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風(fēng)險(xiǎn)管理的職能

第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的職能范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；智能；銀行；社會(huì)責(zé)任

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）001-000-01

前言

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，銀行的業(yè)內(nèi)競爭不斷的加大，所以銀行在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)也面臨著多方面的壓力。所以，完善相關(guān)管理機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制就顯得尤為重要。尤其對(duì)于商業(yè)銀行來說，其與其他的工商企業(yè)相比，其承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任有一定的特殊性，主要體現(xiàn)在其有限性，較大的社會(huì)效益等多個(gè)方面。

一、銀行的主要社會(huì)責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)

1.銀行的主要社會(huì)責(zé)任

從利益相關(guān)者的角度考慮，銀行承擔(dān)著對(duì)股東、政府、客戶等不同的責(zé)任，具體來說。銀行對(duì)股東主要負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任，因?yàn)殂y行對(duì)股東的責(zé)任就在于維護(hù)其合法權(quán)益，使其實(shí)現(xiàn)利益最大化。銀行是政府出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)制度的重要執(zhí)行者，其在政府對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控中發(fā)揮著重要的作用。這不僅體現(xiàn)了銀行對(duì)于政府的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，而且還有法律強(qiáng)制力的體現(xiàn)，銀行還承擔(dān)著對(duì)政府的法律責(zé)任。銀行對(duì)于員工的責(zé)任則基于普通的雇傭關(guān)系，需要維護(hù)員工的相關(guān)合法權(quán)益，而且還有必要提供員工良好的工作環(huán)境，履行道德責(zé)任[1]。客戶是銀行發(fā)展的基礎(chǔ)，銀行對(duì)客戶主要履行著保護(hù)個(gè)人信息，提供資金和交易安全保障的道德責(zé)任。

2.銀行在社會(huì)責(zé)任管理中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在對(duì)未來發(fā)展方向的規(guī)劃的不適當(dāng)，可能是過于追求眼前的而利益或在長期的規(guī)劃中管理措施不得當(dāng)，這種不恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略規(guī)劃必然使銀行的發(fā)展向著不恰當(dāng)?shù)姆较蜻M(jìn)行，使銀行的未來的發(fā)展中出現(xiàn)問題。

（2）信貸風(fēng)險(xiǎn)

信貸業(yè)務(wù)帶來了效益是我國商業(yè)銀行收益的主要來源，為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，銀行開展信貸工作時(shí)也應(yīng)該確保信貸資金的正確流向，加強(qiáng)相關(guān)控制，使信貸業(yè)務(wù)符合綠色理念。但是在實(shí)際的工作開展中，一些商業(yè)銀行為了追求利益，減少工作量，往往忽視了信貸資金的用途是否符合綠色的理念，而對(duì)社會(huì)發(fā)展造成一定影響，也會(huì)限制銀行自身的發(fā)展，存在著風(fēng)險(xiǎn)，不符合可持續(xù)發(fā)展的要求。

（3）市場風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)主要就是指交易組合在市場價(jià)格反向變化時(shí)，發(fā)生市場價(jià)值下降的風(fēng)險(xiǎn)[2]。市場風(fēng)險(xiǎn)一般是客觀存在的，無法避免的，因?yàn)槭袌霾皇且怀刹蛔兊模y行的利率、匯率都是不斷變化的，且這種變化沒有規(guī)律可言，但可以通過合理的調(diào)控使風(fēng)險(xiǎn)降到最低，而如果控制不當(dāng)，不僅會(huì)影響銀行自身的穩(wěn)定發(fā)展，還會(huì)對(duì)社會(huì)乃至整個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來不利的影響。

二、銀行社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1.完善宏觀外部環(huán)境

（1）完善外部監(jiān)管體制

金融監(jiān)管部門是商業(yè)銀行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制的的主要外部推動(dòng)力。要想加強(qiáng)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的控制，首先需要加強(qiáng)立法，明確金融監(jiān)管部門在銀行風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要作用，明確監(jiān)管部門應(yīng)負(fù)的責(zé)任和相關(guān)的工作內(nèi)容，此外，應(yīng)該重視對(duì)銀行高層管理者的的監(jiān)管，在高層管理人員的變動(dòng)上要進(jìn)行嚴(yán)格審核。政府對(duì)銀行的扶持工作也應(yīng)該結(jié)合銀行監(jiān)管工作的開展情況，可以起到一定的約束作用。

（2）引入中介機(jī)構(gòu)

為了加強(qiáng)對(duì)銀行社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的控制，我們可以引入中介機(jī)構(gòu)，通過加強(qiáng)外部的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部的控制。這方面的中介機(jī)構(gòu)主要包括律師事務(wù)所、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等，這些中介機(jī)構(gòu)一方面可以綜合多方面的信息，為投資者提供最真實(shí)有效的信息，減小了投資風(fēng)險(xiǎn)。所以，有關(guān)部門應(yīng)該積極培養(yǎng)一些公正負(fù)責(zé)的中介機(jī)構(gòu)，積極鼓勵(lì)并監(jiān)督，使商業(yè)銀行全面引入中介結(jié)構(gòu)參與監(jiān)管。@樣金融監(jiān)管部門可以通過中介機(jī)構(gòu)真實(shí)全面的獲得銀行的相關(guān)信息，以便于監(jiān)管工作的開展。

（3）加強(qiáng)公眾教育和監(jiān)督

商業(yè)銀行在開展工作時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)信息披露，及時(shí)向公眾特別是存款人公開并更新相關(guān)信息，維護(hù)利益相關(guān)者的知情權(quán)。這不僅是銀行需要承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，而且也是其加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，保證公眾的資金安全，促進(jìn)銀行健康發(fā)展。

2.改善微觀內(nèi)部環(huán)境

（1）內(nèi)部制度建設(shè)

商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，需要加強(qiáng)內(nèi)部制度的建設(shè)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范，事中控制，事后治理。加強(qiáng)內(nèi)部制度的建設(shè)應(yīng)該從管理層入手，調(diào)整管理階層的結(jié)構(gòu)和完善的制度，并配合以科學(xué)的管理措施。積極學(xué)習(xí)外國先進(jìn)的管理方法，結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)際，進(jìn)行科學(xué)的管理。

（2）培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才

人才是企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力，為了加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人才。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)很復(fù)雜的、技術(shù)性很強(qiáng)的學(xué)科，涵蓋了金融學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等多方面的知識(shí)。有關(guān)部門應(yīng)該和高校聯(lián)合，培養(yǎng)高能力的人才。正式上崗的員工應(yīng)該加強(qiáng)培訓(xùn)，并配合以相關(guān)的考試制度，選擇合格的人才。

三、智能風(fēng)險(xiǎn)管理的銀行責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制

1.風(fēng)險(xiǎn)治理

智能風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為創(chuàng)造價(jià)值的一種手段，不僅可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，而是通過事前、事中、事后三個(gè)階段入手，即進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、監(jiān)控與治理，將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降到最低。銀行的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)治理管理人員應(yīng)該在銀行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到銀行社會(huì)責(zé)任對(duì)于其發(fā)展的重要意義，考慮可能存在的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該從整個(gè)企業(yè)進(jìn)行全面的考慮，并將社會(huì)責(zé)任的履行列入到戰(zhàn)略規(guī)劃中，并根據(jù)規(guī)劃進(jìn)行人員和資金的分配，并將智能風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)按照要求應(yīng)用于銀行的各個(gè)部門，實(shí)現(xiàn)智能風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理流程

結(jié)合銀行治理的相關(guān)知識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的流程框架，在整個(gè)流程的確定時(shí)應(yīng)該綜合各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)，并通過整合來消除和疊加部分風(fēng)險(xiǎn)，在整個(gè)框架中體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)的整體性。整個(gè)框架是以一定的資本充足率最為最終的目標(biāo)。由于智能化風(fēng)險(xiǎn)管理體系是具有監(jiān)督反饋?zhàn)饔玫模杂邢鄳?yīng)措施治理了風(fēng)險(xiǎn)后，又會(huì)根據(jù)新的目標(biāo)開啟整個(gè)流程。

四、結(jié)語

綜上所述，銀行承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所帶來的風(fēng)險(xiǎn)可以通過智能風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)控，以盡量消除風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)還可以做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，這樣既可以降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，又可以起到提前預(yù)防的效果，再通過加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，保證銀行在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)的最大效益。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的職能范文

目的觀察防走失馬甲在老年認(rèn)知功能障礙患者走失風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用效果。方法將嘉興市第一醫(yī)院王江涇分院2015年1月至2016年12月住院的老年認(rèn)知功能障礙患者39例設(shè)為對(duì)照組，將2017年1月至2018年12月住院的老年認(rèn)知功能障礙患者42例設(shè)為觀察組。兩組均予常規(guī)護(hù)理，觀察組在此基礎(chǔ)上應(yīng)用防走失馬甲在住院期間走失風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，比較走失情況及走失時(shí)間。結(jié)果觀察組走失率4.8%低于對(duì)照組的23.1%，走失時(shí)間短于對(duì)照組，差異均有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P<0.05)。結(jié)論通過應(yīng)用防走失馬甲，有效地控制老年認(rèn)知功能障礙患者走失情況，一旦走失也以較快的速度找回患者，降低患者走失帶來的風(fēng)險(xiǎn)，保證患者安全。

關(guān)鍵詞：

防走失馬甲老年患者認(rèn)知功能障礙走失風(fēng)險(xiǎn)管理

隨患者年齡增長，阿爾茨海默?。ɡ夏晷园V呆）、認(rèn)知功能障礙發(fā)生率增加，患者在院內(nèi)迷路、外出走失現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生?；颊咴谧≡浩陂g走失，帶來安全隱患，給護(hù)理工作帶來很大困擾，也給醫(yī)院患者安全管理帶來很大挑戰(zhàn)。嘉興市第一醫(yī)院王江涇分院自2017年1月起對(duì)認(rèn)知功能障礙患者穿防走失馬甲，取得良好效果，現(xiàn)報(bào)道如下：

1 資料與方法

1.1 對(duì)象與分組

納入標(biāo)準(zhǔn)：住院期間患者家屬提供醫(yī)院老年性癡呆診斷證明，家屬反映患者有走失史及腦發(fā)育不全、嚴(yán)重腦外傷后遺癥、腦血管意外后遺癥、腦復(fù)蘇后遺癥等，簡易精神狀態(tài)評(píng)估量表（MMSE）分?jǐn)?shù)<24分為認(rèn)知功能障礙；排除患者長期臥床不起，有精神分裂癥或其他精神疾病的診斷。患者或法定人簽署知情同意書。將2015年1月至2016年12月住院的老年認(rèn)知功能障礙患者39例設(shè)為對(duì)照組，男22例，女17例；年齡62～92歲，平均（78.6±7.3）歲；住院期間MMSE評(píng)分（10.5±2.8）分。將2017年1月至2018年12月住院的老年認(rèn)知功能障礙患者42例設(shè)為觀察組，男28例，女14例；年齡63～91歲，平均（77.2±7.7）歲；住院期間MMSE評(píng)分（10.1±2.7）分。兩組一般資料接近。

1.2 護(hù)理方法

兩組均予常規(guī)護(hù)理：家屬陪護(hù)并簽署陪護(hù)通知單，對(duì)患者及陪護(hù)人員進(jìn)行環(huán)境介紹，陪護(hù)知識(shí)、患者安全指導(dǎo)及應(yīng)急呼救等知識(shí)教育。觀察組在此基礎(chǔ)上予穿防走失馬甲：(1)設(shè)計(jì)防走失馬甲，挑選醒目的黃綠色防水布作為馬甲面料，前面是拉鏈設(shè)計(jì)，拉上后有一鎖扣，可防止患者隨意脫下。馬甲中下位置有5.0cm寬、間隔10.5cm兩條熒光條前后環(huán)繞，背面熒光條上方有3.8cm×4.0cm大小用熒光材料書寫“請(qǐng)幫忙聯(lián)系及醫(yī)院行政值班電話號(hào)碼”。夜間有燈光時(shí)反光條出現(xiàn)反光，便于旁人發(fā)現(xiàn)。(2)入院患者由科室畫鐘試驗(yàn)初步篩查評(píng)分2分及以下的患者，由醫(yī)院一名專職老師采用MMSE評(píng)估患者認(rèn)知功能。由當(dāng)班護(hù)士及家屬協(xié)助患者穿著防走失馬甲，并告知穿著的作用。

1.3 觀察指標(biāo)

(1)走失認(rèn)定：護(hù)士巡視病房，發(fā)現(xiàn)患者未請(qǐng)假離院；家屬匯報(bào)患者走失；門衛(wèi)通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)患者，了解后屬于迷路將患者送回。(2)走失時(shí)間認(rèn)定：患者告知單獨(dú)外出，超過預(yù)計(jì)時(shí)間15分鐘及以上未回病房；或患者未告知單獨(dú)外出，離開病區(qū)超過10分鐘及以上。走失時(shí)間為發(fā)現(xiàn)患者走失到找到為止。

1.4 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

應(yīng)用spss 19.0統(tǒng)計(jì)學(xué)統(tǒng)計(jì)軟件，計(jì)數(shù)資料以表示，采用t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料采用χ2檢驗(yàn)，P<0.05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2 結(jié)果

走失認(rèn)定：對(duì)照組9例（23.1%），觀察組2例（4.8%），差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（χ2=5.78,P<0.05）。走失時(shí)間：對(duì)照組（62.2±6.8）分鐘，觀察組（29.0±5.7）分鐘，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（t=6.35,P<0.01）。

3 討論

老年認(rèn)知功能障礙患者無自我照顧能力，走失后造成社會(huì)問題。農(nóng)村地區(qū)的老年性癡呆率遠(yuǎn)大于城鎮(zhèn)[1]，基層醫(yī)院高齡患者日趨增加，院內(nèi)老年認(rèn)知功能障礙患者走失風(fēng)險(xiǎn)加大。此外，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式?jīng)Q定大量青壯年外出務(wù)工，老人留守家中導(dǎo)致住院患者陪護(hù)缺如，而老年患者住院期間要完成生活必需品的采購任務(wù)大多要靠自己，極大地增加迷路、走失的隱患?；颊咦呤Ш蠡煸谌巳褐?，辨識(shí)難度加大，不易尋找；患者定向力差，導(dǎo)致在外滯留的時(shí)間延長。防走失馬甲可幫助調(diào)動(dòng)走失患者的目擊者一起護(hù)送患者返回醫(yī)院，或聯(lián)系到醫(yī)院相關(guān)人員。本文觀察組中1例患者院內(nèi)迷路，安保人員發(fā)現(xiàn)予送回病房；另1例患者外出購物走失，被人送回。相比較對(duì)照組，觀察組在走失率及走失時(shí)間有明顯降低。老年癡呆住院患者與一般患者不同，年齡普遍較大，生活自理能力差，合并多種慢性疾病，且配合程度差、溝通困難，理論上發(fā)生護(hù)理不良事件可能高于一般患者[2]。本文結(jié)果顯示，對(duì)照組走失9例患者，有2例患者走失后出現(xiàn)意外，其中1例患者晚上回家迷路，途中跌倒致頭部外傷，路人發(fā)現(xiàn)報(bào)警后被送往其他醫(yī)院清創(chuàng)縫合?；颊咦≡浩陂g發(fā)生走失，加重醫(yī)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，甚至可能承擔(dān)賠償責(zé)任，造成醫(yī)療費(fèi)用的損失，增加醫(yī)療糾紛。通過應(yīng)用防走失馬甲，患者走失得到控制，一旦走失也縮短尋找時(shí)間，極大降低患者安全隱患，減少醫(yī)患糾紛，醫(yī)院安全管理得到明顯提升。

基層醫(yī)院人力資源緊張，護(hù)理人員面對(duì)大量的老年患者尤其是老年性癡呆患者，不僅要用專業(yè)理論知識(shí)護(hù)理疾病，還要根據(jù)患者記憶力、性格行為改變、生活自理能力、是否承認(rèn)癡呆等特點(diǎn)，關(guān)注跌倒、自傷、走失等不良事件，對(duì)患者陪護(hù)人員進(jìn)行干預(yù)、指導(dǎo)工作量大幅度增加。科室一旦出現(xiàn)患者走失，要立即啟動(dòng)尋找患者的應(yīng)急預(yù)案：一面尋找患者，一面聯(lián)系家屬，同時(shí)上報(bào)院行政值班甚至報(bào)警，帶來一系列無效勞動(dòng)，浪費(fèi)時(shí)間和精力。自行設(shè)計(jì)的防走失馬甲，取材方便、制作成本低廉、使用方法便捷，患者及家屬易于接受。適用于醫(yī)院各種環(huán)境，保存清洗簡便，損耗率低，使用效果明顯，能保障特殊群體患者安全。本文結(jié)果顯示，通過應(yīng)用防走失馬甲患者走失率從23.1%下降到4.8%，平均走失時(shí)間從62分鐘縮短到29分鐘，未出現(xiàn)報(bào)警尋人事件，有效地控制患者走失和減少尋找患者時(shí)間，減輕醫(yī)務(wù)人員的工作壓力和精神負(fù)擔(dān)，改善患者及家屬的就醫(yī)體驗(yàn)。

參考文獻(xiàn)

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的職能范文

——確定風(fēng)險(xiǎn)防范方案的基本原則為風(fēng)險(xiǎn)控制收益大于風(fēng)險(xiǎn)控制成本。風(fēng)險(xiǎn)控制收益包括避免或降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的財(cái)產(chǎn)損失和對(duì)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營的提升。確定解決方案時(shí)，應(yīng)根據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及損失程度，分析判斷其在不同方案下的風(fēng)險(xiǎn)控制成本和風(fēng)險(xiǎn)控制收益，進(jìn)行衡量比較，選擇其中收益成本比最大的一種方案。而企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)情況的主要內(nèi)容包括兩部分：一是風(fēng)險(xiǎn)防范方案落實(shí)的及時(shí)性，即各責(zé)任部門是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成了方案的落實(shí)工作；二是風(fēng)險(xiǎn)防范方案的落實(shí)質(zhì)量，即各部門完成的風(fēng)險(xiǎn)防范方案從措施內(nèi)容看，是否完整、準(zhǔn)確，是否能夠?qū)崿F(xiàn)具體風(fēng)險(xiǎn)防范目的等，包括哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方案實(shí)施完成較好，哪些風(fēng)險(xiǎn)防范的措施尚未完成，或已完成但完成質(zhì)量有缺陷；對(duì)各部門的實(shí)施情況做出評(píng)價(jià)，督促各部門積極、認(rèn)真地落實(shí)方案。

同時(shí)，為法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的更新提供信息，如風(fēng)險(xiǎn)測評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀評(píng)估的基本信息，保證體系良性循環(huán)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)與提高，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化和制度化，必須做到：

（1）法律風(fēng)險(xiǎn)管理信息化。信息化是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，通過信息化可以有效地處理大量信息，提高工作效率。要實(shí)時(shí)采集和處理信息，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息輸入、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估、風(fēng)控方案實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，更新、完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

（2）法律風(fēng)險(xiǎn)管理與績效考核相掛鉤。績效考核是企業(yè)監(jiān)督管理，業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的有效手段，將法律風(fēng)險(xiǎn)管理的成效與績效掛鉤，將大大提高法律風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的職能范文

關(guān)鍵詞：操作風(fēng)險(xiǎn)；公司治理結(jié)構(gòu)；內(nèi)部控制

長期以來，社會(huì)各界對(duì)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理都聚焦于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)并未予以足夠的重視，對(duì)其認(rèn)識(shí)和管理都處于較低水平。然而，隨著金融管制的放松、銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍及產(chǎn)品的多樣化和復(fù)雜化，操作風(fēng)險(xiǎn)的破壞力和影響力愈發(fā)顯現(xiàn)，對(duì)其研究和管理也迫在眉睫。在此背景下，2004年的巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)范了操作風(fēng)險(xiǎn)的定義①，并提出操作風(fēng)險(xiǎn)的最低資本要求，為各國銀行業(yè)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理敲響警鐘和提供指導(dǎo)；中國銀監(jiān)會(huì)于2007年6月了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡稱《指引》），為加強(qiáng)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)完善銀行業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)、提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力提供指導(dǎo)。

一、我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)四伏

受舊體制等不利影響，我國銀行業(yè)面臨著嚴(yán)重的操作風(fēng)險(xiǎn)。表1列示了近年來部分銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件。

通過綜合分析我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件，其具有的特點(diǎn)主要有：

1．操作風(fēng)險(xiǎn)主要形式是欺詐①。欺詐包括內(nèi)部員工的欺詐、外部人員的欺詐以及內(nèi)外部勾結(jié)的欺詐，其中內(nèi)部員工欺詐和內(nèi)外部勾結(jié)的欺詐是我國當(dāng)前存在的主要形式，并且這種類型的損失事件一旦發(fā)生，就具有單筆損失金額大和社會(huì)影響力大的特點(diǎn)。

2．操作風(fēng)險(xiǎn)大都發(fā)生在基層分支機(jī)構(gòu)，且與上層機(jī)構(gòu)的控制力負(fù)相關(guān)。我國銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)作大多數(shù)集中在基層機(jī)構(gòu)，總、分行則更偏重于行使管理職能，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)距離較遠(yuǎn)、受到的監(jiān)管較弱時(shí)，分支機(jī)構(gòu)的一些違規(guī)操作就不易被發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性就更大。

二、我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

目前，我國銀行業(yè)普遍存在內(nèi)部控制制度不完善的問題，這是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的最主要原因。我國銀行業(yè)內(nèi)部控制不健全性主要表現(xiàn)在：

1．操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。目前，我國銀行業(yè)的主營業(yè)務(wù)仍以信貸為主，因此銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的焦點(diǎn)都集中于信用風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，從管理層到基層員工對(duì)其管理的意識(shí)都有待于提高。

2．操作風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)化管理部門缺位。我國絕大多數(shù)銀行均未設(shè)立獨(dú)立的專業(yè)化的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)其管理主要是依靠非專業(yè)部門負(fù)責(zé)，以定性管理為主，主要依賴專家的主觀判斷，缺乏科學(xué)和專業(yè)的管理。此外，根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，用于計(jì)算監(jiān)管資本的內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量法，必須建立在對(duì)內(nèi)部損失數(shù)據(jù)至少5年的觀察基礎(chǔ)上，而我國由于缺乏數(shù)據(jù)，很少采用定量分析控制操作風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)方法。

3．分行制的組織形式不利于監(jiān)管。我國銀行主要采用分行制，該體制下的直線管理職能削弱了內(nèi)部控制的力度和有效性，各層次的負(fù)責(zé)人橫向權(quán)利過大，為操作風(fēng)險(xiǎn)的孕育提供了空間。

4．管理體系不完善。我國銀行業(yè)普遍存在管理層次多而繁雜，各層次權(quán)責(zé)不清，缺乏相互制衡、權(quán)責(zé)明晰和相互獨(dú)立的管理體系，容易出現(xiàn)管理的真空地帶和重復(fù)低效管理。

5．管理制度不健全。我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所需的制度建設(shè)不健全，現(xiàn)有的制度大都流于形式，存在不切實(shí)際、難以執(zhí)行的問題，此外，仍有部分正常經(jīng)營所必備的規(guī)章制度缺位，導(dǎo)致管理盲點(diǎn)的存在。

三、完善我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系

由于我國銀行業(yè)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視長期不足，導(dǎo)致銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理長期處于低效率和不足的水平。因此，克服各種不利因素，及時(shí)建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制在內(nèi)容、對(duì)象和范圍上有著密切的聯(lián)系，因此健全內(nèi)部控制機(jī)制的形成有助于銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的高效管理。本文結(jié)合COSO委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制五要素的闡述和銀監(jiān)會(huì)的《指引》，設(shè)計(jì)一套適合我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的體系。

COSO委員會(huì)所述的內(nèi)部控制包括五要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控，以下分別從這五方面構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（一）控制環(huán)境

控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素?？刂骗h(huán)境塑造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，影響銀行內(nèi)部各成員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，關(guān)系著風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度的貫徹和執(zhí)行。

《指引》指出，操作風(fēng)險(xiǎn)管理需要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)良好的控制環(huán)境。首先，銀行董事會(huì)應(yīng)充分了解本行的主要操作風(fēng)險(xiǎn)所在，把它作為一種必須管理的主要風(fēng)險(xiǎn)類別，努力促進(jìn)這種公司文化的建立，并且提供充足的資源支持在各職能部門實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)管理，還應(yīng)當(dāng)把操作風(fēng)險(xiǎn)管理納入到業(yè)績?cè)u(píng)估程序中，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理為銀行關(guān)注重點(diǎn)。其次，應(yīng)建立一個(gè)能夠有效執(zhí)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求的組織架構(gòu)，該組織架構(gòu)應(yīng)明確界定各職能部門的責(zé)權(quán)關(guān)系、上下級(jí)報(bào)告關(guān)系，并且制定嚴(yán)格的監(jiān)管審計(jì)制度。最后，應(yīng)根據(jù)本行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，制定規(guī)范的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策，該政策應(yīng)對(duì)存在于本行各類業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定，列明本行操作風(fēng)險(xiǎn)的具體構(gòu)成，應(yīng)明確識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測與控制操作風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)依據(jù)的原則、政策和方法。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指操作風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)職能部門的信息，識(shí)別、量化和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，從而形成操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)包括以下三個(gè)子系統(tǒng)

1．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)的作用是將操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定義和分類，它的主要部分是“知識(shí)庫”?！爸R(shí)庫”是一種風(fēng)險(xiǎn)映射，將職能部門的業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)類別之間建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。具體來說，“知識(shí)庫”將銀行業(yè)務(wù)分為若干個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次，并將所有的業(yè)務(wù)歸類到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)檔次之中，并存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫的相應(yīng)位置。

2．風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量子系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量子系統(tǒng)由“模型庫”和“預(yù)警庫”組成。該系統(tǒng)在初步識(shí)別原始數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，利用“模型庫”中的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，將定性的操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)字化。其中風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法量化銀行操作風(fēng)險(xiǎn)，“模型庫”再將風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型計(jì)算機(jī)程序化，即編寫計(jì)算機(jī)軟件以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的功能。而“預(yù)警庫”則是預(yù)先在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)定的不同職能部門的市場風(fēng)險(xiǎn)限額指標(biāo)，在“模型庫”計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)值之后，“預(yù)警庫”就可以對(duì)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)限額自動(dòng)比較，若發(fā)生超限額的情況，“預(yù)警庫”會(huì)將該信息同時(shí)反饋到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的功能。

3．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)主要提供風(fēng)險(xiǎn)匯總報(bào)告，并對(duì)各職能部門風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，為風(fēng)險(xiǎn)管理決策層提供支持?！皥?bào)告庫”針對(duì)經(jīng)“模型庫”風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量子系統(tǒng)測量的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果，根據(jù)指定的報(bào)告模式進(jìn)行綜合匯總，為管理層提供銀行風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)。“評(píng)價(jià)庫”是對(duì)綜合報(bào)告進(jìn)行的深入分析，通過對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)，提出風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)意見。

總的說來，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)歸類操作風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量子系統(tǒng)量化操作風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)子系統(tǒng)評(píng)價(jià)并報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)。這一系列活動(dòng)的完成，關(guān)鍵在于設(shè)計(jì)出一整套計(jì)算機(jī)程序以實(shí)現(xiàn)上述幾個(gè)子系統(tǒng)的功能。我國銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出自己的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，或者直接從專業(yè)公司引進(jìn)成熟又適合自身的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

（三）控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序，主要包括明確銀行各部門的職責(zé)、對(duì)各部門活動(dòng)的控制和對(duì)偏離授權(quán)的行為進(jìn)行調(diào)整。

首先，《指引》明確規(guī)定了各組織層次在操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的職責(zé)，以便整個(gè)系統(tǒng)有條不紊的運(yùn)作，各層次的職責(zé)具體為：銀行高層負(fù)責(zé)制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略和總體政策；風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的操作方法；各職能部門具體實(shí)施。

其次，對(duì)各職能部門活動(dòng)的控制分為兩個(gè)層次：第一個(gè)層次是各職能部門，應(yīng)定期向負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的部門通報(bào)本部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理的總體狀況，及時(shí)通報(bào)重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件；第二個(gè)層次是操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)限額建立在各業(yè)務(wù)部門的不同的層面，然后為每個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定門檻值，一旦風(fēng)險(xiǎn)值超過門檻值則啟動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)。

最后，操作風(fēng)險(xiǎn)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)于超過門檻值的采取必要的整改措施，及時(shí)修正執(zhí)行中的偏差。

（四）信息與溝通

各職能部門的信息溝通是整個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的基礎(chǔ)，系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源于各職能部門。只有將信息及時(shí)有效地傳遞給操作風(fēng)險(xiǎn)管理部，才能及時(shí)進(jìn)行信息分類?！吨敢芬?guī)定，職能部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估方法，建立持續(xù)、有效的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序，從制度上建立有效的信息和溝通機(jī)制。此外，《指引》要求建立案件查處和相應(yīng)的信息披露制度，通過對(duì)案件查處的信息披露有良好的警示作用，對(duì)案件的及時(shí)總結(jié)能有效地避免同類風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

（五）監(jiān)控

監(jiān)控的核心在于監(jiān)控的制度性和監(jiān)控的獨(dú)立性?！吨敢芬?guī)定，監(jiān)控的制度性建設(shè)要求風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)建立指向清晰的定期監(jiān)控體系，清晰的監(jiān)控系統(tǒng)可以明確監(jiān)管者的責(zé)任范圍，而定期監(jiān)查行為有利于快速發(fā)現(xiàn)并且糾正操作風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)控獨(dú)立性依靠操作風(fēng)險(xiǎn)管理部與其他職能部門相對(duì)保持獨(dú)立，不能存在從屬關(guān)系，應(yīng)當(dāng)受董事會(huì)或其下屬的審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)。

與此同時(shí)，銀行還需要對(duì)其內(nèi)部監(jiān)管人員進(jìn)行嚴(yán)格培訓(xùn)，使其對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和崗位責(zé)任的執(zhí)行情況依據(jù)相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)預(yù)見潛在風(fēng)險(xiǎn)并極力阻止其發(fā)生，實(shí)現(xiàn)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。

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第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的職能范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；紀(jì)檢監(jiān)察；職能作用

中圖分類號(hào)：D262.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-8500（2013）05-0045-01

紀(jì)檢監(jiān)察部門作為國有企業(yè)中履行監(jiān)管職能的重要部門，要主動(dòng)融入企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理之中，積極發(fā)揮作用，促進(jìn)企業(yè)形成有效的風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督體系，為國有企業(yè)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值提供有力保障。

一、正確認(rèn)識(shí)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是經(jīng)營管理中的一切不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響，一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、腐敗行為風(fēng)險(xiǎn)等。隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，競爭日益激烈，國有企業(yè)面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)，如果不采取有效措施積極防范，極易造成國有資產(chǎn)重大損失。提高國有企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營管理水平，保護(hù)國有企業(yè)資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，其重要性、緊迫性愈加突顯。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是從戰(zhàn)略目標(biāo)制定到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)從上至下，由企業(yè)全體員工共同實(shí)施。國有企業(yè)必須調(diào)動(dòng)所有力量，全員深入開展風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)工作，明確風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)領(lǐng)域無重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。

二、紀(jì)檢監(jiān)察部門在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的職能定位

人的因素是企業(yè)發(fā)展的核心，企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)都是以人為主體進(jìn)行的。風(fēng)險(xiǎn)管理的因素很多，人的因素也必定是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容之一。從根本上規(guī)范企業(yè)全體員工特別是各級(jí)管理人員的經(jīng)營管理行為，是加強(qiáng)企業(yè)管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程主要為：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)。其核心是把握風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵要素，采取有效手段通過系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)的方法，進(jìn)行全面防控。紀(jì)檢監(jiān)察部門在企業(yè)黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，通過開展懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，加強(qiáng)教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)和懲處等工作，圍繞人的因素，避免企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中各參與主體出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，紀(jì)檢監(jiān)察部門也要從自身職責(zé)出發(fā)，重點(diǎn)關(guān)注人的因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵作用，要牢牢把握好這個(gè)職能定位。

三、紀(jì)檢監(jiān)察部門參與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑和方法

1.建章立制，確保業(yè)務(wù)流程規(guī)范清晰

要以制度建設(shè)為抓手，充分發(fā)揮制度體系在風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用。一是建立健全“三重一大”制度體系，明確企業(yè)管理層決策的范圍、程序、權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，規(guī)避決策風(fēng)險(xiǎn)。二是針對(duì)企業(yè)運(yùn)營的重要領(lǐng)域、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，建立涉及財(cái)務(wù)、運(yùn)營等主要業(yè)務(wù)流程的管理制度和操作程序。確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)行，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)；三是規(guī)范廉潔從業(yè)各項(xiàng)規(guī)定，保證黨風(fēng)建設(shè)各項(xiàng)任務(wù)的落實(shí)，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)和腐敗行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2.有效監(jiān)督，使各項(xiàng)權(quán)力在陽光下運(yùn)行

紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)積極發(fā)揮牽頭作用，促進(jìn)企業(yè)構(gòu)建“大監(jiān)督”工作格局，統(tǒng)一部署監(jiān)督任務(wù)、統(tǒng)一調(diào)配監(jiān)督人員、統(tǒng)一組織監(jiān)督檢查、集中運(yùn)用監(jiān)督成果，充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法務(wù)等各監(jiān)督主體優(yōu)勢，形成對(duì)關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)的監(jiān)督合力。從戰(zhàn)略到執(zhí)行、從流程到運(yùn)營、從決策到實(shí)施、從目標(biāo)到考核，實(shí)行全面流程管理，關(guān)注業(yè)務(wù)銜接和業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性，使風(fēng)險(xiǎn)防范工作各項(xiàng)職能協(xié)同配合更加緊密。紀(jì)檢監(jiān)察部門重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員用權(quán)行為的監(jiān)督制約，保證權(quán)力運(yùn)行公開、透明，規(guī)避濫用權(quán)力帶來的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.強(qiáng)化教育，營造全面風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍

不斷強(qiáng)化全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是各級(jí)企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。紀(jì)檢監(jiān)察部門可以以全員職業(yè)安全為目標(biāo)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)上的潛在違紀(jì)行為進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別防控，對(duì)關(guān)鍵崗位違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理，逐條描述出潛在違紀(jì)行為及控制要點(diǎn)，并據(jù)實(shí)標(biāo)明是否有相關(guān)管控制度，在此基礎(chǔ)上使教育預(yù)防工作更加具有針對(duì)性，將監(jiān)督防范關(guān)口前移，進(jìn)一步提高教育監(jiān)督的有效性。

4.懲戒問責(zé)，發(fā)揮懲處的手段和作用

推進(jìn)建立風(fēng)險(xiǎn)防范懲戒問責(zé)機(jī)制。讓責(zé)任歸位，處理好權(quán)與責(zé)的關(guān)系，貫徹“有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、違規(guī)受追究”的基本理念。提高管理的“硬度”，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理中失職和瀆職的管理人員一律追究責(zé)任，使各級(jí)管理人員樹立一種高度的責(zé)任意識(shí)和危機(jī)意識(shí)。同時(shí)，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的懲戒問責(zé)結(jié)果，納入年度經(jīng)營管理目標(biāo)考核和落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核之中，作為評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。通過明確職能、責(zé)任等方式，引導(dǎo)管理模式向職責(zé)確定化、流程規(guī)范化轉(zhuǎn)變，促進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提升。

四、履職盡責(zé)，不斷增強(qiáng)防控風(fēng)險(xiǎn)能力

“風(fēng)險(xiǎn)無處不在”，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)營管理廣度和深度進(jìn)一步拓展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素越來越多。如何盡早發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效進(jìn)行防控，以最小的成本獲得最大的保障，是每個(gè)企業(yè)面對(duì)的永恒課題。紀(jì)檢監(jiān)察部門要認(rèn)真履行職責(zé)，自身完成好工作任務(wù)的同時(shí)，也要督促相關(guān)職能部門和人員履行好工作職責(zé)。企業(yè)應(yīng)定期或不定期組織“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測”，對(duì) “三重一大”、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等重要事項(xiàng)開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，共享風(fēng)險(xiǎn)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)掌控企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢、重大風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)展和成效，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理不斷深化，風(fēng)險(xiǎn)防控能力不斷增強(qiáng)。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的職能范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)： F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1　全面風(fēng)險(xiǎn)管理的研究背景和現(xiàn)狀

1.1研究背景和意義

隨著國際市場競爭更加激烈，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，增長動(dòng)力減弱。國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的問題仍很突出，外部需求持續(xù)疲軟、內(nèi)需增長緩慢、物價(jià)上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經(jīng)濟(jì)增長下行壓力很大。企業(yè)外部環(huán)境更加不穩(wěn)定，加之內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整、資源整合、整體改制等發(fā)展要求的增加，導(dǎo)致企業(yè)即面臨發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)又面臨更多風(fēng)險(xiǎn)。

2006年國資委出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，該指引對(duì)中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面做了詳細(xì)闡述，對(duì)貫徹落實(shí)也提出了具體要求。風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容也已經(jīng)全面納入《中央企業(yè)綜合績效評(píng)價(jià)管理辦法》和相關(guān)細(xì)則中，成為績效評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)。將構(gòu)建國有大型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業(yè)要在促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面發(fā)揮表率作用，實(shí)現(xiàn)國有資本優(yōu)化配置，充分發(fā)揮跨省市經(jīng)營，產(chǎn)業(yè)分布廣的優(yōu)勢，就必須逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，降低生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在政策的指引下及企業(yè)整體改制上市滿足監(jiān)管的要求下，公司于2009年開始構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理客戶信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年6月28日聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日要求境內(nèi)外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺(tái)了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。

1.2國內(nèi)外現(xiàn)狀研究

“風(fēng)險(xiǎn)管理”概念，是由賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐教授于1955年首次提出，此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容主要是信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1983年風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)年會(huì)在美國召開，通過了“101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”，這是風(fēng)險(xiǎn)管理走向?qū)嵺`化的一個(gè)重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂的AS/NZS　4360明確定義了風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)程序，這標(biāo)志著第一個(gè)國家風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的誕生。2002年7月，美國國會(huì)通過薩班斯法案（Sarbanes-　Oxley法案），要求所有在美國上市的公司必須建立和完善內(nèi)控體系。在其影響下，世界各國紛紛出臺(tái)類似的方案，加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制規(guī)范，加大信息披露的要求，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。2004年9月，COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（Enterprise　Risk　Management　—　Integrated　Framework），該框架拓展了內(nèi)部控制，更加關(guān)注企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理這一更為寬泛的領(lǐng)域，并隨之成為世界各國和眾多企業(yè)廣為接受的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

從國內(nèi)來看，中央政府已越來越重視風(fēng)險(xiǎn)控制，將風(fēng)險(xiǎn)管理提高到企業(yè)管理的重要位置。2006年6月。國務(wù)院國資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。對(duì)中央企業(yè)如何開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了總體原則，并對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面進(jìn)行了比較詳細(xì)的引導(dǎo)。該《指引》的出臺(tái)，對(duì)國有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的健康發(fā)展起到一定積極作用，為我國企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)和市場經(jīng)濟(jì)條件下的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，提供了指南。由此可見，我國在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面已經(jīng)邁出了一大步，已經(jīng)從初始的意識(shí)教育發(fā)展階段上升到具體策劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性階段。但是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理在我國企業(yè)管理中還屬于相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)。許多企業(yè)缺乏經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理手段相對(duì)匱乏。因此，廣泛開展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐研究。積極借鑒國際上企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，努力提高我國企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，將是我國政府和企業(yè)面臨的日益緊迫的重要任務(wù)。

2　企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義

2.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念

第一，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求全員參與。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是一項(xiàng)獨(dú)立的管理活動(dòng)，必須貫穿于整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和各項(xiàng)管理流程中。因此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一項(xiàng)全員參與的管理，而不僅僅是運(yùn)營管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)監(jiān)察部門等個(gè)別部門的事情。企業(yè)的每一名員工都要參與風(fēng)險(xiǎn)管理，每個(gè)部門、每個(gè)崗位、每個(gè)流程都要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

第二，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)所有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)都進(jìn)行預(yù)防和控制的管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括各個(gè)種類的風(fēng)險(xiǎn)（市場風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收/預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)、“走出去”風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、競爭風(fēng)險(xiǎn)和合同管理風(fēng)險(xiǎn)等）通盤管理。

第三，全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的主要是風(fēng)險(xiǎn)組合管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行分散管理的同時(shí)將不同層次不同來源的風(fēng)險(xiǎn)匯集為整體風(fēng)險(xiǎn)，從整體的層面來看待風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策實(shí)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

第四，全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則是堅(jiān)持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致，風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率效果相平衡的原則，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理和業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。

2.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理的區(qū)別

（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過事后和過程的控制來實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，其貫穿于管理過程的各個(gè)方面，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時(shí)就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理多于內(nèi)部控制。

（2）兩者的活動(dòng)不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報(bào)告程序等活動(dòng)。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中間及其以后的重要活動(dòng)，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和由此實(shí)施的控制活動(dòng)、信息與交流活動(dòng)和監(jiān)督評(píng)審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對(duì)目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

（3）兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，增長、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險(xiǎn)信息支持業(yè)務(wù)前臺(tái)決策流程等，從而幫助董事會(huì)和高級(jí)管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。

3　中國鐵物全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

3.1信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

信用風(fēng)險(xiǎn)是交易對(duì)手沒有能力，或者至少是沒有辦法執(zhí)行合約所規(guī)定的提供服務(wù)或者支付款項(xiàng)的義務(wù)　。目前公司業(yè)務(wù)人員和經(jīng)營管理人員對(duì)上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警的能力尚待提升；部分管理活動(dòng)缺失，因而相應(yīng)的部門或崗位的職責(zé)分工不明確，缺乏專職人員采集內(nèi)外信息并對(duì)合作方信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；對(duì)貿(mào)易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現(xiàn)有政策存在交叉和重復(fù)的地方有待統(tǒng)一；貿(mào)易商、承運(yùn)商、倉儲(chǔ)商信用管理指標(biāo)體系及風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控預(yù)警流程有待完善；對(duì)交易對(duì)手財(cái)務(wù)狀況和償債能力相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無重點(diǎn)關(guān)注，因?yàn)槿狈ο到y(tǒng)支撐，也不能將相關(guān)指標(biāo)用于分析、監(jiān)控、預(yù)測等；現(xiàn)有政策或制度的執(zhí)行力有待加強(qiáng)。

3.2操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

決策風(fēng)險(xiǎn)：是否交易，與誰交易，交易額度等決策機(jī)制及配套組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)；操作風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)有制度和流程的執(zhí)行力以及現(xiàn)有制度的適用性和有效性。企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)，公司對(duì)中高管理層的法律、法規(guī)方面的培訓(xùn)有待加強(qiáng)；公司對(duì)企業(yè)文化的宣貫有待加強(qiáng)。人力資源風(fēng)險(xiǎn)，公司人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，勞動(dòng)合同或與員工簽訂的保密協(xié)議中有待完善保密條款的內(nèi)容，人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況的有效評(píng)估有待加強(qiáng)，針對(duì)關(guān)鍵崗位人員競業(yè)禁止協(xié)議的簽署有待完善，績效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執(zhí)行，部門及個(gè)人的業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。信息化風(fēng)險(xiǎn)，信息系統(tǒng)安全及運(yùn)行維護(hù)相關(guān)規(guī)定有待完善。公司內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性及監(jiān)察職能有待加強(qiáng)。組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，公司的部門職責(zé)及崗位職責(zé)需要進(jìn)一步明晰，不相容職責(zé)分離制度有待完善。

具體業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)（存貨、采購、倉儲(chǔ)、銷售、運(yùn)輸?shù)龋?，缺少?duì)采購信息的綜合分析及匯總，對(duì)供應(yīng)商/客戶進(jìn)行前期調(diào)研，《調(diào)研報(bào)告》及《可行性分析報(bào)告》的落實(shí)工作有待加強(qiáng)，對(duì)客商及倉儲(chǔ)商、承運(yùn)商的信用評(píng)價(jià)體系有待進(jìn)一步系統(tǒng)化和完善，同時(shí)加強(qiáng)審批流程的執(zhí)行力度。沒有依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定相關(guān)市場開發(fā)計(jì)劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級(jí)次進(jìn)行審批，對(duì)控貨的倉儲(chǔ)地監(jiān)管力度有待加強(qiáng)，對(duì)換入質(zhì)物的價(jià)值確定需加強(qiáng)監(jiān)督力度，對(duì)存貨入賬的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整性有待加強(qiáng)，成本結(jié)轉(zhuǎn)及收入入賬時(shí)間不準(zhǔn)確、不及時(shí)，財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)的輪崗制度有待規(guī)范化，尚未建立市場開發(fā)計(jì)劃同業(yè)務(wù)部門績效掛鉤的制度，公司銷售定價(jià)機(jī)制有待完善，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)設(shè)定抵押資產(chǎn)的價(jià)值需加強(qiáng)監(jiān)督力度，公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度有待修訂和完善。

4全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方向

4.1信用風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方向

第一，建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理框架，逐步完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，明確各個(gè)部門、各個(gè)層級(jí)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)、權(quán)限、利益等。第二，完善合作方信用評(píng)價(jià)流程及政策，包括制定一套系統(tǒng)化的評(píng)價(jià)流程、對(duì)應(yīng)的合作方信用評(píng)價(jià)指標(biāo)以及預(yù)警指標(biāo)和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機(jī)制，對(duì)大客戶實(shí)施區(qū)別管理的策略；對(duì)中小客戶，重點(diǎn)放在可能帶來風(fēng)險(xiǎn)的損失風(fēng)險(xiǎn)的管控，提高資金使用效率；對(duì)大客戶，重點(diǎn)放在可能帶來擴(kuò)張機(jī)會(huì)的管控，提高整體經(jīng)營規(guī)模。第三，在總體框架的指導(dǎo)下，建立市場風(fēng)險(xiǎn)信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內(nèi)部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質(zhì)，增強(qiáng)經(jīng)營部門業(yè)務(wù)人員以及中級(jí)管理層對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的能力（包括客商信用風(fēng)險(xiǎn)信息的識(shí)別判斷、信用分級(jí)的客觀評(píng)價(jià)、判斷以及信息的使用）；設(shè)置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風(fēng)險(xiǎn)信息，從財(cái)務(wù)以及運(yùn)營管理的整體對(duì)合作客商進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，從公司整體層面全盤衡量并開展信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。第五，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)后，設(shè)置配套的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的考核，將信用風(fēng)險(xiǎn)管理做實(shí)。第六，在具備條件的基礎(chǔ)上，完善公司的ERP系統(tǒng)，審閱評(píng)估關(guān)鍵控制點(diǎn)在系統(tǒng)中落實(shí)，強(qiáng)化管理信息系統(tǒng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的支撐功能。

4.2操作風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)的方向

完善所有組織管理的相關(guān)制度、搭建統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應(yīng)在董事會(huì)層面設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，自上而下的在管理層完善風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實(shí)。設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，增加專業(yè)人員的配備。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)部門在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。從集團(tuán)管控的角度看，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置以及調(diào)整的管控力度，對(duì)下級(jí)企業(yè)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)要建立嚴(yán)格的審批流程。明晰人力資源管控要點(diǎn)，如對(duì)組織結(jié)構(gòu)的總數(shù)、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業(yè)務(wù)開發(fā)，需要進(jìn)行充分的市場調(diào)研與可行性分析，確定潛在客戶。通過制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不同部門的崗位職責(zé)進(jìn)行規(guī)范。對(duì)于業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)符合質(zhì)押規(guī)定的，嚴(yán)格按照賒銷的流程進(jìn)行處理，同時(shí)對(duì)質(zhì)押進(jìn)行備查賬管理。財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照準(zhǔn)則的要求，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)質(zhì)進(jìn)行開票的處理、銷售收入的確認(rèn)以及銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，提高信息披露的質(zhì)量。在庫存管理上，增加必要的發(fā)現(xiàn)型控制，增設(shè)理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對(duì)某些單據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的核對(duì)和管理，規(guī)范具體的信息及數(shù)據(jù)核算，同時(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)對(duì)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，保證財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的信息一致。公司銷售專員負(fù)責(zé)定期收集、銷售所在區(qū)域同類產(chǎn)品價(jià)格信息及市場狀況，編制銷售價(jià)格審批表，申請(qǐng)銷售價(jià)格政策，相關(guān)職能領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批定價(jià)政策。根據(jù)公司相關(guān)的業(yè)務(wù)板塊內(nèi)控（包括國際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產(chǎn)能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內(nèi)控（包括戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、資金管理、運(yùn)營管理、投資管理、法律事務(wù)管理、企業(yè)文化管理、信息化管理等）完善公司現(xiàn)有的規(guī)章、制度。

參考文獻(xiàn)

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的職能范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理鄭州海關(guān)流程優(yōu)化

中圖分類號(hào)：C93文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

1.前言

隨著海關(guān)在通關(guān)改革和啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行的積極探索,海關(guān)建立了審單作業(yè)、物流監(jiān)控和職能管理三大系統(tǒng)協(xié)調(diào)配合的作業(yè)機(jī)制。在海關(guān)通關(guān)管理的整體協(xié)調(diào)上取得了一定的經(jīng)驗(yàn)和成效，但在全面推動(dòng)和開展風(fēng)險(xiǎn)管理作業(yè)機(jī)制的過程中仍然存在較多的難點(diǎn)和問題。總體上沒有形成一個(gè)完善、完整的貫穿整個(gè)通關(guān)流程的海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。目前,就鄭州海關(guān)內(nèi)部,風(fēng)險(xiǎn)管理理念已經(jīng)深入人心,海關(guān)通關(guān)作業(yè)制度改革也已取得成功,風(fēng)險(xiǎn)管理與通關(guān)管理高度融合的客觀條件已經(jīng)成熟。在當(dāng)下討論如何在建立健全風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的基礎(chǔ)上,通過整合海關(guān)系統(tǒng)的信息資源,對(duì)鄭州海關(guān)現(xiàn)行的通關(guān)流程加以優(yōu)化，從而提高海關(guān)通關(guān)速度、防范控制違法風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化配置行政資源、提高通關(guān)管理效能，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管與高效運(yùn)作的有機(jī)統(tǒng)一，現(xiàn)實(shí)意義重大。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理及海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念

風(fēng)險(xiǎn)管理的思想在19世紀(jì)已出現(xiàn)萌芽,它是伴隨著工業(yè)革命的誕生而產(chǎn)生的?！帮L(fēng)險(xiǎn)管理”的提出始于上世紀(jì)二、三十年代，五十年代以后出現(xiàn)了將其作為學(xué)術(shù)來研究的熱潮，并出版了多本與之相關(guān)的研究書籍，如赫姆斯的《企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理》、威廉姆斯和漢斯在1964年出版的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》等。到了上世紀(jì)七十年代，風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種新型的管理思想，并經(jīng)過實(shí)踐取得了成功的管理手段，迅速地傳播到了世界各地。各國根據(jù)自身的實(shí)際情況結(jié)合引進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論，在實(shí)踐中也形成了自己獨(dú)特的理論體系。到八九十年代，由于國際貿(mào)易發(fā)展越來越快，海關(guān)的業(yè)務(wù)量也急劇增加，原有的海關(guān)管理模式已無法適應(yīng)新的形式，于是便有國家率先將風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用到了海關(guān)的通關(guān)與管理中。美國是較早實(shí)踐并取得成功國家，荷蘭和新加坡隨之效仿，之后還有日本和臺(tái)灣等。目前,在可收集到的國內(nèi)外研究資料中,尚未見到對(duì)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行系統(tǒng)論述的綜合性文獻(xiàn)資料，但各國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐應(yīng)用、國際組織對(duì)各國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)和推動(dòng),均極大推動(dòng)了海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的探索和研究。中國海關(guān)從1996年開始也啟動(dòng)了這一領(lǐng)域的探索,推動(dòng)了海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸步入研究和實(shí)際操作層面。

3.國外風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)借鑒

3.1 美國海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理

美國海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)在國際海關(guān)界是最具有代表性的，被各國的海關(guān)學(xué)習(xí)和模仿。美國海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理首先是風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)明確。美國海關(guān)在1993年實(shí)施了《海關(guān)現(xiàn)代化法案》，同年引入了貿(mào)易守法機(jī)制，從而根本性的轉(zhuǎn)變了海關(guān)管理和海關(guān)監(jiān)管，使海關(guān)和企業(yè)共同承擔(dān)最大限度地遵守貿(mào)易法律法規(guī)的義務(wù)，也使貿(mào)易機(jī)制、業(yè)務(wù)流程和管理手段都有了成功的優(yōu)化。再者，美國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析效率高。美國海關(guān)為了進(jìn)行科學(xué)化、效率化的風(fēng)險(xiǎn)分析，于2002年開發(fā)使用了名為自動(dòng)分析系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)。這套系統(tǒng)運(yùn)涵蓋了包括貨物、人員、交通工具等等進(jìn)出美國的所有事物的分析模塊。一旦有貨物或者人員進(jìn)入美國境內(nèi)，其相關(guān)數(shù)據(jù)就會(huì)被輸入到該系統(tǒng)中，系統(tǒng)通過自動(dòng)分析，發(fā)現(xiàn)出各種物品的風(fēng)險(xiǎn)值以及風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的概率來供工作人員參考，進(jìn)而決定相應(yīng)的對(duì)策。為了更好地提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，美國海關(guān)采用系統(tǒng)與人工相結(jié)合的方式，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度極高的物品，一般使用人工來進(jìn)一步的處理和分析。

3.2荷蘭海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理

荷蘭海關(guān)也是在面臨促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展與海關(guān)監(jiān)管資源的有限之間的矛盾下引進(jìn)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的，也建立了風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫，并將風(fēng)險(xiǎn)劃分出不同的層次，以便準(zhǔn)確的分析。但與美國海關(guān)不同的是，荷蘭海關(guān)認(rèn)為，要解決上述矛盾，必須降低貨物在關(guān)口的停留時(shí)間，要求在貨物預(yù)申報(bào)的環(huán)節(jié)時(shí)就可以對(duì)貨物是否存在風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)，這樣就可以提前介入，在進(jìn)關(guān)前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和處理，及時(shí)想出解決的辦法。

3.3新加坡海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理

新加坡海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理首先表現(xiàn)為電子化管理平臺(tái)高度統(tǒng)一。新加坡政府部門通過建立自己的貿(mào)易網(wǎng)系統(tǒng)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，這個(gè)系統(tǒng)可供35個(gè)政府部門共同使用。新加坡的所有進(jìn)出口申請(qǐng)都用這個(gè)系統(tǒng)來處理。新加坡海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理完全依托貿(mào)易網(wǎng)系統(tǒng)展開，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門通過貿(mào)易網(wǎng)系統(tǒng)收集、分析風(fēng)險(xiǎn)信息，并將風(fēng)險(xiǎn)處置指令發(fā)送給關(guān)局，以便處置那些已經(jīng)確定的風(fēng)險(xiǎn)。其次新加坡海關(guān)人力資源配置高度精簡。新加坡海關(guān)設(shè)立了17個(gè)處級(jí)機(jī)構(gòu)，關(guān)員一共有500多人，而負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員才不到十個(gè)人，但通過采取合理的風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，有幾乎九成的進(jìn)出口電子單據(jù)能在短短的十分鐘內(nèi)處理成功，效率很高。

3.4經(jīng)驗(yàn)啟示

以上國家海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理之所以能夠成功運(yùn)作，在很大程度上依賴于功能強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和先進(jìn)的信息技術(shù)支撐，這些先進(jìn)的系統(tǒng)不僅能提高風(fēng)險(xiǎn)分析的有效性和海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)甄別能力，也大大節(jié)約了人力物力。另外縱觀上述國家在海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的經(jīng)驗(yàn)，可以發(fā)現(xiàn)良好的法律環(huán)境是進(jìn)行海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少的基礎(chǔ)因素。最后就是要精簡管理機(jī)構(gòu)，合理配置人員。

4.鄭州海關(guān)通關(guān)流程存在的問題

4.1 海關(guān)通關(guān)流程較為復(fù)雜

通關(guān)流程復(fù)雜首先表現(xiàn)為單證審核流程的復(fù)雜。例如在審單環(huán)節(jié)，海關(guān)就需審核10余種書面單證，驗(yàn)核30余種監(jiān)管證件，加蓋6種印章，若整個(gè)流程加起來則需要更多的書面單證、監(jiān)管證件、印章，這一系列流程占用了大量的人力資源，造成了明顯的通關(guān)瓶頸，進(jìn)而影響了貨物進(jìn)出口的效率。另外長期以來海關(guān)通關(guān)采用紙質(zhì)單證作業(yè)與電子數(shù)據(jù)審核并行的模式，這種模式造成通關(guān)審核的反復(fù)性，不但浪費(fèi)了大量的海關(guān)資源，而且很難對(duì)通關(guān)流程進(jìn)行真正的監(jiān)督。

4.2海關(guān)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

目前海關(guān)各部門的是按照海關(guān)職能進(jìn)行劃分的，比如監(jiān)管、征稅、打私、統(tǒng)計(jì)、稽查等下面各自設(shè)置相應(yīng)的職能部門，進(jìn)而形成獨(dú)自運(yùn)行的體系，這種劃分方式使部門間的協(xié)調(diào)溝通增加，進(jìn)而造成職能責(zé)任的重疊，以及報(bào)關(guān)的多程序，報(bào)關(guān)效率的低下。

4.3 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理不足

鄭州海關(guān)目前在海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面還缺少行之有效的辦法，缺乏高效的EDP系統(tǒng)（電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)），信息不能實(shí)現(xiàn)共享，存在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的不足。簡單的依靠海關(guān)工作人員人員的主觀判斷，這樣一方面易造成經(jīng)驗(yàn)錯(cuò)誤，另一方面還存在廉政風(fēng)險(xiǎn)。

5基于風(fēng)險(xiǎn)管理的鄭州海關(guān)通關(guān)流程優(yōu)化方案

5.1 優(yōu)化的目標(biāo)

進(jìn)行海關(guān)通關(guān)流程的優(yōu)化是一個(gè)復(fù)雜的過程，應(yīng)制定近期目標(biāo)與遠(yuǎn)期目標(biāo)。近期目標(biāo)是對(duì)海關(guān)通關(guān)流程進(jìn)行簡化，減少不必要的通關(guān)環(huán)節(jié)，對(duì)海關(guān)通關(guān)流程進(jìn)行改革創(chuàng)新，突破通關(guān)瓶頸，實(shí)現(xiàn)快速通關(guān)。運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)海關(guān)通關(guān)流程的信息化，較少紙質(zhì)通關(guān)。遠(yuǎn)期目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)通關(guān)模式的轉(zhuǎn)變，變“橄欖型”的傳統(tǒng)模式為“啞鈴型”的現(xiàn)代模式，以提高通關(guān)效率。另外可以嘗試建立以風(fēng)險(xiǎn)分類的通關(guān)模式，在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，對(duì)所有進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的劃分，對(duì)于守法經(jīng)營的企業(yè)實(shí)行便捷化通關(guān)，對(duì)于違規(guī)企業(yè)實(shí)行嚴(yán)加看管，該模式側(cè)重于發(fā)展方向，有利于長久的發(fā)展。

5.2 優(yōu)化的內(nèi)容

5.2.1海關(guān)職能優(yōu)化

海關(guān)管理職能的轉(zhuǎn)變是海關(guān)通關(guān)流程優(yōu)化的基礎(chǔ)。要由目前的行政主導(dǎo)向服務(wù)主導(dǎo)到轉(zhuǎn)變，在服務(wù)主導(dǎo)下進(jìn)行流程整合，首先在程序的設(shè)計(jì)上對(duì)通關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整，減少和刪除不必要的通關(guān)部門，合并工作流程相似的部門。其次明確劃分工各部門的職責(zé)。最后根據(jù)部門情況進(jìn)行人員的增減。

5.2.2 信息化優(yōu)化

隨著近幾年信息化的普及，我國海關(guān)在網(wǎng)絡(luò)化方面已經(jīng)做的比較好，并且國內(nèi)各大海關(guān)部門對(duì)自身網(wǎng)絡(luò)資源進(jìn)行了整合，但是面對(duì)日益需要的通關(guān)效率，海關(guān)部門的信息網(wǎng)絡(luò)化比以前的要求更為高，是在深層次的網(wǎng)絡(luò)信息化，這是對(duì)海關(guān)部門新的要求、新的挑戰(zhàn)。海關(guān)通關(guān)流程要實(shí)現(xiàn)信息的共享，只有加強(qiáng)海關(guān)部門的信息化，才能讓海關(guān)部門的工作實(shí)現(xiàn)數(shù)字化與網(wǎng)絡(luò)化。此外，還應(yīng)建立統(tǒng)一的海關(guān)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)更大層次的海關(guān)數(shù)據(jù)信息的共享。

5.2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化

海關(guān)通關(guān)流程的改造需建立在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，而海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該嵌入到整個(gè)通關(guān)流程中。高效風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是對(duì)進(jìn)出口企業(yè)的分類管理、進(jìn)出口貨物的分級(jí)管理。高效的風(fēng)險(xiǎn)管理離不開高效的的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)和高素質(zhì)的海關(guān)工作人員。

5.2.5 立法層次支持

海關(guān)具有對(duì)進(jìn)出口關(guān)境進(jìn)行監(jiān)督管理的職能，海關(guān)的通關(guān)流程必須有立法層次的支持，只有這樣海關(guān)通關(guān)流程的優(yōu)化才能深化下去。海關(guān)的通關(guān)流程優(yōu)化必須做好立法準(zhǔn)備工作，還須得到立法機(jī)構(gòu)的支持。

5結(jié)論

基于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)海關(guān)通關(guān)流程的優(yōu)化是一項(xiàng)非常艱巨的任務(wù)，既要解決通關(guān)中的速度問題，還要解決效率問題。這其中的關(guān)鍵在于必須以信息化為基礎(chǔ)，整合信息，把各個(gè)海關(guān)通關(guān)部門的信息統(tǒng)一起來，實(shí)現(xiàn)信息的共享。要把風(fēng)險(xiǎn)管理納入到通關(guān)優(yōu)化之中。通關(guān)優(yōu)化具體表現(xiàn)為海關(guān)職能的優(yōu)化、信息化優(yōu)化以及風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化。

參考文獻(xiàn)

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第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的職能范文

[論文摘要]內(nèi)部審計(jì)形成于20世紀(jì)20至30年代，其產(chǎn)生的真正動(dòng)因是企業(yè)管理的需要。隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)管理內(nèi)外部環(huán)境處于不斷的變化之中，內(nèi)部審計(jì)其職能也隨之從最初的監(jiān)督延伸至咨詢領(lǐng)域，它對(duì)公司治理中內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理起到再監(jiān)督與再管理的作用。

內(nèi)部審計(jì)形成于20世紀(jì)20至30年代，其產(chǎn)生的真正動(dòng)因是企業(yè)管理的需要。隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)管理內(nèi)外部環(huán)境處于不斷的變化之中。在當(dāng)前公司價(jià)值最大化的目標(biāo)下，內(nèi)部審計(jì)扮演怎樣的角色，其在公司治理中的功能如何，本文愿做一嘗試性探討。

一、內(nèi)部審計(jì)的涵義及職能拓展

（一）內(nèi)部審計(jì)的涵義

2001年內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（iia）對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義為“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證工作與咨詢活動(dòng)，目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)估和改善，從而幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)?！睂?duì)于這個(gè)定義，我們可以從幾個(gè)方面來理解：首先，我們不難發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)最終的目標(biāo)是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，而企業(yè)的目標(biāo)就是增加價(jià)值，結(jié)合兩者，內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)就是為增加企業(yè)的價(jià)值而服務(wù)；其次，它所采用的手段主要是保證和咨詢，這里的保證服務(wù)是一種為了機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制或治理過程進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)而客觀地審查證據(jù)的行為，而咨詢則是提供建議以及相關(guān)的客戶服務(wù)活動(dòng)；再次，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制系統(tǒng)、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)為工作范圍，用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評(píng)價(jià)和改進(jìn)它們；最后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該以獨(dú)立、客觀的工作態(tài)度完成其職責(zé)，其中獨(dú)立性要求內(nèi)部審計(jì)在確定活動(dòng)范圍、實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)時(shí)不應(yīng)受到任何因素的干擾，客觀性要求內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)他們的工作結(jié)果秉持誠信的原則，不與任何方面達(dá)成重大質(zhì)量妥協(xié)。

中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在參考了iia定義后，結(jié)合我國的現(xiàn)實(shí)情況，于2003年在公布的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》中，將內(nèi)部審計(jì)定義為“內(nèi)部審計(jì)師在組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！边@個(gè)定義明確了內(nèi)部審計(jì)是由組織內(nèi)設(shè)的機(jī)構(gòu)所實(shí)施的一種獨(dú)立、客觀的活動(dòng)，其目的是通過對(duì)組織的經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，使組織經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制中存在的問題得到認(rèn)識(shí)和解決，從而促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的定義在結(jié)合我國實(shí)際情況基礎(chǔ)上提出，尤其進(jìn)步意義，但是與iia的發(fā)展相比，還是有局限性。尤其是面對(duì)全球化的影響，將內(nèi)部審計(jì)主體封閉在一個(gè)組織內(nèi)將難以滿足企業(yè)決策的信息需求。因此，筆者將按照iia所提出的理念進(jìn)行后續(xù)論述。

（二）內(nèi)部審計(jì)的職能

在內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展早期，以查錯(cuò)防弊為主的監(jiān)督職能是其主要職能，但隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步，以及內(nèi)部審計(jì)所承擔(dān)的角色的增加，筆者認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)包括四個(gè)遞進(jìn)的職能：監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制和咨詢。

1．監(jiān)督職能。內(nèi)部審計(jì)首先是單位內(nèi)部的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，那么監(jiān)督職能也應(yīng)是內(nèi)部審計(jì)最基本的一項(xiàng)職能。監(jiān)督職能是指對(duì)被審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，確定其會(huì)計(jì)資料是否正確、真實(shí)，反映的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法、合規(guī)，有無違法違紀(jì)和浪費(fèi)行為，從而督促被審計(jì)對(duì)象遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改進(jìn)經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2．評(píng)價(jià)職能。評(píng)價(jià)職能是由經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能派生出來的另一種職能，包括評(píng)定和建議兩部分，也是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)基本職能。通過內(nèi)部審計(jì)可以全面了解部門、單位的真實(shí)的經(jīng)營管理狀況，并以此來來評(píng)價(jià)經(jīng)營決策、計(jì)劃、方案的合理性和可行性，評(píng)價(jià)其規(guī)章制度設(shè)置是否健全完善，是否正常運(yùn)行，評(píng)價(jià)其經(jīng)營管理水平及效益的優(yōu)劣。

3．控制職能。現(xiàn)代企業(yè)已越來越多元化，層級(jí)化，跨國公司業(yè)務(wù)遍布全球，企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)隨之而增加，企業(yè)的高層管理人員不可能事無巨細(xì)地對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，必須委托一個(gè)獨(dú)立于被審計(jì)部門的單位進(jìn)行控制，以保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)因其受企業(yè)高層的直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)公司的決策層負(fù)責(zé)，能夠站在企業(yè)發(fā)展的全局來分析和考慮問題，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的控制活動(dòng)可以提供直接的技術(shù)支持，并檢查控制程度和效果，提出控制中存在的不足和問題。

4．咨詢職能。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)erp系統(tǒng)及會(huì)計(jì)電算化的普及，賬面資料的錯(cuò)誤會(huì)越來越少，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)必須從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)防弊”轉(zhuǎn)為內(nèi)部的管理、決策服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)的職能作用也已從監(jiān)督評(píng)價(jià)向咨詢方面延伸。另外，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的環(huán)境復(fù)雜且多變，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加，市場競爭激烈，這些導(dǎo)致包括各管理者層尤其是高級(jí)管理層迫切地需要有人以“顧問”的身份，對(duì)其制定的目標(biāo)、決策、計(jì)劃以及在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤和薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)人員熟悉企業(yè)整體情況，且獨(dú)立于公司的其他部門，使內(nèi)部審計(jì)人員較其他部門更易于提出較全面、客觀、可行的建議。因此，內(nèi)部審計(jì)人員承擔(dān)了專業(yè)的咨詢服務(wù)。咨詢職能更能適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代公司治理中的發(fā)展，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值。

二、內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用

（一）內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制

關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系，審計(jì)學(xué)家錢伯斯認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)所擁有的一套管理理論需要以內(nèi)部控制概念為中心。1977年美國的《國外反貪污行賄法》確立了內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制方面的法定職責(zé)。內(nèi)部控制已成為現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的主要產(chǎn)物。審計(jì)學(xué)家布林克在回首iia50年時(shí)指出，內(nèi)部審計(jì)最應(yīng)該關(guān)注的是“內(nèi)部控制”。

根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》框架中“監(jiān)督”要素的要求，企業(yè)的監(jiān)督可以分為持續(xù)性監(jiān)督活動(dòng)和內(nèi)部審計(jì)定期的、相對(duì)獨(dú)立的評(píng)估兩部分。那么，可以將整個(gè)內(nèi)部控制體系劃分為三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次：第一個(gè)層次是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生部門嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)的要求，相互牽制開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，建立起第一道監(jiān)控防線；第二個(gè)層次，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最終的流向都必將反映到財(cái)務(wù)報(bào)表中去，因此財(cái)務(wù)部門就要在事后建立起第二道監(jiān)控防線；第三個(gè)層次，內(nèi)部審計(jì)部門要建立起以查為主的監(jiān)督防線，獨(dú)立地按照法人要求，有選擇地對(duì)內(nèi)控的各方面行使檢查功能，發(fā)現(xiàn)管理流程中的不足和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施，并能夠?qū)⑦@些評(píng)價(jià)結(jié)果反映到高層，高層同時(shí)也要賦權(quán)給內(nèi)審部門督促改進(jìn)措施的落實(shí)，促進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)趨于完善。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的組織如金融機(jī)構(gòu)來說，第三道防線更是必不可少。從監(jiān)督職能來說，盡管內(nèi)審監(jiān)督檢查的頻率要比其他部門的自我監(jiān)督檢查和財(cái)會(huì)部門的管理監(jiān)督要低得多，但是內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和在組織內(nèi)應(yīng)有的權(quán)威性，再加上直接由最高層領(lǐng)導(dǎo)，賦予該部門對(duì)內(nèi)控具有再監(jiān)督和再評(píng)價(jià)的特殊而又重要的職能。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督者，為了強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察部門的監(jiān)督職能，許多西方金融機(jī)構(gòu)都成立了獨(dú)立于經(jīng)營管理之外的內(nèi)審稽核部門。

當(dāng)然，從組織結(jié)構(gòu)上看，內(nèi)審檢查部門并非獨(dú)立于內(nèi)部控制整體框架之外的，它也屬于控制的一部分，本身也需要對(duì)自身的各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，和經(jīng)營管理部門一樣，也要采取自我控制措施，須注意自我檢查和批評(píng)。

（二）內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理，比較有代表性的說法是威廉與漢斯在1964年出版的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》中所提出的，他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最低的成本使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種損失減到最小程度的管理方法。從這個(gè)定義中我們可以得出，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的主要手段是控制。

在充滿不確定性的市場環(huán)境下，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，其管理者應(yīng)該確保其擁有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，且這些過程發(fā)揮了應(yīng)有的效用。高層決策者和審計(jì)部門應(yīng)該在確定企業(yè)是否擁有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理過程及這些程序是否有效運(yùn)作等方面起監(jiān)督作用，在此，內(nèi)部審計(jì)人員作為高層機(jī)構(gòu)下設(shè)的獨(dú)立機(jī)構(gòu)責(zé)無旁貸地承擔(dān)起這一工作。正如本文開篇介紹的iia對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義中指出：內(nèi)部審計(jì)需提高風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與監(jiān)管工作的有效性，使企業(yè)達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)?！秈ia實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)》（2001）實(shí)務(wù)公告2100-3中描述到：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該評(píng)價(jià)并幫助改進(jìn)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。我國著名內(nèi)部審計(jì)專家王光遠(yuǎn)認(rèn)為：“內(nèi)部審計(jì)人員是風(fēng)險(xiǎn)管理潛在的重要利益相關(guān)人和參與者。”“風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延伸，內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的確認(rèn)者，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的再管理。”國內(nèi)外許多審計(jì)實(shí)踐表明，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的報(bào)告更容易被管理當(dāng)局所接受，管理部門也容易理解內(nèi)部審計(jì)存在的意義，風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助內(nèi)部審計(jì)度過正在影響企業(yè)的價(jià)值危機(jī)。

那么，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用有幾何呢？

1．站在全局的角度上審視風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)是一個(gè)由各個(gè)單位有機(jī)結(jié)合起來的整體，每一個(gè)部門之間要么直接相關(guān)，要么間接相關(guān)，只要有一個(gè)單位發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)或多或少傳遞至其他部門，并經(jīng)常危及企業(yè)整體。而各部門都站在本部門的立場上處理風(fēng)險(xiǎn)，難免會(huì)一葉障目，考慮不周，內(nèi)部審計(jì)則與之不同，它獨(dú)立于企業(yè)經(jīng)營管理部門，使得它可以從全局出發(fā)、客觀地管理風(fēng)險(xiǎn)。

2．調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)策略。內(nèi)部審計(jì)部門處于董事會(huì)、總經(jīng)理和職能部門之間，可在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策略和各部門決策之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，通過這種協(xié)調(diào)，內(nèi)審人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)策略。

需要注意的是，內(nèi)部審計(jì)雖然可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的建立或提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，但是它并不參與風(fēng)險(xiǎn)管理的設(shè)計(jì)和實(shí)施，而是管理層負(fù)責(zé)erm的設(shè)計(jì)，所有員工協(xié)助貫徹實(shí)施，董事會(huì)監(jiān)督管理層對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的設(shè)計(jì)與實(shí)施，內(nèi)部審計(jì)部門通過檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的適當(dāng)性和有效性，并提出改進(jìn)建議來協(xié)助管理層、董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)，而不是履行風(fēng)險(xiǎn)管理的受托責(zé)任(bailey等，2006)，否則將影響內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性（作者單位：深圳紡織集團(tuán)股份有限公司）。

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第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的職能范文

關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

一、風(fēng)險(xiǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)涵

1.風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是社會(huì)組織或者個(gè)人用以降低風(fēng)險(xiǎn)的消極結(jié)果的決策過程,通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果,從而以最小的成本收獲最大的安全保障。風(fēng)險(xiǎn)管理過程共包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)階段。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進(jìn)行以測試風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動(dòng),對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高過程效率,幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。是指審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,運(yùn)用一定的審計(jì)手段,分析,判斷被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)所在及其程度,針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)因素狀況,程度采取相應(yīng)的審計(jì)策略,加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性測試,將內(nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)步驟

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一階段,是根據(jù)企業(yè)目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃等對(duì)所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷,也就是確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險(xiǎn)。正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)將為成功的風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程進(jìn)行審查與評(píng)價(jià),重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是否已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn),面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是否均已被識(shí)別出來,并找出未被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。采用的方法包括決策分析、可行性分析、生產(chǎn)流程分析、投入產(chǎn)出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、因果分析、風(fēng)險(xiǎn)專家調(diào)查列舉法。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的第二階段,是對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估其發(fā)生的可能性及影響程度。審計(jì)人員通過對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,了解各種風(fēng)險(xiǎn)的類型及其產(chǎn)生的原因,進(jìn)一步確定這些風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位產(chǎn)生多大的影響,即評(píng)估已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn),估測發(fā)生的可能性及影響程度。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)過程中關(guān)鍵的一環(huán)。內(nèi)部審計(jì)人員審查與評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程時(shí)重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)要素:風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度。審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估一般采用定性或定量的方法。定性方法,是指運(yùn)用定性術(shù)語評(píng)估描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度;定量方法,是指運(yùn)用數(shù)量方法評(píng)估并描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度。內(nèi)部審計(jì)人員既可對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià),也可以對(duì)職能部門風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。

3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段,是風(fēng)險(xiǎn)管理的第三階段,是風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的。在識(shí)別和估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)之后,進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指采取應(yīng)對(duì)措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在組織可接受的范圍內(nèi)。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行審查,檢查其是否充分、得當(dāng),對(duì)于不合理措施提出改進(jìn)建議。一般來講,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施一般包括避免風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)(包括保險(xiǎn)方式和非保險(xiǎn)方式)。風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)接受是指企業(yè)實(shí)施一項(xiàng)方案的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失的概率和可能產(chǎn)生損失的幅度在企業(yè)可接受的范圍內(nèi),企業(yè)愿意承擔(dān),這種情況下可以不采取任何措施。

三、開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)需具備的條件

1.公司高層管理人員的高度重視。公司管理層從思想上重視公司內(nèi)審部門,不能把內(nèi)部審計(jì)部門當(dāng)做“擺設(shè)”、“消防員”,對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用要給予充分的肯定,充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段,建立獨(dú)立、合理的組織機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)的審計(jì)資源。

2.審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)職能更新。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)自身實(shí)現(xiàn)觀念更新,將工作職能從傳統(tǒng)監(jiān)督職能、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職能延伸到規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理審計(jì)職能。制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作規(guī)范,如結(jié)合公司的實(shí)際情況制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作實(shí)施辦法及相應(yīng)的審計(jì)工作操作指南等。將風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)納入年度審計(jì)工作計(jì)劃,充分考慮管理層的經(jīng)營方針、目標(biāo)和工作重心,使年度工作計(jì)劃與企業(yè)最高層的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)一致,具體審計(jì)計(jì)劃與具體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相一致,從獨(dú)立客觀的視角為公司管理層評(píng)價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng),針對(duì)發(fā)現(xiàn)的漏洞和存在的問題,及時(shí)提出整改意見和建議,提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,為防范企業(yè)將來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備。

3.對(duì)審計(jì)人員提出更高的要求

(1)內(nèi)審人員應(yīng)該具備廣博的知識(shí),不僅具備財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)知識(shí),還要具備管理學(xué)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用科學(xué)等相關(guān)知識(shí);既要了解產(chǎn)品特點(diǎn)、行業(yè)背景,又要了解企業(yè)生產(chǎn)流程、管理流程,市場現(xiàn)狀和發(fā)展前景。內(nèi)審人員要有強(qiáng)烈的求知愿望和學(xué)習(xí)能力,努力培養(yǎng)多元化的專業(yè)技能。王光遠(yuǎn)教授曾形象地稱,“做內(nèi)部審計(jì),既應(yīng)有書生之見,也應(yīng)有頭銜之見、街頭之見?！?/p>