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        公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 涉外風(fēng)險(xiǎn)防控范文

        涉外風(fēng)險(xiǎn)防控精選(九篇)

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        涉外風(fēng)險(xiǎn)防控

        第1篇:涉外風(fēng)險(xiǎn)防控范文

        【關(guān)鍵詞】 河南油田;法律風(fēng)險(xiǎn);防控機(jī)制

        法律風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)沒(méi)有充分主張、實(shí)現(xiàn)、維護(hù)自己的法定、約定權(quán)利,或(和)沒(méi)有完全履行法定、約定義務(wù),而相應(yīng)承擔(dān)現(xiàn)實(shí)的損失或(和)潛在的處罰的可能性、不確定性。

        一、石油企業(yè)所面對(duì)的法律環(huán)境分析

        1.適用法律廣泛,法律風(fēng)險(xiǎn)分布廣。石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域,廣泛涉及民法、商法、行政法、勞動(dòng)法、刑法等國(guó)內(nèi)法律。跨國(guó)經(jīng)營(yíng)和境外上市,又須遵守涉外法律、國(guó)際條約與慣例。企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),幾乎都有相應(yīng)的法律調(diào)整,稍有不慎,就會(huì)招致法律風(fēng)險(xiǎn)

        2.對(duì)政府許可的經(jīng)營(yíng)權(quán)利依賴(lài)度高。石油企業(yè)的探礦權(quán)、采礦權(quán)、土地權(quán)、油品經(jīng)營(yíng)權(quán)以及危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)權(quán)等,都來(lái)自政府的專(zhuān)門(mén)許可,而這些恰恰是公司賴(lài)以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)條件。隨著市場(chǎng)開(kāi)放和行政法律的加強(qiáng),企業(yè)依法獲取經(jīng)營(yíng)權(quán)利和機(jī)會(huì)的法律風(fēng)險(xiǎn)也在加大。

        3.石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域普遍存在對(duì)外交易量大。石油作業(yè),主要涉及安全、環(huán)境、資源法律的適用,境外上市主要涉及所在地法律的遵守和監(jiān)管等。

        4.法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的難度大。高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)部多專(zhuān)業(yè)、多層次的管理格局,決定了法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的難度大。

        5.石油的政治、社會(huì)屬性及境外上市公司的性質(zhì),決定了某些風(fēng)險(xiǎn)隱患造成的實(shí)際損害會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)和形象上的重大損失。特別在安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、地緣政治和履行上市承諾等方面,一旦出現(xiàn)重大法律失誤,往往會(huì)造成災(zāi)難性的后果。

        二、河南油田法律風(fēng)險(xiǎn)防范存在的主要問(wèn)題

        1.法律部門(mén)管理機(jī)構(gòu)不到位、專(zhuān)業(yè)人員不足。管理機(jī)構(gòu)是企業(yè)防控法律風(fēng)險(xiǎn)的組織保障,目前油田設(shè)立了法律事務(wù)處,但多數(shù)二級(jí)單位沒(méi)有法律事務(wù)機(jī)構(gòu),只是在其他經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)設(shè)置了兼職法律崗位,人員少,工作量大,同時(shí),由于法律事務(wù)工作人員身兼多職,難以將主要的精力放在法律事務(wù)管理工作上。

        2.專(zhuān)兼職法律事務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)有待提高。截至2009年底,油田共有專(zhuān)兼職法律事務(wù)人員50人,持法律顧問(wèn)執(zhí)業(yè)資格證的18人,企業(yè)法律顧問(wèn)持證率僅為36%,法律人員無(wú)論在專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)方面,還是實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和工作能力方面等還有相當(dāng)差距,難以滿(mǎn)足工作的需要。

        3.法律風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用支出嚴(yán)重不足。法律風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用支出遠(yuǎn)低于管理優(yōu)良企業(yè)的支出水平,隨著河南油田改制分流,專(zhuān)業(yè)化重組等大的體制變革,和不斷國(guó)際化而面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)還將增加,如果不加大投入,實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系,幾年內(nèi)法律風(fēng)險(xiǎn)成本將顯著增大,將嚴(yán)重干擾企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

        4.法律風(fēng)險(xiǎn)防控的制度體系需要進(jìn)一步補(bǔ)充、細(xì)化。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系的建設(shè)是企業(yè)有效防控法律風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作。河南油田現(xiàn)有的制度體系,使傳統(tǒng)案件得到控制,但是存在不全面、系統(tǒng),在專(zhuān)項(xiàng)法律制度和配套操作方面需要進(jìn)一步補(bǔ)充、細(xì)化。

        三、完善河南油田法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的對(duì)策

        1.扎實(shí)構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)。(1)健全組織機(jī)構(gòu)。要確立油田總法律顧問(wèn)在法律風(fēng)險(xiǎn)控制中的核心作用;要全面落實(shí)油田二級(jí)單位總法律顧問(wèn)制度。(2)優(yōu)化制度管理。建立內(nèi)控體系為契機(jī),把每項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任分解與規(guī)章制度規(guī)定的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任、要求結(jié)合,納入業(yè)務(wù)流程、崗位規(guī)范和崗位責(zé)任制,作為考核的重要內(nèi)容和依據(jù)。同時(shí),明確審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督職責(zé),強(qiáng)化規(guī)章制度的實(shí)施監(jiān)督,確保規(guī)章制度的落實(shí)。(3)要強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍建設(shè)。

        第2篇:涉外風(fēng)險(xiǎn)防控范文

        一、國(guó)有企業(yè)法治工作面臨的新形勢(shì)新挑戰(zhàn)

        當(dāng)然,國(guó)有企業(yè)在改革發(fā)展過(guò)程中也經(jīng)歷了無(wú)數(shù)深刻教訓(xùn),尤其是一些造成國(guó)有資產(chǎn)幾千萬(wàn)甚至上億損失的重大案件,充分證明了企業(yè)在法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)上存在的問(wèn)題和不足。這就要求我們必須進(jìn)一步健全企業(yè)總法律顧問(wèn)制度,不斷完善法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,為加快提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力提供更加全面、更加有力的法律支撐。

        (一)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),需要拓展法律風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)域在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的新趨勢(shì)下,要求法律風(fēng)險(xiǎn)防范超前介入。一要注重產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)相關(guān)法律的研究,將專(zhuān)業(yè)法律知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范與靈活使用有關(guān)鼓勵(lì)性政策,為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的政策法律環(huán)境。二要注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù),對(duì)企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級(jí)中獲得的新技術(shù)、新產(chǎn)品,及時(shí)運(yùn)用專(zhuān)利、商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)手段予以保護(hù),同時(shí)妥善處理企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛,為企業(yè)提供有力的法律支持。三要注重建立健全企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)中法律風(fēng)險(xiǎn)防范的工作機(jī)制和工作流程,實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)新領(lǐng)域的規(guī)范化和制度化。

        (二)“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略,需要法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制向國(guó)際延伸加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略,是中央企業(yè)提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措。在“走出去”過(guò)程中,國(guó)際法律風(fēng)險(xiǎn)日益增大,這就要求我們必須加強(qiáng)企業(yè)法務(wù)工作者對(duì)外投資環(huán)境和法律政策的研究,提高企業(yè)法務(wù)工作者對(duì)外投資項(xiàng)目的參與度,并進(jìn)行相關(guān)法律論證與調(diào)查,從而加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范,降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)企業(yè)現(xiàn)代化管理,需要法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制與企業(yè)管理有效融合對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中各種法律風(fēng)險(xiǎn)的管理,是現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部實(shí)質(zhì)管理的重要內(nèi)容。讓法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制更加快速融入企業(yè)管理,既是強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的重要手段,也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理現(xiàn)代化的一個(gè)重要標(biāo)志。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷健全,中央企業(yè)不論是改制、重組,還是跨國(guó)經(jīng)營(yíng)等,都需要慎重研究、準(zhǔn)確把握?qǐng)?zhí)行相關(guān)法律法規(guī),強(qiáng)化法律審核把關(guān),既維護(hù)好合法權(quán)益,又發(fā)揮法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制在企業(yè)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、開(kāi)展新業(yè)務(wù)、開(kāi)拓新領(lǐng)域中的服務(wù)和保障作用。

        二、法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)中存在的不足

        (一)法律顧問(wèn)制度組織體系不夠健全1.企業(yè)總法律顧問(wèn)專(zhuān)職率低。實(shí)行總法律顧問(wèn)制度是企業(yè)法律顧問(wèn)制度的核心,并且也是企業(yè)在法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)上體現(xiàn)的重要內(nèi)容,更是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化企業(yè)法制工作上層次上水平的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié),盡管許多企業(yè)已設(shè)立了總法律顧問(wèn),但專(zhuān)職率不高。2.總法律顧問(wèn)作用發(fā)揮還不夠顯著。雖然各大中央企業(yè)及其重要子企業(yè),包括一些三級(jí)企業(yè)推行了總法律顧問(wèn)制度,但發(fā)揮的作用差異較大。有的發(fā)揮的較好,但多數(shù)離總法律顧問(wèn)制度的要求和做強(qiáng)、做優(yōu)、做大中央企業(yè)的需求還有很大的差距。一是定位不夠準(zhǔn)確。沒(méi)有準(zhǔn)確理解總法律顧問(wèn)是全面負(fù)責(zé)企業(yè)法律事務(wù)的高級(jí)管理人員,總是自覺(jué)地把總法律顧問(wèn)當(dāng)成法律專(zhuān)業(yè)人士或中層管理者,沒(méi)有全局觀和戰(zhàn)略眼光。二是職責(zé)不夠清晰,常常陷入抓法制宣傳教育、規(guī)章制度建設(shè)、合同審核管理、法律糾紛處理等具體的法律事務(wù)事項(xiàng)里,而忽視或者說(shuō)沒(méi)有全面統(tǒng)籌協(xié)調(diào)處理企業(yè)決策、經(jīng)營(yíng)和管理中的法律事務(wù),參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策,加強(qiáng)法律顧問(wèn)隊(duì)伍建設(shè)等方面的職責(zé)。三是能力不夠匹配。有的總法律顧問(wèn)沒(méi)有法律專(zhuān)業(yè)背景,其專(zhuān)業(yè)能力和專(zhuān)業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不夠;有的雖有法律專(zhuān)業(yè)背景,但其組織協(xié)調(diào)能力、領(lǐng)導(dǎo)能力與總法律顧問(wèn)的崗位職責(zé)不相匹配,在不同程度上影響了總法律顧問(wèn)作用的發(fā)揮。3.法律顧問(wèn)隊(duì)伍的素質(zhì)和能力還存在一定的差距。各中央企業(yè)法律顧問(wèn)總體知識(shí)結(jié)構(gòu)和數(shù)量基本符合國(guó)資委的要求,但各企業(yè)之間有不均衡現(xiàn)象,出現(xiàn)了法律支持業(yè)務(wù)需求量與法律顧問(wèn)數(shù)量配備不匹配的現(xiàn)象。有的企業(yè)工作繁重但法律顧問(wèn)不足,想把法律風(fēng)險(xiǎn)防范做好變成空談。同時(shí),法律顧問(wèn)隊(duì)伍的素質(zhì)參差不齊,具有律師資格或者是企業(yè)法律顧問(wèn)資格,又有豐富的法律事務(wù)實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)的人員相對(duì)較少;既具有律師資格或企業(yè)法律顧問(wèn)資格,又有企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的法律顧問(wèn)更少。

        (二)法律風(fēng)險(xiǎn)防范未有效嵌入經(jīng)營(yíng)管理之中1.法律顧問(wèn)參與企業(yè)管理的制度設(shè)計(jì)不健全,法律顧問(wèn)獲取的信息不對(duì)稱(chēng)。多數(shù)單位在制定規(guī)章制度時(shí),對(duì)法律顧問(wèn)參與重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的流程設(shè)計(jì)不具體、不完善,忽視了法律顧問(wèn)在風(fēng)險(xiǎn)防范中的把關(guān)作用。獲得信息的不對(duì)稱(chēng)直接導(dǎo)致了法律顧問(wèn)無(wú)法準(zhǔn)確分析、提示決策風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),無(wú)法提供系統(tǒng)的法律解決方案。2.法律顧問(wèn)參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策及重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要依賴(lài)于領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和對(duì)法律顧問(wèn)個(gè)體的認(rèn)知度,隨意性較大,沒(méi)有形成有效的制度約束,法律顧問(wèn)的參與度還沒(méi)有完全成為風(fēng)險(xiǎn)防范的必經(jīng)環(huán)節(jié)。往往在項(xiàng)目出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)要求法律顧問(wèn)進(jìn)行事后補(bǔ)救。3.法律事務(wù)在企業(yè)管理中的流程不能完全適應(yīng)新形勢(shì)新任務(wù)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的新需求,導(dǎo)致法律事務(wù)工作流程及各業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)的相互關(guān)系未能準(zhǔn)確把握,從而導(dǎo)致法律顧問(wèn)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)分析及法律風(fēng)險(xiǎn)防范效果打折扣。

        (三)合同風(fēng)險(xiǎn)防范有缺失1.合同簽約前的介入程度不深入。管理部門(mén)大多有一種模糊的認(rèn)識(shí),就是法律顧問(wèn)僅對(duì)合同條款負(fù)責(zé),只要將草擬的合同文本較法律顧問(wèn)做書(shū)面審查即可,而忽視法律顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本背后的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與防范的作用。2.合同履約監(jiān)控還有較大差距。傳統(tǒng)的合同管理重訂立輕履行、重業(yè)務(wù)輕法律的弊端依然存在,合同履約監(jiān)控不到位,常常到了合同爭(zhēng)議無(wú)法調(diào)和了,才上報(bào)合同糾紛事項(xiàng)。3.合同績(jī)效評(píng)估工作尚未有效開(kāi)展。合同績(jī)效評(píng)估是在重大合同履行完畢后,對(duì)合同履行效果或項(xiàng)目的整體履行情況進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià),并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果以確定目標(biāo)是否達(dá)到,檢驗(yàn)項(xiàng)目是否合理和有效率,作為未來(lái)重大經(jīng)營(yíng)決策時(shí)的考量依據(jù),有利于實(shí)現(xiàn)重大項(xiàng)目的最優(yōu)控制和企業(yè)效益目標(biāo)。

        三、加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的對(duì)策建議

        針對(duì)央企法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)存在的不足,要以“建隊(duì)伍、強(qiáng)基礎(chǔ)、防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”為總體工作思路,以法律風(fēng)險(xiǎn)防范為主線(xiàn),借助規(guī)章制度體系建設(shè)平臺(tái),力促經(jīng)營(yíng)者從對(duì)法律服務(wù)的理性需求到純熟地運(yùn)用法律事務(wù)管理技能的轉(zhuǎn)變,力促法律顧問(wèn)從純粹專(zhuān)業(yè)人士到企業(yè)管理者的轉(zhuǎn)變,達(dá)到企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重大決策的法律把關(guān)率100%,逐步實(shí)現(xiàn)打造一支優(yōu)秀的法律顧問(wèn)隊(duì)伍,使之成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵支撐。具體從以下三方面加大力度:

        (一)大力推進(jìn)以總法律顧問(wèn)制度為核心的組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè),營(yíng)造合規(guī)文化在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)合規(guī)性合法性的要求下,法律事務(wù)機(jī)構(gòu)深入管理工作是不可缺少的,企業(yè)重大事項(xiàng)及重大合同更是必經(jīng)的、不可跨越的程序。要按照國(guó)資委的要求,在條件成熟的單位推行總法律顧問(wèn)制度,落實(shí)人員和職責(zé),明確法律事務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和法律顧問(wèn)的職能職責(zé)、權(quán)利,保證法律事務(wù)機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置比例達(dá)到80%。要做好法律人才的引進(jìn)、培養(yǎng)工作,組織參加法律顧問(wèn)執(zhí)業(yè)資格考前培訓(xùn),使專(zhuān)職法律工作人員取得資格率達(dá)到80%,基本實(shí)現(xiàn)法律顧問(wèn)工作隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)化。1.確立總法律顧問(wèn)在風(fēng)險(xiǎn)控制管理中的領(lǐng)導(dǎo)地位,完善企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)。總法律顧問(wèn)全面負(fù)責(zé)并領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)法律事務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的管理工作,直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策;建立并健全法律事務(wù)機(jī)構(gòu);選拔并設(shè)置企業(yè)不同層級(jí)法律風(fēng)險(xiǎn),在企業(yè)內(nèi)部完善從主要負(fù)責(zé)人——總法律顧問(wèn)——法律事務(wù)機(jī)構(gòu)——法律顧問(wèn)及隊(duì)伍自上而下的法律事務(wù)工作組織體系,做到各層面、各環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)有專(zhuān)人管、專(zhuān)人辦、專(zhuān)人參與的全面的企業(yè)法律顧問(wèn)體系。2.組建懂管理、有素養(yǎng)、會(huì)改善的復(fù)合型隊(duì)伍。企業(yè)在法律人才的選配上應(yīng)高度重視,選配高素質(zhì)人才,按照崗位所需任職條件與要求,推進(jìn)法律事務(wù)人員崗位等級(jí)制度,明確崗位職責(zé),并通過(guò)委外培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和內(nèi)部幫帶等多種形式,提升企業(yè)法律顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)能力水平,為建設(shè)以法律風(fēng)險(xiǎn)防控為重點(diǎn)的總法律顧問(wèn)制度儲(chǔ)備人才。3.將法律風(fēng)險(xiǎn)理念納入企業(yè)文化范疇,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)思維模式。企業(yè)應(yīng)從思想上、意識(shí)形態(tài)上滲透法律風(fēng)險(xiǎn)防范和控制思維模式,在法律風(fēng)險(xiǎn)防范和控制體系所轄范圍內(nèi)開(kāi)展增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的企業(yè)文化建設(shè),從企業(yè)的決策層向中層管理人員,再向基層逐級(jí)推進(jìn),提高企業(yè)員工整體的法律素養(yǎng),樹(shù)立防控法律風(fēng)險(xiǎn)以管理、事前、預(yù)防為主的理念,強(qiáng)化企業(yè)員工法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),從而影響并提高企業(yè)依法治理水平。

        (二)建設(shè)并夯實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系為了保證法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作真正行之有效、落到實(shí)處,企業(yè)應(yīng)將依法治理的規(guī)章制度建設(shè)為總法律顧問(wèn)制度建設(shè)的重點(diǎn)。1.確立法律顧問(wèn)參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)機(jī)制,為決策提供法律支持和服務(wù)。企業(yè)應(yīng)緊繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心,尊重法律事務(wù)工作,從根本上讓法務(wù)工作融入各項(xiàng)管理工作中,全面發(fā)揮法律工作的作用,使總法律顧問(wèn)制度及其帶來(lái)的正面效應(yīng)成為企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控的堅(jiān)實(shí)屏障。2.規(guī)范合同管理,大力推進(jìn)信息化建設(shè),建立合同全壽命周期管理模式,全面推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)合同文本建設(shè),實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商管理、預(yù)算成本管理、審價(jià)管理、合同管理、糾紛處理全生命閉環(huán)管理,有效防范合同風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)對(duì)機(jī)制總法律顧問(wèn)制度的重點(diǎn)建設(shè)工作是防控法律風(fēng)險(xiǎn),這也意味著必須構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)對(duì)機(jī)制,建立并健全閉環(huán)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式。1.開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過(guò)問(wèn)卷和現(xiàn)場(chǎng)訪(fǎng)談相結(jié)合等方式,收集企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),識(shí)別并確立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行分析、評(píng)估。通過(guò)對(duì)前期基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查以及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別,開(kāi)展專(zhuān)業(yè)性的法律風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估,窮盡可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)評(píng)估結(jié)果構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防范和控制預(yù)警系統(tǒng)。在法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上,法律事務(wù)機(jī)構(gòu)建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范和控制預(yù)警系統(tǒng)。4.以法律顧問(wèn)為依托,搭建防控、救濟(jì)途徑。企業(yè)應(yīng)以法律顧問(wèn)為主要力量就企業(yè)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行分析,策劃防控化解措施,并就可能出現(xiàn)的爭(zhēng)議做好事后救濟(jì)準(zhǔn)備,正確使用訴訟等法律手段,必要時(shí)可以協(xié)同律師事務(wù)所共同研究。5.及時(shí)總結(jié)反饋防控、救濟(jì)效果,形成動(dòng)態(tài)的長(zhǎng)效防控機(jī)制。企業(yè)應(yīng)格局防控、救濟(jì)效果及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),在動(dòng)態(tài)中不斷完善,形成動(dòng)態(tài)的長(zhǎng)效防控機(jī)制,從而推進(jìn)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制呈螺旋式上升。

        第3篇:涉外風(fēng)險(xiǎn)防控范文

        關(guān)鍵詞:外匯;指定銀行;控制;風(fēng)險(xiǎn);問(wèn)題

        一、當(dāng)下外匯指定銀行所存在的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

        1.外匯指定銀行當(dāng)中涉匯賬戶(hù)所存在的外匯風(fēng)險(xiǎn)

        在當(dāng)下雙向匯率的機(jī)制基礎(chǔ)上,外匯指定銀行的涉匯賬戶(hù),一定會(huì)因?yàn)槿嗣駧艑?duì)外幣匯率的變化而產(chǎn)生波動(dòng)。比如外匯存款、貸款,一些賬戶(hù)資金肯定會(huì)因?yàn)榘l(fā)生變化而出現(xiàn)盈虧的情況,外匯指定銀行存在著涉匯賬戶(hù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中基礎(chǔ)性外匯風(fēng)險(xiǎn)。

        2.外匯指定銀行涉匯在用戶(hù)理財(cái)方面存在外匯風(fēng)險(xiǎn)

        人民幣與外幣匯率的變化通常說(shuō)來(lái)都會(huì)對(duì)涉匯企業(yè)以及個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品變化產(chǎn)生直接的影響,這對(duì)于用戶(hù)的收益以及償債能力有著巨大的影響,并且還間接的對(duì)外匯指定銀行的盈利能力以及資產(chǎn)質(zhì)量造成了一定的影響,從而使其外匯指定銀行涉匯的用戶(hù)理財(cái)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)加劇。

        3.外匯指定銀行涉匯普遍存在經(jīng)營(yíng)性工作人員缺乏所導(dǎo)致的外匯風(fēng)險(xiǎn)

        因?yàn)閷?duì)外匯業(yè)務(wù)每個(gè)銀行的經(jīng)營(yíng)方式以及重視程度都各有不同,并且人員的變動(dòng)較為頻繁,這就需要經(jīng)營(yíng)性人員對(duì)外匯相關(guān)政策、法規(guī)以及操作流程有一個(gè)清晰的認(rèn)知,但是實(shí)際上很少有經(jīng)營(yíng)性員工對(duì)此有全面的了解,這就導(dǎo)致了,在對(duì)外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行操作的時(shí)候,難免會(huì)出現(xiàn)失誤,或者在政策執(zhí)行方面出現(xiàn)一定的偏差,這就極有可能導(dǎo)致涉匯風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn),從而引發(fā)指定銀行經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)的情況出現(xiàn)。

        二、目前外匯指定銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)控制所存在的相關(guān)問(wèn)題

        1.領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)其的重視程度不夠,嚴(yán)重缺乏對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)的掌控力

        由于領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠,這就使得外匯風(fēng)險(xiǎn)控制方面,缺乏相應(yīng)的制度,并且沒(méi)有一定的人力以及物力的支持,使其掌控力嚴(yán)重缺乏,外匯風(fēng)險(xiǎn)的掌控程度將會(huì)直接決定涉外業(yè)務(wù)的成功與否,對(duì)于銀行外匯業(yè)務(wù)有著至關(guān)重要的作用。并且對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制效果也有著一定影響。在當(dāng)下一部分外匯指定銀行領(lǐng)導(dǎo)階層沒(méi)有和外匯風(fēng)險(xiǎn)控制相符合的專(zhuān)業(yè)技能與知識(shí),對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有清晰的認(rèn)知,對(duì)此,外匯業(yè)務(wù)發(fā)展就存在很多不確定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

        2.沒(méi)有健全的法律法規(guī),對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)缺乏約束力

        外匯指定銀行對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)的控制缺乏與之相對(duì)應(yīng)的政策,并且操作流程也不夠規(guī)范,有些不能夠達(dá)到發(fā)展外匯業(yè)務(wù)的需求。尤其是有些基層銀行在進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的時(shí)候存在一定的隨意性,沒(méi)有嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事,更有甚者為了謀取小集團(tuán)利益,在給客戶(hù)辦理涉匯業(yè)務(wù)的時(shí)候刻意違反規(guī)定,這當(dāng)中存在一定的人為因素,有的甚至存在于業(yè)務(wù)監(jiān)管范圍之外,對(duì)此,就使得涉匯風(fēng)險(xiǎn)加劇。

        3.缺乏保證外匯業(yè)務(wù)的技術(shù)手段,不能對(duì)外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合判斷

        先進(jìn)的技術(shù)手段能夠有效的保證外匯業(yè)務(wù)發(fā)展,對(duì)此,陳舊的經(jīng)營(yíng)模式以及落后的技術(shù)手段將會(huì)帶來(lái)一定的外匯風(fēng)險(xiǎn),目前,有些銀行還在實(shí)行人工操作,這就讓風(fēng)險(xiǎn)得到不到有效的控制。由于基層行業(yè)主要根據(jù)上級(jí)的相關(guān)規(guī)定來(lái)進(jìn)行營(yíng)運(yùn),這就讓其對(duì)于自身風(fēng)險(xiǎn)缺乏一定的認(rèn)知,不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患所在。

        4.外匯指定銀行內(nèi)部控制制度還不完善,缺乏一定的風(fēng)險(xiǎn)控制能力

        有部分外匯指定銀行還沒(méi)有建立和外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)相互獨(dú)立的外匯控制機(jī)制。尤其是一些基層行,有些職責(zé)分工較為模糊,多頭分管,各個(gè)行一般都是使用上級(jí)規(guī)定的制度,沒(méi)有針對(duì)性的制定出合適自己發(fā)展的控制細(xì)則以及操作流程。所有存在一定的風(fēng)險(xiǎn)控制漏洞,嚴(yán)重缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。

        三、提升外匯指定銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)控制水平的相關(guān)策略

        1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)

        在外匯指定銀行的工作中,上級(jí)的支持尤為重要,直接關(guān)系到工作的質(zhì)量和服務(wù)的水平。對(duì)此,就必須要讓領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)控制有所認(rèn)識(shí),充分引起領(lǐng)導(dǎo)重視,推行本外幣一體化,并且把外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的融合。保證經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定。另一方面,應(yīng)該將外匯指定銀行的整體意識(shí)提升,將風(fēng)險(xiǎn)防控當(dāng)成是外匯業(yè)務(wù)的重中之重來(lái)抓,在思想上面形成統(tǒng)一,落實(shí)崗位責(zé)任制,強(qiáng)化外匯工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

        2.落實(shí)外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)范化管理,健全管理制度

        完善制度能夠進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。所以上級(jí)行理應(yīng)制定出一套較為完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理授權(quán)制度,同時(shí)對(duì)其制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,在基層行形成規(guī)范有序的制度執(zhí)行鏈,并且落實(shí)崗位責(zé)任制,確保其執(zhí)行力。不斷的完善外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與管理機(jī)制,保證各個(gè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理政策能夠得到有效的執(zhí)行。

        3.對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn),提升員工的綜合素質(zhì)

        目前大多數(shù)銀行都是采用的人員窗口業(yè)務(wù)綜合利用的方法,由于這種輪崗操作的方式,那么就會(huì)導(dǎo)致不熟悉外匯業(yè)務(wù)的人員頂崗辦理外匯業(yè)務(wù)的情況,這當(dāng)中就存在一定的人為風(fēng)險(xiǎn),對(duì)此,就需要全面提升窗口工作人員的綜合素質(zhì),借此來(lái)滿(mǎn)足涉外業(yè)務(wù)的基本需求。

        參考文獻(xiàn):

        [1]宋寶志:淺析外匯指定銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)控制[J].吉林金融研究,2010,(11):42-43.

        第4篇:涉外風(fēng)險(xiǎn)防控范文

        范文一

        市分行會(huì)計(jì)部:

        20XX年是我在XX支行擔(dān)任會(huì)計(jì)主管的第一年。在這一年中,我從一個(gè)完全沒(méi)有接觸對(duì)公業(yè)務(wù)的個(gè)人客戶(hù)經(jīng)理,迅速的轉(zhuǎn)變成為一名會(huì)計(jì)主管,除積極學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí),努力工作之外,能夠認(rèn)真履行工作職責(zé),較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù),現(xiàn)將一年來(lái)的工作情況述職如下:

        一、認(rèn)真貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理精神,狠抓會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)。

        1、堅(jiān)持按月開(kāi)展自查工作,促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平逐步提高。自查是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險(xiǎn)的重要防線(xiàn)。對(duì)這一塊工作的重視我一刻也沒(méi)有放松過(guò),盡管面臨這樣或那樣的困難,我還是堅(jiān)持按計(jì)劃、按程序每月對(duì)支行全部網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)展一次認(rèn)真細(xì)致的檢查。做到每次檢查都有方案、無(wú)通知、有記錄、有整改、對(duì)責(zé)任人有處理、有通報(bào)。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專(zhuān)項(xiàng)治理的要求逐條細(xì)化,不敢有絲毫的馬虎。把實(shí)質(zhì)重于形式作為自查的重要原則,通過(guò)持續(xù)、認(rèn)真細(xì)致的自查,支行的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理比以往年度水平有了明顯的進(jìn)步。

        2、建立全面的崗位責(zé)任制,把崗位職責(zé)落實(shí)到每一個(gè)崗位、每一個(gè)員工,做到每一項(xiàng)工作有人管,每一個(gè)工作有人抓,防止出現(xiàn)相互推托、工作脫節(jié)的現(xiàn)象,按照崗位責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核,使我支行內(nèi)控制度得到了進(jìn)一步完善。

        二、認(rèn)真貫徹和執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)、出納制度及操作規(guī)程,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)整改,促進(jìn)會(huì)計(jì)出納工作基礎(chǔ)規(guī)范化水平的提高

        1、在工作中,我始終堅(jiān)持以提高柜面服務(wù)質(zhì)量為目標(biāo),從工作制度、員工素質(zhì)入手,高標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)要求,苦練業(yè)務(wù)技能,強(qiáng)化管理考核。一年來(lái),我認(rèn)真貫徹和執(zhí)行總行各項(xiàng)會(huì)計(jì)、出納制度及操作規(guī)程,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)整改。比如:對(duì)掛失業(yè)務(wù)、全國(guó)支票、匯兌業(yè)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范,改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問(wèn)題,對(duì)于發(fā)生的交換差錯(cuò)事故及時(shí)整改,防止了各類(lèi)差錯(cuò)隱患的再次發(fā)生。

        2、在工作中,我堅(jiān)持日常及時(shí)制度檢查和事后稽核通報(bào),加強(qiáng)內(nèi)控管理。各項(xiàng)會(huì)計(jì)出納制度是員工做好本職工作的基本依據(jù)和行為準(zhǔn)則,在制度的貫徹落實(shí)上,我注重雙管齊下、標(biāo)本兼治。一是充分發(fā)揮日常內(nèi)控的監(jiān)督和規(guī)范,時(shí)監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機(jī)會(huì),使我支行內(nèi)控工作制度化、規(guī)范化。二是正確處理好事后稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。首先按照我行各類(lèi)文件的相關(guān)規(guī)定,對(duì)臨柜會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)進(jìn)行即時(shí)、定期、不定期的監(jiān)督和審核,其次做好和事后稽核的溝通工作,正確處理好事后稽核中心發(fā)現(xiàn)的相關(guān)差錯(cuò),及時(shí)做好事后稽核差錯(cuò)的分析反饋工作,及時(shí)給予出錯(cuò)柜員通報(bào),查找問(wèn)題原因,及時(shí)落實(shí)整改。從各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)柜面業(yè)務(wù)的管理,提高了我支行的內(nèi)控機(jī)制。

        3、注重提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會(huì)計(jì)主管履職到位與否,是會(huì)計(jì)內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個(gè)人客戶(hù)經(jīng)理,因此,如此之大的角色轉(zhuǎn)換對(duì)我的業(yè)務(wù)要求非常高,如果自己不對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有一定的了解,就無(wú)法對(duì)支行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控,因此,我堅(jiān)持學(xué)習(xí)業(yè)務(wù),虛心向老員工請(qǐng)教,積極與直管領(lǐng)導(dǎo),主管行長(zhǎng)進(jìn)行溝通,通過(guò)自己的努力,熟悉業(yè)務(wù),進(jìn)入角色。

        三、加大力度強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

        1、對(duì)公賬戶(hù)對(duì)賬工作方面

        在過(guò)去的一年中,營(yíng)業(yè)部高度重視對(duì)賬工作。在一、二、三季度對(duì)賬工作中,營(yíng)業(yè)部重點(diǎn)賬戶(hù)對(duì)賬率達(dá)到了100%,完成了分行對(duì)賬工作要求。

        2、定期組織案防例會(huì),強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

        營(yíng)業(yè)部按月組織全行案件防控工作會(huì)議,并定期傳達(dá)總分行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文件制度;定期配合綜合部開(kāi)展員工行為專(zhuān)項(xiàng)自查、互查工作;按照分行要求建立聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系,并定期組織演練。

        3、加強(qiáng)晨會(huì)學(xué)習(xí),堵截柜面風(fēng)險(xiǎn)

        在每日晨會(huì)中,營(yíng)業(yè)部開(kāi)辟了風(fēng)險(xiǎn)防控工作專(zhuān)欄,組織進(jìn)行每日風(fēng)險(xiǎn)提示工作。重點(diǎn)對(duì)突發(fā)事件處理、柜面風(fēng)險(xiǎn)防控、案件防控動(dòng)態(tài)、操作風(fēng)險(xiǎn)防范等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行逐個(gè)剖析,在員工思想上構(gòu)筑了牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范平臺(tái)。在過(guò)去的一年中,營(yíng)業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件,培訓(xùn)效果明顯。

        4、突發(fā)事件處理工作方面

        按照分行文件制度要求,營(yíng)業(yè)部梳理并建立了多項(xiàng)突發(fā)事件處理預(yù)案,如防搶劫處理預(yù)案、防火預(yù)案、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)處理預(yù)案、理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)急處理預(yù)案等,并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過(guò)上述演練工作,進(jìn)一步強(qiáng)化了員工突發(fā)事件處理能力,為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

        四、存在的問(wèn)題

        業(yè)務(wù)指標(biāo)方面

        1、20XX年支行營(yíng)業(yè)部的中間業(yè)務(wù)相對(duì)偏低。總結(jié)原因,主要存在以下幾方面問(wèn)題。首先,支行的地理位置比較偏僻,客戶(hù)的結(jié)構(gòu)也較為單一,部門(mén)沒(méi)有人手能夠外出營(yíng)銷(xiāo);其次部門(mén)經(jīng)理工作監(jiān)督存在疏漏,在產(chǎn)品培訓(xùn)及員工輔導(dǎo)工作上存在不足;最后,員工主動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)薄弱、營(yíng)銷(xiāo)能力有所欠缺,產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)工作無(wú)論從員工營(yíng)銷(xiāo)開(kāi)口率還是營(yíng)銷(xiāo)成功率上均為達(dá)到預(yù)期的效果。

        2、存款業(yè)務(wù)方面,支行的存款90%來(lái)自于海關(guān)的存款,因此海關(guān)收稅的高低嚴(yán)重影響支行的存款業(yè)務(wù),而個(gè)人客戶(hù)的數(shù)量又較少,來(lái)行辦理業(yè)務(wù)的客戶(hù)絕大多數(shù)都為老客戶(hù),所以營(yíng)業(yè)部存款余額增長(zhǎng)乏力。

        4、對(duì)公網(wǎng)銀對(duì)賬工作推進(jìn)遲緩

        20XX年,營(yíng)業(yè)部對(duì)企業(yè)賬戶(hù)簽約管理工作重視度較高,全員幾乎都參與到銀企對(duì)賬工作中,但是有極個(gè)別企業(yè)老總在國(guó)外治病,無(wú)法回國(guó),造成支行的3季度對(duì)賬率未達(dá)到雙百。

        基礎(chǔ)管理方面

        20XX年支行發(fā)生一筆重大差錯(cuò),原因是在我休假期間,支行員工手工修改重空號(hào)碼,造成嚴(yán)重的串號(hào)使用憑證。原因有以下幾方面:

        ①、我對(duì)員工的管理不夠嚴(yán)格。

        ②、員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)太差,我沒(méi)有盡到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。

        柜面服務(wù)方面

        員工主動(dòng)服務(wù)意識(shí)有待提高,柜面服務(wù)規(guī)范性有待加強(qiáng)。集中體現(xiàn)在,營(yíng)業(yè)大堂人員主動(dòng)服務(wù)意識(shí)不足,更多時(shí)候員工仍是被動(dòng)接受客戶(hù)咨詢(xún),提供被動(dòng)服務(wù);柜面規(guī)范服務(wù)的持續(xù)性不足,部分員工不能保證工作日全時(shí)段的規(guī)范化服務(wù)。

        工作執(zhí)行力方面

        在過(guò)去的一年中,我在工作執(zhí)行力上尚存差距,集中體現(xiàn)在:

        1、工作計(jì)劃性需加強(qiáng),部分工作計(jì)劃考慮不夠充分;

        2、制度落實(shí)不到位,部分業(yè)務(wù)流程為按照制度要求落到實(shí)處,檢查監(jiān)督力度不足;

        3、對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)教育需進(jìn)一步加強(qiáng)。

        五、20XX年工作目標(biāo)

        1、加大員工的技能、服務(wù)培訓(xùn)力度

        部門(mén)將以分行五崗位考試要求為模板、以支行服務(wù)檢查要求為基準(zhǔn),定期、持續(xù)開(kāi)展員工操作技能及服務(wù)培訓(xùn)工作,并按月進(jìn)行評(píng)比。同時(shí),加強(qiáng)檢查落實(shí)工作,全面提升營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)核算水平。

        2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí),全面降低差錯(cuò)率

        部門(mén)需加強(qiáng)員工培訓(xùn)工作,來(lái)滿(mǎn)足支行日新月異的業(yè)務(wù)對(duì)新員工的要求。同時(shí),加大核算質(zhì)量的考核力度,制定支行13年新的考核辦法,聯(lián)合全部網(wǎng)點(diǎn),共同考核,賞罰分明,并與年度考核掛鉤。最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)檢查及分行會(huì)計(jì)部差錯(cuò)考核雙達(dá)標(biāo)的目標(biāo)。

        3、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)

        由于20XX年的重大差錯(cuò),使我認(rèn)識(shí)到,對(duì)于新員工來(lái)講,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)需要日日灌輸,天天培訓(xùn),13年部門(mén)將大力加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)方面的考核,一旦發(fā)現(xiàn)有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤操作,支行將嚴(yán)肅處理,絕不姑息。

        4、加強(qiáng)部門(mén)員工主動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)的意識(shí)

        部門(mén)將以旺季營(yíng)銷(xiāo)為契機(jī),對(duì)部門(mén)營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)較好的員工進(jìn)行大力的表彰,對(duì)不主動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)的員工進(jìn)行較嚴(yán)厲考核,并形成制度,全年執(zhí)行。

        范文二

        一、指導(dǎo)思想和工作重點(diǎn)

        (一)指導(dǎo)思想

        以十六大精神為指導(dǎo),解放思想,實(shí)事求是,開(kāi)拓創(chuàng)新,圍繞學(xué)院2014年總體工作思路,在認(rèn)真落實(shí)教學(xué)管理工作和學(xué)生管理工作的基礎(chǔ)上,抓好專(zhuān)業(yè)建設(shè),師資隊(duì)伍建設(shè)和畢業(yè)生就業(yè)工作,繼續(xù)加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué),突出課程建設(shè)工作,努力實(shí)現(xiàn)各專(zhuān)業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo).

        (二)工作重點(diǎn)

        1、教學(xué)管理工作

        2、專(zhuān)業(yè)建設(shè)特別是課程建設(shè)工作

        3、加強(qiáng)各項(xiàng)規(guī)章制度建設(shè)

        4、師資隊(duì)伍建設(shè)工作

        5、畢業(yè)生就業(yè)工作

        6、學(xué)生管理工作

        二、加強(qiáng)常規(guī)教學(xué)管理,完成各項(xiàng)常規(guī)教學(xué)任務(wù)

        完善的常規(guī)教學(xué)管理是實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的重要保證.我系的常規(guī)教學(xué)管理工作運(yùn)行良好,但在評(píng)估工作過(guò)程中仍然暴露出一些問(wèn)題,為此,在新的一年,我們將一方面堅(jiān)持計(jì)劃,規(guī)劃的規(guī)范 性,制度性,減少?gòu)椥?同時(shí),加強(qiáng)教學(xué)管理工作中檢查,督促的經(jīng)常性,持續(xù)性,有效性.

        1、要求各任課教師根據(jù)所任教課程的特點(diǎn),認(rèn)真完成好各教學(xué)環(huán)節(jié),做好課前,課中和課后的各項(xiàng)相關(guān)工作.

        2、吸取迎評(píng)工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),建立,健全相關(guān)教學(xué)文件,加強(qiáng)檔案建設(shè)與檔案管理工作.齊全,完整,高質(zhì)量的教學(xué)文件是保證教學(xué)質(zhì)量的關(guān)鍵.我們?cè)谛碌囊荒陮⒋罅訌?qiáng)相關(guān)教學(xué)文件的建立,健全工作.如理論教學(xué)中的教學(xué)大綱,考試大綱,教學(xué)檔案,教案,教學(xué)日志,聽(tīng)課記錄,點(diǎn)名冊(cè),作業(yè)及作業(yè)批改紀(jì)錄等;實(shí)踐教學(xué)涉及到的基本教學(xué)文件如實(shí)踐教學(xué)大綱,實(shí)踐教學(xué)任務(wù)書(shū),計(jì)劃書(shū),審批表,總結(jié) ,實(shí)習(xí)/實(shí)訓(xùn)報(bào)告 (含報(bào)告批改記錄,報(bào)告成績(jī)),實(shí)習(xí)/實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)記錄等都要建立健全,并在教學(xué)檢查和期末評(píng)定中作為考核項(xiàng)目.

        3、各任課教師應(yīng)在遵循教學(xué)規(guī)律,堅(jiān)持教學(xué)原則的前提下,圍繞專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)積極探索高職高專(zhuān)的教學(xué)模式和教學(xué)方法.教學(xué)過(guò)程中必須充分考慮到學(xué)生的文化素質(zhì)及專(zhuān)業(yè)特點(diǎn),做到因材施教,實(shí)現(xiàn)教與學(xué)的有機(jī)結(jié)合,杜絕照本宣科.

        三、加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)建設(shè),突出課程建設(shè)

        1、 辦學(xué)模式的探索

        第5篇:涉外風(fēng)險(xiǎn)防控范文

        關(guān)鍵詞:企業(yè)管理;風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);企業(yè)運(yùn)營(yíng);法治

        一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念與定義

        在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中,企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是有著明確的定義的,企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的一種,是指基于法律規(guī)定或者是雙方合同約定,由于企業(yè)的外部法律環(huán)境發(fā)生一定的變化或者是法律主體的作為以及不作為的行為,而產(chǎn)生的對(duì)于企業(yè)負(fù)面法律責(zé)任或嚴(yán)重后果的可能性。它的前提是以法律制度與企業(yè)簽訂的合同作為根本的依據(jù),對(duì)企業(yè)法律的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與約束,企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的違約,侵權(quán)等行為都是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。

        二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

        企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理具有如下特征,一是強(qiáng)調(diào)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前防范風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于法律事務(wù)進(jìn)行防范,事先對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)采取手段并加以控制,在事情發(fā)生之前就制定應(yīng)對(duì)計(jì)劃,以便實(shí)現(xiàn)企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)的最小化與企業(yè)相關(guān)利益的最大化。二是強(qiáng)調(diào)圍繞企業(yè)目標(biāo),無(wú)論進(jìn)行何種的法律風(fēng)險(xiǎn)防范,都要以企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與利益為基本方向。在企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中,必須充分結(jié)合企業(yè)本身的發(fā)展目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)前景。三是強(qiáng)調(diào)采用綜合的方法來(lái)進(jìn)行企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理,法律風(fēng)險(xiǎn)管理是從風(fēng)險(xiǎn)管理中脫離發(fā)展壯大并且完善的,風(fēng)險(xiǎn)管理與法律風(fēng)險(xiǎn)管理中有許多共同之處,不同的是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理是在法律范疇之中的,企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是集應(yīng)用法學(xué)與管理學(xué)與一體的一個(gè)特殊管理方式。

        三、企業(yè)管理中法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

        企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)中包括企業(yè)設(shè)立及解散的風(fēng)險(xiǎn),公司內(nèi)部權(quán)益糾紛的法律風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)改革,兼并及投融資的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,以及企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,合同風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)侵權(quán)糾紛,涉外案件,人力資源糾紛,經(jīng)營(yíng)管理人員違法犯罪等等法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)包括在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的方方面面,企業(yè)對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的加強(qiáng)是十分重要的,法律風(fēng)險(xiǎn)防范需要涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng),發(fā)展的方方面面,一旦發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,企業(yè)的發(fā)展也岌岌可危。因此,在企業(yè)中建立現(xiàn)代化的企業(yè)法律管理機(jī)制,健全企業(yè)中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,使企業(yè)能夠最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)是至關(guān)重要的。

        四、企業(yè)管理中法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

        在我國(guó)法治社會(huì)建設(shè)過(guò)程中,企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理就是建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在我國(guó)高速發(fā)展且不斷變化的過(guò)程當(dāng)中,任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理都存在著或多或少的風(fēng)險(xiǎn),作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者,做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作是至關(guān)重要的,一旦企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),這兩者都有著不可推卸的責(zé)任。隨著我國(guó)企業(yè)法制工作的漸漸完善,國(guó)家對(duì)于企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理也在不斷地被提出與重視,目前,我國(guó)法律法制工作中的重要任務(wù)就是圍繞著企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作展開(kāi)進(jìn)行。

        五、企業(yè)運(yùn)營(yíng)中法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成與構(gòu)建

        以相關(guān)的法律法規(guī)作為基礎(chǔ),管理層加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制,明確企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的管理環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)源的控制,實(shí)施必要有效的控制手段,確保在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中貫徹法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施,從而在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中建立完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度,以求企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)穩(wěn)定封閉的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系,這樣的做法可以有效保障企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中法律風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。無(wú)規(guī)矩不成方圓,在一個(gè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的企業(yè)當(dāng)中,擁有健全的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系與法律審核程序是非常有必要的,這是對(duì)于企業(yè)未來(lái)發(fā)展十分科學(xué)合理的制度。

        六、結(jié)論

        在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)程中,貫徹落實(shí)解決企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的常見(jiàn)問(wèn)題,是確保一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展,防范風(fēng)險(xiǎn)的有效決策。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施的實(shí)施與發(fā)展壯大也是一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的必經(jīng)之路。在一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中,擁有良好的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系是十分有必要的。

        [參考文獻(xiàn)]

        第6篇:涉外風(fēng)險(xiǎn)防控范文

        關(guān)鍵詞:電力施工企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理

        電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目不僅投資金額大,技術(shù)含量高,而且關(guān)系到國(guó)計(jì)民生,隨著國(guó)家能源建設(shè)發(fā)展方向調(diào)整,電力建設(shè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也日益加劇。電力施工企業(yè)傳統(tǒng)的粗放型管理模式,容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,對(duì)企業(yè)發(fā)展不利。樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),是電力施工企業(yè)減少或規(guī)避經(jīng)濟(jì)損失的重要工作。近幾年,國(guó)家出臺(tái)了一系列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范和指引,抓住這樣一個(gè)契機(jī),全面梳理業(yè)務(wù)流程,科學(xué)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合電力施工企業(yè)特點(diǎn),一邊謀發(fā)展,一邊控風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)能走上可持續(xù)發(fā)展之路。

        一、電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)營(yíng)主體針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和分析評(píng)價(jià),并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制,以經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方法進(jìn)行處理,以保障財(cái)務(wù)管理活動(dòng)安全正常開(kāi)展,保證其經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過(guò)程。它是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)分支,是在風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和近現(xiàn)代科技成就的基礎(chǔ)之上發(fā)展起來(lái)的一門(mén)新的管理科學(xué)。

        電力施工企業(yè)行業(yè)地位處于不完全公平的狀態(tài),承攬單位多,但建設(shè)項(xiàng)目相對(duì)較少,面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境,容易產(chǎn)生資金安全、資本結(jié)構(gòu)不合理、成本失控等方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),為減少這些風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失,企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)采取必要的控制手段,對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理,通過(guò)監(jiān)督、對(duì)比等方式有針對(duì)性的規(guī)避、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

        1.財(cái)稅政策風(fēng)險(xiǎn)管理。電力施工企業(yè)承攬的工程項(xiàng)目的施工地比較分散,遍布全國(guó)各地,甚至涉及其他國(guó)家或地區(qū),每個(gè)地方政府的財(cái)政、稅收政策都各不相同,即使財(cái)稅政策相同,相關(guān)業(yè)務(wù)辦理流程也不盡相同。如果對(duì)這些財(cái)稅政策疏于了解,掌握不充分,那么在項(xiàng)目施工過(guò)程中就會(huì)處于被動(dòng)應(yīng)付的狀態(tài),給企業(yè)帶來(lái)財(cái)稅政策風(fēng)險(xiǎn)。電力施工企業(yè)在參加項(xiàng)目招投標(biāo)之前,增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是必要的步驟,聘請(qǐng)充分了解和掌握施工地的財(cái)稅政策的專(zhuān)業(yè)人員參與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及影響程度兩方面著手評(píng)價(jià)該風(fēng)險(xiǎn)重要性,并結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受的能力,綜合其他因素考慮參與項(xiàng)目承攬的可行性。

        2.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理。電力建設(shè)項(xiàng)目包括線(xiàn)路工程、變電站工程等,大型施工項(xiàng)目比較多,工程建設(shè)期比較長(zhǎng),一般都會(huì)超過(guò)1年,再加上保修期,那施工周期就更長(zhǎng)了。在這樣一個(gè)時(shí)間跨度下,建設(shè)方為降低自身風(fēng)險(xiǎn),還在工程資金支付上設(shè)置了重重關(guān)卡,比如提供預(yù)付款保函、扣工程質(zhì)量保證金等,因此工程建設(shè)所需資金從哪里來(lái)?就成為一個(gè)關(guān)鍵的問(wèn)題。企業(yè)自有資金、利用賒購(gòu)方式獲得的流動(dòng)資金都是有限的,因此在資金不足的情況下就會(huì)使用銀行借款的籌資方式,導(dǎo)致電力施工企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率比較高,引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍偏高。面對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn),施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金進(jìn)行集中管理,統(tǒng)籌各項(xiàng)目的資金,形成集中支付的制度,使企業(yè)能夠合理安排、充分調(diào)度閑散資金,提高資金的使用效率。同時(shí),建立健全謹(jǐn)慎的項(xiàng)目資金催討制度,縮短項(xiàng)目結(jié)算的時(shí)間,盡可能在加快資金回籠。通過(guò)上述手段緩解籌資風(fēng)險(xiǎn)。

        3.成本失控風(fēng)險(xiǎn)管理。電力建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目成本受到多方面因素的影響,包括設(shè)計(jì)變更;各類(lèi)自然、社會(huì)因素引起的停工、窩工;施工組織設(shè)計(jì)的合理性等。電力施工企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任比較重(尤其是一些電力搶修項(xiàng)目、國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目),項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)人員,長(zhǎng)期以來(lái)重生產(chǎn)、重安全,搶工期的思想意識(shí)較強(qiáng),但是成本控制意識(shí)薄弱,常常忽視經(jīng)濟(jì)效益的管理,導(dǎo)致項(xiàng)目成本居高不下。電力施工企業(yè)首先要建立全面預(yù)算管理制度,強(qiáng)化預(yù)算管理的意識(shí),減少不必要的浪費(fèi),提倡“精細(xì)化管理”;其次建立監(jiān)督考核制度,預(yù)算管理必須與考核機(jī)制相結(jié)合,否則就是“空談”,無(wú)法達(dá)到成本控制的目的。

        4.資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理。從電力施工企業(yè)的行業(yè)地位來(lái)看,存在明顯的權(quán)、責(zé)、利不平衡的現(xiàn)象。迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,急切地想承攬到工程項(xiàng)目,在合同簽訂的過(guò)程中讓步于不平等的合同條款,勢(shì)必讓企業(yè)在工程承攬初期就處于不利地位,造成資金回籠的風(fēng)險(xiǎn)。除與建設(shè)方的合同條款風(fēng)險(xiǎn)之外,與供應(yīng)商的合同條款簽訂也相當(dāng)重要,以免由于供貨方原因造成誤工或工程質(zhì)量上的問(wèn)題,引起資金支付安全的風(fēng)險(xiǎn)。因此加強(qiáng)合同簽訂和執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督控制,保障合同履行遵守相關(guān)條款,是控制合同執(zhí)行不出現(xiàn)偏差,保障資金安全的必要手段。

        二、電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

        1.全員參與原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)結(jié)果上,但是追根究底是產(chǎn)生于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面。因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)電力施工企業(yè)來(lái)說(shuō),不僅僅局限于財(cái)務(wù)管理部門(mén),還要涵蓋決策層和操作層。在企業(yè)內(nèi)部形成管理層大力支持,財(cái)務(wù)管理層強(qiáng)化宣貫,其他員工積極主動(dòng)參與的風(fēng)險(xiǎn)管理的文化,以保障風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效實(shí)施。

        2.適應(yīng)性原則。適應(yīng)性原則主要包括兩方面的適應(yīng):一是要適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策等的要求,在相關(guān)外因發(fā)生變化時(shí)要及時(shí)調(diào)整,順應(yīng)時(shí)代,跟上這種變化的腳步;二是要適應(yīng)企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn),不能簡(jiǎn)單奉行“拿來(lái)主義”。

        3.成本效益原則。電力施工企業(yè)在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中,必須考慮對(duì)于所識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)采用必要控制措施后,所產(chǎn)生的成本增加與帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益增加之間孰大孰小。應(yīng)當(dāng)選擇控制成本增加小于其所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益增加的防控手段。

        4.重要性原則。對(duì)識(shí)別出的各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行梳理,確定風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn),對(duì)這些關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)當(dāng)有側(cè)重的地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),并結(jié)合企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容忍度,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,對(duì)重要性高的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)管理。

        三、如何建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系就是建立以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估與防范的管理系統(tǒng)。以下就如何建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行探討。

        1.初始信息收集與評(píng)估。建立一套有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的基礎(chǔ)是收集各類(lèi)與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的內(nèi)外部信息,針對(duì)這些初始信息進(jìn)行合理評(píng)價(jià)。初始信息的收集應(yīng)當(dāng)做到廣泛、全面,盡可能多的搜集相關(guān)信息,為有效識(shí)別出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供支持。外部信息包括社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)家電力發(fā)展政策、各地財(cái)稅政策、同業(yè)對(duì)標(biāo)信息、新技術(shù)、新工藝等;內(nèi)部信息包括公司治理結(jié)構(gòu)、近三年的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、工程承攬結(jié)算等情況。信息的收集是持續(xù)的、動(dòng)態(tài)的過(guò)程,來(lái)自日常管理中的各個(gè)方面。對(duì)獲取的信息進(jìn)行整理、分析、評(píng)估,根據(jù)評(píng)估結(jié)果,將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)級(jí)別,并形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別手冊(cè)。通過(guò)工作手冊(cè),讓企業(yè)的員工可以清楚的確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),配合做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作,盡早識(shí)別出這些不利因素,提前做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。

        2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別手冊(cè),找出風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn),形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。一般的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受四種方法。比如在參加項(xiàng)目招投標(biāo)時(shí),要仔細(xì)研究招標(biāo)文件,分析工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn),包括技術(shù)、市場(chǎng)價(jià)格、財(cái)稅政策等風(fēng)險(xiǎn),涉外項(xiàng)目還有考慮政治因素、匯率變動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力,選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。如果匯率風(fēng)險(xiǎn)不大,可以選擇風(fēng)險(xiǎn)接受的方式;施工技術(shù)難度、安全風(fēng)險(xiǎn)價(jià)高的話(huà)可以選擇參加保險(xiǎn)的方式來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

        3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系有效運(yùn)行的保障。電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生除了不可抗力以外,一般都是因?yàn)閮?nèi)部管理制度缺失造成的。忽視風(fēng)險(xiǎn)管理,使得內(nèi)部管理出現(xiàn)盲區(qū),產(chǎn)生一系列經(jīng)濟(jì)損失,影響企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)策略的實(shí)施,都離不開(kāi)制度的保障。將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度化的過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)考慮以下幾方面的因素:企業(yè)的管理結(jié)構(gòu),建立內(nèi)部牽制和獨(dú)立的監(jiān)督部門(mén);防控手段對(duì)所反映財(cái)務(wù)信息偏差的影響;各部門(mén)之間財(cái)務(wù)信息溝通渠道的暢通性。

        4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。充分利用財(cái)務(wù)分析監(jiān)督手段,發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo),是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與平均總資產(chǎn)之間的比率,可以反映出企業(yè)資產(chǎn)總投入是否得到一定的銷(xiāo)售規(guī)模。如果該指標(biāo)一直低于同業(yè)水平,電力施工企業(yè)可以進(jìn)一步分析指標(biāo)偏低的原因,是工程承攬量不足影響銷(xiāo)售規(guī)模,還是工程進(jìn)度受阻影響該指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)只是初步的反映,根本原因還是要相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、工程項(xiàng)目部協(xié)助尋找,并配合執(zhí)行應(yīng)急策略。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督是一項(xiàng)日常的持續(xù)性工作,監(jiān)控內(nèi)容包括:是否存在遺漏的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);內(nèi)外部環(huán)境變化對(duì)已發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的影響;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施是否得到落實(shí)等。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng),應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)督報(bào)告機(jī)制,向管理層及時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)事件、分析產(chǎn)生的原因、導(dǎo)致的后果以及應(yīng)急措施。保證企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的有效運(yùn)行。

        總之,電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性,是受到內(nèi)外部環(huán)境多變等因素的影響,在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中切忌發(fā)生后才意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在,將風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制提前,是未來(lái)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)改革、文化建設(shè)的同時(shí),應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)文化建設(shè)融入其中,培養(yǎng)企業(yè)員工重風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化,避免或降低企業(yè)在電力施工項(xiàng)目中發(fā)生損失的可能。

        參考文獻(xiàn):

        [1]梁 靜:《預(yù)防電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》《華北電業(yè)》,2007年第06期.

        第7篇:涉外風(fēng)險(xiǎn)防控范文

            2018年,證監(jiān)會(huì)將堅(jiān)持依法全面從嚴(yán)監(jiān)管,打好防控金融風(fēng)險(xiǎn)的攻堅(jiān)戰(zhàn),確保證券期貨監(jiān)管目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),為資本市場(chǎng)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、助力高質(zhì)量發(fā)展,營(yíng)造公開(kāi)、公平、公正的市場(chǎng)環(huán)境。

            證監(jiān)會(huì)表示,2017年,證監(jiān)會(huì)始終保持對(duì)各類(lèi)證券期貨違法活動(dòng)的高壓態(tài)勢(shì)。全年新啟動(dòng)調(diào)查478件,新增立案案件312件,其中重大案件90件,同比增長(zhǎng)一倍。新增涉外案件157件。全年辦結(jié)立案案件335件,同比增長(zhǎng)43%;其中,31起案件移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,公安機(jī)關(guān)已對(duì)其中20件立案?jìng)刹椤?/p>

            2017年,證監(jiān)會(huì)共部署4個(gè)批次專(zhuān)項(xiàng)執(zhí)法行動(dòng),組織查辦54起重大典型案件。此外,還嚴(yán)懲了浙江九好忽悠式重組、慧球科技1001奇葩議案等無(wú)視監(jiān)管紅線(xiàn)、挑戰(zhàn)法律底線(xiàn)的惡性案件,堅(jiān)決打擊了敢于“興風(fēng)作浪”的資本大鱷,嚴(yán)懲了鮮言、唐漢博、朱康軍、任良成等一批慣犯累犯、職業(yè)違法團(tuán)伙,這些舉措提振了市場(chǎng)信心。

            證監(jiān)會(huì)表示,目前已經(jīng)構(gòu)建即時(shí)關(guān)注、即時(shí)分析、即時(shí)反饋、即時(shí)核查的快速反應(yīng)機(jī)制,緊盯重要時(shí)點(diǎn)、重點(diǎn)股票、重點(diǎn)行為、重點(diǎn)賬戶(hù),加強(qiáng)實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警預(yù)測(cè),提高線(xiàn)索發(fā)現(xiàn)分析的主動(dòng)性、前瞻性、針對(duì)性。

            在大要案辦理中充分利用以案代訓(xùn)、援派組長(zhǎng)、聯(lián)合辦案等調(diào)查模式,統(tǒng)籌系統(tǒng)稽查資源,集中力量快速突破案件。建立優(yōu)秀調(diào)查組長(zhǎng)人才庫(kù),充分發(fā)揮業(yè)務(wù)引領(lǐng)作用,實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)斗力的輻射效應(yīng)。建立稽查局、稽查總隊(duì)一體化工作機(jī)制,在違法線(xiàn)索分析、案件質(zhì)量控制、辦案力量調(diào)配等方面形成良性互動(dòng),提高執(zhí)法效率。

        第8篇:涉外風(fēng)險(xiǎn)防控范文

        [關(guān)鍵詞]公司常見(jiàn)合同問(wèn)題 電子證據(jù)效力 錄音證據(jù)效力 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

        說(shuō)起法律風(fēng)險(xiǎn)防控,一般業(yè)務(wù)人員會(huì)認(rèn)為是律師的事情,而非他們的事,然而“熟知并非真知”,一線(xiàn)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控作用遠(yuǎn)重要于律師,前者多是在“制造”證據(jù),后者多是在“使用”證據(jù)。只有前者提供足夠的“證據(jù)”資源,后者才能有發(fā)揮的余地。前者如防火,后者如救火。救火固然重要,但防患于未然更重要。業(yè)務(wù)人員在日常工作中應(yīng)意識(shí)到,很多問(wèn)題的發(fā)生或避免都是在業(yè)務(wù)進(jìn)行中的瞬間可能就完成的,有時(shí)等不到你與律師溝通,而且一旦案發(fā),大勢(shì)已定,而這大勢(shì)就是業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的事實(shí),這些事實(shí)就是未來(lái)案件可否勝訴的基礎(chǔ)。下面筆者歸納幾種常見(jiàn)的合同處理問(wèn)題,以提示風(fēng)險(xiǎn)。

        一、公司常見(jiàn)合同問(wèn)題

        (1)不簽合同

        目前,仍有不少企業(yè)習(xí)慣于口頭承諾、君子協(xié)議的老辦法,不從實(shí)際出發(fā),不簽訂合同,致使在后期追責(zé)時(shí)發(fā)現(xiàn)不知道對(duì)方是誰(shuí),于此同時(shí),沒(méi)有細(xì)則,造成困擾。

        南京某進(jìn)出口公司在國(guó)內(nèi)委托一些廠家生產(chǎn)貨物,后貨物出口至韓國(guó)某公司,該韓國(guó)公司又將此貨賣(mài)至美國(guó)沃爾瑪公司。業(yè)務(wù)交易量達(dá)數(shù)千萬(wàn)、歷時(shí)一年多。在這一系列的對(duì)外交易活動(dòng)中,該進(jìn)出口公司與外商一份書(shū)面合同都沒(méi)有,只有一個(gè)所謂的中間人在傳遞信息,甚至連自已付費(fèi)的貨代公司也與之沒(méi)有合同,而僅是通過(guò)中間人介紹,導(dǎo)致通過(guò)貨代出口的貨物在提單上記載的托運(yùn)人不是該公司,貨代甚至否認(rèn)與之有委托貨運(yùn)關(guān)系,不僅提單未給該公司,甚至也不告知提單實(shí)際交付給誰(shuí)了?誰(shuí)才是真正的委托人?據(jù)律師事后分析,很可能是給了那個(gè)中間人,但這個(gè)中間人在業(yè)務(wù)往來(lái)全是通過(guò)電話(huà)或很少的電子郵件與該公司聯(lián)絡(luò),多數(shù)貿(mào)易是這個(gè)中間人承包的江蘇某工廠的一兩個(gè)業(yè)務(wù)員通過(guò)電子郵件或QQ與該公司聯(lián)系,現(xiàn)該工廠破產(chǎn),兩個(gè)業(yè)務(wù)聯(lián)系人下落不明,中間人先是失蹤,后涉嫌犯罪被捕。目前,該公司面臨不知向誰(shuí)索賠的悲慘境地。而造成這一不利后果的原因,就是沒(méi)有合同。這種不可思議乃至荒唐的事情在國(guó)內(nèi)其實(shí)并不鮮見(jiàn),所以說(shuō)合同是重要的,如果在該案中,該公司事先與韓國(guó)公司簽約,指定貨物向美國(guó)公司交付,這是一點(diǎn)問(wèn)題也沒(méi)有的。然而,由于其與韓國(guó)公司無(wú)書(shū)面合,也無(wú)直接郵件、傳真業(yè)務(wù)往來(lái)證據(jù),韓國(guó)公司根本不承認(rèn)其賣(mài)方地位,如果過(guò)程中該公司多一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),就會(huì)早點(diǎn)識(shí)破中間人的騙術(shù)。

        (2)雖然簽訂了合同,但存在下列的問(wèn)題:

        1.同一事件有多份合同,且同一內(nèi)容有不同約定。

        如實(shí)踐中曾出現(xiàn)過(guò)這樣的一種情況:買(mǎi)方出具一份合同,約定管轄在買(mǎi)方,雙方蓋章確認(rèn),結(jié)果賣(mài)方也出具了一份合同,約定管轄在賣(mài)方。追憶形成原因,業(yè)務(wù)員說(shuō)是當(dāng)時(shí)賣(mài)方聲稱(chēng)因公司內(nèi)部登記需要,要在他們的格式文本上蓋章,業(yè)務(wù)員認(rèn)為只是同樣的一個(gè)事情,沒(méi)細(xì)看就直接蓋章確認(rèn),導(dǎo)致對(duì)于管轄出現(xiàn)不同的約定。而管轄問(wèn)題對(duì)一個(gè)案件非常重要,出現(xiàn)這樣的問(wèn)題,對(duì)糾紛解決會(huì)帶來(lái)很大麻煩,實(shí)踐中要盡量避免。

        還有,常見(jiàn)同一內(nèi)容,有多種不同約定,糾紛產(chǎn)生后,不知以哪種約定為準(zhǔn)。這種情況也要在實(shí)踐中盡量避免,如有新的約定出現(xiàn),要記得前面已不適用的約定聲明作廢,這只需在新合同中加一句“之前約定與本協(xié)議約定不符的,以本協(xié)議約定為準(zhǔn)”即可。

        2.合同意思表示不完整,不能反映本意。

        合同是交易雙方的合意,當(dāng)事人雙方一定要以一個(gè)不了解情況的陌生人,不聽(tīng)你們雙方介紹背景,看了合同就知你們要做什么為原則,起草和訂立合同。這樣才能真正地反映你們的本意。

        3.意思表示明確,但形式要件有瑕疵。有些協(xié)議意思表示明確,但是形式上缺少必要的要件,功虧一簣。

        南京某企業(yè)是某集團(tuán)公司的子公司,其虧欠珠海某企業(yè)貨款,珠海公司多次催討,集團(tuán)公司遂派財(cái)務(wù)主管處理(無(wú)集團(tuán)的授權(quán)委托書(shū))。后雙方簽署了一份備忘錄,約定了時(shí)間、地點(diǎn)、交易方及集團(tuán)公司加入債務(wù)履行的意思表示,雙方簽字確認(rèn),珠海方加蓋公章,但唯獨(dú)沒(méi)有集團(tuán)公司的蓋章。在訴訟中,雙方對(duì)于協(xié)議的效力、財(cái)務(wù)主管的權(quán)限產(chǎn)生爭(zhēng)議,歷時(shí)三年,耗費(fèi)了大量的人力、物力,就是因?yàn)槿鄙倭艘幻队≌隆6趥渫浶纬蓵r(shí),讓集團(tuán)公司蓋章是完全可能的,這樣就不會(huì)出現(xiàn)事后對(duì)方否認(rèn)的情形,因鐵板釘釘,他們想賴(lài)也沒(méi)有機(jī)會(huì)。

        (3)合同無(wú)原件,只有復(fù)印件、電子郵件、電話(huà)交流(口頭),一旦有爭(zhēng)議難以證明當(dāng)初的合意。按民訴法等有關(guān)規(guī)定只有證據(jù)原件才可以作為有效的證據(jù),所以沒(méi)有原件的復(fù)印件等沒(méi)有其他有效證據(jù)佐證的,是不能作證據(jù)使用的,而電子郵件涉及對(duì)對(duì)方身份的鎖定等問(wèn)題,其證明力有待進(jìn)一步考證,下面將另述。

        值得說(shuō)明的是日常業(yè)務(wù)中大量存在的傳真件,雖然傳真件依法可以作為證據(jù),但由于現(xiàn)今的傳真件不像過(guò)去使用熱敏紙,較復(fù)印件易于區(qū)分,現(xiàn)在經(jīng)常難于區(qū)分傳真件與復(fù)印件,所以從提高自我保護(hù)能力的角度看,最好傳真之后要及時(shí)索要原件,或打印傳真和往來(lái)的電話(huà)記錄,以證明在特定時(shí)間從此設(shè)備收到或發(fā)出某傳真。

        (4)合同履行過(guò)程中的維權(quán)文件不注意及時(shí)形成或保留。

        實(shí)踐中,出現(xiàn)質(zhì)量、貨款、交貨等問(wèn)題,業(yè)務(wù)員一般會(huì)采用電話(huà)或郵件方式,以便快速聯(lián)系。若能解決最好,但若仍不能解決,雙方很可能就是否發(fā)出過(guò)相應(yīng)的函件或通知發(fā)生爭(zhēng)議,很多企業(yè)對(duì)此并不能舉出有利的、固定的證據(jù),從而承擔(dān)了不必要的損失。因此操作中最好采取書(shū)面函件并郵寄,且保留相應(yīng)的寄件憑證。以下是幾種常見(jiàn)的合同履行中不及時(shí)維權(quán)的表現(xiàn):

        1.質(zhì)量索賠不及時(shí),或只有電話(huà)索賠,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后,未及時(shí)固定對(duì)已方有利證據(jù)。

        2.對(duì)合同相對(duì)方遲延付款或遲延交貨行為沒(méi)有書(shū)面的催告函,更沒(méi)有寄出憑證且留底。

        3.交貨后,未及時(shí)索取對(duì)方收貨的有效證據(jù)。有的常是中間貨代的簽收單,這是不足以證明有效交付貨物的,一定要買(mǎi)方有有效簽收貨物憑證或事后確認(rèn)收到貨物的說(shuō)明原件。

        4.業(yè)務(wù)中間涉及他人代付款的,未要求對(duì)方出具委托付款說(shuō)明,將來(lái)可能面臨實(shí)際付款方要求不當(dāng)?shù)美颠€的不利后果。

        (5)主體認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤與抵押有效形式問(wèn)題,對(duì)于此類(lèi)問(wèn)題,需與專(zhuān)業(yè)人士多交流溝通,但業(yè)務(wù)人員仍應(yīng)掌握基本常識(shí),避免出現(xiàn)只收房產(chǎn)證或土地證,而不辦理有效抵押登記手續(xù)的事情發(fā)生。另外,主體掌握不準(zhǔn)時(shí),可采用在與實(shí)際供貨或付款方簽約的基礎(chǔ)上,另外讓其他關(guān)聯(lián)方出具擔(dān)保的方式,這樣可最大程度地保護(hù)已方的利益。

        二、新興電子數(shù)據(jù)證據(jù)、錄音證據(jù)的效力

        (1)電子數(shù)據(jù)證據(jù)

        目前電子郵件等電子數(shù)據(jù)證據(jù)越來(lái)越來(lái)越多,如何認(rèn)定其效力?原則上而言,電子證據(jù)可以作為證據(jù)提供,但是由于電子證據(jù)本身存在易被篡改的性質(zhì),如果不利用專(zhuān)業(yè)的手段、借助特殊的工具和人員難以確定其真實(shí)性,所以在實(shí)踐中若采用了電子類(lèi)的聯(lián)系方式,需事前做好電子證據(jù)的提取與固定準(zhǔn)備.為此,業(yè)務(wù)人員可以事先在合同中約定用于交易聯(lián)系的雙方郵箱或其他聯(lián)系方式,若出現(xiàn)變更時(shí),及時(shí)要求對(duì)方確認(rèn)最新的通訊方式。這種確認(rèn)和事先合同約定的形式,要采用傳統(tǒng)的紙質(zhì)文本,且讓對(duì)方簽名或簽章。

        (2)錄音證據(jù)

        錄音材料由于同樣存在易編輯、串改等問(wèn)題,難辯真?zhèn)危瑢?shí)踐中在證據(jù)使用上的把關(guān)很?chē)?yán)。雖然最高人民法院2002年施行的《證據(jù)規(guī)則》規(guī)定,錄音材料原則上可以作證據(jù),但前提是有其他證據(jù)相佐,且不能損害對(duì)方利益、他人利益和公共利益。這一點(diǎn)值得引起業(yè)務(wù)人員的注意,不可對(duì)錄音證據(jù)的效力期望過(guò)高。

        三、結(jié)論

        第9篇:涉外風(fēng)險(xiǎn)防控范文

        關(guān)鍵詞:國(guó)有企業(yè);稅收風(fēng)險(xiǎn);境外審計(jì);跨國(guó)合作

        0引言

        近年來(lái),中央企業(yè)加快利用國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源,通過(guò)境外直接投資、境外資本運(yùn)作等方式,對(duì)外投資規(guī)模及形成的資產(chǎn)日益龐大。到2014年年底,我國(guó)境外投資設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)分布在世界150余個(gè)國(guó)家或地區(qū),中央企業(yè)境外投資資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額分別約占中央企業(yè)總體的12.1%、17.9%和9%。但我國(guó)國(guó)企境外投資的審計(jì)相當(dāng)匱乏,按照國(guó)家審計(jì)“全覆蓋”的要求及綜合性原則,國(guó)企境外投資審計(jì)應(yīng)成為國(guó)家審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容。國(guó)家審計(jì)通過(guò)國(guó)有企業(yè)審計(jì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支客觀性、合法性和收益性,最終達(dá)到維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)秩序,促進(jìn)政府廉政建設(shè),保證經(jīng)濟(jì)安全、全面發(fā)展的目標(biāo)。在國(guó)家治理理論的導(dǎo)向下,國(guó)家審計(jì)現(xiàn)在已經(jīng)成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的具有預(yù)防、揭示和抵御障礙、矛盾和風(fēng)險(xiǎn)功能的“免疫系統(tǒng)”。近年來(lái),稅收風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)已經(jīng)引起各方的重視,但我國(guó)的稅收風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)與發(fā)達(dá)國(guó)家相比差距較大。稅收風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,評(píng)估,控制,并審計(jì)已經(jīng)存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響,通過(guò)現(xiàn)代化的審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法、審計(jì)流程等得出審計(jì)結(jié)果,最后出具審計(jì)報(bào)告。

        1文獻(xiàn)綜述

        1.1境外投資稅收風(fēng)險(xiǎn)

        國(guó)外文獻(xiàn)關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的文獻(xiàn)主要是對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類(lèi)以及產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素和如何控制。稅收風(fēng)險(xiǎn)主要包含交易轉(zhuǎn)讓、操作運(yùn)行、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收申報(bào)和企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分為外部因素和內(nèi)部因素引起的,企業(yè)的外部因素不可控。因此,企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理即是對(duì)內(nèi)部因素的控制。

        1.2稅收風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

        國(guó)外文獻(xiàn)主要是關(guān)于稅務(wù)研究的,經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織(OECD)一直致力于稅務(wù)研究,總結(jié)了加強(qiáng)稅務(wù)審計(jì)能力的普遍原理和方法。國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)也沒(méi)有直接關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)研究的,但有學(xué)者研究了境外投資法律風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì),對(duì)其法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制進(jìn)行審計(jì),是現(xiàn)代政府審計(jì)目標(biāo)綜合性的基本要求。綜上所述國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)目前的研究主要是稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)審計(jì)方面的,很少有探討境外投資稅收風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的,本文將試圖研究國(guó)企境外投資的重要性,內(nèi)容以及跨國(guó)審計(jì)合作這三個(gè)方面。

        2國(guó)企境外投資稅收風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容

        2.1雙重稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

        稅收管轄權(quán)分為居民稅收管轄權(quán)和收入來(lái)源管轄權(quán)。當(dāng)我國(guó)和國(guó)企境外投資所在國(guó)家采用不同的稅收管轄權(quán)時(shí),我國(guó)和國(guó)企境外投資所在國(guó)就會(huì)對(duì)國(guó)企境外投資重復(fù)征收企業(yè)所得稅,從而使企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)較重。境外國(guó)企投資是否存在重復(fù)征稅成為審計(jì)的重點(diǎn)指引,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)核查國(guó)企的境外投資是否存在我國(guó)對(duì)企業(yè)行使居民管轄權(quán),國(guó)企境外所在國(guó)對(duì)企業(yè)行使地域管轄權(quán)的情況,因而國(guó)企境外投資的分支機(jī)構(gòu)要被征收雙重企業(yè)所得稅。單一收入來(lái)源地管轄權(quán)只有極少數(shù)拉丁美洲國(guó)家采用,我國(guó)采用的是居民管轄權(quán)和來(lái)源地管轄權(quán)相結(jié)合的形式。所有審計(jì)機(jī)關(guān)一方面要關(guān)注國(guó)企境外投資的收入是否已經(jīng)雙重交稅,有沒(méi)有少交、漏交稅,從而違反了我國(guó)和東道國(guó)的稅法,因此導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)的懲罰和繳納高額的罰款。另一方面,要關(guān)注雙重稅收是否造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重,國(guó)企境外投資的收入在扣除雙重稅收后是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)、盈利風(fēng)險(xiǎn),是否有充足的現(xiàn)金流等,從而考慮其對(duì)境外投資國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)影響,并據(jù)此執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序。

        2.2境外企業(yè)組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理

        國(guó)企境外投資組織機(jī)構(gòu)的差異會(huì)使得企業(yè)承受不同的稅收負(fù)擔(dān),國(guó)企境外投資選擇設(shè)立分公司還是子公司,是直接控股還是間接控股,都會(huì)造成企業(yè)所得稅的差異影響。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)首先核查國(guó)企在境外設(shè)置企業(yè)的性質(zhì),再根據(jù)境外投資的企業(yè)的性質(zhì),核查以下方面:①境外子公司利潤(rùn)在交完預(yù)提稅后才能作為股息匯回母公司。②子公司匯回國(guó)內(nèi)的利潤(rùn)因交預(yù)提稅可以抵免在我國(guó)的納稅額,而分公司則無(wú)法享受這項(xiàng)政策,但分公司或子公司匯回的利潤(rùn)均需在我國(guó)納稅。③審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該關(guān)注與子公司相比,并非獨(dú)立法人的分公司不能享受東道國(guó)的稅收優(yōu)惠待遇,分公司是否足額納稅。

        2.3轉(zhuǎn)移定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理

        境外投資企業(yè)經(jīng)常采用轉(zhuǎn)移定價(jià)的方法來(lái)避稅,然而稅法規(guī)定:如果境外投資企業(yè)濫用轉(zhuǎn)移定價(jià)從而達(dá)到避稅的目的,那么不僅要補(bǔ)交稅款,而且要加收利息且不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注國(guó)企境外投資企業(yè)是否存在轉(zhuǎn)移定價(jià)逃稅的行為,如果存在應(yīng)及時(shí)補(bǔ)交稅金。并重點(diǎn)衡量補(bǔ)交稅金對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流的影響,企業(yè)是否會(huì)因?yàn)檠a(bǔ)交稅金變虧損,現(xiàn)金流不足以維持日常運(yùn)營(yíng)等其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而考慮其對(duì)境外投資國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)影響,并據(jù)此執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序。

        2.4資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理

        企業(yè)的融資方式有債權(quán)融資和股權(quán)融資,債權(quán)融資的利息可以在稅前扣除,而股息是在稅后利潤(rùn)分配,因此債權(quán)融資的稅收負(fù)擔(dān)輕于股權(quán)融資。但很多國(guó)家開(kāi)始限制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu),若是債權(quán)融資比例過(guò)高,將會(huì)面臨反避稅調(diào)查。境外投資融資方式風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì),首先應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注境外投資企業(yè)的所得稅稅率是否過(guò)高,有利于國(guó)企國(guó)際避稅。其次,境內(nèi)企業(yè)是否以債務(wù)的方式向境外的企業(yè)注入了大量的資金。最后,境外企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)如何,債務(wù)比例是否遠(yuǎn)超于股權(quán)融資,是否超過(guò)稅法規(guī)定的固定比例。超出部分債務(wù)所支付的利息不準(zhǔn)在稅前扣除,企業(yè)是否在計(jì)算所得稅時(shí)按稅法的規(guī)定未扣除不能扣除部分的利息,足額繳納稅金。此外,還需考慮企業(yè)的負(fù)債比例過(guò)高,是否存在資不抵債的情況,存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

        2.5稅收協(xié)定風(fēng)險(xiǎn)管理

        稅收饒讓的含義是居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)享受的稅收優(yōu)惠視同已納稅而給予抵免,不再補(bǔ)征。如果我國(guó)與境外投資所在國(guó)的稅收協(xié)定中沒(méi)有規(guī)定稅收饒讓?zhuān)敲磭?guó)企境外投資的分支機(jī)構(gòu)將無(wú)法享受所在國(guó)的稅收優(yōu)惠,回國(guó)后應(yīng)需要補(bǔ)交。目前,我國(guó)與很多國(guó)家已有稅收饒讓抵免規(guī)定,我國(guó)與韓國(guó)、印度、越南、意大利、泰國(guó)、馬來(lái)西亞、毛里求斯、巴布亞、新幾內(nèi)亞、馬其頓等國(guó)簽訂的稅收協(xié)定中,雙方都承諾給予稅收饒讓。因此審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該關(guān)注國(guó)企境外投資企業(yè)是否享受稅收饒讓規(guī)定的稅收優(yōu)惠,如果國(guó)企投資的境外企業(yè)地區(qū)沒(méi)有與我國(guó)承諾稅收饒讓?zhuān)瑢徲?jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該關(guān)注該企業(yè)的稅負(fù)是否過(guò)重,有沒(méi)有按規(guī)定補(bǔ)繳稅款,并重點(diǎn)衡量稅負(fù)過(guò)重的風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)導(dǎo)致管理層存在舞弊風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定。除了上述稅收風(fēng)險(xiǎn)因素外,對(duì)于來(lái)自稅收其他方面的風(fēng)險(xiǎn),都需要境外國(guó)有企業(yè)建立一套有效識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和控制風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該充分的關(guān)注當(dāng)?shù)貒?guó)家的稅法和稅收政策等因素,發(fā)揮國(guó)家審計(jì)在維護(hù)信息真實(shí)、安全方面的優(yōu)勢(shì),保障境外國(guó)有企業(yè)的科學(xué)決策和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

        3大力推進(jìn)國(guó)企境外投資稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

        審計(jì)的跨國(guó)合作受因素和屬地管轄的原則的影響,境外審計(jì)經(jīng)常限制于國(guó)家管轄,尤其是國(guó)有企業(yè)投資往往限制于經(jīng)營(yíng)地國(guó)家的屬地管轄。但對(duì)國(guó)有企業(yè)的境外投資審計(jì),客觀上需要加強(qiáng)各國(guó)政府之間的合作,開(kāi)展多方面、多渠道的溝通交流,研究怎樣推進(jìn)國(guó)有企業(yè)境外投資審計(jì)協(xié)同的實(shí)施方案。這就需要我們一方面充分重視現(xiàn)有的亞洲審計(jì)組織、最高審計(jì)機(jī)關(guān)組織等雙邊機(jī)制作用,加強(qiáng)各國(guó)政府審計(jì)協(xié)同效應(yīng)。另一方面,沿線(xiàn)國(guó)家區(qū)域、次區(qū)域相關(guān)國(guó)際論壇、展會(huì)以及博鰲亞洲論壇、中國(guó)-東盟博覽會(huì)、中國(guó)國(guó)際投資貿(mào)易洽談會(huì)以及中國(guó)-南亞博覽會(huì)等平臺(tái)的建設(shè)性效應(yīng)也能為各國(guó)政府協(xié)同審計(jì)發(fā)揮重要的作用。最后,在最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上,協(xié)調(diào)各國(guó)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),指導(dǎo)各國(guó)或協(xié)同審計(jì)實(shí)務(wù),倡議國(guó)際審計(jì)交流會(huì),提供各國(guó)相關(guān)審計(jì)人員的相互交流和學(xué)習(xí)。

        在國(guó)際的合作監(jiān)管領(lǐng)域,既有的其他政府機(jī)關(guān)或部門(mén)已建立的合作途徑或渠道為國(guó)企境外投資審計(jì)提供了鋪墊.受制于屬地管轄,我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)在境外進(jìn)行審計(jì)需要獲得被審計(jì)單位相關(guān)的外部資料時(shí),當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)機(jī)構(gòu)或部門(mén)沒(méi)有配合審計(jì)的義務(wù),有時(shí)也無(wú)法取得當(dāng)?shù)卣蛩痉C(jī)關(guān)的允許或協(xié)助。因此,國(guó)企境外投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以依法由政府委托給合格的受托方從事委托審計(jì),借助社會(huì)力量或者通過(guò)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方式由第三方從事境外審計(jì),將第三方審計(jì)報(bào)告或會(huì)計(jì)信息視作外部證據(jù),由審計(jì)機(jī)關(guān)在法律規(guī)定范圍內(nèi)再行審計(jì)。跨國(guó)協(xié)同審計(jì)還可以利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高國(guó)家審計(jì)效率,應(yīng)大力加強(qiáng)各國(guó)國(guó)家審計(jì)實(shí)施的信息化系統(tǒng)建設(shè).總之,在一個(gè)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)同步增長(zhǎng)的現(xiàn)實(shí)社會(huì)中,識(shí)別及管理稅收風(fēng)險(xiǎn),目前是境外國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容。

        參考文獻(xiàn)

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