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一、協同教學的內涵
所謂“協同教學”是由“team teaching”翻譯而來,指的是在兩個以上教師的合作下,負責擔任同一群組學生的全部教學或其主要部分。
二、協同教學的模式
協同教學可以發生在教學過程中任何環節。單就實施階段的協同來說,其模式有:
1.典型模式:團隊成員共同確定教學內容,設計教學過程,在同一時間內同一班級前展開互動,從不同的視角討論同一主題;作為團隊成員的教師對學生的教學指導負有平等的責任,且都積極地參與整堂課的教學過程。
2.輔助模式:教學團隊的全體成員共同設計教學內容,共同負責成績評定,但輪流呈現適合于他們個人專長的教學材料。通常,不承擔呈現內容任務的教學者也在課堂之中,但處于一個相對從屬的地位,承擔輔助教學的職責,如巡視、輔導學生的作業或實驗、偶爾提問或作出評論。
3.平行模式:合作教師共同設計教學內容和教學過程,但分別對同一班級的兩個小組進行教學。
4.嘉賓模式:教師之一作為主持人單獨對內容設計和成績評定負責,但定期邀請校內校外專門人士作為嘉賓合作者參與呈現。通常,嘉賓呈現的內容是整個課程計劃的一個有機組成部分。
三、 協同教學課例研究
1.與心理健康教師協同
協同班級為2013酒店服務與管理班,協同教師為心理學教師霍老師,協同模式為“嘉賓+平行”模式,協同教學教案如下:
協同內容:《職業生涯規劃與就業創業》,學習領域二,話題三,第一課時,職業興趣。
協同教師:袁老師、霍老師
時間:2013年9月26日
班級:13酒店服務與管理
學情分析:全班有29個學生,20個女生,9個男生。學生學習自覺性和學習能力、學習基礎較差,但是較平行班級學習興趣稍濃,較樂于參與課堂討論
教學目標:
(1)能運用正確的方法探索并描述自己的職業興趣
(2)能依據職業興趣養成途徑,結合所學專業制定自己的職業興趣養成方案
教學過程:一導入課題
互動游戲:興趣島
活動規則:請不要考慮其他因素,僅憑自己的興趣選出你想前往的島嶼
思考:①請每組同學討論分析:我們為什么選擇這個島嶼?找出大家共同的興趣愛好,寫在紙上
②每組請一位同學介紹自己小組成員的共同興趣
教師總結:每個人興趣各有不同,興趣沒有優劣之分,我們都應該了解自己屬于什么樣的興趣類型
袁老師展示幻燈片導入課題,組織學生游戲、討論、發言
霍老師對學生的發言進行評價,二講授新課
2.興趣與職業興趣
(1)興趣的含義
(2)興趣與職業的關系
霍老師講授興趣的涵義
袁老師組織學生進行課本第21頁上的“探究學習”,組織討論、發言和總結。
霍老師講解興趣和職業的關系
3.職業興趣探索
(1)霍蘭德職業興趣理論介紹
①六種類型講解
② 播放視頻“六種興趣類型的職場表現”
③ 六種類型內在關系講解
霍老師講解霍蘭德職業興趣理論
霍老師播放視頻、講解視頻
三單元小結
梳理講授內容:①興趣及興趣與職業的關系
②霍蘭德職業興趣理論:六種興趣類型及內在關系
袁老師進行單元小結
四布置作業
袁老師安排作業
4.與創業課教師的協同
協同班級為2013計算機游戲與動漫制作班,協同教師為創業課教師姜老師,協同模式為“嘉賓+輔助”模式,協同教學教案如下:
協同內容:鞏固拓展三 個人創業計劃書設計。課時:2個課時
協同教師:袁老師、姜老師。時間:2013年12月25日。班級:2013計算機游戲與動漫制
學情分析:全班有24個學生。學生表達能力、合作能力和寫作能力都較差
教學目標:理解為什么要撰寫商業計劃書,學會撰寫詳細的商業計劃書
教學過程
導入課題
漫畫導入:“沒有目標,憑什么說在前進”
二、講授新課
1.為什么要撰寫商業計劃書? (具體)
促使你以客觀的、批評的和理性的眼光全面審視你的商業計劃完善的商業計劃書是幫助你管理企業、高效工作直至成功的操作工具完善的商業計劃書使你可以與他人溝通你的想法,并提供了融資提案的基礎
授課階段由姜老師講授和組織學生討論
2.商業計劃書的主要內容
創業時必須思考和回答的問題?
你在什么行業?為什么這是合適的行業?什么會使你的企業與眾不同或聞名于世?你賣什么?為什么人們會到你這里購買?誰是你的競爭者?你如何脫穎而出?
姜老師給學生布置任務并進行指導,袁老師協助
三、布置課堂任務
1.擬定創業計劃(姜老師對各個小組的計劃進行點評和論證,袁老師協助)
(1)分成4個小組,各組商討出一個創業項目
(2)閱讀《商業計劃書》樣板
(3)分角色完成計劃的書寫:
負責1人,完成:第一章 計劃摘要 第二章 公司概況 ;
營銷經理2人 完成:第三章 產品介紹 第五章 市場預測 第六章 營銷方案;
人力資源經理1人 完成第四章 人員組合;
財務經理2人 完成第八章 投資預算及利潤分析
第九章 風險預測
(4)擬定創業計劃
2.展示各小組創業計劃
3.對各小組創業計劃進行論證
四、研究結論
(項目單位不填寫以上各項)
華南理工大學科技園入園企業商 業 計 劃 書
項目名稱
項目單位 (蓋章)
地 址
電 話
傳 真
電子郵件
聯 系 人
華南理工大學科技園有限公司
二000年六月制
保 密 承 諾
本商業計劃書內容涉及本公司商業秘密,僅對有投資意向的投資者公開。本公司要求投資公司投資經理收到本商業計劃書時做出以下承諾:
妥善保管本商業計劃書,未經本公司同意,不得向第三方公開本商業計劃書涉及的本公司的商業秘密。
投資經理簽字:
接 收 日 期: _______年____月____日
商業計劃書摘要
說明:在兩頁紙內完成本摘要。
【摘要內容參考】
1. 公司基本情況(公司名稱、成立時間、注冊地區、注冊資本,主要股東、股份比例,主營業務,過去三年的銷售收入、毛利潤、純利潤,公司地點、電話、傳真、聯系人。)
2. 主要管理者情況(姓名、性別、年齡、籍貫,學歷/學位、畢業院校,政治面目,行業從業年限,主要經歷和經營業績。)
3. 產品/服務描述(產品/服務介紹,產品技術水平,產品的新穎性、先進性和獨特性,產品的競爭優勢。)
4. 研究與開發(已有的技術成果及技術水平,研發隊伍技術水平、競爭力及對外合作情況,已經投入的研發經費及今后投入計劃,對研發人員的激勵機制。)
5. 行業及市場(行業歷史與前景,市場規模及增長趨勢,行業競爭對手及本公司競爭優勢,未來3年市場銷售預測。)
6. 營銷策略(在價格、促銷、建立銷售網絡等各方面擬采取的策略及其可操作性和有效性,對銷售人員的激勵機制。)
7. 產品制造(生產方式,生產設備,質量保證,成本控制。)
8. 管理(機構設置,員工持股,勞動合同,知識產權管理,人事計劃。)
9. 融資說明(資金需求量、用途、使用計劃,擬出讓股份,投資者權利,退出方式。)
10. 財務預測(前三年及未來3年或5年的銷售收入、利潤、資產回報率等。)
11. 風險控制(項目實施可能出現的風險及擬采取的控制措施。)
目 錄
第一部分 公司基本情況……………………………………………5
第二部分 公司管理層………………………………………………9
第三部分 產品/服務………………………………………………12
第四部分 研究與開發………………………………………………15
第五部分 行業及市場情況…………………………………………17
第六部分 營銷策略…………………………………………………19
第七部分 產品制造…………………………………………………21
第八部分 管理………………………………………………………23
第九部分 融資說明…………………………………………………25
第十部分 財務計劃…………………………………………………28
第十一部分 風險控制………………………………………………29
第十二部分 項目實施進度…………………………………………30
第十三部分 其它……………………………………………………31
第一部分 公司基本情況
公司名稱________________________________________ 成立時間____________
注冊資本____________________________ 實際到位資本____________________
其中現金到位________________________ 無形資產占股份比例____________%
注冊地點_____________________________________________________________
公司性質為(請劃)國有___________民營_________國有民營聯營_________
中外合資________股份公司___________其它_________
公司成立后組織機構的演變及營業執照變更情況說明_______________________
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目前公司主要股東情況
股東 股東名稱 投資額
(萬元) 本公司
股份比例 聯系人 聯系電話
甲方
乙方
丙方
丁方
戊方
目前公司內部部門設置情況
序號 部門名稱 負責人 聯系電話
1
2
3
4
5
6
7
8
隸屬于本公司的獨資、控股、參股、承包、合作經營、三來一補以及對外采取其它合作方式的下屬企業情況:
序號 企業名稱 隸屬關系 企業性質 本公司持
股比例 聯系人 聯系電話
1
2
3
4
5
公司曾經經營過的業務有______________________、______________________、
____________________、______________________、______________________。
公司目前經營的業務為 ______________________、______________________、
____________________、______________________、______________________。
主營業務為_________________________________________________________。
公司目前擁有員工________人,其中大專以上文化程度的有________人,占員工總數________%,大學本科以上的有_________人,占員工總數_________%,碩士學位(含中級職稱)以上的有_________,占員工總數_________%,博士學位(含高級職稱)以上的有_________人,占員工總數_________%
公司經營財務歷史(單位:萬元)銷售收入
毛 利 潤
純 利 潤
總 資 產
總 負 債
凈 資 產
公司經營負債情況說明:(來源、金額、期限)
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公司近期及未來3 ~ 5年要實現的目標(行業地位、銷售收入、市場占有率、產品品牌以及公司股票上市等)___________________________________________
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公司近期的發展方向和發展戰略_________________________________________
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公司未來3 ~ 5年發展方向和發展戰略____________________________________
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第二部分 公司管理層
董事會成員名單
序號 職 務 姓 名 工 作 單 位 聯系電話
1 董 事 長
2 副董事長
3 董 事
4 董 事
5 董 事
6 董 事
7 董 事
8 董 事
9 董 事
董事長
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學歷_____________學位____________所學專業____________________________
畢業院校____________________戶口所在地____________聯系電話___________
主要經歷和業績_______________________________________________________
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_____________________________________________________________________
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總經理
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學歷_____________學位____________所學專業____________________________
畢業院校____________________戶口所在地____________聯系電話___________
主要經歷和業績_______________________________________________________
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_____________________________________________________________________
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技術開發負責人
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學歷_____________學位____________所學專業____________________________
畢業院校____________________戶口所在地____________聯系電話___________
主要經歷和業績_______________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
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市場營銷負責人
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學歷_____________學位____________所學專業____________________________
畢業院校____________________戶口所在地____________聯系電話___________
主要經歷和業績_______________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
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財務負責人
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學歷_____________學位____________所學專業____________________________
畢業院校____________________戶口所在地____________聯系電話___________
主要經歷和業績_______________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
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其他對公司發展負有重要責任的人員(可增加附頁)
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學歷_____________學位____________所學專業____________________________
畢業院校____________________戶口所在地____________聯系電話___________
主要經歷和業績_______________________________________________________
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第三部分 產品/服務
產品/服務描述 (行業特點、競爭焦點、主要的技術指標和關鍵技術說明、 主要介紹產品/服務的背景、目前所處發展階段、與同行業其它公司同類產品/服務的比較,本公司產品/服務的新穎性、先進性和獨特性,如擁有的專門技術、版權、配方、品牌、銷售網絡、許可證、專營權、特許權經營等。) ______________________
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公司現有的和擬申請的知識產權(專利、商標、版權等)___________________
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公司是否已簽署了有關專利權及其它知識產權轉讓或授權許可的協議等,如果有,請說明,并附主要條款_______________________________________________
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技術申請專利情況_____________________________________________________
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產品商標注冊情況_____________________________________________________
_____________________________________________________________________
產品面向的用戶有哪些種類 ______________________、_____________________
_______________________、______________________、_____________________
_______________________、______________________、_____________________
_______________________、______________________、_____________________
_______________________、______________________、_____________________
產品更新換代周期_____________________________________________________
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產品的售后服務和技術支持_____________________________________________
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產品銷售成本的構成及銷售價格制訂的依據_______________________________
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產品形成規模銷售時,毛利潤率為____________%,純利潤率為____________%
如果產品已經在市場上形成了競爭優勢,請說明與哪些因素有關(如成本相同但銷售價格低、成本低形成銷售價格優勢、以及產品性能、品牌、銷售渠道優于競爭對手產品,等等)_______________________________________________
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第四部分 研究與開發
公司已往的研究與開發成果及其技術先進性(包括技術鑒定情況、獲國際、國家、省、市及有關部門和機構獎勵情況)_________________________________
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公司參與制訂產品或技術的行業標準和質量檢測標準情況___________________
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公司在技術與產品開發方面的競爭對手情況,以及公司為提高競爭力擬采取的措施_________________________________________________________________
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到目前為止,公司在技術開發方面的資金總投入是多少,計劃再投入的開發資金是多少(包括購置開發設備、開發人員工資、試驗檢測費用、以及與開發有關的其它費用)_______________________________________________________
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請說明,今后為保證產品質量、產品升級換代和保持技術先進水平,公司的開發方向、開發重點和正在開發的技術和產品________________________________
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公司現有技術開發資源以及技術儲備情況_________________________________
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公司尋求技術開發依托(如大學、研究所等)情況,這些依托的可靠性_______
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公司將采取怎樣的激勵機制和措施,保持關鍵技術人員和技術隊伍的穩定______
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公司未來3 ~ 5年在研發資金投入和人員投入計劃(萬元)資金投入
人員(個)
第五部分 行業及市場情況
行業情況(行業發展歷史及趨勢,哪些行業的變化對產品利潤、利潤率影響較大,進入該行業的技術壁壘、貿易壁壘、政策限制等,行業市場前景分析與預測)__________________________________________________________________
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過去3 ~ 5年各年全行業銷售總額(萬元)
年 份 前5年 前4年 前3年 前2年 前1年
銷售收入
銷售增長率
本公司銷售收入
本公司銷售增長率
未來3 ~5 年各年全行業銷售收入預測(萬元)銷售收入
本公司與行業內五個主要競爭對手的比較
競爭對手 市場份額 競爭優勢 競爭劣勢
本公司
市場銷售有無行業管制,公司產品進入市場的難度分析_____________________
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詳細描述本公司產品/服務的競爭優勢(包括性能、價格、服務等方面)_______
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公司未來3 ~ 5年的銷售收入預測(融資不成功情況下)(萬元) 銷售收入
市場份額
公司未來3 ~ 5年的銷售收入預測(融資成功情況下)(萬元)銷售收入
市場份額
公司未來3~5年的成本費用、營業稅及附加、所得稅、利潤預測(融資成功與融資不成功分別說明)
第六部分 營銷策略
在建立銷售網絡、銷售渠道、設立商、分銷商方面的策略_______________
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在廣告促銷方面的策略_________________________________________________
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在產品銷售價格方面的策略_____________________________________________
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在建立良好銷售隊伍方面的策略_________________________________________
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產品售后服務方面的策略_______________________________________________
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其它方面的策略_______________________________________________________
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如何保證銷售策略具體實施的有效性,請論述______________________________
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對銷售隊伍采取什么樣的激勵機制_______________________________________
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根據營銷策略,預算未來3 ~ 5年銷售費用(包括人工費用)(萬元)銷售費用
第七部分 產品制造
產品生產制造方式(公司自建廠生產產品,還是委托生產,或其它方式,請說明原因)_____________________________________________________________
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公司自建廠情況下,購買廠房還是租用廠房,廠房面積是多少,生產面積是多少,廠房地點在哪里,交通、運輸、通訊是否方便_____________________________
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現有生產設備情況(專用設備還是通用設備,先進程度如何,價值是多少,是否購買保險,最大生產能力是多少,能否滿足公司產品銷售增長的要求,如果需要增加設備,采購計劃、采購周期及安裝調試周期)________________________
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請說明,如果設備操作需要特殊技能的員工,如何解決這一問題_____________
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簡述產品的生產制造過程、工藝流程_____________________________________
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如何保證原材料、元器件、配件以及關鍵零部件等生產必須品的進貨渠道的穩定性、可靠性、質量及進貨周期,列出3家主要供應商名單及聯系電話__________
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主要供應商1__________________________________________________________
主要供應商2__________________________________________________________
主要供應商3__________________________________________________________
正常生產狀態下,成品率、返修率、廢品率控制在怎樣的范圍內,描述生產過程中產品的質量保證體系、以及關鍵質量檢測設備_________________________
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產品成本和生產成本如何控制,有怎樣的具體措施_________________________
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產品批量銷售價格的如何制訂,產品毛利潤率是多少,純利潤率是多少_______
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第八部分 管理
請說明,為保證融資項目按計劃實施,公司準備今后各年陸續設立哪些機構,各機構配備多少人員,人員年收入情況。請用圖表統計表示出來,附在本調查表后。
公司對管理班子及關鍵人員將采取怎樣的激勵機制_________________________
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公司是否考慮員工持股問題,請說明_____________________________________
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公司是否與掌握公司關鍵技術及其它重要信息的人員簽定競業禁止協議,若有,請說明協議主要內容___________________________________________________
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公司是否與每個雇員簽定勞動用工合同___________________________________
公司是否與相關員工簽定公司技術秘密和商業秘密的保密合同_______________
公司是否為每位員工購買保險,請說明保險品種____________________________
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公司是否存在關聯經營和家族管理問題,若有,請說明_____________________
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公司與董事會、董事、主要管理者、關鍵雇員之間是否有實際存在或潛在的利益沖突,如果有,請說明解決辦法_______________________________________
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請說明,公司對知識產權、技術機密和公司機密的保護措施_________________
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請說明,項目實施過程中,公司需要哪些外部支持,如何獲得這些支持_______
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第九部分 融資說明
為保證項目實施,需要的現金總額是多少
請說明投入資金的用途和使用計劃_______________________________________
需要的現金總額中,投資方投入-------------------, 對外借貸------------公司自身投入 。如果有對外借貸,抵押或擔保措施是甚麼?
擬讓投資方參股本公司里,還是與投資方成立新公司,為什么?_______________
向投資方出讓多少股份,計算依據是什么?_______________________________
預計未來3 年平均每年資產回報率是多少
擬向投資方提供怎樣的監督和管理權力___________________________________
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如果你做為項目實施者,沒有實現項目發展計劃,你愿意出讓你在公司中的哪些利益____________________________________________________ _
你希望投資者以何種方式退出,這種方式是否具有操作性___________________
與公司業務有關的稅種有哪些,公司享受哪些政府提供的優惠政策,尤其是減免稅等方面的優惠政策_________________________________________________
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需要對投資方說明的其它情況___________________________________________
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第十部分 財務計劃
請提供:
前三年公司資產負債表
前三年公司損益表
前三年公司現金流量表
公司靜態財務指標分析(流動比率、速動比率、流動資產周轉率、總資產周轉率、資產負債率、產權比率、銷售凈利潤率、凈利率)
公司動態財務指標分析(財務凈現值、內部收益率)
公司無形資產評估報告
未來3 ~ 5年項目盈虧平衡表
未來3 ~ 5年項目資產負債表
未來3 ~ 5年項目損益表
未來3 ~ 5年項目現金流量表
(第一年每個月計算現金流量,共12個月,第二年每季度計算現金流量,共四個季度,第三、四、五年每年計算現金流量,共三年,融資成功和不成功分別說明)
每一項財務數據要有依據,要進行財務數據說明。
第十一部分 風險控制
請詳細說明該項目實施過程中可能遇到的風險(包括政策風險、技術開發風險、經營管理風險、市場開拓風險、生產風險、財務風險、匯率風險、對公司關鍵人員依賴的風險等),提出有效的風險控制和防范手段______________________
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第十二部分 項目實施進度
請說明,本項目實施過程中,哪些任務非常關鍵,以至于它們的實現成為項目各階段的里程碑_______________________________________________________
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請說明,項目實施計劃中,上述各里程碑的起始時間點和結束時間點
序號 里 程 碑 起 始 時 間 結 束 時 間
1
2
3
4
5
6
7
8
第十三部分 其它
為補充本調查表內容,進一步說明項目情況,請把有關問題在此描述(如公司所有股東是否接受我司提出的合作條款、公司或公司主要管理人員和關鍵人員過去現在是否卷入法律訴訟事件,對公司有何影響)_______________________
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請將產品彩頁、公司介紹冊、證書等作為附件附于本調查表后。清單如下:
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私募股權融資不僅僅意味著獲取資金,用以解決公司長期面對的資金短缺問題,同時,新股東的進入也意味著新合作伙伴的進入。這在公司的治理結構、財務規范作業,以及當前及未來的業務發展、運營規劃方面,都能夠有相應的支持和提升,所以受到中小文創企業的普遍關注。本刊為此請北京新元文智咨詢服務有限公司投行部分析師丁文超,就讀者關心的此類問題做一些具體的解答。
問:企業需要具備什么樣的條件才能進行私募股權融資?
答:文化創意企業私募股權融資渠道主要有文化創意產業投資基金、VC/PE、天使投資人。通常情況下,針對不同的文化創意企業,有不同股權融資方式,如天使投資一般投資種子企業,在企業初創期和成長期一般是風險投資(VC),在企業的快速上升期和成熟期主要是私募股權投資(PE)。但不管哪種形式的股權融資,一般都要求企業的主營業務突出、商業模式清晰、成長性好/行業地位較高,企業有良好的業績增長預期。
問:私募股權融資的流程是怎樣的?
答:私募股權融資的一般流程如下:1.企業管理當局(董事會或股東會)確定融資計劃,并授權具體負責人或股東會授權至董事會。
2.對自身進行基本盡職調查,必要時聘請外部專業財務顧問或人員協助,準備公司介紹基本資料或商業計劃書。
3.引入投資機構初步洽商。
4.在簽署保密協議后,有意向的投資機構進行盡職調查。
5.溝通、談判、直至確定最終投資方案,簽署《投資協議》。
6.公司董事會、股東會完成必要決策程序。
7.資金到位,辦理驗資、工商變更登記手續。
問.私募股權融資前需要做好哪幾件事?
答:文化創意企業在實施融資工作之前,需要重點做好以下幾個方面的工作,以便于融資各項工作的高效推進。
一是要認真分析行業和市場未來的發展趨勢,比較清楚地界定自身所處行業的相對位置,這利于認清企業的優劣勢。
二是了解行業內其他企業尤其是有對標作用的企業的經營和融資狀況。
三是討論企業現有的商業模式和業務組塊存在的各方面特點,以及未來可能的發展方向。
四是規劃企業未來的發展戰略和相對可行的具體經營計劃。
五是以上述戰略為依托,確定企業的資金需求和使用計劃。
六是對自身的融資估值進行分析,并在此基礎上,明確出讓的股份結構。
七是由企業管理層確定融資流程和具體的負責人和執行團隊。
八是聘請專業的財務顧問咨詢服務公司,實際開展融資工作。
問:私募股權融資過程中需要注意哪些問題?
答:文化創意企業股權融資過程中,應該避免出現以下幾方面的錯誤:
一是不重視行業研究,缺乏對自身的清醒認知。
二是缺乏清晰的業務發展戰略,對企業未來的發展方向和實施步驟模棱兩可。
三是忽視對企業商業模式的梳理,只是為了融資而寫,并沒有建立在嚴謹的盡職調查之上。
四是估值不切合企業實際,漫天要價。
五是缺乏融資能力,尤其是財務規劃能力,但又不接受專業機構的服務寄希望于碰運氣。
六是錯過融資時機。
七是融資周期規劃不當,融資談判方式不恰當。
八是融資數額和出讓股份比例出現偏差。
問:企業在估值方面應注意什么?
答:每個公司都有其自身價值,價值評估(估值,Valuation)是資本市場參與者對一個公司在特定階段價值的判斷。非上市公司,尤其是初創公司的估值是一個獨特的、有挑戰性的工作,其過程和方法通常是科學性和靈活性相結合。
公司在進行股權融資或兼并收購等資本運作時,投資方一方面要對公司業務、規模、發展趨勢、財務狀況等因素感興趣,另一方面,也要認可公司對其要出讓的股權的估值。
通常情況下,如果企業對自己的價值沒有一個正確的認識,導致經常發生下面的估值誤區:①缺少估值依據,漫天要價;②缺少行業和企業成長規劃而產生畏懼心理導致估值過低;③缺少未來業績目標而使得估值靜態;④未充分考慮融資階段和周期;⑤認為估值越高越好。
問:投資協議條款清單(Term Sheet)是什么,里面包括了那些主要內容?
答:投資意向書是投資者與擬被投資企業就未來的投資交易所達成的原則性約定,集中了投資者與被投資企業之間未來簽訂的正式投資協議、公司章程等文件的主要條款。
投資條款清單里最主要的三個方面的內容是:投資額、作價和投資工具;公司治理結構;清算和退出方法。雖然只有十頁左右的篇幅,Term Sheet中囊括了融資相關的所有關鍵內容的概要,因此,一旦雙方簽署Term Sheet,接下來的融資過程就會非常程序化。
理論上講Term Sheet并沒有法律約束力,除了獨家條款、保密條款之外,但一般雙方從信譽角度上考慮都要遵守承諾。企業可以同時與多家投資公司談判Term Sheet,但只能簽署一份。另外,企業在與某風險投資機構的Term Sheet獨家期之內不能跟其他投資公司談判新的Term Sheet。
正式簽訂的投資協議中將細化Term Sheet中的條款清單,但這些條款不太可能在正式協議簽訂時重新談判。另外,大約有1/4至1/3簽了Term Sheet的項目最后沒有達成投資交易。
大部分創業者對Term Sheet很困惑,因為其中包含太多陌生的名詞,他們會覺得很多條款看起來像是不平等條約或是賣身契。創業者也往往處于一種不利的談判地位,因為他們通常只有很短的時間認真考慮條款的內容及其潛在影響,所以,創業者最好還是請財務顧問或律師幫忙把關。
問:企業財務顧問主要扮演什么樣的角色,主要服務內容包括哪些?
答:一是對企業的業務及財務體系進行了全面的評估,并就企業業務及財務管理流程方面的問題提出了大量有效的管理建議。
二是協助管理層探討及完成了對未來發展戰略的梳理,并以此為基礎完成了公司未來的財務預測。
三是起草了商業計劃書等重要交易文檔。
四是協助管理層與現有股東及潛在投資人進行溝通,幫助管理層平衡與現有股東及潛在投資人間的利益,同時確保管理層的長期利益得到保障。
五是向甲方提交融資進程報告。
六是代表公司與潛在投資人進行了多輪談判,并就法律文件提出專業修改建議。
1.西方風險投資業
風險投資創建于美國40年代,1945年,美國哈佛大學的一些教授成立了世界上第一個專門從事風險投資的公司—美國研究與發展研究會(ARD),70年代以后得到迅速發展。
對風險投資的理解一直存在多種角度。根據全美風險投資協會的定義,風險投資是由職業金融家投人到新興的、迅速發展的、有巨大競爭潛力的企業(特別是中小企業)中的一種股權資本。經濟合作和發展組織(OECD)的定義則更為寬泛,即凡是以高科技與知識為基礎,生產與經營技術密集的創新產品或服務的投資,都可視為風險投資。它的運作過程即由專業投資主體在自擔風險的條件下,通過科學評估和嚴格篩選,向有發展前景的公司、項目、產品注人資本,并運用科學管理的方式增加風險資本的附加值,待企業發育成長到相對成熟后即退出投資,以實現資本增值和進行新一輪風險投資的一種特殊類型的投資行業。整個風險投資的運作過程涉及投資人、風險投資家和風險企業家三個主體。它集融籌資和投資于一體,集供應資本和提供管理于一身,是一種全新的融投資方式。它具有高投人、高風險、高收益和融資方式靈活等適合高新技術產業發展的特點。
由于風險投資的特征是“高風險”,所以其資金投向有別于一般性的投資。從國外風險投資的領域看,其投資領域主要集中在信息產業和生物醫藥兩大領域。電腦、通信、微處理器、互聯網等成為投資熱點,造就了本世紀末一大批巨型公司。這其中尤以美國最為明顯,如微軟、英特爾、康柏、網景和YAHOO等顯赫一時的信息業巨子。以1975年成立的微軟公司為例,目前其股票市值達5000億美元,已經超過全美三大汽車公司市值的總和;而YAHOO則更為神奇,它于1994年由斯坦福大學兩個研究生白手起家,短短4年,市值便達到近百億美元,其成長性另人咋舌。但在他們輝煌業績的背后,或許很少有人知道他們還有一個共同之處,那就是在其成長道路上,尤其在創業之初,無一例外地都曾經接受過風險投資的支持。可以說,正是在風險投資的孵化與培育下,這些企業才實現了超常的發展。實踐證明,作為資本、技術和管理藝術相結合的新型金融運作機制,風險投資在高新技術產業化進程中扮演了一個即重要又特殊的角色。可以毫不夸張地說,沒有風險投資,就難以有美國信息業輝煌的今天,正如美國斯坦福國際研究所所長對風險投資的評價:“由于科學研究的早期有風險投資的參與,使科學研究成果轉化為商品的周期已由20年縮短為10年。”
目前,國外風險投資已成為發達國家高新技術發展的重要資金依托,并對高科技產業化發展起著積極的推動作用。目前美國共有4000多家風險投資公司,居世界首位,總資本達4000多億美元,每年為10000多家高科技企業提供支持,投資規模已達600多億美元。在過去的三年里,美國高科技產業占美國國內生產總值增長的27%。美國風險投資業的發展不僅培育和托起了無數高新技術企業明星,而最重要的是它極大地推動了美國高新技術企業的發展和產業結構的升級。
隨著當代金融市場和金融工具的不斷創新,在傳統的風險投資基礎上又產生了許多變異。比如從投資形式來看,當前有的風險投資已由股權和債權加以合并形成聯合投資,這種情況大多發生在投資人需要短期回報時,風險投資家不得不部分提供債權投資,當然風險投資家要做的,就是使這種聯合投資能夠對追加債務融資所帶來的相應風險加以平衡。從投資的階段來看,當代西方的風險資本除了用于對新興的和富有成長性的企業投資外,還廣泛用于破產企業的重建、成熟企業的股權轉移以及并購融資等。從投資的領域來看,當代西方的風險資本,除了高科技產業以外,風險投資還大量投向以服務業為代表的第三產業。從投資規模來看,投資額從數萬到數億美元不等。
2風險投資的運作
風險投資的類型和規模差別很大,但同時又都有一些共性,如要求較高的投資回報;與銀行融資相比,獲得風險資本時幾乎不需要什么附屬擔保品,所以融資結構更加復雜,融資成本也更加昂貴;需要專門安排退資渠道。從風險投資的營運過程來看,一般包括五個階段。
第一階段:風險投資家和企業家之間相互試控和揣摩。一般說來,每一個風險投資基金都設定了投資標準,比如投資數額的上限和下限;投資延續的期限;所投資企業的行業和地理位置;投資的切人點;在未來董事會中所占的席位;以及預期能夠達到的投資回報率,等等。由于風險投資項目運作的結果往往是1/5能得到高回報,2/5業績平平,另有2/5則完全失敗。所以風險投資家對投資項目所要求的投資回報率一般都較高,常常都達到40%以上。
第二階段:經過百里挑一的選擇,風險投資基金開始對合適的企業進行初步評估,這項工作一般從企業的“商業計劃書”開始。對于被選中的企業,風險投資公司還要進一步深人地調查和篩選,包括產品測試和市場調研。因此企業為了能得到風險投資公司的青睞,制定一份完整的規范的商業計劃書是非常重要的。商業計劃書包括的主要內容有:公司的概況;產品或服務詳情;市場前景;面高的競爭;銷售渠道;管理;財務規劃,等等。在商業網計劃書中,企業家不僅要告訴那些手握錢袋的風險投資家所給予的投資回報率,更為重要的是解釋這一回報率怎樣實現,什么時候才能實現。
第三階段:風險投資公司與企業達成協議,在協議中明確規定各自所占的股份,同時,風險投資家將對企業的財務進行調查與核實,這一過程被稱為“審慎調查”,如果一切滿意,風險投資家與企業管理層之間便會達成風險投資協議。有時還涉及到第三方,如銀行或機構。
第四階段:注人風險資本之后,風險投資家或多或少都會參與對企業的監管。某些風險投資公司傾向于“無為而治”與企業保持一段松散關系;另一些公司則保持了較為緊密的關系。以上做法通常在雙方的投資協議中已被專門列示,一旦企業違背了這些條款,風險投資公司便可以自動獲得控制權,通過其委派的董事對企業經營進行千預。
第五階段:當公司發展到一定規模,而市場狀況又比較有利時,風險投資公司便開始尋找退資途徑。根據風險企業的經營業績,風險投資的退出基本方式包括:二板市場上市、商業出售、股權轉讓和清算。
從當今世界各國發展風險投資業的實踐中我們可以得知,風險投資業要想在高技術產業領域取得巨大成就,必須具備一套行之有效的內部運作和管理機制,以彌補由于技術創新和技術轉化所固有的高風險與傳統保守投資運作機制之間形成的鴻溝;同時還必須創造有助于風險投資業發育和成長的外部機制和政策環境。這里,尤其值得一提的是二板市場對風險投資業所產生的推動作用。其中最突出的是美國NASDAQ(全國券商協會自動報價系統)。NASDAQ的小盤股市場就是直接針對高科技企業設定的,它放寬了高科技企業上市的標準,即主要取決于該企業的科技含量市場潛力,而不是企業帳面資產。同時,還給予高科技企業上市費用及稅收等諸多優惠。由于上市條件比較寬松,故特別適合于中小型高科技企業融資,從而為風險投資提供最佳的退出渠道。類似地,歐洲建立了EASDAQ,韓國建立了KASDAQ,英國AIM(可轉換投資市場)也于1995年6月開始交易。當然,二板市場退資并非唯一選擇,當資本市場狀況不佳時,公司的管理層不愿承受過高的上市成本,或者不愿將公司的內部信息向外界透露,這時,再融資、次級收購、甚至商業出售也可能是更好的選擇。
作為一種重要的金融現象,風險投資業的影響將越來越大。21世紀風險投資業的發展更強調五種力量的結合,即投資、融資和退資的結合;企業發展與個人逐利的結合;投資人、風險投資家和創業者的結合;政府扶植和市場選擇的結合;國內競爭與全球開放的結合。這一趨勢特別對于那些期望通過以風險投資為創新金融,來帶動科技的產業化和經濟發展的發展中國家,無疑將產生深遠的影響。
3風險投資對我國電信產業的影響
社會和經濟的發展必須電信先行,電信超越國民經濟發展的戰略早已確立。進人90年代,我國電信每年以44%的速度高速增長,在GDP的新增部分中,郵電增加值的貢獻率已由1994的年1.33%升至1998年的5%,可見電信業對國民經濟增長有著卓越的貢獻。作為一種典型的規模經濟,電信業的大力發展需要龐大的人力、物力和財力。近幾年,電信部門不斷加大網絡及技術改造的步伐,但仍滿足不了人們對電信業務的廣泛需求,其中一個很大的問題便是資金問題。我國郵電固定資產投資每年達上千億元,在資金來源中,國家預算內撥款資金比重逐年下降,企業自籌資金占絕對比例,資金缺口嚴重,如果2000年取消優惠政策后,預計資金缺口還會增大。
3.1風險投資有助于解決電信產業的資金瓶頸
在資金來源上廣開渠道電信企業可以從以下三種風險資本的來源上廣開融資渠道:①政府資助的形式。政府采取政府補貼、政府擔保的銀行貸款、政府訂貨和政府直接投資科研與技術開發等方式籌集和投放資金,設立國家風險投資基金或國家風險投資公司以及政府政策性的投資計劃等參與風險投資活動。這種政府資助形式雖不能從資金總量上增加多少,但“專款專用產,從投向和政府上強調了對產業的投人。②大公司資本。大公司處于戰略考慮,常投資于與自己戰略利益有關的風險企業,以合資或聯營的方式注資。這種形式目前在我國尚不是主流,但它有利于投資主體的調整和資金流向的合理化。風險投資機制可以促使資金短的企業與手握閑散資金的傳統企業行溝通。③風險投資公司和各種風投資機構。他們籌集社會各類資,運用風險管理方法對風險企業進投資。其運營資金主要來源于各類金、保險公司、企事業的風險基金及證券市場和外資。其中私人資本重要份額。這種形式可以調動社會源要素的充分利用,把資金投放到需輸血的企業中,這也正是風險投給高科技產業帶來的最大福音,電行業是技術密集型和資金密集型的技術產業。長期以來,間接融資一直是我國電信企業資金來源的唯一渠道。通信建設資金緊張一直是困擾郵電通信建設發展的突出問題。如何加大資金融通力度也是郵電通信企業的一項長期任務。對于一些規模不大,技術層次較高的電信企業,固定資產不能真實反映企業的實力和盈利能力,實際上消弱了其融資能力。如果借助于風險投資,可以拓展其資金來源,同時可以享受國家對投資發展的一些優惠政策。
3.2風險投資內在的投入產出機制有利于提高資金的投入質量
由于風險投資機制集融資及投資于一體,風險投資機構為保證自己的收益,風險投資者會根據利益法則認真地進行項目的選擇和評估,嚴格審查投資對象的發展潛力,并在具體的運作中隨時關注投資對象的行為,甚至將自身利益與該企業的發展緊緊捆在一起。這種機制會促使風險資金向最有發展潛力的行業和企業合理流動,防止重復建設,實現資源優化配置,也迫使企業提高資金要素的使用效率,追求經濟利益的最大化。電信企業在資金管理上一直存在著重投人、輕管理的問題,缺乏對資金管理的后評價及經濟效益分析,還沒有形成完善的宏觀資金管理體系,如果引人風險投資機制,可以在一定程度上提高資金的投人質量。
3.3風險投資對電信業要素組合的影響
關鍵詞:創業管理課程;創業人才;課程設置;實踐環節
中圖分類號:C962 文獻標識碼:A 文章編號:1001-828X(2014)04-0-02
創業管理課程是針對當前大學畢業生就業形勢異常嚴峻,國家積極鼓勵通過自主創業以促進就業政策的情況下應運而生的。該課程能夠讓大學生們了解與掌握在實施自主創業前應當實施的各類準備,尤其是要培養大學生們運用正確的自我評價與創業環境評價所進行的準備,從而指導大學生們準確地分析當前的政策、分析市場行情、識別創業風險、實施科學決策,應用學到的知識去認真思考與分析如何才能做到更好。該課程的教學目的讓學生們能夠掌握創業管理的基本知識以及程序的基礎上,著重培養其實際操作能力,鍛煉其創業與創新能力。下面從幾個方面來討論如何培養和訓練創業人才。
一、設置創業管理課程體系
一是關于創業意識培養方面內容的構建。大學生的創業意識是知其在創業實踐當中對創業者發揮動力作用的個性化意識,主要包括了創業的動機、興趣、理想以及信念等各類要素。因此,在培養大學生創業意識上,不但要培養其自我創業意識,而且還應當注重于培養大學生的創業意識,讓大學生們能夠形成義務感、道德感以及責任感,主要內容有:大學生的擇業預測及指導、創業實踐等。設置《創業管理》課程的目的就在于讓大學生們全面了解創業過程以及與之有關的知識,從而讓其做好創業前的各種準備,了解到當前高校畢業生所處的創業環境,激發畢業生們的創業熱情,培養其創業的積極性。除此而外,還應當運用第二課堂以營設出更加濃厚的高等院校校園創業氛圍,傳遞給大學生們以創業文化方面的教育。
二是關于培養創業心理品質方面內容的構建。培養大學生創業者的創業心理品質,這不只是理論,還應當得到實踐層面上的磨煉,這樣才能實現較為理想的成效。主要內容有:逆商和創業、壓力管理技能、模擬創業實踐任務、團隊訓練以及拓展訓練等。通過以上內容,能夠啟發大學生們在學習與生活過程中,有意識地培養大學生們的創業心理素質。
三是關于創業知識結構與技能方面內容的構建。創業知識結構主要是指創業實踐中應當具備工具與手段意義的個體化知識系統和結構,包括了企業管理方面的知識、經濟法律方面的知識、心理學方面的知識以及科技人文知識等,比如,小微企業管理、企業人力資源管理、商務交談判、市場營銷、創業型企業財務管理、經濟法等。與此同時,還可借助于高等院校的團委或者社團組織開展企業家論壇、大學生創業知識競賽等方面的活動,從而全面調動起大學生們學習的主觀能動性,形成更為合理的創業知識技能。
四是關于提升創業能力方面內容的構建。創業能力可以說是創業者們實施創業的能力與條件,也是創業能力形成的重要基礎性要素。為了培養與提升大學生群體的創業能力,應當要著眼于創業實踐,采用各種形式的教育教學方式,努力豐富其創業知識,讓大學生們能夠了解與熟悉創辦與管理小微企業的知識與技能。在課堂教學中,可考慮運用創業案例以實施教學。為此,可以有針對性的設置成功和失敗創業案例研究、怎樣撰寫創業計劃書等內容。此外,還應當強化與企業之間的合作,實施校企聯合性辦學,從而讓大學生們有更多的機會直接接觸到社會上的實際崗位。
二、豐富創業管理課程教學內容
為了讓大學生們能夠切實掌握創業管理方面的工作能力以及所需要的知識技能,在創業管理課程的教學過程中,應當以創業的工作程序為其主線,深入分析創業中每個不同階段工作程序對于知識、技能以及素質等方面的要求,實施教學任務的分解,并且穿插設計各類較為真實的綜合性學習訓練任務。要努力打破創業管理教材中固定的章節結構,并且結合實際分解為:大學生創業形勢分析、大學生創業環境解讀、大學生創業能力分析、大學生常見創業風險控制、大學生創業目標選擇、大學生創業技巧分析、大學生創業計劃及其實踐、調研、大學生創業資金籌集、小微企業注冊、小微企業內部組織機構設置、小微企業管理制度建設、小微企業生產經營管理、小微企業客戶維護、小微企業創業規劃制訂等多個工作任務來開展組織教學工作,從而讓各項工作任務能夠具備相對真實性與可操作性,并且讓大學生們在完成每項工作任務的過程中,掌握創業管理方面的基本知識與技能,從而培養起創業的理念,具備創業基本技能。
三、強化創業管理課程實踐環節
一是形成第二課堂分年級活動體系。要把創業教育活動結合到大學生第二課堂教學之中,依據不同的年級,分層、分類實施有關教學活動。大學一年級學生應當側重于開展專業調查與嘗試進行社會實踐類活動;大學二年級學生應當側重于實施企業調查、開展企業實踐、實施校內模擬企業活動、進行專業閱讀指導等方面的內容;大學三、四年級學生應當側重于提高在市場調查基礎上獨立撰寫商業計劃書的能力,積極鼓勵在校內進行小規模創業和參與各類社會化的商業活動等多方面內容,并且開展系統化的創業和就業指導實踐活動。
二是培養大學生們的創業意識以及創業精神。要積極邀請知名企業家和成功創業者前來為在校大學生們舉辦創業講座或者論壇活動,和大學生們共同分享創業中的實用經驗,與此同時為大學生們創業中出現的困惑進行指導,這樣一來就能更好地激發出大學生們的創業激情,培養其創業的理念。
三是創建創業學習中心以及創業人才培養的教師隊伍。中心的創建與人才隊伍的成立,能夠為創業人才的培養提供良好的教育保障,而高素質的教師隊伍則是打造創業型人才的重要基礎。創業人才培養的教師隊伍主要是由三方面的人才所構成的:其一是高校一線的專業教師人才,其二是邀請國內外創業教育方面的專家任本校客座教授,其三是聘請國內具有較高知名度的具備創業實踐經歷的成功企業家任本校兼職創業指導教師。
四、加強和建設創業管理課程保障體系
一是加強經費支持保障。高等院校要設立創業教育專項資金,讓創業教育能夠有充足的資金保障,讓各類活動能夠全面開展起來。在條件許可的狀況下,高校還可成立創業教育專項基金,對于富有發展潛力的創業計劃提供必要的資金幫助。比如,可以提供一定期限的無息貸款或者開展風險投資。
二是要加強考核評價機制保障。例如,學籍管理要更為靈活和方便,可實施彈性學分制,由大學生們依據自身的實際狀況,或者在完成學業之后再進行創業,或者先進行創業再回校完成學業,甚至還可一邊進行學業一邊開展創業,通過對不同情況的學生分別提供不同的方案,以確保大學生們能夠做到學業和創業兩不誤。考核的方式應當切實打破單一考核制度,對創業的內容進行替換,例如,考核學生所實施的創業項目計劃書的質量等。
三是形成良好的創業氛圍。對于創業教育來說,政府、高校以及社會均應當盡量為大學生們提供開展實踐與模擬訓練的良機。高等院校應當與當地的政府部門,如與大學生創業息息相關的工商、稅務等部門進行商談,希望這些部門能運用自身與企業進行聯系的便利性,引導企業更多地為大學生們提供創業實踐之機會。假如直接對于愿意提供創業實踐等機會的相關企業適當地減少一些稅收或者手續費,那就會有更加多的企業心甘情愿地支持,并對愿意接受這些鍛煉機會的大學生們所創造出來的財富收取合理的稅收,從而在一定的程度彌補對企業實施優惠政策而未上繳的部分費用,同時也能培養大學生創業者們的納稅意識。
五、結束語
總之,《創業管理》課程畢竟是近年來高等院校新開設的課程,而且缺少成功的經驗可言,需要在課程設置、教學內容、實踐環節和保障體系等方面加以完善。所以,高校創業教育應當運用教學目標框架之下的各種課堂教學手段,讓大學生們置身于創業的動態過程之中,真正培養出更多更好的創業型人才。
參考文獻:
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外資銀行在美國的發展概況
截至2004年末,共有來自60個國家的211家銀行類機構在美運營,包括代表處、分行等。這些外國銀行的分行及代表處集中在批發性的國際銀行業務領域,如銀行間市場、貿易融資和公司借款,以及貨幣市場和資本市場等。而其資金來源主要是銀行間市場和批發性存款。從總體上看,同業間的放款大致是在美其他貸款數額的兩倍。部分外資銀行也介入了當地的零售銀行業務。但是,由于在美銀行業市場競爭激烈,及種種實質性的限制措施,從二戰到上個世紀90年代中期自由市場經濟的黃金時期,外國銀行經過數十年的奮斗,在美國工商業貸款中的市場份額從來也沒有超過35%(在1995年曾達到35%的頂峰)。
為了求得新的發展,外資銀行積極獲準并在美國開設了很多非銀行的金融機構,包括投資銀行、保險公司、投資管理公司、按揭公司、財務公司等等,且已成為美國風險資本和商人銀行市場的重要投資者。這部分資產甚至超過了外資銀行代表處和分支機構的資產。事實上1995~2002年,外資銀行在美的銀行資產年增長率為4%,而同一時段,非銀行金融資產的年增長率卻為20%。在這一時期,歐洲銀行在外資銀行的總資產中的份額從51%上升到了81%,以加拿大為代表的美洲其他國家銀行的份額由8%上升到10%,而同期亞洲銀行的份額從41%下降到了8%。究其原因,就是因為這些國家銀行的投資銀行、投資管理等相關領域的業務得到了迅猛的發展。
在表2所列的各類機構中,代表處功能最簡單,但受限制最多。分行(branch)是外資銀行機構在美的非法人機構,不能從事10萬美元以下的零售存款的吸取,但可以開展除此之外的大部分銀行業務。分行在功能和法律地位上只是總部的延伸,受母國法律的約束。分行的經營要同時受母國和東道國的監管。經辦行(agency)是外資銀行設立的,主要從事商業或公司貸款業務以及國際資金交易的機構。在聯邦注冊的此種類機構不可以接受任何形式的存款,但在州注冊的機構可接受特定用途的存款類負債。經辦行與分行的法律地位相似,目前所有的經辦行都為州注冊機構。子行(subsidiary)是指按照東道國的法律要求設立,母國銀行通過股權或者其他形式實現控制的獨立公司。子行可以吸收10萬美元以下的居民存款。因子行具有獨立的法人地位,可以以自己的名義進行股本融資,只受東道國法律管轄和監管,具有美國本土銀行的同等待遇。艾治法公司(EdgeActcorporation)是美國特有的銀行機構組織形式,由美聯儲頒發經營許可證的獨立法人實體,一般是銀行或銀行持股公司的附屬子行,不受跨州設立分行等法律的限制,主要從事國際業務。協議公司(agreementcorporation)是美國特有的銀行機構組織形式,主要內容與埃奇法公司一樣,區別在于:埃奇法公司是聯邦層次上的,而協議公司是州層次上的。
目前,外國銀行分行主要分布在美國境內的10個州和哥倫比亞地區,并相對集中在紐約、加利福尼亞、佛羅里達和伊利諾斯四個地區,而三家艾治法機構在邁阿密和佛羅里達。
美國銀行市場準入的特點
準入審核分工明確。美國負責外資銀行機構審批的主要有四類機構:聯邦儲備委員會,美國貨幣監理署,聯邦存款保險公司和州銀行監管機構。在美國設立不同的機構,審批的機構不同,未來監管的機構也不同,業務準入也有差異(表1)。
實際審批彈性很大。盡管市場準入分工明確,申辦程序在相關的法律中都有規定,但在實際的操作中彈性很大。美國方面既可以用正式遞交申辦材料條件不成熟的理由將申辦者拒之門外,也可以使用議會賦予監管機構的酌情決定權(discretionary
authority),放松一些規定來加快審批進程。80年代初中國銀行在美設立分行是非商業性機構獲批的典型例證。又如1996年以后,美聯儲在對外國綜合并表監管能力的認定過程中,曾在“證明了該國正在采取積極的行動來加強綜合并表監管”之后,運用酌情決定權對秘魯、埃及等國家開了綠燈。
準入的法律看似簡單實則復雜。美國各監管機構對銀行準入進行審批時,主要依據表2所列的8部法律。但這僅僅是申辦階段的要求,在申辦之初夠用。一旦進入正式的籌備階段,還必須對美國銀行監管法律有更廣泛和深入的研究。
美國高度重視法制建設,銀行業的歷史也很長,因此銀行監管法律完備,體系龐雜,目前仍在不斷地演化。與國內銀行監管法律不同,美國往往用法律修正案的形式對以前的監管政策進行修訂。對在美申設機構的單位,要順利獲得美方的認可,依法行事,全面理解其法規內容和法規的來龍去脈非常必要。
在這些法律當中,又以年《國際銀行法》、《對外資銀行監管加強法》和2001年的《K條例》最為重要。《K條例》進一步明確和補充完善1991年市場準入的規范。此外,來自美國銀行監管機構的各種官方解釋、工作建議、監管信函等都有重要的參考價值,需認真研究和利用。如在正常準入遇到障礙,一些非法律規定的官方解釋、監管信函等都可能為申請通過某些方式的豁免而進入美國市場提供依據。
美國銀行市場準入的三大壁壘
政治壁壘。在80年代中期以前,對政治盟國采取較寬容的準入政策,一度外資銀行可跨州經營而本國的銀行則不允許。但隨著前蘇聯的解體等政治格局的變化,美國對政治盟友的限制也越來越多,現階段在美收購銀行難度較以前大大增加。美國對中國的銀行的態度在很大程度上也受到兩國政治關系的影響,同時還受到我國與朝鮮、伊朗等敏感國家關系的影響。
監管壁壘。美國1991年《外資銀行監管加強法》和2001年《K條例》規定了外資銀行申請在美設立分行關于監管方面的強制性標準:該外資銀行的全球銀行業務及其銀行集團下屬的其他非銀行業務,應受到母國監管者全球全面綜合并表監管。其目的是確保母國監管者對海外分行有足夠的監管能力。據此,在我國的商業銀行提出設立分行的申請時,美國曾希望對我國銀行綜合并表監管能力進行評價。我國銀行監管并表監管起步較晚而發展較快,但由于與美國監管體制的差異,并沒有像美國那樣形成豐富的監管制度體系,在得到美方認可方面需做出一定的努力。
以設立子行為例,收購和新設方式似乎對國內的銀行都很有吸引力。但事實上,美國對外資機構設定了種種門檻。新進入美國市場的外資機構持股不得超過25%的限制,超過這個比例,需先向聯儲申請核準銀行持股公司的資格。即便持股在25%以下,投資者也不能嘗試單獨或聯合控制被持股對象。尤其在持股10%~25%之間,任何股權變動都要事先征得聯邦監管機構的同意。對已在美國本土設有機構的外資銀行機構,任何超過5%以上的股權收購行為都要事先得到聯儲的同意。
法律壁壘。美國對不希望進入的銀行設立了多種法律障礙。如在美聯儲的正式申辦材料中關于“股權控制”的問題,申辦行需要對銀行股權結構、公司治理、與大股東關系、關聯方及與政府的關系等做出說明。依照美國的法律,如果出現單獨或聯合控股25%以上的股東,將被視為銀行被控制。一旦被認定為被控制,申辦的主體將變為控股方,美方將審核控股方是否是“外國合格的金融機構”同時,控股方還需要以銀行或金融控股公司的名義提出申請,由美方認定是否符合美國本土關于銀行控股公司或金融控股公司的要求,是否會對本地金融造成不公平競爭。但在美國獲得銀行控股公司或金融控股公司的認定極其困難,外資金融機構獲得認可的機會很小,有時低于單一股東持股超過25%的標準也會被推定為控制。此外,美國銀行監管當局還可以根據申設分行對社區金融服務的貢獻、可能創造就業崗位或對現有競爭格局影響等諸多法律規定的軟性因素來決定是否接受申請。
對我國在美設立機構及業務發展的幾點建議
全面而系統地研究。首先是全面系統地研究美國、美國銀行業市場和銀行業的監管;其次是研究自身,主要是估量自身的經營管理狀況可能獲得美國監管機構認可的程度,研究設立在美機構的價值和意義。例如,雖然branch
和limitedbranch都叫做分行,但后者的價值大大低于前者,業務范圍僅僅和艾治法公司相當。bankingholdingcompany和financeholdingcompany都是控股公司形式,且美國已實行混業經營,但實際上,最后一種基本上不能從事混業經營。此外,在美設立分支機構,可能在很長的時間里都不能盈利,而投入卻很大,對此是否符合銀行的長遠利益,也需慎重考慮。
注意對申辦流程的把握。目前我國商業銀行進入美國,主要采取的是先設立代表處,在取得經驗后升格為分行的形式。下面我們以在紐約設立州注冊分行為例,分析加快申辦進程需注意的問題。
事先由商業銀行總行、在美代表處或聘請的律師向美聯儲表達設立分行的意向。美聯儲不受理未經事先溝通的申辦申請。該意向也可通過我國政府駐美商務或金融代辦機構轉達。一般得知這樣的意向后,可以和美聯儲約定第一次非正式會談的時間,通過會談再次表達意向及聽取美聯儲關于申辦的建議。
與美聯儲展開多層次的對話。美聯儲會根據申辦對象的情況確定正式申辦材料提交前需溝通的次數及需事先提供的材料。實際上這是一個預審的程序。美聯儲在會談中會就他們關心的問題提出問題清單讓申辦方回答。盡管有的問題在正式申辦時也會問及,但所有回答不列入正式申辦材料之列。這并不意味著對這樣的對話即問題回答可以掉以輕心。美聯儲正是據此來判讀是否同意遞交正式申請,所有的見面及談話會被記錄在案,尤其對數字、事件的表述不能不真實,不能與公開披露的相左,不能前后不一致。一旦發現會談答復與正式材料或他們從第三方掌握的情況不符,將會明顯阻礙申辦進程。因此不能隨便約見美方監管人員,事先必須如同正式的外交會談來進行極其細致的準備。
精心準備擬提交的正式申辦材料。在進行多輪的溝通以及所提交的各類答復獲得美聯儲的充分認可后,美聯儲會通知申辦方提交正式的申辦材料。一般同意接受正式申請材料時,重大的申辦障礙已經消除,預示著申辦獲批的可能性很大。所以不能等到接到正式通知后才著手正式材料的準備,事先一定要在律師的幫助下全面細致地準備好。正式申辦材料成功的要訣是要打破國內銀行的思維慣性,從美方所能理解和認可的角度去看問題、講問題。
及時對美聯儲新的問題給予答復。美聯儲一旦接受遞交的正式申請,會在15個工作日內提出補充材料要求,申辦方必須在20個工作日內答復;接著聯儲在10個工作日內可能會再次提出補充材料的要求,申辦方需要在10個工作日內答復。在這一階段,高效率、高質量的提供補充材料十分關鍵,否則視為材料不全申請將被駁回。這些補充材料一般會以問題清單的形式提出,申辦方事先準備的越充分越好。最終,聯儲180天內做出明確的同意和不同意的答復,如遇特殊情況,可再延長180天。其間聯儲還有可能赴國內與監管當局就聯合監管進行協商,并實地考察申辦單位。
獲得正式批準后的開業。獲得美聯儲批準后,即向紐約州銀行廳提出申請。紐約州銀行廳會在180天內給予答復,如同意將頒發銀行牌照。新設機構正式開業前還需接受檢查,獲準后才能開業。
聘請合適的輔助機構。選擇并聘用三個方面的輔助機構對申辦成功及日后的正常經營非常關鍵,但收費高昂,對多數國內銀行來說都是不小的開支。
一是申辦律師行。選擇一家美聯儲、紐廳等都認可的機構,該律師機構有值得他們信任的資質和業務經歷這將非常有利并減少走彎路。好的律師會在材料準備、關鍵會談的把握方面提供極大的幫助。
二是業務及內控咨詢機構。新設機構必須按照美方的監管要求來設計業務流程,設置內部的組織架構和內控職能。這并不是研究了美國的監管指引就能解決的。如美國的反洗錢規定很復雜,如果不是聘請資深的人士來設計和監控運營,很難得到美方的認可。美國對銀行有各種各樣的評級,從其他商業銀行的經驗看,要獲得好的評級,初始的業務流程及內控設計十分重要,否則即使一旦出現問題得到改正,也很難扭轉在監管當局那里的不良印象。
三是業務系統的設計開發商。美國監管當局對銀行業務系統的要求與國內不同,需滿足非現場監管的諸多要求,系統的可靠性也要經過嚴格的測試才準應用。“9.11”以后,對電腦系統的應災能力和快速恢復能力提出了更高的要求。一個良好的業務平臺將大大有助于銀行的業務發展。
準確的市場定位。向美聯儲提出申請時,一個重要的文件是商業計劃書,即新設機構在美運營的詳細計劃,其中包括開業頭三年的資產負債表和盈虧平衡測試。一方面,從說服美方的角度講,商業計劃書中反映的業務種類以傳統、成熟的業務為佳,切忌為展現實力追求新奇而使美方產生不必要的疑慮。同時要用適當的篇幅有力地說明未來給社區就業、金融服務及市場競爭帶來的益處。至于銀行是否盈利,幾年盈利這并不是美方關心的。另一方面,從說服董事會,從銀行的實際經營出發,內部使用的商業計劃要十分完備并應避免下列三種習慣性錯誤。
一是客戶跟隨戰略。跟隨客戶發展戰略只對發達國家到不發達國家開設分支機構有意義。類似日本、英國、加拿大等發達國家的銀行,由于本國銀行業的發展與美國銀行業的發展也有落差,凡是發展的好的銀行,都是成功打入美國本地市場的銀行。國外學者在這方面早就有較為成熟的研究。從實踐來看也是這樣,中國走出去的企業更愿意選擇美國本土實力雄厚的銀行,這樣對其發展更有幫助。走出去的客戶中一部分也能成為在美新設機構的客戶,但單純靠客戶跟隨戰略不足以支撐未來的發展。
二是服務于華人華僑的戰略。從實踐中經驗看,海外華僑華人的業務日漸萎縮,第二代和第三代華人,對華資銀行沒有認同感,這部分客戶群體僅僅是按揭業務有利可圖。據東亞銀行、匯豐銀行、南洋商業銀行等銀行估算,其紐約、洛杉磯等地近年來在新增信貸業務中,傳統華人客戶僅占20%左右,而當地其他客戶占80%左右,這表明在美開設分行最終必須成功實現從單一的中資銀行向本土化的銀行的轉型。此外,華商企業普遍規模小、信譽差,魚龍混雜,業務風險大,很容易落入違規陷阱,國內銀行在這方面已經有過深刻的教訓。
三是滿足全球資金頭寸調撥的需要。現代信息技術的發展,使得全球資金的資金交易、頭寸調撥已經脫離地理位置的限制,無需在傳統的金融中心增設網點。而且,跨國銀行越來越多地將資金交易部門放在低成本的國家和地區。
風險投資盡職調查報告:
一、團隊情況盡職調查
在vc投資中團隊是最重要的,vc需要了解了團隊成員的方方面面,包括團隊成員的經歷、學歷、背景以及各位創始人的股份比例。
1、公司組織結構圖;
2、董事會、管理團隊、技術團隊簡介;
3、管理/技術人員變動情況;
4、企業勞動力統計。
二、業務情況盡職調查
業務的盡職調查是個廣泛的主題,主要包括業務能否規模化、能否持久、企業內部治理,管理流程、業務量化的指標。
1、管理體制和內部控制體系;
2、對管理層及關鍵人員的激勵機制;
3、是否與掌握關鍵技術及其它重要信息的人員簽訂競業禁止協議;
4、是否與相關員工簽訂公司技術秘密和商業秘密的保密合同;
5、員工報酬結構。
三、市場情況盡職調查
創業者商業計劃書中的那些關于市場的分析和預測,僅僅是參考。vc會獨立地對市場進行盡職調查,vc的市場分析工作是由專業人士來做的,是中立的,通常也是保守的。
1、產品生命周期(成長期、穩定期或是衰退期)及其發展趨勢;
2、目標產品市場規模與增長潛力分析(自然更換、系統升級、擴大應用等);
3、核心競爭力構成(技術、品牌、市場份額、銷售網絡、信息技術平臺等);
4、企業的銷售利潤率和行業平均銷售利潤率;
5、主要客戶構成及其在銷售額中的比例。
四、技術情況盡職調查
1、核心技術名稱、所有權人、來源方式、其他說明;
2、公司參與制訂產品或技術的行業標準和質量檢測標準情況;
3、公司已往的研究與開發成果,行業內技術權威對企業的技術情況的評價;
4、公司在技術開發方面的資金投入明細;
5、計劃再投入的開發資金量及用途。
五、財務情況盡職調查
財務的盡職調查,可能要算是盡職調查中最重要的工作。它分為兩大塊:過去的財務數據和未來的財務預測。
1、企業財務報表(注冊資金驗資報告、往年經審計年報,最近一期月報);
2、分產品/地區銷售、成本、利潤情況;
3、企業享受的稅收優惠說明和資質;
4、對造成財務報表發生重大變化影響因素的說明。
六、法務情況盡職調查
提供公司總部、子公司、控股公司、關聯公司的營業執照、公司章程、董事會決議、員工合約、知識產權保護條款、商標備案、訴訟記錄等等。
1、國內外與本企業相關的政治、法律環境;
2、影響企業的新法律法規和政策;
3、本企業簽訂的重大協議和有關合同;
4、本企業發生重大法律糾紛案件的情況;
5、企業和競爭對手的知識產權情況。
法律盡職調查報告
________律師事務所
關于________公司法律盡職調查報告
目錄
序言
一、主體資格
二、歷史沿革
三、股東及實際控制人
四、獨立性
五、業務
六、關聯交易及同業競爭
七、主要資產
八、科研
九、重大債權債務
十、公司章程
十一、股東會、董事會、監事會
十二、董事、監事及高級管理人員
十三、稅務
十四、勞動人事、勞動安全等
十五、訴訟、仲裁或行政處罰
十六、其他
序言
致:________公司
根據<關于____公司改制及首次公開發行股票并上市的法律顧問聘請協議>,______律師事務所(以下簡稱“本所”)作為______有限公司(以下簡稱“______公司”)改制上市的專項法律顧問。
本所指派____律師、____律師作為本次公開發行的具體經辦律師。本所根據<中華人民共和國公司法>(以下簡稱“<公司法>”)、<中華人民共和國證券法>(以下簡稱“<證券法>”)、<中華人民共和國合同法>(以下簡稱 “<合同法>”)等法律、法規的有關規定,按照律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神,出具本<法律盡職調查報告>。
______ 年____月____日,本所律師向________公司發送了<________律師事務所關于________公司改制上市盡職調查清單>,收集并審查了本所律師認為出具本<法律盡職調查報告>所必需的資料和文件;為了進一步核實情況,本所律師前往公司的生產車間、倉庫進行了實地考察、查驗;就相關問題與貴公司有關部門負責人、員工進行交流;并前往工商、稅務、勞動、環保等zhèng fǔ 部門了解和查詢情況;參閱其他中介機構盡職調查小組的信息;遵守相關法律、政策、程序及實際操作。
______年____月____日,貴公司簽訂了<________公司保證書>,就公司及相關各方提供的文件、資料和所做的陳述,本所律師已得到公司的如下保證:本公司所提供的所有文件及口頭或書面聲明、闡述、保證、說明均是真實、準確和完整的,不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,有關文件上的簽字、印章均是真實、有效的,所提交的副本或復印件均與原件或正本一致。本公司已經確知違反上述保證所能導致的不利后果。如果本公司違反上述保證,本公司愿意承擔因此而導致的不利后果。本報告正是基于上述假設而出具的。
為出具本法律盡職調查報告,本所律師特作如下聲明:
一、本報告系依據本報告出具日之前已經發生或存在的事實,根據截至報告日所適用的中國法律、法規和規范性文件的規定而出具;我們將對某些事項進行持續跟蹤核實和確認,但不保證在盡職調查之后某些情況不會發生變化。
二、本法律盡職調查報告僅對法律問題發表意見。在本盡職調查報告中對有關會計報表、審計報告、評估報告中某些內容的引述,并不表明本所律師對這些內容的真實性、準確性、合法性做出任何判斷或保證。
三、對于本盡職調查報告至關重要而又無獨立證據支持的事實,本所依賴有關zhèng fǔ 部門和其他有關單位出具的證明文件出具本盡職調查報告。
四、本法律盡職調查報告僅供公司擬進行改制及申請公開發行股票并上市事宜之目的使用,未經本所書面同意,不得將本報告外傳及用于佐證、說明與改制上市事宜無關的其他事務及行為。
在本報告中,除非根據上下文應另做解釋,否則下列簡稱和術語具有以下含義:
“本報告”指由______律師事務所于______年____月____日出具的關于____公司之律師盡職調查報告。
“本所”指________律師事務所。
“本所律師”或“我們”指________律師事務所法律具體承辦盡職調查的律師。
本報告分為導言、正文和附件三個部分。報告的導言部分主要介紹盡職調查的宗旨、簡稱與定義、調查的方法等;在報告的主體部分,我們將就盡職調查的具體問題逐項進行評論與分析,并給出相關的法律意見;報告的附件包括本報告所依據的由________公司提供的資料及文本。
一、主體資格
____________ 有限公司成立于______年____月____日,目前公司的注冊資本為____萬元,法定代表人為____,住所為______,經營范圍為 ______。公司持有______工商行政管理局頒發的注冊號為____的<企業法人營業執照>,______質量和技術監督局頒發的注冊號為______的<組織機構代碼證>,______國家稅務局頒發的國稅______字號<稅務登記證>和______地方稅務局頒發的地稅字號<稅務登記證>。
經本所律師核查,______公司依法有效存續。
經過本所核查(問題及其建議)。
二、歷史沿革
(一)首次設立
1、________公司成立于________年____月____日,設立時的名稱為______公司,股東為______、______,注冊資本為______萬元人民幣,法定代表人為______,住所為______,經營范圍為______。
2、股權結構為:
3、驗資或評估:
(二)第一次變更
(三)第二次變更
經過本所核查(問題及其建議)。
三、股東及實際控制人
(一)公司目前的股東和持股比例如下:
(二)公司的實際控制人為:
如果是自然人,則說明其簡歷(姓名、身份證號、學歷、地址等);如果是法人,則說明其營業執照記載事項、主營業務、主要公司管理人員、最近一年的財務會計報告。
經過本所核查(問題及其建議)。
四、獨立性
(一)公司的資產完整
(二)公司的人員獨立
(三)公司的財務獨立
(四)公司的機構獨立
(五)公司的業務獨立
經過本所核查(問題及其建議)。
五、業務
(一)主營業務情況;
(二)生產經營許可證和證書。
經過本所核查(問題及其建議)
六、關聯交易及同業競爭
(一)關聯方
(二)關聯交易
(三)同業競爭
經過本所核查(問題及其建議)。
七、主要資產
(一)土地
1、土地使用權證號為______,面積______,權屬狀況______;
2、土地使用權證號為______,面積______,權屬狀況______。
(二)房產
1、房產證號為______,面積______,權屬狀況______;
2、房產證號為______,面積______,權屬狀況______。
(三)機動車輛
1、號牌號碼:______,品牌型號:______,車輛識別代碼:______車主:______,車輛類型:______;
2、號牌號碼:______,品牌型號:______,車輛識別代碼:______車主:______,車輛類型:______。
(四)主要生產經營設備
1、設備名稱:______,發票號:______,報關單:______,購買日期:______,使用年限:______,原始價值:______,賬面價值:______;
2、設備名稱:______,發票號:______,報關單:______,購買日期:______,使用年限:______,原始價值:______,賬面價值:______。
(五)知識產權
1、商標:
(1)名稱:______,注冊號碼:______,使用商品類別:______,有效期限自______至______;
(2)名稱:______,注冊號碼:______,使用商品類別:______,有效期限自______至______;
(3)權屬狀況:____________。
2、專利:
3、專有技術:
4、版權:
經過核查,本所認為(問題及其建議)。
八、科研
(一)科研人員隊伍(項目帶頭人簡歷、隊伍結構等)。
(二)承擔的科研項目。
經過本所核查(問題及其建議)。
九、重大債權債務
(一)購銷合同(時間、金額、商品名稱、違約責任)。
(二)借款合同(時間、金額、合同主體、擔保情況)。
(三)擔保合同(時間、金額、合同主體)。
經過本所核查(問題及其建議)。
十、公司章程
(一)設立時的章程(時間、主要內容)。
(二)第二次修改(修改內容)。
經過本所核查(問題及其建議)。
十一、股東會、董事會、監事會
(一)公司目前的組織架構如下圖
(二)股東會會議
1、股東會議事規則。
2、歷次股東會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。
(三)董事會會議
1、董事會議事規則。
2、歷次董事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。
(四)監事會會議
1、監事會議事規則。
2、歷次監事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。
經過本所核查,本所認為(問題及其建議)。
十二、董事、監事及高級管理人員
(一)公司設立時的董事、監事及高級管理人員
董事會成員:
監事會成員:
經理:
(二)公司董事、監事及高級管理人員第一次變化情況
(三)公司董事、監事及高級管理人員第二次變化情況
(四)公司目前的董事、監事及高級管理人員
1、董事會成員:
(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)
2、監事會成員:
(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)
3、高級管理人員:
(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)
經過本所核查,本所認為(問題及其建議)。
十三、稅務
(稅務登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據文件、近三年是否存在被稅務部門處罰的情況)
經過本所核查,我們認為(問題及其建議)。
十四、勞動人事、勞動安全等
(一)公司員工名冊、勞務合同樣本、工資表和社會保障費用明細表(養老金、退休金、住房、度假、醫療、衛生保健、教育、工會費等)
(二)安全生產制度、安全事故情況
經過本所核查,我們認為(問題及其建議)。
十五、訴訟、仲裁或行政處罰
(一)公司訴訟、仲裁:(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)
(二)高級管理人員訴訟、仲裁:(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)
(三)關聯企業訴訟、仲裁的材料:(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)
經過本所核查,我們認為(問題及其建議)。
十六、其他
(一)公司所獲榮譽及證書。
(二)科學技術成果鑒定。
(三)財務會計報告數據。
(最近兩年凈利潤累計額、凈利潤增長率、營業收入、營業收入增長率、非經常性損益)
(四)會計師事務所、證券公司及其他機構從事證券業務的資格證書和營業執照;上述機構中承辦貴公司項目的從業人員名單及其從事證券業務的資格證書;以上中介機構與貴公司簽訂的委托協議的主要內容。
經過本所核查,我們認為(問題及其建議)。
謹致
商祺!
________律師事務所
承辦律師:
______年____月____日
附件:
盡職調查中獲得的所有資料文本及其信息目錄
備注:
1、法律盡職調查報告主要是從法律的角度去分析擬上市公司是否具備創業板上市的條件,所以,法律盡職調查報告應當對<首次公開發行股票并在創業板上市管理辦法>的第二章“發行條件”中的各項規定,逐項進行分析。
關鍵詞:課程設計 管理會計 非會計專業 會計學
中圖分類號:F23;G642 文獻標識碼:A 文章編號:1002-5812(2016)03-0117-03
一、序言
目前,我國相當多高校將會計學課程作為核心基礎課向經濟管理類學生開設,反映了這樣一種共識:理解財務會計概念是學生對未來職業生涯的必要準備。這門課程的主要功能一是為會計專業的學生以后學習更高級會計課程做準備,二是為經管類非會計專業的學生提供基本的會計工具。
國內關于非會計專業會計學課程教學的研究論文數量龐大。從已有文獻看,教學效果不理想,學生滿意度較低,教師對教學效果的評價也比較低。非會計專業會計學教學面臨的挑戰既來自學生專業與職業目標的多樣性,又來自于學生對會計課程的負面印象――學生通常認為會計課程就是擺弄數字。非會計專業的學生認為會計學與未來的職業生涯不相關,因此對這門課程不是很重視。會計教育界意識到改變非會計專業學生對會計學課程的觀念很重要,因為觀念不但影響學生的學習態度與學習效果,而且影響學生的職業生涯。因此,會計教師呼吁認真審視會計教育,拋棄偏重機械記憶的教學模式,向培養學生的專業技能、開發學生決策能力的方向轉變。
這個挑戰促使會計教師采取一系列方法提高學生的學習興趣,有效提高教學質量。這些方法與建議包括:改變學生對會計學科的觀念,改變會計學教材的主題順序,采用主動學習法,重視批判性思考,模擬企業的運作方式,使用大眾媒體的資源,摒棄或減少有關借貸方的機械記憶。這些方法在一定程度上都促使會計學的教育向更理想的方向發展。但是,如果將上述創新方法圍繞非會計專業會計學的教學目標,整合會計原理,也就是重新開發非會計專業會計學課程,對會計學的教學效果會產生怎樣的影響?
二、非會計專業會計學課程教學存在問題分析
(一)教學目標定位不當
對會計專業學生而言,會計學是專業基礎課,教學目標是為學生以后學習更高級會計課程做準備。因此,教學目標是使學生明確會計的含義、職能、目標;理解會計要素、會計科目、賬戶和借貸記賬法之間的關系;掌握會計核算方法的關系及其具體應用;能夠編制資產負債表、利潤表并進行簡單的財務分析。總之,教學目標主要是通過會計課程的學習使學生成為會計信息和數據的生成者。而對于經管類非會計專業的學生來說,學習會計學的主要目的是如何使用會計信息,而不是從事會計信息的收集與整理工作。如同非計算機專業的學生學習計算機知識一樣,學習的目的是使用計算機,而不是編程。
概括來說,會計專業的學生主要是學習如何做會計(How to do accounting),而非會計專業的學生主要是學習如何用會計(How to use accounting )。具體來說,會計專業的學生生成會計信息,非會計專業的學生使用會計信息。二者之間的關系如同軟件的設計者與使用者之間的關系,使用軟件的用戶不必懂得編程知識,重點是如何使用軟件。由于目標定位的錯誤,非會計學專業會計課程教學的第二個錯誤隨之而來。
(二)選用教材沒有體現會計專業與非會計專業差異
從上述分析可以看出,會計與非會計專業教學目標存在很大差異。很多高校對非會計專業學生的會計教學目標定位不當,其直接表現是會計與非會計專業的會計學教材沒有實質區別。
教材是學生學習的主要內容,是教師課堂教學的主要依據,教材的選用直接影響教學效果。目前很多高校非會計專業會計學課程選用的教材主要有兩種,一種是會計專業學生用的《會計學原理》或《基礎會計》。對非會計專業的學生來說,這類教材的弊端是側重講述會計要素的具體核算,缺乏對相關經濟環境背景、企業經濟業務運作信息、各種會計原則和會計處理經濟內涵與實質的闡述,體現更多的是會計技術層面的會計核算方法,沒有上升到一定的管理高度。這類教材體系偏離了非會計專業的會計教學目標,不適合非會計專業學生使用會計信息的學習要求,影響了非會計專業學生學習會計的積極性。選用的另一種教材是標明適合非會計專業學生用的《會計學》。這類教材嘗試調整教材結構,但沒有從根本上改變教材的框架結構與內容,與會計專業的會計學教材沒有本質差別。
(三)教學內容沒有體現專業要求
首先,課程內容不完整,沒有體現專業需求。在課程安排上大多數高校的會計專業都設置會計學、管理會計兩門課程,會計學的內容只限于財務會計,不包括管理會計。目前,非會計專業的會計學課程沿用了會計專業會計學的體系,基本不包括管理會計的內容。管理會計包含的內容如計劃、預算、預測、成本管理、業績評價、內部控制等,與經管類非會計專業學生未來的職業發展更相關,更能體現非會計專業學生使用會計信息的教學目標。但在非會計專業的會計學課程中,沒有包含上述與經濟管理類學生專業需求密切相關的內容。
其次,教學內容沒有突出重點。課程教學內容取決于教學目標,對會計專業學生的教學內容側重于以借貸記賬法為核心的會計核算流程。即經濟業務發生后,首先要根據原始憑證填制和審核會計憑證,然后登記賬簿,最后編制財務報表。基于現有的教材體系,非會計專業的會計學教學沿用了會計專業的教學體系,教學內容主要強調了財務會計的簿記方面,即借、貸、日記賬、分類賬等內容,沒有體現專業需求。學生往往感到會計比較機械、枯燥,與專業不相關。非會計專業的會計學課程不是要把學生培養成專業會計師,因此應淡化會計基礎理論和會計具體核算程序。
會計與非會計專業的會計學教學內容沒有根本區別。特別是,非會計專業會計學課程沒有包含管理會計的內容。目前很多高校非會計專業的學生沒有機會學習管理會計,一是因為有些高校對經管類非會計類專業不開設管理會計課程;二是由于第一門會計學課程的學習經驗,即使有機會部分非會計專業的學生也不選修管理會計。在某種程度上,非會計專業會計學的課程內容就是不完整的,因為在企業實際運作中并不存在財務會計與管理會計的區別。這就造成了非會計專業學生學到的會計知識缺乏系統性,不能從整體角度掌握會計的精髓。
總之,由于目標定位不當、選用教材沒有體現會計專業與非會計專業差異,教學內容沒有體現專業需求,學生對課程的滿意度較低是可想而知,預料之中的。
三、 重新設計非會計專業會計學課程的構想
(一)對于管理會計與財務會計關系的再認識
傳統理念將會計分為財務會計與管理會計兩大類,著重財務會計與管理會計的區別,對于二者之間的聯系重視不夠。
近年來,學術界對于財務會計與管理會計融合的問題研究較多。早在2003年,孫曉明從會計目標變遷的視角闡述了財務會計與管理會計的融合,他認為財務會計服務對象向內部擴展,包括了內部信息使用者,管理會計服務對象則向外部擴展,包括了外部信息使用者。會計服務對象的這一融合使原來對財務會計與管理會計劃分的界限逐漸模糊,從而為財務會計與管理會計的最終融合提供了理論支持。黃曼遠(2014)從管理會計和財務會計的內涵和關系的探討出發,根據二者的歷史、本質、目標和發展趨勢的同一性,從理論上證明管理會計與財務會計融合的可能性與必然性。她認為從現實角度來看,管理會計和財務會計在企業實踐中從來就不是兩個相互孤立的系統,而是在企業經營的各個環節都有著密切而不可分割的聯系。管理會計和財務會計生成的信息交叉構成企業完整的對外報告和對內報告。
(二)將管理會計納入非會計專業會計學課程的理論基礎
管理會計是財務會計內容的深化、延伸與發展,財務會計與管理會計基本信息來源一致,終極目標一致。
根據美國管理會計師協會1997年的公告,管理會計是通過規劃、計量、管理財務以及非財務信息系統引導、激勵管理者的行為,支持與創造實現企業戰略、戰術和經營目標所必須的文化價值,從而增加企業價值的持續改進過程;根據國際會計師聯合會財務和管理會計委員會的定義,管理會計是為管理當局用于企業的計劃、評價和控制,保證適當使用各項資源并承擔經營責任,而進行確認、計量、累積、分析、解釋和傳遞財務信息等的過程。
上述專業機構對管理會計的定義清晰地表明了管理會計與財務會計的關系:管理會計通過計量、管理、利用財務信息創造價值,管理會計與財務會計密不可分。
目前,許多學者認為管理會計與財務會計的融合是大勢所趨。基于以上認識,筆者認為從非會計專業學生學習會計課程的目標出發,著眼于學生未來的職業發展,將管理會計與財務會計的內容進行整合,重新設計非會計專業會計學的課程體系具有現實意義。
(三)重新設計非會計專業會計學課程的具體構想
將財務會計與管理會計的內容融合,重新構建非會計專業會計學的課程體系。具體如下頁表1所示。
非會計專業會計學教學改革的一個具有重要意義的挑戰就是改變課程的框架結構與內容。如下頁表所示。
第一單元是設立企業(以商業、服務業為背景),主要業務活動涉及制定商業計劃書,本量利分析,編制預算,討論公司的組織形式,解釋財務報表。此外,采用預算作為公司戰略的工具,學生在整個預算期內評估企業決策。這些主題持續整個學期。
第二單元包括建立會計系統。與傳統的會計學課程強調掌握借貸方記錄經濟業務不同,這一單元利用電子數據表(Excel)建立會計賬戶系統,每一列代表一個賬戶。賬戶的增減變動在每一列記錄,到會計期末結出每個賬戶的余額,利用賬戶的期末余額編制財務報表。
傳統的會計學課程將會計循環視為編制財務報表的一個程序,這個循環始于記錄經濟業務,終于結賬。但是,這種視角意味著編制財務報表獨立于公司預算中設定的管理目標。整合后的會計學課程將編制財務報表視為預算過程的一個組成部分。也就是說,編制財務報表的目的是將實際結果與呈現在預算中的預期目標相比較。進一步說,會計循環的終點不是編制結賬后的試算平衡表,而是計算實際與預算的差異,評估前期決策。
課程的前兩個單元主要涉及與服務業、商業企業相關的會計概念,第三、四單元以制造業為背景。學生將在前兩個單元已經掌握的相關概念應用到制造業的企業環境。此外,學生前兩個單元中沒有充分理解、或者理解錯誤的概念在這個環節可以得到更正。
第三單元包括編制總預算,計算多種產品的盈虧平衡點,用分批法、分步法計算成本,計算銷售成本,采用各種成本流轉假設計算期末存貨。
第四單元包括利用相關成本進行決策,以標準成本為基準計算成本差異,記錄與分析涉及財產、廠房、設備和所有者權益的經濟業務。
最后一個單元是有關借貸方的學習。記錄交易或事項的規范方法是會計專業的學生學習更高級會計課程重要的必備要求,是非會計專業的學生需要掌握的重要的商業語言。整合后的會計學課程不是要擺脫或刪除有關借貸方的知識,而是將其放在適當的環節講述。在課程的最后階段講述借貸知識,其優勢是:學生已經掌握利用電子數據表記錄經濟業務,已經實踐過利用Excel計算賬戶余額編制財務報表,已經明白如何利用財務報表進行決策。在這個背景下,對經濟業務的會計記錄只是學生對已經熟悉的會計系統的一個微小的調整。
關于借貸方的內容包括全面完整的實踐,學生編制會計分錄,登記日記賬,將日記賬過到分類賬,編制試算平衡表,編制調整分錄并登記到總分類賬,最后根據調整后的試算平衡表編制財務報表。
整合后的會計學并沒有減少傳統會計學課程的內容,而且將管理會計、成本會計納入教學體系,豐富了會計學課程的內容。這種調整保持了會計學課程結構與體系的相對完整,能夠使學生對整個會計基礎知識及簡單的管理會計知識有一個系統全面的了解。整合后的課程內容將管理與會計有機結合起來,更符合經濟管理類專業會計課程的教學要求,體現了管理特色。這種體系與經管類學生的專業需求、未來職業發展有了比較密切的聯系。
胡玉明教授早在2010年提出非會計專業會計學的教學目標是讓非會計專業的學生看懂財務報表,聽懂商業語言,理解會計信息,運用會計思維,輔助管理決策,持續創造價值。改變框架結構后的會計學課程因專業施教,立足于學生未來的職業發展,能較好地調動學生學習的積極性。培養學生從管理的角度看會計,在一定程度可以實現會計學與專業知識的融合,從而賦予非會計專業會計教學以意義。
參考文獻:
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隨著創新型國家戰略的實施和高等教育的快速發展,創業教育在我國迅速興起。在創業教育試點高校和非試點高校的共同努力下,我國不但形成了多種典型的創業教育模式,也有許多各具特色的“非典型性”創業教育模式存在。“非典型性”創業教育模式的產生,主要原因在于多數院校在教育資源上無法與優勢高校相比,只能依托地域特色發展特色創新創業教育。從數量和層次上看,我國的“非典型性”創業教育模式更具有廣泛性。因此,對“非典型性”創業教育模式的研究,將有助于加深對我國創業教育模式的理解。完善“非典型性”創業教育體系,也有助于推動我國整體創業教育水平的提高。
一、我國創業教育的類型
許多學者認為,以1947年MylesMace 為哈佛商學院 MBA 學生新開設的《新創企業管理》課程為標志,西方開始了持續60多年的創業教育,形成了以創業教育課程、創業學位授予、創業學術期刊和常設創業研究中心為一體的創業教育體系。自上世紀90年代開始,我國吸收柯林·博爾三本“教育護照”的觀點,正式提出了“創業教育”的概念[1]。以2002年4月教育部啟動9所高校作為創業教育試點為標志,我國的高校創業教育進入到了多元探索階段。經過十余年的發展,我國的創業教育形成了多種教育模式,其中既有創業導向明確的專業化教育,也有面向所有專業學生的普及性創業教育;既有較為全面的系統化創業教育,也有各有側重的特色化創業教育。
經過試點高校和一些非試點高校的共同努力,我國的創業教育形成了以清華大學為代表的深度聚焦模式、以中國人民大學為代表的課堂擴展模式、以黑龍江大學為代表的實體體驗模式和以溫州大學為代表的崗位創業模式等幾種典型創業教育模式[2]。這些代表高校依托優勢的創業教育資源、優良的區域文化基礎和濃厚的創業氛圍,在人才培養目標、課程設計和創業實踐活動上進行了不同的探索,形成了各自的創業教育模式,成為中國創業教育的主導模式。以溫州大學的崗位創業模式為例,其人才培養目標為:以培養崗位創業意識和能力為導向開展創業教育,通過成立創業人才培養學院,開設創業先鋒班、經理成長班、企業接班人班、創業管理雙專業班等,構建獨具特色的創業人才培養體系;主要課程包括:風險管理、溫州模式與溫州企業家精神、企業管理、知識產權法、合同法、領導學和現代管理學基礎等;主要創業實踐活動有:在校內創建以專業創業工作室、學院創業中心
[收稿日期] 2014-06-16;[修回日期] 2014-06-26
[基金項目] 2014年度廣東省高等教育教學改革項目(本科類)“獨立學院會展經濟與管理專業人才培養目標與課程體系設計”(項目編號GDJG20142558)、2013年度廣東外語外貿大學南國商學院重點教改項目“國際商務(會展經濟與管理方向)課程設置與平臺建設研究”(2013JG11)和2012年度廣東省高等學校教學質量與教學改革工程本科類立項建設項目“廣東外語外貿大學南國商學院國際經濟與貿易專業綜合改革試點”(粵教高函[2012]204號)階段性成果
[作者簡介] 李鐵成(1965-),男,黑龍江蘭西人,廣東外語外貿大學講師,主要研究方向:會展經濟,區域經濟,創業教育;劉力(1966-),女,吉林四平人,博士,廣東外語外貿大學教授,碩士生導師,主要研究方向:區域經濟.
和學校創業園為主,具有轉化、提升和孵化功能的三級聯動創業教育實踐平臺,為學生免費提供創業實踐場所。同時,整合社會資源,聯合各地溫州商會,與知名公司共建校外大學生崗位創業實踐基地,培養既能在崗位上發揮專業特長又兼具創業精神的崗位創業人才。
事實上,許多創業教育資源或創業文化并不具有顯著優勢的高校,也可根據自身的特點和優勢,整合現有資源,探索出各具特色的創業教育模式。與典型創業教育模式相比,這些模式可能在教育體系上還達到典型創業教育模式的水平,但是在創業教育的某一方面或某些方面具有自己的特色,從而形成“非典型性”創業教育模式。在“非典型性”創業教育模式中,既包括公辦高校,也包括獨立學院;既有本科層次、也有高職高專層次;既有“廣譜式”創業教育[3],也有面向商科專業學生的技能型創業教育。因此,這些“非典型性”創業教育模式豐富了我國創業教育模式的構成,推動了我國創業教育的發展。
二、我國創業教育存在的主要問題
十年來,我國的創業教育在快速發展的同時,還存在許多問題,需要不斷加以完善,主要表現在以下幾方面:
第一,創業教育模式尚不成熟,缺乏對創業教育模式的整體規劃與設計。在許多高校,依托其他學科的師資和教學條件開展創業教育是普遍現象,創業教育模式受傳統教學模式的影響較大,創業教育模式的獨立性、針對性和系統性尚不突出。如多數學校缺乏系統的創業教育課程體系,除提供少量的創業基礎課程外,很多高校仍將創業教育劃入職業規劃或就業指導范疇,沒有形成獨立和系統的創業課程群。此外,受師資力量和配套政策等方面的影響,許多高校未能對不同層次、不同專業的學生在創業教育目標、教育計劃、教育實施和教育評估等環節上做出長期和整體的規劃,創業教育模式的系統性和層次性特征體現不夠鮮明。
第二,缺少高素質的創業教育師資力量,是制約我國創業教育快速發展的瓶頸之一。目前,從事創業教育的教師隊伍在數量上和質量上都難以滿足學生創業實踐的需要:一是教師總體數量不足,特別是缺乏具有相關專業背景的教師,整體師資力量不強;二是創業教育課程學術化,教師講授技能不足,實踐指導能力偏弱,難以真正培養學100生的創業意識和創業能力;三是教師整體研究水平不高,特別是結合本土創業案例進行教學資源開發和科學研究的能力較弱,尚不足以構成對創業教育的強大支撐力量。
第三,課程設置水平不高,在開設創業課程的高校數量、課程的門類和課程的層次設 計等方面與發達國家還有相當大的差距。在我國107所211高校中,開設與創業相關課程的高校僅有41所,且所開設的創業課程數量覆蓋面不夠廣,甚至僅局限于一門創業管理或大學生就業與創業指導課程。即使在創業教育相對領先的高校,課程設置不夠細、對不同類型和層次的學生培養支撐不足等問題依然明顯。如北京航空航天大學面向本科生提供了創業管理入門、商務溝通與交流、創業實務三門必修課和團隊訓練、拓展訓練、創業市場調查、公司法與合同法、創業財務基礎等五門選修課,相比之下,美國有1600所以上的大學提供了2200門以上的創業課程,如美國斯坦福大學、伯克利加州大學分別開設了21門和23門創業課程[2]。
第四,教學形式和教學方法單一,學生缺少創業實踐機會,影響創業教育的實效。目前,我國許多地方高校的創業教育采用以課堂教學為核心,輔以其他一些活動的教學模式,在激發學生創業熱情、發揮學生的積極性和主動性參與創業實踐方面存在明顯不足。相對而言,我國一些直屬高校打破封閉式的傳統教學模式,增加創業實訓、實戰模擬、實踐體驗等多種形式教育在創業課程中的比重,值得許多地方高校學習。在教學方法上,案例教學法和參與式教學法等新興教學方法的運用還不夠普遍和深入。
第五,創業教育配套機制不健全,高校大學生創業教育的發展在一定程度上受到影響。主要表現在創業實踐扶持資金短缺、創業孵化場地不到位和創業實踐政策保障不完善等方面。目前,學生創業實踐資金的來源主要有政府設立的創業基金、民營企業家設立的風險投資基金以及學校設立的創業基金等,但多數創業基金規模不大,示范作用有限。受學校資金、用房、用地以及硬件配套設施等條件的限制,很多高校僅能提供非常有限的孵化場地,甚至未能提供,從而影響了部分學生創業實踐的開展。此外,現有相關創業扶持政策多數并不是面向全體在校學生,支持力度不足。
三、我國“非典型性”創業教育體系的構建與完善途徑
在我國創業教育體系尚不健全的背景下,“非典型性”創業教育也必然存在許多矛盾和問題,其中多數矛盾和問題是共性的,也有一些矛盾和問題在“非典型性”創業教育中表現得更為突出。在構建“非典型性”創業教育體系過程中,應吸收典型性創業教育體系的精華,突出自身特點,增加創業教育的針對性,提高創業教育的實效。
(一)因校而異形成多樣化的教育模式
各高校應根據不同的專業特點、創業資源、基礎條件和發展定位,選擇適合自身特點的創業教育模式,同時有意識地將創業學納入學校學科整體建設體系之中。例如,理論與案例相結合的創業教育模式應強調在師生案例討論中強化學生對創業理論的學習和創業實踐能力的培養,對授課教師和案例選取有較高的要求;仿真實訓與實踐平臺相結合的創業教育模式一方面使大多數學生在模擬訓練中體驗創辦企業和企業經營的過程,另一方面可以讓少數學生或團隊有機會在學校提供的平臺上實踐創業計劃,成為創業實踐的先行者;在專業教育中滲透創業理念并與創業技能訓練相結合的創業教育模式重在幫助學生將技術性強的專業與創業技能結合起來,在創業課程設計和開發過程中有針對性地增加與專業更貼近的相關課程內容,在專業課程的教學中注重引進創業教育常用的教學方法,以培養學生的創新思維和創業能力等。
(二)以“企業家型學者”或“學者型企業家”為目標建設師資隊伍
高校創業教師不僅要有一定的創業理論水平,而且非常需要有相關的創業實踐經驗作支撐, “企業家型學者”或“學者型企業家”是理想的創業教師人選。讓更多的企業家和創業者加入專業創業教育師資隊伍是提高創業教育水平的重要方式之一,發達國家著名大學的創業教育經驗也證明了這一點。各高校除通過講座、報告會等形式邀請成功的企業家和創業者來校傳授其創業經驗外,要更加注重將本地優秀的“企業家型學者”吸收到教師隊伍中來,讓其在校開課教學。此外,要增加投入,鼓勵經管類學科教師走到創業一線中去,通過積累創業實踐經驗,增加“學者型企業家”的感受,以期帶來更好的教學效果。
(三)完善多層次課程體系設計
我國的創業教育呈現多元化的發展趨勢,課程設計應該體現出多層次性,服務于不同的培養對象。例如,以相關專業學生為主的專業創業教育應以學生創業意識和創業能力的培養為核心,從觀念層面、技能層面、能力層面和心理素質層面進行引導、教育和培訓;通識性創業教育可以通過舉辦校園講座、開展文化活動、發展創業社團等方式,培養學生的創業興趣等等。在課程類型設置上,應滿足多層次的需求,通過開設選修課程,使學生能夠學習相關的創業理論;通過開設創業沙盤模擬、創業仿真實訓等貼近創業實戰的訓練課程,使學生掌握創業技能等。在課程內容上,既要有常識類創業課程,如創業基礎、創業案例分析、大學生創業指導等,又要開設一些針對性和專業性更強的技術類課程,如創業機會識別、新企業創辦、技術創新的戰略管理、網絡創業、創業資本與企業成長和IPO管理等,使創業所需的知識體系更加系統和完備。
(四)著力建設完善的創業實踐體系
創業教育是一個從感性到理性,從理論到實踐的升華過程,社會實踐是創業教育不可或缺的一部分。開設創業教育的高校應通過有效利用現有硬件設施,并整合社會資源,搭建多層次的創業實踐實體平臺,如在校內創建創業園和創業孵化基地等實體或虛擬創業實踐基地,在校外組建校企聯盟,整合企業的場地、資金、技術和信息等資源,創建校企合作的創業實踐基地等。各高校可通過自發或學校倡導等方式組建創業實踐社團,鼓勵學生以團隊協作的方式展開創業實踐。學校可以通過創業實踐社團這一平臺,整合校內和校外周邊資源,增加創業實踐機會,推動創業實踐社團向品牌化方向發展。此外,各高校應通過多種方式完善暑期創業實踐活動,擴大暑期創業實踐成果的示范效應,如聯合非營利組織、企業以及政府部門等,由教師指導暑期創業團隊就某一項目進行創業實踐等。
四、我國“非典型性”創業教育的實踐案例
(一)基于地域文化特色的創業教育模式—&mdash ;以浙江萬里學院為例
作為國有高校實行新的管理模式和運行機制的試點單位,浙江萬里學院地處創業教育資源豐富的浙東地區,近年來在創業教育上突出特色,取得了明顯成效。據浙江萬里學院官網提供的數據,截止到2012年6月,該校應屆畢業生自主創辦的企業累計突破1000家。浙江萬里學院在大學生創業教育上的主要做法是面向全體學生,以創業精神和創新能力培養為基本取向,以創業文化為先導,以創業能力為核心,以專業教學為主渠道,以創業實踐為路徑,突出創業教育的開放性和實戰化特征,從而形成了以開放、融合和實戰為主要內容的創業教育模式[4]。
在創業教育理念上,突出開放性和融合性。開放性主要體現在多層次的人才培養目標上,即首先培養一種具有創新意識、首創精神和批判性思維的開創型工作人才;其次,培養一種具有較高組織、協調和交流能力的經營管理人才;第三,培養具有相關創業知識和技能,能夠直接創辦企業的“未來企業家”。融合性主要體現在創建與思想教育和專業教育融為一體、以專業教學為主渠道的創業教育體系上,這一體系既包含創業文化、創業能力和創業素質的全方位培養,又注重創業教育體制機制保障的全面系統性建設
在創業文化構建上,體現地域特色和校本文化。浙東地區創業文化資源豐富,“甬商文化”和“浙商精神”成為開展創業文化教育的寶庫。為此,浙江萬里學院舉辦系列報告會以及“創業教育高峰論壇”等活動,開展“甬商文化”、“浙商精神”課題研究,編輯出版《未來企業家》,設立了“萬里創業史展覽館”,開辟“創業文化林”,成立“萬里創業者聯盟”等。
在課程設置上,突出課程內容的系統化和教學方式的多元化。作為SYB 教程全國首批試點院校,浙江萬里學院形成了由公共選修課程體系和專業教學課程構成的創業課程體系。創業教育公共選修課程體系包括創業意識啟蒙課程、創業理論知識課程和創業品質拓展課程;專業教學課程體系以社會需求為導向,以創新能力培養為核心,包括理論教學體系、實踐課程體系和素質拓展體系等。
在教學方式上,浙江萬里學院推出了一系列改革舉措,如開展“合作性”學習教學改革,實施“項目化”實踐教學改革,推進“開放式”課外創新實踐,創新“課程化”學科競賽培訓,形成“校企合作”人才培養模式等。
在創業實踐上,突出平臺構建的多樣化和運營保障的制度化。如設立每年100萬元的創新創業基金、投資100萬建立創新創業基地、投資50萬元成立學生創業公司、設立大學生創新創業中心、成立浙江萬里學院創業教育學院、成立面向社會并獨立建制運行的寧波青年創業學院等。
(二)參與式教學法在商科獨立學院創業教學中的運用——以廣東外語外貿大學南國商學院為例
參與式教學法是基于合作學習和建構主義等教育心理學理論形成的一種全新的課堂教學方法,具有教學目標的全面性、學生學習的主體性、教學組織形式的合作性、教學氛圍的民主性、教學評價的多維性和教學結果的反思性等特點,其目的是讓所有的參與者都積極主動地參與到學習中來,最終達到學會學習、學會生存、學會做人的目標[5]。在將參與式教學法運用到創業教育過程中,又可融合其他多種教學方法,如頭腦風暴法、案例分析法、角色扮演法和商業游戲法等[6]。
基于廣東外語外貿大學南國商學院的人才培養目標,在國際經濟與貿易專業的《創業管理》課程教學中,以參與式教學為主,融合案例分析法,結合創業設計大賽和模擬商品交易會,利用學校的創業孵化基地等創業實踐基地,因地制宜地開展創業教育。《創業管理》課程教學中采取的主要做法是:基于蒂蒙斯“創業團隊—機會—資源”的創業模型,以參與式教學法為主線,配合案例分析法和課堂講授等方法,隨著教學內容的展開,進行創業過程的前端模擬。
第一,上課伊始,首先根據學生意愿重新排座位,確定有意向進行網絡創業、實體創業、暫時不創業和沒有明確想法等四個方陣,之后圍繞“創業者和創業團隊”單元展開分析、討論和講解。在這一過程中,學生主要思考為什么要創業、創業者應具備什么樣的素質和能力、如何組建創業團隊等問題。經過這一單元的學習后,最終形成了進行網絡創業、實體創業和暫時不創業等三個方陣,并確定若干個由3至5人組成的創業團隊。
第二,在接下來的“創業機會”單元學習中,通過綜合運用案例分析法、講授法和頭腦風暴法等方法,不但使學生掌握如何識別和評價創業機會的方法,而且逐步明確各自團隊的創業領域,使創業項目逐漸聚焦,并引導學生實現從發現機會到構思創意的升華。通過本單元的學習,最終使每一個團隊都找到創業項目。
第三,在“創業資源”單元中,綜合運用案例分析法、講授法和市場調研等方法,使學生重點掌握商業模式設計的邏輯與框架、商業計劃制定的基本要求與核心內容、商業計劃書撰寫的原則與技巧、創業融資的渠道與過程等內容,使各創業團隊對如何將創業機會轉化為商業行為有一定的思考和體會。
第四,結合創業設計大賽和模擬商品交易會的開展,要求所有創業團隊綜合運用所學過的市場營銷、電子商務等知識進行市場調研,將自己的創意與市場對接,從中發現問題,完善創意,修改計劃,使模擬演練達到最大化的體驗效果。對比較優秀的參賽作品,不但進行評優,還優先推薦申請省和國家的大學生創新創業訓練項目,對操作性較強的項目可以推薦進入學校的創業基地進行孵化。
參考文獻:
[1] 李華晶,賈莉,鄭娟.高校創業教育教學問題與對策探究——基于《創業管理》課程的調查分析[J].經濟研究導刊,2012(23):291-292.
[2] 李偉銘,黎春燕,杜曉華.我國高校創業教育十年:演進、問題與體系建設[J].教育研究,2013(6):42-51.
[3] 王占仁.案例教學法與“廣譜式”創業教育[J].教育發展研究,2013(9):54-58.