公司財(cái)會(huì)制度精選(九篇)

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第1篇：公司財(cái)會(huì)制度范文

【關(guān)鍵詞】 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司； 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度； 對策

“天下大事，必作于細(xì)”。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度作為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的基礎(chǔ)性工作，是與會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)信息直接相關(guān)的控制制度，是企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度因其細(xì)密嚴(yán)格、具有財(cái)務(wù)針對性，越來越受到企業(yè)各界的關(guān)注和重視。而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司作為現(xiàn)代金融體系的重要組成部分，其經(jīng)營的對象為財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，這使得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必然成為高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。為了化解經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，客觀上要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的自我約束，建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度就成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的不二選擇。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度概念和目標(biāo)

我國的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》第二條專門就內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念作出了規(guī)定，“本規(guī)范所稱的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保證資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序”。

從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的產(chǎn)生、發(fā)展過程看，早期內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)比較狹隘，多局限于資金和財(cái)產(chǎn)的保護(hù)，防止財(cái)務(wù)欺詐和財(cái)務(wù)舞弊行為等。廣義的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要內(nèi)容，其基本的目標(biāo)定位為企業(yè)經(jīng)營的效率性、資產(chǎn)的安全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等方面。近幾年，我國的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好，隨著財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的整體快速發(fā)展和不斷規(guī)范，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)方面取得了一些進(jìn)步，在此基礎(chǔ)上形成了自己的內(nèi)控目標(biāo)：一是規(guī)范財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)行為，保證經(jīng)營管理信息和會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整；二是避免或降低非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和目標(biāo)；三是貫徹執(zhí)行相關(guān)的法律、法規(guī)，保護(hù)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度現(xiàn)狀分析

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度為財(cái)險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營、積極穩(wěn)健發(fā)展提供了基本財(cái)務(wù)保障和基礎(chǔ)，對財(cái)險(xiǎn)公司規(guī)范、有序及健康發(fā)展起到了關(guān)鍵性的作用。近幾年，隨著保險(xiǎn)監(jiān)管的日益規(guī)范，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系也在不斷強(qiáng)化。總體而言呈現(xiàn)以下現(xiàn)狀：

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度基本形成

由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司大多實(shí)行總分公司制，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度一般由總公司制定，分公司貫徹執(zhí)行。因此，大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)基本健全。一是在組織機(jī)構(gòu)上，各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司基本上設(shè)立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、內(nèi)部審計(jì)部等部門，組織機(jī)構(gòu)完備；二是在制度制定上，出于管理的需要，各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度一般以書面形式頒布實(shí)施，有章可循；三是會(huì)計(jì)內(nèi)控流程逐步形成，從核保、收付費(fèi)、單證打印、數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)審核等已經(jīng)形成一定的固有程序。

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度統(tǒng)一化、克隆化現(xiàn)象嚴(yán)重

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司一般實(shí)行“條條管理”，即總公司管理分公司，分公司管理支公司的形式，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)方面，一般是總公司負(fù)責(zé)制訂，分支公司負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行。總公司通過系統(tǒng)授權(quán)、人員管理等機(jī)制進(jìn)行管理控制，系統(tǒng)內(nèi)部上下執(zhí)行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度高度統(tǒng)一。

隨著財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司家數(shù)的日益增多，財(cái)務(wù)人員在各財(cái)險(xiǎn)公司的流動(dòng)日益頻繁。各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了節(jié)約人力、物力，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上模仿抄襲較多，導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度方面大同小異。

（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏重視

對于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的必要性及其重要意義，各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司普遍認(rèn)同。但是出于市場競爭的需要，單一的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在規(guī)范自身方面往往陷入“囚徒困境”，因?yàn)榕隆袄蠈?shí)人吃虧”而不敢在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上出實(shí)招、動(dòng)真格，唯恐做“第一個(gè)吃螃蟹的人”。多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上既有強(qiáng)烈的愿望又有深深的顧慮。

同時(shí)，在有些領(lǐng)導(dǎo)眼中，會(huì)計(jì)工作無非是記記賬、提供幾張報(bào)表而已，并未認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)的控制作用。即便是對會(huì)計(jì)的控制作用有所認(rèn)識(shí)，為了方便自己隨心所欲，也往往置內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度于不顧。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在問題分析

雖然目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)方面取得一定進(jìn)步，但是在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的貫徹執(zhí)行中依然存在著一些問題，還需要從理論上予以正視、分析。

（一）制度落實(shí)較差，有章不循，違章操作

前已述及，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司總公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度一般制定得很好，條文框架齊全，有章可循。但是在實(shí)際執(zhí)行中，出于市場競爭的需要，在具體的經(jīng)營環(huán)節(jié)中，有的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司根本沒有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念，只認(rèn)為規(guī)章制度貼在墻上就行。這些公司一般沒有把會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作為內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作加以重視，而僅僅把它當(dāng)成可有可無的規(guī)定。在與市場不相沖突情況下就遵守，一旦與市場相沖突了，則一切以市場為基準(zhǔn)，對于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不管不顧。目前多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了快速占領(lǐng)市場，對會(huì)計(jì)內(nèi)控制度置之不理，有章不循，甚至違章操作。有的公司為了完成任務(wù)，拿到經(jīng)費(fèi)而不惜寅吃卯糧，將次年的保費(fèi)提前入賬；有的公司甚至部分保費(fèi)故意不入賬，“賬外流失”。至于私自提高費(fèi)率、埋單等行為甚至已成“行規(guī)”。種種行為極大地扭曲了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，使財(cái)務(wù)報(bào)告無法真實(shí)反映實(shí)際的收入情況和償付能力，一旦出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，后果不堪設(shè)想。

（二）制度設(shè)計(jì)未能考慮地方需要，導(dǎo)致“水土不服”

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)一般遍布全國各地，每個(gè)地方有每個(gè)地方的特殊性，在激烈的市場競爭中能脫穎而出的，靠的不僅僅是資金的優(yōu)勢，更多的是制度管理的優(yōu)勢。總公司雖然制定出很好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但是無法結(jié)合每個(gè)地方的資金使用習(xí)慣、保費(fèi)繳納情況等因素，導(dǎo)致多數(shù)制度“水土不服”。而地方分支公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度方面也一味地承襲總公司模式，未能將總公司的制度優(yōu)勢與當(dāng)?shù)刎?cái)險(xiǎn)市場實(shí)際相結(jié)合，進(jìn)一步創(chuàng)新內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，形成自身的比較優(yōu)勢，所以在競爭中只能處于被動(dòng)的局面。

大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是針對大量的、經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不是針對個(gè)別的、偶然發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。隨著市場環(huán)境的變化，一些內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度未能及時(shí)更新，一旦遇到突發(fā)事件就難以自行調(diào)節(jié)應(yīng)付。

（三）審計(jì)部門力量不強(qiáng)，內(nèi)審作用未能充分發(fā)揮

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督主要依賴公司的內(nèi)部審計(jì)，多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)工作得不到重視，內(nèi)部審計(jì)部門垂直化管理未到位。在人員配備上，內(nèi)審部門人員偏少，一般省級分公司內(nèi)審部門人員配備為2-3人，力量有限，大多數(shù)基層支公司一般不設(shè)內(nèi)審部門，對全省分支公司的審計(jì)檢查僅依靠省公司有限的2-3人來進(jìn)行，力度明顯不夠。所以多數(shù)基層支公司的審計(jì)工作只能由本單位的會(huì)計(jì)主管或其他崗位人員兼崗，存在自己監(jiān)督自己、自己檢查自己的情況，根本無法發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。另外，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司審計(jì)部門一般直接隸屬于本級機(jī)構(gòu)，內(nèi)審人員缺乏獨(dú)立性，往往受制于本級公司負(fù)責(zé)人，影響了其獨(dú)立性。

內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的來龍去脈缺乏全盤了解，對各項(xiàng)規(guī)章制度掌握不夠，缺乏分析能力。審計(jì)時(shí)僅對會(huì)計(jì)核算進(jìn)行勾稽、檢查，甚至只檢查各種印章是否齊全、要素對應(yīng)是否清晰等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作事項(xiàng)，缺少對風(fēng)險(xiǎn)性事項(xiàng)的監(jiān)督、審計(jì)，影響了糾正工作的力度。

（四）外部監(jiān)督管理的力度不夠

近年來，保監(jiān)會(huì)對財(cái)險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)管力度不斷加大，監(jiān)管舉措不斷出臺(tái)，不管在資金收付管理方面、手續(xù)費(fèi)支付管理方面還是重要單證管理方面均有涉及。但隨著財(cái)險(xiǎn)公司家數(shù)的不斷增加，新情況的不斷出現(xiàn)，外部監(jiān)督的力量就顯得很不夠。目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來自外部的監(jiān)督檢查主要還是依靠行業(yè)自查和常規(guī)檢查。檢查方法目前仍停留在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、印章和單證的檢查上，未能根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)境適時(shí)地進(jìn)行改進(jìn)。在檢查方式上局限于現(xiàn)場檢查，忽視非現(xiàn)場檢查，或者現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查脫節(jié)。況且檢查屬于系統(tǒng)內(nèi)自查，礙于情面和“家丑不可外揚(yáng)”思想的束縛，查而不處，致使許多風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)成為盲區(qū)，得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。即便是保監(jiān)局檢查發(fā)現(xiàn)的問題，由于缺乏嚴(yán)厲的處罰措施以及責(zé)任追究制度，蜻蜓點(diǎn)水式的處罰只能是隔靴搔癢，查出的問題大事化小、小事化了，使檢查流于形式，起不到監(jiān)督和威懾的作用，助長了違規(guī)現(xiàn)象，留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的對策

（一）健全考核指標(biāo)體系，增強(qiáng)管理層會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)、提高制度執(zhí)行力

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在分支公司執(zhí)行不力的現(xiàn)象，究其原因，在于分支公司管理層內(nèi)控意識(shí)不夠，即在于多年來財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司考核指標(biāo)體系單一，“以保費(fèi)論英雄”。一味強(qiáng)調(diào)占領(lǐng)和擴(kuò)大市場。這就導(dǎo)致分支公司管理層只能注重短期績效，對于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度無暇顧及。總公司在下達(dá)任務(wù)時(shí)，應(yīng)實(shí)際情況實(shí)際分析，不要年年加碼；同時(shí)建立長期績效評價(jià)系統(tǒng)，多指標(biāo)考核體系，才能針對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的“頑疾”，對癥下藥。在資金收付管理方面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可積極運(yùn)用網(wǎng)上銀行等安全、便捷的結(jié)算工具，實(shí)現(xiàn)資金收付的“零現(xiàn)金”，著力從源頭上解決虛假批退、騙保騙賠、應(yīng)收保費(fèi)以及貼費(fèi)等行業(yè)頑疾；在手續(xù)費(fèi)支付管理方面，要求人必須與公司簽訂合同且具備“雙證”，并做到業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息和業(yè)務(wù)臺(tái)賬信息相一致、業(yè)務(wù)臺(tái)賬信息和財(cái)務(wù)支付清單信息相一致、財(cái)務(wù)支付清單與財(cái)務(wù)資金支付對象相一致等“三個(gè)一致”，防止虛列人套取手續(xù)費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生；在重要單證管理方面，要求財(cái)險(xiǎn)公司做到賬證相符、賬實(shí)相符、定期核銷以及單證管理信息系統(tǒng)與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的無縫對接。

只有打破以保費(fèi)規(guī)模為主、建立科學(xué)的考核指標(biāo)體系，才能增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支公司管理層內(nèi)控意識(shí)，從而提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行力，做到“有章可循，有章必循”。

對于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的“水土不服”問題，總公司相關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度制定人員應(yīng)保持對市場的高度敏銳性，對市場環(huán)境的細(xì)微變化加以分析和預(yù)測，制定出靈活可變的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，同時(shí)也要注意保證制度的權(quán)威性。對于當(dāng)?shù)氐呢?cái)險(xiǎn)公司而言，應(yīng)將總公司的競爭優(yōu)勢與當(dāng)?shù)刎?cái)險(xiǎn)市場實(shí)際相結(jié)合，進(jìn)一步創(chuàng)新會(huì)計(jì)內(nèi)控制度及會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制模式，形成自身的比較優(yōu)勢。

（二）增強(qiáng)內(nèi)部控制部門力量，加強(qiáng)內(nèi)審作用

為充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)的特殊作用，建立健全保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，要求各公司切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量建設(shè)。首先在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，建議把內(nèi)部審計(jì)部門延伸到市公司這一級。因?yàn)榛旧纤械倪`規(guī)現(xiàn)象都集中于市縣公司。對于內(nèi)部審計(jì)工作，市公司可謂經(jīng)驗(yàn)豐富了。由于機(jī)構(gòu)延伸了，人員配備的問題也迎刃而解了。同時(shí)，每年考核所屬分支公司的常規(guī)審計(jì)檢查覆蓋率、專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須達(dá)到的要求，要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司建立健全責(zé)任追究制度，對內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題限期整改，并嚴(yán)格追究相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度各項(xiàng)規(guī)定落到實(shí)處。

至于審計(jì)人員的獨(dú)立性問題，因?yàn)槎鄶?shù)財(cái)險(xiǎn)公司均為股份公司，建議在股份公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，而且審計(jì)委員會(huì)的成員至少半數(shù)以上為獨(dú)立董事，實(shí)行“條條管理”，內(nèi)部審計(jì)部門直接對審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，這樣可以大大加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具備的獨(dú)立性和權(quán)威性，切實(shí)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。

（三）深化會(huì)計(jì)檢查制度，創(chuàng)造良好的外部監(jiān)督環(huán)境

外部監(jiān)督環(huán)境對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司深化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)具有深遠(yuǎn)意義。適當(dāng)?shù)耐獠勘O(jiān)管壓力在推動(dòng)公司加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)方面將發(fā)揮重要作用。目前由保監(jiān)會(huì)和行業(yè)協(xié)會(huì)組織的檢查提供了良好的外部監(jiān)督環(huán)境。

1.在會(huì)計(jì)檢查方面的檢查方式主要有兩種：現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)控。會(huì)計(jì)內(nèi)控的現(xiàn)場檢查主要檢查保費(fèi)收入是否如實(shí)進(jìn)賬，有無與出單收入數(shù)不相符現(xiàn)象，是否有擠占挪用現(xiàn)象；理賠支出是否按一案一結(jié)一付；各種準(zhǔn)備金提取是否按規(guī)定比例執(zhí)行；業(yè)務(wù)費(fèi)是否按規(guī)定比例計(jì)提分配；有無巧立名目擴(kuò)大成本支出標(biāo)準(zhǔn)。2.會(huì)計(jì)內(nèi)控的非現(xiàn)場監(jiān)控主要監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)。通過將報(bào)表的原始數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫，同時(shí)檢測所輸入的數(shù)據(jù)是否正確，是否有異常現(xiàn)象。

（四）注重流程管理、樹立全面控制的觀念

會(huì)計(jì)是一項(xiàng)程序化的工作，在會(huì)計(jì)內(nèi)控中流程管理顯得尤為重要。會(huì)計(jì)內(nèi)控也不是單方面的控制，而是全面的控制。在會(huì)計(jì)內(nèi)控中要做好保費(fèi)收入、單證管理及綜合成本率的管理等環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.在保費(fèi)收入環(huán)節(jié)，主要監(jiān)控財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)的保費(fèi)收入是否相同，該數(shù)據(jù)是否完整、可靠；保費(fèi)收入資金是否及時(shí)、完整入賬，有無小金庫、賬外賬等情況；手續(xù)費(fèi)率是否超過規(guī)定的費(fèi)率；手續(xù)費(fèi)發(fā)放能否與人員一一對應(yīng)；資金支付是否嚴(yán)格“零現(xiàn)金”，資金收入是否“見費(fèi)出單”等。

2.在單證管理環(huán)節(jié)，主要抓好單證管理流程。其流程為：入庫、領(lǐng)用、使用、核銷和盤點(diǎn)。管控中主要通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對保險(xiǎn)單證的收、發(fā)、存、銷實(shí)時(shí)記錄，這不僅便于對單證領(lǐng)銷數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，同時(shí)也加強(qiáng)了保險(xiǎn)公司對其各分支機(jī)構(gòu)單證管理情況的監(jiān)管。此外，還要建立意外險(xiǎn)單證監(jiān)管平臺(tái)，實(shí)時(shí)監(jiān)控意外險(xiǎn)單證流轉(zhuǎn)情況，防止埋單及擅自印制單證等違法行為的發(fā)生。

3.在成本控制監(jiān)控環(huán)節(jié)，首先應(yīng)加強(qiáng)對“投入―產(chǎn)出”的分析，提高對公司經(jīng)營績效的分析能力，在理性分析的基礎(chǔ)上制定公司的市場競爭策略，拋棄為搶占市場不計(jì)成本盲目競爭的經(jīng)營思路；其次要規(guī)范日常費(fèi)用列支行為。比如可以全面推行車輛IC油卡、“一車一卡”制度，加強(qiáng)對燃油費(fèi)的監(jiān)控。

五、結(jié)語

綜上所述，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)有利于提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平，從而為增強(qiáng)公司競爭實(shí)力、提高公司經(jīng)濟(jì)效益提供必要保障。在我國目前的國情下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)任重道遠(yuǎn)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)中應(yīng)注意必須符合國家的法規(guī)政策；同時(shí)應(yīng)保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的穩(wěn)定性和權(quán)威性，又要使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在實(shí)踐中不斷得到補(bǔ)充、完善。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只有重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，不斷地促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)的再生和延續(xù)，使之趨于完美，才能更好地服務(wù)于社會(huì)，創(chuàng)造美好未來。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 財(cái)政部，證監(jiān)會(huì)，審計(jì)署，銀監(jiān)會(huì)，保監(jiān)會(huì).企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引［S］.2010.

［2］ 李連華.內(nèi)部控制學(xué)［M］.福建：廈門大學(xué)出版社，2007.

第2篇：公司財(cái)會(huì)制度范文

一、財(cái)務(wù)管理的松、假、差是導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因

財(cái)務(wù)管理作為以價(jià)值運(yùn)動(dòng)形式為主的、政策性與綜合性較強(qiáng)的管理，對于主要從事資金流通與資本運(yùn)作業(yè)務(wù)的金融公司來說，其好壞程度對企業(yè)發(fā)展有著決定性的影響。

1.財(cái)務(wù)控制乏力易導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)是企業(yè)資金進(jìn)出的總閘門，通過財(cái)務(wù)控制可以幫助預(yù)防和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。但在現(xiàn)實(shí)生活中，一些金融公司由于管理體制、人員素質(zhì)等因素的制約，財(cái)務(wù)控制往往顯得非常乏力。如在辦理資金進(jìn)出手續(xù)時(shí)無章可循，法規(guī)資料不齊備；撥付資金不按業(yè)務(wù)的進(jìn)度和節(jié)奏進(jìn)行，造成損失浪費(fèi)；以報(bào)代管，管貸不管收，資金回收工作抓得不緊，造成大量的呆賬、滯賬，不良資產(chǎn)越積越多。

此外，財(cái)務(wù)控制不力還表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理無法統(tǒng)一，上級財(cái)會(huì)部門不能有效地管理下屬單位的財(cái)務(wù)，使得中央的調(diào)控措施和政策法規(guī)不能認(rèn)真貫徹下去，資金周轉(zhuǎn)緩慢，財(cái)會(huì)信息不能及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，從而削弱了企業(yè)財(cái)務(wù)的集中統(tǒng)一管理，這無疑對金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生起了一種“促進(jìn)”作用。

2.虛假的財(cái)會(huì)信息掩蓋了金融風(fēng)險(xiǎn)

在真實(shí)性原則下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以通過有關(guān)資料和信息清晰地反映出企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，分析各種潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此制定相應(yīng)措施，從而促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。但如果在財(cái)會(huì)工作中注入了虛假因素，后果則會(huì)相反。

近幾年，金融公司財(cái)會(huì)核算的虛假性有日益嚴(yán)重的趨勢，如所有者權(quán)益虛置，資本金不真實(shí)；搞賬外經(jīng)營，設(shè)立賬外賬；會(huì)計(jì)科目混淆使用，賬賬、賬款、賬實(shí)不符；通過人為調(diào)賬使資產(chǎn)負(fù)債比例達(dá)標(biāo)等。財(cái)會(huì)信息的虛假性使得許多企業(yè)長期粉飾太平，許多問題得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，只有等到各種問題越積越多，企業(yè)發(fā)展難以為繼時(shí)，才驚慌失措，但這往往為時(shí)已晚。財(cái)會(huì)核算的虛假性實(shí)際上是保住了企業(yè)的眼前利益，斷送了企業(yè)的長遠(yuǎn)利益和國家與社會(huì)的整體利益。

3.理財(cái)技能低影響到金融風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解和消除

長期以來，許多金融公司的財(cái)會(huì)工作主要集中在日常的記賬、算賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不重視更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平，使財(cái)會(huì)人員的理財(cái)意識(shí)僅僅限于傳統(tǒng)的“增收節(jié)支”，理財(cái)技能貧乏，對目前急需研究解決的資源配置、資產(chǎn)重組、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、緩解債務(wù)負(fù)擔(dān)、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率等問題，缺乏深刻理解和認(rèn)識(shí)。這必然影響到金融風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解和消除。

4.財(cái)會(huì)人員的違規(guī)操作直接帶來金融風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的總樞紐，因制度不健全、管理不完善等原因，以及金融公司個(gè)別財(cái)會(huì)人員利用手中的權(quán)利謀取私利，如貪污挪用公款，利用公章私自劃撥資金，搞惡性透支，虛開資信證明等，給單位和國家造成經(jīng)濟(jì)損失，也會(huì)造成金融風(fēng)險(xiǎn)。

由此可見，金融公司財(cái)務(wù)的一舉一動(dòng)，都與金融風(fēng)險(xiǎn)有著直接的聯(lián)系；防范金融風(fēng)險(xiǎn)，必須重視財(cái)會(huì)部門的協(xié)同配合，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)控職能。

二、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控職能———防范金融風(fēng)險(xiǎn)的對策

為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，金融公司的財(cái)會(huì)部門必須改變傳統(tǒng)的工作方式，增強(qiáng)現(xiàn)財(cái)意識(shí)，建立和完善一整套符合國家監(jiān)控要求與企業(yè)發(fā)展要求的新的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，形成防范和抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)屏障，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定地運(yùn)行和發(fā)展。具體來說，應(yīng)當(dāng)建立和完善如下財(cái)務(wù)機(jī)制：

1.積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制

財(cái)務(wù)決策是金融公司決策的重要組成部分，要通過財(cái)務(wù)特有的決策手段促進(jìn)企業(yè)決策科學(xué)化和合理化。

（1）樹立新型的決策意識(shí)。包括風(fēng)險(xiǎn)決策意識(shí)、綜合決策意識(shí)和效益決策意識(shí)。

（2）建立財(cái)會(huì)咨詢隊(duì)伍。可建立由財(cái)會(huì)部門牽頭，即由精干、素質(zhì)較高的財(cái)會(huì)人員和有豐富業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)、又具一定財(cái)會(huì)知識(shí)的業(yè)務(wù)人員組成的財(cái)會(huì)咨詢隊(duì)伍，定期提供較詳實(shí)的分析報(bào)告和建議供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

（3）直接參予決策。為了把好投資、融資項(xiàng)目關(guān)，建立健全約束機(jī)制，提高資金使用效益，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，金融公司都應(yīng)成立投資、融資項(xiàng)目審查委員會(huì)，各下屬業(yè)務(wù)單位根據(jù)需要成立審查小組，制定、實(shí)施一整套審查規(guī)定。企業(yè)的總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)濟(jì)師應(yīng)牽頭組織活動(dòng)，資深財(cái)會(huì)、審計(jì)人員應(yīng)成為該委員會(huì)成員。

（4）為了明確決策責(zé)任，全面掌握業(yè)務(wù)情況，財(cái)會(huì)部門要建立投資、融資項(xiàng)目檔案管理制度。

2.嚴(yán)格、認(rèn)真的財(cái)務(wù)控制機(jī)制

（1）強(qiáng)化制度控制。金融公司必須根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本單位的財(cái)會(huì)制度，對會(huì)計(jì)核算、現(xiàn)金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、利潤分配、銀行賬戶管理等各方面作出詳盡的規(guī)定，下發(fā)各部門和職工執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)定期舉辦培訓(xùn)班，加強(qiáng)對財(cái)會(huì)基本知識(shí)和財(cái)會(huì)制度的宣傳和學(xué)習(xí)，實(shí)行考試合格上崗制度，并制定執(zhí)行財(cái)會(huì)制度的獎(jiǎng)罰條例，把財(cái)會(huì)制度的執(zhí)行情況作為職工及管理者的工作成績的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)來考核。

（2）把好審核關(guān)。財(cái)會(huì)部門在辦理每筆資金進(jìn)出、資產(chǎn)變動(dòng)手續(xù)前，必須對有關(guān)的情況有一定了解，要求有真實(shí)、齊備的資料和手續(xù)。如若發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，必須馬上中止所辦的有關(guān)手續(xù)，待事情弄清楚以后再辦理，切不可盲目行事。

（3）實(shí)行跟蹤控制，并組織有關(guān)計(jì)劃、審計(jì)、法律等方面的人員進(jìn)行項(xiàng)目評價(jià)，提供信息和建議供管理層參考，切實(shí)保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安全性和高效性。

（4）加強(qiáng)同紀(jì)檢、監(jiān)察部門的配合，發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)會(huì)制度的人和事，要嚴(yán)肅查處。

3.真實(shí)、科學(xué)的財(cái)會(huì)信息處理機(jī)制

（1）整頓會(huì)計(jì)工作秩序。金融公司對現(xiàn)有公司的資產(chǎn)、負(fù)債、投資和融資情況要進(jìn)行全面的核查，調(diào)整不實(shí)的賬務(wù)，以達(dá)到賬款、賬賬、賬實(shí)相符，盡快糾正會(huì)計(jì)核算中不真實(shí)、不規(guī)范的問題。

（2）實(shí)行財(cái)會(huì)信息責(zé)任制。上級部門要改變以往那種查出問題只追查財(cái)會(huì)人員的責(zé)任或只對單位罰款的作法，明確公司的管理人員必須保證會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。對財(cái)會(huì)人員按其工作特點(diǎn)制定責(zé)任制，對會(huì)計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)予以監(jiān)督，并進(jìn)行考核評比。

（3）抓好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。對財(cái)會(huì)部門內(nèi)部崗位的設(shè)置、人員配備、工作范圍要進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)，建立財(cái)會(huì)工作新秩序。人民銀行應(yīng)舉辦有關(guān)的培訓(xùn)班，對金融公司的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，使之全面了解國家的財(cái)經(jīng)政策和法律制度，提高財(cái)會(huì)人員的核算與理財(cái)能力，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)。

4.相互監(jiān)督、相互約束的財(cái)務(wù)制衡機(jī)制

金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是多種因素作用的結(jié)果。財(cái)會(huì)部門除了自覺搞好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化建設(shè)以外，還必須通過特有的核算和監(jiān)督手段，去調(diào)節(jié)、制約整個(gè)企業(yè)的營運(yùn)過程，使之沿著健康的軌道運(yùn)行。

（1）健全和硬化財(cái)務(wù)預(yù)算約束。財(cái)會(huì)部門每年必須根據(jù)國家的有關(guān)方針政策、金融監(jiān)管的要求，對企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資本擴(kuò)張、資金借貸、經(jīng)營收入、成本費(fèi)用、利潤分配等指標(biāo)進(jìn)行反復(fù)測算和平衡，制定積極可靠又留有余地的財(cái)務(wù)計(jì)劃。

（2）加大力度抓好資產(chǎn)負(fù)債比例管理。金融公司應(yīng)當(dāng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理協(xié)調(diào)委員會(huì)或協(xié)調(diào)小組，定期舉行例會(huì)，通報(bào)資產(chǎn)負(fù)債情況，編制好資產(chǎn)負(fù)債比例考核表，討論制定相應(yīng)的措施和辦法。

（3）加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的集中統(tǒng)一管理。企業(yè)內(nèi)部各單位的財(cái)會(huì)部門之間必須保持協(xié)調(diào)一致，保證統(tǒng)一執(zhí)行國家的方針政策和企業(yè)的財(cái)務(wù)制度。為此，金融公司對屬下單位的財(cái)務(wù)應(yīng)實(shí)行下管一級的辦法，即財(cái)會(huì)人員尤其是負(fù)責(zé)人由上級單位委派，定期調(diào)換。財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人定期回公司總部財(cái)會(huì)部門述職，建立個(gè)人業(yè)績考核檔案和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。公司總部財(cái)會(huì)部門應(yīng)更多地了解下屬單位財(cái)會(huì)人員的工作情況，加強(qiáng)指導(dǎo)和督促。

（4）培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員的自律意識(shí)，完善內(nèi)、外部的對賬制度，健全企業(yè)稽核監(jiān)控系統(tǒng)，強(qiáng)化檢查監(jiān)督。

5.在現(xiàn)代資本市場上游刃自如的理財(cái)機(jī)制

如何防范與及時(shí)化解金融風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)會(huì)部門除了增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感，改善日常工作以外，還必須學(xué)習(xí)和掌握理財(cái)技能，尤其是面對日新月異的資本市場，財(cái)會(huì)人員都必須積極涉足，成為理財(cái)能手，以此來幫助解決企業(yè)存在的各種問題。

第3篇：公司財(cái)會(huì)制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)會(huì)人員 工作業(yè)績評價(jià) 激勵(lì)機(jī)制探究

市場化進(jìn)程與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展使市場競爭日益激烈，許多單位與企業(yè)已經(jīng)對財(cái)會(huì)人員越來越重視。公司與單位往往會(huì)對本公司內(nèi)的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)績評估，篩選優(yōu)秀的人才進(jìn)行表彰，淘汰落后的員工，以增強(qiáng)企業(yè)的效益。另一方面公司還會(huì)建立科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制來調(diào)動(dòng)財(cái)會(huì)人員的積極性，這對單位與公司的發(fā)展也是十分有利的。

一、財(cái)會(huì)人員的工作業(yè)績的評價(jià)語激勵(lì)機(jī)制

在實(shí)際的生活中，人們的主動(dòng)積極性與主觀能動(dòng)性往往會(huì)對于自身的工作有著極大的推動(dòng)作用，會(huì)促進(jìn)自身效率的提升，而這種主動(dòng)積極性往往需要外界有效的激勵(lì)手段、激勵(lì)因素才能有效的激發(fā)出來。這種激勵(lì)體制是一種對工作業(yè)績的評價(jià)，科學(xué)合理的運(yùn)用將會(huì)使得科學(xué)業(yè)績得到一個(gè)本質(zhì)上的提高，會(huì)在一定程度上帶動(dòng)財(cái)會(huì)工作人員的工作水平，提升財(cái)會(huì)人員的工作積極性與工作滿意度，實(shí)現(xiàn)員工工作效率的提升與工作質(zhì)量的提高，并直接反饋到企業(yè)效益的提升。

二、對財(cái)會(huì)人員的工作業(yè)績評定

（一）財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績評價(jià)細(xì)化分解

財(cái)會(huì)人員的工作業(yè)績系統(tǒng)的進(jìn)行全面統(tǒng)計(jì)語法分析，要對每一個(gè)員工的具體自身情況進(jìn)行有效及時(shí)的評估，考核每一個(gè)人員的具體工作量與工作狀態(tài)，制定特定的工作業(yè)績系統(tǒng)報(bào)告，對每一個(gè)財(cái)會(huì)人員的業(yè)績進(jìn)行精準(zhǔn)的反饋與客觀的評價(jià)。

（二）對財(cái)會(huì)人員的工作業(yè)績要準(zhǔn)確的評價(jià)

在對財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)績評價(jià)的過程中，要堅(jiān)守公平、公正、公開的原則，嚴(yán)格遵守單位企業(yè)所制定的考核標(biāo)準(zhǔn)與制度，要量化細(xì)節(jié)，保證每一個(gè)財(cái)會(huì)人員的公平性原則，對每個(gè)人要堅(jiān)持人人平等。另外，對于一些不利于員工進(jìn)行工作業(yè)績考核的外界因素，要理智的對待，不能受到主觀因素的影響，要保持公正的態(tài)勢處理。到最后的時(shí)候，也要對所有的財(cái)會(huì)人員的考核成績進(jìn)行及時(shí)的公布，不能遺漏一點(diǎn)細(xì)節(jié)，針對人員的扣分因素也要及時(shí)的公開，并作出詳細(xì)的說明。

（三）對財(cái)會(huì)人員的工作業(yè)績的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)化

對財(cái)會(huì)人員的工作業(yè)績評價(jià)不是一朝一夕就能完成的，需要貫徹在整個(gè)財(cái)會(huì)人員的日常工作中，要對財(cái)會(huì)人員的工作細(xì)節(jié)逐一的進(jìn)行比對。具體的主要包括三方面：其一，財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中的職責(zé)是非常重要的，需要對其職責(zé)進(jìn)行定位。即組織定位、角色定位。組織定位簡單的說便是崗位設(shè)置以及任免工作。同時(shí)對財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)績考核也是其中之一，崗位設(shè)置若是合理、有效，則會(huì)大大提高作為企業(yè)經(jīng)營管理者的能力，也對提高公司的經(jīng)濟(jì)效益起到一定的意義。角色定位為作為財(cái)務(wù)總監(jiān)，不但具有決策者的能力，還兼具執(zhí)行者的工作內(nèi)容，因此在對其業(yè)績進(jìn)行考核的時(shí)候，財(cái)務(wù)總監(jiān)是否做好理財(cái)、監(jiān)督工作，是最為重要的一部分。其二，財(cái)務(wù)經(jīng)理。其能夠參與企業(yè)的經(jīng)營與決策，使用會(huì)計(jì)資料對其進(jìn)行預(yù)測，為企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容提供有效的會(huì)計(jì)信息。另外，對公司的各項(xiàng)費(fèi)用支付進(jìn)行審核并協(xié)助相關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等的簽訂。還要對其是否能夠按照企業(yè)要求組織財(cái)會(huì)人員對政治理論以及業(yè)務(wù)技術(shù)進(jìn)行學(xué)習(xí)，以此提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德素質(zhì)。其三，基層財(cái)務(wù)人員。主要的考核評價(jià)內(nèi)容為：編制成本計(jì)劃，并將所計(jì)算的指標(biāo)以責(zé)任制的形式分發(fā)到各個(gè)部門；是否可以按照財(cái)務(wù)制度正確的核算利潤的分配。同時(shí)還要有《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，將會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表等進(jìn)行整理和裝訂，將會(huì)計(jì)資料加以歸檔，保管好相關(guān)手續(xù)，尤其是管理好會(huì)計(jì)檔案工作。

（四）對財(cái)會(huì)人員的工作業(yè)績進(jìn)長期評價(jià)

不但要科學(xué)合理的制定相應(yīng)的評價(jià)體系，還要保證整個(gè)體系能夠長期的對財(cái)會(huì)人員的業(yè)績進(jìn)行評價(jià)。工作業(yè)績評價(jià)體系可以在已經(jīng)設(shè)定的體系庫中進(jìn)行篩選，選出相關(guān)的數(shù)據(jù)，將員工的具體任務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的分配，進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與規(guī)劃，盡量保證量化的效果，確保考核的成績能夠真實(shí)有效，要真實(shí)客觀的反應(yīng)出財(cái)會(huì)人員的工作狀態(tài)。量化包括對財(cái)會(huì)人員的具體工作任務(wù)的合理安排，要嚴(yán)格按照事先的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)劃進(jìn)行，制定周全的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化整個(gè)工作過程。例如：財(cái)會(huì)人員的出勤率要嚴(yán)格的審查，工作中所出現(xiàn)的錯(cuò)誤也要嚴(yán)格的進(jìn)行記錄與反饋。同時(shí)，財(cái)會(huì)人員的在處理財(cái)務(wù)報(bào)銷的過程中也要進(jìn)行嚴(yán)格的審查，其中包括工作的態(tài)度、工作的效率等都要納入進(jìn)評價(jià)體系中，要實(shí)現(xiàn)整個(gè)評價(jià)體系的科學(xué)性、客觀性、全面性。

三、建立員工激勵(lì)機(jī)制與監(jiān)督機(jī)制

在對財(cái)會(huì)人員的工作業(yè)績進(jìn)行評價(jià)、考核之后，發(fā)現(xiàn)對財(cái)會(huì)人員的工作積極性的提高并不明顯，這種被動(dòng)式的監(jiān)督方式只會(huì)讓員工產(chǎn)生抵觸心理，這就需要同時(shí)再建立一套完善的相關(guān)激勵(lì)機(jī)制來進(jìn)行輔助，雙管齊下多方面的對財(cái)會(huì)人員的工作積極性進(jìn)行促進(jìn)。

（一）建立和完善激勵(lì)機(jī)制

激勵(lì)機(jī)制的作用與目的就是為了充分的調(diào)動(dòng)員工的積極性，首先，需要讓公司的發(fā)展理念深入人心，讓員工明白財(cái)會(huì)人員的自身發(fā)展與公司的長遠(yuǎn)利益發(fā)展是緊密相連的，進(jìn)而使員工真正的愛上公司，維護(hù)公司的利益。從而激發(fā)財(cái)會(huì)人員的拼搏意識(shí)，并且以積極的拼搏狀態(tài)全身心的投入到工作當(dāng)中。其次，合理使用激勵(lì)機(jī)制，其中包含各種誘導(dǎo)因素，同時(shí)也要將獎(jiǎng)勵(lì)因素放入其中，以更好的對員工的工作情況進(jìn)行評價(jià)和監(jiān)督。再次。激勵(lì)機(jī)制的建立基礎(chǔ)是在公平公開公開環(huán)境之上的，無論是獎(jiǎng)勵(lì)還是懲罰，均要做到透明，基于此員工才能真正的放心，相信通過自身的實(shí)力與努力換取屬于自身的回報(bào)。為了更好的完善獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，企業(yè)需要積極的營造出公平公正公開的環(huán)境，堅(jiān)決打擊腐敗與違法違規(guī)的不良行為，同時(shí)也要營造出良性競爭的環(huán)境與氣氛，不但可以優(yōu)化企業(yè)的人力資源，削減掉隱藏在企業(yè)中的“害蟲”，提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，還能夠從社會(huì)中吸納更多人才，以不斷增強(qiáng)企業(yè)的軟實(shí)力。

（二）落實(shí)激勵(lì)制度并與監(jiān)督機(jī)制相互促進(jìn)、相互制約

在落實(shí)激勵(lì)制度的過程中，企業(yè)需要明確一點(diǎn)：即以激發(fā)員工的積極性作為重要目標(biāo)，以不斷提高員工的工作效率。為了更好的調(diào)動(dòng)員工的積極性，需要制定評價(jià)員工工作的標(biāo)準(zhǔn)，以文字的形式確認(rèn)激勵(lì)制度的地位，同時(shí)也讓員工有所依據(jù)，自覺審核自身工作是否符合激勵(lì)的標(biāo)準(zhǔn)，以期達(dá)到最佳的效果。

當(dāng)激勵(lì)制度在實(shí)際工作中得到落實(shí)之后，需要相應(yīng)建立與之相關(guān)的監(jiān)督部門。此部門的設(shè)置是類似紀(jì)委的性質(zhì)，對公司的管理層乃至董事層進(jìn)行監(jiān)督、把控，有效防止違規(guī)、暗箱操作現(xiàn)象的發(fā)生，為員工營造出干凈、透明的工作競爭氛圍，與此同時(shí)這對于員工而言，也是提升積極性的關(guān)鍵所在。在如今的很多公司，由于人際關(guān)系以及利益的交易而使得管理混亂，一些能力不足的人卻往往占據(jù)了主要的位置，而使真正的人才遭到了埋沒，間接的使企業(yè)承受了巨大的損失，降低了員工的工作積極性，特別是針對財(cái)會(huì)人員會(huì)直接接觸到公司的財(cái)政，更是致命的。

（三）獎(jiǎng)懲因素與評價(jià)體系的有機(jī)結(jié)合，張弛有度

企業(yè)與單位要根據(jù)實(shí)際的情況，建立合理科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，在公平公正公開的環(huán)境之下，對于表現(xiàn)優(yōu)異的財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，而且要注意獎(jiǎng)勵(lì)的尺度問題。例如：財(cái)務(wù)人員在一年的工作表現(xiàn)突出，分內(nèi)之事均超過評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便可以為財(cái)務(wù)人員增加年終獎(jiǎng)勵(lì)（此獎(jiǎng)勵(lì)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模與效益而定）；若是有一部分財(cái)務(wù)人員在實(shí)際的工作中“偷奸耍滑、消極怠工”，第一次給予其警告；第二次相應(yīng)扣除獎(jiǎng)金；第三次便予以勸退。對于此類員工，企業(yè)管理者應(yīng)該抱著“寧缺毋濫”的態(tài)度加以解決，防止其影響公司運(yùn)作，給公司帶來負(fù)面影響。除此之外要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員之間的溝通，互助互利，互相學(xué)習(xí)，共同進(jìn)步，合理的制定好年終的獎(jiǎng)勵(lì)制度以及月末獎(jiǎng)勵(lì)制度，促進(jìn)每一位財(cái)會(huì)人員的進(jìn)步。還要對沒有得到獎(jiǎng)勵(lì)的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行動(dòng)員，鼓勵(lì)大家、提升財(cái)會(huì)人員的工作積極性，進(jìn)而提高企業(yè)的效益。

（四）大力的提拔真正的人才

在現(xiàn)在的市場競爭越來越激烈的情況下，人才對于企業(yè)的重要性已經(jīng)是決定性。公司要想盡辦法的留住人才，對于優(yōu)秀以及有潛力的人才要大力的培養(yǎng)，深度的挖掘，積極的鼓舞。通常情況下，對于能力優(yōu)秀、工作認(rèn)真的人才，可以給予其公費(fèi)培訓(xùn)和交流的機(jī)會(huì)，通過學(xué)習(xí)不斷的提高自身的素質(zhì)，以更好的為公司創(chuàng)造業(yè)績。另外公司需要打破傳統(tǒng)的認(rèn)知，在財(cái)會(huì)人員的選擇方面，不能夠至注重文憑與資歷，需要以長遠(yuǎn)的目光看待這件事。對于人才的選用，企業(yè)應(yīng)該做到重人品、重能力，公平對待每一個(gè)人。只要有能力機(jī)會(huì)都是一樣的。為了更好的選拔人才，企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的人才選拔機(jī)制，輔助財(cái)務(wù)人員的選拔過程，幫助企業(yè)找到專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)、人格魅力高的人才。

（五）果斷的裁剪企業(yè)蛀蟲

商業(yè)界的一句真言：減薪趕走人才，裁員趕走蠢材。新時(shí)期背景下的財(cái)會(huì)人員評價(jià)系統(tǒng)之下，很多濫竽充數(shù)的企業(yè)蛀蟲會(huì)逐漸的暴露出來。企業(yè)不能聽之任之，要將評價(jià)系統(tǒng)的真正價(jià)值體現(xiàn)出來，對于工作能力低下或者濫竽充數(shù)的工作人員予以勸退，對于不作為的管理層人員要進(jìn)行降職或者減薪、辭退等處置。管理層的對于整個(gè)企業(yè)有著關(guān)鍵的作用，一旦出現(xiàn)問題，將會(huì)影響到整個(gè)公司的發(fā)展。

四、結(jié)束語

財(cái)會(huì)人員的業(yè)績評價(jià)與激勵(lì)機(jī)制是緊密相連的，二者具有著相輔相成的關(guān)聯(lián)，企業(yè)對財(cái)會(huì)人員的工作業(yè)績要有一個(gè)詳細(xì)而周到的預(yù)估和部署，要建立一套科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制，對于二者要進(jìn)行詳細(xì)的探究。只有探索出評價(jià)體系與激勵(lì)機(jī)制的原則性聯(lián)系，才能合理的建設(shè)評價(jià)體系與激勵(lì)機(jī)制，真正的調(diào)動(dòng)起財(cái)會(huì)人員的工作積極性，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提高，推動(dòng)企業(yè)與單位的發(fā)展。

第4篇：公司財(cái)會(huì)制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)會(huì)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；問題

在企業(yè)財(cái)會(huì)管理中，由于各種不確定因素的影響，致使企業(yè)財(cái)會(huì)管理中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)造成企業(yè)財(cái)會(huì)管理中實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間存在一定的偏差，而風(fēng)險(xiǎn)管理的作用就是將這些偏差控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。這就需要企業(yè)相關(guān)管理人員對風(fēng)險(xiǎn)管理有足夠的重視，然后將風(fēng)險(xiǎn)管理工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程中，嚴(yán)格控制并防范財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文就從企業(yè)財(cái)會(huì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的問題與對策加以分析，并提出一些相應(yīng)的解決風(fēng)險(xiǎn)的對策。

一、企業(yè)財(cái)會(huì)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1.企業(yè)財(cái)會(huì)管理制度落實(shí)差

目前在我國企業(yè)管理中，為提高自身財(cái)會(huì)管理水平與質(zhì)量，很多企業(yè)會(huì)請專門的企業(yè)管理公司制定相關(guān)制度，因此，制定的制度相對比較完善，但受多種因素影響，企業(yè)在落實(shí)時(shí)存在落實(shí)差的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：部分工作人員對企業(yè)制定的制度不夠重視，不能發(fā)揮制度的應(yīng)有成效；部分制度條款在執(zhí)行的時(shí)候監(jiān)督力度不夠，致使制度執(zhí)行不全面，或存在執(zhí)行漏洞等。上述現(xiàn)象的存在一定程度上影響財(cái)會(huì)管理工作質(zhì)量。

2.核算管理問題

部分企業(yè)雖然邀請專門企業(yè)做企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，甚至設(shè)立專門的審計(jì)部門，但因涉及的核算主體比較多，在核算管理上存在一些問題，主要表現(xiàn)為：不同的核算主體提供的財(cái)務(wù)報(bào)表比較多，對核算人員而言是不小的工作量，結(jié)果在核算出錯(cuò)的機(jī)率比較高。同時(shí)，資金使用考核難度大。眾所周知，在核對企業(yè)部門資金使用情況進(jìn)行考核時(shí)需收集部門的很多財(cái)務(wù)信息，尤其對于設(shè)立部門比較多的企業(yè)而言，收集、考核資金使用情況需投入大量精力，在執(zhí)行過程中難免存在考核不全面、不徹底的現(xiàn)象，從而不能對部門資金的使用形成有效監(jiān)督。

3.存貨管理問題突出

存貨管理問題在一些部門較多的企業(yè)中容易發(fā)生，這些問題主要表現(xiàn)為：因業(yè)務(wù)面廣、涉及部門多而存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象，原因可能是管理人員忘記記錄所致。同時(shí)，存貨較多時(shí)不按照次序擺放、擺放混亂的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重影響存貨管理質(zhì)量。另外，受存貨較多的影響，導(dǎo)致驗(yàn)收時(shí)間長，驗(yàn)收效率低。總之，上述問題的存在，無疑給存貨管理質(zhì)量造成嚴(yán)重影響。

二、企業(yè)財(cái)會(huì)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

企業(yè)財(cái)會(huì)管理中風(fēng)險(xiǎn)來自各個(gè)方面，為降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，應(yīng)注重以下內(nèi)容的落實(shí)：

1.狠抓制度落實(shí)

企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作中無論多么完善的制度如無法嚴(yán)格落實(shí)，仍不能發(fā)揮應(yīng)有作用，因此，一些企業(yè)盡管邀請專門公司進(jìn)行企業(yè)財(cái)會(huì)制度的制定，但這并不意味所有制度都能嚴(yán)格落實(shí)。為此，企業(yè)應(yīng)做好以下內(nèi)容：首先，在邀請公司制定企業(yè)財(cái)會(huì)制度時(shí)，應(yīng)將之前存在的問題詳細(xì)的告知公司，尤其一些財(cái)會(huì)制度的不足，使其制定針對性更強(qiáng)的制度，為制度條款的順利實(shí)施提供依據(jù)。其次，確保制度的嚴(yán)格落實(shí)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)制定的財(cái)會(huì)管理制度進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)分，落實(shí)到具體的個(gè)人，使每個(gè)工作人員明確自己的責(zé)任。最后，加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)采取定期與不定期抽查的方式，對財(cái)會(huì)制度的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，督促相關(guān)部門及時(shí)改進(jìn)。

2.提高核算管理質(zhì)量

為保證財(cái)會(huì)管理工作高效的實(shí)施，對于包含多個(gè)部門的企業(yè)應(yīng)針對不同的核算主體，積極采取有效措施，提高核算質(zhì)量。首先，根據(jù)不同的部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)，安排合理的核算時(shí)間段，及合適數(shù)量的核算人員，避免因核算人員工作量過多，增加核算錯(cuò)誤發(fā)生率。其次，在進(jìn)行核算期間應(yīng)嚴(yán)格按照制定的規(guī)章制度執(zhí)行，加大對核算不良問題的查處力度，杜絕核算期間違規(guī)規(guī)章事件的發(fā)生。最后，加強(qiáng)對部門資金使用的考核，通過考核資金使用相關(guān)目標(biāo)，了解部門資金使用的合理狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取針對性措施給予解決。

3.注重存貨管理

存貨管理一定程度上影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，因此，企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到存貨管理的重要性，認(rèn)真分析存貨管理存在的問題，并及時(shí)加以解決。首先，為避免賬實(shí)不符情況的發(fā)生，應(yīng)通過制定相關(guān)規(guī)章制度，要求采取人員認(rèn)真記錄每筆賬款避免遺漏，否則可采用罰款的方式予以警告。其次，加強(qiáng)存貨管理，要求工作人員按照貨物性質(zhì)合理擺放，避免隨意擺放貨物。最后，督促工作人員及時(shí)驗(yàn)貨，縮短驗(yàn)貨周期，提高驗(yàn)貨工作效率。

三、總結(jié)

總而言之，在企業(yè)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)分析當(dāng)前的企業(yè)財(cái)會(huì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。根據(jù)這些現(xiàn)狀結(jié)合企業(yè)的實(shí)際財(cái)會(huì)管理情況進(jìn)行分析，認(rèn)真分析財(cái)會(huì)管理工作中存在的問題，并及時(shí)找出應(yīng)對策略，從而保證企業(yè)的健康、持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫英，張春艷. 企業(yè)財(cái)會(huì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究[J].商，2015，47：11.

第5篇：公司財(cái)會(huì)制度范文

1 財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)管理的理念

在國網(wǎng)公司打造“一強(qiáng)三優(yōu)”的現(xiàn)代化公司背景下，尤其是“三集五大”要求下，供電企業(yè)對財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提出了更高的要求。財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)是財(cái)務(wù)管理永恒的主題，必須用發(fā)展的眼光去看待財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)中出現(xiàn)的問題，需要多種機(jī)制并舉，相互支持，相互促進(jìn)，共同營造團(tuán)結(jié)向上、追求價(jià)值的成長環(huán)境，鍛煉財(cái)會(huì)人員開創(chuàng)的激情、綜合的思維、負(fù)責(zé)的勇氣、推進(jìn)的能力和表率的行為，鑄就一支懂經(jīng)營、強(qiáng)管理、善決策、重執(zhí)行的財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍。

2 縣級供電企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)存在的問題

2. 1 財(cái)會(huì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一

由于正規(guī)會(huì)計(jì)教育和會(huì)計(jì)繼續(xù)教育過程中過多地強(qiáng)調(diào)財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)而忽視其他相關(guān)領(lǐng)域知識(shí)，單一的知識(shí)結(jié)構(gòu)影響了財(cái)會(huì)人員視野和工作思路的拓展，最終影響必要管理職能的發(fā)揮。

2. 2 財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)欠佳

新的企業(yè)發(fā)展環(huán)境下，財(cái)會(huì)工作的內(nèi)涵不斷豐富，對財(cái)會(huì)人員提出了更高的要求。但是，部分財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)無法滿足三集五大財(cái)務(wù)管理需求，加之財(cái)會(huì)人員缺乏自我提升的意識(shí)，導(dǎo)致目前企業(yè)財(cái)會(huì)人員在信息整合能力、咨詢策劃能力以及關(guān)系協(xié)調(diào)能力等方面比較欠缺。

2. 3 工作壓力較大

財(cái)務(wù)工作在不斷改革創(chuàng)新，財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)更新快、國家又不斷出臺(tái)新的政策法規(guī)以及針對財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)職稱、注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師等考試也是名目繁多，這些都是其他工作領(lǐng)域的人員體會(huì)不到的壓力。

3 縣級供電企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)的研究與實(shí)踐

3. 1 重視財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍建設(shè)，合理進(jìn)行崗位配置，引進(jìn)人才，改善隊(duì)伍結(jié)構(gòu)

一是以人為本，打好基礎(chǔ)。在縣供電企業(yè)上劃、清產(chǎn)核資，SAP與財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)上線，關(guān)鍵用戶集中學(xué)習(xí)等大變革背景下，依照縣公司實(shí)際，原有實(shí)際到崗人員已難以滿足工作的需要，縣級供電企業(yè)可以依照省市公司“三集五大”體系財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員配置指導(dǎo)方案要求，通過崗位競爭、借調(diào)、畢業(yè)生入職定崗見習(xí)等方式增加財(cái)務(wù)人員，以滿足工作需要，實(shí)現(xiàn)年齡結(jié)構(gòu)合理搭配，綜合素質(zhì)快速提升。在全公司公開選聘財(cái)務(wù)人員是快速提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍實(shí)力的快捷方式。通過公開競聘，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的年齡、職稱、學(xué)歷趨于合理，工作崗位更優(yōu)組合，推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作由核算型向管理型轉(zhuǎn)變。

二是嚴(yán)格制度管理。在財(cái)會(huì)人員管理的過程中，常態(tài)機(jī)制是以制度管理，明確崗位制度、職責(zé)分工。通過崗位制度規(guī)定，區(qū)分預(yù)算、資產(chǎn)、稅政、資金等各個(gè)崗位，分工明確，責(zé)任到人。根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容對崗位職責(zé)規(guī)定進(jìn)行了修改和完善，制定了公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、其他會(huì)計(jì)崗位的崗位分工，確保崗位職責(zé)覆蓋所有工作內(nèi)容。通過合理的崗位職責(zé)分工，來盡量平衡在崗會(huì)計(jì)人員的工作量，明確其責(zé)任。

3. 2 在崗位合理配置，人員合理、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，實(shí)行財(cái)務(wù)崗位輪換制和雙崗管理制促進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍和諧運(yùn)行

在財(cái)務(wù)崗位管理方面，可以實(shí)施財(cái)務(wù)崗位輪換制和雙崗管理制。結(jié)合內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)崗位輪換要求，對公司財(cái)會(huì)人員有計(jì)劃地組織定期輪崗制，最長三年調(diào)整一次。通過組織工作經(jīng)驗(yàn)豐富、對財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)用熟練的會(huì)計(jì)，將賬務(wù)處理業(yè)務(wù)步驟編制成會(huì)計(jì)核算人員業(yè)務(wù)規(guī)范手冊，對新上崗或輪崗人員進(jìn)行指導(dǎo)學(xué)習(xí)，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)點(diǎn)以及容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理進(jìn)行重點(diǎn)提示等方式，防止因業(yè)務(wù)不熟，導(dǎo)致出現(xiàn)錯(cuò)誤憑證問題，也有利于崗位變動(dòng)人員盡早適應(yīng)新的工作崗位。新上崗或輪崗人員通過業(yè)務(wù)傳授和實(shí)際操作相融合的學(xué)習(xí)方法，跨崗位業(yè)務(wù)角色轉(zhuǎn)換較快，熟練新業(yè)務(wù)的程度較扎實(shí)，崗位之間的業(yè)務(wù)流程傳遞流暢，可以實(shí)現(xiàn)工作效率和財(cái)務(wù)人員的履職能力、工作質(zhì)量明顯提高。在日常工作中，公司財(cái)務(wù)人員存在較長時(shí)間的出差、培訓(xùn)以及某一段時(shí)間的個(gè)人事務(wù)處理，但是工作還是需要正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為了解決這個(gè)問題，可以通過采取雙崗管理制的方式并結(jié)合崗位輪換制，在一名財(cái)務(wù)人員外出時(shí)，另一名備崗財(cái)務(wù)人員迅速頂替，防止工作出現(xiàn)間斷或停止。

3. 3 以人為本，以大培訓(xùn)計(jì)劃做統(tǒng)領(lǐng)，以財(cái)務(wù)員工自學(xué)為內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力，以公司舉辦的內(nèi)外部培訓(xùn)為抓手，注重德、智、體三位一體發(fā)展，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)的持續(xù)提升

一是開展大培訓(xùn)計(jì)劃。大培訓(xùn)計(jì)劃鼓勵(lì)員工取得本科、研究生學(xué)歷學(xué)位；取得執(zhí)業(yè)資格；取得中級、高級職稱；對于完成提升的財(cái)務(wù)人員給予一次性或持續(xù)獎(jiǎng)勵(lì)，能夠調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性。

二是開展大講堂、人人上課堂活動(dòng)。鼓勵(lì)有業(yè)務(wù)專長的財(cái)務(wù)員工上講臺(tái)進(jìn)行講課，既提升自己的業(yè)務(wù)水平，也普及專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)，同時(shí)可以提升公司各部門對財(cái)務(wù)工作的新認(rèn)識(shí)，易于得到公司各部門的認(rèn)可，積極配合財(cái)務(wù)的工作，潛移默化的提升工作的效率和效果。

三是外聘教授、專家現(xiàn)場傳授或組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)活動(dòng)，鼓勵(lì)員工采取網(wǎng)上聽課方式節(jié)省時(shí)間和精力并獲得高水平的提升。

四是對于財(cái)務(wù)人員日益增長的壓力，可以從財(cái)務(wù)部門層面協(xié)助員工減壓。可以提供參與公司優(yōu)秀人才評價(jià)的平臺(tái)，拓寬員工多渠道成才的途徑，讓員工有努力的方向，有目標(biāo)的人抗壓能力更強(qiáng)；通過定期的崗位交流，豐富員工在財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)；通過崗位職責(zé)、權(quán)限范圍的制定，在制度允許的范圍內(nèi)賦予員工更多的責(zé)任，使員工感覺到自己在工作中深受重視，更容易成為工作的主人；當(dāng)員工家庭在遇到困難或是結(jié)婚、生子、子女升學(xué)等事情的時(shí)候，組織周圍的同事予以人文關(guān)懷，不僅做到“錦上添花”，更做到“雪中送炭”，使員工感受到家一般的溫暖，增強(qiáng)其屬于財(cái)務(wù)部一員的歸屬感和認(rèn)同感。

第6篇：公司財(cái)會(huì)制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)會(huì)管理 風(fēng)險(xiǎn)

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，任何一個(gè)企業(yè)想要獲得更多的市場份額，將自身的地位更加穩(wěn)固，就必須在財(cái)會(huì)管理上實(shí)施系列的改革。從客觀的角度來分析，財(cái)會(huì)管理工作對企業(yè)的影響是絕對性的，且在很多方面都會(huì)對項(xiàng)目的運(yùn)作、企業(yè)的未來規(guī)劃、市場的分析等，產(chǎn)生較大的積極作用。可面對當(dāng)前的激烈競爭環(huán)境，很多企業(yè)的財(cái)會(huì)管理都停留在老舊的模式上，未開展系統(tǒng)的改革與創(chuàng)新，從而直接導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展陷入了極大的困境。

一、企業(yè)財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)會(huì)管理過程中，由于各種不確定性因素的影響導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)期收益偏離實(shí)際收益而使企業(yè)蒙受損失的可能性。換句話說，企業(yè)之所以會(huì)產(chǎn)生財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)主要是受各種不確定性因素的影響，企業(yè)生存發(fā)展和經(jīng)營管理過程中所處的內(nèi)外環(huán)境的不確定性引發(fā)了財(cái)會(huì)運(yùn)行的不確定性，進(jìn)而產(chǎn)生財(cái)會(huì)管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分，狹義的財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)僅指籌資風(fēng)險(xiǎn)，廣義的財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是指包括籌資風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的所有由于不確定事項(xiàng)給企業(yè)帶來的可能損失或收益。財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、全面性、不確定性、收益與損失共存性以及激勵(lì)性的特征。

二、企業(yè)財(cái)會(huì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）資金不足，融資較難

首先，在財(cái)會(huì)管理的日常工作中，未對公司持有的資金量進(jìn)行合理的劃分，無論是項(xiàng)目資金還是日常的周轉(zhuǎn)資金，都沒有長遠(yuǎn)的規(guī)劃，僅僅是顧及眼前的利益，部分企業(yè)甚至是出現(xiàn)了拖欠員工薪資的情況，直接導(dǎo)致企業(yè)的各項(xiàng)交易減少，陷入了資金上的惡性循環(huán)。其次，每一個(gè)企業(yè)在發(fā)展過程中，都必須經(jīng)歷“融資”的階段，倘若財(cái)會(huì)管理方面出現(xiàn)缺失，或者是自身表現(xiàn)不足，則很難讓合作伙伴信服，融資難度也會(huì)不斷的提升。由此可見，財(cái)會(huì)管理不僅僅是對企業(yè)現(xiàn)有的資金進(jìn)行管理，這還涉及到企業(yè)未來的發(fā)展，需要考慮的影響因素較多。

（二）企業(yè)內(nèi)部往來賬混亂

企業(yè)的內(nèi)部往來賬是用來記錄和反映公司資金的劃撥、收付實(shí)現(xiàn)以及各項(xiàng)成本費(fèi)用結(jié)算的賬簿。內(nèi)部往來賬混亂是企業(yè)財(cái)會(huì)管理中產(chǎn)生諸多風(fēng)險(xiǎn)問題：首先，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各項(xiàng)資金劃撥都需要通過內(nèi)部往來賬項(xiàng)進(jìn)行核算，往來賬項(xiàng)的管理混亂和確認(rèn)不及時(shí)將會(huì)造成公司資金管理混亂、形成資金管理漏洞；其次，容易出現(xiàn)成本核算不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，混亂無章的內(nèi)部往來賬不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的成本費(fèi)用核算和資金流動(dòng)情況，這對公司核算利潤、準(zhǔn)確安排生產(chǎn)經(jīng)營相當(dāng)不利；再次，就是對企業(yè)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表造成一定困難。

三、優(yōu)化企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)管理工作

（一）科學(xué)管理企業(yè)財(cái)會(huì)

科學(xué)管理企業(yè)財(cái)會(huì)，可從以下幾個(gè)方面出發(fā)：第一，對財(cái)會(huì)部門的員工進(jìn)行管理，選聘高素質(zhì)、高專業(yè)能力的人進(jìn)行工作，對隊(duì)伍中不合格人員予以調(diào)離，保持工作隊(duì)伍的整體水平，加強(qiáng)和諧性，減少主觀上的不良斗爭。第二，針對財(cái)會(huì)管理的制度進(jìn)行健全，參考成功案例的同時(shí)，必須結(jié)合企業(yè)自身的情況，不要過分的抄襲，應(yīng)從長遠(yuǎn)的角度來思考，保證每一次的決策和每一項(xiàng)工作，都達(dá)到“有據(jù)可依”的狀態(tài)。第三，科學(xué)管理企業(yè)財(cái)會(huì)，意味著必須要階段性的總結(jié)財(cái)會(huì)管理工作，在客觀上了解該季度或者是最近幾個(gè)月的工作情況，有哪些漏洞，有哪些成功之處，方方面面都要得到總結(jié)和分析，為下一個(gè)階段的工作提供參考。

（二）加快企業(yè)財(cái)會(huì)信息化建設(shè)

如前所述，企業(yè)在財(cái)會(huì)管理工作中存在滯后的現(xiàn)象。因此，有必要及時(shí)轉(zhuǎn)變財(cái)會(huì)管理工作內(nèi)容。眾所周知，企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作在企業(yè)中有著非常重要的價(jià)值作用，因此財(cái)會(huì)部門有必要參與到企業(yè)各項(xiàng)決策當(dāng)中，包括：其一，參與到企業(yè)的投資決策當(dāng)中，進(jìn)而使企業(yè)投資項(xiàng)目的可行性得到有效證實(shí)；其二，參與到企業(yè)的生產(chǎn)決策當(dāng)中，使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)得到詳細(xì)分析，進(jìn)而為產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的合理科學(xué)調(diào)整提供有效憑據(jù)。此外，有必要加快企業(yè)財(cái)會(huì)信息化建設(shè)，通過信息化建設(shè)的完善，使企業(yè)獲取外部信息的能力得到有效增強(qiáng)，進(jìn)而使企業(yè)能夠合理地分配內(nèi)部物力、人力、以及財(cái)力，進(jìn)一步為企業(yè)信息化處理能力水平的提高奠定基礎(chǔ)。

（三）提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能夠在財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)時(shí)采取有效的措施來改善企業(yè)經(jīng)營，而且可以在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)處理現(xiàn)有投資以避免更大損失。主要方法有：一是建立有效的短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以周、月、季、半年及一年為期建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。二是運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)體系進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，從而形成長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，財(cái)務(wù)指標(biāo)體系包括反映公司獲利能力的銷售利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益凈利率，反映公司償債能力資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)，反映公司經(jīng)濟(jì)效率的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部稽核管理，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)部門要結(jié)合實(shí)際情況建立符合企業(yè)管理制度要求的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，并且依法設(shè)立會(huì)計(jì)賬目、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。另外，要對內(nèi)部審計(jì)公司進(jìn)行改革創(chuàng)新，從事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事前審計(jì)和事中審計(jì)，從源頭預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和會(huì)計(jì)差錯(cuò)的出現(xiàn)，同時(shí)注重經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、管理審計(jì)、內(nèi)部控制制度評價(jià)、工程項(xiàng)目預(yù)（決）算審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等領(lǐng)域發(fā)展，從而提高整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和決策水平。

綜上所述，當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，普遍存在著思想守舊，缺乏價(jià)值觀念、資金管理意識(shí)存在問題，對于企業(yè)經(jīng)營及改革中遇到的新情況難以適應(yīng)，而企業(yè)的理財(cái)、用財(cái)自也沒有真正落實(shí)，從而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益難以得到有效提升。所以，必須要采取有效的措施，來解決當(dāng)前企業(yè)財(cái)會(huì)管理中存在的問題，以推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫英，張春艷.企業(yè)財(cái)會(huì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究[J].商，2015，47：11.

第7篇：公司財(cái)會(huì)制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；會(huì)計(jì)；職責(zé)

成立于1878年的開灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司以煤炭生產(chǎn)銷售為主，同時(shí)兼營焦炭化工、建筑施工、機(jī)械制造、火力發(fā)電、物流貿(mào)易等業(yè)務(wù)。現(xiàn)有所屬會(huì)計(jì)單位62個(gè)，職工人數(shù)78萬人。2008年末資產(chǎn)總額3244億元，煤炭產(chǎn)基3286萬噸，洗精煤產(chǎn)量772萬噸，全年?duì)I業(yè)收入實(shí)現(xiàn)3345億元，實(shí)現(xiàn)利稅26.2億元；在全國企業(yè)500強(qiáng)中名列第291位，在全國煤炭工業(yè)100強(qiáng)中名列第15位，在企業(yè)集團(tuán)納稅排行榜中名列全國第143位、煤炭行業(yè)第12位、河北省第3位。

從改革開放之初的1978年至今三十多年里，開灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展：由原來的工廠式局礦管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代公司治理模1式；由原來的唐山百里礦區(qū)擴(kuò)展到河北、內(nèi)蒙、新疆地區(qū)；由原來的煤炭生產(chǎn)領(lǐng)域延伸擴(kuò)展到煤電、煤路港、煤焦化、現(xiàn)代物流等多元化產(chǎn)業(yè)。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)更是突飛猛進(jìn)：2008年資產(chǎn)總額比1978年增長21.5倍；營業(yè)收入比1978年增長56.5倍；煤炭產(chǎn)量比1978年增長52.8％洗精煤產(chǎn)量比1978年增長17％：利稅總額比1978年增長40.4倍。

三十多年來，伴隨企業(yè)的騰飛，開灤的財(cái)會(huì)隊(duì)伍與企業(yè)同呼吸、共命運(yùn)，為百年老礦的基業(yè)長青與不斷發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。從經(jīng)濟(jì)形態(tài)、企業(yè)目標(biāo)與會(huì)計(jì)職能的角度，可以將其發(fā)展歸納為三個(gè)階段：

一、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)?以產(chǎn)量為中心與核算型會(huì)計(jì)

從1978年到1984年間，時(shí)值中國改革開放初期，當(dāng)時(shí)的開灤礦務(wù)局是國家計(jì)劃單位，仍為工廠制的局礦管理體制，實(shí)行以生產(chǎn)為中心的人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷的統(tǒng)一計(jì)劃管理，企業(yè)沒有自主經(jīng)營權(quán)。

在此期間，財(cái)會(huì)部門的主要職能是會(huì)計(jì)核算，主要工作是記賬、算賬、報(bào)賬，要求日清月結(jié)、賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符、賬款相符，結(jié)賬后檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

到1984年底，經(jīng)濟(jì)遲滯、產(chǎn)量下降、效益下滑成為顯著特點(diǎn)：資產(chǎn)總額171億元，比1978年增長18.8％；銷售收入7.4億元，比1978年增長268％；煤炭產(chǎn)量1614萬噸，比1978下降24.9％；洗精煤產(chǎn)量609萬噸，比1978年下降7.6％；利稅總額0.2億元，比1978年下降72.9％。

二、行業(yè)總承包?扭虧脫困與管理型會(huì)計(jì)

從1985年到1999年間，全國煤炭行業(yè)先后實(shí)行了兩輪投入產(chǎn)出總承包。在承包期內(nèi)，煤炭部下達(dá)給企業(yè)的產(chǎn)量計(jì)劃不變、利潤(或虧損)計(jì)劃不變、經(jīng)濟(jì)效益計(jì)劃不變。

在投入產(chǎn)出總承包的15年中，開灤經(jīng)歷了由盈到虧、扭虧為盈的巨大變化，完成了以生產(chǎn)為中心向以經(jīng)濟(jì)效益為中心的轉(zhuǎn)型。1994年提前兩年結(jié)束了連續(xù)8年的虧損局面。1999年底，開灤礦務(wù)局轉(zhuǎn)制為開灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司。

在此期間，開灤財(cái)會(huì)系統(tǒng)進(jìn)入由核算型向管理型的轉(zhuǎn)變過程：建立了由總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)的、以財(cái)務(wù)部門為主體，聯(lián)合計(jì)劃、生產(chǎn)、技術(shù)、供銷、勞資等部門共同參與的成本盈虧計(jì)劃管理體系和資金計(jì)劃管理體系，全面開展財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析活動(dòng)；持續(xù)推動(dòng)以增產(chǎn)增收、節(jié)約節(jié)支為主要內(nèi)容的“雙增雙節(jié)”活動(dòng)；在各礦廠層面創(chuàng)造性地實(shí)行了“煤炭生產(chǎn)、多種經(jīng)營、生活后勤”三條線和“綜合管理機(jī)構(gòu)”的“三加一”財(cái)務(wù)核算與管理體系；在礦廠內(nèi)的區(qū)科層面實(shí)行了“模擬法人運(yùn)轉(zhuǎn)、資金分灶吃飯”的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式。

到1999年底，企業(yè)呈現(xiàn)全面發(fā)展的良好態(tài)勢：資產(chǎn)總額達(dá)到86 7億元，比1985年增長3.4倍；營業(yè)收入達(dá)到34.7億元，比1985年增長29倍；煤炭產(chǎn)量達(dá)到2.030萬噸，比1985年增長21％；精煤產(chǎn)量386萬噸，比1985年下降32.4％；利稅總額3.1億元，比1985年增長4倍。

三、市場經(jīng)濟(jì)?企業(yè)價(jià)值最大化與風(fēng)險(xiǎn)防范型會(huì)計(jì)

從2000年到2008年，開灤真正步入市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代。為在激烈的市場競爭中立于不敗之地，2001年8月集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定完成的《開灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司發(fā)展戰(zhàn)略》確定了“調(diào)整、轉(zhuǎn)型、做精、做強(qiáng)”的指導(dǎo)思想；明確了“把開灤建設(shè)成結(jié)構(gòu)合理、技術(shù)先進(jìn)、管理科學(xué)、面向兩個(gè)市場、具有較強(qiáng)競爭力、國內(nèi)一流的‘四跨’型國有控股企業(yè)集團(tuán)”的戰(zhàn)略目標(biāo)；規(guī)劃了“到2010年，總資產(chǎn)達(dá)到200億元，年銷售收入達(dá)到100億元以上，凈資產(chǎn)收益率達(dá)到5％，職工年均收八達(dá)到30 000元”的效益目標(biāo)。

得益于開灤人“特別能戰(zhàn)斗”的精神、敢為人先的勇氣、矢志不渝的奮斗和改革開放的深化，到2007年底，集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的各項(xiàng)效益目標(biāo)已提前完成：總資產(chǎn)達(dá)到239億元，銷售收入達(dá)到157億元，實(shí)現(xiàn)利稅19.8億元，職工年均收入達(dá)到30.518元。

在此期間，開灤財(cái)會(huì)系統(tǒng)進(jìn)入了由管理型向風(fēng)險(xiǎn)防范型的轉(zhuǎn)變過程：

(一)制定并實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

為貫徹落實(shí)好《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)煤炭工業(yè)健康發(fā)展的若干意見》，支撐開灤集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平，集團(tuán)財(cái)務(wù)部于2007年12月制定完成了包括“一個(gè)總體目標(biāo)、四大總體思路、十二大具體戰(zhàn)略”等內(nèi)容的《開灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》，并報(bào)經(jīng)集團(tuán)黃事會(huì)批準(zhǔn)；在2007年12月14日舉辦的“第四屆中國企業(yè)經(jīng)營與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理高層論壇”上，《開灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》榮獲“2007年度財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理成果”獎(jiǎng)。

“傾全集團(tuán)之力。全面實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略”成為2008年開灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的重中之重：董事長專題部署實(shí)施要求，總經(jīng)理親自作實(shí)施動(dòng)員報(bào)告，黨委理論中心組進(jìn)行專題學(xué)習(xí)研究，成立總經(jīng)理為組長的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，印發(fā)“實(shí)施規(guī)劃”，下達(dá)“2008年重點(diǎn)實(shí)施措施”，制定“財(cái)務(wù)戰(zhàn)略評價(jià)與調(diào)整辦法”，建立并實(shí)行了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施工作月度調(diào)度例會(huì)制度；建立并實(shí)行了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施工作年度考核評價(jià)制度；各二級公司和總部相關(guān)責(zé)任部門分別制定了“財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施方案”，并將其有序推進(jìn)落實(shí)。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施一年多來，取得了積極效果：集團(tuán)上下尤其是各級領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必要性的認(rèn)識(shí)空前提高；財(cái)務(wù)管理在集團(tuán)公司企業(yè)管理的中心地位進(jìn)一步加強(qiáng)；集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重點(diǎn)難點(diǎn)問題的解決取得了實(shí)質(zhì)進(jìn)展。

(二)構(gòu)建財(cái)務(wù)集中管控體系

2005年3月28日，開灤集團(tuán)黨政會(huì)議決定：用二到三年時(shí)間，建成以管資金為核心、管人與管事相結(jié)合，程序合理、運(yùn)轉(zhuǎn)科學(xué)的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控模式。到2007年底，包括8個(gè)有機(jī)自成部分的開灤集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控體系基本建成：1、核心是管錢。組建了集團(tuán)公司資金結(jié)算中心及蔚州礦業(yè)資金結(jié)算分中心、能源化工

股份資金結(jié)算分中心并相繼全面運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了全集團(tuán)公司資金統(tǒng)一收付、統(tǒng)一對外融資，有效提高了資金運(yùn)營及使用效益。2、手段是管人。制定并實(shí)施《開灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理實(shí)施細(xì)則》，在集團(tuán)公司和各二級公司配備總會(huì)計(jì)師，在規(guī)模較大的三級公司任命總會(huì)計(jì)師，實(shí)行財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人下管一級辦法；明確了各級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)與權(quán)限，建立并實(shí)行了半年工作述職及年度考核評價(jià)制度。3、關(guān)鍵是防風(fēng)險(xiǎn)。建立健全了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，制定并實(shí)施了《開灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》：落實(shí)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的6項(xiàng)責(zé)任。明確了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的6個(gè)流程，建立了定量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)值指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)了按季度分別向二級公司領(lǐng)導(dǎo)層和集團(tuán)公司董事會(huì)提交《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》。4、根本是統(tǒng)一財(cái)會(huì)政策。修訂完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度并輯印成冊，制定《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――開灤集團(tuán)公司實(shí)施細(xì)則》，每年初印發(fā)《開灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)政策》。5、平臺(tái)是全面預(yù)算管理。實(shí)現(xiàn)了全集團(tuán)所有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)均納入全面預(yù)算管理并以現(xiàn)金預(yù)算為核心統(tǒng)領(lǐng)各專項(xiàng)預(yù)算；做到了在年底前即完成下年度預(yù)算的編制批復(fù)；實(shí)行了按月調(diào)度預(yù)算執(zhí)行情況、按季向董事會(huì)提交《企業(yè)運(yùn)營分析報(bào)告》；采取了及時(shí)調(diào)控預(yù)算執(zhí)行偏差、確保預(yù)算滾動(dòng)平衡的辦法措施；將預(yù)算監(jiān)控指標(biāo)與集團(tuán)年度績效考核相鏈接并實(shí)現(xiàn)了與薪酬掛鉤。6、基礎(chǔ)是管會(huì)計(jì)報(bào)告。全面實(shí)施“企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)會(huì)計(jì)信息生成及處理的制度化、程序化、規(guī)范化；強(qiáng)化賬目、賬戶管理及會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等銜接控制，落實(shí)會(huì)計(jì)信息真實(shí)責(zé)任制，保障法定會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確；圍繞企業(yè)重點(diǎn)工作、領(lǐng)導(dǎo)重大決策、重點(diǎn)難點(diǎn)問題解決等，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)報(bào)告的功能。7、保障是監(jiān)督檢查。落實(shí)財(cái)會(huì)人員的崗位監(jiān)督職責(zé)；針對關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及流程、重點(diǎn)工作及規(guī)章制度、存在問題及解決情況，開展年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作大檢查，并通報(bào)問題、建章立制，使其不斷完善和提高。8、支撐是考核評價(jià)。組織開展年度財(cái)會(huì)系統(tǒng)創(chuàng)優(yōu)爭先評比表彰活動(dòng)；開展全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告專項(xiàng)考核評比工作；將精神鼓勵(lì)與物質(zhì)獎(jiǎng)罰相結(jié)合，促進(jìn)財(cái)會(huì)工作水平不斷提升。

(三)建設(shè)一流財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)

政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良是開灤集團(tuán)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)持之以恒的目標(biāo)。為此：1、在廉潔自律方面：制定《開灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)廉潔從業(yè)規(guī)范》并教育、督導(dǎo)全體財(cái)會(huì)人員模范遵守；邀請市檢察院領(lǐng)導(dǎo)舉辦財(cái)務(wù)系統(tǒng)廉政教育報(bào)告會(huì)；利用反面典型，做到警鐘常鳴。2、在打造執(zhí)行力方面：每年初制發(fā)《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)意見》及《落實(shí)計(jì)劃》，明確任務(wù)、落實(shí)責(zé)任；每月初召開“財(cái)會(huì)工作例會(huì)”，分析工作、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、找出問題、布置任務(wù)；每半年開展集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任和二級公司總會(huì)計(jì)師工作述職以及集團(tuán)財(cái)務(wù)部各科長工作述職，推動(dòng)工作計(jì)劃的落實(shí)。3、在政策研究方面：針對各級政府出臺(tái)的相關(guān)政策，立足于解決集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重點(diǎn)難點(diǎn)問題，在全集團(tuán)財(cái)會(huì)系統(tǒng)開展調(diào)查和政策研究工作，并按年度輯印《開灤集團(tuán)財(cái)會(huì)系統(tǒng)政策研究成果報(bào)告》。4、在創(chuàng)建學(xué)習(xí)型隊(duì)伍方面：制定并執(zhí)行《關(guān)于創(chuàng)建學(xué)習(xí)型財(cái)會(huì)隊(duì)伍的意見》，實(shí)施年度全員培訓(xùn)、職稱上檔、學(xué)歷升級、任職門檻提高工程；先后舉辦“開灤集團(tuán)會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則電視大賽”、“開灤集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度知識(shí)競賽”和“開灤集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略知識(shí)競賽”；創(chuàng)辦《開灤財(cái)稅信息》，搭建業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流平臺(tái)；制發(fā)《開灤集團(tuán)財(cái)會(huì)人員崗位輪換辦法》，推動(dòng)崗位成才和綜合素質(zhì)提高。5、在全員定崗定責(zé)方面：明確每一名財(cái)會(huì)人員的崗位名稱、工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、任職條件并制定“崗位職責(zé)明細(xì)表”，并以財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為單位單獨(dú)裝訂成冊，作為培訓(xùn)、任職、理順流程、工作考核的標(biāo)準(zhǔn)，為工作的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化奠定基礎(chǔ)。

第8篇：公司財(cái)會(huì)制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)會(huì)信息特征；財(cái)會(huì)信息管理

一、財(cái)會(huì)信息的質(zhì)量特征意義與現(xiàn)狀分析

隨著經(jīng)濟(jì)和科技不斷發(fā)展，信息成為了競爭的關(guān)鍵要素，而財(cái)會(huì)信息更是人們從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要依據(jù)。不論是對企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者來說，還是對企業(yè)外部利益相關(guān)者來說，財(cái)會(huì)信息都具有十分重大的意義。然而，目前企業(yè)在財(cái)會(huì)信息管理方面仍然存在諸多問題，會(huì)計(jì)造假、信息失真等事件時(shí)有發(fā)生。這嚴(yán)重影響了投資者、債權(quán)人以及社會(huì)公眾對財(cái)會(huì)信息的信任程度，阻礙了投資與消費(fèi)，最終對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了負(fù)面影響。因此，加強(qiáng)財(cái)會(huì)信息管理不僅是單個(gè)企業(yè)取得發(fā)展的必經(jīng)之路，更是整個(gè)社會(huì)發(fā)展的客觀要求。相比于其他信息，財(cái)會(huì)信息具有一些明顯的特征，而這些特征就是引發(fā)財(cái)會(huì)信息管理問題的根源。本文首先分析了財(cái)會(huì)信息管理問題，然后從財(cái)會(huì)信息特征的角度提出了一些強(qiáng)化措施。

二、由財(cái)會(huì)信息特征而引發(fā)的財(cái)會(huì)信息管理問題

(一)財(cái)會(huì)信息的過程性和滯后性影響信息準(zhǔn)確性

財(cái)務(wù)報(bào)表上的每一個(gè)項(xiàng)目金額都是經(jīng)過一系列的會(huì)計(jì)工作而獲取的。從經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生到填寫憑證，到登記入賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表再到生成最終的財(cái)會(huì)信息，往往需要經(jīng)歷一個(gè)較長的過程，這就體現(xiàn)了財(cái)會(huì)信息的過程性。在這一過程中，往往有許多人參與，經(jīng)手人眾多。而眾多經(jīng)手人的專業(yè)素質(zhì)和個(gè)人習(xí)慣各不相同，只要某一個(gè)環(huán)節(jié)或者某一個(gè)人出錯(cuò)，就很可能會(huì)導(dǎo)致最終生成的財(cái)會(huì)信息不準(zhǔn)確。企業(yè)會(huì)計(jì)對各項(xiàng)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)通常以歷史成本為主要計(jì)量屬性，因而財(cái)會(huì)信息整體上反映的是企業(yè)過去的財(cái)務(wù)情況，很難反映企業(yè)當(dāng)前或者未來的狀況，這就是財(cái)會(huì)信息的滯后性。管理者制定戰(zhàn)略計(jì)劃和投資者制定投資計(jì)劃更多地都是關(guān)心企業(yè)現(xiàn)在的財(cái)務(wù)情況和未來的財(cái)務(wù)發(fā)展前景。因而站在當(dāng)前或者未來的角度看，以歷史成本為計(jì)量屬性的財(cái)會(huì)信息都是缺乏準(zhǔn)確性的。

(二)財(cái)會(huì)信息披露的動(dòng)機(jī)性影響信息真實(shí)性

雖然上市公司披露財(cái)會(huì)信息是一項(xiàng)法定義務(wù)，但每個(gè)公司自身都具有一定的披露動(dòng)機(jī)。同一時(shí)期的不同企業(yè)或者同一企業(yè)處于不同時(shí)期，其財(cái)會(huì)信息披露動(dòng)機(jī)會(huì)有所不同。有的是通過披露財(cái)會(huì)信息展示自身良好的發(fā)展前景，為增發(fā)股票做準(zhǔn)備；有的是通過披露財(cái)會(huì)信息為自身樹立良好的企業(yè)形象，促進(jìn)商品的銷售；還有的是為了獲取商業(yè)銀行貸款做準(zhǔn)備。各種不同的披露動(dòng)機(jī)都驅(qū)使著企業(yè)盡其所能將財(cái)務(wù)業(yè)績變得更加可觀，從而不少企業(yè)會(huì)開始對其財(cái)會(huì)信息進(jìn)行包裝甚至粉飾。對于一些重大的負(fù)面財(cái)務(wù)信息，企業(yè)往往可以通過操縱各種業(yè)務(wù)活動(dòng)來予以掩蓋或向以后期間轉(zhuǎn)移，進(jìn)而達(dá)到特定的信息披露目的。企業(yè)信息披露的動(dòng)機(jī)性大大降低了財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性，也使得人們對財(cái)會(huì)信息的信任程度逐漸下降。

(三)財(cái)會(huì)信息的私有性和隱蔽性影響信息可靠性

財(cái)會(huì)信息產(chǎn)生于企業(yè)內(nèi)部，很多相關(guān)數(shù)據(jù)和資料屬于商業(yè)秘密的范疇，是一種由企業(yè)自身所掌握的私有信息，從而具有私有性特征。而財(cái)會(huì)信息的這種私有性特征也決定了其另外一個(gè)特征，那就是隱蔽性。簡單來說，雖然相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)發(fā)生的一些重大事項(xiàng)做出了強(qiáng)制披露的規(guī)定，但實(shí)際的披露選擇權(quán)仍然掌握在企業(yè)的手中，企業(yè)可以選擇充分披露，也可以選擇部分披露。而這些信息畢竟是產(chǎn)生于企業(yè)內(nèi)部，外部機(jī)構(gòu)難以對其進(jìn)行全面而系統(tǒng)的監(jiān)控，也就無法判斷其是否對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了足夠充分的披露。由此可見，財(cái)會(huì)信息的私有性特征和隱蔽性特征使得企業(yè)擁有了較大的操縱空間，從而降低了財(cái)會(huì)信息的可靠性。

三、從財(cái)會(huì)信息特征角度加強(qiáng)財(cái)會(huì)信息管理

(一)優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性，提高財(cái)會(huì)信息的準(zhǔn)確性

計(jì)量屬性是導(dǎo)致財(cái)會(huì)信息滯后性的一個(gè)重要因素，而滯后性則嚴(yán)重影響了財(cái)會(huì)信息的準(zhǔn)確性。為了提高財(cái)會(huì)信息的準(zhǔn)確性，應(yīng)當(dāng)優(yōu)化企業(yè)的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性。從理論上來講，在對企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，可供選擇的計(jì)量屬性是比較多的。其中，歷史成本是按照經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)的金額進(jìn)行計(jì)量，比如企業(yè)采購的某一項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值以購買時(shí)支付價(jià)款金額來確定。而重置成本則是按照現(xiàn)在重新進(jìn)行該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所應(yīng)當(dāng)發(fā)生的金額進(jìn)行計(jì)量，比如某一盤盈固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值以現(xiàn)在購買所需花費(fèi)的價(jià)款金額來確定。從實(shí)務(wù)的角度來看，我國的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)做賬時(shí)應(yīng)當(dāng)以歷史成本為主要計(jì)量屬性，只有明確規(guī)定的少數(shù)事項(xiàng)可以采用其他的計(jì)量屬性。這就是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)會(huì)信息不準(zhǔn)確的一個(gè)關(guān)鍵因素。為了優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性，可以適當(dāng)調(diào)整計(jì)量屬性的使用范圍。對于價(jià)值變化不大的會(huì)計(jì)要素，仍然采用歷史成本；而對于價(jià)值變化較大的會(huì)計(jì)要素則應(yīng)當(dāng)采用公允價(jià)值或者現(xiàn)值等其他計(jì)量屬性，以便及時(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，提高其財(cái)會(huì)信息的準(zhǔn)確性。

(二)加強(qiáng)外部審計(jì)，提高財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性

企業(yè)財(cái)會(huì)信息披露的動(dòng)機(jī)很可能驅(qū)使其對財(cái)會(huì)信息進(jìn)行包裝和粉飾，從而影響財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性。為了能夠有效地提高財(cái)會(huì)信息真實(shí)性，使廣大利益相關(guān)者更加信任企業(yè)所披露出來的財(cái)會(huì)信息，就應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)外部審計(jì)，擴(kuò)大審計(jì)市場，增加高質(zhì)量的審計(jì)。作為獨(dú)立第三方的外部審計(jì)就好比企業(yè)與財(cái)會(huì)信息使用者之間的一座橋梁，為雙方提供建立信任的機(jī)會(huì)和平臺(tái)。一座堅(jiān)實(shí)的橋梁能夠?yàn)殡p方建立良好的信任基礎(chǔ)，增強(qiáng)財(cái)會(huì)信息的有用性。建立信任的前提就是提高財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性。高質(zhì)量的外部審計(jì)能夠以專業(yè)的程序和方法對企業(yè)財(cái)會(huì)信息真實(shí)性進(jìn)行審查，判斷企業(yè)是否具有重大的財(cái)會(huì)信息包裝或粉飾行為，從而為財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性做出合理保證。為此，需要加強(qiáng)外部審計(jì)，使審計(jì)市場上高質(zhì)量的審計(jì)越來越多。首先，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)資質(zhì)的審查，確保審計(jì)機(jī)構(gòu)的基本專業(yè)資格。其次，完善審計(jì)行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)，促使審計(jì)行業(yè)形成以審計(jì)質(zhì)量為基礎(chǔ)的良性競爭。最后，要加大對審計(jì)違規(guī)的檢查力度和懲罰力度，并對違規(guī)的反面案例進(jìn)行廣泛的宣傳，做好警示教育。一旦外部審計(jì)質(zhì)量得到提高，財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性就能夠隨之得到提升，企業(yè)和財(cái)會(huì)信息使用者之間也會(huì)逐漸建立信任。

(三)完善企業(yè)信息披露制度，提高財(cái)會(huì)信息的可靠性

財(cái)會(huì)信息的私有性和隱蔽性使得企業(yè)具有較多的披露選擇權(quán)，只有建立一套較為完善的信息披露制度，才能夠改變現(xiàn)狀，提高財(cái)會(huì)信息的可靠性。信息披露制度的建立健全可以分為一般財(cái)會(huì)信息、重大財(cái)會(huì)信息和特殊財(cái)會(huì)信息三個(gè)方面展開。一般財(cái)會(huì)信息就是目前財(cái)務(wù)報(bào)告的主體內(nèi)容，包括各財(cái)務(wù)報(bào)表及附注。在披露制度中應(yīng)當(dāng)對披露格式和要求做出詳細(xì)規(guī)定，使各企業(yè)披露的財(cái)會(huì)信息更加具有規(guī)范性和可比性。而重大財(cái)會(huì)信息則是針對企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，要求其進(jìn)行充分說明。在披露制度中，首先要對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的認(rèn)定進(jìn)行規(guī)定，說清楚哪些是重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，從金額和影響程度兩個(gè)方面來進(jìn)行衡量，并盡可能多地列舉出企業(yè)可能發(fā)生的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。其次，要對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需要披露的內(nèi)容做出詳細(xì)規(guī)定，一般應(yīng)當(dāng)包括整個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的簡單說明、涉及的金額以及后續(xù)影響等。特殊財(cái)會(huì)信息則是介于一般財(cái)會(huì)信息和特殊財(cái)會(huì)信息之間的一類信息，不屬于一般財(cái)會(huì)信息，會(huì)對企業(yè)造成一定后續(xù)影響，但金額又沒有達(dá)到重大財(cái)會(huì)信息的標(biāo)準(zhǔn)。此類信息的披露要求可以略低于重大財(cái)會(huì)信息，但也應(yīng)當(dāng)包括事項(xiàng)說明、金額以及影響。其中，該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的后續(xù)影響應(yīng)當(dāng)予以重點(diǎn)說明，要對各種可能進(jìn)行分析。

四、結(jié)論

財(cái)會(huì)信息的滯后性、隱蔽性以及披露的動(dòng)機(jī)性等特征引發(fā)了諸多財(cái)會(huì)信息管理問題。為了加強(qiáng)財(cái)會(huì)信息管理，應(yīng)當(dāng)從財(cái)會(huì)信息特征的角度采取恰當(dāng)?shù)拇胧Ｊ紫龋ㄟ^適當(dāng)調(diào)整計(jì)量屬性的使用范圍，合理確定各種會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性，能夠使企業(yè)更加及時(shí)地反映其財(cái)務(wù)狀況，提高財(cái)會(huì)信息的準(zhǔn)確性。其次，提高外部審計(jì)質(zhì)量，能夠使財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性隨之得到提升，企業(yè)和財(cái)會(huì)信息使用者之間也能夠逐漸建立信任。最后，隨著企業(yè)信息披露制度的完善，財(cái)會(huì)信息的私有性和隱蔽性會(huì)有所減弱，從而其可靠性會(huì)越來越高。

參考文獻(xiàn)：

[1]竺達(dá)君.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾手段與治理對策研究[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2013(19).

第9篇：公司財(cái)會(huì)制度范文

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作環(huán)境的現(xiàn)狀分析

1.制度環(huán)境對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的影響

電網(wǎng)公司通用制度主要解決政策層面的問題，解決方向性的問題，但在實(shí)際業(yè)務(wù)工作中由于各單位的業(yè)務(wù)環(huán)境與人員構(gòu)成的差異，存在如何執(zhí)行通用制度時(shí)往往存在執(zhí)行理解差異度大，執(zhí)行個(gè)性要求無法滿足等問題，無法實(shí)現(xiàn)制度層面執(zhí)行的統(tǒng)一性與標(biāo)準(zhǔn)性。暴露出通用制度與實(shí)務(wù)操作銜接有待完善的問題：一是通用制度的具體實(shí)施有待進(jìn)一步完善。二是通用制度與具體實(shí)務(wù)執(zhí)行的差異有待進(jìn)一步明確。

2.信息環(huán)境對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的影響

在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化財(cái)務(wù)管理方式下，通過財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺(tái)的構(gòu)建將對以業(yè)務(wù)前端為起點(diǎn)，以財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生為終點(diǎn)進(jìn)行了流程梳理與再造，基本構(gòu)建成了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化全流程管理。一是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息集成。一方面，一大部分業(yè)務(wù)通過信息集成自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，改變傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)憑證手工錄入、財(cái)務(wù)記賬與業(yè)務(wù)發(fā)生不同步的情況，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)信息向財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)轉(zhuǎn)化和同步一致；另一方面，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)集成，實(shí)現(xiàn)一部分重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的融合。二是將財(cái)務(wù)管理需求及風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制嵌入到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，旨在對業(yè)務(wù)全流程進(jìn)行在線監(jiān)控。但是現(xiàn)有的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺(tái)在執(zhí)行過程中存在著一些有待完善的方面。一是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集成數(shù)據(jù)不夠全面。二是數(shù)據(jù)集成接口不夠合理。三是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集成數(shù)據(jù)對企業(yè)決策支持能力不夠強(qiáng)大。現(xiàn)有的信息系統(tǒng)已經(jīng)對主要業(yè)務(wù)流程在信息系統(tǒng)中進(jìn)行了固化，并且將大部分記賬規(guī)則和會(huì)計(jì)控制植入到系統(tǒng)中，但由于對一些業(yè)務(wù)進(jìn)行控制的系統(tǒng)設(shè)置缺陷，且財(cái)務(wù)控制的相關(guān)制度執(zhí)行還不能完全在系統(tǒng)中進(jìn)行固化，財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)的控制有時(shí)只能在流程的最后節(jié)點(diǎn)進(jìn)行事后的控制，缺少業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。需進(jìn)行流程的進(jìn)一步完善，一是事前控制手段有待完善。二是事中控制流程有待完善。

3.財(cái)務(wù)組織架構(gòu)對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的影響

目前，電網(wǎng)公司對縣公司財(cái)務(wù)集約管理的模式有會(huì)計(jì)核算集約和集中在線管控兩種模式。集中核算模式仍存在一些有待解決的問題。一是物理距離的變化延長了業(yè)務(wù)時(shí)效。二是業(yè)務(wù)的集約易引發(fā)共性的外部檢查風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)集中核算的模式也對縣公司一線財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理產(chǎn)生了巨大的影響。隨著市縣兩級財(cái)務(wù)管理與核算崗位分工的細(xì)化，縣公司財(cái)務(wù)人員主要承擔(dān)起各項(xiàng)職能包括：預(yù)算管理、工程及資產(chǎn)管理、電價(jià)管理、納稅申報(bào)等工作。但首先，在實(shí)際工作中，管理職能與核算工作多有交叉，不能明確劃分。以參與核算集約的縣公司為例，在業(yè)務(wù)崗位職責(zé)界定中存在如下問題：一是核算業(yè)務(wù)界面不清晰，執(zhí)行不到位。二是管理性工作靈活機(jī)動(dòng)，一線管理人員業(yè)務(wù)量增加。

4.財(cái)務(wù)人力資源對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的影響

會(huì)計(jì)集中核算在實(shí)行區(qū)域集中后，從縣公司調(diào)到市公司核算中心的人員主要是年輕且素質(zhì)較好的財(cái)務(wù)人員。集約后沿海地區(qū)和山區(qū)地區(qū)縣公司的財(cái)務(wù)人員均呈現(xiàn)年齡偏大，素質(zhì)偏低的特點(diǎn)，形成結(jié)構(gòu)性失衡，因此如何合理配置財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)是一個(gè)新的課題。市縣兩級的財(cái)務(wù)崗位對從業(yè)人員的員工能力素質(zhì)的要求是不同的，相關(guān)崗位人員的培養(yǎng)需要通過輪崗培養(yǎng)的方式、循序漸進(jìn)地實(shí)現(xiàn)。核算業(yè)務(wù)的集約后，如何開展管理職能崗位的素質(zhì)培養(yǎng)，如何建立財(cái)務(wù)人員階梯式的培養(yǎng)機(jī)制，都是需要進(jìn)一步考慮的問題。

二、構(gòu)建適應(yīng)財(cái)力集約化環(huán)境的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理體系

制約會(huì)計(jì)基礎(chǔ)進(jìn)一步持續(xù)提升的主要原因是現(xiàn)有的工作方式、工作標(biāo)準(zhǔn)和人員素質(zhì)尚未完全適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作持續(xù)提升必須緊密圍繞內(nèi)外部環(huán)境的變化，以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)環(huán)境持續(xù)優(yōu)化為目標(biāo)，以會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提升為導(dǎo)向，以會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，以會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)為支撐，以會(huì)計(jì)監(jiān)督為保障，以財(cái)務(wù)組織架構(gòu)以載體，以財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)為基礎(chǔ)，以會(huì)計(jì)文化建設(shè)為引領(lǐng)，構(gòu)建具有會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、會(huì)計(jì)信息同步化、會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)時(shí)化、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)評價(jià)常態(tài)化、會(huì)計(jì)服務(wù)共享化、財(cái)會(huì)人員梯隊(duì)化等特征的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作環(huán)境。在現(xiàn)階段，進(jìn)一步優(yōu)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作環(huán)境的具體思路是：以會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提升為導(dǎo)向，推動(dòng)制度環(huán)境和信息環(huán)境的優(yōu)化與融合，貫通從制度到執(zhí)行的過程，構(gòu)建會(huì)計(jì)信息的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化；融合業(yè)務(wù)流、資金流和會(huì)計(jì)信息流，提升會(huì)計(jì)信息流轉(zhuǎn)效率，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息同步化；優(yōu)化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺(tái)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息全流程管控，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)時(shí)化；營造“全覆蓋”會(huì)計(jì)集約組織架構(gòu)，創(chuàng)新多主體集中管控模式，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)服務(wù)共享化；應(yīng)用分層級能力標(biāo)準(zhǔn)模型，穩(wěn)步提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)人員梯隊(duì)化；以誠信為基石，培育企業(yè)會(huì)計(jì)管理文化，實(shí)現(xiàn)文化引領(lǐng)。

三、適應(yīng)財(cái)力集約化環(huán)境的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理體系具體思路

1.構(gòu)建會(huì)計(jì)信息的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化

解決制度執(zhí)行偏差的著力點(diǎn)是：在開展制度與執(zhí)行差異分析的基礎(chǔ)上，建設(shè)貫通制度與執(zhí)行的會(huì)計(jì)信息作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系。

(1)開展通用制度差異性分析，提高制度的適用性。第一，對于通用制度與原各層級公司執(zhí)行實(shí)施細(xì)則間的差異性應(yīng)認(rèn)真梳理、核實(shí)，對于確因地域、業(yè)務(wù)原因造成的且在短期內(nèi)無法與通用制度統(tǒng)一差異，應(yīng)及時(shí)向上級部門申報(bào)確認(rèn)差異性條款。第二，對于通用制度中二級規(guī)范的各專業(yè)管理辦法，根據(jù)具體業(yè)務(wù)執(zhí)行需求，結(jié)合內(nèi)部控制要求，確定省市縣三級內(nèi)部管理權(quán)限和決策程序。第三，在具體執(zhí)行過程中，還應(yīng)及時(shí)根據(jù)通用制度規(guī)范及內(nèi)部管理權(quán)限和決策程序制定與內(nèi)部控制手冊相結(jié)合，在信息系統(tǒng)中對權(quán)限和流程固化，突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控，保證制度執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。第四，并及時(shí)跟蹤執(zhí)行情況，根據(jù)新業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)執(zhí)行中的新情況，不斷修訂完善，確保制度的全面適用。

(2)構(gòu)建會(huì)計(jì)信息的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，主要包括會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)、信息化操作工作標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)。

2.融合業(yè)務(wù)流、資金流和會(huì)計(jì)信息流，提升會(huì)計(jì)信息流轉(zhuǎn)效率，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息同步化

(1)基于集中核算模式，推行原始憑證電子化，加快信息流轉(zhuǎn)通過開發(fā)原始憑證電子化管理平臺(tái)，以鏈接、掃描、上傳等不同方式獲取原始憑證信息，所有審批流程均通過線上完成，不再報(bào)送紙質(zhì)憑證，核算中心在前端業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)發(fā)起的第一時(shí)間內(nèi)及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，有效克服地理空間隔離所帶來的不便，加快了信息的高效流轉(zhuǎn)，提升了會(huì)計(jì)集中核算中心的工作效率。

(2)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)關(guān)鍵數(shù)據(jù)的全面有效集成財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)關(guān)鍵聯(lián)動(dòng)數(shù)據(jù)必須實(shí)現(xiàn)全面、自動(dòng)、有效集成。關(guān)鍵數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合的重要橋梁和必要手段，通過關(guān)鍵數(shù)據(jù)的自動(dòng)有效集成，財(cái)務(wù)管理能真正融入日常業(yè)務(wù)工作中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)流程實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)。

(3)構(gòu)建“三流合一”的會(huì)計(jì)信息管理環(huán)境，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的同步流轉(zhuǎn)通過原始憑證電子化和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)關(guān)鍵數(shù)據(jù)的全面有效集成，進(jìn)一步將業(yè)務(wù)流融合到現(xiàn)有的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中，使業(yè)務(wù)流、資金流與會(huì)計(jì)信息有效聯(lián)動(dòng)，最大限度地保證三流同步合一，營造“三流合一”的會(huì)計(jì)信息管理環(huán)境，持續(xù)地加強(qiáng)融合業(yè)務(wù)流，資金流與會(huì)計(jì)信息流，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的快速流轉(zhuǎn)，提高了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的效率。

3.優(yōu)化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺(tái)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息全流程管控，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)時(shí)化

(1)建設(shè)統(tǒng)一財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化協(xié)同管控平臺(tái)在協(xié)同管控層面探索開發(fā)建設(shè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化協(xié)同管控平臺(tái)。第一，設(shè)定數(shù)據(jù)共享中心，實(shí)時(shí)存儲(chǔ)并提供財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化關(guān)鍵共用數(shù)據(jù)。第二，對財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程銜接進(jìn)行實(shí)時(shí)和持續(xù)分析，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程在不同系統(tǒng)視圖下的無縫對接。第三，及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化協(xié)同管控中存在的問題及矛盾，以期實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)鍵數(shù)據(jù)的順暢交互。最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理流程的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，提高財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)效率，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息全流程實(shí)時(shí)管控。

(2)財(cái)務(wù)管理控制前移，在業(yè)務(wù)過程的各個(gè)階段實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的介入在關(guān)鍵數(shù)據(jù)集成的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理控制功能逐步前移到業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)中。財(cái)務(wù)管理控制前移到物資管理、工程管理、營銷管理、設(shè)備管理等電力行業(yè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)對業(yè)務(wù)全流程在線監(jiān)控，會(huì)計(jì)控制通過一體化協(xié)同管控逐步滲入到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)過程控制的同時(shí)有效防范了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

4.營造“全覆蓋”會(huì)計(jì)集約組織架構(gòu)，創(chuàng)新多主體集中管控模式，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)服務(wù)共享化

(1)進(jìn)一步推廣會(huì)計(jì)集約組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)主體全覆蓋

(2)創(chuàng)新多主體集中管控模式，理清核算中心職責(zé)界面和職能分配

(3)積極探索財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式

5.應(yīng)用分層級能力標(biāo)準(zhǔn)模型，穩(wěn)步提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)人員梯隊(duì)化

(1)運(yùn)用分層級財(cái)會(huì)人員能力標(biāo)準(zhǔn)模型財(cái)會(huì)人員能力發(fā)展模型是從角色與能力動(dòng)態(tài)匹配的角度來研究財(cái)會(huì)人員的能力管理及發(fā)展通道，通過科學(xué)的分析組織所需要的核心能力即通用能力與領(lǐng)導(dǎo)能力，為財(cái)會(huì)崗位人力資源的開發(fā)和管理提供基礎(chǔ)性的平臺(tái)和工具。