原材料采購合同精選(九篇)

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第1篇：原材料采購合同范文

甲方：

乙方：

經甲、乙雙方友好協(xié)商，本著平等互利的原則，根據(jù)《中華人民共和國合同法》及相關法律法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就甲方向乙方訂購生產物資事宜，達成一致意見，為明確雙方權利和義務，特訂立本合同：

一、訂購產品名稱及數(shù)量：

二、產品規(guī)格及價格：

三、產品包裝要求及規(guī)格：

四、質量標準：

1、乙方供應的貨物須符合國家質量標準、地方質量標準和甲方的生產要求。

2、_______________________________________________。

五、付款方式：

乙方將貨物送到甲方處并經甲方檢驗合格且卸貨后__日內付款。

六、交貨時間和地點：

xx年__月___日前乙方將貨物送至-----------------。運費由乙方負擔。運輸過程中貨物毀損、滅失等各種風險均由乙方承擔責任。

七、雙方權利和義務：

1、乙方必須向甲方提供生產企業(yè)資質證明、營業(yè)執(zhí)照及相關的手續(xù)。其提供的產品，必須符合相關的國家、行業(yè)或企業(yè)標準，并隨貨附帶產品合格證、化驗報告等手續(xù)。

2、如乙方提供的貨物包裝或產品規(guī)格不符合要求，甲方有權拒收貨物。如甲方拒收，乙方必須按照本合同的約定提供符合要求的貨物，且由此造成的各種損失均由乙方承擔責任。

3、甲方應在乙方所送的貨物到達后及時進行質量檢測，如發(fā)現(xiàn)質量問題，乙方須立即現(xiàn)場處理善后事宜。因此給甲方造成損失的，乙方應承擔甲方為此支付的所有費用(包括但不限于賠償?shù)馁M用、必要的律師費、罰款等)。

4、因乙方產品內在質量問題，引發(fā)甲方生產或質量事故，造成甲方損失的，乙方應賠償甲方為此支付的所有費用(包括但不限于賠償?shù)馁M用、必要的律師費、罰款等)，此責任不因甲方已進行質量監(jiān)測而免除。

5、如乙方未按照本合同第六條規(guī)定的時間送貨、送貨遲延或貨物的數(shù)量與合同約定不符，應賠償甲方違約金__________元。

八、特別聲明條款：__________________________________。

九、本合同一式兩份，甲乙雙方各持一份，具有同等法律效力，雙方簽字蓋章后立即生效。雙方發(fā)生爭議時，協(xié)商解決，協(xié)商不成任何一方均可向甲方所在地人民法院提起訴訟。

十、合同簽訂地：

甲方(蓋章)： 乙方(蓋章)：

代表人簽字： 代表人簽字：

電話： 電話：

傳真： 傳真：

開戶行： 開戶行：

第2篇：原材料采購合同范文

甲方：法定代表人：

乙方：法定代表人：

根據(jù)《中華人民共和國合同法》之規(guī)定，經甲乙雙方充分協(xié)商，特訂立合同，以便共同遵守。

第一條 產品的名稱、品種、規(guī)格和質量1.產品的名稱、品種、規(guī)格：(注明產品的牌號或商標) 2.產品的技術標準(包括質量要求)，按下列第( )項執(zhí)行：(1)按國家標準執(zhí)行;(2)按部頒標準執(zhí)行;(3)按企業(yè)標準執(zhí)行;(4)有特殊要求的，按甲乙雙方在合同中商定的技術條件、樣品或補充的技術要求執(zhí)行。

第二條 產品的數(shù)量和計量單位、計量方法1.產品的數(shù)量：____________________________________________. 2.計量單位、計量方法：____________________________________. (按國家或主管部門的規(guī)定執(zhí)行;國家或主管部門無規(guī)定的，由甲乙雙方商定。對機電設備，必要時應當在合同中明確規(guī)定隨主機的輔機、附件、配套的產品、易損耗備品、配件和安裝修理工具等。對成套供應的產品，應當明確成套供應的范圍，并提出成套供應清單。) 3.產品交貨數(shù)量的正負尾差、合理磅差和在途自然減(增)量規(guī)定及計算方法：_______________________________________________________________.

第三條 產品的包裝標準和包裝物的供應與回收________________________________________________________________. (國家或業(yè)務主管部門有技術規(guī)定的，按技術規(guī)定執(zhí)行;國家與業(yè)務主管部門無技術規(guī)定的，由甲乙雙方商定。)

第四條 產品的交貨單位、交貨方法、運輸方式、到貨地點(包括專用線、碼頭) 1.產品的交貨單位：________________________________. 2.交貨方法，按下列第( )項執(zhí)行：(1)乙方送貨; (2)乙方代運; (3)甲方自提自運。3.運輸方式：____________________________. 4.到貨地點和接貨單位(或接貨人) _________________________________________________. (甲方如要求變更到貨地點或接貨人，應在合同規(guī)定的交貨期限(月份或季度)前40天通知乙方，以便乙方編月度要車(船)計劃;必須由甲方派人押送的，應在合同中明確規(guī)定;甲乙雙方對產品的運輸和裝卸，應按有關規(guī)定與運輸部門辦理交換手續(xù)，作出記錄，雙方簽字，明確甲、乙方和運輸部門的責任。)

第五條 產品的交(提)貨期限______________________________________________________. (規(guī)定送貨或代運的產品的交貨日期，以乙方發(fā)運產品時承運部門簽發(fā)的戳記日期為準，當事人另有約定者，從約定;合同規(guī)定甲方自提產品的交貨日期，以乙方按合同規(guī)定通知的提貨日期為準。乙方的提貨通知中，應給予甲方必要的途中時間，實際交貨或提貨日期早于或遲于合同規(guī)定的日期，應視為提前或逾期交貨或提貨。)

第六條 產品的價格與貨款的結算1.產品的價格：按下列第( )項執(zhí)行：(1)按物價主管部門的批準價執(zhí)行; (2)按甲乙雙方的商定價執(zhí)行。(逾期交貨的，遇價格上漲時，按原價執(zhí)行;遇價格下降時，按新價執(zhí)行。逾期提貨或逾期付款的，遇價格上漲時，按新價格執(zhí)行;遇價格下降時，按原價執(zhí)行。由于逾期付款而發(fā)生調整價格的差價，由甲乙雙方另行結算，不在原托收結算金額中沖抵。執(zhí)行浮動價和協(xié)商定價的，按合同規(guī)定的價格執(zhí)行。) 2.產品貨款的結算：產品的貨款、實際支付的運雜費和其他費用的結算，按照中國人民銀行結算辦法的規(guī)定辦理。(用托收承付方式結算的，合同中應注明驗單付款或驗貨付款。驗貨付款的承付期限一般為10天，從運輸部門向收貨單位發(fā)出提貨通知的次日起算。凡當事人在合同中約定縮短或延長驗貨期限的，應當在托收憑證上寫明，銀行從其規(guī)定。)

第七條 驗收方法______________________________________________________. (合同應明確規(guī)定：1.驗收時間;2.驗收手段;3.驗收標準;4.由誰負責驗收和檢驗;5.在驗收中發(fā)生糾紛后，由哪一級主管產品質量監(jiān)督檢查機構執(zhí)行仲裁等等。)

第八條 對產品提出異議的時間和辦法1.甲方在驗收中，如果發(fā)現(xiàn)產品的品種、型號、規(guī)格、花 花色和質量不合規(guī)定，應一面妥為保管，一面在 天內向乙方提出書面異議;在托收承付期內，甲方有權拒付不符合合同規(guī)定部分的貨款。2.如甲方未按規(guī)定期限提出書面異議的，視為所交產品符合合同規(guī)定。3.甲方因使用、保管、保養(yǎng)不善等造成產品質量下降的，不得提出異議。4.乙方在接到需方書面異議后，應在10天內負責處理，否則，即視為默認甲方提出的異議和處理意見。(甲方提出的書面異議中，應說明合同號、運單號、車或船號、發(fā)貨和到貨日期;說明不符合規(guī)定的產品名稱、型號、規(guī)格、花色、標志、牌號、批號、合格證或質量保證書號、數(shù)量、包裝、檢驗方法、檢驗情況和檢驗證明;提出不符合規(guī)定的產品的處理意見，以及當事人雙方商定的必須說明的事項。)

第九條 乙方的違約責任1.乙方不能交貨的，應向甲方償付不能交貨部分貨款的 %(通用產品的幅度為1%～5%，專用產品的幅度為10%～30%)的違約金。2.乙方所交產品品種、型號、規(guī)格、花色、質量不符合合同規(guī)定的，如果甲方同意利用，應當按質論價;如果甲方不能利用的，應根據(jù)產品的具體情況，由乙方負責包換或包修，并承擔修理、調換或退貨而支付的實際費用。乙方不能修理或者不能調換的，按不能交貨處理。3.乙方因產品包裝不符合合同規(guī)定，必須返修或重新包裝的，乙方應負責返修或重新包裝，并承擔支付的費用。甲方不要求返修或重新包裝而要求賠償損失的，乙方應當償付甲方該不合格包裝物低于合格包裝物的價值部分。因包裝不符合規(guī)定造成貨物損壞或滅失的，乙方應當負責賠償。4.乙方逾期交貨的，應比照中國人民銀行有關延期付款的規(guī)定，按逾期交貨部分貨款計算，向甲方償付逾期交貨的違約金，并承擔甲方因此所受的損失費用。5.乙方提前交貨的產品、多交的產品和品種、型號、規(guī)格、花色、質量不符合合同規(guī)定的產品，甲方在代保管期內實際支付的保管、保養(yǎng)等費用以及非因甲方保管不善而發(fā)生的損失，應當由乙方承擔。6.產品錯發(fā)到貨地點或接貨人的，乙方除應負責運交合同規(guī)定的到貨地點或接貨人外，還應承擔甲方因此多支付的一切實際費用和逾期交貨的違約金。乙方未經甲方同意，單方面改變運輸路線和運輸工具的，應當承擔由此增加的費用。7.乙方提前交貨的，甲方接貨后，仍可按合同規(guī)定的交貨時間付款;合同規(guī)定自提的，甲方可拒絕提貨。乙方逾期交貨的，乙方應在發(fā)貨前與甲方協(xié)商，甲方仍需要的，乙方應照數(shù)補交，并負逾期交貨責任;甲方不再需要的，應當在接到乙方通知后15天內通知乙方，辦理解除合同手續(xù)，逾期不答復的，視為同意發(fā)貨。

第十條 甲方的違約責任1.甲方中途退貨，應向乙方償付退貨部分貨款 %(通用產品的幅度為1%～5%，專用產品的幅度為15%～30%)的違約金。2.甲方未按合同規(guī)定的時間和要求提供應交的技術資料或包裝物的，除交貨日期得順延外，應比照中國人民銀行有關延期付款的規(guī)定，按順延交貨部分貨款計算，向乙方償付順延交貨的違約金;如果不能提供的，按中途退貨處理。3.甲方自提產品未按供方通知的日期或合同規(guī)定的日期提貨的，應比照中國人民銀行有關延期付款的規(guī)定，按逾期提貨部分貨款總值計算，向乙方償付逾期提貨的違約金，并承擔乙方實際支付的代為保管、保養(yǎng)的費用。4.甲方逾期付款的，應按照中國人民銀行有關延期付款的規(guī)定向乙方償付逾期付款的違約金。5.甲方違反合同規(guī)定拒絕接貨的，應當承擔由此造成的損失和運輸部門的罰款。6.甲方如錯填到貨地點或接貨人，或對乙方提出錯誤異議，應承擔乙方因此所受的損失。

第十一條 不可抗力甲乙雙方的任何一方由于不可抗力的原因不能履行合同時，應及時向對方通報不能履行或不能完全履行的理由，在取得有關主管機關證明以后，允許延期履行、部分履行或者不履行合同，并根據(jù)情況可部分或全部免予承擔違約責任。

第十二條 其他___________________________________________________. 按本合同規(guī)定應該償付的違約金、賠償金、保管保養(yǎng)費和各種經濟損失，應當在明確責任后10天內，按銀行規(guī)定的結算辦法付清，否則按逾期付款處理。但任何一方不得自行扣發(fā)貨物或扣付貨款來充抵。本合同如發(fā)生糾紛，當事人雙方應當及時協(xié)商解決，協(xié)商不成時，任何一方均可請業(yè)務主管機關調解，調解不成，按以下第( )項方式處理：(1)申請仲裁委員會仲裁。(2)向人民法院起訴。

第十三條 本合同自____年__月__日起生效，有效期至____年__月__日。合同執(zhí)行期內，甲乙雙方均不得隨意變更或解除合同。合同如有未盡事宜，須經雙方共同協(xié)商，作出補充規(guī)定，補充規(guī)定與本合同具有同等效力。本合同正本一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份;合同副本一式__份，分送甲乙雙方的主管部門、銀行(如經公證或鑒證，應送公證或 鑒證機關)……等單位各留存一份。

購貨單位(甲方)：________(公章) 供貨單位(乙方)：________(公章)

代 表 人：______________________ 代 表 人：______________________

開戶銀行：______________________ 開戶銀行：______________________

帳號：__________________________ 帳號：__________________________

電話：__________________________ 電話：__________________________

____年__月__ 日 ____年__月__日

原材料購銷合同二：

甲方：

乙方：

經甲、乙雙方友好協(xié)商，本著平等互利的原則，根據(jù)《中華人民共和國合同法》及相關法律法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就乙方向甲方供應生產物資事宜，達成一致意見，為明確雙方權利和義務，特訂立本合同：

一、訂購產品名稱：

二、訂購產品數(shù)量：

三、質量標準：

1、甲方授權乙方供應符合國家質量標準和甲方生產要求的貨物。乙方的貨物必須符合規(guī)定的標準和隨貨文件要求。

2、

四、產品規(guī)格及價格：

1、________________________________________________。

2、________________________________________________。

五、付款方式：雙方選擇以下第 種方式支付貨款。

(1)翻單結算。既第二批貨物到甲方廠區(qū)指定地點后，甲方向乙方支付第一批貨款。以后依次類推下次送貨結算上次貨款。

(2)留質保金結算。既乙方前一期貨物送達且驗收合格后，留下________元作為質量保證金，其余款項貨到后當月內付清。合同期限屆滿，貨物沒有發(fā)生質量問題，質量保證金全部退還乙方。

(3)貨物運到甲方后，經檢驗合格，卸貨后--日內付款。

六、產品包裝要求及規(guī)格：(包裝費用已包含在貨物價格內)______________________________________________________。

七、交貨地點：——————————————————。運費由乙方負擔。運輸過程中貨物毀損、滅失等各種風險均由乙方承擔責任。

八、供貨時間：

1、乙方在收到甲方首批傳真訂單(或電話、短信通知)____個工作日內將貨物送至合同指定地點。重復訂單，____個工作日內將貨物送至合同指定地點。

2、_________________________________________________。

九、雙方的權利和義務：

1、如果供應的貨物行情有較大幅度的變化，經雙方協(xié)商可根據(jù)市場價格對供貨產品的價格做出必要的調整。協(xié)商不成，仍按原條款執(zhí)行。

2、如乙方提供的貨物包裝或產品規(guī)格不符合要求，甲方有權拒收貨物。如甲方拒收，乙方必須按照本合同的約定另行提供符合要求的貨物，且由此造成的各種損失均由乙方承擔責任。

3、乙方必須向甲方提供生產企業(yè)資質證明、營業(yè)執(zhí)照及相關的手續(xù)。其提供的產品，必須符合相關的國家、行業(yè)或企業(yè)標準，并隨貨附帶生產許可證、產品合格證、化驗報告等手續(xù)。

4、甲方應在乙方所送的貨物到達后及時進行質量檢測，如發(fā)現(xiàn)質量問題，乙方須立即現(xiàn)場處理善后事宜。因此給甲方造成損失的，乙方應承擔甲方為此支付的所有費用(包括但不限于賠償?shù)馁M用、必要的律師費、罰款等)。

5、因乙方產品內在質量問題，引發(fā)甲方生產或質量事故，造成甲方損失的，乙方應賠償甲方為此支付的所有費用(包括但不限于賠償?shù)馁M用、必要的律師費、罰款等)，此責任不因甲方已進行質量監(jiān)測而免除。

6、如乙方未按照本合同第六條規(guī)定的時間送貨、送貨遲延或貨物的數(shù)量與合同約定不符，應賠償甲方違約金_________元。

7、雙方都應保守對方的商業(yè)機密。

十、補充協(xié)議：___________________________________。

十一、特別聲明條款：_____________________________。

十二、合同有效期：2019年___月___日起至20__年__月__日止。

十三、本合同一式兩份，甲乙雙方各持一份，具有同等法律效力，雙方簽字蓋章后生效。雙方發(fā)生爭議時，協(xié)商解決，協(xié)商不成任何一方均有權向甲方所在地人民法院提起訴訟。

十四、合同簽訂地：

甲方(蓋章)： 乙方(蓋章)：

法人代表： 法人代表：

委托人： 委托人：

電話： 電話：

傳真： 傳真：

開戶行： 開戶行：

賬號： 賬號：

簽字日期：20 年__月__日 簽字日期：20__年__月__日

采購合同范本(二)

甲方：

乙方：

經甲、乙雙方友好協(xié)商，本著平等互利的原則，根據(jù)《中華人民共和國合同法》及相關法律法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就甲方向乙方訂購生產物資事宜，達成一致意見，為明確雙方權利和義務，特訂立本合同：

第3篇：原材料采購合同范文

關鍵詞：合同 格式 履行

合同是兩個或兩個以上的當事人之間為實現(xiàn)一定的目的，明確彼此權利和義務的協(xié)議。合同具有以下法律特征：

首先，合同是一種民事法律行為?！睹穹ㄍ▌t》第54條規(guī)定：“民事法律行為是公民或者法人設立、變更、終止民事權利和民事義務的合法行為?！焙贤倪@種民事法律行為，在主體方面要求有兩個以上的當事人，在意思表示方面要求當事人的意思表示一致。

其次，合同以設立、變更、終止民事權利義務為目的。所謂設立，是指當事人訂立合同以形成某種法律關系；所謂變更，是指當事人協(xié)商一致以使原有的合同關系在內容上發(fā)生變化；所謂終止，是指當事人協(xié)商一致以消滅原法律關系。合同的訂立充分體現(xiàn)了意思自治的原則。

在銅原料采購中多用的是有固定文本的格式合同。對于格式合同，我國《消費者權益保護法》稱之為格式合同，《合同法》稱之為格式條款。對此問題學者中亦存在多種稱謂，然大都傾向于幾種稱法同時并舉，且早期多采“標準合同”一語。首先，標準合同“又譯為定式合同，附從合同，指由一方當事人，有關團體或國家機關指定的，或由國家法律直接規(guī)定的，包括全部交易條款的合同”[1]或指“由一方當事人依法通過固定形式提出涵蓋全部合同條款的要約，并由不特定的相對人承諾而明確相互權利義務關系的協(xié)議”[2]或指“由一方當事人或政府部門，社會團體預先擬定條款或印制成固定格式，另一方當事人只要在該合同上簽字、蓋章，即告成立的一種合同。”[3]其實實踐中最通俗的說法接近第三種，一份由一方擬定，具有固定格式，具體條款明確，對方無異議，并在合同上簽字、蓋章的書面協(xié)議。

在銅原料的采購中多使用事先定制好的格式合同，采用格式合同顯而易見的好處是降低了締約成本，提高交易活動的效益，節(jié)省交易時間。但是隨著近年來銅原料采購量的增大，市場價格的變化莫測，以及資金鏈的多種因素影響，產生了大量的補充協(xié)議，使得原本格式條款優(yōu)越性發(fā)揮不出來了，采購員整日忙著找領導簽補充協(xié)議，原始合同被束之高閣，合同的履行完全依據(jù)的是補充協(xié)議，有時一份合同能簽數(shù)份補充協(xié)議，就銅原料的價格、計價系數(shù)、到貨量、化驗品質不斷協(xié)商，不斷簽訂，搞得采購員們也精疲力竭，紛紛報怨。那么國家法律在合同的履行這個領域是怎么規(guī)定的？如何能將法律的規(guī)定與實踐中合同的履行結合起來，使得合同的履行有原則有立場有法可依（使采購員把精力放在開拓銅原料市場上），從而提高效率。

我國合同法就合同的履行，在第四章中做了專門的規(guī)定。第六十條：當事人應當按照約定全面履行自己的義務。

當事人應當遵循誠實信用原則，根據(jù)合同的性質、目的和交易習慣履行通知、協(xié)助、保密等義務。

第六十一條：合同生效后，當事人就質量、價款或者報酬、履行地點等內容沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定。

第六十二條：當事人就有關合同內容約定不明確，依照本法第六十一條的規(guī)定仍不能確定的，適用下列規(guī)定：

（一）質量要求不明確的，按照國家標準、行業(yè)標準履行；沒有國家標準、行業(yè)標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。

（二）價款或者報酬不明確的，按照訂立合同時履行地的市場價格履行；依法應當執(zhí)行政府定價或者政府指導價的，按照規(guī)定履行。

（三）履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；交付不動產的，在不動產所在地履行；其他標的，在履行義務一方所在地履行。

（四）履行期限不明確的，債務人可以隨時履行，債權人也可以隨時要求履行，但應當給對方必要的準備時間。

（五）履行方式不明確的，按照有利于實現(xiàn)合同目的的方式履行。

（六）履行費用的負擔不明確的，由履行義務一方負擔。

就合同的履行，合同法做了明文的規(guī)定，原則是誠實信用原則，但當事人雙方就質量、價款或者報酬、履行地點等內容沒有約定或者約定不明確時，可以協(xié)議補充。法有明文規(guī)定，但實踐中存在以下問題：①品質方面，依據(jù)合同規(guī)定銅精礦的接收標準是銅品位要達到20%，如果高于基準品位，每增加1%，噸銅要加價10元，低于標準，銅品位每減少1%，減價20元噸銅，低于18%拒收。但是在一個合同的履行期內常常會遇到低于最低標準的銅原料，怎么辦，生產需要，原料緊張時，就只好靠補充協(xié)議，一次次降低標準，讓步接收。②價格方面，遇市場價格波動大時，有供應商就會提出計價系數(shù)的調高，因為事先在格式合同中對這一塊沒有規(guī)定，所以每遇到這種情況時，就頻繁地以補充協(xié)議的方式處理，這樣在結算時，主合同已不需問津，一份份補充協(xié)議成了實打實的結算依據(jù)。其實是給工作帶來了諸多不便。那么在合同履行中如何解決這種狀況，成為合同履行者們必需要思考并從中解脫出來的一個瓶頸。

首先作為合同履行者的銅原料采購方來說，領軍人要高度重視合同的制定、執(zhí)行。將實踐中反復應用的條款寫入標準合同中；督促具體承辦人員一定要對自己執(zhí)行的合同進行全程跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題，做好記錄，持續(xù)完備；應對市場的變化，在合同中就價格等主要條款做出明文的調整規(guī)定；對銅原料品位要依據(jù)行業(yè)標準調整到一個可以接收的相對區(qū)間，低于此標準，一定拒收。這樣以來，可以避免補充協(xié)議的重復簽訂，減少采購員不必要的文字工作量，同時合同在不斷修訂完善中成為真正的標準合同。實現(xiàn)持續(xù)改進，改變了一成不變的格式條款，適應市場并便于后續(xù)合同的簽訂，避免糾紛的反復，不做重復工作，提高效率。

其次，合同履行中的買賣雙方一定要遵守誠信原則，依合同執(zhí)行，不乘人之危，不會在原料高度緊張時以低質原料使買方被迫讓步接收。給雙方都規(guī)定明確的邊界線。便于合同的有效履行，使合同的履行進入良性循環(huán)。

再次，買賣雙方在銅原料采購中要積極建立長期的戰(zhàn)略合作伙伴關系，在交易中不斷總結經驗，形成互諒互讓，彼此可以接受的相對固定的交易模式，不會遇到情況就補充協(xié)議，補充協(xié)議雖是可以簽訂的，但要總結、思考，并不斷完善。最終使銅原料采購合同履行實踐日趨規(guī)范，把領導和采購員從大量的補充文件中解脫出來，使合同履行真正做到高效。最終使銅原料采購工作良性運行。

參考文獻：

[1]《中華人民共和國合同法》.

第4篇：原材料采購合同范文

關鍵詞：逆向物流；采購成本；廢鋁再生

中圖分類號：F253 文獻標識碼：A

Abstract： Nowadays， the research content presents the purchasing cost of reverse logistics in some enterprises' operation is higher. Therefore， improving enterprises' profit and reducing enterprises' purchasing cost must be enforced. This paper is taking aluminum recycling enterprise as the object of study， and taking full account of the key elements in purchasing of reverse logistics， discussion on new construction of the sub-module of reverse logistics in the enterprise resources planning system.

Key words： reverse logistics； purchasing cost； recycling aluminum

逆向物流企業(yè)采購成本的持續(xù)攀升已成為廢舊料再生加工，即逆向物流企業(yè)可持續(xù)發(fā)展面臨的一個現(xiàn)實而緊迫的問題。據(jù)報道，不少逆向物流企業(yè)平均利潤不足3%或更低，而采購成本幾乎占到總生產成本的80%左右，由此可見，如何加強管理以降低采購成本，對達到逆向物流企業(yè)成本控制將起著重要的作用。本文運用ERP技術，以廢鋁再生企業(yè)的采購成本管理為例，展開對逆向物流企業(yè)廢料采購成本管理系統(tǒng)的構建研究。

1 研究意義

逆向物流企業(yè)是將廢棄物中有再利用價值的部分加以分揀、加工、分解，使其成為有用的資源，從事這一過程工作的企業(yè)稱逆向物流企業(yè)。

在現(xiàn)代社會發(fā)展的過程中，大量丟棄的報廢產品，已經對人類的生活環(huán)境造成了嚴重的影響，為了從根本上控制廢物量，促進廢舊資源的回收利用和有效保護環(huán)境，構建資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，一些大中型企業(yè)順應環(huán)境要求，開始重視和發(fā)展逆向物流業(yè)務，十多年的運作，逆向物流在造福社會的同時，企業(yè)自身也得到了一定的發(fā)展。然而受目前環(huán)境的影響，逆向物流企業(yè)正承受著巨大的成本壓力。

本文以再生鋁的采購為例探討逆向物流企業(yè)的采購成本問題。再生鋁是由廢舊鋁和廢鋁合金材料或含鋁的廢料，經重新熔化提煉而得到的鋁合金或鋁金屬。鋁是一種可循環(huán)利用的資源，再生鋁與原鋁性能相同，目前再生鋁占世界原鋁年產量的三分之一以上，是金屬鋁的一個重要來源。據(jù)不完全統(tǒng)計，廢鋁原料采購成本約占再生鋁制造成本的80%，在再生鋁企業(yè)經營管理中，降低廢鋁原料采購成本，確保足量的質優(yōu)價廉的廢鋁原料，是再生鋁企業(yè)能否經濟運營、長遠發(fā)展的最關鍵要素。所以目前我國理論界和學術界都在努力探索降低采購成本的有效方法，而基于ERP的采購成本管理系統(tǒng)就是企業(yè)內部有效管理和控制采購成本的重要管理工具之一。

2 ERP與ERP財務會計采購成本管理系統(tǒng)

2.1 ERP（企業(yè)資源計劃）。ERP（Enterprise Resource Planning）即企業(yè)資源計劃，是由美國著名的計算機技術咨詢和評估集團Garter Group Inc.于20世紀90年代提出的一種管理思想，軟件產品與管理系統(tǒng)的集合體。它以信息技術為基礎，利用先進的管理思想，根據(jù)企業(yè)所擁有的人力、資金、材料、設備等所有資源，將企業(yè)內部供應鏈上的所有環(huán)節(jié)如訂單、采購、庫存、計劃、生產制造、質量控制、運輸?shù)纫鼐C合平衡，有效地進行管理，為企業(yè)提供了一個集決策、計劃、控制與評估于一體的全方位、系統(tǒng)化的管理平臺，以實現(xiàn)企業(yè)資源的動態(tài)平衡與優(yōu)化。

企業(yè)若進入ERP階段，將在企業(yè)內部形成以計算機為核心的ERPII管理系統(tǒng)，（本文簡稱ERP管理系統(tǒng)）該系統(tǒng)不僅能動態(tài)的監(jiān)測到產、供、銷的全部生產過程，而且系統(tǒng)包括了財務預測、生產能力、資源調度等全方位的功能，ERP已成為現(xiàn)代企業(yè)生產管理平臺中極有成效的工具。

2.2 ERP采購成本管理系統(tǒng)。ERP采購成本管理系統(tǒng)是對采購運作進行的高效管理。

采購成本管理系統(tǒng)是企業(yè)ERP系統(tǒng)中的重要子模塊。理論上該系統(tǒng)模塊包括了ERP財務會計子系統(tǒng)與ERP物流子系統(tǒng)（如圖1所示）。

ERP財務會計系統(tǒng)模塊理論上包括財務、控制和資產管理三個主要的功能模塊，它將企業(yè)主要的財務管理職能都融入到自身系統(tǒng)當中；實現(xiàn)對企業(yè)財務會計資源的有效配置及價值鏈管理。此三個功能模塊所分別包含的子模塊如圖2所示：

ERP物流系統(tǒng)模塊理論上包括：物料消耗計劃、采購、供應商評估、發(fā)票、確認、庫存和倉庫管理等。

ERP采購成本管理系統(tǒng)，使得企業(yè)可以隨時從該系統(tǒng)平臺上得到所需要的財務會計和物流信息，實現(xiàn)對采購成本的管理與控制。

3 逆向物流企業(yè)的采購成本

采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。一般逆向物流企業(yè)的采購成本除了和正向物流企業(yè)的采購成本相同，另外還增加了人工管理成本。仍舊以廢鋁再生企業(yè)為例：廢鋁材料采購成本是指通過購買分散的含有鋁材料的廢棄物，并將其堆放在特定的場地或者回收中心的過程中發(fā)生的費用，主要包括購買價款、運輸成本及人工管理成本。購買價款是指企業(yè)為進行生產經營而從外面購買廢鋁的貨幣價值。運輸成本是指廢鋁在供應鏈參與者之間的移動成本，運輸帶來的是空間價值的增加。人工管理成本主要是指廢鋁篩選和廢鋁質量控制中所耗費的人工價值。

4 影響逆向物流企業(yè)采購成本管理的因素

目前我國部分逆向物流企業(yè)對于采購成本的管理與控制模式仍與正向物流企業(yè)的傳統(tǒng)管理模式雷同，而逆向物流企業(yè)與正向物流企業(yè)生產經營所需要的原材料卻處在生產供應鏈的兩端，所以對于逆向物流企業(yè)在設計先進的財務會計管理ERP系統(tǒng)模式時，必須注意并考慮下列影響因素的存在。

4.1 原材料的影響。從我國目前企業(yè)運作的情況可見，逆向物流采購模式似乎與正向物流的采購模式類似，但原材料的采購內涵差別甚大，而原材料是任何生產企業(yè)采購時必需慎重考慮的。仍以鋁生產為例，生產原鋁所需的主要原材料鋁土礦，采購時除了價格，需考慮鋁土礦的含量等問題；生產再生鋁所需的原材料廢鋁卻有其獨特之處，首先是廢鋁材料類型極不穩(wěn)定，品種雜亂、種類繁多，有廢鋁、工業(yè)廢鋁、鋁合金邊角料、廢舊鋁合金門窗、混合料、片狀廢舊鋁件、鋼芯鋁絞線等多種種類，而且鋁的有效成份變化很大，導致采購業(yè)務復雜，采購成本核算系統(tǒng)受到眾多因素的影響與制約。其次是回收地點、回收時間、回收量均不確定，這些特點對廢鋁材料的采購與采購成本的管理控制提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。

4.2 采購成本管理模式的影響。部分廢料再生企業(yè)由于成立時間相對較短，其采購成本控制采用的是傳統(tǒng)的正向物流企業(yè)的成本管理模式。其一，采購業(yè)務流程一般是：需求部門提出采購要求制定采購計劃/定單詢價/處理報價下發(fā)運通知檢驗入庫通知財務付款。整個流程中的物料管理、采購管理、供應商管理一般由采購一個職能部門來完成，缺乏必要的監(jiān)督和控制機制；其二，財務對取得的采購、倉儲業(yè)務單證和數(shù)據(jù)進行審核、匯總后錄入財務系統(tǒng)，形成事后經營運作所需的信息數(shù)據(jù)?？梢?，傳統(tǒng)企業(yè)的財務成本與采購業(yè)務信息分離，使得各項成本費用數(shù)據(jù)反映不及時也很難一致、既不能及時指導企業(yè)的采購經營活動，進行事中控制，也無法有效控制企業(yè)的采購成本費用。

部分廢料再生企業(yè)，采購成本系統(tǒng)的運作大多以手工操作為主，成本分析是根據(jù)采購后得到的采購成本信息，其數(shù)據(jù)分析依靠人工收集整理，時效性較差；采購信息的讀取，依賴于會計報表數(shù)據(jù)，一般在月末報表報送后才能進行采購成本財務分析與監(jiān)督?？梢?，傳統(tǒng)企業(yè)的采購系統(tǒng)和成本管理系統(tǒng)在此狀況下，很難起到及時掌握采購物流、資金流、信息流的動態(tài)并加以控制的功能。

4.3 構成廢鋁材料采購成本因素的影響。廢鋁材料是生產再生鋁最主要、最基本的原材料，根據(jù)其采購成本構成分析圖（見圖3）可見，影響廢鋁原料采購成本的有五大主要因素，可考慮以此來設計廢鋁原料采購成本管理系統(tǒng)的ERP模塊。

4.4 再生鋁企業(yè)原材料采購模式的影響。廢鋁采購采用的是一般逆向物流企業(yè)常用的采購模式，如圖4所示。

再生鋁企業(yè)原材料的兩大來源是，國內回收和國外進口，企業(yè)需加強對各廢鋁材料供貨渠道和供應商的聯(lián)系，對其采購流程發(fā)生的實際成本的核算和控制管理是控制再生鋁原料采購成本的主要工作。

5 “廢鋁原料采購成本管理系統(tǒng)”ERP模塊的構建

根據(jù)以上研究的四個影響因素可見，逆向物流企業(yè)的采購有其自身的特點，所以在現(xiàn)代正向物流企業(yè)一般常用的“采購成本管理ERP系統(tǒng)”中建議新構建一個系統(tǒng)，即“廢料采購成本管理系統(tǒng)”，見圖5：

以下是構成新建廢料采購成本管理系統(tǒng)子系統(tǒng)的探討。仍以廢鋁材料采購為例：

5.1 構建控制采購合同價格的ERP子系統(tǒng)。在對采購合同中擬定的國外或國內采購對象（供應商）申報的各種資格信息進行論證、審核、報分管領導審批并進入采購程序后，首先是采購合同價格問題。采購合同價格的制定除了必須考慮與廢料質量、供貨時間和地點等硬指標有關的因素之外，與采購合同簽訂的方式也有極大的關系。再生鋁材料采購主要有三種方式：第一種是集團采購，主要是通過集團公司的渠道簽訂的合同，這類合同一般手續(xù)簡單，控制環(huán)節(jié)少；第二種是報告，主要用于某種廢料供應商非常少，難以找到合適的供貨單位而采取的簽訂方式；第三種是詢價，主要用于大宗材料的采購，這類供應商很多，通過多家報價，來選擇最終供應商。根據(jù)合同必需的硬指標與不同的合同簽訂方式等多種影響合同價格的因素，構建ERP合同審核控制子系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)內部采購合同的有效控制。

5.2 構建控制采購流程的ERP子系統(tǒng)。當合同簽訂后實施采購業(yè)務時，廢料再生企業(yè)一般的處理流程是：請購―訂貨―廢料備制―入庫―發(fā)票校驗―付款。這一流程的所有信息將預先輸入ERP采購成本管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)將對這些信息包括財務成本信息進行處理，將采購成本、付款、廢料備制和庫存成本記錄自動傳遞到ERP構建的采購流程子系統(tǒng)，由該子系統(tǒng)進行審核與賬務處理。而將采購、廢料備制、入庫的運作記錄自動傳遞到ERP物流子系統(tǒng)，由該子系統(tǒng)進行審核與物流程序處理。經過以上處理，達到流程再造、業(yè)務處理過程的優(yōu)化，則ERP采購流程子系統(tǒng)將可輸出：關于采購計劃的擬定、發(fā)票的生成和入庫單的錄入以及應付賬款的支付等信息，做到了實時監(jiān)控廢料采購流程中各級核算點的財務、業(yè)務、物流運作情況，對廢料采購業(yè)務流程及核心環(huán)節(jié)進行實時動態(tài)的反映和事前、事中以及事后的監(jiān)控。

5.3 構建關于包裝、運輸、倉儲、裝卸成本的ERP子系統(tǒng)。構建ERP子系統(tǒng)控制倉儲、裝卸、運輸成本。這些成本是指將材料從外地運抵本企業(yè)所在地途經的車站或碼頭所發(fā)生的應由本企業(yè)負擔的包裝、運輸、倉儲、裝卸等費用。大宗材料的市內運輸費，包括廢料運輸途中的城市環(huán)保費也應計入此項成本，但不包括根據(jù)運輸費的一定比例計算的可抵扣的增值稅額。將以上信息輸入ERP包裝、運輸、倉儲、裝卸成本的ERP子系統(tǒng)模塊，而該子模塊的輸出信息將用于進行實際包裝、運輸、倉儲、裝卸費用的成本控制，并衡量工作效率，簡化此項費用的賬務核算程序。

5.4 構建關于廢料備制成本的ERP子系統(tǒng)。入庫前的廢料備制成本費是逆向物流企業(yè)特有的一筆成本費。廢鋁原料的備制成本是指廢鋁原料收入庫之前發(fā)生的整理、挑選或技術性檢驗，以及整理、挑選中發(fā)生的損耗，廢料的價值等費用。因采購的廢舊鋁材料品種雜亂、可利用程度也各不相同，必需進行初級分類，再進行備制后成為廢鋁原料方可進入原材料庫。其廢鋁材料基本備制工序如下：

步驟一：對廢鋁材料進行初級分類，然后分級堆放（見圖6），由此產生分類成本。

步驟二：對于廢鋁材料實施一系列運作（見圖7），由此產生了檢測成本。

第二步驟完成后，采購的廢鋁材料加工成廢鋁原料進入原材料庫，采購運作至此結束。根據(jù)分類成本和檢測成本，構建廢料備制成本的ERP控制子模塊。該子系統(tǒng)的輸出信息應可對所發(fā)生的備制費用隨時跟蹤控制，確定這些費用是否符合規(guī)定的開支范圍，并在此基礎上確定應計入產品成本的各項費用，區(qū)分為哪些應計入本月的材料備制成本，哪些應當由其他月份的材料備制成本負擔。將每個月應計入材料備制成本的各項費用，在各道工序之間進行分配和歸集，計算各工序成本、完工總成本和單位成本計入“原材料―廢料備制”科目。

5.5 構建控制人工管理成本的ERP子系統(tǒng)。在ERP廢料采購成本管理系統(tǒng)中，構建控制人工管理費的ERP子系統(tǒng)，可允許根據(jù)采購職責來設計所需人工，這些職責既可以是系統(tǒng)預先設定的，也可以靈活進行定義。例如，可將部分工作從采購模塊中剝離出來，如提出采購請求、檢驗入庫、通知財務付款、供應商管理這幾個工作等，也可以不剝離。人工管理費的ERP系統(tǒng)的這種設計方法可將所要完成的工作分解成相關的職責，并對應到模塊中，屬于一個模塊的職責進行組合成一個工作組或業(yè)務部門，以減少協(xié)調工作，更可以控制人工管理成本。

5.6 構建關于外匯差價的ERP子系統(tǒng)。中國作為全球最大的廢鋁消費國，廢鋁材料來源于國際市場與國內市場。建立國內、國際廢舊金屬回收基地，是解決廢鋁材料的重要途徑。目前國內再生鋁企業(yè)絕大多數(shù)在歐美、俄羅斯、香港等地設立了自己的廢舊金屬貿易公司，直接從一級市場回收，且其廢材料加工、監(jiān)裝、集港及出關手續(xù)均由自己辦理。眾所周知，國際外匯收支業(yè)務辦理的好壞直接影響到企業(yè)經濟利益，因進口付匯業(yè)務面臨外匯核銷的問題，這就要求企業(yè)從源頭做起。即企業(yè)首先應構建關于外匯差價的ERP子系統(tǒng)模塊，利用此系統(tǒng)來以保證從簽訂廢料采購合同到廢料報關進口各個環(huán)節(jié)都能嚴格數(shù)據(jù)的準確性和一致性，尤其是采購合同的結算方式、合同號、貿易國別、貿易方式等重要信息能做到與報關單數(shù)據(jù)絕對一致，以保證外匯核銷工作順利進行。

6 小 結

企業(yè)在ERP環(huán)境下構建的ERP廢料采購成本管理系統(tǒng)模塊，而該系統(tǒng)模塊要充分發(fā)揮其功能，則要求其與財務會計系統(tǒng)和物流系統(tǒng)有機聯(lián)系，使采購成本管理系統(tǒng)模塊的輸出信息資料具有完全的可操作性，同時要求采購成本管理系統(tǒng)模塊在企業(yè)的ERP平臺上與訂貨預測、庫存狀態(tài)、缺貨情況、生產計劃等相關子系統(tǒng)共同運行；同時必須建立健全嚴格、完善的采購制度，以確保采購運作的真實、合理、合法，又保證ERP采購成本管理系統(tǒng)正常運行。至此企業(yè)方可通過ERP采購成本管理系統(tǒng)及時得到準確的原料采購業(yè)務信息文件，在指導和保證有效的采購業(yè)務運作的同時對采購成本真正做到“事前控制、事中監(jiān)督、事后分析”，使企業(yè)的經濟效益上一臺階。

參考文獻：

[1] 鄭靈. ERP環(huán)境下內部控制體系構建探索與實踐[J]. 財會通信，2013（5）：101-103.

第5篇：原材料采購合同范文

【關鍵詞】駐廠催交；驗收；確保；合同履約

1、前言

日前，我單位為煤化工技改項目采購的十臺WLW-4800B型真空泵出現(xiàn)嚴重推遲交貨的現(xiàn)象，已經拖期30%。受公司安排，我趕到制造廠家察看發(fā)現(xiàn)：本應在裝配階段，但機身、氣缸大型部件還在鑄造階段！初步了解得知：由于本設備是開發(fā)的新機型，新技術難題多，且交貨期橫跨春節(jié)，所以工期有所延誤。在察看其制造車間及外協(xié)廠家的加工設備后，我與廠家經營、技術、生產及裝配車間充分溝通，明確質控點，制作網絡計劃，趕搶工期。即使這樣，本來四個月的交貨期也得延長到至少六個月，嚴重影響了大系統(tǒng)技改項目設備安裝的工程進度，由此引發(fā)了我對設備采購合同管理的一些思考，與大家分享。

設備的生產過程，就是合同的履行過程。工程項目有設備采購同、工程施工與設計咨詢三種類型的合同。與后兩者不同，設備采購合同簽訂后要實行催交和現(xiàn)場監(jiān)造與檢驗，這是設備采購合同履行的重要保證，是設備招投標工作的延續(xù)。

2、催交

設備是在生產廠家制造的，能否按時交付，要依靠供貨人的努力，還要靠購貨人派選駐廠代表催交，督促供貨人按照合同約定的時間及時提交設備和技術文件，以滿足現(xiàn)場施工安裝的需要。從合同簽訂后直至制造、裝配、試機、檢驗合格、裝車發(fā)運、交付完畢的全過程保證設備生產制造的進度，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾偏，防止拖期。

本案例中，供貨方是國內知名的真空泵生產廠家，具有很強的技術研發(fā)及加工成套能力，但由于本批真空泵是國內首次全新開發(fā)投用的大機型，需要從研發(fā)、樣機試車到定型生產等內部因素的控制，更需要大機身鑄造、球墨鑄鐵大曲拐半徑曲軸機加工和大直徑氣缸鑄造等外協(xié)因素的控制及科學組織，加之大功率機械運轉試車對試車臺的大負荷供電要求，各項專業(yè)工作稍有松泄，便會耽誤整個設備的交貨工期。為此，我們采購方為了保證整個項目如期完成，必須督促設備按時交貨，這是施工前設備采購合同管理的一項重要工作。

催交工作是設備采購必不可少的重要環(huán)節(jié)。為確保設備、材料按時到貨，保證工程順利進行，要不惜投入一定的人力做好催交工作，這對保證工程項目的總進度具有重要作用。催交工作的主要內容有：督促供貨人按照合同規(guī)定提交一份詳細的制造進度表，明確關鍵制造節(jié)點及交貨日期，以便催交工作的開展；檢查供貨人主要原材料的采購和準備進展情況，檢查其外配件和輔機的采購進展情況；檢查設備、材料的制造、裝配檢驗、試車、裝車發(fā)運的準備情況；檢查各個關鍵工序是否按生產計劃正常進行。駐廠代表要不斷評估供貨人的進度狀態(tài)，確保全部關鍵控制點按計劃進度進行。

本案例中，交貨期橫跨春節(jié)，對外協(xié)部件物流進廠、生產組織均造成一定的影響，且廠家為優(yōu)化設計，根據(jù)樣機試車情況又進行了必要的結構改進，如：對曲軸加設了動平衡的校驗和平衡盤結構、優(yōu)化了氣缸孔的位置及形狀、加大了氣缸的高度（由520mm增加到550mm）、改善了機身填料箱及視窗結構、調整了汽缸蓋裝拆起吊位置等，都對交貨期造成一定的延遲。為此，我同其相關部門召開協(xié)調會，重新調整工作計劃，選定關鍵工作節(jié)點：1.督促南京鑄件協(xié)作單位6天內即在本月5日前把現(xiàn)缺的一臺機身發(fā)到泰興機加工現(xiàn)場；2.督促佳興鑄造廠在6天內即在本月5日前把尚缺的16只氣缸鑄件制作完畢、發(fā)到機加工現(xiàn)場，確保本月10日具備裝配條件；3.督促南陽防爆集團在本月10日前把所有十臺配套的355KW防爆電機送抵駐馬店順達化工現(xiàn)場；4.把一部分機身與氣缸的機加工工作委托給附近的機械廠加工，從而加快部件制作進度、把氣缸交付裝配車間的節(jié)點時間提前；5.延長所機加工和裝配工序的崗位勞動時間，確保兩天可以裝配一臺真空泵；6.加快新廠區(qū)專用試車臺的建設進度，加快試車臺電氣裝置、冷卻水系統(tǒng)等的配套設施的安裝調試，確保本月2日具備試車條件；7.合理安排設備制作及裝車發(fā)貨計劃，保證6日內即在本月5日前把所有的地腳螺栓及現(xiàn)有的7臺鋼結構公共底座制作完畢、噴漆防腐處理后裝車發(fā)出，本月8日把剩余3臺底座全部發(fā)出，以便我公司委托的設備安裝施工單位在現(xiàn)場先進行公共底座的就位、灌漿；本月5日裝車發(fā)出機械運轉合格、防腐涂裝完畢、符合合同要求的兩臺真空泵，在本月15日16只氣缸機加工完畢后，每兩天發(fā)出兩臺泵，截止到本月28日，全部十臺套真空泵交齊。

3、現(xiàn)場監(jiān)造與驗收

與工程采購不同，為確保設備的質量符合采購合同規(guī)定的要求，避免質量問題影響工程建設，或給以后的生產經營帶來困難，貨物采購尤其是設備采購，采購方要安排專門的技術人員進駐供貨廠家進行現(xiàn)場監(jiān)造與檢驗，包括對其原材料進貨的檢驗、部件加工、組裝監(jiān)造及中間產品的加工監(jiān)造，包括對整機設備性能的試運轉檢驗、運輸條件的核查的等?，F(xiàn)場監(jiān)造與檢驗的要求應在合同中預先約定好。本案例中，為確保新型真空泵的質量達標，我們作為駐廠代表應當重點做好以下工作：

①了解制造廠家質保體系的制訂和有效實施的情況，督促廠家確保設備質量通過建立和實施質保體系有效受控，并對其提出建議。比如：外協(xié)鑄造的機身、氣缸關鍵鑄造件的檢查，防止縮孔、氣孔的鑄造缺陷，降低大型鑄件廢品率，加強十字頭巴氏合金澆鑄的強度及刮研貼合度，提高運行可靠性與平穩(wěn)性等。

②掌握設備招標采購合同的全部內容，特別是要掌握合同中的技術標準、規(guī)范要求、設備的質量要求和時間要求及檢驗標準要求，并據(jù)此編制監(jiān)造計劃，列出重點監(jiān)造檢驗項目。比如：本批真空泵應列出極限真空度、曲軸振動烈度、曲軸主軸承的品牌、十字頭與滑道的間隙，電機工作電流等。

③詢問供貨人，明確設備的技術要求、檢驗內容、檢驗方式、時間及各自的義務。在設備制造及機械運轉試驗過程中，適時進駐生產現(xiàn)場進行監(jiān)造與檢驗，采取目檢、實測、記錄、照相的方式，必要時要求制造廠家提供專業(yè)技術檢驗。如：本批真空泵的極限真空度合同要求達到2000pa，振動烈度小于等于27.8mm/s，那么，我們在試車臺上必須觀察其測量其進口真空度的水銀壓力計汞柱差不小于760-2*760/101=610毫米，曲軸軸承座震動值示值不大于18.7mm/s，電機工況點電流小于等于額定電流的80%等，對設備進行全面的質量驗收，認真做好出廠前的檢驗測試，并督促其詳實填寫檢驗報告，依據(jù)合同的技術要求，明確注明合格、不合格及整改措施等，把問題消除在制造廠家內。

④設備運抵施工現(xiàn)場后，倉儲主管要會同制造方、施工方進行三方交接，共同開箱檢驗，辦理入庫手續(xù)，實現(xiàn)設備從供貨方到購貨方到施工方的無縫交接。至此，設備采購合同圓滿履行結束。

第6篇：原材料采購合同范文

一、企業(yè)物資采購主要的風險類型

（一）企業(yè)物資采購外因型風險

1、采購合同欺詐風險。合同詐騙往往具有一定的隱蔽性，有時候很難與正常的合同糾紛相區(qū)別。合同欺詐風險主要包括：（1）以虛假的合同主體身份與企業(yè)訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產權證明作為合同擔保。（2）接受合同當事人給付的貨款、預付款，擔保財產后逃之夭夭。（3）簽訂空頭合同，而供貨方本身是“空殼公司”，將騙來的合同轉手倒賣從中謀利，而所需的物資則無法保證。（4）供應商設置的合同陷阱，如供應商無故中止合同，更改合同條款，違反合同規(guī)定等。

2、采購價格風險。（1）由于供應商操縱投標環(huán)境，在投標前相互串通，有意抬高價格，使企業(yè)采購蒙受損失的價格風險。（2）當企業(yè)采購認為價格合理情況下批量采購，但不久，該種物資可能出現(xiàn)跌價而引起采購風險。

3、采購質量風險。（1）由于供應商提供的物資質量不符合要求，而導致企業(yè)所生產的產品性能達不到質量標準，從而給企業(yè)帶來嚴重損失，并且可能使企業(yè)在經濟、技術、人身安全、企業(yè)聲譽等方面造成損害。（2）因采購的原材料存在質量問題，將會直接影響到企業(yè)產品的整體質量和企業(yè)經濟效益，因采購原材料品質不良，影響產品的生產與交貨期，降低企業(yè)信譽和產品競爭力，直接威脅到企業(yè)的生存與發(fā)展。

4、技術進步風險。（1）企業(yè)所生產的產品由于社會技術進步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰，造成原有的已采購原材料的積壓損失，或者由于某種原材料因技術進步而發(fā)生變化，導致原有原材料因質量不符合要求不得不棄之。（2）采購物資由于新項目開發(fā)周期縮短，如計算機新型機不斷出現(xiàn)，更新周期愈來愈短，剛剛購進了大批計算機設備，但因信息技術發(fā)展，所采購的設備已經被淘汰或使用效率低下，造成因技術進步而招致的風險損失。

5、采購意外風險。物資采購過程中由于自然、經濟政策、價格變動等因素所造成的意外風險。如交通意外事故等，不能正常供貨，遭受缺貨風險損失。

（二）企業(yè)物資采購內因型風險

1、采購計劃風險。企業(yè)物資部門及人員計劃管理技術不適當或不科學，導致采購中的計劃風險，即采購數(shù)量、采購目標、采購時間、運輸計劃、使用計劃、質量計劃等與目標發(fā)生較大偏離。

2、采購合同風險。（1）由于合同訂立者未嚴格按法律規(guī)定辦事，導致企業(yè)蒙受巨大的損失。如情況不明，盲目簽約；違約責任約束簡化，口頭協(xié)議，君子協(xié)定；鑒證、公證合同比例過低等等。（2）合同行為不正當。如賣方采取不正當手段，對采購人員行賄，套取企業(yè)采購標底；給予虛假優(yōu)惠，或以某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產品，導致合同風險。（3）采購合同日常管理混亂。如合同殘缺現(xiàn)象時有所聞，以致履行時找不到合同文件，使企業(yè)難以判別對方是否違約，同時企業(yè)自身也常常因為合同管理混亂造成違約而被對方追究。

3、采購驗收風險。由于人為因素造成企業(yè)所采購物資在進入倉庫前未按合同及制度要求，對采購物資數(shù)量、品種、規(guī)格、質量、價格、單據(jù)等多方面的審核和驗收而引發(fā)的風險。如在數(shù)量上缺斤少兩；在質量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不符合合同規(guī)定要求；在價格上發(fā)生變形等。

4、采購存量風險。（1）采購量不能及時供應生產之需要，發(fā)生生產中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風險。（2）物資采購過多，造成積壓，其中多數(shù)因技術進步而導致的無形損耗，使企業(yè)大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機會利潤，形成存儲損耗風險。（3）物資采購時對市場行情估計不準，盲目進貨，結果很快價格下跌，引起價格風險。（4）企業(yè)“零庫存”策略可能因供應商出現(xiàn)干擾因素，使企業(yè)因無貨發(fā)生生產中斷而陷入困境或因供應商供貨不及時而造成缺貨的風險。

5、采購責任風險。企業(yè)經辦部門或個人責任心不強或管理水平不高，也確有不少風險是由于采購人員假公濟私、收受回扣、牟取私利而引起合同糾紛。

二、企業(yè)物資采購管理審計主要對策

1、對采購全過程、全方位的監(jiān)督。全過程的審計是指從計劃、審批詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。審計重點是對計劃制定、簽訂合同，質量驗收和結賬付款四個關鍵控制點的審計監(jiān)督，以防止舞弊行為。全方位的審計是指內控審計、財務審計、制度考核三管齊下，把審計監(jiān)督貫穿于采購活動的全過程，是確保采購規(guī)范和控制質量風險的第二道防線。科學規(guī)范的采購機制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購價格，提高物資采購質量，還可以保護采購人員和避免外部矛盾。

2、對物料需求和物資采購計劃的審計。審查企業(yè)采購部門物料需求；物資采購計劃的編制依據(jù)是否科學；調查預測是否存在偏離實際的情況；計劃目標與實現(xiàn)目標是否一致；采購數(shù)量、采購目標、采購時間、運輸計劃、使用計劃、質量計劃是否有保證措施。

3、對物資采購招標與簽約審計監(jiān)督。依法訂立采購合同是避免合同風險，防患于未然的前提條件，也是強化合同管理的基礎。首先，管理審計要對采購經辦部門是否履行職責進行審計。審查采購經辦部門和人員是否對供應商進行調查，包括供貨方的生產狀況、質量保證、供貨能力、企業(yè)經營和財務狀況。每年是否對供應商進行一次復審評定，所有供應商都必須滿足ISO9000標準要求，考評主要指標是對每年所執(zhí)行的合同情況，如供貨質量、履行合同次數(shù)、準時交貨率、來料批次合格率、價格水平、合作態(tài)度、售后服務等進行評審，是否在全面了解的基礎上，作出選擇合格供應商的正確決策，使合同建立在可行的基礎上。物資采購招標是否按照規(guī)范的程序進行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。其次，管理審計要對合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量、交貨時間、賬號、地址、運輸、結算方式等各項內容，按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性等四個標準，逐一進行審核。

4、對物資采購合同臺賬、合同匯總及信息反饋的審計。當前，合同糾紛日益增多，如果合同丟失，那么在處理時會失去有利的地位而遭受風險。因此，建立合同臺賬、做好合同匯總，是加強合同管理，控制合同風險的一個重要方面。（1）對于已簽訂合同，檢查是否整理成冊，妥善保管；是否建立合同臺賬、合同匯總以便及時查找合同履行情況。（2）審查合同管理部門是否對交付合同進行分類編號，并建立合同臺賬。合同統(tǒng)一編號是否合規(guī)，每一份合同包括合同正本、副本及附件是否齊全。（3）合同履行完畢是否及時建立合同檔案。合同管理人員是否將所有合同進行分類匯總，及時提出報告和匯總表，報送單位領導和各有關業(yè)務部門據(jù)此組織生產，規(guī)劃價位，及時接運和按時承付貨款。是否運用先進管理手段，向相關部門提供及時準確、真實的反饋信息，提高合同管理水平。

第7篇：原材料采購合同范文

合同號NO：

甲方：安徽逸境餐飲投資有限公司 (以下簡稱甲方) 乙方： (以下簡稱乙方)

簽訂地點：

簽訂時間： 年 月 日

甲、乙雙方本著平等、互惠互利原則，經協(xié)商一致，簽訂此采購合同。

一、 合作關系

甲、乙雙方自協(xié)議簽訂之日起形成供需合作伙伴關系：

1. 乙方所品，必須符合產品質量標準，如出現(xiàn)產品質量問題，乙方應無條件退貨或換貨，并在規(guī)定時間內送至酒店。

2. 乙方按甲方所需原材料產品品種、規(guī)格、數(shù)量按照甲方要求準時送達甲方至甲方指定位置。

二、甲方所需求的產品品種、規(guī)格型號、數(shù)量、單價及金額：見合同附件。

附件具有同等法律效力，價格由甲乙雙方協(xié)商后定價，每半個月進行詢價后與乙方定一次價，定價的方案由雙方簽字確認，作為支付下一次貨款的依據(jù)。其中因外界因素(如：天氣)，需要臨時調價的提前填寫《調價通知單》，否則按合同中雙方所默認價格內容支付貨款。合同中附件中定價的品種種類價格，以到岸價為準。

三、送貨日期：

自合同簽訂之日起，酒店正常運營之后，每天晚上由采購部與供應商確認第二天要送的菜品，供應商應在要求的基礎上按時、按質、按量送至廚房部，經廚房部驗收質量合格，財務部稽核會計驗收數(shù)量到位。

四、送貨質量：

乙方送的所有原材料，必須確保其質量，如發(fā)現(xiàn)一批貨中摻有假貨、非甲方確認的殘次品等質量問題，即扣除涉及金額的三倍作為違約金，并立即取消合作。其中：為了保證原材料質量，必須定期提供由省級以上資質出具的檢驗報告。

五、付款方式：

賬期為15天，乙方憑經甲方廚房部、財務部稽核確認簽字后的單據(jù)，于每月10日和25日(遇節(jié)假日順延)結算貨款，貨款結算以甲方稽核會計稽核的數(shù)量為準，乙方當次結算的貨款必須送交稅務機關認可的正式發(fā)票，否則甲方不予以支付貨款。乙方以最近一次的貨款作為質保金，作為日后進行調貨，確保質量的依據(jù)。

簽訂合同時，乙方必須提供相應的資質及證件：營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構代碼、稅務登記證。

六、運費：乙方負責全程運費。

七、乙方違約責任：

1. 正式營業(yè)后，乙方如不能按照合同規(guī)定的時間及時送貨的，每超過規(guī)定時間的十分鐘后還未到達酒店，應向甲方償付不能送貨部分貨款的價值二倍的違約金，并賠償由此而給甲方造成的損失費用。如有提前通知甲方，告知其送貨延時

原因，甲方將以口頭警告的形式告知乙方，警告三次以上，通知乙方進行面談。 2.因乙方提供甲方的產品質量問題導致甲方客戶投訴，造成甲方損失的，甲方對其有形損失(費用、索賠)及無形損失(公司信譽)進行核算后，以書面通知乙方，經乙方對質量問題確認后從乙方貨款中扣除，如乙方對質量問題有異議，可提交合同簽訂所在地相關部門進行質量鑒定。

八、甲方違約責任：

甲方如不能按合同規(guī)定付款期支付乙方貨款，須事先與乙方聯(lián)系，說明原 因及解決方案，獲得乙方同意后，可延期支付款項。如甲方不能按合同規(guī)定付款期支付乙方貨款且沒有獲得乙方同意，甲方應向乙方支付逾期付款違約金，違約金按逾期付款金額同期人民銀行貸款利率計算。

九、供貨原則;

供應商與甲方任何部門、人員有私自商業(yè)賄賂行為，一經核實，立即扣除供應商全部剩余帳期內全部貨款，同時解除合同。

十、保密條款：

1.在未取得雙方事先許可的情況下，不得將本協(xié)議內容向第三方公開或泄露。 2.乙方從甲方得到的采購信息，未經甲方同意，乙方不得向第三者轉讓、公開、泄露或被使用。

十一、合同解除：

乙方有以下任何事項時，甲方不需要任何通知，可馬上解除本合同： 1.違反本合同條款約定的行為或事實時;

2.在供應期間內，不能滿足甲方數(shù)量及品質要求無能力供應時; 3.被政府機關停止或取消營業(yè)資格給予處分時。

因違反合同條款造成甲方損失的，甲方有權要求乙方賠償損失。

十二、合同糾紛解決：

甲、乙雙方之間產生有關本合同的一切糾紛，雙方應通過友好協(xié)商解決，如果協(xié)商不能解決，雙方當事人可向合同簽訂地人民法院提出訴訟。

第8篇：原材料采購合同范文

關鍵字 EPC；核電設備采購；項目管理

中圖分類號TM623 文獻標識碼A 文章編號 1674-6708（2014）116-0056-02

1 EPC模式特點分析

EPC即為Engineering，Procurement and Construction的英文簡稱，翻譯為總承包，其核心思想是讓專業(yè)的人做專業(yè)的事。EPC指的是在工程項目承包的過程中，項目所有的工作包括項目可研分析、策劃方案、前期籌劃、工程設計、物資供應、工程施工、日常管理等全部由一個承包商完成。在工程施工、項目管理的過程中，總承包商承當全部責任，為業(yè)主方提供一籃子計劃。EPC模式下，業(yè)主方只需派相關人員進行宏觀的管理與監(jiān)督，而總承包商承當相當大的風險，不僅需要對項目的設計、采購、施工、安裝/調試及內部日常工作進行科學管理，還需要周密的選取涉及承包商、采購供應商和施工安裝承包商等。EPC模式在我國大型設備裝置或是工藝較為復雜的核心技術的工程建設領域中廣泛使用，例如大型核電站、石油開采、石油化工、鋼鐵制造等。因為這些大項目工藝復雜、設備昂貴、采購物資種類繁多、安裝工序復雜，而較少有業(yè)主方具備這一系列的專業(yè)知識，因此一般采取EPC模式。

EPC模式最大優(yōu)點是減少了業(yè)主方因不專業(yè)而帶來的風險，成功了解決了工程項目的連續(xù)施工與項目的分階段管理之間的矛盾，可以極大程度的縮短工程建設的工期、節(jié)約投資、創(chuàng)造收益。因為總承包商在該領域的專業(yè)性與市場性，使得總承包商可以憑借自身優(yōu)勢更好的進行資源整合、采購談判、商業(yè)融資等，從而降低工程總造價，節(jié)約社會資源，為業(yè)主和自身創(chuàng)造收益。對于業(yè)主方來說，只需要選擇好總承包商，然后把項目的事情都外包出去，這樣可減少其項目管理的繁瑣工作，可以把核心的資源用于自己更擅長的領域，獲取更大的利潤。

設備采購在EPC模式下發(fā)揮極其重要的作用，工程項目的施工建設離不開采購，采購過程中成本控制的好壞、采購設備質量的優(yōu)劣將會直接影響最終的工程成本，從而決定項目工程的最終利潤，采購是EPC模式的核心與關鍵。

2 EPC模式下核電設備采購面臨的問題

EPC模式下，承包合同一般是固定總價模式，總承包商提供一攬子計劃，因此其承擔的風險相對較大。EPC模式下，核電設備采購面臨的問題主要來自兩個方面，一是核電設備采購過程中所出現(xiàn)的問題，二是伴隨EPC模式而發(fā)生的采購問題。

2.1 核電設備采購過程面臨的問題

1）核電設備采購質量難以控制。核電設備的質量對于整個核電項目工程至關重要，其占據(jù)這個電站投資比例也較高。設備質量的好壞直接關系到工程質量、工期、使用壽命、投資等問題。核電設備質量既受到當前制造及材料等技術水平的限制，核電設備又有特殊的設計和質量要求，又受限于合格設備供應商的選取及其素質?，F(xiàn)在因設備設計和制造能力的制約，有的設備面臨僅有1～2家供應商可選擇的情況，或者有的設備其供應商多，但魚龍混雜，良莠不齊，難以挑選；為保證核電設備采購質量，總承包商在核電設備采購過程中需嚴格把關，精挑細選，付出更多的努力；

2）核電設備采購進度難以掌控。核電工程項目的工序復雜，設計要點眾多，安全擺在第一位。一旦前期計劃工作未做好，籌劃不完備、工程設計不充分、項目施工準備時間較短，便會使得采購進度難以掌控，施工用各種物資、材料、設備等如不能按期到位，從而影響工程進度。此外，總承包商若采購時間很短，便會使得供應商所供物項難以在短時期內供應，從而帶來一連串的負面反應，進而使得核電項目的整體施工進度受阻，延長施工工期，增加項目成本；

3）核電設備采購成本難以預算。EPC模式對總承包商的統(tǒng)籌規(guī)劃能力要求相當高，一旦總承包商對項目總體進度控制不嚴格，便會導致項目延期，設備采購追加，從而增加不必要的資源與投入，這會使得電站建造的整體成本上升。此外，部分設備采購成本還和原材料的價格波動密切相關，市場環(huán)境的變化會導致原材料價格波動，從而帶來核電設備采購價格的變化，進而使得其采購成本難以控制。

2.2 EPC模式所帶來的核電設備采購問題

從上文對EPC模式特點的分析我們可以發(fā)現(xiàn)，EPC對業(yè)主方提供建設、采購、施工、安裝及調試等計劃，承當項目的全部工作，所承當?shù)娘L險極大。在這種模式下，總承包商不僅要關注設備采購問題，還需要關注項目設計、施工、安裝、調試進度等多方面的問題，勢必會導致總承包商在設備采購上付出的精力有限，從而導致采購可能出現(xiàn)難以控制的問題。此外，EPC模式下，總承包商一般與業(yè)主簽訂的是固定合同價，而設備采購價格會隨著市場行情的變化而變化，尤其是像核電建設這樣的大項目，工期較長、技術要求高，其采購面臨的不確定性更多，成本更加難以控制。如何嚴格的控制項目成本、確保工程質量、降低承包費用、節(jié)約社會資源成為EPC模式下，設備采購項目管理的重點關注點。

3 EPC模式下核電設備采購項目管理分析

核電設備采購是核電項目管理的重要組成部分，核電設備的采購受現(xiàn)代技術、市場環(huán)境、供應商選擇以及采購時期等方面的限制。EPC模式下總承包商管理事項繁多，不僅要做好企業(yè)內部的管理工作、采購組織管理，而且需要進行周密的合同管理，此處的合同管理包含兩個方面的內容，一是總承包商和上游業(yè)主的合同管理，二是總承包商和下游分包商的合同管理。EPC模式下，核電設備的采購雖然有其獨特性，但和一般的制造業(yè)采購又有很多的相似之處?？偝邪桃话銜梃b和吸收制造業(yè)優(yōu)秀的采購管理經驗。在EPC模式下，總承包商是項目的全權負責者，是項目設備的采購者、項目施工的管理者、項目進度的監(jiān)管者，需要統(tǒng)籌考慮與各供應商之間的關系，需要深入細致的進行內部管理，合同管理，施工管理，采購管理等。

3.1 供應商管理

為確保核電設備采購順利實施，總承包商需要選擇合適的供應商，并對供應商進行合理的管理。核電項目龐大，涉及到的物資產品眾多，一般包括電站一回路主設備、汽輪機、發(fā)電機、除氧器、凝汽器、汽水分離再熱器、高低壓加熱器、主給水泵、燃料轉運裝置、凝結水泵、主變壓器、循環(huán)水泵、閥門、消防系統(tǒng)等等。這些設備與原材料供應不可能由一個供應商來完成，那么總承包商就需要精確挑選合適的供應商，并對供應商進行管理，包括其提供的采購設備與材料、采購周期的跟蹤和監(jiān)督、采購成本的控制。根據(jù)目前我國核電工程的建設情況，還有相當數(shù)量的設備和原材料都需要進口，最顯著的全廠DCS數(shù)字化系統(tǒng)的設備基本依靠國外技術和設備供應，這就要求總承包商需要對國外的采購商進行成熟可靠的管理，以確保核電設備采購的順利進行。

3.2 物資采購合同管理

EPC模式下，總承包商一般與業(yè)主簽訂合同，劃清權利與責任。合同簽訂之后，總承包商就需要按照合同規(guī)定的施工進度、采購計劃、質量控制等方面嚴格執(zhí)行。合同對總承包商的工程建設起到了很大的約束作用，一旦違反合同規(guī)定，總承包商就要會遭受風險進而帶來損失。所以總承包商要時時的依據(jù)合同來進行工程進度管理，采購實施的監(jiān)管等?？偝邪淘趯椖窟M行整理管理的過程中，也會把項目拆解為幾個小項目來完成，例如科研項目、設計項目、現(xiàn)場施工項目、設備采購項目、安裝和調試項目等，而這些子項目的順利實現(xiàn)會密切關系到整個項目的順利實施?？偝邪炭梢罁?jù)此小項目與供應鏈下游簽訂合同，例如核電項目總承包商與汽輪機設備供應商簽訂采購合同，總承包商可將總包合同內的一些條款和要求傳遞至下游方，依據(jù)設備采購合同對供應商進行管理。所以，EPC模式下，核電設備采購供應項目的合同管理不僅包括總承包商與業(yè)主的合同管理，還包括與下游供應商的合同管理。

3.3 內部管理

EPC模式下，核電設備總承包商應按照成熟的項目管理模式，可以參考平衡矩陣式管理，用PDCA循環(huán)的方法展開采購的內部管理工作，把設備（原材料）需求分析、組織模式、溝通計劃、采購流程、采購周期、供應商選型等工作安排到組織內部管理之中。由于其事物的繁雜性，總承包商需要搭建專門的組織結構，建立暢通的內部溝通機制，明確接口流程，做到組織管理效率的高效化。只有這樣，總承包商才能切實降低采購成本，提高項目成功的幾率。在信息技術發(fā)展的今天，總承包商可以開發(fā)適合管理的計算機軟件，加強和提高內部管控能力，以確保核電設備采購項目的良好實施。

參考文獻

[1]謝銣鴻，基于EPC模式下的核電建設項目進度管理機制研究[D].南華大學碩士學位論文，2011，12，1.

第9篇：原材料采購合同范文

[關鍵詞] 采購循環(huán)；內部控制；流程

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 07. 015

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）07- 0034- 02

采購業(yè)務屬于企業(yè)運營的核心業(yè)務，與資金存在直接的關系，如果程序制度不夠清晰規(guī)范，內部控制不到位，則極容易出現(xiàn)相關人員利用管理漏洞，為一己私利舞弊，串通共謀，損害企業(yè)利益的情況。具有極高的風險性。

在內部控制中，采購業(yè)務的控制直接關系到企業(yè)產成品的質量，以及企業(yè)生產成本。尤其對于制造企業(yè)而言，原材料成本在產品中占比較重，采購資金比之其他類型的企業(yè)也更多，存在的風險也就更高。

1 內部控制概述

2004年9月，COSO委員會提出一個概念全新的COSO報告《企業(yè)風險管理――整合框架》（簡稱ERM框架），標志內部控制研究發(fā)展到一個新的階段。ERM架構指出“企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會p管理層和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項p管理風險p風險應對p控制活動p信息與溝通p監(jiān)控?！镀髽I(yè)風險管理――整合框架》分為內部環(huán)境p目標制定p事項識別p風險評估p風險反應p控制活動p信息與溝通p監(jiān)督等八個相互關聯(lián)的要素，各要素貫穿在企業(yè)的管理過程中。ERM框架指出，企業(yè)風險管理只是一個比內部控制更為廣泛的管理概念和工具，不是也不可能取代內部控制。在風險管理八個要素中，有五個直接來自內部控制，顯然，內部控制包含于風險管理之中。

2 企業(yè)采購業(yè)務的風險及控制關鍵點

采購業(yè)務作為企業(yè)業(yè)務內容的一個部分，其風險存在于各業(yè)務環(huán)節(jié)中，主要有審核把關風險、采購價格失控風險、供應商選擇不當風險、合同訂立不當風險、物資驗收不規(guī)范風險、會計記錄不當風險、貨款支付不當風險等。企業(yè)采購程序必須清晰，規(guī)范，即使企業(yè)采購流程較長，但人為簡化，縮短流程將給企業(yè)的內部控制帶來巨大漏洞，采購環(huán)節(jié)的風險無法控制，給公司帶來巨大隱患，造成不堪設想的后果。為此有必要對以下環(huán)節(jié)進行控制，規(guī)避風險。

2.1 請購與審批控制

2.1.1 請購

請購單的填寫應該內容完整且依據(jù)充分，由有需求的部門或人員寫明采購類別、數(shù)量、品名、規(guī)格、型號、質量等級、需用日期、請購部門等相關要求，交給部門主管審核并簽字批準。

2.1.2 審核批準

請購單在審核批準時，主要注意三個點：訂貨數(shù)量，供應商備選，訂貨時間（再訂貨點）。

2.1.3 不相容職務相分離

請購與審批不應該由同一人辦理，以避免盲目采購。如果請購與審批不能分離，那么上述要求能否遵守完全取決于企業(yè)內部控制人員的職業(yè)素質，一旦遇上企業(yè)采購人員的職業(yè)道德不修，則可能會出現(xiàn)編制虛假采購業(yè)務以套取公司現(xiàn)金的情況。

2.2 供應商管理制度

2.2.1 選擇供應商

企業(yè)應該建立恰當?shù)墓坦芾眢w制，企業(yè)采購的原材料直接決定了企業(yè)產成品的品質，關乎企業(yè)的品牌形象，一旦出現(xiàn)問題，將對企業(yè)信譽造成不可估量的影響。因此企業(yè)應該建立嚴格的供應商準入機制，為企業(yè)選擇可靠的供應商，只向經過授權批準的供應商訂貨，保證原材料的品質與來源。

2.2.2 不相容職務相分離

詢價與確定供應商不應該由同一人負責辦理，否則將形成采購業(yè)務內部控制漏洞，容易發(fā)生舞弊，出現(xiàn)相關人員收受回扣，高價采購等情況。其次，廣泛詢價，有利于企業(yè)拿到合理的采購價格，降低生產成本。

2.3 采購控制

經過授權批準的請購單應該由采購部門匯總編號，生成采購訂單，統(tǒng)一進行采購。在此步驟中應該注意如下幾點：

2.3.1 采購行為應合法合規(guī)

對于零星用品的采購，可以授權在獨立人員抽樣暗訪制度下的直接采購，但對大宗商品的采購應交由采購部門集中統(tǒng)一招標進行，原材料的集中采購有利于企業(yè)提高采購效率，取得大宗訂單折扣，從而降低原材料成本，控制生產成本。

2.3.2 關注供應商的生產情況與供貨情況

供應商的生產進度緩慢甚至停滯將造成原材料供應延遲，導致企業(yè)設備人員的閑置，增加企業(yè)運營成本，降低企業(yè)經營效率，尤其在原材料本就稀缺的行業(yè)，短時間內難以找到價格合適的替代供應商，密切關注供應商生產情況，能及早發(fā)現(xiàn)異常，為企業(yè)贏得反映時間，提早做準備。在原材料短缺嚴重時，企業(yè)將無法正常運轉，既買不到原材料進行生產，又因為生產停滯而產品短缺，無法進行銷售以獲得資金投入生產，將使企業(yè)經營周轉不良。為保證供應商持續(xù)，無差錯供給企業(yè)原材料，以支持企業(yè)生產運作。企業(yè)應當密切關注供應商的生產進度與生產環(huán)境。當供應商出現(xiàn)異常情況時，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)并作出反應，制定對策，確保企業(yè)正常運營，最大限度降低供應商出現(xiàn)原材料供應問題而給企業(yè)帶來的損失。

2.3.3 采購人員定期輪換

企業(yè)采購人員應定期輪換崗位，并對離任采購人員進行審計，避免采購人員與供應商串通共謀。采購環(huán)節(jié)最常見的問題在于：供應商為長期獲得公司的大量訂單而賄賂采購人員，或者采購人員與供應商長期接觸與合作后，建立過于密切的關系，出現(xiàn)串通舞弊的風險。企業(yè)采購人員實施輪崗制，其一，可以避免采購人員與供應商建立過于密切的關系。其二，如果無法與采購人員建立長期的關系，供應商將降低付出回扣的積極性。其三，對采購員定期輪換時進行的工作考評與交接使舞弊更容易被發(fā)現(xiàn)，采購員拿回扣被發(fā)現(xiàn)的風險更大，促使采購員遵守公司規(guī)定，提升職業(yè)道德操守以及自律性，有利于企業(yè)內部形成良好的控制氛圍，從而維護公司利益。

2.3.4 明確采購人員職責

明確劃分采購人員的職責范圍，有利于采購部門工作的有序進行，提高工作效率，避免互相推諉責任。及時調換職業(yè)勝任能力不足或是職業(yè)道德較低的職員，如果崗位職責安排混亂，企業(yè)的內部控制將無法實現(xiàn)應有的效果。

2.3.5 明確質量標準

為保證原材料質量，公司可以在采購單后附上有關質量要求的文檔。例如在采購零部件時，可由工程師在文檔中寫明各個部件需要達到怎樣的質量標準，誤差范圍以及技術要求。由采購人員同時發(fā)給供應商，確保供應商在生產前了解圖紙的質量要求。供應商生產過程中，采購部應該要求供應部定期出具質量報告，并定期查訪供應商。

2.3.6 不相容職務相分離

確定供應商與簽訂采購合同應該分離控制，不應由同一人辦理。由專業(yè)專職人員負責簽訂采購合同，有利于回避風險，減少損失的產生。

2.4 驗收入庫控制

驗收入庫是企業(yè)防止質量不達標的原材料進入企業(yè)的最后一道防線，一旦不合格的原材料流入企業(yè)生產環(huán)節(jié)，將對企業(yè)的產成品質量產生重大影響。如果三鹿企業(yè)能夠重視食品安全，尊重消費者權益，收購鮮奶時能在驗收環(huán)節(jié)嚴格管理，驗收人員重視自身責任，仔細抽檢，將沒有達到抽檢質量標準的鮮牛奶拒之企業(yè)門外，進行退貨處理，也不會造成這樣嚴重的后果。三鹿以其真實慘痛經歷說明企業(yè)應當尤其重視對原材料入庫的控制。

2.5 付款管理控制

財務部門收到采購部門轉來的相關憑證，例如采購計劃、采購合同、入庫單、發(fā)票抵扣聯(lián)、運輸費用發(fā)票、經過簽字的申請單，經過審核無誤后，作為入賬的原始憑證，按照企業(yè)與供應商簽訂的合同付款，并及時登記應付賬款總分類賬以及明細賬。付款雖然是企業(yè)采購流程的最后一個步驟，但其涉及資金的轉移，風險較高，某些供應商為盡早收回貨款買通財務人員，企業(yè)應該引起足夠重視。

2.6 供應商考核

企業(yè)應該建立供應商評價制度，對供應商提供的原材料質量，送貨及時性以及原材料價格進行考核評價，并對各供應商進行排序，于企業(yè)將來采購相同規(guī)格貨物時優(yōu)先選擇。排序結果確保每年更新一次，對考評不合格者應取消其供應商認證資格。不斷調整優(yōu)化企業(yè)供應商隊伍。

綜上所述，請購與審批控制，供應商選擇控制，采購控制，驗收入庫控制，付款管理控制，供應商評價反饋控制均是企業(yè)采購循環(huán)流程中的關鍵控制點。

3 完善采購業(yè)務內部控制實施效果相關配套措施

為使企業(yè)采購業(yè)務內部控制能夠落實到實處，企業(yè)一方面應該縱向完善采購流程與采購控制，橫向健全采購控制制度，形成由線到面的控制局面，進行全面控制；另一方面，抓住流程中關鍵控制點作為重點控制。在此基礎上，企業(yè)還應該完善公司治理結構，將績效考核與激勵機制結合起來。

3.1 完善公司治理結構

公司治理是企業(yè)內部控制制度設計、運行的制度環(huán)境。而內部控制又是公司治理的延伸。完善企業(yè)治理結構，發(fā)揮企業(yè)董事會及監(jiān)事會的作用。第一要強調董事會獨立于企業(yè)的管理層，限制董事會成員與高級經理層交叉任職的現(xiàn)象，以避免出現(xiàn)高級管理層控制董事會的局面。第二，要完善獨立董事制度，保持較高比例的，具有較高學歷且管理經驗豐富的獨立董事的比例，利于對企業(yè)內部管理人員及企業(yè)經營行為進行有效監(jiān)控。第三，建立專門的各類審計委員會，例如審計委員會，以加強內部控制。明確監(jiān)事會職責，監(jiān)事的監(jiān)督工作要經?；瑢I(yè)化，要努力提高監(jiān)事會的監(jiān)控能力和監(jiān)控效果，董事會p監(jiān)事會及其下屬委員會應對公司管理實行有效監(jiān)督，從而提高公司內部控制質量。如果治理層疏于監(jiān)督，對控制不夠重視，或者過分信賴管理層，就會給管理層提供舞弊的機會。

3.2 將績效考核與激勵機制結合使用

企業(yè)內部控制的實施必須有一個完整的過程，這個過程就是制定標準、采取行動、衡量業(yè)績，通過業(yè)績的衡量來考核行為是否符合標準，從而使行為符合內部控制控制標準。在整個風險管理體系中，內部控制通過致力于抑制不利因素來達到內控目標，而激勵機制則竭盡全力促使有利因素發(fā)揮更大作用，因此，如能將績效考核與激勵機制結合起來使用，將會使企業(yè)內控發(fā)揮更大效果。

主要參考文獻

[1]陳策.采購循環(huán)的內部控制要點[J].財會月刊，2009（32）：27-28.