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1.內部審計重要性認識不足。
筆者對廣西教育系統部分高校調查了解,結果表明:只有一半的高校設立審計部門,這其中有三分之一是與紀檢、監察合署辦公;審計人員大部分是從財務崗位勸退轉型的,一部分審計人員還兼任學校其他管理崗位。調查顯示:某些校領導認為公立高校屬于全額撥款預算單位,不象企業存在風險問題,內審工作可有可無,沒必要設立獨立部門和配備專職專業人員。
2.內部審計信息化水平過低。
由于受到環境、人才、硬件、軟件等多種因素的制約,中國的審計信息化發展遠遠落后于會計信息化。比如廣西教育系統的財務部門基本上采用會計電算化軟件,業務部門采用信息管理系統,這些信息技術比較成熟,更新升級的速度快,但是相對應的審計部門主要采用手工審計,計算機起到輔助作用,并沒有一個成熟的審計軟件能趕得上審計對象的變化少數高校也采用審計軟件,但事實證明實用性不強,使用效果不理想。原始的簡單的審計方法適合于傳統的制度導向的財務收支審計,根本無法滿足現代風險社會和現代科學技術進步對內部審計的基本要求,無法進行涉及各種環境因素的綜合風險分析及防范。
3.內部審計制度建設不到位。
盡管審計署2007年以來了《國家審計數據中心基本準則》和一系列專業審計數據規劃,以及2008年通過建立審計方法目錄體系和審計方法規范要素而完成了計算機審計方法體系的標準規范工作,但是各施各法的內部審計執法行為可能隱藏著會計信息真實性、完整性和審計作業安全性、科學性、審計證據可靠性及審計報告恰當性等背后的各種審計風險。信息化背景下內部審計工作環境發生了根本變化,工作中出現的新情況新問題,因計算機審計的范圍、目標、程序、技術、方式等缺乏法律法規的明確規定而導致在審計實踐中遇到了很多的障礙。
4.內部審計風險更趨復雜化。
在信息技術普及化、信息交流全球化和信息傳輸自動化的背景下催生了會計核算電算化以及內部審計信息化。這種背景下內部審計,審計環境更趨復雜化,審計數據采集難度、審計證據的充分性、信息系統的成熟度與安全性、審計人員掌握計算機專業知識與技能的熟練度等審計因素,均有可能使得審計風險在審計業務發生前就已經產生或存在。
二、內部審計風險防范措施建議
1.與時俱進,更新理念。
對于內部審計的負責部門,應做好內部審計制度建立和完善工作,形成完備的內部審計制度體系,避免出現以領導的意圖作為內部審計工作的基本要求的情況。對于被審單位,要樹立主動接受內部審計的意識。只有這樣,才能不斷提升從傳統的查錯防弊到現在的價值增值管理服務的內部審計內涵。
2.重視技術,堅持創新。
隨著信息時代的迅猛發展,內部審計人員的工作理念必須隨著內部審計標準、審計方式、審計手段、人員要求、審計目標等變化而與時俱進,必須從傳統的手工作業轉變為現代內部審計的辦公自動化系統、審計項目管理系統的信息化軌道上來,實現由財務控制逐步向業務控制和信息系統控制轉變,以計算機及其軟件技術、網絡通信技術、集成技術、數據管理為依托,重視科技知識與技能在創新內部審計方法上的作用。
3.完善制度,健全體系。
廣西教育系統內部審計風險防范工作應盡快研究制訂適應本地本系統發展現狀的、統一的審計準則和標準,這些準則和標準應當包括內部審計工作標準、風險評估、系統評價、內控評價、人員資質以及審計技術、基礎設施、系統流程等方面的規章制度、業務規范和管理體系。不僅僅從戰術上對廣西教育系統內部制制度進行健全性和符合性測試,繼而識別風險并進行有效防控,而且要強調審計戰略,應慮廣西教育系統內部的各種環境因素,強調財務審計與績效審計等多種審計模式融合成一個整體體系,以達到審計工作的效率性和效果性。
4.強化培訓,打造隊伍。
廣西教育系統內部審計風險防范工作質量很大程度上取決于所打造的內審隊伍的綜合素質。培養滿足廣西教育系統內部審計風險防范工作要求的、財審專業知識與實踐經驗和計算機技能交融的復合型內部審計人才尤為重要。應通過多種途徑培養和培訓內審人員的綜合素質與能力,諸如加強審計理論研究及其成果轉化,以科研促進審計實踐,理論研究指導審計實務,并進行考核評價,以適應時代對內審人員的基本要求。
5.注重分工,強調效率。
根據亞當.斯密(AdamSmith,1776)著名的勞動分工論,廣西教育系統內部審計風險防范工作可以充分利用社會優質的專業審計資源如審計中介機構,將部分風險程度高以及我們力所不能及的業務項目(如大型基建審計項目或者是巨額融資項目等審計成本高相對較高、專業分工相對專業的審計業務實行內部審計外部化,外包給社會專業機構,不但可以轉移和規避審計風險,增強內部審計的權威性和公信力,而且可有效提高審計質量與效率。
三、結語
(一)會計信息系統的一般控制
(1)企業組織人事控制
企業會計信息系統內部控制的內容首先就是對企業組織人事的控制,會計部門負責記錄企業的經濟活動,因而在會計部門實施工作的過程中,通常都是利用計算機對經濟活動的數據信息進行整理,達到企業經濟管理的目的。同時由于經濟活動參與者包括企業的其他部門,因而會計部門在對數據進行整理的過程中,有職責對企業組織人事進行控制,以便有效避免企業工作人員越權行為的發生。
(2)計算機硬件和計算機系統軟件的控制
為了保障企業會計信息系統內部控制的實效性,企業相關部門應根據企業的發展方向和發展目前制定出一系列符合企業發展的計算機硬件和計算機系統軟件的控制,進而在會計部門進行數據統計的過程中,有效避免計算機本身的故障影響到企業會計部門對數據信息的處理。同時,企業會計部門也應根據計算機硬件和計算機系統軟件的特點構建相應的會計信息系統內部控制措施和方案,以便確保會計人員對計算機應用的規范化,并促使會計人員在工作過程中若遇到相關的計算機故障狀況,可及時開啟會計信息系統內部控制方案,進而降低計算機故障對企業會計信息系統管理的影響。
(二)會計信息系統的應用控制
(1)輸入控制
會計信息系統的應用控制首先是對會計信息系統的輸入控制,在輸入控制中,企業會計人員可以采用如下兩個方法:第一,是程序控制法,其要求會計人員在將信息輸入到系統前,應對其金額和合法性等進行檢驗,從而達到會計信息系統輸入控制的目的;第二,為了控制輸入信息,會計人員應運用計算機系統中的檢測功能,對數據信息進行核對,并及時修改部分錯誤的信息。
(2)處理控制
企業會計人員在對數據信息進行整理的過程中,很容易受到系統程序邏輯的影響而導致數據的最終結果出現偏差。對于此現象的發生,企業相關人員有必要對企業會計信息系統的處理進行相應的控制。首先在會計人員進行數據處理的過程中應對各項數據的來源實施追蹤的策略,以便通過數據追蹤可確保數據信息處理的準確性。其次,在企業會計人員處理相關數據信息的過程中,要對信息進行備份,避免計算機故障時,發生數據丟失的現象。
二、企業會計信息系統內部控制的影響因素
(一)外部影響因素
影響企業會計信息系統內部控制的外部影響因素主要有幾下幾個方面:第一,由于國家法規中詳細規定了企業會計信息系統內部控制工作的內容,因而在企業的業務流程設計的過程中必須遵循相關的法規條文,致使其影響了企業會計信息系統內部控制的發展;第二,為了保障企業會計信息系統內部控制的安全,我國相關部門針對其設置了外部監管部門,進而對企業會計信息系統進行相應的控制。但是外部監管部門設立在保障了會計信息系統內部控制秩序以外,也同樣限制了企業會計信息系統內部控制的進一步發展。第三,行業因素的影響也是企業會計信息系統內部控制的影響因素之一,例如,制造業等產業,由于其本身行業具有成本核算較為復雜的特點,因而促使其給企業會計信息系統內部控制工作帶來了一定的挑戰,因而會計人員很容易由于對某成本核算的疏漏而影響到了最終的數據信息的準確性。因此,制造業等成本核算較為復雜的企業,應采取相應的措施加強企業會計信息系統內部控制能力。
(二)內部影響因素
影響企業會計信息系統內部控制的內部影響因素首先就是企業領導的風格因素,若企業領導在管理的過程中,未實施正確的企業管理策略,那么企業會計人員在工作的過程中也將保持懶散的狀態,進而促使會計信息系統內部控制達不到企業發展的要求。其次,會計人員的文化程度直接影響了企業會計信息系統內部控制的效果,因而在信息化時代下企業為了更好的發展,必須確保會計人員在提高會計人員記賬水平的基礎上,重視提高企業會計人員的財務分析能力。
三、結論
隨著計算機的發展,計算機數據處理技術已在會計領域廣泛運用。會計全面實現電算化成為必然趨勢,國家財政部根據經濟發展和信息化進程的需求提出,到2010年要使我國80%的基層單位實現電算化會計。但隨著電算化工作的普及和深入,有關電腦系統的舞弊案件時有發生,這主要是電算化對傳統手工會計信息系統的內部控制帶來了一系列影響。這就要求我們必須適應電算化的特點,在電算化的環境下,建立強有力的內部控制,以保證系統的安全可靠。本文主要對電算化會計信息系統內部控制存在的問題和策略進行研究。
一、電算化會計信息系統對內部控制的影響
內部控制包括內部管理控制和內部會計控制。電算化會計信息系統的內部控制則是內部會計控制的特殊形式。計算機技術在會計領域的應用,一方面帶來了巨大的效益,同時也給內部控制帶來了新的問題和挑戰。由于信息處理工具、操作程序等方面的差異,電算化給會計信息系統內部控制主要帶來如下幾點影響:內部控制的重點由原來的單純對人的控制轉變為對人、機的共同控制;內部控制的形式已經由原來的制度控制轉變為制度控制和程序軟件共同控制,部分交易幾乎沒有“痕跡”,數據保存介質是磁性介質等等。由此引起失控而造成損失的案例增加,給內部控制帶來一定的難度。
二、實現電算化會計信息系統內部控制的目的
內部控制是單位為了保證業務活動的有效進行,保護資產的安全和完整,防止、發現、糾正錯誤和舞弊,保證會計資料真實、合法和完整而制定和實施的政策與程序。電算化會計信息系統內部控制的目的包括以下幾個方面:
⒈維護企業資產安全和完整。任何一個企業都有自己的資產,如果沒有一定的措施加以保護,則會由于浪費、貪污盜竊等行為,而使資產蒙受損失。建立一定的內部控制制度,采取必要的措施就是要防止企業資產流失。
⒉保證會計信息的準確、完整和可靠。會計信息是反應企業經濟活動狀況的數據資料,它包括各種會計記錄、賬冊、會計報表等。會計信息必須準確可靠,這不僅為企業外部的有關部門所需要,而且也是企業內部改善經營管理的需要。建立適當的內部控制制度,可以保證會計信息的準確可靠,進而提高管理決策的正確性。
⒊有效地考核、評價各部門的工作業績。在企業內部制定必要的控制制度,明確職責分工,不僅有利于企業各項方針政策的貫徹執行,而且也為考核和評價企業、甚至每個職工的工作業績提供了依據。
⒋促進經濟效益的提高。根據企業總體目標建立的電算化會計信息系統內部控制制度,其最終的目的在于促進企業經營管理活動合理化,改善經營管理,提高經濟效益。
⒌保證企業財務活動的合法性。任何一個企業的財務活動都必須遵守國家的相關政策、法規的規定,建立適當的內部控制制度,可以保證企業財務活動的合法性,減少或杜絕企業內部各種違法違規操作。
三、電算化會計信息系統內部控制存在的問題
⒈領導重視程度不夠。現在,不少單位開展電算化會計工作的一個重要障礙是領導對電算化的認識不足和觀念陳舊。據了解,一些單位的領導視電算化會計為一種趕時髦的裝飾和擺設,只是為了應付會計上等級或評什么先進的需要而裝門面,完全忽視了其管理的功能和提高效益的作用;一些單位領導滿足于現有的手工核算方法,對計算機和先進技術缺乏信心,認為計算機還是信不過,靠不住,不知什么時候會出問題,出了問題不好處理;還有一些單位的領導抱著先等等,再看看的心理,認為電算化會計讓別人先搞,等大家都上了再跟著。這些觀念和認識大大制約了我國企業電算化會計的發展。
2.會計從業人員整體素質偏底。會計電算化會打破企業財務部門原有的組織格局,財務部門的工作人員,擔心自己會被轉崗或下崗,對電算化的實施持反對態度,而不是積極學習,主動接受,使得電算化工作在財務科內部難以展開。而一旦電算化系統的運行與手工不符,或試運行中出了差錯,就立即對電算化本身加以攻擊,而不是幫助解決問題。
3.通用會計軟件安全控制功能不完善。會計軟件的質量是電算化會計工作的基礎,決定著電算化工作的質量。企業目前使用的通用(商品化)會計軟件存在著諸多的問題和不足。
⒋電算化會計基礎管理工作不完善。財政部要求采用計算機替代手工記賬的單位需要具有完善的電算化管理制度,但企業在實現電算化后沒有按要求制定包括嚴格的上機操作管理制
度、硬件、軟件管理制度和會計檔案管理制度等內容的明確的、成文的內部管理制度。對電算化的內部管理仍是按照手工記賬的管理辦法使用原來手工系統下的財務制度,從而使基礎管理工作滯后。
⒌電算化會計內部審計監督不到位。內部審計是內部控制的重要措施。內部審計人員應對電算化會計系統的管理及控制制度進行研究和評價,指出其薄弱環節,提出改善意見,促使被審單位加強電算化會計系統的管理和控制,但是,企業對于電算化會計系統缺乏有效的內部審計監督制度;企業的內部審計人員專業素質不足,不熟悉電算化會計系統的特點和風險,不了解電算化會計系統應有的內部控制,更不熟悉如何對電算化會計系統進行審計,從而導致電算化會計系統未能得到有效的內部審計監督。
四、電算化會計信息系統內部控制策略
針對電算化會計信息系統內部控制存在的問題,我認為主要做好以下幾方面的工作。
⒈加強領導的重視程度。電算化會計信息系統的開發和發展必需經過有關領導的認可和授權,因為領導是一個單位的決策者,沒有領導的支持,電算化會計系統的開發和發展就難以實施。只有領導親自抓,才能統籌規劃、周密部署、保證所需資金、有效的協調單位內各個方面共同做好電算化會計工作,使電算化工作能協同一致地順利開展。
⒉提高會計人員的素質。電算化會計信息系統應在開發階段就要對使用該系統的有關人員進行培訓,提高使用人員對系統的認識和理解,以減少系統運行后出錯的可能性。培訓不僅僅是系統的操作培訓,還應讓其了解系統投入運行后新的內部控制制度、電算化會計信息系統運行后的新的憑證流轉程序、電算化會計信息提供的高質量的會計信息的進一步利用和分析的前景等等,不斷提高會計人員的素質。超級秘書網
⒊會計信息系統的安全控制。是指使用各種方法保護數據和計算機程序,以防止數據泄密、更改或破壞,主要包括:硬件安全控制;軟件安全控制;網絡安全控制;病毒的防范和控制等。
⒋職能控制。是指企業建立起一整套內部控制制度,以加強和完善對會計信息系統涉及的各個部門和人員的管理和控制。職能控制包括:組織機構設置;職責劃分;上機管理;檔案管理;設備管理。
⒌操作控制。電算化會計系統的操作是電算化會計的主要工作,操作控制包括:業務發生控制;數據輸入控制;數據通訊控制;數據處理控制;數據輸出控制;數據存儲和檢索控制等。
⒍內部審計控制。內部審計是內部控制系統的重要組成部分,也是加強單位內部控制的一個有效手段,內部審計在某種程度上可理解為對內部會計控制的再控制,對內部會計控制環節的檢查、監督、評價是通過內部審計來完成的。在電算化會計系統中,由于是“人機”對話的特殊形態,因而對內部審計提出了更高、更嚴格的要求。內部審計主要包括:對會計資料進行定期審計;審查機內數據與書面資料的一致性;監督數據保存方式的安全、合法性;對系統進行各環節的審查,防止存在漏洞;檢查和監督內部會計控制制度的建立和執行情況。
總之,任何內部控制總存在一定風險,不能完全依賴。IT技術的發展,推動著會計信息系統網絡化的進程,同時,電算化會計信息系統又逐漸成為企業資源管理信息系統的組成部分,新形勢下如何建立健全電算化會計信息系統內部控制制度對我們來說將是一個永恒的課題,有待我們不斷地去研究和探索。
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本文通過一個集成電路設計有關的軟件項目,討論了該項目的主要特點和本人所擔任的工作,著重討論了在項目需求分析過程中采用的具體方法和工具以及選用的理由。
由于項目的專業領域的特殊性,分兩類不同的需求討論了需求分析中遇到的問題及解決方法;在這個過程中給出了對選用的具體工具和方法的效果的描述。接著本文討論了對使用方法的改進的一些想法以及具體的實現過程。最后提出了我對需求分析的某些看法,強調了與客戶溝通的重要性。
【正文】
近年,我一直從事某企業中有關IT項目的開發,有一個系統是用于計算機輔助電路設計的,包括了從上流設計到下流設計的所有流程,如用于可設計百萬門數量級的邏輯門電路。有關方面把電路中路徑的提取、過濾以及表示的某軟件開發任務交給我公司,我有幸擔任了該部分的需求分析以及設計。
我所設計部分為一單獨可啟動的軟件,主要是解析文件中的連線路徑,以列表視圖和用直方圖等把它們顯示出來,還可以執行諸如查找與過濾等功能。
委托方對此提供了很初步的需求說明,把一些基本功能及性能要求描述了一下。我在需求分析時的工作主要有兩點:第一,對該軟件的界面等詳細需求要自己重新進行分析提取。第二,對于已提供的功能要求需要深化和細化,以形成真正完整的需求分析文檔。
在接到需求分析任務后,我分析了一下所要完成的工作。發現由于是專用領域的軟件,對專業領域要求相當高,所以準備把此項目分成兩部分:
(1)界面所受專業領域影響幾乎沒有,但由于全部沒有任何要求,反而會感到風險和改動可能是最大的。
(2)功能方面由于委托方的許多功能都可以調用相應模塊來得到,并且已有了相應的書面的簡單需求,相應來說只是完成深化。對界面,我采用了部分RUP的思想迭代與漸進。而對功能需求采取了分層細化,每細化一層就要求委托方確認、修改和補充。
首先把風險較大的部分完成,這是現代軟件開發的基本常識。我選擇先進行界面的需求分析。第一步是根據功能描述抽取出邏輯模型,并使邏輯模型與界面元素及功能一一對應,大體上決定了界面應有的功能,然后根據該界面功能描述,確定具體的控件,這時,我參考了委托方已初步完成的主窗口的界面布局及控件的使用規律,然后根據需要完成的功能從Qt(由于要支持Windows和Unix雙平臺,所以控件庫采用Qt)的類庫中選擇相應的控件。在提取和抽象邏輯模型時,我采用了Rose 2000中的用例圖,即以 USE-CASE圖來描述與外部的關系。之所以采用Rose,我是基于以下的原因:第一,在已開發的部分中,委托方統一要求我們使用Rose進行類和順序圖等的設計和代碼生成。第二,Rose提供了標準的圖來描述系統與外部的關系,在全球范圍已是一種標準結構。第三,使用上的方便性。我用Rose的USE-CASE圖,理清了我們的軟件窗口與委托方主窗口以及外部角色(操作者)之間的相互關系。
在確定了界面元素后,考慮到文檔的可理解性不是很強,我采用Visio 2000把界面的外觀繪制出來,寫上了基本的控件作用,隨后送給委托方評審,幸運的是除了幾個小功能的修改,委托方基本批準了我的方案。轉貼于
下面的工作是為控件的行為及狀態變化制定相應的狀態遷移圖,我選用的工具仍是Rose,我用了狀態圖和時序圖,把重要的控件狀態變化及相應順序進行了描述,隨后的幾天把相應的DOC文檔建好寫明,基本上界面設計就完成了。
下面的需求是針對功能需求的。雖然委托方技術部門有初步的需求文檔,但由于領域的專門化不對,我不清楚其中復雜的路徑提取關系及較深入的專業術語,一直有一種舉步維艱的感覺。只能采用分層細化的原則,從最初的幾條深入一層變成十幾條。這樣的話,不會一下子碰到太深的專業問題,可以循序漸進從委托方與文獻的解答中不斷學習,深化自己對專業領域的了解,這樣在設計中自己始終是層層推進的,不至于一于碰到無法逾越的專業障礙。
在這一階段的開發中,由于一直是與自己不熟悉的專業領域打交道,所以我覺得一些輔助設計工具似乎無法發揮應有的功能。在這期間,對我幫助最大的應是公司的E-Mail系統,所有不清楚的問題的提出,以及對問題的解答都通過它進行周轉。換句話說,在需求分析階段,它起到了一個與客戶的交流溝通和客戶需求的提取作用。所以,我認為在這一階段,E-Mail系統是對我幫助最大的工具,其次是Excel,我用它建立了問題跟蹤圖表,對每一個提出的問題,均需要記錄上去,把問題結果(可分為已清楚、仍不太清楚、不清楚、尚未回答)均記錄下來,根據這些表,我可以很好地了解自己工作中的核心問題,并有了解決它的方向,提高了工作效率。
每進行一層的細化,我都把結果交付委托方審核,由他們進行提出何時能終止細化,大約在八層細化后,對方認為已達到了效果,確認可以結束。至此,分析工作全部完成,項目的需求分析基本成功了。
在這次需求分析中,我認為取得成功的原因主要是方法和工具選擇得正確。在界面設計中采用了流行的輔助工具,對需求及邏輯模型的建立提供很大的幫助,可以更方便幫助自己理清思路。選用了迭代法,把一些錯誤的影響在功能分析和界面分析的不斷迭代過程中加以改正。在后期,以功能需求為主時,我主要依賴的是溝通工具和表格工具,這也說明輔助工具不是萬能的,需求分析的關鍵之關鍵,應是與客戶的交流與溝通。
通過這次案例,我認為在軟件的需求分析工作中,方法的重要性應遠超過工具的使用,應當首先確定分析中的風險,把風險分類,用不同的方法去解決各類風險,而工具的選擇不僅是要看影響力和名氣,而是要真正為我所用,應把握其精髓,即是此工具到底可以對開發有什么幫助,而不是僅限于如何使用。我認為在需求分析中工具的作用不外乎兩個:一是實際系統與環境模型等的抽象工具,二是需求表達工具。第一類的代表是Rose,第二類的代表是Word,WPS,Visio等,在這次項目中由于地理上的限制還用到了溝通工具,Web瀏覽與E-Mail服務系統。
最后我還是總結一下,在需求分析中工具方法都只是輔助項目成功的因素,真正的決定因素還是—一“與客戶的溝通”。
一、題目
題目是概括文章性質和內容的重要標志,是最先提供給讀者的直接信息。文題與內容要相符,應能概括論文的主要內容,讀者常是以文題為主要依據來判斷論文的閱讀價值,故文題要概括、簡練、準確、新穎:
1.概括:即用簡短的文字囊括全文內容,體現全文精髓,使人一看就能對全文的含義有一個明確的概念,引人入勝,便于記憶。
2.簡練:就是要簡短、精練,一般以不超過20個字宜,切忌冗長繁雜,用詞要字斟句酌,可用可不用的字應盡量免用。
3.準確:就是要用詞準確,正確反映論文的主題與內容,避免出現文題不符的情況。
4.新穎:題目要有特色和新意,不落俗套,避免與已有文獻的題目雷同。
二、作者署名和單位
題目下面要寫上作者姓名和工作單位,以便于編輯、讀者于作者聯系或咨詢,也是對文章內容負責的表現。
三、摘要
即文章的內容提要,是用最扼要的文字概括說明本研究的目的、步驟與方法、主要發現及結論,著重說明研究工作的創新和發現,使讀者概略了解全文內容,以決定是否有閱讀全文的必要……摘要不列圖或表,不引用文獻,一般在正文之前,大約200~300字為宜。摘要一般在署名之下,正文之前,書寫時“摘要”二子頂格寫,空兩格后接摘要內容。
四、關鍵詞
是最能反映文章主要內容的單詞、詞組或短語,目的是便于讀者了解論文的主題,利于人們在檢索中迅速查到文獻。每篇文章可選3~5個關鍵詞,可從文題、摘要、正文別是文中小標題中選擇,關鍵詞一般不用縮寫詞,在提要之下,頂格寫”關鍵詞“,空兩格后依次列出,之間可用分號隔開,最末一詞不加標點。
五、正文
正文是文章的主題部分,一般分為前言、材料與方法、結果和討論4個部分。
(一)前言
又稱導言、引言或序言,主要介紹該課題的研究背景及依據、研究目的及意義等。前言不宜過長,避免作自我評價和過多引用文獻,點明主題即可。
(二)材料與方法
應詳細說明研究對象和采用的方法,內容包括:研究對象的條件、來源及數量、抽樣方法、研究步驟、觀察指標、選用的儀器或研究工具、資料整理與統計學處理方法等,都要交代清楚。目的是使讀者了解研究的具體內容,便于對研究進行評價和驗證。
(三)結果
結果是論文的關鍵部分,是作者論述本研究的價值和討論觀點的依據。包括觀察到的現象和收集的數據,經過科學的整理歸納和精確的統計學處理后,按照邏輯順序,用文字、統計圖或表格的形式報告出來,圖和表不宜過多,能用文字表達清楚的就不必用圖表,圖或表能更清楚表達者,則應壓縮文字。必須注意研究結果的真實性和科學性,遵循實事求是的態度,既要詳細敘述新的發現和正面的、陽性的結果,也要如實敘述反面的、陰的結果,作、出客觀的分析與報道。
(四)討論
討論是論文的精華部分,在一定程度上決定了論文的學術水平和價值。討論是結果的邏輯延伸,對結果進行闡釋、分析、論證和評價,從感性認識上上升到理性認識,得出令人信服的結論。討論部分的寫法不一,一般內容可包括:本研究的原理和概念;所的結果的分析和評價;結果的含義和事物的內在聯系;從結果因出的醫學教育`網搜集整理推理和結論;指出結果和結論的理論意義,對實踐的指導作用和應用價值;今后要解決的問題與展望及該項研究的不足之處或出現的誤差等問題。討論部分注意與本文的結果緊密聯系,同時分析過程最好多結合理論。還可把研究結果與有關文獻報道的異同處進行比較,從不同角度分析,提出新的觀點和概念,以充實作者的論點。
六、參考文獻
參考文獻是科研論文中不可缺少的部分。在論文最后列出本次研究工作所參考過的主要文獻目錄,目的在于表明論文的科學依據與歷史背景;反映出作者對他人成果的尊重;為讀者進一步查閱和探索有關問題,了解文獻的詳細內容提供線索。
所列參考文獻的要求:
1)必須是作者親自閱讀過的;
2)一般只限于正式出版物上發表的文章,文摘、內部刊物、內部資料及未發表的文章均不列入參考文獻中;
2013年9月27日,中國科學技術信息研究所在北京國際會議中心召開了“2013中國科技論文統計結果會”,由中國科學技術信息研究所編制的2013年版《中國科技期刊引證報告(核心版)》和北京萬方數據股份有限公司編制的2013版《中國科技期刊引證報告(擴刊版)》通過本次大會正式。據兩部“引證報告”顯示,《中國醫藥導報》繼2010年入選“中國科技核心期刊”之后,“總被引頻次”“學科影響指標”等多項重要引證指標進一步提升,穩居“中國科技核心期刊”前列,辦刊質量再獲佳績。
據介紹,中國科學技術信息研究所受科技部(原國家科委)委托,1987年開始對中國科技人員在國內外的數量和被引用情況進行統計分析,并利用統計數據建立了中國科技論文與引文數據庫。該數據庫由中國科技論文統計源期刊、即中國科技核心期刊的論文構成。目前,該所每年定期編制、的年度《中國科技期刊引證報告》(核心板),選擇了總被引頻次、影響因子、學科擴散指標、學科影響指標、即年指標、他引率、引用刊數、基金論文比等20多項評價指標,在經過嚴格的定量和定性分析的基礎上選取的各個學科的重要科技期刊,是我國最權威的期刊質量評價報告之一。
2013年版《中國科技期刊引證報告(核心版)》收錄的中國科技論文統計源期刊共1994種,的是這些“中國科技核心期刊”2012年度的質量評價報告情況。該報告顯示的主要評價指標中,在2012年度,《中國醫藥導報》的總被引頻次為4341,在其收錄的43種醫學綜合類核心期刊(其中包括2種外文期刊)中排名第3位;影響因子為0.328,排名第24位;綜合評價總分為46.9,排名第8位;學科擴散指標為12.47,排名第8位;學科影響指標為0.93,并列第4位。
據了解,《中國科技期刊引證報告(擴刊版)》基本囊括了我國出版的學術技術類科學技術期刊和理論研究性社會科學期刊,是《中國科技期刊引證報告》(核心版)的擴展和補充。它更為完整地提供了我國期刊的評估數據。在該報告中,《中國醫藥導報》被歸入了“醫藥衛生總論”的期刊類別,該類別收錄了此類期刊121種,其中包括4種外文期刊。該報告顯示,2012年度,《中國醫藥導報》擴展總被引頻次為13361,擴展影響因子為0.735,擴展他引率為0.97,擴展引用刊數為1016,擴展學科影響指標為0.84,擴展學科擴散指標為7.76。綜合看來,《中國醫藥導報》的辦刊質量較往年相比,各項指標均穩步提升,多項主要指標穩居同類期刊前列。
《中國醫藥導報》作為國家衛生和計劃生育委員會主管、中國醫學科學院主辦的國家級醫藥衛生期刊,創刊9年來,一直堅持“前沿性、創新性、科學性、實用性和服務性”的辦刊方針,不僅建立了國內一流的龐大編委、審稿專家隊伍,培養了30余名專職編采、經營人員,還導入了現代化的先進期刊管理理念和運營模式,制訂了一套比較系統、標準、規范、完善的工作制度和編采流程,堅持以質取稿的原則,從各方面嚴把稿件質量關和編校質量關,確保了雜志的學術水平,編校質量不斷提高。對于2012年的期刊質量評價報告,該刊負責人表示:“在我們的不斷努力下,《中國醫藥導報》的辦刊質量一直在穩步提升,2013年再次被列入‘中國科技核心期刊’,這除了我們采編團隊的不懈努力之外,更要感謝近十年來主管主辦單位領導,編委、審稿專家,廣大作者、讀者和業界同行對我刊的關心、支持和指導。我們將在此基礎上,繼續查找不足,強化內部管理,堅持科學發展;我們將再接再厲,進一步樹立精品意識,加強對優秀醫藥科研論文、重大科研課題論文的組稿力度,不斷提高審稿和編校質量。在夯實核心期刊地位的同時,向國際科技知名期刊的辦刊目標邁進。”
1審核收集工作
審核收集工作,是對前期初審工作的核對過程,如學生在圖書館主頁論文提交網絡上已經提交上傳正確、無誤的電子版論文后,審核員在審核過程中未點通過審核保存的話,論文提交系統狀態是“未通過審核”,這樣會影響學生的成績現實,所以,審核員的收集工作顯得尤為重要了。登錄訪問提交系統網站:210.35.251.124/tasi/admin/點擊網頁上部的“查詢”選項打開查詢功能對話框輸入姓名或學號點擊“查詢”按鈕。1)如審核狀態為“通過審核”,就收集此論文的印刷本,并在論文提交回執單的上聯蓋章確認及撕下下聯保存(注:要求印刷本里的獨創性聲明需簽字)如狀態為“不通過審核”則告訴學生不通過的原因以便他重新修改。2)對于學生要求加密的論文在提交印刷本時要求學生出示論文加密申請,申請上需導師簽字和學院蓋章,我們可留復印件插入印刷本中。同時把學號報與審核員把本地保存的相應的論文電子版剪切至相應的加密目錄里。4收集匯總及轉交工作整個論文提交過程完成之后,對收集好的印刷本及電子版作好分類統計,制成匯總表,并附加密論文清單(含學者類型、學號、姓名)。1)將印刷本分加密與非加密移交:讀者服務部分開保管,交接后要求兩個部門主管均在匯總表(附加密清單)上簽字,匯總表一式兩份,分別交由兩個部門負責人保管。2)統計整理完后,將電子版刻錄光盤或復制移動硬盤進行備份。3)每年博士、碩士畢業生有3000人左右,本圖書館收集的紙質印刷本2623本,這些論文紙質印刷本,來自不同的學院,如法學院、理學院、信息工作學院等。不要等裝箱時再分類,每天收集的紙質印刷本當天就要分類、分學院擺放,避免最后裝箱時2623本重新分類而給工作帶上不必要的麻煩。最后分放讀者服務部裝訂、保管。
2論文提交系統常遇見的問題
論文提交系統在應用的過程中,學者第一次接觸論文提交系統時,會遇見各種不同的操作問題需要闡明,常遇見有以下問題。1)打開:InternetExplorer圖標由學者自行去圖書館網絡主頁2點擊論文交系統進行論文提交,進入提交系統界面輸入姓名、學號、填表、上傳正等。學生姓名:高某學生學號:1041105601232)查詢密碼自己設定或為空(提醒學生不要用身份證、不要輸太長的密碼)并記住,下次進入查詢時要使用,表格中打了*號的地方為必須填寫。3)關于學生來電話咨詢說密碼進去不了的問題,如果他的題錄信息和論文電子版都沒問題的話可告知沒關系,已經通過審核可直接來交印刷本,如沒有通過審核的論文,有問題提示他來本館交印刷本論文時來修改,審核人員進入論文提交系統,在正在等待審核的名單中直接將上傳的文件永久刪除讓他重新填表上傳提交。4)論文上傳格式為word2003、中英文摘要不得超過500字數。5)系統沒有限制文件大小,大小在50M左右的文件上傳一般沒問題,但對那些文件中圖片過多的較大文件(博士文件和建工類、藝術類文件比較多)上傳,可根據以上初審核工作細則中的第2點來操作即可。封面文件來,由我們來合并。6)在“正等待審核”的頁面中經常會出現那種字段除了學號和姓名外都為空的記錄,審核人員每天審核時可把那些提交日期在當時日期之前的空記錄點擊永久刪除,因為有些學生當時只進了提交頁面就退出沒做任何操作就退出了,就會出現論文為空記錄,不刪除的話再次想進提交頁面時登錄不了的,除非學生點擊“提交查詢”進去可以繼續提交。所以有些打電話進來說他登錄不了,一種是遺漏他的名單(補加學生信息即可),一種就是這種情況,還有一種他宿舍里使用VPN上網,圖書館的這個服務器不在VPN公開范圍內,提示學生在校園內部網圖書館網站上提交。總之,圖書館論文提交系統應用,在圖書館工作中顯得蠻重要的,對系統應用熟練程度是論文提交質量的關鍵,特別是對加密學生的論文,工科學位論文也會牽涉到個人版權問題、企業數據保密問題。如工作人員對論文提交系統應用不熟練,加密選公開,系統管理、審核人員更應知曉論文提交系統的應用,認真、耐心校對每一位前來提交學位論文的學生,充分體現博士、碩士學位論文這一寶貴的資源,使其更好的為教學科研服務。
作者:萬美芳 單位:南昌大學圖書館
關鍵詞:民營快遞業,情況調查
快遞行業是一個新興行業,方便快捷,運費較低,為企業和市民提供了不同于傳統郵政的服務。近日,龍巖調查隊對民營快遞業的發展情況進行了調查,調查顯示:民營快遞公司在促進全市第三產業加快發展的同時,普遍存在管理混亂、超范圍經營、貨物丟失、賠償困難等突出問題。
一、基本情況
經調查,目前龍巖市有15家民營快遞公司(包括已辦理工商登記和未已辦理工商登記的),業務總量占全市快遞業務總量的55%左右,從業人員超過140人.其中規模較大、業務量較多的快遞公司有龍巖順豐速運有限公司、申通速運龍巖分公司等。
(一)從業人員數量少
目前,龍巖順豐速運有限公司有從業人員38人,其中:營業兼內部管理4人,營銷攬收投遞34人(新羅區28人、長汀縣4人、漳平市2人)。申通速運龍巖分公司在新羅區的從業人員有32人,在武平縣、長汀縣、連城縣、永定縣、漳平市均有服務點,每個服務點有從業人員1-2人。除此之外,龍巖市民營快遞公司的從業人員普遍較少,如順通快運、鑫達快遞從業人員均只有4人。論文寫作,情況調查。
(二)主力快遞公司業務量較大
目前,郵政的特快專遞業務納入了統計范圍,但民營快遞公司的業務還沒有官方統計記錄。論文寫作,情況調查。據了解,順豐速運2008年每個月的計劃業務收入為15.5萬元,申通速運每個月的業務收入為20萬元左右。論文寫作,情況調查。這兩個速運公司在龍巖市民營快遞行業中為佼佼者,占領我市民營快遞行業的主要市場份額。
(三)資費普遍低廉
二、主要問題
一是普遍存在超范圍經營。《中華人民共和國郵政法》總則第八條規定,信件和其他具有信件性質的物品的寄遞業務由郵政企業專營。但龍巖市民營快遞公司普遍存在超范圍經營現象。如順豐的超范圍經營的業務量占公司業務總量的65-75%。
二是管理不規范。由于國家沒有明確的行業準入標準,進入快遞行業的門檻較低,行業內部自由競爭,缺乏管理和行業自律規則。民營快遞企業規模小,沒有完善的管理系統,內部管理松散,物品丟失都無從查起。據有關人員反映,今年以來圓通速運的2個員工由于種種原因沒有拿到工資,竟從公司搬走客戶投遞的2箱物品。
三是從業員工素質參差不齊。一直以來,快遞業務員沒有相關業務資格證書,業務員的專業素質水平無法衡量。業務員在快遞公司沒有經過專業系統的培訓,快遞公司也無法為業務員提供良好的服務保障,造成一些快遞業務員積極性不高,服務意識不強,服務態度較差,消費者對于業務員服務方面的投訴經常出現在各種媒體。如2008年1月31日,龍巖的趙女士在315電子投訴網上投訴粵豐速遞公司的業務員,由于下雨拒絕送貨,態度還很惡劣。
四是監管難度較大。論文寫作,情況調查。由于民營快遞公司超范圍經營的現象普遍存在,但物品沒有拆封又很難界定是否超范圍,各級工商部門及時查處快遞公司超范圍經營等違法行為的難度較大。論文寫作,情況調查。目前,龍巖市30%左右的民營快遞公司業務聯系用移動電話,如泉州天天快運龍巖辦事處和圣坤達運通咨詢服務有限公司辦公場所偏僻、隱蔽。論文寫作,情況調查。各級郵政管理局開展快遞行業制度規范和服務標準執行情況的檢查也很困難,特別是龍巖市民營快遞業務隸屬廈門郵政管理局負責,更是鞭長莫及。
三、幾點建議
一是加大宣傳力度,完善監管機制。加大《中華人民共和國郵政法》的宣傳力度,提高市民對郵政法的認知度,自覺選擇郵政寄送信件和其他具有信件性質的物品,確保信件的保密性和安全性。建立健全民營快遞業務監管機構,依據《快遞服務標準》和《快遞業務員國家職業標準》,繼續完善和落實監管機制,加大對快遞行業的監管力度,維護快遞市場的健康發展。
二是規范民營快遞公司的經營范圍。民營快遞公司要自覺遵守郵政法的規定,嚴格執行郵政法,在合法范圍內經營,規范管理。在市場中公平競爭,不能為了吸引消費者、提高業務量而采取低于勞動成本的服務價格進行運送。
三是提高民營快遞公司服務水平。要加大對民營快遞公司從業人員專業培訓的力度,建立完善的監督和考核機制,提供良好的服務保障,不斷提高快遞業務員的服務水平。
1.醫學論文撰寫格式方面存在的問題
醫學論文的撰寫格式分為3個主要部分,即前置部分、主體部分和附錄部分。前置部分包括文題、作者及其單位、摘要、關鍵詞;主體部分包括引言、臨床資料(材料與方法)、結果、討論、結論、參考文獻;附錄部分包括圖表、照片和作者附言等。常見問題如下:
1.1來稿中常見題名過長、修飾詞多、有副標題。例:“關于小兒高熱驚厥的急救與護理”、“醫學生在實習過程中存在的問題淺析及對策”、“急性胰腺炎臨床分析(附50例資料分析)”。題名是對論文內容的高度概括,其構成一般含研究對象、論文所解決的問題及其貢獻所在,應簡短精煉、準確得體。以20個字內為宜,盡可能少用副標題,多余的字詞盡量刪除。上例應改為:“小兒高熱驚厥的急救與護理”、“醫學生在實習過程中存在的問題及對策”、“急性胰腺炎50例臨床分析”。
1.2來稿中很多作者漏寫關鍵詞與前言,關鍵詞是用以表示全文主題內容的詞或詞組(單詞或術語),是論文的信息點和檢索點,一般從題目中選,若題內關鍵詞不能充分表達論文的中心內容,就要在摘要及文內選擇,每篇論文中應專門列出3~8個。還有一些作者直接寫臨床資料而沒有寫前言,沒有介紹疾病概況和收集資料的具體時間、地點及治療例數。前言是論文的引子或開場白,是對正文主要內容的簡要說明,起到提綱挈領的作用,一般占全文的1/8~1/10。例:
尖銳濕疣(CA)是人類瘤病毒感染所致的增生性性傳播疾病,雖然治療方法較多,但容易復發。2005年7月至2006年6月筆者在皮膚性病門診收治110例CA患者,在應用激光去除疣體的基礎上,應用重組人干擾素α-2b凝膠局部外用,取得了較好的效果。現報告如下。
1.3有些作者在寫摘要時不按規范格式或盲目按格式堆砌資料數據,以致主題不明、層次不清。摘要是從論文中提煉出來的要點,扼要地向讀者介紹論文的主要內容和觀點,是全文的高度濃縮,限200字內。醫學期刊多要求以結構式摘要撰寫,分為:目的、方法、結果、結論4個部分。例:
目的:探討局部外用藥預防尖銳濕疣復發的效果。方法:激光除疣后治療組55例外涂重組人干擾素α-2b凝膠,對照組55例肌肉注射重組人干擾素α-2b。結果:治療組復發率(14.2%)低于對照組(30.8%),兩組相比,有顯著性差異(P<0.01)。結論:重組人干擾素α-2b凝膠外涂,預防尖銳濕疣復發療效確切。
1.4在臨床資料部分中,很多作者不交代病例選擇標準、診斷標準及療效標準,不交代分組設計方法,結果部分常見數據羅列、整理方法不當,討論(結論)部分沒有結合其他文獻進行對比分析,沒有陳述自己的立場和觀點作出相應結論。寫作時應避免以上情況。
1.5參考文獻的問題:①未按正規格式書寫,缺年代、頁碼、或著者不全。②參考文獻陳舊:常見十幾年前的文獻還被引用,應引用近5年的文獻。③所引用的參考文獻序號未在正文中標出。在標注時要注意在論文題目、摘要、各層次標題尤其是一級標題上不能標注,因其是對整篇文章的概述;在結果、結論部分中也不能標注,因這是作者本人研究的成果和定論,不可能源于他人的研究;應在相應的分析討論中引用相關的參考文獻并標出序號。④內部資料、論文匯編、預印本等未正式出版的、通常不易索取的資料要避免列出。
2.醫學論文寫作表述規范方面存在的問題
醫學論文是運用語言文字、圖表、數字、科學符號等來表達其內容,要求做到主題突出,論據充分,文字簡潔,條理清晰。要寫好醫學論文,必須了解其特點,正確運用表達方式。
2.1數字及計量單位的使用
在醫學論文中數字的使用頻率很高,作者要了解數字使用的規則和要求,準確表達論文的內容,需注意以下幾點:
2.1.1凡是可以使用阿拉伯數字而且又很得體的地方,均應使用阿拉伯數字,例:20世紀80年代。
2.1.2年份要用全稱,不能簡寫,如1998年不能寫成98年。
2.1.3并列的阿拉伯數字、百分號、外文字母之間不應用頓號隔開,要用逗號。例:劑量分別為5,10,15mg/kg。百分比之間不能省略百分號,例:33%~56%。描述病變面積或體積時不能省略單位,例:2cm×3cm,6cm×6cm×8cm。
2.1.4數字為詞素構成定型的詞、詞組、縮略語或具有修辭色彩的語句不用阿拉伯數字而用漢字,例:二倍體、三葉蟲、十二指腸、三大作用。
2.1.5時間與時刻應用混亂,如將“第3天”寫成“第3d”,“術后3d”寫成“術后3天”。實際上,d,h,min,s為時間的計量單位符號,不能用來表示時刻,術后3d表示術后第4天。
2.2常用名詞術語表達錯誤
醫學論文要求語言平實、不修飾,常用名詞術語較多,應注意行文簡潔、用字規范。來稿中常見的錯別字、詞如下:煩躁誤寫成煩燥,繁瑣誤寫成繁鎖,妨礙誤寫成防礙,肺原性誤寫成肺源性,交代誤寫成交待,松弛誤寫成松馳,縱隔誤寫成縱膈,預后誤寫成予后,輻射誤寫成幅射,糜爛誤寫成靡爛,抗生素誤寫成抗菌素,剖宮產術誤寫成剖腹產術,心肌梗死誤寫成心肌梗塞,應激反應誤寫成應急反應,辨證論治誤寫成辯證論治。特別注意的是一些作者常將癥、證、征混淆,將適應證誤寫成適應癥,綜合征誤成綜合癥。癥是指癥狀,一般指患者的主觀不舒適、不正常的感覺或某些病態改變,如頭痛、惡心、腹脹等;征指體征,指醫生通過對患者的檢查而得到的客觀表現,如肺部羅音、肝脾腫大等;癥是對疾病過程中所處一定(當前)階段的病位、病因、病性以及病勢等所作的病理性概括,是對致病因素與機體反應性兩方面情況的綜合,是對疾病當前本質所作的結論[1],不應混淆。另外,文章中第一次出現的縮寫詞應給予解釋。
2.3不能正確使用表格
表格用以闡述疾病發生發展的客觀規律、評價防治措施的效果。在來稿中,統計表常見的問題是標題過于簡略或繁瑣,表內層次不清,線條過多,填寫阿拉伯數字沒有對位,保留小數的位數不一致。正確的統計表應該簡單、明了,能夠說明各統計量之間關系和差異。需注意:文章中的數據能用文字表達的盡量不用表格,若用表格請采用三線式統計表,并且將表格中的共同單位提出來標示于表格頂線右上方,不能把幾種不同性質的統計量羅列到同一表格內。
2.4統計學處理問題
2.4.1統計方法的選用:一些作者經常混淆計數資料和計量資料。計數資料是先將觀察單位按性質或類別進行分組,然后清點各觀察單位的個數所得的資料,如根據治療結果計算出的治愈率、有效率、病死率、陽性率等。計量資料是對每個觀察單位用定量方法測定某項指標數值大小所得的資料,如身高、體重、脈搏、血壓、濃度、白細胞總數等。計數資料最常用的統計方法為χ2檢驗或U檢驗,計量資料最常用的統計方法為t檢驗或F檢驗。
2.4.2對照組的設立:很多作者設對照組時只說明例數相當,而不說明其他條件,對照組與試驗組必須遵循均衡化的原則,也就是說對照組除了缺少實驗處理因素外,其他條件應與實驗組基本一致,從而排除非處理因素對結果的影響。否則實驗的可比性減少,統計學意義下降。因此在文章中一定要指出兩組間在年齡、病程、疾病分期等方面有否差異,是否有可比性。