企業(yè)內(nèi)控管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

一、現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理存在的不足

（一）對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理重視不夠，執(zhí)行不到位

在我國(guó)部分企業(yè)內(nèi)控管理層或執(zhí)行層中存在對(duì)內(nèi)控管理重視不夠的現(xiàn)象，他們認(rèn)為內(nèi)控管理只是紙面文字或走形式，對(duì)企業(yè)并沒(méi)有多大的好處。如果內(nèi)控管理層對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不到，那么內(nèi)部控制制度效率也就不能得到有效發(fā)揮。就算很多企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制高度重視，并制定了一系列科學(xué)周密的管理制度，但是由于基層管理者和員工對(duì)內(nèi)部控制缺少認(rèn)識(shí)，只將其看成是互相監(jiān)督和內(nèi)部牽制的另一種說(shuō)法，他們?yōu)榱瞬块T利益、躲避矛盾，不嚴(yán)格執(zhí)行，不及時(shí)反映發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，任其自行發(fā)展，使得企業(yè)內(nèi)控管理制度流于形式。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理制度不健全，部門機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

部分企業(yè)還沒(méi)有建立健全的內(nèi)控管理制度，就算建立了制度，對(duì)相應(yīng)的部門機(jī)構(gòu)設(shè)置的不夠合理，對(duì)各部門和員工的職權(quán)規(guī)定不明確，導(dǎo)致無(wú)人管理或多頭管理的現(xiàn)象，使得內(nèi)控管理出現(xiàn)混亂的局面，不利于內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行。

（三）內(nèi)控活動(dòng)中重視發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，忽視解決問(wèn)題

部分企業(yè)在內(nèi)控活動(dòng)執(zhí)行時(shí)，過(guò)分強(qiáng)調(diào)問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)、懲罰落后及違規(guī)現(xiàn)象，而忽視了內(nèi)部控制最重要的一個(gè)作用―尋找解決問(wèn)題的措施。這樣不僅無(wú)法順利展開內(nèi)部控制，還極容易破壞企業(yè)各部門的關(guān)系，阻礙企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境不佳，信息化程度低

首先從我國(guó)大環(huán)境來(lái)說(shuō)，并沒(méi)有對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行強(qiáng)制的、有效的界定和限制，使得很多企業(yè)并不重視內(nèi)部控制，沒(méi)有設(shè)置合理的內(nèi)部控制部門機(jī)構(gòu)。就算有些企業(yè)設(shè)置了比較合理的部門機(jī)構(gòu)，又由于執(zhí)行層的限制，內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果并不理想；其次從細(xì)節(jié)上來(lái)看，企業(yè)沒(méi)有充足的落實(shí)內(nèi)部控制的環(huán)境或條件，比如沒(méi)有建立內(nèi)控管理信息系統(tǒng)或建立不完善，阻礙了一系列內(nèi)控手段的展開。

二、企業(yè)內(nèi)控管理創(chuàng)新

（一）做好內(nèi)控宣傳工作，強(qiáng)化內(nèi)控管理意識(shí)

企業(yè)要利用多種宣傳手段對(duì)內(nèi)部控制制度的重要性進(jìn)行宣傳，提高其在整個(gè)企業(yè)的影響力，使企業(yè)每層級(jí)、每個(gè)機(jī)構(gòu)、每個(gè)部門到每個(gè)員工都能充分認(rèn)識(shí)到實(shí)行內(nèi)部控制的必要性，摒棄狹窄的部門利益觀念，強(qiáng)化正確的內(nèi)控管理意識(shí)。同時(shí)還要定時(shí)定期對(duì)內(nèi)控管理工作進(jìn)行檢查評(píng)估，樹立內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的權(quán)威地位，為內(nèi)控制度建設(shè)清除障礙，保證各項(xiàng)內(nèi)控手段的展開。

（二）建立健全內(nèi)控管理制度，優(yōu)化部門機(jī)構(gòu)設(shè)置

建立健全內(nèi)控管理制度，企業(yè)要將相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度有機(jī)地結(jié)合起來(lái)并認(rèn)真落實(shí)到位，在企業(yè)內(nèi)建立良好的、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管理環(huán)境。在制定內(nèi)控管理制度過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要注意結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，構(gòu)建出規(guī)章制度的整體框架并注意向細(xì)節(jié)和實(shí)施轉(zhuǎn)化、要將國(guó)家、集體、個(gè)人各方面的利益都照顧到，建立健全的、有序的、高效的內(nèi)部控制制度。同時(shí)企業(yè)還要注意將內(nèi)控職能機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)置，并合理利用人力資源，發(fā)揮員工的個(gè)人優(yōu)勢(shì)，明確規(guī)定各個(gè)部門和職工的職權(quán)，改善無(wú)人和多頭管理局面。

（三）提升管理方式，重視內(nèi)控管理問(wèn)題的解決

內(nèi)部控制管理者要端正工作態(tài)度，全面、正確地認(rèn)知內(nèi)控思想。還要提升內(nèi)部控制管理方式，建立貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)事前、事中和事后全過(guò)程的內(nèi)部控制體系，利用內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行動(dòng)態(tài)的、全過(guò)程的管控，將重點(diǎn)放在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制上，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，提高企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。還要將目光從發(fā)現(xiàn)問(wèn)題轉(zhuǎn)移到解決問(wèn)題上，注意合理利用內(nèi)控內(nèi)部審計(jì)檢查結(jié)果，善于發(fā)現(xiàn)檢查結(jié)果中存在的問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行高度重視，并利用一切方法提出合理的解決問(wèn)題或改善不足的建議，真正達(dá)到解決問(wèn)題的目的。

（四）合理引入計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)，提高內(nèi)控管理信息化程度

企業(yè)要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)所處的環(huán)境和自身?xiàng)l件，站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的角度上，明確企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，選擇或開發(fā)出適合企業(yè)特點(diǎn)的信息系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)控管理信息化程度、實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息高效、及時(shí)傳遞，提高內(nèi)部控制工作效率。

三、內(nèi)控管理創(chuàng)新應(yīng)注意的其他問(wèn)題

（一）人員素質(zhì)的內(nèi)控管理

人員素質(zhì)的內(nèi)控管理主要是對(duì)人員政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)的管理。首先企業(yè)要注意合適的人才的招聘或引入，按照人才素質(zhì)和能力的不同進(jìn)行合理的崗位安排；其次要注意督促會(huì)計(jì)工作人員提高思想道德修養(yǎng)，使其明確并遵循國(guó)家、行業(yè)、企業(yè)的各項(xiàng)法律法規(guī)及規(guī)章制度，工作中具有高度的責(zé)任心；最后要注意對(duì)在崗工作人員進(jìn)行定期不定期培訓(xùn)和業(yè)務(wù)再教育，保證內(nèi)控人員政治和業(yè)務(wù)上都能勝任內(nèi)控工作。

（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的內(nèi)控管理

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要按權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原則和組織控制的要求對(duì)各部門、各人員工作進(jìn)行明確分工，授予各層級(jí)管理人員對(duì)應(yīng)的審批權(quán)，并嚴(yán)格規(guī)定審批權(quán)的使用權(quán)限。要對(duì)已經(jīng)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程按照內(nèi)部控制要求進(jìn)行如實(shí)、及時(shí)反映和記錄，并對(duì)記錄內(nèi)容進(jìn)行定期復(fù)核。企業(yè)要依照現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)和相關(guān)制度，對(duì)會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定，在企業(yè)內(nèi)建立一系列嚴(yán)格的內(nèi)控制度，比如憑證連續(xù)編號(hào)和原始記錄制度、定期盤點(diǎn)對(duì)賬制度、定期會(huì)計(jì)分析制度、內(nèi)部稽核制度等，保證內(nèi)部控制手段的順利進(jìn)行。

（三）企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理

（1）對(duì)貨幣資金的內(nèi)控管理。采用集中管理手段，嚴(yán)格實(shí)行貨幣資金預(yù)算審核款賬分管制度，貨幣資金的支付要嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、核準(zhǔn)支付的過(guò)程進(jìn)行，貨幣資金的收入要及時(shí)如數(shù)交由財(cái)務(wù)部門；（2）實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)控管理。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量定期進(jìn)行盤查，記錄盤查結(jié)果并與會(huì)計(jì)部門對(duì)賬。定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行檢查和市場(chǎng)調(diào)查，固定資產(chǎn)的投資要做好可行性分析，避免投資風(fēng)險(xiǎn)；（3）債權(quán)性資產(chǎn)的內(nèi)控管理。做好應(yīng)收賬款的回收和催收工作，對(duì)存在呆賬或壞賬隱患的賬務(wù)及時(shí)進(jìn)行處理。

（四）內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)控管理

內(nèi)部審計(jì)是評(píng)判和控制內(nèi)部控制的最重要手段，對(duì)于內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)有著舉足輕重的地位。企業(yè)要建立以內(nèi)部審計(jì)為中心的內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和獨(dú)立性，使其直接受領(lǐng)導(dǎo)于最高管理層下，和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門相剝離，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制情況作出評(píng)估和改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)人員要加強(qiáng)責(zé)任心，嚴(yán)格監(jiān)控經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

第2篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

一、油田企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

長(zhǎng)期以來(lái)，油田企業(yè)是從事石油勘探、開發(fā)、加工的特大型國(guó)有企業(yè)，屬于技術(shù)密集、勞動(dòng)密集、資金密集型產(chǎn)業(yè)。國(guó)內(nèi)原油一直處于供不應(yīng)求的狀態(tài)，為提高原油產(chǎn)量，油田企業(yè)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新有很強(qiáng)的認(rèn)知，投入也很大，而對(duì)管理卻沒(méi)有引起足夠的重視。存在的問(wèn)題主要?dú)w納為以下幾方面：

1.管理機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事。油田企業(yè)多為國(guó)有企業(yè)，管理體制改革不徹底，不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的需要。管理機(jī)構(gòu)臃腫，管理幅度過(guò)大，制度規(guī)章繁多，責(zé)權(quán)利無(wú)法高度統(tǒng)一。

2.管理機(jī)制不靈活，缺乏激勵(lì)。油田企業(yè)的管理機(jī)制不靈活，缺乏內(nèi)在的激勵(lì)，大鍋飯的現(xiàn)象一直存在。負(fù)激勵(lì)多，正激勵(lì)少。制約的多，支持的少。部室之間沒(méi)有形成有效的利益共同體，推諉懈怠現(xiàn)象嚴(yán)重。

3.缺乏統(tǒng)一管理，隨意性大。國(guó)有企業(yè)坐等靠的思想依然存在，缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃的指引，導(dǎo)致各部門各行其是，沒(méi)有共同目標(biāo)，隨意性很大，不規(guī)范不科學(xué)。

4.管理責(zé)任不明確，互相推諉。職責(zé)不明確，工作互相推諉，辦事拖拖拉拉效率低下，出現(xiàn)問(wèn)題找不到責(zé)任人，導(dǎo)致干得多的不如干得少的，干得少的不如什么都不干的。

5.規(guī)章制度不落實(shí)，流于形式。制度制定出來(lái)以后就束之高閣，工作中還是執(zhí)行“低標(biāo)準(zhǔn)”、“老毛病”、“壞作風(fēng)”。處罰不按制度辦，執(zhí)行中“下軟蛋”。這樣的結(jié)果是制度不起作用，形同虛設(shè)，嚴(yán)重影響內(nèi)控管理的效果。

二、油田企業(yè)內(nèi)控管理的建議

目前，國(guó)內(nèi)國(guó)際油品市場(chǎng)低迷，導(dǎo)致油田企業(yè)也面臨著生存危機(jī)。油田企業(yè)只有迅速做好內(nèi)部調(diào)整，適應(yīng)市場(chǎng)變化，才能在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的形式下得以生存。針對(duì)油田企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題，提出以下幾點(diǎn)建議。

1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)。

加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，為內(nèi)控管理的實(shí)施提供組織上的保證。努力建設(shè)一支好的領(lǐng)導(dǎo)班子，做到講政治、講團(tuán)結(jié)、講正氣、講紀(jì)律，努力建設(shè)一支求真務(wù)實(shí)、作風(fēng)正派、開拓進(jìn)取、廉潔奉公的干部隊(duì)伍，堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求銳意改革。加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)教育，深入開展“黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)”，認(rèn)真查擺企業(yè)在深化改革和加快發(fā)展方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，增強(qiáng)政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，進(jìn)一步提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的政治思想素質(zhì)，保證內(nèi)控管理的有效開展。

2.建立內(nèi)控管理體系，提升企業(yè)管理水平

立足企業(yè)全面發(fā)展，建立以合規(guī)性和有效性原則為基礎(chǔ)，與企業(yè)的日常管理相結(jié)合，兼顧結(jié)果與過(guò)程的內(nèi)控管理體系。通過(guò)內(nèi)控管理體系，結(jié)合油田企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息系統(tǒng)和企業(yè)的實(shí)際情況，傳承企業(yè)優(yōu)良傳統(tǒng)和管理經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際先進(jìn)管理方法的整合，提升油田企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的狀況。從2003年開始，中石化以遵循美國(guó)頒布的《薩班斯奧克斯利法案》為契機(jī)，開展了一系列內(nèi)部控制的制度設(shè)計(jì)和體系建設(shè)，取得顯著成效，對(duì)內(nèi)促進(jìn)完善公司治理、規(guī)范企業(yè)管理、防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)外加強(qiáng)外部監(jiān)管、樹立企業(yè)形象、提振市場(chǎng)信心，對(duì)推動(dòng)中石化持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

3.實(shí)行扁平化管理，減少管理層級(jí)

第3篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；內(nèi)控管理制度；具體措施；價(jià)值理念；管理體系

對(duì)于建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，價(jià)值并不是由當(dāng)前利潤(rùn)所決定的，而是建筑企業(yè)在預(yù)期內(nèi)的利益所決定的。因此，建筑企業(yè)做好內(nèi)控管理制度建設(shè)，能夠在確保企業(yè)安全運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)，提升建筑企業(yè)自身發(fā)展效益，實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度的最大意義。

1建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度應(yīng)用的具體背景分析

對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制管理活動(dòng)不僅關(guān)系到建筑企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，同時(shí)還關(guān)系到建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)體系中的各項(xiàng)元素，比如資本籌集、具體建設(shè)過(guò)程等各項(xiàng)環(huán)節(jié)?？梢哉f(shuō)，做好建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度的應(yīng)用工作，其直接關(guān)系到建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

1.1建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度應(yīng)用的價(jià)值作用分析

在建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，做好內(nèi)控管理制度應(yīng)用有著重要作用價(jià)值，具體而言，主要表現(xiàn)為：首先，完善的內(nèi)控制度，其能夠確保建筑企業(yè)自身資產(chǎn)的安全以及完整應(yīng)用。其次，做好企建筑企業(yè)內(nèi)控管理工作，其能夠確保會(huì)計(jì)信息和各種信息資源內(nèi)容的存在與可靠性，并且能夠在第一時(shí)間內(nèi)為企業(yè)發(fā)展提供具體的信息內(nèi)涵。此外，應(yīng)用好內(nèi)部管理制度，其能夠確保建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率，并且有效增加建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。當(dāng)然，建筑企業(yè)完善內(nèi)控管理機(jī)制的應(yīng)用過(guò)程，實(shí)際上，也是建筑企業(yè)整體生產(chǎn)活動(dòng)有效推行的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

1.2建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度內(nèi)涵及要素分析

內(nèi)控制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者從自身潛在的風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，通過(guò)完善具體的操作機(jī)制和管理方法，以及管控措施，從而確保建筑企業(yè)自身的資產(chǎn)安全和信息完整，進(jìn)而推動(dòng)建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、體系化開展?？梢哉f(shuō)，內(nèi)控管理制度是建筑企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的重要表現(xiàn)，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)所構(gòu)建的管理機(jī)制。建筑企業(yè)內(nèi)控機(jī)制中，包含諸多元素，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、控制環(huán)境以及信息與溝通機(jī)制等。在建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，無(wú)論是具體的建筑施工活動(dòng)，還是企業(yè)運(yùn)行本身，都潛在諸多安全隱患，認(rèn)識(shí)這一系列隱患，并將其與建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自身想融入，才能確保建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最低，并且以動(dòng)態(tài)視角來(lái)具體認(rèn)知建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的整體過(guò)程，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能夠盡可能避免。從建筑企業(yè)自身特點(diǎn)看，其控制環(huán)境主要指的是建筑企業(yè)自身管理者開展內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)，所采取的一系列程序、政策，可以說(shuō)，內(nèi)控管理機(jī)制的好壞直接關(guān)系到建筑企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)效益。而在信息溝通過(guò)程中，建筑企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門能夠按照相關(guān)要求了解企業(yè)自身在經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的相關(guān)信息，而從建筑企業(yè)自身控制活動(dòng)實(shí)施狀況來(lái)看，其主要指的是通過(guò)實(shí)現(xiàn)某些管理目標(biāo)，所制定、實(shí)施的相應(yīng)程序，比如建筑企業(yè)自身的職責(zé)分工、資產(chǎn)記錄的把控與檢查活動(dòng)。當(dāng)然，結(jié)合建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和狀況，通過(guò)定期開展評(píng)估，從而確定企業(yè)能夠?qū)嵤┩晟频膶徲?jì)信息。

2當(dāng)前建筑企業(yè)內(nèi)控管理工作開展過(guò)程中的問(wèn)題和不足

內(nèi)控管理工作開展的好壞，不僅是內(nèi)控管理制度決定的，更重要的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者是否具備相應(yīng)認(rèn)知度。結(jié)合建筑企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況，可以看到當(dāng)前建筑企業(yè)內(nèi)部管理工作開展過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足，表現(xiàn)為：首先，多數(shù)建筑企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的管理結(jié)構(gòu)與體系。盡管當(dāng)前建筑企業(yè)已經(jīng)普遍實(shí)施了公司制，但是未能從根本上構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展運(yùn)行相匹配的管理結(jié)構(gòu)。在很多建筑企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，仍然存在不同程度的人為管理控制現(xiàn)象，可以說(shuō)企業(yè)管理流程的獨(dú)立性大受影響。由于企業(yè)內(nèi)部管理過(guò)程中，缺乏系統(tǒng)化監(jiān)督和約束，從而大大影響了建筑企業(yè)自身的運(yùn)行。其次，多數(shù)建筑企業(yè)內(nèi)部未能形成健全的會(huì)計(jì)控制體系。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，其集中表現(xiàn)為：最后，會(huì)計(jì)專業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)不高，開展的培訓(xùn)活動(dòng)過(guò)多流于形式，未能與企業(yè)實(shí)際管理活動(dòng)相融入。當(dāng)前對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理職能發(fā)揮來(lái)說(shuō)，從業(yè)人員自身的專業(yè)性和相對(duì)獨(dú)立性直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)控制度的應(yīng)用實(shí)效。當(dāng)前多數(shù)建筑企業(yè)在管理活動(dòng)開展過(guò)程中，企業(yè)管理者自身的管理意志更多情況下，被應(yīng)用與整個(gè)內(nèi)控管理活動(dòng)中，從而限制了企業(yè)內(nèi)控管理工作開展的理想效果。

3完善建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度的措施

結(jié)合當(dāng)前建筑工程的具體要求和發(fā)展趨勢(shì)，可以看到整個(gè)市場(chǎng)對(duì)建筑企業(yè)的要求進(jìn)一步提升，而對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，做好內(nèi)控管理制度，不僅能夠有效提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，同時(shí)更能把控好建筑企業(yè)自身工程質(zhì)量。而完善建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度，就需要做到：完善監(jiān)督機(jī)制，尤其是針對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)、人事、工程等事項(xiàng)，實(shí)施集體決策的執(zhí)行程序。對(duì)于建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，其通常會(huì)涉及到重大工程項(xiàng)目和資金應(yīng)用，只有實(shí)施完善的監(jiān)督機(jī)制，確保每一個(gè)重大工程、每一分工程項(xiàng)目資金都能應(yīng)用到實(shí)處，才能滿足建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的具體需要。當(dāng)然，也要結(jié)合建筑企業(yè)中，資金沉淀量較大這一問(wèn)題，設(shè)置資金結(jié)算中心，從而盤活沉淀資產(chǎn)，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用。其次，定期實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查活動(dòng)，完善內(nèi)部審計(jì)體系，確保內(nèi)控管理制度的有效實(shí)施。做好財(cái)產(chǎn)清查，能夠有效加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和控制，同時(shí)也能夠?qū)ζ髽I(yè)自身財(cái)產(chǎn)的具體數(shù)量進(jìn)行準(zhǔn)確、全面認(rèn)知，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，也能夠及時(shí)有效改進(jìn)。結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作，通過(guò)對(duì)建筑企業(yè)整個(gè)運(yùn)行過(guò)程，實(shí)施相應(yīng)審計(jì)工作，從而發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的審計(jì)職能，確保施工安全、施工資金應(yīng)用到位。最后，明確企業(yè)內(nèi)部崗位權(quán)限、職責(zé)，尤其是要結(jié)合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體事項(xiàng)內(nèi)容，完善審批、經(jīng)辦、財(cái)務(wù)管理工作的專項(xiàng)人員配備。通過(guò)明確財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員、監(jiān)督審批人員的職責(zé)權(quán)限，結(jié)合具體職責(zé)權(quán)限的有效劃分，使得企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)事業(yè)都能夠得到切實(shí)有效的落實(shí)，進(jìn)而使得企業(yè)內(nèi)部真正形成互相制約、相互監(jiān)督的管理流程，進(jìn)而確保建筑企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定發(fā)展。

4結(jié)語(yǔ)

客觀上講，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制監(jiān)督體系的相對(duì)缺乏，就使得企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督體系之間缺乏合力融入，加上信息溝通體系不暢，從而影響了企業(yè)內(nèi)控管理活動(dòng)開展的實(shí)效性。對(duì)于建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展來(lái)說(shuō)，完善的內(nèi)控管理制度應(yīng)用，不僅包含了財(cái)務(wù)管理機(jī)制的內(nèi)容，同時(shí)也包含了建筑企業(yè)體系的各個(gè)元素。內(nèi)控機(jī)制，指的是企業(yè)在既定目標(biāo)影響下，對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的各類現(xiàn)象進(jìn)行控制與把控，從而確保建筑企業(yè)的最佳經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理問(wèn)題及對(duì)策

中圖分類號(hào)：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298(2015)09(c)-012-03

企業(yè)內(nèi)控大體含義是企業(yè)為了更好地持續(xù)發(fā)展，也為了更好地適應(yīng)外部環(huán)境發(fā)展需要而從內(nèi)部發(fā)起的自我檢查、自我改善、自我約束、自我防范的一系列內(nèi)在手段。在國(guó)際上尤其是一些大型集團(tuán)企業(yè)已構(gòu)建了完善的內(nèi)控體系，并得到實(shí)踐的證明以及有效的應(yīng)用。但是在我國(guó)還是剛剛起步，處于發(fā)展階段，所以在實(shí)際工作中還存在許多不足之處，那么如何找出上述問(wèn)題存在的原因并加以解決，使內(nèi)控工作促進(jìn)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，規(guī)避可預(yù)見(jiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，合理有效地保障資產(chǎn)整合與優(yōu)化，在促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)最大化的同時(shí)，為企業(yè)的發(fā)展注入源源不斷的活力是每個(gè)企業(yè)都不能回避的話題。

1當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理工作存在的問(wèn)題

從對(duì)前面的分析我們知道，企業(yè)的內(nèi)控是復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它涉及到企業(yè)運(yùn)行的每個(gè)階段，也涉及每個(gè)角落以及每個(gè)人，所以存在的問(wèn)題也是方方面面的，具體問(wèn)題如下。

1.1對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不夠

現(xiàn)在許多經(jīng)營(yíng)管理者認(rèn)為，提高經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)的根本目的，開拓市場(chǎng)、宣傳產(chǎn)品、吸引客戶是最佳的手段，上述方式見(jiàn)效快，經(jīng)濟(jì)效益顯著，也是硬道理，內(nèi)控監(jiān)督是不務(wù)實(shí)的表現(xiàn)，是虛的。所以主要精力投入安全生產(chǎn)、擴(kuò)大銷售具體業(yè)務(wù)中，對(duì)于內(nèi)控不屑一顧。基層的生產(chǎn)部門也認(rèn)為生產(chǎn)第一，效率第一，對(duì)內(nèi)控管理監(jiān)督也不給予配合。許多員工對(duì)內(nèi)控更是沒(méi)有意識(shí)，認(rèn)為內(nèi)控與自己毫不相干。這樣內(nèi)控管理在企業(yè)流于形式，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的支持、部門的協(xié)作、員工的理解，這使得內(nèi)控管理成為空中樓閣。

1.2內(nèi)控制度無(wú)法落實(shí)

由于對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不到位使內(nèi)控成了寫在紙上、掛在墻上接受檢查的輔助材料，內(nèi)控的相互制約相互制衡理念得不到體現(xiàn)。無(wú)論是上到股東，下到懂事，再到經(jīng)理層，最后到監(jiān)事，都是你中有我，我中有你，各個(gè)職位之間相互滲透，不能獨(dú)立。另外許多重要崗位也是相互交叉，不能分離。如出納兼銀行、銷售兼會(huì)計(jì)等。并且權(quán)限與所承擔(dān)的責(zé)任也沒(méi)有分清，重要業(yè)務(wù)與非重要業(yè)務(wù)混作一談，重大決策以及重要事項(xiàng)都由一人說(shuō)了算。這種責(zé)權(quán)不清，生產(chǎn)與管理混淆，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)過(guò)多地干涉會(huì)計(jì)、審計(jì)等重要崗位，給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了許多日后隱患。近些年來(lái)，董事長(zhǎng)攜款潛逃、出納挪用公款炒股、銷售員與客戶合伙騙取資金從而消失等經(jīng)濟(jì)案例時(shí)常發(fā)生，這是內(nèi)控管理失敗的重要表現(xiàn)。

1.3內(nèi)控設(shè)計(jì)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

這些年許多經(jīng)濟(jì)案件的出現(xiàn)，就體現(xiàn)了組織結(jié)構(gòu)虛設(shè)，重要崗位失去牽制而給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)明企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算的防范。另外企業(yè)為了效益，某些領(lǐng)導(dǎo)為了個(gè)人利益而置企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)于不顧，似乎企業(yè)在零風(fēng)險(xiǎn)中經(jīng)營(yíng)著。我們說(shuō)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就會(huì)有一系列的投資方案、融資方案、理財(cái)方案、分配方案，這是很正常的。但是我們還知道有經(jīng)營(yíng)與收益就會(huì)存在著風(fēng)險(xiǎn)，有風(fēng)險(xiǎn)我們就不能回避，我們就要正確地對(duì)待它。可是目前許多企業(yè)在內(nèi)控管理中缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性進(jìn)行預(yù)測(cè)以及缺乏對(duì)其防范的補(bǔ)救措施。這樣就會(huì)形成一人定調(diào)子，大家隨風(fēng)附和，卻沒(méi)有人去思考后果的嚴(yán)重性。設(shè)想在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)存在的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系下，沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、分析、評(píng)估、防范是多么可怕與嚴(yán)重啊。

1.4內(nèi)控運(yùn)行缺乏監(jiān)督力度

我們知道內(nèi)控包括設(shè)計(jì)與運(yùn)行兩個(gè)階段，良好的內(nèi)控設(shè)計(jì)是有效運(yùn)行的基礎(chǔ)，有效運(yùn)行是內(nèi)控想要實(shí)現(xiàn)的最佳目標(biāo)，設(shè)計(jì)與運(yùn)行的共同作用才能監(jiān)督企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。但是目前許多企業(yè)在內(nèi)控的運(yùn)行中監(jiān)督得不到正常的發(fā)揮，使內(nèi)控的運(yùn)行隨心所欲。如許多企業(yè)不設(shè)內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)部門監(jiān)管內(nèi)控，或者設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)，但將其隸屬于在財(cái)務(wù)部門下，這樣就形成財(cái)務(wù)部門與審計(jì)部門是一個(gè)部門，這樣審計(jì)部門不具獨(dú)立權(quán)，更沒(méi)有權(quán)威性。所以運(yùn)行缺乏監(jiān)督力，導(dǎo)致重要崗位不輪換、固定資產(chǎn)不按時(shí)清查、往來(lái)賬不及時(shí)核對(duì)、存貨不按時(shí)稽查、安全生產(chǎn)隱患無(wú)人過(guò)問(wèn)等等，最后上述原因通過(guò)量的積累達(dá)到質(zhì)變引發(fā)重大事故的發(fā)生。

2針對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題應(yīng)采取的措施

2.1提高內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，實(shí)行全員參與管理

我們說(shuō)重視客戶的感受、關(guān)注市場(chǎng)的需求是沒(méi)有錯(cuò)誤的。但是關(guān)注外部市場(chǎng)環(huán)境的目的是為了更好地改變內(nèi)部環(huán)境，綜合治理內(nèi)部環(huán)境是適應(yīng)外部環(huán)境的最佳手段。因此建立良好的企業(yè)文化，提高企業(yè)內(nèi)控認(rèn)識(shí)，從最高的管理層做起“，提高效益、內(nèi)控先行、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)”；讓部門之間懂得“相互配合、有章必循、違章必究”；讓員工懂得“企業(yè)繁榮我興旺、大家小家為一家”，讓全員參與到內(nèi)控的監(jiān)督管理中來(lái)，建立內(nèi)控團(tuán)隊(duì)，使內(nèi)控與企業(yè)的文化有機(jī)結(jié)合，這樣不但提高了員工的業(yè)務(wù)，同時(shí)還提供了技能，進(jìn)而也提高了每個(gè)人的素質(zhì)，使企業(yè)上上下下對(duì)內(nèi)控具有一個(gè)共同的認(rèn)識(shí)，成為具有企業(yè)文化氛圍的內(nèi)控管理模式。這樣有助于員工充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性與工作積極性。

2.2建立科學(xué)有效的組織機(jī)構(gòu)

俗話說(shuō)：上梁不正下梁歪。所以好的組織架構(gòu)是一個(gè)企業(yè)的靈魂，它是企業(yè)的領(lǐng)航人。因此企業(yè)就應(yīng)該建立有效的組織架構(gòu)，使其在相互溝通情況下，相互監(jiān)督相互制衡。在其影響下，下邊的重要崗位設(shè)置也就避免了交叉與合并，這樣權(quán)責(zé)清楚、垂直領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理，相互牽制，各盡其職，集體發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。這樣可以避免工作中的，更好地使企業(yè)在決策、監(jiān)管、管理中尋找平衡，避免了由于“一人說(shuō)了算”而給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的各種不必要的風(fēng)險(xiǎn)以及重要職務(wù)缺乏相分離而帶來(lái)的貪贓枉法現(xiàn)象的發(fā)生。

2.3建立健全內(nèi)控制度，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

既然內(nèi)控具有全員性，全方位性，它涉及到企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)方面，因此內(nèi)控的制度也就要涉及到各個(gè)層面，它涵蓋了生產(chǎn)、銷售、管理等各個(gè)方面。使企業(yè)從人力、物力、財(cái)力等各個(gè)方面都做到有章可循、有法可依。并且在此基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況以及相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案。古人說(shuō)的好：知己知彼百戰(zhàn)不殆。企業(yè)生存就會(huì)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)不能一味地回避，但是也不能無(wú)任何考慮一味地勇往直前。所以企業(yè)應(yīng)該面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，慎重考慮，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍之內(nèi)。這是企業(yè)做出重大決策首先應(yīng)該考慮的。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)，除了考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)外，還應(yīng)該考慮地域風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等給企業(yè)帶來(lái)各種不利的因素。

2.4加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)管力度

加大企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度是企業(yè)做好內(nèi)控管理的重要手段。因?yàn)橛斜O(jiān)督、有評(píng)價(jià)才能有比較，有比較才能有先進(jìn)與落后。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，從內(nèi)控的設(shè)計(jì)到運(yùn)行都應(yīng)該有部門去監(jiān)督、去管理，去評(píng)價(jià)，其目的不是獎(jiǎng)懲為目的，而是找出問(wèn)題存在的根源以及解決的最佳方案。因此企業(yè)需建立獨(dú)立的公正的內(nèi)審機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，包括企業(yè)日常監(jiān)督與特殊監(jiān)督。另外企業(yè)一定賦予他們一定的權(quán)威性與獨(dú)立性，同時(shí)要為他們搭建好監(jiān)督的信息平臺(tái)，使監(jiān)督具有時(shí)效性并起作用。

2.5多種形式開展內(nèi)控管理

針對(duì)內(nèi)控的諸多特點(diǎn)，企業(yè)要以多種形式開展內(nèi)控管理。如對(duì)面廣量多的普通業(yè)務(wù)，企業(yè)要有針對(duì)性的展開內(nèi)控活動(dòng)；對(duì)三重一大事項(xiàng)企業(yè)要重點(diǎn)跟蹤管理；對(duì)各種規(guī)章制度的執(zhí)行，企業(yè)要定期檢查考評(píng)，并將結(jié)果公布于眾；對(duì)重要事件，企業(yè)一定要增加風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案管理。總之，多種管控形式并存，以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控順利進(jìn)行。

3結(jié)語(yǔ)

企業(yè)內(nèi)控的最終目的是加強(qiáng)企業(yè)管理，促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善以及企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)的內(nèi)控管理也顯得復(fù)雜化、系統(tǒng)化。所以內(nèi)控管理在人員上、技術(shù)水平上也都要求有一定的提高。我們相信通過(guò)企業(yè)的自律，政府的監(jiān)督，員工的意識(shí)加強(qiáng)，企業(yè)的內(nèi)控管理一定會(huì)有新的提高。

參考文獻(xiàn)

[1]郭寧.淺談企業(yè)內(nèi)控控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].管理學(xué)家,2012(2).

[2]張建.淺談企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界,2009.

[3]吳漫.淺談企業(yè)內(nèi)控的管理溝通[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2013(13).

第5篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控 管理分析 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體之一，在市場(chǎng)的發(fā)展中有著非常重要的作用。但是市場(chǎng)中企業(yè)的發(fā)展存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)企業(yè)要向更好的發(fā)展，就需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理質(zhì)量和管理措施的控制，掌握更加先進(jìn)的管理方法，從企業(yè)自身出發(fā)，找到管理中的不足，從根本上解決企業(yè)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)管理人員要重視自身的管理工作，可以從企業(yè)的實(shí)際狀況出發(fā)，制定出更加科學(xué)的管理方式，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和安全運(yùn)行質(zhì)量，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

1企業(yè)內(nèi)控管理的科學(xué)內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)控管理就是指企業(yè)的管理人員要對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的管理，包括物質(zhì)資源、人力資源以及組織等的管理，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出發(fā)，調(diào)動(dòng)各方面工作人員的積極性，提升企業(yè)的發(fā)展效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)步。因此在進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí)，管理人員要在相應(yīng)的管理基礎(chǔ)上建立起相關(guān)的規(guī)范制度，提升企業(yè)內(nèi)部發(fā)展環(huán)境、降低評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信息溝通，最終達(dá)到企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。良好的企業(yè)內(nèi)控管理在企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有著非常重要的地位，它可以提升企業(yè)的會(huì)計(jì)信息考核資料等信息的可靠度和真實(shí)性，為企業(yè)管理人員的決策提供更多的依據(jù)，同時(shí)還可以保證企業(yè)內(nèi)外部決策信息的質(zhì)量，減少?zèng)Q策失誤出現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。通過(guò)企業(yè)的內(nèi)控管理，管理人員可以保證各項(xiàng)管理工作的順利進(jìn)行，能夠提升企業(yè)內(nèi)部資金支出和收入以及物資保管、采購(gòu)、銷售的控制質(zhì)量。除此之外，通過(guò)這樣的管理控制，管理人員也可以減少自身的工作量，通過(guò)制度來(lái)對(duì)員工的工作行為進(jìn)行約束，保證各項(xiàng)工作質(zhì)量的同時(shí)也能夠提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)方法存在的問(wèn)題

2.1缺乏企業(yè)內(nèi)控管理動(dòng)力

許多企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，由于高層管理人員對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作認(rèn)識(shí)不夠充分，使得許多管理工作不到位，進(jìn)而會(huì)影響到整個(gè)內(nèi)控管理的質(zhì)量。一個(gè)企業(yè)要向在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得良好的地位，首先就要加強(qiáng)自身內(nèi)部環(huán)境的發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展發(fā)展前景，達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。而且由于我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)比較晚，許多企業(yè)內(nèi)部的管理還比較混亂，內(nèi)部控制制度建設(shè)也不夠完善，這樣就會(huì)導(dǎo)致工作人員工作責(zé)任不清，企業(yè)內(nèi)部管理控制力度較小，最終會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。除此之外，一些管理企業(yè)沒(méi)有指定科學(xué)的發(fā)展目標(biāo)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中盲目跟風(fēng)，使得自身的企業(yè)效益下降，增加企業(yè)的市場(chǎng)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

2.2企業(yè)管理觀念落后

作為企業(yè)內(nèi)部的管理人員應(yīng)該要有比較專業(yè)的管理意識(shí)，這樣才能夠保證企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。但是在實(shí)現(xiàn)中由于我國(guó)企業(yè)現(xiàn)代制度發(fā)展比較落后，許多企業(yè)還存在許多家族式的管理方式，沒(méi)有專業(yè)的人員對(duì)其進(jìn)行管理指導(dǎo)，從而導(dǎo)致企業(yè)的管理質(zhì)量下降。尤其是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)會(huì)面臨比較大的風(fēng)險(xiǎn)性，需要讓管理人員制定出科學(xué)的管理方案和發(fā)展方案，降低企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。還有一些企業(yè)的管理人員自身的管理專業(yè)知識(shí)不足，對(duì)市場(chǎng)信息的反應(yīng)分析不夠充分，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量不足，同樣也會(huì)影響到企業(yè)今后的正常發(fā)展。

2.3內(nèi)部監(jiān)督不充分

在企業(yè)的管理過(guò)程中不僅僅需要管理人員為其制定科學(xué)的管理制度，同時(shí)還需要對(duì)管理制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)管理的水平。尤其是在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，更需要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的監(jiān)督，降低財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性。但是在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門的設(shè)置中，許多財(cái)務(wù)管理人員他們既是內(nèi)控管理的執(zhí)行者，又是內(nèi)控管理的監(jiān)督人員，這樣就會(huì)降低財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的質(zhì)量，嚴(yán)重時(shí)會(huì)影響到企業(yè)的正常發(fā)展。因此在今后的管理中，需要企業(yè)建立相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督部門，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作的監(jiān)督，調(diào)動(dòng)工作人員的工作積極性，減少管理失誤的出現(xiàn)，提升管理人員的管理意識(shí)和工作責(zé)任感，將其企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

2.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差

作為企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該要增強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這樣才能夠保證企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。通常情況下，企業(yè)會(huì)面臨兩種風(fēng)險(xiǎn)，第一，外部風(fēng)險(xiǎn)，第二，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。其中外部風(fēng)險(xiǎn)主要是受到外部市場(chǎng)環(huán)境的不良影響而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)則主要指，由于企業(yè)的盲目投資、籌資以及內(nèi)控管理不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的發(fā)展離不開投資，但是由于財(cái)務(wù)管理人員自身的素質(zhì)不足，在投資時(shí)沒(méi)有掌握準(zhǔn)確的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息，使得企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)性增大。除此之外，許多企業(yè)的管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠充足，在面臨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)不能夠采取相關(guān)的措施彌補(bǔ)，缺乏應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理措施，導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中損失巨大。

3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理防、范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

3.1提升內(nèi)控管理環(huán)境

企業(yè)管理人員在進(jìn)行內(nèi)部管理控制時(shí)，首先需要為其建立良好的管理環(huán)境，這樣才能夠保證管理的質(zhì)量，提升企業(yè)的發(fā)展水平。管理人員要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，制定出科學(xué)合理的管理制度，加強(qiáng)管理制度的執(zhí)行力度，保證每一位員工的工作質(zhì)量，減少管理工作問(wèn)題的出現(xiàn)。其次要提升管理人員對(duì)自身管理工作的認(rèn)識(shí)，明確自身的工作責(zé)任，及時(shí)總結(jié)發(fā)現(xiàn)工作中的問(wèn)題，減少工作失誤的出現(xiàn)。第三，管理人員要建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，明確各個(gè)部門和各個(gè)組織的工作，明確分工，權(quán)責(zé)分明，這樣能夠降低企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。最后，還要加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)的文化凝聚力，提升企業(yè)員工的文化歸屬感，在工作中能夠發(fā)揮自身的工作積極性，形成重視內(nèi)控、講究程序的工作模式。而在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)要制定出科學(xué)的年度預(yù)算方案，進(jìn)行重大的決策和簽訂重大合同時(shí)則需要實(shí)行集體決策的方式，保證決策方案的科學(xué)性，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中會(huì)存在比較多的風(fēng)險(xiǎn)，因此需要管理人員加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而保證企業(yè)的安全發(fā)展。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理就是指在管理時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，質(zhì)地出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的不良影響。尤其是在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，需要會(huì)計(jì)管理人員做好充分的防范工作，將會(huì)計(jì)工作中的會(huì)計(jì)信息失真、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行科學(xué)分析，加強(qiáng)對(duì)日常財(cái)務(wù)信息管理的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)處理，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)性。同時(shí)財(cái)務(wù)管理人員也要對(duì)財(cái)務(wù)資金的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。資金風(fēng)險(xiǎn)分析比較復(fù)雜，工作量比較大，稍有不慎就會(huì)加大企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)性。所以企業(yè)在今后的資金管理中要做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，盡量減少管理工作問(wèn)題，讓跟多的人能夠參與到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理中去，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。

3.3提升財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行管理時(shí)，需要專業(yè)的管理素質(zhì)作支撐，從而為企業(yè)的管理奠定基礎(chǔ)。提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高他們的工作責(zé)任意識(shí)，掌握更多專業(yè)的管理知識(shí)。同時(shí)還要提升管理人員的市場(chǎng)分析能力，及時(shí)把握市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)向，約束自我管理行為，保證各項(xiàng)管理工作的順利進(jìn)行。除此之外，還要提升財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德意識(shí)，增強(qiáng)自我約束能力，自覺(jué)遵守管理制度，增強(qiáng)工作自信息，減少企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的不足，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.4提升企業(yè)監(jiān)督質(zhì)量

要想提升企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力，還需要提高企業(yè)的監(jiān)督質(zhì)量，不斷完善企業(yè)的監(jiān)督管理制度，讓更多的員工能夠參與到企業(yè)的監(jiān)督中去。除此之外，企業(yè)還要建立專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的審計(jì)，監(jiān)督好財(cái)務(wù)管理人員各項(xiàng)工作，減少財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出現(xiàn)。不僅如此，企業(yè)要向降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)性，還要自覺(jué)接受社會(huì)輿論的監(jiān)督。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)政部門內(nèi)部控制制度不夠健全，管理過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，通過(guò)良好的社會(huì)輿論監(jiān)督，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身財(cái)務(wù)管理中的不足，制定更加科學(xué)的管理方法，為今后的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

3.5加強(qiáng)信息溝通

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中需要及時(shí)了解外部市場(chǎng)信息，同時(shí)還要積極其他企業(yè)進(jìn)行交流，這樣可以保證企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。因此需要企業(yè)建立良好的溝通機(jī)制，積極引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，讓企業(yè)內(nèi)部的員工和管理人員可以通過(guò)信息平臺(tái)交流，企業(yè)管理人員可以通過(guò)員工提供的信息掌握企業(yè)管理存在問(wèn)題，同時(shí)員工也可以充分發(fā)揮自身的監(jiān)督權(quán)力，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)出自己的一份力量。除此之外，在這樣的信息管理中，管理人員也可以及時(shí)掌握市場(chǎng)的信息動(dòng)態(tài)，制定出更加科學(xué)的管理方案，降低企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

4總結(jié)

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中需要加強(qiáng)內(nèi)控管理，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，這樣才可以降低企業(yè)的市場(chǎng)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在這樣的管理中，管理人員可以找到自身工作中的不足，提升企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，保證企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1] 隆曉玲.淺析企業(yè)內(nèi)控制度下的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010，1（20）：99-100

第6篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】石油銷售企業(yè) 內(nèi)控管理 內(nèi)控審計(jì)

為了提高企業(yè)管理水平，近年來(lái)國(guó)內(nèi)石油石化企業(yè)相繼按照美國(guó)《薩班斯一奧克斯利法案》要求，建立起了規(guī)范的內(nèi)部控制管理體系，簡(jiǎn)稱內(nèi)控體系。內(nèi)控管理的目標(biāo)是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

眾所周知，每一個(gè)控制活動(dòng)都在兩個(gè)層次上發(fā)揮作用，并分處于兩個(gè)系統(tǒng)：一個(gè)是運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，用來(lái)完成規(guī)定的目標(biāo)。另一個(gè)是控制系統(tǒng)，覆蓋在運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)之上，發(fā)揮評(píng)估、監(jiān)督及持續(xù)改進(jìn)的作用。內(nèi)控審計(jì)就是對(duì)于內(nèi)控管理及內(nèi)控管理體系的一種再控制行為，通過(guò)它可以了解企業(yè)內(nèi)控管理是否科學(xué)、完整，運(yùn)行是否有效，能否及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為，為內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

一、內(nèi)控管理對(duì)于石油銷售企業(yè)的意義

石油石化行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)主導(dǎo)地位，石油銷售企業(yè)作為銷售終端是整個(gè)石油產(chǎn)業(yè)鏈最終價(jià)值的體現(xiàn)環(huán)節(jié)，網(wǎng)點(diǎn)眾多，規(guī)模較大，資金密集。所以在石油銷售企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理及內(nèi)控審計(jì)，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，這不僅有利于石油銷售企業(yè)加快完善內(nèi)部控制體系，更有利于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（一）內(nèi)控管理是石油銷售企業(yè)國(guó)際化戰(zhàn)略推進(jìn)的需要

從2002年起美國(guó)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)和監(jiān)管的重視程度日益得到突出和強(qiáng)化，當(dāng)年作為美國(guó)總統(tǒng)的布什更是簽發(fā)了著名《薩班斯—奧克斯利法案》，該法案要求各企業(yè)對(duì)于其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我測(cè)量和評(píng)價(jià)，并要求各企業(yè)將自我評(píng)價(jià)的報(bào)告提交給專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，對(duì)于上市公司根據(jù)其行業(yè)類型和規(guī)模采取步驟分類推進(jìn)以強(qiáng)化上市公司的內(nèi)部控制水平。市場(chǎng)對(duì)于國(guó)際化企業(yè)的投資價(jià)值認(rèn)定的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)就是完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，從某種程度上來(lái)講對(duì)于上市國(guó)際化公司來(lái)說(shuō)其內(nèi)部控制的失效比經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的下滑更為糟糕，一般來(lái)說(shuō)重大的內(nèi)部控制缺陷會(huì)給企業(yè)的管理帶來(lái)不可預(yù)料的危害和風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控管理是石油銷售企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)避的需要

我國(guó)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的一個(gè)重大變遷就是企業(yè)的利潤(rùn)率和利潤(rùn)水平都維持在一個(gè)低位態(tài)勢(shì)運(yùn)行，進(jìn)入了薄利微利時(shí)代。根據(jù)中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)的一份調(diào)查報(bào)告顯示，2009年國(guó)內(nèi)大中型鋼鐵企業(yè)的全年銷售利潤(rùn)率只有2.5%，微利經(jīng)營(yíng)環(huán)境使得中國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式和領(lǐng)域開始向著新的資本運(yùn)作領(lǐng)域邁進(jìn)，從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)資本經(jīng)營(yíng)比傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)的不確定就更為復(fù)雜。從德隆事件、格林柯?tīng)柕绕髽I(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的案例分析中，可以看出企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性。同時(shí)經(jīng)濟(jì)全球化和世界一體化步伐的加快使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境更加復(fù)雜多變，在如何防范和規(guī)避相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中，內(nèi)部控制是一個(gè)重要的領(lǐng)域和有效的手段。

（三）內(nèi)控管理是石油銷售企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平提升的需要

內(nèi)部控制質(zhì)量水平是衡量一個(gè)企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度和經(jīng)營(yíng)管理水平的重要性指標(biāo)，它是企業(yè)管理水平提升的重要標(biāo)志。建立健全和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)制度和措施安排，是推進(jìn)企業(yè)管理制度化、規(guī)范化和程序化的重要手段，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理創(chuàng)新推動(dòng)企業(yè)向現(xiàn)代管理模式轉(zhuǎn)變的重要手段。目前我國(guó)的發(fā)展受到市場(chǎng)環(huán)境變化的影響和控制程度越來(lái)越明顯，石油銷售中買方市場(chǎng)環(huán)境已經(jīng)形成，不同石油銷售企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，市場(chǎng)對(duì)于具有一定品牌知名度、高附加值水平、高質(zhì)量、低成本的產(chǎn)品和服務(wù)具有獨(dú)特的青睞，這就推動(dòng)企業(yè)從內(nèi)部控制的視角加強(qiáng)和提高企業(yè)管理水平從而確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、石油銷售企業(yè)成功實(shí)施和推進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)策

我國(guó)石油銷售企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)尚處于起步階段，實(shí)施時(shí)間較短。2008年6月和2010年4月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)先后聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)》等三個(gè)配套指引，對(duì)中國(guó)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)提出了強(qiáng)制性要求。借鑒國(guó)外及上市公司內(nèi)部控制審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)石油銷售企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)提出以下幾點(diǎn)建議。

（一）成立獨(dú)立的內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)

針對(duì)石油銷售企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng)的現(xiàn)狀，應(yīng)該在最高決策和執(zhí)行機(jī)構(gòu)下直接設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并由其提名或任命具體負(fù)責(zé)人，以保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性；同時(shí)，應(yīng)遵循我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》等規(guī)范要求，合理規(guī)范審計(jì)內(nèi)容與審計(jì)程序，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地提出健全企業(yè)內(nèi)部控制的意見(jiàn)。

（二）明確內(nèi)控審計(jì)的方法與內(nèi)容

我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》中的審計(jì)指引要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照自上而下的方法實(shí)施審計(jì)工作，即要求審計(jì)師首先將注意力集中于公司層面的控制，然后是重大賬戶，最后關(guān)注過(guò)程中、交易或應(yīng)用層次的具體控制。在實(shí)施石油銷售企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)，常用的方法主要有詢問(wèn)適當(dāng)人員、觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、檢查相關(guān)文件、穿行測(cè)試和重新執(zhí)行等方法。但是詢問(wèn)本身并不足以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，應(yīng)結(jié)合其他內(nèi)部控制審計(jì)方法一并進(jìn)行。

按照我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，可以從內(nèi)部控制五要素方面加強(qiáng)對(duì)石油銷售企業(yè)內(nèi)部控制的審計(jì)，具體內(nèi)容包括：一是控制環(huán)境審計(jì)。主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源管理、企業(yè)文化等。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)師必須針對(duì)石油銷售企業(yè)所處環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)分析，評(píng)估其可能給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失或影響，并審查石油銷售企業(yè)是否建立了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。

（三）提高素質(zhì)，完善體制

內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部控制審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)規(guī)范，需要有一批高素質(zhì)的內(nèi)部控制審計(jì)從業(yè)人員。加強(qiáng)審計(jì)從業(yè)人員的后續(xù)教育尤為關(guān)鍵。通過(guò)強(qiáng)化審計(jì)人員的職業(yè)道德意識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的認(rèn)證資格考試和繼續(xù)教育培訓(xùn)，提高內(nèi)審人員的風(fēng)險(xiǎn)分析等具有前瞻性的能力，在人員結(jié)構(gòu)和素質(zhì)等方面滿足石油銷售企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的要求。

三、內(nèi)控審計(jì)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，不斷拓展其內(nèi)涵及外延

以前的內(nèi)控體系建設(shè)工作，重點(diǎn)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，內(nèi)控審計(jì)也重點(diǎn)圍繞這一主題領(lǐng)域開展。隨著內(nèi)控體系建設(shè)工作的深入，內(nèi)控工作不斷從職責(zé)、內(nèi)容、關(guān)注點(diǎn)等方面有了新的發(fā)展。內(nèi)控審計(jì)也應(yīng)隨著內(nèi)控工作的發(fā)展，與時(shí)俱進(jìn)，不斷拓展其內(nèi)涵及外延。

一是開展法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系管理。開展法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系管理內(nèi)控審計(jì)，就是重點(diǎn)審查法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的健全性、法律風(fēng)險(xiǎn)源識(shí)別的全面性、法律風(fēng)險(xiǎn)確定的規(guī)范性和法律風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性，評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系的設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性，促進(jìn)整改和完善，不斷提高公司法律風(fēng)險(xiǎn)防控能力。二是開展業(yè)務(wù)流程管理內(nèi)控審計(jì)。開展業(yè)務(wù)流程管理內(nèi)控審計(jì)，不僅要審計(jì)業(yè)務(wù)流程管理的設(shè)計(jì)、、監(jiān)督等規(guī)范化程序，更應(yīng)深入到具體業(yè)務(wù)流程，審查業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，針對(duì)企業(yè)管理的重點(diǎn)，熱點(diǎn)、難點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程，開展流程管理審計(jì)，并與管理審計(jì)和效益審計(jì)結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程的不斷優(yōu)化和改進(jìn)。探索開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容主要包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督八個(gè)要素。基本業(yè)務(wù)流程是收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)等。

“現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)之父”勞倫斯·索耶，稱內(nèi)控審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)師的“魔杖”。石油銷售企業(yè)要使用好這根魔杖，充分發(fā)揮其作用，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系不斷深入健康的發(fā)展，進(jìn)而提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考資料

[1]閻金鍔.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)用的探討.《財(cái)會(huì)通訊》，1998年9期.

[2]朱小平.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的比較與辨析.《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》，2003年5期.

第7篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 內(nèi)控管理 制度 存在問(wèn)題 整改措施

中圖分類號(hào)：F 239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程逐漸加快，建筑企業(yè)面臨同行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作為建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要組成部分，對(duì)提高建筑企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有至關(guān)重要的作用。但是我國(guó)建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度還處于發(fā)展階段，存在很多影響內(nèi)控管理制度順利運(yùn)行的問(wèn)題。如果這些問(wèn)題得不到解決，就會(huì)對(duì)建筑企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及管理造成很大影響。加強(qiáng)建筑類企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度就顯得尤為重要、

一、加強(qiáng)建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的重要性

加強(qiáng)建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度，不但能提高建筑類企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得一席之地，而且能提高建筑類企業(yè)各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)性，提高建筑類企業(yè)運(yùn)行效率。通過(guò)調(diào)查研究，提升建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，通過(guò)提升內(nèi)控管理制度水平是實(shí)現(xiàn)建筑類企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)保障。作為建筑類企業(yè)重要的管理工作，內(nèi)控管理制度在建筑企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中起到至關(guān)重要的作用，是保證建筑企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路的主要途徑。其次，提升內(nèi)控管理制度能保證相關(guān)政策和規(guī)章制度落實(shí)的更加徹底。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中只有保證各種規(guī)章制度準(zhǔn)確的落實(shí)，才能保證建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能順利展開，也是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度具有很強(qiáng)的綜合性和專業(yè)性，所有企業(yè)的管理者要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定出科學(xué)、合理、可行的內(nèi)控管理制度，才能保證企業(yè)員工在工作中遵守規(guī)章制度[1]。最后，提升建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度是企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就需要源源不斷地為企業(yè)注入新的動(dòng)力。通過(guò)提升建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度能第一時(shí)間解決企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遇到的問(wèn)題，并制定出解決方法，從而促進(jìn)我國(guó)建筑企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展的道路。

二、建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度中存在的問(wèn)題

（一）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不夠完善

隨著我國(guó)城市化進(jìn)程不斷加快，建筑行業(yè)得到了快速發(fā)展。同時(shí)隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的發(fā)展，導(dǎo)致我國(guó)各個(gè)建筑行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，很多大型的建筑公司雖然認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制的重要性，也開始著手做建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但是在實(shí)行過(guò)程中容易受到很多外界因素的干擾，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控制度很難順利進(jìn)行。比如：一個(gè)監(jiān)督管理人員要承擔(dān)很多工作，而且建筑企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審核機(jī)制的工作比較模糊，使得建筑企業(yè)中財(cái)務(wù)人員對(duì)自己的工作崗位模糊不清，很多責(zé)任落實(shí)不到具體的單位和個(gè)人身上，大大降低了工作的效率和質(zhì)量。

（二）對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力不足

很多建筑類企業(yè)把內(nèi)控管理制度和內(nèi)控監(jiān)督制度相互混淆，甚至有的建筑公司把內(nèi)控管理制度單做內(nèi)部監(jiān)督制度來(lái)執(zhí)行，認(rèn)為建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是企業(yè)管理者要做的事情和我們員工沒(méi)有太大的關(guān)系。更有甚者把建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度當(dāng)作是普通的規(guī)章制度來(lái)執(zhí)行，對(duì)內(nèi)控管理制度缺乏認(rèn)識(shí)和了解，使得很多內(nèi)控管理制度的政策得不到落實(shí)，從而降低了內(nèi)控管理制度的工作效率。通過(guò)調(diào)查北京市28家建筑企業(yè)，其中有16家建筑企業(yè)的員工對(duì)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力度普遍不高，對(duì)內(nèi)控管理制度的內(nèi)容理解不全面。雖然12家建筑企業(yè)有完善內(nèi)控管理制度，但是沒(méi)有對(duì)內(nèi)控管理制度制定科學(xué)、合理、有效地實(shí)施方案，使得內(nèi)控管理制度形同虛設(shè)，起不到應(yīng)有的作用。在企業(yè)中要想建立完善的內(nèi)控制度，就必須保證內(nèi)控制度的可行性，以及落實(shí)到方法，而不是僅僅制定出相關(guān)的內(nèi)控管理制度[2]。

（三）內(nèi)控管理制度的信息系統(tǒng)比較落后

隨著我國(guó)信息技術(shù)的發(fā)展，把高科技融入到建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中已經(jīng)成為可能，對(duì)提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的工作效率有很大的促進(jìn)作用。但是在實(shí)際的建筑工程中采用的是從上到下的垂直管理模式，再加上建筑工程需要的投資比較大，工程項(xiàng)目比較多，施工的范圍比較廣泛，給財(cái)務(wù)信息的收集制造了很大難度。由于建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度信息和數(shù)據(jù)比較龐大，如果信息系統(tǒng)跟不上時(shí)展的趨勢(shì)，就會(huì)造成財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)收集困難，傳輸成本高，而效率低的現(xiàn)象發(fā)生。建筑企業(yè)上級(jí)難以獲得下級(jí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致建筑企業(yè)的管理者不能及時(shí)獲得高質(zhì)量、高準(zhǔn)確度的信息進(jìn)行控制管理，就不能做出科學(xué)、合理、正確的決策，從而影響建筑企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行。

（四）建筑企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)比較低

由于我國(guó)建筑行業(yè)起步比較晚，還處于發(fā)展階段，所以建筑企業(yè)很多的信息數(shù)據(jù)是有權(quán)利不向外公開，比如：財(cái)務(wù)信息、成本信息、資源管理信息等數(shù)據(jù)。但是有一些建筑企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)比較差，使得很多建筑企業(yè)的重要信息泄漏或者被竊取，對(duì)建筑企業(yè)的發(fā)展造成很大影響。目前很多建筑企業(yè)中存在“重發(fā)展、輕管理”的現(xiàn)象，這一點(diǎn)和建筑企業(yè)堅(jiān)持走可持續(xù)發(fā)展的道路有很大差距。除此之外，財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確度是建筑企業(yè)制定發(fā)展決策的主要指標(biāo)，但是在實(shí)際核算財(cái)務(wù)信息的過(guò)程中，一些員工綜合素質(zhì)比較低，法律意識(shí)比較欠缺。為了追求個(gè)人利益，就在財(cái)務(wù)信息上弄虛作假，使得財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真，導(dǎo)致建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作很難順利進(jìn)行。

三、加強(qiáng)建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的建議

（一）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系

首先，要對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度有明確的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理制度的重視程度，派遣企業(yè)優(yōu)秀的管理人員參加國(guó)際上關(guān)于內(nèi)控管理制度研討會(huì)，并把先進(jìn)的管理理念和運(yùn)行模式應(yīng)用到建筑企業(yè)當(dāng)中。并定期舉行培訓(xùn)和教育，逐步轉(zhuǎn)變?cè)械呢?cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的觀念。根據(jù)國(guó)家最新的《會(huì)計(jì)法》對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度相關(guān)的條例進(jìn)行完善，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度只有順應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境才能發(fā)揮應(yīng)有的價(jià)值和作用。其次要根據(jù)建筑實(shí)際的發(fā)展情況，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。在這一過(guò)程中要保證會(huì)計(jì)審計(jì)和財(cái)務(wù)預(yù)算管理方式與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新和升級(jí)財(cái)務(wù)信息的獲取途徑，對(duì)收集到的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)整理和分析，爭(zhēng)取把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽當(dāng)中[3]。最后，在建筑企業(yè)內(nèi)部落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，對(duì)做得好的員工進(jìn)行資金和晉升獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)做得不好的員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽土P，從而提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)度，從根本上轉(zhuǎn)變建筑企業(yè)員工對(duì)原有內(nèi)控管理制度的觀念，從而逐步完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。

（二）引入ERP系統(tǒng)發(fā)揮各自的職能

ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)，誕生在上世紀(jì)90年代的美國(guó)，是在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，把信息技術(shù)和先進(jìn)管理理念集合到一起，是一種系統(tǒng)化的管理思想。在建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度應(yīng)用ERP系統(tǒng)能保證建筑企業(yè)內(nèi)部所有的部門和人員都參與到內(nèi)控管理制度中，才能發(fā)揮出具體的價(jià)值。所以要引進(jìn)REP系統(tǒng)對(duì)提高建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度的監(jiān)督力和執(zhí)行力有非常重要的意義。REP系統(tǒng)能提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，保證企業(yè)每項(xiàng)業(yè)務(wù)都能按照預(yù)先制定的流程運(yùn)行，如果某一個(gè)業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)上出現(xiàn)問(wèn)題，那么下一步業(yè)務(wù)流程就無(wú)法繼續(xù)，等解決了遇到的問(wèn)題才能繼續(xù)。從而保證建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。通過(guò)REP系統(tǒng)監(jiān)督和控制的能力，保證企業(yè)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化，從而減少出現(xiàn)人為補(bǔ)手續(xù)的現(xiàn)象，降低建筑企業(yè)運(yùn)行的成本，在很大程度上能提高企業(yè)內(nèi)控管理制度的監(jiān)督力度和執(zhí)行力度[4]。

（三）注重財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性

建筑企業(yè)中的預(yù)算管理并不是財(cái)務(wù)管理專職的工作，需要其他部門共同努力才能完成，這就要求建筑企業(yè)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的宣傳力度。保證每個(gè)員工都能理解預(yù)算管理的重要性，加強(qiáng)建筑企業(yè)各個(gè)部門和財(cái)務(wù)部門的交流和溝通，增加企業(yè)員工對(duì)建筑企業(yè)運(yùn)行的了解程度，才能保證預(yù)算管理運(yùn)行更加順利，從而提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確的具體原因是因?yàn)閷徲?jì)工作不到位造成的，所以要通過(guò)科學(xué)的方式完善審計(jì)制度，加大審計(jì)工作的審核力度保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和質(zhì)量。

（四）提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)控管理環(huán)境

在建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中一定要重視企業(yè)的安全問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。建立信息管理制度是提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的主要方式，保證建筑企業(yè)財(cái)務(wù)信息足夠安全才能進(jìn)行下一步的工作。同時(shí)要增加財(cái)務(wù)信息管理的監(jiān)督力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不安全因素，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽當(dāng)中。除此之外，還要把風(fēng)險(xiǎn)防范納入到建筑企業(yè)的日常工作中，時(shí)刻提醒工作人員牢記風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而減少不必要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度，對(duì)建筑企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和提高管理水平以及提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有至關(guān)重要的作用，所以建筑企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中占得一席之地，就必須建立健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。本文通過(guò)分析山西省郵電建設(shè)工程有限公司在內(nèi)控管理制度中存在的問(wèn)題，提出了一系列整改措施，希望對(duì)我國(guó)建筑企業(yè)建設(shè)完善的內(nèi)控管理制度有一定幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1] 靳瑞萍.建筑施工企業(yè)內(nèi)控管理初探[J].會(huì)計(jì)師，2014（08）：64- 65.

[2] 徐雪梅.關(guān)于完善建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014（08）：300- 301.

第8篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施

引言

上海崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司經(jīng)營(yíng)范圍包括了固體廢棄物清運(yùn)，環(huán)境保潔，管道疏通等，由于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范方面的問(wèn)題會(huì)嚴(yán)重削弱企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力與發(fā)展?jié)摿?，我們?yīng)該采取積極的措施加以應(yīng)對(duì)，以保證企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性，但是當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在諸多問(wèn)題，不利于企業(yè)自身的發(fā)展?；诖耍恼聦?duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)探討。

1.企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控管理作為企業(yè)進(jìn)行全面管理的一個(gè)組成部分，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性和和企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，從而能夠提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果。在內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)上所建立起來(lái)的一系列規(guī)范被稱為企業(yè)內(nèi)部控制制度。崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司內(nèi)控管理主要有五個(gè)方面的內(nèi)容：控制環(huán)境的管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理、信息溝通的管理、控制活動(dòng)的管理以及監(jiān)督檢查的管理。企業(yè)的內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)的管理具有極為重要的意義和作用，能夠提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息考核資料等信息的可靠性和真實(shí)性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策以應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化。

2.企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

2.1企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1）法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控組織虛位。由于法人不完善的治理結(jié)構(gòu)，且沒(méi)有有效的內(nèi)控制度，從而產(chǎn)生大量?jī)?nèi)耗，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本無(wú)形中提高了，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加了。

2）內(nèi)部壓力不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間越來(lái)越激烈地競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。然而，從當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒(méi)有提到應(yīng)有的高度，同時(shí)也缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

3）信息流通不暢，職責(zé)劃分不清。一個(gè)完善的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個(gè)人都能知道其所承擔(dān)的特定職責(zé)。我國(guó)企業(yè)往往存在著這樣的誤區(qū)：誰(shuí)都可以管，誰(shuí)都又可以不管。問(wèn)題出了以后經(jīng)常是互相推卸責(zé)任，最終不了了之。

4）內(nèi)控機(jī)制不健全，內(nèi)部控制乏力。為貫徹執(zhí)行其指令，要制定各種措施和程序，一般包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)劃分、設(shè)計(jì)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膽{證、恰當(dāng)?shù)陌踩胧?、?dú)立的檢查和評(píng)價(jià)等等。為確保實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，企業(yè)必須制定控制政策及程序，并予以執(zhí)行。

2.2企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1）盲目投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為追求經(jīng)濟(jì)效益常常盲目擴(kuò)張，想通過(guò)擴(kuò)大規(guī)模來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。但是企業(yè)的盲目擴(kuò)張不僅沒(méi)有增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，反而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。

2）籌資造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌資過(guò)程中不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的有效作用，沒(méi)能夠準(zhǔn)確進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3）企業(yè)內(nèi)控管理不善擴(kuò)大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控管理不強(qiáng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)決策的失誤，從而給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.1加強(qiáng)控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境在企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)之中居于首要地位，所以崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司根據(jù)自身的實(shí)際情況，形成有利于企業(yè)發(fā)展的控制環(huán)境。加強(qiáng)控制環(huán)境的管理，首先應(yīng)該提高企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)；其次要建立起與企業(yè)狀況相符合的法人治理結(jié)構(gòu)；再次要建立規(guī)范的管理制度；最后要在培養(yǎng)企業(yè)文化方面下功夫，形成重視內(nèi)控、講究程序的辦事原則。

針對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司在制定年度預(yù)算方案、進(jìn)行重大決策和簽訂重大合同時(shí)，應(yīng)該實(shí)行集體決策。為防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還應(yīng)該完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)禁少數(shù)人或者一個(gè)人說(shuō)了算的情況發(fā)生。企業(yè)還應(yīng)該積極倡導(dǎo)正義、健康的企業(yè)文化。

3.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理

1）對(duì)會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)主要包括會(huì)計(jì)信息的失真、會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)三種類型。所以，要防范會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)就要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的核實(shí)和對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的監(jiān)督，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德的培養(yǎng)等等。

2）對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

資金風(fēng)險(xiǎn)的種類比較多，主要包括資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)、資金安全的風(fēng)險(xiǎn)、融資的風(fēng)險(xiǎn)、資金支付的風(fēng)險(xiǎn)、資金回收的風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，就要對(duì)資金的投放和回收進(jìn)行有效的管理和控制，在投資、融資、籌資過(guò)程中進(jìn)行準(zhǔn)確地估測(cè)，保證好決策的科學(xué)性。

3.3加強(qiáng)對(duì)控制活動(dòng)的管理

所謂控制活動(dòng)就是指企業(yè)的管理者為了防范風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的一系列管理活動(dòng)。對(duì)于會(huì)計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，進(jìn)行成本管理，負(fù)責(zé)成本的預(yù)測(cè)和控制，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行審核，對(duì)會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行有效監(jiān)督等等；對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)主要應(yīng)該建立幾項(xiàng)重要制度：資金預(yù)算的審批制度、資金支付的控制制度、投資管理制度、融資管理制度以及資金的安全管理制度，通過(guò)制定上述制度加強(qiáng)對(duì)每一筆資金使用環(huán)節(jié)的管理，能夠有效防范資金的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4加強(qiáng)信息的溝通

崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司的經(jīng)營(yíng)和管理都離不開信息的交流與溝通，企業(yè)的管理者以及企業(yè)的員工都通過(guò)信息溝通完成自己的任務(wù)，履行自身的職責(zé)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，無(wú)論是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估還是采取合適的控制活動(dòng)，都應(yīng)該進(jìn)行信息的傳遞與溝通，同時(shí)還應(yīng)該保證信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制時(shí)，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時(shí)做出反映。

3.5加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)控管理中極為重要的組成部分，是促進(jìn)內(nèi)控制度有效實(shí)施的重要基礎(chǔ)和保證。在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)察以及其他的內(nèi)部監(jiān)督的方式對(duì)整個(gè)控制活動(dòng)的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，適時(shí)地對(duì)控制流程進(jìn)行調(diào)整。在遇到重大問(wèn)題時(shí)及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案等等，并且要對(duì)其實(shí)施的效果進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)。

4.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，就應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理，只有如此，才能夠防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)更好發(fā)展提供保證。

參考文獻(xiàn)

第9篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)控 管理

加入WTO后，在世界經(jīng)濟(jì)全球化的作用下，中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了一個(gè)快速發(fā)展的階段，國(guó)內(nèi)企業(yè)有了更大的發(fā)展空間，但競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。在機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存的今天，企業(yè)想要不斷發(fā)展，必須實(shí)施科學(xué)的內(nèi)控管理，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力提高面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一、實(shí)施內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的作用及意義

企業(yè)內(nèi)控管理是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。

內(nèi)部控制管理作為對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面管理的統(tǒng)籌性經(jīng)營(yíng)措施具有十分重要的功能，通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制管理可以對(duì)各部門起到約束作用，在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整，且有利于維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)順利執(zhí)行經(jīng)營(yíng)方針以達(dá)成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，可以有效保護(hù)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性，避免企業(yè)資產(chǎn)遭受不必要的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)更經(jīng)濟(jì)化、高效化，提高企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有積極意義。對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多角度進(jìn)行分析，判斷企業(yè)是否會(huì)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取防范措施，降低其對(duì)企業(yè)的不良影響。實(shí)施內(nèi)控管理能夠提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息考核資料等信息的可靠性和真實(shí)性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策，以應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)各方面進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，例如大到收入、資金支出；小到物資的采購(gòu)、保管、和領(lǐng)用等，嚴(yán)格保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不受侵犯。內(nèi)控管理制定適合企業(yè)管理的規(guī)章制度，做到有規(guī)可依促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理向正規(guī)化轉(zhuǎn)型，同時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)各工作流程以及職能、職權(quán)進(jìn)行明確分工，提高企業(yè)管理效率，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)的順利進(jìn)行。另外，企業(yè)的內(nèi)控管理還有助于企業(yè)方針政策的順利貫徹與實(shí)施，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要保證。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下企業(yè)內(nèi)控管理存在的缺陷

（一）企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理的動(dòng)力不足

所謂內(nèi)部控制就是企業(yè)對(duì)自身進(jìn)行控制和管理，企業(yè)通過(guò)努力制定一系列的規(guī)章和制度對(duì)自身的行為實(shí)施控制和束縛，顯然沒(méi)有人喜歡制定一些規(guī)章對(duì)自身實(shí)施控制，所以企業(yè)在制定控制制度方面缺乏動(dòng)力。此外，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制所需要的成本必須由自己來(lái)承擔(dān)，加強(qiáng)內(nèi)控管理勢(shì)必會(huì)影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，因此，雖然加強(qiáng)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義，但是有的企業(yè)仍然只重視眼前利益，缺乏加強(qiáng)內(nèi)控管理的動(dòng)力。

（二）內(nèi)控管理制度不完善

所謂內(nèi)控管理制度既是以進(jìn)行內(nèi)部控制度管理為目的，制定而成的相關(guān)規(guī)章制度。企業(yè)內(nèi)控管理制度不完善大部分原因是由于，企業(yè)只將工作重點(diǎn)放在如何增加經(jīng)濟(jì)效益上，忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在以及危害，因此出現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范缺失不能及時(shí)完善內(nèi)控制度等現(xiàn)象。在內(nèi)控制度存在缺失與漏洞的情況下，其組織架構(gòu)也很難健全起來(lái)，最終使內(nèi)部管理控制之成為一紙空談。監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不健全同樣會(huì)影響內(nèi)控管理制度的實(shí)施。監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用就形同虛設(shè)，是否按規(guī)章操作已經(jīng)沒(méi)有任何的監(jiān)督，做的好沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)，做得差也沒(méi)有懲罰，因此制度逐漸被忽略。

（三）企業(yè)員工缺乏對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的正確認(rèn)識(shí)

由于企業(yè)員工還沒(méi)有形成風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制管理的作用、意義認(rèn)識(shí)不夠全面，忽視了內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展存在的積極促進(jìn)意義。即使企業(yè)已經(jīng)制定了相應(yīng)的內(nèi)控制度，員工的認(rèn)識(shí)度不夠在執(zhí)行上缺乏力度，其效果將會(huì)大打折扣。還有一些企業(yè)甚至根本忽略內(nèi)部控制管理，只有在上級(jí)開始檢查工作時(shí)才臨時(shí)抱佛腳，員工開始有模有樣的按照內(nèi)控管理制度辦事。這些認(rèn)識(shí)上的偏差不僅使實(shí)施內(nèi)控管理的積極作用難以發(fā)揮，還削弱了風(fēng)險(xiǎn)防范、應(yīng)對(duì)能力，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提高企業(yè)內(nèi)控管理水平對(duì)策

（一）改善內(nèi)控管理環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)，是決定內(nèi)部控制管理是否能夠順利開展，并成功進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的重要因素。由于各企業(yè)實(shí)際情況存在差異，因此很難有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境應(yīng)達(dá)到何種標(biāo)準(zhǔn)，各企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況按照自身需求制定目標(biāo)。改善企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境可以從三方面著手：第一，通過(guò)講座、會(huì)議等形式對(duì)企業(yè)管理者進(jìn)行專門培訓(xùn)，及時(shí)吸收先進(jìn)的管理理念，提高其對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不及時(shí)的危害的認(rèn)識(shí)，了解企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要作用。第二，發(fā)揮法人治理的積極作用，針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況建立起管理結(jié)構(gòu)，為有效防范風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)重大決策只有少數(shù)人決定的現(xiàn)象，發(fā)揮法人治理結(jié)構(gòu)就非常必要，在企業(yè)進(jìn)行重大決策和制定對(duì)企業(yè)有重大影響的方針制度前應(yīng)采取集體決策。第三，對(duì)于沒(méi)有形成企業(yè)文化的企業(yè)，要盡快樹立起適宜自己的文化理念，已經(jīng)有企業(yè)文化的企業(yè)則要迅速使其成熟并發(fā)揮其作用，在企業(yè)內(nèi)形成按規(guī)辦事、按流程操作的良好風(fēng)氣。

（二）根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)完善內(nèi)控管理監(jiān)督評(píng)價(jià)制度

企業(yè)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的過(guò)程，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案以備不時(shí)只需，還應(yīng)有監(jiān)督部門進(jìn)行監(jiān)督，如審計(jì)部門、財(cái)務(wù)監(jiān)察部門以及其他的內(nèi)部監(jiān)督部門采取其各自的方式對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)其防范過(guò)程中存在問(wèn)題，則要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整與彌補(bǔ)。在突發(fā)重大問(wèn)題時(shí)應(yīng)快速?zèng)Q策，采取相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，以避免風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大縮小企業(yè)損失，之后再對(duì)處理流程進(jìn)行評(píng)價(jià)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的漏洞及時(shí)彌補(bǔ)。

內(nèi)控管理制度的實(shí)施需要一套科學(xué)合理的監(jiān)督制度督促其運(yùn)行，其成果也需要科學(xué)的評(píng)價(jià)制度進(jìn)行衡量。由于企業(yè)員工存在不能正確認(rèn)識(shí)監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的情況，一味認(rèn)為這套機(jī)制僅僅是為了“抓短處”，因此要改變員工這種片面的認(rèn)識(shí)。監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制存在的主要目的，并不只是監(jiān)視內(nèi)控管理制度的運(yùn)行是否存在偏差，因此要明確獎(jiǎng)懲對(duì)于優(yōu)秀的員工及時(shí)進(jìn)行表彰與獎(jiǎng)勵(lì)，促進(jìn)員工的工作積極性，減少其對(duì)監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的誤解與抵觸。由于監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制在管理活動(dòng)中占有重要地位，為了保證職能的發(fā)揮不受影響要保持其獨(dú)立性。例如企業(yè)的會(huì)計(jì)部門只有上級(jí)審計(jì)部門進(jìn)行監(jiān)督，減小企業(yè)內(nèi)部對(duì)其的影響。

（三）提高員工對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)

員工對(duì)內(nèi)控制度的重視程度，會(huì)影響到這套制度能否認(rèn)真被實(shí)施。企業(yè)應(yīng)注重培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及對(duì)內(nèi)部控制正確的態(tài)度，尤其是財(cái)務(wù)部門的員工。他們直接管理著企業(yè)的資金，更應(yīng)時(shí)刻保持警醒具備及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)，迅速判斷問(wèn)題發(fā)生的根本原因，快速制定應(yīng)急方案的能力。歸根結(jié)底要提高員工對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)，必須讓他們接觸到更先進(jìn)的管理理念，更新管理思想做到與時(shí)俱進(jìn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

在全球經(jīng)濟(jì)復(fù)雜化的情況下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理可以有效提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，尤其是潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)一些普遍問(wèn)題，例如存在的企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的動(dòng)力不足；已實(shí)施的內(nèi)控管理制度不完善；企業(yè)員工缺乏對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的正確認(rèn)識(shí)，這些問(wèn)題的存在嚴(yán)重影響了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力，因此必須及時(shí)解決。

參考文獻(xiàn)：

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