審計管理論文精選(九篇)
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第1篇：審計管理論文范文
審計市場作為供求雙方實(shí)現(xiàn)對審計產(chǎn)品的出售和購買的實(shí)現(xiàn)方式,是一國商品市場的組成部分,具有一般產(chǎn)品市場的特點(diǎn)。在這個審計產(chǎn)品市場上,有以下市場要素:供給方,即會計師事務(wù)所;購買方,即需要向社會或有關(guān)利益主體提供經(jīng)審計的會計信息的市場主體,或需要以審計后的會計信息作為決策依據(jù)的投資者、債權(quán)人、政府相關(guān)部門等;市場客體,即審計報告、鑒證報告等審計產(chǎn)品;供求關(guān)系,即供給方和需求方圍繞審計產(chǎn)品而展開的一系列活動所造成的或業(yè)已存在的供給方和購買方之間的關(guān)系。供求關(guān)系以價格為調(diào)節(jié)手段,相關(guān)利益主體圍繞價格進(jìn)行競爭,以實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化;而這種競爭又會隨著基本市場環(huán)境的完善程度呈現(xiàn)出不同的競爭特點(diǎn),例如,完全競爭市場的自由競爭,不完全市場的壟斷競爭,以及寡占市場的競爭。當(dāng)市場因為規(guī)則或其他原因而出現(xiàn)市場本身所不能解決的問題時,便需要政府的監(jiān)管,以彌補(bǔ)市場本身的缺陷。
同時,審計市場上,作為審計客體的審計產(chǎn)品是一種信息產(chǎn)品。作為一種信息產(chǎn)品,又具有一般產(chǎn)品所不具有的特點(diǎn),即具有公共產(chǎn)品的特點(diǎn)。審計師的審計報告在提供給一個使用者使用后并不減少其使用價值,即具有非排他性;審計信息可同時提供給無限多的使用者使用即具有非競爭性。正是由于審計產(chǎn)品的公共性的存在,使審計產(chǎn)品產(chǎn)生了外部不經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)后果,容易產(chǎn)生社會上的一些使用者“搭便車”,即使用審計信息而不付費(fèi),使實(shí)際審計產(chǎn)品供給量小于達(dá)不到帕累托最優(yōu)的審計產(chǎn)品供給量,造成供給不足。這要求政府進(jìn)行干預(yù),以達(dá)到帕累托最優(yōu)。
以上審計市場的兩種特性,無論是作為一般市場產(chǎn)品,還是作為一種信息產(chǎn)品,都需要政府一定程度上的監(jiān)管,以彌補(bǔ)市場本身的功能的不足;單純依靠市場的力量難以達(dá)到社會福利的最大化。同時,由于市場競爭中,以價格為核心的自由競爭機(jī)制是市場存在的優(yōu)勢形態(tài),即相對于政府管制的經(jīng)濟(jì)來說是具有明顯的優(yōu)點(diǎn),也就是說,政府的監(jiān)管職能是作為市場功能的補(bǔ)充,而不能代替自由競爭的市場。
在商品市場中,到底自由競爭的力量和政府監(jiān)管的力量各占多大的比重?或者說,政府的監(jiān)管采取體積方式與自由競爭市場結(jié)合,能夠使市場達(dá)到帕累托最優(yōu),使市場運(yùn)行效率最大化,這便成為各國理性的市場監(jiān)管當(dāng)局關(guān)注的焦點(diǎn)。同樣,審計產(chǎn)品市場作為各國市場的有機(jī)組成部分,同樣存在上述問題。
對審計產(chǎn)品市場而言,各國市場對審計產(chǎn)品的供給者,即審計主體提出資格要求,要求審計產(chǎn)品供給者必須達(dá)到各國市場對審計服務(wù)的最低資質(zhì),包括會計知識、審計知識、必需的法律知識、財務(wù)知識等,以及運(yùn)用這些知識的技能和職業(yè)道德方面的要求。既然是為了解決市場上的信息不對稱而對審計產(chǎn)品產(chǎn)生需求,那么在審計市場的監(jiān)管上,特別強(qiáng)調(diào)審計主體資格等信息的透明性。類似的,在監(jiān)管過程中,必須有既定的,明確地對審計質(zhì)量的要求,也就是說,必須有相當(dāng)明確的監(jiān)管規(guī)則,來對審計師的行為進(jìn)行約束和規(guī)范,并對違規(guī)行為進(jìn)行懲戒。而在一定的時期,審計市場的監(jiān)管又必須考慮大的市場環(huán)境,例如一國的政治穩(wěn)定程度,經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r,法律完善程度等,來對審計監(jiān)管的各種資源(包括注冊會計師協(xié)會管理力量,政府中相關(guān)的部門,社會其他團(tuán)體的相關(guān)監(jiān)管力量等)進(jìn)行整合,并對監(jiān)管的力度、范圍、方式等做出必要的調(diào)整。然而,這種調(diào)整并非監(jiān)管者單方可以做出的,而是社會相關(guān)各方力量多次博弈達(dá)到的一種策略均衡。這種對審計主體資格的準(zhǔn)入限制,對審計行為的約束和懲戒,以及為達(dá)到監(jiān)管目的而對監(jiān)管的范圍、程度、方法的調(diào)整,對監(jiān)管的資源、對象、市場要素進(jìn)行事例的系統(tǒng),稱之為審計市場管理機(jī)制。審計市場管理機(jī)制一般包括以下這些方面:對審計市場中供給方和需求方的監(jiān)管,對審計執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范,對違規(guī)者的懲戒。這些監(jiān)管又由不同的機(jī)構(gòu)來實(shí)施,具體包括行業(yè)自律組織,政府部門和獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)。而監(jiān)管的依據(jù)大致有法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則等。
從上面對審計市場管理機(jī)制的描述中可以看出,世界各國的審計市場管理機(jī)制具有一些共同的基本屬性:
1、是市場經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的有機(jī)組成部分,也是會計信息市場監(jiān)管的有機(jī)組成部分,是對自由市場競爭的一種補(bǔ)充。是為了促進(jìn)和保證市場功能的發(fā)揮,而不是代替自由市場的基本運(yùn)行規(guī)律。
2、對市場中審計產(chǎn)品的供需雙方之間關(guān)系的協(xié)調(diào)是對審計產(chǎn)品供需雙方與市場中其他相關(guān)主體(例如同業(yè)之間,事務(wù)所與合伙人,社會管理機(jī)構(gòu)等)之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。
3、是對相關(guān)的社會資源的一種動態(tài)的整合,是審計市場管理要素之間的相互影響、相互制約、互相儲存的有機(jī)的系統(tǒng)。這個系統(tǒng)是對其他市場運(yùn)行機(jī)制的支持,同時,這個審計市場管理系統(tǒng)又依賴于其他的社會系統(tǒng),如法律、政治、社會文化傳統(tǒng)等系統(tǒng)。也就是說,該系統(tǒng)自成一個系統(tǒng),同時又是其他系統(tǒng)的子系統(tǒng)或母系統(tǒng)。這是我們分析審計市場管理時必須考慮各國的具體的經(jīng)濟(jì)、政治、歷史等情況,又要將其放到國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境中進(jìn)行考察的系統(tǒng)論依據(jù)。
這些性質(zhì)表明審計市場管理機(jī)制不同于與其他管理機(jī)制的質(zhì)的規(guī)定性,那么其外在的表現(xiàn)性有哪些呢?
首先,各國在進(jìn)行審計市場管理時,無一例外都非常重視審計準(zhǔn)則等市場規(guī)則的制定,通過制定明確的審計準(zhǔn)則進(jìn)行對注冊會計師行業(yè)的管理。并通過審計準(zhǔn)則規(guī)定了進(jìn)入注冊會計師審計行業(yè)需要具備的資質(zhì)條件,無一例外要求首先通過考試取得執(zhí)業(yè)資格,并通過審計準(zhǔn)則對審計師的行為進(jìn)行規(guī)范和約束。
其次,在進(jìn)行行業(yè)自律管理時,無疑是發(fā)揮了注冊會計師作為具有專門知識的專門人才的力量;在進(jìn)行獨(dú)立管理時,需要在獨(dú)立機(jī)構(gòu)中吸收專家的加入;在進(jìn)行政府監(jiān)管時,同樣離不開熟悉注冊會計師行業(yè)知識的專業(yè)人員或具有專門知識的人員的參與。換句話說,審計市場管理離不開注冊會計師的力量,離不開注冊會計師行業(yè)協(xié)會或公會的參與。
第2篇：審計管理論文范文
（一）內(nèi)部審計是集團(tuán)公司管理體制的有機(jī)組成部分
集團(tuán)公司是企業(yè)集團(tuán)的核心公司，它透過控股、投資、參股等出資形式，肩負(fù)起企業(yè)的管理功能。然而因為外部經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)自身的實(shí)際發(fā)展需要，企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模正在不斷擴(kuò)充，進(jìn)而導(dǎo)致管理權(quán)不夠集中，增大了企業(yè)的管控跨度和難度，使集團(tuán)公司的一部分高層干部無法有效制定策略并執(zhí)行策略，降低了企業(yè)的管理質(zhì)量。在這樣的背景下，集團(tuán)公司的高層為了提高決策質(zhì)量，必須建立一套獨(dú)立健全的控制體系。內(nèi)部審計能對企業(yè)各職能機(jī)構(gòu)進(jìn)行卓有成效的監(jiān)管，通過內(nèi)部審計的建設(shè)和健全實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管與自我限制，同時可以為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策參考依據(jù)。所以，內(nèi)部審計是集團(tuán)公司得以實(shí)現(xiàn)自我提升和自我完善的重要工作，是集團(tuán)公司管理體制的有機(jī)組成部分。
（二）獨(dú)立性和權(quán)威性
獨(dú)立性是審計的特點(diǎn)，是審計的“活的靈魂”，也是內(nèi)部審計權(quán)威性的最好佐證。當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)都成立了內(nèi)部審計部門，對集團(tuán)公司來說，審計委員會直接隸屬于董事會。而內(nèi)部審計工作人員的工作體現(xiàn)了內(nèi)部審計的獨(dú)立性和權(quán)威性，它要求工作人員應(yīng)客觀、真實(shí)、公平、深入地開展內(nèi)部審計工作。這樣，集團(tuán)公司內(nèi)部的工作就能夠較好落實(shí)，體現(xiàn)其獨(dú)立性和權(quán)威性。盡管內(nèi)部審計隸屬董事會有著先天的優(yōu)勢，但這并不是集團(tuán)公司的唯一選擇，它還能隸屬監(jiān)事會、審計委員會等，集團(tuán)公司應(yīng)依據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行協(xié)調(diào)。
二、內(nèi)部審計在集團(tuán)公司中的作用
（一）集團(tuán)公司內(nèi)部審計的監(jiān)督作用
集團(tuán)公司內(nèi)部審計的首要作用就是監(jiān)督作用。集團(tuán)公司內(nèi)部審計有別于一般的企業(yè)，它不但要對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，還要對下轄的緊密層、半緊密層進(jìn)行監(jiān)管，而更關(guān)鍵的是對所屬企業(yè)的監(jiān)管模式也與普通的行政機(jī)構(gòu)或行政公司的內(nèi)部審計不太一樣。然而，因為集團(tuán)公司內(nèi)各關(guān)聯(lián)企業(yè)的狀況不同，企業(yè)的大小、組織結(jié)構(gòu)也體現(xiàn)出差異化，所以在監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管程度上也不盡相同，它通常是視企業(yè)的實(shí)際狀況而定。集團(tuán)公司內(nèi)部審計的作用可以分成三個：
1.規(guī)范財會人員行為，保證會計資料的可靠性和完整性。
2.查漏補(bǔ)缺、清除隱患，預(yù)防錯誤和作弊情況的出現(xiàn)，保障資產(chǎn)的安全、完整。
3.依照國家相關(guān)法律規(guī)章進(jìn)行內(nèi)部審計工作。高效的內(nèi)部審計監(jiān)督可以為集團(tuán)公司的治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供實(shí)質(zhì)性的幫助。所以，集團(tuán)公司應(yīng)重視內(nèi)部審計的作用，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能。
（二）集團(tuán)公司內(nèi)部審計的評價作用
內(nèi)部審計的評價作用是指將企業(yè)的運(yùn)營活動、管理項目以及運(yùn)營管理的效率依照特定的權(quán)衡標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行解析和評價，并對其解析和評價的對象給出一些論斷性建議。內(nèi)部審計的評價職能是其最重要的職能。對于獨(dú)資控股公司和緊密層的公司是評價其投資策略是否得當(dāng)、能否獲得經(jīng)濟(jì)利益、資產(chǎn)質(zhì)量是否穩(wěn)定以及是否實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的保值增值；對于參股公司和半緊密層公司則主要評價其投資者權(quán)益是否符合法律規(guī)范、利潤的調(diào)配是否在約定的范疇內(nèi)，以及對其經(jīng)濟(jì)活動的可靠性進(jìn)行評價；而對公司法人代表而言，應(yīng)審計評價其經(jīng)濟(jì)職責(zé)，要評定其是否依照管理層的指令進(jìn)行各方面的經(jīng)濟(jì)活動，要將保護(hù)投資人的任務(wù)放在首要位置。讓每一位股東都參與到經(jīng)濟(jì)管理活動中明顯是不現(xiàn)實(shí)的。企業(yè)必須依據(jù)實(shí)際的運(yùn)營狀況，并將股東利益告知股東。如此，內(nèi)部審計的評價作用才能顯現(xiàn)。
（三）集團(tuán)公司內(nèi)部審計的控制作用
內(nèi)部審計的控制職能是其重要職能，而控制職能和內(nèi)部審計的實(shí)質(zhì)相關(guān)。內(nèi)部審計是作為一類控制方法存在的，它對企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營管理活動進(jìn)行監(jiān)管和評價，并向有關(guān)人員反映該類情況，幫助公司直接或間接地對內(nèi)控的誤差進(jìn)行糾錯，并能幫助企業(yè)健全內(nèi)控制度。所以，內(nèi)部審計既是集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)層對下轄企業(yè)進(jìn)行管控的重要手段，也是集團(tuán)公司組織機(jī)構(gòu)中實(shí)現(xiàn)全面控制的重要環(huán)節(jié)。在集團(tuán)公司的整體管理中，內(nèi)部審計的控制作用比其他機(jī)構(gòu)更為獨(dú)立和有效，有著不可撼動的地位，甚至可以說它是對內(nèi)控的再次控制。這是因為，對集團(tuán)公司的內(nèi)部審計來講，管理控制與會計控制是其重要組成部分。對于獨(dú)立控股公司來講，管理控制牽涉到企業(yè)運(yùn)營的各個層面，例如：運(yùn)營管理中策略的訂立、管理流程的明確等。而對參股公司來講，更傾向于會計控制，監(jiān)管會計活動，對財務(wù)報表的可靠性、完整性進(jìn)行控制。同時，還要通過會計控制的評審來明確對財務(wù)報表進(jìn)行審計的范疇和程序，以此決定是否向有關(guān)公司和機(jī)構(gòu)提出強(qiáng)化該類控制的建議。
（四）集團(tuán)公司內(nèi)部審計的服務(wù)作用
內(nèi)部審計工作的初衷就是為公司服務(wù)。服務(wù)與監(jiān)管職能是內(nèi)部審計中相互影響的兩個職能，缺少任意一個職能都是行不通的。對于集團(tuán)公司的管理者來講，內(nèi)部審計通過對經(jīng)濟(jì)活動和管理活動的監(jiān)管和評價，對于審計的結(jié)果應(yīng)上報管理層，管理層可以將上報的信息作為策略制定的依據(jù)。而對于被審計企業(yè)來講，審計工作人員可以利用自身的地域和人脈的優(yōu)勢，最大限度地為被審計企業(yè)提供實(shí)質(zhì)性的幫助，并促使其實(shí)現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展，將服務(wù)項目分化到被審計企業(yè)的具體工作中去。
（五）集團(tuán)公司內(nèi)部審計的鑒證職能
鑒證職能是內(nèi)部審計部門優(yōu)于外部審計單位的職能。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及工作人員對集團(tuán)公司的生產(chǎn)運(yùn)營狀況可謂了然于胸，能鑒證下轄企業(yè)所訂立的運(yùn)營計劃以及任務(wù)完成的進(jìn)度。通過鑒證，內(nèi)部審計工作人員可以找到企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出整改意見，幫組企業(yè)糾正錯誤，提升經(jīng)營效益。集團(tuán)公司內(nèi)部審計能鑒證企業(yè)管理和控制體制是否完善和高效，并找出問題，分析問題，提出改進(jìn)的舉措。同時，內(nèi)部審計還能鑒證企業(yè)的財務(wù)收支狀況和運(yùn)營效益是否符合要求，可協(xié)助企業(yè)找到新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)。
三、結(jié)束語
第3篇：審計管理論文范文
當(dāng)前，在這個競爭激烈的市場上，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭更是激烈。在企業(yè)營銷中，營銷風(fēng)險是必不可免的，這些風(fēng)險的存在給企業(yè)的發(fā)展留下了一定的安全隱患。這就需要企業(yè)能夠?qū)I銷風(fēng)險有一定的預(yù)測能力之下，去發(fā)展企業(yè)的經(jīng)濟(jì)。尤其在這個經(jīng)濟(jì)形勢瞬息萬變的環(huán)境之下，對企業(yè)風(fēng)險管理是非常必要的。企業(yè)通過對風(fēng)險的評估，使得企業(yè)對自己的經(jīng)營戰(zhàn)略有一定的了解，從而明確企業(yè)的投資方向。企業(yè)內(nèi)控審計工作的實(shí)施，應(yīng)用到企業(yè)風(fēng)險評估當(dāng)中主要從兩個方面進(jìn)行，一方面是企業(yè)固有風(fēng)險，另一方面是企業(yè)剩余風(fēng)險。固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險都需要企業(yè)內(nèi)部審計依據(jù)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律去做判斷，使得企業(yè)在風(fēng)險管理的過程中不打斷的提高經(jīng)濟(jì)收益，獲得更大的利益。
二、企業(yè)內(nèi)控審計為營銷管理所帶來的影響
（一）現(xiàn)代社會企業(yè)管理制度的實(shí)施需要內(nèi)控審計的協(xié)調(diào)
現(xiàn)階段，在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的前提下，社會經(jīng)濟(jì)形勢已經(jīng)越來越復(fù)雜多樣，這給企業(yè)的發(fā)展增添一定的挑戰(zhàn)。那么，企業(yè)在發(fā)展中為了去應(yīng)對挑戰(zhàn)，就需要做好企業(yè)內(nèi)部的管理工作，使得企業(yè)在有效的管理之下得到一定的提升與進(jìn)步。由于企業(yè)的管理制度是比較復(fù)雜的，這就需要在實(shí)際的實(shí)施中需要內(nèi)控審計工作的幫助，從而保證企業(yè)內(nèi)部管理制度的有效實(shí)施。當(dāng)前，內(nèi)控審計工作已經(jīng)被視為企業(yè)管理的一個有效的重要手段與方法，企業(yè)通過科學(xué)的內(nèi)控審計方法的實(shí)施，從上到下監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的各項工作，及時的發(fā)現(xiàn)問題，確保企業(yè)的管理制度的完善發(fā)展。
（二）企業(yè)內(nèi)部審計對營銷管理工作進(jìn)行有效的監(jiān)督
事實(shí)上，企業(yè)各項管理工作的開展，都是在為企業(yè)的營銷工作做一定的服務(wù)。而企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展，恰好可以對營銷管理工作進(jìn)行有效的監(jiān)督。企業(yè)營銷工作是一項比較復(fù)雜的工作，它需要對企業(yè)營銷戰(zhàn)略進(jìn)行制定，同時也需要對各種營銷戰(zhàn)略的實(shí)施進(jìn)行有效管理。企業(yè)內(nèi)部審計作為一個比較獨(dú)立的工作組織，可以減少企業(yè)由于利益的發(fā)展而帶來的外界干擾。同時，對營銷管理工作進(jìn)行公正的監(jiān)督，在監(jiān)督之下協(xié)助企業(yè)的營銷管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
三、總結(jié)
第4篇：審計管理論文范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計、風(fēng)險管理、職責(zé)、作用
一、目前我國企業(yè)存在的風(fēng)險因素及表現(xiàn)形式
企業(yè)的風(fēng)險是指未來的不確定因素，并可能給企業(yè)造成損失?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險因素很多，包括外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險是指外部環(huán)境對企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生影響的不確定性，主要表現(xiàn)在國家的法律法規(guī)及政策的變化、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、科技快速發(fā)展、行業(yè)競爭、資源及市場變化、自然災(zāi)害及意外損失等；內(nèi)部風(fēng)險是指內(nèi)部環(huán)境對企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生影響的不確定性，主要表現(xiàn)在組織治理結(jié)構(gòu)的缺陷、組織經(jīng)營活動的特點(diǎn)、組織資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的性質(zhì)及資產(chǎn)管理的局限性、組織信息系統(tǒng)的故障或中斷、組織缺乏保密意識、泄密事件頻發(fā)、組織人員的道德品質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)未達(dá)到要求等。
二、目前我國企業(yè)在風(fēng)險管理方面存在的問題
目前我國企業(yè)在風(fēng)險管理方面存在的問題主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部缺乏包括決策層、管理層、執(zhí)行層在內(nèi)的完整的風(fēng)險管理組織，降低了企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力；缺乏正確的業(yè)務(wù)流程,影響管理層識別和評估風(fēng)險；缺乏風(fēng)險意識，沒有積極、主動、系統(tǒng)地進(jìn)行風(fēng)險管理工作,無法進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，在企業(yè)迅速擴(kuò)張的過程中管理失控；缺乏規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的目標(biāo)發(fā)生偏移；缺乏崗位責(zé)任考核制度，工作效率低下；缺乏業(yè)務(wù)操作規(guī)程，存在事故隱患；缺乏對企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督，內(nèi)部控制失效。
三、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的職責(zé)
在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計中，風(fēng)險管理審計成為內(nèi)部審計的關(guān)鍵程序，分析、確認(rèn)、揭示風(fēng)險已成為內(nèi)部審計的主要職責(zé)。
（一）實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，內(nèi)部審計有責(zé)任參與企業(yè)的風(fēng)險管理
現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，風(fēng)險日益增大，降低風(fēng)險是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的關(guān)鍵因素。內(nèi)部審計站在獨(dú)立、客觀、公正的立場，采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，促進(jìn)企業(yè)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，建立風(fēng)險管理過程，形成良好的法人治理環(huán)境。向管理層提供創(chuàng)造性思維,提出科學(xué)合理的建議。通過內(nèi)控制度的評價,對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行風(fēng)險識別、評估和防范，改進(jìn)風(fēng)險管理與控制體系，從而完善企業(yè)管理，降低、轉(zhuǎn)移或化解風(fēng)險，提高企業(yè)整體抗風(fēng)險能力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。
（二）內(nèi)部審計是構(gòu)成企業(yè)風(fēng)險管理的重要機(jī)制
目前，國有企業(yè)建立的各級風(fēng)險管理組織都隸屬于管理部門，不具有獨(dú)立性,其意見有時會屈從于管理部門的壓力，使風(fēng)險管理部門的作用受到限制。在現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)部審計獨(dú)立于管理當(dāng)局，其意見可以直接報送董事會，具有獨(dú)立性和權(quán)威性。
從企業(yè)外部看，外部審計站在獨(dú)立、客觀的角度，關(guān)注企業(yè)財務(wù)報表的合法性、公允性、一貫性，對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行復(fù)核、測試，提供一些有用的信息影響企業(yè)的風(fēng)險管理。但他們對企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和運(yùn)作過程不十分熟悉，提供的風(fēng)險信息不能貼近內(nèi)部管理，不能對企業(yè)風(fēng)險管理的有效性承擔(dān)責(zé)任。而內(nèi)部審計對企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和運(yùn)作過程更了解，在風(fēng)險管理方面比外部審計更具優(yōu)勢。
（三）內(nèi)部審計是風(fēng)險控制程序的重要補(bǔ)充
內(nèi)部審計人員應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?，分析企業(yè)存在的風(fēng)險因素，警惕影響企業(yè)目標(biāo)的重大風(fēng)險。在審計計劃階段，內(nèi)部審計應(yīng)考慮企業(yè)活動存在的各種風(fēng)險，在評估風(fēng)險優(yōu)先次序的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險的大小分配審計資源；在審計實(shí)施階段，通過檢查、評價風(fēng)險管理過程的充分性和有效性，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；在審計報告階段，對風(fēng)險管理狀況進(jìn)行評價，對風(fēng)險管理中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)的建議。
四、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用
內(nèi)部審計從風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險防范和監(jiān)控等方面參與風(fēng)險管理，報告企業(yè)潛在的重大風(fēng)險，提出應(yīng)對措施。通過落實(shí)審計建議，督促企業(yè)采取有效風(fēng)險控制措施。
（一）識別風(fēng)險
識別風(fēng)險實(shí)質(zhì)上是對風(fēng)險進(jìn)行定性研究,收集、整理可能發(fā)生的風(fēng)險,形成風(fēng)險列表。從評價企業(yè)的內(nèi)部控制制度入手,在信息管理、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、人力資源管理等各個領(lǐng)域查找管理漏洞。通常要關(guān)注的主要風(fēng)險有：信息量不足或不真實(shí)導(dǎo)致決策錯誤；信息系統(tǒng)故障或中斷；自動付款系統(tǒng)設(shè)計存在缺陷，未設(shè)計供應(yīng)商的身份驗證控制，不能識別虛假供應(yīng)商；隨意對外擔(dān)保，存在或有負(fù)債；資產(chǎn)流失、資源浪費(fèi)和無效使用；客戶投訴率增高，企業(yè)信譽(yù)受損；年終未對所有的應(yīng)收款項進(jìn)行詢證；大宗采購業(yè)務(wù)未按程序招標(biāo)，合同簽定、付款審批、驗收保管未做到職責(zé)分離等。
（二）評估風(fēng)險
評估風(fēng)險是對企業(yè)經(jīng)營管理過程可能遇到的各種風(fēng)險進(jìn)行確認(rèn)和分析。采用定量或定性的方法，分析判斷風(fēng)險發(fā)生的可能性，評估風(fēng)險對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度。定量分析方法是對已被識別的風(fēng)險進(jìn)行量化估計，通過公式：風(fēng)險值=風(fēng)險影響×風(fēng)險概率，計算出風(fēng)險值。例如，內(nèi)部審計人員調(diào)查了某施工企業(yè)四項業(yè)務(wù)：（1）對外投資350萬元，失敗的可能性為80%；（2）對外借款1000萬元，不能收回的可能性為60%；（3）應(yīng)收的工程款3000萬元，出現(xiàn)壞賬的可能性為40%；（4）對外擔(dān)保金額2000萬元，承擔(dān)連帶清償責(zé)任的風(fēng)險50%。根據(jù)前述公式計算的風(fēng)險損失排序為：（3）1200；（4）1000；（2）600；（1）280。由此可見，第（3）項業(yè)務(wù)可能造成損失的金額最大，應(yīng)優(yōu)先列入審計日程。在風(fēng)險難以量化、定量評價所需的數(shù)據(jù)難以獲得時，應(yīng)采用定性方法。定性分析方法的復(fù)雜性和困難在于主觀判斷結(jié)果發(fā)生的不準(zhǔn)確性，不同背景、不同經(jīng)驗、不同職位的人對同一風(fēng)險的判斷可能不同。比如，上級主管出于整體考慮，認(rèn)為某部門經(jīng)營風(fēng)險很高，而該部門負(fù)責(zé)人則認(rèn)為風(fēng)險已在控制范圍之內(nèi)。采用定性方法需要充分考慮相關(guān)部門或人員的意見，以提高評估結(jié)果的客觀性。內(nèi)部審計人員處于特殊的獨(dú)立地位，可以從客觀的角度分析風(fēng)險的假設(shè)條件，對風(fēng)險進(jìn)行評價，提出專業(yè)意見。
（三）應(yīng)對風(fēng)險
內(nèi)部審計在識別風(fēng)險并進(jìn)行相應(yīng)的評估以后，根據(jù)風(fēng)險的影響程度采取應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施主要包括以下四個方面：
1、回避風(fēng)險，即采取措施回避可能發(fā)生的風(fēng)險。例如，在工程承包合同簽訂前，審計人員進(jìn)行程序評審和合同文本評審，保證合同的合法性與合規(guī)性；對合同條款評審，尤其是合同價款、工程材料、工程期限、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、安全保證、工程款撥付、質(zhì)保金等敏感條款，要經(jīng)過仔細(xì)商榷，杜絕合同管理失誤的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、降低風(fēng)險，即采取措施將風(fēng)險降低到企業(yè)可接受的范圍。例如，在簽訂對外擔(dān)保合同時，審計人員根據(jù)擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定，檢查企業(yè)是否對被擔(dān)保人經(jīng)過詳細(xì)的資信調(diào)查，對被擔(dān)保的項目是否經(jīng)過仔細(xì)的研究，是否經(jīng)過民主決策，有無因程序不當(dāng)造成的連帶責(zé)任。
3、轉(zhuǎn)移風(fēng)險，即通過轉(zhuǎn)嫁或與他人共擔(dān)將風(fēng)險轉(zhuǎn)移。例如，承包工程墊資和工程款回收。對工程分包商和材料供應(yīng)商落實(shí)招投標(biāo)，在簽訂分包和采購合同時在條款中寫明，業(yè)主付款后，再按業(yè)主付款的比例支付分包工程款和材料款，合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險。
4、接受風(fēng)險，即風(fēng)險已經(jīng)在企業(yè)可接受的范圍之內(nèi)，不必采取任何措施。例如，在匯率波動較大的時期，大額進(jìn)出口貿(mào)易會導(dǎo)致較大的匯率風(fēng)險，企業(yè)一般會采用外匯期貨來保證將匯率損失控制在可接受的范圍之內(nèi)；企業(yè)在可承受的范圍之內(nèi)向銀行貸款等。
（四）防范和監(jiān)控風(fēng)險
風(fēng)險管理部門根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)和企業(yè)的承受能力制定相應(yīng)的防范措施，內(nèi)部審計對制定的風(fēng)險防范措施進(jìn)行評價和檢查。評價風(fēng)險防范措施主要考慮風(fēng)險的可回避性、可降低性、可轉(zhuǎn)移性、可接受性，檢查風(fēng)險防范措施是否充分、得當(dāng)。例如，審計人員通過詢問控制計算機(jī)資料室的人員，確定是否有未經(jīng)授權(quán)的人員接觸系統(tǒng)文件；企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，總要在會計資料文件中表現(xiàn)出來，審計人員抽取一定樣本量的原始憑證、賬簿、報表等書面文檔，檢查內(nèi)部控制是否得到有效的貫徹執(zhí)行；向客戶詢證應(yīng)收賬款余額、對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、審查銀行存款對賬單以核實(shí)銀行存款期末余額等，對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，以檢查企業(yè)對外提供的財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性等。對于存在的風(fēng)險缺乏充分的控制措施的情況，內(nèi)部審計人員應(yīng)提出改進(jìn)措施的建議，協(xié)助企業(yè)完善風(fēng)險反映方案，強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險防范管理。企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險并非一成不變，隨著時間的推移，風(fēng)險有可能增大或減小，因此，內(nèi)部審計要時刻監(jiān)控風(fēng)險的發(fā)展變化情況，并確定隨著某些因素的消失或出現(xiàn)而帶來新的風(fēng)險。
內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)促進(jìn)企業(yè)建立健全風(fēng)險管理過程，完善風(fēng)險管理體系，提供風(fēng)險管理的組織保證。規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，降低經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)的科學(xué)快速發(fā)展掃除障礙，增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力，為企業(yè)增加價值，是內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理方面的價值所在。
參考文獻(xiàn)：
1、《審計探索與創(chuàng)新》中國財政經(jīng)濟(jì)出版社
第5篇：審計管理論文范文
1.監(jiān)督作用。
企業(yè)的內(nèi)部審計是企業(yè)對自身財經(jīng)行為的監(jiān)督，他不等于外部審計，而企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計可以找到企業(yè)自身的財經(jīng)問題，從而有利于企業(yè)進(jìn)行決策。內(nèi)部審計主要是以相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)和制度規(guī)定為依據(jù)，對被審計的對象進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動的檢查和評估，從而督促被審計對象進(jìn)行糾正，提高企業(yè)自身的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
2.服務(wù)作用。
內(nèi)部審計可以找到企業(yè)存在的經(jīng)濟(jì)問題，從而為企業(yè)管理層的決策、計劃和控制提供有效的依據(jù)，從此方面可以看出內(nèi)部審計的服務(wù)職能。隨著內(nèi)部審計的進(jìn)行，企業(yè)和審計人員會不斷的自我完善和提高，內(nèi)部審計所起的作用也會越來越明顯。
3.控制作用。
內(nèi)部審計部門作為企業(yè)當(dāng)中一個獨(dú)立于其它部門的存在，具有一定的控制職能，這種控制作用不同于其它的控制部門的作用，它更具獨(dú)立性、權(quán)威性和全面性。內(nèi)部審計是對企業(yè)經(jīng)營效果和成績的評價，這個評價的內(nèi)容直接關(guān)系到高層的決策，所以它本身是構(gòu)成內(nèi)部控制的特殊要素。
4.評價作用。
內(nèi)部審計部門獨(dú)立于其它部門之外，它對于企業(yè)內(nèi)部評價更具客觀性和公正性，內(nèi)部審計也可以為企業(yè)提供實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。內(nèi)部審計可以對企業(yè)的計劃、預(yù)算和決策方案進(jìn)行公正、客觀的評價，從而達(dá)到評價企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營方式的目的。
二、保險企業(yè)風(fēng)險剖析
1.市場風(fēng)險。
只要是企業(yè)，都存在著市場風(fēng)險，保險企業(yè)在市場競爭當(dāng)中，由于惡性競爭或者企業(yè)自身經(jīng)營不善可能出現(xiàn)過多的“垃圾業(yè)務(wù)”，從而給企業(yè)的財務(wù)、經(jīng)營帶來較大的風(fēng)險。部分上市保險企業(yè)，在運(yùn)作過程當(dāng)中可能由于各種原因?qū)е缕髽I(yè)負(fù)債過多，致使企業(yè)面臨較大的風(fēng)險。
2.系統(tǒng)風(fēng)險。
大多數(shù)保險企業(yè)是采取集團(tuán)形式出現(xiàn)的，因此總公司與下屬子公司、機(jī)構(gòu)之間具有極其強(qiáng)烈的利益、聲譽(yù)關(guān)聯(lián)性。一旦子公司或者機(jī)構(gòu)因為經(jīng)營事故發(fā)生倒閉或者保險事故，如果企業(yè)與下屬經(jīng)營單位間沒有建立完善的風(fēng)險控制管理機(jī)制，那么就會直接導(dǎo)致企業(yè)總體經(jīng)營受到阻礙，致使企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的生存危機(jī)。
3.精算風(fēng)險。
精算風(fēng)險指的是預(yù)計風(fēng)險帶來的損失與實(shí)際損失相差較大而帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，在保險企業(yè)主要表現(xiàn)在保單籌集的資金及其帶來的收益小于承保責(zé)任帶來的經(jīng)濟(jì)損失。精算風(fēng)險主要因為保險費(fèi)率的精算假設(shè)與實(shí)際值之間的偏差，因此精算方法在風(fēng)險的評估上存在著較大的缺憾。
4.資本風(fēng)險。
資本風(fēng)險主要是由于企業(yè)自身原因?qū)е沦Y金緊張從而影響保險企業(yè)的賠付能力而產(chǎn)生的，這類風(fēng)險出自承保和投資兩個方面，有時候企業(yè)也可能因為較大的市場波動而產(chǎn)生此類風(fēng)險。
5.信用風(fēng)險。
信用風(fēng)險的產(chǎn)生主要是因為保險企業(yè)和客戶之間不能或者不愿履行義務(wù)而產(chǎn)生的，這類風(fēng)險的產(chǎn)生會影響企業(yè)的信譽(yù)，不利于企業(yè)的發(fā)展。
6.法律風(fēng)險。
法律風(fēng)險一方面是指企業(yè)在經(jīng)營管理過程當(dāng)中不遵守國家相關(guān)的法律法規(guī)而產(chǎn)生的風(fēng)險；另一方面是指在保險行業(yè)法律法規(guī)發(fā)生變化的時候一般都缺乏明確的變動時間表，從而影響企業(yè)對未來的預(yù)測，導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。
三、內(nèi)部審計對于保險企業(yè)的意義
內(nèi)部審計通過不斷檢查、評估、調(diào)整、修正、反饋企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)的完成情況，從而為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的完善，將規(guī)范與準(zhǔn)則融入到企業(yè)的內(nèi)部管理當(dāng)中，使風(fēng)險意識、風(fēng)險管理完全結(jié)合到企業(yè)的文化當(dāng)中。內(nèi)部審計作為企業(yè)特殊的評估、監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其本身在企業(yè)管理當(dāng)中扮演著參謀和顧問的角色；內(nèi)部審計的結(jié)果，有助于企業(yè)對自身情況的認(rèn)識，從而影響企業(yè)的決策、組織以及協(xié)調(diào)工作；同時，它還可以將企業(yè)存在的問題呈現(xiàn)給管理者，以便于管理者做出相應(yīng)的整改，從而使企業(yè)內(nèi)部的管理系統(tǒng)不斷的優(yōu)化、完善。
四、結(jié)語
第6篇：審計管理論文范文
關(guān)鍵詞：設(shè)計階段出圖深度設(shè)計說明施工配合工程
一、設(shè)計階段的劃分
（一）建筑工程設(shè)計階段的劃分
1.建筑工程設(shè)計應(yīng)按方案設(shè)計、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計三個階段進(jìn)行。
2.小型或技術(shù)簡單的建筑工程，經(jīng)有關(guān)主管部門同意，可按方案設(shè)計審批后直接轉(zhuǎn)入施工圖設(shè)計的兩階段進(jìn)行。
（二）與建筑工程設(shè)計文件編制深度有關(guān)規(guī)范和規(guī)定
1.建設(shè)部[1992]102號文版發(fā)的行業(yè)技術(shù)管理標(biāo)準(zhǔn)《建筑工程設(shè)計文件編制深度的規(guī)定》（中南建筑設(shè)計院主編）
2.上海市標(biāo)準(zhǔn)DBJ08-64-97《建筑工程設(shè)計文件編制深度規(guī)定》（上海市勘察設(shè)計協(xié)會主編）
（三）設(shè)計文件編制原則
設(shè)計文件編制必須貫徹國家和地方有關(guān)工程建設(shè)的政策和法令，應(yīng)符合國家和地方建筑工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計規(guī)范（規(guī)程）和制圖標(biāo)準(zhǔn)，遵守設(shè)計工作程序。
各階段的設(shè)計文件應(yīng)是完整齊全，內(nèi)容深度要符合規(guī)定，文字說明和圖紙均應(yīng)表達(dá)清晰、準(zhǔn)確，整個文件必須經(jīng)嚴(yán)格校審，減少各種差錯。
二、初步設(shè)計圖紙深度
（一）區(qū)域位置圖
1.地形和地物；
2.城市坐標(biāo)網(wǎng)、坐標(biāo)值；
3.工程場地范圍的測量座標(biāo)或尺寸；
4.場地附近原有或規(guī)劃的交通線路及公用設(shè)施，本工程道路、鐵路接線點(diǎn)及進(jìn)入場地的位置、坐標(biāo)和標(biāo)高；
5.場地附近河道、水庫的名稱、位置、主要高程；
6.場地附近大型公共建筑的位置和名稱；
7.指北針、風(fēng)玫瑰圖；
8.區(qū)域位置圖可視工程規(guī)模等情況與總平面圖合并；
分析中國電信、金融大廈區(qū)域位置圖。
（二）總平面圖
1.地形和地物；
2.測量坐標(biāo)網(wǎng)、坐標(biāo)值，場地施工坐標(biāo)網(wǎng)、坐標(biāo)值（或標(biāo)注尺寸），規(guī)劃紅線；
3.建筑物、構(gòu)筑物、出入口、圍墻位置，其中主要建筑物、構(gòu)筑物的坐標(biāo)（或相關(guān)尺寸）；
4.廢舊建筑物的拆除范圍、相鄰建筑物的名稱和層數(shù)與相鄰建筑物的距離、日照陰影圖；
5.道路、鐵路和排水溝的主要坐標(biāo)（或相關(guān)尺寸）；
6.停車庫（場）的車位布置、消防登高場地、綠化及美化設(shè)施的布置示意；
7.指北針、風(fēng)玫瑰；
8.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和工程量表；
9.說明欄內(nèi)應(yīng)有尺寸單位、比例、場地施工座標(biāo)和測量座標(biāo)的關(guān)系、補(bǔ)充圖例及必要的說明等。
分析中國電信通信總平面圖。
（三）豎向布置圖
1.場地施工坐標(biāo)網(wǎng)、坐標(biāo)值（或尺寸）；
2.建筑物、構(gòu)筑物的名稱（或編號）、室內(nèi)外設(shè)計標(biāo)高；
3.場地的道路、鐵路、河渠或地面的關(guān)鍵性標(biāo)高；
4.道路、鐵路、排水溝的起點(diǎn)、巒坡點(diǎn)、轉(zhuǎn)折點(diǎn)和終點(diǎn)等設(shè)計標(biāo)高；
5.用坡面箭頭表示地面坡向；
6.指北針；
7.比例、尺寸單位；
8.當(dāng)工程簡單時，可與總平面圖合并。
（四）內(nèi)部作內(nèi)圖
1.道路、排水溝、擋土墻的斷面、尺寸、用料；
2.工程復(fù)雜時，專業(yè)管線干線需進(jìn)行綜合。
（五）平面圖
1.表明軸線、軸線編號、變形縫的位置；
2.表明墻、柱、幕墻、內(nèi)外門窗、天窗、樓梯、電梯、作業(yè)平臺、吊車類型、噸位、跨距、行駛范圍、鐵軌、地坑、陽臺、雨蓬、平臺、臺階、坡道、散水、水池、衛(wèi)生潔具及與設(shè)備專業(yè)有關(guān)的設(shè)施等；
3.注明各房間、車間、工段等的名稱和房間的特殊要求（如潔凈度、恒溫、防火等），給出有特殊要求的主要廳、室的具體布置及等土建有關(guān)的主要工藝設(shè)備的布置示意；
4.標(biāo)明軸線間尺寸、外包軸線總長及其他尺寸與軸線的關(guān)系；
5.標(biāo)明室內(nèi)外地面設(shè)計標(biāo)高和各層樓地面標(biāo)高；
6.標(biāo)明剖切線及編號；
7.底層平面上標(biāo)明指北針；
8.多層或高層建筑標(biāo)準(zhǔn)層、標(biāo)準(zhǔn)單位或標(biāo)準(zhǔn)間，需要時繪制局部放大平面圖及室內(nèi)布置圖；
9.單元式住宅平面圖中應(yīng)標(biāo)注技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)套型，大開間住宅應(yīng)繪制分隔示例系列。
分析同濟(jì)大學(xué)醫(yī)學(xué)院平面圖。
（六）立面圖
根據(jù)建筑物的性質(zhì)、繁簡，選擇繪制有代表性的立面，立面圖應(yīng)包括：
1.立面外輪廓線、門窗、幕墻、雨蓬、檐口、女兒墻頂、屋頂、平臺、欄桿、臺階、變形縫、主要裝飾材料選用；
2.標(biāo)注各層標(biāo)高、室外地坪至女兒墻頂或建筑檐口的總高度、各層之間尺寸和其他必須的尺寸（室內(nèi)外高差、屋頂層女兒墻頂、屋頂突出物等）；
3.關(guān)系密切、相互間有影響的相鄰建筑部分立面（如沿街立面圖、保護(hù)建筑等）；
4.特殊造型或必要的建筑構(gòu)造圖；
5.建筑兩端部的軸線、軸線編號。
分析同濟(jì)大學(xué)醫(yī)學(xué)院立面圖。
（七）剖面圖
剖面應(yīng)剖在層高、層數(shù)不同、內(nèi)外空間比較復(fù)雜的部位，繪出如下內(nèi)容：
1.墻、柱、內(nèi)外門窗、幕墻、地面、樓面梁板、屋頂、檐口、女兒墻、出屋面煙囪、吊車、吊車梁、吊頂、天窗、檔風(fēng)板、樓梯、電梯、平臺、雨蓬、陽臺、地溝、臺階、坡道、散水；
2.剖視方向的投影（包括室外和室內(nèi)局部立面）；
3.軸線和軸線編號；
4.標(biāo)注各層標(biāo)高、室外地坪至檐口或女兒墻的總高度，各層之間的尺寸、室外地坪至最深一層地下室地面的尺寸。
分析同濟(jì)大學(xué)醫(yī)學(xué)院剖面圖。
三、施工圖設(shè)計深度
（一）圖紙目錄
先列新繪制圖紙后列選用的標(biāo)準(zhǔn)圖或重要利用圖紙。
（二）總圖
1.總平面圖
（1）地形和地物；
（2）測量坐標(biāo)網(wǎng)、坐標(biāo)值，場地施工坐標(biāo)網(wǎng)、坐標(biāo)值（或標(biāo)注尺寸），規(guī)劃紅線；
（3）建筑物、構(gòu)筑物、出入口、圍墻位置，其中主要建筑物、構(gòu)筑物的坐標(biāo)（或相關(guān)尺寸）；
（4）廢舊建筑物的拆除范圍、相鄰建筑物的名稱和層數(shù)與相鄰建筑物的距離、日照陰影圖；
（5）道路、鐵路和排水溝的主要坐標(biāo)（或相關(guān)尺寸）；
（6）停車庫（場）的車位布置、消防登高場地、綠化及美化設(shè)施的布置示意；
（7）指北針、風(fēng)玫瑰；
（8）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和工程量表；
（9）說明欄內(nèi)應(yīng)有尺寸單位、比例、場地施工座標(biāo)和測量座標(biāo)的關(guān)系、補(bǔ)充圖例及必要的說明等。
分析茉莉苑總平面圖；分析中國電信總平面圖。
2.豎向布置圖
（1）場地施工坐標(biāo)網(wǎng)、坐標(biāo)值（或尺寸）；
（2）建筑物、構(gòu)筑物的名稱（或編號）、室內(nèi)外設(shè)計標(biāo)高；
（3）場地的道路、鐵路、河渠或地面的關(guān)鍵性標(biāo)高；
（4）道路、鐵路、排水溝的起點(diǎn)、巒坡點(diǎn)、轉(zhuǎn)折點(diǎn)和終點(diǎn)等設(shè)計標(biāo)高；
（5）用坡面箭頭表示地面坡向；
（6）指北針；
（7）比例、尺寸單位；
（8）當(dāng)工程簡單時，可與總平面圖合并。
3.管線綜合圖
（1）總平面布置；
（2）場地四界施工坐標(biāo)（或尺寸）；
（3）各管線平面布置，注明各管線與建筑物構(gòu)筑物的距離和管線間距；
（4）場外管線接入點(diǎn)的坐標(biāo)和標(biāo)高；
（5）管線密集地段和典型部位斷面圖；
（6）指北針、補(bǔ)充圖例、比例、尺寸單位。
分析中國電信室外管線圖。
4.室外環(huán)境設(shè)計
（1）總平面布置；
（2）場地四界施工坐標(biāo)或尺寸；
（3）道路、硬地和硬質(zhì)景觀布置和設(shè)計；
（4）綠化和種植設(shè)計；
（5）指北針、圖例、比例、尺寸單位。
分析中國電信環(huán)境設(shè)計圖和種植設(shè)計圖。
（三）建筑
1.軸網(wǎng)關(guān)系圖
當(dāng)平面圖較大時，可分區(qū)繪制，增加軸網(wǎng)關(guān)系圖，給出軸線和軸線編號、軸線尺寸及相互關(guān)系，注明分區(qū)名稱。
分析松少年活動中心軸網(wǎng)關(guān)系圖。
2.平面圖
（1）承重和非承重墻、柱（壁柱）、軸線和軸線編號、內(nèi)外門窗位置和編號（需要時同時編在立面上）、門的開啟方向、房間名稱或編號、房間特殊設(shè)計要求（如潔凈度、恒溫、防爆、防火等）；
（2）外包總尺寸、軸線尺寸、門窗洞口尺寸、分段尺寸、墻身厚度、墻柱關(guān)系尺寸、變形縫位置和寬度尺寸、其他構(gòu)件尺寸；
（3）衛(wèi)生器具、水池、臺、櫥、隔斷等的位置；
（4）電梯主要尺寸、樓梯主要尺寸上下方向；
（5）地下室、地溝、地坑、必要的機(jī)座、各種平臺、夾層、人孔、墻上預(yù)留洞、重要設(shè)備的尺寸與標(biāo)高等；
（6）工業(yè)建筑鐵軌位置、軌矩和軸線尺寸關(guān)系，吊車類型、噸位、跨距、行駛范圍、吊車梯位置等；
（7）陽臺、雨蓬、臺階、坡道、散水、明溝、排氣道、管道井、煙囪、垃圾井道、消防梯、雨水管位置及尺寸；
（8）室內(nèi)外地面標(biāo)高、樓面標(biāo)高；
（9）剖切線及編號、指北針（注在底層平面中）；
（10）有關(guān)詳圖索引號；
（11）屋頂平面一般包括女兒墻、檐口、天溝、坡度、坡向、雨水口、分水線或屋脊、變形縫、樓梯間、水箱、電梯機(jī)房天窗及擋風(fēng)板、上人孔、排氣煙口、室外消防樓梯及其他構(gòu)筑物、屋頂設(shè)備、詳圖索引號、標(biāo)高等；
（12）大開間住宅應(yīng)繪制平面分隔示例系列；
（13）對不涉及二次裝修的室內(nèi)吊頂應(yīng)繪制平頂圖，包括吊頂部位分塊標(biāo)高、燈具風(fēng)口、噴淋、煙感等內(nèi)容；
（14）根據(jù)工程性質(zhì)和復(fù)雜程度，可繪制局部放大平面。
分析同濟(jì)大學(xué)醫(yī)學(xué)院主樓平面圖。
3.立面圖
（1）各個不同方向的立面圖應(yīng)畫全；
（2）內(nèi)部院落局部立面可在剖面圖中表示，如不能完全表示時，應(yīng)繪制內(nèi)立面；
（3）當(dāng)形體較復(fù)雜，不便繪制某個方向投影立面時，應(yīng)繪制展開立面；
（4）立面圖應(yīng)繪制兩端或展開立面轉(zhuǎn)折處軸線和軸線編號；
（5）立面圖應(yīng)繪制外輪廓線、門窗、幕墻、女兒墻頂、檐口、柱、變形縫、室外樓梯和消防梯、陽臺、欄桿、臺階、坡道、花臺、雨蓬、門頭線條、煙囪、勒腳、雨水管、裝飾構(gòu)件、空調(diào)室外機(jī)擱架、墻面裝飾材料、分格線、外墻留洞和尺寸，注明外墻裝飾用料；
（6）樓層標(biāo)高、室外地坪標(biāo)高、屋頂塔樓標(biāo)高、室外地坪至女兒墻或檐口的總高度、層高尺寸、外門窗與樓面的關(guān)系尺寸、室內(nèi)外地坪高差尺寸、屋頂塔樓高度尺寸；
（7）平面圖上表示不出的門窗編號，節(jié)點(diǎn)詳圖索引。
分析同濟(jì)大學(xué)醫(yī)學(xué)院主樓立面圖。
4.剖面圖
剖面應(yīng)剖在層高、層數(shù)不同、內(nèi)外空間比較復(fù)雜的部位，繪出如下內(nèi)容：
（1）墻、柱、內(nèi)外門窗、幕墻、地面、樓面梁板、屋頂、檐口、女兒墻、出屋面煙囪、吊車、吊車梁、吊頂、天窗、檔風(fēng)板、樓梯、電梯、平臺、雨蓬、陽臺、地溝、臺階、坡道、散水；
（2）剖視方向的投影（包括室外和室內(nèi)局部立面）；
（3）軸線和軸線編號；
（4）標(biāo)注各層標(biāo)高、室外地坪至檐口或女兒墻的總高度，各層之間的尺寸、室外地坪至最深一層地下室地面的尺寸，門窗洞與樓層的關(guān)系尺寸、內(nèi)部尺寸如地坑深度、隔斷、洞口、平臺、吊頂?shù)瘸叽纾?/p>
（5）底層地面標(biāo)高、各層樓面標(biāo)高、樓梯、平臺標(biāo)高、屋面板、屋面檐口、女兒墻頂、煙囪頂標(biāo)高、高出屋面的水箱間、樓梯間、機(jī)房頂標(biāo)高、室外地面標(biāo)高、底層以下的地下各層標(biāo)高。
分析同濟(jì)大學(xué)醫(yī)學(xué)院主樓剖面圖。
5.樓梯大樣圖
（1）樓梯編號；
（2）各層樓梯平面圖，包括墻、柱、門窗、幕墻、正壓送風(fēng)井和送風(fēng)口、消防箱等、樓梯踏步、欄桿、樓梯梯段剖斷線、上下方向線、踏步高度和寬度、上下級數(shù)、樓層及平臺標(biāo)高、軸線、軸線編號、軸線尺寸、樓梯間凈尺寸、樓段寬度、樓梯井寬度、平臺深度、樓梯踏步的踏面寬度和數(shù)量、樓段長度、剖切線（一般畫在底層平面大樣圖）；
（3）剖面圖，樓梯剖面包括墻、柱、門、窗、幕墻、梁、過梁、樓板、樓梯梯段、踏步、欄桿等剖切的斷面或投影、軸線和軸線編號，樓層和平臺標(biāo)高、層高尺寸、每個樓段踏步高度和數(shù)量、每個樓段的高度、欄桿高度尺寸、踏步和欄桿的節(jié)點(diǎn)詳圖索引；
（4）踏步節(jié)點(diǎn)詳圖；
（5）欄桿節(jié)點(diǎn)詳圖。
分析同濟(jì)大學(xué)醫(yī)學(xué)院主樓樓梯大樣圖。
6.電梯大樣圖
（1）電梯基坑和各層井道平面大樣圖，包括電梯編號、墻、柱、電梯門洞、電梯轎箱和平衡重，軸線、軸線編號、軸線尺寸、井道尺寸（寬和深）、預(yù)留門洞尺寸、井道壁厚尺寸和材料、基坑標(biāo)高、各層樓層電梯廳標(biāo)高；
（2）電梯機(jī)房平面圖大樣圖，包括墻、柱、門、窗、幕墻、機(jī)房名稱電梯井道位置、電梯編號、電梯機(jī)房凈尺寸、電梯機(jī)房、尺寸與井道位置的關(guān)系尺寸、電梯機(jī)房標(biāo)高；
（3）剖面大樣圖，包括電梯井道壁、電梯門洞、電梯廳樓地面、電梯基坑底板、電梯機(jī)房樓面和頂面、門窗、幕墻、消防電梯集水井、各層層名和標(biāo)高、電梯機(jī)坑標(biāo)高、各層層高尺寸、基坑深度尺寸、緩沖層高度尺寸、提升高度尺寸、預(yù)留門洞高度尺寸；
（4）電梯選用說明，包括選用依據(jù)、電梯編號和名稱、類型和控制方式、載重量、速度、轎箱尺寸、井道尺寸、基坑深度、緩沖層高度、提升高度、停站層數(shù)、主站位置、電梯門尺寸、電梯門土建預(yù)留門洞尺寸、電梯轎箱、廳門和門套裝修要求；
（5）以上（1）～（4）相當(dāng)于電梯招標(biāo)圖深度，待電梯承包商提供電梯土建工藝資料后，需補(bǔ)充電梯機(jī)房牽引機(jī)支架、控制柜、分體空調(diào)、排風(fēng)扇布置位置和留洞圖，電梯門洞牛腿節(jié)點(diǎn)詳圖，門框埋件圖，呼喚鈕和層顯留洞圖，電梯基坑檢修梯，消防電梯集水井和排水口，電梯門框裝修節(jié)點(diǎn)。
分析同濟(jì)大學(xué)醫(yī)學(xué)院主樓電梯大樣圖。
7.衛(wèi)生間大樣圖
衛(wèi)生間平面大樣圖，包括墻、柱、門窗、幕墻隔間布置、衛(wèi)生器具布置、管道井排氣道、軸線、軸線編號、軸線尺寸、衛(wèi)生間凈尺寸、隔間尺寸、衛(wèi)生器具布置尺寸，地坪標(biāo)高、地面坡度和坡向、地漏位置、地坪與走道高差、管道井擋水翻口、房間名稱。
分析同濟(jì)大學(xué)醫(yī)學(xué)院主樓衛(wèi)生間大樣圖。
8.門窗大樣、門窗表
（1）門窗大樣圖包括門窗編號、門窗框和分格、材料、開啟方向、洞口尺寸及分格尺寸，復(fù)雜門窗增加平面圖；
（2）門窗表包括類別、編號、洞口尺寸、每層數(shù)量和總數(shù)量、選用或參考圖集和說明。
分析同濟(jì)大學(xué)醫(yī)學(xué)院主樓門窗大樣圖。
9.建筑幕墻
設(shè)計人員應(yīng)會同業(yè)主認(rèn)真選定有資質(zhì)的幕墻專業(yè)公司，并提出設(shè)計要求：
（1）幕墻所選用的結(jié)構(gòu)形式和材料；
（2）幕墻立面分格圖，開啟窗、開扇方式、進(jìn)排風(fēng)口；
（3）裝飾構(gòu)件的斷面形式和尺寸；
（4）確定和檢測幕墻的風(fēng)壓變形、空氣滲透、雨水滲透的性能值；
（5）保溫、隔聲、層間位移、耐撞擊等要求；
（6）防火防雷；
（7）清洗機(jī)形式、位置和要求。
四、初步設(shè)計說明書（分析中國電信初步設(shè)計說明書）
（一）初步設(shè)計說明書包括以下內(nèi)容
1.設(shè)計總說明；
2.總平面設(shè)計；
3.各專業(yè)設(shè)計說明，包括建筑、結(jié)構(gòu)、給排水、暖通、強(qiáng)電、弱電等；
4.各專篇設(shè)計說明，包括消防、環(huán)保、人防、節(jié)能、勞動保護(hù)（安保、交通、建筑智通化）；
5.工程簡單或規(guī)模較小時，設(shè)計總說明和各專業(yè)的說明可合并編寫，有關(guān)內(nèi)容可以簡化，各專內(nèi)容也可以簡化。
（二）設(shè)計總說明
1.工程設(shè)計主要依據(jù)
（1）批準(zhǔn)的可行性報告（包括選址報告及環(huán)境評價報告）、經(jīng)有關(guān)規(guī)劃部門和建筑管理部門批準(zhǔn)的方案文件；
（2）建設(shè)場地的氣象、地理條件、工程地質(zhì)條件；
（3）水、電、蒸汽、燃料等能源供應(yīng)情況，公用設(shè)施、交通運(yùn)輸條件；
（4）規(guī)劃、用地、交通、消防、環(huán)保、勞動、環(huán)衛(wèi)、綠化、衛(wèi)生、人防、抗震等要求和依據(jù)資料；
（5）建設(shè)單位提供的有關(guān)使用要求或生產(chǎn)工藝資料。
2.工程建設(shè)的規(guī)模和設(shè)計范圍
（1）工程設(shè)計的規(guī)模和設(shè)計范圍；
（2）分期建設(shè)情況；
（3）承擔(dān)設(shè)計的范圍和分工。
3.設(shè)計指導(dǎo)思想和設(shè)計原則
（1）設(shè)計中貫徹國家政策、法令和有關(guān)定的情況；
（2）采用新技術(shù)、新材料、新設(shè)備和新結(jié)構(gòu)的情況；
（3）環(huán)境保護(hù)、防火安全、交通組織、用地分配、能源消耗、安保、人防設(shè)置以及抗震設(shè)防等主要原則；
（4）根據(jù)使用功能要求，對總體布局和選用標(biāo)準(zhǔn)的綜合敘述。
4.總指標(biāo)
（1）總用地面積、總建筑面積、總建筑占地面積等指標(biāo)；
（2）總概算及單項建筑工程概算、三大材料的總消耗量；
（3）水、電、蒸汽、燃料等能源總消耗量與單位消耗量；
（4）其他相關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及分析。
（三）總平面設(shè)計
1.設(shè)計依據(jù)和基礎(chǔ)資料
（1）摘述選址報告、用地范圍及對外協(xié)議（如征地的初步協(xié)議書）等以及設(shè)計任務(wù)書中與本專業(yè)有關(guān)的內(nèi)容；
（2）設(shè)計采用的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)；
（3）有關(guān)部門對本工程的規(guī)劃許可條件、紅線及用地范圍、建筑物高度、建筑容積率、綠化系數(shù)、周圍環(huán)境、空間處理、交通組織、環(huán)境保護(hù)、文物保護(hù)、分期建設(shè)等要求。
2.場地概述
（1）說明場地周圍環(huán)境、市政基礎(chǔ)設(shè)施配套、供應(yīng)情況、與當(dāng)?shù)啬茉础⑺?、交通、公共服?wù)設(shè)施的相互關(guān)系；
（2）概述場地地形起伏，丘川、塘等狀況（位置、流向、水深、最高最低標(biāo)高、總坡向、最大坡度和一般坡度等）；
（3）描述場地周圍建（構(gòu)）筑物分布情況，場地內(nèi)原有建筑物、構(gòu)筑物（包括地下）以及大樹、文物古跡等的情況和設(shè)施；
（4）與總平面有關(guān)的因素如地震、植被覆蓋、匯水面積、小氣候影響、洪水位等的擇要說明。
3.總平面布置
（1）說明根據(jù)地形、地質(zhì)、朝向、風(fēng)向、消防、衛(wèi)生、交通、環(huán)保等因素進(jìn)行布置，滿足使用功能和技術(shù)經(jīng)濟(jì)合理；
（2）說明功能分區(qū)，近遠(yuǎn)期結(jié)合發(fā)展用地、人車線路組織出入口、停車場和地下停車庫的布置、停車數(shù)確定的原則、人防設(shè)置、消防環(huán)路和登高場地；
（3）說明街景空間組織與周圍環(huán)境的協(xié)調(diào)關(guān)系；
（4）說明環(huán)境設(shè)計關(guān)系。
4.豎向設(shè)計
（1）說明決定豎向設(shè)計的依據(jù)，如城市道路、管道標(biāo)高、工藝要求、運(yùn)輸要求、地形、排水、洪水位、土方平衡等；
（2）說明豎向布置方式（平坡式或臺地式），地表雨水排除方式，如采用明溝系統(tǒng)，應(yīng)說明排放地點(diǎn)和形式、高程等情況。
5.交通組織
（1）說明人流和車流、貨流、主要出入口的布置；
（2）說明道路的主要設(shè)計技術(shù)條件，如主干道、次干道的路面寬度、標(biāo)準(zhǔn)橫斷面形式、路面結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)彎半徑、最大縱坡以及橋涵洞。
6.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和工程量表
（四）建筑設(shè)計說明
1.設(shè)計依據(jù)和設(shè)計要求
（1）摘述設(shè)計任務(wù)書和其他依據(jù)性資料中與建筑設(shè)計有關(guān)的內(nèi)容；
（2）按使用性質(zhì)、生產(chǎn)類別、闡述建筑物在城市規(guī)劃、土地使用、建筑耐久年限、建筑防火分類和耐火等級、抗震設(shè)防要求、人防設(shè)置要求、衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境保護(hù)要求、建筑節(jié)能要求、建筑智能化標(biāo)準(zhǔn)；
（3）概要說明經(jīng)設(shè)計方案比較后所選定的設(shè)計方案的特點(diǎn)，如使用功能、技術(shù)設(shè)備、經(jīng)濟(jì)效益和據(jù)以進(jìn)行初步設(shè)計的原則。
2.平面設(shè)計
（1）闡述建筑平面功能布局或生產(chǎn)工藝流程；
（2）說明各部分流線出入口和建筑平面內(nèi)部流線。
3.立面設(shè)計
說明建筑物的立面造型、建筑物群體及其與周圍環(huán)境空間的關(guān)系。
4.剖面設(shè)計
（1）說明建筑剖面功能布局或工藝流程；
（2）說明建筑各部分層高、室內(nèi)外地坪的關(guān)系、地下室頂板與室外地坪的關(guān)系、設(shè)備用房、高層建筑設(shè)備層避難層的關(guān)系。
5.垂直交通
說明建筑物內(nèi)人流、貨流的流線設(shè)計，樓梯、電梯等設(shè)計情況。
6.功能面積表
7.建筑用料
（1）外裝修用料；
（2）內(nèi)裝修用料；
（3）墻體材料；
（4）保溫材料；
（5）防水材料。
8.建筑設(shè)備
說明建筑設(shè)備情況，如電梯、擦窗機(jī)、吊車等的技術(shù)要求。
（五）消防設(shè)計專篇（建筑部分）
1.概況
（1）設(shè)計依據(jù)；
（2）建筑規(guī)模，包括總建筑面積、主樓層數(shù)和建筑高度、裙房層數(shù)和建筑高度；
（3）建筑使用性質(zhì)；
（4）建筑分類與耐火等級；
（5）玻璃幕墻防火措施。
2.總體設(shè)計和建筑平面布置
（1）周圍環(huán)境狀況；
（2）消防車道；
（3）登高面長度、登高場地尺寸及地坪；
（4）消防水源；
（5）防火間距；
（6）消防控制室，位置及功能；
（7）鍋爐房、變壓器、開關(guān)室、柴油發(fā)電機(jī)房、液體儲罐、可燃?xì)怏w、煤氣調(diào)壓房和煤氣表房等設(shè)備用房情況；
（8）地下車庫和人防設(shè)置情況。
3.防火防煙分區(qū)
（1）防火分區(qū)；
（2）防煙分區(qū)；
（3）防火分隔物；
（4）自動扶梯及中庭的分隔措施；
（5）管道井防火分隔措施。
4.安全疏散
（1）各防火分區(qū)疏散流線；
（2）疏散樓梯形式、數(shù)量、梯段寬度、前室尺寸等；
（3）消防電梯及前室設(shè)置；
（4）內(nèi)走道寬度與長度，是否暗走道；
（5）安全疏散門的開啟方向、門寬及防火等級。
5.在使用功能上有特殊要求的建筑物和部位的防火防爆措施（例如無窗廠房、潔凈廠房、筒倉、鍋爐房、煤氣調(diào)壓站、煤氣溴化鋰空調(diào)機(jī)組等）。
6.建筑室內(nèi)裝修材料耐火性能和執(zhí)行規(guī)范情況。
（六）人防設(shè)計專篇（建筑部分）
1.設(shè)計概況
說明建筑概況和人防工程總體規(guī)劃、人防工程設(shè)置部位、規(guī)模、功能等級、人數(shù)等情況。
2.設(shè)計依據(jù)
3.建筑設(shè)計
（1）防護(hù)單元和抗爆單元的劃分；
（2）人防埋置深度；
（3）人防出入口、連通口、進(jìn)排風(fēng)口等口部情況；
（4）平戰(zhàn)結(jié)合，人防平戰(zhàn)轉(zhuǎn)換措施；
（5）防護(hù)密閉門，密閉門和防爆波活門。
4.結(jié)構(gòu)設(shè)計
5.給排水設(shè)計
6.暖通設(shè)計
7.強(qiáng)電設(shè)計
8.弱電設(shè)計
（七）環(huán)境保護(hù)設(shè)計專篇
1.設(shè)計依據(jù)
（1）設(shè)計任務(wù)書中有關(guān)環(huán)保的要求和相關(guān)的國家和地方標(biāo)準(zhǔn)；
（2）環(huán)境影響報告書（表）及其批文；
（3）環(huán)保部門、主管部門的意見和要求。
2.設(shè)計采用的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)
（1）環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；
（2）有關(guān)環(huán)保的建筑技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；
（3）污染物排放標(biāo)準(zhǔn)。
3.建設(shè)項目可能影響的因素
依據(jù)環(huán)境影響評價說明工程建設(shè)項目可能影響環(huán)境的因素。
（1）廢氣排放因素，如汽車庫、廚房、柴油發(fā)電機(jī)房、鍋爐房等；
（2）廢水排放因素，如廁所污廢水、沖洗汽車廢水、廚房廢水、生產(chǎn)廢水等；
（3）固體廢氣物因素，如生活垃圾、生產(chǎn)垃圾等；
（4）噪聲和振動污染因素；
（5）其他污染因素，如放射性等。
4.建設(shè)項目環(huán)境保護(hù)防治
（1）廢氣影響防治；
（2）廢水影響防治；
（3）固體廢棄物防治；
（4）噪聲和振動污染影響防治；
（5）光污染影響防治；
（6）特殊情況。
5.環(huán)境影響評估結(jié)論
說明建設(shè)項目環(huán)境影響評價所提出的環(huán)境影響因素，經(jīng)過各項防治措施，能夠滿足環(huán)境保護(hù)要求。
（八）勞動安全衛(wèi)生專篇
1.編制依據(jù)
（1）國家和地方法律、法規(guī)；
（2）勞動安全衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、規(guī)程；
（3）用戶要求；
（4）工程設(shè)計所承擔(dān)的任務(wù)及范圍、工程性質(zhì)、地理位置和特殊要求；
（5）工程自然條件中的危險性；
（6）工程周圍環(huán)境對工程構(gòu)成的危險性。
2.工程使用過程或生產(chǎn)工藝可能產(chǎn)生的影響安全健康的因素
（1）易燃、易爆、有害、腐蝕等物質(zhì)；
（2）高溫、高壓、低溫、輻射、振動、噪聲、粉塵危險；
（3）泄漏、飛揚(yáng)、擴(kuò)散、輻射部位；
（4）危險性較大的設(shè)備；
（5）職工危害。
3.勞動保護(hù)措施
（1）分區(qū)、自動化、治理維護(hù)；
（2）電氣安全；
（3）衛(wèi)生設(shè)施。
（九）節(jié)能設(shè)計專篇（建筑部分）
1.編制依據(jù)
設(shè)計依據(jù)，說明采用的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)定。
2.能耗情況
（1）說明本工程電力、煤氣、天然天、柴油、重油、煤、自來水等能源年耗實(shí)物量，折標(biāo)煤量，綜合能耗總量及各種能源占能耗總量百分比；
（2）民用建筑計算出建筑物每平方米綜合能耗用電量KWh/m2，用水量，煤氣，每平方米空調(diào)負(fù)荷，并與同類建筑相比較；
（3）結(jié)合當(dāng)?shù)啬茉春铜h(huán)保等情況，說明能源選用的合理性。
3.建筑節(jié)能設(shè)計
（1）建筑體型；
（2）建筑出入口；
（3）圍護(hù)結(jié)構(gòu)熱工設(shè)計。
4.給排水節(jié)能設(shè)計
5.暖通節(jié)能設(shè)計
6.電氣節(jié)能設(shè)計
五、施工說明（分析同濟(jì)大學(xué)醫(yī)學(xué)院主樓施工說明）
（一）工程概況
（二）設(shè)計依據(jù)
（三）建筑定位
（四）建筑用料
1.墻體材料；
2.地下防水；
3.外裝修：屋面、外墻、外門窗等用料和構(gòu)造；
4.內(nèi)裝修：樓地面、踢腳和墻裙、內(nèi)墻、平頂、用料和構(gòu)造；
5.其他。
六、施工配合
（一）設(shè)計交底
1.施工圖設(shè)計完成，取得施工圖審查通過和主管部門批準(zhǔn)后在開工之前，設(shè)計單位需進(jìn)行設(shè)計交底；
2.設(shè)計交底一般應(yīng)有業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位和設(shè)計單位參加；
3.設(shè)計交底時，設(shè)計單位應(yīng)介紹工程設(shè)計概況和要求，各專業(yè)設(shè)計要求和注意事項；
4.業(yè)主單位、施工單位和監(jiān)理單位應(yīng)事先取得施工圖紙并作好充分準(zhǔn)備，在設(shè)計交底時提出疑問，設(shè)計單位應(yīng)對疑問作出明確解答，說明處理辦法；設(shè)計交底應(yīng)形成會議紀(jì)要，并由業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位簽字蓋章，作為施工文件的補(bǔ)充；
5.設(shè)計單位應(yīng)對設(shè)計交底會議紀(jì)要提出需要補(bǔ)充和修改的設(shè)計圖紙進(jìn)行修改。
（二）施工配合
1.設(shè)計單位應(yīng)配合施工單位解決施工過程中出現(xiàn)的與設(shè)計有關(guān)的問題，參加各項隱蔽工程驗收；
2.施工配合的形式視工程復(fù)雜程序和路程，根據(jù)與業(yè)主設(shè)計合同或協(xié)商的要求，一般可采取需要時處理、例會制或駐工地代表制等形式；
3.各階段驗收
一般由業(yè)主、施工、監(jiān)理、設(shè)計等單位進(jìn)行驗收。
（1）放線驗收，施工單位根據(jù)設(shè)計定位圖放線后，提出放線報告，設(shè)計單位應(yīng)檢查其放線結(jié)果是否符合設(shè)計要求，當(dāng)符合要求時簽字蓋章，放線報告經(jīng)規(guī)劃部門認(rèn)定的測量單位測量無誤后批準(zhǔn)生效；
（2）各階段分部、分項項工程、單位工程驗收。
4.消防、人防、環(huán)保、衛(wèi)生、供電、熱力、煤氣、上下水等主管部門專項驗收；
5.工程竣工驗收；
6.工程竣工備案；
（三）上海市建設(shè)工程竣工備案和質(zhì)量監(jiān)督實(shí)施意見（試行）技術(shù)簡報第二卷第4期
1.建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督申報，領(lǐng)取施工許可癥，正式開始施工；
2.開工前的質(zhì)量監(jiān)督；
（1）委派工作；
（2）第一次監(jiān)督檢查；
（3）首次監(jiān)督工作會議；
3.施工過程中的質(zhì)量監(jiān)督；
（1）質(zhì)量責(zé)任制；
（2）實(shí)物質(zhì)量抽查；
（3）工程質(zhì)量資料抽查；
（4）工程質(zhì)量事故處理
第7篇：審計管理論文范文
本文詳細(xì)介紹了變頻器與PLC控制技術(shù)在壓力機(jī)機(jī)床上的應(yīng)用,在本設(shè)計中將壓力機(jī)的電氣控制環(huán)節(jié)分為兩部分來實(shí)現(xiàn),一部分是對變頻器的操作和控制,主要通過在變頻器調(diào)速器進(jìn)行操作.在該環(huán)節(jié)的設(shè)計中詳細(xì)闡述了PLC與變頻器之間的控制過程.另一部分是利用PLC實(shí)現(xiàn)對其他電氣部分的控制,最終實(shí)現(xiàn)對壓力機(jī)床的控制功能和保護(hù)功能.第三部分為凸輪控制器部分為壓力機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)提供所需的角度
關(guān)鍵詞壓力機(jī),變頻驅(qū)動,PLC,凸輪控制器力機(jī)變頻驅(qū)動,PLC,凸輪控
前言
在變頻調(diào)速技術(shù)飛速發(fā)展的同時,可編程控制器PLC的技術(shù)也在快速的發(fā)展著.PLC憑借它可靠性高.抗干撓能力強(qiáng)等諸多優(yōu)點(diǎn)在現(xiàn)代化的工業(yè)自動化控制中有著重要而廣泛的應(yīng)用.因而,應(yīng)用變頻調(diào)速及PLC控制技術(shù)相結(jié)合的控制方法能夠融合兩種技術(shù)的優(yōu)點(diǎn),在現(xiàn)代工業(yè)中得到了廣泛應(yīng)用和深入的研究.
傳統(tǒng)的調(diào)速與控制電路復(fù)雜,體積龐大,給設(shè)備維護(hù)帶來極大的不便,且效率較低.而采用先進(jìn)電力電子技術(shù)和計算機(jī)技術(shù)的變頻調(diào)速及PLC控制系統(tǒng),可以克服以上的局限性,具有以下顯著的優(yōu)點(diǎn):
1]變頻器系統(tǒng)屬于轉(zhuǎn)差功率不變型調(diào)速系統(tǒng).無論低速換是高速,其轉(zhuǎn)差功率不變,效率最高.
2]采用無觸電電力電子元件,節(jié)省了大量繼電器和接觸器,簡化了外部接線,縮小了控制設(shè)備的體積.
3]變頻器及PLC內(nèi)部控制的核心是CPU單元,具有較強(qiáng)的運(yùn)算和控制能力,能夠?qū)崿F(xiàn)參數(shù)化調(diào)速控制,設(shè)置合理的電機(jī)運(yùn)行參數(shù),保證起重機(jī)各機(jī)構(gòu)有較大的調(diào)速范圍和較高的調(diào)速精度.
4]變頻器內(nèi)部具有故障自診斷功能,能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的過電壓,過電流和過栽保護(hù)等功能,液晶顯示界面可顯示出故障信息.該系統(tǒng)性能可靠,故障率極低.
變頻調(diào)速及PLC控制技術(shù)常應(yīng)用于實(shí)際中,如機(jī)床自動化控制系統(tǒng),由于系統(tǒng)控制過程較復(fù)雜,要求控制系統(tǒng)恒速可調(diào)可控,節(jié)能可靠,因此采用PLC與變頻調(diào)速控制系統(tǒng)是最佳選擇.這可以大幅度節(jié)約電能,提高系統(tǒng)的自動化程度,并使系統(tǒng)運(yùn)行可靠穩(wěn)定,結(jié)構(gòu)簡單,維修.維護(hù).調(diào)整方便,經(jīng)濟(jì)實(shí)用易配置,取代了傳統(tǒng)的繼電器控制系統(tǒng).在機(jī)誡行業(yè)中,變頻調(diào)速及PLC控制技術(shù)已經(jīng)得到了比較廣泛的應(yīng)用
各種機(jī)床中的主要電動機(jī)大都使用PLC控制下的變頻調(diào)速技術(shù),使加工精度和加工效率都有了很大的提升.另外,變頻調(diào)速及PLC的應(yīng)用不僅節(jié)省了大量的繼電器接觸器等電器元件,而且在電能的節(jié)約方面有著很大的貢獻(xiàn).
第二章壓力機(jī)整體控制方案的設(shè)計
本壓力機(jī)主要用于小型機(jī)誡零件的沖壓,定形.生產(chǎn)線經(jīng)送料裝置送材料進(jìn)入壓力機(jī)沖壓成型,經(jīng)過輸料線輸出并集料.本壓力機(jī)采用可編程控制器PLC控制;利用一臺變頻器變頻驅(qū)動一臺異步感應(yīng)電動機(jī).通過對一臺電動機(jī)速度的調(diào)節(jié)來控制沖壓速度的大小.并通過凸輪控制器發(fā)出壓力機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的角度.壓力機(jī)的功能及結(jié)構(gòu)描述如下:
J45系列壓力機(jī)是普通型壓力機(jī),其結(jié)構(gòu)簡單,操作方便,性能可靠
J45-25AJ45-40AJ45-63型采用剛性轉(zhuǎn)鍵式離合器,使用維修方便.其中.型號中帶A的均為安全型壓力機(jī),均裝有緊急制動裝置,可以使滑快急停在0-13后范圍內(nèi),并可配置光電侯器,J45-100BJ45-125采用鑄鐵機(jī)床,曲軸橫置,偏心套結(jié)構(gòu),工作平穩(wěn),沖擊小,可以使滑塊停在任何位置,J131系列閉式單點(diǎn)壓力機(jī)機(jī)身直線型設(shè)計,均衡受力不變形,剛性強(qiáng),超高的封閉高度,裝摸空間大,滑塊矩形六面導(dǎo)向,精度高,穩(wěn)定性好,具有最高機(jī)床穩(wěn)定性.安全性,內(nèi)置式油路,電路,美觀整潔,更具安全性,可靠性,雙手操作,按鈕開關(guān),符合壓力機(jī)守則,安全標(biāo)準(zhǔn).
壓力機(jī)的檢測
檢驗剛性離合器與制動器的零部件安裝位置的正確性,緊閉性.檢驗剛性離合器,制動器動作的靈活性,可靠性,在規(guī)定的運(yùn)轉(zhuǎn)時間內(nèi),單次行程規(guī)范,不允許出現(xiàn)連沖,檢驗滑塊的制動形式.
檢驗剛性離合器,制動器與其操作機(jī)構(gòu)配合動作的真確性,工作狀態(tài)的穩(wěn)定,可靠性,檢驗轉(zhuǎn)鍵不得卡死,滑銷不得卡死,滑銷不得折斷和彈簧應(yīng)處于正常工作狀態(tài),負(fù)荷試驗后應(yīng)該扯查剛性離合器零件
檢測制動后不大于規(guī)定數(shù)轉(zhuǎn),對常監(jiān)控裝置的應(yīng)檢查其可靠性
在規(guī)定的運(yùn)轉(zhuǎn)時間內(nèi),檢驗雙手超作及其它安全保護(hù)和控制裝置與剛性離合器,制動器工作的協(xié)調(diào)準(zhǔn)確與可靠性.
摩擦摩擦離合器與制動器的安全檢驗.
檢驗?zāi)Σ岭x合器與制動器的聯(lián)鎖控制的靈敏可靠,相互協(xié)調(diào)情況
檢驗控制氣路的雙聯(lián)安全聯(lián)鎖閥的聯(lián)鎖功能的可靠性,模擬試驗不少于三次.
檢驗單人雙手操作或協(xié)同超作時,同時檢驗安全保護(hù)控制裝置與摩擦離合器.制動器工作的協(xié)調(diào),準(zhǔn)確與可靠性,在規(guī)定運(yùn)轉(zhuǎn)時間內(nèi)不得出現(xiàn)異步現(xiàn)象
檢驗壓縮空氣回路的氣壓控制裝置[包括安全閥,止回閥,儀表繼電器等]的可靠性.
檢驗飛輪制動器的安裝情況與工作的靈活性,可靠性,飛輪制動器的制動時間應(yīng)符合設(shè)計要求
檢驗傳動外部分的防護(hù)裝置的安全與可靠性,檢驗回轉(zhuǎn)方向與指示箭頭的一致性,
滑塊平衡裝置的安全檢驗
檢驗結(jié)構(gòu)的安全防護(hù)情況
檢驗滑塊彈簧平衡位置,在發(fā)生事故狀態(tài)下,在行程任何位置可以平衡住滑塊.
1]主機(jī)傳動:
機(jī)床的傳動系統(tǒng)由一級三角皮帶傳動組成,結(jié)構(gòu)簡單,噪音小.采用變頻器調(diào)速,它通過改變電壓和頻率來調(diào)整電機(jī)的輸出轉(zhuǎn)速達(dá)到調(diào)節(jié)速度的目的.電動機(jī)的輸出帶動飛輪的旋轉(zhuǎn),飛輪后部裝有離合器,制動器.離合器結(jié)合后飛輪帶動雙拐曲軸旋轉(zhuǎn),曲軸帶動兩連桿使滑塊在機(jī)身導(dǎo)軌內(nèi)作往復(fù)運(yùn)動.在曲軸輸出端通過傳動軸帶動軸凸輪控制器旋轉(zhuǎn),凸輪控制器是整個機(jī)床的發(fā)訊部分.該部分電動機(jī)同樣采用變頻器調(diào)速控制技術(shù),通過設(shè)定不同的頻率來控制電動機(jī)的轉(zhuǎn)速,從而精確地控制了機(jī)床的沖壓速度與頻率,大大地提高了機(jī)床加工精度和水平.
2]控制臺:
整個生產(chǎn)線的大部分控制超作都在一個可移動的控制臺上進(jìn)行.在控制臺的操作面板上分布有不同功能的控制開關(guān)’按鈕.指示燈以.通過它們操作者可以很容易的實(shí)現(xiàn)對生產(chǎn)線的操作和工作狀態(tài)的監(jiān)視.它是整個生產(chǎn)線的控制中心.
第8篇：審計管理論文范文
關(guān)鍵詞: 深基坑支護(hù)；設(shè)計與施工；管理
中圖分類號：S611 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
0 引言
本文分析了建筑工程中深基坑支護(hù)設(shè)計及施工中目前存在的主要問題，并提出相應(yīng)的處理對策，以期在今后的工程實(shí)踐中不斷總結(jié)和提高技術(shù)水平，為發(fā)展深基坑施工的理論和實(shí)踐做出貢獻(xiàn)。
1 深基坑支護(hù)的設(shè)計
基坑支護(hù)體設(shè)計要根據(jù)實(shí)際施工需求，結(jié)合基坑側(cè)壁安全等級及重要性系數(shù)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫ㄔO(shè)計方案，應(yīng)充分做到以下幾點(diǎn)：
1.1深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的設(shè)計要區(qū)別其他設(shè)計領(lǐng)域，要改變傳統(tǒng)觀念，具體條件具體分析。要充分利用新技術(shù)、新理念，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)、合理、安全可靠的目的。
1.2重視支護(hù)結(jié)構(gòu)理論和材料的試驗研究，實(shí)踐是檢驗真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)。在深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的實(shí)驗方面，我國與發(fā)達(dá)國家有較大距離。不過，由于我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，大量高層建筑拔地而起，積累了大量的施工數(shù)據(jù)，但缺少科學(xué)的測試數(shù)據(jù)，無法形成理論，我們以后一定要重視起來，很好的利用施工監(jiān)測反饋的動態(tài)信息指引設(shè)計體系。
1.3勇于創(chuàng)新，設(shè)計支護(hù)結(jié)構(gòu)時，應(yīng)開拓思路，多進(jìn)行新的嘗試，尋求新的設(shè)計思路，探索更好的計算方法。
基坑支護(hù)是一種特殊的結(jié)構(gòu)方式，具有很多的功能。不同的支護(hù)結(jié)構(gòu)適應(yīng)于不同的水文地質(zhì)條件，因此，要根據(jù)具體問題，具體分析，從而選擇經(jīng)濟(jì)、適用的支護(hù)結(jié)構(gòu)。
2 深基坑支護(hù)施工中存在的問題
現(xiàn)今，深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的設(shè)計理論雖然有了很大發(fā)展，但是在實(shí)際施工中仍然存在許多不足的地方，主要表現(xiàn)為如下幾個方面。
2.1 先挖后撐
在深基坑施工中有些施工單位為了搶進(jìn)度，圖局部效益，開挖順序混亂，邊進(jìn)行支護(hù)設(shè)計、邊進(jìn)行挖土。等支護(hù)方案出來了，基坑已經(jīng)挖到底了，造成了“先挖后撐”違反土方開挖順序原則。
2.2邊坡不達(dá)標(biāo)
在深基坑施工中經(jīng)常存在挖多或挖少的現(xiàn)象，這是由于施工管理不到位，以及機(jī)械操作手的操作水平等因素的影響。深基坑支護(hù)工程施工中較為常見的不足是：機(jī)械開挖后，邊坡表面的不規(guī)則，不平整和不順直。
2.3邊坡水平位移較大
在深基坑施工中，曾有某工程基礎(chǔ)施工剛剛做完底板，基坑位移就達(dá)到 4cm以上，并且經(jīng)監(jiān)測，水平位移還在繼續(xù)加大。在此情況下，施工單位只能停止地下工程施工，并立即召集基坑支護(hù)設(shè)計和施工單位專家對基坑重新進(jìn)行穩(wěn)定性分析，提出處理措施。
2.4附近建筑物變形
在城市建設(shè)中，很多基坑緊鄰其他建筑物，稍有處理不當(dāng)，極易造成附近建筑物地基沉降，引起建筑物變形。附近建筑物地基出現(xiàn)較大變形后，不僅危及該建筑物和居住人員的安全，也給在建的工程造成威脅，使得工程難以繼續(xù)進(jìn)行下去。比如：上海13層住宅樓整體倒塌事件，就是由于此樓房前方開挖基坑，加之堆積了幾千噸的土方，導(dǎo)致此樓房產(chǎn)生10厘米左右的位移，對PHC管樁產(chǎn)生很大的偏心彎矩，最終破壞樁基，引起樓房整體倒置。
2.5環(huán)保措施不到位
基坑施工時，應(yīng)當(dāng)合理的選擇施工機(jī)械和基坑支護(hù)體，盡量減少噪音、震動干擾和施工環(huán)境污染等情況，以使附近單位和居民的正常工作，生活環(huán)境不受噪音、震動干擾。要做到文明施工，安全生產(chǎn)，減少安全事故。
3 深基坑支護(hù)實(shí)施策略
3.1 轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)深基坑支護(hù)工程設(shè)計理念
現(xiàn)如今我國在深基坑支護(hù)技術(shù)上已經(jīng)積累很多實(shí)踐經(jīng)驗，初步摸索出巖土變化支護(hù)結(jié)構(gòu)實(shí)際受力的規(guī)律，為建立健全深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計的新理論和新方法打下了良好的基礎(chǔ)。但目前我國還沒有統(tǒng)一的支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計的相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。土壓力分布還按庫倫或朗肯理論確定，支護(hù)樁仍用“等值梁法”進(jìn)行計算。這些陳舊的計算理論所計算出的結(jié)果與深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的實(shí)際受力懸殊較大，既不安全也不經(jīng)濟(jì)。因此，深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的施工工程設(shè)計應(yīng)徹底改變傳統(tǒng)的設(shè)計觀念，逐步建立以施工監(jiān)測為主導(dǎo)的信息反饋動態(tài)設(shè)計體系。
3.2 專項施工方案的編制與下發(fā)。
在基坑支護(hù)施工時，應(yīng)編制專項施工方案?？紤]到上報、審閱與返回周期，專項施工方案應(yīng)在施工前幾天編制，并及時上報監(jiān)理。施工單位在接到正式批復(fù)的施工方案前不得進(jìn)行施工。在當(dāng)前的基坑支護(hù)施工中，施工方案未批復(fù)前就開始施工的情況時有發(fā)生，這作為深基坑支護(hù)規(guī)范化施工是應(yīng)當(dāng)避免的。
3.3重視變形觀測，并注意及時補(bǔ)救
深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)變形觀測的內(nèi)容包括:基坑邊坡的變形觀測、及周圍建筑物及地下管線變形觀測等。通過監(jiān)測數(shù)據(jù)可以及時分析并及時了解土方開挖及支護(hù)設(shè)計在實(shí)際應(yīng)用中的情況，分析其存在的偏差以便及時了解基坑土體變形狀況和土方開挖影響的沉降情況還有地下管線的變形情況等。對設(shè)計中存在的偏差，在下部施工中及時校正設(shè)計參數(shù)，對已施工的部位采取恰當(dāng)?shù)难a(bǔ)救和控制措施，為此，要求現(xiàn)場變形觀測的數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確、可靠、及時，要求變形觀測人員嚴(yán)格按照預(yù)定設(shè)計方案精心測量、認(rèn)真負(fù)責(zé)，保證觀測質(zhì)量。如果在實(shí)際測量中確實(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，就需要即時研究采取措施以防止其惡化。研究和應(yīng)用已有的基坑工程行業(yè)的和地區(qū)性規(guī)范以及當(dāng)?shù)氐墓こ探?jīng)驗。對于重大復(fù)雜的基坑工程目前國內(nèi)采用專家論證的形式，對保證工程安全、降低造價是有效和現(xiàn)實(shí)的一種方法。
3.4 全程控制基坑支護(hù)的施工質(zhì)量
深基坑支護(hù)施工重在過程控制，一旦施工過程控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，事后糾正和補(bǔ)救都會比較困難。因此我們必須進(jìn)行嚴(yán)格的施工過程控制管理，確保施工質(zhì)量，嚴(yán)格按設(shè)計方案組織施工。另外，地下水控制也屬于基坑支護(hù)的一部分，必須合理運(yùn)用明排、降水、截水和回灌等形式控制地下水，保證基礎(chǔ)施工安全。施工單位在施工過程中不得隨意改變錨桿位置、長度、型號、數(shù)量，鋼筋網(wǎng)間距，加強(qiáng)筋范圍，放坡系數(shù)等。設(shè)計方案變更時必須重新經(jīng)專家評審?；又ёo(hù)施工堅持分層分段開挖和分層分段支護(hù)的施工原則進(jìn)行施工。土方開挖的順序和具體開挖的方法必須與設(shè)計的工作情況相一致，并遵循“開槽支撐，先撐后挖，分層開挖，嚴(yán)禁超挖”的原則，減少開挖過程中土體的擾動范圍，縮短基坑開挖卸荷后無支撐的暴露時間，對稱開挖，均衡開挖，合理利用土體自身在開挖過程中控制位移的能力。
4 結(jié)束語
對于深基坑支護(hù)設(shè)計和施工必須加強(qiáng)管理，實(shí)際施工管理中要求決策者需要掌握本地區(qū)或類似條件下已有的成功的經(jīng)驗和失敗的教訓(xùn)，根據(jù)特定的工程要求和條件進(jìn)行綜合考慮，需從以下幾方面著手解決。
4.1 設(shè)計應(yīng)全面考慮深基坑支護(hù)的設(shè)計依據(jù)和條件，這是做好深基坑支護(hù)工程的前提條件。
4.2隨著人們環(huán)保意識的加強(qiáng)，支護(hù)體施工時，要盡量減少支護(hù)工程施工產(chǎn)生的環(huán)境污染。
4.3 基坑支護(hù)施工是工程得以安全、順利進(jìn)行的保證，應(yīng)加強(qiáng)施工過程控制。
第9篇：審計管理論文范文
目前保障房建設(shè)資金籌集和管理不夠規(guī)范，存在未足額提取或安排保障性安居工程資金未完全落實(shí)相關(guān)優(yōu)惠政策，未按規(guī)定撥付、使用或管理專項資金等問題。在保障房資金使用過程中，施工單位存在“低價競標(biāo)，高價結(jié)算”的高估冒算現(xiàn)象，虛報工程造價，造成資金的浪費(fèi)流失。隨著中央和地方政府對于保障性安居工程的資金投入不斷加大，公共財政資金的使用效率成為資金管理的重點(diǎn)。然而，目前公共財政資金預(yù)算撥款與投資效果相脫節(jié)，資金使用的監(jiān)督和評價機(jī)制缺乏，這導(dǎo)致保障房建設(shè)資金使用效率低下，不利于“民生工程”的建設(shè)和整個社會的和諧穩(wěn)定。國外開展績效審計的經(jīng)驗表明，績效審計綜合運(yùn)用多種方法，能夠明確財政資金使用的標(biāo)準(zhǔn)，有利于加強(qiáng)資金使用的效率。審計署“十二五”審計工作發(fā)展規(guī)劃明確提出“全面推進(jìn)績效審計，提高財政資金經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性”。該規(guī)劃還提出構(gòu)建和完善績效審計評價及方法體系，2013年底前建立財政績效審計評價體系和方法體系。然而由于績效審計在我國開展時間較短，審計人員還沒有真正從傳統(tǒng)合規(guī)性審計理念階段過渡到績效審計理念階段，在審計實(shí)踐中，審計內(nèi)容和審計標(biāo)準(zhǔn)不清楚，績效審計方法和技術(shù)的運(yùn)用較少?，F(xiàn)行的績效評價缺乏理論指導(dǎo)，缺乏績效具體表現(xiàn)、指標(biāo)衡量的理論依據(jù)，再加上績效審計的對象千差萬別，衡量審計對象經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的標(biāo)準(zhǔn)難以完全統(tǒng)一，這些情況導(dǎo)致評價指標(biāo)體系的制定缺乏科學(xué)性，處于評價指標(biāo)體系核心的評價指標(biāo)很不完善并且缺乏橫向的可比性。審計實(shí)踐中，各地開展的績效審計自行設(shè)計評價指標(biāo)，評價結(jié)果也沒有形成相對應(yīng)的數(shù)據(jù)庫。現(xiàn)有的公共工程投資績效審計評價指標(biāo)體系尚未達(dá)成共識，更何談專門針對保障房資金管理領(lǐng)域的績效審計評價指標(biāo)體系。鑒于以上分析，構(gòu)建專門針對保障房資金管理領(lǐng)域的績效審計評價指標(biāo)體系，客觀評價并加強(qiáng)保障房資金管理，有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
二、相關(guān)文獻(xiàn)述評
目前國內(nèi)學(xué)者針對保障房及其資金管理的研究，還沒有涉及保障房資金管理績效審計，更多的學(xué)者著眼于宏觀層面的公共工程與公共工程投資的績效審計領(lǐng)域。公共工程是具有明顯福利性的公共產(chǎn)品。保障房建設(shè)資金籌措與投資以中央和地方財政資金投入為主導(dǎo)，同時保障房是社會保障體系的重要組成部分，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的屬性，因此保障房項目應(yīng)屬于政府公共工程的范疇，保障房資金管理績效審計也應(yīng)該納入政府績效審計的范疇。保障房資金管理績效審計的研究可以借鑒公共工程投資績效審計的相關(guān)研究成果。一些學(xué)者從公共工程資金管理的定義和性質(zhì)出發(fā)研究資金管理的績效。然而公共工程的建設(shè)規(guī)模、項目類型和資金來源都存在顯著差異，尤其是在目前投資多元化的格局下，因此公共工程資金管理績效評價應(yīng)該走出財務(wù)審計的局限。時現(xiàn)認(rèn)為公共工程投資績效審計通過籌資時期的績效審計、投資分配時期的績效審計、投資運(yùn)用階段的績效審計和投資回收階段的績效審計反映出來。關(guān)于公共工程投資績效審計評價指標(biāo)體系的研究，學(xué)者主要從體系構(gòu)建原則、評價指標(biāo)、評價方法等核心內(nèi)容進(jìn)行研究。對于評價指標(biāo)體系的構(gòu)建原則，有學(xué)者認(rèn)為按照系統(tǒng)理論的方法構(gòu)建，并且結(jié)合外部環(huán)境因素。特別是以基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為特色的大規(guī)模投資，其績效評價指標(biāo)體系的構(gòu)建應(yīng)遵循全面性、綜合性、靈活性、可持續(xù)發(fā)展、建設(shè)性等五個原則，從相關(guān)性、經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性、可持續(xù)發(fā)展能力和合規(guī)性這六個方面建立大規(guī)模投資績效審計評價指標(biāo)體系。對于績效審計評價指標(biāo)的選擇，公共資金效益審計評價體系應(yīng)當(dāng)包括用于評價被審計對象的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的審計評價指標(biāo)。評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)既包括指導(dǎo)性的合理的總體評價標(biāo)準(zhǔn)，也要有針對不同類型審計對象的具體評價標(biāo)準(zhǔn)。予以評價的指標(biāo)群應(yīng)該涵蓋多層次、多角度，定量和定性指標(biāo)體系相結(jié)合。也有學(xué)者基于平衡計分卡模型選擇評價指標(biāo)。還有部分學(xué)者根據(jù)投資項目的具體程序或內(nèi)容構(gòu)建評價指標(biāo)體系。對于績效審計評價方法，目前許多學(xué)者采用加權(quán)計分的評價方法，根據(jù)實(shí)際審計情況，對選定的評價指標(biāo)打分，再通過主觀賦權(quán)的專家打分法或者客觀賦權(quán)等權(quán)重計算方法對分?jǐn)?shù)加權(quán)計量。采用這些方法具有一定的科學(xué)性，但是操作程序復(fù)雜，不易于方法的普及，并且在實(shí)際審計過程中這種方法的適用性有待檢驗。創(chuàng)新指標(biāo)評價方法、提高方法的科學(xué)性也成為許多學(xué)者研究的重點(diǎn)，有學(xué)者引入多層次灰色模糊評判方法構(gòu)建評價體系，統(tǒng)一量化定性指標(biāo)，以此減少誤差。綜上所述，由于公共工程投資項目績效審計的對象千差萬別，目前科學(xué)合理、實(shí)用的投資項目績效審計評價指標(biāo)體系尚未形成。學(xué)者們關(guān)于公共工程投資項目績效審計評價指標(biāo)體系的研究各有側(cè)重，目前尚未達(dá)成共識。保障房資金管理與公共工程投資管理存在共性，但保障房資金管理又有其特殊性。構(gòu)建保障房資金管理績效審計評價指標(biāo)體系必須充分考慮保障房建設(shè)項目的特性。目前，以經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性、公平性和環(huán)境性“5E”審計目標(biāo)作為構(gòu)建績效審計評價指標(biāo)體系的理念已成主流。然而，公平性和環(huán)境性都可以認(rèn)為屬于效果性的范疇，再加上保障房建設(shè)項目的社會效益和環(huán)境效益往往難以從數(shù)量上加以概括，需運(yùn)用定性標(biāo)準(zhǔn)和非貨幣指標(biāo)進(jìn)行衡量與評價。因此，本文以經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性作為保障房資金管理績效審計目標(biāo)。參照公共工程投資價值運(yùn)動的四個階段，本文關(guān)注保障房建設(shè)資金的籌集、分配、使用和回收四個階段，同時依據(jù)相應(yīng)法律法規(guī)、預(yù)算與計劃標(biāo)準(zhǔn)，兼顧公眾滿意情況等外部因素構(gòu)建績效審計評價指標(biāo)體系，多層次考慮指標(biāo)群的選擇，更多關(guān)注保障性效益，并在此基礎(chǔ)上綜合打分，以期數(shù)據(jù)化評價審計結(jié)果，從而更好地加強(qiáng)保障房資金管理。
三、保障房資金管理績效審計評價指標(biāo)及評價模型
保障房資金管理績效審計評價體系主要構(gòu)成要素見下圖。囿于篇幅有限，本文只對其中的評價指標(biāo)和評價模型進(jìn)行重點(diǎn)分析。保障房作為社會保障體系的組成部分，其公共產(chǎn)品屬性決定了評價指標(biāo)體系的設(shè)計，除了要在資金籌集、分配、運(yùn)用和回收四個階段考慮經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性等短期績效，更要兼顧環(huán)境性和公平性等長期績效。對四個階段分別建立指標(biāo)，做到整個項目資金運(yùn)行周期的全過程跟蹤審計。同時，隨著項目的推進(jìn)和資金的運(yùn)行，評價的方向和重點(diǎn)也會發(fā)生變化，因此還要注重指標(biāo)體系的動態(tài)發(fā)展。評價指標(biāo)的選擇應(yīng)有科學(xué)的依據(jù)，與保障房資金管理績效審計目標(biāo)和內(nèi)容相關(guān)。評價指標(biāo)還要簡單適用，容易獲取數(shù)據(jù)和信息，易于統(tǒng)計，應(yīng)能夠進(jìn)行橫向和縱向比較。保障房資金管理績效審計評價目標(biāo)如下：獨(dú)立審查和評價保障房資金管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性；出具關(guān)于保障房資金管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的獨(dú)立審計意見；發(fā)現(xiàn)并分析保障房資金管理四個階段在經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性方面存在的問題和績效不佳的領(lǐng)域，加強(qiáng)資金監(jiān)管；為宏觀層次的保障房資金管理狀況分析提供數(shù)據(jù)支撐，在制度層面、體制層面為加強(qiáng)保障房資金管理提出建議。根據(jù)上述評價目標(biāo)，保障房資金管理績效審計評價內(nèi)容為保障房項目資金籌集、分配、使用和回收四個階段的資金管理情況。
（一）評價指標(biāo)及其涵義
依據(jù)保障房資金管理績效審計評價目標(biāo)，考慮保障房資金管理的四個階段，評價指標(biāo)體系可以設(shè)計成指標(biāo)目標(biāo)層、階段層和屬性層三個層次。在指標(biāo)目標(biāo)層：指標(biāo)的篩選和設(shè)計依據(jù)績效審計“3E”目標(biāo)。這是評價指標(biāo)的初級層級，明確績效審計評價指標(biāo)體系的目標(biāo)。在指標(biāo)階段層：為了系統(tǒng)評價保障房資金使用情況，指標(biāo)進(jìn)一步劃分為四個階段層級。這是評價指標(biāo)的子層級。保障房資金的籌集階段重點(diǎn)關(guān)注資金的落實(shí)、到位情況、籌集資金的經(jīng)濟(jì)和時間成本、融資結(jié)構(gòu)是否合理等方面。資金的分配和使用階段主要關(guān)注資金的合規(guī)性和效率性，包括資金的收付、負(fù)責(zé)建設(shè)單位或代行建設(shè)單位管理機(jī)構(gòu)有無挪用建設(shè)資金行為，或滯留建設(shè)資金等違規(guī)行為，以及成本控制和決算情況。資金的回收階段主要關(guān)注保障房資金在民生、社會保障效果、公平性、環(huán)保等方面的作用，側(cè)重于保障房項目后期的效果性評價。指標(biāo)的選擇注重過程性與動態(tài)性原則。在指標(biāo)屬性層：指標(biāo)的屬性層包括目標(biāo)性指標(biāo)和影響性指標(biāo)。屬性層級是評價指標(biāo)體系的孫層級，這一層級的設(shè)計是為了在前面兩個層級的基礎(chǔ)上更加明確指標(biāo)的性質(zhì)，遵循可操作與可比較的原則。目標(biāo)性指標(biāo)是評價指標(biāo)的主導(dǎo)性指標(biāo)，它是直接反映保障房資金管理階段經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的指標(biāo)。影響性指標(biāo)是調(diào)整性指標(biāo)，它是反映資金管理經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性受到諸如內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等因素影響的指標(biāo)。
（二）評價模型
績效審計評價方法模型是將績效評價指標(biāo)體系數(shù)量化的關(guān)鍵步驟，是反映保障房資金管理績效優(yōu)劣的尺度，并為形成保障房資金管理績效審計數(shù)據(jù)化信息提供基礎(chǔ)。它包括兩個方法模型，即績效評價標(biāo)準(zhǔn)模型和計分綜合評價模型。
1.績效評價標(biāo)準(zhǔn)模型。
保障房資金管理績效審計的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該以政府與企業(yè)制定的標(biāo)準(zhǔn)為主，并參考相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)歷史標(biāo)準(zhǔn)。審計機(jī)關(guān)對于每一評價指標(biāo)選擇的評價標(biāo)準(zhǔn)模型包括指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和單項指標(biāo)分段計分標(biāo)準(zhǔn)。評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值反映的是該保障房資金管理項目各指標(biāo)履行情況，根據(jù)指標(biāo)的不同目標(biāo)和屬性，包括上限值和基準(zhǔn)值標(biāo)準(zhǔn)。上限值標(biāo)準(zhǔn)是該保障房資金管理項目達(dá)到的最高水平的標(biāo)準(zhǔn)，多來源于歷史標(biāo)準(zhǔn)。單項指標(biāo)分段計分標(biāo)準(zhǔn)是對比實(shí)際審計指標(biāo)值與指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值并按照差額進(jìn)行計分。設(shè)計評價指標(biāo)的原始分值，當(dāng)評價指標(biāo)為上限值時，n%/n為扣分標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)評價標(biāo)準(zhǔn)為基準(zhǔn)點(diǎn)時，按照差額的正負(fù)性進(jìn)行加分或者扣分。例如，南京市審計局公布的2011年第4號《南京市保障性住房建設(shè)管理及資金籌集使用情況審計公告》中提供的數(shù)據(jù)，實(shí)際審計結(jié)果得到的A指標(biāo)資金籌集率實(shí)際審計結(jié)果為64%，假定基準(zhǔn)值為70%，指標(biāo)計分為94分；D3指標(biāo)工程竣工率為68.40%，假定上限值為100%，指標(biāo)計分為68.4分。
2.計分綜合評價模型。
為了對所有的績效審計結(jié)果統(tǒng)一價值標(biāo)準(zhǔn)，提高資金管理項目的可比性，可以對得到的評價指標(biāo)值對比預(yù)期目標(biāo)值，采用計分的方法最后得到評價的總體數(shù)據(jù)。評價方法模型分為四個層次，第一個層次為單項指標(biāo)分段計分，第二個層次是分資金使用階段指標(biāo)加權(quán)計分，第三個層次是分指標(biāo)績效審計目標(biāo)層次加權(quán)計分，第四個層次是全部指標(biāo)加權(quán)計分得到保障房資金管理項目總體績效得分。單項指標(biāo)分段計分是按照評價指標(biāo)實(shí)際值與目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的差額按照差額分段計分，確定調(diào)整分值。當(dāng)實(shí)際值超過目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值時，從設(shè)定的單項指標(biāo)基本分值中加分；當(dāng)實(shí)際值低于目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值時，從設(shè)定的單項指標(biāo)基本分值中扣分，進(jìn)而得到調(diào)整分值。從而得到單項指標(biāo)的分值，即：單項指標(biāo)分值=單項指標(biāo)基本分值+（或-）單項指標(biāo)調(diào)整分值。在完成單項指標(biāo)分段計分的基礎(chǔ)上，根據(jù)績效審計經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性目標(biāo)進(jìn)行加權(quán)計分：各績效審計目標(biāo)指標(biāo)分值=經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)性指標(biāo)分值×目標(biāo)性指標(biāo)權(quán)數(shù)+經(jīng)濟(jì)性影響性指標(biāo)分值×影響性指標(biāo)權(quán)數(shù)（以經(jīng)濟(jì)性的評價為例）。不同的資金管理階段，按照不同指標(biāo)目標(biāo)性和影響性的屬性進(jìn)行加權(quán)計分：各資金管理階段指標(biāo)分值=該階段目標(biāo)性指標(biāo)分值×目標(biāo)性指標(biāo)權(quán)數(shù)+該階段影響性指標(biāo)分值×影響性指標(biāo)權(quán)數(shù)。其中：該階段影響性指標(biāo)分值=該階段單項影響性指標(biāo)分值×單項影響性指標(biāo)占全部影響性指標(biāo)分值比重。最后，再對各個資金管理階段進(jìn)行加權(quán)得到最后的績效評價值，即：項目績效指標(biāo)分值=各階段指標(biāo)分值×各階段績效指標(biāo)比重。
四、研究評價與展望
