，減少經(jīng)濟(jì)的不確定性，建立有效的市場(chǎng)機(jī)制。理性預(yù)期理論與金融創(chuàng)新的要求相吻合。
（3）利率平價(jià)理論
利率平價(jià)理論是1923年凱恩斯在其著作《貨幣改革論》中提出的。利率平價(jià)理論認(rèn)為由于各國(guó)在利率方面存在差異，投資方為了獲取利益，會(huì)將資產(chǎn)從利率低的國(guó)家向利率高的國(guó)家轉(zhuǎn)移。如果甲國(guó)的利率水平比乙國(guó)高，投資者必然會(huì)將資金從乙國(guó)調(diào)出，同時(shí)，為了避免匯率風(fēng)險(xiǎn)，投資者會(huì)將在甲國(guó)的收益變成乙國(guó)的貨幣，在對(duì)收益進(jìn)行比較的基礎(chǔ)上，確定投資方向。兩國(guó)之間投資收益差異，使得資本之間得以流動(dòng)，當(dāng)兩國(guó)之間通過(guò)利率的調(diào)整使得收益相等時(shí)，國(guó)際間的資本流動(dòng)停止。利率平價(jià)理論推動(dòng)了金融創(chuàng)新理論的發(fā)展，成為國(guó)際金融創(chuàng)新的重要理論依據(jù)。
3.金融創(chuàng)新存在的問(wèn)題
隨著改革的深入發(fā)展，我國(guó)的金融創(chuàng)新取得長(zhǎng)足發(fā)展，但是由于受到技術(shù)、政策、體制機(jī)制和市場(chǎng)需求的制約，目前我國(guó)的金融創(chuàng)新與發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍存在很大差距，不足之處主要表現(xiàn)在：
（1）金融監(jiān)管嚴(yán)格，金融創(chuàng)新缺乏動(dòng)力
改革的深入使得我國(guó)金融管制得以放松，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的金融管制依然比較嚴(yán)格，在很大程度上限制了金融創(chuàng)新的發(fā)展空間。我國(guó)的商業(yè)銀行，受到體制、政策的制約，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有做到自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，優(yōu)勝劣汰的機(jī)制依然沒(méi)有形成。外在壓力的缺乏使得金融創(chuàng)新缺乏動(dòng)力，阻礙了金融業(yè)的發(fā)展。
（2）金融創(chuàng)新的規(guī)模小、品種少
我國(guó)金融創(chuàng)新的規(guī)模小、品種少，金融業(yè)在消費(fèi)信貸、個(gè)人理財(cái)和網(wǎng)上銀行等方面只是少量開辦，依然處在探索階段。投資銀行、國(guó)際金融、商業(yè)銀行等方面尚處在發(fā)展階段。從已開辦的新業(yè)務(wù)水平看，由于受到環(huán)境、機(jī)制的約束，創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模小，在整體業(yè)務(wù)中占的比重低，在調(diào)整、優(yōu)化總體資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)方面的作用發(fā)揮小，難以形成規(guī)模效應(yīng)。
（3）金融創(chuàng)新的監(jiān)管不完善
目前，我國(guó)的商業(yè)銀行在創(chuàng)新監(jiān)管方面不到位，尤其是國(guó)有商業(yè)銀行，其自我約束力非常差，經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。我國(guó)有關(guān)金融的法律、法規(guī)依然不健全，金融創(chuàng)新的監(jiān)管手段落后，尚未將金融創(chuàng)新納入正常軌道。所以，加強(qiáng)金融監(jiān)管的法制建設(shè)，改善監(jiān)管手段是加強(qiáng)和改進(jìn)金融創(chuàng)新的重要任務(wù)。
三、金融監(jiān)管的基本理論
1.金融監(jiān)管的概念
金融監(jiān)管指的是政府制定的機(jī)構(gòu)對(duì)金融交易主體的限制，其本質(zhì)是一種具有特定內(nèi)涵的政府規(guī)范行為。
2.金融監(jiān)管的基本理論
從市場(chǎng)失靈的角度看市場(chǎng)機(jī)制不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)存在外部性問(wèn)題和壟斷等失靈狀況。外部性問(wèn)題有正外部性和負(fù)外部性兩種情況，正外部性比如私人陽(yáng)臺(tái)上種的花對(duì)心情的愉悅作用，負(fù)外部性比如大氣污染。在市場(chǎng)失靈的情況下政府應(yīng)該發(fā)揮其在調(diào)解市場(chǎng)方面的作用。
從金融業(yè)的特征上來(lái)講，金融業(yè)同其他經(jīng)濟(jì)部門相比，有其特殊性，主要表現(xiàn)在金融業(yè)的“公共性”、金融業(yè)的“高負(fù)債”性以及金融業(yè)的傳染性。金融業(yè)的資金來(lái)源于社會(huì)公眾的存貯，資金的運(yùn)用又面向社會(huì)公眾，因此金融業(yè)的整個(gè)循環(huán)過(guò)程是直接面向公眾的。金融業(yè)在運(yùn)行中面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，并且任何一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)對(duì)金融業(yè)經(jīng)營(yíng)的成敗產(chǎn)生重大影響，但是為了追求高額利潤(rùn)，往往還是盲目擴(kuò)張，致使資產(chǎn)惡化。此外，金融業(yè)具有非常強(qiáng)的傳染性，一家或幾家銀行儲(chǔ)蓄危機(jī)就會(huì)危機(jī)到其他銀行，進(jìn)而擴(kuò)散，形成整個(gè)金融業(yè)的危機(jī)。
3.金融監(jiān)管存在的主要問(wèn)題
（1）金融監(jiān)管體系“真空”
雖然我國(guó)金融監(jiān)管取得長(zhǎng)足進(jìn)步，但我國(guó)的金融監(jiān)管體系依然不健全，整個(gè)金融監(jiān)管體系還是處于計(jì)劃管理的狀態(tài)。我國(guó)現(xiàn)行金融監(jiān)管體制的基本特點(diǎn)是分業(yè)監(jiān)管，四大金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)各有分工，但相互之間卻權(quán)責(zé)不清、相互沖突，存在監(jiān)管上的“真空”，在很大程度上降低了金融監(jiān)管的效率。
（2）金融監(jiān)管理念滯后
有效的金融監(jiān)管必須有穩(wěn)健的經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)約束和基礎(chǔ)設(shè)施等的保證，我國(guó)金融監(jiān)管中普遍存在對(duì)金融體系在穩(wěn)定上的作用認(rèn)識(shí)不足，對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)在管理中的責(zé)任認(rèn)識(shí)不清等問(wèn)題，使得金融監(jiān)管的理念跟不上改革發(fā)展的步伐。
（3）監(jiān)管者壟斷性風(fēng)險(xiǎn)大
由于金融監(jiān)管的壟斷性地位，造成監(jiān)管實(shí)施過(guò)程中缺乏約束性與競(jìng)爭(zhēng)性，“政府失靈”的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。此外，由于監(jiān)管者往往具有強(qiáng)大的法律權(quán)限，他們站在壟斷的立場(chǎng)上對(duì)被監(jiān)管者實(shí)行法律監(jiān)控，成為了“法定的壟斷者”，造成監(jiān)管的效力降低。
四、金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的關(guān)系
金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管天生是一對(duì)矛盾統(tǒng)一體，金融創(chuàng)新給市場(chǎng)帶來(lái)了新風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)監(jiān)管者提出了新的挑戰(zhàn)，降低了金融監(jiān)管的有效性，但金融創(chuàng)新又促進(jìn)了金融監(jiān)管的國(guó)際合作，促進(jìn)金融監(jiān)管的結(jié)構(gòu)創(chuàng)新，金融監(jiān)管引導(dǎo)著金融創(chuàng)新的健康發(fā)展。沒(méi)有金融監(jiān)管的金融創(chuàng)新必然會(huì)面臨不幸與災(zāi)難，沒(méi)有金融創(chuàng)新的金融監(jiān)管必然會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)活力的缺乏。金融監(jiān)管對(duì)金融創(chuàng)新是鼓勵(lì)與監(jiān)管并重，從金融創(chuàng)新到金融風(fēng)險(xiǎn)到金融監(jiān)管再到金融的再創(chuàng)新是一個(gè)動(dòng)態(tài)發(fā)展的過(guò)程。金融創(chuàng)新會(huì)打破原有的均衡狀態(tài)，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，使原有的監(jiān)管失效，但正是由于金融創(chuàng)新使得金融監(jiān)管不斷改制與創(chuàng)新，通過(guò)新的措施來(lái)保證金融體系的穩(wěn)定。金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管是一個(gè)動(dòng)態(tài)的博弈過(guò)程，金融發(fā)展即需要?jiǎng)?chuàng)新做動(dòng)力也需要監(jiān)管來(lái)維穩(wěn)。總之，金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管共同促進(jìn)者金融改革的深化發(fā)展，兩者相互依偎、相互促進(jìn)。
五、金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的和諧發(fā)展
正確處理金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的關(guān)系，在促進(jìn)金融創(chuàng)新的同時(shí)提高金融監(jiān)管的效率，大幅度提高我國(guó)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，具體對(duì)策如下。
1.加強(qiáng)信息披露與金融信息系統(tǒng)建設(shè)。高效的金融監(jiān)管系統(tǒng)必須具備資源共享、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、方便檢索和滿足消費(fèi)者需求等特征，要滿足金融創(chuàng)新主體對(duì)信息資源的共享；要不斷完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，完善在線監(jiān)管，打破監(jiān)管的時(shí)空局限，提高監(jiān)管的透明度，科學(xué)分析金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，有效控制金融創(chuàng)新帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；完善信息披露制度，提高市場(chǎng)的約束力。同時(shí)，建立權(quán)威性的金融評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融和諧發(fā)展。
2.其次，建立有效的監(jiān)管體系。有效的金融監(jiān)管體系有助于改變金融機(jī)構(gòu)在創(chuàng)新中盲目追求經(jīng)濟(jì)利益，有助于完善金融市場(chǎng)。首先，當(dāng)前我國(guó)的金融市場(chǎng)發(fā)展不成熟，內(nèi)部制約機(jī)制薄弱，分業(yè)監(jiān)管是目前我國(guó)金融監(jiān)管的最佳選擇，在進(jìn)行監(jiān)管的過(guò)程中要根據(jù)產(chǎn)品進(jìn)行分類，而不是部門職能，要嚴(yán)格按照法律的規(guī)定進(jìn)行金融監(jiān)管。其次，要建立金融監(jiān)管的預(yù)警系統(tǒng)，建立連續(xù)性的防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施，監(jiān)管部門要對(duì)金融創(chuàng)新可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，建立完善的監(jiān)管預(yù)警系統(tǒng)，提高金融監(jiān)管的前瞻性與有效性。銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)及各分支機(jī)構(gòu)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，引導(dǎo)金融業(yè)的健康發(fā)展。
3.完善金融監(jiān)管操作。第一，建立健全金融監(jiān)管的激勵(lì)約束機(jī)制，落實(shí)責(zé)任，通過(guò)制度與嚴(yán)厲懲處金融機(jī)構(gòu)的違規(guī)操作行為來(lái)約束金融市場(chǎng)，通過(guò)制度操作程序、建立監(jiān)管機(jī)制等落實(shí)責(zé)任。同時(shí)，要注意提高監(jiān)管的創(chuàng)新性，通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)有效監(jiān)管促進(jìn)監(jiān)管人員工資的積極性。第二，完善監(jiān)管部門對(duì)具體創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管，對(duì)于創(chuàng)新型的金融產(chǎn)品，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)提前介入，嚴(yán)格程序，審慎經(jīng)營(yíng)，保證監(jiān)管工作的有效性。第三，建立完善的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制，落實(shí)崗位責(zé)任制度和信息資料保全機(jī)制，進(jìn)行準(zhǔn)確有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并出臺(tái)應(yīng)急措施，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相結(jié)合的運(yùn)行框架。
4.加強(qiáng)金融監(jiān)管的國(guó)際合作。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加速，我國(guó)的金融國(guó)際化程度也日益加深，金融業(yè)務(wù)活動(dòng)日益向全球范圍擴(kuò)展，金融業(yè)面臨更加復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，在這種形勢(shì)下，加強(qiáng)金融監(jiān)管的國(guó)際合作勢(shì)在必行。因此我們要借鑒國(guó)際上的先進(jìn)監(jiān)管方式，采取國(guó)際上通行德爾監(jiān)管方法，結(jié)合我過(guò)的國(guó)際環(huán)境，推行更加一致性與系統(tǒng)性的跨國(guó)合作，建立國(guó)際社會(huì)一直認(rèn)可的高標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管框架，放松對(duì)金融機(jī)構(gòu)的直接管制，促進(jìn)金融監(jiān)管與金融創(chuàng)新的齊頭并進(jìn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]周映伶，彭麗里.金融監(jiān)管與金融創(chuàng)新述評(píng).重慶社會(huì)科學(xué).2013.02.
第9篇：金錢關(guān)系范文
摘要：美國(guó)金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力，金融風(fēng)險(xiǎn)加大。我國(guó)為應(yīng)對(duì)危機(jī)，執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣政策，引發(fā)通脹隱患。在產(chǎn)能過(guò)剩的大背景下，我國(guó)面臨金融與經(jīng)濟(jì)失衡的困境，一方面制造業(yè)等行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩造成資源配置的不合理；另一方面金融失衡導(dǎo)致了社會(huì)整個(gè)不良貸款率的上升。這些都對(duì)金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生了影響。本文通過(guò)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分析，得出了防范風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)措施。
關(guān)鍵詞：宏觀經(jīng)濟(jì)；金融危機(jī)；影子銀行；金融風(fēng)險(xiǎn)
一、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析
2008年美國(guó)金融危機(jī)爆發(fā)，金融衍生品違約等一些列事件引起雷曼兄弟大銀行倒閉，并形成骨牌效應(yīng)，形成世界金融危機(jī)。2009年，希臘債務(wù)問(wèn)題爆發(fā)，歐債危機(jī)愈演愈烈，嚴(yán)重影響全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)程。2008年為應(yīng)對(duì)危機(jī)，我國(guó)進(jìn)行了四萬(wàn)億救市計(jì)劃，金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)影響不大，08年全年保持9.6%的高增長(zhǎng)。但是大量資金流入市場(chǎng)埋下了通貨膨脹的隱患，2009年M2全年增速達(dá)到了21.62%，比2008年全年增速高了6.6個(gè)百分點(diǎn)。然而，2009年全年CPI增速同比下降了0.7%，這說(shuō)明大量的信貸沒(méi)有進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)而是進(jìn)入資本市場(chǎng)或者在銀行間拆借。另一方面，我國(guó)對(duì)于信貸資金利用效率并不高，這一點(diǎn)從M2/GDP的數(shù)值就可以看得出來(lái)。2009年以來(lái)M2/GDP保持在1.8左右，居于世界第一（見下圖）。
2009年以來(lái)我國(guó)樓市價(jià)格猛漲，新能源產(chǎn)業(yè)表現(xiàn)出良好的發(fā)展勢(shì)頭。我國(guó)一些產(chǎn)能過(guò)剩的行業(yè)和在金融危機(jī)中深受打擊的外貿(mào)出口行業(yè)錯(cuò)失產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的機(jī)會(huì)，將資金從實(shí)體經(jīng)濟(jì)中撤了出來(lái)，轉(zhuǎn)而投入收益率高的樓市和新興產(chǎn)業(yè)。2010年收到2009年信貸投放的影響，CPI破3%的警戒線，央行開始宏觀調(diào)控，逐漸收緊流動(dòng)性。銀行提高審貸標(biāo)準(zhǔn)，中小企業(yè)面臨資金短缺，而之前投入到新能源行業(yè)的資金短期無(wú)法實(shí)現(xiàn)盈利，因此產(chǎn)生了資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。以溫州為例，民間借貸借此機(jī)會(huì)蓬勃發(fā)展。民間借貸團(tuán)體比如擔(dān)保公司和小額貸款公司缺乏資金，在銀行部門產(chǎn)生尋租行為，高的民間借貸收益率也導(dǎo)致一些銀行從業(yè)人員主動(dòng)到民間借貸市場(chǎng)尋求機(jī)會(huì)賺取高利息。2011年銀行不良貸款率的提高就是這一系列因素的結(jié)果。2011年末，有八家銀行的不良貸款余額和不良貸款率雙提高。工農(nóng)中建四大行雖然不良貸款額和不良貸款率下降，但不良貸款余額縮小幅度較小。
2012年收到歐債危機(jī)反復(fù)惡化影響，全球經(jīng)濟(jì)增速明顯放緩，中國(guó)政府出于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，緩解金融風(fēng)險(xiǎn)考慮提出了“穩(wěn)增長(zhǎng)”的策略，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行逐步企穩(wěn)，全年GDP增速為7.8%。同時(shí)，“十二五”計(jì)劃提出了加強(qiáng)金融改革，建立多層次資本市場(chǎng)。國(guó)內(nèi)企業(yè)因全球經(jīng)濟(jì)疲軟面臨出口增長(zhǎng)緩慢，國(guó)內(nèi)投資因房地產(chǎn)調(diào)控和政府融資平臺(tái)資金緊張而減少，通脹隱患仍然存在，擴(kuò)大內(nèi)需需要長(zhǎng)期努力，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境需要改善，壟斷行業(yè)和企業(yè)壓縮中小企業(yè)利潤(rùn)空間，這些因素對(duì)2012年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展均產(chǎn)生了很大影響。
2013年中國(guó)經(jīng)濟(jì)依然處于2008以來(lái)的下滑周期當(dāng)中。由于人口紅利消失，我國(guó)勞動(dòng)力成本逐漸上升，加工制造產(chǎn)業(yè)的成本優(yōu)勢(shì)逐漸減弱；環(huán)境惡化嚴(yán)重，可持續(xù)發(fā)展面臨難題，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力不足。與此同時(shí)，我國(guó)金融領(lǐng)域面臨調(diào)整。2013年6月20日，上海銀行間隔夜拆放利率（SHIBOR）大幅上升到13.44%，隔夜拆借利率最高達(dá)到30%，7天質(zhì)押式回購(gòu)利率最高成交于28%。利率飆升反映當(dāng)前金融市場(chǎng)缺乏流動(dòng)性的困境。2013年6月24日，上證指數(shù)連跌一周跌破2000點(diǎn)，資金在股票市場(chǎng)的缺乏可見一斑。2013年6月，建設(shè)銀行的一款期限為33天的理財(cái)產(chǎn)品，預(yù)期年化收益率高達(dá)7.39%，而同期銀行活期利率僅為0.35%，1年定期的利率也僅為3%。而招商銀行的一款期限為3個(gè)月的理財(cái)產(chǎn)品，預(yù)期年化收益率也達(dá)到了7%。資金市場(chǎng)與股票市場(chǎng)的恐慌情緒蔓延。回顧2013年6月19日總理主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出，要優(yōu)化金融資源配置，用好增量、盤活存量，更有力的支持經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，反映了其對(duì)當(dāng)前資本市場(chǎng)缺乏流動(dòng)性的態(tài)度。通過(guò)市場(chǎng)的資源配置優(yōu)勢(shì)讓資金流向該去的地方，恢復(fù)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡，實(shí)現(xiàn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的升級(jí)。
二、當(dāng)前中國(guó)金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析
（一）社會(huì)融資總規(guī)模結(jié)構(gòu)變化顯示中國(guó)正在經(jīng)歷金融脫媒
貨幣政策是調(diào)節(jié)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段，這一點(diǎn)在中國(guó)過(guò)去十年高速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)中得以體現(xiàn)，同時(shí)貨幣擴(kuò)張成了必然。觀察貨幣結(jié)構(gòu)我們不難發(fā)現(xiàn)社會(huì)融資結(jié)構(gòu)的巨大變化。2002年人民幣貸款總額占社會(huì)融資總規(guī)模的91.86%，體現(xiàn)了我國(guó)金融體系以銀行為主的特點(diǎn)。但從2010年開始，這一比重逐年下降到50%左右（見圖1、圖2）。這意味著以往主要通過(guò)銀行配置資金供求的情況發(fā)生巨大變化，股票、債券、基金、理財(cái)、民間借貸正在成為資金循環(huán)的重要途徑，中國(guó)正在經(jīng)歷金融脫媒。
從微觀層面看，家庭金融資產(chǎn)構(gòu)成也在發(fā)生變化，銀行存款占比下降，股票、保險(xiǎn)、基金、理財(cái)?shù)韧顿Y品占比上升，造成銀行的貸方脫媒。根據(jù)《中國(guó)金融家庭調(diào)查報(bào)告》，2004年居民資產(chǎn)中儲(chǔ)蓄存款占比為71.8%，證券基金占比10.2%；而到了2011年，儲(chǔ)蓄存款和證券基金占比分別變?yōu)?7.75%和20.62%。除此以外，根據(jù)我國(guó)《金融業(yè)發(fā)展和改革“十二五”規(guī)劃》，到“十二五”末，非金融企業(yè)融資占比應(yīng)提高到 15%以上，非銀行融資方式占比具有更高提升空間。
（二）金融脫媒對(duì)中國(guó)金融業(yè)的影響與挑戰(zhàn)
1. 對(duì)中國(guó)銀行業(yè)利益產(chǎn)生沖擊。以美國(guó)的金融脫媒為例，自20世紀(jì)80年代以來(lái)，金融創(chuàng)新不斷發(fā)展，證券市場(chǎng)成為歐美經(jīng)濟(jì)主要融資方式，銀行的作用日益萎縮，失去其主導(dǎo)地位，表現(xiàn)為利差收入減少，銀行難以繼續(xù)依靠傳統(tǒng)業(yè)務(wù)保持收益。中國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)在非利息收入占比僅為19%左右，而歐美銀行這一比例達(dá)到了35%以上。中國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)在的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)難以應(yīng)對(duì)金融脫媒，金融脫媒必定會(huì)使銀行業(yè)利益受損。
2. 對(duì)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。
由于金融脫媒，儲(chǔ)戶投機(jī)性動(dòng)機(jī)加強(qiáng)，存款趨向短期化，轉(zhuǎn)向活期存款和銀行理財(cái)產(chǎn)品。這會(huì)使得銀行資產(chǎn)負(fù)債期限不匹配問(wèn)題加重，給銀行管理帶來(lái)更大挑戰(zhàn)。
3. 對(duì)于社會(huì)融資方式而言，直接融資將占更大比重。相應(yīng)地，居民的金融資產(chǎn)中將包括更多的股票、債券等金融工具，更少的銀行存款。以美國(guó)為例，居民持有的金融資產(chǎn)中存款占比從20世紀(jì)80年代的25%下降到15%左右，股票基金和保險(xiǎn)資產(chǎn)占比大幅上升。
4. 對(duì)貨幣政策產(chǎn)生影響。弗里德曼的貨幣主義提出“單一貨幣規(guī)則”，前提是貨幣流動(dòng)速度不變，因此可以通過(guò)貨幣供應(yīng)量調(diào)控物價(jià)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。而金融脫媒和金融創(chuàng)新使得貨幣統(tǒng)計(jì)口徑面臨調(diào)整壓力，貨幣流通速度不再穩(wěn)定。以美國(guó)為例，1993年7月美聯(lián)儲(chǔ)由數(shù)量型貨幣性政策目標(biāo)轉(zhuǎn)為價(jià)格型政策目標(biāo)，即以利率政策調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。應(yīng)此，央行貨幣政策工具應(yīng)以公開市場(chǎng)操作為主，同時(shí)調(diào)控市場(chǎng)流動(dòng)性和市場(chǎng)利率。
5. 金融脫媒促進(jìn)利率市場(chǎng)化進(jìn)程。金融脫媒豐富了資金供求來(lái)源，使得社會(huì)各個(gè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人參與市場(chǎng)利率的決定過(guò)程。金融脫媒使得資金供給方從過(guò)去的銀行機(jī)構(gòu)為主轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人、公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)等共同參與；資金中介包括銀行也包括信托、保險(xiǎn)等。
6. 金融脫媒對(duì)監(jiān)管部門提出更高要求。金融脫媒使得資金從銀行表內(nèi)轉(zhuǎn)移到表外，從銀行轉(zhuǎn)移到非銀行機(jī)構(gòu)。銀行面臨的期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)上升，銀行以外的金融系統(tǒng)不良貸款面臨監(jiān)管空白。
三、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)下金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理措施
（一）加強(qiáng)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，重點(diǎn)整頓影子銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
在金融業(yè)調(diào)整過(guò)程中，銀行業(yè)的調(diào)整是重點(diǎn)。而近年來(lái)貸款結(jié)構(gòu)的變化反應(yīng)了影子銀行風(fēng)險(xiǎn)的加大。防范影子銀行帶來(lái)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，除加強(qiáng)監(jiān)管外，還需強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部自身風(fēng)險(xiǎn)管理。具體措施有：建立商業(yè)銀行和影子銀行的風(fēng)險(xiǎn)防火墻，將兩者之間的風(fēng)險(xiǎn)防范渠道切斷。例如，防范商業(yè)銀行表內(nèi)資金流向私募基金等影子銀行，加強(qiáng)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管，控制銀行資金流向。二是加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，防控金融業(yè)從業(yè)者利用銀行資金參與民間借貸，避免金融風(fēng)險(xiǎn)從民間借貸市場(chǎng)傳遞到銀行當(dāng)中。三是明確對(duì)沖基金等影子銀行機(jī)構(gòu)的資本金和流動(dòng)性要求，建立嚴(yán)格的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合的檢查制度。
（二）肅清債市灰色地帶，發(fā)展多層次資本市場(chǎng)
與美國(guó)金融市場(chǎng)相比，我國(guó)債券市場(chǎng)發(fā)展規(guī)模小，對(duì)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)作用有限。制度缺失和監(jiān)管缺乏導(dǎo)致了債券市場(chǎng)規(guī)范化規(guī)模化發(fā)展困難。應(yīng)該堅(jiān)持審計(jì)和業(yè)內(nèi)自查，重點(diǎn)消除代持養(yǎng)券和丙類賬戶帶來(lái)的利益輸送等不法行為。為完善債券市場(chǎng)建設(shè)，一是監(jiān)管部門將債券市場(chǎng)的監(jiān)管部門進(jìn)行整合和統(tǒng)一，形成統(tǒng)一的監(jiān)管負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，在降低債券市場(chǎng)監(jiān)管成本的同時(shí)提高監(jiān)管效率。二是建立評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)監(jiān)管體系。強(qiáng)制要求評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)向監(jiān)管當(dāng)局做出解釋，并且對(duì)于監(jiān)管當(dāng)局調(diào)查出的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)予以嚴(yán)懲，以規(guī)范評(píng)級(jí)體系的秩序。三是建立做市商細(xì)分審批制度，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)上符合資格的企業(yè)頒布債券做市商資格的方式來(lái)保證債券市場(chǎng)的健康發(fā)展。同時(shí)債券市場(chǎng)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)債券做市商進(jìn)行細(xì)分管理，對(duì)于報(bào)價(jià)數(shù)量較多、報(bào)價(jià)頻率較高、報(bào)價(jià)能力較強(qiáng)的做市商授予更高的市場(chǎng)做市資格，從而促進(jìn)做市商制度的發(fā)展。（作者單位：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)）
參考文獻(xiàn)：