企業財稅風險精選(九篇)

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第1篇：企業財稅風險范文

關鍵詞：系統論；財務風險；稅務風險；比較研究

一、引言

金融危機使得全球金融市場日趨復雜，而我國雙重轉軌的大環境則進一步加劇了市場風險。面對不斷變化的社會經濟環境和競爭日益激烈的行業市場，企業難以獲得經營決策所需的各種信息，導致其經營決策和結果面臨較大的不確定性，直接制約了企業的可持續發展。因不確定性所滋生的財務風險是企業管理層所關注的重點內容。近年來，我國企業涉稅案例逐漸增加，加上國家相關稅收法律法規和信息管理系統的不斷完善，企業稅務風險也越來越受重視，這也對稅務風險管理提出了迫切需求，將其納入企業全面風險控制系統具有重要的現實意義。在以往的研究成果中，往往將財務風險與稅務風險單獨分析，未考慮兩者內在的聯系和邏輯關系，不利于企業經營風險的綜合管理。

二、企業財務風險與稅務風險比較研究的必要性

財務風險是企業經營過程中因客觀環境的不確定性和管理層主觀經營決策所導致的財務成果與財務狀況風險的不確定性，具體表現為投資風險、籌資風險、資金回收風險和收益分配風險四個方面。企業稅務工作屬于財務管理的一部分，企業在控制財務風險的過程中，也會引起相應的稅務風險。在企業經營過程中，管理層往往更多地關注財務風險，而忽略了對財務活動所導致的稅務風險的關注，須知這兩種風險并不是獨立存在的，具有內在聯動性。通過比較分析財務風險與稅務風險兩者的聯系與區別，有助于企業樹立全面的風險防范意識，達到對風險協同管理的目的。具體而言，財務風險和稅務風險的比較研究具有以下三個層面的意義。

（一）有利于企業正確認識風險收益平衡規律

企業作為營利性組織，其目的是追求利益最大化。根據風險收益原則，企業要想獲得高收益，就必須面臨高風險。激進的財務結構在為股東提供謀取更高收益可能性的同時，也使股東承擔因決策失誤所造成的高風險。無論是經營失敗，還是財務結構不合理，最終都會反映在企業的財務風險上。與企業會計準則相比，稅法規定更具剛性和強制性，管理層通過各種手段來操縱企業的財務報表，也會引發一系列的稅務風險。因此，企業并不能在獲取相同利益的同時完全規避財務風險與稅務風險，只能在收益與風險之間尋求平衡。

（二）有利于管理者樹立更加全面的風險防范意識

內部控制體系是風險管理的重要手段。通過對財務風險與稅務風險的對比研究，重點分析風險特征與動因，促進企業完善對風險因素的管理與控制，形成科學的決策機制，將風險限制在可控范圍內。與此同時，根據風險動因分析的結果，建立健全企業內部風險控制體系，完善企業風險分析、評價和管理制度，提高企業風險控制能力。

（三）有利于企業實現價值最大化目標

傳統的&利潤最大化’和&每股收益最大化’等財務管理目標沒有考慮貨幣時間價值和經營活動風險。高風險往往伴隨著高收益，脫離對經營決策風險的分析，會導致企業偏向于選擇高風險項目，而放棄最適合企業現狀的項目。一旦投資失敗，將給企業造成巨大損失。基于貨幣時間價值理論、風險收益理論和股東價值最大化理論，現代財務管理的目標是實現企業價值最大化，管理層決策必須圍繞有利于提升企業價值的目標來開展。財務風險與稅務風險是企業經營過程中必然會面臨的風險，也是管理層決策過程中需要重點考慮的因素。

三、企業財務風險與稅務風險的類型及特征

（一）企業財務風險類型與特征

資金是企業財務管理的重要內容，企業財務風險的重點就是資金運行的風險。按照資金在企業運行的狀態，可以將企業資金活動分為籌集資金、投入資金、消耗資金、回收資金和分配資金五個方面，那么企業的財務風險則主要為資金的籌集風險（資金的籌集）和投資風險（資金的投入、消耗、回收與分配）。籌資風險主要是指企業籌集資金的實際情況與預期的差異，主要影響因素包括：資金供需市場、宏觀經濟環境、企業自身盈利能力及資金結構期限等等。按照資金來源，企業所籌集的資金可分為自有資金（權益融資）和借入資金（債務融資），所引起的風險可分為債務融資風險和股權融資風險。企業籌集資金不合理會影響資金結構、資金成本與公司投資項目不匹配，進而影響資金償還和投資收益率的實現。這說明企業的籌資風險與投資風險實質上是相互影響、相互制約的。影響企業投資風險大小的因素主要有市場環境的變化、投資決策的失誤等。財務風險是經營活動的結果，而企業經營活動不僅要受到內部經營因素的制約，還受到外部宏觀經濟環境的影響。企業財務風險既受外部客觀環境的影響，也有自身主觀決策的因素，企業不可能完全消除財務風險，只能采取各種有效手段來盡可能規避財務風險，這體現了財務風險的客觀性。企業財務風險體現在整個資金運動過程中，企業僅針對某項財務活動進行管理是達不到風險控制的目的的，這要求管理層從公司整體經營活動出發，一方面分析企業各項財務活動及其風險動因，另一方面要對企業風險活動進行全面管理，以點帶面，協調統一管理。

（二）企業稅務風險類型與特征

根據企業稅務工作流程，可以將企業稅務風險分為程序風險、申報風險及其他稅務風險三大類。稅務程序風險主要是指企業未按照國家稅收法規的要求繳納企業應當承擔的稅務成本，存在漏繳、少繳行為，或者因稅務工作質量較差導致企業多繳稅款。納稅申報風險主要是指企業在納稅申報過程中沒有遵照我國稅收法律的相關規定進行申報而給企業造成損失的可能，主要包括：少申報納稅風險、多申報納稅風險及未及時納稅所導致的風險。其他風險指除納稅程序風險、納稅申報風險外出現的稅務風險。稅務風險往往與企業稅務籌劃活動相關聯。作為盈利主體，企業管理層的目標是追求利潤最大化與成本的最小化，其中包括稅務成本的最小化。而國家稅收法律法規對企業納稅行為進行了強制性規定，企業與稅務部門的信息不對稱滋生了管理層偷稅漏稅的動機，從而產生企業稅務風險，這說明稅務風險具有必然性。這一點與財務風險的客觀性具有相似性。但是這種必然性與財務風險的客觀性存在較大差別，稅務風險是基于稅法的相關規定和企業管理層偷稅漏稅動機決定的，具有較強的主觀意愿，而財務風險由外部環境和經營決策兩者共同影響，具有較大的不確定性。

（三）財務風險與稅務風險的類型及特征比較

財務風險和稅務風險同屬于企業經營風險，具有風險的基本特征!!!不確定性，企業在經營過程中必然會面臨這兩種風險。同時，兩種風險都屬于企業追求利潤最大化的動機所產生的，符合收益風險均衡的原理，在其他條件不變的情況下，較高的財務風險和稅務風險通常具有較高的收益率，較低的財務風險和稅務風險，導致企業采取更穩健的財務政策，耗費更多的資源在納稅活動中，導致企業取得更少的收益。雖然財務風險與稅務風險均客觀存在，但產生稅務風險的原因則更具主觀性。財務風險是企業在市場環境中運營引發的資金運動風險，其客觀性主要取決于社會環境、經濟發展速度、市場競爭程度和競爭對手決策的不確定性以及企業經營投資決策的正確性。投資者并不能考慮所有的風險，即使考慮了所有風險也無法完全避免全部的風險，這導致企業必然要面臨部分的財務風險。

四、企業財務風險與稅務風險成因的關系

（一）企業財務風險成因

風險動因是指引發風險的根本因素。根據要素來源的不同，可以將企業財務風險動因分為外部動因與內部動因。外部動因主要包括社會經濟因素、社會政治因素及其他外部環境因素。根據制度經濟學中交易成本理論，企業作為社會經濟的組成部分，其經營活動與外部社會經濟環境有著密切聯系，社會經濟是處在高速增長階段，還是穩步發展或停滯收縮狀態對企業的財務活動具有非常明顯的影響。外部社會經濟環境為企業提供了發展機會，也為企業籌集資金提供了渠道，社會經濟的好壞必然影響企業的籌資與投資活動，從而影響企業財務風險。財務風險的內部動因主要包括企業經營活動的各個方面，其中決策失誤、管理能力和內部控制體系都是影響企業財務風險的重要因素。企業內部風險控制體系不健全，管理層風險意識淡薄都會直接關系到企業財務風險的大小。投資風險與籌資風險是企業財務風險的外在表現形式，其根本動因是企業的決策能力、管理能力和內部控制體系。

（二）企業稅務風險成因

企業稅務風險來源與納稅環節、申報環節與籌劃環節，受外部稅務環境的影響非常明顯，宏觀納稅環境是企業稅務風險存在的前提。稅收法律法規規定了企業納稅程序和納稅依據，而企業的財務狀況決定了企業應當繳納稅負的多少。一方面，外部稅務環境是影響企業稅務風險的重要因素之一。另一方面，企業的財務狀況也會對企業納稅活動產生重大影響。企業財務狀況越好，其規避稅務風險的動機越強，對稅務風險的容忍性越小。但企業經營狀況較差時，企業會有更大的動力進行更有風險的稅務籌劃，甚至偷稅漏稅。此外，與財務會計準則相比，稅法更具剛性和強制性，其與企業財務準則的差異越小，企業所面臨的稅務風險就會越小。與財務風險類似，企業稅務風險也受到內部因素的影響，主要包括：企業經營納稅風險，稅務籌劃風險，人員素質因素以及公司的稅務風險管理制度和流程。

（三）財務風險與稅務風險成因的關系

企業經營活動和外部環境都會對企業財務風險與稅務風險產生重大影響。這兩種風險是企業內外部因素共同作用的結果。國家宏觀經濟環境、社會政治因素等都會對企業財務狀況產生重大影響，而這也會影響到企業稅務活動。當宏觀經濟環境不好時，政府往往采取更嚴格的征稅手段，加大了企業稅務風險。對于企業財務風險與稅務風險的內在動因方面，管理層風險防范意識、內部風險控制制度、財稅人員的專業勝任能力、風險意識等因素對企業財務風險與稅務風險具有非常重要的影響。財稅人員是企業財務活動與稅務活動的直接操作者，通過提高財稅人員的專業能力、職業素質及法律法規意識，充分調動相關人員的積極性、主動性和創造性，最大程度地規避財務風險與稅務風險。與此同時，企業財務風險與稅務風險還受到內部風險控制體系的影響，健全的風險控制體系能夠有效防范企業經營風險，避免因人為因素所導致的財務風險與稅務風險。因此，企業應當不斷完善企業內部控制制度，增強管理層的風險防范意識，通過建立相關制度使企業經營活動程序化、流程化、標準化，盡可能規避因人為因素所導致的財務風險與稅務風險。雖然財務風險與稅務風險之間存在重要的聯系，但是由于兩者風險特征不同，在風險動因與風險管理方面還是存在較大差異的。兩者差異性主要體現在風險業務活動不同。財務風險主要是資金運行風險，包括資金籌集、資金使用、資金回收與資金分配等環節，而稅務風險則主要體現在納稅程序、納稅申報及稅務籌劃等環節。企業在納稅過程中，未嚴格履行國家稅收法律法規的相關規定，使企業喪失了原本可享受的稅收收益，并可能因未嚴格遵照稅法的相關規定而面臨稅收處罰。稅務風險是企業違反稅法規定的風險，而財務風險則是企業自身可持續經營風險，兩者的性質存在較大不同。

五、企業財務風險與稅務風險綜合防控制度設計

（一）提高企業財務風險與稅務風險的識別能力

基于風險的客觀性特征，企業無法完全消除財務風險與稅務風險。在這一前提下，企業應當提高風險識別能力，提前確認風險因素，才能夠提前采取有效的管理措施降低企業風險。基于風險管理理論，識別風險的方法主要包括定性分析法與定量分析法兩種。其中定性分析法主要包括專家會議法、頭腦風暴法、特爾菲法。定量分析法則主要通過對企業財務報告的分析與解讀，通過分析企業的財務狀況、經營成果與現金流量，為發現風險因素提供數據支撐。對于報表分析，不僅要做靜態的數字分析，還需要通過橫向對比與縱向對比，通過各種指標來觀察企業的財務風險。

（二）搭建有效的財務風險與稅務風險預警機制

風險預警機制是指對企業可能要面臨的風險進行提前預判與報警，為企業防控風險提供時間。風險預警機制能夠有效降低企業經營風險，提供企業控制財務風險與稅務風險的能力。為了使風險預警機制有效運行，首先應當建立完整的風險預警機構，具有完整的風險控制組織架構。企業風險預警組織應由熟悉企業內部流程與實際業務的管理層和技術骨干組成。通過建立風險預警制度，能夠有效監控企業日常經營活動對企業未來發展的影響，提前評估和處理風險。在對風險進行預警和管理的過程中，企業管理層應堅持重要性原則，將主要精力放在可能對企業造成重大影響的風險上來，提前做好控制措施。

（三）提高企業風險協同防范能力

企業財務風險與稅務風險屬于企業經營風險的一部分。在對風險進行協同防范之前，首先要對風險動因進行了解和分析，這要求企業對業務流程進行全面梳理，分析財務活動與稅務活動的具體內容，明確風險點，評估風險對企業目標的影響，以及針對這些風險是否采取了有效的防范措施。企業財務風險與稅務風險并不是完全獨立的，企業稅務活動往往受到企業財務活動的影響，企業財務狀況的好壞對于企業稅務活動具有重要影響。同時，稅務活動往往只是企業財務活動中的一部分，在對企業財務風險進行防范時，應當考慮相關措施對稅務風險的影響。提高企業管理層的風險防范意識，對財務人員進行培訓，幫助其提高業務素質，提高稅務籌劃涉稅風險的可控性。

（四）完善財務風險控制制度

企業財務風險是企業經營活動的直接結果。首先，應當建立合理的監督激勵機制，確保企業管理層遵照股東意愿合理控制財務風險。其次，根據企業實際情況建立有效的投資決策機制，確保企業資源分配利用合理，盡量避免決策失誤導致公司財務風險。建立有效的投資決策機制，一方面要有規范的投資決策程序，做好項目可行性研究，運用科學的數據分析模型對項目進行定量決策，不可隨意定性判斷。再次，在決策過程中，要根據企業實際的資產狀況合理配置投資資源，不僅要考慮投資機會和風險，還要考慮企業的發展目標、戰略，同時要匹配企業目前的財務狀況。最后，建立健全企業財務風險管理制度，通過對企業財務風險管理目標、機構、人員職責、風險管理程序等內容的規定，使企業通過制度來控制風險。

（五）完善企業稅務風險控制制度

在企業經營過程中，企業往往更加關注財務風險，而忽略了對稅務風險的重視。企業首先應當提高管理層對稅務風險的重視程度，如果管理層不對稅務風險予以關注，那么就失去了控制稅務風險的基礎。提高管理層對稅務風險控制的重視程度是企業完善稅務風險控制制度的基礎。其次，應當對企業涉稅活動進行仔細梳理，分析稅務風險動因，明確企業稅務風險，評估風險對企業的影響。通過培訓、交流等手段，提高企業辦稅人員的能力，強化其在稅務問題方面的溝通交流能力，以控制企業操作層面的風險。

參考文獻：

［1］曹德芳、曾慕李：$我國上市公司財務風險影響因素的實證分析%，$技術經濟與管理研究

［2］何慶光：$內部控制與企業風險的防范和化解%，$經濟與社會發展

［3］孟祥霞：$關于財務風險管理理論研究的思考%，$財會研究

［4］李勝、傅太平：$論企業的全面財務風險管理%，$經濟與管理

第2篇：企業財稅風險范文

關鍵詞：企業；財稅改革；稅務風險管理

企業存在的稅務風險主要包含兩方面：一是企業沒有按照相關法規進行納稅工作，存在偷稅漏稅情況，面對這種情況企業將面臨補稅、罰款、繳納稅收滯納金、甚至于接受刑事處罰等情況；二是企業在經營過程中計算稅款方法不正確；不明確繳稅制度，承擔了企業不必承擔的稅務負擔。因此，企業一定要做好稅收風險管理工作，保證企業的長久發展。

一、財稅改革背景下出現稅務風險的原因

由于我國正在進行財稅改革工作，基于此，企業出現稅務風險的原因有以下三點：

(一)我國目前正在不斷完善企業的稅收體系、稅收制度以及稅收的征管制度與稅法相關法律。在進行納稅工作時，如果企業沒有應用新的稅收制度，仍然根據傳統稅收方法進行納稅工作，那么很有可能做出違法操作，增加企業稅收風險出現的可能。

(二)我國社會市場的主體是企業，由于目前企業市場的交易方式日益增多，在經營過程中，企業有更多的項目涉及稅收工作，因此企業在進行稅收工作時需要考慮的事情也在不斷增加，增加企業稅收風險出現的可能。

(三)雖然企業在進行稅收工作時會根據稅收法律去計算稅款，但是企業通過這種方式計算出來的應繳納的所得稅、增值稅都與實際存在一定差距，如果按照計算數值去繳納稅款，那么企業需要時刻準備好承擔企業稅收風險。

二、財稅改革簡介

我國財稅改革分為三個方面，即稅收制度改革、稅收征管制度改革與稅收系統改革。每個方面的整改方面都存在一定差別。

(一)稅收制度改革我國稅收制度進行改革是2007年開始的，到目前都沒有結束。具體改革措施有這幾點：2007年相關部門宣布合并內外企業所得稅政策的；2009年相關部門對增值稅暫行條例進行修改；2012年建立營業稅改征增值稅試點，2016年全面推行，至此使用了66年的營業稅徹底廢除，成為了歷史；在2017年至2019年，我國財政相關部門對增稅稅率進行調整，推出加計抵減、增量留抵與稅額退還等政策，同時完善了個人所得稅、車船稅、資源稅等相關稅收政策，將房地產稅政策也加入改革制度中。

(二)稅收征管制度改革稅收征管制度改革發展歷史比較短，具體發展歷史如下：2015年頒布了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，也正是這一稅法的頒布，使得我國稅收征管制度改革拉開序幕；2018年我國相關部門頒布并開始實施《改革方案》，其中指出，稅收征管制度改革應從縣鄉開始開展，合并其國稅、地稅等稅收工作，然后在逐漸完成省市國稅、地稅等稅收工作的合并任務。

(三)稅收系統改革截至目前，我國稅收系統改革分為兩個階段，具體如下：第一階段：2016年金稅三期建設工作竣工，使得稅收系統的運行更為穩定，并且其中包含了所有稅收種類與各個環節。第二階段：自2017年開始至2018年結束，各鄉、縣、市完成了稅收征管制度省集中化任務，完成了自然人征管系統的建設，使得民眾可以通過系統查看個人收入與財產信息需要進行的納稅工作。

三、稅務風險的類型

企業需要面臨的稅務風險有很多，具體可以分為以下幾類。

(一)根據稅務風險產生方式進行劃分，即企業沒有按照相關要求繳納稅款，導致稅收相關部門對企業進行檢查工作，如果確實存在問題，那么還會要求企業進行稅款補交以及繳納稅收滯納金；企業出現稅款繳納過多的情況，降低企業受益[1]。

(二)根據稅收方式進行劃分，即稅收種類以及納稅方式都存在稅收風險，如基于增值稅以及附加稅、企業所得稅、印花稅等稅收種類產生的稅收風險；再如由于企業在登記申請表格時出現信息填寫錯誤，屬于因為納稅方式產生的稅收風險。

(三)根據稅收過失程度進行劃分，即企業在稅收方面存在過失但影響較小的稅務風險，或企業故意做出偷稅漏稅舉動所產生的稅務風險。

四、財稅改革下企業稅務風險管理存在的問題

(一)新制度與舊制度更替帶來的稅務風險由于財稅改革工作正在進行中，因此很多企業目前還無法適應新的財稅政策，在工作中經常出現問題。比如企業在進行“營改增”工作時對未完成的項目可以選擇繼續使用舊制度，也可以選擇新制度。而且企業在經營過程中，新制度與舊制度之間存在很多交叉部分，稅收工作比較混亂，很容易出現繳納稅款不及時的情況。

(二)稅款繳納過多帶來的稅務風險企業在財稅改革過程中，“營改增”改革是非常重要的一項，這項工作在改革過程中涉及很多的財稅優惠政策，比如包括退稅政策、免收增值稅政策以及其他具有特殊要求的稅收政策。這一情況也在側面表達了在財稅改革過程中會出現新的稅收政策。因此，企業一定要及時調整稅收工作方面的工作計劃。

(三)抵扣進項稅收帶來的稅務風險開展財稅改革工作之后，企業需要處理更多的進項稅抵扣工作，財會人員要熟悉部分進項稅不能抵扣的有關政策，比如企業用于簡易征收項目的投入不能進行抵扣，如果企業取得的進項稅發票既涉及增值稅一般納稅征收項目，又涉及到簡易征收項目，則這部分項目的進項稅款首先要將簡易征收項目的進項稅按比例拆分出去，然后再進行稅款抵扣工作。而且此項目實施進項稅抵扣操作會提高企業稅務風險，在后期企業需要進行補救措施，補繳稅款并繳納滯納金，更嚴重者可能會影響企業聲譽[2]。

(四)未全面掌握稅收政策帶來的稅務風險在財稅改革工作開始之后我國的稅收減免政策也發生了一些改變，由傳統的批準制改為了備案制，這就提高了企業需要承擔的稅務風險。因此如果企業稅務工作人員未能及時全面地掌握最新的稅收政策，在進行稅收工作時未按照最新的減免政策進行實施，受備案制度影響，企業無法及時發現這些問題，在發現后需要繳納滯納金，同時承擔這種情況給企業到來的后果。

五、企業面對稅務風險管理制定的政策

(一)建立并完善相關制度企業應建立稅務風險管理部門與稅務風險管理制度，同時根據企業自身實際情況完善稅務風險管理制度，以便于企業在經營過程中遇到稅務問題時可以有處理依據。企業財會部門人員在處理稅收工作時要學會識別，識別項目需要承擔的稅務風險有什么，發生風險可能會造成哪些影響。然后根據分析內容制定應急措施，盡可能減少企業損失。因此企業需要制定相關制度，比如財務風險預警制度、發票管理制度，稅收預算制度與稅務風險自查制度等。企業通過這些規定降低出現稅務風險的可能性，以便于企業的未來發展[3]。

(二)企業財會人員要主動學習稅務知識企業要提高財會人員的專業知識，可以通過培訓的方式幫助財會人員掌握稅收知識，這種做法的優點有以下兩點。1.通過培訓，讓企業財會人員掌握最新的稅收制度，提高各位財會人員的稅收風險意識。2.避免企業財會人員在進行稅收工作時，因不了解相關稅收政策，而導致企業承擔稅務風險的可能性。

(三)提高企業員工防范稅務風險的意識如果企業員工有防范稅務風險的意識，那么企業在稅務風險管理方面的工作將更容易開展。因此，企業管理者在提高自身防范稅務風險意識的同時，應該向企業員工普及防范稅務風險的必要性，幫助企業員工了解稅務風險給企業帶來的影響有哪些。可以通過宣傳或者培訓的方式來完成此項工作，最重要的是在此項工作開展期間，企業管理人員要帶頭參加，通過自身實際行動來向企業員工表達此項工作的重要性。

第3篇：企業財稅風險范文

一、財務風險管理的特點

企業在生產經營管理活動中，會面臨一定的財務風險。財務風險主要是指企業在籌資、流轉及資金回收等過程中面臨的機會損失。財務風險管理具有系統性、動態性、連續性和循環性的特點。系統性是指財務風險管理是事前預防、事中防范和事后管控等系統化統一體，對財務風險的管理與控制也是在系統環境的影響之下;動態性是指財務風險的管理手段需要依據財務風險的種類及其發展性特點，進行動態、靈活地應對;持續性是指財務風險管理涉及籌資、流轉及資金回收等多個業務流程，是持續發展，不間斷的管理應對體系;循環性則是指財務風險管理并非可以永久消除、一勞永逸，而是循環發展，不斷變化的過程。

二、加強水電投資企業財務風險管控，提高財務管理的意義

( 一) 改變了水電投資企業發展重效

益、輕管理的格局，提高了資金的利用效率

水電投資企業面臨的財務風險有其自身的特殊性，這主要表現在水電施工企業的前期投資大、負債率高及回報周期長等。長期以來，為有效控制水電投資企業的成本，水電投資方一直將利潤率作為衡量發展水平及經濟效益的有效指標。但只注重利潤，而不關注管理，尤其是財務風險管理，一直是水電投資企業面臨的重要問題。加強水電投資企業的財務風險管理，可以及時發現投資運營中不利因素，將潛在風險損失降到最低。此外，對其企業財務風險的有效管控，還提高了資金的利用效率。水電投資企業根據投資回報率，建立相應的風險評價體系，并將當前收益與未來收益進行對比，從而選擇合適的路徑將相關的資金流投入到水電投資企業的運營發展中，獲得良好收益。

( 二) 有效降低了水電投資企業的財務風險，有利于建立完善的財務體系和資金管理機制

財務風險的管控一直是水電投資企業財務管理過程中的重點與難點。水電投資企業的財務管理風險表現在籌資過程中的機會成本、投資興建過程中的壞賬及人為操控及投資活動完成后的利息損失等。加強水電投資企業的財務風險管理，可以通過建立完善的財務管理體系，將風險水平控制在預定的范圍之內。當然，完善的財務體系不僅包括財務風險管理機制，還應體現在財務風險管理制度、財務風險管控人員等方面。水電投資企業財務風險管控中最重要的方面就是對資金，尤其是流動資金的管控，而財務風險管理機制的有效運營，也會對建立科學合理的資金管理機制產生作用。

( 三) 加強水電投資企業財務風險的管控有利于強化對單位收益分配的評價

水電投資企業的收益分配在我國法律上已有明確的規定，會計法及相關的會計準則也對企業的收益分配進行了有效的限定，如必須在特定年限內計提法定盈余公積，其次計提任意盈余公積，然后再允許向投資者分配利潤等。加強水電投資企業財務風險的管控，就是本著謹慎性的原則，在對單位收益進行分配的過程中，充分考慮投資過程中的潛在風險，而不是為了美化財務報表、虛增利潤率，向利益相關者進行不合程序的收益分配。加強對單位收益分配的評價客觀上會產生兩種作用：一是通過建立有效的風險收益評價體系，合理評價水電投資企業的投資行為;二是保障水電投資企業的運營發展，科學管控風險，并可以進行有效率的再投資行為。

三、構建水電投資企業財務保障機制，提升水電投資企業風險管控水平的舉措

( 一) 提高水電投資企業財務風險防范意識，建立和完善水電投資企業財務管理體系

當前，水電投資企業要建立有效的財務風險管理機制，一是要提升風險防范意識，另一方面建立完善的財務管理體系。具體來說，提高水電投資企業的風險防范意識，就財務管理人員來說，要對水電企業施工產生的財務活動，尤其是資金活動進行合理管控，對可能存在的各種風險進行評估，提升應對財務風險的意識;就水電投資企業管理層來說，為降低財務風險，必須重視財務管理工作，提升財會人員的風險防范意識，并通過企業研討和管理培訓等形式將風險防范有效實施。此外，實現對水電投資企業財務風險的有效管控離不開體制機制的建設。建立和完善水電投資企業的財務管理體系，就是要將財務管理、風險防范及財務監督等有效結合，通過制度化規定、多元化形式和規范化行為將水電投資企業的財務管理控制在相對較高的水平之上。

( 二) 拓展水電投資企業的籌資渠道，建立多元化的籌資機制，增加風險管控

建設支出有效管控水電投資企業的財務風險，其重要體現是優化其籌資方式。水電投資企業的投資成本一般較大，負債率相對較高，負債水平從20%-80% 不等，且規模越大的水電企業其負債率也往往越高。為獲得水電項目投資所需的現金流，水電投資企業經常會發生籌資行為，向銀行等金融機構融資是絕大多數的水電投資企業面臨的選擇。但從銀行等機構取得發展資金具有很大的限制性，且渠道單一，因此必須充分利用債券籌資、票據籌和其他形式的籌資方式，以實現水電投資企業籌資方式的豐富多元。當然，還要充分考慮政策的可得性，利用水電企業專用款等積極解決企業的籌資難題。此外，還要注重增加風險管控建設支出，將風險防范成本納入財務管理的總成本之中，通過建設風控崗和管控準則等對水電投資企業進行有效的財務風險管理。

( 三) 深化水電投資企業的財務風險管控觀念，并有效規范財務管理活動

水電投資企業當前面臨的突出問題是財務風險管理意識薄弱，未能對前期籌資、中期運營及后期評價與監督等各個環節進行有效規范。為此，水電企業管理層要注重深化財會人員的財務風險管理觀念，并結合項目的實際發展狀況進行理念的轉移。為有效規范水電投資企業的財務管理活動，對于企業發生的前期籌資行為，要注重識別機會，盡可能降低項目成本，并將籌資風險指標納入到財務評價之中;對于企業發生的中期運營發展流程，要注重對現金流的管控，并根據資產負債率等指標合理確定其運營風險等級;對于企業發生的后期評價及監督，要建立科學合理的財務管理體系，并根據收益風險對等的原則對水電投資企業的項目投資行為進行評定。

( 四) 創新水電投資企業財務管理領導體制，引進財務風險管控人才，提升管理專業化水平

水電投資企業通過設立總會計師職位，實現了財務管理的有效性。為建立相適應的財務管理體制，各水電投資企業應盡快建立總會計師負責制，以制度形式確立總會計師的經濟責任。通過這項改革，建立全面的內部管理框架，對水電投資企業建設發展意義重大。此外，水電投資企業應加大人才引進力度，將高素質和專業化的財務風險管控人才投入到水電投資企業的財務管控活動中，如將風險管理與控制方面的專家引入水電投資企業的再投資環節，從事企業收益的界定和戰略的規劃。

第4篇：企業財稅風險范文

【關鍵詞】 水利系統 財務預算 財務風險 問題對策

隨著國家經濟體制的調整，國有企業的市場化步伐越來越大。水利系統也免不了收到市場競爭的沖擊。一方面，新的經濟體制，賦予了水利管理部門更大的自，有利于盡快的發揮水利工程的效益，造福一方；另一方面，意味著水利系統的經營將會面臨更多的風險，只有良好的財務管理手段，才能做好投資預算的規劃與風險的規避。

1. 水利系統財務問題原因分析

我國的水利系統，當前階段面臨的挑戰有以下兩個來源，第一是我國特有的經濟體制轉型帶來的一系列問題，國有化企業在轉型中，肯定會面臨一系列的矛盾，尤其是涉及國計民生的企業，要綜合的考慮到國家利益，地方利益，債權人利益，更要考慮到水利工程的長遠效益。第二個來源是全球化經濟發展對我國經濟帶來的挑戰。在加入世貿組織后，我國的企業面臨著日益強大的挑戰，以前，水利系統公司依靠國家法律和政策支持，受到的沖擊小，現在，某些保護性的政策，都已經成為限制企業發展的障礙，全球經濟化的激烈競爭，已經深入水利系統公司，克服困難，迎接挑戰，迫在眉睫。

在經濟快速發展的時期，財務管理部門應該發揮更大的作用。在整合調度資源，分配利益，規劃資金流動、指導公司發展的方面，財務管理部門的責任不可代替。所有的財務問題，都可以歸納為兩個方面，即財務預算與財務風險問題。我國水利系統公司財務管理從這兩個那方面引申的一系列問題，歸納為以下幾點：

1.1水利系統資金管理制度不健全

由于組織和規章制度上的漏洞，水利專項資金的使用上還存在著一些不足。部分單位私自設立小金庫，部分水利資金不入賬，逃避相關部門的檢查。水利工程的建設涉及到中央、省、市、縣不同的單位，資金的流通環節增多，相應的管理漏洞也比較多。例如，中央、省一級的監管部門對市、縣的水利資金流動情況了解的甚少，也談不上同步監管，對違法違紀問題不能及時糾正。部門預算信息不細化，甚至是混亂，削弱了會計集中核算的效應，財政管理系統不透明。社會上出現的水利建設資金被挪用的問題，大多與此相關。

1.2采購制度影響財務預算

目前水利部門普遍采用政府集中采購制度，由上級部門統一招標，這樣就限制了工程建設的靈活性，一些急需的物資得不到采購，而某些建設物資卻不一定符合變化中的工程進度。僵化的采購模式，不能對市場建材價格及時的做出反應，審定資金額度與采購中心標價不一致，致使財務預算形同虛設。如果財務預算出現了問題，就會造成資金緊張，工程進度緩慢，對單位效益產生影響。

1.3配套建設資金不足，抵御風險能力差

水利工程的建設資金來源于多方面，這本是煥發企業活力，共同承擔風險的一項措施，但在實際運行中，地方建設資金不能及時到位，反而增加了工程的財務風險。按照現行的政策，地方政府需要投入一定的配套資金，可是有的工程在竣工后，還沒見到地方資金到位。有的工程直接因此而夭折。在沒有相關配套建設資金的前提下，水利建設部門會向銀行貸款緩解資金緊張的狀況。如果不能確定明確的債權主體，又不能保證自身的償還能力，債務就像滾雪球一樣越來越大。水利建設部門，有必要對自身的融資渠道進行規范與調整，在保持融資能力的前提下，降低財務風險。

1.4水利系統會計人員專業素質有待提高

面臨新的經濟形勢，我國頒布了新的會計準則，為相關工作人員提出了規范，又賦予了其更加莊重的責任。會計工作者不僅僅是簡單的數據整理與采集，更多的，是發揮自身財務數據分析，資金管理的作用，為企業的正常運行和發展做出貢獻。而這正是我國當前會計人員所缺乏的職業素養。水利系統會計人員學歷偏低，專業技能不足，知識陳舊，加之領導不能正視會計人員在財務管理中的作用，使得會計工作長時間不能走上正軌。

2. 財務風險規避的幾大要素

規避風險獲取效益是企業追求的主題，水利系統公司也不例外。領導者要充分考慮經營上的風險，引入風險管理概念，采取恰當的措施，降低企業運行的成本，獲取更高的利益。在市場經濟條件下，高風險與高收益是同時存在的，如何處理兩者的關系，需要我們客觀的分析財務風險規避的要素。

2.1提高企業財務實力

強大的實力是抵御各種風險的有力保障，企業財務實力的改善，可以在生產經營、投資、籌資方面更具有主動性。對自身財務能力有明確的認識，要分析企業的現金流，包括流入結構、流出結構、流動性分析。要有明確的收益質量分析，分析會計利潤和凈現金流量的差異，找出差異原因并加以改進，以提高收益質量，降低財務風險。

2.2培育管理者風險意識，提高其財務管理能力

市場情況復雜多變，管理者要捉住稍縱即逝的商機，不僅需要嚴密的理論分析，還有有感性的風險感知能力。對于某些市場要素，要及時大膽的做出判斷，不斷地提升管理者掌握風險的能力，依靠豐富的經驗，培養敏銳的嗅覺。在企業規范、科學管理的前提下，最大限度的發揮企業經營的韌性，既能規避財務風險，又能捉住有力商機。

2.3建立科學的財務預算與風險預警體系

通過財務預測，使企業能預先知道自己的財務需求，提前安排融資計劃，估計可能籌措到的資金，而建立財政預算，依據財政預算的要求，一步一步的投入和收益，從而使水利建設井井有條，避免了資金流的斷裂。通過對市場行情的分析與預警，安排企業生產經營和投資，從而使投資與籌資相聯系，提高對于未來的確定事件的反應能力，減少不利事件帶來的損失。

3. 水利系統公司如何規避財務風險

水利系統公司的經營發展與其他公司既有共性，又有特性。相同的是，共同承擔市場風險，在市場競爭機制面前，一切不良經營帶來的影響都是平等的。不同的是，水利系統畢竟是國計民生的行業，國家和政策，是有一定扶持的，也就是說，會有上級主管單位分擔一定的經營風險。

水利系統公司應該充分的利用這些特點，結合自身實際，實現產業效益。具體要做到的是以下五點：（1）上行下效，嚴格按照新會計法的要求，從公司領導開始，就要有嚴謹的財務管理意識，明確責任，承擔義務，調動各級職工工作積極性。（2）建立完善的規章制度，指導各項工作的落實開展，以國家相關法律法規為基礎，保障各項工作在規章制度下落實。（3）加強調查研究，密切跟地方政府和有關部門的聯系，獲取更多的支持。（4）以人為本，引進人才，發揮人才的作用。又要加強管理，消除工作人員的惰性，加強對會計信息的收集、整理、分析， 為投資決策提供依據。（5）加強行業間的交流，學習經營管理經驗，甚至是向不同行業的公司吸取經驗，提升管理水平。

總結

本文結合水利系統公司財務管理狀況，首先談了我國當前階段在水利部門財務管理中的不足之處，接著指出了財務風險規避的三大要素。從財務預算的制定和財務風險的規避入手，探討了水利系統公司風險投資的一般原則。最后，筆者提出了在水利系統公司中加強財務管理的一般方法，希望能給相關人員有益的指導。

參考文獻：

[1] 張紅兵.財務管理問題再分析[J]. 財政研究， 2005.

[2] 全萬友.對當前我省水利行業財務管理工作的思考[J] 廣東水利水電，2008.

第5篇：企業財稅風險范文

關鍵詞:水電施工 財務風險 內部控制

當前，如何提高水電施工企業的財務管理質量，防范財務風險已經成為一個熱門話題。針對我國水電施工企業經營與管理的復雜多樣及其在現代企業制度建立過程中所逐漸暴露出來的各種財務風險，我們應當清醒地認識到，水電施工企業必須要建立起切實有效且充滿競爭力的財務內控制度，這也是營造水電施工財務管理環境，提升水電施工企業可持續發展能力的一個重要保障。所以，水電施工企業必須要從細節抓起，努力做好和加強企業財務內部控制。

一、內部控制在水電施工企業財務管理中的作用

(一)增強水電施工企業的盈利

伴隨市場經濟的產生、發展，各企業間的競爭越來越激烈、嚴峻。尤其是目前不少企業施工的標段多是采取低價中標，這更加導致了盈利的急劇降低。而且大多水電施工企業都是在一個工程完工之后隨機輾轉到其他工程，而其遺留下來的未處理的問題很可能會一些不可預知的風險。針對如此情況，水電施工企業只有在擺正其經營理念，在企業內部控制上狠下功夫，以規避潛在的管理風險，實現施工成本降低，以此來促進企業競爭實力的提高，也只有這樣水電施工企業才能在激烈的市場競爭中保持健康持續發展。

(二)確保水電施工企業財務信息的可靠性

作為一個信息系統，會計既能對內為管理者提供諸多經營管理信息，又能對外為債權人、投資者等提供投資決策方面的信息，而內部控制在企業會計系統中的開展，主要是控制會計主體所發生的所有能用貨幣計量的經濟業務的記錄、分類、歸集和編報等行為。對水電施工企業而言，加強內部控制，可以顯著提高其財務信息的可靠性。

(三)確保水電施工企業各項管理制度及方針的貫徹執行

通常來說，水電施工企業的項目點多人散，其內部各項管理方針與措施多難以順利執行，以致一個新制度或措施出臺后，在一線施工現場多很難順利。即便執行，也多是表面一套暗地一套。水電施工企業的這種現象若不采取一些相關措施予以制止，其內部的各項管理制度將很難執行下去。所以，加強水電施工企業的內部控制，使企業能夠結合其自身特點，不斷規范崗位管理措施和完善其崗位責任制，并建立起相互制約、相互配合與相互促進的工作關系勢在必行，也只有這樣才能夠降低和規避不良現象的發生，也只有這樣才能確保水電施工企業所制定的各種制度與措施能夠順利貫徹落實。

(四)確保水電施工企業成本的降低與經營目標的實現

水電施工通常是一個耗資相當巨大的工程，如果在其成本控制上稍有放松就會大致大量資金的浪費。正因如此經常會出現胡亂開支的現象，原本使用極少資金就能完成的事情通常會耗費一大筆資金。預算控制是企業內部控制中的一個有效手段，它涵蓋了企業各項經營活動的全過程。企業通過實施預算控制，可以將企業的經營目標轉變為各部門和項目部，以及各個崗位乃至個人的具體的行為目標，預算控制作為企業各責任部門的約束條件，可以從根本上確保企業各項經營目標的實現，并能有效控制水電施工項目的成本，發揮資本的最大潛力。此外，通過內部控制，水電施工企業還能夠合理安排企業的財力及物力，不斷促進水電施工服務質量的提高，增強水電施工企業的競爭實力。

二、加強水電施工企業財務風險管理及內部控制的措施

如前所述，內部控制在水電施工企業財務管理中的作用非常重大，它直接關系著企業的革新，以及企業競爭實力的增強。然而至今為止，如何才能夠有效提高水電施工企業的財務內部控制，仍是一個比較棘手的問題。尤其是在當前新時期，隨著社會的進步，以及經濟與管理水平的相應提高，水電施工企業財務管理和內部控制面臨的挑戰也不斷增加。針對內控制度不健全與范圍不全面、內控實施人員專業能力、素質偏低、內部控制方法不當及手段相對落后等問題，水電施工企業應當加強其財務管理的內部控制。關于水電施工企業財務內部控制與風險防范水平的提高主要有以下措施：

(一)建立健全完善的財務內部控制制度

不管是什么樣的企業，當一個新措施或者制度出臺之后，它在實施過程中大都會不可避免的遇到很多的阻礙。水電施工企業要能夠真正建立和實施起企業的內部控制制度，就必須要按照國家《企業內部控制基本規范》來制定切實適合其自身發展的內控制度，并不斷加強和提高制度的執行效益。

水電施工企業內控制度的建立應當從企業的具體現實情況出發，并認真研究和分析《企業內部控制配套指引》和《企業內部控制基本規范》，以推出科學合理的內控制度。此外，企業的內控建設是一個持續發展、變化和完善的過程，它貫穿于企業運行的全過程中，并不斷根據企業經營管理的新要求、新情況適時改進。在財務管理方面，水電施工企業應當根據《企業內部控制基本規范》的具體要求，相應實施規范的財務管理，例如財務風險的控制、預算的編制以及不相容崗位制度的建立等。

(二)加強內控制度培訓與宣傳力度

第6篇：企業財稅風險范文

關鍵詞：企業稅務風險；內部控制；成本控制

一、企業稅務風險的特征分析

企業稅務風險就是在企業開展各項稅務活動中，沒有采取科學合理的方式或者沒有按照國家規定標準進行稅務管理，導致企業存在違規、違法的行為，給企業造成較大的損失，信譽度下降，甚至倒閉，還要承擔法律的制裁。因此，企業稅務風險具備如下特點：其一，主觀性方面。稅務風險的發生多數都是因為納稅人與納稅機構在開展稅務工作中，理解方面存在著嚴重的不同，或者判斷出現嚴重偏差而形成的。其二，客觀自然性方面。企業生產經營進行中，會希望獲取更高的經濟效益，這就是所說的稅后利潤，所以減少稅收可以提高利潤，這是必然的規律。因此，很多企業為了能夠減少利潤，企業和稅務機構了解到的信息是不同的，且我國稅收相關法律制度還處于不斷的完善中，企業負責人、財務人員沒有積極的學習國家法律制度和標準，導致降低風險、避免稅費等方面有較高難度，企業稅務風險長期存在不能消除，所以容易導致稅務風險的問題。其三，預先性方面。從實際情況分析，企業稅務風險在沒有開展納稅前就存在了，所以對于企業風險預先性分析是進行風險控制的重要措施。

二、我國企業稅務風險控制現狀分析

（一）不具備較高的稅務風險認識，防范性較差

根據目前我國的稅務風險認識方面分析，其主要存在如下兩點錯誤認識：其一，對于稅務風險預防與控制方面認識不足，認為這些工作是會計核算機構的工作，沒有從生產、研發、技術管理、人力資源等方面進行綜合性管理和控制，這些結構整合應用效果較差，所以企業的稅務風險管控不能真正地落實到具體的經營環節。其二，企業的經營目標是獲取經濟效益，所以對于經濟效益重視度較高，但是沒有重視稅務風險防控方面，甚至存在錯誤的認識，導致企業經營中存在著很多的稅務風險問題。當前在企業的實際工作中，生產經營的各個環節都容易導致稅務風險的存在，稅務風險管控是企業非常重要的工作之一，甚至需要全體員工都積極參與到稅務風險防控才能提高防控的效果和質量。在稅務風險出現前，就要進行必要的規劃管控，在各項工作開展時需要積極的采取措施控制，有效地預防稅務風險給企業造成傷害，進而實現稅務風險有效控制，給企業帶來更高的經濟效益。經過長期的發展，企業負責人應該重視企業生產經營與研發的管理，所以需要防范經營中的風險，對于財務以及法律方面的風險做出全面的控制。但是有些企業管理者認為其只要按照規定要求進行核算與申報、數據達到準確性要求，就能夠完全消除稅務風險，所以在很長的時期為沒有重視風險管控，在企業經營中并未進行內控管理，造成企業稅務風險難以控制。

（二）沒有建立稅務風險管理機構，人才團隊建設不足

當前我國有很多的企業都沒有設置稅務風險管理機構，有些企業只是通過會計或者出納進行稅務繳納，導致企業存在著嚴重的稅務風險問題。同時，財務人員應該做好稅務會計核算管理工作，工作任務比較多，沒有充足的時間進行稅務風險的內控管理，更不會有時間學習國家新頒布的相關法律法規知識，所以就造成了工作人員不能全面地掌握稅收知識政策，造成企業面臨嚴重的稅務風險問題。此外，企業沒有培養高素質的稅務管理人才，或者工作人員素質較低，在企業的經營發展中，稅務管理要采取多樣化的管理方式，及時解決稅務相關問題才能規避風險，但是當前還無法達到這一標準，導致風險的存在。

（三）很多企業稅收風險管理沒有構建約束機制

當前我國的企業進行稅務風險和內控還處于初期階段，制度與措施存在著很大的缺陷與問題。企業在面對稅務風險管控時，沒有形成完善的管理條款，導致稅款繳納的各個環節與步驟和日常的稅務活動都沒有設置統一工作標準，稅務風險管控也缺乏規范性。很多企業只是從形式上進行監督管控，內部控制的工作開展有嚴重的缺陷問題，稅收風險管控方面有著嚴重的問題，但是并未發揮出應有的價值，導致企業面臨著稅務風險問題，給企業帶來很大的經濟損失。

三、企業財務管理中稅務風險成本控制策略分析

（一）企業稅務風險內部控制管理原則

1.合法性原則企業稅務風險內控管理的制度和措施，要嚴格執行法律法規的標準，符合行業規范的標準，建立完善的監督管理機制。符合上述的各項要求，還要將稅務風險管控機制落實到位，但是企業自身進行管控活動會存在著一定的法律風險，內控制度無法實現風險全面的預防和管控，讓企業在經營中面臨著重大的風險。因此，企業需要實施必要的稅務風險內控管理，各項措施符合國家法律的標準要求，同時還要相關的稅務內容收集與學習機制，讓各級員工充分了解法律制度，約束自己的行為，促進稅務風險控制水平的提升。2.牽制原則該原則主要是在稅務風險內控環節，需要兩個或者兩個以上機構同時協調開展工作，并且相互之間是相互約束的。企業通過牽制原則的應用，實現稅務風險管控，各個部門存在著相互制約和影響，部門之間可以相互檢查，上下級之間也可以隨時監督，規范各個部門和各級領導的工作，提高風險管控效果。3.授權原則企業需要結合自身的實際情況創建完善的管理制度，要讓全體員工根據工作崗位、業務類型進行權限劃分，在充分了解各項法律法規制度、監督管理條款的基礎之下，實現企業內部權益、職責方面的統一，促進風險管控水平的提升。4.成本效益原則和重點控制原則成本效益原則是企業把更多的效益作為企業工作的目標。企業在稅務風險控制中根據該原則開展工作，是符合經濟效益最大化的目標，在經營中有效地降低項目成本，給企業帶來更高的經濟效益。重點控制原則是結合企業管理的重點進行控制，因為全面控制精力有限，抓住重點才能提高控制效果。5.協作合作的原則通過該原則進行稅務風險控制，可以保證企業內部各個部門開展工作更加協調，避免存在內耗的情況，讓企業稅務風險得到有效的控制。

（二）以內部控制為出發點進行稅務風險管控

1.控制環境——完善內部控制制度內部控制開展工作的基礎就是內部控制制度，比如建立符合內部控制需要的管理架構、配置足夠人員等。以管理制度為出發點，了解關鍵要素和內容，實現稅務控制有效地進行，符合國家法律的要求，做好各項稅務風險管控的工作。2.風險評估——落實風險評估，降低企業風險稅務風險評估工作的開展可以從下述兩個方面出發進行：其一，根據稅務風險實施全面的估計分析。其二，對于稅務風險實施必要的評價。對于一定會造成的稅務風險問題，需要結合規定的原理和技術措施進行風險分析，了解潛在影響因素，創建完善的風險規劃與管理措施。3.信息與溝通——完善信息管理體系，提升稅務風險防范成效企業經營發展實踐中，信息內容會處于不斷的發展、變動中，稅務信息內容也在該范圍之內。只有變化的信息，才會給企業發展產生積極作用。因此，企業內控管理，需要做好信息流通情況、溝通步驟方面的分析，全面了解和掌握關鍵性的信息。比如，創建完善的信息系統。企業可以通過信息系統快速了解我國的稅收法律法規制度，進行實時更新，然后形成完善的法律法規采集與利用體系，以更好地完善企業稅務內控管理水平，讓風險管控處于合理的范圍內。4.控制活動——做好業務管理，預防和控制稅務風險內部控制中的核心工作就是企業負責人進行風險的識別，然后采取與之相對性的處理措施。控制活動是從企業負責人的層面出發確保各項發展戰略符合要求，保證企業經濟效益得以提升。因此，只有設置更具完善性、系統性的機制、步驟以及權責，才能保證各項管理制度順利的落實和進行，給企業帶來更高的利潤。5.內部監督——利用內審與稅務自查，健全涉稅事項企業內部控制是進行內部監督管理的重要性工作。為了保證企業在繳納稅款環節不會有任何的稅務風險和問題，必須要在規定的時間范圍內進行關于稅務方面的業務組織檢查，及時發現問題，并且快速進行修正處理。企業不僅可以通過內審的方式進行納稅檢查，更為關鍵的是組織進行稅務內部審核，設置專業的稅務部門或者組織人員實施稅務審計工作，從而可以消除稅務風險問題。

第7篇：企業財稅風險范文

【關鍵詞】企業財稅信息化管理；應用模式；研究；實踐

眾所周知，稅收管理是企業生產經營管理工作中必不可少的組成內容，對企業長遠發展起著舉足輕重的作用，若不能妥善管理，便會引起一系列的財稅風險，極不利于企業的成長。因此，在復雜多變的經濟環境背景下，如何提升企業財稅管理水平，是避免稅務風險以及確保企業穩定發展的關鍵所在。以下就企業財稅信息化管理應用模式的研究與實踐進行綜合分析，以供參考。

1.當前企業財稅信息化管理中存在的問題

2.1 信息化水平整體偏低據目前而言，利用財務人員的主觀判斷、手工填報等形式來完成企業財稅管理工作的情況在企業中普遍存在，并且在管理過程中過度依靠財務人員的工作經驗。另一方面，在企業財稅管理過程中，未能與業務環節形成有效聯系，這也是當下企業迫切需要解決的一大問題。

2.2 財稅風險日益增加企業財稅風險的增加主要包括兩個方面：第一，在市場經濟日益發展的背景下，財稅政策也發生了相應地改變，由于一些企業缺乏統一、整體的操作細則，促使企業與稅務等各個部門間出現理解偏差。如此一來，便會增加財稅風險的發生幾率。第二，在宏觀政策環境下，一些地方監管部門的監管力度因不同區域和時間會產生一定的區別，繼而增加了企業財稅風險。

2.企業財稅信息化管理應用模式研究

2.1 核心理念分析

在建設財稅信息化管理應用模式中，應以科學思想為基礎進行建設，以此而形成正確、有效的財稅管理體制。鑒于此，需做到：第一，促進企業財稅管理口徑及財稅管理機制的高度統一，為今后企業財務數據檢查提供有利的條件；第二，以提高業務處理水平為前提，建設稅務評估模式，加大財務事項的管理力度，同時加強財稅信息化管理與業務環節的聯系。

2.2 功能框架分析

財稅信息管理系統包含了企業財稅管理工作的全部細節，其主要在完善財稅管理系統標準的基礎下以及在相關法規的引導下，進行稅種、稅費、登記和總結納稅事項等工作。財稅管理信息系統中的納稅申報表模式，可向稅務機關進行稅款繳納的申報。具體而言，該系統不但能積極預防財稅風險，還能為企業制定科學合理的稅收計劃，進而確保企業財稅管理水平的增強。

2.3系統管理模式建設分析

（1）納稅系統的建設。總共包括4個方面：第一，納稅主體內容的統一。該項內容的建設主要依據稅務登記證上的信息進行確定，涵蓋了登記類型、結構內容等各個方面。第二，稅種管理內容的統一，包含了所得稅、土地增值稅、增值稅等相關內容。第三，稅務分類信息的統一。增值稅包括了銷項稅和進項稅，根據業務類型劃分后，銷項稅分為銷售電力、銷售材料等內容，進項稅分為購電費、固定資產等內容。由此可見，在明細分類的保障下更有利于完成財稅總結。第四，稅費計提規則的統一。確保企業財稅管理口徑與稅費核算方式的統一，可最大程度的滿足財稅管理的工作需求。

（2）日常業務管理。第一，稅費計提管理。綜上可知，財稅管理系統要求稅費計提規則的統一，不僅規范了稅費計提業務，還統一了各類業務的處理標準。同時，在完成稅費計提后，財務核算系統會與之相互銜接，并自動生產具有法律規范的稅費計提憑證。總之，通過設置稅費計提模板，一來為財務核算工作提供更大的便利，二來確保業務數據的規范性和準確性，從而為往后的稅收工作提供有力的支撐。第二，自動完成涉稅信息的采集。通常情況下，借助數據集成系統，自動采集其他部門的涉稅基礎信息，包括土地、房產等信息。另外，集成完畢后，在稅務人員管理及維護下，保證涉稅信息的完整性，確保財務數據的真實性，從而實現與業務信息的統一，積極避免財稅風險。第三，在線管理發票信息。在財稅信息化管理中建設發票管理系統，可以實現企業對發票各類事項的全程管理，包括購買、取用、作廢、使用狀態等內容，進而方便企業集體繳納稅款，為稅務檢查提供有力的支持。第四，納稅申報表。建立納稅申報表系統，不僅可以完善納稅申報過程，確保涉稅信息的準確，還能規避財稅風險，進一步實現稅務查詢功能，從而提高企業財稅管理能力。

（3）稅收分析與評估模式的建立。利用財稅信息化管理系統建設稅收分析指標系統，有助于生成完整的業務數據報告。同時，通過納稅評估模式的建設，能夠及時發現財稅風險，另外經過調查及核實之后，可針對即將形成的財稅風險制定出積極的解決策略。

3.企業財稅信息化管理應用模式的實踐效果分析

以我國國家電網公司為例，在財稅信息化管理應用模式下有效增強了企業財稅管理能力，具體表現在以下幾個方面：（1）稅費業務的在線處理。涵蓋了所得稅、消費稅、資源稅、增值稅等日常業務，同時對企業的稅費繳納、申報等工作環節進行了規范性的檢查，很大一方面提高了各項日常稅費業務的處理水平。（2）納稅事項的電子化登記處理。通過電子化登記處理，除了能自動登記納稅事項之外，還能有效彌補人為登記所帶來的不足，從而促使企業順利開展納稅調整工作。（3）納稅申報報表數據自動化處理。綜上可知，財稅信息化管理系統中納稅申報報表模板的建設，可從稅務系統中自動獲取申報數據，繼而完善了納稅申報工作流程，確保申報數據的準確性。⑷稅務分析指標系統的生成。這一系統的生成，在詳細分析企業涉稅指標、及時發現涉稅指標異常等方面發揮了巨大的優勢。

4.結語

綜上所述，財稅信息化管理系統在企業生產發展過程中具有較高的實踐價值，因此需要企業加強財稅信息化管理系統應用的重視度，從而促進企業實現可持續發展。

參考文獻：

[1]韓志壯.企業財稅信息化管理的應用模式[J].環球市場信息導報，2015（26）：2021

[2]肖揚.企業信息化管理存在的問題及策略[J].企業文化（下旬刊），2015（05）：156

[3]張紅梅.企業信息化管理應用分析[J].數字通信世界，2015（06）：132

[4]李晉.簡析企業信息化管理對企業文化建設的影響與對策[J].中國集體經濟，2015（09）：2627

第8篇：企業財稅風險范文

【關鍵詞】 稅收策劃 涉稅風險 電力企業 風險應對

一、電力企業稅收策劃思路

有效的資本經營是企業追求價值最大化的必要條件，運營成本的節約直接關系到企業的長期發展。稅收作為企業經營中的純成本，對經營成果將產生直接的影響。合法進行稅收策劃，利用國家政策導向的稅收優惠，優化企業納稅方案，獲得正當的稅收利益，是企業經營管理中的重要部分。稅收策劃與逃稅、避稅等有著本質上的區別，稅收策劃體現為事前的計劃與安排，通過在日常經營活動中進行籌劃，根據國家政策限制和導向來調整投資理財活動，達到少繳稅或者遞延繳稅的目的。

在如今的市場背景之下，電力企業成本持續居高，而其他費用可挖掘的節約空間已經不大，在種情況下，利用國家相關稅收優惠政策，合理進行稅收策劃，節約稅收支出，是電力企業經營與發展中的一個重點。針對自身生產經營狀況進行充分的、多角度的稅收計劃，更有助于企業增強以法律維護企業稅務權利的意識，促進成本節約和經濟利益增加的同時，也將推動企業財稅管理觀念的進步。

電力企業的稅收策劃需要同行業特點和企業經營目標相協調。首先電力行業都具有一定地域壟斷性，產品銷售渠道和銷售環節相對固定，稅收策劃在銷售環節難以有效實現，因而在電力企業的稅收策劃中，應更多地考慮如何實現經營目標和企業整體效益最大化，而不是單純追求少繳稅金；其次電力企業以國有大中型企業為主，在企業經營中容易忽視稅收成本支出的大小，對稅收策劃的重視程度仍然有待提高，充分了解國家相關優惠政策并予以有效利用，是當下電力企業最為簡便和有效進行稅收策劃的方式。另外，由于企業類型和規模差異較大，而一般的會計事務所對電力企業的整個生產經驗過程難有完整充分的了解，照搬其他企業稅收策劃經驗和方案的問題時有發生。盡量避免不切實際的經驗照搬，在電力企業的稅收策劃中應當引起足夠的重視。

二、電力企業稅收籌劃策略

1、稅收策劃層次策略

具體的稅收策劃從水平和層次上可以區分為三個不同的層次，即避免額外稅負的最低層次策劃，利用稅收優惠政策、優化納稅方案的策劃，以及最高層次的策劃策略、積極爭取對企業自身有利的稅收政策。

企業實際支付款項大于按照稅法計稅的金額，負擔額外稅負，造成不必要的損失，是稅收策劃中首先要避免的問題。在最低層次上，稅收策劃首先要實現涉稅零風險，企業的稅收策劃首先應當保證賬目清晰、正確納稅，避免出現自身錯誤而多繳稅款。同時要注意避免無意中違反稅法規定，造成稅務機關認定的偷稅漏稅行為，而導致受到財務處罰以及名譽上的損失。避免額外稅負需要注意的另一個問題是保障企業對稅法政策正確深入地進行理解，確保企業可正確核算應繳稅款，從而杜絕稅務主管部門的非規范性征收、在具體執行稅收過程中出現涉稅損失的情況發生。

利用稅收法規優惠，在政策允許的范圍內對企業經營活動進行事前籌劃，盡可能降低稅收負擔，是優化納稅方案的稅收策劃。迎合國家稅收優惠政策導向，需要對多稅種性質進行研究，對不同納稅的途徑、方法和收益有足夠了解，結合企業所在地區、組織形式以及投資方案等具體條件進行納稅方案的安排和優化。針對電力企業的生產經營特點而言，策劃重點可置于增值稅、營業稅和企業所得稅方面。在做出投資和經營決策之前，綜合考慮不同決策方案在稅收政策背景及企業經營背景下出現的差異，針對具體納稅方案對比其預期成本和預期收益，通過成本收益分析，擇優選擇稅收策劃方案。

從稅收策劃的長遠性和策略深度來看，爭取對企業自身有利的稅收政策是最高層次的稅收策劃。隨著我國體制改革的深入，財政稅收制度的制定開放程度也在不斷提高，電力企業在公開的稅收政策討論中應明確企業目標，并盡量獲取支持。事實上作為國家重要戰略行業，電力企業在爭取有利稅收政策方面已經取得了一些成績，但是由于上文中所論述的原因，電力企業領導者對稅收策劃的重視程度尚不夠，爭取有利稅收政策的積極性還未完全調動起來。

2、企業經營階段差異策略

在稅收策劃的不同層次之外，電力企業的稅收策劃涉及到不同經營環節和階段，稅收策劃角度和方法多樣。企業設立之初，公司投資形式的選擇應當與其所在地稅收核算規定相協調，這是實施稅收策劃開始就應注重的問題。在投資方向方面，電力企業應當跟隨改革發展的步調，依據政策優惠導向調整投資方向。企業清算與資產重組過程中，取得產權的支付方式不同將導致實際稅負不同，資產評估增值部分的確認應按照我國相關規定結合實際情況選擇。

電力企業稅收策劃的重點在于經營階段，在企業經營階段，稅收策劃涉及籌資安排與企業經營中的核算方法策劃兩個方面。籌資成本中包含的納稅因素決定了不同籌資方式和籌資渠道的組合將帶來不同的稅收負擔，尤其對于電力企業這樣的資金密集型企業而言，籌資方式需要謹慎選擇，以最大限度地節約籌資成本。在經營活動過程中，企業所選擇的財務核算方法應當盡可能地推遲納稅時間，從而提高流動資金的利用效率，利用好免稅期也是節稅的有效手段。

三、電力企業稅收策劃過程中存在的問題

合理的稅收策劃是電力企業節約成本、提高經營效率的有效手段，但是稅收策劃同時也可能帶來一些實際問題，稅收策劃可能導致企業面臨外部政策環境和企業內部管理等帶來的稅務風險，另一方面，稅收策劃本身的開展和管理仍存在問題。

首先，并不是所有的財稅政策都已得到明確解釋，而具體的操作細則常常不夠明晰規范，經常造成電力企業與相關管理部門之間存在理解偏差。而不同時期、不同地域監管部門的監管力度也受宏觀政策環境影響存在差異，影響電力企業稅收策劃的準確性和執行效果。

其次，在行業內部各電力企業缺乏統一的財稅管理機制和統一的政策口徑，往往造成同一事項在不同地域往往形成不同的管理標準，管理的執行尺度也不盡相同，稅收策劃方案的合理性和合法性確認存在一定困難。

最后，目前電力企業內部存在財稅人才不足、工作人員知識結構單一的問題，而電力企業在財稅管理方面組織體系尚不健全，財稅管理人員常是身兼多職，影響了財稅工作的有效開展。受管理工作者時間、精力限制，稅務管理工作范圍局限于對報稅、納稅等日常業務的管理，有效的稅務策劃與研究工作難以進行。

四、涉稅風險及風險應對

1、涉稅風險來源分析

企業的涉稅風險主要來源于企業受到外部或內部因素影響，未能正確處理財稅關系，導致企業出現偷稅、漏稅現象，造成不必要的財務損失，同時對企業聲譽造成影響，嚴重的甚至可能直接為企業帶來法律責任。

外部政策環境變化，尤其是政府依據宏觀經濟環境需要進行政策調整時，稅務處理方法需要進行相應調整。新的稅收政策在剛剛出臺時一般難以得到充分的理解和把握，對電力企業而言，一項稅收的轉變可能會造成較大影響，難于被稅務工作人員迅速掌握和處理，而政策變化之前的納稅方案就需要進行重新審視和處理，這樣的變動最易給企業帶來稅務風險。

企業的內部控制不到位往往是導致風險難以控制、甚至增加稅務風險的主要原因。有效的組織設置和內審機制可以減少財稅工作人員發生不利于企業行為的情況。而電力企業的重生產、輕管理的企業意識導致內部稅務風險意識較為薄弱，內控機制的設立大多存在缺陷，而執行力度遠未達到控制稅務風險的要求，增加了企業涉稅風險出現的概率，一旦出現問題，其嚴重程度也可能超出預期。

對于電力企業自身，需要根據政策變化關注的重點稅種主要為企業所得稅和增值稅，對所得稅優惠政策具體內容、需符合條件以及認定管理辦法具體事項認識不夠深刻可能導致財務核算難以滿足要求；而增值稅轉型改革中，允許抵扣購進固定資產的進項稅額，改革的變化點容易導致抵扣范圍確認、跨期抵扣等實務操作的稅收風險。

2、涉稅風險應對建議

為應對企業涉稅風險，電力企業首先應當增強風險管理意識。加強財稅基礎工作，規范會計核算的基礎工作。鼓勵企業財稅工作人員對國家出臺的相關配套政策進行深入的學習，關注國家稅收政策的變化，依據政策規定建立完善的稅收策劃體系和管理機制，在企業經營的全階段做好稅務管理和監督的各項工作，保障企業財務賬目清晰。

風險防范和應對要建立在良好的企業內部控制機制基礎上。電力企業以國有大中型企業為主，對稅收實行有效的策劃和管理，不能僅依靠相關業務機構的工作，在企業內部有必要設立獨立部門，培養稅務工作人才。在專職處理稅務工作之外，也可對財務部門的核算方式進行監督，財務部門和稅務部門之間可以進行互相的監督，達到工作上相互制約的目的，從而有效控制財稅工作中可能的風險。

在應對涉稅風險時，應采取適當方式對風險進行有效的評估，對已有風險事項形成正確認識，從而進行針對性的處理。而經驗和數據的積累，也將為預測企業未來可能面對的行業風險打下良好基礎，從而形成良性的循環機制，有助于企業應對新的風險挑戰。

五、結語

目前電力企業對稅收策劃工作和企業涉稅風險的重視程度都尚不夠，對稅收相關政策的理解不足以及企業財稅基礎工作的不規范，導致全方面的稅收策劃難以進行，不利于企業節約成本、提高運營效率。在內部控制與管理機制不夠完善的情況下，更易導致企業的稅務風險。樹立正確的稅收策劃和涉稅風險意識，是電力企業稅務工作中的重點。在企業完全理解和掌握相關稅收政策的前提下，如果企業未能進行足夠的稅收策劃，則會導致企業額外支付原本可以合理避免的稅收。因而在電力企業的財稅工作中，既要注意謹慎避免涉稅風險，也要在充分理解相關風險的前提下，進行全面的稅收策劃，避免造成不必要損失。

【參考文獻】

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[2] 許雪媚：電力企業稅務風險管理的探討[J].金融經濟（理論版），2010（11）.

第9篇：企業財稅風險范文

(一)所得稅的含義

企業所得稅是以企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目后的金額,按企業適用的稅率繳納稅款的稅種。

(二)所得稅納稅籌劃的含義

是指在稅法所允許的范圍內,最大限度地采用優惠政策,采用合理、合法的手段,達到企業所得稅納稅最小化的目的。那么如何能夠既合理又合法地避稅呢?這除了要充分利用所得稅的稅率特點外,主要靠的還是國家提供的各種所得稅稅收優惠政策。所得稅稅收優惠政策是國家給予的“陽光”政策,利用得好,納稅人就能夠享受到減稅甚至免稅的優厚待遇。

二、中小企業所得稅納稅籌劃風險

從我國所得稅納稅籌劃的實際情況來看,中小企業納稅人在進行所得稅納稅籌劃時都存在不同程度的風險。

(一)所得稅納稅籌劃的主觀性

中小企業選擇何種納稅方案以及具體如何實施,完全依賴于納稅籌劃人的主觀判斷,比如對財稅政策中優惠條款的理解、對所得稅納稅籌劃條件的判斷等。總的來說,所得稅納稅籌劃能否成功的關鍵就在于納稅籌劃人的職業素養和業務能力。而納稅籌劃人想要完全吃透相關財稅政策、全面掌握相關技能是相當困難的。因此,所得稅納稅籌劃具有較高的主觀風險性。

(二)所得稅納稅籌劃的條件性

中小企業所得稅納稅籌劃的條件有兩個主要方面:一方面是納稅人自身的條件,主要是指納稅人的經濟活動,如納稅人所處的行業;另一方面是外部條件,主要是指中小企業納稅人所適用的財稅政策。

中小企業所得稅納稅籌劃實質上就是中小企業結合自身生產經營的實際情況,靈活運用所得稅法律法規,利用優惠政策或者利用政策的彈性,選擇有利于本企業的財稅政策。中小企業的經濟活動和與之相適用的財稅政策不是一成不變,而是不斷變化發展的,一旦某方面的情況發生變化,原有的納稅籌劃方案可能就不適合了,所得稅納稅籌劃風險的產生也就不可避免了。

(三)所得稅征納雙方存在認定分歧

所得稅納稅籌劃是企業正常的經營行為,稅務機關并不參與。而所得稅納稅籌劃方案能否成功,能否真正給企業減輕所得稅稅負,很大程度上取決于稅務機關對中小企業所得稅納稅籌劃方案的認定。如果中小企業所選擇的籌劃方案被稅務機關視為避稅,甚至當作是偷稅漏稅,企業將會為此付出沉重的代價。

(四)所得稅納稅籌劃是有成本的

所得稅納稅籌劃有可能減輕中小企業稅人所得稅稅收負擔、帶來一定的稅收利益,但同時企業需要為此支付相關的費用。萬一籌劃方案失敗,中小企業還可能遭罰款、繳納所得稅稅收滯納金,讓企業承擔額外的稅負。因此,進行所得稅納稅籌劃也要遵循成本――收益原則。如果納稅人的納稅籌劃費用比實施納稅籌劃增加的收益小,那么該納稅籌劃就是成功的;一旦納稅人納稅籌劃費用大于籌劃收益,就算稅收負擔有了大幅下降,該納稅籌劃仍然是失敗的。

三、中小企業所得稅納稅籌劃的風險管理模式

(一)風險規避

風險規避是指為了消除風險的產生而放棄或拒絕某一事件。雖然潛在的或不確定的損失能避免,但也會因此喪失獲得利益的機會。風險規避能徹底避免風險,但其可使用的范圍相當窄,企業不能因為要避免所得稅納稅籌劃帶來的風險就徹底放棄納稅籌劃行為,只要企業在進行納稅籌劃時有理有據,就可以給企業帶來可觀的效益。

(二)風險控制

風險控制是指納稅人采取各種措施和方法,降低風險產生的可能性,減少由此造成的損失,包括從事前、事中和事后來進行控制。大多數所得稅納稅籌劃還是主要側重于事前風險防范;事中、事后風險控制往往只能是亡羊補牢。

(三)風險轉移

風險轉移一般是通過合約的形式將風險轉嫁給參與風險計劃的其他主體。譬如企業可以委托稅務師事務所的專家負責納稅籌劃工作,稅務師事務所從事業務,都會和納稅人簽訂協議,約定如果出錯導致納稅人遭受罰款、繳納滯納金等損失,由稅務師事務所承擔,這就意味著納稅人的納稅風險轉移到稅務師事務所的頭上。

(四)風險保留

風險保留是指企業在風險產生后自行承擔風險所帶來的經濟損失。一種是風險承擔,也就是在損失發生前并沒有做出資金安排,只是當風險產生后被動承擔相應損失,這就可能會使企業陷入財務困境;另一種是可能的損失發生前做好準備,通過預先資金安排以確保損失出現后能及時補償損失。

四、中小企業所得稅納稅籌劃風險管理的具體措施

(一)高度重視財稅政策的變動,隨時更新所得稅稅收信息

中小企業所得稅納稅籌劃能否成功的關鍵在于能否全面、準確把握并有效利用所得稅稅收政策中的優惠條款。但所得稅稅收政策內容繁多,變化頻繁,要想完全掌握相當有難度。建議中小型企業可在財務部內設專職崗位,負責企業納稅風險及其他納稅事務的管理工作,對相關人員進行企業經營、財稅狀況等知識進行持續的、動態的相關培訓;同時企業應該隨時更新所得稅稅收信息,歸類、整理所得稅稅收政策,特別關注優惠政策變動部分,在進行納稅籌劃時加以調整。

(二)正確區分違法與合法的界限,樹立正確的納稅籌劃觀念

中小企業要樹立正確的納稅籌劃觀念,所得稅納稅籌劃不是萬能的,其理財空間和彈性是有限的而且是變化的。如從新的企業所得稅法來看,內資和外資企業在稅率、稅前扣除、稅收優惠等方面的待遇都是相同的,籌劃的空間縮小。

(三)綜合評價納稅籌劃方案,充分估計各種風險

很多納稅籌劃方案只考慮納稅籌劃的主體的單方利益,不能將納稅籌劃方案的所有主體納入考慮,而納稅籌劃方案的實施往往會“牽一發而動全身”,要注意方案對多方面的影響;同時需要注意的是,籌劃方案在實施中往往會增加中小企業的相關管理成本;此外,還要考慮隱藏的風險因素,如企業戰略規劃、稅收環境的變化等。

(四)具體問題具體分析,切忌照搬照套