公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控精選(九篇)

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第1篇：公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)公司；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制措施

房地產(chǎn)行業(yè)作為我國(guó)的支柱性行業(yè)之一，只有實(shí)現(xiàn)健康、快速發(fā)展，才能為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的有序運(yùn)行提供可靠保障。面對(duì)企業(yè)全面實(shí)行“營(yíng)改增”和金稅監(jiān)管下的各類財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，各個(gè)行業(yè)該如何采取有效內(nèi)部控制措施防控企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的損失，并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管控的手段獲取最大化的稅收收益，成為目前各類企業(yè)的首要任務(wù)。對(duì)此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)整與完善，加大內(nèi)部管理力度，注重提升稅務(wù)管理水平，最大限度降低稅務(wù)，從而有效規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

“營(yíng)改增”政策雖然已經(jīng)全面實(shí)行，但是很多房地產(chǎn)公司仍然缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，仍實(shí)行“粗放式”的經(jīng)營(yíng)管理模式。公司領(lǐng)導(dǎo)與管理人員納稅觀念和稅收遵從意識(shí)不強(qiáng)，工作上只關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，忽視了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣不利于自身的可持續(xù)發(fā)展。

（二）缺乏健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

很多房地產(chǎn)公司還未成立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有安排專業(yè)的稅務(wù)管理人員，個(gè)別公司雖然有稅收管理崗位，也僅僅是承擔(dān)報(bào)稅的職責(zé)，未履行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能。且一些房地產(chǎn)公司的稅收管理人員由出納或其他會(huì)計(jì)崗位人員兼任，其稅收專業(yè)素質(zhì)不能滿足規(guī)定要求。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部防控制度不完善

現(xiàn)階段很多房地產(chǎn)公司還沒(méi)有建立完善的信息溝通機(jī)制。首先，各部門涉稅信息傳遞與交流不及時(shí)；其次財(cái)務(wù)人員與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通與交流較少，不能第一時(shí)間了解稅收政策變化情況；最后未建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，無(wú)法及時(shí)識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施及控制、風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。可見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，加強(qiáng)內(nèi)部管理，將防范措施做到位，是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制首要任務(wù)。

（四）會(huì)計(jì)制度與稅法不統(tǒng)一

當(dāng)前會(huì)計(jì)制度和稅法還有著很大的差異，營(yíng)改增后稅法產(chǎn)生了新的問(wèn)題。在此背景下，財(cái)務(wù)人員需要認(rèn)真學(xué)習(xí)、理解并掌握改革后的財(cái)務(wù)和稅務(wù)知識(shí)，在日常工作過(guò)程中將會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定的差異協(xié)調(diào)好。這對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，關(guān)系著對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果。

二、房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理意識(shí)

首先應(yīng)在公司內(nèi)部創(chuàng)建良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，公司領(lǐng)導(dǎo)要帶頭轉(zhuǎn)變自身的思想觀念，切實(shí)增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培養(yǎng)員工良好職業(yè)道德與專業(yè)素質(zhì)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在實(shí)際工作過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程，制定相應(yīng)的報(bào)銷制度，并進(jìn)行全員培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確違反報(bào)銷制度的獎(jiǎng)罰措施。將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與員工利益相掛鉤，促使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不斷增強(qiáng)。

（二）健全稅務(wù)管理體制

健全稅務(wù)管理體制是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提，應(yīng)做好以下幾點(diǎn)工作：一、設(shè)置稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位，由專業(yè)人員負(fù)責(zé)涉稅事項(xiàng)，明確職責(zé)權(quán)限。負(fù)責(zé)定期收集稅收政策并匯總上報(bào)，根據(jù)各項(xiàng)目具體情況制定切實(shí)可行的稅收籌劃計(jì)劃并監(jiān)督實(shí)施，加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通，保證稅務(wù)工作順利運(yùn)行。二、成立合約規(guī)劃小組，合理分解項(xiàng)目成本，編制合約規(guī)劃。制定合同管理制度，明確合同簽訂、執(zhí)行、付款審核過(guò)程中的權(quán)限。編制采購(gòu)、施工等關(guān)鍵環(huán)節(jié)合同模板，明確重要條款內(nèi)容，減少稅務(wù)及法律風(fēng)險(xiǎn)。三、根據(jù)稅法規(guī)定做好納稅申報(bào)工作，避免出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)情況。將納稅資料及時(shí)裝訂成冊(cè)，妥善保存，確保其完整性。積極配合稅務(wù)檢查，防止因資料丟失帶來(lái)不必要的處罰。四、財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理力度，為避免出現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票的情況，應(yīng)明確可抵扣進(jìn)項(xiàng)，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)范圍，制定詳細(xì)的審核及付款流程，保證財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確規(guī)范，促進(jìn)稅收籌劃工作正常運(yùn)行。

（三）完善內(nèi)部控制管理制度

房地產(chǎn)公司企業(yè)組織架構(gòu)、營(yíng)銷模式、集中采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、合同涉稅、信息系統(tǒng)等各環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為確保將所有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題解決好，除增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)、健全稅管理體制外，還要完善內(nèi)部管理制度。房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程主要包括事前、事中和事后三個(gè)部分，且各部分有著一定的聯(lián)系，需要加強(qiáng)各部門人員之間的配合與支持，才能形成完善的內(nèi)部控制管理體系。在事前預(yù)防方面，應(yīng)對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，將各業(yè)務(wù)流程中的審批、執(zhí)行、記錄、資料保管等職權(quán)分離，將不相容業(yè)務(wù)分離，形成權(quán)力制衡。

（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

隨著營(yíng)改增全面落地，國(guó)家稅務(wù)總局先后出臺(tái)了多項(xiàng)政策，財(cái)政部也出臺(tái)了《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的文件，同時(shí)，“金稅三期”系統(tǒng)的上線實(shí)施也使得稅務(wù)監(jiān)管手段不斷豐富，稽查力度進(jìn)一步強(qiáng)化，增值稅的處理成為納稅人每月都要面對(duì)的一道難題。要解決這個(gè)難題，首先要理清增值稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)科目設(shè)置，以及與之相關(guān)的納稅申報(bào)思路。其次財(cái)務(wù)人員要熟悉商品房銷售與交付流程，掌握各項(xiàng)目增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，及時(shí)申報(bào)納稅。項(xiàng)目開發(fā)過(guò)程發(fā)生的成本費(fèi)用要合理歸集分配，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅完稅憑證由專人負(fù)責(zé)保管、認(rèn)證及抵扣工作，提前做好土地增值稅測(cè)算工作。財(cái)務(wù)人員既要熟悉營(yíng)改增相關(guān)政策又要做好會(huì)計(jì)核算和申報(bào)工作，才能規(guī)避相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，房地產(chǎn)企業(yè)如果不及時(shí)解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將不利于自身的穩(wěn)定發(fā)展。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于房地產(chǎn)企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)中，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提高重視程度，加大監(jiān)督管理力度，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，方能保證經(jīng)營(yíng)管理工作更加安全。此外，房地產(chǎn)公司還要結(jié)合稅法政策變動(dòng)情況，及時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，為自身的進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)造更加有利的條件。

參考文獻(xiàn)：

[1]李軍.淺談房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)策略[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2014，(09):60-61.

第2篇：公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范文

關(guān)鍵詞：涉稅風(fēng)險(xiǎn) 納稅籌劃

一、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)描述

（一）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理理念與策略

納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定容許的范圍內(nèi)，從減輕自身稅收負(fù)擔(dān)的角度考慮，通過(guò)對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所進(jìn)行的一系列規(guī)劃、設(shè)計(jì)等具體行為，使公司財(cái)富增值的進(jìn)程更加穩(wěn)健、更加快速。只有正確認(rèn)識(shí)企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，掌握防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本方法，才能使稅務(wù)成本最低化，目標(biāo)利潤(rùn)最大化，最終實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

（二）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，是把握公司整體的納稅狀況，識(shí)別和防范納稅風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，提升財(cái)務(wù)管理水平，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，實(shí)現(xiàn)依法納稅、準(zhǔn)確納稅、合理納稅。

（三）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的項(xiàng)目范圍

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目范圍涵蓋企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，具體包括對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅以及各稅種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范、稅務(wù)分析和納稅評(píng)估。

二、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

（一）納稅籌劃相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

主要有稅收征管風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)登記風(fēng)險(xiǎn)，是指由稅務(wù)登記基本信息變更所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如公司法人變更，公司名稱變更、辦公地址因搬遷變更等，應(yīng)在稅法規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記變更，否則違反了稅法規(guī)定，存在稅務(wù)罰款風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)票征管風(fēng)險(xiǎn)，是指納稅人未按稅法規(guī)定印制發(fā)票、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、開具發(fā)票、取得發(fā)票、保管發(fā)票，存在稅務(wù)征管部門罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及營(yíng)業(yè)外收入等稅率、稅金計(jì)提的正確、完整性和年終企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)增而未調(diào)增的項(xiàng)目，導(dǎo)致稅務(wù)部門罰款及繳納滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。以及未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，未通過(guò)稅務(wù)部門允許延期交納稅款，造成罰款及繳納滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。

納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估后，相關(guān)企業(yè)沒(méi)有引起足夠的重視，未及時(shí)解決會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理方面存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有及時(shí)規(guī)范財(cái)稅處理而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)

稅收政策理解偏差引起的風(fēng)險(xiǎn)。由于納稅籌劃人員專業(yè)知識(shí)存在局限性或?qū)Χ愂照呃斫夥矫娲嬖诓町悾瑢?dǎo)致實(shí)際操作中出現(xiàn)與稅收政策相沖突的偏差，引發(fā)納稅籌劃的政策風(fēng)險(xiǎn)。

稅收政策調(diào)整引起的風(fēng)險(xiǎn)。若納稅籌劃方案跟不上最新的稅收政策，則相關(guān)的籌劃內(nèi)容可能由合法變?yōu)椴缓戏ā６愂照呔哂袝r(shí)效性，如若把握不好稅收調(diào)整的時(shí)機(jī)則會(huì)引發(fā)納稅籌劃的政策風(fēng)險(xiǎn)。

稅收政策模糊引起的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)現(xiàn)有的稅收法律法規(guī)中某些稅收行政規(guī)章缺乏明晰性，納稅籌劃若以這些較模糊的行政規(guī)章為依據(jù)，則可能對(duì)稅法精神理解錯(cuò)誤而引發(fā)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

投資決策引起的風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策的制定存在導(dǎo)向性差異。這種導(dǎo)向性差異也是納稅人制定具體籌劃方案的切入點(diǎn)。如果在考慮分析相關(guān)因素時(shí)缺乏全面性，未能覆蓋所有重要的因素，則可能會(huì)給納稅人帶來(lái)?yè)p失。

成本開支引起的風(fēng)險(xiǎn)。理論上很多納稅籌劃方案都具有可行性，然而在實(shí)際執(zhí)行中被各種因素所制約和影響，籌劃的成本會(huì)明顯增加。如果忽視這一成本，則可能會(huì)導(dǎo)致利益的流出。

方案實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃方案的科學(xué)統(tǒng)籌安排是必要的，同時(shí)，如何有效的實(shí)施既定方案也是直接關(guān)系到納稅籌劃成功與否的關(guān)鍵性問(wèn)題。納稅籌劃方案雖然具有科學(xué)性與可行性，但如果在實(shí)施的過(guò)程中缺乏嚴(yán)格的執(zhí)行規(guī)范和完善的操作手段，或缺乏合格稱職的工作人員，都會(huì)引發(fā)籌劃方案的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。

（二）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1、納稅籌劃具有條件性

因一般企業(yè)財(cái)務(wù)人員編制普遍較少，稅務(wù)管理人員身兼數(shù)崗，不能集中時(shí)間和精力對(duì)相關(guān)稅務(wù)政策進(jìn)行研究、分析和解讀，這在一定程度上對(duì)納稅籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生了不利影響。

2、納稅籌劃具有主觀性

納稅籌劃涉及多個(gè)領(lǐng)域，籌劃人員對(duì)稅收政策法規(guī)的理解、認(rèn)識(shí)和判斷以及籌劃人員自身的業(yè)務(wù)水平、知識(shí)面和理解能力等因素或多或少都會(huì)對(duì)納稅籌劃方案產(chǎn)生直接影響。

3、征納雙方認(rèn)定具有差異性

我國(guó)稅法中的某些規(guī)定具有伸縮性，而納稅籌劃方案是否符合稅法的規(guī)定在很大程度上取決于當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。即使納稅籌劃方案中的具體內(nèi)容并未與稅法發(fā)生抵觸，但若不符合稅法精神，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍會(huì)視其為非法行為。

（三）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

1、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制體系

組織控制體系：加強(qiáng)公司流程權(quán)責(zé)的控制

業(yè)務(wù)控制體系：區(qū)別業(yè)務(wù)類型及性質(zhì)對(duì)稅種準(zhǔn)確性的核定

票務(wù)控制體系：嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)用、受票、開票管理

會(huì)計(jì)控制體系：加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證的制證、復(fù)核、審批控制

資金控制體系：加強(qiáng)資金安全管理和預(yù)算管控

2、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制體系具體說(shuō)明

組織控制體系：成立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制小組，由公司財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為成員，主要職責(zé)是組織與協(xié)調(diào)日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

業(yè)務(wù)控制體系：財(cái)務(wù)部門相關(guān)崗位人員與業(yè)務(wù)部門及有關(guān)往來(lái)供應(yīng)商及時(shí)溝通交流，分析有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉稅情況以及業(yè)務(wù)模式與公司稅負(fù)形成的關(guān)系。如施工工程承包業(yè)務(wù)，分析含材料設(shè)備發(fā)包還是部分發(fā)包對(duì)公司稅負(fù)的影響，合同鑒定環(huán)節(jié)需要注意的合同要素，并及時(shí)反饋業(yè)務(wù)部門。

票務(wù)控制體系：嚴(yán)格各項(xiàng)發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)銷手續(xù)，按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行受票和開票，加強(qiáng)增值稅發(fā)票的管理，符合進(jìn)項(xiàng)稅抵扣條件的業(yè)務(wù)盡量取得增值稅發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。除了非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，免征增值稅項(xiàng)目，集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)以外，其他業(yè)務(wù)盡量取得增值稅發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，并制定相應(yīng)成本管理辦法，努力將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落到實(shí)處。

會(huì)計(jì)控制體系：一是會(huì)計(jì)核算規(guī)范，嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)化核算的要求，選擇會(huì)計(jì)科目進(jìn)行日常賬務(wù)處理。二是完善制度建設(shè)，制定相關(guān)文件規(guī)范會(huì)計(jì)核算。三是稅金的計(jì)提、申報(bào)與納稅的復(fù)核管理，對(duì)計(jì)提的稅金在復(fù)核后，進(jìn)行納稅申報(bào)工作，繳納稅款。月末稅務(wù)工作人員檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入及部分往來(lái)科目，檢查相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性以及往來(lái)賬項(xiàng)的性質(zhì)，檢查各項(xiàng)收入的來(lái)源及性質(zhì)，判斷各項(xiàng)收入計(jì)提稅種的正確性，檢查增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅及附加等是否完整計(jì)提，有效控制納稅風(fēng)險(xiǎn)。在各項(xiàng)稅金計(jì)提正確的情況下，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填制，經(jīng)專門人員復(fù)核后，進(jìn)行納稅申報(bào)、繳納稅款。

資金控制體系：完善資金安全管理制度體系、建立健全資金內(nèi)控制度，檢查內(nèi)部牽制的有效性，業(yè)務(wù)審批流程的規(guī)范性，認(rèn)真開展資金安全管理的自我檢查與自我糾正，對(duì)檢查出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，加強(qiáng)資金的預(yù)算管控，實(shí)行資金集中統(tǒng)一監(jiān)管，嚴(yán)格收支兩條線，有效控制納稅風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證復(fù)核支出內(nèi)容、發(fā)票真實(shí)性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)性，不隨意列支與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出。制證形成后由專職人員審核，最后匯總至財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，層層把關(guān)，將納稅風(fēng)險(xiǎn)控制在源頭。

三、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估與改進(jìn)

根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定下一步納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施，并積極實(shí)施，形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和制度管理的良性循環(huán)機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理管控，達(dá)到準(zhǔn)確納稅的目的。

訂購(gòu)稅法數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)獲得與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的最新稅法信息，或者聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)及時(shí)解決稅務(wù)管理人員的稅收政策理解與難題。

建立一套科學(xué)、快捷、完備的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的估計(jì)，保證納稅的及時(shí)、準(zhǔn)確、合理。

第3篇：公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)內(nèi)控；所得稅；管控體系目標(biāo)

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）12-0-01

目前我國(guó)正在完善相關(guān)的稅收政策，營(yíng)造一個(gè)良好的稅收環(huán)境。在稅收政策和內(nèi)容不斷完善的大背景下，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)。稅務(wù)的下降使企業(yè)有更多的資金去發(fā)展自身的實(shí)力，但是在另一方面稅務(wù)部門也加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)稅收的監(jiān)察力度，對(duì)企業(yè)的稅收內(nèi)控也提出了更高的要求，同時(shí)也對(duì)企業(yè)在稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范上敲響了警鐘。

一、當(dāng)前對(duì)于稅收內(nèi)控的理解

1.公司管理松散，領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)不完善都影響著所得稅稅務(wù)內(nèi)控的實(shí)施

傳統(tǒng)的公司管理機(jī)制影響著稅務(wù)管理制度的建立。很多企業(yè)在機(jī)構(gòu)的設(shè)置上部門重疊，責(zé)任不清，權(quán)力集中嚴(yán)重，更多的是承襲著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)的管理模式。影響著企業(yè)內(nèi)部信息的溝通，消息的閉塞使公司部門完全沒(méi)有協(xié)調(diào)溝通能力。嚴(yán)重的影響著企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)以及良性健康的發(fā)展。

2.稅務(wù)管理制度的不明確，影響公司其他規(guī)章制度的執(zhí)行

在公司執(zhí)行制定的預(yù)算，審批等方面都流于表面，責(zé)任分工不明確。再加上領(lǐng)導(dǎo)層沒(méi)有專業(yè)的財(cái)會(huì)人員，導(dǎo)致在稅務(wù)政策的實(shí)施責(zé)任不明。更是缺乏在這方面的監(jiān)管和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。

3.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)行，對(duì)稅務(wù)內(nèi)控的影響

在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的前提下，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的出臺(tái)，有利于我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的更新發(fā)展。但同時(shí)對(duì)于公司的財(cái)務(wù)報(bào)表也提出了新的要求。使企業(yè)在某些方面的利潤(rùn)降低了。例如：某A公司2008年七項(xiàng)計(jì)提對(duì)利潤(rùn)調(diào)減總額高達(dá)6.54億，A公司當(dāng)年的利潤(rùn)總額高達(dá)6.31億，但已經(jīng)暫停了上市的可能，顯而易見(jiàn)七項(xiàng)計(jì)提使造成公司虧損的主要原因，而A公司計(jì)提的壞賬竟然高達(dá)5.28億。對(duì)于如此高額的壞賬，已經(jīng)影響到公司稅務(wù)的正常運(yùn)行管理。

4.變幻莫測(cè)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)使稅務(wù)內(nèi)控成為公司的薄弱環(huán)節(jié)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一直都處在風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的狀態(tài)，今年我國(guó)又是通貨膨脹居高不下，外匯占款是其中的主要因素。近些年關(guān)于取消出口退稅的意見(jiàn)一直高漲。鼓勵(lì)出口的直接表現(xiàn)就是出口越多，外匯越高，更增加了國(guó)內(nèi)基礎(chǔ)貨幣的貯藏。加之信貸的乘數(shù)效應(yīng)，就更加的引發(fā)了通貨膨脹的加劇。使我國(guó)與其他國(guó)家的貿(mào)易摩擦也會(huì)越來(lái)越多，這時(shí)就需要出口退稅的調(diào)劑。出口退稅政策的變化會(huì)讓一些依賴出口的公司蒙受重大的損失。使公司在變化莫測(cè)的市場(chǎng)中承受危險(xiǎn)的頻率增加。

5.相關(guān)職位的缺失，使稅務(wù)內(nèi)控成為企業(yè)的薄弱點(diǎn)

稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為公司管理的主要只能之一。而在國(guó)內(nèi)的大多數(shù)企業(yè)里并沒(méi)有相關(guān)對(duì)于稅務(wù)管理職位的設(shè)置。大多數(shù)財(cái)會(huì)人員對(duì)于稅務(wù)知識(shí)也是一知半解，只會(huì)一些簡(jiǎn)單的技能。例如怎樣填寫報(bào)表，而對(duì)于國(guó)家相關(guān)稅收的減免政策的實(shí)行、優(yōu)惠政策的出臺(tái)也是知之甚少。加上對(duì)于招聘人員的經(jīng)驗(yàn)沒(méi)有相關(guān)硬性的要求，也就談不上對(duì)于企業(yè)稅收的安排、風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避了。

二、對(duì)于所得稅稅務(wù)內(nèi)控的完善

1.制定相關(guān)法律，嚴(yán)格要求稅務(wù)人員的行政執(zhí)法能力

對(duì)于稅務(wù)人員的行政執(zhí)法能力進(jìn)行深入細(xì)致的考核，并對(duì)其進(jìn)行整理、分析和探討，形成一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。使稅務(wù)人員在行使權(quán)力時(shí)有法可依，并做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。對(duì)一些不合乎規(guī)定的工作程序和管理機(jī)制進(jìn)行全面的清理，簡(jiǎn)化工作流程，總結(jié)一套行之有效的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)。在明確規(guī)定的狀態(tài)下，對(duì)違反行為進(jìn)行細(xì)致的探討處理；形成一套相互聯(lián)系的規(guī)章制度，在彼此監(jiān)督制約的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)促進(jìn)發(fā)展。保證行政權(quán)力有效有序的運(yùn)行下去。

2.加強(qiáng)科學(xué)管理，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身的自控能力也越來(lái)越體現(xiàn)出來(lái)。對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)這是一個(gè)警示。傳統(tǒng)的企業(yè)所得稅的管理只是強(qiáng)調(diào)申請(qǐng)表的稅額計(jì)算及申報(bào)等一些的基礎(chǔ)性工作。但是隨著我國(guó)稅收政策的不斷完善，所得稅理論與實(shí)踐的發(fā)展，企業(yè)所得稅的管理范圍也進(jìn)行了相應(yīng)的擴(kuò)充和調(diào)整。這對(duì)于企業(yè)提出了全新的要求，在保證企業(yè)所得稅按時(shí)收繳的同時(shí)，最大限度的發(fā)展自身的實(shí)力，在規(guī)避各種危機(jī)中快速發(fā)展。

3.簡(jiǎn)化行政管理機(jī)構(gòu)，完善自身發(fā)展的體系

各個(gè)部門彼此之間的協(xié)調(diào)制約，是稅務(wù)內(nèi)控制度良好運(yùn)行的基礎(chǔ)條件。這樣不但不能降低公司運(yùn)營(yíng)的效率，而且會(huì)因?yàn)椴块T之間的配合，促進(jìn)公司保持良性健康快速的發(fā)展。

4.企業(yè)稅務(wù)的管理與稅務(wù)內(nèi)控的結(jié)合

企業(yè)的稅務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。在結(jié)合各項(xiàng)資源的同時(shí)，致力于企業(yè)的稅務(wù)的管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容種類繁多，內(nèi)部控制和外部監(jiān)察成為實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的主要手段。企業(yè)必須憑借自身的調(diào)控，運(yùn)用合理的手段達(dá)到分配利用企業(yè)資源，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)公司的稅務(wù)目標(biāo)。以企業(yè)所得稅的統(tǒng)籌策劃為例，在實(shí)現(xiàn)其四種類型的稅務(wù)目標(biāo)的同時(shí)，又與稅務(wù)構(gòu)成相聯(lián)系。只有他們正常運(yùn)行，才能使稅務(wù)在企業(yè)正常的發(fā)展。

5.加強(qiáng)企業(yè)在業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算方面稅務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)

企業(yè)稅務(wù)的管理與公司的日常經(jīng)營(yíng)息息相關(guān)。要建立一個(gè)采購(gòu)與銷售經(jīng)營(yíng)一條龍服務(wù)的管理通道，企業(yè)的稅務(wù)主管部門要對(duì)他們進(jìn)行時(shí)時(shí)的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)其中存在的危險(xiǎn)更要及時(shí)的糾正出來(lái)，這樣有利于減少企業(yè)稅務(wù)的損失。在此基礎(chǔ)上規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，改進(jìn)工作方法，嚴(yán)格按照稅法的要求進(jìn)行統(tǒng)一的管理實(shí)施。

三、結(jié)束語(yǔ)

稅收內(nèi)部調(diào)控制度的建立為企業(yè)所得稅的管理提供一個(gè)全新的研究角度。將稅收內(nèi)控制度和企業(yè)的實(shí)際相結(jié)合起來(lái)，有助于幫助企業(yè)在防范危機(jī)方面能力的提高，并做到企業(yè)內(nèi)部管理的升級(jí)。我們?cè)趯?shí)行稅收內(nèi)控制度的同時(shí)，要善于發(fā)現(xiàn)過(guò)程中存在的問(wèn)題，明確相關(guān)的職責(zé)；規(guī)范在實(shí)行中出現(xiàn)的不但想象，并加以監(jiān)管；認(rèn)真落實(shí)相關(guān)要求，發(fā)揮自身的內(nèi)控作用。在總結(jié)發(fā)展的同時(shí)，也要充分吸收國(guó)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)。促使內(nèi)控制度的不斷發(fā)展，使其能更好的發(fā)揮作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖大勇.稅務(wù)內(nèi)控為企業(yè)筑牢“防火墻”[M].北京：清華大學(xué)出版社，2011.

[2]周葉.公司稅務(wù)管理——程序正義、風(fēng)險(xiǎn)和案例[M].上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2009.

第4篇：公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范文

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè) “營(yíng)改增” 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管控

2016年5月1日“營(yíng)改增”已經(jīng)全面推向全國(guó)，從此營(yíng)業(yè)稅退出我國(guó)的稅收歷史舞臺(tái)。各行各業(yè)不僅面臨各種的發(fā)展機(jī)遇，獲得更大的發(fā)展空間，同時(shí)也面臨更加嚴(yán)格的稅務(wù)管理要求，企業(yè)為了有效規(guī)避自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須采取一定的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。高效的風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)可以促進(jìn)“營(yíng)改增”的順利實(shí)施，充分發(fā)揮營(yíng)改增的積極作用，切實(shí)降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)“營(yíng)改增”簡(jiǎn)介

（一）增值稅應(yīng)稅范圍

根據(jù)鐵路企業(yè)運(yùn)營(yíng)范疇分析，其應(yīng)稅項(xiàng)目主要涉及：

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

這項(xiàng)收入涉及企業(yè)客貨運(yùn)輸工作中向旅客、運(yùn)貨人等收取的票款、運(yùn)輸費(fèi)、雜費(fèi)以及運(yùn)輸相關(guān)的費(fèi)用等，基本涵蓋客貨運(yùn)輸收入、郵寄行李收入等。

2、其他業(yè)務(wù)收入

涉及貨物銷售、開展修理勞務(wù)和相關(guān)章程范圍的應(yīng)稅服務(wù)而獲得的收入。

（二）增值稅稅率

按照有關(guān)“營(yíng)改增”實(shí)施辦法的要求：涉及動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)相關(guān)稅率為17%，運(yùn)輸、郵政等服務(wù)稅率為11%，開展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)相關(guān)活動(dòng)需要按照6%的稅率繳納增值稅。可見(jiàn)，“營(yíng)改增”實(shí)行之后，鐵路運(yùn)輸相關(guān)稅率非常多。

二、鐵路“營(yíng)改增”面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）鐵路增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

1、開具發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，鐵路系統(tǒng)自身的緣故，鐵路增值稅發(fā)票開具人員為各個(gè)站段的貨運(yùn)和行包負(fù)責(zé)人員，并非財(cái)務(wù)工作者，而相關(guān)發(fā)票開具人員普遍缺乏發(fā)票相關(guān)專業(yè)性知識(shí)，并不明確實(shí)際的受票方，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)虛開發(fā)票的情況。

2、紅字發(fā)票開具以及退款問(wèn)題

工作人員對(duì)于紅字發(fā)票開具制度缺乏熟練的掌握，存在誤開發(fā)票以及超期不能開具的情況。

3、發(fā)票保管問(wèn)題

現(xiàn)階段，增值稅發(fā)票按照相關(guān)規(guī)定需要保存管理的期限是1年，此外，發(fā)票從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取，進(jìn)而向各個(gè)站段的開票點(diǎn)發(fā)放，而各個(gè)站務(wù)工作人員素質(zhì)不一，管理以及傳輸發(fā)票的過(guò)程中存在丟失等管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)

《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》也在2016年5月1日開始實(shí)行。這一暫行辦法中明確了不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的固定資產(chǎn)，而不可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的這部分固定資產(chǎn)如果發(fā)生變動(dòng)，且使用項(xiàng)目可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，那么在改變用途的次月可以按照下面的公式實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率。

在此值得注意的是，其中涉及的增值稅扣稅憑證必須是2016年5月1日之后開具的，同時(shí)該憑證必須合法有效。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)行稅額，60%的部分在用途改變的次月從銷項(xiàng)稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于改變用途的次月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

針對(duì)上述規(guī)定，如果企業(yè)財(cái)務(wù)部門并不清楚，沒(méi)有充分了解具體的抵扣項(xiàng)目范圍、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣計(jì)算公式、抵扣時(shí)效、抵扣項(xiàng)目改變用途，以及單位所獲的增值稅扣稅憑證并非不符合相關(guān)規(guī)定失去效用，就非常容易發(fā)生無(wú)法進(jìn)行稅額抵扣的情況，從而出現(xiàn)稅負(fù)增加的風(fēng)險(xiǎn)。

納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生下列情形的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得按156號(hào)文件規(guī)定進(jìn)行抵扣：將固定資產(chǎn)專用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（不含156號(hào)文件所稱固定資產(chǎn)的在建工程，下同）；將固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目；將固定資產(chǎn)專用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；固定資產(chǎn)為應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車；將固定資產(chǎn)供未納入156號(hào)文件適用范圍的機(jī)構(gòu)使用。

已抵扣或已記入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生上述情形的，納稅人應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可先抵減待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額余額，無(wú)余額的，再?gòu)漠?dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

如果單位對(duì)于不可抵扣項(xiàng)目相關(guān)規(guī)定沒(méi)有明確的認(rèn)識(shí)，就會(huì)出現(xiàn)多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）增值稅匯總納稅時(shí)限性風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)收入機(jī)構(gòu)次月出具其下屬單位預(yù)先繳納稅款基數(shù)，各個(gè)單位財(cái)務(wù)處每月申報(bào)同時(shí)預(yù)先繳納稅款。所以，收入部門必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具基數(shù)，特別是當(dāng)出具時(shí)間處于季度時(shí)，鐵路總公司需要匯集統(tǒng)計(jì)繳納的稅款。在當(dāng)月6日收入部門出具基數(shù)，基層站段根據(jù)該基數(shù)向所屬稅務(wù)部門進(jìn)行報(bào)稅、預(yù)繳稅收款項(xiàng)以及傳送單蓋章等工作，進(jìn)而向鐵路局上交月報(bào)以及傳遞單，最后經(jīng)過(guò)匯總之后上報(bào)總公司，必須在規(guī)定時(shí)間而完成相關(guān)稅務(wù)工作，一旦逾期需要繳納滯納金。

三、鐵路“營(yíng)改增”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）加強(qiáng)對(duì)開票點(diǎn)以及增值稅專用發(fā)票的管理

按照有關(guān)規(guī)定和辦法，明確了增值稅發(fā)票領(lǐng)取、出具、紅字發(fā)票、抵扣發(fā)票、保存等具體工作流程，對(duì)于增值稅發(fā)票具體的使用工作進(jìn)行了規(guī)范，由此有效降低了因?yàn)楣ぷ魇д`引起的風(fēng)險(xiǎn)。比如：財(cái)務(wù)部門設(shè)置專門的發(fā)票工作人員對(duì)發(fā)票進(jìn)行分發(fā)，創(chuàng)建相關(guān)總賬以及明細(xì)賬；開票點(diǎn)工作人員向財(cái)務(wù)科申請(qǐng)領(lǐng)取發(fā)票，同時(shí)辦理相關(guān)交接手續(xù)；同時(shí)設(shè)置專門記錄票據(jù)交接賬簿；指派專門的人員進(jìn)行票據(jù)的開具工作，開票人員必須及時(shí)整理發(fā)票以及收回的相關(guān)票據(jù)，同時(shí)在整理報(bào)告上填寫當(dāng)日整理記錄，同時(shí)記錄發(fā)票出具登記薄，并利用系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控增值稅發(fā)票的開具及結(jié)存情況。通過(guò)對(duì)相關(guān)規(guī)章制度的完善，保障增值稅發(fā)票開具的規(guī)范和完整。當(dāng)?shù)谌綄儆谡嬲芷比说那闆r下，下發(fā)第三方發(fā)票開具專用發(fā)票有關(guān)文件，對(duì)需要上交的有關(guān)材料和明細(xì)進(jìn)行明確，防止虛開發(fā)票的情況。財(cái)務(wù)科會(huì)同貨運(yùn)、收入機(jī)構(gòu)在特定的時(shí)間檢查管轄區(qū)內(nèi)開票點(diǎn)的相關(guān)發(fā)票、設(shè)備、臺(tái)賬管理情況，及時(shí)通報(bào)檢查情況，同時(shí)責(zé)令相關(guān)單位及時(shí)采取一定的措施處理有關(guān)問(wèn)題，努力健全基礎(chǔ)性工作。

（二）明確規(guī)范進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)工作

明確不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的項(xiàng)目，尤其是新增的不可抵扣項(xiàng)目，比如，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、福利、個(gè)人貨物消費(fèi)等不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，單位新建、改建、裝修、擴(kuò)建項(xiàng)目屬于不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，而其中涉及的物資采購(gòu)、應(yīng)稅勞務(wù)雇傭等項(xiàng)目不得進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。根據(jù)相關(guān)規(guī)定獲得增值稅發(fā)票，盡快進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的相關(guān)認(rèn)證掃描工作。按照具體的項(xiàng)目，對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行精準(zhǔn)的核算，準(zhǔn)確匯集納稅，明確所屬地區(qū)項(xiàng)目的分界線。財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)創(chuàng)建進(jìn)項(xiàng)稅臺(tái)賬，對(duì)各個(gè)屬地以及相關(guān)稅收匯總進(jìn)行明確的區(qū)分，指派專門的人員掃描專用發(fā)票聯(lián)次，確定是否可以進(jìn)行抵扣，在當(dāng)月月底核對(duì)抵扣聯(lián)次同實(shí)際財(cái)務(wù)情況，規(guī)避財(cái)務(wù)計(jì)算的失誤，防止抵扣聯(lián)發(fā)票出現(xiàn)的漏洞。財(cái)務(wù)科室必須充分重視申報(bào)工作。在申報(bào)開始之前，必須將抄報(bào)稅相關(guān)活動(dòng)做好，結(jié)合收入機(jī)構(gòu)出具的預(yù)繳基數(shù)，精準(zhǔn)核算匯總以及屬地的稅額，按照規(guī)定時(shí)間對(duì)預(yù)繳稅額進(jìn)行申報(bào)，上報(bào)匯總傳遞單以及相關(guān)報(bào)表，保障稅收匯總活動(dòng)有序開展。

（三）積極組織稅法知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)稅務(wù)操作能力

“營(yíng)改增”實(shí)行之前，鐵路企業(yè)大多數(shù)財(cái)務(wù)工作者幾乎沒(méi)有增值稅工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)增值稅理論知之甚少。“營(yíng)改增”實(shí)施之后，鐵路財(cái)務(wù)工作者面臨更加嚴(yán)格要求，在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中，熟料掌握增值稅相關(guān)開具、管理等工作程序，判斷進(jìn)項(xiàng)稅能否可以實(shí)施抵扣。為強(qiáng)化對(duì)“營(yíng)改增”的管理，需要對(duì)納稅上報(bào)以及增值稅會(huì)計(jì)計(jì)算進(jìn)行有效規(guī)范。積極組織“營(yíng)改增”相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，培訓(xùn)相關(guān)教師應(yīng)當(dāng)著力對(duì)增值稅歷史、發(fā)展以及實(shí)施背景進(jìn)行明晰的闡述，同時(shí)重點(diǎn)講授增值稅發(fā)票出具、稅收控制體系工作、發(fā)票的認(rèn)證、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)計(jì)算、預(yù)先繳納稅款等。全體財(cái)務(wù)工作者必須積極參與相關(guān)學(xué)習(xí)活動(dòng)，同時(shí)也要強(qiáng)化對(duì)營(yíng)改增相關(guān)稅務(wù)法律的學(xué)習(xí)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜合上述分析可知，“營(yíng)改增”實(shí)施之后，為鐵路企業(yè)的運(yùn)行帶來(lái)了重要的積極意義，同時(shí)也面臨各項(xiàng)新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以鐵路相關(guān)部門必須切實(shí)明確在實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程中遇到的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)針對(duì)相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開積極的思考和應(yīng)對(duì)，以促進(jìn)營(yíng)改增的順利實(shí)施，切實(shí)降低鐵路公司稅收負(fù)擔(dān)，推動(dòng)鐵路運(yùn)輸?shù)倪M(jìn)一步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊國(guó)云.鐵路運(yùn)輸企業(yè)“營(yíng)改增”稅制改革的研究[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2016

[2]楊曉燕.簡(jiǎn)析鐵路“營(yíng)改增”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制[J].東方企業(yè)文化，2016

第5篇：公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范文

一、引言

卓越績(jī)效管理模式作為企業(yè)質(zhì)量管理全新的思路和方法，最初由美國(guó)在上世紀(jì)80年代提出。區(qū)別于其他的質(zhì)量體系，卓越績(jī)效模式的管理理念更加關(guān)注對(duì)公司戰(zhàn)略的策劃、經(jīng)營(yíng)過(guò)程以及相關(guān)方的管理，對(duì)于當(dāng)代企業(yè)的質(zhì)量管理也從保證合格轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)于卓越的追求。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理作為卓越績(jī)效模式的第二個(gè)大項(xiàng)，能夠立足于全局戰(zhàn)略層面指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供必要的保障和支持，是企業(yè)成功貫徹卓越績(jī)效模式的重要組成部分，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的核心保證。

近年來(lái)，隨著電力行業(yè)管理改革的不斷深化，國(guó)家電網(wǎng)提出了“兩個(gè)一流”的企業(yè)愿景，并確定了以卓越績(jī)效管理模式為指導(dǎo)的發(fā)展方向。X電力公司作為國(guó)家電網(wǎng)的下屬單位，積極響應(yīng)國(guó)家電網(wǎng)的號(hào)召，在其財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理中引入了卓越績(jī)效的管理方法，下面采用SWOT分析法對(duì)X電力公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行分析。

二、SWOT戰(zhàn)略分析

筆者立足于國(guó)家電網(wǎng)總公司的使命和愿景，采用SWOT分析法，對(duì)X電力公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部?jī)?yōu)劣勢(shì)、外部的機(jī)遇及威脅進(jìn)行分析，為X公司管理層制定戰(zhàn)略、設(shè)計(jì)戰(zhàn)略實(shí)施路徑提供方向和支持。

（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)分析（S）

1.財(cái)務(wù)管理制度相對(duì)完善。X公司財(cái)務(wù)部實(shí)行財(cái)務(wù)集約化管理，財(cái)務(wù)管理制度體系已相對(duì)完善，在收入管理、成本性支出核算管理、資產(chǎn)管理與核算、預(yù)算管理、資金管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)中嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)以及國(guó)網(wǎng)頒布的財(cái)務(wù)管理制度體系履行服務(wù)管理職能。

2.成本控制初見(jiàn)成效。X電力公司始終堅(jiān)持“降本增效”原則，建立了成本全過(guò)程管控機(jī)制。對(duì)日常成本開展全過(guò)程管控，強(qiáng)化“誰(shuí)花錢、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理意識(shí)，促使成本資金及時(shí)按預(yù)算計(jì)劃入賬，形成對(duì)成本橫向及歷史對(duì)比的常態(tài)機(jī)制，及時(shí)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)成本體系。對(duì)人工成本、三公經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等敏感費(fèi)用實(shí)行單下指標(biāo)、單獨(dú)考核管理、日常監(jiān)控等措施

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)劣勢(shì)分析（W）

1.業(yè)財(cái)協(xié)同融合有待提升。受制于條塊分割的傳統(tǒng)管理習(xí)慣，X電力公司一體化協(xié)同管理水平仍有待進(jìn)一步提升。公司級(jí)一體化數(shù)據(jù)信息平臺(tái)尚不完善，需進(jìn)一步加強(qiáng)系統(tǒng)集成，提升信息共享和數(shù)據(jù)質(zhì)量。財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的過(guò)程控制規(guī)則尚未與前端業(yè)務(wù)完全銜接，管理壓力和責(zé)任尚未有效傳導(dǎo)至業(yè)務(wù)前端。

2.財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)管不嚴(yán)。從審計(jì)檢查情況來(lái)看，一些“習(xí)慣性違章”并未杜絕，在 “三公”消費(fèi)、財(cái)務(wù)管理、薪酬福利等方面還存在管控不嚴(yán)的情況。雖然問(wèn)題主要出在業(yè)務(wù)前端，但也暴露出財(cái)務(wù)管控能力不足等問(wèn)題。“十三五”期間，X電力公司財(cái)務(wù)工作要深入規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

3.財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)不足。由于X電力公司屬于國(guó)家電網(wǎng)的基層單位，部分財(cái)務(wù)管理職能上移，財(cái)務(wù)管理的決策支持、資源調(diào)控等核心職能出現(xiàn)弱化現(xiàn)象；財(cái)會(huì)崗位管理不盡完善，存在一人多崗、外聘頂崗等現(xiàn)象，增大了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)會(huì)人員的選拔任用、培訓(xùn)交流等機(jī)制需進(jìn)一步健全，且部分人員履職能力尚不能適應(yīng)管理要求。

（三）外部財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)分析（O）

1.稅收制度改革。國(guó)家提出深化財(cái)稅體制改革總體方案，預(yù)計(jì)到2020年基本建立現(xiàn)代財(cái)政制度。國(guó)家持續(xù)推進(jìn)“營(yíng)改增”等重大稅收體制改革，適時(shí)出臺(tái)稅收優(yōu)惠和減稅措施，對(duì)X公司財(cái)稅管理工作有積極作用。

2.優(yōu)化調(diào)整財(cái)政關(guān)系。政府和社會(huì)資本合作（PPP）模式將成為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的主要方式之一，X公司財(cái)務(wù)部可在國(guó)網(wǎng)公司的指示下大力創(chuàng)新融資模式，使社會(huì)投資和政府投資相輔相成，增加融資渠道 。

（四）外部財(cái)務(wù)威脅分析（T）

1.國(guó)資國(guó)企改革加速。在國(guó)家提出以管資本為主加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，改革國(guó)有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制的宏觀背景下，公司投資及成本將受到嚴(yán)格監(jiān)管，財(cái)務(wù)資源統(tǒng)籌調(diào)配、成本費(fèi)用安排等方面面臨較大制約。

2.外部監(jiān)管日益嚴(yán)格。中央巡視節(jié)奏加快，巡視內(nèi)容、巡視方式、巡視工作發(fā)生改變，對(duì)公司健全機(jī)制、強(qiáng)化管理提出更高要求；國(guó)資委更加重視公司的風(fēng)險(xiǎn)控制和投資控制，對(duì)公司業(yè)績(jī)考核產(chǎn)生較大影響；審計(jì)部門將對(duì)X公司保持較強(qiáng)的審計(jì)力度，對(duì)其經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)活動(dòng)要求更加嚴(yán)格；稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)X公司的稅收檢查更加細(xì)致和全面，需要公司根據(jù)不同監(jiān)管要求提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息，強(qiáng)化規(guī)范管理；財(cái)政部加快推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)，促進(jìn)公司加快建立健全科學(xué)的管理會(huì)計(jì)體系；社會(huì)公眾維權(quán)意識(shí)高漲，輿論載體日益多元化，輿論監(jiān)督更加廣泛而難以預(yù)測(cè)。

三、公司總體戰(zhàn)略制定

面對(duì)內(nèi)部的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)、外部的機(jī)會(huì)與威脅，X電力公司的財(cái)務(wù)管理工作要堅(jiān)持國(guó)網(wǎng)財(cái)務(wù)集約化的“深化應(yīng)用、提升功能、實(shí)時(shí)管控、精益高效”十六字總要求，以強(qiáng)化“三個(gè)實(shí)時(shí)”（信息實(shí)時(shí)反映、過(guò)程實(shí)時(shí)控制、結(jié)果實(shí)時(shí)監(jiān)督）為主線，持續(xù)提升“五個(gè)能力”（價(jià)值創(chuàng)造能力、運(yùn)營(yíng)創(chuàng)新能力、資源配置能力、資金融通能力、風(fēng)險(xiǎn)防控能力），推動(dòng)財(cái)務(wù)集約化進(jìn)一步提質(zhì)、增效、升級(jí)，實(shí)現(xiàn)與“四型五化”（增值型、精準(zhǔn)型、智能型、互動(dòng)型；服務(wù)卓越化、技術(shù)現(xiàn)代化、管理精益化、隊(duì)伍專業(yè)化、環(huán)境和諧化）相匹配的卓越財(cái)務(wù)績(jī)效，為國(guó)網(wǎng)全面建成“國(guó)際一流電力服務(wù)公司”提供更加堅(jiān)強(qiáng)有力的基礎(chǔ)支撐。

四、戰(zhàn)略實(shí)施路徑分析

筆者根據(jù)內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)與劣勢(shì)分析（SW）以及外部機(jī)會(huì)與威脅分析（OT），制定的具體戰(zhàn)略主要包括建立健全實(shí)時(shí)管控體系、完善財(cái)稅管理體系以及加大財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)施路徑見(jiàn)下表。

（一）實(shí)時(shí)管控體系

1.信息實(shí)時(shí)反映。X公司加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通和協(xié)調(diào)，打通財(cái)務(wù)與前端業(yè)務(wù)有效集成的通道。（1）主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)常態(tài)應(yīng)用。主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)可以為X電力公司內(nèi)部各信息系統(tǒng)提供高質(zhì)量的主數(shù)據(jù)服務(wù)。為此，應(yīng)規(guī)范信息標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)，制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)，消除各類信息內(nèi)涵、口徑、分類差異，為實(shí)現(xiàn)信息集成奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。（2）深化業(yè)財(cái)系統(tǒng)集成應(yīng)用。深化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用，重點(diǎn)推進(jìn)營(yíng)銷收費(fèi)、物資采購(gòu)、項(xiàng)目管理、職工薪酬等業(yè)務(wù)按照財(cái)務(wù)規(guī)則高效集成、規(guī)范處理、??化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化業(yè)務(wù)融合與信息集成，增強(qiáng)各類前端業(yè)務(wù)信息向財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)傳遞、自動(dòng)生成的功能，推動(dòng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、一體化運(yùn)作。（3）定期核對(duì)數(shù)據(jù)確保數(shù)據(jù)一致性。財(cái)務(wù)部要通過(guò)ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管控模塊賬務(wù)核對(duì)功能開展科目余額核對(duì)工作，保障套裝軟件與財(cái)務(wù)管控賬務(wù)數(shù)據(jù)一致，確保各月憑證雙邊集成數(shù)據(jù)的同步性與一致性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)分析原因，并及時(shí)與相關(guān)人員溝通，保證系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的一致性。

2.過(guò)程實(shí)時(shí)控制。以價(jià)值鏈為核心，橫向加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門集成數(shù)據(jù)的分析，縱向加強(qiáng)財(cái)務(wù)過(guò)程數(shù)據(jù)的分析，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程實(shí)時(shí)監(jiān)控。（1）加強(qiáng)通用制度學(xué)習(xí)宣傳貫徹，確保制度執(zhí)行到位。為進(jìn)一步提高制度的執(zhí)行力，X公司需建立崗位自學(xué)的常態(tài)機(jī)制，財(cái)務(wù)部需要通過(guò)“周例會(huì)”、系統(tǒng)內(nèi)交流學(xué)習(xí)等方式真正做到制度學(xué)習(xí)人人參與，進(jìn)一步明晰日常管理規(guī)范。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門的宣傳貫徹，通過(guò)日常報(bào)銷宣傳貫徹與學(xué)習(xí)等方式，促使通用制度更好地融入到日常工作中。（2）規(guī)范前端數(shù)據(jù)集成，保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。X公司需要通過(guò)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理，建立儲(chǔ)備項(xiàng)目聯(lián)合審查制度；統(tǒng)籌推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算編制工作，確保預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃緊密銜接，促進(jìn)價(jià)值鏈與業(yè)務(wù)鏈有機(jī)融合；細(xì)化項(xiàng)目?jī)?chǔ)備重點(diǎn)管控要素，規(guī)范儲(chǔ)備項(xiàng)目資金支出性質(zhì)。（3）加強(qiáng)考核指標(biāo)日常管控。財(cái)務(wù)部應(yīng)高度重視考核指標(biāo)的日常管控，加強(qiáng)實(shí)時(shí)監(jiān)控及財(cái)務(wù)預(yù)警，有效控制過(guò)程數(shù)據(jù)質(zhì)量，加強(qiáng)指標(biāo)的學(xué)習(xí)、宣傳貫徹，逐一分解落實(shí)，保障每項(xiàng)指標(biāo)落實(shí)到崗，責(zé)任落實(shí)到人。還需要注重過(guò)程管控，梳理各崗位各項(xiàng)指標(biāo)的管控關(guān)鍵點(diǎn)，并與相關(guān)部室進(jìn)行對(duì)接分工，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)。

3.結(jié)果實(shí)時(shí)監(jiān)督。結(jié)合在線稽核，加強(qiáng)自查自檢及關(guān)鍵控制點(diǎn)的重點(diǎn)管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施進(jìn)行有效控制。（1）構(gòu)建高效財(cái)務(wù)稽核平臺(tái)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。X電力公司需要在會(huì)計(jì)集中核算的基礎(chǔ)上，改變過(guò)去以現(xiàn)場(chǎng)稽核為主的財(cái)務(wù)稽核模式，實(shí)施常態(tài)化的在線稽核。全面梳理經(jīng)營(yíng)管理中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和習(xí)慣性違章事項(xiàng)，明確稽核重點(diǎn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息進(jìn)行在線分析，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有針對(duì)性地開展現(xiàn)場(chǎng)稽核，提升稽核效率和效果。（2）建立常態(tài)檢查機(jī)制，保障數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司統(tǒng)一部署，公司財(cái)務(wù)部需要開展財(cái)務(wù)信息安全檢查，對(duì)人員權(quán)限、支付流程等重點(diǎn)方面進(jìn)行自查；以核心業(yè)務(wù)活動(dòng)為重心，對(duì)照國(guó)網(wǎng)公司的要求開展X公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范自查工作，形成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常態(tài)檢查機(jī)制，確保財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)扎實(shí)可靠。（3）開展預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)分析，強(qiáng)化成本管控。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)以及制度文件，圍繞國(guó)網(wǎng)公司要求和X公司戰(zhàn)略，全面強(qiáng)化預(yù)算考核，圍繞提升價(jià)值創(chuàng)造能力和X公司戰(zhàn)略目標(biāo)及重點(diǎn)工作，優(yōu)化考核指標(biāo)體系，促進(jìn)各部門不斷加強(qiáng)管理，緊緊圍繞X公司進(jìn)行公轉(zhuǎn)。

（二）財(cái)稅管理體系

1.持續(xù)推進(jìn)財(cái)稅籌劃，服務(wù)國(guó)網(wǎng)改革發(fā)展。為服務(wù)于國(guó)家電網(wǎng)總公司改革發(fā)展的需要，X電力公司需要構(gòu)建精益、高效的財(cái)稅管理體系，完善“事前籌劃、事中運(yùn)作、事后反饋”工作機(jī)制，全方位參與公司各項(xiàng)重大決策，切實(shí)加強(qiáng)在財(cái)稅政策制定、執(zhí)行和管控方面的引領(lǐng)作用；加強(qiáng)與政府、稅務(wù)部門、科研院所和咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，提升財(cái)稅籌劃水平；推進(jìn)與稅收管理部門的匯報(bào)溝通，及時(shí)跟進(jìn)政策變化，滿足政策爭(zhēng)取與落地的需求。

2.完善財(cái)稅管理機(jī)制，防范公司財(cái)稅政策風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部需要以稅務(wù)管控平臺(tái)為基礎(chǔ)，量化風(fēng)險(xiǎn)事故標(biāo)志，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)和預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)關(guān)注X公司各單位主要稅種稅負(fù)變動(dòng)情況，健全完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系；適時(shí)組織相關(guān)單位開展稅收專項(xiàng)和重點(diǎn)問(wèn)題檢查，完善財(cái)稅業(yè)務(wù)內(nèi)控流程、落實(shí)各項(xiàng)政策規(guī)定。

3.不斷夯實(shí)管理基礎(chǔ)，推進(jìn)財(cái)稅信息化平臺(tái)建設(shè)。財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)財(cái)稅政策變動(dòng)和公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，不斷修訂完善公司稅收制度體系，夯實(shí)財(cái)稅管理基礎(chǔ)；加強(qiáng)財(cái)稅信息化建設(shè)，打造財(cái)稅管控實(shí)時(shí)監(jiān)控平臺(tái)，深化財(cái)務(wù)管控稅務(wù)模塊與電價(jià)模塊、資金模塊數(shù)據(jù)共享，推進(jìn)各業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整合與共享，提升稅務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、同步性。

（三）財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

1.加強(qiáng)人員入口管理，提升隊(duì)伍持續(xù)發(fā)展能力。X公司應(yīng)完善新入職財(cái)會(huì)人員跨專業(yè)鍛煉體系，優(yōu)化專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，著重提升對(duì)前端業(yè)務(wù)掌控水平和全局思維能力；完善財(cái)會(huì)隊(duì)伍管理平臺(tái)，優(yōu)化財(cái)會(huì)隊(duì)伍管控功能，及時(shí)更新財(cái)會(huì)人員信息，實(shí)現(xiàn)人才選拔、崗位評(píng)審、職業(yè)發(fā)展、人才招聘等動(dòng)態(tài)跟蹤。

2.推進(jìn)職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，增強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍發(fā)展?jié)摿Α公司推進(jìn)財(cái)會(huì)人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設(shè)置遠(yuǎn)景展望目標(biāo)和近期工作要求，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)隊(duì)伍發(fā)展和個(gè)人成才關(guān)系，嘗試開展個(gè)人和集體雙重激勵(lì)措施；加強(qiáng)與人資ERP模塊深度融合，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)人員信息實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，提升總部對(duì)公司系統(tǒng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍實(shí)時(shí)管控水平。

第6篇：公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范文

1、現(xiàn)金及支付業(yè)務(wù)管理。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核，根據(jù)記賬憑證報(bào)銷內(nèi)容收付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬，對(duì)不符手續(xù)的憑證不付款；加強(qiáng)日常庫(kù)存現(xiàn)金的管理和使用，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)資金使用風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行資金的管控，實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離、專人專崗。每日負(fù)責(zé)盤清庫(kù)存現(xiàn)金，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券安全，登記日記賬，保證日清月結(jié)，定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與賬目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。

2、銀行結(jié)算管理。公司銀行賬戶的開立、注銷、審批手續(xù)及備案按公司資金管理辦法要求執(zhí)行。每月及時(shí)收取銀行單據(jù)，避免未達(dá)賬項(xiàng)的發(fā)生，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐筆查明未達(dá)賬項(xiàng)的時(shí)間、事由和金額，當(dāng)月及時(shí)解決，當(dāng)月不能解決的應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。規(guī)范使用支票，保管好各種空白支票、票據(jù)、印鑒，對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，及時(shí)做“作廢”處理，規(guī)范使用網(wǎng)銀和密碼器，按規(guī)定使用網(wǎng)銀進(jìn)行企業(yè)付款、購(gòu)買理財(cái)，實(shí)時(shí)查賬，保證公司資金的流動(dòng)安全。負(fù)責(zé)接收各項(xiàng)銀行到款進(jìn)賬憑證，并傳遞到有關(guān)的制單人員。

3、銀行每日資金余額管理。每日下班前編制銀行余額資金報(bào)表，及時(shí)了解與掌控各銀行賬戶資金情況，對(duì)各子、分公司資金往來(lái)進(jìn)行劃撥，為領(lǐng)導(dǎo)資金決策提供依據(jù)。

4、發(fā)票和收據(jù)管理。及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開出發(fā)票與收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行，避免坐支現(xiàn)金，及時(shí)提現(xiàn)。與各關(guān)聯(lián)公司及時(shí)溝通，核對(duì)往來(lái)，做好交接和傳遞資料的工作，對(duì)往來(lái)款做好票據(jù)的開具、收發(fā)與對(duì)接，及時(shí)清賬。

二、稅務(wù)工作

1、申報(bào)納稅。每月按時(shí)抄報(bào)稅，按時(shí)填制申報(bào)表辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。每月15日前編制國(guó)稅申報(bào)表（增值稅）、地稅申報(bào)表（城建稅、教育附加、個(gè)人所得稅、印花稅等）；每季度末編制城鎮(zhèn)土地使用稅、殘疾人保障金申報(bào)表，每季度初編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)表；每半年進(jìn)行房產(chǎn)稅的編制與申報(bào)，每年6月份編制并進(jìn)行所得稅匯算清繳申報(bào)。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)交納增值稅和各種地方稅費(fèi)，負(fù)責(zé)登記職工工薪所得稅臺(tái)帳。

2、增值稅發(fā)票的管理。根據(jù)最新的稅收法律法規(guī)及政策的要求，對(duì)收到和開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)及時(shí)更新和學(xué)習(xí)發(fā)票的最新開具規(guī)定、了解發(fā)票稅率的變動(dòng)，以進(jìn)行查詢和驗(yàn)證；及時(shí)于月底前認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，與賬上留底稅額進(jìn)行核對(duì)，做到收到發(fā)票能及時(shí)驗(yàn)證真?zhèn)危ＷC發(fā)票管理工作的及時(shí)性與準(zhǔn)確性，按時(shí)納稅、合理避稅。責(zé)對(duì)已使用的發(fā)票進(jìn)行裝訂成冊(cè)入檔保管，并認(rèn)真按照稅務(wù)規(guī)定對(duì)填寫錯(cuò)的發(fā)票，進(jìn)行沖票或重開具正確的發(fā)票。及時(shí)學(xué)習(xí)新的稅務(wù)知識(shí)，了解新的稅務(wù)政策，以增強(qiáng)公司報(bào)稅管理，降低公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、配合完成稅務(wù)部門安排的各種檢查以及其他工作。

三、工資審核和發(fā)放

根據(jù)人力資源部提供的數(shù)據(jù)，對(duì)人工薪資進(jìn)行審核，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，完成職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)放工作。仔細(xì)核算員工保險(xiǎn)，為每月支付社保中心員工保險(xiǎn)做好準(zhǔn)備；仔細(xì)核算個(gè)人所得稅，為次月繳納個(gè)稅提供依據(jù)。

四、融資業(yè)務(wù)

1、完成銀行授信工作，對(duì)銀行給予的每一筆授信、融資進(jìn)展情況編制臺(tái)賬，準(zhǔn)確把握每一筆已批款的額度、利率、期限、抵押及擔(dān)保情況，確保貸款的及時(shí)發(fā)放，滿足公司的用款需求。

發(fā)放的每一筆貸款編制臺(tái)賬，詳細(xì)反應(yīng)貸款金額、利息和期限，提前做好本金和利息的償付工作。

拓展公司自身融資資源，獲得適合公司運(yùn)作所需的各項(xiàng)融資資源，建立良好的溝通機(jī)。負(fù)責(zé)管理和維護(hù)公司與銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)、投資基金等客戶的公共關(guān)系，建立、維護(hù)支撐公司融資的統(tǒng)一平臺(tái)。配合項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)，盡快落實(shí)項(xiàng)目資金的來(lái)去，保證資金的對(duì)沖順利、對(duì)接順利。

2、與晉金所進(jìn)行溝通，按相應(yīng)合同辦理直接融資計(jì)劃。

五、賬務(wù)工作

每月使用財(cái)務(wù)賬套，完成憑證的填制、記賬、對(duì)賬、結(jié)賬及對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，使用固定資產(chǎn)賬套，按企業(yè)制度規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。于每月末出具財(cái)務(wù)報(bào)表。每月末進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的編制和分析，根據(jù)公司的重組和分立情況及時(shí)更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析口徑，及時(shí)為管理層提供公司經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)決策依據(jù)。

配合國(guó)信集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)工作，提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及資料。

六、檔案管理及其他工作

第7篇：公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范文

關(guān)鍵詞: 房地產(chǎn)企業(yè)；成本意識(shí)；條件；設(shè)計(jì)；控制

中圖分類號(hào)：F293.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

近幾年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，房地產(chǎn)已經(jīng)成為促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要產(chǎn)業(yè)之一。目前，我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)在每一個(gè)環(huán)節(jié)上都存在著不同程度上的問(wèn)題，這就要求房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作作出重新的調(diào)整，將管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到房地產(chǎn)企業(yè)的成本管理上來(lái)，從加強(qiáng)成本管控上去提升效益。這樣才能使企業(yè)的未來(lái)得到健康、穩(wěn)定的發(fā)展，為企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。

一、好的道德人品是成本管控的前提

一個(gè)把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益放在首位、沒(méi)有私心、想做好事的人，才會(huì)到處想著要為企業(yè)節(jié)約成本費(fèi)用。我們大家知道，有很多項(xiàng)目的成本費(fèi)用，若是沒(méi)有控制，領(lǐng)導(dǎo)是看不到的，領(lǐng)導(dǎo)也不可能無(wú)時(shí)無(wú)刻的在你身邊監(jiān)督，這個(gè)時(shí)候靠的就是管控人員的自覺(jué)、和職業(yè)道德。如：現(xiàn)場(chǎng)簽證、采購(gòu)招投標(biāo)的談價(jià)、施工圖的審核、工程結(jié)算的審核以及稅收籌劃等，很多可上可下的東西，只有經(jīng)辦人現(xiàn)場(chǎng)想去把控才能控制好，若經(jīng)辦人不好好地把控，有的領(lǐng)導(dǎo)也不清楚。所以說(shuō)，人品為成本管控前提。

二、有成本意識(shí)是成本管控的重要條件

在人的道德品質(zhì)好的同時(shí)也要有相關(guān)的成本控制意識(shí)。做一切事情之前，就要想想是否符合成本效益原則，是否能以最少的投入，得到最好的回報(bào)。“能省則省”，切實(shí)提高成本管理意識(shí)。現(xiàn)在的房地產(chǎn)企業(yè)成本管控意識(shí)相對(duì)來(lái)說(shuō)還是比較薄弱的，經(jīng)常聽到這樣的一句話：“公司考慮的是品質(zhì)，公司不差錢”、“不差那一點(diǎn)錢”。這主要存在是思想意識(shí)問(wèn)題。在這里，我們要防止以“品質(zhì)”為借口，不惜成本代價(jià)；“選對(duì)、不選貴”，這才是理智。

三、做好每一環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)控制是成本管控的關(guān)鍵

在實(shí)際的工作過(guò)程中，有一些部門在成本管控中，會(huì)遇到一些問(wèn)題，如招投標(biāo)。招投標(biāo)是成本控制中的最好方法之一，但實(shí)際操作中，會(huì)遇到很多問(wèn)題，如在確定評(píng)標(biāo)規(guī)則時(shí)，成本部門的同志要求以原則低價(jià)中標(biāo)，工程部同志則認(rèn)為不可以，不利于工程管理。最后只好通過(guò)大家表決，確定了“合理價(jià)中標(biāo)”原則。請(qǐng)問(wèn)是“原則低價(jià)中標(biāo)”好，還是“合理價(jià)中標(biāo)”好？哪一個(gè)更符合成本效益原則？此外，招標(biāo)工作還有一個(gè)問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)市場(chǎng)上已經(jīng)養(yǎng)成了“二次報(bào)價(jià)”或“談判”的習(xí)慣，投標(biāo)人投標(biāo)時(shí)均留有余地。如果一次報(bào)價(jià)感覺(jué)不滿意，是否進(jìn)行二次報(bào)價(jià)，或者“進(jìn)行竟?fàn)幮哉勁小保换蛘哒J(rèn)為二次報(bào)價(jià)是違反規(guī)定的，以一次報(bào)價(jià)為準(zhǔn)？請(qǐng)問(wèn)大家遇到這種情況要怎么處理？筆者認(rèn)為，以上所說(shuō)的問(wèn)題要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)定，在法律范圍許可內(nèi)，哪一種有利于公司利益的，就應(yīng)努力采取哪一種。評(píng)標(biāo)工作主要有幾個(gè)方面可做參考：一是要看所購(gòu)商品的技術(shù)參數(shù)要求；二是項(xiàng)目的定額套價(jià)是否較為成熟，市場(chǎng)材料價(jià)格是否較為完善；三是要看合作方的資信等等。這也就是我們平常所說(shuō)的根據(jù)商務(wù)標(biāo)和技術(shù)標(biāo)情況進(jìn)行綜合評(píng)定。在這里，為避免人為操作，是否以制度形式確定評(píng)標(biāo)辦法，招標(biāo)工作是否要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行必要分類，如何分類等，都是業(yè)務(wù)部門必須考慮的事情。所以說(shuō)，各部門對(duì)本部門的成本管控都應(yīng)有一套成熟的做法。

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該注意以下幾個(gè)環(huán)節(jié)的成本控制：一是拿地環(huán)節(jié)的成本控制；二是設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的成本控制；三是總包單位確定及材料設(shè)備招投標(biāo)環(huán)節(jié)的成本控制；四是稅收籌劃方面的成本控制。

（一）拿地環(huán)節(jié)的成本控制

很多房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“招拍掛”拿地，僅憑著企業(yè)老板的感覺(jué)，感覺(jué)地價(jià)在什么空間范圍，就可以勇往直前“沖”上去，這是比較冒險(xiǎn)的舉動(dòng)。拿地是最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，決定著整個(gè)項(xiàng)目開發(fā)成敗。拿地要考慮的因素很多，如政策形勢(shì)、區(qū)域市場(chǎng)形勢(shì)、產(chǎn)品定位、客戶群體以及開發(fā)周期等，必須進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究。最好請(qǐng)一家熟悉當(dāng)?shù)厍闆r，又熟悉地產(chǎn)開發(fā)的咨詢機(jī)構(gòu)，做一份可行性報(bào)告。根據(jù)可行性報(bào)告，調(diào)集公司高層進(jìn)行審核、商討、決策。

（二）設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的成本控制

據(jù)研究測(cè)算，產(chǎn)品一旦設(shè)計(jì)完成，發(fā)生在產(chǎn)品制造（施工）環(huán)節(jié)的要素成本必將發(fā)生，這將意味著將無(wú)法從總體上改變成本的基本結(jié)構(gòu)，這一成本特性在房地產(chǎn)項(xiàng)目中體現(xiàn)的更加明顯。目前，房地產(chǎn)企業(yè)的設(shè)計(jì)工作相對(duì)還比較薄弱。在設(shè)計(jì)管理中普遍存在問(wèn)題是：一是沒(méi)有實(shí)行限額設(shè)計(jì)，不利于項(xiàng)目投資控制；二是設(shè)計(jì)過(guò)程控制管理力度不夠，與設(shè)計(jì)單位的對(duì)接沒(méi)有形成相關(guān)資料，難以追究設(shè)計(jì)方不履行合同義務(wù)的責(zé)任，影響了設(shè)計(jì)深度和工程進(jìn)度；三是對(duì)各階段設(shè)計(jì)成果的審核工作不到位。未能很好地組織對(duì)各階段設(shè)計(jì)成果地評(píng)審，使設(shè)計(jì)文件未能優(yōu)化；四是沒(méi)有實(shí)行招標(biāo)機(jī)制選擇設(shè)計(jì)單位，影響合同價(jià)款和優(yōu)秀設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)的選擇；五是產(chǎn)品定位標(biāo)準(zhǔn)不清晰、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)多，不利于成本控制；六是未建立設(shè)計(jì)資源信息庫(kù)，以致選擇優(yōu)秀設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)受限制等。

拿地之后的主要成本控制環(huán)節(jié)，就是設(shè)計(jì)成本控制，它約決定70%―80%的成本。而設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的成本控制工作最重要的是實(shí)行限額設(shè)計(jì)，簽訂限額設(shè)計(jì)合同。

限額設(shè)計(jì)的范圍應(yīng)該著力貫穿于整個(gè)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的每一個(gè)階段，即可行性研究階段、初步設(shè)計(jì)階段和施工圖設(shè)計(jì)階段。既要按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書及投資估算控制初步設(shè)計(jì)及概算，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及總概算控制施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算；又要在保證工程功能要求的前提下，按各專業(yè)分配的造價(jià)限額進(jìn)行設(shè)計(jì)。實(shí)行限額設(shè)計(jì)，合理使用項(xiàng)目投資，使項(xiàng)目投資得到最大的經(jīng)濟(jì)效益。

簽訂限額設(shè)計(jì)合同是房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)合同手段實(shí)現(xiàn)保證設(shè)計(jì)質(zhì)量、降低設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)隨意性、最大化降低成本質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的必要手段。限額設(shè)計(jì)是保護(hù)甲方利益的有力武器，目前在很多房地產(chǎn)企業(yè)中已經(jīng)普遍采用。

（三）總包單位確定及材料設(shè)備招投標(biāo)環(huán)節(jié)的成本控制

好的施工單位，可以使開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明以及合同成本控制等得到保障。目前，中小型房地產(chǎn)公司在物色施工單位時(shí)，在入圍對(duì)象確認(rèn)環(huán)節(jié)，普遍存在問(wèn)題是：只考察建筑公司的資信，不考察所屬的施工團(tuán)隊(duì)。結(jié)果中標(biāo)后的總包單位開始組織施工時(shí)，房地產(chǎn)公司才發(fā)現(xiàn)施工團(tuán)隊(duì)不行，組織管理差、技術(shù)力量差、配合度差等問(wèn)題不斷出現(xiàn)。所以，在選擇總包單位時(shí)，最為重要的工作就是要同時(shí)考察擬確定的施工班子。

材料設(shè)備實(shí)行招投標(biāo)，可以有效地控制材料設(shè)備價(jià)款，降低成本。目前，房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在的問(wèn)題是：尚未建立有效的采購(gòu)招投標(biāo)制度，招標(biāo)工作不規(guī)范，程序不清晰，關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制不到位，各個(gè)環(huán)節(jié)存在不同程度的問(wèn)題，以致招標(biāo)過(guò)程中存在舞弊行為，或發(fā)生串標(biāo)、圍標(biāo)等問(wèn)題，起不到很好地控制成本的作用。

材料設(shè)備招投標(biāo)工作要控制好兩個(gè)重要環(huán)節(jié)，一是入圍單位的選擇環(huán)節(jié)；二是評(píng)、定標(biāo)環(huán)節(jié)。中小型房企普遍對(duì)入圍對(duì)象的選擇確定工作不夠重視，導(dǎo)致在開標(biāo)后發(fā)現(xiàn)投標(biāo)單位不符合要求，又因時(shí)間不允許再組織招標(biāo)（工程進(jìn)度原因），只好草率地確定中標(biāo)單位，難以起到控制成本的作用。

（四）稅收籌劃方面的成本控制

房地產(chǎn)行業(yè)涉及的稅種復(fù)雜，稅額龐大，稅收支出占到了總收入的12-15%。愚蠢者偷稅，聰明者避稅，智慧者做納稅籌劃。合理節(jié)稅是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作目標(biāo)之一。目前，房地產(chǎn)企業(yè)存在的問(wèn)題有三個(gè)方面：一是沒(méi)有進(jìn)行稅收籌劃；二是雖然進(jìn)行稅收籌劃，但跟蹤執(zhí)行不到位；三是個(gè)別的企業(yè)做愚蠢者偷稅。

房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃有兩方面的工作，一方面是整個(gè)項(xiàng)目的稅收籌劃，另一方面是每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的稅收業(yè)務(wù)處理。整個(gè)項(xiàng)目的稅收籌劃，主要是土地增值稅、企業(yè)所得稅的籌劃。目前，各中小房企財(cái)務(wù)部門的稅籌工作存在滯后現(xiàn)象。

為此房地產(chǎn)公司首先要建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善稅收內(nèi)部控制體系，以便提高涉稅會(huì)計(jì)核算資料的可靠性，保證稅務(wù)流程優(yōu)化和稅法的貫徹落實(shí)；其次要提高稅收策劃的效果，深入了解國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，對(duì)公司日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)，同時(shí)應(yīng)在各稅種之間進(jìn)行平衡，不能顧此失彼，通過(guò)合理稅收安排，在符合國(guó)家稅收政策的前提下，達(dá)到稅負(fù)水平最低；再次要提高公司涉稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，公司稅務(wù)管理人員必須具備較高的業(yè)務(wù)技能和管理經(jīng)驗(yàn)，掌握稅收知識(shí)，熟悉稅收領(lǐng)域的各項(xiàng)法律、法規(guī)和政策要求，因此涉稅人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，積極與稅局進(jìn)行溝通，實(shí)時(shí)掌握稅收政策的變化，合理運(yùn)用稅務(wù)手段，在降低稅收成本的同時(shí)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

四、制度是成本管控的保障

第8篇：公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范文

1.1系統(tǒng)實(shí)施背景

目前南京港華現(xiàn)有民用天然氣用戶130萬(wàn)戶，工商企業(yè)用戶6千戶，燃?xì)獍l(fā)票種類繁多，包括國(guó)稅統(tǒng)一印制的通用機(jī)打普通票、機(jī)打卷式票、人工手開票及定額票等十余種。一直以來(lái)公司對(duì)發(fā)票的日常管理采用人工方式，通過(guò)Excel或者Word文檔進(jìn)行發(fā)票的管理，每天都要做大量的發(fā)票申領(lǐng)、發(fā)放工作，并且定期要清查發(fā)票庫(kù)存量。為了提高發(fā)票管理的安全性、可靠性和工作效率，將發(fā)票管理人員從繁瑣的重復(fù)性工作中解脫出來(lái)，集中更多時(shí)間和精力將管理工作做精做細(xì)，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)在發(fā)票管理各個(gè)工作環(huán)節(jié)的監(jiān)管作用，有必要建立適用于燃?xì)馄髽I(yè)實(shí)際運(yùn)用的發(fā)票管理系統(tǒng)。

1.2系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)目標(biāo)及結(jié)構(gòu)

(1)系統(tǒng)能覆蓋發(fā)票所有相關(guān)操作，包括不同類型發(fā)票的申報(bào)、采購(gòu)、領(lǐng)用、開具、作廢、核銷等全過(guò)程。

(2)通過(guò)系統(tǒng)可以方便地進(jìn)行發(fā)票的入庫(kù)操作，領(lǐng)用及跟蹤，同時(shí)與其發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，供財(cái)務(wù)人員隨時(shí)進(jìn)行核查，生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

(3)能與公司現(xiàn)有客戶關(guān)系管理系統(tǒng)(CRM)的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)：客戶服務(wù)系統(tǒng)、賬務(wù)管理系統(tǒng)、爐具銷售系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享和交換。(4)提供通用接口，方便導(dǎo)入、導(dǎo)出公司現(xiàn)有的用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中開具發(fā)票信息；并可將開票信息轉(zhuǎn)換成稅務(wù)部門要求的數(shù)據(jù)格式，供稅務(wù)部門隨時(shí)進(jìn)行查詢。

1.3系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)

(1)申報(bào)管理。由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一發(fā)起發(fā)票申報(bào)計(jì)劃，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票實(shí)際需求量進(jìn)行填報(bào)，最后由財(cái)務(wù)統(tǒng)一匯總，發(fā)票采購(gòu)申報(bào)信息在填報(bào)時(shí)填寫。

(2)采購(gòu)登記。采購(gòu)發(fā)票的清單列表(按本)，記錄購(gòu)回發(fā)票的代碼、號(hào)碼區(qū)間、數(shù)量、本數(shù)、采購(gòu)人。可按采購(gòu)日期、發(fā)票總號(hào)、區(qū)間號(hào)查詢發(fā)票。

(3)報(bào)警閥值維護(hù)。按發(fā)票種類設(shè)置燃?xì)獍l(fā)票庫(kù)存量的最低報(bào)警值，當(dāng)庫(kù)存達(dá)到閥值時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送短信或郵件提醒發(fā)票管理員。

(4)結(jié)存管理用于查詢統(tǒng)計(jì)采購(gòu)發(fā)票的存量、每日和每月的使用等情況，當(dāng)存量不夠預(yù)設(shè)的使用量時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)提示。

(5)領(lǐng)用登記。由發(fā)票系統(tǒng)管理員登記發(fā)票領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用發(fā)票號(hào)區(qū)間段等信息。對(duì)于領(lǐng)用流程，則根據(jù)業(yè)務(wù)信息填寫生成發(fā)票領(lǐng)用信息。

(6)申領(lǐng)發(fā)放。各部門發(fā)票管理員將發(fā)票發(fā)放給發(fā)票使用人，可以到查詢申領(lǐng)信息(如果已發(fā)，顯示發(fā)票明細(xì))，默認(rèn)狀態(tài)為未發(fā)放。點(diǎn)擊新窗口顯示可用發(fā)票(可通過(guò)信息查找)，只能查詢自己部門已領(lǐng)發(fā)票情況。

(7)作廢登記。作廢發(fā)票需要填寫詳細(xì)信息，包括發(fā)票類型、發(fā)票號(hào)碼、作廢原因、作廢日期，操作人等，由發(fā)票系統(tǒng)管理員統(tǒng)一登記。

(8)手工票和定額票。發(fā)票系統(tǒng)管理員，按發(fā)票號(hào)段登記手工票，定額票信息，也可導(dǎo)入手工票/定額票號(hào)段信息，生成手工票和定額票使用情況信息表。

(9)核銷管理。已使用的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，以及有效期限內(nèi)未使用完的空白發(fā)票，各部門發(fā)票管理員將需要核銷的發(fā)票集中上交公司財(cái)務(wù)部門，由發(fā)票系統(tǒng)管理員統(tǒng)一進(jìn)行核銷以保證發(fā)票的安全性。

(10)權(quán)限設(shè)置。系統(tǒng)設(shè)有用戶權(quán)限，發(fā)票系統(tǒng)管理員分配操作權(quán)限，機(jī)構(gòu)設(shè)置等。可以對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行自定義操作，形成樹狀結(jié)構(gòu)。可在權(quán)限設(shè)置中增加，修改，刪除，查詢等各個(gè)權(quán)限設(shè)置。

1.4接口設(shè)計(jì)

(1)稅務(wù)接口。生成稅務(wù)部門要求的數(shù)據(jù)格式，供稅務(wù)部門隨時(shí)進(jìn)行查詢。

(2)用友系統(tǒng)接口。可導(dǎo)入/導(dǎo)出用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中開具發(fā)票信息到本系統(tǒng)。

(3)其它接口。可導(dǎo)入格式化的其它方式的發(fā)票信息數(shù)據(jù)到本系統(tǒng)

1.5統(tǒng)計(jì)報(bào)表

系統(tǒng)具有強(qiáng)大的報(bào)表生成功能，能夠自動(dòng)生成各類發(fā)票使用明細(xì)表、發(fā)票庫(kù)存情況表，發(fā)票采購(gòu)統(tǒng)計(jì)表，發(fā)票領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)開票統(tǒng)計(jì)(包括正常發(fā)票，作廢發(fā)票)，手工票和定額票使用情況表等。

1.6系統(tǒng)開發(fā)環(huán)境

系統(tǒng)基于J2EE的三層客戶端/服務(wù)器體系架構(gòu)，采用Java語(yǔ)言開發(fā)，提供一個(gè)獨(dú)立的、可移植的、多用戶的、安全的和基于標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)級(jí)平臺(tái)，從而簡(jiǎn)化企業(yè)應(yīng)用的開發(fā)、管理和部署。由于遵循了J2EE規(guī)范，因此使用J2EE技術(shù)開發(fā)的可以部署在各種J2EE應(yīng)用服務(wù)器上。基于J2EE平臺(tái)的產(chǎn)品幾乎能夠在任何操作系統(tǒng)和硬件配置上運(yùn)行，現(xiàn)有的操作系統(tǒng)和硬件也可以被完整地保留下來(lái)繼續(xù)使用。

2結(jié)語(yǔ)

第9篇：公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范文

2019年將至，轉(zhuǎn)眼間又將跨過(guò)一個(gè)年度之坎，回首望，雖然沒(méi)有轟轟烈烈，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。

2018年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各職能部室的積極配合、全體財(cái)務(wù)部人員共同努力下，使今年的財(cái)務(wù)工作取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)對(duì)主要工作、存在的不足及明年工作思路作一下匯報(bào)：

一、今年主要工作

（一）以資金為基礎(chǔ)，夯實(shí)加油站財(cái)務(wù)管理。

1.完善資金預(yù)案演練

高度重視，親臨實(shí)戰(zhàn)部署，資金預(yù)案演練常態(tài)化，季度演練一次，財(cái)務(wù)部參與到演練過(guò)程中；擴(kuò)大資金預(yù)案演練范圍，隨著加油站部署了110聯(lián)網(wǎng)報(bào)警，立即在資金預(yù)案中增加了110聯(lián)網(wǎng)報(bào)警的操作演練，金稅三期上線導(dǎo)致發(fā)票機(jī)故障頻發(fā)，為培養(yǎng)加油員發(fā)票機(jī)故障應(yīng)對(duì)能力，減少發(fā)票糾紛，預(yù)案演練中增加發(fā)票機(jī)故障演練。

2.資金平臺(tái)與加油站交易監(jiān)控系統(tǒng)雙監(jiān)控

充分發(fā)揮資金平臺(tái)監(jiān)控作用。分公司財(cái)務(wù)人員每日通過(guò)資金平臺(tái)對(duì)加油站油款進(jìn)賬進(jìn)行逐筆勾兌，資金勾兌率達(dá)100%。財(cái)務(wù)部每月對(duì)資金平臺(tái)加油站月末在途資金進(jìn)行分析性復(fù)核，通過(guò)對(duì)加油站油款逐筆監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)資金回籠零事故。

緊盯加油站交易監(jiān)控系統(tǒng)，及時(shí)上報(bào)異常，異常處置率100%；同時(shí)分析異常產(chǎn)生原因，月單站交易異常筆數(shù)，由100筆下降至10筆左右。

3.加強(qiáng)稽查管理，嚴(yán)肅發(fā)票紀(jì)律

每月下站進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽查，季度檢查覆蓋率達(dá)100%，重點(diǎn)檢查資金安全管理制度的執(zhí)行力度，依據(jù)發(fā)票獎(jiǎng)懲細(xì)則，嚴(yán)肅發(fā)票管理。發(fā)票問(wèn)題一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必嚴(yán)肅處理。2018年通報(bào)批評(píng)發(fā)票違規(guī)事件2起，給全公司員工以警示作用。

4.合理安排節(jié)假日值班

做好節(jié)前、節(jié)日、節(jié)后資金管理安排工作。節(jié)日期間強(qiáng)化各加油站資金量監(jiān)控，每日結(jié)合加油站資金日?qǐng)?bào)表和資金平臺(tái)數(shù)據(jù)監(jiān)控實(shí)時(shí)掌握加油站存量資金，并加強(qiáng)與加油站員工溝通；節(jié)后立即讀取資金平臺(tái)數(shù)據(jù)，第一時(shí)間實(shí)現(xiàn)節(jié)日期間加油站資金回籠。

5.降低現(xiàn)金支付

大力提倡非現(xiàn)金結(jié)算，在純槍同比增加9.52%的情況下，2018年1-11月現(xiàn)金結(jié)算同比減少2,673萬(wàn)元，降幅12.10%，有效降低了現(xiàn)金收支風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)費(fèi)用管控，精細(xì)化費(fèi)用管理

1.預(yù)算分解

以年度預(yù)算為基準(zhǔn)，將預(yù)算層層分解至各部室和加油站，做到人人身上有目標(biāo)，人人身上有責(zé)任，全員參與預(yù)算管理，同時(shí)積極推進(jìn)預(yù)算對(duì)接和預(yù)警機(jī)制，將費(fèi)用發(fā)生的進(jìn)度通過(guò)周例會(huì)和經(jīng)營(yíng)分析的形式進(jìn)行通報(bào)并在適當(dāng)時(shí)候提出預(yù)警，針對(duì)高額、高頻費(fèi)用進(jìn)行專題研究控費(fèi)措施，有針對(duì)性的加大控費(fèi)力度。

2.預(yù)算與資金計(jì)劃的對(duì)接

強(qiáng)調(diào)資金成本管理理念，做好資金頭寸管理，做好其他部門資金計(jì)劃上報(bào)的指導(dǎo)工作，做到量入為出。在各部門和各加油站的支持下，月度資金計(jì)劃完成率考核均在80%以上。

3.定額管理和歸口管理

費(fèi)用定額管理和歸口管理雙管齊下繼續(xù)深化執(zhí)行，對(duì)以前年度費(fèi)用進(jìn)行分析性復(fù)合，針對(duì)前期高額、高頻費(fèi)用進(jìn)行專題研究控費(fèi)措施，有針對(duì)性的加大控費(fèi)力度。

（三）堅(jiān)持開源節(jié)流降本增效長(zhǎng)效機(jī)制

年初，制定了《分公司開源節(jié)流降本增效實(shí)施方案》，對(duì)照方案12條41條具體措施，其中37措施達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，4措施未達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。

以增量增效、安全生產(chǎn)等工作為依托，發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，建立“開源節(jié)流、降本增效 ”量化臺(tái)賬。將日常工作中對(duì)降費(fèi)增效有利的行為無(wú)論大小都記錄在臺(tái)賬，測(cè)算量化金額，讓每一名員工都能更直觀的看到“我的行為可為公司賺了多少錢或者省了多少錢”。在周例會(huì)上、公司群內(nèi)分享臺(tái)賬案例，形成各部室、各加油站互通有無(wú)的學(xué)習(xí)氛圍。2018年量化臺(tái)賬共收集措施41條，可量化增效金額40萬(wàn)元。

（四）完成XX站收購(gòu)，提質(zhì)增效。

調(diào)動(dòng)全員力量，克服了法人壓減中的重重困難，解決了存貨庫(kù)存系統(tǒng)清零、落宗落戶中房產(chǎn)面積和土地面積不一致、跨區(qū)域終止協(xié)議銀行賬戶注銷、稅務(wù)清算、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷需法人面簽等諸多問(wèn)題。在變更加油站產(chǎn)權(quán)名稱時(shí)，財(cái)務(wù)以鍥而不舍的態(tài)度及專業(yè)的理論精神，將此前被認(rèn)為是資產(chǎn)轉(zhuǎn)移性質(zhì)的產(chǎn)權(quán)變更作為同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)取得了稅務(wù)局認(rèn)可，并由其為我公司出具了免契稅通知單，國(guó)土局依據(jù)通知單按照交易性質(zhì)變更完成了不動(dòng)產(chǎn)更名，此舉為公司節(jié)約契稅約12萬(wàn)元。法人壓減的順利完成是近年來(lái)XX銷售首例，吹響了實(shí)現(xiàn)“企業(yè)良性循環(huán)和淘汰退出”的“治僵”勝利號(hào)角。

（五）與時(shí)俱進(jìn)，做好各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的小幫手

1.做好財(cái)務(wù)分析工作

精細(xì)化經(jīng)營(yíng)分析，除了對(duì)分公司量本利及其影響因素、促銷專題分析外，將分析的視角轉(zhuǎn)移至公司各具體內(nèi)容，以加油站對(duì)標(biāo)為載體，通過(guò)數(shù)據(jù)分析，找出短板的同時(shí)分析短板形成的原因。通過(guò)分析推動(dòng)著全員營(yíng)銷意識(shí)由“量”向“量效”兼顧轉(zhuǎn)變。

2.參與財(cái)務(wù)稽查手冊(cè)

參與省公司財(cái)務(wù)稽查手冊(cè)編制工作，梳理了加油站稽查流程，學(xué)習(xí)其他公司優(yōu)秀的稽查手段，規(guī)范了稽查的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

3.過(guò)渡新發(fā)票機(jī)使用

今年，XX公司上線電子發(fā)票，財(cái)務(wù)部做好了新老發(fā)票系統(tǒng)的過(guò)渡工作，對(duì)新發(fā)票系統(tǒng)的使用進(jìn)行了培訓(xùn)、對(duì)客戶新發(fā)票系統(tǒng)操作進(jìn)行了宣傳。為新發(fā)票系統(tǒng)單軌做好堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、存在的不足

（一）人員整體水平有待提高

今年，經(jīng)歷了財(cái)務(wù)部主任借調(diào)共享中心，新增兩名新員工的前提下，下半年，整個(gè)財(cái)務(wù)部處于業(yè)務(wù)熟悉階段，在基礎(chǔ)工作的任務(wù)中應(yīng)接不暇，大部分業(yè)務(wù)勉強(qiáng)會(huì)做而不能處理臨時(shí)故障。

（二）內(nèi)外溝通不足

在財(cái)務(wù)部從負(fù)責(zé)人到一般員工整體更換的情況下，國(guó)地稅合并專管員更換的情況下，財(cái)務(wù)部偏安一隅，針對(duì)銀行、稅務(wù)的合作關(guān)系溝通不足。

三、下一步工作計(jì)劃

（一）完善學(xué)習(xí)培訓(xùn)考核體系

一是組織開展多層次培訓(xùn)，有針對(duì)性地組織財(cái)務(wù)人員和加油站核算員進(jìn)行實(shí)務(wù)應(yīng)用、專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能，培訓(xùn)覆蓋率達(dá)到100%；重點(diǎn)加強(qiáng)復(fù)合型人才培養(yǎng)，邀請(qǐng)相關(guān)處室專業(yè)人員講解授課等方式，培養(yǎng)精財(cái)務(wù)懂業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才梯隊(duì)。

二是建立加油站財(cái)務(wù)工作考核制度，通過(guò)量化考核準(zhǔn)確評(píng)價(jià)加油站財(cái)務(wù)工作，與大預(yù)算考核和評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤。

三是與時(shí)俱進(jìn)，為新的管理政策保駕護(hù)航。針對(duì)明年個(gè)人所得稅、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更，國(guó)地稅合一的背景下，做好政策研究，積極應(yīng)對(duì)。

（二）強(qiáng)化資產(chǎn)管理

加強(qiáng)溝通理順各部門資產(chǎn)管理職能。財(cái)務(wù)部將從資產(chǎn)的采購(gòu)、調(diào)撥、報(bào)廢、盤點(diǎn)等各環(huán)節(jié)抓起，確保資產(chǎn)采購(gòu)時(shí)由資產(chǎn)崗把關(guān)審核是否錄入資產(chǎn)系統(tǒng)再繼續(xù)費(fèi)用支付流程；加強(qiáng)對(duì)分公司全體員工的培訓(xùn)，強(qiáng)化資產(chǎn)調(diào)撥流程的規(guī)范性，確保賬實(shí)相符。

一是動(dòng)態(tài)維護(hù)資產(chǎn)條碼。先于資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，針對(duì)清查過(guò)程中粘貼不規(guī)范，破損、毀污的條碼重新按要求粘貼。

二是做精做細(xì)相關(guān)資產(chǎn)管理工作。通過(guò)費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)把控低值易耗品錄入管理環(huán)節(jié)，理順資產(chǎn)流入第一關(guān)口。

三是強(qiáng)化溝通，積極與各部室和加油站溝通緊盯資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)資、調(diào)撥等工作，確保各環(huán)節(jié)順暢，資產(chǎn)利用到位。

（三）開源節(jié)流降本增效常態(tài)化及創(chuàng)新化

繼續(xù)堅(jiān)持開源節(jié)流降本增效不放松，集思廣益，創(chuàng)新思維。鼓勵(lì)各部門各加油站將有益于公司開源節(jié)流的有效措施記錄，同時(shí)財(cái)務(wù)部也關(guān)注各部門或各加油站做出的管理措施或制度，對(duì)于有利于開源節(jié)流的行為產(chǎn)生的效益進(jìn)行量化分析，并定期在公司周例會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。

（四）強(qiáng)化溝通，為公司營(yíng)造良好外部關(guān)系

強(qiáng)化與稅務(wù)局溝通，主動(dòng)拜訪國(guó)稅相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)，匯報(bào)公司稅務(wù)管理工作，并就工作中存的難題與對(duì)方溝通。加強(qiáng)與銀行溝通，優(yōu)化上門收款及取得手續(xù)費(fèi)發(fā)票。