項(xiàng)目資金管理制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的項(xiàng)目資金管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：項(xiàng)目資金管理制度范文

第一條 為了完善我縣貸款資金建設(shè)工程項(xiàng)目管理制度，促進(jìn)我縣貸款資金建設(shè)工程項(xiàng)目管理健康發(fā)展，規(guī)范貸款資金的使用，有效監(jiān)管貸款資金的流向，不斷提高貸款資金投資效益和管理水平，依據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)制定本辦法。

二、建設(shè)工程項(xiàng)目前期階段管理

第二條項(xiàng)目的初期策劃和選址等工作應(yīng)注重可行性和操作性，由業(yè)主單位或者業(yè)主委托的實(shí)施單位負(fù)責(zé)策劃、調(diào)查、研究、確定，應(yīng)避免選取群眾矛盾多、容易激化群眾矛盾的地段。

第三條 項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目的地形圖測繪、規(guī)劃測量、概念性規(guī)劃和修建性詳細(xì)規(guī)劃、國土測量、礦產(chǎn)壓覆、地災(zāi)評(píng)估、用地復(fù)墾、水土保持、能源評(píng)估、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、勘察設(shè)計(jì)和施工圖審查、地質(zhì)勘查、造價(jià)咨詢的編制單位由業(yè)主單位研究按相關(guān)規(guī)定、相關(guān)程序選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的單位。編制單位須按相關(guān)程序進(jìn)行調(diào)查、勘測等作業(yè)并出具報(bào)告成果。報(bào)告成果保證真實(shí)可靠，由業(yè)主單位送發(fā)改、國土、規(guī)劃等行政職能部門辦理立項(xiàng)審查等其他相關(guān)手續(xù)。

第十三條工程項(xiàng)目的招投標(biāo)，必須嚴(yán)格按相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范履行。合同簽訂嚴(yán)格按照合同會(huì)簽程序，會(huì)簽程序走完后方可簽訂合同。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)到建設(shè)行政主管部門做好合同的登記備案。

三、項(xiàng)目實(shí)施階段管理

第十五條 施工圖紙會(huì)審由建設(shè)單位組織，設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位共同參加。施工圖紙會(huì)審由監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)進(jìn)行現(xiàn)場記錄，匯總整理成會(huì)議紀(jì)要。施工圖紙會(huì)審紀(jì)要，四方共同會(huì)簽并加蓋公章，作為指導(dǎo)工程施工和工程結(jié)算的依據(jù)。

第十六條 施工合同、圖紙會(huì)審等工作完成后，應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)資料，到建設(shè)行政主管部門辦理質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)手續(xù)和建設(shè)施工許可證，并交納相關(guān)費(fèi)用。

第十七條 項(xiàng)目施工條件成熟后，施工單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求編制好項(xiàng)目開工申請(qǐng)報(bào)告、施工組織設(shè)計(jì)和專項(xiàng)施工組織設(shè)計(jì)方案，報(bào)監(jiān)理單位審查，經(jīng)總監(jiān)理工程師審查通過后，下發(fā)項(xiàng)目開工令。開工令一式三份，建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位各一份。

第十八條 監(jiān)理單位應(yīng)編制好項(xiàng)目監(jiān)理實(shí)施規(guī)劃大綱和實(shí)施細(xì)則，經(jīng)總監(jiān)理工程師批準(zhǔn)后，上報(bào)建設(shè)單位。

第十九條 現(xiàn)場施工協(xié)調(diào)例會(huì)由監(jiān)理工程師主持?，F(xiàn)場施工協(xié)調(diào)例會(huì)規(guī)定參加人員：業(yè)主單位、監(jiān)理單位、施工單位及其他相關(guān)人員，有重要事項(xiàng)需要協(xié)調(diào)，邀請(qǐng)主要領(lǐng)導(dǎo)參加。

第二十條 原則上每周召開一次現(xiàn)場施工協(xié)調(diào)會(huì)，現(xiàn)場施工協(xié)調(diào)例會(huì)內(nèi)容：聽取施工單位關(guān)于本周工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度、施工質(zhì)量等完成情況、下周工作安排計(jì)劃及施工中存在問題的匯報(bào)；監(jiān)理工程師總結(jié)評(píng)價(jià)，指出上周施工單位施工中的不足和施工單位存在的問題，提出下周工程項(xiàng)目的工作要點(diǎn)和要求。

第二十一條 辦理簽證原則：凡屬設(shè)計(jì)施工圖紙修改或變更引起的工程量增加、減少或變更等合同約定之外的工作內(nèi)容，均應(yīng)辦理現(xiàn)場簽證。

第二十二條辦理現(xiàn)場簽證程序

（一）由施工單位提出現(xiàn)場簽證內(nèi)容；

（二）經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師及項(xiàng)目總監(jiān)理工程師認(rèn)可；

（三）業(yè)主單位、監(jiān)理單位、施工單位現(xiàn)場簽證確認(rèn)。

第二十三條 合同約定之外的工作內(nèi)容：必須附有設(shè)計(jì)修改或變更圖紙、經(jīng)批準(zhǔn)的變更意向、技術(shù)要求、專項(xiàng)施工組織計(jì)劃及彩色照片等書面資料，相關(guān)資料必須符合合同的約定及國家規(guī)范的要求。

第二十四條 變更工程應(yīng)按變更工程管理規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能實(shí)施。

第二十五條 辦理工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單原則：凡屬設(shè)計(jì)施工圖紙技術(shù)要求的工程量現(xiàn)場計(jì)量，均應(yīng)辦理工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單。

第二十六條 辦理工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單程序：由施工單位提出工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單內(nèi)容和計(jì)劃安排，經(jīng)監(jiān)理工程師、業(yè)主代表共同現(xiàn)場計(jì)量，驗(yàn)收核定確認(rèn)。

第二十七條 工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收必須嚴(yán)格遵循：經(jīng)相關(guān)單位批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)要求和施工組織設(shè)計(jì)，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及國家規(guī)范。

第二十八條辦理工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單的時(shí)效性：工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單必須在下道工序?qū)嵤┣?，由各方現(xiàn)場驗(yàn)收確認(rèn)，單一認(rèn)可、事后補(bǔ)辦及未經(jīng)批準(zhǔn)均不能作為結(jié)算依據(jù)。

第二十九條 對(duì)工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收工作，施工單位必須提供現(xiàn)場實(shí)際的測量資料報(bào)告，經(jīng)監(jiān)理單位、業(yè)主單位批準(zhǔn)，方可進(jìn)行收方驗(yàn)收簽字確認(rèn)。

第三十條工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單必須經(jīng)工程總監(jiān)審查，報(bào)業(yè)主單位審定。工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收參加人員必須嚴(yán)格認(rèn)真，對(duì)現(xiàn)場計(jì)量的數(shù)量和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

第三十一條 設(shè)計(jì)變更的原則

（一）施工中發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)有錯(cuò)誤或有嚴(yán)重不合理的地方；

（二）實(shí)際情況與設(shè)計(jì)有出入或設(shè)計(jì)未考慮的地方；

（三）凡實(shí)際工程量與投標(biāo)清單工程量有出入者（含多算、少算、漏算）均應(yīng)按變更程序辦理。

（四）因業(yè)主單位的要求更改或調(diào)整設(shè)計(jì)。

第三十二條設(shè)計(jì)變更的辦理原則：凡屬變更工程均應(yīng)事先由施工單位提出變更意向申請(qǐng)，變更意向申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)并由監(jiān)理工程師下達(dá)變更令后，施工單位才能組織實(shí)施，變更工程完工并質(zhì)檢合格后應(yīng)及時(shí)辦理變更報(bào)告，變更報(bào)告審批后才能計(jì)量。

第三十三條變更意向申請(qǐng)辦理程序

（一）單項(xiàng)工程造價(jià)在5萬以內(nèi)變更工程審批程序：施工單位提出變更申請(qǐng)文件，經(jīng)設(shè)計(jì)、監(jiān)理及業(yè)主單位相關(guān)人員依次簽審原件一份，復(fù)印三份各單位加蓋公章后下發(fā)，設(shè)計(jì)單位均應(yīng)出具變更設(shè)計(jì)文件。

（二）單項(xiàng)工程造價(jià)在5萬以上變更工程審批程序：單項(xiàng)變更5萬元以上20萬元以下的，經(jīng)縣較大工程變更聯(lián)合審查組查勘會(huì)商后，經(jīng)縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施；單項(xiàng)變更增加造價(jià)20萬元以上100萬元以下的，經(jīng)縣較大工程變更聯(lián)合審查組查勘會(huì)商后，由業(yè)主單位研究確定后再報(bào)常務(wù)副縣長批準(zhǔn)實(shí)施；單項(xiàng)變更增加造價(jià)100萬元以上的，須報(bào)縣政府常務(wù)會(huì)議或縣委常務(wù)會(huì)議研究批準(zhǔn)后實(shí)施。

（三）變更意向申請(qǐng)文件應(yīng)按監(jiān)理提供的文件格式和要求整理，注明變更依據(jù)和理由，附變更的工程量計(jì)算單及現(xiàn)場彩色照片等原始資料。

第三十四條 變更報(bào)告辦理程序：變更意向獲得批準(zhǔn)并實(shí)施完畢后，施工單位應(yīng)及時(shí)編制和申報(bào)變更報(bào)告，變更報(bào)告的審批程序：設(shè)計(jì)、監(jiān)理及業(yè)主單位相關(guān)人員依次簽審原件一份，復(fù)印三份各單位加蓋公章后下發(fā)，變更報(bào)告應(yīng)按監(jiān)理單位提供的文件格式和要求整理，變更工程量的確認(rèn)，監(jiān)理單位和業(yè)主單位相關(guān)責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。

第三十五條 工程進(jìn)度編制原則：根據(jù)施工合同約定、施工設(shè)計(jì)圖紙。工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃根據(jù)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)編制實(shí)施。月度工程進(jìn)度計(jì)劃內(nèi)容：月度工程項(xiàng)目計(jì)劃的文字形象進(jìn)度說明、分部分項(xiàng)計(jì)劃安排及完成工程量、完成計(jì)劃完成投資。月度工程進(jìn)度計(jì)劃必須及時(shí)報(bào)監(jiān)理單位、業(yè)主單位審核。施工總進(jìn)度計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，是工程項(xiàng)目管理進(jìn)度控制的目標(biāo)計(jì)劃，業(yè)主單位必須督促監(jiān)理單位嚴(yán)格監(jiān)督管理實(shí)施，確保批準(zhǔn)的施工總進(jìn)度計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

第三十六條工程進(jìn)度月報(bào)表由施工單位根據(jù)合同約定、監(jiān)理工程師條例和工程項(xiàng)目的實(shí)際完成情況，按照工程建設(shè)備案制規(guī)定的工程報(bào)表格式，在每月25日前編制完成。工程月報(bào)內(nèi)容：本月工程項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施概況、進(jìn)度概要，形象進(jìn)度及其說明、質(zhì)量分析、分部分項(xiàng)完成的實(shí)際工程量等。如果該工程由業(yè)主單位委托其他單位或指揮部負(fù)責(zé)實(shí)施，上報(bào)工程進(jìn)度月報(bào)表時(shí)，必須同時(shí)遞交一份工程進(jìn)度月報(bào)表給業(yè)主單位。

第三十七條 項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度報(bào)告

（一）監(jiān)理單位根據(jù)施工單位報(bào)送的工程月報(bào)，通過對(duì)工程建設(shè)進(jìn)度的監(jiān)測、檢查和比較分析，在每月28日前編制完成。

（二）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度報(bào)告內(nèi)容：工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度的近期趨勢，對(duì)工程建設(shè)進(jìn)度的監(jiān)測、檢查、比較分析圖表，進(jìn)度的偏離程度、偏離原因分析和相應(yīng)的措施和建議。

第三十八條現(xiàn)場材料設(shè)備進(jìn)場驗(yàn)收原則：根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、合同約定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及國家規(guī)范?，F(xiàn)場材料設(shè)備進(jìn)場驗(yàn)收：由施工單位通知監(jiān)理工程師組織驗(yàn)收，業(yè)主單位代表或其委托方代表必須參加現(xiàn)場驗(yàn)收簽字確認(rèn)?，F(xiàn)場材料設(shè)備驗(yàn)收規(guī)定：根據(jù)施工設(shè)計(jì)圖紙和合同的約定，材料設(shè)備進(jìn)場必須具備相關(guān)的材料設(shè)備產(chǎn)品合格證、性能檢測報(bào)告或質(zhì)量許可證等。

第三十九條 現(xiàn)場材料設(shè)備的進(jìn)場檢查驗(yàn)收，是確保工程量的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，業(yè)主代表必須認(rèn)真履行合同約定，督促監(jiān)理單位并參加嚴(yán)格控制現(xiàn)場材料設(shè)備的進(jìn)場質(zhì)量關(guān)。

第四十條文字、圖片等資料嚴(yán)格按照市政工程建設(shè)備案制管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合縣建設(shè)行政主管部門的具體要求進(jìn)行分類、整理、移交、歸檔。

第四十二條隱蔽工程項(xiàng)目檢查驗(yàn)收：由監(jiān)理工程師組織安排，業(yè)主代表或其委托單位代表參加驗(yàn)收簽字確認(rèn)。

第四十三條分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目檢查驗(yàn)收：由監(jiān)理工程師組織安排，業(yè)主代表或其委托單位代表參加驗(yàn)收簽字確認(rèn)。

第四十四條 單位工程項(xiàng)目驗(yàn)收：由監(jiān)理工程師組織安排，業(yè)主代表或其委托單位代表參加驗(yàn)收簽字確認(rèn)。

第四十五條 工程項(xiàng)目初驗(yàn)：由施工單位提出工程項(xiàng)目初驗(yàn)工作報(bào)告和計(jì)劃安排，報(bào)監(jiān)理工程師審核同意，經(jīng)業(yè)主代表或其委托單位代表批準(zhǔn)后由監(jiān)理工程師組織實(shí)施，嚴(yán)格按照工程建設(shè)備案制管理規(guī)定要求進(jìn)行。

（一）部初驗(yàn)參加單位：業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位。

（二）正式初驗(yàn)參加單位：業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、質(zhì)監(jiān)站等相關(guān)單位。

第四十六條 工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收：

（一）施工單位提出工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作報(bào)告和計(jì)劃安排，報(bào)監(jiān)理單位審核同意，業(yè)主代表或其委托單位代表提出審查意見，報(bào)業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（二）工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收由業(yè)主代表組織實(shí)施。參加單位：施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、單位、質(zhì)監(jiān)站、接養(yǎng)等相關(guān)單位。

第四十七條 一般工程驗(yàn)收資料由施工單位按照工程建設(shè)備案制管理規(guī)定要求整理準(zhǔn)備，監(jiān)理工程師、業(yè)主代表參加現(xiàn)場檢查評(píng)定，通過檢查評(píng)定后簽字確認(rèn)。

第四十八條 工程進(jìn)度款支付程序：

（一）據(jù)審核批準(zhǔn)的工程計(jì)量文件，由施工單位提出支付申請(qǐng)單。

（二）監(jiān)理工程師對(duì)工程進(jìn)度款提出具體審核意見。

（三）業(yè)主代表核算簽字確認(rèn)。

（四）業(yè)主代表提出審查意見后報(bào)業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)、縣常務(wù)副縣長審定。

（五）業(yè)主單位核算后據(jù)合同向稅務(wù)單位提供開票證明。

（六）工程進(jìn)度款支付審批程序按照縣工程項(xiàng)目資金支付相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（七）施工單位必須自覺接受業(yè)主單位監(jiān)督，不得拖欠農(nóng)民工工資，否則業(yè)主單位有權(quán)代為支付。

第四十九條如果該項(xiàng)目由業(yè)主單位委托指揮部或其他單位負(fù)責(zé)實(shí)施，業(yè)主單位每季度組織單位紀(jì)檢監(jiān)察、工程技術(shù)、財(cái)務(wù)及縣紀(jì)檢監(jiān)察、縣財(cái)政相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度情況、工程款支付情況進(jìn)行核查。單次付款金額超過一百萬元人民幣，施工單位申請(qǐng)支付前必須通知業(yè)主單位進(jìn)行現(xiàn)場核查。未經(jīng)過核查的，業(yè)主單位可以暫停本次支付。

第五十條施工單位提出工程結(jié)算報(bào)告，經(jīng)監(jiān)理單位，業(yè)主代表或其委托方代表會(huì)簽同意后報(bào)業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。

第五十一條工程項(xiàng)目結(jié)算資料的核算確認(rèn)要求和送審程序：

（一）審查核算要求：必須審核工程量的準(zhǔn)確性。必須審核工程量、工程簽證、合同變更、質(zhì)量認(rèn)定、價(jià)格認(rèn)定、材料調(diào)差等是否嚴(yán)格按簽字程序確認(rèn)，對(duì)不符合規(guī)定的工程量、工程簽證、合同變更、質(zhì)量認(rèn)定、價(jià)格認(rèn)定堅(jiān)決不允許進(jìn)入工程結(jié)算中。必須嚴(yán)格對(duì)所有審核內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、審核。

（二）審查核算程序：業(yè)主單位要求對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行嚴(yán)格審查。審核后報(bào)送縣審計(jì)局預(yù)結(jié)算審計(jì)中心審計(jì)。施工單位按照工程進(jìn)度款的結(jié)算審查審定批準(zhǔn)程序辦理工程結(jié)算手續(xù)，進(jìn)行工程結(jié)算支付。

第五十二條 工程項(xiàng)目結(jié)算書一式五份：施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)部門、業(yè)主單位各一份。

第五十三條 工程結(jié)算付款辦法嚴(yán)格按照工程款支付辦法的程序確認(rèn)，嚴(yán)格審核工程項(xiàng)目各階段工程付款的正確性，對(duì)最后一次工程結(jié)算付款必須按照合同規(guī)定抵扣工程預(yù)付款、工程質(zhì)量保證金后，嚴(yán)格按照審查審核批準(zhǔn)的付款流程辦理。

四、項(xiàng)目的交付使用和維護(hù)

第五十四條 在工程保修期內(nèi)，業(yè)主代表或其委托單位代表應(yīng)定期回訪，掌握工程交付后的使用情況，并處理保修期內(nèi)的工程質(zhì)量投訴問題。

第五十五條對(duì)于政府采購服務(wù)項(xiàng)目，屬于合同中約定的，在服務(wù)期限和服務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目，業(yè)主單位應(yīng)做好項(xiàng)目維護(hù)和管理工作。

五、附 則

第2篇：項(xiàng)目資金管理制度范文

關(guān)鍵詞：石油；資金；管理制度；完善策略

資金是工業(yè)、商業(yè)等多個(gè)行業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)的本錢。運(yùn)用于石油行業(yè)的資金往往是墊付于石油企業(yè)建設(shè)、投資、生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)、再生產(chǎn)等過程中以貨幣的表現(xiàn)形式進(jìn)行周轉(zhuǎn)、流通，使其在保留本身價(jià)值的基礎(chǔ)上再增值。

一、我國石油資金管理制度的現(xiàn)狀

由于石油行業(yè)涉及面寬、牽涉面廣，耗用資金的部門、生產(chǎn)環(huán)節(jié)較多，進(jìn)出資金數(shù)額較大，因此，資金管理制度在石油行業(yè)運(yùn)營中有著相當(dāng)重要的作用。隨著改革全面深化進(jìn)行，我國石油行業(yè)也在不斷的改變自己，一些部門開始進(jìn)行組合，一些企業(yè)內(nèi)部分別進(jìn)行了調(diào)整，以此加強(qiáng)我國石油企業(yè)發(fā)展、生存的能力。并能面對(duì)當(dāng)今社會(huì)石油行業(yè)激烈競爭的市場，且能通過自身的實(shí)力和良好的管理占據(jù)市場中的一點(diǎn)份額。目前，我國很多石油企業(yè)都能夠建立健全財(cái)務(wù)管理制度，都在逐步完善石油資金管理制度，資金運(yùn)用、資金管理總體情況日趨漸好。但有些石油企業(yè)由于不能及時(shí)更新、完善陳舊的管理模式，思想上還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期。所以，在投資、生產(chǎn)、經(jīng)營銷售等資金管理方面、制度健全完善方面存在一些大大小小的問題。比如有的企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)沒有認(rèn)真評(píng)估資金投資效益，以至所投項(xiàng)目收效甚微[1]。

二、我國石油資金管理制度的缺陷和問題

雖然石油行業(yè)經(jīng)過不斷的改革、不斷健全經(jīng)營管理體系，壯大了自身，在眾多企業(yè)競爭中頗顯優(yōu)勢。但我國石油資金管理制度仍存在一些缺陷和問題有待探討。

1.資金預(yù)算投資管理不完善

石油行業(yè)也同其他企業(yè)一樣實(shí)行預(yù)算管理經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)等來控制資金的使用，或根據(jù)已有的現(xiàn)金進(jìn)出量和已發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營情況等進(jìn)行今后經(jīng)營情況預(yù)測控制。但由于一些企業(yè)上下缺乏對(duì)預(yù)算執(zhí)行的詳細(xì)監(jiān)管制度和完善的監(jiān)督管理體系，因此削弱了預(yù)算管理的功能和作用。而在投資管理方面由于只關(guān)注長期投資的項(xiàng)目是否有高產(chǎn)量、高產(chǎn)值，只關(guān)注項(xiàng)目資金來源，不注重高成本投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和經(jīng)營管理。結(jié)果是投的多、收的少，時(shí)常導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。對(duì)一些短期投資項(xiàng)目沒有制定資金運(yùn)用、運(yùn)營相關(guān)的管理政策和項(xiàng)目達(dá)標(biāo)考核制度，對(duì)投資運(yùn)營的過程缺乏深層次的分析評(píng)估，時(shí)常導(dǎo)致投資運(yùn)營效率不高。

2.內(nèi)部控制管理制度落實(shí)難

雖然國家最新頒布的會(huì)計(jì)管理制度已經(jīng)開始實(shí)施，石油企業(yè)資金內(nèi)部管控規(guī)范也已出臺(tái)，大多石油企業(yè)為了優(yōu)化內(nèi)部管理也對(duì)一些部門采取了重組合并等形式。但由于石油資金涉及到勘探、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不一樣，核算方式、使用工具不一樣，信息來源渠道不一樣，財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)形式和上報(bào)時(shí)間不一樣。往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)部門和高層領(lǐng)導(dǎo)知道的資金運(yùn)營信息、預(yù)算執(zhí)行情況的反饋較滯緩。無法及時(shí)做出資金管理使用情況的正確判斷，無法及時(shí)修正、改正的一些有問題或做出一些新的決策。加之，一些內(nèi)部管控規(guī)范落實(shí)執(zhí)行情況缺乏有效的監(jiān)督管理或根本就沒人敢去管理。如銷售部門僅負(fù)責(zé)售出產(chǎn)品不負(fù)責(zé)收回資金，財(cái)務(wù)部門只管記賬和結(jié)算工作，資金使用有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意不管是否符合相關(guān)規(guī)定就可支付。導(dǎo)致企業(yè)資金管理不規(guī)范。使用每一筆資金無法達(dá)到有效、合理。

三、完善制度的策略

針對(duì)我國石油資金管理制度目前尚存的缺陷和若干問題，怎樣進(jìn)一步完善資金管理制度，建議采用以下相關(guān)對(duì)策。1.細(xì)化資金預(yù)算管理制度石油行業(yè)應(yīng)在公司或集團(tuán)等內(nèi)部成立專門的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立由公司經(jīng)理或集團(tuán)董事會(huì)等直接領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算管理部門，全面負(fù)責(zé)由公司或集團(tuán)等提出的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制、審核、確定及調(diào)整工作。公司或集團(tuán)應(yīng)改變以往項(xiàng)目先上，邊干邊籌資金，沒過預(yù)算審批就花錢的現(xiàn)象。應(yīng)加強(qiáng)公司或集團(tuán)等資金的集中管理。應(yīng)將預(yù)算范圍擴(kuò)大到企業(yè)上上下下所有的資金，以此堵住計(jì)劃外、預(yù)算外的資金使用。應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行全過程的詳細(xì)監(jiān)管制度，加強(qiáng)成本管理。應(yīng)完善現(xiàn)金支出監(jiān)管制度。同時(shí)加強(qiáng)與外部、與銀行的職能對(duì)接管理制度，建立統(tǒng)一的資金收付監(jiān)督管理體系，保證資金的合理運(yùn)用[2]。

2.制定投資決策管理制度

在投資管理方面應(yīng)制定資金運(yùn)用、運(yùn)營相關(guān)的管理政策和項(xiàng)目達(dá)標(biāo)考核制度，應(yīng)制定與決策者相關(guān)聯(lián)的投資目標(biāo)崗位責(zé)任制，形成科學(xué)合理的決策制度。使決策者權(quán)責(zé)分明，杜絕一言堂、杜絕看似集體決策同意，出了問題、沒有收益無人問津、無人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。應(yīng)科學(xué)管理投資項(xiàng)目，用事實(shí)、用數(shù)據(jù)決策項(xiàng)目的可行性。無論長期投資還是短期投資都應(yīng)深層次的進(jìn)行分析，都應(yīng)詳細(xì)制定投資計(jì)劃、投資方案，并進(jìn)行計(jì)劃、方案的效益評(píng)估、評(píng)價(jià)，挑選成本消耗低、投入少、效益好的方案保證投資能獲取最大的效益。

3.強(qiáng)化內(nèi)部控制管理

石油企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家最新頒布的會(huì)計(jì)管理制度和資金內(nèi)部管控規(guī)范，明確崗位責(zé)任制。公司或集團(tuán)應(yīng)經(jīng)常組織領(lǐng)導(dǎo)層及預(yù)算、財(cái)務(wù)等部門的人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高管理層的業(yè)務(wù)水平和管理能力。相關(guān)部門應(yīng)盡可能統(tǒng)一核算、財(cái)務(wù)報(bào)表形式。應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)工作，保證各種信息的暢通，縮短結(jié)算時(shí)間，使資金周轉(zhuǎn)靈活。應(yīng)運(yùn)用現(xiàn)代科技進(jìn)行勘探、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)網(wǎng)絡(luò)化信息管理。建立日或隔日成本核算管理體系，使資金運(yùn)營信息、預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)反饋到相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)層，使領(lǐng)導(dǎo)們能對(duì)資金使用情況及時(shí)做出正確判斷，修正運(yùn)營管理中的錯(cuò)誤，調(diào)整運(yùn)營實(shí)施方案，減少資金的流失和不必要的損失。對(duì)一些無法實(shí)施有效監(jiān)督管理或根本沒人敢去管理的部門，建議聘請(qǐng)第三方進(jìn)行監(jiān)督管理。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，杜絕不符合相關(guān)規(guī)定就予以支付資金的現(xiàn)象發(fā)生。

四、總結(jié)

通過上述淺析，要完善我國石油資金管理制度，保證企業(yè)運(yùn)營的命脈。必須加強(qiáng)人員的管理。不論是普通員工還是高級(jí)白領(lǐng)，都應(yīng)制定行之有效的崗位責(zé)任制，明確分工。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)用管理，合理調(diào)配各方資源，構(gòu)建新型的現(xiàn)代化科學(xué)管理模式，提高每項(xiàng)資金的使用效能，使我國石油資金管理更規(guī)范、更完善，制度更健全。面對(duì)國內(nèi)外現(xiàn)狀可持續(xù)性發(fā)展。

作者:楊楠 單位:中海石油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司

參考文獻(xiàn):

第3篇：項(xiàng)目資金管理制度范文

專項(xiàng)資金是為完成特定工作任務(wù)或?qū)崿F(xiàn)某一事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的具有專門用途的資金。從預(yù)算管理的角度來說，專項(xiàng)資金是指財(cái)政部門或上級(jí)單位撥給行政事業(yè)單位，用于完成專項(xiàng)工作或工程，并需要單獨(dú)報(bào)賬結(jié)算的資金，其在整個(gè)財(cái)政預(yù)算資金中占有相當(dāng)大的比例。近年來，隨著國民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政府投入到各領(lǐng)域、各行業(yè)、各重點(diǎn)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金越來越多，所占財(cái)政預(yù)算資金的比重也越來越大，因此，規(guī)范事業(yè)單位的專項(xiàng)資金核算，對(duì)于加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化事業(yè)單位的職能有著十分重要的意義。

一、事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理存在的問題

目前，隨著事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理的金額越來越大，在專項(xiàng)資金管理中也呈現(xiàn)出眾多問題。

(一) 專項(xiàng)資金的管理制度存在漏洞，約束力不強(qiáng)

現(xiàn)在不少事業(yè)單位專項(xiàng)資金的管理制度存在漏洞，一是管理制度不明確，條款制定得過于籠統(tǒng)，對(duì)專項(xiàng)資金管理缺乏力度，造成制度落實(shí)不到位；二是管理制度陳舊落后，與單位的實(shí)際情況不相符，缺乏可操作性，無法貫徹實(shí)施；三是管理制度僅僅是“掛在墻上，寫在紙上”，應(yīng)付檢查而已，實(shí)際操作起來往往根據(jù)習(xí)慣性做法操作，“規(guī)定一套，執(zhí)行一套”，使制度流于形式，缺乏約束力。

(二) 專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)控制缺失，財(cái)務(wù)人員不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用

在相當(dāng)一部分事業(yè)單位，財(cái)務(wù)人員在專項(xiàng)資金的管理中只是承擔(dān)了會(huì)計(jì)核算和資金支付等簡單的服務(wù)性工作，各項(xiàng)支出基本上是實(shí)報(bào)實(shí)銷，對(duì)項(xiàng)目的決策和實(shí)施了解不多，無法根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度合理安排專項(xiàng)資金的使用，難以對(duì)各項(xiàng)目的事前和事中進(jìn)行必要的輔助控制，發(fā)揮不了財(cái)務(wù)人員應(yīng)有的作用。

(三) 專項(xiàng)資金的預(yù)算基礎(chǔ)組織工作不到位，相關(guān)人員的職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較低

在專項(xiàng)資金的預(yù)算編制過程中，有些事業(yè)單位沒有統(tǒng)一的預(yù)算編制用表，對(duì)基層預(yù)算編制人員又沒有進(jìn)行必要的培訓(xùn)，編制的預(yù)算格式五花八門，財(cái)務(wù)部門在匯總時(shí)往往費(fèi)時(shí)費(fèi)力；有些事業(yè)單位對(duì)專項(xiàng)資金的預(yù)算基礎(chǔ)工作準(zhǔn)備不充分、不詳細(xì)，制定預(yù)算方案時(shí)不夠認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)，編制的預(yù)算并未細(xì)化到具體項(xiàng)目；有些事業(yè)單位沒有針對(duì)本單位制定簡短精要的預(yù)算編制要求，各基層預(yù)算編制人員又不愿意花太多時(shí)間研究財(cái)政部門下發(fā)的厚厚一本預(yù)算編制說明，最終匯總到財(cái)務(wù)部門的預(yù)算大多無法達(dá)到編制要求；有些事業(yè)單位參與專項(xiàng)資金預(yù)算編制的相關(guān)人員職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較低，對(duì)預(yù)算編制工作應(yīng)付了事，無法提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料。

(四) 專項(xiàng)資金的項(xiàng)目管理混亂，預(yù)算與執(zhí)行脫節(jié)

在實(shí)際操作中，不少事業(yè)單位存在專項(xiàng)資金的項(xiàng)目管理混亂，預(yù)算與執(zhí)行脫節(jié)的現(xiàn)象，如：有的單位不管項(xiàng)目是否能批準(zhǔn)，其前期經(jīng)費(fèi)都在經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)中列支，擠占了經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)；有的單位為了爭取更多的專項(xiàng)資金而盲目立項(xiàng)，資金到位后就將其挪用到其他項(xiàng)目；有的單位在項(xiàng)目完成立項(xiàng)資金也已到位后，因?qū)嶋H條件發(fā)生了變更，并未實(shí)際支出，最后該部分專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)入單位的其他收入；有的單位項(xiàng)目多、資金量大，隨意在各項(xiàng)目資金之間相互調(diào)劑、混合使用，導(dǎo)致一些項(xiàng)目未能按預(yù)算規(guī)定的要求實(shí)施；有的單位從單位利益和個(gè)人利益出發(fā)，認(rèn)為專項(xiàng)資金“不用白不用”，隨意變更項(xiàng)目資金的使用用途；有的單位為了不進(jìn)行招投標(biāo)，將項(xiàng)目拆分成若干個(gè)小項(xiàng)目，逐個(gè)發(fā)包，既增加了項(xiàng)目管理的難度，也使項(xiàng)目的整體效果大打折扣。

(五) 專項(xiàng)資金的使用不規(guī)范，存在濫用、亂用專項(xiàng)資金，造成浪費(fèi)

一些事業(yè)單位對(duì)專項(xiàng)資金沒有進(jìn)行單獨(dú)核算，與正常支出和公用支出相混淆，資金使用不規(guī)范；少數(shù)事業(yè)單位的部門預(yù)算只管要錢，重復(fù)、超標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目、購置設(shè)備，由于利用率低，造成資產(chǎn)、設(shè)備閑置，“花大錢，辦小事”，資金浪費(fèi)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重；還有個(gè)別事業(yè)單位為了未支付的專項(xiàng)資金在年底不被收回，違規(guī)采取先付款，后施工的辦法，先行支付全額的項(xiàng)目資金，造成專項(xiàng)資金的流失。

二、事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理問題形成的原因

事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理中存在的上述問題降低了財(cái)政資金使用效益，阻礙了事業(yè)單位職能的發(fā)揮。要想解決這些問題，需要深挖其產(chǎn)生的原因，以便能對(duì)癥下藥改善事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理效益。

(一) 單位主要負(fù)責(zé)人法律意識(shí)淡薄，對(duì)專項(xiàng)資金的管理工作不夠重視

目前，事業(yè)單位的主要負(fù)責(zé)人對(duì)專項(xiàng)資金管理存在“重申請(qǐng)、輕管理、輕監(jiān)督、輕績效”的問題，只注重項(xiàng)目的申請(qǐng)，卻不重視項(xiàng)目的實(shí)施和管理，對(duì)建立健全本單位專項(xiàng)資金管理制度，規(guī)范專項(xiàng)資金使用過程的監(jiān)督機(jī)制，完善專項(xiàng)資金使用效果的績效評(píng)價(jià)制度，缺乏足夠的重視。

(二) 不注重專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)角色被弱化

由于事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)控制意識(shí)薄弱，對(duì)財(cái)務(wù)人員的重視程度普遍不高，財(cái)務(wù)角色在專項(xiàng)資金的管理過程中被弱化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)職能不能有效實(shí)現(xiàn)，影響對(duì)專項(xiàng)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，不利于提高專項(xiàng)資金的使用效果。

(三) 專項(xiàng)資金管理的相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

為了加強(qiáng)事業(yè)單位的專項(xiàng)資金管理，財(cái)務(wù)人員作為重要參與者，業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)需進(jìn)一步提高，尤其是基層財(cái)務(wù)人員，業(yè)務(wù)水平普遍偏低，不能按要求核算專項(xiàng)資金，甚至不能合理使用會(huì)計(jì)科目。相關(guān)業(yè)務(wù)人員如基層預(yù)算編制人員，他們大都不是專職從事預(yù)算編制工作，因而對(duì)專項(xiàng)資金的管理水平參差不齊，需加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。還有一些項(xiàng)目管理人員，對(duì)項(xiàng)目管理的相關(guān)制度和辦法不夠熟悉，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。

(四) 財(cái)政監(jiān)督及過程管理缺乏力度，對(duì)專項(xiàng)資金的項(xiàng)目監(jiān)管不力

財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法不夠健全，尚未做到一個(gè)專項(xiàng)資金或一類專項(xiàng)資金一個(gè)管理辦法，給管理和控制帶來不便。同時(shí)，財(cái)政監(jiān)督力量不足，方式落后，突擊性、專項(xiàng)性檢查多，事后檢查多，對(duì)某一事項(xiàng)和環(huán)節(jié)檢查多，全方位跟蹤監(jiān)督少。對(duì)于一些不按預(yù)算執(zhí)行或隨意改變項(xiàng)目用途的問題監(jiān)督缺乏應(yīng)有的力度，直接影響了財(cái)政監(jiān)督的權(quán)威性和有效性。

(五) 專項(xiàng)成果管理缺失，缺乏專項(xiàng)資金績效監(jiān)督機(jī)制

財(cái)政管理上只管撥款，不問效果，部門和單位只管要錢，不講效益，投入產(chǎn)出無法直接掛鉤，專項(xiàng)成果無從衡量和考核。有效的績效監(jiān)督機(jī)制尚未完全形成，處于起步階段，相應(yīng)的法規(guī)制度辦法不夠健全，使績效監(jiān)督工作缺乏制度保障。

三、改善事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理的措施

通過上述對(duì)事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理存在的問題及其產(chǎn)生原因的分析，可以從以下方面改善事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理。

(一) 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)的法律意識(shí)教育，完善專項(xiàng)資金管理制度，形成有效的專項(xiàng)資金管理機(jī)制

制度的作用在于指導(dǎo)實(shí)踐，完善的專項(xiàng)資金管理制度是管好、用好專項(xiàng)資金，提高事業(yè)單位發(fā)展能力的重要保障。建立專項(xiàng)資金管理制度，應(yīng)該從專項(xiàng)資金的預(yù)算、使用、項(xiàng)目結(jié)算及資金使用效果的績效評(píng)價(jià)等四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行制度規(guī)范，完善并細(xì)化各環(huán)節(jié)的實(shí)施辦法及操作流程，形成一整套行之有效的專項(xiàng)資金管理機(jī)制，從而使項(xiàng)目的開展和專項(xiàng)資金的使用做到公開、透明。

(二) 強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制意識(shí)，準(zhǔn)確定位財(cái)務(wù)人員角色

事業(yè)單位應(yīng)提高對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視程度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能作用，將財(cái)務(wù)的職能定位于全面參與資金使用的決策與控制。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該參與到專項(xiàng)資金管理的全過程，對(duì)于整個(gè)過程進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，以保證資金使用的高效率。事業(yè)單位要采取各種措施強(qiáng)化單位內(nèi)部財(cái)務(wù)部門對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)管，切實(shí)管理好單位的各項(xiàng)資金。

(三) 加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)人員培訓(xùn)教育

首先在預(yù)算編制過程中，應(yīng)做到立項(xiàng)科學(xué)、切實(shí)可行、資金安排適當(dāng)，確保專項(xiàng)資金及時(shí)足額到位，滿足項(xiàng)目建設(shè)的資金需求，應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算編制制度并統(tǒng)一預(yù)算編制表格和編制程序，細(xì)化預(yù)算，使預(yù)算支出落實(shí)到每一個(gè)項(xiàng)目的具體開支上；其次加強(qiáng)對(duì)參與專項(xiàng)資金管理相關(guān)人員的培訓(xùn)教育工作，要熟悉法律法規(guī)，提高政策理論水平，熟練掌握業(yè)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力，做到依法理財(cái)，規(guī)范管理，使專項(xiàng)資金預(yù)算編制管理的整體水平得到提高。

(四) 堅(jiān)持?？顚Ｓ迷瓌t，強(qiáng)化監(jiān)督專項(xiàng)資金的項(xiàng)目管理

事業(yè)單位要對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)行單獨(dú)核算、專款專用，嚴(yán)格按規(guī)定的用途、標(biāo)準(zhǔn)使用和管理專項(xiàng)資金，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查；強(qiáng)化資金管理，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，防止和杜絕專項(xiàng)資金使用過程中的違規(guī)現(xiàn)象；財(cái)政部門要建立專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)的檢查與資金管理部門的日常跟蹤問效相互結(jié)合、與預(yù)算編制部門相互協(xié)調(diào)的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，使其對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)督貫穿于財(cái)政活動(dòng)的全領(lǐng)域、全過程。財(cái)政監(jiān)督方式要走出事后集中性檢查的套路，把重心轉(zhuǎn)到事前控制、事中監(jiān)督上來，實(shí)現(xiàn)全方位、多層次、多環(huán)節(jié)的監(jiān)督。

(五) 實(shí)施專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)，促進(jìn)專項(xiàng)資金規(guī)范核算，提高專項(xiàng)資金使用效率

專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)有賴于專項(xiàng)資金核算提供的會(huì)計(jì)信息，而實(shí)施績效評(píng)價(jià)又能促進(jìn)專項(xiàng)資金進(jìn)行規(guī)范核算。通過建立專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)分析制度，對(duì)提高預(yù)算編制科學(xué)性和合理性，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高資金使用效率，強(qiáng)化監(jiān)督管理都將起到積極的作用。財(cái)政部門應(yīng)通過績效評(píng)價(jià)機(jī)制調(diào)動(dòng)事業(yè)單位節(jié)約資金的積極性。此外，還要根據(jù)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)設(shè)立不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)，采用科學(xué)的方法對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲，并將考評(píng)結(jié)果作為以后年度專項(xiàng)資金審批的依據(jù)。

參考文獻(xiàn):

[1]童潔.完善事業(yè)單位財(cái)政專項(xiàng)資金管理的思考[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2011;11(下)

第4篇：項(xiàng)目資金管理制度范文

［關(guān)鍵詞］特大型；高速公路；項(xiàng)目；資金管理

一、引言

近些年，隨著高速公路建設(shè)市場的不斷發(fā)展和完善，在全國各省市的高速公路建設(shè)過程中，不斷涌現(xiàn)出一些動(dòng)輒十幾億，甚至幾十億的高速公路施工標(biāo)段，這些標(biāo)段往往由國內(nèi)比較大的施工企業(yè)采取集團(tuán)或者二級(jí)子公司（工程局）中標(biāo)，建設(shè)過程由集團(tuán)或者二級(jí)子公司（工程局）成立標(biāo)段管理項(xiàng)目總經(jīng)理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織協(xié)調(diào)工作，下級(jí)子公司成立標(biāo)段施工項(xiàng)目經(jīng)理分部負(fù)責(zé)具體施工的模式。本文作者就自身參與管理的一個(gè)特大型高速公路施工項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中財(cái)務(wù)資金管理的問題進(jìn)行剖析，探討項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理的重要價(jià)值，進(jìn)而促進(jìn)從事特大型高速公路施工項(xiàng)目的組織提高其自身項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理能力。

二、施工企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施過程中財(cái)務(wù)資金管理的重要性

（一）強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施過程中的資金管理，有利于提高企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營能力。在市場經(jīng)濟(jì)不斷深化的今天，中國的高速公路建設(shè)市場也不斷發(fā)展與完善，競爭也日趨激烈。這樣施工企業(yè)在競標(biāo)過程中不僅要壓縮利潤空間，更有甚者應(yīng)建設(shè)方要求支付大量現(xiàn)金履約金，甚至在施工過程中墊付大量資金，致使在項(xiàng)目施工過程中出現(xiàn)拖欠大量工程款的情況。這就要求施工企業(yè)要強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施過程中的資金管理，及時(shí)清理應(yīng)收賬款，才能保障企業(yè)充足的資金，進(jìn)而使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營朝著有力的方向發(fā)展。

（二）加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的資金管理，有利于提高施工企業(yè)自身的管理水平。企業(yè)的經(jīng)營管理水平直接影響著公司的生產(chǎn)經(jīng)營效益，更影響著企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的核心競爭力。加強(qiáng)施工項(xiàng)目實(shí)施過程中的資金管理，能更好的為施工企業(yè)培養(yǎng)施工項(xiàng)目資金管理人才，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、使用效率和適應(yīng)市場的競爭能力，為企業(yè)生存和發(fā)展提供必備條件。

（三）加大對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的資金管理，有利于提高項(xiàng)目和企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。施工企業(yè)必須加大對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的資金管理力度，才能保證項(xiàng)目在實(shí)施的過程中資金使用的合規(guī)性，避免因資金支付不合理而導(dǎo)致的資金短缺和大量結(jié)余，進(jìn)而影響項(xiàng)目施工進(jìn)度和企業(yè)還債及融資費(fèi)用負(fù)擔(dān)。因此只有管理好在實(shí)施過程中的資金，才能提高整個(gè)項(xiàng)目乃至企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

三、高速公路施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理的幾個(gè)突出問題

（一）資金分散，集中歸集較難，使用效率低。高速公路施工企業(yè)大多面臨項(xiàng)目多，分布廣，有的海外項(xiàng)目甚至遍布世界各地。大部分高速公路施工企業(yè)都面臨著資金分散于施工項(xiàng)目，施工項(xiàng)目因建設(shè)方監(jiān)管和自身原因?qū)е沦Y金集中歸集困難的問題。如果企業(yè)總部不能很好地歸集資金，就會(huì)導(dǎo)致資金沉淀于施工項(xiàng)目，嚴(yán)重影響企業(yè)整體的資金流動(dòng)性和使用效率。

（二）資金管理制度不健全，過程控制不嚴(yán)密。當(dāng)前，相當(dāng)多的高速公路施工企業(yè)都已經(jīng)建立了資金管理制度，但是資金管理制度建設(shè)往往只停留在框架范圍內(nèi)，沒有根據(jù)各自企業(yè)的自身特點(diǎn)和企業(yè)下屬各施工項(xiàng)目自身實(shí)施的需要細(xì)化資金管理規(guī)則，因而導(dǎo)致企業(yè)在資金管理的過程中缺乏對(duì)項(xiàng)目資金收支的過程控制和管理，出現(xiàn)下屬各施工項(xiàng)目不按報(bào)批的資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，不按預(yù)算用途違規(guī)使用資金，使用資金隨意性較大，甚至出現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律大額使用現(xiàn)金支付款項(xiàng)，或者濫用委托將應(yīng)支付給單位的款項(xiàng)支付給個(gè)人，使企業(yè)的資金管理制度成為擺設(shè)。

（三）對(duì)資金管理制度的執(zhí)行缺乏有效監(jiān)督與考核。部分高速公路施工企業(yè)對(duì)企業(yè)自身和下屬項(xiàng)目資金管理制度的執(zhí)行情況，缺乏事前監(jiān)督，或者雖有事前監(jiān)督，但是未嚴(yán)格按制度執(zhí)行。對(duì)資金管理制度的執(zhí)行情況沒有考核制度，或者雖有考核制度但是只罰不獎(jiǎng)，使制度執(zhí)行人缺乏資金集中積極性。這樣就造成了制度執(zhí)行跟著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意志變，監(jiān)督和考核制度形同虛設(shè)，進(jìn)而導(dǎo)致違反資金管理制度使用資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)因企業(yè)總部資金短缺導(dǎo)致項(xiàng)目因歸集到總部的資金無法撥回而停工的現(xiàn)象出現(xiàn)。

四、特大型高速公路施工項(xiàng)目資金管理具體實(shí)施模式

目前國內(nèi)企業(yè)在特大型高速公路施工項(xiàng)目中，一般都采取由集團(tuán)或者二級(jí)子公司（工程局）成立標(biāo)段項(xiàng)目總經(jīng)理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織管理工作，下級(jí)子公司成立標(biāo)段施工項(xiàng)目經(jīng)理分部負(fù)責(zé)具體施工的模式，本文作者所在項(xiàng)目也是采取了總部管理分部施工的模式，在制度設(shè)計(jì)及項(xiàng)目具體管理時(shí)充分考慮了目前國內(nèi)施工項(xiàng)目資金管理工作的不足之處，按項(xiàng)目自身特點(diǎn)進(jìn)行了合理規(guī)劃。

（一）統(tǒng)一標(biāo)段總經(jīng)理部與施工分部資金管理制度

俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)的管理離不開制度，項(xiàng)目的成功實(shí)施更離不開制度。本文作者在項(xiàng)目進(jìn)場策劃階段就制定了“分部預(yù)算，總部調(diào)配”的資金預(yù)算管理制度。由于項(xiàng)目建設(shè)方采取每月進(jìn)行工程計(jì)量結(jié)算工作，項(xiàng)目的主要資金來源也在此每月一次的工程計(jì)量。對(duì)此項(xiàng)目總經(jīng)理部每月在計(jì)量款收到前，按照分部結(jié)算工程量對(duì)分部報(bào)批的資金預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行審核、匯總，總經(jīng)理部留存管理費(fèi)后，扣除分部結(jié)算工程款中的總部統(tǒng)一采購調(diào)撥的已消耗材料款和機(jī)械設(shè)備租賃款，按各施工分部的本期結(jié)算計(jì)量比例對(duì)分部劃撥資金，進(jìn)而保證了總部對(duì)分部資金劃撥的公平性。同時(shí)，總部每月對(duì)施工分部每月資金預(yù)算計(jì)劃和銀行賬戶余額情況進(jìn)行監(jiān)控，確保施工分部每月資金預(yù)算計(jì)劃的合理性。

（二）集中材料采購、設(shè)備租賃權(quán)限，確保材料機(jī)械款項(xiàng)資金統(tǒng)一支付

高速公路施工項(xiàng)目成本中，材料費(fèi)所占比例一般為40～60%左右，機(jī)械費(fèi)比例一般為15～25%左右，材、機(jī)兩項(xiàng)成本是整個(gè)項(xiàng)目成本中的重中之重。有成本就要花費(fèi)資金，為進(jìn)一步確保資金使用的合理性與計(jì)劃性，本文作者所在的標(biāo)段項(xiàng)目總部在材料采購和設(shè)備租賃方面采取“總部招標(biāo)、分部參與、總部統(tǒng)籌資金”集中采購統(tǒng)一支付的模式?？偛堪凑展こ淌┕ば枰y(tǒng)一招標(biāo)主要材料、地材和部分其他材料，分部和總部共同分派人員進(jìn)行供應(yīng)商評(píng)標(biāo)工作，確定供應(yīng)商后，施工分部每月報(bào)送機(jī)械材料使用計(jì)劃，總部按計(jì)劃調(diào)撥機(jī)械材料。總部在每月收到計(jì)量款后，按照每月分部的實(shí)際結(jié)算計(jì)量工程量中材料與機(jī)械調(diào)撥金額，按比例由總部對(duì)供應(yīng)商應(yīng)付賬款進(jìn)行支付，進(jìn)而確保了整個(gè)項(xiàng)目在實(shí)施階段機(jī)械材料采購部分資金對(duì)外支付的計(jì)劃性和統(tǒng)一性。

（三）項(xiàng)目總經(jīng)理部對(duì)施工分部劃撥備用金的管理與監(jiān)督

特大型高速公路施工項(xiàng)目資金管理中既需要集中資金使用權(quán)，也需要對(duì)個(gè)別總部難以控制和各分部個(gè)體情況有各自特點(diǎn)的部分分散資金使用權(quán)。比如對(duì)施工分部的勞務(wù)隊(duì)伍農(nóng)民工工資、職工工資發(fā)放、日常雜費(fèi)、小型工屬具采購等需要的資金，因?yàn)楦鱾€(gè)施工分部情況不盡相同，總經(jīng)理部難以控制，總經(jīng)理部可以采取按資金預(yù)算計(jì)劃向施工分部劃撥備用金的方式，將資金劃撥給施工分部，由施工分部自主支配，總部進(jìn)行過程監(jiān)督和事后控制。這樣將項(xiàng)目總經(jīng)理部難于管理的部分放權(quán)給施工分部，既能保證總部對(duì)分部的有效控制，也能使分部獲得一定的自。本文作者所在的項(xiàng)目總經(jīng)理部在對(duì)材料機(jī)械采取“總部招標(biāo)、分部參與、總部統(tǒng)籌”的資金管理模式同時(shí)，將勞務(wù)分包款項(xiàng)、各施工分部職工工資、小型工機(jī)具及各項(xiàng)間接費(fèi)用的支付下放到各施工分部。各施工分部自行組織勞務(wù)分包及其他合同的招標(biāo)評(píng)審，合同簽訂后交總經(jīng)理部備案。各施工分部按照施工需要在符合建設(shè)方要求范圍內(nèi)開設(shè)各自的銀行賬戶，總經(jīng)理部按照各施工分部每月的資金預(yù)算計(jì)劃中需要撥付備用金的部分進(jìn)行資金下?lián)?。各施工分部在使用資金前填寫支付審批單交給項(xiàng)目總經(jīng)理部進(jìn)行審批，項(xiàng)目總經(jīng)理部嚴(yán)格按照資金預(yù)算計(jì)劃對(duì)各施工分部上交的支付審批單進(jìn)行審批，審批結(jié)束后，各施工分部安排財(cái)務(wù)人員對(duì)相應(yīng)款項(xiàng)進(jìn)行支付。這樣既保證了各施工分部有一定的資金支付自，也保證了整個(gè)項(xiàng)目總體資金預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行的嚴(yán)密性。

（四）統(tǒng)一安排資金回流企業(yè)總部集中

施工企業(yè)資金管理中的一大特點(diǎn)就是資金向企業(yè)總部的集中。但往往項(xiàng)目向總部集中資金的結(jié)果不是特別理想，原因有很多方面，比如：資金集中沒有考核制度，財(cái)務(wù)人員回流資金不積極；公司總部對(duì)資金只進(jìn)不出，項(xiàng)目沒有資金集中積極性；建設(shè)方在合同中要求資金不能集中到企業(yè)總部等等。因本文作者參與的項(xiàng)目在簽訂合同時(shí)有建設(shè)方資金監(jiān)管條款，在項(xiàng)目進(jìn)場開始項(xiàng)目總經(jīng)理部和公司總部一直在與建設(shè)方進(jìn)行溝通，最后建設(shè)方答應(yīng)以銀行保函的方式進(jìn)行保證，對(duì)項(xiàng)目資金集中不再進(jìn)行監(jiān)管，這就在建設(shè)方層面保證了資金集中回流企業(yè)總部的可行性。項(xiàng)目總經(jīng)理部所屬企業(yè)是各施工分部企業(yè)的母公司，資金集中必然影響到各施工分部向其所屬企業(yè)集中的考核結(jié)果。項(xiàng)目總經(jīng)理部制定了一套關(guān)于資金集中后由項(xiàng)目總經(jīng)理部所在公司向各施工分部所屬公司按照各施工分部資金預(yù)算中回流公司計(jì)劃額度進(jìn)行分配。在各施工分部缺少資金時(shí)，由各施工分部向其所屬公司申請(qǐng)資金，將資金匯交到項(xiàng)目總經(jīng)理部所屬公司賬戶，由項(xiàng)目總經(jīng)理部所屬公司撥付項(xiàng)目總經(jīng)理部，然后由項(xiàng)目總經(jīng)理部按照施工分部資金計(jì)劃安排支付。這樣既保證了項(xiàng)目總經(jīng)理部的資金集中回流，也保證了施工分部的資金集中回流。

（五）加強(qiáng)施工分部資金管理的監(jiān)督與考核

一個(gè)制度能夠有效率的運(yùn)行，必須有相應(yīng)的監(jiān)督與考核機(jī)制與之相匹配?？紤]到各施工分部所屬公司都是總經(jīng)理部所屬公司的子公司，雖然資金管理監(jiān)督與考核制度大致相同，但難免有些個(gè)別不同之處。項(xiàng)目總經(jīng)理部在所屬公司資金管理監(jiān)督與考核制度的基礎(chǔ)上制定了一套適合本項(xiàng)目的資金監(jiān)督與考核制度。實(shí)行施工分部支付超過2萬元以上的款項(xiàng)必須填寫支付申請(qǐng)單進(jìn)行網(wǎng)批，對(duì)不按制度實(shí)行網(wǎng)批的施工分部和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并給予處罰。每月總經(jīng)理部各參與施工分部資金預(yù)算審批的部門對(duì)各施工分部的資金預(yù)算計(jì)劃總體執(zhí)行情況進(jìn)行打分，執(zhí)行資金預(yù)算較好的分部和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理部給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，執(zhí)行資金預(yù)算較差的分部和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人項(xiàng)目總經(jīng)理部給予通報(bào)批評(píng)并給予處罰。

五、結(jié)束語

市場經(jīng)濟(jì)深度發(fā)展的大趨勢及當(dāng)前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢使高速公路施工特大型項(xiàng)目越來越多，如何做好特大型高速公路施工項(xiàng)目的資金管理工作，是我們高速公路施工企業(yè)不斷探討和研究的問題。不管各個(gè)高速公路施工企業(yè)采取何種資金管理模式管理特大型項(xiàng)目，都要求我們高速公路施工企業(yè)必須將項(xiàng)目的資金管理作為項(xiàng)目管理的重中之重，只有管理好施工項(xiàng)目的資金，才能提高高速公路施工企業(yè)資金流動(dòng)性和使用效率，使高速公路施工企業(yè)整體管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力不斷增強(qiáng)，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1]趙娟.企業(yè)如何以資金管理為中心[J].遼寧經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院院報(bào)，2004（1）.

[2]劉方蘭.公路施工企業(yè)資金管理問題及對(duì)策研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2011（21）.

[3]孫寶民，柏卉.企業(yè)資金管理存在的問題與對(duì)策[J].中國農(nóng)墾，2004（11）.

第5篇：項(xiàng)目資金管理制度范文

(一)實(shí)施資金預(yù)算管理

企業(yè)資金管理需要進(jìn)行計(jì)劃安排，這就需要將資金管理納入到預(yù)算體系之中去。企業(yè)要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要的資金進(jìn)行認(rèn)真核算，在此基礎(chǔ)上詳盡計(jì)劃資金使用方案，讓資金管理和資金的規(guī)劃變得科學(xué)和準(zhǔn)確，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該實(shí)施資金預(yù)算管理制度。如果條件允許的話，企業(yè)可以將資金預(yù)算管理制度納入到全面預(yù)算管理制度之中來，嚴(yán)格實(shí)施編制、審批和監(jiān)督工作，為資金管理奠定良好的前提，給企業(yè)的資金管理開個(gè)好頭。

(二)提升資金管理的信息化程度

企業(yè)可以運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)構(gòu)建資金管理信息系統(tǒng)，企業(yè)資金管理的實(shí)時(shí)性要求較高，因此建立資金管理信息系統(tǒng)很有必要。筆者認(rèn)為相應(yīng)的管理制度也是必要的，信息管理制度的運(yùn)行應(yīng)該盡量避免受到認(rèn)為影響，使資金管理走上科學(xué)化道路。

(三)完善資金管理制度

企業(yè)上下應(yīng)該不斷提升資金管理意識(shí)，尤其是財(cái)務(wù)人員的資金管理意識(shí)。企業(yè)可以根據(jù)自身狀況培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員，提升其專業(yè)知識(shí)，灌輸其最新財(cái)務(wù)管理理念，為企業(yè)的資金管理儲(chǔ)備最優(yōu)秀的人才隊(duì)伍。另外，企業(yè)還要從完善內(nèi)部控制制度的角度來為企業(yè)的資金管理提供制度性保障。

(四)提升資金使用效率

加大監(jiān)督力度是提升資金使用效率的重要措施，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督的頻率和力度，注重對(duì)資金使用過程的監(jiān)控，提升財(cái)務(wù)人員執(zhí)行資金管理制度的能力，強(qiáng)化資金管理制度的權(quán)威性，嚴(yán)格按照制度進(jìn)行資金調(diào)度，不斷提升資金的使用效率。

二、強(qiáng)化企業(yè)資金管理的出發(fā)點(diǎn)

(一)資金運(yùn)行過程

首先，企業(yè)要編制資金使用計(jì)劃。編制資金使用計(jì)劃的主要目的是提升資金使用的目的性和計(jì)劃性，避免資金短缺和資金限制，有效提升資金使用效率并協(xié)調(diào)資金調(diào)度。企業(yè)應(yīng)該以具體的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行資金使用計(jì)劃的編制，兼顧企業(yè)資金需求和成本節(jié)約原則，采取正確的、科學(xué)的測算方法，計(jì)算出企業(yè)在未來一段時(shí)間內(nèi)資金的需求量。企業(yè)資金管理應(yīng)該建立在合理的資金需求量的基礎(chǔ)上，資金管理需要專人管理，另外，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置應(yīng)急方案以應(yīng)對(duì)計(jì)劃外情況和突發(fā)狀況。其次，企業(yè)要重視資金籌集管理。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)所需的發(fā)展資金并不都是自有的，其需要通過相應(yīng)的籌資渠道獲得資金，資金籌集管理也就相當(dāng)重要。資金籌集管理可以從外源性資金管理和內(nèi)源性資金管理兩方面展開。外源性資金一般產(chǎn)生于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要，企業(yè)需要選擇恰當(dāng)?shù)幕I資渠道和籌資方式，從外部獲得資金支持，在發(fā)展中積累信用，并充分利用國家針對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相應(yīng)優(yōu)惠政策。內(nèi)源性資金則主要是指企業(yè)的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)該合理布局當(dāng)前掌控的資金，讓資金的使用效率逐步提升。再次，企業(yè)要重視資金運(yùn)用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本原則是以最低的成本換取最大的效益，企業(yè)的資金管理也應(yīng)以此為目標(biāo)。企業(yè)資金的管理反映了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理技術(shù)能力和企業(yè)資金運(yùn)用管理能力的雙重結(jié)合，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)和素養(yǎng)的直接體現(xiàn)，企業(yè)要重視資金運(yùn)用管理，在原材料采購環(huán)節(jié)、在途資金環(huán)節(jié)和存貨管理環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督，力求實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)化配置和資金的合理調(diào)配，讓企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)完善起來。最后，企業(yè)應(yīng)該重視資金分配管理。企業(yè)的創(chuàng)造的價(jià)值一方面企業(yè)作為留存收益為擴(kuò)展生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模使用，另一方面企業(yè)要分配給利益相關(guān)者。企業(yè)內(nèi)部的利益問題也是影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要問題，如果處理不當(dāng)可能導(dǎo)致企業(yè)陷入管理困境之中，影響企業(yè)的業(yè)務(wù)開展。而良好的資金分配制度能夠讓員工的工作積極性和勞動(dòng)創(chuàng)造性保持在較高水準(zhǔn)上，使得企業(yè)的生產(chǎn)效率和管理效率獲得提高。所以企業(yè)要制定科學(xué)的、實(shí)際的資金分配制度，這也是資金管理重要內(nèi)容之一。

(二)資金運(yùn)行質(zhì)量

第6篇：項(xiàng)目資金管理制度范文

關(guān)鍵詞 大型路橋施工企業(yè) 經(jīng)營管理 財(cái)務(wù)管理

一、前言

在大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理過程中，財(cái)務(wù)管理作為主要的經(jīng)營管理內(nèi)容，既關(guān)系到大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理工作的開展，同時(shí)也對(duì)企業(yè)的利潤及效益核算產(chǎn)生了重要影響?；谪?cái)務(wù)管理工作的重要性，以及財(cái)務(wù)管理工作的重要作用，我們不但要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作在大型路橋施工企業(yè)中的重要性，還要樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念，通過強(qiáng)化預(yù)算管理、實(shí)施統(tǒng)一集中的資金管理、構(gòu)建全面有效的成本管理模式以及強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，確保大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作得到有效開展。

二、大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理

在大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理過程中，由于施工項(xiàng)目多，資金支出渠道較多，給財(cái)務(wù)管理帶來了一定的影響，使財(cái)務(wù)管理的難度直接增加。結(jié)合大型路橋施工企業(yè)的經(jīng)營管理特點(diǎn)，要想提高財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量，就要從強(qiáng)化預(yù)算管理入手，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：

（一）建立完善的預(yù)算管理制度

考慮到大型路橋施工企業(yè)施工項(xiàng)目多資金支出頻繁的特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)管理中只有根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際建立完善的預(yù)算管理制度，才能保證企業(yè)的每一筆資金都能夠得到有效管控，提高財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量，使財(cái)務(wù)管理真正實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管理，保證資金安全，提高企業(yè)運(yùn)行效率，滿足企業(yè)的經(jīng)營管理需要。因此，建立完善的預(yù)算管理制度，是大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要措施。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定

基于大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際，以及預(yù)算管理制度的優(yōu)點(diǎn)，單純建立完善的預(yù)算管理制度是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。在預(yù)算管理制度建立之后，還要根據(jù)企業(yè)的工程項(xiàng)目特點(diǎn)，以及資金支出實(shí)際，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度中的各項(xiàng)規(guī)定，如預(yù)算申報(bào)審批制度，嚴(yán)肅預(yù)算管理流程，使預(yù)算管理制度能夠真正落到實(shí)處，達(dá)到提高預(yù)算管理整體質(zhì)量的目的。

（三）強(qiáng)化預(yù)算管理的實(shí)效性

結(jié)合當(dāng)前大型企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際，預(yù)算制度是財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，對(duì)貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)管理措施和提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量具有重要作用。基于這一認(rèn)識(shí)，大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理的實(shí)效性，應(yīng)從多個(gè)方面入手，保證預(yù)算管理制度的有效實(shí)施，提升預(yù)算管理的整體效果，保證預(yù)算管理工作能夠得到有效開展，使預(yù)算管理能夠成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方法和著力點(diǎn)。

三、大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)實(shí)施統(tǒng)一集中的資金管理

在大型路橋施工企業(yè)中，由于在建工程項(xiàng)目較多，每一個(gè)工程項(xiàng)目都會(huì)發(fā)生資金支出和收入，這給財(cái)務(wù)管理工作造成了一定的困擾，如果不實(shí)行統(tǒng)一的資金管理制度，容易造成項(xiàng)目部資金流失或者資金管理混亂的問題。為此，結(jié)合大型路橋施工企業(yè)特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)實(shí)施統(tǒng)一集中的資金管理，具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（一）建立統(tǒng)一集中的資金管理制度

考慮到大型路橋施工企業(yè)工程項(xiàng)目多資金支出頻繁的特點(diǎn)，只有建立統(tǒng)一集中的資金管理制度，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的有效管控。通過采取必要的資金管理措施，使企業(yè)的資金能夠通過統(tǒng)一的渠道進(jìn)行支付，并在資金回籠過程中，掌握資金的回籠速度，確?；鼗\資金能夠按時(shí)足額到位，保證大型路橋施工企業(yè)獲得有力的資金支持。

（二）明確收支兩條線的原則，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一支配

在大型路橋施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，考慮到資金支出和收入的頻繁性，以及資金支出和收入量較大，只有明確收支兩條線的原則，并實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一支配，才能保證大型路橋施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理取得實(shí)效?；谶@一認(rèn)識(shí)，以及大型路橋施工企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需要，采取收支兩條線的管理模式，是實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一支配的重要措施，對(duì)大型路橋施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理而言具有重要意義。

（三）加大資金管理力度，提高資金的管理效果

資金對(duì)于大型路橋施工企業(yè)而言至關(guān)重要，在大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營過程中，許多工程項(xiàng)目都需要有強(qiáng)大的資金作為支持，如果資金管理效果不理想，將直接影響工程項(xiàng)目的有序進(jìn)行。因此，加大資金管理力度，對(duì)提高資金管理效果具有重要意義。為此，在財(cái)務(wù)管理中，我們必須明確資金管理的意義，并認(rèn)真做好資金管控，滿足大型路橋施工企業(yè)的實(shí)際需要。

四、大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)構(gòu)建全面有效的成本管理模式

在大型路橋施工企業(yè)效益核算中，成本管理是重要內(nèi)容。如果單項(xiàng)工程的成本超出了允許的范圍，項(xiàng)目的整體效益必然受到較大影響，最終導(dǎo)致工程的盈利水平下降。而成本管理作為財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，對(duì)大型路橋施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生了現(xiàn)實(shí)影響。為此，大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，構(gòu)建全面有效的成本管理模式是十分必要的，具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（一）大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)增強(qiáng)成本管理意識(shí)

鑒于大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際，以及大型路橋施工企業(yè)的經(jīng)營管理特點(diǎn)，只有增強(qiáng)成本管理意識(shí)，并將成本管理落實(shí)到具體的經(jīng)營管理行為中，才能保證大型路橋施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理取得實(shí)效，進(jìn)而滿足大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需要。因此，增強(qiáng)成本管理意識(shí)，是提高路橋施工企業(yè)整體效益的關(guān)鍵。

（二）大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)構(gòu)建有效的成本管理模式

基于大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需求，構(gòu)建有效的成本管理模式，并推動(dòng)成本管理全面有效進(jìn)行，對(duì)提高大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和滿足財(cái)務(wù)管理需求具有重要意義。結(jié)合當(dāng)前大型路橋施工企業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)狀，構(gòu)建有效的成本管理模式，是確保大型路橋施工企業(yè)獲得預(yù)期利潤的重要措施。

（三）大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)貫徹落實(shí)成本管理措施

大型路橋施工企業(yè)在建立成本管理模式之后，除了要對(duì)成本管理模式進(jìn)行進(jìn)一步的完善之外，還要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際，貫徹落實(shí)成本管理措施，使成本管理能夠在大型路橋施工企業(yè)的每一個(gè)工程項(xiàng)目中得到有效實(shí)施，最終達(dá)到提高工程項(xiàng)目整體效益的目的。因此，大型路橋施工企業(yè)成本管理模式的關(guān)鍵在于落實(shí)成本管理措施。

五、大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

對(duì)于大型基建項(xiàng)目而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響工程項(xiàng)目效益的重要因素。結(jié)合當(dāng)前大型路橋施工企業(yè)工程項(xiàng)目的開展實(shí)際，在財(cái)務(wù)管理中只有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并做到在實(shí)際管理中強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并正確識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能保證大型路橋施工企業(yè)達(dá)到預(yù)期利潤目標(biāo)，提高財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量。為此，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（一）大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有正確認(rèn)識(shí)

在大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)正常經(jīng)營和獲得預(yù)期利潤的關(guān)鍵因素。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，只有對(duì)其有正確的認(rèn)識(shí)，并根據(jù)其形成原因進(jìn)行有效干預(yù)，才能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。因此，大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，只有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有正確認(rèn)識(shí)，才能保證財(cái)務(wù)管理工作取得實(shí)效。

（二）大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

雖然目前大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定的認(rèn)識(shí)，但是受到外界因素的影響，大型路橋施工企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失還沒有完全理解。基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的破壞性，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)大型路橋施工企業(yè)的現(xiàn)實(shí)影響，只有強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并在財(cái)務(wù)管理過程中正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能保證財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量得到有效提高。

（三）大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)正確識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

鑒于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)大型路橋施工企業(yè)的重要影響，在大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，只有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，并做到正確分析和識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，進(jìn)而保證大型路橋施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作取得積極效果。因此，要想提高大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的整體質(zhì)量，正確識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是十分必要的。

六、結(jié)論

通過本文的分析可知，基于財(cái)務(wù)管理工作的重要性，以及財(cái)務(wù)管理工作的重要作用，我們不但要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作在大型路橋施工企業(yè)中的重要性，還要樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念，通過強(qiáng)化預(yù)算管理、實(shí)施統(tǒng)一集中的資金管理、構(gòu)建全面有效的成本管理模式以及強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，確保大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作得到有效開展。

（作者單位為中交一公局第三工程有限公司）

[作者簡介：盧利民（1981―），男，本科，會(huì)計(jì)師，重慶九永高速三分部項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)兼黨支部書記，寫作時(shí)間2015年9月。]

參考文獻(xiàn)

[1] 毛洪濤，毛慧貞，王環(huán)環(huán).施工企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流集中管控的實(shí)踐與應(yīng)用――基于中鐵B集團(tuán)兩個(gè)項(xiàng)目的案例研究 [J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2014（02）.

[2] 陸彩霞.淺談路橋施工企業(yè)的資金管理[J].交通財(cái)會(huì)，2014（11）.

[3] 弓秀蓮.路橋企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題研究[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2014（S4）.

[4] 蔡.淺談路橋施工企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建[J].現(xiàn)代企業(yè)文化，2014（09）.

第7篇：項(xiàng)目資金管理制度范文

根據(jù)《*市*區(qū)人民政府關(guān)于鎮(zhèn)、街道財(cái)政資金管理制度改革的意見》（青府發(fā)〔*〕45號(hào)）文件精神，為進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政資金管理制度改革工作，結(jié)合街道實(shí)際提出如下意見：

一、指導(dǎo)思想

按照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，建立以財(cái)政資金帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以財(cái)政資金集中收付為主要形式的財(cái)政資金管理制度；進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，規(guī)范機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的收支行為和財(cái)務(wù)核算；提高財(cái)政資金使用效益。

二、實(shí)施范圍

（一）財(cái)政集中收付的單位為街道級(jí)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；

（二）資金集中范圍為所有財(cái)政性資金，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他資金，含行政事業(yè)性收費(fèi)、土地出讓收入、國有資產(chǎn)收益、各項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)資金等；

（三）工資集中發(fā)放包括工資內(nèi)外的各項(xiàng)工資性收入，人員以在編、在職人員。

三、主要內(nèi)容

資金管理制度改革要把財(cái)政資金集中收付與會(huì)計(jì)集中核算結(jié)合起來，把財(cái)政資金管理從非稅收入收繳、預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算和審計(jì)監(jiān)督整個(gè)過程都有效地控制起來，做到資金集中、支付集中、核算集中和管理集中。

（一）建立財(cái)政資金帳戶體系：街道財(cái)政應(yīng)設(shè)立預(yù)算內(nèi)帳戶、預(yù)算外資金專戶和專項(xiàng)資金直接支付帳戶；預(yù)算單位設(shè)立零星支出帳戶。街道內(nèi)設(shè)的科室、部門，不得開設(shè)銀行帳戶。

（二）規(guī)范收入收繳程序：各執(zhí)收單位非稅收入實(shí)行"收繳分離"，即按照規(guī)定的收繳方式和收繳程序直接繳入街道財(cái)政預(yù)算內(nèi)帳戶或財(cái)政預(yù)算外資金專戶。

（三）規(guī)范支出撥付程序：根據(jù)不同的支出類型，按照相應(yīng)的支付程序，實(shí)行財(cái)政直接支付。

①工資性支出由街道財(cái)政直接劃入個(gè)人工資帳戶；

②公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)均衡性原則直接撥付預(yù)算單位的"零星支出帳戶"；

③基建、政府采購等專項(xiàng)支出直接撥付到項(xiàng)目單位或供應(yīng)商。

四、措施要求

（一）成立會(huì)計(jì)核算中心。從節(jié)約改革成本、規(guī)范財(cái)務(wù)核算、加強(qiáng)管理監(jiān)督出發(fā)，街道財(cái)政設(shè)立會(huì)計(jì)核算中心，實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算。

（二）制定完善改革制度。街道財(cái)政應(yīng)研究制定改革方案及具體實(shí)施措施，形成比較完善的制度體系，提高財(cái)政資金管理水平。

（三）各單位、各部門要大力支持財(cái)政資金管理制度改革工作，認(rèn)真做好宣傳，提高社會(huì)對(duì)財(cái)政資金管理改革的認(rèn)識(shí)。

（四）嚴(yán)明紀(jì)律，嚴(yán)肅查處違紀(jì)行為。在改革過程中，街道紀(jì)監(jiān)、財(cái)政等部門要加強(qiáng)協(xié)作，密切配合，制定好相關(guān)的紀(jì)律規(guī)定；紀(jì)監(jiān)等部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題；對(duì)于違反紀(jì)律的單位、個(gè)人，要給予嚴(yán)肅查處。

第8篇：項(xiàng)目資金管理制度范文

隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的推進(jìn)和房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展，帶動(dòng)了建筑企業(yè)的迅猛發(fā)展，其中中小建筑企業(yè)大量涌現(xiàn)，建筑業(yè)資金投入大和建設(shè)工期長等特點(diǎn)預(yù)示資金管理是建筑業(yè)的重要問題，尤其是中小建筑業(yè)，資金管理問題成為其能否生存和良性發(fā)展的重要前提。本文就中小建筑業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行研究分析，探求有效的解決方法。

【關(guān)鍵詞】

中小建筑企業(yè)；資金運(yùn)動(dòng)；資金管理

城鎮(zhèn)化建設(shè)高速發(fā)展促進(jìn)了建筑業(yè)的發(fā)展，建筑行業(yè)屬于資本密集行業(yè)，資金管理尤其重要。相當(dāng)一部分的城市建設(shè)工程由中小建筑企業(yè)承攬，中小建筑企業(yè)是建筑行業(yè)重要的組成部分，其資金管理問題不容忽視。

1 企業(yè)資金管理

資金管理就是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)實(shí)行經(jīng)常性的檢查與監(jiān)督，并對(duì)及時(shí)糾正企業(yè)資本經(jīng)營的偏差。資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，完善企業(yè)的資金管理體系可以有效提高資金使用效益，加速資金周轉(zhuǎn)和實(shí)現(xiàn)資金增值，資金管理在對(duì)企業(yè)資金鏈的控制、管理和決策方面的作用顯得尤為重要，加強(qiáng)資金管理是構(gòu)建企業(yè)競爭力的核心內(nèi)容之一。

2 中小建筑企業(yè)資金管理存在的問題

我國房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)過了高速發(fā)展，逐漸進(jìn)入穩(wěn)步發(fā)展的階段，隨之建筑企業(yè)在發(fā)展中存在的問題業(yè)在不斷地顯現(xiàn)出來，由于建筑企業(yè)資金投入大、建設(shè)周期長等特點(diǎn)資金管理問題尤為突出，特別是中小建筑企業(yè)的資金管理問題，中小建筑企業(yè)規(guī)模、資質(zhì)等方面的原因，對(duì)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員的吸引力不足，很難聘請(qǐng)到高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，隨著企業(yè)發(fā)展成長起來的財(cái)務(wù)管理人員資金管理的經(jīng)驗(yàn)不足，資金管理意識(shí)淡薄，缺乏資金規(guī)劃和管理理念，缺少科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析方法和資金使用計(jì)劃。在資金的籌資、使用和分配上缺少科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)僅僅是根據(jù)之前的經(jīng)驗(yàn)和自身的直覺，對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理做出決策，割裂了各個(gè)環(huán)節(jié)間的聯(lián)系，致使企業(yè)的內(nèi)部管理和資金管理混亂，企業(yè)大量資金被損耗、喪失和無法充分使用的情況；可能導(dǎo)致企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中；甚至導(dǎo)致資金鏈條的斷裂，造成企業(yè)破產(chǎn)。中小建筑企業(yè)的資金管理所存在的問題包括幾個(gè)重要的方面：

2.1 資金管理意識(shí)缺乏

中小建筑企業(yè)大部分是從小建筑隊(duì)等形式在房地產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展的時(shí)期發(fā)展起來的，中小建筑企業(yè)管理層對(duì)資金管理問題沒有概念或者重視不足，從而導(dǎo)致對(duì)引進(jìn)財(cái)務(wù)人員資金管理方面的考察不足或者對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)施資金管理的支持不足影響資金管理。

中小建筑企業(yè)在對(duì)待現(xiàn)金管理上兩極分化比較嚴(yán)重，有的中小建筑企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金多多益善，是企業(yè)實(shí)力的象征，導(dǎo)致內(nèi)部積累大量資金，資金閑散而不能夠充分利用；另外，一部分中小建筑企業(yè)則相反，為了高效地實(shí)現(xiàn)收益，將擁有的資產(chǎn)廣泛地進(jìn)行投資，導(dǎo)致企業(yè)使用資金時(shí)無法及時(shí)進(jìn)行資金集中，急需資金時(shí)無法應(yīng)付，甚至造成企業(yè)財(cái)務(wù)陷入困境。

2.2 資金使用效率較低

中小建筑企業(yè)規(guī)模相對(duì)不大，難以抵制市場的變化；中小建筑企業(yè)存在預(yù)算管理模式不健全、監(jiān)督控制不完善等問題，使得管理層在執(zhí)行計(jì)劃等方面的態(tài)度不夠堅(jiān)決，最終導(dǎo)致中小建筑企業(yè)在客觀因素市場變化或者主觀因素管理層態(tài)度的變化的情況下，資金不能夠按照計(jì)劃分配，甚至脫離計(jì)劃，使企業(yè)的資金管理盲目地進(jìn)行，從而影響資金的正常周轉(zhuǎn)，限制資金的使用效率。

建筑企業(yè)在經(jīng)營的過程中，一般多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行，由于中小建筑企業(yè)集中調(diào)控能力有限，導(dǎo)致資金分散，有的項(xiàng)目資金短缺，有的項(xiàng)目資金閑置的問題嚴(yán)重影響了資金的使用效率；此外，中小建筑企業(yè)為了能夠承攬項(xiàng)目，存在嚴(yán)重的墊資情況，而墊資的資金不能及時(shí)收回，也是降低資金使用效率的重要原因。

3 中小建筑企業(yè)資金管理的改進(jìn)建議

3.1 增強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)

隨著我國房地產(chǎn)市場發(fā)展的平穩(wěn)，中小建筑企業(yè)要在激烈的競爭中生存發(fā)展，就必須樹立資金管理重要性的觀念，增強(qiáng)資金管理必要性的意識(shí)，提高對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，實(shí)施科學(xué)的資金管理方法。首先，管理層要重視資金管理，將資金管理問題提高到一定的高度；其次要加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)資金管理知識(shí)的學(xué)習(xí)及應(yīng)用；最后使所有的員工都能認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，充分了解每個(gè)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投放資金。

3.2 健全資金管理制度

健全資金管理制度是提高中小建筑企業(yè)資金使用效率的基礎(chǔ) ，只有健全的資金管理制度才能夠保證中小建筑企業(yè)在遇到環(huán)境變化時(shí)，能夠平穩(wěn)的應(yīng)對(duì)。健全的資金管理制度必須能夠加快資金流轉(zhuǎn)、促進(jìn)資金有效利用，確定最優(yōu)的資金持有量以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需資金，同時(shí)，企業(yè)還需要擁有足夠的資金以償還貸款，備不時(shí)之需。中小建筑企業(yè)資金投入大、建設(shè)工期長和易受客觀和主觀因素影響等特點(diǎn)，要求中小建筑企業(yè)在建立健全的資金管理制度過程中，應(yīng)該注重資金使用審批制度和資金預(yù)算制度。

對(duì)資金使用應(yīng)該建立嚴(yán)格的審批制度，明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。由于中小建筑企業(yè)金額較大、期限較長，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付的審批制度，只有嚴(yán)格的資金使用審批制度才能保障資金的有效使用。

科學(xué)的資金預(yù)算制度，根據(jù)企業(yè)的資金流量制定資金使用計(jì)劃，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所需資金的同時(shí)，盡量減少企業(yè)閑置的資金數(shù)量，提高資金有效利用；完善的預(yù)算計(jì)劃使企業(yè)的各個(gè)方面都有一定的規(guī)章制度可循，而不是由相關(guān)的工作人員憑經(jīng)驗(yàn)執(zhí)行或者隨意執(zhí)行。在此過程中要不斷的運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析和管理方法到實(shí)際操作當(dāng)中，不斷促進(jìn)資金管理制度發(fā)揮作用。

3.3 完善資金監(jiān)督制度

中小建筑企業(yè)資金管理制度能夠有效的發(fā)揮作用，完善的資金監(jiān)督制度是保證，只有對(duì)工程項(xiàng)目中的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理，才能保障資金管理實(shí)施的各項(xiàng)制度得以落實(shí)。建立完善的資金監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)資金活動(dòng)情況實(shí)施各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，及時(shí)采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，保證企業(yè)資金的使用按照資金預(yù)算計(jì)劃有條不紊的進(jìn)行。完善企業(yè)的資金管理監(jiān)督，要從企業(yè)資金管理的事前、事中、事后進(jìn)行全面監(jiān)管，各個(gè)環(huán)節(jié)相互聯(lián)系，才能共同促進(jìn)資金監(jiān)督作用的發(fā)揮。

4 結(jié)語

本文通過對(duì)中小建筑企業(yè)的管理資金問題的研究分析，認(rèn)為中小建筑企業(yè)存在資金管理意識(shí)薄弱和資金使用效率較低等問題，提出了提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)以增強(qiáng)中小建筑企業(yè)的資金管理意識(shí)，健全的資金管理制度和完善資金監(jiān)督制度的建議，期待有助于解決中小建筑企業(yè)的資金管理中存在的問題。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 周榮.建筑企業(yè)資金管理與存在的問題芻議[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2011，（19）：211

[2]曾云.加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理的措施[J].城市建設(shè)，2010，（25）：102-103

第9篇：項(xiàng)目資金管理制度范文

關(guān)鍵詞:財(cái)政資金管理;問題;對(duì)策

在社會(huì)主義公共財(cái)政體制下，更加需要關(guān)注我國財(cái)政的管理和控制。隨著我國改革的不斷深入，在財(cái)政資金不斷增加的基礎(chǔ)上需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資金的管理。在進(jìn)行資金管理的過程中需要建立合理的結(jié)構(gòu)，進(jìn)行科學(xué)配置，重視程序的嚴(yán)密性和制約性，科學(xué)配置資源，合理控制結(jié)構(gòu)，保證權(quán)利的運(yùn)行和財(cái)政監(jiān)督同步進(jìn)行，更加規(guī)范的對(duì)資金進(jìn)行管理。

1財(cái)政資金管理存在的問題

1．1財(cái)政資金管理制度本身存在不足

在分稅制度改革之后，我國在進(jìn)行財(cái)政資金核算的過程中將財(cái)政溢出收益轉(zhuǎn)化為公共服務(wù)的均等化，這樣的轉(zhuǎn)移方式應(yīng)該作為財(cái)政的修正機(jī)制而不是應(yīng)急機(jī)制，顯然我國在現(xiàn)階段因?yàn)檗D(zhuǎn)移支付制度和投資制度的不完善，完全達(dá)不到需要，有的時(shí)候甚至?xí)霈F(xiàn)分稅制不同步的情況，造成公共服務(wù)的公平性受到嚴(yán)重的影響，和一般性轉(zhuǎn)移支付保證公平的服務(wù)宗旨相背離。而且，專項(xiàng)支付也沒有專門的法律規(guī)范和約束，立項(xiàng)時(shí)基本上依靠的是領(lǐng)導(dǎo)的決策，并且資金的使用和分配情況不合理，造成我國新階段財(cái)務(wù)制度中存在著預(yù)算不公開，資金不公正和管理制度不規(guī)范的情況，造成我國財(cái)務(wù)資金管理中存在一定的不足。

1．2財(cái)政資金分配協(xié)調(diào)能力不足

目前來講，財(cái)政資金分配機(jī)制和決策機(jī)制基本上是分離的，分口管理和分口對(duì)下分配的模式下，出現(xiàn)了資金全局不能充分掌握的情況，整體協(xié)調(diào)能力存在較大的漏洞，難以整合資源處理事關(guān)全局的大事。財(cái)政專項(xiàng)資金在管理中也存在分散的情況，例如某地區(qū)在進(jìn)行專項(xiàng)資金的核算中，將科技、科學(xué)事業(yè)和農(nóng)業(yè)資金的管理分別分配給不同的部門，造成資金在統(tǒng)籌管理方面存在困難。最后，對(duì)于財(cái)政績效考核制度建立不充分，尚未建立財(cái)政資金績效考核管理制度，不能彰顯財(cái)政資金使用中公共效益最大化的要求，使得財(cái)政資金管理人員缺乏對(duì)于資金有效管理的正確認(rèn)識(shí)，而且事后對(duì)于財(cái)務(wù)資金使用失誤的情況也沒有進(jìn)行問責(zé)，造成財(cái)政資金管理中的失誤。

1．3財(cái)政支出管理制度存在滯后性

近年來，我國經(jīng)濟(jì)快速增長，在這樣的背景下國家財(cái)政支出要高于國家財(cái)力的增長速度，造成較為嚴(yán)重的收支矛盾，主要表現(xiàn)在財(cái)政支出管理制度和整個(gè)財(cái)政改革體系的不匹配，在工作中出現(xiàn)財(cái)政支出超出自身的工作范圍的情況，使得財(cái)政結(jié)構(gòu)整體存在不合理。而且財(cái)政預(yù)算管理改革進(jìn)行較為緩慢，根本不符合現(xiàn)階段社會(huì)發(fā)展的需要，造成財(cái)政預(yù)算存在較為突出的問題，預(yù)算方法不夠科學(xué)，對(duì)于財(cái)政資金的約束性存在不足，造成財(cái)政管理中各類突出問題存在。最后，財(cái)政支出的效率本身也偏低，造成一些嚴(yán)重浪費(fèi)，而后期對(duì)其追責(zé)不完善，造成整體財(cái)政資金在使用科學(xué)性和效率方面存在嚴(yán)重的問題。

1．4財(cái)政監(jiān)督檢查工作不到位

我國財(cái)政管理工作取得的進(jìn)展有目共睹，但財(cái)政監(jiān)督和財(cái)政資金管理工作存在脫節(jié)，財(cái)政監(jiān)督主體不明確，監(jiān)督方法和監(jiān)督手段較為落后，監(jiān)督隊(duì)伍的建設(shè)也沒有符合技術(shù)的需要，造成監(jiān)督環(huán)境不夠明確，在監(jiān)督中出現(xiàn)各種問題，不能達(dá)到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。

2完善我國財(cái)政資金管理對(duì)策分析

2．1逐步推進(jìn)財(cái)政政務(wù)的公開

進(jìn)行我國財(cái)政資金管理的完善，首先需要依法進(jìn)行科學(xué)理財(cái)，充分的發(fā)揮財(cái)政的職能作用，逐步建立財(cái)政的管理事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金管理制度的改革，通過不同的渠道設(shè)置群眾監(jiān)督機(jī)制，真實(shí)反映群眾想法，認(rèn)真解答群眾問題，并對(duì)制度進(jìn)行落實(shí)，提升資金管理的規(guī)范流程，針對(duì)使用中的問題進(jìn)行集中的反映和透明化的處理，明確責(zé)任，落實(shí)管理。并將政務(wù)公開作為黨風(fēng)廉政建設(shè)考核的重要依據(jù)，結(jié)合機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)和測評(píng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，形成常態(tài)化的監(jiān)督機(jī)制，提升財(cái)政資金透明化管理。例如，自2010年以來，合肥市就嘗試建立政務(wù)公開制度，開展各種渠道的聽證會(huì)，解答群眾提出的問題，讓群眾更加了解財(cái)政資金的流向，提升財(cái)政資金管理的科學(xué)性。

2．2完善資金分配體制

在進(jìn)行資金管理中，建立科學(xué)的資金分配管理體制，例如某地區(qū)針對(duì)資金管理體系的具體構(gòu)建，建立了以領(lǐng)導(dǎo)為帶頭人，相關(guān)部門參加的領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議制度，對(duì)于需要進(jìn)行資金整合的項(xiàng)目，召開專門的會(huì)議，對(duì)需要整合的資金和整合力度進(jìn)行討論，制定出整體的方案，從而各司其職的完成自身工作，加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)管理。同時(shí)，明確資金整合的范圍，將一些使用目的相同或者相近的資金進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃整合，從而提升資金使用效率，達(dá)到資金使用的綜合效益。

2．3進(jìn)一步深化財(cái)政資金體制改革

在科學(xué)發(fā)展觀的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政管理制度，深入進(jìn)行財(cái)政體制改革，提升財(cái)政資金使用的效率，對(duì)于政府的收支分類改革進(jìn)一步進(jìn)行推進(jìn)，同時(shí)關(guān)注預(yù)算體制改革，制定更加符合實(shí)際的預(yù)算制度。對(duì)于采購制度的管理也要更加科學(xué)，積極推動(dòng)公用支出改革，并展開績效評(píng)價(jià)機(jī)制，積極配合績效管理工作的展開。

2．4健全資金監(jiān)督制度

在進(jìn)行資金管理中，進(jìn)一步健全資金監(jiān)督制度，建立預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督三位一體的監(jiān)督機(jī)制，明確工作中的職責(zé)，加強(qiáng)相互之間的合作，健全責(zé)任監(jiān)督機(jī)制，提升管理的有效性。例如，各地財(cái)政部門每年對(duì)業(yè)務(wù)部門的內(nèi)審，整體檢查面積要超過30%，針對(duì)其中出現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真分析，提出科學(xué)的整改意見，提升財(cái)政資金管理水平。

3結(jié)束語

我國目前的財(cái)政資金管理存在一定的問題，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，這些問題更加突出，雖然其中一部分問題得到解決，但有些問題還需要進(jìn)一步進(jìn)行完善，增加資金管理的有效性，提升管理的效果，保證財(cái)政資金的管理符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，并得到更好的完善。

作者:郭劍 單位:潼關(guān)縣財(cái)政局

參考文獻(xiàn):

［1］鄭麗美．我國財(cái)政資金管理存在問題及監(jiān)管對(duì)策［J］．江西科技師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2010，02:77－79．

［2］劉繼蘭．事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算資金管理存在的問題剖析及對(duì)策［J］．中外企業(yè)家，2016，15:33－34．

［3］朱長林，張義安．財(cái)政項(xiàng)目資金管理存在的問題及對(duì)策建議———以南鄭縣為例［J］．西部財(cái)會(huì)，2016，05:7－9．