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畢業(yè)未就業(yè)是指仍未參加工作的學(xué)校畢業(yè)者,擇業(yè)期內(nèi)未就業(yè)是高校的畢業(yè)生從畢業(yè)之日起的兩年內(nèi)從來沒有找到過工作的情況,一旦畢業(yè)生與企業(yè)簽訂了勞動(dòng)合同,即使辭職也不再屬于擇業(yè)期內(nèi)未就業(yè)。
對(duì)畢業(yè)離校時(shí)尚未落實(shí)就業(yè)單位的畢業(yè)生,本人要求人事檔案保留在學(xué)校的,學(xué)校要按規(guī)定在擇業(yè)期內(nèi)進(jìn)行保管。超過擇業(yè)期后,學(xué)校需聯(lián)系畢業(yè)生本人,為其辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)。如果畢業(yè)后簽訂了暫緩就業(yè)協(xié)議,畢業(yè)后兩年內(nèi)未取消暫緩,期間如果有工作或離職,都還算是畢業(yè)生的身份,去辦理了取消暫緩后的一年內(nèi)是以應(yīng)屆畢業(yè)生處理。
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一、暫緩制度的基本理論
(一)暫緩制度的概念
暫緩又稱緩予、暫緩不、附條件不等,是指檢察機(jī)關(guān)在審查時(shí),根據(jù)犯罪嫌疑人的年齡、性格、情況、犯罪性質(zhì)和情節(jié)、犯罪原因以及犯罪后的悔過表現(xiàn)等,對(duì)較輕罪行的犯罪嫌疑人設(shè)定一定的條件,如果在法定的期限內(nèi),犯罪嫌疑人履行了相關(guān)的義務(wù),檢察機(jī)關(guān)就應(yīng)作出不的決定。
(二)建立暫緩制度的必要性
1、司法機(jī)關(guān)長期超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)的現(xiàn)狀
當(dāng)前,我國正處于社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期,刑事案件數(shù)量很多,司法機(jī)關(guān)工作量過大。但是司法機(jī)關(guān)的工作人員是有限的,解決這一矛盾比較好的辦法就是在堅(jiān)持公平公正的前提下,對(duì)案件用分類分流的辦法處理。暫緩制度對(duì)分流案件,緩解司法壓力,優(yōu)化司法資源,提高訴訟效率有著重要的作用。
2、“以當(dāng)事人為本“的司法理念的要求
順應(yīng)當(dāng)前寬嚴(yán)相濟(jì)的刑事政策,面對(duì)不同的刑事犯罪的嫌疑人,有著不同的處罰規(guī)定。對(duì)于那些社會(huì)危害性小的犯罪嫌疑人同時(shí)主觀惡性小,犯罪情節(jié)輕微的未成年人適用暫緩,有助于犯罪分子改過自新,回歸社會(huì)。采用一定的工作機(jī)制,規(guī)定在一定的條件和期限內(nèi),如果犯罪嫌疑人做出了讓被害人諒解的主動(dòng),和被害人達(dá)成了諒解協(xié)議。被害人在經(jīng)濟(jì)上得到補(bǔ)償,可以減輕因?yàn)槭艿絺λ斐傻慕?jīng)濟(jì)損失。同時(shí)犯罪嫌疑人的真誠悔悟,會(huì)給被害人以精神上的撫慰。暫緩制度順應(yīng)了以當(dāng)事人為本的司法理念,有利于化解矛盾、促進(jìn)社會(huì)和諧。
3、加強(qiáng)對(duì)不工作的法律監(jiān)督的需要
暫緩不能解決不在司法實(shí)踐中的一些問題,但檢察機(jī)關(guān)作出的暫緩并非不是最終裁決,犯罪嫌疑人有可能在考驗(yàn)期內(nèi)違反了相關(guān)規(guī)定,此時(shí)就可以其移交到法院。這就要求我們?cè)诳吹綍壕徶贫鹊膬?yōu)點(diǎn)的同時(shí),也要注意在適用暫緩的時(shí)候的風(fēng)險(xiǎn)。
二、暫緩制度的缺陷
(一)所附條件規(guī)定模糊
根據(jù)《刑事訴訟法》第272條第3款規(guī)定,暫緩的所附條件是:遵守法律法規(guī),服從監(jiān)督;離開所居住的市、縣或者遷居,應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)考察機(jī)關(guān)批準(zhǔn);按照考察機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告自己的活動(dòng)情況;按照考察機(jī)關(guān)的要求接受矯治和教育。該條規(guī)定的附加條件從每個(gè)公民都應(yīng)當(dāng)遵守的基本義務(wù)到被附加條件人遷徙自由的限制,這些規(guī)定沒有體現(xiàn)出對(duì)未成年犯罪嫌疑人的特殊要求。
我們可以看出以上法條的規(guī)定相對(duì)比較模糊,這些規(guī)定沒有要求犯罪嫌疑人對(duì)被害人道歉、賠償。被不人就能完全認(rèn)識(shí)到自己所犯罪行的嚴(yán)重危害性嗎?社會(huì)成員會(huì)接納這樣的犯罪嫌疑人回歸社會(huì)嗎?
(二)適用范圍過窄
《刑事訴訟法》第271條第1款規(guī)定,適用暫緩案件范圍:未成年人涉嫌刑法分則第四章、第五章、第六章規(guī)定的犯罪,可能判處一年有期徒刑以下刑罰,符合條件,有悔罪表現(xiàn)的,人民檢察院可以作出附條件不的決定。[1]從此法條可以看出,暫緩的適用對(duì)象僅僅針對(duì)未成年人,對(duì)人身危險(xiǎn)性比較小的犯罪嫌疑人是不適用的;同時(shí),該條規(guī)定適用的案件限制在涉嫌侵犯公民人身權(quán)利、財(cái)產(chǎn)權(quán)利、民利、和妨害社會(huì)管理中的可能判處一年有期徒刑以下的刑罰的案件,犯罪都有危害性大小的區(qū)分,即使是危害公共安全罪等這些社會(huì)危害性較大的犯罪中,也存在過失犯罪、偶犯、初犯等情節(jié)較輕微的情形,所以不能忽視整體危害性較大的案件中具體個(gè)案存在危害性較小的情形。
(三)查閱的限制范圍規(guī)定模糊
新《刑事訴訟法》規(guī)定了犯罪記錄封存制度,但并不是犯罪嫌疑人的犯罪紀(jì)律會(huì)消滅,相關(guān)單位依然可以依據(jù)法律對(duì)未成年人的犯罪記錄進(jìn)行查詢。這樣情況下,刑事訴訟法在確立犯罪記錄封存的同時(shí),也應(yīng)該完善查詢的相關(guān)機(jī)制,限制犯罪記錄的公開范圍。《刑事訴訟法》第275條第2款規(guī)定,未成年人犯罪記錄被封存的,任何單位和個(gè)人無權(quán)查閱,司法機(jī)關(guān)為辦案需要或者有關(guān)單位根據(jù)國家規(guī)定進(jìn)行查詢的除外。如果有關(guān)單位需要依法對(duì)犯罪記錄進(jìn)行查詢,應(yīng)當(dāng)對(duì)涉及犯罪嫌疑人的相關(guān)情況予以保密。但是法條并沒有這樣的相關(guān)規(guī)定,查閱的限制范圍規(guī)定的太過于不明確,導(dǎo)致這一狀況的重要原因是《刑事訴訟法》沒有對(duì)“有關(guān)單位”和“國家規(guī)定”進(jìn)行詳細(xì)的司法解釋。因此,犯罪記錄的封存也不是那么的完美,相對(duì)降低了犯罪記錄封存制度的意義。
三、完善暫緩制度的建議
(一)增加暫緩所附條件
在考察期間內(nèi),對(duì)被附條件人的所附條件進(jìn)行明確地規(guī)定,被附條件人必須遵守相關(guān)規(guī)定,同時(shí)履行相應(yīng)的義務(wù),這樣有利于改過自新和回歸社會(huì)。被附條件人除了需遵守《刑事訴訟法》第272條第3款的規(guī)定外,還應(yīng)按要求和需要接受心理專家提供的心理指導(dǎo)和治療,不得實(shí)施《預(yù)防未成年人犯罪法》中的第14條、第34條規(guī)定的不良行為和嚴(yán)重不良行為,不得采取可能危及被害人及其近親屬人身、財(cái)產(chǎn)安全的行為,不得打擊報(bào)復(fù)、威脅證人,應(yīng)積極主動(dòng)地向被害人道歉、賠償損失,也可以為社區(qū)提供一定的公益服務(wù),承擔(dān)一定數(shù)額的贍養(yǎng)義務(wù),被不人應(yīng)該立悔過書,履行保護(hù)被害人安全的必要義務(wù),履行預(yù)防再犯的必要命令。被不人遵守以上規(guī)定有利于被不人恢復(fù)破壞的社會(huì)關(guān)系,使人們消除恐懼心理,同時(shí)也有利于被害人的刑事訴訟主體地位的加強(qiáng)。
(二)擴(kuò)大暫緩的適用范圍
新修訂的《刑事訴訟法》中暫緩的案件適用范圍過窄,應(yīng)擴(kuò)大暫緩的適用范圍:首先,從適用對(duì)象上,適用主體不僅僅限于未成年人,還可以包括75歲以上的老年人、偶犯、初犯等社會(huì)危險(xiǎn)性不大且容易改造的人群。其次,適用案件上,我國可以借鑒德國的《減輕司法負(fù)擔(dān)法》,德國的暫緩只適用于輕罪案件,《減輕司法負(fù)擔(dān)法》擴(kuò)大暫緩的適用范圍,由原來的輕罪案件擴(kuò)大到現(xiàn)在的中等嚴(yán)重程度的犯罪案件。我國可以將其適用罪名擴(kuò)大到刑法分則中的所有犯罪類型。當(dāng)然對(duì)于那些具有嚴(yán)重社會(huì)危害性的累犯和慣犯肯定是不能適用的。
(三)明確查閱的限制范圍
有的學(xué)者指出,“封存”的目的是防止定罪記錄對(duì)個(gè)人的升學(xué)、就業(yè)等重大人生發(fā)展產(chǎn)生消極影響,而根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定,這些單位和部門恰恰又屬于“可以查詢”的例外[2]。因此,對(duì)于犯罪記錄封存后相關(guān)機(jī)關(guān)的查閱范圍應(yīng)該進(jìn)行明確地規(guī)定,同時(shí)只有因國家安全需要和司法機(jī)關(guān)辦案需要才能查詢利用。犯罪記錄封存對(duì)未成年人在未來上學(xué)就業(yè)有著良好的社會(huì)環(huán)境,有利于健康成長,同時(shí)對(duì)社會(huì)犯罪率的降低也有著重要的作用。所以,法律應(yīng)該對(duì)沒有嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的犯罪記錄封存的有關(guān)機(jī)關(guān)和部門給以處罰。(作者單位:吉林財(cái)經(jīng)大學(xué))
參考文獻(xiàn):
相比較人大附中的知名度,不少人民大學(xué)的畢業(yè)生酸溜溜地自謙道,如今的人民大學(xué)已經(jīng)成為人大附中附屬人民大學(xué)了。或許,這就是人大附中與人民大學(xué)辦學(xué)境界之高低的反映。
2013年12月底,當(dāng)“北約”、“華約”、“卓越”三大自主招生聯(lián)盟相繼2014年自主招生簡(jiǎn)章的時(shí)候,唯有人民大學(xué)“缺席”了。人民大學(xué)解釋的原因是,為進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)自主招生工作,人民大學(xué)暫緩自主招生一年。當(dāng)然,這只是人民大學(xué)自己的解釋。教育部的說法是,“人民大學(xué)明年暫停自主招生,將按中央巡視組要求整改到位后恢復(fù)招生資格”。如此看來,如果一年之內(nèi)無法整改到位,那么第二年的自主招生仍將有可能暫停。
人民大學(xué)暫緩自主招生的舉措,自然讓人聯(lián)想到正在接受有關(guān)紀(jì)檢部門調(diào)查的人民大學(xué)原招生就業(yè)處處長蔡榮生。據(jù)稱,由于受到蔡榮生的“牽連”,人民大學(xué)處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部的護(hù)照都被上繳了。在貌似平靜的人民大學(xué)校園里,即將會(huì)發(fā)生什么事情呢?所以,即使花100萬元能上人民大學(xué),建議還是暫緩進(jìn)行如此的教育投資吧。
當(dāng)然,“100萬可以上人大”只是坊間流傳的說法。最初見諸中國人民大學(xué)區(qū)域與城市經(jīng)濟(jì)研究所教授張可云的博客,“兩年多前我就認(rèn)定,中國人民大學(xué)的自主招生肯定會(huì)出問題100萬上人大,大家都聽說過。”不難看出,“100萬上人大”的說法,張教授也是聽來的。不過,在之前的人民大學(xué)招生就業(yè)處的招生網(wǎng)站上,“特殊招生”的導(dǎo)航似乎提醒著考生們,除了高考的成績,還有“特殊”的錄取渠道。
“100萬上人大”姑妄聽之,但花上100萬在人大還是能夠獲得名分的,那就是可以成為人大的校董。在國外,大學(xué)的校董所推薦的學(xué)生,在大學(xué)錄取時(shí)的優(yōu)勢(shì)非常明顯。不知道人大的校董是否也有這方面的“權(quán)利”。
一位在人民大學(xué)在讀的學(xué)生,當(dāng)年以高分被人民大學(xué)錄取。但是,入學(xué)之后她驚訝地發(fā)現(xiàn),與自己一起被人民大學(xué)錄取的另外兩名“老鄉(xiāng)”,高考分?jǐn)?shù)竟然都沒有達(dá)到當(dāng)?shù)氐匿浫》謹(jǐn)?shù)線。眼下,她終于明白了,那兩位“老鄉(xiāng)”有可能屬于“特殊招生”。
如今,不少人懷念民國的大學(xué)。比如,錢鐘書報(bào)考清華大學(xué),數(shù)學(xué)只得了15分,但國文和英文成績卻特別優(yōu)秀,英文還得了滿分。清華大學(xué)破格錄取了他。比如,報(bào)考北京大學(xué)時(shí),國文、英文都得了100分的滿分,數(shù)學(xué)卻考了0分,北大不予錄取。不甘心,又轉(zhuǎn)考清華大學(xué),結(jié)果國文、英文仍然是滿分,數(shù)學(xué)依然是0分。最終,清華大學(xué)決定破格錄取。
關(guān)鍵詞:暫緩判決 無罪推定 社區(qū)矯正 社區(qū)服務(wù)
一、暫緩判決的歷史沿革
刑事判決的歷史演化中,我國明代“秋審”制度中有關(guān)于“緩決”的做法,即對(duì)某些罪行不甚嚴(yán)重且具有寬恕條件的犯罪者,可以實(shí)行暫緩判決,至清代則進(jìn)一步規(guī)定,婦女犯罪除奸及死罪外,可以緩決,責(zé)付其夫收管,其無夫者,責(zé)付其近親屬或鄰居保護(hù)管教。早期的英國,對(duì)于應(yīng)處刑的初犯少年,實(shí)行暫不判處徒刑,以誓約代替徒刑的執(zhí)行。1974年《德意志聯(lián)邦共和國青少年刑法》第27條規(guī)定:“在做完可能做的偵查之后,仍不能確有把握地?cái)喽?,少年犯的違法行為是否已造成非判不可的危害,在這種情況下,法官可以給少年犯定罪,但是關(guān)于判刑的決定,可以在由他所確定的考驗(yàn)期內(nèi)暫不作出”。第28條規(guī)定:“考驗(yàn)期可以為一年以上兩年以下”。第29、30條又規(guī)定,在考驗(yàn)期限內(nèi),少年犯由考驗(yàn)期監(jiān)督人監(jiān)視和管教,如果該少年在考驗(yàn)期間表現(xiàn)不好,法官可以對(duì)其隨時(shí)宣布刑罰判決,并且不許緩期執(zhí)行;反之,如果該少年在考驗(yàn)期間表現(xiàn)良好,重新犯罪傾向已消除,法官則可撤銷原判。①另外,現(xiàn)行德國刑法典第59條規(guī)定:“在符合有關(guān)條件的情況下,如果某人被判處低于180日額的罰金刑,法院宣告他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任并警告他,同時(shí)確定一個(gè)罰金數(shù)額并保留對(duì)該刑罰的宣判”。法國刑法典第132—60條規(guī)定:“如表明罪犯正獲重返社會(huì),所造成的損害正在賠償之中,由犯罪所造成之危害即將停止,法院得推遲刑罰宣告。在此場(chǎng)合,法院在其決定中確定將作出判刑決定的日期”。這樣看來,“暫不作出判刑決定”,西方國家早有立法和司法實(shí)踐。
二、暫緩判決的理論源頭
我國未成年人在各類犯罪類型中一直處于直線上升的趨勢(shì),據(jù)中國青少年研究會(huì)的一份統(tǒng)計(jì)資料表明,近年內(nèi),我國未成年犯罪比例逐年上升,青少年犯罪總數(shù)已經(jīng)占到了全國刑事犯罪總數(shù)的70%以上。而且,未成年人初始犯罪年齡越來越低,犯罪年齡大約每四年就下降兩歲。1O一12歲開始有劣跡,13—14歲開始走上違法犯罪道路,14—17歲進(jìn)入犯罪高峰期。這些可怕的數(shù)據(jù)已經(jīng)給刑事司法人員敲響了警鐘,這意味著我們司法部門在普通刑事司法程序方面應(yīng)當(dāng)有進(jìn)一步的針對(duì)性的改革。其中,審判程序是最為關(guān)鍵的一道門檻,也是處理未成年人犯罪問題的最后一道門檻,如果制度設(shè)計(jì)的不好,先前預(yù)防未成年人犯罪的一切社會(huì)工作將沒有任何意義。所以,對(duì)于未成年人犯罪,司法程序的改革者就必須也要了解未成年人的犯罪行為和心理特征。關(guān)于為什么有的未成年人會(huì)犯罪這個(gè)問題,著名的奧地利精神分析學(xué)家阿德勒先生認(rèn)為,人這種動(dòng)物一出生就有一種“向上意志”,這種意志驅(qū)使人們?cè)噲D超越自己和別人,作一個(gè)完美的人。但是現(xiàn)實(shí)生活中,由于人們身體上的某些缺陷以及精神和社會(huì)生活的壓力和障礙,人們會(huì)產(chǎn)生一種自卑感或自卑情結(jié)。自卑感是人人都有的,而且不是變態(tài)的。但是,對(duì)之進(jìn)行怎樣的彌補(bǔ)就決定了你是否符合社會(huì)規(guī)范的要求。之所以有的未成年人會(huì)犯罪,是因?yàn)樵谏鐣?huì)生活中,未成年人以錯(cuò)誤的變態(tài)的方式來對(duì)自卑感來進(jìn)行補(bǔ)償,而且這種補(bǔ)償往往是不符合社會(huì)規(guī)范的要求的,因此構(gòu)成犯罪。未成年人只對(duì)自己感興趣,只顧自己的利益,對(duì)社會(huì)不感興趣,不懂得尊重別人的利益不愿意和別人合作,認(rèn)為合作不是解決問題的方式。他們只有通過傷害別人,才能克服自己的自卑感來達(dá)到追求虛假的個(gè)人優(yōu)越感。所以,只有培養(yǎng)未成年人的合作精神,使未成年人真正的融入到社會(huì)生活的良好環(huán)境中才能真正起到解決未成年人犯罪的問題,單純的刑罰或體罰對(duì)于教育和糾正未成年犯罪沒有絲毫的作用。0由于未成年人自身處于生理和心理發(fā)育階段,可塑性非常強(qiáng),為了很好的教育和改造這些失足未成年人,所以才孕育出了暫緩判決這項(xiàng)改革措施。它是針對(duì)未成年人這類主體的行為和心理特殊性而實(shí)施的,有其改革動(dòng)機(jī)的合理性。
另外,暫緩判決作為一項(xiàng)保護(hù)未成年人健康發(fā)展的審判制度,不能不說是建立在現(xiàn)代文明社會(huì)對(duì)于未成年犯罪現(xiàn)象重新認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上來運(yùn)行的。那么,這種新的認(rèn)識(shí)又是什么呢?或者說是什么理念促使了這樣的審判改革的呢?筆者認(rèn)為,這無疑應(yīng)當(dāng)是現(xiàn)在所提倡的刑法謙仰主義。刑法謙仰主義是現(xiàn)代文明社會(huì)所崇尚的理念,她是指刑法應(yīng)作為社會(huì)抵制違法犯罪行為的最后一道防線,能夠用其他法律救濟(jì)或懲罰手段來調(diào)整的違法犯罪行為盡量不用刑法手段來調(diào)整,能夠用較輕的刑法手段來調(diào)整的違法犯罪行為盡量不用較重的刑法手段調(diào)整。刑法謙仰主義體現(xiàn)了人類理性的自然法精神,她認(rèn)為,作為社會(huì),應(yīng)當(dāng)對(duì)犯罪負(fù)起責(zé)任來,她把預(yù)防犯罪看作比懲罰犯罪更有意義,更具有現(xiàn)代文明社會(huì)的司法理性。刑法謙仰主義認(rèn)為刑事犯罪不僅僅是對(duì)法律的違反,對(duì)被害人的傷害,從某種程度上講也是社會(huì)關(guān)系的變態(tài)發(fā)展,對(duì)犯罪人自身的傷害。這種理念認(rèn)為,犯罪破壞了加害人、被害人和社會(huì)之間的正常軌跡關(guān)系。這樣,刑事司法程序就不能固守傳統(tǒng)的刑法手段來調(diào)整犯罪行為,不能再給社會(huì)和犯罪人帶來第二次無辜的傷害,因此,暫緩判決也是基于這樣的理念而產(chǎn)生的。
暫緩判決的出現(xiàn)也體現(xiàn)了司法社會(huì)化的原則,推動(dòng)了對(duì)待未成年人犯罪案件的司法社會(huì)化的發(fā)展,它是體現(xiàn)量刑社會(huì)化的一項(xiàng)改革。所謂司法社會(huì)化,是指在刑事司法中,要調(diào)動(dòng)一切積極因素,包括司法和司法外資源,合力救助改造犯罪人,以確保刑法教育改善犯罪人之目的的實(shí)現(xiàn)。簡(jiǎn)言之,社會(huì)化原則應(yīng)包括兩個(gè)方面,一方面,要依靠社會(huì)力量對(duì)犯罪進(jìn)行防范;另一方面,要使受刑人易于復(fù)歸社會(huì)或者說再社會(huì)化。從某種意義上說,社會(huì)化原則就是社會(huì)宏觀調(diào)控系統(tǒng)和微觀管理手段的結(jié)合,它有助于動(dòng)用社會(huì)力量對(duì)犯罪進(jìn)行防治。從社會(huì)化原則的觀點(diǎn)出發(fā),司法機(jī)關(guān)不僅僅是國家機(jī)關(guān),而且是社會(huì)事業(yè)的一部分;對(duì)犯罪的防治,應(yīng)該是社會(huì)整體對(duì)犯罪的防治,整個(gè)社會(huì)對(duì)犯罪人的教育改造都有聯(lián)系,應(yīng)該利用各種手段來改造犯罪人。司法社會(huì)化原則內(nèi)容我們顯然可以看出,暫緩判決是朝著這個(gè)方向發(fā)展起來的一種裁判方式。
三、暫緩判決的內(nèi)容和特征
乙方:_________________________(學(xué)生)
雙方經(jīng)協(xié)商,就以下問題達(dá)成協(xié)議。
一、甲方的權(quán)利與義務(wù)
1.乙方修業(yè)期間,甲方將嚴(yán)格按照國家教育法規(guī)及職業(yè)教育的培養(yǎng)目標(biāo)認(rèn)真做好教育教學(xué)工作,維護(hù)學(xué)生身心健康,促進(jìn)學(xué)生德、智、體全面發(fā)展,使其成為社會(huì)需要的有用人才。
2.根據(jù)學(xué)院教學(xué)計(jì)劃的安排,科學(xué)地對(duì)學(xué)生實(shí)施考核、技能鑒定,實(shí)事求是地確定其修業(yè)情況、職業(yè)技能等級(jí)及思想品德表現(xiàn)
3.按期向乙方收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi);代收代付學(xué)生學(xué)習(xí)生活用品、技能鑒定所需費(fèi)用(據(jù)實(shí)結(jié)算、多退少補(bǔ))。
4.按照省教育廳有關(guān)就業(yè)政策,認(rèn)真做好學(xué)生畢業(yè)前的實(shí)習(xí)安排及畢業(yè)后的就業(yè)安置,維護(hù)乙方在勞動(dòng)就業(yè)方面的合法權(quán)益。
5.因甲方過錯(cuò)不能按時(shí)推薦乙方就業(yè),甲方負(fù)責(zé)乙方上崗前每月_________元的生活費(fèi)。(期限_________年)
6.為促進(jìn)學(xué)生遵紀(jì)守法、努力學(xué)習(xí)、健全人格、正常完成學(xué)業(yè),甲方規(guī)定:
(1)對(duì)全部成績合格獲得畢業(yè)證書,職業(yè)技能鑒定合格并獲得技術(shù)等級(jí)證書的畢業(yè)生優(yōu)先安排就業(yè);
(2)對(duì)因部分成績不合格,未按時(shí)獲得畢業(yè)證書,將視情況暫緩安排就業(yè)或安排就業(yè)但需經(jīng)補(bǔ)考獲得畢業(yè)資格后享受相應(yīng)待遇
(3)對(duì)思想品德差,因違紀(jì)而受到紀(jì)律處分的,并在畢業(yè)前尚未撤銷處分的學(xué)生,不安排就業(yè)。
(4)對(duì)未交清所規(guī)定費(fèi)用的學(xué)生,必須待交清費(fèi)用后(在學(xué)校規(guī)定的時(shí)間內(nèi))再準(zhǔn)予畢業(yè),之后安排就業(yè)。
二、乙方權(quán)利與義務(wù)
1.乙方在修業(yè)期間必須遵紀(jì)守法,服從學(xué)校管理,努力學(xué)習(xí)、認(rèn)真實(shí)習(xí),力爭(zhēng)取得畢業(yè)證書。
2.按照規(guī)定,按期向?qū)W校繳納應(yīng)繳費(fèi)用。
3.乙方家長應(yīng)努力配合學(xué)校教育管理好自己的子女。
4.乙方上崗就業(yè)試用期間,應(yīng)努力鉆研技術(shù)、遵紀(jì)守法、吃苦耐勞、服從管理。若因個(gè)人原因被單位退回,甲方視情況最多再給一次就業(yè)安排機(jī)會(huì);乙方試用結(jié)束,經(jīng)錄用單位考核轉(zhuǎn)正后,若因個(gè)人違紀(jì)和個(gè)人辭職等原因被解雇,甲方不再負(fù)責(zé)安排就業(yè);若因錄用單位生產(chǎn)減員,甲方可再次負(fù)責(zé)安排就業(yè)(有效期 _________年,推薦次數(shù)為_________次)。
5.若甲方未能履行協(xié)議所規(guī)定的內(nèi)容,乙方有向上級(jí)有關(guān)部門申訴的權(quán)利。
三、本協(xié)議一式兩份,甲、乙雙方各執(zhí)一份。
本協(xié)議自簽字后生效,雙方均須嚴(yán)格遵守。
甲方(蓋章):_____________ 乙方(簽字):_________
法定代表人(簽字):_______ 家長(簽字):_________
_________年______月______日 _________年____月____日
論文關(guān)鍵詞:緩刑類型;緩刑價(jià)值;刑罰;完善
緩刑以其獨(dú)有的價(jià)值,被刑法理論界推崇,世界各國廣泛采用,認(rèn)為與假釋、保安處分一起,成為近、現(xiàn)代刑法合理化道路上的“三駕馬車”,在我國,緩刑是我國刑法適用懲辦與寬大相結(jié)合,懲罰與教育改造相結(jié)合的刑事政策重要體現(xiàn),是實(shí)現(xiàn)刑罰社會(huì)化的重要組成部分。在我國的司法實(shí)踐中,緩刑的運(yùn)用取得了良好的社會(huì)效果,由于我國緩刑類型規(guī)定的局限,使緩刑在保護(hù)未成年犯罪人、教育改造罪犯、預(yù)防犯罪、維護(hù)社會(huì)秩序等方面的價(jià)值還沒有得到充分的發(fā)揮。
一、緩刑的主要類型
縱觀世界各國關(guān)于緩刑的法律規(guī)定,緩刑主要分為三類:
1、緩宣告主義緩刑。緩宣告主義又稱宣告猶豫主義,由英美兩國創(chuàng)制,故又稱英美主義,這種緩刑在司法實(shí)踐中又存在刑的暫緩宣告和罪的暫緩宣告兩種表現(xiàn)形式。刑的暫緩宣告是指對(duì)判決有罪或者根據(jù)案件事實(shí)已經(jīng)被認(rèn)定有罪的犯罪人,停止訴訟程序且暫不宣告刑罰,將犯罪人交付監(jiān)督考驗(yàn),如果犯罪人在規(guī)定的考驗(yàn)期內(nèi)沒有重新犯罪、保持善行,即免去刑罰的宣告。罪的暫緩宣告是指暫緩做出有罪認(rèn)定的緩宣告緩刑,被告人在被判決有罪之前,暫?;蚪K止有關(guān)訴訟程序,從而避免做出有罪判決,將被告人交付考驗(yàn)。
2、緩執(zhí)行主義緩刑。緩執(zhí)行主義又稱執(zhí)行猶豫主義,是指對(duì)犯罪人定罪量刑并予以宣告后,在一定期限內(nèi)暫緩執(zhí)行所判刑罰,如果在該期限內(nèi)未發(fā)生撤銷緩刑的事由,即不再執(zhí)行該項(xiàng)刑罰。這類緩刑包含原判決喪失效力的暫緩執(zhí)行和原判決保留效力的暫緩執(zhí)行兩類。原判決喪失效力的暫緩執(zhí)行是指犯罪人在緩刑考驗(yàn)期內(nèi),如果沒有出現(xiàn)應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑的情形,不僅不執(zhí)行原判刑罰,而且原判決喪失法律效力,即發(fā)生犯罪人自始未受刑罰宣告的法律后果;原判決保留效力的暫緩執(zhí)行,是指犯罪人在緩刑考驗(yàn)期內(nèi),如果沒有出現(xiàn)應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑的情形,則對(duì)其不執(zhí)行原判刑罰,但原判決仍然有效,犯罪人的犯罪記錄將被永遠(yuǎn)保存。
3、綜合緩刑。綜合緩刑制是緩宣告主義和緩執(zhí)行主義有機(jī)結(jié)合的緩刑類型,是指在宣告緩刑(暫緩宣告或暫緩執(zhí)行)的同時(shí)對(duì)犯罪人附加或者結(jié)合其他制裁手段的制度。
二、我國緩刑類型的規(guī)定
在《中華人民共和國刑法》總則第四章第五節(jié)第72條至77條中,對(duì)一般緩刑制度作了規(guī)定,其中,第76條規(guī)定:“被宣告緩刑的犯罪分子,在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi),由公安機(jī)關(guān)考察,所在單位或者基層組織予以配合,如果沒有本法第七十七條規(guī)定的情形,緩刑考驗(yàn)期滿,原判的刑罰就不再執(zhí)行,并公開予以宣告”。第449條對(duì)戰(zhàn)時(shí)緩刑進(jìn)行了規(guī)定:“戰(zhàn)時(shí),對(duì)被判處三年以下有期徒刑沒有現(xiàn)實(shí)危險(xiǎn)宣告緩刑的犯罪軍人,允許其戴罪立功,確有立功表現(xiàn)時(shí),可以撤銷原判刑罰,不以犯罪論處”。
從我國法律規(guī)定來看,我國緩刑可分為一般緩刑和戰(zhàn)時(shí)緩刑兩種。從國際通行的分類方法來看,均屬于緩執(zhí)行主義緩刑,一般緩刑屬于原判決保留效力的暫緩執(zhí)行制,戰(zhàn)時(shí)緩刑則屬于原判決喪失效力的暫緩執(zhí)行制。
三、國外緩刑類型的發(fā)展趨勢(shì)
現(xiàn)在世界很多國家刑法中關(guān)于緩刑種類的規(guī)定,正在朝著針對(duì)罪行情況而適用不同緩刑類型的方向發(fā)展,很多緩刑法制發(fā)達(dá)國家都規(guī)定了不止一種緩刑類型。
在英美法系國家,緩刑類型非常豐富。例如,美國首創(chuàng)的刑罰緩期宣告制,至今仍是各司法區(qū)適用的重要緩刑形式,此外,美國的緩刑類型還有刑罰緩期執(zhí)行制、綜合緩刑、審前考察監(jiān)督、附條件釋放等。在大陸法系國家,法國1983年在普通緩期執(zhí)行和附考驗(yàn)期的緩期執(zhí)行基礎(chǔ)上,增加了附完成公共利益勞動(dòng)義務(wù)的緩期執(zhí)行,1989年又增加了附考驗(yàn)期的推遲刑罰宣告。德國1969年的新刑法對(duì)緩刑制度作了大幅度修正,除將既有的“附條件刑罰緩期執(zhí)行”改稱為“緩刑交付考驗(yàn)”,還借鑒英美的刑罰緩期宣告制,建立了“保留刑罰的警告”。葡萄牙的現(xiàn)行刑法不僅規(guī)定了緩執(zhí)行緩刑,而且在1982年刑法典中還引入了緩刑令,即認(rèn)定被告人有罪但緩期宣告其刑。西班牙1983年刑法典草案也對(duì)緩刑進(jìn)行了全新的規(guī)定,保留了緩期執(zhí)行類緩刑,增加了緩期宣判類緩刑。同時(shí),兩大法系國家在緩刑類型規(guī)定上出現(xiàn)了相互借鑒、不斷豐富的發(fā)展趨勢(shì)。綜合緩刑出現(xiàn)與日益廣泛運(yùn)用正是這種發(fā)展趨勢(shì)的體現(xiàn)。
四、進(jìn)一步豐富我國緩刑類型的必要性
1、刑罰輕緩化、個(gè)別化發(fā)展趨勢(shì)的需要
在現(xiàn)代社會(huì),刑罰輕緩化、個(gè)別化已經(jīng)成為理論學(xué)界和實(shí)務(wù)部門的共識(shí)。緩刑集中地體現(xiàn)了刑罰輕緩化、個(gè)別化的價(jià)值理念。從緩刑的起源看,緩刑最初僅僅是為了克服短期自由刑的弊端而創(chuàng)設(shè)的監(jiān)禁刑替代方式,而隨著緩刑的演進(jìn)和發(fā)展,緩刑已經(jīng)成為以教育、改造犯罪人為目的的重要非監(jiān)禁刑措施,將犯罪人放在社會(huì)上進(jìn)行矯正,對(duì)犯罪人實(shí)行分類處遇,有利于犯罪人回歸社會(huì),避免了監(jiān)禁刑帶來的再社會(huì)化障礙,實(shí)現(xiàn)刑罰經(jīng)濟(jì)的目的,簡(jiǎn)單說,緩刑給了犯罪人更為人道的矯正方式,發(fā)展順應(yīng)了刑罰輕緩化、個(gè)別化、社會(huì)化的潮流。
2、鼓勵(lì)犯罪人積極改造的需要
我國現(xiàn)行刑法關(guān)于緩刑種類的規(guī)定只有緩執(zhí)行類型,主要是保留犯罪記錄的緩執(zhí)行緩刑類型(一般緩刑)。而犯罪記錄的存在與否,對(duì)個(gè)人來說意義重大。一個(gè)人被貼上“犯罪人”的標(biāo)簽,往往會(huì)受到社會(huì)公眾的歧視或另眼相待,不利于他們?cè)谏鐣?huì)上正常的工作、生活。在司法實(shí)踐中,一些未成年犯罪人的家屬從其子女長期發(fā)展的需求出發(fā),祈求法院能免除對(duì)孩子的有罪宣判;許多緩刑犯希望法院能以他們?cè)诰徯炭简?yàn)期的良好表現(xiàn)作為消除他們犯罪記錄的條件。既然社會(huì)有其需要,而犯罪記錄對(duì)個(gè)人的矯正又確有一定的負(fù)面影響,建議增加一些可以消除被告人犯罪記錄的緩刑類型,進(jìn)一步豐富緩刑類型。
3、擴(kuò)大緩刑適用的需要
緩刑在國外得到廣泛的適用,緩刑適用占犯罪總?cè)藬?shù)的比例保持在70%—85%左右。根據(jù)聯(lián)合國1994年的統(tǒng)計(jì),美國當(dāng)年的適用緩刑人數(shù)占犯罪總?cè)藬?shù)84.7%;在英格蘭和威爾士,當(dāng)年的適用緩刑人數(shù)占犯罪總?cè)藬?shù)69.8%。而我國緩刑適用占犯罪總?cè)藬?shù)的比例僅在20%左右。有條件地?cái)U(kuò)大緩刑適用,已經(jīng)成為刑法理論學(xué)界和司法實(shí)務(wù)部門的共識(shí)。進(jìn)一步豐富緩刑的類型,建立一個(gè)具有多樣性、開放性的緩刑體系,有利于司法部門根據(jù)不同的情況適用不同的緩刑,有利于擴(kuò)大緩刑的適用。
五、完善我國緩刑類型的建議
我國立法上的緩刑類型僅有緩執(zhí)行這一單一類型,不足以充分發(fā)揮緩刑的價(jià)值與作用,尤其是對(duì)未成年人、初犯等教育矯正方面的作用。對(duì)此,筆者提出以下幾點(diǎn)建議:
1、針對(duì)未成年人或在校學(xué)生的輕微犯罪,增設(shè)緩宣告緩刑
這里言及的緩宣告緩刑,是指法庭對(duì)于被告人已經(jīng)作出了有罪認(rèn)定,并且對(duì)要判處短期自由刑的刑罰已經(jīng)作出裁量,但是對(duì)于那些符合成年人緩刑判處條件(即不考慮其為未成年人的法定從寬情節(jié),也可以對(duì)其適用緩刑)的未成年人或在校學(xué)生,可以作出暫緩宣告罪刑的決定,規(guī)定一定的考驗(yàn)條件和期間,待考驗(yàn)期間屆滿,再?zèng)Q定是否宣告罪刑。因?yàn)槲覈鴽]有犯罪前科消滅制度,行為人的行為一旦被宣告為犯罪,則前科記錄將會(huì)伴其終生。對(duì)未成年犯罪人而言,犯罪前科的保留將會(huì)給他們順利回歸社會(huì)帶來難以估量的阻力,對(duì)他們今后的教育、就業(yè)、生活都將產(chǎn)生消極影響。
2、擴(kuò)大原判刑罰失效的緩執(zhí)行制的范圍。我國現(xiàn)行法律規(guī)定對(duì)戰(zhàn)時(shí)緩刑實(shí)行原判刑罰失效的緩執(zhí)行制,對(duì)一般緩刑則實(shí)行的是原判刑罰生效的緩執(zhí)行制。筆者認(rèn)為,擴(kuò)大原判刑罰失效的緩執(zhí)行制的范圍,在一般緩刑中也予以有區(qū)別地設(shè)置,例如對(duì)于在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)不僅履行了緩刑義務(wù),而且對(duì)社會(huì)有突出貢獻(xiàn)或很好地挽回了其犯罪所造成的社會(huì)危害性的罪犯,可以在緩刑考驗(yàn)期結(jié)束消除其犯罪記錄。
3、罰金刑可以適用緩刑
關(guān)鍵詞:緩刑類型;緩刑價(jià)值;刑罰;完善
緩刑以其獨(dú)有的價(jià)值,被刑法理論界推崇,世界各國廣泛采用,認(rèn)為與假釋、保安處分一起,成為近、現(xiàn)代刑法合理化道路上的“三駕馬車”,在我國,緩刑是我國刑法適用懲辦與寬大相結(jié)合,懲罰與教育改造相結(jié)合的刑事政策重要體現(xiàn),是實(shí)現(xiàn)刑罰社會(huì)化的重要組成部分。在我國的司法實(shí)踐中,緩刑的運(yùn)用取得了良好的社會(huì)效果,由于我國緩刑類型規(guī)定的局限,使緩刑在保護(hù)未成年犯罪人、教育改造罪犯、預(yù)防犯罪、維護(hù)社會(huì)秩序等方面的價(jià)值還沒有得到充分的發(fā)揮。
一、緩刑的主要類型
縱觀世界各國關(guān)于緩刑的法律規(guī)定,緩刑主要分為三類:
1、緩宣告主義緩刑。緩宣告主義又稱宣告猶豫主義,由英美兩國創(chuàng)制,故又稱英美主義,這種緩刑在司法實(shí)踐中又存在刑的暫緩宣告和罪的暫緩宣告兩種表現(xiàn)形式。刑的暫緩宣告是指對(duì)判決有罪或者根據(jù)案件事實(shí)已經(jīng)被認(rèn)定有罪的犯罪人,停止訴訟程序且暫不宣告刑罰,將犯罪人交付監(jiān)督考驗(yàn),如果犯罪人在規(guī)定的考驗(yàn)期內(nèi)沒有重新犯罪、保持善行,即免去刑罰的宣告。罪的暫緩宣告是指暫緩做出有罪認(rèn)定的緩宣告緩刑,被告人在被判決有罪之前,暫?;蚪K止有關(guān)訴訟程序,從而避免做出有罪判決,將被告人交付考驗(yàn)。
2、緩執(zhí)行主義緩刑。緩執(zhí)行主義又稱執(zhí)行猶豫主義,是指對(duì)犯罪人定罪量刑并予以宣告后,在一定期限內(nèi)暫緩執(zhí)行所判刑罰,如果在該期限內(nèi)未發(fā)生撤銷緩刑的事由,即不再執(zhí)行該項(xiàng)刑罰。這類緩刑包含原判決喪失效力的暫緩執(zhí)行和原判決保留效力的暫緩執(zhí)行兩類。原判決喪失效力的暫緩執(zhí)行是指犯罪人在緩刑考驗(yàn)期內(nèi),如果沒有出現(xiàn)應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑的情形,不僅不執(zhí)行原判刑罰,而且原判決喪失法律效力,即發(fā)生犯罪人自始未受刑罰宣告的法律后果;原判決保留效力的暫緩執(zhí)行,是指犯罪人在緩刑考驗(yàn)期內(nèi),如果沒有出現(xiàn)應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑的情形,則對(duì)其不執(zhí)行原判刑罰,但原判決仍然有效,犯罪人的犯罪記錄將被永遠(yuǎn)保存。
3、綜合緩刑。綜合緩刑制是緩宣告主義和緩執(zhí)行主義有機(jī)結(jié)合的緩刑類型,是指在宣告緩刑(暫緩宣告或暫緩執(zhí)行)的同時(shí)對(duì)犯罪人附加或者結(jié)合其他制裁手段的制度。
二、我國緩刑類型的規(guī)定
在《中華人民共和國刑法》總則第四章第五節(jié)第72條至77條中,對(duì)一般緩刑制度作了規(guī)定,其中,第76條規(guī)定:“被宣告緩刑的犯罪分子,在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi),由公安機(jī)關(guān)考察,所在單位或者基層組織予以配合,如果沒有本法第七十七條規(guī)定的情形,緩刑考驗(yàn)期滿,原判的刑罰就不再執(zhí)行,并公開予以宣告”。第449條對(duì)戰(zhàn)時(shí)緩刑進(jìn)行了規(guī)定:“戰(zhàn)時(shí),對(duì)被判處三年以下有期徒刑沒有現(xiàn)實(shí)危險(xiǎn)宣告緩刑的犯罪軍人,允許其戴罪立功,確有立功表現(xiàn)時(shí),可以撤銷原判刑罰,不以犯罪論處”。
從我國法律規(guī)定來看,我國緩刑可分為一般緩刑和戰(zhàn)時(shí)緩刑兩種。從國際通行的分類方法來看,均屬于緩執(zhí)行主義緩刑,一般緩刑屬于原判決保留效力的暫緩執(zhí)行制,戰(zhàn)時(shí)緩刑則屬于原判決喪失效力的暫緩執(zhí)行制。
三、國外緩刑類型的發(fā)展趨勢(shì)
現(xiàn)在世界很多國家刑法中關(guān)于緩刑種類的規(guī)定,正在朝著針對(duì)罪行情況而適用不同緩刑類型的方向發(fā)展,很多緩刑法制發(fā)達(dá)國家都規(guī)定了不止一種緩刑類型。
在英美法系國家,緩刑類型非常豐富。例如,美國首創(chuàng)的刑罰緩期宣告制,至今仍是各司法區(qū)適用的重要緩刑形式,此外,美國的緩刑類型還有刑罰緩期執(zhí)行制、綜合緩刑、審前考察監(jiān)督、附條件釋放等。在大陸法系國家,法國1983年在普通緩期執(zhí)行和附考驗(yàn)期的緩期執(zhí)行基礎(chǔ)上,增加了附完成公共利益勞動(dòng)義務(wù)的緩期執(zhí)行,1989年又增加了附考驗(yàn)期的推遲刑罰宣告。德國1969年的新刑法對(duì)緩刑制度作了大幅度修正,除將既有的“附條件刑罰緩期執(zhí)行”改稱為“緩刑交付考驗(yàn)”,還借鑒英美的刑罰緩期宣告制,建立了“保留刑罰的警告”。葡萄牙的現(xiàn)行刑法不僅規(guī)定了緩執(zhí)行緩刑,而且在1982年刑法典中還引入了緩刑令,即認(rèn)定被告人有罪但緩期宣告其刑。西班牙1983年刑法典草案也對(duì)緩刑進(jìn)行了全新的規(guī)定,保留了緩期執(zhí)行類緩刑,
增加了緩期宣判類緩刑。同時(shí),兩大法系國家在緩刑類型規(guī)定上出現(xiàn)了相互借鑒、不斷豐富的發(fā)展趨勢(shì)。綜合緩刑出現(xiàn)與日益廣泛運(yùn)用正是這種發(fā)展趨勢(shì)的體現(xiàn)。
四、進(jìn)一步豐富我國緩刑類型的必要性
1、刑罰輕緩化、個(gè)別化發(fā)展趨勢(shì)的需要
在現(xiàn)代社會(huì),刑罰輕緩化、個(gè)別化已經(jīng)成為理論學(xué)界和實(shí)務(wù)部門的共識(shí)。緩刑集中地體現(xiàn)了刑罰輕緩化、個(gè)別化的價(jià)值理念。從緩刑的起源看,緩刑最初僅僅是為了克服短期自由刑的弊端而創(chuàng)設(shè)的監(jiān)禁刑替代方式,而隨著緩刑的演進(jìn)和發(fā)展,緩刑已經(jīng)成為以教育、改造犯罪人為目的的重要非監(jiān)禁刑措施,將犯罪人放在社會(huì)上進(jìn)行矯正,對(duì)犯罪人實(shí)行分類處遇,有利于犯罪人回歸社會(huì),避免了監(jiān)禁刑帶來的再社會(huì)化障礙,實(shí)現(xiàn)刑罰經(jīng)濟(jì)的目的,簡(jiǎn)單說,緩刑給了犯罪人更為人道的矯正方式,發(fā)展順應(yīng)了刑罰輕緩化、個(gè)別化、社會(huì)化的潮流。
2、鼓勵(lì)犯罪人積極改造的需要
我國現(xiàn)行刑法關(guān)于緩刑種類的規(guī)定只有緩執(zhí)行類型,主要是保留犯罪記錄的緩執(zhí)行緩刑類型(一般緩刑)。而犯罪記錄的存在與否,對(duì)個(gè)人來說意義重大。一個(gè)人被貼上“犯罪人”的標(biāo)簽,往往會(huì)受到社會(huì)公眾的歧視或另眼相待,不利于他們?cè)谏鐣?huì)上正常的工作、生活。在司法實(shí)踐中,一些未成年犯罪人的家屬從其子女長期發(fā)展的需求出發(fā),祈求法院能免除對(duì)孩子的有罪宣判;許多緩刑犯希望法院能以他們?cè)诰徯炭简?yàn)期的良好表現(xiàn)作為消除他們犯罪記錄的條件。既然社會(huì)有其需要,而犯罪記錄對(duì)個(gè)人的矯正又確有一定的負(fù)面影響,建議增加一些可以消除被告人犯罪記錄的緩刑類型,進(jìn)一步豐富緩刑類型。
3、擴(kuò)大緩刑適用的需要
緩刑在國外得到廣泛的適用,緩刑適用占犯罪總?cè)藬?shù)的比例保持在70%—85%左右。根據(jù)聯(lián)合國1994年的統(tǒng)計(jì),美國當(dāng)年的適用緩刑人數(shù)占犯罪總?cè)藬?shù)84.7%;在英格蘭和威爾士,當(dāng)年的適用緩刑人數(shù)占犯罪總?cè)藬?shù)69.8%。而我國緩刑適用占犯罪總?cè)藬?shù)的比例僅在20%左右。有條件地?cái)U(kuò)大緩刑適用,已經(jīng)成為刑法理論學(xué)界和司法實(shí)務(wù)部門的共識(shí)。進(jìn)一步豐富緩刑的類型,建立一個(gè)具有多樣性、開放性的緩刑體系,有利于司法部門根據(jù)不同的情況適用不同的緩刑,有利于擴(kuò)大緩刑的適用。
五、完善我國緩刑類型的建議
我國立法上的緩刑類型僅有緩執(zhí)行這一單一類型,不足以充分發(fā)揮緩刑的價(jià)值與作用,尤其是對(duì)未成年人、初犯等教育矯正方面的作用。對(duì)此,筆者提出以下幾點(diǎn)建議:
1、針對(duì)未成年人或在校學(xué)生的輕微犯罪,增設(shè)緩宣告緩刑
這里言及的緩宣告緩刑,是指法庭對(duì)于被告人已經(jīng)作出了有罪認(rèn)定,并且對(duì)要判處短期自由刑的刑罰已經(jīng)作出裁量,但是對(duì)于那些符合成年人緩刑判處條件(即不考慮其為未成年人的法定從寬情節(jié),也可以對(duì)其適用緩刑)的未成年人或在校學(xué)生,可以作出暫緩宣告罪刑的決定,規(guī)定一定的考驗(yàn)條件和期間,待考驗(yàn)期間屆滿,再?zèng)Q定是否宣告罪刑。因?yàn)槲覈鴽]有犯罪前科消滅制度,行為人的行為一旦被宣告為犯罪,則前科記錄將會(huì)伴其終生。對(duì)未成年犯罪人而言,犯罪前科的保留將會(huì)給他們順利回歸社會(huì)帶來難以估量的阻力,對(duì)他們今后的教育、就業(yè)、生活都將產(chǎn)生消極影響。
2、擴(kuò)大原判刑罰失效的緩執(zhí)行制的范圍。我國現(xiàn)行法律規(guī)定對(duì)戰(zhàn)時(shí)緩刑實(shí)行原判刑罰失效的緩執(zhí)行制,對(duì)一般緩刑則實(shí)行的是原判刑罰生效的緩執(zhí)行制。筆者認(rèn)為,擴(kuò)大原判刑罰失效的緩執(zhí)行制的范圍,在一般緩刑中也予以有區(qū)別地設(shè)置,例如對(duì)于在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)不僅履行了緩刑義務(wù),而且對(duì)社會(huì)有突出貢獻(xiàn)或很好地挽回了其犯罪所造成的社會(huì)危害性的罪犯,可以在緩刑考驗(yàn)期結(jié)束消除其犯罪記錄。
3、罰金刑可以適用緩刑
我國刑法規(guī)定罰金刑不適用緩刑。筆者認(rèn)為,應(yīng)將罰金刑規(guī)定為可以適用緩刑的刑種。罰金刑的緩刑是指對(duì)判處罰金的犯罪人,由于其具備法定的條件而宣告在一定期間內(nèi)暫緩罰金刑的執(zhí)行,如果他在這段時(shí)間內(nèi)沒有重新犯罪的話,則不再執(zhí)行原判的罰金刑,即一種附條件的不執(zhí)行原判罰金刑的制度。建立罰金刑緩刑對(duì)于完善我國緩刑類型,是十分必要的。從性質(zhì)上看,罰金刑遠(yuǎn)比自由刑要輕,既然對(duì)自由刑尚可以適用緩刑,那么罰金刑也應(yīng)可以適應(yīng)緩刑;從緩刑的目的來看,緩刑不僅為了避免自由刑的弊端,更重要的是為了激勵(lì)犯罪人改過自新、實(shí)現(xiàn)犯罪人格矯正,對(duì)罰金刑適用緩刑,有利于實(shí)現(xiàn)此目的;從罪刑相適應(yīng)的原則來看,對(duì)罰金刑適用緩刑,解決了罰金刑數(shù)額確定的困境。我國對(duì)于罰金數(shù)額的確定主要考慮兩個(gè)因素,一個(gè)是行為人的犯罪事實(shí)、情節(jié),另一個(gè)是行為人個(gè)人的經(jīng)濟(jì)情況。對(duì)經(jīng)濟(jì)困難的犯罪人,常常出現(xiàn)“罰少了,違
背罪刑相適應(yīng);罰多了,卻無法執(zhí)行”的困境,對(duì)罰金刑適用緩刑可以解決這一問題;從實(shí)踐效果來看,對(duì)罰金刑適用緩刑,可以關(guān)切到貧困的犯罪人及其家屬的生活,在一定程度上避免了因犯罪者本人貧困,其親屬只有代為繳納而導(dǎo)致違反罪責(zé)自負(fù)的原則。也從一定程度上解決了執(zhí)行難的現(xiàn)象。在實(shí)踐中,為了繳納罰金,或者繳納罰金后生活貧困而再次走上犯罪的道路的犯罪人不乏其人,這與實(shí)施罰金刑的目的完全背道而馳了。只要罰金緩刑能夠滿足司法實(shí)踐的需要、能夠?qū)崿F(xiàn)緩刑的目的,我們就應(yīng)當(dāng)接受這一新鮮的事物,不能墨守成規(guī)。因此,有必要對(duì)我國刑法中的緩刑規(guī)定進(jìn)行立法修改。
十三五”規(guī)劃在審議期間,根據(jù)證監(jiān)會(huì)的要求,刪去了其中“設(shè)立戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)板”的內(nèi)容,這一消息一經(jīng),準(zhǔn)備在戰(zhàn)略新興板上市的企業(yè)頓時(shí)“懵了”,戰(zhàn)略新興板被按“暫?!钡南⑹沟檬袌?chǎng)對(duì)此議論紛紛,那么,刪除戰(zhàn)略新興板意味著什么?這將給資本市場(chǎng)帶來什么樣的變化?
“暫?!庇欣谥贫韧晟?/p>
戰(zhàn)略新興板“暫?!钡南⒛壳邦H受爭(zhēng)議,有人說暫停并不代表廢除,戰(zhàn)略新興板在不久的將來還會(huì)被設(shè)立。那么,刪除戰(zhàn)略新興板意味著推遲還是取消?
目前對(duì)于這個(gè)問題社會(huì)還沒有達(dá)成共識(shí)。中國人民大學(xué)金融與證券研究所副所長趙錫軍對(duì)《經(jīng)濟(jì)》記者表示,大家對(duì)此事有不同的看法,如果在大家對(duì)某事認(rèn)識(shí)不一致的情況下去做這件事情,那這件事情的結(jié)果可能并不理想。“至于這個(gè)問題能不能達(dá)成共識(shí),什么時(shí)候達(dá)成共識(shí)就不得而知了?!?/p>
對(duì)此,著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家宋清輝則保持樂觀的態(tài)度,“政府的公信力就體現(xiàn)在不會(huì)朝令夕改,戰(zhàn)略新興板仍有可能成為中國版‘納斯達(dá)克’。戰(zhàn)略新興板之所以被暫緩?fù)瞥?,一定程度上反映了高層?duì)市場(chǎng)信心的不足。在當(dāng)前市場(chǎng)低迷不振、震蕩下行的格局下,戰(zhàn)略新興板的推出很有可能導(dǎo)致主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)再度‘大失血’,形成對(duì)市場(chǎng)的沖擊”。在以“穩(wěn)”為主題的大背景下,中國金融系統(tǒng)穩(wěn)定是最大的利好。
從整體方向而言,正由于中國資本市場(chǎng)的不成熟,戰(zhàn)略新興板的推出應(yīng)該能夠彌補(bǔ)一些問題、漏洞,讓更多具有生命力的產(chǎn)業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng),這樣有助于上市公司更好地發(fā)展,也有利于資本市場(chǎng)的繁榮。但是,宋清輝認(rèn)為漏洞的彌補(bǔ)很可能又會(huì)造成新的漏洞產(chǎn)生,因此戰(zhàn)略新興板需要吸取各種經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),制訂更完善的規(guī)則。“在這段被暫緩的時(shí)間里,留給戰(zhàn)略新興板規(guī)則制訂者更多時(shí)間進(jìn)行考核、調(diào)研、分析,這或許是一件好事,有充足的時(shí)間才能夠保證讓戰(zhàn)略新興板成為中國資本市場(chǎng)的‘納斯達(dá)克’?!?/p>
戰(zhàn)略新興板的“暫?!庇蟹e極的一面,當(dāng)然也有人持消極的態(tài)度。企巢新三板學(xué)院院長程曉明就告訴《經(jīng)濟(jì)》記者,“戰(zhàn)略新興板暫停的消息出來以后,大家對(duì)這個(gè)消息大多是持支持的態(tài)度。那就說明大家對(duì)其本身還是持懷疑甚至反對(duì)的態(tài)度”。
目前看來,戰(zhàn)略新興板是否取消還不確定,但短期內(nèi)不會(huì)推出是肯定的?!皠?chuàng)業(yè)板經(jīng)過了十年多時(shí)間的醞釀和準(zhǔn)備才能夠推出,可謂是‘十年磨一劍’,而戰(zhàn)略新興板實(shí)際上從正式地在公開場(chǎng)合提出到現(xiàn)在也就不到兩年的時(shí)間,現(xiàn)在推出顯得有點(diǎn)著急?!敝袊嗣翊髮W(xué)金融與證券研究所教授李永森告訴《經(jīng)濟(jì)》記者,實(shí)際上進(jìn)入2016年以后,注冊(cè)制沒有明確推出時(shí)間,戰(zhàn)略新興板還在強(qiáng)勁地向前推進(jìn),這對(duì)年后股市的進(jìn)一步下跌是有直接作用的。
資本市場(chǎng)的改革要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境來選擇是否推出。李永森認(rèn)為,從市場(chǎng)的情況來看,從2014年年末股市的開始暴漲到2015年股市后來的暴跌,客觀上市場(chǎng)需要一個(gè)休養(yǎng)生息的過程,對(duì)于開設(shè)并接納注冊(cè)制包括接納戰(zhàn)略新興板,市場(chǎng)還需要做相應(yīng)的準(zhǔn)備,并且在推出改革的時(shí)候一定要建立投資者保護(hù)的措施和機(jī)制,因?yàn)楦母锟赡苄纬衫找蛩貙?duì)二級(jí)市場(chǎng)造成負(fù)面的沖擊。
從長遠(yuǎn)來看,按照多層次資本市場(chǎng)的建設(shè)來講,戰(zhàn)略新興板是有正面意義的,但是從客觀上來看,有點(diǎn)急于求成。我們聽到的更多是戰(zhàn)略新興板推出后的正面效應(yīng),很少有相關(guān)部門去談?wù)撍呢?fù)面效應(yīng),更不要說提前準(zhǔn)備一些應(yīng)對(duì)負(fù)面影響的方案和措施,從這個(gè)角度看,戰(zhàn)略新興板的前期準(zhǔn)備還不夠充分。
戰(zhàn)略新興板推出后的正面效應(yīng)確實(shí)存在,但是在如此倉促的情況下推出戰(zhàn)略新興板的話必然會(huì)有一些負(fù)面效應(yīng)。李永森就表示,戰(zhàn)略新興板在客觀上會(huì)起到增加股票市場(chǎng)供應(yīng)的作用,所以它會(huì)對(duì)市場(chǎng)形成短期的利空因素?!皬拈L期來看,戰(zhàn)略新興板的大方向和目標(biāo)都沒有問題,但是需要做好基礎(chǔ)的工作,比如市場(chǎng)能不能經(jīng)受住這種沖擊;市場(chǎng)出現(xiàn)不穩(wěn)定的時(shí)候應(yīng)該怎么來保護(hù)投資者的利益,這都是在整個(gè)方案設(shè)計(jì)的時(shí)候必須考慮到的。”
用注冊(cè)制的思維來定位
很多人有疑問,既然目前要“暫?!睉?zhàn)略新興板,那之前是出于什么目的建設(shè)戰(zhàn)略新興板的呢?注冊(cè)制的推出又對(duì)戰(zhàn)略新興板有什么意義?
2010年9月8日,時(shí)任國務(wù)院總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議,審議并原則通過《國務(wù)院關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》。該決定明確指出,到2015年,戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)形成健康發(fā)展、協(xié)調(diào)推進(jìn)的基本格局,對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的推動(dòng)作用顯著增強(qiáng),增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重力爭(zhēng)達(dá)到8%左右。到2020年,戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重力爭(zhēng)達(dá)到15%左右,吸納、帶動(dòng)就業(yè)能力顯著提高。
“當(dāng)初戰(zhàn)略新興板是寫入國務(wù)院文件的,即《關(guān)于大力推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新若干政策措施的意見》,一方面說明它的設(shè)立已獲得高層認(rèn)可,另一方面也說明戰(zhàn)略新興板對(duì)于搞活中國金融市場(chǎng),增加證券交易所內(nèi)部層次等有著重要的意義?!彼吻遢x表示,戰(zhàn)略新興板的設(shè)立是有步驟有計(jì)劃地進(jìn)行推動(dòng),這次暫緩,說明監(jiān)管層對(duì)戰(zhàn)略新興板定位有了新變化。
當(dāng)時(shí)制定戰(zhàn)略新興板主要是立足于建立多層次資本市場(chǎng),申萬宏源首席宏觀經(jīng)濟(jì)分析師李慧勇對(duì)《經(jīng)濟(jì)》記者表示,在中小板、創(chuàng)業(yè)板之外,上交所希望有一個(gè)板塊可以方便那些不適合在其他板塊上市的產(chǎn)業(yè)上市,“另外有一些中概股的回歸也需要有這樣一個(gè)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)板”。
戰(zhàn)略新興板從多層次資本市場(chǎng)的角度講,場(chǎng)內(nèi)市場(chǎng)有細(xì)分的必要,需要做市場(chǎng)的定位和資源的整合。在滬深兩市的分工上,上交所目前的定位還停留在十年前,已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)在新形勢(shì)的發(fā)展需要。武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新對(duì)《經(jīng)濟(jì)》記者表示,戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)會(huì)使得上交所的資源不至于閑置,也會(huì)和深交所形成互補(bǔ)。“戰(zhàn)略新興板相當(dāng)于為具備相當(dāng)規(guī)模的創(chuàng)新型企業(yè),尤其是給新興戰(zhàn)略有導(dǎo)向性的企業(yè)提供一個(gè)更大的融資平臺(tái)?!?/p>
從交易所來講,深圳證券交易所有主板市場(chǎng)、中小板市場(chǎng)和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng),它的層次相對(duì)來講比較豐富,而上交所的A股只有主板,內(nèi)部層次單一,存在明顯的短板。在兩個(gè)交易所存在適度競(jìng)爭(zhēng)的情況下,上交所就比較積極推出戰(zhàn)略新興板的上市渠道。
從提升A股市場(chǎng)包容性的角度,戰(zhàn)略新興板的推出也有著正面效應(yīng),李永森表示,戰(zhàn)略新興板對(duì)于我們建設(shè)創(chuàng)新型國家,即創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、促進(jìn)科技創(chuàng)新、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等都有積極作用和重要意義。
盡管戰(zhàn)略新興板的推出對(duì)市場(chǎng)有著積極的作用,但就邏輯關(guān)系來講,戰(zhàn)略新興板在各種規(guī)則的制定都是基于注冊(cè)制的要求來推出的,還一度被認(rèn)為是注冊(cè)制推出后的試驗(yàn)田,所以注冊(cè)制延后也導(dǎo)致戰(zhàn)略新興板往后延。
戰(zhàn)略新興板在上交所設(shè)計(jì)時(shí)就強(qiáng)調(diào)了,它將會(huì)按照注冊(cè)的模塊去推進(jìn),董登新告訴記者,“戰(zhàn)略新興板的設(shè)計(jì)實(shí)際上在IPO的標(biāo)準(zhǔn)上具有極強(qiáng)的包容性,這種包容就需要有注冊(cè)制作為它的制度前提,因?yàn)橹挥性谧?cè)制下,才能把虧損企業(yè)或者是輕資產(chǎn)企業(yè)推向市場(chǎng),再由投資者決定企業(yè)有沒有資格IPO,所以即便沒有注冊(cè)制,戰(zhàn)略新興板也應(yīng)該用注冊(cè)制的思維來定位它的IPO標(biāo)準(zhǔn)”。
A股優(yōu)質(zhì)殼資源有望受追捧
戰(zhàn)略新興板“暫?!睂?duì)資本市場(chǎng)必然會(huì)構(gòu)成一定的影響,對(duì)一些領(lǐng)域也會(huì)有利好。
戰(zhàn)略新興板的暫緩或會(huì)對(duì)新三板形成一定的利好,宋清輝表示,戰(zhàn)略新興板的暫緩不但能讓新三板有更大的發(fā)展空間,其市場(chǎng)地位也在不斷地得到監(jiān)管層的認(rèn)可?!按送猓瑧?zhàn)略新興板的暫緩對(duì)殼資源企業(yè)也是一種利好,如果注冊(cè)制和戰(zhàn)略新興板短時(shí)無望,A股殼資源的投資價(jià)值就又回來了。”
戰(zhàn)略新興板不管以后會(huì)不會(huì)推出,至少短期內(nèi)是不會(huì)推出的。
戰(zhàn)略新興板推出會(huì)增加市場(chǎng)股票的共鳴,李永森認(rèn)為,短期戰(zhàn)略新興板如果推出會(huì)對(duì)整個(gè)市場(chǎng)產(chǎn)生一定的利空影響,而戰(zhàn)略新興板的暫緩使得利空影響消除后,顯然就是利好的因素了。
他還表示,戰(zhàn)略新興板當(dāng)時(shí)在設(shè)計(jì)定位上是高于創(chuàng)業(yè)板又不低于主板的,這樣和創(chuàng)業(yè)板、主板就有一個(gè)錯(cuò)位發(fā)展,同時(shí)也有一定程度的重疊,保持了一定的競(jìng)爭(zhēng)性?!叭绻麘?zhàn)略新興板現(xiàn)在推出就會(huì)對(duì)創(chuàng)業(yè)板和主板形成一定的沖擊,所以暫時(shí)不推出戰(zhàn)略新興板對(duì)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)和主板市場(chǎng)就可能形成利好因素?!?/p>
目前看來,戰(zhàn)略新興板的暫緩對(duì)新三板是否有利好因素還是存在爭(zhēng)議的。
“利好或利空都是從心理上去判斷的,實(shí)際上板塊的設(shè)立與否和利好、利空并沒有直接的聯(lián)系”,趙錫軍就認(rèn)為,增加一個(gè)板塊或減少一個(gè)板塊對(duì)經(jīng)濟(jì)、上市公司和投資者并沒有直接的影響,“因?yàn)榻⒁粋€(gè)證券市場(chǎng)就是為投資者提供交易的平臺(tái)。投資者買股票的根本就是為這些企業(yè)或投資項(xiàng)目找到一個(gè)資金來源,投資的項(xiàng)目好,就能夠帶來回報(bào),至于利好與利空的問題是說不清楚的”。
新三板并不是一個(gè)真正的股票市場(chǎng),而是一個(gè)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng),北京大學(xué)金融與證券研究中心主任曹鳳岐也認(rèn)為,戰(zhàn)略新興板的“暫停”對(duì)新三板是不是有利好影響還看不出來,因?yàn)樗鼈兪莾蓚€(gè)概念,并沒有直接的聯(lián)系,所以戰(zhàn)略新興板的是否推出并不會(huì)對(duì)新三板產(chǎn)生大的影響。
戰(zhàn)略新興板“暫?!弊畲笠饬x在于,大家意識(shí)到了戰(zhàn)略新興板的問題,就是制度設(shè)計(jì)難以支持其實(shí)現(xiàn)定位及功能,程曉明對(duì)戰(zhàn)略新興板的“暫?!备械胶苓z憾,“因?yàn)槲覀儑掖_實(shí)需要真正意義上的二板,創(chuàng)業(yè)板、戰(zhàn)興板、新三板其實(shí)定位都是一樣的,都是二板,為中國創(chuàng)新戰(zhàn)略服務(wù)”。
在他看來,創(chuàng)業(yè)板、戰(zhàn)興板、新三板這些板塊要真正成為中國的二板,在制度設(shè)計(jì)上必須體現(xiàn)3點(diǎn),也是注冊(cè)制的核心:第一,大幅擴(kuò)容,這樣才能真正降門檻;第二,真正的上市條件是持續(xù)上市,能不退市,用退市倒逼上市;第三,退市標(biāo)準(zhǔn)就是股價(jià),對(duì)科技企業(yè)而言,為了股價(jià)準(zhǔn)確,必須采用做市商制度,來引導(dǎo)市場(chǎng)對(duì)高科技公司合理定價(jià)。
等待企業(yè)可轉(zhuǎn)向新三板
推出戰(zhàn)略新興板還有一個(gè)重要原因就是跟國際資本市場(chǎng)看齊,所以,當(dāng)要開設(shè)戰(zhàn)略新興板的消息公布后,大量企業(yè)開始做準(zhǔn)備,特別是本來打算在國外上市的公司,開始把目標(biāo)轉(zhuǎn)向國內(nèi)資本市場(chǎng)。而現(xiàn)在戰(zhàn)略新興板被“暫?!?,這些企業(yè)又該何去何從呢?
戰(zhàn)略新興板被“暫?!苯o欲登陸該板塊的企業(yè)帶來較大的時(shí)間成本。宋清輝認(rèn)為,有一部分準(zhǔn)備登陸戰(zhàn)略新興板的企業(yè),當(dāng)下不得不轉(zhuǎn)投新三板或者創(chuàng)業(yè)板,這給企業(yè)的發(fā)展帶來了不確定性。
原來注冊(cè)制和戰(zhàn)新板預(yù)示企業(yè)發(fā)行上市門檻,降低,機(jī)會(huì)增多,有些準(zhǔn)備在主板、創(chuàng)業(yè)板或中小板上市的企業(yè)紛紛轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略新興板等待上市發(fā)行。戰(zhàn)略新興板暫緩后,企業(yè)只能各自想各自的上市渠道。李永森對(duì)記者稱,“比如通過并購重組等渠道借殼上市,這樣股票市場(chǎng)就會(huì)收到另外一個(gè)資金量比較大的殼資源,其價(jià)值也被市場(chǎng)挖掘,這也會(huì)產(chǎn)生正面的影響?!?/p>
目前看來,戰(zhàn)略新興板是暫緩還是取消還不確定,但注冊(cè)制推遲,戰(zhàn)略新興板擱置,那些亟待上市的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、私有化的中概股企業(yè)、新三板希望轉(zhuǎn)板的企業(yè),除了排隊(duì)IPO,“借殼上市”就成為了優(yōu)質(zhì)公司進(jìn)入或回歸A股市場(chǎng)的重要通道。
另外,有一些中資概念的回歸股,可能只能在新三板等待,董登新告訴記者,戰(zhàn)略新興板的暫緩對(duì)中概股會(huì)有影響,特別是對(duì)他們的積極性會(huì)有打擊?!巴瑫r(shí)對(duì)上交所也是不利的,因?yàn)樯辖凰鳛橐粋€(gè)大主板,過去上市的公司基本上都是傳統(tǒng)企業(yè),而近十年來,大多數(shù)企業(yè)都上市了,上交所可供上市的資源也大幅減少,如果不能拓展上交所市場(chǎng)的定位,就會(huì)和深交所的資源短缺形成反差。”
宋清輝則認(rèn)為,戰(zhàn)略新興板被刪除的消息對(duì)于紅籌回歸的企業(yè)可能會(huì)形成較小的傷害,“因?yàn)榧t籌股回歸的路徑有很多種,他們不可能把‘寶’全押在戰(zhàn)略新興板上,戰(zhàn)略新興板或許只是作為一個(gè)上市備選方案之一,一般都不作為重點(diǎn)方案”。
【關(guān)鍵詞】電子商務(wù);稅收;B2C;C2C
一、引言
我國電子商務(wù)經(jīng)過十幾年的發(fā)展,現(xiàn)已步入高速發(fā)展時(shí)期。根據(jù)中國電子商務(wù)研究中心()監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示(圖1),近年來我國電子商務(wù)的市場(chǎng)交易規(guī)模逐年遞增,2015年電子商務(wù)交易額達(dá)18.3萬億元,同比增長36.57%,占2015年中國GDP(67.67萬億元)的27%左右。電商服務(wù)企業(yè)直接從業(yè)人員超過270萬人,間接帶動(dòng)就業(yè)人數(shù)已超過2000萬人。其中,B2B(企業(yè)對(duì)企業(yè))電商交易額13.9萬億元,同比增長39%,增幅上升17%。電子商務(wù)為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和帶動(dòng)就業(yè)做出了巨大貢獻(xiàn),但因其隱蔽性、無形性、主體流動(dòng)性等特點(diǎn),對(duì)我國傳統(tǒng)稅收體系帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。電商交易和實(shí)體交易本質(zhì)相同,隨著我國電商的發(fā)展和成熟,今后對(duì)電商全面征稅是必然趨勢(shì)。在保證國家收入的基礎(chǔ)上,稅收還可作為電子商務(wù)可持續(xù)發(fā)展的重要調(diào)控工具,因此,從國家稅收和電商發(fā)展角度研究電子商務(wù)征稅問題非常必要。本文從實(shí)務(wù)和理論研究兩方面對(duì)我國電子商務(wù)稅收相關(guān)問題進(jìn)行梳理,并介紹世界主要國家對(duì)電商征稅的情況,以期為我國電商稅收立法和加強(qiáng)電商稅收征管提供參考意見。
二、我國電子商務(wù)稅收實(shí)務(wù)動(dòng)態(tài)
2007年全國首例網(wǎng)絡(luò)交易偷稅案“彤彤屋”曝光。上海黎依有限公司通過“彤彤屋”網(wǎng)站銷售嬰兒用品,采用不開票、不記賬、不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的方式逃稅。經(jīng)當(dāng)?shù)貒惥侄悇?wù)核定,該公司在2006年6~12月不含稅銷售額278.4萬余元,應(yīng)繳增值稅11萬余元。法院以偷稅罪判處罰金10萬元,同時(shí)判處張某有期徒刑兩年,緩刑兩年,處以罰金6萬元。2011年武漢市國稅局開出國內(nèi)首張網(wǎng)店稅單,對(duì)淘寶女裝銷售冠軍網(wǎng)店“我的百分之一”征收2010年的增值稅、企業(yè)所得稅、滯納金共計(jì)430.79萬元,并對(duì)達(dá)到皇冠級(jí)別的網(wǎng)店納入征管范圍。該網(wǎng)店2010年銷售額超過1億元,信用級(jí)別達(dá)到3個(gè)金皇冠,累計(jì)有200萬筆以上交易。針對(duì)此事,新浪微博發(fā)起“你支持對(duì)網(wǎng)店征稅嗎”的投票,共有5417人參與,其中72.9%的網(wǎng)友反對(duì)征稅,擔(dān)心繳稅壓力可能會(huì)轉(zhuǎn)移到消費(fèi)者頭上。從2013年蘇寧云商董事長張近東、步步高集團(tuán)董事長王填,到2016年華潤董事長傅育寧、吉利集團(tuán)董事長李書福等,全國政協(xié)委員或人大代表們多次在兩會(huì)中提出,應(yīng)對(duì)電子商務(wù)征稅,加強(qiáng)電商稅收管理,引起社會(huì)廣泛關(guān)注。2015年4月,北京、上海、深圳等多地稅務(wù)機(jī)關(guān)相繼約談?shì)爡^(qū)內(nèi)電商企業(yè),引發(fā)查稅風(fēng)暴。然而,當(dāng)年5月國稅總局《關(guān)于堅(jiān)持依法治稅更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見》(稅總發(fā)〔2015〕63號(hào))提到,“各級(jí)稅務(wù)部門今年內(nèi)不得專門統(tǒng)一組織針對(duì)某一新興業(yè)態(tài)、新型商業(yè)模式(含電商、互聯(lián)網(wǎng)+)的全面納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查”“積極探索支持其發(fā)展的稅收政策措施”,緊急叫停電商查稅風(fēng)暴,電商全面征稅在2015年得以暫緩。2016年3月,我國《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2016〕18號(hào)),規(guī)定跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。2016年7月在G20財(cái)長和央行行長會(huì)議上,財(cái)政部長樓繼偉表態(tài),對(duì)電子商務(wù)不征稅不公平。上述一系列事件表明,未來對(duì)電商全面征稅是必然趨勢(shì),但也從側(cè)面反映出離全面征稅尚有一定距離,全面征稅面臨諸多難題,電商征稅的具體管理辦法還有待出臺(tái),全面征稅需要一個(gè)過程。
三、我國電子商務(wù)稅收理論研究動(dòng)態(tài)
(一)電子商務(wù)模式與征稅情況
電子商務(wù)主要包括B2B(企業(yè)對(duì)企業(yè))、B2C(企業(yè)對(duì)消費(fèi)者)、C2C(消費(fèi)者對(duì)消費(fèi)者)三種模式(李恒,2014)。B2B典型代表是阿里巴巴,平臺(tái)提供的多是大宗的批發(fā)采購,交易雙方為企業(yè),需要發(fā)票作為記賬或抵扣憑證,通常不會(huì)產(chǎn)生太多稅收問題。B2C模式下賣方要進(jìn)行工商和稅務(wù)登記,而且隨著三證合一、一照一碼的實(shí)行,不納稅可能性低,但企業(yè)可能會(huì)借助其廣泛而隱蔽的電商銷售造就新的避稅天堂,因此主要問題是加強(qiáng)稅收征管工作。C2C即個(gè)人網(wǎng)店,典型代表是淘寶,賣方既無證經(jīng)營,也不開具發(fā)票,監(jiān)管難度大,再加上目前我國電商稅收征管法律的缺失,從而導(dǎo)致C2C交易一直游走在納稅的邊緣。
(二)電商征稅的必要性
劉春江(2005)運(yùn)用福利經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)原理,論述了電子商務(wù)征稅的利弊,指出征稅在短期內(nèi)弊大于利,長期內(nèi)利大于弊。曹洪(2011)、張煒(2014)等從交易實(shí)質(zhì)角度,認(rèn)為電商交易與傳統(tǒng)交易其本質(zhì)是一樣的,均應(yīng)納稅。謝波峰(2014)認(rèn)為我國電子商務(wù)稅收政策并非“真空”,而是有法可依,應(yīng)依法納稅。針對(duì)電子商務(wù)的不同模式,學(xué)術(shù)界對(duì)B2B、B2C模式征稅已基本達(dá)成共識(shí),而且實(shí)務(wù)中已征稅,而對(duì)C2C電商是否征稅和何時(shí)征稅仍存在爭(zhēng)論。洪蘭(2013)從避免稅收流失、保護(hù)實(shí)體經(jīng)營、規(guī)范網(wǎng)店經(jīng)營、完善征稅體系四個(gè)方面,馬洪娟(2013)從法律必然性、公平必然性、行業(yè)必然性三個(gè)方面,余碧藝(2015)從可稅性角度即理論和實(shí)務(wù)上的稅收可行性等等,剖析對(duì)C2C電商征稅的必要性和可行性。然而,也有學(xué)者認(rèn)為個(gè)體電商促進(jìn)了就業(yè),且征稅成本高,監(jiān)管難度大,應(yīng)稅收入不高,宜暫緩征稅。但是暫緩征稅不等于永不征稅,長期來看對(duì)電商征稅是必然趨勢(shì)。
(三)電商征稅存在的問題與阻礙
曹海生(2012)根據(jù)已有文獻(xiàn)總結(jié)出電商稅收征管的三類問題:一是繼承性問題,在傳統(tǒng)商務(wù)中已經(jīng)存在,電商只是繼承下來,包括假發(fā)票、偽造賬簿等行為,在B2B中體現(xiàn)得更明顯;二是放大性問題,在傳統(tǒng)商務(wù)中早已存在的問題在電商中被放大,包括無證經(jīng)營和不開票銷售,主要存在于B2C、C2C模式中;三是電商新問題,目前主要存在于跨國銷售中。針對(duì)C2C模式,王肖肖(2013)從稅收政策角度,如納稅主體和征稅對(duì)象難以確定、勞務(wù)發(fā)生地模糊、應(yīng)稅行為判定缺乏依據(jù),以及稅收征管角度如電商稅務(wù)稽查困難、成本高、現(xiàn)有技術(shù)和信息化水平的制約、現(xiàn)行法規(guī)的空白等方面進(jìn)行闡述。余碧藝(2015)從實(shí)務(wù)角度闡述C2C電商征稅面臨著成本高、難度大、沖擊就業(yè)等諸多挑戰(zhàn)。
(四)電商征稅的建議與對(duì)策
針對(duì)電子商務(wù)征稅問題,陳曉紅、喻強(qiáng)(2000)從征管技術(shù)、人才培養(yǎng)等方面提出對(duì)策。曹洪(2011)認(rèn)為電商稅收征管的關(guān)鍵是要充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商(ISP)的作用。伍紅、胡杰琦(2013)通過對(duì)電子商務(wù)流程分解,提出以現(xiàn)金流為突破口,以信息流為基石,構(gòu)建電子商務(wù)網(wǎng)站為代扣代繳義務(wù)人的新型征管模式。靳萬軍(2014)提出綜合考慮規(guī)范管理、稅收公平和支持發(fā)展三個(gè)方面,協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、納稅人訴求和稅收治理三方不同訴求。張桂玲(2014)從改進(jìn)稅務(wù)登記并完善稅收立法、配合行政輔助、建立第三方交易平臺(tái)代扣代繳制度、提高商家納稅意識(shí)四方面提出對(duì)策。胡紹雨(2014)從調(diào)整現(xiàn)有稅制、重構(gòu)電商稅收征管體系、完善相關(guān)稅收制度三方面提出建議。汪旭暉、張其林(2015)提出推動(dòng)政府單維征管模式向“平臺(tái)—政府”雙元征管模式轉(zhuǎn)變,網(wǎng)店實(shí)名、終端征稅、電子發(fā)票、平臺(tái)代繳將成為發(fā)展趨勢(shì)。
四、電子商務(wù)國際稅收經(jīng)驗(yàn)借鑒
作為電商發(fā)源地的美國,1998年通過了《互聯(lián)網(wǎng)免稅法案》,對(duì)互聯(lián)網(wǎng)訪問連續(xù)三年免稅、避免多重課稅或稅收歧視,之后多次延長免稅期限。2013年美國《市場(chǎng)公平法案》獲得美國參議院的絕對(duì)性支持,法案允許美國各州政府在簡(jiǎn)化各自納稅法規(guī)前提下,對(duì)網(wǎng)絡(luò)電商企業(yè)征收地方銷售稅,同時(shí)對(duì)年銷售額低于100萬美元的小企業(yè)免稅。歐盟委員會(huì)在1997年發(fā)表《歐洲電子商務(wù)動(dòng)議》,認(rèn)為修改現(xiàn)行稅收法律比開征新稅和附加稅更實(shí)際。1998年歐盟公布《關(guān)于保護(hù)增值稅收入和促進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展的報(bào)告》,決定對(duì)歐盟企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)購進(jìn)商品或勞務(wù)時(shí)統(tǒng)一征收20%的增值稅,開創(chuàng)了國際上對(duì)電商征收增值稅的先河。2003年歐盟開始實(shí)施電商增值稅新指令,各國執(zhí)行自身現(xiàn)行的增值稅稅率,最高是瑞典的25%,最低是馬德拉群島的13%。新加坡2000年《電子商務(wù)稅收原則》,要求有形商品在線交易與線下交易同等納稅,而在線無形服務(wù)和數(shù)字化商品按3%的稅率征稅。英國2002年生效的《電子商務(wù)條例》規(guī)定,在線商品交易應(yīng)繳納增值稅,稅率與實(shí)體經(jīng)營相同,根據(jù)所售商品種類和銷售地不同分為標(biāo)準(zhǔn)稅率17.5%、優(yōu)惠稅率5%和零稅率。日本出臺(tái)《特商取引法》,規(guī)定網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營收入需要繳稅,但年收益低于100萬日元的網(wǎng)店免稅。澳大利亞規(guī)定交易額超過1000澳元的小規(guī)模個(gè)人網(wǎng)店需繳納個(gè)人所得稅。從世界主要國家電子商務(wù)稅收經(jīng)驗(yàn)來看,對(duì)電子商務(wù)征稅已成普遍共識(shí)并已實(shí)施,多是在現(xiàn)有稅制基礎(chǔ)上進(jìn)行修改和拓展,而不是開征新稅種以減少征稅阻力。多數(shù)國家在征稅的同時(shí)給予電商一定的稅收優(yōu)惠,通常是設(shè)立起征點(diǎn)的形式,這些為我國電商全面征稅提供了經(jīng)驗(yàn)參考。
五、評(píng)述與展望