咨詢公司年度工作計劃精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的咨詢公司年度工作計劃主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：咨詢公司年度工作計劃范文

在繁忙的工作中不知不覺又迎來了新的一年，作為公司的一名員工深深感到公司之蓬勃發展的熱氣和拼搏的精神。小編這里給大家分享汽車銷售員2021年度工作計劃，供大家參考。

汽車銷售員2021年度工作計劃一

一、銷售情況

20xx年銷售891臺，各車型銷量分別為富康331臺；--161臺；--3臺；--2臺；--394臺。其中--銷售351臺。----銷量497臺較--年增長45（--年私家車銷售342臺）。

二、營銷工作

為提高公司的知名度，樹立良好的企業形象，在我們和客戶搭建一個相互交流、溝通、聯誼平臺的同時，把的客戶吸引到展廳來，搜集的銷售線索。--年本部門舉行大小規模車展和試乘試駕活動1----，刊登報紙硬廣告34篇、軟文4篇、報花5----、電臺廣播140----次并組織銷售人員對已經購車用戶進行積極的回訪，通過回訪讓客戶感覺到我們的關懷。公司并在--年9月正式提升任命---為----廳營銷經理。工作期間---每日按時報送營銷表格，盡職盡責，為公司的營銷工作做出貢獻。

三、信息報表工作

報表是一項周而復始重復循環的工作，崗位重要，關系到----公司日后對本公司的審計和----的驗收，為能很好的完成此項工作，--年5月任命---為信息報表員，進行對--公司的報表工作，在工作期間---任勞任怨按時準確的完成了--公司交付的各項報表，每日核對庫存情況，對車輛銷售工作作出了貢獻。

四、檔案管理

--年為完善檔案管理工作，特安排---為檔案管理員，主要工作有收集購車用戶檔案、車輛進銷登記、合格證的收發以及用戶檔案匯總上報----公司等，工作期間---按照公司規定，圓滿完成了公司交代的工作任務。

汽車銷售員2021年度工作計劃二

一，我認為今年業績沒有完成的原因是以下三點市場力度不夠強，以至于現在唐山大企業中好多客戶都還沒接觸過，沒有合同產生！沒有達到預期效果！

2.個人做事風格不夠勤奮.不能做到堅持到最后，特別是最近今年四至八月份，拜訪量特別不理想！

3.在工作和生活中，與人溝通時，說話的方式、方法有待進一步改進。

二，工作計劃

工作中自己時刻明白只存在上下級關系，無論是份內、份外工作都一視同仁，對領導安排的工作絲毫不能馬虎、怠慢，在接受任務時，一方面積極了解領導意圖及需要達到的標準、要求，力爭在要求的期限內提前完成，另一方面要積極考慮并補充完善。

業績代表過去，并不是代表過去就沒事了。要以過去的不足和問題來鞭策自己，讓自己在新的時間里有更好的突破！為了明年的工作能上升一個層次，給自己制定計劃

三個大部分對于老客戶，和固定客戶，要經常保持聯系，在有時間有條件的情況下，送一些小禮物或宴請客戶，好穩定與客戶關系。

2.在擁有老客戶的同時還要不斷從各種媒體獲得客戶信息。

3.要有好業績就得加強業務學習，開拓視野，豐富知識，采取多樣化形式，把學業務與交流技能向結合。

九小類每月要增加5個以上的新客戶，還要有到3個潛在客戶。

2.一周一小結，每月一大結，看看有哪些工作上的失誤，及時改正下次不要再犯。

3.見客戶之前要多了解客戶的狀態和需求，再做好準備工作才有可能不會丟失這個客戶。

4.對客戶不能有隱瞞和欺騙，這樣不會有忠誠的客戶。在有些問題上你和客戶是一致的。

5.要不斷加強業務方面的學習，多看書，上網查閱相關資料，與同行們交流，向他們學習更好的方式方法。

6.對所有客戶的工作態度都要一樣，但不能太低三下四。給客戶一好印象，為公司樹立更好的形象。

7.客戶遇到問題，不能置之不理一定要盡全力幫助他們解決。要先做人再做生意，讓客戶相信我們的工作實力，才能更好的完成任務。

8.自信是非常重要的，要自己給自己樹立自信心，要經常對自己說“我是最棒的！我是獨一無二的！”。擁有健康樂觀積極向上的工作態度才能更好的完成任務。

9.和公司其他員工要有良好的溝通，有團隊意識，多交流，多探討，才能不斷增長業務技能。

三、明年的個人目標

一個好的銷售人員應該具備：好的團隊、好的人際關系、好的溝通技巧、好的銷售策略、好的專業知識、還有一條始終貫穿其中的對銷售工作的極度熱情！個人認為對銷售工作的熱情相當重要，但是對工作的熱情如何培養！怎么延續?把工作當成一種手段而不是負擔~工作也是有樂趣的，尋找樂趣！通過10年的工作和學習，我已經了解和認識到了一些，我們有好的團隊，我們工作熱情，我們可以做到也一定能做到！我明年的個人目標是400萬，明年的現在能擁有一輛屬于自己的車（4萬~7萬）！一定要買車，自己還要有5萬元的資金！

20--年，將遵守的工作思路：在公司的帶領下，公司戰略性持續改進活動，銷售部的日常工作，對訂單和發貨計劃的情況、平衡、監督和跟蹤；對客戶的產品按時交付和后續對客戶的跟蹤，開發新客戶和新產品，各公司產銷的任務

汽車銷售員2021年度工作計劃三

一、加強面對市場競爭，不依靠價格戰，細分用戶群體，實行差異化營銷

對于淡季的汽車銷售，我們摸索了一套對策：

對策一：加強銷售隊伍的目標管理

對策二：細分市場，建立差異化營銷

對策三：注重信息收集 做好科學預測

二、強化服務意識，提升營銷服務質量

--年是汽車市場競爭白熱化的一年，面對嚴峻的形勢，在年初我們提出“以服務帶動銷售靠管理創造效益”的經營方針。我們挑選了從事多年服務工作的員工成立了客戶服務部，建立了分公司自身的客戶回訪制度和用戶投訴受理制度。每周各業務部門召開服務例會，每季度結合商務代表處的服務要求和服務評分的反饋，召開部門經理級的服務例會，在管理層強化服務意識，將服務工作視為重中之重。同時在內部管理上建立和完善了一線業務部門服務于客戶，管理部門服務一線的管理服務體系；在業務部門中重點強調樹立服務于客戶，客戶就是上帝的原則；在管理部門中，重點強調服務銷售售后一線的意識。形成二線為一線服務，一線為客戶服務這樣層層服務的管理機制。積極響應總部要求，進行服務質量改進，強化員工的服務意識，每周召開一次服務質量例會，對上周服務質量改進行動進行總結，制訂本周計劃，為用戶提供高質量、高品質的服務。 并設立服務質量角對服務質量進行跟蹤及時發現存在的不足，提出下一步改進計劃。分公司在商務代表處轄區的各網點中一直居于服務評分的前列，售后服務更是數次榮獲全國網點第一名。在加強軟件健身的同時，我們先后對分公司的硬件設施進行了一系列的整改，陸續建立了保養用戶休息區，率先在保養實施了“交鑰匙”工程；針對出租車銷量激增的局面，及時地成立了出租車銷售服務小組，建立了專門的出租車銷售辦公室，完善了用戶休息區。根據當期市場特點和品牌部要求，我們開展了“三月微笑服務”、“五一微笑送大禮”、“夏季送清涼”、“金秋高校校區免費檢查”、小區免費義診、“冬季送溫暖”等一系列活動，在客戶中取得很大的反響，分公司的服務意識和服務質量也有了明顯的提高。

三、追蹤對手動態，加強自身競爭實力

對于內部管理，作到請進來，走出去。固步自封和閉門造車，已早已不能適應目前激烈的轎車市場競爭。我們通過委托相關專業公司，對分公司的展廳現場布局和管理提出全新的方案和建議；組織綜合部和相關業務部門，利用業余時間，對市內具有一定規模的服務站，尤其是競爭對手的4s站，進行實地摸底調查。從中學習、利用對方的長處，為日后工作的開展和商務政策的制定積累了第一手的資料。

四、注重團隊建設

第2篇：咨詢公司年度工作計劃范文

關鍵詞： 校企合作 實訓基地 工學結合

實訓基地建設是實現學生“零距離”上崗的有效途徑。而會計是一項實踐性、技術性很強的工作，加強校內外實訓基地建設更具有重要的現實意義。目前幾乎所有高職院校的會計專業都建有校內外實訓基地，但是由于會計工作的特殊性，大多數實訓基地流于形式，因此，高職會計專業校內外實訓基地建設面臨諸多困難與挑戰。

一、會計專業實訓基地建設的現狀

1.校內實訓基地形式單一，校企合作共建基地少。

教育部指出：“加強實訓、實習基地建設是高等職業院校改善辦學條件、彰顯辦學特色、提高教學質量的重點。”因此，幾乎所有高職院校會計專業都紛紛建立實訓基地，但是校內實訓基地的主要形式是建立校內實訓室，校企合作共建基地少。而且，大多高職院校會計校內實訓基地沒有聘請相關企業專家進行論證，也沒有進行充分的調查研究，對實訓室的構建結構、學生規模、會計工作流程等考慮欠妥，最終導致實訓室利用率不高或不能有效利用。

2.實訓師資隊伍結構不盡合理，影響實訓效果。

會計專業教師大部分來自于高校，對于企業會計流程并不熟悉，缺乏相應的實踐經驗。因為教學任務繁重，難以抽出時間到企業或者事務所參加培訓和實踐，直接制約校內實訓效果。

3.校外實訓基地流于形式，難以真正發揮實訓作用。

由于會計工作的保密性與連續性等特點，校外實習基地建設面臨很多困難。一是由于實訓需要的會計資料涉及企業商業秘密，企業很難將財務工作交給實習學生完成。二是企事業單位對財務人員的需求有限，實訓企業很難接納大規模學生集中實訓。因此，學生頂崗實習內容和時間有很大的局限性，難以達到預定目標且效果不佳，有些校外實訓基地只起到參觀作用，甚至一些校外實訓基地是高職學校為了應付評估、檢查，只是掛名而已，并未真正發揮實習實訓的作用。

二、加強高職會計專業實訓基地建設的實踐與措施

1.以加強校內實訓基地建設為主，構建高效的校內仿真實訓體系。

目前校內實訓和校外實習是高職院校培養高素質技能型人才的兩大途徑，對會計專業來說，校外實習基地建設面臨很多困難，學生頂崗實習內容和時間有很大的局限性，難以達到預定目標且效果不佳，因此高職院校會計專業應加強校內實訓基地建設，并在充分調查研究的基礎上，聘請相關企業專家進行論證，對實訓室的構建結構、學生規模、會計工作流程等進行周密安排，提高實訓室利用效率。并合理構建會計專業校內仿真實訓體系，有步驟、有組織、有計劃地組織實踐教學，并開展會計實訓教學活動，保證每個學生都有機會進行模擬實習。校內實訓要層層推進、由淺入深，滿足學生單項崗位實訓、混崗綜合實訓的需要，要實現三個結合：全崗實訓和分崗實訓相結合；會計手工實訓與會計電算化實訓相結合；過程實訓和內容實訓相結合。

2.校企深度融合共建校內生產性實訓基地。

基于會計工作的特殊性及各單位接受會計學生實習數量的限制，應開辟新的途徑，建設校企共贏的校內實習基地，進行“引企入校、引校入企”開拓性試驗。如與校外會計師事務所、會計公司合作，學校提供場地、設施和電算化軟件，企業將記賬業務放到學校，成立記賬部，分批安排學生實訓。

我院鼓勵“工學結合”，出臺資助建立校內實訓基地的相關配套政策，2009年與諸城惠發食品有限公司進行校企合作，成立惠發商學院，2013年與當地會計師事務所合作成立記賬部。作為會計專業校內生產性實訓基地，記賬部目前規模偏小，針對實施過程中存在的問題，校企雙方將協商通過簽訂協議進一步明確雙方權利與義務，不斷提高經營服務水平，突破單一管理體制，還要進一步大膽探索“筑巢引鳳”式、“移花接木”式、“校辦工廠”式、“購買”等多種方式，擴大業務規模，使記賬部成為會計實踐教學的重要支撐平臺。

3.提高教師的實踐操作能力。

改善教師隊伍結構，實施會計專業教師企業實踐培訓輪換制度，鼓勵教師到企事業單位、會計專業咨詢公司和會計師事務所兼職，聘用有實踐經驗的行業專家、企業技術人員和社會能工巧匠等擔任兼職教師，建設一支“專兼結合、結構合理”的實踐教學師資隊伍。并探索“項目負責制”、“課程承包制”、“交流溝通制”等方式重點加強“雙師型”教學團隊培養。

4.加強考核與管理，使校外實訓基地建設落到實處。

會計專業校外實訓基地建設面臨諸多困難，必須處理好實訓基地建設與利用的關系，通過加強管理，充分發揮基地的資源優勢和功能，提高基地的利用效益，提高實訓的有效性和人才培養質量，真正使校外實訓基地成為學生與實際工作“零距離”接觸的有效途徑。學院及相關系應重視校外實訓基地建設工作并列入發展規劃與年度工作計劃，定期召開專題會議研究校外實訓基地建設的進程及存在的問題，并落實責任、動態考核。同時，建立健全與實施《校外實訓基地建設管理辦法》、《實習實訓考核辦法》等一系列校外實訓基地管理制度，制定與理論教學相適應的實踐教學管理辦法，包括實訓計劃、實訓大綱、實訓指導書、實踐考核辦法等，嚴格操作規程，爭取做到實訓人員結構合理，崗位職責明確，保證校外實訓基地運行規范有序及建設管理工作的制度化與科學化。

參考文獻：

[1]張小紅.破解高職會計專業校外實訓基地建設難題.會計之友，2009（8）.

第3篇：咨詢公司年度工作計劃范文

財務人員職業規劃

作為公司的一名財務人員，我很清楚自己手中掌握的財務情況對公司的重要性。所謂萬事離不開錢，財務部門也是每一個公司最重要核心的部門之一，如果財務不能良好運轉，那任何一個公司的發展都將是舉步維艱，這就是其財務部門的重要性。

我深刻意識到自身責任的重大，所以在公司工作期間，一直努力工作，將屬于自己的財務狀況處理的十分良好，沒有任何假賬、漏帳、死賬，我將一如既往地保持這種良好的作風。

20xx年在一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂20xx的工作計劃。

一、個人見意措施要求財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。在新的一年里，我會借改革契機，繼續加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。

二、參加財務人員繼續教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育，由于國家財務部最新公告：20xx年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規范制度》，可以說財務部20xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后，匯報學習情況報告。

三、加強規范現金管理，做好日常核算、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系。做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。完成領導臨時交辦的其他工作。

在20xx年里，我會謹記財務人員的職業道德和工作人員的職業操守，嚴格保守公司的賬目秘密。在自己的工作領域里認真工作，積極的為公司發展出謀劃策，實現我在公司中工作的價值。

財務人員的職業規劃

從熱愛你的工作和熱愛你的生活開始

開卷語：

我們都生活在這個社會當中，很多時候人是無奈的，甚至有的時候很無助，有的時候職業是為了生存、有的時候職業是為了興趣、而有的時候職業是為了職業。 但不管我們作職業是為了什么，她每天都陪伴著我們，并時刻的影響著我們的喜怒哀樂。財務人員職業規劃財務人員職業規劃。所以，喜歡也好，不喜歡也罷，這都不重要，重要的是你要去接受和面對!

一、關于職業心態的問題：

第一要素：學會愛

愛你的工作!

愛你的生活!

愛讓你覺得幸福的人!

愛讓你覺得痛苦和不幸的人!

第二要素：你需要知道的三件事情

你想做什么，做成什么樣?

你正在做什么?

你能夠作什么?

第三要素：樂于被別人利用

第四要素：掌握兩種本領

第一、學會推銷自己

第二、有一門好的技術

二、要了解財務這個職業

(一)職業情況介紹

(1)職業領域

事務所--從事審計、咨詢是種工具

公司--從事核算、監督、管理

政府機構--核算、監督、管理

內部審計--內部管理

咨詢公司及教師--提供技術服務

(2)薪水情況---市場行情

事務所--提成性質，多勞多得

公司--崗位性質，職位越高薪水越多

政府機構--穩定性質、福利待遇比較好

內部審計--基本比較穩定

咨詢及教師--根據項目不同收入不同

(3)職業生命

非青春飯!越老越值錢!要先苦后甜和不斷的學習!

(4)職業崗位

事務所-審計員-審計主管-部門經理-合伙人

企業-出納-記賬會計-會計主管-財務經理-財務總監(總會計師)

政府部門-出納-記賬-主管-經理-總監

內部審計-審計員-部門經理

(5)職業道德

職業道德是第一生命!不做不該做的，不拿不該拿的!

三、各證書與職業的關系

芝麻開門之證書開門!

通常會計類的證書有會計上崗證、 初級證書、 中級會計證書、高級會計師證書、

注冊會計師證書、注冊稅務師證書、內部審計師、ACCA等

四、踏實的做好本職工作，做一個優秀的自己

做好財務工作的必要條件

快速升職的方法!

如果你想把自己變成你的上司，那么請你虛心的學習，努力的工作，并且不要去傷害別人，等有一天你把你上司的活都干了，他沒什么可做的就下崗了，如果你覺得不想讓他下崗，那你就找另外一個地方去上崗。

相信，只要你有本事，到哪里都有飯吃!

人生是種經歷，珍貴的不只是這個過程，而是在這個過程當中你所能感悟的一切!

你只有清晰的知道自己想要什么，你才可能得到什么!有的時候生活給我們的遠比我們自己想要的更過，只是我們很多的時候都不懂得珍惜和去付出

相信，只要心中有愛，有激情，有目標，有原則，并掌握好方法，就一定能作好自己的職業，并創造屬于自己的美好生活!

總結：

#from 財務人員職業規劃來自 end#

職業要點：

保持良好的心態，不斷的努力，不斷的學習!

掌握很好的技術，學會溝通，為別人提供更好的服務

要堅持自己的原則，謹守你的職業道德!

在這里我不祝愿大家事業一帆風順，因為那不現實，但求每個人的生活都多些平坦少些坎坷。在學習和工作的歲月中，能用（體育專業 職業生涯規劃范文）自己的方式去體味陽光和快樂!

財務經理工作計劃

一名新的財務經理進公司，對公司的制度、相關業務流程、公司組織架構、部門人員、生產流程以及生產工藝等情況不完全了解，為此近段時間內對于本部門工作的開展，建

議暫按原來的運作模式進行(除非原模式出現較大問題，需要修改)。將通過三個月的前期調研，將迅速的了解公司相關情況，并在此基礎上提出相應的整改或工作建議。

一、了解部門工作目標、范圍、職責：

1)通過溝通領悟公司高層對財務部的期望，以作為日后工作關注重點。

2)通過公司制定的《崗位職責說明書》來了解工作目標、范圍、職責。

二、了解下屬工作目標、范圍、職責：

1)采用單個約談方式，了解每一個下屬的具體分工和工作內容和流程。并要求其在近期內提供一份書面的崗位分工操作流程。

2)通過公司制定的《崗位職責說明書》來了解工作目標、范圍、職責。

3)通過約談和觀察了解下屬的工作狀態和思想情緒問題。

三、了解公司和本部門相關業務：

1)了解公司的組織架構。

2)了解公司的財務制度和公司、部門的工作流程。

3)了解公司經營狀況、財務核算制度、賬務處理、成本核算方法。

4)了解公司的產品、設備、工藝流程。

四、階段性日常工作安排：

1)在了解公司和部門基本情況的的同時，還需要迅速開展起部門的日常工作，監督日常工作的有效開展。

2)穩定現有財務團隊，保證日常工作開展。

3)依據公司高層要求或配合其它部門處理相關工作。

4)定期召開部門周例會，在會議上了解更多的信息，解決急需解決的問題。

5)加強與下屬間的交流和溝通，增強部門的凝聚力，提高團隊合作能力。

6)定期將近期工作情況向直屬上司匯報，爭取公司高層更多的資源和支持。通過前期對公司內部控制、業務流程、組織架構、人員等情況的調研，形成前期調查報告向直屬上司匯報。

五、后續工作計劃開展

通過階段性工作狀況的分析，進行合理資源整合，開展工作計劃如下：

1)依據需求重新梳理財務組織架構、業務流程、人員分工。

2)依據需求制定和完善《內部控制制度》和工作流程，規避經營和稅務風險。包括貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、存貨管理、籌資、成本費用等。

3)依據需求制定和完善適應本企業的會計核算制度。包括會計科目的設置、會計報表的編制和分析。

4)建立財務報表體系(包括財務報表、成本費用報表以及各種供財務分析的輔助報表)，制定和下發財務分析報告撰寫規定或者說經營活動分析撰寫規定。財務人員職業規劃文章財務人員職業規劃出自，此鏈接！。

5)依據需求制定和完善人員考核和激勵機制，幫助職員建立職業生涯規劃;

6)依據需求制定和完善人才培養機制，制定培訓計劃并按期開展培訓課程。

7)依據需求制定和完善部門月度、年度工作計劃。

8)依據需求制定和完善《財務部崗位操作手冊》

以上僅從業務層面上講述一些個人觀點，從政治層面上自已領悟了。

財務人員職業規劃

財務人員的職業規劃，可以有這么幾個方向：

方向一、外企或大型企業高級財務人員

財務本身是一項專業性很強又非常穩定的職業，如果選擇把財務作為職業方向，首選的職業目標是做外企或大型企業的高級財務人員，財務人員的職業規劃。財務高管人才大都處于企業的核心層，他們不僅要求了解企業的經營運作，還要在企業的經營投資方面提供建設性的意見。按照目前的經濟環境，這類公司所需要的高級財務人員一般有財務副總裁、財務總監、財務經理、高級財務分析經理、財務主管等。 當然，這些職位對人的要求也會比較高。一般要求資質至少是在會計師以上，不少于5年的大中型企業財務管理經驗等。例如，一家外企招聘高級財務經理時的職位要求是：良好的教育背景，英語流利，很好的溝通能力， Word、Excel熟練，嫻熟的財務業務能力和管理能力，良好的協調能力，熟悉西方會計，熟悉有關中國法律。 對于許多初級財務人員和準備走這條路的人來說，從畢業參加工作的那一天起，就該朝這個方向去努力，職業生涯規劃《財務人員的職業規劃》。不要想當然認為有個兩三年工作經驗就好找工作了，僅會做

憑證、會報稅、出報表這類純粹的會計是遠遠不夠的，這在財務領域來說是屬于較低層次的。唯有從財務管理、預算、分析、決策等全方位提升，注重溝通能力和英語運用能力的提高，培育管理視野和全局觀念，提升自身綜合素質，才能使職業生涯提高一個層次。

方向二、專業財務公司

以四大國際會計師事務所為代表的專業財務公司，也是大量吸收財務人員的一個就業領域。從某個角度看，會計師事務所是一個能使個人快速成長的學校，其培訓、工作和管理機制會令從業者學到許多專業知識和管理理念，審計從業經歷也會為將來的財務管理工作提供獨特的視角。不過，在會計師事務所工作所承受的壓力往往是非常巨大的，加班和出差是家常便飯，高強度的工作使得很多人難以將之作為終生的職業方向。這類專業財務公司更適合兩種人：高層管勞賬員和年輕人，前者重在發揮管理能力，而后者主要是學習和鍛煉。對于剛走出大學校園、又準備在財務方面發展的年輕人來說，先進入會計師事務所鍛煉一段時間，等積累了工作經驗后再轉向企業將會是很不錯的選擇。

方向三、銀行、證券公司等金融機構

資本運作在企業運營和發展中發揮越來越大的作用，如果有不錯的金融知識背景，投身銀行、證券、風險投資、保險等金融行業，做專業的財務人員也會有廣闊發展的空間。譬如，具有豐富從業經驗的證券分析師的收入象當豐厚，而奇貨可居的保險業精算師可以說是金領職業。

總之，財務管勞賬員的核心建議是，不管具體從事哪個方向的財務工作，都要爭取向高端發展，要做專業和資深人士。低端的財務人員幾乎遍的開花，而高級財務人才卻始終是行業內的緊缺人才。

財務人員職業規劃

從職業分布來看，財務可以劃入企業的主戰場。這 是因為在大的企業里財務能夠創造非常大的價值。一個一定規模的企業財務總監能夠拿到幾十萬甚至上百萬的年薪，那時因為在那樣的公司通過財務管理比如稅務籌 劃、資金運營、內部控制等等能夠創造幾百萬甚至上千萬的價值，某種程度上比業務部門的價值并不小。比如房地產公司而言，財務能力甚至會成為公司的核心競爭 力之一。而且隨著管理的發展，財務會逐步的介入業務，大家對財務的重視程度會越來越高。將來的高層管理者，誰在說自己不懂財務那就不應該了。公司里的三駕 馬車，無論如何是應該有財務的一席之地的。需要說明的是，財務在企業中的價值和地位跟企業規模關系很大。一些很小的公司，皮包公司老板或者老板娘就相當于 財務經理，頂多設個出納，規模再大一點的公司，如果要設副總，一般也是業務出身，財務就是中層，因為業務有限，財務能夠創造的價值本身就有限。

財務是非常有前途的一個職業，也是一個很容易規劃自己發展路徑的職業。現實生活中，許多學財務的朋友提起財務來大吐口水，認為財務沒有什么意思，其 實最主要原因是沒有從更高的高度來看待這個問題，對每一家企業來說，人、財、市場都是最為關鍵的

因素。越來越多的企業會走向以財務控制為核心的企業管理， 而且財務和投資、資本運作、金融等等都有千絲萬縷的聯系，其職業發展可謂是前途無限。

財務人員的職業規劃，可以有這么幾個方向：

方向一：專業財務公司

以四大國際會計師事務所為代表的專業財務公司，也是大量吸收財務人員的一個就業領域。從某個角度看，會計師事務所是一個能使個人快速成長的學校，其培訓、工作和管理機制會令從業者學到許多專業知識和管理理念，審計從業經歷也會為將來的財務管理工作提供獨特的視角。財務人員職業規劃職業規劃。

不過，在會計師事務所工作所承受的壓力往往是非常巨大的，加班和出差是家常便飯，高強度的工作使得很多人難以將之作為終生的職業方向。這類專業財務公司 更適合兩種人：高層管理人員和年輕人，前者重在發揮管理能力，而后者主要是學習和鍛煉。對于剛走出大學校園、又準備在財務方面發展的年輕人來說，先進入會 計師事務所鍛煉一段時間，等積累了工作經驗后再轉向企業將會是很不錯的選擇。

方向二：銀行、證券公司等金融機構

資本運作在企業運營和發展中發揮越來越大的作用，如果有不錯的金融知識背景，投身銀行、證券、風險投資、保險等金融行業，做專業的財務人員也會有廣闊發展的空間。譬如，具有豐富從業經驗的證券分析師的收入相當豐厚，而奇貨可居的保險業精算師可以說是金領職業。

總之，我的核心建議是，不管具體從事哪個方向的財務工作，都要爭取向高端發展，要做專業和資深人士。低端的財務人員幾乎遍地開花，而高級財務人才卻始終是行業內的緊缺人才。

方向三：外企或大型企業高級財務人員

財務本身是一項專業性很強又非常穩定的職業，如果選擇把財務作為職業方向，首選的職業目標是做外 企或大型企業的高級財務人員。財務高管人才大都處于企業 的核心層，他們不僅要求了解企業的經營運作，還要在企業的經營投資方面提供建設性的意見。按照目前的經濟環境，這類公司所需要的高級財務人員一般有財務副 總裁、財務總監、財務經理、高級財務分析經理、財務主管等。

當然，這些職位對人的要求也會比較高。一般要求資質至少是在會計師以上， 不少于5年的大中型企業財務管理經驗等。例如，一家外企招聘高級財務經理時的職位要求是：良好的教育背景，英語流利，很好的溝通能力， Word、Excel熟練，嫻熟的財務業務能力和管理能力，良好的協調能力，熟悉西方會計，熟悉有關中國法律。

僅會做憑證、會報稅、出報表這類純粹的會計是遠遠不夠的，這在財務領域來說是屬于較低層次的。唯有從財務管理、預算、分析、決策等全方位提升，注重溝通能力和英語

第4篇：咨詢公司年度工作計劃范文

健全和完善的內部控制是高校持續、健康發展的重要基礎。近年來，在國家大力增加高校投入的背景下，我國高等教育得到了迅猛的發展，但由于高校內部控制建設沒有跟上學校快速發展的步伐，致使高校在管理方面暴露出許多問題，影響了學校教學、科研和管理等工作的正常進行。借鑒英美等高等教育發達國家高校加強內部控制建設的做法和經驗，對促進我國高校良性發展，增強我國高等教育的國際競爭力具有重要的意義。

【關鍵詞】

高等學校；內部控制；治理結構；啟示

20世紀90年代以來我國實施的高等教育管理體制和投入機制的改革，促進了我國高等教育的迅猛發展，這為高校帶來了發展的機遇，同時也帶來了挑戰。由于我國經濟體制轉軌時間不長，高校在幾十年的計劃經濟體制下形成了相對固定的傳統，國家主管部門在高校建設和發展中起主導性作用。高校習慣于被動地接受國家相關政府部門的監管，而在完善內部控制以“強身健體”方面缺乏主動思考，往往滿足于“頭痛醫頭，腳痛醫腳”。近年來高校貪污受賄案件時有發生，經費違規使用常有出現，涉及的人員層次、范圍廣泛，既有學校和二級單位領導，也有一般員工，既有教學一線人員，也有教輔、后勤等人員。這些不僅給國家造成了經濟損失，而且嚴重影響了高校的聲譽，也在社會上造成了不良的影響。究其原因是多方面的，除了管理體制、觀念、管理水平等外，主要是高校內部控制薄弱，導致高校在管理方面暴露出許多問題，影響了學校教學、科研和管理等工作的正常進行。

美國和英國是世界上公認的高等教育最發達的國家，在數量、質量、規模等方面都處于遙遙領先的地位[1]，英國夸夸雷利•西蒙茲咨詢公司（QS）2014年9月的2014—2015年世界大學排行榜中，排名前十的高等院校均為英美大學①。英美高校十分重視內部控制，并將這項工作作為高校管理層的重要工作內容，建立了較完善的內部控制體系和嚴格有效的執行機制。研究美國、英國等高等教育發達國家高校在內部控制建設方面的做法和成功經驗，借鑒其先進理念，對加強我國高校內部控制、構建適合我國高校實際情況的內部控制體系、提升我國高校整體管理水平具有重要的現實意義。

一、英美高校的內部控制機制

鑒于COSO（CommitteeofSponsoringOrganiza-tions）②《內部控制———整合框架》成熟的思想和廣泛的應用，下面根據《內部控制———整合框架》提出內部控制五要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督（見圖1），從五個方面對英美高校內部控制機制的主要特點進行詳細比較研究和分析，為加強我國高校內部控制機制建設提供理論指導與實踐參考。

（一）控制環境方面———完善的內部治理結構英美高校經過多年不斷的改革與發展，已具備了較完善的內部治理結構（見圖2、圖3）。無論是在正確處理學校決策權、執行權和監管權的關系方面，還是在校院兩級財權劃分方面，都充分體現了學校行政權力與學術權力的和諧共生，有效保障了高校利益相關者在高校內部治理方面的合法權益。各高校均建立了權責明晰的決策機制，都能圍繞高校的辦學需求來設計最合理的管理體制。學校管理的重心在院系一級，學院的事權和財權相匹配。學院領導非常重視內部控制和經費的監督與管理“，當家理財”意識較濃，資源配置不偏離學校的基本宗旨和辦學目標，并且與校院兩級事業發展規劃和學校運行發展結合緊密，服務于學校的重點工作和任務。而在我國高校，治理結構中利益相關者缺位，還未真正建立現代大學制度。我國高校內部治理結構實行黨委領導下的校長負責制，政府作為高校的舉辦者，向高校無償提供財政撥款支持，并通過委托的方式將高校的管理權委托給高校黨政領導班子。因此，政府有理由對高校的辦學行為進行監督和管理，以確保高校正確履行人才培養、科學研究和社會服務的職能。但從外部來看，由于信息的不對稱以及缺乏監管，政府在高校治理結構中發揮的作用有限；而作為高校經費供給方的學生及家長、資金捐贈者等，極少參與到高校的治理中，所以多方利益相關者缺位，造成高校管理層的決策行為缺乏有效的監管[3]。在校院兩級管理方面，學院是承擔學校教學和科研工作的主體單位，學院處在第一線，對經費使用的必要性和經費開支的合理性最清楚，但目前大多數高校的財權主要集中在學校管理層，而事權主要集中在學院管理層，導致學院財權和事權不匹配，學院沒有參與財務治理的積極性。學校機關部處掌握過多經費再分配權，自由裁量權過大，人為因素較多，缺乏科學透明的二次分配量化指標體系，資源分配不盡科學合理。職能部門將過多的精力放在經費分配和使用上，對學院教學、科研等業務的監管力度不夠。此外，我國高校普遍對內部控制建設重視不夠，大部分高校還未真正建立適合本校實際情況的內部控制體系：一是沒有以正式文件來確定學校內部控制工作的牽頭部門，各部門在內部控制建設工作中各自為政，缺乏對學校內部控制框架的頂層設計、系統規劃和業務協同；二是缺乏專門部門對內部控制進行監督檢查和評價。

（二）風險評估方面———健全的風險管理措施健全的風險管理措施對確保高校各項工作的良性運轉具有重要的意義，如果高校的風險管理關注了學校教學、科研、人事、資產、財務、招生、后勤等盡可能多的業務活動，有盡可能多的不同部門參與，那么高校將從風險管理中獲益良多。英美高校非常注重風險管理，在學校管理層和全體教職員工中樹立了全面風險管理的理念，高校設立有專門的風險管理機構，建立了完善的工作機制，制定了詳細的管理制度。學校負責風險管理的機構通過梳理學校各項業務活動流程，找出關鍵風險點，科學識別和系統、全面、客觀地評估風險，合理制定風險應對策略，建立風險預警機制，將學校辦學和日常管理過程中可能出現的各種風險消滅在萌芽狀態，確保了學校教學、科研和管理工作的正常有序開展。我國2014年1月1日施行的《行政事業單位內部控制規范（試行）》規定：“單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。經濟活動風險評估至少每年進行一次，外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。”[4]根據目前情況來看，我國高校在風險管理方面較為薄弱，風險管理意識不強，大部分高校還沒有成立風險評估工作小組對經濟活動風險進行定期評估，更沒有建立風險預警機制。近年來多個高校在基建、招生、設備采購、科研、財務管理等領域出現的貪污受賄案件，均反映出高校對一些重要崗位和關鍵環節缺乏應有的風險管理措施。

（三）控制活動方面———嚴格的績效考核機制高校經費投入的最終目的是要產生效益，促進教育事業的健康發展。英美等國高校在經費使用監管方面都非常重視經費投入績效的考核，注重資源的全面和有效利用[5]。高校內部的預算安排和管理是極為嚴格的[6]。高校決策層在每年初均要對學校的年度預算進行充分討論和決策，以確保經費投向與學校長期發展規劃相符，并且在預算編制方面做到科學化和精細化，預算好每一分錢，避免不必要的損失和浪費。建立嚴格的問責機制是英美高校內部管理的一大特色，如果學校職能部門和學院在經費分配和使用中出現了違規行為，他們將面臨學校管理層和教職工嚴格的問責，并會受到相應的處罰。在經費使用和管理方面，學校除制定有嚴格的獎懲制度外，還形成了一系列約定俗成的做法，使得全體教職工都遵守。其基本要求是要將個人行為所使用的經費與職務行為使用的經費分開，做到公私分明，如果違反了這一規則，可能招致懲罰甚至身敗名裂。同時，對經費監管方面出現問題的單位和個人，教職工有權要求有關部門按規定進行相應的處理。在我國高校，隨著國家對高校投入的不斷增長，高校在內部管理方面出現了一些不規范的行為，如經費使用不講效益，科研經費支出不明晰，儀器設備等物資的采購、使用和管理不嚴謹，資源共享程度不高，用虛假發票套取資金，違規轉撥科研經費，不按規定使用“三公”經費和會議費等。產生這些問題的原因主要是高校內部沒有建立科學合理的績效評價體系，也缺乏嚴格有效的問責機制，沒有真正實現“用錢必問效、無效必問責”。學院重要錢、輕管理、忽視效益的現象比較普遍，預算與規劃的意識不濃，一方面是經費大量結余，另一方面又不斷申請經費。經費支出隨意，預算執行沒有進度概念，而經費使用理念又不適應新形勢的要求。同時，在校院兩級管理中，由于作為委托人的學校和作為人的學院之間存在利益的不一致，各學院有可能根據自身利益最大化作出相關決策而影響學校整體利益的最大化，如私設“小金庫”、增加行政辦公經費、減少教學科研支出等，從而損害整個學校的經費使用效率。

（四）信息與溝通方面———通暢的信息溝通渠道信息公開是推動高校依法辦學、依法理財的重要舉措，是促進高校各項管理工作公開、透明的重要途徑，是強化社會監督作用的重要內容。英美高校非常重視信息公開工作，并制定相關的法律保證信息公開工作的實施，在高校的網站可查到高校歷年公布的財務報告和招生等信息。學校規定師生員工對學校的財務信息享有充分的知情權，學校也有責任和義務將每年學校的財務收支、預算執行、經費使用績效、資金運作和重大投資等情況通過網站等渠道向教職工公開，接受教職工的詢問和質疑。政府的信息公開法案也明確規定了高校的信息應向利益相關方公開，不公開或故意隱瞞是非法的。在高校內部，各職能部門之間、職能部門和學院之間借助現代信息和網絡技術建立了通暢的信息溝通渠道，實現了業務協同和數據實時同步，確保了學校各項工作有序、高效運轉。目前我國高校信息公開不夠，還不同程度存在信息不對稱的狀況，高校利益相關者無法及時獲取高校各項管理制度、辦事流程、經費使用管理等相關信息，不能有效監督高校的各項工作。如在財務管理信息公開方面，雖然教育部出臺了高校財務信息公開的相關管理辦法，要求高校建立科學高效的財務信息公開工作機制和嚴格的制度規范，但高校財務管理信息的公開程度還遠遠不夠。一方面，高校推行財務信息公開的積極性不高，怕財務信息公開后引來不必要的麻煩，因此不愿意主動公開相關經費管理信息；另一方面，教育部強制性的財務信息公開也僅限于高校每年經費預算、決算和教育收費等情況，社會各界對高校各項經費使用和管理更詳細的信息則無法知曉。由于高校財務管理信息公開不夠，不僅剝奪了納稅人和全體學生及其家長的知情權，而且還剝奪了他們的監督權，同時，這也是造成高校浪費嚴重與違紀違法行為發生的重要原因之一。在高校內部，各部門之間缺乏有效的信息溝通平臺和協作機制，在管理中各自為政，沒有形成合力，難以有效地實現優勢互補。學校教學、科研、人事、資產、學生、財務、審計、紀檢監察等各領域的分管校領導之間，部門與部門之間在管理方面缺乏良好的信息互通與共享、協同配合與整體推進，常常各拿各的方案，各做各的數據，互不干擾，彼此口徑不一，矛盾沖突不斷。

（五）監督方面———有效的審計監督防線英美高校的審計監督包括內部審計和外部審計兩大類。高校每年都要委托外部審計組織對學校的會計報表和內部控制等進行審計，并向高校提出審計報告和管理建議書。外部審計是需要付費的，并且通過合同進行約束，聘請外部審計由高校自主決定，政府部門不進行干涉。為了加強對學校各項經濟活動的日常監督，高校都設有內部審計機構，并配備專職審計人員履行內部審計職責。學校負責內部審計的職能部門每年都要對學校及學院等二級單位的預算執行情況、經費投入效益、經濟責任等進行審計和評價，并對自己作出的評價結果負責。學校內部審計具有相對的獨立性，直接向校董會提交審計報告，不受學校行政系統官員的任何干涉。英美高校在內部控制建設方面將重心放在建立健全內部控制機制，確保學校內部控制體系設計的完整性與執行的有效性，筑牢內部控制防線，同時聘請會計師事務所等第三方進行審計鑒證。這種以高校自律為基礎、他律與自律結合的問責機制，推動高校教職員工、政府相關部門、社會公眾等內外部利益相關者共同來監督高校的辦學行為，使監督的角度更為全方位，監督的過程更為持續、廣泛、密集、深入[7]。從政府部門對高校進行監管的角度來講，這種方式既避免了無人牽頭和多頭監管的局面，也使各個監管主體的監督責任更為明確，監督成本也更小。在各高校大學章程中，詳細規定了大學的制度規則、操作的原則程序等，具體包括大學的權利、義務和應履行的責任，教師和學生享有的權益等，大學方方面面的事務均涉及，屬于大學的自我監督和約束機制[8]。我國高校更多是依靠教育、財政、審計、物價、稅收等政府部門對其進行監督，而高校內部審計的作用沒有得到有效的發揮。盡管內部審計對高校經費監管的作用十分重要，內部審計人員對本校的財務制度、人員及運作程序等比較熟悉，能及時、準確地開展審計工作，但由于種種原因高校內部審計的獨立性卻受到了很大限制，沒有充分發揮審計監督的職能作用，還存在稽核“死角”和問題“隱患”。而且，內部審計監督工作滯后，事后審計多，事前、事中審計少；有問題審計多，無問題審計少；被動審計多，主動審計少，沒有參與到經費預算、經費使用和管理的全過程中。由于高校內部審計部門與財務部門是平行設置的處室，往往難以開展對全校層面的審計監督，獨立性不強，不利于審計監督制度和獎懲機制的建立和執行。在大學章程制度方面，我國高校還處于起步階段，大部分高校還沒有根據本校實際情況建立大學章程，在自我監督和約束方面做得不到位。

二、對我國高校的啟示與借鑒

英美高校內部控制機制是其國情下的選擇，我國高校與其所處的制度環境差異較大。我國高校的內部控制與國外高校在指導思想、治理結構、運行機制、監督檢查等方面存在諸多不同，他們的方法不一定都適用于我國高校。我們要結合我國高校實際，從國外高校做法中得到啟示，進一步規范和加強我國高校內部控制工作。

（一）優化控制環境，完善內部治理結構如前所述，我國高校在內部治理結構方面還沒有真正建立完善的現代大學制度，政府與高校之間權責的定位還不夠清晰，高校的辦學自還沒有得到充分體現，學校校院兩級責權利不匹配，學院主動參與內部控制建設的積極性不高。當前高校首要的工作就是完善高校內部治理結構，明確黨委系統和行政系統在財務治理中的權利和責任；積極推動高校制定大學章程，建立高校理事會，充分發揮各利益相關方在治理結構中的積極作用；通過實行決策權、執行權和監督權的相互制衡，實現行政權力與學術權力的和諧共生，推動“以院為主體”的校院兩級管理體制改革，充分發揮學院的主觀能動性，讓學院“自主當家理財”，增強學院辦學的活力與競爭力。同時，對學校內部控制框架進行頂層設計、系統規劃和業務協同，建立真正適合本校實際情況的內部控制體系和實施機制。首先，建立由校長辦公室等綜合部門牽頭，組織、監察、人事、招生、資產、基建、科研、財務、審計等相關職能部門共同參與的內部控制協調機制。通過加強溝通、協調和配合，進一步明確工作分工，齊抓共管，形成合力，定期對各單位、部門的內部控制建設工作進行檢查和指導，共同監督各個單位做好內部控制制度的建設和實施工作。機關各部處、各業務實體單位和各學院負責人為本單位內部控制建設工作的責任人，具體負責本單位的內部控制工作。

（二）加強風險評估，實施全面風險管理我國高校在風險管理方面做得不夠，特別是在高校財務、招生、基建、設備采購等重要領域和關鍵環節的內部控制較為薄弱，這也是導致高校近幾年來貪污和腐敗案件頻發的重要原因。因此，高校必須重視加強風險管理，成立由校長任組長、相關職能部門參與的經濟活動風險評估工作小組，制定評價指標，對內部控制的有效性進行評價，對學校經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，根據評估發現的問題提出整改措施和建議。高校各職能部門和學院要堅持以“效率優先、兼顧內控”為原則實施面向師生的服務流程再造，堅持以“優質、高效、穩健”為原則實施內部管理工作流程再造，按照“點”（個人崗位職責）—“線”（工作流程）—“面”（制度）相結合的辦法，分級梳理和明確各個崗位的工作流程和具體職責，進行分析后找出風險點（見表1），進行風險評估，制定風險應對措施。同時，制定關鍵崗位業務流程示范圖（見圖4），將內部控制措施“嵌入”關鍵崗位業務流程中，實現制度與流程的協同，強化風險管理。

（三）完善制度流程，建立績效評價體系高校應根據國家的有關法律、法規和財務制度，結合自身實際，建立健全內部控制制度和內部約束機制，以便維護規范、科學、有序的校內經濟秩序[9]。高校作為提供公共服務的重要載體，其經費投入的最終目的是要實現相應的績效目標，讓有限的經費用在刀刃上，在學校人才培養、學科建設、師資隊伍建設、學生資助、后勤保障等方面充分發揮應有的作用，促進教育事業的持續健康發展。目前我國高校還存在重經費投入、輕經費管理的現象，經費使用績效不高，沒有建立有效的績效考核體系和激勵機制。我們應借鑒英美高校做法，注重資源的全面和有效利用，通過建立健全激勵約束機制、績效考評和問責機制，把績效的理念貫穿于高校經費管理的全過程。如在經費管理方面建立經費支出績效評估指標，加強對經費投入的績效考核。對經費使用績效好的學院用經濟的手段進行獎勵，鼓勵學院將經費投入到人才培養、師資隊伍建設、學科建設和公共服務體系建設等方面，促進學校教育事業又快又好發展；對經費使用績效差的學院進行嚴格的問責，提高經費監管的到位性、有效性，最大限度地提高辦學效益。同時，加強預算的科學化和精細化管理，將預算和學院發展規劃結合起來，加強對重大項目經費的績效評價，杜絕經費使用中的浪費和不規范行為，充分發揮每一分錢的效益，實現高校從規模擴張時期的投入主導型理財向質量提升階段的產出主導型理財的戰略轉移。

（四）促進信息溝通，推行學校信息公開隨著我國高校經費來源渠道的多元化，高校利益相關者管理越來越現實，越來越需要認真研究，需要更加重視和合理滿足利益相關者對高校信息的知情權和監督權。高校通過推進信息公開，讓高校各項工作在陽光下運行，可以的溫床和土壤，確保高校教學和科研等工作的正常運行。在國家和上級主管部門的不斷推進下，我國高校近年來在信息公開方面邁出了重要的一步，但還做得不夠，還僅僅滿足于強制性公開的內容，主動公開信息的意識不強。我國高校應該借鑒英美高校做法，建立通暢的信息溝通機制，主動通過網站、QQ群、微博、微信、郵箱、短信平臺、教代會、工代會和各種專題會等多種渠道，讓教職工、學生和社會各界了解高校的辦學情況，暢通經費民主監督渠道，爭取各方的理解和支持，不斷順應規范管理的要求。同時，在高校內部通過利用現代信息技術手段，在各部門之間建立有效的信息溝通平臺和協作機制，實現各領域的分管校領導之間、部門與部門之間、部門和學院之間的常態化信息互通與共享、協同配合與整體推進，促進學校各項工作的良性運轉。

（五）提高監督能力，構建內部監督防線設立高校內部審計部門是加強高校內部控制建設和經費監管的一項重要制度安排，是對財務監督的再監督。我國高校應充分發揮內部審計部門的作用，增強內部審計的獨立性和權威性，提高審計人員素質，為內部審計工作創造良好的工作環境和條件，探索搞好高校內部監督的有效辦法。內部審計部門除了對學校年度財務收支進行常規審計和例行專項審計外，還應參與到經費開支的具體細節中，尤其要加強從經費預算的編制、預算的執行到決算的全過程監督，加強對重大項目建設和經費使用全過程的審計，強化內部審計部門對學校各項經濟工作的全方位介入，促進高校財務管理水平的提高。高校內部審計部門應將內部控制審計納入年度工作計劃，加強對校內各單位內部控制制度建立與實施情況的內部監督檢查和自我評價，并學校內部控制審計公告。必要時可聘請會計師事務所等專業機構對學校內部控制進行審計，以健全和完善高校內部控制體系，有效防范高校各項經濟活動風險。通過強化內部審計在完善資源管理和規范權力運行中的作用，把重大經濟決策執行、預算管理與執行、經濟責任履行、資源績效等納入常規審計工作。加強對重點領域資金、資產、資源的全過程審計監督，促進完善內部控制、落實經濟責任、提高資源績效；加強審計結果運用，逐步推行審計結果公開。在實施內部監督過程中，高校對審計檢查出的問題要嚴格執行責任追究機制，經費的使用管理人員和相關負責人要對違規使用經費承擔應有的責任，以增強制度的嚴肅性和約束力。同時，高校還應充分發揮財務、紀檢監察等監督部門的作用，將內部控制制度的完善和加強廉政風險建設相結合，構建高校內部監督的多重免疫防線。

三、結束語

內部控制既是行政事業單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業單位治理的基石[10]。內部控制是向內看的管理，其強調的重點是控制性、程序性、全面性、遵循性、一貫性和同一性[11]。高校內部控制建設是一項長期的、系統的工程，需要領導重視，全員參與，加強宣傳，健全體制機制，監督檢查到位。在經濟全球化和世界經濟一體化背景下，我國高校在參與國際化辦學、創建世界一流大學的過程中，必然會面臨各種各樣的困難、風險和挑戰。完善的內部控制被實踐證明不僅是高校持續健康發展的“奠基石”、防范風險舞弊的“防火墻”、走向世界舞臺的“通行證”、接受公眾檢閱的“試金石”，而且是高校切實加強內部管理、創造社會效益及服務國家和地方經濟建設與發展的重要舉措[12]。因此，高校應通過加強內部控制體系建設，提高管理水平，規范辦學行為，實現高校治理體系和治理能力的現代化。

【參考文獻】

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［11］國有企業內部控制課題組.國有企業內部控制框架［M］.北京：機械工業出版社，2009：3.