企業(yè)風(fēng)險控制精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險控制范文

關(guān)鍵詞：金融控股公司 風(fēng)險控制 對策

一、金融控股企業(yè)風(fēng)險控制必要性分析

經(jīng)濟全球化多元化發(fā)展的背景下，金融深化改革越來越成熟，金融自由化和市場化程度越來越高，金融業(yè)的組織模式在微觀層面出現(xiàn)一種新型模式――金融控股公司，其在越演越激烈的市場競爭中表現(xiàn)出一定程度的優(yōu)勢：金融服務(wù)的全面化、集團化運作具備的規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)和多元化業(yè)務(wù)演變的范圍經(jīng)濟效應(yīng)，以及由此所帶來的運營成本的降低，在此優(yōu)勢下可以實現(xiàn)其經(jīng)濟利益的最大化經(jīng)營目標(biāo)。然而，我國金融控股公司的發(fā)展程度還不成熟，發(fā)展階段還處于初始階段，需要經(jīng)歷各種各樣的風(fēng)險以此來逐漸優(yōu)化其內(nèi)部控制管理體系，有利于其很好地應(yīng)對發(fā)展過程中所面臨的各種風(fēng)險。

二、金融控股公司所面臨的風(fēng)險分析

1.集團化模式系統(tǒng)風(fēng)險

金融控股公司常被外界看作一個整體，內(nèi)部某一部門或者環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，經(jīng)風(fēng)險傳遞產(chǎn)生的蝴蝶效應(yīng)影響其他部門的聲譽，進而使整個集團的形象聲譽和借貸信譽蒙受不良損失，有可能導(dǎo)致集團控股公司的資金流動性和總體償付能力下降，嚴(yán)重的還將會擾亂其運營的內(nèi)部穩(wěn)定性。金融控股公司存在著資金重復(fù)計算的安全隱患，如此使其抵抗外界風(fēng)險的能力大大下降，具體體現(xiàn)在其為提升資金使用效率而在控股公司和成員公司之間循環(huán)使用同一筆資金導(dǎo)致實際上控股公司“凈”償付能力或“合并”償付能力遠低于控股公司成員“名義”償付能力之和。

2.關(guān)聯(lián)交易和利益沖突風(fēng)險

金融控股公司內(nèi)部存在大量的關(guān)聯(lián)交易，但其內(nèi)部運營缺乏有效的內(nèi)部控制和預(yù)警機制，由于發(fā)展處于初始階段，外界監(jiān)管機制也不健全，由此給其違規(guī)操作提供了機會。同時，關(guān)聯(lián)易使各成員子公司自主易對象的選擇名存實亡，資金規(guī)模的信息可信度下降，從而產(chǎn)生風(fēng)險并在內(nèi)部的快速傳遞，增加了控股公司所面臨的流動性風(fēng)險。金融控股公司內(nèi)部的母公司與子公司作為獨立的法人機構(gòu)，均具有自身的經(jīng)營管理目標(biāo)，關(guān)聯(lián)交易使其公司之間的利益存在一定的沖突現(xiàn)象。

3.不透明結(jié)構(gòu)的風(fēng)險

金融控股公司遵循“集團混業(yè)、經(jīng)營分業(yè)”的經(jīng)營理念，很好地發(fā)揮多元化和單一化的融合，但對我國分業(yè)監(jiān)管的管理機制的監(jiān)管卻提出了高難度挑戰(zhàn)，大規(guī)模多企業(yè)參與的運營模式使監(jiān)管者理順其相互之間的關(guān)系和準(zhǔn)確清楚判定風(fēng)險程度的能力有待提升，況且這種不透明的組織結(jié)構(gòu)不利于相互之間信息的交流和有效的溝通，預(yù)警機制的缺失將有可能使風(fēng)險發(fā)生時不能很好地進行防范措施的制定，進而導(dǎo)致災(zāi)難性結(jié)果的發(fā)生。

三、有利于加強金融控股公司風(fēng)險控制的對策

金融控股公司適應(yīng)金融全球化和金融創(chuàng)新改革的發(fā)展需求，為保證其持續(xù)健康穩(wěn)健的發(fā)展趨勢，實現(xiàn)其運營成本的降低和經(jīng)營效率的提升，需要搭建金融控股公司風(fēng)險控制體系。

1.完善金融控股公司的內(nèi)外部控制機制

金融控股公司具有資金規(guī)模大、業(yè)務(wù)范圍廣的特點，需要強化內(nèi)外部控制機制以防范風(fēng)險的發(fā)生以及有效降低風(fēng)險發(fā)生時所帶來的損失。第一，不同監(jiān)管機構(gòu)相互合作共同監(jiān)管，銀監(jiān)、證監(jiān)和保監(jiān)選派駐代表組建監(jiān)管聯(lián)席組織，通過這一共同的交流平臺互相協(xié)調(diào)共同完成監(jiān)管工作，既可以實現(xiàn)不同監(jiān)管機構(gòu)之間信息的交流和溝通以減少信息獲取成本，又可以通過統(tǒng)一化操作來規(guī)范日常監(jiān)管工作以達到節(jié)約監(jiān)管成本和提高監(jiān)管效率的目的。第二，駱駝評級體系（簡稱CAMEL）納入監(jiān)管體系，從CAMEL評價體系所包含的五個方面展開金融控股公司的監(jiān)管活動，同時制定標(biāo)準(zhǔn)化的評級衡量標(biāo)準(zhǔn)，可以有效實現(xiàn)對整個公司經(jīng)營狀況和風(fēng)險程度的監(jiān)控和評估。第三，“防火墻”制度，業(yè)務(wù)防火墻以規(guī)定公司內(nèi)部管理組織和管理結(jié)構(gòu)方面的內(nèi)容為審計工作的開展做好提前準(zhǔn)備，資金防火墻以有效控制內(nèi)部相關(guān)資金的流動來規(guī)避利益相關(guān)者的損害，信息防火墻可檢閱信息的真?zhèn)畏乐共涣夹畔⒌膫鞑ァ?/p>

2.規(guī)范金融控股公司信息披露機制

金融控股公司信息披露的有效管理不僅可以減輕監(jiān)管缺失所引起的信息不對稱程度，而且也有利于外部監(jiān)管部門對其展開有效地金融監(jiān)管和市場約束。首先需要國家層面出臺金融控股公司信息披露的相關(guān)法律法規(guī)文件，為其提供規(guī)范化操作指南。其次，要建立一套完善的公司內(nèi)部核查機制，針對公司內(nèi)部信息的傳遞制定嚴(yán)格的規(guī)范，使監(jiān)管當(dāng)局和投資者都能夠?qū)鹑诳毓晒镜幕緺顩r有真實的了解和準(zhǔn)確判斷。最后，要建立信息披露的正向機制，金融監(jiān)管部門及時監(jiān)督檢查信息披露制度執(zhí)行情況，信息披露規(guī)范完整及時的給予相關(guān)優(yōu)惠政策的鼓勵，而對于弄虛作假者進行懲罰以提升其交易成本，以此來保證金融控股公司擁有一個健康的經(jīng)營環(huán)境。

3.完善金融控股公司的治理結(jié)構(gòu)

金融控股公司完善的治理結(jié)構(gòu)需要從以下幾個方面展開：第一，標(biāo)準(zhǔn)化的資本充足性要求，依據(jù)金融控股公司類型的不同設(shè)定不同衡量標(biāo)準(zhǔn)的資本要求，以有效揭示其所承擔(dān)的主要風(fēng)險或者所要經(jīng)歷的潛在風(fēng)險。第二，完善的公司治理結(jié)構(gòu)，金融控股公司產(chǎn)業(yè)資金滲透行業(yè)的選擇需要明確，經(jīng)營框架的設(shè)置要明晰，風(fēng)險需要控制在有效范圍內(nèi)并且及時進行風(fēng)險程度的匯報工作。第三，增加控股公司組織的透明度。對透明度的監(jiān)管，一要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，逐步統(tǒng)一對金融控股公司與其他金融機構(gòu)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)及對金融控股公司內(nèi)銀行、證券、保險機構(gòu)監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)。二要遵循并表監(jiān)管、綜合評價的原則。對金融控股公司的監(jiān)管應(yīng)采取有分有合的方式，在對控股公司和各附屬公司分別監(jiān)管的同時，負(fù)責(zé)監(jiān)管母公司的監(jiān)管部門應(yīng)實施對控股公司的并表監(jiān)管，在此基礎(chǔ)上對其風(fēng)險和管理進行綜合評價。第四，設(shè)立控股公司援助機制。金融控股公司應(yīng)成為其附屬銀行的“力量源泉”，隨時準(zhǔn)備在遇到支付危機的時候提供附加資本。

參考文獻：

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第2篇：企業(yè)風(fēng)險控制范文

處于有色金屬行業(yè)供應(yīng)鏈最前端的有色金屬礦山企業(yè)的有效運營對于有色金屬資源的供給起著至關(guān)重要的作用。本文針對有色金屬礦山企業(yè)運營情況及特征，分析了礦山企業(yè)風(fēng)險源存在的活動及其影響因素，梳理了現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制方法及其存在的問題，提出基于系統(tǒng)動力學(xué)方法建立財務(wù)風(fēng)險控制各子系統(tǒng)的反饋分析模型,以期構(gòu)建動態(tài)系統(tǒng)下的礦山企業(yè)風(fēng)險控制系統(tǒng)，這也是對傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險控制方法的一種延伸和具體運用。

關(guān)鍵詞：

有色金屬；礦山企業(yè)；財務(wù)管理；風(fēng)險控制

一、引言

眾所周知，在整個國民經(jīng)濟建設(shè)以及國防建設(shè)過程中，有色金屬提供了重要的基礎(chǔ)原材料及戰(zhàn)略儲備物資，具體應(yīng)用在通訊、雷達、電子計算機、電視等高科技領(lǐng)域及衛(wèi)星、導(dǎo)彈、飛機、火箭等高尖端武器裝備，電力、房地產(chǎn)、汽車、家用電器、交通運輸及軍工領(lǐng)域。而處于有色金屬行業(yè)供應(yīng)鏈最前端的有色金屬礦山企業(yè)履行著重要的歷史使命。其在經(jīng)營特征方面有別于一般的工業(yè)企業(yè)，其運營管理實質(zhì)上是將礦產(chǎn)資源投入到礦產(chǎn)品或勞務(wù)產(chǎn)出的轉(zhuǎn)換過程中發(fā)生價值增值。目前，面對著復(fù)雜殘酷的國內(nèi)外環(huán)境，以及自身運營特征，對其財務(wù)運作過程進行風(fēng)險源分析并建立風(fēng)險控制系統(tǒng)，有利于企業(yè)加強財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險。本文具體研究思路：財務(wù)風(fēng)險源分析———影響因素反饋分析———建立財務(wù)控制系統(tǒng)模型。

二、有色金屬礦山企業(yè)運營管理現(xiàn)狀

（一）有色金屬資源開采利用情況

我國屬于世界上金屬礦產(chǎn)資源比較豐富的國度之一。鎢、錫、稀土等礦產(chǎn)資源豐富，質(zhì)量高，在國際上具有較強影響力和競爭力；而鐵、錳、鋁、銅等礦產(chǎn)，貧礦多，難選冶礦多，質(zhì)量欠佳；另外，我國已探明的中小型礦床所占比例大，但大型、超大型礦床所占比例小。而有色金屬資源是一種不可再生的耗竭性資源，其形成需要歷經(jīng)數(shù)十億年甚至更長時間，并且經(jīng)過各種地質(zhì)作用后富集起來，在相對簡短時間內(nèi)，絕大多數(shù)不可再生。這些年，由于市場不景氣，企業(yè)對于礦山勘察投入呈遞減趨勢，并且許多已有礦山資源經(jīng)過了若干年的發(fā)掘，已經(jīng)基本窮乏，而后備的資源接替基地枯窘。因此，目前有色金屬資源依然呈現(xiàn)出資源豐富與危機并存的現(xiàn)狀。

（二）有色金屬礦山企業(yè)運營過程

有色金屬礦山企業(yè)運營過程是一個復(fù)雜的大系統(tǒng)，它首先需要投入礦山資本、設(shè)置、本錢和勞動力等，然后進入加工生產(chǎn)階段，如生產(chǎn)勘探、采礦、選礦、檢驗包裝等，最后形成礦產(chǎn)品、勞務(wù)及利潤。然而，當(dāng)前我國有色金屬礦山企業(yè)的生產(chǎn)對象具有有限性、不可再生性，決定了礦山企業(yè)的生產(chǎn)會受到約束。同時，由于它是一種資源，出于國家安全考慮，故對礦山企業(yè)的生產(chǎn)進入和退出壁壘要求比較高，經(jīng)營、籌劃的限制性條件多，如國家政策、本錢、手藝、人力資源等。礦產(chǎn)品商品的價格波動比較強，隨供求量的變動上下波動大。

（三）有色金屬礦山企業(yè)投資情況

礦山企業(yè)的固定資產(chǎn)由于生產(chǎn)建設(shè)項目較多，且與一般生產(chǎn)性企業(yè)相比，礦山企業(yè)的固定資產(chǎn)有其專有的特色。大型、重型生產(chǎn)性、輔助生產(chǎn)性的建筑物多，各項礦產(chǎn)資源開發(fā)項目多，各類環(huán)境治理投入大，這些都需要占用大量資金。（四）有色金屬礦山環(huán)境保護情況由于礦產(chǎn)資源的不合理開發(fā)，致使生態(tài)環(huán)境破壞嚴(yán)重，空氣、水土、植被、自然景觀和地形地貌等生態(tài)環(huán)境存在不同程度的污染破壞，對人民的生產(chǎn)生活帶來了較強的外部不經(jīng)濟效應(yīng)。因此，必須投入大量人、物、財力等進行生態(tài)環(huán)境恢復(fù)，但環(huán)境一旦被破壞，管理的難度非常大，也難以恢復(fù)到最初狀態(tài)。但隨著經(jīng)濟發(fā)展和社會的進步，人們對于生活環(huán)境質(zhì)量的要求增強，環(huán)保意識有所增強，加上國家對資源的環(huán)境保護的政策管制力度加大，迫使礦山企業(yè)需要投入更多的環(huán)保與復(fù)墾資金，投入更多人力物力走上綠色可持續(xù)礦業(yè)之路。

三、有色金屬礦山企業(yè)運營財務(wù)風(fēng)險源分析

（一）財務(wù)風(fēng)險理論

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，是指由于內(nèi)部和外部環(huán)境難以預(yù)料，或不確定因素的存在，致使企業(yè)的實際財務(wù)收益與預(yù)期收益之間存在誤差的可能性大大增加。而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理要求企業(yè)充分認(rèn)識到影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的各種因素，進而采取科學(xué)、有效的手段和措施，對各類可能存在的財務(wù)風(fēng)險進行提前預(yù)警、防止和處理，并有效保證資金效益最大化、成本支出最小化。

（二）SWOT分析法及對礦山企業(yè)運營財務(wù)風(fēng)險源分析

SWOT分析是由美國哈佛商學(xué)院領(lǐng)先采用的一種經(jīng)典的分析方法。它根據(jù)企業(yè)所占有的資本，進一步闡明企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢與劣勢以及企業(yè)外部環(huán)境的機會與威脅，進而選擇適當(dāng)?shù)牟呗?。?）優(yōu)勢（S）。一是內(nèi)在資源條件良好。我國礦產(chǎn)資源儲量豐富、品種較多，對于礦業(yè)企業(yè)而言，保有的資源儲量是確定生產(chǎn)規(guī)模的核心要素，是企業(yè)生存發(fā)展的重要保障，誰擁有越多，競爭力也越強，抗風(fēng)險能力也就越強。二是綜合實力增強。一般的礦山產(chǎn)業(yè)鏈涵蓋了地質(zhì)勘探、采礦、選礦、冶煉和精選等整個生產(chǎn)過程，走一體化戰(zhàn)略，擴大了生產(chǎn)規(guī)模，形成了規(guī)模效應(yīng)，達到一定成本節(jié)約。三是研發(fā)能力增強。改革開放以來，我國有色金屬礦山企業(yè)自行研究開發(fā)能力得到了增強，工藝得到了很大進步，進而增強了企業(yè)綜合發(fā)展?jié)摿α?、尤其在出口方面大大進步，呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展?fàn)顟B(tài)。（2）劣勢（W）。一是礦山企業(yè)投資大、風(fēng)險高。礦產(chǎn)蘊藏于地下，礦業(yè)生產(chǎn)對象復(fù)雜多變，不確定性強，即使通過仔細勘探也不能完全了解其品質(zhì)和規(guī)模。因此，在建設(shè)前期，需要收集詳實資料，做大量調(diào)研，對礦山的建設(shè)技術(shù)及其經(jīng)濟可行性方面進行評估研究，勘察、開發(fā)利用礦產(chǎn)資源的行程，必須不斷地探究、研討，以降低風(fēng)險，但即便是這樣，一些不可預(yù)見的因素還會出現(xiàn)。二是債務(wù)負(fù)擔(dān)重。由于礦業(yè)企業(yè)一般涉及到的投資范圍廣，金額大，因此資金需要量大，而礦山企業(yè)自有資金有限，大部分需要負(fù)債來維持，一般情況下，資產(chǎn)負(fù)債率過高，而投資回收期較長，使得企業(yè)無法及時償還債務(wù)的情況時有發(fā)生，長久以來就會出現(xiàn)惡性循環(huán)，財務(wù)風(fēng)險高。三是投資決策難。固定資產(chǎn)投資由于不能準(zhǔn)確判斷礦山的實際產(chǎn)能，造成投資決策失誤現(xiàn)象嚴(yán)重，比如盲從上項目，跟風(fēng)投資，嚴(yán)重造成大量固定資產(chǎn)閑置，不僅不能帶來收益，還加重了財務(wù)負(fù)擔(dān)。四是經(jīng)營管理落后。礦業(yè)企業(yè)一般處于偏遠的山區(qū)，環(huán)境十分惡劣，生活條件極差，難以留住優(yōu)秀的財務(wù)人員，同時，很多礦山還是傳統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營模式，企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險缺乏清醒的認(rèn)識，使得財務(wù)管理制度不完善，財務(wù)管理制度虛設(shè)，內(nèi)部控制失效的情況也是屢見不鮮。（3）機會（O）。在國內(nèi)方面，近幾年我國現(xiàn)代化建設(shè)加速，正處在高速建設(shè)期，國家大力投入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，如交通設(shè)施建設(shè)，保障性住房，災(zāi)后重建等方面，這些直接拉動了建筑用鋼的需要，進而釋放對有色金屬的需求。在國外方面，近幾年許多資源國都希望中國投資勘查開發(fā)其境內(nèi)的礦產(chǎn)資源，中國礦業(yè)企業(yè)“走出去”面臨著良好的機遇。加上國內(nèi)很多大型礦山在資金積累、研發(fā)能力、勘探實力等方面擁有一定的積累，“走出去”有了一定條件，世界上的話語權(quán)大大得到提升。（4）威脅（T）。一是政策形勢嚴(yán)峻。有色金屬上市公司屬于資源性企業(yè)，受復(fù)雜多變的海內(nèi)外相關(guān)政策形勢感染力大，如受到金融市場、匯率變動、通貨膨脹等因素的影響，尤其是目前連續(xù)低靡的有色金屬市場，使礦業(yè)企業(yè)的發(fā)展面臨前所未有的重大挑戰(zhàn)，其財務(wù)風(fēng)險的量化診斷也變得更為困難，很多礦山企業(yè)出現(xiàn)了減產(chǎn)，財務(wù)危機重重。二是環(huán)保意識增強。國家迫切呼吁環(huán)境保護，并且規(guī)定有色金屬礦山企業(yè)必須強化環(huán)保理念，加大環(huán)保投入力度，一方面對廢石、廢渣、尾砂等進行有效整理整頓，對破壞了的植被面積進行復(fù)墾，同時強化環(huán)境保護意識等，這些無形中加大了企業(yè)的現(xiàn)行成本。若出現(xiàn)環(huán)境污染事件還會造成惡劣影響，縮減了產(chǎn)量，同時造成經(jīng)濟損失，甚至受到相關(guān)部門的處罰。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制方法及其評價

（一）定性方面

（1）樹立風(fēng)險意識，全員參與。為防范財務(wù)風(fēng)險，需要領(lǐng)導(dǎo)層樹立風(fēng)險防范意識，加強全員風(fēng)險教育，尤其是提高財務(wù)人員的專業(yè)知識，并調(diào)動各部門各層級員工參與財務(wù)管理中來，明確各部門之間內(nèi)部關(guān)系，真正做到權(quán)責(zé)分明，各司其職。（2）優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理制度。“沒有規(guī)矩，不成方圓”，任何企業(yè)都需要有一套完美的財務(wù)管理制度，并且結(jié)合礦山企業(yè)實際，將財務(wù)管理制度具體落實到各流程中去，管理層要嚴(yán)格監(jiān)督，并對執(zhí)行情況進行獎懲。這樣才能提升財務(wù)管理水平，降低財務(wù)風(fēng)險。（3）優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。礦山企業(yè)由于所需資金龐大，籌資大部分來源于銀行借款，但若沒有控制好，會帶來較大財務(wù)風(fēng)險，因此，可以通過持股的模式，或與其他關(guān)聯(lián)企業(yè)建立合作伙伴關(guān)系，還可以通過融資租賃和收購的方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，使資本結(jié)構(gòu)更加合理化。良好的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是企業(yè)發(fā)展的基本保障，它不僅能有效地防止財務(wù)風(fēng)險，還能間接吸引投資。（4）提升財務(wù)管理對外部環(huán)境的適應(yīng)能力。外部環(huán)境瞬時萬變，國際國內(nèi)形勢的變動對于企業(yè)的影響是巨大的，有時是致命的。因此，企業(yè)管理層需要引導(dǎo)企業(yè)員工時刻關(guān)注時事，掌握國家政策法律法規(guī)和市場運行規(guī)律，對于隨時爆發(fā)的風(fēng)險，能夠及時發(fā)現(xiàn)并采取有效的防范措施，降低國家宏觀環(huán)境對企業(yè)的影響。（5）從風(fēng)險源頭出發(fā)進行風(fēng)險分析。從財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因出發(fā)，闡明了傳統(tǒng)有色金屬行業(yè)公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題，注意分析我國有色金屬礦山企業(yè)如何應(yīng)付籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現(xiàn)金流量運作風(fēng)險、企業(yè)連帶擔(dān)保財務(wù)風(fēng)險、外匯風(fēng)險等。

（二）定量方面

（1）采用財務(wù)風(fēng)險評估方法。敏感性分析是企業(yè)常用的財務(wù)風(fēng)險量化分析方法。敏感性分析是指研究項目的各種不確定因素變化，多針對潛在的風(fēng)險源。另一種有效的財務(wù)風(fēng)險控制方法是決策樹法，它是指使用簡單的樹枝圖形，將各個方案進行圖形展示，完整地反映企業(yè)風(fēng)險及其決策過程。情景分析法可以用來防范危機和機遇可能發(fā)生的方式，以及如何將威脅和機遇用于各類長期及短期風(fēng)險。通過模擬不確定性情景，對企業(yè)面臨的風(fēng)險進行定性和定量分析。此外，因子分析法、杠桿分析法、金融工程化方法和手段等都可用于評估財務(wù)風(fēng)險。（2）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。通過對我國有色金屬行業(yè)特征進行分析，從財務(wù)指標(biāo)如營運能力、盈利能力、償債能力、發(fā)展能力四個方面建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，通過這些量化指標(biāo)可以對企業(yè)的財務(wù)狀況進行合理評估，及時反饋可能存在的財務(wù)風(fēng)險，為公司管理層提供有用的決策信息。

（三）方法評價

以上定性和定量分析法對于有效控制風(fēng)險發(fā)揮著重要作用，但風(fēng)險控制定性管理往往帶有較強的主觀性和滯后性，而所采用的財務(wù)定量分析法則依據(jù)線性函數(shù)建立模型往往并不能很好地模擬復(fù)雜的現(xiàn)實數(shù)據(jù)，但一些非線性、復(fù)雜性、動態(tài)性、時滯性的財務(wù)決策問題往往得不到有效研究。因此，本文提出結(jié)合礦山企業(yè)財務(wù)運作特點及其系統(tǒng)動態(tài)反饋的優(yōu)點，將礦山企業(yè)各個活動及其影響因素有機串聯(lián)起來，并進行定性和定量結(jié)合分析，有效地從源頭上對風(fēng)險進行預(yù)警控制。

五、礦山企業(yè)風(fēng)險源存在的活動及其影響反饋

（一）礦山企業(yè)風(fēng)險源存在活動影響分析

有色金屬礦產(chǎn)開發(fā)是一個極其復(fù)雜、且有多種因素相互聯(lián)系、相互影響、相互制約的系統(tǒng)工程。通過有色金屬礦山經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動在企業(yè)運作方面的情況，找出礦山企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的可能性，分析影響其風(fēng)險存在的影響因素。主要內(nèi)容包括：經(jīng)營活動的特點和變化規(guī)律（儲量、開采量、產(chǎn)品流向、資源開采及利用率、產(chǎn)品價格的變化，礦山成本和各項費用對經(jīng)營活動的影響）；投資活動的特點和變化規(guī)律（礦山環(huán)境治理及投資、技術(shù)設(shè)備投資對投資活動的影響）；籌資活動的特點和變化規(guī)律（礦山吸收資金、償還資金、分配股利等對籌資活動的影響）；礦山經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動變化的結(jié)果（資金的來源、資金的使用、資金的盈余或短缺）；礦山企業(yè)各活動不合理資金使用的環(huán)節(jié)、數(shù)量以及特點分析；不合理資金發(fā)生的影響因素分析（宏觀因素、微觀因素、主觀因素、客觀因素、外部因素、內(nèi)部因素）。

（二）礦山運營財務(wù)風(fēng)險的影響因素反饋分析

鑒于有色金屬礦山企業(yè)運營的復(fù)雜性，需要從系統(tǒng)的理念著手，按照系統(tǒng)科學(xué)和系統(tǒng)工程的觀點，結(jié)合礦山資金流轉(zhuǎn)這一問題的基本特性，將礦山財務(wù)風(fēng)險循環(huán)作為一個有內(nèi)在聯(lián)系的動態(tài)復(fù)雜系統(tǒng)來研究，并以此系統(tǒng)中子系統(tǒng)及其要素之間的相互關(guān)系為框架，對影響財務(wù)風(fēng)險循環(huán)的各種主要因素的反饋關(guān)系加以提煉和精簡，找出發(fā)展中的限制因素和增長因素，構(gòu)建一個集儲量、開采量、固定資產(chǎn)投資、環(huán)境等各子系統(tǒng)串聯(lián)起來的總體系統(tǒng)加以管理，從而達到維護資金循環(huán)、優(yōu)化不同形態(tài)資金分布、高效利用內(nèi)部資金、降低礦山財務(wù)風(fēng)險的目的，從而最終確保礦山穩(wěn)定、健康發(fā)展。對于不同的有色金屬礦山企業(yè)而言，經(jīng)營因素不盡相同，但都有相似的結(jié)構(gòu)———子系統(tǒng)。本文研討的礦山財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)主要包括籌劃風(fēng)險管理系統(tǒng)（包括儲量子系統(tǒng)、資源開采子系統(tǒng)、產(chǎn)品流向子系統(tǒng)）、投資風(fēng)險管理系統(tǒng)（環(huán)境治理與投資子系統(tǒng)）和籌資風(fēng)險管理系統(tǒng)等，各系統(tǒng)因果關(guān)系錯綜復(fù)雜，各影響要素相互制約、相互聯(lián)系。

（三）動態(tài)系統(tǒng)下的礦山企業(yè)風(fēng)險控制系統(tǒng)模型構(gòu)建

根據(jù)礦山企業(yè)各活動中反饋影響因子進行定性綜合分析后，構(gòu)建有色金屬礦山企業(yè)動態(tài)系統(tǒng)各子系統(tǒng)模型，并分析各子系統(tǒng)間各循環(huán)反饋因子的選擇及影響，力圖使礦山企業(yè)風(fēng)險能從源頭上動態(tài)地得以控制，達到適時跟蹤。（1）資源儲量子系統(tǒng)模型。礦產(chǎn)資源儲量是影響礦產(chǎn)開采的一個重要因素，但儲量多少受到礦床規(guī)模、周邊生態(tài)環(huán)境負(fù)荷能力等因素的影響。而礦山企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營極大依賴于礦產(chǎn)資源的儲量情況，主要反饋分析見圖3。（2）資源開采子系統(tǒng)模型。資源開采子系統(tǒng)主要反映礦產(chǎn)量的變化情況，礦產(chǎn)量的影響因素有以下方面：愿景儲量、邊界品位、年選礦量等。主要反饋分析如圖4所示。（3）礦山經(jīng)營活動子系統(tǒng)模型。經(jīng)營活動子系統(tǒng)主要反映經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量的變化情況。現(xiàn)金流量增加的主要影響因素有礦產(chǎn)品銷售量及其價格、現(xiàn)銷比重；現(xiàn)金流量支出的影響因素有原材料購置費、礦山人員相關(guān)支出、經(jīng)營成本、管理費用、營業(yè)費用、礦山企業(yè)相關(guān)稅費等。（4）礦山投資活動子系統(tǒng)模型。礦山投資活動子系統(tǒng)主要反映投資活動凈現(xiàn)金流量變化情況，影響現(xiàn)金流量增加的因素分布在以下方面，如投資收回、投資帶來效益、處置固定資產(chǎn)等相關(guān)設(shè)備帶來的收益，另外影響現(xiàn)金流量減少的因素有開采開發(fā)資源投入、環(huán)境破壞需要修復(fù)投入、設(shè)備等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入、安全設(shè)施投入等，主要反饋分析如圖6所示。（5）籌資子系統(tǒng)模型。有色金屬礦山企業(yè)在固定資產(chǎn)投資方面需要大量的資金支持，另外還需要進行環(huán)保投資及正常的企業(yè)運轉(zhuǎn)，由此，除企業(yè)自有資金外，部分資金還必須通過銀行借款或吸取外來投資等來維持。這樣相應(yīng)的支出就有了利息和應(yīng)付股利。

六、結(jié)論

鑒于有色金屬的戰(zhàn)略性資源位置以及有色金屬礦山企業(yè)面對的復(fù)雜環(huán)境，本文梳理了有色金屬礦山企業(yè)運營現(xiàn)狀，運用SWOT法對礦山企業(yè)運營財務(wù)風(fēng)險源進行分析，對現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制方法及其存在的問題進行評價，提出運用系統(tǒng)動力學(xué)的反饋動態(tài)性復(fù)雜分析的原理對影響礦山資金流系統(tǒng)的各個因素進行反饋分析，構(gòu)建一個集儲量、開采量、固定資產(chǎn)投資、環(huán)境等各子系統(tǒng)串聯(lián)起來的動態(tài)礦山企業(yè)風(fēng)險控制系統(tǒng)模型，進而加強礦山資金流量的控制，合理安排資本，及時有效地防備資金周轉(zhuǎn)所帶來的潛在風(fēng)險。

作者：劉貽玲 單位：江西理工大學(xué)應(yīng)用科學(xué)學(xué)院

本文系江西省高校人文社會科學(xué)研究項目（項目編號：GL1431）階段性研究成果。

參考文獻：

［1］劉貽玲：《生態(tài)補償機制下的礦產(chǎn)資源開發(fā)環(huán)境會計重構(gòu)》，《價值工程》2013年第33期。

［2］楊玉：《有關(guān)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施的研究》，《現(xiàn)代商業(yè)》2013年第9期。

［3］劉小莉：《我國有色金屬行業(yè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理研究》，江西理工大學(xué)2012年碩士學(xué)位論文。

［4］吳一丁、陳成：《有色金屬行業(yè)財務(wù)特征分析及風(fēng)險源研究》，《財會通訊》2013年第5期。

［5］趙春艷：《有色金屬行業(yè)財務(wù)管理策略探究》，《財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）》2012年第8期。

第3篇：企業(yè)風(fēng)險控制范文

或有事項，是指過去的交易或者事項形成的，其結(jié)果須由某些未來事件的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項。主要特征有：第一，由過去交易或事項形成。第二，其結(jié)果具有不確定性。第三，其結(jié)果由未來事項決定。第四，證實或有事項結(jié)果的不確定事項不能完全由企業(yè)控制。常見的或有事項主要包括：未決訴訟或仲裁、債務(wù)擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量保證（含產(chǎn)品安全保證）、承諾、虧損合同、重組義務(wù)、環(huán)境污染整治等?；蛴惺马椗c不確定性聯(lián)系在一起，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照或有事項的定義或特征來判斷或有事項。

二、或有事項帶來的企業(yè)風(fēng)險

1.對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險的影響

或有事項的重要特征在于不確定性，它表現(xiàn)為一種因企業(yè)過去的行為而引起的一種潛在的債務(wù)或損失，如果這種潛在的債務(wù)或損失一旦成為現(xiàn)實，很可能造成企業(yè)一夜之間因債務(wù)不能清償或因虧損而遭致經(jīng)營損失甚至破產(chǎn)。如2012年4月6日，牧原食品股份有限公司公布了IPO招股說明書（申報稿）。這家以生豬養(yǎng)殖為主業(yè)，沒有進行排污及治理，相繼爆出的土地合同和環(huán)保風(fēng)波，募投環(huán)保齊亮紅燈給公司IPO蒙上陰影。

2.對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響

或有事項不確定性增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險?；蛴惺马棿_認(rèn)入賬時，依據(jù)會計準(zhǔn)則應(yīng)采用確認(rèn)入賬、注釋披露等會計處理方式，如果操作不正確，會使財務(wù)信息失真；或有事項的風(fēng)險釋放，則會引起現(xiàn)金流出，若沒有預(yù)提現(xiàn)金，極容易造成資金周轉(zhuǎn)失靈，導(dǎo)致企業(yè)陷入困境；或有事項也被某些人所利用，進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失，進而影響企業(yè)對財務(wù)狀況的認(rèn)識和對企業(yè)財務(wù)質(zhì)量的評估。如2004年，中國銀行河南分行因貸款逾期未還，起訴河南服裝進出口集團案開庭。對于這個尚未判決的訴訟該公司沒有做出合理準(zhǔn)確的估計，沒能對資金做出預(yù)留，認(rèn)為銀行能展期，同時寄希望河南省政府、河南省商務(wù)廳出面同銀行進行協(xié)調(diào)，但均未能取得成功。這個在2003年完成進出口總額近1.3億美元，河南省最大的服裝外貿(mào)企業(yè)，2004年遭遇資金鏈斷裂，從頂峰跌入谷底，岌岌可危。

3.對企業(yè)管理和信譽風(fēng)險的影響

或有事項的不確定性影響企業(yè)風(fēng)險評估和防范，因此，企業(yè)在實施應(yīng)對管理中很棘手。而將應(yīng)集中披露的或有事項分散到報表的幾個部分披露，或?qū)蛴胸?fù)債不披露，逃避投資者的分析，也會導(dǎo)致投資者經(jīng)濟決策時會產(chǎn)生誤判，從而對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生懷疑，企業(yè)的形象因此會大打折扣。如2001年，渤海集團因未公開披露相關(guān)的訴訟事項而被證監(jiān)會處罰，進而使投資者喪失信心，導(dǎo)致股價下跌。

三、或有事項產(chǎn)生風(fēng)險的原因

1.或有事項的不確定性

市場的復(fù)雜性與或有事項的不確定性疊加在一起必然要求會計處理上的彈性，導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。因為在不同的環(huán)境下，面對不同的不確定風(fēng)險，要求企業(yè)完全采用相同的會計處理即絕對剛性是不明智的，所以在或有事項的會計處理方面，必須考慮到它的特點。

2.會計人員的能力不足

由于自身的素質(zhì)差異，從事會計工作的人員對或有事項所涵蓋的內(nèi)容認(rèn)識也不清晰，并且對相關(guān)制度的理解會有很大的差異。因此，很多時候從業(yè)人員對于或有事項的報告目標(biāo)、確認(rèn)與計量的理解偏差，使得輸出信息偏離實際。也有的會計人員思想仍停留在會計核算，沒有意識到還要提供預(yù)防和分散風(fēng)險的信息。

3.利益相關(guān)者盈余管理動機

或有事項風(fēng)險存在利益相關(guān)者盈余管理動機因素，有時甚至以會計人員能力不足來逃避追責(zé)。為了企業(yè)利益和管理者利益，無視對企業(yè)的不利事項的存在，人為降低或有損失發(fā)生的可能性，達到較高的會計利潤；或人為提高或有損失發(fā)生的可能性，使會計利潤較低，達到避稅目的。

四、企業(yè)對或有事項應(yīng)采用的風(fēng)險控制

減小或有事項對企業(yè)風(fēng)險負(fù)面影響，可以從以下方面改進：

1.嚴(yán)格會計工作

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則要求，充分揭示或有事項，還應(yīng)對未來可能發(fā)生的事項進行分析、判斷，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，對不利因素所造成的影響進行正確確認(rèn)。同時提高會計從業(yè)人員的素質(zhì)，提高會計人員對或有事項認(rèn)知能力、操作能力、分析能力。由于或有事項的不確定性給舞弊帶來了可乘之機，因此要加強會計職業(yè)道德建設(shè)，做好本職工作，提高會計信息披露質(zhì)量。

2.建立或有事項風(fēng)險預(yù)警機制

建立一套完整的風(fēng)險預(yù)警機制也是必要的。它包括責(zé)任劃分、處置方式、預(yù)警方法和違規(guī)處罰。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理策略，針對或有事項風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案，對各種可能產(chǎn)生或有損失的經(jīng)濟事項進行嚴(yán)格的事前控制，避免短期行為和不利事項的發(fā)生。方案應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，或有事項發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具。落實或有事項報告責(zé)任，確保信息反饋到位，處理到位，對于違規(guī)操作或不作為的應(yīng)追究其責(zé)任。

3.完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

第4篇：企業(yè)風(fēng)險控制范文

（一）企業(yè)管理體制不夠完善針對企業(yè)的風(fēng)險防范管理而言，它的管理體制機制并不完善，這也就造成了授信風(fēng)險的產(chǎn)生。在當(dāng)今激烈的市場競爭之下，信用經(jīng)濟是其主要的特征，但是我國許多的企業(yè)還無法適應(yīng)這一特征，原因就在于這些企業(yè)沒有形成完善的風(fēng)險防范體系。在風(fēng)險防范管理方面仍然存在著許多的缺陷，對于國內(nèi)甚至一些國際上的客戶，它們沒有去合理的進行評估。我國大部分的企業(yè)都沒有設(shè)立專門的風(fēng)險評估部門，風(fēng)險防范的管理工作做的并不到位，企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)違約的現(xiàn)象，這樣就給企業(yè)的經(jīng)營帶來了很大的風(fēng)險。

（二）企業(yè)誠信環(huán)境不夠優(yōu)化一個好的誠信投資環(huán)境對于企業(yè)的發(fā)展來說是非常重要的，如果企業(yè)的誠信環(huán)境不夠優(yōu)化的話，那么我們就更加應(yīng)該注重誠信的選擇。從某些方面來講，企業(yè)的誠信環(huán)境不夠優(yōu)化的話，可以表明有許多企業(yè)是不講誠信的，這樣會加大企業(yè)的風(fēng)險，很多時候還會損害企業(yè)的合法利益。企業(yè)誠信環(huán)境不夠優(yōu)化的原因一方面是因為債務(wù)人不夠誠信，違背了當(dāng)初的約定，不能按時歸還債款，還有一方面就是企業(yè)一味的容忍這些不誠信的經(jīng)營方式，遇到不誠信的經(jīng)營情況的時候沒有及時的制止。

二、集團企業(yè)風(fēng)險控制的建議

（一）控制授信總量針對集團的客戶我們首先需要建立結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)圖，以便我們對集團成員的基本網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)進行把握，了解他們的變動情況。此外對于客戶的管理體制我們也要有所了解，在于它們進行業(yè)務(wù)往來的時候也要充分了解他們的具體情況，明確集團內(nèi)部各個成員之間的法律關(guān)系，在企業(yè)中形成授信風(fēng)險控制體系，對企業(yè)將要面臨的風(fēng)險進行監(jiān)控。要想確定集團整體的授信總量，我們需要對集團的一些業(yè)務(wù)情況進行分析，比如集團的主營業(yè)務(wù)以及集團現(xiàn)金流的分布情況等等。

（二）提高信息資料的收集和分析水平企業(yè)需要建立相應(yīng)的信貸信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)行際間的信息共享，作為信貸人員也要想辦法把信息獲取手段進行拓展，讓那些靜態(tài)的信息變成動態(tài)的信息，比如銀行在進行貸款業(yè)務(wù)的時候可以要求借貸人提供一些信息來保證貸款的安全性，這些資料主要是包括一些關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)活動以及財務(wù)資料等等。接下來還需要分析企業(yè)的組織架構(gòu)，了解企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)以及關(guān)聯(lián)交易等等，這樣才能對企業(yè)的償還能力進行評估。此外還有非常重要的一點就是要仔細的分析企業(yè)的財務(wù)報告，尤其是企業(yè)的現(xiàn)金流量表，對于一些商業(yè)銀行而言，一定要充分結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)，及時的把企業(yè)的一些重要信息上傳到網(wǎng)上。

（三）加強授信企業(yè)等級嚴(yán)格來說，所謂授信風(fēng)險是指由于各種原因所導(dǎo)致的企業(yè)集團整體目標(biāo)的分離，在實踐中，集團總部與子公司之間的戰(zhàn)略目標(biāo)不一致，會使企業(yè)集團的整體發(fā)展受挫，并使企業(yè)集團處于崩離風(fēng)險的威脅之下。因此，集團總部在合理配置各子公司或下屬單位戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下，應(yīng)加強授信企業(yè)等級，加強授信企業(yè)對整體發(fā)展戰(zhàn)略的的認(rèn)識。這需要企業(yè)集團總部從三個方面來加強對授信企業(yè)的約束。第一，制定授信企業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)，劃分授信企業(yè)評價等級，使授信企業(yè)能夠滿足企業(yè)集團整體發(fā)展的需要。第二，合理評估授信企業(yè)在企業(yè)集團中所占據(jù)的比重，加強對授信企業(yè)的引導(dǎo)，尤其是對授信企業(yè)總負(fù)責(zé)人的思想引導(dǎo)，使授信企業(yè)的當(dāng)前狀態(tài)能夠滿足企業(yè)集團整體發(fā)展戰(zhàn)略的需要。第三，首先集中力量幫助授信企業(yè)解決當(dāng)前所面臨的問題，其次以企業(yè)集團視角向授信企業(yè)傳達整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，對于不符合要求的企業(yè)立即剝奪其參與資格，加強對授信企業(yè)的管理力度。

三、結(jié)語

第5篇：企業(yè)風(fēng)險控制范文

很多大型企業(yè)都建立了資金集中管理模式，但由于企業(yè)的管理體系不夠健全，使得內(nèi)部控制在實際實施過程中存在著諸多問題，從而限制了這些企業(yè)的發(fā)展。其中采購和資金報銷環(huán)節(jié)的風(fēng)險尤為突出。因此，加強企業(yè)采購和費用報銷過程中的內(nèi)部控制具有非常重要的意義。

關(guān)鍵詞：

資金集中管理；大型企業(yè)；風(fēng)險控制

隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的日漸擴大，經(jīng)營范圍越來越多，經(jīng)營管理逐漸分散，企業(yè)面臨的風(fēng)險也相應(yīng)變大，因此內(nèi)部審計管理的需求也就顯得更加重要。上市公司必須要設(shè)立審計委員會也是《薩班斯法案》的要求，內(nèi)部審計的設(shè)立，對提高企業(yè)治理效率和財務(wù)信息的可靠性都具有深遠的意義，還可以防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

一、資金集中管理模式下大型企業(yè)存在的風(fēng)險

（一）采購環(huán)節(jié)風(fēng)險

（1）部分企業(yè)沒有完善的采購管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)置。如金額沒有上限，也沒有較為穩(wěn)定的供應(yīng)商設(shè)置等。在申請采購項目時，由于缺乏統(tǒng)一規(guī)范要求，員工使用的申請方式不一，導(dǎo)致采購管理混亂。

（2）在制定采購計劃時，應(yīng)根據(jù)采購需求對供應(yīng)商進行比價，并且對供應(yīng)商名單進行最后確認(rèn)，再向主管部門提交報價審批申請。主管部門所需做的只是事后管控采購業(yè)務(wù)，而無須管控前期采購工作。

（3）銷售計劃隨著市場的變化時常做調(diào)整。由于企業(yè)的采購計劃都是依據(jù)銷售部門年初設(shè)定的計劃編制而成的，采購和銷售部門沒有及時溝通，導(dǎo)致企業(yè)雖然有采購預(yù)算和計劃編制，卻無法滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際需求，造成采購過?；蚨倘保瑥亩鴮ζ髽I(yè)的正常運行產(chǎn)生影響。企業(yè)對采購人員的績效評估機制不完善，使員工的工作責(zé)任意識缺乏，不利于提高采購人員工作的積極性，導(dǎo)致企業(yè)采購成本不斷升高，供應(yīng)商供貨質(zhì)量不斷下降，進而使得企業(yè)業(yè)績和盈利能力也相應(yīng)下降。

（二）財務(wù)報銷環(huán)節(jié)風(fēng)險費用報銷在企業(yè)經(jīng)營管理中

看似不重要，但是不考慮生產(chǎn)原材料成本外，員工日常推廣及活動產(chǎn)生的費用支出（如差旅過程中的費用、業(yè)務(wù)招待費用、推廣活動費用等）同樣在企業(yè)主要運營成本中占很大比例。由于行業(yè)的特殊性，容易出現(xiàn)商業(yè)賄賂等行為。工作人員在日常報銷時，擅于鉆企業(yè)財務(wù)管理上的漏洞，通過使用虛假發(fā)票編造虛假業(yè)務(wù)進行報銷，使企業(yè)蒙受不必要的損失，同時也面臨嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)人員在收到員工報銷時，對其取得的報銷憑證的真實性也難以辨別。員工在填寫報銷憑證時也不能夠按報銷要求規(guī)范填寫，使得報銷憑證不符合公司報銷制度的要求而給予退回重新申請，這樣勢必會造成人力、物力等的嚴(yán)重浪費。此外，企業(yè)財務(wù)還經(jīng)常出現(xiàn)報銷憑證和業(yè)務(wù)項目不相符的情況。究其原因在于報銷人提供虛假報銷信息。部分企業(yè)報銷人員將一些自費項目歸類到企業(yè)活動，并且向企業(yè)申請報銷這一部分費用。

（三）內(nèi)部控制制度不健全有些企業(yè)雖然制定了內(nèi)部

控制制度，但是沒有涵蓋所有業(yè)務(wù)活動，或可操作性不強，例如對數(shù)額僅以“較大”來描述，但具體多少數(shù)額才算較大卻沒有明確標(biāo)準(zhǔn)，造成無法操作。究其原因，主要是由于企業(yè)管理者不夠重視內(nèi)部控制制度。由于企業(yè)各項經(jīng)濟活動全面置于經(jīng)濟監(jiān)督之中，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動的主要方面、重要環(huán)節(jié)實施全面控制。在設(shè)計企業(yè)系統(tǒng)時，關(guān)鍵之處在于如何提升設(shè)計的完整性，簡化控制程序，提升企業(yè)效率，減少企業(yè)在此方面的支出。在確保有效性的基礎(chǔ)之上，應(yīng)該依據(jù)企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)特色進行控制，確定控制節(jié)點，對于不同金額應(yīng)有不同的審核方式。對于牽扯到較大金額的重點項目，應(yīng)采用更為嚴(yán)密的控制措施。這比制度不完善的危害還要大，沒有得到有效執(zhí)行的制度好比沒有關(guān)閉的防盜門，根本不防盜。企業(yè)受利益驅(qū)動，更看重企業(yè)經(jīng)營，而忽視企業(yè)的管理，未建立完善的自我約束機制，通常是違規(guī)的事情發(fā)生后才采取補救措施，企業(yè)建立的內(nèi)部控制偏重于事后控制。

二、大型企業(yè)風(fēng)險控制策略

（一）明確會計責(zé)權(quán)，加強企業(yè)各方面的內(nèi)部牽制制度

當(dāng)員工將報銷單據(jù)遞交會計人員后，在業(yè)已完成初次審核后，還應(yīng)對較大金額的付款申請加以復(fù)核。只有當(dāng)復(fù)審人員確定報銷申請無誤時，會計人員才可以將此次報銷的金額付款給相應(yīng)的收款人。倘若復(fù)審人員對于報銷單據(jù)存在疑問，就可以在系統(tǒng)中退回此次報銷申請。復(fù)核人員的主要工作內(nèi)容是對報銷申請進行第二次審核，檢驗報銷的真實性，涵蓋支持此次活動的文件、發(fā)票，報銷項目類型、初次審核人員的審核方式是否符合流程規(guī)定等。實現(xiàn)網(wǎng)上電子審批系統(tǒng)后，財務(wù)人員無需手工在財務(wù)系統(tǒng)中做賬，相應(yīng)的財務(wù)人員只需在員工電子費用申請單上選擇正確的費用類型，點擊批復(fù)按鈕即可。相關(guān)的費用明細會自動上傳的財務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)電子自動做賬模式。財務(wù)人員無需再手工做賬，只需要對審批記錄準(zhǔn)確性加以確認(rèn)即可。不同的費用類型會有與其相對應(yīng)的費用科目，電子審批系統(tǒng)會根據(jù)財務(wù)人員在電子審批單上選擇的費用類型進行分類，上傳到財務(wù)系統(tǒng)的相應(yīng)費用類型的科目中。對于應(yīng)付賬款科目，則設(shè)為系統(tǒng)固定使用的貸方科目。只有借方的費用類型科目是根據(jù)活動的實際類別進行分類的，貸方科目則設(shè)為固定的科目。如果財務(wù)人員在電子審批系統(tǒng)中選錯費用類型，上傳到財務(wù)系統(tǒng)中后可以在財務(wù)系統(tǒng)中進行修正。但也僅限于對借方的費用類型科目進行修正。貸方的應(yīng)付賬款科目應(yīng)設(shè)置為不可修改狀態(tài)。負(fù)責(zé)銀行付款的財務(wù)人員，每次付款時，在財務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出應(yīng)付賬款科目即可進行付款。不同付款類型的性質(zhì)不同，對相應(yīng)財務(wù)人員的財務(wù)使用權(quán)限應(yīng)有嚴(yán)格規(guī)定。對于與采購相關(guān)的對公付款以及與員工報銷相關(guān)的個人付款，應(yīng)對相應(yīng)財務(wù)人員的財務(wù)系統(tǒng)使用權(quán)限進行相應(yīng)的設(shè)置。

（二）定期對員工進行采購及報銷相關(guān)知識培訓(xùn)

財務(wù)人員及采購人員應(yīng)對自己負(fù)責(zé)的區(qū)域人員做費用報銷相關(guān)知識培訓(xùn)，并將培訓(xùn)內(nèi)容作為對財務(wù)及采購人員的績效考核目標(biāo)。財務(wù)及采購人員通過工作中對員工費用申請中常遇到的問題進行匯總，定期以座談會、電話會議或者其他形式組織相關(guān)部門進行財務(wù)、采購相關(guān)知識培訓(xùn)，優(yōu)化員工費用申請進度，提高各部門間的配合，有效地提高工作效率。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

要注重建設(shè)重視信息技術(shù)，在市場調(diào)查時應(yīng)該充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源。構(gòu)架物資信息庫，提升企業(yè)信息傳遞效率。此外，還要構(gòu)架信息管理系統(tǒng)已支持網(wǎng)上采購和審批。降低采購風(fēng)險，提升企業(yè)效率，掌控采購流程。企業(yè)應(yīng)該對各項業(yè)務(wù)的交易流程有全面地了解，對合同約定的事項特別關(guān)注，而且還要注意是否存在合同約定以外的事項。當(dāng)收到貨物時，采購人員應(yīng)對貨物進行及時登記。對于作為某些有特殊使用目的的支出要加以關(guān)注，與客戶之間保持良好的及時溝通，避免交付貨物的難以收回；或者仍然掛在企業(yè)賬上，沒有及時做賬務(wù)處理。企業(yè)可以通過采用招標(biāo)的方式，獲得質(zhì)量好同時價格又合理，性價比高的產(chǎn)品。在招標(biāo)時，應(yīng)使用更為公平、公開、公正的方法，部隊企業(yè)供應(yīng)商進行投標(biāo)限制，確保過程的公平性和合法性。尤其是管理人員，要做好對于招標(biāo)過程的管理工作。倘若某家供應(yīng)商確認(rèn)中標(biāo)，相關(guān)人員應(yīng)告知企業(yè)管理人員供應(yīng)商信息，企業(yè)管理人員在董事會上應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)其監(jiān)督工作。如果發(fā)現(xiàn)某個中標(biāo)供應(yīng)商存在價格虛高，應(yīng)嚴(yán)肅處理相關(guān)招標(biāo)負(fù)責(zé)人，確保招標(biāo)流程的合規(guī)性和公平性。

（四）做好企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制工作

這是大型企業(yè)風(fēng)險控制的第四大策略。預(yù)算辦法涵蓋企業(yè)固定預(yù)算、企業(yè)概率預(yù)算、企業(yè)增量預(yù)算等等。在進行企業(yè)預(yù)算編制時，應(yīng)使用綜合預(yù)算編制的方法進行。除去增量預(yù)算，還應(yīng)該對概率預(yù)算、零基預(yù)算、動態(tài)預(yù)算等加以考慮。就程序而言，應(yīng)逐步從增量預(yù)算向其他預(yù)算過度。對于銀行所用的預(yù)算方法而言，其有著各自的優(yōu)劣性。例如增量預(yù)算方法是指基于企業(yè)上期固定成本收益水平，比對企業(yè)上一期業(yè)務(wù)數(shù)變化，在某種水平上升降銀行預(yù)算額度的手段。而對于零基預(yù)算而言，就并非基于企業(yè)上期固定成本收益水平，而是基于零這一基數(shù)，分析某項開支方式和數(shù)量的必要性，將預(yù)期收益考慮在內(nèi)以后進行預(yù)算確定。就增量預(yù)算過渡到零基預(yù)算而言，參考項目重要性程度高低，再根據(jù)先后緩急這一策略，進行經(jīng)費預(yù)算。使用這種方式進行過渡可以最大程度上確保銀行業(yè)務(wù)穩(wěn)定。

作者：孟祥革 韓東 單位：牡丹江師范學(xué)院

參考文獻：

第6篇：企業(yè)風(fēng)險控制范文

【題目】某信托企業(yè)風(fēng)險控制研究

【第一章】信托理財公司風(fēng)險防范探析緒論

【第二章】信托風(fēng)險管理理論基礎(chǔ)

【3.1】信托公司內(nèi)控體系現(xiàn)狀

【3.2-3.3】信托公司風(fēng)險管理與凈資本管理現(xiàn)狀

【第四章】信托公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀存在的問題

第7篇：企業(yè)風(fēng)險控制范文

關(guān)鍵詞：運營風(fēng)險；市場競爭；內(nèi)控機制；市場結(jié)構(gòu)

近年來所大量生成的投融資公司也逐漸走入了人們的視野，并在盤活百姓閑散資金和支持小微企業(yè)上發(fā)揮著不可替代的作用。然而，正是由于這類金融企業(yè)存在的時間較短，在財務(wù)運營上存在著主觀和客觀方面的制約因素，從而在安全性的風(fēng)險管控上也就面臨著更大的壓力。從最近各大媒體所反饋的信息可知，許多地方的投融資公司出現(xiàn)了經(jīng)營管理不善，而導(dǎo)致的老板跑路事件。該事件在留給我們警醒的同時，卻留給了相關(guān)百姓極大的傷害。

一、金融企業(yè)財務(wù)運營風(fēng)險分析

（一）識別融資對象方面的風(fēng)險

從多家投融資公司所給出的存款利率可知，其一般處于7%-18%的之間，而四大國有商業(yè)銀行的定期存款利率也就在3.5%左右。這就意味著，較高的存款利率必然帶來高昂的貸款利率，將其轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)后將可能面臨企業(yè)借款到期后無法還本付息的風(fēng)險。根據(jù)經(jīng)濟學(xué)原理可知投融資公司較高的貸款利率水平則明顯高于現(xiàn)階段企業(yè)的平均利潤率。這里便存在著一個兩難選擇，即若按照四大國有商業(yè)銀行的貸款利率來開展資產(chǎn)類業(yè)務(wù)，投融資公司因給出較高的存款利率而將無利可圖；而降低存款利率，又無法吸納到足夠的資本金。可見，這里就存在著一個識別融資對象的問題。

（二）到期還本付息方面的風(fēng)險

按照一般的規(guī)則，投融資公司根據(jù)一個月、三個月、半年或者一年為期限，給予散戶不同的存款利率，而且承諾每月的利息按時劃入散戶指定賬戶中，到期后則將把本金和當(dāng)月利息一次性劃入到散戶的指定賬戶中。那么在這里就存在著一種風(fēng)險，即投融資公司每月都將支付投資者當(dāng)月利息，便意味著它的資金內(nèi)循環(huán)需要借助兩個反作用力才能達到新的平衡，即支付利息的資金流出循環(huán)的力，以及投資項目盈利而出現(xiàn)的資金增量流進循環(huán)的力。然而，前一種力具有制度約束性而顯得穩(wěn)定和可預(yù)期，而后一種力則受到諸多因素的影響則難以預(yù)期甚至出現(xiàn)投資失敗的風(fēng)險。因此，這里就存在著到期還本付息的風(fēng)險。

二、分析基礎(chǔ)上現(xiàn)狀反思

（一）金融環(huán)境的現(xiàn)狀反思

本文關(guān)注金融企業(yè)財務(wù)運營的安全性問題，這似乎與金融環(huán)境無關(guān)，然而規(guī)范的金融環(huán)境將從外部減少金融企業(yè)可能所遭受的風(fēng)險系數(shù)。針對投融資公司而言，其獲利的途徑主要有兩個，即尋找融資方和投資高回報的項目。然而，在我國現(xiàn)階段的金融環(huán)境下，在識別融資方資質(zhì)和項目可行性上往往存在著顯著的信息不對稱現(xiàn)象。從而，就在金融系統(tǒng)上威脅著投融資公司的財務(wù)運營安全。

（二）市場結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀反思

根據(jù)哈佛學(xué)派的S-C-P模型可知，市場結(jié)構(gòu)決定著廠商的市場行為，而市場行為又決定著該市場的經(jīng)營績效。將這一模型引入到對投融資公司的運營中來仍可以得出上述邏輯關(guān)系。眾所周知，投融資公司大多由房地產(chǎn)企業(yè)組建，其目的不僅在于為本身的房地產(chǎn)項目融資，也在于為新業(yè)務(wù)的拓展提供啟動資金。因此，投融資公司所面臨著區(qū)域性市場結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為壟斷競爭形態(tài)。

（三）企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀反思

金融企業(yè)作為從事虛擬經(jīng)濟的廠商，它向社會提供的產(chǎn)品便是包括存貸款在內(nèi)的金融產(chǎn)品。而對于投融資公司來說情況還比較復(fù)雜，即它若是由房地產(chǎn)企業(yè)組建而形成，那么在金融企業(yè)的業(yè)務(wù)定位上則主要涉及相自身項目注資；若是由其它主體組建，那么在金融企業(yè)的業(yè)務(wù)定位上則是放貸，以及作為第三方向來為融資方和投資方搭建合作橋梁。從中可以看出，后者的盈利壓力更大從而在財務(wù)運營中可能會因信息不對稱，而導(dǎo)致資金回籠出現(xiàn)問題。

三、反思引導(dǎo)下風(fēng)險管控模式定位

（一）金融環(huán)境方面

從現(xiàn)階段諸多投融資公司所出現(xiàn)的財務(wù)運營危機來看，其所呈現(xiàn)的后果具有極其顯著的社會性。若出現(xiàn)投融資公司因財務(wù)管理不善而出現(xiàn)還本付息延遲或無法履行，則將極大的損害投資民眾的切身利益，從而引發(fā)區(qū)域性的社會問題。

（二）市場結(jié)構(gòu)方面

投融資公司屬于新興金融企業(yè)，從而其市場還遠沒有達到洗牌的地步，

所以它們所面對的區(qū)域性市場結(jié)構(gòu)長期仍會是壟斷競爭。為此，國家主管部門和區(qū)域性主管單位因分層設(shè)立市場進入門檻和淘汰機制，并建立預(yù)警機制來向投融資公司和投資者發(fā)出警示性信息。

（三）企業(yè)內(nèi)控方面

增強企業(yè)內(nèi)控出于這樣的邏輯，既然金融企業(yè)外部環(huán)境存在著諸多不確定性，那么在現(xiàn)階段便只有從提升內(nèi)控績效上來減少財務(wù)運營的不安全性。在企業(yè)整體視域下來考察內(nèi)控，則需要從人員管理和制度建設(shè)等方面下工夫。

四、定位驅(qū)動下的風(fēng)險管控措施構(gòu)建

（一）深化財務(wù)運營安全性的認(rèn)識

m然本文以投融資公司作為代表性金融企業(yè)進行了問題討論，但其中所涉及的財務(wù)運營安全性問題，仍普遍存在于國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行內(nèi)部；同時，證券類企業(yè)也同樣如此。因此，深化對財務(wù)運營安全性的認(rèn)識就顯得十分必要。

（二）不斷優(yōu)化現(xiàn)階段的金融環(huán)境

我國正處于完善市場經(jīng)濟體制的階段，這就意味著落后于實體經(jīng)濟市場環(huán)境的金融市場環(huán)境還需要得到不斷的優(yōu)化。由產(chǎn)生金融市場的邏輯起點可知，其遵循著借貸資本的歷史演化邏輯，借貸資本之所以成為資本便在于將資金放貸給職能資本家，從而獲得分享剩余價值的權(quán)利。因此，不斷優(yōu)化現(xiàn)階段的金融環(huán)境便在于，增強金融企業(yè)服務(wù)實體經(jīng)濟的意識，以及為金融企業(yè)創(chuàng)建信息充分的交易環(huán)境。

（三）規(guī)范金融企業(yè)市場競爭態(tài)勢

根據(jù)哈佛學(xué)派的觀點，金融市場結(jié)構(gòu)最終決定著市場經(jīng)營績效。這里還需要注意一點，即金融企業(yè)因什么業(yè)務(wù)類型不同和品牌號召力不同，也存有同業(yè)性質(zhì)的局部市場。因此，在商業(yè)銀行所面對的市場、投融資公司所面對的市場證券商所面對的市場上都應(yīng)規(guī)范其市場競爭的態(tài)勢。

（四）強化金融企業(yè)內(nèi)控機制構(gòu)建

強化金融企業(yè)的內(nèi)控機制需要完成兩項主要工作：（1）增強內(nèi)部人員的崗位素養(yǎng)；（2）建立業(yè)務(wù)開展的預(yù)警機制。對于前者而言，需要通過在職培訓(xùn)和團隊建設(shè)上下工夫。根據(jù)目前商業(yè)銀行普遍實施的流程銀行業(yè)務(wù)來看，針對客戶建立專門的團隊并全程跟蹤這一項目的執(zhí)行，則是維護財務(wù)運營安全性的重要保障。

第8篇：企業(yè)風(fēng)險控制范文

1.1經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)為了贏得某一經(jīng)營機會，努力實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中可能遭受的損失。冒險的沖動在于經(jīng)營機會中的豐厚利益，而實現(xiàn)經(jīng)營機會的可能性在于敢冒險的行為。所以，在企業(yè)經(jīng)營中強調(diào)為實現(xiàn)經(jīng)營成功制造條件，樹立敢于冒險的觀點是十分必要的。

1.2經(jīng)營風(fēng)險的分類與特征

1.2.1企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險根據(jù)我們研究角度不同可分為不同種類：按內(nèi)外因素分，可以分為內(nèi)部經(jīng)營管理風(fēng)險與外部經(jīng)營風(fēng)險；按類別分，則包括：投資風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、流動資金控制風(fēng)險、成本與盈利風(fēng)險等等。

1.2.2經(jīng)營風(fēng)險具有的特征

1.2.2.1客觀性。不確定性是客觀事物和人類活動發(fā)展變化過程中所固有的，因此風(fēng)險無處不在，無時無刻不有。

1.2.2.2潛在性。風(fēng)險往往不顯露在表面。正是由于潛在性，人們才不容易注意到它的存在，才容易在各種活動中蒙受損失。但是，是否真的蒙受損失卻是有條件的，只有促使風(fēng)險事件發(fā)生的條件或環(huán)境變成現(xiàn)實，風(fēng)險才從潛在狀態(tài)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實，成為風(fēng)險事件。

1.2.2.3可測性。人們可以通過觀察和監(jiān)督，進而做出合理的分析和判斷，對可能發(fā)生的潛在風(fēng)險進行預(yù)測，估量和評價，就能較為準(zhǔn)確地把握風(fēng)險。在此基礎(chǔ)上，制定出相應(yīng)的防范、管理和控制措施。

1.2.2.4相對性。人們面臨的風(fēng)險是與其從事的活動、在活動中的行為方式和決策措施密切相關(guān)的。同一風(fēng)險事件對不同的活動主體會帶來不同的后果；同一活動主體，如果行為方式、決策或措施不同，也會面臨不同的風(fēng)險后果；不同的活動主體對待統(tǒng)一風(fēng)險的態(tài)度是不同的。因此，風(fēng)險是相對的。

1.2.2.5隨機性。即使客觀條件相同，風(fēng)險事件有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。每一種事件出現(xiàn)的可能性大小（概率）都有其客觀規(guī)律。掌握這種規(guī)律，就有可能對風(fēng)險后果做出數(shù)量上的估計。

企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險是客觀存在和不可避免的。但是如果經(jīng)營者對經(jīng)營風(fēng)險的種類及其性質(zhì)、特點、威脅性等因素加深認(rèn)識，并努力尋求對策，就完全可以防止、減少或轉(zhuǎn)移風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營活動的破壞。

2 導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的原因

2.1企業(yè)委托關(guān)系導(dǎo)致的信息不對稱。

由于現(xiàn)代企業(yè)都脫離了所有者和經(jīng)營者合二為一的單人業(yè)主模式，發(fā)展成為有多個所有者的公眾公司，所有者在這個過程中逐漸淡出企業(yè)的日常經(jīng)營活動，而由職業(yè)經(jīng)理人取代，從而產(chǎn)生了委托關(guān)系。委托理論表明，受托責(zé)任關(guān)系中的委托人對受托履行情況不擁有私人信息，而受托人對受托責(zé)任履行情況擁有私人信息，因此存在信息不對稱問題。

不對稱信息有兩種類型：一是外生的不對稱信息，它是天生的、外在的，不是由當(dāng)事人的行為造成的。外生的不對稱信息容易引起“逆向選擇”；內(nèi)生的不對稱信息容易引起“道德風(fēng)險”，這兩種情況都會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的增大。

2.2需求者的關(guān)注壓力。

經(jīng)濟的發(fā)展帶來了人們物質(zhì)生活水平的極大提高，而物質(zhì)生活水平的提高使得人們對精神追求更加敏感，人們在享受企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)的同時，對商品和勞務(wù)提供者的服務(wù)水平和道德標(biāo)準(zhǔn)也有了更高的要求。因此，作為企業(yè)經(jīng)營活動的最終服務(wù)對象，需求者對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督就更加積極，而這種積極的姿態(tài)則構(gòu)成了對企業(yè)的巨大壓力。因此消費者關(guān)注壓力的存在，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的強大背景力量。

2.3利益對立方在法制社會的法律行為。

經(jīng)過近30年的法制建設(shè)，中國現(xiàn)階段在一些涉及到經(jīng)濟生活的基本法律和法規(guī)已經(jīng)基本健全，全社會的法律意識也有了很大的提高。各種經(jīng)濟組織和公民以法律手段保護自身權(quán)益的行為日漸普遍。在這種法律環(huán)境下，企業(yè)所面臨的法律挑戰(zhàn)也更加嚴(yán)峻，因利益對立方的法律行為而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險也相應(yīng)增加。

2.4企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險防范意識和風(fēng)險防范組織。

西方的一些較大規(guī)模的公司例，公司設(shè)有專門的風(fēng)險防范管理機構(gòu)，且一般主管都是由公司首席執(zhí)行官兼任。在這些設(shè)立的風(fēng)險防范管理機構(gòu)中，大多數(shù)人員都是兼職的而且其中絕大多數(shù)都是由公司部門主管以上人員和公司外聘顧問組成。這樣的組織結(jié)構(gòu)保證了企業(yè)在面臨風(fēng)險時的反應(yīng)速度和效率，從而確保了對風(fēng)險事件的成功防范和及時化解。而在中國的企業(yè)里，基本上看不到這樣的組織機構(gòu)的存在。在中國企業(yè)家的眼里，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是無法預(yù)測和無法管理的，因此他們不可能為此設(shè)立專門的管理機構(gòu)，當(dāng)然也沒有這方面的人才準(zhǔn)備。另外，我國目前體制轉(zhuǎn)軌并沒有完全完成，各種制度不健全，甚至相互矛盾，著呢國家了未來的不確定性，加劇了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

3企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險控制手段

企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是一種客觀存在，因此這就要求企業(yè)首先要樹立風(fēng)險意識，其次要制定風(fēng)險控制手段。企業(yè)必須采取積極的措施，對經(jīng)營風(fēng)險進行正確的預(yù)期和控制，使企業(yè)與外部環(huán)境相協(xié)調(diào)，最大限度地削減企業(yè)可能遭受的風(fēng)險損失。針對我們前面分析的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的原因，控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險主要應(yīng)當(dāng)采取如下對策：

3.1牢固樹立風(fēng)險意識。

對于我國企業(yè)來說，風(fēng)險防范意識差是企業(yè)陷入經(jīng)營危機的重要原因。只有樹立風(fēng)險意識，企業(yè)才能主動采取切實可行的防范措施，有效防范經(jīng)營風(fēng)險。

樹立風(fēng)險意識可以通過教育和培訓(xùn)的途徑解決。在經(jīng)營者樹立風(fēng)險意識的前提下通過有效方式教育企業(yè)員工，務(wù)必讓員工認(rèn)識到風(fēng)險的客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點，務(wù)必讓所有員工都明白風(fēng)險控制的重要性和必要性。

3.2搞好創(chuàng)業(yè)過程策劃，從源頭上控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

良好的創(chuàng)業(yè)開端意味著企業(yè)經(jīng)營成功的一半。因此企業(yè)在成立之初就應(yīng)做好企業(yè)過程策劃，為減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險奠定基礎(chǔ)。其主要包括：

3.2.1充分了解外部環(huán)境。

企業(yè)雖然無法改變環(huán)境，但企業(yè)可以認(rèn)識外部環(huán)境及其發(fā)展變化的趨勢，從而主動適應(yīng)外部環(huán)境，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，求得生存和發(fā)展機會。

3.2.2對現(xiàn)有資源分析。

通過對現(xiàn)有資源分析，可以確定自己的優(yōu)勢和劣勢、長處和短處，并據(jù)此劃分市場，選定目標(biāo)市場進行創(chuàng)業(yè)。由此可以制定正確的經(jīng)營決策，糾正企業(yè)短期行為，杜絕盲目投資，控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

3.3建立符合市場要求的法人治理結(jié)構(gòu)。

正如世界銀行行長沃爾芬所言：“對世界經(jīng)濟而言，完善的法人治理和健全的國家治理一樣重要。”責(zé)權(quán)統(tǒng)一，運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)，有效制衡的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，可以為有效控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險創(chuàng)造條件。

3.4構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制管理機制。

3.4.1科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)是控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的基本條件。

符合風(fēng)險管理要求的組織保障，要求企業(yè)在進行組織設(shè)計時，必須考慮到一下問題：意識確保組織內(nèi)信息渠道暢通無阻；二是確保組織內(nèi)信息得到及時的反饋；三是確保組織內(nèi)各個部門和人員責(zé)任清晰、權(quán)利明確；四是確保組織內(nèi)有風(fēng)險反應(yīng)機構(gòu)和專門的授權(quán)。如此一來，組織內(nèi)信息通暢，權(quán)責(zé)清晰，一旦發(fā)生任何風(fēng)險先兆，均能得到及時的關(guān)注和妥善的處理，而不至于造成真正的風(fēng)險損失。

3.4.2根據(jù)權(quán)利適度分離的原則劃分風(fēng)險管理組織層次。

首先，最高決策機構(gòu)應(yīng)認(rèn)真分析企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，明確本企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險容忍度，明確本企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險容忍度，制定企業(yè)風(fēng)險管理政策；其次，經(jīng)營層應(yīng)建立風(fēng)險監(jiān)視部門或委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)視企業(yè)的風(fēng)險并確保個業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行識別、度量和監(jiān)控與其業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險；第三，企業(yè)應(yīng)成立若干個專門部門，分別負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理流程；最后，公司監(jiān)事會應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會制定經(jīng)營風(fēng)險容忍度的科學(xué)性和合理性，對企業(yè)風(fēng)險管理政策的執(zhí)行過程和結(jié)果進行評價和監(jiān)督。

3.4.3充分發(fā)揮專業(yè)人員的作用。

積極發(fā)揮會計、審計等專業(yè)人員的作用，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的各種偏差。

3.5依靠科技進步，提高風(fēng)險控制技術(shù)的運用能力。

隨著知識經(jīng)濟的到來，全球經(jīng)濟一體化、網(wǎng)絡(luò)化的進程日益加快，企業(yè)的生存與發(fā)展對科技的依賴程度日趨加深，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的控制效率也同樣依賴企業(yè)對風(fēng)險控制技術(shù)的運用能力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用社會資源為其控制經(jīng)營風(fēng)險服務(wù)。

3.6增強企業(yè)創(chuàng)新意識，提供高企業(yè)創(chuàng)新能力。

第9篇：企業(yè)風(fēng)險控制范文

【關(guān)鍵詞】：經(jīng)營 分險 控制

第一章 緒論

1.1 問題的提出

隨著國企業(yè)改革的深入，縣級供電企業(yè)經(jīng)營發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)由完成計劃指標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)樽载?fù)盈虧的運營主體，區(qū)域內(nèi)與供電局爭奪電源布局，與小水電競爭供電區(qū)域，甚至出現(xiàn)一戶用電，多家爭供的局面，經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變引發(fā)的矛盾以及縣級供電企業(yè)抗風(fēng)險能力較弱的問題突出，迫切要求縣級供電企業(yè)建立系統(tǒng)的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制體系，將風(fēng)險管理從單一的生產(chǎn)管理、安全管理，拓展到財務(wù)、投資、市場營銷、用戶信用評價等多個環(huán)節(jié)中整合，使用電營銷能為一體經(jīng)營管理。

縣級供電企業(yè)，由于歷史的原因，轉(zhuǎn)型慢，管理薄弱，風(fēng)險管理沒有列入議事日程，缺乏風(fēng)險管理系統(tǒng)，導(dǎo)致供電區(qū)域、供需矛盾突出，企業(yè)經(jīng)營不善，重復(fù)建設(shè)，國有資產(chǎn)流失。所以，借鑒先進管理經(jīng)驗，結(jié)合本地實際，建立合理的風(fēng)險管理體系對于縣級供電企業(yè)績效管理有著舉足輕重的意義。

第二章 電力企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險剖析與控制

2.1 電力市場風(fēng)險

需求增長強勁，供需矛盾突出，重工業(yè)與生活消費依然是拉動電力增長的主要因素，供電能力不強是矛盾的主要焦點。

2.2購電電價風(fēng)險

2.2.1購電電價風(fēng)險概念

購電電價和銷售電價，左右著電力企業(yè)經(jīng)營利潤，因此針對市場的供需變化，結(jié)合未來發(fā)展，實施積極有效的營銷策略，加強管理，降低成本，提高效益是唯一出路。

銷售電價相對穩(wěn)定，供電企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行電價標(biāo)準(zhǔn)，按照行業(yè)分類執(zhí)行銷售電價。購電價計算方式相對靈活，一是通過縣級電力企業(yè)的銷售電價倒推計算，減去縣級電力企業(yè)前3年平均的供電成本、稅金，考慮農(nóng)網(wǎng)新增資產(chǎn)折舊和財務(wù)費用，按照平均的銷售利潤率計算出購網(wǎng)電價；二是在國家計委核定的躉售結(jié)算價的基礎(chǔ)上，按照縣級電力企業(yè)前3年的平均利潤率，考慮上級電力企業(yè)的目標(biāo)利潤，測算一個合理的加價水平，從而確定購網(wǎng)電價；三是執(zhí)行物價局核定的躉售結(jié)算價，和同地區(qū)縣級電力企業(yè)保持同等的購電成本水平。四是按照供用雙方企業(yè)協(xié)商確定的，實行遞增階梯式電價。不同結(jié)算方式，相差毫厘，企業(yè)利潤就增減巨大。因此，購電價風(fēng)險成為縣級供電企業(yè)經(jīng)濟效益的最主要風(fēng)險。

2.2.2購電電價風(fēng)險控制

（1）對公司運營過程中歷史和實時數(shù)據(jù)整合分析，開展內(nèi)部市場模擬運作，對各項經(jīng)濟指標(biāo)進行預(yù)測和分析決策。

（2）營銷部門保證電力銷售情況準(zhǔn)確、及時和完整，為電力用戶明細銷售分析提供依據(jù)。

（3）根據(jù)實際和3年歷史購電價均方根測定戰(zhàn)略目標(biāo)，明確風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度。

（4）科學(xué)依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)的因素，制定與之對應(yīng)的方法和預(yù)案。如：政策性電價調(diào)整；自然災(zāi)害造成的營業(yè)損失等，力求政策支持，提高營利水平。

（5）開展購電價風(fēng)險時時評估，隨時關(guān)注累計購電價偏差，找出原因及問題。

（6）根據(jù)評估情況開展相應(yīng)控制活動，明確特定對象主體，有條理的進行風(fēng)險規(guī)避、轉(zhuǎn)移或共擔(dān)。

2.3售電電價風(fēng)險

售電電價風(fēng)險，主要因素是售電成本，售電成本在很大程度上取決于用戶的用電特性。如用電量、負(fù)荷率、電壓、功率因數(shù)等。這些因素，影響售電固定成本、變動成本等。

2.3.1售電成本風(fēng)險因數(shù)

（1） 用電負(fù)荷率

各類用戶在各時段具有不同的負(fù)荷率，三班制大工業(yè)用戶負(fù)荷曲線平穩(wěn)，負(fù)荷率高，用戶用電量增大，因定成本分?jǐn)偯壳邥r電費下降，單位平均成本下降。其他用戶峰谷差大，負(fù)荷率低，單位平均成本高。

（2） 負(fù)荷分散率

負(fù)荷分散率的大小與用戶數(shù)和分類數(shù)有關(guān)，對用戶的供電成本影響很大。負(fù)荷分散率對用戶供電成本影響很大，在用戶最大需量已定的條件下，分散率越低，電網(wǎng)建設(shè)投資越小。因此，供電成本分?jǐn)偸欠窬_合理，取決于負(fù)荷分散率估測的精確程度，負(fù)荷分散率統(tǒng)計的用戶數(shù)量越多，負(fù)荷分散率的可靠程度越高。

（3）供電電壓

相同的供電容量，不同的供電電壓，損耗相差是很大的，對成本的影響也很大。在確定供電方案時，一定要依據(jù)用電容量等相關(guān)要求，確定好供電電壓等級，綜合考慮電壓等級不同引起的成本因素和一次建設(shè)費用的相互制約關(guān)系。

（4） 供電可靠性

用戶用電的可靠性對供電成本有影響?？煽啃砸蟮母?，供電成本投資越大，備用設(shè)備閑置的可能性越大，電網(wǎng)為滿足用戶高可靠性需求固定成本支出加大，如雙電源、雙回路供電等，以保證在電網(wǎng)設(shè)備故障時不切斷或少切斷該用戶，此類用戶就必須支付較高的電價。

（5） 功率因數(shù)

低功率因數(shù)的用戶占用的供電容量比率較大，高功率因數(shù)的用戶所占用的電氣設(shè)備容量比率較小，因此，彼此分?jǐn)偟墓潭ǔ杀静煌谙嗤墓╇娏織l件下，低功率因數(shù)的用戶，單位容量引起電網(wǎng)電流較大，從而增加了電網(wǎng)的線路損耗，即增加了變動成本。

2.3.2 供電風(fēng)險控制

（1）加強建設(shè)投資評估，合理規(guī)劃，調(diào)整電網(wǎng)結(jié)構(gòu)，以高新技術(shù)構(gòu)建優(yōu)質(zhì)供電網(wǎng)絡(luò)，以硬件設(shè)施的提升打造規(guī)避售電風(fēng)險的平臺。

（2）確立市場營銷為核心的經(jīng)營理念，以人為本強化培訓(xùn)、提高營銷人員整體素質(zhì)，提高營銷工作質(zhì)量，糾錯堵漏，建立高效、認(rèn)真、實干的營銷隊伍。

（3）以市場需求為導(dǎo)向，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為手段，建立能適應(yīng)商業(yè)化運營、法制化管理、分層高效運作，功能齊備，具有較高技術(shù)能力和服務(wù)水準(zhǔn)，充滿市場活力的市場營銷體系和機制。

（4）供電企業(yè)經(jīng)營管理已由資產(chǎn)經(jīng)營、資本經(jīng)營轉(zhuǎn)入品牌運營的新階段，主打環(huán)保能源的品牌，宣傳、推廣新形象，開放電力銷售市場、打破現(xiàn)有專營模式，以服務(wù)客戶為主線，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)取信于民，達到市場擴張的目的。

（5）推廣公變臺區(qū)管理，應(yīng)用計量集抄系統(tǒng)，規(guī)范營抄秩序，借助互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、辦公自動化，電腦通信技術(shù)、數(shù)字交互式多媒體來實現(xiàn)營銷目標(biāo)。推廣在線管理新技術(shù)，做到抄核自動化、繳費銀行化，管理科學(xué)化、考核制度化。

第三章 結(jié)論

多變的市場環(huán)境，不變的管理模式，勢必增大企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，危機四伏的風(fēng)險苗頭，已客觀的形成企業(yè)經(jīng)營的梗阻，為此建立企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng)，已刻不容緩，勢在必行。

3.1建立縣級供電企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險體系

（1）以制度建設(shè)規(guī)范職能，企業(yè)風(fēng)險管理納入經(jīng)營管理主要內(nèi)容，專責(zé)專人，落實到位。

（2）建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，模擬推算、完善預(yù)警機制，定期分析解剖，突出風(fēng)險警示功能，成立專業(yè)機構(gòu)，加強風(fēng)險監(jiān)控，做到經(jīng)營風(fēng)險預(yù)防。

（3）風(fēng)險項目評定，分組落實整改。

（4）建立經(jīng)營風(fēng)險分析平臺，常態(tài)、動態(tài)控制，監(jiān)管風(fēng)險因素，將風(fēng)險因素對企業(yè)經(jīng)營的影響降至最低。

綜上所述，縣級供電企業(yè)，用電管理的安全、經(jīng)濟、可靠、營銷管理的多供少損、雙百結(jié)零原則不能改變，增供擴銷是唯一出路，建立全方位的經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng)是當(dāng)務(wù)之急，必須高度重視，全面落實，彌補經(jīng)營風(fēng)險對體系的缺失。