風(fēng)險(xiǎn)管理意義精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理意義范文

關(guān)鍵詞:中國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

一、海外并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)研究的緊迫性

改革開(kāi)放以后,隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng),我國(guó)的綜合國(guó)力和國(guó)際經(jīng)濟(jì)影響力不斷提高,中國(guó)企業(yè)的實(shí)力也越來(lái)越強(qiáng);但是相對(duì)于國(guó)外企業(yè),中國(guó)企業(yè)還顯得較弱。因此對(duì)于中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō),想要迅速做大并走向海外市場(chǎng),海外并購(gòu)成為企業(yè)成長(zhǎng)的主要途徑,“走出去”已成為我國(guó)企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的必然選擇。近年來(lái),中國(guó)企業(yè)的海外收購(gòu)呈風(fēng)起云涌之勢(shì):TCL先后收購(gòu)施耐德、湯姆遜的彩電部門(mén)和阿爾卡特的手機(jī)部門(mén);聯(lián)想集團(tuán)收購(gòu)IBM個(gè)人電腦事業(yè)部;上汽集團(tuán)并購(gòu)韓國(guó)雙龍和大宇公司;明基收購(gòu)德國(guó)西門(mén)子手機(jī)子公司等等。

根據(jù)波士頓咨詢公司的研究表明:在過(guò)去20年里,中國(guó)公司已經(jīng)在外國(guó)企業(yè)投資了約300億美元,中國(guó)企業(yè)的海外并購(gòu)以年均17%的速度增長(zhǎng)。但是中國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)如此迅猛的背后所隱藏的問(wèn)題卻不容我們忽視,那就是——收購(gòu)后中國(guó)企業(yè)往往陷入了無(wú)限的麻煩之中無(wú)法自拔。在過(guò)去20年里,全球大型的企業(yè)兼并案中取得預(yù)期效果的比例低于50%。但是具體到中國(guó),則有67%的海外收購(gòu)不成功。

這些國(guó)內(nèi)大型企業(yè)海外并購(gòu)的案例向我們展示了這么一個(gè)現(xiàn)實(shí),國(guó)內(nèi)企業(yè)海外并購(gòu)成功率偏低,海外業(yè)務(wù)陷入困境,甚至?xí)B累到國(guó)內(nèi)母公司的正常經(jīng)營(yíng),這些均說(shuō)明了中國(guó)企業(yè)在海外并購(gòu)過(guò)程中面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)該予以認(rèn)真研究,并采取有效的管控措施加以規(guī)避。

二、海外并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)

根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料顯示,并購(gòu)失敗的原因30%來(lái)自于并購(gòu)戰(zhàn)略失誤及并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)的情報(bào)調(diào)查疏忽,17%為并購(gòu)具體策略不當(dāng),而53%則是整合風(fēng)險(xiǎn);研究發(fā)現(xiàn)并購(gòu)失敗可歸結(jié)于目標(biāo)對(duì)象選取失誤、收購(gòu)價(jià)格不妥和交易時(shí)間不當(dāng)?shù)戎T多因素,并且許多并購(gòu)就失敗在交易的構(gòu)想和執(zhí)行階段。從宏、微觀層次來(lái)看,當(dāng)前中國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)過(guò)程面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)可以分為外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),前者包括國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn);后者包括決策風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)和整合風(fēng)險(xiǎn)。

1.政治風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)

在海外并購(gòu)發(fā)生之前,首先是對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)的充分估計(jì)。政治風(fēng)險(xiǎn)主要是指東道國(guó)的政局穩(wěn)定性、政策連續(xù)性等發(fā)生變化,從而造成投資環(huán)境的變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在受資國(guó)的外資政策、稅收政策以及利率匯率政策等方面。政府在許多跨國(guó)并購(gòu)中扮演著重要角色,政府對(duì)跨國(guó)并購(gòu)的態(tài)度,反映在其制定的相關(guān)政策與法規(guī)中。中國(guó)企業(yè)在跨國(guó)并購(gòu)中,面臨的最大環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)就是東道國(guó)的政治風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)具有不可預(yù)見(jiàn)性和可控性差等特點(diǎn),一旦發(fā)生往往無(wú)法挽救,常常使投資者血本無(wú)歸,后果嚴(yán)重。在“走出去”的過(guò)程中,特別要注意化解這方面風(fēng)險(xiǎn)。

由于中國(guó)與一些國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)制度差異,從而將普通交易上升到政治高度看待,進(jìn)行最為嚴(yán)格的審批,甚至對(duì)交易進(jìn)行阻撓。近年來(lái),中國(guó)在西方頗為流行,中國(guó)企業(yè)在海外的收購(gòu)難免會(huì)遭遇敵視的目光,尤其是在資源領(lǐng)域的收購(gòu),更是引起了被并購(gòu)企業(yè)所在國(guó)政府的謹(jǐn)慎甚至恐慌。例如,加拿大國(guó)會(huì)正在修改投資法,將對(duì)在國(guó)家軍事、經(jīng)濟(jì)安全等方面存在威脅的并購(gòu)活動(dòng),以及其他敏感項(xiàng)目的并購(gòu)行為進(jìn)行審查,而其中最為引人注目的規(guī)定就是將對(duì)其他國(guó)家國(guó)有企業(yè)在加的并購(gòu)行為重點(diǎn)審查。如果與相關(guān)國(guó)家的政府部門(mén)溝通不利,原本簡(jiǎn)單的并購(gòu)交易被附加上政治、外交等各種復(fù)雜因素,隨時(shí)有可能招致大麻煩。

當(dāng)然也有外國(guó)企業(yè)的員工及當(dāng)?shù)孛癖娪捎趯?duì)中國(guó)企業(yè)不了解,而形成不信任,擔(dān)心自己的工作崗位、福利等問(wèn)題,從而驅(qū)使當(dāng)?shù)毓?huì)等組織出面干預(yù)交易。

跨國(guó)并購(gòu)?fù)鶗?huì)引起很大的經(jīng)濟(jì)震動(dòng)和社會(huì)震動(dòng),因此,需要采取靈活的策略。在并購(gòu)東道國(guó)的目標(biāo)公司時(shí),可以采取漸進(jìn)的方式,先以合資或合作的方式,樹(shù)立起良好的企業(yè)形象,再考慮并購(gòu)問(wèn)題;也可以先不全資并購(gòu),而是控股性并購(gòu)或接近于控股性并購(gòu),待條件成熟后再進(jìn)一步并購(gòu);還可以利用目標(biāo)公司所在國(guó)的一家合資企業(yè)作為跨國(guó)并購(gòu)的者,以避免東道國(guó)政府或當(dāng)?shù)卣深A(yù)。要采取多種渠道對(duì)東道國(guó)政府、公眾和媒體進(jìn)行適度的溝通和游說(shuō),使之充分了解中國(guó)企業(yè)的并購(gòu)動(dòng)機(jī)、背景,盡量消除誤解和偏見(jiàn)。如通過(guò)外交渠道、兩國(guó)的民間友好機(jī)構(gòu)或在目標(biāo)公司所在國(guó)的有影響力的政治人物牽線搭橋等,取得東道國(guó)政府的理解和支持,并盡可能在社會(huì)就業(yè)方面適應(yīng)東道國(guó)政府的要求,同時(shí)爭(zhēng)取目標(biāo)公司的友好合作,使當(dāng)?shù)卣畯墓I(yè)發(fā)展及社會(huì)發(fā)展出發(fā),給予跨國(guó)并購(gòu)方以寬松的政治環(huán)境。

2.融資風(fēng)險(xiǎn)

并購(gòu)的融資風(fēng)險(xiǎn)主要是指能否按時(shí)足額地籌集到資金,保證并購(gòu)順利進(jìn)行。如果并購(gòu)公司資本結(jié)構(gòu)不合理,流動(dòng)負(fù)債過(guò)多,以流動(dòng)負(fù)債支持長(zhǎng)期投資,抑制短期內(nèi)產(chǎn)生償債的緊迫性,一旦現(xiàn)金流量不足和融資市場(chǎng)利率變動(dòng),將導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生償付困難甚至并購(gòu)失敗。目前國(guó)際上跨國(guó)并購(gòu)?fù)ǔ５姆绞绞鞘构善敝脫Q、債券互換、現(xiàn)金收購(gòu)以及這三種方式的混合使用,其中運(yùn)用最多的是股票置換,即并購(gòu)公司發(fā)行股票替換目標(biāo)公司原有的股票,從而完成股票收購(gòu)。其特點(diǎn)是目標(biāo)公司的股東不會(huì)因此失去所有權(quán),而是被轉(zhuǎn)移到了并購(gòu)公司,成為并購(gòu)公司的新股東。我國(guó)由于資本市場(chǎng),尤其是證券市場(chǎng)發(fā)育水平低,企業(yè)發(fā)行股票和債券受到限制太多,進(jìn)程太慢,無(wú)法適應(yīng)海外并購(gòu)的需要。目前中國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)大多數(shù)都采取現(xiàn)金交易或國(guó)際銀行短期貸款的方式,增加了交易成本,為并購(gòu)后的整合和公司有效經(jīng)營(yíng)設(shè)置了巨大的財(cái)務(wù)障礙。

3.文化的沖突

中國(guó)本土企業(yè)并購(gòu)海外企業(yè),首先面臨著如何協(xié)調(diào)和融合東西方企業(yè)文化的問(wèn)題。據(jù)估計(jì),70%的并購(gòu)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)期的商業(yè)價(jià)值,其中70%的并購(gòu)失敗源于并購(gòu)后的文化整合。一般而言,中國(guó)本土企業(yè)與海外成熟企業(yè)之間存在著巨大的企業(yè)文化鴻溝,如何吸收西方企業(yè)文化的積極方面,保留本土企業(yè)的文化優(yōu)勢(shì),成為考驗(yàn)中國(guó)海外并購(gòu)企業(yè)家智慧和能力的難題。

企業(yè)文化是基于共同的價(jià)值觀之上,企業(yè)全體員工共同遵循的目標(biāo)、行為規(guī)范和價(jià)值觀的組合,是企業(yè)在長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中通過(guò)不斷的嘗試和探索逐步形成的,是維系企業(yè)穩(wěn)定和發(fā)展的基礎(chǔ)。各國(guó)企業(yè)文化差異很大,如美國(guó)企業(yè)崇尚自由、銳意革新,德國(guó)企業(yè)遵循嚴(yán)格的等級(jí)制度和僵化的管理制度,如果不正視企業(yè)文化的差異,必然會(huì)引起企業(yè)文化的沖突,進(jìn)而影響并購(gòu)后的企業(yè)運(yùn)行效率。

目前,中國(guó)企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)的目標(biāo)多是歐美成熟企業(yè),而這些企業(yè)對(duì)自身的文化有著很高的認(rèn)同度并希望保持自身的文化。中國(guó)企業(yè)則傾向于“企業(yè)家化”,企業(yè)文化以強(qiáng)大的家長(zhǎng)制和強(qiáng)調(diào)個(gè)人忠誠(chéng)為特征,這與大多數(shù)西方企業(yè)強(qiáng)調(diào)“專(zhuān)業(yè)化”的文化難以在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)完美融合。中國(guó)企業(yè)在海外并購(gòu)后應(yīng)當(dāng)把實(shí)現(xiàn)被并購(gòu)企業(yè)對(duì)其的能力、風(fēng)格和愿景認(rèn)同作為文化整合的重點(diǎn)。若處理不當(dāng),顯性文化、制度文化和價(jià)值文化方面的沖突將嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展。東西方員工的思維模式和忠誠(chéng)度有著極大的差異:西方成熟的市場(chǎng)環(huán)境造就了企業(yè)注重制度和流程的模式,而中國(guó)企業(yè)則更顯多變靈活。

在整合的第一階段,中國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極參與到被并購(gòu)企業(yè)的運(yùn)作中,以提高被并購(gòu)企業(yè)對(duì)其的能力認(rèn)同作為其文化整合的重點(diǎn)。中國(guó)企業(yè)在并購(gòu)前應(yīng)當(dāng)充分調(diào)查被并購(gòu)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和文化,在并購(gòu)后對(duì)其進(jìn)行調(diào)整,提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。這一階段,中國(guó)企業(yè)在文化方面應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)相互的理解,同時(shí)盡可能避免文化沖突。

在整合的第二階段,面對(duì)雙方文化沖突的增多,中國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能包容文化差異,強(qiáng)調(diào)雙方文化的共性,把提高被并購(gòu)企業(yè)對(duì)其的風(fēng)格認(rèn)同作為其文化整合的重點(diǎn)。在文化沖突增多的情況下,中國(guó)企業(yè)應(yīng)從雙方共同利益出發(fā),盡可能緩和沖突。中國(guó)企業(yè)不應(yīng)把自身作為被并購(gòu)企業(yè)的對(duì)立面,采取壓制的方式應(yīng)對(duì)管理風(fēng)格沖突。這一階段,運(yùn)營(yíng)相關(guān)的整合應(yīng)當(dāng)減緩,因?yàn)闃I(yè)務(wù)整合往往會(huì)加劇文化沖突

在整合的第三階段,由于雙方對(duì)彼此文化理解的增進(jìn),中國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在這一階段應(yīng)當(dāng)建立完善的發(fā)展計(jì)劃,確立能夠得到被并購(gòu)企業(yè)認(rèn)同的發(fā)展愿景。文化沖突的緩和為企業(yè)全面的業(yè)務(wù)調(diào)整提供了契機(jī),企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立良好的發(fā)展愿景,并全面整合雙方的業(yè)務(wù)。

4.公關(guān)的缺乏

中國(guó)企業(yè)在公關(guān)和傳播能力上的普遍欠缺,也是整合成功的一大要害。中國(guó)企業(yè)在進(jìn)行收購(gòu)的過(guò)程中,對(duì)媒體通常采用比較低調(diào)甚至是沉默的做法。以海爾為例,對(duì)公眾沉默是海爾跨國(guó)并購(gòu)美泰克失利的主要原因——無(wú)論中外媒體如何轟炸,海爾始終以沉默示人,這一招秉持的是中國(guó)傳統(tǒng)的中庸思想與謹(jǐn)慎作風(fēng),但在美國(guó)公眾看來(lái)卻是海爾在逃避問(wèn)題。這不但導(dǎo)致了海爾的最終敗北,也喪失了一次向世界宣傳與推廣的良好機(jī)會(huì)。

5.國(guó)際化人才的缺乏

還有一個(gè)至關(guān)重要的問(wèn)題,就是中國(guó)企業(yè)的國(guó)際化管理人才的極度缺乏?？鐕?guó)并購(gòu)最大的瓶頸是人才問(wèn)題。目前,中國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)的失敗案例,大部分問(wèn)題都出在人才方面。海外并購(gòu)和去海外新建工廠不同,新建工廠可以自己控制速度,可以招收符合自己期望的員工。而并購(gòu)?fù)瓿芍?馬上面臨的就是運(yùn)營(yíng),尤其是對(duì)于知識(shí)密集型的產(chǎn)業(yè),人才問(wèn)題顯得尤為重要。并購(gòu)對(duì)于人才的要求,不同行業(yè)的差別很大。資源密集型或勞動(dòng)密集型的企業(yè),對(duì)人才方面的要求相對(duì)低一些。盡管如此,中國(guó)的大型國(guó)有石油企業(yè)進(jìn)行海外并購(gòu)之前,在人才培養(yǎng)方面還是花了很大力氣。中石油、中石化很早就選拔英語(yǔ)好的員工,一批批派往歐美學(xué)習(xí)企業(yè)管理,然后去實(shí)習(xí)海外業(yè)務(wù)?，F(xiàn)在中國(guó)幾大石油公司主持海外并購(gòu)的人,基本上都是在海外留學(xué)并實(shí)習(xí)過(guò)的。

三、海外并購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)研究任重道遠(yuǎn)

海外并購(gòu)是中國(guó)企業(yè)融入世界經(jīng)濟(jì)的必由之路。中國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)之路荊棘密布,充滿風(fēng)險(xiǎn),因此,海外并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。要構(gòu)建中國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范體系,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,減少并購(gòu)盲目性,提高并購(gòu)成功率,通過(guò)跨國(guó)并購(gòu)整合產(chǎn)業(yè)鏈,實(shí)現(xiàn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升。只有這樣,中國(guó)企業(yè)才能真正地“走出去”,真正成為名副其實(shí)的跨國(guó)公司。

參考文獻(xiàn):

[1]干春暉《大并購(gòu)——30個(gè)世界著名企業(yè)并購(gòu)經(jīng)典案例》上海人民出版社.

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理意義范文

關(guān)鍵詞 鋼鐵貿(mào)易 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 構(gòu)建 意義

伴隨著我國(guó)重工業(yè)的快速發(fā)展，我國(guó)鋼鐵生產(chǎn)量持續(xù)攀升，使得鋼鐵貿(mào)易頻頻。但因?yàn)殇撹F貿(mào)易的貿(mào)易環(huán)境不穩(wěn)定等因素的影響，鋼鐵貿(mào)易存在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，如若不對(duì)其進(jìn)行強(qiáng)有力的控制，必然會(huì)引發(fā)安全事故，造成嚴(yán)重的財(cái)產(chǎn)損失，甚至是生命危險(xiǎn)。對(duì)此，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理，使之能夠有效監(jiān)控鋼鐵貿(mào)易，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。總之，構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，優(yōu)化落實(shí)鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理是非常有意義的。

一、鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的概述

所謂鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是指以鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，依靠風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理手段等的風(fēng)險(xiǎn)管理的一整套運(yùn)行機(jī)制和運(yùn)行體系。結(jié)合鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)際情況及其特點(diǎn)來(lái)看，鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括兩大目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。所以，鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系能否科學(xué)、合理、有效地應(yīng)用，直接關(guān)系鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。為了切實(shí)有效地發(fā)揮鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的作用，應(yīng)當(dāng)將其建立在鋼鐵貿(mào)易實(shí)際基礎(chǔ)上，依靠風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及管理制度，正確運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理手段，對(duì)鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管控，如此才能使鋼鐵貿(mào)易良好進(jìn)行，逐步向國(guó)際化邁進(jìn)。[1]

二、鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

（1）鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的原則。在鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系已經(jīng)成為大多數(shù)鋼鐵貿(mào)易企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的重要組成部分，直接關(guān)系企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與發(fā)展的情況下，明確鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的原則，科學(xué)、合理構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系是非常必要的。鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的原則為：1）符合全面系統(tǒng)性。鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)因素可能存在于任何一個(gè)貿(mào)易環(huán)節(jié)中，為了切實(shí)有效地控制貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，所構(gòu)建的鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)具有全面系統(tǒng)性，能夠?qū)︿撹F貿(mào)易的各個(gè)方面進(jìn)行管控，如加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、系統(tǒng)控制和協(xié)同各個(gè)部門(mén)的工作等，盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生，并且盡可能地控制風(fēng)險(xiǎn)因素，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。[2]2）符合合理有效性。對(duì)于合理有效性原則的遵循，主要是在構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系架構(gòu)時(shí)，嚴(yán)格遵循企業(yè)目標(biāo)，對(duì)鋼鐵貿(mào)易中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而提出科學(xué)、合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，保證其能夠有效控制貿(mào)易成本、降低貿(mào)易不確定性、改善貿(mào)易不足，避免鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)產(chǎn)損失。3）以科學(xué)預(yù)測(cè)為先導(dǎo)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是不受人為控制的，風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和造成的后果也無(wú)法提前預(yù)知，因此必須遵循科學(xué)預(yù)測(cè)作為先導(dǎo)的原則?；诖它c(diǎn)，在具體構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，工作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)鋼鐵貿(mào)易中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與預(yù)測(cè)，并根據(jù)評(píng)估與預(yù)測(cè)的結(jié)果，制定切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，用以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。在此需要說(shuō)明的是，對(duì)于鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與預(yù)測(cè)，應(yīng)以理論與實(shí)際結(jié)合為基礎(chǔ)，同時(shí)結(jié)合企業(yè)以往鋼鐵貿(mào)易情況及企業(yè)目標(biāo)，科學(xué)評(píng)估與預(yù)測(cè)。[3]

（2）鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建。基于以上構(gòu)建原則的確定，筆者建議在構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意強(qiáng)化以下方面：1）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。鋼鐵貿(mào)易企業(yè)要想做好鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)，需要企業(yè)內(nèi)每個(gè)員工支持與奉獻(xiàn)。而保證鋼鐵貿(mào)易安全，就要企業(yè)內(nèi)工作人員樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)，將其融入工作中，時(shí)時(shí)刻刻注意強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)自然而然地就會(huì)降低。那么，如何強(qiáng)化鋼鐵貿(mào)易企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)呢？答案就是強(qiáng)化企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)。即定期或不定期地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，在培訓(xùn)中通過(guò)大量典型案例的闡述、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相關(guān)理論知識(shí)的教授、加之企業(yè)文化的熏陶，使企業(yè)員工逐步樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并將其逐步融入員工的行為中，使員工在工作中無(wú)意識(shí)的強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。2）制定完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度?；谝酝撹F貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制情況，可以確定企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)基本上分為內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，又是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部管理不當(dāng)所引起的。所以，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理是非常必要。而要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，制定健全的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度是非常必要的。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的建立，需要注意以下幾點(diǎn)：其一，對(duì)于內(nèi)部控制崗位授權(quán)制度中授權(quán)對(duì)象、授權(quán)條件、授權(quán)范圍、授權(quán)期限等方面的確定，應(yīng)當(dāng)通過(guò)召開(kāi)討論大會(huì)來(lái)決定，而非組織或個(gè)人越權(quán)決定。其二，內(nèi)部控制報(bào)告制度中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格且準(zhǔn)確說(shuō)明報(bào)告人、報(bào)告時(shí)間、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告頻率、負(fù)責(zé)處理的部門(mén)、處理人員等方面，保證內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。其三，內(nèi)部批準(zhǔn)制度要明確規(guī)定批準(zhǔn)程序、批準(zhǔn)條件、批準(zhǔn)范圍及批準(zhǔn)人所負(fù)責(zé)任等，提高內(nèi)部批準(zhǔn)的規(guī)范性。3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)解決方案。鋼鐵貿(mào)易中某些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是無(wú)法預(yù)控的，但即使如此，也應(yīng)當(dāng)盡量降低風(fēng)險(xiǎn)的破壞程度。所以，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提出切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)解決方案是非常必要的。就以今年天津港貿(mào)易事故來(lái)說(shuō)，于今年8月12日晚天津海濱新區(qū)創(chuàng)庫(kù)爆炸的發(fā)生，使得鐵礦石貿(mào)易受到嚴(yán)重的影響。對(duì)此，相關(guān)部門(mén)在事故發(fā)生的第一時(shí)間，就對(duì)事故風(fēng)險(xiǎn)做出了評(píng)估。即針對(duì)鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估要求，詳細(xì)的、深入的識(shí)別評(píng)估了此次事故風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，積極征求了相關(guān)專(zhuān)家及人員的意見(jiàn)。由于倉(cāng)庫(kù)爆炸事故的發(fā)生，使得濱海新區(qū)有關(guān)現(xiàn)場(chǎng)的海關(guān)正常業(yè)務(wù)辦理受到嚴(yán)重影響、大批貨物的損毀、物流工具的損毀等，嚴(yán)重制約了鐵礦石期貨的按時(shí)交付?；诖耍瑧?yīng)當(dāng)針對(duì)當(dāng)前局面提出切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)解決方案，即根據(jù)企業(yè)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效標(biāo)準(zhǔn)等，提出風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制等一系列的風(fēng)險(xiǎn)解決方案，盡可能地降低爆炸事故對(duì)鐵礦石貿(mào)易的危害程度。

三、鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的意義

（1）規(guī)范鋼鐵貿(mào)易企業(yè)。鋼鐵貿(mào)易中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，提高了鋼鐵貿(mào)易的危險(xiǎn)性。所以，鋼鐵貿(mào)易企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)，有利于提高鋼鐵貿(mào)易的安全性?；谖覈?guó)相關(guān)法律法規(guī)，構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理，使其有效落實(shí)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。

（2）推動(dòng)企業(yè)在外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中良好發(fā)展。在日趨激烈的企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境變化的逼迫之下，為了防止企業(yè)在內(nèi)部因素和外部因素不斷變化的影響下遭受重大風(fēng)險(xiǎn)和損失，可以構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)不確定性風(fēng)險(xiǎn)予以管控，提高企業(yè)的安全性，使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，良好發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)威脅較大的情況下，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以有效地控制風(fēng)險(xiǎn)因素，提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，更好地開(kāi)展鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)，推動(dòng)企業(yè)良好發(fā)展。

（作者單位為山東萊鋼國(guó)際貿(mào)易有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 廖國(guó)繁.關(guān)于鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系的分析[J].中國(guó)市場(chǎng)，2014（27）：28-29.

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理意義范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)系統(tǒng)

作者簡(jiǎn)介：王玉芝（1964-），女，河南平頂山人，經(jīng)濟(jì)師。

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.159文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3309（2008）0203-0047-03

一、西方商業(yè)銀行的矩陣式風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)

西方商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系一般由信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)、信用管理專(zhuān)業(yè)部門(mén)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組成。

（一）董事會(huì)

防范、控制和處理銀行所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)是董事會(huì)的一項(xiàng)重要職能。20世紀(jì)90年代以來(lái)，國(guó)外大銀行的董事會(huì)已紛紛將風(fēng)險(xiǎn)管理納入發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，并將風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位提升到了銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，由銀行內(nèi)部和外部的經(jīng)濟(jì)金融專(zhuān)家組成，其中包括兩名以上的銀行決策層成員。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)獨(dú)立于日常業(yè)務(wù)管理，而且要有充分的制度保障確保其管理活動(dòng)免受來(lái)自業(yè)務(wù)部門(mén)管理層的干擾。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)一般負(fù)責(zé)制定并適時(shí)修改銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，以指導(dǎo)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和所有員工的行為。作為全行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的管理者和責(zé)任承擔(dān)者，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)必須對(duì)那些能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)頒布量化風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)（比如限額、風(fēng)險(xiǎn)資本衡量方法等），對(duì)內(nèi)部評(píng)估不易量化的風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的操作規(guī)程。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)

風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)隸屬于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)確定的風(fēng)險(xiǎn)管理概率，集中管理全行信用風(fēng)險(xiǎn)和交易性市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)一指導(dǎo)全行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作；對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度進(jìn)行歸口管理，對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理模型以及操作風(fēng)險(xiǎn)管理模型的研究工作；負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的秘書(shū)工作。

（四）稽核委員會(huì)

稽核委員會(huì)通過(guò)內(nèi)部稽核人員來(lái)保證已獲批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和規(guī)章得到執(zhí)行。內(nèi)部稽核人員應(yīng)當(dāng)定期稽核、測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)管理程序和內(nèi)部控制，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向稽核委員會(huì)報(bào)告。同時(shí)，稽核委員會(huì)向董事會(huì)和執(zhí)行委員會(huì)報(bào)告，以便執(zhí)行委員會(huì)及時(shí)采取措施對(duì)存在的問(wèn)題加以解決。為了確保風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的有效性，內(nèi)部稽核人員一般在金融產(chǎn)品和金融工程的創(chuàng)新時(shí)就開(kāi)始介入。外部稽核人員主要是定期復(fù)查風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的完整性、獨(dú)立性，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)政策和程序的合規(guī)情況，并及時(shí)向稽核委員會(huì)和執(zhí)行委員會(huì)報(bào)告。

（五）風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理

風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理是風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的一線人員，在風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間發(fā)揮紐帶作用。其職責(zé)是確保業(yè)務(wù)部門(mén)貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理政策，并向風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)提供日常報(bào)告，使風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)之間保持聯(lián)系。盡管風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，但部門(mén)最終的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任由部門(mén)主管承擔(dān)，并在維護(hù)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理政策方面發(fā)揮主導(dǎo)作用。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

與外資銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理有如下特點(diǎn)：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理流程不全，風(fēng)險(xiǎn)辨別能力偏弱

目前，我國(guó)商業(yè)銀行在貸前客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)方面與國(guó)際大型銀行相比仍有較大差距，對(duì)具有不同風(fēng)險(xiǎn)特性的企業(yè)未設(shè)計(jì)特定的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，評(píng)級(jí)指標(biāo)預(yù)警功能不強(qiáng)，導(dǎo)致了較大誤差。盡職調(diào)查、貸后檢查和報(bào)告路線等流程多被忽視。

（二）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，運(yùn)作效率偏低

各部門(mén)職責(zé)邊界不清，有些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未納入管理部門(mén)的職責(zé)范圍，有些風(fēng)險(xiǎn)則多個(gè)部門(mén)共管，造成了決策效率低下。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)獨(dú)立性不強(qiáng)，容易受到業(yè)務(wù)部門(mén)的壓力，不能獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)。

（三）貸款操作集中于抵押貸款

外資商業(yè)銀行抵押貸款在所有的貸款中占比很低，而且風(fēng)險(xiǎn)管理水平越高的銀行，其抵押、擔(dān)保貸款比例越小。只要能精確、科學(xué)地把握客戶的償債能力和相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，然后根據(jù)其償債能力確定貸款額度，就可防范風(fēng)險(xiǎn)。抵押貸款操作流程復(fù)雜且成本較高，只有對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)識(shí)的銀行才倚重這一方式。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理水平和方式不能有效支持貸款定價(jià)

目前，多數(shù)中資銀行的貸款價(jià)格大多根據(jù)與客戶關(guān)系而定，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)。同時(shí)，相對(duì)于承受的風(fēng)險(xiǎn)而言，定價(jià)較低。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理上的粗放模式導(dǎo)致信貸管理的成本和效率大打折扣

在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面所花費(fèi)的成本和資產(chǎn)組合的潛在損失相比不一致。由于缺乏支持搜索和精確定位風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式和技術(shù)平臺(tái)，因而不能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)源來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重心，在信貸管理上以面代點(diǎn)，成本高。并且，不良貸款率居高不下，新增不良率時(shí)有反彈。

三、如何借鑒西方商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理模式

（一）在內(nèi)控制度的建設(shè)中應(yīng)充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求

1.在授權(quán)批準(zhǔn)控制中突出對(duì)外簽約和使用資金兩大環(huán)節(jié)。對(duì)外簽約是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，對(duì)外簽約得當(dāng)與否，直接關(guān)系到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，而資金付出事項(xiàng)中有很大一部分，如預(yù)付定金、預(yù)付貸款、交納信用證開(kāi)立保證金等業(yè)務(wù)本身就存在著風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的分級(jí)管理原則。其中，風(fēng)險(xiǎn)較大的簽約或付款必須經(jīng)過(guò)銀行的經(jīng)營(yíng)管理決策層批準(zhǔn)。

2．在職務(wù)分離控制中突出信用部門(mén)的制約作用。目前，許多銀行存在著某項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程由某一些業(yè)務(wù)人包辦的現(xiàn)象，這就使本來(lái)屬于銀行財(cái)富的客戶和訂單大量被個(gè)人所擁有，一旦這些業(yè)務(wù)人員惡性跳槽，不僅可能使銀行的訂單和客戶流失，而且會(huì)嚴(yán)重影響由其經(jīng)辦但尚未了結(jié)交易的正常進(jìn)行，從而給銀行帶來(lái)巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這一情況，銀行應(yīng)高度重視發(fā)揮信用管理部門(mén)在職務(wù)分離控制中的制約作用。其要點(diǎn)包括：業(yè)務(wù)部門(mén)或人員所涉及的客戶應(yīng)由信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一的信用檔案；未經(jīng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的審查確認(rèn)，業(yè)務(wù)部門(mén)不得對(duì)外簽約。

3．在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)處理程序因企業(yè)而異，但從信用風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，以下幾個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)作為業(yè)務(wù)處理程序中必不可少的環(huán)節(jié)加以規(guī)定：信用管理部門(mén)對(duì)客戶資信情況及與客戶相關(guān)的情況進(jìn)行調(diào)查、分析，對(duì)交易的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估；財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)交易事項(xiàng)的成本進(jìn)行核算；信用管理部門(mén)對(duì)企業(yè)擬與客戶簽訂的合同進(jìn)行審查確認(rèn)；高風(fēng)險(xiǎn)的交易事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的處理方案應(yīng)經(jīng)過(guò)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)；信用證項(xiàng)下的交易，應(yīng)由業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信用管理部門(mén)對(duì)國(guó)外來(lái)證加以審查；由信用管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控；信用管理部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款采用恰當(dāng)?shù)姆绞阶酚憽?/p>

4．在管理制度控制中充實(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。應(yīng)在機(jī)構(gòu)管理制度體系中充實(shí)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)容，包括：客戶資信調(diào)查分析制度；客戶信用檔案管理制度；風(fēng)險(xiǎn)交易決策制度；合同管理制度；信用貸款方式管理制度；限額管理制度；不良貸款管理制度等等。

（二）加快建立和完善信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)系統(tǒng)的步伐

1．建立和完善客戶價(jià)值指標(biāo)(Customer Value Index) 。客戶價(jià)值指標(biāo)用來(lái)測(cè)定每一個(gè)客戶的資本使用回報(bào)率，在業(yè)務(wù)層面和風(fēng)險(xiǎn)管理層面管理客戶的價(jià)值貢獻(xiàn)。具體而言，客戶價(jià)值指標(biāo)由客戶對(duì)銀行利潤(rùn)貢獻(xiàn)和相應(yīng)的資本金占有成本兩部分組成?？蛻糍~戶貢獻(xiàn)要全面衡量賬戶收入和費(fèi)用，其中賬戶收入由流動(dòng)性準(zhǔn)備收入（貸款承諾收入）、利息收入、手續(xù)費(fèi)收入等構(gòu)成；費(fèi)用主要是資金成本、法定準(zhǔn)備金成本、損失準(zhǔn)備和賬戶管理費(fèi)用。

2.提升風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)的精確性和可操作性?？梢酝ㄟ^(guò)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)敞口（貸款余額和授信額度）來(lái)評(píng)定貸款的質(zhì)量。以此來(lái)了解每個(gè)客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的平均余額、客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的變化、審批額度的實(shí)際使用情況等指標(biāo)。

（三）加大內(nèi)部對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核的力度

1．有效設(shè)定和合理分布信用風(fēng)險(xiǎn)的防范責(zé)任機(jī)構(gòu)。應(yīng)明確規(guī)定信用管理決策人員、信用管理專(zhuān)職人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、財(cái)會(huì)人員等相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)，并采用必要的行政和經(jīng)濟(jì)手段來(lái)促使這些人員認(rèn)真履行職責(zé)。

2．合理確定對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)或業(yè)務(wù)人員的考核指標(biāo)，如逾期貸款控制比例等。

3．在債項(xiàng)管理中引進(jìn)利率杠桿。在考核業(yè)務(wù)部門(mén)或人員的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)時(shí)，對(duì)規(guī)定的信用期限內(nèi)的貸款占用，可不計(jì)息或?qū)嵭袃?yōu)惠利率；逾期時(shí)間越長(zhǎng)，利率越高。

4．試行內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者收入中超過(guò)機(jī)構(gòu)人均平均收入（亦可另行確定一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶖?shù)）以上的部分，按超率累進(jìn)的辦法，提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，其所有權(quán)不變。在銀行規(guī)定的一定期限內(nèi)（如3 年或5 年），如發(fā)生屬于個(gè)人責(zé)任造成的壞賬凈損失，則以風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金抵補(bǔ)；如未發(fā)生損失，期滿后，將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金退還個(gè)人，并按銀行同期同檔次居民儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

（四）健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系

通過(guò)借鑒國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)商業(yè)銀行宜采用從商業(yè)銀行董事會(huì)和高層風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)到風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)或由上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理程序。另外，還要健全和完善由審計(jì)委員會(huì)、執(zhí)行管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)政策小組、業(yè)務(wù)單位、公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及公司各種管制委員會(huì)等組成的集中化風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，從宏觀、微觀兩方面較好地把握與管理銀行風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

［1］ 任兆璋.金融風(fēng)險(xiǎn)防范與控制［M］.社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2001.

［2］ 李志輝.現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)量化度量和管理研究［M］.中國(guó)金融出版社，2001.

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理意義范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

中圖分類(lèi)號(hào):F239文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

一、我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容及局限性

隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展及我國(guó)內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的需要,我國(guó)內(nèi)審也開(kāi)始重視風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)。2005年中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)―風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則)并要求于2005年5月1日起實(shí)施,該具體準(zhǔn)則的出臺(tái)為我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)提供了規(guī)范指導(dǎo)。

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則第2條對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理做了如下定義:是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估,并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證;第6條則描述了風(fēng)險(xiǎn)管理包括的主要階段:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);在該準(zhǔn)則的第4條中,還特別強(qiáng)調(diào):風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分,內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一。

可以看出,該準(zhǔn)則所稱(chēng)的“風(fēng)險(xiǎn)管理”是從狹義上理解的風(fēng)險(xiǎn)管理,即風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的具體實(shí)施過(guò)程:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)。而廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅包括上述的具體實(shí)施過(guò)程,還包括其他起輔助作用的要素:內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)以及監(jiān)督。按目前狹義前提下制定的準(zhǔn)則去執(zhí)行,風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)就會(huì)忽略這些起輔助作用的要素,以至于發(fā)現(xiàn)不了組織風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中可能存在的潛在問(wèn)題。中航油案例就是一個(gè)很好的例證。

中國(guó)航油(新加坡)股份有限公司(下稱(chēng)中航油新加坡公司)曾聘請(qǐng)國(guó)際著名的安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其編制《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》,設(shè)有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及軟件監(jiān)測(cè)系統(tǒng),實(shí)施交易員、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審計(jì)部、總裁、董事會(huì)層層上報(bào),交叉控制,按照《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》的規(guī)定,任何導(dǎo)致50萬(wàn)美元以上損失的交易將自動(dòng)平倉(cāng)。中航油新加坡公司共有10位交易員,損失的最大限額應(yīng)是500萬(wàn)美元(10×50萬(wàn)=500萬(wàn))。但是,中航油新加坡公司的衍生品交易最終虧損額高達(dá)5.5億美元,以至申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。中航油事件的核心問(wèn)題并不在于市場(chǎng)云譎波詭,而在于該公司從表面上看似乎已實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)管理的流程:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);但缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的其他輔助要素的合理關(guān)注,最終導(dǎo)致企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理失敗。這一案例也再次說(shuō)明:風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅只包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì),更包括內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)控;風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)依賴于各要素的通力協(xié)作,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)停留于狹義上的理解;風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員從廣義上理解風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義,全盤(pán)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素及其運(yùn)作方式,及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中存在的短板。

二、重新認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的認(rèn)識(shí)依賴于企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)所采取的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架或風(fēng)險(xiǎn)模型(用來(lái)反映風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和內(nèi)容的程序圖)。截至目前,已經(jīng)有如下風(fēng)險(xiǎn)管理模型:1995年澳大利亞-新西蘭聯(lián)合委員會(huì)的AS/NZE4360;1998年的加拿大標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)模型;1997年全國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)(下稱(chēng)COSO委員會(huì))內(nèi)部控制-整合框架的“目標(biāo)―風(fēng)險(xiǎn)―控制”模型;2004年COSO委員會(huì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架(簡(jiǎn)稱(chēng)ERM框架)模型。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則中出現(xiàn)的問(wèn)題根源就在于準(zhǔn)則中的“風(fēng)險(xiǎn)管理”概念采納了COSO委員會(huì)1997年的內(nèi)部控制-整合框架中的觀點(diǎn)。然而,理論界和實(shí)務(wù)界還是認(rèn)為該內(nèi)部控制框架有些局限性,如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)不夠,使得內(nèi)部控制無(wú)法與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。COSO委員會(huì)2004年的ERM框架就是在1997年的內(nèi)部控制-整合框架的基礎(chǔ)上,結(jié)合《薩班斯――奧克斯利法案》的相關(guān)要求擴(kuò)展得到的。相比內(nèi)部控制框架,ERM框架在多個(gè)方面都有所發(fā)展和深化,具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。增加了新的要素或賦予原有要素新的含義,對(duì)內(nèi)部控制框架下的風(fēng)險(xiǎn)管理要素進(jìn)行細(xì)化,按風(fēng)險(xiǎn)管理的流程劃分為:目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)四個(gè)要素。同時(shí),在環(huán)境要素中增加了“風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)”以及風(fēng)險(xiǎn)“偏好”。對(duì)比二者的構(gòu)成要素,可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)要素實(shí)質(zhì)上就是風(fēng)險(xiǎn)管理的流程,也可以理解為狹義上的風(fēng)險(xiǎn)管理。這樣看來(lái),內(nèi)部控制框架與風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的要素完全一致。但是系統(tǒng)論認(rèn)為,系統(tǒng)的性質(zhì)不僅取決于組成系統(tǒng)的各要素,更依賴于組成系統(tǒng)的各要素的排列方式。在內(nèi)部控制三個(gè)目標(biāo)的基礎(chǔ)上增加了戰(zhàn)略目標(biāo),并擴(kuò)大了報(bào)告目標(biāo)的范圍,將“財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性”發(fā)展為“報(bào)告的可靠性”。

2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理更加強(qiáng)調(diào)管理風(fēng)險(xiǎn)。ERM框架強(qiáng)調(diào)在“組合”的基礎(chǔ)上考慮風(fēng)險(xiǎn),考慮風(fēng)險(xiǎn)的集合和風(fēng)險(xiǎn)的交互作用,并在此基礎(chǔ)上考慮企業(yè)應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境下,ERM框架顯然不同于內(nèi)部控制框架。

總之,ERM框架擴(kuò)展并詳細(xì)地闡述了與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的那些內(nèi)部控制要素。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求和實(shí)施來(lái)看,內(nèi)部控制是ERM的主要構(gòu)成部分,但絕對(duì)不能等于ERM范疇,ERM的理論和實(shí)務(wù)都要比內(nèi)部控制寬泛得多,ERM更適合企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。因此,不能說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部控制審計(jì)的一部分。

三、建議

基于以上分析,要實(shí)現(xiàn)真正意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則中的風(fēng)險(xiǎn)管理概念的理解就必須建立在廣義的基礎(chǔ)之上,即采納COSO委員會(huì)(2004)ERM框架中的廣義風(fēng)險(xiǎn)管理概念。鑒于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者密不可分的聯(lián)系,在現(xiàn)行的準(zhǔn)則體系下可以協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系,以使風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則能得以更有效的實(shí)施。

(作者單位:江蘇科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院)

主要參考文獻(xiàn):

[1]中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì).內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)――風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì).2005.

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理意義范文

摘 要 醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在醫(yī)院到各種不確定因素的影響，使醫(yī)院的財(cái)務(wù)收益和預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而有可能使醫(yī)院蒙受財(cái)務(wù)方面的損失。醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因是多方面的，主要包括外部環(huán)境的影響、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、財(cái)務(wù)決策失誤、會(huì)計(jì)制度局限、財(cái)務(wù)活動(dòng)復(fù)雜、內(nèi)部控制制度不完善等方面的原因。為了加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的持續(xù)健康發(fā)展，今后在財(cái)務(wù)工作實(shí)踐中需要采取相應(yīng)的策略，改善醫(yī)院的外部環(huán)境、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)決策、完善醫(yī)院的會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)重視醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)、加強(qiáng)審計(jì)和外部監(jiān)督。

關(guān)鍵詞 醫(yī)院 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 會(huì)計(jì)制度 內(nèi)部控制

一、引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及醫(yī)療體制改革的不斷深入，醫(yī)院所面臨的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生了相應(yīng)的變化。醫(yī)療市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，在加上各種不確定因素的存在，醫(yī)院在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中同樣也面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了應(yīng)對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，改善醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理狀況，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度與防范機(jī)制具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在醫(yī)院在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于受到各種不確定因素的影響，使醫(yī)院的財(cái)務(wù)收益和預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而有可能使醫(yī)院蒙受財(cái)務(wù)方面的損失。在整個(gè)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中，由于受到組織和管理控制方面的影響，都可能會(huì)使醫(yī)院財(cái)務(wù)存在著風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括集資、投資、資金回收、收益分配等幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論出現(xiàn)哪種風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)使醫(yī)院的資金周轉(zhuǎn)不靈，嚴(yán)重影響醫(yī)院的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，是多種因素所造成的，總的來(lái)說(shuō)，包括以下幾個(gè)方面。

1、外部環(huán)境的影響。伴隨著醫(yī)療體制改革的深入，醫(yī)院所面臨的外部環(huán)境發(fā)生了相應(yīng)的變化，外部環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，比如，新建的醫(yī)療機(jī)構(gòu)逐漸變多，境外醫(yī)療集團(tuán)也來(lái)我國(guó)投資新建醫(yī)院，這就加劇了醫(yī)療市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。而醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作仍然比較滯后，未能很好的適應(yīng)變化的實(shí)際情況。

2、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄。很多醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作人員將工作重點(diǎn)放在會(huì)計(jì)活動(dòng)上，重點(diǎn)關(guān)注賬務(wù)、報(bào)表工作，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更不知道在實(shí)際工作中如何采取措施預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、財(cái)務(wù)決策的失誤。財(cái)務(wù)決策是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理最重要的工作，如果決策失誤，必然會(huì)誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，很多的醫(yī)院在決策上出現(xiàn)失誤，在決策時(shí)缺乏調(diào)查和研究，脫離實(shí)際情況，經(jīng)驗(yàn)決策、主觀決策的情況時(shí)有發(fā)生。因此，重視調(diào)查研究，進(jìn)行科學(xué)決策是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要工作。

4、會(huì)計(jì)制度的局限性。為了規(guī)范管理醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，1999年我國(guó)頒布了《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，它在加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理方面發(fā)揮著重要的作用。但是，隨著時(shí)代的變化發(fā)展和醫(yī)療體制改革的深入，該會(huì)計(jì)制度越來(lái)越顯示出它的局限性，難以全面和準(zhǔn)確的反應(yīng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)情況，對(duì)醫(yī)院即將發(fā)生或者是已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往顯得力不從心。

5、財(cái)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性。同其它機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)一樣，醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)也比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于集資、投資、資金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)。在整個(gè)醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，容易出現(xiàn)負(fù)債過(guò)大、負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理的情況，這樣一來(lái)，資金的周轉(zhuǎn)困難，資金的使用效率變得底下，醫(yī)院的整個(gè)財(cái)務(wù)工作存在著風(fēng)險(xiǎn)。

6、內(nèi)部控制制度不完善。內(nèi)部控制制度是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中不可缺少的一項(xiàng)制度，它的目的是保證醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行。調(diào)查顯示，醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)部控制混亂，經(jīng)營(yíng)效率低下，資金流失的情況時(shí)有發(fā)生，這樣難以保證資金的安全性和完整性，財(cái)務(wù)管理工作也存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不同程度的存在于醫(yī)院中，其原因是多方面的。為了改進(jìn)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)醫(yī)院的健康持續(xù)發(fā)展，采取措施加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是十分必要的。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論知識(shí)，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的實(shí)際情況，筆者認(rèn)為可以采取以下措施來(lái)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

1、改善醫(yī)院的外部環(huán)境。近些年來(lái)，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，醫(yī)院的逐利行為愈演愈烈，這不僅加大了患者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，影響了醫(yī)院在人們心目中的形象，還會(huì)加大醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，國(guó)家需要通過(guò)相關(guān)的政策調(diào)整，改善醫(yī)院的外部環(huán)境，規(guī)范其運(yùn)營(yíng)，改善其運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，為醫(yī)院的發(fā)展提供良好的空間。

2、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先，醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層需要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)潛在的危機(jī)應(yīng)該有相應(yīng)的認(rèn)識(shí)，學(xué)會(huì)運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí)來(lái)分析醫(yī)院的會(huì)計(jì)信息，積極采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盡量降到最低。此外，還要引導(dǎo)員工樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，調(diào)動(dòng)員工積極參與風(fēng)險(xiǎn)防范工作。醫(yī)院良好的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況既需要領(lǐng)導(dǎo)的重視，也需要員工的參與和配合，只有醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層和所有的員工都樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)醫(yī)院潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并采取財(cái)務(wù)措施預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，才能真正提高抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3、進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)決策。決策的正確與否與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小緊密相連，在醫(yī)院財(cái)務(wù)決策中，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策脫離實(shí)際，是不可取的方法。所以，為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在醫(yī)院財(cái)務(wù)決策過(guò)程中，需要認(rèn)真仔細(xì)調(diào)查研究，充分考慮各種有可能影響財(cái)務(wù)決策的因素，對(duì)各種決策方案進(jìn)行對(duì)比分析，選擇最優(yōu)的方案，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。

4、完善醫(yī)院的會(huì)計(jì)制度。完善醫(yī)院會(huì)計(jì)制度是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟，它能夠提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理。完善的會(huì)計(jì)制度，準(zhǔn)確、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息是財(cái)務(wù)決策的重要依據(jù)，只有依據(jù)準(zhǔn)確、完善的會(huì)計(jì)信息才能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，才能做出正確的決策，從而減低醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，醫(yī)院應(yīng)該完善會(huì)計(jì)制度，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。

5、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作。醫(yī)院需要認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作面臨的不斷變化的外部環(huán)境，根據(jù)變化的情況，適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，健全財(cái)務(wù)管理制度，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理方法，盡可能的降低和防范醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理具體要做好以下幾個(gè)方面的工作。第一、重視預(yù)算管理。醫(yī)院的開(kāi)支需要編制預(yù)算，在保證滿足醫(yī)療服務(wù)的基礎(chǔ)上，將醫(yī)療預(yù)算細(xì)化到各個(gè)部門(mén)和各個(gè)項(xiàng)目，同時(shí)提高預(yù)算的可操作性和可控制性，重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作的分析與評(píng)價(jià)，并定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與管理。第二、重視通過(guò)合同來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。對(duì)于涉及到基建、維修、購(gòu)銷(xiāo)、服務(wù)等方面的資金活動(dòng)，都需要與對(duì)方簽訂合同，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，嚴(yán)格履行合同的各項(xiàng)規(guī)定，通過(guò)合同來(lái)化解糾紛與防范風(fēng)險(xiǎn)。第三、重視應(yīng)收賬款的管理。加強(qiáng)對(duì)病人預(yù)交款的管理和催繳欠費(fèi)工作；重視醫(yī)療保險(xiǎn)的管理工作；及時(shí)清理債權(quán)，及時(shí)提取壞賬準(zhǔn)備。第四、重視對(duì)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是醫(yī)院正常運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，對(duì)固定資產(chǎn)的使用期限、效益、投資回報(bào)等進(jìn)行分析，確保投資安全，促進(jìn)投資效益的最大化。第五、加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理。醫(yī)院的無(wú)形資產(chǎn)具有巨大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，要建立完善的無(wú)形資產(chǎn)管理體系，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，保障醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益。

6、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)。內(nèi)部控制制度具有重要的作用，不僅能夠提高醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的安全性，還能夠保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性，最大限度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素。所以，醫(yī)院必須加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，根據(jù)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，完善內(nèi)部控制制度，組織具體的實(shí)施程序。應(yīng)該建立合理的組織結(jié)構(gòu)，將不同的業(yè)務(wù)劃分到相應(yīng)的崗位，明確各個(gè)崗位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的職責(zé)，同時(shí)建立監(jiān)督制約機(jī)制，保證各項(xiàng)制度落到實(shí)處。

7、加強(qiáng)審計(jì)和外部監(jiān)督。審計(jì)是醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不可缺少的方法。審計(jì)包括外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)成本、利潤(rùn)、負(fù)債、資產(chǎn)等方面的審計(jì)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)能夠發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中的問(wèn)題與不足，有利于醫(yī)院采取措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。外部審計(jì)是外部監(jiān)督的一種形式，它可以監(jiān)督醫(yī)院的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，降低財(cái)務(wù)人員失職、舞弊行為發(fā)生的概率，有利于提高醫(yī)院財(cái)務(wù)的透明度，有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，伴隨著醫(yī)療體制改革的深入，醫(yī)療行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)越來(lái)越激烈。要想在這樣的環(huán)境中處于有利地位，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度是十分必要的。在今后的工作實(shí)踐中，醫(yī)院要轉(zhuǎn)變觀念，與時(shí)俱進(jìn)，積極采取措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，促進(jìn)醫(yī)院健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]伍芳英.淺談醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理.中國(guó)管理信息化.2011（16）.

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理意義范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜述

旨提財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義的解釋?zhuān)梢愿爬椋河捎谝恍┎缓侠淼呢?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)或融資不當(dāng)?shù)纫蛩貙?dǎo)致企業(yè)喪失正常的賬目資金償還能力，從而使企業(yè)投資人的實(shí)際投資收益與預(yù)期收益呈消極背離的危險(xiǎn)。任何一家企業(yè)都會(huì)經(jīng)歷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的必然，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中普遍存在的客觀問(wèn)題。而我們對(duì)此，只能采取一定的規(guī)避手段和防范措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，將其消除的可能性是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)分為四個(gè)方面，即：資金籌劃、資金投資利用、資金的回收和利益分配。相應(yīng)的，各種不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不約而同，這需要企業(yè)以一顆平常的心態(tài)去面對(duì)和解決。醫(yī)院作為一個(gè)社會(huì)不可或缺的具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其雖有自身的經(jīng)營(yíng)特殊性但也包含了普通企業(yè)的普遍特性。在時(shí)代的發(fā)展要求下衛(wèi)生體制的大力改革，使當(dāng)今的醫(yī)院管理工作也不得不逐漸轉(zhuǎn)向。這使得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在原有基礎(chǔ)上變的更為復(fù)雜，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期與掌握更加始料不及，造成不同程度的財(cái)務(wù)收益差異和損失，膨脹了醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性，使醫(yī)院的生存和發(fā)展更為擔(dān)憂。

二、當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素

“以人為本”社會(huì)發(fā)展觀的不斷深入，當(dāng)前，國(guó)家、政府把衛(wèi)生事業(yè)的主要精力都致力于農(nóng)村和社區(qū)的建設(shè)中來(lái)，而一些大中型醫(yī)院，診療項(xiàng)目調(diào)整，藥品價(jià)格不斷下調(diào)等導(dǎo)致醫(yī)院融資成本和購(gòu)買(mǎi)設(shè)備成本的上升，醫(yī)療賠償增加等原因，造成醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素

（1）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完備

第一，籌資策略不合理。在衛(wèi)生體制改革的情況下，醫(yī)院由于政府財(cái)政補(bǔ)助減少導(dǎo)致資金來(lái)源減少，此時(shí)醫(yī)院都開(kāi)始盲目融資，致使醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況總體失衡，要承受過(guò)多的債務(wù)，導(dǎo)致資金不能正常周轉(zhuǎn)。

第二，資金回收不安全。隨著政策的不斷改革，目前醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院收治的參?；颊咴絹?lái)越多，而醫(yī)保部門(mén)不能及時(shí)的撥付醫(yī)保費(fèi)用，導(dǎo)致醫(yī)保的定點(diǎn)醫(yī)院的負(fù)擔(dān)明顯大大加大，致使定點(diǎn)醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)成本和資金周轉(zhuǎn)壓力也越來(lái)越大。

（2）資產(chǎn)管理薄弱，財(cái)務(wù)控制效果差

第一，當(dāng)前多數(shù)的醫(yī)院都由于財(cái)務(wù)資金管理不善從而導(dǎo)致流動(dòng)資金或現(xiàn)金的無(wú)法使用或壞賬、死賬。如，一些醫(yī)院并未把資金合理投入到醫(yī)院的正常運(yùn)行中，使可利用資金沒(méi)有發(fā)揮其良好的使用價(jià)值；或者一些醫(yī)院盲目進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，占用大量資金造成資金的短缺，使醫(yī)院陷入寸步難行的運(yùn)作狀態(tài)。

第二，醫(yī)院應(yīng)收賬款資金回籠艱難，這是造成醫(yī)院財(cái)務(wù)管理資金短缺的重要因素。

第三，對(duì)醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理不合理，日常管理松散，缺失嚴(yán)格的管理標(biāo)準(zhǔn)和管理步驟，使管理制度形同虛設(shè)。由于這樣的不善管理，導(dǎo)致醫(yī)院大量固定資產(chǎn)的使用浪費(fèi)和流失惡性循環(huán)。

（3）成本管理體系建立不完善

成本管控是影響企業(yè)收益的一個(gè)重要因素，健全、完善的成本管理體系是豐盈企業(yè)資金之本。我們知道，在醫(yī)院中，各類(lèi)藥品與各種醫(yī)用器材是醫(yī)院資金使用的“重頭戲”，因此，對(duì)于它們的妥善管理是節(jié)約成本的先決條件。在實(shí)際中，醫(yī)院往往忽略了缺貨成本、儲(chǔ)存成本及管理成本，只是將降低藥品與醫(yī)用耗材的進(jìn)價(jià)來(lái)控制藥品的購(gòu)置成本，使得部分緊俏藥品與醫(yī)用耗材缺貨、而部分藥品與醫(yī)用耗材大量積壓，占用大量資金，醫(yī)療資金不僅效率低下,更是導(dǎo)致醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)困難。

三、如何有效的規(guī)避當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.強(qiáng)化管理體制，嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度

“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中核算”是醫(yī)院要執(zhí)行的財(cái)務(wù)管理體制。依據(jù)醫(yī)院的業(yè)務(wù)的相關(guān)特點(diǎn)，嚴(yán)格分離互不相容的職務(wù)，建立科學(xué)規(guī)范的決策、執(zhí)行和監(jiān)督制衡機(jī)制，使不同部門(mén)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，減少制度漏洞，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全性和完整性。與此同時(shí)，應(yīng)細(xì)化核算科目，準(zhǔn)確清晰地反映醫(yī)院業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況。

2.成本核算和管理，積極開(kāi)展醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

  建立醫(yī)院成本管理組織和成本核算網(wǎng)絡(luò)體系，為強(qiáng)化成本管理提供組織保證。實(shí)施全面成本核算和管理，為醫(yī)院構(gòu)建成本經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)。要在醫(yī)院建立成本考核指標(biāo)和嚴(yán)格的成本考核制度，以責(zé)任成本為重點(diǎn)，將其納入到績(jī)效工資考核分配體系中，使成本控制和管理工作落到實(shí)處。定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為醫(yī)院管理決策提供參考依據(jù)，使得醫(yī)院管理人員做出正確的決策，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。

    3.規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)的預(yù)算管理

    根據(jù)年度、季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃編制預(yù)算，此預(yù)算要遵循積極穩(wěn)妥的原則，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。另外，對(duì)于大型設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)應(yīng)該采取公開(kāi)招標(biāo)的形式；對(duì)于預(yù)算外的經(jīng)費(fèi)支出需要書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)醫(yī)院及財(cái)政相關(guān)部門(mén)同意后才能劃撥資金。對(duì)于預(yù)算的制定，醫(yī)院應(yīng)該制定相應(yīng)的制度來(lái)規(guī)范相關(guān)人員的行為，并且應(yīng)定期對(duì)其進(jìn)行審查和核實(shí)，如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要有相應(yīng)的處罰措施。規(guī)范和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)的預(yù)算管理是有很大的必要性。

總結(jié)：

    綜上所述，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的重要性不言而喻，作為醫(yī)院整體管理工作的核心要素，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理具有著舉足輕重的地位。領(lǐng)導(dǎo)者通過(guò)明確的財(cái)務(wù)報(bào)表和對(duì)財(cái)務(wù)狀況的了解可及時(shí)、全面的了解到醫(yī)院整個(gè)運(yùn)行系統(tǒng)的全貌，在這樣真實(shí)、有效、可靠的數(shù)據(jù)顯示中，領(lǐng)導(dǎo)者可以在最短的時(shí)間內(nèi)提高和整合醫(yī)院的管理競(jìng)爭(zhēng)力，盡可能的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失，使醫(yī)院的生產(chǎn)發(fā)展更上一層樓。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉碩,崔佳音,韓振武. 醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的體會(huì)與思考[J]黑龍江科技信息, 2007,(22) .

[2] 羅時(shí)宣. 對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因及應(yīng)對(duì)策略的探討[J]China's Foreign Trade, 2011,(14) .

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理意義范文

上世紀(jì)90年代風(fēng)險(xiǎn)管理理論開(kāi)始進(jìn)入稅收管理領(lǐng)域。在我國(guó)隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際市場(chǎng)的擴(kuò)大，跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、連鎖經(jīng)營(yíng)、網(wǎng)上交易等方式逐步擴(kuò)展，稅源分布的領(lǐng)域越來(lái)越廣，稅源的流動(dòng)性和隱蔽性越來(lái)越強(qiáng)。稅收逐漸成為各種利益、矛盾交織的焦點(diǎn)，涉稅違法案件也出現(xiàn)許多新的形式和特點(diǎn)，稅收征管中的不確定因素也越來(lái)越多，導(dǎo)致稅收征管面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在加大。因此樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設(shè)，提升隊(duì)伍素質(zhì)，提高征管質(zhì)效，逐步實(shí)現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在稅收征管中的重要地位

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是指納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理，也就是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，利用征管資源，以有效方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效評(píng)價(jià)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過(guò)程。其中：風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃是管理層對(duì)一定時(shí)期稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、主要措施等做出的決策安排；風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別是借助風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)、數(shù)據(jù)模型等工具，尋找發(fā)現(xiàn)存在的稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)估算排序是對(duì)存在稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)的納稅人進(jìn)行歸類(lèi)分析，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)度高低做出判斷形成風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，合理配置征管資源，采取納稅輔導(dǎo)、跟蹤監(jiān)控、納稅評(píng)估、反避稅、稅務(wù)稽查等不同的服務(wù)管理措施；風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和效率做出評(píng)判，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)改進(jìn)。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要地位

從稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別的概念來(lái)看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風(fēng)險(xiǎn)存在的領(lǐng)域，即發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要范圍，歸納并能準(zhǔn)確描述稅收風(fēng)險(xiǎn)的共性特征；二是要分析識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體目標(biāo)，即利用歸納的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行全面掃描，鎖定符合風(fēng)險(xiǎn)特征的風(fēng)險(xiǎn)納稅人。從稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的各環(huán)節(jié)來(lái)看，是一個(gè)有機(jī)的不可分離的整體，哪個(gè)環(huán)節(jié)都是不可或缺的。但是針對(duì)層出不窮的偷騙稅手法來(lái)講，稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別將是最重要的一環(huán)！在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，既使依照風(fēng)險(xiǎn)管理的要求建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一高效的征管體制機(jī)制，同時(shí)無(wú)論風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員業(yè)務(wù)怎樣?jì)故炀?，但是如果稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)稅收遵從最大化的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，也會(huì)造成基層稅務(wù)人員極大的不滿和對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的不信任，讓整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的體制形同虛設(shè)。所以，稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理中最能體現(xiàn)“信息管稅”應(yīng)用和防范風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，其在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位十分重要。

三、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別的重要作用

一是具體實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃相關(guān)內(nèi)容的主要途徑。每階段風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)規(guī)劃都會(huì)基于當(dāng)前或今后一段時(shí)間的內(nèi)外部環(huán)境的判斷，明確一定時(shí)期內(nèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)等內(nèi)容。其中重要的一個(gè)方面就是從宏觀上分析相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)向，提出防范的要求和目標(biāo)。而風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別就是這些風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和重點(diǎn)落實(shí)的具體體現(xiàn)，是聯(lián)系目標(biāo)規(guī)劃和其他環(huán)節(jié)的紐帶，分析識(shí)別的準(zhǔn)確與否關(guān)系到目標(biāo)和重點(diǎn)是否能夠?qū)崿F(xiàn)。

二是風(fēng)險(xiǎn)排序評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)實(shí)施的基礎(chǔ)。如果我們考慮稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與信息系統(tǒng)的結(jié)合，那在系統(tǒng)中的第一個(gè)環(huán)節(jié)就是風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別。這是后續(xù)各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別為排序提供了具體的風(fēng)險(xiǎn)信息，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)全面客觀的分析風(fēng)險(xiǎn)度的大小和指向性提供了充分的依據(jù)，也從分析識(shí)別的方法上為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供了新的思路。

三是風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)含量和不斷提升發(fā)展趨勢(shì)的最主要的體現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別的工作過(guò)程，實(shí)際上就是稅收業(yè)務(wù)水平和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)融合并產(chǎn)生效益的過(guò)程，它必須對(duì)稅收法律法規(guī)和稅收程序的各個(gè)方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風(fēng)險(xiǎn)所在的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。當(dāng)然這些風(fēng)險(xiǎn)存在于哪些納稅人，必須借助于現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐才能實(shí)現(xiàn)。因此在風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別這個(gè)環(huán)節(jié)一定是風(fēng)險(xiǎn)管理中最能體現(xiàn)技術(shù)含量的部分。同時(shí)，借助于信息技術(shù)，我們才可能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中，各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)特征的有效性和指向性進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并不斷地改善和調(diào)整在風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別方面的思路，使之更趨向于合理、準(zhǔn)確，邁入循環(huán)提升的良性步調(diào)。

四是最能讓基層稅務(wù)人員接受和認(rèn)可風(fēng)險(xiǎn)管理理念并激發(fā)他們參與風(fēng)險(xiǎn)管理熱情的環(huán)節(jié)。在我們看來(lái)，通過(guò)分析風(fēng)險(xiǎn)管理的各環(huán)節(jié)的實(shí)施，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，會(huì)給現(xiàn)代稅收體制機(jī)制帶來(lái)深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實(shí)好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，除了我們?cè)谕晟葡嚓P(guān)制度建設(shè)和大力宣傳風(fēng)險(xiǎn)管理理念的同時(shí)，基層在具體實(shí)施過(guò)程中接受與否是其成敗的關(guān)鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)稅收征管的巨大的推動(dòng)作用，相比以前無(wú)論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認(rèn)可，使風(fēng)險(xiǎn)管理真正落實(shí)到位。同時(shí)，基層人員的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別的方面的認(rèn)可度，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)積累的經(jīng)驗(yàn)，也會(huì)激發(fā)其在風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別方面新的思路和理念，促進(jìn)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的向前邁進(jìn)。

四、加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別建設(shè)的可行性方法

一是要以現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別。要做好風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，首先要有信息，沒(méi)有基礎(chǔ)信息，風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別就無(wú)從談起。只有積極努力拓寬數(shù)據(jù)源，特別是內(nèi)部及第三方信息的取得將會(huì)給我們風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別帶來(lái)更大空間。同時(shí)，信息數(shù)據(jù)的范圍、要求是永無(wú)止境的，風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別要立足以現(xiàn)有的信

轉(zhuǎn)貼于

息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)來(lái)開(kāi)展。

二是要以與納稅遵從有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)作為主要分析識(shí)別對(duì)象。在風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別方面，首先要進(jìn)行定位，風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別應(yīng)該識(shí)別什么。在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，有把征管基礎(chǔ)類(lèi)指標(biāo)、發(fā)票監(jiān)控類(lèi)指標(biāo)、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作差錯(cuò)類(lèi)指標(biāo)、質(zhì)量考核類(lèi)指標(biāo)統(tǒng)統(tǒng)列入了風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別范圍內(nèi)，這是不可取的。這些指標(biāo)也是有風(fēng)險(xiǎn)指向的，但并不是符合納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)。所以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目標(biāo)一定要與納稅遵從有關(guān)的，其他類(lèi)別的指標(biāo)也可以作為補(bǔ)充，組合運(yùn)用的效果更佳。

三是要通過(guò)科學(xué)的方法來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別。要開(kāi)展并實(shí)施好風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別工作，就必須掌握科學(xué)的方法。要善于從紛亂復(fù)雜的稅收經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；要善于要實(shí)踐中做到宏觀與微觀相結(jié)合；要善于從眾多繁瑣的指標(biāo)中選擇最能衡量和甄別風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)；要善于把復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)模型以簡(jiǎn)單的方式進(jìn)行展示和描述。

四是要建立機(jī)制，從實(shí)踐出發(fā)不斷完善和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理成敗的關(guān)鍵，尤其表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別能不能適應(yīng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)稅收的發(fā)展。這就需要建立機(jī)制，來(lái)保證風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別的有效性，且能根據(jù)應(yīng)對(duì)結(jié)果不斷地調(diào)整完善和優(yōu)化整合。這應(yīng)該是一種保證持續(xù)研究分析、尋找識(shí)別稅收管理中的風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)調(diào)機(jī)制。

五、依托稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建設(shè)

1.樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別建設(shè)

“信息管稅”已經(jīng)成為稅務(wù)部門(mén)一個(gè)時(shí)期稅收征管和科技工作的指導(dǎo)思想，落實(shí)信息管稅就必須樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。做好稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析識(shí)別工作也已經(jīng)成為貫徹稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念和落實(shí)信息管稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，只有始終堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)的認(rèn)識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別中抓住主要矛盾，從風(fēng)險(xiǎn)管理的整體運(yùn)行考慮；明確風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別的職能分工，配備高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)人員，建立風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)席會(huì)議制度；加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理特別是風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別方面的培訓(xùn)，開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別方面的交流和探討，建立面、線、點(diǎn)有機(jī)聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別的立體框架。

2.加強(qiáng)職能部門(mén)明確分工、緊密合作的風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別機(jī)制

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理意義范文

文章編號(hào)：1004-4914（2017）05-269-02

一、相關(guān)概念界定

（一）?L險(xiǎn)管理概述

風(fēng)險(xiǎn)管理是在20世紀(jì)30年代美國(guó)經(jīng)濟(jì)不發(fā)展、社會(huì)變動(dòng)和科技的進(jìn)步之間的矛盾下產(chǎn)生的。人們逐漸認(rèn)識(shí)到在管理中可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)管理的概念。1990年初，我國(guó)也逐漸引入了風(fēng)險(xiǎn)管理，并將其應(yīng)用于企業(yè)的管理中。目前，我國(guó)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理主要體現(xiàn)在對(duì)控制模式，管理體系以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型等上的研究。風(fēng)險(xiǎn)管理是指在企業(yè)進(jìn)行日常的管理中會(huì)遇到的潛在的危害，提前做出預(yù)測(cè)和預(yù)防措施，有效將危害降到最低。在醫(yī)療器械企業(yè)中，其實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的主要是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、并進(jìn)行有效預(yù)測(cè)和衡量，采取合適的手段，盡最大的可能降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，并不斷提高醫(yī)療器械企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。通常來(lái)說(shuō)，醫(yī)療器械企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的主要步驟包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制管理策略等，不斷加快在醫(yī)療器械企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，對(duì)醫(yī)療器械企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。

（二）醫(yī)療器械企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

醫(yī)療器械隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展而取得了廣泛的應(yīng)用，也在很大程度上提高了人們的健康水平。但是許多醫(yī)療器械在實(shí)際的使用中，存在著許多管理不當(dāng)?shù)那闆r，很容易給患者等帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn)和危害。因此，醫(yī)療器械企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而不斷提高醫(yī)療器械的安全性和質(zhì)量。只有這樣，才能進(jìn)一步提高醫(yī)療器械企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使企業(yè)在不斷發(fā)展中站穩(wěn)腳步，為人民、為社會(huì)創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)效益。保障醫(yī)療器械的設(shè)備安全，就是對(duì)人們的最好的負(fù)責(zé)。

二、當(dāng)前我國(guó)醫(yī)療器械企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理要求片面化

生產(chǎn)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)模糊，認(rèn)為只要產(chǎn)品能夠滿足產(chǎn)品技術(shù)要求即可，不需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)控制，更談不上生產(chǎn)和生產(chǎn)后的信息反饋。產(chǎn)品注冊(cè)審評(píng)時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)企業(yè)并不理解風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)，僅將其作為滿足產(chǎn)品注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)要求的管理程序。大多數(shù)企業(yè)在產(chǎn)品注冊(cè)時(shí)提供的注冊(cè)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告都是參照雷同的模板或別的產(chǎn)品稍加修改而成，實(shí)際上只是一種形式文件，注冊(cè)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理形同虛設(shè)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)片面化

風(fēng)險(xiǎn)管理只是產(chǎn)品注冊(cè)的一個(gè)環(huán)節(jié)。任何醫(yī)療器械在其整個(gè)生命周期內(nèi)的設(shè)計(jì)、研發(fā)、臨床、制造、銷(xiāo)售、安裝、使用與維護(hù)乃至報(bào)廢的各個(gè)環(huán)節(jié)，都會(huì)以一定的概率發(fā)生故障并帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，因此風(fēng)險(xiǎn)管理始終貫穿于醫(yī)療器械整個(gè)壽命周期的全過(guò)程。大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理就是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，僅僅是產(chǎn)品注冊(cè)時(shí)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)；或者只管上市前的風(fēng)險(xiǎn)；有個(gè)別企業(yè)甚至不知道醫(yī)療器械產(chǎn)品的壽命周期含義。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理理解片面化

許多企業(yè)不知道該如何開(kāi)展全面而有效的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。雖然絕大多數(shù)企業(yè)注冊(cè)時(shí)提供的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告基本包含風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制、全部剩余風(fēng)險(xiǎn)的可接受評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、生產(chǎn)和生產(chǎn)后信息等6個(gè)部分，但真正滿足風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)要求的并不多。如缺少風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃；缺少風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的文檔及記錄；不了解且不會(huì)使用風(fēng)險(xiǎn)分析工具；對(duì)危害發(fā)生的概率、危害程度及可接受準(zhǔn)則定性不恰當(dāng)；剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和控制不完整；缺少風(fēng)險(xiǎn)控制措施實(shí)施及驗(yàn)證記錄；生產(chǎn)和生產(chǎn)后信息的收集與整理責(zé)任不明晰等等。很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果就是在產(chǎn)品注冊(cè)時(shí)準(zhǔn)備了一份不完整的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到醫(yī)療器械產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理要求。

三、我國(guó)醫(yī)療器械企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的原因分析

（一）企業(yè)自身原因

1.管理職責(zé)履行不到位。醫(yī)療器械制造商管理對(duì)于管理職責(zé)的履行是否到位，是構(gòu)成醫(yī)療器械風(fēng)險(xiǎn)因素的重要部分。能保證器械的安全性和有效性的條件包括：相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行；適宜使用環(huán)境的建造和維護(hù)；維護(hù)、維修、更新等所需的資源（計(jì)劃、人力、物力、財(cái)力）；必須的在職培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)施；預(yù)防性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施的制定、實(shí)施、監(jiān)督等。

一方面，醫(yī)療器械制造企業(yè)最高管理者應(yīng)承諾為風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造條件，為保證醫(yī)療器械的有效性和安全性作必要的計(jì)劃。一是要提供充分的資源，包括：技術(shù)、設(shè)備、資金等，二是要確保給風(fēng)險(xiǎn)管理分配有資格的人員。

另一方面，最高管理者應(yīng)規(guī)定一個(gè)如何決策風(fēng)險(xiǎn)可接受性的方針，并形成文件。方針應(yīng)為風(fēng)險(xiǎn)可接受準(zhǔn)則的建立提供框架，確保準(zhǔn)則是基于適用的國(guó)家或地區(qū)法規(guī)和相關(guān)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，并考慮可用的信息，例如通?？山邮艿摹白钚录夹g(shù)水平”和已知的受益者的關(guān)注點(diǎn)。建立方針時(shí)，使用合理可行降低風(fēng)險(xiǎn)的方法可能是方便的。

現(xiàn)在很多的醫(yī)療器械企業(yè)不能從最高管理者開(kāi)始貫徹質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)管理理念。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的活動(dòng)，其實(shí)施的過(guò)程相當(dāng)繁瑣，若是企業(yè)管理者未能有效履行其在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中的重要職責(zé)，資源沒(méi)有投入，研發(fā)缺乏資金，人員培訓(xùn)無(wú)法保證，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)自然是很難有效推行的。

2.研發(fā)投入不足。醫(yī)療器械是一個(gè)高科技行業(yè)，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品需要一定的投入，而目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)投入的開(kāi)發(fā)資金最多只占總銷(xiāo)售額的1%左右，科研人員與資金投入長(zhǎng)期不足。如果在研發(fā)投入不足的情況下，設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)過(guò)程中必要的測(cè)試、驗(yàn)證、確認(rèn)以及風(fēng)險(xiǎn)收益分析的進(jìn)行必然大打折扣，必然影響整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

3.質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)管理體系缺失。由于一些公司內(nèi)部文化氛圍問(wèn)題和執(zhí)行力度不夠，質(zhì)量管理體系實(shí)施過(guò)程中表現(xiàn)的狀況很不理想：還有很大一部分企業(yè)認(rèn)為質(zhì)量管理體系是在客戶的要求下建立的，就可以向客戶交差了，體系是品質(zhì)管理部門(mén)的事，甚至在實(shí)施過(guò)程中采用虛假數(shù)據(jù)，欺騙認(rèn)證公司；通過(guò)認(rèn)證拿到證書(shū)后，有些企業(yè)認(rèn)為質(zhì)量管理從高層開(kāi)始就忽視質(zhì)量管理體系的實(shí)施，會(huì)認(rèn)為建立質(zhì)量管理體系沒(méi)有價(jià)值，采取不配合的消極態(tài)度，還有些人認(rèn)為質(zhì)量管理體系是裝門(mén)面，對(duì)必花的費(fèi)用大打折扣，久而久之公司內(nèi)部的其他人員就因?yàn)槠髽I(yè)管理層根本就不重視它；公司內(nèi)部的員工教育培訓(xùn)嚴(yán)重不足，實(shí)施狀況令人擔(dān)心。

另外，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的具體活動(dòng)，包括擬定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、確立風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、劃分職責(zé)、分配人力資源、同顧客溝通、確認(rèn)過(guò)程等項(xiàng)目，很多項(xiàng)目和質(zhì)量管理體系的組成基本一致，連質(zhì)量體系都無(wú)法有效推行，風(fēng)險(xiǎn)管理更加無(wú)從談起。

（二）外部監(jiān)管因素

1.醫(yī)療器械法律法規(guī)不健全。風(fēng)險(xiǎn)管理這項(xiàng)工作，在產(chǎn)品生命周期的各個(gè)階段都需要投入人力、物力、時(shí)間，又沒(méi)有直接的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理很多情況下是由國(guó)家對(duì)醫(yī)療器械監(jiān)管的要求而被動(dòng)進(jìn)行，為產(chǎn)品注冊(cè)要求的需要而不得不搭建一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

2.醫(yī)療器械監(jiān)管不到位。我國(guó)食品藥品監(jiān)管部門(mén)組建歷史不長(zhǎng)，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，基礎(chǔ)設(shè)施和執(zhí)法裝備差，醫(yī)療器械管理人才缺乏。個(gè)別監(jiān)管部門(mén)審評(píng)、審批把關(guān)不嚴(yán)，越權(quán)審批、違規(guī)審批仍然存在，個(gè)別檢測(cè)機(jī)構(gòu)超范圍檢驗(yàn)，執(zhí)法不嚴(yán)的問(wèn)題也非常突出。這些問(wèn)題的存在，不僅制約了醫(yī)療器械監(jiān)管改革和發(fā)展，還可能給公眾使用醫(yī)療器械帶來(lái)安全隱患，也不利于醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)的規(guī)范發(fā)展。

四、醫(yī)療器械企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施路徑

（一）企業(yè)方面

1.進(jìn)一步提高對(duì)醫(yī)療器械風(fēng)險(xiǎn)普遍性和風(fēng)險(xiǎn)管理必要性的認(rèn)識(shí)。醫(yī)療器械的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，包括能量危害、生物學(xué)危害等八個(gè)方面，關(guān)鍵是必須得到識(shí)別和控制。企業(yè)生產(chǎn)醫(yī)療器械固然必須滿足相關(guān)安全性標(biāo)準(zhǔn)，例如醫(yī)療器械生物學(xué)評(píng)價(jià)、醫(yī)用電氣設(shè)備安全要求等通用標(biāo)準(zhǔn)等，還必須實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)在正常條件和故障條件下?lián)p害發(fā)生的概率進(jìn)行定性、半定量甚至定量分析，來(lái)判斷風(fēng)險(xiǎn)可接受性，以決定醫(yī)療器械上市的適宜性。

2.強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)。醫(yī)療器械行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)修訂了多次，每一次的變更幅度都很大，這對(duì)企業(yè)掌握標(biāo)準(zhǔn)造成了一定程度的困難。但是，標(biāo)準(zhǔn)反映的是當(dāng)前的科技發(fā)展水平，隨著科技的進(jìn)步，任何標(biāo)準(zhǔn)都需要修訂、改版，不可能一成不變。因此，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)把握行業(yè)的脈搏，了解科技發(fā)展的動(dòng)向。政府監(jiān)督部門(mén)與行業(yè)協(xié)會(huì)雖然可以幫助企業(yè)，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的貫宣和指南的編寫(xiě)，但是最了解企業(yè)實(shí)際情況的還是本企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)與員工，只有通過(guò)本企業(yè)的成員共同協(xié)作才有可能以最少的成本來(lái)規(guī)避最大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須發(fā)揮企業(yè)成員的主動(dòng)性來(lái)完成標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)，不僅需要學(xué)習(xí)原文，還需要學(xué)習(xí)指南性文件，集合本企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，實(shí)現(xiàn)全程管理。只要生產(chǎn)醫(yī)療器械產(chǎn)品，就應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，而且風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)利潤(rùn)無(wú)關(guān)，因?yàn)殡S著信息公開(kāi)制度的完善和醫(yī)療器械召回管理辦法的實(shí)施，醫(yī)療器械的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越發(fā)不容忽視，如果醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)疏于產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理，一旦出現(xiàn)安全隱患，很容易產(chǎn)生危害。企業(yè)作為產(chǎn)品的第一責(zé)任人，需要對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行召回，影響利潤(rùn)增加。對(duì)患者造成的損害，會(huì)影響社會(huì)的穩(wěn)定。如果患者對(duì)企業(yè)提起訴訟，不但影響企業(yè)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還會(huì)影響企業(yè)的聲譽(yù)。醫(yī)療器械風(fēng)險(xiǎn)管理包括方針的擬定、目標(biāo)的確立、職責(zé)的劃分、人力資源的分配、同顧客的溝通、過(guò)程的確認(rèn)等項(xiàng)目，而這些項(xiàng)目與醫(yī)療器械質(zhì)量管理體系的組成基本一致。

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理意義范文

【關(guān)鍵詞】 護(hù)理 風(fēng)險(xiǎn) 管理

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)是指可能會(huì)發(fā)生的護(hù)理危險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)病人、工作人員、探視者可能產(chǎn)生傷害的潛在危險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、并采取正確行動(dòng)的過(guò)程?；鶎俞t(yī)院由于人力、物力、財(cái)力的不足,護(hù)理工作存在很多風(fēng)險(xiǎn),而風(fēng)險(xiǎn)就意味著潛在差錯(cuò)事故的發(fā)生。因此,做好護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于杜絕事故、減少差錯(cuò)、確保醫(yī)療安全有著十分重要的意義。

1 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)所在

1.1根據(jù)護(hù)士條例,查閱相關(guān)文獻(xiàn),收集院內(nèi)外護(hù)理糾紛事件,對(duì)問(wèn)題進(jìn)行討論,通過(guò)臨床巡查和護(hù)士溝通,詢問(wèn)病人及家屬等方式,分析確定各類(lèi)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件易發(fā)生的環(huán)節(jié)和過(guò)程。

1.2類(lèi)型

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理大致可分為護(hù)理人員、院內(nèi)制度常規(guī)、技術(shù)操作的管理和用藥、院內(nèi)感染、檢驗(yàn)輸血的管理,以及病區(qū)的管理、各種醫(yī)療設(shè)施和設(shè)備的管理、病人的護(hù)理等。

2 制定風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)劃

首先建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織,明確責(zé)任,分工合作。采取三級(jí)網(wǎng)絡(luò)管理模式:護(hù)理部隨時(shí)巡查、督促,保證各項(xiàng)措施得以有力的執(zhí)行,分析全院護(hù)理工作現(xiàn)狀,查找隱患,提出改進(jìn)措施;護(hù)士長(zhǎng)自查自糾,看各項(xiàng)護(hù)理工作是否到位,收集本科信息,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)所在,制定本科措施,上報(bào)護(hù)理部;當(dāng)班護(hù)士的工作日清日畢,以整體護(hù)理為中心,保證各環(huán)節(jié)、各層面、各要素的護(hù)理缺陷趨于零,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取彌補(bǔ)措施,并上報(bào)護(hù)士長(zhǎng),做好記錄。

3 建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

3.1根據(jù)歷次的檢查可以看出,環(huán)節(jié)質(zhì)量管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。護(hù)理部要隨時(shí)修訂有效性、可行性的各項(xiàng)護(hù)理規(guī)章制度,制定病人安全管理預(yù)案,如防火、防盜、停電、誤吸、化學(xué)藥物外滲、墜床、燙傷、意外傷害等應(yīng)急預(yù)案。抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)管理,如危重病人、交接班、查房制、評(píng)估制、護(hù)理記錄、報(bào)告制等管理;抓關(guān)鍵措施,如計(jì)劃制、常規(guī)護(hù)理制、提問(wèn)制、預(yù)防并發(fā)癥等措施的落實(shí)到位。

3.2規(guī)范關(guān)鍵過(guò)程管理:如褥瘡報(bào)告制和預(yù)報(bào)制、轉(zhuǎn)科登記表、急診手術(shù)交接記錄、預(yù)防和處理輸血或輸液反應(yīng)預(yù)案。

3.3規(guī)范護(hù)理記錄:完善護(hù)理書(shū)寫(xiě)規(guī)范,規(guī)范專(zhuān)科護(hù)理記錄的頻次以及設(shè)計(jì)專(zhuān)科護(hù)理記錄表,如危重?zé)齻∪擞涗洝⒑粑鼨C(jī)應(yīng)用記錄等。

3.4規(guī)范物品、儀器的管理:更換或新增物品的管理程序、物品質(zhì)量問(wèn)題報(bào)告制、專(zhuān)科儀器操作程序卡,以及測(cè)量和監(jiān)控設(shè)備的管理,如呼吸機(jī)、監(jiān)護(hù)儀、洗胃機(jī)等。

3.5規(guī)范執(zhí)行醫(yī)囑、安全用藥的管理:嚴(yán)格“三查七對(duì)”制度,規(guī)范高危藥品的存放,應(yīng)用特殊用藥的標(biāo)識(shí)及毒麻劇限藥的安全管理。

3.6規(guī)范重點(diǎn)時(shí)段的管理:如節(jié)假日、午休、夜間、交接班、搶救危重病人時(shí)的管理。

3.7規(guī)范護(hù)理技術(shù)管理:新業(yè)務(wù)、新技術(shù)準(zhǔn)入制,列出護(hù)理操作常見(jiàn)的問(wèn)題,列出呼吸機(jī)常見(jiàn)的問(wèn)題及故障排除的管理。

3.8建立護(hù)理告知、簽字制:在病人拒絕做治療、護(hù)理時(shí)(如翻身、測(cè)血壓),在護(hù)理記錄上簽字;在重要的護(hù)理操作前先告知簽字;新入院病人帶褥瘡時(shí)簽字等,各科根據(jù)本科特點(diǎn)補(bǔ)充相關(guān)項(xiàng)目的內(nèi)容。

4 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理效果

嚴(yán)格護(hù)理質(zhì)量檢查標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)調(diào)事前控制,堅(jiān)持不斷的改進(jìn),將各環(huán)節(jié)質(zhì)量的各要素均處于受控狀態(tài)。建立多方位、多途徑、多視角的質(zhì)量監(jiān)控體系,實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)安全檢查,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的可行性和有效性,運(yùn)用有限的人力、物力、財(cái)力、信息和時(shí)間,取得最大的效果,達(dá)到管理目標(biāo)。

5 建立以制度導(dǎo)向的獎(jiǎng)罰制度