工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析精選(九篇)

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第1篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；財務(wù)分析；主成分分析

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）03-0164-02

引言

工業(yè)企業(yè)按照年主營業(yè)務(wù)收入水平可以分為規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)和工業(yè)小企業(yè)，一般情況下，與工業(yè)小企業(yè)相比，在研究工業(yè)企業(yè)的發(fā)展狀況上規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)狀況更穩(wěn)定，且更具有代表性。

2012年，重慶市規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值達13 104.02億元，比上年增長18%，規(guī)模以上工業(yè)增加值增長16.3%，高于三季度0.1個百分點，增速排名穩(wěn)居全國第二。2012年，重慶市規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值分別是2002年、2006年的10.7倍和4.1倍，十年間翻了三番。從重慶市直轄以來的數(shù)據(jù)看，重慶市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)一直保持著高速發(fā)展，2006—2009年“一年一躍”，2011年突破萬億大關(guān)，2012年達1.3萬億，重慶工業(yè)經(jīng)濟總體實力在不斷地快速壯大。

一、企業(yè)財務(wù)狀況綜合評價

1.企業(yè)財務(wù)狀況綜合評價的概念。所謂財務(wù)綜合評價分析就是將企業(yè)償債能力、資金營運能力、盈利能力等諸方面的分析納入一個有機的整體之中，全面地對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等所有財務(wù)活動的過程及其結(jié)果做出科學的分析、評價和判斷。

2.構(gòu)建企業(yè)財務(wù)狀況指標體系的原則。企業(yè)財務(wù)指標體系的構(gòu)建所遵循的原則主要有以下兩點：第一，可比性原則和實用性原則；第二，公開性原則與保密性原則。

二、主成分分析法的基本原理

主成分分析法是將多個變量通過線性變換以選出較少個數(shù)重要變量的一種多元統(tǒng)計分析方法。也就是說把原有的多個指標轉(zhuǎn)化成少數(shù)幾個代表性較好的綜合指標，而且這少數(shù)幾個指標能夠反映原來指標的大部分信息，并且各個指標之間保持獨立，避免出現(xiàn)重疊信息。

三、重慶市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)財務(wù)指標數(shù)據(jù)分析

1.指標的分類?！吨貞c市統(tǒng)計年鑒》中將規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)按行業(yè)分為39類，通過加工和計算，并遵循構(gòu)建財務(wù)指標體系的原則。本文選取了2012年度重慶市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的11項指標作為分析對象，將其進行歸類，則以流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)權(quán)比率、資本積累率度量企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，以總資產(chǎn)貢獻率、成本費用利用率、產(chǎn)品銷售率度量企業(yè)的盈利能力，以資本增值保值率、全員勞動生產(chǎn)率度量企業(yè)的經(jīng)營增長情況，以資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率度量企業(yè)的債務(wù)風險。以下為分析過程：

2.因子解釋原有變量總方差的情況。在下頁表1中，共有四個因子對應(yīng)的特征值大于1，因此提取相應(yīng)的四個公因子，這四個公因子可以解釋80.876%的方差。

3.因子的命名解釋。旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣可以反映因子與各指標的聯(lián)系程度。觀察旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣列表提取的4個因子分別在11項指標上的載荷，可以得到：因子1在速動比率和流動比率上均有較大的載荷，與債務(wù)風險相聯(lián)系，因此，因子1可命名為“債務(wù)風險因子”；因子2在全員勞動周轉(zhuǎn)率上較大的載荷，與經(jīng)營增長情況相聯(lián)系，因此，因子2可命名為“經(jīng)營增長情況因子”；因子3在流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上有較大的載荷，因此，因子3可命名為“資產(chǎn)質(zhì)量因子”；因子4在產(chǎn)品銷售率上有較大的載荷，因此，因子4可命名為“盈利能力因子”。

研究結(jié)論與建議

1.研究結(jié)論。由主成分分析結(jié)果得到的綜合評價函數(shù)中，主成分系數(shù)越大表明各主成分在綜合得分中所占權(quán)重越大，在企業(yè)財務(wù)狀況評價中越重要。由表達式Y(jié)=0.40385Y1+

2.研究建議。針對上述結(jié)論，以下對重慶市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)債務(wù)風險和經(jīng)營增長情況兩項提出兩點建議：（1）應(yīng)加強對企業(yè)內(nèi)外部債務(wù)風險的關(guān)注與管理，避免因企業(yè)外部環(huán)節(jié)引起的債務(wù)風險，同時，加強企業(yè)自身的債務(wù)管理，有效遏制因管理不善帶來的債務(wù)風險。（2）響應(yīng)政府號召，跟隨政策走向，加速企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。目前，重慶市工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況回升態(tài)勢已基本確立，在此良好的發(fā)展基礎(chǔ)上，加上宏觀背景的支持和優(yōu)惠政策的扶助，可以預(yù)期重慶市工業(yè)企業(yè)的發(fā)展前景良好。企業(yè)家們應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的狀況，制定經(jīng)營發(fā)展計劃和目標，抓住時機，大力發(fā)展。

參考文獻：

[1] 董小娜.財務(wù)分析在企業(yè)中的運用研究[J].財經(jīng)縱橫，2011，（2）：135-136.

第2篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；財務(wù)費用；趨勢分析；建議

一、財務(wù)費用的趨勢與現(xiàn)狀

從2001年至2010年，財務(wù)費用共發(fā)展了10年，可以將這10年的工業(yè)企業(yè)財務(wù)費用的發(fā)展分為兩個階段，主要是針對其增長規(guī)律，分水嶺則是國際性金融危機的來臨，這兩個階段的相似性十分大。以浙江省為例，據(jù)浙江省權(quán)威部門的調(diào)查，2001年，全省的工業(yè)企業(yè)，其利息支出增長了2.3%，銀行貸款余額也有增長，其環(huán)比增長為8.1%。到了2005年，企業(yè)銀行貸款的余額飛速增長，一舉驟增到了29.1%，利息也迅猛增長，很快就達到了28.1%。浙江省全省的工業(yè)企業(yè)，其財務(wù)費用在2001年只有113.21億元，到了2005年，迅速增長到了323.7億元，平均增長率居然高達141.2%。從2001年至2002年，增幅僅為7.5%，從2002年到2005年，這一增幅很快達到了27.8%，到了2006年，又增加了26.6%。浙江省全省的財務(wù)費用在2001年占全國財務(wù)費用總額的7%，到了2006年，這一比例迅速增加到了12%。占用水平在2001年相比全國尚有差距，低了近0.3個百分點，到了2006年，占用水超全國，而且高出了0.3個百分點。2008年，金融危機終于還是波及到了浙江，對浙江的工業(yè)企業(yè)營運產(chǎn)生了重大的影響，首先是財務(wù)費用，其漲幅很快下跌。據(jù)浙江省的統(tǒng)計結(jié)果顯示，2008年，浙江省全省的金融機構(gòu)，其貸款余額雖有增長，但漲幅同比的增長率僅達到了15%。票據(jù)融資也有增長，但是在前七個月，同比增長率竟然為負值，這種情況十分罕見，其負值甚至高達30%。到了該次金融危機的后期，生產(chǎn)力逐漸恢復(fù)，財務(wù)費用也隨之慢慢攀升。到了2010年的11月月底，全省的金融機構(gòu)，本幣的貸款余額加上外幣的貸款余額共計46638.48億元，同比增長了19.7%，近五分之一，從該年的1月份到11月份，新增的貸款余額已經(jīng)高達7414.07億元。

從以上浙江省的統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以估算出全國的水平，而財務(wù)費用可以反映出當?shù)氐慕?jīng)濟情況，財務(wù)費用的具體數(shù)額直接影響著企業(yè)資金運營的效率。對于企業(yè)來說，財務(wù)費用既不能過少也不能過多，過多或過少對于企業(yè)來說都沒有好處，一定要把握好度。企業(yè)的資金是有限的，因此一定要利用好，將有限的資金送到最需要貢獻的項目中去。

二、建議

1.投資多元化，轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式。我國的工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展十分迅速，經(jīng)營管理的水平也提高了很多，全國的工業(yè)企業(yè)都得了很大的發(fā)展。在此背景下，應(yīng)該將工業(yè)發(fā)展的重點進行轉(zhuǎn)移，以前重點發(fā)展的是勞動密集型的產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)在發(fā)展的重點應(yīng)該轉(zhuǎn)移到資本密集型的企業(yè)，人力以及物力都要集中在這些企業(yè)身上。以浙江省的融資成本以及勞動力成本為例，在浙江省，工業(yè)部門的職工，其工資水平十分高，相比于山東，其平均工資高出了20%，相比于江蘇，其平均工資高出了30%。融資成本相比于其他省份的成本高出了很多。從2009年開始，國家開始倡導(dǎo)低碳經(jīng)濟，全國的工業(yè)企業(yè)都應(yīng)該進行升級轉(zhuǎn)型，這是一項很大的支出，在財務(wù)費用中這一項支出已經(jīng)占了絕大部分。這導(dǎo)致財務(wù)費用的大幅度上揚，這一時期也會成為企業(yè)的陣痛期，但這是為和諧社會的建設(shè)所作出的貢獻，而且為本企業(yè)的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型也做出了很大的貢獻。我國東南沿海的很多企業(yè)都開始實施走出去這一戰(zhàn)略，這就會出現(xiàn)一個不可避免的問題。走出去的企業(yè)很多還需要后續(xù)資金，而后續(xù)資金的提供只能通過國內(nèi)的母公司來解決。這一問題在溫州地區(qū)最為嚴重，因為溫州地區(qū)的對外投資十分活躍，在溫州地區(qū)，很多母公司為了給子公司提供后續(xù)資金，只能通過溫州地區(qū)的銀行來進行融資，如果因此而出現(xiàn)資金空缺，也只能通過當?shù)劂y行來解決。工業(yè)企業(yè)的負債利息，其支出水平十分高，重要的原因也正源于此。

2.面對國家不斷變化的貸款利潤，要進行合理收縮。2007年，央行曾經(jīng)6次將金融機構(gòu)的人民幣貸款的基準利率進行上調(diào)，2008年進行了4次下調(diào)，2010年進行了3次上調(diào)，每次調(diào)整了0.25個百分點。為了應(yīng)對這一情況，企業(yè)要進行合理收縮。

參考文獻：

[1]謝曉峰：浙江工業(yè)企業(yè)財務(wù)費用趨勢分析及建議[J].中國國情國力，2011，04.

第3篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

摘 要 現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營活動過程中，財務(wù)風險是不可避免的，加強企業(yè)的財務(wù)風險管理是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵問題所在，本文主要針對施工企業(yè)面臨的財務(wù)風險進行分析并提出防范措施，企業(yè)有效地防范財務(wù)風險才能順利進行，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

關(guān)鍵詞 施工 財務(wù)風險 防范

我國關(guān)于財務(wù)風險的多數(shù)管理理論的研究重點在金融機構(gòu)、大型上市公司之間，對于施工企業(yè)這一特殊行業(yè)的財務(wù)風險危險性的了解程度不足，對該行業(yè)的財務(wù)風險的特點及有關(guān)的財務(wù)風險分析與防范措施的研究相對匱乏。有效預(yù)測、考慮施工企業(yè)財務(wù)風險，控制并防范財務(wù)風險，健全風險管理機制，把風險降至最低標準，為施工企業(yè)創(chuàng)造收益的最大化，對建筑施工企業(yè)具有非常重要的意義。

一、施工企業(yè)面臨的財務(wù)風險

（一）資金管理環(huán)節(jié)風險

由于市場競爭比較激烈，企業(yè)往往面臨承接工程就要墊資，而不承接就沒活干的兩難境地。如果承接墊資工程，也許會遇到工程完工卻無法正常收回墊付資金的風險。施工企業(yè)利用投標中標來承攬工程，一些施工企業(yè)為了生存下去，全然不顧自身的財務(wù)狀況而壓低標價，忽略了投標成本與投標回報還有盈利空間的決策結(jié)果，也許會造成財務(wù)收不抵支。導(dǎo)致建設(shè)領(lǐng)域拖欠工程款越來越厲害。施工企業(yè)的主要資金依靠自有資金和銀行貸款，而銀行貸款約束條件多，資金成本負擔重，借款期限短，如果借入資金不能出現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟效益，萬一資金周轉(zhuǎn)不過來，勢必會導(dǎo)致施工企業(yè)不能及時足額付本還息甚至借新債還舊債的方式會形成惡性循環(huán)，給企業(yè)帶來難以想象的財務(wù)風險。

（二）成本控制方面風險

因為施工企業(yè)特殊的工作環(huán)境和勞動條件，建設(shè)工程周期長，影響因素多等特點，所以施工企業(yè)的成本控制很難掌握，其中一個環(huán)節(jié)控制不當，都可能導(dǎo)致財務(wù)風險的發(fā)生。施工企業(yè)假如不聯(lián)系項目規(guī)模、性質(zhì)、特點、復(fù)雜程度及施工要求，制定出有效的施工組織設(shè)計方針政策，就容易造成施工工期延長，所需求的機械設(shè)備增加，施工質(zhì)量下降，放進去的成本費用增加，例如因為在采購和驗收程序的忽略，致使所購材料不合乎一定的標準、機械設(shè)備功能不符合標準，施工質(zhì)量下降為后期工程成本擴展了風險因素，使所有項目實際收益低于期望值，致使施工項目虧損。

（三）合同條款帶來的風險

眾多建設(shè)單位運用施工企業(yè)攬到工程項目的急切心理，在簽訂合同的時候附加一些不平等條款，比如：工程總造價的讓利、開辦費讓利、工程技術(shù)措施費讓利、需要施工企業(yè)墊付很多建設(shè)資金和收取工程保證金等等。假設(shè)施工企業(yè)簽訂了以上合同，使施工項目利潤必然下降，加大了項目資金往里面的投入，資產(chǎn)負債率居高，財務(wù)負擔沉重，造成項目"先天不足"，現(xiàn)場工作稍一管理不善，就有可能導(dǎo)致財務(wù)風險，更有甚者產(chǎn)生項目剛獲得承接就處于非常不利的境地，嚴重的會陷入合同陷阱，相應(yīng)提高財務(wù)風險的系數(shù)。

二、施工企業(yè)財務(wù)風險的防范措施

（一）構(gòu)建資金管理調(diào)度機制，加強資金運行效益

保證資金合情合理、安全使用是施工企業(yè)增強抵御財務(wù)風險能力的必要方法措施，因為資金來源的特殊性，分析并判斷了施工企業(yè)加強對源頭（施工項目部）資金的管理調(diào)度是推動資金全面控制必然的決定。防范和化解財務(wù)風險確保企業(yè)資金結(jié)算中心集中開戶，統(tǒng)一管理模式，嚴格實施“收支兩條線”的管理制度。要求項目部一定按時編報資金使用計劃，嚴格執(zhí)行審批制度，依照以收定支和資金有償使用的基本原則，施工企業(yè)尚可建立有效的風險基金，為長期負債的專項補償打下基礎(chǔ)，從而降低對日常施工活動執(zhí)行的作用，還能夠選擇最佳的資本結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的風險降到最小程度，自身利益擴展到最大化。

（二）要實行全面成本控制

在項目實施階段，要實行全面成本控制，材料成本占總體工程成本的60%-70%，因此嚴格依據(jù)成本計劃實施和控制，是降低工程成本的重點，施工管理費中開支占大部分的是管理人員工資、差旅費與業(yè)務(wù)招待費。項目首先實施時，應(yīng)遵循施工預(yù)算及工期要求，制訂出合理的費用開支計劃，對每一個費用開支項目逐一核定指標程序，并嚴格依據(jù)計劃實施，對構(gòu)成生產(chǎn)資料費用的材料、人工、機械施工現(xiàn)場管理費用分不同方針，運用施工預(yù)算嚴格控制，按理論用量加合理損耗的方式與施工班組結(jié)算，節(jié)約給予相應(yīng)的獎勵，監(jiān)督施工班組合理支配材料，防止損失浪費。

（三）應(yīng)建立合同評審制度，為企業(yè)合同把關(guān)

在簽訂合同時形成嚴格的審查備案制度，逐一推敲合同條款，對涉及到驗工計價時間、方式及工程結(jié)算的違約條款，各自應(yīng)負責的經(jīng)濟責任等嚴格把關(guān)，應(yīng)清楚知道工程款的支付、結(jié)算、違約索賠的時間及方法，清楚發(fā)包方因承擔違約、賠償責任時違約、賠償金的計算方法或數(shù)額，與此同時，應(yīng)將合同的各項通用條款、專用條款、合同附件與特殊條款加以細化和明確，保護承包商的合法利益，規(guī)避不平等條款承包合同的簽訂，將施工企業(yè)置于被動境地，避免不必要的損失。

（四）提高防范風險的意識，建立投標風險評估機制

施工企業(yè)工程項目的財務(wù)風險自始至終都存在，所以施工企業(yè)應(yīng)該樹立風險意識，采取行之有效的措施來回避風險。在項目決策開始時，需加強項目的前期論證工作，對風險較大的項目從源頭上予以防范，推行一業(yè)為主多種經(jīng)營的模式，第一，建立并完善企業(yè)風險分散機制，把握有利時機分散和化解企業(yè)財務(wù)風險。第二，建立并完善企業(yè)壞賬準備金制度，適度提高壞賬準備金的提取比率。第三，建立并完善企業(yè)的積累分配機制，及時足額的增補企業(yè)本身自有資金，壯大企業(yè)的經(jīng)濟實力為宗旨，提高企業(yè)抵御財務(wù)風險的能力。第四，建立并完善項目承接前期的細致調(diào)查、合理論證與決策程序，堅決摒棄饑不擇食的做法，對承攬工作要做到有準備、有選擇、有目標。

參考文獻：

第4篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團；財務(wù)管理體系；優(yōu)化措施

我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展的同時也產(chǎn)生很多經(jīng)濟問題，例如企業(yè)集團資金危機，其財務(wù)管理跟不上企業(yè)的發(fā)展步伐，造成企業(yè)內(nèi)部不穩(wěn)定。企業(yè)集團的財務(wù)狀況隨著其體質(zhì)、規(guī)模等方面的發(fā)展的變化而變化，企業(yè)集團應(yīng)該不斷加強財務(wù)管理的功能和范疇，對財務(wù)管理體系進行改革優(yōu)化，提升企業(yè)對于現(xiàn)有資金的利用率，降低投資風險，推動企業(yè)集團進一步發(fā)展的步伐。

一、企業(yè)集團公司財務(wù)管理體系的現(xiàn)狀

現(xiàn)代財務(wù)管理模式主要分為四種類型：

一是集權(quán)式財務(wù)管理體系。該類型是指企業(yè)集團將財務(wù)管理的權(quán)利全部集中在母公司，子公司的財政大權(quán)掌握在母公司手中，優(yōu)勢在于便于企業(yè)集團的統(tǒng)一規(guī)劃管理，母公司對子公司具有很強的控制能力，其劣勢是限制子公司的發(fā)展?jié)摿?，打擊子公司的積極創(chuàng)新性，子公司與母公司之間缺乏互動，導(dǎo)致子公司實際發(fā)展情況滯后，影響決策的正確率。

二是分權(quán)式財務(wù)管理體系。該類型的財務(wù)管理體系的各個子公司之間是相對獨立的個體，每個子公司工具有自身獨立的財務(wù)管理體系，形成自負盈虧的競爭形勢，母公司對子公司的控制力度相對較弱。子公司之間存在強烈的競爭，提升子公司的自主創(chuàng)新能力，但是也會降低企業(yè)集團計劃、制度統(tǒng)一規(guī)劃程度和企業(yè)集團公司對財務(wù)的控制能力。

三是綜合式財務(wù)管理體系。該體系是分權(quán)式和集權(quán)式兩者管理模式的進一步優(yōu)化，是將兩種模式的優(yōu)勢相結(jié)合，避免兩者的劣勢。根據(jù)企業(yè)集團的發(fā)展規(guī)模和性質(zhì)決定企業(yè)集權(quán)的程度和分權(quán)的區(qū)域，母公司主要將對企業(yè)集團有影響力的項目和子公司的財務(wù)進行監(jiān)控，例如外資項目、主要領(lǐng)域項目、新項目等。雖然這種模式理論上十分完美，但是在實際實施過程中對于集權(quán)和分權(quán)的合理分配具有一定的差距，經(jīng)常出現(xiàn)多管或不管的現(xiàn)象。

四是相對集權(quán)式的財務(wù)管理體系。該管理模式的本質(zhì)是集權(quán)管理，只是借助股東會、監(jiān)事會和董事會的介入，將權(quán)力進行分配。于管理模式對集權(quán)、分權(quán)或綜合財務(wù)管理類型由于相對集權(quán)模式的實施，使其更容易實施，是現(xiàn)代很多企業(yè)實施的管理模式。企業(yè)對于財務(wù)管理類型的選擇應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段、性質(zhì)和規(guī)模等因素。

二、我國企業(yè)集團公司財務(wù)管理存在的問題

1.財務(wù)制度不健全

我國經(jīng)濟發(fā)展如此迅猛，存在很多的經(jīng)濟危機，在企業(yè)發(fā)展面臨著不斷變化的市場現(xiàn)象的前提下，還面臨我國不成熟制度的經(jīng)濟體制，其財務(wù)管理存在很大的漏洞。其財務(wù)管理政策需要不斷進行調(diào)整，使企業(yè)發(fā)展更加適應(yīng)現(xiàn)今的市場變動，體現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)勢所在。但是由于受到傳統(tǒng)財務(wù)制度的影響，無論是從管理人員的思想上，還是企業(yè)集團制定的制度上都處于滯后狀態(tài)，沒有建立財務(wù)資本優(yōu)化配置的科學理念，從而誤導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)者做出錯誤的決策。

2.財務(wù)管理體系不科學

我國企業(yè)集團目前對于綜合室財務(wù)管理體系運用不當，主要有兩種錯誤，一是過于重視母公司的集中權(quán)利，抑制分公司創(chuàng)新和發(fā)展；二是分公司權(quán)力過大，導(dǎo)致母公司對分公司發(fā)展方向上失去掌控能力。這兩點都是企業(yè)集團財務(wù)管理的致命傷，直接影響到企業(yè)的經(jīng)營狀況，企業(yè)集團的優(yōu)勢展現(xiàn)不出來，甚至成為其發(fā)展的累贅。由于財務(wù)管理體系與企業(yè)的發(fā)展階段不相匹配，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略的失誤，資源配置不當，人才流失等多方面的缺陷，提升企業(yè)的投資風險，增加企業(yè)資金鏈運轉(zhuǎn)的危機，不利于集團企業(yè)的發(fā)展。

3.企業(yè)集團資源配置不合理

企業(yè)集團由于分公司的存在，對于企業(yè)資金的規(guī)劃配置就存在嚴重的分隔現(xiàn)象，缺乏集團的整體特性。集團資金往往由于過于分散，資金之間沒有建立流動的資金鏈，很容易造成資金鏈的斷層或資金不足的問題，影響經(jīng)營活動的正常進展。集團資金的流動方向的監(jiān)控系統(tǒng)也不到位，造成資金不到位或投資方案失誤等原因造成企業(yè)資金不必要的損失。對于企業(yè)集團的龐大而復(fù)雜的資金配置是一個復(fù)雜的關(guān)系網(wǎng)，財務(wù)管理必然要將其科學、合理規(guī)劃配置，提升資金的利用率，促進企業(yè)資金合理投入經(jīng)營活動，為企業(yè)帶來更大的利潤。

4.企業(yè)集團財務(wù)管理缺乏全面統(tǒng)一的控制能力

企業(yè)集團財務(wù)管理對于集團母公司和子公司的財務(wù)資金缺乏整體的控制能力，這一控制能力范疇包括企業(yè)集團的產(chǎn)業(yè)經(jīng)營活動前期的預(yù)算估算，中期的監(jiān)控和后期的審計和評價。但是，目前我國企業(yè)集團對于財務(wù)管理過于分散，沒有建立彼此間的相互制約和促進的關(guān)系，各自為政，企業(yè)集團之間缺乏一股凝聚的力量，這一狀態(tài)一旦遇到經(jīng)濟危機，集團企業(yè)之間則會相互牽連，而非共同渡過難關(guān)，很容易成為一盤散沙。

三、企業(yè)集團財務(wù)管理優(yōu)化措施

1.建立現(xiàn)代化優(yōu)化財務(wù)管理的理念

現(xiàn)代企業(yè)集團需要樹立現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念，主要財務(wù)管理的優(yōu)化主要有兩方面的爭議，一方面是財、物的分配制度的優(yōu)化，由于企業(yè)集團各自關(guān)注的權(quán)利大小、方面各有不同，經(jīng)常由于權(quán)利引發(fā)的內(nèi)部紛爭，導(dǎo)致企業(yè)集團內(nèi)部具有各自的經(jīng)營目的，企業(yè)效益發(fā)生分歧，不利于企業(yè)統(tǒng)一發(fā)展；另一方面是效益的優(yōu)化。企業(yè)集團效益是將企業(yè)集團當做一個整體來進行規(guī)劃，但是集團內(nèi)部并不如理想狀態(tài)般團結(jié)，他們之間存在一定矛盾。每個成員、部門、子公司除了企業(yè)集團整體的利益和社會效益外，還具有自身的利益。因此企業(yè)集團的財務(wù)管理需要建立從效益的角度出發(fā)，而非權(quán)利的角度出發(fā)的。

第5篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

【關(guān)鍵詞】 集團企業(yè) 財務(wù)管理 資金管理 財務(wù)公司模式

當今社會，隨著我國國民經(jīng)濟的不斷發(fā)展和穩(wěn)步提升，社會主義經(jīng)濟市場競爭局勢也日趨激烈。企業(yè)集團戰(zhàn)略規(guī)模不斷擴張，涉足行業(yè)和領(lǐng)域也在擴大。不同行業(yè)的分工更細、季節(jié)性更強，如何根據(jù)行業(yè)的時間差優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提高資源使用效率，降低損耗作為一個重要課題擺在我們面前。資金是企業(yè)的血液，財務(wù)成本已成為企業(yè)生存和發(fā)展的決定因素。企業(yè)集團通過成立財務(wù)公司在組織、調(diào)配資金，提升資金使用效率，降低融資規(guī)模與成本和對外協(xié)調(diào)集團融資事宜等方面均能發(fā)揮積極的作用。財務(wù)公司將逐漸成為企業(yè)集團不可或缺的一個職能機構(gòu)，在確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標實現(xiàn)，降低財務(wù)風險，規(guī)避政策法律風險，擴大融資規(guī)模，實現(xiàn)跨躍式發(fā)展和提升企業(yè)管理專業(yè)化水平及對議價能力中，均發(fā)揮了不可替代的作用。

一、加強集團企業(yè)資金管理工作力度的重要性

資金是企業(yè)得以順利開展生產(chǎn)經(jīng)營及一系列經(jīng)濟活動的最重要基礎(chǔ)，如果沒有資金，再好的管理方法、再高級的生產(chǎn)技術(shù)以及再有價值的企業(yè)文化都無法為企業(yè)創(chuàng)造出直接的經(jīng)濟收益與社會價值。所以資金管理對于企業(yè)尤其是集團企業(yè)而言，具有舉足輕重的地位和作用。資金管理也是財務(wù)管理工作的重要組成部分。只有不斷加強企業(yè)資金管理才能切實提升企業(yè)的財務(wù)管理工作水平，才能真正提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效益。具體而言，資金管理工作的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

1、加強供銷環(huán)節(jié)有序運作。不論什么類型的企業(yè)，也不管是何種規(guī)模的企業(yè)，不管其生產(chǎn)經(jīng)營的商品是有形的還是無形的，其經(jīng)濟收益的來源都不外乎供銷二字。而資金管理在供銷環(huán)節(jié)發(fā)揮的作用非常重要。供銷環(huán)節(jié)是集團企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的最主要環(huán)節(jié)。必須要加強對資金流動的各環(huán)節(jié)的嚴格分析，進一步掌握企業(yè)資金的具體使用情況，這樣才能確保供銷環(huán)節(jié)的資金能夠保持暢通的流動，也才能鞏固企業(yè)的經(jīng)濟收益和債務(wù)償還能力。

2、防止。問題一直是公司企業(yè)在資金管理工作中最為頭疼的一個嚴重問題。隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大、工作人員及部門數(shù)量的不斷增多，現(xiàn)象也呈現(xiàn)出日趨抬頭的趨勢。由此就必須加強對資金管理工作的開展力度，通過加強資金管理工作意識，能夠從更大層面及力度方面加強企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度，能夠加強對企業(yè)資金收入與支出的監(jiān)督管控，能夠最大限度防止企業(yè)公款挪用、侵占、浪費等等不良事件發(fā)生，從而大大提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，防止。

3、大幅度提升資金使用效率。一家企業(yè)想要獲得更多的發(fā)展空間及大力提升企業(yè)綜合競爭實力就離不開資金，但是資金的數(shù)量并不是越多越好，而且從理論上來說沒有一家企業(yè)能夠擁有取之不盡用之不竭的企業(yè)資金。所以如何確保企業(yè)資金存量一直保持在一個相對合理且實際的存量水平線上就是維持企業(yè)正常生存發(fā)展的首要前提。加強資金管理能夠有效避免因為使用不當而產(chǎn)生的資金浪費和資源浪費，能夠有效降低生產(chǎn)經(jīng)營及運作過程中的成本消耗，能夠加快有限資金的運作速度，提升企業(yè)在有限資金前提下的債務(wù)償還能力?？傊?，加強資金管理工作力度及水平能夠極大地提升企業(yè)資金使用效率，發(fā)揮更大經(jīng)濟價值。

二、整合集團資源，節(jié)省財務(wù)費用

財務(wù)公司成立之前，企業(yè)集團下屬子公司為確保自身經(jīng)營活動的開展和日常費用開支，均在賬戶上保留了較大的資金余額，主要用于保證經(jīng)營結(jié)算、承兌支付、項目投資和日常開支，但由于工程進度不如預(yù)期，經(jīng)營合同結(jié)算延后等原因，導(dǎo)致資金長期閑置，財務(wù)成本攀升；另一種情況是，所屬單位經(jīng)營情況不一，有的單位經(jīng)營情況良好，閑置資金長期存放銀行，有的單位經(jīng)營情況欠佳，長期負債經(jīng)營，導(dǎo)致集團綜合財務(wù)成本居高不下，非財務(wù)公司結(jié)算下資金集團內(nèi)部調(diào)配，被視為非法轉(zhuǎn)移子公司利潤，偷逃稅行為。例如：同屬集團下的甲、乙公司，甲公司經(jīng)營情況較好，日均銀行存款5億，按當前存款利率0.5%計算，年利息收入250萬元；乙公司經(jīng)營情況欠佳，日均貸款5億，按當前央行流貸基準利率6.56%計算，年財務(wù)費用支出3280萬元，集團合并報表后年利息費用凈支出為3030萬元。集團成立了財務(wù)公司后，通過資金內(nèi)部調(diào)配的綜合成本為，營業(yè)稅及附加183.68萬元，所得稅757.5萬元，綜合成本為941.18萬元（測算前提是乙公司獲得的貸款是流貸、按央行基準利率不上?。?。通過合并集團財務(wù)報表，在財務(wù)公司模式下可為公司節(jié)省綜合成本費用2088.82萬元（3030-941.18），該案例是說明在同一企業(yè)集團下優(yōu)劣兩個公司間的調(diào)配，當然還有不同行業(yè)經(jīng)營周期間的時間性差異調(diào)節(jié)等情況。

三、降低外部融資需求，提高議價能力

財務(wù)公司成立前，集團所屬單位各自為營，依據(jù)自身行業(yè)和經(jīng)營情況，為實現(xiàn)年業(yè)績?nèi)蝿?wù)，利用自身的資源，通過抵押、質(zhì)押等方式向經(jīng)常使用的金融機構(gòu)建立融資關(guān)系，貸款、信用證和票據(jù)等，造成融資規(guī)模巨大，融資資源浪費，融資成本攀升，疊加后的財務(wù)風險增大。財務(wù)公司成立后，集團所屬單位的資金需求，絕大部分可通過內(nèi)部調(diào)配來實現(xiàn)，對外部銀行等金融機構(gòu)的融資規(guī)模減小，財務(wù)成本和財務(wù)風險降低，對資本市場的依賴性減弱，通過整合集團所屬單位的擔保資源，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，可提升集團在金融系統(tǒng)內(nèi)的綜合評級。再利用較好的資信評級、優(yōu)質(zhì)的擔保資源、強大的集團業(yè)務(wù)平臺和雄厚的資金實力，提升集團與銀行之間的議價能力。例如：集團下屬有A、B、C、D、E五家單位，在成立財務(wù)公司前的融資情況，如表1所示。

財務(wù)公司成立前，集團公司日均存款86180萬元，日均貸款161000萬元，按當前存貸款利率測算，利息凈支出10130.7萬元；財務(wù)公司成立后，可整合集團所屬單位閑散資金86180萬元，將日均存款降為5000萬元（僅為滿足集團日常費用開支），集團整體融資額從16.1億降為79820萬元，運用現(xiàn)行央行流貸利率測算需承擔利息費用5303.53萬元，利息支出將減少4827.17萬元。同時，可為集團減少相當于81180萬元的貸款擔保資源（為原融資擔保資源的50.42%），節(jié)省的擔保資產(chǎn)可作為集團以后融資的儲備。

四、規(guī)避政策風險，避免違規(guī)操作

有的企業(yè)集團的下屬公司存在上市和非上市兩種情況，根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會出臺的《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》相關(guān)規(guī)定，財務(wù)公司不得吸收上市公司募集的資金和中小板上市公司資金。“上市公司募集資金是指上市公司通過公開發(fā)行證券（包括首次公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券、發(fā)行權(quán)證等）以及非公開發(fā)行股票向投資者募集并用于特定用途的資金。而對于上市公司因經(jīng)營沉淀下來的資金（屬于非募集資金），進行內(nèi)部調(diào)配只需履行決策程序和承擔信息披露義務(wù)，并未禁止財務(wù)公司與上市公司的資金往來。只要財務(wù)公司和上市公司之間的關(guān)聯(lián)交易是在公允市場下，可實現(xiàn)穩(wěn)健、高效配置全集團資源的目標，有利于大小股東各方的共同利益，就是可行的。為確保合法和公允，第一，財務(wù)公司要取得獨立法人資格；第二，存貸款業(yè)務(wù)收費標準要與資本市場的計價并軌；第三，要簽訂金融服務(wù)合同，并明確計價、結(jié)算、收費和違約責任等條款，雙方嚴格按合同履行權(quán)利和義務(wù)；第四，出資人要多元化，并嚴格按出資比例參與表決和分配的權(quán)利；第五，主動接受相關(guān)部門的監(jiān)督和信息披露義務(wù)；第六，根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、證交所《股票上市規(guī)則（2008年修訂）》、《主板上市公司規(guī)范運作指引》等有關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。通過財務(wù)公司搭橋?qū)⑷瘓F資金整合起來，從而規(guī)避政策風險，完善法律手續(xù)，提高資金使用效率。

五、拓展融資渠道，提高融資議價能力，研發(fā)融資產(chǎn)品

成立財務(wù)公司，可整合集團內(nèi)部資金，降低外部融資需求、融資成本和財務(wù)風險，節(jié)省融資擔保資源，進而提高集團在融資過程中的議價權(quán)。通過整合全集團的融投資資源，可在資本市場尋求更具實力的合作伙伴，根據(jù)集團的戰(zhàn)略規(guī)劃為集團量身訂做符合集團業(yè)務(wù)拓展和長足發(fā)展的金融產(chǎn)品，滿足集團各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營部署。也可為集團打開國內(nèi)的債券融資市場，通過發(fā)行短期融資券和中期票據(jù)，增大融資規(guī)模，降低融資成本，為企業(yè)的迅速擴張，打下堅實的基礎(chǔ)。

六、促進信息溝通，提高協(xié)調(diào)能力，達成集團戰(zhàn)略目標

財務(wù)公司成立前，企業(yè)集團下屬公司根據(jù)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃，在投資環(huán)節(jié)上，項目選定、投資測評和決策程序上，企業(yè)集團因信息不對稱，只能就縱向比較不能結(jié)合橫向分析，企業(yè)集團很難在集團戰(zhàn)略規(guī)劃方面有所突破。財務(wù)公司成立后，可實現(xiàn)資金、信息、經(jīng)營和投資方案的歸口管理，可促成集團戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。通過集團對資金的日常調(diào)配，摸清所屬公司的經(jīng)營情況，實現(xiàn)對日常業(yè)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)的職能。采取有保有壓的措施，逐步引導(dǎo)集團所屬單位將資源用于高增長、高回報和低風險的項目，實現(xiàn)集團的整體發(fā)展戰(zhàn)略目標。通過財務(wù)公司嚴格的用款條件和審報批程序，加強集團與所屬單位的溝通和互動，引導(dǎo)集團下屬公司健康發(fā)展，減少資金使用中的違規(guī)違紀事件的發(fā)生。

七、結(jié)語

財務(wù)公司的成立能幫助企業(yè)更好更快地進行企業(yè)資金的管理及運作，能夠從更為專業(yè)化、科學化以及合理化的方面管理資金、分配資金以及制定一系列有效計劃。同時專門的財務(wù)公司也能夠通過專業(yè)化的運作提升企業(yè)內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)作，從而加強資金管理計劃的貫徹落實。因此在企業(yè)資金管理方面成立于企業(yè)運作相適應(yīng)的財務(wù)公司是非常必要的。

【參考文獻】

第6篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

（一）部門之間的目標沒有一致性

在施工的企業(yè)中，一般的情況下項目的部門只是負責接工，同時將資金的指標進行上報，這樣就使項目的部門將資金的上交數(shù)作為硬性的指標，將節(jié)約的成本作為軟性的指標，沒有足夠的動力進行成本的降低，很難將合同成本的管理放在重要的位置。財務(wù)的部門只是負責對成本進行核算，及時的發(fā)現(xiàn)利潤以及成本發(fā)生的變化。項目的部門在接受工程之后，就忙于前期的工作，如設(shè)備以及材料的選購以及施工隊伍的選擇，沒有將項目的成本進行前期的策劃，也就不能夠?qū)⒛繕说某杀具M行有效的制定，責任也不能夠具體的落實。對工程的成本進行管理是全過程以及全員的管理，通過生產(chǎn)的實施以及組織的過程實現(xiàn)目標的成本。對成本進行管理主要是通過生產(chǎn)的人員以及組織的人員，并不是財務(wù)的人員。一般的情況下，施工的企業(yè)經(jīng)理將成本的管理歸入財務(wù)的部門，造成了工程的質(zhì)量以及技術(shù)由技術(shù)的人員負責，施工的進度以及生產(chǎn)由組織的人員負責，材料的發(fā)放以及購買由材料管理的人員負責。這樣的情況看似將分工進行了明確，將責任與職能進行了明確，但是在實際上成本管理的責任沒有人承擔。

（二）沒有重視資金的時間價值

施工的企業(yè)在進行施工時，需要耗費的周期較長、工程量較大，建造的資金通常是委托方依據(jù)合同進行分期的支付。因為委托方在工程進行到一定的階段時進行驗收，在合格之后將建造的資金進行交付，工程施工中的一些資金在委托方進行全面的驗收之后一次性的付清，也就是說施工的企業(yè)往往要進行資金的墊付。通常的情況下，我們將直接的成本稱為項目成本，包括人工的費用、材料的費用以及設(shè)備機械的費用等等。在財務(wù)的管理角度，企業(yè)在進行資金的墊付過程中，出現(xiàn)的利息要算作間接費用。除此之外，施工的企業(yè)通常是同時進行幾個項目，項目的委托方進行資金的支付時通常是不同的時間，施工企業(yè)中財務(wù)的部門對于資金沒有進行綜合的利用以及統(tǒng)一的管理，使資金產(chǎn)生了浪費，增加了利息的費用，對企業(yè)的效益也產(chǎn)生了影響。

（三）沒有明確的責任

在成本的責任方面沒有明確的責任。因為管理的無效以及責任的不明確，在施工的現(xiàn)場出現(xiàn)許多問題，如對材料沒有及時的進行清點，在堆放的方面非常散亂，材料的利用率非常低；在設(shè)備機械的管理方面，不能及時的進行保養(yǎng)以及維修，操作設(shè)備以及機械的人員素質(zhì)較低，甚至使設(shè)備以及機械出現(xiàn)人為的損壞。這種情況使相關(guān)人員在工作方面的積極性受到了嚴重的損害，而且也使成本的管理工作不能夠順利的進行。

二、施工企業(yè)加強財務(wù)成本管理的對策

（一）制定一致的目標

施工的企業(yè)中，對企業(yè)在費用的支出方面較為熟悉的是項目部門的人員，對于成本的控制，他們能夠?qū)ふ易罴训霓k法以及途徑。財務(wù)人員通過成本的核算數(shù)據(jù)，能夠發(fā)現(xiàn)對成本的控制是否與目標的成本相脫離，對結(jié)果進行有效的分析，能夠?qū)ふ业綄⒊杀具M行降低的方法以及途徑。所以，施工企業(yè)中財務(wù)的部門、項目的部門以及其他的部門要加強溝通，對成本進行控制的信息要進行及時的溝通與交流，相互的配合以及相互的支持，構(gòu)建對成本進行控制的網(wǎng)絡(luò)，使成本的控制工作能夠收到預(yù)期的效果。

（二）集中管理資金

施工的企業(yè)在進行項目施工時，項目的部門具備分配資金的權(quán)利，施工的企業(yè)具備平衡協(xié)調(diào)資金的權(quán)利，做到集中的使用資金。施工的企業(yè)可以依據(jù)施工進度對資金進行綜合的管理，將資金的使用進行有效的協(xié)調(diào)與平衡，能夠避免資金的閑置，同時加強了在資金方面的管理力度，將利用資金的效率進行有效的提升，使資金在使用的成本方面有效的降低。在進行施工的過程中，要充分的重視資金在使用方面的計劃，施工的企業(yè)可以依據(jù)資金使用的額度進行有效的平衡與協(xié)調(diào)，財務(wù)的部門可以將資金進行提前的分配以及籌集，使資金的成本有效的降低。因此，施工的企業(yè)要分析以及預(yù)測資金在時間方面的價值，使施工的企業(yè)在效益的方面得到顯著的提高。

（三）明確責任

施工的企業(yè)對成本進行管理，是全過程的一個管理。首先，要將成本進行有效的預(yù)算。施工的企業(yè)要對市場進行調(diào)查，對材料的價格進行詳細的了解；要對利潤方面以及成本方面的資料進行收集，將預(yù)算進行編制；其次，要進行成本的計劃。將預(yù)算的成本運用因素的分析方法進行分解，在具體的個人以及部門中進行嚴格的落實，將責任進行明確；第三，加強成本的核算。將核算的對象進行明確，依據(jù)項目將人員的費用、機械的費用以及材料的費用進行歸集；第四，對成本進行分析。將預(yù)算的成本與實際的成本進行分析，及時的發(fā)現(xiàn)存在的差異，并將原因進行分析；最后，進行嚴格的考核，實行有效的獎懲。依據(jù)對成本分析產(chǎn)生的結(jié)果以及部門的任務(wù)進行嚴格的考核，實行有效的獎懲，能夠?qū)⒊杀镜目刂七M行有效的鞏固。在具體的過程中，需要注意的是：在對施工過程中材料的消耗進行控制時，可以實行限額的制度，供應(yīng)的部門、財務(wù)的部門以及生產(chǎn)的部門要對限額的制度進行科學合理的制定以及完善，將限額的依據(jù)進行確定。在施工的現(xiàn)場，針對材料沒有使用完的情況，要使用專門的人員進行及時的清理，歸入材料庫中。供應(yīng)的部門、財務(wù)的部門以及生產(chǎn)的部門要依據(jù)現(xiàn)場實際的情況以及施工的圖紙為依據(jù)將限額的標準進行制定，材料的使用超出限額，要對原因及時的進行查明，追究相關(guān)的責任，材料的使用沒有超出限額，可以進行一定程度的獎勵。除此之外，對設(shè)備機械的管理工作，施工的企業(yè)要進行有效的加強。在日常的施工中，對設(shè)備機械的保養(yǎng)以及維修要制定相應(yīng)的計劃，保障設(shè)備機械能夠正常的進行工作，將使用的效率進行有效的提高，減少設(shè)備機械維修的費用。

（四）運用信息化的管理手段

施工的企業(yè)在加強財務(wù)的成本管理時，對信息化的管理要充分的利用。施工的企業(yè)要將工程的建設(shè)、人力資源、客戶、庫存的管理以及材料的采購等方面進行信息化的管理，這樣施工的企業(yè)中各個部門可以做到信息的共享，及時的獲得本部門所需要的信息，實現(xiàn)對財務(wù)進行一體化的管理。同時，能夠使財務(wù)成本的管理工作實現(xiàn)事前的預(yù)測、事中的控制以及事后的分析，促進工作的效率有效的提高，使施工的企業(yè)對財務(wù)成本的管理能夠發(fā)揮實際的作用，產(chǎn)生實際的效果，使企業(yè)在經(jīng)濟方面的效益達到最大化，促進施工企業(yè)的發(fā)展。

三、總結(jié)

第7篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

（一）規(guī)避企業(yè)經(jīng)營管理的風險

施工企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算能夠有效的規(guī)避企業(yè)的風險，由于資金是企業(yè)運轉(zhuǎn)和發(fā)展的主要保證，因此企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)就顯得尤其重要，對于施工企業(yè)來說同樣如此，進行財務(wù)預(yù)算有利于提前明確企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動資金的量，有利于施工企業(yè)在施工之前就對企業(yè)的這些方面問題有一定的了解，從而使其能夠根據(jù)企業(yè)的流動資金來進行施工工程的承包以及施工材料的購買，同時也只有這樣，企業(yè)才能夠有效的降低施工的成本，使企業(yè)效益能夠達到最大化，以促進企業(yè)的長遠發(fā)展。因此，為規(guī)避企業(yè)風險，提高財務(wù)預(yù)算的準確性，企業(yè)一定要確定長期和短期的兩個目標，以企業(yè)各項資金的量為準，來為施工企業(yè)下一步的行動做出規(guī)劃，使企業(yè)能夠有計劃的發(fā)展下去。

（二）規(guī)避企業(yè)資金回收的風險

對于施工企業(yè)來說，其資金回收方面是否存在風險要根據(jù)財務(wù)會計中應(yīng)收賬款這一項來確定，在施工企業(yè)中提高對財務(wù)預(yù)算的重視，有利于企業(yè)通過財務(wù)預(yù)算來對資金進行回收，通過財務(wù)預(yù)算與施工企業(yè)管理機制的配合，企業(yè)能夠清楚的了解到應(yīng)收賬款的明細，同時也更加有利于企業(yè)及時的回收資金，從而使企業(yè)流動資金的安全性能夠得到保證。另外，通過財務(wù)預(yù)算，施工企業(yè)還能夠確定應(yīng)收賬款的回收時間，從而使其能夠以此作為依據(jù)，來安排企業(yè)接下來的各種事務(wù)。

二、如何提高施工企業(yè)財務(wù)預(yù)算的有效性

施工企業(yè)的財務(wù)預(yù)算無論對企業(yè)的經(jīng)營管理還是對企業(yè)的資金回收都有著非常深刻的影響，如果財務(wù)預(yù)算的有效性得不到保證，那么將會對整個企業(yè)產(chǎn)生非常消極的影響，甚至會使企業(yè)的發(fā)展變得混亂、沒有條理，對企業(yè)的長遠發(fā)展是非常不利的，因此一定要提出相應(yīng)的措施來提高施工企業(yè)財務(wù)預(yù)算的有效性，以促進施工企業(yè)的長遠發(fā)展。

（一）完善企業(yè)財務(wù)預(yù)算組織機構(gòu)

財務(wù)預(yù)算組織機構(gòu)的完善是施工企業(yè)對財務(wù)預(yù)算方面進行管理的保證，一個合理的、完善的財務(wù)預(yù)算組織機構(gòu)能夠為企業(yè)的財務(wù)預(yù)算帶來很大的便利，同時這也是提高施工企業(yè)財務(wù)預(yù)算有效性的主要措施。首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的主要特點以及企業(yè)內(nèi)部的主要管理特點來對財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)進行完善，要組織相關(guān)的預(yù)算小組，規(guī)定每一個預(yù)算小組的不同職能，這樣在預(yù)算出現(xiàn)問題時，企業(yè)便能夠清楚問題出在了哪個小組負責的內(nèi)容身上，有利于企業(yè)對小組責任的追究，同時，設(shè)置預(yù)算小組還能夠使小組內(nèi)部的成員提高責任意識，從而能夠監(jiān)督其更好的開展工作，以保證財務(wù)預(yù)算的準確性和有效性。其次，企業(yè)要分別設(shè)立長、短期目標。要將企業(yè)的長期目標和短期目標綜合起來進行設(shè)置和分析，這樣能夠保證企業(yè)的財務(wù)預(yù)算能夠更加具有針對性，從而使企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作變得更加規(guī)范，同時也提高了其有效性。

（二）重視對財務(wù)預(yù)算的科學編制

施工企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制要以市場為導(dǎo)向來設(shè)置，要注意影響企業(yè)發(fā)展的外部因素，同時，也要注意企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)因素，想要使財務(wù)預(yù)算的編制變得更加科學，一定要注意以下幾點問題：首先，在施工企業(yè)進行施工的過程中，要十分注重嚴格按照施工合同進行，要對施工過程中的一系列費用、支出以及資金流動等問題都做出研究，同時在制定財務(wù)報表時，除考慮上述因素外，還要結(jié)合施工企業(yè)內(nèi)部的情況來對報表進行數(shù)據(jù)的填寫。其次，對于施工企業(yè)的財務(wù)預(yù)算來說，在制定財務(wù)報表時要注意堅決摒棄形式主義，所填寫的一系列數(shù)據(jù)都要具有真實性，不應(yīng)按照以往的經(jīng)驗私自填寫，要使數(shù)據(jù)能夠真實的反應(yīng)出企業(yè)的資金流動狀況以及整體的財務(wù)狀況。

（三）重視財務(wù)預(yù)算的靈活性

施工企業(yè)的財務(wù)預(yù)算與其他企業(yè)的財務(wù)預(yù)算會有所差別，這是由施工企業(yè)的特殊性決定的，對于施工企業(yè)來講，財務(wù)預(yù)算不僅僅要在企業(yè)內(nèi)部進行，必要的時候還要將財務(wù)預(yù)算場合轉(zhuǎn)移到施工現(xiàn)場，這就對施工現(xiàn)場的項目經(jīng)理等相關(guān)人員提出了要求，要在具備一定的專業(yè)素質(zhì)的同時，也具有財務(wù)預(yù)算方面的意識，這樣才能保證企業(yè)的成本在施工現(xiàn)場也能得到控制，為企業(yè)利潤的提高打下堅實的基礎(chǔ)。為保證財務(wù)預(yù)算的有效性，在其靈活進行財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，針對財務(wù)報表數(shù)據(jù)的填寫，要允許其中的數(shù)據(jù)有所偏差，只要將偏差控制在一定范圍內(nèi)，那么便可以直接喲工程項目部來對其進行控制，這對財務(wù)預(yù)算有效性的提高非常有利。

第8篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟決策；財務(wù)分析；評價經(jīng)營業(yè)績

一、企業(yè)經(jīng)營決策中財務(wù)分析的作用

（一）預(yù)測經(jīng)濟前景。預(yù)測經(jīng)濟前景，是根據(jù)財務(wù)會計報告上記載的數(shù)字信息，采用一定的方法定量或者定性地去分析經(jīng)濟活動的發(fā)展趨勢，從而指導(dǎo)管理層或決策者去改變戰(zhàn)略實施角度，幫助企業(yè)提升其自身的經(jīng)營管理能力，進而提高企業(yè)的盈利水平，增強其在市場競爭的地位，實現(xiàn)企業(yè)的財富價值。在現(xiàn)有企業(yè)的實際情況下，絕大部分管理層只能通過財務(wù)部門提供的會計報表。雖然財務(wù)部門編制的報表涵蓋了企業(yè)發(fā)生的實際業(yè)務(wù)交易相關(guān)數(shù)據(jù)，但是這些數(shù)據(jù)呈現(xiàn)的方式管理層要不一定能看懂其含義，而且也不滿足其直接需求，無法直接反映出企業(yè)的經(jīng)營管理水平，無法直接按照財務(wù)報表記載的數(shù)據(jù)來揭示經(jīng)營活動中存在的相關(guān)問題。比如一家電子商務(wù)公司的資產(chǎn)負債表上年末出現(xiàn)應(yīng)收賬款300萬元，如果不進行財務(wù)分析，管理層就無法得出一個先付款后確認銷售的企業(yè)存在大額的應(yīng)收賬款。（二）參與經(jīng)濟決策。財務(wù)報表分析的主要目的在于為報表使用者提供及時準確的財務(wù)信息，同時報表使用人會根據(jù)分析結(jié)果來做出經(jīng)濟決策。不同使用人對于財務(wù)報表分析的目的是不同的。對于企業(yè)的管理層，通過財務(wù)報表分析的數(shù)據(jù)可以更加清晰的了解到企業(yè)的債權(quán)債務(wù)情況，稅款繳納情況及費用列支的情況。對于上級主管部門，可以從財務(wù)分析的數(shù)據(jù)中獲得企業(yè)的目前盈利狀況及對未來的投資情況進行注資或者撤資。對于債權(quán)人來說，通過財務(wù)報表分析來判斷有無債務(wù)違約的風險，能否安全的將債權(quán)收回。財務(wù)報表的使用人利用現(xiàn)存分析數(shù)據(jù)，能夠及時、準確和全面的獲取自己需要的財務(wù)信息。（三）評價經(jīng)營業(yè)績。對現(xiàn)有財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析后，企業(yè)管理者能夠從現(xiàn)有的財務(wù)數(shù)據(jù)中獲取有價值的信息和數(shù)據(jù)，給企業(yè)未來的戰(zhàn)略運營方向提供了支持。企業(yè)的正常運營離不開財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，財務(wù)數(shù)據(jù)的分析統(tǒng)計貫穿于企業(yè)日常的經(jīng)濟活動中。企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績主要內(nèi)容包括營運能力、盈利能力和償債能力。（1）營運能力是衡量企業(yè)償債能力的重要指標。營運能力的分析主要從短期償債能力（比如現(xiàn)金比率、流動比率等）和長期償債能力（比如產(chǎn)權(quán)比率）兩個方面進行分析。投資人或者債權(quán)人比較關(guān)注這兩個指標，他們通過資產(chǎn)負債表可以分析資金的使用情況及資產(chǎn)的使用效率，然后對這些內(nèi)容進行分析后作出合理的財務(wù)評價。（2）盈利能力是評價企業(yè)獲利能力的重要指標。盈利能力主要從銷售凈利率和資產(chǎn)凈利率等指標中獲知。投資人和上級主管部門比較關(guān)注這兩個指標，他們通過管理，用利潤表快速地獲知利潤率的變動趨勢來對企業(yè)的實際經(jīng)營業(yè)績進行盈利能力分析，從而可以從分析中精準的評價經(jīng)營業(yè)績，分析企業(yè)在整個市場中的競爭力，也可以幫助其他的投資者進行抉擇。（3）企業(yè)償債能力是評價經(jīng)營業(yè)績的重要指標。償債能力分析需要從企業(yè)外部環(huán)境并結(jié)合企業(yè)實際的財務(wù)狀況著手進行分析。考慮的角度也主要從短期償債能力和長期償債能力兩個角度。短期償債能力主要是側(cè)重于流動資產(chǎn)、流動負債而言，評價資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，比如某個企業(yè)的流動比率大于1，說明企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或者保證程度較強。長期償債能力主要是指長期債務(wù)的本金及利息的償還能力，主要是從分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與長期財務(wù)情況，來考慮資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，這樣有助于債權(quán)人和企業(yè)投資者更好的對企業(yè)整體償債能力進行評價，這樣的分析結(jié)果同樣會給其他的投資者有較強的參考價值。

二、企業(yè)財務(wù)分析存在的問題

（一）外部環(huán)境因素。（1）財務(wù)分析體系的不健全。現(xiàn)存絕大部分企業(yè)均沒有完整的財務(wù)分析體系，導(dǎo)致財務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱，數(shù)據(jù)可靠性較差，據(jù)此作出的財務(wù)分析就不準確，還可能會誤導(dǎo)企業(yè)管理層作出判斷。甚至有些公司連財務(wù)分析人員也未配置，這種情況下企業(yè)對于財務(wù)分析中出現(xiàn)的問題就無法準確的進行追蹤其根源，也無法對其采取改進措施。（2）缺乏專業(yè)的財務(wù)分析專家。財務(wù)分析需要具備基本的財務(wù)知識、熟悉稅務(wù)領(lǐng)域，需要了解公司戰(zhàn)略管理的內(nèi)容，同時需要具有風險管理的意識，這樣的專業(yè)人才各大專院校畢業(yè)出來的畢業(yè)生不多，因此企業(yè)能具備這樣的人才也不多，具備這樣資格的專家薪酬待遇非常昂貴，對于中小企業(yè)來說負擔不了，這種稀缺人才的缺失的情況下導(dǎo)致財務(wù)分析的結(jié)果不準確，影響財務(wù)分析報表使用人的判斷。（3）市場環(huán)境變化頻繁。隨著政府宏觀政策的不斷調(diào)整，從五水共治到環(huán)境保護稅的開征，加上市場環(huán)境因素不斷發(fā)生改變，企業(yè)尚未及時針對變化進行戰(zhàn)略調(diào)整，影響了企業(yè)財務(wù)分析數(shù)據(jù)的可靠性，加上政策頻繁變動的影響，財務(wù)分析的工作量增多，一定的情況下影響了財務(wù)分析數(shù)據(jù)結(jié)果的準確性和實效性。（二）內(nèi)部環(huán)境因素。（1）財務(wù)分析的數(shù)據(jù)來源不可靠。數(shù)據(jù)基礎(chǔ)不可靠主要從數(shù)據(jù)獲得的真實性、及時性和完整性反映出來。財務(wù)數(shù)據(jù)需要建立在財務(wù)報表的數(shù)據(jù)之上，而每月的財務(wù)報表通常在下月中旬左右完成，財務(wù)數(shù)據(jù)分析就會不及時，財務(wù)分析容易出現(xiàn)滯后。如果僅憑財務(wù)報表記載的數(shù)據(jù)進行分析，容易出現(xiàn)遺漏，比如某電子商務(wù)公司某月末出現(xiàn)應(yīng)收賬款300萬元，對于先下單付款后發(fā)貨的模式來說顯然是不匹配的。這就需要進行分析，是否財務(wù)記賬人員忽略了刷單的因素，還是少考慮了退貨的因素。這就容易出現(xiàn)完整性和真實性的問題。（2）財務(wù)分析的方法和內(nèi)容不恰當。目前很多企業(yè)都停留在一些常用財務(wù)指標的分析上，并未按照企業(yè)實際的情況去客觀、全面的對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，或者分析的方法不恰當，比如重點不突出，或者內(nèi)容重復(fù)單一，缺乏內(nèi)在邏輯。（3）管理層不重視財務(wù)分析?，F(xiàn)存許多的中小企業(yè)，管理層多數(shù)都是創(chuàng)業(yè)成功的，在企業(yè)中受到老板青睞的是銷售團隊和業(yè)務(wù)團隊，而對財務(wù)等后勤部門忽視甚至減少其人數(shù)，而財務(wù)分析就顯得越來越不重要，這阻礙了財務(wù)分析在企業(yè)中的發(fā)展。

第9篇：工業(yè)企業(yè)財務(wù)分析范文

F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）23018302

對于外貿(mào)企業(yè)的企業(yè)總體運營管理工作而言，財務(wù)管理是其整體重要的一環(huán)。概括地說，外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理工作是基于企業(yè)經(jīng)營過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的、組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項管理工作。特別自我國加入WTO以來，外貿(mào)企業(yè)所面臨的是競爭環(huán)境日益激烈化的全球化發(fā)展背景，在此背景之下企業(yè)如何在發(fā)展中有效地將企業(yè)文化、企業(yè)價值以及企業(yè)資源有機地融合在一起也成了衡量其發(fā)展水平與經(jīng)營效益的一個重要指標。而其中，外貿(mào)企業(yè)能夠做好其財務(wù)管理工作，防范財務(wù)管理中的風險因素也成了影響整體經(jīng)營成果的重中之重，是每個企業(yè)管理者，以及企業(yè)財務(wù)管理工作者所應(yīng)重視的問題。

就外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的具體內(nèi)容而言，我們可以發(fā)現(xiàn)其主要的財務(wù)管理為對于資金的管理。具體的，資金流轉(zhuǎn)點的起點和終點都是現(xiàn)金，而其他的可以歸納為在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)中所形成的一種轉(zhuǎn)化形式。因此外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的對象是外貿(mào)企業(yè)的現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)過程。外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的職能主要是財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)決策。財務(wù)計劃是財務(wù)控制的重要依據(jù)，財務(wù)控制是執(zhí)行財務(wù)計劃的手段，財務(wù)計劃和財務(wù)控制都是財務(wù)決策的執(zhí)行過程。財務(wù)決策是外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的最主要職能，財務(wù)決策、財務(wù)計劃和財務(wù)控制共同組成了外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的循環(huán)。

1 外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理工作中風險形成的主要原因

不同企業(yè)所面臨的財務(wù)風險往往是不同的，因為不同企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境會對應(yīng)不同的財務(wù)特征，因此對于千差萬別的財務(wù)風險我們必須要區(qū)別性對待。就外貿(mào)公司的財務(wù)風險成因而言，我們可以發(fā)現(xiàn)主要存在外部和內(nèi)部兩方面的因素。下面本文將從企業(yè)外部和企業(yè)內(nèi)部兩方面來闡述目前外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理工作中風險形成的主要原因：

1.1 來自企業(yè)外部的因素

首先是外貿(mào)政策對于外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的影響。外貿(mào)企業(yè)開展業(yè)務(wù)所涉及的國家之間是有明確的對外貿(mào)易政策規(guī)定的，而這些外貿(mào)政策往往伴隨社會進步而處于變動之中，因此外貿(mào)政策也會影響企業(yè)財務(wù)管理，給財務(wù)管理帶來一定的風險。舉例而言，我國政府對于一些外貿(mào)企業(yè)是有相應(yīng)優(yōu)惠政策的，這些優(yōu)惠政策也在財務(wù)上給予了企業(yè)生存發(fā)展的動力。然而自我國加入WTO以來，在世界貿(mào)易組織的貿(mào)易規(guī)則體系之下，國家原有的優(yōu)惠政策可能被取消或者降低力度，這些都將直接或間接地影響外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理工作。

其次是匯率變動所帶來的影響。對于外貿(mào)企業(yè)而言，其業(yè)務(wù)內(nèi)容是面向世界上其他國家和地區(qū)所開展的，因此在業(yè)務(wù)結(jié)算的過程中不僅僅會涉及到我國的貨幣，也將同時涉及包括美元、日元等在內(nèi)的其他國家結(jié)算幣種。正是由于在此過程中的結(jié)算幣種較為眾多，因此貨幣的匯率變動對于外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)算的結(jié)果影響是很大的。舉例而言，在人民幣處于升值通道的情形下，人民幣升值將致使外貿(mào)公司的價格優(yōu)勢受到打壓，不利于外貿(mào)公司對于的一些生產(chǎn)經(jīng)營活動，并且這樣的匯率變動還正在處于并將永遠處于變動之中，給企業(yè)的財務(wù)風險控制問題帶來了一定的挑戰(zhàn)和難以解決的問題。

1.2 來自企業(yè)內(nèi)部的因素

首先是企業(yè)在資金管理方面的內(nèi)控工作并不到位。對于外貿(mào)企業(yè)而言，要想取得良好的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，就必須在企業(yè)內(nèi)部建立起健全完善的內(nèi)部控制制度，因為只有在健全良好的內(nèi)控制度下，企業(yè)的資金才能夠在暢通流動中保持狀態(tài)，才能夠最大化發(fā)揮企業(yè)資金的效用。相反的，當外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部無法建立起完善的內(nèi)部控制制度時，這一制度上的缺陷也將為企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來重大的風險?，F(xiàn)階段外貿(mào)企業(yè)在資金管理方面的內(nèi)控工作上還存在一定的問題，主要體現(xiàn)在：（1）外貿(mào)企業(yè)對于內(nèi)部財務(wù)缺乏長遠性的規(guī)劃，沒有合理配置企業(yè)內(nèi)部的資金，致使資金浪費的情況層出不窮，甚至可能引發(fā)企業(yè)的支付危機；（2）外貿(mào)企業(yè)沒有針對內(nèi)部資金使用建立起相關(guān)的規(guī)章制度，致使企業(yè)易發(fā)生違規(guī)使用資金的情況；（3）對于各個層級的資金使用限額沒有明確規(guī)定，對于企業(yè)資金用來投資股市、債權(quán)等方面也沒有明確的制度規(guī)定，更沒有相應(yīng)的風向評估機制體制。

其次是外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)控制度落實不到位的問題。盡管國內(nèi)多數(shù)外貿(mào)企業(yè)針對企業(yè)的經(jīng)營運作已制定建立起較為詳細的內(nèi)部控制文件，但是不少企業(yè)對于這些制度文件的重視度遠遠不夠，使其淪為一紙空文，致使企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理無法落地，整體管理成效不大。正是由于這些明文形成的內(nèi)部合規(guī)管理制度沒有發(fā)揮實際效用，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部為了應(yīng)付相關(guān)機關(guān)及企業(yè)主管部門的檢查而敷衍行事，最終將會引起企業(yè)財務(wù)管理工作上問題層出不窮，無異于填補前期合規(guī)不到位問題的漏洞。

2 外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中風控工作的相關(guān)建議

因為外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理工作是整體運作效率的重要環(huán)節(jié)，也是因為外貿(mào)企業(yè)作為特殊的企業(yè)所面臨的財務(wù)管理風險因素要比一般企業(yè)更多更復(fù)雜，所以企業(yè)管理者必須認真對待財務(wù)管理中的風險控制工作，將其視為企業(yè)管理環(huán)節(jié)中的重中之重。下面本文將針對外貿(mào)企業(yè)如何在財務(wù)管理中開展風險控制工作展開討論。

2.1 對匯率風險進行防控和預(yù)警

如上所述，外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理工作受到業(yè)務(wù)性質(zhì)的影響將收到國際匯率變動的影響，因此為了更好地提升外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的風控工作，也應(yīng)當注重對匯率風險進行適當?shù)姆揽睾皖A(yù)警。具體而言，外貿(mào)企業(yè)在訂立合同時盡量使用保值的相關(guān)條款。在進行對外貿(mào)易的過程里，和外商訂立相關(guān)的合同時盡量地適用保值條款來規(guī)避可能因為匯率而產(chǎn)生的財務(wù)風險問題，比如可以簽訂黃金保值條款等。且外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)當針對匯率變動所帶來的風險問題成立相關(guān)的研究管控部門，要高度重視匯率對企業(yè)財務(wù)所帶來的影響，并能夠通過匯率的變動及時提出相應(yīng)的對應(yīng)措施，比如，企業(yè)進行外貿(mào)對外出口時，如果預(yù)計貨幣貶值則可以在取得對方同意的情況下提前收匯，等等。另一方面，目前不少外貿(mào)企業(yè)也通過向銀行等金融機構(gòu)購買套期保值工具來規(guī)避匯率風險。

2.2 合理安排財務(wù)和業(yè)務(wù)部門的資金管理工作

如上所說，外貿(mào)企業(yè)的資金管理工作可謂是其整理財務(wù)管理的核心。因此為了加強外貿(mào)企業(yè)的資金管理，保證資金實現(xiàn)“總量控制，逐步跟蹤，有償使用，效益優(yōu)先”的原則，企業(yè)應(yīng)當適當安排業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門兩者之間的資金管理工作。具體而言，財務(wù)部門對于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)該有一個基本的了解，并能夠?qū)τ跇I(yè)務(wù)運作起到監(jiān)督的作用，從而才能在財務(wù)管理角度服務(wù)業(yè)務(wù)部門。而對于業(yè)務(wù)部門來說，其需要充分配合財務(wù)部門的財務(wù)規(guī)定，自覺性地為企業(yè)做好開源節(jié)流的工作，控制各項成本開支。當然財務(wù)部門也必須要尊重業(yè)務(wù)部門對于資金安排的一些實際必要性要求，既要實現(xiàn)資金的安全性、流動性和經(jīng)濟性，也要保證業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)工作得以正常開展。