大企業(yè)風險管理精選(九篇)

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第1篇：大企業(yè)風險管理范文

關鍵詞：大企業(yè)；稅務風險；成因；管理

一、大企業(yè)的稅務風險管理相關概述

稅務風險是指在不違反稅法的基礎上，由于沒有進行合理的稅務籌劃，使稅負降低而使公司的收益受到影響的一種風險。具體來說，稅務風險指的是企業(yè)沒有正確遵守稅法的相關規(guī)定，從而使企業(yè)的未來經濟利益產生具有不確定性。一方面，企業(yè)會因為沒有按時按規(guī)定交稅而受到懲罰；另一方面，企業(yè)沒有充分利用稅法的相關規(guī)定而多付出納稅的成本，從而造成企業(yè)經濟利益受損。根據稅務風險的來源不同，可以將稅務風險分為企業(yè)外部稅務風險和企業(yè)內部稅務風險；根據稅務風險的性質不同，可以將稅務風險劃分為交易風險、經營風險、環(huán)境風險和財務風險等；根據稅務風險的嚴重程度不同，可以將稅務風險分為致命風險、高度風險、中度風險和低度風險；根據涉稅環(huán)節(jié)的不同，可以將稅務風險分為采購環(huán)節(jié)的風險、加工環(huán)節(jié)的風險和銷售環(huán)節(jié)的風險；根據納稅人的納稅義務的不同，可以將稅務風險分為登記認定風險、事項報告風險、憑證管理風險、稅額計算風險、稅收優(yōu)惠風險、納稅申報風險和稅收救濟風險等。企業(yè)風險管理的流程為首先建立企業(yè)風險管理的原則和框架，也就是進行內部環(huán)境建設，然后在戰(zhàn)略層面設定風險管理目標，接著預測并確認可能發(fā)生并影響目標實現(xiàn)的各種風險；然后對風險進行評估，不僅對其進行定性評估，還要進行定量評估，判斷風險發(fā)生的可能性有多大，以及產生什么樣的后果；根據評估結果，針對不同類型的風險采取不同的風險管理策略，也就是進行風險應對，最后是進行控制活動，在這個過程中要按照指定的規(guī)章制度進行實施。

二、大企業(yè)稅務風險成因

對大企業(yè)進行稅務風險管理，有利于企業(yè)更好地規(guī)避風險，獲得更多的經濟利益。在制定規(guī)范稅務防范措施之前應當對大企業(yè)稅務風險產生的原因進行分析，主要原因有以下幾點。

1.大企業(yè)稅務風險內因

首先，大企業(yè)對稅務風險的認識不足。在我國，對風險管理的認識要比國外發(fā)達國家晚，直到2006年國務院才頒布《中央企業(yè)全面風險管理指引》，重視企業(yè)的稅務問題。但到現(xiàn)在，很多企業(yè)都沒有對稅務風險有一個全面的了解，不清楚稅務風險會給企業(yè)造成什么損失。其次，大企業(yè)缺乏專業(yè)辦稅機構和人員，很多時候都是由內部的會計或出納人員辦理該項工作，由于工作性質不同，沒有很好應對稅務風險。再次，大企業(yè)的內部控制制度不健全，當前很多企業(yè)并沒有建立完善的內部控制制度，導致在稅務風險控制的過程中，結果與初始目標偏離，那么稅務風險控制也就難以落實到實處。最后，大企業(yè)稅務籌劃不當導致稅務風險，使企業(yè)面臨著多繳納稅款的風險。

2.大企業(yè)稅務風險外因

首先，稅收立法方面的稅務風險，我國的法律雖然也保護納稅人的利益，但更主要的是保護國家行政權力，這樣很多時候會出現(xiàn)稅務機關與納稅人責權關系不對等的情況，納稅人處于相對弱勢的地位，從而導致稅務風險的增加。其次，稅法本身層面的稅務風險，我國的法律體系當前還不完善，稅收法律制度也會存在一些弊端，如實施條例或具體制度不相匹配，政策內容模糊，這樣就很容易使企業(yè)的稅務風險增加。再次，執(zhí)法方面的稅負風險，由于稅務機關與企業(yè)之間的信息具有不對稱性，出于自身利益考慮，稅務機關有時候并不會把所有的政策都向企業(yè)宣傳，加上稅務機關在執(zhí)法過程中可能會出現(xiàn)失誤，這些都會增加企業(yè)的稅務風險。

三、大企業(yè)有效應對稅務風險的措施

為了有效應對大企業(yè)的稅務風險，可以采取以下措施。首先，要全面、準確地識別稅務風險，識別稅務風險是一項比較復雜的工作，可以充分運用各種方法和技術對潛在的各種稅務風險進行歸類和整理，并分析稅務風險產生的各種原因。其次，可以采用情景分析法、壓力測試法、風險坐標圖法和敏感性分析等方法對稅務風險進行評估，然后根據風險的大小及企業(yè)自身的內外部環(huán)境采取稅務風險規(guī)避、稅務風險降低以及稅務風險轉移等措施。再次，隨著信息化時代的到來，企業(yè)應當建立稅務風險管理的信息與溝通制度來保障自身企業(yè)的利益，使企業(yè)的稅務部門、董事會、監(jiān)事會及管理層能及時對稅務進行溝通和反饋，在具體的操作中，企業(yè)可以通過構建和完善基礎信息系統(tǒng)、構建內部信息溝通渠道和構建外部信息傳遞和溝通機制這三個方面來完善企業(yè)的信息與溝通制度。最后，企業(yè)要做好稅務籌劃工作，要熟悉國家的稅收優(yōu)惠政策，如近些年頒布的區(qū)域稅收優(yōu)惠政策、和諧社會稅收優(yōu)惠政策和資源節(jié)約和環(huán)境友好的稅收優(yōu)惠等，這樣不僅利于把握國家的政策導向，而且能使公司獲得節(jié)稅利益。

參考文獻：

第2篇：大企業(yè)風險管理范文

【關鍵詞】信貸風險；商業(yè)銀行；大中型企業(yè)；風險管控

一、信貸風險管理概述

（一）信貸風險管理內涵

對于商業(yè)銀行而言，信貸風險主要是指債務人的違約風險。傳統(tǒng)市場模式下，信貸流動性低，不存在完善的二級市場，因此很難確定信貸的公允價值。銀行多是依靠過往經驗對信貸價值進行判斷，并且依據股價、企業(yè)財務報表等信息進行相應調整。其壞賬判定也就存在一定誤差，無法實際反應可能存在的風險。但是隨著資產評估和風險測算、信用測算等相關技術的發(fā)展，現(xiàn)代社會已經可以對完全信用產品進行風險測算。商業(yè)銀行樣信貸風險管理就是通過一定的制度和操作降低出現(xiàn)信貸壞賬的可能，減少銀行風險及由此給銀行帶來的損失。目前銀行針對信貸風險管理方法主要包括貸前評估和貸后監(jiān)控。

貸前評估是決定是否放貸的關鍵因素，其評估的主要方法有5C要素分析法、統(tǒng)計分析法、人工智能法和組合預測法等。主要目的是通過對申請貸款的企業(yè)進行全面分析，判別其違約風險。但是不完全市場中存在明顯的信息不對稱，許多準確度較高的評估方法成本也相對較高，因此考驗管理者的決策能力，風險管理也需要依靠貸后管控。

貸后監(jiān)控是銀行放貸之后，為避免出現(xiàn)壞賬而對貸款企業(yè)進行監(jiān)測和采取相應措施的系列行為。較為成熟的測量方法主要有：信用監(jiān)測模型、死亡模型、信用度量法、信用風險附加法、信貸組合法和LAS系統(tǒng)等。各個模型都可以監(jiān)測信貸企業(yè)的風險變化，有助于銀行保持對信貸的控制。在企業(yè)風險增大時銀行可以采用之前合約賦予銀行的權利，比如要求企業(yè)提前還款，要求企業(yè)控制信貸規(guī)模、資產負債比等。貸后監(jiān)控是銀行維護自身利益的必要手段，對于規(guī)范企業(yè)市場行為，向政府提供市場信息等都具有重要作用。

（二）大中型企業(yè)信貸特點分析

大中型企業(yè)占社會企業(yè)總數(shù)的絕大部分。其中大型企業(yè)是已經進過市場優(yōu)勝劣汰后，成為市場中具有舉足輕重作用的企業(yè)，是市場活動的領導者；而中型企業(yè)是已經有了一定的發(fā)展正在經歷市場優(yōu)勝劣汰，生命周期較短、生命力相對較弱的市場跟隨者，其市場策略多是跟隨市場領導者。因此大中型企業(yè)在規(guī)模、資金、技術、經驗等方面具有較大優(yōu)勢，代表了整個市場經濟的競爭力。

對于銀行而言，大中企業(yè)信貸風險較微小企業(yè)小，RAROC和EVA就相對較高，更符合銀行的逐利性。但是銀行必須履行其作為國家貨幣政策的實施機構的職能，完成中央銀行賦予的使命。我國目前經濟發(fā)展形勢放緩，既要支持中小企業(yè)發(fā)展，又要穩(wěn)定大型企業(yè)已取得的成就。因此在信貸規(guī)模上，并非所有的大中型企業(yè)都能獲得想要的信貸。銀行主要通過自身發(fā)展、行業(yè)和地域三種情況核定信貸規(guī)模。自身發(fā)展不用過多說明，主要是企業(yè)償債能力的分析。而地域和行業(yè)則是政策和市場共同作業(yè)的結果，目前大中型企業(yè)信貸戰(zhàn)略的重心區(qū)域多為京津地區(qū)、長三角地區(qū)和珠三角地區(qū)。行業(yè)而言，電力、石化等仍受銀行青睞而紡織、食品等行業(yè)的信貸規(guī)模則受到嚴格控制，這主要是因為電力、石化仍為國家支柱性產業(yè)，有賺無虧而紡織、食品行業(yè)則在近年來出現(xiàn)大量虧損和負面報道，形成壞賬可能性相對較大。

但是大中型企業(yè)，尤其是大型企業(yè)存在因循守舊，創(chuàng)新能力較差、市場反應能力過慢、官僚現(xiàn)象嚴重等問題，導致其信用測評時可能會存在一定問題，降低其信貸規(guī)模。因此，大中型企業(yè)的信貸來源仍主要是國有銀行，能夠相互了解并承擔這些風險，而小型銀行則可能更偏向于信貸需求量較小、風險和收益較高的小微型企業(yè)。

大中型企業(yè)相互間形成利益同盟，在借貸時相互擔保，或將借貸擔保手續(xù)依照傳統(tǒng)全權委托銀行辦理。形成相對穩(wěn)定的利益集體。換句話說，企業(yè)信貸擔保不會抵押或質押物品，以“信譽”為唯一條件，也就絕不會影響企業(yè)正常生產活動。而在還款方式上，一般有常見的等額信貸和循環(huán)信貸兩種模式。等額信貸是指按時間節(jié)點付息到期一次還本的信貸，時間一般以一個季度或一年為點。循環(huán)信貸是雙方簽訂協(xié)議后，在協(xié)議期內，協(xié)議額度下的信貸銀行都必須滿足企業(yè)，而企業(yè)用多少就付相應利益的信貸模式。企業(yè)多希望才有循環(huán)信貸的模式。

二、商業(yè)銀行大中型企業(yè)信貸風險困境分析

對于商業(yè)銀行大中型企業(yè)信貸存在的風險進行合理的把控有利于排除風險，保持商業(yè)銀行大中型企業(yè)信貸業(yè)務穩(wěn)定正常運營。商業(yè)銀行大中型企業(yè)信貸存在的風險主要有：信貸風險管理信息系統(tǒng)不完善、針對大中客戶信貸風險管理意識不足、信貸風險文化建設存在不足、銀企信息不對稱。

（一）信貸風險管理信息系統(tǒng)不完善

銀行信貸風險有效管理需要借助一定的信息管理系統(tǒng)來完成，因此為了保障銀行針對大中企業(yè)客戶信貸風險的有效管理，必須要建立完善的信息系統(tǒng)，并做好相應的維護和升級活動。但是這些是當前銀行存在的主要問題，由于目前銀行風險管理系統(tǒng)建設和維護外包給企業(yè)網絡支持公司，因此企業(yè)內部各個部門參與信息系統(tǒng)建設存在不足。在數(shù)據搜集方面存在不足，從而無法給管理層提供足夠的參考。另外在系統(tǒng)的維護上存在周期長等問題，一旦出現(xiàn)任何問題都需要服務公司來進行維護，即使是一些小問題也難以解決，從而加大了銀行信貸各個環(huán)節(jié)中的風險。

第3篇：大企業(yè)風險管理范文

企業(yè)只有不斷地成長，才會充滿生機，才能在市場上保持競爭力。經理人夢寐以求的是，使企業(yè)短時期內快速成長為大企業(yè)。但是在快速成長的過程中，成功與失敗只有一步之遙，其中的關鍵就在于能否保持財務穩(wěn)健。

高負債的陷阱

從許多高成長企業(yè)反映出的問題來看，過度負債可說是一個典型的通病，也是財務危機的根源。它們的高負債是怎樣積累起來的呢？

戰(zhàn)略需求效應由由于企業(yè)的戰(zhàn)略布局驅動，或表現(xiàn)為現(xiàn)有業(yè)務的發(fā)展，或表現(xiàn)為新業(yè)務的開拓，規(guī)模和數(shù)量的擴張經常明顯快于內涵質量的擴張，在高成長階段都將出現(xiàn)某種程度的資金短缺。因此，高成長企業(yè)為達到快速擴張的目的，普遍采取負債經營策略。

組織放大效應由許多企業(yè)在快速擴張中傾向于采取企業(yè)集團或控股公司模式。但這類模式債務放大效應也十分明顯：一方面母、子公司都會從各自立場出發(fā)追求數(shù)量擴張；另一方面，子公司除保留原有業(yè)務聯(lián)系和資金融通渠道外，還可能獲得母公司再分配的業(yè)務或資金。這一業(yè)務和融資放大效應很容易使企業(yè)負債過度，最終成為財務危機的“始作俑者”。

財務不透明與內部互相擔保由財務不透明、各自為政和內部關聯(lián)企業(yè)間的相互貸款擔保是高成長企業(yè)常見的問題。這不僅加大了銀行對企業(yè)財務判斷的難度，也給財務監(jiān)管帶來很大困難，從而造成整體負債率不斷抬高。

中國四大信托投資公司之一的廣東國際信托投資公司破產事件就是一個教訓。廣信下屬企業(yè)帳外有帳，隱藏債務情況嚴重，甚至連集團總部都難以摸清家底。清產核資以后，資不抵債額竟高達146.94億元人民幣。

債務、資產的結構性錯配由最常見的就是短債長用，短籌長貸。企業(yè)將短債用于投資回收期是短債期限若干倍的長期項目投資，導致流動負債大大高于流動資產。金融機構基于高成長企業(yè)的前景，往往也采取短籌長貸方式，支持企業(yè)搞長期投資，從而加大了企業(yè)的資金風險，一旦銀行日后收緊銀根，企業(yè)將會進退兩難。

其它常見結構性錯配還包括負債到期過分集中的結構與現(xiàn)金流量錯位，長、短期負債結構比例失調，貸款的銀行結構單一，資產和負債幣種結構不合理等。

以上幾方面是環(huán)環(huán)相扣的。高成長戰(zhàn)略造成資金短缺，企業(yè)就不可避免地要負債經營。組織放大效應和內部擔保則加劇債務水平，造成負債過度。在過度負債的情況下，企業(yè)經營成本和財務壓力加大，支付能力日漸脆弱，短債長用則可能使企業(yè)潛在支付危機隨時爆發(fā)。

財務危機的誘因

經營持續(xù)虧損由企業(yè)擴張過度，容易因經營管理不善或戰(zhàn)略性失誤引起虧損。如果企業(yè)只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導致債務償付困難，但如果持續(xù)虧損，將造成企業(yè)凈資產數(shù)量和質量不斷下降，大大削弱企業(yè)的經營能力和償債能力，進而導致企業(yè)不能到期償還債務。

如果虧損嚴重到資不抵債的地步，也就是狹義上所指的財務失敗，將意味著企業(yè)償付能力的喪失，最終很可能走上倒閉、破產的不歸路。

短期支付不能由這種情況下，企業(yè)并非資不抵債，也不一定與經營虧損相關，只是由于資金周轉不靈、現(xiàn)金流量分布與債務到期結構分布不均衡等原因暫時不能償還到期債務，真所謂“一文錢逼死英雄漢”。

1996年進入全球500強之列的香港百富勤公司，1998年初卻因為缺乏足夠現(xiàn)金無法償還幾千萬美元的債務而被迫破產，10年輝煌毀于一旦。珠海巨人集團財務危機的導火索則是興建巨人大廈時國內賣樓花所形成的4,000萬元人民幣債務。

突發(fā)性風險事件由在市道暢旺的時候，高成長企業(yè)或許可以憑其資產規(guī)模和營業(yè)收入的大幅增長，給市場以太平盛世的感覺。

一旦國內外政治、經濟環(huán)境突然變化，重大政策調整，各種自然災害或其它突發(fā)性風險事件發(fā)生，企業(yè)就可能因為業(yè)務萎縮、資產縮水或重大財產損失而陷入困境。

亞洲金融危機中，一些企業(yè)采取股票抵押貸款，結果由于股票市場低迷、股票價格大幅下降，使抵押品價值嚴重縮水而陷入財務危機。

盡管這些風險事件對企業(yè)來說屬于不可控因素，但防范經營、財務風險本身就是企業(yè)經營的應有之義。同樣經歷了亞洲金融危機，一些企業(yè)破產、倒閉，而另一些財務穩(wěn)健的企業(yè)仍健康發(fā)展，經營能力突顯高低。

平衡高成長和穩(wěn)健

百富勤等大企業(yè)的破產說明，企業(yè)如果不顧自身條件通過負債經營盲目鋪攤子，就容易聚集過多盈利能力差的資產或業(yè)務，規(guī)模再大也難逃被淘汰的命運。對企業(yè)來說，只有在財務穩(wěn)健的前提下取得的成長性才是合理的。

優(yōu)化財務結構由財務結構優(yōu)化是企業(yè)財務穩(wěn)健的關鍵，其具體標志是綜合資金成本低，財務杠桿效益高，財務風險適度。企業(yè)應當根據經營環(huán)境的變化，不斷通過存量調整和變量調整（增量或減量）的手段確保財務結構的動態(tài)優(yōu)化。

企業(yè)財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資等進行結構性調整，使其保持合理的比例：

一是優(yōu)化資本結構。企業(yè)應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。

負債經營的臨界點是全部資金的息、稅前利潤等于負債利息。在達到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務杠桿利益。一旦超過臨界點，加大負債比率會成為財務危機的前兆。

二是優(yōu)化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現(xiàn)金流量很難與債務的到期及數(shù)量保持協(xié)調一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。

企業(yè)也應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業(yè)盈利能力最大化的長、短期負債比例。

此外，企業(yè)還應密切關注各地經濟、金融形勢和匯率的變化情況，調整貸款的銀行結構和幣種結構，盡可能避免過份集中向某一國家或區(qū)域的金融機構融資或以單一貨幣進行借貸或業(yè)務結算，以預防和降低借貸和匯率風險。

三是優(yōu)化資產結構。資產結構的優(yōu)化主要是確定一個既能維持企業(yè)正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標是反映流動資產與流動負債間差額的“凈營運資本”。

四是優(yōu)化投資結構。主要是從提高投資回報的角度，對企業(yè)投資情況進行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資，固定資產投資、無形資產投資（如研究開發(fā)、企業(yè)品牌等）和流動資產投資，直接投資（項目）和間接（證券）投資，產業(yè)投資和風險投資等。

抓好現(xiàn)金流量生命線企企業(yè)最基本的目標是股東財富或企業(yè)總價值最大化。它通過獲利水平和利潤指標反映出來，而這一切都是建立在現(xiàn)金流量這一企業(yè)生命線上的。

不少企業(yè)陷入經營困境甚至破產并非因為資不抵債，而是由于暫時的支付困難。因此，利潤或是企業(yè)總價值最大化不能停留在帳面盈利上，而要以價值的可實現(xiàn)性和變現(xiàn)能力作為前提。

企業(yè)應把利潤和現(xiàn)金放在同等重要的位置，加速資金回籠和周轉，提高資產變現(xiàn)能力，加強對應收帳款的管理和催收力度，盡量減少呆壞帳。

企業(yè)應根據現(xiàn)有業(yè)務未來產生現(xiàn)金流量的情況追求相應的成長速度，同時要手持一定量的現(xiàn)金以滿足正常運營和應付突發(fā)事件的需要，并提高資金管理水準，確保資金的流動性和安全性。

建立財務監(jiān)控體系企公司的規(guī)模擴張應與財務控制制度建設保持同步發(fā)展，否則造成財務失控。企業(yè)應建立有效的財務監(jiān)控體系，加強對公司債務、資產、投資回收、現(xiàn)金回流和資產增值等方面的財務管理與監(jiān)督，嚴格擔保和信用證開證額度管理，減少或有負債。

企業(yè)尤其要重視預算管理，應著眼于未來現(xiàn)金流量情況，通過預算管理對融投資總量、負債水平、資產狀況進行控制，并對未來重大項目的融投資及大筆債務的還本付息等做出統(tǒng)籌安排。

第4篇：大企業(yè)風險管理范文

關鍵詞：大企業(yè) 稅務風險管理 研究

根據稅務機關的調查研究，我們認識到當前企業(yè)稅務風險的嚴重性，對此企業(yè)必須加強稅務風險管理。盡管大企業(yè)也在不同程度的、以不同方式地落實“指引”，但從執(zhí)行稅收政策的實際情況看，由于大企業(yè)稅務風險管理尚不成熟，企業(yè)管理人員對其重視程度不夠，導致管理工作的存在問題，大企業(yè)稅務風險內控機制建設的緊迫性已經凸顯，對此，國家稅務總局決定對中石油、建設銀行、農業(yè)銀行、華能集團、中國冶金科工集團、華為、五礦集團和三星中國投資有限公司等8戶企業(yè)集團，由大企業(yè)稅收管理部門和稽查部門合作開展全流程稅收風險管理工作。

一、概述大企業(yè)稅務風險

（一）大企業(yè)稅務風險的基本概念

稅務風險指的是，企業(yè)在經濟活動相關涉稅活動具有一定的不確定性，同時稅務機構以及企業(yè)單位對這一不確定的認識和判斷。因為大企業(yè)自身的涉稅行為受到多方面的影響，比如自身行為不當，稅務制度的改變等，導致相關部門無法及時、準確的根據國家稅務制度要求最終自身財產遭受損失、企業(yè)名譽受損、受到相應的法律制裁等的風險。大企業(yè)是我國稅收重要來源，在國民經濟發(fā)展發(fā)揮著重要作用。為了方便進行稅務管理，我國稅務部門通過列名的方式對大企業(yè)進行確定?，F(xiàn)階段，國內的定點聯(lián)系大企業(yè)已經確定了45家，每年國家稅收的兩成來自這些企業(yè)。

（二）大企業(yè)稅務風險的主要特征

國內對于大企業(yè)的劃分標準為：同時滿足銷售額3億元及以上，資產總額4億元及以上，從業(yè)人員2000人及以上。而國際上通常使用下面五項標準進行衡量：創(chuàng)業(yè)核心技術；規(guī)模經濟；供應鏈管理能力；品牌價值；資源壟斷。大企業(yè)自身的組織結構龐雜，經營內容復雜，多元化企業(yè)甚至會存在跨行業(yè)、跨區(qū)域的情況，涉稅事務繁重，稅務管理工作非常困難。同時也因為大企業(yè)業(yè)務重大，所以一旦被查出違法稅務行，相應的稅務金額處罰也是非常沉重的。更為嚴重的會挫傷企業(yè)的信譽，同時極易給企業(yè)引起各種經濟危機。對企業(yè)的發(fā)展形成嚴重的影響，對于其宏觀經濟的運行造成重大的影響。

大企業(yè)稅務風險內控機制為內控制度中一項關鍵性內容，是大企業(yè)進行稅務防范工作而制定的一套稅務風險管理規(guī)范制度。在企業(yè)管理過程中實施高效的稅務管理工作，也是企業(yè)稅務防范當中采取一項非常有效的手段。具體體現(xiàn)在，大企業(yè)董事會等機構及其成員一同參與實施，主要是為了合理的保障企業(yè)在有效的防范自身稅務風險的前提下，創(chuàng)造更高的稅務價值，進而制定完善的流程和規(guī)范。

二、我國大企業(yè)稅務風險管理存在的問題

（一）大企業(yè)稅務風險管理的制度不夠完善

在國內，稅務管理進步相對較晚，相關理論尚不健全，實踐經驗較為缺乏，直至今天，依然沒有制定一套相對完善的稅務法律對大企業(yè)稅務內控工作進行合理的指導。現(xiàn)階段，我國的征管法等相關稅務法律制度在大企業(yè)稅務風險控制等方面設立相應的要求和規(guī)定，同時也缺乏較為詳細的稅務控制鼓勵措施。我國稅務總局頒發(fā)的稅務風險管理規(guī)范性文件，主要起到一定的指導和引導作用，不具有相應的強制性。

（二）缺乏系統(tǒng)的大企業(yè)稅務風險管理組織結構

大企業(yè)自身的部門機構設置相對混亂，崗位職責不明確。比如部分單位在稅務風險內控方面設置了專門機構，部分企業(yè)設立了風險控制機構，一些企業(yè)則同時設立了兩個部門。此外，有關稅務風險防控責任，部分企業(yè)落實在自身的風險內控部門，而一些企業(yè)則分配到自身的財務部門中，有的企業(yè)稅務風險是內審部門在負責，和其他單位的聯(lián)系不足，全局統(tǒng)籌不到位，使得大企業(yè)的稅務風險防范效能下降。

（三）大企業(yè)稅務風險評估工作不到位

企業(yè)沒有建立較為高效的風險評估機制，稅務風險評估工作較為形式化。同時稅務單位通過風險評估信息反饋可以對企業(yè)的稅務防范工作進行一定的指導。稅務機關的工作能力受到稅務人員、稅務信息化程度、涉稅信息等多項因素的影響，如果稅務人員素質較差，稅務管理信息化程度較低等情況下，稅務機關難以對大企業(yè)自身的涉稅風險進行系統(tǒng)、有效的識別，所制定的風險評估報告的指導性不高，此外風險評估反饋不及時，對于大企業(yè)的風險防范進行合理的指導。

（四）稅務風險管理的執(zhí)行力不足

稅務風險管理制度建立不到位，具體的管理工作較為混亂，加之部分人員素質不高，導致工作執(zhí)行力度嚴重欠缺。同時大企業(yè)組織結構復雜，相關的經營項目繁多，信息化程度較高，技術組織管理能力均較強，基層稅務人員更多的時間和精力消耗在整理資料、稅額催繳、日常巡檢等工作上，無法抽出充足的時間組織納稅評估、稅務風險分析等風險排查工作，使得精細化管理無法得到落實。

（五）缺乏有效的監(jiān)督及風險管控效果評價工作機制

很多大企業(yè)對于自身的稅務風險沒有正確的認識，稅務風險管理不到位，更沒有進行有效的監(jiān)督，導致風險管理工作較為混亂，風險管理效果并不理想。此外，對于風險管理和控制效果沒有進行較為科學、合理的評價，缺乏相應的評價工作機制，風險管控不到位企業(yè)難以認識到管理工作中存在的各項問題，無法及時的優(yōu)化和完善自身的稅務風險管理工作。

三、大企業(yè)稅務風險管理的應對措施

（一）完善大企業(yè)稅務風險管理的基本制度

大企業(yè)要想建立健全自身的稅務風險內控機制以及制度，需要根據我國的法律法規(guī)。雖然在大企業(yè)稅務風險機制方面，國家法律依然處于空白狀態(tài)，國家稅務總局目前已經的《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》和《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程（試行）》，各個方面應當努力學習相關指導合規(guī)程，可以結合相關指導和規(guī)程制定符合本企業(yè)具體的情況的稅務管理基本制度。同時稅務部門也必須加快大企業(yè)稅務風險法律建設工作，需要盡快針對稅務風險內控制定完善的法律制度，將其劃入我國法律法規(guī)中。由此大企業(yè)在組織自身的稅務風險可以嚴格按照法律進行，稅務部門在進行大企業(yè)稅務風險管理也有明確的執(zhí)法依據。

（二）構建大企業(yè)稅務風險管理體系 確定管理職責權限

應當率先從人員方面著手做起，提升領導層的稅務風險觀念，同時將這一風險意識融入企業(yè)的運營當中，企業(yè)各個分支結構設置相應的部門，聘請素質過硬的人才負責稅務工作，參與稅務決策分析、外部信息稅務影響分析、稅務核算等工作，切實遵循崗位分離原則，防止出現(xiàn)稅務人員兼任的情況。此外應當確定完善的稅務風險管控機制，和企業(yè)其他內控制度有機融合，確保在稅務政策落實、外部經濟環(huán)境變動充分分析稅務風險問題，確定完備的工作流程，及時發(fā)現(xiàn)問題，并及時向稅務機關報告，同時通過研究制定科學的建議，一旦發(fā)生稅務風險可以快速進行應對，減少為企業(yè)造成的負面影響。

（三）制定科學的風險預估辦法

大企業(yè)進行稅務風險管理當中，采取科學的合理風險預估方法。對企業(yè)涉稅活動中面臨的稅務風險進行有效的評估，同時將評估結果及時的反饋給企業(yè)的管理層、決策部門以及相關工作人員，企業(yè)相關部門以及人員可以結合相關可以根據反饋信息制定科學的風險防范措施以及制定合理的稅收籌劃方案，有效的控制風險，降低企業(yè)稅負壓力。

（四）強化大企業(yè)稅務風險管理執(zhí)行的監(jiān)督與效果評價機制

對于企業(yè)自身的稅務風險管理進行有效的監(jiān)督，保障風險管理的全面落實。建立相應的監(jiān)督機制，安排專門的人員對風險管理工作進行監(jiān)督，對管理工作中，工作態(tài)度不佳，執(zhí)行力度不足等問題及時予以提醒或警告，促使其及時修改和整頓。同時建立較為合理的效果評價機制，對自身的風險管理效果進行合理的評價，根據評價結果對管理當中存在的問題及時的進行改正和優(yōu)化。

（五）構建大企業(yè)稅務風險管理激勵機制

為了促進稅務風險管理加強，應當建立相應的激勵機制。針對稅務風險控制效果良好的部門，予以一定的獎勵，對于風險管理工作混亂，態(tài)度不端正等進行相應的懲罰。由此對企業(yè)相關人員進行鼓勵，由此實現(xiàn)企業(yè)稅務風險管理水平和質量的提升。

四、結束語

綜上，在國民經濟中，大企業(yè)占據非常重要的地位，同時由于大企業(yè)經營范圍龐大，經營業(yè)務復雜，涉稅事務繁重，稅務風險管理工作負擔較大，企業(yè)必須重視對自身風險管理工作的重視。深入的研究稅務風險管理中存在的問題，同時探究相應的解決措施，提高稅務風險管理效率提高。

參考文獻：

[1]陳天燈.構建企業(yè)稅務風險管理體系研究[J].管理世界，2013

[2]牟信勇，寇偉斌，王謙英，王雪絨.大企業(yè)稅務風險管理探索[J].稅務研究，2014

第5篇：大企業(yè)風險管理范文

摘要：企業(yè)的經營活動充滿著風險和不確定性，不僅會計核算工作應堅持謹慎性原則，在財務管理工作中也應遵循謹慎性原則。

一、財務分析中謹慎性原則的運用

財務分析是以企業(yè)財務報告及其他相關資料為主要依據，對企業(yè)的財務狀況和經營成果進行評價和剖析。為了客觀地評價企業(yè)一定時期的財務狀況和經營成果，需要計算各種財務指標。在進行財務分析、計算財務指標時遵循謹慎性原則表現(xiàn)在以下方面：

（一）進行短期償債能力分析時除計算流動比率、速動比率外，還應計算現(xiàn)金流動負債比率?，F(xiàn)主流動負債比率是經營現(xiàn)金凈流量與流動負債的比率，它是速動比率的延伸，能直觀地反映出企業(yè)償還流動負債的實際能力，用該指標評價企業(yè)短期償債能力更為謹慎；

（二）進行長期償債能力分析除計算資產負債率、產權比率外，還應計算有形凈值債務率和利息保障倍數(shù)。有形凈值債務率是負債與所有者權益扣除無形資產價值后的比率，它是產權比率的延伸，能更謹慎地反映企業(yè)清算時債務資本受到保障的程度。利息保障倍數(shù)是息稅前利潤與利息費用的比率，作為分母的利息費用不僅包括財務費用中的利息費用，還應包括計入固定資產成本的資本化利息，同時從謹慎性角度出發(fā)，最好比較本企業(yè)連續(xù)幾年的該項指標，并選擇最低指標年度的數(shù)據，作為標準，以保證企業(yè)最低的償債能力。

二、籌資管理中謹慎性原則的運用

籌資管理要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括籌資數(shù)量、籌資時間、籌資來源和籌資方式等。為了規(guī)避籌資風險，企業(yè)在籌資過程中遵循謹慎性原則表現(xiàn)在以下方面：

（一）籌資數(shù)量適當。不同時期企業(yè)的資金需求量是不一樣的，企業(yè)財務人員應采用一定方法，預測資金的需要數(shù)量，合理確定籌資規(guī)模。這樣，既能避免團籌資不足，影響生產經營活動，又可以防止籌資過多，造成資金閑置。

（二）籌資時間與用資時間相適應，這樣，既能避免過早籌集資金形成資金投放前的閑置，又能防止取得資金的時間滯后，錯過資金投放的最佳時機。（三）采取多種形式的籌資組合，以分散籌資風險。權益資金的風險一般小于負債資金的風險，但資金成本較高。采取多種籌資方式籌集資金，可以揚長避短，分散籌資成本。（四）根據利率變化趨勢及償還債務能力來確定長期債務與短期債務的合理比重。如果預期利率將持續(xù)上升，應考慮增加長期債務比重，可以節(jié)省資金成本；反之，可適當增加短期債務比重。但是實際上，利率很難預測出來，企業(yè)最好能合理搭配長短期資金來源，使企業(yè)在任何利率環(huán)境中都能生存。（五）采取融資租賃和尋求債務擔保等方式轉移籌資風險。融資租賃既可以將設備過時的風險轉嫁給出租者，又可以適當減少不能償付租金的風險；尋求債務擔保既可以增強企業(yè)對外舉債能力，并將部分償債風險專家給擔保人。

三、投資管理中謹慎性原則的運用

投資管理須考慮投資規(guī)模，同時還須通過投資方式和投資方向的選擇，來確定合理的投資結構，以提高投資效益、降低投資風險。由于投資時間的長短不同，其謹慎性原則的運用也不相同。

（一）短期投資中謹慎性原則的運用

短期投資是指影響所及不超過一年的投資，如應收賬款、存貨等。其謹慎性原則的運用體現(xiàn)在：1、制定謹慎的應收賬款信用政策，確定合理的信用標準、信用期限和現(xiàn)金折扣條件；根據應收賬款總成本（包括壞賬損失、機會成本、收賬費用等）最小化原則，制定收賬政策、催收賬款；建立合理的計提壞賬準備制度，以補償可能發(fā)生的壞賬損失，規(guī)避壞賬風險。2、分析預測存貨的供應狀況和耗用狀況，確定合理的存貨保險儲備，避免因存貨短缺而影響生產和銷售；根據物價變動趨勢，選擇合理的存貨計價方法，如物價持續(xù)上漲時，采用后進先出法等；3、確定合理的現(xiàn)金保險儲備，以應付無法預料的收入減少或支出增加等情況，避免因現(xiàn)金短缺而導致財務危機，同時擬定解決現(xiàn)金短缺的應急方案。

（二）長期投資中謹慎性原則的運用

長期投資是指影響所及超過一年的投資，如固定資產投資、長期有價證券投資等，由于長期投資涉及的時間長、風險大，更需要運用謹慎性原則規(guī)范企業(yè)投資行為。1、在固定資產投資管理方面：采用謹慎的決策方法，權衡投資的風險與收益，擬定最優(yōu)方案；適應固定資產效率逐年遞減、維修成本逐年遞增的狀況，采取加速折舊法，加快固定資產投資的回收，增強企業(yè)的競爭能力；在評價投資項目時以現(xiàn)金流量為基礎，而不以利潤為基礎。2、在長期有價證券投資管理方面：一是將證券投資的風險區(qū)分為系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險。對子系統(tǒng)性風險，可通過國家政策走向、宏觀經濟狀況、證券市場行情等因素的分析來規(guī)避；對于非系統(tǒng)性風險，可通過不同種類證券投資的有效組合，減少這種風險。二是采用謹慎的方法對證券計價，如采用成本與市價孰低法等。

四、股利分配中謹慎性原則的運用

第6篇：大企業(yè)風險管理范文

「關鍵詞企業(yè)風險風險管理風險管理審計由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風險，能否對風險進行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實現(xiàn)企業(yè)預期目標的關鍵。企業(yè)風險管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對風險管理工作的監(jiān)督和評價。因此，無論是國際內部審計師協(xié)會對內部審計的定義，還是我國的內部審計準則都強調了內部審計在企業(yè)風險管理中的重要性。我國從2005年5月1日起施行的內部審計具體準則第16號———《風險管理審計》中更是強調了內部審計人員對風險管理進行審查和評價的職責。

一、企業(yè)風險及風險管理的內涵進行企業(yè)風險管理審計，必須明確企業(yè)風險及風險管理的內涵。否則，企業(yè)風險管理審計便無從談起。1企業(yè)風險的實質首先，風險產生于不確定性因素的存在，如果企業(yè)運行的內外環(huán)境是確定的，則不存在企業(yè)風險。其次，企業(yè)運行環(huán)境的不確定性帶來了企業(yè)運行結果的不確定性。一般來說，我們更注重企業(yè)的運行結果，對預期結果的實現(xiàn)與否及可實現(xiàn)程度的大小成為了衡量企業(yè)風險大小的現(xiàn)實標準。因此，可以認為，企業(yè)風險則是企業(yè)運行結果偏離期望結果的可能性。筆者認為，企業(yè)目標是企業(yè)期望達到的一種結果狀態(tài)，但由于相關因素的持續(xù)不斷的變化，企業(yè)目標的實現(xiàn)存在不確定性。因此，企業(yè)風險可以描述為企業(yè)目標不能得以實現(xiàn)的可能性。2企業(yè)風險的劃分企業(yè)風險可以按多種標準進行分類。筆者認為，既然將風險定義為企業(yè)目標不能得以實現(xiàn)的可能性，那么，企業(yè)風險可以按照企業(yè)目標的不同層次來理解和劃分，并可將其相應劃分為：（1）企業(yè)的戰(zhàn)略風險是指企業(yè)戰(zhàn)略目標不能實現(xiàn)的可能性，主要包括：由于對有關影響因素的分析不夠充分或對未來的變化沒能合理預計而帶來的企業(yè)在總體戰(zhàn)略選擇環(huán)節(jié)的失誤風險；由于企業(yè)的具體戰(zhàn)略選擇失誤而帶來的風險，包括企業(yè)經營領域的選擇風險、企業(yè)并購風險等。（2）企業(yè)日常經營管理風險是指企業(yè)具體經營目標不能實現(xiàn)的可能性，又可以劃分為企業(yè)經營環(huán)節(jié)的作業(yè)鏈風險，如企業(yè)供、產、銷等環(huán)節(jié)的風險；企業(yè)的人事風險，如由于人員任用、授權、業(yè)績評價等方面的缺陷帶來的風險；企業(yè)的信息風險，如企業(yè)信息系統(tǒng)風險等。（3）財務風險。狹義一般是指由于企業(yè)籌措資金而形成的風險，并主要是指企業(yè)由于舉債而形成的風險，也可稱之為籌資風險。按照本文對風險的定義，即企業(yè)目標不能實現(xiàn)的可能性，則企業(yè)的財務風險是指企業(yè)財務活動目標不能得以實現(xiàn)的可能性，包括籌資風險、資金投放的風險及企業(yè)其他財務活動風險，我們可以稱之為廣義的財務風險。3企業(yè)風險管理COSO于2004年頒布的《企業(yè)風險管理框架》中指出“企業(yè)風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執(zhí)行，應用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在風險容量之內，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證?！蔽覈鴥炔繉徲媴f(xié)會2005年的內部審計具體準則16號—《企業(yè)風險管理審計》中指出“風險管理，是對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證?！睆纳鲜鰧︼L險管理的解釋可以看出，企業(yè)風險管理的最終目標是為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。

二、企業(yè)風險管理審計的目標對企業(yè)風險管理進行監(jiān)督和評價是現(xiàn)代內部審計發(fā)展的結果，企業(yè)風險管理審計的目標取決于對企業(yè)內部審計的功能定位。從西方企業(yè)內部審計的產生和發(fā)展過程來看，內部審計是隨著經濟的發(fā)展，企業(yè)內部管理層次的增多和控制范圍的擴大，基于企業(yè)內部經濟管理與監(jiān)督的需要而產生的，并隨著管理的需要而不斷發(fā)展。隨著內部審計的不斷發(fā)展，內部審計的目標也在不斷地變化，其中以國際內部審計師協(xié)會（IIA）對內部審計所下定義的變化最具有代表性。國際內部審計師協(xié)會（IIA）理事會指出內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。我國的內部審計不是在企業(yè)內部管理需要的動因下發(fā)展起來的，而是在政府的要求下，在國家審計部門的推動下建立起來的。1993年國家審計署成立，為了盡快建立和完善審計體系，補充剛剛復興的國家審計力量的不足，政府和政府審計機構都極力敦促內部審計的組建。但隨著我國經濟體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)內部審計越來越受到各方面的重視，對內部審計的理解也發(fā)生了較大的變化。我國的內部審計基本準則指出：內部審計是組織內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。從內部審計的發(fā)展過程可以看出，企業(yè)內部審計的目標在于幫助企業(yè)實現(xiàn)目標。企業(yè)內部審計的目標決定了企業(yè)風險管理審計的目的在于：通過內部審計機構和人員對企業(yè)風險管理過程的了解，審查并評價其適當性和有效性，提出改進建議，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。

三、企業(yè)風險管理審計的內容風險管理包括組織整體及職能部門兩個層面。內部審計人員既可對組織整體的風險管理進行審查與評價，也可對職能部門的風險管理進行審查與評價。因此，筆者認為企業(yè)風險管理審計應當包括以下方面的內容：

第7篇：大企業(yè)風險管理范文

[論文關鍵詞]企業(yè)風險管理理論中央企業(yè)本土化

本世紀初以來，以不確定性為基本研究對象的企業(yè)風險管理（EnterpriseRiskManagement,ERM）理論逐漸進入我國實業(yè)界和研究者的視野。2006年6月,國務院國有資產監(jiān)督管理委員會頒布實施了《中央企業(yè)全面風險管理指引》（下稱《指引》）,該《指引》的頒行，可以看成是企業(yè)風險管理理論在我國大規(guī)模本土化的開始。

一、企業(yè)風險管理理論概要及在我國的規(guī)范化實施

1.企業(yè)風險管理（ERM）理論的一般框架。企業(yè)風險管理作為一種全新管理理念或管理框架的最終形成，是由美國發(fā)起人組織委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，COSO）在2004年9月提出的，標志文書是《企業(yè)風險管理——整合框架》（EnterpriseRiskManagementIntegratedFramework，下稱《整合框架》），這個框架是迄今為至企業(yè)風險管理最完善、最成熟的理論概括。COSO認為，企業(yè)風險管理是經由企業(yè)當局廣泛參與，對企業(yè)面臨的不確定性進行多要點掌控，以實現(xiàn)組織目標的過程。

《整合框架》提出了企業(yè)風險管理的8個核心要素，即，目標設定、內部環(huán)境、事件識別、風險評估、風險回應、信息溝通、控制活動和持續(xù)監(jiān)督，這8個要素組成了一個有機體系。企業(yè)風險管理有4個目標，即，戰(zhàn)略目標、經營目標、報告目標和合規(guī)目標。理想的ERM框架是通過對不確定性的管理增加股東價值，以共同的語言和要素安排，落實企業(yè)的上述4項目標。企業(yè)風險管理的要素與目標之間是一種緊密的支持與保證關系。

2.企業(yè)風險管理在我國中央企業(yè)的初步實踐。在《整合框架》的背景下，2006年6月國資委根據《中a華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定頒布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，對中央企業(yè)實施風險管理的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監(jiān)督與改進、風險管理信息系統(tǒng)等進行了系統(tǒng)規(guī)范，成為中央企業(yè)風險管理的權威指導文書。之后，一些省市區(qū)也出臺了很多相關文件，對《指引》的實際操作進行具體化?！吨敢匪Q企業(yè)風險，包括純粹風險（只有帶來損失一種可能性）和機會風險（帶來損失和盈利的可能性并存），具體分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等。

《指引》對企業(yè)風險管理的目標、流程描述，與《整合框架》中的描述大體相同。它將企業(yè)風險管理的目標設定為五個方面：一是將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內；二是確保企業(yè)內外部實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通；三是遵守法律法規(guī)；四是通過企業(yè)制度安排降低實現(xiàn)經營目標的不確定性；五是建立針對重大風險發(fā)生后的危機處理計劃。這五個方面的目標，分別對應著《整合框架》提出的4個目標。它將企業(yè)風險管理流程區(qū)劃為收集初始信息、進行風險評估、制定管理策略、提出實施解決方案和監(jiān)督改進等5個階段，分別對應著《整合框架》中的企業(yè)風險管理8大基本要素。

二、企業(yè)風險管理理論本土化過程中應注意的問題

1.找到切合實際的本土化切入點

一方面，通過對《指引》的解讀可知，與國資委以往出臺的文件有很大不同是，過去國資委頒行的大多數(shù)文件都是在對企業(yè)大量實踐經驗進行分析總結的基礎之上形成的，是一個從實踐到理論，再從理論回到實踐的過程。而《指引》則正好相反，它來自于成熟的理論，而且主要是國外的成熟理論，先于國內企業(yè)的管理實踐。另一方面，每一個中央企業(yè)都有其特殊的行業(yè)特點、既有體制、歷史傳承、文化特色和企業(yè)員工隊伍、管理當局的素質水平等，這決定了不同的企業(yè)在實施風險管理時應有不同的切入點或突破口，不能好高騖遠，要從各自的實際出發(fā)，找準影響各自企業(yè)主要經營管理領域的不確定性來源，有針對性地進行企業(yè)風險管理實踐。

2.建立起具有可操作組織規(guī)范

企業(yè)風險管理理論和《指引》都是針對企業(yè)所面臨的時時處處都存在的各類風險提出的，都只是一個理論框架和方向指引，沒有統(tǒng)一具體的模式。它要求企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)各個管理環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，營造風險管理的氛圍，建設風險管理體系，等等?？梢姡瑹o論企業(yè)風險管理理論還是《指引》，都沒有為中央企業(yè)的現(xiàn)實經營管理給出一個具體的、可以搬來即用的藥方，所以，將企業(yè)風險管理理論和《指引》具體化為每一個中央企業(yè)中看得見、摸得著的具體組織結構和規(guī)章制度，是當前我國中央企業(yè)需要下大力氣去做的事情。

3.培育良好的氣氛和合格主體

一般講，一個良好的適合于特定企業(yè)的ERM氛圍，應該至少包括以下幾個方面內容：一是將企業(yè)的風險偏好與企業(yè)戰(zhàn)略有機聯(lián)系；二是能夠保證企業(yè)的風險管理戰(zhàn)略、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的股東價值保持一致；三是可以提供鑒別和評估風險的工具，并有強大的企業(yè)輿論支持這些工具使用；四是企業(yè)各層面有統(tǒng)一的風險語言，和暢通的溝通管道。任何一個ERM框架都是在一定的氛圍中由具體的企業(yè)成員最終實施的，沒有良好的企業(yè)風險管理氛圍，得不到企業(yè)各層面人員的支持，再好的企業(yè)風險管理框架和《指引》都會流于口號和形式。

參考文獻：

[1]滕青:我國企業(yè)風險管理框架構建[J].經濟管理，2007，（3）：45～48

第8篇：大企業(yè)風險管理范文

正文：

一、內部審計和企業(yè)風險管理的關系

（一）風險管理是內部審計工作的基本內容

內部審計是企業(yè)內部控制的重要部分，也屬于企業(yè)內部控制的一種特殊的形式。單純的從審計的目的上看，審計主要是針對內部控制中某一部分實行的再控制。內部審計主要分為三個部分，財務審計、管理審計和經營審計。財務審計工作內容主要是對企業(yè)內部單位進行會計控制，并通過審查企業(yè)會計資料和制定相關的財務報告，從而保證企業(yè)財務記錄的安全。經營審計主要是對于企業(yè)投入和產出進行分析和評價，實現(xiàn)企業(yè)生產經營的目的。管理審計則主要是以改善企業(yè)管理水平和質量為目的。針對企業(yè)管理中存在的一些問題，進行及時的處理，保證企業(yè)經營目標的出現(xiàn)。

（二）風險管理是內部審計人員應具備的基本素質

風險管理本身就是一個過程，風險管理工作涉及到企業(yè)生產、經營等情況的預測，還包括企業(yè)內部的一些制度設計和風險決策。也正是由于風險管理范圍的廣泛性，就需要內部審計人員對于風險管理具全面了解，將對于風險管理的評價和審查等工作都作為是內部審計工作的基本內容。還需要內部審計人員能夠做好風險管理的了解工作，對風險管理提出一定的評價和改進建設。

（三）企業(yè)風險管理需要內部審計制度進行規(guī)范

企業(yè)管理工作的開展需要相關的制度進行規(guī)范，而內部審計作為企業(yè)監(jiān)督層中重要的部分對于企業(yè)治理工作中占有非常重要的地位。而會計信息系統(tǒng)作為協(xié)調企業(yè)管理的重要手段，會計信息的真實性直接影響著企業(yè)管理結構中其他制度的安排，而審計制度作為保證會計信息真實性的重要措施，企業(yè)風險管理需要內部審計制度的規(guī)范。如，社會審計能夠針對企業(yè)會計報表審計中發(fā)表公正的審計意見，這樣的方式能夠全面提升企業(yè)會計信息的真實性。因此，制定規(guī)范的內部審計制度進行企業(yè)風險管理工作的規(guī)范，對于企業(yè)管理中的信息進行規(guī)范，進而保證企業(yè)會計信息的真實性，充分發(fā)揮企業(yè)會計信息的作用。

因此，在企業(yè)風險管理過程中，內部審計能夠對于企業(yè)可能出現(xiàn)的風險進行防范和降低，并將其作為內部審計工作的重點，企業(yè)風險管理和內部控制體系密不可分。

二、內部審計在企業(yè)風險管理中的作用

（一）完善企業(yè)風險管理流程，降低風險損失

內部審計能夠通過有效咨詢服務方式，進一步幫助企業(yè)建立有效風險管理流程，而企業(yè)風險管理本身就是一個持續(xù)的過程，需要一個完善有效的管理構架。內部審計作為管理流程建立和完善的動力，并能夠利用保證的方式充分發(fā)揮企業(yè)風險管理的作用。由于內部審計的重要作用，就需要企業(yè)內部審計部門能夠充分發(fā)揮企業(yè)的業(yè)務和管理流程的優(yōu)勢，對于企業(yè)風險管理進行評價，全面提升企業(yè)風險管理的有效性和及時性。首先就是要建立一套完善的企業(yè)風險管理流程，只有具備一套具有實際操作的報告監(jiān)控制度，企業(yè)才能針對自身的實際情況，制定戰(zhàn)略目標，建立企業(yè)風險分級體系。其次就是要內部審計能夠持續(xù)和動態(tài)的對企業(yè)的風險進行分析和評價，這樣才能保證企業(yè)各部門工作能夠保持正確的方向，完成企業(yè)的目標。最后就是需要企業(yè)風險管理能夠明確風險程度，而內部審計則能夠保證企業(yè)風險處于一個可控的范圍，并能夠和企業(yè)的管理層進行交流，全面提升審計報告。

（二）進行風險識別，預警企業(yè)風險

內部審計在企業(yè)信息管理方面占有重要地位，對于確保企業(yè)信息化來源和做好信息數(shù)據的收集工作尤為重要。當前我國很多企業(yè)管理工作的決策都依賴于信息網絡，而內部審計對于企業(yè)從信息網絡中獲取的信息能夠進行有效的識別，這樣在很大程度上降低了企業(yè)所而臨的操作風險和決策失誤。此外，企業(yè)內部審計還能夠幫助企業(yè)進行風險的分析，能夠針對相關的信息，對于企業(yè)可能面臨的威脅進行識別。

使得企業(yè)對其可能面臨的風險做到心中有數(shù)。內部審計關注的更多的是企業(yè)風險，這樣就是能夠讓企業(yè)將更多的精力投入與企業(yè)風險的管理和控制上。最終提升企業(yè)風險管理決策的有效性。

（三）對于企業(yè)風險進行管理，提升企業(yè)價值

在我國整個市場經濟中，企業(yè)之間也在進行著不斷的聯(lián)系。這種聯(lián)系就使得企業(yè)面臨的風險能夠進行相互的感染，從而給企業(yè)造成了很大的破壞性，甚至會出現(xiàn)企業(yè)災難性的損失。這種情況下就是需要對于企業(yè)風險進行管理。而企業(yè)內部審計能夠針對企業(yè)內部有效的業(yè)務活動進行指導，對于企業(yè)風險進行有效的管理。這樣的優(yōu)勢也能夠保證企業(yè)以全新的視角進行企業(yè)風險的防范和控制，進而對企業(yè)整

體的風險進行一個規(guī)劃。也同時充分發(fā)揮了企業(yè)內部審計在企業(yè)風險管理中的有效作用。憑借企業(yè)內部審計在整個企業(yè)風險管理中的獨立性和全局性，進一步幫助企業(yè)高層管理作出正確的風險管理和全面提升企業(yè)管理的效益和價值。

第9篇：大企業(yè)風險管理范文

近年來，我國部分鋼鐵企業(yè)已經充分認識到風險管理的重要性，并在企業(yè)內部大力執(zhí)行。然而從實際情況來看，我國鋼鐵企業(yè)風險管理工作的效果不明顯，風險管理還存在一些問題。

第一，對風險管理的認識不全面。由于我國對風險管理的研究起步較晚，因此鋼鐵企業(yè)對風險管理認識還不全面。風險管理并不是某一部門的專門職責，需要企業(yè)內部各部門的共同參與。然而目前許多企業(yè)將風險管理工作分派給審計、管理等部門負責，但是這些審計、管理部門日常的工作側重點各不相同，從而就導致由不同部門執(zhí)行的風險管理工作存在很大的片面性。同時，由單個部門負責風險管理工作不利于企業(yè)內各部門的協(xié)調合作，因而使得企業(yè)風險管理喪失系統(tǒng)性。

第二，缺乏有關風險管理的健全的組織結構體系。當前，雖然我國企業(yè)普遍采用了現(xiàn)代化的管理模式，設置了董事會、經理層等多層機構，但是在實際工作中經常出現(xiàn)某一層次“一家獨大”的現(xiàn)象，從而造成企業(yè)民主決策形同虛設，企業(yè)決策缺乏有效監(jiān)督，管理工作水平不高?；靵y的企業(yè)組織管理也就使得風險管理組織體系無從談起，企業(yè)風險管理難以順利實施，無法達到預期目標。

第三，企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督管理。為確保企業(yè)生產經濟的正常進行，杜絕企業(yè)存在偷稅漏稅等違法想象，政府相關職能部門需要對企業(yè)進行一定的監(jiān)督管理。然而，在實際中，由于監(jiān)督管理部門與企業(yè)之間的利益關系，監(jiān)督管理工作往往流于形式，難以取得預期效果，因此造成企業(yè)生產經營管理混亂，風險管理也就無從談起。除了外部的監(jiān)督管理之外，企業(yè)也需要進行內部監(jiān)督管理，但是當前企業(yè)的內部監(jiān)督管理的主要工作是“找錯”，而對于其他的卻放任不管。這種缺乏全面性的監(jiān)督管理方法很難滿足企業(yè)風險管理的具體要求，從而使得企業(yè)難以對風險進行全面系統(tǒng)的評估，造成企業(yè)風險管理難以取得效果。

第四，企業(yè)風險管理過于偏向財務活動。當前，我國企業(yè)在進行風險管理時過于偏向企業(yè)的財務活動，只對自身的財務報表、資金轉入轉出等進行管理控制，卻忽略了對企業(yè)日常經營活動的管理控制。這使得企業(yè)難以實現(xiàn)預期的經營目標，造成企業(yè)經營業(yè)務活動混亂，最終會影響企業(yè)財務活動效果，從而制約企業(yè)的健康發(fā)展，影響了企業(yè)經濟效益。

二、如何構建鋼鐵企業(yè)風險管理機制

（一）鋼鐵企業(yè)風險管理機制構建原則

第一，綜合性原則。鋼鐵企業(yè)的風險管理機制應該貫穿于企業(yè)生產經營的全過程，覆蓋企業(yè)各個部門的具體業(yè)務，同時對企業(yè)進行全面監(jiān)督評估。因此風險管理機制要具備一定的綜合性以確保企業(yè)生產經營活動的順利開展。

第二，針對性原則。企業(yè)生產經營活動是一項龐大的工作，雖然風險管理機制可以對其進行全面監(jiān)督管理，但是仍然要有急有緩。我們要找出會給企業(yè)帶來重大風險的關鍵點，然后針對這些關鍵點構建風險管理機制以實現(xiàn)對企業(yè)生產經營的重點控制，從而使風險管理效果更明顯。

第三，適應性原則。企業(yè)采用的風險管理機制只有適應了企業(yè)內外環(huán)境的變化才能發(fā)揮最大作用。因此鋼鐵企業(yè)的風險管理機制要能夠根據國家相關法律法規(guī)的變化、企業(yè)外部經濟市場的發(fā)展以及企業(yè)內部經營的具體要求不斷進行修訂與完善，從而在任何時候都能發(fā)揮最大作用，減少企業(yè)的經濟損失。

（二）鋼鐵企業(yè)風險管理機制的構建

第一，優(yōu)化組織管理結構。鋼鐵企業(yè)要在內部進行組織管理變革，理清股東大會、董事會以及經理層等各層次之間的關系，同時明確各層次在企業(yè)管理工作中的職責，從而提高企業(yè)經營管理工作效率，進而為風險管理機制的構建打下基礎。

第二，構建科學的風險管理組織結構。鋼鐵企業(yè)要設置專門的風險管理機構負責全面風險管理工作，并且這一風險管理結構要與企業(yè)各生產部門聯(lián)合組成企業(yè)風險管理組織結構體系。對此，鋼鐵企業(yè)可以將風險管理的總責任歸于董事會或者總經理，由它們負總責；同時將審計、管理等部門作為風險管理的主要執(zhí)行者，并要求其他部門對風險管理繼續(xù)協(xié)助；另外，鋼鐵企業(yè)還要明確各子公司或分公司在風險管理中的職責，從而提高企業(yè)風險管理的工作效率，確保風險管理能夠取得預期效果。

第三，建立完整的風險管理制度體系。合理的制度是工作執(zhí)行的保障，因此鋼鐵企業(yè)要制定一套有關風險管理的制度。鋼鐵企業(yè)要結合自身實際情況修訂企業(yè)風險管理辦法，并且針對風險管理工作中的各環(huán)節(jié)分別制定專項辦法。另外，鋼鐵企業(yè)還要規(guī)定風險管理的具體工作操作流程、方法手段等。

第四，健全企業(yè)內部監(jiān)督控制體系。內部控制是確保企業(yè)生產經營正常進行的保證，因此鋼鐵企業(yè)要在現(xiàn)有內部監(jiān)督控制體系的基礎上增加對風險管理工作的監(jiān)督控制。企業(yè)需要定期收集與風險管理有關的各種信息，并結合信息對風險管理效果進行評估，針對不足之處對風險管理進行修正以確保風險管理能夠發(fā)揮最大作用。

三、結語