資金管理論文精選(九篇)

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第1篇：資金管理論文范文

(一)資金使用效率需要進一步提升

隨著市場競爭的日趨激烈，企業需要對資金管理進行強化，以便將資金的作用最大限度的發揮出來。雖然各個企業已經對資金使用計劃以及各項費用的開支計劃進行了制定，但是很多企業卻沒有嚴格依據計劃來實施，這樣計劃就無法得到落實，或者是有較為嚴重的脫節問題存在于計劃和實際執行中，企業只能夠進行盲目的資金管理，制約到了資金作用的發揮。特別是企業規模在不斷的擴大，并且調整了組織結構，那么就有較大的矛盾存在于企業資金集中管理需求和多級法人資金分散之間，對于企業掌握資金變動情況，上級公司無法及時的了解和掌握，無法對零散資金有效調度，對于企業的發展，會起到一定程度的制約作用。

(二)采用了較為落后的資金管理手段

很多企業依然將落后的資金管理手段給應用過來，這樣企業的資金使用效率就會受到影響。特別是集團型企業，有著較多的分公司，并且在較為廣泛的區域內分布，因為采用了落后的資金管理手段，而對資金使用效率造成了影響。有著較多的分子公司，無法統一管理資金，這樣資金管理效率就無法得到保證。分公司如果出現了資金短缺問題，其他單位無法給與及時援助，只能借助于銀行貸款，那么企業整體的財務費用就會得到增加。

(三)資金流動偏重于事后反映

在過去的管理模式下，資金管理主要是事后核算資金活動，主要是反映和監督企業已經發生的生產經營活動中的資金。隨著市場競爭的日趨激烈，越來越多的企業管理人員希望能夠對企業的收入、成本以及利潤等實時跟蹤和分析。我們從財務管理的角度上來進行分析，資金的主要來源就是收入和利潤，資金的耗費則是體現在成本費用方面，那么在資金管理中，就需要全面控制，有效結合事前計劃、事中監督控制以及事后核算等內容。

二、改善企業資金管理問題的對策

(一)提升企業的資金效益

眾所周知，創造新的利益是企業資金運行的主要目的，那么在企業資金管理的過程中，就需要對企業資金效益不斷的提升，部分項目，雖然有著較大的獲利，但是需要占用較長時間的資金，并且存在著較大的風險，那么從資金效益方面來進行分析，選擇的項目應該具有較小的獲利，但是有著較高的資金流動性，這樣企業投資的有效性就可以得到保證，各種比較大的財務風險不會出現，并且企業資金的流動性也可以得到保證，會促使企業更好的運轉。

(二)對企業資金的預算管理進行強化

在企業資金預算管理中，預算編制是首先要進行的，這個環節比較的重要。企業需要結合自己的發展目標和具體情況，來對資金預算管理方案初步的制定，然后評估預算管理方案，這樣企業資金管理計劃就形成了。在企業的發展過程中，需要逐級落實資金預算管理計劃，各個部門需要嚴格執行資金預算，避免有超支現象出現，如果出現了一些特殊情況，需要向企業高層上報，獲得批準之后，財務部門方可以劃撥資金，并且細心的報關相關的票據。最后財務管理部門來分析企業資金的預算執行情況，對經驗教訓等進行總結。

(三)對結算中心進行成立，對集中式管理進行強化

企業對結算中心進行成立，可以促使企業的資金合力得到強化，可以更加合理的分配和利用企業的資金。在企業資金管理中，結算中心需要發揮兩個方面的作用，一方面是結算中心管理企業全部的資金，對資金管理賬戶統一設置，這樣企業方可以明確認識企業總的資金狀況，以便合理利用資金。另外一個方面，要避免出現各種舞弊貪污等違法行為，要通過結算中心來進行企業中各項經濟活動的收支，各個部門在對各種結算業務進行辦理時，需要將相應的票據給提供出來，結算中心嚴格依據這些票據來劃撥資金，避免浪費資金，同時，企業的資金管理也可以得到強化。

(四)要大力監督企業資金

在資金管理中，非常重要的一個方面就是保證資金的安全和完整，那么就需要將多種方式應用到資金管理中，以便更好的監督資金使用。可以將會計委派制給應用過來，對于一些大集團公司，總部可以將會計委派給分公司，他們除了擔任會計之外，還需要將內部審計的職能給發揮出來，要事前控制企業資金。其次是要對內部審計進行強化，企業結合具體情況，對內部審計機構進行構建，并且對制定的內部審計制度進行完善，有效監督企業的會計工作，審核企業的各項投資決策，更好的監督企業資金使用情況，這樣企業資金的使用程序就可以得到規范。

三、結束語

第2篇：資金管理論文范文

一是直營連鎖，即所有店鋪或網點均歸同一經營實體總公司所有。二是自愿連鎖，即各店鋪所有權獨立，通過協議的方式，統一定價，共同采購，達到橫向聯合、抱團經營的目的。三是加盟連鎖，也稱特許經營，即被特許人向特許人支付特許經營費，并由被特許人投入資本，按照事先的約定條件，在統一經營體系下從事經營活動。被特許人自負盈虧并對自己的投資擁有所有權。綜上所述，連鎖經營就是通過快速擴張，依托分散經營來開拓市場、打開銷售渠道，在細分市場上不斷提高自身品牌的占有率，從而擴大市場銷售份額和銷售收入，達到規模化效應的經營方式。其可以在企業內部采用統一的經營管理模式，實行批量采購，集中配送，通過規模效益降低采購、配送和管理成本，從而提高企業的經濟效益，獲取更高的差額利潤。

二、連鎖經營的籌資渠道

連鎖企業的經營方式是通過高速擴張，擴大市場占有率，以規模化的優勢來獲取差額利潤，如何先于競爭對手搶占市場、滲透市場是成功的關鍵。因此連鎖企業一般采用成長型戰略，通過網點拓展來開拓市場、滲透市場，有時也可能會同時經營兩個不同的品牌，利用品牌互補優勢，拓寬不同的業務渠道。大規模的網點拓展，需要以大量的資金投入為后盾，企業財務戰略應采用與成長型戰略相匹配的擴張型戰略，大量籌措資金，以滿足大批量新增網點所需的前期投入資金。企業的籌資渠道可分為內部籌資和外部籌資。

（一）內部籌資渠道

內部籌資的主要來源為企業的內部留存利潤，即企業分配給股東紅利后的剩余利潤。企業甚至可采用零股利戰略，將所有的剩余盈余都投資回本企業，但是對處于快速擴張期的企業而言，單單依靠內部籌資是遠遠不夠的，還需要其他途徑的資金來源。

（二）外部籌資渠道

外部籌資可分為權益性籌資和債務性籌資兩類。權益性籌資是指通過發行股票或者接受投資者直接投資等獲得資本的一種方法。在企業需要大量資金投入時，采用權益性籌資無需按期還本付息，只需在企業盈利時支付股東股利即可，因此籌資的財務風險小，但容易引起企業控制權的變更，且籌資成本較高。債務性籌資構成負債，企業需按期還本付息，如銀行借款、發行的債權，此外還包括各類營運負債的資金來源，如應付賬款、預收賬款。債務籌資與權益性籌資相比有籌資成本低、速度快的優勢。但是受需按期還本付息的影響，使得企業的財務風險高于權益性籌資，且過高的資產債務率會影響企業日后的籌資能力。企業在選擇籌資渠道時，需與企業的戰略目標相匹配。應根據內外部環境的現狀與發展趨勢，編制資金預算，綜合資本結構及可持續增長性，優化籌資風險和籌資成本，在滿足企業發展的同時，確保股東利益最大化。在留存收益和權益性籌資既定的情況下，對于連鎖經營企業而言，如其需要籌集更多的運營資金，則多以高負債經營為主，資金來源在很大程度上依托于負債率的高低。連鎖經營企業多為輕資產企業，各連鎖網點的店鋪都以租賃方式取得，因此無法通過抵押貸款方式來獲取大量的銀行借款，更多的是依靠大量的營運負債來獲取營運現金流。營運負債的主要來源為各類應付賬款（主要為尚未支付的供應商貨款）和預收款項（消費者預存的卡券類收入）。以某知名連鎖披薩店為例，作為餐飲連鎖零售企業其存貨周轉速度相對較快，一般為1個月左右，而其與食材供應商約定的付款期通常為3個月，這樣的運作方式能使企業通過營運負債的方式獲取一定資金且相對穩定，并隨著企業規模的不斷擴張而增長。假設企業月營業總收入為2000萬，食材成本占營業收入的25%，則通過營運負債的方式，可以從供應商處獲得1500萬（2000*25%*3=1500）的資金。新增一家門店的前期投入資金約為180萬，月營業額約為30萬，則1500萬的資金可用來拓展8家門店。這8家新增門店又能為企業增加180萬（30*25%*8*3=180）的營運負債。再加上企業通過留存收益、股東追加的投資、銀行貸款等其他途徑獲取的資金，將不斷增加門店數量，提高市場占有率。隨著規模化效益和品牌效應的產生，企業總營業額和單點營業額都將逐步增長，隨之也將帶動從供應商處獲取的營運負債資金的滾動增長。

三、連鎖經營的資金風險

連鎖經營企業的資金風險來自于經營和管理兩方面。

（一）企業日常經營產生的資金風險

從經營風險來看，由于連鎖經營企業負債率較高，且大多來自于尚未支付的供應商貨款和消費者的預存卡券收入，其盈余資金通常都用做再投資，進行新網店的開拓，以滿足高速擴張、提高市場占有率的需要。這樣的資金運作方式就使得經濟環境的變化對連鎖經營企業的資金鏈起著重大的影響。連鎖經營企業多以服務業為主，一旦經濟環境不景氣，消費者的消費支出隨機就會減少，這就對連鎖經營企業的營運現金流入和盈利能力帶來嚴峻的挑戰。一旦企業的主營收入呈現出遞減狀態，其必須面臨以目前產生的較少的營運現金流入來支付已到付款期的供應商貨款，這樣企業之前維護的平衡狀態將被打破，營運負債能力也將隨之下降。仍以上文提及的連鎖披薩店為例：假設食材成本占營業收入的25%，企業每月的營業總收入均為2000萬，其每月用500萬營運現金流入來支付到期的食材貨款，支付后尚余1500萬。如果企業的營業總收入突然下降至1800萬，則其仍需支付到期的食材貨款500萬，此時剩余的營運現金流則降為1300萬。消費者的預存卡券收入面臨同樣的問題，大量的預收款項實際上是對未來銷售收入現金流的透支。當經濟大環境不景氣時，除本期的預收卡券收入將相對減少之外，消費者如果使用前期購買的卡券消費，對本期而言非但沒有資金流入，反倒還要承擔相應的資金流出，這就加劇了企業本期資金流入量的減少。再有，連鎖企業快速擴張的經營手段，使得企業將留存收益和結余資金都用于新增網點的前期投入中。以連鎖披薩店為例，新店一般需要1年左右的養成期，在開業半年后產生正現金流（EBI-TA>0），并在三年內收回投資。因此，如果企業未能敏銳察覺到經濟環境的惡化而及時調整網點拓展計劃的話，高負債率和較少的流動資金必將導致連鎖企業資金鏈的斷裂。此外，諸如保底租金、折舊、人員的基本工資、水電等固定費用的資金流出，不隨資金流入的增減而變化，主營收入的減少影響企業資金支出的固浮比，降低企業的盈利能力；供應商也可能受經濟環境的影響，因自身經營狀況的變化，要求企業縮短付款周期，這些均是企業在經營時可能面對的資金風險。

（二）企業內部管理產生的資金風險

從資金管理風險來看，首先連鎖經營企業網點眾多，又大多分散在各地，所屬門店會在各地銀行開戶，造成資金散亂、沉淀等現象，降低了流動資金的使用效率。其次，零售企業的收入以現金交易居多，如果沒有完善的內部制約監督機制來監控各地的資金情況，就會給企業帶來最直接的經濟損失。最后，分散經營主要是看重單個網點的營運能力，一旦網點與總部的資金管理信息不對稱、不及時，就會誤導企業決策層的判斷，導致決策層做出錯誤的經營決策和資金方案。

四、降低資金風險的途徑

連鎖經營企業降低資金風險的途徑，主要是通過防范經營風險和管理風險兩方面。

（一）防范因企業日常經營產生的資金風險

企業在日常經營中，應對市場環境有敏銳的嗅覺，及時察覺經濟周期的變化，制定與之相匹配的經營決策和資金運作方案。根據企業的營收狀況和盈利能力，結合企業的籌資能力和負債能力，合理安排新增網點的外拓進度，并依此編制資金計劃。且對實際執行情況進行時時跟蹤和定期反饋，以便企業決策層在瞬息萬變的市場環境中，能及時獲悉企業資金運作情況的第一手信息，對企業的資金計劃和網點外拓計劃，迅速做出相應的調整，以保障企業資金鏈的安全。

（二）防范因企業內部管理產生的資金風險

第3篇：資金管理論文范文

員工與企業資金聯系密不可分，其素質在企業經營活動中對資金進行管理時起到了很大的作用，當前煤炭企業管理中員工法律意識淡薄，對民法、合同法的基本認識程度不深，在經營活動中可能掉入商業陷阱，不能用法律武器來維護企業的合法權益。另外財務人員的專業素質低，基本功不足，工作效率低，不守秩序、不受公司的約束。

二、控制風險的策略

1.增強風險意識

首先，風險在煤炭資金管理活動中是客觀存在的，所以必須重視風險的存在。所以必須建立一個對資金的風險預警機制，在風險發生之前，對可能出現的狀況進行超前的預測，提前做好應急預案，選定風險指標，根據預測提出解決方法。另外認清主要風險和次要分先，以及風險中的主要矛盾和次要矛盾。企業員工尤其是各個部門的管理人員必須樹立正確的風險觀念，要認識到收益是和風險并存的，在考慮獲取最大經濟效益的同時勇于承擔風險降低風險帶來的損失。更不能因為風險的存在而不敢向前邁進，放棄經營中的經濟效益。在風險發生之后，要對風險進行客觀的評價，收集資料和信息，對之后可能發生的風險起到參考、警示的作用，減少資金、財務上的損失。

2.加強對資金的管理

煤炭企業中由資金管理來實現資金的籌集和支出，資金管理得當可以使企業較為主動，使企業在投資經營、決策決斷等方面不再被動，更加具有針對性和科學性。加強資金管理主要體現在三個方面，一是加強對資金的統籌管理，包括科學的選擇資金管理結構，合理的預測資金使用數目以及統籌方式。通過多種集資和投資方式，統籌兼顧規避風險。二是加強對資金的集中管理，以實現資金在煤炭企業經營活動中保證安全、效率最優并且合理收益的目的。三是加強對資金的預算管理，對資金的使用情況進行科學預測是十分必要的，加強全面預算，對資金的使用驚醒深入的分門別類、細化安排，增加現金的保障能力。上下級部門之間層層編制、審批、核算的預算管理方法更能優化資金供給。

3.加強企業內部管理

好的資金管理制度對于控制風險有著很大的作用，目前煤炭企業在賬目方面的管理效率打下，最大的原因就是內部管理制度的缺失，部門之間缺乏溝通。所以必須建立健全企業內部管理制度。對企業資金內控制度的力度加強，在投資管理、資金收支、流動資金的審批等方面加強監督管理，在資金使用方面，煤炭企業應結合自身情況建立資金分級審批標準和權限，資金管理以及其他方面出現的漏洞要及時修補。企業內部出現的矛盾要及時化解，加強企業內部部門之間的聯系，對部門之間的往來賬目進行詳細記錄和管理，促進部門之間關系的和諧。資金管理風險的存在并不是一個部門的問題，只有各部門間信息暢通，同級部門之間快速傳遞信息，下級部門對出現的財務、資金問題及時向上級本門報告，才能對風險進行有效控制，提高企業的經濟效益。

4.提高人員素質

煤炭企業的財務信息無務必做到完整、透明、及時。提高從業人員的素質是搞好企業工作的重要組成部分，在企業內部實行規范化工作流程，隨著信息的發展和市場的變換，對從業人員的要求并不是一成不變的。煤炭企業需要提高員工的專業素質，培養他們愛崗敬業的精神和對企業的忠誠度，培養員工的管理能力，提高他們的法律意識。除此之外，企業適當的對煤炭產品的結構進行，改進生產方式、提高產品的質量，對銷售方式、銷售渠道和銷售模式進行科學的調整，也能對資金管理起到良性的作用。

三、結語

第4篇：資金管理論文范文

【關鍵詞】建筑裝飾行業資金管理長期資金管理流動資金管理

一、建筑裝飾企業資金管理的特點

1、建筑裝飾行業存在的問題

建筑裝飾行業是資源消耗型服務行業，主要指其發展過程對資源的依賴程度極高。然而，根據有關部門的資料統計顯示，我國建筑裝飾行業主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平，而生產這些材料的能源、資源消耗卻比國際平均水平高得多。我國建筑裝飾企業普遍規模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術實力差、專業化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風險，價格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業的一個大問題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業參與投標，而很少有企業能夠以自己獨特的專業水準，針對工程的專業化設計與施工組織方案參與投標，造成眾多企業擠在同一平臺上競爭，其結果只能是價格的競爭和非商業手段的市場操作，造成企業自我積累能力和創利能力下降，也影響到市場的規范化發展。

2、建筑裝飾企業資金管理的特點

(1)流動資金管理是其資金管理的重點。從上述分析知道，建筑裝飾行業主要是資源消耗行業，流動資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業如果能夠管理好流動資金，對其增強企業競爭能力不失為一個關鍵策略。建筑裝飾企業根據企業自身特點管理好現金、存貨、應收賬款。

(2)存貨管理是流動資金管理的關鍵。我國建筑裝飾行業主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平。由此建筑裝飾行業如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業提高競爭力的一個關鍵。即存貨管理是流動資產管理中的重中之重，如何降低存貨管理費用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業面臨的主要問題。

(3)長期資金管理重在投資項目的選取。建筑裝飾企業雖然大多規模較小，但能夠充分發揮長期資金的作用，提高企業的利潤率，是企業增強競爭力的又一關鍵。而對于建筑裝飾企業的長期資金，重在投資項目的選取，即如何能夠保障投資項目能夠讓企業實現預想的目標。因為建筑裝飾企業一般規模較小，如果選擇投資項目不慎重，就會很難抵御項目失敗帶來的風險，因此，長期資金管理重在投資項目的選取。

二、建筑裝飾企業資金管理應注意的問題

1、完善存貨管理。提高材料的利用率

存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件、商品等。針對建筑裝飾企業，其存貨主要是為生產裝飾材料而耗用的材料、在產品、半成品、產成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項內容：進貨項目決策、供應單位的選擇、進貨時間的決策和進貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。

與存貨有關的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資等支出；購置成本指存貨本身的價值，經常用數量和單價的乘積來確定。二是儲存成本，是指為保持存貨而發生的成本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失等。

存貨管理是權衡取得成本、儲存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進貨項目、供應單位、進貨時間和進貨批量。作為建筑裝飾企業，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲存成本和缺貨成本帶來的總成本最小情況的進貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費，進而增大了企業的成本，不利于企業的競爭。建筑裝飾企業加強存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點應該關注的環節。

2、加強流動資金管理

除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業還應加強現金管理和應收賬款管理。這里的現金是廣義的現金，不僅包括狹義的現金，還包括銀行存款、短期有價證券。現金管理的目的在于提高現金的使用效率。現金管理一般有成本分析模式和隨機模式兩種。成本分析主要衡量機會成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優現金持有量。機會成本是指，現金作為企業的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是機會成本；管理成本是指，企業擁有現金，會發生管理費用，如管理人員工資、安全措施費等；短缺成本是指，因缺乏必要的現金，不能應付業務開支所需，而使企業蒙受損失或為此付出的代價。隨機模式是在現金需求量難以預知的情況下進行現金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業，其現金管理重在加強現金的使用效率，能夠以較低的成本來使用現金。

應收賬款管理是建筑裝飾企業及時收回其裝飾服務費用和裝飾材料的銷售應收款項。主要設計好信用期間、信用標準等，加強應收賬款回收情況的監督，并制定收款政策，并在收款費用和壞賬損失之間做出權衡，來保障應收款項及時收回。建筑裝飾企業資產中流動資金占據較大比重，因此管理好流動資金，提高流動資金的使用效率，是建筑裝飾企業增強其競爭力的有效措施。

建筑裝潢業應收賬款的另一特點是，存在較為嚴重的三角債問題。這就涉及到企業對應收賬款的催收問題，要求企業在承接項目時，加強對客戶的信用調查。具體來講，可以通過分析客戶的財務報表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價、自己公司和客戶以往的交易經驗等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財務報表，可以著重了解客戶的資產狀況，特別是其資產的經營效率，了解企業的運營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉情況，以判斷其是否具有及時償還項目款項的能力。如果經過分析，客戶本身的償債能力并不是很強，就還要分析客戶的債務方，這就是目前存在的三角債問題。如果客戶及其債務方的信用都較差，則應收賬款損失的風險較大，此時寧可失掉這一單生意，因為如果接了這筆生意，不但公司未來陷入資金周轉困難的風險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進而影響企業的良好發展。可見，對于建筑裝飾業應收賬款的管理不僅僅是催賬的問題，關鍵是前面的環節做好了，就可以控制風險，節省收賬費用，保障企業的良性發展。

3、長期資金管理做好風險和收益的權衡

除了做好流動資金管理之外，長期資金的管理是關系企業長期投資戰略目標的實現問題，因此長期資金管理也不能忽視。對于建筑裝飾企業，長期資金的管理主要做好風險和收益的權衡，企業可以將長期資金投資于項目，也可以進行長期債券投資和股權投資，關鍵是權衡風險和收益。因為建筑裝飾行業企業的規模較小，抵御風險的能力較差，為了增強企業的競爭力，有的企業可能打算上生產節約型的裝飾材料項目，在進行項目投資時，務必慎重權衡項目的風險和項目的收益，以及根據企業的長期發展戰略來加以實施。因為長期資金投資的成敗，不僅關系到企業利潤的增加降低，關鍵是關系到企業的生存與滅亡。因此，企業長期資金管理主要是進行風險和收益的權衡。

第5篇：資金管理論文范文

（一）學費收繳管理中存在的問題

隨著高校招生體制改革的實行，各個院校的規模不斷擴大，學費收入在高校總收入中所占的比重不斷提高，學費管理的重要性也日益突出。目前高校收費的主要方式有一下兩種:第一種方式是集中在開學時采用POS機刷卡和收現金的方式一次性繳納全部費用，這種方式會使得學校的收費處在開學的幾天內擁擠著許多前來繳費的學生，不愿意排隊等候的學生就會延遲繳費時間。第二種方式是“銀行扣劃”，而銀行扣劃因有的學生辦理有生源地貸款，有的學生家庭貧困要分期交納，還有的學生未在規定的時間內存足余額，而新生家長對于錄取通知書中所帶的銀行卡心存疑慮，或因居住附近沒有該銀行，情愿自帶現金或自己的銀行卡交費;外省的學生存取款需要手續費等等原因，使扣款無法成功.很多高校收費方式是以上兩種方式的融合。不管哪種方式都會導致未在開學時交費的學生零散的交費，甚至整個年度都有學生陸續交費，加上第二學歷、成教、自修、實習學生返校住宿等等的收費，讓財務部門應接不暇，部分高校財務人員偏少，出納一人收費也不現實，為了保證收費工作正常進行，會計人員兼職收費工作，在收費時經常會有現金和POS刷卡同時交費的問題，造成會計人員有機會接觸現金，如果財務部門沒有規定相應的內控制度，或者內控制度沒人監督執行，可能出現套現、坐支、挪用等問題，造成資金管理的漏洞。

（二）一卡通管理中存在的問題

隨著科技的發展和電子信息技術的進步，“校園一卡通系統”受到高校的廣泛關注，并成為各大高校信息建設的重點，校園卡從最初的食堂就餐功能逐步拓展到身份認證、校內消費、醫療、校務管理等方面，由于遍布校園各個角落的消費網點歸不同的部門管理，因此，在終端機發生的消費流水信息應及時上傳到數據中心，如果不能及時上傳數據，就會導致數據中心的數據不完整，給對賬造成一定的困難，部分高校校園一卡通不屬財務部門管理，財務會忽視對它的監管，而校園一卡通預存資金的金額也較大，如果不加強管理，會成為隱患。

（三）實施網上銀行給貨幣資金管理帶來的問題

隨著我國網上銀行的快速發展，網上銀行的方便、快捷、高效在高校現代化財務管理中的優勢也越來越明顯，但也給高校貨幣資金管理帶來了新的問題。實際工作中，由于網上銀行交易的實時性，而銀行回單的滯后，并且有的銀行在同行對私轉帳時使用規定的用途，這就造成付款內容與銀行回單的不一致，批量部分成功每個銀行的處理方式不盡一致，代扣學費差錯等，還有銀行的同行對私付款和跨行對私付款處理是不同的，會計做帳時不分別處理會給回單的粘貼、銀行對帳工作帶來很大的麻煩，由于很多高校銀行帳戶較多，實行網上銀行后對帳工作任務繁重，對賬工作幾乎是靠猜、湊來完成，長此下去銀行資金的準確性得不到保障。

二、高校貨幣資金管理對策

（一）加強收費管理工作，充分發揮一卡通的功效，實現無現金收費

高校收費管理要充分利用現代化手段，采用多種收費方式，實現無現金收費。學費的收繳以“銀行扣劃”為主要形式，向學生做好宣傳工作的同時，要求學生在規定的時間內在銀行卡上存入足額學費。對于學費批扣不成功學生的零星繳費，以POS刷卡和通過一卡通扣費做為學費收繳的補充形式，也可償試借助第三方支付平臺實現零手續費網上支付，比如通過支付寶等方式來完成學費的收繳工作，以實現校內收費無現金管理。

（二）建立健全貨幣資金的內部管理制度

隨著高校網上銀行結算業務的開展，高校原有的貨幣資金結算方式、內部控制重點等都發生了變化，高校財務要與時俱進，通過制訂嚴謹的會計內部控制制度，規范的業務工作流程，修訂和完善各個崗位工作職責，建立網上銀行授權崗位責任制度，健全財務監管職能，有效防止資金管理中可能發生的風險，促進網上銀行結算方式健康、有序的運行。校園一卡通結算中心應隸屬于財務部門或財務部門安排專人擔任校園卡系統資金管理會計，財務負責人應對一卡通財務報表、賬簿、憑證等財務資料進行審核監督和管理。一卡通銀行往來應納入財務部門統一核對。銀行往來的核對在保障學校資金安全方面具有舉足輕重的作用，它能夠及時發現漏洞，消除隱患。高校財務部門負責人應對此給予足夠的重視，定期核對所有銀行賬戶存款余額，及時編制銀行存款余額調節表，認真執行銀行對賬單和銀行存款余額調節表的雙簽制度，對于未達賬項超過規定期限尚未核銷的，必須由負責銀行對賬的人員查實。

（三）加強貨幣資金的內部審計

目前，高校內部審計機構審計的重點是基建、后勤、政府采購、專項基金以及高校各職能部門負責人的離任等等審計，對財務部門的內控制度及貨幣資金較少進行專項審計，即使審計也只關注銀行存款的期末余額，對銀行存款流水不夠重視。在信息高度發展的今天，高校要充分發揮內部審計的監督職能，定期對財務部門的貨幣資金和一卡通的預存資金的來源情況、使用情況進行檢查。為了控制資金挪用等風險，需要核對資金流水，尋找沒有入賬的資金收付。同時要加強對財務貨幣資金的內控制度、業務流程等方面的審計。

（四）加強財會隊伍建設，提高財會人員素質

財會隊伍建設是提高高校財務管理水平的基礎，高校應根據崗位需要設置財務會計人員，并配足、配好財會人員，不能一人多崗、身兼數職。財會人員應積極參加全方位、多層次的業務培訓和指導，通過學習不斷提高自已的業務水平和能力，以從容應對新形勢下的會計工作。廣大財會人員也應敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正，不斷提高管理和服務水平。

三、小結

第6篇：資金管理論文范文

從理論上說，只要流動資產大于流動負債，企業就具備了短期償債能力。因此，企業營運資金的最低理論值為0。但這必須以流動資產的變現數量與期限結構同流動負債的償還數量與期限結構完全吻合為前提，否則，企業就可能形成到期不能償債的風險。從理論上來講，在企業出現財務風險時，可以將長期資產進行變現，來償還到期的債務。然而，在實際中企業為了維持正常的生產經營活動，一般不會動用長期資產來償還流動負債。再者，由于流動資產的變現數量也有極大的不確定性，這主要是應收賬款壞賬和庫存商品削價的可能性存在，所以企業的流動資產的數量必須大于流動負債，即營運資金的數量必須大于0。同時，由于各類流動資產的變現速度和變現數量不同，作為流動資產凈額的營運資金的結構不同，它的償債能力也不同，因此，企業對財務風險的態度不同，要求營運資金的結構也不同。

二、盈利能力

如果企業單純地考慮償債而確定營運資金的規模和結構，勢必會約束自己靈活、機動地運用營運資金，影響企業的盈利水平。因為一個企業的償債能力和盈利能力互為結果的，所以，如果一個企業的盈利水平長期低下，最終會削弱自己的償債能力，從而給企業自身帶來財務風險。企業盈利能力是受收入和成本二個因素所決定，企業營運資金的規模和結構不同，收入和成本的水平也不同。假如一個企業營運資金的規模過大，就會增加營運資金中非盈利流動資產的規模和比例，相對減少了企業的收入，同時增加了資金成本和機會成本。反過來講，企業應根據自己的利潤目標，來確定營運資金的規模和結構。

三、彈性

由于彈性在財務管理中的重要作用，因此在營運資金管理中要考慮自身變換的可能性，以便在需要時，調整營運資金的結構。實際管理中，彈性會影響營運資金的規模，如果現有營運資金的彈性不好，又需要對營運資金結構進行調整，面對這種情況企業有兩個選擇：第一個選擇是犧牲信用和收益，將彈性較小的營運資金強行轉換其形態；第二個選擇是增加具有彈性的營運資金的規模，用于準備短期債務的償付和財務調整，這樣會增加企業的資金成本，減少收益，維持企業現有的信用。

四、營運能力

營運就是經營運作，營運能力是指企業經營運作能力。狹義的理解是企業經營運作的速度，主要表現為資產管理和運用的效率，即資產的周轉速度，在財務分析中常用資產的周轉率來表示，主要包括流動資產周轉率，固定資產周轉率和總資產周轉率指標。

企業的盈利能力和償債能力是關系到企業生存和發展的重大問題。沒有盈利能力企業無法發展，如果沒有償債能力企業連生存都無法保障。因此，爭取較大的盈利能力和足夠償債能力是營運資金管理的重要內容，同時也是財務管理，乃至整個企業管理的最主要的目標。保持營運資金有一定的彈性，是落實財務政策的基礎，如果，營運資金保持著剛性，無彈性，財務管理的許多重大措施無法執行，財務政策就無法落實，財務管理的目標也就無法實現。如果從保持營運資金彈性的最終目的來看也是為了提高企業盈利能力和保持足夠償債能力的，營運能力是企業銷售，生產和采購的能力，以及三個能力的協調程度的總和。因此，營運能力并不是企業財務管理的能力，而是企業生產經營活動的能力。但如果沒有這三個能力或這三個能力不協調，也就談不上企業的財務管理。所以說，保持營運資金有一定的彈性和有較大的營運能力是實行財務管理的基礎。

營運資金的規模是受企業的財務風險、盈利能力，營運能力和資金的彈性所決定。如果考慮降低企業財務風險的要求，營運資金的規模就越高越好；如果考慮提高企業盈利能力的因素，營運資金的規模就越小越好；如果考慮要調整資金結構，保持資金有足夠的彈性，有彈性的營運資金規模越大越好。

第7篇：資金管理論文范文

關鍵詞：集團企業;財務公司;資金管理

一、引言

經濟社會的發展、社會產業分工的不斷加劇，使得企業的分工領域越來越細化，一方面提升了集團企業的專業程度，另一個方面也使得集團企業的產業鏈價值分散化，在一定程度上促進了集團企業基于自身利益最大化而進行的兼并重組。另外，集團企業分工的明確和精細，使得集團企業面對單一行業的風險放大，集團企業為了降低或者分散風險，就會積極尋求跨行業的發展，以此來對沖單一行業面臨的市場風險。上述邏輯便催生了集團企業的集團化。當下的集團企業面臨著更加復雜的財務狀況，尤其是極為重要的資金管理，因此，集團企業往往通過成立財務公司來進行整個集團企業的財務管理。因此，財務公司在集團企業的資金管理中發揮著重要的作用。

二、集團企業財務公司的含義

顧名思義，集團企業財務公司是集團企業內部單獨成立的，旨在進行集團企業內部財務管理的公司。總體來講，財務公司在集團企業內部發揮內部銀行的功能，對于集團企業各個業務板塊的財務進行統籌、獨立的監管。資金管理是財務管理的核心內容，也是集團企業財務公司的核心職能之一，主要負責整個集團企業各個事業部、各個部門之間的資金劃轉、調撥、監管、核實等管理工作。

三、集團企業財務公司對于資金管理的重要性

（一）財務公司是集團企業資金流轉的總指揮中心

對于集團企業來說，由于自身的業務多元化，使得資金的來源數量和使用數量都較傳統的集團企業有很大的提升，這直接增加了企業資金管理的難度。傳統的單線管理方式不僅效率低下，而且容易出錯，已經不再適應集團企業的資金管理需求，這就需要建立統一的指揮中心，站在集團企業全局的角度，統籌安排資金管理工作，提升集團企業整體的資金管理效率和效果。財務公司正是基于這種需求而設置的。因此，集團企業的財務公司是集團資金流轉的總指揮中心，控制著集團企業資金的流入與流出，指導著集團企業資金的流向，從資金使用層面落實集團企業的業務戰略計劃。

（二）財務公司是集團企業資金風險的總控制中心

由于資金管理是企業財務管理的核心內容之一，因此，資金風險也是企業財務風險中最為重要的風險之一。作為應對集團企業財務管理而誕生的財務公司，也就成為了資金風險的總控制中心。具體來講，財務公司對于資金風險的總控制主要體現在對于集團企業整體資金風險的識別、判斷分析、防范解決、總結部署等，旨在發揮財務公司在集團企業資金風險全過程、全方位、多角度的控制，結合不同業務系統的不同資金特征制定不同的資金風險管理策略，并在集團企業層面進行統籌兼顧，既要防止集團整體風險暴露過大，又要兼顧集團企業各業務板塊及部門的發展資金需求，將戰略高度和戰術執行層面相結合，切實統籌、控制集團的資金風險。

（三）財務公司是集團企業資金成本的總統籌中心

集團企業具有多元化的業務，對于資金的使用不論是從數量上還是時效上，都有很高的要求。資金使用的成本在一定程度上決定著集團企業的整體運營效率和內部管理效益。因此，財務公司需要在做好資金風險全局統籌把控的同時，做好資金成本的總體統籌。具體來講，多元化的集團企業在不同的業務板塊具有不同的資金使用特點，這是根據不同行業的行業特點、自己在該行業的地位及發展階段共同決定的。財務公司要綜合考慮集團企業各個業務的實際情況，做好整體的資金使用數量與時效的安排，做好各個業務板塊的資金安排和成本控制。

四、集團企業財務公司發揮資金管理作用的措施

（一）做好制度設計，強調獨立統籌

任何的管理行為都要基于一定的制度，只有這樣才能夠摒棄“人治”帶來的偏頗和微詞，真正做到科學和公正。總體來說，管理的科學和公正，前提是制度要相對的科學和合理，對于集團企業財務公司的資金管理來說也是一樣的，這就要求集團企業對于資金管理制度做好基礎性的設計工作。總體來看，當下的集團企業對于制度設計的科學性和合理性把控的較為仔細和嚴格，往往都采用較為先進的理念或者技術手段，具有相當的科學性。但是，對于資金管理來說，保持管理機構的獨立性也尤其重要，這正是當下集團企業財務公司資金管理制度設計存在的不足之處。因此，我們建議集團企業要根據自身的具體發展情況以及對于集團企業的定位，做好獨立性的制度設計，保證財務公司在資金管理過程中能夠不依賴于其他部門或者事業部，更好的開展資金管理工作。

（二）做好技術研發，堅持改革創新

集團企業的資金管理具有復雜性和技術性，不僅需要執行管理者具有相當豐富的管理經驗，還需要其具有過硬的基礎知識和技能。隨著當下經濟形勢的復雜多變，多元化的集團企業面臨著較多的不確定性，這種不確定性一方面來自于市場端的競爭，另一方面來自于內部的管理，主要是資金管理。這就要求集團企業財務公司需要根據實際情況的變化，及時的調整和完善資金管理方式。針對當下集團企業對于資金管理方式更新頻次較低的現狀，我們建議財務公司建立實時跟蹤機制，實時采集資金管理實務中存在的問題，做出及時的處理。同時，利用先進的財務管理理念進行資金管理的技術研發，創新管理方式，降低管理成本，提升管理效率和效果，保持資金管理的先進性。

（三）做好執行監督，注重實施總結

制度的切實實施是發揮管理效果的決定性因素，制度只有在執行的基礎上才能發揮作用，否則就只是一紙空文，沒有任何實際效益。對于集團企業的資金管理來說，管理的執行主體是集團企業財務公司，在這樣一個具有獨立管理權力的機構設置下，財務公司應該積極做好執行工作，切實做好集團企業的資金管理工作。在執行的同時，集團企業財務公司還應該做好資金管理的總結工作，以便在實踐中不斷檢驗制度的科學合理性以及管理理念、技術的有效性。這不僅僅有利于資金管理制度的完善和補充，也有利于資金管理技術的研究和改進，防止閉門造車的不良現象發生。最后，財務工作應該要做好資金管理的監督工作。資金管理是一項極具誘惑的工作，容易滋生腐敗，引發職務犯罪，給集團企業帶來不可估量的損失。因此，我們在執行資金管理的過程中，要做到科學預防、持續監督、及時處理、全過程的監督，落實監督責任制，懲防并舉，預防為主，為資金管理營造良好的管理環境，肅清管理過程中的人為阻力和誘惑，促進集團企業的健康發展。

五、結語

業務多元化是集團企業的重要特征，基于這樣的特征，集團企業的資金管理工作難度較大，再加上經濟環境的復雜多變，集團企業需要一個專門、獨立、專業的機構來管理資金，財務公司應運而生。財務公司是集團企業資金管理的核心部門，也是具體執行的主力部門，直接關系到集團企業資金的安全與否以及資金使用效益的高低。因此，我們希望集團企業能夠積極發揮財務公司對于資金管理的重要作用，從制度、技術和執行監督等方面進行優化和完善，提升集團企業的資金管理能力。

作者:欒夢茜 單位:營口港務集團財務有限公司

參考文獻：

[1]夏同一.論財務公司在未來集團企業資金管理中的重要作用[J].現代經濟信息，2015（03）.

第8篇：資金管理論文范文

互聯網金融利用大數據分析顧客多樣化、差異性的需求，對客戶信息進行分類處理，以此為支點推出量身定做的金融產品。如，針對網絡資金支付結算需求，誕生了以“支付寶”為代表的第三方支付平臺；針對企業融資需求，誕生了以“網絡借貸”、“眾籌融資”為代表的網絡籌資平臺；針對投資理財需求，誕生了以“余額寶”為代表的互聯網金融理財產品。互聯網金融的出現使得企業資金管理不再局限于傳統的資金管理渠道和方式，互聯網金融的發展大大拓展了企業資金管理的邊界，推動了企業資金管理方式的創新，提高了企業資金管理的收益，降低了企業資金管理的成本，使得企業資金管理面臨全新的內部和外部環境。

二、互聯網金融在企業資金管理中的應用現狀

（一）互聯網金融在企業資金結算管理中的應用模式———第三方支付結算平臺

第三方支付主要是指通過互聯網傳遞支付指令，完成從用戶到商戶的在線貨幣支付、資金結算、查詢統計等一系列過程。從事第三方支付的非銀行機構一般稱為第三方支付企業，主要服務于電子商務，是電子商務交易中重要的支付手段。按照《非金融機構支付服務管理辦法》規定，非金融機構支付服務，是指非金融機構在收付款人之間作為中介機構提供貨幣資金轉移服務，第三方支付屬于其中的網絡支付，因此，本文所稱的第三方支付為非金融機構互聯網支付。隨著電子商務的快速發展，第三方支付平臺交易量不斷增大，支付結算業務呈現多元化發展態勢。目前我國有支付牌照的第三方支付平臺包括：支付寶、財富通、快錢、匯付天下、YEEPAY、貝寶、網銀在線、環迅IPS、首信易、云網、銀聯支付等，其中支付寶市場交易份額最大，占據市場份額的近50%。隨著阿里巴巴在美國申請上市，旗下業務的驚人數據亦浮出水面，其集團關聯公司支付寶于2014財年總支付金額達6230億美元（約38720億元人民幣），平均每日支付額達106億元人民幣。第三方支付的快速發展進一步加速了金融“脫媒”，動搖了傳統商業銀行在企業資金支付結算中的主導地位，在新型電子商務資金結算領域，商業銀行資金支付結算中間業務受到替代，甚至被邊緣化。企業通過第三方支付平臺進行資金的支付結算具有以下優勢：

（1）降低企業財務費用。相對銀行資金結算方式，通過支付平臺與客戶進行資金結算成本更低。

（2）保障交易各方的利益。支付平臺可以規避企業無法收到客戶貨款的風險以及客戶無法收到企業貨物的風險，增強了交易雙方的互信。

（3）使用方便高效。支付平臺操作簡便、界面友好，支付結算迅速高效，同平臺的資金支付結算瞬間完成。支付平臺同時還能為客戶提供多樣化的支付工具，尤其為無法與銀行網關建立接口的中小企業提供了便捷的支付平臺。

（4）滿足個性需求。企業可根據其市場競爭與商業模式創新的個性需求，定制第三方支付平臺提供的個性化支付結算服務。

（二）互聯網金融在企業籌資管理中的應用模式———P2P網絡借貸籌資平臺

P2P（Peer-to-Peerlending）網絡借貸是通過網絡平臺進行的點對點信貸服務，是一種不依賴銀行等金融機構，而通過網站平成的信用借貸的籌資形式，是傳統借貸與互聯網技術相結合的一種金融創新服務。P2P平臺為企業提供了獲得借款籌資的新渠道，為擁有可借出資金的投資人提供了潛在的投資機會。2005年，全球第一家P2P在線借貸網站Zopa在英國出現，到2013年已有85萬注冊會員，累計貸款金額2.8億英鎊。2006年成立的美國Prosper公司，到2013年已有143萬注冊會員，促成了4.5億美元的會員間貸款。2007年，我國第一家P2P在線借貸網站“拍拍貸”于上海成立。P2P在線借貸平臺作為新生事物，目前在我國缺乏相應部門的監管以及具體法律法規的規范，門檻相對偏低，各式各樣的P2P在線借貸平臺數量增長很快。截至2013年底，我國P2P在線平臺已經超過1000家，活躍的平臺有200家左右，全年累計貸款額1058億元，已經初具規模。世界金融危機后，中小企業融資環境急劇惡化，融資難已經成為制約我國中小企業發展的主要問題，網絡借貸本身就是在這種環境下，為應對中小企業融資難而產生的創新融資模式。網絡借貸對中小企業融資具有獨特的優勢：

（1）拓寬融資渠道。目前我國中小企業融資渠道以商業銀行貸款和民間借貸為主，隨著小微企業融資需求逐漸增大，傳統的融資渠道無法滿足其融資需要，P2P網絡借貸的出現為中小企業增加了新的融資渠道。

（2）降低融資門檻。以商業銀行為代表的金融機構為了降低自身放貸風險，對中小企業的資產規模、營業收入、資產負債率、企業信用等方面設定了較高的融資門檻。而P2P網絡借貸模式下，中小企業只要提供平臺要求的信息和資料，通過審核后，便可在平臺發放借款標的，投資者進行競標向借款人放貸。

（3）提高融資速度。傳統融資過程中，由于信息不對稱，金融機構需要中小企業提供盡可能詳細的信息，通過對中小企業信息進行層層審核，以達到評估中小企業償債能力的目的，延長了中小企業融資時間。相比金融機構的審核，網絡借貸平臺的審核更加簡單、快捷。

（三）互聯網金融在企業投資管理中的應用模式———互聯網金融理財產品

互聯網金融理財是以傳統的金融理財為基礎，借助互聯網的形式來實現理財收益的一種投資理財活動。當前國內互聯網金融理財主要是借助第三方支付機構或電商平臺等來實現的，社會影響力較大的互聯網金融理財產品主要有阿里巴巴“余額寶”、百度“百賺”、騰訊“理財通”、蘇寧“零錢寶”、天天“活期寶”等20余種，這種集閑散資金進行投資的行為激起了各路零散資金進行理財的熱情。根據天弘基金方面披露的數據，截至2014年3季度末，余額寶規模達5349億元，用戶數增至1.49億人，單季度增加2500萬戶，增幅20%。企業可以按照流動性和收益性相結合的資金配置原則，靈活運用閑置資金投資互聯網金融理財產品，以提高資金收益率，降低資金持有成本和機會成本。互聯網金融理財的優勢是：

（1）程序簡單，沒有投資門檻。像余額寶這樣的由電商平臺和第三方支付一起助推的理財產品，還支持隨時消費支付和轉賬，極大地便利了投資者，投資者更愿意把手頭上的零散資金投入余額寶。

（2）高流動性與收益性。大多數互聯網理財產品期限靈活、變現能力強，且能給予客戶相當于活期存款幾倍甚至十幾倍的利息收益，甚至給予保本承諾，客戶幾乎沒有理由拒絕這一產品。

（3）理財費用極低，幾乎沒有結算費用。互聯網金融理財在某種程度上避開了銀行繁瑣的結算過程，在一定程度上減少了銀行結算的費用，而且當天結算，流動性好，信息公開及時。

（4）參與主體多元化。互聯網金融理財將第三方支付機構或電商平臺與金融理財企業緊緊地捆綁在一起，平臺企業、客戶均可參與，豐富了金融理財市場的主體。

三、互聯網金融時代企業資金管理面臨的機遇與挑戰

進入21世紀以來，信息科技迅猛發展，信息技術創新日新月異，云計算技術、物聯網技術、移動互聯技術、社交網絡等新技術的應用越來越廣泛，這為互聯網金融發展提供了強大的支持和動力，推動了互聯網金融進入加速發展階段，網絡支付方式更加高效便捷，互聯網金融產品持續創新。互聯網金融改變了企業傳統的資金管理模式，實現了資金市場資源配置的優化和高效，解決了資金市場信息不對稱的問題，節約了企業資金交易成本，可以說互聯網金融服務更加貼近各類實體企業的差異化資金管理需求。互聯網金融將對企業資金管理產生重大影響，企業資金管理面臨著轉型升級的機遇與挑戰。

（一）促進企業業務、財務管理一體化

從企業內部來看，互聯網技術可使企業物流、資金流、信息流實現無縫隙、無隔閡、無邊界對接，企業管理可以做到全時空、全方位。從企業外部來看，市場競爭瞬息萬變，業務、財務不可分割，業務對財務的需求無時無刻，如果仍按傳統管理習慣，職能分工、分口把關、按序會簽，企業反應遲緩，必然失去市場機遇，最終在激烈的市場競爭中被淘汰出局。實現業務、財務管理的一體化，應該在流程再造中實現物流、資金流、信息流的一體化整合，同時還要實現各職能部門行為的一體化整合。

（二）促進企業資金管理由職能管理向集成管理轉變

大多數企業的財會人員至今仍埋頭于日常事務工作，無暇顧及企業經營，仍停留在單維度思考的職能管理水平上。互聯網技術發展以來，社交網、物聯網、移動互聯網、云計算、搜索引擎、多網合一、大數據管理等新興的信息技術日新月異、飛速發展，完全改變了傳統的信息歸集、傳播與加工利用的方式。互聯網金融的誕生，必將對企業資金管理的思維、理念、手段、模式等產生重大影響，促進企業資金管理由職能管理向集成管理轉變。

（三）推動企業資金管理模式創新

在互聯網經濟中，資金管理不僅是與傳統金融機構合作的資金結算、資金融通、資金投放方式，更應該是與互聯網機構合作的“網絡支付”、“網絡借貸”、“網絡理財”，從而實現企業資金的“即時管理”、“在線管理”、“移動管理”，提高企業資金周轉效率和投資收益，降低企業綜合資金成本。在資金管理組織方面除必要的層級與職能科室外，應適應網絡市場多變與快變的特性，探索資金管理項目化、資金管理平臺網絡化、資金管理崗位扁平化，嘗試資金項目經理制。

（四）促進企業加強資金風險管理

在互聯網金融環境下，企業資金管理面臨的挑戰主要有：

（1）支付風險。在傳統支付領域，支付結算的法規、流程明確，企業只需按照開戶銀行規定的流程操作即可，支付結算較安全。在移動支付領域，由于運營商的介入，第三方支付必須要與運營商、設備供應商建立起緊密聯系與合作，支付結算法規、流程差異較大，第三方支付企業的資金實力、技術實力、公關實力對支付安全的保證至關重要。

（2）流動性風險。企業投資的互聯網金融理財產品可能出現扎堆贖回基金的風險，如余額寶有著隨時支付和消費的便捷優勢，在遇到節假日或者網購促銷等日期，可能會有大量的基金用于消費而被贖回，在這種情況下，資金管理風險較傳統方式增大，一旦出現投資者集中贖回資金的狀況，將會引發基金公司危機甚至破產。

（3）法律風險。目前，我國互聯網金融方面的法律法規不夠完善，互聯網金融還處于無監管機構監管的狀態，互聯網金融環境較為復雜。一方面，部分互聯網支付平臺在未獲得基金銷售牌照或者超出牌照范圍的情況下，利用旗下的支付渠道與基金公司合作，借道從事基金購買和銷售等活動，這種打“政策球”的行為存在一定的法律風險，有可能面臨行政處罰甚至法律制裁，給投資人資金安全帶來風險。另一方面，我國目前的相關法律法規與網絡借貸、眾籌融資的方式有沖突，互聯網金融籌資模式處于無準入門檻、無行業標準、無主管機構的三無狀態，根本原因在于我國目前沒有完善的個人信用評級機制，導致網絡借貸、眾籌融資在我國面臨較大的法律障礙。

四、結語

第9篇：資金管理論文范文

(一)業務核算劃分：

商貿經營屬繳納增值稅項目，全部集中在總公司核算，款項由總公司收支，發票由總公司開具，與商貿經營相關的費用，如運費等均由總公司支付。延伸服務、業務、貨場業務屬繳納營業稅項目，由分公司核算，款項由分公司收取，相關稅金由分公司在當地繳納。企業所得稅在取得稅務部門認可后匯總繳納。

(二)資金方面

實行一定程度的收支兩條線的管理辦法，各分公司沒有融資、投資的權利，沉淀資金全額上繳總公司。收入方面，如按上述業務劃分，分公司經營延伸服務和業務，均應采取預收款形式經營，理論上不應該產生新的債權債務，分公司所形成的收入均應有現金流入，分公司每季將實現的所有收入扣出變動成本和稅金后的現金流入凈額全額上交總公司。支出方面，總公司根據批準的間管費用支出預算按進度撥付資金，分公司在預算范圍內使用。

(三)資產管理方面

各分公司資產由總公司授權經營使用，分公司承擔相應資產的折舊、稅金、維護、維修等費用，并對資產保值增值負責。總公司對所有資產擁有處置權，可根據情況在各分公司間調劑使用，最大限度避免資產閑置。分公司購置、處置資產均需總公司批準。

(四)計劃下達及全面預算

總公司需成立預算管理委員會，由相關領導及財務、業務、結算、人勞、辦公室、管理部等相關部門參加，參照物流公司收入利潤計劃、工資計劃、費用壓縮計劃、資金總盤子、業務劃分等情況，分別對分公司預算中的收入、稅金、費用中的工資及附加費、辦公費、小汽車費用、差旅費、會議費、業務招待費等費用，支付主業合同費用，以及固定資產購置、大修計劃等支出進行審核確認。各分公司的費用支出與收入利潤計劃掛鉤，在基本費用預算外，對超計劃完成收入利潤計劃指標的，可按一定比例增加其費用預算，以提高分公司積極性。年初各分公司按照收入利潤計劃、費用壓縮計劃、工資計劃、大修計劃等規定，編制全面詳實的財務預算，經總公司審查批準后執行。

(五)財務監察

通過財務監察，確保分公司執行統一的財務制度和規定，及時發現財務管理中的不足之處，對分公司提出的新增預算進行核實，參與對分公司的經營業績考核。

(六)考核機制

合理有效的考核機制是避免集權帶來的分公司積極性不高這一缺點的重要手段，總公司要根據各分公司業務量、人員構成等情況制定合理的考核激勵辦法，除各分公司自身核算的業務，總公司的商貿經營業務分站點核算并統計在各分公司的任務完成數內，季度和年度統一進行考核。根據考核結果，相應增加或減少分公司的工資總額計劃，在工資總額計劃內，對分公司內部獎勵政策，應給予一定的權限，便于體現按勞分配的原則。執行預算結余的分公司，可按結余數的一定比例予以工資計劃獎勵。

(七)財務管理制度

統一總分公司會計核算科目，由于現物流公司總分公司的業務比較單一并且大體相同，前期通過調研，確定統一的會計明細科目，特別是費用科目，各分公司嚴格按統一科目進行會計核算，禁止自行增加會計科目；分公司獨立核算總公司授權經營的業務收入和相應的成本稅金，在當地納稅；各項費用在批準的預算內支出；分公司執行總公司制定的工資和獎勵制度、內部控制制度等財務政策和制度，執行統一的會計基礎工作規范，使用統一格式的財務單據及各類表格；分公司對其歷史遺留和新發生的債權債務負責；分公司無所有者權益，沒有利潤分配的權利，所有可供分配利潤由總公司進行分配。

二、總分公司財務管理模式實踐總結

通過總公司集中各分公司沉淀資金和業務劃分后，商貿經營的資金實力得到加強；公司的主要資金集中在總公司，資金監管力度大大得到加強；預算執行力度和費用壓縮力度得到加強；有利于財務核算和財務制度的統一貫徹實施；分公司在授權范圍內獨立核算、就地納稅，相比實行報銷制能減輕總公司財務管理的壓力；通過下達合理的經營任務，制定切實可行的考核辦法來調動分公司的積極性。

三、結語