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差旅費報銷管理制度

第1篇：差旅費報銷管理制度范文

關鍵詞：獨立學院差旅費弊端精細化管理

獨立學院是依托母體學校優(yōu)質資源創(chuàng)辦起來，走自己獨特發(fā)展之路同時，部分制度則完全是遵照母體高校制度執(zhí)行，差旅費管理制度就是其中的一項。差旅費是獨立學院日常公用經費支出中重要內容，隨著獨立學院規(guī)模壯大，差旅費開支隨之成倍增加。目前獨立學院差旅報銷中存在諸多問題，出差人員經常抱怨出差不劃算，并對財務嚴格報銷有不滿情緒。究其原因是出差人員的伙食補貼、公雜補貼不足沖抵實現開支，出公差要倒貼錢。獨立學院要充分意識到目前執(zhí)行的差旅制度已不適應當前經濟發(fā)展需要，及時修訂一套科學合理的差旅費管理制度，能為職工差旅工作提供恰當支持，保證出差人員工作與生活基本需要，貫徹勤儉節(jié)約精神，合理降低成本，有效實現差旅費用精細化管理，同時對于加強獨立學院創(chuàng)造性開展日常財務管理工作也具有重要意義。

1.當前獨立學院在差旅費管理執(zhí)行中普遍存在的主要問題

獨立學院缺乏完善的差旅管理意識，差旅費用控制薄弱，制度制定與執(zhí)行呈現嚴定寬報態(tài)勢，從執(zhí)行情況來看普遍存在如下問題：①近幾年各地相繼開出動車、高鐵，這些車速度快、票價高，按行車速度分一等座二等座（兩者價格相差很大），原來差旅費制度對乘坐火車的軟硬臥都有嚴格的區(qū)分和限制，即便乘坐嚴格限制的臥鋪，價格也要比現在的動車或高鐵的價格低。目前差旅報銷無新制度出臺，財務人員無據可依，只好實報實銷，原來的差旅報銷制度已顯得蒼白無力。②出差期間打乘出租車現象比較嚴重，金額越來越大，一次出差往往要報銷上百元的打乘出租車費，與城市間交通費金額相當，這些打車費用只要分管領導簽批就能全額報銷；相反選擇乘公交，坐地鐵等省錢交通工具的按制度是不能報銷，而公雜補貼不足以沖銷乘車開支，無形中引導大家去打車，造成鋪張浪費。③對差旅費中不能報銷的部分花銷，則以虛開住宿費用、購買辦公用品、招待費用、會議費、培訓費等名目進行處理。其次舉辦會議單位常以開會的名義組織旅游，比如開會中就有一項兩日游或發(fā)放紀念品之類的活動，其費用在會務費中體現，所以現在開會的會務費很高。④住宿費中加開伙食費用，報銷中超標部分同樣只要分管領導簽字就可實報實銷?；驅⒊霾钪谢ㄤN的出租車費、餐費發(fā)票不在差旅費報銷中體現，分次單獨簽單報銷。也有的是帶車出差，司機與同行人員分別報銷，盡可能想得到補貼。 ⑤現行差旅費報銷伙食、公雜補貼標準偏低，以江蘇省內出差補助標準來看，伙食補貼省內20元，省外40元，公雜費省內10元，省外20元。現時狀況在南京消費一碗面也要十幾元，一天下來吃飯最少也要50元左右。⑥制度缺少對外出參賽學生、駕駛員等特殊人員的考慮，帶隊外出參賽老師報銷時很尷尬，司機出車同樣很辛苦。⑦制度體現不出節(jié)約獎勵，超支不補原則。也造成老實人吃虧現象的存在。

2.獨立學院如何做到差旅費精細化管理，發(fā)揮專項費用管理作用

要做到差旅費用精細化管理，加強制度建設是關鍵，規(guī)范財務管理行為，解決差旅費用透明問題。獨立學院應能根據當時經濟發(fā)展水平，使差旅費以“可控、在控、能控”為管理思想，制訂科學合理差旅報銷制度。嘗試將企業(yè)精細化管理理念方法移植到獨立學院差旅管理之中。獨立學院實施精細化管理具體措施應以構建以人為本的思想為指導，對每一個環(huán)節(jié)管理做到細化，從多個層次跟蹤，多個方面分析，最主要是完善內部的整套流程，其管理好壞在一定程度上體現一所學校的管理水平、管理效率。具體地講就是將差旅費精細化實施方案細化為嚴格控制其報銷流程，從出差申請、天數控制、乘坐交通工具選擇到住宿標準費、伙食、公雜補助標準制訂，各項費用超標與否及分項補貼計算，票據的合法合規(guī)，簽字審核報銷等等每一個環(huán)節(jié)的把關與控制都關系到差旅費開支真實與否。運用科學方法，從精細化角度出發(fā)，學會信息收集、整理和積累，把基礎性工作做細做實，使獨立學院差旅費管理上一新臺階。

3.改進獨立學院差旅費管理建議和具體措施

獨立學院應能根據目前經濟發(fā)展實際狀況，以《中央國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》為指導，參閱不同省份院校差旅費制訂標準，及時修訂出符合當前實際消費的報銷標準，創(chuàng)造性開展工作。制訂政策目標是進行成本管理，筆者認為差旅費改革的指導思路應是寬定嚴管，制定差旅費報銷標準要適當提高，放寬限額，但在審核環(huán)節(jié)應嚴格控制，加強制度約束，給審核工作提供盡可能多的客觀標準，避免爭議，降低隨意。真正實現制訂政策目標。可以從以下方面加以改進獨立學院差旅費管理辦法：①重新修訂一套體現獨立學院文化、充滿人性化的差旅政策。管理層應在思想上對差旅費管理予以足夠重視，政策規(guī)定出差人員按級別選擇乘坐交通工具，除了對乘坐飛機有嚴格限制外，為提高辦事效率，可適當放寬乘車標準，地鐵、磁懸浮列車票據要準許報銷，打車費可給予報銷一定標準范圍。對帶車出差的要細化報銷范圍，目前帶車外出的比較頻繁。應考慮駕駛員這一特殊職業(yè)，可按公里數給予適當補貼，但對外出期間行車違規(guī)被罰的要由個人負擔，單位不能給予報銷。外出參賽學生也要列入補貼行列，可按外出一般人員補貼。規(guī)范報銷程序，建立健全出差審批管理制度，學院要設計“出差申請審批表”，出差人員在出差前要填寫出差申請審批表，詳細寫明出差事由、時間、地點，出差人員職務級別人數等內容，由分管領導簽字，憑此單據到財務正常辦理借款手續(xù)，此申請表借款時供財務審查，等出差回來報銷時附后。②改革差旅報銷辦法。具體報銷管理將城市間交通費按照出差人員規(guī)定等級內憑票據全額報銷，其余費用住宿、伙食、公雜可采取在規(guī)定的限額內憑票報銷，超支自付，節(jié)約歸己的辦法，無住宿發(fā)票的不能享受住宿包干補貼。這種報銷方法更能有效杜絕一些不合理開支和超支浪費現象，為學院節(jié)約不必要的開支，讓員工外出辦事滿意。地區(qū)劃分以特殊地區(qū)和一般地區(qū)比較科學，特殊地區(qū)指：北京、上海、天津、廣州、深圳、珠海、海南。特殊地區(qū)以外的都是一般地區(qū)。從實際調查情況來看，以一般人員為例一般地區(qū)包干標準住宿300元+伙食50元+公雜30元總計可定為380元，特殊地區(qū)可為定為480元（住宿380元+伙食60元+公雜40元包干。這里住宿費是指標準間或單間，同性外出，仍按一個標準間包干，只是伙食、公雜按人員補貼。如兩位男性出差每天總補貼為300+50*2+30*2=460元；帶車出差的省內350元包干，省外440元包干，盡管限額與獨立學院目前正在執(zhí)行的標準相差不多，但報銷方式不同，出差人員會積極主動節(jié)約費用，不必再為如何找票沖抵伙食費等開銷花心思，集中精力辦理好出差事務，對增強職工主人翁意識起到很好的效果。也可以選擇住宿費按地區(qū)及職務級別規(guī)定上限標準，在限額內報銷，節(jié)約部分給予出差者獎勵節(jié)約金額的50%，伙食補貼、公雜費實行定額包干，提高定額標準，不再報銷費用。③嚴格審核，規(guī)范報銷程序，加強管理。審核把關不單單是財務部門的事情。從出差開始就要由所在部門和分管領導把好第一關，對客觀原因、主觀原因做出正確分析，嚴格控制出差天數和人數，不能報銷的不予簽字。財務人員應嚴格按規(guī)定辦理報銷手續(xù)，常規(guī)差旅報銷有會議通知的一定要求附會議通知，根據會議通知決定補貼的標準、項目和天數。一次出差開支的票據應一次報銷，不允許將同一次出差票據多次報銷，報銷過程中最大限度減少特批情形的發(fā)生。④個人信用卡（或銀行卡）的消費為出行人員帶來了便利，提倡刷卡消費，出差期間不必事前預借大量現金。⑤鼓勵登陸黨政機關出差會議定點飯店查詢網，該網站能迅速查詢符合條件的飯店信息，并以列表形式出現，用戶可以進行比較住在哪家旅店最方便且經濟實惠，在互聯網上直接預定所要入住的旅店，方便快捷。學院為了更好掌握當前各地住宿價格，可指定專人兼職負責查詢信息。特別關注所在學院的省匯城市，從近幾年報銷差旅情況來看，每年赴省匯城市出差的次數約達到50%至60%，要能充分利用互聯網絡實現對差旅費進行信息化自動化成本管理。網絡給我們提供了解外界信息的平臺，預訂車票、酒店等都可以查到其最優(yōu)惠的價格。也可借鑒中小企業(yè)使用的網上差旅費管理系統軟件，即“中小企業(yè)商旅通”，此系統可以幫助企業(yè)嚴格執(zhí)行差旅政策，能在互聯網上可直接與眾多差旅服務供應商進行結算，實現費用公開化管理。這一管理方式將為獨立學院探索差旅費管理提供了新的思路。

差旅費政策直接關系到員工個人切身利益，需要有清晰的指導依據，要做到精細化管理，盡可能的增強差旅費管理的透明度和合規(guī)性，提高費用管理流程效率，增加員工積極性，讓員工得到所需。同時也有助于獨立學院對資金進行宏觀管理，提高資金利用率。差旅政策至少每五年要修訂一次，以適應經濟的發(fā)展。

基金項目：2011年江蘇師范大學科文學院項目。

參考文獻：

[1]李洪軍.淺談新差旅費管理辦法的執(zhí)行問題[J].管理觀察，2009年3月.

[2]張郁.差旅費管理：存在的問題及建議[J].新疆農墾經濟，2009年7月.

[3]中央國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法.財行[2006]313號.

[4]劉會芬.談行政事業(yè)單位差旅費報銷辦法J].交通財會，2005年1月.

第2篇：差旅費報銷管理制度范文

一、會計核算

（一）財務人員必須按照國家會計制度的規(guī)定進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，做到帳目清楚，核算準確，手續(xù)完備，內容真實，及時處理賬務，如實反映財務狀況和財務收支情況，及時提供真實可靠的、內容完整的會計信息。

（二）財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、要素不齊全的原始憑證，予以退回，要求更換。

二、資金管理

（一）嚴格財經紀律,勵行勤儉節(jié)約,經費實行統一核算，指標管理，一支筆審簽。局機關經費開支實行經辦人簽明事由、辦公室初核、分管領導審核、局長審簽制度，財會人員憑合法合規(guī)的票據列收列支，接受監(jiān)督。

（二）收入管理

單位的代收資金收入（檔案裝具收入）由財務人員統一開票、收款，每月月底按時繳存財政，每一季度末申請撥付，實行集中管理、統一核算。

（三）經費支出管理

1、經費支出嚴格執(zhí)行財政預算管理制度，各項支出遵循先預算后支出。

2、經費支付方式：原則上實行財政直接支付或公務卡支付，不具備公務卡支付條件的零星支出實行現金支付。

（四）有關經費管理

1、辦公用品、設施和設備購置管理。實行“股室申報、領導審定、統一采購、統一分配、統一管理、物盡其用”的原則，建立領、銷、存臺賬制度的管理辦法。由股室提出書面申請，經分管領導審核，報局長審批后，由辦公室會同財務室按程序統一采購、配發(fā)和管理,并以股室為單位建立臺帳，年終公布。集中采購目錄內的貨物，按程序申報政府采購，嚴禁未批先購。如更換辦公設備的必須交舊領新。物資采購原則上由辦公室會同財務室按照“二人同行、貨比三家、批量批發(fā)”的方式采購。

2、辦公電話費。公務活動電話費由局機關統一支付。

3、差旅費。差旅費報銷嚴格執(zhí)行《縣行政事業(yè)單位差旅費管理辦法》，按出差人級別、出差地對應標準，憑據報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。凡超標的費用一律不予報銷。所附票據必須與差旅費的性質一致,不能用生活費發(fā)票代替交通費、住宿費發(fā)票。職工因公出差，必須請示局長批準，并批注出差人數及天數，出差人憑批準后的《出差通知單》送辦公室備案，方能出差。出差回單位后，憑差旅費報銷單和《出差通知單》由辦公室簽審報銷金額后，送局分管領導審核后，報局主要領導審簽。出差回單位報銷費用的時間不得超過10個工作日。

4、培訓費。報銷培訓費用時，必須附領導簽批的文件，按文件規(guī)定標準報銷。

5、用車管理。嚴格執(zhí)行《縣檔案局用車管理制度》。

6、公務接待管理。嚴格執(zhí)行《縣檔案局公務接待管理辦法》

7、職工帶薪年休假管理。嚴格執(zhí)行《職工帶薪休假條例》，根據工作情況，并考慮本人意愿，統籌安排職工年休假，在1個年度內可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。確因工作需要不能安排年休假的，經職工本人同意，可以不安排職工年休假。對職工應休未休假天數，按照該職工日工資收入的300%支付年休假工資報酬。

（五）公款借支制度

職工因工出差或者工作需要借用公款的，由借款人填寫“借款單”，按程序由局長審批同意，財務室方能借款。在回單位后5個工作日內按程序報賬并還清借款。

（六）費用報銷制度

1、票據要求：報銷票據必須合法，發(fā)票種類與費用性質相符，要素填寫清楚、完整，大小寫金額相符，不能涂改，有收款單位簽章，公務卡支付的必須附POS小票，且支付的內容與發(fā)票內容一致。

2、簽審程序：由經辦人簽字說明,財務人員審核票據,分管領導審核，主要領導審簽。

3、費用報銷要求：各種支出的報銷，必須當月開支當月報銷，原則上不得跨季度、跨年度報銷。

（七）現金管理。

嚴格遵守《現金管理條例》，按現金使用限額支付現金。由出納經辦現金收支，做到日清月結，逐筆記賬，按月報賬，按時對賬，保證現金使用安全。

三、財政票據管理

財政票據由會計管理，負責票據領取、登記、核銷，按收費性質使用票據。不得將票據轉借他人。

四、財務印鑒章管理

財務印鑒章指定專人分別保管，嚴禁在空白憑證上加蓋財務專用章和單位負責人印鑒章。無特殊情況不得攜帶財務印鑒章外出，若必須將印鑒章攜帶外出，需請示主要領導批準。

五、財務檔案管理

1、單位會計應按有關規(guī)定和要求，對財務會計憑證、帳簿和會計報表等會計資料定期整理，裝訂成冊，并負責保管，嚴防失火、損壞、丟失。

2、內部任何人員調閱會計檔案須經局長批準。外來人員調閱或復制檔案，要憑介紹信并經局長批準。

第3篇：差旅費報銷管理制度范文

【關鍵詞】事業(yè)單位;會計憑證;規(guī)范

會計基礎工作是會計工作的基本環(huán)節(jié),也是經濟管理工作的重要基礎，為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，財政部于1997年下發(fā)了《會計基礎工作規(guī)范》。會計基礎工作涉及會計機構設置和會計人員配備、會計人員職業(yè)道德、會計工作交接、會計核算、會計監(jiān)督、內部會計管理制度等方面。加強事業(yè)單位會計基礎工作中的會計核算規(guī)范化管理，是維護財經紀律和預防腐敗的重要手段。在此，著重從會計憑證方面分析現行事業(yè)單位會計基礎工作中的問題及解決辦法。

一、事業(yè)單位會計憑證不規(guī)范的主要表現

（一）報銷單據審核不嚴

有些會計人員在審核報銷單據時，往往流于形式，沒有仔細審查附件是否齊全、規(guī)范。如經費支出無預算審批，報銷單據后僅附有發(fā)票；把外部收據作為報銷憑據；發(fā)票沒有單位名稱或發(fā)票沒有加蓋填制單位發(fā)票專用章；購物發(fā)票寫購物一批，只有總金額沒有數量、單價；購買實物的報銷憑證，后面沒有附上實物入庫驗收單等。

（二）記帳憑證不規(guī)范

會計人員在填制記帳憑證時，摘要過于簡單，以至于不能準確反映經濟業(yè)務的內容。如發(fā)放某某項目人員補貼，只籠統地記載一句“發(fā)放某某項目補貼”；差旅費記賬憑證摘要只寫“某人報銷差旅費”；款項支付業(yè)務記賬憑證摘要只寫“付某某項目工程款”，無轉賬支票號碼；如附件張數空缺；記賬憑證附件不齊全；紙質記賬憑證無復核人簽字蓋章等。記賬憑證中統計科目使用不當，如將應記入委托業(yè)務或物業(yè)管理費的外包工程款或物業(yè)管理費計入“勞務費”核算；因公出國（境）發(fā)生的費用有意或無意地記入“差旅費”核算；公務接待費記入“伙食補助”。

二、事業(yè)單位會計核算不規(guī)范的主要原因

（一）財務人員專業(yè)素質較低或職業(yè)責任心不強

目前，事業(yè)單位財務人員參差不齊，有些財務人員專業(yè)素質較低，對財經法規(guī)政策、制度不熟，對財務基礎工作規(guī)范化沒有明確認識，不能發(fā)現報銷單據、記賬憑證中的不規(guī)范。還有些財務人員由于職業(yè)責任心不強，對財務基礎工作的重要性認識不足，因此導致了會計基礎工作不規(guī)范。

（二）事業(yè)單位財務制度不夠完善

完善的內部控制制度可以保證經濟活動有效進行，有效防止錯誤和減少舞弊的發(fā)生，同時，也是會計基礎工作規(guī)范化的制度保障和操作規(guī)程。

三、完善事業(yè)單位會計憑證工作規(guī)范化的措施

（一）完善事業(yè)單位內部管理制度，加強單位內部控制

事業(yè)單位應當建立健全支出管理制度、預算管理制度、財務收支審批制度，對各項經濟活動進行規(guī)范，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出審批程序、職責權限，支出報銷流程，從制度上保障會計基礎工作的規(guī)范運行。

（二）對報銷單據規(guī)范性要求進行詳細解讀和指導

會計憑證是否規(guī)范，最根本的取決于報銷單據填寫是否規(guī)范，歸根結底是原始憑證的規(guī)范。為此，事業(yè)單位應該在單位內部對報銷單據規(guī)范性要求進行詳細解讀和指導，從源頭上保證會計基礎工作規(guī)范運行。具體要求如下：1.各項經費。發(fā)票所載付款單位名稱必須是單位全稱。收款方必須與發(fā)票開具單位一致。2.票據時間要求。原則上當月的票據，當月必須報銷，最遲不得超過一個月。逾期或跨年度的票據不予報銷；確因特殊情形需延長期限或跨年度的，須說明情況，經相關領導同意后才予以報銷。3.會議費用。報銷單據應注明會議名稱、時間、參與人數、金額等內容；報銷附件應有經分管領導簽字確認的會議紀要、會議預算審批表、會議方案含參會人員名單，通知文件、簽到表、發(fā)票、刷卡憑據等。4.接待費用。報銷單據摘要填寫接待事由、接待對象人數，參與接待人數、時間、報銷金額等內容；報銷附件應有：《公務接待審批表》（接待前填寫，即接待審批表的時間必須早于發(fā)票時間）、公函（無公函必須寫相關說明）、發(fā)票、刷卡憑據等。禮品、娛樂、景點門票等與公務無關的費用不得報銷，無接待公函的不得報銷。5.因公出國（境）費用。報銷單據應注明出國（境）事由等，報銷附件應包括出國（境）任務批件、出國（境）審批表、發(fā)票等。與出國（境）公務無關的費用和超預算支出不得報銷。6.辦公用品等零星物資采購費用。報銷附件應有物品清單、發(fā)票（但凡發(fā)票填寫為購物一批的，必須有銷售方開具并加蓋印章的銷貨清單）、刷卡憑據，辦公用品入庫驗收，除零星采購外，還應有采購合同等。7.大宗物資采購費用。報銷附件應有發(fā)票、采購合同，涉及政府采購的手續(xù)（中標通知書），物資使用部門的對合同清單上的物資進行點驗后的驗收手續(xù)（注意：不是財務處出具的按規(guī)定辦理了采購程序的手續(xù)）8.工程和服務等各類政府采購費用。報銷單據應注明費用名稱、付款進度，已經付款金額，本次付款金額，除正式發(fā)票、合同外，支付進度款，應出具相關人員對工程進度或服務結果的確認手續(xù)，付尾款時必須出具具備資格的人員簽署的完工驗收手續(xù)。9.車輛費用。報銷單據應注明車輛號牌，費用類別，費用金額；報銷燃油費，須注明累計里程；報銷公車維修費，須在發(fā)票后附上維修清單以及已經過相關權限人批準的《公務車維修申請單》。10.公務出差費用報銷，報銷單據應注明出差時間、出差事由，出差人員；費用報銷應填寫《差旅費報銷單》。附件有發(fā)票，住宿刷卡POS單，《因公出差審批表》，邀請函、會議通知等相關材料；同一事項多人出差，但出發(fā)或返回時間不完全一致或多人出差到多地，或多人出差到多地，應附上詳細的行程單。

（三）加強對財務人員的專業(yè)知識培訓和職業(yè)道德教育

財務人員應當加強對《會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》、《政府收支分類科目》及各項財經管理制度的學習，提高專業(yè)知識能力，加強工作責任心，做好會計基礎工作。（四）加強監(jiān)督檢查，促使財務人員加強會計憑證管理。事業(yè)單位可以聘請社會中介機構對單位的會計基礎工作是否進行檢查，從而促使單位財務人員對會計基礎工作加強管理。

四、結束語

事業(yè)單位會計基礎工作規(guī)范是提高財務管理水平的基礎。各級事業(yè)單位主要資金來源為各級財政撥款，通過系列措施規(guī)范會計憑證，有利于加強事業(yè)單位內部控制，從而保障財政資金的規(guī)范使用。

參考文獻

第4篇：差旅費報銷管理制度范文

本著開源節(jié)流，勤儉節(jié)約的原則，差旅費用報銷特作出如下規(guī)定，望各位員工遵守，合理開支，提高辦事效率。

一、費用報銷程序

①所有發(fā)生的費用必須于事后5日內到財務部審核報銷，逾期財務部將不予報銷。所發(fā)生的費用應提供發(fā)票供財務審核。

②員工發(fā)生的差旅費及零星開支，可以事先到財務科預借，辦理暫支手續(xù)，由財務科核定預借金額，事后多退少補。員工返回公司后應及時到財務科沖帳，逾期公司將給予5—50元的罰款。

③員工出差實行誰派誰負責按規(guī)定審批。

④員工出差在外確因特殊情況需要接待客人的，應事先向本部門主管或總經理申請后才可按規(guī)定標準接待。出差人員不得再次報銷當天出差補助。

二、費用報銷標準

1、差旅費

標準

住宿費標準

生活費標準

車票費

職務

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、?？诘瘸鞘惺袇^(qū)內

其他各省市（中央直轄市）市區(qū)內

上述城市以外的其他地區(qū)

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、?？诘瘸鞘惺袇^(qū)內

其他各省市（中央直轄市）市區(qū)內

上述城市以外的其他地區(qū)

根據實際里程報銷

一般員工

100

主任級干部

110

中層干部

120

100

副總經理

150

110

總經理

180

130

110

100

說明：

a、出差人員級別不同時，住宿費標準低級參照高級執(zhí)行，但生活補助不變；

b、市內交通費每人每天不超過30元；

c、途中車票憑票報銷，但必須與批準的出差時間、路線一致，不一致不報銷。若因需要乘坐火車軟臥、飛機，必須請示總經理同意后方可乘坐，否則不予報銷；

d、因代表集團出差或因涉外活動，必須體現集團形象的可依據實際情況，由董事長核準后予以適當提高；

e、所有出差費用必須憑票報銷，無票不予報銷；

f、出差期間其他事項同出差人員書面作出說明，經相關人員簽署意見后報銷；

g、出差人員回公司5天內必須辦理審批核銷手續(xù)，報銷后超過預先借款部分應及時歸還公司；否則，財務部將有權從其工資薪金中扣除欠款額。

2、業(yè)務接待費

1）經營業(yè)務中心必需的招待費支出實行“總額控制、逐筆報批“的列支標準管理方式。

2）授權范圍：1000元以下由財務主管負責審批；1000以上元由總經理負責審批。

3）業(yè)務招待費如下：

①在外面出差一般情況不允許招待費開支，特殊情況須請示總經理同意后再行開支；

②來廠招待標準：業(yè)務員級招待標準30元/位，經理級招待50元/位；公司級主管領導招待標準須事先請示總經理批準確定。

4）報銷審批手續(xù)

第5篇：差旅費報銷管理制度范文

一、財務管理的基本任務及適用范圍

1、合理編制預算，統籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障單位正常運轉的資金需要。

2、定期編制財務報告，如實反映預算執(zhí)行情況，進行財務活動分析，必要時按財政制度要求及時公示。

3、規(guī)范收支行為，加強票據管理，確保收支活動的合法性和合理性；建立、健全內部財務管理制度，對各項財務活動進行控制和監(jiān)督。

4、加強國有資產管理，防止國有資產流失。

5、xx局機關適用本制度規(guī)定。局所屬實行單位建賬獨立核算的事業(yè)單位，xx局對其財務活動進行指導、管理和監(jiān)督。

二、財務預算制定

1、年初各職能科室按照年度工作任務，提出預算草案，財務室在廣泛征求意見的基礎上匯總編制，辦公室審核后，提交局長辦公會研究決定，然后報區(qū)財政局審核批準。

2、預決算的編制、結帳、報帳工作由財務室負責實施，辦公室審核，開支做到統籌安排，合理分配，厲行節(jié)約，保障重點。

三、規(guī)范報銷程序

1、局長為財務管理工作第一責任人，對財務收支負總責，分管財務的局班子成員為財務管理工作的直接責任人，會計、出納為財務管理工作的具體責任人。財務室設在辦公室，具體負責財務工作，并接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。

2、報銷票據必須合法、真實、完整。報銷人要對票據進行分類整理，并按照憑證管理要求填寫完整。

3、報銷流程：經手人簽字--證明人簽字--分管領導簽字--送財務室審核票據的規(guī)范性——局長簽字--送財務室報銷，對少于4人簽字的票據，財務室不予核算報銷。

四、經費支出管理

1、對人員工資、午餐補貼、電話費等正常辦公經費支出，經分管局長初審，報局長批準后安排支出。對10000元以上的公用經費支出，專項開支、大型設備購置等大額支出，經局黨組會集體研究決定后實施。推行通過政府采購平臺采購辦公用品，減少現金支出，提高支付透明度，加強財務監(jiān)管；提倡以公務卡形式結算，方便報銷人報銷用款，先消費后還款。

2、辦公用品采購。日常辦公用品由辦公室統一制定采購計劃，報分管領導同意并簽字后，報局主要領導同意后方可采購；特殊業(yè)務辦公用品一律由各科室填寫《辦公用品采購方案》，報分管領導同意并簽字后，統一由辦公室報局主要領導核批后方可購置。辦公室應嚴格按照我省“網上商城”目錄及限額標準執(zhí)行采購。如“網上商城”不能滿足采.購需求的，經單位負責人批準可按相關規(guī)定另行采購。對同品牌型號商品，通過其他方式采購到價格更低或服務更優(yōu)的，采購人可另行組織采購，但報銷時須將“網上商城”同時段相關信息截圖作為證明材料。購買的物品由辦公室定期統計，統一購買，交由專人保管，并做好物品的登記、入賬、保管和發(fā)放工作。辦公用品屬于固定資產管理的，須附固定資產購置使用單，交財務審核辦理。

3、差旅費報銷。公務出差執(zhí)行審批制度，出差前按規(guī)定填寫出差審批單，參加會議、學習、干部培訓的須附上書面通知或文件，報經分管領導、主要領導批準后方能外出。因公出差人員的差旅費報銷范圍、開支標準按照《徐州市市級機關差旅費管理辦法》（徐財規(guī)〔2015〕5號）文件規(guī)定執(zhí)行。住宿費、交通費和伙食補助費嚴格執(zhí)行分地區(qū)、分級別、分項目差旅費標準。出差返回詳細填寫差旅審批單，完備各項票據，經辦公室核實，報財務室報銷。

4、公務接待管理。嚴格公務接待審批，嚴格控制公務接待范圍，減少公務接待，對無公函的公務活動和來訪人員不予接待。確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴格規(guī)定標準和陪餐人數。報銷依據按照《徐州市黨政機關公務接待管理規(guī)定》（徐委辦〔2015〕96號）文件規(guī)定執(zhí)行。

5、下列情況不予報銷：手寫發(fā)票、正式發(fā)票無品名、單位、數字、金額、單位名稱、開票日期，無財務印章或發(fā)票公用章的。

五、固定資產及低值消耗物品管理

1、辦公室負責低值消耗物品的管理，建立臺賬，完善購置、驗收、登記、保管、發(fā)放等環(huán)節(jié)的資料留存，做好出入庫登記。

2、局辦公室為固定資產的歸口管理部門，辦公室負責固定資產的購置、驗收、調配、保管、維修等，同時需會同財務室負責固定資產賬目管理和報廢處理。建立固定資產賬，對固定資產登記造冊，登記固定資產名稱、規(guī)格、型號、數量、單價原值、購置日期、使用部門或存入地點以及清理、報廢、轉移或調出等處置情況，進行價值核算，做到賬物相符，符合財務系統對固定資產的管理使用規(guī)定。財務室要定期與區(qū)財政局固定資產管理部門進行賬目核對，符合財政部門賬目管理規(guī)定。

3、固定資產使用部門負責固定資產的使用和保管。各科室、窗口負責人是本單位固定資產管理第一責任人。各科室使用的固定資產由各科室負責日常的管理工作，確保固定資產的安全、完整。固定資產的報廢、損失、核銷必須按規(guī)定辦理報批手續(xù)，任何科室和個人不得隨意處置?？剖冶９艿墓潭ㄙY產，人員發(fā)生調動、變更必須做好固定資產交接手續(xù)。

4、資產物資應定期清查，辦公室應組織人員定期或不定期對所管的物資進行清查，每年至少核定一次固定資產的品種、數量及庫存低值消耗物品，保證賬物、賬帳相符，對因管理不善造成的固定資產損壞、遺失，有關使用科室和個人承擔相應經濟責任。

六、財務工作人員職責

1、財務工作人員要自覺執(zhí)行《會計法》和財務制度, 樹立依法理財意識，嚴守財經紀律和保密制度,嚴格財務審批手續(xù)。做好與區(qū)財政局的業(yè)務請示和對接，及時向單位領導匯報階段性工作和上級關于財政工作的最新要求，落實好財政部門布置的各項工作，對局黨組負責。

2、財務人員應按票據管理規(guī)定加強票據管理，票據實行專人、專柜、專管，統一采購并建臺賬統計。做好票據的發(fā)放、領取、使用、結報、繳銷、保管、銷毀及核算等工作，正確使用各類票據，按照財務管理制度和檔案管理要求，定期進行整理，及時歸檔。

3、財務工作人員要愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，樹立服務意識，積極做好保障工作。要敢于堅持原則，維護財經紀律；認真執(zhí)行審批程序，合理合法使用資金，嚴禁虛報冒領、弄虛作假；賬目要做到日清月結。

七、其他

第6篇：差旅費報銷管理制度范文

規(guī)范業(yè)務招待費用的財務核算以降低稅務風險

劉大明

（南京高精傳動設備制造集團有限公司江蘇南京211122）

根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅稅前扣除受到限制，與其他一些允許據實扣除的費用明顯不同，而現實中這些費用與業(yè)務招待費之間的界限并不明顯，本文擬就業(yè)務招待費與其他容易混淆的相關費用做一些研究，以幫助企業(yè)規(guī)范業(yè)務招待費的會計核算，降低稅務風險，拓展節(jié)稅空間。

1、業(yè)務招待費與會議費：

新企業(yè)所得稅法并沒有對會議費做出專門的規(guī)定，只是在已經失效的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》中提到“納稅人發(fā)生的與其經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。會議費證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等?！卑凑找话愕睦斫夂湍壳暗膶嵺`，符合條件的會議費一般都可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。

在實際工作中，企業(yè)發(fā)生的會議費主要有兩大類，一類是企業(yè)內部各種會議，如總經理辦公會、各部門的例會以及各種日常的會議，這些會大多在企業(yè)內部開，費用也不大，但也有例外，如股東會、董事會、年度總結表彰會等等，往往在外面開，在一些業(yè)績比較好的公司，在年會的時候甚至于還會請一些演出團體、明星助興，這些在外部開的會議費用金額較大。另一類的會議費主要是針對外部的，有很多種：（1）汽車企業(yè)、醫(yī)藥企業(yè)都會定期舉辦一些針對商/分銷商或者醫(yī)院、醫(yī)生的會議，如研討會、年會等等，這些會議主旨是為了鞏固和開拓銷售渠道，其本質與業(yè)務招待費并無兩樣；（2）企業(yè)參加各種專業(yè)的展銷會，如汽車企業(yè)參加的汽車展銷會，一般企業(yè)可能參加的政府或專業(yè)會展機構舉辦的經貿會議，如廣交會、金秋懇談會等等。（3）與人力資源培訓有關各種會議，如業(yè)務人員參加的專業(yè)技能培訓會議、財務人員參加的稅務研討會等等（此類會議費用一般在職工培訓費中列支，這里不做討論）。（4）公司高管與戰(zhàn)略客戶就重大合同在酒店或賓館舉行長時間的磋商或洽談所產生的會議費用。

很多酒店、賓館在提供一般的餐飲、娛樂服務的同時，都可以提供會議接待服務并開具會議費發(fā)票，這也在客觀上增加了區(qū)分會議費與業(yè)務招待費用難度。

以上種種，雖都可以稱為會議費，但實際上性質不同。1、內部各種會議，無論是否在公司外面開，應該歸集于因辦公產生的會議費或者職工福利費，與業(yè)務招待費區(qū)別明顯。2、外部會議費，除應記入培訓費的外，其他幾種，除形式不太一樣外，與一般的業(yè)務招待費都很難區(qū)分，尤其是情況（4）其實就是業(yè)務招待費，只不過取得會議費發(fā)票而已。但是對于一些特殊企業(yè)，如醫(yī)藥企業(yè)，由于行業(yè)的特殊性，將這種“年會”記入業(yè)務招待費在實踐中可能很難被接受。

鑒于稅法并沒有對會議費做出準確定義，涉及外部會議費時，企業(yè)應加強核算，對會議的目的、費用標準等應能解釋合理，支持充分，尤其是需要清楚說明這些費用與公司一般業(yè)務招待費在核算上的不同之處。

2、業(yè)務招待費與業(yè)務宣傳費：

業(yè)務宣傳費是指企業(yè)開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過媒體傳播的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標志的禮品、紀念品等。

業(yè)務招待費與業(yè)務宣傳費有可能產生爭議的地方在于禮品支出。有人認為企業(yè)對外贈送只要印有企業(yè)標志的禮品、紀念品，就可以認為是一種對企業(yè)形象的宣傳，則應記入業(yè)務宣傳費，不應記入業(yè)務招待費。因為業(yè)務宣傳費受到的限制比業(yè)務招待費少，企業(yè)會有將禮品記入業(yè)務宣傳費的趨勢，這種觀點在實踐中會很難操作，因為企業(yè)標志不僅可以印在禮品上，也可以印在禮品盒、包裝物上，甚至于可以印一些企業(yè)標志貼簽，用的時候貼在禮品上就可以了。所以，印有企業(yè)標志作為區(qū)分禮品是屬于業(yè)務招待費還是業(yè)務宣傳費顯然不太合適。

參考財稅[2011]50號的規(guī)定，如果將業(yè)務宣傳費中的禮品支出確定為“企業(yè)在業(yè)務宣傳活動中，隨機向本單位以外的個人或者企業(yè)贈送禮品”，而將向特定的業(yè)務單位或人員贈送禮品納入業(yè)務招待費范圍顯然更加合理。

3、業(yè)務招待費與傭金。

業(yè)務招待費與傭金相對比較容易區(qū)別。根據財稅〔2009〕29號，“企業(yè)應與具有合法經營資格中介服務企業(yè)或個人簽訂代辦協議或合同，并按國家有關規(guī)定支付手續(xù)費及傭金。除委托個人外，企業(yè)以現金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除?！眰蚪鸲惽翱鄢怯袊栏褚蟮模艘泻贤韧?，在支付方式和所取得的入賬憑證方面也有要求。但在實踐中，有些傭金的支付不一定能夠符合上述條件，只能從對方取得各種餐飲、娛樂發(fā)票等，對于這些不符合條件的傭金，企業(yè)往往直接將其列入業(yè)務招待費，按照業(yè)務招待費的稅務規(guī)定進行調整。鑒于這些傭金與業(yè)務招待費用的確很難區(qū)分，建議企業(yè)加強文檔的管理以支持業(yè)務招待費的報銷處理。

4、業(yè)務招待費與職工差旅費：

業(yè)務招待費中與職工差旅費有可能產生混淆的地方在于企業(yè)因業(yè)務招待產生的差旅費用與企業(yè)職工自身的差旅費用有時很難厘清。（1）為客戶報銷旅游費用屬于一種常見的業(yè)務招待方式，但這部分費用有時會以交通、住宿、餐飲費用形式出現，而不僅僅是旅游發(fā)票，此時如何區(qū)分業(yè)務招待費與職工差旅費就顯得很重要。（2）以工業(yè)企業(yè)為例，有時因為各種原因如客戶要來本企業(yè)進行資質考察、供應商來本企業(yè)進行操作指導、公司聘請的律師、會計師需去外地取證等等產生一些合理的交通、住宿、餐飲費用，企業(yè)往往需要承擔這部分費用，這些費用是否屬于業(yè)務招待費范圍本身有可能存在一些爭議。（3）正常的職工差旅費用也可能會因為所附憑據問題產生歧義，如公司高管去國外進行商務考察、商務談判或簽訂商業(yè)合同，有時出于成本考慮會請國內旅行社安排整個行程，此時所取得的旅行社發(fā)票就很有可能會被稅務機關認為是業(yè)務招待費。

理論上，職工差旅費用必須是本企業(yè)的員工因公出差，而且還要符合本單位的差旅費報銷的規(guī)定，而業(yè)務招待費發(fā)生則主要應為非本單位員工，很容易區(qū)分，但在實踐中因為支持資料的不完整導致爭議的情況時有發(fā)生。可見，在區(qū)分業(yè)務招待費用和職工差旅費時，文檔的支持非常重要，公司應能夠提供足夠支持的資料來證明自身賬務處理的合理性。

區(qū)分這兩種費用的主要依據是報銷對象是屬于公司內部還是外部客戶，以及公司的制度、事后的文檔支持。

業(yè)務招待費是企業(yè)經營中很常見的費用，涉及客戶、企業(yè)以及個人的利益，同時也是稅務機關關注的重點之一。深刻理解相關財務及稅務法規(guī)的規(guī)定，完善企業(yè)自身的管理制度，規(guī)范業(yè)務招待費的支持憑據，不僅可以有效地降低稅務風險，而且可以將一些本不屬于業(yè)務招待費的費用剔除出來，降低稅收負擔，拓展節(jié)稅空間。

第7篇：差旅費報銷管理制度范文

一、車輛管理制度

1．凡單位的大小車輛無論在本地還是出差在外，必須在規(guī)定地點停放，對擅自作主停放所產生的費用由駕駛員自理，并擔負其所有發(fā)生的不良后果。2．駕駛員不得將所駕車輛借與本車無關人員駕駛或利用小車學習駕駛技術，違者將承擔所一切后果。3．駕駛員須做好所駕車輛的內外清潔，保證單位出差人員有一個舒適的乘車環(huán)境，做好整體服務工作。4．單位車輛統一由局辦公室調度管理。5．有出車任務時駕駛員須在局辦公室開具出車登記手續(xù)，憑辦公室出車登記報銷差旅費。6．單位車輛原則上一律不外借，因特殊情況確需用車，所產生的一切費用由用車單位承擔(燃料費、停車費、修車費、洗車費、駕駛員補助)，行車途中發(fā)生的交通事故由用車單位負責處理并承擔所產生的全部費用。

二、車輛的維修

1．車輛需做維修的，必須經局務會研究后才能修理，所需費用由分管領導和局辦公室審核后統一報銷。2．更換零配件和購置配件，實行以舊換新，更新后的零配件必須帶回交局辦公室認可后報銷。3．車輛出差在外需維修的，需經乘車人員請示局長同意后方能維修；返回后，駕駛員應主動請乘車人員將車輛維修情況向車輛主管領導說明，核實后方能報銷。4．駕駛員要負責車輛的維修質量關，車輛維修換件質量不過關造成意外事故的責任由駕駛員承擔。

三、油料管理

油料統一由局辦公室指定人員核發(fā)，駕駛員必須到局辦公室領取核定油票。

第8篇：差旅費報銷管理制度范文

關鍵詞：高校；暫付款；資金；管理

一、高校暫付款的含義

高校暫付款項是指學校暫時墊付給有關單位或個人的待結算的各種款項，如暫時墊付給職工因公出差的差旅費借款，暫時墊付的購置儀器設備借款、房屋維修借款、基建借款及各種周轉金、備用金等款項，在支付由于不具備報銷列支條件(如材料、設備尚未驗收，無發(fā)票等)的款項時，就會形成暫付款，高校的暫付款在人多數情況下，最終會轉化為高校的各種支出。

二、加強高校暫付款管理的必要性

近年來，我國全面實施加快發(fā)展高等教育戰(zhàn)略決策，高校招生規(guī)模不斷擴大，在校生人數連續(xù)幾年大幅度攀升，隨著高校教育事業(yè)的迅猛發(fā)展，開展教育及科研活動日益頻繁，資金往來活動不斷增加，形成了財務管理中暫付款在單位資金平衡中所占比重有過大的趨勢。高校的暫付款，對高校開展各項經濟活動、促進教育事業(yè)的發(fā)展起到一定的積極作用，但是如果管理不善，占用資金比例過大，就會引起資金使用混亂，引起呆賬、壞賬，造成資金損失，降低資金使用效益，這些暫付款必然影響到資金的正常使用狀況，不僅造成單位資金周轉困難，而且也使單位的會計信息失真。

暫付款基本是墊付款未核銷數，實際已形成支出，但仍然反映在高校的資產中，在用“資產負債率”這一指標衡量高校償債能力時，必然高估學校償債能力，低估償債風險，從而導致銀行過于樂觀向高校貸款，成為高校超規(guī)模貸款又一成因。

因此，加強暫付款的管理，對于節(jié)約使用資金，加快資金周轉，提高資金使用效益，將具有十分重要的意義。暫付款是學校流動資產的一個重要項目，高校必須加強暫付款的管理和核算，建立必要的管理制度，做好催賬清理工作，定期進行核查與分析，記錄各項暫付款的增減變動和處理情況，及時發(fā)現問題，以保證資金的完整和安全。合理使用和規(guī)范管理教育經費；不斷改進學校經濟管理水平，提高辦學的社會效益和經濟效益。

三、當前高校暫付款存在的問題

1　對往來賬款的管理觀念淡薄。有些單位從領導到職工只重視收入、支出的管理而疏于對各種往來賬款的管理，尤其是有些單位領導財務知識有限，他們無法將款項與單位實實在在的資產聯系起采，因此也就無法將暫付款的管理作為重要工作來抓，對暫付款的認識不足，沒有時間觀念，認為借的款項是工作需要，晚點還沒關系，沒有引起重視。

2　內部管理不完善。內部沒有制定有效的暫付款管理制度，因此管理不規(guī)范，沒有及時核對，清理不徹底，出現借出不還，長期拖欠，前賬不清，后賬又借，有的因當時審批程序不健全，沒及時催賬，經辦人員、領導換了，忽略了單位經濟活動的連續(xù)性，后任不過問、不清理前任的賬，造成暫付款一時無主，逐年掛賬形成呆死賬。

3　專項撥款沒到位，需要的經費本沒做好，于是用另一個經費本借款，直到所需的經費下達，才來沖賬，所以借款時間較長。

4　差旅費借款，包括幾次差旅費金額，或者提前借出，推遲出差，造成借款時間延長。

5　由于疏忽?，借款人為研究生或本科生，學生畢業(yè)離開，聯系不上，使暫付款一直掛著，甚至有的人早已離開了學校，仍未報銷結賬。

6　借款人和經辦人不是同一人，時間長了，雙方都忘記沖賬。

7　一些匯款，對方單位遲遲不開發(fā)票，借款人不重視索要發(fā)票，使借款無法沖銷。有些匯款借款，當收到發(fā)票時，經辦人因為不經手前面的借款或者忘記，又匯了一次，造成重復匯款，借款時間延長。

8　一些設備預付款金額較大，分幾次支付，涉及設備安裝調試，還要運行一段時間，借款時間很長。有些設備由于不合質量，或者不符合合同要求，余款沒付清，借款一直掛著。

9　一些暫付款，為多年遺留下來的，由于某種原因當時沒法清理，存在一些問題一直擱著，由于單位領導變化，會計崗位多次變動，經辦人換崗，財務多次移交，時間一長，無人經手過問，很多對方單位也不存在了，形成因時過境遷而清賬困難，長期形成了歷史遺留問題。

10　超支掛賬，反映了各單位在資金使用方麗沒有嚴格執(zhí)行部門預算，年度支出超出了年度預算。同時，超支部分列入“暫付款”科目內，從而造成：一方面單位的支出報表不能真實地反映單位的財務收支情況，另一方面反映的單位債權、債務也不真實。

四、加強暫付款管理的措施

針對上述存在的種種問題，有必要從以下幾個方面避一步強化對高校往來賬款的管理，控制暫付款數額，做到守制度、細核算、強管理。

1　執(zhí)行會計準則，嚴格遵守會計制度。會計核算單位應按會計基礎工作規(guī)范的要求，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，客觀真實地記錄和反映單位往來賬款。做到會計核算內容真實、明細科目設置清晰、完整。

2　建立健全暫付款有效管理機制。為嚴肅財經紀律，加強財務管理，規(guī)范學校暫付款的使用管理，提高學校資金使用效率，確保學校資金使用安全，可根據國家有關財經法規(guī)，結合本校實際情況，制定暫付款管理辦法，建立明確的職責分工制度，建立備用金領用和報銷制度、借款審批制度等等。嚴格按制度辦事，堅持原則，違反者受到處理。

單位內部借款要有預算、有計劃，經單位財務負責人簽字批準，會計主管人員審核后辦理，控制暫付款發(fā)生額，防止單位資產流失，預防腐敗現象的發(fā)生。

3　建立健全往來清查制度，定期編制暫付款賬齡分析表。單位應定期(月末、季末、年末)對往來款項進行清理，督促往來單位經辦人在規(guī)定的日期結算。個人借款尚未結算清賬的，原則上不得再借。年終，個人借款原則上應全部結清，不得跨年度掛賬。分清類別，逐筆處理落實。根據每筆暫付款的性質和內容，有針對性采取不同的清理方式。如對差旅費借款，直接催其報銷；對時間較長、事由不清的款項必須尋根究底、核準事實，做出相應的處理；逾期不歸還的，并經多次催交的仍不來核銷的，報領導批準按制度執(zhí)行。對確實已無法收回的“暫付款”，應按照相關規(guī)定，報請有關部門進行核銷處理。

第9篇：差旅費報銷管理制度范文

第一章

差旅費報銷辦法

1.乘車規(guī)定

1.1

除公司副總及以上領導和年齡50歲以上具有高級職稱并聘任在崗的人員外，項目部其他人員因公出差乘坐飛機必須事先履行審批手續(xù)，經項目部行政正職或主持工作副職簽字同意，報公司經理辦公室，經公司經理批準后方可乘坐。

1.2

乘坐飛機一般只準乘坐經濟艙，特殊情況變更艙位的，必須事先在申請表中注明，否則不予報銷。

1.3

項目部所有人員乘坐火車標準為硬席車，輪船為三等艙。

2.住宿費標準

2.1

一級項目部班子成員住宿一般地區(qū)每日120元，特區(qū)每日150元；二三級項目部班子成員住宿一般地區(qū)每日100元，特區(qū)每日120元；其他人員住宿一般地區(qū)每日80元，特區(qū)每日100元。

2.2

到現場辦事，應到現場招待所或甲方招待所住宿，禁止到現場所在市、縣招待所住宿。

3.伙食補助規(guī)定

3.1

伙食補助標準，一般外地地區(qū)每天補助20元，海南及四特區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕頭）每天30元。

3.2

出差天數按日歷天數計算，工作人員到外省市出差當日往返，增發(fā)一天伙食補助，不增發(fā)交通補助費。

3.3

無論本市、外地出差，單程距離在50公里以內的，無伙食、交通補助，住宿期間只報銷住宿費；單程距離在50公里至100公里，途中、住宿期間享受6元伙食補助；單程距離超過100公里的，按規(guī)定執(zhí)行。

3.4

出差人員在公司內部各現場住宿期間不享受補助費，在包頭市內出差辦事不享受補助費。

3.5

由于設備催交、材料采購等，出差在30天以內的，每天20元伙食補助；超過30天，每天伙食補助10元；超過60天以上的，不再享受伙食補助費。

4.學習培訓期間的規(guī)定

4.1

外出學習、培訓，在公司下達的培訓計劃范圍內的，由項目經理或其授權的項目班子成員簽字批準，公司下達的培訓計劃范圍以外的還需要公司主管領導批示，財務部審核后，才能辦理借款或報銷手續(xù)。

4.2

由主辦單位統一安排住宿的，住宿費據實報銷，原則上不發(fā)放伙食補助。如果學習培訓期間餐費自理且主辦單位出具的無伙食補助的證明的，可給予伙食補助。

4.3

赴外地參加培訓、學習的，在一個月以內，其往返車船費、住宿費、伙食補助費按差旅費標準執(zhí)行，超過一個月的，伙食補助按每人每天10元標準補助。

4.4

學習、培訓期間不享受市內交通費。

5.會議期間的規(guī)定

5.1

員工外出參加上級部門或各種協會組織的會議，要有公司主管領導批示，項目經理或其授權的項目班子成員簽字批準并附會議通知，方能報銷。

5.2

由主辦單位統一安排住宿的，住宿費據實報銷,

如果會議期間餐費自理且主辦單位出具會議期間無伙食補助證明的，可給予伙食補助。

5.3

探親假的規(guī)定：報銷探親假，應填寫“探親假審批單”，由項目部主管經理、人事部門簽字后，才可到財務部辦事處報銷。

5.4

本差旅費報銷辦法中未規(guī)定的事項執(zhí)行公司相關規(guī)定。

第二章

低值易耗品及文具事物用品購置辦法

1.低值易耗品是指由于價值低、易損耗等原因而不能作為固定資產管理的各種勞動資料，包括單位價值較大的辦公用具和單位價值較低的文具事務用品。辦公用具包括辦公桌椅、文件柜、傳呼機、收錄機、計算器等；文具事物用品包括打印紙、文件夾、筆記本、筆；暖瓶、墩布、笤帚等。

2.購置前應填寫“低值易耗品購置申請書”、

“文具及事物用品需用申請書”，由綜合部統一匯總報項目主管領導審批，審批后由綜合部交生活服務公司按照公司制定的標準統一購置、保管、發(fā)放，項目部其他部門或個人未經允許，不得自行采購。

3.由生活服務公司授權項目部自行采購的，報賬時應由項目部主管領導簽字，生活服務公司驗收；從生活服務公司領用的，月末由綜合部審核生活服務公司轉來的領用單據并簽字認可，內部銀行劃款。

第三章

托兒費報銷辦法

三周歲以下的兒童，每人每月可以報銷管理費24元，三周歲以上的兒童，每人每月可以報銷管理費20元,父母雙方各負擔一半。若是三周歲以下的兒童，報銷單上開有保育費的可以報銷，限額為5元。不足的按單據上的保育費報銷，超過的按5元報銷，其他費用如伙食費、雜費等不予報銷，三周歲以上的兒童沒有保育費。

幼兒父母一方在包頭工作，由在包頭工作的一方所在單位全部報銷管理費；父母離婚，由撫養(yǎng)者一方所在單位全部報銷；父母雙亡的，由領養(yǎng)者所在單位報銷；入托嬰幼兒父母一方為個體經營的，管理費由個體經營家長負擔一半。

嬰幼兒在父方所在單位入托的，母方單位要負擔一半管理費；嬰幼兒在母方單位入托的，不向父方單位收取管理費。

職工報銷托兒費時，必須帶有勞保證或獨生子女證，方可報銷，但單據不符合有關規(guī)定的仍不予報銷。另外，單據上面必須寫清父母雙方的姓名、孩子的姓名，以便財務核對報銷。

報銷時必須由計劃生育專管人員簽字后，財務方可給予報銷。

第四章

工傷藥費報銷規(guī)定

工傷借住院押金或報銷住院藥費由安監(jiān)部蓋章，醫(yī)務室指定醫(yī)生簽字，項目經理或其授權的項目班子成員簽字審批。

第五章

出差借款規(guī)定

項目部各部門借款5000元以下由商務經理簽字，5000-10000元由執(zhí)行經理簽字，10000元以上由項目經理簽字。

原則上不辦理專業(yè)公司借款，如有緊急情況需要借款必須經項目經理或其授權的項目部班子成員簽字批準，并及時通知財務部。

差旅費報銷管理制度精選(九篇)