費用報銷制度精選(九篇)

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第1篇：費用報銷制度范文

本著開源節流，勤儉節約的原則，差旅費用報銷特作出如下規定，望各位員工遵守，合理開支，提高辦事效率。

一、費用報銷程序

①所有發生的費用必須于事后5日內到財務部審核報銷，逾期財務部將不予報銷。所發生的費用應提供發票供財務審核。

②員工發生的差旅費及零星開支，可以事先到財務科預借，辦理暫支手續，由財務科核定預借金額，事后多退少補。員工返回公司后應及時到財務科沖帳，逾期公司將給予5—50元的罰款。

③員工出差實行誰派誰負責按規定審批。

④員工出差在外確因特殊情況需要接待客人的，應事先向本部門主管或總經理申請后才可按規定標準接待。出差人員不得再次報銷當天出差補助。

二、費用報銷標準

1、差旅費

標準

住宿費標準

生活費標準

車票費

職務

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、海口等城市市區內

其他各省市（中央直轄市）市區內

上述城市以外的其他地區

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、海口等城市市區內

其他各省市（中央直轄市）市區內

上述城市以外的其他地區

根據實際里程報銷

一般員工

100

70

50

50

30

20

主任級干部

110

80

60

50

30

20

中層干部

120

100

80

80

50

30

副總經理

150

110

90

90

60

40

總經理

180

130

110

100

80

40

說明：

a、出差人員級別不同時，住宿費標準低級參照高級執行，但生活補助不變；

b、市內交通費每人每天不超過30元；

c、途中車票憑票報銷，但必須與批準的出差時間、路線一致，不一致不報銷。若因需要乘坐火車軟臥、飛機，必須請示總經理同意后方可乘坐，否則不予報銷；

d、因代表集團出差或因涉外活動，必須體現集團形象的可依據實際情況，由董事長核準后予以適當提高；

e、所有出差費用必須憑票報銷，無票不予報銷；

f、出差期間其他事項同出差人員書面作出說明，經相關人員簽署意見后報銷；

g、出差人員回公司5天內必須辦理審批核銷手續，報銷后超過預先借款部分應及時歸還公司；否則，財務部將有權從其工資薪金中扣除欠款額。

2、業務接待費

1）經營業務中心必需的招待費支出實行“總額控制、逐筆報批“的列支標準管理方式。

2）授權范圍：1000元以下由財務主管負責審批；1000以上元由總經理負責審批。

3）業務招待費如下：

①在外面出差一般情況不允許招待費開支，特殊情況須請示總經理同意后再行開支；

②來廠招待標準：業務員級招待標準30元/位，經理級招待50元/位；公司級主管領導招待標準須事先請示總經理批準確定。

4）報銷審批手續

第2篇：費用報銷制度范文

關鍵詞 企業費用 費用報銷 票據管理

企業費用是企業生產經營過程中不可避免的支出項目，它是反映企業在一定的生產經營期間各項資源消耗情況的核心指標。企業通過會計核算得到一定時期的企業費用信息，通過對該費用信息的分析，企業投資者可以依據該信息決定是否繼續跟進投資，而對于企業內部管理來說，則是確定考核標準以及計算企業損益的重要指標。按照現行財務準則的要求，通過相應的會計處理與分類核算，可以將企業生產經營過程中發生的每一筆費用都列支于不同的項目中。因此，費用支出在企業的財務核算以及生產管理中占據著重要的位置，如何有效地控制費用的支出進而降低生產成本和提高企業經濟效益是每一個企業必須要思考的問題，對費用支出的控制主要內容之一就是建立規范的費用報銷制度。

一、企業費用報銷的基本要求

按照現行會計準則核算要求，企業費用報銷至少應該符合合理性、相關性、規范性三個方面的基本要求。具體內容包括：

（一）合理性

合理性是指費用報銷的內容必須符合現行會計準則核算要求。企業內有各個不同的崗位，每個崗位從事的工作不同，可以報銷的內容也不同，一個業務員可以報銷一些差旅費、業務招待費，經理可以報銷手機費等等；而如果一個休假的人員，報銷他在休假期間親戚朋友吃飯的錢款，顯然就不合理了。這就要求費用審核人員從多個渠道去了解報銷人員的考勤情況。因此，相關費用在報銷時，可以請考勤人員確認時間的合理性，報銷人員也必須有正確的報銷意識，不是因為你有了相關的經費額度就可以隨意報銷款項。

（二）相關性

費用報銷應該是與企業經營活動相關的內容。在私營企業中經常會出現將家中的費用拿到企業中報銷的事情。不是因為私營業主開辦了公司，其中所發生的任何費用支出都是與企業相關的。報銷審核人員在審核費用時，需與私營業主溝通此類問題。而大型企業中的費用相關性，更需要有一定的程序要求，往往就會存在費用由誰、什么部門申請的問題。這需要在事先完善整個報銷流程，報銷人員在報銷時，也必須注意提供的發票抬頭必須是公司抬頭，發票開具的內容也必須是和報銷的內容相關。

（三）規范性

費用報銷需提供規范的發票，粘貼也要符合企業要求。報銷流程規范發票作為報銷業務的一個載體，其本身是必須正確的。費用審核人員在審核發票時，需利用目前信息化的方式，予以查詢。各地的國地稅都提供了查詢發票的途徑，一旦發票不真實，就不得予以報銷。例如，目前全國正在開展營改增的工作，企業收到2016年5月之后開具的營業稅發票應該對此發票的真實性保持一定的懷疑。

二、目前企業費用報銷過程中存在的問題

（一）費用報銷計劃性不夠

出于企業資金運作的考慮，財務部門希望業務部門能對費用使用提出計劃，以便財務部門資金運作。例如，大額的廣告費用支出，業務部門在知曉此費用發生時，未及時通知財務部門，而且對費用的支出又有急迫需求，造成財務部門資金運作的難度增加。另外，有的企業對于費用預算計劃的編制又過于死板，在市場競爭中，如果出現特殊情況，導致實際費用支出時難以用原來的費用預算進行審查考核，又難以及時進行計劃的調整，可能會影響到企業把握商機的能力。

（二）費用報銷流程系統不規范

對于費用報銷管理來說，流程的規范至關重要，由于認知度不足，沒有規范的流程，就不能形成一個較完善的且具有制度化的系統，從而引起一些不必要的問題。例如，企業明確了業務人員每月予以報銷的業務招待費、手機費等的額度，然而，業務人員在實際報銷時，備注了超標原因，其領導簽字后，單據流轉到財務部門。財務部門認為單據超標，簽字流程不能僅到其領導就可以，予以退回，并告知原因，然而業務人員仍認為是財務部門存心刁難。

（三）費用報銷制度不夠完善

一方面，企業對于費用報銷制度的制定往往經歷一段時間后再予以執行，而對于新生的費用報銷內容缺乏可以參考的制度。在有的企業，甚至大量出現經濟業務不存在或不合理，利用假發票報銷套取資金的現象。例如，為了將無法入賬的相關支出、個人消費等變不合理為“合理”而使用虛假發票，或者通過編制虛假業務或夸大費用開支，利用套開或虛開發票套為私人牟利等。

另一方面，相關事項的簽批人員簽字樣本更新度不夠，送交財務部門報銷的單據上的領導簽字無法辨識，涉及跨部門簽批的內容協同部門的簽字級別等。上述情況的出現都說明企業的費用報銷制度在細節方面應該更加具體、明晰和規范。

（四）費用報銷票據雜亂

發票作為重要的商事憑證，由于人員對此的認知度不夠，在具體報銷過程中會存在票據信息雜亂的現象。例如，報銷一項招待費用，事由寫明是招待某某公司人員午餐或者晚宴，而提供的發票分屬不同企業開具的，每家企業的發票金額都不是很大，而且還以定額發票為主。類似這種情況，應該有理由懷疑其票據本身的來源存在疑點。

此外，開具的發票也存在不符合規定的現象，主要為經辦人員在索要發票時，未看清開具的發票單位名稱書寫是否正確或規范，就立即接受、粘貼報銷單據，等到單據傳送到財務部門時，又發現名稱不對時，往往會出現跨月等問題，對方企業不予換票等現象。

三、加強企業費用報銷管理的對策建議

第3篇：費用報銷制度范文

一、實施背景

近年來，國家電網公司依法從嚴治企工作力度不斷加大，高頻次開展依法治企綜合檢查和財務專項檢查，對規范財務管理、加強從預算到報銷的財務全流程管理提出了更高要求。隨著外界要求的不斷提升，公司在依法治企，特別是財務管理方面還存在諸多薄弱環節，體現在財務報銷管理上，主要有以下三個方面。一是預算在財務管理方面的引領作用還不突出，計劃、執行打折扣的現象依然存在；二是上級單位和公司不斷完善各類成本費用的使用規定，在執行層面形成了一個龐大的制度體系，但是非專業人員在了解掌握上存在一定困難；三是公司按子公司運行的時間還不長，“車間式”管理陋習依然存在，由于習慣性違章而造成違反財務制度的現象還比較突出。

二、規范費用報銷全過程管控具體做法和工作創新

朝陽供電公司針對在財務管理方面存在的問題，深入調研，集思廣益，著力優化財務管理模式，不斷豐富管理舉措，以預算管理為主線、以歸口管理為統領，規范費用報銷全過程管控，助力公司規范管理水平和整體運轉效率提升。

（一）以預算管理為主線，保證支出合理有序

充分發揮預算在財務管理中的引領作用，加強全流程管理，把好報銷管理的入口關。1.科學編制預算科學、合理的預算是保證員工報銷工作的基礎和前提。為了提升預算管理的前瞻性、實效性和指導性，朝陽供電公司提早謀劃、通盤考慮、統籌兼顧，以標準為依據、以厲行節約措施為參考，科學編制預算。一是加強專業部門歸口管理。依據費用性質，將可以歸口管理的專項費用統一由部門歸口管理，歸口管理的專項費用預算額度列入該部門的年度預算總額。二是加大成本費用管控力度。加強部門預算審核力度，重視精益化管理和勤儉節約導向，合理壓降管理性費用。三是加強預算時間進度管理。增加成本預算安排的時間管理維度，提高現金流量預算管理精度。四是建立主動溝通反饋機制。在審核各部門預算中，堅持實事求是、充分溝通的原則，有效組織預算編、審雙方互動，力求審核結果科學合理。2.嚴格控制預算為加強公司預算管理，強化內部控制，提高預算的預警監控能力，建立科學高效、規范有序的全面預算管理體系，朝陽供電公司結合自身發展的需要，提出“全成本”預算管理思路，將所有用于公司生產經營的各項成本開支，不論其資金來源、性質，都納入統一的預算管理，全面反映公司整體的費用消耗水平，全面控制成本的支出水平。一是構建預算管控體系。將預算項目以指標的形式下達給各預算責任部門，明確其預算管理的責任和義務。二是確保預算支出管控到位。在支付過程中對所有支付業務做到嚴格審核、及時上傳、準確核算，嚴格執行下達的部門預算，強化了預算執行的剛性。三是建立預算執行考核機制。預算考核實行月度統計，季度、年度考核的方式，組織召開預算執行和資金計劃工作協調會議，從資金支付情況、各部門資金調整計劃、預算內容調整等三方面來分別通報了各部門預算執行情況，四是開展預算執行分析。協同業務部門開展預算執行情況分析，提升預算執行的質量和效果。3.實現費用預算與現金流預算無縫銜接將月度費用預算與月度現金流預算有效結合，提高預算按照時間進度執行的效力。依據現金流量預算管理制度，通過月度現金流量預算管理，將預算按照時間進行分解，將預算執行通過現金流量預算管理落實到具體的項目和會計科目，實現預算管理和現金流管理的無縫銜接；各部門以分解到月度的預算金額為依據，匯總下月的資金需求。通過將年度預算分解到月度預算，公司全年的預算執行壓力從年末分解到月末，提高了相關部門在預算執行當中的主動性和執行的精準度，提升了企業的預算執行能力和應變能力。

（二）強化業務歸口和事前審批，優化報銷管理流程

為落實公司依法治企的各項要求，加強公司費用報銷管理，明確各項開支范圍和標準，規范費用審批流程，朝陽供電公司完成了費用報銷管理規定和審批流程的制定，費用報銷規定把每項費用按照歸口部門與職責、包含內容、費用標準、報銷單據要求、報銷管理要求、報銷審批流程、審批注意事項等多個維度規范了費用報銷管理，重點強化了預算歸口管理和業務事前審批。1.強化歸口管理充分發揮費用歸口管理部門的職能作用，從費用的預算初審、過程監督，到預算調整，由歸口管理部門提出專業意見，朝陽供電公司財務資產部在此基礎上統籌平衡。歸口管理部門主要負責制定業務管理辦法與實施標準，指導和監督經辦部門開展業務活動，對業務的真實性、必要性、合法性進行審核，同時對管理的歸口費用負有統計和分析的責任。2.加強事前審批重點是強化業務事前審批，任何業務部門和個人均不得超預算、超標準審批項目和支出。明確了業務招待費、會議費、差旅費、業務宣傳費等10類支出的業務事前審批單據，并對業務事前審批流程和審批權限進行了細化規定。

（三）以細化管理為前提，提高費用報銷效率和規范性

針對部分業務人員對費用報銷制度了解不深的問題，朝陽供電公司突出了對財務管控措施的推廣，加大宣傳力度，為突出其實用性和實效性，編制分發《公司費用報銷指導手冊》（以下簡稱《手冊》），提高了執行效率。1.突出“四個涵蓋”一是涵蓋國家相關法律法規。企業一切的經濟活動必須在國家相關法律法規的框架內運行，各類費用的發生都必須以不違反法律法規的規定為前提。手冊包括了公司法、合同法等經濟法律法規和稅收、會計核算等各類相關制度規定。二是涵蓋國家電網公司和公司規章制度。國家電網公司和公司根據國家各項法律法規，結合企業實際而制定的規章制度，是企業各項業務的具體指引。《手冊》包括了內部控制、資金管理、項目管理的相關規定，以及差旅費、福利費、業務招待費等各類業務管理辦法。三是涵蓋總結近年各項檢查暴露的問題。將近年來各類審計、財務檢查、依法治企專項檢查中暴露的問題進行梳理匯總，將整改要求在《手冊》中明確，使之作為制度性規定固化下來。四是涵蓋厲行節約系列要求。結合“八項規定”以及強化“三公”管理的規定，量化部分支出標準，嚴格控制相關支出。2.突出業務流程以業務流程為單元，采用表格形式將報銷要求明晰列示。《手冊》除了包括報銷管理的規定文件外，將業務招待費、會議費、差旅費、辦公費等28類費用的報銷要求，以表格形式清晰展示，既便于業務人員對照執行，也統一了財務人員的審核標準，全面提升公司費用報銷工作效率。3.突出內控建設和業務要求根據公司全面內控建設的相關要求，針對不同支出報銷流程中的風險控制點，《手冊》明確了成本費用支出審批單等8大類資金支出審批單據。單據將項目類資金支付信息進行了整合，基本解決了ERP系統中成本確認與資金支付割裂的問題，線下審批與系統流程的結合，保障了公司各類報銷業務風險管控到位。

三、規范費用報銷全過程管控取得的工作成效

（一）預算管理的科學性和嚴謹性得到了進一步提升

一是依托財務管控系統運用標準成本編制年度成本預算，增強了預算編制的科學性、合理行和精準性。二是將年度預算與月度現金流預算有效結合，提高預算按照時間進度執行的效力，確保資金流入流出實時可控能控，降低風險，提高了預算事前、事中控制力。三是通過全面分析及時掌握預算執行情況，并通過趨勢預測，及時調整預算安排，為高質量完成年度預算提供有力保障。四是通過不斷完善全面預算管理，促進財務基礎管理工作不斷改進，提高了公司預算管控水平。

（二）業務部門財務管理的主動性和規范性得到進一步提升

一是歸口業務預算編制更加精細，業務部門全程參與預算的編制和審核，提高了各項預算的精準性和合理性。二是業務部門進行支出的事前審批、事后審核，增強了報銷審核的專業性，提高了審核的效率和精細度。三是業務部門參與預算執行診斷分析和過程控制，切實提高預算管理的效率和質量。

（三）費用報銷的嚴肅性和效率得到了進一步提升

一是全面提高業務執行效率，減少業務人員反復學習查找相關文件依據的時間和理解偏差。二是切實降低違規風險，將相關法律、法規、制度、規定有效整合、明確列示，將風險控制點以單據形式固化，大幅減少各類報銷業務執行過程中違規違章情況發生。三是統一財務審核標準，避免因財務人員理解差異造成的審核口徑不統一問題，提高財務報銷工作效率。

四、結語

第4篇：費用報銷制度范文

一、企業期間費用核算管理中存在的問題

(一)管理費用核算管理中存在的問題

1. 管理費用范圍劃分不明確。相當多的中小企業，管理費用核算范圍混亂。一些管理者，為調節利潤，任意變更管理費用范圍。例如，為達到減少產品成本的目的，將本應計入人工費、材料費、制造費用中的某些費用，故意計入管理費用;還有一些管理者，對企業原材料的管理缺乏有力的監督，致使原材料損失嚴重，甚至一些倉庫保管員將剩余原材料帶回家自用或當做廢品賣掉，這也是管理費用增加的原因;此外,新產品、新技術、新工藝日益被企業接受和推廣，然而，在三新發展的同時，研發、保險、排污及礦產資源補償等相關費用，應該按照受益對象，逐一劃分到對應賬戶，不能完全歸于管理費用。

2.計提的折舊、攤銷和資產減值準備不合理。企業在計提固定資產折舊和無形資產攤銷時，人為擴大計提金額及減少計提時間等情況時有發生，加大了本期的管理費用。另外，各種資產的減值應該計入資產減值損失賬戶，但有些企業卻將此計入管理費用，從而增加了企業的管理費用。

3.日常費用支出管理不嚴格。辦公費、通訊、招待、交通、差旅、咨詢等費用的日常開支管理不嚴格，浪費普遍嚴重。比如，無論是企業內部使用的文件還是外部使用的文件，均采用了單面打印，而不是雙面打印，甚至大量使用彩頁打印，造成打印費用較高;通訊費用使用也不合理，經常出現員工使用辦公電話進行私人會話;交通費用也存在大量浪費，一些管理人員經常利用辦公車輛處理私人事情。

(二)財務費用核算管理中存在的問題

1.收益性支出與資本性支出混淆。收益性支出與資本性支出是兩個不同的概念，在會計核算當中應嚴格區分開來，不能將二者混淆在一起。比如，廠房、設備等固定資產在興建期間，從銀行借款產生的利息費用屬于資本支出，應歸屬到在建工程賬戶，計入固定資產的成本。但在一些企業的會計核算當中，卻將在建工程期間的銀行借款利息作為收益性支出，計入財務費用。

2.資金籌集、回收不合理。資金是企業運轉的鏈條，沒有了資金，企業的發展便會中斷。但是許多企業籌集資金方式不合理，即沒有有效合理地使用短期借款、長期借款、商業匯票，導致資金成本較高。不僅在資金的籌集方面，在資金的回收方面也存在欠缺。比如企業在銷售過程中，沒有很好的衡量對方企業的信譽及財力，形成了大量的應收款項，且壞賬的機率較大，企業為了回籠資金，不得不采取優惠的折扣政策，加大了企業的財務費用。

3.資金使用缺乏有效的管理。為最大化發揮資金效益，必須合理有效使用資金。而一些企業的資金使用管理欠缺，如將大量資金購置不動產、土地，雖然獲得大批量的訂單，卻無剩余資金采購原材料，致使資金周轉困難。為解決資金問題，企業不得不用廠房、設備作為抵押，向銀行貸款，與此同時也產生了高額的貸款費用，大大增加了企業的財務費用。

(三)銷售費用核算管理中存在的問題

1.銷售費用核算不規范。一些企業為了不讓銷售費用超出預算，將某些銷售費用隨意轉入或轉出，使其成為管理者調控利潤的工具。銷售費用隨意調轉，致使銷售費用核算不規范，銷售費用金額不真實，違背了會計信息質量要求的真實性原則，也違背了會計信息質量要求的客觀性和可比性。

2.宣傳費用額度過高。企業為拉攏客戶，促進產品銷售，在宣傳上大力投入，致使宣傳費用過高。將大量的資金投入到廣告宣傳方面，廣告做的十分到位，但是企業的經營利潤不是單憑華麗的廣告就能拉動的，還應該做到經濟實用，從消費者角度考慮問題，更應重視產品的質量。

3.費用報銷審批制度缺乏執行力。企業的銷售費用報銷審批制度執行不力。一些企業明文規定：凡是報銷的銷售費用，須填寫費用報銷單，經上級部門和主管審核簽字后方可報銷。然而，實際工作中，負責審核的主管并沒有嚴格遵守費用報銷的規章制度，不管合理與否，只要主管人員簽字，財務人員都會予以報銷。

二、企業期間費用內部審計不能有效開展的原因

(一)企業內部審計的獨立性低

為確保期間費用審計工作的正常進行，應保持審計地位的足夠獨立。然而我國許多企業內部審計機構與銷售部、會計部等部門地位相同，開展審計工作受到許多客觀因素的制約，這影響了內部審計人員在編制期間費用的審計計劃、搜集期間費用的審計證據、發表期間費用的審計意見等方面的工作。內部審計獨立性低的主要制約因素：一是缺乏法律法規的強制保障;二是內審人員的經濟利益受制于企業，經濟地位不獨立。

(二)企業內部審計人員綜合素質偏低

隨著企業生產經營規模的擴大，企業期間費用的核算范圍越來越廣，核算內容越來越細化，這就對內部審計人員的綜合素質提出新的要求。它要求企業內部審計人員不僅要具備會計方面的知識，而且還要具備企業管理、審計、稅收等方面的知識。但大多期間費用的審計人員前身是會計，缺乏其他知識的掌握，應對復雜的期間費用審計工作較為吃力，欠缺多角度看待問題的能力和分析問題的能力。

(三)管理者阻礙內部審計工作

期間費用的高低直接影響著企業利潤和關乎著對企業管理層的評價，再加上許多企業管理者缺乏審計知識，輕視內部審計的作用和職能，因此，企業管理者刻意阻礙審計人員對期間費用審計的情況便屢見不鮮。由于管理者的輕視和阻礙，使審計期間費用的工作困難重重，間接導致了期間費用核算、管理問題重重。相反，若管理層了解審計知識，支持審計工作，組建高效能的內審機構，嚴格遵守期間費用審計的規章制度，將會使企業的期間費用核算、管理更加規范。

(四)費用報銷審批制度不合理

費用報銷審批制度不合理也是內部審計期間費用不能有效開展的一個重要原因，更是加大內部審計風險的一個重要因素。雖然多數企業費用報銷填制的單據經過多個環節的審批、簽字，但是這些審批、簽字人員往往只是走形式，對費用的發生是否真實、發票是否正規、費用金額是否屬實等不去考證，只要上級管理者簽字審批，那下級管理者便簽字報銷，這就使費用報銷內部審批制度流于形式，起不到應有的內部監管作用，從而加大了內部審計風險和審計難度。

三、企業期間費用內部審計有效開展的對策

(一)提高內部審計的獨立性

提高內部審計機構和審計人員的獨立性是提高審計效率、規避審計風險的關鍵環節。提高內部審計的獨立性，首先要做到內部審計機構地位的獨立，建議企業內部審計機構直接隸屬于企業股東會或企業董事會;其次要做到內部審計人員的經濟獨立，其審計經費、審計人員薪酬直接納入股東會或董事會經費預算。只有內部審計的獨立性提高了，內部審計人員在對企業期間費用進行審計時才不會有來自其他部門的干擾、壓力，才能對期間費用進行公允、真實、客觀的審計，出具有價值的審計報告。

(二)提高內部審計人員的綜合素質

內部審計人員的綜合素質不高，會影響到內部審計工作的效果。隨著我國會計準則和審計準則的不斷修訂，不斷與國際趨同，要想發揮內部審計的作用和職能，提高內部審計的效果，就必須提高內部審計人員的綜合素質。提高內部審計人員的綜合素質可以考慮從兩個方面著手：一是加強對企業原有審計人員的培訓，企業要為他們提供財經法規、審計、稅法等培訓機會，督促他們考取相關資格證書，促進他們進行審計經驗的交流，不斷充實自我;二是招募吸收優秀的內部審計人員。比如，招募了解企業管理的人才，聘用精通計算機的人才、吸收懂得收集信息和能夠進行綜合分析的人才。

(三)提高管理層對內部審計的認識

如果管理層能夠對內審工作充分了解，那么期間費用的審計工作便會減少許多阻力。只有管理者認識到內部審計對加強期間費用管理的重要性，提高內部審計機構地位，提高內部審計人員的待遇，為其開展工作提供充足的資源，才能夠調動內部審計人員工作的積極主動性，那么內部審計人員在對期間費用進行審計時，也才會客觀、公正地出具審計報告，發表審計意見，期間費用的審計工作也才會有效進行。

銀行貸款，與此同時也產生了高額的貸款費用，大大增加了企業的財務費用。

(三)銷售費用核算管理中存在的問題

1.銷售費用核算不規范。一些企業為了不讓銷售費用超出預算，將某些銷售費用隨意轉入或轉出，使其成為管理者調控利潤的工具。銷售費用隨意調轉，致使銷售費用核算不規范，銷售費用金額不真實，違背了會計信息質量要求的真實性原則，也違背了會計信息質量要求的客觀性和可比性。

2.宣傳費用額度過高。企業為拉攏客戶，促進產品銷售，在宣傳上大力投入，致使宣傳費用過高。將大量的資金投入到廣告宣傳方面，廣告做的十分到位，但是企業的經營利潤不是單憑華麗的廣告就能拉動的，還應該做到經濟實用，從消費者角度考慮問題，更應重視產品的質量。

3.費用報銷審批制度缺乏執行力。企業的銷售費用報銷審批制度執行不力。一些企業明文規定：凡是報銷的銷售費用，須填寫費用報銷單，經上級部門和主管審核簽字后方可報銷。然而，實際工作中，負責審核的主管并沒有嚴格遵守費用報銷的規章制度，不管合理與否，只要主管人員簽字，財務人員都會予以報銷。

二、企業期間費用內部審計不能有效開展的原因

(一)企業內部審計的獨立性低

為確保期間費用審計工作的正常進行，應保持審計地位的足夠獨立。然而我國許多企業內部審計機構與銷售部、會計部等部門地位相同，開展審計工作受到許多客觀因素的制約，這影響了內部審計人員在編制期間費用的審計計劃、搜集期間費用的審計證據、發表期間費用的審計意見等方面的工作。內部審計獨立性低的主要制約因素：一是缺乏法律法規的強制保障;二是內審人員的經濟利益受制于企業，經濟地位不獨立。

(二)企業內部審計人員綜合素質偏低

隨著企業生產經營規模的擴大，企業期間費用的核算范圍越來越廣，核算內容越來越細化，這就對內部審計人員的綜合素質提出新的要求。它要求企業內部審計人員不僅要具備會計方面的知識，而且還要具備企業管理、審計、稅收等方面的知識。但大多期間費用的審計人員前身是會計，缺乏其他知識的掌握，應對復雜的期間費用審計工作較為吃力，欠缺多角度看待問題的能力和分析問題的能力。

(三)管理者阻礙內部審計工作

期間費用的高低直接影響著企業利潤和關乎著對企業管理層的評價，再加上許多企業管理者缺乏審計知識，輕視內部審計的作用和職能，因此，企業管理者刻意阻礙審計人員對期間費用審計的情況便屢見不鮮。由于管理者的輕視和阻礙，使審計期間費用的工作困難重重，間接導致了期間費用核算、管理問題重重。相反，若管理層了解審計知識，支持審計工作，組建高效能的內審機構，嚴格遵守期間費用審計的規章制度，將會使企業的期間費用核算、管理更加規范。

(四)費用報銷審批制度不合理

費用報銷審批制度不合理也是內部審計期間費用不能有效開展的一個重要原因，更是加大內部審計風險的一個重要因素。雖然多數企業費用報銷填制的單據經過多個環節的審批、簽字，但是這些審批、簽字人員往往只是走形式，對費用的發生是否真實、發票是否正規、費用金額是否屬實等不去考證，只要上級管理者簽字審批，那下級管理者便簽字報銷，這就使費用報銷內部審批制度流于形式，起不到應有的內部監管作用，從而加大了內部審計風險和審計難度。

三、企業期間費用內部審計有效開展的對策

(一)提高內部審計的獨立性

提高內部審計機構和審計人員的獨立性是提高審計效率、規避審計風險的關鍵環節。提高內部審計的獨立性，首先要做到內部審計機構地位的獨立，建議企業內部審計機構直接隸屬于企業股東會或企業董事會;其次要做到內部審計人員的經濟獨立，其審計經費、審計人員薪酬直接納入股東會或董事會經費預算。只有內部審計的獨立性提高了，內部審計人員在對企業期間費用進行審計時才不會有來自其他部門的干擾、壓力，才能對期間費用進行公允、真實、客觀的審計，出具有價值的審計報告。

(二)提高內部審計人員的綜合素質

內部審計人員的綜合素質不高，會影響到內部審計工作的效果。隨著我國會計準則和審計準則的不斷修訂，不斷與國際趨同，要想發揮內部審計的作用和職能，提高內部審計的效果，就必須提高內部審計人員的綜合素質。提高內部審計人員的綜合素質可以考慮從兩個方面著手：一是加強對企業原有審計人員的培訓，企業要為他們提供財經法規、審計、稅法等培訓機會，督促他們考取相關資格證書，促進他們進行審計經驗的交流，不斷充實自我;二是招募吸收優秀的內部審計人員。比如，招募了解企業管理的人才，聘用精通計算機的人才、吸收懂得收集信息和能夠進行綜合分析的人才。

第5篇：費用報銷制度范文

財務報銷費用細則一一、日常費用的報銷：

1、日常費用指日常發生的、經常性的、金額較小的費用類(不含貨款、加工費、工資)，該類費用報銷時，一律使用費用報銷單進行報銷;

2、費用報銷單后附發票(收據)、入庫單、請購單(申請單)、送貨單(此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時提供);

3、費用報銷單和附件內容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷;

4、附件一律用膠水粘貼在費用報銷單后面，并保證正面朝上，不得倒置;

5、報銷流程：

①、費用報銷者自行將報銷附件粘貼于費用報銷單后，并按費用報銷單上內容填寫完整并在報銷人處簽字;

②、報銷單送本部門負責人復核并簽字;

③、報銷人送報銷單至財務部，由會計審核;

④、經審核無誤的費用報銷單送呈總經理審批;

⑤、出納根據總經理審批后的報銷單支付款項或結清借款。

流程圖：

1.費用發生前的申請(本部門負責人和財務經理審核)

2.費用報銷人粘貼好附件并簽字

3.報銷人送報銷單給本部門負責人復核

4.財務部 會計審核

5.總經理審批

6.出納憑總經理審批結果付款或結清借款

二、費用發生盡量取得正式稅務發票;如為收據報銷時，收據上必須有服務方的合法印章。

三、申購辦公用品實行各部門一個月申購一次的原則，每月25-30號由各部門根據辦公需要，統一填制一份請購單報行政部，由行政部匯總報總經理審批后，交由采購部從指定供應商處購回，最后由行政部通知各部門從倉庫領取。

四、車間物料消耗品(含工件和備品)，由生產部門申購并經本部門負責人和財務經理審核，經總經理審批后采購部才能辦理。

五、支付款項票據必須保證干凈、整潔、書寫規范、大小寫數據清晰且一致。

財務報銷費用細則二為加強財務管理，規范費用報銷，有效利用和控制資金，實現低成本高效益運行，特制訂本管理規定。

一、管理職責

(一)、財務部負責制訂和調整財務報銷管理規定，審核報銷憑證、報銷手續，核算報銷金額，分割核算對象，由相關會計進行帳務處理。

(二)、各職能部門負責人負責審核有關報銷憑證和按規定權限進行審批，并協助本規定的實施。

二、管理內容和要求

(一)、財務報銷單證的要求

1、所有發票、單證的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰，如：開票日期、公司全稱、品種規格、數量、單價、金額等缺一不可。

2、增值稅專用發票必須按發票格式逐欄正確填寫和簽章，任何項目填寫的內容與實際不符的一律不予報銷。匯總開具的專用發票，必須有一份增值稅專用發票銷貨清單附件，否則不予報銷。有密碼的增值稅發票，右上角的密碼不得有任何損壞跡象，否則由經辦人負責退回。

3、統一發票(指增值稅專用發票以外，加蓋有稅務監制章的發票)、收款收據報銷必須加蓋開具收據的單位公章(或財務專用章)和經辦人簽字。如果確實無法取得開具單位公章的，必須有對方經辦人的私章和簽字，由相關的部門主管簽字, 否則不予報銷。白條一律不予報銷。

4、購進各種原材料，包括燃料、動力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物、固定資產，必須用增值稅專用發票報銷。對確實不能取得專用發票的，必須用稅務統一發票報銷(考慮價稅因素)。收款收據報銷必須照減進項稅(價格為平價)，對物價上下波動，必須按價格調整通知單，由供應部門主管及主管副總審核，總經理批準，同意上浮(物價)，對只能取得收款收據的事先必須報總經理批準。

5、購貨發票報銷時必須有合同及采購審批單，超計劃采購部分不予報銷。采購計劃變動的由主管副總簽字證明。實物入庫數量與采購發票不符時，按入庫數量計算，其失少部分差異由經辦人負責追查，追查未果時，由責任人賠償。特殊原因可由經辦人提出書面報告，經主管副總審核，由總經理批準確定報銷金額。

(1)采購物資的價格應遵循優質低價的原則，同類同品牌同規格產品按可比價判斷，超出可比價的應作說明，填寫價格調整通知單，經總經理簽字;否則，價格超高部分不予報銷。

(2)購貨發票因質量扣款、數量短少、價格超高等情況，由經辦人主動到財務部去扣款。在稽核時被發現應扣而未扣的，通知經辦人辦理并處罰經辦人應扣款額的50%。

(3)購置零部件價值在20xx元以上應視同固定資產，按固定資產的購置和管理辦法辦理相應的手續，由總經理批準方可報銷。

(4)購貨合同的簽訂，總價值在2萬元至20萬元內的，由分管副總審批，總價值在20萬元以上，由總經理審批。

(二)、差旅費的報銷

1、乘坐飛機的報銷標準

(1)乘坐飛機首要條件兩地相距300公里以上(以火車距離為參考),不足300公里乘座飛機，按乘座火車的報銷標準執行。

(2)董事長 、總經理出差乘坐飛機，原則上不允許坐頭等艙、公務艙，一般情況下只可以報銷經濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷。

(3)副總經理級(包括總監)出差乘坐飛機，可以報銷經濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷。

(4)市場及開發部門人員及其他特殊情況出差乘坐飛機，須經主管副總批準，附申請單可以憑票報銷經濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷。事先未經審批，一律不予報銷。

(5)其他人員出差乘坐飛機，如往返行程中機票特別便宜的可乘坐，可按硬座車票報銷。

2、乘坐火車的報銷標準

(1)董事長、總經理、副總經理出差乘坐火車可以憑票按實報銷。

(2)其他人員出差限乘火車硬座車，憑車票報銷;特殊情況可以報銷補票手續費，(但須經主管副總認可)其他費用不予報銷。

(3)出差乘坐火車連續8小時以上或晚上(當天20時至次日7時之間)乘車6小時以上的可憑票報銷硬席臥鋪票。

(4)其他人員出差乘坐火車按規定可以乘坐臥鋪而不坐的，每次按票面金額50%給予補貼，如果在起點買不到臥鋪票而在途中補辦的，則未乘臥鋪的一段路程經查旅客列車時刻表上所列的里程，按相應車次給予50%比例補貼。

3、乘坐長途汽車的報銷標準

(1)出差乘坐長途汽車憑票報銷，車票票面未注明起訖日期、時間和起訖地點的必須自行注明，否則不予報銷。

(2)因公出差在300 公里以外乘車連續8小時以上(或當天晚上20時至次日7時之間)可以憑票報銷臥鋪票。不乘臥鋪的每次可以補貼50元，乘坐豪華空調車的不再報銷補貼。

(3)銷售分公司負責人回公司開會往返行程間乘坐長途汽車按以上條款執行，憑票報銷。其他時間不予報銷，費用由銷售分公司自行負擔。

(4)杭州分部人員和其他人員搭乘公司或公司領導車輛，不得報銷長途汽車費。

4、乘坐公共汽車、市內交通車的報銷標準

出差人員乘坐公共汽車、市內交通車憑票按實報銷。

5、乘坐出租車的報銷標準

(1)乘坐出租車時有下列情形之一的(根據下列情況具體執行)：

a、出租車發票無日期與起訖時間的，扣20%;

b、出租車發票無起訖地點的，扣20%;

c、出租車定額發票未注明日期與起訖地點的，扣20%;

d、出租車發票跨報銷階段的。(不予報銷)

(2)董事長、總經理乘坐出租車，憑票按實報銷。

(3)其他人員乘坐出租車憑票按限額報銷，按出差實際天數計算。

(4)出租車票連號需書面說明理由，單張或連號總額超出50元由主管副總簽字批準后按程序報銷。

6、誤餐補貼報銷標準

(1)公司人員出差紹興地區、義烏地區可享受誤餐補貼6元/天，出差省內其他地區享受20元/天。省外30元/天。

(2)出差諸暨范圍內不享受誤餐補貼(包括同山)。量體、跟單人員可享受誤餐補貼6元/天。

(3)杭州分部和直營店人員在當地所在地區范圍出差不享受誤餐補貼。

(4)出差期間因業務需要發生招待費時不得享受誤餐補貼。

(5)出差人員參加培訓、會議、實行集體用餐或餐費按實報銷的，不得享受誤餐補貼。

(6)公司人員因公出國(包括香港、澳門、臺灣)每人每天補貼300元;出國培訓組團考察(餐費、住宿費、交通費由組團統一支付)的，每人每天補貼100元。

(7)公司量體人員因經銷商邀請出差量體的，出差費用一律向公司報銷，經商務部簽字(8)駕駛員出車住宿費、外出加油費應由乘車人簽字證明。(單位外乘車人除外)。

7、住宿費報銷標準

(1)董事長、總經理出差每天住宿費標準：一類地區450元以下、二類地區400元以下、憑票報銷，超出自負50%，節約獎勵50%。

(2)副總經理級(包括總監)出差每天住宿費標準：一類地區300元以下、二類地區250元以下，憑票報銷，超出自負50%，節約獎勵50%。

(3)部長(副部)級出差每天住宿費標準：一類地區200元以下，二類地區160元以下，憑票報銷，超出自負50%，節約獎勵50%。

(4)科長級以下出差每天住宿費標準: 一類地區180元以下、二類地區140元以下，憑票報銷，超出自負50%，節約獎勵50%。

(5)分公司人員(包括客戶)，回公司開客戶訂貨會在楓橋住宿時，每天住宿費標準為100元以下，在步森賓館(或指定賓館)，費用由公司結算。若有超支，則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷售分公司負責人其他時間發生的住宿費自負。

(6)杭州分部和直營店人員出差楓橋總部，住宿一般在步森賓館(或指定賓館)，否則不得報銷住宿費用。

(7)諸暨市范圍內原則上不報住宿費;

(8)因公出差的所有人員，按出差時間推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的，不予報銷當天的住宿費。

(9)沒有住宿發票或發票無時間、無姓名、時間不相關、有涂改痕跡的一律不予報銷住宿費、餐費補貼。

注：一類地區指：北京、浙江、江蘇、上海、廣東;

二類地區指：上述一類地區以外的省、市、自治區。

8、其它報銷標準

(1)分公司人員除回公司開會培訓，應公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費由公司負擔外，其他時間發生的差旅費一律自負，分公司其他人員所發生的一切差旅費都由銷售分公司自行負擔。

(2)駕駛員行車途中發生的過路、過橋、停車費等與行車相關的正常費用由辦公室車輛調度員簽字憑票按實報銷;所有違章罰款按80%報銷。特殊情況由駕駛員以書面形式申請，經總經理批準可以報銷。

(3)因公外出培訓、學習和參加會議，必須附相應的通知單。其住宿費、餐費已包含在會務費、培訓費中或由主辦單位免費提供的，不再另行報銷住宿費、餐費。

(4)為節約費用開支同一路線多人出差其住宿費出租車費等按可組合的較低費用標準報銷，如一個人的住宿標準能為2個人提供住宿則按一個人的費用標準報銷(可按最高級別員工組合，不允許全部按最高級別員工組合)。

注：差旅費報銷時應附出差申請單和出差情況匯報，各部門通用表格附后。由出差人員填寫，主管簽字，在財務報銷時由出納留存，每月匯總交還主管。

(三)、電話費報銷標準

1、手機話費一律按公司浙步股[20xx]第5號文件《關于調整手機費用報銷標準的通知》的規定執行(如遇文件變動，則按新規定執行)。

2、凡有手機話費報銷的，不再報銷其他電話費。

3、無手機話費報銷的，外出途中因工作需要發生電話費，應有電話號碼記載并注明聯系事宜，經主管部長簽字證明，否則不予報銷;對電話費總額超過50元(含本數)的，需主管副總批準報銷。

(四)、招待費用報銷標準

1、招待費用包括餐費、禮品及其他方面為客人開支的費用。

2、董事長、總經理發生的招待費用，可以憑票按實報銷。

3、副總級發生招待費用，必須注明招待日期、對象、原因、人數，經總經理批準憑票報銷，否則每項扣20%。

4、各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區發生的招待費用，應附明細菜單并注明招待日期、對象、原因、人數，由總經理批準憑票報銷，否則不予報銷。

5、其他人員在楓橋以外地區發生的招待費用(包括餐費、禮品)，應說明情況，由總經理簽字憑票給予報銷。

(五)、運輸費用報銷標準

1、運輸費用發票報銷，必須以能抵扣稅款的發票(不包括外貿貨貸)為主要發票，還必須附有貨運單，否則不予報銷。對運費在100元以下確實不能取得抵扣稅款發票的，應有主管部長的簽字認可，財務視情況扣除稅款。

2、為客戶代辦運輸產品所發生的代墊代付運費的報銷：

(1)運輸發票報銷必須以能抵扣稅款的發票為主要發票，必要的情況下還須附運輸委托書、運輸合同和產品發運單，發運單上應有客戶簽收，客戶為單位的還須蓋上公章，簽收的單位和個人必須與銷售合同上的單位和個人一致。

(2)運輸發票的單位名稱根據銷售合同上規定的運費承擔者的單位名稱填開。運費屬需方負擔的發票報銷時，須附發票復印件。

(3)代付運輸發票審計后報銷結算時，由銷售會計在發票復印件后簽收并進行登記和按規定傳遞并作轉賬處理。

(4)不符合以上要求的代墊代付運輸發票不予以報銷。

(六)、廣告費用的報銷:

1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請，在公司預算內(每年年初由總經理班子提出預算計劃，報董事會決策批準)的由總經理審批，超過預算外的報董事長審批。

2、廣告費用報銷必須附廣告合同。在報刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內容復印件，對有型實體廣告報銷必須附廣告驗收報告，特殊情況另外說明。

3、客戶的廣告費報銷：(1)由客戶提出申請(填報廣告費支出項目審批表);(2)區域經理簽字(根據廣告驗收報告);(3)總經理審批。

(七)、車輛維修費用的報銷:(另行規定)

(八)、其它費用報銷標準

1、需要安裝、調試的設備必須在合同或協議書上注明其安裝、調試費用額，并規定權限簽字，否則不予報銷。建筑、安裝工程的發票報銷，必須附有建筑、安裝合同、有關部門組織的工程驗收報告，簽訂合同時注明發票的種類，如：建筑、安裝專用發票、統一發票、收款收據。

2、郵政特快專遞等郵件發票報銷必須在報銷單上注明郵件名稱，單件費用在50元以上的，必須由所在部門負責人簽字確認，單件費用在100元以上的由主管副總簽字認可。寄給銷售分公司的，由經辦人注明該銷售分公司及負責人名稱，并經部長簽字證明，費用由分公司自負。寄給客戶的費用由客戶自負。

3、工傷醫藥費發票報銷按公司相關規定執行，否則不予報銷

4、參加學習培訓費用的報銷：凡屬學習培訓的均須附總經理批準的通知書，報銷時培訓費開支單列。

5、銀行匯、貸手續費先由相關主管會計簽字證明經審稽后報銷。

(九)、報銷單整理、粘貼、填寫標準

1、報銷單整理以同一類票據所發生的時間先后為順序。

2、整理有序的報銷憑據，正面向上，左上角對齊，粘貼平整，中間不鼓包，兩側與報銷單等寬，當報銷憑據比報銷單長時，折疊平整。

3、報銷單粘貼時注意不能把憑據票面的金額粘貼住，若因此發生的審稽金額與報銷金額不符，由報銷人自負。

4、報銷單填寫(包括出差通知單填寫、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆，以防日久褪色。

5、差旅費報銷單及費用報銷單填寫：部門、出差人、報銷日期、出差日期、出差事由、各欄費用、金額大小寫等項目必須完整與正確。

6、合計金額大寫時必須注意：前面用封頂，后面用大寫零補足。

7、外購材料發票、郵寄發票等票據應單獨粘貼報銷。

(十)、財務報銷附件及要求

1、原材料購貨發票：入庫單財務聯、進貨檢驗單、數量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產品)、物料采購申請單財務聯、價格變動及供方供貨應附購銷合同。

2、外協外購件、輔助材料購貨發票：入庫單財務聯、檢驗單、磅碼單、物料采購申請單財務聯等。

3、備品備件購貨發票：入庫單財務聯、物料采購申請單、備件報檢單、數量抽檢單或財務聯等。

4、固定資產的發票：設備購(添)置申請單、設備開箱驗收單、購銷合同、設備安裝驗收單、入庫單財務聯、檢驗單財務聯等。如果購入的設備價格超出申請資金，必須由總經理批準。

5、辦公、勞保用品購貨發票：入庫單財務聯、印刷品申請表、采購計劃單。

6、購買書籍的發票：由主管副總批準的購書申請單、機物料倉庫開具的入庫單或辦公室登記。

7、分公司添置資產：經批準的添置報告、資產登記清單。

8、基建材料購入的發票：入庫單財務聯、基建物業部采購計劃單、檢驗單等。

9、基建工程發票：合同、工程決算書、驗收報告。基建工程不得轉包。

10、設備安裝、調試發票：合同、驗收報告。

11、電腦、復印機等辦公設備維護、保養的發票：外協修理(加工)單、合同等。

12、車隊運輸發票：貨運單，相應的出、入庫單等。

13、零星運輸發票：內容齊全的運輸登記表，相應的出、入庫單等;汽車帶貨由主管部長簽字證明。

14、公司員工發生旅游、參觀費用：事先由負責人出具書面報告并注明本次預算費用總額開支標準：如住宿、補貼等，個人費用1萬元以下，團體費用5萬元以下的經總經理批準，超出限額經董事長批準。

15、水電費發生的費用：管道工和電工每月申報的用水度數和用電度數。

16、工傷費用發票：工傷證明單、工傷領導小組的處理結果。

17、進口設備、材料的各種稅費：經總經理批準的報告、合同。

18、工作服、工作帽、捐贈品、福利費用：總經理批準單、機物料倉庫入庫單。

19、名片費用：由策劃部設計，主管副總批準，

20、探望病人費用：由工會領導批準(辦公室主任可參與)。

21、報刊雜志所發生的費用: 由部門主管審核，報總經理最后批準。

22、購買攝影配件費用：由策劃部批準，機物料倉庫入庫。

23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等)：經總經理批準的報告、機物料倉庫入庫單。

24、差旅費：經部門主管批準的員工出差通知單。

(十一)、財務報銷程序

1、經辦人必須將自審無誤的發票、單證，根據附件要求整理粘貼好，送審稽員審核。

2、審稽員根據本標準所規定的條款，審稽簽章后退還經辦人，由經辦人根據審批權限分別送審批人簽字。

3、經辦人到相關會計(出納)處辦理報銷手續。

(十二)、財務報銷審批權限

1、由董事長審批的范圍

(1)一次送禮金額在2萬元以上;

(2)新上技改項目，包括從填土開始到工程結束(5-50萬元) ;

(3)進口設備引進;

(4)企業經營決策，如股份制改造，對外聯營、合作、投資;

(5)對救災等捐款、捐物3萬元以下的開支費用。4-10萬元由核心董事商定，10-50萬元由董事會討論決定，50萬元以上由股東大會決定;

(6)固定資產購置5-50萬元，包括無形資產、進口關稅費。50萬元以上由董事會討論決定;

(7)公司的大額福利費用開支;

(8)上交稅、費、人身保險、基本養老保險、財產保險等費用的報銷

(9)總經理本人經手的費用。

2、由總經理審批的范圍

(1)固定資產購置5萬元以下，包括無形資產、進口關稅費;

(2)一次性添置日常用品總金額3萬元以下或單位價值3000元以下;

(3)副總經理、副總級差旅費和出差純差旅費400元以上的員工的報銷由總經理批準簽字;

(4)招待費用、乘坐飛機費用由總經理批準簽字;

(5)一次送禮金額在2萬元以下(含2萬元);

(6)廣告費預算內的審批;

(7)租賃、融資、借款利息;

(8)各種培訓、報名、聘用師資的報銷;

(9)員工旅游等發生的費用的報銷，一般福利費用的報銷;

(10)上級有關部門發生的費用報銷;

(11)由副部長以上(含副部長)陪同關系單位、政府部門來公司參觀指導的費用報銷;

(12)直線電話、手機費按限額憑票報銷;

(13)汽車修理費用的報銷;

(14)設備安裝、就位費用的報銷;

(15)采購貨物總價值在20萬元以上;

(16)辦事處添置資產費用;

(17)無明確規定權限一次性支出在10000元以上;

(18)租房費用;

(19)工傷醫藥費的報銷;

(20)材料短少需要賠償額度的報銷;

(21)水費、電費的報銷;

(22)駕駛員添置汽車修理配件、工具的報銷;

(23)各類汽車的養路費、保險費、年檢、年審等政策性費用的報銷;

(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報銷;

(25)楓橋的伙食招待費;

(26)其他有關費用。

3、副總經理(總監)審批的范圍：

出差純差旅費用400元以下的所轄部門部長以下的員工的報銷

(十三)、其他規定

1、董事長的差旅費和日常費用報銷由總經理簽字報銷。

2、本規定有明確規定報銷辦法的，按標準執行。沒有明確規定的，先由審稽審核后轉交主管副總或總經理批準，批準后的報銷單由審稽負責轉交相關會計進行賬務處理。

3、供應部門應及時向成本會計提供價格變動數據，另外原則上3個月提供一份最新價格參照表，(具體由供應部門根據淡旺季自行調節，但最長不得超過4個月，每年不得少于4次，需附目錄并裝訂成冊)。

4、本管理規定在不適應公司發展需要時，由財務部參照最新財務管理的若干規定提請書面修改意見，經總經理批準后執行并報董事長備案。

5、所有報銷單須審稽員獨立審稽，審稽有權拒絕受理不符合本管理規定的一切發票、單證并不負任何責任。

6、審稽人員違反本管理標準的規定，受理并通過了不符合本標準規定的發票、單證，按報銷金額的1%予以罰款，并退回不符合規定的發票、單證，由財務部主辦會計進行監督。

7、報銷后尚有掛賬的，其掛賬金額超過掛賬限額標準按月計扣銀行同期貸款利率資金占用費，由審稽結算并在月末一次性分段，在當月工資中扣除，經財務負責人復核并報勞資核算員執行。如果出納會計未按標準扣罰利息，則扣出納會計當月工資100元，由財務部主辦會計進行監督。

8、各正副部長、主任等，凡是超越規定的審批權限的，則每次扣本月工資50元，罰款在工資中扣除，由財務部負責監督并報勞資人員執行。

9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天，(連續出差的按最后回公司日期計算)逾期報銷，按報銷金額的0.2%按日扣除，延期30天以上報的作每天按票面額的1%扣罰，由審稽計算并執行。駕駛員出差在外，無法按時報銷，則回公司后一天內報銷完畢，并需提供相應的出車單以作證明，否則仍按以上執行。

10、票證報銷程序

(1)經辦人員先填寫

(2)報銷單經部門主管審核簽字確認

(3)財務審稽確認

(4)主管副總審核簽字確認

(5)財務總監審核簽字確認

(6)總經理簽字確認

(7)董事長簽字確認

(8)出納處報銷(根據簽字報銷權限，主管副總權限許可的則不需經過(6)、(7)程序，總經理權限許可的則不需經過(7)程序。

11、報銷人需熟知費用報銷管理規定，在送審前必須辦齊一切手續。送審后的報銷單不再更改。若因手續不全、單據不符合報銷要求，導致報銷金額與所填金額不相符的，均按審稽確認的金額執行。

(十四)、檢查與考核

1、本標準由財務部負責組織貫徹執行。

2、本標準的實施由總經理會同財務部檢查與考核。

3、本管理規定自之日起實行。

財務報銷費用細則三總則

第一條、為了加強公司內部管理，規范財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度適用公司全體員工。

借支、預支管理規定及辦理流程

(原則上公司不借款給員工和支付預付款，遇特殊情況及征得總經理同意后方能借款，但必須嚴格按照流程操作并及時銷賬)

第二條、借款管理規定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的{出差申請表}，填寫借款或報銷單，由部門經理審簽后，報人事部門審核，并送分管領導，方能向財務部借款出差，返回后及時辦理報銷還款手續，不允許跨月借支及核銷。

(二)公司對于200元以下的借款需求不予支持，各項借款金額超過500元應提前一天通知財務部備款，借款未還原則上不得再次借款。

(三)借款銷賬時申請單做為報銷憑證的附件，依照申請單據報銷，超出申請范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷賬;剩余金額必須退還，并在報銷單上注明原借金額和退還金額。

第三條 預支管理規定

預支是指因公司業務需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫申請書，向財務室出具采購申請單等材料，完備各項審批手續報總經理同意后，方可預支。預支申請書及單據做為此后報銷憑證的附件。

第四條、辦理流程

經手人按規定填寫《申請單》，注明申請事由、金額《大小寫須完全一致，不得涂改》――主管部門負責人審核簽字――行政人事部經理審核簽字――財務復核――總經理審批――經手人持審批后的借款及預支申請單到財務部辦理。《經辦人須在一周內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出一周不銷賬者，須向財務室提交說明書并報分管領導簽字同意，否則從員工工資中扣除。》

日常費用報銷制度及流程

第五條 、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第六條、費用報銷的規定

(一)費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假發票以及蓋有財政監制章的收據一律不予報銷。

(二)報銷費用時必須認真填寫費用報銷單，所有單據要按性質《如差旅費、招待費、辦公費用》分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。

(三)按規定的審批程序報批，報銷500元以上需提前一天通知財務部以便備款。

(四)原始憑證的審核(各部門經理須對其審簽的各項原始憑證負責)

4.1原始憑證應具備的內容：

4.1.1憑證名稱;

4.1.2填制憑證的日期 ;

4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

4.1.4經辦人的簽名;

4.1.5發票內容，各種杜撰必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定;

4.1.6數量、單價和金額;

4.2原始憑證的技術必要求：

4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

4.2.2支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字、審批人簽字及付款的依據。

4.2.3員工的借款借據需由出納附在記賬憑證上，員工歸還借款時由財務另開收據，其原始借款借據不再退還。預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

4.2.4屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽字，不得通檔劃大括號簽一個章。

費用報銷的一般流程

報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單(辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單)―部門經理審核簽字―財務部門復核―總經理審批―到財務部報銷。

差旅費報銷制度及流程

(一)費用標準：詳見《沈陽艾米創意文化傳媒公出管理制度》

(二)費用標準及補充說明：

1.特殊安排出差由總經理會同有關負責人制定，差旅費實行包干制，報銷時必須提供住宿和餐飲發票，實際發生未達到標準金額，不予補償;超出標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘坐交通工具時間到返還時間為準，以小時計算，超過3小時不滿6小時計半天，超過6小時計1天。

3.出差所發生的車旅費用，按發票進行報銷，但需在發票背面注明日期、出發地點、到達地點等詳細信息。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

(三)報銷流程：

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細說明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部，按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票：出差人員持審批過的出差申請表復印件，到行政人事部申請訂票。

4.返回報銷：出差人員應在出差任務完成后及時辦理報銷事宜，流程同日常報銷。

電話費報銷制度

(一)費用標準

1.移動通訊費：依照通訊費補貼辦法執行。

2.固定電話費：由行政從事部指定專人每月 2023日前查清費用，按日常費用申請程序審批后交財務部處理，處理完后程序辦理相關手續。若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

(二)報銷流程

1.人事部制定執行標準交財務部，財務 部每月中旬(23日前)統一按標準和報銷流程集中報銷通訊費用。

2.固定電話費由行政人事部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續。

交通費報銷制度及流程

(一)資費標準：員工因公辦事或者加班，可憑公交車票據報銷交通費;加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經理批準后乘出租車，公司可報銷出租車費。

(二)報銷流程

1. 員工整理交通車票，按規定填好《交通費報銷單》(須填寫坐車起始站點)

2. 審批：按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規定：為了合理控制費用支出，此類費用由會所行政人事部統一管理，集中購置并指定專人負責。

(二)報銷流程

1. 購置申請：公司行政人事部每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，填寫購置申請單報分管領導后購置。

2. 報銷程序：經辦人憑借款手續進行報銷。不需入庫的物資，需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報銷。

3. 費用歸集：財務部按月根據行政人事部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

招待費及其他費用報銷制度及流程

(一)費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出 招待費應事前征得分管領導的同意。

2.其他費用：根據實際需要據實辦理。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦 人按日常費用報銷一般規定及按一般流程辦理報銷手續。

2.其他 費用報銷參照報銷制度及流程辦理。

工薪福利及相關費用同以上制度及流程

第十三條 工薪福利等支出 包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十四條 工薪福利支付流程

(一)工資支付：

考勤數據匯總 財務部制作工資表

行政文員處統計 財務經理審核 各級領導進行審批 發薪日

造表、行政經理審核

每月 10 日 每月 12 日 每月 13 日 每月 15 日

每月發薪日前由財務部統一發放上月工資發，遇節日提前發放。鞍山會所20日發薪。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(見專項支出財務報銷制度及流程)

第十五條專項支出主要包括軟件及固定資產購置、經營活動材料購置、咨詢費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十六條 固定資產購置報銷財務制度及流程

(一)填寫購置申請：按會所《資產管理制度》相關規定填寫《請購單》并報批，并通知財務部備款。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：

1、資產驗收無誤后，經辦人憑發票等資料辦理入庫手續，按規定填寫報銷單(后附入庫單)。

2、按資金支出規定審批程序審批。

3、財務部根據審批后的報銷單付款。

第十七條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢、廣告、及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請求審批。

(三)財務報銷流程

1. 審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2. 簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由會所行政人事部審核，合同應注明付款方式等)

3. 付款流程：

(1) 由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);

(2) 按審批程序審批：主管部門經理審核簽字――財務復核總經理審批;

(3) 財務部根據審批的報銷單金額付款。

報銷時間的具體規定

第十八條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，公司財務部每周四集中處理費用及員工報銷事務。

第十九條 從本制度執行之日起，做如下規范：

(1) 公司各小組活動結束一周內，必須核銷本次活動費用。每超一日由本次活動提成中扣款人民幣100元。

(2) 各采購員采購商品(物料)自入庫之日起，一周內進行核銷。每超一日由當月工資扣款50元。

(3) 各部門人員非活動出差，返回單位三日內報銷差旅費，(以返程車票日期為準)超一日由當月工資扣款50元

(4) 對票據不完善，不規范，不能說明出處、原因、經由地的財務部有權拒絕報銷。

(5) 考勤每月10日前報到財務，有關當月各部門匯總報表必須于次月5日前報到財務，超一日扣制表人當月工資50元。

(6) 各組請款單后附請款明細單，(財務掌握活動內容，核銷時備查。)結款時要提供正規發票，沒有正規發票必須有經手人及收款人本人簽字。

(7) 公司所有費用核銷必須由經手人整理，粘貼，相關人員簽字后報到財務核銷。

附則

第6篇：費用報銷制度范文

根據公司發展及管理狀況，現將公司有關財務管理制度及規定進行明確，公司總經理、財務人員及各部門人員請遵照執行。

一、關于財務人員

公司財務人員招聘，人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經理或財務負責人負責。

二、工作職責及行為規范、財務紀律

1. 財務人員必須熟練掌握、運用國家有關政策、法規、制度、規定及會計核算方法，維護企業利益。對各類經濟活動、經濟業務進行全面、嚴格核算和監督。

2. 財務人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執行財務制度和會計法規，嚴格按財務工作程序、規定時間及崗位職責完成本職工作。

3. 財務人員要正確、完整、及時的編制會計憑證、登記會計賬簿，當天發生的各項經濟業務必須在當天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。

4. 財務人員要嚴格遵守財務紀律，對公司外部及公司其他部門人員不得談論公司經營和財務狀況，不得談論財務管理情況，不得談論與自己本職工作無關的經濟業務及賬務情況。

5. 財務人員有權拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務手續、違反財務規定及財務紀律的任何費用。

6. 任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務人員必須堅決予以拒絕。

7. 財務各項收款、退款必須填寫收入日報表，財務收款日報表中的所有項目必須填寫完整，不得有空格、空項。

8. 違反財務紀律的，一經發現除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節給予處分、罰款、開除等處理。

9. 財務人員對公司的財產有保護、保全、記錄、核算的職責和義務。

三、財務印鑒的使用和保管

1. 財務專用章和發票專用章由財務保管、蓋章。財務專用章只限用于銀行支票、財務報表。這二項以外如使用財務專用章須經總經理批準。發票專用章只限用于公司開出的發票。

2. 財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。

四、崗位職責

1. 我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

2. 出納人員根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現金、銀行日記賬。

3. 財務人員根據記賬憑證編制有關的財務報表。

4. 財務人員的崗位職責：

1) 負責公司日常財務具體制度的起草、修改，負責對公司各項財務制度執行情況的監督、檢查。

2) 對各類經濟活動所發生的收入、支出進行監督，對各項支出的正確性、合理性進行審核、簽字。

3) 對報表的正確性負責。

4) 對公司財務工作流程、帳務處理方式方法等諸多方面保守秘密。

5) 負責辦理現金、支票的收、支及對現金、支票的保管。

6) 負責登記現金、填制支出憑證和編制相關會計憑證，當日發生的經濟業務須在當日編制憑證并進行分類登記(按工程項目、綜合工程、后勤三大類登記)，現金日記賬及現金必須日清月結，帳實相符。

7) 負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點出表。

8) 負責原始憑證的審核，對不符合公司規定的原始憑證一律不予辦理報銷和結賬手續。

9) 由財務保管、購買及簽發支票，新購支票一律登記，簽發支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經手人。

10) 不得簽發空頭支票和遠期支票，簽發支票日期應填寫簽發當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。

11) 已簽發的支票遺失，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發生款項損失時，由使用支票人承擔全部經濟損失。

12) 作廢的支票，由出納進行歸檔保存。

五、固定資產、易耗品及辦公用品管理辦法

1. 各項財產購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產物品的會計賬目，詳細登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記，領用或使用人或責任人簽字負責。

2. 固定資產由財務建“固定資產明細賬”進行核算，實物由行政部負責監管，并于每季度末對在用固定資產進行盤點。

3. 易耗品和辦公用品由財務建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物進行監管，雙方互相核對，月報盤存。

4. 辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數量。購買時由行政部辦理入庫，財務人員監督，憑入庫單報銷。

六、收款及退款的規定

(一)收款

1. 各項經濟、業務收入的款項須按照類別進行歸類登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、部門、開據的收據號及雙方經手人等內容一并填寫齊全，收入任何款項均須開據公司統一收據。

2. 當日所收款項原則上不得過夜，應于當天17：00之前交到財務入賬，如當天未能返回公司，應于第二天上午11:00之前交到財務入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責保管并承擔保管責任。

(二)退款

1. 工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過5000元的款項不允許代辦退款。

2. 退款的辦理須由項目負責人填寫《退款申請單》并由部門主管/經理和總經理簽字確認后方可到財務辦理。

七、借款、申請、報銷相關費用的規定及流程

(一)借款

1. 部門借款時需填寫《借款單》，借款人、部門主管/經理簽字后，由總經理批準并簽字。《借款單》必須注明用途、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。

2. 凡借款款項必須在一周內立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。如財務發現逾期不予銷賬的情況有權對當事人提出質疑并報批對其進行相應處罰。

3. 填寫《借款單》時，必須嚴格按照規定填寫，如未按規定填寫或填寫內容不完整，財務有權不予付款。

4. 流程：填寫《借款單》→部門主管/經理簽字→總經理簽字→財務審核→領款。

(二)申請

1. 各部門在申請購置設備、辦公用品損耗等相關物品時必須填寫相應的《申請單》經部門主管/經理簽字確認后，報總經理助理/總經理批準并簽字后方可購買。

2. 提交《申請單》時應注明所在部門、工程項目(無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合” )、物品名稱、規格、數量、用途及預估金額。

3. 財務申請款項須注明申請內容、用途及金額經總經理助理/總經理簽字確認。

4. 流程：填寫《申請單》→部門主管/經理簽字→總經理助理/總經理簽字→購買。

(三)報銷

1. 報銷人員在報銷時需將原始憑證復印，并同時填寫《費用報銷單》，注明合同編號、項目名稱/地址(無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合” )，報銷內容明細及金額。

2. 《費用報銷單》須經手人、部門主管/經理、總經理助理/總經理(按以上順序)簽字后，經出納審核各項內容及各項簽字正確、齊全后予以報銷。

3. 《費用報銷單》大小寫金額、名稱、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發票金額一致。實際支出小于票面金額的由部門主管/經理在發票復印件上簽字注明。實際支出大于票面金額的退回重新開具發票。

4. 填寫《費用報銷單》時，必須嚴格按照規定填寫，如未按規定填寫或填寫內容不完整，財務有權不予報銷。

5. 一次性購買數量較多的物品或材料，發票填寫不下的可附明細單。

6. 憑證要求：抬頭、名稱、型號、項目、金額、數量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務部門發售的統一發票，凡有一項不符不予辦理報銷手續。固定面額的發票，必須注明日期、實際發生金額，

7. 支票付款由經手人填寫《支票領用單》，經手人在支票領用單及支票票根簽字后，報總經理，總經理在憑證上簽字后，出納審核無誤后方能付款。

8. 找總經理助理/總經理審批報銷時，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借款單》一同交總經理助理/總經理審批。

9. 打車、用餐費用報銷規定及標準：

(1)外出公干：

1) 打車：原則上外出公干不得打車，如遇特殊情況必須打車，需經部門主管/經理批準，否則不予報銷。

2) 午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無法返回公司用餐的，公司給予15元/人標準補助報銷。(注：①少于3人，不予報銷;②超出標準部分不予報銷;③未超出標準按實際金額報銷)

(2) 加班：

1) 晚餐：因工作需要，需加班的，經部門主管/經理確認后，公司給予10元/人標準補助報銷。(注：①超出標準部分不予報銷;②未超出標準按實際金額報銷)

2) 打車：因工作需要，需加班超過21：30的，經部門主管/經理確認后，可報銷打車回家費用。

(注：打車及用餐費用報銷時，必須在報銷單上注明用餐時間、人員、原因;及打車時間，原因，目的地，否則不予報銷。)

10.所有報銷費用必需在兩個工作日內報賬，過期不予報銷。如有特殊情況，不能及時報銷，需填寫《延時報銷說明》經總經理簽字確認后方可報銷。

第7篇：費用報銷制度范文

筆者在對下屬公司開展的一次財務收支審計過程中發現了一樁經辦人假冒公司領導簽字，騙取報銷費用款的案件。筆者在抽查憑證時，發現費用報銷單上的公司分管領導和總經理的簽字均為仿冒，而該公司已經建成了較為完善的財務信息管理系統，根據該公司當時的費用報銷紙質流程與電子流程同時審批的規定，這種事件似乎是不可能發生的，那么這個經辦人是如何通過電子流程審批的呢？

進一步抽查該筆費用報銷的電子審批流程，發現經辦人在本來應該說明經濟用途的備注欄，備注了“紙質流程已審批，請領導簽字！”字樣，騙得了領導電子流程審批。筆者認真對比該公司紙制審批流程與電子審批流程，發現二者之間存在差異，該公司紙制流程是經辦人填寫費用報銷單、部門主任審核、會計審核、分管領導審批、總經理審批、會計編制憑證、出納付款；電子流程則將會計審核調整到總經理審批之后，會計審核是記賬前的最后一道環節。該經辦人正是利用這點差異，采用欺騙性語言騙得電子流程審批后，再填制紙制費用報銷單，找費用審核會計審核，然后仿冒的部門主任、公司領導筆跡在費用報銷單上簽字，騙得報銷款。

通過該事件，至少說明：一是該公司電子流程審批流于形式。對不符合要求的“紙質流程已審批，請領導簽字！”備注，各環節審批人及財務審核人，均未提出異議，電子流程審批僅僅為了應付會計編制而設置，信息管理系統沒有發揮應有的監控作用。二是財務審核把關不嚴，財務部內部管理各環節的監督審核，形同虛設。一項支出的最終支付，必須經過財務審核、會計制單、出納付款，而且在記賬前，憑證必須經過審核。而根據相關法規及崗位職責，后向崗位的人員均負有對前向人員工作進行審核的職責，即憑證編制人員要對費用報銷單的簽字情況、電子流程審核情況、原始單據進行再審核，出納付款前，也應檢查紙制單據的簽字手續的真實性、完備性。記賬前的憑證審核，除檢查前面的內容外，還應對會計科目運用的準確性進行檢查。而該憑證上，制證、審核、出納、記賬以及會計主管等各崗位人員簽章齊全，但半年多來，這一違規違紀問題一直沒有發現，可見財務管理內部相互制約相互監督的機制，并未有效發揮作用。

二、內部審計在企業內部控制建設中的作用

內部審計作為企業自我約束機制的重要組成部分，在企業經營管理中處于極其重要的地位，它既是內部控制機制的重要分支系統，又是監督與評價內部控制主要手段。內部審計通常站在公司高層管理者的角度，代表管理層對整個企業內部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進行評價，是對內部控制的控制。內部審計在企業內部控制建設中的作用，主要體現在以下幾個方面：

（一）通過業務審計，促進企業內部各層級，尤其是高層管理層理念轉變，變“要我控制”，轉變為“我要控制”

所謂內部控制，是組織為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。因此，內部控制應該是企業自發的行為。但是，實際上，我國企業的內部控制建設卻是來自外部的，由國家監管部門同過制定一系列的企業內部控制規范以及配套指引，給企業傳遞了一種內部控制建設是外部監管要求、上級規定的信號，以至企業內控建設缺乏主動性，在制定內部控制制度時，不與企業實際情況相結合，管理制度和業務流程不匹配，管理制度不支持流程系統，缺乏可操作性。而內部審計通過關注內部控制制度中的薄弱點和失控點，及時發現管理中存在的漏洞，提出改善的建議，促進管理者清楚認識到企業內部控制狀況，認識到健全適當的內部控制對防范風險、堵塞漏洞的重要性，從而轉變理念，從“要我控制”，轉變為“我要控制”。上面的案例，通過后續跟蹤，該公司管理層已經轉變認識，建立了自我約束的理念，抽調個業務領域的專家，對公司各項管理制度及流程進行了梳理，建立了簡潔、高效的對內部控制流程。

（二）通過對內部控制的定期評價，推動內部控制體系的健全

根據財政部頒布的《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制配套指引》要求，每年應當對內部控制的有效性極其實施的效率、效果進行自我評價，以期更好地實現內部控制的目標。內部審計，在公司內部具有相對獨立的地位，熟悉公司組織架構、業務和管理流程，可以全面獲取公司內部各控制環節的相關制度，深入了解公司生產經營的具體情況，因此內部審計部門在內部控制自我評價過程中，承擔了組織和協調的重要作用。在自我評估過程中，內部審計人員利用自身內部審計的專業背景優勢，站在客觀的立場上，在對各項內部流程進行實質性測試的基礎上，對內部控制制度中的薄弱點和失控點進行評估，并對評估過程中發現的管理漏洞提出整改建議，推動內部控制體系的健全。

第8篇：費用報銷制度范文

根據國務院、省、市深化醫藥衛生體制改革和城鎮基本醫療保險市級統籌的精神，為進一步擴大城鎮居民基本醫療保險覆蓋面，提高城鎮居民基本醫療保險待遇水平，經縣政府同意，現就認真做好全縣2012年度城鎮居民基本醫療保險工作通知如下：

一、明確目標任務

全縣2012年城鎮居民基本醫療保險參保率要達到95%以上。各鄉鎮要進一步建立健全相關制度，強化措施，確保在2012年2月底前完成參保任務（詳見附表）。

二、嚴格參保政策

全縣居民基本醫療保險嚴格按照戶籍性質參保，農業戶口居民參加新型農村合作醫療保險、非農業戶口居民參加城鎮居民基本醫療保險，堅持以家庭為單位辦理參保手續，不得重復參保和重復享受醫療保險待遇。

從2012年起，在校學生參保由學校參保改由家庭參保，在戶籍所在地辦理參保手續，超過18周歲的在校學生（大學生除外）必須由學校出具證明后按未成年人參保。

三、提高保障水平

從年7月起對城鎮居民基本醫療保險待遇進行調整，使城鎮居民基本醫療保險政策內報銷比例達到70%左右。參保居民住院醫療費用報銷比例調整為：在鄉鎮衛生院住院，甲類藥品和一般診療項目、一般服務項目、一般設施費用報銷比例提高到80%，乙類藥品和特殊診療項目、特殊服務項目、特殊設施費用報銷比例提高到70%；在縣級醫療機構住院，甲類藥品和一般診療項目、一般服務項目、一般設施費用報銷比例提高到70%，乙類藥品和特殊診療項目、特殊服務項目、特殊設施費用報銷比例提高到60%；在縣外醫療機構住院，甲類藥品和一般診療項目、一般服務項目、一般設施費用報銷比例提高到60%，乙類藥品和特殊診療項目、特殊服務項目、特殊設施費用報銷比例提高到50%。城鎮居民大病門診的報銷比例提高到55％。城鎮居民大額醫療保險報銷比例提高到80%，大額醫療保險最高報銷金額提高到15萬元。城鎮居民基本醫療保險統籌支付限額標準繼續按全縣上年度城鎮居民可支配收入的6倍執行。

四、強化工作措施

（一）加強組織領導。各鄉鎮要進一步明確任務，落實責任，鄉鎮政府主要領導要負總責，分管領導具體負責，確保本轄區城鎮居民醫療基本保險實現95％的參保目標，實現本轄區城鎮居民基本醫療保險100%全覆蓋。各鄉鎮人社服務中心、各居委會要切實發揮工作主體作用，認真做好城鎮居民的參保審核、指導服務和組織實施工作。

（二）廣泛宣傳動員。年以來，經過醫改和市級統籌，我縣城鎮居民醫療待遇水平不斷提高，城鎮居民一年最高可報銷醫藥費達到21.8萬元，政策內報銷比例達到70%左右，特別是在鄉鎮衛生院住院醫療保險費報銷比例有了很大的提高。各鄉鎮要采取多種形式，廣泛宣傳城鎮居民基本醫療保險政策，引導城鎮居民積極參保。

第9篇：費用報銷制度范文

一、積極做好成本核算和費用報銷工作。

負責公司成本核算工作，成本管理是財務工作中重要的一項工作內容，只有掌握生產工藝才能準確的計算成本，工作期間我認真學習公司生產工藝流程，主要包括產品結構構成、產品生產工藝、設備運轉基本知識等，在費用報銷和付款單據審核過程中，做到及時準確，嚴格把關，把不符合公司報銷規定和付款條件的單據予以退回，責令整改。具體工作

（一）積極協調各部門做好成本核算的基礎工作。成本管理工作來說，它是一項綜合性很強、涉及面很廣的管理工作，僅靠財會部門和成本會計工作是難以完成的。為了使公司成本管理工作有計劃地進行，根據我自身工作特點，發揮成本崗位主導作用，積極協調生產統計和倉庫保管員對賬，到生產現場和倉庫進行實物盤點工作，做到賬賬相符，賬實相符，協調各部門，做好成本管理基礎工作。

（二）及時、正確地進行成本核算，開展成本分析。制定公司成本核算規程，及時準確的核算成本。成本核算在月末生產和倉庫、財務對賬正確，現場成品、廢料盤點結束后，三日內完成成本核算。在完成成本核算基礎工作后，認真、全面地開展成本分析工作。通過成本分析，分析出影響成本升降的各種因素及其影響程度，正確評價公司內部各有關單位在成本管理工作中的成績和公司成本管理工作中的問題，從而促進成本管理工作的改善，提高企業的經濟效益。

（三）嚴格審核和控制各項費用支出，努力節約開支，不斷降低成本。在審核公司報銷單據過程中，嚴格按照國家有關成本費用開支范圍和開支標準，以及公司各項制度和規定，嚴格控制各項費用的開支，審核各部門是否按照規定辦理，簽字是否齊全等，并積極探求節約開支、降低成本的途徑和方法，以促進公司更好的節約成本，提高效益。

二、與成本會計交接，交出成本崗位工作，與原財務部長交接，接手財務部工作 。

（一）4月份根據公司安排著手成本會計交接工作。首先為接手人詳細介紹工作內容和崗位職責，其次為接手人進行會計電算化軟件方面的培訓和指導，在為期兩個月的時間內完成交接工作，接手人基本能順利開展工作，為公司工作持續穩定的開展做好了基礎。

（二）6月末根據公司人事調整安排，進行財務部門工作交接。

1、接手部門日常事務和基礎工作。

2、核對現金、銀行賬務，盤點現金、銀行和承兌匯票。

3、做好銀行、稅務和項目貸款工作的交接。

4、做好賬目核對，完善交接手續。