初創(chuàng)公司財(cái)務(wù)制度精選(九篇)

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第1篇：初創(chuàng)公司財(cái)務(wù)制度范文

[關(guān)鍵詞] 集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)監(jiān)管；集中管理；

[中圖分類(lèi)號(hào)] F275

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A

[文章編號(hào)] 1006-5024(2007)03-0152-03

[作者簡(jiǎn)介] 何玉英，襄樊職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)經(jīng)貿(mào)系副教授，研究方向?yàn)闀?huì)計(jì)學(xué)。(湖北 襄樊 441021)

財(cái)務(wù)集中管理是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報(bào)告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理理念和模式。財(cái)務(wù)集中管理可以把企業(yè)集團(tuán)所屬公司的財(cái)務(wù)狀況全部列入母公司的核算和管理中。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)的組織形式日趨集團(tuán)化，目前集團(tuán)模式的企業(yè)已經(jīng)成為主導(dǎo)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的主體，這些企業(yè)集團(tuán)以母體企業(yè)為核心層，或者是以核心管理層為中心，下屬組織包括分公司、子公司和若干分部，隨著其經(jīng)營(yíng)方式走向多元化，許多集團(tuán)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)傾向于扁平化和網(wǎng)絡(luò)化，跨行業(yè)、跨地區(qū)的情況大量出現(xiàn)，這些變化客觀上要求加強(qiáng)對(duì)整個(gè)集團(tuán)的監(jiān)管，特別是要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，而建立財(cái)務(wù)的集中管理是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)集團(tuán)公司穩(wěn)步健康發(fā)展的有力手段。目前，財(cái)務(wù)集中管理模式日益受到青睞，已成為國(guó)際上一種流行的趨勢(shì)。

一、企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的必要性

1.有利于強(qiáng)化資金控制，實(shí)現(xiàn)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，從而提高企業(yè)集團(tuán)的整體信用和籌資能力

企業(yè)集團(tuán)通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)所屬企業(yè)資金的有力控制，從而最有效地使用全集團(tuán)的存量資金。由于集團(tuán)統(tǒng)一對(duì)外開(kāi)戶，企業(yè)集團(tuán)的整體償債能力得到加強(qiáng)，信用度提高，企業(yè)集團(tuán)可以較容易籌集到所需資金，其所屬企業(yè)也可以通過(guò)集團(tuán)公司獲取所需的資金。

2.有利于保證集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致

企業(yè)的擴(kuò)張，必然帶來(lái)企業(yè)層次的增加，同時(shí)由于企業(yè)文化的差異，集團(tuán)內(nèi)各成員單位在內(nèi)部管理中不可避免地帶有強(qiáng)烈的原有色彩和“慣性”，盡管核心企業(yè)會(huì)實(shí)施管理移植、統(tǒng)一企業(yè)文化等措施，但如果集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能分散，必然會(huì)導(dǎo)致核心企業(yè)監(jiān)控不力，所屬企業(yè)必然出現(xiàn)內(nèi)部人控制現(xiàn)象，從而嚴(yán)重?fù)p害核心企業(yè)的利益。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理是改變這一現(xiàn)狀的唯一途徑，也為落實(shí)財(cái)務(wù)管理措施和集團(tuán)的重大決策創(chuàng)造了十分有利條件，保證了集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

3.有利于加強(qiáng)管理，降低企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成本

企業(yè)集團(tuán)一般層次較多，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和規(guī)劃要分解下達(dá)到所屬企業(yè)，需要各個(gè)子系統(tǒng)包括所屬企業(yè)的科研、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等系統(tǒng)的有力支撐，在這些系統(tǒng)中如果財(cái)務(wù)系統(tǒng)反應(yīng)不及時(shí)、反應(yīng)不統(tǒng)一協(xié)調(diào)，那將對(duì)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和規(guī)劃的有效執(zhí)行產(chǎn)生根本性的影響，實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理將使企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃得到最有力的支持，有力地促進(jìn)集團(tuán)的全面統(tǒng)一管理，使集團(tuán)的各個(gè)子系統(tǒng)在有效實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃中產(chǎn)生聚合效應(yīng)，同時(shí)最大程度降低企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成本。

4.有利于有效實(shí)施對(duì)所屬企業(yè)的管理層進(jìn)行績(jī)效管理，從而加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)的控制

由于財(cái)務(wù)集中管理，可以使公司決策層得到最真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，而財(cái)務(wù)信息又是其他各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)管理活動(dòng)的綜合體現(xiàn)，這就使得集團(tuán)公司在對(duì)下屬企業(yè)實(shí)施績(jī)效考核時(shí)有理有據(jù)，從而取得預(yù)期效果。

5.有利于樹(shù)立整體利益觀，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化

正因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，財(cái)務(wù)管理趨于一體化，從而使核心企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職能得到最大限度發(fā)揮，這樣大大提高了成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)協(xié)同效率，降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)集中管理在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，在提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息溝通、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面具有更多優(yōu)勢(shì)，同時(shí)眾多財(cái)務(wù)管理失敗的企業(yè)事實(shí)告訴我們，在核心企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管不力的情況下，財(cái)務(wù)管理一放則亂的現(xiàn)象比比皆是，所以無(wú)論著眼于學(xué)習(xí)世界先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式還是著眼于企業(yè)本身的發(fā)展，以及適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)從“粗放型向集約型”轉(zhuǎn)變的需要，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理十分必要。

二、實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的條件

1.企業(yè)集團(tuán)具有集權(quán)型的管理基礎(chǔ)。集權(quán)型的管理基礎(chǔ)要求母子隸屬關(guān)系密切，即企業(yè)集團(tuán)多為非獨(dú)立法人以及全資子公司組成，集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)具有絕對(duì)管理權(quán)和決策權(quán)，只有這樣，集團(tuán)總部才能在實(shí)施財(cái)務(wù)制度、調(diào)度財(cái)務(wù)人員、調(diào)劑資金使用上順利進(jìn)行。相反，若集團(tuán)公司對(duì)所屬企業(yè)的投資權(quán)、財(cái)產(chǎn)處置權(quán)、收益分配權(quán)以及人事權(quán)等都不能有效控制，那么財(cái)務(wù)集中管理只能流于形式。

2.其所屬企業(yè)地理位置分布比較集中。財(cái)務(wù)集中管理一般要求企業(yè)集團(tuán)的所屬企業(yè)同城分布，這樣便于集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)了解、掌握各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，結(jié)算中心易設(shè)在集團(tuán)的中心位置，便于各企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，節(jié)約交易成本，提高辦事效率。有的企業(yè)集團(tuán)，下屬單位分布在不同地域，設(shè)立財(cái)務(wù)中心后，異地存取款很不方便，而且加大了結(jié)算成本及資金在途費(fèi)用，使資金周轉(zhuǎn)速度減慢，效益下降。

3.企業(yè)集團(tuán)本身具有良好的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)集中管理的中心環(huán)節(jié)是資金統(tǒng)一管理，只有集團(tuán)整體有良好的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)常性的現(xiàn)金流入，較高的銀行信用，才能保證資金運(yùn)作的基礎(chǔ)，否則，集團(tuán)總部既不能從企業(yè)得到資金，也無(wú)法從銀行取得貸款，從而不能滿足企業(yè)的資金要求，資金的統(tǒng)一管理也就失去了實(shí)際意義。

三、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中控制的手段

(一)實(shí)行資金的集中管理。資金是企業(yè)的血液.資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)都是現(xiàn)金.其他資產(chǎn)都是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式.因此.資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心。集團(tuán)的資金管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金均衡、有效地流動(dòng)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的順利完成。集團(tuán)公司控制資金，首先是通過(guò)資金流入、流出的總控制，對(duì)下屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制，對(duì)下屬公司收支行為進(jìn)行有效監(jiān)管；其次是通過(guò)對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)配，減少資金沉淀，提高資金利用效率，節(jié)約資金成本。由此，集團(tuán)公司有必要對(duì)各公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。

資金的統(tǒng)一調(diào)配模式共有五種：統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、建立結(jié)算中心、設(shè)置內(nèi)部銀行與建立財(cái)務(wù)公司。這五種模式各有優(yōu)缺點(diǎn)，一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)企業(yè)集團(tuán)初創(chuàng)時(shí)，公司總部對(duì)下屬公司有可能采取統(tǒng)收統(tǒng)支與撥付備用金的資金管理模式，而當(dāng)企業(yè)集團(tuán)逐漸發(fā)展時(shí)，公司總部對(duì)下屬公司就可能采取內(nèi)部資金結(jié)算中心或內(nèi)部銀行的結(jié)算模式，每個(gè)受控的下屬公司都在內(nèi)部銀行開(kāi)設(shè)賬戶.其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一切交易都通過(guò)內(nèi)部銀行辦理結(jié)算.用以監(jiān)督資金流向.公司的資金余缺由內(nèi)部銀行進(jìn)行有償調(diào)劑和調(diào)度.把閑置資金余額降到最低限度。而當(dāng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展成熟、規(guī)模較大時(shí)，公司總部對(duì)下屬公司采取建立財(cái)務(wù)公司對(duì)其資金進(jìn)行管理。

(二)實(shí)行全面預(yù)算管理。預(yù)算管理是讓下屬公司實(shí)現(xiàn)其公司總部提出的保值增值目標(biāo)的一種有效形式。預(yù)算體系把企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其所發(fā)生的收支全面、綜合地反映出來(lái)，便于公司總部全面了解下屬公司實(shí)現(xiàn)其保值增值目標(biāo)的過(guò)程，從而給集團(tuán)公司提供一種強(qiáng)有力的資信保證，通過(guò)預(yù)算體系，使企業(yè)能全面掌握其實(shí)現(xiàn)保值增值的可能限度。同時(shí)，預(yù)算體系明確界定了各責(zé)任主體的責(zé)、權(quán)、利，使每一個(gè)預(yù)算責(zé)任主體有了自身的利益從而引入動(dòng)力機(jī)制，使每一個(gè)預(yù)算責(zé)任主體有了自身的責(zé)任從而引入約束機(jī)制。集團(tuán)公司依據(jù)自身組織特點(diǎn)選擇集中型、分散型或折中型預(yù)算管理模式。集團(tuán)公司在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)必須按照預(yù)算管理的一般程序和管理循環(huán)來(lái)推進(jìn)。

(三)統(tǒng)一主要的財(cái)務(wù)管理制度。為了加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略協(xié)同，保證企業(yè)集團(tuán)整體的有序進(jìn)行.規(guī)范所屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為、比較其經(jīng)營(yíng)成果，降低企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定統(tǒng)一的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度勢(shì)在必行。這些財(cái)務(wù)管理制度包括授權(quán)審批制度、對(duì)外投資管理制度、擔(dān)保制度，另外必須統(tǒng)一所屬同行業(yè)企業(yè)的主要會(huì)計(jì)核算政策，利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將下屬公司的財(cái)務(wù)信息及時(shí)反饋到公司總部，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

(四)實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制度。為使集團(tuán)公司的整體戰(zhàn)略方針在下屬公司得到較完全的體現(xiàn)和貫徹，規(guī)范下屬公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保下屬公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)和準(zhǔn)確，集團(tuán)公司可依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以出資人身份對(duì)其下屬公司派出財(cái)務(wù)人員。

委派財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)下屬公司的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算等工作，加強(qiáng)派駐下屬公司進(jìn)行成本控制，資金合理運(yùn)籌，提高財(cái)務(wù)管理水平。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參與下屬公司的重大決策，發(fā)現(xiàn)公司重大損害集團(tuán)利益的行為，財(cái)務(wù)主管應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告，否則認(rèn)為失職。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行述職報(bào)告。對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行定期輪崗制。

(五)強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督、事后控制的重要手段。內(nèi)部審計(jì)的主要業(yè)務(wù)為年度審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)、專(zhuān)案審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)下屬公司審計(jì)的職責(zé)有：一是財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)的內(nèi)容有：財(cái)務(wù)狀況；經(jīng)營(yíng)成果；下屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性；內(nèi)部控制制度等，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整及合理使用。二是對(duì)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的審計(jì)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生和堵塞財(cái)務(wù)漏洞，確保公司的經(jīng)營(yíng)方針、策略、政策以及制度的貫徹執(zhí)行。三是管理審計(jì)，采用獨(dú)立的、客觀的分析方法，對(duì)整個(gè)公司的組織、控制、職能進(jìn)行檢查，審查公司各職能部門(mén)管理控制制度的履行情況，針對(duì)管理和控制的缺陷，提出建設(shè)性意見(jiàn)和改進(jìn)措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制各項(xiàng)活動(dòng)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，合理使用資源，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部審計(jì)由集團(tuán)公司審計(jì)部實(shí)施的優(yōu)點(diǎn)具體表現(xiàn)為：

1.統(tǒng)一了財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，集中會(huì)計(jì)核算。集團(tuán)公司除子公司外，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一履行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理職能。

2.實(shí)行了財(cái)務(wù)人員一級(jí)管理。除控股子公司外，集團(tuán)公司所有財(cái)務(wù)人員的人事勞資關(guān)系一律屬財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一調(diào)配，工資獎(jiǎng)金由總部財(cái)務(wù)部發(fā)放，使會(huì)計(jì)人員的工資報(bào)酬與所在單位相對(duì)分離，消除會(huì)計(jì)人員參與造假的主動(dòng)性，也使會(huì)計(jì)人員少一些制約，這樣從根本上解決了財(cái)務(wù)人員在依法理財(cái)過(guò)程中的后顧之憂，從體制上保證了財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中的公平公正。

3.制定了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。統(tǒng)一公司主要會(huì)計(jì)核算政策、成本費(fèi)用管理辦法、各項(xiàng)資金授權(quán)審批制度等等，以統(tǒng)一規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理行為。

4.實(shí)行控股公司財(cái)務(wù)主管委派制。對(duì)新成立的控股子公司一律由財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管(在控股公司屬于高管人員)，派出的財(cái)務(wù)主管對(duì)控股公司每一筆資金開(kāi)支的合法性負(fù)責(zé)，以維護(hù)集團(tuán)公司資金的安全性、收益性。

5.成立融資結(jié)算中心，統(tǒng)一資金管理。集團(tuán)公司成立融資結(jié)算中心，各制造部和分公司只能在結(jié)算中心開(kāi)戶，只有結(jié)算中心才能開(kāi)設(shè)外部賬戶。每月30日各制造部和分公司向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送下月資金收入及需求計(jì)劃，財(cái)務(wù)部根據(jù)總部和分公司的資金來(lái)源情況平衡資金收支，并經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后將資金收付計(jì)劃下發(fā)各單位，同時(shí)將資金額度打入各單位在融資結(jié)算中心開(kāi)設(shè)的帳戶。

6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理和績(jī)效考核。以統(tǒng)一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)部在公司范圍內(nèi)推行統(tǒng)一地財(cái)務(wù)預(yù)算管理。以公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為主線，在其他各部門(mén)的配合下，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)編制管理單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡后報(bào)預(yù)算委員會(huì)討論批準(zhǔn)，下發(fā)各單位執(zhí)行。另外，在財(cái)務(wù)部的籌劃下，將制造部和職能部門(mén)員工的績(jī)效工資與成本費(fèi)用率、存貨周轉(zhuǎn)率以及應(yīng)收帳款回收率、銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率四個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)緊密聯(lián)系，財(cái)務(wù)部每月計(jì)算指標(biāo)供人力資源部考核并計(jì)算各部門(mén)的績(jī)效系數(shù)，使各部門(mén)員工在關(guān)注自身利益的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，提高資產(chǎn)管理的效率、效益。

四、實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理產(chǎn)生的預(yù)期效果

1.初步解決財(cái)務(wù)管理中存在的“手不夠長(zhǎng)，眼不夠亮”的問(wèn)題。在分散管理體制下，企業(yè)集團(tuán)下屬單位往往各自為政，追求各自的財(cái)務(wù)目標(biāo)，導(dǎo)致決策的次優(yōu)化，資源在下屬單位之間調(diào)動(dòng)困難，不能優(yōu)化配置，造成資源配置上的重復(fù)浪費(fèi)。而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，使財(cái)務(wù)部的職能得到了最大限度發(fā)揮，財(cái)務(wù)部的觸角可以延伸到集團(tuán)公司任何一個(gè)經(jīng)濟(jì)角落，為落實(shí)財(cái)務(wù)管理措施創(chuàng)造了有利條件，也可使整個(gè)集團(tuán)資源得到有效使用。避免了由于下屬單位管理理念、方法、制度以及企業(yè)文化的差異，財(cái)務(wù)審批權(quán)不集中，容易產(chǎn)生大量違規(guī)現(xiàn)金支付等情況，損害公司利益。

2.在對(duì)分公司和子公司的管理中取得信息對(duì)稱(chēng)。在分散管理體制下，只有在會(huì)計(jì)期末，各個(gè)會(huì)計(jì)主體結(jié)帳后集團(tuán)公司才可得到有關(guān)下屬單位經(jīng)營(yíng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。而現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)市場(chǎng)的反映與資金的回收速度要求較高，經(jīng)營(yíng)信息必須快速反饋給集團(tuán)總部，由總部做出經(jīng)營(yíng)決策。在財(cái)務(wù)集中管理模式下，由于分公司的全部財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)屬財(cái)務(wù)部管理，子公司的財(cái)務(wù)主管實(shí)行了委派，這樣使財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)的及時(shí)性得到了保證。財(cái)務(wù)信息對(duì)稱(chēng)是母公司對(duì)子公司進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，只有取得信息對(duì)稱(chēng)，其他管理措施才能有效。

綜上所述，財(cái)務(wù)集中管理有助于公司統(tǒng)領(lǐng)全局，而又兼顧效率。既保證了各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的獨(dú)立性，又保證了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。它對(duì)于加快集團(tuán)公司發(fā)展、促進(jìn)公司管理水平的提高發(fā)揮了重要作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]中華人民共和國(guó)財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)制度[S].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2001.

第2篇：初創(chuàng)公司財(cái)務(wù)制度范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的類(lèi)型及特征

企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇，決定著企業(yè)財(cái)務(wù)資源配置的取向和模式，影響著企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的行為與效率。負(fù)債收益分配不同，戰(zhàn)略有著不同的選擇。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略具體有以下三種類(lèi)型：

1.擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。它是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的快速擴(kuò)張為目的的一種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。

2.穩(wěn)健型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。它是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的穩(wěn)定增長(zhǎng)和資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)擴(kuò)張為目的的一種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。

3.防御收縮型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。它是以預(yù)防出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)和求得生存及新的發(fā)展為目的的一種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。

二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基本性質(zhì)

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基本性質(zhì)體現(xiàn)在：

（一）支持性。從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的關(guān)系看，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不僅表現(xiàn)為它從屬于公司戰(zhàn)略，更是公司戰(zhàn)略的執(zhí)行系統(tǒng)，全面支持公司戰(zhàn)略的制定與實(shí)施。具體表現(xiàn)在它從財(cái)務(wù)角度以價(jià)值形態(tài)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)提出財(cái)務(wù)目標(biāo)，如：穩(wěn)定增長(zhǎng)的收入、較大的毛利率、強(qiáng)勁的信用等級(jí)、不斷上漲的股票價(jià)格、在行業(yè)處于調(diào)整期的收益穩(wěn)定程度等，以此來(lái)保證總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）互逆性。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的支持作用在不同時(shí)期有不同的支持力度與作用方式。從戰(zhàn)略角度看，公司所有者總是期望公司在風(fēng)險(xiǎn)一定的情況下保持經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)的收益提高，因此財(cái)務(wù)戰(zhàn)略將隨公司面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)而進(jìn)行互逆性調(diào)整。

（三）動(dòng)態(tài)性。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必須保持動(dòng)態(tài)的調(diào)整過(guò)程。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施和外部環(huán)境緊密關(guān)聯(lián)，即財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是環(huán)境分析的結(jié)果。當(dāng)環(huán)境出現(xiàn)較小變動(dòng)時(shí)，一切行動(dòng)必須按戰(zhàn)略行事，體現(xiàn)戰(zhàn)略對(duì)行動(dòng)的指導(dǎo)性；當(dāng)環(huán)境出現(xiàn)較大變動(dòng)并影響全局時(shí)，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略必須作出相應(yīng)調(diào)整，從而財(cái)務(wù)戰(zhàn)略也隨之調(diào)整。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)容

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)容主要包括籌資、投資及收益分配。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略研究的重點(diǎn)應(yīng)是籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略及收益分配戰(zhàn)略。

（一）籌資戰(zhàn)略。

籌資戰(zhàn)略就是根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境的現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)，適應(yīng)企業(yè)整體戰(zhàn)略與投資戰(zhàn)略的要求，對(duì)企業(yè)的籌資目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)、渠道與方式等重大問(wèn)題進(jìn)行長(zhǎng)期的、系統(tǒng)的謀劃?；I資目標(biāo)是企業(yè)在一定的戰(zhàn)略期間內(nèi)所要完成的籌資總?cè)蝿?wù)，是籌資工作的行動(dòng)指南，它既涵蓋了籌資數(shù)量的要求，更關(guān)注籌資質(zhì)量，即既要籌集企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及發(fā)展所需資金，又要保證穩(wěn)定的資金來(lái)源，增強(qiáng)籌資靈活性，努力降低資金成本與籌資風(fēng)險(xiǎn)，不斷增強(qiáng)籌資競(jìng)爭(zhēng)力?；I資原則是企業(yè)籌資應(yīng)遵循的基本要求，包括低成本原則、穩(wěn)定性原則、可得性原則、提高競(jìng)爭(zhēng)力原則等。此外，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略需求不斷拓寬融資渠道，對(duì)籌資進(jìn)行合理搭配，采用不同的籌資方式進(jìn)行最佳組合，以構(gòu)筑既體現(xiàn)戰(zhàn)略要求又適應(yīng)外部環(huán)境變化的籌資戰(zhàn)略。

（二）投資戰(zhàn)略。

投資戰(zhàn)略主要解決戰(zhàn)略期間內(nèi)投資的目標(biāo)、原則、規(guī)模、方式等重大問(wèn)題。它把資金投放與企業(yè)整體戰(zhàn)略緊密結(jié)合，并要求企業(yè)的資金投放要很好地理解和執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略。一是投資目標(biāo)，包括：收益性目標(biāo)，這是企業(yè)生存的根本保證；發(fā)展性目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展是企業(yè)投資戰(zhàn)略的直接目標(biāo)；公益性目標(biāo)，這一目標(biāo)是多數(shù)企業(yè)所不愿的，但投資成功，亦利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。二是投資原則，主要有：集中性原則，即把有限資金集中投放，這是資金投放的首要原則；準(zhǔn)確性原則，即投資要適時(shí)適量；權(quán)變性原則，即投資要靈活，要隨著環(huán)境的變化對(duì)投資戰(zhàn)略作相應(yīng)的調(diào)整，做到主動(dòng)適應(yīng)變化，而不可刻板投資；協(xié)同性原則，即按合理的比例將資金配置于不同的生產(chǎn)要素上，以獲得整體上的收益。在投資戰(zhàn)略中還要對(duì)投資規(guī)模和投資方式作出恰當(dāng)?shù)陌才拧?/p>

（三）收益分配戰(zhàn)略。

本來(lái)企業(yè)的收益應(yīng)在其利益相關(guān)者之間進(jìn)行分配，包括債權(quán)人、企業(yè)員工、國(guó)家與股東。然而前三者對(duì)收益的分配大都比較固定，只有股東對(duì)收益的分配富有彈性，所以股利戰(zhàn)略也就成為收益分配戰(zhàn)略的重點(diǎn)。股利戰(zhàn)略要解決的主要問(wèn)題是確定股利戰(zhàn)略目標(biāo)、是否發(fā)放股利、發(fā)放多少股利以及何時(shí)發(fā)放股利等重大問(wèn)題。

從戰(zhàn)略角度考慮，股利戰(zhàn)略目標(biāo)為：促進(jìn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；保障股東權(quán)益；穩(wěn)定股價(jià)，保證公司股價(jià)在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)基本穩(wěn)定。公司應(yīng)根據(jù)股利戰(zhàn)略目標(biāo)的要求，通過(guò)制定恰當(dāng)?shù)墓衫邅?lái)確定其是否發(fā)放股利、發(fā)放多少股利以及何時(shí)發(fā)放股利等重大方針政策問(wèn)題。

四、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略成功實(shí)施應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素

（一）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇必須與經(jīng)濟(jì)周期相適應(yīng)。

從風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)看，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略所蘊(yùn)含的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)與經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)所造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)。因此，企業(yè)通過(guò)制定和選擇富有彈性的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，來(lái)抵御大起大落的經(jīng)濟(jì)震蕩。在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇階段宜采取擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，積極融資，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，研發(fā)新產(chǎn)品，增加勞動(dòng)力。在經(jīng)濟(jì)繁榮階段宜采取快速擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和穩(wěn)健型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略結(jié)合。繁榮初期繼續(xù)擴(kuò)充廠房設(shè)備，采用融資租賃，繼續(xù)建立存貨，提高產(chǎn)品價(jià)格，開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)籌劃，增加勞動(dòng)力。繁榮后期采取穩(wěn)健型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。在經(jīng)濟(jì)衰退階段應(yīng)采取防御收縮型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。停止擴(kuò)張，出售多余的廠房設(shè)備，停產(chǎn)不利于產(chǎn)品，停止長(zhǎng)期采購(gòu)，削減存貨，減少雇員。在經(jīng)濟(jì)蕭條階段，特別在經(jīng)濟(jì)處于低谷時(shí)期，建立投資標(biāo)準(zhǔn)，保持市場(chǎng)份額，壓縮管理費(fèi)用，放棄次要的財(cái)務(wù)利益，削減存貨，減少臨時(shí)性雇員?？傊?，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要跟蹤時(shí)局的變化，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展階段做出恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)。要關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)濟(jì)政策，深刻領(lǐng)會(huì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，特別是產(chǎn)業(yè)政策、投資政策等對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)可能造成的影響。

（二）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇必須與企業(yè)發(fā)展階段相適應(yīng)。

在企業(yè)發(fā)展的歷程中，一般要經(jīng)過(guò)初創(chuàng)期、擴(kuò)張期、穩(wěn)定期和衰退期四個(gè)階段。不同的發(fā)展階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都不同，應(yīng)該有不同的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與之相適應(yīng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析所處的發(fā)展階段，采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。在初創(chuàng)階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的不確定性較強(qiáng)，大量的資金需求應(yīng)盡量通過(guò)權(quán)益資金滿足，股利政策一般采用非現(xiàn)金股利政策。在擴(kuò)張期，雖然現(xiàn)金需求量也大，但它是以較低幅度增長(zhǎng)的，有規(guī)則的風(fēng)險(xiǎn)仍然很高，股利政策一般可以考慮適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金股利政策。因此，在初創(chuàng)期和擴(kuò)張期企業(yè)應(yīng)采取擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。在穩(wěn)定期現(xiàn)金需求量有所減少，一些企業(yè)可能有現(xiàn)金結(jié)余，有規(guī)則的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低，股利政策一般是現(xiàn)金股利政策。一般采取穩(wěn)健型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。在衰退期現(xiàn)金需求量持續(xù)減少，最后經(jīng)受虧損，有規(guī)則的風(fēng)險(xiǎn)降低，股利政策一般采用高現(xiàn)金股利政策，在衰退期企業(yè)應(yīng)采取防御收縮型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。

（三）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇必須與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)。

良好的公司治理結(jié)構(gòu)是保障財(cái)務(wù)戰(zhàn)略有效實(shí)施的關(guān)鍵。如果公司沒(méi)有有效的治理結(jié)構(gòu)、激勵(lì)機(jī)制等機(jī)制，則無(wú)法保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施。如內(nèi)部約束機(jī)制應(yīng)包括領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)其他部門(mén)的監(jiān)督以及領(lǐng)導(dǎo)者、財(cái)務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)之間的權(quán)責(zé)關(guān)系的確定等。此外公司還可利用各種管理手段激勵(lì)員工，把獎(jiǎng)勵(lì)與對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的推進(jìn)程度聯(lián)系起來(lái)，逐步改變他們的價(jià)值觀念，使他們樂(lè)于提出有利于戰(zhàn)略發(fā)展的建議方案。

（四）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇必須與企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式相適應(yīng)。

企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的方式客觀上要求實(shí)現(xiàn)從粗放增長(zhǎng)向集約增長(zhǎng)的根本轉(zhuǎn)變。為適應(yīng)這種轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略需要從兩個(gè)方面進(jìn)行調(diào)整。一方面，調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略，加大基礎(chǔ)項(xiàng)目的投資力度；另一方面，加大財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新力度。

五、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施

（一）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定程序。

作為企業(yè)戰(zhàn)略管理的一個(gè)子系統(tǒng)——財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施，除考慮企業(yè)內(nèi)外環(huán)境外，還要著重考慮企業(yè)整體戰(zhàn)略要求。

從上述程序可以看出，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略首先要對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境進(jìn)行分析，即要收集各環(huán)境的信息及其變化過(guò)程與規(guī)律，分析預(yù)測(cè)環(huán)境的未來(lái)狀況及其對(duì)資金流動(dòng)所產(chǎn)生的重大影響，如影響的性質(zhì)、程度、時(shí)間等；其次，要分析企業(yè)自身的財(cái)務(wù)能力，并結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略的要求，編制、設(shè)計(jì)具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方案；最后，通過(guò)對(duì)各戰(zhàn)略方案的評(píng)價(jià)，選出滿意的方案。

（二）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施與控制。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施與控制也就是努力遵照前面所述的各戰(zhàn)略原則，以此為指導(dǎo)思想，評(píng)價(jià)各分期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，進(jìn)行有效的控制。制定與實(shí)施前，除了考慮財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要求，還得關(guān)注組織情況，即建立健全有效的戰(zhàn)略實(shí)施的組織體系，動(dòng)員全體職工參加，這是確保戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的組織保證；同時(shí)明確不同戰(zhàn)略階段的控制標(biāo)準(zhǔn)，將一些戰(zhàn)略原則予以具體化。比如，定量控制標(biāo)準(zhǔn)輔以定性控制標(biāo)準(zhǔn)；長(zhǎng)期控制標(biāo)準(zhǔn)輔以短期控制標(biāo)準(zhǔn)；專(zhuān)業(yè)性控制標(biāo)準(zhǔn)與群眾控制標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合等等。

在進(jìn)行具體的戰(zhàn)略控制時(shí)，要遵循以下原則：1.優(yōu)先原則。對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中重大問(wèn)題優(yōu)先安排，重點(diǎn)解決；2.自控原則。戰(zhàn)略實(shí)施的控制要以責(zé)任單位與人員自我控制為主，這有利于發(fā)揮其主動(dòng)性與創(chuàng)造性；3.靈活性原則。盡量采用經(jīng)濟(jì)有效的方法迅速解決實(shí)施中出現(xiàn)的問(wèn)題；4.適時(shí)適度原則。要善于分析問(wèn)題，及時(shí)反饋信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。實(shí)施過(guò)程中努力確保各項(xiàng)工作同步進(jìn)行，進(jìn)度差別不大，從而利于內(nèi)部協(xié)調(diào)。

此外，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施完畢后，應(yīng)對(duì)其實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，這是回頭分析企業(yè)的預(yù)測(cè)、決策能力的很好途徑，同時(shí)也為以后發(fā)展積累管理經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，為下一步財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理奠定基礎(chǔ)。

通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境分析并結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略的要求，它提高了企業(yè)財(cái)務(wù)能力，即提高了企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)環(huán)境的適應(yīng)性；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略注重系統(tǒng)性分析，這提高了企業(yè)整體協(xié)調(diào)性，從而提高了企業(yè)的協(xié)同效應(yīng)；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與整體績(jī)效，有助于創(chuàng)造并維持企業(yè)的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而創(chuàng)造并保持企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：初創(chuàng)公司財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；質(zhì)量

Abstract: financial management is directly related to the survival and development of the enterprise, in a sense, it is a key for the sustainable development of enterprises.

Keywords: enterprise; Financial management; The quality

中圖分類(lèi)號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-2104(2013)

我國(guó)在加入WTO之后，各企業(yè)面臨著更為強(qiáng)大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，一套有效的財(cái)務(wù)管理措施對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力都具有積極的指導(dǎo)作用。財(cái)務(wù)管理工作的好壞對(duì)提升公司財(cái)務(wù)管理水平至關(guān)重要。下面是筆者提出的財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議。

一、健全規(guī)章制度，落實(shí)工作職責(zé)

健全規(guī)章制度，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓好以下兩個(gè)方面：一是要做到有章可循。根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》以及其他有關(guān) 法律 法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立一系列財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并不斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善，提高規(guī)章制度的科學(xué)性和適用性。同時(shí)，制訂嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，明確企業(yè)有關(guān)人員財(cái)務(wù)管理權(quán)限和責(zé)任，并建立充滿活力的激勵(lì)機(jī)制和行之有效的監(jiān)督約束機(jī)制。建立有效的考核制度，促進(jìn)每一位財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心，是當(dāng)前非常必要的工作，也是做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。二是要嚴(yán)格按章辦事。堅(jiān)持制度面前人人平等，做到有章必循，違章必究，防止規(guī)章制度流于形式，增強(qiáng)其執(zhí)行的剛性。

二、把好企業(yè)投資決策關(guān)

決策是企業(yè)管理中一項(xiàng)最為重要的工作，而投資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策。投資決策失誤是企業(yè)最大的失誤，一個(gè)重要的投資決策失誤往往會(huì)使一個(gè)企業(yè)陷入困境，甚至破產(chǎn)。因此，財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)極為重要的職能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀，把好投資決策關(guān)。

投資是指投放財(cái)力于一定的對(duì)象，以期望在未來(lái)獲取收益的經(jīng)濟(jì)行為。投資有很多種類(lèi)：從投資回收的時(shí)間劃分，有長(zhǎng)期投資和短期投資；從投資的方向來(lái)看，有對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資；從投資對(duì)企業(yè)前途的 影響 ，戰(zhàn)略性投資與戰(zhàn)術(shù)性投資；以及初創(chuàng)投資與后續(xù)投資；確定性投資與風(fēng)險(xiǎn)投資；相關(guān)性投資與非相關(guān)性投資等等。我們?cè)诳紤]投資時(shí)必須把好以下“四關(guān)”。

1、把好經(jīng)濟(jì)行為關(guān)。必須明確投資是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，必須從經(jīng)濟(jì) 規(guī)律 中去尋找依據(jù)，從而作出正確的投資決策。筆者調(diào)查過(guò)若干個(gè)國(guó)有企業(yè)不少失誤的投資決策，其中一個(gè)很大的失誤原因是沒(méi)有從經(jīng)濟(jì)規(guī)律本身去決策，而是從“ 政治 ”、“人際關(guān)系”等因素輕率地作出了投資決策。

2、把好調(diào)查 研究 關(guān)，嚴(yán)格按國(guó)際慣例辦事，按法治辦事。投資決策是一個(gè)過(guò)程。在作出投資決策之前，必須深入進(jìn)行調(diào)查研究，進(jìn)行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對(duì)外投資，即企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式，或者以股票、證券等有價(jià)證券方式向其他單位投資，一定要按國(guó)際慣例辦事，對(duì)投資方的資信、財(cái)務(wù)等諸多方面進(jìn)行了解并取得可靠的證明。合同要嚴(yán)格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續(xù)，切不可留有隱患。

3、把好投資管理程序關(guān)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。不同種類(lèi)的投資都有自身的特點(diǎn)，從而有不同的管理程序，需經(jīng)不同的部門(mén)審批，例如：有的投資總經(jīng)理個(gè)人可以做出決策，有的投資需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，而有的投資則需報(bào)上級(jí)部門(mén)審批。

4、把好成本控制、風(fēng)險(xiǎn)與收益關(guān)。投資的目的是要有效益，因此必須實(shí)行投資成本控制；要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；投資要有效益，還得及時(shí)回收，以確保投資成功。

三、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值

會(huì)計(jì)監(jiān)督是指對(duì)會(huì)計(jì)核算和管理工作進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的監(jiān)控和經(jīng)常性的檢查，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正會(huì)計(jì)工作中可能出現(xiàn)的偏差和錯(cuò)誤，依法查處可能存在的舞弊造假，確保會(huì)計(jì)資料和管理工作健康、有序、高效地運(yùn)行。會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能之一，是我國(guó) 社會(huì) 主義經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。

目前完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)是國(guó)有企業(yè)改制的一個(gè)重大課題。企業(yè)要真正成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)主體和責(zé)、權(quán)、利明確的法人實(shí)體，必須要有一套與之相適應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。建設(shè)一個(gè)團(tuán)結(jié)、開(kāi)拓、廉潔的領(lǐng)導(dǎo)班子是搞好國(guó)有企業(yè)的關(guān)鍵。從防止腐敗著想，企業(yè)必須加強(qiáng)監(jiān)督作用，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用具有特別重要的意義。財(cái)務(wù)工作者要有高度的責(zé)任感，對(duì)于不按財(cái)務(wù)制度辦事的人，要敢于抵制，直至向上級(jí)反映情況。國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)人員從根本上說(shuō)來(lái)，是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)負(fù)責(zé)，而不是對(duì)某個(gè)具體的總經(jīng)理負(fù)責(zé)。而從法治上說(shuō)，又必須保護(hù)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)與個(gè)人權(quán)益，也只有這樣，才能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用。目前國(guó)有企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)主管下管一級(jí)的制度是行之有效的。直屬企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由上一級(jí)主管部門(mén)、企業(yè)直接委派，其組織關(guān)系、工資福利在上一單位，這樣他就能無(wú)后顧之憂地行使財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。諸如這一類(lèi)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，還有待我們?nèi)ド钊?研究 ，逐步完善起來(lái)。

四、嚴(yán)格監(jiān)督檢查，增強(qiáng)內(nèi)部控制嚴(yán)格監(jiān)督檢查

嚴(yán)格監(jiān)督檢查，增強(qiáng)內(nèi)部控制嚴(yán)格監(jiān)督檢查是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的保障。一是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要積極開(kāi)展經(jīng)常性的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，抓好內(nèi)部控制制度的評(píng)審，及時(shí)查漏補(bǔ)缺，促進(jìn)企業(yè)自我約束和自我完善。我公司審計(jì)科在這方面起到了關(guān)鍵的作用。審計(jì)室依照審計(jì)制度，對(duì)公司二級(jí)單位各項(xiàng)重大開(kāi)支嚴(yán)格審查，對(duì)不符合規(guī)定的明確指出，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。二是要嚴(yán)格做好企業(yè)內(nèi)部控制工作，做好資金預(yù)算管理，費(fèi)用控制。公司計(jì)財(cái)部每月按財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)各二級(jí)單位劃撥資金，控制二級(jí)單位的費(fèi)用支出。

五、管好資金，確保企業(yè)資金流通與安全

目前，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。不少企業(yè)在資金管理中存在三個(gè)問(wèn)題：一是資金入不敷出，存在資金缺口；二是資金被挪用、被擠占；三是“三角債”問(wèn)題。如何解決好這三個(gè)問(wèn)題，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的當(dāng)務(wù)之急。首先要開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支；其次要通過(guò)短期籌款和投資來(lái)調(diào)劑資金的余缺；第三必須對(duì)資金實(shí)施跟蹤管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，防止資金被挪用和形成新的“三角債”。

六、以防為主，強(qiáng)化信用管理及結(jié)算管理

對(duì)信用管理，要建立信用檔案，根據(jù)現(xiàn)狀清理應(yīng)收賬款，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度與程序?？蛻粜庞冒ㄐ抛u(yù)、遵紀(jì)守法情況、償債能力、經(jīng)營(yíng)狀況等各方面；對(duì)結(jié)算管理，要根據(jù)客戶的規(guī)模、信譽(yù)程度來(lái)確定適用的結(jié)算方式，在企業(yè)間建立良好的結(jié)算秩序。在付款環(huán)節(jié)上，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序，對(duì)不正常的付款，實(shí)行總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合簽審，多方把關(guān)，這樣考慮問(wèn)題比較全面，可以避免風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。具體做法是：首先，每一筆款項(xiàng)的支出都要由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提出，然后根據(jù)簽批權(quán)限，由業(yè)務(wù)科長(zhǎng)、分管經(jīng)理和總經(jīng)理簽批，最后由財(cái)務(wù)人員審核后才能辦理。這一方面對(duì)每一筆款項(xiàng)都要落實(shí)到經(jīng)辦人，另一方面可以層層把關(guān)，降低風(fēng)險(xiǎn)。在付款中還要掌握以下原則：對(duì)于一般貨款，供貨方必須把貨物送到企業(yè)檢驗(yàn)入庫(kù)后，憑發(fā)票才能辦理貨款結(jié)算；對(duì)于預(yù)付貨款，供貨方必須提供借據(jù)并雙方簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同才能辦理。

七、加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、全面提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)

完善會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格制度，嚴(yán)格確定具備哪些條件才有資格從事財(cái)會(huì)工作，具備哪些條件才能擔(dān)任總會(huì)計(jì)師；健全專(zhuān)業(yè)資格確認(rèn)制度，在堅(jiān)持目前專(zhuān)業(yè)資格（考評(píng)）制度的基礎(chǔ)上，應(yīng)該相應(yīng)提高資格考試的入門(mén)條件，重視學(xué)歷因素的作用；加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育制度，提倡會(huì)計(jì)人員的終身教育觀念，切實(shí)幫助他們提高素質(zhì)，積累經(jīng)驗(yàn)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中不斷更新業(yè)務(wù)知識(shí)。會(huì)計(jì)人員還要加強(qiáng)理論與實(shí)際的結(jié)合，熟悉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)知識(shí)以及法律、金融、保險(xiǎn)、證券、期貨、預(yù)測(cè)、決策等方面的經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，造就一支會(huì)計(jì)算、會(huì)分析、會(huì)論證、會(huì)評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

第4篇：初創(chuàng)公司財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞:金融危機(jī);中小企業(yè);財(cái)務(wù)困境;財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

中小企業(yè)對(duì)市場(chǎng)感知靈敏、機(jī)制靈活，在技術(shù)進(jìn)步、機(jī)制創(chuàng)新、創(chuàng)造就業(yè)和推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著日益突出的作用。然而，資金問(wèn)題一直是制約我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的主要障礙，在當(dāng)前強(qiáng)有力的金融危機(jī)沖擊下，企業(yè)財(cái)務(wù)困境更加凸顯，紛紛陷入資金流轉(zhuǎn)的惡性循環(huán)之中。國(guó)家發(fā)改委的分析報(bào)告顯示，2008年上半年全國(guó)有6.7多萬(wàn)家中小型企業(yè)倒閉，倒閉的企業(yè)中一是銀行資金依賴度較高的企業(yè)，二是勞動(dòng)密集型企業(yè)。中小企業(yè)面臨的生存困境是一系列負(fù)面因素疊加效應(yīng)的結(jié)果。國(guó)際方面，美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)衰退導(dǎo)致外部需求萎縮；國(guó)內(nèi)方面，從緊的貨幣政策、原材料漲價(jià)、勞動(dòng)力成本上升，都?jí)嚎s了企業(yè)的生存盈利空間，此時(shí)，銀行更傾向于支持安全邊際較高的大企業(yè)，中小企業(yè)貸款難現(xiàn)象更為突出。

對(duì)于此時(shí)的中小企業(yè)，生存成為了首要目標(biāo)，而要想實(shí)現(xiàn)健康成長(zhǎng)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)，在整體戰(zhàn)略部署下制定和實(shí)施科學(xué)合理的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略顯得至關(guān)重要。企業(yè)家們應(yīng)該看到金融危機(jī)給同時(shí)帶給中小企業(yè)成長(zhǎng)和變革的契機(jī)，擁有更大的市場(chǎng)機(jī)會(huì)和競(jìng)爭(zhēng)空間，便于對(duì)企業(yè)外部和內(nèi)部資源重新整合利用，調(diào)整管理理念和重心等。如何利用這些機(jī)遇進(jìn)行企業(yè)的整體戰(zhàn)略布局和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，決定了企業(yè)的生死存亡、興衰勝敗。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略概述

1.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定義和特征

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的核心部分，貫穿于企業(yè)整個(gè)生命周期，即公司在一定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和公司發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展目標(biāo)、方向和道路，從總體上做出的一種客觀而科學(xué)地概括和描述。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略具有三個(gè)突出特征——互逆性、動(dòng)態(tài)性和整體性?；ツ嫘约从捎谕顿Y者總是希望公司在風(fēng)險(xiǎn)一定情況下保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)和收益的提高；動(dòng)態(tài)性即財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)該結(jié)合長(zhǎng)期規(guī)劃和環(huán)境變動(dòng)保持動(dòng)態(tài)的調(diào)整；整體性即公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略從橫向和縱向貫穿于整個(gè)組織決策的過(guò)程中。因此，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理是以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為主導(dǎo)、以財(cái)務(wù)職能戰(zhàn)略管理為核心、以其他部門(mén)的協(xié)調(diào)為依托進(jìn)行的動(dòng)態(tài)性、整體性的全員管理。

2.融資戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理三者之間的關(guān)系

融資戰(zhàn)略是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要組成部分，是指企業(yè)為了增加企業(yè)資金、有效地拓展業(yè)務(wù)或者經(jīng)營(yíng)規(guī)模所采取的融資組合。財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的具體過(guò)程，是指在一定的整體目標(biāo)下，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，包括關(guān)于資本的融通(籌資)、資產(chǎn)的購(gòu)置(投資)、營(yíng)運(yùn)資金以及利潤(rùn)分配的管理。融資戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理形成了一個(gè)互相牽制和緊密聯(lián)系的內(nèi)部系統(tǒng)。融資戰(zhàn)略選擇直接影響企業(yè)的獲利能力、償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，融資戰(zhàn)略的實(shí)施推動(dòng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施，財(cái)務(wù)管理的有效性決定了融資戰(zhàn)略乃至整個(gè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的成功與否。因此，研究企業(yè)所處的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，分析影響企業(yè)融資戰(zhàn)略的因素，衡量融資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)融資結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化和企業(yè)財(cái)務(wù)資源的有效配置，已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略研究的重點(diǎn)。

二、中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)困境

1.融資擔(dān)保難，資金緊缺

雖然目前我國(guó)中小企業(yè)已經(jīng)初步建立了渠道多元化的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題。在當(dāng)前嚴(yán)峻的國(guó)際形勢(shì)和市場(chǎng)波動(dòng)下，中小企業(yè)融資困境更加凸顯。中小企業(yè)融資困難的原因是多方面的，既包括企業(yè)內(nèi)部的原因，也包括社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)狀況和金融服務(wù)等外部環(huán)境因素，主要表現(xiàn)在：中小企業(yè)信用等級(jí)較低，不具有規(guī)模優(yōu)勢(shì)，融資成本高、風(fēng)險(xiǎn)大；銀行等金融機(jī)構(gòu)以及國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的扶持力度不夠；中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，融資渠道開(kāi)拓困難。

2.管理模式僵化，資金控制力量薄弱

中小企業(yè)典型的管理模式是企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)化、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不分，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等不良現(xiàn)象發(fā)生?，F(xiàn)金閑置、資金流失或者嚴(yán)重負(fù)債致使企業(yè)陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困境，其主要的表現(xiàn)形式是企業(yè)現(xiàn)金流的中斷，財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)而使企業(yè)倒閉。另外，大多數(shù)中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，往往在投資上過(guò)分依賴貸款，為了盡快回收資金，迫求短期投資目標(biāo)，對(duì)投資可行性研究和長(zhǎng)遠(yuǎn)籌劃不足，進(jìn)而盲目投資，造成資金的流失和企業(yè)效益的降低，形成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的惡性循環(huán)。

3.新形勢(shì)引入新困境

中小企業(yè)處于日漸規(guī)范的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，同金融機(jī)構(gòu)、投資者和其他企業(yè)之間的聯(lián)系和融合越來(lái)越緊密，參與國(guó)際貿(mào)易的比重也越來(lái)越大，因此，受到的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)的影響因素也越來(lái)越多。當(dāng)前的金融危機(jī)形式給我國(guó)中小企業(yè)的生存和發(fā)展帶來(lái)了較大的影響，主要表現(xiàn)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)蕭條，商品流通和市場(chǎng)需求減少，消費(fèi)萎縮，企業(yè)業(yè)務(wù)和利潤(rùn)下滑；中小企業(yè)面臨著金融風(fēng)暴后的管理危機(jī)和資金運(yùn)營(yíng)危機(jī)，雖然不少企業(yè)在危機(jī)出現(xiàn)后采取了相應(yīng)的措施，如精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、裁員減薪等，但并沒(méi)有涉及企業(yè)的管理變革，企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本、管理成本急劇上升，而企業(yè)效益卻在不斷下滑。加之中小企業(yè)本身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力有限，這種內(nèi)部危機(jī)在外部危機(jī)的沖擊下將被激活，并把企業(yè)拖入內(nèi)外交困的境地，給自身的穩(wěn)定和發(fā)展造成嚴(yán)重威脅。

三、探索中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略新路徑

1.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位就是企業(yè)根據(jù)自身狀況和外部環(huán)境作出的適合于本企業(yè)生存和發(fā)展的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施途徑、實(shí)施方向和實(shí)施目標(biāo)的定位。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位的準(zhǔn)確程度直接決定著企業(yè)資源配置的有序性、高效性和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效益性。中小企業(yè)應(yīng)該借鑒成功企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際情況，開(kāi)展多元化財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和專(zhuān)業(yè)化財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分析與研究，確定本企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)較低、效率較高的一種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇。

進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位研究時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)分析以下幾個(gè)重要因素。企業(yè)的整體戰(zhàn)略及戰(zhàn)略目標(biāo)、自身資源、所處的生命周期階段等。中小企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位既要符合自身的企業(yè)特征、文化和整個(gè)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，也要順應(yīng)整個(gè)宏觀環(huán)境和市場(chǎng)的變化。企業(yè)應(yīng)該為自身的發(fā)展和戰(zhàn)略的實(shí)施尋求潛在的資源并尋找新的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn)，優(yōu)化資源配置，實(shí)行多元化擴(kuò)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)久、健康、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

2.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇是指在各種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略類(lèi)型中抉擇出適應(yīng)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。選擇何種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決定著企業(yè)財(cái)務(wù)資源配置的取向和模式，影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的行為與效率，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇時(shí)，應(yīng)該注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。一是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇要與企業(yè)的生命周期相適應(yīng)。企業(yè)在制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略時(shí)，必須正確把握本企業(yè)的發(fā)展階段及各階段的財(cái)務(wù)特征。如在企業(yè)初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期，其財(cái)務(wù)特征主要表現(xiàn)為資金短缺、企業(yè)生命力旺盛，這時(shí)企業(yè)就應(yīng)該選擇擴(kuò)張型的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，將重點(diǎn)放在如何籌措資金以擴(kuò)大規(guī)模、促進(jìn)企業(yè)的成長(zhǎng)；在企業(yè)成熟期，應(yīng)該選擇穩(wěn)健性的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略以保障企業(yè)的健康和穩(wěn)定發(fā)展；在企業(yè)衰退期，選擇防御收縮型的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略有利于企業(yè)通過(guò)重組和改制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的蛻變和重生。二是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇要以公司所擁有的財(cái)務(wù)資源相匹配。豐富的財(cái)務(wù)資源可以提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)的整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施。三是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇要與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期和市場(chǎng)環(huán)境相適應(yīng)。在整個(gè)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中，市場(chǎng)的發(fā)展與運(yùn)行帶有一定的波動(dòng)性，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響較大，企業(yè)在制定、選擇及實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略時(shí)，要順應(yīng)經(jīng)濟(jì)周期的過(guò)程和階段，與當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境相適應(yīng)，分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的評(píng)估

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略評(píng)估是指在實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的過(guò)程中以及實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略之后，通過(guò)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)管理狀況，進(jìn)而審視財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的科學(xué)性和有效性。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的各階段，根據(jù)企業(yè)情況的發(fā)展變化、經(jīng)營(yíng)成果、市場(chǎng)環(huán)境和機(jī)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行控制和適當(dāng)調(diào)整，以保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行指導(dǎo)的有效性。對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的評(píng)價(jià)，包括調(diào)整公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略展望、長(zhǎng)期發(fā)展方向、目標(biāo)體系等內(nèi)容。一般而言，公司的戰(zhàn)略目標(biāo)往往非常概括和抽象，企業(yè)可以通過(guò)具體的措施和科學(xué)的方法將企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)榭珊饬康哪繕?biāo)和方法。只有通過(guò)嚴(yán)格的戰(zhàn)略執(zhí)行和戰(zhàn)略評(píng)估，在經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)貫徹企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，才能最大效應(yīng)的發(fā)揮財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的指導(dǎo)作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的總體戰(zhàn)略。

4.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的創(chuàng)新

(1)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念創(chuàng)新。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是企業(yè)為適應(yīng)環(huán)境變化而對(duì)財(cái)務(wù)管理要素所作的重新選擇。中小企業(yè)管理模式僵化，阻礙了企業(yè)的迅速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新可以推動(dòng)中小企業(yè)的全局管理創(chuàng)新模式。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念的創(chuàng)新必須結(jié)合自身的生命周期特點(diǎn)，利用市場(chǎng)機(jī)會(huì)，把握經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取在財(cái)務(wù)治理、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等方式上進(jìn)行創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(2)融資模式的創(chuàng)新。一方面，通過(guò)對(duì)自身企業(yè)內(nèi)部信用政策的制定、信用治理、信用信息渠道的拓展等提升自身信用等級(jí)，向外部投資者、客戶等相關(guān)利益者提供企業(yè)信用狀況的信息，有效緩解與各市場(chǎng)參與者之間的信息不對(duì)稱(chēng)狀態(tài)，并與銀行、投資商之間培養(yǎng)良好的財(cái)務(wù)關(guān)系和合作關(guān)系；另一方面充分利用金融衍生工具和技術(shù)創(chuàng)新積極創(chuàng)新中小企業(yè)融資方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的市場(chǎng)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，為中小企業(yè)的信用狀況提供內(nèi)部或外部的保證，在一定程度上降低了信用風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而增強(qiáng)了企業(yè)的融資能力，緩解中小企業(yè)的融資困境。

(3)實(shí)行中小企業(yè)之間的策略聯(lián)盟。策略聯(lián)盟是企業(yè)基于對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和企業(yè)自身特點(diǎn)的考慮，結(jié)合聯(lián)盟內(nèi)企業(yè)的資源，以達(dá)成策略性目標(biāo)的一種正式、長(zhǎng)期但非合并的一種合作關(guān)系。策略聯(lián)盟作為現(xiàn)代企業(yè)組織制度創(chuàng)新的一種，已成為現(xiàn)代企業(yè)獲取可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要手段。實(shí)施策略略聯(lián)盟可以有效的彌補(bǔ)中小企業(yè)在資金、人力、技術(shù)和管理等方面的資源缺陷，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，化競(jìng)爭(zhēng)為合作，在內(nèi)化學(xué)習(xí)中獲得經(jīng)營(yíng)績(jī)效及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，企業(yè)群集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)與集團(tuán)外部的聯(lián)系，利用財(cái)務(wù)、稅收、金融等方面的咨詢，把握最新經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)務(wù)、融資和投資等信息，進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范，提高經(jīng)營(yíng)水平和效益。

四、結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)應(yīng)正確面對(duì)當(dāng)前的國(guó)際金融危機(jī)，從中看到危機(jī)所潛藏的新的出路和機(jī)遇，積極探索企業(yè)財(cái)務(wù)管理新模式和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的新路徑，明確自身財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位，變革僵化的管理模式，充分利用政府政策和資源，突破外部環(huán)境束縛，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。而國(guó)家在在推動(dòng)我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，應(yīng)該完善相關(guān)立法、服務(wù)系統(tǒng)和管理體系，培養(yǎng)健康的法律運(yùn)行環(huán)境，提供信息服務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策咨詢等，保障我國(guó)中小企業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展，強(qiáng)化國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。

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