庫(kù)存現(xiàn)金管理精選(九篇)

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第1篇：庫(kù)存現(xiàn)金管理范文

關(guān)鍵詞：庫(kù)存現(xiàn)金;影響因素;建議

1庫(kù)存現(xiàn)金的定義

流通中貨幣，或者稱之為現(xiàn)金，是立即可以投入流通的一般等價(jià)物，起著交易媒介、儲(chǔ)藏價(jià)值和記賬單位的作用。人民銀行是我國(guó)貨幣的發(fā)行機(jī)構(gòu)，而居民、企事業(yè)單位是貨幣的使用者，商業(yè)銀行則是貨幣從發(fā)行到使用的媒介。在電子貨幣快速發(fā)展的今天，現(xiàn)金仍然是我國(guó)不可或缺的商品交換媒介，現(xiàn)金的使用需求依然巨大。狹義的現(xiàn)金，是商業(yè)銀行體系以外各個(gè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金和居民的手持現(xiàn)金之和。商業(yè)銀行作為現(xiàn)金流通的媒介，維持有序的貨幣流通環(huán)境，保障單位、居民的現(xiàn)金使用需求，是其基本的社會(huì)責(zé)任，因此必須備付一定的現(xiàn)金庫(kù)存。

2庫(kù)存現(xiàn)金管理的重要性

商業(yè)銀行現(xiàn)金庫(kù)存的來源一般分為兩個(gè)部分，一是為滿足單位或居民取款需求，而從貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)領(lǐng)入的，用于投放的現(xiàn)金；二是超出社會(huì)使用需求，由單位或居民存入的，用于回籠的現(xiàn)金。因此，只要現(xiàn)金仍然作為商品的一般等價(jià)物，社會(huì)還有現(xiàn)金使用需求，商業(yè)銀行依然是社會(huì)現(xiàn)金流通的媒介，其現(xiàn)金庫(kù)存就會(huì)存在。但是，無論是商業(yè)銀行主動(dòng)備付的現(xiàn)金還是被動(dòng)滯留在商業(yè)銀行的現(xiàn)金，都未存入商業(yè)銀行在人民銀行開立的備付金賬戶，不能獲得人民銀行給予的準(zhǔn)備金利息，不能用于人民銀行的支付結(jié)算，同時(shí)也降低了商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的總額度，對(duì)于商業(yè)銀行來說屬于非生息資產(chǎn)，產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)成本。此外，現(xiàn)金由于其特殊屬性，在收付、整點(diǎn)、調(diào)運(yùn)、交接、保管等商業(yè)銀行內(nèi)部以及銀行體系間流轉(zhuǎn)的各環(huán)節(jié)中都包含著較大的操作風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件，就會(huì)給商業(yè)銀行帶來直接以及間接的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在保證現(xiàn)金支付的前提下，盡可能地降低現(xiàn)金庫(kù)存規(guī)模，可以減少商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本，也可以控制操作風(fēng)險(xiǎn)。

3影響商業(yè)銀行現(xiàn)金庫(kù)存的因素

現(xiàn)金這種一般等價(jià)物由于其特殊的屬性和作用，在銀行內(nèi)部流轉(zhuǎn)時(shí)不僅受到銀行內(nèi)部管理能力和內(nèi)部管理模式的影響，更要受到外部監(jiān)管要求的影響，還要受到客戶需求、業(yè)務(wù)發(fā)展、成本效益等因素的影響。

3.1外部影響因素

(1)人民銀行人民幣流通政策。人民銀行是人民幣印制、發(fā)行、管理的機(jī)構(gòu)，其制定的人民幣流通政策會(huì)直接影響商業(yè)銀行現(xiàn)金運(yùn)營(yíng)模式和管理措施。自2010年以來，人民銀行著力提高票面質(zhì)量，打擊假幣、反宣幣犯罪，改善人民幣流通環(huán)境，開展人民幣流通“滿意工程”，實(shí)行現(xiàn)金收支“兩條線”和收入現(xiàn)金“全額清分”政策?，F(xiàn)金收支“兩條線”和收入現(xiàn)金“全額清分”要求營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)從客戶收入的現(xiàn)金和用于向客戶付出的現(xiàn)金分“兩條線”管理，收入的現(xiàn)金必須經(jīng)過“全額清分”才可以用于支付。這相對(duì)于以往商業(yè)銀行從客戶收入的現(xiàn)金經(jīng)過柜員整點(diǎn)即可用于付出的要求要嚴(yán)格很多，增加了商業(yè)銀行內(nèi)部現(xiàn)金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，降低了庫(kù)存現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，導(dǎo)致現(xiàn)金庫(kù)存較慢增長(zhǎng)。

(2)人民銀行投放回籠制度?，F(xiàn)金存在印制、調(diào)撥的過程，因此人民銀行的現(xiàn)金投放、回籠具有較強(qiáng)的計(jì)劃性，并對(duì)轄內(nèi)商業(yè)銀行計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核。商業(yè)銀行每年要向人民銀行報(bào)告投放、回籠計(jì)劃，并按計(jì)劃向人民銀行辦理現(xiàn)金領(lǐng)、繳。甚至在現(xiàn)金旺季(元旦至春節(jié))要制定月計(jì)劃、周計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。此外，人民銀行還會(huì)下達(dá)小面額現(xiàn)金投放計(jì)劃和殘損人民幣回籠計(jì)劃，要求商業(yè)銀行限時(shí)完成。人民銀行計(jì)劃性較強(qiáng)的現(xiàn)金投放、回籠制度和較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己艘?，造成商業(yè)銀行為方便計(jì)劃執(zhí)行，制定較為寬松的投放、回籠計(jì)劃，導(dǎo)致現(xiàn)金庫(kù)存的增長(zhǎng)。

(3)人民銀行(同業(yè))現(xiàn)金繳領(lǐng)制度。商業(yè)銀行通過當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)或者同業(yè)進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的繳領(lǐng)。目前，人民銀行分支機(jī)構(gòu)一般要求領(lǐng)、繳現(xiàn)不能在同一天進(jìn)行；解繳必須同面值、同套現(xiàn)金成袋；領(lǐng)、繳現(xiàn)必須提前1天預(yù)約并經(jīng)過人民銀行審批。向同業(yè)繳款的，同業(yè)會(huì)要求繳存現(xiàn)金必須經(jīng)過同業(yè)清分確認(rèn)后才能入賬。人民銀行(同業(yè))現(xiàn)金繳領(lǐng)制度制約了商業(yè)銀行的現(xiàn)金調(diào)撥工作，降低了庫(kù)存現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度，導(dǎo)致現(xiàn)金庫(kù)存的增長(zhǎng)。

(4)現(xiàn)金使用習(xí)慣。社會(huì)的現(xiàn)金使用習(xí)慣直接影響商業(yè)銀行現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)規(guī)?！，F(xiàn)金需求大的地區(qū)或時(shí)間段，存取款需求和業(yè)務(wù)規(guī)模較大，商業(yè)銀行備付的現(xiàn)金庫(kù)存也相對(duì)較多；現(xiàn)金需求小的地區(qū)或時(shí)間段，存取款業(yè)務(wù)需求和規(guī)模相對(duì)較小，商業(yè)銀行備付的現(xiàn)金庫(kù)存也可以相對(duì)較少。

(5)城市交通及網(wǎng)點(diǎn)位置。城市交通狀況和網(wǎng)點(diǎn)地理位置直接決定了日常現(xiàn)金調(diào)撥的速度。城市交通狀況差，網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置分散，現(xiàn)金調(diào)撥的用時(shí)就長(zhǎng)，每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)為保證現(xiàn)金支付，備付的現(xiàn)金就相對(duì)較多；城市交通便捷，網(wǎng)點(diǎn)集中，現(xiàn)金調(diào)撥用時(shí)短，網(wǎng)點(diǎn)備付的現(xiàn)金就可以相對(duì)較少。

3.2內(nèi)部影響因素

(1)商業(yè)銀行內(nèi)部現(xiàn)金管理水平。內(nèi)部現(xiàn)金管理水平是現(xiàn)金管理者主觀能動(dòng)性的體現(xiàn)，各級(jí)銀行現(xiàn)金管理人員成本意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)，管理積極主動(dòng)、緊急事件反應(yīng)、處置快速，工作計(jì)劃合理、有效，銀行的現(xiàn)金備付水平會(huì)相對(duì)較低；反之，現(xiàn)金備付水平會(huì)相對(duì)較高。

(2)商業(yè)銀行現(xiàn)金管理模式。不同的內(nèi)部現(xiàn)金管理模式有著不同的管理成本，但也決定了不同的內(nèi)部現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率。在人民銀行現(xiàn)金收支“兩條線”和收入現(xiàn)金“全額清分”政策的要求下，實(shí)行網(wǎng)點(diǎn)自主清分的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度就比實(shí)行清分中心集中清分的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度要快的多，但相對(duì)的要為每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配置清分設(shè)備，分配清分工作量，運(yùn)營(yíng)成本又要高的多。內(nèi)部現(xiàn)金管理模式導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度快的，銀行的現(xiàn)金備付水平會(huì)相對(duì)較低；反之，現(xiàn)金備付水平會(huì)相對(duì)較高。

(3)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。商業(yè)銀行現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)發(fā)展情況及渠道建設(shè)情況決定著現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)規(guī)模。業(yè)務(wù)快速發(fā)展，自助設(shè)備及網(wǎng)點(diǎn)增加，客戶數(shù)量提高，銀行備付的現(xiàn)金會(huì)相對(duì)增多；反之，備付的現(xiàn)金會(huì)相對(duì)減少。

(4)客戶類型。不同客戶類型的現(xiàn)金使用需求不同。單位客戶現(xiàn)金存取次數(shù)較少，且大額取款都要求預(yù)約，現(xiàn)金存取相對(duì)不活躍；個(gè)人客戶現(xiàn)金存取量相對(duì)較小，但較為頻繁，其中老年客戶更是如此。因此，個(gè)人客戶較多、對(duì)私業(yè)務(wù)量較大的銀行，備付的現(xiàn)金相對(duì)較多；反之，備付的現(xiàn)金相對(duì)會(huì)較小。

(5)現(xiàn)金業(yè)務(wù)類型?，F(xiàn)金取款業(yè)務(wù)規(guī)模大于存款業(yè)務(wù)規(guī)模的，商業(yè)銀行要從人民銀行(同業(yè))領(lǐng)取更多的現(xiàn)金，用以滿足客戶取款需求?，F(xiàn)金存款業(yè)務(wù)規(guī)模大于取款業(yè)務(wù)規(guī)模的，商業(yè)銀行要向人民銀行(同業(yè))存入更多的現(xiàn)金，而客戶取款需求則可以通過清分客戶存入現(xiàn)金來滿足。對(duì)于商業(yè)銀行來說，現(xiàn)金投放的環(huán)節(jié)少于現(xiàn)金回籠，因此現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)規(guī)模大的銀行，庫(kù)存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的速度快，降低現(xiàn)金庫(kù)存的難度低，備付的現(xiàn)金相對(duì)較少；現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)規(guī)模大的銀行，庫(kù)存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的速度相對(duì)較慢，降低現(xiàn)金庫(kù)存的難度大，備付的現(xiàn)金會(huì)相對(duì)較多。

(6)現(xiàn)金清分能力。在人民銀行現(xiàn)金收支“兩條線”和收入現(xiàn)金“全額清分”政策的要求下，付出的現(xiàn)金都要經(jīng)過現(xiàn)金清分的環(huán)節(jié)，因此現(xiàn)金清分的效率也是影響銀行內(nèi)部現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度的關(guān)鍵因素?，F(xiàn)金清分能力強(qiáng)的商業(yè)銀行，清分后現(xiàn)金回籠或者再投入使用的速度較快，備付的現(xiàn)金可以相對(duì)較少；反之，備付的現(xiàn)金會(huì)相對(duì)較多。

(7)額外的運(yùn)輸成本。滿足客戶取款需求，避免營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生現(xiàn)金擠兌是銀行現(xiàn)金管理最基本的要求。因此，日常發(fā)生營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存不能滿足客戶合理現(xiàn)金需求時(shí)，緊急的現(xiàn)金調(diào)運(yùn)是必須的，但緊急的現(xiàn)金調(diào)運(yùn)涉及現(xiàn)金押運(yùn)和交接人員，需要安排額外的押運(yùn)車輛、押運(yùn)人員和提解人員，押運(yùn)公司也會(huì)對(duì)額外的現(xiàn)金押運(yùn)進(jìn)行收費(fèi)，且收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較高。為避免緊急的現(xiàn)金調(diào)運(yùn)，銀行備付的現(xiàn)金會(huì)相對(duì)較多；反之，備付的現(xiàn)金會(huì)相對(duì)較少。

4庫(kù)存現(xiàn)金管理的建議

影響商業(yè)銀行現(xiàn)金庫(kù)存規(guī)模的因素有外部監(jiān)管部門方面的，有銀行內(nèi)部管理方面的，還有社會(huì)形態(tài)、金融環(huán)境方面的。對(duì)于現(xiàn)金管理人員來說，能夠主觀介入乃至掌控的只能是提高自身現(xiàn)金管理的水平和優(yōu)化內(nèi)部的現(xiàn)金運(yùn)營(yíng)模式。商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)主要體現(xiàn)在中后臺(tái)現(xiàn)金服務(wù)保障業(yè)務(wù)上，因此現(xiàn)金服務(wù)保障的效率高低決定了現(xiàn)金在銀行內(nèi)部滯留的時(shí)間長(zhǎng)短，決定了現(xiàn)金備付水平。

4.1提高現(xiàn)金管理水平

(1)完善現(xiàn)金管理評(píng)價(jià)指標(biāo)。商業(yè)銀行備付現(xiàn)金庫(kù)存的規(guī)模直接反應(yīng)了其現(xiàn)金管理水平。目前，商業(yè)銀行評(píng)價(jià)現(xiàn)金庫(kù)存合理性的指標(biāo)為現(xiàn)金備付率，即通過現(xiàn)金備付率歷史數(shù)據(jù)的比較體現(xiàn)現(xiàn)金備付的是否合理，現(xiàn)金管理水平是否提高。現(xiàn)金備付率=現(xiàn)金庫(kù)存余額/存款余額。存款余額不僅代表了客戶取款需求總量，也體現(xiàn)了商業(yè)銀行總體現(xiàn)金業(yè)務(wù)規(guī)模，因此現(xiàn)金備付率體現(xiàn)了為滿足客戶現(xiàn)金業(yè)務(wù)需求而需要準(zhǔn)備的庫(kù)存現(xiàn)金水平?，F(xiàn)金備付率考慮的是總體現(xiàn)金業(yè)務(wù)需求，隨著支付渠道的拓展，實(shí)際現(xiàn)金業(yè)務(wù)規(guī)模會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于存款余額代表的總體現(xiàn)金需求，而且不同地區(qū)、不同時(shí)間、不同客戶種類、不同業(yè)務(wù)種類對(duì)現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)的偏好也不同，因此現(xiàn)金備付率已經(jīng)不能真實(shí)、有效地反映現(xiàn)金庫(kù)存的合理性和現(xiàn)金管理水平的高低，需要在現(xiàn)金備付率評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上增加更多的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)比較，對(duì)商業(yè)銀行現(xiàn)金運(yùn)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行多樣化的評(píng)價(jià)，才能合理地判斷備付的庫(kù)存現(xiàn)金質(zhì)量。

(2)優(yōu)化現(xiàn)金計(jì)劃制定方式?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)包括前臺(tái)的現(xiàn)金收付、假幣收繳、貨幣兌換，中后臺(tái)的現(xiàn)金清分、現(xiàn)金調(diào)撥、金庫(kù)管理、自助設(shè)備運(yùn)營(yíng)等工作。前臺(tái)現(xiàn)金業(yè)務(wù)面對(duì)客戶，根據(jù)客戶需求實(shí)時(shí)處理，而中后臺(tái)現(xiàn)金業(yè)務(wù)則是對(duì)前臺(tái)已經(jīng)發(fā)生的或預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行的服務(wù)保障。因此服務(wù)保障工作需要一定的計(jì)劃性，即在統(tǒng)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)量和測(cè)算未來可能會(huì)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)量的基礎(chǔ)上，確定前臺(tái)需要服務(wù)保障的需求量?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)計(jì)劃主要包括現(xiàn)金調(diào)撥計(jì)劃、現(xiàn)金清分計(jì)劃、自助設(shè)備運(yùn)營(yíng)計(jì)劃等。目前的現(xiàn)金業(yè)務(wù)計(jì)劃一般都是根據(jù)固定的頻率和固定的數(shù)量開展，如清分中心設(shè)置每天清分定額，清分人員每天完成定額工作量；將自助設(shè)備固定分為不同路線，清機(jī)人員每天完成固定路線的清機(jī)任務(wù)；對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置固定的現(xiàn)金限額，日終營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存超出現(xiàn)金限額就繳現(xiàn)，低于限額就領(lǐng)現(xiàn)。這種固定的現(xiàn)金計(jì)劃易于執(zhí)行，但這都是從中后臺(tái)的角度出發(fā)去安排的服務(wù)保障計(jì)劃，期望這樣的計(jì)劃能夠覆蓋所有下一日或未來現(xiàn)金業(yè)務(wù)需求的可能，因此固定計(jì)劃往往會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金備付高于實(shí)際現(xiàn)金業(yè)務(wù)需求，不能優(yōu)化現(xiàn)金庫(kù)存。對(duì)固定現(xiàn)金計(jì)劃進(jìn)行簡(jiǎn)單的優(yōu)化就是動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金計(jì)劃，即根據(jù)每天日終統(tǒng)計(jì)的需要服務(wù)保障的實(shí)際情況對(duì)下一日制定動(dòng)態(tài)的工作計(jì)劃，這種計(jì)劃考慮到了歷史的現(xiàn)金業(yè)務(wù)的變化情況，能夠確保已知的，必須要完成的服務(wù)保障需求列入計(jì)劃。這種計(jì)劃要么由管理人員憑借自身經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整，而產(chǎn)生較為合理、有效的現(xiàn)金業(yè)務(wù)計(jì)劃，但這會(huì)給管理人員帶來更多的工作壓力；要么不考慮未來與歷史的現(xiàn)金需求差異，簡(jiǎn)單、直接執(zhí)行該計(jì)劃，造成實(shí)際的服務(wù)保障不能有效滿足下一日或未來的現(xiàn)金業(yè)務(wù)需求。最為優(yōu)異的現(xiàn)金業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)該是從前臺(tái)現(xiàn)金業(yè)務(wù)實(shí)際出發(fā)，在既能夠全面統(tǒng)計(jì)歷史數(shù)據(jù)，又能夠合理預(yù)測(cè)未來數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定的現(xiàn)金業(yè)務(wù)計(jì)劃，這單憑管理人員工作經(jīng)驗(yàn)是難以完成的，需要通過專門的數(shù)學(xué)模型進(jìn)行分析、計(jì)算。因此，建立、完善智能化的現(xiàn)金計(jì)劃制定系統(tǒng)可以更加合理地制定現(xiàn)金業(yè)務(wù)計(jì)劃，減少管理人員工作量，更能有效地控制現(xiàn)金庫(kù)存，滿足現(xiàn)金業(yè)務(wù)需求。

(3)改進(jìn)業(yè)務(wù)事件處置流程?？蛻舻默F(xiàn)金需求在前臺(tái)實(shí)現(xiàn)，但滿足現(xiàn)金需求的服務(wù)保障卻在中后臺(tái)，主導(dǎo)現(xiàn)金運(yùn)營(yíng)管理的人員再也后臺(tái)，前臺(tái)、后臺(tái)的分離導(dǎo)致了信息不對(duì)稱。傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程是前臺(tái)甚至客戶發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)金業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題后向管理人員匯報(bào)或投訴，管理人員對(duì)匯報(bào)或投訴的事件進(jìn)行處理。例如客戶投訴自助設(shè)備缺滿鈔了，后臺(tái)管理人員安排清機(jī)、加鈔；前臺(tái)發(fā)現(xiàn)某一票面沒有了，后臺(tái)管理人員安排次日調(diào)撥；前臺(tái)反饋有不成捆的殘損幣長(zhǎng)期壓庫(kù)，管理人員安排集中收繳等。后臺(tái)的管理措施往往有一定的滯后性，甚至有時(shí)因?yàn)楹笈_(tái)受到人力、物力限制或者管理人員的責(zé)任意識(shí)，對(duì)前臺(tái)事件的處理會(huì)有較長(zhǎng)時(shí)間的滯后甚至忽視，這不僅影響現(xiàn)金庫(kù)存和前臺(tái)業(yè)務(wù)開展，甚至導(dǎo)致銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，因此改變現(xiàn)有的業(yè)務(wù)事件處理模式刻不容緩。要做到前臺(tái)、后臺(tái)信息流的同步，就需要對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，設(shè)置事件風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及處理時(shí)效，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件實(shí)時(shí)提示，并跟蹤事件處理流程，對(duì)超過事件處理時(shí)效的進(jìn)行督辦，以便最快速的響應(yīng)前臺(tái)業(yè)務(wù)事件，提高中后臺(tái)現(xiàn)金服務(wù)保障的處理效率，有效控制現(xiàn)金庫(kù)存。

4.2優(yōu)化現(xiàn)金運(yùn)營(yíng)模式

(1)實(shí)施精細(xì)化管理。商業(yè)銀行一個(gè)城市一般都會(huì)設(shè)置一個(gè)管理機(jī)構(gòu)，達(dá)到一定規(guī)模就設(shè)置金庫(kù)、清分中心用于現(xiàn)金業(yè)務(wù)的服務(wù)保障。因此在同一城市里，為方便操作，管理機(jī)構(gòu)往往采取同一種模式開展對(duì)前臺(tái)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的服務(wù)保障。傳統(tǒng)的渠道建設(shè)模式，每個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)都是同一種營(yíng)業(yè)模式，同一種人員、設(shè)備配置，管理機(jī)構(gòu)可以采取同一種服務(wù)保障模式。但在商業(yè)銀行渠道轉(zhuǎn)型階段，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)已分成不同類型。不同類型的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)雖然都會(huì)有現(xiàn)金這一基本業(yè)務(wù)，但營(yíng)業(yè)模式和涉及的業(yè)務(wù)種類不同，人員、設(shè)施設(shè)備的配置也不同。例如社區(qū)銀行盡管會(huì)提供現(xiàn)金業(yè)務(wù)，但全部通過自助設(shè)備實(shí)現(xiàn)，不設(shè)置辦理柜面業(yè)務(wù)的柜員，不提供柜面服務(wù)；零售型網(wǎng)點(diǎn)雖然也設(shè)置了柜員辦理柜面業(yè)務(wù)，但柜員人數(shù)配置少，現(xiàn)金業(yè)務(wù)主要通過自助設(shè)備完成。因此，仍然使用同一種服務(wù)保障模式已經(jīng)不能有效滿足不同類型營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)需求，需要對(duì)不同類型、不同現(xiàn)金業(yè)務(wù)量的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)服務(wù)保障模式。如根據(jù)不同的柜面業(yè)務(wù)量為綜合性網(wǎng)點(diǎn)配置不同類型清分機(jī)，讓人員較多的網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行自主清分；對(duì)人員配置較少的特色網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)金集中清分，只配置最低檔清分機(jī)用于應(yīng)急；對(duì)沒有柜員配置的社區(qū)銀行進(jìn)行自助設(shè)備集中運(yùn)營(yíng)，避免現(xiàn)金調(diào)運(yùn)；對(duì)自助設(shè)備后場(chǎng)相對(duì)獨(dú)立且有對(duì)外通道的，進(jìn)行自助設(shè)備集中運(yùn)營(yíng)等。精細(xì)化的管理，分類設(shè)置的服務(wù)保障模式，可以最大限度調(diào)用后臺(tái)人力物力資源，有效降低現(xiàn)金運(yùn)營(yíng)成本，壓降現(xiàn)金庫(kù)存。

(2)提高現(xiàn)金清分能力。在現(xiàn)金收支“兩條線”和收入現(xiàn)金“全額清分”政策要求下，現(xiàn)金清分已經(jīng)成為了商業(yè)銀行內(nèi)部現(xiàn)金周轉(zhuǎn)中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。現(xiàn)金清分效率的高低，現(xiàn)金清分質(zhì)量的好壞，直接決定了現(xiàn)金在商業(yè)銀行內(nèi)部滯留的時(shí)間長(zhǎng)短。現(xiàn)金清分是一個(gè)集中作業(yè)的過程，分拆捆、拆把、清分、扎把、復(fù)點(diǎn)、打捆等多道工序，有著嚴(yán)格的作業(yè)流程。因此，在相同工作要求和工作計(jì)劃下，決定現(xiàn)金清分能力的因素就主要體現(xiàn)在清分機(jī)具的好壞及數(shù)量和清分人員的素質(zhì)及數(shù)量上。提高清分機(jī)具配置標(biāo)準(zhǔn)，使用高檔的清分設(shè)備及輔助設(shè)備，不僅清分的現(xiàn)金量可以增加，現(xiàn)金清分的差錯(cuò)也能夠減少。但設(shè)備是需要人員操作的，清分機(jī)具的使用需要具備一定專業(yè)能力，清分人員不足，水平不高，清分效率也會(huì)大幅下降。目前，商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部人員管理較為嚴(yán)格，在后臺(tái)增加操作性員工較為困難。因此，當(dāng)清分機(jī)具滿足業(yè)務(wù)需求，而清分規(guī)模仍然不能達(dá)到現(xiàn)金服務(wù)保障的要求的，就必須要進(jìn)行現(xiàn)金清分外包，使用專業(yè)化的業(yè)務(wù)外包團(tuán)隊(duì)，打破人力資源瓶頸，保證現(xiàn)金清分效率。

(3)減少業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)?，F(xiàn)金的服務(wù)保障業(yè)務(wù)流程都較為復(fù)雜，在交接、調(diào)運(yùn)、密碼鑰匙管理等很多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都涉及雙人操作，金庫(kù)現(xiàn)金管理還需要賬實(shí)分管，自助設(shè)備清機(jī)加鈔甚至涉及三個(gè)人在自助設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)和后臺(tái)同步操作。復(fù)雜的現(xiàn)金服務(wù)保障流程也制約了商業(yè)銀行內(nèi)部現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率的提高。這就需要商業(yè)銀行利用科技，在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改進(jìn)，盡量減少業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)。例如使用動(dòng)態(tài)密碼鎖對(duì)自助設(shè)備、金庫(kù)、上門收款等現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，不僅避免了密碼鑰匙的保管、交接，在鎖具開啟、閉合上也比密碼、鑰匙便捷；在自助設(shè)備清機(jī)加鈔時(shí)候聯(lián)動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理或者在現(xiàn)金交接時(shí)聯(lián)動(dòng)進(jìn)行記賬，都可以方便快捷地完成現(xiàn)金的轉(zhuǎn)移交接，并且可以實(shí)現(xiàn)實(shí)物與賬務(wù)的同步；將現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審批流程由線下轉(zhuǎn)為線上，通過在線審批提高現(xiàn)金審批的效率，提高現(xiàn)金調(diào)撥、差錯(cuò)處理、客戶取款等業(yè)務(wù)的辦理流程。減少業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程能夠加快現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，也可以降低現(xiàn)金庫(kù)存。

(4)集中清理現(xiàn)金庫(kù)存。人民銀行(同業(yè))現(xiàn)金繳領(lǐng)是商業(yè)銀行現(xiàn)金周轉(zhuǎn)必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，由于人民銀行繳領(lǐng)制度的限制，往往金庫(kù)會(huì)剩余大量不能成袋的老版紙幣或人民銀行長(zhǎng)期不收繳的殘損硬幣。這些現(xiàn)金長(zhǎng)期不能上繳人民銀行，也不能用于支付給客戶，只能留存在庫(kù)房，導(dǎo)致現(xiàn)金庫(kù)存的長(zhǎng)期占用，且商業(yè)銀行沒有現(xiàn)金的銷毀權(quán)，這些現(xiàn)金長(zhǎng)期存放后，只會(huì)霉?fàn)€造成損失。如果商業(yè)銀行可以對(duì)所有轄內(nèi)金庫(kù)現(xiàn)金明細(xì)分類情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)了解金庫(kù)現(xiàn)金庫(kù)存，將多個(gè)金庫(kù)長(zhǎng)期壓庫(kù)的現(xiàn)金進(jìn)行匯總成袋，并清點(diǎn)后上繳，這些無用現(xiàn)金就可以存入人民銀行，不僅降低了現(xiàn)金庫(kù)存，也盤活了無效資產(chǎn)，避免了庫(kù)存現(xiàn)金的損失。

作者:任波 單位:江蘇銀行股份有限公司

第2篇：庫(kù)存現(xiàn)金管理范文

摘 要 在瞬息萬變的信息化時(shí)代，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的核心的財(cái)務(wù)管理如何適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。本文就合興集團(tuán)實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金庫(kù)存管理這一模式進(jìn)行了分析，總結(jié)出建立現(xiàn)化財(cái)務(wù)管理體系所應(yīng)具備的四個(gè)條件。

關(guān)鍵詞 合興集團(tuán) 零現(xiàn)金庫(kù)存 管理 思考

合興集團(tuán)是一家研發(fā)和制造電子產(chǎn)品的溫州民營(yíng)企業(yè)，下轄7家國(guó)內(nèi)外分、子公司，集團(tuán)自從2005年以來，將信息化管理應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理上，穩(wěn)步推進(jìn)，目前全集團(tuán)已基本實(shí)現(xiàn)了零現(xiàn)金庫(kù)存管理。可以說開創(chuàng)了企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理的新局面，這一過程的實(shí)現(xiàn)也帶給了我們有益的思考。

一、在民營(yíng)企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金管理模式制約了企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中，資金作為企業(yè)營(yíng)運(yùn)的血液，在企業(yè)營(yíng)運(yùn)的各個(gè)環(huán)節(jié)如采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)、股東分配、投資、籌資等環(huán)節(jié)無時(shí)不有，無處不有。因此資金管理一向是企業(yè)管理中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，其中現(xiàn)金作為資金收付的重要憑證，在人們的傳統(tǒng)思維模式中占有重要的地位。在早期年代，老百姓養(yǎng)成寧愿將現(xiàn)金壓箱底，也不愿將現(xiàn)金存放銀行的傳統(tǒng)觀念。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，時(shí)不時(shí)發(fā)生一些單位因內(nèi)部控制制度不健全或者管理層舞弊造成現(xiàn)金資產(chǎn)損失等經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生。因此，企業(yè)所有者，特別是民營(yíng)企業(yè)的所有者在財(cái)務(wù)管理上特別小心謹(jǐn)慎。有的民營(yíng)企業(yè)主在經(jīng)營(yíng)上親自把持財(cái)務(wù)關(guān)，實(shí)行所謂的財(cái)務(wù)“一支筆”管理，或者由自已的親信來管理財(cái)務(wù)，出納一般是由自已家里人擔(dān)當(dāng)。但是這樣的財(cái)務(wù)管理直接造成以下的后果：第一、企業(yè)主對(duì)資金的管理放過度保守與企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制制度健立健全形成了惡性循環(huán)，企業(yè)難以建立起現(xiàn)化化管理制度，從而制約了企業(yè)的發(fā)展，影響了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)；第二、由于長(zhǎng)期使用企業(yè)主的親信管理財(cái)務(wù)工作，很難保證財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德品質(zhì)和專業(yè)勝任能力，企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略難以順利實(shí)現(xiàn)。

二、合興集團(tuán)實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金庫(kù)存管理的條件

從合興集團(tuán)從2005年以來，持續(xù)推進(jìn)資金信息化管理，依托銀行信息化服務(wù)和企業(yè)自身信息化建設(shè)，建立起較為完善的工作流程和管理制度，目前已基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)零現(xiàn)金管理?；仡欉@一過程，合興集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了這一目標(biāo)，主要應(yīng)具備如下條件：

1.企業(yè)負(fù)責(zé)人的觀念創(chuàng)新和推動(dòng)至關(guān)重要

在合興集團(tuán)實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金庫(kù)存管理的這一長(zhǎng)期過程中，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的推動(dòng)不但解決了財(cái)務(wù)人員的后顧之憂，而且大大減少了這一過程的阻力。2001年合興集團(tuán)開始推行會(huì)計(jì)電算化工作，2003年正式引入ERP信息管理系統(tǒng)，將物流和財(cái)務(wù)流無縫鏈接，并且將企業(yè)的流程控制和管理制度很好地嵌入進(jìn)來，企業(yè)的管理效益顯著提高。2005年，中國(guó)工商銀行以業(yè)務(wù)推廣的方式將銀行網(wǎng)上支付系統(tǒng)向公司推薦，當(dāng)時(shí)雖然有ERP上線帶來對(duì)信息化的深層次了解，但是不用填寫銀行憑證，直接在網(wǎng)上付款，特別是在當(dāng)時(shí)網(wǎng)上支付還剛剛起步，網(wǎng)絡(luò)安全和資金安全著實(shí)沒有思想準(zhǔn)備，誰也沒信心同意。這時(shí)，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的一句話提振了大家的信心：信息化是一種趨勢(shì)，工商銀行的網(wǎng)銀結(jié)算平臺(tái)已有較為完善的安全管理，資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該可控。事實(shí)證明，通過網(wǎng)銀支付以后，出納去銀行排隊(duì)的時(shí)間大幅縮減，由原來的一天去兩三次銀行改為兩三天才去一次銀行，工作效率顯著提升。

2.企業(yè)和銀行的良性互動(dòng)不可少

合興集團(tuán)在實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金庫(kù)存管理的這一過程中，如終和銀行保持著很好的互動(dòng)，并且得到了銀行的大力支持。剛開始使用的網(wǎng)銀支付由于銀行結(jié)算制度限制僅限于貨款支付。企業(yè)里更頻繁的支付包括工資支付和日常報(bào)銷支付等，金額相對(duì)較小，付款批次眾多，如經(jīng)過網(wǎng)銀支付，企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)是一筆不小的財(cái)務(wù)成本。經(jīng)過與銀行溝通采取了多種措施得到了解決：第一、經(jīng)與銀行協(xié)商，達(dá)成手續(xù)費(fèi)包年繳納，這樣就不受支付筆數(shù)限制，同時(shí)也獲得了銀行的手續(xù)費(fèi)優(yōu)惠待遇，降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本；第二、工資發(fā)放實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上批量發(fā)放，免去了提現(xiàn)金發(fā)工資的環(huán)節(jié)，同時(shí)為員工開立銀行卡也直接支持了銀行的業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了銀企雙贏；第三、費(fèi)用報(bào)銷直接轉(zhuǎn)入員工工資卡里；第四、由于公司駐地在工業(yè)園區(qū)，離銀行有一定距離，員工平時(shí)工作忙，不方便取現(xiàn)金，公司積極與銀行協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取在工業(yè)園區(qū)安裝ATM取款機(jī)，目前，和公司往來的幾家銀行基本已在工業(yè)園區(qū)安裝了ATM機(jī)。第四、公司職工食堂為解決員工現(xiàn)金支付難題，公司前期運(yùn)行消費(fèi)系統(tǒng)來管理，后期積極與中國(guó)銀行聯(lián)系引進(jìn)該行的一種園區(qū)卡，直接持卡在銀行POS機(jī)上刷卡消費(fèi)。通過上述措施，基本上解決了現(xiàn)金的實(shí)物支付，而且也方便了員工的生活，提升了企業(yè)的形象。

3.制度是保障

零現(xiàn)金庫(kù)存管理作為一種現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理模式，主要是以信息化為依托，建立相關(guān)的管理制度是成功的保障。

第一、 建立網(wǎng)銀支付相關(guān)流程。合興集團(tuán)在網(wǎng)銀的初期就根據(jù)網(wǎng)銀的特點(diǎn)，結(jié)合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范制定了《網(wǎng)上銀行管理制度》，嚴(yán)格限制支付流程，設(shè)立由出納提交，會(huì)計(jì)審核制度，同時(shí)強(qiáng)化網(wǎng)銀過程的會(huì)計(jì)記錄控制，設(shè)計(jì)相關(guān)憑證將網(wǎng)銀支付予以適時(shí)記錄；

第二、 規(guī)范收款管理。要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金零庫(kù)存管理，不但現(xiàn)金支付方面由網(wǎng)銀辦理；而且收款方面也要減少直接現(xiàn)金收款，合興集團(tuán)也制定相關(guān)管理制度嚴(yán)格限制現(xiàn)金收款，統(tǒng)一要求付款方從銀行轉(zhuǎn)賬支付，減少了直接現(xiàn)金收款的來源，自然也就減少了現(xiàn)金支付的可能性。

4.在員工中的宣傳，提高員工的接受度

零現(xiàn)金庫(kù)存管理不只是財(cái)務(wù)部門的工作，因?yàn)樗婕暗焦镜拿恳晃粏T工、每一位客戶、每一位供應(yīng)商，因此宣傳是必要的。公司在推行的每一步，員工都會(huì)有很多意見反饋回來，甚至提出質(zhì)疑。公司在每次推出新舉措前，會(huì)詳細(xì)編寫一份宣傳材料，包括使用方法、注意事項(xiàng)、使用以后的優(yōu)缺點(diǎn)等，盡量讓每一位員工知曉。同時(shí)，對(duì)于員工提出的各種問題均一一回復(fù)。既然是好的東西，只要解釋清楚了，員工為什么不接受呢？

三、合興集團(tuán)實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金庫(kù)存管理的思考

合興集團(tuán)實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金庫(kù)存管理是現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理的一個(gè)縮影，從這一過程中，可以說具備了信息化、銀企協(xié)作、全員參予和領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)等條件，才實(shí)施成功。也為我們?nèi)绾螛?gòu)建現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理模式提供了有益的思考：

1.財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新首先是思想的創(chuàng)新

作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心，財(cái)務(wù)管理必須要適應(yīng)企業(yè)的創(chuàng)新，形成具有自身特色的創(chuàng)新體制。由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理不但要服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要，還要服務(wù)國(guó)家和政府的一系列規(guī)章制度，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)配套指引等，受到的限制較多，相對(duì)企業(yè)其他方面活動(dòng)能展現(xiàn)出的創(chuàng)新內(nèi)容不多。但在瞬息萬變的信息時(shí)代，沒有創(chuàng)新就意味著落后。人是創(chuàng)新的主體，必須在思想上有創(chuàng)新，才能付諸實(shí)踐，只要在國(guó)家和政府的規(guī)范要求基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)的創(chuàng)新就能創(chuàng)造出管理效益。

2.現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理應(yīng)是充分實(shí)現(xiàn)信息化的財(cái)務(wù)管理

在信息量極為豐富的信息化時(shí)代，企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容多，而且要求反映及時(shí)、準(zhǔn)確，分析完整，并實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制，從而要求的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)記錄和處理及時(shí)、準(zhǔn)確，完整。在這樣的時(shí)代背景下，試想靠從前的一只筆、幾本賬本和一架算盤能完成嗎？因此，信息化同時(shí)也為財(cái)務(wù)管理提供了很好的平臺(tái)，企業(yè)應(yīng)充分利用信息化平臺(tái)，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理和核算系統(tǒng)建設(shè)，充分實(shí)現(xiàn)物流、資金流、財(cái)務(wù)流和時(shí)間流的無縫對(duì)接，適時(shí)反映，突破時(shí)間和空間限制，提供資源的利用效率。

3.現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理需要全員參與，領(lǐng)導(dǎo)主導(dǎo)

由于現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理解決了時(shí)間和空間的限制，把企業(yè)全體員工進(jìn)聯(lián)系在一起，把顧客、供應(yīng)商、債權(quán)人、債務(wù)人和政府聯(lián)系在了一起，財(cái)務(wù)信息和管理信息的傳遞渠道暢通，形成了一個(gè)開放式的管理模式，需要全員的支持和參予，其效果才能充分展示出來。同時(shí)，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的建立需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)主導(dǎo)，并對(duì)相關(guān)實(shí)施效果承擔(dān)責(zé)任，才能較好建立起來。

4.現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的建立要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，在條體具備的情況下，穩(wěn)定推進(jìn)，不能急于求成

從合興集團(tuán)的數(shù)年的推進(jìn)零現(xiàn)金庫(kù)存管理的歷程來看，目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)不是一蹴而就的，而是在公司管理的內(nèi)部環(huán)境和銀行、網(wǎng)絡(luò)等外部環(huán)境具備實(shí)施條件時(shí)，相應(yīng)的管理改革就是水到渠成的事。

第3篇：庫(kù)存現(xiàn)金管理范文

根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)，必須按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

（一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。

1、職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，指由于個(gè)人向企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi)，各種學(xué)校，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付給外聘教師的講課費(fèi)，以及設(shè)計(jì)費(fèi)，裝潢費(fèi)，安裝費(fèi)，制圖費(fèi)，化驗(yàn)費(fèi)，測(cè)試費(fèi)，咨詢費(fèi)，醫(yī)療費(fèi)，技術(shù)服務(wù)費(fèi)，介紹服務(wù)理由，經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)，各種演出與表演費(fèi)，以及其他勞務(wù)費(fèi)用。

3、根據(jù)國(guó)家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等方面的各種獎(jiǎng)金。

4、各種勞保，福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，如退休金，撫恤金，學(xué)生助學(xué)金，職工困難生活補(bǔ)助。

5、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價(jià)款。

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

7、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。超過結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

8、中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。如同采購(gòu)地點(diǎn)不確定，交換不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對(duì)于這類支出，現(xiàn)金支取單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付現(xiàn)金。

除上述5、6兩項(xiàng)外，其他各項(xiàng)在支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人不得超過1000元，超過限額的部分根據(jù)提款人的要求，在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲(chǔ)蓄存款或以支票，銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）規(guī)定企、事業(yè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

各開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金都要核定限額。

1、庫(kù)存現(xiàn)金限額概念，是指國(guó)家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫(kù)存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開戶單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請(qǐng)。

2、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定管理。為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，同時(shí)又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實(shí)際需要核定3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。

庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。其核定具體程序?yàn)椋?/p>

（1）開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。

庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

（2）出開戶單位填制“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書”。

（3）開戶單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書報(bào)送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見，再報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)，開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。

3、各單位實(shí)行收支兩條線，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，由開戶單位確定送存時(shí)間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)反映坐支情況，并同時(shí)報(bào)告開戶銀行，便于銀行對(duì)坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和管理。

4、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，且不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

5、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準(zhǔn)”即：

（1）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；

（2）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；

（3）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

（4）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；

（5）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；

（6）不準(zhǔn)保留賬外公款；

第4篇：庫(kù)存現(xiàn)金管理范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理； 庫(kù)存現(xiàn)金

中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-3315（2012）02-167-001

庫(kù)存現(xiàn)金是反映商業(yè)銀行流動(dòng)性的重要指標(biāo)，包括業(yè)務(wù)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金兩個(gè)部分，它直接體現(xiàn)了商業(yè)銀行為城鎮(zhèn)居民、經(jīng)濟(jì)發(fā)展即時(shí)提供現(xiàn)金能力，一定程度上反映了商品價(jià)格總水平的趨勢(shì)與城鎮(zhèn)居民消費(fèi)的意向。商業(yè)銀行管理庫(kù)存現(xiàn)金狀況如何，更是我們十分關(guān)注的。近日，選擇部分商業(yè)銀行就此情況進(jìn)行了調(diào)研，有關(guān)情況如下：

一、目前庫(kù)存現(xiàn)金管理的狀況

1．庫(kù)存現(xiàn)金總量保持穩(wěn)中有增態(tài)勢(shì)，股份制銀行發(fā)展較快

2010年，各調(diào)查行日均庫(kù)存現(xiàn)金額為142429萬元，同比增加7096萬元，增長(zhǎng)幅度為5.2%。其中：大型股份制商業(yè)銀行日庫(kù)存現(xiàn)金額為87229萬元，同比增長(zhǎng)4291萬元，增長(zhǎng)幅度為5.2%。中小型股份制銀行日庫(kù)存現(xiàn)金額為13105萬元，同比增加1515萬元，增長(zhǎng)幅度為13.1%。地方法人機(jī)構(gòu)金融機(jī)構(gòu)，日庫(kù)存現(xiàn)金額為42095萬元，同比增加1290萬元，增長(zhǎng)幅度為3.2%。

2．庫(kù)存現(xiàn)金節(jié)日性因素影響明顯

在金融危機(jī)影響下，商業(yè)銀行現(xiàn)金投放回籠季節(jié)性波動(dòng)更加突出。春節(jié)、十一等假日投放回籠占全年的比重越來越大，已經(jīng)超過35%，與此相應(yīng)，各調(diào)查行日均庫(kù)存現(xiàn)金波動(dòng)十分明顯。凈投放行在春節(jié)前出現(xiàn)最高值，凈回籠行在春節(jié)后出現(xiàn)最高值，節(jié)前大投放節(jié)后大回籠特征明顯。大型股份制銀行、中小型股份制銀行、地方法人金融機(jī)構(gòu)之間表現(xiàn)變化基本一致。

3．庫(kù)存現(xiàn)金網(wǎng)點(diǎn)分布差異較大

由于受農(nóng)村消費(fèi)減緩影響，農(nóng)村地區(qū)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日均庫(kù)存現(xiàn)金出現(xiàn)小幅下降。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)日均庫(kù)存現(xiàn)金額20101萬元，同比年減少155萬元，其中：大型股份制銀行9342萬元，同比增加1105萬元，增長(zhǎng)13.4%；地方法人金融機(jī)構(gòu)10758萬元，同比下降1505萬元。城區(qū)網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金總體呈增加之勢(shì)。2010年城區(qū)網(wǎng)點(diǎn)日均庫(kù)存現(xiàn)金額84751萬元，同比增加2784萬元。

4．業(yè)務(wù)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金有所增長(zhǎng)

2010年業(yè)務(wù)庫(kù)日均庫(kù)存現(xiàn)金39431萬元，同比增加2683萬元，增長(zhǎng)7.3%。其中，大型股份制銀行業(yè)務(wù)庫(kù)日均庫(kù)存現(xiàn)金23017萬元，同比增加4207萬元，增長(zhǎng)22%。中小型股份制銀行業(yè)務(wù)庫(kù)日均庫(kù)存現(xiàn)金6277萬元，同比增加317萬元，增長(zhǎng)5.3%。地方法人金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)庫(kù)日均庫(kù)存現(xiàn)金10138萬元，同比下降1839萬元，下降15%。

二、存在的主要問題

1．商業(yè)銀行現(xiàn)金管理與對(duì)其要求承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任不相適應(yīng)，庫(kù)存現(xiàn)金券別結(jié)構(gòu)不合理

近年，商業(yè)銀行隨著資金成本意識(shí)、效益考核和管理內(nèi)容的逐步細(xì)化，各行開始加強(qiáng)對(duì)非盈利資產(chǎn)的管理，現(xiàn)金庫(kù)存余額逐步成了管理的重點(diǎn)，普遍存在將“現(xiàn)金庫(kù)存”作為量化考核的主要內(nèi)容，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行業(yè)務(wù)庫(kù)側(cè)重于保證每天現(xiàn)金收支活動(dòng)即期周轉(zhuǎn)金的基本作用。

2．商業(yè)銀行庫(kù)存限額核定方式與社會(huì)的需求不相適應(yīng)，庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量偏小

各商業(yè)銀行在核定業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，通常根據(jù)總行“必須根據(jù)現(xiàn)金收付情況，核定本外幣庫(kù)存及尾箱限額”，具體包括：（1）依據(jù)各支行現(xiàn)金收付量以及年現(xiàn)金平均余額核定其庫(kù)存限額；（2）根據(jù)離行式自助設(shè)備現(xiàn)金存取量以及布局需要，核定存款機(jī)、取款機(jī)、一體機(jī)的庫(kù)存限額，由上級(jí)行進(jìn)行核定。在追求利益最大化的前提下，各商業(yè)銀行自己核定庫(kù)存時(shí)，往往采取現(xiàn)金最小量進(jìn)行核定，現(xiàn)金供應(yīng)中往往存在脫節(jié)，給社會(huì)造成不良影響。

3．個(gè)別金融機(jī)構(gòu)庫(kù)房面積不足，核定存在庫(kù)存限額與所承擔(dān)職責(zé)不相適應(yīng)

金融機(jī)構(gòu)對(duì)其庫(kù)存現(xiàn)金限額核定時(shí)，往往根據(jù)本庫(kù)點(diǎn)日?，F(xiàn)金收支量進(jìn)行測(cè)算，沒有考慮作為現(xiàn)金供應(yīng)中心所擔(dān)負(fù)對(duì)其它支行的現(xiàn)金保障任務(wù)。如：地方法人金融機(jī)構(gòu)多數(shù)屬投放行，每年的現(xiàn)金投放量相當(dāng)大，往往通過一家對(duì)其它地方法人金融機(jī)構(gòu)(分別獨(dú)立核算)的現(xiàn)金投放、回籠任務(wù)，而且營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多、偏遠(yuǎn)，地方法人金融機(jī)構(gòu)的行實(shí)際承擔(dān)著現(xiàn)金中心金庫(kù)職責(zé)，但其庫(kù)房面積不能滿足需要，除滿足本行的現(xiàn)金收支活動(dòng)外，難以承擔(dān)對(duì)其它多家地方法人金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金供應(yīng)保障工作。

4．商業(yè)銀行中心金庫(kù)所承擔(dān)的責(zé)任與所處的地位不相適應(yīng)，與農(nóng)村地區(qū)現(xiàn)金供求脫節(jié)

隨著2000年底人民銀行逐步撤銷四個(gè)縣支庫(kù)后，各商業(yè)銀行在市區(qū)依托原來市行業(yè)務(wù)庫(kù)，分別建立了中心金庫(kù)，承擔(dān)現(xiàn)金供應(yīng)中心的職能，但是，從實(shí)際情況看，各行對(duì)中心金庫(kù)重視程度不夠，在操作手段上落后，管理措施上不到位，突出的表現(xiàn)在對(duì)縣支行現(xiàn)金管理中問題較多?，F(xiàn)金供應(yīng)中心要承擔(dān)對(duì)全轄網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金供應(yīng)工作，實(shí)時(shí)掌握全轄?zhēng)齑娆F(xiàn)金余額信各個(gè)券別結(jié)構(gòu)分布，分析其存在的內(nèi)在規(guī)律，準(zhǔn)確、及時(shí)掌握全轄現(xiàn)金流動(dòng)、分布狀況、券別結(jié)構(gòu)、票面整潔度等流通狀況，統(tǒng)籌考慮城鄉(xiāng)網(wǎng)點(diǎn)差異，合理調(diào)度轄區(qū)庫(kù)存現(xiàn)金，適時(shí)滿足社會(huì)用現(xiàn)需要。

三、對(duì)策建議

1．改進(jìn)不合理的庫(kù)存限額核定和考核方式。為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金的管理，各商業(yè)銀行總行應(yīng)制定《關(guān)于轄區(qū)分支機(jī)構(gòu)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理辦法》，放松對(duì)現(xiàn)金供應(yīng)中心金庫(kù)庫(kù)存限額的控制，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)庫(kù)“蓄水池”作用，為社會(huì)及時(shí)提供現(xiàn)金需求，進(jìn)一步提高金融服務(wù)水平。

第5篇：庫(kù)存現(xiàn)金管理范文

關(guān)鍵詞 現(xiàn)金 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 現(xiàn)金流通

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、現(xiàn)金管理中存在的問題

（一）隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是公司使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意。頤康老年公寓的收支主要通過現(xiàn)金，甚至一些大額的業(yè)務(wù)也都用現(xiàn)金收取，這樣使得現(xiàn)金流通量較大，不便于管理。

（二）白條抵庫(kù)嚴(yán)重。

頤康老年公寓的白條抵庫(kù)現(xiàn)象可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和業(yè)務(wù)員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長(zhǎng)，而且有些款額較高，筆數(shù)也很多。會(huì)計(jì)利用時(shí)間差將庫(kù)存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成很多損失。

（三）無庫(kù)存現(xiàn)金限額。

按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫(kù)存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時(shí)開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)完。頤康老年公寓就在多家銀行開戶，會(huì)計(jì)因嫌麻煩而不愿主動(dòng)執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，我們公司多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫(kù)存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對(duì)于多出的部分從不主動(dòng)，及時(shí)地交送銀行。會(huì)計(jì)也不對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。目前，我們公司庫(kù)存現(xiàn)金超過限額的的幾倍，有時(shí)甚至現(xiàn)金庫(kù)存多達(dá)幾十萬。造成了現(xiàn)金管理的混亂。

（四）大額支現(xiàn)放任化。

銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。頤康的業(yè)務(wù)不是很多，但有時(shí)候一些大額的支現(xiàn)情況銀行也不過問，公司領(lǐng)導(dǎo)也隨意放任。

二、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的對(duì)策

（一）完善公司法規(guī)，盡快修改公司關(guān)于現(xiàn)金這方面的規(guī)定。

公司應(yīng)對(duì)于現(xiàn)金的使用制定明確的規(guī)定，適當(dāng)放寬現(xiàn)金使用范圍，如因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便利、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。調(diào)整增加結(jié)算起點(diǎn)金額，建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整機(jī)制，實(shí)行彈性結(jié)算起點(diǎn)金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點(diǎn)金額制，如可將原結(jié)算起點(diǎn)1000元放寬到5000―10000元。

（二）杜絕白條抵庫(kù)現(xiàn)象，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷。

建議以下非生產(chǎn)性開支必須經(jīng)部門報(bào)出計(jì)劃，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后辦理，非生產(chǎn)性開支由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后1000元以下的由董事長(zhǎng)審批，1000元以上的由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用具體如下：

1、招待費(fèi)：包括餐飲、禮品、煙酒等項(xiàng)目，招待費(fèi)用的支出必須與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相結(jié)合。報(bào)銷時(shí)填寫招待費(fèi)用審批單，按費(fèi)用報(bào)銷審批程序及公司招待費(fèi)有關(guān)規(guī)定簽批后到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2、差旅費(fèi)：由出差人填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，按差旅費(fèi)報(bào)銷有關(guān)規(guī)定，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核后在填寫費(fèi)用報(bào)賬單，按費(fèi)用審批程序?qū)徟鷪?bào)銷。

3、公雜費(fèi)：包括辦公用品、郵電通訊費(fèi)、書報(bào)雜志、復(fù)印等。由責(zé)任部門提供清單，按費(fèi)用基本程序進(jìn)行報(bào)銷，其中辦公文具統(tǒng)一購(gòu)買，開具增值稅專用發(fā)票。

4、辦公樓維修、水電、取暖費(fèi)、有關(guān)車輛費(fèi)用，由辦公室按基本程序辦理報(bào)銷，其中有關(guān)車輛的過路費(fèi)、汽油費(fèi)、停車費(fèi)、審驗(yàn)費(fèi)等由辦公室按車輛管理辦法統(tǒng)一管理，按費(fèi)用審批程序統(tǒng)一報(bào)銷。

5、會(huì)務(wù)費(fèi)：經(jīng)辦人員須提供會(huì)議各項(xiàng)清單，包括：會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，有會(huì)議通知的報(bào)銷時(shí)提供會(huì)議通知。

（三）加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理。

政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)大額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞。對(duì)除工資、產(chǎn)品采購(gòu)用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫(kù)存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。

（四）健全監(jiān)督體系。

健全金融與社會(huì)兩套監(jiān)督體系。（1）應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對(duì)金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。（2）對(duì)企業(yè)的社會(huì)監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行，對(duì)企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)處以重罰。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。對(duì)于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報(bào)制度，對(duì)舉報(bào)有功者給予獎(jiǎng)勵(lì)。（3）統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理工作。

（作者單位： 東營(yíng)職業(yè)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1]周國(guó)高. 目前仍須加強(qiáng)現(xiàn)金管理[J]. 經(jīng)營(yíng)管理 ，2004，（3）：24-25

第6篇：庫(kù)存現(xiàn)金管理范文

一、我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的功能特征

（一）有利于加強(qiáng)與改善宏觀調(diào)控管理 《中國(guó)人民銀行法》賦予人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的法定職責(zé)，國(guó)庫(kù)收支結(jié)余形成現(xiàn)金庫(kù)存，是中央銀行基礎(chǔ)貨幣的重要組成部分。在開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理之前，這一塊基礎(chǔ)貨幣的增減變化是由財(cái)政收支進(jìn)度決定的。對(duì)中央銀行來說，是無法調(diào)控的。國(guó)庫(kù)收入加速入庫(kù)，國(guó)債發(fā)行使國(guó)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量增加，直接后果是減少市場(chǎng)基礎(chǔ)貨幣，帶來市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量倍數(shù)收縮；國(guó)庫(kù)支出加速撥付、國(guó)債集中兌付使國(guó)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量減少，市場(chǎng)基礎(chǔ)貨幣相應(yīng)增加，帶來市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量倍數(shù)擴(kuò)張。這種收縮和擴(kuò)張是否與貨幣政策調(diào)控方向一致，其力度和深度是否適當(dāng)，中央銀行事前無從把握，只能在既成事實(shí)之后進(jìn)行分析論證，或被動(dòng)認(rèn)可，或通過公開市場(chǎng)操作進(jìn)行對(duì)沖，宏觀調(diào)控的及時(shí)性和有效性受到嚴(yán)重影響。

實(shí)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理之后，中央銀行對(duì)國(guó)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金這部分基礎(chǔ)貨幣的被動(dòng)管理狀態(tài)就會(huì)發(fā)生改變，通過和財(cái)政部門一道，對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流的分析預(yù)測(cè)，掌握國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的增減變化規(guī)律，按照國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)展的需要，適時(shí)開展現(xiàn)金管理操作，既有力地支持了國(guó)家宏觀調(diào)控政策實(shí)施，又高效實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金的時(shí)間價(jià)值。這種現(xiàn)金管理操作進(jìn)入一種常態(tài)之后，無疑將為中央銀行增添一種全新的貨幣政策操作工具，這一工具的有效運(yùn)用將加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，在推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展方面發(fā)揮獨(dú)特的作用。

（二）有利于深化財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革 自2001年起，我國(guó)逐步對(duì)中央部門實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中支付改革。之后，各級(jí)財(cái)政也逐步實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中支付改革。部分省市還通過使用中央非稅收入收繳系統(tǒng)實(shí)施了收入收繳方式改革。通過國(guó)庫(kù)集中收付制度的不斷改革，一些原來滯留在預(yù)算單位的資金逐步匯集到人民銀行國(guó)庫(kù)，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存量快速增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009年末，僅中央國(guó)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金為12124億元，比上年增長(zhǎng)39.9%，比2006年增長(zhǎng)117.7%。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的高速增長(zhǎng)，一方面為加強(qiáng)財(cái)政資金管理提出了更高的要求；另一方面也為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作奠定了基礎(chǔ)。隨著財(cái)政管理制度改革的不斷推進(jìn)，人民銀行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存量將進(jìn)一步增長(zhǎng)，對(duì)這樣數(shù)額巨大的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金采取有效的方式，加強(qiáng)管理和運(yùn)用，提高綜合效益，已經(jīng)成為各級(jí)政府和財(cái)政部門的迫切要求。

（三）有利于提升國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理效益 根據(jù)財(cái)政部和人民銀行聯(lián)合頒布了《國(guó)庫(kù)存款計(jì)付利息管理暫行辦法》規(guī)定，從2003年1月1日起，各級(jí)財(cái)政在人民銀行國(guó)庫(kù)的存款，均按照商業(yè)銀行活期存款利率計(jì)息。這雖然賦予了國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的時(shí)間價(jià)值。但是，由于國(guó)庫(kù)現(xiàn)金僅按活期利率計(jì)付利息，多數(shù)人認(rèn)為，相對(duì)于國(guó)際借款和銀行貸款等融資方式，其收益率過低。開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作，有利于進(jìn)一步理順財(cái)政、人民銀行國(guó)庫(kù)和商業(yè)銀行之間的資金收益關(guān)系，充分盤活國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存量，提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的使用效率。

（四）有利于增強(qiáng)財(cái)政政策與貨幣政策之間的協(xié)調(diào)配合 國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，應(yīng)該由人民銀行和財(cái)政部門按照各自的職能，各司其職，各負(fù)其責(zé)，共同來完成。財(cái)政部門站在實(shí)施財(cái)政政策的角度，提出方案計(jì)劃，人民銀行站在實(shí)施貨幣政策的角度把握操作的時(shí)點(diǎn)、總量、利率和期限結(jié)構(gòu)等要素，確保與貨幣政策同向同力。由此，建立起一個(gè)財(cái)政政策與貨幣政策由交流達(dá)到契合的平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)兩大政策的協(xié)調(diào)和配合。

通過實(shí)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，可以減少政府閑置現(xiàn)金，彌合預(yù)算資金缺口，將公共財(cái)政資源逐步納入市場(chǎng)化管理，最大限度提高國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金使用效益。同時(shí)，創(chuàng)新人民銀行貨幣政策操作工具，一定程度地對(duì)沖財(cái)政政策對(duì)貨幣政策所造成的“擠出效應(yīng)”，在兩大宏觀經(jīng)濟(jì)政策之間建立起一座互通的橋梁，形成協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，提高中央政府的宏觀調(diào)控水平，使國(guó)民經(jīng)濟(jì)擺脫通脹和滯脹的困擾，更加健康穩(wěn)健地發(fā)展。

二、西方國(guó)家國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理模式及對(duì)我國(guó)的啟示

（一）美國(guó)兩級(jí)存款控制模式 美國(guó)將財(cái)政存款余額存放在聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行（簡(jiǎn)稱“美聯(lián)儲(chǔ)”，即美國(guó)中央銀行）開設(shè)的專用基金賬戶和在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊銀行存款賬戶，即：“稅收與貸款賬戶”，并對(duì)這部份現(xiàn)金余額實(shí)行市場(chǎng)化現(xiàn)金管理操作。美國(guó)聯(lián)邦財(cái)政部規(guī)定在美聯(lián)儲(chǔ)保留50億美元的資金限額后，剩下的國(guó)庫(kù)資金通過招標(biāo)后，分別存放在中標(biāo)的商業(yè)銀行，要求商業(yè)銀行必須提供信譽(yù)度較高的足值抵押物予以保證，以確保資金的絕對(duì)安全。然后，美國(guó)財(cái)政部根據(jù)國(guó)庫(kù)資金季節(jié)性變化的規(guī)律特點(diǎn)，采取發(fā)行短期債券的方式來調(diào)節(jié)平衡，解決財(cái)政資金的臨時(shí)性增減變動(dòng)帶來的頭寸問題。

（二）英國(guó)市場(chǎng)管理控制模式 英國(guó)政府為保證國(guó)庫(kù)資金的相對(duì)穩(wěn)定，利用貨幣市場(chǎng)來調(diào)節(jié)國(guó)庫(kù)資金存量的變動(dòng)。英國(guó)財(cái)政部規(guī)定在保留2億英鎊限額資金在英格蘭銀行（英國(guó)中央銀行），其余部分資金可以在貨幣市場(chǎng)上從事國(guó)債、優(yōu)質(zhì)企業(yè)債券的現(xiàn)券買賣以及回購(gòu)等多種方式的短期投資活動(dòng)。同時(shí)，制定了專門的法律、規(guī)定，限制國(guó)庫(kù)資金的投資范圍、種類和操作程序，并要求加強(qiáng)投資的透明度和公開性，充分保證國(guó)庫(kù)現(xiàn)金在運(yùn)作過程中的安全性和流動(dòng)性，最大限度地降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）意大利強(qiáng)制停止支付控制模式 意大利實(shí)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理后，政府規(guī)定，國(guó)庫(kù)資金存量每月末必須保持在一定數(shù)額以上，如果小于這一限額，中央銀行應(yīng)當(dāng)立即停止辦理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金支付。同時(shí)，財(cái)政部門要向議會(huì)說明原因，并提出將采取的解決措施。意大利國(guó)家中央銀行國(guó)庫(kù)部門要定期分析和預(yù)測(cè)各公共支出單位的資金需求、資金運(yùn)行和變化情況，監(jiān)測(cè)資金運(yùn)行，評(píng)估其對(duì)中央銀行貨幣政策的執(zhí)行和基礎(chǔ)貨幣的增減變化的影響，增強(qiáng)貨幣政策和財(cái)政政策的協(xié)調(diào)性和有效性。

雖然西方發(fā)達(dá)國(guó)家開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的模式各不相同，但其基本的框架和思路是一致的，都是運(yùn)用市場(chǎng)規(guī)則，利用國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工具實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀利益的最大化。綜合美國(guó)、英國(guó)、意大利等西方發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，得出以下啟示：在國(guó)庫(kù)單一賬戶體制下，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作由中央銀行負(fù)責(zé)，有利于業(yè)務(wù)運(yùn)行的便利化。同時(shí)，可以促進(jìn)財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，維護(hù)國(guó)家宏觀政策的一致性；國(guó)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金在滿足日常支付需要的前提下，保持一個(gè)控制限額，超過部分可全部用于國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作；國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理要市場(chǎng)化運(yùn)作，其金額大小、利率高低、期限長(zhǎng)短及客戶銀行選擇都應(yīng)通過市場(chǎng)方式確定；建立健全的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金安全保障機(jī)制。通過多種金融工具的綜合運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的安全性、流動(dòng)性與效益性的統(tǒng)一；加強(qiáng)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)分析，并將分析預(yù)測(cè)結(jié)果以一定方式公開，為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供前瞻性的操作依據(jù)，同時(shí)有助于相關(guān)方的流動(dòng)性管理。

三、我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理誤區(qū)矯正

（一）國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存量越多越好 由于傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維的慣性，人們總是希望盡量提高國(guó)庫(kù)庫(kù)存，好像庫(kù)存越大，心里就越踏實(shí)，甚至不惜去大量發(fā)行國(guó)債或加大預(yù)算赤字。而對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的意義認(rèn)識(shí)不足。于是形成一方面承擔(dān)高額的利息支出去發(fā)行國(guó)債，或者承受較高的通脹壓力增加財(cái)政赤字；一方面數(shù)額巨大的國(guó)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金閑置，不能得到充分使用。

（二）國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理追求更高的利息收益 國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存量是來自稅收，是公共財(cái)政資源的一部分，屬于社會(huì)公眾的財(cái)富。作為資金管理部門具有當(dāng)然的責(zé)任和義務(wù)，使其在確保安全的前提下，實(shí)現(xiàn)保值、增值，實(shí)現(xiàn)資金使用效益的最大化。但是，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的效益應(yīng)該放在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)整體效益背景下來進(jìn)行考量。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的操作方向首先要自覺地與國(guó)家宏觀調(diào)控的政策方向保持一致性，絕對(duì)不能與宏觀調(diào)控目標(biāo)和政策反向操作。否則，就會(huì)對(duì)沖宏觀政策的總體效果，影響國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)效益，因小失大，得不償失。

（三）當(dāng)前用于現(xiàn)金管理的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金主要是當(dāng)年因時(shí)間差、季節(jié)差形成的暫時(shí)應(yīng)支付而未支付的預(yù)算支出部分 一些觀點(diǎn)認(rèn)為，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理主要是利用當(dāng)年國(guó)庫(kù)資金在收入和支出上的時(shí)間錯(cuò)位來做短差。這是不對(duì)的。分析我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金庫(kù)存結(jié)構(gòu)，可以看到，歷年累積的滾動(dòng)收支結(jié)余占庫(kù)存總量的80%以上。這部分資金數(shù)量巨大且相對(duì)穩(wěn)定，是用來做國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的適合的、也是主要的來源，而當(dāng)年臨時(shí)性收支結(jié)余數(shù)量小，波動(dòng)大，相對(duì)而言，不適合用來開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作。

（四）強(qiáng)化國(guó)債抵押措施與縮短商業(yè)銀行存款期限是保證國(guó)庫(kù)資金安全的唯一手段 國(guó)庫(kù)現(xiàn)金庫(kù)存是公共財(cái)政的重要資源，控制風(fēng)險(xiǎn)，確保其安全、完整是大前提。但是，要求絕對(duì)的安全，追求零風(fēng)險(xiǎn)，不是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下應(yīng)有的思維模式。有的人認(rèn)為，應(yīng)將國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作工具商業(yè)銀行定期存款的期限限定在半年和3個(gè)月兩種，要求全部用中央國(guó)債作抵押物，并規(guī)定用于抵押的國(guó)債額度為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的120%。這種規(guī)定雖然可以較好地保證國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的安全，但是，卻對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的拓展帶來了極大的限制，阻礙了業(yè)務(wù)的發(fā)展，同時(shí)也壓縮了業(yè)務(wù)收益的提升空間。

四、我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理拓展措施建議

（一）制定科學(xué)合理的目標(biāo)定位 國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理因?yàn)槠渲黧w是政府，所以不應(yīng)該是嚴(yán)格意義的商業(yè)行為，而是一種政府行為，具有非常強(qiáng)的政策性、導(dǎo)向性，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日趨完善的條件下，它往往形成一種信號(hào)，或者一種指向，影響各市場(chǎng)主體的行為和社會(huì)資金走向。因此，其操作首先須與國(guó)家宏觀政策的調(diào)控保持方向一致。所以，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的目標(biāo)定位要準(zhǔn)確，首先必須符合國(guó)家財(cái)政政策和貨幣政策的調(diào)控方向，使其成為宏觀政策的一種新的有效的操作工具，貨幣政策的一種量化的微調(diào)手段，促進(jìn)國(guó)家宏觀調(diào)控政策更加靈活，更加靈敏、更加科學(xué)。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理不能與宏觀政策錯(cuò)位操作，更不能反向操作，否則就會(huì)舍本逐末，實(shí)得其反。其次才是實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的增值，實(shí)現(xiàn)效益的最大化。

（二）完善財(cái)政集中支付制度 國(guó)庫(kù)單一賬戶（Treasury Single Account，簡(jiǎn)稱TSA）是專門用于記錄國(guó)庫(kù)收支和進(jìn)行余額控制管理的賬戶。完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)的現(xiàn)代人民銀行國(guó)庫(kù)管理制度，是推行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的基本前提。從2001年開始，我國(guó)適應(yīng)公共財(cái)政體制改革的需要，借鑒西方國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，逐步推行國(guó)庫(kù)單一賬戶體系改革，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金的統(tǒng)一收支、統(tǒng)一調(diào)控、統(tǒng)一管理，提高了預(yù)算資金的綜合管理效能，使人民銀行國(guó)庫(kù)資金的覆蓋范圍更加廣泛，數(shù)量更加集中，政府資金的本來屬性更加明確。中央銀行能全面掌握國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流情況，從而一定程度地避免財(cái)政資金通過商業(yè)銀行直接注入金融市場(chǎng)，對(duì)社會(huì)資金流量及資金供求狀況帶來不可預(yù)知的影響。但目前國(guó)庫(kù)單一賬戶體系還沒有全面健全落實(shí)，少數(shù)地方仍然存在漏洞，有的覆蓋范圍不全，存在死角。應(yīng)繼續(xù)深入推進(jìn)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系改革，逐步將各項(xiàng)非稅收入、基金收入和各項(xiàng)政策性收費(fèi)等政府性收入全部納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系監(jiān)督管理，強(qiáng)化政府公共資金管理的科學(xué)性、有效性。同時(shí)，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，提高國(guó)庫(kù)資金的綜合效能。

（三）建立科學(xué)規(guī)范的管理機(jī)制 第一，合理確定我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理最優(yōu)庫(kù)款規(guī)模。清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理教授、博士生導(dǎo)師李子奈和交通銀行研究部研究員陳建奇分別提出了各自的分析思路、模型構(gòu)建及測(cè)算情況。李子奈教授用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值VaR（Value at Risk）和條件風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值CVaR（Conditional VaR）模型，測(cè)算我國(guó)的最優(yōu)庫(kù)底資金規(guī)模為50億元。陳建奇研究員建立了一個(gè)基于鮑默（Baumol）模型的擴(kuò)展模型分析和測(cè)量國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理最優(yōu)庫(kù)底余額為480億元。應(yīng)在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步綜合論證，確定我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金庫(kù)存基數(shù)。在實(shí)際操作過程中，可以首先制定一個(gè)國(guó)庫(kù)資金庫(kù)存的最低下限和一個(gè)常規(guī)控制目標(biāo)，即上限，但上限與下限的控制距離不宜過大。超過庫(kù)存限額資金可以全部用來進(jìn)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作，擴(kuò)大操作規(guī)模，提高綜合效益。當(dāng)國(guó)庫(kù)庫(kù)存低于最低下限控制目標(biāo)時(shí)，可通過回籠商業(yè)銀行存款、出售回購(gòu)國(guó)債等方式增加庫(kù)存資金，使國(guó)庫(kù)庫(kù)存達(dá)到常規(guī)控制目標(biāo)。第二，根據(jù)我國(guó)實(shí)際，目前國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作應(yīng)仍以商業(yè)銀行定期存款為主，待業(yè)務(wù)成熟規(guī)范后，可再逐步拓展其它操作方式。在分析預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，將國(guó)庫(kù)現(xiàn)金按照使用時(shí)間的長(zhǎng)短，進(jìn)行分類管理，豐富商業(yè)銀行定期存款期限結(jié)構(gòu)，設(shè)定1個(gè)月、2個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月、1年、2年、3年、5年等多樣化的存款種類，既滿足國(guó)庫(kù)資金保值、增值需要，又符合商業(yè)銀行資金穩(wěn)定性要求。實(shí)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作定期制，確定每周1至2次，增加確定性和導(dǎo)向性，使商業(yè)銀行可以有目標(biāo)、有準(zhǔn)備地參與操作，并從中及時(shí)了解到政府的意圖和宏觀政策的走向。第三，改進(jìn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理。建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作的參與銀行資格認(rèn)證制度、風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控評(píng)估制度，成立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)督體系，同中央銀行和銀行監(jiān)督部門密切配合，對(duì)參與的商業(yè)銀行資信狀況進(jìn)行全程動(dòng)態(tài)管理。中央銀行對(duì)參與銀行實(shí)行特別準(zhǔn)備金制度。國(guó)庫(kù)定期存款到期后，必要時(shí)可由中央銀行從其準(zhǔn)備金賬戶直接扣劃至國(guó)庫(kù)。將商業(yè)銀行定期存款120%比例的中央國(guó)債抵押條件，降至50%，或者取消。將抵押品由單一國(guó)債擴(kuò)大至中央銀行短期融資券等多種融資工具品種，為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)松綁，使包括國(guó)有商業(yè)銀行在內(nèi)的所有銀行都能積極參與進(jìn)來，形成市場(chǎng)氛圍。第四， 建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理市場(chǎng)化操作機(jī)制。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理是一種政府行為，同時(shí)也是一種市場(chǎng)操作工具，更要符合市場(chǎng)原則和市場(chǎng)規(guī)范。要完善國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理法規(guī)、制度框架，確保操作程序合法、合規(guī)，操作過程做到公開、透明，防止擾亂市場(chǎng)秩序的惡性競(jìng)爭(zhēng)。

（四）完善協(xié)調(diào)配合的協(xié)商機(jī)制 這是提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理水平的關(guān)鍵因素。明確了國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的目標(biāo)定位后，就應(yīng)該在一個(gè)總體目標(biāo)之下，建立一個(gè)財(cái)政政策與貨幣政策的聯(lián)系機(jī)制。各部門就兩大政策的協(xié)調(diào)配合，特別是就涉及到可能引起市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量劇烈波動(dòng)的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作、國(guó)債發(fā)行、基準(zhǔn)利率調(diào)整等重大措施出臺(tái)，事前及時(shí)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，互相通氣，傾聽意見。要借鑒一些發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，明確財(cái)政部門和中央銀行在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作中各自的職能、職責(zé)，定期召開專業(yè)聯(lián)席會(huì)議，共同協(xié)商國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的業(yè)務(wù)開展相關(guān)事宜，注意避免國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作與中央銀行公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)之間的不協(xié)調(diào)性，減少國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理對(duì)貨幣政策執(zhí)行的擾動(dòng)，提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的綜合效益。

（五）有序推行地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理 目前，我國(guó)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金總量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過中央國(guó)庫(kù)。一些地方開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的呼聲很高，這種要求是正當(dāng)?shù)?，是合理的，需要予以重視和支持。要加?qiáng)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的宏觀規(guī)劃和控制，防止各自為政，操作目標(biāo)一定要保持宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的一致性，不能在講求地方利益和局部利益的同時(shí)，損害宏觀利益和全局利益。要加強(qiáng)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理制度建設(shè)，建立嚴(yán)格的監(jiān)督約束機(jī)制，確保地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理始終處于中央政府嚴(yán)格的控制和監(jiān)督之下，以防止資金風(fēng)險(xiǎn)和失控危險(xiǎn)。

（六）建立國(guó)庫(kù)資金動(dòng)態(tài)分析與科學(xué)預(yù)測(cè)機(jī)制 國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理應(yīng)統(tǒng)籌考慮資金的盈利性、流動(dòng)性和安全性。其目標(biāo)是在充分保證安全性與流動(dòng)性的同時(shí)，努力實(shí)現(xiàn)盈利性。這就需要完善國(guó)庫(kù)資金動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，科學(xué)搭配收入與支出的時(shí)間、數(shù)量等要素，建立國(guó)庫(kù)收支變動(dòng)的定期分析制度，實(shí)行滾動(dòng)分析。同時(shí)，對(duì)銀行體系資金狀況、市場(chǎng)資金需求狀況、利率變化進(jìn)行綜合分析和監(jiān)測(cè)，總結(jié)其規(guī)律性，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)庫(kù)存變動(dòng)對(duì)銀行體系資產(chǎn)負(fù)債變化影響的研究，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金存量和結(jié)構(gòu)的深層剖析以及未來變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，積極探索國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的新途徑、新方法，促進(jìn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作不斷完善，不斷發(fā)展。

第7篇：庫(kù)存現(xiàn)金管理范文

關(guān)鍵詞：人民銀行；國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理

國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，是指在確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金支出需要的前提下，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)庫(kù)存余額最小化、投資收益最大化的一系列財(cái)政資金管理活動(dòng)。國(guó)際通行的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理模式大都是財(cái)政部門在科學(xué)預(yù)測(cè)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流基礎(chǔ)上，在央行開設(shè)的單一賬戶上保留一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的余額，超過部分進(jìn)行市場(chǎng)投資操作，主要是通過商業(yè)銀行定期存款、國(guó)債回購(gòu)和逆回購(gòu)、同業(yè)拆借、購(gòu)買高信用等級(jí)商業(yè)票據(jù)等短期市場(chǎng)工具進(jìn)行貨幣市場(chǎng)操作，降低政府籌資成本，獲取投資收益；當(dāng)政府急需資金時(shí)，發(fā)行期限靈活的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理券（一般為一個(gè)月以內(nèi)），以滿足支付需要或解決金融市場(chǎng)流動(dòng)性短缺等問題。近年來，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康快速發(fā)展以及國(guó)庫(kù)集中收付制度改革不斷推進(jìn)，政府財(cái)政收入不斷上升，財(cái)政支出不斷規(guī)范，國(guó)庫(kù)資金日益集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶中來，國(guó)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金贏余呈逐步擴(kuò)大態(tài)勢(shì)，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理亟待解決。

2006年12月，中央國(guó)庫(kù)通過招投標(biāo)方式，首次將200億元國(guó)庫(kù)現(xiàn)金以2.7%的年利率作為三個(gè)月的定期存款存放商業(yè)銀行收取利息，標(biāo)志著我國(guó)中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理成功運(yùn)作。在中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理取得突破性進(jìn)展的同時(shí)，地方財(cái)政收入和國(guó)庫(kù)庫(kù)存逐年持續(xù)高速增長(zhǎng)，且保持在較高水平，地方大量閑置資金滯留國(guó)庫(kù)，如何在確保地方財(cái)政支出需要和國(guó)庫(kù)資金安全完整的前提下，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)庫(kù)存余額最小化、投資收益最大化，已成為迫切需要解決的課題。本文通過對(duì)甘肅省平?jīng)鍪械胤絿?guó)庫(kù)現(xiàn)金狀況的調(diào)查分析，探索開展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理最佳模式，最大限度降低國(guó)庫(kù)資金成本、獲得合理收益、提高財(cái)政資金的使用效率。

一、甘肅省平?jīng)鍪械胤絿?guó)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金狀況

（一）國(guó)庫(kù)庫(kù)存逐年遞增

1、國(guó)庫(kù)庫(kù)存余額整體水平逐年遞增，呈整體走高趨勢(shì)。平?jīng)鍪腥爭(zhēng)齑鎻?005年到2011年年平均增長(zhǎng)率約為132.74%，2011年國(guó)庫(kù)存款利息收入998.47萬元，同比增長(zhǎng)117.48%，國(guó)庫(kù)庫(kù)存在最低月份水平不低，2005年1月為14284.85萬元，2011年12月為189517.48萬元；月末庫(kù)存余額逐年增長(zhǎng)，2011年月末庫(kù)存余額普遍比前幾年庫(kù)存余額高。

2、國(guó)庫(kù)庫(kù)存余額季節(jié)變化特征明顯。一是季度庫(kù)存變化顯著。每季初庫(kù)存余額偏低，季度中期達(dá)庫(kù)存最高，季末庫(kù)存回落。二是年度內(nèi)庫(kù)存階段性波動(dòng)規(guī)律明顯。以2011年國(guó)庫(kù)庫(kù)存走勢(shì)看，1-3月國(guó)庫(kù)庫(kù)存余額較低，4月起國(guó)庫(kù)庫(kù)存穩(wěn)步上升，7-8月升至一個(gè)高點(diǎn)，隨后庫(kù)存余額逐步下降，12月份急速下降。三是年度內(nèi)各月庫(kù)存走勢(shì)均呈峰谷狀。受稅款征收特點(diǎn)的影響，每月7-16日庫(kù)存平均余額達(dá)到當(dāng)月最高峰，上旬和下旬庫(kù)存余額相對(duì)較低，尤其是月初，形成相對(duì)的谷底。每月如此循環(huán)往復(fù)，不斷形成庫(kù)存新高，說明國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金沒有得到充分運(yùn)用。

（二）國(guó)庫(kù)收支特征

一是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金收支中調(diào)撥收支所占比重較大，與政策面關(guān)聯(lián)緊密，波動(dòng)幅度保持相對(duì)穩(wěn)定，對(duì)國(guó)庫(kù)庫(kù)存影響較大。自分稅制改革以來，財(cái)政收入向中央集中，調(diào)撥收支成為沖擊地方國(guó)庫(kù)收支、影響地方國(guó)庫(kù)庫(kù)存的主要因素，以2007-2011年的國(guó)庫(kù)收支數(shù)據(jù)為例，調(diào)撥收入占收入比重逐年以83.05%遞增，調(diào)撥支出占支出的比重逐年以27.55%遞減，使得地方國(guó)庫(kù)庫(kù)存逐年增長(zhǎng)。二是一般預(yù)算收入與基金預(yù)算收入逐年增加，連續(xù)多年預(yù)算收入保持超經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的良好勢(shì)頭，提升了地方財(cái)力水平。2005-2011年，一般預(yù)算收入與基金預(yù)算收入基本保持34.15%的增長(zhǎng)水平，基金收入的增長(zhǎng)水平略高于一般預(yù)算收入水平，有些年份甚至可以達(dá)到50%以上。三是一般預(yù)算支出與基金支出穩(wěn)步增加，這主要與公共財(cái)政改革，加大對(duì)公共方面和社會(huì)民生項(xiàng)目的投入有關(guān)，2005-2011年年平均增長(zhǎng)率32.91%左右，基金支出增長(zhǎng)幅度略高于一般預(yù)算支出的增幅。

二、構(gòu)建地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理運(yùn)作模式的思考

地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理是一個(gè)系統(tǒng)化的工程，需要從各個(gè)方面做好充分的準(zhǔn)備，既要采納中央國(guó)庫(kù)開展現(xiàn)金管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，又要結(jié)合我國(guó)地方國(guó)庫(kù)的實(shí)際，有針對(duì)性地試點(diǎn)探索，扎實(shí)推進(jìn)，穩(wěn)妥實(shí)施，在確保國(guó)庫(kù)支出需要和資金安全的前提下，遵循“安全性、流動(dòng)性、收益性”三結(jié)合的原則，最大程度提高地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的使用效率。

（一）商業(yè)銀行協(xié)定存款模式

借鑒目前中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理所采取的商業(yè)銀行定期存款模式，可通過招標(biāo)方式，選擇2-3家資產(chǎn)質(zhì)量較好、資金實(shí)力較強(qiáng)、商業(yè)信譽(yù)較好的商業(yè)銀行進(jìn)行定期存款，并要求其提交等額可流通國(guó)債現(xiàn)券作為抵押，質(zhì)押國(guó)債的面值數(shù)額至少為存款金額的1倍以上，并根據(jù)債券市場(chǎng)的變化情況及時(shí)調(diào)整抵押品的數(shù)量，存款的期限、數(shù)額可根據(jù)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金狀況和財(cái)政收支預(yù)測(cè)情況確定。由于協(xié)定存款期限一般較長(zhǎng)，因此，這部分資金必須是在國(guó)庫(kù)庫(kù)款中沉淀最為穩(wěn)定、時(shí)間最長(zhǎng)的那部分，其在整體可運(yùn)用資金中應(yīng)保持較小的比例。

（二）短期銀行定期存款模式

這部分資金一般較為穩(wěn)定，屬于在一定時(shí)期內(nèi)（不超過1年）保持不變的庫(kù)存資金，主要選擇高于單位活期存款利率的操作方式，具體存款種類、期限、數(shù)額根據(jù)庫(kù)存狀況及預(yù)算收支預(yù)測(cè)加以確定，存款期限、數(shù)額合理組合，分期、均額滾動(dòng)轉(zhuǎn)存，可以把存款到期日確定在支出高峰月份或時(shí)段內(nèi)，以確保必要的流動(dòng)性。其運(yùn)作方法是在科學(xué)測(cè)算最佳庫(kù)底資金規(guī)模的基礎(chǔ)上，超過最低安全額的資金轉(zhuǎn)存商業(yè)銀行，也應(yīng)通過招標(biāo)方式，提供足夠的可流通國(guó)債現(xiàn)券作為質(zhì)押。

（三）中央銀行定期存款模式

中央銀行定期存款，是指地方財(cái)政根據(jù)本地實(shí)際庫(kù)存資金運(yùn)行趨勢(shì)，將地方國(guó)庫(kù)存款分為活期存款（限于保證日常預(yù)算支出）和定期存款（國(guó)庫(kù)閑置現(xiàn)金），將國(guó)庫(kù)閑置現(xiàn)金以不同檔期限的方式存放在人民銀行，由人民銀行按照規(guī)定的利率支付利息的一種地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作方式，財(cái)政定期存款提前支取時(shí)按活期利率計(jì)算。由于人民銀行定期存款利率（由人民銀行與財(cái)政部參考市場(chǎng)利率協(xié)商確定）遠(yuǎn)高于現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)庫(kù)款計(jì)息利率，可實(shí)現(xiàn)地方財(cái)政資金的保值增值，且不會(huì)對(duì)貨幣政策產(chǎn)生沖擊，還可以間接緩解流動(dòng)性過剩的壓力。

（四）發(fā)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金債券模式

參考美國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金操作方式，除定期發(fā)行短期債券外，定期發(fā)行期限在13周以內(nèi)的債券，即現(xiàn)金管理債券，以滿足國(guó)庫(kù)支出的臨時(shí)需要。此債券由總庫(kù)發(fā)行，僅在國(guó)庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)部流通，期限、利率可根據(jù)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)或銀行間間債券市場(chǎng)確定，基層國(guó)庫(kù)通過國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行申購(gòu)、贖回。此種方式有三方面的好處：一是基層國(guó)庫(kù)現(xiàn)金可以全部集中到總庫(kù)進(jìn)行統(tǒng)一市場(chǎng)運(yùn)作，確保了國(guó)庫(kù)現(xiàn)金操作與貨幣政策操作的協(xié)調(diào)一致；二是避免了基層國(guó)庫(kù)由于專業(yè)人員缺乏、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制欠缺而可能引發(fā)的國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)；三是滿足基層國(guó)庫(kù)在各時(shí)間段上對(duì)資金流動(dòng)性的要求。

（五）委托金融機(jī)構(gòu)專業(yè)理財(cái)中心運(yùn)作模式

隨著金融市場(chǎng)逐步發(fā)展壯大以及金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，目前各金融機(jī)構(gòu)都成立了專業(yè)理財(cái)隊(duì)伍，對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)中的投資工具的特性與操作方式都相當(dāng)熟悉，不少知名金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)中保持著良好的聲譽(yù)及業(yè)績(jī)，擁有成熟的投資理念和眾多經(jīng)驗(yàn)豐富的投資人才。地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作可以利用金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，在確保資金安全的前提下，由財(cái)政部門、人民銀行共同決定運(yùn)作時(shí)機(jī)，由專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作。

（六）創(chuàng)新地方自主操作分散型與中央代為操作集中型相結(jié)合模式

這種模式主要以美國(guó)和英國(guó)為代表的分散型，以法國(guó)和德國(guó)為代表的集權(quán)型，既與現(xiàn)階段的地方國(guó)庫(kù)管理水平相適應(yīng)，也有利于地方利用中央管理和控制風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和資源，確保地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金安全。在“中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款業(yè)務(wù)招標(biāo)系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理情況的預(yù)測(cè)、監(jiān)測(cè)及分析等功能，各級(jí)地方國(guó)庫(kù)通過該業(yè)務(wù)平臺(tái)進(jìn)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作，其操作程序如下：一是地方國(guó)庫(kù)發(fā)出定期存款招標(biāo)信息，商業(yè)銀行進(jìn)行競(jìng)標(biāo)，全國(guó)性商業(yè)銀行中標(biāo)后由其總行以國(guó)債現(xiàn)券質(zhì)押，資金按規(guī)定存入當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)和地方性金融機(jī)構(gòu)。二是地方國(guó)庫(kù)也可將資金上存中央總庫(kù)由中央總庫(kù)進(jìn)行運(yùn)作，中央總庫(kù)按法律規(guī)定選擇存入商業(yè)銀行和貨幣市場(chǎng)進(jìn)行債券買賣、股票買賣等公開市場(chǎng)操作。當(dāng)?shù)胤絿?guó)庫(kù)臨時(shí)性資金不足時(shí)，也可以其定期存款作抵押申請(qǐng)臨時(shí)借款。上下級(jí)利益分配也可以采用目前商業(yè)銀行內(nèi)部資金計(jì)價(jià)辦法，存款、借款按期限確定利率，計(jì)收計(jì)付利息，這樣可以提高各地在國(guó)庫(kù)資金管理上的積極性。

參考文獻(xiàn)

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第8篇：庫(kù)存現(xiàn)金管理范文

國(guó)庫(kù)現(xiàn)金是指已繳入國(guó)庫(kù)，但暫未實(shí)現(xiàn)或尚未流出國(guó)庫(kù)賬戶的財(cái)政性資金。它是政府預(yù)算在執(zhí)行過程中，因各項(xiàng)預(yù)算收支不是以均衡速度流入流出國(guó)庫(kù)，致使國(guó)庫(kù)收入和支出的現(xiàn)金流在時(shí)間上不能完全匹配，加上預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)和計(jì)劃數(shù)本身存在差異，當(dāng)出現(xiàn)超支、減支、收入入庫(kù)進(jìn)度快于計(jì)劃或支出進(jìn)度滯后于計(jì)劃等情況時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金余額，這就是我們通常所說的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存量，又稱庫(kù)底資金。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存量管理分廣義和狹義，我們這里僅指狹義的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存量管理，即對(duì)央行國(guó)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金的運(yùn)作和管理。它是政府為了確保最有效地使用國(guó)庫(kù)閑置現(xiàn)金并獲取最大收益的全部行為。

2014年8月31日審議通過的《新預(yù)算法》第五十九條中明確提出“各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)國(guó)庫(kù)的管理和監(jiān)督，按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定完善國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，合理調(diào)節(jié)國(guó)庫(kù)資金余額”，這為地方開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供了法律保障。目前，各地開展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金理的呼聲也越來越高，實(shí)施地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理成為發(fā)展的必然趨勢(shì)。由于國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金具有公共屬性，安全性和保證支付是其基本要求，如何在保證安全和流動(dòng)性的前提下實(shí)現(xiàn)保值增值是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的首要原則。

二、地方國(guó)庫(kù)開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的實(shí)現(xiàn)途徑

筆者認(rèn)為地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理可對(duì)以下幾種對(duì)象進(jìn)行投資。

1、商業(yè)銀行三個(gè)月的定期存款業(yè)務(wù)。

利用庫(kù)存現(xiàn)金余額在全年分段表現(xiàn)特點(diǎn)進(jìn)行操作管理。選擇資產(chǎn)質(zhì)量較好、資金實(shí)力較強(qiáng)、商業(yè)信譽(yù)較好的商業(yè)銀行開展三個(gè)月的定期存款?？紤]到存款利率具有一定的上浮空間，如果采取協(xié)議定價(jià)，收益會(huì)更高。

2、短期資金拆借業(yè)務(wù)。

如果當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)有短期資金需求，可通過協(xié)商，將財(cái)政多余資金適當(dāng)向金融機(jī)構(gòu)開展短期資金拆借。

3、購(gòu)買短期政府債券業(yè)務(wù)。

短期政府債券主要有國(guó)庫(kù)券和公債等，發(fā)行的主體是政府，具有信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)小、流動(dòng)性強(qiáng)，抵押代用率高等特點(diǎn)。如果庫(kù)存余額能夠保持一個(gè)經(jīng)常性且相當(dāng)高的余額的話，可適當(dāng)投資1年期的國(guó)債。通過購(gòu)買短期政府債券，間接投資國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，既減少了國(guó)家財(cái)政的利息負(fù)擔(dān)，又直接刺激了全社會(huì)投資，并可使國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理與國(guó)債余額管理有機(jī)結(jié)合，平衡年內(nèi)季節(jié)性國(guó)庫(kù)收支余缺，實(shí)現(xiàn)政府籌資成本最小化，投資回報(bào)最大化。

4、購(gòu)買銀行短期穩(wěn)健型理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)

各商業(yè)銀行推出一系列穩(wěn)健型投資理財(cái)產(chǎn)品，從中選擇信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)小、流動(dòng)性強(qiáng)的產(chǎn)品進(jìn)行短期投資，既減少了國(guó)家財(cái)政的利息負(fù)擔(dān)，又間接增加了社會(huì)流通中的資金，并可使國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理與國(guó)債余額管理有機(jī)結(jié)合，平衡年內(nèi)季節(jié)性國(guó)庫(kù)收支余缺，通過一系列投資組合使得國(guó)庫(kù)存款使用效率最大化。

三、地方國(guó)庫(kù)開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施

（一）主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

由于現(xiàn)階段我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作主要涉及到商業(yè)銀行定期存款、理財(cái)?shù)?，因此，流?dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要包括：庫(kù)存資金不能隨時(shí)滿足財(cái)政支出和投放的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金不能迅速回流國(guó)庫(kù)兩個(gè)方面。

（2）管理風(fēng)險(xiǎn)

在地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理過程中，由于規(guī)章制度不健全、內(nèi)部管理機(jī)制不完善或者內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱等原因形成的資金損失隱患和可能發(fā)生的其他潛在危險(xiǎn)。

（3）對(duì)沖貨幣政策風(fēng)險(xiǎn)

地方國(guó)庫(kù)資金通過現(xiàn)金管理運(yùn)作會(huì)使國(guó)庫(kù)資金從中央銀行向商業(yè)銀行產(chǎn)生凈流出，使國(guó)庫(kù)資金發(fā)揮了基礎(chǔ)貨幣的作用流入市場(chǎng)，再加上商業(yè)銀行信貸投放產(chǎn)生的貨幣乘數(shù)效應(yīng)，會(huì)進(jìn)一步增加貨幣市場(chǎng)流動(dòng)性，在遇到緊縮貨幣政策時(shí)會(huì)產(chǎn)生“投放貨幣”的作用，同時(shí)存款到期資金回流國(guó)庫(kù)，則會(huì)產(chǎn)生“回收貨幣”的作用。

（二）應(yīng)對(duì)措施

（1）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制措施

一是本級(jí)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作初期，應(yīng)以試點(diǎn)為主，嚴(yán)格控制操作規(guī)模，可采取對(duì)前一年度庫(kù)存增量部分進(jìn)行操作，在充分考慮財(cái)政預(yù)算收支計(jì)劃的基礎(chǔ)上，按增量庫(kù)存的一定比例進(jìn)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金商業(yè)銀行定期存款操作。二是豐富商業(yè)銀行定期存款結(jié)構(gòu)，分散庫(kù)款回收流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)存款期限進(jìn)行合理組合，采用一年期定期存款與6個(gè)月、3個(gè)月定期存款相結(jié)合的方式，增加l天與7天的通知存款，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金商業(yè)銀行存款回收流動(dòng)性。

（2）管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施

地方財(cái)政與人民銀行應(yīng)聯(lián)合制定本級(jí)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理暫行辦法，與參與地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的商業(yè)銀行簽訂國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款主協(xié)議。通過上述制度明確本級(jí)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理中財(cái)政、國(guó)庫(kù)部門的職責(zé)劃分，協(xié)調(diào)機(jī)制及財(cái)政、國(guó)庫(kù)、中標(biāo)商業(yè)銀行在現(xiàn)金管理中的權(quán)力和義務(wù)。在完善制度建設(shè)的同時(shí)還應(yīng)構(gòu)建自控、互控、監(jiān)控防線建立相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制。

第9篇：庫(kù)存現(xiàn)金管理范文

（一）將單位現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)

目前基層各單位實(shí)行的是會(huì)計(jì)集中核算制度，核算單位有時(shí)為逃避來自各方面的監(jiān)督，以報(bào)賬員等私人名義在銀行開設(shè)私人賬戶，通常采用以下五種方式把公款存入私人賬戶：一是把本應(yīng)繳人法定賬簿或上交財(cái)政的收入存入私人賬戶；二是通過轉(zhuǎn)賬或提現(xiàn)的方式從會(huì)計(jì)核算中心報(bào)出應(yīng)直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的資金存入私人賬戶；三是報(bào)賬員以借用備用金的方式從會(huì)計(jì)核算中心借出資金后存入私人賬戶；四是采用虛開發(fā)票，通過轉(zhuǎn)賬或提現(xiàn)的方式從會(huì)計(jì)核算中心套出資金存入私人賬戶；五是有的單位為照顧關(guān)系戶，將公款以私人名義存入銀行，抵頂攬儲(chǔ)任務(wù)。從而形成了或大或小的小金庫(kù)，為核算單位列支不合理、不合規(guī)、不合法支出，甚至侵占挪用貪污等違法問題的產(chǎn)生提供了條件。

（二）頻繁采用現(xiàn)金結(jié)算方式超范圍超限額支付現(xiàn)金

目前基層單位出于掩蓋違規(guī)違紀(jì)問題，逃避紀(jì)檢、審計(jì)等部門監(jiān)督而大量使用現(xiàn)金結(jié)算。對(duì)其經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)不按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定采用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，而是直接由報(bào)賬員從會(huì)計(jì)核算中心借用的備用金頻繁超范圍超限額使用現(xiàn)金列支。

（三）庫(kù)存現(xiàn)金過大且長(zhǎng)期掛賬不予核報(bào)

目前，開戶銀行為了保住客戶，不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，核算單位借此管理監(jiān)督漏洞，編造虛假資金用途，從會(huì)計(jì)核算中心借用大額備用金，會(huì)計(jì)核算中心并予以掛賬，核算單位用借來的備用金進(jìn)行白條頂庫(kù)、白條列支或列支違規(guī)違紀(jì)違法等方面的支出，而且不及時(shí)到會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬結(jié)算，造成有的單位因領(lǐng)導(dǎo)更換，出現(xiàn)了“新官不理舊賬、備用金長(zhǎng)期掛賬”的現(xiàn)象，致使備用金越累越多，清理起來非常困難，為不法行為提供方便，給國(guó)家的資金安全帶來隱患。

（四）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)不記賬核算

實(shí)行會(huì)計(jì)集中支付核算的基層行政事業(yè)單位，現(xiàn)金收入直接繳入會(huì)計(jì)核算中心所設(shè)的單位銀行賬戶之中，借記銀行存款科目；支出業(yè)務(wù)通過現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬的方式列支，單位所借的備用金給報(bào)賬員掛其他應(yīng)收款，貸記銀行存款科目，因此核算單位在會(huì)計(jì)核算中心的帳務(wù)中不設(shè)現(xiàn)金科目，而核算單位則認(rèn)為，單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由會(huì)計(jì)核算中心記賬核算，對(duì)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)也不記現(xiàn)金日記賬，造成單位借用的備用金和報(bào)賬員從會(huì)計(jì)核算中心報(bào)出的商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的資金實(shí)際使用和支付情況失去控制監(jiān)督。

（五）利用銀行賬戶為非預(yù)算單位套取現(xiàn)金

部分基層單位是上一級(jí)預(yù)算單位的派出機(jī)構(gòu)或分設(shè)機(jī)構(gòu)，不屬本級(jí)預(yù)算單位，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)只能在其派出單位報(bào)賬，不能設(shè)立銀行賬戶，但這些單位從不同渠道爭(zhēng)取來的資金，不想讓派出單位知道，便借用其他預(yù)算單位的銀行賬戶套出資金，列支不合理、不合法、不合規(guī)支出。

二、加強(qiáng)基層行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高對(duì)現(xiàn)金管理重要性認(rèn)識(shí)

財(cái)政部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人和基層會(huì)計(jì)人員的行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、現(xiàn)金管理暫行條例、會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)的培訓(xùn)，讓他們明確自己所擔(dān)負(fù)的職責(zé)、權(quán)利與義務(wù)，用違反現(xiàn)金管理的案例為教材，讓單位負(fù)責(zé)人和基層會(huì)計(jì)人員充分認(rèn)識(shí)到不遵守現(xiàn)金管理規(guī)定的危害性，使其重視貫徹落實(shí)國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度。

（二）強(qiáng)化對(duì)基層行政事業(yè)單位的現(xiàn)金管理

一是基層行政事業(yè)單位要結(jié)合自身實(shí)際，制定切實(shí)可行的內(nèi)控制度，建立健全備用金管理制度、支付結(jié)算制度和支出報(bào)銷制度，加強(qiáng)現(xiàn)金收支記賬核算，定期不定期對(duì)報(bào)賬員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資金安全，防止挪用、出借、白條列支、白條抵庫(kù)，超范圍超限額支付現(xiàn)金和超庫(kù)存現(xiàn)金等違反現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)象發(fā)生。二是財(cái)政部門要制定基層行政事業(yè)單位備用金管理使用辦法，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)、超額提取現(xiàn)金的用款申請(qǐng)，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心不得受理，并通知銀行不予支付。三是金融機(jī)構(gòu)要為基層行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)往來辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)提供便捷服務(wù)，嚴(yán)禁給基層行政事業(yè)單位辦理用途不明確、手續(xù)不合規(guī)的大額現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁開戶銀行為了爭(zhēng)存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，放松現(xiàn)金管理。