制度創(chuàng)新論文精選(九篇)

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第1篇：制度創(chuàng)新論文范文

關(guān)鍵詞：私營(yíng)企業(yè)家族制制度創(chuàng)新

近20多年來，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的加快，我國(guó)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，已占據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的半壁江山，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的極為重要的力量。但在其迅猛發(fā)展的同時(shí)也暴露了我國(guó)私營(yíng)企業(yè)許多自身固有的先天不足，如低水平重復(fù)投資；經(jīng)營(yíng)上急功近利，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃；采取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段獲取短期利益等等，導(dǎo)致發(fā)展后勁缺乏。還有一種比較普遍的觀點(diǎn)認(rèn)為在企業(yè)制度方面私營(yíng)企業(yè)存在著明顯的缺陷，那就是采用家族制嚴(yán)重地阻礙了私營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，要使私營(yíng)企業(yè)逐步走向成熟，就必須摒棄家族制，進(jìn)行企業(yè)制度創(chuàng)新。筆者認(rèn)為，制度創(chuàng)新固然是私營(yíng)企業(yè)發(fā)展最終的必由之路，在私營(yíng)企業(yè)發(fā)展到一定的規(guī)模，一定的階段時(shí)，必須推動(dòng)私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度、組織制度和管理制度的創(chuàng)新。但是對(duì)于我國(guó)大多數(shù)中小型私營(yíng)企業(yè)來說，現(xiàn)階段還不應(yīng)急于摒棄家族制，家族制還有其存在的必要。

一、我國(guó)現(xiàn)階段中小型私營(yíng)企業(yè)家族制存在的客觀必然性

目前我國(guó)中小型私營(yíng)企業(yè)仍然適宜實(shí)行家族制，是由我國(guó)中小型私營(yíng)企業(yè)目前的規(guī)模、發(fā)展階段、企業(yè)所處的社會(huì)環(huán)境以及家族制企業(yè)的固有優(yōu)勢(shì)決定的。

1.家族制適應(yīng)目前我國(guó)中小型企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展階段

首先，今天我國(guó)絕大多數(shù)私營(yíng)企業(yè)規(guī)模仍然很小。根據(jù)國(guó)家工商總局公布的數(shù)字，截止到2007年6月底，全國(guó)私營(yíng)企業(yè)515萬戶，從業(yè)人員6586.3萬人，每個(gè)企業(yè)平均不到13人。這種企業(yè)規(guī)模，管理相對(duì)比較簡(jiǎn)單，與其實(shí)行規(guī)范的科層制管理，還不如老板一竿子插到底更為簡(jiǎn)捷高效。

其次，目前我國(guó)的中小型私營(yíng)企業(yè)，在發(fā)展的階梯上仍然處于業(yè)主制和合伙制時(shí)期。進(jìn)入股份制階段的只是少數(shù)大型私營(yíng)企業(yè)，注冊(cè)為有限責(zé)任公司或股份有限公司的私營(yíng)企業(yè)，有70%以上實(shí)際上仍然是一人獨(dú)資的業(yè)主制或合伙制企業(yè)。所以從發(fā)展階段上看仍然是屬于初創(chuàng)階段和原始積累階段，這一時(shí)期經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制必須靈活多變，而采用家族制這一制度形式最合適。

2.家族制適應(yīng)我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境

目前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制才初步建立，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還有很多不完善的地方，市場(chǎng)在功能和結(jié)構(gòu)上還不夠健全，還不能很好地為私營(yíng)企業(yè)提供必要的社會(huì)化的市場(chǎng)服務(wù)，譬如，我國(guó)的經(jīng)理市場(chǎng)就還沒有建立起來，企業(yè)很難找到可用的管理者，而家族制作為一種企業(yè)制度比較好地適應(yīng)了這種不完善性。在市場(chǎng)調(diào)節(jié)能力不強(qiáng)、規(guī)劃不健全及信息不完備時(shí)，以血緣、親緣、地緣關(guān)系為基礎(chǔ)建立起來的家族制私營(yíng)企業(yè)，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，管理層次較少，運(yùn)作靈活，效率較高，容易適應(yīng)市場(chǎng)變化。

我國(guó)長(zhǎng)期以來的社會(huì)信用受到極大的破壞，人們彼此間的信任度減低，缺乏經(jīng)濟(jì)合作的基礎(chǔ)。在合作、信任更多地局限于家庭、家族成員之間的情況下，家族制也往往較之非家族制具有更大的結(jié)構(gòu)上的穩(wěn)定性。同時(shí)，受我國(guó)的家族文化的影響，人們?cè)谶x擇合作對(duì)象時(shí)，首選對(duì)象往往是家族成員，這樣，選擇以血緣、親緣、地緣關(guān)系為基礎(chǔ)的合作方式就遠(yuǎn)比建立在社會(huì)信用基礎(chǔ)上的現(xiàn)代公司制要可靠得多。

3.家族制有其本身的固有優(yōu)勢(shì)

家族制私營(yíng)企業(yè)有界定清晰的產(chǎn)權(quán)（產(chǎn)權(quán)在家庭之間或朋友之間界定清晰），這對(duì)經(jīng)營(yíng)者（也是所有者）的激勵(lì)力最為強(qiáng)勁。在家族制私營(yíng)企業(yè)里，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)行為目標(biāo)與所有者目標(biāo)高度重合。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，管理機(jī)制統(tǒng)一地集中在所有者手中，管理者與一般從業(yè)人員之間的距離較短，組織、指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的過程較為迅速，費(fèi)用開支較少。以血緣、親緣、地緣關(guān)系為紐帶的家族制私營(yíng)企業(yè)，成員間具有較高的信任與合作能力，可以更多地享受成員之間相互“忠誠(chéng)”所帶來的便利，享受成員相互間的“信任”所帶來的低廉的監(jiān)督成本，使企業(yè)具有較高的效率，較高的靈活性和較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在私營(yíng)企業(yè)發(fā)展的初期，采用家族制能夠有效地使用有限的資本，調(diào)動(dòng)家族成員的積極性，減少內(nèi)部摩擦，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)聚力，節(jié)約成本，減少交易費(fèi)用，加速資本積累。

從世界范圍來看，絕大多數(shù)的中小企業(yè)都是采用家族制這一制度形式。無論是西方發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家法國(guó)、意大利等，還是亞洲新興的工業(yè)國(guó)家或地區(qū)臺(tái)灣、香港等，90%以上的中小企業(yè)都是家族制企業(yè)。在私營(yíng)企業(yè)創(chuàng)業(yè)和發(fā)展的初級(jí)階段，家族制不但是合理的，而且是有效的。相反，如果在這一階段生硬模仿大公司的企業(yè)制度和組織形式，則如削足適履，效果適得其反。我國(guó)中小型私營(yíng)企業(yè)目前的規(guī)模、發(fā)展階段和它所處的社會(huì)環(huán)境決定了采用家族制仍然是最佳的選擇。

二、私營(yíng)企業(yè)發(fā)展最終的必由之路是制度創(chuàng)新

從上面的分析可見，家族制是私營(yíng)企業(yè)創(chuàng)業(yè)、發(fā)展初期的最佳的企業(yè)制度模式。但當(dāng)私營(yíng)企業(yè)發(fā)展到具有一定的規(guī)模，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，家族制的弊端將逐漸顯露出來，所以，私營(yíng)企業(yè)發(fā)展最終的必由之路仍然是制度創(chuàng)新。

1.家族制企業(yè)制度的缺陷

在產(chǎn)權(quán)制度方面，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的一元化，使企業(yè)很難達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；投資上的封閉性，阻礙了企業(yè)融資信譽(yù)和能力的提升；雖然產(chǎn)權(quán)在家庭之間、朋友之間界定清晰，但在家庭成員與家庭成員之間并無嚴(yán)格的界定；增量資產(chǎn)部分的產(chǎn)權(quán)不清晰；一些以集體或合資名義注冊(cè)的家族制私營(yíng)企業(yè)在法律形式上和經(jīng)濟(jì)事實(shí)上對(duì)產(chǎn)權(quán)認(rèn)定的不清晰，這些都給私營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展留下了產(chǎn)權(quán)不清的隱患。

在組織制度方面，一是沒有健全和規(guī)范的組織結(jié)構(gòu)。大多數(shù)私營(yíng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單化，內(nèi)部管理職能沒有進(jìn)行專業(yè)分工，往往是所有者身兼數(shù)職，生產(chǎn)技術(shù)、市場(chǎng)營(yíng)銷、人事財(cái)務(wù)均需直接過問或親自承擔(dān)。在所有者精力或能力不足的情況下，也只進(jìn)行一定程度的職能分化；二是在組織管理制度方面，沒有健全的法人治理結(jié)構(gòu)，沒有形成制度化、科學(xué)化、民主化的決策程序，權(quán)力高度集中，重大決策往往由“家長(zhǎng)”個(gè)人說了算；在財(cái)務(wù)管理上缺乏健全的制度和有效的監(jiān)督機(jī)制。一些注冊(cè)為有限責(zé)任公司或股份有限公司的私營(yíng)企業(yè)實(shí)行的實(shí)際上仍然是家族制，即使是建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但這種結(jié)構(gòu)也是徒有虛名，仍然是由董事長(zhǎng)（家長(zhǎng)）個(gè)人說了算，搞的實(shí)際上仍然是“業(yè)主制”。組織制度上的這些弊端束縛了私營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

在管理制度方面，隨著私營(yíng)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，內(nèi)部家族式管理的弊端逐漸暴露出來。第一是高度集中。在大多數(shù)私營(yíng)企業(yè)中，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)是不分的，所有者同時(shí)又是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)大小事物都由老板過問決定。而企業(yè)規(guī)模越大，具體管理越復(fù)雜、越專業(yè)化，對(duì)決策的要求也越高，這種主要依靠經(jīng)驗(yàn)的專斷決策，在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷拓寬、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，經(jīng)營(yíng)者受自身知識(shí)、掌握的信息等多方面的局限，不容易做出正確的決策，從而加大了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度。第二，家族制企業(yè)重視的是親情，企業(yè)的管理人員以親友為主，中高層管理崗位，主要由親戚、家人、朋友控制。這種特點(diǎn)限制了多渠道吸收人才，不利于技術(shù)專業(yè)化與管理專業(yè)化的形成；弱化了家族以外成員對(duì)于企業(yè)的凝聚力，影響企業(yè)內(nèi)部團(tuán)結(jié)，妨礙企業(yè)文化建設(shè)；同時(shí)也不能對(duì)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力進(jìn)行制約。

所以，在私營(yíng)企業(yè)發(fā)展到一定的規(guī)模時(shí)，必須推動(dòng)私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度、組織制度和管理制度的創(chuàng)新。

2.家族制私營(yíng)企業(yè)的制度創(chuàng)新

產(chǎn)權(quán)制度是企業(yè)制度的核心，是企業(yè)其他制度的基礎(chǔ)。私營(yíng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新首先要明晰產(chǎn)權(quán)。從我國(guó)私營(yíng)企業(yè)的制度創(chuàng)新實(shí)踐來看，凡是產(chǎn)權(quán)明晰的，企業(yè)發(fā)展就順利；凡是產(chǎn)權(quán)模糊不清的，企業(yè)發(fā)展就障礙重重。無論是國(guó)有中小企業(yè)、集體中小企業(yè)，還是股份合作制企業(yè)，都需要明確產(chǎn)權(quán)。家族制私營(yíng)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)對(duì)外邊界是清晰的。在發(fā)展到具有一定規(guī)模時(shí)，產(chǎn)權(quán)問題主要在于由家族成員共同擁有的家族財(cái)產(chǎn)在企業(yè)做大之后存在著內(nèi)部爭(zhēng)權(quán)奪利的隱患，所以對(duì)家族制私營(yíng)企業(yè)來說，明晰產(chǎn)權(quán)主要是在家庭成員之間明晰產(chǎn)權(quán)。另外，那些以集體或合資名義注冊(cè)的私營(yíng)企業(yè)也要還自己一個(gè)真面目，明晰企業(yè)的產(chǎn)權(quán)歸屬。其次應(yīng)使私營(yíng)企業(yè)的股權(quán)逐步分散化。從當(dāng)前私營(yíng)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)來看，一股獨(dú)大的現(xiàn)象非常突出。無論什么類型的私企，企業(yè)主個(gè)人投資都占據(jù)投資總額的一半以上，包括有限責(zé)任公司在內(nèi)，即便有多位股東共同投資，但企業(yè)主在大多數(shù)企業(yè)中都是“一股獨(dú)大”的。股份集中在一人手里，再好的制衡機(jī)制也發(fā)揮不了作用。股權(quán)必須逐步分散化，應(yīng)允許經(jīng)理階層及骨干員工持有本公司股份。再次要實(shí)行私營(yíng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)的社會(huì)化。要變單一投資主體為多元化投資主體，突破獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的局限，發(fā)展混合經(jīng)濟(jì)。通過投資主體多元化，形成合理的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。私營(yíng)企業(yè)的組織制度創(chuàng)新。要建立健全規(guī)范合理的組織制度。根據(jù)企業(yè)規(guī)模及企業(yè)發(fā)展的需要和效率效益原則，對(duì)內(nèi)部管理職能進(jìn)行專業(yè)分工，設(shè)置相應(yīng)的職能部門。要建立現(xiàn)代企業(yè)制度。私營(yíng)企業(yè)家在自已的企業(yè)具有一定規(guī)模的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)大膽地進(jìn)行公司制改革，實(shí)現(xiàn)由業(yè)主制向公司制的轉(zhuǎn)變，以利于企業(yè)更好地、長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。建立健全所有權(quán)和法人財(cái)產(chǎn)權(quán)相分離的規(guī)范有效的法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)行管理的專業(yè)化和制衡化。在建立法人治理結(jié)構(gòu)的過程中，私營(yíng)企業(yè)的所有者要特別注意建立監(jiān)督管理者的機(jī)制，把道德風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度。要讓股東、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者、一般雇員共同參與企業(yè)的治理。要積極吸收企業(yè)高級(jí)管理者、技術(shù)人員入股，通過讓高級(jí)管理者、技術(shù)人員持股，喚起他們的主人翁意識(shí)，讓他們參與企業(yè)高級(jí)決策層，為企業(yè)的發(fā)展出謀獻(xiàn)策，避免因個(gè)人決策失誤給企業(yè)帶來重大損失。

私營(yíng)企業(yè)的管理制度創(chuàng)新。私營(yíng)企業(yè)在條件成熟時(shí)要積極推進(jìn)企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，使企業(yè)不僅有個(gè)人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，也有法人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。企業(yè)主一定要轉(zhuǎn)變觀念，果斷地從管理崗位上退出來，使管理由家族化轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)化，使管理人員由親屬化轉(zhuǎn)為專家化，真正把經(jīng)營(yíng)權(quán)交給職業(yè)經(jīng)理人，實(shí)現(xiàn)專家管理。要多渠道廣泛吸收人才，不斷增強(qiáng)企業(yè)的生命力。要以人為本，尊重職工，以現(xiàn)代的“人本管理”、“知識(shí)管理”替代落后過時(shí)的“家長(zhǎng)式管理”。要改變私營(yíng)企業(yè)管理工作中的隨意性做法，建立健全適合本企業(yè)的管理制度，做到管理制度化。要盡力做到“有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究”，使管理工作從無序狀態(tài)轉(zhuǎn)為有序狀態(tài)。

政府應(yīng)在推動(dòng)上規(guī)模私營(yíng)企業(yè)制度創(chuàng)新方面有所作為，要為私營(yíng)企業(yè)制度創(chuàng)新創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。職業(yè)經(jīng)理人制度是私營(yíng)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的前提和基礎(chǔ)，而目前我國(guó)職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)發(fā)育滯后，職業(yè)經(jīng)理人制度還沒有建立起來。法規(guī)不健全，聘用糾紛缺乏相應(yīng)的法規(guī)依據(jù)。政府要積極培育并完善職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)，并制定相應(yīng)的法規(guī)，加強(qiáng)職業(yè)經(jīng)理人制度建設(shè)。中國(guó)文化傳統(tǒng)中長(zhǎng)期缺乏契約精神，社會(huì)信用缺乏。政府要積極推動(dòng)并加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)，為私營(yíng)企業(yè)的制度創(chuàng)新創(chuàng)造一個(gè)良好的信用環(huán)境。當(dāng)前我國(guó)資本市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)、技術(shù)市場(chǎng)、信息市場(chǎng)、土地市場(chǎng)的發(fā)展也相對(duì)滯后，制約著私營(yíng)企業(yè)的制度創(chuàng)新。政府也要努力加強(qiáng)這各類市場(chǎng)的建設(shè)，以推動(dòng)私營(yíng)企業(yè)的制度創(chuàng)新。

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第2篇：制度創(chuàng)新論文范文

[論文摘要]從我國(guó)開放式基金的運(yùn)作特點(diǎn)及現(xiàn)實(shí)證券市場(chǎng)的制度環(huán)境看，現(xiàn)階段我國(guó)推出的開敲式基金應(yīng)做以下三方面的翻度剖新：融資制度創(chuàng)新、金融衍生品創(chuàng)新和基金評(píng)級(jí)體系的創(chuàng)新。

[論文關(guān)鍵詞]開放式基金制度約柬融資制度創(chuàng)新

隨著2000年l0月《開放式證券投資基金試點(diǎn)辦法)的頒布．有莢開放式基金的話題也日益引起人們的莢注．開放式基金的推出．無疑是我國(guó)證券市場(chǎng)超常規(guī)培育機(jī)構(gòu)投資者的又一重大舉措，但在眾人一片叫好之中，我們?nèi)詰?yīng)保持一份持尊，仔細(xì)分析開放式基金的正常運(yùn)作需要哪些制度環(huán)境，我國(guó)現(xiàn)階段的證券市場(chǎng)是否具備開放式基金正常運(yùn)作的制度條件．為開放式基金的推出我們還要做哪些制度刨新，這些都是在開放式基金推出之前必須處理好的現(xiàn)實(shí)問愿。

一、開放式基金的特點(diǎn)夏其潛在運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)比封閉式基金而言，開放式基金的最明顯特點(diǎn)在于基金單位無發(fā)行限額規(guī)定，如果基金管理公司管理水平高．經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好，則其對(duì)投資者的吸引力也就舍不斷增強(qiáng)．基金規(guī)模也就像滾雪球似的不斷增長(zhǎng)．基金管理公司可收取更多的管理壹．基金持有人也可獲得較高的投資回報(bào)．實(shí)現(xiàn)雙方的共贏．也正緣于此．開放式基金的推出能較好地發(fā)揮儲(chǔ)蓄——投贅的轉(zhuǎn)化功能，比較好地解決證券市場(chǎng)資金供給方面的問愿但另一方面，如果基金管理公司經(jīng)營(yíng)管理差．投資運(yùn)作時(shí)不以基金持有人利益量大化為原則，甚至損害基金持有人的利益．剮其在廣大投資者問就會(huì)喪失贛以生存的基礎(chǔ)——信譽(yù)，其所管理的開放式基金就可能面臨被不斷贖回、清盤的危險(xiǎn)．

正是出于開放式基金具有可隨時(shí)掛基金持有人購(gòu)買和贖回的特點(diǎn)，使得開放式基金的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)大于封閉式基金．開放式基金量主要的風(fēng)險(xiǎn)其過于隨時(shí)要應(yīng)付基金持有人贖回要求的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)股市經(jīng)過效十年的發(fā)展．上市公司巳經(jīng)超過1100家，通市懂占GDP的比重也達(dá)薊5O左右，但我國(guó)股市仍是一個(gè)新市場(chǎng)．投機(jī)性矗，指散被動(dòng)幅度太是其主要特征．當(dāng)遇到突發(fā)性事件或調(diào)控政策出臺(tái)時(shí)，指散大跌，開放式基金所投資的股票也注定難進(jìn)厄運(yùn)．在大多效投資者拋售狂潮的沖擊下．開鼓式基金的單位資產(chǎn)凈值也勢(shì)必下降．而基金持有人為了避免所持有的基金單位進(jìn)一步眨值，也勢(shì)必要求盡早盡可能高價(jià)地贖回基金單位，如果基金管理公司所持有的流動(dòng)性資產(chǎn)不足以滿足償付基金持有人贖回需求、而又無其他融資逢徑可供選擇的話，勢(shì)必撼售手中段票來滿足償付需求，這樣注定會(huì)進(jìn)一步加劇指效的下跌．進(jìn)而又進(jìn)一步加尉投資者的恐慌情鰭，從而形成新一輪的惡性循環(huán)，更有甚者不捧腺有形成股災(zāi)、金融危機(jī)的可能．所有市場(chǎng)參與者的利益均受到損害因此．在開放式基金推出之際，必須對(duì)我國(guó)開放式基金的運(yùn)作環(huán)境進(jìn)行客觀分析，并相應(yīng)的進(jìn)行一些制度剖新來滿足開放式基金的運(yùn)作要求．

二、我國(guó)現(xiàn)階段推出開放式基金的制度約束

從理論上而言．開放式基金的推出是與開放程度較高、規(guī)模較大、流動(dòng)性較強(qiáng)的證券市場(chǎng)系在一起的，證券市場(chǎng)的規(guī)模太小、品種單調(diào)，而且質(zhì)量低劣(映乏投資價(jià)值)．其顯然不適宜投資基金尤其是開放式基金的運(yùn)作。結(jié)合目前我國(guó)證券市場(chǎng)的現(xiàn)實(shí)環(huán)境，在現(xiàn)階段推出開放式基金的制度約束主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(一)與投資基金有關(guān)的法律體系還未建立．投資基金各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)無明確規(guī)定。從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)來看．制度設(shè)計(jì)的重要功能在于合理界定權(quán)利邊界．只有權(quán)利界限清楚，責(zé)任才能明確、才能降低制度運(yùn)行成本．減少外部效應(yīng)。但目前，投資基金各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系還僅是以《證券投資基金管理暫行辦法》來加以界定．并且該《暫行辦法》主要是針對(duì)封閉式基金而言的，沒有充分考慮開放式基金的具體特點(diǎn)，這樣．權(quán)利和義務(wù)界定的不明確、規(guī)章制度的前瞻性不強(qiáng)．在實(shí)際運(yùn)作中就會(huì)加大制度運(yùn)行成本，造成額外的效率損失．不利于證券投資基金業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)范發(fā)展。

(二)我國(guó)現(xiàn)在市場(chǎng)的發(fā)育程度較低，市場(chǎng)的廣度和深度均不利于開放式基金的發(fā)展首先從市場(chǎng)規(guī)模來看．目前我國(guó)證券市場(chǎng)共有上市公司l100多家．流通市值兩萬多億元封閉式基金規(guī)模BOO億元左右，在這種狀況下就已經(jīng)出現(xiàn)基金大規(guī)模交叉持股的現(xiàn)象．那么如果再推出總額為200—300億元左右的開放式基金．在可供投資品種有限的情況下．開放式基金問不交叉持股幾乎是不可能的．這樣基金大規(guī)模的交叉持股勢(shì)必降低所持股票的流動(dòng)性．在開放式基金遇到基金持有人大規(guī)模贖回基金單位時(shí)，很易產(chǎn)生流動(dòng)性危機(jī)。其次從市場(chǎng)結(jié)構(gòu)而言。目前我國(guó)的投資基金僅能投資于A股和國(guó)債．投資品種有限從美國(guó)和香港的情況來看．投資品種非常多．有股票基金、混合基金、債券基金、市政債券基金、貨幣市場(chǎng)基金等，并且其還可以在全球范圍內(nèi)尋求投資機(jī)會(huì)．對(duì)比之下．使得事實(shí)上我們管理的基金面對(duì)的是單一市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)．如果國(guó)內(nèi)滬、深指數(shù)大幅爆趺．勢(shì)必給開放式基金帶來相當(dāng)大的運(yùn)作壓力

(三)有關(guān)金融制度設(shè)計(jì)，主要是融資制度設(shè)計(jì)方面．存在不利于開放式基金發(fā)展的規(guī)定。由于開放式基金隨時(shí)面粘著基金單位的贖回要求．在出現(xiàn)巨額贖回、基金資產(chǎn)又難以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)的話，就會(huì)對(duì)jl缶時(shí)性流動(dòng)資金產(chǎn)生一定的需求。對(duì)此國(guó)際上的通行做法是由托管銀行向基金提供短期信貸．該種信貸屬于“過橋貸款”的性質(zhì)．主要是為了給基金一個(gè)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的機(jī)會(huì)。但目前我國(guó)的《證券投資基金管理暫行辦法》中卻規(guī)定：禁止“基金管理人從事資金拆借業(yè)務(wù)l動(dòng)用銀行信貸資金從事基金投資。這些規(guī)定的本意是限制基金進(jìn)行信用交易和超出自身的能力進(jìn)行投資．主要是針對(duì)封閉式基金而言的．但對(duì)于在開放式基金的情況下．上述規(guī)定卻存在較大的限制。

(四)金融衍生品方面缺乏開放式基金防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的交易工具。開放式基金的發(fā)展特別需要有做空機(jī)制．而目前我國(guó)證券市場(chǎng)僅有做多機(jī)制。任何一個(gè)投資者想?yún)⑴c中國(guó)證券市場(chǎng)，必須由最初買人股票開始l而實(shí)現(xiàn)最終盈利．也只能由賣出股票結(jié)束加之我國(guó)證券市場(chǎng)屬于新興市場(chǎng)的特點(diǎn)，使得事實(shí)上我國(guó)證券市場(chǎng)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是很大的．這樣·開放式基金雖能通過投資組合來肪范個(gè)股間的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)．但仍要承擔(dān)較高的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。股指期貨交易的缺乏可以說是開放式基金正常運(yùn)作的一大瓶頸。

(五)缺乏合理的基金評(píng)級(jí)體系和權(quán)威的基金評(píng)級(jí)機(jī)掏。目前三大報(bào)是以基金凈值來對(duì)基金運(yùn)作能力進(jìn)行排名的，在這種制度設(shè)計(jì)下。就會(huì)誘使基金管理人采取片面提升凈值的捷徑——對(duì)個(gè)股進(jìn)行控盤式操作來提升所管理基金的單位凈值．而不是在風(fēng)險(xiǎn)和收益的結(jié)合中，尋找最佳平衡點(diǎn)。運(yùn)作開放式基金如果沿用舊的封閉式基金的思路，勢(shì)必引起開放式基金所持有股票的流動(dòng)性大為降低，易引發(fā)開放式基金的流動(dòng)性危機(jī)。況且，在基金發(fā)起設(shè)立時(shí)，其投資目標(biāo)在其招股說明書中有明確規(guī)定的，有的是成長(zhǎng)型基金．有的是優(yōu)化指數(shù)型基金．不同投資目標(biāo)的基金其運(yùn)作思路肯定會(huì)有很大的差異，而如果單一用凈值作為評(píng)價(jià)基金管理公司管理水平的硬性指標(biāo)的話．明顯帶有不合理性，也易引發(fā)基金管理公司間的惡性競(jìng)爭(zhēng)。另外．從基金評(píng)估機(jī)構(gòu)而言．美國(guó)基金業(yè)的快速發(fā)展與基金評(píng)圾機(jī)構(gòu)的配套發(fā)展也密不可分．當(dāng)前美國(guó)基金評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與股票評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、債券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)一起成為資本市場(chǎng)信用評(píng)級(jí)的三大支拄．并以嚴(yán)格、客觀、公正保持投資人對(duì)資本市場(chǎng)的信心，而我國(guó)目前卻缺乏此類公正獨(dú)立的基金評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)

三、推出開放式基金的制度創(chuàng)新工作

(一)在融資制度創(chuàng)新方而．可考慮在即將出臺(tái)的《投資基金法》中允許托管銀行向基金提供短期信貸。這是現(xiàn)實(shí)制度環(huán)境下的最優(yōu)選擇。同時(shí)，為肪止基金管理人從事信用貸款投資．可考慮對(duì)借款的用途和比例進(jìn)行限制。如規(guī)定基金借貸的最高限額為基金凈資產(chǎn)的，并且僅限于用于支付贖回申請(qǐng)的要求。由托管銀行對(duì)基金提供信貸支持。主要考慮到基金資產(chǎn)規(guī)模的大小和托管銀行本身利益密切相關(guān)．基金的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)對(duì)基金托管人也是有利的．并且托管銀行對(duì)基金資產(chǎn)狀況最為了解．可以有效地對(duì)基金管理人進(jìn)行監(jiān)督．保證借貸資金按規(guī)定用逢使用。

第3篇：制度創(chuàng)新論文范文

本文運(yùn)用路徑依賴的基本理論作為分析的出發(fā)點(diǎn)，對(duì)我國(guó)地方稅制改革中存在的路徑依賴問題進(jìn)行分析，指出了地方稅制改革中存在著三個(gè)方面的路徑依賴特征，以及其存在的負(fù)面影響，提出在新一輪制度創(chuàng)新中的對(duì)策思路。

“路徑依賴”是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中關(guān)于制度變遷的一個(gè)重要的分析方法。在制度變遷中，由于存在自我強(qiáng)化的機(jī)制，這種機(jī)制使得制度變遷一旦走上某一路徑，它的既定方向會(huì)在以后的發(fā)展中得到強(qiáng)化，即在制度選擇過程中，初始選擇對(duì)制度變遷的軌跡具有相當(dāng)強(qiáng)的影響力和制約力，人們一旦確定了一種選擇，就會(huì)對(duì)這種選擇產(chǎn)生依賴性，這種選擇本身也具有發(fā)展的慣性，具有自我積累放大效應(yīng)，從而不斷強(qiáng)化這種初始選澤。本文從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的這一基本理論出發(fā)，來探討我國(guó)地方稅制改革的路徑依賴的慣性特征。

1地方稅制改革的路徑依賴分析

地方稅制是在1994年的分稅制財(cái)政管理體制改革框架中明確提出的。財(cái)政管理體制作為劃分各級(jí)政府之間財(cái)權(quán)和財(cái)力的根本制度，它受到國(guó)家治理結(jié)構(gòu)的制約。在國(guó)家的治理結(jié)構(gòu)中，一般來說是由中央政府和地方政府兩級(jí)政府構(gòu)成的，由于國(guó)情的差異，各個(gè)國(guó)家的治理結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出多樣性。在中國(guó)國(guó)家治理結(jié)構(gòu)中，中央政府是治理國(guó)家的主導(dǎo)，而地方政府只是中央政府的人。盡管隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，地方政府的事權(quán)和財(cái)權(quán)逐步相應(yīng)的擴(kuò)大，利益的獨(dú)立性獲得提高，但這一格局并未獲得實(shí)質(zhì)性的改變。作為人，地方政府要受到中央政府的約束，這種約束體現(xiàn)在，第一，地方可支配的收入受中央政府的整體性安排的約束，即地方可支配的收入受到財(cái)政管理體制的約束；第二，地方政府籌措收入的制度受中央政府約束，地方收入制度是由中央政府提供的制度選擇集組成的，地方政府基本上無權(quán)制定新的制度規(guī)則。在這些既定的約束下，地方稅制改革呈現(xiàn)以下幾個(gè)方面的路徑依賴特征：

（一）財(cái)政管理體制改革的路徑依賴特征對(duì)地方稅制改革的決定性影響。選擇財(cái)政制度改革作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的突破口，這是由財(cái)政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制內(nèi)在決定的。然而，在改革的初期，向何種制度改革，即改革的目標(biāo)是什么，對(duì)于治國(guó)者來說，可能是不確定的。為了維護(hù)改革的合法性和穩(wěn)定性，治國(guó)者選擇“試錯(cuò)法”，也就是“摸著石頭過河”，通過在實(shí)踐中摸索出未來制度框架。因而，就決定了治國(guó)者從它最為熟悉的地方開始，這就是治國(guó)者在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下積累的調(diào)動(dòng)微觀經(jīng)濟(jì)主體積極性的經(jīng)驗(yàn)——通過權(quán)力下放來調(diào)動(dòng)微觀主體的積極性，來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)政收入的增長(zhǎng)。這一改革構(gòu)成了中國(guó)20年財(cái)政體制改革的主導(dǎo)。從財(cái)政管理體制來看，主要表現(xiàn)為通過不斷調(diào)整地方的收入基數(shù)和上繳的比例來調(diào)動(dòng)地方政府理財(cái)?shù)姆e極性，并由中央政府把握最后的決定權(quán)。無論是1980年的以承包制度為核心的“分灶吃飯”體制，還是1994年的分稅制框架，都體現(xiàn)出中央政府對(duì)收支的決定權(quán)和調(diào)整權(quán)。這種決定權(quán)和調(diào)整權(quán)對(duì)于中央政府而言，可以通過收入的分成比例和稅種的調(diào)整而獲得在財(cái)政收入分配份額中的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，也就是說，在于不確定性、技術(shù)因素等作用下，當(dāng)中央政府在收入的份額下降的時(shí)候，它可以通過調(diào)整而重新獲得這種優(yōu)勢(shì)。這是因?yàn)橹醒胝鳛楦母锏陌l(fā)起者和推動(dòng)者，在整個(gè)杜會(huì)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型還沒有完成之前，通過對(duì)地方收入和支出基數(shù)或增收的上繳比例的調(diào)整，保障中央政府對(duì)收入的整體控制，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制改革的平穩(wěn)順利推道和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體性要求的根本保證。從改革后財(cái)政收入的實(shí)際情況來看，自從放權(quán)讓利的改革推行以來，中央本級(jí)組織的財(cái)政收入的比重呈現(xiàn)出逐漸下降的趨勢(shì)，中央收入嚴(yán)重依賴于地方上解，而財(cái)政承包制所體現(xiàn)出的累退性，使得國(guó)家財(cái)政收入占GDP的比重持續(xù)下降。為了改變這一現(xiàn)狀，提高中央政府的財(cái)力，通過1994年的改革，使中央財(cái)政收入在財(cái)政收入中的比重獲得大幅度的提高。但是從1996年起地方組織的財(cái)政收入的增長(zhǎng)比例大于中央政府收入的比例，已經(jīng)出現(xiàn)地方財(cái)政收入比例大于中央財(cái)政收入比例，如果照此勢(shì)頭發(fā)展下去，中央本級(jí)的財(cái)力下降，而影響到改革的進(jìn)一步推行時(shí)，新一輪的調(diào)整就勢(shì)在必行，這種調(diào)整包括對(duì)地方稅種的調(diào)整和地方收入的基數(shù)或者增收的比例的調(diào)整。因此，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型完成之前，在中央政府和地方政府之間的集權(quán)和分權(quán)，沒有隨著經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展而處于一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的格局的情形下，中央政府的最后決定權(quán)將會(huì)加強(qiáng)和強(qiáng)化。由于地方稅制是中央政府授予地方政府使用的籌集地方財(cái)政收入的制度安排，因此，地方稅制改革必然要反映出中央政府的這種路徑依賴特征，從而使得具有收入最大化動(dòng)機(jī)的地方政府，就有著隱瞞收入的真實(shí)水平，并傾向于將財(cái)力和物力集中在地方政府可以支配和控制的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)。

（二）地方稅制改革作為中國(guó)財(cái)政制度改革的一個(gè)內(nèi)在環(huán)節(jié)，它也表現(xiàn)出中國(guó)財(cái)政制度追求收入的路徑依賴持征。傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，是一種財(cái)政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的要求必然要反映到財(cái)政支出的不斷擴(kuò)大上來。但是，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的粗放性特征，決定了國(guó)家投資所創(chuàng)造出來的效益和財(cái)政收入不斷萎縮，從而使得財(cái)政收入的增長(zhǎng)不能滿足曰益擴(kuò)大的財(cái)政支出要求。財(cái)政收支之間的缺口，有著曰益擴(kuò)大的趨勢(shì)，當(dāng)國(guó)家不能有效的履行社會(huì)契約所賦予的職能時(shí)，其義理性水平就會(huì)下降。為了提高或者維持其義理性水平，就迫使國(guó)家對(duì)既有的政治經(jīng)濟(jì)體制做出自我調(diào)整，因而，財(cái)政壓力是中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的直接原因(張宇燕、何帆，1998)。由于在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)家通過計(jì)劃和財(cái)政將社會(huì)資源控制在自己手中，因此，這種調(diào)整主要是表現(xiàn)在逐步放松對(duì)資源的管制，以及國(guó)家不斷退出原有的特權(quán)領(lǐng)域，概括的說，中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革就是通過對(duì)產(chǎn)權(quán)規(guī)則的調(diào)整而達(dá)到國(guó)民收入增長(zhǎng)的新的制度安排過程。在這一改革過程中，由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度發(fā)生了變遷，必然要求國(guó)家籌措歲入的制度做出相應(yīng)的變遷。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)家主要是通過將社會(huì)資源控制在自己手中而能夠直接控制著社會(huì)剩余，那么，在放松對(duì)社會(huì)資源的管制后，社會(huì)資源配置將是由分散化和多元化的微觀主體來完成的，國(guó)家不再完全直接控制社會(huì)資源的配置，這就意味著，國(guó)家籌措歲入的制度安排也必須適應(yīng)這種變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此，作為財(cái)政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，一方面，財(cái)政制度變遷是中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的邏輯起點(diǎn)，通過對(duì)財(cái)政制度的改革來推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行，另一方面則又是通過對(duì)國(guó)家籌措歲入制度的重構(gòu)而構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容。然而，在轉(zhuǎn)型過程中，一方面由于財(cái)政支出的剛性，另一方面對(duì)放松管制后新增的社會(huì)財(cái)富，由于歲入籌措機(jī)制的不完善而不能及時(shí)籌集足額的收入以滿足國(guó)家的需要，財(cái)政壓力未能得到完全有效的緩解，同時(shí)，國(guó)家一旦推行改革，維護(hù)改革的穩(wěn)定性和合法性則是國(guó)家義理性支持的一種新的表現(xiàn)形式。改革的過程是一個(gè)利益相互沖突的過程，為了協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系，而不至于反對(duì)改革或阻撓改革，國(guó)家就會(huì)通過擴(kuò)大財(cái)政支出來平衡改革中的利益受損者，這又進(jìn)一步增加了財(cái)政支出的壓力。盡管從長(zhǎng)期來看，通過改革會(huì)形成經(jīng)濟(jì)和財(cái)政之間的良性循環(huán)，但是，在改革的過渡期內(nèi)，財(cái)政壓力則表現(xiàn)得更直接、更明顯?，F(xiàn)實(shí)的財(cái)政壓力也迫使國(guó)家倚重于強(qiáng)調(diào)收入的稅制。因而，在現(xiàn)有的技術(shù)水平下，將會(huì)選擇那些能籌集收入?畬蠡乃笆罩貧勸才?，而染J騁恢炙爸瓢才拍芪掖詞杖氳淖畬蠡?，那么，灾]婧蟮母母鎦?，这址N貧勸才啪突岬玫角炕5胤剿爸譜魑醒胝謨璧胤匠锎朧杖氳鬧貧勸才牛竊詮儀康魘杖氳鬧貧勸才瘧塵跋攏蚨諍星康魘杖牘δ艿墓咝蘊(yùn)卣鰲?nbsp;

（三）在放權(quán)讓利格局下形成的地方收入機(jī)制也有著強(qiáng)化的趨勢(shì)。從地方稅制來看，它僅僅是獲得中央政府制定的稅種的使用權(quán)、管理權(quán)、征收權(quán)，對(duì)于地方政府而言，由于既定的取得收入的形式——即稅種的確立、稅收制度的決定權(quán)在中央政府，當(dāng)?shù)胤秸鎸?duì)發(fā)展的需要而籌集一定的收入的時(shí)候，面對(duì)“菜單”選擇卻沒有“菜”可選。由于不能創(chuàng)造新的制度和方式，對(duì)于地方政府而已，則將既定的和舊體制內(nèi)所創(chuàng)立的規(guī)則在特殊情形下多樣化，并且拓展這些規(guī)則的邊界。這個(gè)舊體制內(nèi)的規(guī)則就是預(yù)算外的收費(fèi)制度，地方政府在此基礎(chǔ)上，發(fā)展出各種收費(fèi)、集資、攤派等多種形式的地方收入機(jī)制。對(duì)于地方政府的這種行徑，中央政府一方面是財(cái)力拮據(jù)而不能完全滿足地方政府的財(cái)力要求，而只給予地方政府的政策性資源和制度知識(shí)信息資源(只給政策、不出錢)，允許地方政府或者基層組織在制度創(chuàng)新中留有一定的活動(dòng)余地；另一方面中央政府依賴于地方政府來推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革和杜會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展，從而將改革的風(fēng)險(xiǎn)分散化，來達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)最小化的目標(biāo)。只要地方政府在一定的制度和政策空間內(nèi)，既維護(hù)體制改革的穩(wěn)定和順利進(jìn)行，同時(shí)地方經(jīng)濟(jì)又取得相當(dāng)?shù)陌l(fā)展，中央政府就會(huì)容忍和默認(rèn)地方政府所從事的制度創(chuàng)新活動(dòng)。

然而，收費(fèi)制度一經(jīng)在地方政府的運(yùn)用，并經(jīng)過上級(jí)政府的默認(rèn)，它就有一種自我強(qiáng)化的傾向，這種自我強(qiáng)化的傾向是由地方政府的性質(zhì)決定的。地方政府作為人，其目標(biāo)函數(shù)與作為委托人的中央政府的目標(biāo)函數(shù)是不同的，中央政府是由中央治國(guó)者所控制的，其目標(biāo)函數(shù)是維持其治理國(guó)家的長(zhǎng)期性和穩(wěn)定性，而由地方官員控制的地方政府，其目標(biāo)函數(shù)是地方官員的晉級(jí)、名譽(yù)、聲望以及其他的私人利益。這樣，地方官員的個(gè)人利益與“地方政府”的利益可能一致或者相容，也可能不一致。地方官員通過發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)而獲得上級(jí)的提拔，這是相一致的地方，而發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)就要求有強(qiáng)大的收入來支持；地方官員通過預(yù)算支出追求個(gè)人的其他私利，如津貼、住房、豪華的辦公用品等，這是不一致的地方。無論是一致，還是不一致，都有著追求收入的動(dòng)機(jī)。

此外，隨著中央政府將財(cái)權(quán)和相應(yīng)的事權(quán)下放給地方政府的同時(shí)，而地方政府的職能并未獲得實(shí)質(zhì)性的調(diào)整，這樣地方政府實(shí)質(zhì)上就相當(dāng)于一個(gè)范圍縮小的權(quán)力中心，它在職能和職責(zé)上與中央政府是重構(gòu)的。由于收費(fèi)制度比較簡(jiǎn)便和運(yùn)作成本低，能及時(shí)為地方政府籌集發(fā)展某些項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)需要，最為根本的在于收費(fèi)可以不受中央政府上繳收入的約束，從而保持收入在地方政府的控制之中。一旦一個(gè)地方政府或一個(gè)部門使用了收費(fèi)制度，它就會(huì)很快被其他的地方政府或部門迅速學(xué)習(xí)和模仿，而很快推演開來。同時(shí)，收費(fèi)制度在部門利益和地方官員個(gè)人利益的驅(qū)動(dòng)下，就會(huì)逐步成為他們“尋租”的最為合法化的渠道。這也會(huì)推動(dòng)收費(fèi)制度的進(jìn)一步強(qiáng)化。

2上述分析的路徑依賴特征，給地方稅制改革帶來以下幾個(gè)方面的負(fù)面影響。

1．由傳統(tǒng)的直接控制資源而獲得社會(huì)剩余的方式，轉(zhuǎn)向通過國(guó)家政治權(quán)力向微觀經(jīng)濟(jì)主體征收稅負(fù)，即通過稅收制度來重構(gòu)國(guó)家歲入的轉(zhuǎn)型過程中，強(qiáng)調(diào)收入的功能是其內(nèi)在的要求。然而，由于現(xiàn)實(shí)的財(cái)政壓力使得一旦走上強(qiáng)調(diào)收入的制度路徑，就有著強(qiáng)化的趨勢(shì)，從而使得稅收制度對(duì)社會(huì)資源配置的效率、社會(huì)公平、以及國(guó)家對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的間接調(diào)控缺乏應(yīng)有的功能和作用。

2．中央政府對(duì)稅種和收入的決定權(quán)的強(qiáng)化，一方面，忽視地方政府在國(guó)家歲入制度重構(gòu)中的內(nèi)在作用。地方政府作為國(guó)家治理結(jié)構(gòu)中的組成部分，它同樣是收入制度需求者，而且，由于地方政府在中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革過程中，對(duì)制度創(chuàng)新所起到的積極作用，它是有能力根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況創(chuàng)造出新的有效的稅收制度；另一方面，則導(dǎo)致地方政府的短期化行為，首先，在稅制存續(xù)的有效期內(nèi)，為了收入最大化，而可能將某一稅種推至極端，而不顧該稅種對(duì)地方資源配置效率的影響；其次，當(dāng)?shù)胤秸A(yù)期到中央政府的調(diào)整時(shí)，可能會(huì)通過收取過頭稅等形式虛增收入來擴(kuò)大收入的基數(shù)；最后，將財(cái)源和財(cái)力轉(zhuǎn)移至非稅收部門，從而為非規(guī)范的收入制度提供溫床。

3對(duì)地方稅制改革路徑依賴的思考

上還分析表明，以放權(quán)讓利為基本特征的第一階段的財(cái)政稅收制度改革的適應(yīng)性效率已經(jīng)遞減，這是由于制度收益的邊際收益遞減規(guī)律所決定的。因此，新一輪的制度創(chuàng)新工作就迫在眉睫，作為一種財(cái)政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，財(cái)政稅收制度的制度創(chuàng)新工作是關(guān)系到我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的根本性的制度創(chuàng)新問題。值此中央政府提出構(gòu)建公共財(cái)政框架之際，為中國(guó)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新提供了有利的契機(jī)。在新一輪的制度創(chuàng)新過程中，要強(qiáng)調(diào)地方政府在國(guó)家歲入制度創(chuàng)新中的作用，要賦予地方政府有一定的創(chuàng)造新的制度規(guī)則的自。因?yàn)?，首先地方政府作為?guó)家治理結(jié)構(gòu)的組成部分，它同樣是新歲入制度的要求者，其次，地方政府作為制度創(chuàng)新的參與者、支持者、協(xié)調(diào)者、聯(lián)結(jié)者，在經(jīng)濟(jì)體制改革中所起到的制度創(chuàng)新作用(楊瑞龍，1998；張杰，1998；黃少安，1999)。地方政府同各級(jí)微觀主體之間有著更為直接的聯(lián)系。因而有著更廣泛的制度創(chuàng)新信息，從而使得地方政府制訂的收入制度規(guī)則有著直接的現(xiàn)實(shí)性和針對(duì)性。從中國(guó)制度創(chuàng)新活動(dòng)的主體來看，它是包括地方政府在內(nèi)的，因而，地方政府對(duì)國(guó)家歲入制度的創(chuàng)新活動(dòng)同樣應(yīng)該構(gòu)成中國(guó)制度創(chuàng)新的一個(gè)內(nèi)在組成部分而予以確認(rèn)。

當(dāng)然，要賦予地方政府一定的收入制度創(chuàng)新自，必須以地方政府提供服務(wù)的層次性和受益范圍來確定地方政府的事權(quán)范圍為前提。更進(jìn)一步，是要根據(jù)各級(jí)政府提供服務(wù)的層次性和受益范圍來劃分各級(jí)政府的事權(quán)，在此基礎(chǔ)上來確定各級(jí)政府的財(cái)權(quán)，并將各級(jí)政府的這種基本關(guān)系通過法律框架規(guī)范起來，這樣，一方面，形成對(duì)各級(jí)政府的外在約束，而不至于產(chǎn)生單純追求收入而不顧經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效率等問題，另一方面，有助于中央和地方之間的各種權(quán)責(zé)關(guān)系，形成一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的格局，打破中央政府與地方政府之間的強(qiáng)化調(diào)整與反調(diào)整的路徑依賴關(guān)系，從而也有利于各級(jí)政府發(fā)揮各自的職能。不僅如此，通過對(duì)各級(jí)政府事權(quán)的范圍來確定財(cái)權(quán)，同樣也有利于打破現(xiàn)行各級(jí)政府因職能不分而產(chǎn)生的對(duì)收入制度的路徑依賴，從而使得在國(guó)家歲入的重構(gòu)過程中，發(fā)揮出稅收制度的收入再分配的功能以調(diào)節(jié)社會(huì)公平、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行等功能。

主要參考文獻(xiàn)：

1．盛洪張宇燕主編《從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)》中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1998年版

2．楊瑞龍《我國(guó)制度變遷方式轉(zhuǎn)換的三階段論》我《經(jīng)濟(jì)研究》1998年第1期

3．黃少安《制度變遷主體角色轉(zhuǎn)換假說及其對(duì)中國(guó)制度變革的解釋》載《經(jīng)濟(jì)研究》1999年第1期

第4篇：制度創(chuàng)新論文范文

內(nèi)部控制制度是發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是企業(yè)管理的重要手段。在信息產(chǎn)業(yè)十分發(fā)達(dá)的當(dāng)今社會(huì)，有效的內(nèi)部控制不僅能促使企業(yè)資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，而且對(duì)于防范舞弊、減少損失、提高資本的再生能力具有積極的意義。

眾所周知，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天，企業(yè)的外部環(huán)境、內(nèi)部結(jié)構(gòu)等都發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。企業(yè)是所有者、經(jīng)營(yíng)者、政府、債權(quán)人以及消費(fèi)者和公眾之間的契約，在這一契約中，客觀公正的資料有著紐帶和橋梁作用。企業(yè)在建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后，會(huì)計(jì)核算的速度以及準(zhǔn)確性和可靠性都得到了極大提高，同時(shí)也為企業(yè)內(nèi)部控制帶來了許多新。在新的經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)內(nèi)部控制將發(fā)生以下變化：

第一，企業(yè)內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)將改變。金字塔式、自上而下控制的組織形式，將轉(zhuǎn)變?yōu)楸馄交?、化、民主化的組織形式。新經(jīng)濟(jì)要求企業(yè)不斷創(chuàng)新，這需要個(gè)人、部門之間高效率地合作，需要有強(qiáng)烈的團(tuán)隊(duì)意識(shí)和團(tuán)隊(duì)精神。企業(yè)內(nèi)部控制不是更多地基于權(quán)力的需要，而是基于信息的性和企業(yè)健康發(fā)展的需要。在新經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)內(nèi)部控制層次明顯減少，但責(zé)任更明確，效率更高。內(nèi)部控制通過每個(gè)人與組織建立起合適的“視窗”進(jìn)行，內(nèi)部控制的透明度也大大增強(qiáng)。

第二，企業(yè)內(nèi)部控制的方式也將改變。工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)內(nèi)部控制方式是高層控制低層，一層控制一層。而在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)可以及時(shí)傳遞信息，而許多知識(shí)和重要信息主要分散在企業(yè)的基層，存在于專家的頭腦中，故企業(yè)內(nèi)部由基層建立起各種類型的控制小組，將是實(shí)行自我控制的最佳控制方式。

第三，企業(yè)內(nèi)部控制的范圍有所擴(kuò)展。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)內(nèi)部控制側(cè)重于內(nèi)部管理。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)與客戶之間、企業(yè)與國(guó)家之間可以共享所有的資源。過去邊界明確的現(xiàn)象逐漸消失，企業(yè)內(nèi)部控制的范圍不再局限于企業(yè)內(nèi)部，完全可以通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入合作伙伴的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的外部化、宏觀化。

第四，企業(yè)內(nèi)部控制程序由順序化向并行化發(fā)展。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，由于網(wǎng)絡(luò)的普及和普遍采用視窗工作方式，工作空間上的可見和時(shí)間上的接近不再是至關(guān)重要的問題，這樣內(nèi)部控制可以由順序化向并行化發(fā)展。通過這種方式可以使企業(yè)的設(shè)計(jì)、銷售、工業(yè)工程人員并肩工作，共同控制企業(yè)的物流和信息流，控制企業(yè)的資金流量和流向。

第五，企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系也將發(fā)生明顯變化，由命令與控制向集中與協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)變。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)內(nèi)部等級(jí)非常明顯，工作先按過程分解，然后通過命令和控制再將其進(jìn)行連接，指令往往來自企業(yè)上層。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)可以很方便地使內(nèi)部人員之間及與外部人員之間平等、動(dòng)態(tài)地進(jìn)行協(xié)作和溝通。企業(yè)中每一個(gè)人都是網(wǎng)絡(luò)中的知識(shí)貢獻(xiàn)者，都可以成為企業(yè)控制網(wǎng)絡(luò)上的決策點(diǎn)或節(jié)點(diǎn)，都可以盡可能地作出自己最大的貢獻(xiàn)。

新的經(jīng)濟(jì)條件的變化，使企業(yè)內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)、控制方式、控制范圍、控制程序、控制關(guān)系隨之產(chǎn)生變化。為了適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)條件的變化，原有的內(nèi)部控制制度必須進(jìn)行創(chuàng)新。筆者認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新可從以下方面進(jìn)行：

第一，建立新型的資金供給制度，最大限度地滿足創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新的需要。企業(yè)的科技創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新都需要大量風(fēng)險(xiǎn)投資基金的支持，而原有的資金供給制度難以滿足企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的需要，企業(yè)資金供應(yīng)渠道必須實(shí)現(xiàn)多元化，這就需要從制度上進(jìn)行徹底更新。

第二，建立新型的成本、費(fèi)用控制制度。在新條件下，不能沿用傳統(tǒng)的成本、費(fèi)用控制制度，那將限制科技創(chuàng)新活動(dòng)的開展，也不利于發(fā)揮各部門和個(gè)人的專業(yè)特長(zhǎng)。新經(jīng)濟(jì)是建立在開發(fā)式、競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)上的，更加注重科技成果的創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)化。我們傳統(tǒng)的成本、費(fèi)用控制往往與科技創(chuàng)新、市場(chǎng)價(jià)值相脫節(jié)，單純追求費(fèi)用的節(jié)省和成本的降低。因而，成本、費(fèi)用控制制度的創(chuàng)新顯得非常重要。成本、費(fèi)用控制制度要面向市場(chǎng)、面向未來，要做到產(chǎn)、學(xué)、研良性互動(dòng)。政府應(yīng)當(dāng)制定一些規(guī)范性、指導(dǎo)性的成本、費(fèi)用控制制度，具體如何操作，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，靈活加以運(yùn)用。比如，在許多不成功的項(xiàng)目上投資，花費(fèi)了大量的成本、費(fèi)用，在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的內(nèi)部控制制度是不允許的，而在新經(jīng)濟(jì)條件下，這完全是正常現(xiàn)象，不必大驚小怪。

第三，建立新型的投資控制制度。在新經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的投資控制不能按傳統(tǒng)的辦法進(jìn)行，而應(yīng)當(dāng)更加關(guān)注投資風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注投資的最終價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。投資控制應(yīng)當(dāng)更加民主化、法制化、化，更充分地發(fā)揮專家集體的智慧，更加關(guān)注對(duì)高科技、對(duì)人類生存環(huán)境有利項(xiàng)目的投資。在投資方案的評(píng)價(jià)方面除了要考慮傳統(tǒng)的一些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)外，要更加注重價(jià)值與環(huán)境價(jià)值指標(biāo)的評(píng)估，關(guān)注投資對(duì)員工價(jià)值的，關(guān)注投資對(duì)企業(yè)未來創(chuàng)新能力、能力和核心競(jìng)爭(zhēng)能力的影響，關(guān)注投資對(duì)企業(yè)員工精神風(fēng)貌的影響。

第5篇：制度創(chuàng)新論文范文

我國(guó)對(duì)于人事檔案管理的研究起步較晚，所以，在很多因素的影響下，人事檔案所面臨的主要問題就是很多檔案找不到主人，就是我們稱之為的“棄檔”現(xiàn)象，這種現(xiàn)行嚴(yán)重的影響了人事檔案管理的工作，根據(jù)不完全的統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有將近65萬的人事檔案至今無人問津，這還不包含遠(yuǎn)離家鄉(xiāng)外出打工的學(xué)生族。從這些“棄檔”的現(xiàn)象中，我們不難發(fā)現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)人事檔案管理所具有的弊端，在傳統(tǒng)人事檔案管理中，檔案是要跟隨人員的調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)走的，就是所謂的“人檔不分離”，這種管理模式嚴(yán)重的與如今信息化社會(huì)相互矛盾，同時(shí)，在傳統(tǒng)人事檔案中，提供個(gè)人思想教育、家庭背景以及社會(huì)關(guān)系方面的內(nèi)容較多，而對(duì)于工作的能力、經(jīng)驗(yàn)以及特長(zhǎng)等方面內(nèi)容涉及的很少，總的來說，傳統(tǒng)人事檔案管理中，重學(xué)歷、資歷，輕能力、業(yè)績(jī)；重歷史，輕現(xiàn)實(shí)；重抽象，輕具體。因此，要想適合我國(guó)干部人事制度的改革以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，就必須要?jiǎng)?chuàng)新人事檔案管理制度與模式。

二、創(chuàng)新制度人事檔案管理制度應(yīng)遵循的原則

1.人事檔案在職能上，要以確立服務(wù)機(jī)制為主要原則，人事檔案的記錄內(nèi)容要以單位管理為出發(fā)點(diǎn)，不僅要具備個(gè)人的自然信息，也要具備相關(guān)的工作信息，這就要求人事檔案的管理要符合市場(chǎng)流動(dòng)人才的使用、管理和流動(dòng)。

2.人事檔案的內(nèi)容要具備一定的完整性，檔案記錄的內(nèi)容一定要做到詳實(shí)和準(zhǔn)確，因此，新型的人事檔案記錄的內(nèi)容，一定要完整、全面和豐富，能夠真實(shí)的反應(yīng)一個(gè)人真實(shí)的精神面貌，從而，為社會(huì)提供一個(gè)準(zhǔn)確的檔案存檔。

3.人事檔案管理一定要實(shí)現(xiàn)通用的原則，實(shí)現(xiàn)通用的人事檔案，首先，就是要確保人事檔案的標(biāo)準(zhǔn)化，這種標(biāo)準(zhǔn)化要根據(jù)國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)以及地方人事檔案的編制規(guī)則進(jìn)行。其次，就是要實(shí)現(xiàn)人事檔案的規(guī)范化，就是要保證檔案的內(nèi)容要實(shí)行統(tǒng)一規(guī)范，最后，就是要求人事檔案的制定還要符合網(wǎng)絡(luò)化的要求，從而便于人事檔案的流通。

三、變革人事檔案管理的模式

1.美國(guó)人事檔案管理的制度與模式。在人事檔案管理模式和制度中，不同的國(guó)家，由于人事管理制度的不同，其檔案管理模式也存在著不同，本文以美國(guó)人事檔案管理的特色進(jìn)行分析，以此探究符合我國(guó)的管理模式。在美國(guó)人事檔案管理系統(tǒng)大體分為兩種，一種是公立系統(tǒng)，一種是私立系統(tǒng)，在公立系統(tǒng)中，人事檔案的管理是由人事部門和檔案管理機(jī)構(gòu)相互配合進(jìn)行的，這種緊密的聯(lián)系，在很大程度上便于人事的調(diào)動(dòng)和流動(dòng)。在私利系統(tǒng)中，其管理的特點(diǎn)是進(jìn)行“人檔分離”，這種管理將就職人員與退休離職人員的檔案進(jìn)行分開管理，就職人員的檔案有就職單位和有關(guān)部門進(jìn)行保管，離職和退休人員的檔案則由另例的其他部門進(jìn)行統(tǒng)一的管理。此外，在美國(guó)檔案管理機(jī)構(gòu)中，還存在著一個(gè)較為權(quán)威的機(jī)構(gòu)，就是社會(huì)保障署所建立的社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)和人事檔案記錄表。這些保險(xiǎn)號(hào)和檔案記錄表成為了美國(guó)公民的另一種身份的象征，通過保險(xiǎn)號(hào)，很容易查看人員是否存在一些違法和違紀(jì)的行為，因此，這種檔案形式，成為了很多企業(yè)用人審核的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。

2.建立社會(huì)化、開放式的人事檔案管理的新模式。由于我國(guó)人事檔案管理方面的不足，本文建議借鑒國(guó)外一些先進(jìn)的檔案管理模式，建立一個(gè)社會(huì)化、開放式的人事檔案管理新模式。實(shí)現(xiàn)我國(guó)人事檔案管理的社會(huì)化，就是要強(qiáng)化建立具有社會(huì)性質(zhì)的檔案管理機(jī)構(gòu)，從而解決一些人員檔案無法保管的問題，在原來很多企業(yè)和機(jī)構(gòu)都是保管自身單位人員的檔案，這就造成其他一些待業(yè)者和退休人員的檔案無人保管，建立社會(huì)檔案管理機(jī)構(gòu)，在很大程度上會(huì)解決這種矛盾。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)我國(guó)人事檔案管理的開放性，就必須要采用現(xiàn)代化管理手段與方式管理人事檔案，同時(shí)，在保障安全的情況下，實(shí)現(xiàn)人事檔案的網(wǎng)絡(luò)化共享，積極的促進(jìn)人事檔案網(wǎng)絡(luò)管理的形成，這樣可以從傳統(tǒng)單一的人事檔案管理手段中，解脫出來，實(shí)現(xiàn)一個(gè)開放式的管理模式。

四、結(jié)語(yǔ)

第6篇：制度創(chuàng)新論文范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)療保險(xiǎn)改革新醫(yī)療制度

一、醫(yī)療保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

1.公費(fèi)醫(yī)療改革。公費(fèi)醫(yī)療改革始于1984年衛(wèi)生部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)的《進(jìn)一步加強(qiáng)公費(fèi)醫(yī)療管理的通知》。改革的主要內(nèi)容是將原來完全由國(guó)家財(cái)政承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用改為以國(guó)家財(cái)政為主，國(guó)家、單位和個(gè)人三方分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用。在具體操作上各地形式不一，實(shí)踐表明比較好的做法是，患者負(fù)擔(dān)一定比例的門診和住院費(fèi)用，年負(fù)擔(dān)的比例為單位職工年平均工資的5%或者患者本人1個(gè)月的工資額，超支部分由單位負(fù)擔(dān)。但是，這種做法一方面沒有全面推開，許多地方仍在沿用實(shí)報(bào)實(shí)銷的制度;另一方面，一些單位由于政府撥款不足而使公費(fèi)醫(yī)療出現(xiàn)赤字時(shí)，還需自己籌措資金予以彌補(bǔ)，但是這種責(zé)任分擔(dān)是極其有限的，它沒有從根本上改變財(cái)政預(yù)算撥款是公費(fèi)醫(yī)療唯一的籌資渠道的特征。此外，公費(fèi)醫(yī)療的管理制度和經(jīng)費(fèi)管理辦法也相應(yīng)進(jìn)行了改革。公費(fèi)醫(yī)療管理制度改革主要是對(duì)公費(fèi)醫(yī)療享受范圍、經(jīng)費(fèi)開支、機(jī)構(gòu)職責(zé)、監(jiān)督檢查等作了明確規(guī)定。公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)管理改革主要是將原來由公費(fèi)醫(yī)療管理部門統(tǒng)一管理經(jīng)費(fèi)改為多種管理形式并存，從全國(guó)來看，多數(shù)選擇由醫(yī)院管理的辦法。

2.勞保醫(yī)療改革。勞保醫(yī)療改革始于1990年11月勞動(dòng)部召開的全國(guó)部分省市勞保醫(yī)療制度改革會(huì)議。會(huì)議確定的改革方向是：實(shí)行國(guó)家、集體和個(gè)人合理負(fù)擔(dān)，逐步建立多種形式的醫(yī)療保險(xiǎn)制度。大病統(tǒng)籌雖然只在企業(yè)進(jìn)行，沒有涉及國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，但是它為我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌積累了經(jīng)驗(yàn)。

3.現(xiàn)行的醫(yī)療保險(xiǎn)制度。1994年4月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)家體改委、財(cái)政部、勞動(dòng)部、衛(wèi)生部印發(fā)了《關(guān)于職工醫(yī)療制度改革試點(diǎn)意見》，并在九江和鎮(zhèn)江進(jìn)行試點(diǎn)，之后不斷擴(kuò)大試點(diǎn)城市，到1998年已有50多個(gè)城市進(jìn)行了醫(yī)療改革試點(diǎn)。在多年試點(diǎn)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，1998年12月國(guó)務(wù)院《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》，“決定”將我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)定為建立“低水平、廣覆蓋、共同負(fù)擔(dān)、統(tǒng)帳結(jié)合、多層次”的職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，決定頒布之后，全國(guó)范圍的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革進(jìn)入了全面推進(jìn)的新階段。

二、新醫(yī)療保險(xiǎn)制度中現(xiàn)實(shí)存在的問題

1.會(huì)帶來醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)

新制度僅提供基本的醫(yī)療保險(xiǎn)，并不是覆蓋所有的醫(yī)療費(fèi)用，所以，享受了幾十年免費(fèi)醫(yī)療的老百姓明顯地流露出對(duì)過去醫(yī)療制度的留戀。以個(gè)人賬戶為例。規(guī)定要求個(gè)人交納月平均收入的2%，單位總共承擔(dān)墊，其中的30%以內(nèi)劃入個(gè)人賬產(chǎn)，也就是總數(shù)的1.8%，折算一下是個(gè)人月收入的38%以內(nèi)。北京市員工平均年收入是一萬多元。因此中等水平的職工個(gè)人賬戶只有不到300元。這就是他一年的門診醫(yī)療費(fèi)用。社會(huì)統(tǒng)籌還好，可是，要是得一場(chǎng)大病個(gè)人帳戶的資金就很捉襟見肘了。

另外，新制度中沒有把小孩包括進(jìn)去，而以往的勞保醫(yī)療和公費(fèi)醫(yī)療孩子的醫(yī)藥費(fèi)用基本是父母所在單位共同承擔(dān)的。

新醫(yī)療制度對(duì)預(yù)防問題準(zhǔn)備也是不足的。以前的醫(yī)療重視預(yù)防，單位有定期的體驗(yàn)，有固定的醫(yī)務(wù)室、還有兒童防疫站。這些在新醫(yī)療保險(xiǎn)中屬于門診的范疇。也就是說要從個(gè)人賬戶中花錢。這樣很可能導(dǎo)致：本來應(yīng)該看的病沒看，本來是小病結(jié)果耽擱成大病。

2.醫(yī)院可能拖醫(yī)保改革的后腿

醫(yī)療保險(xiǎn)改革是所有社會(huì)保障項(xiàng)目中最復(fù)雜的，它牽涉到社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、醫(yī)院、個(gè)人、企業(yè)和醫(yī)療行業(yè)。錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系再加上過去醫(yī)院醫(yī)藥不分，就變得更復(fù)雜。醫(yī)療保險(xiǎn)改革難，不是難在本身，而是難在醫(yī)保之外。醫(yī)院體制的改革和醫(yī)藥體制的改革很可能會(huì)拉醫(yī)療保險(xiǎn)改革的后腿。

醫(yī)療資源結(jié)構(gòu)不合理是另一個(gè)突出問題。拋開城鄉(xiāng)之間的巨大差別，就城市醫(yī)院的結(jié)構(gòu)來說，就相當(dāng)不科學(xué)。90%的人生的是一股的小病，沒必要去綜合性的大醫(yī)院看。而現(xiàn)在恰恰是大醫(yī)院過多，服務(wù)于社區(qū)的小醫(yī)院少。大醫(yī)院多，建設(shè)成本高，收回成本的愿望就更強(qiáng)烈。沒有發(fā)達(dá)的社區(qū)醫(yī)院醫(yī)療網(wǎng)絡(luò)，個(gè)人疾病醫(yī)療的代價(jià)更高，醫(yī)療保險(xiǎn)的代價(jià)也會(huì)更高。

3.新制度規(guī)定中本身的漏洞

依據(jù)新的醫(yī)保制度，當(dāng)事人只要付相當(dāng)少的一部分費(fèi)用，便可在不超過統(tǒng)籌基金最高支付額內(nèi)隨意使用醫(yī)藥費(fèi)。一些醫(yī)院和醫(yī)生為了將更多的醫(yī)保資金劃進(jìn)自己醫(yī)院的賬戶上，也不限制開出藥品的數(shù)量和金額。這樣，持卡人就有可能與醫(yī)院或某些醫(yī)生聯(lián)手將國(guó)家醫(yī)保資金騙入私囊或小團(tuán)體的賬戶中。

我國(guó)現(xiàn)在處于社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，處于道德失范的混亂階段，新規(guī)矩和老規(guī)矩并存，原有的社會(huì)道德規(guī)范和道德底線受到侵蝕和破壞在所難免。

三、針對(duì)問題初步探討進(jìn)一步深化改革的方案

1.優(yōu)化醫(yī)療資源的配置，提高使用效率。要對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)建立實(shí)施真正的競(jìng)爭(zhēng)準(zhǔn)入機(jī)制和“退出”機(jī)制。對(duì)高檔醫(yī)療設(shè)備，國(guó)家應(yīng)該統(tǒng)一配置和管理。而針對(duì)大型醫(yī)院相對(duì)過剩社區(qū)醫(yī)療服務(wù)相對(duì)不足的情況，應(yīng)該倒入真正的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，按照市場(chǎng)法則優(yōu)勝劣汰，政府則不宜保護(hù)過度。

2.要保證基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的使用效率，減少患者不必要的費(fèi)用支出和負(fù)擔(dān)。應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)成果，大力推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)化進(jìn)程：在中心城市建立數(shù)據(jù)庫(kù)，通過網(wǎng)絡(luò)掃描等方式對(duì)各統(tǒng)籌地區(qū)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的使用進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)測(cè)：對(duì)政策執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估。建立醫(yī)藥價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，瞬時(shí)向所有計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)的醫(yī)療單位發(fā)送價(jià)格信息，并公布國(guó)家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。這對(duì)于降低醫(yī)保費(fèi)用無疑是大有好處的。

3.還應(yīng)探索建立多層次醫(yī)療保障體系，妥善解決有關(guān)人員的醫(yī)療待遇;積極探索社會(huì)醫(yī)療救助途徑和辦法，妥善解決特困人群有關(guān)醫(yī)療問題。醫(yī)療保險(xiǎn)制度應(yīng)該是多層次的醫(yī)療保障系統(tǒng)。除了政府保障的基本醫(yī)療水平之外，還應(yīng)該有補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，商業(yè)性醫(yī)療保險(xiǎn)，醫(yī)療救助系統(tǒng)。兒童、失業(yè)者、社會(huì)貧窮階層應(yīng)該被納入醫(yī)療救助系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)：

陳佳貴.中國(guó)社會(huì)保障發(fā)展報(bào)告(1997-2001).社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2001.77.

宋曉梧.中國(guó)社會(huì)保障制度改革.清華大學(xué)出版社，2000.111.

陳佳貴.中國(guó)社會(huì)保障發(fā)展報(bào)告(1997-2001).社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2001.101.

第7篇：制度創(chuàng)新論文范文

一、我國(guó)債券市場(chǎng)現(xiàn)狀

目前，我國(guó)債券市場(chǎng)已走過了20多年的發(fā)展歷程。2001年銀行間債券市場(chǎng)交易額達(dá)41000億元，市場(chǎng)成員上升到700家。從縱向比較來看，債券市場(chǎng)規(guī)模不斷增加，市場(chǎng)交易規(guī)則日趨完善，債券托管體系和交易體系等基礎(chǔ)建設(shè)不斷加快，市場(chǎng)化程度顯著提高。

縱觀國(guó)外成熟的資本市場(chǎng)體系，債券市場(chǎng)與股票市場(chǎng)是并駕齊驅(qū)的。2001年，美國(guó)的股票市值占GDP的168％，債券相當(dāng)于143％；另?yè)?jù)統(tǒng)計(jì)，全球債券相當(dāng)于GDP的95％。而我國(guó)2001年末債券總值僅相當(dāng)于GDP的29％。美國(guó)發(fā)行了3.1萬億美元的政府債券，公司債券達(dá)3.4萬億美元，資產(chǎn)證券化債券是2.7萬億美元，公司債券總和大大超過了政府發(fā)行的債券，且當(dāng)年發(fā)行的公司債券是同期股票金額的16倍，占主要地位的是公司債券。而在我國(guó)，2001年發(fā)行國(guó)債約4884億元人民幣，公司債券總發(fā)行量卻不足400億元人民幣。因此，不論是從資本市場(chǎng)上債市與股市的關(guān)系看，還是從企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)看，債券市場(chǎng)尤其是公司債券在我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展過程中都具有很大的發(fā)展空間。但是，由于市場(chǎng)約束和制度方面的原因，我國(guó)債券市場(chǎng)尤其是公司債券無論是在規(guī)模、品種，還是在市場(chǎng)的發(fā)育程度方面，都與發(fā)達(dá)國(guó)家存在著巨大的差距，即使同我國(guó)迅速發(fā)展的股票市場(chǎng)相比，債券市場(chǎng)也顯得較為低迷，一直是我國(guó)資本市場(chǎng)的一條“短腿”。

二、影響我國(guó)債券市場(chǎng)發(fā)展的原因

（一）制度性因素是導(dǎo)致債券市場(chǎng)發(fā)展滯后的首要原因

一方面?zhèn)l(fā)行制度不盡合理。金融債券、企業(yè)債券的發(fā)行實(shí)行多部門審批制，既增加了發(fā)行成本，又助長(zhǎng)了政府審批中的尋租行為；在債券品種方面，重國(guó)債輕企業(yè)債券；債券發(fā)行還存在隨意性、品種的單調(diào)性、對(duì)外的封閉性等問題。另外債券交易制度不合理。由于債券發(fā)行主體存在信譽(yù)級(jí)別、類別、發(fā)行和流通范圍等方面的不同，債券所需的托管服務(wù)和交易方式（詢價(jià)或電腦撮合）必然不同，目前分層次的債券托管體系和立體式的債券交易服務(wù)網(wǎng)絡(luò)亟待加強(qiáng)和完善。此外，缺乏便捷有效的債券市場(chǎng)結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)也制約了債券市場(chǎng)的發(fā)展。

（二）企業(yè)債券信譽(yù)不佳，直接導(dǎo)致企業(yè)債券發(fā)展嚴(yán)重滯后

對(duì)于急需擴(kuò)大融資渠道的眾多企業(yè)來說，企業(yè)債券無疑是個(gè)有力工具，但是由于1992年前后一些地方濫發(fā)企業(yè)債券，出現(xiàn)一些企業(yè)債券到期不能兌付的現(xiàn)象，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)債券的信譽(yù)。90年代中期，中國(guó)的百姓在購(gòu)買由銀行代售的一些企業(yè)債券后，由于這些企業(yè)本身無到期償還債務(wù)的能力，產(chǎn)生了不少社會(huì)問題。另外，我國(guó)真正具有發(fā)行中、長(zhǎng)期企業(yè)債券資格的公司還太少，如果完全放開企業(yè)債券市場(chǎng)，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更大。基于以上認(rèn)識(shí)，1992年后企業(yè)債券市場(chǎng)受到嚴(yán)格控制。

（三）市場(chǎng)交易主體和交易工具單一

目前，銀行間債券市場(chǎng)的交易主體主要是金融機(jī)構(gòu)，非金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)在還難以進(jìn)入這個(gè)市場(chǎng)，商業(yè)銀行仍作為我國(guó)債券市場(chǎng)的主要投資人，債券市場(chǎng)的覆蓋面受到限制。債券市場(chǎng)的交易工具單一，不能滿足多層次投資者的不同需求，券種單一（主要是國(guó)債和政策性金融債），期限也單一（主要是長(zhǎng)期債，很少有短期債）。

（四）債券流動(dòng)性較低

我國(guó)債券二級(jí)市場(chǎng)由銀行間市場(chǎng)和交易所市場(chǎng)組成。由于缺乏統(tǒng)一的托管、清算、結(jié)算系統(tǒng)，兩個(gè)市場(chǎng)處于分割狀態(tài)，突出表現(xiàn)在兩個(gè)市場(chǎng)的國(guó)債不能自由轉(zhuǎn)托管。由于交易所吸納國(guó)債的能力有限，銀行間市場(chǎng)流動(dòng)性又差，這在很大程度上限制了我國(guó)國(guó)債市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，既不利于降低國(guó)債籌資的成本和風(fēng)險(xiǎn)，也不利于貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（五）信用評(píng)級(jí)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展滯后，債券市場(chǎng)缺乏誠(chéng)信

缺乏公正的信用評(píng)級(jí)中介機(jī)構(gòu)是制約債券市場(chǎng)未來發(fā)展的又一主要問題，而且這一問題隨著債券投資人范圍的擴(kuò)大已日益突出。目前，國(guó)內(nèi)具備債券評(píng)級(jí)資格并真正具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的機(jī)構(gòu)只有9家，權(quán)威的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)很少。而國(guó)外著名評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)由于不熟悉我國(guó)國(guó)情、缺乏中國(guó)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)等原因，尚未涉足國(guó)內(nèi)評(píng)級(jí)市場(chǎng)。再加上我國(guó)信用制度不夠完善，企業(yè)對(duì)資信評(píng)級(jí)的潛在意愿不強(qiáng)，以及評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)出的資信等級(jí)本身缺乏公信，難以為市場(chǎng)所接受。

（六）市場(chǎng)紀(jì)律不嚴(yán)肅，影響了債券市場(chǎng)的發(fā)展

分析債券市場(chǎng)發(fā)展的教訓(xùn)，市場(chǎng)紀(jì)律不嚴(yán)肅，是造成債券市場(chǎng)投機(jī)盛行、出現(xiàn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、作假欺詐、拖欠債券兌付等現(xiàn)象的重要原因。

三、發(fā)展債券市場(chǎng)的建議

（一）以制度創(chuàng)新推動(dòng)債券市場(chǎng)的發(fā)展

第一，在發(fā)行制度方面，嘗試市場(chǎng)化改革，依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及其變動(dòng)來決定債券發(fā)行的規(guī)模、節(jié)奏和種類。建議企業(yè)債券發(fā)行由審批制向核準(zhǔn)制過渡，改變企業(yè)債券發(fā)行量和利率水平由政府決定的狀況，以便使各發(fā)行主體的信用差別得到顯示，提高企業(yè)債券應(yīng)有的供給彈性和價(jià)格需求彈性。第二，在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面，建立與國(guó)際接軌的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，判別優(yōu)質(zhì)債券和垃圾債券，提高投資者的信心。第三，在債券評(píng)級(jí)上，我國(guó)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)尚不夠成熟，因此引進(jìn)境外著名債券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，為投資者選擇投資工具提供基本的評(píng)價(jià)基準(zhǔn)。第四，在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方面，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，形成對(duì)公司發(fā)行債券的硬約束，降低違約風(fēng)險(xiǎn)。第五，在投資主體培育上，大力培育那些資金運(yùn)用原則與債券相適應(yīng)的保險(xiǎn)公司、社會(huì)保障基金和住房基金等機(jī)構(gòu)投資者，同時(shí)實(shí)行債券市場(chǎng)的做市商制度，選擇那些信譽(yù)較好、實(shí)力較強(qiáng)的國(guó)債或其他債券一級(jí)自營(yíng)商作為做市商。

（二）加大公司債券的發(fā)展力度是解決我國(guó)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)失衡的重要前提

無論是從完善資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)儲(chǔ)蓄向投資轉(zhuǎn)化的角度看，還是從推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)制上看，保持我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速發(fā)展，都應(yīng)當(dāng)高度關(guān)注企業(yè)債券市場(chǎng)的發(fā)展。1.企業(yè)債券的發(fā)展有助于我國(guó)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的完善和深化。首先，企業(yè)債券可以發(fā)揮銜接且制衡國(guó)債與股票交易價(jià)格的功能。其次，相當(dāng)多的金融產(chǎn)品創(chuàng)新依賴于企業(yè)債券市場(chǎng)的發(fā)展，比如資產(chǎn)證券化問題等。再次，企業(yè)債券促進(jìn)利率市場(chǎng)化進(jìn)程。最后，企業(yè)債券利率也是制約市場(chǎng)利率波動(dòng)的一個(gè)重要因素。2.企業(yè)債券是促進(jìn)儲(chǔ)蓄向投資轉(zhuǎn)化的重要途徑。在過去的20多年里，國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄年增長(zhǎng)率為10.4％，而實(shí)際投資平均增長(zhǎng)率僅為9.3％，這說明國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄未能充分轉(zhuǎn)化為實(shí)際投資，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中存在嚴(yán)重的投資壓抑。在國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄中，增長(zhǎng)最快的部分是居民儲(chǔ)蓄存款。追求安全前提下的收益最大化是居民金融資產(chǎn)投資的第一選擇。全國(guó)城鎮(zhèn)儲(chǔ)戶最新問卷調(diào)查顯示，居民儲(chǔ)蓄意愿仍持續(xù)提高。與其通過降息迫使儲(chǔ)蓄型投資者進(jìn)入股票市場(chǎng)，不如提供與銀行儲(chǔ)蓄相當(dāng)?shù)陌踩顿Y工具，A級(jí)以上的高等級(jí)企業(yè)債券可以促進(jìn)儲(chǔ)蓄向投資轉(zhuǎn)化。3.企業(yè)債券有利于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，提高企業(yè)融資效率。相對(duì)于銀行貸款和發(fā)行股票，企業(yè)要面臨還本付息的預(yù)算硬約束，發(fā)行債券對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的約束力更強(qiáng)。企業(yè)以發(fā)行債券的方式面向社會(huì)籌資，通過社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的自我約束能力，有利于促使企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制和提高融資效率。

從當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境看，政府對(duì)企業(yè)債券的支持力度不斷加大，企業(yè)債券市場(chǎng)面臨良好的發(fā)展機(jī)遇。經(jīng)過多次連續(xù)降息之后整體利率水平已處于建國(guó)以來最低水平，債券融資成本較低；上市公司經(jīng)過連續(xù)的增資擴(kuò)股，平均資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)下降至50％以下。只要能在監(jiān)管體制、利率形成機(jī)制、市場(chǎng)流通、投資主體等方面繼續(xù)進(jìn)行較大改革，從供給與需求兩方面疏通市場(chǎng)，企業(yè)債券是應(yīng)當(dāng)大有所為的。

（三）調(diào)整債券品種結(jié)構(gòu)，為投資者提供更多的投資品種，調(diào)整企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)

采取股權(quán)融資和債權(quán)融資相結(jié)合，在繼續(xù)發(fā)展股權(quán)融資的同時(shí)，加大債權(quán)融資的力度。調(diào)整國(guó)債、企業(yè)債券、建設(shè)債券等債券品種的結(jié)構(gòu)。在期限方面，鼓勵(lì)業(yè)績(jī)穩(wěn)定的藍(lán)籌公司發(fā)行中長(zhǎng)期債券，募集公司發(fā)展所需要的中長(zhǎng)期資金，提高融資效率。著手進(jìn)行推出交易所衍生債券產(chǎn)品的準(zhǔn)備工作。可以先進(jìn)行可轉(zhuǎn)換債券和可交換債券的創(chuàng)新試點(diǎn)，待條件成熟再推出國(guó)債期貨和其他債券期貨品種，最后推出債券期權(quán)，重點(diǎn)包括中長(zhǎng)期債券期權(quán)和中長(zhǎng)期債券期貨期權(quán)品種，以不斷完善交易所衍生債券的品種和期限結(jié)構(gòu)，為市場(chǎng)投資者創(chuàng)造優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制和更多的投資品種選擇。

（四）創(chuàng)造良好的債券市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境

1.降低債券市場(chǎng)的交易成本。目前，我國(guó)債券市場(chǎng)規(guī)模較小，適當(dāng)降低市場(chǎng)交易成本，尚不足以對(duì)國(guó)家稅收、交易所和券商的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生大的負(fù)面效應(yīng)，反而有利于提高投資者和債券發(fā)行人對(duì)債券市場(chǎng)的預(yù)期。（1）對(duì)債券投資者給予稅收優(yōu)惠。目前我國(guó)投資者購(gòu)買國(guó)債所獲得的利息收入不納稅，但購(gòu)買企業(yè)債所獲利息收入應(yīng)納稅。因此，盡管企業(yè)債券的利率比國(guó)債高，但是有可能使投資者按更高的稅率納稅，稅后收益反而可能下降。建議在現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下，適當(dāng)降低或減免投資企業(yè)債券稅收。（2）降低企業(yè)債券和國(guó)債的交易稅。針對(duì)我國(guó)債券市場(chǎng)相對(duì)低迷的現(xiàn)狀，為激活債券市場(chǎng)，建議降低企業(yè)債券和國(guó)債的交易稅。根據(jù)市場(chǎng)的變化調(diào)整交易稅是很多國(guó)家和地區(qū)債券市場(chǎng)通用的手法。以中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)為例，為刺激債券市場(chǎng)交易，“行政院”于2001年2月中旬做出了降低公司債交易稅千分之一的決定。

2.擴(kuò)大債券市場(chǎng)的交易主體。通過銀行間債券市場(chǎng)與交易所市場(chǎng)的交叉，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)市場(chǎng)的聯(lián)通。所謂債券市場(chǎng)的統(tǒng)一，最主要的是交易主體的統(tǒng)一，這是最基礎(chǔ)的。根據(jù)這樣一個(gè)指導(dǎo)思想，最近央行實(shí)行了金融機(jī)構(gòu)在銀行間債券市場(chǎng)的準(zhǔn)入備案制，同時(shí)正在部署商業(yè)銀行債券柜臺(tái)交易。

（五）堅(jiān)持誠(chéng)信運(yùn)作，加大行業(yè)監(jiān)管力度

應(yīng)盡快建立信用評(píng)級(jí)制度、信息披露制度和有效的法律制度框架，加快公司債券的立法工作，并且要和《公司法》、《破產(chǎn)法》相協(xié)調(diào)。我國(guó)債券市場(chǎng)只有堅(jiān)持誠(chéng)信運(yùn)作，才能正常、健康的發(fā)展，以適應(yīng)我國(guó)加入WTO后資本市場(chǎng)對(duì)外開放的需要。需要注意的是，市場(chǎng)監(jiān)管部門必須與市場(chǎng)主體利益徹底脫離，不再包攬市場(chǎng)能做的事，同時(shí)，加緊制定和完善市場(chǎng)交易規(guī)則和監(jiān)管法規(guī)，維護(hù)市場(chǎng)秩序，監(jiān)督發(fā)行主體、中介機(jī)構(gòu)、托管和結(jié)算等市場(chǎng)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照法規(guī)運(yùn)行，以達(dá)到嚴(yán)肅市場(chǎng)紀(jì)律、穩(wěn)步推進(jìn)中國(guó)債券市場(chǎng)發(fā)展的目的。

中國(guó)加入WTO為資本市場(chǎng)帶來良好的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)，也帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。隨著我國(guó)債券市場(chǎng)的不斷規(guī)范，債券作為收益穩(wěn)定、相對(duì)安全可靠的投資品種，與證券市場(chǎng)進(jìn)入微利時(shí)代的趨勢(shì)相適應(yīng)，將逐步為廣大投資者和企業(yè)所認(rèn)識(shí)和認(rèn)同。同時(shí)，債券市場(chǎng)的健康發(fā)展，將不斷縮小我國(guó)與發(fā)達(dá)國(guó)家之間的差距，在我國(guó)多層次的資本市場(chǎng)中發(fā)揮更大的作用。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：制度創(chuàng)新論文范文

關(guān)鍵詞：公務(wù)員；職務(wù)消費(fèi)；制度規(guī)范；貨幣化改革

職務(wù)消費(fèi)是指公務(wù)人員為履行公務(wù)所必需的、適度的消費(fèi)，包括招待費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)等，它構(gòu)成政府運(yùn)行成本的主要部分，是維持政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的費(fèi)用支出。但是，職務(wù)消費(fèi)與權(quán)力緊密相關(guān)，對(duì)職務(wù)消費(fèi)的范圍及標(biāo)準(zhǔn)既無允許的規(guī)范，又無約束的規(guī)定，往往會(huì)導(dǎo)致行為主體的“自由裁量權(quán)”過大，使得必要的消費(fèi)供給不足、腐敗現(xiàn)象普遍存在。要保證財(cái)政資源的使用不偏離公共利益，就必須將職務(wù)消費(fèi)納入制度化、貨幣化、規(guī)范化的軌道。

一、當(dāng)前公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)領(lǐng)域存在的主要問題

1.職務(wù)消費(fèi)不透明、不規(guī)范，滋生腐敗

職務(wù)消費(fèi)中的腐敗是腐敗最集中、最常見的表現(xiàn)。由于對(duì)職務(wù)消費(fèi)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等基本問題缺乏明確的規(guī)定，使得實(shí)際工作中缺乏合理、規(guī)范的制度性約束，形成了“職務(wù)消費(fèi)是一個(gè)筐，什么都往里裝”的局面。制度剛性的缺失和消費(fèi)的不透明又使得假公濟(jì)私的個(gè)人消費(fèi)、過度的職務(wù)消費(fèi)以及故意的奢侈浪費(fèi)層出不窮。與貪污、受賄等其他的腐敗行為相比，職務(wù)消費(fèi)中的腐敗有其自身的特點(diǎn)，它幾乎天天在人民大眾面前發(fā)生，很容易導(dǎo)致民心的流失。

2.職務(wù)消費(fèi)管理口徑不一，隨意性大，并呈擴(kuò)大化趨勢(shì)，加重了政府財(cái)政負(fù)擔(dān)

職務(wù)消費(fèi)的主要資金來源是預(yù)算外資金，由于我國(guó)對(duì)職務(wù)消費(fèi)的管理口徑不一，存在很大的地域、部門差異，隨意性較大，因此，在一些地方、一些部門，職務(wù)消費(fèi)項(xiàng)目越來越多。另外，“實(shí)報(bào)實(shí)銷”的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度使得公務(wù)員只要有合法的票據(jù)，就可以由政府為其“埋單”，這些行為必然會(huì)加重政府負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致行政經(jīng)費(fèi)的過快增長(zhǎng)和財(cái)政資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。

3.供給制和實(shí)物分配制廣泛存在，導(dǎo)致了高行政成本

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)及福利待遇由政府大包大攬：其住房、用車、通訊工具等實(shí)行實(shí)物配給，差旅費(fèi)、招待費(fèi)等采取“實(shí)報(bào)實(shí)銷”的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。當(dāng)前的職務(wù)消費(fèi)制度雖然進(jìn)行了試點(diǎn)改革，卻依然沒有實(shí)現(xiàn)全面貨幣化分配，大部分地區(qū)繼續(xù)實(shí)行實(shí)物供應(yīng)，并且對(duì)供應(yīng)對(duì)象也缺乏嚴(yán)格的控制。1995年，全國(guó)行政事業(yè)支出占財(cái)政總支出的比重為11%，如今已經(jīng)達(dá)19%～20%了。2006年，31個(gè)省市自治區(qū)的行政事業(yè)支出超出財(cái)政支出部分，高達(dá)5780多億元[1]。

4.監(jiān)督主體不合理，有效監(jiān)督少

公務(wù)員既是職務(wù)消費(fèi)政策制定者，又是職務(wù)消費(fèi)政策執(zhí)行者，并且是最后的受益者[2]。行為主體的一致性使得監(jiān)督過程中暴露了兩方面的問題：一方面，由于上級(jí)“鞭長(zhǎng)莫及”難以監(jiān)督、同級(jí)“怕惹非議”不愿監(jiān)督、下級(jí)“怕穿小鞋”不敢監(jiān)督，最終導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督失靈；另一方面，由于公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)在制度上缺乏透明性，使得公眾和輿論等外部監(jiān)督獲得信息的渠道不暢通，獲得的信息量也不對(duì)稱而難以實(shí)行監(jiān)督。政府既是裁判員又是運(yùn)動(dòng)員，職務(wù)消費(fèi)制度難以達(dá)到節(jié)約資金、防治腐敗的目的。

二、公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)制度中存在問題的成因分析

1.缺乏完善的公務(wù)員薪酬制度

目前職務(wù)消費(fèi)的諸多問題與薪酬制度的不合理有著直接聯(lián)系。長(zhǎng)期以來，我國(guó)實(shí)行的是低工資的薪酬制度，雖然從20世紀(jì)90年代中期以來，國(guó)家給公務(wù)員加過幾次薪，但由于幅度不大，公務(wù)員工資偏低的狀況并沒能得到根本的改觀，與其社會(huì)地位、工作需要和工作強(qiáng)度難以匹配。在這種情況下，職務(wù)消費(fèi)就變相成為公務(wù)員工資的補(bǔ)充。由于我國(guó)缺乏公務(wù)員工資加福利的薪酬體系，各種津貼和補(bǔ)助游離于工資之外，公務(wù)員的福利待遇也缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，較低的工資以及不規(guī)范、不透明的各種補(bǔ)貼又加大了公務(wù)員的實(shí)際收入差距，刺激了部分官員的腐敗行為?？梢哉f，低工資是造成當(dāng)前職務(wù)消費(fèi)混亂、公私不分的根本原因。

2.制度建設(shè)方面的缺失

①預(yù)算約束的缺失。硬性的預(yù)算約束的缺失，是導(dǎo)致職務(wù)消費(fèi)異化最根本的原因。我國(guó)長(zhǎng)期以來實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政預(yù)算制度，預(yù)算沒有細(xì)化，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一，只重投入、不重產(chǎn)出，必然導(dǎo)致不計(jì)行政成本，不講行政效率。近年來，我國(guó)對(duì)預(yù)算制度進(jìn)行了多次改革，但是實(shí)際執(zhí)行中隨意性大的問題依然沒有得到根本解決，預(yù)算難以從經(jīng)濟(jì)根源上規(guī)約職務(wù)消費(fèi)。目前，我國(guó)的預(yù)算制度還未完善，還存在大量的預(yù)算外資金，預(yù)算的法律效應(yīng)也不強(qiáng)，沒有任何約束力。

②職務(wù)消費(fèi)范圍界定模糊。由于職務(wù)消費(fèi)與公務(wù)員所擁有的權(quán)力有直接關(guān)系，有人據(jù)此把職務(wù)消費(fèi)同權(quán)力消費(fèi)等同起來，認(rèn)為只要與手中權(quán)力沾邊的消費(fèi)，都可以找公家報(bào)銷。有一些消費(fèi)雖然與權(quán)力沾邊，卻介于職務(wù)消費(fèi)和非職務(wù)消費(fèi)之間，這種消費(fèi)既不違反職務(wù)消費(fèi)的規(guī)定，卻又超出職務(wù)消費(fèi)的范圍。比如，一些無明確目的的會(huì)議被安排在高檔賓館甚至是旅游度假區(qū)，有些領(lǐng)導(dǎo)為了彰顯自己的權(quán)力空間，提高接待的檔次并且擴(kuò)大邀請(qǐng)的范圍。正是由于職務(wù)消費(fèi)的范圍規(guī)定不明晰，導(dǎo)致職務(wù)消費(fèi)惡性膨脹。

③職務(wù)消費(fèi)制度在執(zhí)行中大打折扣。我國(guó)現(xiàn)行的職務(wù)消費(fèi)制度在設(shè)計(jì)的時(shí)候就不合理，缺乏系統(tǒng)、全面的研究，執(zhí)行起來很難達(dá)到預(yù)期的效果。究其原因，主要有兩點(diǎn)：其一，有些制度規(guī)定脫離實(shí)際，缺乏可行性，造成職務(wù)消費(fèi)在制度和執(zhí)行上嚴(yán)重脫節(jié)，比如差旅費(fèi)制度；其二，公務(wù)員既是職務(wù)消費(fèi)制度的制定者，又是職務(wù)消費(fèi)的直接受益者，很難排除自身利益的干擾，執(zhí)行起來難以真正到位。

④對(duì)職務(wù)消費(fèi)違規(guī)行為處罰不力。由于目前對(duì)大吃大喝、公車私用、公款旅游等職務(wù)消費(fèi)中出現(xiàn)的問題難以量化，對(duì)職務(wù)消費(fèi)違法違紀(jì)行為尚無明確的規(guī)定，鮮有人因?yàn)槁殑?wù)消費(fèi)而受到制裁。低風(fēng)險(xiǎn)及消費(fèi)“攀比”效應(yīng)的廣泛存在，很容易促使一些公務(wù)人員不必?fù)?dān)心后果地過著奢侈的生活。

3.政府機(jī)構(gòu)臃腫，人員嚴(yán)重超編

目前，我國(guó)依然沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下制定的機(jī)構(gòu)設(shè)置框架，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其弊端已經(jīng)越來越明顯，主要表現(xiàn)為：機(jī)構(gòu)臃腫、人員嚴(yán)重超編，特別是直接為領(lǐng)導(dǎo)干部服務(wù)的人員日益增多。2005年8月10日，安徽省出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部身邊工作人員管理監(jiān)督的暫行規(guī)定》，取消了省轄市、縣(市、區(qū))領(lǐng)導(dǎo)干部的專職秘書配備。兩年前，四川省也做出了類似的規(guī)定，但是改革的阻力很大。目前，全國(guó)大部分地區(qū)還沒有進(jìn)行此項(xiàng)改革，不僅市縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)有專職秘書，就連一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部也普遍有秘書跟班。自1982年以來，國(guó)家雖然先后對(duì)政府行政體制進(jìn)行了五次較大的調(diào)整，但政府機(jī)構(gòu)人員膨脹問題依然十分嚴(yán)重。人越多，官越多；官越多，事越多；事越多，又刺激人更多，如此，陷入帕金森定式。官多，必然導(dǎo)致與此相關(guān)的職務(wù)消費(fèi)過度膨脹[3]。

三、公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)制度改革的思路

要徹底清除公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)中出現(xiàn)的問題，就必須進(jìn)行改革，將其納入制度化、規(guī)范化、貨幣化軌道，用制度來規(guī)范、約束職務(wù)消費(fèi)行為；同時(shí)，根據(jù)職務(wù)消費(fèi)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)，將部分職務(wù)消費(fèi)貨幣化，從制度根源、經(jīng)濟(jì)根源上規(guī)約職務(wù)消費(fèi)。

1.加強(qiáng)思想建設(shè)，強(qiáng)化職業(yè)自律

推行公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)貨幣化改革，首先要解決公務(wù)員思想認(rèn)識(shí)上的種種問題，引導(dǎo)其破除利己思想，樹立行政成本意識(shí)，強(qiáng)化職業(yè)自律；同時(shí)，加強(qiáng)公務(wù)員對(duì)腐敗的認(rèn)識(shí)，提高其思想覺悟，從而實(shí)現(xiàn)從源頭上預(yù)防和治理腐敗。

2.加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范職務(wù)消費(fèi)行為

①實(shí)現(xiàn)公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)制度化。這就要求按照政府運(yùn)行規(guī)律和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，逐步建立起一套機(jī)制完善、運(yùn)作規(guī)范、措施得力的管理制度，徹底清除職務(wù)消費(fèi)“灰箱”，降低公務(wù)成本，提高行政經(jīng)費(fèi)利用率。為此，要做好以下四個(gè)方面的工作：

首先，壓縮職務(wù)消費(fèi)的范圍，嚴(yán)格區(qū)分個(gè)人消費(fèi)與公務(wù)消費(fèi)。職務(wù)消費(fèi)應(yīng)該主要限于在職人員的公務(wù)消費(fèi)，要堅(jiān)決杜絕私人消費(fèi)由政府“埋單”的現(xiàn)象。

其次，分類制定職務(wù)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。職務(wù)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)既不能搞一刀切，也不能一成不變，要充分考慮各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同水平和不同部門的工作需要，承認(rèn)不同地區(qū)同級(jí)別職務(wù)消費(fèi)差異的合理性，分級(jí)、分類核定地方政府職務(wù)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，從而達(dá)到既能滿足公務(wù)員的正常公務(wù)消費(fèi)，又能降低公務(wù)成本、提高政府行政經(jīng)費(fèi)利用率的目的。同時(shí)，為了保證標(biāo)準(zhǔn)的有效執(zhí)行，制定消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的單位必須是獨(dú)立于執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)單位、個(gè)人之外的“第三方”[4]。

再次，改革公務(wù)員的薪酬制度。職務(wù)消費(fèi)惡性膨脹的一個(gè)主要原因是我國(guó)公務(wù)員的法定工資較低。借鑒西方公務(wù)員薪酬制度的經(jīng)驗(yàn)，公務(wù)員工資應(yīng)該包括滿足其生活方面的支出以及履行公務(wù)的必要支出。在財(cái)力支持的條件下，應(yīng)給有消費(fèi)需求的職位設(shè)立一定的金額，并將其納入公務(wù)員薪酬之內(nèi)，其職務(wù)消費(fèi)部分結(jié)余歸己超支自付。同時(shí)，要根據(jù)各地不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制定不同的工資標(biāo)準(zhǔn)，允許合理的工資差距。通過逐步提高公務(wù)員的工資，使其工資水平略高于社會(huì)平均收入水平。

最后，充分利用市場(chǎng)的調(diào)節(jié)機(jī)制。配合建設(shè)有限政府和節(jié)約型政府的要求，政府要將市場(chǎng)能做的還給市場(chǎng)去做，政府只做市場(chǎng)不想做或者做不好的事。政府機(jī)關(guān)的一些行政服務(wù)能推向市場(chǎng)的應(yīng)當(dāng)交由市場(chǎng)去做，例如：公車可以通過成立汽車租賃公司來提供服務(wù)，取消專職司機(jī)隊(duì)伍；機(jī)關(guān)后勤服務(wù)也可以進(jìn)行社會(huì)招標(biāo)。政府管的事情少了，職務(wù)消費(fèi)的范圍和耗費(fèi)自然就會(huì)有所下降。

②實(shí)行部分職務(wù)消費(fèi)貨幣化。職務(wù)消費(fèi)的貨幣化改革，主要是對(duì)職務(wù)消費(fèi)中票據(jù)報(bào)銷部分進(jìn)行的改革，在管理方式上實(shí)行核定標(biāo)準(zhǔn)，包干到人；在支付方式上，實(shí)行貨幣化[5]。

將職務(wù)消費(fèi)全部貨幣化是不現(xiàn)實(shí)的，很多指標(biāo)難以量化衡量，要避免出現(xiàn)“泛貨幣化”的傾向。在實(shí)際操作過程中，可將易量化的職務(wù)消費(fèi)(如交通費(fèi)、通訊費(fèi)等)以貨幣的形式直接發(fā)放給公務(wù)員，超支自付、節(jié)余歸己，以強(qiáng)化其成本和效率意識(shí)。有的用貨幣化的方法就不合適，比如差旅費(fèi)，對(duì)此只能依靠建立嚴(yán)密的職務(wù)消費(fèi)報(bào)批制度。

③硬化預(yù)算約束。職務(wù)消費(fèi)主要來自于預(yù)算外資金，職務(wù)消費(fèi)問題存在的主要根源在于預(yù)算的軟約束，因此，抑制職務(wù)消費(fèi)問題最根本的措施是預(yù)算制度的有力約束。具體來說，在預(yù)算的編制層面上，要做到全面、及時(shí)、合理，加大預(yù)算外資金的清理力度，所有的職務(wù)消費(fèi)都要用預(yù)算內(nèi)資金支出；在預(yù)算的執(zhí)行層面上，要使廣大公務(wù)員認(rèn)識(shí)到預(yù)算的本質(zhì)就是法律，一旦被批準(zhǔn)，就不能隨意更改，必須不折不扣地執(zhí)行，違反預(yù)算即是違法。

3.加大監(jiān)督處罰力度，維護(hù)制度的權(quán)威性

職務(wù)消費(fèi)中出現(xiàn)的腐敗問題，與監(jiān)督處罰不力、政務(wù)透明度不高有直接的關(guān)系。進(jìn)行職務(wù)消費(fèi)制度改革，就必須將政府的公務(wù)活動(dòng)置于“陽(yáng)光”下，接受外部的監(jiān)督。

①實(shí)行政務(wù)公開，提高公眾的參與度。由于政府政務(wù)不透明、公開程度不高，公眾對(duì)公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)最基本的知情權(quán)都得不到滿足，更談不上監(jiān)督。而且我國(guó)現(xiàn)行的制度安排缺乏必要的保障機(jī)制，公眾揭發(fā)官員腐敗的行為得不到應(yīng)有的激勵(lì)和保護(hù)，公眾參與度比較低。建立職務(wù)消費(fèi)公示制度，定期公布政府行政經(jīng)費(fèi)使用信息，有利于職務(wù)消費(fèi)透明化、公開化，把領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)消費(fèi)行為置于公眾的監(jiān)督之下，降低職務(wù)消費(fèi)腐敗的發(fā)生率。

②以外部監(jiān)督為主，嚴(yán)懲違法違紀(jì)。由“內(nèi)部人”制定改革規(guī)則容易導(dǎo)致職務(wù)消費(fèi)貨幣化程度過高，從而引發(fā)“變相腐敗”：一方面享受職務(wù)消費(fèi)補(bǔ)貼，另一方面又暗中報(bào)銷費(fèi)用，因此，必須加強(qiáng)對(duì)改革過程的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督的失靈啟示我們將監(jiān)督的重心轉(zhuǎn)移到依靠外部監(jiān)督上來，形成以紀(jì)檢、監(jiān)察、司法、輿論、公眾等組成的外部監(jiān)督合力。對(duì)于官員的違法違紀(jì)行為，要暢通渠道，鼓勵(lì)群眾舉報(bào)、媒體曝光；紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要通過開展專項(xiàng)檢查，及時(shí)查處違紀(jì)人員；司法機(jī)關(guān)要對(duì)職務(wù)消費(fèi)中的違法違紀(jì)行為加大懲治力度，切實(shí)維護(hù)制度的嚴(yán)肅性。

4.加快各項(xiàng)配套改革，提高政府行政效率

改革是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要多方面的配合。職務(wù)消費(fèi)制度改革的順利實(shí)施，需要精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、預(yù)防轉(zhuǎn)嫁消費(fèi)、完善考評(píng)機(jī)制等相關(guān)措施保駕護(hù)航。

①進(jìn)一步推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革。臃腫的機(jī)構(gòu)、超編的人員必然導(dǎo)致政府財(cái)政不堪重負(fù)。為了切實(shí)降低行政成本、提高政府行政效能，公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)改革必須配合機(jī)構(gòu)改革才能有效進(jìn)行。合理規(guī)定職務(wù)消費(fèi)適用人群的范圍及額度，遏止“公共地悲劇”。在保證行政作為的前提下，改革最終要達(dá)到減人、減事、優(yōu)化職務(wù)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的目的。

②建立轉(zhuǎn)嫁消費(fèi)的預(yù)防機(jī)制。當(dāng)前進(jìn)行的職務(wù)消費(fèi)貨幣化改革并沒有全面鋪開，只是在少數(shù)地區(qū)的黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位搞試點(diǎn)，改革還沒有深入到垂直部門和企業(yè)，這就為部分官員利用職權(quán)轉(zhuǎn)嫁改革的成本提供了機(jī)會(huì)。由于目前尚未對(duì)此有明確的懲罰措施，出現(xiàn)問題處理起來很棘手，因此，必須針對(duì)這種行為豎立起“警戒線”。

③完善公務(wù)員績(jī)效考評(píng)機(jī)制。職務(wù)消費(fèi)貨幣化改革必須與完善公務(wù)員績(jī)效考評(píng)機(jī)制相結(jié)合，防止因職務(wù)消費(fèi)緊縮導(dǎo)致公務(wù)員行政不作為，影響政府行政效率。要將是否利用職務(wù)消費(fèi)搞腐敗、是否在職務(wù)消費(fèi)中奢侈浪費(fèi)作為考核公務(wù)員廉潔自律情況的重要內(nèi)容和晉升的重要依據(jù)。對(duì)于那些拿了補(bǔ)貼不好好履行職責(zé)的，要有專門的懲罰辦法，將異化的公共權(quán)力重新引導(dǎo)到“公共”的大道上來。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張永剛，邸平玲.從公務(wù)員職務(wù)消費(fèi)看當(dāng)前腐敗[J].云南行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2006(6)：126-128.

[3]焦建國(guó).規(guī)范職務(wù)消費(fèi)：辨析、探源與改革建議[J].地方財(cái)政研究，2005(9)：4-8.

第9篇：制度創(chuàng)新論文范文

【關(guān)健詞】工程質(zhì)量監(jiān)督；主要問題；監(jiān)督模式；創(chuàng)新

1 工程質(zhì)量監(jiān)督實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和成果

從1984年《國(guó)務(wù)院關(guān)于改革建筑業(yè)和基本建設(shè)管理體制若干間題的暫行規(guī)定》以來至1990年建設(shè)部《建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理規(guī)定》、2000年國(guó)務(wù)院《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)督工作指南》([2000]38號(hào))、《工程質(zhì)量監(jiān)督工作導(dǎo)則》([2003]162號(hào))等，對(duì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)置、管理以及質(zhì)量監(jiān)督的內(nèi)容與程序等均作了具體詳細(xì)的規(guī)定，使工程質(zhì)量監(jiān)督和質(zhì)量監(jiān)管理論在實(shí)踐中逐步成熟，并不斷的發(fā)展起來；另一方面，目前我國(guó)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)系統(tǒng)共有質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)2659個(gè)，人員41941人，這些監(jiān)督機(jī)構(gòu)從青藏鐵路、三峽水利工程、小浪底水庫(kù)到高達(dá)492米的上海環(huán)球金融中心、奧運(yùn)主場(chǎng)館“鳥巢”實(shí)施了科學(xué)的監(jiān)督，使我國(guó)工程質(zhì)量水平不斷提升，重大質(zhì)量事故總體上得到了有效的遏制，同時(shí)在有效落實(shí)參建單位的質(zhì)量責(zé)任、健全工程質(zhì)量保證體系、宣傳貫徹有關(guān)質(zhì)量法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)等方面做出了很多工作，為保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)的全面快速發(fā)展提供了有效的保障.

2 當(dāng)前工程質(zhì)量監(jiān)督管理面臨的主要問題

2.1 建設(shè)市場(chǎng)問題

由于目前我國(guó)處于大發(fā)展的階段，投資主體、施工單位、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等也處于膨脹發(fā)展階段一些建設(shè)單位因工期、利潤(rùn)趨使等因素，違反基本建設(shè)程序，不辦理施工許可，不進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)文件審查即開工建設(shè)，不辦監(jiān)督手續(xù)，脫離監(jiān)督;為了最高利潤(rùn)，片面采取“最低價(jià)”中標(biāo)，采購(gòu)劣質(zhì)材料，強(qiáng)調(diào)工期犧牲質(zhì)量。施工單位質(zhì)量保證體系不健全，掛靠現(xiàn)象嚴(yán)重，違法分包，包而不管，偷工減料?？辈?、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、檢測(cè)等中介機(jī)構(gòu)惡性競(jìng)爭(zhēng)，甚至置法律法規(guī)于不顧，一味迎合委托方的不合理要求，無理變更設(shè)計(jì)，在不合格材料、文件上簽字，出假檢測(cè)報(bào)告等等。這些問題的存在，給建筑質(zhì)量留下了很大的隱患。

2.2 質(zhì)量監(jiān)督問題

面對(duì)大規(guī)模、高速度發(fā)展的建設(shè)市場(chǎng)，目前質(zhì)量監(jiān)督工作也存在很多困難和問題。

2.2.1 80年代1名質(zhì)量監(jiān)督人員監(jiān)管工程3～5萬，現(xiàn)在中等城市1名質(zhì)量監(jiān)督人員監(jiān)督工程達(dá)30～50萬，而且監(jiān)督內(nèi)容也從單一實(shí)體監(jiān)督發(fā)展到對(duì)責(zé)任主體質(zhì)量行為等監(jiān)督。

2.2.2 目前監(jiān)督責(zé)任更加深化，問責(zé)制也越來越嚴(yán)峻，而監(jiān)督費(fèi)從2008年11月也停止收費(fèi)，造成工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)任務(wù)重、責(zé)任廣、人才流失、監(jiān)督推誘的現(xiàn)狀。

2.2.3 目前監(jiān)督工作內(nèi)容不斷增加，檢測(cè)機(jī)構(gòu)、商品混凝土等機(jī)構(gòu)的質(zhì)量管理、節(jié)能工作管理等相繼納人監(jiān)督范圍，而且監(jiān)督工程也向“高、深、大、難”方面發(fā)展，給監(jiān)督人員帶來了巨大的壓力。

2.2.4 監(jiān)督體系不順、性質(zhì)模糊、地位不清、無行政處罰權(quán)利。目前監(jiān)督機(jī)制也處于“三步到位(基礎(chǔ)、主體、竣工)”的基本模式，與當(dāng)前控制工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、防范事故的政府要求不接軌。

2.2.5 監(jiān)督方法、手段單一、落后，單靠傳統(tǒng)“看、敲、摸、聽”、核查資料已不適應(yīng)當(dāng)前國(guó)家快速發(fā)展，一旦誠(chéng)信機(jī)制弱化、質(zhì)量資料虛假將給質(zhì)量問題、質(zhì)量事故的處理帶來不準(zhǔn)確的信息。

3 創(chuàng)新監(jiān)督模式

3.1從按部就班的“平均化監(jiān)督”向突出重點(diǎn)的“差別化、分類監(jiān)督”轉(zhuǎn)變。

3.1.1 監(jiān)督工程差別化管理。

將重點(diǎn)工程、政府投資工程、風(fēng)險(xiǎn)大的高難度工程及特大型工程、村鎮(zhèn)工程管理納人到主要監(jiān)督內(nèi)容，對(duì)不同的工程制定相應(yīng)的監(jiān)督方案，確保工程質(zhì)量整體受控。

3.1.2 監(jiān)督企業(yè)差別化管理。

針對(duì)資質(zhì)相對(duì)低、素質(zhì)相對(duì)差、有嚴(yán)重不良記錄的企業(yè)承建的工程，強(qiáng)化監(jiān)督頻次與力度?？筛鶕?jù)資質(zhì)級(jí)別、工程類別等進(jìn)行梳辮子，分類檢查。

3.1.3 監(jiān)管領(lǐng)域差別化管理。

要針對(duì)監(jiān)督范疇的不同地域(如山坡、郊區(qū))，實(shí)施不同監(jiān)管要求。

3.1.4 監(jiān)管環(huán)節(jié)差別化。

要針對(duì)工程不同部位、工序、環(huán)節(jié)，特別是高、難、新的新工藝及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)高的環(huán)節(jié)強(qiáng)化監(jiān)督?？舍槍?duì)工程具體情況制定針對(duì)性的監(jiān)督方案、監(jiān)督交底和巡查。

3.1.5 監(jiān)管人員差別化。

要根據(jù)監(jiān)督人員專業(yè)職稱、技術(shù)水平、監(jiān)督工作經(jīng)歷與工作責(zé)任性，針對(duì)工程特色合理配置監(jiān)督力量，提高工程的監(jiān)督效率。

3.2 建立市場(chǎng)與現(xiàn)場(chǎng)聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督機(jī)制。

將工程質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與招投標(biāo)、施工許可、資質(zhì)資格管理結(jié)合起來，從多個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，探索實(shí)行市場(chǎng)和質(zhì)量監(jiān)管部門的聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制，構(gòu)建資源共享平臺(tái)。強(qiáng)化“市場(chǎng)”與“現(xiàn)場(chǎng)”的聯(lián)動(dòng)，營(yíng)造公平、有序、規(guī)范的建設(shè)市場(chǎng)環(huán)境，為工程質(zhì)量提供保證。

應(yīng)以“現(xiàn)場(chǎng)”為龍頭，制定一套系統(tǒng)、完善的針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)中質(zhì)保體系、人員、實(shí)體等方面的制約措施，與稽查、市場(chǎng)、開發(fā)等部門聯(lián)動(dòng)進(jìn)行處罰。

3.3 利用信息化手段實(shí)行科學(xué)監(jiān)管。

以網(wǎng)絡(luò)為支撐，強(qiáng)化信息化管理手段，提高工作效率和監(jiān)管實(shí)效。建立統(tǒng)一的監(jiān)督電子平臺(tái)，全面加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目、參建企業(yè)和從業(yè)人員等基本信息、違法違規(guī)行為和不良記錄的管理，提高監(jiān)督工作的科學(xué)性和規(guī)范化。

3.4 探索實(shí)施工程質(zhì)量保險(xiǎn)制度

建立工程質(zhì)量保險(xiǎn)制度是一項(xiàng)利國(guó)、利民的好舉措，對(duì)于保證工程質(zhì)量、提高投資效益、保護(hù)廣大人民群眾的切身利益、維護(hù)政府形象和社會(huì)安定等都有著積極的作用，可首先探索實(shí)行住宅工程質(zhì)量強(qiáng)制性保險(xiǎn)，通過市場(chǎng)化的經(jīng)濟(jì)手段落實(shí)企業(yè)質(zhì)量責(zé)任。

3.5完善工程質(zhì)量投訴管理制度

3.5.1 建立健全建設(shè)工程質(zhì)量投訴機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部機(jī)制、工作程序，市、區(qū)縣要以一個(gè)建設(shè)行政主管部門領(lǐng)導(dǎo)掛帥，專門成立健全的質(zhì)量投訴機(jī)構(gòu)和完善的工作程序。

3.5.2 加強(qiáng)質(zhì)量投訴管理機(jī)構(gòu)人員辦事行為準(zhǔn)則、自身業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要體現(xiàn)出規(guī)范化辦事作風(fēng)，避免被投訴人間接投訴。

3.5.3 加強(qiáng)日常質(zhì)量監(jiān)督工作考核與質(zhì)量投訴掛鉤。質(zhì)量投訴工作完成不到位、目標(biāo)不達(dá)標(biāo)的考核一律不合格。

3.5.4 對(duì)于難辦事件、重點(diǎn)事件、群訪事件要及時(shí)上報(bào)，加強(qiáng)質(zhì)監(jiān)與市場(chǎng)、開發(fā)、稽查等部門的溝通、聯(lián)動(dòng)，探索通過質(zhì)量保險(xiǎn)制度、資質(zhì)資格準(zhǔn)人制度等市場(chǎng)機(jī)制加強(qiáng)質(zhì)量投訴工作。

3.5.5 加強(qiáng)技術(shù)鑒定工作，一方面組成專家?guī)?，另一方面可與有資質(zhì)的司法鑒定中心建立技術(shù)合作協(xié)議。

3.5.6 每年定時(shí)召開建設(shè)工程質(zhì)量投訴會(huì)議.

3.6將目前的“三到位”模式改變?yōu)橐云綍r(shí)巡查為主要手段、以行政執(zhí)法為基本特征的工程質(zhì)量監(jiān)督模式

3.6.1 進(jìn)一步規(guī)范檢查工作。

監(jiān)督檢查是保證工程質(zhì)量的有效手段，要完善日常檢查與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的檢查機(jī)制，加大監(jiān)督執(zhí)法的力度和積極開展各類綜合檢查和專項(xiàng)檢查活動(dòng)。綜合檢查要配合上級(jí)部門的檢查工作進(jìn)行，監(jiān)督機(jī)構(gòu)要從檢測(cè)機(jī)構(gòu)、預(yù)拌混凝土企業(yè)、建材、混凝土強(qiáng)度、地基處理、門窗等方面進(jìn)行專項(xiàng)檢查，檢查要形成制度化和常態(tài)化，檢查指標(biāo)、方法、內(nèi)容要進(jìn)行優(yōu)化，使檢查更加規(guī)范化，更具可操作性。

3.6.2 監(jiān)督檢查要嚴(yán)格執(zhí)法。

3.6.3 監(jiān)督檢查要嚴(yán)肅，不能走過場(chǎng)，發(fā)現(xiàn)問題要嚴(yán)格執(zhí)法，要與市場(chǎng)、開發(fā)、稽查等部門聯(lián)合制訂可操作性強(qiáng)的處罰辦法。

3.7 制訂嚴(yán)格的監(jiān)管人員考核辦法。

根據(jù)《建設(shè)工程監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員考核管理辦法》結(jié)合監(jiān)督部門的實(shí)際工作情況制訂操作性強(qiáng)、有激勵(lì)機(jī)制的考核辦法。