稅法課程特色精選(九篇)
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第1篇：稅法課程特色范文
【關鍵詞】會計；稅法；教學改革
隨著我國高等職業教育教學改革的不斷深入，各院校著眼于高職教育的職業性、崗位性和實用性特點，掀起了課程改革的大潮。本文以山東商務職業學院教學改革為背景，探討高職會計專業《稅法》類課程的改革問題。
一、《稅法》課程教學存在的問題
鑒于會計專業崗位職業能力的需要，我國幾乎所有會計專業均設有《稅法》或相關課程，如《納稅實務》、《稅法與納稅實務》，雖名稱有所不同，但教學目標基本一致。目前，許多高職院校通過教學改革加強了課程建設，但效果不甚理想，主要表現為：
1、教材建設不完善，無法滿足教學要求
目前，《稅法》教材的選用基本遵循三種模式：一是選用正式出版的教材；二是自編校本教材；三是出于考證需要，選用初級會計專業資格考試教材――《經濟法基礎》。但無論采用哪種模式，教材往往多年不愿更換，缺乏時效性。此外，這些教材在內容上大多側重理論性，以現行稅種核算為主，欠缺職業性和針對性，從而導致會計專業教學與實踐崗位脫節。
2、教學資源相對匱乏，教學素材單一
按照高職教育教學的要求，教學內容的設計應以職業崗位能力為主線，強調職業性、崗位性和實用性特點，這就要求《稅法》課程應圍繞會計專業的崗位能力，選用大量實際工作素材，如企業的會計憑證、會計報表、納稅申報材料等，真正培養學生的實踐技能。但由于種種原因，許多院校的教學資源達不到要求，基本上是“課本+習題冊”的傳統模式，不僅割裂了課程與會計專業的內在聯系，無法與實際崗位對接，而且導致學生感覺課程枯燥，學習起來較困難。本校調查顯示，65%的同學認為“知識點太多，記不牢”，迫切需要改變這種現狀。
3、教學方法不夠靈活，改革力度不足
長期以來，《稅法》課程教師大都遵循著這樣的傳統模式：即在固定的授課地點，使用固定的教材，采用“填鴨式”的教學方法。這種照本宣科的教學模式導致教學內容重理論而輕實踐，課堂氣氛沉悶，學生缺乏學習興趣，學習效果不理想。當然，隨著情境教學、仿真教學等新型教學方法的出現，許多院校也進行了積極嘗試，但大多對新教學方法認識不足，運用不夠靈活，甚至搞形式主義，教案精美，實際教學則沿用老套路，改革力度不夠，更沒有形成一種具有院校特色的創新機制。以本校為例，問卷調查顯示，66%的同學認為“授課方法和技巧”仍需改進，55%的同學感覺“授課整體氣氛”不活躍。
4、教學手段落后，信息化程度較低
隨著信息技術的飛速發展，現代化教學手段被廣泛運用于教學過程，不僅提高了課堂效率，而且往往能夠直觀、生動、形象地展現教學內容，激發學生學習興趣。但目前《稅法》課程一般不受重視，有限的教學資源被安排給會計類課程，先進的教學手段難以應用。即使多媒體教室充足，其教學課件質量也難以恭維，圖片、圖表、音像資料較少，動畫效果不明顯，教學效果受到影響，學生也有怨言。如本校調查顯示，仍有35%的同學特別強調課件制作，要求能夠“ppt授課，圖文并茂”。
5、實踐環節重視不足，實踐教學能力欠缺
《稅法》課程有一定的理論性，但更注重實務，理論教學與實踐教學是教學體系的兩個重要方面，貫穿于教學的全過程。目前多數院校實踐教學環節比較薄弱，學生稅務實踐技能欠缺。究其原因，主要有：一是實踐教學需要相關實踐教學資料，如實訓大綱、實訓指導書，多年理論教學的慣性使得教師怠于改革，實踐內容往往一帶而過；二是實踐教學對教師的實踐技能要求較高，而目前許多《稅法》課程教師雖理論知識豐富，但實踐教學能力欠缺，怯于改革；三是實踐教學對實訓設備、設施有較高要求，有的院校資金有限，無力開展實踐教學。
二、《稅法》課程教學改革的探索與實踐
針對目前《稅法》教學存在的問題，各院校必須以培養學生的職業能力為目標，改革現有教學中的弊端，探索出一條真正的職業教育之路。
（一）構建完善的教材建設體系
結合《稅法》課程自身特點，其教材應具有以下特點：一是時效性。隨著國家經濟形勢的變化，每年都有新頒布和制定的稅收法律法規，教材內容應緊隨政策調整，實時更新。二是完整性。會計專業就業面較廣，實際工作涉及的稅種較多，教材應涵蓋現行大部分稅種。三是崗位性。《稅法》課程必須服務于會計專業教學目標，教材內容應強調會計崗位涉稅業務處理，注重針對性和實用性。實踐中，本校采用了“初級會計專業資格考試指定教材――《經濟法基礎》和校本教材”相結合的模式，校本教材以崗位業務需要編寫，并隨著政策法規變化及實踐工作每年更新補充，加上當年新版指定教材，兼具了時效性、完整性和崗位性特點，教學效果較好。
（二）豐富課程的教學資源
會計專業的《稅法》教學以服務崗位職業能力為宗旨，培養學生的實踐操作技能，因此教學中應根據實際業務需要，通過各種途徑搜集教學素材，實現與實際崗位的對接。一方面，可以充分利用校內教學資源，積極與相關會計實訓教師聯系，選用課程需要的會計憑證、會計報表等材料。另一方面，挖掘社會資源，通過校外實訓基地或合作企業、單位搜集一線涉稅資料，為稅款核算、納稅申報積累素材。同時，在素材運用上必須堅持實用性原則，并能夠靈活運用到教學的各個階段，不能搞形式主義。
（三）改進并創新教學方法
教學是一種“教”與“學”互動的過程，良好的教學方法能夠有效激發學生學習興趣，提高教學效果。首先，加強教育教學理論學習，認真鉆研新型教學方法，做到認識到位，并能夠熟練運用。如認清什么是任務驅動教學法，如何在《稅法》課程中加以運用。其次，結合本校學生實際情況，靈活運用各種教學方法。如：為了讓學生產生置身工作崗位的現實感，教學中可以設計稅務登記、領購發票、稅款核算、納稅申報等不同的典型工作情境，采用情境教學法；為了培養學生綜合職業能力，可以以專題或講座的形式介紹主要行業的涉稅實務，采用行業教學法；為了讓學生更好的掌握各種繁雜的稅收規定，理解枯燥的理論知識，可以根據實際業務或現實生活選用鮮活的案例，采用案例教學法。第三，教師應在工作中注意觀察，注重教學積累和不斷學習，并能夠開拓創新，形成具有自身特色的教學新模式。本校一年的實踐表明，教學方法的改革能夠切實激發學生的學習興趣，教學效果得到明顯改善。
（四）提高教學手段的現代化程度
現代化的教學手段對課程改革和建設至關重要，是“精品課程建設與評估”的重要指標之一。首先，各院校必須深刻認識到本課程對專業建設的重要性，為課程改革和建設提供良好的物質條件，配備現代化的教學儀器和設施，至少應安排在多媒體教室。其次，教師自身應掌握現代教學技術，具備熟練運用多媒體等先進設備的能力，包括能夠制作高質量的教學課件，下載使用各種聲像資料等。最后，注重精品課程建設，發揮網絡教學的優勢，上傳題庫、教案、大綱等各種教學資源，供全體師生共享。
（五）強化實踐教學
實踐教學是培養學生實踐動手能力的重要手段，對高職院校教學意義重大。各院校應采取各種措施強化實踐教學的軟硬件建設，并最終建立“校內實訓為主、校外實習為輔”、“師資過硬、專兼結合”、“單項實訓與綜合實訓相結合”的實踐教學體系：
1、加強校企合作，創建良好的實踐教學“硬”環境
校內實訓和校外實習是高職院校培養高素質、技能型會計人才的兩大途徑，由于校外實習主要依賴于實習基地的建設，不可控因素較多，且許多高職會計專業校外實習基地建設又面臨諸多困難，因此《稅法》課程的實踐應采取“校內實訓為主、校外實習為輔”的教學模式。一方面，學校應在資金上給予一定支持，購買相關實訓設備和軟件，包括大量實訓資料；另一方面，學校應加大校企合作力度，挖掘社會資源，吸引企業力量的參與，共建校內仿真實訓室。同時，在建好校內實訓的基礎上，各院校應積極加強校外實習基地建設，加大校企合作的深度，爭取更深層次上的合作，從而與校內實訓相輔相成。
2、加強雙師建設，營造良好的實踐教學“軟”環境
為了提高實踐教學能力，必須打造“專兼結合”的“雙師型”教學團隊，主要有兩種途徑：一是增強校內教師實踐教學能力，鼓勵其參加注冊稅務師、會計師等職業資格考試，并為其搭建業務實踐的平臺，定期安排到企業一線進行業務進修，積累實踐經驗，將實踐成果運用到課堂教學中來；二是聘請校外具有豐富實踐經驗的專家參與教學過程，擔任實訓指導教師，進一步充實教師隊伍，并對實踐教學及人才培養提出指導意見。我院實踐表明，校外專家的參與為師資隊伍注入了新鮮血液，實踐教學能力得到提升，受到學生的一致好評。
3、科學設計實訓項目，構建全方位的實訓體系
實訓項目設計是否科學合理，直接影響著實踐教學效果。結合《稅法》課程的特點和會計實際崗位需要，應構建“單項實訓與綜合實訓相結合”的全方位實訓體系。首先，根據情境設計安排課堂單項實訓，如稅務登記、單個稅種的納稅申報，使學生能夠及時掌握課堂知識，實現理論與實踐的有效銜接；其次，根據行業、企業實踐需要，或者與會計業務、銀行業務融合，或者分行業大類設計課程綜合實訓，以此培養學生的綜合稅務處理能力。由于綜合實訓對教師實踐水平要求很高，實踐中各院校可以根據自身情況分階段來實施。
三、《稅法》課程教學改革的制度保障
課程教學改革是一項系統工程，不僅需要任課教師付出大量心血，而且需要學校從制度上予以保障。首先，學校必須切實貫徹“工學結合”的人才培養模式，在互惠雙贏基礎上，建立校企合作的長效機制，提高社會力量參與人才培養的積極性，推動課程改革的步伐。其次，學校必須建立良好的課程改革監督機制，配備專門人員對教學改革的效果進行全程監控，并納入教師考核，以此保證教學改革質量。最后，學校還應建立一定的課程改革激勵機制，對改革成果卓著，有效提高人才培養質量的團隊或個人進行獎勵，以調動教師參與課程改革的積極性。
總之，會計專業《稅法》課程教學改革必須圍繞崗位工作需要，以能力培養為目標，突出高職教育特色，塑造高素質技能型會計人才。它不僅需要校內外力量的共同參與和努力，更需要我們改革的勇氣和魄力，這樣課程改革才能夠真正取得成功。
參考文獻
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[2]林瑾,李龍梅.財務管理專業稅法教學的思考[J].中國校外教育,2009(11).
課題項目：2010年院級課題“高職會計專業稅法與納稅實務課程教學改革研究”結項成果（課題編號：2010009），主持人：韓采宏。
作者簡介：
韓采宏（1981―），女，山東棲霞人，碩士研究生，山東商務職業學院助教，研究方向：稅務制度與管理、稅法教學。
第2篇：稅法課程特色范文
【關鍵詞】教學；改革；項目課程
為了不斷提高高職教育教學質量，以就業為導向，提高學生實踐動手能力，縮短學生畢業與就業之間的距離，根據市場營銷專業的特點，把課堂教學和社會實踐教學結合起來，實現專業培養目標，對市場營銷專業學生進行了課程教學改革 ，增大實踐教學力度，把課堂教學與學生社會實踐相結合，把理論教學與實踐教學相結合，把教學與學生的就業崗位相結合，使學生學中做、做中學，完成工學結合的教學目標。
1.專業課程教學改革的目的
根據市場對銷售人員的職業能力要求和市場營銷專業目前的教學培養模式及培養目標的，都已不能。經過對我省的幾個大型企業如三精制藥、正大集團等進行實地調查，并結合高教[2006]16號文件關于“以就業為導向，加快專業改革與建設針對區域經濟發展的要求，靈活調整和設置專業，是高等職業教育的一個重要特色。”的指示精神，市場營銷專業要想在經濟的大潮中生存就必須進行課程調整與教學改革。其目的是適應職業教育的要求，使教學與學生就業崗位相對接，教師以真實的工作任務及其工作過程為依據對課程進行整體設計，真正實現教師的教、學生的學和實踐相融合，達到高職院校培養畢業的目的，讓用人單位、學生、家長和社會滿意。
2.教學改革的內容
根據市場營銷專業的特點，高職教育對人才培養模式的要求以及我院市場營銷專業的培養人才的實際情況，對市場營銷專業的兩個班進行了項目課程教學改革。項目課程是目前倍受關注的一種職業教育課程模式。高職教育項目課程是一個新生事物，對其內涵的認識還處在探索、總結階段。項目課程既要求課程設置反映工作體系的結構，也要求按照工作過程中的知識組織方式組織課程內容。項目課程以培養學生工作勝任力為目的，已成為當前高等職業教育課程改革的一個亮點。
2.1項目課程
項目課程，是以工作項目為中心來組織技術理論知識和技術實踐知識的課程內容組織模式。課程中的知識不是按照知識本身的邏輯，而是根據完成工作任務的需要來組織的，學生通過完成工作任務的過程來學習相關技能與知識，學與做融為一體。
與學科課程相比，項目課程更適合職業教育的性質，在教學實踐中，顯示了不可替代的優勢。一方面有利于課程內容與崗位能力要求的緊密對接。項目課程徹底打破了學科界限，以完成工作任務的需要為根據來組織課程內容，將學習過程設計為工作過程，將理論知識與實踐技能融為一體，以實際項目和具體的工作任務為載體，訓練學生的職業能力和培養其職業素養。
2.2基于項目課程的教學設計
2.2.1教學目標設計
課程目標是指預期的課程結果，即期望學生學習某門課程后，在知識、技能、態度方面達到什么狀態。我門在對課程改革時將推銷技巧、會計、稅法融入到一個項目中，將銷售過程的整個活動融入到項目課程中，使學生得到全面技能的提高。基于項目課程的完成要設計教學目標：
（1）知識目標。
教學中，從嘗試社會調查實踐入手，由于學生缺乏相應的知識準備，調查中必然遇到問題與困難，這時就會產生學習相關知識以解決問題的需求，這樣就激發了學生為了問題的解決和任務的完成而學習理論知識的主動性，從而提高理論知識的學習效果。
（2）能力目標。
職業教育是為具體的工作做準備的教育，接受了職業教育，就應該能夠有效完成某類工作任務。基于項目課程的教學設計強調行動與任務導向，將學生導向工作過程體系，使其在完成實際項目和具體工作任務的過程中增長實踐技能。
2.2.2教學內容設計
根據學生本學期開設的課程和所學過的課程，對實訓項目進行整體設計，將推銷技巧、會計、稅法融入到一個項目中，以工作過程分析為基礎，圍繞學生市場調查、分析、銷售、會計核算、稅款申報為能力的培養目標，選取銷售市場，對學生進行推銷技巧、會計、稅法知識培訓，突出行動特色，將整個教學過程設計為一個完整的教學項目，以學生為教學團隊，完成限定的產品銷售任務，在此項目下設置了產品銷售、會計核算、稅款申報三項具體任務，在每個任務中將推銷技巧、會計、稅法的理論知識與市場產品銷售技能融為一體，真正做到“學、做、學、用”一體化。
2.3教學方法及過程設計
推銷技巧、會計、稅法三門課程整合在一起，具有較強的實踐性特點。另外如上所述，職業教育是為具體的工作做準備的教育，所培養的學生必須能夠有效地完成工作任務。因此，本課程采取具有職業教育特色的教學方法——即項目教學法。當然，也可以根據學習內容的不同，采用案例教學法、情境扮演法和小組工作法等教學方法。
（1）項目教學法：項目教學法的核心思想是讓學生通過完成一個完整的項目來實現知識的聯結，發展完整的職業能力。基于推銷技巧、會計、稅法三門課程的教學，讓學生在教師的指導下完成一個完整的“工作項目”——分組并各自完成該項目，讓學生對整個調查過程有一個完整地把握，并能把通過任務教學獲得的知識、技能整合成一個整體。
（2）項目教學法：項目教學法的基本思想是將知識附著于項目，在完成項目的過程中讓學生獲得知識。基于項目課程的推銷技巧、會計、稅法三門課程的教學，以完成具體的調查、銷售為核心來訓練學生設計、實施市場調查方案，提高產品銷售和會計核算能力。
2.4考核方式
課程與教學模式的改革，相應的必然帶來考核方式的改革。本課程改變傳統的閉卷考試方式，而是以學生完成的實際項目作為考核內容。采取過程考核方式，總分100分。
（1）每位同學保證出勤，這項考核由指導教師與各小組長聯合考核 ，考核分數5分。
（2）市場調查、完成調查項目的內容，并指明調查的時間、地點，認真履行職責，無舞弊行為，由指導教師與各小組長聯合考核，考核分數30分。
（3）認真完成產品設計方案，并提出銷售方案， 20分，指導教師考核。
（4）進行賬務處理、稅款申報，40分。指導教師考核。
（5）較好的團隊協作與溝通，5分，由學生自己相互評定。
3.項目課程的教學實踐
第3篇：稅法課程特色范文
關鍵詞：涉稅課程群；課程設置；應用型人才
本文系山東科技大學2009年 “群星計劃”項目階段性成果，項目編號：qx0902162
中圖分類號：G64文獻標識碼：A
一、當前會計專業涉稅課程群建設基本情況
會計專業涉稅課程群主要包含財政學、稅法、稅務會計和稅收籌劃四門課。其中，財政學和稅法是必修課，54學時，分別在第三學年的上下學期開設，稅務會計和稅收籌劃是選修課，36學時，在第四學年的上學期開設。這樣的涉稅課程群設置使得會計學專業的學生基本掌握了涉稅的基本知識，然而距離應用型會計人才的培養目標仍然有較大差距。
二、當前會計專業涉稅課程群建設存在的基本問題
（一）涉稅課程群課程設置的基礎課程。涉稅課程群中的財政學需要運用經濟學的基本原理、基本分析方法和基本結論，因此，財政學要在開設了微觀經濟學和宏觀經濟學的基礎上為同學們講授。因為稅法除了要用到財政學中所學的基本知識外，還要求學生具備一定的會計學知識，所以對于會計專業的學生來說，要在學習了初級會計學之后再來學習稅法。當前，我校的財政學課程是微觀經濟學和中級財務會計同時開設的，顯然有悖于一般的學習規律，存在不合理的地方。
（二）忽視了涉稅課程群的實踐教學
1、納稅實務操作不足。涉稅課程群以介紹和操練中國現行稅制和稅收征管法規及運用為核心內容，同時也是一門會計專業學生就業時，應試財稅系統公務員、注冊會計師、注冊稅務師、注冊評估師執業資格、企業財務人員招聘等的重要考試科目和內容。注重培養學生的實務操作能力，充分體現高級應用型經濟管理人才的辦學特色，有著十分重要的意義和影響。而我校目前幾乎沒有納稅實務操作的實訓。
2、缺少實習時間。涉稅課程群是一系列理論與實踐緊密結合的課程，要盡可能多給學生安排一定的實習時間。學生在課堂上所學的知識畢竟是紙上談兵，他們需要一個演習的練兵場。他們需要通過為納稅人稅務登記、代領發票、申報納稅、建賬、制作涉外文書的實習縮短了理論與實踐的距離，更為深刻地理解書本上的知識。但目前學校不具備這樣的條件。
（三）涉稅課程群的教學方法單一。由于稅法教學內容越來越豐富，而且實踐性很強，在教學計劃學時少的情況下，教師為完成教材內容而多以講授為主，而沒有充足的時間采用案例教學和課堂討論等費時較多的教學方法。這樣學生不能積極地參與到教學活動中來，教學效果甚微，不能達到培養實際操作能力和綜合分析能力的目的。
三、涉稅課程群建設創新
（一）完善涉稅課程群課程設置。遵循涉稅課程群的教與學規律，考慮涉稅課程群的先期課程和后續課程，相關課程設置如表1所示。（表1）
（二）增加涉稅課程群實踐教學時間。在以上涉稅課程群開設時機的基礎上增加相關的實訓和實習時間。具體安排如表2所示。（表2）
（三）積極探索多種教學方法。教學手段的最大優化是減少上課學生人數，實行小班化教學。學生人數少，教師就可以在實驗室中授課，并能嚴格掌控學生，學生上課效率才會提高。當前教學方法的改進迫在眉睫，最關鍵的是讓學生參與進來，引進案例教學、課堂討論、學生發言等多樣化教學方法，從而激發學生興趣，提高教學效率。
（作者單位：1.山東科技大學；2.濱州市聯通公司）
第4篇：稅法課程特色范文
【關鍵詞】稅法課程 內容 方法和手段 評價體系 改革
【基金項目】隸屬課題：中國機械工業教育協會2012年度重點課題。課題名稱：技工院校會計專業教學模式與教學方法改革試驗研究。課題編號：ZJJX11JZ001。
【中圖分類號】G42 【文獻標識碼】A 【文章編號】2095-3089（2013）05-0230-02
稅法課程作為高職院校財會專業的必修核心課程，由于法條抽象、內容多、變化快、靈活性大、專業性強等特點，一直以來是學生難學教師難教的一門課程。而企業對學生稅法知識能力的需求是：能根據企業的具體經濟業務正確判斷企業要繳納哪些稅種、能準確計算出企業應納的各稅款的具體金額并進行納稅申報、以及能處理其他涉稅事宜等。下面筆者結合自身的教學經驗，探討高職財會專業稅法課程教學改革。
一、課程和內容的重新設計與安排
翻開企業對稅務崗位的要求，結合高職學生的特點，筆者認為高職稅法課程的設計應以培養能在中小企業辦理各種涉稅業務處理能力的技能應用型人才為目標，著重培養學生涉稅業務的實踐操作能力，所以，在課程和內容的設計與安排上，不能照搬大學的模式，應有自身的特色。
（一）依據工作對象重建教學內容并序化
針對中小企業一個會計周期內的涉稅業務進行分析歸類，以項目的形式重新構建以下順序的四大教學內容：項目一納稅實務基礎、項目二流轉稅類納稅實務、項目三所得稅類納稅實務、項目四其他稅類納稅實務、項目五納稅實務綜合實訓。
其中，項目一主要涉及稅法基本理論、稅務登記與發票管理、納稅申報與法律責任、稅款征收與稅務檢查等內容。項目二流轉稅類納稅實務，包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅。項目三包括企業所得稅和個人所得稅兩大稅種。項目四涉及到的稅種很雜、但不可缺，包括城市維護建設稅與教育費附加、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、資源稅。在安排順序上做了這樣的考慮：①城市維護建設稅與教育費附加放在最前，因為它們與流轉稅緊密相關，可以藉此復習先前的稅種；②車輛購置稅是在購置環節一次性繳納的，而以后每年要繳納車船稅，所以放在一前一后銜接；③印花稅、契稅、房產稅三個稅種的順序是基于企業經營過程中，以購置房產為例，會涉及到印花稅、契稅，以后每年要繳納房產稅；④放在最后的兩個稅種，只是涉及到一些特殊的企業，所以放在最后。項目二至四，主要是根據企業真實涉稅業務分稅種的學習，循序漸進。項目五在此基礎上，按典型企業（如汽車生產企業、汽車經銷企業、房地產開發企業等）設計全真涉稅業務，讓學生根據業務獨立完成從判斷應納的稅種并正確計算到期末編制涉稅報表并網上模擬申報的整過程，教師負責引導。
（二）基于培養技能設計教學項目
項目由每個任務構成，每個任務按照“任務引入――任務安排――任務分解――任務拓展――任務檢測――成果展示”的順序來安排。整個課程設計，以項目為線索、以任務為核心，充分體現任務引領、實踐導向的課程設計理念。
以增值稅納稅實務這個任務為例：①首先精心設計一個一般納稅人的涉稅業務的案例，即“任務引入”；②其次，順理成章地進入到“任務安排”，按順序羅列要完成的任務，明確具體。學生此時會想：要完成這些任務，先得有“料”；要有“料”，定要好好學……，變被動為主動，一步步激發他們的學習欲望。③在“任務分解”部分，根據安排的任務，結合學生學習特點，分成若干“子任務”。 通過一個個“子任務”后，學生基本就能完成安排的任務了。此時，學生有很大的成就感，同時，又有點意猶未盡。④趁熱打鐵，進入“任務拓展”，延伸相關知識及技能并讓學生繼續操作。⑤技能強化，再精心選擇一兩個案例，進入“任務檢測”，讓學生獨立完成。⑥最后，對任務形成的成果進行展示交流、點撥與評價。
在整個任務的設計及教學中，樹立以教師為主導、以學生為主體的新型教學理念；遵循理論知識以“必需、夠用”，重點突出職業技能的培養與訓練； 以學生為主、以學生的學習為主，培養學生的創新精神和實踐能力，全面提高學生的專業素養。
二、教學方法和手段的改革與創新
針對課程特點與內容，筆者在教學過程中嘗試綜合多種教學方法和手段，取得了較好的教學效果，介紹其中的一些做法跟大家分享。
（一）精心設計案例，案例連結任務
在整個課程的教學中，案例是連結任務的載體。每一個任務的完成，都是在案例中進行。以消費稅為例，引入下面案例：
丹琪日化有限公司（增值稅一般納稅人），主營香水、洗發水的生產銷售（兩種產品分別核算）。納稅識別號：4406839
07684568，2012年12月發生業務：①銷售香水、洗發水給甲批發商（一般納稅人），開具專用發票上的價款分別為800萬元、600萬元；銷售香水、洗發水給乙商場，開具專用發票上的價款分別為500萬元、300萬元。②零售香水、洗發水分別取得款項300萬元、200萬元。③丙經銷商訂購由2瓶香水（單價25元）、1瓶洗發水（單價25元）、及塑料包裝盒（單價5元）組成的成套消費品10萬套，上述價格均不含稅。④將一批成本為300萬元的香水精委托丁加工廠加工成香水，加工廠收取的加工費及輔料費不含稅價30萬元。收回后將20%直接銷售取得不含稅價300萬元；80%繼續加工成熏苔香水銷售，取得不含稅價900萬元。⑤將自產的成本價為15元/瓶的香水共2000瓶作為福利發放給員工。同時將成本為100萬元的香水投入車間繼續加工洗發水。（成本利潤率5%）根據案例，完成以下任務：
（1）指出案例中涉及到的5個企業，哪些需要繳納消費稅？
（2）指出案例中涉及到的2種產品，哪些需要繳納消費稅？
（3）依據業務順序，分別指出業務①―⑤分別屬于何種銷售業務？并分別計算出應納消費稅稅額。
（4）根據業務，填制本月的《消費稅納稅申報表》。
（5）完成消費稅的模擬網上申報。
（6）指出案例中涉及到的5個企業，是否都要繳納增值稅？如果要繳納，請計算出應納增值稅；并作出丹琪公司的賬務處理。
（7）根據業務③，你能提出方案讓企業合法少交稅嗎？
從該案例的設計可以看出，它幾乎連結了消費稅這個任務的所有內容：納稅義務人、征稅范圍、稅目與稅率、應納稅額的計算（包括自產銷售、自產自用、委托加工等基本業務，同時還涉及到含稅價的換算）、稅款的申報與繳納。同時，還涉及到任務拓展，見任務（6）、任務（7），涉及到增值稅的判斷與計算、涉稅業務的賬務處理、納稅籌劃等。通過案例，變抽象為形象、變文字為數字，改變傳統教學以本為本、從概念到概念的注入式教學方式，變成一種促進學生成為教學主體，學生自主合作學習、研究性探索性學習的開放式教學方式，讓學生在案例任務的處理中，順利自然地實現從知識到技能的遷移。在具體實施案例教學時應結合稅法課程特點，并兼顧學生現有的理論水平和認知特點，語言應通俗易懂，從典型案例入手，向學生演示案例分析的步驟及方法，目的不是講授知識，而是講授方法，使學生觸類旁通，從中受到啟發。
（二）注重對比與歸納，訓練思維與增強條理
稅法教學中，很多地方都可以采用對比歸納教學法。以下是筆者在教學中，與學生一起得出的部分知識點的對比與歸納。見表1：
表1 增值稅、消費稅與營業稅納稅環節對比歸納
通過與學生一起對比歸納，一方面，把課堂交給了學生，讓學生真正成為課堂的主體，更能激發其學習熱情；另一方面，還能訓練學生的思維能力，增強其應用知識的邏輯條理性。在應用對比歸納方法時，既可采用按章、節實行縱向歸納，將同一個問題不同層次的知識進行系統化；也可以采用跨章節實行橫向歸納，將同一類問題或者不同問題的前后聯系以及它們的共性和個性進行歸納。
三、結束語
通過上述改變與創新，稅法課堂面貌有了很大的改變，過去那種死氣沉沉的課堂氣氛不見了；課下的學習也從盲目性轉向有目的性；學生的思維空間拓展了，動手意識和實操能力有了根本性的改善；學生渴望與同學、老師交流與探討的勁頭增強。學生的主體地位得到了充分的體現，學生的自主學習意識有了很大提高，學習效果大大增強。當然，教學是一個復雜的過程，教學對象的差異性客觀存在，作為從事高職教育的教師，在稅法課程的教學中，要根據專業、課程及學生特點，遵循針對性、應用性、實踐性的原則，緊跟時代變化，積極探索，努力做到讓學生在快樂中學習、在學習中快樂，不斷創新。
參考文獻：
[1]鄭劍虹，高職會計專業企業納稅實務課程教學改革探討，2012.11
第5篇：稅法課程特色范文
【關鍵詞】 高職高專 財經稅收專業 課程教學
稅收作為影響企業經營管理活動最重要的方面，一直受到各類企業的重視。掌握一定的稅收基本理論知識，熟悉稅收法規制度，正確進行各種稅費的計算與申報，對涉稅交易和事項進行會計處理，乃至采用合法手段減輕企業稅負，實現稅后利潤最大化等等，是不同層次、不同崗位財經專業人員應具備的職業能力。通過高職院校畢業生的跟蹤調查，稅收知識的相對欠缺是很多財經類專業學生的通病。近年來，各高職院校逐漸認識到了這一點，紛紛在財經類專業中增開了稅收方面的課程，繼《稅法》或《國家稅收》之外，《稅務會計》、《納稅籌劃》、《納稅理論與實務》等也屢屢被納入相關專業課程體系之中。然而，這些課程無論是在課程體系設置、課程內容安排，還是在教學方法上，都存在著一定的誤區。
1.稅收類課程設置存在兩種趨向
1.1 相關課程開設不足
有些院校僅僅只開設一門《國家稅收》或《稅務會計》課程。從市場上通行的教材來看,《稅務會計》涉及的知識模塊通常是稅費計算與涉稅事項會計處理,而《國家稅收》則僅涉及稅費計算知識模塊。課程體系不能滿足相關專業所面向崗位的職業能力需求，學生稅收知識欠缺現象依然突出。
1.2 相關課程開設過濫
許多院校不管是會計專業、財務管理專業或是稅收或財政專業，均在《國家稅收》或《稅法》之外加開《稅務會計》、《納稅籌劃》等課程，實行一刀切，而沒有深入把握各門課程的內涵。課程定位不準，造成不同課程之間內容交叉重疊，功能互相混淆。
2.課程內容體系
縱觀當前稅收類教材，無論是《稅法》、《國家稅收》，還是《稅務會計》、《納稅理論與實務》，抑或是《稅務籌劃》，其內容編排體系大多是按稅種分列，教師在講授這些課程時，也多局限于按稅種講授。這樣安排，講求知識的整體性與系統性，對宏觀的《稅法》或《國家稅收》教材來說也許沒問題，對研究型的本科、研究生學習來說也是適宜的，但對于要從事企業財務工作的高職學生而言，其實有著致命的缺陷。現實工作中，企業發生的各類涉稅事項往往不只涉及單個稅種，如購銷產品就涉及增值稅、消費稅、城市維護建設稅與教育費附加或者資源稅等，房地產銷售業務，會涉及到營業稅、城市維護建設稅與教育費附加、土地增值稅、印花稅、耕地占用稅、契稅等，不同的涉稅事項可能還要進行不同的所得稅納稅調整，這都需要學生綜合運用稅收知識才能進行正確的計算、申報及會計處理，而學生在以分稅種的模式學習稅收知識后，掌握的知識是零散的，綜合運用能力較差，遇到這樣復雜的涉稅問題往往不能作出圓滿的處理。在教學實踐中也經常碰到這樣的情況，學生對單個稅種的涉稅處理都掌握得較好，可一遇到綜合性的題目就丟三落四，在以企業整個經營活動為背景的會計綜合實訓中要完成所有納稅申報就更難了。用人單位屢屢反映學生涉稅處理能力較差，課程內容體系的編排問題不能不說是一大影響因素。
3.課程教學方法
高職教育的一個顯著特點是，培養的學生既要具備一定的理論知識，更要具備較強的實踐操作能力，以面向崗位培養應用型人才為主。因此在高職教育教學中，理論教學應與實踐教學并重，兩者互相融合，交替進行。但是，當前高職院校的稅收類課程普遍存在實踐教學偏弱的現象，實踐課時很少，更沒有系統科學的對應實訓教材，有的學校課程計劃里甚至根本就沒有安排實踐教學的內容，有的學校實踐條件簡陋，實踐形式單一。比如《國家稅收》課程，其實踐課可能就是象征性地填幾張納稅申報表，時間既短，內容也不成一個完整的體系，有些學校把《稅務會計》的實踐課與《財務會計》合并在會計綜合模擬實訓當中，手工會計模擬在實驗室進行，共用一套財務會計資料，完全沒有突出稅務會計應集中訓練的內容，以上現象的普遍存在，使得許多院校稅收類課程的實踐教學流于形式。至于《稅務籌劃》，出現在高等教育課程體系當中還是近幾年的事，其理論教學尚處于摸索階段，實踐教學更沒有真正開展起來。此外，筆者在對財經專業高職畢業生進行調查時發現，很多學生因在校期間沒有接觸過電子報稅軟件，當工作中需要利用報稅軟件進行網上申報時產生極度不適應感。事實上，大多數職業院校都沒有配備這類實訓設施，也沒有進行過類似訓練。由此，筆者認為高職教育財經專業稅收類課程的實踐教學條件亟待改善，實踐教學形式亟待改進。
3.1 任務驅動式教學法
任務驅動式教學方法作為高職教育教學改革的新成果，其在實踐課程教學中的作用已日益為人們所認識，《稅務會計》、《國家稅收》及《稅務籌劃》等稅收類課程實踐性極強，更應廣泛采用任務驅動式教學法。通過設計適當的工作任務來激發學生強烈的求知欲望，引導學生去自主學習和探索，提高教學效果。例如，在稅費計算與申報知識模塊的學習中，應在實踐課中為學生提供多稅種納稅人企業的、包含了各項涉稅業務在內的資料，將其細化成具有獨立工作任務的多個小單元，由學生運用所學知識去分析和判斷，正確進行稅費計算并填制相應的納稅申報表。同時，在企業普遍實行電子報稅的今天，稅務會計課還必須增加模擬電子報稅的訓練，購買仿真電子報稅軟件，建立電子報稅實訓室，由學生獨立完成電子報稅業務，在完成任務的過程中讓學生熟悉電子報稅的流程，增強動手能力，縮短就業適崗期。對《稅務籌劃》的教學，應將會計師(稅務師)事務所和企業作為主要實踐場所，讓學生在真實的情境下運用所學理論知識分析和解決實際問題。
3.2 深入把握職業教育的特點
第6篇：稅法課程特色范文
一、目前多數高職院校會計課程設置情況
目前，大多數高職院校會計課程體系設置按照公共基礎課、專業基礎課、專業核心課和畢業實習四部分設置，主要強調會計知識體系的理論性、系統性和完整性。簡單說，就是本科院校課程體系的簡單版本。雖然理論體系完整，但忽視了就業市場的需求，缺少職業教育特色，在這種課程體系下培養的學生，理論研究上沒有本科院校學生素質高，同時職業崗位要求的職業能力又鍛煉不足，從而造成一方面企業找不到需要的人才，畢業學生又找不到合適的工作現象。雖然近幾年在課程體系建設和課程教學中增強了對實踐教學的重視，但往往是換個課程名稱，圍繞某一門課程增加實踐教學內容，從整個課程框架體系來看，并沒有根本的變化，不能解決高職院校學生職業能力的培養問題。
二、構建基于職業能力培養的高職會計專業課程體系的幾點建議
要想培養學生的職業能力，必須樹立全程實踐教學的觀點，構建“2+1”的基于職業能力培養的高職會計專業課程體系。進行會計專業課程體系構建不僅僅是對專業教學內容的簡單重組和改變課程名稱，而是對原有課程體系、教學內容、教學方法、教學手段以及考核方式等一系列教學要素進行改革。
1.構建“2+1”的基于職業能力培養的高職會計專業課程體系的原則課程體系構建應以職業能力培養為目標，體現會計崗位工作要求。通過對就業市場的調查和分析研究，我們認為，高職院校會計人才培養所需要的會計職業能力主要包括職業基本能力（主要指職業通用能力如團隊合作、溝通等）和職業技術能力。職業技術能力主要包括職業基本技能（包括財經法規、電算化能力）、職業崗位能力（包括出納業務、會計核算、成本計算分析、資金統籌管理、納稅籌劃、內控設計等）、會計手工賬務處理和會計電算化賬務處理能力。在課程體系構建上，既要同會計工作崗位相銜接，又要體現與崗位工作相關的能力要求。根據企業會計人員的基本工作崗位能力要求，確定高職會計專業核心課程為《出納實務》《財務會計》《稅法》《經濟法》《成本會計》《財務管理》《會計電算化》《綜合會計實訓》《審計學》和《財務報表分析》等。課程體系構建應以項目化教學模式為基礎，體現會計崗位工作過程。會計實踐教學課程體系要求課程教學必須以項目化教學模式為主，因此在進行課程體系建設時，必須考慮項目化教學的特點，將相關的課程按照實踐崗位工作技能要求整合，避免重復。課程體系構建應與職業資格證書銜接。因為國家要求從事會計工作崗位必須具備會計從業資格證書，除此之外，還將助理會計師證書作為學生的培養目標。因此，我們在課程體系的構建上與這三個證書相銜接，將取得證書所需的考試科目作為課程體系的內容，按照時間安排建入課程體系，讓學生循序漸進地取得上述證書。
2.“2+1”的基于職業能力培養的高職會計專業課程體系的構建“2+1”中的“2”是指職業能力課程學習的前二個學年，“1”是指第三學年到企業頂崗實習。在“2”的模塊里，我們設置了“職業基本能力”“職業核心能力”和“職業拓展能力”三個模塊。其中“職業基本能力”模塊設置了會計職業入門、基礎會計基本能力訓練及出納業務操作三門會計專業課程。“職業核心能力”模塊設置了財務會計、成本會計、會計電算化、稅法、財務管理、財務報表分析和審計學七門會計專業課程。“職業拓展能力”模塊以校內集中模擬實訓為基礎，對學生進行主要行業會計拓展，課程主要設置了工業會計模擬綜合實訓。通過以上模塊的學習和實訓，培養了學生掌握資金管理、會計核算、財務管理與分析、常用財務軟件應用、會計電算化等知識和技能，使學生初步具備了從事相應行業會計工作的從業知識和實踐動手能力、初步具備了助理會計師的理論知識與實踐工作技能，并取得會計從業資格證書，能夠滿足出納崗位、會計核算崗位、會計管理崗位、資金管理分析崗位、會計監督崗位的需要，能夠適應信息化社會發展、成為具有可持續發展能力的高素質技能型專業人才。
3.“2+1”的基于職業能力培養的高職會計專業課程體系特色在整個教學體系構建中，貫穿的是全程實踐教學的思想，體現了以下特色：專業課程教學全部在仿真實訓室進行，利用仿真實訓軟件進行學習和訓練，為實現做中學、學中做的實踐教學提供了硬件基礎；其次，在整個教學中，我們貫徹的是基于職業能力培養的項目化教學模式，我們每位教師都對相應專業課程按企業的工作過程進行了項目化改造，從而保證了職業能力崗位技能培養。
第7篇：稅法課程特色范文
一、地方本科院校會計學人才培養目標定位———應用型人才
地方本科院校是指處于省級管轄范圍內的，學生就業主要面向地方企事業單位的院校。地方本科院校應本著應用型人才的培養目標，強化實踐教學。基于此，地方本科院校會計學專業人才培養目標可以表述為：以“育人為本、德育為先、能力為重、全面發展”為基本原則，以應用型為特色，培養具備人文精神、科學素養和誠信品質，系統掌握管理學、經濟學、會計學、審計學等方面的專業基礎知識和技能，熟悉會計和審計實務，具有較強的業務處理能力、綜合分析能力及一定的創新意識，能運用專業知識解決實際財務問題并參與企業管理與決策，能適應地方經濟建設與社會發展，在營利性和非營利性機構從事會計、審計實務等方面工作的高素質應用型人才。
二、會計學實踐教學體系的構建
會計專業是實踐性非常強的專業，而由于會計工作的敏感性和機密性，使得會計專業校外實習因實習單位不愿意接收、怕單位財務資料外泄等原因而較難達到實踐效果。因此，會計實踐教學就顯得尤為重要。會計學實踐教學體系的構建應從以下幾個方面考慮：構建會計學實踐課程體系，加強會計學實踐教材建設，重視實踐師資的培養，創新實踐課程考核方法和加強實踐環境建設。
（一）構建會計學實踐課程體系會計學實踐教學體系的構建首先是實踐課程體系的構建。基于會計專業實踐性強的特點，設計了如下實踐課程體系（見表1）：上述實踐課時既可以是課內實踐，也可以是實驗室實踐，也可以是校外實習基地實踐。如會計學原理課程，可以設計成課內實踐；認識實習可以是實驗室實踐，學生通過了解實驗室會計專業的實踐資料，熟悉會計工作環境，了解會計崗位設置、工作流程等。
（二）加強會計學實踐教材建設會計專業實踐分為校內實踐和校外實踐。因為會計專業的實踐可以通過模擬企業實際經濟業務，學生可以進行崗位的實際操作，從而達到實訓效果，因此，一些實踐可以在校內完成。而在校內實踐中，實踐教材是校內實踐教學的重要載體，因此，要想達到校內實踐的學習效果，應加強實踐教材的建設。一是教材應仿真實際會計工作，在仿真的基礎上選用典型經濟業務，讓學生可以練習掌握企業的各項經濟業務。例如《稅法》實訓可以結合企業實際涉稅業務編制增值稅納稅申報表、所得稅納稅申報表，結合企業為員工發放職工薪酬的業務計算代扣代繳個人所得稅并編制納稅申報表等。《會計報表分析實訓》可以搜集近三年上市公司的定期報告（年報、半年報），讓學生結合所學理論知識對報表數據進行獨立分析，寫成分析報告，再由實驗指導教師總結分析。這樣學生對知識的理解更深刻，也鍛煉了學生獨立分析的能力。二是教材的及時更新。會計學科的特點是變化較快。實踐教材必須跟上相關法律法規的變化，及時修訂。例如，稅法一般變化很快，尤其增值稅、營業稅改革、資源稅等，實踐教材中的相應經濟業務（如增值稅銷項稅、進項稅涉稅處理，運費的營業稅改為增值稅處理）要及時修訂，運用最新稅法；再如，會計準則在2014年進行了較大變化，修訂了五項準則、新增了三項準則，實踐教材中相應經濟業務要隨之調整（如職工薪酬的處理、長期股權投資的處理等）；再如2013年財政部的《企業產品成本核算制度》，適度引入作業成本法，《成本會計實訓》教材應有體現。
（三）重視會計學實踐師資的培養實踐課師資隊伍的素質是實踐課教學效果的關鍵。地方本科院校一般年輕教師較多，從校門出來直接從教的研究生較多，他們相對來說實踐能力還需要進一步提高。因此，地方本科院校需要重視會計學實踐師資的培養，可以“請進來，走出去”。一是將有會計實踐經驗的專家“請進來”。教育部4號文指出，“鼓勵高校聘用具有實踐經驗的專業技術人員擔任專兼職教師”，將有實踐經驗的企業財務主管、會計師事務所的注冊會計師等專家請進校園，對學生的校內實踐進行指導，也可以擔任學生的校外實踐導師。二是鼓勵任課教師“走出去”。教育部4號文提出“支持教師獲得校外工作或研究經歷”，可以鼓勵會計實踐教師利用假期（或通過有計劃地休假實習）走進企業、事務所開展會計專業實踐；鼓勵教師取得除高校教師資格以外的專業資格，以提高自身的專業素養（即成為雙師型教師）。
（四）創新會計學實踐課程考核方法實踐課程與理論課程的教學目的不同，在考核方式上也應有所不同。理論課考核學生對知識點的識記、理解和掌握情況，實踐課程的考核應側重學生實際操作能力和解決實際專業問題的能力。例如，《會計模擬綜合實訓》課程考核，可以讓學生根據設計的實踐材料，在規定時間內完成仿真會計業務流程，評價標準可以是學生編制的財務報表占50%，學生處理經濟業務的熟練程度，編制記賬憑證、登記賬簿的規范程度占50%。再如，《會計信息系統》是一門結合會計軟件操作的實踐課，而一般的閉卷考試并不能考核學生對軟件的理解掌握。可以讓學生在已經建好的賬套中進行ERP的相應操作，包括基礎設置、財務處理、報表編制、工資處理、固定資產處理以及供應鏈處理，評價標準可以是各子系統處理結果共占70%，學生軟件熟練程度占30%。總之，實踐課程在考核形式上應側重實際操作，考核內容上應側重經濟實務，考核評價應結合學生實際操作能力。
第8篇：稅法課程特色范文
關鍵詞：新加坡 個人所得稅 費用扣除 借鑒意義
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2013）07-072-02
一、我國目前個人所得稅費用扣除存在的主要問題
伴隨社會公眾對個人所得稅改革的日益關注，個人所得稅起征點的改革則不可避免地成為個人所得稅改革中十分重要的一環。對個人所得稅起征點2006年1月1日從800元提高到1600元；2008年3月1日提高到2000元，到2011年5月31日提高到3500元，現行的工薪收入9級稅率調至7級，第一級超額累進稅率由5%降到3%。但納稅人普遍把目光聚焦在提高起征點上，70%的人認為起征點還是過低。個人所得稅既是籌集財政收入的重要來源，又是調節個人收入分配的重要手段，在我國稅收體系中占有重要地位。筆者認為個人所得稅起征點的提高幅度，除了要保證居民生活不受影響外，還必須考慮財政的承受能力。第三次個人所得稅起征點的提高，使個稅年財政總收入下降約1200億元以上。如果在現有的起征點基礎上增加合理的扣除范圍，既可以解決起征點過低的問題，也可以更好地體現中華民族尊老愛幼、幫貧救困、鼓勵教育、穩定社會等優點，使稅款“取之于民，用之于民”。
在當前CPI高起，人們在實際收入沒有提高的情況下因通貨膨脹而降低了購買力，食品等生活必需品價格的大幅上揚，對于工薪階層的影響很大。工薪階層繳納的個稅達到了個稅總收入的50%。以美國為例，50%的工薪階層只承擔個稅的5%，。以上數據可以看出，我國個人所得稅基本是由工薪階層貢獻的，高收入階層納稅較少。而工薪階層負擔較重，除了個人基本支出，更多來自家庭開支。在個人所得稅改革的大方向上，逐步實現以家庭人均收入為計稅依據的稅收制度，積極實施個人所得稅走向“綜合與分類相結合”是改革必由之路。優化社會的再分配機制，也將降低國人總體的“稅收痛苦指數”。越是低收入階層，實際的稅收痛苦程度越高，他在個人或家庭收入100%的盤子里，可能有80%甚至更高的比重要用于基本消費品的支出，而不得不承受這里面所含的“饅頭稅”的負擔。與之相反，高收入階層花銷中購買更多的是發展資料和享受資料，實際的稅收負擔“痛苦程度”就要低很多。
現行的個人所得稅雖然也有一定的調節收入的作用，但只考慮個人的日常開支，忽略了家庭開支。考慮到家庭支出，比如教育支出，國家用在困難學生的伙食補助和國家助學金，每年都在增加，但惠及面不及學生總數的20%。如果以家庭為單位對孩子的教育撫養支出給于一定的稅前扣除，可以使每個家庭受益，以這種惠及面更廣的方式結合國家給困難家庭的學生資助，既反映了國家對教育的投入也減輕了家庭的賦稅。筆者借鑒新加坡個人所得稅稅前扣除方案的思路，在個人的生活基本費用扣除基礎上引入家庭費用具體扣除方法，分析我國個人所得稅稅前扣除不考慮納稅人的婚姻、贍養人口、家庭總收入等情況，一律實行分項定額、定率扣除，而且分月或分項計算征收，很容易造成稅負不公平，提出個人所得稅稅前扣除的新模式及實現路徑。
二、新加坡個人所得稅稅前費用扣除的有關內容
新加坡個人所得稅法扣除制度的制定不僅考慮個人為取得收入而付出的成本，而且全面考慮了家庭支出、子女教育、個人繼續教育、贍養老人等問題，并且更多考慮政府所要實現的特定社會目標，如鼓勵勞動、維系家庭、撫育和教育未婚子女、贍養老人、提高工作技能、鼓勵個人養老儲蓄、鼓勵個人為國家服務等社會目標。我國現在推行的經濟適用房、廉租房等房改模式正是借鑒了新加坡的住房管理經驗，在個人所得稅的改革方面也值得借鑒。
新加坡個人所得稅稅前可扣除的費用分為自動扣除部分和通過申請才能扣除的部分以及可獲得雙倍扣除額的捐款。
1.自動扣除部分。新加坡個人所得稅稅前自動扣除部分，等同于我國的起征點，其包括以下具體項目：
（1）勞動所得扣除。在新加坡按年齡段不同設不同的扣除金額。為了鼓勵人們參加勞動，在稅收上給予適當的減免。55歲以下的勞動者每年可在其稅前享受5000新元的費用扣除，55～59歲的為10000新元，高于60歲的為20000新元。對殘障者勞動所得扣除額是同年齡段的近兩倍的稅前扣除。
（2）公積金扣除：在新加坡公積金分為強制性公積金與自愿性公積金。用人單位給雇工存的公積金不超過國家規定的最高限額的自動獲得扣除。如果單位給雇工存的公積金低于國家要求的存入比例，自己又存入（限額以內的數額）到退休或特別戶口的也將自動獲得扣除。在公積金最低存款要求內，為填補父母、祖父母、無業配偶、或兄弟姐妹的退休或特別戶口，所填補的數額也每年可以一定限額的自動扣除。
2.需申請才能扣除部分。在新加坡以下項目不是自動納入扣除項目，需要提出申請獲批后都可在稅前扣除。
（1）妻子和殘障配偶的扣除：妻子或殘障配偶與納稅人同住或由納稅人贍養，只要她的收入（包括免稅收入：如銀行利息，股息、養老金等）不超過國家規定的金額，納稅人可以申請一定金額的扣除。
（2）子女扣除：納稅人可按照納稅人與配偶雙方同意的比例申請合法子女的扣除。16歲以下未婚子女或16歲以上還在接受全日制教育的子女，只要他的收入（包括免稅收入：如銀行利息，股息、養老金等）不超過國家規定的金額，納稅人可以申請一定金額的扣除。如果是身體或智力殘障的未婚子女可申請比正常孩子的2倍以上扣除額。
（3）父母、殘障父母扣除：滿足一定條件，自己及配偶的父母、祖父母或曾祖父母與納稅人同住，可獲得每位國家規定的金額的扣除；不同住只能獲得每位少于同住的扣除額，但納稅人奉養他們每人的開支需是至少每位達到國家規定的金額。受奉一位殘障父母，除了可獲得父母扣除之外，還可享有額外的國家規定金額的扣除額。
（4）殘障兄弟姐妹扣除：如果納稅人在扣除期間贍養自己或配偶在新加坡居住的身體或智力殘障的兄弟姐妹，符合一定條件，納稅人可獲得每名國家規定的金額的扣除額。
（5）人壽保險扣除：納稅人可以申請扣除自己或納稅人的妻子的不超過國家規定的限定數額人壽保險費。
（6）進修課程費扣除：在新加坡納稅人根據一定條件，可以申請國家規定的金額的進修課程費用扣除。如果是在扣除當年完成的進修課程，而且當年應計稅收入不超過規定的上限，可以申請在下一個估稅年度或完成進修課程的兩個估稅年期限內申請扣除。可扣除的進修課程費包括報名費、考試費、學費及考級費。
（7）配偶之間剩余的合格扣除額/租金與凈年值虧損額的轉讓。如果在應納稅年度里，已婚夫婦在經過抵消自己的收入后，還有任何剩余的合格扣除額，可以相互轉讓合格扣除的余額。剩余的合格扣除可依序：資產耗損扣減，貿易虧損和捐款轉讓給配偶，在轉讓前，接受者必須有應稅收入，轉讓數額局限于接受者的應稅收入。
3.捐款。所有給予新加坡捐款豁免繳稅的公共團體和其他批準受益者的現金或指定捐款和通過獲準慈善組織捐給捐款豁免繳稅的公共團體的現金捐款，可獲得雙倍的扣除額（捐款的兩倍）。豁免繳稅捐款的收據，必須有“免稅”的字樣。任何未被用完的捐款余額將可以帶入下一年度，用來抵消長達5年的收入。
三、新加坡個人所得稅費扣除對完善我國相關制度的借鑒意義
1.借鑒新加坡相應規定，增加我國對退休人員、殘障者的個人所得費用扣除的“傾斜”規定的可操作性。中、新勞動所得扣除制度有相似性，但新加坡規定更為詳細。
我國有對退休人員、殘障者的個人所得費用扣除的“傾斜”規定。例如，2011年6月30日修改的《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定：“下列各項個人所得，免納個人所得稅：……七、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；……”第五條規定：“有下列情形之一的，經批準可以減征個人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；……”這些規定，顯然沒有對退休人員、殘障者的個人所得費用進行單列，而且規定過于籠統。筆者認為，應該像新加坡那樣，按不同年齡段設定不同的扣除額，對殘障者勞動所得扣除額也應該是同年齡段的近兩倍的稅前扣除。唯有如此，才能增加我國對退休人員、殘障者的個人所得費用扣除的“傾斜”規定的可操作性，避免人為的操作彈性。
在我國退休（含內退）人員的年齡在50歲左右，往往有能力的退休人員還會再就業。由此獲得的收入也應該按優惠個稅申報個人所得稅。我國鼓勵殘障者自食其力，在個人所得稅的繳納給予較高的勞動所得扣除，既反映了國家對殘障者就業的扶持，也反映了一種納稅平等的理念，更反映了對殘障者的一種社會認可。
2.借鑒新加坡公積金自愿扣除制度，在立法上明確將公積金按一定數額自愿繳納部分，納入免稅范圍。我國對公積金采取“幅度征免”的政策。我國2011年新修改的個人所得稅法中，既沒有規定規定公積金要征稅，也沒有規定公積金要免稅。2006年財政部、國家稅務總局下發的《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費 失業保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）文件中規定：“根據《住房公積金管理條例》、《建設部 財政部 中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管[2005]5號）等規定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規定執行。單位和個人超過上述規定比例和標準繳付的住房公積金，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。”換言之，能在個人所得稅前扣除的住房公積金應為上一年度月平均工資12%以內的實際繳存額度，且基數不能超過當地上年職工月平均工資的3倍。可見，這是一種“幅度征免”的政策。
我國已經進入老齡化社會，老有所養是國家的一項“義務”，公積金除了可以用以購置房產，還有一個功能就是到退休后可以取出來養老，自己存入（限額內數額）公積金到退休或特別戶口，可以減輕國家養老社會金的不足部分。所以筆者認為，借鑒新加坡公積金自愿扣除制度，在立法上明確將公積金自愿繳納一定數額的部分納入免稅范圍，最起碼對自己存入（限額內數額）公積金應按申請給予稅前扣除。
3.家庭成員同住贍養扣除，有利于家庭穩定、社會和諧。如前所述，新加坡只要提出的申請獲批后，都可在自動扣除之后獲得稅前扣除部分包括：家庭成員同住贍養扣除，例如妻子和殘障配偶的扣除、子女扣除、父母、殘障父母扣除、殘障兄弟姐妹扣除等等，而我國個人所得稅法中并無這方面的內容規定。
筆者認為，應該借鑒新加坡相應規定，建立我國的家庭成員同住贍養扣除制度。這項稅前扣除，體現了國家鼓勵子女與父母長輩同住，也能更好地體現中華民族的尊老愛幼的美德，使得老有所養。可以更好地反映稅收用之于民的宗旨。家庭是社會的組成元素，扶老攜幼是我國的優良傳統，此項扣除反映國家支持家庭成員之間的相互依托，互幫互助，既解決了老有所養，又顧及了幼有所托，起到了穩定社會的作用。
4.給予“雙倍扣除額”可以鼓勵捐款。在新加坡，捐款可獲得雙倍的扣除額，旨在鼓勵捐款。
在我國，2011年6月30日修改的《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規定：“個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除。”其后國務院頒布的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十四條規定：“稅法第六條第二款所說的個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈，是指個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。”可見，這種捐款免稅是有嚴格的適用條件的。筆者以為，我國當下捐款特別是個人捐款不是很踴躍，跟優惠政策跟不上有一定關系。如果能夠像新加坡那樣，給予“雙倍扣除額”鼓勵，而不是設置嚴格限制，那么通過政策強有力的支持，有志之士可將個人捐款毫無顧慮地捐到有需要的受益者身上，也體現一方有難八方支援的互助精神。
總之，新加坡個人所得稅法規定的費用扣除項目覆蓋面較廣，特別是充分考慮了納稅人的家庭負擔情況，對撫養子女、贍養老人等方面給予了詳盡的優惠政策，實現了課稅公平。這些規定，對完善我國個人所得稅費用扣除制度有很強的借鑒意義。
參考文獻：
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第9篇：稅法課程特色范文
關鍵詞：“崗證一體”；“教、學、做一體”；“政、行、校、介、企合作”
中圖分類號：G642 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02
廣州商學院會計學專業定位為“厚基礎、重應用、強能力”的人才培養模式，立足于滿足地方經濟建設和發展的需要，培養“動手能力強、崗位適應快”，服務于珠江三角洲地區的型應用型人才。為實現這個目標，廣州商學院通過《以實踐應用能力培養為核心的校企協同模式下的會計學專業綜合改革》項目，積極探索、大膽實踐，總結出了一套人才培養模式。這一改革特色簡稱為“崗證一體”、“教、學、做一體”、“政、行、校、介、企合作”三大模式。
一、“崗證一體”模式
“崗證一體化”人才培養模式是指盯住崗位，瞄準證書，實施精細化管理。
盯住崗位是指盯住崗位群，包括企業財務崗位群、企業會計崗位群。我院根據會計職業特點，優化課程設置，注重專業基礎課，突出專業主干課，擴大專業方向選修課，強化實踐實訓課，加強能力培養課。大一、大二專業基礎和專業骨干課程，大三突出專業方向課程，專業方向課程可設置若干模塊，如稅務會計方向、審計師方向、會計師方向、金融企業會計方向等。結合專業方向設置若干相應的課程組（包括理論與實踐課程）供學生選擇。
瞄準證書是指會計從業資格證和助理會計師資格證。我院教學緊緊與會計從業資格證和助理會計師資格證掛鉤，對課程建設、教材使用與教學方法進行改革，探索適合我院的辦學特色。加強能力培養課設置專業創新學分，根據專業特色，要求學生取得會計從業資格證及會計初級職稱資格證書，鼓勵學生參加注冊會計師及注冊稅務師考試，提高學生的就業競爭力。
為實現“崗證一體”模式目標，我院開設了兩個實驗班，構建了“崗證互通”的課程教學框架。在專業基礎和文化基礎課的基礎上，在大一第二學期開設《財經法規與會計職業道德》和《初級會計電算化》課程，目的是讓學生大一就參加會計從業資格考試，從試點班來看，通過率比以往明顯提高，起到了良好的效果。我院將《中級財務會計》改《中級財務會計》（上）、《中級財務會計》（下）并且采用助理會計師職稱考試教材，在大二第一學期開設《經濟法》并且采用助理會計師職稱考試教材，目的是讓學生大二就能參加助理會計師職稱考試，同時經過大三、大四的努力，讓學生都能獲得會計從業資格證，50%的學生獲得助理會計師資格證。
建設精細化質量管理文化。從課程、教材、考證與競賽、師資、學生管理、實習實訓、就業指導、項目教學、畢業論文等方面建立精細化管理制度。主要措施有：第一，省級精品課程建設，已經通過立項的有《審計學》，正在積極準備的有《基礎會計》；院級精品課建設，正在進行之中的有《稅法》、《經濟法》。第二，教材建設，編寫《基礎會計實訓》教材。制定精細化管理措施，開展項目教學和精細化質量管理培訓，圍繞課程建設開展教材建設，與行業企業共同開發緊密結合生產實際的實訓教材，編寫突出職業操作內容的特色教材。
二、“教、學、做一體”模式
“教學做一體化”教學模式在教學方法上，以實踐應用能力訓練為中心，配制相關的理論知識構成教學模塊，并由一位教師同時擔任理論教學和實習指導，從而保證二者同步進行。實現教學內容選擇教學做一體化、教學環境學做一體化、教學過程學做一體化。理論指導實踐，而實踐操作又加深對理論知識的理解，實現“教學做合一”，使學生知識與技能掌握更加牢固。
構建雙軌雙循環立體化實踐教學體系，實現多模塊、全方位、全過程實踐教學模式。將“教、學、做、一體”的實踐教學體系貫穿教學全過程，強化基本操作訓練，不斷提高學生專業動手能力、文字表達能力和口頭表達能力，以適應社會對人才需求。
多模塊，全方位立體化實踐教學體系具體內容包括七大模塊。
1.課程實訓模塊。主要進行會計專業基礎及核心課程的實訓，按照由簡單到復雜的層次遞進，伴隨各門課程的教學，學做結合，邊學邊做。實習方式運用實驗室各仿真實習模塊，分為單項實訓、專題實訓和課程綜合實訓。如：基礎會計側重基本技能實訓，要求學生進行填制和審核原始憑證和記賬憑證、登記賬簿及編制會計報表等實訓。中級財務會計結合授課進程實行階段性專題實訓，如存貨業務實訓、固定資產業務實訓，銷售業務實訓等。
2.崗位實訓模塊。應對學生就業競爭上崗的能力需求，在學生主要專業課結束，畢業走向社會的前一個學期開設：出納業務實訓；納稅業務實訓；審計業務實訓；成本核算崗位實訓；財務案例分析實訓、財務報表編制與分析實訓等適應社會專業能力需求的實訓模塊，全面提升學生的崗位競爭能力。
3.綜合實訓模塊。模擬一個企業一個會計期間的全部綜合業務，進行整個專業知識的綜合實訓，需要學生將所學各門知識進行融會貫通加以應用，使學生所學專業知識進一步系統化，能力綜合化，全面提升職業綜合素質與能力。
4.行業特色業務實訓模塊。開設商品流轉業務實訓、施工企業工程成本核算實訓模塊、金融企業會計實訓模塊等，以拓展學生的專業能力及就業面向。
5.校園網開放案例實訓模塊。利用校園網絡平臺，進行管理會計、財務管理、稅法等課程的開放式案例實訓。學生在宿舍、實驗室、圖書館等進行自主學習、討論，克服時間、地域等限制。
6.雙重會計實驗教學模塊。電算化會計實訓，利用同一套數據，同時采用手工和電算化兩種實驗手段，并將其緊密結合，進而實現同一套數據、兩種實驗，取得雙重效果。
7.專業調查。實行專業調查與短期帶著問題進行實際崗位實習制度，例如，利用寒暑假給學生布置專業調查或專業實習內容，學生回校后上交專業調查報告或實習作業，學生的實習作業均在實習單位有經驗的實業界人士指導下完成，培養學生的專業實踐與溝通、社會社會交往與協調能力。
三、“政、行、校、介、企共建”模式
推行“政、行、校、介、企”多主體參與的校企協同專業建設模式。會計學五維（5W）一體的實踐教學體系包括政（府）、行（業協會）、校（學院）、介（事務所）、企（業）等參與進來，實踐教學的內容包括：校內實踐課程、校內實習環節、校外實習環節、校企協同、專業比賽等五個方面。要進一步改革與創新，完善五維一體實踐教學體系建設，特別需要加強校外實習環節與專業賽事的開展與管理，進一步促進校企協同培養的實習基地的建設，以推動五維一體實踐教學體系深入落實。
“政”代表會計主管行政機關，即財政廳、局，它們對本區域的會計工作負有監督和管理的責任。還包括教育行政部門、審計部門、稅務部門、證券監管部門對會計工作的監督與指導，要最大限度地發揮它們在專業建設上的作用。
“行”即行業協會，包括注冊會計師協會和會計學會，也要讓它們參與到我院會計專業建設。
“校”即指學院，責無旁貸地對會計專業建設負有直接責任。
“介”特指會計中介機構，包括會計師事務所、稅務師事務所、會計記帳公司、會計事務咨詢公司、會計培訓學校、會計勞務派遣公司等。它們既是中介機構，又是企業，具有雙重身份。借助它們可以實現專業實習，滿足實踐教學的需要，也是學生就業的快速通道。
“企”指各類企業、單位，是會計專業人才培養的最終歸宿，是學生頂崗實習和就業的場所。
實行“政行校介企”多主體參與專業建設，有利于會計專業建設目標的實現，有利于人才培養目標的實現，有利于提升學生會計職業能力，實現學校培養與學生就業的無縫對接。
推行“校中有所、所中有校”的校企協同培養模式，強化實踐教學。
以校內實驗室建設為基礎，吸納社會資源，探索建立“校中有所、所中有校”形式的會計實踐教學基地。由學院提供場地和設備，引進會計師事務所，組建校企聯合組織的實踐教學，為校內實訓創建真實的崗位訓練、職場氛圍和企業文化；將課堂建到工作過程一線，在實踐教學方案設計與實施、指導教師配備、協同管理、實習實訓安全保障等方面與會計師事務所密切合作。
四、結語
在校企通力合作、學校大力支持、師生共同努力，歷時近2年的《以實踐應用能力培養為核心的校企協同模式下的會計學專業綜合改革》項目取得了一定成功，形成了較豐厚的理論與實踐成果。課題組還要進一步深入總結本次教改的經驗，從理論到實踐、從人才培養模式創新的更高層面，再用幾年的時間，使之更加完善、更加成熟。
參考文獻：
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