稅務(wù)籌劃的重要性精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)籌劃的重要性范文

關(guān)鍵詞：建筑行業(yè) 有效稅務(wù) 具體方法

從1997年亞洲金融危機(jī)，2008年美國雷曼兄弟公司破產(chǎn)以及歐債危機(jī)的爆發(fā)，全球金融動(dòng)蕩的節(jié)奏變得緊密。在應(yīng)對(duì)金融動(dòng)蕩的思路上各國除了一致性的濫發(fā)貨幣吹泡泡式的粉刷太平外，鮮見實(shí)質(zhì)性的改革措施，由此為世界經(jīng)濟(jì)的間隙性不穩(wěn)定續(xù)種禍根。而這種不穩(wěn)定因素和經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩的預(yù)期嚴(yán)重影響各國政府和民間投資的能力與勇氣，建筑行業(yè)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈中的尷尬地位，理所當(dāng)然受到打擊。行業(yè)內(nèi)企業(yè)之間的惡性競爭不可避免。企業(yè)要想在建筑行業(yè)中取得生存乃至良好發(fā)展就必須規(guī)范管理嚴(yán)格控制企業(yè)成本，而稅收支出作為建筑企業(yè)成本的一項(xiàng)重要組成部分，利用國家有關(guān)的稅收制度的可操作性制定適合建筑行業(yè)企業(yè)有效稅務(wù)籌劃管理方法，是當(dāng)前建筑企業(yè)發(fā)展中的重要性更顯突出。

一、有效稅務(wù)籌劃基本內(nèi)容

（一）稅務(wù)籌劃的概念

1、稅收的概念

稅收是最古老的財(cái)政管理，是人類社會(huì)發(fā)展至另一歷史階段的產(chǎn)物。目前較為代表性的觀點(diǎn)給予稅收以下定義：稅收是為實(shí)現(xiàn)國家職能，基于政治權(quán)利和相關(guān)法律規(guī)定，參與部分社會(huì)性產(chǎn)品或者國民收入（GDP）的分配與再分配，就是政府專門機(jī)構(gòu)向居民和非居民就其財(cái)產(chǎn)或特殊行為實(shí)施非罰、強(qiáng)制與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎魇者^程，是國家財(cái)政收入的一種手段。

2、稅收籌劃的概念

對(duì)于稅收籌劃的概念，國際上并未有明確的說明。直到20世紀(jì)中期，稅務(wù)籌劃才擁有一套較為完善的理論體制。簡單說來，稅收籌劃就是“對(duì)單個(gè)個(gè)體活動(dòng)或者是納稅人的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行安排，以確?？梢岳U納最少的稅收?！奔R斯曾經(jīng)說過：“稅務(wù)籌劃是企業(yè)的經(jīng)營管理中最重要的組成部分，稅收是其中最重要的環(huán)境要素，這對(duì)任何一個(gè)企業(yè)來講，不僅是一個(gè)機(jī)遇，還是一個(gè)挑戰(zhàn)。”即使描述大致不相同，但是基本的要點(diǎn)是非常一致的。稅收籌劃就是在國家現(xiàn)行的法律法規(guī)中，不能利用違法行動(dòng)，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行事先的安排和統(tǒng)籌，盡可能的減低稅收成本，增加企業(yè)稅后收益的一種活動(dòng)。

（二）有效稅務(wù)籌劃目標(biāo)

傳統(tǒng)稅收籌劃的宗旨就是減少繳納稅款與降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，有效的稅務(wù)籌劃目標(biāo)應(yīng)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的最大化。有效的稅務(wù)籌劃作為企業(yè)的專項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)早就成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，貫穿整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程，因此必須以企業(yè)財(cái)務(wù)的目標(biāo)為導(dǎo)向，服從、服務(wù)于企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，我們可以將稅務(wù)籌劃的目標(biāo)細(xì)化：

1、節(jié)約稅收的成本

節(jié)約企業(yè)納稅成本即“減輕稅收負(fù)擔(dān)”亦或者“納稅成本最小化”，這一目標(biāo)的產(chǎn)生是稅務(wù)籌劃的原動(dòng)力，通過適當(dāng)?shù)幕I劃降低這些成本，本質(zhì)上就是為納稅人創(chuàng)造了財(cái)務(wù)效益。

但在實(shí)現(xiàn)這些問題的過程中，不能一味追求繳稅金額最低而應(yīng)該是相對(duì)繳稅金額降低。在合理合法的前提下，能夠?qū)⒃摾U納的稅款減免或延期也是成功的籌劃。

2、消除甚至避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)

涉稅風(fēng)險(xiǎn)指納稅人采取各種應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。部分稅收籌劃需要在企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為前做出部署。但由于自身業(yè)務(wù)能力水平受限、對(duì)國家政策的錯(cuò)誤理解、以及環(huán)境帶來的變量增多，都使得稅收籌劃增加更多的不確定因素，因此企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須做充分的考慮。

在降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，納稅人必須依據(jù)國家的規(guī)章制度辦事，不能因錯(cuò)誤的稅務(wù)籌劃行為而使企業(yè)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)上的損失，一旦企業(yè)的稅收籌劃被視為違法行為，那么企業(yè)多年來所建立的信譽(yù)和品牌形象都會(huì)受到嚴(yán)重的影響，不利于企業(yè)未來的發(fā)展。

二、建筑企業(yè)有效稅務(wù)籌劃管理的重要性

（一）建筑企業(yè)有效稅務(wù)籌劃原因

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)，企業(yè)早將稅收問題納入企業(yè)發(fā)展中的重要考慮因素之一。一般納稅問題都會(huì)使每個(gè)企業(yè)為之感到頭疼，建筑行業(yè)自然也不例外。任何一個(gè)企業(yè)都是以盈利為主，稅收自然成為企業(yè)在追求利益最大化道路上的一顆絆腳石。如何在國家法律允許的范圍下，降低稅收額度提高企業(yè)利潤成為眾多企業(yè)首先考慮的對(duì)象。除去偷稅這樣不符合法律規(guī)定的行為，依靠國家優(yōu)惠政策可節(jié)稅，對(duì)于企業(yè)來說安全有效，但是始終處于被動(dòng)位置。因此，如果可以對(duì)財(cái)務(wù)稅收進(jìn)行有效的籌劃管理， 制定不同的納稅方案，恰好就能夠彌補(bǔ)這一點(diǎn)。

（二）建筑企業(yè)有效稅務(wù)籌劃重要性

建筑行業(yè)屬于較為特殊的行業(yè)，由于我國現(xiàn)行的低價(jià)中標(biāo)制度，導(dǎo)致建筑行業(yè)資金壓力過大，讓利多，不但加重了企業(yè)的稅收債務(wù)，甚至導(dǎo)致企業(yè)因資金不足不能達(dá)到長遠(yuǎn)發(fā)展的目的。對(duì)建筑行業(yè)企業(yè)進(jìn)行有效稅務(wù)籌劃管理，可降低稅收負(fù)擔(dān)和現(xiàn)時(shí)資金壓力，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競爭能力。

通過對(duì)建筑行業(yè)企業(yè)進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，充分把握和了解有關(guān)經(jīng)濟(jì)性條款，還可以讓企業(yè)在合乎法律的規(guī)定下延期繳納稅款，從而保證建筑資金流動(dòng)的靈活性，建筑行業(yè)企業(yè)才得以更加順利的發(fā)展。

三、建筑企業(yè)有效稅務(wù)籌劃具體方法

（一）營業(yè)稅稅務(wù)管理

營業(yè)稅是建筑業(yè)行業(yè)企業(yè)中最主要的稅種之一，貫穿整個(gè)企業(yè)運(yùn)營的始終。在企業(yè)追求規(guī)模和效益的同時(shí)，營業(yè)稅的稅務(wù)籌劃不能光從降低材料費(fèi)用或降低安裝工程的整體產(chǎn)值等稅基上考慮，而主要通過三個(gè)方面實(shí)質(zhì)性的降低稅負(fù)額：一是充分利用稅額抵扣法。建筑行業(yè)營業(yè)稅法明文分包方繳納的營業(yè)稅總包允許抵扣，由此我們?cè)诰唧w工程的專業(yè)或切塊分包上盡量選擇有資質(zhì)的法人單位，并督促其到工程所在地按總分包關(guān)系開票。二是讓業(yè)主要求開票的時(shí)間延后。建筑工程競爭激烈中標(biāo)價(jià)格較低，業(yè)主付款的不及時(shí)，再工程前期的投入較多很大程度上影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。推遲開票時(shí)間延緩納稅有利于緩解部分資金壓力。三是工程決算后業(yè)主代付的材料、施工水電費(fèi)用等剔出開票的范圍。實(shí)踐中工程往往在確定項(xiàng)目決算后財(cái)務(wù)會(huì)提出許多待扣的款項(xiàng)，而這些款項(xiàng)業(yè)主通常已正常支付很容易做成基建成本，如果充分溝通直接從決算價(jià)中扣除減少開票金額就可以降低稅負(fù)成本。

（二）所得稅稅務(wù)管理

企業(yè)所得稅是政府對(duì)企業(yè)利潤進(jìn)行再分配的過程，有關(guān)企業(yè)所得稅的籌劃是每個(gè)企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。就建筑行業(yè)企業(yè)本身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)來看，主要從以下幾個(gè)方面作稅務(wù)籌劃：一是從在建項(xiàng)目可實(shí)現(xiàn)利潤的估計(jì)上作適當(dāng)調(diào)節(jié)。建筑企業(yè)工程利潤的確定主要按完工百分比與預(yù)計(jì)項(xiàng)目利潤率計(jì)算，過程中利潤率一般按承包約定上繳或績效目標(biāo)確定，考慮到物價(jià)上漲、勞務(wù)用工等諸多不確定因素，施工過程中的項(xiàng)目利潤率在預(yù)計(jì)的基礎(chǔ)上適當(dāng)下浮，合理范圍內(nèi)盡可能的少反映利潤減少當(dāng)期所得稅負(fù)。二是將有關(guān)新產(chǎn)品新技術(shù)新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用單列核算。利用所得稅法企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠減少稅額。三是在建筑企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部或與股東間以內(nèi)部借款或定向債券的形式融資。適當(dāng)轉(zhuǎn)移利潤以及變相提高股東報(bào)酬率。四是可能情況下改變固定資產(chǎn)折舊方式及購買方式作為所得稅籌劃的另一手段。多數(shù)建筑企業(yè)由于建筑施工需要，時(shí)常需要大量固定資產(chǎn)。自行購買往往受資金壓力限制，利用集團(tuán)優(yōu)勢(shì)開展融資租賃和實(shí)行加速折舊方式實(shí)現(xiàn)利潤內(nèi)部流動(dòng)或繳稅時(shí)期后延。五是利用國家對(duì)某些地區(qū)實(shí)行特殊工程項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策，也能降低甚至減免企業(yè)所得稅。例如，在2008年度，中鐵二局下屬許多子公司都參與了西部大開發(fā)項(xiàng)目，使所有公司受到了15%企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

（三）印花稅稅務(wù)管理

對(duì)多數(shù)企業(yè)來說，印花稅并非稅收中的大稅種，但由于建筑企業(yè)常常需要簽訂工程條款合同，此項(xiàng)合同的涉及金額都較大，使得印花稅也成為建筑企業(yè)時(shí)常存在的一個(gè)稅種。

由于印花稅的計(jì)稅根據(jù)就是合同所記載的金額，多數(shù)時(shí)候企業(yè)在合同上記載的金額就是營業(yè)額，減少營業(yè)額往往還能順帶減少印花稅。其中減少分包轉(zhuǎn)包等環(huán)節(jié)以減少發(fā)生印花稅的次數(shù)、拖延繳納印花稅時(shí)間都是節(jié)約印花稅的常見方法。

四、結(jié)束語

稅務(wù)籌劃是企業(yè)管理中的重要組成部分，要求企業(yè)經(jīng)營管理者在籌劃各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的必須考慮稅收因素。但是稅務(wù)籌劃并非簡單的考慮稅收問題，必須要對(duì)企業(yè)的整體、全局利益之間的關(guān)系做復(fù)雜的思考。加之建筑行業(yè)對(duì)國家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控有重要意義，因此在籌劃稅務(wù)的同時(shí)必須考慮黨的政策方向。總之，建筑行業(yè)企業(yè)在對(duì)有效稅務(wù)進(jìn)行籌劃的時(shí)候，必須全盤把握，和自身企業(yè)基本情況相契合，明確有效稅務(wù)的相關(guān)注意事項(xiàng)，充分考慮市場(chǎng)、稅收制度、利率等改變所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。只有在這樣準(zhǔn)確的考量決策下，才能制定出最符合企業(yè)發(fā)展需求的有效稅務(wù)管理籌劃方案。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：稅務(wù)籌劃的重要性范文

關(guān)鍵詞：礦業(yè)公司 稅務(wù)籌劃 管理 發(fā)展

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、經(jīng)濟(jì)改革體制的不斷深入，國家在宏觀調(diào)控方面的力度也在不斷地加大，其相對(duì)應(yīng)的稅收方面的法律制度也得到了相應(yīng)的完善。近年來，政府的稅收優(yōu)惠政策不斷減少，其優(yōu)惠的范圍也在不斷的縮小，其中較為明顯的就是對(duì)傳統(tǒng)的能源產(chǎn)業(yè)進(jìn)行的稅收優(yōu)惠政策的減少，這對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展來說是不容樂觀的。為了降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成本，進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營的效益，在不違反法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，對(duì)稅務(wù)進(jìn)行合理的籌劃與管理并對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行合理的整合，不但有利于企業(yè)當(dāng)期資金的合理使用，更為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)，有利于企業(yè)利潤最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

一、稅務(wù)籌劃與管理的內(nèi)涵

通常來說，稅收籌劃是一種合法的節(jié)稅籌劃活動(dòng)，換一種說法，就是納稅人在國家相關(guān)法律政策允許的前提下，合法開展的一項(xiàng)活動(dòng);其主要目的是降低稅負(fù)，并對(duì)企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行合理的安排與調(diào)整，進(jìn)而找到最優(yōu)的節(jié)稅生產(chǎn)經(jīng)營方案。因此，就本質(zhì)上而言，稅收不等同于逃稅、偷稅，它是一種正當(dāng)合法的行為，也是當(dāng)今社會(huì)企業(yè)節(jié)稅的重要選擇。

稅務(wù)管理指的是在一定的目標(biāo)下，對(duì)資產(chǎn)的投資或購置、資本的融通、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流量及利潤的分配等過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)管理活動(dòng)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，稅務(wù)管理占據(jù)著較為重要的地位，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。稅務(wù)管理是在財(cái)經(jīng)法規(guī)的制度上建立的，它把財(cái)務(wù)管理的原則作為基礎(chǔ);并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的稅務(wù)進(jìn)行合理的管理，保證企業(yè)資金的合理高效運(yùn)轉(zhuǎn)。因此也可以說，稅務(wù)管理就是處理企業(yè)相關(guān)稅務(wù)關(guān)系，組織相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的一種行為。

二、礦業(yè)公司稅務(wù)籌劃的意義

（一）降低納稅成本

礦業(yè)公司是對(duì)礦產(chǎn)資源進(jìn)行整合，并對(duì)其進(jìn)行合理的開發(fā)利用的一個(gè)平臺(tái)，其經(jīng)營的目的就是通過對(duì)資源的整合，最大限度地對(duì)相應(yīng)的礦產(chǎn)資源進(jìn)行控制與儲(chǔ)備。在其日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，其成本的投入是相當(dāng)大的;其中，稅收的繳納占據(jù)總成本的很大一部分，稅收的多少將直接影響到企業(yè)總成本的高低，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營效益也有一定的影響。而稅務(wù)籌劃管理的開展，可以在一定程度上減少企業(yè)相關(guān)稅金的繳納，有效降低了企業(yè)的納稅成本，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有較為重大的意義。

（二）調(diào)整投資，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

就稅務(wù)籌劃與管理而言，其最為直接的目的是減少稅賦、幫企業(yè)減少稅務(wù)的負(fù)擔(dān);但是，它還有其他更為重要的意義。由于稅務(wù)籌劃與管理工作的開展首先需要對(duì)相關(guān)稅法及財(cái)政政策有一個(gè)清楚的了解，因此，這對(duì)企業(yè)的相關(guān)稅法及優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)與掌握起到了一個(gè)促進(jìn)的作用，并促使企業(yè)去了解相關(guān)的法律政策。這在一定程度上，有利于整個(gè)企業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，為企業(yè)正確的投資方向指明了道路;為企業(yè)的合法經(jīng)營、長期經(jīng)營奠定了良好的基礎(chǔ)。

（三）提高財(cái)務(wù)管理的水平

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，稅務(wù)籌劃占有較為重要的地位，企業(yè)的稅務(wù)籌劃與管理也是企業(yè)經(jīng)營者較為重視的內(nèi)容。要想做好稅務(wù)管理的工作，企業(yè)的管理者必須要投入大量的財(cái)力物力，并且要對(duì)相關(guān)方面的知識(shí)有充足的掌握。這些因素的集合，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營管理水平的提高都有一定的促進(jìn)作用，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的正常運(yùn)行打下了良好的基礎(chǔ)。

三、礦業(yè)公司稅務(wù)籌劃和管理的準(zhǔn)則

企業(yè)的稅務(wù)籌劃和管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重中之重，要想提升企業(yè)稅務(wù)籌劃和管理的效率，就必須依照相應(yīng)的準(zhǔn)則進(jìn)行管理。

（一）符合法律

礦業(yè)公司的稅務(wù)籌劃和管理應(yīng)符合法律規(guī)范，公司在日常的稅務(wù)籌劃和管理的過程中，應(yīng)全面利用國家相關(guān)部門頒布的優(yōu)惠策略，擬定綜合效益高的納稅議案。所有違背法律的納稅議案應(yīng)嚴(yán)格杜絕。

（二）科學(xué)化

在企業(yè)繳納企業(yè)所得稅之后，稅務(wù)的籌劃和管理辦法就必須科學(xué)和合理，這是由稅務(wù)籌劃和管理工作的嚴(yán)謹(jǐn)性決定的。

（三）事前籌劃

礦業(yè)公司的稅務(wù)籌劃及管理工作和財(cái)務(wù)人員的核算工作有著天壤之別。它們之間最大的一個(gè)不同之處就是稅務(wù)籌劃和管理工作有著事前籌劃的特性。如果不實(shí)施事前籌劃，而是等銷售活動(dòng)展開之后再進(jìn)行籌劃和管理，那么稅務(wù)籌劃和管理就將失去意義。

（四）本金效益

每個(gè)企業(yè)的稅務(wù)籌劃和管理方案都有雙面性。明確一個(gè)稅務(wù)籌劃和管理方案，要做到：力圖提高企業(yè)的本金效益。如果因?yàn)槎悇?wù)款項(xiàng)減少從而影響到企業(yè)的整體經(jīng)營效益，那么這個(gè)稅務(wù)籌劃和管理方案就是不科學(xué)的。

（五）預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)

新的企業(yè)所得稅法頒發(fā)后，稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)補(bǔ)充繳納的稅款進(jìn)行微調(diào)：即對(duì)補(bǔ)充繳納的稅款，要增加一定比例的利息進(jìn)行稅款的收繳。這就使稅務(wù)籌劃和管理工作存在著隱形風(fēng)險(xiǎn)。如果未全面了解政府稅務(wù)部門的相關(guān)策略或錯(cuò)誤理解了稅務(wù)部門的相關(guān)策略，那出現(xiàn)偷稅漏稅的情況就不足為奇了。這不但會(huì)給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失，而且會(huì)影響到企業(yè)的運(yùn)營狀況。礦業(yè)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃和管理工作時(shí)，應(yīng)盡量規(guī)避該類風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

四、礦業(yè)公司稅務(wù)籌劃管理的相關(guān)舉措

礦業(yè)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃與管理時(shí)，必須依照特定的準(zhǔn)則進(jìn)行，它所采取的措施包括：

（一）加強(qiáng)稅務(wù)籌劃與管理意識(shí)

礦業(yè)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃與管理時(shí)，首先領(lǐng)導(dǎo)層要提高覺悟、意識(shí)到稅務(wù)籌劃與管理工作的重要性;領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)稅務(wù)籌劃管理的認(rèn)識(shí)的加深，會(huì)帶動(dòng)企業(yè)職工做好本職工作，并有助于企業(yè)財(cái)會(huì)方面的管控。

（二）完善稅務(wù)籌劃和管理體制

要使稅務(wù)籌劃和管理科學(xué)合理，就必須提升其管理效率;礦業(yè)公司應(yīng)專門設(shè)立稅務(wù)籌劃和管理部門。在該部門中，要對(duì)人才進(jìn)行嚴(yán)格篩選，挑選綜合素質(zhì)高的人擔(dān)任該部門的中層干部職位;避免技術(shù)不過硬、工作態(tài)度不端正的人進(jìn)入公司的中層干部職位中。同時(shí)，在稅務(wù)籌劃和管理部門，要最優(yōu)化稅務(wù)籌劃和管理提案，使其符合礦業(yè)公司財(cái)產(chǎn)管理準(zhǔn)則和長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。此外，企業(yè)的下屬分公司也要重視稅務(wù)管理工作;在礦業(yè)公司內(nèi)部、公司內(nèi)各機(jī)構(gòu)之間要多交流，并謹(jǐn)慎處理與國家稅務(wù)部門的關(guān)系，要吃透相關(guān)稅務(wù)部門的一些“優(yōu)惠政策”。

（三）提高企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃和管理的認(rèn)知

礦業(yè)公司的稅務(wù)籌劃和管理職員必須對(duì)國家相關(guān)的稅務(wù)制度做到了如指掌，對(duì)新出臺(tái)的稅務(wù)法應(yīng)抱著積極心態(tài)去學(xué)習(xí)，抓住國家稅務(wù)部門給出的優(yōu)惠策略，提升自己的綜合素質(zhì)。與此同時(shí)，稅務(wù)籌劃和管理人員應(yīng)將自己掌握的技能和知識(shí)運(yùn)用到實(shí)際工作中;將稅務(wù)籌劃和管理的前沿理論運(yùn)用自如，就能使稅務(wù)籌劃和管理變得有據(jù)可依;同時(shí)為稅務(wù)籌劃和管理工作指明方向并且為該項(xiàng)工作提供理論支撐。

稅務(wù)籌劃和管理人員應(yīng)認(rèn)識(shí)到該工作的重要性。另外，還應(yīng)認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃和管理工作是一個(gè)完整的體系，必須用知識(shí)對(duì)稅務(wù)籌劃和管理工作進(jìn)行武裝，將稅務(wù)籌劃管理工作納入到公司日常的財(cái)務(wù)管理工作中，嚴(yán)厲杜絕偷稅漏稅的情況發(fā)生。

礦業(yè)公司的稅務(wù)籌劃和管理工作除了以上所說的三點(diǎn)外，還應(yīng)采取如下措施進(jìn)行稅務(wù)的籌劃和管理：例如在礦業(yè)公司的投資議案中引入稅務(wù)籌劃的理念、與國家相關(guān)稅務(wù)部門多交流、對(duì)于優(yōu)惠政策應(yīng)及時(shí)辦理、對(duì)企業(yè)所得稅款應(yīng)進(jìn)行計(jì)算、核實(shí)等等。只有貫徹企業(yè)的稅務(wù)籌劃和管理方針，才能提高稅務(wù)籌劃和管理的效率，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)工作正常開展，這是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提和保障。

五、結(jié)束語

從當(dāng)前我國情形來看，現(xiàn)代稅收已經(jīng)遍及了社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域，它在影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，又扮演著企業(yè)戰(zhàn)略部署中的關(guān)鍵“角色”;而且，稅收對(duì)企業(yè)各類決策的影響也越來越顯著。在我國實(shí)施市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的大背景下，礦業(yè)公司如何與時(shí)俱進(jìn)，在不破壞稅收規(guī)則的前提下進(jìn)行稅務(wù)工作的籌劃和管理，勢(shì)必將成為擺在每個(gè)礦業(yè)企業(yè)面前亟待解決的課題。

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第3篇：稅務(wù)籌劃的重要性范文

關(guān)鍵詞：新稅法 企業(yè) 會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃最早是出現(xiàn)在西方發(fā)達(dá)國家，它主要指的是企業(yè)在國家稅收政策法規(guī)所允許的范圍內(nèi)，并且不影響自身正常的經(jīng)營活動(dòng)下，對(duì)企業(yè)的投資、籌資以及經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排的一種活動(dòng)，它的主要目的是用合理的手段來降低企業(yè)的稅賦支出，使企業(yè)最終實(shí)現(xiàn)利益的最大化。企業(yè)的稅務(wù)籌劃必須要在相關(guān)法律法規(guī)許可的范圍內(nèi)進(jìn)行，它具有一定的目的性、合法性和計(jì)劃性是稅收籌劃的本質(zhì)。目前我國關(guān)于企業(yè)稅收策劃的研究還存在著許多問題，它過于考慮短期的利益，忽略了企業(yè)長遠(yuǎn)利益的戰(zhàn)略發(fā)展，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，它關(guān)系著企業(yè)未來發(fā)展的方向。

一、我國目前企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃存在的問題

（一）缺乏稅務(wù)的籌劃意識(shí)且納稅觀念過于陳舊

近些年來雖然人們對(duì)于納稅的觀念已經(jīng)逐漸熟知，但在企業(yè)中相關(guān)的財(cái)會(huì)人員對(duì)于偷稅漏說以及稅務(wù)籌劃之間的關(guān)系卻難以界定，而且對(duì)其概念也認(rèn)識(shí)不清，大多數(shù)企業(yè)中從事財(cái)會(huì)工作的人員對(duì)企業(yè)所得稅五統(tǒng)一的內(nèi)容沒有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，對(duì)納稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)也沒有進(jìn)行深入的了解，從而在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的時(shí)候，依舊采用著以往舊的稅務(wù)籌劃方案措施，這樣一來就很難使企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)減輕，利益得到最大化，而且舊的稅務(wù)籌劃方案并不符合國家稅收相關(guān)精神與當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境，一部分的企業(yè)財(cái)會(huì)人員并沒有意識(shí)到稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，在偷稅、漏稅、避稅以及稅務(wù)籌劃上要認(rèn)清它們?cè)诒举|(zhì)上的區(qū)別，偷稅是一種欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為，也就是企業(yè)隱瞞真實(shí)的內(nèi)部情況，采取不公開和不正當(dāng)?shù)氖侄螐亩焕U或者少繳稅款；避稅是企業(yè)為了解除稅負(fù)或者減輕稅負(fù)從而利用稅法上的一些漏洞而做出的一些不正當(dāng)?shù)男袨?；漏稅指的是在企業(yè)中會(huì)由于相關(guān)的財(cái)會(huì)人員的粗心大意或者企業(yè)對(duì)于稅法相關(guān)的規(guī)定不太熟悉而造成的不繳或者少繳稅款的行為，這種行為大多數(shù)并非主觀意愿的。偷稅、漏稅、避稅這三種行為是屬于不合法的行為，還要受到一定的處罰，而稅務(wù)會(huì)計(jì)籌劃則是需要在合理且合法的情況，并且符合國家相關(guān)的稅務(wù)精神和稅收的優(yōu)惠政策來進(jìn)一步減輕企業(yè)的稅負(fù)。

（二）相關(guān)財(cái)會(huì)管理人員的稅務(wù)籌劃能力不強(qiáng)

隨著現(xiàn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，市場(chǎng)競爭也日趨激烈，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益決定著企業(yè)的競爭力水平，而企業(yè)中的稅務(wù)籌劃工作則對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高起著至關(guān)重要的作用。目前企業(yè)中相關(guān)的財(cái)會(huì)管理人員缺乏對(duì)稅務(wù)策劃的重視，且全面的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力很難滿足新稅法的要求，稅務(wù)策劃方面的能力整體都比較低，這樣一來企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)就不能減輕，經(jīng)濟(jì)效益也難以得到提高。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作要想有效的開展，就要求相關(guān)的財(cái)會(huì)人員在精通稅法、會(huì)計(jì)方面的知識(shí)的基礎(chǔ)上，還要了解并熟知投資、金融、物流、貿(mào)易等方面的知識(shí)，然而現(xiàn)實(shí)存在著很大的差異，一部分的企業(yè)財(cái)會(huì)人員甚至連基本的稅法和會(huì)計(jì)知識(shí)都沒有完全精通，且會(huì)計(jì)和稅法相關(guān)的知識(shí)和觀念較為陳舊，不能適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展和企業(yè)的需求，此外部分的財(cái)會(huì)管理人員缺乏主動(dòng)性和積極性，沒有主動(dòng)去采取一些措施來減少稅收負(fù)擔(dān)，致使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)會(huì)部門不能夠制定出合理細(xì)致的規(guī)劃，不能使各部門之間達(dá)到很好的配合，這些在一定程度上都大大地影響了企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，降低了企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。

（三）沒有完善的稅務(wù)籌劃體系和相關(guān)的管理機(jī)制

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃達(dá)到一個(gè)理想的效果，最根本的就是完善和健全一套合理有效的籌劃體系和管理機(jī)制，一部分企業(yè)由于自身稅務(wù)策劃的目的不夠明確，在管理方面有所欠缺，導(dǎo)致了企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作很難順利開展下去。首先，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作是一個(gè)整體性和目的性很強(qiáng)的工作，一些企業(yè)忽略了自身的經(jīng)營狀況和企業(yè)成本效益的分析，致使稅務(wù)籌劃的目的本末倒置。其次，企業(yè)的稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)具有前瞻性的工作，需要根據(jù)企業(yè)自身的狀況來制定合理的方案和詳細(xì)的計(jì)劃，從而保障稅務(wù)籌劃在時(shí)間上的合理性和有效性，然而現(xiàn)實(shí)中的一些企業(yè)卻沒有意識(shí)到這個(gè)問題，而是在結(jié)束了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為之后才開展了稅務(wù)籌劃工作，這樣不僅使稅務(wù)籌劃工作失去了統(tǒng)籌規(guī)劃的作用，而且很難達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的目的。最后，由于大部分企業(yè)的財(cái)會(huì)管理人員專業(yè)綜合素質(zhì)和管理能力的欠缺，再加上其稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)的不足，導(dǎo)致了企業(yè)稅務(wù)策劃方式的單一和缺乏創(chuàng)新，很難與新稅法的相關(guān)要求適應(yīng)。此外，部分的企業(yè)忽略了與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通和聯(lián)系，從而使征管的流程變得復(fù)雜，這樣不利于企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的進(jìn)行。

二、企業(yè)所得稅五統(tǒng)一主要的變化

首先，五個(gè)方面的統(tǒng)一分別為：一是新稅法不再把外資和內(nèi)資企業(yè)區(qū)分開來，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的所得稅法。二是新稅法將之前原稅法中對(duì)內(nèi)資企業(yè)規(guī)定的稅率降低，并把內(nèi)外資企業(yè)的不同稅率統(tǒng)一為25%。三是新稅法統(tǒng)一了稅前扣除的一些標(biāo)準(zhǔn)和政策，使企業(yè)的稅負(fù)變得更加公平公正。四是新稅法對(duì)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策做出了調(diào)整和統(tǒng)一，并且將特惠制取代普惠制。五是新稅法統(tǒng)一規(guī)范了稅收的征管要求。除了五個(gè)方面的統(tǒng)一之外，新稅法也提出了兩個(gè)方面的過渡政策，這兩個(gè)方面的過渡政策使企業(yè)達(dá)到了降低成本的目的，為相關(guān)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的開展提供了可操作的空間，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了節(jié)約資源，經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

其次，企業(yè)所得稅五統(tǒng)一簡化處理了所得稅的稅率，它把基本的稅率定位25%，這樣的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于不管發(fā)展進(jìn)步還是緩慢的企業(yè)來說都是一個(gè)最低的水平和標(biāo)準(zhǔn)，大大地減少了企業(yè)的稅收，一定程度上降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)能夠在財(cái)務(wù)方面增加一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力和效益，進(jìn)而更好地適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競爭。

最后，企業(yè)所得稅五統(tǒng)一進(jìn)一步明確地規(guī)定了稅前的一些扣除項(xiàng)目，如工薪資金和附加項(xiàng)目的扣除。具體表現(xiàn)為其一是對(duì)企業(yè)的相關(guān)工薪、福利、經(jīng)費(fèi)等的發(fā)放進(jìn)行了明確的規(guī)定，其二是對(duì)企業(yè)在業(yè)務(wù)方面的宣傳費(fèi)用和招待費(fèi)用以及一些公益性的捐贈(zèng)費(fèi)用都做出了相關(guān)的規(guī)定，并根據(jù)具體的規(guī)定進(jìn)行稅前的扣除。

三、企業(yè)所得稅五統(tǒng)一后企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃的具體策略

（一）培養(yǎng)稅務(wù)籌劃的專業(yè)人才隊(duì)伍

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，要有一個(gè)明確的籌劃目的和籌劃方案，這就要求稅務(wù)籌劃者不僅需要有稅法和會(huì)計(jì)等相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，還要有全面的籌劃能力以及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S能力，因此，企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)一支綜合素質(zhì)和專業(yè)能力極強(qiáng)的稅務(wù)籌劃人才，在進(jìn)行籌劃的過程中，能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體運(yùn)營情況很好地把控和掌握，并對(duì)企業(yè)中的籌資、投資以及經(jīng)營等詳細(xì)的了解，并通過企業(yè)自身的實(shí)際情況制定出不同的納稅方案和計(jì)劃。企業(yè)的稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)思維型和規(guī)則性極強(qiáng)的工作，要培養(yǎng)一批具有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力的人才，不斷地?cái)U(kuò)大人才建設(shè)的隊(duì)伍，且在工作中定期地開展培訓(xùn)，培養(yǎng)稅務(wù)籌劃人員的創(chuàng)新意識(shí)和策劃能力，使其能夠不斷地根據(jù)新稅法的相關(guān)規(guī)定合理的調(diào)整稅務(wù)籌劃的方案，使其能夠與企業(yè)的利益相契合。

（二）完善稅務(wù)籌劃的管理體系

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要尊重稅收籌劃的時(shí)間性、目的性和實(shí)踐性，建設(shè)一個(gè)完善的稅務(wù)管理體系，從而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。首先是要用崗位責(zé)任制來確定在稅務(wù)籌劃的時(shí)間，必須要確保在其他各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前進(jìn)行籌劃，從而設(shè)定一個(gè)合理的財(cái)務(wù)格局。其次是要明確企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是以企業(yè)效益的最大化作為最終目的，并且制定長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，進(jìn)一步開展稅務(wù)籌劃工作。最后是要結(jié)合著企業(yè)自身的實(shí)際情況，在新稅法相關(guān)規(guī)定的前提下進(jìn)行合理的實(shí)踐，使企業(yè)與稅法能夠充分的融合起來?？傊?，企業(yè)要根據(jù)稅務(wù)籌劃的具體特點(diǎn)，結(jié)合著企業(yè)自身的狀況，建立并健全稅收籌劃的管理體系，進(jìn)一步保證企業(yè)稅收籌劃工作的順利進(jìn)行。

（三）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的聯(lián)系溝通

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)可以制定不同的籌劃方案和措施，但一切的方案和政策都要在遵守相關(guān)的稅法和法律的前提下進(jìn)行的，需要得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可和通過才能夠?qū)嵭?。因此，企業(yè)應(yīng)該與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間保持順暢的溝通，及時(shí)的咨詢并學(xué)習(xí)相關(guān)的國家政策，如果相關(guān)的籌劃方案沒有符合國家政策的要求，沒有得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)同，那么企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案就是無效的，嚴(yán)重時(shí)甚至可能觸犯到國家的法律，從而影響企業(yè)的合法運(yùn)營，企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)要與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行及時(shí)的溝通，然后根據(jù)相關(guān)的政策制定出不同的策劃方案，這樣一來不僅避免了違反國家的相關(guān)法律規(guī)定，而且還能夠使稅收籌劃的方案達(dá)到最理想的效果。

四、結(jié)束語

就目前現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來看，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)進(jìn)行有效合理的籌劃具有相當(dāng)重要的影響和意義，新稅法相對(duì)于舊的稅法來說在納稅的內(nèi)容、稅收的優(yōu)惠以及納稅人主體等方面都有一定的改變，它對(duì)于企業(yè)在稅務(wù)的籌劃工作上產(chǎn)生了有利的影響，在今后的發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)該更加重視稅務(wù)籌劃工作，不斷地總結(jié)以往的經(jīng)驗(yàn)和不足之處，在新稅法的環(huán)境下開展合理有效的稅務(wù)籌劃，進(jìn)而使企業(yè)最大限度地獲取經(jīng)濟(jì)利益和資金時(shí)間價(jià)值，不斷地提高其市場(chǎng)競爭優(yōu)勢(shì)和地位。

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第4篇：稅務(wù)籌劃的重要性范文

按照財(cái)務(wù)管理中績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的基本設(shè)計(jì)，稅收籌劃的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)大致分為兩個(gè)層次：一是可以進(jìn)行量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，可以根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)；二是不可量化的非財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，需要企業(yè)按照一定的判斷標(biāo)準(zhǔn)和環(huán)境因素來進(jìn)行判斷和分析，具有一定的人為主觀因素的影響。

一、稅收籌劃績效評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)置

財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系主要體現(xiàn)在稅收籌劃對(duì)企業(yè)收益的影響，以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)總體規(guī)劃的影響等方面?；诙愂栈I劃績效評(píng)價(jià)的基本原則，考慮絕對(duì)與相對(duì)水平的衡量，將稅收籌劃的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)界定為如下幾個(gè)：

一是稅務(wù)籌劃凈收益。它反映的是企業(yè)開展稅務(wù)籌劃活動(dòng)所取得的節(jié)稅收益與投入成本之間的差額。只有當(dāng)稅務(wù)籌劃凈收益大于0的情況下，該稅務(wù)籌劃方案才有可能是合理有效的；同等風(fēng)險(xiǎn)程度下的凈收益值越大，說明企業(yè)稅務(wù)籌劃的實(shí)施效果越好。這一指標(biāo)可以通過本年度應(yīng)納稅變動(dòng)額與成本項(xiàng)目中的籌劃成本計(jì)算得出。

二是稅收籌劃成本收益率。它是指稅收籌劃凈收益與稅收籌劃成本之間的比率，具體可以分為直接成本收益率與間接成本收益率。其中直接成本收益率是指稅收籌劃的稅收收益與直接成本的比率，間接成本收益率是指籌劃收益與間接成本的比率。通常情況下，該指標(biāo)值大于1時(shí)稅收籌劃方案才有可能是合理有效的；同等風(fēng)險(xiǎn)程度下的比值越大，說明企業(yè)稅收籌劃的實(shí)施效果越好。

三是稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)凈收益。它是在考慮風(fēng)險(xiǎn)因素下的籌劃凈效益，其金額等于稅務(wù)籌劃凈收益扣減該籌劃方案下的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。當(dāng)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)凈收益大于0的情況下，該方案是合理有效的；反之則是無效的；扣除風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)后的凈收益值越大，企業(yè)稅務(wù)籌劃的實(shí)施效果越佳。這一指標(biāo)需要正確判斷與衡量稅務(wù)籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)程度，確定合理的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)水平，從而保證該指標(biāo)的評(píng)價(jià)效果。

四是稅收籌劃無風(fēng)險(xiǎn)凈收益率。它是一個(gè)相對(duì)衡量指標(biāo)，是指稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)凈收益與稅收籌劃成本的比率。一般來說，考慮風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整后的凈收益率越高，企業(yè)所取得的稅收籌劃績效越大。這一指標(biāo)需要正確判斷與衡量稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)程度，確定合理的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)水平，從而保證該指標(biāo)的評(píng)價(jià)效果。

五是稅收負(fù)擔(dān)降低率。它是指企業(yè)開展稅收籌劃年度稅收負(fù)擔(dān)與以往未開展稅收籌劃年度稅收負(fù)擔(dān)相比較的降低程度，用來衡量企業(yè)開展稅收籌劃所帶來的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率的變化情況。稅收負(fù)擔(dān)率可以用企業(yè)實(shí)際繳納的稅收額占企業(yè)收入總額的比率來表示。理論上說，這一指標(biāo)能夠最直觀地反映企業(yè)開展稅收籌劃的績效水平，實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率降低程度越大，說明企業(yè)稅收籌劃的實(shí)施效果越好。但需要注意的是，由于企業(yè)稅收籌劃并不單純追求減輕稅收負(fù)擔(dān)，因此該評(píng)價(jià)指標(biāo)具有一定的局限性，需要結(jié)合其他指標(biāo)來系統(tǒng)綜合衡量。

六是稅收籌劃效度。它是指通過稅收籌劃的節(jié)稅額占總體稅負(fù)的比率，該比率從一定程度上可以衡量企業(yè)稅收籌劃的空間，評(píng)價(jià)企業(yè)稅收籌劃的廣度和深度。該比率越高，說明稅收籌劃活動(dòng)所帶來的稅收收益越大，籌劃方案越成功。

七是稅收遵從度。它反映的是企業(yè)稅收遵從成本占企業(yè)應(yīng)納稅總額的比率，其中稅收遵從成本是指納稅人依法納稅需要付出的超過稅款的額外支出，如違反稅收法律制度所支付的稅收罰款、補(bǔ)繳滯納金等。稅收遵從度越低，說明企業(yè)稅收遵從成本越高，受到稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款的金額越大，也就越容易受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，籌劃方案的績效就越有可能較差。

八是權(quán)益資本收益率的變化率。稅收籌劃績效評(píng)價(jià)的最終基點(diǎn)在于其是否實(shí)現(xiàn)了企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。“權(quán)益資本收益率的變化率”這一指標(biāo)的綜合性較強(qiáng)，是考察評(píng)價(jià)稅收籌劃是否可實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。該指標(biāo)為正指標(biāo)，指標(biāo)值越大，說明企業(yè)稅收籌劃的實(shí)施有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，籌劃績效顯著。由于權(quán)益資本收益率的變動(dòng)客觀上也受其他因素的影響，因此企業(yè)運(yùn)用該指標(biāo)評(píng)價(jià)稅收籌劃績效時(shí)，也應(yīng)參考杜邦分析法逐層分析影響權(quán)益資本收益率變化的因素，在剔除與稅收籌劃不相關(guān)因素的基礎(chǔ)上客觀考核稅收籌劃對(duì)權(quán)益資本收益率變化率的影響程度。其計(jì)算公式為：

權(quán)益資本收益率的變化率=（籌劃后的權(quán)益資本收益率-籌劃前的權(quán)益資本收益率）÷籌劃前的權(quán)益資本收益率×100%

其中，權(quán)益資本收益率=凈利潤÷平均所有者權(quán)益×100%

平均所有者權(quán)益=（年初所有者權(quán)益+年末所有者權(quán)益）÷2×100%

二、稅收籌劃績效評(píng)價(jià)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)置

企業(yè)稅收籌劃實(shí)施效果客觀上受多種因素的影響，既包括可控制的客觀因素，也包括不可控制的主觀因素。鑒于現(xiàn)實(shí)中定量分析方法的局限性，在實(shí)際稅收籌劃的績效評(píng)價(jià)過程中，除了運(yùn)用能夠量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還應(yīng)結(jié)合難以量化的非財(cái)務(wù)指標(biāo)等其他評(píng)價(jià)方法進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

一是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)稅收籌劃的認(rèn)定。稅收籌劃作為企業(yè)主動(dòng)減輕稅收負(fù)擔(dān)的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，客觀上需要得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的合法性認(rèn)定。一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該籌劃不合法，企業(yè)不僅不能取得節(jié)稅收益，而且還要承擔(dān)補(bǔ)繳稅款甚至是稅收處罰等不必要的經(jīng)濟(jì)損失。若考慮所投入的籌劃成本，更是得不償失，也就談不上什么籌劃績效了。所以，只有當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可企業(yè)的稅收籌劃方案，籌劃方案才有可能是成功的，才有績效可言。

二是稅收籌劃在提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平中的重要性程度。在企業(yè)存在較大的籌劃空間時(shí)，科學(xué)的稅收籌劃有助于提高企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平，在提高企業(yè)經(jīng)營效益的同時(shí)努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。稅收籌劃績效越大，越有利于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平；反之，則說明稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所占的重要性相對(duì)較小。企業(yè)應(yīng)根據(jù)可能存在的稅收籌劃空間來判斷和衡量稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性程度。

第5篇：稅務(wù)籌劃的重要性范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；財(cái)務(wù)管理；重要作用；實(shí)施策略

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）04-0104-02

我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、繁榮，和諧社會(huì)建設(shè)進(jìn)程的加快以及企業(yè)發(fā)展的迅猛，為我國的企業(yè)管理優(yōu)化提供了良好的革新、發(fā)展條件。眾所周知的是，企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展離不開強(qiáng)大的采取管理能力的支持，而且企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。但是，在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營過程中，往往會(huì)做出一些背離國家整體利益或者損害勞動(dòng)者個(gè)人利益的運(yùn)營行為，在稅收方面顯得尤為突出[1]。因此，本文在解析稅務(wù)籌劃內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，淺談稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)健康發(fā)展以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的作用（重要性），期望能夠?yàn)槲覈髽I(yè)財(cái)務(wù)管理事業(yè)的優(yōu)化提供一定的參考與指導(dǎo)。

一、稅務(wù)籌劃的定義及認(rèn)識(shí)

從理論上解析稅務(wù)籌劃，其定義為：納稅人在不違反相關(guān)的稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，為了減少稅負(fù)，可以通過籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營等活動(dòng)進(jìn)行減少稅負(fù)的謀劃活動(dòng)。從企業(yè)經(jīng)營的實(shí)質(zhì)上來解析稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵，則是指納稅人在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中（遵守相關(guān)稅收法律法規(guī)），所采取的減少稅負(fù)（自身）的行為，而且這種行為是合法的?？偟膩碚f，稅務(wù)籌劃與逃稅、偷稅行為有著很大的區(qū)別，這種行為在不損害國家利益的前提下，促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展，稅務(wù)籌劃可謂是企業(yè)納稅人控制、節(jié)約稅款的一種重要途徑（或手段），對(duì)整個(gè)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展具有重要的推動(dòng)作用。

二、稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要作用

（一）有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的全面提高

企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展與企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低具有密切的聯(lián)系，在促進(jìn)企業(yè)快速而健康發(fā)展的過程中，稅務(wù)籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的一部分，可以與其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理工作形成良好的、相互輔助的關(guān)系，避免財(cái)務(wù)管理損失，最終實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的根本目的，即在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化[2]。另外，高質(zhì)量的稅務(wù)籌劃工作，能夠有效地幫助企業(yè)及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保障企業(yè)利益的最大化。因此，做好稅務(wù)籌劃工作，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的全面提高。

（二）有效地增加國家財(cái)政收入

從宏觀層面上分析，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，雖然在短時(shí)間段內(nèi)，會(huì)減少稅負(fù)（國家財(cái)政收入減少），但是從國家以及企業(yè)的長期問題發(fā)展（長遠(yuǎn)利益）來看，稅務(wù)籌劃能夠有效地刺激消費(fèi)，從而增加國家財(cái)政收入，對(duì)于國家以及企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的積極作用?？偟膩碚f，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，長期來看，能夠有效地增加國家財(cái)政收入，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

（三）有利于企業(yè)資源優(yōu)化配置

納稅的重要作用在于：不僅可以有效地增加國家財(cái)政收入，而且能夠有效地促進(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化配置。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中，便是對(duì)各種相關(guān)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)資源進(jìn)行科學(xué)、合理地分類、歸納和整合的過程，各種有利于企業(yè)健康發(fā)展的資源整合在一起，便可以及時(shí)調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模（擴(kuò)大或縮?。?，并且能夠有效地督促企業(yè)提高生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)技術(shù)等，從而有效地促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定、健康、可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化[3]。

（四）有利于提升企業(yè)市場(chǎng)核心競爭力

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，部分企業(yè)片面地追求自身的經(jīng)濟(jì)利益，往往在追求最大利益的過程中，惡意地通過違反稅收法律法規(guī)而逃稅、偷稅等行為，來片面地提升企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，忽視所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)（包括職業(yè)道德、法律風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)未來發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等），對(duì)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展具有嚴(yán)重的不良影響，而且影響企業(yè)發(fā)展秩序，損害國家整體利益以及勞動(dòng)者個(gè)人利益，還會(huì)導(dǎo)致強(qiáng)烈的社會(huì)信譽(yù)危機(jī)，最終反作用于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲取[4]。因此，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，實(shí)施稅務(wù)籌劃，在遵守稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，在考量國家整體經(jīng)濟(jì)利益以及勞動(dòng)者個(gè)人利益的前提條件下，獲取企業(yè)自身的最大化利潤（合法）。這樣，才能夠有效地提升企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)度，從而全面地提升企業(yè)的市場(chǎng)核心競爭力，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

三、稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的有效應(yīng)用

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，最大的目標(biāo)也就是降低企業(yè)成本，提高企業(yè)資金的有效利用率，稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用則更有助于降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)的長期健康穩(wěn)定發(fā)展。目前，關(guān)于稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用則集中在不同方面。

稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理事業(yè)的健康發(fā)展的主要在四個(gè)方面：（1）經(jīng)營活動(dòng)。在企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)中，生產(chǎn)成本是影響利潤最大化的最為嚴(yán)重的影響因素。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，必須有效地控制當(dāng)期生產(chǎn)成本（包括納稅），而企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過程中，往往會(huì)選擇較為科學(xué)、合理的存貨計(jì)價(jià)方法，從而有效地增加企業(yè)的銷售存貨成本，降低當(dāng)期利潤，這樣便可以有效地減少稅負(fù)。與此同時(shí)，企業(yè)往往會(huì)選擇利用雙倍余額遞減的手段，全面地增加當(dāng)期費(fèi)用，達(dá)到當(dāng)期減少稅負(fù)的目的[5～6]。但是，值得特別注意的是，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考量可能存在的安全隱患（或者即將面臨的問題），做出科學(xué)合理的判斷，在確保采取預(yù)算準(zhǔn)確無誤的前提條件下進(jìn)行，從而有效地保證企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算要與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)，彼此貼近，才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理安全，保證其健康運(yùn)行。（2）籌資活動(dòng)。企業(yè)進(jìn)行籌資活動(dòng)的目的也是為了減少稅負(fù)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。當(dāng)下，我國企業(yè)的籌資方式主要有負(fù)債籌資、權(quán)益籌資。為了保障稅務(wù)籌劃的最佳效果，需要充分考慮企業(yè)籌資方式的科學(xué)性及合理性[7]。如，企業(yè)進(jìn)行負(fù)債籌資，其所產(chǎn)生的借款費(fèi)用均是在稅前進(jìn)行抵扣的，在一定程度上，能夠有效地減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，也會(huì)在一定程度上降低企業(yè)的利潤，但是如果企業(yè)進(jìn)行權(quán)益籌資，則是根據(jù)企業(yè)的稅后利潤進(jìn)行權(quán)益分配的，這樣并不能有效降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。因此，負(fù)債籌資的優(yōu)勢(shì)明顯的高于權(quán)益籌資。所以，企業(yè)進(jìn)行籌資時(shí)，在綜合考量自身發(fā)展利益、財(cái)務(wù)管理的有效性的基礎(chǔ)上，盡可能地利用負(fù)債籌資的優(yōu)勢(shì)，適當(dāng)?shù)卦黾迂?fù)債籌資，從而有效地達(dá)到減少稅負(fù)的目的，使得財(cái)務(wù)管理工作更加順暢，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。（3）投資活動(dòng)。投資是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大的財(cái)務(wù)管理形式，因此企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，要事先對(duì)投資對(duì)象、投資行業(yè)進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)查，綜合考量投資對(duì)象的水平，衡量其投資價(jià)值，而且要充分利用國家產(chǎn)業(yè)控制以及相應(yīng)的宏觀調(diào)控政策，達(dá)到有效降低自身企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)的目的，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。另外，由于投資受到諸多外在因素的影響，因此在投資之前，要認(rèn)真考慮分析外在影響因素的干擾，盡可能地將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，確保稅務(wù)籌劃的最佳效果，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)化和完善，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。（4）收益分配。企業(yè)的收益分配，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)稅務(wù)籌劃以及企業(yè)的實(shí)際發(fā)展水平來決定，但是一定要保障分配科學(xué)、合理，保障企業(yè)自身利潤最大化的同時(shí)，保障國家財(cái)政收入、勞動(dòng)者個(gè)人利益、企業(yè)利益三者之間的平衡。如，根據(jù)國家納稅的相關(guān)法律規(guī)定，新成立（或創(chuàng)建）的企業(yè)，可以享受“兩免三減半”的納稅優(yōu)惠政策。因此，企業(yè)可以充分利用這一優(yōu)惠政策的優(yōu)勢(shì)，盡可能地加大產(chǎn)品宣傳力度以及生產(chǎn)技術(shù)的自主研發(fā)，將企業(yè)獲利年度有效地推遲，從而使得企業(yè)最大限度地享受這項(xiàng)優(yōu)惠政策帶來的節(jié)稅利益，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身利潤最大化[8]。總的來說，通過經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及收益分配，全面立體地優(yōu)化我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理事業(yè)，盡可能地實(shí)現(xiàn)企業(yè)減少稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化獲取，從而形成良性循環(huán)，造福于我國當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革與健康、可持續(xù)發(fā)展。

第6篇：稅務(wù)籌劃的重要性范文

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè) 增值稅 稅務(wù)籌劃 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、 鐵路企業(yè)在稅務(wù)籌劃實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

   鐵路企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃時(shí)，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，因時(shí)因地來設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則：

    （一）依法進(jìn)行籌劃。依法進(jìn)行稅務(wù)籌劃是指按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策的規(guī)定進(jìn)行籌劃。這些法律、法規(guī)、政策主要是稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融、企業(yè)管理方面的法律、法規(guī)和政策。最常見的是利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃。通過偽造變?cè)煊涃~憑證、少計(jì)收入、亂列支出等手段，是屬于偷逃稅款的行為。鐵路企業(yè)在稅務(wù)籌劃實(shí)踐中必須以遵守國家相關(guān)法律法灸規(guī)為前提。

   （二）不違法進(jìn)行籌劃。不違法進(jìn)行稅務(wù)籌劃是指利用稅收法律、法規(guī)、政策的漏洞進(jìn)行稅務(wù)籌劃。不違法進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要作用是促使立法機(jī)構(gòu)和政府部門完善有關(guān)的稅收法律、法規(guī)和政策，更好地發(fā)揮稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的調(diào)控作用。稅務(wù)籌劃經(jīng)常在稅務(wù)法律法規(guī)規(guī)定性的邊緣上進(jìn)行操作，這就意味著其蘊(yùn)含著很大的操作風(fēng)險(xiǎn)。因此，鐵路企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，務(wù)必提高稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，密切關(guān)注稅務(wù)政策變化趨勢(shì)，不能因單純追求收益最大化，而忽視風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的損失。

    （三）講究成本效益。如果通過稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的效益大于為此而發(fā)生的成本就應(yīng)進(jìn)行籌劃，否則就沒有必要進(jìn)行籌劃。例如原材料進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣號(hào)原材料資金占用之間就存在著矛盾，僅僅考慮進(jìn)項(xiàng)稅抵扣而大量購進(jìn)原材料，必然以增大原材料資金占用費(fèi)為代價(jià)。因此，鐵路企業(yè)在稅務(wù)籌劃還應(yīng)遵循成本效益原則。   

    （四）與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)行籌劃。企業(yè)隨著稅收法律、法規(guī)及政策的變動(dòng)，相應(yīng)調(diào)整稅務(wù)籌劃的方式、方法。如果稅收法律、法規(guī)及政策變動(dòng)了，企業(yè)仍然按照原來的規(guī)定進(jìn)行籌劃，可能造成偷稅、漏稅等違法行為，并受到處罰。

    二、鐵路企業(yè)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀及問題

    目前我國國有鐵路企業(yè)的納稅現(xiàn)狀是：主營業(yè)務(wù)收入部分的營業(yè)稅由鐵道部集中繳納，企業(yè)所得稅也由鐵道部匯總繳納。這兩大主要稅種的繳納現(xiàn)狀在很大程度上決定了稅收籌劃在國有鐵路企業(yè)的地位。其他業(yè)務(wù)的增值稅、營業(yè)稅及多經(jīng)企業(yè)和集體企業(yè)的各種稅金，則由其自行計(jì)算，就地繳納。但由于各種主、客觀原因，鐵路企業(yè)在各種稅金的籌劃上存在以下主要問題：

    （一）對(duì)稅務(wù)籌劃涵義的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)

    在鐵路企業(yè)，很多運(yùn)營單位不了解稅務(wù)籌劃的真正內(nèi)涵，對(duì)他們而言，每個(gè)單位只需每月繳納極少數(shù)地其他業(yè)務(wù)收入的稅金及附加，印花稅、車船稅等小稅種和代扣代繳個(gè)人所得稅外，其他稅的概念離他們很遠(yuǎn)，國有鐵路運(yùn)輸企業(yè)真正納稅的概念在鐵路局和鐵道部層面。鐵別是在我國鐵路運(yùn)輸企業(yè)稅收籌劃開展較晚，發(fā)展較慢，很多人更會(huì)認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是采取一切手段少繳稅或不繳稅，沒有理解稅務(wù)籌劃是對(duì)納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇，合理避稅，取得正當(dāng)合法的稅務(wù)利益。

    （二）鐵路企業(yè)稅務(wù)意識(shí)淡薄，重視不夠

  鐵路運(yùn)輸主業(yè)涉及的稅種比較單一，主要稅種如營業(yè)稅、企業(yè)所得稅，由鐵道部匯總繳納。不涉及經(jīng)營性質(zhì)的單位只繳納個(gè)人所得稅，車船使用稅，印花稅等小稅種。對(duì)企業(yè)管理者和相關(guān)工作人員來，接觸到的稅務(wù)知識(shí)面比較窄，處理的稅務(wù)業(yè)務(wù)比較少。再則，中國傳統(tǒng)鐵路體制最主要的特征"政企不分"，國有鐵路企業(yè)在過去很長的一段時(shí)間里以安全為主要目標(biāo)，在保證安全的前提下搞生產(chǎn)，經(jīng)營管理的重要性在領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)中相對(duì)淡薄，管理活動(dòng)不嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作規(guī)程，未經(jīng)充分的可行性論證、未經(jīng)必要的財(cái)務(wù)預(yù)算就由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)主觀決定，這種情況更不用提對(duì)此進(jìn)行稅務(wù)籌劃了。

（三）對(duì)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)重視不夠 

    企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，因相關(guān)人員的決策具有主觀性、納稅雙方對(duì)稅務(wù)法規(guī)認(rèn)識(shí)的差異等因素，決定稅務(wù)籌劃具有風(fēng)險(xiǎn)。如不考慮這些風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)因稅務(wù)籌劃決策不當(dāng)給企業(yè)造成各種損失。如鐵路運(yùn)輸企業(yè)在銷售廢鋼鐵時(shí)，按稅法要求需繳納增值稅，某企業(yè)考慮到與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局關(guān)系較好，與地方稅務(wù)局協(xié)商，按營業(yè)稅率6%繳納營業(yè)稅，短期內(nèi)企業(yè)的確因稅率的差異減少了資金的流出。

    （四）缺乏稅務(wù)籌劃的專業(yè)人才

    稅務(wù)籌劃實(shí)質(zhì)上是一種高層次、高智力型的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，需要事先的規(guī)劃和安排。從事稅務(wù)籌劃的管理人員，必須熟知稅務(wù)法律法規(guī)，同時(shí)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等知識(shí)也比較了解，才能勝任稅務(wù)籌劃這項(xiàng)工作。而現(xiàn)階段我國國有鐵路企業(yè)仍比較缺乏此類人才，鐵路局層面財(cái)務(wù)人員分工細(xì)化，以成本、資金、報(bào)表、資產(chǎn)監(jiān)管、稅收等成立科室，各司其職，輪崗也不頻繁，缺乏綜合性人才。運(yùn)營站段也是同樣如此，如要聘請(qǐng)地方的稅務(wù)人員，又缺乏對(duì)鐵路業(yè)務(wù)的了解，很難達(dá)到理想中的期望值。

    三、對(duì)鐵路企業(yè)稅務(wù)籌劃的建議

    針對(duì)目前鐵路企業(yè)稅務(wù)管理、稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀，應(yīng)在以下幾方面進(jìn)行改進(jìn)。

    （一）加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理人才的培養(yǎng)和錄用

    （二）加強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)業(yè)務(wù)人員稅法知識(shí)的培訓(xùn)

（三）具體經(jīng)營過程中的稅務(wù)籌劃方法

（四）對(duì)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量的籌劃  

（五）充分利用優(yōu)惠政策的籌劃

   其內(nèi)容實(shí)質(zhì)，并將其準(zhǔn)確、靈活的運(yùn)用到實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營管理中，提升自身素質(zhì)，提高企業(yè)管理水平。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)尋找稅務(wù)專家的意見，加強(qiáng)與中介專業(yè)機(jī)構(gòu)的合作，提高技術(shù)含量，通過經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和交易活動(dòng)的安排，對(duì)納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇，使籌劃方案更加合理和規(guī)范，以降低稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，取得正當(dāng)?shù)亩悇?wù)利益。

    參考文獻(xiàn)：

    [1]中華人民共和國企業(yè)所得稅法2007年3月

第7篇：稅務(wù)籌劃的重要性范文

企業(yè)稅收籌劃指的是，在我國現(xiàn)行稅收體系下，按照我國法律及稅制的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)對(duì)其經(jīng)營活動(dòng)及投資行為中的涉稅事務(wù)進(jìn)行合理的規(guī)劃和安排，進(jìn)而在法律允許的基礎(chǔ)上盡可能減少納稅額或增加納稅期限，進(jìn)而不斷推進(jìn)企業(yè)效益的最大化。由此可見，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，稅收籌劃工作的科學(xué)開展有著重要的意義，基于此，本文則針對(duì)企業(yè)稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容展開討論。

二、企業(yè)稅收籌劃的重要性

從宏觀層面來看，企業(yè)是推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，對(duì)企業(yè)群體進(jìn)行科學(xué)的管理和引導(dǎo)，對(duì)于我國宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的促進(jìn)作用，而在現(xiàn)有稅制體系下的企業(yè)稅收籌劃工作的開展，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要體現(xiàn)，對(duì)于企業(yè)在推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作用的發(fā)揮有著重要的意義。從微觀層面來看，企業(yè)在運(yùn)營管理過程中，必然會(huì)承擔(dān)一定的納稅義務(wù)，納稅則意味著費(fèi)用的支出，隨著納稅額的增加，則意味著企業(yè)成本的不斷增加，而稅收籌劃工作的開展，能夠有效控制企業(yè)納稅額，緩解企業(yè)納稅壓力，并幫助企業(yè)更好的控制運(yùn)營成本，提升整體經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)稅收籌劃存在的問題

(一)稅收籌劃成本較高在我國，很多企業(yè)針對(duì)稅收籌劃工作的進(jìn)行，缺乏專業(yè)化人才，因此，針對(duì)稅收籌劃工作的開展會(huì)全權(quán)委托給專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)，而且在長期的合作中，很多企業(yè)會(huì)對(duì)稅務(wù)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生明顯的依賴，在委托工作中，通常不會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)提出任何要求，也很少進(jìn)行議價(jià)操作。而且，還有一部分企業(yè)對(duì)稅收籌劃認(rèn)識(shí)不夠，在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的選擇中無法做出正確判斷，致使企業(yè)在費(fèi)用支出方面出現(xiàn)不必要的花費(fèi)。由此可見，在與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的合作中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃成本相對(duì)較高。另外，企業(yè)稅收籌劃成本的增加還會(huì)因稅收籌劃執(zhí)行過程控制不合理所致企業(yè)在稅收籌劃工作中必然需要考慮到國家當(dāng)前的政策環(huán)境，而部分企業(yè)會(huì)因政策把握的不合理而增加不必要的成本。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，稅收成本可以分為直接成本和機(jī)會(huì)成本，直接成本可以理解為企業(yè)因稅收籌劃工作的實(shí)施而產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用，比如人員使用費(fèi)用、費(fèi)用等，機(jī)會(huì)成本可以理解為企業(yè)在指定多種稅收籌劃方案后因選擇某一方案而放棄另一方案所產(chǎn)生的成本費(fèi)用。對(duì)于企業(yè)而言，需要結(jié)合發(fā)展目標(biāo)以及企業(yè)實(shí)際情況，從所制定的多種方案中選擇其中一個(gè)，但是，當(dāng)企業(yè)選擇完成后，如果所選定的方案和企業(yè)的發(fā)展方向不相符，則意味著企業(yè)因此投入了不必要的成本費(fèi)用。

(二)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的缺乏與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的主要目的在于加強(qiáng)企業(yè)與我國征稅主體之間的聯(lián)系，促使企業(yè)的稅收籌劃工作更具科學(xué)性。從當(dāng)前的情況來看，我國很多企業(yè)針對(duì)稅收籌劃工作的開展，忽略了與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，致使企業(yè)管理者無法對(duì)我國當(dāng)前的稅收政策新內(nèi)容及其對(duì)本企業(yè)所產(chǎn)生的影響有一個(gè)全面的了解，因此企業(yè)所開展的稅收籌劃工作針對(duì)性不強(qiáng)，如果企業(yè)的稅收籌劃工作方向與國家稅收政策內(nèi)部不相符，則很容易導(dǎo)致企業(yè)稅費(fèi)的增加。而且，因不了解相關(guān)情況，部分企業(yè)的相關(guān)稅收籌劃工作還會(huì)與國家稅制中的新規(guī)定有所違背，進(jìn)而給企業(yè)帶來一定的負(fù)面影響。在我國，稅務(wù)機(jī)關(guān)在部分稅收事項(xiàng)中具有一定的自由裁量權(quán)，而這一裁量權(quán)會(huì)直接影響到企業(yè)的納稅額，但是由于企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通不及時(shí)，致使企業(yè)的部分稅費(fèi)無法避免。另外，企業(yè)稅收籌劃工作中的問題，也在一定程度上是由于當(dāng)前稅收制度的不完善所致。從當(dāng)前的情況來看，我國所建立的稅收制度細(xì)節(jié)仍然不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃工作因無法可依而出現(xiàn)不必要的稅費(fèi)支出。

(三)宏觀環(huán)境為企業(yè)帶來的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，處在特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，在稅收籌劃工作中，必然需要考慮到經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，從當(dāng)前情況來看，我國宏觀經(jīng)濟(jì)具有一定的復(fù)雜性，而且處于不斷的變化之中，而企業(yè)在稅收籌劃工作中，會(huì)因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多樣性，而無法做到全面考慮，進(jìn)而無法及時(shí)消除不確定因素以及負(fù)面因素對(duì)稅收籌劃工作的影響，進(jìn)而引發(fā)不必要的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，我國的稅收政策變化、稅收制度內(nèi)容變化也會(huì)使企業(yè)稅收籌劃工作面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅收籌劃工作的開展，表現(xiàn)出一定的計(jì)劃性，在稅收籌劃工作實(shí)踐中，需要事先制定工作方案，而方案效果的突顯需要一定的時(shí)間來完成。而在稅收籌劃計(jì)劃的執(zhí)行過程中，如果我國的稅收制度、稅收政策在此過程中出現(xiàn)變化，那么會(huì)給企業(yè)稅收籌劃帶來相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)稅收籌劃完善策略探討

(一)控制企業(yè)稅收籌劃成本對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，在稅收籌劃工作中，為了實(shí)現(xiàn)稅收籌劃成本有效控制的目的，企業(yè)要盡可能擺脫對(duì)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的依賴。所以，在新形勢(shì)下，企業(yè)要通過專業(yè)化稅收籌劃人才的培養(yǎng)來減少企業(yè)不必要的成本投入。在專業(yè)人才的培養(yǎng)中，重點(diǎn)從兩方面入手，一方面則是加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)有稅收籌劃部門人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，針對(duì)具體培訓(xùn)工作的實(shí)施，企業(yè)要從稅收籌劃理論知識(shí)學(xué)習(xí)、稅收籌劃基本技能學(xué)習(xí)、稅收籌劃特殊技能學(xué)習(xí)等方面設(shè)立完善的培訓(xùn)流程，引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部人員有序開展相應(yīng)的學(xué)習(xí)活動(dòng)，隨著學(xué)習(xí)的不斷深入，促使企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)得到不斷提升。在階段性的培訓(xùn)工作結(jié)束之后，企業(yè)還要對(duì)參訓(xùn)員工進(jìn)行必要的考核，并根據(jù)考核成績來完成對(duì)培訓(xùn)工作的檢驗(yàn)，通過這種方式，引起參與員工的足夠重視，進(jìn)而不斷提升內(nèi)部培訓(xùn)效果。另一方面，企業(yè)要從外部引進(jìn)一定數(shù)量的專業(yè)化稅收籌劃人才，在這一方面的人才引進(jìn)時(shí)，所的招聘公告可以明確提出應(yīng)聘者要有在專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)工作的經(jīng)驗(yàn)，通過這種方式，不斷完善企業(yè)稅收籌劃人才體系，在為企業(yè)稅收籌劃工作提供專業(yè)性指導(dǎo)的同時(shí)，還能夠有效降低企業(yè)的稅收籌劃成本。

(二)強(qiáng)化與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流從宏觀層面出發(fā)，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作者要明確認(rèn)識(shí)到企業(yè)在推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的實(shí)際作用，在這一理念的指導(dǎo)下，主動(dòng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的納稅工作指導(dǎo)，并通過科學(xué)的指導(dǎo)，不斷規(guī)范企業(yè)的納稅活動(dòng)，減少企業(yè)因?qū)叶愔频牟涣私舛诙愂栈I劃中出現(xiàn)失誤甚至違法行為。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，要能夠通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)的定期溝通，及時(shí)了解國家的稅務(wù)政策，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)人員在稅收方面具有較強(qiáng)的專業(yè)性，所以企業(yè)要能夠通過與其進(jìn)行必要的溝通，及時(shí)了解當(dāng)前稅收政策以及稅收政策的變化對(duì)本企業(yè)所產(chǎn)生的直接影響，在了解相關(guān)信息后，有針對(duì)性的對(duì)其未來一段時(shí)期的稅收籌劃方案進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。為此，企業(yè)應(yīng)該安排專門的人員定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行相關(guān)咨詢工作，通過咨詢及時(shí)了解稅務(wù)信息，然后通過對(duì)所了解信息的整理和分析，梳理出與本企業(yè)有關(guān)的內(nèi)容，并以此為參考對(duì)企業(yè)的稅收籌劃工作進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，進(jìn)而不斷提升企業(yè)的稅收籌劃工作成效。

(三)有效把握宏觀環(huán)境的變化對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，要通過訪問稅務(wù)機(jī)關(guān)的官方網(wǎng)站、搜集國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)數(shù)據(jù)等形式，對(duì)我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境及稅收政策有一個(gè)全面的了解，而且要在了解當(dāng)前情況的同時(shí)對(duì)我國宏觀環(huán)境未來一段時(shí)期的發(fā)展變化進(jìn)行判斷，然后在準(zhǔn)確把握宏觀環(huán)境變化的基礎(chǔ)科學(xué)制定稅收籌劃方案，而在方案的具體執(zhí)行過程中，企業(yè)管理人員還應(yīng)該通過對(duì)宏觀環(huán)境變化的實(shí)時(shí)分析，評(píng)估當(dāng)前稅收籌劃工作的合理性，通過這種方式，使得企業(yè)的稅收籌劃工作高質(zhì)量進(jìn)行。

第8篇：稅務(wù)籌劃的重要性范文

一、稅務(wù)籌劃的重要性

（一）幫助企業(yè)提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的根本目的就是獲得經(jīng)濟(jì)利益，其中最重要的環(huán)節(jié)就是制定科學(xué)合理的經(jīng)營決策。稅務(wù)籌劃是影響企業(yè)決策的關(guān)鍵因素之一，企業(yè)關(guān)注稅收因素，通過科學(xué)的稅務(wù)籌劃，可以指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營者做出最正確、合理的投資經(jīng)營決策，降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤，獲得最大經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃必須依賴健全的財(cái)務(wù)管理制度和完善的會(huì)計(jì)核算形式，同時(shí)，企業(yè)必須提高經(jīng)營管理，理財(cái)投資的能力，這樣有利于企業(yè)從整體提高經(jīng)濟(jì)管理水平。

（二）提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率我國的稅收政策根據(jù)國家當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)依據(jù)稅收政策的規(guī)定，進(jìn)行科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中靈活周轉(zhuǎn)資金，享受盈虧相抵的優(yōu)惠政策，減少納稅金額。同時(shí)，在法律范圍內(nèi)，企業(yè)可以加速折舊，提取退休準(zhǔn)備金，壞賬備抵等會(huì)計(jì)手段，享受納稅延后的待遇，這樣相當(dāng)于企業(yè)獲取了一筆無息貸款，能大幅提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)靈活性。

（三）加快依法納稅進(jìn)程我國稅法政策靈活性較強(qiáng)，不同企業(yè)、不同地域、不同納稅人享受的優(yōu)惠政策不一樣，這為企業(yè)經(jīng)營管理者提前做好稅務(wù)籌劃提供了可操作的客觀條件。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)理性的經(jīng)濟(jì)行為，稅務(wù)籌劃的必然結(jié)果就是幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。我國稅法已經(jīng)充分考慮到企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)和納稅時(shí)間問題，加上科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，企業(yè)不會(huì)因?yàn)檫^重的稅務(wù)而甘冒風(fēng)險(xiǎn)，做出違法行為，在客觀上降低了稅收的違法犯罪行為。此外，稅務(wù)籌劃是法律允許范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)行為，本身就是對(duì)法律的選擇和遵守，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，有助于企業(yè)增強(qiáng)納稅意識(shí)，認(rèn)真履行納稅義務(wù)，遵守法律規(guī)定，從而加強(qiáng)我國的稅務(wù)的發(fā)展和完善。

（四）有利國家實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控稅法除了具有法律約束功能，還有調(diào)劑經(jīng)濟(jì)的重要作用。我國為實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展，就必須依賴稅收這個(gè)經(jīng)濟(jì)杠桿，通過制定不同的經(jīng)濟(jì)政策和稅收政策調(diào)整國家的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。企業(yè)為了提高經(jīng)濟(jì)利潤，降低成本，對(duì)減低稅收的欲望非常強(qiáng)烈，這樣有利于國家利用稅收調(diào)節(jié)企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，發(fā)揮稅收對(duì)國家經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用。

二、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題

（一）缺乏稅務(wù)籌劃的戰(zhàn)略性部分中小企業(yè)由于缺少資金，在稅務(wù)籌劃過程中只顧及眼前利益，將繳納稅款金額最低作為稅務(wù)籌劃的首要目標(biāo)，沒有對(duì)我國稅法進(jìn)行充分仔細(xì)的了解，稅務(wù)籌劃中缺少對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定。這樣單一的稅務(wù)籌劃目標(biāo)可能對(duì)今后企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生一定的制約和阻礙，不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化。稅務(wù)籌劃是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前的重要環(huán)節(jié)，好的稅務(wù)籌劃可以為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展提供強(qiáng)有力的支撐。稅務(wù)籌劃和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)相互影響，相互制約。當(dāng)前，中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃通常把降低納稅金額作為稅務(wù)籌劃首要目標(biāo)，沒有考慮企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)利益。企業(yè)需要不斷調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營政策，適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展。

（二）稅務(wù)籌劃意識(shí)不足企業(yè)沒有針對(duì)稅務(wù)籌劃建立專業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)管理部門，對(duì)稅務(wù)籌劃隊(duì)伍建設(shè)僅僅停留在兼職、結(jié)合的基礎(chǔ)上。但是目前我國很多企業(yè)稅務(wù)籌劃意識(shí)淡薄，實(shí)施稅務(wù)籌劃的力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)的實(shí)際需求，這種問題主要存在于中小企業(yè)和私營企業(yè)當(dāng)中，由于企業(yè)規(guī)模較小，人力資源不足，企業(yè)無暇進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作。而一些大中企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)不到位，主要表現(xiàn)在企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃重視程度不夠，科學(xué)管理意識(shí)不足。近幾年，世界各國知名企業(yè)和跨國企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃工作重視程度越來越高，國內(nèi)市場(chǎng)和國際市場(chǎng)的競爭已經(jīng)進(jìn)入到白熱化階段，國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展都面臨著巨大的生存發(fā)展壓力。我國企業(yè)處在這一競爭階段必須正視企業(yè)將要面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，努力提高外部競爭能力的同時(shí)，也必須不斷提高企業(yè)內(nèi)部競爭能力。經(jīng)過事實(shí)證明，企業(yè)不斷提高稅務(wù)籌劃水平可以有效降低企業(yè)的經(jīng)營成本，增加企業(yè)內(nèi)部競爭力。

（三）缺乏多維性思考目前，我國眾多中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃，只限于個(gè)別稅種，集中于個(gè)別經(jīng)營期間或局限于本企業(yè)。這樣的稅務(wù)籌劃缺乏多維性思考，給企業(yè)今后發(fā)展帶來很多限制條件。稅務(wù)籌劃的目標(biāo)不是時(shí)間點(diǎn)，是貫穿企業(yè)發(fā)展始終，對(duì)時(shí)間和空間的全面掌控。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是長期進(jìn)行的，并不是某一時(shí)間段的短期經(jīng)營，企業(yè)制定稅務(wù)籌劃之前要充分考慮到企業(yè)今后發(fā)展趨勢(shì)。

（四）稅務(wù)籌劃方式單一目前我國很多中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃方式單一，集中在稅收優(yōu)惠政策的利用和會(huì)計(jì)方法兩個(gè)領(lǐng)域。其實(shí)，稅務(wù)籌劃的方式有很多，比如利用稅負(fù)彈性，避免企業(yè)陷入稅法陷阱，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)零風(fēng)險(xiǎn)，獲取資金時(shí)間價(jià)值等。其中，有三種比較常用的稅務(wù)籌劃方法，稅率差異技術(shù)，稅制要素籌劃和分差合并技術(shù)。然而眾多中小企業(yè)并沒有對(duì)稅務(wù)籌劃花費(fèi)太多精力，倉促盲目進(jìn)行稅務(wù)籌劃，致使稅務(wù)籌劃方式單一，籌劃效果差強(qiáng)人意。

（五）沒有引起中小企業(yè)的重視我國中小企業(yè)雖然發(fā)展迅速，但是發(fā)展規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益并不十分理想，包括資金缺乏，技術(shù)落后，人才流失等諸多原因，但是，缺乏科學(xué)合理的決策對(duì)企業(yè)發(fā)展是致命傷害。選擇稅務(wù)籌劃方案就是企業(yè)經(jīng)營者需要作出的重大決策，很多中小企業(yè)的管理者對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)僅限于降低納稅金額，注重眼前利益，并沒有認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)今后發(fā)展的影響，缺少立足于整體，放眼于未來的勇氣和魄力。中小企業(yè)在投資設(shè)立過程中，為了節(jié)約資金，對(duì)于企業(yè)建設(shè)規(guī)模和人才選拔等方面會(huì)降低一定的要求，這直接導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)等工作人員專業(yè)水平較低，缺乏對(duì)我國稅法的了解和認(rèn)識(shí)，不能為企業(yè)進(jìn)行科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃。企業(yè)沒有科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃就不能做出正確的決策，這會(huì)給企業(yè)今后的發(fā)展帶來一系列的不良后果。除此之外，企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)制度，分工不明確，秩序較為混亂等問題也可能給企業(yè)的稅務(wù)籌劃帶來一定的影響。

三、提高企業(yè)稅務(wù)籌劃水平的途徑

（一）做好稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略性分析企業(yè)稅務(wù)籌劃依據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)投資活動(dòng)制定，同時(shí)，企業(yè)的投資決策也受到一定稅法的制約，所以，稅務(wù)籌劃和企業(yè)的生產(chǎn)投資密不可分，相互制約，相互促進(jìn)。首先，研究稅收對(duì)企業(yè)投資的影響企業(yè)的投資收到三方面因素影響，企業(yè)規(guī)模、實(shí)際利潤和籌資能力。而企業(yè)的稅務(wù)籌劃就是為企業(yè)生產(chǎn)投資制定科學(xué)合理的稅收方案，降低納稅金額，節(jié)約資金。不同的稅務(wù)籌劃方法還可以幫助企業(yè)獲得額外資金，有助于企業(yè)提高資金籌劃能力。其次，分析稅收對(duì)決策的影響稅收對(duì)企業(yè)投資決策的影響：一方面對(duì)投資的邊際收入征稅，從而使投資的邊際收入下降，抑制投資行為，另一方面使稅收激勵(lì)措施可以在相同的市場(chǎng)價(jià)格水平下，使某些企業(yè)或產(chǎn)業(yè)相對(duì)的投資邊際收入提高，同時(shí)通過允許某些資本成本進(jìn)行扣除，降低投資的資本使用成本，從而鼓勵(lì)投資。因此一項(xiàng)好的投資的稅務(wù)籌劃應(yīng)該合理利用稅收激勵(lì)措施。

（二）充分利用稅收優(yōu)惠政策，制定稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)我國針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策很多，這為中小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃提供了很大的發(fā)揮空間。適合中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策較多，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前必須對(duì)稅法進(jìn)行充分了解，找到最適合本企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。同時(shí)，決策者要將企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展利益放在首位，不能只顧眼前利益，要為今后企業(yè)的發(fā)展壯大提前做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。一個(gè)明確清晰的稅務(wù)籌劃目標(biāo)，是企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)。明確稅務(wù)籌劃目標(biāo)可以減少企業(yè)稅負(fù)，避免企業(yè)陷入稅務(wù)籌劃誤區(qū)。通常情況下，稅務(wù)籌劃的首要目標(biāo)是幫助企業(yè)減少師傅，在合理降低稅負(fù)的同時(shí)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤最大化才是稅務(wù)籌劃的最高目標(biāo)。進(jìn)行稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該全面、徹底、充分了解我國當(dāng)前各類稅收優(yōu)惠政策，制定符合企業(yè)近期和長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)。例如對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來說，稅務(wù)籌劃工作就要了解目前國家實(shí)施的各項(xiàng)有關(guān)房產(chǎn)、增值稅的納稅制度、比例及各項(xiàng)優(yōu)惠政策，進(jìn)而為企業(yè)制定有效的稅務(wù)籌劃計(jì)劃。因此，明確稅務(wù)籌劃的目標(biāo)對(duì)企業(yè)今后的戰(zhàn)略發(fā)展和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（三）進(jìn)一步完善稅務(wù)制度，加大投入力度稅務(wù)籌劃是企業(yè)和稅法發(fā)展的共同需求，當(dāng)前我國稅法制度建設(shè)還不夠完善，稅務(wù)制度發(fā)展不能跟上市場(chǎng)和企業(yè)的發(fā)展速度，所以要加快稅務(wù)建設(shè)，同時(shí)還要加強(qiáng)法律建設(shè)和完善?？茖W(xué)合理的稅務(wù)運(yùn)行機(jī)制，嚴(yán)格的稅務(wù)管理措施，不僅可以增強(qiáng)企業(yè)的納稅主動(dòng)性，還可以促進(jìn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)最大限度節(jié)稅，提高企業(yè)的生產(chǎn)成本，必須提高對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)，了解稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理和企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤最大化的重要作用。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的第一步應(yīng)該明確稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，了解稅務(wù)籌劃與偷漏稅的界限劃分。如果稅務(wù)籌劃人員不明確籌劃目標(biāo)，不能做好上述工作，則可能給企業(yè)造成更大的經(jīng)濟(jì)損失和無形資產(chǎn)損失。

（四）通過稅務(wù)籌劃影響企業(yè)經(jīng)營管理企業(yè)在經(jīng)營過程中，流轉(zhuǎn)稅是影響企業(yè)經(jīng)營成本的主要稅種之一，企業(yè)所得稅則是影響企業(yè)整個(gè)經(jīng)營和投資過程的重要影響因素，而企業(yè)的經(jīng)營成果則通過稅負(fù)的高低來體現(xiàn)。所以企業(yè)稅負(fù)通常是企業(yè)凈資金的流出，成為影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要組成部分。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，需要通過科學(xué)有效的稅務(wù)籌劃，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)給予正確的干預(yù)和影響，幫助企業(yè)經(jīng)營者提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高管理層決策的科學(xué)性，有效性，從而全面提高企業(yè)的綜合競爭實(shí)力，為企業(yè)提供良好的生存和發(fā)展空間，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化。

第9篇：稅務(wù)籌劃的重要性范文

(一)稅收征管風(fēng)險(xiǎn)

國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評(píng)估后，并沒有進(jìn)行相對(duì)的關(guān)注，不能夠處理好會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理層面上所面臨的問題和挑戰(zhàn)，無法切實(shí)合理的實(shí)施財(cái)稅處理而致使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)稅收政策風(fēng)險(xiǎn)

1、稅收政策了解不夠完全而面臨風(fēng)險(xiǎn)由于籌劃人員受著有關(guān)專業(yè)的束縛，對(duì)相關(guān)法律條款內(nèi)容的認(rèn)知存在一定的誤差，因而，難免在實(shí)際操作的過程中出現(xiàn)失誤，進(jìn)而使得其納稅籌劃提供了對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)作用。2、稅收政策調(diào)整切實(shí)程度而具有的風(fēng)險(xiǎn)如若納稅籌劃方案無法與時(shí)俱進(jìn)，跟上國家最新的稅收調(diào)整步伐，則可能由合法轉(zhuǎn)變?yōu)椴缓戏?。稅收政策的?shí)時(shí)水平是加大或是減少都會(huì)使納稅人納稅籌劃的難度有所增減。由此，稅收政策的時(shí)效性將會(huì)帶來或多或少的籌劃風(fēng)險(xiǎn)。3、稅收政策不符合要求所面臨的風(fēng)險(xiǎn)目前而言，中國的稅收法律規(guī)定的內(nèi)容條款多，許多由有關(guān)稅收管理部門制定的稅收行政規(guī)章的明確程度不夠，如若按照這樣的法律規(guī)定去納稅，就很大程度上會(huì)產(chǎn)生對(duì)稅法精神認(rèn)識(shí)不夠，導(dǎo)致籌劃不成功。

(三)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

1、投資決策造成的風(fēng)險(xiǎn)稅收政策的擬定必定會(huì)有著導(dǎo)向性的差別，而這樣的差別會(huì)成為納稅人納稅籌劃的起點(diǎn)。若是無視相關(guān)因素的影響，就會(huì)使得納稅人造成不同的損失。2、成本開支造成的風(fēng)險(xiǎn)納稅籌劃是在有關(guān)經(jīng)濟(jì)成本的基礎(chǔ)下取得了較大的稅收效益。大部分納稅籌劃計(jì)劃在理論上是可行的，但在現(xiàn)實(shí)中，卻會(huì)受很多因素的影響，從而加大了籌劃成本。但若不著重成本的因素，則有可能得到相反的結(jié)果。3、方案實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)合理的納稅籌劃方案一定要實(shí)事求是，從實(shí)際出發(fā)，采用客觀辯證的方法去達(dá)到目的?？茖W(xué)的納稅籌劃方案，在執(zhí)行流程若未嚴(yán)格的執(zhí)行措施，或缺乏有實(shí)力的造就人才，都會(huì)導(dǎo)致籌劃不成功。

二、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

(一)納稅籌劃具有條件性

在財(cái)務(wù)人員配備不足情況下，稅務(wù)管理人員身兼數(shù)崗，只能維持日?；炯{稅處理工作，不能集中時(shí)間和精力去剖析稅務(wù)政策，妨礙了納稅籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)納稅籌劃的主觀性

納稅籌劃牽涉到許多方面，籌劃人員要盡可能地把握相關(guān)的政策與能力。對(duì)于稅收政策等的認(rèn)知與判斷以及納稅籌劃人員本身的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)等都對(duì)納稅籌劃計(jì)劃的設(shè)計(jì)產(chǎn)生作用。

(三)征納雙方認(rèn)定的差異

納稅籌劃的代表性是以法律為基礎(chǔ)的。我國稅法的某些規(guī)章制度具備一定的彈性，對(duì)某些詳細(xì)的界限不明晰，納稅籌劃方案到底能否達(dá)到稅法的要求，能否達(dá)成納稅籌劃的目標(biāo)，一定水平上是由地稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以認(rèn)定而做出決策的。

三、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

(一)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制體系

組織控制體系：提高企業(yè)部門之間權(quán)利和職責(zé)的控制和管理業(yè)務(wù)控制體系：區(qū)別業(yè)務(wù)類別和特性對(duì)稅種正確性的審核票務(wù)控制體系：加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用、受票、開票的控制資金控制體系：提高資金安全和預(yù)算管理的相關(guān)控制

(二)納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)控制體系說明

組織控制體系：首先，要建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)導(dǎo)的小隊(duì)，由分管財(cái)務(wù)的公司上層當(dāng)對(duì)長，其余業(yè)務(wù)部門就為隊(duì)員，領(lǐng)導(dǎo)分隊(duì)下開辦辦公室，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任兼任辦公室主任，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)相關(guān)成員為辦公室人員，主要負(fù)責(zé)為組織平時(shí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制任務(wù)。業(yè)務(wù)控制體系：根據(jù)項(xiàng)目的情況，尤其是在合同的簽訂方面和出現(xiàn)稅收政策調(diào)整，財(cái)務(wù)相關(guān)崗位專門負(fù)責(zé)去跟業(yè)務(wù)部門交流，剖析相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開票及涉稅風(fēng)險(xiǎn)狀況。票務(wù)控制體系：對(duì)于各種發(fā)票的購領(lǐng)銷手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的需要進(jìn)行受票、開票，強(qiáng)化增值稅發(fā)票的控制。會(huì)計(jì)控制體系：會(huì)計(jì)核算規(guī)范是需要依據(jù)省企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的核算條件，對(duì)平常的賬務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格處理；完善制度建設(shè)。制定財(cái)務(wù)報(bào)銷管理方法、資金支付審批權(quán)限、貨幣資金內(nèi)部控制管理方法等規(guī)范會(huì)計(jì)核算。資金控制體系：完善資金安保制度、完善資金內(nèi)控制度，加大資金預(yù)算管理的力度，嚴(yán)格控制收支。

四、績效考核與控制

由分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任根據(jù)省公司指標(biāo)體系結(jié)合本公司崗位績效合約對(duì)稅務(wù)管管理工作進(jìn)行總體檢查和評(píng)價(jià)。納稅申報(bào)、稅金繳納與賬面是否保持統(tǒng)一，是否有申報(bào)不實(shí)的情況。各種發(fā)票購領(lǐng)銷手續(xù)能否符合條件和要求，增值稅專用發(fā)票的辦理能否符合有關(guān)規(guī)范和規(guī)定，票據(jù)的受辦能否符合票據(jù)管理相關(guān)政策等。各種涉稅會(huì)計(jì)憑證制作是否正確，稅收政策及變動(dòng)掌握是否及時(shí)。

五、評(píng)估與分析

(一)對(duì)賬務(wù)核算總體情況進(jìn)行評(píng)估分析

檢查營業(yè)收入：檢查主營業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入是否正確計(jì)入，將本期售電量、主營業(yè)務(wù)收入與以前年度同期售電量、主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行比較，判斷收入是否正確、合理，分析變動(dòng)異常原因；檢查是否有出租固定資產(chǎn)、代收手續(xù)費(fèi)收入、運(yùn)維費(fèi)收入以及罰款收入應(yīng)做未做收入。檢查成本費(fèi)用支出：與上年同期相比，支出是否異常，分析檢查是否有資本性支出等不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的計(jì)入了本事項(xiàng)。比如：固定資產(chǎn)修理費(fèi)以及固定資產(chǎn)改良支出無法進(jìn)行準(zhǔn)確的劃分，導(dǎo)致了把固定資產(chǎn)的改良支出列入大修成本，增加成本支出，檢查房屋建筑物折舊計(jì)提、無形資產(chǎn)攤銷是否正確等。檢查往來賬項(xiàng)：檢查各項(xiàng)往來掛賬，特別是其他應(yīng)付款掛賬，是否有應(yīng)計(jì)未計(jì)收入情況。

(二)對(duì)于偶爾發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)糾錯(cuò)

對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)做恰當(dāng)?shù)纳娑惡怂?，記錄和分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，為以后避免此類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尋找對(duì)策；對(duì)于業(yè)務(wù)普遍發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅應(yīng)及時(shí)糾錯(cuò)、做出正確的涉稅處理，而且還要針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的特點(diǎn)，查找引起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的制度原因，并做好原因記錄、及時(shí)進(jìn)行反饋、評(píng)估檔案保管等工作，為下一步制定稅務(wù)管理制度提供借鑒；對(duì)于重大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和普遍存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)向省電力公司反饋，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的合理化建議，由省電力公司對(duì)相關(guān)問題做出統(tǒng)一規(guī)定。

(三)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況進(jìn)行定期歸納、分析、總結(jié)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的情況，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的重要性標(biāo)準(zhǔn)，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)個(gè)性管理提供資料借鑒，并可在此基礎(chǔ)上制定相關(guān)的稅務(wù)管理文件，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

六、結(jié)束語