對稅法課程的建議精選(九篇)

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第1篇：對稅法課程的建議范文

關(guān)鍵詞：稅法；教學(xué)；改革；高校

中圖分類號：G642 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X（2010）25-0269-02

一、高校法學(xué)專業(yè)稅法教學(xué)的現(xiàn)狀與困惑

中國高校法學(xué)專業(yè)的稅法教學(xué)和研究起步很晚，作為一門典型的交叉學(xué)科，具有很強(qiáng)的技術(shù)性和實(shí)踐性。各高校法學(xué)專業(yè)的學(xué)生由于沒有財(cái)政稅收方面的專業(yè)基礎(chǔ)知識，使得課程學(xué)習(xí)比較困難。學(xué)科本身的難度和教學(xué)實(shí)踐與理論發(fā)展的不足，造成了高校法學(xué)專業(yè)稅法的教與學(xué)都面臨著許多困難。

1.學(xué)科交叉性對講授該門課程的老師提出了很高要求。它除了要求教師須具有法律專業(yè)和稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)的知識以外，還要求具有稅收實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。但是目前高校法學(xué)院從事稅法課程教學(xué)的老師要么是具有法律專業(yè)背景，但財(cái)稅方面的專業(yè)知識不扎實(shí)；要么是學(xué)經(jīng)濟(jì)類專業(yè)出身，財(cái)政稅收會(huì)計(jì)等比較通曉，但對法律原理和理論領(lǐng)悟不深。教師的知識結(jié)構(gòu)決定了其在教學(xué)中很難深入淺出，析理深刻，這必然制約了教學(xué)質(zhì)量的提高。并且由于各高校法學(xué)專業(yè)對稅法這門課程普遍重視程度不夠，老師的進(jìn)修和交流比較少，提升教師專業(yè)能力的途徑十分有限。

2.法學(xué)專業(yè)的稅法教學(xué)與經(jīng)濟(jì)類專業(yè)的稅法教學(xué)的區(qū)分度不夠。雖然法學(xué)專業(yè)的教師都認(rèn)識到法律專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)稅法應(yīng)是學(xué)“法”而非學(xué)“稅”，但是如何凸顯法律專業(yè)稅法教學(xué)“法”的特征，實(shí)踐中操作起來非常困難。有稅法的教學(xué)和研究工作者認(rèn)為法學(xué)專業(yè)的稅法課程應(yīng)只講法，在其編寫的適用于法學(xué)專業(yè)的稅法教材體系中，只有與稅收有關(guān)的法律原理、原則，稅收的基本內(nèi)容輕描淡寫，一筆帶過。筆者曾建議學(xué)生使用過這類的稅法教材，效果欠佳。因?yàn)槊撾x稅收的基本原理和基本制度來講法，猶如空中樓閣，學(xué)生無法真正的理解和領(lǐng)會(huì)稅法中的法律原理；而脫離法律原理、思想和法律精神純粹只講稅，又無法實(shí)現(xiàn)該門課程面向法學(xué)專業(yè)學(xué)生開設(shè)的目的。這種對教學(xué)重心的把握一直是法學(xué)專業(yè)稅法教學(xué)中的困難。長期以來很多法學(xué)專業(yè)的稅法教學(xué)難免陷入在財(cái)政稅收學(xué)的體系上對稅法條款進(jìn)行注釋和解讀的狀況，這種模式只是讓學(xué)生懂了“稅”，但是沒有懂“稅法”，稅中的法律理念、法律推理和法律制度構(gòu)架被忽略了，即學(xué)“法”的目的沒達(dá)到。如何在課程的講授和安排中實(shí)現(xiàn)“法”與“稅”的結(jié)合和平衡是高校法學(xué)專業(yè)稅法教學(xué)的最大困惑。

3.稅法課程內(nèi)容的龐雜與課時(shí)有限的矛盾突出。一方面，稅法中稅的內(nèi)容本身已經(jīng)相當(dāng)繁雜，且技術(shù)性很強(qiáng)，稅收規(guī)定更新又很快，財(cái)經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生純粹只學(xué)稅且學(xué)習(xí)起來比較吃力。法學(xué)專業(yè)的學(xué)生不僅要學(xué)稅而且還要學(xué)法，課程的容量與難度可想而知。另一方面，由于中國法學(xué)高等教育對稅法課普遍重視不夠，稅法沒有被納入法學(xué)專業(yè)的核心課程。相比而言，國外的很多高等院校將稅法作為一門專業(yè)來設(shè)置，并已經(jīng)形成了系統(tǒng)的學(xué)科體系。這與中國高校將稅法作為法學(xué)、會(huì)計(jì)等專業(yè)下的選修或必修課程在授課時(shí)間的安排上差距甚遠(yuǎn)。在如此有限的授課時(shí)間內(nèi)要透徹的講解內(nèi)容龐雜的稅法課程幾乎是不現(xiàn)實(shí)的。

4.稅法教學(xué)方法的困惑。目前國內(nèi)多數(shù)高校的稅法教學(xué)以講授為主。受到課時(shí)的限制，采用課堂講授法是在有限時(shí)間內(nèi)完成海量課程內(nèi)容教學(xué)的無奈選擇。但是稅法內(nèi)容抽象、理論性和實(shí)踐性很強(qiáng)，僅僅只采用講授法的填鴨式的教學(xué)模式，學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣很難被激發(fā)出來。特別是在中國高校法學(xué)院的稅法課程是作為專業(yè)選修課的背景下，許多學(xué)生盲目選課，造成一個(gè)稅法教學(xué)班上學(xué)生的基礎(chǔ)知識參差不齊，講授法很難適應(yīng)所有學(xué)生的需要。在稅法的教學(xué)中案例法也一直被倡導(dǎo)，它能夠讓枯燥的稅務(wù)內(nèi)容形象化，增加學(xué)生的感性認(rèn)識，增強(qiáng)課堂教學(xué)的趣味性，也可以幫助學(xué)生鞏固已學(xué)知識。但在實(shí)踐中如何恰當(dāng)?shù)倪x取案例和編寫案例以適應(yīng)不同基礎(chǔ)的學(xué)生存在操作上的難題。特別是在法學(xué)院未向?qū)W生開設(shè)財(cái)經(jīng)、社會(huì)類基礎(chǔ)課程的情況下，案例本身往往需要教師向?qū)W生普及基本的經(jīng)濟(jì)知識，占用大量課堂時(shí)間，故而課堂上案例本身的法律價(jià)值極易被沖淡。恰當(dāng)?shù)慕虒W(xué)方法是現(xiàn)有體系下探討稅法教學(xué)質(zhì)量提高的著力點(diǎn)。

二、高校法學(xué)專業(yè)稅法教學(xué)的定位與目標(biāo)

面對目前高校法學(xué)專業(yè)稅法教學(xué)的困難與矛盾，欲探討其解決的途徑，首要的任務(wù)應(yīng)當(dāng)是明確高校法學(xué)院稅法教育的定位和目標(biāo)。站在歷史的高度，著眼當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)、社會(huì)蓬勃的發(fā)展形勢，法學(xué)高等教育應(yīng)承擔(dān)通識教育與專業(yè)化、精英化教育的雙重任務(wù)。不僅應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)具有稅收法治意識的法律工作者，更應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)專業(yè)分工細(xì)化的專項(xiàng)法律儲(chǔ)備人才。

具體地講，本科的稅法教育應(yīng)分三個(gè)層次：第一，應(yīng)培養(yǎng)學(xué)生的稅收法治意識，了解中國現(xiàn)行的稅收體制和稅法法律體系結(jié)構(gòu)，對中國的各稅種法有宏觀把握；第二，能分析稅收經(jīng)濟(jì)行為背后的法律原則和精神，能判斷一項(xiàng)稅收經(jīng)濟(jì)行為是否具有合法性，能在稅收領(lǐng)域具有一定的法律敏銳性；第三，對中國稅法的具體內(nèi)容有正確的理解，并能完成簡單而正確的計(jì)稅，為走向?qū)I(yè)的稅務(wù)工作者領(lǐng)域做好基礎(chǔ)知識的鋪墊。前兩個(gè)層次的培養(yǎng)目標(biāo)使學(xué)生適應(yīng)社會(huì)對法律人才基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)知識的要求，第三個(gè)層次的培養(yǎng)目標(biāo)使學(xué)生能具有從事專業(yè)領(lǐng)域法律業(yè)務(wù)的基本素質(zhì)，同時(shí)也為有意向在該領(lǐng)域深造的學(xué)生夯實(shí)基礎(chǔ)。稅法的研究生教育則應(yīng)立足于培養(yǎng)具有法律與財(cái)政稅收雙重專業(yè)知識的高級復(fù)合型人才，以滿足社會(huì)對稅法立法、司法、執(zhí)法、稅務(wù)，經(jīng)濟(jì)管理崗位等專業(yè)復(fù)合人才的需求。

三、稅法教學(xué)的改革路徑思考

如何實(shí)現(xiàn)中國高校稅法學(xué)在法學(xué)學(xué)科體系下走上良性發(fā)展的道路，以適應(yīng)當(dāng)代社會(huì)對法律綜合素質(zhì)人才的需要，是從事稅法學(xué)教學(xué)與研究者們責(zé)無旁貸歷史使命。根據(jù)上述筆者就中國高校稅法學(xué)教育培養(yǎng)人才的定位，提出以下幾點(diǎn)改革的思路：

1.調(diào)整課程的設(shè)置。國外很多大學(xué)法學(xué)院對稅法課程相當(dāng)重視。美國俄亥俄州哥倫布的首府大學(xué)法律學(xué)院對攻讀法律碩士的申請者提出的入學(xué)要求中就包括已經(jīng)修讀了聯(lián)邦個(gè)人所得稅課程。甚至還專門設(shè)置了稅收法律碩士，商業(yè)和稅收法律碩士等學(xué)位。歐洲的挪威、瑞典、西班牙等國家的高校也將稅法作為一門強(qiáng)制性的課程。從對課程的重視度來講，中國高校遠(yuǎn)不及歐美。借鑒國外稅法課程的設(shè)置和中國稅法課程開設(shè)的實(shí)際情況，筆者認(rèn)為，在中國的高校法學(xué)院研究生教育中可引入稅收法律碩士這一學(xué)位，面向本科學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)或財(cái)稅專業(yè)的學(xué)生。在學(xué)稅的基礎(chǔ)上再來學(xué)法，大大降低法學(xué)院自己在本科階段開設(shè)經(jīng)濟(jì)、稅收類課程的成本。

由于稅法的學(xué)習(xí)需要經(jīng)濟(jì)類基礎(chǔ)知識的鋪墊，筆者建議在高校法學(xué)院的本科教育中，稅法課程開設(shè)于高年級。同時(shí)，將稅法課從專業(yè)選修調(diào)整為必修，增加稅法課程的課時(shí)量和學(xué)分量，降低對學(xué)生學(xué)“稅”方面的要求，強(qiáng)調(diào)稅中的“法”，以稅法通識教育和興趣培養(yǎng)為基調(diào)。

另外，可以嘗試更大膽的改革。臺(tái)灣的中正大學(xué)在其法律學(xué)系中獨(dú)立出財(cái)經(jīng)法律學(xué)系，以培養(yǎng)財(cái)經(jīng)、科技法律人才為核心。在課程設(shè)置上除傳統(tǒng)的法律課程外，注重以下四個(gè)重點(diǎn)：企業(yè)法學(xué)、國際經(jīng)濟(jì)法學(xué)、知識產(chǎn)權(quán)法學(xué)、財(cái)稅法學(xué)。筆者認(rèn)為這樣的改革思路在國內(nèi)是具有試點(diǎn)意義。

2.綜合運(yùn)用多種教學(xué)方式。傳統(tǒng)的講授法雖有弊端，但對稅法課程內(nèi)容繁雜、課時(shí)十分有限的現(xiàn)狀來講，仍是一種不可拋棄的教學(xué)方法。需要調(diào)整的是講授法在具體運(yùn)用過程中的側(cè)重點(diǎn)把握。在“稅”和“法”的協(xié)調(diào)上，多數(shù)稅法學(xué)授課者都傾向于稅收中的法律分析。具體操作上，筆者建議稅法學(xué)的課堂教學(xué)分段進(jìn)行。前半段講授的內(nèi)容以稅收基礎(chǔ)知識為主，讓學(xué)生了解中國主要的稅種，并理解稅收背后基本的法律價(jià)值和精神；后半段講授則是在學(xué)生已經(jīng)具備基礎(chǔ)知識的情況下，進(jìn)行稅法專題講授，啟發(fā)學(xué)生進(jìn)行法律思考。同時(shí)案例法的運(yùn)用也有分段要求。前半段教學(xué)案例主要用于讓學(xué)生感性認(rèn)識生活中的稅，激發(fā)學(xué)生學(xué)稅的興趣。此外這部分的案例在選取上應(yīng)以說明、闡釋學(xué)稅過程中理解經(jīng)濟(jì)類知識的困難為主。比如，在講解企業(yè)所得稅過程中，法條上關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理部分學(xué)生沒有財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識，理解起來很困難，就需要教師用案例的形式使其領(lǐng)會(huì)和感知。再如，增值稅的學(xué)習(xí)中學(xué)生容易對其多環(huán)節(jié)課稅與購進(jìn)扣稅法的征稅方式產(chǎn)生疑惑，恰當(dāng)?shù)陌咐故驹鲋刀愓鞫惲鞒?，學(xué)生就能很快掌握稅的基本面。后半段課堂講授則應(yīng)以啟發(fā)提問式案例為主，以熱點(diǎn)和常見的稅收經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為藍(lán)本，探討其中的法律原則和法律問題。這個(gè)過程還可采用討論的方式，運(yùn)用互動(dòng)式教學(xué)法，調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)主動(dòng)性，促進(jìn)學(xué)生以問題為軸心去進(jìn)行資料收集和法律思考。

3.拓寬提升教師素質(zhì)的渠道。稅法的學(xué)科交叉性和稅法政策性強(qiáng)、變動(dòng)頻繁等客觀因素，要求稅法教師需不斷地進(jìn)修、豐富專業(yè)能力。筆者倡議國內(nèi)各高校集體籌備稅法年會(huì)，年會(huì)每年由不同的高校承辦，作為一個(gè)稅法教學(xué)與研究的交流平臺(tái)。此外加強(qiáng)稅務(wù)實(shí)踐部門與稅法教學(xué)單位的交流也是稅法教學(xué)更上新臺(tái)階的重要舉措。多渠道、多形式的教師素質(zhì)提高手段是稅法教學(xué)的應(yīng)循之路。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：對稅法課程的建議范文

關(guān)鍵詞：納稅會(huì)計(jì)；課程改革；建議

中圖分類號：F275-4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-00-01

一、《納稅會(huì)計(jì)》課程目標(biāo)

我院會(huì)計(jì)專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)是：“培養(yǎng)面向中小企業(yè)，具備良好職業(yè)道德，熟知國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本理論及會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、納稅處理等專業(yè)技術(shù)方法，能勝任企事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作的高素質(zhì)技能型會(huì)計(jì)專門人才。”其中納稅處理能力就是《納稅會(huì)計(jì)》課程的學(xué)習(xí)內(nèi)容，它所針對的工作崗位為辦稅員崗位。《納稅會(huì)計(jì)》是高職會(huì)計(jì)類專業(yè)的專業(yè)核心課程，本課程的課程目標(biāo)為：（1）熟悉我國各個(gè)稅種的基本理論知識，包括概念、征收范圍、稅率等等；（2）掌握各個(gè)稅種的計(jì)算，熟悉稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)規(guī)定的差異，能夠正確處理相關(guān)的涉稅事項(xiàng)；（3）熟悉各稅種的納稅申報(bào)流程并能夠正確填寫納稅申報(bào)表；（4）把稅收籌劃的思想融入涉稅事項(xiàng)處理之中，具有依法納稅和合理避稅的意識。同時(shí)，本課程的學(xué)習(xí)也為初級會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試順利通過提供有利保證。

二、《納稅會(huì)計(jì)》課程教學(xué)中存在的問題

筆者在高職院校任教《納稅會(huì)計(jì)》多年，認(rèn)識到本課程教學(xué)中存在如下問題：

1.本課程所含內(nèi)容較多，基本涵蓋了我國稅法中提到的各大稅種，但是課時(shí)安排少，一周4課時(shí)，總課時(shí)為76課時(shí)，由于本課程安排在大二第一學(xué)期開課，本院學(xué)生沒有稅法以及經(jīng)濟(jì)法知識，因此還要花大量時(shí)間講稅法的基本理論知識，最后留給學(xué)生實(shí)際操練的時(shí)間較少，以至于有部分學(xué)生到期末都不清楚各種稅種的計(jì)算和納稅申報(bào)表的正確填寫。因此，實(shí)踐教學(xué)重視不夠，教師著重理論知識的講解，學(xué)生實(shí)踐操作能力得不到鍛煉。

2.教學(xué)方法單一，大都還只停留在教材層面，很多還是采用“滿堂灌”“一言堂”等傳統(tǒng)教學(xué)方法，只停留在理論的教學(xué)，例題式的講解，各個(gè)稅種各自為陣等傳統(tǒng)教學(xué)方法已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)在的人才培養(yǎng)模式，學(xué)生積極性不高，參與度不夠，學(xué)習(xí)效果可想而知。

三、《納稅會(huì)計(jì)》課程教學(xué)改革的建議

1.內(nèi)容安排上，一方面，內(nèi)容安排以“實(shí)用、夠用”為原則，緊緊圍繞完成某公司納稅申報(bào)的需要來選擇課程內(nèi)容，變知識本位為能力本位，以主要稅種納稅申報(bào)典型案例為載體，培養(yǎng)學(xué)生的動(dòng)手能力。課程的內(nèi)容進(jìn)行重組，分為三大模塊，每大模塊都設(shè)計(jì)成若干子模塊。流轉(zhuǎn)稅類模塊分別為增值稅模塊、營業(yè)稅模塊、消費(fèi)稅模塊、關(guān)稅模塊；所得稅類模塊分別為企業(yè)所得稅模塊、個(gè)人所得稅模塊；其他稅類模塊包括房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、印花稅、契稅等小稅種。另一方面，由于本課程內(nèi)容較多，可以適當(dāng)增加實(shí)踐課時(shí)量，可以有時(shí)間讓學(xué)生在校內(nèi)模擬實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)納稅等操練，也可以在校外簽訂實(shí)習(xí)基地，為學(xué)生創(chuàng)造更多的實(shí)踐機(jī)會(huì)。

2.教學(xué)方法上，以調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性為核心；由以教師為中心轉(zhuǎn)為以學(xué)生為中心；以培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐能力為根本，多種教學(xué)方法并用。本課程可以采用的教學(xué)方法很多，比如，工作過程導(dǎo)向法、任務(wù)驅(qū)動(dòng)法、啟發(fā)式教學(xué)、情景教學(xué)、角色扮演、案例教學(xué)、網(wǎng)上模擬、講練結(jié)合、真題導(dǎo)入等。比如，任務(wù)驅(qū)動(dòng)法，我們可以以任務(wù)驅(qū)動(dòng)來設(shè)計(jì)課程，引入案例、情景等，將本課程知識點(diǎn)通過一個(gè)個(gè)任務(wù)的完成展現(xiàn)出來，最后教師對任務(wù)的完成情況進(jìn)行驗(yàn)收評價(jià)，讓學(xué)生通過任務(wù)的完成，獲得成就感，以提高學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣和積極性。例如，在講個(gè)人所得稅工資薪金所得計(jì)算時(shí)，教師就可以向?qū)W生拋出一個(gè)個(gè)任務(wù)，讓他們自己完成，教師在一邊引導(dǎo)，首先，提出第一個(gè)任務(wù)：如果你的月工資為5000元，請問你要交多少的個(gè)人所得稅呢？學(xué)生進(jìn)行討論計(jì)算，教師幫助得出正確結(jié)果。教師提出第二個(gè)任務(wù)：如果你的當(dāng)月工資5000元，并且當(dāng)月還領(lǐng)取年終獎(jiǎng)20000元，當(dāng)月應(yīng)交多少的稅呢？教師組織學(xué)生小組討論練習(xí)、代表發(fā)言，然后集中講評。教師又下達(dá)第三個(gè)任務(wù)：如果你的當(dāng)月工資5000元，并且當(dāng)月還領(lǐng)取加班獎(jiǎng)金2000元，當(dāng)月應(yīng)交多少的稅呢？其他名目獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)如何處理？最后教師講評總結(jié)進(jìn)行實(shí)際操練。這樣教學(xué)筆者覺得學(xué)生參與度很高，效果不錯(cuò)。

3.考核方式上，由于本課程是應(yīng)用性的課程，強(qiáng)調(diào)學(xué)生的實(shí)踐操作能力，因此可以采用過程性考核和期末考核相結(jié)合，過程性考核占總成績的60%，期末考試占總成績的40%。這樣安排主要是要讓學(xué)生重視平時(shí)課堂表現(xiàn)，更好地達(dá)到本課程的教學(xué)效果。本課程的過程性考核占總成績的60%。在考核過程中，不僅包括平時(shí)出勤率、平時(shí)作業(yè)完成情況，還包括參與課堂討論、小組團(tuán)隊(duì)工作、實(shí)踐作品等。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：①平時(shí)學(xué)習(xí)態(tài)度，出勤率（5%）②平時(shí)課堂討論參與度（10%）③平時(shí)作業(yè)（15%）④綜合模擬實(shí)踐（25%）⑤小組團(tuán)隊(duì)工作（5%）。

4.教材建設(shè)上，為了突出職業(yè)技術(shù)教育的特色，貼近實(shí)際工作的需要，我院課程組已于2011年，由北京師范大學(xué)出版社《中小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》的校本教材，在會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)與統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)電算化專業(yè)學(xué)生使用，并且已于2013年再版。由于我國的稅法在不斷更新和完善中，新的稅收政策不斷出臺(tái)，我們的教材也要及時(shí)更新和完善。

總之，任何課程的教學(xué)改革不是一蹴而就的，《納稅會(huì)計(jì)》課程改革也是如此，本課程改革主要以培養(yǎng)“辦稅員”工作崗位為目標(biāo)，注重應(yīng)用性，技能性和實(shí)踐性的鍛煉。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：對稅法課程的建議范文

【關(guān)鍵詞】營改增 稅法 教學(xué)優(yōu)化

我國從2012年1月1日啟動(dòng)“營改增”試點(diǎn)工作，到2016年5月1日起進(jìn)一步將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大至建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，實(shí)現(xiàn)了“十二五”期間全面完成“營改增”的財(cái)稅體制改革目標(biāo)。此后增值稅將全面代替營業(yè)稅，已在我國施行了二十余年的營業(yè)稅將很快退出歷史舞臺(tái)。高職院?！抖惙ā氛n程與稅制改革緊密聯(lián)系，因此很有必要探析在全面“營改增”背景下《稅法》課程教學(xué)的改進(jìn)。

一、高職院?！抖惙ā氛n程教學(xué)存在的問題

（一）相關(guān)配套教材內(nèi)容陳舊，不能及時(shí)更新

“營改增”全面改革已拉開帷幕，稅收法律法規(guī)也不斷修訂，但是高職院校配套的《稅法》相關(guān)教材卻更新較慢。比如《稅法》中涉及報(bào)稅的教學(xué)內(nèi)容依然比較陳舊，涉及營業(yè)稅及營改增的教學(xué)內(nèi)容不能及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。使得學(xué)生不能緊跟“營改增”的改革潮流，一方面知識點(diǎn)容易模棱兩可，難以把握“營改增”的重點(diǎn)和難點(diǎn)，另一方面難以體會(huì)該項(xiàng)政策對企業(yè)稅負(fù)及對自身生活帶來的影響，從而對“營改增”理解停留于片面的認(rèn)識，難以進(jìn)行有深度的思考。

（二）教師專業(yè)成長跟不上“營改增”改革步伐

全面“營改增”是一項(xiàng)利國利民的大工程，也一直是人們所關(guān)注的熱點(diǎn)話題。但是會(huì)計(jì)專業(yè)教師由于理論教學(xué)的局限性，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，且很多專業(yè)老師對“營改增”重視度不夠，了解也是相對較淺，不能深入淺出地對“營改增”等相關(guān)知識點(diǎn)進(jìn)行講解。并且常規(guī)的實(shí)訓(xùn)模擬練習(xí)由于缺乏層次性和統(tǒng)籌安排，對學(xué)生納稅實(shí)務(wù)技能的真正提高幫助較小。

（三）學(xué)生興趣度不高，動(dòng)手能力差

通過對學(xué)情分析，了解到高職院校學(xué)生一方面基礎(chǔ)知識比較薄弱，解決問題的能力和反應(yīng)能力較差，另一方面，他們又開始有自己的觀點(diǎn)和意見，有一定的學(xué)習(xí)能力，追求創(chuàng)新和生動(dòng)的內(nèi)容。但是，實(shí)際教學(xué)中，《稅法》課程相對比較枯燥，教學(xué)方法較為單一，且多以理論教學(xué)為主，難以吸引學(xué)生眼球，再加上在學(xué)習(xí)過程中因涉及的相關(guān)稅率和計(jì)算方法的變化較多，故學(xué)生真正掌握也有一定的難度。

二、《稅法》課程教學(xué)改進(jìn)策略

（一）及時(shí)更新相關(guān)教材。教學(xué)工作應(yīng)緊跟改革步伐，充分映射社會(huì)實(shí)際需要。為此，針對“營改增”改革現(xiàn)狀，《稅法》教材及涉及該改革的其他教學(xué)資源均應(yīng)及時(shí)更新和補(bǔ)充完善，使“營改增”融入到會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)中，同時(shí)應(yīng)更新《稅法》教學(xué)內(nèi)容設(shè)置和實(shí)踐活動(dòng)環(huán)節(jié)。

（二）加強(qiáng)教師培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。第一，教師應(yīng)該通過書籍或會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)課程自發(fā)的學(xué)習(xí)相關(guān)“營改增”知識，提升教學(xué)能力。第二，應(yīng)關(guān)注最新的“營改增”政策，收集新聞、動(dòng)畫等相關(guān)內(nèi)容，增加課堂趣味性，進(jìn)一步引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注“營改增”改革。第三，教師應(yīng)積極參加來自各方的“營改增”專題培訓(xùn)，對“營改增”具有更全面的認(rèn)識，并為接下來的教學(xué)有所啟發(fā)和幫助。

（三）改進(jìn)教學(xué)方法。可以采用自主學(xué)習(xí)、分組討論與合作交流相結(jié)合的方式導(dǎo)入教學(xué)。由于稅法與現(xiàn)實(shí)生活的密切關(guān)聯(lián)，學(xué)生通過自主探索、親身實(shí)踐和合作交流相結(jié)合的方法可以實(shí)現(xiàn)課堂的反轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮學(xué)生的主體作用，讓他們感覺到所學(xué)內(nèi)容在生活中有著廣泛的作用，并有利于提高他們的納稅意識。另外，采用案例教學(xué)法講解新的知識點(diǎn)。案例教學(xué)法是以體系化理論為支撐點(diǎn)，使學(xué)生通過自發(fā)的感悟?qū)Χ惙ǖ睦碚擉w系進(jìn)行全方位的理解。在講課過程中，先構(gòu)建稅法的理論體系，然后引入案例來解釋，使該理論體系與現(xiàn)實(shí)世界聯(lián)系起來，讓學(xué)生結(jié)合現(xiàn)實(shí)加深對相關(guān)知識點(diǎn)的理解。

（四）建立稅收模擬實(shí)驗(yàn)室。建立稅收模擬實(shí)驗(yàn)室，進(jìn)行電子報(bào)稅模擬實(shí)踐，并模擬電子報(bào)稅的知識和技能演練。通過模擬真實(shí)的納稅環(huán)境，幫助學(xué)生熟悉從企業(yè)稅務(wù)登記到稅務(wù)申報(bào)，再到發(fā)票保存等的所有業(yè)務(wù)流程，并進(jìn)行相關(guān)的實(shí)踐訓(xùn)練，可以有效提高學(xué)生的稅務(wù)實(shí)操技能。

（五）搭建校企合作平臺(tái)，構(gòu)建“雙師型”師資隊(duì)伍。由于高職院校培養(yǎng)的學(xué)生以實(shí)踐性為主，專職教師理論知識及課堂經(jīng)驗(yàn)比較豐富，但缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，因此可以通過搭建校企合作平臺(tái)，創(chuàng)建專職教師在企業(yè)掛職鍛煉的良好環(huán)境，可以有效提高教師的涉稅技能，從而使高職院校擁有更多的兼具較高理論教學(xué)水平和較強(qiáng)實(shí)踐操作能力的“雙師”型人才。另外，也可以請來自企業(yè)（比如稅務(wù)師事務(wù)所）的優(yōu)秀的兼職教師進(jìn)行《稅法》課程的實(shí)訓(xùn)教學(xué)，因?yàn)榧媛毥處熅哂懈嗟膶?shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及具備應(yīng)變突發(fā)事件的能力，能夠比較敏感地捕捉到全面“營改增”改革給企業(yè)帶來的影響，能夠用自身經(jīng)歷帶給學(xué)生更深入的理解。同時(shí)，兼職教師也可以帶學(xué)生到企業(yè)參觀、實(shí)習(xí)，親自感受稅務(wù)工作的流程，為今后的就業(yè)打下良好基礎(chǔ)。

三、“營改增”教學(xué)設(shè)計(jì)舉例

（一）課前準(zhǔn)備。課前讓學(xué)生去調(diào)查所熟悉的人（家人或朋友）所在的企業(yè)（盡量涉及“營改增”的行業(yè)企業(yè)），了解“營改增”前該公司每年繳納的增值稅、營業(yè)稅及“營改增”后公司每年繳納的增值稅、營業(yè)稅，進(jìn)行對比，找不到的同學(xué)在網(wǎng)上下載涉及“營改增”企業(yè)的公司年報(bào)，記錄增值稅和營業(yè)稅納稅金額以及稅率等數(shù)據(jù)，初步了解“營改增”的含義及改革所涉及的行業(yè)。這樣帶著問題來上課不僅使學(xué)生預(yù)習(xí)了新課，而且大大減小了上課的難度。

第4篇：對稅法課程的建議范文

為會(huì)計(jì)專業(yè)的核心課程，稅法是一門理論與實(shí)踐并重且強(qiáng)調(diào)實(shí)踐的課程，在培養(yǎng)高技能的會(huì)計(jì)專業(yè)人才過程中起著極為重要的作用。在稅法課程的教學(xué)研究和實(shí)踐中，專家、學(xué)者們提出了許多改革方面的意見。然而，面對“營改增”在全國范圍的試點(diǎn)等稅收新形勢和學(xué)生需求的多樣化，進(jìn)一步探討現(xiàn)行稅法課程的改革，培養(yǎng)稅收理論知識扎實(shí)、稅務(wù)實(shí)務(wù)操作能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)專業(yè)人才，是應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標(biāo)的迫切要求。

一、新形勢下會(huì)計(jì)專業(yè)稅法課程的特點(diǎn)

（一）內(nèi)容更新快、時(shí)效性強(qiáng)，教學(xué)難度大

為適應(yīng)國際化和深化我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的要求，作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)重要手段的稅收，正不斷發(fā)生著變化，稅法體系中的稅收行政法規(guī)和部門規(guī)章也隨著國家對經(jīng)濟(jì)和社會(huì)調(diào)控的目的不同而頻繁變動(dòng)，如“營改增”、房產(chǎn)稅的試點(diǎn)、遺產(chǎn)稅的討論等，必然導(dǎo)致稅法課程內(nèi)容更新快、時(shí)效性強(qiáng)，加上現(xiàn)有稅法教材的滯后性，要求教師密切關(guān)注稅收法律法規(guī)的動(dòng)向，及時(shí)更新現(xiàn)有教學(xué)內(nèi)容，這對授課教師提出了更高的要求，客觀上加大了稅法課程教學(xué)的難度。

（二）內(nèi)容復(fù)雜、關(guān)聯(lián)性強(qiáng)，學(xué)習(xí)難度大

稅法課程涉及的稅種多，實(shí)體法就有十幾種，包括各稅種的稅法構(gòu)成要素、稅款的計(jì)算等；此外還有稅收基本理論和稅收程序法等。各稅種之間以及與其他學(xué)科的關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、學(xué)科跨度大，同時(shí)涉及到稅收、財(cái)政、法律、財(cái)會(huì)、國際貿(mào)易、經(jīng)濟(jì)等多學(xué)科的知識點(diǎn)。因此，在學(xué)習(xí)稅法的過程中，既要全面、系統(tǒng)地掌握課本知識，對比各稅種間的異同，還要掌握好相關(guān)學(xué)科的有關(guān)知識點(diǎn)。而這對相當(dāng)一部分學(xué)生而言，學(xué)習(xí)難度較大。

（三）理論枯燥、實(shí)踐性強(qiáng)，兼顧難度大

不論從稅收實(shí)體法的各構(gòu)成要素到稅款的計(jì)算，還是從稅收基本理論到稅收征收管理法和稅務(wù)行政法規(guī)，都是理論枯燥的法律規(guī)范，如果脫離具體的社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)際，這些法律就沒有任何意義。表面上看稅法是稅收法律理論，實(shí)際上它又是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，只有聯(lián)系實(shí)際進(jìn)行教和學(xué)，才能真正掌握稅收理論，更好地服務(wù)于社會(huì)實(shí)踐。然而，由于稅法內(nèi)容復(fù)雜、關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、更新快、時(shí)效性強(qiáng)，在有限的課時(shí)內(nèi)，要兼顧二者難度較大。

二、會(huì)計(jì)專業(yè)稅法課程教學(xué)現(xiàn)狀

（一）學(xué)生重視不夠，學(xué)習(xí)動(dòng)力不足

除了準(zhǔn)備注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師資格考試的學(xué)生外，與其他的會(huì)計(jì)專業(yè)課程如會(huì)計(jì)學(xué)、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等相比較，學(xué)生主觀上普遍地沒有同等重視稅法課程的學(xué)習(xí)，加上稅法內(nèi)容繁雜，實(shí)踐性強(qiáng)，學(xué)生畏難情緒嚴(yán)重，學(xué)習(xí)動(dòng)力不足，直接影響到稅法課程教學(xué)的效果，不利于應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）教學(xué)內(nèi)容缺乏關(guān)聯(lián)性

在稅法課程的教學(xué)中，教師注重講解各稅種的基本內(nèi)容，但是往往孤立靜止地講解，忽視了從各稅種之間的比較和聯(lián)系的角度進(jìn)行教學(xué)。例如流轉(zhuǎn)稅中增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅既有區(qū)別，又有聯(lián)系；進(jìn)口環(huán)節(jié)既涉及到關(guān)稅，還涉及到增值稅和消費(fèi)稅，其中組成計(jì)稅價(jià)格的確定前后有關(guān)聯(lián)。同時(shí)，一個(gè)納稅人、一種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往往也會(huì)涉及不同的稅種，如企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，既涉及增值稅又涉及消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加，各稅種之間借助于納稅人或者經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生了聯(lián)系；另外，稅法與會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)等其他相關(guān)學(xué)科的關(guān)聯(lián)性也很強(qiáng)，唯稅法而稅法的教學(xué)，帶來的是教學(xué)效率低，學(xué)生聯(lián)系實(shí)際和動(dòng)手能力得不到較好的培養(yǎng)。

（三）教學(xué)方法缺乏多樣性

在教學(xué)課時(shí)有限的情況下，教師為完成教材內(nèi)容仍然采用傳統(tǒng)的以講解為主的教學(xué)方法，案例教學(xué)法、比較教學(xué)法等較少采用，使學(xué)生難以積極地參與到教學(xué)活動(dòng)中來，特別是在各稅種的比較、各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理等方面，教學(xué)方法缺乏多樣性，學(xué)生大多還是被動(dòng)地接受，不能達(dá)到培養(yǎng)實(shí)際操作能力和綜合分析能力的目的。

（四）理論聯(lián)系實(shí)際不足，實(shí)踐教學(xué)欠缺

稅法是一門理論與實(shí)踐并重且強(qiáng)調(diào)實(shí)踐的課程，理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)應(yīng)同時(shí)貫穿于稅法教學(xué)的全過程。然而，許多院校沒有稅法模擬實(shí)驗(yàn)室，也沒有比較實(shí)用的實(shí)踐課教材，不能進(jìn)行有效的實(shí)踐教學(xué)，如填制納稅申報(bào)表、稅款入賬、電子納稅系統(tǒng)的使用、企業(yè)納稅籌劃案例的討論等。盡管目前有些學(xué)校開設(shè)了納稅申報(bào)實(shí)務(wù)實(shí)踐教學(xué)課程，有配套的《納稅申報(bào)實(shí)務(wù)》教材，然而實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)與理論教學(xué)在時(shí)間安排上難以最優(yōu)兼顧，稅法課程設(shè)計(jì)基本上是要求學(xué)生完成稅款計(jì)算到稅務(wù)處理，然后是納稅申報(bào)的處理過程，而且通常是各個(gè)稅種的單項(xiàng)模擬訓(xùn)練，即某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的某個(gè)稅種的稅務(wù)處理過程。這樣就容易使學(xué)生只是停留在根據(jù)所給的數(shù)據(jù)去計(jì)算某個(gè)稅種的應(yīng)納稅額，而沒有形成一個(gè)完整的系統(tǒng)的企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的處理過程。實(shí)踐教學(xué)的欠缺，不利于學(xué)生專業(yè)能力、創(chuàng)新能力和職業(yè)能力的培養(yǎng)，難以滿足社會(huì)對應(yīng)用型會(huì)計(jì)專業(yè)人才的需求。

三、改革會(huì)計(jì)專業(yè)稅法課程教學(xué)的建議

（一）更新教學(xué)內(nèi)容，體現(xiàn)稅法課程獨(dú)特性的要求

為適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，應(yīng)密切關(guān)注稅收動(dòng)態(tài)，搜集最新的稅收政策和相關(guān)信息，及時(shí)更新和完善教學(xué)內(nèi)容，既保持各稅種之間的聯(lián)系，又兼顧與其他相關(guān)學(xué)科之間的聯(lián)系，同時(shí)使課堂教學(xué)與稅務(wù)實(shí)踐保持一致。對于會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生，選擇基本理論和實(shí)例相結(jié)合的教學(xué)內(nèi)容，注重稅法課程內(nèi)容的理論性和實(shí)踐性相結(jié)合，在加深學(xué)生對理論理解的同時(shí)，提高分析問題、解決問題的能力，從而保證教學(xué)內(nèi)容更具有針對性、操作性和時(shí)效性，體現(xiàn)稅法課程獨(dú)特性的要求。

（二）運(yùn)用多種教學(xué)方法，滿足學(xué)生需求多樣性的要求

教學(xué)方法是稅法課程改革的關(guān)鍵。由于稅法課程內(nèi)容復(fù)雜而枯燥，在發(fā)揮傳統(tǒng)教學(xué)法優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，為滿足學(xué)生需求的多樣性，激發(fā)學(xué)習(xí)動(dòng)力，可根據(jù)具體情況，運(yùn)用多種教學(xué)方法。一是啟發(fā)式教學(xué)法，啟發(fā)引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行積極的思考，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)造性思維和學(xué)習(xí)主動(dòng)性。二是情景教學(xué)法，通過給學(xué)生營造不同的問題情景，以及在解決問題的過程中，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新思維。三是比較教學(xué)法，根據(jù)各稅種之間以及稅收與會(huì)計(jì)之間的聯(lián)系，將相關(guān)稅種的要素內(nèi)容進(jìn)行比較，或者將稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行比較，抓規(guī)律，找異同，培養(yǎng)綜合分析問題的能力。四是案例教學(xué)法，通過精心設(shè)計(jì)的案例，引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的理論知識，分析和討論案例中的各種疑難問題，培養(yǎng)學(xué)生的分析能力。五是項(xiàng)目教學(xué)法，是一種以任務(wù)驅(qū)動(dòng)為核心的教學(xué)模式，按照實(shí)際工作中辦稅員的業(yè)務(wù)工作場景模擬教學(xué)場景，要求學(xué)生完成稅款的核算、申報(bào)和繳納等任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生的動(dòng)手能力。最后利用稅法教學(xué)軟件、多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺(tái)等現(xiàn)代化的教學(xué)手段，使課程更貼近生活和學(xué)生的實(shí)際，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和運(yùn)用知識的能力。

（三）加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，注重實(shí)際操作能力的培養(yǎng)

1.加強(qiáng)稅收模擬實(shí)驗(yàn)。建立稅收模擬實(shí)驗(yàn)室，按照稅收征管程序，讓學(xué)生輪流模擬不同崗位人員，如模擬稅務(wù)人員、稅務(wù)會(huì)計(jì)，演示稅務(wù)登記、納稅鑒定、發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)票認(rèn)證、納稅申報(bào)、稅款繳納等具體的涉稅業(yè)務(wù)、模擬稅務(wù)法庭等，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)熱情、培養(yǎng)動(dòng)手能力。

2.充分利用校外實(shí)訓(xùn)基地。建立校外實(shí)訓(xùn)基地，帶領(lǐng)會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生到企業(yè)參觀考察，熟悉經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及納稅業(yè)務(wù)全過程，解決學(xué)生動(dòng)手能力和實(shí)踐能力弱的狀況，為理論和實(shí)踐良好的結(jié)合打下基礎(chǔ)。

3.手工操作和計(jì)算機(jī)操作相結(jié)合。隨著會(huì)計(jì)信息化和稅務(wù)信息化的廣泛應(yīng)用，要求學(xué)生手工操作完成納稅申報(bào)實(shí)務(wù)，并利用稅務(wù)軟件進(jìn)行計(jì)算機(jī)操作，熟悉原始資料的錄入、記賬憑證的打印、賬簿登記、納稅申報(bào)表的生成，并根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料進(jìn)行稅務(wù)分析，編制稅務(wù)情況說明書，提高學(xué)生稅務(wù)信息化水平的同時(shí)，又掌握了完整的稅務(wù)業(yè)務(wù)流程。

4.安排一定的實(shí)習(xí)時(shí)間?？砂才艑W(xué)生去會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)局進(jìn)行中短期實(shí)習(xí)。通過稅務(wù)登記、代領(lǐng)發(fā)票、申報(bào)納稅、建賬、制作涉外文書，鍛煉學(xué)生的實(shí)際工作能力。

（四）完善考核內(nèi)容和方式

稅法課程的考核應(yīng)側(cè)重學(xué)生運(yùn)用知識的熟練程度、實(shí)際操作能力和綜合分析能力。主要從以下幾方面進(jìn)行：

1.充實(shí)考試內(nèi)容。結(jié)合不斷變化中的稅法內(nèi)容，增加稅法新知識點(diǎn)、難點(diǎn)及熱點(diǎn)問題和實(shí)踐性的考試內(nèi)容。比如，設(shè)計(jì)企業(yè)納稅申報(bào)資料，要求學(xué)生填制增值稅申報(bào)表和涉稅記賬憑證，登記涉稅賬簿等，使學(xué)生掌握最新、最有用的知識。

2.增設(shè)考試形式。在傳統(tǒng)閉卷考試的基礎(chǔ)上，設(shè)立開卷、半開卷以及單科論文、調(diào)查報(bào)告等多樣化的考核方式，并增加其在最終成績中的權(quán)重，使考核方式更加科學(xué)，有助于學(xué)生提高靈活運(yùn)用知識、分析問題和解決問題的能力。

3.更新考試題型。在題型設(shè)計(jì)上摒棄填空題、名稱解釋、簡答等死記硬背知識的題型。設(shè)計(jì)包括判斷題、選擇題、計(jì)算題和綜合分析題在內(nèi)的能夠體現(xiàn)學(xué)生理解、靈活運(yùn)用能力的題目。

第5篇：對稅法課程的建議范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)會(huì)計(jì)；教學(xué)改革；問題；經(jīng)驗(yàn)；建議

中圖分類號：G642 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1009-0118（2012）08-0137-02

稅務(wù)會(huì)計(jì)是繼稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等課程之后開設(shè)的一門會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)管理專業(yè)的主干課程，它依據(jù)稅法的規(guī)定,利用會(huì)計(jì)方法體系反映企業(yè)納稅義務(wù)履行和稅收負(fù)擔(dān)情況，目的是使學(xué)生全面掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本方法和程序，分析企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的納稅事項(xiàng)產(chǎn)生過程和產(chǎn)生環(huán)節(jié)，為進(jìn)行稅務(wù)籌劃打下基礎(chǔ)。對于財(cái)經(jīng)類專業(yè)而言，稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門非常重要的基礎(chǔ)課程,新形勢下對稅務(wù)會(huì)計(jì)課程教學(xué)改革的不斷探索，是促進(jìn)學(xué)科健康發(fā)展的重要?jiǎng)恿?，也是教育者常提常新的重要課題。當(dāng)前稅務(wù)會(huì)計(jì)課程教學(xué)現(xiàn)狀并不理想，目前的稅務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)體系存在諸多弊端，已無法滿足社會(huì)對會(huì)計(jì)專業(yè)人才素質(zhì)的要求，因此對會(huì)計(jì)教學(xué)體系進(jìn)行改革顯得尤為重要。

一、稅務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)中存在的問題

（一）理論根基薄弱，知識點(diǎn)兒掌握不全面。稅務(wù)會(huì)計(jì)課程有其鮮明的特點(diǎn)，其一就是教學(xué)內(nèi)容以稅法為基礎(chǔ)，掌握各種稅收的計(jì)算、申報(bào)、會(huì)計(jì)處理等三種職業(yè)能力，同時(shí)初步掌握納稅籌劃的能力，從調(diào)查反饋的情況來看，普遍存在著單個(gè)稅法計(jì)算方法掌握較好，而對于各種方法的實(shí)際運(yùn)用和納稅申報(bào)沒有充分把握，也未能對各個(gè)方法發(fā)揮的功用形成系統(tǒng)化的認(rèn)識。知識點(diǎn)兒掌握的欠缺，猶如木桶效應(yīng)，將會(huì)影響到學(xué)生走入工作崗位的工作能力，影響到整體能力的發(fā)揮。

（二）案例教學(xué)薄弱，教學(xué)手段單一。受課時(shí)、教師實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及學(xué)生學(xué)習(xí)習(xí)慣等因素的限制，稅務(wù)會(huì)計(jì)課程在教學(xué)方式上主要是以教師的講授為主，由于稅務(wù)會(huì)計(jì)大量表格示范和計(jì)算的特點(diǎn)，使其課堂教學(xué)中對于教材的依賴性強(qiáng)，容易給學(xué)生以“照本宣科”之感，造成課堂氣氛的渙散。在教學(xué)手段上雖然已經(jīng)運(yùn)用了多媒體，但僅限于PPT教學(xué)課件的使用，網(wǎng)絡(luò)資源與手段的使用未能充分挖掘。這種單一的教學(xué)形式，使教師和學(xué)生之間缺乏互動(dòng)，忽視了對學(xué)生獨(dú)立思考及動(dòng)手操作能力的培養(yǎng)，不利于提高學(xué)生分析問題和解決問題的能力，不利于學(xué)生畢業(yè)工作時(shí)盡快進(jìn)行角色轉(zhuǎn)變。

（三）實(shí)踐教學(xué)欠缺，流于形式。實(shí)踐中，納稅業(yè)務(wù)往往是由會(huì)計(jì)人員通過會(huì)計(jì)的憑證、賬薄、報(bào)表歸集數(shù)據(jù)，進(jìn)行稅款的計(jì)算和申報(bào)繳納的。把納稅真正融進(jìn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，在一定程度上體現(xiàn)著技能培養(yǎng)的目標(biāo)，但稅務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)在提高學(xué)生實(shí)際操作能力方面重視不夠，忽視了學(xué)生納稅實(shí)務(wù)技能的訓(xùn)練。目前普遍采用的“集中模擬”實(shí)習(xí)模式，盡管可以讓學(xué)生系統(tǒng)地了解整個(gè)業(yè)務(wù)處理流程，但“集中模擬”實(shí)習(xí)模式?jīng)]有分層次、分階段系統(tǒng)演練財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)，破壞了教學(xué)規(guī)律。加之實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與實(shí)踐教學(xué)層次布局缺乏統(tǒng)籌，實(shí)驗(yàn)室流程中未能將財(cái)務(wù)工作不同崗位、職能特征分開，稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐與現(xiàn)實(shí)會(huì)計(jì)工作相脫節(jié)，很大程度上降低了實(shí)踐教學(xué)的效率，使模擬實(shí)驗(yàn)無法真正還原現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，限制了實(shí)驗(yàn)教學(xué)的廣度和深度，影響了實(shí)驗(yàn)的整體效果。

（四）考核方式不科學(xué)，難以反映學(xué)生的學(xué)習(xí)水平。目前，稅務(wù)會(huì)計(jì)課程的考核由平時(shí)成績和期末考試成績兩部分組成，期末成績考核基本上沿用了期末閉卷考試的傳統(tǒng)形式，考核內(nèi)容基本上是對書本知識的直接考察。平時(shí)成績主要依據(jù)出勤、平時(shí)作業(yè)、課堂表現(xiàn)、實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)等打分，實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)的評分也僅是以低分值的形式體現(xiàn)在平時(shí)成績中，對總評分起決定作用的仍舊是卷面成績。而閉卷考試帶有一定的偶然性和可突擊性，不能起到應(yīng)有的以考助學(xué)的作用。這種考核方式存在明顯不足，一方面是考核范圍小，不能全面反映學(xué)生的學(xué)習(xí)效果；另一方面則是期末考試試題內(nèi)容有限，不能很好的反映出學(xué)生綜合運(yùn)用知識解決問題的能力等。

二、國外高校相關(guān)經(jīng)驗(yàn)借鑒

（一）課程設(shè)置合理化

以英國高校為例，其稅務(wù)會(huì)計(jì)課程設(shè)置不過分強(qiáng)調(diào)知識的系統(tǒng)性，而是打破傳統(tǒng)的學(xué)科界限，在注重基本知識如經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)和法律等的基礎(chǔ)上，與財(cái)務(wù)、金融等相近的學(xué)科知識整合，形成新的課程體系，強(qiáng)調(diào)學(xué)科的綜合性和知識的完整性。相關(guān)課程設(shè)置與社會(huì)需求、學(xué)生就業(yè)結(jié)合非常緊密。每當(dāng)會(huì)計(jì)或經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域出現(xiàn)新技術(shù)、新理論，相應(yīng)的課程就會(huì)被修改或更新，避免學(xué)生所學(xué)的理論知識與社會(huì)需要脫節(jié)。

（二）教學(xué)方法多樣化

英國高校的稅務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)一般分專題進(jìn)行。很多課程沒有固定的教材，教師列出若干本參考書籍要求學(xué)生閱讀，也有些課程會(huì)有一本與課程內(nèi)容結(jié)合較緊密的核心教材。教師會(huì)要求學(xué)生多看專業(yè)報(bào)紙、雜志。課堂討論一般由老師預(yù)先布置主題，學(xué)生課后準(zhǔn)備資料，然后在課堂上提出想法及觀點(diǎn)，并與同學(xué)和老師研究討論。會(huì)計(jì)考試注重考察學(xué)生的綜合能力和素質(zhì)，學(xué)生成績的評定不單純依靠期末考試，而是由平時(shí)成績和期末考試成績兩部分組成，其中平時(shí)成績由作業(yè)、小測驗(yàn)或演講等構(gòu)成。期末考試為閉卷考試，試題多為綜合性的主觀題，即使是會(huì)計(jì)核算也會(huì)要求有相關(guān)的分析和決策。

第6篇：對稅法課程的建議范文

2008年注冊會(huì)計(jì)師考試復(fù)戰(zhàn)已經(jīng)拉開序幕,廣大考生也進(jìn)入了緊張的復(fù)習(xí)階段。筆者從2008年CPA《稅法》教材變化、命題規(guī)律、各備考階段的復(fù)習(xí)要求和2008年命題趨勢預(yù)測4個(gè)方面給廣大考生提供一些備考的參考，希望對大家順利通過該科目的考試提供一些幫助。

一、2008年CPA《稅法》教材的主要變化

2008年《稅法》教材在結(jié)構(gòu)上變化比較大，刪除了內(nèi)外資企業(yè)所得稅法兩章的內(nèi)容，增加了新《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》內(nèi)容，教材由原來的18章調(diào)整為17章。教材的內(nèi)容也有所變動(dòng)，各章變化程度如下：

第2章《增值稅法》

1.27頁第12行增加“按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅”；

2.32頁最后一個(gè)自然段新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理規(guī)定中新增“對設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實(shí)物，注冊資金在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，提出一般納稅人資格認(rèn)定申請的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核查驗(yàn)，可直接認(rèn)定為一般納稅人，不實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理；

3.35頁低稅率的規(guī)定中新增“鹽、音像制品和電子出版物、自來水（不含自來水生產(chǎn)廠）”；

4.46頁17行海關(guān)完稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定中新增“納稅人丟失海關(guān)完稅憑證，可憑海關(guān)出具的相關(guān)證

第4章《營業(yè)稅法》

1.127頁修改了納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)確定營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定；

2.132頁明確對港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)以及單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，應(yīng)按照服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅；

3.149頁新增公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)的相關(guān)規(guī)定。

第7章《資源稅法》

1.190頁新增“ 從2007年1月l日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅”；

2.刪除了鐵礦石、有色金屬礦的減免稅規(guī)定。

第9章《城鎮(zhèn)土地使用稅法》

217頁城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠中增加“利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)營、辦公和生活用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅、在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅以及核電站的城鎮(zhèn)土地使用稅的征免”內(nèi)容。

第10章《房產(chǎn)稅法》

224頁增加“居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅”的規(guī)定。

第11章《車船稅法》

屬于變化較大的一章，根據(jù)《車船稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定重新進(jìn)行了編寫，增加了保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅和滯納金的計(jì)算內(nèi)容。

第12章《印花稅法》

242頁調(diào)整“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)適用3‰稅率，包括A股和B股”。

第14章《企業(yè)所得稅法》

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的相關(guān)內(nèi)容，重新編寫了教材。

第15章《個(gè)人所得稅法》

1.自2008年3月1日起，個(gè)人工資薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和對企事業(yè)單位的承租承包經(jīng)營所得的必要費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)由原來的按月扣除1 600元調(diào)整為2 000元；

2.316頁利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算中“適用稅率，2007年8月15日前為20%，8月15日起為5%；”

3.330頁增加了員工取得股票期權(quán)的個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定；

4.334頁增加了有關(guān)企業(yè)向個(gè)人支付不競爭款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅、個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅和個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金征免個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。

第17章《稅務(wù)行政法》

刪除了“稅務(wù)行政賠償”一節(jié)。

二、命題規(guī)律總結(jié)

《稅法》考試近幾年呈現(xiàn)以下幾個(gè)特點(diǎn)：

1.題型穩(wěn)、題量大

考試題型和分值分布基本穩(wěn)定，其中客觀題包括單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題三種題型共50題，主觀題包括計(jì)算題和綜合題7或8道題，主客觀題的分值各為50分。題量比較大，以2007年考試題為例，客觀題50個(gè)問題，7道主觀題共67個(gè)問題目，其中計(jì)算題28問，綜合題39問，也就是說考生要在150分鐘做117道題目，可以說是時(shí)間緊任務(wù)重，要求考生對知識點(diǎn)非常熟悉，并有較強(qiáng)的計(jì)算能力。

2.全面考核、重點(diǎn)突出

稅法考題的特點(diǎn)是每章均有考題，重點(diǎn)章節(jié)考點(diǎn)又比較突出，重點(diǎn)章節(jié)包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅等幾章，分值為總分的80%左右。

3.跨章節(jié)考核、跨學(xué)科考核

計(jì)算題和綜合題具有很強(qiáng)的綜合性和復(fù)雜性，一個(gè)題目的考核會(huì)涉及多個(gè)稅種、或是多個(gè)主體，同時(shí)有些考題還需要一定的會(huì)計(jì)知識，這反映了稅法考試側(cè)重實(shí)務(wù)性和操作性的特點(diǎn)。

三、各備考階段的復(fù)習(xí)要求

1.教材通讀階段

根據(jù)考試的命題規(guī)律和各章節(jié)的重要程度，合理分配復(fù)習(xí)時(shí)間，根據(jù)大綱的要求緊密聯(lián)系教材的內(nèi)容，理解各個(gè)知識點(diǎn)，進(jìn)行系統(tǒng)的復(fù)習(xí)，提高自身的專業(yè)知識基礎(chǔ)。

2.教材提升階段

根據(jù)考試主客題目的特點(diǎn)，提煉知識點(diǎn)，打亂教材的章節(jié)結(jié)構(gòu)，使知識點(diǎn)系統(tǒng)化，全面提高對考點(diǎn)整體把控能力。

3.習(xí)題強(qiáng)化階段

精選符合考試命題規(guī)律的習(xí)題，仔細(xì)分析習(xí)題的考點(diǎn)，強(qiáng)化知識點(diǎn)、提升解題能力。

4.考前沖刺階段

依據(jù)大綱，緊扣教材，突出重點(diǎn)、難點(diǎn)的復(fù)習(xí)，剖析歷年考題，提升應(yīng)試能力。

5.模擬考試階段

查缺補(bǔ)漏，精選模擬試題，模擬考場環(huán)境，全面提升臨場發(fā)揮能力。

四、2008年命題趨勢預(yù)測

近三年稅法考試的通過率呈下降的趨勢：2005年通過率為18.19%， 2006年通過率為17.34%，2007年通過率為11.08%。特別是2007年，稅法考試通過率是CPA考試五個(gè)科目中最低的，同時(shí)由于前述教材內(nèi)容的變化，教材總篇幅縮水120頁左右，所得稅的考核難度與前幾年比會(huì)有所下降?；谝陨蟽牲c(diǎn)，筆者預(yù)計(jì)2008年稅法考試通過率會(huì)有所提高，因此在此建議已報(bào)名準(zhǔn)備參加稅法科目考試的考生一定要借助這個(gè)利好消息抓緊復(fù)習(xí)，順利通過該科目考試。

但作為CPA考試來說，由于稅法政策變化而造成通過率大幅度提高的可能性也不會(huì)很大，所以建議考生也不要掉以輕心，特別是所得稅內(nèi)容調(diào)整后其在總分值中的考核比例會(huì)從原來的25%下降一半左右，這些分值會(huì)轉(zhuǎn)移到其他稅種的考核中，這會(huì)對考題題型、分值分布等產(chǎn)生一定的影響?？陀^題的考核依然會(huì)體現(xiàn)全面考核的特點(diǎn)，各章的分值分布情況會(huì)有所變化，但題型預(yù)計(jì)不會(huì)改變。但主觀題的考核內(nèi)容和題型會(huì)有一定的變化，筆者結(jié)合多年的輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)建議考生注意以下幾類題型：

1.多稅種的綜合考核，這是傳統(tǒng)的綜合題目，歷年考試中所占分值比較多，比如流轉(zhuǎn)稅各稅種之間的結(jié)合、流轉(zhuǎn)稅和所得稅的結(jié)合、各小稅種的綜合等內(nèi)容；

第7篇：對稅法課程的建議范文

關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅 稅收流失 代扣代繳 征管

一、個(gè)稅流失情況分析

個(gè)稅被稱為經(jīng)濟(jì)的“自動(dòng)穩(wěn)定器”，對社會(huì)起著促進(jìn)公平分配的作用。我國的個(gè)人所得稅始終貫徹“高收入者多繳稅，低收入者少繳稅或不繳稅”的立法精神。2006年11月國家稅務(wù)總局印發(fā)了《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》，標(biāo)志著我國正式啟動(dòng)了對高收入群體的個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)制度。2006年，年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)人數(shù)約為163萬人，納稅人繳納稅款為791億元，占個(gè)人所得稅收入的比重為32%；2007年，自行納稅申報(bào)人數(shù)約為213萬人，繳納稅款為1057億元，比重為33%；2008年，自行納稅申報(bào)人數(shù)約為240萬人，繳納稅款為1276億元，比重為34%；2009年，自行納稅申報(bào)人數(shù)約為269萬人，繳納稅款為1384億元，比重為35%?？v觀近四年自行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)年所得12萬元以上納稅人每年繳納稅額約占個(gè)人所得稅當(dāng)年收入的1/3。占總?cè)丝?0%的高收入者掌握著80%的社會(huì)財(cái)富，他們所繳納的個(gè)人所得稅只占約33%。在個(gè)人所得稅分項(xiàng)目收入中，工資、薪金所得占個(gè)稅收入的比重較大，2006年為52.57%、2007年為54.97%、2008年為60.31%，表明工薪階層為個(gè)稅的最大稅源。這種現(xiàn)象不僅造成了個(gè)稅稅收流失嚴(yán)重，加劇了貧富兩極分化，使得個(gè)人所得稅“自動(dòng)穩(wěn)定器”的作用徒有虛名，對國家宏觀調(diào)控機(jī)制造成不良影響。

“地下經(jīng)濟(jì)”是偷逃稅收和各種管制，未向政府申報(bào)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。中國目前地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模占GDP的比重約在20%-50%，如果按15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算，目前中國因地下經(jīng)濟(jì)而導(dǎo)致的稅收流失約為4000-6000億元，再考慮公開經(jīng)濟(jì)欠稅、任意減免、費(fèi)擠稅等，中國稅收流失規(guī)模會(huì)更大。

二、個(gè)稅流失的原因分析

（一）政策性稅收流失

我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制為分類所得稅制，《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定對11項(xiàng)所得征收個(gè)人所得稅。分類所得稅制無法以人為單位進(jìn)行收入的歸集，扣繳義務(wù)人和納稅人之間的信息交叉核對困難，不僅造成綜合收入較高的納稅人總體法定稅負(fù)較輕，也導(dǎo)致難以應(yīng)對多元化的收入進(jìn)行的調(diào)節(jié)，例如勞動(dòng)報(bào)酬所得、稿酬所得按人次征收導(dǎo)致扣繳義務(wù)人通過多列人數(shù)和次數(shù)降低稅負(fù)等。此外，分類所得稅制還造成了年度收入相同但收入均衡程度不同的納稅人，稅負(fù)不同的問題。

（二）稅源監(jiān)控不利

1、對灰色收入監(jiān)控不力

由于我國金融系統(tǒng)尚不完善，造成市場經(jīng)濟(jì)中現(xiàn)金交易大量存在，并因此產(chǎn)生了灰色收入，而這些灰色收入不用繳納個(gè)人所得稅。全國城鎮(zhèn)居民收入中未被統(tǒng)計(jì)到的灰色收入共計(jì)4.8萬億元。灰色收入來源主要有行政審批尋租所得、壟斷行業(yè)的壟斷性收入、公共資金流失、金融腐敗、土地收益流失等。這些灰色收入不是由市場化造成的，多數(shù)與政府自身相關(guān)。因此對腐敗和灰色收入監(jiān)控很難，甚至有的監(jiān)管人員自身也是灰色收入的受益者。

2、對高收入群體監(jiān)控不力

根據(jù)國家稅務(wù)總局的統(tǒng)計(jì)，中國個(gè)人所得稅收入中，50%-60%來源于工薪階層。工薪階層成為了納稅主體。而在美國，年收入在超過10萬美元的高收入群體，所繳納的稅款占美國全部個(gè)人稅收總額的60%以上，是美國稅收最重要的來源。此種現(xiàn)象加劇了貧富分化，形成了中低收入者正常納稅，而高收入者則少納稅的非常現(xiàn)象，違背了個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入差別的意圖。目前我國基尼系數(shù)已經(jīng)超過了0.45，超過了收入分配警戒線。

（三）代扣代繳制度不完善

首先扣繳義務(wù)人扣繳意識淡薄。許多單位個(gè)人已經(jīng)發(fā)生了扣繳義務(wù)，卻沒有扣繳義務(wù)的意識；有的扣繳義務(wù)人知道自己有扣繳義務(wù)，卻不清楚如何計(jì)算稅款。我國個(gè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目多，稅率檔次多，還有很多扣除規(guī)定，對于非專業(yè)單位個(gè)人來講難度較大，難免出現(xiàn)少扣、不扣甚至多扣的的現(xiàn)象。其次很多扣繳義務(wù)人，為了幫助個(gè)人以及員工不納個(gè)人所得稅，使所得達(dá)不到起征點(diǎn)，或應(yīng)扣不扣、少扣稅款。再次，當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)直接面對的是法人納稅人，而對于要繳納個(gè)人所得稅的自然人，一般通過代扣代繳完成間接征管。這種方式對有支付方的穩(wěn)定收入所得的征收具有優(yōu)勢，但使得收入來源多并且分散的納稅人容易避稅和逃稅，造成稅收流失。

三、個(gè)稅流失的治理措施

（一）建立分類與綜合相結(jié)合的所得稅模式

我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅為分類所得稅制，西方發(fā)達(dá)國家大多采用綜合所得稅制。綜合所得稅制能反映納稅人的綜合賦稅能力，需要在客觀上具備一定的條件才能夠?qū)嵤缂{稅人需具有較高的納稅意識、完善的信用制度、現(xiàn)代化的征管手段等。以美國為例，稅收征管已經(jīng)完全電子化，計(jì)算機(jī)技術(shù)在稅收征管中被廣泛應(yīng)用。征稅的效率和效果中國目前的現(xiàn)狀都無法相比，中國當(dāng)前如果完全放棄分類所得稅制不現(xiàn)實(shí)，這可能會(huì)加劇稅源失控和稅收流失。因此建議采用分類與綜合相結(jié)合的所得稅模式。以綜合所得稅為主、分類所得稅為輔。個(gè)稅改革由分類模式走向“綜合與分類相結(jié)合”，有利于加強(qiáng)個(gè)稅調(diào)節(jié)收入分配的作用，有利于培養(yǎng)公民的納稅意識，有利于居民監(jiān)督政府行為，推進(jìn)社會(huì)的民主化、法制化。

（二）加強(qiáng)稅源監(jiān)控

1、加強(qiáng)對個(gè)人收入的監(jiān)控

個(gè)人收入的隱性化是所得稅征管的難點(diǎn)，因此加強(qiáng)針對個(gè)人收入的監(jiān)控，就要實(shí)現(xiàn)個(gè)人收支的信用化。加快我國金融改革，推廣使用信用卡和個(gè)人支票，推行有記錄的現(xiàn)代交易方式，這是對個(gè)人收入實(shí)施監(jiān)控的最重要的手段。同時(shí)限制現(xiàn)金的使用，個(gè)人的任何收入來源都要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，盡量改變因不經(jīng)過銀行系統(tǒng)而使用現(xiàn)金，資金流向沒有記錄的現(xiàn)狀。個(gè)人和單位都要有嚴(yán)格的提現(xiàn)限制，違反現(xiàn)金管理規(guī)定要有明確的處罰規(guī)定。

2、加大對高收入者的監(jiān)控

加強(qiáng)對高收入群體個(gè)人所得稅的征管，應(yīng)采取有效地措施構(gòu)建個(gè)人所得稅重點(diǎn)稅源監(jiān)控機(jī)制。目前我國稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)建立起個(gè)人所得稅納稅人收入信息檔案。對高收入者的收入來源、結(jié)構(gòu)和額度等進(jìn)行電子存檔并定期分析，確保稅款的征收。在此基礎(chǔ)上，還要加強(qiáng)對高收入者的個(gè)稅代扣代繳工作，建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與扣繳義務(wù)人之間的監(jiān)控體系。最后，加大對高收入者的稅收稽查力度。對一些偷逃稅的大案，不僅要補(bǔ)稅罰款，還要通過電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體曝光，構(gòu)成犯罪的，還要移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，嚴(yán)厲打擊高收入者的偷逃稅行為，維護(hù)稅收執(zhí)法的權(quán)威。

（三）完善征管制度

1、推廣代扣代繳制度

代扣代繳制度是中國目前防止個(gè)稅流失、實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控的最有效辦法。因此一方面要向個(gè)人支付所得的單位和個(gè)人全面實(shí)行代扣代繳制度，另一方面要加強(qiáng)代扣代繳人的責(zé)任，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制。

2、完善“雙向申報(bào)”制度

“雙向申報(bào)”包括納稅人的自行申報(bào)和向納稅人支付收入單位的申報(bào)。應(yīng)既有取得單項(xiàng)收入的申報(bào)也有年終的匯總申報(bào)?！半p向申報(bào)”是對納稅人收入狀況的雙重監(jiān)控。是由納稅人和扣繳義務(wù)人分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得及納稅情況，在兩者之間建立交叉稽核體系，是實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控預(yù)防稅收流失的有效措施。為保證這一制度的貫徹落實(shí)，建議稅法應(yīng)明確規(guī)定扣繳義務(wù)人和納稅人均有向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅所得的義務(wù)和責(zé)任，并明確如不申報(bào)、不納稅、申報(bào)不實(shí)的法律責(zé)任。

（四）提高全民的納稅意識

只有納稅人具有良好的納稅意識，才能夠自覺按照稅法規(guī)定，按時(shí)交納稅款，稅款的征收才能順利實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)良好稅收秩序的形成。為此，一方面要加強(qiáng)政府部門的服務(wù)性建設(shè)。我們應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府部門的廉政建設(shè)和稅務(wù)部門人員素質(zhì)的建設(shè)，提高優(yōu)化對納稅人的服務(wù)，為納稅人創(chuàng)造便利的納稅條件，才會(huì)提高納稅人的納稅義務(wù)感和納稅自覺性。其次，加大稅法宣傳力度。建議在中小學(xué)課程中增加稅法內(nèi)容，包括個(gè)人所得稅。此外，還可以在高等學(xué)校加大稅法相關(guān)選修課程力度或相關(guān)稅務(wù)人員走入高校舉辦講座，加強(qiáng)稅法的宣傳與普及。充分利用各種媒體，廣泛宣傳個(gè)人所得稅法。稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以向社會(huì)免費(fèi)發(fā)放一些免費(fèi)的宣傳材料、增設(shè)專用電話或網(wǎng)站，解答納稅人的問題。通過各種手段，在全社會(huì)形成一個(gè)強(qiáng)大地依法納稅的輿論氛圍。

（五）減少地下經(jīng)濟(jì)造成的稅收流失

首先應(yīng)積極引導(dǎo)未申報(bào)經(jīng)濟(jì)。由于這類地下經(jīng)濟(jì)具有規(guī)模小、隱蔽性強(qiáng)等特點(diǎn)，因此稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)同工商部門、各行業(yè)監(jiān)管部門、教育機(jī)構(gòu)等的配合，轉(zhuǎn)地下經(jīng)濟(jì)為地上經(jīng)濟(jì)。其次對非法經(jīng)濟(jì)，應(yīng)依法嚴(yán)厲打擊，對于、行政審批尋租等地下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要通過深化經(jīng)濟(jì)體制、政治體制改革，加強(qiáng)廉政建設(shè)，減少灰色收入的空間。

（六）建立并完善個(gè)人所得稅專項(xiàng)稽查制度

稅務(wù)稽查部門按照設(shè)定的抽查比例和隨機(jī)抽樣程序，對個(gè)稅進(jìn)行稽查。日常檢查以重點(diǎn)行業(yè)、高收入群體為檢點(diǎn)。隱匿收入、不申報(bào)以及不按時(shí)申報(bào)的納稅人，實(shí)行嚴(yán)厲處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，將計(jì)入個(gè)人征信系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]咸春龍.2012，中國個(gè)人所得稅流失及其成因研究

[2]李長安.“縮小收入分配差距須突破四大制度” 《京華時(shí)報(bào)》，2011年3月7日

[3]財(cái)政部：“2012年上半年稅收收入情況分析” http：///zhengwuxinxi/caizhengshuju/

第8篇：對稅法課程的建議范文

稅收課程是高職會(huì)計(jì)專業(yè)的核心課程，它以稅法為核心，融稅收學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)和法學(xué)等多學(xué)科的理論與實(shí)際操作技能于一體，綜合培養(yǎng)學(xué)生的會(huì)計(jì)核算能力和稅務(wù)處理能力。筆者進(jìn)行了稅務(wù)專業(yè)的崗位調(diào)查，調(diào)查企業(yè)對會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生的知識、素質(zhì)要求，明確哪些專業(yè)知識是實(shí)際工作中最需要的。如表1所示：

可以看出，稅務(wù)知識對會(huì)計(jì)人員而言是最為需要的，占79.3%，稅務(wù)知識在企業(yè)會(huì)計(jì)工作中占有重要地位。而稅收課程又是會(huì)計(jì)專業(yè)的核心課程，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各類經(jīng)濟(jì)組織中的涉稅業(yè)務(wù)越來越多，會(huì)計(jì)專業(yè)的畢業(yè)生必須具備基本的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理能力。會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生不僅要掌握會(huì)計(jì)專業(yè)理論知識和各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能，還必需熟悉各種稅收法規(guī)，能從事稅務(wù)核算、納稅申報(bào)、稅務(wù)管理、稅收籌劃等涉稅工作。 我院會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)大多面向中小企業(yè)，而中小企業(yè)最需要既懂會(huì)計(jì)核算又會(huì)稅務(wù)處理的人才，因此稅收課程所要求掌握的技能是中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員必備的專業(yè)核心技能之一。學(xué)好稅收課程對會(huì)計(jì)處理能力的培養(yǎng)起著綜合和提升作用，對涉稅事務(wù)的處理能力培養(yǎng)起著主體作用，對稅收籌劃、稅務(wù)能力的培養(yǎng)起著奠基作用，是將會(huì)計(jì)知識、技能與稅務(wù)處理知識、技能有機(jī)結(jié)合的課程。

二、高職高專稅收課程存在的問題

（一）相關(guān)課程開設(shè)不足，部分課程開設(shè)過濫 目前發(fā)行的教材中，《國家稅收》僅涉及稅費(fèi)計(jì)算知識模塊，《稅務(wù)會(huì)計(jì)》涉及稅費(fèi)計(jì)算與涉稅事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理模塊，部分院校僅開設(shè)一門《國家稅收》或《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程，使得學(xué)生稅收知識欠缺，課程體系無法滿足相關(guān)專業(yè)的崗位需求。還有的院校實(shí)行一刀切，不管是會(huì)計(jì)專業(yè)、稅收或財(cái)政專業(yè)或是財(cái)務(wù)管理專業(yè)，均在《國家稅收》或《稅法》之外加開《稅務(wù)會(huì)計(jì)》、《納稅籌劃》等課程，不準(zhǔn)確進(jìn)行課程定位，對各門課程的內(nèi)涵沒有深入分析，造成不同課程之間功能相互混淆，內(nèi)容重疊交叉。

（二）稅收教材建設(shè)落后，缺乏實(shí)踐性配套教材 與教學(xué)內(nèi)容相對應(yīng)，高職高專稅收教材體系幾乎與本科教材完全一致，僅在內(nèi)容上稍作精簡，降低了理論深度。由于稅收法規(guī)的時(shí)效性強(qiáng)，政策更新速度快，導(dǎo)致稅收教材極易過時(shí)，其內(nèi)容總是滯后于現(xiàn)行法規(guī)。另外，稅收教材類型單一，現(xiàn)有稅收教材大多屬于理論教材，而與專業(yè)理論教材配套的稅收實(shí)訓(xùn)教材幾乎處于空白狀態(tài)。雖然有部分教材配有相應(yīng)的習(xí)題集，但也只是理論訓(xùn)練題，缺乏實(shí)踐訓(xùn)練的項(xiàng)目指導(dǎo)書，無法起到指導(dǎo)實(shí)踐教學(xué)的作用。

（三）稅收實(shí)踐性教學(xué)嚴(yán)重不足 稅收課已暴露出實(shí)踐教學(xué)嚴(yán)重缺乏的問題，高職院校提倡“以實(shí)踐為基礎(chǔ)、以能力為中心”的職教理念，但目前較多的高職會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)輕稅收課，重會(huì)計(jì)類課。課時(shí)安排中，會(huì)計(jì)占55％，計(jì)算機(jī)占30％，稅收占15％。目前稅法課教學(xué)計(jì)劃對實(shí)踐教學(xué)計(jì)劃制定不詳細(xì)，較籠統(tǒng)，實(shí)踐教學(xué)時(shí)間、內(nèi)容、方法和組織方式不明確，實(shí)踐教學(xué)比例偏少，環(huán)節(jié)落實(shí)不到位，無系統(tǒng)實(shí)施方案，實(shí)踐性教學(xué)質(zhì)量缺乏有效監(jiān)控，嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）實(shí)訓(xùn)設(shè)備條件差，數(shù)量嚴(yán)重不足，且不配套 稅收是一門操作性、實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，在會(huì)計(jì)專業(yè)主干課程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)施齊備，基本普及，而稅收課程由于長期以來重視不足，投入有限，實(shí)踐性教學(xué)相對落后。目前，大多數(shù)高職院校沒有配備獨(dú)立的稅收模擬實(shí)訓(xùn)室，有的高職院校雖然有稅收模擬實(shí)訓(xùn)室，但就實(shí)訓(xùn)室的配置情況來看，遠(yuǎn)未達(dá)到仿真要求。由于實(shí)驗(yàn)經(jīng)費(fèi)短缺，實(shí)訓(xùn)室軟、硬件滯后于目前的實(shí)際情況，沒有完整的稅收模擬數(shù)據(jù)系統(tǒng)，缺乏實(shí)訓(xùn)操作應(yīng)用軟件。另外，高職院校在校外建立實(shí)訓(xùn)基地的方式一般以給對方培養(yǎng)人才為條件設(shè)立，但每個(gè)企事業(yè)單位對會(huì)計(jì)人員的需求是極其少的，而學(xué)校因?yàn)榻?jīng)費(fèi)不足又不可能給對方在經(jīng)濟(jì)上予以補(bǔ)償，這樣對企業(yè)來說收入與付出不等同，不愿成為學(xué)校的實(shí)訓(xùn)基地。由于校外實(shí)訓(xùn)基地嚴(yán)重缺乏，使得學(xué)生的專業(yè)實(shí)習(xí)不可能真正落到實(shí)處。有的甚至缺少稅收實(shí)訓(xùn)大綱等基礎(chǔ)性指導(dǎo)文件。很多院校所謂的稅收實(shí)踐教學(xué)僅是象征性地填幾張納稅申報(bào)表，或者合并在會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)中，共用一套財(cái)務(wù)資料，完全不能突出納稅實(shí)務(wù)能力的針對性培養(yǎng)。

（五）稅收教師脫離實(shí)踐，實(shí)踐教學(xué)方式完全來自教材高職稅收專業(yè)教師隊(duì)伍脫離實(shí)踐是當(dāng)前較普遍的現(xiàn)象，教師都從學(xué)校到學(xué)校，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，工作后，因教學(xué)任務(wù)繁重，難以抽出時(shí)間進(jìn)行社會(huì)實(shí)踐鍛煉。部分高職院校對教師社會(huì)實(shí)踐的時(shí)間、經(jīng)費(fèi)、組織都無安排，沒有把教師參加社會(huì)實(shí)踐納入教學(xué)計(jì)劃以形成制度，這就不可避免出現(xiàn)教師脫離實(shí)踐的情況。目前高職教師在實(shí)踐教學(xué)方法上，正脫離 “一塊黑板、一支粉筆、一本教科書”的狀態(tài)，轉(zhuǎn)化為多媒體教學(xué)，教學(xué)手段愈加先進(jìn)，但針對培養(yǎng)學(xué)生解決實(shí)際問題能力的稅收課件制作上卻無突破，來源社會(huì)實(shí)踐的案例缺乏，課件內(nèi)容基本從教材獲得。稅收案例有的照搬雜志報(bào)紙的內(nèi)容，缺乏對企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程的專業(yè)性判斷，從原始案例材料的選擇上就已偏離企業(yè)管理的要求，專業(yè)化的評價(jià)及分析也就很難得出。另外稅收案例陳舊且應(yīng)用性不強(qiáng)，涉及傳統(tǒng)的制造業(yè)過多，而對新型產(chǎn)業(yè)涉及甚少。

三、高職院校稅收課程改進(jìn)措施

（一）課程設(shè)置需滿足市場需要 ，體現(xiàn)優(yōu)化綜合能力 稅收課程設(shè)置應(yīng)根據(jù)社會(huì)需要、地方特點(diǎn)和行業(yè)需求等因素綜合考慮。理論課的開設(shè)以夠用為原則，滿足中小企業(yè)對人員技能素質(zhì)的要求，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。以“圍繞市場辦教育”為理念，滿足市場需求，使稅收課程教育與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)接軌，當(dāng)前人才市場對選聘人才的觀念發(fā)生了變化，“學(xué)歷愈發(fā)淡化，能力陡然走俏”，“學(xué)歷選人才”已逐漸被“能力選人才”取而代之，而操作能力強(qiáng)是高職學(xué)生職場取勝的法寶。為此，采取加大稅收實(shí)驗(yàn)課程的設(shè)置比重，將課堂初步實(shí)習(xí)、工廠實(shí)地實(shí)習(xí)和分崗綜合實(shí)習(xí)有機(jī)結(jié)合，使學(xué)生理論知識得以升華，技能得以提高，從而強(qiáng)化學(xué)生會(huì)計(jì)核算能力、財(cái)務(wù)分析能力、成本核算能力，以及審計(jì)及納稅能力。系統(tǒng)化的實(shí)習(xí)教學(xué)，讓無實(shí)際工作經(jīng)歷的學(xué)生具備實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，形成綜合職業(yè)能力，極大短縮學(xué)生就業(yè)上崗的適應(yīng)期。

教育部已經(jīng)明確指出高職教育理論課以夠用為原則。課程的教育也必須強(qiáng)調(diào)實(shí)踐性，課程的設(shè)置一方面是為了拓展學(xué)生的知識面，增加學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，另一方面是為了讓學(xué)生有更大的發(fā)展空間，有利于學(xué)生從事其他職業(yè)。筆者認(rèn)為，高職院校應(yīng)反思稅收類課程的設(shè)置現(xiàn)狀，深層分析崗位需求，準(zhǔn)確定位各專業(yè)面向的崗位群，分解對應(yīng)職業(yè)能力，重構(gòu)各專業(yè)所需稅收知識體系，設(shè)置各專業(yè)課程，既要避免知識欠缺、開課不足現(xiàn)象，又要避免盲目貪多求全，還要避免各專業(yè)課程開設(shè)一刀切。財(cái)務(wù)管理專業(yè)的課程設(shè)置應(yīng)有別于會(huì)計(jì)專業(yè)，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生對稅收知識的要求與財(cái)政、稅務(wù)專業(yè)的學(xué)生要有所不同。根據(jù)會(huì)計(jì)專業(yè)主要面向的崗位群，稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)及涉稅會(huì)計(jì)處理應(yīng)是其主要的職業(yè)崗位能力之一。高職會(huì)計(jì)專業(yè)應(yīng)將《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程作為專業(yè)必修課，取代《稅法》或《國家稅收》課程；同時(shí)開設(shè)《稅務(wù)籌劃》作為選修課，以拓展學(xué)生的職業(yè)發(fā)展能力；財(cái)務(wù)管理專業(yè)面向的崗位群較之會(huì)計(jì)專業(yè)有所延伸，其核心崗位能力還應(yīng)包括籌資管理，進(jìn)而可細(xì)化到減輕企業(yè)稅務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化。因此，應(yīng)將《稅務(wù)籌劃》作為專業(yè)必修課程開設(shè)；稅務(wù)、財(cái)政專業(yè)則不必開設(shè)《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程，稅務(wù)專業(yè)可將《稅法》與《稅務(wù)籌劃》作為必修課，財(cái)政專業(yè)僅需開設(shè)《國家稅收》課程即可。同一專業(yè)開設(shè)的各門課程應(yīng)按照知識的遞進(jìn)性依次開設(shè)，如會(huì)計(jì)專業(yè)，應(yīng)由《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》到《稅務(wù)會(huì)計(jì)》，及至《稅務(wù)籌劃》，對課程特色要準(zhǔn)確把握，每門課程的教學(xué)要求和內(nèi)容需嚴(yán)格區(qū)分，力求將重復(fù)內(nèi)容減至最少。

（二）加強(qiáng)研究，做好教材編寫工作 高職稅務(wù)專業(yè)的教材編寫必須由企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位的工作流程來確定教材體系，教材內(nèi)容要與稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位所需的知識、技能要求相一致，注重可操作性和先進(jìn)性。當(dāng)前適合于高職會(huì)計(jì)專業(yè)稅法課程使用的實(shí)踐教材很少，為了保證教學(xué)質(zhì)量，實(shí)踐教材應(yīng)立足于“自編為主，購買為輔”，教師在社會(huì)實(shí)踐過程中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)后，組織一線教師編寫稅法實(shí)訓(xùn)教材，建立稅法教學(xué)案例庫。針對課程設(shè)置相對滯后、教材落后于實(shí)際的情況，建議大膽選用財(cái)政部會(huì)計(jì)資格考試專用教材，其理由有三：一是內(nèi)容新，因它囊括了近年來一系列新法規(guī)、新制度，以解決教材落后的弊端。二是準(zhǔn)，這些教材的編寫者都是國內(nèi)專家、業(yè)內(nèi)精英，有些是我國財(cái)經(jīng)法規(guī)的制訂者，具有較高的權(quán)威性。三是實(shí)用，可以直接滿足學(xué)生考取會(huì)計(jì)資格證書的需要。

（三）加大稅收課程實(shí)踐性教學(xué)的力度一是課內(nèi)實(shí)踐的開設(shè)必須有效、實(shí)用。高職教育必須強(qiáng)調(diào)課內(nèi)實(shí)踐的開設(shè)有效、實(shí)用，稅收作為操作性很強(qiáng)的應(yīng)用學(xué)科，必須以培養(yǎng)學(xué)生的能力為中心來設(shè)計(jì)課程內(nèi)容。要增加實(shí)訓(xùn)課時(shí)，理論教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)的比例力爭達(dá)到1：1。先對專業(yè)課程進(jìn)行分析討論，確定該課程必須掌握哪些方面的實(shí)際操作能力，再據(jù)此安排設(shè)置訓(xùn)練。二是采用多樣化的教學(xué)途徑。高職教育除了平時(shí)的課堂教學(xué)外，要加強(qiáng)與企業(yè)的聯(lián)系，可以請企業(yè)會(huì)計(jì)總監(jiān)、財(cái)稅基層干部、其他學(xué)校專業(yè)資深人士等來學(xué)校作各種講座，以利于學(xué)生掌握最新的會(huì)計(jì)法規(guī)政策，追蹤最新的會(huì)計(jì)前沿知識。學(xué)校還可以在寒假、暑假要求學(xué)生下企業(yè)進(jìn)行社會(huì)實(shí)踐，寫出實(shí)踐報(bào)告，并酌情給予一定的學(xué)分。三是加強(qiáng)稅收模擬實(shí)訓(xùn)練習(xí)。稅務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)要從整體上設(shè)置整個(gè)公司的每項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)。從稅務(wù)登記，到發(fā)票管理，到各種涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，賬簿設(shè)置、報(bào)表編制和納稅申報(bào)，環(huán)環(huán)相扣，層層設(shè)置，層層實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生對企業(yè)稅務(wù)處理有一個(gè)完整的認(rèn)識和熟悉過程。此后，還可采用重新分配角色，利用這些稅務(wù)資料進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)稽查，以便學(xué)生在中介機(jī)構(gòu)和稅務(wù)行政管理部門的工作。

（四）強(qiáng)化稅收模擬實(shí)訓(xùn)室和實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)，保證學(xué)生具有良好的實(shí)踐場所 強(qiáng)化實(shí)訓(xùn)建設(shè)，增加經(jīng)費(fèi)投資，建立高仿真性的全方位模擬工作流程、職能崗位、工作環(huán)境的稅收模擬實(shí)驗(yàn)室，能模擬納稅申報(bào)過程，采用納稅申報(bào)軟件完成一般納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申報(bào)實(shí)驗(yàn)，同時(shí)拓寬建立校外實(shí)踐基地的思路，把稅收工作有創(chuàng)新、有成果的注冊稅務(wù)師事務(wù)所、民營企業(yè)作為首選目標(biāo)，實(shí)行校企合作，全方位拓寬高職教育辦學(xué)之路。

（五）加強(qiáng)培養(yǎng)稅法課程教師的實(shí)際操作技能 培養(yǎng)“雙師型”教師，組織教師報(bào)考注冊稅務(wù)師；并安排教師下企業(yè)從事報(bào)稅工作，定期參加稅務(wù)部門安排的培訓(xùn)。教師要結(jié)合企業(yè)深入實(shí)際，熟練稅收實(shí)務(wù)操作方法，接受前沿最新專業(yè)知識培訓(xùn)，不斷積累豐富的專業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這樣才能有的放矢地組織稅收案例教學(xué)、教案的組織和準(zhǔn)備以及課程的操作和指導(dǎo)。高職教師須精心策劃，攻關(guān)，以高職院校稅收課教學(xué)目標(biāo)制定案例教學(xué)，研究一套適合當(dāng)前社會(huì)需求的案例模式及教學(xué)實(shí)施策略，全方位提升應(yīng)用型技術(shù)人才培養(yǎng)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

［1］羅先鋒：《關(guān)于教學(xué)幾個(gè)問題的探討》，《職業(yè)教育研究》2006年第7期。

［2］孔祥銀：《淺析高職稅收實(shí)踐性教學(xué)改革》，《中國科技信息》2007年第13期。

第9篇：對稅法課程的建議范文

國際稅收課程雙語教學(xué)是實(shí)踐的需要。國際稅收是研究跨國稅收關(guān)系的一門課程，它向?qū)W生傳授有關(guān)國際稅收的理論及實(shí)務(wù)知識，要求學(xué)生掌握國際雙重征稅問題及其解決辦法、國際避稅與反避稅的主要方法、熟悉國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容。要有效運(yùn)用這些知識，就不可避免地要使用國際語言———英語，因?yàn)闊o論是跨國經(jīng)營的企業(yè)（個(gè)人）還是稅務(wù)機(jī)關(guān)都會(huì)面臨與不同國家和地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生聯(lián)系。國際稅收課程雙語教學(xué)也是把握國際稅收理論和實(shí)踐最新發(fā)展趨勢的需要。近年來，國際稅收問題研究獲得了不少新的研究成果，這些研究成果多數(shù)是以英語的形式發(fā)表的。要想及時(shí)了解這些新的發(fā)展，就必須具備專業(yè)外語閱讀理解能力。二、應(yīng)用型本科院校國際稅收課程雙語教學(xué)面臨的困難筆者結(jié)合自己的教學(xué)實(shí)踐，談?wù)剳?yīng)用型本科院校國際稅收雙語教學(xué)普遍面臨的教學(xué)困境。

(一)國際稅收雙語教學(xué)缺乏明確定位對于什么是雙語教學(xué)，以及由此產(chǎn)生的雙語比例、主要教學(xué)目標(biāo)等相關(guān)問題，還沒有統(tǒng)一的看法。在教學(xué)實(shí)踐中，有部分教師認(rèn)為應(yīng)該采用全外文教學(xué)，有部分教師認(rèn)為雙語應(yīng)該是同時(shí)采用中文和外文兩種語言來教學(xué)，而這部分教師對兩種語言教學(xué)分別所占的比例又有不同的看法。正因?yàn)檫@個(gè)問題不確定，不同學(xué)校、甚至同一學(xué)校的不同雙語課程標(biāo)準(zhǔn)不一，甚至差異很大。

(二)缺乏有效的雙語教學(xué)質(zhì)量控制體系雙語教學(xué)的質(zhì)量控制體系中，課程的準(zhǔn)入控制和效果評價(jià)兩個(gè)方面還不夠完善。1.準(zhǔn)入控制所謂課程的準(zhǔn)入控制，即雙語課程的開設(shè)應(yīng)該經(jīng)過試聽評估，合格方可開設(shè)。評估指標(biāo)包括雙語教學(xué)的必要性、教材的適用性、教師的外語能力、學(xué)生的外語能力等方面。目前有不少學(xué)校為了達(dá)到教育部提出的外語教學(xué)課程達(dá)到10%的目標(biāo)，只要教師提出雙語課程開設(shè)申請即同意開設(shè)，甚至強(qiáng)迫教師開設(shè)雙語課程，缺乏準(zhǔn)入考核。對應(yīng)用型本科院校而言，缺乏合適的雙語教師是一個(gè)突出問題。開設(shè)雙語課程要求教師能夠?qū)I(yè)知識以外語的形式向?qū)W生進(jìn)行講授，既要求其專業(yè)用語準(zhǔn)確又要求其發(fā)音準(zhǔn)確、表達(dá)易懂。具有國外留學(xué)或工作經(jīng)歷的教師可以較好地滿足這個(gè)需要，但這樣的人才往往都集中于名校、重點(diǎn)院校，對應(yīng)用型本科院校而言是非常稀缺的。這就使多數(shù)學(xué)校都面臨著專業(yè)教師外語能力不過關(guān)，外語教師缺乏專業(yè)背景的尷尬局面。在準(zhǔn)入控制方面，缺乏合適的教材是又一難題。根據(jù)我國《普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作水平評估方案》（以下簡稱《評估方案》），雙語教學(xué)要求采用外文教材。而外文教材包括原版引進(jìn)、外國教材影印版和自編外文教材。無論是原版外文教材還是影印版教材對國際稅收教學(xué)都是不合適的，因?yàn)閲H稅收研究的是跨國稅收關(guān)系，從某一國家的角度看則是一國稅法的國際方面，外文原版和影印教材多是以作者所在國稅法作為出發(fā)點(diǎn)來進(jìn)行闡述，而中國的學(xué)生更需要了解的是中國稅法的國際方面，外文教材在內(nèi)容上難以完全適合我國的教學(xué)。而且，原版引進(jìn)的教材價(jià)格非常昂貴，動(dòng)輒數(shù)百元，超出學(xué)生的承受能力；影印版的外文教材較少且往往時(shí)間滯后，不能反映國際稅收研究的最新趨勢；自編外文教材需要較長的時(shí)間積累，且需要一個(gè)強(qiáng)有力的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，參考國外文獻(xiàn)時(shí)還涉及到版權(quán)問題。學(xué)生的外語水平相對較低也是制約應(yīng)用型本科院校雙語課程建設(shè)的一個(gè)重要因素。雙語課要想促進(jìn)外語學(xué)習(xí)必須保證一定量的外語輸入和輸出。輸出方面主要是指學(xué)生，學(xué)生要用外語表達(dá)自己的看法，至少要求專業(yè)術(shù)語表達(dá)準(zhǔn)確。從目前情況來看，學(xué)生的外語聽力和口語表達(dá)能力較弱，再加上國際稅收的專業(yè)術(shù)語相對較多，所以學(xué)生在聽懂教師所講方面存在一定困難。2.課程效果評價(jià)在本科教學(xué)評估實(shí)施之后，各校都形成了教學(xué)評估制度體系。但針對傳統(tǒng)母語教學(xué)設(shè)計(jì)的教學(xué)評估體系，缺乏對雙語教學(xué)獨(dú)特性的考慮，以此評估體系用于雙語教學(xué)效果評價(jià)，明顯缺乏針對性。

（三）教學(xué)方法和手段需進(jìn)一步提高雙語教學(xué)在我國高校還屬于起步階段，已經(jīng)開設(shè)國際稅收雙語課程的學(xué)校，有不少還只能停留在盡量提高外語授課比例的層次上，對教學(xué)法的研究和應(yīng)用還顧及不到。再加上學(xué)生英語水平的限制，教學(xué)的互動(dòng)還很難開展；在教學(xué)手段方面利用多媒體技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)信息共享等方面還需要進(jìn)一步提升。（四）缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制雙語教學(xué)比普通教學(xué)對教師和學(xué)生的要求更高，如果學(xué)校不能采取有效的鼓勵(lì)措施，教師和學(xué)生都缺乏動(dòng)力。從教師角度看，目前學(xué)校在雙語課程的工作量折算、教師的培訓(xùn)機(jī)會(huì)等方面都未能給出有力的激勵(lì)措施；從學(xué)生角度看，在雙語課程的試題難度、考核方式和評分標(biāo)準(zhǔn)等方面都未能有合理的考慮。

三、國際稅收雙語課程教學(xué)改革建議

（一）明確國際稅收雙語教學(xué)的定位一般而言，開設(shè)一門雙語課程主要是因?yàn)樵撻T課程需要以外語作為工具來接觸先進(jìn)的學(xué)科知識，促進(jìn)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)。這一點(diǎn)在我國《評估方案》中也有體現(xiàn)，該方案指出優(yōu)先采用雙語教學(xué)的專業(yè)應(yīng)是生物技術(shù)、信息技術(shù)、金融、法律等專業(yè)，這說明不是任何一個(gè)專業(yè)都有必要采用雙語教學(xué)。所以，雙語教學(xué)首先應(yīng)促進(jìn)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，這也是雙語教學(xué)的主要目標(biāo)。促進(jìn)學(xué)生專業(yè)英語水平的提升則是次要目標(biāo)，這也是國際稅收雙語教學(xué)的定位。

（二）完善教學(xué)質(zhì)量控制體系各校應(yīng)逐步建立雙語教學(xué)的管理制度，系統(tǒng)地對雙語教學(xué)進(jìn)行管理，包括雙語教學(xué)的開設(shè)條件、師資建設(shè)、教材選用、課程考核方式以及課堂效果評價(jià)方式等系列制度。

1.形成科學(xué)合理的雙語師資建設(shè)制度雙語師資主要有兩個(gè)來源渠道：引進(jìn)和內(nèi)部培養(yǎng)。在制定每年的師資引進(jìn)計(jì)劃時(shí)，考慮雙語教學(xué)的需要，提供優(yōu)良的條件，引進(jìn)一些高水平的教師，起到模范示范作用，加強(qiáng)雙語教學(xué)師資隊(duì)伍；在招聘應(yīng)屆畢業(yè)生時(shí)也將外語教學(xué)能力作為一個(gè)重要考察指標(biāo)。內(nèi)部培養(yǎng)方面，要重視教師的后續(xù)教育，特別是對一批有潛力的青年教師，應(yīng)創(chuàng)造條件，為其提供國外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流等機(jī)會(huì)，提升其科研水平和外語教學(xué)水平?，F(xiàn)在各高校都比較支持年輕教師攻讀博士學(xué)位，在給予教師經(jīng)費(fèi)支持時(shí)可以考慮要求其在博士畢業(yè)后開出一門跟本專業(yè)相關(guān)的雙語課程。教師在進(jìn)行博士論文撰寫過程中本就需要查閱相當(dāng)數(shù)量的外國文獻(xiàn)，如果再刻意進(jìn)行雙語教學(xué)相關(guān)的準(zhǔn)備，完全有可能達(dá)到這個(gè)目標(biāo)。當(dāng)然，在這個(gè)準(zhǔn)備過程中，學(xué)校需要在其他方面給予保證，如降低這些教師的基本課時(shí)量任務(wù)等，使他們不至于壓力太大。

2.雙語教學(xué)中外語的合理使用目前，我國雙語教學(xué)的主要形式有三種：一是使用外文教材并全部用外語進(jìn)行教學(xué)；二是使用外文教材，混合使用外語和中文進(jìn)行教學(xué)；三是使用外文教材，以中文為主進(jìn)行教學(xué)，只是在一些概念和術(shù)語方面使用外語。筆者認(rèn)為這個(gè)問題需要綜合如下幾個(gè)方面考慮：（1）規(guī)章要求。我國《評估方案》中指出，雙語教學(xué)是指采用外文教材，采用雙語教學(xué)的學(xué)時(shí)達(dá)到該門課程總學(xué)時(shí)的50%及以上的課程(外語課除外)。根據(jù)該方案的要求，雙語課程中外語講授比例應(yīng)至少保持在50%，最高可以全外語講授。當(dāng)然，該方案也指出對一些學(xué)?？梢圆捎猛馕慕滩闹形氖谡n來逐步過渡。（2）學(xué)生的外文能力。雙語課程的最重要任務(wù)是專業(yè)教育，外語的使用不應(yīng)以降低學(xué)生獲得專業(yè)知識和技能為代價(jià)，所以在外語水平較高的班級可以提高外語的使用比例，而在外語水平較低的班級則應(yīng)該降低外語的使用比例，循序漸進(jìn)。以我校為例，它屬于普通二本院校，一般是在大學(xué)三年級開設(shè)國際稅收課程，此時(shí)學(xué)生尚未通過英語六級考試，還有相當(dāng)一部分同學(xué)四級考試也未能合格，所以外語水平不高，對原版外國教材的閱讀理解能力還需要提高。在這種情況下一味追求高比例的外語授課是不合適的。（3）課程本身的特點(diǎn)。對于理解難度較大、專業(yè)詞匯多且以文字（而非數(shù)字、公式等）作為主要信息載體的課程，例如國際稅收課程，在進(jìn)行中文授課的班級都反映理解上有難度，所以建議在普通院校，可以采用全外語課件，而教師在講授過程中采取不同章節(jié)外語使用比例不同的辦法，對國際稅收的基本原理實(shí)行全外語授課（如稅收管轄權(quán)、國際雙重征稅及其解決方法、稅收協(xié)定等），對中國稅法的國際方面則可以采用中文方式進(jìn)行教學(xué)，不必拘泥于每個(gè)章節(jié)都要求外語教學(xué)時(shí)間達(dá)到某個(gè)比例；在課程教學(xué)早期，對專業(yè)術(shù)語密集的地方可在外文講授的基礎(chǔ)上輔以中文解釋，隨著課程教學(xué)的推進(jìn)則可不斷減少中文解釋的比例；教師的講授盡量使用外文，但對學(xué)生則不必要求完全使用外文，可以考慮學(xué)生回答問題時(shí)不能用外文表達(dá)的地方可以使用一些中文的單詞，只要專業(yè)術(shù)語的表達(dá)準(zhǔn)確，不必追求語法等，而課后作業(yè)和期末考核則要求使用外文，使學(xué)生在循序漸進(jìn)地進(jìn)行學(xué)習(xí)的同時(shí)又有一定的壓力和動(dòng)力。

3.雙語教材的選用要求課件、教材與閱讀材料緊密配合考慮價(jià)格、內(nèi)容的適應(yīng)性以及學(xué)生的外語水平，筆者認(rèn)為教材采用中國稅務(wù)出版社出版的《國際稅收基礎(chǔ)》（internationaltaxprimer）比較合適。該書采用中英文雙語版本，有助于學(xué)生進(jìn)行對照學(xué)習(xí)，特別適合學(xué)生外文水平不高的情況，而且價(jià)格適中。當(dāng)然，該書是對外國原版教材的翻譯引進(jìn)，也存在前文所談到的外國教材的缺陷，即在內(nèi)容上適應(yīng)性不是那么強(qiáng)，所以還應(yīng)該配合課件和課外閱讀材料。課件以課本的章節(jié)結(jié)構(gòu)為主線，吸收各種不同的觀點(diǎn)且考慮本學(xué)科的最新發(fā)展。課件除了包含課本的核心內(nèi)容外，還應(yīng)考慮我國目前的經(jīng)濟(jì)形勢，如企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施以及國外資本的流入，在傳統(tǒng)的稅收協(xié)定教學(xué)內(nèi)容（傳統(tǒng)教學(xué)以O(shè)ECD和UN協(xié)定范本的比較為重要教學(xué)內(nèi)容）的基礎(chǔ)上，側(cè)重中國簽訂的稅收協(xié)定的內(nèi)容探討，教會(huì)學(xué)生怎樣讀協(xié)定；在教學(xué)過程中注意增加對中國稅法的國際方面的講述。課件還應(yīng)反映國際稅收前沿問題，例如轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理的最新發(fā)展、間接稅的國際協(xié)調(diào)、稅收信息交換等問題。考慮到國際稅收課程本身學(xué)時(shí)不多（如在我校僅為32學(xué)時(shí)），而涉及到的內(nèi)容卻很多，再加上外文講授本身會(huì)減緩教學(xué)進(jìn)度，所以必須補(bǔ)充一定量的課外閱讀材料來增加學(xué)生的專業(yè)知識背景。當(dāng)然這些課外閱讀材料應(yīng)以外文為主，包括典型案例、學(xué)科的最新研究成果、相關(guān)的稅收協(xié)定全文等。將原版教材、課件以及閱讀材料三者進(jìn)行有效結(jié)合是當(dāng)前國際稅收雙語教學(xué)比較現(xiàn)實(shí)的一個(gè)選擇，從長遠(yuǎn)來看則應(yīng)考慮建設(shè)教材。

4.課程教學(xué)效果評價(jià)問題在傳統(tǒng)中文授課效果評價(jià)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，需要增添反映雙語教學(xué)特點(diǎn)的指標(biāo)，如學(xué)生的專業(yè)文獻(xiàn)閱讀能力、專業(yè)英語口頭和書面表達(dá)能力、對專業(yè)知識的掌握程度，教師的外語表達(dá)能力、外語使用比例適合度，教材問題的解決。專家評價(jià)方面比較容易把握，學(xué)生評價(jià)方面則需要向?qū)W生說明和強(qiáng)調(diào)雙語課程與中文授課的差別，使學(xué)生能夠客觀、理智地對雙語教師進(jìn)行評價(jià)。

（三）教學(xué)方法改革如前所述，雙語教學(xué)的首要目標(biāo)還是專業(yè)教育，所以依然需要采用先進(jìn)、合理的教學(xué)方法。對國際稅收課來說，案例教學(xué)法是非常適用且必要的一種教學(xué)方法。原因在于：第一，國際稅收本身理論性較強(qiáng)，加上英文授課、充滿專業(yè)術(shù)語，學(xué)生畏難情緒較大，引入案例教學(xué)可以提高學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣；第二，有很多復(fù)雜的理論和應(yīng)用，通過案例的講解可以一下變得簡單明確，便于理解，如國際避稅和反避稅的方法、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的不同方法等就很適合案例教學(xué)；第三，通過案例教學(xué)，可以增強(qiáng)學(xué)生的參與感，使學(xué)生在不知不覺中使用外語進(jìn)行部分專業(yè)交流，促進(jìn)雙語教學(xué)效果的提升。

（四）雙語教學(xué)激勵(lì)機(jī)制的完善應(yīng)從教師和學(xué)生兩個(gè)方面分別制定措施，提升其參與雙語課程的積極性。

對教師的激勵(lì)：

（1）對教師工作量的考慮。計(jì)算工作量時(shí)，考慮對雙語教學(xué)按普通課時(shí)進(jìn)行加成，按照實(shí)際課時(shí)量的1.5倍至2倍進(jìn)行折算，激勵(lì)教師投入更多時(shí)間來探索提高雙語教學(xué)的效果。

（2）對雙語教學(xué)研究進(jìn)行激勵(lì)。在教改立項(xiàng)、精品課程的評選、教學(xué)優(yōu)秀獎(jiǎng)的評選等方面對雙語課程進(jìn)行傾斜。舉辦雙語教學(xué)競賽、資助教師參與雙語教學(xué)交流。如我校每年均開展雙語教學(xué)觀摩競賽，既給雙語教師提供了展示舞臺(tái)，又使雙語教師獲得了寶貴的交流機(jī)會(huì)，對獲獎(jiǎng)教師在去國外進(jìn)修學(xué)習(xí)方面以及崗位評定方面給予傾斜，對教師產(chǎn)生了很好的激勵(lì)作用；除此之外，還在教學(xué)改革立項(xiàng)中劃分一個(gè)單獨(dú)的系列為雙語課程建設(shè)立項(xiàng)，對教師產(chǎn)生了很好的激勵(lì)作用。

（3）資助雙語教材建設(shè)。如前文所述，在國際稅收雙語教學(xué)中，缺乏合適的教材是面臨的一項(xiàng)重要困難，學(xué)校應(yīng)激勵(lì)教師進(jìn)行教材建設(shè)?？煽紤]對雙語教材建設(shè)給予校級立項(xiàng)，進(jìn)行一定的資助，確保雙語教學(xué)工作可持續(xù)發(fā)展。

對學(xué)生的激勵(lì)：

（1）可以考慮在評優(yōu)計(jì)算成績時(shí)，增加雙語課程的權(quán)重，促使學(xué)生重視雙語課程的學(xué)習(xí)。

（2）在非外語專業(yè)學(xué)生中舉辦外語演講比賽、辯論比賽等，促進(jìn)學(xué)生外語應(yīng)用水平的提高。