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        公務員期刊網 精選范文 金融風控管理方法范文

        金融風控管理方法精選(九篇)

        前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的金融風控管理方法主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

        金融風控管理方法

        第1篇:金融風控管理方法范文

        關鍵詞:內控管理;安全與效率;企業價值

        中圖分類號:F83 文獻標識碼:A

        收錄日期:2015年7月15日

        商業銀行作為經營貨幣和信用的服務型企業,具有高負債、高風險、高收益且社會功能明顯等主要特征,加強內控監管機制對商業銀行內部各項業務的健康有序發展具有重要的作用。但是,隨著現代金融業快速發展,商業銀行案件呈現出高發、井噴且復雜多樣性。商業銀行作為傳統金融機構對我國經濟的穩健發展至關重要,唯有加強內控監管機制,關注商業銀行的整體性、系統性和重大風險,立足于規范操作,以風險為導向,促進各機構(部門)健全內部控制體系,夯實內控管理基礎工作,才能保障業務的合規發展、穩健經營和持續發展。

        一、商業銀行內部控制提升企業價值的含義

        美國反虛假財務報告委員會所屬的發起機構委員會(即COSO委員會)認為:內部控制是一個組織設計并實施的一個程序,以便該組織為達到自身制定的經營目標提供合理保障。這些經營目標主要包括:經營的效果和效率、真實可靠的財務報告以及合規性經營等。COSO委員會的《內部控制管理框架》把內部控制活動分成五大部分,即控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流以及監督評審。我國的銀行業監督管理委員會在《商業銀行內部控制評價試行辦法》中指出:商業銀行的內部控制體系是商業銀行為實現經營管理目標,通過制定并實施系統化的政策、程序和方案,對風險進行有效識別、評估、控制、監測和改進的動態過程和機制,它包含的要素主要有:內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋以及監督評價與糾正。內部控制工作質量的高低事關商業銀行能否安全營運、風險可控,進而達到減少不必要支出甚至價值增值(或創造)的目的。

        商業銀行內部控制提升價值的含義。商業銀行內部控制價值含義包括兩個方面的含義:一方面通過高效的管理和運營提高收入;另一方面通過減少支出而相應地增加收入。從內部控制最原始的查錯防弊職能來看,一是可以保證決策信息的真實性和有效性,減少不必要的損失;二是可以減少舞弊和浪費;三是可以防止不良現象對商業銀行整個組織士氣的影響,從而提高工作效率。商業銀行內部控制的價值提升,來自于對價值驅動因素的有效控制。總體上看,商業銀行的內部控制,一是可以通過控制風險提升管理水平,從而實現價值提升;二是可以通過主動管理風險,從而實現自身價值的增加,這是因為內部控制的過程本身可以對業務和管理流程進行整合和優化,可以給商業銀行帶來直接的經濟效益。此外,良好的內部控制可以給客戶帶來安全感和信心,從而有助于提高商業銀行的品牌價值,減少聲譽損失,有助于商業銀行吸引更多的優質客戶,這一過程實際為商業銀行的良性循環發展帶來益處。

        換言之,從經濟學的角度分析,內部控制與收益也是相互對應的,也就是說,控制、規避風險和實現價值相互對應。這是因為,內部控制是通過對業務運行中各類風險的識別、評估、計量和控制來消除風險隱患,從而以最小的耗費將風險損失減少到最低限度,達到最大的安全保障,實現商業銀行價值創造的最大化。一般而言,商業銀行抵御風險的能力越強,創造的價值就越大。因此,商業銀行內部控制與價值提升之間有著密切的、不可分割的聯系,前者為后者構筑基礎和平臺,后者則依賴于前者的有效實施。

        二、當前商業銀行內部控制在價值提升方面存在的問題

        (一)對內控管理創造價值理念的認識還不充分。巴塞爾銀行監管委員會有關研究表明,國際上大部分倒閉銀行發生的主要原因都是因為內控管理系統出現了問題。這種情況下的企業毫無價值可言。而當前的情況是,國內商業銀行對內部控制價值創造理念的認識還不充分,存在以下認識上的偏差:一是認為內控管理不但不會提升價值,反而會增加企業運行成本,以至于忽視甚至漠視內控管理工作,出現了“重業務拓展、輕內控管理”的現象;二是矯枉過正,部分商業銀行將內控管理流程復雜化,將簡單的問題復雜化,一方面嚴重影響正常業務的處理速度,嚴重影響員工工作積極性;另一方面業務處理速度緩慢會顯著增加客戶成本,使大量客戶流失。

        (二)內控參與,人人有責。部分商業銀行在內部控制方面存在著主體功能缺位、錯位、越位現象,銀行內部部分員工錯誤地認為內控管理是高級管理層、內控部門等少數人或少數部門的職責,而跟自身無關,從而導致內控建設和制度執行不力,在工作中往往以人情代替制度、以信任代替制度、以習慣代替制度的情況時有發生,違章操作現象比較普遍,給業務的正常運營埋下了安全隱患。

        (三)有效進行內部控制的能力有待提高。在事前的風險預測環節,存在著對風險評估的科學性不足、準確性不夠,實地調查不徹底,未進行有效的風險識別與預警等問題;在事前預防、事中風險審查環節、事后處理過程中內控執行不到位,流于形式等情況時有發生;尤其在事后監督整改環節,存在著非現場監測分析能力不強、部門之間聯動管理風險太少,協調不一致等問題。同時,少數現場管理人員思想滯后、管理方法陳舊,教條主義,在管理過程中存在頭疼醫頭、腳痛醫腳的現象,治標不治本,甚至有的舍本逐末。

        (四)對金融創新業務風險的控制能力不足。當前,金融產品及創新層出不窮,金融環境復雜多變,對當前產生的風險進行控制需要不斷加大內控管理的創新力度。但目前的情況是,商業銀行內控管理模式、制度內容、組織框架、重點領域和環節、人員素質等一系列要素,沒有隨著經濟金融形勢的變化和銀行自身的發展及時進行調整和更新,內控管理手段粗暴、單一,部門之間協調配合不默契等情況依然存在,造成內控管理跟不上企業的發展。

        (五)監督檢查不力。對各項制度、業務操作規程執行情況檢查不力,對發現問題整改、處罰不到位,檢查工作流于形式是造成少數部門和員工有令不行、有禁不止、有章不循、執章不嚴、屢查屢犯等現象不能得到徹底根治的主要原因。

        (六)企業文化缺失,內控管理文化空白。隨著商業銀行的同質化,企業文化顯得尤為重要,它是企業經營與成長的靈魂,也是員工的精神所在,只有將企業文化與內控管理文化合理有效地結合在一起,才能重鑄企業之魂。

        三、商業銀行加強內部控制提升企業價值的方法

        (一)提升內部控制對價值創造理念的認知。一是樹立科學的內控和風險管理理念,建立科學的風險識別與評估制度,提高內控和風險管理的效率和效果。做好內控管理工作是防范風險的剛性原則,要按流程做起,牢固樹立合規穩健的經營理念,深入分析內控管理、風險防范等方面的狀況,按照構建流程銀行的要求,加快實施整體、全程和量化的風險控制,正確處理業務發展和內控管理之間的關系,積極采取有效措施,加強培訓,規范管理人員的經營行為和員工的操作行為,全力營造良好的內控管理環境;二是牢固樹立內控管理提升價值的理念,把內控管理寓于業務發展之中,以進一步增強全體員工的風險意識、制度意識、責任意識,引導全員進一步樹立正確的內控管理創造價值理念。要牢固樹立內控工作無小事的理念,堅持業務開拓發展與內控建設并舉的方針,通過經常、主動地對各類風險進行分析、識別、計量、評估和監控,不斷改進和完善風險規避措施,增強風險控制能力,避免風險事件發生。

        (二)狠抓制度落實,確保內控管理工作不走過場。一是要加強對內控管理工作的領導,按照各個階段和環節的工作要求,狠抓落實工作,力求各項工作符合要求,同時要結合業務發展過程中出現的新問題,創新工作思路,規范經營行為,實現降低經營風險,增加收益的目標;二是通過改善內控管理工作的方法和手段,實現內控管理創造價值。要充分利用信息網絡等現代技術手段,逐步建立內部控制信息資料庫,積極探索利用信息系統進行控制的途徑。通過對內部控制手段的改進,不斷提高工作效率,增強內部控制功效,保證價值創造目標的實現。

        (三)科學合理的制定規章制度,以適應業務發展的要求。一是適應業務發展的新要求,結合業務流程的改造和優化,及時修訂和完善規章制度,使之更加規范化、科學化;二是加大制度梳理整合力度,有針對性地分析研究各專業制度、流程的缺陷和風險點,根據業務發展狀況及時堵塞漏洞,提高制度的科學性、有效性和防范風險的實用性。各項規章制度在制定時,應盡可能詳盡、簡明,使員工能夠直接依據制度便于操作。

        (四)創新內控管理措施。要通過機制創新、信息整合和業務流程改造,建立完善的全面風險管理平臺,更加及時、準確地識別和有效處置風險,完善內控風險管理指標體系,健全內控管理框架。要將內控工作作為一項“健康工程”和“生命工程”來規劃、組織和實施,致力于推進內部控制長效機制建設,消除風險隱患,夯實管理基礎;充分利用非現場監測方法,積極開展風險監測工作,提高從業人員按章操作的積極性和自覺性。

        (五)強化內控制度的執行力。在完善制度的同時,要把制度建設與制度執行有機統一起來,增強制度執行的有效性,切實提高制度執行力。一是明確各級管理人員的內控管理責任,強化管理人員的執行力。管理人員是提高執行力的關鍵,在業務開展過程中要切實履行好管理職責,按照規章制度的要求,突出對重點部門、重點環節、重點崗位、重點時段的控制與防范,認真做好事前、事中和事后的過程控制,管理內容要全面,工作要扎實,防止出現管理空擋;二是提高操作人員的執行力。從一些案例分析來看,很多大案要案的發生都是由基層操作引發的,而操作人員有章不循、違章操作則是引發案件的直接誘因。因此,一線操作人員作為內部控制的第一道防線,也是風險防范最基礎、最主要的防線。在業務操作過程中,要嚴格操作規程,切實提高制度的執行力;三是制定鐵律,在遵守規章制度上要一視同仁,不搞特權,不搞姑息遷就,不搞下不為例,發現問題一查到底,力求達到糾正問題、排除風險、規范業務的最終目的。

        (六)對內控管理工作進行評估。內控管理的評估建立在對以下步驟正確實施的基礎上,即對內控管理的認識是否正確全面,是否有輕視風險的傾向;對風險的預測是否恰當,是否有科學的足夠的數據為依據;提出處理風險的對策是否合理;對策的執行是否有利于商業銀行的經營和科學管理。為此,要加強對內控管理工作評估的適時性與全面性,特別要強化新興業務的風險評估,擺正業務發展與內部控制的關系。要建立內部控制有效性的動態監督與評價機制,通過建立、完善和落實內部控制的動態監督、評價機制,長期堅持,不斷改進,消除可能出現的新的內控盲點和漏洞。

        (七)創建各具特色的良好的商業銀行內控文化。作為企業文化的重要組成部分,一是要積極推進內控文化建設,增強各種風險的管控執行能力。結合經營發展形勢和風險管理的要求,圍繞內控管理等專題開展培訓,有效提升員工的合規經營能力;二是樹立合規創造價值的理念,通過業務培訓、督促檢查、情況通報、工作調研等多種方式,積極傳播依法合規、審慎穩健和創造價值的風險管理文化。大力培育誠信和諧、安全穩健的內控文化。進一步倡導誠信至上意識,使誠信成為全體員工的基本職業操守;大力倡導安全穩健的內控文化,培養全員程序至上、照章辦事和嚴禁越權的習慣。通過培育健康的內控文化,引導員工樹立合規意識和風險意識,提高員工職業道德水準,規范員工職業行為。

        四、結論

        內部控制管理對商業銀行來說是重中之重,企業價值能否提升關鍵看內控制度的完善及實施情況,所以商業銀行必須進一步完善內部控制體系,將價值提升作為內部控制的終極目標,將內部控制作為提升企業價值的有效手段,從而達到企業利潤最大化。

        主要參考文獻:

        [1]蔡春,趙莎等.現代風險導向審計論[M].中國時代經濟出版社,2006.

        [2]李若山,徐明磊.COSO報告下的內部控制新發展――從中航油事件看企業風險管理[J].會計研究,2005.2.

        第2篇:金融風控管理方法范文

        關鍵詞:新規范 銀行內部審計 內控管理

        一、內部審計有助于內控管理找準人員職能定位

        作為連接銀行內部審計實務和理論的橋梁,內部審計開展實務工作的過程其實就是實施審計職能的過程。針對銀行內部管理來對審計進行控制,它的職能界定需從如下兩方面去考慮:一方面就是內部控制審計的內涵和本質;另一方面便是在內部控制審計上的需求。這兩者之間有效的交集,便是銀行內部審計控制應具備的職能。

        對銀行內部的審計進行控制在本質上就是為銀行的經營管理進行服務的一項特殊的控制管理活動。它的特殊之處便在于,它與一般管理行為不同,它不會行使決策、控制、組織、計劃等管理活動,而是根據管理層職責的不同來進行分工,從而代替管理層對經營機構內部的控制狀況進行評價和檢查,并幫助管理層實行進一步的完善和改進。在實施過程里,運用規范化、系統化的形式,用客觀、獨立的態度來評價和檢查銀行內部控制,它的目的在于發現錯誤,并對舞弊現象加以預防,從而增加銀行的價值,提升銀行經營的效率,使銀行既定目標的實現速度得以加快。

        二、銀行內部審計有助于內控管理五項原則的執行

        內部審計需遵循如下幾項原則,包括:成本效率原則、適應性原則、制衡性原則、重要性原則、全面性原則。所以,在對進行銀行的內部審計之時,需圍繞如下幾項原則來進行內部控制的檢查和監督,它的具體內容如下:

        一是合規性,也就是銀行的內控必須與國家的政策、法律和法規相符,滿足證券監管機構關于上市公司的要求、法規和法律;二是系統性和全面性,內控會牽涉銀行經營活動各個方面,它的內部控制和監督會在經營管理活動全體員工和全過程中有所體現,每位員工不僅要控制其負責實施的作業,并且還要受制度或其他人員的制約和監督;三是不相容情況及內部控制,所謂的內部控制指的是在各崗位間、員工間以及部門間建立起來的相互制約、相互驗證的關系;四是獎懲和權責,也就是被審單位是否按照各崗位和部門的性質與職能,來明確人員及各部門應當負責的范圍,獎懲是否恰當,賦予的責任和權限是否合適,有無相互推諉或越權行為產生;五是成本的效益型,是否在內控中對成本效益予以貫徹,也就是是否用最小的管理或控制成本獲取了最大的經濟效益;六是可操作性,即內控是否與銀行實際相符,設置業務流程的控制點以及確定授權的項目權限,是否對實際管理工作里的可行性加以考慮,是否能確保其可操作性。

        三、銀行內部審計有助于對內控管理五要素間的關系有正確的理解

        企業內部審計控制的有效實施和建立,需包括內部監督、溝通和信息、控制活動、風險評估、內部環境五要素。具體說來就是,實施內部審計的基礎是內部環境,實施內部審計控制的重要內容和環節是風險評估,實施內部審計控制的載體和具體方式是控制活動,實施內部審計控制非常重要的條件是溝通和信息,實施內部審計控制非常重要的保證是內部監督。首先有了包含企業文化、人力資源政策、權責分配及機構設置、治理結構等在內的內部環境,然后再根據風險評估結果,選擇相應內部審計控制活動使風險得以減少和控制。與此同時,應及時加工整理和獲取與內部審計控制活動、分項評估以及內控環境相關的信息,并使之能在銀行內部之間相互傳遞,這便是溝通和信息,溝通與信息系統圍繞于內部審計控制活動的四周,對銀行經營活動運轉的狀況有所反映。為了確保內控體系能正常的運轉,還需監督整個內部審計控制的過程。

        四、銀行內部審計有助于確保內控管理方法的科學有效性

        從銀行控制主體上來看,銀行的內控制度可分為管理制度控制和程序系統控制。管理制度控制通常都是以管理制度形式來實行內部制度,而程序系統控制最主要是通過系統本身功能來實現內部制度。針對以上的控制,可采取如下的審計方式:

        (一)執行分析性的程序。所謂的分析性程序是指分析性的復核程序,在進行審計之時要對能否采用分析性復核程序予以考慮,通常狀況下,分析性復核形式能使實質性的測試工作量得以減少。

        (二)在分析基礎之上,實行符合性的測試。進行符合性測試最主要的目的就是明確被審計單位各項措施能否在財務活動和經營業務中真實存在以及內部控制有無效果。

        (三)進行實質性的測試,也就是使用計算、函證、分析性復核、觀察、監盤、檢查等方式來獲取直接的證據,審查被審計事項,從而得出審計的結論。

        (四)進行計算機的輔助審計。由于銀行電算化的程度很高,使用計算機對審計技術予以輔助就能占據大量的信息數據,從而將重點審計的范圍予以有效鎖定,以便使工作效率得以提高,使審計成本得以降低。

        五、結語

        隨著近年來銀行作用和地位的不斷凸顯,面對新形勢,怎樣將銀行的內控制度體系予以完善和加強,尤其是加強內部審計的作用和職能,用高效科學的內部審計工作,使銀行得以穩定健康的發展,從而提高銀行的信譽和形象。內部審計作為銀行內控體系非常重要的組成部分,同時也是銀行金融檢查活動的關鍵環節。現如今,我國銀行的內部審計體系已經初步建立,它為確立內部管理制度、界定員工責任、監督和核算專項開支、執行內控制度等工作提供了基礎保障。但在腐敗和舞弊方面還未能發揮審計的作用,這就表明我國內部審計依舊存在著問題,所以在實踐的過程中針對內部審計中存在的問題,不斷的完善和創新內部審計,相信在未來的某一天內部審計一定能為銀行的內控管理作出其應有的貢獻。

        參考文獻:

        [1]馮曉華.新規范下銀行內部審計如何在內控管理中發揮作用[J].商場現代化,2010,(24)

        [2]李新月.淺談我國內部審計與內控管理的關系及存在的問題[J].價值工程,2010,29(4)

        第3篇:金融風控管理方法范文

        金融工程發展的非常迅速,這一切造成了金融機構風險管理革命性的轉變,這些轉變主要表現在以下幾點。

        (一)量化及科學化金融工程技術發展后,使得數學、物理學、計算機學、統計學等方面在風險管理以及產品研發時獲得了應用,量化及模擬化構成了當前金融風險管理有別于其他風險的主要特點。這樣的轉變表現出當前金融風險管理的工作逐漸趨向技能化、知識化,并且對于具備文理全才的人才提出了更多的要求。

        (二)產品化金融工程的技術造成了金融機構的風險管理可以透過產品供應及交易的方式獲得處理。周邊金融產品就成為了金融機構長時間以來管理市場風險的主要產品,金融工程技術從創造及設計的角度一直付出努力。近幾年以來,用VaR模型作為標志的金融機構的風險處理方案又被市場所重視,并且取得了很大的成功。這些風險管理的產品不但具有標準的產品,同時也具有方案化的產品,前者較為符合市場大眾的品味,后者可以更加具體的符合不同特色金融機構風險管理的品味。并且,為了符合投資人員以及客戶對風險管理的要求,金融機構為他們供應的風險管理產品也屬于一個利潤較高的業務來源。

        (三)市場化風險管理的市場化是以上風險管理產品化延伸的結果。透過設計以及交易的風險管理產品金融機構可以把原本只可以在金融機構內部處理的風險問題透過市場進行處理。

        (四)復雜化金融工程不但可以令當前金融風險管理具備更新、更科學的處理方式及產品,還可以令金融風險逐漸轉向復雜化,金融產品的風險特點逐漸無法掌控。這不但表現在極其復雜的周邊金融產品的極具風險的交易過程中,還表現在產品評估以及風險量化階段管理人員必須面對定價風險以及模型風險的過程。

        二、復雜金融系統工程的風險管理具有哪些問題

        (一)風險承擔主體不清晰使得宏觀方向的風險意識較為明顯,微觀方向的風險意識較為模糊不論何種風險管理方法都應當以風險承擔主體為主,責任、權利、利益進行合理的分配為前提。國外很多運作良好的銀行,都從制度上體現出由負責全體股東利益的董事會擔負起銀行及其經營管理過程的風險,并通過銀行的所有資金作為承擔風險的最后底線。董事會會擔負起相關風險管理的重大決策,并通過銀行的內部創建了合理的風險內控系統。可是,我國當前的金融體制,很多金融機構,特別是國有的商業銀行,其風險承擔的最終承擔人非常模糊。其特點表現在風險管理的結果使得國家的宏觀經濟管理方面非常重視金融風險,而從微觀方面的金融風險管理意識卻非常模糊,嚴重缺乏積極性和緊迫感。

        (二)內控體制不完善,風險管理組織結構不健全,沒有構成真正意義上的獨立風險管理部門以及管理系統在當前的金融風險管理中,內控體制的完善成為了金融機構可以真正進行風險管理的保障。可以因為結構的治理問題,我國的金融機構風險管理非常缺乏運作體系以及組織制度的保障。就目前而言,我國大部分銀行以及相關金融部門并沒有真正意義上的獨立風險管理部門以及管理系統。不論是內部的稽核部門、管理信貸風險部門、管理利率風險部門,都沒有獨立承擔的能力、也不具備權威性和管理能力。

        (三)管理工具不健全,特別是周邊金融工具等可以轉移風險的措施在國外很多發達國家的金融領域里,管理風險的工具非常豐富,并且還在不斷創新當中。相對而言,我國的金融系統建立較晚,當前的金融市場還無法為投資人員以及金融機構供應充足的風險管理工具。市場工具的不健全成為了我國金融風險管理相對落后的一個關鍵。周邊金融產品市場是當前國外金融系統里為投資人員以及金融機構供應的最有效、最直接的風險管理工具的領域。周邊金融工具具備了直接面對風險的特性,被譽為是最有效的管理市場風險的工具,也讓金融系統可以更有效的承擔風險、配置風險。

        (四)風險的量化管理相對落后風險的量化管理以及模型化成為了國外很多發達國家用于銀行風險管理的主要技術。當前,不但是對于市場風險的發展研制了具有意義的VaR模型,并且針對普遍認為不具備量化的信息風險也研發了信用計量模型。我國當前在風險量化的管理上還不夠強大,暫時還處在資產負債指數管理以及頭寸匹配管理能力上,而針對具有價值的VaR、信用計量以及持續期等理念還非常模糊。

        (五)管理型人才非常缺乏當前的金融風險管理是一項具有較強技術、并且較為復雜的創新型管理學科。我國當前金融風險管理的技術能力雖然無法達到國外的水平,可是對于管理人員素質的要求也在逐步提升當中。但是僅僅同我國的金融風險管理的需求對比,在金融風險管理的人才方面依舊非常缺乏。

        三、風險管理的防范措施

        (一)我國政策的支持金融機構必須要通過我國的政策給予相應的支持,不單單是指通過資金投入上給予支持,還應當從政策上給予相應的傾斜,給予相應的扶持。

        (二)深入改革,不斷完善管理體系及經營體系為金融機構的性質進行定位,創建同經濟發展相符的產權制度以及組織體系。將產權明朗化,將法人的治理結構進一步完善,構成權利對等的形式,讓那個風險收益可以符合經營機制的發展。

        (三)強化管理可以通過金融監管以及內控管理兩個方面進行管理,促進深入改革,提升資本充足率,加強自身的抗風險能力。進一步強化內控管理,以便可以有效降低管理的風險。

        (四)提升管理人員的整體素質一定要加強對員工的思想政治的管理,提升管理人員的政治素養,加強業務能力和事業心,端正自己的責任感和服務理念,提升改革體制的認知。為員工定期提供培訓機會,通過自學、在崗培訓等方式進行自我素質的提升。通過淘汰制度將真正符合崗位的人員給予提升,不符合公司要求的人員進行淘汰,這樣才可以為企業獲取更多的利潤,遏制風險的產生。

        四、結語

        第4篇:金融風控管理方法范文

        關鍵詞:企業財務;內控管理;創新途徑;經濟運營

        在當前我國企業的管理體制中,財務內控制度占據舉足輕重的地位。一個完善的財務內控體系不僅能夠有效降低企業的風險,增加財務管理的有序性,而且能夠避免違規操作等問題的發生,提高企業的核心競爭力。但是很多企業并沒有認識到企業財務內控管理的重要性,在企業內控管理方面還存在著這樣或那樣的問題,需要進一步分析解決。因此,為了進一步促進企業實現科學化,合理化的管理目標,企業應當制定強有力的措施來對財務工作進行控制與管理。

        一、當前企業財務內控管理存在的問題

        1.企業財務內控管理機制不完善

        在一些企業的財務管理工作中,許多企業的財務管理在財務內控管理基礎標準、審計體系、財務戰略管理、職權分離等實施過程中存在著許多原則性的問題。具體來說,有些企業的決策層和管理層較為保守,對財務內控工作的管理流于形式,對財務內控制度的落實和執行力度遠遠不夠,通常只有在上級部門來檢查工作的時候才抓緊相關工作,這樣一來便大大降低了實際的管理效果。而且很多企業的財務內控管理體系相對比較片面,這使得內控管理工作不能與其他部門進行很好的合作,內控工作的全面性得不到體現,以致不能發揮輔助企業經營管理的作用,對企業的發展也起不到很好的促進作用。

        2.企業財務內控管理存在財務方面的危機

        近年來隨著社會經濟體系的不斷發展變化,一些企業未能同步地作出相關的改革和調整,這樣一來就影響了企業在發展的過程中對市場經營活動信息的了解。另外,由于企業各層次的財務管理方案存在一定的不科學性,以及企業策劃組織的商業活動本身也存在一定的風險性,從而有可能導致企業經營虧損甚至倒閉。內控管理的重點就是有效控制企業的財務風險,然而縱觀我國大部分企業目前的運行狀況,一些管理人士仍然將財務管理的重點局限于記賬管理上,在財務的風險控制方面缺乏科學的管理體制,從而忽視對企業財務風險的合理預測。

        3.會計憑證填制不規范,財會人員素質低下

        財會人員專業素質及職業道德上的缺陷是導致會計憑證填制不規范、出現財務問題的一個重要原因。在一些企業中,部分財會人員忽視國家制定的財務管理法規,對工作極端不負責任,具體來說主要表現在以下幾個方面。第一,工作效率低下,未能及時將有關會計憑證向相關崗位交接,出現當期生產和銷售收入跨期入賬的現象。第二,專業素質和專業能力不過硬。常常導致會計信息失真,會計資料得不到落實,甚至出現偽造,變造原始會計憑證的惡劣現象。第三,缺乏誠信觀念。在工作中時常出現憑證要素不符、賬賬不符、賬實不符等嚴重失誤,給企業造成嚴重的經濟損失。

        二、企業財務內控管理有效途徑探析

        1.規范內控機制,落實責任制度

        為了避免內控管理的規定流于形式,對內控人員的行為真正起到強有力的約束作用,需要企業進一步規范并完善財務內控的相關機制,落實員工個人負責的制度,規定內控人員按規章制度辦事,在工作中如果出現了重大失誤或者違規操作等行為,則追究責任到個人,從而保障財務內控制度的順利實施。這樣,不僅可以督促企業會計人員進一步認真學習來提高自身的業務水平,而且能夠減少擅自挪用企業資金等違規現象的發生,使得內控制度的約束力大大增強。此外,還可以對存在風險的崗位人員采用輪崗制度,更加嚴格的監督管理企業內部的工作,來促進各職能部門工作人員的良好合作,最終促進企業的穩健發展。

        2.提升員工素質,增強內控管理

        提升財務內控管理執行人員的綜合素質也是增強內控的有效途徑之一。企業在進行招聘的時候,應當對員工的專業素質進行嚴格的考核和評定,在平時工作中還應當組織定期的考核以及專業的培訓;企業還應當注重提高員工的道德素質,因而在對員工的培訓中還應該設計職業道德教育的內容,來全面提高員工的專業素養、道德素養,從而在根本上提高財務內控的管理水平,增強企業的核心競爭力。

        3.加強對企業內部環境的控制

        企業的內部環境主要是由企業的經營管理、組織管理、權利管理等方面組成,對公司的整體工作氛圍具有重要的影響。加強內控環境建設可以使各職能部門工作人員在一個良好的氛圍中進行工作。在各個企業的發展過程中,離不開加強公司員工的內部控制信念,為了不斷提高員工的工作素質以及對企業的內部環境進行有效控制,需要采取多種措施豐富企業的文化色彩,從而使企業朝著健康向上的方向發展壯大。

        4.健全監管體制,提高內控效果

        為了進一步促進財務內控管理的有效實施,還需要相應的監管部門做到及時、完善的監督和管理,從而保障內控管理制度本身的效力。具體來說,可以招聘有資歷社會中介和企業內部審計加對大企業財務管理的監督力度,從而實現對內審制度的強化。與此同時,企業內部審計部門還應當對員工責任制、企業財務管理制度、相關考核制度以及企業財務程序的規定等實現明確的要求和監督,在此基礎上把內控體系的各個職能部門組成一個有機的整體,相互合作又相互制約,使得企業的財務內控管理工作更加有條不紊的進行。另外需要注意的是,監督的過程并不是一成不變的,而是根據企業的實際情況不斷發展健全的。

        5.創新財務內控管理的組織機構和方法

        為了能夠使企業在財務內控管理工作中實現發展創新,需要推動財務內控管理的組織機構創新和方法創新。對于組織機構創新,規模比較小的企業可以首先完善企業的基礎建設,然后在進行生產經營的同時逐步建立健全財務內控管理機制;規模比較大的大型企業應當注重實現各個單位的財務部門、銷售部門以及采購部門的分離,實行企業集團統一結算、統一銷售和統一采購的市場鏈,從而在激烈的市場競爭中占據有利地位。

        對于內控管理方法的創新,企業應當注重提高對市場變化的應變能力,具體來說需要做到以下幾個方面。第一,對每一項經濟活動落實事前精確預算,事中嚴格控制,事后檢查評估的三項原則,以便及時發現問題和解決問題,降低財務風險。第二,加強對現代計算機網絡技術的應用。隨著計算機網絡系統與企業內控管理工作聯系的日益緊密,企業應當充分利用相關技術對財務內控工作進行管理,這樣以來不僅可以加強企業對相關的投資、籌資、融資活動和大額資金收付與轉移業務的控制,還可以完善對企業各崗位職權批準制度的監督。

        三、總結

        綜上所述,我們可以明確企業財務內控管理工作的有效實施能夠促進企業的良好、持續的發展,財務內控管理是實現企業發展的必要條件,對加強企業財務內控制度建設和執行力度起著至關重要的作用,對提高財務管理效率、保護企業資產、保證會計信息的準確性具有較強的現實意義。另外,企業的管理者還應當認識到財務內控管理的相關體制是一個不斷完善、不斷改進的過程,因而企業財務管理部門和財會人員需要不斷對其進行創新和強化,提高思想政治覺悟和守法執法的意識,從而不斷提高企業的經濟效益,為企業的發展壯大做出貢獻。

        參考文獻:

        [1]楊遲,張心立.企業經營成果和財務內控[J].開發研究,2011,(4):148~149.

        第5篇:金融風控管理方法范文

        關鍵詞:商業銀行;風險管理;巴塞爾資本協議

        隨著全球金融一體化進程的加快,商業銀行面臨的經營風險日益復雜。2003年5月,中國銀監會公布了巴塞爾新資本協議概述(即BaselII第三稿)。新協議以最低資本要求、監管檢查和市場約束三大支柱取代了舊協議的單一資本充足率要求,而且最低資本要求中不僅包括原來的信用風險和加權風險資產,還包括對市場風險、操作風險的量化。就中國銀行業目前的風險管理水平而言,與國際大銀行相比還有較大的差距。提高我國商業銀行的風險管理水平,是未來幾年銀行業亟待解決的問題。

        一、《新巴塞爾資本協議》關于風險管理的新理念

        《新巴塞爾資本協議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監管當局的監督檢查、市場約束三大支柱,其內容遠比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多。《新巴塞爾資本協議》的核心是風險管理,它從不同角度闡述了關于商業銀行風險管理的理念。

        (一)風險管理是商業銀行的核心功能。傳統上,我們認為商業銀行是以追逐利潤為目的的金融企業,核心功能是向社會提供信用中介、金融服務,是典型意義上的間接融資的金融機構。由于來自外部、內部的壓力,商業銀行業務、經營理念不斷創新,其業務已不再局限于信用中介,而是多元的綜合的業務。因此,商業銀行的定位也出現了新的變化,其核心功能不是簡單的信用中介、金融服務,而是風險管理,換句話說,商業銀行的核心功能、基本任務是管理風險。

        (二)商業銀行的風險管理是全面風險管理。隨著商業銀行生存、發展的外部環境發生變化,特別是利率市場化以來,以利率風險為主要風險的市場風險成為商業銀行在新形勢下面臨的新的、重要的風險,使商業銀行對風險有了新的認識,管理有了新的發展。《新巴塞爾資本協議》指出,商業銀行面臨信用風險、市場風險、操作風險,商業銀行的風險管理是全面風險管理。

        (三)監管當局的監督檢查、市場約束是風險管理的重要手段。《新巴塞爾資本協議》認為監管當局的監督檢查、市場約束是風險管理的重要手段。它對監管當局的監督檢查的重要性是這樣描述的,“對風險的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠遠不夠的。因此,新協議提出的監管當局的監督檢查突出了銀行和監管當局都應提高風險評估的能力。毫無疑問,任何形式的資本充足率框架,包括更具前瞻性的新協議,在一定程度上都落后于復雜程度化高銀行不斷變化的風險輪廓,特別考慮到這些銀行充分利用新出現的各種業務機遇。因此,這就需要監管當局對第二支柱給予充分的重視。”

        (四)建模是風險計量的基本方法。盡管風險是否能夠通過模型計量精確計算存在爭議,但從理論上看,商業銀行通過符合監管當局要求的內部模型計量的風險敏感性強,資本消耗小。

        二、我國銀行業風險管理的現狀

        我國商業銀行的風險管理起步相對較晚,風險管理理念和風險防范意識與西方商業銀行相比還有許多不足與問題。

        (一)過分追求業務指標,忽視風險管理。由于我國各商業銀行中間業務開展較為緩慢,市場成熟度低,業務種類不夠豐富,這使得眾多商業銀行不得不將利潤的增長點更多地放在貸款業務上。與此同時,我國經濟的快速發展,市場和企業對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴張。另外由于市場競爭激烈,一些基層銀行領導經營指導思想有偏差,重貸款客戶的開發,輕貸款質量的管理,不嚴格執行信貸管理規章制度,導致降低標準發放貸款,形成信貸風險。

        (二)尚未建立科學的風險管理體系。我國商業銀行風險管理工作的重心主要集中在對資產風險的重組、轉化、清收、處置等事后管理上,而對風險資產的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業務部門對各自業務的風險狀況分頭管理,缺乏統一的管理目標和風險信息溝通;風險管理部門對于分散在各個部門的風險管理并未起到檢查和督導作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。

        (三)風險識別和管理手段落后,缺乏事前風險防范預警機制。國外商業銀行在風險管理方法上,注重運用數理統計模型、金融工程等先進方法,達到了對風險管理全過程的全面監督和控制。而我國商業銀行長期以來,在風險管理方面比較重視定性分析,缺少必要的量化分析,導致在對風險識別、度量等方面不精確,對于早期風險的防范仍存在較大缺陷。

        (四)風險管理工具及技術方面有較大的差距。目前,國際金融市場上,一方面各種金融衍生工具層出不窮,金融創新業務在銀行業務中占據著越來越大的比重;另一方面,金融風險與市場不確定性不斷增強,銀行風險管理日趨復雜。然而,國內商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內銀行業風險管理過程中發揮作用。

        (五)內控管理機制不完善,風險責任不明晰,風險管理執行力度較弱。我國商業銀行的內控機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要,不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規度及操作規則,不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象。我國國內商業銀行的不良資產長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴格、有效的內控管理,審貸分離不夠嚴格,風險責任不明晰。另外銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現等這些業務的操作環節內控管理不到位,執行制度不力等問題促使這些業務崗位的案件呈現出高發勢頭。

        (六)獎罰激勵機制不完善,忽視風險管理要求。國內商業銀行普遍實行以提高市場占有率為導向的經營戰略,追求客戶數量和業務規模的增長,相應地基層機構對業務經營指標的考核存在重存貸款總量、輕質量效益的傾向,加上責任追究制度不落實,對違反規章制度的行為及造成不良貸款的責任人,處罰不及時且偏于寬松,達不到懲罰的目的,導致約束制度虛化,形成風險。

        (七)風險管理人才基礎比較薄弱,風險管理專業人員缺乏,對市場風險識別、監測和控制的專業化能力有待提高。雖然有些商業銀行外購了市場風險計量模型和監控系統,但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進經營管理知識、精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才,使得所引進的先進的市場風險計量模型和監控系統未能發揮預期的作用。同時,我國還沒有形成職業化的風險管理人才隊伍。

        三、提高我國商業銀行風險管理能力的對策

        第6篇:金融風控管理方法范文

        關鍵詞:風險管理考核指標獎懲制度經濟資本風險度量

        2003年5月,中國銀監會公布了巴塞爾新資本協議概述(即Basel1第三稿)。新協議不僅以最低資本要求、監管檢查和市場約束(信息披露)等三大支柱取代了舊協議的單一資本充足率要求,而且最低資本要求中不僅包括原來的信用風險和加權風險資產,還包括對市場風險、操作風險的量化。中國銀監會明確表態,至少在以美國為代表的西方1O國集團于2006年實施新資本協議的幾年后,中國仍將執行1988年的協議。這說明,中國銀行業目前的風險管理水平與國際大銀行相比還有較大的差距,提高我國商業銀行的風險管理水平,是未來幾年銀行業亟待解決的問題。

        一、我國銀行業風險管理的現狀

        我國商業銀行的風險管理起步相對較晚,風險管理理念和風險防范意識從高級管理層到基層網點的普通職工呈現逐級遞減趨勢,對風險管理的重視程度從總行到基層行呈現逐級弱化趨勢,全面風險管理的理念還不到位。具體有以下諸種表現。

        1.過分追求業務指標,忽視風險管理

        規模決定市場占有率,所以商業銀行經營總資產的大小是決定商業銀行利潤的主要因素之一。由于政策、市場或傳統心理等方面的因素,我國各商業銀行中間業務開展較為緩慢,這就使得眾多商業銀行不得不將利潤的增長點更多地放在貸款業務上。與此同時,我國經濟的快速發展,市場和企業對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴張。另外由于市場競爭激烈,一些基層銀行領導經營指導思想不正確,重貸款客戶的搶奪輕貸款質量的管理,不嚴格執行信貸管理規章制度,導致降低標準發放貸款,形成信貸風險。

        2.尚未建立科學的風險管理體系

        我國商業銀行風險管理工作的重心主要集中在對資產風險的重組、轉化、清收、處置等事后管理上,而對風險資產的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業務部門對各自業務的風險狀況分頭管理,缺乏統一的管理目標和風險信息溝通;風險管理部門對于分散在各個部門的風險管理并未起到檢查和督導作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。

        3.風險識別和管理手段落后,缺乏事前風險防范預警機制

        國外商業銀行事前風險防范和預警機制較為完善,大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法,達到了對風險管理全過程的全面監督和控制。而國內大部分商業銀行都沒有專門的風險監測和預警系統,風險管理長期以來以定性分析為主,缺乏量化分析,在風險識別、度量、監測等方面科學性不夠,對于早期風險的防范仍是一片空白。

        4.內控管理機制不完善,風險責任不明晰,風險管理執行力度較弱

        我國商業銀行的內控機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要,不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規制度及操作規則,不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象。我國國內商業銀行的不良資產長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴格、有效的內控管理,審貸分離不夠嚴格,風險責任不明晰。另外銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現等這些業務的操作環節內控管理不到位,執行制度不力等問題促使這些業務崗位的案件呈現出高發勢頭。

        5.獎罰激勵機制不完善,忽視風險管理要求

        國內商業銀行普遍實行以提高市場占有率為導向的經營戰略,追求客戶數量和業務規模的增長,相應地基層機構對業務經營指標的考核存在重存貸款總量、輕質量效益的傾向,加上責任追究制度不落實,對違反規章制度的行為及造成不良貸款的責任人,處罰不及時且偏于寬松,達不到懲罰的目的,導致約束制度虛化,形成風險。

        6.風險管理人才基礎比較薄弱

        風險管理人員數量少,缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進經營管理知識、精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才,沒有形成職業化的風險管理人才隊伍

        二、提高我國銀行業風險管理水平的對策

        由于我國宏觀經濟體制的特殊性和國內風險管理理論研究及其應用的滯后,在國際上發達國家銀行業中已經應用成熟的一些數理性的風險管理方法要吸收應用到我國銀行業的風險管理體系中還需要一段較長的時間,譬如市場風險管理中的VaR模型、信貸風險中的信貸矩陣模型,不僅需要先進的風險管理理論和風險計量技術的支持,同時還需要大量的歷史數據的積累以進行風險的測算,另外還要對每一期的風險衡量的實際效果做出評價并基于此不斷地對模型進行校正和改進,最后才能形成能夠成熟運用的風險計量模型。因此,我國銀行業目前的首要任務是要建立完善、嚴格的風險管理體系,培養銀行業風險文化,同時加強風險管理理論和應用的基礎性研究,逐步建立起高效、科學、定量分析的風險監控和度量的模型體系。具體措施如下:

        1.健全風險管理組織體系,實現全方位、全過程的風險管理

        當前國內商業銀行要利用改制上市之機,根據股權結構變化,建立符合自身戰略定位的全面風險管理體系,逐步形成由銀行董事會及其高級經理直接領導的、以獨立的風險管理部門為中心、與各個業務部門緊密聯系的內部風險管理系統。董事會作為全行風險管理的最高決策機構,負責對風險管理的整體戰略決策,對銀行風險管理負有最終責任;獨立的風險管理部門實行垂直領導,具體實施對本行風險的全面管理,推動風險管理體系建設。在執行層面上要改變以前商業銀行內部條條框框的行政管理模式,實現以業務流程為中心的管理體制,業務部門也要逐步設立單獨的風險管理崗位,從業務風險產生的源頭進行有效控制,各部門業務主管和業務經理對其業務風險負責,使風險管理橫向延伸,縱向管理,實現管理過程的扁平化。與此同時國內商業銀行應積極借鑒國際大銀行的組織模式與運作經驗,加快法人治理結構的建設。通過引進戰略投資者,建立權利、責任、利益邊界明晰的組織架構和運行規范、管理科學、內控嚴密、運轉高效的經營機制和管理體制、加快推進體制改革和機制轉換、提高風險防范能力和內部控制水平。

        2.加強風險管理文化建設,增強全面風險管理的意識

        無數事例說明,建立科學的風險管理理念比識別和風險評估更重要。在國際上不少金融機構因風險控制不當而造成倒閉的案例中,原因往往并不是因為它們缺乏風險控制的機制,而主要是因為其從業人員的風險管理意識過于薄弱。因此,自上而下樹立科學的風險管理理念和營造濃厚的風險文化至關重要。培育風險管理文化一方面要提高員工法制觀念,使遵紀守法、嚴格執行各項內控制度成為員工的自覺行動,增強自我約束力,夯實風險防范根基;另一方面通過廣泛的風險教育和重視業務上的風險估計來培養所有人員對風險的敏感和了解,讓每一位員工認識到自身工作崗位上可能存在的危險,時刻警覺,養成按照規章制度要求辦事的習慣,形成防范風險的安全屏障。

        3.制定合理的考核指標、在控制風險的前提下實現可持續發展

        考核指標的制定要全面考慮是否符合實際、是否有利于銀行的長遠經營目標、不能誤導各級經營管理人員。商業銀行作為企業、經營業績和經營規模當然是十分重要的,但作為決策層絕不應過于強調某一方面的重要性,不能讓利潤或經營規模掩蓋一切;否則可能對管理層和經營層傳達錯誤信息,以增加風險為代價,甚至在一定程度上破壞內控環境。要減少考核指標制定過程中的主觀性、在充分考慮實際情況的基礎上建立起以利潤、不良資產控制為主,業務規模為輔的考核指標體系,實現商業銀行效益和可持續發展的綜合平衡,最終實現長期利潤最大化。

        4.完善內部核查機制和獎懲制度、防止風險的蔓延

        建立合理的獎懲制度。對那些在執行制度、辦理業務過程中表現突出的員工及執行內控表現優異的業務人員應有所激勵。對違規經營及形成不良資產的責任人員的責任追究制度要嚴格執行;在追究直接責任人員責任的同時也要追究相關負責人的責任,以提高領導層的責任心。對各類違規行為嚴懲不貸、決不姑息遷就,以達到處罰一部分教育一大片的目的。

        5.進一步完善金融機構金融信息報告與披露制度,增強金融機構經營及財務狀況的透明度因此需要進一步明確報告與披露的基本數據、指標、范闈及時間頻率等。在此基礎上,金融監管當局要建立一套科學的風險識別和預警方法體系,包括指標體系和評估體系等,及早向金融機構發出風險預警信號,及早采取防范和控制措施。

        6.借鑒國際先進銀行風險管理方法,提高風險計量水平,增強風險監測和防范能力

        (1)要逐步重視經濟資本(即非預期損失)及其分配在銀行風險控制中的作用。銀行經營不單要考慮預期損失、還要考慮非預期損失。預期損失以呆賬準備金的形式已被計入了銀行經營成本、并在銀行提供的產品的價格一如貸款利率中得到了補償,已不構成真正的風險。真正的風險是非預期損失,所以經濟資本要成為銀行確定其風險控制邊界的基礎:當它在數量上接近或超過銀行的實際資本時、說明銀行的風險水平接近或超過其實際承受能力、這時銀行要么通過一些途徑增加實際資本、要么控制或回縮其風險承擔行為、否則其安全性將受到威脅。

        第7篇:金融風控管理方法范文

        關鍵詞:財務精細化管理;保險公司;內部控制;策略

        內部控制是保險公司日常管理的一種模式,也是一種自律行為,指的是公司以既定工作目標的出發點,對公司內部各種業務活動實行制度化管理和控制,從而到達防范經營風險,提高管理水平的目的。改革開放以來,我國經濟體制和財政體制改革的不斷深化,保險公司財務管理水平不斷與國際接軌,全面推進科學化精細化管理已經成為企業財務管理的目標。因此,在財務精細化管理驅動下,保險公司如何加強其內部經營管理、防范風險以及提高內控水平,成為擺在各保險公司面前并亟需解決的問題。

        一、保險公司內控模式存在的問題分析

        1、內控與經營活動相脫節

        在保險公司的日常管理中,內控的效率與整個公司的發展息息相關,因為,內控是與公司發展辯證統一的,是與經營活動融為一體的控制活動。然而,目前許多保險公司普遍存在內控與經營活動相脫節、不能有效融為一體的現象,從而在很大程度上降低了內控的有效性。此外,有些保險公司為片面追求保費上規模,只看到眼前的利益而缺乏遠見,盡管其內控制度健全、內控體系完善,但執行不力、內控效率低下,使得公司內部控制各項制度、體系建設形同虛設,難以發揮其應有的功效。

        2、財務集中,隨意性較大

        調查顯示,我國大多數保險公司都實行了省級財務集中的管理模式,目的是強化省級公司對下屬公司的管理職能,加大財務垂直控制力度,以便于集中統一處理,增強公司防范和管控經營風險的能力,提高公司集約化經營管理水平。然而,這種財務集中的管理模式表面看起來效率較高,并有利于對財務的整體調控,但是,由于管理線過于長,管理程序復雜,不容易監控,導致在財務管理過程中隨意性比較大,最終降低了內控建設水平。

        3、考核指標體系有待進健全

        由于保險公司在我國起步較晚,各方面體制尚不完善,盡管有些公司完全照搬國外公司的管理體制,但在國內卻難以高效運作起來。我國保險公司考核指標體系所存在的問題主要體現在:不同公司之間在服務質量、經濟效益和內部管理等方面的考核沒有形成統一標準;

        二、財務精細化管理驅動下的保險公司內控策略

        1、創新內控管理理念,提高企業核心競爭力

        在保險公司內控模式中,往往是思路決定出路,內控管理理念是公司發展的導向,只有創新內控管理理念,才能切實地提高企業核心競爭力。而保險公司內控管理理念創新主要涉及到內控管理組織創新、內控管理體制創新以及內控管理方法創新等方面內容。保險公司傳統的內控管理往往是事后管理,管理初期沒有形成一種管理共識,只有發現了問題,再事后匆匆忙忙地去補救,根本沒有財務管理的風險防范意識。在財務精細化管理的大背景下,保險公司必須重視內控管理的創新,充分利用暢通的信息渠道,時刻掌握市場信息,了解業務發展,將公司治理和內部控制作為監管重點,對市場變化可能帶來的后果采取預防性措施,切實地做到事前預防和事中控制,最終實現保險公司內控的價值化、集成化、信息化以及智能化的管理,為保險公司內控管理提供良好的外部環境。

        2、建立精細化的財務會計體系

        根據保險公司的發展實際,建立與之相適應的精細化的財務會計體系,該體系必須涉及成本管理的精細化、資產管理的精細化以及收入的精細化。其中,成本管理的精細化,要求保險公司以市場信息為依托對財務工作進行科學的成本核算,提高預算編制的精確性,分析各項成本支出的合理性,避免資金閑置浪費現象,從而為保險公司節約不必要的成本開支,進而提高資金使用效率;資產管理的精細化,主要包括做好資產的入賬與出庫記錄工作,由于資產管理是每一個保險公司財務管理的重要內容,必須設立詳細的資產管理的核算體系,將全部資產都納入會計核算體系,以便于統一管理,提高管理水平;收入的精細化管理,就是要將創收全部收入納入預算系統,進一步規范收支途徑,堅決杜絕各單位“小金庫”以及發放違規津貼的問題,最終提高保險公司的資金利用率。

        3、健全考核指標體系

        考核指標體系主要是上級公司對基層公司考核時的一種標準,健全考核指標體系有利于調動保險公司各公司的財務管理效率,并對保險公司的重要業務進行控制監督,有效配置單位的各種資產資源,從而增加保險公司的資產使用效率。以便于更好地進行公司內控建設。然而,在建立健全考核指標體系過程中應該充分考慮基層公司實際情況,結合當地市場的發展需求,要建立中長期績效考核機制,要從立足于公司的長遠發展。此外,在下達任務指標時,也不能使任務越來越重,要考慮市場實際和發展的規律,分配與之發展規模相一致的任務量。在以完成上級公司任務指標為目的考核體系下,必須制定嚴厲的獎罰條例,如果分支機構完不成任務就要受罰,并與年終考核獎勵相掛鉤,讓員工有一個大體的計劃和工作目標。由此可見,只有建立科學的考核指標體系,打破以保費規模為主的財務管理模式,才能使業務結構調整趨于合理,激發保險公司的開拓精神和創新能力,確保保險公司的健康、快速發展。

        4、加強權力監督管理

        合理進行授權,加強權力監督管理是杜絕保險公司財務管理中腐敗現象出現與提高內控水平的前提。因此,在財務精細化管理驅動下,保險公司要需要合理的授權,加強權力監督,確保內部控制制度的順利執行。本文主要從以下三方面來論述如何加強權力監督管理:1)建立稽查審計部門,該部門應該獨立于公司總部以及各個分公司,并授予監督管理內控部門的權力,加強對保險公司內控人員的管理;2)加大人才引進力度,并對現有的員工進行針對性培訓,要求員工持證上崗,建立起一支專業高效的團隊,最終提高保險公司內部控制水平;3)按照考核標準和業務需求,在保險公司內部進行合理的分級授權,根據不同分支公司的保險業務量給予相應的經營管理權,這樣不僅僅能夠激發員工的工作熱情和提高工作的效率,還能夠有效地保證公司內部牽制,實現公司內部自我監督、自我管理的目標。

        三、結語

        綜上所述,隨著社會的不斷發展,保險公司發展模式的轉型與財務改革的不斷深入,財務管理內控模式的重要性日益突出,傳統的財務管理理念與管理模式已經很難適應日新月異的市場經濟發展的需要。因此,在財務精細化管理驅動下,這就需要相關公司必須重視對內控模式的研究,不論是從防范和規避金融風險的角度,切實地加強保險企業的內部控制建設,轉變傳統的保險公司經營理念。此外,還要采取各種有效策略,綜合提升保險公司的財務管理水平,提高財會工作效率與準確性,為保險公司最終提高經濟效益和社會效益提供可靠保障。(作者單位:中國人壽保險股份有限公司杭州市分公司)

        參考文獻:

        [1] 張波.淺析我國保險公司的內部控制與監管[J].湖南行政學院學報.2011(02)

        [2] 孟祥騰.強化保險公司內控建設的建議[J].科技創業月刊.2006(09)

        [3] 曹金雯.淺析保險公司內部控制建設[J].黑龍江科技信息.2009(12)

        第8篇:金融風控管理方法范文

        內控的目的就是為了降低風險,關鍵是實現的路徑。科學的方法是繼承發揚好的經驗,同時引進先進管理辦法,兩者不要偏廢,這樣做更實際

        企業管人、管財、管物都有風險,怎樣才能讓企業在發展過程中不出事或少出事?

        在武鋼股份董秘萬毅看來,首先要有制度。制度并不一定是單一的內控制度、管理制度,甚至不叫這個名字都有可能。“國有企業,不是說今天引進一個管理方法、明天引進一個體制。企業持續經營過程中,方方面面都會有管理的介入,這種管理的介入很多是控制型的,以內控規范標準來看,可能顯得不太系統,但確實在一定程度上發揮了很好的控制作用。”

        他進一步指出,現在努力的方向,第一是把它變得更有體系,第二是能夠提升這個體系的水平和層次。

        “要吸收別人先進的東西,但不能直接拿來就用,這樣肯定不匹配。”他舉例說,企業采購了某個軟件開發商的產品,但軟件商按一般企業的通用需求開發,產品拿過來不能馬上用,起碼不好用,好多東西得改,這樣還不如先保留自己原有的系統。“雖然是割裂的,但是可以通過某種方式把它打造在一個平臺上面,融合起來,成為一個體系,然后再逐步加以完善和升級。”

        很早以前,武鋼就有一個質量管理標準。這個“質量”內涵很豐富,包括產品質量、內部信息質量、管理質量等。萬毅說,武鋼股份提前兩年就了內控評價報告,在評價的過程中,實際上也是對原有的內控制度做了一次梳理。“因為大家做得都很熟練了,各個部門都很適應了,梳理的過程中阻力就會很小。”

        他說,以此為前提,公司將原來沒有覆蓋到的,包括資金管理、工程管理、投資管理等等逐步納入進來,然后請中介做評估,看看憑借現行的管理制度措施是不是能夠起到控制作用。在此基礎上,再與內控方面的先進企業進行對標找差距。比如,現在部分產線產品毛利率偏低,武鋼會請國際知名的咨詢公司來幫助分析診斷,這個過程其實也是一種內部控制。

        第9篇:金融風控管理方法范文

        一、內部管控在企業發展中的積極作用

        (一)促進企業內部環境改善 內部控制主要是針對企業的管理決策和內部操作進行的。在管理決策和內部操作的關鍵環節中,內部控制能夠為整個管理和運作系統建立嚴謹的工作規范,同時在具體的內部決策和管理人員方面能夠明確各種管理和業務程序,并將這些活動的進程與企業內部人員的責任和權力相結合,這樣就使得整個企業內部環境得到較為完善的規范,促進整個企業內部工作的正常運作和良性發展。企業在發展過程中,沒有良好的內部環境對企業在市場競爭日益激烈的形勢下起到了嚴重的制約作用。加強企業的內部管控工作,能夠保障整個企業按照明確的理念和方向進行發展,提高了整個企業的生產和管理效率。在現代化企業的體制和機制不斷轉變的過程中,加強企業的內部管控工作能夠對各種資源實現有效的整合,進一步去改善企業的內部環境,對提高整體的管理決策和實際運作有著積極的現實意義。

        (二)提升企業管理水平 內部控制在企業發展中的應用給企業的管理理念和管理模式帶來了一定的促進作用。目前,企業的內部管控主要是通過對ERP系統的應用進行的,這種系統的大范圍推廣給很多的企業內部管控提供了管控方案和管控環境,很大程度上提高了整個企業的管理水平。企業在內部管控工作中依照制定的具體的規范,通過管理高層的有效決策,結合企業的發展動向,在內部管控工作中積極進行有效的管理。企業的管理人員在充分意識到內部控制重要性的基礎上,通過加強自身的管理素質,積極將管理經驗應用到管理實踐當中,在整個內部管控工作中起到了很好的主導效果。目前,很多的企業在企業預算、成本控制、資金流動和生產監管上已經形成了具有一定規模的管理模式,為了更好地推動整個企業的管理發展,進一步明確企業內部管控體系,通過創建貫穿整個生產經營和管理決策上的治理機制,能夠有效地對內部運作失控進行規避,從而很大程度上體現企業管理水平的進步。

        (三)完善企業法人治理結構 企業的法人治理結構的完善離不開有效的內部管控工作。隨著改革開放的發展和全球化經濟浪潮的影響,很多企業已經形成了以成本、利潤、投資為中心的企業體制結構,另外在企業創新發展的過程中也出現了內部結構調整以及重組改制的問題。在這樣的情況下,健全企業的內部管控體系,將內部管控工作做好做精能夠對整個企業的日常經營和管理活動形成很好的的精細規范作用,對企業的法人治理結構的完善有著重要的促進作用。企業的法人治理結構是決定企業發展方向和運作狀態的關鍵之處,加強內部管控工作能夠將整個企業的法人治理結構進行科學的分析和創新,對原有的法人治理結構存在問題予以及時的改進,使得整個企業能夠進入一個健康持續的發展道路上,推動企業的整體進步。

        (四)防范企業的各類風險 當前國際經濟體系的發展給很多的企業帶來機遇的同時,也帶來了一定的風險,特別是在企業的金融投資上。很多企業沒有很好地進行內部管控工作,使得他們在一些金融投資上失敗,使企業受到了巨大的損失。同時,企業內部的財務管理和生產運營也存在一定的風險,如果不做好內部管控工作,也會給企業大發展帶來極為消極的影響。內部管控能夠從企業的全面預算開始,對成本控制、金融投資以及資金流動起到很好的監管和指引作用,在企業進行科學分析的基礎上,結合整個市場動向進而安排好企業在生產運營和資金運作,減小和防范企業的各類風險。內部控制在企業中的運用能夠幫助企業建立一定的評估機制,對企業經營和管理中的薄弱環節進行有效的改進工作,幫助企業樹立足夠的風險防范意識,這樣對企業在國際經濟貿易中的發展十分有利,對企業的成長和壯大也起到了極為深遠的影響。

        二、地勘企業內部管控存在的問題

        (一)管理意識淡化,缺乏管理素質 地勘企業結構調整之后,管理人員沒能及時從之前的管理方式轉變過來,導致內部管理意識淡化,企業的管理工作意識逐漸淡化更不會提起員工工作的興致。大部分地勘企業在結構調整之后都未對企業內部管理進行現代化管理培訓,企業仍然沿用之前的管理方法,管理素質得不到提升便會引起員工的不滿,降低了企業生產效率,影響了企業發展。隨著我國基礎建設進程的加快以及相關地理信息行業的發展,地勘企業的發展越來越得到了社會各界的廣泛重視。但是,很多的地勘企業沒有產生緊迫感,從企業的決策層到管理者再到一線員工都缺乏應有的管理意識,內部管控工作因而也無法跟上發展的腳步,使得很多的地勘工作的效率始終無法提高。

        (二)管理人員不足,管理手段落后 近幾年來,國家加強了地質勘探工作,地勘企業都抓緊這次機遇搶抓項目,所以地勘行業發展也逐漸加速,但是由此而來的人才短缺問題就體現出來了,人才數量不足以滿足當前地勘行業的發展要求,阻礙了地勘行業迅速發展的腳步。國內地勘企業結構調整轉型基本上都是差不多的,國內對地勘企業的內部管控技術相比國外落后,不能及時合理地進行內部管理控制,也就達不到企業內部管控的目的,而企業內部管控人員歲數偏大很少進行管理理論知識的培訓了,恰恰違背了企業發展的規律,減緩了企業發展的速度。由此可見,加強企業內部管理人員的培養也很重要。

        (三)管理水平較低,工作落實不到位 目前有不少地勘企業的計量、標準化、精準度等工作不規范,工作落實不到位,而地質勘探要求的就是精準、合理、有效,基礎統計資料不完整,數據不準確,未能在規定的時間內將資料收集起來等等都會給地質報告的準確性帶來很壞的影響。企業各種規范制度不健全,不按要求嚴格執行,忽視企業內部規章制度就是沒有紀律的表現,嚴重影響到企業內部的工作效率。同時,對企業財務管理的監督不嚴格,違反企業條規的現象時有發生,更有甚者還有違法的腐敗行為,給企業形象蒙上了陰影。在內部管控方面,很多地勘企業的管理水平低下,通常一些內部管控措施在制定和推出之后,很難立刻執行,整個管理層的梯度過多,使得管理的效率受到了嚴重的制約。同時,由于內部管控的進步是建立在整個地勘企業管理水平提升的基礎之上的,由于地勘企業的管理水平不能滿足要求,從而使得很多的日常工作出現無法落實到位的情況,這樣對企業的發展造成了嚴重的消極影響。

        (四)管理體制陳舊,不能適應發展要求 隨著社會的不斷發展,管理成為企業提高效益,提升市場競爭力的關鍵之處。目前很多地勘企業的內部管控還存在著體制陳舊的問題,這樣使得整個內部控管無法得到實質性的展開,無法適應市場經濟的要求。很多地勘企業在提出了重視內部控管的口號后,并沒有落到實處地對整個企業的管理體制進行改進和創新,這樣就使得內部管控沒有達到企業發展的要求,甚至對企業維持原先的發展狀態都造成了制約作用。很多企業沿用原有的管理體制,對內部管控沒有進行有效的規范,很多內部管控方面存在的不足之處也沒有進行有針對性的完善。企業內部管控的應用在陳舊的管理模式下無法取得最大限度的成效,整個管理模式的重點沒有將內部控制在成本、預算、投資等方面的問題進行深入的研究,繼而使得整個的內部管控并沒有真正起到推動企業管理優化和體制改進的作用。

        三、地勘企業內部管控加強措施

        (一)強化管理意識,加強管理素質培養 管理意識的強化應隨著地勘企業結構調整進行,這就是管理與改革同步進行,企業改革的同時應時刻注意內部管理的調整。企業改革是為了更好地促進企業經濟發展,而每一步改革措施的推出都需要有管理措施來做保證,這樣才能確保改革的準確性,如果企業管理意識水平跟不上改革的進度,必然會阻礙改革的快速發展。因此,地勘企業結構調整的同時就應強化管理意識,集中精力合理加強企業內部管理,爭取在企業改革的同時研究出合理有效的管理方法。其次,企業應定期對內部管理人員進行管理素質的培養,增強這些管理人員的責任意識,只有加強了自身素質的培養才能更好地帶動員工努力工作,為企業帶來更多的經濟效益。地勘企業整體的管理素質的提升對企業的生產運營和管理決策有著很重要的推進作用。一些基于內部管控上的管理舉措應該得到整個管理層面的重視和支持,在日常的地勘企業管理工作中,將強化管理意識,強化素質培養作為企業內部控管工作的重點,通過整體管理素質的提升才能夠更好地進行相應的內部管控工作。

        (二)注重管理人才的培養,學習先進的管理技術 企業進步還體現在思想的進步上,企業要發展就必須隨時代變化,轉變觀念,樹立并堅持“以人為本”的管理理念。市場經濟拼的是人才,講求的是知識,在用人方面應注重專業技能和綜合素質,要大膽使用那些有特殊技能的人才,為企業組建優秀的管理團隊才能更快促進管理技術的提升。注重對年輕管理人員的培養,雖說年輕人工作資歷低,但是他們的學習能力強,能更好更快地接收新知識,特別是對管理理念的理論知識的掌握,他們能更好地適應新的管理理念。提升企業管理技術不僅要從管理人才的培養入手,還得不斷從外界學習先進的管理技術。地勘企業可以從企業內部選出部分工作業績好的人進行特別培養或者自主深造,將別人先進的管理技術學到,最好能加以處理變成自己獨特的管理技術,更好地為企業內部管理服務。與此同時,針對內部管控工作問題,地勘企業應該定期組織員工進行相應的管控知識培訓,讓企業由上至下形成重視內部管控的氛圍,員工能夠在日常工作中通過對管控知識的實際應用,提高內部管控的成效。

        (三)健全內部管理體制,提高內部管控水平 健全內部管理體制,建立健全約束機制,進一步完善企業內部管理方法。首先,將管理工作落實責任制,誰負責的項目就應做好,做不好的就要承擔相應的懲罰,將管理責任落實到每一個人,防止出現責任推托的現象,如果是幾個管理人員同時處理一個項目,當這個項目出現問題時,不會有人主動承認這是自己的失誤或者錯誤,落實項目責任制就是將每個項目的最終責任落實到具體的管理人員,這樣也能從一定程度上引起管理人員的重視。其次,規范企業內部規章制度。明確制度,嚴格考核,對成績優秀者加以表彰,要做到獎罰分明。

        (四)規范內部管控制度,保障管理的系統性 內部管控雖然成為了地勘企業重視的問題,但是很多的地勘企業并沒有形成具有一定系統性的內部管控體制,因此規范內部管控的制度對企業市場競爭力的提升和可持續發展有著很重要的作用。一方面,地勘企業應該對自身在管理決策和生產運營中出現的一些不足之處進行研究。比如說,在成本控制上,很多的地勘企業在外業數據采集過程中沒有注意成本的節約,進而使得相關項目的成本提高,降低了企業的效益等。地勘企業應該將自身在全面預算、成本控制、金融投資以及資金流動方面暴露出來的問題進行深刻的掌握,在內部管控過程中針對這些問題制定相應的規范要求,并落實到每一個環節中,這樣對整個企業的健康發展有著積極的作用。另一方面,地勘企業要規范內部控制的獎懲評估制度。整個內部管控的效果是通過一定的數據和業績反映出來的。地勘企業在內部管控過程中要對相關的管理要求進行落實規范,并及時對內部控制的環節進行評估工作,結合企業的發展狀況和整個市場動向來進行評定,這樣既能夠體現內部管控的優勢,又能夠讓企業通過這樣的評估環節找到企業在各類活動中可能出現的風險,讓企業能夠進行有效的規避。同時,企業應該對內部管控的成效進行評定,對實施效果好的管理人員或者管理隊伍給予一定的獎勵,同時對表現不好的要給予相應的懲罰,這樣就能夠使得整個地勘企業在內部控制上形成有效的規范,保障了整個管理體系的系統性。

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