財務核算基本流程精選(九篇)

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第1篇：財務核算基本流程范文

【關鍵詞】SAP；財務核算

眾所周知，傳統的財務電算化核算是以單純的會計電算化軟件為基礎，以電腦為操作工具，通過初始會計憑證的錄入，利用會計電算化軟件中相應的各種模塊功能，進行后續的自動記賬、提稅、核算成本、總賬結轉、出據會計報表等電算化運算及操作，以實現會計核算的電算化，在一定程度上來說提高了會計核算的效率和能力。

對于一些小企業來說，財務電算化軟件應該是一個不錯的選擇。但對于大、中型企業，尤其是集團公司來說一般的電算化軟件在使用時就會出現一些不可避免的短板，而SAP則是基于這一點應運而生的。SAP中的財務核算模塊除了具有原會計電算化的功能，同時更加注重財務管理與分析功能。對管理者來說是一個強大的管理工具，是一個全流程的ERP綜合管理平臺，其功能的細化程度為提高企業管理水平無疑提供一支強力的推進劑。對于各操作環節、管理節點的分工和明確責任體現得更加直觀，必將為企業提高管理水平搭建一個廣闊的平臺。下面就財務核算在SAP中的應用做以下具體分析：

1、搭建財務核算在SAP中的架構

SAP是一個可以根據企業的實際情況進行管理模式架構搭建的綜合管理平臺。財務核算做為其中的一個重要組成部分，其初始核算架構的設置更顯得尤為重要。這一方面取決于要符合基本的國家會計制度對財務會計核算的基本要求，加一方面又要滿足企業經營管理的個性化需求。所以，初始核算架構的搭建顯得尤為重要，只有地基牢固才能保證今后的實際操作順暢，滿足當初核算管理設想的需要。

SAP本身的財務核算架構就是很靈活的，一方面提供與本企業集團相近行業的解決方案，同時還會跟據企業集團的不同特點和實際情況與管理層進行深入的溝通與交流，通過多次會議進行共同研討，進行初期的財務核算架構搭建，把總體框架確立下來。這個環節是整個流程的基礎，所以顯得非常關鍵，這為管理者對未來要達到一個什么樣的管理目標和管理水平提出了一個課題，也是考驗管理者智慧、信心與決心的關鍵一環。同時決定著SAP上線后能否滿足企業日常操作和經營管理的需要，為企業的長遠發展助力。

2、各種財務核算模塊的建立

在SAP管理系統中，會計核算分為財務會計、財務供應鏈管理、控制、企業控制、戰略企業管理、投資管理、項目管理、房地產管理、靈活的不動產管理等。這些功能模塊的設置也充分說明了財務會計應該從原有的單純記賬向著財務管理方面加以延伸，體現出財務監督與管理的職能。

當然，對于財務人員來說財務會計核算是日常工作的根本和主要內容，這其中又分為總分類賬、應收款、應付賬款、銀行、固定資產、特殊功能分類賬、附加功能、租賃會計核算等。對企業來說，總分類賬的建立是會計核算的基礎，以國家會計制度為基礎建立符合本企業財務核算特點的總賬科目是保證后續會計核算能否順利進行的前提。這就需要企業的關鍵用戶與SAP的IDS顧問密切配合，共同研討，深入交換意見，通過不斷的模擬操作與測試，以達到上線后能滿足實務操作的可能。總體來說這個過程是一項長期而又極負挑戰的工作，需要企業關鍵用戶與IDS顧問在一起通過研討、設置、模擬操作、再研討、改進、再設置、再模擬操作等等，只有通過這一系列不斷循環改進的過程，才能使之達到滿足實際操作的需要。

SAP中的總賬科目不同以往我們理解的傳統會計科目，它是跟據集團公司的總體需要形成的統馭科目，一但設置不能輕易改變。由集團公司建立總賬科目架構后，再建立以各分公司代碼為中心的核算架構，與傳統的會計核算架構建立是有區別的。當現金、銀行存款、應收賬款、應付賬款、固定資產等總賬類統馭科目建立后，一些相關的原財務理解的明細科目將以總賬科目形式存在。而這種設置布局也使總賬類科目設置要求更加謹慎和細致，不然對今后實務操作會產生直接影響。例如應收賬款、應付賬款這類往來科目在SAP中是以客戶和供應商管理為中心的統馭類總賬科目，它們的核算是以客戶及供應商為基礎的，所以相關客戶及供應商信息的前期錄入及導入是否準確是符合SAP操作的規范，比科目設置本身顯得更為重要。但是，如果企業針對自身情況，想設置明細科目的話也是可以的，例如在銷售費用、管理費用中下設工資費用、保險費、折舊費、辦公費、業務招待費等，也可以在總賬科目編碼下設置二科目編碼加以區分，但這必須是集團公司總體架構的一個組成部分，否則對整體集團公司總體財務核算會造成混亂，并產生不匹配的一種影響。所以，二級科目的設置要切合公司的實際，不要盲目設置。同時，在SAP的財務核算中強調利潤中心、成本中心、客戶、供應商的概念，一項涉及公司的業務對應各會計科目時必須有相應的利潤或成本中心、客戶、供應商等相關信息選擇進行輔助核算，否則無法完成最基礎的會計核算工作。也就是說，SAP中的財務核算更加注重第一環節的操作，初始數據的真實完整，輔助核算項目的準確無誤，這與傳統的財務會計核算有著明顯的區別。在一套相對完整的SAP管理系統中，初始操作應該是來自非財務人員的一種前端數據接入，財務人員跟據相關評判標準進行審核后，才能開展下一步真正意義上的財務核算環節。而財務核算環節在總體框架確定之后，會按照系統的設置自動進行相應的核算工作，財務人員需要做的就是過賬確認、出據最終的會計報表、分析表格等，為經營管理提供更加貼近實際的、與企業息息相關的數據。

3、SAP中財務核算的相關操作

在SAP的財務核算架構中一但明確，它就不會輕易進行更改，這也正如企業要確立長遠目標一樣，是公司戰略的選擇，可見架構確立的重要性。隨之而來的，對于每個財務人員來說就是具體的操作了。SAP中的財務核算操作與傳統的電算化軟件操作是完全不同的。

首先，在憑證錄入環節就區別明顯。SAP中的借貸方不像傳統軟件中操作界面比較直觀，它是以代碼進行區分的如40、50分別代表總賬科目借、貸方，01、11代表應收賬款-特殊總賬標志借方、貸方，21、31代表應付賬款借、貸方，29、39代表應付賬款-特殊總賬標志借方、貸方，70、75代表固定資產借、貸方等等。對于往來類科目如應收、應付、預收、預付均要進行輔助核算如客戶、供應商的選取，否則該憑證將無法被保存。再如固定資產折舊的提取。集團公司跟據固定資產按房屋、機器設備、運輸工具、電子設備等建立好架構后，財務人員只要按相關操作步驟進行處理很快就會將折舊提取完畢，并自動生成相應類型的會計憑證并過賬。

再有就是會計報表的出據。由于SAP的架構特點所決定，財務人員可以隨時隨地調取會計報表。在財務人員錄入會計憑證后，可以說財務核算工作基本上完成了一大半，其他的均可以由SAP自動處理完成（但這也取決于初始架構設置是否考慮到自動計算這部分，各類取數、公式等模板的設計），尤其是會計報表。如果前期考慮地比較周全，會使后續財務人員的操作產生直接影響，操作過程會大大簡化，相關數據會很直觀的呈現出來。目前市場競爭激烈的環境下，對于一個企業尤其是集團公司來說，第一時間掌握公司的財務會計報表狀況是非常重要的，而SAP中的財務核算恰恰能做到這一點。

4、SAP中財務核算的特點

第2篇：財務核算基本流程范文

一、現階段貴州省氣象部門核算中心內部控制建設情況

（一）完善內控體系建設，夯實財務管理基礎

根據業務流程和風險防控需要，按照《氣象部門內部控制工作基本指引》要求和崗位不相容原則，中心結合工作實際，制定了《核算中心內部控制制度》，完善在內部控制管理方面的制度要求，加強財務核算的管理力度。在此基礎上先后建立完善了《會計工作交接制度》、《會計工作崗位定期輪換制度》、《崗位職責制》、《稽核制度》、《內部工作規范》、《會計業務運行流程和操作規程》、《財務報銷審核規程》等十余項內部控制管理制度。2016年修改完善了《會計工作過錯責任追究制度》。2017年為加強資金管理，進一步修改完善了《會計業務時效性規范》、《貨幣資金定期對帳工作制度》、《財務票據管理規定》、《財務印章管理制度》等內部管理制度，并將相關內部控制管理制度匯編印刷，方便日常執行，進一步強化防范財務崗位的工作風險和廉政風險。

（二）嚴格工作規范，加強會計審核把關

財務工作具體繁瑣，責任重，工作量大，嚴格按照規范加強會計審核是高質量完成財務工作的關鍵所在，直接影響財務報銷的規范和資金支付的風險。在2015年計財業務系統省級版上線運行后，中心按照填報、審核、復核、結算、記賬業務運行的設置，強化主管會計和稽核會計職能，尤其是強化稽核會計職能。中心將稽核崗設置為一般稽核崗與主管稽核崗，一般稽核崗位由專人承擔，具體為對財經政策、會計業務和預算熟悉且業務能力強的科室負責人，負責對會計工作進行事前、事中、事后稽核，強化審核的權威性和支出、核算的把關能力；主管稽核崗由中心負責人承擔，開展事中、事后稽核檢查工作。通過周業務學習、專題培訓和一對一以老帶新形式，提高主辦會計業務技能，增強審核能力和審核一致性。

（三）強化業務培訓，提高財務人員素質

會計基礎工作的規范程度、財務報銷審核把關能力，以及財務風險防控能力取決于財務人員的業務素質和責任擔當水平，為此，財務核算中心緊扣具體業務，扎實抓好財務人員學習培訓，規范業務操作，提高會計業務質量。一是開展周業務學習，解決日常業務問題。二是開展專題培訓，強化規章制度執行。三是開展警示教育，強化職業道德意識。財務工作是一個要求自律極強的職業，良好的職業道德意識對財務合法、規范、有序、高效至關重要。中心將黨風廉政建設和具體業務融合，兩手抓，共推進，每季度結合部門內外違反財經紀律、八項規定精神案例進行警示教育，整理出《八項規定出臺嚴禁的財務行為》，強化責任擔當，提高自我抵御能力，增強報銷審核能力。

（四）加強監督檢查，確保內控管理到位

風險防控除了有章可循外，重要的是已有制度是否落實到位。中心將會計基礎工作與日常自查、復查相結合，通過檢查發現問題，及時整改，將不規范的問題消滅在初期、基層。近年來以鞏固整改成果為基礎，每年不定期抽取原始憑證和帳務處理復查存在的問題和薄弱環節，為加強中心資金管理，進一步強化了每月的對賬和盤點工作，對賬和盤點情況均由中心領導簽字審核，并嚴格崗位不相容要求，加強了財務業務印章和財務票據的管理。

二、存在的問題和改進措施

近年來，財務核算中心以檢查和整改為契機，規范業務流程，提高業務素質，完善內控制度建設，進一步夯實了會計基礎工作，會計業務明顯規范。但還存在以下問題：

（一）業務流程還需要優化

核算中心業務流程部分運行環節與實際業務不能有?C銜接，還需要調整優化。

下一步將結合計財業務系統使用和風險控制需要，再對業務流程進行梳理和細化，推動財務規范水平和管理水平的提升。

（二）內部控制度還需要完善

核算中心一些內控制度設置繁瑣，還不貼近計財業務系統運行需要；內部控制信息化推進力度不夠，管理方式和手段還比較陳舊。

下一步將再梳理內控風險點和流程的控制，彌補制度疏漏，做到既能控制風險，又易于執行，避免內控制度流于形式，沒有操作性；進一步加強計財業務系統功能模塊的運用研究，提升財務的運行監控和動態分析能力，促進內部控制管理水平的提高。

（三）會計核算職能還需加強和完善

貴州省氣象部門財務核算中心會計隸屬于核算中心，再加上需要同時為幾家直屬單位提供會計服務，非氣象專業的出身，對于各單位的實際業務無法做到十分的了解，這就削弱了我們的會計服務和監督的職能。

下一步我們要嚴格執行國家和部門的各項規章制度，加強支出監督管理和會計基礎工作規范，嚴格按制度辦事。同時加強與被核算單位的溝通與聯系，建立《核算中心會計溝通與交流機制》，財務核算中心要從“核算型”向“管理型”轉變，做到服務與監督并重，寓監督于服務之中，做到服務到位，監控有效。加強預算控制，財務核算中心應嚴格把關，防止隨意超預算和擴大預算開支范圍等行為發生，嚴格執行公務卡報銷管理的規定。

（四）實物資產管理不嚴

現在我省氣象部門財務核算中心的主要精力還是集中在對貨幣資金和往來款項的管理上，對于國有資產的重要組成部分固定資產和無形資產的往往重視不夠。很多直屬單位很長時間沒有對固定資產進行盤點和對賬，也沒有指派專人負責管理固定資產。

下一步，財務核算中心應加強與機關和直屬單位的聯系，建立長期對賬制度，要保證會計固定資產明末級細賬與固定資產系統明細賬相符，這就需要各單位及時對固定資產和無形資產的購進、調入、調出、報廢及時進行處理。除此之外，對于一些氣象和人工影響天氣的耗材也要加強存貨的管理。

第3篇：財務核算基本流程范文

關鍵詞：財務核算中心 內控體系 建設 實踐

一、內控制度建設現狀與成效

（一）各項內控制度逐步完善

2007年9月中國氣象局財務核算中心成立后，為適應局計財司對財務核算中心的工作要求，針對中國氣象局財務核算特點，以內部控制和謹慎原則為基準，著手制定和修訂各項內部管理制度，完善會計核算與管理組織體系，財務核算中心重新修訂了《中國氣象局財務核算中心內部控制制度》、《中國氣象局財務核算中心信息網絡業務管理規定》、《中國氣象局財務核算中心稽查監控及內部財務檢查制度》、《中國氣象局財務核算中心會計電算化工作流程》、《中國氣象局財務核算中心公務卡報銷規定》等制度、辦法，編印了《財務報銷手冊》，進一步完善了財務核算與管理規章制度。

（二）內控制度得到了有效的落實

財務核算中心成立后，如何使各項制度落到實處，切實防范資金風險，有效發揮會計監督職能，核算中心做了積極的探索和有益嘗試。根據業務特點，開發了財務報銷系統，實現了預算執行實施監控，在日常業務核算中建立了包括業務主管、現金主管、出納、分管處領導對資金盤點與核查的具體方案，開展定期盤點和不定期抽查相結合，最大程度地消除安全隱患，嚴格遵守財經紀律、財務制度，采取不相容崗位相互分離控制，保證基礎核算工作的準確完整；積極配合審計、會計師事務所、稅務等部門的常規檢查，采取召開座談會、聯席會等方式，及時溝通協調，解決工作中存在的問題，取得了較好的效果。通過制度的實施與落實，用制度規范業務，有效地糾正了不合規的行為，規范了財務核算中心的會計核算。

（三）以人為本，重視人力資源管理

內部控制制度建設與實施，需要稱職的人員來執行，核算中心成立以來，把提高員工的素質放在首位，采取了許多切實措施，加強人力資源管理：一是采取形式多樣方法，加強職工思想政治教育和警示教育，提高員工的思想境界，防范犯罪的范意識；二是完善職工了相關培訓制度。適應財務核算中心業務發展需要，開展多層次的業務培訓，財務核算中心每年組織舉辦了會計職稱會計繼續教育培訓；積極安排職工參加專業知識培訓，組織職工參加計財司、管理局舉辦的財務業務培訓，邀請稅務部門相關人員講解稅法知識；鼓勵職工參加學歷教育，會計職稱學習，逐步提高職工的業務水平，在此基礎上，財務核算中心內部各處（室）經常舉行業務交流、學習，對工作中的問題進行探討、研究，通過培訓、學習、交流，財務核算中心的會計管理與操作水平有了顯著提高。

（四）財務網絡安全體系初步成型

財務核算離不開電算化，財務核算專網的安全運行與病毒防范就成為一項重要的工作，專門設置了系統運行維護人員，管理財務專網的安全運行，首先從制度上規范網絡管理，一是制定了《中國氣象局財務核算中心信息網絡業務管理規定》對財務核算中心信息網絡網絡管理、統籌協調、規劃設計、具體運行等做出了明確的規定，對財務核算中心信息管理實行“誰主管誰負責，預防為主、綜合治理、人員防范與技術防范相結合”的原則，實現信息安全管理的科學化、規范化。二是實行專人管理。成立專門的機構，負責財務核算中心信息網絡管理、統籌協調、規劃設計、具體實施及相關技術支持，各部門確定一至兩名網絡安全員，協助管理員負責本部門網絡管理工作，這樣層層負責保證財務網絡安全運行。三是加強工作人員對網絡安全的重視，消除人們認識上的誤區，從思想上認識到防火墻只是作為網絡安全策略中的一個組成部分，切實保證財務網絡安全運行。

（五）財務會計內部檢查和監控進一步加強

內部檢查是內部控制的一個重要組成部分，對會計核算進行監督、檢查，不僅是強化內部控制的有效手段，更是提高核算質量，確保會計信息真實、完整的重要舉措。根據內部控制管理要求，核算中心稽查部門對會計核算定期進行內部檢查，開展對中國氣象局在京直屬事業單位及所屬企業的財務聯網監控和稽查工作，在會計核算電子化的前提下，依計財業務系統，通過客戶端對日常的財務核算進行監督監控，及時的查看錄入系統的憑證，使得財務監督工作能夠在不打斷日常核算工作之下開展，有效的促進了內部控制的實施；按照職責分工開展對各省氣象局（含副省級）的財務聯網遠程監控和稽查工作，通過監控對疑義事項進行甄別，及時了解、核實情況，聽取意見，并做好記錄。通過對賬務核算的監控稽查，一方面加強了對財務工作的監督管理，促進了內部控制的有效實施，另一方面及時發現可疑事項，降低了財務核算的風險。

二、內部控制建設中存在的問題

（一）各服務單位內部監督薄弱

2007年9月財務核算中心成立后，整合了中國氣象局13個直屬事業單位和10家企業的會計核算業務，使財務核算與財務管理分離，由于會計核算集中到財務核算中心，服務單位與核算中心任務職責劃分不清晰，各單位把財務風險防范完全依賴于財務核算中心，大多數單位除做好日常預算、預算進度執行及經費的一般管理外，對于經費、課題等費用支出的監督及資金風險的防范基本沒有采取有效措施，目前許多工作均有核算中心承擔。

（二）財務核算中心的監督管理難度加大

核算中心承擔22個單位的會計核算，業務量較大，監督難度加大，雖然核算中心制定的許多內部控制制度，但僅僅制約本單位業務處理，由于財務管理分散在各單位，各單位的經費支出、課題管理都有自己的特色，不完全統一，核算中心在日常業務處理中要執行各單位的報銷政策，會計人員對各單位的情況不太了解，因而對發生的經濟業務是否真實，知情度較低，對經費列支的真實性審核受到了極大的限制，這在某種程度上就加大了核算中心的監管難度。其次會計核算與資產管理脫節。實行集中核算后，各單位的財務核算職能轉移給會計核算中心，但資產仍由原單位負責管理。這種資產管理與會計核算相脫節的狀況勢必更加劇資產管理薄弱的問題，如不及時建立健全各種內控及相應的牽制制度、強化資產管理，尤其是固定資產管理，很容易造成國有資產流失，損害單位和國家的利益。

（三）會計監督體系還需進一步完善

在信息技術快速發展的今天，財務核算中心的基礎核算業務均已實現電子化，如何在信息化環境下，建立一套行之有效內部控制監督體系，是我們必須解決的問題，由于計算機技術犯罪具有快速、隱蔽的特點，單純的事后審計往往難以發揮出防范控制的作用。因此，在信息化環境下要實現有效的內部審計必須做到事前、事中、事后監督與審計相結合，及時發現各個環節可能出現的問題，以便及時采取措施予以控制，因此為了有效防范財務風險，確保財務核算中心正常運轉，必須符合一系列適應計算機信息化管理要求、又能適應自身實際狀況的內部控制制度，不斷完善財務監督體系，強化監督和控制，切實防范核算中心運行中潛在的風險。

三、強化和完善內控系統的措施

（一）健全強有力的內控組織體系

在管理上建立部門獨立、業務分離、權力制衡的內部管理機構；建立職工業務技能考核、崗位輪換和政治業務學習培訓制度， 建立健全內部激勵機制、通過精神激勵和物質獎勵機制，激發員工參與內部管理的積極性。在業務管理上， 建立和完善如下監控防線，有效堵塞內部管理漏洞：一是以全體員工自覺遵守各項規章制度為基礎，各崗位間形成自我約束、自我控制的機制； 二是通過優化業務流程，形成各崗位、部門之間相互制約、相互監督的機制； 三是充分發揮稽查部門的職責，對各部門、崗位、各項業務進行全面檢查監督。

（二）加強以業務操作流程為客體的內控制度建設

根據核算中心業務發展與管理的要求和發展的需要， 及時建立健全包括崗位責任制度、授權審批制度、業務操作制度（財務會計控制制度、計算機系統控制制度等） 和相關業務配套控制制度等內控制度， 并采取切實措施確保得到有效執行，從而形成有效的約束和保護機制。

（三）建立嚴格的財務會計控制體系， 確保內控信息真實可靠

要充分考慮核算中心的工作性質，在日常工作中應按照規范化原則、制約化原則、安全謹慎原則，堅持崗位定期輪換， 重要物品專人分管（ 如財務印章）。

（四）充分發揮內部稽核的作用

一是完善內部稽核的工作范疇，重點是以防為主。內部稽核應以事前、事中、事后稽核相結合， 并以事前預防為主， 在苗頭性、傾向性問題形成前就發出早期預警信號， 以及時防漏堵塞， 查錯防弊，防范風險的發生。二是完善內部稽核工作條例、程序和方法。要根據內部管理的要求，對不同業務設定相應的稽核方法、評價標準， 同時， 要建立稽核人員責任制和稽核獎懲制度， 明確稽核人員的職責和稽核檢查責任， 并根據稽核的效果質量優劣進行獎懲，從而強化稽核人員的責任意識，提高稽核工作質量，。三是強化實時監控。依托財務網絡系統對業務處理進行實時跟蹤，將收集的數據實時處理并及時反饋，并把跟蹤情況和特殊事件記錄在審計日志中，從而形成威懾力，減少內部人員違規操作行為，實現強化事前預防和事中控制的目的。

（四）加強對計財業務系統的安全控制

第4篇：財務核算基本流程范文

摘 要 隨著現代企業的發展，財務在企業管理中的作用已越來越得到認可。財務工作已不局限于算賬、報表那些簡單的重復勞動，而是涉及財務核算、反映監督、內部控制及企業管理等很復雜的綜合性事務。特別在企業基建時期，財務工作的有序開展需要做的非常多，迫切需要進行合理地籌劃。構建好財務工作框架，扎實做好財務日常工作，落實好財務重點工作，逐步提高財務團隊工作效率，是展現財務工作業績和提升財務部門地位的必需手段。

關鍵詞 基建時期 財務工作 探討

在生產經營中充分發揮財務的作用，以成本、效益為目標推進企業的各項管理工作，是當前企業財務工作努力的方向。那么，在生產型企業基本建設期間如何開展好財務工作？基本建設期間財務工作主要包括哪些內容？怎樣落實好繁雜的財務工作？下面以筆者的工作實際談談個人想法。

一、建立好財務工作框架

1、合理配置崗位、人員。組織機構優化是財務工作效率的根本保證，根據基本建設項目規模大小，崗位應按財務重點工作劃分，應設置負責人、主辦會計、出納等崗位，人員配置適度精簡，主辦會計中需要配置1名熟悉財務電算化管理的會計。我所在單位是一家新建國有控股制鹽企業，總投資4.2億元，年產60萬噸井礦鹽，目前處于項目建設初期，財務部門承擔著公司內部管理的重要工作，設置了部長、主辦會計和出納崗位。主辦會計分為往來、材料及總賬會計，分別負責合同統計和往來核算、材料核算、總賬及報表等工作，出納負責資金結算及管理工作。

2、研讀項目文件，熟悉生產流程和技術經濟指標。財務應學習基本建設項目的《項目建議書》、《可行性研究報告》、《初步設計文件》等文件，擇其與專業相關的部分進行研讀，了解其材料投入、產品生產流程，重點學習其中的財務經濟指標。根據所處行業、生產流程及工藝，進行合理規劃核算體系；熟悉技術經濟指標，了解項目市場銷售、成本消耗、效益測算及融資需求，為今后的成本控制、融資銀行選擇打下基礎。

3、規范核算體系，設置好會計科目及輔助核算。基本建設項目財務核算應實行會計電算化，選用當前流行的財務軟件（如用友U8、金蝶財務件K/3等），建議上總賬、報表、供應鏈模塊。建立賬套時要根據所處行業選擇會計制度、設置好會計科目和項目輔助核算。新建生產型企業應按財政部關于修改重印《國有建設單位會計制度》的通知（財會字45號）規定選擇會計制度：國有建設單位應首選《基本建設會計制度》，與生產財務會計合并的則應選擇企業會計制度。為方便與項目設計文件相關指標統一和結算，建議在“在建工程”明細科目下面，參照《基本建設會計制度》明細科目分類，設置明細核算；項目核算要按分廠、車間、工段分級次設置（大型設備應獨立核算）。

4、做好制度化、程序化工作，制訂財務基本制度。用制度規范操作流程，減少執行偏差，提高工作效率。基建財務制訂的制度一般包括《財務管理制度》（若為新公司，按公司章程規定，基本財務制度應經董事會通過）、《項目財務核算制度》、《現金管理制度》、《資金支付審批制度》、《規范化報賬規定》等制度，其中《規范化報賬規定》可摘用《會計基礎工作規范》（財會字（1996）19號）重要條款，結合企業實際確定規范內容，包括報賬單據如何填寫、提供的附件范圍及其折疊、粘貼方法，取得發票要求等等。對流程化及規范化的要求，財務可以制成流程圖或規范樣張，粘貼在財務辦公室顯眼的地方，予以視覺化，以方便報賬人參照和執行。

5、了解政策環境，落實政府優惠政策。不論是政府招商引資，還是本企業新建、改建及擴建項目，特別對落戶到工業園區的新建項目，地方政府會有一系列的優惠政策。這些優惠政策一般都寫入了企業與政府簽訂的《投資協議》中，具體包括：政府原存量資產的低價或免費投入、土地價格優惠、政府專項資金補貼、項目貸款貼息、地方稅收優惠、行政性費用免收等政策。隨著項目建設進度的開展，財務應督促公司逐項進行落實，銜接政府分管部門，及時進行申報，重點在專項資金、貸款貼息和稅收優惠政策方面。

6、制訂項目融資方案，選擇貸款銀行。資金是企業的命脈，是項目建設按期建成投產的關鍵因素。合理籌措到足額、利息較低的資金，是財務部門的工作重點。財務融資人員應首先熟悉銀行信貸政策，根據資金需求額度和貸款期限，做好貸款意向銀行選擇，及時進行溝通、交流。建議大型基建項目貸款選擇1-3家商業銀行為意向銀行，其中2家大銀行（五大股份制銀行），1家地方銀行。對幾家銀行進行利率、貸款期限、結算手續費及服務水平進行綜合評定，按貸款利率低（在人民銀行公布的同期基準利率基礎上上浮比例最低）、服務好、結算成本低，靈活性較好等條件進行比選，按照人民銀行關于固定資產貸款相關規定，擬寫出詳細的《項目融資方案》報企業決策層審批，有些新建大型項目還可能報公司股東會批準。

二、做好財務日常五大工作

（一）做好報賬審核、規范核算基礎工作

財務除了出臺制度規定報賬審批、資金計劃審批等程序外，還應出臺相應細則進行財務基礎規范要求，規定報賬單據附件范圍（如支付工程款時，需附施工單位的付款申請、發包單位、承包單位和監理單位共同確認的進度表、合同、發票等）、格式、份數及簽字要求。凡是制度難以規定到的操作細節，財務應明確提出要求，以通知、規定等形式及時宣傳到各部門。

對核算基礎工作財務要統一規定核算報表編制和報送范圍。合理設置會計科目，可以方便報表時采集數據，減少輔助臺賬登記工作。啟用了供應鏈軟件進行材料管理及核算的，要對供應鏈系統的采購、庫存、存貨核算模塊進行合理設置，包括對材料物資統一編碼、分部門進行采購計劃申請、統一通過打印出、入庫單據等等，系統設置合理將對項目物資收發管理、外施單位領料結算、降低庫存等方面起到很大作用。

第5篇：財務核算基本流程范文

一、互聯網+時代對會計人才需求的特點

（一）會計人才需求結構變化

互聯網技術的應用，使得基礎財務核算逐漸被人工智能所替代，會計人才的需求結構發生變化。整個會計人才需求結構由原來的金字塔型向多邊形轉變。基礎財務核算人才需求大幅度降低，管理會計與戰略管理人才需求增加。如建立財務共享中心的集團企業，從事基礎財務核算人工的人員減少近了90%。實現財務共享后，整個財務系統中，戰略管理人才及管理會計人才約占80%，基礎財務核算人才占比僅為20%。

（二）會計人才職能變化

傳統的會計職能是核算與監督。隨著信息技術的發展，erp系統的廣泛應用，會計職能由核算與監督轉變為價值管理。在企業經濟活動中，會計應充分發揮戰略管理、預算管理、成本管理、營運管理、投融資管理、績效管理、風險管理等方面的職能作用，推動會計工作轉型升級，提升會計工作管理效能。會計職能的轉變直接影響會計人才職能的轉變，會計人才職能亦由財務核算轉向戰略規劃、財務管理、財務預測、財務分析、風險管理等。

二、中職院校會計人才培養的改革

（一）完善人才培養目標

在互聯網背景下，無論是大型企業還是中小微企業，其經濟業務的核算都將通過財務外包或眾包的方式解決。此時，會計核算應作為會計從業人員具備的基本職業能力，專業的會計工作者應當在具備核算能力的基礎上，能夠高效地分析企業經營狀況和財務狀況，支持管理層的決策，并進行有效的內部控制。并且，在互聯網時代的大背景下，每一個會計人員應當掌握計算機技術、互聯網技術等在財務工作中的運用，這種職業能力在會計人才培養目標中是應當體現的。因此，筆者認為，中職院校會計人才的培養目標可以簡述為具有基本核算技能和輔助管理能力的信息化人才。

（二）與學校、政府和企業合作，設置實踐交流新平臺

企業、政府真實的實踐環境更有利于學生對會計知識學習與掌握。因此，學校方面應與企業加強密切合作，建立校外實習基地，讓學生了解企業真實的會計信息系統及財務運行流程。同時還可以借助互聯網這一平臺，實現社會化交互式學習模式，為學生提供學習機會，為專業人才搭建交流平臺。高校應深度挖掘和整合信息資源，以“工具化、示范性、平臺化”為原則，建設會計專業數據中心，搭建信息化數據運用平臺。通過大力開發與建設會計專業精品資源共享課程，構建互聯網技術支持下的學習與交流平臺，供社會各界人士就數據和財經專業知識進行學習、交流與共享，并最終建成一個完全開放的會計專業教學資源庫，實現教育資源的數字化共享。學校需要實現“產銷對路”，就必須培養出能為企業所用的人才。因此，校企雙方應加強密切合作，共同探索協同育人機制。學校可參與企業相關財務標準制度建設等工作，還可邀請企業共同探討、制定信息化平臺建設標準，建立“互聯網”這一新媒體學習方式，實現社會化交互式學習模式，并為后續資源和系統建設提供相應規范同時，還可借助“校企合作”、互聯網教育和數據集成應用”的三位一體平臺，實施和完善人才培養中專業課程平臺建設、實踐基地建設和數據化師資隊伍建設等工作。

（三）加強實踐教學環節

中職院校會計實訓課程大部分是手工實訓加上機實訓，上機實訓中多為單項實訓，這樣的實訓內容過于理論化，沒有充分體現出技能的訓練。因此，中職院校應當提供多種途徑，完善學生職業技能訓練：（1）完善校內實訓課程。為使學生熟悉工作流程，對真實的崗位工作有基本的認識，應在原有的單項實訓基礎上加入職業能力培養的綜合實訓項目，如用友的VBSE、網中網的財會商圈或科云的財會職業能力養成平臺等虛擬工作平臺；（2）參加校外技能訓練項目，如財務眾包，鼓勵學生通過互聯網參與企業真實業務的賬務處理；（3）開展校企合作，如學校與代賬公司合作，設立“校中廠”，接收代賬公司的業務對外提供服務，使學生在校內就可以體驗到真實的企業環境和經濟業務。

三、結語

第6篇：財務核算基本流程范文

關鍵詞:企業財務;集中核算;問題及對策

由于我國處于社會主義初級階段，市場經濟處于快速發展中，同時擁有著時代的使命，需要不斷的前行，企業成為了社會主義發展市場經濟的基本力量，因此，為了順應時代的變化與發展，集中核算將成為一種新興方式存在于我國的企業財務管理中，并且能夠較大地提升財務資金的利用空間與使用頻率，同時我們要有計劃有目的地對財務會計人員進行管理，強調并提高企業信息的可靠性和真實性，由于在整個財務管理和校對核算的過程里會經常出現一些細小的問題，所以怎樣在集中核算問題上做出應對方案成為每個企業財務會計管理的首要任務。

一、集中核算在企業財務會計中出現的問題

1.財務監管不嚴

現在許多企業都引進了會計集中核算這種模式，顯著地改變了財務核算工作，明確了它的真實有效性，但是還會出現一些問題，例如減弱了財務管理與會計核算之間的關聯，使其不能夠有效地實施財務監督，致使那些辦事人員蒙混過關，給予漏洞。由于我們的財務核算工作人員不能夠參加每個部門的活動往來，所以對它們所上報的單據和報銷發票不能夠有效地辨別真假，也不能夠確定是否需要活動經費，解決不了會計報銷問題的真實性。在我國的許多企業，財務會計人員會利用自身工作優勢，在出差的各種會議住宿或者車費餐飲等方面購買假票據，來索取資金，為自己謀利，有損企業的利益，從而造成不良的社會風氣，帶來不良的影響。

2.資產管理混亂

現今大多數的企業對資金核算與資產管理分別處理，在財務工作的管理上面會造成脫離。核算每個部門各自的財務收據的管制與整理，各個部門只用負責自己部門固定資產和運用。并且每個部門的資金管理工作人員他們的專業素質也不高，并且在賬戶開設和管理方面也有一定的限制，理財觀念淡泊，及其容易促使資金財務管理反面的疲勞，墮落、濫用公款、以及部分贓物的事件發生。

3.部門之間缺乏溝通

在每個企業進行財務會計核算的整個過程中，核算部門不能夠與企業的各個部門進行合理溝通，造成各個部門在資金合理分配和估算上不能夠從現實方面考慮，以至于各部門的資金常常超支，不在規定的范圍內，從而在核算上造成弊端，在資金的安全方面也缺乏保障，致使企業內部經濟的嚴重損失。

4.財務核算人員缺少工作熱情

通過在企業內部進行財務會計集中核算體制后，把原來的所有私有賬戶取消，全部選擇財務核算中心所設立的賬戶進行一系列的業務往來，以至于增加財務核算部門的工作量，由于核算部門的相關業務人員比較少，其個人工資又比較低，所以造成工作不熱情，效率不高，致使財務核算工作的效率直線下降、核算錯誤率增加，所以讓我們的財務核算工作和監督工作不能夠順利進行受到限制。

5.集中核算人員的工作分配不理想

集中核算工作成為了現今企業內部財務會計的首要工作，把握著企業的經濟大權，其對企業的未來有著巨大的影響并起著重要的鞭策作用，由于在實際工作中集中核算人員的工作分配不理想，集中核算的工作內容也不能夠細致、有效、規范的進行。其工作性質和過程復雜，波及范圍較多，企業的工作人員常常一人分處多個職位，同時每個職員之間沒有過多的交流，不能夠很好的溝通業務，所以往往財務會計的信息有效性與可信性遭到疑慮，致使財務報表里的具體內容不明確。

二、企業財務會計集中核算所出現問題的應對措施

1.促使財務會計集中核算的轉型

(1)先將財務會計集中核算從其管理中脫離開來，促使財務會計集中核算工作轉換為管理性質。把企業里的會計工作人員都分配到核算中心去工作，一心一意的管理會計核算和會計檢查監督等相關工作。(2)建立報賬人員的管理體制，增強報賬人員的管理培養，提升報賬人員自身的業務水平和素質，把報賬員的工作實際運用到會計核算與財務管理中去，并起到良好的銜接作用。(3)確立財務會計集中核算部門的規章制度，確定報賬員和核算員的職業操守。

2.規范財務會計集中核算的法律法規

規范財務會計集中核算的法律法規是為了確保財務會計集中核算內容有力實行的前提。首先，財務跨級集中核算的工作發展較慢，牽涉的法律法規也不完善，如果運用財務會計集中體制易受到不同原因的阻擋。要想財務會計集中核算等工作制度明確到位，相關的政府部門首先應該落實財務會計集中核算有關法律法規的建立，促使企業的核算工作做到知法懂法依法。而且，企業要對內部工作做好相對的應對工作，從而增強企業的各個部門對財務會計集中核算的理解與配合，使之能夠更加有效的提升工作效率。3.增強財務監督監控部門的工作力度要想增強財務監督監控部門的工作力度，不僅要提升企業內部的管理工作，還要提高財務監督監控部門的工作，采用隨機檢查和固定檢查的模式，對平常的工作管理和財務收支情況進行細致抽查，把工作的重點放在資金的支出的推測上、做到在事情的中間進行有效控制，在事后能夠認真分析問題，并且能夠發揮審計監察人員的工作職責，保障資金方面的安全。在整個財務會計集中核算的流程里要嚴格進行監督查處，其中也包含一些最基本的工作和相關部門的財務管理方面同時開展監督控制，盡量減少出現核算崗位的工作人員與其它部門之間的假公濟私的局面，為了保證核算的準確性，我們必須要加強財務監控力量，同時也要增強有關核算部門的自身監管，成立明確的監控條例，認清核算人員應有的權利和義務，確保每個核算人員都能夠互相監督同時也要確保每個人之間的職權距離。

4.加強財產物資嚴格管理

核算人員在業務上應積極主動與下屬單位聯系，自主參與其開展的各項經濟活動，將對固有資產進行盤點的工作做到實處，認真做好對賬工作，要確保賬物相一致，使財產物資更具保障性。與此同時，要完善現有的對固有資產方面的管理制度，在資產配置方面、儀器以及設備損耗方面都必須有科學嚴謹的管理以及核算方法，使財產物資在管理方面更加科學化。

5.加強建立財務會計集中核算工作體制

當今社會上的許多企業要實施財務會計集中核算的工作形式，應當先參考大部分的單位的核算依據和管理方案，然后根據企業自身的實際情況創立財務會計集中核算體制，并伴隨著企業的業務進展及其發展模式不斷的調整改變，與企業實際的財務管理能力相協調，這樣才能有效的發揮其財務管理作用。為了增強企業內的財務會計集中核算工作的熱情，首先要增強財務會計集中核算工作的傳播性，快速解決核算部門的錯誤，保障核算部門工作的正常進行。然后，增強信息系統的工作運轉，并利用現代的信息技術來調整相關的管理與核算工作，這樣不但能夠增強工作進度，也能夠減少核算本金。要想管理大量的核算人員，我們可以對這些核算工作人員進行專業的技能培訓和參觀學習，促使他們能夠了解到更加前衛的管理理念和較強的財務理論能力，提升核算人員自身的職業素養，是為了在財務管理上有效的做出貢獻。另外，提升核算人員的職業素養，是為了減少在工作中出現、、假公濟私等各種腐敗現象，無時無刻的都要確保企業自身的利益，保護企業相關的利益。在最后我們要加強考核制度與獎懲措施，把每個核算人員自身的工作績效與考核相連接，在每個季度進行考核，并且給予公正的考評，采取相對應的獎勵與懲罰，通過這樣的形式來提高核算人員的工作積極性，增加核算人員工作奮發向上的原動力。

6.建立科學合理的集中核算相關人員的分配制度

建立科學合理的集中核算相關人員的分配制度，通過企業內部在財務會計方面有關集中核算方面的內容進行科學的崗位分配，依據人員在綜合素質上的不同有目的的進行分配，有效的利用核算人員的潛在能力，全方位熟知企業財務會計在集中核算方面的流程，提升其工作質量以及工作效率，為其提供大量的人才支持。同時，以崗位職能在劃分上的合理性為基礎，確保各項相關工作得以切實施行，依據內部管理方面，以及財務會計進行集中核算方面的流程做合理有效的安排，發揮其各自的職能，并有效掌握企業的相關經營狀況，確保取得真實、及時、可行的財務報表相關內容。

三、結語

財務會計進行集中核算是一種新型核算，是市場經濟發展到一定階段的產物，滿足市場發展的需求和規律，對企業進行財務管理具有重要作用，為企業健康持續發展奠定堅實的基礎。企業將財務會計進行集中核算是對財務管理進行創新與進行改革的重要手段，在對財務會計進行管理的方面采取優化流程、控制支出的形式，可以增強企業在財務管理方面的能力，提高其管理水平，促使企業資金的流通順暢，進而提高企業的市場競爭力。

作者:陳奇峰 單位:萊蕪鋼鐵集團有限公司

參考文獻:

［1］冉茂德.企業財務會計改革的探究［J］.經營管理者，2015，(03).

［2］那娜，張瑩.試論企業財務會計效率提升策略［J］.品牌(下半月)，2015，(09).

［3］王強.探討建立企業財務會計控制長效機制的思考［J］.商業文化(下半月)，2012，(02).

［4］蒙貞.企業財務會計報告現狀及完善策略［J］.中國外資，2012，(10).

［5］王艷.淺析企業財務會計中的集中核算問題及其解決措施［J］.品牌，2015(5).

第7篇：財務核算基本流程范文

職業能力導向的會計電算化課程學習情境設計適應課程特點，強調業務和實際操作，以會計核算對象為情境載體，按電算會計工作流程確定各情境工作任務，利用涉及整個會計工作循環并具能力遞進關系的兩大項目，讓學生在學習過程中掌握完整的工作過程。

關鍵詞：

職業能力；會計電算化；學習情境；情境設計

高職教育應以培養學生職業能力為目標已成為共識，高職院校進行職業能力導向的課程開發與改革迫在眉睫。會計電算化是與財會工作崗位密切相關的一門課程，也是財會類專業必修課程。職業能力導向的會計電算化課程學習情境的設計應遵循職業能力形成的內在規律，以實際工作任務為驅動，以工作邏輯為主線，并融入工作全程。

一、會計電算化課程分析

高職會計電算化課程培養學生運用計算機技術開展會計工作的能力，是會計上崗綜合職業能力的養成課程。課程教學的主要內容是財務軟件操作的基本知識、技能和素質。學習該課程前應掌握會計基本理論，具備基本的手工會計處理技能，這是學習該課程所必需的知識儲備，如學生不具備這些能力將影響課程學習的順利展開。學生學習完該課程后應能利用財務軟件獨立從事會計工作。課程的核心內容是財務軟件的操作技能，涉及的理論知識主要是軟件系統的構造及其操作原理，也會涉及相關會計基礎理論知識，但這些知識是學生在前續課程中已掌握的，不應是這門課程的教學內容。這門課程要學生將已學會計理論知識與財務軟件理論知識相結合，用軟件完成財務核算工作。因而考慮到學生的職業能力培養要求與課程內容，該門課程學習情境設計應以學生為主體，精心設計與實際工作崗位聯系緊密的任務。任務設計應根據實際崗位工作進行整體化系統化處理，并將相關理論知識融入任務，讓學生在任務的完成過程中熟悉完整的會計電算化崗位工作流程，掌握會計軟件構造及操作原理。從筆者會計電算化課程的教學經驗來看，一方面，學生對純粹的軟件理論講解提不起興致，對尚未在操作中運用到的相關理論缺乏感性認識；另一方面，學生對軟件操作比較感興致，在操作過程中，通過討論、交流解決操作中遇到的問題，學生能深入理解軟件操作相關理論。另外，為了激勵學生，每個任務要有明確的成果，提升學生完成任務的積極性和成就感，激發學生的學習興趣，也方便對學生學習效果進行評價。

二、會計電算化課程學習情境設計思路

職業能力導向課程設計的核心是學習情境設計。根據工作過程及職業特征，將課程分解為主題學習單元，把理論知識、實踐技能與實際應用環境結合在一起，即學習情境。學習情境設計的關鍵是根據每門課程在整個課程體系中的作用與地位確定學習情境載體類型，如可以選擇以問題、活動、產品、設備、生產性零部件制作等為載體。選擇了學習情境載體即確定了按什么樣的工作邏輯為主線來組織課程內容。選擇載體之前需要考慮，期望學生在課程結束時能做哪些他們在學習課程之前不會做的事情。會計核算的對象是“單位以貨幣表現的經濟活動”，學完會計電算化課程，學生應能用財務軟件對單位以貨幣表現的基本經濟活動進行財務核算。因而會計電算化課程學習情境設計的載體可為企業基本經濟活動的核算，包括總賬核算、固定資產核算、工資核算、采購核算、銷售核算和庫存核算六大具有并列與包容關系的學習情境。各學習情境在核算內容方面具有特殊性，如固定資產核算主要內容是固定資產增加、減少，折舊計提以及進行固定資產卡片管理等；工資核算主要內容是工資的計算、計提和分配等。但與此同時，各學習情境在核算工作流程方面具有一致性，按照系統初始化、憑證的填制與審核、系統記賬與期末處理、憑證賬簿查詢和報表生成與輸出五個步驟開展工作。綜合以上六大情境載體以及各學習情境在核算流程上的一致性，每一學習情境將按核算流程設計學習活動，即按核算流程設計學生需完成的工作任務。以上設計思路既考慮了企業各項基本經濟業務的特殊性又考慮了會計核算流程的同一性，既有新的知識技能注入又可以不斷地強化相關職業能力的訓練。一方面，不同學習情境的不同核算內容能讓學生較全面地掌握企業各項基本經濟活動的財務核算，且六個學習情境的核算內容難度是遞增的。總賬核算情境涉及基本的記賬憑證填制、審核和記賬等內容，固定資產核算情境涉及資產卡片管理及計提折舊等特殊業務，工資核算情境會有工資計算、個人所得稅計算與工資分攤發放等特殊業務，采購、銷售及庫存模塊會涉及大量原始單據的結算及審核問題，一項業務的完成往往要運用軟件的多個模塊，形成較復雜的業務流轉及勾稽關系。另一方面，由于每個學習情境工作流程的趨同，按工作流程設計的工作任務會在一定程度上出現反復或遞進性，能讓學生在工作任務的執行中強化訓練核心職業能力，并在情境變換過程中培養相關知識技能的遷移能力。

三、電算會計各工作步驟的具體工作任務

電算會計工作流程五個步驟的具體工作任務如下。

（一）系統初始化

系統初始化的主要工作任務是管理賬套，進行財務分工，設置系統及模塊的基本信息、參數、數據等，包括進行系統級初始化和模塊級初始化。系統級初始化包括建立、修改、引入和輸出賬套，增加、修改和刪除操作員及其操作員權限，設置系統公用基礎信息；模塊級初始化包括設置模塊控制參數，設置模塊基礎信息以及錄入初始數據。

（二）憑證填制和審核

憑證填制和審核的主要工作任務是進行憑證的錄入、修改和審核，進行固定資產的會計核算、折舊計提和分配、設備管理，進行工資數據的收集、員工工資的核算、工資發放、工資費用的匯總和分攤，處理應收應付款項的收回、支付和轉賬，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認采購成本、分配采購費用和確認銷售收入、成本和費用。

（三）系統記賬與期末處理

系統記賬與期末處理的主要工作任務是對已審核的憑證完成自動記賬；定義并生成各類轉賬憑證，包括進行自定義轉賬生成和期間損益結轉；完成自動對賬工作，包括總賬和明細賬、總賬和輔助賬、明細賬和輔助賬戶核對；進行期末自動結賬工作，包括計算和結轉各賬簿的本期發生額和期末余額，終止本期賬務處理。

（四）憑證、賬簿查詢與輸出

憑證、賬簿查詢與輸出的主要工作任務是進行憑證查詢；進行科目賬的查詢，包括總賬、明細賬、余額表、多欄賬、日記賬的查詢；進行輔助賬的查詢，包括客戶往來、供應商往來、個人往來、部門核算、項目核算的輔助總賬、輔助明細賬查詢；進行查詢憑證和賬簿輸出。

（五）會計報表生成與輸出

會計報表生成與輸出的主要工作任務是進行報表模式設置，包括定義報表尺寸、行高和列寬、畫表格線、定義單元屬性、定義組合單元；進行報表公式設置，主要是計算公式的設置；進行報表數據的自動生成；進行報表數據的保存與輸出。

四、會計電算化課程各學習情境工作任務設計

根據以上設計思路以及每一步驟的具體工作任務，遵循工作任務編排的職業成長性原則，以及課程內容由簡單到復雜、單項到綜合的認知規律。為了將完整的工作過程融入課程，幫助學生形成對會計電算化工作的整體認識，課程分為兩個完整的工作過程。第一個完整的工作過程是企業財務鏈的核算，涉及總賬、固定資產和工資的核算。三個學習情境將以某企業某月發生的前后連續的財務鏈經濟活動核算資料為對象，完成一個完整的工作循環。從表1可以看出，學習情境一“總賬核算”和學習情境二“固定資產核算”包含核算流程中的四個步驟，只有學習情境三“工資核算”包含完整的五個步驟，因為最后一個步驟意味著一個會計基本工作循環的結束。第二個完整的工作過程是企業供應鏈的核算，涉及采購、銷售和庫存的核算。這三個學習情境將以某企業某月發生的前后連續的供應鏈經濟活動核算資料為對象，完成一個完整的工作循環。學習情境四“采購核算”和學習情境五“銷售核算”包含核算流程的四個步驟，只有學習情境六“庫存核算”包含完整的五個步驟，完成第五個步驟即結束了這一輪會計基本工作。遵循學生認識學習規律，第二輪完整的工作循環比第一輪更高一層。另外，根據教學設計原理，一是認知需要被強化，即任何知識技能均需經過反復練習才能被掌握；二是要進行教學遷移，即要借助多樣化的項目任務讓學生靈活運用已掌握的知識技能。因此，課程除了這兩個完整工作循環的核算資料外，還將結合對應強化任務資料，促進學生鞏固相關知識技能。

五、會計電算化課程單個學習情境設計

真正意義的教學是“有目的地安排外部事件以促進學習過程”。課程學習情境確定之后，要使課程目標落到實處，學習情境編排達成應有的效果，需制訂學習情境目標、工作內容、課時、教學方法、教學環境、考核評價內容方法等，對各個學習情境進行具體設計。學習情境目標應該是整個課程職業能力目標的具體化，是能力導向的表現性目標，以學生學完該學習情境能做什么來進行描述。學習情境目標的達成通常需要許多節課的學習及嵌于其中的學習活動的完成，工作內容即為預期目標，在規定的課時內學生要進行的學習活動就是學生應完成的簡明扼要的工作任務。這種不同于以往教學內容的工作內容描述是職業能力導向學習的一大特色，強調以學生為主體。這種學習方式不僅有利于高職學生專業能力的培養，也有利于學生自主學習能力及職業能力的培養。就教學方法而言，與職業能力導向教學設計對應，考慮學習者的特點，建議除了不得不講授的內容外，多用行動導向教學法，包括項目教學法、模擬教學法、演示教學法、引導文教學法、角色扮演教學法、實驗教學法等。教學環境即實現情境目標、完成工作任務、運用相關教學法需要的硬件設施及軟件條件等。考核評價方面需廓清評價的主客體和評價的內容。此外還需確定學生學習該內容需具備的知識技能，以及教師組織教學需具備的知識技能。對每一學習情境具體的設計可以通過對學習情境的描述直觀地表現出來。根據以上觀點，以學習情境一“總賬核算”為例進行會計電算化課程學習情境的描述。其他五個學習情境的描述方法同上，不再贅述。對各個學習情境進行描述需重點關注各學習情境能力目標的特殊性和層次性、工作內容的職業針對性、教學方法的行動性、教學環境的適應性以及考核評價的多維性。

作者：謝英姿 單位：湖南外貿職業學院

參考文獻：

第8篇：財務核算基本流程范文

關鍵詞：財務管理 中小企業 財務危機

一、當前中小企業的財務核算現狀

眾所周知，中小企業在浙江甚至于全國都占據著非常大的比重，而且不管企業大小都有一個或者幾個財務人員，且目前大部分中小企業的財務人員的角色和能力還處于會計核算的層面。會計核算只是一種事后監督，不能反映事前和事中的成果。

（一）小型企業財務核算現狀分析

小型企業，規模比較小，配備1名以上財務人員，會計核算不健全，財務管理理念無，沒有內控的概念，認為配備了財務人員就解決財務問題了。事前沒預算、事中沒把握、事后沒反映。

1.財務人員工作現狀分析

財務人員每個月月初會根據前一個月的業務發生情況，用10天左右的時間完成對上個月的會計核算，除負責報稅外，不再向管理者提供上個月的財務報表。即使在管理者問財務人員的時候，有些財務人員也只會選擇性地告訴管理者現在還剩多少錢，應收應付還有多少，因為在財務人員的觀念中管理者關心的就是這兩個結果。存貨不能做到月月盤點，固定資產的毀損報廢情況更是無從得知，每個月的銷售情況及合同訂單情況也不會去關注，成本核算的結果更覺得無關緊要。

2.管理者觀念分析

管理者以不懂財務為借口，認為只要知道還剩多少錢和還有多少應收應付這種最古老的家庭式理財方式，就了解企業的財務情況了，認為最初原始投資和中間的固定資產投資是不需要計算資金成本率和計提折舊的。管理者這些基本財務管理理念缺失嚴重。

（二）中型企業財務核算現狀分析

中型企業，財務人員配置也比較齊全，基本上會有一個主管以上的職務了，會計核算也比較健全，內控執行性也不錯，能比較全面反映企業的基本會計核算結果，但事前沒預算、事中把握不夠、事后反映不及時全面。

1.財務人員工作現狀分析

能在約定的時點正確提供每個月的財務報表，財務報表的結果也能真實反映財務現狀，財務流程設定也比較完整，與銷售、采購等各個部門溝通也非常順暢，事后的會計核算做的非常不錯，反映詳細明朗，但是沒有對結果進行財務分析，沒有給管理者應有的提醒，雖然有些財務主管也具備一定的分析能力，在開始時也有提醒但在沒有得到管理者重視或得到的重視不夠甚至被否定后積極性下降，久而久之就不做，這最終導致財務管理的職能喪失。

2.管理者觀念分析

不懂看報表，只憑對商業的敏感度和對未來的滿懷希望和對朋友的信任，盲目進行對外投資，盲目擴大再生產經營規模，比如對高級管理人員的招聘、銷售網點辦事處的設置、設備的投入、廠房的建設等都是憑主觀的喜好和單方面的主觀臆斷做出的決策。財務數據對他來說都過去了，無關未來。而且面對具有財務分析能力的財務人員的提醒視而不見聽而不聞，待發現不對的時候所有的決定都木已成舟，殊不知自認為健全的會計核算也彌補不了財務管理理念的缺失。

二、財務管理理念的重要性

企業生產經營活動的復雜性，決定了企業管理必須包括多方面的內容，如生產管理、技術管理、勞動人事管理、設備管理、銷售管理、財務管理等，各項工作是互相聯系、緊密配合的，同時又有科學的分工，具有各自的特點。財務管理作為企業管理中的一個分支，是基于企業在生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作。它通過對資金運動和價值形態的管理，像血液一樣滲透貫穿到企業的生產、經營等一切管理領域，是一項綜合性非常強、關聯性非常大、反映非常迅速的管理工作，它包括籌資管理、投資管理、營運資金管理和利潤分配管理等。正因為財務管理具有如此重要的管理職能，在企業的生產經營過程中應該是非常受重視的一項活動，但是，因為企業領導者和企業財務人員主觀意識上的欠缺導致一直被閑置，不懂運用。

三、重視財務管理理念是緩解和避免企業財務危機的關鍵因素

基于上述分析，中小企業財務核算只對會計核算的重視以及財務管理理念的缺乏等原因導致企業面臨的財務危機，再對比分析財務管理理念的重要性，筆者認為重視財務管理理念是緩解和避免企業財務危機，并從自身原因出發尋找解決問題的關鍵因素。具體提出如下建議：

（一）給中小型企業的建議

第一，財務人員應加強對財務管理理念學習的重要性認識，不能只停留在會計核算的基礎上自我滿足，并且要把學習到的財務管理知識及時運用到實際工作中，提高自我主觀能動性，同時要積極引導身邊的同行加強財務管理理念認識，積極引導管理者往財務管理意識靠攏，努力使財務人員自身可以依據財務管理數據參與經營決策，并努力提升實際應用能力，做到事前事中事后參與控制。

第二，管理者應提升自身的財務意識，破除會計核算就代表財務核算本身的局限意識，要懂得要求財務人員提升財務管理能力，要懂得尊重和利用財務人員的財務管理分析結果，積極認真聽取財務人員的財務意見，并有意識地招聘擁有財務管理能力的財務人員為企業服務。在積極提倡財務人員自主學習的基礎上提供必要的后續培訓，使真正擁有財務管理能力的財務人員為企業服務，促進整個財務管理系統的良性循環，促進財務核算體系的完善。

第三，企業應吸取失敗的經驗，尋找失敗的真正原因，正確理解會計核算和財務管理，重視財務管理在整個企業管理中的重要作用，努力彌補對社會造成的損失，走上真正的企業管理之路，造福于社會。

（二）給政府的建議

政府的社會職能不言而喻，在企業財務危機四伏、市場經營不易的緊要關頭，除運用強大職能進行市場大環境和宏觀面的操作，幫助企業家渡過難關外，也要讓企業意識到企業自身財務危機形成的真正原因是企業家自身的盲目造成的，而這個盲目的關鍵因素是缺乏財務管理的理念，站在企業的立場以及企業的可持續發展層面幫助企業共同解決當前或即將面臨的財務危機，引導企業走向理性科學的財務核算之路。同時，通過政府的公共平臺對社會各界宣導財務管理理念，引導人力資源管理部門在人才引進和人才招聘環節向財務管理方向傾斜。

第9篇：財務核算基本流程范文

一、高校基建項目的基本特點

（一）建設周期較長

一般情況下而言，建設新校區需要的時間比較長，如果高校有較為雄厚的資金基礎，其建設周期有可能長達幾年，如果高校資金比較缺乏，其建設周期可能會長達十幾年。這主要是因為高校基建中涉及到的諸多的環節都需要層層的審批，例如籌劃、設計、上報、立項、征地、驗收、建設、招標以及交付使用等等，這無疑就使建設周期有所延長。高校在這整個過程中勢必會與諸多的部門發生業務往來，例如人防部門、規劃部門、當地政府、消防部門等等，在籌集和使用建設資金的過程中，勢必會涉及到與上級主管部門、財政部門、國家發改委、主管財務部門等之間的有效溝通，由于高校基建工程復雜、覆蓋面較廣，建設周期長等諸多原因，在一定程度上增加了高校基建財務管理的難度系數。

（二）投資規模較大

無論是新校區的建設，還是改擴建老校區，一般情況下高校需要投入較大的建設資金，甚至高達十幾億。要做好這些龐大資金的合理有效的利用，既要用在刀刃上，同時也要節約成本，防止浪費是高校基建財務會計工作的重中之重。

二、高校基建財務會計處理尚存問題

盡管隨著不斷完善的各項規章制度，我國高校基建財務管理取得了一定的成績，但是其中依然存在一些問題和不足，主要體現在以下幾方面：

（一）在學校基建工作中，其財務部門沒有將財務監督職能充分發揮出來

大部分高校的財務人員在核算基建項目中只是以基建財務的規定為基礎，其財務監督職能沒有充分發揮出來。究其原因，主要包括：首先，部分基建人員沒有充分了解學校項目建設的基本情況，相關的項目申請、立項、預算編制、合同變更都沒有財務人員的參與，在沒有熟悉和掌握建設項目的合同、批復等內容，財務的監督職能難以有效發揮。很多時候，財務部門只能被動地根據基建部門的審批單付款，即使超過項目概算，由于受諸多方面的限制，也只能無奈的接受。其次，基建項目的實際情況與概算有較大的出入，或者存在不合理，到了項目變更、不合理的項目建設程序等情況，學校沒有賦予財務部門監督管理的權限，嚴重影響了財務本身的監督職能。

（二）學校對基建財務沒有引起足夠的重視，從業人員缺乏相關的專業素質

在高校的財務管理中，基建財務只是其中的組成部門，因此，部分院校領導沒有充分重視基建財務，認為基建財務人員甚至不需要招聘專業型人才，事業財務人員完全能夠勝任基建財務核算的工作，這種想法是大錯特錯的。因為高校在基建財務核算和事業財務核算在核算科目、賬務處理、核算要求等方面都存在較大差異，事業財務人員來兼顧基建財務的相關工作，必不可免的會出現一些誤差，缺乏規范性的賬務處理，即使工程造價無法真實的反映出來，同時，“超標準、超概算、超投資”的現象也無法得到有效的控制。

（三）完工固定資產交付不及時，學校資產狀況不真實

學校基建項目一般工程量較大，一個項目經常包括多個單項主體的建設，在建設工程中也是陸續完工、驗收、投入使用。一般基建項目的竣工決算工作往往在項目的末期，整個基建項目的建設期長達幾年的情況下，部分已投入使用的資產都已過了質保期，部分資產即將報廢，但是相關固定資產還未入賬，游離在學校資產管理部門的管理之外，無法真實的反映學校的資產狀況。

（四）基建財務核算沒有區分專項資金和自籌資金的使用范疇

高校基建項目的資金來源一般都有多種途徑，一個項目往往既有財政專項資金又有自籌資金。在項目建設工程中，工程款項的支付沒有區別專項資金和自籌資金的使用范疇，在財務核算中也沒有根據不同資金來源進行輔助核算，不利于項目資金的使用分析和總結。

三、改進高校基建財務會計處理的建議

（一）合理計劃、重視預算，基建項目加強資金管理

各大院校要對基建預算編制工作引起高度重視，在工程項目預算編制的過程中要嚴格遵守相關的規章制度和法律條文，在這種情況下所聘請的造價公司必須承擔起相應的責任，學校相關基建和財務部門必須審核預算，其目的就是確保準確、真實、完整的預算編制。

高校基建項目的順利進行要以其預算為起點，同時要充分結合各種明細附表、合同、批準文件等等，對基建資金的使用計劃要科學合理的制定，以此作為基建財務使用資金、會計核算、財務籌集等的重要依據。

高校基建項目加強資金管理，對資金的支付環節引起高度重視，確保支付審批手續的良性運作，對各種經濟行為進行必要的規范，良好的控制和使用基建資金，提高基建投資的經濟效益。

（二）增強基建人員的參與度，并提高其專業素質

高校基建通常會涉及到諸多的部門，所以在建設項目的招標階段、可行性研究階段、制定和簽訂合同階段、初步設計階段、招標階段、施工階段、竣工結算階段等都要保證基建財務人員的參與度，財務人員只有對基建項目全過程有充足的準備和了解，才能夠使財務部門更好地服務配合基建部門的工作，這樣在基建工作中，才能夠真正的發揮財務管理部門的控制職能和監督職能。

此外，高校在聘用基建財務人員的時候要保證其有較強的責任心、遵紀守法、精通業務，并且在上崗之后，要定期參加相關的業務培訓，積極學習最新的政策法規，使工作人員的管理水平和能力大幅度提升，為高校基建財務管理從根本上提供業務保障和思想基礎。

（三）加強已使用未交付資產的管理

加強基建項目相關部門的聯系，尤其在建設過程中，部分已使用資產的管理，需要財務部門和資產管理部門的團結協作。

（四）高校基建財務管理制度需進一步完善

高校基建財務管理制度首先要《高等學校會計制度》、《中國人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《基本建設財務管理規定》為基礎，其次，要充分考慮其自身的實際情況，在此基礎上進行完善，對工程的審批權限、交付流程制定相關的業務流程和實施細則，在籌集和使用基建資金的時候，要以學校年度基本建設投資計劃和上級主管部門審批的項目預算為基礎，在財務核算的過程中，借助相關的輔助核算功能，實現財務核算的精細化管理。財務收支管理制度要務必得到貫徹落實，為建設資金有效運行奠定良好的基礎，從而使建設資金的使用效益有所提高。