過程審計工作總結(jié)精選(九篇)
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第1篇：過程審計工作總結(jié)范文
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xx年度財務(wù)分析員工作總結(jié)
我校在xx年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用，對于有效地防范風(fēng)險、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計小組根據(jù)教育局審計室xx年度年初工作計劃和學(xué)校內(nèi)部審計計劃，在本年度完成了以下工作：
主要工作內(nèi)容：
一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度;
強化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。
二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障的各項政策。
在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進(jìn)行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。
三、對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益。
根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有：
1、對學(xué)校的各項收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。
2、對學(xué)校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補貼、伙食費等支出情況進(jìn)行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項支出均屬合理。
3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應(yīng)清理。
4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計，學(xué)校從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費。
5、對學(xué)校收費情況進(jìn)行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學(xué)校收費合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費給予了補助。
四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。
審計工作中的措施
1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。
2、全面審計，突出重點。對學(xué)校的財務(wù)審計既以真實性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。
3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。嚴(yán)格審計質(zhì)量管理，實行審計全過程質(zhì)量控制，將審計準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實到了審計方案、審計證據(jù)、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié)。
4、今后進(jìn)一步加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計工作做得更好。
第2篇：過程審計工作總結(jié)范文
實習(xí)已經(jīng)過去將近一個月了，思前想后還是得總結(jié)一下打工生活滴～反正開學(xué)得交實踐論文，那——就不妨一石二鳥啦，身為會計專業(yè)的學(xué)生，同時又對審計懷有濃厚的興趣，因而我選擇到會計師事務(wù)所實習(xí)，嘗試去感受審計工作的甜酸苦辣。
正式實習(xí)的前幾天我就已經(jīng)在網(wǎng)上查清楚到工作地點的公交路線，又牢記著具體的地址，心想萬無一失了。誰知道實習(xí)的第一天按著在網(wǎng)上查出來的路線下車后，問了在車站維持秩序的保安和好幾個路人都沒有一個人知道我工作的那棟大廈在哪里。我著急了，怎么可以在實習(xí)的第一天出現(xiàn)這種意外呢?于是我見到保安人員就攔截，終于我碰到的第二個保安知道大廈的所在，朝他指著的方向望去才發(fā)現(xiàn)那棟大廈正在裝修，整棟建筑都被竹竿和綠色的尼龍布給包起來了，怪不得我老找不著。在我的加速奔跑下最后在上班時間的前五分鐘到達(dá)了辦公室。
辦公室給我的第一感覺就是“空密交錯”?！翱铡敝傅氖琴即蟮霓k公室卻沒幾個辦公人員;“密”指的是一排排的辦公桌上擺滿了層層疊疊的紙張。簡單的景象卻深刻的反映出了審計工作的最本質(zhì)的特點：忙。辦公室里工作的職員少是因為大部分的員工都出外勤了，而辦公桌上堆滿的是審計報告的工作底稿。審計工作的大部分就是由外勤和出具審計報告構(gòu)成的。找到了自己的位置后我的上司給我的第一個任務(wù)就是看底稿。我才發(fā)現(xiàn)審計工作也分很多種，最普遍的當(dāng)然是年度審計啦，除此之外還有勞保金的審計，離任審計等專項審計。而目前等待整理的底稿中最多的就是年審了，我就先看年審的底稿。其實底稿的格式都一樣，首先是封面，接著是索引，然后是總體的審計計劃，最后是具體業(yè)務(wù)的審計。
由于前三項的內(nèi)容都相似，所以對我來說價值最大的就是具體業(yè)務(wù)審計的部分了。這部分是審計工作的精髓，凝聚了審計工作的過程。審定了的科目都匯集與此，每個科目都由具體審計計劃，審定表，抽查表組成。后來我從上司口中得知并不是每一個會計科目都有審定的必要，只有被審計單位年度財務(wù)報表上出現(xiàn)了的科目才需要審定。而審定表上需要填寫的內(nèi)容有年初審定數(shù)，就是財務(wù)報表上的年初數(shù);未審定數(shù)，就是我們核對了被審計單位的明細(xì)賬與總賬相符后，總賬上填寫的科目的本年發(fā)生額;已審定數(shù)，就是把年初數(shù)和發(fā)生額相加后的本年余額。一般來說，已審定數(shù)是和被審計單位提供給我們的財務(wù)報表上的數(shù)字相同的，如果出現(xiàn)不符就是被審計單位的財務(wù)工作出現(xiàn)問題了。除了核對明細(xì)賬和總賬外，審計人員還需要從被審計單位的賬簿中抽出一定數(shù)量的業(yè)務(wù)，再檢查這些登記入賬的業(yè)務(wù)的記賬憑證是否填寫正確，記帳憑證后附有的原始憑證是否齊全。而這項工作的過程就記錄在抽查表上。如果財務(wù)報表上的存在本年沒有發(fā)生額的科目，那么這個科目就沒有抽查的必要了。
大概看懂了一點審計工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。其實這是一個重復(fù)性很強的工作，但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同，底稿的內(nèi)容也各不相同，我就趁著這個機會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時間請教上司，卻也感到其樂無窮。畢竟理論與實踐是有著差別的，有時候甚至存在鴻溝。而實習(xí)的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應(yīng)有的思考。
我實習(xí)的第一個感悟是實習(xí)價值的高低取決于自身的積極性。
在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習(xí)更具價值。
第二個感悟是實習(xí)不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。
與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習(xí)生相處融洽的這一點，讓我在實習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務(wù)所會以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。隨著時間的流逝，實習(xí)生日漸增多，由于我是第一個進(jìn)公司的實習(xí)生，學(xué)習(xí)東西比他們早，工作也完成得不錯，負(fù)責(zé)管理實習(xí)生的職員就把教導(dǎo)后進(jìn)實習(xí)生整理審計工作底稿的工作交給了我去完成。所謂人多力量大，在大家的努力下很快經(jīng)過整理的底稿替代了沒整理的底稿占領(lǐng)了一個又一個桌面。這時實習(xí)生的管理員就教我如何對已經(jīng)整理過的底稿進(jìn)行歸檔、裝訂、貼條、保存。
由于工作并不難，我很快就把從整理底稿到將底稿保存到鐵柜里的這條流水線掌握到手了。當(dāng)哪個實習(xí)生沒有工作問我有什么可以幫忙的時候我總能交代她們新的工作，也很樂意把我掌握到的知識告訴她們。因為其他實習(xí)生對前輩們都有畏懼感，同時覺得我能把工作都完成得很好，所以她們碰到問題的時候就會選擇首先向我詢問;又因為管理員在實習(xí)生中與我溝通得最好，所以有什么任務(wù)都會交給我去做。最后就變成這樣一種局面：辦公室里名字被叫得最多次數(shù)的就是我了從剛開始在辦公室里走漸漸變成在辦公室里跑來跑去。由于交給我的工作比較多，而幫助其他實習(xí)生解決一些工作上的問題也需要時間，我無法在短時間里完成交與的任務(wù)。
所以我開始把手上的工作分派給其他工作量比較少的實習(xí)生，讓每個人都有充足的工作。再后來，實習(xí)生的數(shù)量繼續(xù)增多，中間就會出現(xiàn)一些溝通方面的問題。實習(xí)生中碰到諸如此類的問題時她們也會告訴我，希望我能夠從中幫忙解決。而我在盡力化解溝通障礙的同時也能保持與實習(xí)生非常良好的關(guān)系。
其實在實習(xí)之前我就給這個實習(xí)定了一個目標(biāo)：感受審計工作。我不刻意要求能學(xué)到很多的審計知識，能獨立的完成審計的業(yè)務(wù)，這些對于一個實習(xí)生來說也不現(xiàn)實。我只希望能感受審計人的生活，體會事務(wù)所工作的氛圍，了解我理想的行業(yè)是否真的適合我。而結(jié)果是我得到遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了我開始的要求。其中最珍貴的不是加深了對審計這個行業(yè)的理解，而是實習(xí)帶給我的成就感，讓一直帶點自卑情結(jié)的我明白到自己的能力。進(jìn)入大學(xué)以后在參加的活動中我都扮演著一個teammate的角色。而實習(xí)中雖然沒有定位職位，我就自然而然的成為了實習(xí)生里的leader 的角色，從教導(dǎo)工作，分配任務(wù)到調(diào)解矛盾，一步步走來我都能把它們完成到位。上司和實習(xí)生們對我的信任讓我更認(rèn)真細(xì)致的完成自己的工作也增添了我的一份自信。真的，自信和出色是相得益彰的，而這些也是快樂的源泉。實習(xí)期間和大家一起工作，一起成長我感到由衷的喜悅。
到了最后，我都舍不得離開實習(xí)的崗位了，還有幾個實習(xí)生叫我不要走，我深切的感受到短短一個月里大家結(jié)下的深厚的情誼。很慶幸自己得到了這個實習(xí)的機會，一個讓我更自信的去面對即將到殘酷的經(jīng)歷。
審計專員個人工作總結(jié)二：
經(jīng)過了一年的努力，各個方面都會有一定的發(fā)展和提升，同時也會發(fā)現(xiàn)新的問題，而這些都會在年度工作總結(jié)中體現(xiàn)。如果你還不知道怎樣進(jìn)行工作總結(jié)，就來瞧瞧吧，下面是小編和大家分享的年度工作總結(jié)的相關(guān)內(nèi)容
一、加強理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
為了進(jìn)一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強貫徹落實黨的方針、政策的自覺性、堅定性，一年來，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹三個代表重要思想、黨的xx大和xx屆三中、四中、五中、六中全會及黨的xx大會議精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會市委擴大會議精神以及市委、市政府年初確定的各項重點工作。通過學(xué)習(xí)，增強了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦，用***理論指導(dǎo)審計工作實踐的水平;進(jìn)一步堅定社會主義、***主義信念，時刻牢記八恥，堅持一切從人民利益出發(fā)，堅決貫徹、模范踐行三個代表重要思想的要求，自覺抑制不正之風(fēng)和***現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權(quán)力。
同時，還注重審計業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關(guān)知識、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的以培代審固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。
自覺遵守審計人員工作紀(jì)律，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記兩個務(wù)必，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結(jié)。
三、依法審計，求真務(wù)實。
在審計工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限，堅持依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚依法、求實、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)的審計精神。 另外，對負(fù)責(zé)的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審。
作為一名審計工作者，能夠充分認(rèn)識到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計機關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計工作和反腐倡廉工作，進(jìn)一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反***的道德防線。
第3篇：過程審計工作總結(jié)范文
(一)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘欣诟陀^地確定審計范圍和重點
在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ街?對被審計單位的全面了解以及對其經(jīng)營風(fēng)險的評估,從宏觀上把握了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理情況及其所面臨的重大風(fēng)險，從而可以客觀地確定審計范圍和重點，避免了以往以資產(chǎn)規(guī)模和企業(yè)戶數(shù)作為標(biāo)準(zhǔn)確定審計范圍，以歷史經(jīng)驗確定審計重點的弊端，克服了主觀隨意性。
(二)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘欣诮沂颈粚徲媶挝桓顚哟蔚膯栴}
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c傳統(tǒng)的賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計相比，審計方法更加靈活多樣，根據(jù)不同會計科目的情況，既可以從財務(wù)層面入手到業(yè)務(wù)層面，也可以直接從業(yè)務(wù)層面入手，通過對業(yè)務(wù)運行情況的了解，去核實財務(wù)層面會計核算的完整性、準(zhǔn)確性。這種靈活多樣，互相稽核的審計方法，需要審計人員深入到企業(yè)的經(jīng)營管理活動當(dāng)中，而不僅僅局限于財務(wù)層面，可以透過現(xiàn)象看本質(zhì)，揭示企業(yè)更深層次的問題。
二、審前準(zhǔn)備階段的主要工作
對任何審計項目而言，充分的審前準(zhǔn)備工作對項目的順利開展以及取得預(yù)期審計效果都是至關(guān)重要的。
(一)通過審前調(diào)查充分了解被審計單位
風(fēng)險導(dǎo)向尤其應(yīng)重視審前調(diào)查工作，盡早了解被審計單位。審計組長可采用職能部門間審前溝通、風(fēng)險調(diào)查問卷、訪談、查看重要場所、查閱企業(yè)年度工作報告、工作總結(jié)、會議記錄、內(nèi)控手冊等內(nèi)部文件，了解被審計單位，為制定審計方案以及開展現(xiàn)場審計工作打下基礎(chǔ)。審計組長應(yīng)了解的基本情況以及應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容主要包括：企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置以及職責(zé)分工情況，關(guān)注內(nèi)控制度的健全性；主要產(chǎn)品及服務(wù)開展情況，關(guān)注新增產(chǎn)品及服務(wù)；企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營目標(biāo)制定與完成情況，關(guān)注目標(biāo)調(diào)整與完成情況；信息化建設(shè)及管理水平，關(guān)注存貨進(jìn)銷存管理、合同管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的系統(tǒng)應(yīng)用與運行；接受內(nèi)部審計調(diào)查情況，關(guān)注發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改；基本建設(shè)項目投資情況，關(guān)注建設(shè)項目進(jìn)展及投資效果；發(fā)生重大法律糾紛案件的情況，關(guān)注發(fā)生的原因及造成的損失。
(二)根據(jù)了解的情況編制審計方案
審計組長應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查了解的情況以及本企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的總體要求，編制審計方案。經(jīng)濟責(zé)任審計項目的審計方案主要包括審計目的、審計依據(jù)、審計范圍、審計重點、審計時間安排、審計人員職責(zé)與分工等。
三、現(xiàn)場審計階段的主要工作
現(xiàn)場審計應(yīng)按照審計方案的要求，理順審計工作思路，嚴(yán)格審計程序把“規(guī)定動作”做到位，并結(jié)合現(xiàn)場審計工作的開展情況，以風(fēng)險為導(dǎo)向，使“自選動作”有特色。
(一)審計組長總覽項目，評估重大風(fēng)險
審計組長在審計現(xiàn)場，需要進(jìn)一步做好企業(yè)重大風(fēng)險的識別和評估，向?qū)徲嫿M員明確和強調(diào)審計重點；做好組織協(xié)調(diào)與溝通、把握審計進(jìn)度。根據(jù)近幾年的審計工作經(jīng)驗，審計組長需要從具體的審計事項中解放出來，使其真正發(fā)揮審計組長的作用，總覽項目,統(tǒng)籌全局。
(二)審計組員實施審計程序，獲取審計證據(jù)
審計組員在審計現(xiàn)場，按照審計方案的分工，對負(fù)責(zé)的會計科目和事項執(zhí)行審計程序，必須做到把“規(guī)定動作”做到位，重點是嚴(yán)格落實審計組長強調(diào)的重大風(fēng)險，使“自選動作”有特色。審計組員獲取審計證據(jù)，編制審計工作底稿。審計證據(jù)是審計工作的靈魂，應(yīng)具有適當(dāng)性、充分性，對事實的敘述要清楚完整，關(guān)鍵環(huán)節(jié)要具體詳細(xì)記錄，內(nèi)容和出處要具體詳實。
(三)審計組長復(fù)核審計工作底稿
為保證審計工作的質(zhì)量，特別是審計證據(jù)的質(zhì)量?，F(xiàn)場審計過程中，審計組長必須及時復(fù)核審計組員已完成的審計工作底稿，把好質(zhì)量關(guān)，注意復(fù)核具體審計目標(biāo)是否實現(xiàn)，審計程序是否有效執(zhí)行，事實是否清楚，得出的審計結(jié)論及其相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)。
(四)審計組與被審計單位交換意見
審計組長對審計組員編制的審計工作底稿進(jìn)行分析、匯總后，列出審計發(fā)現(xiàn)的問題和重大風(fēng)險事項，采用自下而上的方式交換意見。交換意見時，先與被審計單位相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人交換意見，對有異議的問題和事項，提請補充資料或說明材料；最后與被審計單位班子成員或企業(yè)負(fù)責(zé)人交換意見，溝通審計結(jié)果。
四、審計終結(jié)階段的主要工作
第4篇：過程審計工作總結(jié)范文
關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部審計質(zhì)量；控制
0 引言
高校參與經(jīng)濟活動的機會不斷增多，在經(jīng)濟領(lǐng)域的活動范圍也在不斷擴展，這樣一來高校內(nèi)部審計工作者所面臨的挑戰(zhàn)也會更加艱巨，在新的形勢下高校內(nèi)部審計作為一種客觀獨立的監(jiān)督體系，是高校經(jīng)濟目標(biāo)得以實現(xiàn)，會計信息真實性得以保障的手段，因此強化審計質(zhì)量控制，是非常必要的。高校內(nèi)部審計部門應(yīng)該以實現(xiàn)審計目標(biāo)為前提，不斷進(jìn)行審計行為的規(guī)劃，明確和落實審計責(zé)任，從而確保高校內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的可靠性，進(jìn)而促進(jìn)高校事業(yè)的全面進(jìn)步。
1 高校內(nèi)部審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容和方法
（1）為了全面促進(jìn)高校內(nèi)部審計質(zhì)量，首先需要進(jìn)行項目立項，展開立項工作必須要圍繞學(xué)校中心工作開展，針對重點領(lǐng)域，重點部門以及重點資金進(jìn)行設(shè)置，以最大限度降低學(xué)校風(fēng)險服務(wù)為目的。
（2）為了能夠確保審計工作的質(zhì)量，積極的進(jìn)行前期調(diào)查是非常必要的，收集相關(guān)的法律條文、法規(guī)制度等相關(guān)資料，通過了解學(xué)校的基本狀況，結(jié)合學(xué)校多年來的審計情況，制定更為科學(xué)的審計目標(biāo)，審計內(nèi)容，最終確定審計的時間和計劃，將審計工作者進(jìn)行合理分工，全面落實責(zé)任，實現(xiàn)分工的合理化，科學(xué)化。
（3）在審計工作開展的過程中，質(zhì)量控制是整個審計工作的核心部分，首先要確保審計工作是全面依據(jù)審計方案進(jìn)行的，其次應(yīng)該科學(xué)地使用檢查、觀察以及詢問等方法，搜集和整理審計數(shù)據(jù)，最后，建立相應(yīng)的指導(dǎo)，檢查以及監(jiān)督制度，并對突發(fā)狀況進(jìn)行預(yù)測，制定相對應(yīng)的解決對策，針對不同工作領(lǐng)域進(jìn)行不同的審核，建立全面，科學(xué)地審計制度，全面落實審計工作，發(fā)揮審計職能，做到審核到位。
（4）在審計終結(jié)的階段，質(zhì)量控制是非常關(guān)鍵的，針對審計的質(zhì)量控制工作總結(jié)和整理材料，并進(jìn)行整理和匯總，針對其中的證據(jù)以及底稿做好歸納，尤其是與審計工作相關(guān)的各種資料，必須要進(jìn)行及時的分析、整理，建立客觀，清晰的審計報告，報告中既要披露問題，又要提出相應(yīng)的解決對策，確保審計成果的綜合利用。
（5）最后的階段也就是審計后續(xù)階段，這個階段的審計制度，審計一件以及決定和建議都需要一一落實。
2 目前制約高校內(nèi)部審計質(zhì)量的因素
全面分析制約我國高校內(nèi)部審計的種種因素，才能夠制定更加完善的解決措施，下面具體分析：
首先，目前我國各大高校中普遍存在的問題是組織體系的不完整，審計機構(gòu)的工作職能與權(quán)利發(fā)揮不徹底，這樣的問題導(dǎo)致了審計的獨立性差，缺乏權(quán)威性?，F(xiàn)階段，雖然一部分高校中設(shè)置了審計結(jié)構(gòu)或者是相關(guān)的辦公室，但是卻缺乏相對應(yīng)的財務(wù)部門，各種相應(yīng)的規(guī)范與制度都不夠完全，審計工作執(zhí)行不徹底。
其次，內(nèi)部審計制度的缺失，也是我國高校審計工作所面臨的主要趨勢，很多高校往往只針對內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)開展，在內(nèi)部管理與質(zhì)量的控制上則很少涉及，這樣就造成了審計制度形同虛設(shè)，其功能根本無法得到發(fā)揮，審計制度只是走走形式，在崗位以及業(yè)務(wù)的操作上根本達(dá)不到效果，這樣必然會制約高校審計工作的開展。
再次，還有一部分的高校在審計人力資源建設(shè)上力度不夠，尤其是缺乏復(fù)合型的專業(yè)技術(shù)人才，在高校參與經(jīng)濟活動次數(shù)不斷增加的趨勢下，經(jīng)濟活動的形式越發(fā)繁多，學(xué)校內(nèi)部的審計工作也更加復(fù)雜，各種數(shù)據(jù)也越來越多，審計工作的范圍更加廣泛，因此必然需要更加優(yōu)秀，業(yè)務(wù)更加熟練的專業(yè)審計人才，同時這些審計人才還需要對相關(guān)的其他領(lǐng)域有所涉獵，在知識結(jié)構(gòu)上以及實踐工作上都需要具備較高的水準(zhǔn)。
最后，高校中缺乏必要的審計考核標(biāo)準(zhǔn)以及制度，確保這些制度，必然會導(dǎo)致審計工作的自控能力差，審計質(zhì)量得不到有效的衡量，審計人員行為過于散漫，缺乏約束力，這些都是導(dǎo)致審計工作成效不高的決定性因素。
3 健全高校內(nèi)部審計質(zhì)量控制的措施
（1）加強調(diào)控，完善審計質(zhì)量控制機制健全審計質(zhì)量控制機制，對于高校內(nèi)審至關(guān)重要，目前應(yīng)盡快健全內(nèi)審質(zhì)量控制的人員保障機制，健全內(nèi)審質(zhì)量控制的制度保障機制，健全內(nèi)審質(zhì)量控制的技術(shù)保障機制三個方面加大力度。
（2）針對高校審計工作的各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制是提高審計質(zhì)量的中心內(nèi)容，全面落實每個環(huán)節(jié)的審計質(zhì)量控制工作，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：針對內(nèi)部審計項目立項的控制，這個環(huán)節(jié)主要就是嚴(yán)格的依據(jù)上級部門以及領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)部署，與學(xué)校的實際情況相結(jié)合，確定重點的工作領(lǐng)域，部門以及事項，實事求是的制定完善的工作規(guī)劃，并精油領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和簽字。對內(nèi)部審計工作方案的質(zhì)量控制。對內(nèi)部審計證據(jù)的質(zhì)量控制。堅持使用審核，觀察，詢問以及計算分析等方法，科學(xué)地獲取審計數(shù)據(jù)，并通過一系列的收集與整理工作，建立更為完善的審計數(shù)據(jù)體系，支撐審計結(jié)果。對審計工作底稿質(zhì)量控制。在高校內(nèi)部，審計人員在進(jìn)行底稿編制的時候，針對底稿內(nèi)容、格式以及編制、符合等方面，工作人員必須要建立更為完善的工作制度，并且底稿必須要有審計組組長進(jìn)行組建，審核，審核的時候注意記錄，并書面簽字。對審計報告的質(zhì)量控制。主審人對審計工作底稿、證據(jù)進(jìn)行審查，確保真實、可靠和完整，撰寫審計報告初稿報審計組長，會議討論初稿，征求被審單位意見，對有異議的內(nèi)容經(jīng)復(fù)審后予以認(rèn)定。形成的正式審計報告必須事實清楚、證據(jù)充分、表述完整、重點突出、評價客觀、定性準(zhǔn)確，審計建議應(yīng)切實可行。對現(xiàn)場審計時間較長的項目，可以期中報告的形式向適當(dāng)學(xué)校管理層和主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，便于問題的及時解決。
4 結(jié)束語
我國高校審計工作的重要性，在其經(jīng)濟活動日漸頻繁，審計數(shù)據(jù)日漸復(fù)雜的情況下越發(fā)凸顯，為了確保審計的可靠性，準(zhǔn)確性，強化審計工作力度，制定更為完善的管理制度，考核機制，培養(yǎng)更為專業(yè)化的復(fù)合型人才是關(guān)鍵，本文針對三大方面進(jìn)行了分析，希望能夠為我國高校審計工作的開展有所促進(jìn)。
參考文獻(xiàn)：
第5篇：過程審計工作總結(jié)范文
（1）有利于工程建設(shè)各行為主體協(xié)調(diào)，促進(jìn)工程順利進(jìn)行。在工程建設(shè)中，由于涉及規(guī)劃、設(shè)計、建設(shè)、施工、監(jiān)理、招投標(biāo)、工程咨詢及項目管理等眾多參與主體，各主體單位所處地位及出發(fā)點不同，不可避免地會發(fā)生矛盾或沖突，通過審計人員及時協(xié)調(diào)，使之各方、顧全大局、發(fā)揮其整體管理效益作用。同時，在工程建設(shè)中推行全過程審計管理，就是要將工程細(xì)分為不同的階段，盡可能的細(xì)化、實化、量化審計工作，使所有可能影響工程的信息都得到有效的反應(yīng)和處理，從而推動工程審計向精細(xì)化的方向發(fā)展，促進(jìn)工程的順利進(jìn)行。
（2）有利于推進(jìn)廉政建設(shè)，減少各種瀆職等犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。在工程建設(shè)審計中，由于審計人員伴隨工程項目的全過程，形成了全過程、全方位、經(jīng)常性的監(jiān)督制約機制，同時也介入到工程項目建設(shè)中的一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵步驟，包括提前審計工程預(yù)算和工作計劃等，從而比那種事后監(jiān)督更能起到良好的預(yù)防作用，有利于推進(jìn)廉政建設(shè)，降低引發(fā)瀆職等犯罪現(xiàn)象違規(guī)成本的風(fēng)險。
（3）有利于合理控制工程項目的造價，達(dá)到節(jié)約投資的目的。工程建設(shè)項目由于周期長、投資額大、控制環(huán)節(jié)多等特點，資金的管理和使用將面臨失控和浪費的風(fēng)險；同樣資金的撥付與使用也貫穿于工程建設(shè)的全過程，稍有不慎，極易造成資金的損失和浪費，實施審計能對各階段的計價結(jié)算真實性、合理性進(jìn)行審計監(jiān)督和控制，防止高估超預(yù)算。
（4）有利于推動建筑工程行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。通過推行全過程審計管理，可以及時控制建設(shè)成本，保證資金的合理、合法使用，提高了投資效益，也使審計后的工程造價更好的反應(yīng)建設(shè)項目本身的成本、利潤情況，既可以維護建設(shè)方的利益，避免工程造價成本的虛高，也可以幫助承包方合理的獲取利潤，從而使建設(shè)方和施工方的利益都得到保障，有利于推動建筑工程行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
二、工程建設(shè)管理中審計的主要內(nèi)容
2．1審查工程招標(biāo)文件
工程建設(shè)項目在編制招標(biāo)文件時，由于受專業(yè)知識、市場條件或工程本身的不確定性，通常會編制一定數(shù)量的暫估項目、暫定材料（設(shè)備），這些暫估項目、暫定材料（設(shè)備）不論是采用公開招標(biāo)還是邀請招標(biāo)，審計人員都應(yīng)以專業(yè)知識對工程招標(biāo)文件進(jìn)行事前重點審計，就招標(biāo)文件編制的合法性、合規(guī)性、完整性等進(jìn)行評估評價，防范因招標(biāo)文件表述產(chǎn)生歧異可能帶來的市場風(fēng)險。
2．2審查工程分包合同
在工程建設(shè)中，因為工程建設(shè)的需要，實行部分工程分包，這也是大型工程建設(shè)的普遍現(xiàn)象。這時就要對建設(shè)單位擬簽的分包合同進(jìn)行事前審計，審查分包單位資質(zhì)、工程內(nèi)容、質(zhì)量等級、工期要求、雙方權(quán)利義務(wù)等條款的約定是否明確、合理；檢查工程款支付形式、報價明細(xì)要求、造價調(diào)整辦法、雙方風(fēng)險分擔(dān)比例是否合理；檢查工程款支付比例和方式，預(yù)付款及工程違約金等支付條款是否規(guī)范；協(xié)助雙方規(guī)范簽約程序，減小爭議風(fēng)險，為正常履行合同提供服務(wù)。
2．3審查大宗材料設(shè)備采購
大宗材料設(shè)備是工程建設(shè)中工程造價的主要因素，甚至決定這工程的最后決算。審計人員應(yīng)在大宗材料設(shè)備的采購中，積極參加建設(shè)單位組織的大宗材料設(shè)備采購的市場考察，了解大宗材料設(shè)備市場的真實情況，對工程需要的大宗材料設(shè)備市場情況保持自己獨立判斷能力，從而對建設(shè)單位的采購方案、采購價格提供參考意見。
2．4審查相應(yīng)工程款的支付情況
審計人員根據(jù)雙方合同的約定，審查工程款各個步驟的落實情況。包括工程預(yù)付款、對照工程進(jìn)度落實的進(jìn)度款、整個工程款的支付比例和方式、違反合同約定的索賠款等。應(yīng)對施工進(jìn)度付款情況進(jìn)行審查，審核工程量與價格，使進(jìn)度款審金額與形象進(jìn)度相吻合；嚴(yán)格按照合同的相關(guān)約定，審查工程預(yù)付款是否在建設(shè)單位按時開工時是否支付，是否按照工程約定的進(jìn)度合理支付進(jìn)度款，防止進(jìn)度款超付；規(guī)范整個工程款的支付比例和方式，保證工程款的支付必須合法、合理、嚴(yán)格、規(guī)范，以保護雙方的合法利益不受侵犯。對違反合同約定的索賠，要求做到內(nèi)容真實、合法，程序合理、合規(guī)，對存在向設(shè)計、施工等單位進(jìn)行反索賠的條件，應(yīng)協(xié)助建設(shè)方向單位進(jìn)行反索賠。
2．5審查設(shè)計變更及經(jīng)濟簽證
在工程建設(shè)中，由于實際工程的需要和外部環(huán)境的變化，進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓こ淘O(shè)計變更是工程建設(shè)中普遍現(xiàn)象，這也是工程建設(shè)中工程周期和工程經(jīng)費無法控制的主要因素，也是工程審計的主要內(nèi)容之一。審計人員應(yīng)先對對擬進(jìn)行的設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估，分析設(shè)計變更對工程周期和工程造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、經(jīng)濟合理的變更方案。對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、時間，當(dāng)事人、工程部位、提出單位等，為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。對應(yīng)在合同中約定的經(jīng)濟事項不能以簽證形式出現(xiàn)的，建議建設(shè)單位以補充協(xié)議的形式約定相關(guān)事宜，審計人員應(yīng)對經(jīng)濟簽證單備份，以避免施工單位添加涂改，經(jīng)濟簽證單應(yīng)按順序編號，避免重復(fù)簽證。
三、工程建設(shè)中審計工作的要求
3．1加強工程建設(shè)審計隊伍建設(shè)
審計工作是一門專業(yè)很強的科學(xué)，尤其是工程建設(shè)的管理審計。由于工程建設(shè)單位千差萬別，具體審計要求也各不相同，面對變化不定的施工現(xiàn)場，審計建議質(zhì)量的高與低對工程施工的質(zhì)量及進(jìn)度會產(chǎn)生重大影響，如醫(yī)院的工程建設(shè)審計，審計人員不僅要具備管理、工程、審計、法律等方面的專業(yè)知識，還應(yīng)該具備豐富的醫(yī)院基建審計的實踐經(jīng)驗。能站在醫(yī)院醫(yī)學(xué)需求的具體建筑角度，提出實際有效的審計建議，因此，應(yīng)加強審計人員的日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)能力，努力提高實戰(zhàn)經(jīng)驗，大力倡導(dǎo)重實際、說實話、做實事、求實效的審計作風(fēng)，教育跟蹤審計人員要時刻把廉潔自律的有關(guān)規(guī)定牢記在心，加強自身修養(yǎng)，注重自身形象，提高服務(wù)意識，增強服務(wù)技能。
3．2明確審計定位
“到位而不越位，參與而不干預(yù)”應(yīng)是審計工作的基本定位。作好審計的工作定位也是影響審計效果的重要環(huán)節(jié)。審計工作要全程參與，認(rèn)真、扎實、細(xì)致地參與工程建設(shè)各個階段，針對工程施工中存在的問題要及時提出跟蹤審計意見及建議，隨時糾正一些有關(guān)工程造價問題中有損建設(shè)單位利益的做法，對跟蹤審計職責(zé)范圍之內(nèi)的事情，審計人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)地去努力完成，但是工程日常管理工作，如工程施工的質(zhì)量、進(jìn)度、安全等問題，不應(yīng)干預(yù)過多，否則就是越位。積極與建設(shè)、監(jiān)理、施工、設(shè)計等單位的溝通協(xié)調(diào)，不能替代建設(shè)單位履行項目管理職能。
3．3制定科學(xué)的審計流程
科學(xué)有效的審計工作，不僅有嚴(yán)謹(jǐn)、豐富的科學(xué)內(nèi)容，更有一套規(guī)范、有序的業(yè)務(wù)流程。工程建設(shè)的審計工作，也要有一套科學(xué)的審計流程。首先，應(yīng)根據(jù)建設(shè)工程施工各階段的特點，制定出具體的各階段審計計劃，在人力、時間、任務(wù)上作到科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)陌才拧徲嬘媱潙?yīng)涵蓋施工階段審計工作的所有重點，應(yīng)全面、完整、可操作；其次，要編制審計日志和工作底稿；編寫審計日志，記錄相關(guān)問題，為審計工作保存第一手資料；編制審計工作底稿必須反映審計事項的實質(zhì)性結(jié)果和重要過程，并記載有關(guān)問題產(chǎn)生原因、解決方式等內(nèi)容以備隨時查詢、審核。再次，編寫階段性工作總結(jié)。審計人員應(yīng)及時與各方進(jìn)行溝通匯報，重點分析建設(shè)工程項目的種種偏差，查找原因，及時編寫階段性總結(jié)材料，保證工程建設(shè)項目的順利進(jìn)行。
3．4注重對審計工作的研究
第6篇：過程審計工作總結(jié)范文
關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；內(nèi)部稽核審計；問題；措施
Abstract: to strengthen the internal audit, through the establishment of rural credit cooperatives audit management system, to provide computer off-site surveillance and early warning, the rural credit cooperatives to effectively guard against and defuse financial risks. This paper analyzes the credit cooperative of audit work to analyze the existing problems, and put forward to strengthen internal audit countermeasures.
Key words: Rural Credit Cooperative; internal auditing; problems; measures
中圖分類號：E232.6
隨著農(nóng)村信用社改革不斷向縱深發(fā)展，市場競爭的持續(xù)加劇，稽核審計工作越來越被各級管理者重視。但由于審計體制、范圍和人員配備等方面存在的不足，其職能作用的發(fā)揮受到諸多因素的制約。因此，如何充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核審計的職能作用，進(jìn)一步加強農(nóng)村信用社風(fēng)險管理，確保農(nóng)村信用社經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。
1．信用社審計稽核工作存在的問題
1.1審計稽核管理體系的建設(shè)較為落后，制約了其獨立性、客觀性和權(quán)威性職能的表現(xiàn)。農(nóng)村信用社經(jīng)過幾十年的發(fā)展，其業(yè)務(wù)經(jīng)營的范圍和規(guī)模都有了很大的變化，與國內(nèi)其他的金融機構(gòu)相比，已經(jīng)沒有了多大的差別，但是在審計稽核制度的建設(shè)上卻落后于其他金融機構(gòu)，主要表現(xiàn)在：
1）審計稽核工作自身缺乏獨立性，導(dǎo)致審計工作無法真正履行審計監(jiān)督的職能。一般來說，審計稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)組織層次越高，其獨立性和有效性才越有保障，而目前實行的上收下派制的管理模式一方面不能保證審計隊伍的穩(wěn)定性，另一方面無法保證審計稽核工作的獨立性和有效性。加之，審計稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)一般由各縣市級聯(lián)社負(fù)責(zé)組織和管理，在業(yè)務(wù)上接受上級主管部門審計機構(gòu)的指導(dǎo)，相對于外部審計而言，其內(nèi)部審計的獨立性較弱。
2）審計稽核工作缺乏完整的制度管理，使審計工作的開展存在一定的盲目性。信用社目前的審計稽核工作只有一部較為抽象的《農(nóng)村信用社稽核管理辦法》，無具體實施細(xì)則，而其作為信用社內(nèi)控制度的一個重要組成部分，對審計稽核工作的職能、職責(zé)、工作程序等缺乏明確細(xì)致的責(zé)權(quán)范圍，使審計工作在其執(zhí)行的過程中缺乏嚴(yán)肅性。
1.2審計稽核工作的稽核對象范圍較為狹窄，不符合審計稽核作為監(jiān)督部門的全面性原則。按照現(xiàn)有《農(nóng)村信用社稽核管理（試行）辦法》的要求，信用社的審計稽核工作一般包括內(nèi)部控制制度的評價、自有資金的稽核、負(fù)債業(yè)務(wù)的稽核、資產(chǎn)業(yè)務(wù)的稽核、結(jié)算業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的稽核、經(jīng)營效益的稽核、會計帳務(wù)和出納業(yè)務(wù)的稽核、干部離任稽核審計等八個方面的內(nèi)容，而對人事部門尤其是工資調(diào)級、養(yǎng)老保險資金的計提等涉及職工具體利益等方面的行為無明確規(guī)定，導(dǎo)致這一部分資金缺乏行之有效的監(jiān)督。
1.3審計稽核工作缺乏完善的對信用社各項業(yè)務(wù)活動和管理工作進(jìn)行評價和鑒證的指標(biāo)體系。審計稽核工作除了對一個企業(yè)的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督外，它的另一個重要的職能，就是對一個企業(yè)的整體經(jīng)營實力作出評價和鑒證。因此，信用社的審計稽核工作除了進(jìn)行監(jiān)督和風(fēng)險防范外，每一個會計年度必須對信用社的整體經(jīng)營實力進(jìn)行綜合考核和評價。但是，從現(xiàn)有信用社審計工作的開展情況看，因缺乏一套具體細(xì)致的評價和鑒證指標(biāo)體系，使長期以來審計稽核只停留在查缺補漏的工作層面上，無法對信用社的整體經(jīng)營狀況做出客觀、公正的評價。
1.4審計工作的方式比較落后，不能適應(yīng)信用社新業(yè)務(wù)的發(fā)展需要。新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和審計工作方式的落后，使信用社的序時審計工作無法實施。特別是近年來，信用社通存通兌、異地存取等業(yè)務(wù)的開展，使現(xiàn)有的手工審計方式無法進(jìn)行序時的監(jiān)督。
2．加強內(nèi)部稽核審計工作的對策措施
2.1要增強對內(nèi)部稽核審計工作重要性的認(rèn)識
當(dāng)前, 農(nóng)村信用社正處在改革與發(fā)展的關(guān)鍵時期, 舊體制遺留下來的一些陳規(guī)陋習(xí), 在短時間內(nèi)還難以消除, 按照現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立形成的運作機制,在工作實踐中也經(jīng)常會遇到這樣那樣的問題。因此, 在推進(jìn)農(nóng)村信用社改革與發(fā)展進(jìn)程中, 要始終把強化內(nèi)部稽核審計工作擺在突出的位置, 不斷提高對其重要性的認(rèn)識, 切實加強組織領(lǐng)導(dǎo), 使其能夠充分地發(fā)揮好功能作用, 為全面提高農(nóng)村信用社內(nèi)部管理水平, 為防范和化解金融風(fēng)險做貢獻(xiàn)。
2.2要建立健全內(nèi)部審計稽核運作機制
根據(jù)內(nèi)部稽核審計工作的實際情況和要求, 在強化組織管理過程中, 應(yīng)把重點放在建章立制上來, 逐步形成用制度管人、靠制度管事的長效機制。一是推行“主審負(fù)責(zé)制”, 對審計項目的整個過程, 應(yīng)建立有效約束、嚴(yán)格把關(guān)的質(zhì)量控制機制, 按照過錯原則追究稽核審計質(zhì)量問題的有關(guān)人員責(zé)任及領(lǐng)導(dǎo)連帶責(zé)任, 把工作責(zé)任滲透到每一個崗位, 以促進(jìn)稽核審計干部作風(fēng)轉(zhuǎn)變和行政效能的提高。二是建立一系列稽核審計工作規(guī)章制度, 使內(nèi)部稽核審計工作做到有章可循、有法可依, 為稽核審計人員創(chuàng)造公正執(zhí)法的良好環(huán)境。三是完善內(nèi)部稽核審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度。重點是考核管理層對內(nèi)部稽核審計工作的重視程度, 是否經(jīng)常過問或聽取稽核審計工作情況, 是否及時研究解決稽核審計工作中存在的問題和不足, 以及在稽核隊伍建設(shè)中的作為等, 使內(nèi)部稽核審計工作走上制度化、規(guī)范化的道路。
2.3要充分發(fā)揮內(nèi)部稽核審計監(jiān)督功能
稽核審計實施監(jiān)督的范圍，應(yīng)涵蓋農(nóng)村信用社的全部工作內(nèi)容。要把事前防范與事后檢查相結(jié)合, 實行每項業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)督。一是要經(jīng)常研究、檢查被查單位和部門的工作程序、制度建設(shè)、政策的理解及運用, 查找其工作中的薄弱環(huán)節(jié), 并與之經(jīng)常溝通, 幫助整改, 以便堵塞漏洞,防范于事前; 對被審單位和部門的工作計劃、查處結(jié)論、有關(guān)賬表、分析報告及工作總結(jié)等進(jìn)行全面審查; 向相關(guān)單位和部門發(fā)出問卷, 搜集有關(guān)資料。二是要有針對性開展現(xiàn)場檢查?，F(xiàn)場檢查既要考慮覆蓋面, 又要有一定的針對性; 既要開展常規(guī)項目的檢查又要有專項審計, 還要根據(jù)不同時期的不同熱點和重點開展一些“短平快”項目, 切實解決領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的實際問題。三是要對被審單位和部門做出公正的評價。內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)平時研究和現(xiàn)場檢查中掌握的被審單位和部門的實際情況,實事求是地評價所監(jiān)督的工作。
2.4要切實改進(jìn)提高內(nèi)部稽核審計方式方法。
目前，農(nóng)村信用社普遍采用的手工查賬和現(xiàn)場檢查方法, 已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要, 不但耗時, 而且費力。要提高內(nèi)部稽核審計的效果, 需要多種稽核審計方法相互配合、綜合運用。一是加快電子化發(fā)展進(jìn)程, 建立起全系統(tǒng)資料共享的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)庫, 內(nèi)部稽核審計部門相互聯(lián)網(wǎng),加快內(nèi)部審計軟件的開發(fā)與運用, 實現(xiàn)審計手段的智能化。二是改變目前主要依靠現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查并舉, 專項和常規(guī)并重的檢查方法, 從非現(xiàn)場監(jiān)督確定專項和常規(guī)檢查項目, 提高內(nèi)部稽核審計工作的靈活性和實效性。三是有效調(diào)動各種內(nèi)部稽核審計力量, 特別是聘請社會審計組織的高級審計人員對農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計指導(dǎo), 接受新鮮信息和稽核經(jīng)驗。
2.5要全面提高內(nèi)部稽核審計人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部稽核人員素質(zhì)的高低，決定著內(nèi)部稽核審計工作質(zhì)量的高低, 因此,要特別注重提高內(nèi)部稽核審計工作人員的道德修養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。要結(jié)合企業(yè)先進(jìn)文化建設(shè), 舍得花錢智力 投資, 適時采“請進(jìn)來、走出去”的方式, 加強對審計人員的思想與業(yè)務(wù)素質(zhì)教育培養(yǎng)。首先, 要更新審計理念, 樹立審計風(fēng)險防范意識,建立審計責(zé)任約束機制, 保持較高的職業(yè)道德水準(zhǔn), 建立嚴(yán)謹(jǐn)踏實的工作作風(fēng); 其次, 要加強培訓(xùn), 強化審計人員的邏輯思維和綜合分析能力, 提高審計人員對內(nèi)審工作的綜合駕馭能力; 最后應(yīng)注意后備補充, 吸收新鮮血液, 優(yōu)化審計人員結(jié)構(gòu),建設(shè)一支精干高效, 戰(zhàn)斗力強的內(nèi)部稽核審計隊伍。
第7篇：過程審計工作總結(jié)范文
1 非現(xiàn)場審計的內(nèi)涵及作用
1.1 非現(xiàn)場審計的內(nèi)涵
非現(xiàn)場審計是內(nèi)部審計機構(gòu)或人員通過廣域網(wǎng)絡(luò)(或?qū)Ｓ镁€路)遠(yuǎn)程訪問、調(diào)用審計對象的各種數(shù)據(jù)和資料，依據(jù)預(yù)定的程序來分析、評價、監(jiān)測審計對象的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢的一種審計方法，通過實時檢查和評價相關(guān)資料及其所反映的經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性以及內(nèi)部控制的健全性、有效性，從而及時發(fā)現(xiàn)被審計單位管理、經(jīng)營中存在的問題，以及有關(guān)資金、資源的運用狀況。其目的是為現(xiàn)場審計提供線索和資料，為制定審計計劃、安排審計資源以及領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持，以此提高現(xiàn)場審計的效率和降低現(xiàn)場審計的成本，幫助商業(yè)銀行加強風(fēng)險管理，增加組織價值，從而實現(xiàn)組織目標(biāo)的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督和評價活動。
1.2 非現(xiàn)場審計的作用
(1) 對全轄分支機構(gòu)進(jìn)行較為及時的監(jiān)測，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題迅速確定需要實施現(xiàn)場審計的機構(gòu)。由于非現(xiàn)場審計實施不間斷監(jiān)控，而且可根據(jù)審計事項對監(jiān)測頻率進(jìn)行靈活設(shè)置，對風(fēng)險變化的反應(yīng)快，可以及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險苗頭，實現(xiàn)對風(fēng)險的早期控制，為管理層提供預(yù)警信號。
(2) 開展非現(xiàn)場審計可以減少人為因素，提高審計效果。非現(xiàn)場審計利用計算機技術(shù)直接對整個業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行連續(xù)的或突擊的審計，無須事先準(zhǔn)備資料，這種非現(xiàn)場適時突擊審計可以將人為因素減少到最低的限度，為提高審計工作效率和質(zhì)量、嚴(yán)肅查處各類違規(guī)違紀(jì)問題，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督和評價作用創(chuàng)造極為有利的條件。
2 商業(yè)銀行開展非現(xiàn)場審計存在的問題
(1) 沒有完善的非現(xiàn)場審計制度
我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計開展時間并不長，非現(xiàn)場審計更是一個新事物，從理論到實踐都還處在摸索前進(jìn)階段，非現(xiàn)場審計的制度規(guī)范不盡完善，沒有把它的強制性和規(guī)范性落實到有關(guān)制度中，以保障非現(xiàn)場審計的正常開展和持續(xù)發(fā)展。
(2) 非現(xiàn)場審計系統(tǒng)缺乏及時的數(shù)據(jù)資料
盡管銀行各級業(yè)務(wù)部門規(guī)定：各級業(yè)務(wù)部門制定下達(dá)各類經(jīng)營指標(biāo)計劃，要及時、完整地抄送本級稽核監(jiān)督部門，各類反映經(jīng)營活動與成果的報表和說明及分析材料應(yīng)及時、完整、真實地抄送本級稽核監(jiān)督部門。各部門應(yīng)自覺接受稽核部門的監(jiān)督，配合稽核部門做好對外部監(jiān)管部門的非現(xiàn)場稽核資料報送工作。但目前在工作中，這些規(guī)定的執(zhí)行差強人意，這對開展非現(xiàn)場審計帶來了一定的困難。
(3) 非現(xiàn)場審計軟件開發(fā)滯后
為了很好地開展銀行內(nèi)部非現(xiàn)場審計，已經(jīng)開發(fā)了一代非現(xiàn)場審計的計算機軟件程序，但是隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷推陳出新和管理系統(tǒng)的升級，非現(xiàn)場審計的計算機軟件程序、系統(tǒng)的后續(xù)維修和升級卻沒有及時更新，這也是導(dǎo)致非現(xiàn)場審計進(jìn)展遲緩和質(zhì)量、效率不高的原因。
3 提高商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計效能的方式
(1) 完善非現(xiàn)場審計制度建設(shè)
商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的非現(xiàn)場審計工作機制，以保障和促進(jìn)其正常運作。首先要規(guī)范非現(xiàn)場審計工作流程，非現(xiàn)場審計有很多工作模式，要針對每一種模式的特點提出相應(yīng)的工作要求，建立一條完整和規(guī)范的非現(xiàn)場審計項目立項、實施、報告的路徑和流程。其次要加大非現(xiàn)場審計工作總結(jié)和交流力度，加強與被審計對象的信息溝通、及時進(jìn)行項目總結(jié)、聘請審計專家進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，為非現(xiàn)場審計提供理論和實務(wù)支持。最后還要強化對非現(xiàn)場審計工作的評價與考核，一方面對非現(xiàn)場審計進(jìn)行綜合評價，不斷提高非現(xiàn)場審計水平；另一方面加大非現(xiàn)場審計工作在考核中所占比重，激勵部門和員工積極參加非現(xiàn)場審計，推動非現(xiàn)場審計工作的普及。
(2) 加強非現(xiàn)場審計隊伍建設(shè)
非現(xiàn)場工作的內(nèi)涵很豐富，不僅要研究非現(xiàn)場審計的技術(shù)和方法，進(jìn)行業(yè)務(wù)領(lǐng)域非現(xiàn)場審計的具體實施，同時還要從業(yè)務(wù)角度定位非現(xiàn)場審計應(yīng)關(guān)注的方向和主要問題，提出非現(xiàn)場分析思路，因此，對非現(xiàn)場人員的要求也非常高，需要由既懂信息技術(shù)又熟悉銀行業(yè)務(wù)，并且精通風(fēng)險分析和風(fēng)險識別的審計骨干組成。但是，對于專業(yè)化分工比較細(xì)的商業(yè)銀行來說，本身復(fù)合型人才就不多，加上內(nèi)審部門組建時間又不長，符合條件的審計師很少，隊伍組建比較困難。內(nèi)審部門可以采取在項目中邊學(xué)邊用的內(nèi)部培養(yǎng)法，結(jié)合對外（如四大會計師事務(wù)所）招聘熟練人才的外部引進(jìn)法，逐步充實、擴大隊伍。內(nèi)審部門要制定科學(xué)的非現(xiàn)場人才培養(yǎng)方法，分層次開展非現(xiàn)場審計知識和技能的培訓(xùn)，培養(yǎng)適應(yīng)不同需求的初、中、高級水平人才；不斷更新非現(xiàn)場審計人員的專業(yè)知識，持續(xù)提高非現(xiàn)場審計人員的專業(yè)素質(zhì)。
(3) 開發(fā)數(shù)據(jù)接口軟件，實現(xiàn)非現(xiàn)場審計系統(tǒng)與經(jīng)營管理系統(tǒng)的直聯(lián)
實現(xiàn)全行范圍內(nèi)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)版本的統(tǒng)一與數(shù)據(jù)大集中，是各家商業(yè)銀行信息化建設(shè)的發(fā)展趨勢，隨之而來的，必然是管理信息系統(tǒng)與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的無縫連接與實時交互。相應(yīng)地，開發(fā)運用接口軟件，直接從經(jīng)營管理系統(tǒng)的后臺數(shù)據(jù)庫中提取信息，便成為當(dāng)前乃至今后一段時期內(nèi)商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計的首要課題。屆時，信息傳遞過程中的人工干預(yù)環(huán)節(jié)大為減少，非現(xiàn)場審計獲取信息的及時性、準(zhǔn)確性、真實性及透明度都將從根本上得到保證。
第8篇：過程審計工作總結(jié)范文
關(guān)鍵詞：供電企業(yè)； 經(jīng)濟責(zé)任審計； 內(nèi)部審計
中圖分類號：U223文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：
一、市級供電企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的實施程序
（一）審前準(zhǔn)備
市級供電企業(yè)任期經(jīng)濟責(zé)任審計的實施對象是所屬二級單位（縣供電局、專業(yè)管理所或相關(guān)多經(jīng)企業(yè)）的正職。根據(jù)市局《任期經(jīng)濟責(zé)任審計指令書》和《關(guān)于對部分中層干部進(jìn)行離任審計的通知》精神，進(jìn)行審前調(diào)查，制訂審計方案，成立審計組，選派審計人員，確定審計任務(wù)，聽取被審單位離任領(lǐng)導(dǎo)任職期內(nèi)的工作自述，查閱年度工作計劃、工作總結(jié)、會計報表及其附屬經(jīng)濟資料，了解被審計單位基本情況、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營管理、內(nèi)控制度、財務(wù)收支及人員情況、離任時的財務(wù)狀況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上找準(zhǔn)審計切入點，確定審計分工和完成審計目標(biāo)的具體日程。
（二）審計實施
審計實施中，審計人員通過實施審計程序，采用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，同時作好審計記錄，寫好審計工作底稿，并與被審計單位交換審計意見。通過對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營成果、財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量和有關(guān)經(jīng)營活動、重大經(jīng)營決策以及經(jīng)營績效審計，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績和廉潔自律情況。
（三）審計終結(jié)
審計終結(jié)階段的主要工作是撰寫審計報告，在界定企業(yè)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績和經(jīng)濟指標(biāo)完成情況時，針對不同職責(zé)范圍的審計對象選擇適當(dāng)?shù)膶徲媰?nèi)容和考核指標(biāo)。根據(jù)電力企業(yè)的生產(chǎn)和核算特點，對縣級電力局和城區(qū)局級主要領(lǐng)導(dǎo)考核的主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)有：售電量、銷售收入、銷售成本、內(nèi)部利潤總額、售電均價、電費回收率、資金上解率、綜合線損率和全員勞動生產(chǎn)率等指標(biāo)計劃完成情況、國有資產(chǎn)管理情況；對獨立核算的多經(jīng)企業(yè)考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)各年年末資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益增減變化情況、各年產(chǎn)值、成本、利潤指標(biāo)完成情況、職工人年均收入情況、稅費上繳及企業(yè)所得稅減免情況、普通股股利分配情況、資產(chǎn)保值增值和管理情況等；對報賬制核算的專業(yè)管理所考核其年度預(yù)算執(zhí)行情況。
主要工作業(yè)績從財務(wù)資產(chǎn)管理、供用電管理基礎(chǔ)工作、營銷管理、工程管理、內(nèi)部控制制度的制訂及執(zhí)行情況等諸方面進(jìn)行考察和認(rèn)定。離任審計完成后，要做好審計檔案歸檔保管工作。
二、幾點體會
（一）領(lǐng)導(dǎo)重視是做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作的前提
1.經(jīng)濟責(zé)任審計是根據(jù)我國干部管理的需要而開展的，已成為一項具有中國特色的經(jīng)濟監(jiān)督制度，是一項政策性很強的工作，從立項到審計評價都必須有一定的行為準(zhǔn)則。經(jīng)濟責(zé)任審計作為企業(yè)強化內(nèi)部監(jiān)督約束機制的一種有效方式，日益受到電網(wǎng)企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)的重視，國家電網(wǎng)公司和省、市電力公司分別制訂了《經(jīng)濟責(zé)任審計辦法》和審計業(yè)務(wù)指南，促進(jìn)了經(jīng)濟責(zé)任審計工作的順利開展。
2.經(jīng)濟責(zé)任審計涉及企業(yè)經(jīng)營管理全過程，上級領(lǐng)導(dǎo)將經(jīng)濟責(zé)任審計作為企業(yè)加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效益的重要手段。在目前經(jīng)濟責(zé)任實施中，審計通知書、審計報告均由單位主要領(lǐng)導(dǎo)親自簽發(fā)和提出意見，并將審計報告作為考核、使用干部的重要依據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)的支持為經(jīng)濟責(zé)任審計工作提供了寬松良好的外部環(huán)境。
3.經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容廣泛，審計方法靈活多樣。利用核對、比較、詳查或抽查及內(nèi)部控制制度查驗等審計方法進(jìn)行對比分析，對業(yè)績指標(biāo)采取縱橫對比法，對重大經(jīng)營決策和特定問題做出分析。通過分析比較，摸清家底，肯定成績，指出存在的問題，提出管理建議。離任者自覺接受審計，配合審計，明確了其在任的經(jīng)濟責(zé)任。繼任者明確工作思路，盡快適應(yīng)新的環(huán)境，保持了工作的連續(xù)性。上級領(lǐng)導(dǎo)和繼任者借助審計力量，全面了解單位的真實情況，進(jìn)一步規(guī)避和控制風(fēng)險，確定其經(jīng)營決策。
（二）獲取充分可靠的審計證據(jù)是保證經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量的關(guān)鍵
中國內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則指出“審計證據(jù)，是指內(nèi)部審計人員在從事審計活動中，通過實施審計程序所獲取的，用以證實審計事項，做出審計結(jié)論和建議的依據(jù)”，它是解除或追究被審計人經(jīng)濟責(zé)任的依據(jù)。審計證據(jù)具有相關(guān)性、充分性、可靠性的特點。相關(guān)性即審計證據(jù)與被審計事項密切相關(guān)；充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見；可靠性是指證據(jù)的可信程度。審計證據(jù)質(zhì)量的高低不僅影響審計證據(jù)的證明力，而且關(guān)系到審計報告的客觀性和公正性。因此獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)是保證電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量的關(guān)鍵。
證據(jù)的類型取決于審計目標(biāo)，經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容廣泛，包括內(nèi)控制度、重大經(jīng)營決策、財務(wù)收支、績效、工程管理、營銷審計等，需要獲取多方面的證據(jù)。其中：財務(wù)審計是對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法、效益進(jìn)行審計監(jiān)督，對企業(yè)財務(wù)報表反映的會計信息依法做出客觀、公正的評價，取證目標(biāo)是證實會計報表所作的各項認(rèn)定；績效審計是在傳統(tǒng)的財務(wù)支出審計的基礎(chǔ)上，從企業(yè)支出的成本和取得的效益、效果來衡量其物質(zhì)資源、人力資源配置與消耗的經(jīng)濟性、效率性和效果性，取證目標(biāo)則是各項經(jīng)營指標(biāo)、效率指標(biāo)和效益指標(biāo)等的實現(xiàn)情況；電力營銷審計是對電網(wǎng)企業(yè)的市場營銷組合因素（即電力產(chǎn)品、價格、地點、促銷）效果的審計。其取證要關(guān)注電量、電費、線損數(shù)據(jù)來源真實性、電價政策執(zhí)行的正確性、電費回收的及時性，回收率指標(biāo)完成的真實性、電費資金管理的安全性和賬務(wù)管理的合規(guī)性、電力營銷管理工作的規(guī)范性、線損管理制度的健全性及其執(zhí)行效果；工程管理審計主要關(guān)注工程立項、建設(shè)過程、工程（預(yù)）結(jié)算、工程竣工決算各環(huán)節(jié)的審計取證等等。
（三）審計的評價是經(jīng)濟責(zé)任審計的核心和重要環(huán)節(jié)
經(jīng)濟責(zé)任審計評價是在對被審計單位主要負(fù)責(zé)人所在單位經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，對其任期內(nèi)履行經(jīng)濟責(zé)任情況做出的綜合評價。根據(jù)國家電網(wǎng)公司、省、市電力公司對企業(yè)負(fù)責(zé)人的考核要求，供電企業(yè)任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價內(nèi)容主要包括：企業(yè)財務(wù)狀況評價；企業(yè)經(jīng)營成果評價；企業(yè)內(nèi)部控制制度評價和企業(yè)重大經(jīng)營決策評價。審計評價的方法是：以市級電網(wǎng)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比評價，確定資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任和工作目標(biāo)的完成情況；采用國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)平均水平為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比評價，分析任期內(nèi)取得的成績和存在的問題；以國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)先進(jìn)水平為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比評價，尋找本單位的差距。對取得的成績和查證的問題進(jìn)行審計界定，分清直接責(zé)任和主管責(zé)任。
經(jīng)濟責(zé)任審計不同于傳統(tǒng)的財務(wù)收支、經(jīng)營管理、經(jīng)濟效益審計等，傳統(tǒng)審計對事不對人，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計是一種政策性強，且既對事又對人的復(fù)雜的審計方式。該審計不僅工作量大，而且經(jīng)濟責(zé)任劃分、審計評價都有一定的難度。一是可能因為以前家底不清，造成對接任認(rèn)定困難；二是離任者非常關(guān)注審計評價，成績多本人感到滿意，問題多離任者不肯接受，因此審計評價是經(jīng)濟責(zé)任審計的核心和重要環(huán)節(jié)。
（四）審計成果的轉(zhuǎn)化和運用是經(jīng)濟責(zé)任審計工作的價值所在
審計成果是指出具的審計報告、審計結(jié)果報告、審計決定等結(jié)論性文書和其他相關(guān)的審計成果資料。審計成果運用是審計工作的最終環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟責(zé)任審計工作的關(guān)鍵和價值所在。
電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)堅持先審計、后離任的要求，內(nèi)部審計部門要強化服務(wù)意識、大局意識，不斷創(chuàng)新，把審計結(jié)果轉(zhuǎn)化為紀(jì)檢、財務(wù)和人力資源部門需要的審計成果。同時與人力資源部、紀(jì)檢監(jiān)察部門統(tǒng)一安排，分工協(xié)作，建立任期經(jīng)濟責(zé)任審計檔案，共同做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作。審計部門對查出問題的整改工作跟蹤督促落實，明確專人負(fù)責(zé)，有針對性地安排后續(xù)審計或?qū)徲嫽卦L，加強對審計建議、意見的整改落實，督促被審計單位加強對被審問題的認(rèn)識，以促使其加強管理。審計成果的有效利用，一方面，能夠促進(jìn)提高內(nèi)部審計質(zhì)量，擴大內(nèi)部審計影響力，提高內(nèi)部審計監(jiān)督的有效性；另一方面，能夠加強干部管理監(jiān)督，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)在干部選拔、加強干部廉政勤政建設(shè)、完善防范機制等方面發(fā)揮重要作用。
（五）提高審計人員綜合素質(zhì)是做好任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作的保證
由于經(jīng)濟責(zé)任審計專業(yè)性強，且實行的時間不長，在審計內(nèi)容、方法、程序、評價上還需逐步規(guī)范。內(nèi)部審計人員在參與市級供電企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計中，普遍感覺到，要在較短的審計時間內(nèi)對企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任做出一個較準(zhǔn)確的定量、定性評價，難度較大，且具有一定的風(fēng)險。因此，內(nèi)部審計人員要嚴(yán)格遵守審計人員職業(yè)道德，實事求是，客觀公正，在實踐中不斷提高自身專業(yè)技術(shù)水平、調(diào)查研究能力、綜合分析能力和工作的責(zé)任心。目前，市級供電企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部審計人員以財務(wù)和工程審計人員為主，而經(jīng)濟責(zé)任審計對審計人員知識面要求高，客觀需要內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)層次呈現(xiàn)多學(xué)科、多領(lǐng)域的狀態(tài)，需要復(fù)合型人才。一名合格的內(nèi)部審計人員必須具備較好的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，必須熟悉會計業(yè)務(wù)及其風(fēng)險控制，了解供電生產(chǎn)的特點、主要流程及營銷管理知識，了解和掌握新技術(shù)的運用，學(xué)會與企業(yè)不同專業(yè)人員交流、溝通，具備較好的文字表達(dá)能力，從而保證任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作的質(zhì)量，提高內(nèi)部審計工作的科學(xué)性，增強審計風(fēng)險防范能力，把市級供電企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計工作干得更出色。
【主要參考文獻(xiàn)】
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第9篇：過程審計工作總結(jié)范文
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計 獨立客觀 服務(wù) 增加企業(yè)價值
中國內(nèi)部審計協(xié)會2003年開始陸續(xù)一系列準(zhǔn)則、指南，內(nèi)部審計發(fā)展從財務(wù)審計到經(jīng)營審計，從查錯防弊到提供增值服務(wù)，由防護性到建設(shè)性，不斷進(jìn)行著角色轉(zhuǎn)換。2013年又進(jìn)行了修訂，至今發(fā)展過程中此次修訂最大的變化是從“監(jiān)督和評價”轉(zhuǎn)變?yōu)椤按_認(rèn)和咨詢”，更加注重給公司帶來的增值服務(wù)，幫助決策層管理層確認(rèn)風(fēng)險，改進(jìn)業(yè)務(wù)，提高運營效率。同時同社會審計一樣，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钬灤┱麄€準(zhǔn)則體系。
內(nèi)部審計對公司管理舉足輕重，怎樣才能做好內(nèi)部審計工作呢？
一、做好內(nèi)部審計工作首先應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度、完善組織架構(gòu)、提高內(nèi)審人員綜合素質(zhì)，搭建好內(nèi)審工作的基礎(chǔ)
內(nèi)部審計部門隸屬于董事會，接受董事會審計委員會或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。準(zhǔn)則中明確規(guī)定內(nèi)審部門不能掛屬財務(wù)部門下面，不能合署辦公。董事會應(yīng)對內(nèi)審部門保持足夠的重視，增強其實際工作中的獨立性、客觀性。
內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，保持誠信正直、遵循客觀性和保密原則等《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》中規(guī)定要求。內(nèi)審人員不光需求財務(wù)專業(yè)人才，同樣的工程類、業(yè)務(wù)類、產(chǎn)品質(zhì)量、法律、信息技術(shù)等人才同樣需求，這樣容易破解審計過程中遇到的種種專業(yè)問題。無法專職的，可以組成臨時審計小組進(jìn)行項目審計。在內(nèi)部審計實際工作過程中，可能受到部分管理層對內(nèi)部審計的實施、結(jié)果等各方面干涉， 要堅持初衷，保持客觀、獨立性和應(yīng)有的職業(yè)判斷。最重要的還是要提高專業(yè)勝任能力，不斷接受繼續(xù)教育，及時掌握知識、政策的更新變化。
制定完善的內(nèi)部審計制度、內(nèi)審工作手冊、實務(wù)指南（流程圖、訪談明細(xì)、調(diào)查問卷等）等，便于規(guī)范指導(dǎo)日常工作，以及作為考核工作的標(biāo)準(zhǔn)。
二、嚴(yán)格按照準(zhǔn)則要求，針對公司特色有的放矢地開展具體審計工作
（1）制定明確清晰的審計計劃：審計計劃一般包括年度審計計劃和項目審計方案。年度審計計劃應(yīng)依據(jù)公司內(nèi)部審計中長期計劃，配合發(fā)展戰(zhàn)略需要，依據(jù)風(fēng)險評估狀況、審計資源配置等，確定具體審計項目及時間安排。年度審計計劃編制完成后應(yīng)經(jīng)審計委員會核準(zhǔn)，董事長批準(zhǔn)后實施。
項目審計方案要對實施具體審計項目所需要的審計目標(biāo)和范圍、審計內(nèi)容、審計程序、人員分工、審計時間等作出詳盡安排。進(jìn)行審計項目前，必須做好審計方案，對審計項目已經(jīng)有初步的風(fēng)險評估，需重點確認(rèn)的內(nèi)容有哪些，審計目標(biāo)明確。
確認(rèn)項目審計方案后，應(yīng)提前對審計項目進(jìn)行前期準(zhǔn)備，資料搜集，比如可索取ERP、財務(wù)軟件、辦公OA等查詢權(quán)限，預(yù)先對項目相關(guān)的預(yù)算、會議紀(jì)要、工作總結(jié)資料進(jìn)行搜集，對外審評價報告或者結(jié)論的利用等。一方面進(jìn)行基礎(chǔ)的了解及底稿填制，另一方面在審計重點的把握上做到有的放矢。
（2）遞交審計通知書：是指內(nèi)部審計機構(gòu)最遲在實施審計三日前，告知被審計單位、部門或者人員接受審計的書面文件。
審計通知書應(yīng)對審計范圍、具體內(nèi)容、審計時間，以及需要被審計單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求等。告知被審計單位或部門應(yīng)依據(jù)要求提前準(zhǔn)備好資料，已節(jié)約現(xiàn)場時間，提高效率。
經(jīng)授權(quán)，對于出于審查效果考慮需突擊審查的單位或者部門，可不提前下達(dá)審計通知書?？紤]與被審計單位的關(guān)系，采取此做法還需慎重。
（3）內(nèi)部審計實施階段：采取有效審計程序，索取審計證據(jù)，完善工作底稿，出具標(biāo)準(zhǔn)的審計報告。審計程序包括檢查、觀察、監(jiān)盤、訪談、函證、計算、分析性程序等。進(jìn)駐被審計單位或部門后，首先要進(jìn)行深入了解具體情況，觀察實際運作流程，一定要到現(xiàn)場去。必要時可修訂原來的審計方案。檢查審批簽字是否合規(guī)，觀察倉庫物品擺放，出入庫流程，對存貨進(jìn)行監(jiān)盤，對相關(guān)人員進(jìn)行訪談，對銀行、海關(guān)、客戶等第三方進(jìn)行函證；對報表指標(biāo)進(jìn)行分析性程序等，通過各種審計程序來互相驗證。審計證據(jù)：應(yīng)具備相關(guān)性、可靠性、充分性。包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、電子證據(jù)等。審計過程中應(yīng)注意審計證據(jù)的索取以及保存。
審計工作底稿：執(zhí)行的審計程序、索取的審計證據(jù)、得出的審計結(jié)論均應(yīng)詳細(xì)的記錄在審計底稿中。 對于不同性質(zhì)的審計項目，公司出了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)要求外，可不斷完善底稿模板，績效審計、內(nèi)控審計等統(tǒng)一設(shè)計不同的審計底稿模板，以提高工作效率。工作底稿要符合準(zhǔn)則要求，具有法律效力，能保護自己，成為有力證據(jù)。
結(jié)果溝通：內(nèi)部審計機構(gòu)與被審計單位、組織適當(dāng)管理層就審計概況、審計依據(jù)、審計初步結(jié)論和審計建議進(jìn)行討論和交流。取得對方確認(rèn)，對有異議的，應(yīng)及時進(jìn)行核實并給予答復(fù)。
審計報告：實施審計程序結(jié)束后，應(yīng)對得出的審計結(jié)論、審計意見和建議編制審計報告。并報送被審計單位、部門管理層。審計報告是內(nèi)審工作成果，是所有工作付出的結(jié)晶。對最終審計報告的評價即是對工作成果的評價。好的審計報告言簡意賅，重點突出、邏輯清楚?，F(xiàn)象、后果、原因、建議，一目了然。
后續(xù)審計：對審計中發(fā)現(xiàn)的問題被審計單位應(yīng)采取糾正措施合理有效的進(jìn)行改正。內(nèi)部審計機構(gòu)在規(guī)定期限內(nèi)實施后續(xù)審計。不然發(fā)現(xiàn)問題卻沒有解決問題，依然沒有達(dá)到審計的目的。
歸檔：工作底稿、索取的審計資料等均應(yīng)編制索引、取得被審計單位或部門蓋章，歸檔保存。
（4）有效利用外部審計：提高審計效率。與外部審計多溝通，交流學(xué)習(xí)審計技巧、彌補法律法規(guī)知識，對內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)加強管理，對于交叉重疊的審計范圍應(yīng)避免重復(fù)工作。內(nèi)審與外審相互補充、相互利用。
（5）注意工作技巧、溝通技巧：處理好被審計部門、單位的關(guān)系。訪談是溝通的重要環(huán)節(jié)，訪談對象從一線工人到管理人員到公司高層，拿捏好其中的度對開展工作至關(guān)重要。不能太僵，重要信息索取不到，不能太親密，立場不堅定，沒有原則，這樣就沒有公信力。
